AUDITING THE FINANCE AND

ACCOUNTING FUNCTIONS
Kelompok 6 :
Arum PurwandariC2C008020
Ayu Erika FitrianiC2C008023
Mufida Nur ‘Aini C2C008088
Risti Merdikawati C2C0081
Windy Gessy Anisa C2C008149
 System/Function Components Of The Financial and
Accounting Environment

 Control Objectives and Risk and Control Issues

A. TREASURY
 Control Objective for Treasury
 a. dana organisasi dikelola secara baik

 b. investasi, instrumen keuangan cocok, aman,

dimanfaatkan untuk kepentingan maksimum organisasi
 c. staf treasury sesuai, berpengalaman, dan berkualitas,

 d. kegiatan treasury telah dimonitor.

 e. mencegah pemrosesan transaksi yang tidak sah dan

kecurangan.
ISU KUNCI
 1. kebijakan tertulis yang mengatur operasi treasury, jenis
treasury, batas keuangan.
 2. mengkomunikasikan dengan jelas tujuan dari fungsi treasury

 3. prosedur treasury yang tertulis formal telah ditetapkan untuk

mendukung tujuan sesuai persetujuan kebijakan treasury
 4. fasilitas pengawasan treasury tepat waktu, independen, baik
telah ditetapkan
 5. personil atau staf treasury yang terlatih dan sumber daya
lainnya yang dibutuhkan untuk mencapai tujuan
ISU RINCI

 1. kebijakan treasury dan prosedur operasi secara berkala

telah ditinjau, diperbaiki, dan terus up to date
 2. Mekanisme yang digunakan untuk mencegah otorisasi
tipe transaksi treasury yang diproses
 3. transaksi yang tidak sah atau penipuan akan disoroti,
dilaporkan, dan ditanggapi dengan segera
 4. staf dan proses transaksi treasury yang tidak sah dapat
dicegah dari awal
 5. Apakah yang dapat mencegah pemrosesan jenis
transaksi yang tidak sah dan tidak valid?
B. DAFTAR GAJI

 Tujuan Pengendalian Daftar Gaji

 a. karyawan dibayar hanya berlaku pada tingkat yang benar

dan berwenang.
 b. perhitungan dari seluruh pembayaran dan pemotongan telah
benar dan sesuai dengan peraturan perpajakan
 c. memastikan bahwa semua pemotongan benar dicairkan.
 d. memastikan bahwa akses yang tidak sah terhadap sistem
penggajian dan data dicegah
 e. memastikan bahwa seluruh transaksi penggajian yang
akurat tersermin dalam sistem akuntansi
ISU KUNCI

 1. Mekanisme yang digunakan untuk mencegah pembayaran

gaji yang dibuat oleh orang yang tidak sah
 2. memastikan bahwa jumlah gaji yang dibayar telah dihitung
dengan benar
 3. memastikan bahwa pajak penghasilan dan pengurangan
lainnya telah dihitung dan dibayar secara akurat
 4. menyediakan data biaya penggajian yang akurat untuk
mendukung pengambilan keputusan mereka
 5. memverifikasi bahwa semua transaksi penggajian yang
tercermin dalam sistem akuntansi pada periode akuntansi telah
sesuai
ISU RINCI

 1. sistem penggajian dilindungi secara memadai terhadap

penyalahgunaan atau akses yang tidak sah?
 2. Mekanisme yang digunakan untuk mencegah
karyawan fiktif dalam daftar gaji
 3. memastikan bahwa karyawan hanya berlaku dibayar
melalui gaji
 4. Apa yang mencegah data set-up gaji yang salah atau
tidak akurat ?
 5. Apakah tarif gaji sudah sesuai dengan skala gaji yang
telah disepakati / tarif nasional?
HUTANG
Ada arah, prosedur, dan otorisasi
dalam pemesanan dan penerimaan
barang/jasa serta pencatatan dan
pelunasan faktur.
RISIKO DAN MASALAH PENGENDALIAN
HUTANG
PIUTANG
Pemeriksaan terhadap pelanggan
serta proses pesanan penjualan
perlu otorisasi dalam
pelaksanaannya.
RISIKO DAN MASALAH PENGENDALIAN
PIUTANG
 Barang yang dikirim ke pelanggan sama dengan yang
akan ditagihkan ke pelanggan
 Langkah untuk menghadapi gejolak financial

 Memastikan tagihan dan diskon sudah benar dan

tercatat dalam sistem akuntansi
 Pembayaran oleh pelanggan sudah tercatat akurat

 Penyediaan informasi mengenai piutang

 Mengidentifikasi piutang yang jatuh tempo

 Perhitungan PPN sesuai perundangan yang berlaku

BUKU BESAR / MANAJEMEN AKUN

Tujuan Kontrol untuk General Ledger/Manajemen

Akun :

 Untuk memastikan bahwa akun buku besar dan

manajemen akun akurat, handal, dan tepat
mencerminkan struktur dan operasi organisasi.
 Untuk memastikan bahwa catatan akuntansi yang
diselenggarakan sesuai dengan hukum yang berlaku,
peraturan, dan praktek profesional.
 Untuk memastikan bahwa informasi akuntansi dapat
digunakan untuk menghasilkan semua yang diperlukan
dalam laporan akuntansi.
AKTIVA TETAP (BIAYA MODAL)
Tujuan pengendalian bagi Aktiva Tetap (dan Biaya Modal)

 Untuk memastikan bahwa aset dengan benar dan akurat

tercermin dalam rekening.
 Untuk memastikan bahwa semua pengeluaran modal
dibenarkan dan disetujui.
 Untuk memastikan bahwa semua aset diidentifikasi, dicatat
dan diverifikasi secara teratur.
 Untuk memastikan bahwa penyusutan tepat dan sesuai
dengan kedua kebijakan perusahaan dan peraturan yang
berlaku.
 Untuk memastikan bahwa penjualan aset valid, resmi dan
benar tercermin dalam rekening.
 Untuk memastikan bahwa aset dilindungi dan diasuransikan.
PENGANGGARAN DAN PEMANTAUAN

Tujuan pengendalian

Menyediakan sistem penganggaran yang tepat dan dapat

diandalkan untuk mengukur keberhasilan objek bisnis dan
finansial.

Menyediakan manajemen yang handal untuk memantau

target-target finansial.

Untuk tolak ukur keberhasilan ataupun kegagalan manajemen

REKENING BANK & PENGATURAN
PERBANKAN
PENGENDALIAN OBJEK UNTUK
REKENING BANK DAN PENGATURAN
PERBANKAN

 Untuk menjamin pengaturan bank dan memberikan fasilitas

yang cukup dan memadai untuk bisnis
 Untuk menjamin semua transaksi perbankan,dapat
dipercaya,akurat dan memenuhi apa yang dibutuhkan.
 Untuk menjamin pengalihan daftar fasilitas yang harus
dipenuhi dan menkoreksi dalam batasan definisi dan organisasi
pemilik bank
RISIKO DAN MASALAH PENGENDALIAN
UNTUK REKENING BANK DAN
PENGATURAN PERBANKAN
 1.ISU POKOK
 Apakah manajemen menyadari semua rekening bank perusahaan
aktif,tujuan mereka dan status saat ini
 Apakah rekening bank perusahaan didirikan hanya atas permintaan
dari manajemen senior untuk tujuan pasti dan resmi(dan bagaimana
proses ini di buktikan?)
 Mencegah mekanisme apa yang tidak sah mengatur dan peroprasian
rekening bank?
 Apa istilah-istilah perbankan yang berlaku dan kondisi yang di
optimalkan dalam jenis rekening,tingkat transaksi,bunga terutang
pada saldo,tingkat biaya,dll?
 Bagaimana manajemen meyakinkan bahwa semua transaksi
perbankan adalah akurat,lengkap,dan berwenang apabila di
perlukan?
2.1 APAKAH TANGGUNG JAWAB UNTUK MEMANTAU
SALDO REKENING BANK TELAH DI TENTUKAN DAN DI
ALOKASIKAN?
2.2APAKAH TUJUAN DARI MANAJEMEN SENIOR TELAH
DI DEFENISIKAN DAN DIKOMUNIKASIKAN DENGAN
JELAS SEHUBUNGAN DENGAN PENGOPRASIAN SEMUA
REKENING BANK?
2.3 BAGAIMANA MANAJEMEN MEMASTIKAN BAHWA
PENGATURAN PERBANKAN SAAT INI SECARA
MEMADAI MEMENUHI TUJUAN?
2.4 APAKAH REKENING BANK DI PANTAU AGAR
PERUBAHAN YANG DI PERLUKAN DALAM SYARAT DAN
KONDISI DAPAT DI IDENTIFIKASI DAN DI
IMPLEMENTASIKAN?
2.5 APAKAH SEMUA GERAKAN REKENING BANK
TERCEMIN SECARA AKURAT DALAM SYSTEM
AKUNTANSI?
 
AKUNTANSI PAJAK PENJUALAN(PPN)
TUJUAN KONTROL UNTUK AKUNTANSI
PAJAK PENJUALAN (PPN)
 Untuk memastikan bahwa semua input dan output valid PPN
akurat di identifikasikan pada tingkat yang tepat,di catat dan
dilaporkan
 Untuk memastikan bahwa nilai PPN benar baik reklamasi atau
membayar lebih dan di dukung dengan relevan
 Untuk memastikan bahwa peraturean PPN yang berlaku di
amati setiap saat
 Untuk memastikan bahwa PPN untuk bisnis tetap terdaftar dan
menampilkan nomor registrasi pada semua dokumentasi yang
relevan.
 Objective a. Planning & managing
s b. Same understanding
toward the objectives
c. Accuracy of tax
liabilities
d. On-time returns for
required tax documents
e. Compliance with the
Taxation regulations
f. Authorized payment
g. Relevant information
for management

Detailed
Key Issues
Issues
 Objective a. Accounting system
s reflects the accurate
inventory values
b. Inventory movements
are valid
c. Priced
d. Verified as correct
periodically
Inventories e. Investigated &
authorized adjustment
f. Separated account
g. Scrap, obsolete, etc are
valid & authorized
h. Accurate & timely
information

Detailed
Key Issues
Issues
 Objective
s a. The launches are
authorized as a part of
strategic direction
b. To select the most
appropriate costing method
c. Recorded relevant costs
Product/ d. Consider local factors
e. The budget is established
Project based on the reliable data
f. Cost & progress tracking
g. Performance tracking
h. Accounting system reflects
the economic events

Detailed
Key Issues
Issues
 Objective
s a. All expenses are valid &
authorized
b. All expenses are correctly
identified, recorded, and
Petty Cash reflected in accounting
system
& c. Accordance with company
policy & external regulation
Expenses

Detailed
Key Issues
Issues
 Objective
s a. To provide accurate &
timely fin.information
b. Prepare & distribute
Fin. fin.information to external
bodies
Informatio c. Accounting standards &
statements are maintained
n& & prepared
d. Fin.information is protected
Reporting e. Confidential information is
protected

Detailed
Key Issues
Issues
 Objective a. Investment decisions are
s adequately researched &
authorized
b. Investment do not interfere
the cash flow
c. Timescale & liquidity are
considered
Investment d. Investment fund &
generated income are
s accounted
e. Regulation compliance
f. Investment documents are
adequately stored

Detailed
Key Issues
Issues