5.

Contribució del projecte a la consecució dels objectius tàctics de les

diferents direccions.
A l’hora de valorar el projecte cal veure com s’aconsegueixen els objectius estratègics a partir
de la consecució dels objectius tàctics derivats de les línies estratègiques, i identificats
finalment amb els factors claus del projecte.

Aquests objectius tàctics són un element del sistema organitzatiu dintre de tots elements que
s’han tingut present per l’elaboració de previsions econòmiques.

Identificació dels factors claus associats a

l’estratègia

Determinació dels objectius estratègics i

tàctics derivats d’aquestes línies estratègiques

Establiment dels centres de responsabilitat:

costos, inversió , ingressos, beneficis, gestió
financera

Definició de les variables de mesura dels

objectius que siguin controlables per part dels
diferents centres de responsabilitat

Delimitació del contingut i marc temporal del

procés de control.
La identificació de factors claus associats a l’estratègia i la determinació dels objectius
estratègics ja han quedat definits en l’apartat 1 de l’informe. Caldria ara dintre d’elaboració
d’aquest informe procedir a determinar els objectius tàctics derivats dels objectius estratègics

Objectius estratègics Objectius tàctics

Millora de l'eficiència productiva dels
treballadors.
Consolidació de la presència a nous
sectors.
Millora de les competències específiques
dels treballadors tècnics.
Ampliació de la plantilla.
Control de costos de l'activitat.
Control de costos de l'activitat
Increment de la productivitat.
Reducció dels costos laborals.
Manteniment dels ingressos derivats de les
vendes a clients de nous sectors.
Increment de la productivitat del treball.
Millora de la qualitat del servei.
Selecció de nous treballadors tècnics per a
la direcció de serveis.
Reducció dels costos totals.
Control del volum d'inversió.

Increment de les taxes que relacionen

productivitat i benefici amb inversió.
Incrementar i millorar l'eficiència dels usos Ús de noves aplicacions informàtiques.
de les TIC en els diferents processos de
negoci. Increment de la capacitat de maneig de les
tecnologies digitals per part dels
treballadors.

Adaptació dels processos en coherència

amb l'ús de la tecnologia.

Increment de les taxes que relacionen

productivitat i usos de les TIC.

És important per la consecució dels objectius tàctics que quedi assumits pels centres de
responsabilitat. Per definir els centres de responsabilitat el responsable de gestió parteix de
l’organigrama de l’empresa:
Per tal de poder realitzar un anàlisi de la metodologia emprada per a pressupostar el projecte i
l'adequació dels seus objectius amb els objectius tàctics de les diferents seccions de l'empresa,
realitzarem un quadre comparatiu on quedi relacionat els objectius estratègics, amb els
objectius tàctics, els centres de responsabilitat i les variables de control.

Direcció de serveis / Centre de responsabilitat beneficis

El director de serveis és responsable de la generació d'ingressos i de l'assignació i ús eficient

dels factors de producció (materials, recursos humans, etc.).

Objectius estratègics Objectius tàctics Variable de control

Millora de l’eficiència productiva Increment de la productivitat.
dels treballadors
Reducció dels costos laborals.
Manteniment dels ingressos
derivats de les vendes a clients
Consolidació de la presència en de nous sectors.
nous sectors
Ús de noves aplicacions
informàtiques.
Incrementar i millorar
Increment de la capacitat de
l'eficiència dels usos de les TIC
maneig de les tecnologies
en els diferents processos de
digitals per part dels
negoci.
treballadors.
Adaptació dels processos en
coherència amb l'ús de la
tecnologia.
Beneficis
Personal més format i més competitiu
respecte a altres mercantils dedicades
a la mateixa activitat, és a dir, tindrà
un capital humà més eficient i amb
això aconseguirà una major quota de
mercat.
Un augment de les vendes del
producte, al poder oferir els cursos
com un producte de servei a l’altres
empreses, pronosticant que el nombre
d’alumnes arribarà a 840 i que les
vendes al 5 any arribaran a ser de
800000€.
Com podem veure en el full Excel,
pestanya Ingressos i Beneficis els
fluxos de caixa tornen a ser positius el
tercer any i els beneficis abans
d'impostos el quart any.

Increment de les taxes que

relacionen productivitat i usos
de les TIC.

Direcció de recursos humans / Centre de responsabilitat costos

El director de recursos humans és responsable de la dotació de treballadors, de la millora de la
seva capacitació i rendiment i de la política de progressió professional .
Objectius estratègics
Millora l’eficiència de la
productiva dels treballadors
Millora de les competències
específiques dels treballadors
tècnics
Ampliació de la plantilla
Incrementar i millorar
l'eficiència dels usos de les TIC
en els diferents processos de
negoci.
Direcció d’administració i finances/ Centre d’inversió i de gestió financera
Objectius tàctics Variable de control
Costos
Increment de la productivitat del Despeses fixes de personal ( director
treball. executiu, secretaria, altres).
Millora de la qualitat del servei. Despeses fixes en tecnologia:
plataforma digital
Despeses fixes generals ( viatges,
dietes, telèfon, energía)
Selecció de nous treballadors
tècnics per a la direcció de
Despeses variables: impartició dels
serveis.
cursos, gestió de l’entorn educatiu i
manteniment.
Ús de noves aplicacions
informàtiques.
Increment de la capacitat de
maneig de les tecnologies
digitals per part dels
treballadors.
Adaptació dels processos en
coherència amb l'ús de la
tecnologia.
Increment de les taxes que
relacionen productivitat i usos
de les TIC.
El director d'administració i finances és responsable de l'optimització en l'obtenció de
recursos financers i de la selecció d'inversions en funció de la seva rendibilitat.
Objectius estratègics
Control de costos de l'activitat
Millora l’eficiència de
productiva dels treballadors
Incrementar i millorar
l'eficiència dels usos de les TIC
en els diferents processos de
negoci.
Àrea de control de gestió/ Centre de costos
Objectius tàctics
Reducció dels costos totals.
Control del volum
d'inversió.
Increment de les taxes que
relacionen productivitat i
benefici amb inversió.
Ús de noves aplicacions
la
informàtiques.
Increment de la capacitat de
maneig de les tecnologies
digitals per part dels
treballadors.
Adaptació dels processos en
coherència amb l'ús de la
tecnologia.
Increment de les taxes que
relacionen productivitat i
usos de les TIC.
Variable de control
Costos
Costos
Despeses fixes de personal ( director
executiu, secretaria, altres).
Despeses fixes en tecnologia:
plataforma digital
Despeses fixes generals ( viatges,
dietes, telèfon, energia)
Despeses variables: impartició dels
cursos, gestió de l’entorn educatiu i
manteniment.
Despeses de gestoria
Totes les despeses derivades del cost
de recursos humans ha de ser revisada
per la direcció d’administració i
finances, per tal de poder preveure la
inversió i el finançament necessari.
Inversions
Inversions de primer establiment -
consultoria i desenvolupament d'e-
learning, personalització de
plataforma, confecció de cursos.
Inversions en actius fixos - equips
informàtics i mobiliari
L’amortització de la inversió s’ha
establert per un període de 5 anys.
El rendiment de les inversions queda
constatat amb la previsió dels
ingressos derivats de l’activitat de
l’empresa a l’augmentar la
competitivitat en el mercat.
Finançament
Recursos propis
El cost del finançament és de 230.800€
Solvència
Fluxos de caixa tornen a ser positius el
tercer any i els beneficis abans
d'impostos el quart any.
El responsable de control de gestió ha de garantir la correcta implantació i funcionament del
sistema de control i, per mitjà de la coordinació d'objectius dels diferents centres de
responsabilitat, la consecució dels resultats de l'activitat empresarial.

Objectius estratègics Objectius tàctics Variable de control

Millora l’eficiència de
productiva dels treballadors
Millora de les competències
específiques dels treballadors
tècnics.
la Millora del resultat de les
divisions funcionals.
Increment del rendiment de
l'activitat empresarial.
Costos
Valoració final del cost total del
projecte, tenint en compte les
despeses, inversions, amortitzacions,
finançament i beneficis a curt i llarg
termini.

Ús de noves aplicacions
informàtiques.
Incrementar i millorar
l'eficiència dels usos de les TIC
en els diferents processos de Increment de la capacitat de
negoci. maneig de les tecnologies
digitals per part dels
treballadors.

Adaptació dels processos en

coherència amb l'ús de la
tecnologia.

Increment de les taxes que

relacionen productivitat i usos
de les TIC.