IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS CONVENIO MULTILATERAL APLICATIVO SIFERE

Ambito de Aplicacin
Es de utilizacin obligatoria para todos los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos que tributen bajo el rgimen de Convenio Multilateral. Que tipo de obligaciones me permitir declarar el nuevo Aplicativo?

El aplicativo permitir confeccionar los formularios CM 03 y CM 04 que actualmente se confeccionan con el aplicativo SD99. El aplicativo tambin permitir la confeccin de la Declaracin Jurada Anual que actualmente se confecciona con el SD99. Por el momento, todas las inscripciones, modificaciones de Datos Formales y Ceses que actualmente se confeccionan con el SD99, se seguirn efectuando con el mismo aplicativo.

Que pasar con el CM 01 y CM 02?

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Antes y Despus
SD99
Confeccin de 1 DDJJ por cada jurisdiccin interviniente. Declaracin de los coeficientes por separado. N cantidad de presentaciones y formularios en razn de las jurisdicciones. N cantidad de pagos en razn de la cantidad de jurisdicciones.

SIFERE
Confeccin de 1 sola DDJJ consolidada. Declaracin de coeficientes unificados de todas las Jurisdicciones. 1 sola presentacin y 1 solo formulario resumen de todas las operaciones en todas las Jurisdicciones. 1 solo pago consolidado de todas las Jurisdicciones.

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Presentacin y Pago
1) Contribuyentes SICOM:
Los contribuyentes pertenecientes al Sistema SICOM debern presentar sus Declaraciones Juradas mediante transferencia web en la pgina correspondiente (portal de AFIP ). El pago de las Declaraciones Juradas y pagos adicionales deber hacerlo en la Sucursal 53 del Banco Ciudad de Buenos Aires.

2) Contribuyentes SICOM Remoto:

Los contribuyentes pertenecientes al SICOM debern presentar sus Declaraciones Juradas mediante transferencia web en la pgina correspondiente (portal de AFIP ). El pago de las Declaraciones Juradas y pagos adicionales deber hacerlo en cualquier Banco habilitado a tales efectos. (banco recaudador designado por la jurisdiccin sede).

3) Dems Contribuyentes:
Los dems contribuyentes debern presentar y pagar sus Declaraciones Juradas mediante disquete (3 HD) y dos copias del formulario de declaracin jurada respectiva, en el Banco designado por la Jurisdiccin Sede, el cual deber poseer sistema OSIRIS, o por va electrnica a travs del portal de acuerdo con lo dispuesto en la RG 1345/02 y sus modificatorias.

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Aplicativo: Navegador

IMPORTANTE: todas las pantallas y descripciones de las funcionalidades de las mismas estn sujetas a modificaciones por ser esta una versin de Prueba.
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Aplicativo: Datos de la Empresa

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Aplicativo: Datos de la Empresa

Nro de Inscripcin Convenio Multilateral: Se seleccionar la Jurisdiccin Sede (identificada por los tres primeros nmeros) y se completarn los dgitos restantes. Naturaleza Jurdica: Se indicar cual es la Naturaleza Jurdica del contribuyente: 110 - Unipersonal. Para Sociedades: 210 - Colectiva 220 - Responsabilidad Limitada 230 - Annima 240 - Comandita Simple 250 - Comandita por Acciones 260 - Capital e Industria 270 - Cooperativas 280 - Economa Mixta 290 - de Hecho 300 - Annima con participacin Nacional y/o Extranjera 330 - Asociaciones 410 - Empresas del Estado 510 - UTE y Otras Aclaracin: Se consignarn en "510 - UTE y Otras", a las Uniones Transitorias de Empresas y a toda aquella agrupacin cuya figura no est contemplada en los cdigos descriptos. Las Sucesiones Indivisas se indicarn en "110 - Unipersonal". Asimismo deber indicar en caso de poseer alguna de estas caractersticas con un tilde: Contribuyente SICOM Contribuyente SICOM remoto. Posee Actividades con Art. 8: si Ud esta comprendido en este artculo, debe tildar en este sector. (lo cual generar automticamente la confeccin del CM04). Jurisdicciones con; Coeficiente unificado (art. 2) y/o Inicio de actividades art. 14: en el caso de poseer actividades que se rigen por el artculo 2, deber tildar esta opcin. Solo Regmenes especiales arts del 6 al 13: en el caso de poseer solo actividades especiales (arts. 6 al 13), deber tildar esta opcin.

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Aplicativo: Datos del Firmante

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Aplicativo: Carga de Jurisdicciones

Detalle de todas las Jurisdicciones en las que se ejercen las actividades: Se seleccionarn del men todas las Jurisdicciones donde se ejercern las actividades, incluyendo la Sede. (la cual aparecer por defecto). Declarar da, mes y ao de inicio de actividad en el Convenio Multilateral en cada una de las Jurisdicciones. (Fecha de Alta) Se deber consignar, en caso de corresponder, da, mes y ao de la fecha de Baja de la Jurisdiccin. Incluir el domicilio que se fija en cada una de ellas. En caso de no existir domicilio marcar "NO POSEE EN LA JURISDICCION". Nota: se deben ingresar por lo menos dos jurisdicciones y como mximo la totalidad de las Jurisdicciones pertenecientes al convenio.

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Aplicativo: Carga de Actividades

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Carga de Actividades de la Empresa:

Deber completar: Tabulacin, Grupo y Actividad (con lo cual quedar conformado el cdigo de actividad del CUACM de la actividad) Rgimen: Artculo del Convenio Multilateral por el cual se distribuye la base imponible de cada actividad: Artculo 2 - Rgimen General. Artculos 6 al 13 inclusive - Regmenes Especiales. Fecha de Inicio de cada actividad: Se indicar con da, mes y ao. Fecha de Cese de cada actividad: Se indicar, en caso de corresponder, con da, mes y ao. Asimismo deber consignar con un tilde si es principal, en caso de no tildarlo, el sistema entender que es secundaria. Se indicar la Actividad Principal (se tilda) y la/s secundaria/s (las considera por defecto): Actividad Principal: es aquella actividad que reporta mayores ingresos, respecto de otras actividades desarrolladas. Actividad/es Secundaria/s: son aquella/s que sigue/n en orden de importancia a la actividad principal segn el mismo criterio. El cdigo a utilizar ser el CUACM "Cdigo nico de Actividades para el Convenio Multilateral", incluido en el Aplicativo SIFERE. Cuando una misma actividad se liquide por dos Regmenes distintos del Convenio Multilateral debern consignarse por separado, aunque estn alcanzadas por idntica alcuota. IMPORTANTE: Las actividades que se declaren en los datos Generales de la Empresa, sern incorporadas automticamente por el Aplicativo en las declaraciones juradas mensuales (Formularios CM03 CM04), para todas las Jurisdicciones. Subcomisin SIFERE

Aplicativo: Carga de las DDJJs

Mensual / Anual: Deber tildar el carcter de la presentacin que va a generar (Mensual o Anual). Perodo: Se completar con el mes y el ao de la Declaracin Jurada a generar. Original/Rectificativa: Deber seleccionar si lo que est confeccionando es el original o que N de rectificativa. Podrn presentarse tantas rectificativas como sean necesarias. En el caso de hacer una rectificativa deber consignar si es por Autodeterminacin o por Ajuste Inspeccin. Importante: toda Rectificativa se completar por los importes totales, de manera que sta reemplace al ltimo formulario generado/presentado, ya sea que ste se trate de un Anticipo "Original" u otro "Rectificativo". El llenado de una "Rectificativa" responde a idnticas especificaciones generales que para la confeccin del Formulario CM03 "Original".

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Aplicativo: Datos Comunes a todas las Jurisdicciones

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Datos Jurisdicciones
El software traer automticamente las Jurisdicciones declaradas por el contribuyente para ese anticipo: Jurisdiccin en la cual se encuentra inscripto. Coeficiente Unificado (en caso de poseer por aplicacin del art. 2): en esta pantalla deber completar los coeficientes de las Jurisdicciones en caso de corresponder. En caso de ser Inicio de Actividades (art. 14) y no poseer coeficientes, tildar dicho campo. Si fuera necesario el contribuyente podr modificar algunos de estos datos que no se correspondan con los que debe declarar. Coeficiente Unificado para cada Jurisdiccin: "Slo para actividades sometidas al Rgimen General (art. 2 del Convenio Multilateral)". Se indicar el coeficiente respectivo para cada Jurisdiccin, expresado en cero (0) entero y cuatro (4) decimales, computndose sus fracciones por redondeo, en exceso o en defecto. La suma de dichos Coeficientes para todas las jurisdicciones en un mismo mes, deber ser igual a "UNO" (1,0000). El Coeficiente Unificado, ser igual al determinado para cada Jurisdiccin, en la Declaracin Jurada Anual (Formulario CM05), del ejercicio fiscal anterior o de la presentada en oportunidad de un cese de Jurisdiccin. Para los tres (3) primeros anticipos (Enero, Febrero y Marzo) rige lo dispuesto en la Resolucin General 42/92. En el caso de inicio de actividades en el perodo fiscal inmediato anterior, ya sea antes o despus del cierre del ejercicio comercial, en una, varias o todas las Jurisdicciones, deber procederse conforme a los trminos del artculo 4 de la Resolucin General 42/92. De no existir Coeficiente para la Jurisdiccin que se liquida, el mismo ser igual a cero (0,0000). Subcomisin SIFERE

Aplicativo: Datos Comunes a todas las Jurisdicciones

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Aplicativo: Datos de Actividades

El software traer automticamente las actividades declaradas por el contribuyente para ese anticipo: Cdigo de Actividad. Descripcin de la Actividad Para cada Actividad se cargar la siguiente informacin: a) Monto Imponible (Art. 2): Se completar la base imponible devengada y/o percibida segn el caso, correspondiente al mes declarado, por actividad global correspondiente al art.2, sin tener en cuenta la jurisdiccin. En esta pantalla se consignarn solo los Ingresos Imponibles sin tener en cuenta los Ingresos NO gravados y Exentos. A la Base Imponible mensual total por actividad, le ser aplicado posteriormente el Rgimen de Distribucin de ingresos del Convenio Multilateral para el mes que se liquida (actividad por actividad). Si por algn motivo surgiera Base Imponible negativa, se antepondr a la misma el signo menos (-). b) Monto Imponible Regmenes Especiales (Art. 6 al 13): Se completar la base imponible devengada y/o percibida segn el caso, correspondiente al mes declarado, por actividad global correspondiente a los regmenes especiales (Art. 6 al 13), sin tener en cuenta la jurisdiccin. En esta pantalla se consignarn solo los Ingresos Imponibles sin tener en cuenta los Ingresos NO gravados y Exentos. c) Monto Imponible - Inicio de Actividad (Art. 14): En el caso de iniciacin de actividades comprendidas en el Rgimen General en una, varias o todas las Jurisdicciones; en la o las Jurisdicciones en que se produzca la iniciacin, se debern asignar los ingresos conforme a lo establecido en el Art. 14 inciso a) del Convenio Multilateral y en el Art. 4 de la Resolucin General 42/92.Subcomisin SIFERE

Aplicativo: Datos comunes a todas las Jurisdicciones

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Aplicativo: Datos de Actividades

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Aplicativo: Datos de Actividades

Al igual que en solapa anterior, en este tem el software traer automticamente: Cdigo de las actividades declaradas por el contribuyente. Descripcin de las actividades declaradas por el contribuyente. Jurisdicciones en las cuales se encuentra inscripto. Coeficiente unificado de las mismas (en caso de tenerlo).

Para cada Actividad se cargar la siguiente informacin: 1) Monto Imponible: Monto Imponible (Art. 2): El monto imponible que se halle alcanzado por el art. 2 es distribuido automticamente por el sistema, sin posibilidad de modificarlo en esta instancia. A la Base Imponible mensual total por actividad, le es aplicado los coeficientes declarados anteriormente por el usuario para el mes que se liquida. Monto Imponible (dems artculos): Para los dems artculos se ingresar manualmente el monto imponible correspondiente a la actividad para la jurisdiccin seleccionada. Se completar la base imponible devengada y/o percibida segn el caso, correspondiente al mes declarado 2) Ajuste: En caso de existir algn ajuste a la base imponible por disposiciones locales (en + o en -) se consignar en este campo, el cual sumar o restar de la base imponible declarada para la actividad para la jurisdiccin seleccionada el importe consignado. IMPORTANTE: solamente para el caso del perodo 4 (Abril) por Aplicacin de la Resolucin General N 42/92 de la Comisin Arbitral, para aquellos sujetos que distribuyen la Base Imponible bajo lo nombrado por el Rgimen General del Convenio Multilateral (Art. 2) ser utilizado este campo para ingresar las "diferencias" de las Bases Imponibles (actividad por actividad) de los anticipos Enero, Febrero y Marzo, originadas por la aplicacin de los nuevos coeficientes. 3) Alcuota: se completar con la que corresponda segn cada Jurisdiccin y cada actividad declarada. Las alcuotas se expresan en porcentaje, compuesto por un nmero entero y dos (2) decimales. Tambin pueden ser iguales a cero (0). Si la Base Imponible "negativa", por su origen o por tributar el contribuyente por el sistema de lo "percibido", NO generara impuesto a su favor, colocar alcuota "Cero" (0).

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Aplicativo: Datos de Actividades

4) Tratamiento Fiscal: Cuando una misma actividad tuviere tratamiento fiscal diferenciado, en una o ms Jurisdicciones, se deber efectuar la apertura correspondiente, repitiendo el Cdigo de la actividad. Las opciones previstas en el Aplicativo son: 0 - NORMAL (que no tiene tratamiento diferenciado para esa actividad. Incluye Alcuota 0 -Cero-). 1 - EXENTO/DESGRAVADO (todo tipo de exencin, desgravacin, promocin industrial, etc.). 2 - MINORISTA (fabricacin con venta minorista). 3 - OTROS (para casos de tratamiento fiscal diferenciado no previsto en las opciones anteriores) Ejemplo: 154120/0 - Elaboracin industrial de productos de panadera (corresponde a Venta Mayorista). 154120/1 - Exento/Desgravado - Elaboracin industrial de productos de panadera. 154120/2 - Minorista - Elaboracin industrial de productos de panadera. El tratamiento fiscal diferenciado no implica la modificacin en la tabulacin de esa actividad. 5) Ingresos Gravados: Se compondr con la suma de los Ingresos Gravados para la jurisdiccin, jurisdiccin por jurisdiccin, obtenidas de restar a los Ingresos Brutos Devengados o Percibidos los siguientes conceptos: Ingresos no gravados, desgravados y/o exentos. Monto de IVA Dbito fiscal devengado (cuando corresponda). Monto correspondiente a deducciones de leyes impositivas, que hacen a la liquidacin general del impuesto en cada Jurisdiccin. 6) Ingresos No Gravados: Esta tem se consignar el total de Ingresos No Gravados para la jurisdiccin, jurisdiccin por jurisdiccin, de acuerdo a lo establecido en las legislaciones y/o leyes especiales de cada Jurisdiccin. Se compondr por la suma de TODOS los ingresos no gravados, EXCEPTO: Los correspondientes a exenciones y/o desgravaciones, cualquiera fuera su origen. Los gravados a alcuota cero (0). Monto de IVA Dbito fiscal devengado (cuando corresponda). Monto correspondiente a deducciones de leyes impositivas, que hacen a la liquidacin general del impuesto en cada Jurisdiccin. 7) Ingresos Exentos: Se indicar el TOTAL de ingresos desgravados y exentos establecidos en las leyes impositivas y/u otorgados por leyes especiales.

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Aplicativo: Datos de Actividades

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Aplicativo: Deducciones (Retenciones)

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Aplicativo: Deducciones (Percepciones)

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Aplicativo: Deducciones (aduaneras y bancarias)

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Aplicativo: Saldo a favor Perodos Anteriores y Pagos No Bancarios

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Aplicativo: Liquidacin del Impuesto por jurisdiccin

El usuario podr ingresar datos de ser necesario en los siguientes campos para la jurisdiccin seleccionada: Intereses / recargos Crditos del anticipo

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Aplicativo: Liquidacin del Impuesto por Jurisdiccin (2)

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Aplicativo: Liquidacin Total

En la Liquidacin total el contribuyente visualizar TODAS las jurisdicciones con sus respectivos saldos (a pagar o a favor del contribuyente). El contribuyente deber ingresar: Fecha de vencimiento de la obligacin Fecha de presentacin para el perodo seleccionado. Deber MARCAR aquellas jurisdicciones que va a pagar con el concepto DEPOSITA. En la pantalla segn lo que el contribuyente marque se le mostrar el MONTO ADEUDADO y el MONTO DEPOSITADO.

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Aplicativo: Pagos Pendientes

En esta pantalla el contribuyente encontrar aquellas jurisdicciones que en la LIQUIDACION FINAL seleccion con la opcin NO DEPOSITA, es decir, aquellas jurisdicciones en las que se encuentra pendiente el pago. En esta pantalla podr generar dicho pago pendiente: PROCEDIMIENTO: Deber Ingresar Fecha de Pago. Deber MARCAR la/las Jurisdiccin/nes que PAGA. Deber consignar los INTERESES Y/O RECARGOS en caso de existir. En la pantalla segn lo que el contribuyente marque se le mostrar el MONTO ADEUDADO y el MONTO INGRESADO.

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Aplicativo: Histrico de Pagos

En esta pantalla el contribuyente visualizar TODOS los pagos generados ya sea el pago de la Liquidacin Final como aquellos pagos generados posteriormente. En caso de tener que volver a generar alguno de estos pagos nuevamente podr hacerlo en esta pantalla modificando: Fecha de Pago Intereses y/o Recargos en caso de tener que ingresar alguno de estos conceptos.

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Aplicativo: DJ Anual

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Aplicativo: DJ Anual

Exclusivo para contribuyentes que distribuyan la materia imponible (total o parcialmente), con arreglo al Artculo 2 - Rgimen General del Convenio Multilateral. Determinacin de los coeficientes nicos de distribucin para cada Jurisdiccin a aplicar en el prximo ejercicio fiscal, en base a datos del ltimo balance comercial, cerrado durante el perodo fiscal que se declara.

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