1. Que diferencia existe entre bienes y servicios exentos y excluidos para efectos de VA?

El VA o mpuesto del Valor Agregado, remonta su origen a la colonia donde se cobraba la alcabala, y
corresponde al impuesto a las ventas que consiste en gravar artculos terminados a excepcin de productos de
consumo popular, agrcolas y artculos a exportar. Los responsables son los productores, importadores y
vnculos a importadores.
El VA es un impuesto al gasto de las personas, es un impuesto nacional, indirecto regresivo y de ejecucin
instantnea.
Teniendo en cuenta que el hecho generador del VA lo constituye: la venta de bienes corporales muebles que no
estn excluidos (compraventa, permutar, etc.), prestacin de servicios en Colombia (exportacin) e
importaciones; los bienes y servicios se clasifican en excluidos (no causan impuesto) y exentos (tarifa 0%). Los
bienes y servicios exentos estn gravados a una tarifa del 0%; los bienes y servicios excluidos no causan VA.
. Exponga dos caractersticas de los sistemas tributarios de Brasil y Estados Unidos.
Sistema tributario de Brasil; la recaudacin se hace por fisco de arriba hacia abajo (Federacin, Estados,
Municipios) y las transferencias se hacen de abajo hacia arriba, es decir, que tienen descentralizacin tributaria.
Adems existe mayor peso en el impuesto de industria respecto con el sistema tributario colombiano.
Sistema tributario de Estado Unidos; afecta tributariamente mas a personas jurdicas que naturaleza y se grava
mas el trabajo que el capital, es decir, que se retiene en diferentes modalidades de prestaciones.
3. En que consiste las ventas anuladas, rescindidas y resueltas.
Son aquellas operaciones mercantiles cuyo VA generado debe reversarse cuando se realiza una devolucin en
ventas. Cuando la venta y la devolucin en la venta se hacen el mismo periodo, solo se declara el VA generado
neto. Son aquellas a las cuales ah que deducirle el valor del VA pagado.
4. Ejemplo de un bien y un servicio exento y excluido.
Los bienes y servicios exentos estn gravados a una tarifa del 0%, algunos ejemplos de bienes exentos son:
carnes, leche, nata sin concentrar y sin azcar, queso fresco sin madurar, huevos, cuadernos tipo escolar, bienes
fabricados para exportacin. Para los servicios exentos los servicios tursticos prestados a residentes en el
exterior que sean utilizados en el territorio colombiano.
Los bienes y servicios excluidos no causan VA. Ejemplos de bienes: computadores personales (Max. 82 UVT),
animales vivos, lpices de escribir y colorar, fsforos, gas propano para uso domestico, gas natural,
importaciones para defensa nacional; servicios excIuidos: mdicos, transporte, pblicos, educacin, boletas
entrada a cine, eventos deportivos, culturales, etc.

5. Que es la retencin en la fuente.
La retencin en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto (renta, iva,
ica) en el momento en que sucede el hecho generador. La retencin en la fuente es diferente para cada impuesto
(reterenta, reteiva, reteica).
6. De tres ejemplos de hechos generadores de retencin en la fuente, con su respectiva base gravable y
tarifa.
echo Generador Base GravabIe Tarifa
Arrendamiento MuebIes 00% 4%
Compras 27 UVT 3.5%
Servicio IntegraIes de SaIud 4 UVT 2%

7. Cada cuanto se declara el VA y la Retencin en la Fuente
El VA se declara bimensual y la Retencin en la Fuente se declara mensual
8. Cual es el hecho generador del mpuesto al Patrimonio, bases gravables y tarifas
Este impuesto naci como "impuesto a la seguridad democrtica. Se causa el de enero.
echo Generador Base GravabIe Tarifa
Patrimonio Iiquido superior o
iguaI a 3.000 miIIones de
pesos
Mayor o gual a $3.000
millones o Menor o igual
$5.000 millones
2.4%
Patrimonio Iiquido superior o
iguaI a 3.000 miIIones de
pesos
Mayor a $5.000 millones 4.8%

9. Cual es el destino del impuesto al patrimonio
El impuesto al patrimonio esta destinado a la poltica de seguridad y defensa (seguridad democrtica).
10. A travs de cuantas cuotas y en que momentos se puede pagar el impuesto al patrimonio.
El impuesto al patrimonio deber pagarse en ocho cuotas iguales durante los aos 20, 202, 203 y 204, es
decir dos cuotas anuales. El momento de causacin es en el ao fiscal inmediatamente siguiente.
11. Cual es el hecho generador del gravamen a los movimientos financieros, bases gravables y tarifa.
El gravamen a los movimientos financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las
transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema. Son agentes de retencin el Banco de la
Republica, las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, Superintendencia de Valores,
Superintendencia de Economa Solidaria.
El GMF se causa de manera instantnea al momento en que se realice una transaccin financiera.
echo Generador Base GravabIe Tarifa
Transacciones Bancarias:
retiros (ctas ctes, ahorro o
deposito) cajeros, puntos de
pago, taIonario, tarjeta
debito, notas debito cheque.
00% valor del MF 4x000

1. Que movimientos financieros estn excluidos del 4 x 000.
Estn exentas las siguientes transacciones:
O Retiro de cuentas de ahorro de entidades financieras vigiladas por la sper bancaria o de economa
solidaria que no excedan 350 UVT al mes.
O Tener una sola cuenta de nomina.
O Transacciones del mismo contribuyente en cuentas de la misma entidad.
O Operaciones financieras del SGSSS, pensiones y ARP.

13. Que impuestos estn incluidos dentro del impuesto de renta y complementarios
El impuesto de renta y complementarios es un solo gravamen que integra los impuestos de:
O Renta
O Complementarios de ganancias ocasionales (HG, dinero proveniente de juegos de asar; BG, 00%;
tarifa, 35%)
O Remesas (HG, transacciones internas de dinero, BG, 00%; tarifa, 7%)

El hecho generador de este impuesto lo representa la obtencin de rentas ordinarias o extraordinarias,
susceptibles de producir un enriquecimiento en el patrimonio del beneficiario. Se declara anualmente

14. Cuales son los hechos generadores, bases gravables y tarifas del impuesto de renta y complementarios.
echo Generador Base GravabIe Tarifa
Poseer renta superior a 4500
uvt eI ao inmediatamente
anterior.
00% valor de la renta 35%

15. En que consiste la renta presunta
La renta presunta es aquella renta que la ley asume que debe producir un determinado patrimonio. La renta
presuntica es una base sobre la cual eventualmente hay que pagar el impuesto de renta, es decir, que la renta
presunta es el porcentaje que calcula el Estado de lo que podra generar la riqueza por ao. La tarifa es del 3%
anual mnimo y se aplica al capital.
16. Que tipo de sanciones se tienen para efecto de impuestos nacionales.
Las sanciones son:
O Penales: evasin en el pago de impuestos, allegar documentacin falsa. Privacin de la libertad y multa.
O Pecuniarias: pecunia, pagar sancin con la tarifa mxima legal (tasa de usura)

17. Que diferencias existen entre intereses legales, convencionales y bancarios corrientes.
El inters legal es definido por el cdigo civil colombiano. La tarifa es del 6% anual (0.5% mensual). Se cobra
cuando en una obligacin se han pactado intereses pero no se ha definido la tarifa.
El inters convencional se conviene entre las partes y no puede superar la tasa de usura. Puede ser
remuneratorio (se cobran por el prstamo de capital) y moratorio (cuando se incumple en el pago o se demora en
pagar el deudor se constituye en mora).
BC Bancario Corriente, se define trimestralmente por la sper financiera y se paga por prstamos de consumo.
Es definido teniendo en cuenta el costo de vida, PC e inflacin. (8.63% EA)
18. Que es la tasa de usura y como se determina.
La tasa de usura es una tarifa que se cobra en caso de intereses tributarios moratorios. Es la mxima tarifa o
porcentaje que se puede pactar o aplicar para pago de intereses. Se calcula de la siguiente manera:
oso sro = I +(I ) ; oso sro = . I
19. Como se establecen los intereses moratorios tributarios.
Con base en la tarifa mxima legal.
0. Mencione tres caractersticas especiales de la tributacin de organizaciones sin animo de lucro
Organizaciones sin nimo de lucro: Fundaciones, Corporaciones y Asociaciones, pertenecen al rgimen especial,
por lo que tributan de manera particular, poseen excedente en ejercicios anuales. Al hablar de excedentes,
quiere decir que no pagan renta si sus excedentes con reinvertidos en el objeto social.
1. Mencione tres impuestos departamentales de Cundinamarca, destacando el hecho generador, la base
gravable y la tarifa.
Los impuestos departamentales son administrados por las gobernaciones, entre ellos se encuentra: consumo de
cerveza, licores y cigarrillos y tabaco, el impuesto al registro, la sobretasa a la gasolina.
. Mencionar tres impuestos departamentales de Antioquia, destacando el hecho generador, la base
gravable y la tarifa.
echo Generador Base GravabIe Tarifa
Impuesto de VehcuIos,
El Valor comercial de los
vehculos particulares y motos
de ms de 25 cc., establecido
por el Ministerio de Transporte,
en el mes de noviembre del
ao inmediatamente anterior al
gravable.
.5%, 2.5% y 3.5%
Impuesto de Registro
00% valor documento a
registrar
0.7%, % y 4 SMLMV
Impuesto de Consumo

3. Explicar tres impuestos de Soacha Cundinamarca, destacando el hecho generador, la base gravable y
la tarifa.

4. En que consiste el impuesto de Timbre.

5. Que destino tenia el impuesto al deporte en Bogot y por que motivos no se cobra actualmente.


6. Que diferencia se encuentra entre el rgimen de regalas vigente y el anterior. (obligados, beneficiarios y
montos)

7. Como se determina el presupuesto nacional



8. Que conceptos abarca el Presupuesto nacional y que porcentaje corresponde a cada uno de ellos.

I INCRLSOS DLL PRLSUPULS1O NACIONAL

.6.86.88.86

INCRLSOS CORRILN1LS DL LA NACION

,.8.68..

,
lNCRLSCS 1Rl8U1ARlCS

,.8.,..


,, lMPULS1CS LlRLC1CS

.66.8,..


,, lMPULS1CS lNLlRLC1CS

..68..

,
lNCRLSCS NC 1Rl8U1ARlCS

...
RLCURSOS DL CAPI1AL DL LA NACION .8.,.88.

RLN1AS PARAIISCALLS

8,..8.6
6 IONDOS LSPLCIALLS ,..,.66.

II INCRLSOS DL LS1A8LLCIMILN1O PU8LICOS .6.86.).8

A INCRLSOS CORRILN1LS

.6.88.,.

, NC 1Rl8U1ARlCS

.8,..,.

, C1RCS lNCRLSCS CCRRlLN1LS

,.,8.8.

8 RLCURSOS DL CAPI1AL

.,.86..6

C CON1RI8UCIONLS PARAIISCALLS

.,,...


1O1AL PRLSUPULS1O DL RL1AS Y RLCURSOS DL CAPI1AL )....86

CAS1OS DLL PRLSUPULS1O NACIONAL

CAS1CS LL lUNClCNAMlLN1C 8.,.,6.6.68

SLRvlClC LL LA LLULA

.,6.6.8.

CAS1CS LL lNvLRSlCN

8.,8.,,..8

1O1AL PRLSUPULS1O DL CAS1OS O LLY DL APROPIACIONLS )....86


9. Que ingresos hacen posible que se pueda determinar el presupuesto nacional.

30. Mencionar cuatro impuestos distritales y su forma de recaudo.

healLh Arles ls characLerlzed by lLs greaL healLh and Lhls year wlll noL be dlfferenL [usL remember noL Lo geL
carrled away by Lhelr lmpulses and everyLhlng wlll do very well ln Lhls aspecL anoLher lmporLanL polnL ls LhaL lL
should noL be ldle Lhls year lL wlll be lmporLanL Lo any sporL LhaL can ln addlLlon wlll fall you very well because
youll feel more healLhy and vlLal uurlng Lhe flrsL half of Lhe year Arles healLh wlll be one of Lhe maln prlorlLles
1hls year Lhe exerclse wlll be very good for Lhe healLh of Lhe arles A good muscle Lone ls lmporLanL As of
CcLober Lhanks Lo Lhe release of SaLurn wlll boLh Lhelr healLh and Lhelr energy lmprove greaLly 1he besL Llmes
Lo resL and relax Lhls year are !anuary 1 Lo !anuary 19 from !une 21 Lo !uly 22 from SepLember 22 Lo CcLober
22 of Lhe 21 of uecember 31 MCnL? !uplLer (Lhe planeL of abundance) ls presenL ln Lhe Pouse of Arles money
unLll !une whaL may mean LhaL asseLs LhaL possess wlll Lend Lo lncrease ln value 1here wlll be flnanclal
opporLunlLles wlLh forelgn companles ln forelgn counLrles or even allens ln Lhelr own counLry ?ou wlll feel very
exclLed abouL Lhe opporLunlLy Lo work on someLhlng speclal or sLarL a new [ob remember keep Lhls same
lnLeresL and splrlL poslLlve LhroughouL Lhe year and you can achleve more Lhan you lmaglne lf youve had
problems aL work by end of year sLay ln Lhe pasL so do noL worry over why only concenLraLe on sLrlve and soon
Lo accompllsh your goals venus wlll be presenL boLh ln Lhe arles love llfe ln your flnanclal llfe ln Lhls sense as
Lhe love llfe has been a challenge purchaslng power could be affecLed also ln cases where couples were do or
separaLed may have lnvolved flnanclal confllcLs Love lor slngles lL ls beLLer noL Lo marry Lhls year Many love
relaLlonshlps have dlssolved ln Lhe lasL 2 years and many more dlssolved ln Lhls LhaL lles ahead 1o such an
exLenL LhaL many arles wlll come Lo ask even lf love exlsLs because someLlmes lL seems more an obllgaLlon or a
burden Lhan a pleasure All arles wlll have Lo work hard Lo glve love and heaL Lo oLhers 1he good Lhlng abouL
Lhls ls LhaL ln Lhe long run wlll reallze lf Lhe love LhaL you feel ls Lrue whaL maLLers ls noL Lo be lmpaLlenL and ?es
leL LhaL love wlll develop and grow lnslde We need Lo have paLlence ln love Lhls year Cood marrlages wlll
survlve Lhe adverslLles and wlll become more sLrong whlle defecLlve marrlages has probably ended up breaklng
1hls year lL ls posslble LhaL arles flnds love ln Lhe aLLempL of any flnanclal goal wlLh Lhe persons lnvolved ln Lhelr
flnances lL ls also very posslble LhaL some arles wlll be lnvolved ln an affalr