HEM MARRAKECH

3me anne Gestion financire court terme

EXAMEN INTRA
Dure : 2h

PARTIE I
Lentreprise NEYEX vous demande de procder la vrification des intrts dbiteurs facturs par sa banque. Solde au 31 dcembre - 765 000 taux 11% TVA 10% Commission trimestre 200 dhs Date opration Date valeur 03/01 05/01 09/01 08/01 15/01 16/01 26/01 24/01 05/02 03/02 10/02 11/02 17/02 18/02 28/02 01/03 04/03 02/03 10/03 08/03 20/03 18/03 Nature Versement Rglement chque Versement Rglement chque Rglement chque Versement Versement Versement Rglement chque Rglement chque Rglement chque Montant + 254 000 - 134 000 + 211 000 - 235 000 - 342 000 + 213 000 + 143 000 + 141 000 - 345 000 - 453 000 - 255 000

PARTIE II
Lentreprise MERCATIL dsire avoir une ide prcise sur le niveau de fonds de roulement moyen ncessaire, afin de prvoir les ressources suffisantes et viter ainsi les frquentes tensions sur la trsorerie.

INFORMATIONS FOURNIES

Les crdits accords aux clients : 40% du chiffre daffaires est ralis au comptant 30% du chiffre daffaires est rgl 60 jours 30% du chiffre daffaires est rgl 90 jours

Les crdits obtenus des fournisseurs : Matires premires 50% 60 jours et 50% 90 jours Salaires nets pays la fin de chaque mois Les charges sociales payes la fin du mois suivant

Dures moyennes de stockage : Matires premires : 60 jours Produits finis : 30 jours En-cours de production :15 jours

La TVA de 20% sur les achats et les ventes est rgle le 20 de chaque mois

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES
Lentreprise compte commercialiser 200 000 Articles X 75 dhs lun et 100 000 Article Y 100 dhs lun. La matire premire est de 50 dhs pour chaque article La rmunration nette annuelle devrait tre de 5 000 000 de dhs Les charges sociales annuelles se monteront 2 000 000 de dhs Les amortissements atteindront 2 000 000 de dhs Les en-cours intgrent en moyenne 40% de matires premires