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Plano de Contas - Modelo Novo

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MODELO DE PLANO DE CONTAS CONTÁBEIS

1. ATIVO CIRCULANTE 3. PASSIVO CIRCULANTE Caixa; Fornecedores; Depósitos Bancários a vista; Empréstimos e Financiamentos Duplicatas a receber: a) Parcela em curto prazo dos empréstimos Duplicatas descontadas (conta credora); financiamentos; Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (conta credora); b) Credores por financiamento; Faturamento para entrega futura (conta credora); c) Financiamentos bancários em curto prazo; Títulos a receber: d) Adiantamentos de contratos de câmbio; a) Clientes – renegociação de conta a e) Títulos a pagar; receber; ICMS a recolher; b) Devedores imobiliários; IPI a recolher; c) Empréstimos a receber de terceiros; IR a pagar; d) Títulos descontados (conta credora); Provisão para o Imposto de Renda; Cheques em cobrança; Contribuição Social a pagar; Adiantamentos a terceiros; Provisão para Contribuição Social; Créditos a funcionários: Provisão para o IOF; a) Adiantamento para viagens; ISS a recolher; b) Adiantamento para despesas; PIS a recolher; c) Antecipação de salários e ordenados; COFINS a recolher; d) Empréstimos a funcionários; Adiantame de Clientes; e) Antecipação de 13º salário; Contas a pagar; f) Antecipação de férias. Ordenados e Salários a pagar; Tributos a compensar e recuperar: Encargos Sociais a pagar; a) IPI a compensar; FGTS a recolher; b) ICMS a recuperar; Honorários da Administração a pagar; c) IRRF a recuperar; Comissões a pagar; d) IR e CS a restituir/compensar; Gratificações a lançar; e) IR e CS diferidos; Dividendos a pagar; f) PIS a recuperar; Credores diversos. g) Outros tributos a recuperar.. Depósitos restituíveis e valores vinculados; 4. PASSIVO NÃO CIRCULANTE Estoques de Produtos acabados; Empréstimos e financiamentos: Estoques de Mercadorias para revenda; Em moeda nacional; Estoques de Matérias Primas; Em moeda estrangeira. Prêmios de seguros a apropriar; Credores por financiamentos; Comissões e prêmios pagos antecipadamente; Títulos a pagar Aluguéis pagos antecipadamente; Outros custos e despesas pagos antecipadamente. PATRIMÔNIO LÍQUIDO

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2.

ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.1 – Realizável em Longo Prazo Bancos – contas vinculadas; Clientes; Títulos a receber; Créditos de acionistas – transações não operacionais; Crédito de diretores – transações não operacionais; Adiantamento a terceiros; Provisão para crédito de liquidação duvidosa (conta credora); Tributos a compensar e recuperar; Empréstimos feitos com incentivos fiscais; Depósitos restituíveis e valores vinculados; Provisão para perdas (conta credora); Aplicações financeiras 2.2 - Investimentos Títulos e valores mobiliários; Depósitos e aplicações para investimentos com incentivos fiscais: Participação em fundos de investimentos: Participação não permanente em outras empresas; 1) Participação em sociedade controlada e coligada; 2) Participação em outras empresas; 3) Participação em fundos de investimentos: Obras de Arte; Terrenos e imóveis para futura utilização; Imóveis não de uso (para renda); Provisão para perdas permanentes (conta credora); Depreciação acumulada (conta credora). 2.3 - Imobilizado 2.3.1 – Bens em Operação – custo:

5.1 - Capital Social: Capital Social subscrito Capital a integralizar 5.2 - Reservas: Reservas de Capital; Reserva de Reavaliação; Reservas de Lucros; 5.3 - Lucros ou Prejuízos Acumulados: Lucros Acumulados; Prejuízos Acumulados (conta devedora)

Encargos financeiros líquidos. 2. 3. APÓS O IR 19. RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de Produtos ou Mercadorias Prestações de Serviços 2.4.4.5 . 2. RECEITAS FINANCEIRAS 13. Instalações.2 – Depreciação.3. Depreciação acumulada (por contas credoras). Marcas. Obras preliminares e complementares. Estudos. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA 18. Equipamentos de processamento eletrônico de dados. $ POR AÇÃO DO CAPITAL SOCIAL (21/nº de Ações) . LUCRO (ou Prejuizo) OPERACIONAL BRUTO (3-4) 6. Variação monetária. CUSTOS OPERACIONAIS Custo dos Produtos ou Mercadorias Vendidas Custo dos Serviços Prestados 5.3. DESPESAS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 12. Almoxarifado para inversões fixas.1 – Gastos de Implantação e Pré-operacionais: Gastos de organização e administração. 3.4. direitos e patentes industriais.4 – Intangível 2. DESPESAS DE VARIAÇÕES MONETÁRIAS 10. Ferramentas – depreciação ou amortização. DEDUÇÕES Devoluções de Produtos ou Mercadorias Abatimentos Concedidos Impostos Faturados 3. direitos e patentes industriais – amortização. Custo (por conta). Máquinas. Direitos sobre recursos naturais – (outros) – florestamento e reflorestamento – exaustão. Direitos de uso de telefones. Amortização acumulada (conta credora). RECEITAS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 11. 2. RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 17. Gastos gerais. Veículos – depreciação. DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS 1. projetos e detalhamentos. Obras civis – depreciação. RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO. Amortização acumulada (conta credora). Obras civis. Sistemas aplicativos – (software).2 – Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos: Custo. LUCRO (ou Prejuízo) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (1920) 21. Benfeitorias em propriedades arrendadas. Salários com encargos. Ferramentas. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1-2) 4. Instalações – depreciação. DESPESAS PROVISIONADAS NÃO-OPERACIONAIS 16. Amortização acumulada (conta credora). LUCRO (ou Prejuízo) OPERACIONAL LÍQUIDO (5-6) 8. aparelhos e equipamentos – depreciação.Terrenos.Diferido – custo 3.4 – Gastos de Reorganização: Custo. Depreciação. Juros a acionistas na fase de implantação. Marcas. Móveis e utensílios. Peças e conjuntos de reposição – depreciação. Sistemas aplicativos (software) – amortização. RECEITAS DE VARIAÇÕES MONETÁRIAS 9. Amortização acumulada (conta credor 3. Máquinas. Outros custos. Gastos preliminares de operação. Adiantamentos para inversões fixas. Importações em andamento de bens do imobilizado. DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS 15. Equipamentos de processamento eletrônico de dados – depreciação. RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS 14. Constituição em andamento.3 – Imobilizado em Andamento – custo: Bens de uso na fase de implantação. Florestamento e reflorestamento. Direitos sobre recursos naturais. Móveis e utensílios – depreciação. amortização e exaustão acumulada (conta credora): Obras preliminares.4. aparelhos e equipamentos. PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS Participações de Debenturistas Participações de Empregados Participações de Administradores Participações de Titulares de Partes Beneficiárias Contribuições de Fundos ou instituições de Assistência ou Previdência de Empregados 20. Peças e conjuntos de reposição.3 – Gastos de Implantação de Sistemas e Métodos: Custo. Veículos. DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas Despesas com Pessoal Despesas Comerciais Despesas Financeiras Despesas Tributárias Outras Despesas Operacionais Despesas Operacionais Provisionadas 7. Benfeitorias em propriedades arrendadas – amortização.

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