Page 1 of 76 Aaptitudini 2010 - experti contabili 2010

AUDIT 2006 2010 Abordarea (tratarea) auditului. Pragul de semnificaie. Riscul de audit Abordri privind metodologia auditului statutar. Acceptarea mandatului i contractarea lucrrilor de audit. Aciunile ntreprinse n aceast etap permit auditorului s colecteze informaiile necesare fundamentrii deciziei de acceptare a misiunii, i acestea se refer la: Acceptarea mandatului; aciuni necesare pentru fundamentarea deciziei de acceptare a mandatului. Aciuni de intimidare - ameninare la adresa independenei. Aprecierea controlului intern: confirmarea nelegerii sistemului (testele de conformitate). Aprecierea controlului intern: evaluarea final i incidene asupra misiunii de audit. Aprecierea controlului intern: nelegerea i descrierea sistemelor semnificative. Aprecierea controlului intern : lucrri necesare pentru scoatrea n eviden a celor dou laturi : concepia sistemului i funcionarea sistemului. Aprecierea controlului intern: verificarea funcionrii controlului. Auditul contractual: caracteristici i obiect. Auditul estimrilor contabile. Care este sfera de cuprindere a misiunilor de audit speciale? Care este structura Codului etic naional al profesionitilor contabili din Romnia? Care sunt cele 4 categorii de audit intern n funcie de natur? Care sunt elementele de baz ale controlului intern al unei entiti? Care sunt elementele de baz ale unui raport asupra situaiilor financiare condensate? Care sunt elementele fundamentale ale conceptului de audit statutar? Care sunt normele de referina in audit ? Prezentai-le succint. Care sunt normele de referin n auditul situaiilor financiare? Care sunt prevederile de baz ale contractului de prestri de servicii de audit? Care sunt principalele etape de realizare a unei misiuni de audit intern? Care sunt principalele lucrri de efectuat cnd examinai conturile de imobilizri corporale? Care sunt principalele obiective ale auditului intern? Care sunt principalele obiective ale controlului intern al unei entiti? Care sunt principiile fundamentale ale eticii n audit nscrise n Codul etic? Cazuri de dezacord cu conducerea ntreprinderii - client. Ce este auditul financiar? Dar auditul statutar? Ce este expertul contabil? Ce este riscul de nedetectare? Ce este riscul inerent? Ce este riscul legat de control? Ce este i ce conine scrisoarea de misiune (de angajament)? Ce este i ce semnificaie are importana relativ? Ce este i cum se calculeaz eroarea estimat prin extrapolare direct? Ce este i cum se estimeaz eroarea tolerabil? Ce este i cum se determin pragul de semnificaie? Ce este un audit ; definii auditul financiar i aratai rolul i obiectivele acestuia ? Ce sunt i ce rol au normele contabile? Ce sunt i ce rol joac normele de audit? Ce sunt testele de conformitate. Ce sunt testele de permanen. Conceptul de independen n audit. Confirmarea direct procedura de control al conturilor. Confirmarea extern (direct) Confirmarea extern (direct). Controlul conturilor: structura, coninutul i modul de fundamentare a programului de control. Controlul conturilor: tehnici de control pentru obinerea elementelor probante.
Audit - aptitudini2010 Page 1

Page 2 of 76 Aaptitudini 2010 - experti contabili 2010

Principalele tehnici pt. obinerea elementelor probante sunt: Controlul de calitate n audit. Controlul de calitate la nivelul cabinetului de audit. Controlul de calitate la nivelul organismului profesional. Coninutul raportului de audit (normele IFAC). Elementele de baza ale RA intr-o misiune de audit: Coninutul raportului de audit. Coninutul i structura planurilor de control al conturilor. Coninutul unui raport asupra controlului intern. Cum explicai necesitatea unui Cod etic n audit? Cum explicai responsabilitile etice ale altor profesioniti utilizai n cadrul unei misiuni de audit de baz. Dai definiia auditului n general i elementele principale ale acesteia. Dai definiia auditului statutar si elementele principale ale acesteia. Definii auditul intern Definii auditul intern i controlul intern i relaia dintre acestea. Definii termenul de prag de semnificaie. Dosarul exerciiului: coninut, rol, structur. Dosarul permanent: coninut, rol, structur. Elemente probante in audit- prezentare si exemplificare. ? definiie, rol, criterii de apreciere. ? Elementele de baz ale raportului de audit ntr-o misiune de audit statutar. Elementele de baz ale raportului de audit. Elementele posterioare nchiderii exerciiului. Elementele probante: definiie, rol, criterii de apreciere. Enumerai 8 diferene ntre auditul extern i auditul intern. ? Enumerai i explicai 8 diferene ntre auditul extern i auditul intern ? Evaluarea controlului intern: coninut, etape. Examenul conturilor anuale: obiective, tehnici. Examenul situaiilor financiare. Examenul situaiilor financiare: solduri de deschidere. Executarea sondajelor. Explicai importana separrii sarcinilor n organizarea controlului intern al unei entiti. Explicai principiul competenei n audit. Explicai principiul confidenialitii n audit. Explicai principiul integritii i obiectivittii n audit. Explicai scopul i obiectivele controlului de calitate al serviciilor de audit. Explicai semnificaia datrii raportului de audit. Explicai termenii de previziuni i proiecii n audit. Exprimarea unei opinii asupra situaiilor financiare auditate este responsabilitatea Factorii de risc element de referin n planificarea activitii de audit; diferitele categorii de riscuri. Fapte descoperite dup data raportului de audit dar naintea publicrii situaiilor financiare. Fapte descoperite dup publicarea situaiilor financiare. Faptele descoperite pn la data raportului de audit. Faze i etape n executarea unei misiuni de audit de baz. Fisa de acceptare a mandatului are ca obiective: b) de a materializa lucrrile efectuate naintea acceptrii; Imaginea fidel, clar i complet a patrimoniului, situaiei financiare i rezultatul exerciiului ...... Imposibilitatea exprimrii unei opinii: motive, mod de prezentare. In ce constau masurile de protejare a independentei stabilite in cadrul contractului incheiat cu clientul? Interesul propriu - ameninare la adresa independenei. Investigaii i sanciuni pentru nerespectarea normelor de comportament. Ipoteza continuitii activitii n auditul situaiilor financiare. In cazul examinrii limitate opinia este exprimata sub forma unei:
Audit - aptitudini2010 Page 2

Page 3 of 76 Aaptitudini 2010 - experti contabili 2010

In cazul unei misiuni cu proceduri convenite In cazul unei misiuni de compilare procedurile aplicate Manifestri de familiarism - ameninare la adresa independenei. Misiunea de examinare a informaiilor financiare previzionale: caracteristici. Modelul raportului de audit : opinie defavorabil. Modelul raportului de audit: imposibilitatea exprimrii unei opinii. Modelul raportului de audit; opinie cu rezeve. Modelul raportului de audit; opinie fara rezerve. Norme de raportare n cazul unei misiuni de examen limitat (revizuire). Pag. 214 -216 (Initiere ... 2009) O misiune de audit statutar are drept obiectiv Obiectivul si principiile generale ale unei misiuni de examen limitat (revizuire) Pag. 211 -212 (Initiere ... 2009) Obligaiile etice ale expertului contabil n cursul unei misiuni de consultan fiscal. Obligaiile etice ale experilor contabili si contabililor autorizai, salariai. Obligatiile etice ale EC si CA salariati, sunt : Conflictul de loialitate Competenta profesionala Observarea fizic mijlocul cel mai eficace de verificare a existenei unui active. Opinia cu rezerve: motive, mod de prezentare. Opinia defavorabil: motive, mod de prezentare. Opinia fr rezerve dar cu un paragraf de observaii: semnificaie, mod de prezentare. Opinia fr rezerve: semnificaie, mod de prezentare. Orientarea i planificarea auditului. Orientarea i planificarea misiunii de audit; lucrri necesare. Pag. 115 -120 (Initiere ... 2009) Paragraful introductiv al raportului de audit statutar. Paragraful opiniei: tipuri de opinie. Paragraful privind natura i ntinderea lucrrilor de audit. Particulariti privind prile afiliate (legate) n audit. Planul de misiune: coninut, rol. Pragul de semnificaie: definiie, rol. Prezentai 10 lucrri de efectuat cnd examinai conturile de capitaluri proprii. Prezentai 10 lucrri de efectuat cnd examinai conturile de cumprri i de furnizori. Prezentai 10 lucrri de efectuat cnd examinai conturile de imobilizri financiare. Prezentai 10 lucrri de efectuat cnd examinai conturile de stocuri. Prezentai 10 lucrri de efectuat cnd examinai conturile de trezorerie. Prezentai 10 lucrri de efectuat cnd examinai conturile de vnzri i de clieni. Prezentai 5 situaii de ameninare la adresa independenei. Prezentai cel puin 7 caracteristici ale auditului statutar care-l deosebesc de auditul contractual. Prezentai o clasificare a misiunilor de audit intern. Prezentai pe scurt coninutul seciunii a 8-a din Codul etic naional al profesionitilor contabili din Romnia. Prin ce se caracterizeaz raportul auditorului asupra respectrii clauzelor contractuale? Prin ce se caracterizeaz raportul auditorului asupra situaiilor financiare condensate? Prin ce se deosebete o misiune de audit bazat pe proceduri convenite de o misiune de audit statutar? Probele de audit sunt mai credibile atunci cnd: Proceduri de realizare a unei misiuni de examen limitat (revizuire). Pag. 213 -214 (Initiere ... 2009) Procedurile pentru realizarea misiunii de revizuire (examen limitat) a situaiilor financiare vor include: Procedurile analitice n auditul situaiilor financiare. Programul de control: rol, coninut, forme de prezentare. Programul de munc. PLANUL DE MISIUNE Protejarea independenei prin clauze contractuale cu clientul. Protejarea independenei prin msuri interne cabinetului.
Audit - aptitudini2010 Page 3

Page 4 of 76 Aaptitudini 2010 - experti contabili 2010

Protejarea independenei prin normele legale i profesionale. Raportarea unei misiunii de compilare. Pag. 33, 263 -264 (Initiere ... 2009) Raportul asupra controlului intern: coninut, structur. Raportul asupra unor rubrici din situaiile financiare. Renunarea la convingeri - ameninare la adresa independenei. Riscul de audit: componente i relaiile ntre acestea. Pag. 74 - 77 (Initiere ... 2009) Rolul raportului de audit. Rolul si importana dosarului exerciiului. Rolul si importana dosarului permanent. Rolul i coninutul chestionarului de sfrit de misiune. Rolul i coninutul notei de sintez. Rolul i coninutul scrisorii de afirmare. Rolul i importana dosarului exerciiului. Rolul i importana dosarului permanent. Selectarea si abordarea politicilor contabile adecvate este responsabilitate: Situaii care conduc la formularea altei opinii dect opinie fr rezerve. Slbirea autocontrolului - ameninare la adresa independenei. Sondajul: definiie i rol; decizii prealabile executrii sondajului. Structura dosarului exerciiului. Structura dosarului permanent. Succesiunea lucrrilor ntr-o misiune de audit al conturilor anuale i certificarea bilanurilor. Planul misiunii Tehnica observrii directe. Tehnica observrii fizice. Pag. 148-149 Tehnica sondajului. Utilizarea lucrrilor auditorului intern. Pag. 172 -173 (Initiere ... 2009) Utilizarea lucrrilor unui alt auditor. Pag. 170 -172 (Initiere ... 2009) Utilizarea lucrrilor unui expert. Pag. 174 -175 (Initiere ... 2009)

Audit - aptitudini2010

Page 4