ESPAA

Modelo 340 - Declaracin informativa de las operaciones incluidas en los libros registro

Enero 2009

MODELO 340 DECLARACIN INFORMATIVA DE LAS OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS REGISTRO.......................................................................................3 Introduccin..................................................................................................................................3 Obligados a presentar el modelo.................................................................................................3 Periodicidad y plazo de presentacin..........................................................................................3 Normativa vigente.........................................................................................................................4 Procedimiento...............................................................................................................................6 Descripcin del modelo................................................................................................................6 Informe...........................................................................................................................................7 Ejecucin.......................................................................................................................................8 Parametrizacin y mantenimiento de datos para la obtencion correcta del modelo 340.......19 Mantenimiento de la compaa declarante ...................................................................................19 Terceros.........................................................................................................................................20 Clave de operacin........................................................................................................................22 IGIC................................................................................................................................................29 Recargo de equivalencia...............................................................................................................30 Observaciones.............................................................................................................................32 Nmero identificativo de la declaracin.........................................................................................32 Cdigo electrnico autoliquidacin de IVA....................................................................................33 Clave tipo de libro..........................................................................................................................33 Fecha de expedicin......................................................................................................................33 Fecha de la operacin...................................................................................................................33 Cuota del impuesto........................................................................................................................34 Identificacin de la factura.............................................................................................................34 Nmero de registro........................................................................................................................34 Nmero de facturas, intervalo de identificacin de la acumulacin..............................................34 Identificacin de la factura rectificada...........................................................................................35

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MODELO 340 DECLARACIN INFORMATIVA DE LAS OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS REGISTRO

INTRODUCCIN El Modelo 340 es una declaracin informativa de las operaciones incluidas en los libros registro. El contenido de los libros se corresponde con los que ya figuraban regulados en el reglamento del Impuesto del Valor Aadido (IVA) o en el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) con las excepciones de la inclusin de una serie de claves o cdigos para facilitar el procesamiento informtico. Estas claves o cdigos son el tipo de libro, la clave de operacin, el cdigo del pas para personas o entidades no residentes. Tambin se incorporan, con carcter voluntario, claves de operacin adicionales y la cuota del impuesto deducible. OBLIGADOS A PRESENTAR EL MODELO Debern presentar el modelo 340, Declaracin informativa de operaciones incluidas en los libros registro, los obligados tributarios que deban presentar autoliquidaciones o declaraciones correspondientes al Impuesto sobre Sociedades, al Impuesto sobre el Valor Aadido o al Impuesto General Indirecto Canario por medios telemticos, y que a su vez opten por el sistema de devolucin mensual (Inscripcin en el registro de devolucin mensual). Aquellas empresas que no se acojan a este rgimen de devolucin mensual debern solicitar al final del ao el saldo pendiente del IVA / IGIC del que no hayan podido resarcirse con anterioridad. El rgimen del sistema de devolucin mensual tiene carcter voluntario y esta abierto a todas las empresas sin discriminacin por actividad o por volumen de operaciones, desapareciendo los lmites que en la actualidad existan para las empresas exportadoras. Las empresas que opten por este nuevo rgimen, debern liquidar el IVA / IGIC con periodicidad mensual. Por lo tanto existe un aplazamiento de la obligatoriedad de presentacin del Modelo 340 para la generalidad de los contribuyentes al ao 2010.

PERIODICIDAD Y PLAZO DE PRESENTACIN La presentacin del Modelo 340 se realizar en el plazo establecido para la presentacin de la correspondiente autoliquidacin del Impuesto sobre el Valor Aadido o del Impuesto

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General Indirecto Canario. Dicha presentacin ser mensual o trimestral coincidiendo con el periodo de liquidacin del declarante. NORMATIVA VIGENTE ORDEN EHA/3787/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 340 de declaracin informativa regulada en el artculo 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos. La presente orden entrar en vigor el da 1 de enero de 2009, y ser de aplicacin, por primera vez, para la presentacin de la declaracin informativa correspondiente al primer perodo de declaracin de 2009. Descripcin de los registros Se incluirn dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posicin del mismo, con arreglo a los siguientes criterios:

Tipo 1: Registro de la entidad declarante: Datos identificativos de la entidad declarante y datos resumen de la declaracin (nmero de registros, importes totales, etc.). Tipo 2: Registro de detalle. Datos identificativos de cada una de las operaciones declaradas (Identificacin del tercero, identificacin de la operacin, importes, base imponible, importe de la cuota, etc.). El orden de presentacin ser el del tipo de registro, existiendo un nico tipo de registro 1 y

tantos registros de detalle tipo 2 como se declaren. Tipo de registro 1 Registro de la entidad declarante El registro tipo 1 de todas las declaraciones informativas (340, 347, 349, 190) consta de una parte estndar, independiente del modelo, y otra parte especfica del mismo. Datos comunes:

Identificacin del modelo (340) y del registro (1). Ejercicio y periodo de la declaracin. Identificacin del declarante (Razn social, NIF). Persona de contacto y telfono. Nmero de justificante de la declaracin.

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Declaracin complementaria o sustitutiva, y nmero de justificante de la declaracin que se complementa o sustituye. Nmero total de registros.

Datos especficos del modelo: Total Base imponible, Total cuota del impuesto, Total importe factura.

Tipo de registro 2 Registro de detalle El tipo de registro 2 del modelo 340 consta de tres partes diferenciadas:

Estndar:

Estndar (independiente del modelo). Comn a todos los libros. Especfica de cada libro.

Tipo de registro (2), Identificacin del modelo (340) y ejercicio. Identificacin del declarante (NIF) y del declarado (NIF + Razn social).

Comn a todos los libros: Cdigo pas, clave de identificacin, nmero identificacin pas de residencia. Clave tipo de libro, clave de la operacin. Fecha de expedicin, fecha de operacin. Tipo impositivo, base imponible, cuota impuesto, importe factura, base imponible a coste. Identificacin de la factura, nmero de registro.

Especfica de cada libro: Libro de facturas expedidas:

Nmero de facturas o tiques, intervalo de identificacin de la acumulacin. Nmero de registros. Identificacin de la factura rectificada. Tipo de recargo de equivalencia y recargo de equivalencia.

Libro de facturas recibidas: Nmero de facturas o tiques, intervalo de identificacin de la acumulacin. Nmero de registros.

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Cuota deducible.

PROCEDIMIENTO Orden de la presentacin: 1. Autoliquidacin del IVA. 2. Modelo 340 donde se debe consignar el cdigo electrnico de la Autoliquidacin del IVA generado por la AEAT. O simultaneas (el mismo da). Las vas de presentacin son:

Aquellas declaraciones que contengan menos de 5.000.000 de registros: Internet (Fichero formato .TXT). Aquellas declaraciones que contengan 5.000.000 o ms, por soporte directamente legible por ordenador.

DESCRIPCIN DEL MODELO El Modelo 340 incluye los siguientes libros:

Libro de facturas expedidas. Libro de facturas recibidas. Libro de facturas expedidas IGIC. Libro de facturas recibidas IGIC. Libro de determinadas operaciones intracomunitarias. Libro de bienes de inversin. Libro de bienes de inversin IGIC.

El informe desarrollado por SAP incluye:

Libro de facturas expedidas. Libro de facturas recibidas. Libro de facturas expedidas IGIC. Libro de facturas recibidas IGIC.

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Por lo tanto, quedan excluidos el libro de determinadas operaciones intracomunitarias y los libros de bienes de inversin.

INFORME El informe RFIDESM340 lista y genera el fichero del modelo 340. El informe RFASLDPC permite transferir el fichero de la declaracin al disco duro.

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EJECUCIN La generacin de la declaracin del modelo 340 conlleva dos etapas: 1. Generacin del fichero con la declaracin. 2. Traspaso del fichero al PC. 1. Generacin del fichero con la declaracin Ejecucin RFIDESM340 La generacin del fichero puede realizarse en dos etapas. Una primera etapa donde podemos obtener el listado de la declaracin con el objeto de verificar su contenido y una segunda etapa donde, una vez verificado que la informacin obtenida es la correcta, se ejecuta el informe con obtencin del fichero. Anlisis de los campos ms relevantes de la pantalla de seleccin del informe, teniendo en cuenta que la mayora de campos coincide con los del informe estndar RFUMSV00.

Compaa (Company code): Introducir la compaa FI para la que se quiere realizar la declaracin. El modelo 340 no contempla la posibilidad de emitir declaraciones colectivas. Introducir una nica compaa.

Fecha contabilizacin (Posting date), fecha del documento (Document date) y fecha de la operacin (VAT reporting date): Se utilizan para poder seleccionar los documentos en base a cualquiera de estas fechas o combinacin de las mismas. Se debe seleccionar como mnimo una

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de estas fechas. Aquellos clientes que no tengan activada la Fecha de la Operacin no deben utilizar esta opcin. Pas para la declaracin impuestos (Country for tax return): Solo debe ser rellenado por aquellas empresas no espaolas que tienen un establecimiento permanente en Espaa (Plant abroad Centro en el extranjero) y que utilizan la funcionalidad de Establecimiento permanente (Plant abroad LSTML). El valor a introducir sera ES. Aquellas empresas que utilicen esta funcionalidad deben tener en cuenta que la misma no cubre todos los requerimientos legales espaoles. Transaccin (Transaction KTOSL): Clave de contabilizacin (MWS, VST, ESA, ESE, etc.) de los indicadores de Impuestos (R3, R2, S3, S2, etc.). Se suele utilizar para omitir de los libros registros alguna lnea de impuestos de un documento. Los indicadores de impuestos de adquisiciones intracomunitarias e inversin de sujeto pasivo se definen con varios tipos impositivos. Las adquisiciones intracomunitarias con dos tipos impositivos por indicador y la inversin del sujeto pasivo con tres tipos. Las adquisiciones intracomunitarias solo deben aparecer en el libro de facturas recibidas, para ello es posible utilizar indicadores de impuestos que usen transacciones (claves de contabilizacin) diferentes para inversin del sujeto pasivo y para adquisiciones intracomunitarias, de forma que esto nos permita eliminar una de las lneas del impuesto en el caso de adquisiciones intracomunitarias y sin embargo visualizar la lnea de repercutido en el caso de inversin de sujeto pasivo. Existen otras alternativas que producen el mismo resultado sin tener que modificar el esquema de impuestos taxes, como es el uso de cuentas contables distintas. Observacin Este parmetro de seleccin no tiene lista de valores y no valida si el valor entrado es el correcto. Por lo que se ejecuta el informe y el criterio no sirve de filtro. Validar previamente los valores a introducir. Cuenta contable (G/L Account): Ver apartado transaccin. Seleccionar IVA repercutido (Select Output/Input tax): Marcar para obtener las transacciones con IVA repercutido Seleccionar IVA soportado (Select Output/Input tax): Marcar para obtener las transacciones con IVA soportado Observacin: Por lo general debern marcarse tanto la seleccin del IVA repercutido como la del IVA soportado, dado que el Modelo 340 incluye ambos libros en un nico fichero, y esto se consigue en SAP con una nica ejecucin del informe.

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Control de salida (Output Control)

Leer Direccin (Read address data): Marcar este campo para que tanto en el informe como en el fichero se actualicen los campos del nombre y NIF del tercero. Si no se marca, no se actualizarn, obtenindose una declaracin que ser rechazada por la AEAT.

Listas de salida (Output list) Debemos seleccionar las variantes de los listados de salida que queremos que se impriman y en los que se basa el fichero. Para obtener el fichero que incluya tanto el libro de facturas recibidas como el de facturas emitidas, se debe seleccionar ambas variantes. No existe matchcode para seleccionar la variante. Hay que buscar el nombre de la variante en el informe estndar RFUMSV00 e introducirla con el nombre exacto, sino dar un error y no se ejecutar el informe.

Parmetros especficos para la generacin del modelo 340

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Periodo / Ejercicio Reporting period or quarter): Introducir el periodo y el ejercicio para el que se realiza la declaracin. Para declaraciones mensuales los posibles valores son: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 y 12. Para declaraciones trimestrales los posibles valores son: 1T, 2T, 3T y 4T. Dado que el ao fiscal puede no coincidir con el ejercicio de la declaracin, y que ademas existen tres tipos de fechas diferentes (fecha contable, fecha del documento y fecha de la operacin), las cuales pueden abarcar periodos de tiempo que incluyan, algunas de ellas, fechas correspondientes a otro periodo o ejercicio fiscal, se ha optado por incluir el periodo y el ejercicio como parmetros independientes para que el usuario los actualice, teniendo en cuenta que sern estos los datos que apareceran en el fichero del modelo 340. Estos campos no son utilizados para seleccionar las operaciones, slo para actualizar los campos ejercicio y periodo en el fichero del modelo 340. Es responsabilidad del usuario seleccionar el ao fiscal y las fechas acorde a el periodo y ejercicio de la declaracin. El sistema no validar esta informacin.

Tipo de declaracin (Declaration Type): Por defecto se ejecuta la declaracin del periodo, pero tambin es posible ejecutar una declaracin complementaria o sustitutiva. Declaracin complementaria (Complementary Declaration y Previous declaration C) tiene por objeto incluir / modificar / eliminar operaciones. Cundo se debe presentar una declaracin complementaria? Incluir nuevos registros Modificar registros ya declarados Eliminar registros ya declarados

Incluir nuevos registros: Se realizar una nueva declaracin va telemtica, identificando la declaracin original donde deban estar incluidas estas operaciones, identificando la misma mediante el nmero de justificante anterior. Se debe utilizar el informe RFIDESM340 indicando se trata de una declaracin complementaria (Se actualizar el fichero con el cdigo C en el registro de cabecera) e incluyendo la identificacin de la declaracin que se esta complementando (el informe no valida el nmero de justificante de la declaracin entrada) Modificar registros ya declarados: Deber accederse al servicio de consulta y modificacin de declaraciones informativas en la Oficina Virtual de la AEAT. No debe utilizarse el informe de SAP para una complementaria de modificacin de registros ya declarados. Eliminar registros ya declarados: Deber dirigirse a la oficina de la AEAT que le corresponda y realizar la eliminacin a travs del Registro Telemtico de la AEAT. No debe utilizarse el informe de SAP para una complementaria de eliminacin de registros ya declarados.

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Declaracin Sustitutiva (Sustitutive declaration y Previous Declaration S), se utiliza cuando se desea reemplazar totalmente el contenido de una declaracin previamente ya presentada. Se suele utilizar cuando el volumen de modificaciones es tan elevado que no resulta operativo presentar una declaracin complementaria. Se utiliza el informe RFIDESM340, indicando se trata de una declaracin sustitutiva (Se actualizar el fichero con el cdigo S en el registro de cabecera) e incluyendo la identificacin de la declaracin que se esta sustituyendo (el informe no valida el nmero de justificante de la declaracin entrada). Tipo de soporte (Output Medium) Las declaraciones que contengan menos de 5.000.000 registros se presentan por INTERNET (Telemtica) con fichero formato TXT. Las declaraciones que contengan a partir de 5.000.000 registros se presentan por soporte directamente legible por ordenador (DVD-R o DVD+R) Cdigo electrnico Autoliquidacin de IVA (Ele.Code for VAT Return) El procedimiento para presentar el modelo 340 es primero realizar la Autoliquidacin del Impuesto y despus la presentacin del Modelo 340. El Modelo 340 debe incorporar el cdigo electrnico de la Autoliquidacin. Hemos permitido que este campo sea opcional por si se quiere cumplimentar este dato en el momento de la subida de la declaracin en la AEAT. El sistema no valida el dato entrado. Crear fichero (Create file): Activar este campo para que se genere el fichero del modelo 340. Nombre del fichero (File name): Introducir el nombre del fichero. Este dato se utilizar posteriormente para bajar el fichero del modelo 340 al disco duro. Ejecucin El modelo 340 debe incluir en un nico fichero todos los libros, por lo tanto la seleccin de operaciones debe tener en cuenta operaciones con IVA repercutido, operaciones con IVA soportado y operaciones con IGIC. Aquellas compaas que tengan que presentar libro de determinadas operaciones intracomunitarias o libro de bienes de inversin, debern llevar a cabo desarrollos complementarios para incluirlos. Una vez cumplimentados los datos de la pantalla de seleccin del Modelo 340 (RFIDESM340), se ejecuta el informe. Las columnas del informe dependen de la variante seleccionada para cada uno de los listados de salida. Las columnas seleccionadas en cada una de las variantes no determina los campos del fichero, puesto que estos son fijos y estn predeterminados por la orden EHA/3787/2008, de 29 de diciembre.

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Para visualizar el fichero, pulsar Back (Flecha verde) o F3.

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Registro de cabecera

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Registro de detalle

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2. Traspaso del fichero al PC RFASLDPC El informe RFASLDPC permite traspasar el fichero de la declaracin al PC. La pantalla de seleccin del informe es la siguiente:

Fichero fuente (Source file) Se debe indicar donde se almacen el fichero que se gener con el report RFIDESM340. Es decir se debe poner la misma informacin que se introdujo en el report RFIDESM340 en el campo Nombre del fichero. Clase de fichero de datos (File type): Valor **

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Unidad de disco de destino (Target disk drive): Se debe indicar en que unidad se desea almacenar la informacin. Subdirectorio en el PC (Subdirectory (hard disk): Subdirectorio de la unidad de disco donde se desea almacenar la declaracin. Fichero de destino (Target fiel): Indicar la denominacin del fichero que contendr la declaracin.

Ejecutar y se guarda el Modelo 340.

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3. Validacin de la declaracin. Una vez grabada la declaracin en disquete o disco duro se debe proceder a su transmisin / entrega a la Agencia Tributaria.

Conectar

la

pgina

de

la

AEAT

(Conectar

la

pgina

de

la

AEAT

(www.agenciatributaria.es). Transmitir la declaracin con la firma electrnica.

I) Entrada de la declaracin que esta en funcin del volumen de informacin: I.a) Ficheros de pequeo volumen se realiza una prevalidacin online. Presentacin es aceptada: Se devolver en pantalla los datos del registro tipo 1 validados con un cdigo electrnico de 16 caracteres, adems de la fecha y la hora de la presentacin. Presentacin rechazada: Se presentarn en pantalla los datos del registro tipo 1 y la descripcin de los errores detectados, debiendo procederse a la correccin de los mismos. I.b) Ficheros de gran volumen: Se devolver en pantalla el resultado de la transmisin. En el supuesto de que la transmisin fuese rechazada, se mostrarn en pantalla la descripcin de los errores detectados, debiendo procederse a la correccin de los mismos (Slo analiza que el formato corresponda al Modelo 340) II) Validacin de la declaracin (Proceso Batch Planificado) Declaracin aceptada: Justificante de la presentacin con el resultado de la validacin de la declaracin recibida en www.agenciatributaria.es, a partir del da hbil siguiente al de la finalizacin de la transmisin de la declaracin. Declaracin rechazada: Estar disponible en la www.agenciatributaira.es la descripcin de los errores detectados, debiendo procederse a la correccin de los mismos y repetir la transmisin.

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PARAMETRIZACIN Y MANTENIMIENTO DE DATOS PARA LA OBTENCION CORRECTA DEL MODELO 340

Mantenimiento de la compaa declarante

Existen determinados campos que deben ser informados para que la declaracin sea correcta. En concreto los datos a mantener de la compaa declarante son los siguientes: NIF Nombre o razn social Persona de contacto Telfono de la persona de contacto

Customizing Gestin financiera Parametrizacin Bsica Gestin Financiera Sociedad Verificar y completar parmetros globales

Estos datos son utilizados para cumplimentar los datos del declarante en el registro tipo 1 Datos del declarante -.

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En el caso de Establecimientos Permanentes en Espaa esta informacin se mantiene en: Gestin financiera parametrizaciones bsicas gestin financiera Impuesto sobre el volumen de negocios Parametrizaciones bsicas Centros en el extranjero Indicar NIF comunitario para centros en el extranjero.

Terceros

Clave Nmero de Identificacin en el pas de residencia El modelo 340 clasifica al tercero en funcin del nmero de identificacin fiscal que la compaa tiene del mismo. Los posibles valores son:

NIF / NIE = 1 NIF / IVA del Operador Intracomunitario (NOI) = 2 Pasaporte = 3 Documento oficial de identificacin expedido por el pas o territorio de residencia = 4 Certificado de residencia fiscal = 5 Otro documento probatorio = 6

Se considerar que los terceros tienen un NIF/NIE/CIF y por lo tanto se les asignar el valor 1 si:

El pas (COUNTRY) = ES y se ha mantenido el NIF/CIF/NIE en el Nmero de identificacin fiscal 1 (STCD1). O si el pas (COUNTRY) = ES y se ha mantenido un domicilio fiscal (FISKN) de donde poder tomar NIF/CIF/NIE (STCD1). O si el pas (COUNTRY) <> ES pero tiene un NIF/IVA espaol.

Se considerar que un tercero es un operador intracomunitario y por lo tanto se le asignar el valor 2 si:

El tercero tiene NIF/IVA en el campo NIF comunitario (STCEG).

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y si los dos primeros dgitos del mismo no son ES.

Se considerar que el tercero tiene un documento oficial de identificacin expedido por el pas o territorio de residencia y por lo tanto se le asignar el valor 4 si:

No ha sido clasificado como espaol. No ha sido clasificado con Operador intracomunitario. Se ha mantenido el campo nmero de identificacin fiscal 1 (STCD1) o nmero de identificacin fiscal 2 (STCD2) o nmero de identificacin fiscal 3 (STCD3) o nmero de identificacin fiscal 4 (STCD4) y el campo pas no es Espaa (COUNTRY).

Cualquier otro caso, se le asignar el valor 6, Relacin cdigo pas, clave de nmero de identificacin en el pas de residencia y nmero de identificacin en el pas de residencia
Clave nmero de identificacin 1 NIF / NIE / CIF 2 NOI (Operador Intracomunitario 3a6 Cdigo pas Opcional Opcional SI Nmero identificacin fiscal pas residencia Si (posicin 18 a 26 fichero registro detalle) Si (posicin 79 a 98) No

La AEAT no valida los nmeros de identificacin fiscal extranjeros por lo que la nica condicin que pide es que se informe de la clave de identificacin fiscal en el pas de residencia y del pas del tercero (excepto para operadores intracomunitarios). Por lo tanto para terceros no espaoles y no operadores intracomunitarios debemos:
Espaol, NIF, Pas e ID = 1

Asiento resumen: No identifica al tercero

Informar en el maestro de terceros del pas (COUNTRY)

La clave de identificacin la determina el programa en base a lo comentado anteriormente. Operador

intracomunitario, NOI, pas, ID = 2

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Terceros, uno con Id en el pas de residencia, y otro con otro tipo de Id.

Clave de operacin

Para facilitar el procesamiento informtico, la normativa ha incluido en el Modelo 340 una serie de cdigos o parmetros como son el Tipo de Libro, la Clave de operacin, etc. La clave de operacin sirve para clasificar las operaciones declaradas acorde a los siguientes valores: Clave A B C D F G H I J K L Descripcin Asiento resumen de facturas. Asiento resumen de tique. Factura con varios asientos (varios tipos impositivos). Factura rectificativa. Adquisiciones realizadas por las agencias de viajes directamente en inters del viajero (Rgimen especial de agencias de viajes). Rgimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC (Incorpora la

contraprestacin real a coste). Rgimen especial de oro de inversin. Inversin del Sujeto pasivo (ISP). Tiques. Rectificacin de errores registrales. Adquisiciones a comerciantes minoristas del IGIC. Ninguna de las anteriores. OPCIONALES E IVA/IGIC devengado pendiente de emitir factura. M IVA/IGIC factura do pendiente de devengar (emitida factura). N Facturacin de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (disposicin O P Q adicional 4 RD 1496/2003). Factura emitida en sustitucin de tiques facturados y declarados. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Operaciones a las que se aplique el Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin segn los artculos del 135 al 139 de la Ley 37/1992 de 28 de Diciembre del Impuesto sobre el Valor Aadido. Para clasificar las transacciones segn estas claves de operacin, hay que actualizar la tabla ES340_OPRKEY.

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La tabla contiene los siguientes parmetros:

Compaa Co (BUKRS). Indicador de Impuestos Tx (MWSKZ). Clase de documento - Type (BLART). Transaccin - Trs (clave contabilizacin KTOSL) Recargo de equivalencia Eq VAT Txc Clave operacin Opr Key IGIC.

Clave de operacin A y B Utilizadas para asientos resumen de facturas y tiques. Normalmente este tipo de asiento es utilizado por empresas del sector de Retail, cuando vuelcan la informacin de las ventas diarias por centro e incluso por caja, o por las empresas de utilities y telecomunicaciones al volcar la facturacin mensual de los consumidores / clientes. Se suele tratar de tiques donde no se identifica al consumidor / cliente o de facturas individuales que si identifican al tercero pero que generan un nico asiento resumen en la contabilidad y que por lo tanto no permiten la identificacin individual de los terceros. El Modelo 340 necesita identificar estos documentos dado que:

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No estn asignados a un tercero en concreto, y por lo tanto no se puede especificar el detalle de este (NIF, nombre). No tienen que tener clave de identificacin del pas de residencia.

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Incluso, no sera necesario que tuviesen identificado: o o Pas Base imponible y cuota del impuesto por separado

Por todos estos motivos, el programa de validacin del Modelo 340 de la AEAT permite que las operaciones declaradas con clave A o B, no tengan NIF, ni pas, ni clave de identificacin en el pas de residencia. Cualquier otra operacin con clave distinta a A o B, si no tiene informado los campos mencionados, producir un error y un rechazo de la declaracin. Para poder diferenciar estas operaciones en SAP, existen dos opciones:

Utilizar clases de documentos. Utilizar indicadores de impuestos.

Por lo tanto la parametrizacin a realizar es la siguiente:

Tercero genrico o Tercero con grupo de cuentas CPD. Clases de documentos especficas para estas transacciones y asignar las claves A y B en la tabla ES340_OPRKEY a esta clase de documento. O indicadores de impuesto especficos y asignar las claves A y B en la tabla ES340_OPRKEY a estos indicadores.

Las correcciones de estos documentos deben llevar tambin las claves de operacin A y B, ya que si se utiliza otra clave de operacin se exigir la identificacin del tercero (NIF, Clave de identificacin del tercero). Las transacciones con clave de operacin A y B requieren la siguiente informacin adicional:

Primer nmero de tique o factura del intervalo de acumulacin. Ultimo nmero de tique o factura del intervalo de acumulacin. Nmero de tiques o facturas en el asiento resumen.

Para ello se ha habilitado una user Exit (LGL_RPT_EXIT_GET_ACC_INTERVAL) donde el cliente, en caso de clave de operacin A o B, deber informar del primer nmero de tique del intervalo y del ltimo nmero.

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Clave C: Factura con varias lneas de impuestos (tipos impositivos) Esta clave no aparece en la tabla clave de operacin (ES340_OPRKEY) ya que es determinada automticamente por el informe RFIDESM340. La clave C slo aparece para aquellas operaciones a las cuales no les corresponde ninguna de las claves de operacin distinta de blanco, es decir solo aparece para aquellas operaciones a las que les corresponde la clave de operacin blanco, pero por tener ms de una lnea (tipo impositivo) la clave blanco se sustituye por la clave C. Cualquier operacin que tenga clave A, B, D, E,Q, mantiene la clave aunque tenga ms de un tipo impositivo, puesto que el objetivo del Modelo 340 es identificar ese tipo de operaciones. Sin embargo la clave blanco, es la nica que se transforma en C cuando la operacin tiene ms de un tipo impositivo. Clave D Factura rectificativa Las facturas rectificativas se actualizan en el Modelo 340 con la clave D. Para poderlas identificar es necesario utilizar o bien una clase de documento o un indicador de impuestos o ambos. Lo habitual es utilizar una clase de documento puesto que las facturas rectificativas deben tener una serie diferenciada y eso se consigue en SAP utilizando una clase de documento diferente a la utilizada con las facturas. Las facturas y tiques resumen deben mantener la clave de operacin A y B (ver apartado de estas claves de operacin) puesto que no se puede utilizar una clave distinta al no poderse identificar al tercero, y por que no tiene sentido una factura rectificativa de un asiento resumen (si de partidas individuales). Si se quiere que las anulaciones de documentos se consideren facturas rectificativas es necesario parametrizar la clase de documento con una clase de documento de anulacin distinta a la original e incluir esta clase en la tabla de claves de operacin con la clave D. Clave G: Rgimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC (Incorpora la contraprestacin real a coste) El rgimen especial de grupo de entidades en IVA o IGIC no esta cubierto por SAP.

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Clave I: Inversin del sujeto pasivo y clave P: Adquisiciones intracomunitarias Las operaciones que suponen la inversin del sujeto pasivo deben aparecer en el libro de facturas recibidas y en el libro de facturas emitidas. En el libro de facturas emitidas por la autofactura, y en libro de facturas recibidas por la factura del tercero y por la autofactura soportada. Por ello es necesario dar de alta en el sistema indicadores de impuestos con tres tipos impositivos.

Factura del tercero

Autofactura Autofactura soportada

La inversin del sujeto pasivo, al igual que las adquisiciones intracomunitarias, tienen indicadores de impuestos con varios tipos impositivos, aunque por motivos muy diferentes. La inversin requiere un tipo repercutido por la autofactura que debe generar la empresa, y un tipo soportado por la recepcin de esa autofactura que genera la deducibilidad de ese IVA autorepercutido. Las adquisiciones intracomunitarias tienen dos lneas tambin pero slo deben aparecer en el libro de facturas recibidas con el clculo de impuesto como si la compra se hubiese realizado en Espaa. Como no se puede modificar el importe de la factura nos vemos obligados a tener otra lnea de impuestos que neutralice el efecto del IVA soportado, de forma que el importe total de la factura no se vea alterado. Resumiendo:

Adquisiciones intracomunitarias e inversin del sujeto pasivo deben utilizar indicadores de impuestos diferentes, las primeras con dos tipos impositivos y las segundas con tres tipos.

Estos indicadores se deben dar de alta en la tabla clave de operacin (ES340_OPRKEY) asignando a la inversin del sujeto pasivo, la clave I y a las adquisiciones intracomunitarias la clave P (opcional).

Inversin del sujeto pasivo debe estar en el libro de facturas emitidas (autofactura), y en el libro de facturas recibidas (autofactura y por la propia factura del tercero).

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Adquisiciones intracomunitarias slo deben aparecer en el libro de facturas recibidas con el importe del impuesto como si la compra se hubiese realizado en Espaa.

Es requisito previo a la generacin del Modelo 340 o libros de facturas recibidas y facturas emitidas, la generacin de la autofactura para la inversin del sujeto pasivo. Para ello debe ejecutarse el Informe RFKORDES. Si no se ejecuta el programa RFKORDES, tanto el Modelo 340 como los libros registros de factura saldrn de forma incorrecta. Para poder eliminar la lnea del impuesto repercutido en el caso de adquisiciones intracomunitarias existen varias opciones: a) Utilizar una cuenta contable especfica para adquisiciones intracomunitarias para la clave de cuenta (ESA) o la clave de cuenta que tenga parametrizada la empresa y no se quiera que salga en el Modelo 340 o libro registro de facturas expedidas. Dicha cuenta contable debe ser distinta a la utilizada para la inversin del sujeto pasivo, ya que en este caso no deseamos eliminar la lnea del modelo 340 o del libro registro de facturas expedidas. En la ejecucin del Modelo 340 o libros registros de facturas expedidas, se eliminan estas transacciones estableciendo un filtro por cuenta contable, de forma que no se seleccionen transacciones cuya cuenta contable sea igual a la cuenta utilizada en las adquisiciones intracomunitarias para la clave contable deseada.

RFIDESM340

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b) Utilizar claves de contabilizacin diferentes para Inversin del sujeto pasivo y para adquisiciones intracomunitarias para poder eliminar la lnea de las adquisiciones intracomunitarias que no se quiere que aparezca en el Modelo 340 o libros registros. Esta alternativa obliga a modificar el esquema de impuestos Taxes para aadir nuevas claves de contabilizacin. Ejemplo: Inversin del sujeto pasivo Ejemplo adquisiciones intracomunitarias RFIDESM340 Claves de operacin H, J, K, L, E, M, N, O, Q Crear clases de documentos especficas para estos tipos de operaciones y/o indicadores de impuestos. Incluir en la tabla de claves de operacin ES340_OPRKEY para que el informe RFIDESM340 pueda realizar la clasificacin acorde al modelo 340. Clave de operacin Blanco: Ninguna de las anteriores Si la operacin no se corresponde con ninguna de las mencionadas anteriormente, la clave de operacin ser blanco. Se debe dar de alta las clases de documento y/o indicadores de impuestos en al tabla ES340_OPRKEY con clave de operacin blanco. Es la clave por defecto, es decir, si una operacin es seleccionada por el Modelo 340 y ni la clase ni el indicador han sido dados de alta en la tabla, se les asignar la clave de operacin blanco. A estas transacciones se les asignar la clave C en caso de que tengan ms de un tipo impositivo.
IGIC

El modelo 340 incorpora no slo los libros registro de IVA sino tambin los libros registros de facturas expedidas y facturas recibidas de IGIC. Determinadas compaas pueden tener operaciones sujetas a IVA y otras operaciones sujetas a IGIC, por lo que en el mismo Modelo 340 (nico fichero) se incluirn los diferentes tipos de libro (IVA e IGIC) y las operaciones declaradas debern tener asignada la clave del tipo de libro (E, R, F y S). Dado que SAP no diferencia en el indicador de impuestos si se trata de IGIC o de IVA, se utiliza la tabla ES340_OPRKEY para obtener esta informacin, de forma que la clave de tipo de libro ser asignada de forma automtica a la transaccin en funcin de la parametrizacin realizada en la tabla Clave de operacin (ES340_OPRKEY).

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Recargo de equivalencia

El modelo 340 incorpora en un nico registro toda la informacin relacionada con una operacin que este sujeta al recargo de equivalencia, es decir en el mismo registro se informa de la base imponible de IVA, cuota de IVA, tipo impositivo y a su vez de la cuota y tipo del recargo de equivalencia. Ejemplo Factura sujeta a recargo de equivalencia: La factura tiene una parte sujeta al 16% + 4 % (indicador E3) y una parte sujeta al 7 % + 1 % (Indicador E2), por lo que se generan 4 lneas de impuestos. En el Informe estndar libros registros de facturas expedidas y facturas recibidas (RFUMSV00) se generan 4 lneas: Sin embargo, el Modelo 340 genera una nica lnea por recargo, en nuestro ejemplo dos lneas pues tenemos el 16 % + 4 % y el 7% + 1%. Adems el importe de la cuota del recargo de equivalencia no se tiene en cuenta para el clculo de total factura, ni en el registro de cabecera (Posiciones 183 a 200) ni en los registros de detalle (posiciones 136 a 149). RFIDESM340

IVA 16 %% IVA 7%

Recargo 4 %

Recargo 1%

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Indicador de impuestos

Para poder identificar cual es el recargo de equivalencia, y por lo tanto actualizar el fichero con un nico tipo de registro de detalle donde incluir la informacin tanto del impuesto como del recargo, se debe indicar en la tabla ES340_OPRKEY, la clase de documento utilizada para facturas sujetas a recargo de equivalencia junto con el indicador de impuestos, e indicar cual es la clave de cuenta utilizada para el recargo de equivalencia (4 %, 1 %, 0,5%, 1,5%).

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OBSERVACIONES Registro de cabecera

Nmero identificativo de la declaracin

El nmero identificativo de la declaracin esta en funcin del modelo que se esta declarando, en este caso el Modelo 340. Este nmero sirve para identificar la declaracin y para poder relacionar la declaracin original con una declaracin complementaria o sustitutiva. El nmero de justificante se encuentra en el registro de cabecera de la declaracin en las posiciones 108 a 120 y tiene la siguiente estructura: 340 Posicin 1a3 4a7 8a9 EEEE PP SSSS Valor 340 EEEE PP = 01 Enero 02 Febrero 03 Marzo 1er trimestre 04 Abril 05 Mayo 06 Junio 2 trimestre 07 Julio 08 Agosto 09 Septiembre - 3er trimestre 10 Octubre 11 Noviembre SSSS Nmero secuencial 12 Diciembre 4 trimestre 0001, 0002, .

Descripcin Valor fijo, nmero del modelo Ejercicio que se declara (Pantalla seleccin bajo el epgrafe Modelo 340 Espaa) Periodo (Pantalla seleccin bajo el epgrafe Modelo 340 Espaa)

Este nmero es generado por SAP en funcin del ejercicio y periodo indicado en al pantalla de seleccin

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EEEE = 20089 PP = 1T = 01

SSSS Se ha creado Range number Object ES_340 donde deben mantenerse rangos por compaa y por ao (si se quiere). No importa si hay saltos, lo importante es que no se repita para un mismo ao y periodo el mismo nmero de identificacin de la declaracin.
Cdigo electrnico autoliquidacin de IVA

El procedimiento para presentar el modelo 340 es primero realizar la Autoliquidacin del Impuesto y despus la presentacin del Modelo 340. El Modelo 340 debe incorporar el cdigo electrnico de la Autoliquidacin. Hemos permitido que este campo sea opcional por si se quiere cumplimentar este dato en el momento de la subida de la declaracin en la AEAT. El sistema no valida el dato entrado. Registros de detalle
Clave tipo de libro

A cada libro se le da una clave, y son las siguientes:

E Libro de facturas expedidas R Libro registro de facturas recibidas F Libro registro de facturas expedidas IGIC S Libro registro de facturas recibidas IGIC

Esto lo hace automticamente el Programa RFIDESM340 sin necesidad de tabla de parametrizacin, por la definicin de los propios indicadores de impuestos, excepto en el caso de IGIC. En este caso es necesario indicar en la tabla corresponden a IGIC.
Fecha de expedicin

Claves de operacin (tabla ES340_OPRKEY) que indicadores

Se toma como fecha de expedicin, la fecha factura (BLDAT) y se informa en el Modelo 340 tanto en el libro de facturas expedidas como en el libro de facturas recibidas.
Fecha de la operacin

Se toma como fecha de operacin, la fecha declaracin de impuestos (VATDATE). Para ello es necesario tener implementada esta funcionalidad y activada en los parmetros globales de la sociedad.

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Aquellos clientes que no tengan el nivel de Support Package requerido para la funcionalidad de la Fecha de la operacin, y por lo tanto no tengan el campo Fecha de operacin en el sistema, reportarn el Modelo 340 con al fecha de operacin a ceros, lo que desde un punto de vista tcnico es correcto, pero desde un punto de vista normativo, es incorrecto, salvo que esta fecha coincida con la fecha de operacin para todas las transacciones.
Cuota del impuesto

En el caso de facturas recibidas, el fichero se actualiza con el importe del impuesto soportado, con independencia de si es deducible o no. En la parte especfica del libro de facturas recibidas (tipo de libro R y S), posiciones 336 a la 349 se informa de la cuota que es deducible. Esta actualizacin la realiza de forma automtica el informe RFIDESM340 en base a la informacin del indicador de impuestos. La informacin sobre la cuota deducible es opcional.
Identificacin de la factura

El Modelo 340 requiere la informacin de la identificacin de la factura tanto para el libro registro de facturas expedidas como para el libro registro de facturas recibidas. La identificacin de la factura es el nmero de factura que en el sistema se guarda en el campo Referencia (XBLNR). En el caso de facturas expedidas, el nmero de factura dado por SD y que es el que figura impreso en la factura, se traspasa al campo Referencia (XBLNR). Adems, a las transacciones se les asigna un nmero de documento interno en FI (BELNR), que puede hacerse que coincida con el nmero de factura (XBLNR), por parametrrizacin. Si el campo Referencia no esta actualizado se tomar, para identificar la factura, el nmero de documento (BELNR). Lo mismo pasa para las facturas recibidas, el nmero de factura del proveedor debe ser introducido en el campo Referencia (XBLNR), que es el que se utiliza para actualizar la informacin en el Modelo 340. Adems las facturas recibidas son actualizadas con un nmero de documento en FI (BELNR), que es el utilizado para actualizar la identificacin de la factura en el modelo 340 si el campo referencia esta a blancos.
Nmero de registro

Es el nmero que facilita al declarante relacionar el registro declarado en el modelo 340 con la informacin recogida en su sistema de informacin. Esta informacin es opcional. Este campo se actualiza con el nmero de documento (BELNR).
Nmero de facturas, intervalo de identificacin de la acumulacin

Este caso solo se informa en el caso de transacciones con clave de operacin A o B. Para el resto, el valor ser igual a 1. En el caso de clave A y B se debe indicar cuantas facturas o tiques componen el asiento resumen y cual es el primer nmero y el ltimo nmero de factura /tique incluido en el asiento resumen.

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En el caso de clave de operacin A o B, esta informacin se actualiza utilizando la user exit (LGL_RPT_EXIT_GET_ACC_INTERVAL) creada a tal efecto, la cual deber ser programada por las empresas que tengan esta casustica (ver apartado clave de operacin).
Identificacin de la factura rectificada

En el caso de clave de operacin D Factura rectificativa se puede informar de cual es la factura original que se esta rectificando. Esta informacin se tomar del campo Referencia factura (REBZG). Esta informacin es opcional.

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