Documento Consultivo

Funo de Compliance

Grupo de Trabalho ABBI FEBRABAN

Verso 2004

NDICE
1. 2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 4. 5. 6. 7. 8. Introduo Histrico Exerccio da funo de Compliance no Mercado Financeiro Brasileiro Conceitos Gerais Misso de Compliance Funo Compliance no Brasil Responsabilidades da Alta Direo das Instituies Financeiras Desafios da Funo de Compliance Sistema de Controles Internos O relacionamento de Compliance com Risco Operacional Diferena entre Auditoria Interna e Compliance Concluso Referncias Bibliogrficas
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Funo de
1. Introduo

Compliance

Com a abertura comercial incrementada nacionalmente a partir de 1992, o Brasil buscou alinhar-se com o Mercado Mundial da alta competitividade e, simultaneamente, os rgos Reguladores aumentaram sua preocupao em implementar novas regras de segurana para as Instituies Financeiras e a regulamentar o Mercado Interno em aderncia s Regras Internacionais. Internacionalmente, desde os primrdios dos anos 70, com a criao do Comit da Basilia para Superviso Bancria, procurou-se fortalecer o Sistema Financeiro atravs da maior conceituao sistemtica de suas atividades, parametrizando-as pelas boas prticas financeiras e munindo-as de procedimentos prudenciais na sua atuao. Iniciava-se o processo de saneamento do Sistema Financeiro Internacional. Em paralelo a este cenrio, as Instituies Financeiras Brasileiras continuaram a enfrentar uma acirrada disputa interna por uma fatia cada vez mais representativa do mercado. Esta competitividade contribuiu para a quebra de algumas instituies que, dentre outros fatores, no adequaram seus Controles de acordo com o risco da atividade da instituio financeira. Recentemente outros fatos relevantes no cenrio mundial, tais como o ato terrorista nos EUA em 2001 e os escndalos financeiros em Wall Street em 2002, despertaram para a necessidade de regulamentaes ainda mais efetivas e rapidamente aplicveis em todos os pases, buscando gerir os riscos aos quais as instituies esto sujeitas. Com isso, as Instituies Financeiras foram compelidas a iniciar um ciclo de mudanas cada vez mais radicais, com reestruturaes estratgicas, organizacionais e tecnolgicas, alm de reciclagem constante, buscando uma otimizao do recurso humano, incrementando o treinamento e fortalecendo a Poltica de Controles Internos e o Cdigo de tica e Normas de Conduta, entre outras. Buscou-se a construo de uma imagem forte da Instituio Financeira junto a clientes e fornecedores, alinhando todo o conjunto de informaes em eficazes meios de comunicao e processos internos, de modo a facilitar o acesso de colaboradores s informaes institucionais, transformando-os em membros comprometidos e efetivos na busca de melhores resultados.

O Compliance e demais pilares da Governana Corporativa chegam no momento em que estas transformaes ocorrem simultaneamente, pelo que sua implementao nas instituies financeiras brasileiras tem importncia e misso que vo alm do implcito na Resoluo n. 2554/98, inseridas em mudanas que visam alinhar seus processos, assegurar o cumprimento das normas e procedimentos e, principalmente, preservar sua imagem perante o mercado. A eficincia da Governana Corporativa deve se basear numa anlise criteriosa da adequao dos processos, da cultura e da disciplina organizacional, recursos humanos e tecnologia, e na aplicao de controles rigorosos, preventivos e detectivos no gerenciamento dos Riscos. Deve pautar-se, ainda, em uma atuao conjunta com os gestores na avaliao, gesto e monitorao dos mecanismos de medio de informaes de desempenho. Devido s dificuldades para o claro entendimento das diferenas entre as reas de controle que atuam para a eficcia da Governana Corporativa, bem como falta de regulamentao no Mercado Financeiro Nacional sobre o assunto, foi constitudo na Comisso de Auditoria Interna e Compliance da FEBRABAN e no Comit de Compliance da ABBI um Grupo de Trabalho para: Clarificar o conceito de Compliance e de Risco de Compliance; Destacar o papel de Compliance no Sistema de Controles Internos, bem como o seu relacionamento com o Risco Operacional; Propor bases para aprofundamento na discusso do tema e encaminhar sugestes de Diretrizes. importante ressaltar que o foco principal deste trabalho o de clarificar quais so as principais atribuies voltadas Gesto de Compliance, de modo a no detalhar as funes de outras reas que, como Compliance, compem os pilares da Gesto Corporativa.

2.

Histrico
As atividades de Compliance podem ser entendidas como uma necessidade decorrente de

fatos como seguem, que foram exigindo maiores atividades de controles e a necessidade de se estar em Compliance: 1913 Criao do Banco Central Americano (Board of Governors of the Federal Reserve) para implementar um sistema financeiro mais flexvel, seguro e estvel. 1929 Quebra da Bolsa de New York, durante o governo liberal de Herbert Clark Hoover.
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1932 Criao da Poltica Intervencionista New Deal, durante o governo democrata de Franklin Roosevelt, que implantou os conceitos Keynesianos, onde o Estado deve intervir na Economia, a fim de corrigir as distores naturais do capitalismo. 1933/34 Diversos acontecimentos importantes: Congresso Americano vota medidas com vistas a proteger o mercado de ttulos de valores mobilirios e seus investidores Securities Act; Criao da SEC Securities and Exchange Commission; com exigncia de registro do prospecto de emisso de ttulos e valores mobilirios. 1940 Investment Advisers Act (registro dos consultores de investimento) e Investment Company Act (registro de fundos mtuos); 1945 Conferncias de Bretton Woods Criao do Fundo Monetrio Internacional e do BIRD, com o objetivo bsico de zelar pela estabilidade do Sistema Monetrio Internacional; 1950 Prudential Securities contratao de advogados para acompanhar a legislao e monitorar atividades com valores mobilirios; 1960 Era COMPLIANCE; A SEC passa a insistir na contratao de Compliance Officers, para: Criar Procedimentos Internos de Controles; Treinar Pessoas; Monitorar, com o objetivo de auxiliar as reas de negcios a ter a efetiva superviso. 1970 Desenvolvimento do Mercado de Opes e Metodologias de Corporate Finance, Chinese Walls, Insider Trading, etc. 1974 O Mercado Financeiro Mundial apresenta-se perplexo diante do caso Watergate, que demonstrou a fragilidade de controles no Governo Americano, onde se viu o mau uso da mquina poltico-administrativa para servir a propsitos particulares e ilcitos. Criao do Comit da Basilia para Superviso Bancria; 1980 A atividade de Compliance se expande para as demais atividades financeiras no Mercado Americano;

1988 Foi estabelecido o Primeiro Acordo de Capital da Basilia, estabelecendo padres para a determinao do Capital mnimo das Instituies Financeiras. A Conveno das Naes Unidas contra o Trfico Ilcito de Entorpecentes e de Substncias Psicotrpicas, Viena; 1990 As 40 recomendaes sobre lavagem de dinheiro da Financial Action Task Force - ou Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem de Dinheiro (GAFI/FATF) - revisadas em 1996 e referidas como Recomendaes do GAFI/FATF; - Criao do CFATF Caribbean Financial Action Task Force 1992 Elaborao pela Comisso Interamericana para o Controle do Abuso de Drogas (CICAD) e aprovao pela Assemblia Geral da Organizao dos Estados Americanos (OEA) do "Regulamento Modelo sobre Delitos de Lavagem Relacionados com o Trfico Ilcito de Drogas e Outros Delitos Graves"; 1995 Importantes acontecimentos e mudana das regras prudenciais:
A fragilidade no Sistema de Controles Internos contribuiu fortemente falncia do Banco

Barings;
Basilia I Publicao de Regras Prudenciais para o Mercado Financeiro Internacional. Criao do Grupo de Egmont com o objetivo de promover a troca de informaes, o

recebimento e o tratamento de comunicaes suspeitas relacionadas lavagem de dinheiro provenientes de outros organismos financeiros; 1996 Complementado o Primeiro Acordo de Capital de 1988 para incluso do Risco de Mercado dentro do clculo do Capital Mnimo definido em 1988 pelo Comit de Superviso Bancria da Basilia. 1997 Divulgao pelo Comit da Basilia dos 25 princpios para uma Superviso Bancria Eficaz, com destaque para seu Princpio de n. 14: Os supervisores da atividade bancria devem certificar-se de que os bancos tenham controles internos adequados para a natureza e escala de seus negcios. Estes devem incluir arranjos claros de delegao de autoridade e responsabilidade: segregao de funes que envolvam comprometimento do banco, distribuio de seus recursos e contabilizao de seus ativos e obrigaes; reconciliao destes processos; salvaguarda de seus ativos; e funes apropriadas e independentes de Auditoria Interna e Externa e de Compliance para testar a adeso a estes controles, bem como a leis e regulamentos aplicveis. - Criao da AGP Asia/Pacific Group on Money Laundering
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1998 Era dos Controles Internos

Comit de Basilia publicao dos 13 Princpios concernentes a Superviso pelos

Administradores e Cultura / Avaliao de Controles Internos, tendo como fundamento a: nfase na necessidade de Controles Internos efetivos e a promoo da estabilidade do Sistema Financeiro Mundial.
Regulamentao no Brasil:

Publicao pelo Congresso Nacional da Lei 9613/98, que dispe sobre crimes de lavagem ou ocultao de bens, a preveno da utilizao do Sistema Financeiro Nacional para atos ilcitos previstos na referida lei e cria o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF); O Conselho Monetrio Nacional, adotando para o Brasil os conceitos dos 13

Princpios concernentes a Superviso pelos Administradores e Cultura / Avaliao de Controles Internos do Comit da Basilia, publicou a Resoluo n. 2554/98 que dispe sobre a implantao e implementao de sistema de controles internos. Inicio de estudos sobre o Basilia II Regras Prudenciais; Declarao Poltica e o Plano de Ao contra Lavagem de Dinheiro, adotados na Sesso Especial da Assemblia Geral das Naes Unidas sobre o Problema Mundial de Drogas, Nova Iorque. 1999 Criao do Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group (ESAAMLG) 2001 Falha nos Controles Internos e Fraudes Contbeis levam a ENRON falncia; Criao do GAFISUD - Uma organizao intergovernamental, criada formalmente em 08/12/2000, com o objetivo de atuar em Preveno Lavagem de Dinheiro em mbito regional, agregando pases da Amrica do Sul. 2001 US Patriot Act 2002 Falha nos Controles Internos e Fraudes Contbeis levam concordata da WORLDCOM;
Congresso Americano publica o Sarbanes-Oxley Act, que determinou s empresas

registradas na SEC a adoo das melhores prticas contbeis, independncia da Auditoria e criao do Comit de Auditoria;
Resoluo 3056 do CMN que altera a resoluo 2554 dispondo sobre a atividade de

Auditoria sobre Controles Internos

2003 O Conselho Monetrio Nacional publica:

Resoluo 3198 que trata da auditoria independente e regulamenta a instituio do

Comit de Auditoria, com funes semelhantes quelas publicadas pelo SarbanesOxley Act,
Carta-Circular 3098 que dispe sobre a necessidade de registro e comunicao ao

BACEN de operaes em espcie de depsito, provisionamentos e saques a partir de R$100.000,00 (cem mil reais)
Comit de Superviso Bancria da Basilia Prticas recomendveis para Gesto e

Superviso de Riscos Operacionais. Como pudemos perceber, desde a quebra da Bolsa de Nova York (Final da Dcada de 20), temos sinais claros de movimentos buscando a Melhoria do Sistema de Controles Internos. Desde a dcada de 50, com a publicao da Prudential Securities, que instituiu a contratao de advogados para acompanhar a legislao e monitorar atividades com valores mobilirios, existem registros de aes de Compliance.

3.

Exerccio da funo de Compliance no Mercado Financeiro Brasileiro 3.1. Conceitos Gerais

Com base nos estudos efetuados acerca do tema entendemos que existe a real necessidade de apresentar ao Mercado Financeiro Nacional conceitos que definam e dem a abrangncia da funo de Compliance. Apresentamos abaixo algumas definies: O que Compliance: Vem do verbo em ingls To Comply, que significa Cumprir, Executar, Satisfazer, Realizar o que lhe foi imposto ou seja, Compliance o dever de cumprir, de estar em conformidade e fazer cumprir regulamentos internos e externos impostos s atividades da Instituio; O que estar em Compliance: Estar em compliance estar em conformidade com leis e regulamentos internos e externos; Estar em Compliance , acima de tudo, uma obrigao individual de cada colaborador dentro da Instituio.
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O que Risco de Compliance o risco de sanes legais ou regulatrias, de perda financeira ou de reputao que um banco pode sofrer como resultado da falha no cumprimento da aplicao de leis, regulamentos ,cdigo de conduta e das Boas Prticas Bancrias.(traduo livre - Bank for International Settlement - BIS)1

3.2.

Misso de Compliance
Assegurar, em conjunto com as demais reas, a adequao, fortalecimento e o funcionamento do Sistema de Controles Internos da Instituio, procurando mitigar os Riscos de acordo com a complexidade de seus negcios, bem como disseminar a cultura de controles para assegurar o cumprimento de leis e regulamentos existentes.

3.3.

Funo Compliance no Brasil

No Sistema de Controles Internos, a Funo Compliance possui a seguinte aplicabilidade: Leis certificar-se da aderncia e do cumprimento; Princpios ticos e de Normas de Conduta - assegurar-se da existncia e observncia; Regulamentos e Normas - assegurar-se da implementao, aderncia e atualizao; Procedimentos e Controles Internos - assegurar-se da existncia de Procedimentos associados aos Processos; Sistema de Informaes - assegurar-se da implementao e funcionalidade; Planos de Contingncia - assegurar-se da implementao e efetividade por meio de acompanhamento de testes peridicos; Segregao de Funes - assegurar-se da adequada implementao da Segregao de Funes nas atividades da Instituio, a fim de evitar o conflito de interesses;

The Compliance Function in Banks Consultative Document, October 2003, page 3 9

Preveno Lavagem de Dinheiro - fomentar a cultura de Preveno Lavagem de Dinheiro, atravs de treinamentos especficos; Cultura de Controles - fomentar a cultura de Controles em conjunto com os demais pilares do Sistema de Controles Internos na busca incessante da sua conformidade; Relatrio do Sistema de Controles Internos (Gesto de Compliance) Avaliao dos Riscos e dos Controles Internos elaborar ou certificar-se da elaborao do referido relatrio com base nas informaes obtidas junto s diversas reas da instituio, visando apresentar a situao qualitativa do Sistema de Controles Internos em atendimento Resoluo n. 2554/98; Participar ativamente do desenvolvimento de polticas internas, que previnam problemas futuros de no conformidade e a regulamentao aplicvel a cada negcio. Relaes com rgos Reguladores e Fiscalizadores Assegurar-se de que todos os itens requeridos pelos reguladores sejam prontamente atendidos pelas vrias reas da Instituio Financeira assertivamente e com representatividade e fidedignidade; Relaes com Auditores Externos e Internos: Assegurar-se que todos os itens de auditoria relacionados a no conformidade com as leis, regulamentaes e polticas da Instituio Financeira sejam prontamente atendidos e corrigidos pelas vrias reas da Instituio Financeira; Manter a sinergia entre as reas de Auditoria Interna, Auditores Externos e Compliance; Relaes com Associaes de Classe e importantes participantes do mercado para promover a profissionalizao da funo e auxiliar na criao de mecanismos renovados de reviso de regras de mercado, legislao e regulamentao pertinentes, em linha com as necessidades dos negcios, visando a integridade e credibilidade do sistema financeiro.

3.4.

Responsabilidades da Alta Direo das Instituies Financeiras

Buscar um Sistema de Controles Internos adequado ao Risco de seus Negcios, a fim de proporcionar segurana operacional e maior confiabilidade aos seus investidores e clientes;

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 Designar Oficiais de Compliance devendo prov-los de uma adequada estrutura administrativa de apoio, a fim de assegurar a funcionalidade da Gesto de Compliance. A nomeao de um Oficial de Compliance no exime a Instituio e cada uma de suas reas e funcionrios, da obrigatoriedade de conhecer, aplicar e desenvolver controles internos adequados aos riscos de seus negcios; Estruturar a funo Compliance de forma independente e autnoma das demais reas da Instituio, para evitar os conflitos de interesses e assegurar a isenta e atenta leitura dos fatos, visando a busca da conformidade por meio de aes corretivas/preventivas sendo munida com informaes relevantes.

3.5.

Desafios da Funo de Compliance

Algumas decises e metodologias adotadas inicialmente podem ter dificultado o perfeito entendimento do exerccio da funo de Compliance no Mercado Financeiro Brasileiro. Estas dificuldades tm reflexos ainda hoje e so verdadeiros desafios a serem superados. Citamos alguns deles: Abrangncia da funo de Compliance; Deficincia lingstica e morfolgica na interpretao da palavra Compliance; Dificuldade na diferenciao dos conceitos de Compliance, Controles Internos e Risco Operacional; Preveno Lavagem de Dinheiro atribuio inequvoca Funo de Compliance;

4.

Sistema de Controles Internos

O Sistema de Controles Internos, usualmente difundido como Controles Internos, define-se

pela totalidade das polticas e procedimentos institudos pela Administrao de uma Instituio Financeira, para assegurar que os Riscos inerentes s suas atividades sejam reconhecidos e administrados adequadamente. Segundo o Manual da Superviso do BACEN, um elemento fundamental da abordagem prudencial observada pela Superviso que as Instituies Financeiras devem ter Controles Internos adequados e efetivos. De fato, a verificao da cobertura e eficcia destes controles, luz

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das diretrizes em vigor e das boas prticas geralmente aceitas, uma parte significativa de qualquer inspeo dos rgos reguladores em uma Instituio Financeira. Adotando para o Brasil os conceitos do Comit da Basilia sobre Superviso Bancria, o Conselho Monetrio Nacional editou a Resoluo 2554/98 que dispe sobre a necessidade de implantao e implementao de Sistema de Controles Internos, estando definido ainda, no pargrafo 2 daquela norma, como responsabilidade da Alta Administrao: a) a implantao e a implementao de uma estrutura de controles internos efetiva mediante a definio de atividades de controle para todos os nveis de negcios da instituio; b) o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos mesmos; c) a verificao sistemtica da adoo e do cumprimento dos procedimentos definidos em funo do disposto no inciso II. Cabe salientar que os Controles Internos permeiam todas as operaes e atividades de uma instituio financeira. A verificao de exposio a riscos e do atendimento aos regulamentos no ser completa, portanto, sem uma adequada avaliao da cobertura e efetividade dos Controles Internos. Faz-se necessrio mapear os grandes blocos de Normas Prudenciais e seus efeitos sobre a Instituio.

5.

O relacionamento de Compliance com Risco Operacional

Com a evoluo das discusses a respeito do novo acordo de capital da Basilia,

referenciado como Basilia II, novas normas e metodologias para controle do risco operacional tm sido implementadas. A prpria definio de risco operacional como sendo o risco de perda direta ou indireta decorrente de sistemas, pessoas e processos internos inadequados ou reprovados, estabelece a necessidade de Modelos de Gesto baseados em normas, procedimentos e controles. A definio acima inclui o risco operacional em sua plenitude, significando que todos os processos, desde o negcio-fim at os meios pelos quais estes so realizados, so possveis geradores de perdas e sujeitos aos controles e acompanhamentos pertinentes. O Risco Operacional, tal qual o Compliance, insere-se no contexto do Sistema de Controles Internos de todas as Instituies, devendo ser controlado e mitigado no mbito geral, com o

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envolvimento de todos os nveis da organizao e acompanhamento da aderncia, eficcia e efetividade de sua aplicao. Uma das etapas do Processo de Gesto de Risco Operacional sua medio quantitativa para, por meio de clculos especficos, possibilitar a transformao destas informaes (falhas nos controles internos) em valores para Alocao de Capital. Alm disto, os rgos reguladores tm enfatizado que uma das principais ferramentas para determinar o valor de Alocao de Capital, ser a base histrica da Instituio de perdas e ocorrncias, que a Gesto de Risco Operacional dever desenvolver e administrar. O trabalho desenvolvido pela Gesto de Compliance, que atuar juntamente com os gestores do negcio para a busca da Conformidade dos Controles Internos, realiza-se por meio da monitorao qualitativa dos processos, sendo fator mitigante da ocorrncia de Risco Operacional pela adequao dos controles atividade, atravs da realizao de Aes de Melhoria. Podemos concluir que a atuao de Compliance estar voltada para assegurar a existncia de: Polticas e Normas; Pontos de Controle nos Processos para mitigar os Riscos; Relatrios, ou outros meios adequados, contendo informaes da base de dados do Risco Operacional materializado, para que os gestores possam a atuar em conjunto com a rea de Compliance na busca da regularizao e melhoria dos Controles Internos procurando mitigar o Risco. Prticas Saudveis para a Gesto de Riscos Operacionais.

6.

Diferena entre Auditoria Interna e Compliance

Conforme publicado pelo THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS dos EUA, a

Auditoria Interna uma atividade independente, de avaliao objetiva e de consultoria, destinada a acrescentar valor e melhorar as operaes de uma organizao. A Auditoria Interna assiste a organizao na consecuo dos seus objetivos, atravs de uma abordagem sistemtica e disciplinada, na avaliao da eficcia da gesto de risco, do controle e dos processos de governana. Contudo, para executar seu trabalho preciso que o profissional da Auditoria Interna esteja inteirado sobre as atividades desenvolvidas pelo Compliance, com o estabelecimento de um trabalho em parceria, coordenado onde, quando de suas visitas, a Auditoria possa munir-se das
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informaes relevantes, principalmente sobre o resultado da identificao e avaliao dos controles e riscos. As atividades desenvolvidas por estas reas no so idnticas mas sim complementares pois enquanto a Auditoria Interna efetua seus trabalhos de forma aleatria e temporal, por meio de amostragens, a fim de certificar o cumprimento das normas e processos institudos pela Alta Administrao, o Compliance executa suas atividades de forma rotineira e permanente, sendo responsvel por monitorar e assegurar de maneira corporativa e tempestiva que as diversas unidades da Instituio estejam respeitando as regras aplicveis a cada negcio, por meio do cumprimento das normas, dos processos internos, da preveno e do controle de riscos envolvidos em cada atividade. Compliance um brao dos rgos Reguladores junto a Administrao, no que se refere segurana, respeito normas e controles, na busca da conformidade.

7.

Concluso
A Gesto de Compliance, em conjunto com as outras reas que formam os Pilares da

Governana Corporativa, tm assegurado Alta Administrao das Instituies Financeiras a existncia de um Sistema de Controles Internos que demonstra, de maneira transparente, que a estrutura organizacional adotada e os procedimentos internos esto em conformidade com os regulamentos externos e internos afetos s Instituies. Garantindo o adequado funcionamento da Gesto de Compliance, a Alta Direo demonstrar seu comprometimento com o fortalecimento de seus negcios em bases ticas, na busca constante da melhoria dos seus Controles, preservando afinal um dos seus maiores ativos que a sua boa Imagem junto ao Pblico, Investidores e rgos Reguladores e Fiscalizadores, alm da otimizao do capital alocado para efeito de Basilia. Prova do reconhecimento da importncia da funo de Oficial de Compliance na gesto da conformidade a regulamentao do exerccio desta funo publicada por alguns pases a exemplo da Blgica, Inglaterra, Frana, Colmbia, entre outros. Acreditamos que a necessidade do reconhecimento das funes inerentes atividade de Compliance fundamental para minimizar os desafios e consolidar os conceitos trazidos com toda a evoluo normativa, ocorrida a partir de 1998.

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8.

Referncias Bibliogrficas
The Handbbok of Compliance Andrew Newton, Inglaterra; Material do Seminrio Compliance Estruturao e Implementao, promovido pela ABBI, IBC, ANDIMA, ANEFAC e Bloomberg nos dias 29 e 30/09/1998; BIS Review 05/2003, Mr.William J McDonough: Risk Management, Supervision and the New Basel Accord, publicado em fevereiro/2003 - Suia; Manual da Superviso, publicado pelo Bacen em 28/08/2002 - Brasil; Estudo da Lettre de la Rglementation Prudentielle Franaise n. 4 La Fonction Compliance: Une rponse la monte des risques rglementaires et de rputation, publicado em julho/2002 pela PriceWaterHouseCoopers Frana; Estudo da Fonction Compliance, Guy Flury, Marine Laufer-Tourte e Jean-Pierre Bouchart, publicado em maio/2002 Frana; Consultative Document - Customer due diligence for Banks - Basel Committe on Banking Supervision - BIS, janeiro/2001; Consultative Document The Compliance Function in Banks, October 2003. SR 99-15 (SUP) Risk-Focused Supervision of Large Complex Banking Organizations Federal Reserve, publicado em junho/1999 - EUA; BIS Review 48/1998, Mr.Carse gives a banking supervisors perspective on control issues in financial institutions, publicado em maio/1998 - Suia; SR 97-24 (SUP) Risk-Focused Frame-Work for Supervision of Large Complex Institutions - Federal Reserve, publicado em outubro/1997 - EUA; Regulamento n. 97-02, concernant aux Contrles Internes des tablissements de Crdits Commission Bancaire, publicado em fevereiro/1997 - Frana; ABBI- Resultado das Discusses promovidas sobre Compliance revisada em 06/06/2002. SR 96-37 (SUP) Supervisory Guidance on Required Absences from Sensitive Positions Federal Reserve, publicado em dezembro/1996 - EUA. Superintendencia Bancaria de Colombia, Capitulo 11: Reglas relativas a la Prevencin y Control del Lavado de Activos. FEBRABAN Anexo 3 da Circular FB-084/2000 Compliance e Controles Internos: conceituao e estruturao de programas de controles internos publicado em 22/03/2000 THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS - Normas para a Prtica Profissional de Auditoria Interna. (2001). Disponvel em www.theiia.org. Acesso em 18 fev. 2003.
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