Você está na página 1de 3

26/10/2009

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada


Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC) Evidencia as modificaes ocorridas no saldo de disponibilidades (caixa e equivalentes de caixa) da empresa de um determinado perodo, atravs de fluxos de recebimentos e pagamentos. Objetivo Fornecer informaes relevantes sobre recebimento e pagamento de caixa de uma empresa durante certo perodo. Conceito de Caixa Geralmente so considerados como caixa:
Recursos disponveis em caixa; Recursos disponveis nas contas correntes bancrias; e Aplicaes financeiras com prazo de resgate de at 3 meses.
Prof Daniele R. Garcia Kumanaya

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada


Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC) Forma de demonstrao A DFC estruturada da seguinte forma:

Atividades Operacionais
So as principais atividades geradoras de receita da entidade, envolvendo a consecuo do objeto social da Empresa. Exemplo: recebimento de vendas, pagamento de fornecedores por compra de materiais, pagamento de funcionrios etc.

Atividades de Investimentos
Representam pagamentos e recebimentos relacionados com realizveis a longo prazo, investimentos, imobilizado, intangvel, diferido, renda fixa e varivel. Atividades de financiamentos
Prof Daniele R. Garcia Kumanaya

26/10/2009

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada


Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)

Atividades de financiamentos
Representam pagamentos e recebimentos principalmente a passivos e patrimnio lquido. vinculados

Existem duas modalidades para a elaborao da DFC Mtodo Direto divulga informaes mais complexas Mtodo Indireto mais simples e requer menos trabalho na sua elaborao.

Prof Daniele R. Garcia Kumanaya

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada


Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)

Atividades de financiamentos
Representam pagamentos e recebimentos principalmente a passivos e patrimnio lquido. vinculados

Existem duas modalidades para a elaborao da DFC Mtodo Direto divulga informaes mais complexas Mtodo Indireto mais simples e requer menos trabalho na sua elaborao.

Prof Daniele R. Garcia Kumanaya

26/10/2009

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada


Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)

Mtodo Indireto
Este mtodo caracteriza-se por apresentar o fluxo de caixa lquido proveniente da: Movimentao lquida das contas que influenciam na determinao dos fluxos de caixa das atividades operacionais, tais como estoques, contas a receber e contas a pagar; Movimentao lquida das contas que influenciam na determinao dos fluxos de caixa da atividades de investimentos e de financiamentos, a partir das disponibilidades geradas pelas atividades operacionais, ajustadas pelas movimentaes dos itens que no geram caixa, tais como: depreciao, amortizao, baixa de itens do ativo permanente etc.
Prof Daniele R. Garcia Kumanaya

Cincias Contbeis Contabilidade Avanada


Demonstrao do Fluxo de Caixa (DFC)
Balano Patrimonial ATIVO Circulante Disponvel Clientes Estoques Total AC Permanente Imobilizado ( - ) Depreciao Total Permanente 2.800 (600) 2.200 100 1.800 1.400 3.300 220 2.130 1.585 2002 2003 PASSIVO Circulante Fornecedores Empr Bancrios
Impostos a Recolher

2002 1.050 400 50 1.500 500 500 2.000 1.500 3.500 5.500

2003 1.205 300 65 1.570 660 660 2.050 1.600 3.650 5.880

3.935 Total PC Exigvel a Longo Prazo 3.145 Financiamentos (1.200) Total ELP Patrimnio Lquido Capital 1.945 Lucro Acumulado Total do PL

TOTAL ATIVO

5.500

5.880 TOTAL PASSIVO

Prof Daniele R. Garcia Kumanaya