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Gestão Financeira e Tributária - aula 1

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GESTÃO FINANCEIRA TRIBUTÁRIA

Prof. Msc. Roberto Bohlen Seleme E-mail: rbseleme@fatecinternacional.com.br

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Currículo 
Graduação: Engenharia ElétricaUniversidade de Mogi das Cruzes SP- 1986  Especialização - MBA Internacional ênfase Finanças pelo ISPG /PR2000  Mestre em Administração pela UNICENP- 2005
2

COMPETÊNCIAS
Compreender o papel do administrator financeiro, das instituições financeiras e mercado de capitais; Compreender os conceitos básicos e a simbologia dos cálculos financeiros; Compreender as demonstrações financeiras básicas;
3

Avaliar risco e retorno. Avaliar os principais índices financeiros.COMPETÊNCIAS Compreender os conceitos de juros simples e compostos e as diferenças entre taxas de juros. Compreender as demonstrações financeiras básicas. Analisar um fluxo de caixa. 4 .

aquisições. Compreender os aspectos controláveis da administração tributária.COMPETÊNCIAS Avaliar a importância da fiscalização interna em uma organização. Compreender o mercado de capitais e os diversos agentes financeiros. alienação de investimento e falência. 5 . Compreender fusões.

6 .INTRODUÇÃO A Gestão Financeira de uma empresa até os anos 80 era apenas fazer controle de fluxo de entrada e saída de dinheiro da mesma.

tornando-a mais acessível. obrigando o gestor financeiro tornar-se mais informado tanto no mundo interior da empresa como também no mundo exterior. 7 . aumentou-se desta forma a competitividade.INTRODUÇÃO A partir dos anos 90 com avanço da globalização comercial e com o avanço da informática.

assim estará aumentando a riqueza de seus proprietários. 8 . Nas Empresas: Objetivo das Empresa = LUCRO Maximização de seu valor de mercado a longo prazo.1.

LUCRO SOCIAL Resultado positivo de uma empresa pública ou ONG LUCRO COMERCIAL Resultado positivo de uma empresa privada 9 .

Um conceito geral é que a geração permanente de lucros e caixa contribui para que a empresa moderna cumpra suas funções sociais. 10 . investimentos em melhoria ambiental etc. por meio de geração de impostos. remuneração adequada dos empregados.

2.1 Atividades de Operações ou Operacionais Estas atividades tem a função para que os investimentos feitos pela empresa tenham andamento e finalização esperada. ATIVIDADES EMPRESARIAIS 2. 11 .

serviços jurídicos.No primeiro momento as atividades são lançadas e contabilizadas no Ativo Circulante. 12 . Ex: Matéria Prima (ativo circulante). publicidade e controles financeiros. após as diversas transformações torna-se receitas e despesas e até patrimônio. Planejamento Estratégico.

13 .2 Atividades de Investimentos Está voltada às atividades que refletirão nas decisões de aplicações dos recursos de caráter temporário e permanente para realização do empreendimento.2.

Contabilmente é lançado em Investimentos Temporários e em Ativo Permanente. integralização de capital. Ex: Compras de equipamentos. 14 . aplicações financeiras de curto e longo prazo.

emissão de debêntures 15 .3 Atividades de Financiamentos Refletem os efeitos das decisões tomadas sobre forma de financiamentos das atividades de operações e de investimentos. Ex: Captação de empréstimos báncarios.2.

16 .O QUE É UM GESTOR? Gestor é um cara que tem como objetivo fazer com que sua organização seja a melhor do mercado em que atua.

17 .COMO ELE FAZ ISTO? Implementando processos onde o grau de riscos estejam computados e atenuados por ferramentas e mecanismos administrativos.

Dentre os mecanismos administrativos encontraremos a figura do: GESTOR FINANCEIRO (ADMINISTRADOR FINANCEIRO) 18 .

O Administrador Financeiro     Vice Presidente de Finanças. 19 . Controller. Gerente Financeiro.3. Diretor Financeiro.

1 Compete a ele a indicar a melhor forma de conduzir as atividades operacionais pré determinadas em uma empresa.ADMINISTRADOR FINANCEIRO 3. sempre a atingir o seu objetivo maior que é o lucro. 20 .

através dos dados financeiros da mesma e assim determinar o montante necessário. 21 . monitorar e avaliar todas as atividades da empresa.ADMINISTRADOR FINANCEIRO Funções Básicas: a) Análise. planejamento e controle financeiro ou seja. coordenar.

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Funções Básicas: Assim os tomadores de decisão de marketing devem levar em conta como suas ações afetam (ou são afetadas) por fatores como disponibilidade de recursos. 22 . política de estoques e utilização da capacidade fabril.

determinar a destinação dos recursos para aplicações no seu ativo circulante ou corrente e não correntes (realizáveis a longo prazo e permanentes). 23 . sempre levando em consideração a proporcionalidade RISCO x RETORNO.ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Funções Básicas: b) Decisões de investimentos.

para captação de recursos a financiar os ativos correntes e não correntes sempre favorável a determinados financiamentos a curto e longo prazos e a sua estrutura de capital. 24 .ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Funções Básicas: c) Decisões de Financiamentos.

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Funções Básicas: Em suma. os administradores financeiros decidem que ativos suas empresas deve adquirir. 25 . como esses ativos devem ser financiados e como a empresa deve gerir seus recursos.

Estrutura Organizacional da Área de Finanças (Hoji. 2004) Ve reidn Facir ic Psete inneo TSUAIA EORR CNRLDR OTO OIA A CNRLE OTO R L Cnbiddgrecl otail aee nia Amis çoe bto dintraãdtri us 26 Amisaãdcix Cdoeotaa cbr Cnbiddfinnea dintr çoeaa réit s cns reee otail ae acir Cnsaaa ota pgr Pnjeetonneo laam fi acir n Cmo âb i Oaeto rçm s n Steadinrmã is m e fo a o s ç .

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DA ÁREA DE FINANÇAS Assim temos:  Finanças  Tesouraria  Controladoria 27 .

28 .ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DA ÁREA DE FINANÇAS Finanças .Administrador financeiro que recebe a assessoria da tesouraria e controladoria.

responsável pelo planejamento.Tesoureiro.ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DA ÁREA DE FINANÇAS Tesouraria . controle e movimentação de recursos financeiros. ou gerente financeiro. 29 .

controle e análise das operações e investimentos. 30 .ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DA ÁREA DE FINANÇAS Controladoria Controller (contador) responsável pelo planejamento.

o ser humano.2005). (Ávila.CONCEITOS BÁSICOS Personalidade Jurídica: 1) Pessoa física: é a pessoa natural. a criatura gerada pela mulher. 31 . que possuirá um nome próprio.

pode ser constituída por uma pessoa física ou pode ser constituída por duas ou mais pessoas físicas e/ ou jurídicas.2005) 32 . para explorar uma atividade caracterizada como comum. (Avila.CONCEITOS BÁSICOS 2) Pessoas Jurídicas: é a entidade abstrata.

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