ANEXO N 10-A

CONTABILIDADE PMEs - RESOLUO CFC N 1255/09

PMEs = Receita Bruta Anual superior a R$ 2.400.000,00 at R$ 300.000.000,00 SOCIEDADES LIMITADAS - S/A ABERTA - S/A FECHADA RTT/ FCONT + LALUR (LUCRO REAL)
ANO-BASE: 2010
1 N da conta Contbil Plano de contas da empresa 2 Plano de contas Referencial SPED Contbil ADE COFIS: n 36/07 n 20/09 n 29/10 Se for Lucro Real

EXERCCIO DIPJ: 2011

3 Nomenclatura da conta contbil conforme plano de contas da empresa 4 Contabilidade da PME RES. CFC 1.255/09 N da seo e sub-item do assunto correspondente conta contbil 5 O n da seo do assunto da coluna anterior um resumo do CPC n e ICPC n 6 N da Norma Internacional IAS n ou IFRS n 7 8 Lanamentos Contbeis no Livro Dirio e Razo Contbil movimento do perodo 9 10 Saldos Contbeis 11 RTT / FCONT LUCRO REAL 12 13 Resultado fiscal SEM as novas regras contbeis 14 15 LALUR RIR/ 99 e IN-SRF n. 390/04 16 17 LALUR RIR/ 99 e IN-SRF n. 390/04 18 Resultado Fiscal Final SEM RTT/ FCONT Inclusas Regras do LALUR = LUCRO REAL ou Prejuzo Fiscal

DRE SOCIETRIA
BALANO SOCIETRIO
COM SEM as novas regras contbeis

com RTT/ FCONT

Dbito Crdito Devedor Credor Adio no E-Lalur IN-RFB n 989/09 Excluso no E-Lalur IN-RFB n 989/09 SEM RTT DRE FISCAL BALANO TRIBUTRIO LUCRO REAL Despesas no Dedutveis Adio no E-Lalur IN-RFB n 989/09 Receitas no Tributveis Excluso no E-Lalur IN-RFB n 989/09 Outras adies conforme RIR/99 Adio no E-Lalur IN-RFB n 989/09 R$ Outras excluses conforme RIR/99 Excluso no E-Lalur IN-RFB n 989/09 R$

R$

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R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

OBS. 1: QUANDO A EMPRESA PREENCHEU AS COLUNAS 4, 5 E 6, OS SALDOS DAS COLUNAS 9 E 10 (DRE SOCIETRIA - BALANO SOCIETRIO) ESTARO INCLUSAS AS NOVAS REGRAS CONTBEIS (CONFORME RESOLUO DO C.F.C N 1255/09) PARA FINS DE RTT/FCONT E PARA FINS DE ESCRITURAO CORRESPONDENTES AO FCONT E LALUR E ESCRITURAO OBRIGATRIA DO E-LALUR (LALUR ELETRNICO), COM A ESCRITURAO DOS BLOCOS E FICHAS CORRESPONDENTES DO FCONT E DO LALUR.

OBS. 2: SE A EMPRESA NO PREENCHEU AS COLUNAS 4, 5 E 6, SIGNIFICA QUE A DRE SOCIETRIA - BALANO SOCIETRIO EST SEM AS NOVAS REGRAS CONTBEIS, OU SEJA, SEM RTT/ FCONT, E PARA FINS DE ESCRITURAO OBRIGATRIA DO E-LALUR (LALUR ELETRNICO) PREENCHENDO-SE APENAS OS BLOCOS E FICHAS CORRESPONDENTE SOMENTE OS VALORES REFENTES AO LALUR, ISTO , DEVENDO ESRITURAR AS ADIES E EXCLUSES

- O PREENCHIMENTO DAS COLUNAS 1 A 10, INDEPENDE SE A EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL OU SE PELO LUCRO PRESUMIDO. - SE LUCRO REAL, DEVER PREENCHER AS COLUNAS 11 A 18 - SE LUCRO PRESUMIDO, NO DEVER PREENCHER AS COLUNAS 11 A 18