CONSTRUO CIVIL

SUPERINTENDNCIA DA RECEITA FEDERAL EM MINAS GERAIS

FUNDAMENTAO LEGAL Todas as informaes ora apresentadas tm fundamento na legislao atualmente em vigor.
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edio, superveniente, de qualquer ato legislativo que, expressa ou tacitamente, contrarie as normas e procedimentos, objeto deste trabalho, altera seu contedo.

CONCEITOS NA CONSTRUO CIVIL

SUPERINTENDNCIA DA RECEITA FEDERAL EM MINAS GERAIS

OBRA DE CONSTRUO CIVIL

(IN 03, art. 413 - i)

a construo, a demolio, a reforma, a ampliao de edificao ou qualquer outra benfeitoria agregada ao solo ou ao subsolo, conforme discriminao no Anexo XIII.

SERVIO DE CONSTRUO CIVIL

(IN 03, art. 413 - X)

aquele prestado no ramo da Construo civil, tais como discriminados no Anexo XIII.

CONTRATO DE EMPREITADA
(IN 03, art. 413 - XXVIII)

aquele celebrado entre o proprietrio, o incorporador, o dono da obra ou o condmino e uma empresa, para execuo de obra ou servio de construo civil, podendo ser empreitada Total empreitada Parcial

EMPREITADA TOTAL
(IN 03, art. 413 - XXVIII(a) e XX)

Responsabilidade direta pela execuo de TODOS os servios necessrios realizao da obra de Construo Civil com ou sem fornecimento de Material Exclusivamente c/ Empresa CONSTRUTORA - com Registro no CREA - objeto indstria da construo civil

EMPREITADA PARCIAL
(IN 03, art. 413 - XXVIII(b))

Empresa Construtora ou Prestadora de servios na construo civil execuo de PARTE da obra com ou sem fornecimento de material

Ser considerada Empreitada TOTAL

(IN 03, art. 413, 1)

repasse integral do contrato; obra realizada por consrcio constitudo conforme artigo 279 da Lei 6.404/76 - pelo menos a empresa lder seja construtora; empreitada por preo unitrio e tarefa (licitao e contrato com a administrao pblica - Lei 8.666/93)

Receber tratamento de EMPREITADA PARCIAL (art. 413 2)

contrato com empresa SEM registro no CREA para execuo TOTAL da obra; contrato com empresa registrada no CREA, - com habilitao apenas execuo de servios especficos (parte eltrica, hidrulica etc...) - Ainda que para execuo TOTAL da Obra; Na contratao do consrcio, NO seja atendido o disposto no inciso II do 1 deste artigo (a empresa lder seja construtora e o consrcio seja constitudo de acordo com o disposto no art. 279 da Lei n 6.404/76).

Receber tratamento de EMPREITADA PARCIAL (art. 413 2) reforma de pequeno valor; aquela realizada por empresa construtora tendo suas subempreiteiras faturado diretamente para o proprietrio, dono da obra ou incorporador, ainda que a subempreiteira tenha sido contratada pela construtora.

Ter Tratamento de Obra de Pessoa Jurdica (art. 414) construo em condomnio; obra incorporada por pessoa fsica, nos termos da Lei 4.591/64; construo em nome coletivo de pessoas jurdicas ou fsicas e jurdicas, incorporada nos termos da Lei n 4.591/64.

CONTRATO DE SUBEMPREITADA
(IN 03, art. 413 - XXIX)

aquele celebrado entre a empreiteira, ou qualquer empresa subcontratada, e outra empresa, para execuo de servio, no todo ou em parte, com ou sem fornecimento de material.

CONTRATO POR ADMINISTRAO

(IN 03, art. 413 - XXX)

A empresa contratada somente administra a obra de construo civil e recebe como pagamento uma percentagem sobre todas as despesas realizadas na construo, denominada taxa de administrao.

REFORMA de Pequeno Valor

(IN 03, art. 413, inciso V)

Realizada por Pessoa JURDICA

COM escriturao contbil

SEM alterao de rea Custo Total (Material + MO)

20 x limite mximo do Salrio-de-Contribuio R$ 60.779,80 (20x 3.038,99).PT MPS/MF N77 DE 11/03/2008

Obra Inacabada
(IN 03, art. 413, inciso VII)

a parte executada de um projeto que resulte em edificao sem condies de habitabilidade ou de uso.

Construo Parcial
(IN 03, art. 413, inciso VIII)

a execuo parcial de um projeto cuja obra se encontre em condies de habitabilidade ou de uso (habite-se parcial).

Bloco
(IN 03, Art. 413, inc. XIII)

Cada um dos edifcios de um conjunto de prdios pertencentes a um complexo imobilirio, constantes do mesmo projeto.

Empresa Construtora
(IN 03, Art. 413, inc. XX)

- pessoa jurdica; - objeto social - indstria da construo civil; - registro no CREA.

Construo em Condomnio
(IN 03, Art. 413, Inc. XXI)

- obra executada na forma da Lei 4.591/64; - sob a responsabilidade dos condminos (pessoas fsicas/jurdicas), proprietrias do terreno; - conveno de condomnio arquivada em CARTRIO DE REGISTRO DE IMVEIS. Observao: o registro da conveno deve anteceder o incio da obra.

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Conjunto Habitacional Popular

(IN 03, Art. 413, Inc. XXVI)

Complexo constitudo por unidades habitacionais; - rea de uso privativo no superior a 70m; - classificada como econmica, popular ou equivalente. Observao: pode ser executado por empresa privada.

(IN 03, Art. 413, Inc. XXVII)

Consrcio

a associao de empresas: - sob o mesmo controle ou no; - sem personalidade jurdica prpria; - contrato de constituio e alteraes arquivados em Junta Comercial; - objetivo de executar DETERMINADO empreendimento.

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Escriturao Contbil
(IN 03, Art. 413, Inc. XXXVII)

Empresa com escriturao contbil regular aquela que mantm LIVROS DIRIO E RAZO escriturados e formalizados.

Repasse Integral
(IN 03, art. 413, inc. XXXIX)

A construtora original no tenha empregado qualquer material ou servio; Nova construtora assume a resp p/ execuo integral da obra; Mantem-se a matrcula original.
acrescentando a razo social da nova empresa (art. 28)

todas so co-responsveis ( 3 do art. 181)

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DIFERENA ENTRE SERVIO E MO-DE-OBRA O valor da mo de obra parte do valor dos servios. O valor da mo de obra est contido no valor do servio. SERVIO = Mo de obra + encargos + despesas indiretas + tributos + lucro

DIFERENA ENTRE SERVIO E MO-DE-OBRA

MATERIAL E EQUIPAMENTO

Nota Fiscal
SERVIO

MO DE OBRA ENCARGOS SOCIAIS DESPESAS INDIRETAS TRIBUTOS LUCRO

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Base de Clculo da Reteno X Base de Clculo da Aferio na Construo Civil

(Servios X Mo de obra) (IN 03 Art. 150 c/c Art. 605)

Valor servio Valor da (Base clculo mo de obra reteno) (BC aferio) drenagem.............................................50%.................. 20% obras de arte. ......................................45% .................18% pavimentao asfltica ......................10% ..................04% terraplanagem ou aterro sanitrio.....15% ..................06% demais servios c/meios mecnicos.35% .................14%

MATRICULA DE OBRA DE CONSTRUO CIVIL

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RESPONSABILIDADE PELA MATRICULA CEI DA OBRA

REGRA: - proprietrio do imvel; - dono da obra ou - incorporador. (IN 03, Artigo 27) EXCEO: -construtora contratada p/ execuo da obra sob o regime de empreitada total. (IN 03, Art. 27,Inc. I) - Empresa Lder do consrcio, contratado pelo regime de empreitada total. (IN 03, Art. 29).

RESPONSABILIDADE PELA MATRICULA CEI DA OBRA

Ser, tambm, de responsabilidade do proprietrio, dono da obra ou incorporador: - na contratao de cooperativa de trabalho para execuo de toda a obra; (IN 03, Art. 25, 5) - na contratao de empreitada parcial; (IN 03, Art.
27, Inc II)

- na contratao de empresa no construtora, ainda que para a execuo de toda a obra. (IN 03,
Art. 27, Inc. III)

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MATRICULA CEI DA OBRA

Obra em Condomnio
- Denominao social ou nome de um dos condminos, seguido da expresso e outros/Denominao atribuda ao condomnio. (IN 03, Art. 27, Inc. IV)

MATRICULA CEI DA OBRA

Obra Incorporada
- Denominao social ou nome do incorporador/Denominao atribuda ao condomnio. (IN 03, Art. 27, Inc. V)

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MATRICULA CEI DA OBRA

Obra em nome coletivo

- Denominao social ou nome de um dos proprietrios/donos da obra, seguido da expresso e outros (IN 03, Art. 27, Inc. VI)

MATRICULA CEI DA OBRA

Empreitada Total - Consrcio - Denominao social da empresa lder, seguida da expresso e outros e Consrcio e o seu nmero de CNPJ. (IN 03, Art. 29, 2) Observao: - dever ser feita na UARP circunscricionante do estabelecimento centralizador da empresa lder. (IN 03, Art. 29) - dever ser vinculada ao CNPJ de todas as consorciadas. (IN 03, Art. 29, 4)

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MATRICULA CEI DA OBRA Repasse integral do contrato - Mantm-se a matricula CEI original. - Acrescenta-se o nome da construtora para a qual o contrato foi repassado.
(IN 03, Art. 28)

MATRICULA CEI DA OBRA

Matricula nica
- A matricula de obra de construo civil dever ser efetuada por projeto. (IN 03, Art. 25) - Edificao precedida de demolio, quando de responsabilidade da mesma pessoa fsica ou jurdica. (IN 03, Art. 30)

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MATRICULA CEI DA OBRA

Obra no mesmo endereo

Para obras executadas no mesmo endereo, ainda que constante de outro projeto, somente ser utilizada a matricula anterior se a obra j executada no tiver sido regularizada na SRFB. (IN 03, Art. 31)

MATRICULA CEI DA OBRA

(art. 471)

Resciso do Contrato de Empreitada Total

Havendo resciso de contrato de empreitada total, o contrato com a construtora para finalizar a obra poder ser considerado de empreitada total se: - tiver sido emitida CND de obra parcial ou inacabada da parte j executada; e - a construtora contratada para finalizar a obra matricular, em seu nome, a rea restante da obra.

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MATRICULA CEI DA OBRA

(art. 471)

Resciso do Contrato de Empreitada Total Ser emitida nova matricula CEI em nome do proprietrio, dono da obra, incorporador quando: - ficar caracterizada a empreitada parcial para finalizar a obra; - no tiver sido emitida CND de obra parcial ou inacabada para a 1 construtora.

MATRICULA CEI DA OBRA

Fracionamento do Projeto - Contrato com rgo pblico - Licitao. (Lei

8.666/93); (IN 03, Art. 25, 1, Inc. I)

- Construo e ampliao de: estao e rede de distribuio de energia eltrica (Inciso II) estao e rede telefonia e comunicao (Inc. III) rede de gua e coleta de esgoto exceto irrigao (Inc. IV)
Rede de tranp. Por dutos exceto gua e esgoto (Inc. V)

rodovias e vias frreas exceto aerop. (Inc. VI)

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MATRICULA CEI DA OBRA

Fracionamento do Projeto - Construo de mais de um bloco, quando for

contratada mais de uma empresa construtora (IN
03, Art. 25, 2, Inc. I)

- Casas geminadas (Inciso II) - Conjunto habitacional (Inciso III)

DISPENSA DE MATRICULA
(IN 03, Art. 26)

Os servios destacados no Anexo XIII, dessa IN, com as expresses SERVIO OU SERVIOS, qualquer que seja a forma de contratao. - Construo sem mo-de-obra remunerada (mutiro). - reforma de pequeno valor. Observao: a dispensa de matricula NO dispensa a reteno, NEM o cumprimento das demais obrigaes acessrias.

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RETENO NA CONSTRUO CIVIL

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CONSTRUO CIVIL Reteno e Solidariedade

At 01/99 A partir de 02/99

Responsabilidade Solidria: Independentemente da forma de contratao.

Responsabilidade Solidria: na empreitada total ou repasse integral do contrato. Reteno:nos demais casos

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Construo Civil
OBRA SERVIOS

EMPREITADA TOTAL

EMPREITADA EMPREITADA TOTAL, PARCIAL OU PARCIAL OU SUBEMPREITADA SUBEMPREITADA RETENO RETENO

IN 03 ART.169 C/C 187

SOLIDARIEDADE
IN 03 ART. 181 - I

Empresa Optante pelo Simples

A obra de construo civil, destinada a uso prprio, executada por empresa optante pelo simples, considerada estabelecimento NO abrangido pela substituio tributria, neste caso os campos FPAS, Outras Entidades, Simples, Alquota RAT e CNAE-Fiscal da GFIP devero ser preenchidos com os dados da obra e no da empresa. (Manual da GFIP - Captulo IV, Nota n 08)

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Reteno na Construo Civil

(IN 03, art. 169 c/c art. 187)

Art. 169. Na construo civil, sujeita-se reteno de que trata o art. 140, observado o disposto no art. 172: I - a prestao de servios mediante contrato de empreitada parcial; II - a prestao de servios mediante contrato de subempreitada; III - a prestao dos servios, discriminados no anexo XIII, mediante contrato de empreitada, total ou parcial, ou subempreitada; IV - a reforma de pequeno valor.

RETENO NA CONSTRUO CIVIL

(ART. 169)

Prestao de servios mediante: Empreitada parcial ou subempreitada de OBRA de construo civil; Empreitada total, parcial ou subempreitada de SERVIOS de construo civil.

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Construo civil No se sujeita reteno a prestao de servios de: (IN 03, art. 170) I - administrao, fiscalizao, superviso ou gerenciamento de obras; II - assessoria ou consultoria tcnicas; III - controle de qualidade de materiais; IV - fornecimento de concreto usinado, de massa asfltica ou de argamassa usinada ou preparada; V jateamento ou hidrojateamento; VI - perfurao de poo artesiano; VII - elaborao de projeto da construo civil;

Construo civil No se sujeita reteno a prestao de servios de: (IN 03, art. 170) VIII - ensaios geotcnicos de campo ou de laboratrio (sondagens de solo, provas de carga, ensaios de resistncia, amostragens, testes em laboratrio de solos ou outros servios afins); IX - servios de topografia; X - instalao de antena coletiva; XI -instalao de aparelho de ar condicionado, de refrigerao, de ventilao, de aquecimento, de calefao ou de exausto;

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Construo civil No se sujeita reteno a prestao de servios de: (IN 03, art. 170) XII - instalao de sistema de ar condicionado, de refrigerao, de ventilao, de aquecimento, de calefao ou de exausto, quando a venda for realizada com emisso apenas de nota fiscal de venda mercantil; XIII - instalao de estruturas e esquadrias metlicas, de equipamento ou de material, quando for emitida apenas nota fiscal de venda mercantil; XIV - locao de caamba;

Construo civil No se sujeita reteno a prestao de servios de: (IN 03, art. 170) XV - locao de mquinas, de ferramentas, de equipamentos ou de outros utenslios sem fornecimento de mo-de-obra; XVI - fundaes especiais. Pargrafo nico. Quando na prestao dos servios relacionados nos incisos XII e XIII do caput, houver emisso de nota fiscal, fatura ou recibo de prestao de servios relativa mo-de-obra utilizada na instalao do material ou do equipamento vendido, os valores desses servios integraro a base de clculo da reteno.

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APURAO DA BASE DE CLCULO DA RETENO DEDUO DE MATERIAL E EQUIPAMENTOS CONDIES INDISPENSVEIS E CUMULATIVAS - Previso Contratual - Discriminao na NF, Fatura ou Recibo

Na falta de previso contratual, considera-se como base de clculo, o valor bruto da NF, (ainda que haja discriminao na NF) IN 03, ART. 149 A 151

APURAO DA BASE DE CLCULO DA RETENO DEDUO DE MATERIAIS E EQUIPAMENTOS

CONTRATO Prev e discrimina o valor (IN 03 art.149) NOTA FISCAL Discrimina o valor VALOR DOS SERVIOS Valor definido em contrato 50% do valor da NF Total da NF

Prev mas no discrimina o Discrimina o valor valor (IN 03, art. 150) No prev o fornecimento e equipamento no inerente (IN 03, art. 151)
No prev mas o equipamento

Ainda que discrimina o valor

inerente. (IN 03, art. 150, 1)

Discrimina o valor

50% do valor da NF Construo Civil= percentuais do art. 150, 1, inc. II

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Deduo de Material e Equipamento, exceto o manual, da base de clculo Contrato Prev mas no discrimina valor Nota Fiscal discrimina valor
Base de clculo da reteno percentuais mnimos s/ valor bruto da NF

Servios em geral

50%

Deduo de Equipamentos Inerentes execuo dos servios

Contrato no prev mas a utilizao do equipamento inerente
Base de clculo da reteno percentuais mnimos s/valor Bruto da NF Na construo civil (valor mnimo dos servios) Drenagem................................................................... 50% Obras de arte .......................................................... 45% Pavimentao asfltica...................................... 10% Terraplanagem, Aterro Sanitrio, Dragagem............. 15% Demais servios c/ equip mecnicos............... 35%

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Dedues do valor da reteno, na subcontratao: (IN 03, Art. 155)

Quando a contratada contratar subempreiteira, poder deduzir do valor da reteno a ser efetuada por sua contratante, o valor por ele retido da subcontratada. Observaes: - Comprovar recolhimento da reteno da subempreiteira. - Documentos relativos mesma competncia e mesmo servio. -Anexar sua NF os seguintes documentos da subcontratada (cpias): NF c/ destaque, GPS reteno, GFIP por tomador.

RECOLHIMENTO (GPS) DA RETENO NO CNPJ DO PRESTADOR CDIGO DE RECOLHIMENTO = 2631 AS RETENES OBRIGATRIAS (ART. 31 - LEI
8.212/91)

- Empreitada parcial e subempreitada de OBRA de construo civil (Anexo XIII - IN 03) - Empreitada total, parcial, subempreitada de SERVIOS de construo civil (Anexo XIII - IN 03)

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RECOLHIMENTO (GPS) DA RETENO NA MATRICULA CEI DA OBRA CDIGO DE RECOLHIMENTO = 2658

AS RETENES FACULTATIVAS PARA ELISO DA RESPONSABILIDADE SOLIDRIA (INCISO VI, DO

ART. 30, DA LEI 8.212/91)

Empreitada total de OBRA de construo civil (anexo XIII - IN 03)

CAMPO RETENO DA GFIP

Neste campo sero lanados os valores das retenes sofridas, NA COMPETNCIA, e apenas na GFIP do ESTABELECIMENTO que sofreu a reteno. Neste campo, NUNCA deve ser lanado o valor da reteno sofrida em outra competncia. Neste campo, NUNCA deve ser lanado o valor da reteno sofrida por estabelecimento diverso ou obra.

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CAMPO COMPENSAO DA GFIP

Neste campo sero lanados os valores referentes a: - recolhimento indevido - salrio famlia e maternidade no deduzidos em poca prpria - sobra de reteno no compensada na competncia em que ocorreu a reteno. Observao: O saldo da reteno sofrida em uma obra pode ser compensado com as contribuies devidas, previdncia, pelo estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra, inclusive na competncia de emisso da Nota Fiscal, devendo ser informado, no campo COMPENSAO da GFIP (IN 03, Art. 203 - 8)

COMPENSAO

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COMPENSAO
(Art. 203 e 204)

A empresa que sofreu reteno, poder compensar o valor retido, no recolhimento das contribuies devidas previdncia social, desde que a reteno esteja destacada na NF/Fatura de prestao de servios. - Quando a reteno no tiver sido destacada, pode se compensar, se provar que o contratante efetuou o recolhimento do valor retido.

COMPENSAO
(Art. 203 e 204)

NUNCA, o valor retido poder ser compensado com as contribuies destinadas a outras entidades ou fundos. - Pode haver compensao em recolhimento efetuado em atraso, desde que a competncia da reteno seja anterior quela em que est sendo realizada a compensao.

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COMPENSAO
(Art. 203 e 204)

Na empreitada total o valor retido ser compensado na CEI da obra para a qual foi efetuado o faturamento, admitindo-se a compensao na guia de recolhimento do estabelecimento responsvel pelo faturamento.

COMPENSAO
(Art. 203 e 204)

- vedada a compensao em outro estabelecimento da empresa. - permitida a compensao com as contribuies do 13 salrio.

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COMPENSAO
(Art. 203 e 204)

A sobra de reteno, de uma competncia, poder ser compensada nas competncias subseqentes, no se aplicando o limite de 30% (desde 01.02.99).

SOLIDARIEDADE NA CONSTRUO CIVIL

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SOLIDARIEDADE
(IN 03, art. 181, 1) Ao contratante, responsvel solidrio, ressalvado o direito regressivo contra o contratado e admitida a reteno de importncia devida a este ltimo para garantia do cumprimento das obrigaes previdencirias. (Lei 8.212/91, Art. 30-VI)

RESPONSVEIS SOLIDRIOS
(IN 03, art. 181 - I)

So responsveis solidrios pelo cumprimento da obrigao previdenciria principal na construo civil

Pessoa jurdica ou fsica: - proprietrio do imvel, - dono da obra, - incorporador, - condmino de unidade imobiliria, Quando contratar a execuo de obra mediante empreitada total com empresa construtora

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ELISO RESPONSABILIDADE SOLIDRIA (IN 03, art. 188 - I, c/c 189)

At Janeiro/1999, inclusive Documento de arrecadao especfico para obra Folha de pagamento especfica Comprovao de escriturao contbil: Cpia do balano do exerccio findo Declarao do exerccio em curso

ELISO RESPONSABILIDADE SOLIDRIA (art. 188 - II c/c 190)

A partir de fevereiro/99, inclusive
1 - Contratada com Mo-de-obra prpria - GFIP por tomador - Folha de pagamento especfica da obra - GPS na CEI da obra - Documentao relativa ao gerenciamento de riscos ambientais (a partir de 10/2002- Art. 188-II- e). 2 - Contratada sem Mo de obra prpria - GFIP sem movimento (se ausncia total de fato gerador)

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ELISO RESPONSABILIDADE SOLIDRIA (art. 188 -II c/c 190)

A partir de fevereiro/99, inclusive Contratada com ou sem Mo-de-obra prpria - Documentos relativos aos contratos de subempreitada: Cpias da GPS da Reteno, das NF com vinculao inequvoca obra e, a partir de 10/2002, GFIP especfica por tomador emitida pela subempreiteira +documentao ref. gerenciamento de riscos ocupacionais.

ELISO RESPONSABILIDADE SOLIDRIA (art.188 1 e 2)

O contratante dever exigir da contratada comprovao de escriturao contbil regular para o perodo de durao da obra, se os recolhimentos apresentados forem inferiores aos calculados de acordo com as normas de aferio indireta da remunerao em obra ou servio de construo civil, previstas nos arts. 600 e 601.

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ELISO RESPONSABILIDADE SOLIDRIA (IN 03, art. 190-III e art. 191)

Faculdade do contratante na empreitada total RETENO de 11% sobre NF construtora recolhimento na matrcula CEI e Razo social da construtora Direito de Compensao da contratada independe do destaque em documento de arrecadao no CEI da obra

RESPONSABILIDADE SOLIDRIA ADMINISTRAO PBLICA

(ART. 184)

Art. 184. O rgo pblico da administrao direta, a autarquia e a fundao de direito pblico, na contratao de obra de construo civil por empreitada total, no respondem solidariamente pelas contribuies sociais previdencirias decorrentes da execuo do contrato, ressalvado o disposto no inciso VII do art. 179. (Nova redao dada pela IN 20 DE 11/01/2007)

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RESPONSABILIDADE SOLIDRIA ADMINISTRAO PBLICA

Art. 179. So responsveis solidrios pelo cumprimento da obrigao previdenciria principal: VII - o rgo pblico da administrao direta, a autarquia e a fundao de direito pblico: (Includo pela IN 20 DE
11/01/2007)

a) no perodo anterior ao Decreto Lei n 2.300 de 21/11/86, quando contratar obra de construo civil, reforma ou acrscimo, bem como quando contratar servios mediante cesso de mo-de-obra, inclusive em regime de trabalho temporrio; e b) b) no perodo de 29 de abril de 1995 a 31 de janeiro de 1999, quando contratar servios mediante cesso de mo-de-obra, inclusive em regime de trabalho temporrio.

OBRIGAES PREVIDENCIRIAS NA CONSTRUO CIVIL

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OBRIGAES DO RESPONSVEL PELA OBRA - MO-DE-OBRA PRPRIA (art. 417 e 60)

inscrever no RGPS o segurado empregado a seu servio; inscrever no RGPS o segurado contribuinte individual a seu servio (pessoa jurdica); elaborar folha de pagamento por obra(Art. 423); manter escriturao contbil com lanamentos em centros de custos distintos por obra (Art. 419; Pargrafo nico);

OBRIGAES DO RESPONSVEL PELA OBRA - MO-DE-OBRA PRPRIA (art. 417 e 60)

fornecer ao contribuinte individual comprovante de pagamento de remunerao; prestar informaes ao INSS e SRFB; exibir documentos e livros (formalizados); informar GFIP distinta por obra (Art. 423); matricular-se no Cadastro Geral do INSS (no inscritos no CNPJ);

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OBRIGAES DO RESPONSVEL PELA OBRA - MO-DE-OBRA PRPRIA (art. 417 e 60)

matricular obra de construo civil; comunicar ao INSS acidente de trabalho; elaborar e manter atualizados LTCAT, PPP, PPRA, PGR, PCMAT E PCMSO;

OBRIGAES DO RESPONSVEL PELA OBRA - MO-DE-OBRA PRPRIA (art. 418)

recolher, na matricula CEI, a contribuio dos segurados da obra e 15% sobre o valor pago cooperativa de trabalho; emitir GFIP informando ausncia de fato gerador(GFIP sem movimento), se toda a mo-de-obra for terceirizada; recolher, em GPS no CNPJ, as contribuies incidentes sobre a remunerao do pessoal administrativo; destacar a reteno(11%) em NF/Fatura(Art. 420);

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OBRIGAES DO RESPONSVEL PELA OBRA - MO-DE-OBRA PRPRIA (art. 418)

lanar, na contabilidade, os valores das retenes (contratante e contratada)(Art. 164 e 167); guardar, por 10 anos, as NF/Faturas de prestao de servios e respectivas GFIP (Art. 425) OBSERVAO: as empresas, no responsveis pela obra, devem consolidar o recolhimento de todos os segurados da administrao e das obras, e ainda, os 15% sobre os valores pagos s cooperativas de trabalho, em seu CNPJ.

DISPENSA DE ELABORAO DE FOLHA DE PAGAMENTO E GFIP ESPECFICAS POR TOMADOR(ART. 162)

Quando a contratada realizar tarefa ou prestar servios, utilizando os mesmos segurados para atender, simultaneamente, a vrios contratantes, fica dispensada de elaborar FP e GFIP especficas, (servios que no compem o CUB).

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AFERIO INDIRETA NA CONSTRUO CIVIL

AFERIO INDIRETA NA CONSTRUO CIVIL

Aferio indireta o procedimento de que dispe a SRFB para apurao indireta da Base Clculo das contribuies previdencirias (Art. 596). A remunerao da mo-de-obra utilizada na execuo da obra/servio poder ser aferida indiretamente com base: - no valor da NF/Fatura ou Recibo de Prestao de Servios (Art. 427 e 428, c/c 601 e 605), ou - na rea construda e no padro da construo (Art. 429 a 471).

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AFERIO INDIRETA DA REMUNERAO CONTIDA EM NOTA FISCAL OU FATURA DE PRESTAO DE SERVIOS (IN 03, ART. 427)

Percentual MNIMO de remunerao em Nota Fiscal de Prestao de Servio (arts. 600 e 601) Remunerao = 40% sobre VALOR DOS SERVIOS

VALOR DOS SERVIOS

(ARTIGOS 601 A 605)

SITUAO 1 - O contrato prev o fornecimento de material ou utilizao de equipamento e ESTIPULA VALOR, ainda que no discriminado em NF. SERVIO = VALOR ESTIPULADO EM CONTRATO MO-DE-OBRA = 40% DOS SERVIOS

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VALOR DOS SERVIOS

(ARTIGOS 601 A 605)

SITUAO 2 - O contrato prev o fornecimento de material ou utilizao de equipamento, porm NO ESTIPULA O VALOR, ainda que no discriminado em NF. SERVIO = 50% do valor bruto NF MO = 40% do valor bruto dos servios.

VALOR DOS SERVIOS

(ARTIGOS 601 A 605)

SITUAO 3 - O contrato no prev o fornecimento de material ou utilizao de equipamento, ainda que discriminado em NF. SERVIO = 100% do valor BRUTO da NF MO = 40% do valor dos servios..

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UTILIZAO DE EQUIPAMENTOS INERENTES AOS SERVIOS (ART.601- 3 e 605)

SITUAO 4 Na construo civil, havendo ou no previso contratual de utilizao de equipamentos, prprio ou de terceiros, o valor da remunerao no poder ser inferior aos seguintes percentuais aplicados sobre o valor BRUTO da Nota Fiscal pavimentao asfltica: 4% terraplenagem, aterro sanitrio e dragagem: . 6% obras de arte (pontes ou viadutos): ..... 18% drenagem: . 20% demais servios realizados c/ utilizao de equipamentos, exceto manuais, desde que inerentes prestao dos servios: ......14%

APURAO DA BASE DE CLCULO DA AFERIO DEDUO DE MATERIAL E EQUIPAMENTOS Contrato

Prev e discrimina o valor (art. 601c/c 600) Prev mas no discrimina o valor (art. 601 1) No prev o fornecimento (art. 601 2) No prev mas equipamento inerente (art. 601 3 + art. 605) Nota Fiscal Discrimina ou no o valor Valor dos Servios Valor definido em contrato Valor da Remunerao 40% do valor dos servios conf. contrato

No discrimina 50% do valor 40% do valor dos o valor da NF servios (40% de 50% = 20% do total da NF) Discrimina o valor Total da NF 40% do total da NF

----

50% do valor 40% do valor dos da NF servios (40% de 50% = 20% do total da NF)

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AFERIO REA CONSTRUDA

Declarao e Informao sobre Obra DISO

- Proprietrio, dono da obra, incorporador, construtora (empreitada total). - Entregue na DRFB circunscricionante do estabelecimento centralizador da empresa responsvel pela obra ou da localidade da obra de responsabilidade de pessoa fsica.

AFERIO REA CONSTRUDA

Aviso para Regularizao de Obra ARO

- Competncia de ocorrncia do Fato Gerador, ms de emisso do ARO. - Vencimento: Dia 10 de ms seguinte ao da emisso do ARO. Observao: NICA DISO e NICO ARO quando a obra envolver, concomitantemente, obra nova, reforma, demolio ou acrscimo.

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AFERIO REA CONSTRUDA

Custo Unitrio Bsico CUB - a parte do custo por m da construo, de projeto padro, calculado pelo SINDUSCON, de acordo com a NBR 12721/93. OBSERVAO: NBR 12721 ATUALIZADA EM 08/2006

AFERIO REA CONSTRUDA

Uso das tabelas do CUB (nesta ordem): - da localidade da obra; - da Unidade da Federao onde se situa a obra; - de outra localidade ou de Unidade da Federao, que apresente caractersticas semelhantes s da localidade da obra.

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ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441)
nico por projeto (salvo fracionamento ou se houver no mesmo projeto obra Residencial/Comercial e Galpo/Casa Geminada/Conjunto Habitacional com matricula por unidade residencial). TABELAS (Destinao): - Projeto residencial; - Projeto comercial - Andares Livres; - Projeto comercial - Salas e Lojas; - Projeto galpo Industrial; - Projeto de interesse social.

ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441)
Residencial/Comercial:Andares Livres/Comercial: Salas e Lojas Quando constantes no mesmo projeto : Enquadramento pela rea preponderante. 1 Residencial Coincidncia de reas 2 Comercial andares livres 3 Comercial salas e lojas

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ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441) Mesmo * Residencial/Comercial projeto * Galpo Industrial/Casa Popular Enquadramento distinto por grupo (*), sendo que a rea de galpo/casa popular ser considerada acrscimo do grupo residencial/comercial. Ateno: Acrscimo de obra j existente. Enquadramento pela destinao do acrscimo

ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441) Quando o SINDUSCON, da localidade da obra, no divulgar tabela do CUB para projetos Comerciais, para projeto de interesse social ou para projeto de Galpo industrial, dever ser utilizada tabela do CUB: - da Unidade da Federao ou - de outra localidade ou de outra unidade da federao.

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ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441) QUANTO AO N DE PAVIMENTOS -R1 - Projeto residencial unifamiliar, independentemente do n de pavimentos. -R8 - Projeto residencial multifamiliar at 10 pavimentos (incl. garagem e pilotis). -R16 - Projeto residencial multifamiliar acima de 10 pavimentos. -CAL-8 Projeto comerciai-andar livre, para edificaes com mais de um pavto superposto. -CSL-8 - Projeto comercial-salas e lojas at dez pavtos. (incl. Garagem e pilotis).

ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441) QUANTO AO N DE PAVIMENTOS -CSL-16 - Projeto comercial-salas e lojas acima de dez pavtos. -GI Projeto galpo Industrial. -PIS Projeto casa popular e conjunto habitacional popular, independentemente do nmero de pavimentos

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ENQUADRAMENTO
(Artigos 436 a 441) QUANTO AO N DE PAVIMENTOS Edificao mista: residencial/comercial - No mesmo bloco: somatrio do n de pavimentos residenciais e comerciais. - Em blocos . N de pavimentos destinao distintos: preponderante. . Destinao: rea coincidente. N de pavimentos da edificao de maior de n pavimentos.

ENQUADRAMENTO (Art. 436 a 441)

QUANTO AO PADRO: Projetos residenciais:
Padro Baixo: -Unidade autnoma c/ at 2 banheiros -Projeto Resid. Multifamiliar c/ at 10 pavimentos. Padro Normal: -Unidade autnoma c/ 3 banheiros -Projeto Resid. Multifamiliar c/ mais de 10 pavimentos, com 2 banheiros Padro Alto: -Unidade autnoma c/ 4 banheiros ou mais

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ENQUADRAMENTO (Art. 436 a 441)

QUANTO AO PADRO: -Projeto comercial andar livre:
Padro Normal -Projeto comercial salas e lojas: Padro Normal

-Casa popular e conjunto habitacional:

Enquadramento no projeto de interesse social.

ENQUADRAMENTO (Artigos 436 a 441)

Observao: As edificaes destinadas a hotel, motel, SPA, hospital, rea comum de conjunto habitacional horizontal sero enquadradas como uma unidade autnoma do projeto residencial. No caso de edificao residencial/comercial: 1. Prevalecendo rea residencial: enquadramento P/ projeto residencial, e padro conf. N de banheiros da maioria das unidades autnomas. 2. Prevalecendo rea comercial: Padro normal. 3. Coincidindo as reas: enquadramento Conf. Iten 1.

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REDUTORES (Art. 449)

reas cobertas = 50% reas descobertas = 75%
quintal; playground; quadra; garagem e pilotis; quiosque; rea aberta da churrasqueira; jardim; piscina; telheiro; - estacionamento trreo; - terrao ou rea descoberta sobre lajes; - varanda ou sacada; - rea coberta sobre bombas e descobertas para circu lao de veculos nos postos de gasolina; - caixa dagua; - casa de mquinas.

ENQUADRAMENTO(Artigos 436 a 441)

QUANTO AO TIPO 11 - Alvenaria 12 - Madeira ou mista
- 50% ou mais das paredes externas de madeira, metal, pr-moldado ou prfabricada; Mista - estrutura metlica; - estrutura pr-fabricada ou pr-moldada. - tipo rstico, sem fechamento lateral ou fechamento apenas com tela e mureta de alvenaria.

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CLCULO DA REMUNERAO DA MO-DE-OBRA

1) Custo Global da Obra = CGO = CUB X REA (observados os redutores) 2) Remunerao de mo-de-obra total = RMT Primeiros 100 m 4% (tipo 11) x CGO 2% (tipo 12) x CGO 8% (tipo 11) x CGO 5% (tipo 12) x CGO

De 100 a 200 m

CLCULO DA REMUNERAO DA MO-DE-OBRA

- De 200 a 300m 14% (tipo 11) x CGO 11% (tipo 12) x CGO - Acima de 300m 20% (tipo 11) x CGO 15% (tipo 12) x CGO - Conjunto habitacional popular (toda a rea) 12% (tipo 11) x CGO 7% (tipo 12) x CGO

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CLCULO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA

- O valor da contribuio previdenciria devida ser:

CP=RMT x

Empresa = 20% + RAT = 3% + Outras entidades ou fundos = 5,8%+ Contribuio dos segurados = 8%

CP = RMT x 36,8%

Regularizao de Obra de Construo Civil

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REGULARIZAO DE OBRA DOCUMENTAO (Art. 475 e 476)

- DISO;

- Relao de prestadores de servios; - Alvar p/ construo ou projeto aprovado, ou ainda, contrato e ordem de servio (obra pbica); - Habite-se ou projeto aprovado ou, no caso de obra pblica, termo de recebimento; - GPS e GFIP da mo de obra prpria ou, se inexistente, GFIP SEM MOVIMENTO

REGULARIZAO DE OBRA DOCUMENTAO (Art. 475 e 476)

NF e guia de rec das prestadoras (at 01/99); - NF das prestadoras com destaque da reteno (a partir de 02/99); - GFIP das prestadoras (a partir de 10/02); - NF de prestao de servios de cooperativas e as respectivas GFIP com lanamentos dos valores a elas pagos (a partir de 03/00)
-

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REGULARIZAO DE OBRA DOCUMENTAO (Art. 475 e 476)

- Contrato social ou estatuto, com ata de eleio de diretores e respectivos doc. de identidade; - Cpia do ltimo balano e declarao (responsvel legal e contador com registro no CRC) de escriturao contbil regular, alm das cpias dos termos de abertura e encerramento do(s) livro(s) dirio(s).

Regularizao de obra- Liberao de CND sem exame de contabilidade (Art. 477 e 481)
Condies:
1. Apresentao dos documentos: DISO; Prova de contabilidade; Relao de prestadoras de servios (se houver);

2. GFIP entregues; sem divergncia; no existir dbito impeditivo emisso de CND; 1. Comprovar: - Rec de, no mnimo, 70% da RMT; - Demais obras, GFIP ou GPS, 70% remunerao NF.

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Regularizao de obra- Liberao de CND sem exame de contabilidade (Art. 478)

Quando a empresa no apresentar prova de escriturao contbil regular, no momento da regularizao da obra, somente ser liberada a respectiva CND, mediante o recolhimento INTEGRAL das contribuies previdencirias aferidas indiretamente.

DECADNCIA NA CONSTRUO CIVIL

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DECADNCIA NA CONSTRUO CIVIL

(Art. 482)
Prazo decadencial = 10 anos a contar do 1 dia do exerccio
seguinte quele em que o crdito poderia ter sido constitudo. Documentos que comprovam o incio da obra em perodo decadencial, desde que seja contemporneo ao FG e apresente vinculao inequvoca obra. Tomando como data de incio da obra, a data do documento mais antigo: - guia de recolhimento na Matricula CEI; - NF de prestao de servios; - relao de pagamentos a trabalhadores; - comprovante de ligao de gua ou luz; - NF materiais; - ordem de servio (obras pblicas); - alvar para construo.

DECADNCIA NA CONSTRUO CIVIL

(Art. 482)
Documentos que comprovam a concluso da

obra em perodo decadencial:

habite-se; comprovante de pagamento de IPTU; certido de 1 lanamento com histrico; auto de regularizao ou equivalente; termo de recebimento (obra pblica); escritura de compra e venda; Contrato de locao c/ firma reconhecida.

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DECADNCIA NA CONSTRUO CIVIL

(Art. 482)

Comprovao da concluso da obra pela apresentao de, pelo menos, 3 dos seguintes documentos: - correspondncia bancria; - conta de telefone ou luz (ltimo pavimento); - declarao de IR; - vistoria do Corpo de Bombeiros; - planta aerofotogramtrica + laudo tcnico + ART

Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social GFIP

SUPERINTENDNCIA DA RECEITA FEDERAL EM MINAS GERAIS

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GFIP
Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e
Informaes Previdncia Social - SEFIP verso 8.3 Informa Manual aprovado pela IN MPS/SRP 11/2006 contm cont instrues para preenchimento e retificao da GFIP instru retifica

SEFIPCR.SFP: arquivo que contm as informaes cont informa destinadas ao FGTS e Previdncia Social, gerado pelo SEFIP

GFIP - O que deve ser informado

Dados cadastrais do empregador/contribuinte, dos trabalhadores e tomadores/obras. Bases de incidncia do FGTS e das contribuies previdencirias: remuneraes dos trabalhadores; comercializao da produo; receita de espetculos desportivos/patrocnio; servios prestados por cooperativa de trabalho.

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GFIP - O que deve ser informado

Outras informaes:
movimentao de trabalhador (afastamentos e retornos); salrio-famlia; salrio-maternidade; compensao; reteno sobre nota fiscal/fatura; exposio a agentes nocivos/mltiplos vnculos; valor da contribuio do segurado, nas situaes em que no for calculado pelo SEFIP (mltiplos vnculos/mltiplas fontes, trabalhador avulso, cdigo 650 reclamatria trabalhista);

GFIP - Novo Modelo Verso 8

TIPOS DE GFIP - GFIP inicial - GFIP retificadora (nova GFIP) - GFIP com indicativo de ausncia de fato gerador (SEM MOVIMENTO) - Pedido de excluso DESVINCULAO DO PROCESSAMENTO DA GFIP COM A QUITAO DO FGTS GFIP COMPETNCIA 13

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GFIP - Cdigos de Recolhimento

115 situaes em geral 130 trabalhadores avulsos porturios 135 trabalhadores avulsos no porturios 150 cesso de mo-de-obra e empreitada parcial 155 empreitada total ou obra prpria 211- cooperados que prestam servio por intermdio de cooperativa de trabalho 608 dirigente sindical 650 reclamatria trabalhista H OUTROS CDIGOS EXCLUSIVOS PARA O FGTS

GFIP/SEFIP nica

Para a Previdncia em regra, considerada vlida apenas uma GFIP/SEFIP para cada chave NO h possibilidade de GFIP complementar

Para o FGTS possvel haver complementao na informao das remuneraes, para fins de recolhimento ou declarao, em uma nova GFIP/SEFIP, lembrando que nesta nova GFIP deve ser declarada a BC TOTAL para a Previdncia

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GFIP/SEFIP nica
FGTS
MODALIDADE: Sinaliza recolhimento (Branco) ou declarao para o FGTS (1), retificao (7 ou 8) ou confirmao de informao anterior (9) INFORMAO COMPLEMENTAR: No SEFIP marcando o campo Remunerao complementar para o FGTS.

Previdncia
CHAVE: Ser VLIDA apenas 1 GFIP por CHAVE

NO h possibilidade de GFIP complementar

RETIFICAO: somente feita com o envio de nova GFIP que substituir todas as GFIP enviadas anteriormente com a mesma chave. Portanto somente a ltima GFIP ser VLIDA no cadastro da Previdncia.

GFIP - Base de Clculo

Previdncia x FGTS
BC FGTS e BC Previdncia so iguais na maioria das situaes. Existem 3 situaes nas quais a base de clculo para o FGTS poder ser diferente da base de clculo da Previdncia Social: Acidente de trabalho; Servio militar obrigatrio; Remunerao Complementar para o FGTS.

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GFIP nica Conceito de CHAVE

CHAVE de uma GFIP/SEFIP so os dados bsicos que a identificam.

Composio da CHAVE Dados extrados da prpria GFIP

GFIP - CHAVE cdigos 115, 150, 155, 211

A CHAVE da GFIP composta por: Cdigo de recolhimento FPAS CNPJ/CEI do empregador/contribuinte (estabelecimento) competncia

SER VLIDA APENAS UMA GFIP POR CHAVE SER

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GFIP - CHAVE
H situaes que determinam a entrega obrigatria de mais de uma GFIP na competncia, como por exemplo: Vrios estabelecimentos Empresa ou estabelecimento com mais de um FPAS Necessidade de utilizao de cdigos de recolhimento distintos, tais como 150 (empreitada parcial e cesso de mo-de-obra), 155 (empreitada total), 115(empresas em geral ) e 650 (reclamatria trabalhista) Por esta razo, foi criado o conceito de chave da GFIP.

GFIP Composio da CHAVE

Cdigos de Recolhimento
115,150,155,211 130,135, 608
CNPJ/CEI do empregador competncia FPAS Cdigo de recolhimento CNPJ/CEI do tomador 211- cooperativa de trabalho 135 avulso no porturio

650
CNPJ/CEI do empregador competncia FPAS Cdigo de recolhimento Nmero do processo/vara/perodo

C H A V E

CNPJ/CEI do Empregador competncia FPAS Cdigo de recolhimento

130 avulso porturio 608 dirigente sindical

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Cdigos de Recolhimento
115 x 150 e 115 x 155 Regra geral: Cdigos de recolhimento diferentes = chaves diferentes Exceo: Quando a nica diferena nas chaves for: 115 e 150 ou 115 e 155 As chaves sero consideradas IGUAIS

Cdigos de Recolhimento
115 x 150 e 115 x 155
Logo: GFIP 115 substitui GFIP 150 (e vice-versa) GFIP 115 substitui GFIP 155 (e vice-versa) GFIP 115 substitui GFIP 150 e 155 (utilizadas na mesma competncia) GFIP 150 no substitui GFIP 155 (e vice-versa)

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GFIP 150, 155 e 211

Para estes cdigos, o conjunto de informaes de todos os tomadores de servios/obras de construo civil considerado uma GFIP/SEFIP. (O tomador/obra no um dado da chave). Assim, as GFIP/SEFIP de um mesmo cdigo de recolhimento devem ser geradas, obrigatoriamente, em um mesmo movimento, compondo um nico arquivo SEFIP com informaes distintas por tomador/obra..

GFIP 150 e 155

Situao Arquivo SEFIPCR.SFP (informaes distintas) Tomadores/obras + administrao Tomadores/obras + administrao Tomadores/obras parciais + admin Tomadores/obras totais

Construtora com 1 arquivo 150 apenas obras parciais Construtora com 1 arquivo 155 apenas obras totais Construtora com obras parciais e Obras totais 1 arquivo 150

+
1 arquivo 155

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Documentos obrigatrios Para a Previdncia

SEMPRE: Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Conectividade Social; Comprovante de Declarao Previdncia; Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP RE; EM CASOS ESPECFICOS: Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; NO CASO DE PEDIDO DE EXCLUSO: Protocolo de Envio de Arquivos; Comprovante de Solicitao de Excluso.

Guarda da Documentao
Devero ser impressos aps o fechamento do movimento:

REC RET Comprovante de Declarao Previdncia Comprovante de Solicitao de Excluso Confisso de no Recolhimento do FGTS Declarao de ausncia de Fato gerador para recolhimento do FGTS Comprovante de Solicitao de retificao para o FGTS Comprovante/Protocolo de Solicitao de Excluso

Somente a RE faz parte do arquivo SEFIPCR.SFP, podendo ser armazenada em meio magntico

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Guarda da Documentao
ARQUIVO SEFIPCR.SFP No necessita ser reproduzido em meio papel, salvo: Para permitir a comprovao do cumprimento desta obrigao; Por exigncia legal. Arquivo em meio eletrnico: deve ser preservado de modo a garantir sua utilizao, a qualquer tempo, e deve ser apresentado fiscalizao quando solicitado. Responsabilidade do empregador/contribuinte: cpias de segurana.

Guarda da Documentao
PELO PRAZO DE 30 ANOS: Arquivo SEFIPCR.SFP; Guia de Recolhimento do FGTS GRF; Relao de Estabelecimentos Centralizados REC; Relao de Tomadores/Obras RET; Comprovante de Confisso de no recolhimento de valores de FGTS e de Contribuio Social; Comprovante de Solicitao de Retificao para o FGTS; Comprovante de Solicitao de Excluso. PELO PRAZO DE 10 ANOS: Comprovante de Declarao Previdncia.

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Documentos da GFIP
Cpias para os tomadores
O tomador deve conferir : - Nmero de Arquivo constante do Protocolo do Conectividade Social e dos demais relatrios da GFIP. Este nmero vincula os relatrios da GFIP com o arquivo enviado e dever ser igual para todos os relatrios de mesmo cdigo de recolhimento na competncia. - Campos Tomador/Obra e Inscrio Tomador que devero conter os dados do tomador/obra (nas GFIP cdigo 150 e 155).

Backup
No fechamento, o SEFIP gera um backup com os dados existentes no momento exato que antecede o fechamento. conveniente guard-lo pelo prazo em que pode ser necessria uma retificao. Pela nova sistemtica de retificao, necessrio o envio do arquivo com todos os dados contidos no arquivo anterior (a retificar), com as devidas correes.

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Cesso de mo-de-obra em geral e construo civil (empreitada parcial e subempreitada)

1 arquivo -no mesmo movimento, incluir trabalhadores cedidos/obra + administrao CNPJ/CEI Respeitar o conceito de chave. Competncia FPAS: 515 ou 507 115 e 150 Chaves iguais Cdigo: 150 150 substitui 115 (e vice-versa)

C H A V E

SEFIP gera um nico Comprovante de Declarao Previdncia no CNPJ da contratada.

Obra empreitada parcial ou subempreitada

Campos
Cdigo da GFIP CNPJ/CEI e Razo Social Empregador/Contribuinte FPAS,Terceiros,Simples, RAT, CNAE Inscrio do Tomador de servio/obra de construo civil, Razo Social do tomador de servio/obra de c. civil 150 CNPJ/CEI e R. Social da Empreiteira/subempreiteira Dados da obra CEI da obra (CNPJ/CEI do tomador para as dispensadas de matrcula) Razo Social do contratante direto

Informaes

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Obra empreitada parcial ou subempreitada

GPS emitida pelo SEFIP - GFIP 150 (no CNPJ da prestadora de servios)
GPS nica por estabelecimento da prestadora de servios. Cdigo 2100 Trabalhadores cedidos/obras + administrao

Obra por Empreitada Total ou Obra Prpria

1 arquivo - no mesmo movimento, incluir trabalhadores das obras + administrao (se no houver empreitada parcial) C H A V E CNPJ/CEI Competncia FPAS: 507 Cdigo: 155 Respeitar o conceito de chave. 115 e 155 Chaves iguais 155 substitui 115 (e vice-versa)

SEFIP: gera Comprovantes de Declarao Previdncia distintos para cada obra (CEI) e para administrao (CNPJ).

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Obra por Empreitada Total ou Obra Prpria

Campos
Cdigo da GFIP CNPJ/CEI e Razo Social Empregador/Contribuinte FPAS,Terceiros,Simples, RAT, CNAE Inscrio,Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil 155 CNPJ/CEI e R. Social da Construtora Dados da obra CEI, nome/ identificao da obra

Informaes

Obra por Empreitada Total ou Obra Prpria

GPS emitidas pelo SEFIP GFIP 155
2208: uma GPS para cada matrcula CEI de obra Cdigos 2100: No CNPJ Trabalhador da prpria empresa (administrao) Trabalhadores das obras

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Empreitada Total + Empreitada Parcial

2 arquivos (movimentos)
1) Trabalhadores das obras 2) Trabalhadores das parciais + administrao obras totais CHAVE CNPJ/CEI Competncia FPAS: 507 Cdigo: 150 CHAVE CNPJ/CEI Competncia FPAS: 507 Cdigo: 155

Empreitada Total + Empreitada Parcial

GPS emitidas pelo SEFIP
2208: uma GPS para Trabalhadores das cada matrcula CEI de obras- empreitada total obra (GFP 155) Cdigos 2100: Uma nica GPS no CNPJ da empresa prestadora de servios Trabalhadores das obras parciais + administrao (GFIP 150)

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GFIP - informaes distintas por tomador

A empresa cedente deve relacionar os trabalhadores ao correspondente tomador. Ocorrendo a cesso de um trabalhador para mais de um tomador, cada trabalhador deve estar vinculado aos respectivos tomadores com as corrrespondentes remuneraes (proporcional ao servio prestado). Para informao do pessoal da administrao necessrio cadastrar a prpria empresa como tomadora e fazer a alocao dos trabalhadores. OBS: No h necessidade da informao de ocorrncia mltiplos vnculos, quando a informao est nos tomadores do mesmo movimento.

Reteno
- No havendo nenhum trabalhador vinculado ao tomador/obra, assinalar a opo:
X

Informao Exclusiva de Reteno

Para este tomador a nica informao ser a Reteno - Obra j concluda - Caso haja dispensa de identificar os trabalhadores por tomador/obra; Os trabalhadores so informados na administrao e a reteno informada relativamente a cada tomador/obra.

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Reteno
Resultados calculados pelo SEFIP:
Valor devido Previdncia Social na RE (Resumo das Informaes Previdncia Social) : SEM DEDUO DA RETENO Total a Recolher Previdncia Social no Comprovante de Declarao Previdncia Social: COM DEDUO DA RETENO

Compensao na GFIP
Informar o valor corrigido, efetivamente abatido na GPS na correpondente competncia da GFIP gerada relativos a: -Valores recolhidos indevidamente (com limite de 30%) - Saldo de reteno no compensada na competncia de emisso da NF (sem limite) -Salrio-famlia e salrio maternidade no deduzidos em poca prpria. (sem limite)

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Informao na GFIP
Campo Reteno Campo Compensao
TOTAL da reteno sofrida na competncia - Saldo de reteno no abatida na competncia de emisso da NF - saldo de reteno no abatida na obra a ser compensado no estabelecimento responsvel pelo faturamento da obra, inclusive na mesma competncia de emisso da NF ou nas subseqentes

Empresa Sem Movimento

A empresa ou estabelecimento com ausncia de informaes deve fazer GFIP sem movimento, uma nica vez e enviar um arquivo SEFIPCR.SFP atravs do Conectividade Social : a) a partir de 01/99 - empresas que, nessa competncia, enquadravam-se na situao acima; b) em qualquer competncia posterior na qual ocorra a situao;

Comp GFIP

08/05 S/ MOV

09/06 X

10/06 X

11/06 150

12/06 S/ MOV

13/06 X

01/07 X

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GFIP Sem Movimento

A partir da Verso 8.0 do SEFIP: . opo Ausncia de Fato Gerador (Sem Movimento) na tela de abertura do movimento; . utilizar somente cdigo de recolhimento 115; OBS: Se a informao se referir a uma obra (prpria ou empreitada total), no campo Identificador, informar a matrcula CEI da respectiva obra. Permanecem inalteradas as situaes que requerem a apresentao de GFIP sem movimento, sendo esta desconsiderada quando houver, na competncia: . recolhimento de contribuies previdencirias; . outra GFIP com informaes.

Pedido de Excluso de GFIP

- Para gerar o Pedido de Excluso, basta cadastrar a empresa no SEFIP com os dados da chave da GFIP a relacionar ser excluda, no sendo necessrio trabalhadores, remuneraes e fatos geradores que foram informados na GFIP a ser excluda. - Imprimir o Comprovante de Solicitao de Excluso, que dever ser guardado pelo prazo legalmente previsto.

80

Pedido de Excluso de GFIP

- Ser feito quando existir: GFIP com informao incorreta em um dos dados que compem a chave da GFIP. GFIP com informaes, quando deveria ter sido entregue a GFIP sem movimento. OBS: Nesse caso, necessrio fazer, primeiro,o pedido de excluso, para depois enviar a GFIP sem movimento.

GFIP da competncia 13
Na GFIP da comp 13, o empregador/contribuinte deve informar: a - Remunerao integral do 13 salrio (Base de clculo das contribuies previdencirias da competncia 13); b - Valor da deduo do 13 relativo ao salriomaternidade; c - Valores que esto sendo compensados;

81

GFIP da competncia 13

d - Valor referente a competncias anteriores, inferiores ao limite mnimo para recolhimento; e - Valor de Reteno sofrida em Nota Fiscal/Fatura (Lei n 9.711/98) ocorrida em dezembro e efetivamente abatida na GPS da competncia 13; OBS: Modalidades que devero ser informadas: 1 ou 9.

Como Informar 13 salrio na GFIP

PARA A PREVIDNCIA: informado no campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente Competncia do Movimento: na GFIP da competncia 13 informar o valor integral do 13 salrio (1+2 parcelas); na GFIP da competncia da resciso - informar o valor do 13 salrio pago em resciso. PARA O FGTS: a 1 e a 2 parcelas do 13 salrio so informadas no campo Remunerao 13o. Salrio na GFIP da competncia do pagamento das respectivas parcelas.

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GFIP da competncia 13
Inexistindo fatos geradores a informar na competncia 13 enviar GFIP/SEFIP SEM MOVIMENTO para esta competncia. Quando a 1 competncia de Ausncia de Fato Gerador for a competncia 13, e no havendo informaes a serem prestaas na competncia seguinte, necessria a transmisso de uma GFIP/SEFIP SEM MOVIMENTO para a competncia janeiro do ano seguinte, pois a GFIP da competncia 13 se destina exclusivamente Previdncia Social.

Retificao da GFIP V8
Para a Previdncia Social
A partir do SEFIP Verso 8 as retificaes sero efetuadas mediante o envio de nova GFIP, contendo todos os fatos geradores, que ir substituir a GFIP incorreta. As omisses de fatos geradores, que eram corrigidas por GFIP complementar, tambm sero feitas atravs de GFIP Retificadora, a qual dever conter todos os FG informados anteriormente e os omitidos . A GFIP Retificadora no possui marca que a identifique como Retificadora

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Retificao da GFIP V8
Para a Previdncia Social
IMPORTANTE No movimento com retificao de informaes, ser gerada uma GPS Guia da Previdncia Social - com base na totalidade dos fatos geradores e demais informaes. Caso j tenham sido recolhidos anteriormente valores devidos Previdncia Social, no todo ou em parte, esta GPS no dever ser utilizada.

Retificao da GFIP V7
Para a Previdncia Social
A retificao de GFIP gerada at a verso 7.0 DO SEFIP ser processada considerando o conceito parcial de chave. Regra geral: CHAVE V7 = COMPETNCIA CNPJ

O Cdigo de recolhimento e o FPAS no so dados da chave.

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Retificao da GFIP V7
Para a Previdncia Social
Regra Geral Sero substitudas todas as GFIP existentes com o mesmo CNPJ/CEI do empregador e com a mesma competncia informados na GFIP retificadora. (inclusive informaes provenientes de GRFP e formulrios retificadores RDE, RDT, RRD)

Retificao da GFIP V7
Para a Previdncia Social
Primeira retificao Segunda retificao em diante, cdigos: 115, 150, 155, 211 Chave V7 CNPJ COMPETNCIA CNPJ COMPETNCIA FPAS CDIGO DA GFIP

Chave V8

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Retificao da GFIP V7
GFIP com tomador/obra
REGRA GERAL: Entregar uma GFIP retificadora Verso 8.0 ou posterior, contendo todos os tomadores/obras, ainda que o erro tenha ocorrido apenas em um ou alguns deles. Aplica-se aos seguintes cdigos de recolhimento: 150/907 (cesso de mo-de-obra e empreitada parcial); 155/908 (obra prpria e empreitada total); 911 (cooperados vinculados cooperativa de trabalho).

Retificao da GFIP V7
GFIP retificadora com cdigo 155
REGRA GERAL: Entregar uma GFIP retificadora Verso 8.0 ou posterior, contendo todas as obras, ainda que o erro tenha ocorrido apenas em uma ou algumas delas. Caso exista para a competncia GFIP 115 (administrao), os trabalhadores devero ser informados na GFIP retificadora 155. Caso exista tambm na competncia GFIP 150 (empreitadas parciais, por ex.), devero ser entregues 2 arquivos: -150 com tomadores empreitadas parciais + administrao -155 com todas as obras prprias e empreitada total.

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Retificao da GFIP V7
GFIP retificadora com cdigo 155
Na GFIP 155 gerada at a V.7, havendo erro no n da matrcula CEI da obra, ou seja foram enviadas informaes indevidamente para determinada obra.
Neste caso, deve ser enviado: - pedido de excluso especfico para esta obra; - nova GFIP com todas as obras corretas

Pedido de excluso para matrcula CEI Cdigo GFIP Campo empresa CNAE, FPAS,endereo... 115 Dados da obra CEI da obra

FIM

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