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Balanço Patrimonial

CIA. BAHAMAS EM 31/12


ATIVO X2 AV% AH% X3 AV% AH%

Circulante
Disponível 1,000 2.94 100 1,400 3.25 40
Duplicatas a Receber 10,000 29.41 100 12,000 27.87 20
Estoques 6,000 17.65 100 7,150 16.61 19.17

Total Circulante 17,000 50 100 20,550 47.74 20.88

Permanente
Investimentos 1,000 2.94 100 1,500 3.48 50
Imobilizado 20,000 58.82 100 30,000 69.69 50
(-) Depreciação Acumulada (4,000) -11.76 100 (9,000) -20.91 125

Total do Permanente 17,000 50 100 22,500 52.26 32.35

TOTAL 34,000 100 100 43,050 100.00 26.62

PASSIVO X2 AV% AH% X3 AV% AH%

Circulante
Fornecedores 1,000 2.94 100 1,600 3.72 60
Tributos e Contribuições 2,000 5.88 100 3,100 7.20 55
Empréstimos Diversos 15,000 44.12 100 20,000 46.46 33.33

Total Circulante 18,000 52.94 100 24,700 57.38 37.22

Exigível a Longo Prazo


Financiamentos 5,000 14.71 100 7,250 16.84 45

CAPITAL DE TERCEIROS 23,000 67.65 100 31,950 74.22 38.91

Patrimônio Líquido
Capital Social 10,000 29.41 100 10,000 23.23 0.00
Reservas Diversas 2,000 5.88 100 2,500 5.81 25.00
Lucros ou (Prejuízos) Acls. (1,000) -2.94 100 (1,400) -3.25 40.00

Total do Patr. Líquido 11,000 32.35 100 11,100 25.78 0.91

TOTAL 34,000 100 100 43,050 100 26.62


X4 AV% AH%

2,000 3.66 100.00


15,000 27.46 50.00
8,370 15.32 39.50

25,370 46.45 49.24

2,250 4.12 125.00


45,000 82.39 125.00
(18,000) -32.95 350.00

29,250 53.55 72.06

54,620 100.00 60.65

X4 AV% AH%

2,000 3.66 100.00


2,000 3.66 0.00
30,000 54.92 100.00

34,000 62.25 88.89

10,870 19.90 117.40

44,870 82.15 95.09

10,000 18.31 0.00


2,550 4.67 27.50
(2,800) -5.13 180.00

9,750 17.85 -11.36

54,620 100 60.65


DRE
CIA. BAHAMAS
X2 AV% AH% X3 AV%
Vendas Realizadas 48,500 107.78 100 77,000 106.94
(-) Imps. Incidentes s/Vendas (3,500) (7.78) 100 (5,000) (6.94)
Receita Líquida 45,000 100.00 100 72,000 100.00
(-) CPV (23,000) (51.11) 100 (36,800) (51.11)
Lucro Bruto 22,000 48.89 100 35,200 48.89
(-) Despesas Operacionais:

De vendas (6,000) (13.33) 100 (9,600) (13.33)


Administrativas (2,000) (4.44) 100 (3,000) (4.17)
(8,000) (17.78) 100 (12,600) (17.50)
Lucro Operacional A.R.F. 14,000 31.11 100 22,600 31.39
Financeiras (17,000) (37.78) 100 (26,500) (36.81)
Lucro Operacional Após R.F. (3,000) (6.67) 100 (3,900) (5.42)

Resultado Operacional (3,000) (6.67) 100 (3,900) (5.42)


Ganhos Não Operacionais 2,000 4.44 100 3,500 4.86

Prejuízo do Exercício (1,000) (2.22) 100 (400) (0.56)


AH% X4 AV% AH%
58.76 135,500 107.54 179.38
42.86 (9,500) (7.54) 171.43
60.00 126,000 100.00 180.00
60.00 (64,400) (51.11) 180.00
60.00 61,600 48.89 180.00

60.00 (16,800) (13.33) 180.00


50.00 (4,500) (3.57) 125.00
57.50 (21,300) (16.90) 166.25
61.43 40,300 31.98 187.86
55.88 (49,000) (38.89) 188.24
30.00 (8,700) (6.90) 190.00

30.00 (8,700) (6.90) 190.00


75.00 7,300 5.79 265.00

(60.00) (1,400) (1.11) 40.00


Estrutura do Balanço – Massas Patrimoniais – Cia. Bah

Em %
X2 X3

Ativo Circulante
Passivo
= 50%Circulante = Ativo
52,94%Circulante
Passivo
= 47,74%
Circulante = 57,38%
2.94%

Exigível a L.P.= 14,71%

Exigível a L.P.= 16,84%

Ativo Permanente = 50% Ativo Permanente = 52,26% Ativo Perman


Patrim. Líq. = 32,35% Patrim. Líq. = 25,78%

T 100% 100% 100% 100%

(2.94%) (CCL Negativo) (9.64%) (CCL Negativo)

47,06 - 50 = (2,94) 42,62 - 52,26 = (9,64)


oniais – Cia. Bahamas

X4

lante = 57,38%
Ativo Circulante
Passivo
= 46,45%
Circulante = 62,25%
.P.= 16,84%

Exigível a L.P.= 19,9%


Ativo Permanente = 53,55%
q. = 25,78% Patrim. Líq. = 17,85%

100% 100%

(16.80%) (CCL Negativo)

37,75 - 53,55 = (15,80)


Estrutura do Balanço – Massas Patrimoniais – Cia. Bah

Em $
X2 X3

Ativo CirculantePassivo
= 17.000
Circulante = Ativo
18.000Circulante
Passivo
= 20.550
Circulante = 24.700
2.94%

Exigível a L.P.= 5.000

Exigível a L.P.= 7.250

Ativo Permanente = 17.000 Ativo Permanente = 22.500 Ativo Perma


Patrim. Líq. = 11.000 Patrim. Líq. = 11.100

T 34,000 34,000 43,050 43,050

(1,000) (CCL Negativo) (4,150) (CCL Negativo)

17.000 - 18.000 = (1.000) 20.550 - 24.700 = (4.150)


oniais – Cia. Bahamas

X4

lante = 24.700
Ativo Circulante
Passivo
= 25.370
Circulante = 34.000
L.P.= 7.250

Exigível a L.P.= 10.870


Ativo Permanente = 29.250
q. = 11.100 Patrim. Líq. = 9.750

54,620 54,620

(8,630) (CCL Negativo)

25.370 - 34.000 = (8.630)


CIA. BAHAMAS

INDICADORES FÓRMULAS X2 X3

TRI = LL / Atotal * 100 -2.94% -0.93%


PAY BACK = 100% / TRI (34.00) (107.63)

TRPL = LL / PL * 100 -9.09% -3.60%


Rentabilidade PAY BACK = 100% / TRPL (11.00) (27.75)

ML = LL / VL * 100 -2.22% -0.56%

GA = VL / Atotal 1.32 1.67


X2 X3
GE ou EG = CT / PL * 100 209.09% 287.84%

CE = PC / CT * 100 78.26% 77.31%

IMPL = AP / PL * 100 154.55% 202.70%

Endividamento CGP = PL (-) AP - Em R$ -$6,000 -$11,400

(**) CGP = PL - IMPL - EM % -54.55% -102.70%

IMRÑC = AP / (ELP + PL) * 100 106.25% 122.62%

CCL = AC (-) PC (didático) (1,000) (4,150)


X2 X3
LC = AC / PC 0.94 0.83

Liquidez LS = (AC - Ests.) / PC 0.61 0.54

LG = (AC + RLP) / (PC + ELP) 0.74 0.64

LI = DISP. / PC 0.06 0.06

CCL = AC (-) PC (1,000) (4,150)


X2 X3
PMRE = ESTOQUES / CPV * 360 ds. 93.91 69.95
GE = 360 ds. / PMRE 3.83 5.15

PMRV = D/Rec / V a P * 360 ds. 100.00 75.00


Atividade GD/Rec.= 360 ds. / PMRV 3.60 4.80
PMPF = F / C * 360 ds. 36.00 38.40
GF = 360 ds. / PMPF 10.00 9.38

Outros Fator de Insolvência 0.47 0.09

(**) CGP, considere o PL = 100% que deverá ser subtraído do índice de IMPL

LEGENDA
M MELHORANDO
P PIORANDO
E ESTABILIZANDO

Cia. BAHAMAS

X2 X3
Ativo Circulante 17,000 20,550
Estoques 6,000 7,150
RLP 0.00 0
Ativo Permanente 17,000 22,500
Disponível 1,000 1,400

Passivo Circulante 18,000 24,700


Exigível a Longo Prazo 5,000 7,250
Capitais de Terceiros 23,000 31,950

Patrimônio Líquido (capital próprio) 11,000 11,100

Total do Passivo 34,000 43,050

PREJUÍZO LÍQUIDO (1,000) (400)


Vendas Líquidas 45,000 72,000
100% 100%

Duplicatas a Receber 10,000 12,000


CPV 23,000 36,800
Fornecedores 1,000 1,600
Compras (valor fornecido) 10,000 15,000

Vendas a Prazo = 80% das V.L. 36,000 57,600


X4 Tendência
M, P E
-2.56% P/E
(39.01) P/E

-14.36% P
(6.96) P

-1.11% P

2.31 M
X4 Tendência
460.21% P

75.77% M

300.00% P

-$19,500 P

-200.00% P

141.85% P

(8,630) P
X4 Tendência
0.75 M/E

0.50 P

0.57 P

0.06 M

(8,630) P
X4 Tendência
46.79 M
7.69 M

53.57 M
6.72 M
34.29 E
10.50 E

(0.54)

X4
25,370
8,370

29,250
2,000

34,000
10,870
44,870

9,750

54,620

(1,400)
126,000
100%

15,000
64,400
2,000
21,000

100,800
X2 X3 X4
Cia. Bahamas

Balanço Patrimonial (Estrutura Financeira) -

Em $ Mil

ATIVO X2 AV% AH% X3


ATIVO FINANCEIRO 1,000 2.94 100.00 1,400

Disponível 1,000 2.94 100.00 1,400

ATIVO CÍCLICO 16,000 47.06 100.00 19,150

Duplicatas a Receber 10,000 29.41 100.00 12,000

Estoques 6,000 17.65 100.00 7,150

ATIVO PERMANENTE 17,000 50.00 100.00 22,500

Investimentos 1,000 2.94 100.00 1,500


Imobilizado 20,000 58.82 100.00 30,000

(-) Depreciação Acumulada (4,000) (11.76) 100.00 (9,000)

TOTAL DO ATIVO 34,000 100.00 100.00 43,050

PASSIVO X2 AV% AH% X3

PASSIVO FINANCEIRO 15,000 44.12 100.00 20,000

Empréstimos Diversos 15,000 44.12 100.00 20,000

PASSIVO CÍCLICO 3,000 8.82 100.00 4,700

Fornecedores 1,000 2.94 100.00 1,600

Tributos e Contribuições 2,000 5.88 100.00 3,100

PASSIVO PERMANENTE 16,000 47.06 100.00 18,350

Financiamentos 5,000 14.71 100.00 7,250

Capital Social 10,000 29.41 100.00 10,000

Reservas Diversas 2,000 5.88 100.00 2,500


Lucros ou (Prejs.) Acumulados (1,000) (2.94) 100.00 (1,400)

TOTAL DO PASSIVO 34,000 100.00 100.00 43,050


mas

ra Financeira) - 31/12/

AV% AH% X4 AV% AH%


3.25 40.00 2,000 3.66 100.00

3.25 40.00 2,000 3.66 100.00

44.48 19.69 23,370 42.79 46.06

27.87 20.00 15,000 27.46 50.00

16.61 19.17 8,370 15.32 39.50

52.26 32.35 29,250 53.55 72.06

3.48 50.00 2,250 4.12 125.00


69.69 50.00 45,000 82.39 125.00

(20.91) 125.00 (18,000) (32.95) 350.00

100.00 26.62 54,620 100.00 60.65

AV% AH% X4 AV% AH%

46.46 33.33 30,000 54.92 100.00

46.46 33.33 30,000 54.92 100.00

10.92 56.67 4,000 7.32 33.33

3.72 60.00 2,000 3.66 100.00

7.20 55.00 2,000 3.66 0.00

42.62 14.69 20,620 37.75 28.88

16.84 45.00 10,870 19.90 117.40

23.23 0.00 10,000 18.31 0.00

5.81 25.00 2,550 4.67 27.50


(3.25) 40.00 (2,800) (5.13) 180.00

100.00 26.62 54,620 100.00 60.65


Indicadores de Avaliação da Estrutura Financeira – C

Em $
X2 X3
At.Financ.=1.000 At.Financ.=1.400

ST (14.000)
ST (18.600)
Passivo Financeiro = 15.000 Passivo Financeiro = 20.00

Ativo Cíclico = 16.000 Ativo Cíclico = 19.150

NCG = 13.000
NCG = 14.450

Pas.Cíclico=3.000
Ativo Permanente Passivo
= 17.000Permanente = 16.000
Ativo Permanente = 22.500
T 34,000 34,000 43,050

Saldo Disponível (SD) = Ativo Financeiro - Passivo Fina

X2 X3
SD ou ST = 1.000 - 15.000 SD ou ST = 1.400 - 20.000
SD ou ST = (14.000) SD ou ST = (18.600)
a Estrutura Financeira – Cia. Bahamas

Em $
X3 X4
At.Financ.=2.000

ST (28.000)
Passivo Financeiro = 20.000

o = 19.150 Ativo Cíclico = 23.370


Passivo Financeiro = 30.000

NCG = 19.370
Pas.Cíclico=4.700

Pas.Cíclico=4.000

Passivo Permanente = 18.350


Ativo Permanente Passivo
= 29.250Permanente = 20.620
43,050 54,620 54,620

) = Ativo Financeiro - Passivo Financeiro

X3 X4
ou ST = 1.400 - 20.000 SD ou ST = 2.000 - 30.000
SD ou ST = (18.600) SD ou ST = (28.000)
Indicadores de Avaliação da Estrutura Financeira – C

Em %
X2 X3
At.Financ.=2,94% At.Financ.=3,26%

ST (41,18%)

ST (43,2%)
Passivo Financeiro = 44,12% Passivo Financeiro = 46,46

Ativo Cíclico = 47,06% Ativo Cíclico = 44,48%

NCG = 38,24% NCG = 33,56%

Pas.Cíclico=8,82%
Ativo Permanente
Passivo
= 50% Permanente = 47,06%
Ativo Permanente = 52,26%
T 100% 100% 100%

Saldo Disponível (SD) = Ativo Financeiro - Passivo Fina

X2 X3
SD ou ST = 2,94 - 44,12 SD ou ST = 3,26 - 46,46
SD ou ST = (41,18) SD ou ST = (43,20)
a Estrutura Financeira – Cia. Bahamas

Em %
X3 X4
At.Financ.=3,66%

ST (51,26%)
Passivo Financeiro = 46,46%

o = 44,48% Ativo Cíclico = 42,78%


Passivo Financeiro = 54,92%

NCG = 35,46%
Pas.Cíclico=10,92%

Pas.Cíclico=7,32%

Passivo Permanente = 42,62%


Ativo Permanente Passivo
= 53,56%Permanente = 37,76%
100% 100% 100%

) = Ativo Financeiro - Passivo Financeiro

X3 X4
D ou ST = 3,26 - 46,46 SD ou ST = 3,66 - 54,92
SD ou ST = (43,20) SD ou ST = (51,26)
INDICADORES DE AVALIAÇÃO DA ESTRUTURA FINANCEIRA
CIA. BAHAMAS

FÓRMULAS 31/12/X2 31/12/X3


INDICADORES

NIG ou NCG = Ativo Cíclico - Passivo Cíclico


(em $)

13,000 14,450

NIG ou NCG = Ativo Cíclico - Passivo Cíclico


(em %)

38.24% 33.56%

Avaliação da
Estrutura
Financeira

CCL = AC - PC (em $) (1,000) (4,150)

CCL = AC - PC (em %)
.(2,94%). .(9,64%).

NTFP = NCG + Ativo Permanente (em $) 30,000 36,950

NTFP = NCG + Ativo Permanente (em %)

88.24% 85.82%
SD = Ativo Financ. - Passivo Financ. ou

(14,000) (18,600)

SD = Passivo Permanente - NTFP (em $)

SD = Ativo Financ. - Passivo Financ. ou

.(41,18%). .(43,20%).

SD = Passivo Permanente - NTFP (em %)

GLOSSÁRIO:
NIG ou NCG Necessidade de Investimento em Giro ou Necessidade de Capital de Giro
CCL Capital Circulante Líquido
NTFP Necessidade Total de Financiamento Permanente
AP Ativo Permanente = Realizável a Longo Prazo + Ativo Permanente
PP Passivo Permanente = Exigível a Longo Prazo + Patrimônio Líquido
SD Saldo Disponível
CEIRA

31/12/X4

19,370

35.46%

(8,630)

.(15,80%).

48,620

89.02%
(28,000)

.(51,26%).

de Capital de Giro

anente
vo Permanente
rimônio Líquido
EFEITO TESOURA

SD/ST SALDO DISPONÍVEL OU SALDO DE TESOURARIA


O DE TESOURARIA