Quadro Comparativo de Encargos Incidentes nas MPEs

Para saber se a atividade empresarial escolhida pode ser inscrita no SIMPLES, necessrio consultar a lei n. 9317/96, bem como IN SRF n 034/2001. Alquota: 15% ou 25% A alquota determinada para o pagamento das MPES Base de Clculo: Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro inscritas no SIMPLES, calculada mediante a aplicao, sobre a receita bruta mensal auferida, dos Arbitrado (Decreto 3000 de 26/03/99) seguintes percentuais: Lucro Real Apurado contabilmente, usando-se o balano e os MICROEMPRESA livros: Razo e Dirio Microempresas com receita bruta acumulada at R$60 mil: 3% Lucro Real de at R$ 20.000,00 (alquota de 15% ) 0% relativo ao IRPJ Lucro Real maior que R$ 20.000,00 ( alquota de 15% sobre R$ 0% relativo ao PIS/Pasep 20.000,00 e alquota de 25% sobre o valor excedente a R$ 1,8% relativos Cofins 1,2% relativos s contribuies para a Seguridade 20.000,00) OBS1: Pode-se fazer a opo de pagamento trimestral (definitivo) Social, a cargo da pessoa jurdica ou mensais (por estimativa) e tambm atravs dos balancetes Microempresas com receita bruta acumulada entre de suspenso ou reduo. Em 31 de dezembro, atravs do balano R$60.000,01 e R$90mil: 4% da empresa se faz a apurao definitiva compensando os 0% relativo ao IRPJ pagamentos mensais. 0% relativo ao PIS/Pasep OBS2: As empresas cuja atividades so: financeira ou factoring, 0,4% relativos CSLL independentes do faturamento, ou ainda empresas com 2% relativos Cofins faturamento anual maior que 24.000.000,00, esto obrigadas a 1,6% relativo s contribuies para Seguridade Social, pagar IRPJ com base no lucro real. a cargo da pessoa jurdica OBS3: Se a empresa no for lucro real no pode usufruir de Microempresas com receita bruta acumulada entre nenhum benefcio fiscal. R$90.000,01 e R$ 120 mil: 5%

Nvel Federal IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica

Nvel Federal (SIMPLES)

Nvel Estadual
ICMS Base de Clculo: Vendas Brutas Mensais Alquota: 17% (operaes internas ao Estado da Paraba); 12% (operaes externas) Vencimento: At 10 ou 15 do ms subsequente ao ms da receita Formulrio para recolhimento: DARE (Documento de Arrecadao da Receita Estadual) OBS.: A SEFIN-PB, poder enquadrar a empresa no regime de
enquadrada necessrio consultar a SEFIN-PB.

Nvel Estadual

ICMS Base de Clculo: Vendas Brutas Mensais Alquota: 17% (operaes internas ao Estado da Paraba); 12% (operaes externas) Vencimento: At 10 ou 15 do ms subsequente ao ms da receita Formulrio para recolhimento: DARE (Documento de Arrecadao da Receita Estadual) tributao por estimativa. Para verificar se a sua atividade poder ser OBS.: A SEFIN-PB, poder enquadrar a empresa no
regime de tributao por estimativa. Para verificar se a sua atividade poder ser enquadrada necessrio consultar a SEFIN-PB.

Contribuio Previdenciria/Encargos Sociais

Contribuio Previdenciria/Encargos Sociais

INSS INSS EMPRESA 20% sobre remunerao bruta paga aos empregados A empresa inscrita no SIMPLES repassar apenas os De 1% a 3% sobre a remunerao bruta relativa ao SAT 8% relativo ao empregado (seguro de acidentes no trabalho) 5,8% relativas ao sistema dos S 8% relativo ao empregado (repasse)
ENCARGOS SOCIAIS EMPRESA NORMAL (em mdia)

ENCARGOS SOCIAIS EMPRESA NO SIMPLES (em mdia)

Alquotas % GRUPO A 37,47% INSS aposentadoria e auxilio-doena (contribuio patronal) 20,00% SESI 1,50% SENAI 1,00% SEBRAE 0,60% INCRA 0,20% 8,00% INSS para 13 salrio 1,67% FGTS fundo de garantia por tempo de servio 8,00% - acidentes do trabalho 2,00% - salrio-educao 2,50%

Alquotas % 8,00%

22,30%

GRUPO B FRIAS FERIADOS AVISO PRVIO AUXILIO DOENA 13 SALRIO GRUPO C DEPSITO POR RESCISO INCIDENCIA DE A e B FGTS S/13 SALRIO TOTAL DE ENCARGOS ( A + B + C )

22,30% 13,30% 13,30% 00,25% 00,42% 00,25% 08,33% 00,42% 08,33% 02,77% 09,34% 00,32% 01,78% 00,32% 00,67% 08,36% 00,67% 33,07% 69,11%

Importante
A empresa que admitir empregados, dever assinar a carteira dos mesmos Apresentar a RAIS anualmente, no tendo funcionrios ser a RAIS Negativa

Importante
A empresa que admitir empregados, dever assinar a carteira dos mesmos Apresentar a RAIS anualmente, no tendo funcionrios ser a RAIS Negativa

Todas as empresas com contabilidade normal, devero Todas as empresas inscritas no SIMPLES, devero apresentar anualmente a DIRPJ (Declarao de Imposto apresentar anualmente a Declarao Simplificada de Renda Pessoa Jurdica)
Fontes: www.receita.fazenda.gov.br www.sebrae.com.br www.sebraepr.com.br www.sebraesp.com.br Planto fiscal da Receita Federal - Dr. Emanoel Carlos Dantas de Assis Elaborado por: Tcnicos do Balco Sebrae (Central Fcil) Joo Pessoa, 29/11/2000 Atualizado em: 18/10/2001 Planto Fiscal da SRF Dr. Epaminondas Holanda