Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SUMÁRIO Modulo I INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

A função de auxiliar de crédito é hoje muito comum nas empresas. Geralmente, as grandes organizações contratam os serviços de empresas terceirizadas e especializadas na recuperação de crédito, como as empresas de Call Center, por exemplo. Os auxiliares de crédito lidam diretamente com o cliente, fazendo contato para as negociações de débitos pendentes, análise e recuperação de crédito, utilizando sempre cálculos comerciais e financeiros, entre outras funções. Todas essas técnicas de negociação utilizadas pelas empresas são devidamente embasadas no Código de Defesa do Consumidor. Os requisitos para contratação de um auxiliar de crédito podem ser experiência mínima na função, boa fluência verbal e escrita, além de conhecimentos básicos no Código de Defesa do Consumidor vigente.

Porém, todos desempenham atividades administrativas, atuam em instituições financeiras,, bancos e empresas que exerçam atividades de intermediação financeira.

• Atendimento ao cliente; • Preenchimento de cadastro personalizado; • Análise de crédito; • Consulta ao SPC e SERASA • Confirmação de dados fornecidos pelos clientes; • Verificação da originalidade da documentação; • Cobrança; • Cumprir metas com vendas de produtos financeiros.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA Carga Horária: 20 horas

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

ÉTICA E RELAÇÕES INTERPESSOAIS Sociedade: O homem vive em sociedade, convive com outros homens e, portanto, cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada, mas difícil de ser respondida. Ora, esta é a questão central da Moral e da Ética. Ética Se eu perguntar se você é ético, provavelmente dirá que sim! E, se eu perguntar a definição de ética, saberá me responder? Provavelmente não! Faz sentido? Não! Mas é natural, a maioria dos seres humanos são éticos sem ter a mínima idéia do que significa ser ético. Isso ocorre porque a ética nos é condicionada pela sociedade, você aprende desde pequeno com seus pais, na escola, com seus amigos e normalmente não nota isso. Meus pais me orientavam sobre o que era certo ou errado, mas pensando bem, acho que eu só aprendia ética depois que era castigado. Mas o que é mesmo ética? A palavra Ética é originada do grego ethos, que significa modo de ser, caráter. Em Filosofia, Ética significa o que é bom para o indivíduo e para a sociedade, e seu estudo contribui para estabelecer a natureza de deveres no relacionamento indivíduo - sociedade. A ética está relacionada à opção, ao desejo de realizar a vida, mantendo com os outros relações justas e aceitáveis. Via de regra está fundamentada nas idéias de bem e virtude, enquanto valores perseguidos por todo ser humano e cujo alcance se traduz numa existência plena e feliz. A ética também estuda a responsabilidade do ato moral, ou seja, a decisão de agir numa situação concreta é um problema prático-moral, mas investigar se a pessoa pôde escolher entre duas ou mais alternativas de ação e agir de acordo com sua decisão é um problema teórico-ético, pois verifica a liberdade ou o determinismo ao qual nossos atos estão sujeitos. Se o determinismo é total,

observe melhor! Talvez as coisas não sejam exatamente como você pensa! Não pense o que não sabe sobre as pessoas. conseqüentemente. O homem havia dividido as bolachas dele sem se sentir indignado. enquanto ela tinha ficado muito transtornada. . só então ela percebeu que a errada era ela. Apenas pensou: Mas que cara de pau! Se eu estivesse mais disposta. LEIA O TEXTO ABAIXO: Era uma vez uma moça que estava à espera do seu vôo. Quando restava apenas uma bolacha. Ao seu lado sentou-se um homem. a Ética é uma ciência que estuda os valores e princípios morais de uma sociedade e seus grupos. a ética é construída por uma sociedade com base nos valores históricos e culturais. mas não disse nada. em nossa vida. Comprou também um pacote de bolachas. assim como o ato praticado. Aquilo a deixava tão indignada que não conseguia nem reagir. sentou-se numa poltrona. dentro da sua bolsa. ela pensou: O que será que este abusado vai fazer agora? Então o homem dividiu a ultima bolacha ao meio. para que pudesse descansar e ler em paz. E já não havia mais tempo para se explicar. pois se ela se refere às ações humanas e se essas ações estão totalmente determinadas de fora para dentro.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h então não há mais espaço para a ética. Quando ela se sentou confortavelmente numa poltrona já no interior do avião olhou para dentro da bolsa para pegar uma bala e para sua surpresa. deixando a outra metade para ela. resolveu comprar um livro para matar o seu tempo. o homem também pegou uma.. ela pegou o seu livro e as suas coisas e se dirigiu ao local de embarque. nervoso ou revoltado. não há qualquer espaço para a liberdade. Uma pessoa que não segue a ética da sociedade a qual pertence é chamado de antiético.. o pacote de bolachas estava lá. na sala VIP do aeroporto. pensando estar dividindo as dela com ele. lhe daria um soco no olho para que ele nunca mais se esquecesse!! A cada bolacha que ela pegava o homem também pegava uma. Como ela deveria esperar por muitas horas pelo seu vôo. na sala de embarque de um grande aeroporto. sempre tão distraída! Ela havia se esquecido que suas bolachas estavam guardadas. para a ética. Ela se sentiu indignada. nem pedir desculpas! *Quantas vezes. para a autodeterminação e. Sendo assim.. Quando ela pegou a 1ª bolacha. Do ponto de vista da Filosofia. Ah!!! Aquilo era demais !!! Ela estava bufando de raiva! Então. e não temos consciência disto? Antes de concluir.. nós que estamos comendo as bolachas dos outros. Ainda intacto fechadinho!!! Ela sentiu tanta vergonha.

Porém. São as prescrições e proibições do tipo "não matarás".Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "Existem quatro coisas na vida que não se recuperam: A pedra. . A ética pode encontrar-se com a moral pois a suporta. sendo a primeira de origem grega. a ética é teórica e busca explicar e justificar os costumes de uma determinada sociedade. característica esta. O homem vive em sociedade. Portanto. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada. que não existe lei sem uma ética que lhe sirva de alicerce. indicando através da comparação. a Ética é essencialmente especulativa e. A moral pode então ser entendida como o conjunto das práticas cristalizadas pelos costumes e convenções histórico-sociais. COMENTE SOBRE O QUE VOCÊ ACHOU DO TEXTO Moral Através do latim (ou no plural mores). corroboram para formar subjetividades. cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. mudanças no comportamento humano e nas regras sociais e suas conseqüências. na medida em que não existem costumes ou hábitos sociais completamente separados de uma ética individual (a sociedade é um produto de individualidades). a ética é julgamento do caráter moral de uma determinada pessoa. esta é a questão central da Moral e da Ética. age. depois de proferida.Define-se Moral como um conjunto de normas.). detectar problemas e/ou indicar caminhos. convive com outros homens e. A ocasião. a não ser quanto ao seu método analítico. a Moral. valores e regras. ou seja. enquanto a segunda é sua tradução para o latim. a experiência pessoal tem seus atravessamentos na éticidade e moralidade como especificidades da formação dos indivíduos. por exemplo. etc. ou melhor. que significa costumes. seguindo este raciocínio. jamais será normativa. Ora. Assim. Como Doutrina Filosófica. portanto. Da ética individual se passa a um valor social. Cada sociedade tem sido caracterizada por seus conjuntos de normas. pode-se afirmar. A palavra. Enfim. exclusiva do seu objecto de estudo. depois de passado. fala. podendo daí. a ética e a moral. Nesse sentido. depois de atirada. deve-se deixar claro que etimologicamente "ética" e "moral" são expressões sinônimas. o modo como cada pessoa se constrói (pensa. quando devidamente enraizado numa sociedade. Moral e ética não devem ser confundidos: enquanto a moral é normativa. costumes. derivou-se a palavra moral. princípios. a Ética mostra o que era moralmente aceito na Grécia Antiga possibilitando uma comparação com o que é moralmente aceito hoje na Europa. e deste. bem como fornecer subsídios para a solução de seus dilemas mais comuns. depois de perdida e o tempo. mas difícil de ser respondida. preceitos. se passa à lei. valores que norteiam o comportamento do indivíduo no seu grupo social.

o conjunto de deveres profissionais passa a ser obrigatório. Ética é regra. praticamos determinados atos e. Portanto. Ética Profissional Quando se inicia esta reflexão? Esta reflexão sobre as ações realizadas no exercício de uma profissão deve iniciar bem antes da prática profissional. Fazemos uso de normas. mas que é “adquirido ou conquistado por hábito” (VÁZQUEZ). justificar nossas ações e nos sentirmos dentro da normalidade. Ética é universal. temos a tendência de conduzir nossas ações de forma quase que instintiva. . moral são aspectos de condutas específicas. 4. moral é conduta da regra. Tanto ética (caráter) como moral (costume) indicam um tipo de comportamento propriamente humano que não é natural. mas ao escolhê-la. muitas vezes. Ética é teoria. Alguns diferenciam ética e moral de vários modos: 1. quando você é jovem. nos servimos de determinados argumentos para tomar decisões. A escolha por uma profissão é optativa. moral é temporal. 2. por terem sido aceitas intimamente e reconhecidas como válidas e obrigatórias. de normas que julgamos mais adequadas de serem cumpridas. pela própria etimologia. já deve ser permeada por esta reflexão. automática. fazendo uso de alguma "fórmula" ou "receita" presente em nosso meio social. As normas de que estamos falando têm relação como o que chamamos de valores morais. Muitas vezes essas práticas são até mesmo incompatíveis com os avanços e conhecimentos das ciências naturais e sociais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "não roubarás". 3. A fase da escolha profissional. moral é prática. Geralmente. moral é cultural. 5. ética e moral. Ética é permanente. de cumprimento obrigatório. o homem não nasce com ele como se fosse um instinto. Diante dos dilemas da vida. diz respeito a uma realidade humana que é construída histórica e socialmente a partir das relações coletivas dos seres humanos nas sociedades onde nascem e vivem. Ética é princípio. ainda durante a adolescência muitas vezes. escolhe sua carreira sem conhecer o conjunto de deveres que está prestes ao assumir tornandose parte daquela categoria que escolheu.

exerce a atividade de auxiliar de almoxarifado durante o dia e. não ficar restrito apenas às tarefas que foram dadas a você. o fato de “pegar o que apareceu” como emprego por precisar trabalhar. Tomando-se o exemplo anterior. o que ela deve fazer. mas deve sempre refletir sobre sua prática atual. Isto caracteriza o aspecto moral da chamada Ética Profissional. não isenta da responsabilidade de pertencer. Atitudes de generosidade e cooperação no trabalho em equipe. esta pessoa pode se perguntar sobre os deveres assumidos ao aceitar o trabalho como auxiliar de almoxarifado. a uma classe. e como deve fazer. deve incluir a reflexão. Mas pode ser que você precise começar a trabalhar antes de estudar ou paralelamente aos estudos. desde antes do início dos estágios práticos. Uma postura pró-ativa. mesmo quando não há outra pessoa olhando ou conferindo. ou seja. e há deveres a cumprir. mesmo que temporariamente. esta adesão voluntária a um conjunto de regras estabelecidas como sendo as mais adequadas para o seu exercício. Isto não exime você da responsabilidade assumida ao iniciar esta atividade! O fato de uma pessoa trabalhar numa área que não escolheu livremente. certamente estará pensando sobre seu futuro em outra profissão. mas contribuir para o engrandecimento do trabalho. o que esperam dela na atividade. . o aprendizado das competências e habilidades referentes à prática específica numa determinada área. mesmo quando a atividade é exercida solitariamente em uma sala. que significa sua adesão e comprometimento com a categoria profissional onde formalmente ingressa. Ao completar a formação em nível superior. mesmo que ele seja temporário.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Toda a fase de formação profissional. Pode perguntar a si mesmo: Estou sendo bom profissional? Estou agindo adequadamente? Realizo corretamente minha atividade? É fundamental ter sempre em mente que há uma série de atitudes que não estão descritas nos códigos de todas as profissões. Como é esta reflexão? Algumas perguntas podem guiar a reflexão. como está cumprindo suas responsabilidades. ela faz parte de um conjunto maior de atividades que dependem do bom desempenho desta. mas que são comuns a todas as atividades que uma pessoa pode exercer. aprendendo na prática. Um jovem que. faz curso de programador de computadores. à noite. e inicia uma atividade profissional sem completar os estudos ou em área que nunca estudou. até ela tornar-se um hábito incorporado ao dia-a-dia. por exemplo. o fato de exercer atividade remunerada onde não pretende seguir carreira. a pessoa faz um juramento.

nem que seja mudar. se não surgir. você pode se contentar em varrer ruas e juntar o lixo. aberto a mudanças. o auxiliar de almoxarifado que verifica se não há umidade no local destinado para colocar caixas de alimentos. mas você pode também tirar o lixo que você vê que está prestes a cair na rua. E. e estará cumprindo seu dever. a dimensão de que é preciso sempre continuar melhorando. criando novas formas de exercer as atividades. seja qual for sua atividade profissional. alguém descobrindo. Ética Profissional e relações sociais O varredor de rua que se preocupa em limpar o canal de escoamento de água da chuva. não saberá quem fez. mas há muitos aspectos não previstos especificamente e que fazem parte do comprometimento do profissional em ser eticamente correto. E isto é parte do que se chama empregabilidade: a capacidade que você pode ter de ser um profissional que qualquer patrão desejaria ter entre seus empregados. ao fazerem o que não é visto. nunca. pequenos detalhes. e que você se preocupe em ser um pouco melhor a cada dia. a maioria das pessoas que você atende também serão assim com você. a categoria como um todo e as pessoas que dependem daquele profissional. outro trabalho. às vezes. mas que estão preocupados. ou que não maquia o balanço de uma empresa. o engenheiro que utiliza o material mais indicado para a construção de uma ponte. mais do que com os deveres profissionais. mas que podem fazer uma grande diferença na sua realização profissional e pessoal. de forma fria. aprendendo. . gostando do que você faz e sem perder. um colaborador. faz A COISA CERTA. mas se você mostrar-se mais disponível. o médico cirurgião que confere as suturas nos tecidos internos antes de completar a cirurgia. Muitas oportunidades de trabalho surgem onde menos se espera. As leis de cada profissão são elaboradas com o objetivo de proteger os profissionais. independente de receber elogios. talvez sorrir. ao fazerem aquilo que. certamente sua vida será mais feliz. Isto tudo pode acontecer com a reflexão incorporada a seu viver. ser agradável. desde que você esteja aberto e receptivo. a atendente do asilo que se preocupa com a limpeza de uma senhora idosa após ir ao banheiro. Isto é ser um profissional eticamente bom. e seu dia será muito melhor. com as PESSOAS. experimentando novas soluções. o contador que impede uma fraude ou desfalque. podendo futuramente entupir uma saída de escoamento e causando uma acumulação de água quando chover. todos estão agindo de forma eticamente correta em suas profissões. Você pode atender num balcão de informações respondendo estritamente o que lhe foi perguntado. aquele que.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se sua tarefa é varrer ruas.

RELAÇÕES INTERPESSOAIS . abrangendo o relacionamento com usuários. advogados. A disciplina. quando se fala em virtudes profissionais. mas com proveito geral.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Códigos de Ética Profissional Cabe sempre. de estados de consciência. através de um contrato de atitudes. pois. sua forma de realizar seu trabalho. e que deve formar um código de ética. Toda comunidade possui elementos qualificados e alguns que transgridem a prática das virtudes. mas também o é que uma norma comportamental deva reger a prática profissional no que concerne a sua conduta. notadamente nas classes profissionais que são egressas de cursos universitários (contadores.) Uma ordem deve existir para que se consiga eliminar conflitos e especialmente evitar que se macule o bom nome e o conceito social de uma categoria. O interesse no cumprimento do aludido código passa. É uma espécie de contrato de classe e os órgãos de fiscalização do exercício da profissão passam a controlar a execução de tal peça magna. entretanto. mencionarmos a existência dos códigos de ética profissional. Tudo deriva. As relações de valor que existem entre o ideal moral traçado e os diversos campos da conduta humana podem ser reunidos em um instrumento regulador. etc. entretanto a ser de todos. de deveres. de acordo com o estabelecido. é preciso que uma disciplina de conduta ocorra. Se muitos exercem a mesma profissão. É inequívoco que o ser tenha sua individualidade. Cria-se a necessidade de uma mentalidade ética e de uma educação pertinente que conduza à vontade de agir. em relação a seus semelhantes. de critérios de condutas de um indivíduo perante seu grupo e o todo social. como se uma lei fosse. tem sido a solução. colegas de profissão. classe e sociedade. já encontrada nas provas históricas mais remotas. Essa disciplina da atividade é antiga. O exercício de uma virtude obrigatória torna-se exigível de cada profissional. médicos. Tem como base as virtudes que devem ser exigíveis e respeitadas no exercício da profissão. e é uma tendência natural na vida das comunidades. seria utópico admitir uniformidade de conduta.

Possui regras que asseguram um bom desempenho. sobremaneira. já que são essas maneiras de ser que determinam o comportamento do ser humano. A conversa. a base do movimento social autêntico. Criar pontes entre os corações. chegando. dentro da dinâmica social? Se desejarmos uma sociedade diferente. teremos que mudar as pessoas. não importa. por vezes. podemos pensar em pontes. expondo situações corriqueiras. assistimos assustados episódios nos telejornais. Tudo isso vai delineando um formato social preocupante. a intolerância com a dificuldade. em verdade. que terminam em ações violentas. próprias do cotidiano . saiu da pauta de nosso dia a dia deixando um espaço sem regras. vão assumindo a tonalidade predominante nas relações pessoais. Lembrando sempre que cada qual passeia pelas pontes sem aprisionar ninguém em seu “território” e nem abandonar o seu em detrimento do outro. para nos comportarmos de modo irracional? Quando foi que a conversa. Isso nos remete à perguntas essenciais : o que foi que houve com a dádiva da fala? Em que momento deixamos de utilizar recursos. seja em que grau for. Sua expressão no processo do relacionamento social é determinante. Sem dúvida a linguagem é a principal forma de comunicação e transmissão do conhecimento. O convívio coletivo garante a saúde do grupo e enriquece. mais opções teremos por onde transitar. idéias. que nos são próprios. Quanto mais pontes criamos. Do mesmo modo assistimos conflitos que envolvem até os órgãos responsáveis. para que se possa alterar a conduta. Quando as pessoas convivem dentro deste trânsito parece haver naturalmente harmonia e entendimento. Quando falamos em comunicação interpessoal. a maneira de pensar e sentir. Este ir e vir entre o coração das pessoas é. pela segurança. o indivíduo que se dispõe a dedicar-se na arte da conversa. velha e boa conversa. Não raras vezes. acadêmica. de modo a facilitar as relações interpessoais. é a conversa que cria o elo que ativa a “liga” da sociedade. eles próprios. social. crenças e até emoções. às ultimas conseqüências. . é o meio do qual dispomos a nos fazer entender. me parece uma maneira simples de compreender a questão. onde o imediatismo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A questão da comunicação entre as pessoas é hoje um aspecto que ganha destaque por sua relevância na qualidade de vida. Seja ela técnica.

assegurando a sobrevivência. E quanto mais nos dedicarmos a ele. e com a qualidade de vida são fatores que fazem a diferença.” Trabalho em Equipe A idéia de se trabalhar em equipe surgiu no momento que o homem percebeu que a soma dos conhecimentos e habilidades individuais facilitariam o atingir dos objetivos. tenha objetivos comuns. Como diz Bom Sucesso (1997) “A valorização do ser humano. parece estar frágil e debilitada. estamos nos referindo ao somatório de forças que vem do conhecimento e experiência. . sentimentos e agem de acordo com o conjunto que as cercam sejam o espaço físico ou social. e para tanto. estabelece relações interpessoais. Acredito que a paz é alicerçada no entendimento dos Homens. pois. (p. quando falamos em equipes de trabalho. há que se aperfeiçoar a arte de dialogar.36). O trabalho é a forma como o homem. a preocupação com sentimentos e emoções. têm emoções. A mudança constante das informações e a necessidade de um maior conhecimento motivaram cada vez mais essa forma de trabalho. ou seja. formado por pessoas diferentes. esperando a interferência de todos nós. fazer com que um grupo. por outro. interage e transforma o meio ambiente. que teoricamente serviriam para reforçar a sua identidade e o senso de contribuição. A verdade é que nem todas as empresas conseguem isso: transformar grupos de trabalho em equipes vencedoras. melhor será a relação entre as pessoas que. começamos a mencionar pessoas. ao falarmos na formação dessa equipe. e. Relações Interpessoais e Qualidade de Vida no Trabalho Como se viu as pessoas são produtos do meio em que vivem. por um lado. contudo. na atual conjuntura.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Há todo um universo de comunicação entre as pessoas para ser explorado.

amizade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Essa então é a grande sacada. O líder. porque pessoas são dotadas de sentimentos individuais. mantido. portanto. propondo a administração colegiada. certamente. não somente técnicas. que nasce um time de vencedores. sem falar nas crenças. através de ferramentas que analisem as opiniões dos clientes externos e internos. transmitindo-lhes sinergia. Dessa forma. humildade. é um modelo. A equipe poderá desenvolver programas de Qualidade Total. a motivação para a conquista. É dele a missão de inspirar. Ele deverá ser dotado de características. mas também comportamentais. É. companheirismo e satisfação. em seus colaboradores. ter carisma. estratégias que garantam a qualidade da assistência e a qualidade de vida dos trabalhadores. ser preocupado e compreensivo. interativo de um grupo de pessoas aprendendo. É fato que toda equipe necessita de um líder que seja capaz de orientar. valores e identidade que cada um vai formando no decorrer da vida. sinceridade. por exemplo. . mostrar caminhos e gerar grandes resultados. consegue envolver e comprometer as pessoas. dessa forma. É um processo contínuo. como. pela parceria de todos. crescendo e trabalhando interdependentemente para alcançar metas e objetivos específicos no suporte a uma missão comum. A IMPORTANCIA DO TRABALHO EM EQUIPE O trabalho em equipe é um processo baseado em princípios e valores que estão claramente definidos e entendidos. expectativas únicas.

O trabalho das equipes estão dependente do conhecimento e. não avança de forma sistemática. Maior motivação nas metas a atingir. há pouco tempo. Menos ligado a tarefas simples de caráter automático. por vezes. cresce e transfigura-se à medida das colaborações e das contribuições de cada especialista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A resposta passa pela mudança de natureza do próprio trabalho. VANTAGENS DO TRABALHO EM EQUIPE É desta estreita colaboração que nascem as vantagens do trabalho de equipe. Agora as coisas dificilmente se passam assim. os projetos permitiam a divisão de tarefas a tal ponto que as pessoas não precisavam mais trabalhar juntas para que todas as peças se unissem no final. que passou a estar: • • Mais dependente de intricadas redes de conhecimento. como tal. Máxima criatividade ao serviço do projeto. . Ou seja. Algumas tão evidentes que. são esquecidas: • • • Máximo aproveitamento dos talentos de cada um.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • • Descentralização de poder que resulta em maior responsabilização individual. o trabalho de equipe não está destituído de alguns problemas. Novas abordagens e soluções para velhos problemas. Maior rapidez na concretização. Possibilidade de trocas enriquecedoras de experiências e papéis. • Cada elemento deve possuir autoconfiança e auto-estima suficientes para respeitar todos os outros. o grupo deverá voltar rapidamente ao caminho certo. As principais regras adaptam-se a todos os setores. Apesar de os fatores positivos serem muitos. aos quais os responsáveis deverão estar atentos para evitar danos irreversíveis. Gosto pelas tarefas a concretizar. logo maior produtividade. sobretudo se o objetivo for o sucesso. também a formação de uma equipe obedece a requisitos. . sendo constituída apenas pelos elementos estritamente necessários ao projeto. • Cada elemento deve confiar absolutamente na motivação dos outros e não esconder a sua. • A equipe deve ser vedada a pessoas egoístas e oportunistas. Basta que um dos elementos seja pessimista para que o trabalho corra riscos. • A equipe deve ser o menor possível. dos benefícios a receber se o trabalho for concluído com êxito e das fórmulas a utilizar em caso de conflito entre os elementos do grupo. Se tal acontecer. Como em tudo. • Os membros devem estar atentos a distrações e falhas na produtividade. A missão deve estar claramente definida para que todos a compreendam. • Todos os membros devem possuir um pensamento positivo. que podem pôr em risco o sucesso do trabalho de grupo. da estratégia para concretizá-lo. Complementaridade de funções. Isto inclui: • O conhecimento do objetivo do projeto.

Manter uma postura ética nas relações com os integrantes da equipe. é questionar se vale mesmo a pena criá-la. E quando isso acontece é porque não é necessário o esforço conjunto. Em vez. Aprender a ceder. 3. sendo depois entregues a um líder que as organize. 5. da conversa. 6. não estamos perante um grupo. É que nem sempre ela é a solução para todos os problemas. . Jamais subestimar os pontos de vista dos integrantes de sua equipe. Assim. acaba por originar mais problemas. os responsáveis devem ponderar. Dominar as emoções fortes. 4. É bom não esquecer que esta só faz sentido se os seus membros trabalharem juntos para o mesmo fim. 10. respondendo a três perguntas fundamentais: PROJETO NECESSITA MESMO DE TRABALHO DE GRUPO? Se as tarefas puderem ser divididas por oito pessoas. Despertar a confiança dos demais integrantes da equipe. não é preciso formar uma equipe. Confiar em si mesmo e participar ativamente do trabalho em equipe. antes de avançar para a formação de uma equipe. Buscar cooperação através do diálogo. de trazer aumento de produtividade. Aprender a ouvir. usando as competências complementares. 9. o consenso. 8. 7. É que o respeito mútuo reflete o mais elevado grau de empenho que os elementos de um grupo podem ter. OS DEZ MANDAMENTOS DO TRABALHO EM EQUIPE 1. mas perante uma unidade de trabalho liderada por uma só pessoa. 2. não integram uma verdadeira equipe.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Mais acertado do que pensar de que forma a equipe poderá atingir o sucesso. OS MEMBROS DO GRUPO RESPEITAM-SE MUTUAMENTE? Se as pessoas responderem perante o chefe em vez de umas às outras. Centrar sua atenção unicamente nas idéias. OS MEMBROS DA EQUIPE LIDERAM OS VÁRIOS ASPECTOS DO PROJETO? Se existe um membro da equipe que toma todas as decisões importantes. Valorizar o acordo.

Análise e Melhoria de Processos promovem a maximização da qualidade e produtividade dos processos. Estamos vivendo um tipo de turbulência ambiental.) na execução das atividades que compõem o processo. algo que já existia ganhou tanto destaque? Certamente. políticos. de um dia para o outro. resultante de uma série de fatores sociais. dessa forma. Mas por que razão. Esse serviço faz com que a empresa esteja apta a gerenciar mudanças com agilidade e segurança. ou seja. efetua a análise de disfunções.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A solução para a maioria dos problemas que afeta as organizações começou. técnicos. pessoas. aumentando o desempenho da organização. a sobrevivência das organizações depende de maiores investimentos e de novas políticas. a potencialização de resultados e racionalização da utilização de recursos (tecnologia da informação. objetivando a melhoria localizada do processo (quick wins) ou redesenho com conseqüente melhoria da cadeia de processos. a escrever-se com três palavras apenas: trabalho de equipe. Que é diferente de qualquer experiência anterior na história. entre outros. de repente. mudanças de mercado. • O escopo dos processos é definido de forma sistêmica. GESTÃO DE PROCESSOS O Mapeamento. etc. no estabelecimento das metas e regras de negócio. Um conceito mágico onde se deposita a esperança de cura da maioria das doenças das pequenas e médias empresa. Com base na Visão por Processos da empresa. considerando as necessidades/desejos do cliente externo? • Quais os itens de controle sobre os processos que impactam na satisfação do cliente? • Com que freqüência os processos críticos da empresa são revistos? • Quem é responsável pela definição dos processos? • Que processos impactam na satisfação do cliente? • Que ação precisamos estruturar para rever processos que impactam/dependem de varias áreas? GESTÃO DE PESSOAS . todas as questões anteriormente abordadas apontam para um momento marcado por profundas mudanças ambientais. dinheiro.

antes e pós venda. Trata-se de uma metodologia de gestão moderna. em última analise a razão da sua existência. figura como alternativa aos modelos gerenciais tradicionalmente utilizados pelas organizações. num esforço de atender com presteza cada vez maior. grupal e organizacional). dentro dessa perspectiva é que as empresas privadas e públicas. Ocorre que nesta cadeia de busca de satisfação dos clientes um importante elo tem sido fortemente negligenciado até mesmo por incapacidade gerencial. as competências necessárias à consecução de seus objetivos. captar. Propõe-se a orientar esforços para planejar. A proposta da Gestão de pessoas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Gestão de pessoas. Para cumprir este objetivo muitos recursos são investidos tanto em sistemas de produção como em marketing sem contar evidentemente nas pesquisas de prospeção e satisfação. focada nos negócios. ou . Trata-se do cliente interno. mecanismos de Serviço de Atendimento ao Cliente (ou Cidadão) – SAC. os seus clientes. tem adotado padrões de qualidade. é compreender quais são as competências organizacionais críticas para o sucesso empresarial. procurar a satisfação de seus clientes que é. Para tanto é necessário que os gestores estejam cientes de algumas respostas. nos diferentes níveis da organização (individual. no mercado e no desenvolvimento profissional permanente. E. Central de Atendimento ( Call Center) e Ouvidoria. onde utilizam para tal fim. seja ela pública ou privada sempre é antes e acima de tudo. algumas alicerçados na BR-ISO 9001 versão 2000. • Os colaboradores conhecem os objetivos e estratégias da organização? • Os Colaboradores têm clareza sobre “para que você seja pago”? • As pessoas que compõem os grupos atuam de forma sistêmica ou como bando? • A gestão tem estimulado a parceria entre áreas/divisões ou somos “várias empresas brigando entre nós”? • Os colaboradores têm recebido feedback sobre sua performance? • Como posso envolver os colaboradores na definição das estratégias? • Que tenho feito para desenvolver os talentos dentro da organização? GESTÃO DE CLIENTES O objetivo de uma organização. desenvolver e avaliar. desdobrá-las em termos de competências profissionais e desenvolvê-las junto ao quadro de funcionários internos.

• Freqüência de renovação de estoque. o funcionário que é responsável em todos os níveis em interagir com os clientes externos. além dos levantamentos das ações existentes. Assim. A sua criação e difusão se dá através da valorização dessas atitudes. • Disponibilidade em estoque. Reputação de confiabilidade nas entregas. • • • • Promoções. para que tomem as iniciativas de melhoria. de maneira que eles vejam as vantagens desta postura. • Localização. • Marca. • Variedade de produtos. sejam fornecedores ou consumidores dos seus produtos e serviços. Diante disso. sempre com o envolvimento de todos os funcionários. os trabalhadores e gestores precisam saber qual a percepção que o cliente tem do serviço que prestam entender qual o seu papel na produção e assim tenham a oportunidade de atuar para atender realmente o cliente. Interação com clientes. Por esse motivo. os trabalhadores precisam se sentir responsáveis pelo atendimento. Propaganda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h seja. • Qual o negócio da empresa? O que é valor para meus clientes? • Por que os “clientes da concorrência” não me escolheram? • Que diferença desejo fazer no segmento escolhido para atuar? • De que forma eu estou promovendo o meu diferencial para os clientes? • O que os clientes jamais esperariam que eu fizesse como empresa? • Que premissa esta pergunta contem. Ao passo que são levantadas as ações e essas são propagadas aos funcionários. Uma sugestão é criar círculos de . A organização na distribuição do trabalho tem o papel fundamental que vai refletir no atendimento. eles se sentem realmente parte do processo e. a organização valoriza a sua participação. podem ser implantadas novas formas de atender e melhorias na estrutura. Nesse sentido. a partir do momento que a sua cultura funciona como um guia para atitudes dos colaboradores.

estratégia usada com freqüência pela empresas é envolver os colaboradores na discussão e definição das estratégias empresariais. bem como da postura de atuação da sua alta administração. • EFICIÊNCIA CONSISTE EM FAZER CERTO AS COISAS. • Ela tem vantagem competitiva. A eficiência e eficácia da integração destes aspectos é que potencializa o alcance dos Em que pese ser obvio a necessidade de atuarem de forma estratégica a “correria do diaa-dia. . material e social. correlacionada a seu ambiente. unir. A exemplo de: • • • • • Prever: visualizar o futuro e traçar o programa de ação. descrença de alguns sobre a relevância da complementaridade e inter-relação destes itens. Coordenar: ligar. RELATIVO À EFICIENCIA . harmonizar todos os atos e todos os esforços coletivos. quando? • Ela realmente realiza a sua missão? • Ela tem uma visão constituída? • Quais são seus valores? • Quais são seus objetivos? • Ela é uma empresa eficiente? • Se considera uma empresa eficaz? resultados esperados pelas empresas. Organizar: constituir o duplo organismo da empresa. Controlar: verificar que tudo ocorra de acordo com as regras estabelecidas. • EFICÁCIA CONSISTE EM FAZER EM FAZER AS COISAS CERTAS. preocupação com sobrevivência e não perpetuidade” Pode ser o resultado do ambiente onde ela opera da situação geral da empresa. Comandar: dirigir e orientar pessoas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h discussão na empresa.EFICACIA Para o estudioso Peter Drucker. a ausência de um modelo de gestão.

Em um mundo globalizado. Ele foi eficiente. por outro lado a eficácia consiste em realizar um trabalho que atinja totalmente o resultado. o profissional precisa ser o tempo todo eficiente para gerar resultado no seu trabalho e no objetivo primordial de toda a companhia. 2009) Estas duas palavras podem ser consideradas normais. e a eficiência ao nível operacional (como realizar as operações com menos recursos – menos tempo. etc. o profissional deseja estar sempre agregado à eficácia de suas ações. percebeu que a torneira estava aberta e simplesmente a desligou. O primeiro funcionário. com a semântica dessas duas palavras.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na área administrativa muitos profissionais lidam. Elas não estão exclusivamente direcionadas às atitudes dos profissionais em suas funções dentro da empresa. para ser eficiente. no entanto para a Administração Moderna. e um rodo para retirar toda a água do ambiente.). contudo o processo de lidar é atribuído na prática. Em uma empresa. um balde. a eficácia está relacionada ao nível tático (gerencial. O segundo funcionário procurou observar toda a sala e tentar encontrar a origem para o surgimento de tanta água. o funcionário que consegue distinguir o significado destas duas palavras e sabem aproveitá-las e ou utilizá-las quando convier. . elas vêm ganhado destaque primordial nas ações das organizações. pois fez o que era certo fazer para solucionar o caso.” (Brender. concluindo o que se propôs a fazer com um bom almejo do resultado. principalmente nas ações profissionais. visto que. logo abaixo do estratégico). Para o consultor Arthur Brender. Parece um pouco complicado. eliminando todo o problema de vazamento. Uma vez lá dentro. concluiu que vinha exclusivamente do banheiro instalado dentro à sala. as empresas estão passando por momentos de muita concorrência e desenvolver sua produtividade como destaque no mercado é de muita significância para elas. sem muitos erros. menos pessoas. menor orçamento. mas o desenrolar destas palavras. imediatamente corre atrás de um pano. Este funcionário foi eficaz. “Tratando-se dos níveis de decisões da empresa. torna-se mais inserido e preparado dentro do mercado. Por outro lado. são mais aplicadas do que se imagina. fez de maneira certa o que deveria ser feito. A eficiência significa realizar um trabalho correto. Veja a ilustração verbal que se segue: imagine que haja um vazamento de água no escritório da diretoria. mesmo que indiretamente. menos matéria-prima.

c e d poderão também ser realizados com os envolvidos. É evidente que todo problema ou conflito tem uma causa. 2. setor.Os passos b. pois o ideal seria a aliança entre as duas formas de agir tanto dos profissionais. que fazem a empresa se movimentarem.Poderia ter sido evitado?  Busque alternativas de solução. a rigor.enfoque as convergências (não as divergências). mostrando-lhe a inadequação da atitude e os resultados disso.ONDE aconteceu o desentendimento (em que departamento.  Faça as seguintes perguntas: QUAL é realmente o problema?. em vez de se concentrar na solução que. Aponte as opções que você julgar mais plausíveis para resolver o conflito. como da própria empresa. Focalize sua atenção nos ganhos da solução e esqueça a sessão de acusações mútuas.)?.encare isso de forma objetiva e também positiva. Grande parte das vezes uma conversa sincera. Só depois fale a sós com o causador do incidente (se houver um e puder identificá-lo). e. A eficiência e a eficácia são aliadas nas demandas de uma organização. Desde QUANDO vem ocorreu o conflito?.concentre as pessoas nas metas (é o que elas mais deveriam ter em comum). Analise a Situação. ao fazer isso. estará também desviando preciosa energia e tempo na caça às bruxas. O QUE aconteceu?.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h mas também da organização e produção da própria companhia para garantir seu nome no mercado da área a qual pertença. que necessita garantir seu trabalho possuindo uma visão privilegiada em sua atuação. faça acompanhamentos periódicos para detectar eventuais desvios de rotas. POR QUE  Implante e avalie. se você procurar vai encontrar o culpado também. área geográfica etc. Procure Soluções. desde que haja abertura e clima propício para isso. comprometa as pessoas na busca da melhor solução. respeitosa e objetiva evitará a repetição do ocorrido. desde que as causas sejam tratadas. Fundamentos da Administração de Conflitos 1.  Escolha a melhor alternativa com base nas informações à sua disposição ocorrendo?. Mas. é a única saída para o desentendimento. promovendo reuniões com os envolvidos. QUEM está envolvido?. Ao implantar a solução. Olhe um nível acima. . Não Culpados.

Pergunte qual é a sugestão da outra pessoa para sanar o conflito. conforme os dados que lhe repassei anteriormente”. isto é.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3.saiba ouvir e ouça também as entrelinhas. o item 5 não faz menção às novas datas estipulados pelo cliente. É algo muito impreciso: por isso fale de modo específico: “A pontualidade é algo muito importante para mim. interrompa fazendo perguntas objetivas que recoloquem o diálogo nos trilhos. Concentre-se no problema ou comportamento e não na personalidade das pessoas. se a outra pessoa não consegue desenvolver seu pensamento. mantenha sempre um clima de respeito e consideração pois essa será a plataforma que sustentará o entendimento. 4. As pessoas sentem-se acusadas e colocam-se na defensiva quando ouvem frases como “Você fez isso” ou “Você errou aquilo”. Assim descobrirá muito além das aparências.Mesmo que em circunstâncias normais não se deva interromper quem fala. uma outra forma de abordagem poderia ser: “Seu comportamento de afastar-se do grupo trem trazido problemas quanto ao cumprimento de prazos do setor”.ou estiver se desviando do assunto ou ainda se expressando com dificuldade. Sempre restarão alguns estilhaços doloridos. o que ela não está dizendo mas insinuando por gestos. tom de voz e postura. 5. usando frases diretas e acusativas do tipo: “Você só sabe trabalhar para si e não ajuda ninguém” ou “Você me prejudicou de propósito”. Ao dialogar com a(s) parte(s) envolvida (s). Seja Construtivo ao Fazer uma Crítica. No primeiro exemplo anteriormente dado. Pergunte então:“Onde o meu comportamento é negativo?” ou “Onde o meu trabalho está abaixo da média? Eu gostaria de saber para melhorar”. solicite esclarecimentos “Você é muito negativo” ou “Seu trabalho está abaixo da média” não dizem muito. e o seu relatório foi concluído com dois dias de atraso. ironia ou agressividade. a frase poderia ser: “Sua atitude acabou me prejudicando”. Evite a armadilha da personalidade. Aperfeiçoe a Habilidade de Ouvir e Falar. Além disso. Mantenha um Clima de Respeito. aguardando a melhor hora para o contra-ataque. No segundo exemplo. Procure a Solução Ganha-Ganha. Evite também críticas vagas ou malfeitas do tipo:“Seu trabalho tem deixado muito a desejar”. Procure a relação ganha-ganha em que ambos os lados . Da mesma forma. Faça perguntas que levem ao esclarecimento do problema. 6. quando alguém lhe dirigir críticas vagas. Evite todo o tipo de sarcasmo. pois funcionarão como combustível para aumentar a fogueira. O ganha-perde ou perde-perde são as piores formas de solucionar conflitos. Não interrompa quando a outra pessoa estiver se explicando.

atuando como um clichê ou rótulo. os piores bloqueadores na administração de conflitos. conceito prévio. Dê uma Garantia. harmonia em equipe.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h saiam ganhando. Existem muitos métodos para eliminar comportamentos de resistência. sempre que determinado assunto é abordado. a nova tecnologia ou seja lá o que for. Suspende-se o julgamento (um dos dons mais preciosos do ser humano) e aciona-se o piloto automático.Mostre. elogio etc. talvez. experimente persuadi-la por meio de uma argumentação seqüenciada e lógica. Evite Preconceitos. A própria palavra preconceito explica o seu significado: pré-conceito. Estão relacionados com valores e crenças profundamente arraigados no íntimo das pessoas. isto é. Ouça os argumentos da outra parte amistosamente. desafios profissionais. O conceito já está previamente embutido e cristalizado na mente da pessoa. não der certo dentro de um determinado prazo (quinze dias. se o novo layout.à outra parte o que ela tem a ganhar com a solução do conflito (ou o que ela tem a perder se perdurar) e terá dado um grande passo para a solução do desentendimento. estabilidade. 8. ignoradas. sem impor ou humilhar a outra parte. 7. provando. Tente Simplesmente Ouvir. Os . reconhecimento.inseguras. promoção. segurança. e grande parte das vezes não se trata de dinheiro. assim. Há resistências quanto a um novo equipamento ou um novo sistema?Use-o ou faça-o você mesmo funcionar (ou alguma outra pessoa que entenda disso) e mostre os resultados positivos. então será adotado o sistema antigo ou algum outro. Garanta que. Aja Sempre no Sentido de Eliminar Conflitos. que passará então a comandar os pensamentos a respeito do tema ou da situação enfrentada. um mês etc). As pessoas cooperativas são aquelas que têm algo a ganhar com isso. Elas podem querer.traídas ou algo assim. Você poderá utilizar um ou vários desses métodos para resolver impasses com colegas ou subordinados: Exemplo de Sucesso. crescimento pessoal. Preconceitos são. portanto. Exemplifique como o mesmo problema Foi enfrentado pela pessoa X ou pelo Departamento A e que a solução foi encontrada utilizando o mesmo processo a ser agora adotado. sua eficiência. Eles ocorrem quando as pessoas sentem-se frustradas ou humilhadas. Faça uma Demonstração. Ao terminar o que ela tem a dizer. por exemplo. injustiçadas.Por outra lado -felizmente– as pessoas todas evitam conflitos e tornam-se cooperativas sempre que percebem algo de vantajoso para elas ou para o grupo. Os conflitos não são casuais. não reconhecidas.

Toda pessoa é única (não existem duas iguais. Reconheça o Erro. Devido a essa postura. não se irrite se alguém discordar de seu ponto de vista. Se a situação estiver muito confusa e os ânimos exaltados. principalmente nos estágios mais agudos. Quando Estiver Errado. mesmo que. Não ignore a situação. sexo. Mantenha a calma. Se houver um conflito enfrente-o.Ambigüidades. fofoca ou lançar boatos a respeito. Mantenha a cabeça fria e segure a mão firme no leme.deficiência física e mental. Pode. Não Varra os Problemas para Debaixo do Tapete. religião. por mais semelhanças que possam ter) e todo conflito é singular. nacionalidade. Conserve o objeto da discórdia exclusivamente entre os envolvidos. 10. para isso. e abstenha-se de fazer propaganda. faça o seu dever de casa e analise bem a situação para estabelecer sua estratégia de abordagem. os outros aceitarão sua liderança e passarão a confiar em você. ideologia política. Pelo contrário. enquanto isso.O tempo quase sempre só agravará a discórdia. como muitos supõem. e tenha uma atitude de tranqüilidade e confiança. Pense nisso da próxima vez em que tiver de solucionar um conflito sobre o qual você ache que já sabe tudo a respeito por já ter enfrentado situações iguais e pessoas parecidas. Mantenha a Calma. para que as cabeças esfriem. Administrar conflitos significa também administrar a si mesmo e ao seu humor. você tenha que admitir que cometeu um erro. sem perder o controle da situação. no entanto. 11. os desdobramentos poderão tomar rumos inusitados. pois os fatores que o originaram nunca são totalmente idênticos e. às vezes é bom dar um tempo. mas sim buscar a melhor solução para o conflito. sobretudo. haver situações especiais em que é mais vantajoso não . idade. Convoque uma reunião para mais tarde ou para o dia seguinte e. 9. nem contemporize achando que o tempo sanará o desentendimento. mas uma das melhores armas contra eles é imbuir-se e conscientizar-se de cada caso é um caso e cada pessoa é uma pessoa. incertezas e atitudes passionais fazem parte do processo conflitual.É difícil libertar-se desses estereótipos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h preconceitos mais comuns estão relacionados a cor.e que o problema deve ser administrado dentro de sua realidade única e específica. não reaja mal às más-notícias e. Escolha sempre o momento mais adequado para tratar do assunto conflitante. usando para isso a abordagem que melhor se coadune com o momento. por mais parecido que possa ser com casos semelhantes do passado. se o são. Isso não vai diminuí-lo ou torná-lo vulnerável.você provocará o respeito dos outros por demonstrar que o seu interesse não é provar que você é perfeito ou infalível.

fazer saber. não deve permanecer isolado. . De fato. na ausência de qualquer um desses elementos. social. para que o emissor e o receptor comuniquem é necessário que esteja disponível um canal de comunicação. Nenhum ato comunicativo seria possível.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h encarar o conflito do que enfrentá-lo. um que emita.  finalmente todo o ato comunicativo se realiza num determinado contexto e é determinado por esse contexto. troca de mensagens.benefício seria desfavorável. quer pelo emissor. é costume considerar outros três: o código o canal e o código. Informação com feedback. o receptor ("seres humanos") e a ( ) mensagem ("informações").Neste caso use o seu bom senso para discernir quando fazê-lo. Comunicação é o processo pelo qual os seres humanos trocam entre si informações.  é necessária a intervenção de. implica interação. Tornar comum. dois indivíduos. pelo menos. outro que receba. a disposição mental das partes envolvidas. pois a relação custo. contexto. quer pelo receptor. Além desses três elementos nucleares. Mensagens é um processo de participação de experiências que modifica experiências. em qualquer ato comunicativo encontramos alguém que procura transmitir a outro uma informação.   algo tem que ser transmitido pelo emissor ao receptor. Processo de Comunicação A palavra comunicação vem do latim cummunis que traz a idéia de Comunhão. Ação de pôr em comum tudo aquilo que.  a informação a transmitir tem q estar "traduzida" num ç que código conhecido. trocar opiniões. política ou existencialmente. Nesta breve definição temos já implicitamente presentes os elementos nucleares do ato comunicativo: o emissor.

O receptor fornece feedback para o transmissor .conjunto de signos usado na transmissão e recepção da mensagem  Contexto . Isto quer dizer que gasta-se de dez a onze horas. todos os dias. falando.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O processo de comunicação O transmissor A mensagem é transmitida O receptor codifica a decodifica a via meio de comunicação mensagem.recebe. Elementos da Comunicação  Emissor . em comportamentos de comunicação verbal.emite.conteúdo transmitido pelo emissor  Código . lendo e escrevendo. com efeito? .contexto relacionado a emissor e receptor  Canal . o que deve ser levado em consideração?  Quem é a pessoa com quem você vai se comunicar?  O que você quer dizer?  Como você está transmitindo as informações?  Como você se certifica de que conseguiu convencer o receptor?  Efeito produzido quem?  Mensagem pela diz o sobre a audiência – que? Quem?  Análise pessoas atingidas do efeito pelos meios diz o que?  Em que em que canal?  Que iniciam canal?  Fatores e guiam o ato da para quem?  Análise de comunicação conteúdo qual e. nessa ordem. decodifica a mensagem difícil  Mensagem . Quando se comunica com alguém. codifica a mensagem  Receptor .meio pelo qual circula a mensagem Por que a comunicação é tão importante? Pesquisas revelam que um norte-americano comum gasta cerca de 70% do seu tempo ativo ouvindo. por dia.

monitoramento e avaliação da qualidade dos serviços da administração pública.  falta de coerência. a atuação das equipes na proposta da contínua revisão dos processos de seus trabalhos com reforço as estruturas.  uso de termos técnicos. que para não enfrentar o problema esconde a cabeça na areia.  ausência de espontaneidade. de escolaridade diferentes do emissor. coordenações e gestores.  acúmulo de detalhes irrelevantes. achando que com isso evita a realidade. Furtar-se de fazer a pergunta pode ser uma característica da chamada “gestão avestruz”. PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do receptor  Nível de conhecimento insuficiente. ênfase na educação permanente das equipes.  uso de frases longas para impressionar.  níveis cultural. Acredita-se que os desafios . intelectual.  distração.  excesso de adjetivos. advérbios e frases feitas.  falta de disposição para entender.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h  Meios interpessoais ou de massa PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do emissor  Incapacidade verbal. para se permitir. social. No contexto dos desafios institucionais para expandir e qualificar a administração pública destaca-se: a expansão e estruturação das habilidades gerenciais nas instituições. assim. OS DESAFIOS INSTITUCIONAIS PARA EXPANDIR E QUALIFICAR SEUS COLABORADORES Uma pergunta costuma incomodar muitos gestores das empresas públicas e privadas: “seus funcionários estão satisfeitos por trabalharem em sua empresa?” Sem dúvida chegará o momento em que não haverá como o gestor fugir à resposta dessa pergunta. como a institucionalização de processos de acompanhamento. regionalismos e desconhecidos pelos receptores. gírias. econômico e .  manifestação evidente de linguagem afetada.

O QUE É UMA EQUIPE É um conjunto de pessoas que oferecem suas competências e conjugam seus esforços para realizarem trabalhos que são da responsabilidade de todos. SOLUÇÃO DE PROBLEMAS + TOMADA DE DECISÕES É extremamente necessário Implantar programas de desenvolvimento e acompanhamento permanente dos líderes de equipe. prepará-los tecnicamente para implantação de modernas práticas de administração dos serviços e principalmente incentivá-los e apoiá-los a assumirem riscos. visando obter resultados comuns. esta equipe terá como função assessorar os gerentes no desenvolvimento e manutenção das relações interpessoais. A IMPORTÂNCIA DE DESENVOLVER TÉCNICAS DE ASSERTIVIDADE Nunca o mercado de trabalho valorizou tanto o homem. para as três esferas de gestão. Portanto. enquanto um processo críticoreflexivo permanente. com objetivos idênticos. difusão e capilarização da Avaliação. Visto que. DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL. Há quem diga que vivemos uma espécie de renascimento corporativo. . À parte a competência técnica. porém individualizados. através da interatividade. Deverá também. das perguntas mais freqüentes dos gerentes são: "qual estratégia posso utilizar para manter a equipe motivada e produtiva para o trabalho? O relacionamento entre subordinados e chefia é uma das principais causas de baixa qualidade de vida no trabalho. avaliação dos processos e práticas da gestão e dos serviços como recurso fundamental para tomada de decisão. que deve ser apropriado por quem constrói o cotidiano dos serviços em todos os pontos do sistema.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. o grande diferencial é a atitude humana. estão centrados na melhoria da qualidade das ações e serviços prestados. O QUE É UM GRUPO É um conjunto de pessoas praticando atividades comuns.

É um amigo convidando-o para ir a um bar. Sua vontade é dizer não.não quando se quer dizer. é a habilidade de expressar idéias. quando quer dizer não e diz sim. que a atitude verdadeira é a mais correta. quando quer dizer. que o correto é dizer sim. ONDE ESTÁ A DIFICULDADE? Ok. Todos sabem que a transparência é a melhor saída. incluindo os desejos dos outros. sentimentos. O comportamento assertivo constrói uma comunicação interna saudável dentro de uma empresa. por que as pessoas não são assertivas? PORQUE AS PESSOAS NÃO SÃO ASSERTIVAS? . O QUE NÃO É ASSERTIVIDADE Imagine a seguinte cena: você chegou cansado em casa. Acabou de perder a chance de ser assertivo. Para atender as demandas de um mercado competitivo e ágil. VOCÊ É ASSERTIVO QUANDO “Diz não. quando se quer dizer sim. Então. um profissional deve ter as características do comportamento assertivo. As informações fluem com transparência e na quantidade e na qualidade necessárias. que a flexibilidade é muito positiva. No trabalho.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Assertividade. sem violar os direitos dos demais. a importância dessa habilidade é incontornável. ao mesmo tempo em que há uma afirmação de direitos. Saudável porque as pessoas passam a encarar os problemas do cotidiano com naturalidade e os resolvem de forma efetiva. e dizer. toca o telefone.não. por exemplo. talvez porque não queira magoálo. Em um cenário de incertezas aliado à complexidade da diversidade fica evidente a importância que hoje se dá às escolhas com base no discernimento e no equilíbrio de interesses. sim para uma situação ou pessoa” A URGÊNCIA DA ASSERTIVIDADE E SUA IMPORTÂNCIA A partir deste desdobramento. Enfim. opiniões. É a capacidade de concretizar desejos. significa afirmativa ou asserção naquilo que se acredita verdadeiro. concorda com o convite. mas. fica fácil entender a urgência da assertividade nos dias de hoje.. Você acaba de dizer sim ao amigo e não para você mesmo.

A inferência é inevitável. É através da percepção que avaliamos coisas e pessoas que estão a nossa volta e damos os significados que satisfaçam aos nossos papéis e a nossa identidade. tanto que existem processos terapêuticos que trabalham basicamente a mudança de percepção. pessoas e situações. Por isso a empatia (colocar-se no lugar do outro e enxergar a situação com os olhos do outro) é reconhecida como uma técnica de compreensão mútua que leva à cooperação INFERÊNCIA Essa teoria mostra que adotamos crenças baseadas em conclusões inferidas do que observamos e nem sempre comprovadas. são alguns exemplos. de ser humilhado. Pode ser o medo de perder o emprego. por que isso é realmente importante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PORQUE a falta de assertividade é originada pelo medo da perda. não com as pessoas ou objetos. acreditar que seu namorado (a) não está gostando de você só porque ele (a) recusou um convite para jantar. COMO SER ASSERTIVO . é inerente à condição humana. acrescidas pela nossa experiência passada. FONTE DO ASSERTIVO A assertividade está intimamente ligada ao autoconhecimento. você não terá certeza se deve ser firme e assertivo sobre determinado assunto RELACIONAMENTO HUMANO Quando falamos em relacionamento humano. concluir que fulano acha você incompetente porque. Se você não tem o costume de se perguntar o que quer. enfim. por que quer.. medo da exclusão. Não conseguimos viver sem acrescentar significados ou tirar conclusões sobre coisas. ele olhou para o relógio e sugeriu que você falasse em outro dia. Daí a importância da atitude assertiva no sentido de usar a escada da inferência adequadamente.. Por causa da nossa percepção. sem dar maiores explicações. interagimos. a forma como se processam as percepções é muito importante. mas com a imagem que fazemos deles . quando você apresentava sua idéia na reunião. Exemplos de como nós acrescentamos dados internos em situações reais? Concluir que fulano não gosta de você porque outro dia ele não o cumprimentou no corredor da empresa. de perder o amor do outro.

Embora freqüentemente perceba seu comportamento como auto-enriquecedor e expressivo de seus sentimentos na situação..tendo abertura para trocar feedback sempre que for necessário. ouvia a seguinte mensagem. Seja gentil com as pessoas no seu aniversário. Quando ganhar um presente. verificando os dados observáveis.algo muito importante . ele se sente. Como resultado de seu comportamento inadequado. Deixando que os outros escolham por ele. Achou que o seu chefe teve um comportamento ambíguo? Coloque tudo em pratos limpos. Fulana que ela está bonita. diga obrigado e gostei muito. Sentiu que não passou uma mensagem como deveria? Peça licença e volte ao assunto. pois Pode-se ver no quadro que no caso de uma resposta não-assertiva numa dada situação. A pessoa que leva seu desejo de auto-asserção ao extremo do comportamento “agressivo“ normalmente consegue seus objetivos às custas dos outros. ferido e ansioso. Sentiu que foi mal interpretado e causou mal-estar na equipe? Sente para uma conversa franca e esclareça. mesmo que não tenha gostado. &quot. Ou: Diga a sra. o emissor está claramente se negando e inibindo a expressão de seus sentimentos. INIMIGO DO COMPORTAMENTO ASSERTIVO Quer um exemplo? Quando você era criança.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Tornando nosso pensamento mais transparente aos outros. Pronto! Essa orientação para agradar o outro (às vezes recorrendo à mentira e à autonegação ) é um dos inimigos do comportamento assertivo. checando se os outros estão vendo os mesmos dados e . RESILIENCIA / COMPORTAMENTO ASSERTIVO . nos quais se baseiam nossas afirmações. característica primordial na postura assertiva Temos de estar sempre checando se as nossas crenças e valores estão em sintonia com a realidade.Estamos falando do processo para desenvolver a flexibilidade. freqüentemente. raramente ele atinge seus objetivos desejados. Como? Afugente qualquer fumaça de dúvida. mesmo que ela esteja horrível. normalmente no processo magoa os outros ao fazer escolhas por eles e os desvaloriza como pessoas.

Bem poucas fazem as perguntas: será que eu trabalho bem com as pessoas ou sou um solitário? Quais são os meus valores? Qual é o meu objetivo? Onde é o meu lugar? Qual é a minha contribuição para a sociedade? . O FEEDBACK Usando o Feedback Poucas pessoas sabem como realmente são por dentro. É. ou seja. ou seja. prazos. como são seus temperamentos e quais seus valores. muita tensão e estresse acumulado. mas podem sim definir quanto tempo vão querer ficar alimentando esse sentimento. O conceito vem da Física e é aplicado ao comportamento humano permitindo mudanças nas atitudes e na qualidade de vida das pessoas diante do caos do dia-a-dia de cobranças. a capacidade do indivíduo sobrepor-se e construir-se positivamente frente às adversidades”. são dotadas de habilidades que lhes permitem lidar com problemas sob pressão ou estresse mantendo o equilíbrio. características de pessoas que têm a capacidade de retornar ao seu equilíbrio emocional após sofrer grandes pressões ou estresse. o fortalecimento e flexibilidade para o atendimento de pessoas mais difíceis. As pessoas não podem saber se vão ou não ficar com raiva quando algo inesperado acontecer em suas vidas. pressões.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resiliência é a “a capacidade de um indivíduo em possuir uma conduta sã num ambiente insano. assim como fazer para canalizar essa emoção com uma ação construtiva. A beleza e a motivação da resiliência estão em você poder escolher como perceber e responder às situações adversas. É a Arte de Lidar com as Adversidades.

Caso você faça isso da maneira certa. tenho trabalhado todas as minhas características para crescer como profissional e melhorar como pessoa. em reuniões comemorativas. Souberam dizer não em algumas situações. E agora. um defeito. “Eu queria que você continuasse a fazer desta forma”. ou “O que queria era que você fizesse menos aquilo”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os líderes precisam dar feedback aos seus colaboradores. ou ainda. temos que aprender a fazer a mesma coisa. em outra situação. onde deveriam se situar. Não conhecemos nossa capacidade. . também. Pergunte se eles sentem que você está fazendo o bastante. Se você for um líder de equipe. Procure fazer o reconhecimento em público e. As pessoas precisam ter seu desempenho reconhecido para se sentirem motivadas a se aperfeiçoar e estarem preparadas para novos desafios. quais eram os seus objetivos e. Peter Drucker disse que: “Cada vez que se realiza algo importante. o que não é difícil. pode vir na forma de prêmios. mas valeu a pena. que seja recompensado. Com isto. perceber que uma característica pessoal em determinada situação pode ser uma virtude e. Quais são os resultados dessa decisão? As decisões mais importantes nas organizações são as pessoais. Grandes realizadores fizeram essas e outras perguntas a si próprios. Os membros da equipe poderão lhe dizer. cartões. faz com que receba o feedback mais preciso possível. demais ou muito pouco. quando for possível. placas. fiz a mim mesma algumas perguntas: Quais são minhas características pessoais? O que eu gosto? O que eu não gosto? Em que eu acredito? Foi preciso refletir muito para chegar às respostas. nomes no mural ou no jornal interno ou. A recompensa não precisa ser em dinheiro. ainda. Solicitar da equipe um feedback sobre seus comportamentos oferece um excelente modelo para os membros de sua equipe sobre como ser receptivo ao feedback. procure feedback dos membros da equipe. Há muitos anos procurando conhecer-me e assim saber como poderia ser uma pessoa melhor. Foi muito interessante. deve-se escrever o que se espera que aconteça. ainda. nem aquilo de que necessitamos para melhorá-las. por exemplo: “Gostaria que você fizesse mais isto”. Temos de aprender onde nos situar e quais são nossas aptidões para extrair o maior benefício disso”.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se você não tomar a iniciativa. Confira dez motivos para que os gestores também tenham um feedback do seu próprio desempenho. não importa se você é um leão ou uma gazela. Ficar apenas no papel de avaliador é bem mais fácil do que ser avaliado. Dez Razões para o Líder receber Feedback A presença do processo de feedback virou uma prática constante nas empresas que se destacam no mercado e que desejam adotar uma Gestão de Pessoas que possibilita ao colaborador saber o que se espera dele. Lembre-se: não espere que alguém lhe diga o que fazer. pesquisando tendências. é bom você estar correndo”. trabalhando junto aos fornecedores para antecipar problemas e assim por diante. Pense na história da selva africana: “Todos os dias quando a gazela acorda. Todos os dias. Procure ir em frente. Avalie regularmente o quanto você se sente desafiado pelo seu trabalho. ela sabe que precisará ser mais veloz que o leão. Mas. A liderança é conquistada. não oferecida. 1 – Ao receber um feedback da sua atuação. Adote uma orientação de longo prazo. Num mundo em mudanças. Você precisa pensar em termos de tarefas que podem ser realizadas em semanas ou meses. Como pode ver. 2 – Quem tem a oportunidade de ser o foco do feedback. quando o leão acorda. o processo é conduzido pelo gestor porque ele é quem está em constante contato com a equipe. Quando seu dia começar. Através do feedback é possível estimular os profissionais a desenvolverem novas competências que agreguem valor estratégico ao negócio. senão será morta. . pois todos que atuam no ambiente organizacional precisam acompanhar as tendências globalizadas e. dar o melhor de si. sua função é quase iniciativa pura: planejando melhorias. Geralmente. ele sabe que precisará correr mais do que a gazela ou vai morrer de fome. dessa forma. o gestor passa a entender melhor o que os seus liderados sentem quando têm um retorno da empresa em relação às suas performances individuais. e quando a situação tomar outra vertente: a liderança recebe o feedback de sua performance? Será que realmente é importante o líder também receber um retorno sobre suas atividades? A resposta é afirmativa. pode acabar com apenas meio emprego. compreende o processo em suas etapas e resultados. No fim das contas. quem você pensa que a organização vai querer manter: as pessoas que só fazem aquilo que lhes é dito para fazer ou as pessoas que fazem mais do que se espera? O novo papel exige uma mudança de mentalidade.

9 – Muitas pessoas que participam do processo de feedback. se passa a entender o que a organização espera dele e de que maneira é possível atender ou superar essas expectativas. geralmente. 4 – Qualquer profissional necessita ter uma idéia clara do que a empresa espera dele. a liderança tem oportunidade para reavaliar posicionamentos adotados no seu dia a dia e quebrar paradigmas. muitos vão a buscar o auto-desenvolvimento. além de ficar atento às oportunidades de desenvolvimento que a empresa oferece através da área de TI. 6 – Seja positivo ou considerado negativo o feedback recebido. culmina em melhorias de desempenho. estreita o relacionamento entre líder-liderados e. 5 – Quando um líder recebe uma devolutiva sobre sua gestão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3 – A partir do momento em que o gestor tem uma avaliação do seu trabalho. Ao passar por um processo de avaliação do seu desempenho. quando bem conduzido. uma vez que isso permite que sejam identificados seus pontos fortes. 7 – O feedback é um importante instrumento que estimula a pessoa a se manter longe da zona de conforto – um dos principais responsáveis pela estagnação do profissional. 10 – O feedback. Como dar e Receber Feedback? . Quando isso ocorre. gera benefícios significativos no comportamento das pessoas. Isso o remete ao desenvolvimento de competências sejam técnicas ou comportamentais. ele identifica como suas ações e seu comportamento impactam no desempenho individual e coletivo dos seus liderados. 8 – Ao ter em mãos a avaliação da sua performance o líder pode traçar novas perspectivas para sua carreira. inclusive em relação ao seu crescimento na empresa como também no que se refere à própria empregabilidade em um mercado extremamente competitivo. ao tomar conhecimento de seu desempenho sentem-se estimuladas a superar desafios. há líderes que passam a lembrar que não existem detentores da verdade. todos podem aprender algo em comunhão com sua equipe. bem como os que precisam ser trabalhados. Isso. inclusive. Ou seja. Diariamente. abrir espaço a novos recursos ou metodologias que podem aprimorar sua atuação.

Dentro desse contexto e com essa cultura já permeando o dia a dia da empresa. Sendo de uma ou de outra forma. qualidades e boas competências. sempre almejando o desenvolvimento da sua carreira e crescimento profissional. uma hora. o que deveria ser encarado como uma ação estritamente profissional. passar a ser a 360º. É preciso tornálo formal. o ideal é se orientar por algumas regras básicas. o ideal é a companhia começar a colocar em prática uma avaliação de desempenho. em público. E que. muito menos. sem procurar culpados ou fazer julgamentos. portanto. pelo menos. via de regra. permitindo o sentido inverso. é levado para o lado pessoal e pode significar temor. Para dar o feedback. com o colaborador avaliando a performance de seus líderes e até. de maneira mais complexa. ficando mais fácil expor. Seguindo essa linha. Do outro lado. após a maturação. Para torná-lo profissional. entre os pares e com a participação de clientes. Isso porque. não estão prontos para dar e receber feedback. fóruns de debates entre outras ações internas prévias podem ajudar a . quebrando as barreiras hierárquicas. cria-se um canal mais aberto. com todos os pontos e fatos a serem citados previamente anotados. com outras interfaces. partindo do gestor para o colaborador. Outro ponto fundamental é que haja preparo e planejamento. marcando uma reunião. detalhando o lado positivo do profissional. por exemplo. e. desarmando o colaborador. o brasileiro e o latino-americano. O primeiro passo é ter em mente que se trata de um momento importante. Num primeiro momento pode ser a 180º. e reservando para isso. inclusive. Ao chegar esse momento. é comum surgirem dúvidas. Para que gestores e colaboradores não errem e não sejam mal interpretados. os pontos a serem desenvolvidos. o gestor deve mostrar como ele se sente tanto em relação aos pontos fortes quanto aos fatores a desenvolver. treinamentos. em geral. o colaborador deve estar aberto e preparado para receber as críticas construtivas. o gestor deve abrir a conversa com os pontos fortes. Palestras.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma questão cultural. almoço e. surge o momento de pensar o feedback. Ele pode ser aplicado no momento da avaliação ou ser constante. ameaça e até gerar mágoas desnecessárias. depois. não cabe fazê-lo durante o café. se posicionando de maneira clara e buscando argumentos baseados em fatos.

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Carga Horária: 20horas . agendando. De maneira geral. inclusive. A partir disso. não concordar com a colocação. os processos e as condutas. que contribui e agrega e não como um bicho de sete cabeças.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h equipe a se conscientizar da importância desta ferramenta. por algum motivo. o mais importante. mas sem se justificar. Justamente por isso. o colaborador pode solicitar orientações para ser mais assertivo. O colaborador que se preparou para a reunião poderá até chegar à conclusão de que os itens de melhoria já estavam na sua relação de prioridades. o feedback nada mais é. pois não é esse o objetivo do encontro. do que o momento de “discutir o relacionamento”. se comparado à vida pessoal. a orientação é se posicionar durante a conversa. uma nova conversa para discutir as soluções e procedimentos a serem adotados. revendo. ele deve ser encarado como algo positivo. além das colocações pontuais. E se. encarando-a da forma mais profissional possível. com calma. Com ele é possível evitar atitudes extremas. Para quem o recebe. apontando as razões. é entender que o feedback é uma grande oportunidade para perceber que há alguém dentro da companhia interessado no seu crescimento e aperfeiçoamento.

a partir da 1ª Revolução Industrial. uma técnica que remonta aos primórdios da civilização e vai crescendo em escopo e complexidade na medida em que crescem as cidades. no campo do conhecimento humano que despontou no início do século XX. A ciência da Administração e a Teoria Geral da Administração representam. hoje. Do ponto de vista didático. no quadro da 2ª Revolução Industrial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCIPIOS DA ADMINISTRAÇÃO A administração é uma arte. as conquistas de uma longa história. divide-se. se organizam os Governos e surgem as grandes empresas fabris. Taylor denominado . a Escola Clássica ou Teoria Clássica da Administração em dois grupos: o primeiro grupo encabeçado por Ford.

relacionadas com a integração de cúpula das outras cinco funções. Na realidade. a abordagem clássica da Administração cobre duas áreas distintas: a operacional. relacionadas com a procura e gerência de capitais. que ele administra com grande eficiência e. com ênfase nas tarefas. os resultados desejados podem ser alcançados em todas as áreas. com previsão científica e métodos adequados de gerência. e o segundo liderado por Henri. na Teoria Clássica de Fayol e seus seguidores a ênfase é na estrutura da organização. Fayol procurou demonstrar que. Fayol sempre afirmou que seu êxito se devia não só às suas qualidades pessoais. surgia na França outro pilar da Escola Clássica. balanços e estatísticas. Fayol. registros. Assim. entrega ao seu sucessor em situação de notável estabilidade. comandado por Henry Fayol . relacionadas com a produção de bens e serviços da empresa. Administração Científica de Taylor foi desenvolvida nos Estados Unidos. • Funções de segurança. denominado “Teoria Clássica da Administração”. • Funções comerciais. . Enquanto na Administração Científica a ênfase está na tarefa que realiza cada operário. com ênfase na estrutura organizacional. • Funções administrativas. aos 25 anos e prossegue. e a administrativa. nascido na Grécia. maior eficiência do trabalhador e da empresa. neste tempo. de Fayol. entre outros podemos citar: • Funções técnicas. relacionadas com a proteção e preservação dos bens e das pessoas. relacionadas com a compra e venda. em 1918. A experiência administrativa de Fayol começa como gerente de minas. • Funções contábeis. Exatamente como Taylor. • Funções financeiras. até aos 47 anos. porém viveu grande parte de sua vida na França. onde trabalhou e desenvolveu seus estudos.também engenheiro. o objetivo das duas correntes é o mesmo: maior produtividade do trabalho. mas aos métodos que empregara. TEORIA CLÁSSICA DA ADMINISTRAÇÃO Conforme dito anteriormente. de Taylor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h “Administração Científica”. Uma empresa em difícil situação. relacionadas com os inventários.

ordem. não rígidos. tudo em Administração é questão de medida. mas. como concebida por Fayol.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Segundo Fayol. iniciativa e. Os princípios que regulam a empresa devem ser flexíveis. seu proprietário possui todos os direitos sobre ela. Subordinação dos interesses individuais ao interesse geral. espírito de equipe. ao contrário. a Administração não se refere apenas ao topo da organização: existe uma proporcionalidade da função administrativa. unidade de direção. de ponderação e de bom senso. SÃO PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE FAYOL: • • • • • • • • • • • • • • divisão de trabalho. a estrutura e a forma de organização marca a essência da Teoria Clássica. disciplina. forma e disposição das partes que a constituem. A Teoria Clássica de Fayol concebe a organização em termos de estrutura. estabilidade do pessoal. unidade de comando. maleáveis. linha de autoridade. Segundo ele. equidade. ou seja. remuneração justa ao pessoal. CARACTERIZAÇÃO DE EMPRESAS EMPRESA PRIVADA Empresa privada é aquela que não é de propriedade do Estado. autoridade e responsabilidade. centralização. se distribui por todos os níveis hierárquicos. que não é privativa da alta cúpula. Assim. .

No âmbito federal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Presidência da República e Ministérios. seja Federal. . • São partes integrantes de um conjunto que possui função definida. Estadual ou Municipal. ADMINISTRAÇÃO INDIRETA. • São caracterizados como “plexo de competências” definido por lei. com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. A criação de entidades da Administração indireta é de iniciativa privativa do Poder Executivo. podendo assumir qualquer das formas admitidas em direito. mas apenas por lei no sentido formal e material – lei do Poder Legislativo. ADMINISTRAÇÃO DIRETA. • Não são pessoas jurídicas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h EMPRESA PÚBLICA Empresa Pública é a entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado. criada para exploração de atividade econômica que o Governo seja levado a exercer por força de contingência ou conveniência administrativa. No âmbito Estadual: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa do Governo do Estado e dos Secretários de Estado. É criada por lei específica – a pessoa jurídica surge da própria lei. Como exemplo. temos a Caixa Econômica Federal. No âmbito Municipal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Prefeitura e Secretarias Municipais. AS AUTARQUIAS Pessoa jurídica de direito público. Não pode ser criada por decreto – ato administrativo. Órgãos são os integrantes da Administração Direta e apresentam as seguintes características: • São característicos da desconcentração de serviços públicos. sem necessidade de registro.

1. Organizar. Controlar. 5. DNOCS. processos. São exemplos de Autarquias. sobretudo. IBAMA. INSS. Coordenar. 4. Organizar. e. 3. • Analisar: conhecer os problemas. . as que sofreram transformações na forma de abordagem foram "Comandar e Coordenar" para Dirigir (Liderança). 1. INCRA. 2. com as contribuições da Abordagem Neoclássica da Administração. Dirigir. Atualmente. Controlar. Planejar. A eficácia refere-se aos fins: os objetivos e resultados a serem alcançados pela empresa. 4. Atualmente. os princípios foram retrabalhados e são conhecidos como (PODC). Planejar. o POCCC. regras e regulamentos sobre como as coisas devam ser feitas na empresa. Fayol foi o primeiro a definir as funções básicas do Administrador. que destas funções. OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES O principal objetivo da Administração é proporcionar eficiência. no âmbito federal. eficácia às empresas. como as principais funções administrativas: • Fixar objetivos (planejar). 3. A tarefa da Administração consiste em interpretar os objetivos propostos pela empresa e estabelecer as maneiras de alcançá-los por meio da ação administrativa. Ressaltando. em que um dos maiores nomes é Peter Drucker. Comandar. 2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As autarquias são criadas para desempenharem atividades típicas da Administração Pública e não atividades econômicas. A eficiência refere-se aos meios: os métodos. a fim de que os recursos sejam adequadamente utilizados.

é fundamental a consecução do Planejamento Estratégico. coordenar e controlar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Solucionar problemas. comandar. • Comunicar. não há tecnologia ou profissional capaz de antecipar o futuro. como serão alcançadas e quais são seus propósitos e seus objetivos. tem como finalidade definir o futuro da empresa. suas metas. nem tarô. E para estruturação de cenários. dizer o que acontecerá. certo? Para os que concordam com a afirmativa acima tenho uma má notícia: nem mãe Diná. O PLANEJAMENTO Em tempos de concorrência global. o que podemos fazer é nos prepararmos para reagir aos movimentos competitivos. o sucesso de um bom processo de planejamento não está relacionado com o poder de adivinhar o que vai acontecer. E aí começa a nossa grande dor de cabeça: com as escolhas vem a incerteza e. refletimos sobre várias possibilidades e decidimos quais as ações mais adequadas. dirigir e motivar as pessoas (liderar). parece fundamental a estruturação de cenários que possam apoiar o desafio de “adivinhar” os movimentos futuros de mercado. A principio as funções do gestor foram. os riscos. por ser essa classificação bastante difundida. com ela. especialmente quando se trata da arena competitiva. Na era da informação. • Tomar as decisões (rápidas e precisas). . ou como ferramenta que as pessoas e as organizações usam para administrar suas relações com o futuro. Em resumo. como forma de criar e sustentar vantagens competitivas. búzios ou paranormalidade. • Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas). organizar. No entanto. Porém intrínseco a todo processo de planejamento são as escolhas que pressupõem assumir riscos. • Negociar. Todas as vezes que planejamos fazer algo. limitadas em: planejar. vivendo na sociedade do conhecimento. com a internet abrindo possibilidades infinitas aos consumidores. Assim como na vida. mas sim com a capacidade de preparar uma organização para reagir rapidamente às mudanças quando ocorrerem. São aplicações específicas de processos decisórios. que trazem ameaças e oportunidades. • Mensurar e avaliar (controlar). consideramos uma série de informações.

acostumada as benevolências governamentais. com uma visão pejorativa.COMPONENTES DE UM PLANO . HABILIDADE DE PLANEJAR . insistem em perceberem o risco. de transparência. frente aos constantes e dinâmicos movimentos de internacionalização. imaginam. que o não tomar decisões evitam assumir riscos. Essa visão. ironicamente arriscado. é fruto do medo. reforçando um comportamento de acomodação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Neste contexto algumas culturas empresariais. na realidade assumindo riscos ainda maiores. errônea sobre o risco. conseqüências de anos de ditadura militar e controle totalitário que ainda fazem parte da memória de muitos brasileiros. apenas como ameaça. medo que se apresenta pela falta de segurança. e contaminada pelo DNA colonialista. sem perceberem que o fato de não fazê-lo.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

TIPOS DE PLANOS O Planejamento Estratégico

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Planejamento estratégico tem como objetivo apresentar algumas questões para reflexão. Estas, foram construídas considerando o resultado de uma pesquisa com 1969 (um mil novecentos e sessenta e nove) executivos sobre as 10 coisas que mais os preocupam. As vantagens competitivas tornam-se a base do pensamento estratégico moderno. As decisões técnicas de apoio à decisão são dignas de respeito, porém, devem ser relegadas a um plano é extremamente importante entender a racionalidade das vantagens competitivas, seu valor e seu uso. É importante que a opção estratégica básica não seja inflexivelmente como a salvação da pátria. Toda estratégia é baseada em presunções que podem mudar inesperadamente. Portanto, a estratégia adequada constitui freqüentemente, a diferença entre o sucesso e o fracasso. Quais são os principais fatores estratégicos que devem ser reconhecidos e aperfeiçoados para que a empresa seja bem-sucedida? Fatores de limitação? Foram identificados os seguintes fatores: • • • •

Atrair, desenvolver e manter pessoal bom; Formular e planejar estrategicamente; Manter um clima de alto desempenho; Melhorar a satisfação do cliente; Administrar tempo e estresse (eu); Alinhar visão, estratégia e comportamento; Manter equilíbrio entre trabalho e vida (eu); Permanecer à frente da concorrência; Melhorar processos internos; Estimular inovações na organização. Neste contexto, podemos identificar três funções do gestor no desempenho de suas


• • •

atividades: Organizar - organizar é o processo de dispor qualquer conjunto de recursos em uma estrutura que facilite a realização de objetivos. O processo organizacional tem como resultado o ordenamento das partes de um todo, ou a divisão de um todo em partes ordenadas. Liderar - envolve influenciar as pessoas para que trabalhem num objetivo comum. Meta(s) traçada(s), responsabilidades definidas, neste momento é preciso uma competência essencial, qual seja, a de influenciar pessoas de forma que os objetivos planejados sejam alcançados. A chave para tal está na utilização da sua afetividade, na sua interação com o meio ambiente em que atua. Liderar significa análise, responsabilidade e justiça.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Executar – o processo de execução consiste em realizar as atividades planejadas que envolvem energia, física e intelectual. Controlar - estando a organização devidamente planejada, organizada e liderada, é preciso que haja um acompanhamento das atividades, a fim de se garantir a execução do planejado e a correção de possíveis desvios. Ciclo PDCA

ORGANOGRAMA

/

FLUXOGRAMA / CRONOGRAMA / FUNCIONOGRAMA As organizações se utilizam de várias ferramentas para organizarem-se, entre estas ferramentas destaca-se a necessidade da organização de sua hierarquia, dos fluxos de trabalho, do tempo de trabalho e das funções exercidas.

ORGANOGRAMA O desenho organizacional corresponde a um conjunto complexo de cargos, tarefas, relacionamento e responsabilidade que não são imutáveis e têm seu comportamento influenciado por variáveis técnicas, individuais, sociais e organizacionais. Assim o organograma demonstra a estrutura organizacional dentro de uma empresa.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

FLUXOGRAMA Fluxograma é um tipo de diagrama, e pode ser entendido como uma representação esquemática de um processo, muitas vezes feito através de gráficos que ilustram de forma descomplicada a transição de informações entre os elementos que o compõem. Podemos entendê-lo, na prática, como a documentação dos passos necessários para a execução de um processo qualquer. É uma das Sete ferramentas da qualidade. Muito utilizada em fábricas e indústrias para a organização de produtos e processos.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

CRONOGRAMA O cronograma é um instrumento de planejamento e controle semelhante a um diagrama, em que são definidas e detalhadas minuciosamente as atividades a serem executadas durante um período estimado. Em nível gerencial, um cronograma é um artefato de controle importante para levantamento dos custos de um projeto.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h FUNCIONOGRAMA .

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas. Verifica se falta algo essencial para o órgão. através da melhor utilização de recursos. Por isso. escassos. e Verifica se existe desequilíbrio na divisão de tarefas entre os órgãos. Verifica se existe atribuição que não seja desempenhada na prática. de modo geral. permite um conhecimento mais detalhado da organização e é útil como ferramenta de O&M para os seguintes fins: • • • • Verifica se há dois ou mais órgãos com as mesmas atribuições. no quadro de atribuições.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Variação do organograma que contém informações sobre atribuição dos órgãos. todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira. .

Com necessidades de caixa. Levando em conta empresas já em pleno funcionamento. Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. Trataremos de conceitos básicos que todo empreendedor individual. Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. . Nada de comprar exageros. o estoque precisa de rígido controle. encontraremos na maioria delas poucos controles financeiros efetivos. É um belíssimo relatório financeiro. Essas poderão levar péssimas consequências ao prosseguimento do negócio. Assim. A compra de matérias primas ou produtos acabados em excesso traz diversos inconvenientes. micro e pequeno empresário deve saber. investimentos e depois na vida pessoal dos sócios. Esta curva consiste em listar em ordem crescente ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm participações maiores. contas a pagar. Não pega bem junto aos clientes. não necessariamente ser lotado até o teto. É nesse setor que os empreendimentos começam a encontrar problemas crônicos. tanto de pessoa física como de jurídica. O estoque é tão importante que todo empreendimento deveria designar um “ministro”. é muito comum o empreendedor tomar medidas precipitadas. Entre eles. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro. descontando cheques ou duplicatas. estes não podem faltar. O que não será o nosso caso. Mas o pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e de cartão de crédito. financeiras ou agiotas (isso é muito mau). A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. Vejamos o porquê disso. Ora. Com a chegada do desespero. medianas e menores tanto em faturamento quanto em volume de vendas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dependendo do nível em que estivermos atuando. Afinal. E será sobre esse assunto de fundamental importância que iremos tratar. o gestor buscará socorro junto a bancos. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores. Para que o estoque seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva ABC. estoque parado é dinheiro que não rende. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento. impensadas. a administração financeira pode ser muito complexa. E esse dinheiro “congelado” fará falta em algum outro momento. o principal é o comprometimento do capital de giro. O ministro do estoque. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda.

acrescentam 100% sobre o preço de custo. Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam. se a meta não for alcançada. comparações com a concorrência poderão ser feitas. PIS/COFINS) e. logística impecável. Não que as vendas a prazo não possuam juro embutido. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. Mas se houver excesso no estoque. que se destina a corrigi-lo quando o mesmo é insatisfatório. a melhor força de vendas. por exemplo. a margem de lucro. Isso apenas na intuição. como vendendo abaixo do que poderia justamente porque o preço está superavaliado. sua programação financeira será realista. comerciais.. Ou seja. A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo é através de seus fornecedores de produtos (matéria prima.00. o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. Geralmente há. Com isso não consegue ganhar mercado. Com isso. ou seja. maquinários etc).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A IMPORTANCIA DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de caixa. e não como custo. Assim. produtos acabados. Além das variáveis (afinal. Que é o que um negócio deve gerar para seus sócios ou acionistas. custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços). nas despesas ou no lançamento ou extinção de . Após a elaboração dos custos haverá o controle sobre o lucro. E como tal deve ser tratada. De nada adianta uma produção otimizada. o empreendimento deve contar com um volume tal de recursos que possa suportar todas suas despesas fixas. se houver diferença entre os valores à vista e a prazo. correções de rumo precisarão ser efetuadas. um mark up de 2. Sejam elas nos custos. essa diferença será lançada como despesa financeira. é claro. houve vendas) e com fornecedores (houve compras). Quando o correto é fazer uma planilha de custos. Assim.. A partir daí. Nunca se esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo e não receberá nada. Entretanto. Nela. recursos humanos bem treinados e motivados se o preço praticado estiver com sua formação errada. Perdendo faturamento e lucro. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas. Poderá estar vendendo muito e tendo até mesmo prejuízo. a empresa saberá com antecedência quando haverá sobra ou falta de dinheiro. os impostos sobre a venda (ICMS. serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada. Custos é uma arte.

em termos de suas respectivas ocorrências no tempo. a empresa deverá se esforçar ainda mais para que no próximo exercício financeiro esse resultado positivo se repita. falta de crédito e de política de compras governamentais). percentual que se repete ao final do quinto ano. 29% das empresas não chegam a concluir o primeiro ano. tendo participação de 20% do PIB. burocracia. Planeje bem seu negócio. Falta de políticas de apoio (peso dos impostos. O sucesso será consequência de uma boa administração financeira. Essa mesma pesquisa detectou as principais causas da mortalidade das empresas abertas na JUCESP entre 1999 e 2003: • • • Características empreendedoras (conhecimentos. Os números apresentados acima são assustadores. Se precisar de ajuda. 56% não ultrapassam o quarto ano. e Deficiência na gestão do negócio. se o lucro desejado for atingido. após a abertura (ex: aperfeiçoamento de produtos. empregando 67% da mão de obra. o novo ditado é “em time que está ganhando também se mexe”. Falta de planejamento antes da abertura. Afinal. Baixo crescimento da economia (demanda fraca e concorrência forte). Por outro lado. com sócios. Problemas de saúde. particulares. Ela objetiva encontrar o equilíbrio entre a “rentabilidade” (maximização dos retornos dos . Não seja orgulhoso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h produtos/serviços. 42% não atingem o final do segundo ano. gestão de custos e busca de apoio/auxílio). O controle deverá ser ainda mais rigoroso na administração financeira do empreendimento. procure. GESTÃO FINANCEIRA E MECANISMO DE MENSURAÇÃO PROPOSTO Gestão financeira pode ser definida como a gestão dos fluxos Monetários derivados da atividade operacional da empresa. não caia na mesma • • • armadilha. propaganda e divulgação. de sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio. Segundo dados da pesquisa SEBRAE SP referente ao ano de 2004. Por isso. 53% encerram suas atividades antes do fim do terceiro ano. fluxo de caixa. As micros e pequenas empresas são 98% daquelas em atividades. habilidades e atitudes insuficientes).

Entendemos ser esta uma visão simplista e equivocada do problema. como pode ser visto na (figura 2). saldo disponível menos total das saídas. Obrigatoriamente os três tipos de saldo devem ser positivos. meses. Além dessas contas. Vejamos inicialmente como o fluxo de caixa da empresa é tradicionalmente apresentado (Figura 1). representativas dos diferentes tipos de entradas e saídas de dinheiro da empresa. Pode-se visualizar melhor o problema. simplesmente alterando a forma de disposição das contas dos fluxos. Assim sendo. operacionalização e controle do fluxo (receitas. anos.) • Disponível: resulta da soma do salto inicial e o total de entradas. Tendo em vista o que foi exposto acima. dispõe-se na horizontal o saldo: ano. conclui-se que o gestor da área financeira absolutamente não pode ser o único responsável por ele. Dado que o fluxo caixa nada mais é do que a distribuição no tempo de todas entradas e saídas de numerário geradas pelas atividades da empresa. pode-se dizer que todos os gestores devem ser avaliados pelos seus envolvimentos com a gestão financeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h proprietários da empresa) e a “liquidez”(que se refere à capacidade de a empresa honrar seus compromissos nos prazos contratados). com a administração do fluxo de disponibilidade da empresa. Usualmente entende-se que o responsável pelo planejamento. • Final: é o resultado da subtração. está implícita na necessidade da Gestão financeira a busca do equilíbrio entre gerar lucros e manter caixa. etc. portanto é igual ao total que a empresa dispõe no momento para fazer face ás saída de caixa necessárias. ou seja. etc. Isto é. pode-se dizer que a gestão financeira esta preocupada com a administração das entradas e saídas de recursos monetários provenientes da atividade operacional da empresa.) e contas colocadas na horizontal. dado que já se incluem nas entradas as operações financeiras (empréstimos/financiamento). Ele constitui-se de colunas verticais referentes ao tempo (dias. despesas financeiras) é o gestor da área financeira. . Cada gestor das diversas áreas da empresa divide esta responsabilidade com o gestor financeiro a partir do momento em que cada decisão tomada impacta de alguma forma o fluxo de caixa.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SERVIÇOS DE CRÉDITO E COBRANÇA Carga Horária: 48 horas .

há a economia. encontramos o dinheiro. ciência que estuda os recursos escassos para satisfação do ser humano. criou o crédito para suprir as necessidades do ser humano. Mecanismos foram inventados e colocados em prática para essas transações: contratos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PROPÓSITOS DE UMA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITO As necessidades humanas são incomensuráveis e sua satisfação inesgotável. o mercado – empresas – que. notas fiscais. cheque especial. constatando essa escassez. O . para a satisfação das necessidades. Diante disso. Dentre esses recursos. ficou mais fácil satisfazer as vontades. Vamos conhecê-los. cupom fiscal e muitos outros documentos que as registram. A partir do crédito.

vinculando o negócio aos títulos emitidos. para as pessoas físicas. ocorre entre uma empresa e o consumidor final. normalmente. portanto à margem da lei. PESSOA FÍSICA O crédito.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h crédito pode ser concedido às pessoas físicas e às pessoas jurídicas. • Notas promissórias. de acordo com os usos e costumes . Os produtos e serviços são colocados por meio de vendas realizadas a prazo. Para cada parcela negociada. há o encaminhamento de boleto de pagamento. também. Cada parcela inclui os encargos – juros – correspondentes. mediante a apresentação da duplicata em seu vencimento. 30 dias. não existe cheque pré-datado. • Cheques Pré-datados Anteriormente falamos que o cheque é um título de crédito a vista. o devedor dá seu aceite para os valores e prazos estipulados. a empresa expede um carnê de pagamento. para o cliente efetuar o pagamento de sua compra. boleto de pagamento. • Notas Promissórias Estes títulos de crédito são emitidos pela empresa credora. • Cheques pré-datados. • Consignação. porém. de acordo com os prazos e valores negociados. Hoje. podem ser de curto prazo e de longo prazo. • Contrato de Adesão – Carnê de Pagamento Nas compras comerciais. • Faturado Esta forma de crédito ocorre quando a empresa oferece um tempo – por exemplo. em relação ao tempo. • Contrato de adesão – carnê de pagamentos. As modalidades de crédito nas vendas a prazo para as pessoas físicas são: • Faturado.

para capital de giro. Crédito – aquisição de equipamentos e ampliação. sementes e insumos agrícolas. manutenção e outras. o revendedor deposita uma caução em título ou em cheque. Em curto prazo: para aquisição de bens necessários à atividade operacional para cobertura de caixa. PESSOA JURÍDICA Os créditos para pessoas jurídicas são concedidos em curto prazo e em longo prazo. comércio e consumidores. Acordam que os pagamentos ocorrerão em datas e valores pré-fixados com cheques. . desenvolvimento de novos produtos. comercial ou industrial. • Contratada. que. • Consignada. • Financiamento para aquisição de ativos imobilizados Finame – linha de crédito do BNDES. não têm capital de giro para bancar a intermediação. • Consignação Esta modalidade de negócio é muito comum. indústria e prestação de serviços: • Faturada. para aquisição de máquinas e equipamentos. expansão produtiva e outras. Nas instituições financeiras: CRÉDITO RURAL Custeio – créditos para o custeio operacional. Em longo prazo: aquisição de máquinas e equipamentos e outros imobilizados. normalmente. entre empresa comercial e industrial e revendedores. As modalidades de créditos para operações a prazo para as pessoas jurídicas são: No comércio. como garantia da transação. outras vezes. não há formalização do negócio. Muitas vezes. O fornecedor. fornece as mercadorias ou produtos ao revendedor e somente recebe à medida que ocorrer a venda por parte do revendedor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. eles ocorrem.

As condições da operação deverão constar nesse documento fiscal. pressupõe-se que haja um documento formal com as condições da transação. as acima descritas são as básicas. podemos citar: . Dentre os títulos ou documentos utilizados nas transações comerciais dadas com garantias. nas operações comerciais. • Financiamento de capital de giro Linha de crédito para financiamento de capital de giro. • Financiamentos em geral Linhas de crédito para aquisições de bens e serviços. frigoríficos etc. Para cada operação de crédito. normalmente é elaborado um contrato específico e emitido um título correspondente. • Financiamento para importação de bens Linha de crédito para aquisição de máquinas e equipamentos sem similar nacional. tal como uma duplicata. incluindo-se os descontos de títulos. antecipação dos contratos de câmbio. No caso de pagamento a prazo. proporcionando recursos aos exportadores. Financiamento para produção e exportação – alavancar giro para pequenas e médias empresas produtoras que se dediquem às exportações. nota promissória. cheque especial e outros créditos previamente contratados. no mínimo deverá existir uma nota fiscal da venda ou da prestação de serviços. Há outras linhas de crédito para as pessoas jurídicas. • Financiamento para exportações ACC – Adiantamento dos contratos de câmbio. TÍTULOS UTILIZADOS NA CONCESSÃO DE CRÉDITOS Para todas as transações comerciais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Agroindustrial – crédito para instalação industrial com material agrícola – fábrica de óleos. Também. No caso de venda de um produto ou uma prestação de serviços. ou outro específico. além de constar no documento fiscal. poderá ser emitido um contrato no qual as especificações da transação e a forma de pagamento serão devidamente contempladas. outro documento poderá ser emitido.

considerados títulos de créditos. não havendo pagamento. • Cheque. Os procedimentos desse registro devem obedecer aos aspectos previstos em leis. são emitidas um título denominado duplicata. que vem reforçar a transação comercial existente entre o emitente e o comprador.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Nota fiscal – fatura. Para as Faturas e as Duplicatas. NOTA FISCAL – FATURA . • Nota Promissória. DUPLICATAS Muitas operações comerciais que ocorrem com notas fiscais. obedecidos os prazos estabelecidos em normas legais. podem ser registrados em Cartórios de Protestos. • Duplicatas. • Contrato. após a emissão. • Carnê de Pagamentos. • Letra de Câmbio. visando resguardar o direito do emitente na cobrança do título.

com todas as características legais de aceite por parte do cliente. ICMS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É o documento utilizado nas transações comerciais de venda de produtos. conforme o caso. Por ser uma nota fiscal fatura. os impostos incidentes. IPI ou ISS. Tem uma especificação de formatação de acordo com a legislação tributária de cada estado e/ou município. mercadorias e na prestação de serviços. . e as informações do cliente ou comprador são escritas de forma manual ou mecânica em espaços previamente definidos. o título fatura é o título utilizado para cobrança. Devem constar. de forma impressa. todas as informações cadastrais do emissor. o valor correspondente. incluindo a praça de pagamento. O prazo de vencimento da operação deve estar destacado. mercadoria ou a prestação de serviço a executado. Deve constar o produto.

Devido à . o favorecido ou sacado poderá. a qualquer tempo. receber o valor correspondente. Portanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CHEQUE O cheque é um documento correspondente a uma ordem de pagamento a vista.

garantia para o credor. na falta de pagamento. pode ser protestado. Legalmente. informalmente essas instituições passaram a descontar os cheques para as empresas comerciais que aceitavam os pré-datados como forma de pagamento. uma forma de pagamento parcelado. Como qualquer título legal. Uma vez que o comerciante necessita de capital de giro – caixa –. em que as partes. todos os documentos creditícios devem ser nominais. na qual a cliente paga por meio de vários cheques. De acordo com a legislação brasileira. não existe cheque prédatado. os bancos começaram a aceitar esses títulos para serem descontados. Em uma transação comercial. NOTA PROMISSÓRIA A nota promissória é um título de crédito que se constitui em uma promessa de pagamento do devedor. o crédito pode ser garantido por meio da nota promissória. os quais deverão ser descontados na data aprazada entre as partes. na confiança mútua. Os cheques podem ser protestados consoante a legislação vigente e desde que estejam devidamente preenchidos. executam uma transação comercial. havendo contrato.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h falta de crédito e à participação das instituições financeiras no segmento de créditos. . comerciante e cliente.

Na falta de pagamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LETRA DE CÂMBIO É um título formal de crédito. . que contém ordem de pagamento a vista ou a prazo. pode ser protestado. encaminhado por um emitente a determina pessoa para pagamento a terceiros.

uma vez perfeito e acabado. Recibo e outros títulos. ou por decisão judicial. Letras de Câmbio. em todas as folhas dos contratos. o contrato só pode ser modificado pelo consenso de ambas as partes. devem ser registrados em cartório para serem válidos. senão por outro acordo de vontades chamado distrato. físicas ou jurídicas. Há contratos que.Havendo necessidade de cobrança. não pode ser desfeito. com a finalidade de adquirir. Os efeitos de um contrato. são emitidos títulos. tais como Nota Promissória. A legislação brasileira determina. que constitui elemento essencial à validade dos contratos públicos e particulares a assinatura de duas testemunhas e suas rubricas. . celebrados por instrumento público ou particular. Além disso. modificar ou extinguir direitos. ainda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTRATO Um contrato é um acordo de vontade entre duas ou mais pessoas.

em que o pagamento do crédito é feito por meio de carnê. Normalmente. Para cada tipo . OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITOS Outros títulos de créditos são: CDB Certificado de Depósitos Bancários. Debêntures entre outros. Ação. RDB Recibos de Depósitos Bancários. será executado. que se constitui anexo da transação comercial. Entende-se que haja inadimplência após a falta de pagamento de duas parcelas. há um título de crédito devidamente assinado pelo devedor que. no caso de inadimplência.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CARNÊ DE PAGAMENTOS Há transações comerciais. Conhecimento de Frete.

078. Parágrafo único. DISPÕE SOBRE A PROTEÇÃO DO CONSUMIDOR E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS: DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR Art. da Constituição Federal e art. DE 11 DE SETEMBRO DE 1990. móvel ou imóvel. que desenvolvem atividade de produção. construção. ainda que indetermináveis. distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. 3° Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica. pública ou privada. importação. bem como os entes despersonalizados. dependendo da legislação ou norma existentes. que haja intervindo nas relações de consumo. 2° Consumidor é toda pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. 1° O presente código estabelece normas de proteção e defesa do consumidor. Art. material ou imaterial. inciso V. Equipara-se. DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR LEI Nº 8. 48 de suas Disposições Transitórias. nacional ou estrangeira. montagem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h de transação. transformação. criação. Art. a consumidor a coletividade de pessoas. é utilizado um título de crédito específico. § 1° Produto é qualquer bem. 5°. . inciso XXXII. nos termos dos arts. de ordem pública e interesse social. 170. exportação.

II . o respeito à sua dignidade. da Constituição Federal). mediante remuneração. segurança. a proteção de seus interesses econômicos. quanto aos seus direitos e deveres. d) pela garantia dos produtos e serviços com padrões adequados de qualidade. durabilidade e desempenho. de crédito e securitária. financeira. V . a melhoria da sua qualidade de vida. salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista.harmonização dos interesses dos participantes das relações de consumo e compatibilização da proteção do consumidor com a necessidade de desenvolvimento econômico e tecnológico. III . atendidos os seguintes princípios: I . c) pela presença do Estado no mercado de consumo. de modo a viabilizar os princípios nos quais se funda a ordem econômica (art. inclusive as de natureza bancária. . bem como a transparência e harmonia das relações de consumo. saúde e segurança. 170.incentivo à criação pelos fornecedores de meios eficientes de controle de qualidade e segurança de produtos e serviços.reconhecimento da vulnerabilidade do consumidor no mercado de consumo. com vistas à melhoria do mercado de consumo. assim como de mecanismos alternativos de solução de conflitos de consumo. sempre com base na boa-fé e equilíbrio nas relações entre consumidores e fornecedores.educação e informação de fornecedores e consumidores. VII . VI . IV . DA POLÍTICA NACIONAL DE RELAÇÕES DE CONSUMO Art.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 2° Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo. 4º A Política Nacional das Relações de Consumo tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores.coibição e repressão eficientes de todos os abusos praticados no mercado de consumo.ação governamental no sentido de proteger efetivamente o consumidor: a) por iniciativa direta. inclusive a concorrência desleal e utilização indevida de inventos e criações industriais das marcas e nomes comerciais e signos distintivos. b) por incentivos à criação e desenvolvimento de associações representativas. que possam causar prejuízos aos consumidores.racionalização e melhoria dos serviços públicos.

VIII .o acesso aos órgãos judiciários e administrativos com vistas à prevenção ou reparação de danos patrimoniais e morais. entre outros: I .manutenção de assistência jurídica. administrativa e técnica aos necessitados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII . integral e gratuita para o consumidor carente. 6º São direitos básicos do consumidor: I . bem como contra práticas e cláusulas abusivas ou impostas no fornecimento de produtos e serviços. individuais.a informação adequada e clara sobre os diferentes produtos e serviços. . a seu favor. asseguradas a liberdade de escolha e a igualdade nas contratações. métodos comerciais coercitivos ou desleais.a educação e divulgação sobre o consumo adequado dos produtos e serviços.a proteção da vida. coletivos e difusos. for verossímil a alegação ou quando for ele hipossuficiente.estudo constante das modificações do mercado de consumo. DOS DIREITOS BÁSICOS DO CONSUMIDOR Art. com especificação correta de quantidade.a modificação das cláusulas contratuais que estabeleçam prestações desproporcionais ou sua revisão em razão de fatos supervenientes que as tornem excessivamente onerosas. V . individuais. VI .a proteção contra a publicidade enganosa e abusiva. no âmbito do Ministério Público. 5° Para a execução da Política Nacional das Relações de Consumo. II . qualidade e preço. VII . a critério do juiz. coletivos ou difusos. Art. IV .a efetiva prevenção e reparação de danos patrimoniais e morais. segundo as regras ordinárias de experiências.instituição de Promotorias de Justiça de Defesa do Consumidor.a facilitação da defesa de seus direitos. no processo civil. II . assegurada a proteção Jurídica. composição. saúde e segurança contra os riscos provocados por práticas no fornecimento de produtos e serviços considerados perigosos ou nocivos. quando. bem como sobre os riscos que apresentem. III . inclusive com a inversão do ônus da prova. contará o poder público com os seguintes instrumentos. características.

e o importador respondem. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos decorrentes de projeto. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos. fabricação. independentemente da existência de culpa. O fornecedor de serviços responde. nacional ou estrangeiro.( X . de regulamentos expedidos pelas autoridades administrativas competentes. por valor igual ao dobro do que pagou em excesso. o construtor. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos à prestação dos serviços.a adequada e eficaz prestação dos serviços públicos em geral.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IX . 42. Art. construção. analogia. o produtor. 14. acrescido de correção monetária e juros legais. bem como dos que derivem dos princípios gerais do direito. todos responderão solidariamente pela reparação dos danos previstos nas normas de consumo. Na cobrança de débitos. DA COBRANÇA DE DÍVIDAS Art. independentemente da existência de culpa. Parágrafo único. Tendo mais de um autor a ofensa. salvo hipótese de engano justificável. apresentação ou acondicionamento de seus produtos. entre as quais: Parágrafo único. fórmulas. da legislação interna ordinária. DA RESPONSABILIDADE PELO FATO DO PRODUTO E DO SERVIÇO Art. montagem. manipulação. 12. costumes e eqüidade. Parágrafo único. 7° Os direitos previstos neste código não excluem outros decorrentes de tratados ou convenções internacionais de que o Brasil seja signatário. segundo sua participação na causação do evento danoso. O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito à repetição do indébito. § 1° O produto é defeituoso quando não oferece a segurança que dele legitimamente se espera. O fabricante. nem será submetido a qualquer tipo de constrangimento ou ameaça. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua utilização e riscos. levando-se em consideração as circunstâncias relevantes. o consumidor inadimplente não será exposto a ridículo. . Art. Aquele que efetivar o pagamento ao prejudicado poderá exercer o direito de regresso contra os demais responsáveis.

§ 3° O consumidor. devendo o arquivista. claros. § 1° É facultado o acesso às informações lá constantes para orientação e consulta por qualquer interessado. § 4° Os bancos de dados e cadastros relativos a consumidores. sempre que encontrar inexatidão nos seus dados e cadastros poderá exigir sua imediata correção. Art. 86. ou se os respectivos instrumentos forem redigidos de modo a dificultar a compreensão de seu sentido e alcance. não podendo conter informações negativas referentes a período superior a cinco anos. Os contratos que regulam as relações de consumo não obrigarão os consumidores. 44. registro e dados pessoais e de consumo deverá ser comunicada por escrito ao consumidor. os serviços de proteção ao crédito e congêneres são considerados entidades de caráter público. sem prejuízo do disposto no art. 22 deste código. . não serão fornecidas. 43. devendo divulgá-lo pública e anualmente. pelos respectivos Sistemas de Proteção ao Crédito. quando não solicitada por ele. Os órgãos públicos de defesa do consumidor manterão cadastros atualizados de reclamações fundamentadas contra fornecedores de produtos e serviços.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DOS BANCOS DE DADOS E CADASTROS DE CONSUMIDORES Art. as mesmas regras enunciadas no artigo anterior e as do parágrafo único do art. quaisquer informações que possam impedir ou dificultar novo acesso ao crédito junto aos fornecedores. § 2° A abertura de cadastro. comunicar a alteração aos eventuais destinatários das informações incorretas. § 1° Os cadastros e dados de consumidores devem ser objetivos. 46. terá acesso às informações existentes em cadastros. no prazo de cinco dias úteis. bem como sobre as suas respectivas fontes. DA PROTEÇÃO CONTRATUAL Art. no que couber. ficha. § 2° Aplicam-se a este artigo. verdadeiros e em linguagem de fácil compreensão. O consumidor. A divulgação indicará se a reclamação foi atendida ou não pelo fornecedor. fichas. registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele. § 5° Consumada a prescrição relativa à cobrança de débitos do consumidor. se não lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prévio de seu conteúdo.

49. A garantia contratual é complementar à legal e será conferida mediante termo escrito. de imediato. no ato do fornecimento. bem como a forma. sempre que a contratação de fornecimento de produtos e serviços ocorrer fora do estabelecimento comercial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Art. no prazo de 7 dias a contar de sua assinatura ou do ato de recebimento do produto ou serviço.subtraiam ao consumidor a opção de reembolso da quantia já paga. III . II . 51. Art. os valores eventualmente pagos. a qualquer título. monetariamente atualizados. com ilustrações. 48. Art.impossibilitem. Parágrafo único. entre outras. exonerem ou atenuem a responsabilidade do fornecedor por vícios de qualquer natureza dos produtos e serviços ou impliquem renúncia ou disposição de direitos. nos termos do art. de instalação e uso do produto em linguagem didática. 50. Se o consumidor exercitar o direito de arrependimento previsto neste artigo. de maneira adequada em que consiste a mesma garantia. As declarações de vontade constantes de escritos particulares. devendo ser-lhe entregue. São nulas de pleno direito. o prazo e o lugar em que pode ser exercitada e os ônus a cargo do consumidor. ensejando inclusive execução específica. especialmente por telefone ou a domicílio. Parágrafo único. As cláusulas contratuais serão interpretadas de maneira mais favorável ao consumidor. 84 e parágrafos. devidamente preenchido pelo fornecedor. acompanhado de manual de instrução. DAS CLÁUSULAS ABUSIVAS Art. O termo de garantia ou equivalente deve ser padronizado e esclarecer. . recibos e précontratos relativos às relações de consumo vinculam o fornecedor. O consumidor pode desistir do contrato. nos casos previstos neste código. em situações justificáveis. as cláusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e serviços que: I . Nas relações de consumo entre o fornecedor e o consumidor pessoa jurídica. a indenização poderá ser limitada. Art. serão devolvidos. 47. durante o prazo de reflexão.transfiram responsabilidades a terceiros.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV - estabeleçam obrigações consideradas iníquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatíveis com a boa-fé ou a eqüidade; VI - estabeleçam inversão do ônus da prova em prejuízo do consumidor; VII - determinem a utilização compulsória de arbitragem; VIII - imponham representante para concluir ou realizar outro negócio jurídico pelo consumidor; IX - deixem ao fornecedor a opção de concluir ou não o contrato, embora obrigando o consumidor; X - permitam ao fornecedor, direta ou indiretamente, variação do preço de maneira unilateral; XI - autorizem o fornecedor a cancelar o contrato unilateralmente, sem que igual direito seja conferido ao consumidor; XII - obriguem o consumidor a ressarcir os custos de cobrança de sua obrigação, sem que igual direito lhe seja conferido contra o fornecedor; XIII - autorizem o fornecedor a modificar unilateralmente o conteúdo ou a qualidade do contrato, após sua celebração; XIV - infrinjam ou possibilitem a violação de normas ambientais; XV - estejam em desacordo com o sistema de proteção ao consumidor; XVI - possibilitem a renúncia do direito de indenização por benfeitorias necessárias. § 1º Presume-se exagerada, entre outros casos, a vontade que: I - ofende os princípios fundamentais do sistema jurídico a que pertence; II - restringe direitos ou obrigações fundamentais inerentes à natureza do contrato, de tal modo a ameaçar seu objeto ou equilíbrio contratual; III - se mostra excessivamente onerosa para o consumidor, considerando-se a natureza e conteúdo do contrato, o interesse das partes e outras circunstâncias peculiares ao caso. § 2° A nulidade de uma cláusula contratual abusiva não invalida o contrato, exceto quando de sua ausência, apesar dos esforços de integração, decorrer ônus excessivo a qualquer das partes. § 4° É facultado a qualquer consumidor ou entidade que o represente requerer ao Ministério Público que ajuíze a competente ação para ser declarada a nulidade de cláusula

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h contratual que contrarie o disposto neste código ou de qualquer forma não assegure o justo equilíbrio entre direitos e obrigações das partes. Art. 52. No fornecimento de produtos ou serviços que envolva outorga de crédito ou concessão de financiamento ao consumidor, o fornecedor deverá, entre outros requisitos, informá-lo prévia e adequadamente sobre: I - preço do produto ou serviço em moeda corrente nacional; II - montante dos juros de mora e da taxa efetiva anual de juros; III - acréscimos legalmente previstos; IV - número e periodicidade das prestações; V - soma total a pagar, com e sem financiamento.

§ 1° As multas de mora decorrentes do inadimplemento de obrigações no seu termo não poderão ser superiores a dois por cento do valor da prestação. § 2º É assegurado ao consumidor a liquidação antecipada do débito, total ou parcialmente, mediante redução proporcional dos juros e demais acréscimos. § 2º Nos contratos do sistema de consórcio de produtos duráveis, a compensação ou a restituição das parcelas quitadas, na forma deste artigo, terá descontada, além da vantagem econômica auferida com a fruição, os prejuízos que o desistente ou inadimplente causar ao grupo. § 3° Os contratos de que trata o caput deste artigo serão expressos em moeda corrente nacional.

DOS CONTRATOS DE ADESÃO Art. 54. Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços, sem que o consumidor possa discutir ou modificar substancialmente seu conteúdo. § 1° A inserção de cláusula no formulário não desfigura a natureza de adesão do contrato. § 2° Nos contratos de adesão admite-se cláusula resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2° do artigo anterior.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 3o Os contratos de adesão escritos serão redigidos em termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, cujo tamanho da fonte não será inferior ao corpo doze, de modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor. § 4° As cláusulas que implicarem limitação de direito do consumidor deverão ser redigidas com destaque, permitindo sua imediata e fácil compreensão.

DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS Art. 55. A União, os Estados e o Distrito Federal, em caráter concorrente e nas suas respectivas áreas de atuação administrativa, baixarão normas relativas à produção, industrialização, distribuição e consumo de produtos e serviços. § 1° A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios fiscalizarão e controlarão a produção, industrialização, distribuição, a publicidade de produtos e serviços e o mercado de consumo, no interesse da preservação da vida, da saúde, da segurança, da informação e do bemestar do consumidor, baixando as normas que se fizerem necessárias. § 3° Os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais com atribuições para fiscalizar e controlar o mercado de consumo manterão comissões permanentes para elaboração, revisão e atualização das normas referidas no § 1°, sendo obrigatória a participação dos consumidores e fornecedores. § 4° Os órgãos oficiais poderão expedir notificações aos fornecedores para que, sob pena de desobediência, prestem informações sobre questões de interesse do consumidor, resguardado o segredo industrial. Art. 56. As infrações das normas de defesa do consumidor ficam sujeitas, conforme o caso, às seguintes sanções administrativas, sem prejuízo das de natureza civil, penal e das definidas em normas específicas: I - multa; II - apreensão do produto; III - inutilização do produto; IV - cassação do registro do produto junto ao órgão competente; V - proibição de fabricação do produto; VI - suspensão de fornecimento de produtos ou serviço; VII - suspensão temporária de atividade;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII - revogação de concessão ou permissão de uso; IX - cassação de licença do estabelecimento ou de atividade; X - interdição, total ou parcial, de estabelecimento, de obra ou de atividade; XI - intervenção administrativa; XII - imposição de contrapropaganda. Parágrafo único. As sanções previstas neste artigo serão aplicadas pela autoridade administrativa, no âmbito de sua atribuição, podendo ser aplicadas cumulativamente, inclusive por medida cautelar, antecedente ou incidente de procedimento administrativo. Art. 58. As penas de apreensão, de inutilização de produtos, de proibição de fabricação de produtos, de suspensão do fornecimento de produto ou serviço, de cassação do registro do produto e revogação da concessão ou permissão de uso serão aplicadas pela administração, mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando forem constatados vícios de quantidade ou de qualidade por inadequação ou insegurança do produto ou serviço. Art. 59. As penas de cassação de alvará de licença, de interdição e de suspensão temporária da atividade, bem como a de intervenção administrativa, serão aplicadas mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando o fornecedor reincidir na prática das infrações de maior gravidade previstas neste código e na legislação de consumo. § 1° A pena de cassação da concessão será aplicada à concessionária de serviço público, quando violar obrigação legal ou contratual. § 2° A pena de intervenção administrativa será aplicada sempre que as circunstâncias de fato desaconselharem a cassação de licença, a interdição ou suspensão da atividade.

DA DEFESA DO CONSUMIDOR EM JUÍZO Art. 81. A defesa dos interesses e direitos dos consumidores e das vítimas poderá ser exercida em juízo individualmente, ou a título coletivo. Parágrafo único. A defesa coletiva será exercida quando se tratar de: I - interesses ou direitos difusos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível, de que sejam titulares pessoas indeterminadas e ligadas por circunstâncias de fato;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h II - interesses ou direitos coletivos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível de que seja titular grupo, categoria ou classe de pessoas ligadas entre si ou com a parte contrária por uma relação jurídica base; III - interesses ou direitos individuais homogêneos, assim entendidos os decorrentes de origem comum. I - o Ministério Público, II - a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; III - as entidades e órgãos da Administração Pública, direta ou indireta, ainda que sem personalidade jurídica, especificamente destinados à defesa dos interesses e direitos protegidos por este código;

§ 1° O requisito da pré-constituição pode ser dispensado pelo juiz, nas ações previstas nos arts. 91 e seguintes, quando haja manifesto interesse social evidenciado pela dimensão ou característica do dano, ou pela relevância do bem jurídico a ser protegido. Art. 83. Para a defesa dos direitos e interesses protegidos por este código são admissíveis todas as espécies de ações capazes de propiciar sua adequada e efetiva tutela.

DO SISTEMA NACIONAL DE DEFESA DO CONSUMIDOR Art. 105. Integram o Sistema Nacional de Defesa do Consumidor (SNDC), os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais e as entidades privadas de defesa do consumidor. Art. 106. O Departamento Nacional de Defesa do Consumidor, da Secretaria Nacional de Direito Econômico (MJ), ou órgão federal que venha substituí-lo, é organismo de coordenação da política do Sistema Nacional de Defesa do Consumidor, cabendo-lhe: I - planejar, elaborar, propor, coordenar e executar a política nacional de proteção ao consumidor; II - receber, analisar, avaliar e encaminhar consultas, denúncias ou sugestões apresentadas por entidades representativas ou pessoas jurídicas de direito público ou privado; III - prestar aos consumidores orientação permanente sobre seus direitos e garantias;

administração da carteira de contas a receber. conscientizar e motivar o consumidor através dos diferentes meios de comunicação. autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito. responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linha de crédito solicitadas. nos termos da legislação vigente.informar. para controlar perda por exposição ao risco etc. • procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA CREDITÍCIA NO BRASIL Cada empresa deve desenvolver uma política creditícia coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV . A meta é atingir o objetivo de lucro com ajuste de risco e satisfazer as necessidades dos clientes.solicitar à polícia judiciária a instauração de inquérito policial para a apreciação de delito contra os consumidores. suspensão de crédito de contas de cliente. ao mesmo tempo em que mantemos um sólido portfólio de crédito. sustentar uma carteira a receber de alta qualidade. OBJETIVO DAS POLÍTICAS DE CRÉDITO Equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente. procedimentos e diretrizes de cobrança. diretrizes e procedimentos para a função creditícia em uma empresa. . A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos. existindo título vencido. critério para concessão de um crédito comercial. As políticas de crédito nos auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem políticas que definem: • • o comportamento apropriado. condições creditícias de venda de uma empresa. responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas. padrões ou critérios de desempenho que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e. concomitantemente. V . incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas.

Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia. independente de sua capacidade creditícia e todos os atrasos são perseguidos agressivamente. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas. mas vendas e receitas não são otimizadas. cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadoss sistematicamente. Este tipo de política creditícia inclui acompanhamento de cobrança conveniente. Freqüentemente. Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual. . com ajuste para risco. uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito: CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS RIGOROSAS Uma empresa vende para praticamente qualquer cliente. A posição no mercado de uma empresa. Definem as questões de gerência de crédito. Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados. com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. Entretanto. de uma perspectiva estratégica. Garantias pessoais. ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis. entretanto. Os procedimentos de crédito mudam quando mudam os negócios e têm uma perspectiva tática. • Com alta confiabilidade. avaliação e cobrança de encargos moratórios. Precisa reexame dos procedimentos freqüentemente para assegurar de que estejam de acordo com as políticas. Normalmente. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade. As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: • Assegurar que o credor atinja resultados financeiros-alvo. Muitas contas. e ação judicial rápida. o que pode produzir ótimos lucros. utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são apenas alguns pontos a serem considerados quando do desenvolvimento de políticas creditícias. o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS LIBERAIS A verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As políticas de crédito são constantes. • Minimizar as perdas consistentemente com o retorno-alvo e nossa tolerância e apetite por riscos.

Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam. custos de cobrança.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS RIGOROSAS São usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros. CRÉDITO MODERADO / COBRANÇAS MODERADAS Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode bem ser a política creditícia ótima. Após separar os vários efeitos da política creditícia na performance de uma empresa. ou grandes perdas. Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS LIBERAIS Vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente. Crescimento das vendas. Entretanto. Ações de cobrança são aplicadas vagamente. altas dívidas incobráveis. margens de lucro e fluxo de caixa provavelmente serão otimizados e alcançado o melhor equilíbrio nos negócios. Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia. Em uma análise final. independente de seu histórico creditício. despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis. condições de recebimento. muitas empresas que seguem esta política creditícia tornam-se insolventes. esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. Esta política creditícia geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito dos negócios O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA NO BRASIL . o analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia. do que em outro tipo de política. pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco. Lamentavelmente. Basicamente. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base de crédito adequada para negociar com quase todos os clientes.

atualmente temos mais de 100 milhões de brasileiros ativos em condições de abrir um crediário. O Brasil atravessa hoje um momento muito delicado. Mais do que nunca. Hoje existem inovações em termos de telefonia. de modo a atender às reais necessidades das instituições. Celso Amâncio. mas falta um trabalho de educação financeira a fim de que as pessoas usem esses recursos de forma mais racional. constantemente vemos novidades no mercado. Em relação ao primeiro. O CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA Sem dúvida.diretor executivo do Cartão Carrefour. Com o tempo. Acredito que os prestadores devem seguir esse caminho. O fato é que as empresas de cobrança precisaram se adaptar a uma nova realidade. temos cerca de 330 mil cartões emitidos. Mas a falta de consciência no uso do crédito gera inadimplência. No que se refere a cartões de crédito. trata-se de uma medida importante para fomento da economia. como MIS. a concessão do crédito tem que ser com responsabilidade e levand esclarecimento aos consumidores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar o mercado de crédito e cobrança no Brasil. mas promissor. porque já existem sistemas de cobrança bastante eficazes e prestadores que trabalham com excelência nessas operações. nos últimos dois anos a concessão do crédito à população tem sido crescente. O fato é que os consumidores que tomam o crédito sem critério acabam entrando em uma “bola de neve”. deixam de comprar. Celso aponta os desafios futuros para esse segmento e revela o que as organizações realmente esperam das empresas de cobrança. sistemas e outros. O problema não é somente a recuperação desses ativos. As empresas de cobrança que atuam seriamente buscam implementar melhorias em seus serviços. ou seja. o que pode interferir no próprio crescimento da economia. porque quem não acompanhar essas mudanças ficará fora do mercado. Isso envolve também investimentos em pessoas e em processos de gestão mais modernos. Obviamente. tanto no setor de crédito quanto de cobrança. Soma-se a isso muito profissionalismo. Com isso. as operações de cobrança precisam ter agilidade e assertividade as operações de cobrança precisam contemplar essa realidade. os prestadores devem partir . Para se ter idéia. recursos que são fundamentais para se garantir mais agilidade nas operações de cobrança. honestidade e ética. concedeu entrevista exclusiva ao CreditOne News.

CLASSIFICAÇÃO DAS OCUPAÇÕES DOS PROFISSIONAIS DE CREDITO E COBRANÇA: MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO . para a manutenção de um relacionamento duradouro entre ele e o credor. Nesse aspecto. melhorando seus serviços e oferecendo produtos com maio valor agregado. as empresas de cobrança podem ser importantes agentes para este fim. qualquer que seja a área de atuação. analisando a situação individual de cada inadimplente. ainda hoje há empresas do setor que não têm essa preocupação. Mas as empresas que estão um passo à frente sabem que a cobrança é uma grande oportunidade de estreitar o relacionamento com esse devedor. Cada vez mais os credores. O objetivo é minimizar esse fator e isso só é possível com investimentos em pessoas e em tecnologia. Vejo com preocupação a questão da concessão de crédito sem critério. O objetivo é buscar a fidelização.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h para uma cobrança customizada. Acredito que é um mercado que continuará crescendo e se desenvolvendo rapidamente. Existem muitos prestadores que “massacram” o inadimplente. assim. ajudando-o a se restabelecer e contribuindo. Mas. infelizmente. pelos riscos inerentes a esse processo. percebem que é preciso cuidar bem de seus clientes. Mas arriscar faz parte do negócio.

É um processo de averiguação e reflexão. dentro de um contexto. retorne imóveis. é que desenvolvemos a ANÁLISE DE CRÉDITO.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ANÁLISE DE CRÉDITO O negócio dos bancos. por exemplo: interessa que o filme retorne e para emprestar logo para outro cliente e assim intensificar o giro de seu negócio. inicialmente. Não interessa ao banqueiro que ao invés do dinheiro emprestado. é captar recursos numa ponta e emprestar na outra. É como uma locadora de vídeo. terrenos. Seu objetivo é chegar com segurança a uma decisão. bens. insere-se nessa visão de sistematizar as informações sobre o cliente e a operação pretendida. Para obtermos qualidade na nossa decisão de confiar o nosso dinheiro a outra pessoa. a decisão será tanto melhor quanto melhores forem as informações disponíveis. tais como: • • • • • • • • • Qual o negócio da empresa ou pessoa demandante de empréstimos? Quem são seus dirigentes? Qual a destinação dos recursos tomados? Como liquidará os empréstimos? Como está o seu mercado? É promissor? Quem são seus concorrentes e como atuam? Seus produtos ou serviços agregam tecnologia de ponta? Como está seu equilíbrio econômico-financeiro? Sua rentabilidade é adequada? Essas são algumas questões que devem ser levantadas. é importante fazer. de modo a realinhar o ciclo produtivo das instituições financeiras. Para tanto. A análise de crédito. fundamentalmente. obtendo ganho na operação. etc. É importante que os recursos emprestados retornem. . alguns questionamentos. É importante destacar que a análise de crédito não é um exercício meramente acadêmico. muito menos o cumprimento de uma norma burocrática. pois. Com certeza. de modo a tornar mais palpável uma visão macro da empresa. e de forma realmente a tomar a melhor decisão.

é bem verdade – obtendo um retorno compatível e atingindo o ganho necessário para cobrir os seus custos e remunerar os seus acionistas. Devemos atentar-nos que O RISCO SITUA-SE NO FUTURO. afinal. emprestar implica conhecer a QUEM emprestamos. inexista operação sem risco. . A função das instituições bancárias é a de financiar as atividades produtivas – assumindo riscos. quantidade de empregados e qualificação técnica dos mesmos: adequação do sistema de produção. Por isso. tradição e conceito de empresa. • Controle acionário. e eventualmente. portanto. • Administração / níveis de acesso ao gerente do banco na administração da empresa especificando contatos. com concentração de vendas por mercado. mas junto com o nosso produto – recursos monetários? RELATÓRIOS DE INFORMAÇÕES BÁSICAS • Histórico. é importante destacar que não existe empréstimo mal concedido e sim mal analisado. perdê-lo. idade dos equipamentos. o objetivo é minimizar ou reduzir quase a totalidade de seus efeitos. a análise de crédito passa. vendas em unidades físicas. Contribuição de cada produto ou linha no faturamento global da empresa. a perdê-lo de qualquer forma. Embora. • Capacidade instalada: imóveis próprios ou alugados. O QUE estamos fazendo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h RELATIVO AO RISCO DO CRÉDITO Risco significa incerteza. Além do mais. • Ramo de atividade. e. • Principais clientes no mercado interno e externo. Por outro lado. necessariamente. Daí sua importância de se trabalhar com projeções e cenários. PORQUE o fazemos. às vezes é preferível não emprestar a um cliente. por uma decisão de risco.

matérias primas utilizadas. uma análise de tendência. sentidas e analisadas pelo gerente serão transmitidas para a instituição através de relatórios. Modalidades de pagamento. Relacionamento bancário. o gerente deverá considerar: • • • • • • A propositura atende de fato a necessidade. GERENTE DE CONTA Desenvolver um contato direto e constante com o cliente. mas sim procurar as causas para a performance da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Principais fornecedores nacionais/ estrangeiros. Demonstrativos financeiros referentes a pelo menos três exercícios. • Cada informação prestada poderá ser enriquecida por detalhes importantes. almejando um nível de confiança que lhe permite a obtenção de informações detalhadas. características e prazo com a perspectiva de geração de caixa do cliente. entender e compilar em planilhas os demonstrativos financeiros do cliente.ANALISTA DE CRÉDITO • Comentar qualitativamente o perfil da empresa • Ler. • Comentar sobre a situação econômico-financeira do Cliente detalhando os pontos de risco. fundamentalmente. Estabelecer linhas de crédito ou propor uma operação específica. O verdadeiro propósito e racionalidade de cada empréstimo concedido. • Não comentar meramente os números. PESSOAS ENVOLVIDAS NO PROCESSO DE CRÉDITO . O montante. • Analisar o desempenho da empresa com o desempenho do setor. . uma vez que a análise econômico-financeira é. Informações obtidas. Outras responsabilidades: Conhecer as Políticas e Procedimentos de Crédito da Organização.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • Dominar por completo a operação que está sendo submetida. serviços e primário. Altman.000 SMALL+ 4.000 MIDDLE+ 50.000 MIDDLE 25.  Definição de modelos estatísticos O uso de métodos quantitativos está sendo muito divulgado nos últimos tempos. Acompanhar a boa formalização dos empréstimos contratados. . nos Estados Unidos.000 Para cada grupo. conforme tabela a seguir: Tabela 1: Definições de porte para o modelo estatístico Fonte: Serasa. Definir adequadamente os riscos envolvidos. Deve-se destacar que. o uso dessa metodologia iniciou-se em 1968 com Edward L.MODELO ESTATÍSTICO São segmentados em quatro grupos em função do porte das empresas definido com base no tamanho do ativo e valor do faturamento líquido anual. Estruturar garantidas às concessões de crédito. MODELOS DE ANÁLISE DE CRÉDITO . 2003 (R il) $m ATIVO TOTAL SMALL 250 1 00 2. comércio.000 50.000 25. manual do produto. levando muitos bancos a uma corrida em busca desses recursos para avaliação de risco de crédito de clientes. existem modelos diferenciados por setor da economia: indústria. Conhecer variáveis – favoráveis ou desfavoráveis – que poderão impactar os resultados dos tomadores de recursos – empréstimos.

tipos de empresas diferentes (porte e setor de atividade). Extração de forma aleatória. Segmentação por ramo de atividade. o que determina a necessidade de uma análise de crédito com um maior nível de profundidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A análise de crédito envolve variáveis quantitativas e qualitativas. como: objetivo do modelo. Amostra para teste. • Deve ser feita a seleção da amostra considerando:        Representatividade estatística em função do universo. que devem possuir correlação com o que se pretende prever: . Independentemente do modelo a ser adotado. ao mesmo tempo em que há uma tendência de que as empresas de maior porte apresentem demonstrações financeiras mais informativas. Já nas empresas de menor porte. e essas deficiências precisam ser compensadas por informações qualitativas. Assim são levantadas as variáveis. quantidade de classes de risco. Amostra de bons e maus. Essas empresas de grande porte tendem a operar com os bancos em volumes elevados de recursos. periodicidade de atualização e histórico disponível) e o entendimento da natureza e padrão de qualidade dos dados (regras para alimentação dos dados e parâmetros de consistência). as informações quantitativas tendem a ser deficientes. e distribuição dos intervalos de probabilidade nas classes de risco. existem aspectos que devem ser observados: a estrutura e alimentação (tipos de dados. Segmentação por porte. há alguns aspectos no processo de desenvolvimento de modelos que merecem ser observados. Amostra para desenvolvimento. Para o desenvolvimento do modelo.

isto é. a classificação do risco de crédito é apoiada tanto em análise quantitativas. análise de grupo econômico e das perspectivas setoriais e macroeconômicas. os quais medem a quantidade de avaliações por classes de risco e o default esperado com o ocorrido. participantes e ligadas. busca dos dados na base de dados (amostra aleatória). Na implantação do Modelo são definidas as classes de risco quanto à quantidade de classes e quanto à distribuição das faixas de probabilidade risco. tratamento das variáveis (variáveis mais importantes para preverem a inadimplência) e modelagem matemática (engloba técnicas estatísticas). Um dos mais importantes atributos é a indicação da probabilidade de inadimplência associada a cada classe de risco que ofereça a medida objetiva do grau de risco e permita ao .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cadastrais: Idade e localização da empresa. que faz a interpretação dos movimentos de migração. Existe ainda a matriz de migração. Comportamento: Informações negativas da empresa. pendências financeiras e não pagas e informações sobre hábitos de pagamento. trata-se de um instrumento que mostra a probabilidade estatística das classificações de risco mudarem para outras classificações (melhorarem/piorarem) ao longo do tempo. A etapa seguinte seria a definição da função. Os modelos sofrem constantemente acompanhamento e revisão através de relatórios. data de entrada dos acionistas/sócios/titular e tempo de gestão dos administradores. Setoriais: Alteração da performance de inadimplência das empresas do setor. onde são levados em consideração: ponto de observação (o que prever no modelo). MODELO JULGAMENTAL Aplicado para empresas com ativo total ou faturamento líquido superior a R$ 50 milhões. como qualitativas apoiadas em visitas às empresas. Financeiras: Os mais importantes indicadores econômico-financeiros. elaboradas a partir de relatórios contábeis.

00% 15. . O cálculo do risco de crédito é feito com base em variáveis que permitam avaliar as empresas conforme os atributos-chave do crédito.01% 8. Caráter.01% 3.51% 2.00% 3.00% 30.99% - de Nível Risco Baixo Baixo Baixo Baixo Baixo Médio Médio Médio Médio Médio Alto Alto Alto Alto de Inadimplência Máxima Default Default Fonte: Serasa. Capacidade e Condições).00% 4.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h cliente determinar a perda esperada da operação de crédito e cobrar taxas compatíveis com os diferentes níveis de risco. a probabilidade de inadimplência é a mesma.51% 1.00% 1.00% 6.01% 10.01% 6. Para todos os relatórios. (tabela 2) Tabela 2: Classe de risco e probabilidade de inadimplência Classe Risco 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 de Probabilidade Inadimplência Mínima 0. os C’s do Crédito (Capital.01% 1.00% 10.01% 30.50% 2.50% 1.00% 99.01% 4.01% - de Probabilidade 0.01% 15.01% 5.01% 50. 2003.00% 5.00% 8.00% 50. evidenciada pela tabela a seguir. manual do produto.00% 0. Conglomerado.

a volatilidade apresentada (40.4 20.7 21.6 18.1 9.9 54.1 41. no ano 2000.4 57. em um determinado período.4 13.9 59.7 23.6 54 8 18.1 4.9 59.6 58. Possibilita conhecer como as classificações de risco se modificam ao longo do tempo.4 76.5 13.7 10. comportamentais.5 14. Lembrando que.2 17.5 10. sendo possível a medição da aderência do Rating atribuído.7 37. como o produto mede a inadimplência no prazo de até doze meses.6 24. podendo ser sintéticos.6 7. ou mais completos.4 64.1 11.9 5. Tabela 3: Matriz de Migração – Volatilidade dos Ratings RATING 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Soma Fonte: Serasa Analisando a tabela.5 52.9%) indicou uma concentração maior para melhor em 1 MIGRAÇÃO EM DEZ/2000MIGRAÇÃO EM DEZ/2001 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 100 100 82. 59.2 52. o que permite o aprimoramento contínuo do modelo e o aperfeiçoamento dos sistemas de precificação de empréstimos e de gestão de carteira. não seria coerente uma concentração maior com variação acima de dois pontos dos Ratings atribuídos.2 59.8 20.5 24.5 67 20. MATRIZ DE MIGRAÇÃO Com a Matriz de Migração é possível verificar a tendência dos Ratings num determinado período.5 27.9 6.7 15.6 .7 13.2 15. A tabela a seguir mostra o comportamento dos Ratings.5 7. além da classificação do risco de crédito.3 20 57. indicando que o produto possui uma consistência. verifica-se que. com informações sumárias. permitindo fazer uma análise sobre as suas variações (melhor ou pior) com o cenário macroeconômico apresentado nos períodos. A probabilidade de inadimplência referida pelo Rating atribuído é o ponto de partida para o banco iniciar a operação de crédito. Nesse período.9 5. trazendo análises e informações cadastrais. A elaboração dessa tabela foi feita através dos Ratings da mesma carteira de clientes. econômico-financeiras e setoriais.1 55.1% dos Ratings (indicadores) atribuídos não sofreram variações.3 61.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os relatórios contêm diferentes graus de informações.6 57.5 18.

Já em 2001. trata-se de um sistema de análise do risco de inadimplência. com impactos sobre o câmbio e as exportações. para pior em 1 ponto e. a volatilidade foi de 44.0% 18. que já apresentavam desaceleração. define a pontuação indicativa do risco de inadimplência. a economia foi negativamente influenciada por choques adversos. o qual foi sustentado pelo declínio da taxa de juros e por medidas de política monetária que visaram aumentar a oferta de crédito e a redução dos custos vinculados aos empréstimos. Baseado em informações cadastrais e comportamentais de empresas de uma determinada região. que elevaram as incertezas sobre as trajetórias das economias americana e mundial. nesse período. sendo que.4%. e os ataques terroristas aos Estados Unidos ocorridos em setembro. Tal fato é explicado em decorrência do cenário econômico que foi mais favorável. (Tabela a seguir) Tabela 4: Separação das classes de clientes SCORING CLIENTE 0 – 50 51 – 100 101 – 150 151 – 250 PERCENTUAL CLIENTES CLASSE 0. presente praticamente em todo o período. na sua maior parte.000 é a melhor pontuação.000. SCORING (Pontuação) Esse modelo de análise.817 -R$ 209. originados tanto interna quanto externamente.1% 2. refletindo positivamente para as empresas. os Ratings alteraram.254 -R$ 57. lembrando o desequilíbrio da economia Argentina.7% CADASTRADOS 160 3993 2875 27109 RESULTADO R$ -R$ 11.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ponto (conforme demarcado no quadro verde à esquerda).8% 2. em uma escala de 0 a 1.086 -R$ 372. contendo combinação de tecnologias de crédito e de modelagem estatística de dados.009 . onde 0 é pior e 1.

972.659 R$ 445.203 x R$ 1.963 OS 5 “Cs” DO CRÉDITO . verificou-se que os clientes com pontuação baixa (Scoring de 0 a 250) foram os que apresentaram problemas. Fazendo uma análise do custo x benefício.1000 TOTAL Fonte: Ser 9.2% 5. Essa tabela evidencia com clareza a eficácia do modelo.166. caso a empresa tivesse implantado essa solução. a um preço de R$ 1. por exemplo.0% 13547 28721 20459 16292 16321 7986 4661 2556 523 145203 R$ 58.4% 100. pois varia de acordo com o número de consultas e.910 R$ 579. gerando as perdas acumuladas de R$ 650. teria sanado o seu problema de inadimplência.166 (-) R$ 504.994 R$ 521.1% 11.2% 19.490 R$ 524.485 R$ 119.00 = R$ 145.536 R$ 1. resultará na seguinte situação: Total de clientes: 145.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 251 – 300 301 – 350 351 – 400 401 – 450 451 – 500 501 – 550 551 – 600 601 – 700 701 .8% 14.2% 1.703 R$ 79.5% 3.00 a consulta preço real deve ser inferior.8% 0.331 R$ 277.600 Analisando-se o resultado. nesse caso a quantidade é bastante elevada).658 R$ 15. acima de 300 pontos. fixando um Scoring mínimo para se operar. Dessa forma.2% 11.203 Total de perdas: Perdas não efetivadas R$ 650.

comportamentais. inclusive vendendo bens de uso individual ou da própria família. Há pessoas que são capazes de grandes ações e decisões para honrar seus compromissos. 1. Outras sequer desejam tomar conhecimento da situação. Podemos concluir que o caráter não só é ponto de partida como também é decisivo. CARÁTER ( Histórico do Cliente) Diretamente relacionado à vontade e à determinação do cliente em liquidar suas obrigações. vêm se constituindo como um dos mais importantes instrumentos utilizados por todas as instituições de crédito. financeiras e macroeconômicas. Reflete a sua honestidade. Essa é a diferença. Se o pretendente a empréstimos não possuir caráter. CONDIÇÕES. COLATERAL. CAPITAL. pouca validade existirá no relacionamento que . para isso utilizamos o conjunto formado pelos cinco (5) “C” do crédito: CARÁTER CAPACIDADE.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar uma empresa é necessário ficar atento para as variáveis cadastrais.

a história das empresas sócios e administradores verificando o potencial. A globalização da economia. tais como: sucesso em outras atividades. que diz respeito à memória. que somadas retratam o conjunto das boas e más qualidades e seu conceito de pagamento junto ao mercado. Deve-se atentar às mudanças de hábitos. Outro ponto que merece destaque é a idoneidade e crédito na praça. hábito de pagamento. idoneidade. métodos de trabalho e o nível tecnológico dos equipamentos utilizados. Mesmo aplicando uma taxa de juro mais elevada e vinculando garantias reais. recordação. Inovação/Proatividade. Até o final dos anos 70 a vulnerabilidade dos negócios era pequena se comparada com a existente nos dias de hoje. estrutura organizacional. nada disso justifica operar com uma pessoa – física / jurídica – reconhecidamente desonesta. grau de tecnologia empregada. Daí considerá-lo como fator eliminatório. linha de produtos da empresa. projetos de expansão e modernização da produção. potencial de produção e comercialização efetiva e utilizada. competência empresarial e administrativa dos dirigentes. a rapidez e precisão das informações. CAPACIDADE (Pagamento do Financiamento) Refere-se aos fatores internos à empresa. a . Importante ressaltar um aspecto no caráter que é a tradição do cliente. tipo de administração – centralizada ou colegiada – adaptação às mudanças.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h desenvolvemos. As pessoas mudam e isso pode ter reflexos nas operações de crédito. tais como: tradição no mercado de atuação. Ligada com a gestão dos negócios. experiência no ramo. Pessoas sérias são muito conceituadas e reconhecidas por esses predicados. hábitos e costumes. fontes de matéria no mercado interno e externo e instalação da empresa/grupo. O fundamental é sem dúvida alguma o estar antenado com os acontecimentos a nossa volta. pois esta ausência – falta de caráter – certamente terá reflexos no futuro. Relacionada com a competência gerencial ou profissional do cliente. É importante verificar aspectos do currículo do tomador. A maneira mais adequada de conhecer a CAPACIDADE da empresa/grupo é a realização da visita às instalações da empresa onde além do contato com meus dirigentes poderemos observar a capacidade física (instalações). ou seja. crença no negócio. com sua visão empresarial. Nada a ver com antiguidade pura e simples. 2. pontualidade e as ocorrências restritivas. nunca esquecendo que a informação é o principal recurso para quem decide crédito.

não paga o empréstimo. financeiras. mas não serve o argumento de que “o crédito foi concedido porque as garantias eram excelentes”. 3. das pessoas que os atendem. CAPITAL (Situação Patrimonial) Convencidos quanto aos aspectos de CARÁTER E CAPACIDADE do cliente pessoa física ou jurídica precisamos aferir o CAPITAL. diluindo do grau de risco das operações. 4. alcançar toda a estrutura econômico-financeira. observando itens ligados à estrutura/ endividamento. serviços e. Capacidade para gerenciamento dos negócios é mais importante que capital. assediados pelos concorrentes nacionais e internacionais. Devemos entender como capital não só o Capital Social ou Patrimônio Líquido apresentado em seu Balanço Patrimonial. bem como as origens e aplicações dos recursos e a capacidade de saldar seus débitos na data de seu vencimento. sendo decisivo. por si só. Por esta razão devem estar atentos às inovações na área de produção. É importante frisar que a garantia. principalmente. rentabilidade. Os empresários são. a geração de receitas e disponibilidade de caixa e ainda a reinversão de lucros. o que acaba constituindo uma eficiente ferramenta para tomada de decisão. sob pena de verem seus negócios naufragados. COLATERAL (garantias) Capacidade acessória em oferecer garantias adicionais em operações de crédito e comerciais. O que possibilita o acesso ao crédito é a capacidade de pagamento . Consumidores a cada dia elevam suas exigências por qualidade dos produtos. isto é. marketing e no seu relacionamento com o mercado em geral. Pela análise dos demonstrativos contábeis se obtém informações valiosas sobre o desempenho e a solidez de uma determinada empresa. liquidez. onde o perfil econômico-financeiro reflete as estratégias da administração dos demais Cs de crédito por ser uma fotografia resultante das decisões administrativas. produtivas e mercadológicas. Ramo de atividade de fácil sucesso garantido deixou de existir. Assim compete às instituições financeiras estarem plugadas ao mercado em seu sentido macro.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h velocidade das mudanças aliadas ao grande desenvolvimento das tecnologias de ponta elevou a competividade em todos os mercados. Ela gera maior comprometimento. Representado pelos Demonstrativos Contábeis. de forma implacável.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h da empresa. Ser executável. Penhor Mercantil. isso não funciona. isto é. ter valor de mercado. Antigamente. na verdade. prazo etc). é necessário que atenda a alguns requisitos. Letra Hipotecária. Nota Promissória e outros. Cédula Hipotecária. na maioria dos bancos a análise de crédito começa pelas garantias. conveniência. Certificado de Depósito. Por outro lado. • Qualidade das Garantias Para que a garantia cumpra sua finalidade. Ações. São garantias pessoais: Aval. ou mesmo fiador. Hipoteca. exigível em juízo. além da promessa de contraprestação. toda garantia deve: • • • Ser tangível. é preciso ficar claro que a garantia não deve ser desprezada. Debêntures. isto é. hoje o tempo nos ensinou que. ou seja. Duplicata. Baixo índice de obsolescência. Ser adequada às condições do crédito (finalidade. • • • • . Reduzida volatilidade. Pelo contrário. podendo ser transformada em dinheiro rapidamente. ela complementa e amarra a operação. Possuir liquidez. Além da especificidade exigida pela operação. Fácil apreensão e baixo impacto social. São exemplos de garantias reais: Alienação Fiduciária. Caução. isto é. Carta de Crédito e Carta de Fiança. • Garantias pessoais É quando se exige do devedor apenas a promessa de contraprestação. contentando-se o credor com a garantia comum que lhe possa dar o patrimônio presente e futuro de devedor. Letra de Câmbio. o devedor confere ao credor o direito especial de garantias sobre uma coisa ou uma universalidade de coisas móveis ou imóveis. apresenta certas qualidades. passível de ser movimentada e/ou negociada sem danos. TIPOS DE GARANTIAS • Garantias reais Quando. ou seu avalista.

Fatores que podem afetar o desempenho da empresa: • Essencialidade – Medidas restritivas tomadas em relação a produtos cuja essencialidade não seja caracterizada podem afetar o desempenho das empresas que operam em tais atividades. empreiteiras e olarias. pois são decisivos para uma correta análise de crédito. • Influência do ramo de atividade – As empresas cujo ramo de atividade está diretamente relacionado com outro produto sofrem suas influências. procurando. o ambiente operacional e o ambiente interno. apresenta maior tendência à insolvência. indústria química e. Poe exemplo. com valor de mercado. periódicos e revistas especializadas. É fundamental que o analista de crédito busque informação. de atuação da concorrência. portanto. sensoriar o mercado e trabalhar com cenários. É preciso atentar para as variáveis ambientais que influenciam a organização. são aspectos que merecem toda uma consideração especial. 5. Aliás. Valor coerente com a evolução dos preços. entre outros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • Margem de cobertura adequada. liquidez e pluralidade de sacados. É preciso leitura atenta de livros. o desaquecimento do ramo de construção civil afeta diretamente o desempenho das empresas de materiais de construção. sempre. No caso de títulos. Mesmo que o cliente tenha sido aprovado com louvor nos “Cs” anteriores. Mudanças de hábitos da sociedade. a informação é o instrumento mais importante dos novos tempos. • Sensibilidade do ramo – Existem alguns ramos de atividade que são altamente sensíveis aos problemas de liquidez. aí considerando o macroambiente. . de conjuntura internacional. devendo orientar sua produção para atender às épocas de maior demanda. de política de governo. • Sazonalidade do produto – Existem empresas que atuam em ramos de atividade que dependem de épocas específicas. jornais. o novo cenário ou as perspectivas dele podem derrubar toda a argumentação anterior. CONDIÇÕES (Cenário Econômico Empresarial) Aqui. o foco é avaliar o “timing” (momento do empréstimo). Sem ônus a favor de terceiros. dentro de fatores externos e macro-econômicos. por exemplo: indústria têxtil.

produtos ou serviços que são vendidos através dessa modalidade (vendas a crédito) de comercialização. evitando prejuízos decorrentes do não recebimento com pontualidade dos bens. para se atingir os seguintes objetivos: • Aumentar as vendas. • Porte – O porte da empresa é outro fator que pode interferir no seu desempenho. ainda. • Garantir o recebimento. apresenta maior tendência à insolvência. alienação fiduciária em garantia. No fim de cada exercício social. assumindo. em seus demonstrativos contábeis. • Manter políticas de crédito eficazes. foi constatado que as empresas menores são as que mais oscilam no mercado e. Em estudo. da seguinte forma: Débito: Despesas com Devedores Duvidosos. • Manter um fluxo de caixa previsível e confiável. Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos. portanto. A Provisão para Devedores Duvidosos É efetuada por empresas que realizam vendas a prazo. PARA QUE SERVE: Serve para instruir o empresário no uso de práticas corretas de administração e concessão de crédito e. Característica do inadimplente O QUE É: Trata-se de documento cujo objetivo é o de orientar o empresário na definição de uma política de cobrança e controle da inadimplência. penhor e anticrese) como perda do período. como: hipoteca. uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio. . assim. • Fornecer crédito com maior segurança e menor risco. o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos com os clientes. Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período. é facultado às empresas considerar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Moda – Empresas que operam em ramos de atividades cujos produtos variam de acordo com a moda devem atualizá-la de forma a obter êxito na colocação de seu produto no mercado. ou garantia real.

Contudo é constatada a existência de fraude em outros documentos apresentados na operação. ou seja. de renda. e uma eficiente recuperação de parcelas em atraso. ou até mesmo em informações acostadas (renda. bens. É quase uma arte equilibrar a concessão de crédito e sua eficiente recuperação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reduzir custos na liberação de crédito. reduzindo riscos e perdas com inadimplência. . Diversas perguntas precisam de respostas rápidas e precisas. roubo ou perda. COMO SE UTILIZA: A gestão de crédito e cobrança pressupõe uma ação coordenada da análise e liberação do crédito. • Como conceder crédito sem se arrepender amanhã? • Como escolher os melhores clientes para fidelizar através da concessão de crédito? • Como acompanhar o comportamento destes clientes ao longo do tempo? • Como acompanhar o comportamento dos clientes que se tornaram inadimplentes? • Quais os motivos que levaram bons clientes e tornarem-se inadimplentes? • Como antecipar estes problemas e tomar decisões pró-ativas reduzindo a inadimplência? Analise de documentos fraudados Para melhor adequar o tratamento do problema. • Reduzir custos na recuperação de crédito. etc) na ficha cadastral assinada pelo cliente. referências. seja através da utilização de documento de identidade forjado ou documento verdadeiro (perdido ou roubado) com fotografia e/ou assinatura forjada. este é o mais comum de ser adulterado. • Fraude Documental ou Autofraude: ocorre quando não existe fraude em relação ao pessoa que fez a operação. Com este instrumento sua empresa pode aumentar a eficiência dos processos de crédito e cobrança. o documento de identificação apresentado é verdadeiro e não há registro de furto. seja o comprovante de residência. geralmente as instituições classificam um documento fraudados da seguinte forma: • Fraude Ideológica: ocorre quando há fraude em relação à pessoa que realizou a operação.

ambas são consideradas crime que no caso concreto tratamos como Estelionato. do ponto de vista legal não existe diferença entre a Fraude Ideológica e a Fraude Documental ou Autofraude.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cabe esclarecer que. previsto do Artigo 171 do CPB. MATEMÁTICA FINANCEIRA Carga Horária: 20 horas .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Matemática Financeira Tendo em vista que o crédito está relacionado com o tempo e com o juro. e que é fundamental estabelecer regras que quantifiquem os valores envolvidos nos contratos. surgiu à disciplina da matemática financeira. encontramos razão para que os referidos agentes paguem juros pelo empréstimo de capitais. uma vez que o Direito Romano previa punições para o não-cumprimento de dívidas (inadimplência) por parte do tomador de empréstimos. fornecendo instrumentos para o estudo e avaliação das formas de aplicação de dinheiro (investimentos) bem como de pagamento de empréstimos (financiamentos). O surgimento do crédito e do Sistema Financeiro: Embora alguns autores relacionem o surgimento do crédito com a da letra de câmbio. A matemática financeira é o estudo da evolução do valor do dinheiro ao longo do tempo nas operações financeiras (aplicações financeiras e pagamento de empréstimos). pode-se afirmar que o mesmo já existia há mais tempo. Entretanto. foi com a letra de câmbio que o crédito tomou uma forma mais avançada tendo em vista a possibilidade de endosso. somados ao capital emprestado. Se considerarmos que o uso do dinheiro. nas aplicações e nos pagamentos de empréstimos. que ocorreu no final da Idade Média. que possibilitava ao credor sua negociação ou representação para cobrança. . possibilita aos agentes financeiros a geração de riquezas. representam acréscimo de valor ao longo do tempo. e não necessariamente sua posse. Os juros. A matemática financeira visa estudar o valor do dinheiro no tempo.

que pode ser definido como o custo do empréstimo (para o tomador) ou a remuneração pelo uso do capital (para o emprestador). uma vez que não existe empréstimo se não for relacionado com um espaço de tempo. O juro é. a remuneração do empréstimo do capital durante um certo tempo. Assim. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O aparecimento da letra de câmbio constituiu-se. em que existe o empréstimo durante um certo tempo. Tendo em vista que o emprestador se abstém de usar o valor emprestado. que constituíram. ao final do qual o tomador deve restituir ao credor a quantia emprestada. processo fundamental para a orientação dos agentes econômicos nos rumos dos negócios financeiros. portanto. o primeiro considerado moderno e semelhante aos atuais foi o Banco de Amsterdam. realimentaram o crescimento das operações financeiras com a conseqüente criação dos primeiros bancos. O Crédito e o Juro: O crédito deve ser sempre associado ao tempo. juntamente com os bancos. e ainda. em função da perda do poder aquisitivo do dinheiro pela inflação e do risco de não pagamento. os três pilares do assim denominado sistema financeiro. já que existem formas de relacionamento jurídico como o comodato. O primeiro cálculo é fundamental na caracterização dos contratos. também. fundado no ano de 1608. o juro. mas não há a remuneração do mesmo. Foi nesse período. O Capital e o Juro: Chamamos de capital a qualquer valor monetário que uma pessoa (física ou jurídica) empresta para outra durante certo tempo. Objetivos práticos da Matemática Financeira: Os objetivos práticos e o estudo da determinação do valor da remuneração dos empréstimos (cálculo dos juros) e de sua rentabilidade (cálculo da taxa de juros). por sua vez. o crédito é uma relação econômica associada ao tempo e ao juro. Embora se tenha notícias da existência de bancos ainda no século XIII. enquanto o segundo diz respeito à tomada de decisão. um marco importante para a facilitação do comércio entre as cidades que. que surgiram as sociedades por ações e as bolsas. Mas também deve haver um pagamento pelo preço do empréstimo. surge o conceito de juro. como o entendemos modernamente. assim.

implicará um rendimento anual de R$ 80.00 aplicado hoje.000. Elementos básicos da matemática financeira Por mais práticos que possamos querer ser. Um capital de R$1. 2. é indiferente termos R$1. com a correta aplicação de um taxa de juros.00 daqui a 1 ano na hipótese absurda de a taxa de juros ser considerada igual a zero.00 hoje ou R$1. proporcionando um montante de R$ 1. R$1. com uma taxa de juros de 8% ao ano.00 hoje somente será igual a R$1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O estudo da matemática financeira está relacionado a dois fatores:  O valor do dinheiro ao longo do tempo. por sua vez. alguns princípios básicos devem ser seguidos. Assim iniciaremos nosso estudo da maneira tradicional e iremos aos poucos demonstrando a aplicação dos conceitos nas atividades da empresa.080. pois o dinheiro cresce no tempo ao longo dos períodos.  E a existência dos juros. Apresento a seguir os termos mais comumente encontrados nos relacionamentos financeiros . devido à taxa de juros. O valor do dinheiro no tempo: Do ponto de vista da Matemática Financeira.080.000.00 hoje não são iguais a R$1.00 daqui a 1 ano.000.00.000. está interligado à existência da taxa de juros. Mandamentos fundamentais da Matemática Financeira: 1. Assim. Valores de datas diferentes: são grandezas que só podem ser comparadas e somadas algebricamente após serem movimentadas para uma mesma data. Para uma taxa de juros de 8% ao ano.000.00 em qualquer outra data. um capital de R$1.000. Valores de uma mesma data: são grandezas que podem ser comparadas e somadas algebricamente.00 no final de 1 ano. A Matemática Financeira está diretamente relacionada ao valor do dinheiro ao longo do tempo que.

não vou mais utilizar. meses. As notações mais comumente apresentadas pelas publicações são representadas abaixo. Nas operações de crédito pode ser conhecido como Principal . Montante Montante é a soma do capital com os juros. caso aplique num CDB de um Banco ou empreste o dinheiro a algum amigo. Também pode ser tratado como Valor Atual. Juros Juros representam a remuneração do capital empregado. seja pelo Banco seja pela Empresa. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Capital Valor aplicado através de alguma transação financeira. pela maneira como apresentarei as fórmulas. Note que o mais importante não é a maneira como ele é chamado. você espera obter de alguma forma um prêmio por ter deixado de consumir e ter poupado. Esse prêmio é representado pelo juro que você recebe. C = Capital n = número de períodos (dias. está tomando uma decisão de adiar um consumo. Algumas. também conhecidos como juros. Quando você aplica um capital em algo. de parcelas) j = juros simples decorridos n períodos J = juros compostos decorridos n períodos r = taxa percentual de juros i = taxa unitária de juros (i = r/100) P = principal ou valor atual M = Montante de capitalização simples S = Montante de capitalização composta. Pode também ser chamado de valor futuro (capital empregado mais à soma dos juros no tempo correspondente). Valor presente ou Valor Aplicado. anos ou simplesmente nº. mas sim o fato de que é sobre ele que incidirão os encargos financeiros. Entretanto é interessante que sejam conhecidas já que aparecerão em praticamente qualquer outro curso. certo? Assim. Obs: Notem que existem notações em letras maiúsculas e minúsculas e que têm sentidos diferentes.

. pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses. Sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros.a. Transformando em fórmula temos: J=P.m.00 que deve ser paga com juros de 8% a. durante 145 dias. antes de somarmos os juros.5% a.08 x 2 = 160 Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual de juros incidirem apenas sobre o valor principal.i.n Onde: J = juros P = principal (capital) i = taxa de juros n = número de períodos Exemplo: Temos uma dívida de R$ 1000. Valor Principal ou simplesmente principal é o valor inicial emprestado ou aplicado.00 à taxa de 10.(1+(i. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x Número de períodos) M=P. Os juros que pagarei serão: J = 1000 x 0.n)) Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70.000.

Após três meses de capitalização. na mesma unidade de tempo. ( 1 + (i.n) ) M = 70000 [1 + (10.No cálculo do juro exato. para obter o valor equivalente em anos. ou seja.42 Observe que expressamos a taxa i e o período n.(145/360)] = R$72. já que um ano comercial possui 360 dias. com 365 dias (ou 366 dias se o ano for bissexto) e os meses com o número real de dias. Juro Exato.(1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i) .5/100). • Sempre que nada for especificado. Daí ter dividido 145 dias por 360.960.Para operações envolvendo valores elevados e períodos pequenos (1 dia ou alguns dias) pode haver diferença na escolha do tipo de juros a ser utilizado. o mais útil para cálculos de problemas do dia-a-dia. Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte. considera-se a taxa de juros sob o conceito comercial. Juro Comercial . O juro Comercial considera o ano comercial com 360 dias e o mês comercial com 30 dias. Chamamos de capitalização o momento em que os juros são incorporados ao principal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SOLUÇÃO: M = P . Regime de Juros Compostos O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e portanto. utiliza-se o ano civil. temos: 1º mês: M =P. anos.

encontramos: log x = log 1. = 0. obtemos a fórmula: M = P . durante 1 ano. obtemos: M = 6000. (use log 1.035 M=? Usando a fórmula M=P.035 => log x = 0.00 t = 1 ano = 12 meses i = 3. (1 + i)n Importante: a taxa i tem que ser expressa na mesma medida de tempo de n.035)12 Fazendo x = 1. à taxa de 3. Para calcularmos apenas os juros basta diminuir o principal do montante ao final do período: J=M-P Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.5 % a. Portanto o montante é R$9.000.00 .03512 e aplicando logaritmos. ou seja.m.1788) Resolução: P = R$6.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Simplificando.(1+i)n.000. (1.1.00.(1+0.509 = 9054.03512 => log x = 12 log 1.0149 e log 1.054.1788 => x = 1.035=0.035)12 = 6000.509=0.5% ao mês. aplicado a juros compostos. taxa de juros ao mês para n meses.509 Então M = 6000.

aumentando uma delas. Grandezas Inversamente Proporcionais Duas grandezas são inversamente proporcionais quando. a outra aumenta na mesma proporção da primeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regras de Três Simples e Composta Para que possamos entender a regra de três. o tempo e a velocidade são grandezas inversamente proporcionais. pois aumentam na mesma proporção. conforme mostrado no exemplo acima. precisamos saber antes o que são grandezas diretamente proporcionais e grandezas inversamente proporcionais. a outra diminui na mesma razão da primeira. aumentando uma delas. o tempo e a distância são grandezas diretamente proporcionais. . Exemplo: Um carro faz um percurso em: * 1 hora com velocidade de 90km/h * 2 horas com velocidade de 45km/h * 3 horas com velocidade de 30km/h Então. Grandezas Diretamente Proporcionais Duas grandezas são diretamente proporcionais quando. Exemplo: Um carro percorre: * 80 km em 1 hora * 160 km em 2 horas * 240km em 3 horas Então.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h REGRA DE TRÊS SIMPLES: Os problemas que envolvem duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais podem ser resolvidos através de um método prático, chamado regra de três simples. Veja os exemplos: 1º exemplo) Comprei 10 m de corda por R$5. Quanto pagarei por 16m? Raciocínio: Aumentando a quantidade de metros, o valor também aumenta. - Veja o esquema: metros | reais 5 12 20 x

O esquema acima mostra grandezas diretamente proporcionais. 10 = 16 => 10x = 16 . 5 5 x 10x = 80 x=8 Resposta: R$ 8,00

2º exemplo Com 10 pedreiros podemos construir um muro em 2 dias. Quantos dias levarão 5 pedreiros para fazer o mesmo trabalho? Raciocínio: Diminuindo a quantidade de pedreiros, o número de dias aumenta.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h pedreiros | dias 10 5 2 x

O esquema acima mostra grandezas inversamente proporcionais. 5 = 2 => 5x = 10 . 2 10 x 5x = 20 x=4 Resposta = 4 dias

Regra de Três Composta: A regra de três composta é um processo prático para resolver problemas que envolvem mais de duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais. Exemplo): Uma fábrica, em 3 dias de trabalho, produz 360m de tecidos, fazendo funcionar 8 máquinas. Em quantos dias poderá produzir 1.080m de tecidos, fazendo funcionar 6 máquinas? Comparamos a grandeza que tem incógnita com cada uma das outras: dias | tecidos | máquinas 3 x 360 1080 8 6

* Dias e Tecidos são grandezas diretamente proporcionais. * Dias e Máquinas são grandezas inversamente proporcionais. Veja o método para resolver:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A ) Inverta os valores correspondentes da última grandeza: 3 x 360 1080 6 8

B) Igualar a razão que contém o termo x com o produto das outras razões: 3 - 360 . 6 ou 3 = 2160 x 1080 8 x 8640

3 = 1 x 4

x = 12 Resposta : 12 dias

PORCENTAGEM “Em nosso dia-a-dia estamos constantemente convivendo com e xpressões do tipo” O índice de reajuste salarial de maio é de 9,8%.” “ O rendimento da poupança foi de 1,58%.” “ Liquidação de inverno com 30% de desconto”... Essas expressões envolvem uma razão especial chamada porcentagem. Porcentagem, portanto, pode se definida como uma razão cujo conseqüente é 100 ou ainda como uma razão centesimal, onde o conseqüente é substituído pelo símbolo %, chamado “ por cento “.

80 100 CÁLCULOS DE PORCENTAGEM:

= 0,80 = 80%

Existem vários recursos para resolver cálculos que envolvem porcentagens:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma forma direta envolvendo o entendimento de frações: Exemplo: Quanto é 20% de 800? 20% de 800, é o mesmo que dividir 800 em 100 partes iguais e tomar 20 delas. 20 % de 800 = 20/100 de 800 ou usando taxa unitária: 20% de 800 = 2 0/100 = 0,20 800 . 0,20 = 160 800 : 100 . 20 = 160

Por uma Regra de Três Simples e Direta: Exemplo 1: Um trabalhador cujo salário era de R$ 2 000,00, recebeu um aumento de 5%. Quanto passou a ser o seu novo salário? Este problema pode ser resolvido por regra de três de dois modos: 1ª). 2000 x 100% 5% x= 2000.5 100 x = 100,00 Salário= 2 000,00 + 100,00 = 2 100,00 2ª) 2 000 x 100% 105% x= 2000.105 100 x = 2 100,00 Salário: 2 100,00 Elementos do Cálculo Porcentual: Pelos exemplos anteriores observamos que são três os elementos envolvidos no cálculo de porcentagem:  Principal: valor da grandeza da qual se calcula a porcentagem (P)  Taxa porcentual: valor que representa a quantidade de unidades tomadas em cada 100 (i).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h o Porcentagem: resultado que se obtém quando se aplica a taxa de porcentagem ou taxa porcentual (p)

Concluímos também que a resolução por regra de três permite chegarmos ao seguinte raciocínio: Pr incipal.taxa 100 P= 100. p i e i= 100. p P

Porcentagem = p= P.i , onde 100

Taxa de Juros - É um coeficiente que corresponde razão entre os juros pagos ou recebidos no fim de determinado período de tempo e o capital inicialmente empatado. Ex.: Capital Inicial : Juros : Taxa de Juros:

à um

R$ 100 150 - 100 = 50 50 / 100 = 0,5 ou 50 % ao período

a taxa de juros sempre se refere a uma unidade de tempo (dia, mês, ano, etc) e pode ser apresentada na forma percentual ou unitária.

Taxa de Juros unitária: A taxa de juros expressa na forma unitária é quase que exclusivamente utilizada na aplicação de fórmulas de resolução de problemas de Matemática Financeira; para conseguirmos a taxa unitária ( 0.05 ) a partir da taxa percentual ( 5 % ), basta dividirmos a taxa percentual por 100: 5 % / 100 = 0.05

os juros são devidos ou calculados exclusivamente sobre o principal ao longo dos períodos de capitalização a que se refere a taxa de juros Regime de Capitalização Composta . de uma aplicação financeira ou de um empréstimo consiste no conjunto de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de dinheiro ao longo de um determinado período. • Comparando-se os 2 regimes de capitalização. ou seja. exponencialmente. ou seja. • Salvo aviso em contrário. linearmente. podemos ver que para o primeiro período considerado. os juros devidos no fim de cada período (juros postecipados) a que se refere a taxa de juros. Regime de Capitalização Simples. . Fluxo de Caixa. • No regime de capitalização simples. o montante e os juros são iguais.0s juros produzidos ao final de um período são somados ao montante do início do período seguinte e essa soma passa a render juros no período seguinte e assim sucessivamente.O fluxo de caixa de uma empresa. tanto para o regime de capitalização simples quanto para o regime de capitalização composto. Capitalização composta. o montante pode ser calculado de acordo com 2 regimes básicos de capitalização de juros: • • Capitalização simples. o montante evolui como uma progressão aritmética.Quando um capital é emprestado ou investido a uma certa taxa por período ou diversos períodos de tempo. enquanto que no regime de capitalização composta o montante evolui como uma progressão geométrica. ou seja.Somente o capital inicial rende juros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regimes de Capitalização .

a taxa nominal é uma taxa de juros simples e se refere a um determinado período de capitalização. 4/12 .Duas taxas são denominadas proporcionais quando existe entre elas a mesma relação verificada para os períodos de tempo a que se referem. 0. expressa nos contratos ou informada nos exercícios.a. = 0. Dc = N . Taxa Proporcional . Qual o valor do Desconto ? N = 500 i = 8 % a.. à taxa de 8 % a. n Dc = 500 . • pode ser entendido como sendo o juro simples calculado sobre o valor nominal do título. n Onde: Dc = Desconto Comercial N = Valor Nominal i = Taxa de juros n = Período considerado Ex. é quando o desconto é calculado sobre o VALOR NOMINAL de um título. i .a.08 . i . i1 i2 t1 = t2 Desconto Comercial - Também conhecido como Desconto Bancário ou “por fora”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa Nominal .: Uma promissória de valor nominal de R$ 500 foi resgatada 4 meses antes de seu vencimento.08 n = 4 meses = 4/12 Dc = N .É a taxa usada na linguagem normal.

2) Dr = 16. 0.20 / 1.m. no fim de cada período de tempo a que se refere a taxa de juros considerada.m. . Dr = N x i x n (1+ixn) Ex.06 Dr = 15. n) Dr = 270 . durante 4 meses.m. Diz-se que os juros são capitalizados. passando este montante. aplicado à taxa de 10 % a.03 .000. capital mais juros. Note-se que no caso do desconto comercial. a render novos juros no período seguinte.Vamos supor o cálculo do montante de um capital de R$ 1. os juros devidos ao capital inicial são incorporados a este capital.03 a. quitado 2 meses antes de seu vencimento a 3 % a.: Qual o desconto racional de um título com valor de face de $ 270.33 Desconto Racional - O desconto racional ou “por dentro” corresponde ao juro simples calculado sobre o valor atual (ou presente) do título. 2 / (1 + 0. n / (1 + i .03 . = 0.. i . ? N = $ 270 n = 2 meses i = 3 a. o desconto correspondia aos juros simples calculado sobre o valor nominal do título. Dr = ? Dr = N . acrescidos dos juros acumulados até o período anterior Cálculo do Montante . Juros Compostos São aqueles em que a taxa de juros incide sempre sobre o capital inicial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dc = ? Dc = 13.m.28 JUROS COMPOSTOS Conceito: No regime de Juros Compostos.

$ 800 n=3 Dados: P = 800 Pede-se: S = ? .331 Juros (J) 100 110 121 133 Montante (M) 1. Quanto irá retirar ? S=? 0 i = 8 % a. a expressão (1 + i) é elevada à potência correspondente. para retirar no final deste período.: Um investidor quer aplicar a quantia de $ 800 por 3 meses. M = P (1+i)n Onde: M P i n = = = = Montantes ou soma dos montantes (S) Principal ou Capital Inicial taxa de juros nº de períodos considerados • a taxa de juros i e o período de aplicação n devem estar expressos na mesma unidade de tempo..331 1.210 1.100 1.m. Ex.210 1.464 • Pode-se constatar que a cada novo período de incidência de juros.m.000 1.100 1. a uma taxa de 8 % a.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL (C) 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 1.

000 x 1.439346) correspondente à taxa de 3.007. Na linha correspondente a 10 períodos (n). Como a remuneração do capital depende do regime de juros adotados. o devedor se compromete a devolver o capital emprestado acrescido dos juros. • Para 0.7 % de acréscimo na taxa. a uma regra de três para encontrarmos o fator referente a 3.439.08) 3 M = 800 x 1. teremos o fator (1.439346  M = 1.7 %.08 x 1. respectivamente.7 % ------------.0. Somando-se o valor encontrado (0.480244.x x = 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h n = 3 meses i = 8 % a. geralmente este regime é determinado pelo prazo em que o empréstimo é efetuado. M = P (1 + i ) n = 800 x (1 + 0.34 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS n correspondente taxa de 3 % (1.09543 n terá um acréscimo de x. o fator ( 1 + i ) Portanto: 1 % --------------. que é a remuneração do capital. temos: M = 1.136328 (1. Voltando à Quando se contrai uma dívida.343916).343916).3% ) temos um acréscimo de 0.08 x 1.08) 3 = 800 x (1.08 a. Procedemos.136328 0.7 %: • Para um acréscimo de 1 % ( 4% . 1.343916 e 1.m. = 0. então. .m. obtêm-se os fatores n correspondentes a ( 1 + i ) que são.08 M = 1.480244 – 1.79 % e 4 %.09543) ao do fator ( 1 + i ) solução do problema.

costuma ser o de juros compostos. SISTEMA PRICE O empréstimo é amortizado em prestações iguais e consecutivas. O método mais utilizado para o resgate de empréstimos de longo prazo é chamado de . ou Tabela Price. durante certo número de períodos. a partir do momento em que começam as amortizações. tais pagamentos podem ser calculados da seguinte maneira: P = R x ( 1 + i )n . emprestados a longo prazo (mais de 1 ano).1 i x ( 1 + i )n CONCEITO BÁSICO DA CONTABILIDADE Carga Horária: 20 horas .Prestações Periódicas Constantes. Como as prestações são iguais e consecutivas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Sistemas de Amortização de Curto Prazo freqüentes de se quitar o débito são: Sistemas de Amortização a Longo Prazo O regime estipulado para a remuneração de Para os casos de empréstimos de curto prazo (inferior a 1 ano) costuma-se utilizar o sistema de juros simples. sendo que as formas mais capitais.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Gestão: É o conjunto de eventos ocorridos na entidade. Patrimônio: É o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa). ou seja. Resulta da combinação de 3 fatores de produção: Natureza. apurar o resultado e prestar informações sobre o patrimônio das empresas. Gestão de natureza técnica: Realiza o objetivo social da entidade. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ESTRUTURA CONCEITUAL BÁSICA DA CONTABILIDADE Contabilidade: É um instrumento da função administrativa que tem por finalidade controlar o patrimônio. direitos e obrigações Objeto da Contabilidade: É o patrimônio das empresas (entidades) Empresa ou Entidade: É qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Redito: É o resultado da atividade econômica que provoca variação patrimonial (lucro ou prejuízo). Capital e Trabalho. é o conjunto de bens. Gestão de natureza administrativa procura orientar a utilização dos recursos humanos disponíveis em busca dos objetivos sociais da entidade. como a produção de bens e serviços. consentidos ou não pela administração.

Funções da Contabilidade: • Administrativa: objetiva controlar o patrimônio das entidades e prestar informações. conforme a necessidade do usuário. oportunas e adequadas. . É o regime utilizado pelas entidades com fins lucrativos. • Auditoria ou revisão: é a inspeção que se realiza sobre a escrituração contábil com a finalidade de verificar a exatidão dos fatos administrativos. Regime de Competência: regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre as receitas e as despesas incorridas durante o exercício social. tendo como apoio a documentação relativa a estes fatos. PRINCÍPIOS CONTÁBEIS FUNDAMENTAIS São os preceitos fundamentais em que se baseiam a doutrina e a técnica contábil. É o regime utilizado pelas entidades sem fins lucrativos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Caixa: Regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre os recebimentos e os pagamentos no decorrer do período administrativo. • Demonstração: processo de prestação de informações úteis. Econômica: objetiva apurar o crédito (Lucro ou Prejuízo) • Técnicas Contábeis • Escrituração: registro dos fatos patrimoniais de forma contínua e metódica. • Análise de Balanços: processo de transformação dos dados em informações úteis aos diversos usuários da informação contábil.

PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrem. ou não. . PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE: Refere-se. à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais (deve ser feito no tempo certo e com a extensão correta). sempre simultaneamente quando se correlacionarem. ou seja. bem como sua vida estabelecida ou provável. A continuidade ou não da entidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCÍPIO DA ENTIDADE: Reconhece o patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial. não representa nova avaliação. o Princípio da Prudência impõe a escolha da hipótese de que resulte o menor patrimônio líquido. simultaneamente. PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE: . Exercício Social: É o espaço de tempo (12 meses). independente de recebimento ou pagamento. expressos em valor presente na moeda do País PRINCÍPIO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA: Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis através do ajustamento da expressão formal dos valores. findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados. de acordo com o que dispuser o estatuto ou o contrato social. PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA: Determina a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior valor para os componentes do passivo. quantitativas e qualitativas. onde não se pode confundir o patrimônio da entidade com o patrimônio de seus proprietários. PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL Os componentes do patrimônio devem ser registrados pelo valor original das transações. devem ser considerados quando da classificação e avaliação das mutações patrimoniais. mas tão somente o ajustamento dos valores originais. com o ano-calendário. ele pode coincidir.

Também chamado de Capital de Terceiros ou Passivo Exigível. títulos a receber. aluguéis a pagar. imóveis. Propriedade Plena . existe como coisa ou objeto. móveis. etc. (valores a receber). aluguéis a receber. notas promissórias a pagar. Ex.: duplicatas a receber. veículos. aplicações financeiras. Chamado de Patrimônio Bruto Conjunto de obrigações (parte negativa). Ex. ITENS PATRIMONIAIS ATIVO: PASSIVO: Conjunto de bens e direitos (parte positiva). Marcas e patentes. • Tangíveis: Têm existência física. PATRIMÔNIO LÍQUIDO: diferença entre o Ativo e o Passivo. fornecedores. BENS:Tudo que pode ser avaliado economicamente e que satisfaça as necessidades humanas. • Intangíveis: Ex. Representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas. OBRIGAÇÕES: São bens de propriedade de terceiros que se encontram em nosso poder.: duplicatas a pagar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PATRIMÔNIO CONCEITO CONTÁBIL E COMPONENTES PATRIMONIAIS PATRIMÔNIO: é o conjunto de BENS. dinheiro em banco. ações ou Quotas de Capital.: Dinheiro. DIREITOS e OBRIGAÇÕES. É a parte do Patrimônio que vai medir ou avaliar . clientes. títulos a pagar.Quando uma entidade tem posse e domínio sobre determinado bem. etc. notas promissórias a receber. etc. DIREITOS: São bens de nossa propriedade que se encontram em poder de terceiros. equipamentos. (valores a pagar). impostos a recolher. máquinas. mercadoria p/ revenda. Ex.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a situação ou condição da entidade. logo PL = 0 Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais às obrigações com terceiros (Passivo Exigível). EQUAÇÃO PATRIMONIAL E SUAS VARIAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO . Equilíbrio Aparente A = PE. também.PASSIVO Situações Patrimoniais a) ATIVO > PASSIVO Patrimônio Líquido é POSITIVO / SUPERAVITÁRIO • • Situação Favorável PL + ou SL + Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) excedem o valor das obrigações com terceiros (Passivo Exigível) b) ATIVO < PASSIVO Patrimônio Líquido é NEGATIVO / DEFICITÁRIO • • Situação Desfavorável PL (-) ou SL (-) ou Passivo a Descoberto Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem menores que as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) c) ATIVO = PASSIVO Patrimônio Líquido é NULO / EQUILIBRADO • • Situação NULA. é chamado. d) ATIVO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação Plena ou Propriedade Total A = PL. de Passivo não exigível ou Situação Líquida. nessa hipótese o patrimônio líquido será nulo. logo PE = 0 .

e. a representação mais comum do patrimônio de uma empresa comercial assume a forma: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido • Diz-se que a: . PATRIMÔNIO BENS DIREITOS OBRIGAÇÕES • Na maioria das empresas comerciais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais ao patrimônio líquido. o Ativo suplanta o Passivo Exigível (obrigações). logo A = 0 • Ocorre quando as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) for igual ao patrimônio líquido negativo. e) PASSIVO EXIGÍVEL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação de Inexistência de Ativos PE = ( PL ) . Assim. as Obrigações. nessa hipótese. que formam o grupo dos ELEMENTOS POSITIVOS. nessa hipótese. os Bens e os Direitos. o ativo será nulo. as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) serão nulas. do outro lado. de um lado. REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DOS ESTADOS PATRIMONIAIS Na representação gráfica apresentada temos. que formam o grupo dos ELEMENTOS NEGATIVOS.

CAPITAL DE TERCEIROS - representam recursos originários de terceiros utilizados para a aquisição de ativos de propriedade da entidade. Corresponde ao passivo exigível (PE) CAPITAL REALIZADO . Diminui o patrimônio líquido quando há: • Pagamento de duplicatas com juros. Aumenta o patrimônio líquido quando há: • Recebimento de duplicatas com juros. CONCEITOS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL  (PL) é a obrigação da empresa para com os sócios originária da entrega de recursos para a formação do capital da entidade. Situação Patrimonial inconcebível quando a: • Situação Líquida maior que o Ativo. em imóveis. nos bancos. etc). Corresponde ao patrimônio líquido CAPITAL PRÓPRIO - são os recursos originários dos sócios ou acionistas da entidade ou decorrentes de suas operações sociais.corresponde ao valor dos recursos entregues pelos sócios e à disposição da entidade (em caixa. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Situação Líquida é Negativa quando o Ativo Total é: • Menor que o Passivo Exigível.

é o capital com que a entidade foi registrada mas que por algum motivo ainda não foi colocado totalmente à disposição da entidade. seja através de dinheiro ou outros bens. imóveis. DIFERENÇA ENTRE CAPITAL E PATRIMÔNIO CAPITAL: É o conjunto de elementos que o proprietário da empresa possui para iniciar suas atividades. Ex. PATRIMÔNIO: É o conjunto que COMPREENDE os bens da empresa (dinheiro em caixa. É também igual ao total do ATIVO da entidade. . quando usados na terminologia contábil. para esse fim. Logo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL A REALIZAR . esses R$ 10. Com o desenrolar dos negócios. contas a receber. Ela possui. CAPITAL TOTAL A DISPOSIÇÃO DA EMPRESA . veículos.000 em dinheiro constituem o seu Capital Inicial. este capital será posto à disposição da entidade. seus direitos (contas a receber) e suas obrigações para com terceiros (contas a pagar) DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO Um alerta para não confundir termos da linguagem comum. R$ 10. etc). O Capital Inicial pode ser composto por: • • • • • Dinheiro Móveis Veículos Imóveis Promissórias a Receber etc..corresponde à soma do capital próprio com o capital de terceiros.000 em dinheiro. Lúcia vai abrir uma papelaria.

significa: • • • Ter crédito com alguém.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DÉBITO: Na linguagem comum. • Na terminologia contábil. muito cuidado com a terminologia. Portanto é importante memorizar: a. o lado direito é o lado do Crédito. • Na terminologia contábil. os quais raramente correspondem aos da linguagem comum. Portanto. As mesmas observações que fizemos para a palavra débito aplicam-se à palavra crédito. exceto para as Contas Retificadoras. dificilmente aceitará que débito pode representar elementos positivos. significa: • • • • Dívida Situação negativa Estar em débito com alguém Estar devendo para alguém etc. No gráfico das Contas Patrimoniais. o que prejudica sensivelmente a aprendizagem. . Situação positiva Poder comprar a prazo etc. essa palavra tem vários significados. CRÉDITO: Na linguagem comum. a palavra crédito também possui vários significados. Enquanto não se conscientizar disso. procure não ligar o seu significado do ponto de vista técnico com o que ela representa na linguagem comum. Quando falarmos na palavra débito. em uma loja etc.

Portanto: • DÉBITO. No gráfico das Contas de Resultado.quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos.É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados numa conta. O saldo pode ser: • • Devedor.É uma situação de dívida ou de responsabilidade da conta para com entidade. Nulo .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h b. Credor . o lado direito é o lado do Crédito. • CONTAS CONTÁBEIS: SUA NATUREZA E SUA MOVIMENTAÇÃO Razonete Nome da Conta Débitos (D) Devedor Saldo Créditos (C) Credor . SALDO . • CRÉDITO .quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos.É uma situação de direito ou de haver da conta em relação à entidade.quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos.

DC- debitar creditar Contas - são denominações contábeis que identificam e controlam os elementos contábeis de natureza semelhante. Teoria das Contas .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MECANISMO DE DÉBITO E CRÉDITO Contas NATUREZA Aumentos Diminuições ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS SITUAÇÃO LÍQUIDA Dv Cr Dv Cr Cr D C D C C C D C D D Dv . Cr .conta de natureza CREDORA.conta de natureza DEVEDORA.

Este resultado. • Contas de Resultado = compreendem as Receitas e as Despesas. e não pessoal. Contas Patrimoniais apuração dos resultados e prestação de informações Contas Resultado de BENS Contas Pessoas Agentes Consignatários Contas Integrais dos Contas dos Agentes Correspondentes Contas dos Proprietários DIREITO S OBRIGAÇÕE NIO S LÍQUIDO DE RESULTADO RECEITAS & DESPESAS Contas Diferenciais • Teoria Personalista  as contas representam pessoas que se relacionam com a entidade em termos de débito e crédito. • Teoria Materialista · as contas e a entidade mantêm uma relação material. que devem ser encerradas quando da apuração do resultado do exercício. a apuração dos resultados e a prestação de informações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTAS ATIVO PASSIVO PATRIMÔ Teoria das Contas Teoria Personalista Contas Débito/Crédito Entidade Teoria Materialista Contas .Patrimônio Finalidade  controle.Material Entidade Teoria Patrimonialista Objeto . lucro ou . • Teoria Patrimonialista  o objeto da Contabilidade é o patrimônio das entidades e a sua finalidade é o controle do patrimônio.

será incorporado ao patrimônio da entidade através da conta do patrimônio líquido “Lucros Acumulados” ou “Prejuízos Acumulados” PLANO DE CONTAS: É constituído pelo conjunto de normas e procedimentos sobre a utilização das contas integrantes do sistema contábil da entidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h prejuízo. Codificação das Contas. Função das Contas • Elenco das Contas . consiste na relação ordenada de todas as contas utilizadas para o registro dos fatos contábeis de uma entidade. e Funcionamento das Contas. Exemplo de Plano de Contas Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Direitos Realizáveis Estoques Despesas do Exercício seguinte Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Investimento Imobilizado Diferido Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo . O Plano de Contas é composto pelas seguintes partes: Elenco das contas.conhecido como estrutura do plano de contas.

3.1.1.Ativo Permanente 1. onde se aplica. Ativo Circulante 1. o restante ficaria: Ativo 1.3. Ex.Tem como finalidade explicar a razão da existência da conta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros ou Prejuízos Acumulados • Codificação das Contas .: a conta CAIXA representa o dinheiro.Ativo Realizável a Longo Prazo 1.2 Imobilizado • Função das Contas . para que serve.2.3. como se trabalha com ela. recebendo a débito os recebimentos e a crédito os pagamentos efetuados em dinheiro. Investimento 1. .a codificação tem por objetivo simplificar a classificação das contas nos respectivos grupos e subgrupos • Exemplo: arbitramos o código 1 para o Ativo e 2 para o Passivo.

A Escrituração completa é composta pelos lançamentos contábeis e pelas demonstrações financeiras elaboradas no encerramento de cada exercício social. • PROCESSO DE ESCRITURAÇÃO: • Pode ser manual. desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação. Sistêmica = consiste na organização dos elementos contábeis de acordo com sua natureza e valores respectivos (Livro Razão). movimentação e encerramento. PARTIDAS MENSAIS: admite-se a escrituração resumida no diário. de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado. mecanizado ou por processamento de dados.É a parte do Plano de Contas que demonstra o relacionamento de uma conta com as demais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Funcionamento do Plano de Contas. relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da série do estabelecimento. . ESCRITURAÇÃO: é o conjunto de lançamentos contábeis. FUNÇÃO DA ESCRITURAÇÃO: • Histórica = consiste no registro dos fatos na ordem cronológica (Livro Diário). por totais que não excedam ao período de um mês. deve corresponder um crédito em uma ou mais contas. assim como a sua abertura. MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas.

emitida pela MARELA.... conforme NF nº 51..documento hábil é a nota fiscal. Compra de um veículo à vista....Fórmula Simples – apenas uma conta é debitada e uma única conta é creditada.: compra de uma bicicleta....000. à vista... Ex. LANÇAMENTOS Lançamento Ex. 01 de abril de 2002 Veículos a Caixa . • Transcrição dos registros para o livro Razão. compra de mercadorias .. no dia 01/04/02.000 Veículos a Caixa . • Elaboração do Balancete de Verificação. no valor de $ 700. transcrevendo-se estas demonstrações no livro Diário....Fórmula Composta - apenas uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada. Ex.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todo lançamento deve estar apoiados em documentos hábeis e idôneos e adequados ao tipo de operação..000 2ª ... • Apuração do Resultado e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício).. 1. • Registro dos fatos no livro Diário..... . S J Rio Preto.000 Fórmulas de Lançamento 1ª . por 1.... 700..

.000 e 15.000 em cheque. pagando-se 500 com cheque do Banco do Brasil e aceitando uma duplicata pelo restante.....000 Móveis e Utensílios.Fórmula Composta - mais de uma conta é debitada e uma única conta é creditada...Integralização do capital Social no valor de $ 15..000 em dinheiro. com a utilização de $ 30..000 3ª . 500 Duplicatas a Pagar... sendo $ 5.pagamento do aluguel do mês no valor de $ 40.000.compra de uma bicicleta por 1. 500 e 1...... Veículos a a a Diversos Banco c/ Movimento ...000 em móveis e $ 10....000 em dinheiro e $ 100.... $ 500. ..000.000. Ex.. Diversos a Capital Social Caixa .... 10.000 4ª . 5.....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ex.. Ex..Fórmula Complexa - mais de uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada.000 e de uma duplicata no valor de $ 90.

90..000 Duplicatas a Pagar. 40........ o Diário está sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas.....000 Crédito Partícula “a” É apenas indicadora da contra creditada....... sendo seu uso facultativo.... Caso haja . Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: • • • • Livro Diário Livro Razão Livro Caixa Livro Contas-Correntes LIVRO DIÁRIO O Diário é um livro obrigatório pela legislação comercial.. PRINCIPAIS LIVROS CONTÁBEIS Dos vários livros usados pelas empresas......... 100. 30...... Por ser obrigatório..... vamos mencionar apenas os utilizados pela contabilização dos atos e fatos administrativos.......Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito Diversos a Diversos Despesa de Aluguel . O livro Diário é o mais importante livro contábil.....000 Bancos c/ Movimento .........000 a a Caixa . Objetivo: cumprimento da função histórica da Contabilidade (ordem cronológica dos fatos ocorridos).

conforme o seguinte modelo: ELEMENTOS ESSENCIAIS DO LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO 1º . ainda. em forma de sanfona. tipograficamente. com o livro Diário é possível a recuperação dos mesmos. os termos de abertura e de encerramento e ser submetido à autenticação do órgão competente do Registro do Comércio. em idioma e moedas nacionais. previstos na lei fiscal e comercial para o livro Diário. sem intervalos em branco nem entrelinhas. 2º . 3º . rasuras. mês e ano. borraduras.local e data. com individuação e clareza. em forma mercantil.conta ou contas debitadas. soltas ou avulsas ).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h extravio dos demais livros fiscais. • O livro Diário tradicional pode ser substituído por fichas ( contínuas. Esses termos são colocados na época da abertura dos livros. respectivamente. precedida(s) da partícula “a”. 4º .valor da operação.Histórico da operação. • Formalidades do Livro Diário • Formalidades extrínsecas ( ou externas): o livro Diário deve ser encadernado com folhas numeradas em seqüência. . a adoração desse sistema não exclui a empresa de obediência aos requisitos intrínsecos. 5º .Porém. Deve conter.conta ou contas creditadas. As empresas que utilizam fichas são obrigadas a adotar o livro próprio para a inscrição das demonstrações financeiras. • Os Termos de Abertura e de Encerramento devem ser transcritos na primeira e na última página do livro Diário. emendas e transportes para as margens. • Formalidades intrínsecas ( ou internas ): a escrituração do Diário deve ser completa. por ordem cronológica de dia.

Serve para controlar as contas que representam Direitos e Obrigações para a empresa. Ex. A escrituração do livro Razão passou a ser obrigatória a partir de 1991. compra de veículos. compra de mercadorias a prazo (bens por obrigações). recebimentos de direitos. LIVRO CONTAS-CORRENTES O Contas-Correntes é o livro auxiliar do Razão. Na Contabilidade moderna. quer sob o aspecto quantitativo. Nele são registrados todos os fatos administrativos que envolvam entradas e saídas de dinheiro. Ex. o Razão é escriturado em fichas.: compra de mercadorias à vista (bens por bens). portanto não interessam a Contabilidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LIVRO RAZÃO O Razão é um livro de grande utilidade para contabilidade porque registra o movimento de todas as contas. • Fatos Administrativos : são os acontecimentos que de alguma forma alteram o patrimônio das entidades. São chamados. quer sob o aspecto qualitativo. pagamento de obrigações. depósitos bancários. também. recebimento de valor pela quitação de uma duplicata. compra de materiais. ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS • Atos Administrativos: são os atos que não provocam alterações nos elementos do Patrimônio ou do Resultado. Refletem trocas entre os elementos patrimoniais. venda de mercadorias. de Fatos Contábeis. CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS ADMINISTRATIVOS • Fatos Permutativos: são fatos que alteram o patrimônio da entidade sem alterar o seu patrimônio líquido. aumento do capital social com lucros acumulados. etc.: emissão de cheques. . LIVRO CAIXA O livro Caixa também é auxiliar.

conforme alterem para maior ou menor o patrimônio líquido.Identificar as contas envolvidas (pelo menos duas contas). qualquer tipo de receita quando lançada ao • fato modificativo diminutivo = qualquer tipo de despesa quando lançada ao Resultado. • Misto aumentativo = venda de mercadorias com lucro. Registro dos Fatos Contábeis – Passos 1º passo . aqueles que combinam fatos contábeis Podem ser aumentativos ou diminutivos. ou seja. aumentando (fato modificativo aumentativo) ou diminuindo (fato modificativo diminutivo) a riqueza própria do patrimônio.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Fatos Modificativos: são aqueles que alteram o patrimônio da entidade e o patrimônio líquido. 2º passo . • Misto diminutivo = venda de mercadorias com prejuízo. recebimento de uma duplicata com juros. • fato modificativo aumentativo = Resultado. Uma conta só pode pertencer a um determinado grupo.Identificar a que grupo cada conta pertence. tais como: ATIVO – PASSIVO – PATRIMÔNIO LÍQUIDO – RECEITA – DESPESA 3º passo - Identificar qual é o efeito do fato sobre cada conta envolvida. . Distribuição de lucros ou dividendos • Fatos Mistos ou Compostos: permutativos e modificativos. qual elemento contábil aumenta ou diminui devido a este fato. aumento do Capital Social. pagamento de uma duplicata com juros.

Aplicações Financeiras de curto prazo. Duplicatas a Receber. Balancete de Verificação Saldos Contas Devedores (D) Credores (C) Total BALANÇO PATRIMONIAL .Ex. contas corrente em Banco. dinheiro em Caixa. em 3 grandes grupos: Ativo Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente • Ativo Circulante – Representa os valores passíveis de serem transformados em dinheiro a curto prazo. . segundo o mecanismo de débito e crédito. as contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 4º passo . devemos apurar os saldos de todas as contas. findo o qual as pessoas jurídicas apuram os seus resultados.Efetuar o lançamento. Clientes. etc. ou seja. • Exercício Social – É o espaço de 12 meses. Balancete de Verificação Após efetuarmos todos os lançamentos nos razonetes.conceitos ATIVO: No Ativo. tudo o que for se realizar dentro do exercício social seguinte. Estoques de mercadorias.

• Imobilizado – Bens e direitos necessários à manutenção das atividades produtivas da empresa. participações permanentes em outras sociedades e os imóveis de renda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ativo Realizável a Longo Prazo . fundo de comércio.: direitos a Longo Prazo. empréstimos moeda a Longo Prazo. equipamentos. despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas. PASSIVO: As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de exigibilidade. imóveis de uso. ou seja.Exs. antecipadas. veículos. marcas e patentes.Representa aplicação permanente ou fixa dos recursos da empresa e. após o decurso do exercício social subseqüente ao da elaboração do Balanço Patrimonial.: despesas incorridas na fase pré-operacional da empresa. • Diferido – Compreende as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado em mais de um exercício social. etc. acionistas e despesas • Ativo Permanente . a princípio. não estão destinados à venda ou realização.: máquinas. etc.São os valores passíveis de transformações em Exs. • Investimentos . Exs. adiantamentos ou empréstimos a sócios. e se dividem em 4 grandes grupos: Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido . compulsórios à União. Exs.

diminuídas dos custos e despesas a elas correspondentes. etc. • Passivo Exigível a Longo Prazo - compreende as: Obrigações a Longo Prazo. Impostos a Recolher. de acordo com exigência legal.compreende as obrigações ou dívidas a curto prazo. . Divide-se em: • Capital Social . • Resultado de Exercícios Futuros . Aluguéis.corresponde à diferença entre os valores que compõem o Ativo. Exs. etc. Obrigações Fiscais.Compromisso assumido pelos sócios ou acionistas. inclusive empréstimos recebidos de sócios e acionistas. • Capital a Realizar . • Reservas – São parcelas do patrimônio líquido que excedem o valor do Capital Social integralizado: • Reservas de Lucros – São obtidas pela apropriação dos Lucros.: Duplicatas a Pagar. Fornecedores. o Passivo Exigível e o Resultado de Exercícios Futuros.compreende as: receitas de exercícios futuros.Pagamento efetivo do compromisso pelos sócios ou acionistas.Divide-se em: • Capital Subscrito .Parcela do compromisso assumido pelos proprietários e ainda não quitada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Passivo Circulante . • Capital Realizado . Trabalhistas e Sociais. • Patrimônio Líquido .

tecnicamente. • DESPESAS: são gastos executados com a finalidade de gerar receitas. Ações em Tesouraria ou quotas. As receitas aumentam a riqueza própria do patrimônio. • Contas Retificadoras – São contas redutoras do Patrimônio Líquido. que nada têm a ver com as receitas ou ganhos. RECEITAS E DESPESAS CONCEITOS • RECEITAS: são ingressos patrimoniais decorrentes da utilização dos recursos da empresa e que geram gastos para a mesma. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo. Exs. Enquanto não são distribuídos ou capitalizados são considerados como reserva de lucros. As despesas reduzem a riqueza própria do patrimônio.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reservas de Capital – São contribuições recebidas dos proprietários ou de 3ºs. mas sempre provocam diminuições no patrimônio líquido. RESULTADO = RECEITAS . • Reservas de Reavaliação – Indicam acréscimos de valor ao custo de aquisição de Ativos baseados em preços de mercado. legalmente. Capital Social a Realizar (integralizar). • Lucros ou Prejuízos Acumulados – Ficam em destaque.DESPESAS . Dividendos distribuídos antecipadamente.

quando derivadas de operações ou títulos com vencimento posterior ao encerramento do exercício social. em OPERAÇÕES ATIVAS (destinadas à aplicação de recursos) e OPERAÇÕES PASSIVAS (praticadas com a finalidade de captação de recursos financeiros) RECEITAS FINANCEIRAS: Correspondem aos ingressos patrimoniais originados das aplicações de recursos financeiros. tais como: • • • Receitas de juros. Variações monetárias pré-fixadas ativas (excedentes às pós-fixadas).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a) LUCRO - Despesas < Receitas b) PREJUÍZO .Despesas > Receitas NULO Despesas = Receitas c) Receitas e Despesas Financeiras Operações Financeiras são aquelas realizadas com a finalidade de CAPTAR ou APLICAR recursos financeiros Dividem-se. Descontos condicionais obtidos. a critério da empresa. portanto. Obedecendo ao regime de competência do exercício.  . ser apropriadas integralmente no período-base correspondente à realização da operação. Atenção: DESPESAS FINANCEIRAS: Correspondem aos gastos incorridos nas operações de captação de recursos financeiros. as receitas financeiras podem ser distribuídas proporcionalmente aos períodos-base a que competirem. podendo também. tais como: Despesas de juros.

.. por exercícios sociais a que competirem.Quando da operação (01/11/X1): Aplicações Financeiras – CDB a a Diversos Caixa / Bancos ....... com ganho pré-fixado de $ 2... apropriando a receita segundo o regime de competência ... Antecipando o reconhecimento da receita Aplicações Financeiras – CDB a a a Diversos Caixa / Bancos ................ para posterior amortização.........Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h   Descontos condicionais concedidos....... com vencimento em 01/02/X2.100 • Neste caso..... no valor de $ 7.............100. Atenção: As despesas financeiras pagas antecipadamente DEVERÃO ser apropriadas.....000. 1. $ 7..... $ 2. pró rata tempore..000 . $ 7. Já as despesas financeiras incorridas na fase pré-operacional serão registradas como ativo diferido.000 Receitas Financeiras . Contabilização: Ex. Correção monetária pré-fixada...: Aquisição de um CDB em 01/11/X1.100$ 9. a receita financeira foi apropriada integralmente ao resultado do exercício social X1 2.......................

São revendidas da mesma forma como foram adquiridas.Estoque Final RCM  Resultado com Mercadorias = LUCRO BRUTO RCM = V .. Apuração do resultado com mercadorias (RCM)....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Receitas Financeiras a Apropriar .100$ 9... compras.Em 31 de dezembro de X1: Receitas Financeiras a Apropriar a Receitas Financeiras .Estoque Inicial C ... Compreendem: • O registro dos fatos envolvendo as mercadorias: estoque inicial.CMV . PRODUTOS E SERVIÇOS Mercadorias  São os bens que as empresas comerciais adquirem com a finalidade de revenda.. vendas e estoque final. Apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV).. $ 2.100 ......... sem industrializá-las.Ef Onde: Ei . • • CMV  Custo das Mercadorias Vendidas CMV = Ei + C ........ $ 700 RESULTADO COM MERCADORIAS.Compras Líquidas EF .........

e assim por diante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Onde: V  Vendas Líquidas CMV  Custo das Mercadorias Vendidas Inventário . Mercadorias Mista a Mercadorias em Estoque .corresponde ao saldo da conta Mercadorias em estoque no encerramento anterior. Inventário Periódico  ocorre quando os estoques existentes são avaliados na data de encerramento do balanço. dos dois o menor.3 • Utiliza-se a conta Mercadorias Mista Conta Mercadorias Mista . No decorrer do exercício social. com entradas e saídas. obtendo-se o valor do estoque final (Ef).no início do exercício esta conta é patrimonial (reflete o valor do estoque inicial). esta conta passa a ser conta de resultado. Após o registro do inventário final. Estoque Inicial . O preço utilizado para sua avaliação é o de custo ou de mercado. • O Estoque Final (Ef) de um exercício é o Estoque Inicial (Ei) do exercício seguinte. o saldo desta conta representa o RCM. através de contagem física. Pode ser Periódico ou Permanente.É a verificação de existências patrimoniais por meio de levantamento individualizado e completo dos bens e valores ativos e passivos de uma empresa.

a apuração do RCM é facultativa . faz-se o inventário das mercadorias que se encontram em estoque e o valor será lançado a débito da conta patrimonial Mercadorias em Estoque.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Compras de Mercadorias . etc.No encerramento do exercício.a Mercadorias Mista Estoque Final . Mercadorias Mista . etc. Bancos. Bancos. tendo como contrapartida lançamentos a crédito das contas Caixa. Contas a Receber.a Mercadorias Mista M rc d ria M ta e a o s is C m ra V n a o p s eds R d to s d V n a e u re e e d s R d to s d C m ra e u re e o p s A m n s d C m ra u e to e o p s E q e In l (E sto u icia I) E q e F a (E ) sto u in l F Resultado Final .lançadas a débito da conta Mercadorias Mista.Lançadas a crédito da conta Mercadorias Mista. e em contrapartida a crédito da conta Mercadorias Mista Mercadorias em Estoque .o saldo da conta Mercadorias Mista será o RCM Obs. tendo como contrapartida lançamentos a débito das contas Caixa. Contas a Pagar.a Caixa / Bancos / Contas a Pagar Venda de Mercadorias . a apuração contábil do CMV é obrigatória. Caixa / Bancos / Contas a Receber .

O objetivo dessa demonstração é fornecer o resultado líquido do exercício. ou seja. VENDAS BRUTAS (-) (=) DEDUÇÕES DE VENDAS VENDAS LÍQUIDAS (-) (=) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) LUCRO BRUTO / LUCRO OPERACIONAL BRUTO (LOB) (-) (+-) (=) DESPESAS OPERACIONAIS RESULTADO FINANCEIRO (Receitas + Despesas Financeiras) RESULTADO OPERACIONAL (+) (-) (=) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) (-) (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (-) PARTICIPAÇÕES .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) . as Receitas e Despesas do Exercício apuradas segundo o regime de Competência (as receitas e despesas são consideradas independentemente de seus recebimentos ou pagamentos).

• A empresa poderá optar por um dos dois métodos. Podem. . vendas. seu custo é diminuído do estoque. para não prejudicar a uniformidade de seus registros contábeis. devoluções de compras e devoluções de vendas). as mercadorias compreendem todos os Bens que as empresas comerciais compram para revender. • Seja qual for o método utilizado. que poderá ser chamada de Mercadorias. e a cada venda efetuada. ou Estoque de Mercadorias. ou outra similar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h (=) LUCRO LÍQUIDO (LL) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO • • OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Como vimos. a cada compra efetuada. a empresa poderá. Assim. ainda. ser utilizadas as contas Compras Anuladas (para registrar as devoluções de compras) e Vendas Anuladas (para registrar as devoluções de vendas). • MÉTODO DA CONTA DESDOBRADA: Consiste em utilizar as três contas básicas: Estoque de Mercadorias (para registrar os estoques inicial e final). Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. compras. • Como contabilizar as operações com mercadorias? Para contabilizar as operações com mercadorias existem dois métodos: • MÉTODO DA CONTA MISTA: Consiste em utilizar uma única conta. mas não poderá utilizar ambos ao mesmo tempo. para registrar todas as operações com mercadorias (estoques inicial e final. adotar um dos seguintes sistemas: • INVENTÁRIO PERMANENTE: Consiste em controlar permanentemente o valor do estoque de mercadorias. seu custo é incluído no estoque. ainda. As operações que envolvem as compras e as vendas de mercadorias constituem a atividade principal das empresas comerciais. permitindo que o estoque de mercadorias fique atualizado constantemente.

pelo valor pago. foi debitada pelo valor do ICMS incidente nessa compra. incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de alguns serviços. do Ativo Circulante. o valor do estoque só é conhecido no final do período. que poderá compensá-lo no valor do ICMS devido nas vendas efetuadas no mesmo mês. mediante levantamento (inventário) físico realizado. IMPOSTO E CONTRIBUIÇÕES INCIDENTES SOBRE AS VENDAS ICMS: o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um imposto de competência estadual. O saldo desta conta será transferido  180conta Custo das Mercadorias Vendidas no para a momento da apuração do Resultado Bruto. como o fornecimento de energia elétrica. menos o valor do ICMS. transporte e comunicações. • ICMS incidente nas compras Vamos citar o exemplo de uma Nota Fiscal no valor de R$ 1. quando no referimos a compras e vendas de mercadorias. não nos preocupamos com o ICMS. Esse valor representa Direito para a empresa. • Conta ICMS a Recuperar. ou seja.000 de mercadorias incluindo R$ 180 de ICMS (calculado com base em uma alíquota de 18 %) Registro no livro Diário: Observações: • ICMS a Recuperar A conta Compras de Mercadorias. mas esse imposto incide sobre a maioria dessas operações. • Até agora. foi debitada pelo valor líquido da compra. que é de apuração do Resultado Bruto. . • O valor do ICMS já vem incluído no valor das mercadorias constantes da Nota Fiscal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • INVENTÁRIO PERIÓDICO: Por este sistema.

ou seja. referente à venda de mercadorias à vista com n.° 4521 da empresa Luzeletrica S/A. de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza. vamos estudar dois processos de apuração: extracontábil e contábil. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL: a Contribuição Social sobre o Faturamento — COFINS — é também uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. com base em seu faturamento. conta desdobrada com inventário periódico. calculada sobre o valor da receita bruta das vendas de mercadorias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS incidente nas vendas Exemplo: Nota Fiscal. menos os descontos incondicionais concedidos e menos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados. . Supondo que o inventário físico realizado em 31 de dezembro tenha sido de R$ 12.65%. menos os descontos incondicionais concedidos e menos as vendas anuladas. a alíquota é de 0. calculada sobre o faturamento. no valor de R$ 500 (alíquota do ICMS = 18 %) Registro no livro Diário: PIS SOBRE FATURAMENTO: O Plano de Integração Social é uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. é feita uma contagem física (inventário) das mercadorias. e destina-se ao pagamento do seguro-desemprego e do abono anual que a Caixa Econômica Federal paga aos trabalhadores cadastrados.000. Pelo método por nós adotado. a alíquota é de 2%. com base no faturamento. • Atualmente. para apurarmos o resultado da conta Mercadorias em 31 de dezembro. precisamos conhecer o valor das mercadorias em estoque no último dia do ano. Com esse objetivo. quando integrar o valor da receita bruta das vendas (empresas industriais). além das contas acima (que representam o estoque inicial e as compras e as vendas de mercadorias efetuadas no período). • Atualmente. menos as vendas anuladas. e destina-se ao financiamento da seguridade social.

000 + 20. são aquelas decorrentes do desenvolvimento das Elas podem ser agrupadas do seguinte modo: .000 – 12. menos o Resultado Financeiro (Receitas – Despesas Financeiras) DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS: atividades normais da empresa.Ef Onde: CMV C Ef Assim. temos: CMV = 5.000 = Custo das Mercadorias Vendidas = Compras de mercadorias = Estoque Final de mercadorias Ei = Estoque Inicial de mercadorias RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO • Resultado Operacional Líquido: É o resultado do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO EXTRA CONTÁBIL 1ª fórmula: CMV = Ei + C .000 = 13.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DESPESAS COM VENDAS Pessoal • • • Comissões sobre Vendas Encargos Sociais Salários Outras • • • • Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa Fretes e Carretos Material de Embalagem Propaganda e Publicidade DESPESAS FINANCEIRAS • • • Descontos Concedidos Despesas Bancárias Juros Passivos DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal • Café e Lanches Condução e Transporte Encargos Sociais • • .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Honorários da Diretoria Pró-labore Salários Gerais • • • • • • • • • Tributárias • Impostos e Taxas Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Combustíveis Depreciação Luz e Telefone Material de Expediente Prêmios de Seguro Despesas Eventuais Outras • Serviços de Terceiros Despesas Eventuais • OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS • • Multas Fiscais Variações Monetárias Passivas .

como. baixado ou liquidado. o custo (valor contábil) de Bem do Ativo Permanente que deve ser apurado quando este for alienado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Perdas Não-cobertas por Seguros Receitas Operacionais: As mais comuns são: são também aquelas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa. . por exemplo. RECEITA BRUTA • • Vendas de Mercadorias Receitas de Serviços RECEITAS FINANCEIRAS • • • Descontos Obtidos Juros Ativos Rendimentos sobre Aplicações Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS • • • • Aluguéis Ativos Perdas recuperadas Variações Monetárias Ativas Receitas Eventuais DESPESAS E RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas decorrentes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa.

Quando chegamos a este ponto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando o resultado apurado nessas transações for negativo. RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas provenientes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituem objeto da empresa. basta transferir todas as despesas e encargos do período. após os lançamentos exemplificativos apresentados neste capítulo. para a conta Resultado do Exercício. o montante obtido na alienação de Bens ou Direitos integrantes do Ativo Permanente. para apurar o Resultado do Exercício. por exemplo. corresponderá a Lucro Líquido. como. corresponderá a PREJUÍZO LÍQUIDO. bem como todas as receitas. • Quando o resultado dessas transações for positivo. de dois lançamentos: a. basicamente. quase sempre inserimos esta frase: • “O saldo desta conta será transferido para a conta Resultado do Exercício no momento da apuração do Resultado Líquido”. Se o saldo desta conta for devedor. ele poderá ser representado pela conta Perdas em Transações do Ativo Permanente. . se for credor. Esse procedimento compõem. após termos efetuados todos os ajustes e apropriações necessários. Isso ocorre porque esta conta recebe a débito todas as despesas e encargos e a crédito o Resultado da Conta Mercadorias (saldo credor). ele poderá ser registrado na conta Ganhos em Transações do Ativo Permanente APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO — RESULTADO LÍQUIDO Você deve ter percebido que. bem como todas as demais receitas do período. Debita-se a conta Resultado do Exercício e creditam-s e todas as Contas de Despesas e encargos do período.

300 b. Sobre esse lucro. tenha apresentado a seguinte situação: 1. PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Trata-se de uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social devida pelas empresas ao Governo Federal. . conforme estabeleça a legislação. Debitam-se a conta Resultado da Conta Mercadorias (se credor) e todas as demais receitas do período e credita-se a conta Resultado do Exercício. de um ano ou outro. após efetuado os dois lançamentos acima.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado do Exercício 1. Suponhamos que a conta Resultado do Exercício.500 R$ 414.712. pois as receitas superaram as despesas. com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período.298.200 Observe que o saldo da conta RESULTADO DO EXERCÍCIO é credor de R$ 414.300. que poderá ser um mês. Esse saldo representa LUCRO. as empresas devem calcular e contabilizar a PROVISÃO para Pagamento da Contribuição Social e a PROVISÃO para Pagamento do Imposto de Renda.

como ocorre com a Contribuição Social. base de cálculo igual ao Resultado do Exercício antes das provisões (a mesma base de cálculo da Provisão para Contribuição Social).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Normalmente. é preciso efetuar cálculos extracontábeis para se ajustar o Resultado do Exercício e. em seguida. a base para o cálculo desta provisão é o Resultado do Exercício antes de calculada a Provisão para o Imposto de Renda. O Lucro Real é determinado com base na escrita que o contribuinte deve manter. com base no Lucro Real. contabilizada na conta Provisão para Imposto de Renda. conforme estabeleça a legislação. LUCRO REAL: É o Lucro Líquido do Exercício. é importante saber que esta provisão deve ser calculada. aplicar. o seguinte: • • alíquota igual a 25%. que poderá ser de um mês. exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. para se calcular adequadamente o valor a ser provisionado. a alíquota que estiver em vigor no respectivo ano. • Entretanto. ajustado conforme determina a legislação. Para fazer face a esse compromisso fiscal. legalmente. ajustado pelas adições. é criada uma provisão. as empresas estão obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importância a título de Imposto de Renda. nesse Resultado ajustado. Portanto. Exclusivamente para fins didáticos. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. de um ano ou outro. no momento da apuração do Resultado do Exercício. .

de acordo com a legislação tributária. não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real. provisões. rendimentos. receitas e quaisquer outros valores INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. Devem ser ADICIONADOS: • Custos. no LALUR o LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( LL ) é ajustado observando as adições. perdas. devem ser computados na determinação do Lucro Real. e é demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real — LALUR. os prejuízos fiscais de exercícios anteriores. de acordo com a legislação tributária. encargos. exclusões e compensações. não sejam computados no Lucro Real. rendimentos. LIMITADOS AO LUCRO REAL do exercício da compensação. despesas. Devem ser EXCLUÍDOS: • valores cuja DEDUÇÃO seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do Lucro Líquido do período-base. Assim. • Poderão ser compensados. • O prejuízo fiscal é o apurado na demonstração do Lucro Real e registrado no LALUR. total ou parcialmente. participações e quaisquer outros valores DEDUZIDOS na apuração do Lucro Líquido que.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h observando as leis comerciais e fiscais. receitas e quaisquer outros valores NÃO-INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. • Resultados. à vontade do contribuinte. observados os prazos previstos no Regulamento do Imposto de Renda. • Resultados. de acordo com a legislação tributária. .

• contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. denomina-se Lucro Líquido do Exercício. que estejam devidamente contabilizados a débito da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. após apurado o Resultado do Exercício e calculadas as Provisões para Contribuição Social e para pagamento do Imposto de Renda. • Administradores. • Esses prejuízos deverão ser compensados pelo lucro apurado no exercício atual. PARTICIPAÇÕES Conforme a legislação atual. o Resultado do Exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PREJUÍZOS ACUMULADOS Os Prejuízos Acumulados correspondem a prejuízos apurados pela contabilidade em exercícios anteriores. • Partes beneficiárias. menos as participações. que no nosso exemplo foi igual a R$ 282. DISTRIBUIÇÃO E DESTINAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TRANSFERÊNCIA PARA LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS O Lucro do Exercício. após as deduções da Provisão para Contribuição Social e da Provisão para o Imposto de Renda. • Empregados.478. deverão ser calculadas e contabilizadas as participações: • Debêntures. após a Provisão para o Imposto de Renda. será transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados através do seguinte lançamento: Resultado do Exercício . Assim.

.478 20. à distribuição aos sócios ou....... RESERVAS As reservas podem ser dos seguintes tipos: • Reservas de Lucros: são extraídos do Lucro Líquido apurado pelas empresas e podem ser: • Reserva Legal: segundo artigo 193 da Lei n..... pois seu saldo foi transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados..404/76 “ Do lucro líquido do exercício... que não excederá de 20% (vinte por cento) do capital social..478 Veja a posição das contas envolvidas em seus respectivos Razonetes: Resultado do Exercício Observações: 282...000 fica com saldo igual a zero..... 5% (cinco por cento) serão aplicados.º 6.. na constituição da reserva legal........ encerrando-se.. ainda.000 S 282...478 • Lucros ou Prejuízos Acumulados 282.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Lucros ou Prejuízos Acumulados Transferência que se processa referente ao Lucro Líquido do Exercício .. • A conta Lucros ou Prejuízos Acumulados recebeu a crédito o Lucro Líquido do Exercício.... • O Lucro Líquido do Exercício poderá se destinar à formação de Reservas... antes de qualquer outra destinação.. parte dele poderá permanecer na própria conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.......... 282.... A contaSResultado do Exercício. sendo debitada por R$ 20...478 282.... o qual terá as destinações constantes dos itens a seguir..... ...478.........

exceder de 30% (trinta por cento) do capital social. como. • Reservas Livres: são aquelas criadas livremente pela assembléia geral (sociedades por ações). os quais fixarão seus limites e destinação. por exemplo. as Reservas para Contingências e as Reservas de Lucros a Realizar. 182.º 6. por proposta dos órgãos da administração com fins específicos. A Reserva de Correção Monetária do Capital também é Reserva de Capital. DIVIDENDOS • Os dividendos correspondem à parte do Lucro Líquido que é distribuída aos acionistas. essas reservas são conhecidas por Reservas Contratuais.404/76). acrescido do montante das reservas de capital de que trata o § 1º do art. § 2º A reserva legal tem por fim assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital. Nos demais tipos de sociedades. • Reservas de Reavaliação: são constituídas pelos aumentos de valor atribuídos aos elementos do Ativo em virtude de novas avaliações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 1º A companhia poderá deixar de constituir a reserva legal no exercício em que o saldo dessa reserva. 182 da Lei n. • Reservas de Capital: são aquelas constituídas pelos ágios obtidos na colocação de ações da empresa. . pelo prêmio recebido na emissão de debêntures bem como as constituídas pelo recebimento de doações e as subvenções para investimentos (art. pelo produto da alienação de partes beneficiárias e bônus de subscrição. • Reservas Estatutárias: são aquelas criadas em virtude de disposições contidas nos estatutos (sociedades por ações). desde que superiores aos acréscimos decorrentes da correção monetária das demonstrações financeiras.

quando nos estatutos não constarem critérios para a distribuição. CONCEITOS CONTÁBEIS APLICADOS E PRINCIPAIS CONTAS . § 1º — O estatuto poderá estabelecer o dividendo como porcentagem do lucro ou do capital social. porém.193). e reversão das mesmas reservas formadas em exercícios anteriores. desde que sejam regulados com precisão e minúcia e não sujeitem os acionistas minoritários ao arbítrio dos órgãos de administração ou da maioria. ou fixar outros critérios para determiná-lo. metade do lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido dos seguintes valores: • • I — quota destinada à constituição da reserva legal (art. e lucros anteriormente registrados nessa reserva que tenham sido realizados no exercício. • III — lucros a realizar transferidos para a respectiva reserva (art. Desse modo. pois a lei assim determina. transcrito anteriormente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • As sociedades por ações são obrigadas a distribuir anualmente dividendos aos seus acionistas. a porcentagem.º 6. • Os critérios para distribuição dos dividendos devem constar dos estatutos da companhia. em cada exercício.197). poderão ser diferentes em cada empresa. bem como a base sobre a qual serão calculados os dividendos. a parcela dos lucros estabelecia no estatuto. os ACIONISTAS TERÃO DIREITO DE RECEBER 50% do Lucro Líquido. se este for omisso.195). conforme consta do artigo 202. II — importância destinada à formação de reservas para contingência (art. ou. conforme determina o artigo 202 da Lei n.404/76: • Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório.

• Método UEPS – Último a Entrar. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das últimas aquisições. Mercadorias PATRIMONIAL. ou Ficha de Estoque. Quando se adquire um bem. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das primeiras aquisições. . • Método CMPM – Custo Médio Ponderado Móvel consiste em se atribuir às mercadorias vendidas o preço médio das mercadorias em estoque • Método PEPS – Primeiro a Entrar. visto que a mesma não teve diminuída sua riqueza patrimonial. Ex. não há movimentação no ativo da empresa. terrenos.Custo Médio Ponderado Fixo consiste em se identificar o custo real para cada unidade vendida. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das últimas compras. a Ficha de Controle e Avalização de Estoque. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das primeiras compras. • Método CMPF . etc. é indispensável a utilização de um sistema extra-contábil. Este método somente é aplicável em produtos de valor significativo. em podemos saber a qualquer Estoque é essencialmente momento o valor das mercadorias em estoque. A conta • Para se efetuar este controle. É um fato permutativo  bens x bens Inventário Permanente é quando acompanhamos passo a passo todos os fatos que envolvem mercadorias.: automóveis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Custos são gastos incorridos na aquisição de bens ou serviços.

logo os inventários se eqüivalem. partindo do pressuposto que as primeiras unidades compradas. • • O Método do Custo Médio Ponderado – CMP. enquanto que no período-base. quando da apuração do CMV através de contagem física do estoque final e uso da fórmula (CMV = Ei + C – Ef). imediatamente. • Observe que as únicas alterações existentes nos três métodos estão no valor do estoque final (Ef) e no valor do custo das mercadorias vendidas (CMV).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resumo dos Métodos • O Método PEPS subavalia o CMV e superavalia o estoque final. O Método UEPS superavalia o CMV e subavalia o estoque final (não é aceito pela Legislação do Imposto de Renda). o que nos força a concluir que o resultado final obtido no PEPS do inventário permanente é o mesmo obtido no inventário periódico. foram vendidas também em primeiro lugar. . mantém o CMV e o estoque final (Ef) entre os valores obtidos através dos métodos anteriores. é possível identificar o CMV. motivo pelo qual a conta Mercadorias Mista é utilizada apenas no inventário periódico. • No inventário periódico. • No inventário permanente a cada operação de venda. • No inventário permanente – método PEPS – os pressupostos são idênticos. o estoque final (Ef) é avaliado ao preço de custo das últimas unidades adquiridas. • Representam mercadorias disponíveis para venda durante o período o valor do estoque inicial mais o valor das compras  Mercadorias = Ei + C.

e este. somente para controle dos títulos que estão em cobrança. a empresa poderá manter um controle extra-contábil das duplicatas enviadas ou utilizar CONTAS DE COMPENSAÇÃO dentro da própria contabilidade. • • Vendedor é considerado  Emitente.Com a cobrança simples o Banco apenas recepciona as duplicatas recebidas através de borderô pela empresa (emitente). existe uma transferência de bens do vendedor para o comprador. Logo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Seja qual for o inventário utilizado. Sacado. Cliente. o valor correspondente ao estoque existente no final do período-base. por sua vez. Para o registro da cobrança. não afetando o Patrimônio da empresa. CONTABILIZAÇÃO DE ALGUMAS CONTAS ESPECÍFICAS OPERAÇÕES COM DUPLICATAS Nas operações mercantis de venda. periódico ou permanente. Cedente. Sacador. Ex.: Utilizando a Conta de Compensação a) Remessa ao Banco conforme borderô: Débito . adquire um direito (de receber) com o comprador. COBRANÇA SIMPLES . Credor. deverá ser registrado em livro fiscal denominado Registro de Inventário. o comprador assume uma obrigação (de pagar) com o vendedor. Devedor. Conta de Compensação são contas de uso paralelo e optativo. sendo criadas contas no Ativo e no Passivo.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Obs.: se não optar pela Conta de Compensação não se deve proceder a nenhum lançamento b) Pelo recebimento das duplicatas pelo Banco: . Comprador é considerado  Aceitante.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Crédito.

• a Conta Duplicatas Descontadas deve ser classificada como REDUTORA no AC Ativo Circulante ou ARLP – Ativo Realizável a Longo Prazo. e. como se o banco estivesse fazendo um empréstimo à empresa e esta tivesse dado as duplicatas como garantia.Disponível (CAIXA / BANCO) Obs. Quando do envio dos títulos para desconto. sendo apropriados em contas de resultado à medida que forem sendo incorridos.Banco Conta Movimento Crédito.é uma operação onde a empresa detentora dos títulos recebe os valores dos títulos antecipadamente. a solidariedade entre devedor e credor dá à instituição financeira o direito de receber do credor. . dependendo do vencimento das duplicatas.Clientes (Duplicatas a Receber) Débito. proporcionalmente ao prazo de vencimento das duplicatas.: no caso de pagamento com juros. proceder o lançamento na conta Juros Passivos DESCONTO DE DUPLICATAS . caso o devedor não honre o pagamento do título.Fornecedores Crédito . Entretanto. • Os encargos financeiros decorridos da transação representam DESPESAS ANTECIPADAS e também devem ser classificadas no AC ou ARLP.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito . a empresa transfere os direitos de recebimento para a entidade financeira que a descontou. proceder o lançamento dos juros na conta Juros Ativos Na empresa devedora deverá ser processado o seguinte lançamento: Débito .Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Crédito.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Obs.: no caso de cobrança de duplicatas com juros.

000 10. CREDITA-SE a conta CLIENTES.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando do desconto. a saber: desconto. • na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS. No momento do Desconto  na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta BANCO pelo valor líquido. cobrando juros de $ 600. • bruto. no vencimento. Na contabilidade do devedor: • DEBITA-SE a conta FORNECEDOR.000 1 3 10. • 2. o banco realiza o desconto em 21/12/2001. Juros p/ dia de atraso: $ 5 Clientes 1 10. DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS pelo valor dos CREDITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS pelo valor juros. ocorrem 3 etapas. Ex.000 10. No recebimento da Duplicata descontada  quando a Duplicata Descontada é PAGA pelo devedor.000 com vencimento em 10/01/2002.000 50 3 4 (-) Duplicatas Descontadas 2 10.000 2 Banco 1 9.400 10.000 Encargos Financeiros 1 600 4 50 1.: A empresa envia ao banco uma duplicata de $ 10. . quando o cliente paga a duplicata e quando o cliente não paga a duplicata.

. foi descontada uma duplicata no dia 21/12/2001 e o seu vencimento era para 10/01/2002. a empresa deverá apropriar o restante (10 dias) em conta de resultado: DÉBITO  Encargos Financeiros CRÉDITO Juros a Vencer ... .. $ 300 (600/20 x 10 = 300) • No encerramento do mês de janeiro/2002...Encargos Financeiros CRÉDITO....... CREDITA-SE a conta BANCO • 4. • No encerramento do mês de dezembro/2001.............Juros a Vencer ... a empresa deverá proceder ao seguinte lançamento: DÉBITO .Quando o devedor não paga a duplicata e a mesma é debitada pelo banco   na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS... Logo devemos considerar como despesas 10 dias para o exercício de 2001 e 10 dias para o exercício de 2002.. $ 300 (600/20 x 10 = 300) ADIANTAMENTOS DIVERSOS  não é considerado despesa nem receita.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • CREDITA-SE a conta CAIXA ou BANCO • 3.. • • Adiantamento concedido é DIREITO..... Adiantamento recebido é OBRIGAÇÃO. Se o banco cobrar juros pelos dias de atraso = 10 dias após o vencimento • • DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS CREDITA-SE a conta BANCO No caso em questão.

ela efetua um gasto. tendo em vista. eles têm um tempo de vida útil o qual. Os bens materiais que comumente aparecem no Ativo Imobilizado e estão sujeitos à depreciação são • • • • • Computadores Imóveis ( construções) Instalações Móveis e Utensílios Veículos POR QUE DEPRECIAR? Quando a empresa compra bens para o uso próprio. Veja: Por esse motivo é feito a depreciação. É evidente que para se depreciar o valor gasto na aquisição de um bem é preciso atender a algumas exigências legais. principalmente. sendo utilizados pela empresa. Através dela. por ser considerado investimento. Esse gasto. não pode ser contabilizado como despesa. aquisição dos seus bens de uso. Entretanto. deixam de ser convenientes para a empresa. Os bens não duram eternamente. ação da natureza ou obsolescência normal. esses bens.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO A depreciação dos Bens materiais do Ativo Imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis. desgastam-se e perdem o valor. desgastados pelo uso ou em função da natureza ou mesmo pela obsolescência. resultante do desgaste pelo uso. o tempo de vida útil do bem. a empresa pode considerar como despesa o valor gasto na .

Hoje. todas as empresas procedem. sendo usado diariamente. Obsolescência: por exemplo. Os prazos anualmente admitidos. ao longo do período estimado de sua vida útil. . Ação do tempo: o próprio automóvel acima citado. é correto que se incorpore ao custo de cada exercício uma parcela do valor desses bens. por ficar exposto ao sol. são: CONTAS Computadores Imóveis. no final de cada exercício social. com os novos inventos. vamos verificar qual método de depreciação de vemos adotar. consequentemente. não terá o mesmo rendimento de quando novo. bem como as respectivas taxas de depreciação. grandes. de difícil manejo e transporte. exceto terrenos Instalações Móveis e Utensílios Veículos PRAZOS ADMITIDOS 5 anos 25 anos 10 anos 10 anos 5 anos TAXAS ANUAIS 20 % 4% 10 % 10 % 20 % Depois de estabelecidos o tempo de vida útil e a respectiva taxa anual de depreciação. Além desses motivos. antigamente existiam as calculadoras manuais. Sendo assim. fixar a taxa anual de depreciação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Desgaste pelo uso: você compra um automóvel hoje. à depreciação dos Bens materiais constantes do Ativo Imobiliza Quais os procedimentos que devem ser tomados para se contabilizar a depreciação? O primeiro passo é estimar o tempo de vida útil para o bem e. sofre essas influências climáticas e se desgasta. Daqui a cinco ou seis anos esse automóvel. e por tais bens servirem às empresas em vários exercícios sociais. temos calculadoras muito mais eficientes e em tamanhos incomparavelmente menores. à chuva.

O valor da quota mensal é obtido dividindo-se o valor da quota anual por 12. O mais usado é o método linear ou em linha reta. que poderá variar conforme o número de turnos de utilização do bem a ser depreciado (cada turno corresponde a um período de oito horas). O valor da quota anual é obtido aplicando-se a taxa normal de depreciação sobre o valor do bem.0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem vários métodos de depreciação. • Assim. que consiste em aplicar taxas constantes durante o tempo de vida útil estimado para o bem. como método linear ou em linha reta. normal ou acelerada. a taxa anual de depreciação será de 10%. Veja como é fácil: Vamos calcular o valor da quota de depreciação da conta Móveis e Utensílios. basta aplicar a taxa sobre o valor desse bem.5. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 1. a ele será aplicada a taxa normal. se for utilizado durante dois turnos. • A depreciação pode ser. se o bem for utilizado durante um único turno. método do saldo decrescente etc. ainda. • É mensal quando calculado e contabilizado mensalmente. se o tempo de vida útil de um bem foi determinado em 10 anos. e se for utilizado durante três turnos. • • A depreciação pode ser anual ou mensal. . Por exemplo. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 2. • Para se conhecer o valor da depreciação do bem em cada exercício. sabendo que o saldo da conta é de R$ 50.000 e a taxa anual é de 10%. É anual quando calculada e contabilizada uma única vez ao ano. método da soma dos dígitos. diferenciando-se tão-somente em relação à taxa aplicada.

.. o valor acumulado das depreciações efetuadas durante o tempo de vida útil do bem........ a esse período .. é patrimonial e representará. sempre.. seu saldo será transferido para a conta Resultado do Exercício...... 5. portanto.. • A conta creditada. .000 100 Temos: Veja os cálculos: = R$ 5.... no momento da apuração do Resultado Líquido.....000 Observações: • A conta debitada.........000 A contabilização da quota de depreciação é feita através do seguinte lançamento: Depreciação a Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios Depreciação anual sobre Móveis e Utensílios pela taxa De 10% a................... Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa x valor do bem = 100 quota de depreciação 10 x 50.......a. corresponde à despesa ou ao custo do período. Depreciação. ref.

Por exemplo. uma máquina com o valor de R$ 30.00 = R$ 10.000.00 será depreciada em 5 anos. . será de R$ 18. O numerador será o dígito do ano ou o inverso.000.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. conforme se está em quotas crescentes ou decrescentes. O valor assim encontrado será o denominador.000.000. a taxa de depreciação do referido ano deverá ser proporcional ao número de meses durante o qual o bem foi utilizado. Vamos falar sobre o método de depreciação da soma dos dígitos: Este método consiste em somar os dígitos da vida útil do bem.000.000.000.00 = R$ 6.000. Assim: Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Soma = 15 Como a depreciação é crescente. será ela.00 = R$ 4. a conta Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios aparecerá do lado do Ativo como conta retificadora da conta do Ativo Permanente que serviu de base para seu cálculo.00 ( 2 / 15 ) x R4 30. então de: 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano ( 1 / 15 ) x R$ 30.00 Dessa forma.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço Patrimonial.00 = R$ 2. ao fim do terceiro ano.000. • Quando o bem for adquirido durante o ano.000. o valor contábil dessa máquina.00 = R$ 8.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30.000.00.00 ( 3 / 15 ) x R$ 30.

ou creditando-se contas específicas correspondentes a cada bem amortizado.00 no 5º ano.00 no 2º. normalmente contabilizados nas contas Duplicatas a Receber. a contabilização da amortização poderá ser efetuada debitando-se a conta Amortização e creditando-se a conta Amortização Acumulada.000. • Por que criar a Provisão? .00 no 4º e R$ 2. Somente poderão compor a base de cálculo dessa provisão os direitos oriundos da exploração da atividade econômica da empresa. isto é.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Caso a depreciação fosse decrescente. Despesas de Organização etc. como Benfeitorias em Imóveis de Terceiros. teríamos R$ 10.000. R$ 6. os valores por ano seriam invertidos. PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA No final de cada exercício social é permitido que as empresas criem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.000. decorrentes da venda de bens nas operações de contas próprias. AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO é a diminuição do valor dos Bens imateriais em razão do tempo. ou Clientes. R$ 8. a amortização é usada para os Bens imateriais (intangíveis). R$ 4. englobando as amortizações efetuadas. dos serviços prestados e das operações de conta alheia.00 no 3º. • Contabilização Como ocorre com a depreciação.00 de depreciação no 1º ano. • Enquanto a depreciação é usada para os bens materiais (tangíveis). aplicando um percentual sobre o montante dos direitos existentes nesta data.000. Marcas e Patentes.000.

Para cobrir possíveis não-recebimentos desses Direitos é criada a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. • O percentual a ser aplicado sobre os direitos citados SERÁ OBTIDO pela relação entre a soma das perdas efetivamente ocorridas nos últimos três exercícios. Ano X1 X2 X3 Totais Saldos 10.200 Cálculo do percentual: • • 60.000 da Conta Duplicatas a Receber em 1º de Janeiro Perdas – Valores não Recebidos 500 3.200 = x • Logo: .000 20.000 = 100% 4. relativas aos direitos decorrentes do exercício da atividade econômica. e a soma dos direitos da mesma espécie existente no início dos exercícios correspondentes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • É sabido que no final do exercício social as empresas possuem Direitos a receber de terceiros. observando-se que não poderão ser computadas as perdas relativas a direitos constituídos no próprio exercício. geralmente provenientes de vendas de mercadorias a prazo (se a empresa for comercial).000 700 4.000 30. Sendo assim.000 60. essa Provisão tem por finalidade absorver as perdas que provavelmente ocorrerão no recebimento desses Direitos existentes no final de cada exercício.

200 x 100 = 7% 60. somente quando de sua realização. Assim. por ocasião da apuração dos resultados anuais. As despesas devem ser reconhecidas independentemente do seu pagamento e as receitas. • Segundo a Resolução CFC n. as despesas serão consideradas no exercício a que pertencerem. entre os quais destacamos o Princípio da Competência: as receitas e despesas devem ser reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencerem e de forma simultânea quando se correlacionarem. em 31 de dezembro de x3. tenham ou não sido pagas. algumas podem ser feitas uma única vez ao ano.000 Neste caso. é preciso proceder às apropriações e aos ajustes em Contas de Despesas e de Receitas. AJUSTES EM CONTAS DE DESPESAS • Os ajustes nas Contas de Despesas devem ser feitos para apropriar tanto as despesas pertencentes ao mês (ou ao ano) e não-pagas como as que foram pagas antecipadamente. TRATAMENTO DE RECEITAS E DESPESAS ANTECIPADAS Para que os resultados dos exercícios apurados pelas empresas estejam de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • 4. Existem APROPRIAÇÕES que. o percentual para fins de cálculo da provisão será de 7%. precisam ser feitas mensalmente. por sua natureza.º 750/93. . e as receitas serão consideradas no exercício em que forem realizadas (geradas). tenham ou não sido recebidas. Entretanto. são sete os Princípios Fundamentais de Contabilidade.

passivo exigível a longo prazo. as contas serão classificadas nos seguintes grupos: a) b) c) passivo circulante. Contribuições de Previdência a Recolher. PIS sobre Faturamento.404/76 evidencia o seguinte: No balanço. ICMS sobre vendas.º 6. PIS sobre faturamento. nos seguintes grupos: a) b) c) d) § 2º . ativo permanente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem despesas que ocorreram dentro do mês mas que serão pagas somente no mês seguinte. resultados de exercícios futuros. FGTS etc. COFINS. QUANTITATIVA E QUALITATIVAMENTE O artigo 178 da Lei n.). ativo imobilizado e ativo diferido. aluguéis etc.No passivo. COFINS. ativo circulante. as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e análise da situação financeira da companhia. . FGTS a Recolher. FGTS. ativo realizável a longo prazo. As mais comuns são: DESPESAS com a folha de pagamento (salários. Aluguéis a Pagar etc. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS BALANÇO PATRIMONIAL É a demonstração financeira que evidencia. § 1º . • As contas que representam as OBRIGAÇÕES podem ser: Salários a pagar. COFINS a recolher. resumidamente. ICMS sobre Vendas. A APROPRIAÇÃO dessas despesas é feita debitando-se uma Conta de Despesa que represente o referido encargo e creditando-se uma conta que represente a respectiva Obrigação. • As contas que representam as DESPESAS podem ser: Salários. ICMS a Recolher.No ativo. Aluguéis Passivos etc. dividido em investimentos. as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados. contribuições de previdência. Contribuições de Previdência. o Patrimônio da entidade. PIS sobre Faturamento a Recolher.

ATIVO CIRCULANTE de liquidação duvidosa aparecerão. 1* 2* 220 RECEITAS ANTECIPADAS 1* 210 OBRIGAÇÕES informações para facilitar a classificação das contas A FORNECEDORES no Balanço.Os saldos devedores e credores que a companhia não tiver direito de 1 – ATIVO compensar serão classificados separadamente. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 230 CAPITAL SOCIAL (-) Capital a Realizar • As Contas Retificadoras do Ativo que aparecem com mais freqüência são: • Duplicatas Descontadas. DEDUZIDAS das exaustões ou provisões para créditos de liquidação 101 CONTAS A RECEBER (-) Duplicatas Descontadas MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1 . § 3º . 2 – Colunas referentes * 102 IMPOSTOS A COMPENSAR exercício anterior ICMS. o Ativo é composto por contas de saldo devedor e o 2* 110 CONTAS A RECEBER (-) Provisão para CréditoPassivo.PASSIVO As Contas do Ativo sujeitas a depreciação. Entretanto. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS • Como vimos anteriormente. reservas de capital. 103 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO NOTA: (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 104 ESTOQUES (-) Provisão para Perdas • Neste modelos de (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 105 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 201 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 202 OBRIGAÇÕES FISCAIS 203 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 204 OUTRAS OBRIGAÇÕES 205 PROVISÕES duvidosa. (-) no lado do Passivo e 23. reservas de reavaliação. exaustão e provisão para créditos 10.) AÇÕES EM de seus acionistas ações dela empresa adquire TESOURARIA . Aplicações de Liquidez Imediata BALANÇO PATRIMONIAL. 2 . Bens Imateriais (-) Amortização Acumuladas 122 ATIVO DIFERIDO (-) Amortização Acumuladas LiquidaçãoRESERVAS DE LUCRO Duvidosa. existem determinadas contas que.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h d) patrimônio líquido. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO roteiro 211 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 212 OUTRAS OBRIGAÇÕES FUTUROS saldo credor. reservas de lucros e lucros ou prejuízos acumulados.Colunas referentes aos valores deste exercício. 231 RESERVAS DE CAPITA 120 INVESTIMENTOS Participações PermanenteProvisão para Créditos de • em Outras Empresas Participações em Fundos de Investimento Outros Investimentos em Bens • Depreciação Acumulada. ( -) Provisão para Perdas (-) Depreciação Acumulada • Amortização Acumulada. 233 Lucros Acumulados (-) Prejuízos Acumulados 232 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 234 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS – ocorrem quando a235 ( . IPI. 11. ISS etc. amortização. no 100 DISPONÍVEL Dinheirorespectivasem Bancos em Caixa e depreciações. ATIVO PERMANENTE embora com saldo A INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS devedor. por contas de de Liquidação Duvidosa 111 LONGO PRAZO (-) Provisão para Perdas Provisão para Redução ao Valor de Mercado 112 DESPESAS ANTECIPADAS 12. aos valores do 200 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Balanço Patrimonial você encontra um PRAZO com 21. PASSIVO CIRCULANTE 20. 121 ATIVO IMOBILIZADO Bens Materiais (de uso) Imobilizado em Andamento Ações em Tesouraria (-) Depreciação Acumulada (-) Exaustão Acumulada própria. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 22. aparecemCustos Correspondentes vice-versa. dividido em capital social. amortizações.

§ 3º). IV – o lucro ou prejuízo operacional. as despesas gerais e administrativas. V – o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Essa demonstração evidencia o resultado que a empresa obteve (lucro ou prejuízo) no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período. e outras despesas operacionais. do total do grupo do Patrimônio Líquido será subtraída a conta Prejuízos Acumulados.404/76 A demonstração do resultado do exercício discriminará: I– receita bruta das vendas e serviços. poderá estar representado por Acionistas Conta Capital a Integralizar. Além disso. os abatimentos e os impostos. Segundo o artigo 187 da Lei n. que. III – as despesas com as vendas. as despesas financeiras. geralmente igual a um ano. como dedução da Conta do Patrimônio Líquido que registra a origem dos recursos aplicados na sua aquisição. o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto. as deduções das vendas. de acordo com a forma jurídica da empresa. deduzidas das receitas. as receitas e despesas não-operacionais e o saldo da conta de correção Monetária (art. no Balanço.º 6.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço. II – a receita líquida das vendas e serviços. • A conta Ações em Tesouraria será destacada. 185. . será subtraído da conta Capital o valor correspondente ao Capital ainda não integralizado. Quotistas Conta Capital a Integralizar ou outra.

os custos. 182.O aumento do valor de elementos do ativo em virtude de novas avaliações. empregados. § 1º ..Na determinação do resultado computados: a) b) as receitas e os rendimentos ganhos no período. administradores e partes beneficiárias. § 3º). e incorridos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VI – as participações de debêntures. encargos e perdas. VII – o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante – por ação do capital social. correspondentes a essas receitas e rendimentos. administradores etc. somente depois de realizado poderá ser computado como lucro. e as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. por empregados. havendo participações no Capital da empresa por Debêntures (títulos de créditos emitidos pelas Sociedades por Ações). estas participações têm preferência sobre o Lucro Líquido e deverão ser deduzidas antes que se conheça o Lucro Líquido final. despesas. para efeito de distribuição de dividendos ou participações. Veja um modelo de Demonstração do Resultado do Exercício • De acordo com disposições legais. registrado como reserva de reavaliação (art. do exercício serão . pagos ou independentemente da sua realização em moeda. § 2º .

....... 16 17 – PARTICIPAÇÕES* • Debêntures ............................................................................ X • ICMS sobre Vendas ......................................... 8 9 – RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS .. X • PIS s/ Faturamento .............................................................................. 3 4 – CUSTOS OPERACIONAIS • Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo dos Serviços Prestados ......................................................... 2 3 – RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2) ...................................................................................................................... 17 • 18 – LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (16 – 17) .............................................................................................Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MODELO DE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1 – RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços ....................................................................................................................... 12 13 – PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ..................... X .......................................................................................... 4 5 – LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4) ....................10 11 – RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA (+ OU -) .................. X ................ X • COFINS ............................................................................. 15 16 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA (14 – 15) ................ 6 7 – OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ....... X) • ( .. 11 12 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (8 + 9 – 10 + ou – 11) .................................. X • Outras Despesas Operacionais .............................................................. 18 ............................. 1 2 – DEDUÇÕES E ABATIMENTOS • Vendas Anuladas ........ (X) .......... X • Despesas Financeiras .......................................................................................................................................................... X • Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados ........................ X .. X • Partes Beneficiárias ... 14 15 – PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA .......................................................................................................13 14 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (12 – 13) ...... X • Administradores ................................................................................................................ X • Descontos Incondicionais Concedidos ....) Receitas Financeiras ....................................... 5 6 – DESPESAS OPERACIONAIS • Despesas com Vendas ................................................................................................................ 7 8 – LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 – 6 + 7) .............................................................................................................................................. X • Despesas Administrativas ........................................................................................ X • Empregados .................................... 9 10 – DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS .....

além dos saldos finais das respectivas contas que compõem o Patrimônio Líquido da empresa. ou da retificação de erra imputável a determinado exercício anterior. o Lucro Líquido do Exercício e sua destinação. ajustes e reversões de reservas. e que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. evidenciando os saldos iniciais. bem como os eventos que modificaram o saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. os ajustes de exercícios anteriores e a Correção Monetária do saldo inicial. • Essa demonstração financeira está prevista no parágrafo segundo do artigo 186 da Lei n. Segundo o artigo 186 da Lei n.404/76: A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados discriminará: I – o saldo do início. § 2º A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio Líquido. os aumentos do Capital. se elaborada e publicada pela companhia. os ajustes de exercícios anteriores. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO • A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido mostra as variações ocorridas nas Contas do Patrimônio Líquido. a correção monetária.º 6.404/76: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados evidencia o lucro apurado no exercício e sua destinação. § 1º Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil.º6. III – as transferências para reservas. II – as reversões de reservas e o lucro líquido do exercício. como correção monetária. os dividendos e a parcela incorporada ao capital e o saldo ao fim do período. as reversões de reservas.

• Os dados para a elaboração dessa demonstração são extraídos do livro Razão. a elaborar essa demonstração. Entretanto. se elaborada e publicada pela companhia. ficando dispensadas da elaboração da Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. • A posição financeira. DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS • Esta demonstração tem por objetivo identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa. a Lei das Sociedades por Ações permite que a empresa opte por elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em substituição à Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. é o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) da empresa. conforme definida na Lei das Sociedades por Ações. também conhecido por Capital Circulante Próprio. as sociedades anônimas de capital aberto ficaram obrigadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • § 2º - A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido. • Como vemos. por resolução da Comissão de Valores Mobiliários – CVM. • O CCL. a partir de 1985. é igual ao Ativo Circulante (AC) menos Passivo Circulante (PC): CCL = AC – PC .

000. da redução do ativo realizável a longo prazo e da alienação de investimentos e direitos do ativo imobilizado. aumento do ativo realizável a longo prazo. capital. acrescido de depreciação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todos os fatos que modificam o Capital Circulante Líquido da empresa fazem parte da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. a longo prazo. dos investimentos e do redução do passivo exigível a longo prazo.404/76: A demonstração das origens e aplicações de recursos indicará as modificações na posição financeira da companhia. amortização ou realização do capital social e contribuições para reservas de recursos de terceiros. agrupadas em: a) b) c) d) dividendos distribuídos. • Essa demonstração não é obrigatória para todas as empresas. aquisição de direitos do ativo imobilizado. discriminando: I– a) b) c) as origens dos recursos. agrupadas em: lucro do exercício.000 (um milhão de Reais) na data do Balanço. • Veja o que dispõe o artigo 188 da Lei n. III – o excesso ou insuficiência das origens de recursos em relação às aplicações.º 6. ESTÃO OBRIGADAS a elaborá-las todas as sociedades anônimas de capital aberto e as de capital fechado que possuam Patrimônio Líquido superior a R$ 1. . representando aumento ou redução do capital circulante líquido. originários do aumento do passivo exigível exaustão e ajustado pela variação nos resultados de exercícios futuros. ativo diferido. II – as aplicações de recursos.

.. venda de mercadorias a prazo no valor de $ 800. Venda de Mercadorias a prazo .. por não integrar a Receita Operacional Bruta.. do ativo e passivo circulantes. Portanto.. ( + ) IPI à alíquota de 15 % . $ 800. no início e no fim do exercício.. • Não são considerados como incidentes sobre vendas os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador.. O IPI .. a composição dos saldos de determinadas contas.. ICMS já incluso no preço de venda. ( = ) Total da Nota Fiscal . por não ser cumulativo e cobrado em adição ao preço...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV – os saldos.... em contas específicas...... o montante do capital circulante líquido e o seu aumento ou redução durante o exercício. tendo como contrapartida créditos de contas do passivo IMPOSTOS A RECOLHER........... e do qual o vendedor é mero depositário...000 $ 920. redutoras de vendas.. Ex.. os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais etc..000. Impostos sobre Vendas São aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de venda.. tais como o ICMS.. não é considerado como imposto sobre vendas e nem integra o valor da RECEITA OPERACIONAL BRUTA • os impostos incidentes sobre vendas são registrados..... com IPI à alíquota de 15 %. obrigatoriamente... os métodos de depreciação..... NOTAS EXPLICATIVAS • As notas explicativas são informações que visam complementar as demonstrações financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa.000 ....... ISS e as contribuições ao PIS e COFINS.. é registrado apenas sob o aspecto patrimonial. mesmo que o montante integre as respectivas bases de cálculo.. o IPI...000 $ 120..

000 Temos ainda os impostos PIS (com alíquota 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS já incluso no preço à alíquota de 18 %$ 144.65 %) e COFINS (com alíquota de 2 %) Devolução de Vendas Também conhecida como VENDAS ANULADAS ou VENDAS CANCELADAS. as devoluções de vendas correspondem às mercadorias recebidas em devolução. • Sobre as devoluções incidem os mesmos impostos não cumulativos que incidiram quando da saída das mercadorias. APLICATIVO DE PLANILHA ELETRÔNICA Carga Horária: 12horas .

Mas a grande vantagem do Excel está no fato de que os valores e textos armazenados nele. pode ser manipulados da forma que o usuário achar melhor para o seu .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é o MICROSOFT EXCEL: Microsoft Excel é ma poderosa planilha eletrônica que pode ser imaginada como uma grande folha de papel dividida em 256 colunas e 16.384 linhas nas quais podemos armazenar textos e números.

Logo abaixo da barra de formatação está a barra de fórmulas que é dividida em três partes: a primeira parte contém a indicação do endereço atual do ponteiro de células. . que contém o nome do programa. Logo a seguir. o nome do arquivos e os botões que fecham. Já o lado direito da bar a de status contém uma série de quadros que abrigam indicadores de teclas. ou selecionar a opção Sair do menu Arquivo. a barra de ferramentas padrão e a barra de formatação. ou o último comando selecionado na barra de menus do Excel.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h propósito. A parte esquerda desta barra apresenta mensagens indicando a atividade em curso. estão a barra de menus. se estão ou não ativas. que só aparecem no momento da digitação. Como acessar o Excel: Estando com o computador ligado e usando o Windows 95. a segunda parte contém os botões de entrada e cancelamento que são reconhecidos respectivamente por um “tique” (√ ) e por um xís (X). • • . você pode fechar a janela. maximizam e minimizam a janela. conforme visto no Windows 95. clique Inicar. Programas e Microsoft Excel. Um pouco mais abaixo está a barra de status que exibe informações sobre os estado atual do programa. além da indicação do nome de cada uma das colunas e o número de cada uma das linhas. A baixo da barra de fórmulas está a janela da planilha na qual criamos nossas tabelas. . através de um grande número de fórmulas disponíveis para serem usadas a qualquer momento que se fizer necessário. Caps Lock e Scroll Lock.Saia do Excel. A tela do Excel é composta pela barra de título. e a terceira parte está sempre mostrando o conteúdo da célula atual que também é usada para a digitação ou alteração de um valor ou texto para um célula. Num Lock.Entre no Excel novamente. Como sair do Excel: Para sair do Excel. Ela é composta por barras de rolagem e horizontal. como por exemplo.

Por exemplo. . Para identificar a célula ativa é só observar aquela que tem a sua borda mais grossa. . O ponteiro de célula nada mais é do que aquele retângulo formado por linhas mais grossas e que está sempre indicando a célula onde estamos trabalhando no momento.Com o mouse é possível rolar o texto horizontal ou verticalmente movendo-se os ponteiros das barras de rolagem e clicando diretamente sobre a célula desejada. temos que torná-la ativa. Para que uma célula se torne ativa. Cada célula tem o seu endereço particular que é formado pela letra da coluna mais o número da linha que a originou.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é uma Célula: Célula é o nome dado ao retângulo que se forma no cruzamento de uma coluna com uma linha. Como mover o ponteiro de célula da planilha: Há duas alternativas: ou usa-se o mouse ou usa-se o teclado. Sendo que esta também pode ser identificada ao lado esquerdo da barra de fórmulas. até que a borda da célula esteja destacada.Com o teclado podemos usar as seguintes teclas: Tecla Seta para baixo Seta para cima Seta para direita Seta para esquerda Home Ctrl + Home PgUp PgDn Ctrl + PgUp Ctrl + PgDn Ctrl + → Ctrl + ← Ctrl + ↑ Ctrl + ↓ Movimentação uma célula abaixo uma célula acima uma célula à direita uma célula à esquerda célula na coluna A da linha atual primeira célula da planilha (A1) uma tela acima na mesma coluna uma tela abaixo na mesma coluna uma tela à esquerda na mesma linha uma tela à direta na mesma linha primeira célula ocupada à direita na mesma linha primeira célula ocupada à esquerda na mesma linha primeira célula ocupara acima na mesma coluna primeira célula ocupada abaixo na mesma coluna Para que possamos introduzir informações em uma célula. Todas as informações que você introduzir serão apresentadas na Barra de Fórmulas. . dê um clique com o botão esquerdo do mouse ou use as teclas de direção. a célula que se forma com o cruzamento da coluna “A” com a linha 10 é reconhecida pela endereço “A10”. A notação A1 representa a célula ativa.

Obs. sendo que tudo que você digita aparece ao lado destes botões. um texto ou um título. em seguida. Para isso você precisa torná-la ativa. . Como o Windows que usamos esta configurado para português. um comando. O Excel consegue diferenciar um número de um texto. 2. alinhando-o pelo lado esquerdo da célula. números e símbolos que não seja identificados por ele como outra categoria de dados. Independentemente da largura da célula. se o texto digitado for maior do que a largura da célula. ele ultrapassará para a célula da direita. por engano. Entrada de Texto: Um texto no Excel é a combinação de letras. basta digitar o conteúdo. Como padrão. a Barra de Fórmulas muda e exibir três botões. 3. pelo primeiro caractere que está sendo digitado. o ponto decimal se o Windows estiver configurado para inglês. ou então. Construa a planilha abaixo: Para inserir número com valores fracionários. uma fórmula. você deve usar a vírgula como separador se o Windows estiver configurado para o português. usado o ponto decimal. o Excel consideraria que estava sendo digitado um texto e não um número.: Observe que ao começar a digitar. ele alinha um número à direita e um texto à esquerda da célula. se tivéssemos. um número.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É muito simples inserir conteúdo em uma célula. O Excel sempre classificará tudo que está sendo digitado dentro de uma célula em quatro categorias: 1. 4.

ao atingir a margem direita da célula. a palavra é deslocada para alinha seguinte. Veja a figura abaixo: . ou seja. Neste caso. e ative o comando “formatar/células”. está digitado somente na célula A1. assim ele se apropria da célula vizinha para ser totalmente exibido. como mostra a figura abaixo: Este comando abre uma caixa de diálogo referente a formatação do conteúdo de uma célula. Para utilizar este recurso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Veja o exemplo abaixo: Observe que no exemplo acima. mas o texto é maior que a largura da célula. Dê um clique sobre a guia Alinhamento. Retorno Automático do Texto: Esse recurso faz com que a célula seja tratada como uma linha de um processador de textos. você teria que aumentar a largura da célula A1 para que seja exibido todo o texto ou usar o recurso Retorno Automático de Texto. e marque a opção “Retorno automático de texto” e pressione o botão de Ok. selecione a célula em que você deseja digitar o texto. mudando a altura da célula de forma que acomode mais de uma linha de texto. o texto “Média dos alunos da 1° série”. o texto exibido pela célula A1 seria apenas aquele que cabe na largura da célula. Se a célula B1 tivesse algum conteúdo.

mas elas não possuem o recurso de ajuste automático de texto. Veja o exemplo abaixo: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Digite o mesmo texto do exemplo acima na célula que você selecionou e observe que. Utilize a ferramenta pincel para copiar o formato de uma célula. Você pode utilizar este recurso para uma faixa de células. a medida que o texto é digitado. as palavras são deslocadas. observe que a altura de todas as células daquela linha serão alteradas. Texto de Número: Muitas vezes você precisa digitar um texto que na verdade é um número. para várias outras células. Se o número for digitado diretamente. Para que o número seja alinhado pela esquerda diretamente na digitação. veja o exemplo abaixo: Quando for pressionado a tecla Enter. ele será alinhado pela direita. você deve pressionar o acento agudo (‘) antes de digitar o número.

pressione a tecla F2. Como alterar a largura de uma coluna e a altura de uma linha: Posicione o ponteiro do mouse na moldura da planilha (onde estão as letras das colunas). e o que foi digitado com o sinal de acento agudo (célula A2). Caso opte pela edição. selecione o número da coluna e vá até o menu formatar. você deve pressionar a tecla ENTER ou clicar no botão de entrada (√ ) na barra de fórmulas. sobre a borda direita da coluna cuja largura você deseja modificar. Veja afigura abaixo: . antes de digitar o número digite o sinal do acento agudo (‘). foi alinhado pela esquerda. Portanto. ou você digita o valor/texto novamente. Quando o ponteiro assumir o formato de uma seta de duas pontas apontando para a direita e para a esquerda. ou você edita a célula em questão para alterar o seu conteúdo. é preciso posicionar o ponte sobre a célula a ser alterada. clique e arraste a borda direita da coluna até ajustá-la à largura que você deseja. como você pode ver na barra de fórmulas. escolha a opção “largura”. clique na opção coluna e aparecerá outra caixa de diálogo. ou clique na barra de fórmulas sobre o conteúdo da célula que ali está sendo mostrado e altere-o.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Observe que o número que está na célula A1 foi digitado diretamente e foi alinhado pela direita. Em seguida. Para alterar a largura através da caixa de diálogo. quando você precisar alinhar um número pela esquerda. Para confirmar a alteração. Como alterar o conteúdo de uma célula: Primeiramente.

ative o menu “formatar”. observe a caixa de diálogo abaixo: Pressione o botão de Ok e as colunas irão automaticamente para a nova largura. Alterando a Altura da Linha: . onde você deve informar a largura da coluna. selecione a coluna dando um clique sobre a sobre a sua letra e ative o comando de menu “formatar/coluna/auto ajuste de seleção”. Obs. Este recurso ajusta a largura da coluna baseando-se na largura do maior elemento contido em uma célula da coluna. Para utilizar este recurso. O recurso Auto Ajuste é a forma mais rápida e prática de ajustar a largura de uma coluna. comando “Coluna/Largura Padrão” e a largura da coluna voltará ao normal.: Para voltar à largura padrão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta opção exibe mais uma caixa de diálogo.

posicione o ponteiro na célula a ser alterada e clique em um dos botões de alinhamento: ou à esquerda. ou ao centro. Como alinhar os dados dentro das células: Ao digitar uma informação para uma célula. basta posicionar o ponteiro de células desejada e clicar nos respectivos ícones da barra de formatação. Desta lista você deve selecionar um item.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para você alterar a altura da linha. Como Desfazer e Repetir alterações: . ao lado do campo que indica o tamanho atual da letra. conforme o tamanho desejado. Células do tipo numérico que ainda não tenham sido formatadas também podem ser modificadas no seu alinhamento. ou à direita. ITÁLICO e SUBLINHADO Para usar um deste estilos em uma célula. o processo é semelhante com a alteração da largura da coluna. Para alterar o alinhamento. Como alterar o tipo da fonte de letra: Clique sobre o botão. Como alterar o tamanho da fonte de letra: Clique sobre o botão. Esta lista você deve selecionar um item. para abrir a lista com os tipos. conforme o tipo desejado. para abrir a lista com os tamanhos. ao lado do campo que indica o tipo atual da letra. Como alterar o estilo da fonte: Existem quatro estilos de fontes disponíveis para serem usados no Excel: NEGRITO. o Excel usa o alinhamento padrão para aquele tipo de dado.

sem mudar o nome. as demais que estavam à sua direita tomam o seu lugar. Excluindo Planilha da Pasta de Trabalho: Para apagar uma planilha da pasta de trabalho. Se você quiser repetir o último comando executado. e ativar o comando de menu “Editar/Excluir Planilha”. Como mostra a próxima figura: Após a exclusão de uma planilha. selecione o comando “Editar/voltar” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Voltar. O comando voltar mostra a última ação executada. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão. . Para utilizar o comando voltar. que pode ser desfeita. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão ao lado do botão Voltar. você deve ativá-lo logo após a operação que deseja desfazer.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Quando você quiser desfazer a sua última entrada de dados ou o último comando executado. você deve selecioná-la. selecione o comando “Editar/Repetir” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Repetir. dando um clique sobre a guia que corresponde a planilha que você deseja excluir.

Centralizando o título da planilha: Certifique-se de que o título foi digitado na primeira coluna da planilha. • Para selecionar células utilizando o mouse: Primeiro. Para evitar ter que aplicar a operação para cada célula individualmente. Depois destaque a partir da célula onde está digitado o título até a extremidade direita da planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Criando uma nova planilha: Se você quiser iniciar uma nova planilha. mantendo pressionado. está feita a seleção do grupo de células. posicione o ponteiro de células na célula mais a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. Se você já iniciou ou abriu uma planilha existente no disco e quiser começar uma nova. mas somente a linha do título. É um processo bastante simples que. • Usando o teclado: . somente. no entanto. Se houver na planilha atual algo que ainda não tenha sido gravado. Selecionando Intervalos (Grupos) de células: Muitas vezes você pode precisar realizar uma mesma operação para um agrupamento de células. A seguir. pode começar a criar. Pronto. Centralize o título e o subtítulo da planilha. clique no botão Abrir Planilha Nova. você pode destacar todas as células e fazê-la para o grupo todo. clique no botão de Centralizar. ao invés de uma célula. o Excel perguntará se deseja salvar as alterações. e então solte o botão do mouse. clique o botão esquerdo do mouse e. poupa muito do seu trabalho. acabou de entrar no Excel e ainda não abriu nenhuma planilha do disco. Depois. arraste-o na diagonal até chegar à célula mais a direita e mais abaixo do grupo a ser selecionado.

Copiando células ou faixa de células: Para copiar. clique na célula a partir da qual o grupo terá que ser movido. Depois. que pode ser acessado com um clique no botão direito do mouse sobre a área da planilha. pressione a tecla Shift e não solte. se quiser cancelar o processo. Uma moldura com tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. usando as teclas de seta. Uma moldura de tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. Em seguida. para passar o grupo para a área de transferência. clique no botão Recortar. Obs.: Após ter clicado no botão Recortar. clique na célula a partir da qual o grupo deverá ser copiado. . A seguir. pressione Esc. você pode usar tanto os botões da barra de ferramentas padrão. Movendo células ou faixas de células: Para movimentação ou cópia de grupos de células. como as opções do menu Editar e as opções do menu de Atalho. ou seja. Em seguida clique no botão Copiar para passar para a área de transferência. Então solte a tecla Shift e o grupo estará selecionado. tirar de onde está e colocar em outro lugar. manter onde está mas também colocar em outro lugar. ou seja. Em seguida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro. usando as teclas de seta desloque o ponteiro de células até a célula mais a direita e mais abaixo do grupo de células a ser selecionado. posicione o ponteiro de células na célula mis a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. Em seguida. Depois. Para mover células.: Para cancelar a seleção basta selecionar uma outra célula isolada com o mouse ou com o teclado. Obs. selecione primeiro o grupo de células a ser copiado. você deve primeiramente selecioná-las da maneira que foi vista anteriormente. clique no botão Colar e o grupo de células será transferido para a nova posição. Depois. Nós usaremos os botões da barra de ferramentas padrão por ser de fácil assimilação e padrão para todos os programas do Windows. clique no botão Colar e o grupo de células será copiado na nova posição.

meses. etc. A alça de preenchimento: Alça de preenchimento é aquele pequeno pontinho preto que existe no canto inferior direito da célula selecionada. utilizando o mesmo procedimento. copiar o conteúdo de apenas uma célula para uma faixa com várias células. Seqüências: Você pode poupar muito trabalho em criação de seqüências de datas. Obs. 2. sendo que você também pode acrescentar listas ou seqüências próprias que costuma utilizar no seu dia a dia. abril. julho. Dentre elas: Copiar: Selecione a célula (ou grupo de células) que deseja cópias.: Caso queira seqüências não consecutivas (1. clique na alça de preenchimento e arraste na direção desejada indicando o número de cópias. Obs. fazendo uso da alça. . 4. Depois selecione as duas células e arraste a alça de preenchimento indicando a direção e a extensão da seqüência. outubro) deve digitar os dois primeiros valores com a diferença desejada entre cada item da seqüência. digite os dois primeiros valores da seqüência (um ao lado do outro ou um sobre o outro) por exemplo: A1 = janeiro A2 = Fevereiro. se quiser cancelar o processo. pressione Esc.: Após ter clicado no botão Copiar. A única diferença é que você selecionará apenas uma célula para copiar e uma faixa com várias células para Colar. 6 ou janeiro. números. Para isso. Como Programar o Auto Preenchimento: O Auto Preenchimento nada mais é que uma lista de seqüências pré-programadas que o Excel possui. Ela é bastante útil em muitas tarefas. também.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h recortar copiar colar É possível.

.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Par utilizar este recurso oferecido pelo Excel. você deve digitar a série de entradas. ative no menu “ferramentas” o comando “opções”. Veja a figura abaixo: Na área listas personalizadas você vê as listas que já está incluídas e nota que os dias da semanas e meses estão lá. O conteúdo das células é imediatamente apagado. Na caixa Entradas da Lista. selecione a célula ou o grupo de células e pressione a tecla Delete (ou Del). note a abertura da caixa de diálogo Opções. que é utilizado para você criar uma nova lista. pressionando o botão adicionar. Após terminar de digitar a lista. separando-as com vírgula. Apagando células ou faixa de células: Para apagar o conteúdo de células. Dê um clique sobre a guia “listas” para ativá-la. que já vem selecionado quando você ativa esta pasta. pressione o botão de Ok e você já poderá utilizar a nova lista no auto preenchimento. No item Nova lista.

00%) ou o separador de milhares (847.00). clique na célula mais acima e mais à esquerda e araste até a célula mais abaixo e mais à direita do grupo. de casas decimais Separador de milhares Formato Percentual Formato moeda Para que os números sejam mostrados com um ponto a cada três dígitos e a vírgula decimal. siga os passos a seguir: 1) Coloque o ponteiro de células na célula A1 e digite o título todo em maiúsculo. clique no botão do formato desejado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Formatação de Células: Aumenta Nr. Para formatar uma célula.340.873. .88). Em seguida. Construindo uma planilha: Analise a seguinte planilha: Para construir acima. de casas decimais Diminui Nr. é preciso formatá-los. Você pode aplicar o formato moeda (R$ percentual (50. 950. Formate as células da planilha que contém valores com o Separador de Milhares. 2) Coloque o ponteiro de células na célula A3 e digite o subtítulo também em maiúsculo.

a faixa ou a palavra que você deseja. selecione uma faixa se você quer verificar uma parte da planilha. 5) Digite os valores nos seus devidos lugares. Depois de selecionada a planilha. A10 e A11. selecione uma única palavra ou expressão na barra de fórmulas para verificar palavras individuais. como por exemplo um gráfico. 10) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e coloque o seu conteúdo em itálico. ele. na célula C5 a palavra FEVEREIRO e na célula D5 a palavra MARÇO. A9. 5. e nas células A7. lhe apresentará a seguinte caixa de diálogo: . ou ainda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3) Digite na célula A6 a palavra DEPARTAMENTO 1. selecione uma única célula se você quer verificar a ortografia da pasta inteira. 7) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e aumente o tamanho da fonte para 16. 8) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e aumente o tamanho da fonte para 14. Para utilizar o corretor ortográfico. 4. 9) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e coloque o seu conteúdo em negrito. todas as linhas à direita. pressione o botão Verificar Ortografia ou use no menu Ferramentas o comando Verificar Ortografia. Se o verificador de ortografia encontrar algum erro. os departamentos 2. Correção Ortográfica: O Excel tem um corretor ortográfico. e 6. 6) Altere a largura das colunas até que elas fiquem do tamanho adequado. A8. 3. o funcionamento dele é semelhante ao corretor ortográfico do Word for Windows. 4) Digite nas células B5 a palavra JANEIRO.

adeus. Substituí-lo pela ortografia correta mostrada na caixa sugestões. Salvando a Planilha: Todo o complexo e delicado trabalho que se realiza em uma planilha permanece sob risco de ser perdido até o documento ser gravado no disco. é suficiente adotar uma regra muito simples: salve a sua planilha imediatamente após ter introduzido nela qualquer informação valiosa. Se faltar energia ou se o computador entrar em pane. Você terá que recomeçar tudo de novo. clique no botão do disquete ou selecione a opção Salvar do menu Arquivo. Depois é só clicar sobre o botão Ok e a planilha será salva no .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na caixa de diálogo acima você pode optar pela opção ignorar o erro. Sempre que você grava uma planilha pela primeira vez. Depois de terminada a correção ortográfica. Para se manter afastado de catástrofes desse tipo. e a ortografia da sua planilha ou célula está pronta. ou incluir a palavra no dicionário. o verificador ortográfica apresenta a seguinte caixa de diálogo: Pressione o botão de Ok. usando o botão Ignorar. usando o botão adicionar. o Excel exibe uma caixa de diálogo chamada Salvar Como. Para gravar a planilha. Selecione o diretório onde deseja salvar e no campo Nome do Arquivo digite TABELA. usando o botão alterar. desde o princípio.

. Em seguida. Abrindo uma planilha já existente: Sempre que você desejar fazer alterações em uma planilha criada anteriormente e armazenada em disco. É como dispor de um batalhão de escravos dóceis. Nesta caixa você deve selecionar o diretório e informar o nome da planilha a ser recuperada ou selecioná-la na lista de planilhas mostradas na tela. ou seja. Usando fórmulas no Excel: As fórmulas constituem a genuína força motriz de uma planilha. selecione a opção Salvar Como do menu Arquivo. recalculando os resultados sempre que qualquer um de seus valores for modificado. muito semelhante à caixa de diálogo Salvar Como. Sempre que você for digitar uma fórmula em uma célula. Se desejar salvar a planilha com outro nome. trazê-la para a tela do Excel. Depois da primeira vez. o que é melhor. clique no botão Abrir Planilha Existente ou selecione a opção abrir do menu Arquivo. e daí por diante se manterá sempre atualizada. o Excel exibe a caixa de diálogo Abrir Planilha. será necessário primeiro abrí-la. ela calculará a resposta correta quando for introduzida em uma célula. A seguir.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h diretório selecionado com o nome de TABELA. rápidos e. Se você definir adequadamente uma fórmula. o Excel não mais exibe a caixa de diálogo Salvar Como. inteligente. Para fazer isto. clique no botão Ok para que a planilha seja trazida para a tela do Excel.

= SOMA() : Soma todos os valores do grupo ou células indicadas. Digite para a célula A1 o valor 100. Ex. . Ex. digite em A3 o seguinte: = A1 + B1 + C1. operadores aritméticos e. para a célula B1 o valor 150 e para a célula C1 o valor 50. / (Barra) para divisão . As fórmulas se constituem de endereços de células. as funções devem começar com um sinal de igual (=) para que o Excel saiba interpretá-las como fórmulas e não como texto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h obrigatoriamente ela deve começar com um sinal de igual (=).(Sinal de menos ou hífen) para subtração. Para criar uma fórmula na célula A3 que some os três valores. Ex. C1) = Raiz(): Calcula a raiz quadrada da célula indicada. Outros exemplos de fórmulas: Para a célula A4 : = A1 * B1 / C1 Para a célula A5 : = (B1 + C1)*A1 Para a célula A6 : = (B1 . * (Asterisco) para multiplicação. valores. B1 . É aconselhável digitar o nome da função e o nome das células em maiúsculo.: =MÉDIA(A1 : C1) ou =MÉDIA (A1 . Tal como as fórmulas criadas pelo usuário. C1) = MÉDIA() : Calcula o valor médio do grupo ou célula indicadas.A1)^C1 Fórmulas especiais pré-definidas pelo Excel (Funções): Uma função nada mais é do que uma fórmula pré-definida que efetua um tipo de cálculo específico. Os operadores aritméticos que podem ser usados em uma fórmula são os seguintes: + (Sinal de mais) para adição.: =SOMA(A1 : C1) ou =SOMA (A1 . ocasionalmente. B1 . Tudo o que você precisa para utilizar uma função é fornecer a ela os valores apropriados para efetuar esses cálculos.: = RAIZ(A1) . ^(Acento circunflexo) para potenciação.

destaque o grupo e clique no botão Tipos de Bordas. que é preta como padrão. A alteração da cor do texto de uma célula é feita por meio do botão Cor da Fonte. Não confunda as linhas das bordas. você pode acrescentar bordas ou sombreados a suas células. Alteração da Cor do Texto: Outro recurso usado para melhorar o visual de sua planilha é a utilização de cores. clicar sobre a opção Opções e. que está localizado na barra de formação. basta abrir o menu Ferramentas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Embelezando suas planilhas: As linhas de grade exibidas na sua planilha são simplesmente referências. As bordas acrescentadas com propósitos estéticos serão impressas mesmo que você decida não imprimir as linhas da grade da planilha. na caixa de diálogo que será aberta. Selecione o tipo de borda desejado. . que têm por objetivo auxiliar o usuário a se situar enquanto trabalha na planilha. desativar a opção Linhas de Grade. Para envolver um grupo de células com bordas. acrescentadas para realçar uma determinada faixa de células. Para remover as linhas de grade da planilha. dê um clique sobre a seta que está ao lado do botão para abrir a caixa de seleção de cores. Mas você pode optar por imprimi-las ou não junto com os dados da planilha. Para selecionar outra cor. Para poder visualizar melhor as bordas acrescentadas às células. A letra T indica que ele altera a cor do texto e o quadrado sobreposto ao T mostra a cor atual da fonte. remova as linhas de grade da planilha. Caso deseje colocar novamente as linhas de grade é só repetir o processo e ativar a opção linhas de grade. Para destacar seções específicas da planilha. com as linhas de grade utilizadas para definir as bordas das células na planilha.

Como Centralizar um Texto nas Células: Com este botão você pode centralizar colunas selecionadas. sendo as mais utilizadas a de formatação de números e a de formatação de texto. selecione as células na qual você deseja que o título seja centralizado e pressione o botão centralizar nas colunas. que possui a figura de um balde. ou seja. centralizar títulos em várias células. Veja abaixo a pasta fontes que será a primeira que veremos: . Selecione a faixa de células B5 até E13 e dê um clique sobre a seta ao lado do botão Cor. que por meio do menu Formatar comando células. o Excel lhe oferece outro recurso. Para utilizá-lo escreva o título. Saiba que as cores utilizadas na planilha apenas serão impressas se você estiver usando uma impressora colorida. o Excel lhe apresentará uma caixa de diálogo com cinco pastas. Pronto! O título da sua planilha já está centralizado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Alteração da Cor de Fundo da Célula: Para mudar a cor de fundo de uma célula é preciso usar o botão cor. Caixa de diálogo Formatar Células: Alem da barra de ferramentas de formatação que é a forma mais rápida de fazer a formatação de uma célula ou uma faixa de células. Veja a figura seguinte: Após utilizar este comando.

tachado. No grupo efeitos. duplo. se é normal. simples. selecione uma cor. se a sua impressora é em preto e branco. selecione a opção automática. você escolhe o tamanho da fonte. itálico.: O modo mais rápido de se formatar uma célula ou uma faixa de célula é pela barra de ferramentas formatação. ative qualquer combinação. Na pasta fontes você pode alterar a apresentação dos caracteres que estejam na área selecionada. negrito ou ainda negrito e itálico. Na lista tamanho. sobrescrito. escolha outras opções. Veja abaixo a pasta de Alinhamento: . contábil simples e contábil duplo. Obs. se não estiver. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja formatar. Na lista fontes selecione a fonte que você quer usar. Dê um clique sobre o botão de Ok ou pressione a tecla Enter. Na lista cor. visualize sua opção na área de visualização para verificar se o seu texto “amostra” está como você deseja. selecione o tipo de sublinhado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para alterar o formato dos dados contidos em uma célula ou uma faixa de células através da caixa de diálogo formatar células. Na lista sublinhado. E por último. que pode ser nenhum. subscrito.

você escolhe como você quer que o texto seja visualizado. você escolhe como você quer que saia o seu texto na horizontal. uma célula ou uma faixa de células e escolha a opção que você deseja aplicar. selecione. você escolhe como você quer que saio o texto na vertical. Agora veremos a pasta número. Para utilizar os recurso que esta pasta possui. Na área Vertical também. observe a figura abaixo: Nesta pasta você escolhe opções para a formatação de números.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta pasta é mais ma das utilizadas. contidos em uma célula ou em uma faixa de células. selecione uma célula ou uma faixa de células que contenha números. Na lista horizontal. Na lista categorias. selecione o tipo de número que você deseja . Para utilizar esta pasta. Na área Orientação.

Obs. Pressione o botão de Ok e sua formatação de números está concluída. Na área código você digita. selecione a célula ou a faixa de células e escolha a cor desejada. Na pasta bordas. escolha o tipo de borda que você deseja introduzir na sua célula ou em sua planilha. Obs.: Para formatação de números rápida. ou modifica um código. Vamos ver agora a pasta padrões: Nesta pasta você escolhe a cor que você quer aplicar em uma célula ou em uma faixa de células.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h formatar.: Um modo mais rápido de utilizar este recurso é utilizando os botões Cor e Cor da fonte na barra de ferramentas formatação. Na lista códigos de formatação escolha um código e observe que irá aparecer um exemplo abaixo da área código. Para utilizar este recurso. utilize os botões que estão na barra de ferramentas formatação. .

porém. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja colocar uma borda e na área borda escolha qual o lado que a borda será introduzida. o tipo de borda e na área cor a cor da borda. A área estilho. é necessário checar como que ela sairá no papel.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para utilizar este recurso. ou a tecla Enter e a borda que você escolheu será colocada na céula ou faixa de células que você selecionou. Pressione o botão de Ok. completada com dados e fórmulas ajustada esteticamente. . Antes.: Este recurso você poderá utilizar pelo botão Tipos de Bordas na Barra de ferramentas formatação. Imprimindo uma planilha: Depois de construída a planilha. de iniciar a impressão. Obs. é natural que você queira imprimi-la. O Excel possui um recurso chamado ajustar as margens e ver na tela como será a impressão no papel.

sendo partida em páginas. onde poderemos optar por clicar os botões Cabeçalho ou Rodapé para defini-los ou excluí-los. direita. na caixa de diálogo Imprimir. devemos clicar sobre o botão Configurar para abrir a caixa de diálogo Configurar Página. clique sobre o botão Margens e arraste as linhas que aparecem delimitando as margens esquerda. por exemplo. clique no botão Visualizar Impressão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para imprimir usando todas as definições padrões do Excel. Para definir se a impressão será no estilo retrato ou paisagem. clique os botões Anterior ou Próximo da janela da Impressão Prévia. caso sua planilha seja bastante grande. selecione a opção Páginas e digite a página inicial e final nas caixas de texto de e até. ou selecionar a opção Imprimir do menu Arquivo e clicar Ok. superior e inferior. Para alterar outros detalhes como cabeçalho e rodapé. Para imprimir mais de uma cópia da planilha. digite a quantidade desejada. você pode clicar no botão Imprimir. não esqueça de clicar o botão Ok da caixa de diálogo Configurar Página. . Para visualizar diversas páginas. Para imprimir somente algumas páginas. Para alterar as margens. Em seguida. clique no botão Ok. basta selecionar os referidos botões. se a largura e altura da planilha deverão ser ajustadas para uma página ou se deverá ser impressa no seu tamanho normal. Depois de tudo alterado. Para ver na tela como sairá a impressão antes de imprimir a planilha.

ao contrário do que você possa pensar. Construa a pequena planilha a seguir: . É também muito mais fácil analisar um gráfico do que uma planilha. Obs. 3: Caso deseje verificar se você não errou nada durante a digitação dos títulos e de qualquer texto que você tenha digitado. ou ainda ignorá-la caso esteja correta. clicar o botão Planilha. é relativamente simples. o que simplifica o nosso trabalho a apenas informar alguns detalhes tais como: a faixa de células onde estão as informações que serão usadas no gráfico. abrir o menu Ferramentas e clicar sobre a opção Verificar Ortografia. os títulos principal. O Excel oferece diversos tipos de gráficos pré-definidos. basta posicionar o ponteiro de células no célula A1. o Excel a dividirá em páginas da seguinte forma: primeiro para baixo e depois para o lado. Através de um gráfico obtêm-se. Obs. Sempre antes de imprimir uma planilha é bom verificar a ortografia. Numa planilha. só depois. Clique Ok para voltar á janela Imprimir. Acrescentar gráficos às planilhas. é preciso comparar cada número com outros para. 1: Caso sua planilha seja muito grande e não caiba em uma única folha. saber o que eles realmente significam. o tipo de gráfico. rapidamente. ou corrigir à que está errada e colocá-la de volta na planilha. na janela Configurar Página. 2: Caso deseje imprimir apenas um pedaço da planilha você terá que clicar no botão Configurar Página da Janela Imprimir e. Criando um gráfico para uma planilha: Todos sabemos que nossas mentes registram mais facilmente uma imagem do que texto ou números. Na caixa de texto área de Impressão informe a área a imprimir no formato célula superior e esquerda: célula superior direita (por exemplo: B5 : D10). Obs. do eixo x. dando possibilidades para você de trocar a palavra por uma outra sugerida. O Excel irá parar na primeira palavra desconhecida que ele encontrar. ao contrário. do eixo y e alguns outros. uma idéia dos números que ele representa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Depois é só clicar o botão Imprimir e sua planilha será enviada para a impressora.

Selecione a faixa A1:D4. Depois de escolher uma das variações confirme a operação passando à próxima etapa clicando o botão Próxima. na qual você deverá escolher o tipo de gráfico que deseja usar. onde você deverá escolher uma das possíveis variações do tipo de gráfico escolhido no passo anterior. Pressione o botão esquerdo do mouse para confirmar a faixa selecionada. • Agora o Excel está na etapa 3 de 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para criarmos um gráfico devemos seguir alguns passos. os quais serão descritos a seguir: • A primeira coisa a fazer é selecionar a faixa de células que contém as informações que deverão ser representadas o gráfico. • • • Clique o ícone Auxiliar Gráfico que irá iniciar a criação do gráfico.Etapa 1 de 5. Clique o botão Próximo ou pressione ENTER para confirmar e passar à próxima etapa. • O Excel passará à etapa 2 de 5. Depois de escolhido o tipo de gráfico não esqueça de clicar o botão Próximo ou pressionar ENTER para seguir adiante. Para isto. basta clicar no quadro referente ao gráfico desejado. Neste momento o Excel está pedindo para você conferir a faixa de células usadas para criar o gráfico. Logo após você ter soltado o botão do mouse o Excel exibirá a caixa de diálogo Auxiliar Gráfico . . Caso esteja errado arrumeo.

você pode trocar as séries de dados selecionando a opção colunas ao invés de linhas. o que indica que está selecionado. Coloque como título principal a frase “Contas do Trimestre”. para o título do eixo Y. A partir daí. em seguida. o do eixo X e o do eixo Y. Qualquer parte do gráfico você poderá selecionar e alterar. Basta dar um clique sobre ele e. Uma vez criado o gráfico. Normalmente o Excel converte cada linha de valores da tabela selecionada em uma série de dados separada no gráfico. Para abrir a janela de formatação. Se quiser. dependerá apenas da sua criatividade. o Excel utiliza os dados da primeira linha para rotular o eixo X. Os dados da primeira coluna são usados como os itens de legenda. . é fácil movê-lo ou dimensioná-lo. digite “Contas”. Basta clicar sobre o local desejado e este ficará cercado com os famosos quadrinhos. A legenda identifica cada uma das séries de dados do gráfico. Para isso será preciso selecionar o gráfico a modificar dando um duplo clique sobre ele. Agora o que você tem a fazer é selecionar a parte do gráfico que será alterada. Como o gráfico representa as séries de dados através de colunas. • Agora o Excel se encontra na etapa 5 de 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Neste momento estamos na etapa 4 de 5. aparecerão vários quadrinhos sobre as bordas do gráfico. é só arrastar um dos quadrinhos para aumentar ou diminuir o seu tamanho. basta posicionar o ponteiro do mouse sobre ele e arrastá-lo para a nova posição. Não esqueça de confirmar esta etapa clicando o botão Próxima. você também poderá fazer modificações em partes específicas do gráfico (tais como selecionar uma nova fonte de letra para os títulos. o que irá inverter a representação no gráfico. Alterando o aspecto do gráfico: Além de modificar o tipo de gráfico e acrescentar ou remover linhas de grade com os botões da barra de ferramentas gráficas. Você pode pressionar o botão Finalizar ou teclar ENTER para que o gráfico esteja terminado e visível na tela. digite “Meses” e. ou reposicionar a legenda). Para movimentar o gráfico. Para título do eixo X. clique duplo sobre a área da gráfico a ser modificada. onde o Excel exibe uma prévia do gráfico. Neste momento você deve introduzir o título principal.

você não terá dificuldade em entendê-las. para que o gráfico seja impresso. Tirando este detalhe usa-se o processo normal de impressão. será necessário selecionar a faixa de células onde o gráfico está posicionado. • . As opções para a impressão do gráfico são quase iguais às usadas para imprimir a planilha. • Corrija e imprima a planilha. . portanto.Imprimir o gráfico junto com a planilha: basta imprimir a planilha que o gráfico é impresso junto. Mas se você for imprimir apenas uma faixa de células. abrir o menu arquivo e escolher a opção imprimir.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Imprimindo um gráfico: Para imprimir o gráfico de uma planilha. logo abaixo da planilha. temos duas formas: • Imprimir somente o gráfico: para isto é necessário clicar duplo sobre o gráfico para que ele seja selecionado.

000.00 0. • Clique sobre a linha ou coluna com o botão direito do mouse para chamar o menu de atalho.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEMOSTRATIVO DE VENDAS 15. siga os passos abaixo: • Clique sobre a letra da coluna ou número da linha para selecioná-la. Muitas vezes em uma planilha existem informações que são vitais para o cálculo das fórmulas. Esconda as colunas C e G e as linhas 4 e 8. Para esconder uma coluna ou uma linha. É possível.00 PALHOÇA LAGUNA BIM1 BIM3 BIM5 TUBARÃO TUBARÃO CRICIÚMA LAGUNA IMBITUBA PALHOÇA SÃO JOSÉ Escondendo uma coluna ou uma linha: Carregue a planilha da Indústria Construtora Civil Ltda. mas ou outro lado.000. . esconder uma ou mais linhas e/ou colunas da planilha. porém. através dele. Como por exemplo. o valor dos salários dos diversos funcionários de uma empresa. Felizmente o Excel tem um recursos que resolve este problema. você não gostaria que estas informações chegassem ao conhecimento de qualquer pessoa. • • Clique o botão ocultar e a coluna ou linha desaparecerá.000. Isto deve ser feito sobre a borda da área de planilha. é vital para o cálculo da folha de pagamento.00 10.00 5. não seria ético que os funcionários tomassem conhecimento dos salários de seus colegas.

escolha a opção Reexibir e a sua linha ou coluna estará visível novamente. a que está a esquerda e a que está à direita da coluna escondida. se for linha. no menu Atalho. . • • Clique com o botão direito do mouse sobre as linhas ou colunas selecionadas.Insira colunas novas em C e F. Então clique no botão direito do mouse e. siga os seguintes passos: • Com o ponteiro do mouse sobre a borda selecione duas linhas ou colunas. selecione a opção Inserir. • • . clique.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Reexibindo uma coluna ou linha escondida: Para reexibir a coluna ou linha escondida. Apagando linhas ou colunas inteiras: Para apagar linhas ou colunas inteiras: Para apagar uma linha ou coluna. na borda da área de planilha. clique. sobre a linha ou a coluna que deverá se deslocar para dar espaço à nova linha ou coluna. no menu Atalho. sobre a linha ou coluna que deverá ser apagada. se for coluna. No menu Atalho. Então clique no botão direito do mouse e. . • Reexiba as colunas C e G e as linhas 4 e 8. Uma nova linha ou coluna aparecerá em branco na planilha.Insira linhas novas em 3 e 7. ou a que está abaixo e a que está acima da linha escondida. na borda da área de planilha. Inserindo linhas ou colunas inteiras: Para inserir linhas ou colunas inteiras: Para inserir uma linha em branco ou uma coluna em branco.

Plan3 ). Basta posicionar o ponteiro do mouse sobre uma pequena folha visível na extremidade superior da barra de rolagem vertical ou sobre a extremidade esquerda da barra de rolagem horizontal. isto é. de vendas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h selecione a opção Excluir. • • . você deve pressionar o botão esquerdo do mouse e arrastar a linha que divide a planilha para a posição desejada. de preços. A linha ou coluna selecionada é apagada. trabalhar com valores de planilhas diferentes. você pode criar uma planilha de compras. etc. Dividindo a planilha na horizontal ou vertical: Muitas vezes. basta arrastar a divisão de volta ao seu lugar de origem. Para repartir a planilha é muito simples. cada qual representando uma planilha do arquivo atual (Plan1. Nesse momento. bastando para isso. de estoque.Apague as linhas em branco inseridas. em suas fórmulas. ele assumirá a forma de uma cruz dividida ao meio e com flechas em duas direções. tem-se a necessidade de repartir a tela em duas para poder ver duas partes da mesma planilha ao mesmo tempo. puxando a seguinte para seu lugar. quando o mouse estiver posicionando. A parte mais interessante do uso de várias planilhas em um mesmo arquivo. é que você pode relacioná-las. clique em um dos Plans e crie-a. Isto é. Para começar uma planilha nova em seu arquivo. na parte inferior da tela do Excel. .Apague as colunas em branco inseridas. em apenas um arquivo. indicar a planilha a que a célula pertence. Exemplo: . ao trabalhar com planilha muito grandes. seja na horizontal ou vertical. existem guias. Para tanto. Para voltar a planilha ao normal. TRABALHANDO COM DADOS DE OUTRAS PLANILHAS O Excel dispõe de até 16 planilhas por arquivo. no sentido horizontal e/ou vertical. Plan2.

corretamente. são opções diferentes que atendem situações diferentes. quando o usuário for abrir. mas editar sem restrição. e solicitar a digitação de senhas. Como padrão. A relação usuário / pasta de trabalho e/ou planilha pode ser caracterizada por: • • • Abrir e editar sem restrições. Senhas para abrir. Se o usuário não souber ou digitar a senha errada. editar e salvar. as planilhas são abertas e editadas. .. Senha para salvar. alterar e / ou salvar as planilhas ou pastas de trabalho. livremente. • A restrição a ser aplicada pode ser a digitação de uma senha para abrir a pasta de trabalho. editados no Excel XP. Senha para abrir. será exibida uma mensagem de erro e o arquivo não será aberto. PROTEGENDO DOCUMENTOS Você pode proteger os arquivos. será exigida uma senha. a fórmula retornaria o valor da soma entre a célula G8 da Plan2 e a célula D15 da Plan4. a pasta poderá ser visualizada e alterada. para alterá-la. Se ele digitar a senha. Enfim. No entanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h =Plan2!G8 + Plan4!D15 No exemplo acima. O usuário poderá abrir e visualizar a planilha.

.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • A proteção pode facilitar a vida do usuário. É possível..... por exemplo. . o cursor posicionará apenas. nas células desprotegidas. permitir a seleção apenas das células que não estão protegidas. • .. Ao teclar [ Enter ].

ative a guia Segurança . Mãos à obra. isto significa economia de [ Enters ] e ele agradece. • Clique em Ferramentas e escolha Opções • Na caixa de diálogo Opções. PROTEÇÃO PARA ABERTURA • Você deseja restringir a visualização da pasta de trabalho ? Apenas algumas pessoas poderão abri-la ? Ok.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ignorando as células que não podem ser editadas. Para o usuário. • Abra a pasta Excel.

• . digite a senha que o usuário deverá digitar para abrir a pasta de trabalho. Clique no botão OK. • Repita a digitação da senha. • • Será exibida esta caixa de diálogo para confirmação. Tecle [ Enter ]. Observe: o Excel XP diferencia letras maiúsculas de minúsculas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Na caixa Senha de proteção.

• Digitada a senha. • • salvando as alterações. Você precisará reiniciar o processo • Testando. Será possível. corretamente. Feche o documento..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • E se eu digitar a senha errada ? Se eu digitar senhas diferentes ? • Será exibida esta mensagem. testar a senha. então. a caixa de diálogo Opções será fechada. ...

. abra. • a pasta de trabalho não será aberta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Em seguida. novamente. • Se você não informar a senha e clicar no botão OK. a pasta protegida.. ..

• Como remover a senha de proteção ? • Simples.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Informando a senha correta e clicando no botão OK. • será possível visualizar e alterar os dados das planilhas. .. • Clique em Ferramentas e escolha Opções...

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Selecione a senha e pressione a tecla [ Delete ]. clicando no botão OK. • E salve a pasta de trabalho . C onfirme.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h TÉCNICA DE NEGOCIAÇÃO Carga Horária: 20 horas .

são encontrados os mais diversos tipos de situações que requerem. em clubes. por exemplo. . etc. Na família. nos condomínios. em todos os momentos. Negocia-se nos relacionamentos sociais. com prestadores de serviços. gastar o dinheiro em viagem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h INTRODUÇÃO: A negociação está presente nas situações mais comuns de nossas vidas. muitas vezes os interesses entre marido e mulher são divergentes: ele pretendendo realizar investimentos e ela querendo. que as pessoas realizem negociações. Nestes ambientes.

comunidade. Negociação de Sucesso O sucesso na negociação é 20% de inspiração. ganhos materiais. ou não. compreendê-lo. todos negociam com clientes. Os políticos também usam a negociação como a maior estratégia para atingir seus objetivos. agentes financeiros. São vários os processos. encontrar arranjos mutuamente satisfatórios e. Através do acesso a conceitos e técnicas. não há como negar que a negociação está presente em quase todas as situações. etc. Podemos afirmar que através da negociação é que se obtém o devido sucesso nas relações. Negociar é uma arte. assertividade. respeitá-lo. sentimento de capacidade. Internamente. Estamos sempre aprimorando as nossas qualidades para nos tornarmos bons negociadores O que é negociação? É o processo por meio do qual. Negociamos o tempo todo com os nossos pares. criatividade. pois faz parte da interação humana. Nas empresas. compreensão de relações às vezes muito complexas. o que está em jogo é a realização de um trabalho. podendo ser uma relação de compra e venda. de utilidade. não é diferente. os objetivos. também. os recursos. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Às vezes. vários objetivos e as realizações são o prêmio e o reconhecimento pelo sucesso alcançado. a decisão de duas ou mais pessoas que tratam algo de seus respectivos interesses sem qualquer questionamento. interpretar melhor as suas necessidades e suas limitações. pode-se aprender e desenvolver a arte da negociação. São eles: . poder realizar a busca do bem comum para que tenhamos uma sociedade mais justa. de vitória ou fracasso. Portanto. Requer sensibilidade. Com ela. como dissemos. A negociação é uma troca de valores. capacidade de análise.. É. fornecedores. duas ou mais partes com objetivos diferentes procuram um acordo que as satisfaça. com isto. as condições gerais de trabalho. tornamo-nos capazes de ouvir melhor o outro. Existem três resultados possíveis na busca dos entendimentos em negociação. Estas inter-relações e negociações têm.. O que não é negociação? É a relação de compra e venda de um determinado produto onde não há interesses divergentes entre as partes. 80% de transpiração e muita vontade das partes envolvidas. Ela é parte de todo o processo.

todos ganham. pois. • Influenciador: tem o poder para orientar ou para modificar a compra do produto. criam-se laços cooperativos que beneficiarão a todos. Intervenientes no processo de compra/negociação • Iniciador: quem decide que uma necessidade não está satisfeita e desencadeia o processo de compra. Ganha x Ganha Neste resultado. Estabelece-se a relação de confiança. Estas atitudes podem interferir e comprometer o relacionamento das partes (seja no presente ou no futuro). com que freqüência o compram e com que freqüência o usam. solidificam-se as relações e se obtém a satisfação em realizar futuras negociações. onde compram. O Estudo do Comportamento do Consumidor como parte influente no processo de Negociação O conceito de comportamento do consumidor faz referência à atitude interna ou externa do indivíduo ou grupo de indivíduos dirigida para a satisfação das suas necessidades mediante bens ou serviços. Perde x Perde Nesse caso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ganha x Perde – Perde x Ganha É o resultado onde um lado ganha e o outro perde. • Decisor: quem autoriza a compra. Quem perde se sente frustrado e desenvolve atitudes negativas em relação a quem ganha. Este é o resultado das verdadeiras negociações. O estudo deste conceito leva-nos a analisar o que os consumidores compram. porque compram. A situação contrária também é verdadeira. desenvolvem-se atitudes negativas que comprometem a relação entre as partes. quando compram. as partes não conseguem chegar a um acordo. Daí. .

Necessidades racionais x emocionais A necessidade de ganhar dinheiro na negociação é racional e objetiva. É importante tentar identificar as necessidades encobertas. de comunicar-se com eficiência e de se posicionar adequadamente para a negociação completa o quadro de características na fase preparatória. Conhecimento das necessidades implícitas ou explicitas em uma negociação. estão inconscientes. São situações em que a pessoa quer mostrar que fez um grande negócio ganhando prestígio e elogios. Esta necessidade leva as pessoas a assumirem riscos. Colaborar com o outro no sentido de ajudá-lo a entender as próprias necessidades poderá ser um excelente recurso para criar negócios. quer agradá-los. quer minimizar conflitos e confrontos. posicionar-se. há uma necessidade subjetiva voltada para satisfazer o ego. Há alguns pontos básicos que o negociador deve perceber em seu interlocutor: Necessidades expressas x necessidades ocultas As pessoas nem sempre conseguem expressar as suas necessidades.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Comprador: pessoa encarregada de realizar a negociação e/ou compra. A palavra-chave é empatia – saber a hora de falar. três tipos de necessidades se manifestam nas negociações: Necessidade de realização Voltada para resultados. calar. Necessidade de poder: . Em geral. A capacidade de perceber a necessidade dos outros. entre outros procedimentos. Necessidade de afiliação A pessoa quer ser aceita. Por outro lado. muitas vezes. • Usuário: pessoa a quem está destinado o produto. Necessidades conscientes x inconscientes As pessoas nem sempre conhecem as próprias necessidades. ela necessita se dar bem com os interlocutores. Na negociação.

impressionar.Quando você sorri para as pessoas. Já se percebe se os comportamentos estão sendo hostis ou amistosos. transmite uma mensagem de que se importa com elas. Sorrir ajuda a apagar sentimentos negativos dirigidos a outros. (Observe que sorrir por muito tempo demonstra falsidade). O sorriso é usado desde a pré-história para comunicar a estranhos que nossa intenção é boa. controlar situações. e se os oponentes estão bem preparados e levando a reunião a sério. Procure estabelecer o melhor clima para o início do processo. das simpatias ou antipatias mútuas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Todos têm necessidades de influenciar. . percebe-se claramente a manifestação de poder e todos querem se sentir como portador dele. É um momento importante para ganhar a simpatia do interlocutor ou para se evitar a antipatia. não só pra você mas também pra ela: Sorria . Um sorriso é uma de suas melhores ferramentas para transmitir um sinal imediato de que sua proposta não visa prejudicar. Na negociação. Algumas técnicas que podem ser utilizadas no momento da aproximação e também ao longo do processo de negociação para demonstrar à outra pessoa que você quer o melhor resultado na negociação. muita coisa se estabelece: um pouco das atitudes. Neste instante. A Pirâmide das Necessidades de Maslow NEGOCIAÇÃO – O MOMENTO Aproximação O primeiro momento é o da aproximação.

Quando desvia o olhar dos outros. um tapinha nas costas pode acompanhar o aperto de mão. indicando receptividade. inclinar-se um pouco em direção a ela demonstra que se importa com o que ela diz. Assentir também alimenta a conversa e estimula o falante. A proximidade transmite uma mensagem de ligação e receptividade. comunica seu interesse e sua disposição para ouvir. de forma que é recomendável suplementar o assentimento com comentários afirmativos quando for conveniente. Esse tipo de toque eventual transmite sinais que podem reduzir o conflito ou melhorar as negociações quando as palavras parecem não funcionar. está dizendo que é digno de confiança. comunica interesse e receptividade de uma forma aceitável. Cruzar os braços ou mantê-los firmemente grudados ao corpo faz você parecer fechado e insensível.Quando você coloca seus braços por trás das costas (em vez de cruzá-los na sua frente). um abraço (quando for conveniente) ou um tapinha nas costas demonstram que você se importa com uma pessoa. virar as costas ou voltar-se para o seu lado demonstra que você está apenas parcialmente interessado na conversa. Recusar-se a manter o contato visual também pode demonstrar que uma pessoa não está falando a verdade ou tem algo a esconder. Quando for conveniente. as pessoas acham que não são importantes para você. Outra postura aberta é a dos braços estendidos dos lados do corpo. Sempre mantenha contato visual ao negociar. Sondagem . Quando ela faz uma pergunta e você recusa-se a olhar para ela. aparenta estar mais relaxado e receptivo a outros.Um aperto de mão. Se você discordar de uma pessoa e olhar para a janela enquanto ela fala. Mantenha um contato visual . receptivo e que os outros podem acreditar em você. Afastar-se da pessoa.Quando você se inclina em direção aos outros em vez de se afastar. Freqüentemente.Assentir com a cabeça demonstra que você está ouvindo e processando a conversa. Comunica aos outros que você é receptivo a eles. Concorde . Dessa forma. está sugerindo que tem algo a esconder. Mantenha um contato físico . Aproxime-se . E virar de costas é a postura mais fechada de todas.Quando você mantém um contato visual com os outros. estará transmitindo um sinal de que não está interessado nela.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Adote uma postura aberta . quando você se senta na cadeira ao lado da pessoa com quem está conversando. assentir com a cabeça pode ser confundido com a aceitação. as palmas das mãos abertas e voltadas para dentro.

Não adianta nada abordá-lo quando ele estiver de mau humor. Oriente suas perguntas por um roteiro. tenha em vista a riqueza da resposta. Procure esclarecer todas as dúvidas antes de passar à proposta. Se não houver clareza nas perguntas. Certifique-se de que está sendo compreendido e de que está obtendo a atenção do interlocutor. Seja transparente no que pretende atingir com as perguntas. • Não faça perguntas sem propósitos. Fique atento aos sinais de que o mesmo gostaria de perguntar. • A pausa faz parte da negociação e pode significar o desejo de mais informação. • Ao fazer sua pergunta. você vai guiando o oponente para o que realmente interessa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O bom negociador sabe aproveitar as circunstâncias favoráveis de seu primeiro contato com o interlocutor para fazer a localização de Interesse. com pressa ou muito atarefado. Não jogue “verde para colher maduro”. • Jogue aberto e exponha os objetivos. Este comportamento tende a irritar o oponente e o fluxo natural da negociação. descobrir. sem disposição para ouvi-lo. Com um roteiro. A falta de objetividade causa mal estar e não leva a negociação a um bom termo. fique atento e observe se o seu interlocutor está disposto a ouvir. o oponente poderá ficar na defensiva. não correndo o riso de ser repudiado. . quais as intenções e/ou necessidades daquela negociação: • Prepare-se para perguntar sobre questões-chaves. não estenda a sua fala desnecessariamente. Para aumentar suas chances de ser ouvido com atenção. isto é. Considere fatores como a limitação de tempo. através de perguntas diretas e/ou abertas. • Não faça perguntas fora do momento. Não dê um tom exageradamente formal à apresentação e nem caia na informalidade que tire a sua importância. mantenha as informações claras em mente. • Não faça perguntas com sentido duplo. O oponente pode interpretar como esperteza ou deslealdade. sendo claro e preciso na comunicação. é importante testar seus pressupostos sobre os interesses dos interlocutores. Apresentação Diga as regras do jogo antes de fazer a apresentação. suas neces Neste momento devemos considerar outras técnicas para a eficácia no processo de persuasão: A) Escolha o momento certo de fazer a apresentação. Mentalize os objetivos. Portanto. Apresente o assunto na ordem que foi planejado. Nesta fase.

sobretudo. Tente quebrar o gelo nos primeiros segundos da apresentação. provocando antipatia e desconforto. Evite assuntos polêmicos. treine o discurso e certifique-se de que não irá esquecer nada importante. Quando é chamada pelo nome. acredite no que está dizendo. defenda sua posição. Isso cria um vínculo mais pessoal com o interlocutor. D) Quando começar a falar. E) Não abra mão do senso de humor. Prepare-se listando os pontoschave da apresentação. Diga algo na linha do "Entendo sua opinião e creio que. Durante a conversa. fale de modo fluído e estruturado. Mas não enrole muito: ninguém tem tempo a perder. fuja de temas que levem a debates acalorados ou controvérsias. diga o que gostaria que os interlocutores fizessem. "Você não entendeu" ou "Você está errado".. se acredita na importância da educação. mas não exagere. Fale pausadamente e. além disso. e peça a adesão e o apoio dos interlocutores explicitamente. Não ataque com frases do tipo "Não é bem assim". Veja algumas recomendações: Focalize os benefícios da proposta com a devida clareza. religião. Podemos fazer uma analogia com um vendedor de enciclopédias. "Uma seqüência de respostas afirmativas pode conduzir a mente do interlocutor. sem graça. F) Use o nome da pessoa no decorrer da conversa." A partir daí. Se você não é um sujeito espontâneo e espirituoso. a pessoa se sente prestigiada e mais aberta ao diálogo. pode ter efeito contrário. Isso gera empatia e torna o clima mais amistoso. inicie a apresentação fazendo perguntas que exijam um “sim” como resposta. ao final. aumentando as chances de conseguir um sim para sua idéia principal. se estaria disposta a mostrá-las para o vizinho e assim por diante. C) Não vá direto ao assunto. deveríamos considerar. Isso revela ansiedade e insegurança.. Fazer um comentário ou uma piada fora de hora ou de contexto ou. não fale rápido ou lento demais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h B) Não improvise. I) Mesmo após a sondagem. Em alguns casos o processo de negociação exige dois tipos de proposta: Proposta técnica . fale sobre generalidades. seja sutil ao contra-argumentar. como política. G) Se a pessoa discordar de suas colocações ou tiver uma opinião contrária à sua. elabore uma estratégia de ação eficaz." Proposta Valorize este momento. Ele toca a campainha de uma casa e pergunta se a pessoa mora ali. esqueça esse tipo de recurso. sobretudo.

As partes já argumentaram.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O Fornecedor explicita a metodologia. aplicando as técnicas de fechamento que irão auxiliar o interlocutor na tomada de decisão. características técnicas e tecnologia com as quais pretende executar o objeto da negociação. Busque alternativas criativas. onde o fornecedor apresenta suas condições financeiras: preços. É nesse instante que o negociador deverá mostrar seu equilíbrio. Barganha Na negociação. impostos. apresentaram suas propostas e contrapropostas. É hora de tomar a iniciativa e propor o fechamento de modo aceitável e desejável por todos. Ouça com absoluta atenção e interesse as ponderações do interlocutor. mas caberá ao comprador a decisão final. capazes de permitir os equacionamentos das necessidades. fretes e outros fatores que podem influenciar os custos do produto ou serviço oferecido. organização. Técnica de Alternativas O negociador faz perguntas que apresentam alternativas. . Fechamento Não hesite. Seja conclusivo e firme. Peça apoio ao próprio interlocutor para este fechamento. etc. buscar vantagens justas é uma questão de profissionalismo. Procure sanar algum mal entendido ou desencontro de informação. implica na confirmação do fechamento. Não fale demais para não colocar em risco a negociação e lembre-se das vantagens de fazer o fechamento já. prazos de pagamento. agindo com serenidade e confiança. -“O senhor prefere o início dos serviços para esta semana?” -“O senhor prefere que os boletos sejam enviados ao seu escritório?” Técnica da Proposta Direta O vendedor formula perguntas que contém uma sugestão direta. de modo que a escolha de uma delas. Proposta de preço Também conhecida como proposta comercial.

destacando os benefícios que o interlocutor receberá ao concluir a negociação. A senhora ficará satisfeita com o resultado”. o medo de um possível prejuízo. -“Podemos fechar. tipo: • -“O senhor não quer ficar que eu faça uma nova apresentação não?” • “Você não quer dar mais uma olhada nos folhetos?” .. para que o interlocutor efetue o fechamento. A frase é de comando. mas o tom de sugestão: -“Aproveite a oportunidade. Ao longo do processo de negociação..” • -“Esse seguro tem validade a partir desse momento e tem correção do valor do bem. relacionada a um outro interlocutor que tenha adquirido seu produto/serviço e se beneficiado do processo de negociação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h -“Podemos assinar o contrato?” -“Podemos formalizar o acordo?” Técnica de Comando O negociador utiliza frases de comando. O tom com que esse comando é feito. pelo valor de mercado”. Técnica do Resumo O negociador faz um resumo do processo. não deve sugerir imposição e sim persuasão. • Evitar o uso de expressões negativas. Técnica do Aspecto Novo O negociador deve usar essa técnica. para tirar do interlocutor. quando percebe que o interlocutor é resistente. deve-se estar sempre admitindo que o a negociação será um sucesso. Por isso deve: • Recorrer sempre aos motivos do interlocutor percebidos na sondagem. Use essa história final. Técnica da Prova Verbal O negociador deve ter sempre uma história convincente. Trata-se de acrescentar um novo aspecto ou novo benefício: • -“Há nesse modelo um aspecto que não mencionei. Os benefícios superam os custos”.

seja relativamente a determinada sociedade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Acordo É fundamental definir tudo com muita clareza. pedido. se formos olhar de forma matricial: ÉTICO LEGAL LEGAL ILEGAL Então vejamos: Ético/Legal Ético/Ilegal NÃO ÉTICO ILEGAL Não Ético/legal Não Ético/Ilegal . Enganar o cliente. prometer o que não pode ser cumprido. Reafirme que o interlocutor fez um grande acordo. Mas pouco se tem feito para tornarem mais éticas as negociações conduzidas em nome de empresas que juram tê-la como um de seus principais valores. Os que são legais. Ética e Negociação "Ética é o estudo dos juízos de apreciação referentes à conduta humana suscetível de classificação do ponto de vista do bem e do mal. Ou. seja de modo absoluto. É por isso que neste capítulo vamos privilegiar apenas um dos inúmeros sistemas classificatórios existentes: o que correlaciona ética com legalidade. • Os que são éticos. segundo um grupo específico. Tenha tudo à mão para a celebração do acordo: contrato. vamos utilizar uma matriz que indica quatro possibilidades básicas de comportamento: • Os que não são éticos nem legais. documentos. Para conferir o tema sob esse prisma. mas não são legais. omitir informações estratégicas são comportamentos estimulados explícita ou implicitamente por muitos gestores." (Dicionário Aurélio) Nos dias atuais. formalizar o que ficou combinado. muito se tem falado sobre ética. Mostre organização. • Os que são legais e éticos. mas não são éticos. Este assunto inesgotável.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro caso: comportamento não ético/ilegal . Está sendo ética? Não. Existem empresas sérias vendendo para clientes que têm a fama de "boleiros". uma vez que está se beneficiando de um poder financeiro que a maioria de suas concorrentes não tem. Se sua empresa estimula ou faz "vista grossa" para esse tipo de comportamento. a informação pode ser considerada como um dos principais fatores que influenciam o comportamento ético nas negociações. normalmente é considerada uma atitude eticamente aceitável. Infelizmente várias empresas acham que. Porquê? Porque é muito mais caro limpar a mancha de uma reputação do que mantê-la ilibada. Como exemplo. Sua empresa estimula os vendedores a exagerar nas "qualidades" do produto? Promete entregar o que notoriamente não tem condições de produzir? Cuidado. Por outro lado. há corruptor. somente "dando uma bola para o comprador". é óbvio que se há corrupto. para vender em certos mercados. ocultar algumas informações da outra parte com a qual estamos negociando. se necessário for. o código de defesa do consumidor é uma realidade e existem inúmeras jurisprudências definindo os limites legais da ação das empresas. Terceiro caso: comportamento não ético/legal Dissemos acima que a propina é antiética e ilegal. Sob essa perspectiva. Hoje os fabricantes são os primeiros a anunciar falhas nos seus carros. dependendo da legislação. os automóveis saíam com defeitos e somente aqueles que procuravam as concessionárias para denunciá-los eram atendidos. das duas uma: mude-a ou mude de empresa. dificilmente um comprador corrupto conseguirá justificar para seus clientes internos a compra do produto concorrente. podemos ir parar nas barras do tribunal por agir de acordo com essa ética. pois será que . custeando todas as despesas do "doutor" – e garantindo-lhe luxos e mordomias que nada têm a ver com a melhoria da qualidade da medicina praticada por aquele profissional – ela está agindo de forma ilegal? Não. basta lembrar que até um passado bem recente. Se sua empresa tem algo de realmente bom e diferente para oferecer e todo o mercado reconhece e deseja essa diferença. Vamos começar por um exemplo radical de comportamento que não é ético nem legal: a propina. fazendo recalls até mesmo de veículos recém-lançados. Pergunto: quando uma empresa farmacêutica convida um médico e sua família para participar de um congresso no exterior. Ambos são apenas as duas faces de uma mesma moeda podre. Mas. A questão é polêmica. É certo que essas empresas não empregam a tática suja da propina. Segundo caso: comportamento ético/ilegal Como sabemos.

8) Saiba ouvir mais do que falar. Para dar um exemplo. Alguns políticos – e até membros do judiciário – defendem o "direito" do MST em invadir terras classificadas por ele mesmo como improdutivas. 7) O êxito da negociação depende muito da sua preparação. parece haver um código tacitamente aceito pela força policial de alguns estados brasileiros que autoriza. As 13 máximas em negociação: 1) Negociar é uma arte. 3) Bons negociadores formam amigos. 2) Estamos constantemente negociando. 6) Um bom negociador – decide. Além disso. espancamento). fazem o jogo do "esperto" e praticam o tempo todo a "lei de Gerson". dão tratamento discriminatório a clientes de mesma categoria. embora a lei determine que isso seja feito. Muitas empresas estimulam a competição e o conflito entre suas equipes de vendas. concorrentes e da sociedade. estupro não tem perdão e alcagüete tem que morrer. pela "lei da cadeia". São empresas que cumprem as leis e querem o melhor para si e para os outros. institucionaliza e referenda a aceitação de suborno chamado por alguns de "presentinho" – sob certas condições. . Mas há aquelas que não submetem seus princípios a ninguém. se comportam de forma absolutamente individualista. estimulam seus vendedores a prometer o que não vão poder cumprir. outras praticam-no tacitamente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h devemos nos ver impedidos de fazer alguma coisa porque nosso concorrente não teria condições de também fazê-la? Quarto caso: comportamento ético/legal Muitas empresas desenvolvem um código de ética interno. Embora se digam éticas. impondo-as sem discutir ou negociar. Aquelas que tornam público seu código de ética interna submetem-se ao julgamento de seus clientes. no mínimo. 4) Forme a sua equipe. Todos sabemos que. Nosso querido Betinho aceitou dinheiro da contravenção e justificou seu ato dizendo que isso era melhor do que deixar mais um miserável passar fome. 5) Bons negociadores formam vínculos. Lá dentro ninguém discorda dessa lei. Nunca vimos o Governo Federal descontar os dias parados de seus funcionários grevistas. criam suas próprias leis. pois fazê-lo significa ser condenado à morte (ou. Algumas o tornam explícito.

SENAC – RR .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 9) Bons negociadores são bons observadores. 7) Fazer amigos. profissionalismo e retidão. associar-se a clubes. O que faz um negociador para crescer na carreira 1) Pautar-se sempre pela ética e honestidade. 6) Ajudar os outros. 8) Concentrar-se no que faz. 5) Mudar de hábitos e comportamentos – porque o mundo muda. 2011. apostila de Crédito e Cobrança. 12) Não ter medo de errar. seu trabalho e a empresa para a qual trabalha. 13) Contra fatos não há argumentos. associações e grupos. 4) Buscar novos desafios. 3) Valorizar a si mesmo. 10) Cuidado com a rotina. REFERÊNCIAS Evangelista. 11) Nunca dar nada de graça (informação). 2) Zelar pela conservação de sua imagem de competência. Geralda.

2005. LUIZ. Rio de Janeiro. 69-80. 12. São Paulo: Editora Ltr. Porto. J. 31. BERTUCCI. 2. 225 p. 1977. In: NASSAR. 1. p. 2. São Paulo: ABERJE. Sinclayr. v. O. Normas Técnicas NBR 10. Gestão de qualidade.004.Ed. Freitas..377p. Salvador. Sebastião Nélson. 11º Edição. n. Vol. Qualitymark. Uma sociologia dos serviços ho. p. BARDIN. MEZOMO. São Paulo: Terra. C. CECÍLIO. Matemática Financeira com a calculadora HP-12C. Covey. João Carlos. v. tradução de Christian Bazan.809.). CODIGO DO CONSUMIDOR Ética nas empresas. 2008 SANTOS. Disponível em: <http://www. 45-51. Comunicação Interna: A Força das Empresas. 45p GRÖNROOS.htm > Acesso em: 30 de set. Análise de conteúdo. p. 2003 Almeida. MONTEIRO. primeiro trimestre 1999.br/scielo. Júlio. n. Mairinque: Página Dez. São Paulo: Saraiva. Steven. São Paulo. Saberes e poderes . Lisboa: Edições 70. Amauri. Cultura e Mudança Organizacional: Em Busca da Compreensão Sobre o Dilema das Organizações. Alberto Carlos – A Magia dos Grandes Negociadores.scielo. 1. L.808. Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração. 2004 NASCH. A modernização gerencial: o difícil exercício da mudança. Introdução a contabilidade FORNARI. 2005. Comunicação Interna: Fator Humano como Diferencial Competitivo.br/bibliotecavirtual/culturaorganizacional/0113. PÁGINAS PARA OS CÁLCULOS DE MATEMÁTICA . 30º Encontro da ANPAD.A Terceira Competência.2008. Elvira Cruvinel. Revista de Administração Pública. L. – Como Negociar. 1997. 2006. Leandro – Apostila: Comportamento do Consumidor Amato. Originalmente publicado no Caderno de Pesquisas em Administração. Carlos Pessoa Coelho – Competência em Negociação. C. VENTURA. 8. Marketing: gerenciamento e serviços na hora da verdade. S. cap. Christian. RJ. Carmen Diva B. CARAPINHEIRO G 1993. Rio de Janeiro: Campus. Disponível em: < http://www. 3. CRUZ.portalrp. Afrontamento. Prática Trabalhista – Cálculos. Os Sete Hábitos das Pessoas Eficazes. 1995. CORTEZ.807.12. ALMEIDA. 10.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas. Paulo: Makron Books. Ana Luísa de Castro. 2001. Rio de Janeiro. G.990.com. MARCHESI. Paulo (org.007. Júnior. 184-200. Você Pode Vender Mais.810. 12. L. Patrícia Nassif da. 1997. 1993. 12. Jorge Gomes.php -Acesso em: 12 de ag. Julpiano Chaves. Homero S.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful