Informe: Produccin industrial de alfajores regionales tipo marplatense

Produccin Industrial Alfajores Regionales Tipo Marplatense

Secretara de PyMEs, Cooperativas y Social Agropecuario Direccin de Innovacin y Desarrollo

Agosto 2008
Secretara de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario 1

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RESUMEN El presente informe detalla un proyecto de inversin de elaboracin y comercializacin de alfajores regionales, con capacidad de producir 1000 unidades por da en una etapa inicial, y con perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo. Se detallar la planificacin de produccin para perodos mensuales y anuales. La produccin proyectada, demandar cuatro puestos de trabajo, un maestro panadero y un ayudante quienes son los responsables de la elaboracin del producto, un encargado de planta (por lo Gral. el dueo) el cual deber encargarse de la supervisin del personal y de aspectos administrativos, y un cajero quien deber encargarse de la atencin al pblico en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas. En base a un estudio de costos en produccin y comercializacin, se analiza el punto de equilibrio, determinando que es necesario alcanzar un volumen de ventas de 8.888 alfajores mensuales para cubrir todos los costos operativos de la fbrica (tanto fijos como variables). La inversin inicial del proyecto asciende a $124.793 y contempla la adquisicin de maquinaria, acondicionamiento del establecimiento (mobiliario, instalacin de servicios, etc.), capital de trabajo para un mes de funcionamiento y la compra de un vehculo utilitario. Teniendo en cuenta estos aspectos mencionados se confeccion el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 aos), la inversin se recupera al termino del ao y 9 meses aproximadamente, alcanzando un VAN = $112.666 y una TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%).

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INTRODUCCION El aumento sostenido que el turismo ha experimentado en la provincia de Salta los ltimos aos abri la puerta para la insercin de productos demandados por turistas que visitan la provincia. Entre estos productos se pueden citar hotelera, restaurants, artesanas regionales, espectculos artsticos autctonos y alfajores regionales entre otros. Es sabido que los turistas a la hora de consumir, buscan recuerdos de la provincia (para obsequios a familiares y dems afectos) y para ello cuentan como primera opcin con alfajores regionales o artesanas. Teniendo en cuenta este inters y esta posibilidad de negocios que ofrece el mercado actual (que tambin incluye al mercado interno de la provincia) se decidi satisfacer a esta demanda turstica creando una fbrica de alfajores regionales industrial en donde la calidad del producto se mantenga inalterable. DESCRIPCIN DEL MERCADO OBJETIVO El mercado objetivo al cual apuntamos es el segmento de turistas de la provincia de Salta, apoyado por una porcin del mercado interno salteo de clase media/alta. A continuacin se detallar la evolucin del turismo en Salta en los ltimos aos:

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CALCULO DE TURISTAS ALOJADOS EN LA PROVINCIA 2007 Ene Capital 5* 4* 3* 2* 1* Apart RA RB S/C GR 61333 1576 6359 11217 5278 3483 3228 8596 16546 998 495 Feb. 48087 1614 4975 8359 3295 3051 2375 6672 13764 855 276 2851 20841 68928 12630 1709 2718 2310 883 591 9118 27860 Mar 57288 2396 6535 7003 5492 3543 2132 8620 16521 892 2166 1987 21577 78864 13020 2169 2551 2660 966 211 10078 s/d abr. 63313 3385 6427 8872 6573 2774 3291 9032 15570 581 1943 4866 19622 82934 11025 2946 2492 2475 479 204 8257 19136 May 59801 2965 6826 9488 5699 4584 2148 7533 14230 1453 1944 2932 17233 77034 10579 1771 2009 2229 236 409 9498 s/d jun. 59807 2722 6734 10464 6065 4452 2231 7565 13376 1562 1581 3055 16569 76376 8763 2226 3214 1922 228 216 11161 s/d jul. 77960 3553 8639 14113 8253 4538 5296 8962 16908 1619 2044 4035 31386 109346 18988 3931 3910 3007 554 997 9750 27834 Ago 79345 4463 7906 17274 6941 4108 5797 7808 16953 940 1930 5226 24045 103391 14431 1980 3386 3356 220 673 8161 s/d Sep 76194 5417 8282 17072 10276 3045 5125 7070 12460 1111 2006 4331 23527 99721 14394 2531 3273 2659 258 413 7022 s/d oct. 71329 4774 8124 16424 8026 3587 6086 7081 9700 1086 1809 4632 24348 95677 15190 2092 3118 3092 287 569 8504 s/d nov. 57627 3236 7730 12218 6276 3917 3348 6457 7867 1190 1244 4144 17988 75615 6615 2558 3225 4804 296 490 7749 s/d dic. 51185 1781 6225 9320 4521 3833 5002 5032 7842 1122 1694 4813 12245 63429 4602 2292 1918 3186 247 0 6326 s/d

Alrededores 3557 Principales destinos 19711 TOTAL CAFAYATE CACHI ROSARIO MOLDES SAC IRUYA Resto de la provincia Campings y otros 81044 11489 1962 1751 3274 581 655 10581 41761

Total Ao 2002 2003 2004 2005 2006 2007 EVOLUCION DE ARRIBOS EN SALTA CAPITAL Cantidad de arribos Crecimiento anual 308602 346367 0,12237445 358300 0,034451896 379825 0,060075356 635897 0,674184164 763268 0,200302032

NUMERO DE FAMILIAS QUE VISITAN SALTA (flias. De 4 personas) Ao Cantidad de arribos Crecimiento anual 2002 77151 2003 86592 0,12237445 2004 89575 0,034451896 2005 94956 0,060075356 2006 158974 0,674184164 2007 190817 0,200302032 Secretara de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario 4

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Fuente: direccin de estadsticas de la secretara de turismo de la provincia de Salta. El presente estudio indica que la afluencia turstica en la provincia experimenta un crecimiento continuo, acentuado a partir del 2006. A fines de estimar la demanda mnima de alfajores se supuso que por cada veinte familias que visitan la provincia se vende una caja de 12 unidades. Con sta hiptesis determinamos la demanda mnima a comercializar en la provincia. A continuacin se proyect el crecimiento del mercado para los prximos 5 aos:
Proyeccin lineal de la Demanda 20022007 Demanda total proyectada Crecimiento estimado 77150 86592 12,24% 89575 3,45% 94956 6,01% 158974 67,42% 190817 20,03% 195430 2,42% 218026 11,56% 240622 10,36% 263218 9,39% 285815 8,58% 308411 7,91%

Ao 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

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DESCRIPCIN DEL PRODUCTO Segn el Cdigo Alimentario Argentino, se entiende por Alfajor el producto constituido por dos o ms galletitas, galletas o masas horneadas, adheridas entre si por productos, tales como, mermeladas, jaleas, dulces u otras sustancias o mezclas de sustancias alimenticias de uso permitido. Podrn estar revestidos parcial o totalmente por coberturas, o baos de repostera u otras sustancias y contener frutas secas enteras o partidas, coco rallado o adornos cuyos constituyentes se encuentren admitidos en el mismo Cdigo. El alfajor que produciremos es del denominado tipo marplatense. Es un alfajor Premium, el mismo consta de dos tapas de galleta elaborada en la fbrica, relleno con un dulce de leche de gran aceptacin por el mercado y cobertura de chocolate negro Premium. Finalmente recibe un toque decorativo. Es envasado en envoltorios de celofn transparente y posteriormente empacado en cajas de 6 y 12 unidades. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

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ASPECTOS TECNICO/ECONOMICOS Y ORGANIZATIVOS MANO DE OBRA: La mano de obra utilizada en el rubro de produccin de alfajores est reglamentada por el convenio colectivo de trabajo 287/97 y su homologacin del ao 2007 (resolucin N 220/2007). La plantilla del personal requerido ser la siguiente: Un maestro panadero, encargado de cumplir con la receta de la fbrica y de reformular la receta en caso que se requieran modificaciones leves. Un ayudante panadero, encargado de cumplir con la receta de la fbrica y de acatar directivas del maestro panadero. Un encargado de planta (por lo Gral. el dueo) el cual deber encargarse de la supervisin del personal y de aspectos administrativos Un Cajero, quien deber encargarse de la atencin al pblico en el local de la empresa y ayudar al encargado de planta en cuestiones administrativas. Los sueldos reglamentados por el convenio colectivo de trabajo:
Cargas sociales Antigedad PERSONAL NECESARIO ENCARGADO DE PLANTA MAESTRO PANADERO AYUDANTE CAJERO

45,00% 0,90% Cantidad 1 1 1 1 Sueldo $ 1.800,00 $ 1.000,00 $ 970,00 $ 990,00 TOTAL Sueldo bruto $ 1.800,00 $ 1.000,00 $ 970,00 $ 990,00 $ 4.760,00 Costo de M.O. $ 2.610,00 $ 1.450,00 $ 1.406,50 $ 1.435,50 $ 6.902,00

Estas personas trabajarn 40 hs semanales en turnos de 8hs diarias. MAQUINARIA: Detalle de maquinaria necesaria para la elaboracin:

Maquinaria y equipos
Maquinaria Amasadora Moldeadora Horno Dosificadora Templadora de chocolate Baadora de chocolate Tunel continuo Proveedor Pedro Zambon e hijos Pedro Zambon e hijos tupasy Flormak Flormak Flormak Flormak Total Secretara de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuario Costo $ 1.900,00 $ 2.900,00 $ 15.000,00 $ 5.800,00 $ 12.250,00 $ 14.480,00 $ 15.540,00 $ 67.870,00 Costo + IVA $ 2.099,50 $ 3.204,50 $ 16.575,00 $ 6.409,00 $ 13.536,25 $ 16.000,40 $ 17.171,70 $ 74.996,35 7

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Referencindonos al diagrama de flujos del proceso (pg. 6), la maquinaria ser utilizada para en las siguientes etapas de produccin:

Etapa productiva
Amasado Formado Horneado Agregado de relleno Cobertura

Maquina a utilizar
Amasadora Moldeadora Horno Dosificadora Templadora de chocolate Baadora de chocolate Tunel continuo

EQUIPAMIENTO Y OTROS ELEMENTOS PARA LA INVERSIN INICIAL: Se consideraron los siguientes aspectos a la hora de acondicionar adecuadamente las instalaciones de la empresa. Estos puntos adems incluyen los elementos necesarios para un programa de distribucin y publicidad (comercializacin) y contempla el capital de trabajo requerido para un mes de operacin.

Mobiliario
Mobiliario Equipamiento para oficina Escritorio Sillas para escritorio Sillas Armario Equipamiento para almacen y produccion Heladera c/freezer maraca neba 318 Lts zorra para 15 bandejas con ruedas Meson de trabajo Estantera de chapa reforzada Total Proveedor Ricardo Juarez Ricardo Juarez Ricardo Juarez Ricardo Juarez M & A repres. comerciales M & A repres. comerciales M & A repres. comerciales M & A repres. comerciales Cantidad 1 1 3 1 Costo unitario + IVA $ 200,00 $ 175,00 $ 70,00 $ 200,00 $ 1.900,00 $ 835,00 $ 2.238,00 $ 225,00 Costo + IVA $ 200,00 $ 175,00 $ 210,00 $ 200,00 $ 1.900,00 $ 835,00 $ 2.238,00 $ 675,00 $ 6.433,00

1 1 1 3

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Remodelaciones e instalaciones
Mobiliario Instalaciones de gas conexin a la red de gas Instalacion elctrica conexin a la red electrica Instalaciones de agua conexin a la red de agua Conexin de telfono reparaciones varias y albailera Total Costo + IVA $ 500,00 $ 100,00 $ 500,00 $ 264,00 $ 500,00 $ 1.000,00 $ 181,50 $ 1.000,00 $ 4.045,50

Comercializacin
Vehiculo usado Diseo de pgina web Total $ 15.000,00 $ 2.000,00 $ 17.000,00

Capital de trabajo (1 mes)

Materias primas Mano de obra Servicios Total $ 13.733,81 $ 6.902,00 $ 183,18 $ 20.819,00 $ 1.499,93

Imprevistos

Se tom como criterio que el monto para imprevistos sea el 2% de la inversin en maquinaria INSUMOS: Los siguientes insumos fueron calculados en base a una receta estndar de alfajores tipo marplatenses. En ella se contemplaron insumos de muy buena calidad (especialmente el dulce de leche y el chocolate de la cobertura) ya que se persigue conseguir un alfajor Premium.
Insumo Cantidad / unidad Costo Costo / alfajor

Confeccin de la masa Harina de trigo [ Kg ] Huevos [ unidades ] Bicarbonato de sodio [ Kg ] manteca [ Kg ] azcar impalpable [ Kg ]

0,032 0,3 0,002 0,01 0,011

$ 1,72 $ 0,25 $ 5,00 $ 8,40 $ 2,80

$ 0,06 $ 0,07 $ 0,01 $ 0,08 $ 0,03 9

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Polvo para hornear [ Kg ] Esencia de vainilla [ ml ] Relleno Dulce de leche [ Kg ] Chocolate [ Kgr ] Etiquetas de la marca TOTAL

0,006 0,0264 0,015 0,01 1

$ 7,20 $ 2,00 $ 5,00 $ 16,00 $ 0,039

$ 0,04 $ 0,05 $ 0,08 $ 0,16 $ 0,04 $ 0,62

COSTOS DE SERVICIOS: En las siguientes tablas se detallan los costos operativos de servicios: agua, luz, gas y telfono y adems se detallan otros costos operativos de comercializacin. Cargos fijos de servicios
Cargo fijo de Energa elctrica [$/mes] Cargo fijo de Agua Cargo fijo de Gas natural Telfono Alquileres Total

$ 57,22 $ 30,00 $ 11,46 $ 16,01 $ 2.000,00 $ 2.114,69

Consumo de energa elctrica (mes)

Costo de energa parte variable Costo de energa parte fija

$ 20,07 $ 27,17 $ 8,53 $ 12,73 $ 100,00 $ 200,00 $ 92,59 $ 100 $ 561,08

Consumo de gas natural (mes)

Costo de gas parte variable Costo de gas parte fija

Costos de Comercializacin (mes)

Mantenimiento de pagina web Distribucin de alfajores Comisiones por cajas vendidas Mantenimiento de exhibidores Total

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES: Para cumplir con la demanda del mercado se ha programado que la produccin sea de 1000 alfajores/da, para cumplir con ello en un turno de 8 hs. diarias. La distribucin de los tiempos necesarios para cada proceso de la fabricacin de 1000 alfajores diarios se ven en el siguiente diagrama:

Este es uno de los planes de produccin que se propone, la capacidad de la planta permite variar este tipo de cronograma o bien aumentar horas extra o mas turnos en el caso de que se requiera una capacidad de produccin mayor. REQUERIMIENTOS LEGALES: La nica normativa vigente para este tipo de actividad es el cdigo alimentario argentino.

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EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA ESTUDIO DE PUNTO DE EQUILIBRIO A continuacin se realiz el estudio del punto de equilibrio del proyecto, produccin a partir de la cual el proyecto empieza a ser rentable teniendo en cuenta los distintos costos asociados. Para el mismo se utilizaron todos los costos fijos y variables descriptos anteriormente. En base a los costos, utilidad y precios de la competencia, se propone que el precio de venta del producto por unidad sea de $1,70, este precio incluye envoltorio y caja.

Punto de Equilibrio Mensual

Resumen de costos Costos variables Materia prima Costo de servicios parte variable Comercializacin parte variable Total Costos fijos Costo de servicios parte fija Mano de obra Alquiler Comercializacin parte fija Total Precio de venta Punto de equilibrio Q= costo unidad

$ 0,624 $ 0,00130 $ 0,6256 $ 154,586 $ 6.902,00 $ 2.000,00 $ 492,59 $ 9.549,18 $ 1,70

$/alfajor $/alfajor $/alfajor $/mes $/mes $/mes $/mes $/mes

8.888

Se encontr que para compensar los costos totales, con un precio de venta de $1,70, se deben vender 8.888 unidades por mes
P unto de equilibrio para la produc c in m ens ual de alfajores
$ 40.000,00 $ 35.000,00 Ingresos / Costos $ 30.000,00 $ 25.000,00 $ 20.000,00 $ 15.000,00 $ 10.000,00 $ 5.000,00 $ 0,00 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 C a ntida d de A lfa jore s C os to fijo C os to total Ingres os

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Flujo de Fondos Proyectado: Teniendo en cuenta todos los costos de maquinaria, mobiliario, comercializacin, imprevistos, remodelaciones e instalaciones y capital de trabajo, la inversin inicial asciende a $124.793,17, a partir de esto se confecciona el flujo de fondos proyectado a 60 meses (5 aos).
Ao 0 NIVEL DE PRODUCCION Unidades de alfajores INGRESOS Cajas de alfajores de 6 unidades Cajas de alfajores de 12 unidades Total de Ingresos EGRESOS Materias Primas Mano de Obra Depreciaciones Equipos Imp. A las Actividades Economicas (3%) Costos de Servicios Costos de comercializacion Intereses Financieros Credito Total de Egresos RESULTADO ECONOMICO Impuestos a las ganancias (35%) Depreciaciones Inversiones Propias Inversiones con Financiamiento FF DEL PROYECTO FF ACUMULADO Amortizacion del Credito FLUJO DE CAJA REAL 124.794 0 124.794 124.794 124.794 62.831 61.963 19.379 43.451 78.935 16.972 21.837 57.098 95.242 112.213 24.607 70.635 111.777 223.990 27.727 84.050 128.570 352.560 31.244 97.326 $ 122.000 $ 89.726 $ 14.999 $ 9.967 $ 2.109 $ 5.911 $ 13.932 $ 258.645 $ 73.587 $ 25.755 $ 14.999 $ 136.106 $ 90.534 $ 14.999 $ 11.119 $ 2.138 $ 5.911 $ 11.475 $ 272.282 $ 98.362 $ 34.427 $ 14.999 $ 150.212 $ 91.341 $ 14.999 $ 12.272 $ 2.168 $ 5.911 $ 8.705 $ 285.608 $ 123.450 $ 43.208 $ 14.999 $ 164.318 $ 92.149 $ 14.999 $ 13.424 $ 2.197 $ 5.911 $ 5.584 $ 298.583 $ 148.889 $ 52.111 $ 14.999 $ 178.424 $ 92.956 $ 14.999 $ 14.577 $ 2.227 $ 5.911 $ 2.068 $ 311.161 $ 174.723 $ 61.153 $ 14.999 $ 66.446 $ 265.785 $ 332.231 $ 74.129 $ 296.516 $ 370.645 $ 81.812 $ 327.246 $ 409.058 $ 89.494 $ 357.977 $ 447.471 $ 97.177 $ 388.708 $ 485.885 195.430 218.026 240.622 263.218 285.815 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5

Financiacin y Evaluacin del emprendimiento: A los fines prcticos del presente proyecto, tomamos una tasa del 12% mediante una lnea vigente a la fecha del Banco Nacin a 5 aos (60 cuotas).

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El cuadro final de inversiones se puede observar a continuacin:

CUADRO FINAL DE INVERSIONES Remodelacion e instalaciones $ 4.046 Inversion en Capital de Trabajo $ 20.819 Inversion en Maquinas y Equipos $ 74.996 Mobiliario $ 6.433 Comercializacion $ 17.000 Imprevistos (2% inv. en Act Fijos) $ 1.500 INVERSION c/ FINANCIACION $ 124.794

Pesos Pesos Pesos Pesos Pesos Pesos Pesos

Clculo de la Cuota del Prstamo Bancario Banco Nacin Sistema Frances Tasa de Inters Bancaria = Monto Total del Prstamo (pesos) =

Periodo de pago: 5 aos en 60 cuotas mensuales 12,00% $ 124.793,77 Cuota Mensual = $ 2.775,97

EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA

Tasa de corte = VAN = TIR = PERIODO DE REPAGO = Rentabilidad sobre la inversin = VAN/Inversin Inicial = FF acum./Inversin Inicial = 25% 112.666,26 58,89% 1 ao y 9 meses 90,28% 282,51%

La inversin se recupera al termino de 1 ao 9 meses aproximadamente alcanzando un VAN = $ 112.666 y un TIR del 58,89 % (para una tasa de corte del 25%). En base a estos indicadores financieros, se deduce que el presente proyecto es rentable.

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A los fines de ampliar la informacin del presente proyecto en lo que respecta a los proveedores de maquinarias e insumos para la produccin, por favor srvase contactarse con personal de la Direccin de Innovacin y Desarrollo de la Secretara de PyMES, Cooperativas y Social Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) Tel 4-315779. Listado de Proveedores:
MAQUINARIA Amasadora Moldeadora Horno Dosificadora Templadora de chocolate Baadora de chocolate Tunel continuo Insumos Harina de trigo Huevos Bicarbonato de sodio manteca azcar impalpable Polvo para hornear Esencia de vainilla Dulce de leche Chocolate PROVEEDOR Pedro Zambon e hijos Pedro Zambon e hijos tupasy Flormak Technicint Flormak Flormak Technicint Flormak Proveedor Insupan Huevos O.K. Distribuidora Galoppo Distribuidora Bonifacio Insupan Distribuidora Galoppo Distribuidora Galoppo Distribuidora Galoppo Dulce de leche campo quijano Distribuidora Bonifacio Codeland Chocolates Biff

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