CONTABILIDAD BASICA II PROFESOR: DR.

PASCUAL AYALA ZAVALA

CASO PRACTICO N 1 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de constitucion quedo pendiente de cobro a los socios. 2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en el Banco de Credito 3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal por S/. 40,000 4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito. 5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque. 6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque 7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito por S/. 13,000 mas IGV. 8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV al credito 9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito a bancos. 10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositano en el Banco de Credito 11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las mercaderias. 12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuenta corriente 13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque 14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda por la compra de mercaderias

DIARIO Operacin 1.- Por el capital inicial ------------------------------------- 1 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas 50 CAPITAL 501 Capital Social Por la constitucin del capital Operacin 2. Cancelacin de parte de sus aportes ------------------------------------- 2 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por la cancelacin de los aportes Operacin 3. Prstamo de dinero a la principal ------------------------------------- 3 -------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 171 Prestamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por el prestamos de dinero a la empresa principal Operacin 4. Compra de suministros sin IGV. ------------------------------------- 4 -------------------------------------60 COMPRAS 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Por la compra de suministros ------------------------------------- 5 -------------------------------------25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos Por el destino de los suministros de la compra Operacin 5. Pago de alquileres adelantado ------------------------------------- 6 -------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183 Alquileres 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

100,000.00 100,000.00

60,000.00

60,000.00

40,000.00 40,000.00

6,000.00 6,000.00

6,000.00 6,000.00

5,000.00 5,000.00

Por el pago del alquiler adelantado

Operacin 6. Compra de mercaderas mas IGV al contado ------------------------------------- 7 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por la compra de mercadera al contado ------------------------------------- 8 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderas manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderas Por el destino de los compra de mercaderas ------------------------------------- 9 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelacin a nuestro proveedor. Operacin 7. Por la venta del 50 % de las mercaderas mas IGV al crdito, a nuestra subsidiara. ------------------------------------- 10 -------------------------------------13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 70 VENTAS 701 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas Por la venta de mercaderas al crdito a la subsidiara ------------------------------------- 11 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas 20 MERCADERIAS 201 Mercaderas manufacturadas Por el costo de Ventas de las mercaderas

20,000.00

3,600.00

23,600.00

20,000.00 20,000.00

23,600.00 23,600.00

15,340.00 13,000.00

2,340.00

10,000.00 10,000.00

Operacin 8. Por la compra de computadoras mas IGV al crdito. ------------------------------------- 12 -------------------------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 336 Equipos diversos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activos inmovilizados Por la compra de una computadora al crdito ms I.G.V. Operacin 9. Por la devolucin del prstamo otorgado a la principal ------------------------------------- 13 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 171 Prestamos Por la devolucin del prstamo. Operacin 10. Por la cancelacin del total de sus aportes de los socios ------------------------------------- 14 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por la cancelacin de los socios Operacin 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda ------------------------------------- 15 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por la cobranza a clientes subsidiaria Operacin 12. Por el prstamo recibido del banco ------------------------------------- 16 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Por el prstamo concedido en nuestra cta.cte

15,000.00

2,700.00

17,700.00

10,000.00 10,000.00

40,000.00

40,000.00

5,000.00 5,000.00

50,000.00 50,000.00

Operacin 13. Por el pago de un recibo de telfonos ------------------------------------- 17 -------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servicios bsicos 6364 Telfono 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por el pago de telfonos ms I.G.V. ------------------------------------- 18 -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros Operacin 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus deudas por compra de mercaderias ------------------------------------- 15 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias

8,000.00

1,440.00

9,440.00

8,000.00 8,000.00

10,340.00 10,340.00

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CASO PRACTICO N 2 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 180,000 que a la fecha de constitucin quedo pendiente de cobro a los socios. 2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crdito. 3.- Se realiza un prstamo a la empresa Morales S.A. por S/. 3,800 4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en el Banco de Comercio 5.- Se compra mercaderas a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crdito 6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque. 7.- Se venden toda las mercaderas a nuestro cliente Mara Rojas al crdito S/. 23,500 mas IGV. 8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV al crdito 9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el prstamo concedido, depositando en bancos. 10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de Comercio. 11.- Se cobra al cliente Mara Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las mercaderas. 12.- El banco nos concedi un prstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta corriente 13.- Se paga un recibo de energa elctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque 14.- El cliente Mara Rojas cancelo la totalidad de sus deudas. 15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderas.

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CASO PRACTICO N 3 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de constitucin quedo pendiente de cobro a los socios. 2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque 3.- Se realiza un prstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque 4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque. 5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Banco de Comercio. 6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700 ms IGV. al credito. 7.- Se venden el 80 % de las mercaderas a nuestro cliente Manuel Perez al crdito S/. 120,600 exonerados del IGV. 8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000 mas IGV. Al credito. 9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al credito. 10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de Comercio. 11.- Se cobran a nuestros clientes el 20 % de sus deudas, depositando al banco de Comercio 12.- El banco de comercio nos concedi un prstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra cuenta corriente 13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio mercaderas. 14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte. 15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque 16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por S/. 5,200

LIBRO DIARIO DEBE Operacin 1.- Por el capital inicial ------------------------------------- 1 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas 50 CAPITAL 501 Capital Social Por la constitucin del capital Operacin 2.- Por la compra de mercaderas al contado. ------------------------------------- 2 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por la compra de mercaderas. ------------------------------------- 3 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias Por ingreso de mercaderas a almacn. ------------------------------------- 4 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelacin de factura con giro de cheque. 80,000.00 14,400.00 HABER

320,000.00 320,000.00

94,400.00

80,000.00

80,000.00

94,400.00 94,400.00

Operacin 3.- Por Prstamo a un empleado. ------------------------------------- 5 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1411 Prstamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por prstamo a empleado con giro de cheque. Operacin 4.- Por alquileres adelantados. ------------------------------------- 6 -------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183 Alquileres 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por pago de alquileres adelantados. Operacin 5.- Por cancelacin de 50% de aportes. ------------------------------------- 7 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por depsito de 50% de capital suscrito. Operacin 6.- Por compra de mercaderias a filial. ------------------------------------- 8 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por compra de mercaderias al credito. ------------------------------------- 9 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias 20,700.00 3,726.00 160,000.00 160,000.00 3,800.00 3,800.00 5,000.00

5,000.00

24,426.00

20,700.00

20,700.00

Por ingreso de mercaderas a almacn. Operacin 7.- Por venta de mercadera exonerada de IGV. ------------------------------------- 10 -------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 70 VENTAS 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV. ------------------------------------- 11 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderias 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas Por el costo de mercadera vendida. Segn detalle: Compra de mercadera Compra de mercadera - Filial Total 80% Operacin 8.- Por compra de intangibles. ------------------------------------- 12 -------------------------------------34 INTANGIBLES 343 Programas de computadoras 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activos inmovilizados Por la compra de software contable al crdito. Operacin 9.- Por compra de activo fijo. ------------------------------------- 13 -------------------------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Unidades de Transporte. 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 70,700.00 12,726.00 10,000.00 1,800.00 80,000.00 20,700.00 100,700.00 80,560.00 120,600.00 120,600.00

80,560.00 80,560.00

11,800.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activos inmovilizados Por la compra de vehculo para transporte de mercaderas. Operacin 10.- Por cancelacin de capital suscrito. ------------------------------------- 14 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por depsito de 50% restante de capital suscrito. Operacin 11.- Por cobranza a clientes. ------------------------------------- 15 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por cobro de 20% de venta de mercaderas. Operacin 12.- Por prstamos bancarios. ------------------------------------- 16 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte Operacin 13.- Por cobranza a clientes. ------------------------------------- 17 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por cobro de venta de mercaderas. (80%) Operacin 14.- Por cancelacin de compra de activos fijos. ------------------------------------- 18 -------------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 83,426.00 96,480.00 28,900.00 24,120.00 160,000.00

83,426.00

160,000.00

24,120.00

28,900.00

96,480.00

83,426.00

Por cancelacin de compra de vehculo. Operacin 15.- Por recibos de agua. ------------------------------------- 19 -------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servicios bsicos 6363 Agua 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por la provisin de recibo de agua. ------------------------------------- 20 -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros ------------------------------------- 21 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelacin de recibos de agua con giro de cheque. Operacin 16.- Por pago de prstamo bancario. ------------------------------------- 22 -------------------------------------45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 5,200.00 5,200.00 3,200.00

576.00

3,776.00

3,200.00 3,200.00

3,776.00 3,776.00

Por amortizacin de deuda por prstamo bancario con giro de cheque.

CASO PRACTICO N 4 1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 350,000 que a la fecha de constitucion qued pendiente de cobro. 2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depsito en cuenta corriente del Banco de Crdito. 3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque. 4.- Se compran mercaderas al crdito por S/. 42,000, ms IGV. 5.- Se vende el 40% de mercaderas al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000 exonerado de IGV. 6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 ms IGV al crdito. 7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 ms IGV, con giro de cheque. 8.- Se compra mercaderas a nuestra filial por S/. 50,000 ms IGV al contado. 9.- El Banco de Crdito nos concedi un prstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra cuenta corriente. 10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000 ms IGV al crdito. 11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderas por 70,000 ms IGV al crdito. 12.- Se realiza un prstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque. 13.- Se cobra a nuestro cliente el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Crdito. 14.- Se cancela las deuda por la compra del terreno 15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del Banco de Crdito. 16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prstamos bancario por S/.6,800.00

CASO PRACTICO N 5 1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente manera: Juan Vargas Pedro Gutierrez Miguel Contreras 10,000.00 25,000.00 28,000.00 63,000.00

2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el Banco de Comercio. 3.- El socio Pedro Gutierrez cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio. 4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio. 5.- Se compran mercaderas al crdito por S/. 8,700, ms IGV. 6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque. 7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque 8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque 9.- Se vende mercaderas al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado del IGV. 10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio. 11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque. 12.- Se compra mercaderas a nuestra filial por S/. 70,000 ms IGV al credito. 13.- El Banco de Crdito nos concedi un prstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente 14.- Se paga la deuda por la compra de mercaderias al credito. 15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones. 16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500 17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,000 mas IGV. 18.- Se realiza un prstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque. 19.- Se cobra a nuestro cliente Rosales el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Credito. 20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente. 21.- Se liquida y se paga el IGV del periodo con giro de cheque. 22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de S/. 8,700.00

LIBRO DIARIO DEBE Operacin 1.- Constitucin de sociedad. ------------------------------------- 1 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas 50 CAPITAL 501 Capital Social Por la constitucin del capital Operacin 2.- Entrega de aportes del socio Juan Vargas. ------------------------------------- 2 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por depsito de parte de aportes en cuenta corriente. Operacin 3.- Entrega de aportes del socio Pedro Gutierrrez. ------------------------------------- 3 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente. Operacin 4.- Entrega de aportes del socio Miguel Contreras. ------------------------------------- 4 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por depsito de total de aportes en cuenta corriente. Operacin 5.- compra de mercaderas. ------------------------------------- 5 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por la compra de mercaderas al crdito. HABER

63,000.00

63,000.00

8,000.00 8,000.00

15,000.00 10,000.00

25,000.00

28,000.00 28,000.00

8,700.00 1,566.00

10,266.00

------------------------------------- 6 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias Por ingreso de mercaderas a almacn. Operacin 6.- Pago a cuenta de impuesto a la renta ------------------------------------- 7 -------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta 40171 3era categora 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque. Operacin 7.- compra de repuestos - Subsidiaria. ------------------------------------- 8 -------------------------------------60 COMPRAS 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6033 Repuestos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4312 Emitidas 43122 Subsidiarias Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria. ------------------------------------- 9 -------------------------------------25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 253 Repuestos 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6133 Repuestos Por ingreso de repuestos a almacn. ------------------------------------- 10 -------------------------------------43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 43122 Subsidiarias 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelacin de compra de repuestos a subsidiaria.

8,700.00

8,700.00

6,000.00

6,000.00

5,700.00

1,026.00

6,726.00

5,700.00 5,700.00

6,726.00

6,726.00

Operacin 8.- Compra de acciones mantenidas para venta. ------------------------------------- 11 -------------------------------------11 INVERSIONES FINANCIERAS 112 Inversiones disponibles para la venta 1123 Valores emitidos por empresas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque. Operacin 9.- Venta de mercaderas exonerado de IGV. ------------------------------------- 12 -------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 70 VENTAS 701 Mercaderas Por la venta de mercaderas exonerado de IGV. Operacin 10.- Cancelacin de aportes pendientes. ------------------------------------- 13 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas Por depsito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente. Operacin 11.- Registro de la factura por honorarios. ------------------------------------- 14 -------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 632 Asesora y consultora 6323 Auditora y contable 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por honorarios de servicios realizados por contador. ------------------------------------- 15 -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros ------------------------------------- 16 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

8,000.00

8,000.00

12,000.00 12,000.00

2,000.00 2,000.00

3,000.00

540.00

3,540.00

3,000.00 3,000.00

3,540.00 3,540.00

Por la cancelacin de recibo por honorarios. Operacin 12.- Compra de mercaderas a filial. ------------------------------------- 17 -------------------------------------60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4312 Emitidas 43122 Subsidiarias Por la compra de mercadera a filial al crdito. ------------------------------------- 18 -------------------------------------20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias Por ingreso de mercaderas a almacn. Operacin 13.- Prstamos bancarios. ------------------------------------- 19 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte Operacin 14.- Cancelacin de facturas pendientes. ------------------------------------- 20 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelacin de compra de mercaderas al crdito. Operacin 15.- Adelanto de remuneraciones. ------------------------------------- 20 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 1412 Adelanto de remuneraciones 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

70,000.00 12,600.00

82,600.00

70,000.00

70,000.00

20,000.00 20,000.00

10,266.00 10,266.00

600.00

600.00

Operacin 16.- Intereses a favor de la empresa. ------------------------------------- 21 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 77 INGRESOS FINANCIEROS 772 Rendimientos ganados 7721 Depsitos en instituciones financieras Por los intereses obtenidos en nuestra cuenta corriente. Operacin 17.- Venta de mercaderas. ------------------------------------- 22 -------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 70 VENTAS 701 Mercaderas Por la venta de mercaderas a cliente Morales. Operacin 18.- Prstamos a filial. ------------------------------------- 23 -------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 171 Prstamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por prstamos a filial con giro de cheque. Operacin 19.- Cobranza a cliente Rosales. ------------------------------------- 24 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por deposito de la cobranza de venta de mercaderas Operacin 20.- Mantenimiento de cuenta corriente. ------------------------------------- 25 -------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 639 Otros servicios prestados por terceros. 6391 Gastos bancarios 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por pago de mantenimiento de cuenta corriente. ------------------------------------- 26 -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

4,500.00 4,500.00

106,200.00 16,200.00

90,000.00

3,000.00 3,000.00

12,000.00 12,000.00

200.00

200.00

200.00 200.00

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros Operacin 21- Liquidacin y pago de IGV. ------------------------------------- 27 -------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por pago de IGV con giro de cheque, segn la siguiente liquidacin: LIQUIDACIN DEL IGV IGV Compras Mercaderas Repuestos Honorarios Mercaderas Total Compras e IGV. IGV Ventas Venta exonerada Venta gravada Total Ventas e IGV. IGV por pagar Base Imponible (8,700.00) (5,700.00) (3,000.00) (70,000.00) (87,400.00) IGV (1,566.00) (1,026.00) (540.00) (12,600.00) (15,732.00)

468.00

468.00

12,000.00 90,000.00 102,000.00

0.00 16,200.00 16,200.00 468.00

Operacin 22- Costo de Venta. ------------------------------------- 28 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderias 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias manufacturadas Por el costo de mercadera vendida. Segn detalle: Aporte Inicial Compra 1 Compra 2 Total existencias Inventario Final Costo de Ventas 10,000.00 8,700.00 70,000.00 88,700.00 (8,700.00) 80,000.00

80,000.00 80,000.00

CASO PRCTICO N 6 1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente manera: Irma Luna Toms Lpez Andrea Porras Luis Snchez 17,000 50,000 20,000 13,000 100,000

2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderas valorizadas en S/. 17,000. 3.- El socio Toms Lpez entrega un inmueble que servir como local de la sociedad cuyo valor segn peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando as sus aportes. 4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco Interbank. 5.- Se vende mercaderas al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por S/. 9,000 ms IGV.

6.- Se compra mercaderas al crdito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.

7.- Se compran tiles de oficina por S/. 4,500 ms IGV al contado con giro de cheque. 8.- Se compra una camioneta al crdito por S/. 8,200 ms IGV. 9.- Se paga el Impuesto a la Renta a cuenta por S/. 3,200 con giro de cheque. cuenta corriente. 10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por S/. 7,800 con giro de cheque. 11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 ms IGV con giro de cheque. 12.- Se venden mercaderas por S/. 35,000 ms IGV al crdito a nuestro filial San Felipe S.A. 13.- Se compra mercaderas al crdito por S/. 13,000 ms IGV a nuestro proveedor Malvinas.

14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamn por adelanto de remuneraciones con un importe de S/. 800 15.- Se cancela la deuda por la compra de mercaderas a nuestra filial. 16.- Se liquida y paga el IGV con giro de cheque. 17.- Al final del ejercicio se ha determinado un inventario final de S/. 5,000

CASO PRCTICO N 7 1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente manera: 20,000 55,000 35,000 110,000 2.- El socio Yesenia Romero entrega un software de facturacin valorizado en S/. 8,000 como parte de sus aportes a la sociedad y el resto en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Continental. 3.- El socio Junior Silva entrega un vehculo cuyo valor segn peritaje contable es de S/. 55000, cancelando as sus aportes. 4.- El socio Andrs Pacheco aporta S/. 25,000 en mercaderas. 5.- Se compra mercaderas por S/. 10,000 ms IGV al contado con giro de cheque. 6.- Se vende el 65% de las mercaderas a nuestro cliente PERS S,R,L. por S/. 35,000 ms IGV al crdito. 7.- Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de S/. 8.- Se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Continental. 9.- Se gira cheque al Sr. Bruno Martinez por S/. 2,500 por servicios legales realizados para la empresa. 10.- Se compran artculos de limpieza para stock por S/. 1,500 ms IGV al crdito. 11.- Se realiza la liquidacin del IGV pagando el impuesto pendiente con giro de cheque. 12.Yesenia Romero Junior Silva Andrs Pacheco