26/10/2009

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada

Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC) Evidencia as modificaes ocorridas no saldo de disponibilidades (caixa e equivalentes de caixa) da empresa de um determinado perodo, atravs de fluxos de recebimentos e pagamentos. Objetivo Fornecer informaes relevantes sobre recebimento e pagamento de caixa de uma empresa durante certo perodo. Conceito de Caixa Geralmente so considerados como caixa:
Recursos disponveis em caixa; Recursos disponveis nas contas correntes bancrias; e Aplicaes financeiras com prazo de resgate de at 3 meses.
Prof Daniele R. Garcia Kumanaya

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Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC) Forma de demonstrao A DFC estruturada da seguinte forma:

Atividades Operacionais
So as principais atividades geradoras de receita da entidade, envolvendo a consecuo do objeto social da Empresa. Exemplo: recebimento de vendas, pagamento de fornecedores por compra de materiais, pagamento de funcionrios etc.

Atividades de Investimentos
Representam pagamentos e recebimentos relacionados com realizveis a longo prazo, investimentos, imobilizado, intangvel, diferido, renda fixa e varivel. Atividades de financiamentos
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Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)

Atividades de financiamentos
Representam pagamentos e recebimentos principalmente a passivos e patrimnio lquido. vinculados

Existem duas modalidades para a elaborao da DFC Mtodo Direto divulga informaes mais complexas Mtodo Indireto mais simples e requer menos trabalho na sua elaborao.

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Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)

Atividades de financiamentos
Representam pagamentos e recebimentos principalmente a passivos e patrimnio lquido. vinculados

Existem duas modalidades para a elaborao da DFC Mtodo Direto divulga informaes mais complexas Mtodo Indireto mais simples e requer menos trabalho na sua elaborao.

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Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)

Mtodo Indireto
Este mtodo caracteriza-se por apresentar o fluxo de caixa lquido proveniente da: Movimentao lquida das contas que influenciam na determinao dos fluxos de caixa das atividades operacionais, tais como estoques, contas a receber e contas a pagar; Movimentao lquida das contas que influenciam na determinao dos fluxos de caixa da atividades de investimentos e de financiamentos, a partir das disponibilidades geradas pelas atividades operacionais, ajustadas pelas movimentaes dos itens que no geram caixa, tais como: depreciao, amortizao, baixa de itens do ativo permanente etc.
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Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)
Balano Patrimonial ATIVO Circulante Disponvel Clientes Estoques Total AC Permanente Imobilizado ( - ) Depreciao Total Permanente 2.800 (600) 2.200 100 1.800 1.400 3.300 220 2.130 1.585 2002 2003 PASSIVO Circulante Fornecedores Empr Bancrios
Impostos a Recolher

2002 1.050 400 50 1.500 500 500 2.000 1.500 3.500 5.500

2003 1.205 300 65 1.570 660 660 2.050 1.600 3.650 5.880

3.935 Total PC Exigvel a Longo Prazo 3.145 Financiamentos (1.200) Total ELP Patrimnio Lquido Capital 1.945 Lucro Acumulado Total do PL

TOTAL ATIVO

5.500

5.880 TOTAL PASSIVO

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