UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR CUNSUR - ESCUINTLA AUDITORA III LIC.

JOS DAVID MRIDA SANTIZO

PAPELES DE TRABAJO

200946065

MARVIN JOS PANIAGUA SANTOS VII CICLO LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA Y AUDITORA ESCUINTLA 02 DE ABIL DE 2012.

EMPRESA COMERCIAL AUDITORIA 3,S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 PRAGRAMA DE TRABAJO PARA CAJA Y BANCOS

P.T.

A-1

INICIALES FECHA PREPAR M.J.P.S. 27/03/2012 REVIS J.D.M.S. 15/04/2012

OBJETIVOS DE LA AUDITORA: 1 2 3 4 5 Que los saldos de Caja y Bancos existan. Que se hayan realizado conciliaciones bancarias. Que las transacciones se hayan registrado oportuna y razonablemente. Que los saldos estn adecuadamente valuados. Que los saldos estn adecuadamente presentados y revelados en los estados financieros.

PROCEDIMIENTO: 1 2 3 4 Realizar arqueos de Caja Chica. Verificar las concialiaciones bancarias. Analizar el saldo de las dems cuentas que integran el total de Caja y Bancos. Verificar su adecuada presentacin en los estados financieros.

REFERENCIA

ELABOR

(f.) AUDITOR

MARVIN PANIAGUA

EMPRESA COMERCIAL AUDITORIA 3,S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

P.T. PREPAR REVIS

A-2 INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 28/03/2012 15/04/2012

No. CONCEPTO (CUESTIONARIO) 1 Se realizan arqueos de caja? 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Se realizan conciliaciones bancarias? Los cheques son negociables? Las cuentas poseen firma mancomunada? Qu nmeros de cuenta existen?

NO

OBSERVACIONES

(f.) AUDITOR

MARVIN PANIAGUA

EMPRESA COMERCIAL AUDITORIA 3,S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CAJA CHICA EXPRESADO EN QUETZALES

P.T. PREPAR REVIS

A-3 INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 29/03/2012 15/04/2012

DESCRIPCIN ltimo arqueo, efectuado el 11 de Septiembre de 2011.

CANTIDAD

VALOR

TOTAL

MONTO AUTORIZADO: BILLETES: 20 30 5 5 250 100 Los fondos arqueados equivalen a 5,000.00 igual al total de fondos autorizados. 100.00 50.00 20.00 10.00 5.00 1.00

5,000.00 2,000.00 1,500.00 100.00 50.00 1,250.00 100.00 5,000.00

OBSERVACIONES: 1 No posee efectivo en monedas. MARCAS:

SUMADO VERTICAL

SUMADO HORIZONTAL

(f). AUDITOR

MARVIN PANIAGUA

AUDITORA 3, S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CDULA ANALTICA DE BANCOS RUBRO DE CAJA Y BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN QUETZALES

P.T. PREPAR REVIS

A-4 INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 30/03/2012 15/04/2012

No.

DESCRIPCIN

SALDO AL 31/12/2011 25,000.00 * 25,000.00

AJUSTES Y/ RECLASIFICACIONES DEBE HABER 5,000.00 5,000.00

1 BANCO AGROMERCANTL TOTAL

SALDO REFERENCIA SEGN AUDITORA A-6 30,000.00 30,000.00

OBSERVACIONES: 1 * Los intereses que ascienden a 5,000.00; corresponden a los que se han devengado durante el perodo fiscal. MARCAS: SUMADO HORIZONTAL SUMADO VERTICAL

(f). AUDITOR

MARVIN PANIAGUA

AUDITORA 3, S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CDULA ANALTICA DE BANCOS RUBRO DE CAJA Y BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN QUETZALES

P.T. PREPAR REVIS

A-5 INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 31/03/2012 15/04/2012

No.

DESCRIPCIN

SALDO AL 31/12/2011 50,000.00 50,000.00

AJUSTES Y/ RECLASIFICACIONES HABER DEBE *

1 BANCO INDUSTRIAL, S.A. TOTAL

SALDO REFERENCIA SEGN AUDITORA A-6 10,000.00 40,000.00 10,000.00 40,000.00

OBSERVACIONES: 1 * El monto de 10,000.00 corresponden a un cheque de nuestros clientes, el cual fue rechazado. MARCAS: SUMADO HORIZONTAL SUMADO VERTICAL

(f). AUDITOR

MARVIN PANIAGUA

AUDITORA 3, S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CDULA ANALTICA DE BANCOS RUBRO DE CAJA Y BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN QUETZALES

P.T. PREPAR REVIS

A-6 INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 01/04/2012 15/04/2012

No. DESCRIPCIN 1 27/03/2012 BANCO AGROMERCANTL INTERESES GANADOS VALOR DE LOS INTERESES GANADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 2 27/03/2012 CLIENTES BANCO INDUSTRIAL, S.A. VALOR DEL CHEQUE DE LOS CLIENTES QUE FUE RECHAZADO POR EL BANCO

DEBE 5,000.00 5,000.00

HABER

REFERENCIA

5,000.00 5,000.00

A-4

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 A-5

NOTAS: 1 ESTOS AJUSTES FUERON ACEPTADOS POR GERENCIA GENERAL Y GERENCIA FINANCIERA, EL 15/04/2012. 2 EL CONTADOR DE LA EMPRESA TOM EN CUENTA ESTOS AJUSTES PARA REALIZAR LOS REGISTROS CORRESPONDIENTES. MARCAS: Cotejado contra el Libro Diario y Mayor de los registros contables de la empresa.

(f).________________________________ GERENCIA GENERAL

(f). GERENCIA FINANCIERA

(f).________________________________ AUDITOR MARVIN PANIAGUA

AUDITORA 3, S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS RUBRO DE CAJA Y BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN QUETZALES

P.T. PREPAR REVIS

A INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 02/04/2012 15/04/2012

No.

CUENTA

SALDO AL 31/12/2011 5,000.00 25,000.00 50,000.00 80,000.00

AJUSTES Y/ RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO REFERENCIA SEGN AUDITORA 5,000.00 30,000.00 40,000.00 75,000.00 A-3 A-4 A-5

1 CAJA CHICA BANCO AGROMERCANTL BANCO INDUSTRIAL, S.A. TOTAL

5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00

CONCLUSIONES: 1 Se examin el rubro de Caja y Bancos conforme a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas. 2 De acuerdo con procedimientos y tcnicas de auditora, los saldos aqu presentados, son razonables al 31 de Diciembre de 2011. 3 El saldo final de Caja y Bancos asciende a Q.5,000.00; esto incluye ajustes y reclasificaciones a la fecha de nuestra auditora. MARCAS: SUMADO HORIZONTAL SUMADO VERTICAL

(f). AUDITOR

MARVIN PANIAGUA

AUDITORA 3, S.A. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CDULA CENTRALIZADORA BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN QUETZALES

P.T. PREPAR REVIS

B.G. INICIALES M.J.P.S. J.D.M.S. FECHA 04/04/2012 15/04/2012

No.

CUENTA

SALDO AL 31/12/2011

AJUSTES Y/ RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO REFERENCIA SEGN AUDITORA

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS TOTAL 80,000.00 80,000.00 5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 75,000.00 75,000.00 A-1

MARCAS: SUMADO HORIZONTAL SUMADO VERTICAL

(f). AUDITOR

MARVIN PANIAGUA