2.

Con datos supuestos para un examen especial con orientacin financiera al rubro o cuenta de activos fijos, por el perodo enero-diciembre de 2010; y, en base a lo descrito en el texto bsico captulo 14 y caso prctico de la gua didctica, se solicita desarrolle lo siguiente: a. Planificacin especfica.
Determinacin Materialidad - Evaluacin de Riesgos - Determinacin enfoque de auditora - Determinacin enfoque del muestreo

b. Programa de auditora: establezca al menos 3 objetivos del examen y redacte 10 procedimientos a ser aplicados por el auditor. PROGRAMA DE AUDITORIA Rubro: activos fijos Periodo: 01 Enero del 2010 al 31 de Diciembre del 2010 Fecha de Inicio: 01 de Abril del 2011 Fecha de terminacin: Mayo 15 del 2011 Objetivos:

1. comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa. 2. Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo forman. 3. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registradas. 4. Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por inflacin, perdida por obsolescencia, etc. ) han sido estimados apropiadamente. N Procedimiento Ref Elaborado Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros 1 NT JV de propiedad y equipo. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de 2 los contratistas por trabajos realizados, as como otros MF JV documentos justificativos de los desembolsos efectuados Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construccin, compra o adquisicin de 3 propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si JV coinciden.
4 Fecha 01/04/2011 05/04/2011

10/04/2011

Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo

JV

15/04/2011

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Comprobar fsicamente la existencia de vehculos Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad Seleccionar el nmero de ordenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas con las cotizaciones obtenidas Seleccionar un nmero de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes:

JV JV

20/04/2011 25/04/2011

JV

28/04/2011

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01/05/2011

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8/05/2011

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a. Ordenes de compra b. Boletas de recepcin

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15/05/2011

ELABORADO POR: Jessica Veintimilla FECHA: 5 de Abril del 2011

REVISADO POR: Graciela Castro