Autarquia Educacional do Vale do São Francisco AEVSF Faculdade de Ciências Sociais e Aplicadas de Petrolina FACAPE Curso de Ciências da Computação

SEGURANÇA E AUDITORIA DE SISTEMAS
Cynara Carvalho cynaracarvalho@yahoo.com.br

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Ementa: Auditoria de sistemas, PED nas empresas; segurança, formação de Departamentos de auditoria, levantamentos, procedimentos. Conteúdo: 1- Conceitos e Organização de Auditoria 2 Segurança nas informações 3 Auditoria da Tecnologia da Informação 4 Segurança em Redes e Internet.
Bibliografia: Dias, Cláudia. Segurança e Auditoria da Tecnologia da Informação. 1ª Edição, AXCEL BOOKS, 2000. LYRA, Maurício Rocha. Segurança e Auditoria em Sistemas de Informação. Gil; Antonio de Loureiro. Auditoria de Computadores 5ª Edição, Atlas 2000 Autor Anônimo. Segurança Máxima, 2ª Edição, Editora Campus, 2000 Tribunal de Contas da União, Manual de Auditoria de Sistemas, 1999. SÊMOLA, Marcos. Gestão da Segurança da Informação: uma visão executiva. Rio de Janeiro: Campus, 2003.

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Conceitos e Organização de Auditoria
Auditoria: é uma atividade que engloba o exame das operações, processos, sistemas e responsabilidades gerenciais de uma determinada entidade, com o intuito de verificar sua conformidade com certos objetivos e políticas institucionais, orçamentos, regras, normas ou padrões. Fases da Auditoria: Planejamento Execução Relatório

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Auditoria e Conceitos básicos 

1. CAMPO 1.1 Objeto. Pode ser uma entidade completa (instituição pública ou privada), uma parte selecionada ou uma função dessa entidade. 1.2 Período. Pode ser de um ano, um mês ou período de uma gestão. 1.3 Natureza. Serão apresentados em seguida os tipos mais comuns, classificados sob os aspectos: órgão fiscalizador, forma de abordagem do tema e tipo ou área envolvida.   

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Natureza da Auditoria
Quanto ao Órgão Fiscalizador: Auditoria Interna Auditoria Externa Auditoria Articulada Quanto à Forma de Abordagem do Tema: Auditoria Horizontal Auditoria com tema específico realizada em várias entidades ou serviços paralelamente. Auditoria Orientada Auditoria focada em uma atividade específica qualquer ou em atividade com fortes indícios de erros ou fraudes. Quanto ao Tipo ou Área Envolvida: Auditoria de programas de governo Auditoria de planejamento estratégico Auditorias administrativa, contábil, financeira, legalidade Auditoria operacional Auditoria de TI
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 6 . Define então até que ponto serão aprofundadas as tarefas de auditoria e seu grau de abrangência. ÁREA DE VERIFICAÇÃO É o conjunto formado por campo e âmbito da auditoria.Auditoria e Conceitos básicos  AMBITO Constitui-se da amplitude e exaustão dos processos de auditoria. incluindo uma limitação racional dos trabalhos a serem executados. Delimita de modo preciso os temas da auditoria. 3. em função da entidade a ser fiscalizada e da natureza da auditoria.

Abrangência de Auditoria Área de Verificação Âmbito Campo Objeto Período Natureza Sub 1 Sub 2 Sub 3 7 .

8 . ou produtos.Outros Termos importantes: Controles É a fiscalização exercida sobre as atividades de pessoas.Usados para detectar erros.Usados para prevenir erros. não se desviem das normas preestabelecidas. omissões ou atos fraudulentos e ainda relatar sua ocorrência Controles Corretivos .Usados para reduzir impactos ou corrigir erros uma vez detectados. Controle Detectivos . departamentos para que tais atividades. órgãos. omissões ou atos fraudulentos. Tipos de Controle: Controle Preventivo .

atividade ou função fiscalizada. Achados de Auditoria São fatos significativos observados pelo auditor durante a execução da auditoria. Podem ser falhas ou irregularidades ou mesmo pontos fortes da instituição auditada.Outros Termos importantes: Objetivo de Controle São metas de controle a serem alcançadas. Em geral. Procedimentos Formam um conjunto de verificações necessárias à formulação da opinião do auditor. são lista de pontos a serem verificados durante a auditoria. 9 . para cada tipo de transação. ou efeitos negativos a serem evitados.

. procedimentos.. verificações. fontes. Estes papéis dão suporte ao relatório final da auditoria. Relatório de Auditoria Onde são feitas as recomendações ou determinações da auditoria. 10 . etc. pois registram a metodologia adotada. etc. Podem estar na forma de documentos. quando for o caso..Outros Termos importantes: Papéis de Trabalho São registros que evidenciam atos e fatos observados pelo auditor. para corrigir eventuais falhas detectadas. além de apontar responsáveis. arquivos informatizados.

que analisa a gestão de recursos. eficácia. economia e efetividade. Pode abranger: O ambiente de informática como um todo. enfocando os aspectos de eficiência. A organização do departamento de informática Controles sobre BD´s Redes Diversos aplicativos Sub-Áreas de auditoria em ambientes informatizados : Auditoria da segurança de informações Auditoria da tecnologia da informação Auditoria de aplicativos 11 .Auditoria da Tecnologia da Informação É um tipo de auditoria operacional.

Escopo: Avaliação da política de segurança Controles de acesso lógico Controles de acesso físico Controles ambientais Planos de contingências e continuidade dos serviços 12 .Auditoria da segurança de informações Determina a postura da organização com relação à segurança das suas informações. Faz parte da auditoria de TI.

Controles: Organizacionais De mudanças De operação dos sistemas Sobre bancos de dados Sobre microcomputadores Sobre ambientes cliente-servidor 13 .Auditoria da tecnologia da informação Abrange todos os aspectos relacionados com a auditoria da segurança das informações além de outros controles que podem influenciar a segurança de informações e o bom funcionamento dos sistemas da organização.

processamento e saída de dados Sobre conteúdo e funcionamento do aplicativo. Controles: Desenvolvimento de sistemas aplicativos Entrada. com relação a área por ele atendida 14 .Auditoria de aplicativos Voltada para a segurança e o controle de aplicativos específicos.

Definir CONTROLE. 10. O que são PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA? Exemplifique. 11. Quais as sub-áreas da Auditoria da Segurança da Informação? 13. Falar da relação Objetivos de Controle X Procedimentos de Auditoria. A Auditoria é uma atividade de controle? 5. 2. Definir AUDITORIA.Exercícios                1. 4. 8. 6. Quais as sub-áreas da Auditoria da Tecnologia da Informação? 14. Quais as sub-áreas da Auditoria de Aplicativos? Cláudia Dias ± págs ± 08 a 14 15 . 9. Quais as principais FASES de uma Auditoria? Comente sobre cada uma. O que são OBJETIVOS DE CONTROLE? 7. 3. Como pode ser classificado os Controles? Fale sobre cada um. Citar os tipos mais comuns (NATUREZA) de Auditoria. 12. Quais as 3 grandes áreas da Auditoria da Tecnologia da Informação? Fale sobre cada uma delas. Definir AUDITORIA DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO.

software básico. Quanto mais complexos os elementos do ambiente computacional e o grau de profundidade esperado dos exames de auditoria. supervisionar e revisar o trabalho executado. em constante aperfeiçoamento. maior a necessidade de especialização da equipe e/ou do auditor. com experiências práticas anteriores. planos de contingências e de recuperação e metodologias de desenvolvimento de sistemas 16 . Conhecimentos necessários: Na área que atua. dirigir. Bom nível em sistemas computacionais para planejar. Algumas vezes torna-se necessário contratação externa.Equipe de Auditoria Profissionais de alta capacidade técnica. avançando até softwares de controle de acesso. redes LAN/WAN. bancos de dados. Normalmente os conhecimentos básicos englobam sistemas operacionais. comprometidos com a organização e com postura adequada.

ciência da computação.. 17 . etc.Equipe de Auditoria Composição da Equipe: Contratação de consultoria externa Desenvolver habilidades em informática nos auditores com formação básica em contabilidade e auditoria Desenvolver habilidades em auditoria funcionários com formação em análise de sistemas..

Em caso de contratação. A equipe externa deve se envolver desde o início dos trabalhos. Análise minuciosa do custo-benefício. Extensão do trabalho dos consultores. os acertos financeiros e cláusulas contratuais devem ser o mais claros possíveis. com supervisão contínua de integrante da organização contratante. Deve-se estabelecer etapas bem definidas e pontos de controle. 18 . utilizando externa somente onde não houver disponibilidade na própria equipe.Equipe de Auditoria Contratação de consultoria externa Recomendável para sistemas de alta complexidade e especialização. Deve-se optar por empresas/pessoas já com experiência na atividade e checar seus desempenhos em trabalhos anteriores.

na captação de dados dos sistemas. Profissionais autônomos podem atuar no planejamento estratégico da auditoria ou nas verificações de campo. Tanto firmas como especialistas autônomos podem ser de grande utilidade no planejamento da auditoria. Podem complementar a equipe interna em todo a verificação ou em determinadas fases do processo. Firmas ou organizações podem dispor de mais recursos e oferecer uma gama maior de serviços ou profissionais para cada tipo de atividade.Equipe de Auditoria Contratação de consultoria externa Qual o tipo de consultoria mais adequada? Deve ter recursos (humanos e tecnológicos) adequados para atingir os objetivos da auditoria dentro do prazo e com a qualidade esperada. na revisão dos resultados obtidos e nas recomendações finais do relatório de auditoria. No entanto isso não garante a qualidade dos seus serviços. 19 . na condução de entrevistas com o auditado. na avaliação de controles.

plano de trabalho.Equipe de Auditoria Contratação de consultoria externa Analisando os Candidatos ao Serviço de Consultoria Externa Estudar bem as propostas.. suas habilidades técnicas. os recursos humanos oferecidos. A proposta tem que ser compatível com os requisitos e prazos estabelecidos. Os custos devem ser bem explicitados para que não haja dúvidas sobre sua composição.. 20 . etc. identificando consultores que já prestaram serviços à organização e reconhecidos no mercado por sua especialização e qualidade dos serviços. Definir os critérios para a análise das propostas dos consultores. Seleção inicial dos possíveis candidatos. detalhando os custos do serviços.

principalmente se membros não fizerem parte do corpo funcional da organização. é necessário que os aspectos relevantes estejam sempre sob o controle do coordenador da equipe. necessariamente um funcionário da organização. Devem ser estipulados pontos de controle durante a execução da auditoria para que o coordenador avalie periodicamente o trabalho. visando a capacitação dos mesmos para auditorias semelhantes no futuro.Equipe de Auditoria Contratação de consultoria externa Relacionamento com os Consultores Externos Para assegurar a qualidade do trabalho. o entrosamento da equipe é essencial. Nas auditorias com participação externa. É recomendável a transferência de conhecimentos entre os consultores e os membros internos da equipe. 21 .

Orçamento.Equipe de Auditoria Contratação de consultoria externa Avaliando o trabalho realizado É importante analisar os resultados. 22 . Comparar resultados esperados com alcançados. com a participação da equipe interna. Prazos. Níveis de qualidade : previsto X real Cooperação entre equipe externa e interna. Discutir os pontos fortes e fracos. relatar as dificuldades . sugestões para futuras auditorias. coordenador e gerência da organização contratante.

A linguagem técnica e as evoluções constantes podem dificultar um aprendizado adequado. As dificuldades decorrentes da falta de boa vontade dos profissionais de informática ou o uso excessivo de vocabulário técnico.Equipe de Auditoria Composição da Equipe: Desenvolver habilidades em informática nos auditores com formação básica em contabilidade e auditoria A compreensão pode ser mais difícil. Um bom nível de especialização só é conseguido após anos de de formação e práticas. 23 .

Participação em fóruns e consultas a sites de referência também são válidos. etc. Normalmente as ferramentas de auditoria são computacionais. além de manter um acervo com livros e revistas especializadas para consultas a qualquer tempo. A preparação tem que ser contínua. Pode produzir resultados mais satisfatórios e em menor tempo. mesmo um profissional já experiente deve-se manter em dia com os assuntos referentes a auditoria de sistemas. O potencial do profissional de informática que se deseja capacitar e sua capacidade de adaptação devem ser avaliados criteriosamente. A equipe deve se preocupar em montar um Manual de Auditoria da TI para a organização... ciência da computação.Equipe de Auditoria Composição da Equipe: Desenvolver habilidades em auditoria funcionários com formação em análise de sistemas. 24 . Participações em seminários e cursos de especialização é indispensável.

Devem ser traçadas estratégias diferentes de treinamentos a depender do nível de conhecimento dos auditores. desenvolvimento de aplicativos. segurança de informações que trafegam pela internet etc.. Os sistemas atuais são muito complexos e exigem conhecimentos que vão desde sistemas operacionais.   25 .Equipe de Auditoria Treinamento   A computação está em constante evolução tecnológica. planos de contingências. O treinamento constante de auditores é imprescindível para que estejam preparados para realizar auditorias com qualidade e com grau de profundidade técnica adequado.

26 . Cursos de especialização .Equipe de Auditoria Treinamento  Devem ser estimulados a participar de: . Workshops . Grupos de discussão . Seminários . Congressos . Boletins . Home pages de organizações especializadas.

Equipe de Auditoria Qualificação Profissional Em alguns países existem organizações que promovem certificações de qualificação profissional de auditores de sistemas: ISACA (Information Systems Audit and Control Association Certificado de Auditor de Sistemas de Informação (CISA) British Computer Society Exame da Sociedade Britânica de Informática Institute of Internal Auditors (IIA) Qualificação em Auditoria Computacional    27 .

A certificação de auditor de sistemas é sempre atualizada. padrões e qualificação. 28 . em especial.Equipe de Auditoria Qualificação Profissional     O IIA e a ISACA. desempenham um papel ativo no desenvolvimento de padrões de auditoria e controle de sistemas de informação. Algumas organizações ao contratar serviços de auditoria exigem a apresentação de certificados atualizados. Sob demanda. provêem informações sobre suas publicações.

29 . .Caberá à chefia decidir se serão elaborados documentos específicos ou se serão utilizadas publicações de outras entidades de fiscalização e controle em TI.O nível de detalhamento desse material dependerá do tamanho da equipe. do tempo disponível para desenvolver essa documentação e do grau de qualificação técnica de seus componentes.Equipe de Auditoria Manual de Auditoria OBJETIVO:   Tecnologia da Informação Orientar o trabalho dos auditores Difundir o conhecimento nessa área .

artigos de jornais relacionados etc. revistas. manuais de treinamentos. 30 . A equipe estará sempre atualizada. Deve manter nessa biblioteca todos os relatórios de auditorias em TI. Deverá dispor ainda: legislação e normas. Com isso: Os trabalhos serão orientados de acordo com padrões existentes.Equipe de Auditoria Biblioteca Técnica       O grupo de auditores deverá ter à sua disposição uma biblioteca técnica para consulta. manuais de auditoria e procedimentos. livros de informática. Terão à disposição publicações técnicas como fonte de pesquisa.

esta pode atuar em auditorias de tecnologia da informação ou como suporte técnico a outras equipes de auditoria. Formada essa equipe. através de treinamento adequado. 31 . Cabe à gerência desenvolver as especializações que faltam. É necessário que uma equipe de auditoria seja formada por auditores com diferentes especializações.Equipe de Auditoria Organização da Equipe Especializada     Uma única pessoa não deterá todos os conhecimentos necessários em TI para uma auditoria. e administrar o grupo como um time coeso que se complementa.

Uma forma de amenizar essa escassez é formando auditores para atuar como suporte básico de informática nas equipes de auditoria de caráter genérico . Normalmente o auditor generalista executa atividades de caráter preliminar em ambientes de informática ou sistemas considerados pouco complexos para determinar a estratégia de auditoria mais adequada.   32 .Equipe de Auditoria Administrando Recursos Escassos  Auditores de sistemas são considerados recursos humanos escassos.AUDITOR GENERALISTA. por isso suas atividades são definidas apenas nos casos em que sua atuação é realmente necessária.

Equipe de Auditoria Administrando Recursos Escassos  É necessário que as atividades de cada auditor sejam bem definidas. Espera-se com o uso cada vez mais intenso do computador que haja um aumento no mercado desse profissionais. relacionamentos entre eles. limites de atuação. É necessário que a função de auditoria se adapte aos novos ambientes e necessidades do mercado. bem como o suporte técnico dado pelos auditores especializados. etc.. Devem ser elaborados planos de preferência anual. A tendência é que no futuro todos os auditores tenham conhecimentos necessários para realizar auditorias de sistemas. Os planos de auditoria devem ser elaborados levando em conta os recursos humanos disponíveis.     33 .

forma de atuação.  34 . baseados em períodos de tempo diferentes: Plano Estratégico de Longo Prazo:  Normalmente para períodos de 3 a 5 anos. necessidades de treinamento etc.  É aconselhável revisar a atualizar anualmente.  Objetivos mais amplos. atinge toda a organização e tem que ser aprovado pela gerência superior.  Define metas. recursos necessários.Equipe de Auditoria Planejamento de Atividades Em organizações de auditoria geralmente as atividades são planejadas em três níveis.

 Em geral. procura atender as demandas das auditorias genérica por auditorias mais especializadas.Equipe de Auditoria Planejamento de Atividades  Em organizações de auditoria geralmente as atividades são planejadas em três níveis. define os objetivos macros das auditorias a serem feitas em seguida.  Normalmente aprovada pela gerência intermediária. 35 . baseados em períodos de tempo diferentes: Plano Estratégico de Médio Prazo:  Traduz o plano de longo prazo para um programa de atividades para o ano que se inicia.  Deve ser flexível para aceitar as alterações necessárias.

prazos.  36 .Equipe de Auditoria Planejamento de Atividades Em organizações de auditoria geralmente as atividades são planejadas em três níveis.  Será tratado a seguir (planejamento e execução). objetivos de controle e procedimentos de auditoria a serem seguidos. baseados em períodos de tempo diferentes: Plano Estratégico Operacional:  Baseia em auditorias individualizadas  Contem detalhes exatos dos objetivos.  É o plano específico de uma determinada auditoria. recursos necessários. áreas a serem auditadas.

Quais são os níveis de planejamento de atividades em auditoria de tecnologia da informação? Fale sobre cada um deles. Quais são as 2 categorias de consultoria externa? Fale sobre cada uma delas. Das 3 opções da questão anterior qual a que você considera mais viável para a formação de uma equipe de Auditoria em Tecnologia da Informação? 6. Que habilidade deve ter um Auditor de Tecnologia da Informação. Que habilidade deve ter um gerente de equipe de auditoria? 2.Exercícios         1. Quais os principais meios de qualificação/atualização na área de tecnologia da informação? Fale sobre cada um deles. Cláudia Dias págs 14 a 25  37 . 7. Que habilidade deve ter um Auditor de Tecnologia da Informação? 3. segundo o Padrão Internacional de Auditoria? 4. 8. Quais são as 3 opções possíveis na formação de uma equipe de auditoria? 5.

Estas informações possibilitam uma noção da complexidade dos sistemas e estabelecer os recursos e conhecimentos técnicos necessários. aplicativos e os responsáveis pelas áreas. entre outras coisas: Recursos necessários Área de verificação Metodologias Objetivos de controle Procedimentos a serem adotados Pesquisa de fontes de informação: A maior quantidade possível de informações da entidade auditada e seu ambiente de informática deve ser levantada.Planejamento e Execução de Auditoria A fase de planejamento identifica os instrumentos indispensáveis à sua realização. 38 . SO. Tipos de informações técnicas: hardware. sistemas de segurança. Estabelece.

é fixada toda a área de verificação Definindo os Recursos Necessários Recursos humanos Recursos econômicos Recursos técnicos 39 . período e natureza. O período depende do grau de profundidade das verificações (âmbito) e das sub-áreas. Em auditorias de informática. Âmbito e Sub-áreas O campo da auditoria é composto por objeto. O Objeto pode englobar um sistema computacional. a natureza é a própria auditoria de TI. Tendo definido o conjunto campo e âmbito.Planejamento e Execução de Auditoria Definindo Campo. uma ou mais seções do deptº de informática ou toda a organização em termos de políticas de informática.

Planejamento e Execução de Auditoria Área de Verificação Âmbito Avaliação da eficácia dos controles DEPARTAMENTO DE INFORMÁTICA Campo Objeto Segurança de informações Período 01/08 a 30/09/2002 Natureza Audit. TI Sub 1 Controles de Acesso Físico Sub 2 Controles de Acesso Lógico Sub 3 Backup 40 .

Entrevista de Apresentação Entrevistas de Coleta de Dados Entrevistas de discussão das deficiências encontradas Entrevistas de encerramento Uso de Ferramentas de Apoio (CAATs) Técnicas de análise dados Técnicas para verificação de controles de sistemas Outras ferramentas 41 .Metodologias Entrevistas Apresentar o plano de auditoria. coletar dados. identificar falhas e apresentar os resultados do trabalho.

software de comparação de programas. de análise de logs e módulos ou trilhas de auditoria embutidas nos próprios sistemas aplicativos da entidade Técnicas para verificação de controles de sistemas Permite testar a efetividade dos controles dos sistemas do auditado.mapeamento e rastreamento de processamento   42 .Planejamento e Execução de Auditoria Metodologias  Técnicas de análise dados Os dados do auditado pode ser coletados e analisados com o auxílio de softwares de extração de dados. . Dentre as técnicas mais utilizadas. simulações.Massa de dados de teste. de amostragem. e ainda determinar se estão operando corretamente a ponto de garantir a fidedignidade dos dados. pode-se citar: . Podese analisar sua confiabilidade.

planilhas eletrônicas.Metodologias  Outras ferramentas Existem ferramentas que não são necessariamente de apoio à auditoria. Se encontram nessa categoria: editores de textos. banco de dados e softwares para apresentações.    43 . mas auxilia o auditor durante a execução da auditoria e na elaboração do relatório.

de como a atividade deveria estar sendo feita. é necessário que o avaliador tenha um modelo normativo. um conjunto de padrões.Objetivos de Controle e Procedimentos de Auditoria  Os objetivos de controle norteiam a auditoria em várias áreas especializadas e organizacionais. O modelo normativo é traduzido em objetivos de controle a serem avaliados pelo auditor em cada área específica. Para realizar uma avaliação da atuação de outros profissionais.   44 .

45 . ou verificar se existem procedimentos que definem os recursos computacionais que poderão ser acessados e os tipos de transações que poderão ser executadas por cada usuário autorizado.Objetivos de Controle e Procedimentos de Auditoria     EXEMPLO: Na área de segurança. Alguns procedimentos de auditoria relacionados ao objetivo acima citado pode ser: verificar se há documento formal que justifique a necessidade do usuário para acessar determinados recursos computacionais. um dos objetivos de controle pode ser o estabelecimento de regras para acesso aos recursos computacionais.

Objetivos de Controle e Procedimentos de Auditoria    ENFOQUES E MOTIVAÇÕES: Segurança dados e sistemas em que são essenciais a confidencialidade. Altos custos de desenvolvimento sistemas com altos custos de desenvolvimento envolvem riscos mais altos para a organização. a integridade.   46 . Atendimento a solicitações externas verificação de indícios de irregularidades motivados pela imprensa. em termos econômico-financeiro. transações. solicitação de órgãos superiores. denuncia. a disponibilidade de informações. Materialidade valor significativo dos sistemas computacionais.

Normalmente as organizações ligadas à auditoria da tecnologia da informação publicam manuais de orientação contendo objetivos de controle e procedimentos de auditoria típicos em um ambiente de informática.   47 .Objetivos de Controle e Procedimentos de Auditoria   ENFOQUES E MOTIVAÇÕES: Grau de envolvimento dos usuários . utiliza procedimentos de auditoria para testar se os respectivos objetivos de controle estão sendo seguidos pela entidade. A partir do momento em que foram definidas a área de verificação e as subáreas a serem auditadas.sistemas elaborados sem o envolvimento dos usuários em geral não atendem satisfatoriamente às suas necessidades. a equipe seleciona os objetivos de controle mais apropriados e. por fim.

para facilitar a elaboração do relatório.Procedimentos de Auditoria Execução: Na execução. Tipos: Evidência física Evidência documentária Evidência fornecida pelo auditado Evidência analítica Todas essas evidências devem estar organizadas nos papéis de trabalhos. 48 . relevantes e úteis para os objetivos da auditoria. a equipe deve reunir evidências confiáveis.

objetivo. Relatórios preliminares podem ser apresentados e discutidos com a parte auditada e/ou com a autoridade contratante. Bem organizado. determinações. caso haja uso de termos e siglas. conforme o caso. com comprovações. O relatório final deve ser revisado por todos os membros da equipe. Glossário ao final. omissões como também uma revisão gramatical. sem uso exagerado de termos técnicos. para verificar sua consistência.Relatório A forma como o auditor apresenta seus achados e conclusões. 49 . Deve ser claro. incluindo recomendações e.

Dados da auditoria Introdução breve histórico. Anteriores.. equipe. Conclusão Resumo dos principais pontos e recomendações finais para correção das falhas e apontar pontos fortes.. 50 .. período. com comentários e justificativas e parecer da equipe. etc. de instâncias superiores. resumo de audit. Síntese breve resumo do relatório objetivos.Relatório Estrutura: Dados da entidade auditada. estrutura hierárquica dos deptº auditados. etc. Falhas detectadas Detalhamento das falhas e irregularidades. Pareceres Quando necessário. metodologia.

5. Quais as principais metodologias utilizadas em uma atividade de auditoria. Fale sobre cada uma delas. Quais as informações básicas que devem estar contidas em um Plano de Auditoria? 3. 7. a equipe deve reunir evidências suficientemente confiáveis. 6. Qual o objetivo do Planejamento de Auditoria? 2. Em uma auditoria. Quais as principais fontes de informações para a elaboração de um Plano de Auditoria? 4. O que deve conter em um relatório de auditoria? Cláudia Dias ± págs ± 25 a 36 51 .Exercícios Propostos        1. relevantes e úteis para a consecução dos objetivos da auditoria. Quais os recursos necessários para uma auditoria? Fale sobre cada um. Fale sobre cada uma dessas evidências.

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