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ANHANGUERA EDUCACIONAL S/AFACULDADE COMUNITRIA DE CAMPINAS IIATPSEstrutura e
Anlise das Demonstraes FinanceirasCampinas2010
ANHANGUERA EDUCACIONAL S/AFACULDADE COMUNITRIA DE CAMPINAS IIAdministrao 4
Sem Turma BPriscila Brando0991002711Juliana Soares da Silva
0993000150Priciele Cristina Aurlio 0996533189Viviane Cristina da Silva
0957528805Atividades Prticas SupervisionadasEstrutura e Anlise das
Demonstraes FinanceirasCampinas2010
SUMRIO Introduo04ETAPA 01 - ANLISE VERTICAL E HORIZONTAL Anlise horizontal
no balano patrimonial em 2007 e 2008 05 Anlise horizontal na DRE em 2007 e
2008 07 Anlise vertical no balano patrimonial em 2007 e 2008 08 Anlise
vertical na DRE em 2007 e 2008 10 Anlise das possveis causas das
variaes11ETAPA 02 TCNICAS DE ANLISES POR NDICES Quadro resumo dos ndices
e anlises12Opinio sobre o artigo de Stephen Kanitz 19ETAPA 03 MTODO DUPONT
E TERMMETRO DE INSOLVNCIA.Clculo da rentabilidade do ativo pelo Mtodo Dupont
20Modelo Stephen Kanitz - Escala para medir a possibilidade de
insolvncia22ETAPA 04 CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXADeterminao da
necessidade de Capital de Giro24PMRE, PMRV e PMPC 25Ciclo Operacional da empresa
em dias26Ciclo Financeiro da empresa em dias27ETAPA 05 ESTRUTURA E ANLISE DO
FLUXO DE CAIXA Anlise sobre pronunciamento da Demonstrao do Fluxo de
Caixa27Relatrio Geral: econmica, financeira e patrimonial 30Concluso31
4INTRODUO Apresentaremos nesta atividade complementar aquilo que nos leva a
analisar e tomar concluses a partir de diversas tcnicas que nos permitem
avaliar uma empresa, principalmente no que diz respeito a sua rentabilidade, ao
seufluxo de caixa, a sua real permanncia em lucratividade e longevidade
nomercado.Observaremos tambm que a juno das mais variadas tcnicas
nospermitem avaliar com maior preciso o que de fato pode se tomar comomedida
estratgica dentro de uma empresa, garantindo uma maior precisodos fatos.
5ETAPA 01 - ANLISE VERTICAL E HORIZONTAL ANALISE HORIZONTAL NO BALANO
PATRIMONIAL EM 2007 E 2008 ANALISE HORIZONTAL - BALANO PATRIMONIAL
ATIVO20072008 R$A.H.R$A.H.CIRCULANTE Caixa e equivalentes de
caixa189.010,00100%135.224,0071,54%Ttulos mantidos para
negociao111.512,00100%53.721,0048,18%Duplicatas a
receber62.888,00100%77.463,00123,18%Valores a receber-repasse Finame
fabricante223.221,00100%306.892,00137,48%Partes
relacionadas----Estoques183.044,00100%285.344,00155,89%Impostos e contribuies
a recuperar11.537,00100%17.742,00153,78%Imposto de renda e contribuio social
diferidos2.149,00100%3.243,00150,91%Outros
crditos3.479,00100%7.247,00208,31%Total do
Circulante786.840,00100%886.876,00112,71%NO CIRCULANTERealizvel longo
prazo----Duplicatas a receber1.149,00100%1.686,00146,74%Valores a
receber-repasse Finame fabricante409.896,00100%479.371,00116,95%Partes
relacionadas----Impostos e contribuies a
recuperar5.391,00100%18.245,00338,43%Impostos de renda e contribuio social

diferido5.867,00100%9.488,00161,72%Outros
crditos2.928,00100%5.405,00184,60%Investimentos em controlada, incluindo gio e
desgio----Outros investimentos1.935,00100%3.163,00163,46%Imobilizado
lquido127.731,00100%252.171,00197,42%Intangvel--6.574,00-Total do no
circulante554.897,00100%776.103,00139,86%Total do Ativo
1.341.737,00100%1.662.979,00123,94% ANALISE HORIZONTAL - BALANO
PATRIMONIALPASSIVO20072008
R$A.H.R$A.H.CIRCULANTEFinanciamentos29.498,00100%26.375,0089,41%Financiamentos Finame
fabricante192.884,00100%270.028,00140,00%Fornecedores25.193,00100%31.136,00123,5
9%Salrios
e encargos sociais35.934,00100%33.845,0094,19%Impostos e contribuies a
recolher8.013,00100%7.357,0091,81%Adiantamentos de
clientes9.702,00100%14.082,00145,15%Dividendos e juros sobre o capital
prprio2.375,00100%11.777,00495,87%Participaes a
pagar4.400,00100%4.500,00102,27%Outras contas
pagar4.524,00100%15.044,00332,54%
6Proviso para passivo descoberto
controlado----Partes relacionadas----Total do
Circulante312.523,00100%414.144,00132,52%NO CIRCULANTEExigvel longo
prazo----Financiamentos49.306,00100%68.943,00139,83%Financiamentos - Finame
fabricante348.710,00100%453.323,00130,00%Impostos e contribuies a
recolher1.896,00100%3.578,00188,71%Proviso para passivos
eventuais1.659,00100%2.073,00124,95%Outras contas pagar--9.626,00-Desgio em
controladas4.199,00100%29.513,00702,86%Total no
Circulante405.770,00100%567.056,00139,75%PARTICIPAO
MINORITRIA1.871,00100%2.536,00135,54%PATRIMNIO LQUIDOCapital
Social489.973,00100%489.973,00100,00%Reserva de
capital2.052,00100%2.052,00100,00%Ajustes de avaliao
patrimonial(968,00)100%(349,00)36,05%Reserva de
Lucros130.516,00100%187.567,00143,71%Total do Patrimnio
Lquido621.573,00100%679.243,00109,28%Total do Passivo
1.341.737,00100%1.662.979,00123,94% ANALISE HORIZONTAL NA DRE EM 2007 E 2008
ANALISE HORIZONTAL DRE DEMONSTRAO DE RESULTADO20072008 R$A.H.R$A.H.RECEITA
OPERACIONAL BRUTA761.156,00100%836.625,00109,92%Mercado
Interno679.099,00100%728.313,00107,25%Mercado
Externo82.057,00100%108.312,00132,00%Impostos incidentes sobre
vendas(129.168,00)100%(140.501,00)108,77%RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA631.988,00100%696.124,00110,15%Custo dos produtos e servios
vendidos(359.903,00)100%(416.550,00)115,74%LUCRO
BRUTO272.085,00100%279.574,00102,75%RECEITAS (DESPESAS)
OPERACIONAISVendas(59.786,00)100%(65.927,00)110,27%Gerais e
Administrativas(45.428,00)100%(63.800,00)140,44%Pesquisa e
Desenvolvimento(26.340,00)100%(28.766,00)109,21%Honorrios de
Administrao(8.025,00)100%(8.278,00)103,15%Tributarias(6.742,00)100%(2.913,00)43,21
%Resultado
de equivalncia patrimonial--Outras receitas operacionais
lquidas1.031,00100%1.673,00162,27%Total das despesas
operacionais(145.290,00)100%(168.011,00)115,64%LUCRO OPERACIONAL ANTES DO RES.
FIN.126.795,00100%111.563,0087,99%RESULTADO FINANCEIROReceita
Financeira30.508,00100%36.950,00121,12%Despesa
Financeira(5.048,00)100%(5.061,00)100,26%Variao cambial
ativa(3.796,00)100%10.752,00(283,25)%Variao cambial
passiva6.258,00100%(7.338,00)(117,26)%Total do resultado
financeiro27.922,00100%35.303,00126,43%
7LUCRO OPERACIONAL154.717,00100%146.866,0094,93%IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB.
SOCIALCorrente(27.457,00)100%(33.324,00)121,37%Diferido1.914,00100%4.715,00246,3
4%LUCRO
LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.129.174,00100%118.257,0091,55%Participao
minoritria(555,00)100%(881,00)158,74%Participao da

administrao(4.400,00)100%(4.423,00)100,52%LUCRO LQUIDO DO
EXERCCIO124.219,00100%112.953,0090,93% ANALISE VERTICAL NO BALANO PATRIMONIAL
EM 2007 E 2008 ANALISE VERTICAL - BALANO PATRIMONIAL ATIVO20072008
R$A.V.R$A.V.CIRCULANTECaixa e equivalentes de
caixa189.010,0014,09%135.224,008,13%Ttulos mantidos para
negociao111.512,008,31%53.721,003,23%Duplicatas a
receber62.888,004,69%77.463,004,66%Valores a receber-repasse Finame
fabricante223.221,0016,64%306.892,0018,45%Partes
relacionadas----Estoques183.044,0013,64%285.344,0017,16%Impostos e contribuies
a recuperar11.537,000,86%17.742,001,07%Imposto de renda e contribuio social
diferidos2.149,000,16%3.243,000,20%Outros
crditos3.479,000,26%7.247,000,44%Total do
Circulante786.840,0058,64%886.876,0053,33%NO CIRCULANTERealizvel longo
prazo----Duplicatas a receber1.149,000,09%1.686,000,10%Valores a receber-repasse
Finame fabricante409.896,0030,55%479.371,0028,83%Partes relacionadas----Impostos
e contribuies a recuperar5.391,000,40%18.245,001,10%Impostos de renda e
contribuio social diferido5.867,000,44%9.488,000,57%Outros
crditos2.928,000,22%5.405,000,33%Investimentos em controlada, incluindo gio e
desgio----Outros investimentos1.935,000,14%3.163,000,19%Imobilizado
lquido127.731,009,52%252.171,0015,16%Intangvel--6.574,000,40%Total do no
circulante554.897,0041,36%776.103,0046,67%Total do Ativo
1.341.737,00100,00%1.662.979,00100,00%
8 ANALISE VERTICAL - BALANO PATRIMONIALPASSIVO20072008
R$A.V.R$A.V.CIRCULANTEFinanciamentos29.498,002,20%26.375,001,59%Financiamentos Finame
fabricante192.884,0014,38%270.028,0016,24%Fornecedores25.193,001,88%31.136,001,8
7%Salrios
e encargos sociais35.934,002,68%33.845,002,04%Impostos e contribuies a
recolher8.013,000,60%7.357,000,44%Adiantamentos de
clientes9.702,000,72%14.082,000,85%Dividendos e juros sobre o capital
prprio2.375,000,18%11.777,000,71%Participaes a
pagar4.400,000,33%4.500,000,27%Outras contas
pagar4.524,000,34%15.044,000,90%Proviso para passivo descoberto controlado----Total do Circulante312.523,0023,29%414.144,0024,90%NO
CIRCULANTEExigvel longo
prazo----Financiamentos49.306,003,67%68.943,004,15%Financiamentos - Finame
fabricante348.710,0025,99%453.323,0027,26%Impostos e contribuies a
recolher1.896,000,14%3.578,000,22%Proviso para passivos
eventuais1.659,000,12%2.073,000,12%Outras contas pagar--9.626,000,58%Desgio
em controladas4.199,000,31%29.513,001,77%Total no
Circulante405.770,0030,24%567.056,0034,10%PARTICIPAO
MINORITRIA1.871,000,14%2.536,000,15%PATRIMNIO LQUIDOCapital
Social489.973,0036,52%489.973,0029,46%Reserva de
capital2.052,000,15%2.052,000,12%Ajustes de avaliao
patrimonial(968,00)(0,07)%(349,00)(0,02)%Reserva de
Lucros130.516,009,73%187.567,0011,28%Total do Patrimnio
Lquido621.573,0046,33%679.243,0040,84%Total do Passivo
1.341.737,00100,00%1.662.979,00100,00% ANALISE VERTICAL NA DRE EM 2007 E 2008
ANALISE VERTICAL - DRE DEMONSTRAO DE RESULTADO20072008 R$A.V.R$A.V.RECEITA
OPERACIONAL BRUTA761.156,00100,00%836.625,00100,00%Mercado
Interno679.099,0089,22%728.313,0087,05%Mercado
Externo82.057,0010,78%108.312,0012,95%Impostos incidentes sobre
vendas(129.168,00)(16,97)%(140.501,00)(16,79)%RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA631.988,00100,00%696.124,00100,00%Custo dos produtos e servios
vendidos(359.903,00)(56,95)%(416.550,00)(59,84)%LUCRO
BRUTO272.085,0043,05%279.574,0040,16%
9RECEITAS (DESPESAS)

OPERACIONAISVendas(59.786,00)(9,46)%(65.927,00)(9,47)%Gerais e
Administrativas(45.428,00)(7,19)%(63.800,00)(9,17)%Pesquisa e
Desenvolvimento(26.340,00)(4,17)%(28.766,00)(4,13)%Honorrios de
Administrao(8.025,00)(1,27)%(8.278,00)(1,19)%Tributarias(6.742,00)(1,07)%(2.913,00
)(0,42)%Resultado
de equivalncia patrimonial----Outras receitas operacionais
lquidas1.031,000,16%1.673,000,24%Total das despesas
operacionais(145.290,00)(22,99)%(168.011,00)(24,14)%LUCRO OPERACIONAL ANTES DO
RES.FIN.126.795,0020,06%111.563,0016,03%RESULTADO FINANCEIROReceita
Financeira30.508,004,83%36.950,005,31%Despesa
Financeira(5.048,00)(0,80)%(5.061,00)(0,73)%Variao cambial
ativa(3.796,00)(0,60)%10.752,001,54%Variao cambial
passiva6.258,000,99%(7.338,00)(1,05)%Total do resultado
financeiro27.922,004,42%35.303,005,07%LUCRO
OPERACIONAL154.717,0024,48%146.866,0021,10%IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB.
SOCIALCorrente(27.457,00)(4,34)%(33.324,00)(4,79)%Diferido1.914,000,30%4.715,000
,68%LUCRO
LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.129.174,0020,44%118.257,0016,99%Participao
minoritria(555,00)(0,09)%(881,00)(0,13)%Participao da
administrao(4.400,00)(0,70)%(4.423,00)(0,64)%LUCRO LQUIDO DO
EXERCCIO124.219,0019,66%112.953,0016,23% ANLISE DAS POSSVEIS CAUSAS DAS
VARIAES VendasPudemos observar que a Receita Operacional Lquida
consolidadaapresentou um crescimento de 10,1%, em comparao a 2007. Este
crescimentodeve-se ao desempenho geral de suas operaes e pelo desempenho
positivo daatividade industrial no Brasil nos nove primeiros meses de 2008. Nos
custos dos produtos vendidosA anlise horizontal feita no ano de 2007 o custo
dos produtos vendidosapresentou um valor de R$ 359.903,00, tendo um aumento de
15,73%, totalizandoR$ 416.550,00 no ano de 2008. Na anlise vertical em 2008 o
aumento foi de2,89% comparado ao ano anterior. Conforme o aumento da Receita
observamos oaumento dos custos Na margem bruta
10Frmula:Lucro Bruto x 100 Receita Lquida2008: 279.574,00 =
40,20%696.124,002007: 272.085,00 = 43,10%631.988,00A margem bruta da Companhia
no ano de 2008 apresentou reduo emrelao a 2007, atingindo 40,2% contra 43,1%
em 2007, conforme conjunturacambial e a instabilidade de preo de
matrias-primas metlicas. Nas Despesas OperacionaisEm 2007 o valor das despesas
foi de R$145.290,00, segundo a anlisehorizontal. No ano seguinte (2008) este
valor de 168.011,00, ou seja 15,63%de aumento e quanto na vertical este aumento
foi de 1,15%.As despesas gerais e administrativas foram a que tiveram uma maior
diferena de um ano pro outro. Nas Contas PatrimoniaisQuanto aos Juros sobre o
Capital Prprio, creditados aos acionistas ao longode 2008, lquidos de IRRF e
imputveis aos dividendos mnimos obrigatrios doexerccio social de 2008, foram
de R$ 35,5 milhes e corresponde a 31,4% do lucrolquido do exerccio.Ao
observarmos o circulante de 2007 para 2008 a conta Outros Crditosaumentou
para 108,31% e a teve menor relevncia foi a de Ttulos Mantidos paraNegociao,
com reduo de 51,82%.
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FINANCEIRA -4 SEM - GISELE ZANARDI
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