FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE I ADMINISTRAIE PUBLIC

SPECIALIZAREA: CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

AN: III
Disciplina: Analiza Economic i Financiar II

APLICAIE PRACTIC FINAL

ANALIZA FINANCIAR PE BAZA SITUAIILOR
FINANCIARE ANUALE

BILAN
la data de 31.12.2007
Formularul 10
Indicator

A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
II. IMOBILIZRI CORPORALE
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
II. CREANE
III. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
IV. CASA I CONTURILE LA BNCI
ACTIVE CICULANTE - TOTAL
C. CHELTUIELI N AVANS
D. DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O
PERIOAD DE PN LA UN AN
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
G. DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O
PERIOAD MAI MARE DE UN AN
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I
CHELTUIELI
I. VENITURI N AVANS, din care:
- subvenii pentru investiii
- venituri nregistrate n avans
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL, din care:
- capital subscris nevrsat
- capital subscris vrsat
- patrimoniul regiei
II. PRIME DE CAPITAL
III. REZERVE DIN REEVALUARE ----- SOLD C
----- SOLD D
IV. REZERVE
V. REZULTATUL REPORTAT ----- SOLD C
----- SOLD D
VI. REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR
----- SOLD C
----- SOLD D
Repartizarea profitului
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
Patrimoniul public
CAPITALURI - TOTAL

Nr.
rd.

- lei Abaterea

Valori ale
perioadei
2006
2007

01
02
03
04

0
1425538
18519
1444057

0
1285732
18720
1304452

05
06
07

459870
282426
0

430265
276960
0

08
09
10
11

44427
786723
16711
611188

22763
729988
9862
620191

12

192246

119659

13
14

1497511
467902

1292573
232443

15

16
17
18

138792
138792
0

131538
131538
0

19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

750000
0
750000
0
0
28080
0
50400
0
0
211629

750000
0
750000
0
0
0
0
81648
175091
0
56559

30
31
32
33
34

0
10500
1029609
0
1029609

0
3168
1060130
0
1060130

Indice
de
evoluie

Structura
(%)
2006 2007

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE

la data de 31.12.2007
Formularul 20
Indicator

Nr.
rd.

1.Cifra de afaceri net

Producia vndut
Venituri din vnzarea mrfurilor
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete
2.Variaia stocurilor Sold C
Sold D
3.Producia imobilizat
4.Alte venituri din exploatare
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
5.a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele
consumabile
Alte cheltuieli materiale
b) Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap)
c) Cheltuieli privind mrfurile
6.Cheltuieli cu personalul
a) Salarii
b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social
7.a) Amortizri i provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor corporale i necorporale
a.1) Cheltuieli
a.2) Venituri
b) Ajustarea valorii activelor circulante
b.1) Cheltuieli
b.2) Venituri
8.Alte cheltuieli de exploatare
8.1.Cheltuieli privind prestaiile externe
8.2.Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte
asimilate
8.3.Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate
Ajustri privind provizioanele pentru riscuri i
cheltuieli
- cheltuieli
- venituri
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
REZULTATUL DIN EXPLOATARE - Profit
- Pierdere
9.Venituri din interese de participare
- din care, n cadrul grupului
10.Venituri din alte investiii financiare i creane
care fac parte din activele imobilizate
- din care, n cadrul grupului
11.Venituri din dobnzi
- din care, n cadrul grupului
Alte venituri financiare
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
12.Ajustarea valorii imobilizrilor financiare i a
investiiilor financiare deinute ca active circulante
- cheltuieli
- venituri
13.Cheltuieli privind dobnzile
- din care, n cadrul grupului
Alte cheltuieli financiare
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
REZULTATUL FINANCIAR - Profit
- Pierdere
14.REZULTATUL CURENT - Profit
- Pierdere
15.Venituri extraordinare
16.Cheltuieli extraordinare

01
02
03
04

Valori ale
perioadei
2006
2007
1743932 2534031
1015005
538845
728927 1995186
0
0

05
06
07
08
09
10

63069
0
0
48210
1855211
720727

45053
0
0
77164
2660248
402895

11
12
13
14
15
16
17

2444
7543
500440
102266
80141
22125
79479

8077
7549
1772794
108985
84383
24602
102909

18
19
20
21
22
23
24
25

79479
0
0
0
0
162738
122534
14924

102909
0
0
0
0
186387
127533
17805

26
27

25280
0

41049
0

28
29
30
31
32
33
34
35

0
0
1575637
279574
0
0
0
0

0
0
2589596
70652
0
0
0
0

36
37
38
39
40
41

0
362
0
34331
34693
0

0
165
0
73558
73723
0

42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53

0
0
72720
0
29918
102638
0
67945
211629
0
0
0

0
0
66312
0
14704
81016
0
7293
63359
0
0
0

- lei Abaterea

Indice
de
evoluie

Structura
(%)
2006 2007

17.REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit

- Pierdere
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
18.REZULTATUL BRUT - Profit
- Pierdere
19.IMPOZITUL PE PROFIT
20.Alte cheltuieli cu impozite care nu apar n
elementele de mai sus
21.REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI
FINANCIAR Profit
- Pierdere
III. Numrul mediu de salariai
A
Numrul mediu de salariai

54
55
56
57
58
59
60
61

0
0
1889904
1678275
211629
0
0
0

0
0
2733971
2670612
63359
0
6800
0

62

211629

56559

63

Nr. rd.
B
23

31.12.2006
1

31.12.2007
2
10

10

SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Formularul 40
Elemente de imobilizri

Nr.
rd.
2006

Imobilizri necorporale
Cheltuieli de constituire i
cheltuieli de dezvoltare
Alte imoblizri
Avansuri i imobilizri
necorporale n curs
TOTAL
Imobilizri corporale
Terenuri
Construcii
Instalaii tehnice i maini
Alte instalaii, utilaje i mobilier
Avansuri i imobilizri
corporale n curs
TOTAL
Imobilizri financiare
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL

- lei Abaterea

Valori ale perioadei

Creteri

Reduceri

Indice

2007

01

02
03

0
0

0
0

0
0

0
0

04

05
06
07
08
09

82500
1138608
292644
4750
50247

0
50247
1654
0
0

0
45494
0
0
50247

82500
1143361
294298
4750
0

10
11
12

1568749
18519
1587268

51901
201
52102

95741
0
95741

1524909
18720
1543629

Structura
(%)
2006 2007

SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

Elemente de imobilizri
Imobilizri necorporale
Cheltuieli de constituire i
cheltuieli de dezvoltare
Alte imoblizri
TOTAL
Imobilizri corporale
Terenuri
Construcii
Instalaii tehnice i maini
Alte instalaii, utilaje i
mobilier
TOTAL
AMORTIZRI - TOTAL

Nr.
rd.

Sold
iniial

- lei Amortizare aferent

imobilizrilor scoase din
eviden

Amortizare n
cursul anului

Amortizare la
sfritul anului

13

14
15

0
0

0
0

0
0

0
0

16
17
18
19

0
46554
93164
3493

0
46412
55336
1162

0
6944
0
0

0
86022
148500
4655

20
21

143211
143211

102910
102910

6944
6944

239177
239177

SITUAIA CONTURILOR (adaptat dup Balana de Verificare)

la data de 31.12.2007
Specificaia

1. Conturi de capital
10. Capital i rezerve
101. Capital social
1012. Capital vrsat
106. Rezerve
1061. Rezerve legale
1068. Alte rezerve
11. Rezultatul reportat
117. Rezultat reportat
12. Rezultat exerciiu
121. Profit i pierdere
129. Repartizare profit
13. Subvenii pentru investiii
131. Subvenii pentru investiii
16. mprumuturi i datorii asimilate
162. Credite bancare pe termen lung
1621. Credite bancare pe termen lung
167. Alte mprumuturi i datorii asimilate
168. Dobnzi aferente mprumuturilor i datoriilor
asimilate
1687. Dobnzi aferente altor mprumuturi i datorii
asimilate
2. Imobilizri
21. Imobilizri corporale
211. Terenuri
2111. Terenuri
212. Construcii
213. Instalaii tehnice i mijloace de transport
2131. Echipamente tehnologice
2132. Aparate de msur, control i reglare
2133. Mijloace de transport
214. Mobilier i aparatur birotic
23. Imobilizri n curs
231. Imobilizri corporale n curs
26. Imobilizri financiare
267. Creane imobilizate
2678. Alte creane imobilizate
28. Amortizri privind imobilizrile
281. Amortizri privind imobilizrile corporale
2812. Amortizarea construciilor
2813. Amortizarea instalaiilor i a mijloacelor de
transport
2814. Amortizarea altor imobilizri corporale
3. Conturi de stocuri
30. Stocuri materiale
301. Materii prime
302. Materiale consumabile
3021. Materiale auxiliare
3022. Combustibili
3023. Materiale pentru ambalat
3024. Piese de schimb
3028. Alte materiale consumabile
303. Obiecte de inventar
33. Producia n curs
331. Produse n curs
34. Produse
341. Semifabricate
345. Produse finite

Valori ale perioadei

2006
1632814,6
4
828479,96
750000
750000
78479,96
37700
40779,96
0
0
201129,11
211629,11
10500
138792,15
138792,15
464413,42
390903,82
390903,82
60913,20
12596,40

2007
1414418,5
5
831647,96
750000
750000
81647,96
40868
40779,96
175091,03
175091,03
53391,1
56559,1
3168
131538,13
131538,13
222750,33
173324,85
173324,85
43505,50
5920

12596,40

5920

1444056,6
9
1518501,84
82500
82500
1138608,44
292643,53
79250,10
8153,10
205240,33
4749,87
50246,76
50246,76
18518,98
18518,98
18518,98
143210,89
143210,89
46553,81
93164,23

1304452,33

3492,85
454178,40
56425,93
52811,60
3614,33
3224,95
0
0
389,38
0
0
6050
6050
188528,74
102851,93
5358,80

4654,49
429425,95
73777
67711,37
6065,63
2419,90
0
3566,33
79,40
0
0
1900
1900
134709,56
130678,41
3756,15

- lei Abaterea
absolut

Indice
de
evoluie

Structura
(%)
2006
2007

1524909,02
82500
82500
1143361
294298,15
79250,10
9807,72
205240,33
4749,87
50246,76
50246,76
18720,08
18720,08
18720,08
239176,77
239176,77
86022,46
148499,82

348. Diferen de pre

37. Mrfuri
371. Mrfuri
38. Ambalaje
381. Ambalaje
4. Conturi de teri
40. Furnizori
401. Furnizori
404. Furnizori de imobilizri
409. Furnizori-debitori
4091. Furnizori-debitori pentru cumprri de bunuri
de natura stocurilor
4092. Furnizori-debitori pentru prestri de servicii i
executri de lucrri
41. Clieni
411. Clieni
4111. Clieni
4118. Clieni inceri
419. Clieni-creditori
42. Personal
421. Salarii datorate
423. Ajutoare materiale datorate
425. Avansuri acordate personalului
428. Alte datorii i creane n legtur cu personalul
4281. Alte datorii n legtur cu personalul
43. Asigurri sociale
431. Asigurri sociale
4311. CAS societate
4312. CAS personal
4313. Contribuia unitii la asigurrile de sntate
4314. Contribuia angajailor la asigurrile de
sntate
437. Ajutor de omaj
4371. Contribuia unitii la fondul de omaj
4372. Contribuia personalului la fondul de omaj
44. Bugetul statului
441. Impozit pe profit
442. TVA
4423. TVA de plat
4424. TVA de recuperat
4426. TVA deductibil
4427. TVA colectat
444. Impozit pe salarii
446. Alte impozite i taxe
448. Alte creane i datorii cu bugetul statului
4481. Alte datorii fa de bugetul statului
45. Grup i asociai
455. Sume datorate asociailor
4551. Asociai conturi curente
4558. Asociai dobnzi la conturi curente
457. Dividende de plat
46. Debitori i creditori
461. Debitori diveri
462. Creditori diveri
47. Conturi regularizare
471. Cheltuieli n avans
473. Decontri din operaii n curs de clarificare
5. Conturi trezorerie
51. Conturi la bnci
512. Cont curent
5121. Cont curent n lei
5124. Cont curent n devize
519. Credite bancare pe termen scurt
5191. Credite bancare pe termen scurt
53. Casa
531. Casa
5311. Casa n lei

318,01
201298,86
201298,86
1874,87
1874,87
281172,33
137292,20
127791,15
16084,95
6583,90
5692,10

275
217252,96
217252,96
1786,43
1786,43
195362,65
56478,66
41705,38
15612,28
839
839

891,80

259255,90
259255,90
255462,39
3793,51
0
4283,39
2544,54
0
0
1738,85
1738,85
2866,83
2670,55
1099,06
842,05
341,93
395,51

215827,52
215827,52
212034,01
3793,51
0
5227,62
3531
0
50
1746,62
1746,62
3395
3162
1475
792
443
452

108,28
146,54
41,74
5525,01
0
4837,27
4837,27
0
0
0
266,87
420,87
0
0
428087,45
428007,45
428007,45
0
0
20915,60
22278,16
1362,56
16711,05
16711,05
0
15751,87
-2489,19
26126,01
2957,79
23168,22
28615,20
28615,20
2651,56
1423,06
685,03

233
190
43
45538,50
-1625,50
44918
5369
50287
0
0
472
533
0
0
409398,9
409398,9
409398,9
0
276
7909,60
9169,60
1260
9861,91
9861,91
0
-124097,08
-125810,52
21049,98
3878,37
17171,61
146860,50
146860,50
1713,44
684,44
335,89

5314. Casa n devize

532. Alte valori
5328. Alte valori
54. Acreditive
542. Avansuri trezorerie
58. Viramente interne
581. Viramente interne
6. Conturi cheltuieli
60. Cheltuieli privind stocurile
601. Cheltuieli cu materiile prime
602. Cheltuieli materiale
6021. Cheltuieli cu materialele auxiliare
6022. Cheltuieli privind combustibilii
6023. Cheltuieli cu materiile prime pentru ambalat
6024. Cheltuieli cu piesele de schimb
6028. Cheltuieli cu alte materiale consumabile
603. Cheltuieli privind obiectele de inventar
604. Cheltuieli cu materiile nestocate
605. Cheltuieli cu energia i apa
607. Cheltuieli privind mrfurile
61. Cheltuieli cu lucrrile executate de teri
611. Cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile auto
613. Cheltuieli cu asigurrile auto
62. Cheltuieli cu serviciile executate de teri
623. Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate
624. Cheltuieli cu transportul executat de teri
625. Cheltuieli de deplasare
626. Cheltuieli potale
627. Cheltuieli bancare
628. Cheltuieli cu alte servicii executate de teri
63. Cheltuieli cu impozitele
635. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte
asimilate
64. Cheltuieli cu personalul
641. Cheltuieli cu salariile
645. Cheltuieli CAS protecie social
6451. Cheltuieli cu CAS
6452. Contribuie fond omaj
6453. Contribuia unitii pentru asigurrile sociale
de sntate
6458. Alte cheltuieli cu asigurrile
65. Alte cheltuieli de exploatare
658. Alte cheltuieli de exploatare
6581. Cheltuieli cu penaliti
6582. Donaii i subvenii acordate
6583. Cheltuieli privind activele cedate
6588. Alte cheltuieli de exploatare
66. Cheltuieli financiare
665. Cheltuieli cu diferene de curs valutar
666. Cheltuieli cu dobnzile
667. Cheltuieli cu sconturi acordate
68. Cheltuieli cu amortizrile
681. Cheltuieli cu amortizrile
6811. Cheltuieli cu amortizrile
69. Cheltuieli privind impozitul pe profit
691. Cheltuieli privind impozitul pe profit
7. Conturi de venituri
70. Cifra de afaceri
701. Venituri din vnzarea produselor finite
707. Venituri din vnzarea mrfurilor
708. Venituri din activiti diverse
71. Variaia stocurilor
711. Variaia stocurilor
75. Alte venituri din exploatare
758. Alte venituri din exploatare
7581. Venituri din despgubiri

738,03
1228,50
1228,50
15589,50
15589,50
0
0
1678275,54
1246562,59
136078,36
584648,68
5866,45
25526,76
4129,36
549126,10
1224,40
16628,02
7543,44
500439,69
20157,99
2993,35
227,86
16936,77
102375,76
3545,21
4981,94
21115,36
15106,61
10544,10
47082,54
14924,49
14924,49

348,55
1029
1029
0
0
0
0
2677412,21
2205394,66
162036,11
240858,48
3461,61
15551,12
3671,05
8474,72
209699,98
6506,29
15651,18
7548,83
1772793,77
19546,99
2706,43
16840,56
107986,49
12305,17
9664,98
16895,78
15161,37
14087,45
39871,74
17805,45
17805,45

86857,82
64732,90
22124,92
14564,60
1941,99
4531,30

94904,98
70303,10
24601,88
16352,19
2109,17
4920,32

1086,73
25279,49
25279,49
905,01
2050,50
18988,98
3334,99
102638,38
28517,66
72720,52
1400,20
79479,02
79479,02
79479,02
0
0

1220,20
41048,84
41048,84
1954,04
300,00
38550,89
243,91
81015,60
14704,09
66311,51
0
102909,20
102909,20
102909,20
6800
6800
3145491,9
5
2534030,95
534197,68
1995186,21
4647,069
460574,60
460574,60
77168,81
77168,81
1462

2643946,25
1743931,60
976179,48
728926,77
38825,35
817110,55
817110,55
48210,79
48210,79
0

7583. Venituri din active cedate

7584. Venituri din subvenii pentru investiii
7588. Alte venituri din exploatare
76. Venituri financiare
765. Venituri din diferene de curs valutar
766. Venituri din dobnzi
767. Venituri din sconturi obinute
TOTAL

30120,59
5380,48
12709,72
34693,30
32678,56
362,03
1652,71
8150195,7
2

68111
7254,03
336,78
73722,59
55272,53
164,83
18285,23
9042466,56

Cerine:
1. Analiza structurii financiar patrimoniale
2. Analiza echilibrului financiar
3. Analiza eficienei activitii (eficiena cheltuielilor, rentabilitatea: profit, rate ale
rentabilitii, etc)