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CONTABILIDADE GERAL 1.

ANO ____

NOME: RGM:

SALDO INICIAL DEZ/x0


CAPITAL SOCIAL 200,000.00
VEÍCULOS 15,000.00
CAIXA 5,000.00
LUCROS ACUMULADOS 35,550.00
DUPLICATAS A RECEBER 47,000.00
BANCO C/MOVIMENTO 23,025.50
FINANCIAMENTOS A PAGAR 35,500.00
CAPITAL A INTEGRALIZAR 120,000.00
DUPLICATAS A PAGAR 7,500.00
MERCADORIAS (2.500 unids) 68,750.00
CONTAS A PAGAR 225.50

1) JAN/x1 - PAGAMENTO DO SALDO ANTERIOR DE CONTAS A PAGAR E 2/3 DAS DUPLICATAS A PAGAR EM CHEQUE.-

2) FEV/x1 - VENDA DE 1.800 UNIDADES DE MERCADORIAS NO VALOR R$ 64.350,00 SENDO R$ 4.350,00 À VISTA E O RESTANTE
A PRAZO.

3) MAR/x1 - INTEGRALIZAÇÃO DE 20% DO CAPITAL SOCIAL SENDO EM DINHEIRO, EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA, MÓVEIS E
UTENSÍLIOS E MERCADORIAS (640 UNIDADES), NAS SEGUINTES PROPORÇÕES 10%, 20%, 30% E 40%, RESPECTIVAMENTE.

4) ABR/x1 - COMPRA DE MATERIAL DE LIMPEZA NO VALOR DE R$ 225,75, EM DINHEIRO.

5) MAIO/x1 - AQUISIÇÃO DE MATERIAL DE ESCRITÓRIO NO VALOR DE R$ 1.235,85 VENCTO. DA FATURA PARA 60 DIAS.

6) JUN/x1 - PAGAMENTO DE NF.091 REFERENTE AO CONSUMO DE COMBUSTÍVEL DO MÊS NO VALOR DE R$ 725,35 EM CHEQUE.

7) JUL/x1 - VENDA DE 1.000 UNIDADES DE MERCADORIAS NO VALOR DE R$ 28.000,00 A PRAZO.

8) AGO/x1 - RECEBIMENTO DE DUPLICATAS NO VALOR DE R$ 42.550,00 EM CHEQUE COM DESCONTO DE 2,5%.

9) SET/x1 - PAGAMENTO DE DUPLICATAS NO VALOR DE R$ 2.500,00 COM JUROS DE 1,5% EM CHEQUE.

10) OUT/x1 - COMPRA DE 660 UNIDS. DE MERCADORIAS NO VALOR R$ 16.500,00, SENDO 15% NO ATO EM CHEQUE E O
RESTANTE EM 30/60/90/120 DIAS.

11) NOV/x1 - PAGAMENTO DA NF.035 NO VALOR DE R$ 225,00, REFERENTE AS REFEIÇÕES DOS FUNCIONÁRIOS NO
BAR CAI + UM.

12) DEZ/x1 - DEPÓSITO BANCÁRIO NO VALOR DE R$ 12.000,00.

PEDE-SE:
A) LANÇAMENTOS; E) BALANCETE DE VERIFICAÇÃO (5 COLUNAS);
B) APURAÇÃO CMV; F) DRE; E
C) RAZONETES; G) BALANÇO PATRIMONIAL.
D) ENCERRAMENTO;
CONTABILIDADE GERAL GABARITO - EXERCÍCIO N.01 - 2.SEMESTRE/2002 1.ANO
D C
1) Contas a Pagar 225.50
Duplicatas a Pagar 5,000.00
a Banco c/Movimento 5,225.50

2) Caixa 4,350.00
Duplicatas a Receber 60,000.00
a Venda de Mercadorias 64,350.00

3) Caixa 4,000.00
Equipamentos de Informática 8,000.00
Móveis e Utensílios 12,000.00
Mercadorias 16,000.00
a Capital a Integralizar 40,000.00

4) Desp.c/Material de Limpeza 225.75


a Caixa 225.75

5) Desp.c/Material de Escritório 1,235.85


a Contas a Pagar 1,235.85

6) Despesa c/Combustível 725.35


a Banco c/Movimento 725.35

7) Duplicatas a Receber 28,000.00


a Venda de Mercadorias 28,000.00

8) Caixa 41,486.25
Desconto Concedido 1,063.75
a Duplicatas a Receber 42,550.00

9) Duplicatas a Pagar 2,500.00


Juros Passivos 37.50
a Banco c/Movimento 2,537.50

10) Mercadorias 16,500.00


a Banco c/Movimento 2,475.00
a Duplicatas a Pagar 14,025.00

11) Desp.c/Refeições e Lanches 225.00


a Caixa 225.00

12) Banco c/Movimento 12,000.00


a Caixa 12,000.00

13) APURAÇÃO CMV Memória de Cálculo CMV


CMV 75,805.97 Sdo.Inicial 68,750.00 2,500 27.50
a Mercardorias 75,805.97 Venda 49,500.00 1,800 CMV
Sdo.Atual 19,250.00 700 27.50
14) APURAÇÃO DO RESULTADO Integralização 16,000.00 640
DRE 79,319.17 Sdo.Atual 35,250.00 1,340 26.31
a CMV 75,805.97 Venda 26,305.97 1,000 CMV
a Desp.c/Material de Limpeza 225.75 Sdo.Atual 8,944.03 340 26.31
a Desp.c/Material de Escritório 1,235.85 Aquisição 16,500.00 660 25.00
a Desp.c/Combustível 725.35 Sdo.Atual 25,444.03 1,000 25.44
a Desp.c/Refeições e Lanches 225.00
a Desconto Concedido 1,063.75
a Juros Passivos 37.50

Venda de Mercadorias 92,350.00


a DRE 92,350.00

DRE 13,030.83
a Resultado do Exercício 13,030.83

Lançamentos_Ex_01
RAZONETES

CAIXA BANCO C/MOVIMENTO DUPLICATAS A RECEBER


4,350.00 225.75 12,000.00 5,225.50 60,000.00 42,550.00
4,000.00 225.00 725.35 28,000.00
41,486.25 12,000.00 2,537.50
2,475.00
49,836.25 12,450.75 12,000.00 10,963.35 88,000.00 42,550.00 - -

MERCADORIAS EQUIPTOS.INFORMÁTICA MÓVEIS E UTENSÍLIOS


16,000.00 75,805.97 8,000.00 12,000.00
ATIVO

16,500.00

32,500.00 75,805.97 8,000.00 - 12,000.00 - - -

DUPLICATAS A PAGAR CONTAS A PAGAR CAPITAL A INTEGRALIZAR


5,000.00 14,025.00 225.50 1,235.85 40,000.00
2,500.00

7,500.00 14,025.00 225.50 1,235.85 - 40,000.00 - -


PASSIVO

CMV MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITÓRIO DESCONTO CONCEDIDO


75,805.97 225.75 1,235.85 1,063.75

75,805.97 - 225.75 - 1,235.85 - 1,063.75 -

COMBUSTÍVEL REFEIÇÕES E LANCHES JUROS ATIVOS


DESPESAS

725.35 225.00 37.50

725.35 - 225.00 - 37.50 -

- - - - - -

VENDA DE MERCADORIAS
RECEITAS

64,350.00
28,000.00

- 92,350.00 - - - -

Razonetes_Ex_01
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Saldo Inicial Movimento Saldo Final DRE BALANÇO PATRIMONIAL
CONTAS
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
CAIXA 5,000.00 49,836.25 12,450.75 42,385.50 - - - 42,385.50 -
BANCO C/MOVIMENTO 23,025.50 12,000.00 10,963.35 24,062.15 - - - 24,062.15 -
ATIVO

DUPLICATAS A RECEBER 47,000.00 88,000.00 42,550.00 92,450.00 - - - 92,450.00 -


MERCADORIAS 68,750.00 32,500.00 75,805.97 25,444.03 - - - 25,444.03 -
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 12,000.00 - 12,000.00 - - - 12,000.00 -
VEÍCULOS 15,000.00 15,000.00 - - - 15,000.00 -
EQUIPTOS.DE INFORMÁTICA 8,000.00 - 8,000.00 - - - 8,000.00 -

- -
DUPLICATAS A PAGAR 7,500.00 7,500.00 14,025.00 - 14,025.00 - - - 14,025.00
PASSIVO

FINANCIAMENTO A PAGAR 35,500.00 - - - 35,500.00 - - - 35,500.00


CONTAS PAGAR 225.50 225.50 1,235.85 - 1,235.85 - - - 1,235.85
CAPITAL SOCIAL 200,000.00 - 200,000.00 - - - 200,000.00
CAPITAL A INTEGRALIZAR 120,000.00 40,000.00 80,000.00 - - - 80,000.00 -
LUCROS ACUMULADOS 35,550.00 - 35,550.00 - - - 35,550.00

CMV 75,805.97 - 75,805.97 - 75,805.97 - - -


DESPESAS

MATERIAL DE LIMPEZA 225.75 - 225.75 - 225.75 - - -


MATERIAL DE ESCRITÓRIO 1,235.85 1,235.85 - 1,235.85 - - -
COMBUSTÍVEL 725.35 725.35 - 725.35 - - -
REFEIÇÕES E LANCHES 225.00 - 225.00 - 225.00 - - -
DESCONTO CONCEDIDO 1,063.75 - 1,063.75 - 1,063.75 - - -
JUROS PASSIVOS 37.50 - 37.50 - 37.50 - - -

- -
RECEITAS VENDA DE MERCADORIAS - 92,350.00 - 92,350.00 - 92,350.00 - -
SUBTOTAL 79,319.17 92,350.00
RESULTADO DO EXERCÍCIO 13,030.83 13,030.83

TOTAL 278,775.50 278,775.50 289,380.92 289,380.92 378,660.85 378,660.85 92,350.00 92,350.00 299,341.68 299,341.68

Balancete de Verificação_Ex_01
Demonstração do Resultado do Exercício

Receita Bruta
Vendas de Mercadorias.....................................................................................................
92,350.00

(-) Dedução da Receita Bruta


Devolução de Vendas
DRO ICMS............................................................................. -
DRO PIS.................................................................................. -
DRO COFINS....................................................................... - -

(=) Receita Líquida ..............................................................

(-) C.M.V.......................................................................................................................(75,805.97)

(=) Lucro Bruto..................................................................................................... 16,544.03

(-) Despesas Operacionais


Pessoal
Salários................................................................................. -
Comissões................................................................................ -
Enc.INSS.............................................................................. -
Enc.FGTS............................................................................. -

Administrativas
Desp.c/Material de Limpeza...................................................... (225.75)
Desp.c/Material de Escritório......................................................(1,235.85)
Desp.c/Combustível............................................................. (725.35)
Desp.c/Refeições e Lanches...................................................... (225.00)
Desp.c/Depreciações........................................................................ -
Desp.c/Depreciações Móveis & Utensílios............................................... -
Desp.c/Depreciações Equipamentos de Informática....................................... -
Desp.c/Depreciações Veículos........................................................... - (2,411.95)

(=) Resultado Operacional.......................................................................................... 14,132.08

(-/+) Despesas/Receitas Financeiras


-
-
Juros Passivos............................................................................ (37.50)
Desconto Concedido..................................................................... (1,063.75)
Juros Ativos............................................................................ -
Desconto Obtido............................................................................ - (1,101.25)

(=) Resultado do Exercício................................................................................................


13,030.83

DRE_Ex_01
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Circulante Exígivel
Caixa 42,385.50 Duplicatas a Pagar 14,025.00
Banco C/Movimento 24,062.15 Financiamentos a Pagar 35,500.00
Duplicatas a Receber 92,450.00 Contas a Pagar 1,235.85 50,760.85
Mercadorias 25,444.03 184,341.68

Permanente Patrimônio Líquido


Imobilizado Capital Social 200,000.00
Móveis & Utensílios 12,000.00 (-) Capital a Integralizar (80,000.00)
Veículos 15,000.00 Lucros Acumulados 35,550.00
Equipamentos de Informática 8,000.00 35,000.00 Resultado do Exercício 13,030.83 168,580.83

TOTAL ATIVO 219,341.68 TOTAL PASSIVO 219,341.68

Balanço Patrimonial_Ex_01