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Esquema de movimentao da conta 02 - Despesas

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Aprovao

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01 Oramento - exerccio corrente

02 Despesas

02 Despesas

02 Despesas

021 Dotaes iniciais

021 Dotaes iniciais
01 Oramento - exerccio corrente

023 Dotaes disponveis

02 Despesas
022 Modificaes oramentais

ORAMENTO DE DESPESAS (do exerccio)

0221 Transferncias de dotaes

02211 - Reforos

Reforos
02 Despesas
022 Modificaes oramentais

02 Despesas
023 Dotaes disponveis

0221 Transferncias de dotaes

02211 - Reforos
01 Oramento - exerccio corrente

022 Modificaes oramentais

Crditos
Especiais

02 Despesas
0222 Crditos especiais

02 Despesas
022 Modificaes oramentais

02 Despesas
023 Dotaes disponveis

0222 Crditos especiais

02 Despesas

01 Oramento - exerccio corrente

022 Modificaes oramentais

0221 Transferncias de dotaes
Anulaes

02212 - Anulaes
02 Despesas
023 Dotaes disponveis

02 Despesas
022 Modificaes oramentais
0221 Transferncias de dotaes
02212 - Anulaes

Dotaes
Retidas

02 Despesas
023 Dotaes disponveis

02 Despesas
022 Modificaes oramentais
0223 Dotaes retidas

(Cativos)

02231 Cativos ou congelam.

Dotaes
Retidas
(Descativos)

02 Despesas
022 Modificaes oramentais

02 Despesas
023 Dotaes disponveis

0223 Dotaes retidas

02232 Descat. ou descong.

________________________________________________________

COMPROMISSOS

CABIMENTOS

DBITO
Proposta de
realizao de
despesa

02 Despesas

Anulao ou
reduo de
cabimentos

02 Despesas

026 Cabimentos
02 Despesas

026 Cabimentos

023 Dotaes disponveis

02 Despesas

02 Despesas

026 Cabimentos

Anulao ou
reduo de
compromissos

027 Compromissos

02 Despesas

02 Despesas

027 Compromisso

026 Cabimentos

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Esquema de movimentao da conta 03

03 Receitas

ORAMENTO DE RECEITAS (do exerccio)

CRDITO
01 Oramento - exerccio corrente

03 Receitas

03 Receitas

034 Previses corrigidas

03 Receitas

031 Previses iniciais

01 Oramento - exerccio corrente

032 Revises de provises

0321 - Reforos

Reforos

03 Receitas

03 Receitas

034 Previses corrigidas

03 Receitas

Crditos
especiais

032 Revises de provises

0321 - Reforos
01 Oramento - exerccio corrente

033 Reforos - Crditos especiais

03 Receitas

03 Receitas

034 Previses corrigidas

01 Oramento - exerccio corrente

033 Reforos - Crditos especiais

03 Receitas
032 Revises de previses
0322 - Anulaes

Anulaes

03 Receitas

03 Receitas

032 Revises de previses

0322 - Anulaes

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O conceito de controlo oramental, que passaremos a desenvolver a seguir, um

conceito vasto. A variada legislao em vigor evoca as vrias responsabilidades ou
competncias do exerccio do controlo, assim como as vrias formas exerccio e de
reporte. Pode-se dizer, assim, que o controlo sobre as operaes de execuo do
oramento constitui o sistema de controlo oramental. nesta perspectiva que se
desenvolve o presente sub-captulo.

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2. Aumentar a eficcia do
programa em 4%
3. Melhorar o acesso ao programa
em 15 dias

Total cabimentos
do ms montante do
duodcimo do oramento

- (Abandonos /n de
jovens entrados no
programa)*100

Ano em curso

- Tempo de espera
para entrar no programa

-1219

22%

18%

90 dias

75

Realizado

Repreviso

16

4- Melhorar eficincia do

programa em 5%

- Reduo
tempo programa

do 17 semanas semana
s

5- Diminuir custos com pessoal

-1(montante
mensal actual/ montante 5.886
mensal ano n-1)

Melhor pontuao
obtida no inqurito que 78 pontos
se faz no fim do
programa

em 8,5%
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do programa ao fim de 8 meses

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pontos

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Embora estas auditorias compreendam outro tipo de testes apenas se referem os testes de controlo por
servirem ao desgnio explicado no pargrafo seguinte.

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As compras registadas so as
que foram concretizadas, de
acordo com o melhor interesse
(existncia)

Todas as aquisies so
registadas
(plenitude)

Existncia de requisio, nota de

encomenda, guia de remessa, guia de
recepo e factura anexadas ao processo;
As compras so devidamente
autorizadas;
Os processos so cabimentados;
As requisies e notas de encomenda
so inutilizadas para evitar de serem
reutilizadas;
Os cabimentos no utilizados so
anulados
Verificao interna (conferncia) da
requisio, nota de encomenda, guia de
remessa e factura, para conferir condies
contratadas
feita recepo quantitativa e qualitativa
de produtos
Os processos so pr numerados e
registados pelo n;
As notas de encomenda so pr
numeradas e so processadas pelo n;
As guias de recepo so prnumeradas e registadas pelo n.

examinar os processos para confirmar

Examinar documento de autorizao
Verificar cabimento
Verificar inutilizao
Verificar existncia de listas de notas de
encomenda no satisfeitas ou anuladas
Procurar indicao de verificao
interna
Verificar existncia de confirmao de
recepo

Conferir sequncia de processos e

confirmar registo
Conferir sequncia de notas de
encomenda e confirmar registo
Conferir sequncia de guias de recepo
e confirmar registo

Todos os registos das

aquisies (compromissos e
pagamentos)
so
feitos
correctamente
(exactido)

Verificao interna de quantidades e

clculos (nota de encomenda, guia de
recepo e factura);
Os preos so os aprovados pelo acto
de adjudicao ;
Verificao interna confirmando preos
da nota de encomenda pela proposta
aprovada;

Procurar indicao de verificao interna

As transaces de aquisio
esto
correctamente
classificadas
(classificao)

Existncia de plano de contas e manual

de procedimentos
Verificao interna da classificao da
despesa

Verificar existncia de manual e plano

de contas
Procurar indicao de verificao interna

As transaces so registadas
no tempo apropriado
(oportunidade)

Procedimentos institudos para que as

transaces sejam registadas o mais breve
possvel, a seguir ao recebimento dos bens
e servios;
Verificao interna ou controlo peridico
pelo responsvel do sector.

As transaces de aquisio
esto devidamente lanadas e
somadas nas contas de terceiros
e no inventrio
(totalizao e transposio)

Examinar assinatura do acto de

adjudicao
Procurar indicao de verificao interna

Averiguar existncia de regulamentao

de prazos de registo
Observar existncia de facturas por
lanar

Os extractos so enviados mensalmente;

Observar se os extractos de conta so

enviados mensalmente
Faz-se a comparao regular do total das Verificar se o tcnico de contas
contas de fornecedores com o razo geral;
compara total das de fornecedores com
o razo geral (verificar rubrica nas
listagens)

________________________________________________________

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As vendas registadas ocorreram

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As vendas so correctamente registadas

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As vendas registadas so correctamente classificadas

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As vendas so registadas nas datas correctas

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As vendas esto correctamente includas no dirio e transcritas para o razo geral

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'

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O registo das vendas suporta-se

As vendas registadas ocorreram
Examinar facturas de suporte dos registos
sempre em documentos, neste caso, em
e os clientes no so fictcios.
nas contas correntes.
facturas;
(existncia)
Procurar indicao de verificao interna.
Verificao interna das contas de
Conferir sequncia de notas de encomenda
clientes;
e confirmar registo
As facturas so pr- numeradas e
Testar lanamento.
registadas pelo n;
O registo no computador s pode
fazer
com
clientes identificados com um n ; Confirmar correspondncia enviada.
Existe uma autorizao para
cada dvida relevada ou anulada
Os extractos de conta so mandados
(isenes,
incobrveis
ou
Indagar e observar segregao de funes.
alterao
da
entidade numa base mensal para os clientes para
confirmao e correco se necessrio
responsvel)
Separao de tarefas entre quem
Verificar indicao de cancelamento
(existncia)
autoriza e quem realiza a anulao do dbito
Verificao interna dos dbitos anulados
Todas as
registadas.
(plenitude)

vendas

esto

Todas as facturas esto prnumeradas e registados de acordo com a

numerao

Conferir sequncia de notas de encomenda

e confirmar registo

Todas as anulaes ou
Verificar existncia de lista de dvidas
Existe lista de dvidas autorizadas
relevaes autorizadas foram
autorizadas para anulao
para relevao ou anulao
processadas
Procurar indicao de verificao interna.
Verificao interna da anulao das
(plenitude)
dividas autorizadas para tal
Os preos e prazos so autorizados; Confirmar existncia de tabelas aprovadas
Confirmar de poltica de prazos autorizada
Existe verificao interna da
Procurar indicao de verificao interna.
preparao das facturas;
O preo unitrio dado pelo
Imprimir lista de preos
Os
dbitos
anulados computador e o mesmo para todas as
(incobrveis) conferem com o vendas;
Procurar indicao de verificao
Verificao independente entre as
valor das vendas
independente.
contas de clientes e as facturas
(exactido)
Todas as
correctamente
registadas
(exactido)

vendas esto
valorizadas e

Existncia de plano de contas e manual

As transaces esto bem
de procedimentos;
classificadas.
Verificao independente da
(classificao)
classificao da despesa

Verificar existncia de manual e plano de

contas
Procurar indicao de verificao
independente

As vendas so contabilizadas
As vendas so registadas nas
diariamente ou o mais prximo possvel da
datas correctas.
sua ocorrncia
(oportunidade)

Verificar existncia de facturas por lanar

e averiguar atraso

Faz-se a comparao regular do total Verificar se o tcnico de contas compara

As vendas esto correctamente
lanadas e somadas nas contas de contas a receber com o razo geral;
total das contas a receber com o razo
de clientes.
geral
Os extractos so enviados
totalizao e transposio
Observar se os extractos de conta so
mensalmente
enviados mensalmente

________________________________________________________

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0

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Separao de funes entre quem

As
receitas
registadas
correspondem
a
fundos manuseia os valores e quem os regista;
Reconciliao independente dos
efectivamente recebidos.
extractos bancrios;
(existncia)

Indagar e observar segregao de funes.

Confirmar reconciliao independente.
.

Separao de funes entre quem Indagar e observar segregao de funes.

Todas as receitas esto
manuseia os valores e quem os regista;
registadas no dirio de caixa.
Endosso imediato de todos os
(plenitude)
Confirmar endosso imediato dos cheques.
cheques recebidos;
Verificao interna dos registos das Confirmar indicao de verificao interna.
receitas;
Confirmar se os extractos de conta so
Envio mensal de estratos de conta
enviados mensalmente
aos clientes;
Conferir sequncia dos recibos e confirmar
Todas os recibos so pr- numerados registo
e registados de acordo com a numerao
O mesmo que no objectivo anterior; O mesmo que no objectivo anterior;
Todas as receitas
so
depositadas e registadas pelos
Reconciliao mensal dos extractos Confirmar periodicidade da reconciliao
montantes recebidos
bancrios;
(exactido)
bancria
As receitas
classificadas.
(classificao)

esto

bem

Existncia de plano de contas

Verificao interna da classificao da
receita

Existncia de manual de
As receitas so registadas nas
procedimentos ou instrues escritas a
datas correctas.
determinar registo dirio das receitas;
(oportunidade)
Verificao interna

Verificar existncia de plano de contas

Procurar indicao de verificao interna
Observar receitas no registadas

Procurar indicao de verificao interna

Faz-se a comparao regular do total Verificar se o tcnico de contas compara
As receitas recebidas esto
correctamente
lanadas
e de contas a receber com o razo geral;
total das contas a receber com o razo
somadas nas contas de clientes.
geral
Os extractos so enviados
(totalizao e transposio)
Observar se os extractos de conta so
mensalmente;
enviados mensalmente
Procurar indicao de verificao interna
Verificao interna das contas de
clientes.

Para o objectivo plenitude

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Os vencimentos registados
correspondem a trabalho
efectivamente realizado, por
funcionrios que existem.
(existncia)

Todas as transaces de
pagamento de vencimentos
so registadas
(plenitude)
Os pagamentos registados
esto de acordo com o valor
do ordenado e o tempo de
trabalho realizado
(exactido)
As transaces de
pagamento de pessoal esto
correctamente classificadas
(classificao)

Os dados do relgio de ponto so aprovados Examinar os cartes para confirmar

e utilizados para o processamento;
aprovao
Todo o pessoal foi autorizado;
Examinar documento de autorizao
Cada trabalhador tem uma ficha de cadastro
e -lhe atribudo um n
Todas as despesas com pessoal so
Verificar cabimento
cabimentadas e os contratos e concursos tm
cabimentao prvia;
Separao de funes entre quem guarda Indagar e observar segregao de
funes.
os registos de ponto e quem processa os
vencimentos;
O computador s aceita processamentos de Testar processamento no computador
vencimentos referentes a trabalhadores
previamente registados e identificados com n Verificar existncia de autorizao
Existe autorizao para emitir meio de
pagamento
Os cheques so pr-numerados
Conferir sequncia de cheques
Reconciliao independente dos extractos Confirmar reconciliao independente
bancrios;
Verificao interna de quantidades e
clculos
Todos os nveis remuneratrios so
previamente autorizados
Todos os descontos voluntrios so
previamente autorizados
Existncia de plano de contas e manual de
procedimentos
Verificao interna da classificao da
despesa

Procurar indicao de verificao interna

Examinar processo para averiguar
existncia de autorizao
Verificar existncia de manual e plano
de contas
Procurar indicao de verificao interna

As transaces so
registadas no tempo
apropriado
(oportunidade)

Procedimentos institudos para que as

Averiguar existncia de regulamentao
transaces sejam registadas o mais breve
de prazos de registo
possvel, a seguir aos pagamentos;
Verificao interna ou controlo peridico pelo Procurar indicao de verificao interna
responsvel do sector.

As
transaces
de
pagamento a pessoal esto
devidamente lanadas e
somadas nas contas de
pessoal
(totalizao e transposio)

Verificao interna ou controlo peridico pelo

responsvel do sector.
Faz-se a comparao regular dos totais dos
extractos de contas de pessoal com o razo
geral;

Observar se os extractos de conta so

enviados mensalmente
Verificar se o tcnico de contas compara
os extractos de contas de pessoal com o
razo geral (verificar rubrica nas
listagens)

________________________________________________________

Avaliao do sistema de controlo interno

A identificao dos pontos fracos pode fazer-se
atravs duma matriz onde se cruzam os
objectivos de controlo com a existncia ou
inexistncia dos controlos adequados.
As ausncias de controlo so identificadas como
pontos fracos por aumentarem o risco de erro das
demonstraes financeiras.
A identificao dos pontos fracos passa por

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identificar os pontos-chave onde existe controlo,

onde no existe e os erros que podem resultar da
ausncia de controlo.
O preenchimento da matriz constitui um registo,
um check- list que permite a visualizao dos
pontos fracos e o seu efeito aditivo.
Os pontos-chave e respectivos controlos a
confirmar encontram-se nos quadros seguintes.

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Ministrio da Sade
Organismo:
CLASSIFICAO
ECONMICA

Data:

RUBRICA

Rubrica alnea subal

(
01
Despesas com pessoa
01
01
Remuneraes certas e perman.
rgos sociais
02
Ps. dos quadros-Reg. de f. pblica
03
Pessoal contratado a termo
06
Pessoal qualquer outra situao
09
01
01 11 Representao
13 Subsdio de refeio
14 Subsdio de frias e de Natal
01
02
Abonos variveis ou eventuais
Horas extraordinrias
02
Ajudas de custo
04
Abono para falhas
05
Formao
06
Subsdio de trabalho nocturno
10
Indemnizaes por cess. de funes
12
Outros abonos em num. ou espcie
14
01
03
Segurana social
Encargos com a sade
01
Subsdio familiar a crianas e jovens
03
Outras prestaes familiares
04
Contribuies para a seg. social
05
Acidentes em servio
06
Penses
08
Outras despesas de seg. social
10
Aquisio de bens e servios
02
01
Aquisio de bens
Combustveis e lubrificantes
02
Alimentao- refei. confeccionadas
05
Alimentao- gneros para confec.
06
Material de escritrio
08
Produtos qumicos e farmacuticos
09
Produtos vendidos nas farmcias
10
Material de consumo clnico
11
Material de consumo hoteleiro
13
Outro material - peas
14
Ferramentas e utenslios
17
Livros e documentao tcnica
18
Outros bens
21
02
02
Aquisio de servios
Encargos das instalaes
01
Limpeza e higiene
02
Conservao de bens
03
Locao de edifcios
04
Comunicaes
09
Transportes
02
02 10
Representao dos servios
11
Seguros
12
Deslocaes e estadias
13
Estudos, pareceres, proj. e consult.
14
Publicidade
17
Vigilncia e segurana
18
Outros trabalhos especializados
20
Servios de sade
22
Outros servios
25
03
00
Juros e encargos
Outros encargos financeiros
03
06 01
06
00
Outras despesas correntes
Impostos e taxas
06
02 01
Outras
02 03
Aquisio de bens de capital
07
01
Investimentos
Terrenos
07
01 01
Edifcios
03
Construes diversas
04
Material de transporte
06
Equipam. de informtica
07
Software de informtica
08
Equipamento administrativo
09
Equipamento bsico
10
Ferramentas e utenslios
11
Investimentos incorpreos
13
Outros investimentos
15
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No incentiva a economia de custos porque o gestor no

Atribui responsabilidade ao gestor

tem mecanismos de controlo de custos

No baseado na programao

Permite interdependncia entre as diversas

actividades do programa

Fora a tutela a procederem a cortes indiscriminados nas

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Horas
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Horas

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Despesa variveis de venda
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02 01 BB

Compra de matria de consumo B

02 01 CC

Compra de matria de consumo C

02 02 04

Rendas

01 02 10

Transporte

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Vencimentos
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Princpios e regras de
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- Execuo

Regimes de execuo

Reporte da informao

Tipos de controlo

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Apoio geral
Apoio administrativo
Internamento

Bloco operatrio

Consultas

Meios de
diagnstico

Urgncia

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________________________________________________________

Urgncia

Meios de diagnstico

Consultas

Inscrio e cobrana de
taxas
Triagem
Consulta de urgncia
Internamento urgente
Meios de diagnstico
Apoio social
Transporte

Inscrio e cobrana de
taxas
Cobrana de taxas
Recolha de amostras
Processo de mquina
Interpretao e relatrios
Transporte

Bloco operatrio

Internamento

Recepo e preparao
do doente
Sedao e anestesia
Monitorizao e suporte
vital
Operao
Vigilncia ps-operatria

!$

Inscrio e cobrana de
taxas
Cobrana de taxas
Consulta
Pequena cirurgia
Actos de enfermagem
Apoio social

Apoio em actividades
bsicas de vida
Exames e anlise
Diagnstico e prescrio
Tcnicas teraputicas
Medicao
Apoio social
Apoio religioso
Apoio psicolgico
Transporte

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Inscrio e cobrana de taxas

Triagem
Consulta de urgncia
Observao
Meios de diagnstico
Apoio social
Transporte

Inscrio e cobrana de taxas

Consulta
Pequena cirurgia
Actos de enfermagem
Apoio social
Apoio em actividades bsicas de
vida
Diagnstico e prescrio
Tcnicas teraputicas
Medicao
Apoio social
Apoio religioso
Apoio psicolgico
Transporte

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N horas trabalho administrativo

N horas trabalho mdico
N horas trabalho mdico
N
horas
trabalho
mdico;
enferm.;auxiliar
N anlises/exames realizados
N horas trabalho assistente social
N transportes realizados
N horas trabalho administrativo
N horas trabalho mdico
N horas trabalho mdico
N horas trabalho enfermagem
N horas trabalho assistente social
N horas trabalho enfermagem
N horas trabalho mdico
N horas trabalho mdico e enfermeiro
N horas trabalho enfermagem
N horas trabalho assistente social
N horas capelo assistente social
N horas trabalho psiclogo clnico
N transportes realizados

Recepo e preparao do
doente
Sedao e anestesia
Monitorizao e suporte vital
Operao
Vigilncia ps-operatria
Inscrio e cobrana de taxas
Recolha de amostras
Processo de mquina
Interpretao e relatrios
Transporte

N horas trabalho enfermagem;

auxiliares
N doentes anestesiados
Horas mquina
N horas trabalho mdico
N horas trabalho enfermagem
N horas trabalho administrativo
N horas trabalho tcnico diagnstico
N horas mquina
N horas trabalho mdico
N transportes realizados

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Inscrio e cobrana de taxas

Triagem
Consulta de urgncia
Observao
Meios de diagnstico
Apoio social
Transporte
Consulta
Pequena cirurgia
Actos de enfermagem
Apoio em actividades bsicas de vida
Diagnstico e prescrio
Medicao
Tcnicas teraputicas
Apoio religioso
Apoio psicolgico
Recepo e preparao do doente
Sedao e anestesia
Monitorizao e suporte vital
Operao
Vigilncia ps-operatria
Recolha de amostras
Processo de mquina
Interpretao e relatrios

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185.491
185.491
1.112.947
1.385.482
144.500
1.010.765
1.600.000
30.258
586.766
3.058.000
2.457.656
1.013.800
2.100.000
37.700
17.500
93.280
871.211
568.730
850.000
254.774
347.900
1.315.513
947.460

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115.000
115.000
5.000
300.000
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88.900
1.680
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137.000
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15.000
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27.800
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53.000

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18,00
11,97
12,50
17,94
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10,36
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15,05
174,24
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Observao
Meios de diagnstico
Apoio social
Transporte
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Actos de enfermagem
Apoio em activ. bsicas de
vida
Diagnstico e prescrio
Medicao
Tcnicas teraputicas
Apoio religioso
Apoio psicolgico
Recepo/preparao do
doente
Sedao e anestesia
Monitorizao e suporte vital
Operao
Vigilncia ps-operatria
Recolha de amostras
Processo de mquina
Interpretao e relatrios
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120.000
115.000
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150.000

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244.600
137.000
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70.000
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350.000
115.000
115.000
5.000
300.000
1.200
24.000
88.900
5.000
49.000
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5.000
15.000
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Custos indirectos

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9.374.502

3.175.699

20.064.015

2.863.803

36.072.231

3.277.511

9.146.762

2.637.995

2.245.924

2.664.879

19.973.071

Total

3.871.723

18.521.264

5.813.694

22.309.939

5.528.682

56.045.302

Custo unitrio

32,26

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1.162,74

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Balano

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produo

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social

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CDIGOS

DESIGNAO
RECEITAS CORRENTES

01
02
03
04
05
06
07
08

2002

2003

DIFERENAS DA COBRANA

COBRANA ORAMENTO COBRANA

1
2
3

IMPOSTOS DIRECTOS
7.809,4
IMPOSTOS INDIRECTOS
303.886,7
CONTRIBUIES PARA A SEGURANA SOCIAL, CGA e ADSE
TAXAS, MULTAS E OUTRAS PENALIDADES
4.824.407,3
RENDIMENTOS DE PROPRIEDADE
155.903,8
TRANSFERNCIAS CORRENTES
17.226.393,9
VENDA DE BENS E SERVIOS CORRENTES
1.040.236,5
OUTRAS RECEITAS CORRENTES
625.135,7
TOTAL DAS RECEITAS CORRENTES
24.183.773,3

11.609,9
30.494,3
334.955,7
313.542,1
4.698.059,7 4.795.229,3
1.243.355,0 1.198.293,2
111.438,4
118.046,5
16.228.550,7 14.496.388,3
2.202.102,1
805.758,1
92.553,1
94.282,7
24.922.624,6 21.852.034,5

DE 2003
4=3-1

5 =3 - 2

22.684,9
9.655,4
4.795.229,3
-3.626.114,1
-37.857,3
-2.730.005,6
-234.478,4
-530.853,0
-2.331.738,8

18.884,4
-21.413,6
97.169,6
-45.061,8
6.608,1
-1.732.162,4
-1.396.344,0
1.729,6
-3.070.590,1

RECEITAS DE CAPITAL
09
10
11
12
13

VENDA DE BENS DE INVESTIMENTO

TRANSFERNCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCEIROS
PASSIVOS FINANCEIROS
OUTRS RECEITAS DE CAPITAL
TOTAL DAS RECEITAS DE CAPITAL

14

RECURSOS PRPRIOS COMUNITRIOS

15

REPOSIES NO ABATIDAS NOS PAGAMENTOS

16

SALDO DA GERNCIA ANTERIOR

CONTAS DE ORDEM

13.990,4
4.982.681,6
277.491,5
1.167.643,5
3.105.683,1
9.547.490,1

21.719,8
5.346.139,5
453.461,2
1.830.999,3
99.527,7
7.751.847,5

18.149,6
4.626.549,9
1.205.255,8
1.445.502,8
7.684,0
7.303.142,1

4.159,2
-356.131,7
927.764,3
277.859,3
-3.097.999,1
-2.244.348,0

-3.570,2
-719.589,6
751.794,6
-385.496,5
-91.843,7
-448.705,4

31.720,6

31.249,8

50.564,0

18.843,4

19.314,2

2.408.100,5

2.430.375,8

2.430.375,8

22.275,3

-1.414.747,6

0,0

-3.541.615,2

-3.477.706,0

1.414.747,6
TOTAL GERAL

35.177.731,6

35.113.822,4 31.636.116,4

________________________________________________________

CDIGOS

<

DESIGNAO

2002

2003

DIFERENAS

RECEITAS CORRENTES
01
02
03
04
05
06

DESPESAS COM PESSOAL

AQUISIO DE BENS E SERVIOS CORRENTES
JUROS E OUTROS ENCARGOS
TRANSFERNCIAS CORRENTES
SUBSDIOS
OUTRAS DESPESAS CORRENTES
TOTAL DAS DESPESAS CORRENTES

5.129.911,5
4.537.773,0
13.512,0
13.146.304,4
778.096,3
610.113,1
24.215.710,3

3.854.932,4
3.623.662,2
42.307,3
12.882.843,1
1.367.477,6
74.475,4
21.845.698,0

-1.274.979,1
-914.110,8
28.795,3
-263.461,3
589.381,3
-535.637,7
-2.370.012,3

1.401.474,7
2.925.913,2
907.467,9
1.573.876,6

1.155.996,8
2.266.898,2
2.312.298,1
1.130.765,0

-245.477,9
-659.015,0
1.404.830,2
-443.111,6

77.415,3

19.299,0

-58.116,3

6.886.147,7

6.885.257,1

-890,6

RECEITAS DE CAPITAL
07
08
09
10

AQUISIO DE BENS DE CAPITAL

TRANSFERNCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCEIROS
PASSIVOS FINANCEIROS

11

OUTRS DESPESAS DE CAPITAL

TOTAL DAS DESPESAS DE CAPITAL
CONTAS DE ORDEM
TOTAL GERAL

1.356.720,8
35.177.731,6

-1.356.720,8
35.113.822,4

31.636.116,4

________________________________________________________

# (

Funes
gerais

Funes
sociais

Funes
econmicas

&

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.3

+
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3
3

Outras
funes

(
)

8#

DESIGNAO

Oramento
Inicial

Funes Gerais de Soberania

Servios Gerais da Administrao
Pblica
Defesa Nacional
Segurana e Ordem Pblicas
Funes Sociais
Educao
Sade
Segurana e Aco Sociais
Habitao e Servios Colectivos
Serv. Culturais Recreativos e Religiosos
Funes Econmicas
Agric. e Pec., Sivicult., Caa e Pesca
Indstria e Energia
Transportes e Comunicaes
Comrcio e Turismo
Outras Funes Econmicas
Outras Funes

1
5.651,3
1.645,9
1.657,1
2.348,3
21.424,4
6.995,4
6.649,5
6.313,4
1.002,3
463,8
2.306,7
648,9
122,3
1.118,6
114,2
302,7
33.786,7

TOTAL

63.169,1

,
(
Alteraes por natureza
Oramento Execuo
Diferenas
crditos provisional ao abrigo
final
oramental
especiais
da LOE
2
3=1+2
4
5=3-1 6=4-3
219,2
93,6
0,0
5.964,1
5.486,1
312,8
-478,0
112,8
39,3
-0,1
1.797,9
1.499,2
152,0
-298,7
90,5
15,4
0,1
1.763,1
1.683,9
106,0
-79,2
15,9
38,9
0,0
2.403,1
2.303,0
54,8
-100,1
141,4
94,5
0,7
21.661,0
20.958,4
236,6
-702,6
42,2
59,8
0,0
7.097,4
7.005,0
102,0
-92,4
84,9
30,8
0,0
6.765,2
6.329,1
115,7
-436,1
2,9
0,2
0,0
6.316,5
6.303,1
3,1
-13,4
6,7
3,7
0,7
1.013,4
891,0
11,1
-122,4
4,7
0,0
0,0
468,5
430,2
4,7
-38,3
58,5
11,1
0,0
2.376,3
2.109,8
69,6
-266,5
8,8
7,7
0,0
665,4
645,0
16,5
-20,4
4,1
1,7
-0,4
127,7
107,0
5,4
-20,7
32,5
0,0
0,0
1.151,1
993,2
32,5
-157,9
5,5
0,0
-0,6
119,1
100,6
4,9
-18,5
7,6
1,7
1,0
313,0
264,0
10,3
-49,0
7.174,0
-199,2
-0,7
40.760,8
37.484,3 6.974,1 -3.276,5
7.593,1

0,0

0,0

70.762,2

66.038,6

7.593,1 -4.723,6

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DESIGNAO

Orament
Inicial

Encargos Gerais da Nao

Finanas
Defesa Nacional
Negcios Estrangeiros
Administrao Interna
Justia
Economia
Agricult. Desenv. Rural e Pescas
Educao
Cincia e Ensino Superior
Cultura
Sade
Segurana Social e Trabalho
Obras Pblicas, Transp. e Habitao
Cidades, Ordenam. do Teritrio e Amb.

1
704,5
36.718,9
1.689,5
354,3
1.439,5
912,8
446,3
528,4
5.718,8
1.431,5
180,1
5.669,9
3.597,3
1.066,2
2.711,3

TOTAL

63.169,0

Alteraes por natureza

Oramento Exec Grau
Diferenas
crditos
ao abrigo
final
Oram. Exec.
provisional
especiais
da LOE
2
3=1+2
4
5 = 3 - 1 6 = 4 -3
11,1
7,5
12,6
735,7
703,2 95,6
31,2
-32,5
7.311,4
-164,2
0
43.866,1 39.963,6 91,1 7.147,2 -3.902,5
92,4
16,3
0,1
1.798,3 1.717,7 95,5
108,8
-80,6
35,3
0
0
389,6
347,8 89,3
35,3
-41,8
6,3
25,1
0
1.470,9 1.426,3 97,0
31,4
-44,6
9,5
15,2
0
937,5
880,7 93,9
24,7
-56,8
9,5
2,4
0
458,2
386,0 84,2
11,9
-72,2
8,8
4,7
0
541,9
520,6 96,1
13,5
-21,3
40,1
59,7
0
5.818,6 5.737,7 98,6
99,8
-80,9
2,8
0,1
-12,6
1.421,8 1.405,5 98,9
-9,7
-16,3
4,5
0
0
184,6
164,4 89,1
4,5
-20,2
13,6
29,4
0
5.712,9 5.661,1 99,1
43,0
-51,8
8,0
0
0
3.605,3 3.581,4 99,3
8,0
-23,9
32,7
0
0
1.098,9
923,0 84,0
32,7
-175,9
6,7
3,7
-0,1
2.721,6 2.619,8 96,3
10,3
-101,8
7.593,1

0,0

0,0

70.761,9 66.038,8

93,3

7.592,6 -4.723,1

________________________________________________________

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