Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SUMÁRIO Modulo I INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

A função de auxiliar de crédito é hoje muito comum nas empresas. Geralmente, as grandes organizações contratam os serviços de empresas terceirizadas e especializadas na recuperação de crédito, como as empresas de Call Center, por exemplo. Os auxiliares de crédito lidam diretamente com o cliente, fazendo contato para as negociações de débitos pendentes, análise e recuperação de crédito, utilizando sempre cálculos comerciais e financeiros, entre outras funções. Todas essas técnicas de negociação utilizadas pelas empresas são devidamente embasadas no Código de Defesa do Consumidor. Os requisitos para contratação de um auxiliar de crédito podem ser experiência mínima na função, boa fluência verbal e escrita, além de conhecimentos básicos no Código de Defesa do Consumidor vigente.

Porém, todos desempenham atividades administrativas, atuam em instituições financeiras,, bancos e empresas que exerçam atividades de intermediação financeira.

• Atendimento ao cliente; • Preenchimento de cadastro personalizado; • Análise de crédito; • Consulta ao SPC e SERASA • Confirmação de dados fornecidos pelos clientes; • Verificação da originalidade da documentação; • Cobrança; • Cumprir metas com vendas de produtos financeiros.

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RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA Carga Horária: 20 horas

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ÉTICA E RELAÇÕES INTERPESSOAIS Sociedade: O homem vive em sociedade, convive com outros homens e, portanto, cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada, mas difícil de ser respondida. Ora, esta é a questão central da Moral e da Ética. Ética Se eu perguntar se você é ético, provavelmente dirá que sim! E, se eu perguntar a definição de ética, saberá me responder? Provavelmente não! Faz sentido? Não! Mas é natural, a maioria dos seres humanos são éticos sem ter a mínima idéia do que significa ser ético. Isso ocorre porque a ética nos é condicionada pela sociedade, você aprende desde pequeno com seus pais, na escola, com seus amigos e normalmente não nota isso. Meus pais me orientavam sobre o que era certo ou errado, mas pensando bem, acho que eu só aprendia ética depois que era castigado. Mas o que é mesmo ética? A palavra Ética é originada do grego ethos, que significa modo de ser, caráter. Em Filosofia, Ética significa o que é bom para o indivíduo e para a sociedade, e seu estudo contribui para estabelecer a natureza de deveres no relacionamento indivíduo - sociedade. A ética está relacionada à opção, ao desejo de realizar a vida, mantendo com os outros relações justas e aceitáveis. Via de regra está fundamentada nas idéias de bem e virtude, enquanto valores perseguidos por todo ser humano e cujo alcance se traduz numa existência plena e feliz. A ética também estuda a responsabilidade do ato moral, ou seja, a decisão de agir numa situação concreta é um problema prático-moral, mas investigar se a pessoa pôde escolher entre duas ou mais alternativas de ação e agir de acordo com sua decisão é um problema teórico-ético, pois verifica a liberdade ou o determinismo ao qual nossos atos estão sujeitos. Se o determinismo é total,

na sala de embarque de um grande aeroporto. O homem havia dividido as bolachas dele sem se sentir indignado. conseqüentemente.. pois se ela se refere às ações humanas e se essas ações estão totalmente determinadas de fora para dentro. . LEIA O TEXTO ABAIXO: Era uma vez uma moça que estava à espera do seu vôo. nem pedir desculpas! *Quantas vezes. Aquilo a deixava tão indignada que não conseguia nem reagir. Quando ela se sentou confortavelmente numa poltrona já no interior do avião olhou para dentro da bolsa para pegar uma bala e para sua surpresa. mas não disse nada. para a ética. nervoso ou revoltado. Uma pessoa que não segue a ética da sociedade a qual pertence é chamado de antiético. Quando restava apenas uma bolacha. não há qualquer espaço para a liberdade. nós que estamos comendo as bolachas dos outros. na sala VIP do aeroporto.. observe melhor! Talvez as coisas não sejam exatamente como você pensa! Não pense o que não sabe sobre as pessoas. Ao seu lado sentou-se um homem. Como ela deveria esperar por muitas horas pelo seu vôo. Comprou também um pacote de bolachas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h então não há mais espaço para a ética. lhe daria um soco no olho para que ele nunca mais se esquecesse!! A cada bolacha que ela pegava o homem também pegava uma. ela pegou o seu livro e as suas coisas e se dirigiu ao local de embarque. enquanto ela tinha ficado muito transtornada. em nossa vida.. Sendo assim. Ela se sentiu indignada. ela pensou: O que será que este abusado vai fazer agora? Então o homem dividiu a ultima bolacha ao meio. Ah!!! Aquilo era demais !!! Ela estava bufando de raiva! Então. pensando estar dividindo as dela com ele.. só então ela percebeu que a errada era ela. para que pudesse descansar e ler em paz. E já não havia mais tempo para se explicar. o pacote de bolachas estava lá. Quando ela pegou a 1ª bolacha. e não temos consciência disto? Antes de concluir. resolveu comprar um livro para matar o seu tempo. Do ponto de vista da Filosofia. dentro da sua bolsa. sempre tão distraída! Ela havia se esquecido que suas bolachas estavam guardadas. o homem também pegou uma. sentou-se numa poltrona. a Ética é uma ciência que estuda os valores e princípios morais de uma sociedade e seus grupos. Ainda intacto fechadinho!!! Ela sentiu tanta vergonha. assim como o ato praticado. Apenas pensou: Mas que cara de pau! Se eu estivesse mais disposta. para a autodeterminação e. deixando a outra metade para ela. a ética é construída por uma sociedade com base nos valores históricos e culturais.

cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. depois de passado. Como Doutrina Filosófica. podendo daí. fala.Define-se Moral como um conjunto de normas. depois de atirada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "Existem quatro coisas na vida que não se recuperam: A pedra.). sendo a primeira de origem grega. a Ética é essencialmente especulativa e. a ética é teórica e busca explicar e justificar os costumes de uma determinada sociedade. A palavra. etc. Porém. Enfim. portanto. se passa à lei. a Ética mostra o que era moralmente aceito na Grécia Antiga possibilitando uma comparação com o que é moralmente aceito hoje na Europa. Nesse sentido. detectar problemas e/ou indicar caminhos. exclusiva do seu objecto de estudo. . A moral pode então ser entendida como o conjunto das práticas cristalizadas pelos costumes e convenções histórico-sociais. depois de perdida e o tempo. indicando através da comparação. A ocasião. a ética é julgamento do caráter moral de uma determinada pessoa. depois de proferida. quando devidamente enraizado numa sociedade. por exemplo. a Moral. deve-se deixar claro que etimologicamente "ética" e "moral" são expressões sinônimas. mas difícil de ser respondida. que não existe lei sem uma ética que lhe sirva de alicerce. O homem vive em sociedade. Cada sociedade tem sido caracterizada por seus conjuntos de normas. esta é a questão central da Moral e da Ética. Da ética individual se passa a um valor social. derivou-se a palavra moral. age. Ora. valores e regras. mudanças no comportamento humano e nas regras sociais e suas conseqüências. seguindo este raciocínio. jamais será normativa. a ética e a moral. corroboram para formar subjetividades. preceitos. ou melhor. pode-se afirmar. e deste. convive com outros homens e. o modo como cada pessoa se constrói (pensa. costumes. princípios. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada. a experiência pessoal tem seus atravessamentos na éticidade e moralidade como especificidades da formação dos indivíduos. a não ser quanto ao seu método analítico. bem como fornecer subsídios para a solução de seus dilemas mais comuns. Assim. característica esta. COMENTE SOBRE O QUE VOCÊ ACHOU DO TEXTO Moral Através do latim (ou no plural mores). ou seja. A ética pode encontrar-se com a moral pois a suporta. na medida em que não existem costumes ou hábitos sociais completamente separados de uma ética individual (a sociedade é um produto de individualidades). Portanto. enquanto a segunda é sua tradução para o latim. que significa costumes. valores que norteiam o comportamento do indivíduo no seu grupo social. São as prescrições e proibições do tipo "não matarás". Moral e ética não devem ser confundidos: enquanto a moral é normativa.

Portanto. pela própria etimologia. de cumprimento obrigatório.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "não roubarás". por terem sido aceitas intimamente e reconhecidas como válidas e obrigatórias. Ética é universal. moral são aspectos de condutas específicas. temos a tendência de conduzir nossas ações de forma quase que instintiva. nos servimos de determinados argumentos para tomar decisões. mas ao escolhê-la. Ética é regra. 4. moral é conduta da regra. 5. justificar nossas ações e nos sentirmos dentro da normalidade. Muitas vezes essas práticas são até mesmo incompatíveis com os avanços e conhecimentos das ciências naturais e sociais. . Ética é permanente. Fazemos uso de normas. quando você é jovem. Tanto ética (caráter) como moral (costume) indicam um tipo de comportamento propriamente humano que não é natural. 2. fazendo uso de alguma "fórmula" ou "receita" presente em nosso meio social. Ética é princípio. A fase da escolha profissional. Geralmente. moral é cultural. moral é temporal. escolhe sua carreira sem conhecer o conjunto de deveres que está prestes ao assumir tornandose parte daquela categoria que escolheu. moral é prática. o conjunto de deveres profissionais passa a ser obrigatório. muitas vezes. ética e moral. Ética é teoria. Alguns diferenciam ética e moral de vários modos: 1. o homem não nasce com ele como se fosse um instinto. de normas que julgamos mais adequadas de serem cumpridas. A escolha por uma profissão é optativa. Ética Profissional Quando se inicia esta reflexão? Esta reflexão sobre as ações realizadas no exercício de uma profissão deve iniciar bem antes da prática profissional. automática. ainda durante a adolescência muitas vezes. já deve ser permeada por esta reflexão. diz respeito a uma realidade humana que é construída histórica e socialmente a partir das relações coletivas dos seres humanos nas sociedades onde nascem e vivem. 3. mas que é “adquirido ou conquistado por hábito” (VÁZQUEZ). Diante dos dilemas da vida. praticamos determinados atos e. As normas de que estamos falando têm relação como o que chamamos de valores morais.

não ficar restrito apenas às tarefas que foram dadas a você. mesmo quando a atividade é exercida solitariamente em uma sala. Isto caracteriza o aspecto moral da chamada Ética Profissional. ela faz parte de um conjunto maior de atividades que dependem do bom desempenho desta. ou seja. Pode perguntar a si mesmo: Estou sendo bom profissional? Estou agindo adequadamente? Realizo corretamente minha atividade? É fundamental ter sempre em mente que há uma série de atitudes que não estão descritas nos códigos de todas as profissões. a pessoa faz um juramento. Uma postura pró-ativa. e inicia uma atividade profissional sem completar os estudos ou em área que nunca estudou. Tomando-se o exemplo anterior. e como deve fazer. por exemplo. o que esperam dela na atividade. mas que são comuns a todas as atividades que uma pessoa pode exercer. desde antes do início dos estágios práticos. mesmo que temporariamente. mesmo quando não há outra pessoa olhando ou conferindo. esta adesão voluntária a um conjunto de regras estabelecidas como sendo as mais adequadas para o seu exercício. a uma classe. Mas pode ser que você precise começar a trabalhar antes de estudar ou paralelamente aos estudos. o fato de exercer atividade remunerada onde não pretende seguir carreira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Toda a fase de formação profissional. . Como é esta reflexão? Algumas perguntas podem guiar a reflexão. aprendendo na prática. exerce a atividade de auxiliar de almoxarifado durante o dia e. o que ela deve fazer. como está cumprindo suas responsabilidades. Um jovem que. mas contribuir para o engrandecimento do trabalho. certamente estará pensando sobre seu futuro em outra profissão. mas deve sempre refletir sobre sua prática atual. faz curso de programador de computadores. esta pessoa pode se perguntar sobre os deveres assumidos ao aceitar o trabalho como auxiliar de almoxarifado. Atitudes de generosidade e cooperação no trabalho em equipe. até ela tornar-se um hábito incorporado ao dia-a-dia. Ao completar a formação em nível superior. e há deveres a cumprir. mesmo que ele seja temporário. o aprendizado das competências e habilidades referentes à prática específica numa determinada área. à noite. não isenta da responsabilidade de pertencer. deve incluir a reflexão. Isto não exime você da responsabilidade assumida ao iniciar esta atividade! O fato de uma pessoa trabalhar numa área que não escolheu livremente. que significa sua adesão e comprometimento com a categoria profissional onde formalmente ingressa. o fato de “pegar o que apareceu” como emprego por precisar trabalhar.

E. mas há muitos aspectos não previstos especificamente e que fazem parte do comprometimento do profissional em ser eticamente correto. alguém descobrindo. As leis de cada profissão são elaboradas com o objetivo de proteger os profissionais. aprendendo. o engenheiro que utiliza o material mais indicado para a construção de uma ponte. mas se você mostrar-se mais disponível. experimentando novas soluções. nem que seja mudar. e estará cumprindo seu dever. e seu dia será muito melhor. faz A COISA CERTA. a maioria das pessoas que você atende também serão assim com você. você pode se contentar em varrer ruas e juntar o lixo. aquele que. a categoria como um todo e as pessoas que dependem daquele profissional. mas que estão preocupados. E isto é parte do que se chama empregabilidade: a capacidade que você pode ter de ser um profissional que qualquer patrão desejaria ter entre seus empregados. Isto é ser um profissional eticamente bom. seja qual for sua atividade profissional. desde que você esteja aberto e receptivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se sua tarefa é varrer ruas. o auxiliar de almoxarifado que verifica se não há umidade no local destinado para colocar caixas de alimentos. Você pode atender num balcão de informações respondendo estritamente o que lhe foi perguntado. Muitas oportunidades de trabalho surgem onde menos se espera. de forma fria. mas que podem fazer uma grande diferença na sua realização profissional e pessoal. ou que não maquia o balanço de uma empresa. o contador que impede uma fraude ou desfalque. às vezes. . mas você pode também tirar o lixo que você vê que está prestes a cair na rua. não saberá quem fez. todos estão agindo de forma eticamente correta em suas profissões. certamente sua vida será mais feliz. criando novas formas de exercer as atividades. nunca. a dimensão de que é preciso sempre continuar melhorando. outro trabalho. ao fazerem o que não é visto. o médico cirurgião que confere as suturas nos tecidos internos antes de completar a cirurgia. se não surgir. um colaborador. com as PESSOAS. ser agradável. independente de receber elogios. aberto a mudanças. talvez sorrir. podendo futuramente entupir uma saída de escoamento e causando uma acumulação de água quando chover. mais do que com os deveres profissionais. e que você se preocupe em ser um pouco melhor a cada dia. pequenos detalhes. Isto tudo pode acontecer com a reflexão incorporada a seu viver. gostando do que você faz e sem perder. a atendente do asilo que se preocupa com a limpeza de uma senhora idosa após ir ao banheiro. Ética Profissional e relações sociais O varredor de rua que se preocupa em limpar o canal de escoamento de água da chuva. ao fazerem aquilo que.

de deveres.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Códigos de Ética Profissional Cabe sempre. de critérios de condutas de um indivíduo perante seu grupo e o todo social. Essa disciplina da atividade é antiga. As relações de valor que existem entre o ideal moral traçado e os diversos campos da conduta humana podem ser reunidos em um instrumento regulador. entretanto. Toda comunidade possui elementos qualificados e alguns que transgridem a prática das virtudes. etc. O exercício de uma virtude obrigatória torna-se exigível de cada profissional. mas com proveito geral. É uma espécie de contrato de classe e os órgãos de fiscalização do exercício da profissão passam a controlar a execução de tal peça magna. pois. O interesse no cumprimento do aludido código passa. Tudo deriva. através de um contrato de atitudes. colegas de profissão. advogados. entretanto a ser de todos. mas também o é que uma norma comportamental deva reger a prática profissional no que concerne a sua conduta. abrangendo o relacionamento com usuários. É inequívoco que o ser tenha sua individualidade.) Uma ordem deve existir para que se consiga eliminar conflitos e especialmente evitar que se macule o bom nome e o conceito social de uma categoria. Cria-se a necessidade de uma mentalidade ética e de uma educação pertinente que conduza à vontade de agir. A disciplina. classe e sociedade. sua forma de realizar seu trabalho. Se muitos exercem a mesma profissão. quando se fala em virtudes profissionais. já encontrada nas provas históricas mais remotas. médicos. é preciso que uma disciplina de conduta ocorra. como se uma lei fosse. e que deve formar um código de ética. e é uma tendência natural na vida das comunidades. de acordo com o estabelecido. RELAÇÕES INTERPESSOAIS . tem sido a solução. Tem como base as virtudes que devem ser exigíveis e respeitadas no exercício da profissão. de estados de consciência. seria utópico admitir uniformidade de conduta. em relação a seus semelhantes. notadamente nas classes profissionais que são egressas de cursos universitários (contadores. mencionarmos a existência dos códigos de ética profissional.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A questão da comunicação entre as pessoas é hoje um aspecto que ganha destaque por sua relevância na qualidade de vida. de modo a facilitar as relações interpessoais. sobremaneira. próprias do cotidiano . chegando. vão assumindo a tonalidade predominante nas relações pessoais. teremos que mudar as pessoas. A conversa. Quando as pessoas convivem dentro deste trânsito parece haver naturalmente harmonia e entendimento. Possui regras que asseguram um bom desempenho. onde o imediatismo. o indivíduo que se dispõe a dedicar-se na arte da conversa. Não raras vezes. dentro da dinâmica social? Se desejarmos uma sociedade diferente. me parece uma maneira simples de compreender a questão. para que se possa alterar a conduta. Sua expressão no processo do relacionamento social é determinante. não importa. para nos comportarmos de modo irracional? Quando foi que a conversa. a maneira de pensar e sentir. é a conversa que cria o elo que ativa a “liga” da sociedade. já que são essas maneiras de ser que determinam o comportamento do ser humano. que nos são próprios. crenças e até emoções. eles próprios. Seja ela técnica. a intolerância com a dificuldade. em verdade. social. às ultimas conseqüências. podemos pensar em pontes. velha e boa conversa. pela segurança. Quanto mais pontes criamos. Quando falamos em comunicação interpessoal. Sem dúvida a linguagem é a principal forma de comunicação e transmissão do conhecimento. seja em que grau for. Tudo isso vai delineando um formato social preocupante. a base do movimento social autêntico. . Do mesmo modo assistimos conflitos que envolvem até os órgãos responsáveis. que terminam em ações violentas. Criar pontes entre os corações. por vezes. é o meio do qual dispomos a nos fazer entender. O convívio coletivo garante a saúde do grupo e enriquece. saiu da pauta de nosso dia a dia deixando um espaço sem regras. expondo situações corriqueiras. Este ir e vir entre o coração das pessoas é. mais opções teremos por onde transitar. Isso nos remete à perguntas essenciais : o que foi que houve com a dádiva da fala? Em que momento deixamos de utilizar recursos. assistimos assustados episódios nos telejornais. acadêmica. Lembrando sempre que cada qual passeia pelas pontes sem aprisionar ninguém em seu “território” e nem abandonar o seu em detrimento do outro. idéias.

por um lado.36). pois. e com a qualidade de vida são fatores que fazem a diferença. (p. interage e transforma o meio ambiente. Como diz Bom Sucesso (1997) “A valorização do ser humano. ou seja. que teoricamente serviriam para reforçar a sua identidade e o senso de contribuição. A mudança constante das informações e a necessidade de um maior conhecimento motivaram cada vez mais essa forma de trabalho. e para tanto. O trabalho é a forma como o homem. A verdade é que nem todas as empresas conseguem isso: transformar grupos de trabalho em equipes vencedoras. há que se aperfeiçoar a arte de dialogar. por outro. quando falamos em equipes de trabalho. têm emoções. assegurando a sobrevivência. estabelece relações interpessoais. tenha objetivos comuns.” Trabalho em Equipe A idéia de se trabalhar em equipe surgiu no momento que o homem percebeu que a soma dos conhecimentos e habilidades individuais facilitariam o atingir dos objetivos. esperando a interferência de todos nós. Acredito que a paz é alicerçada no entendimento dos Homens. . começamos a mencionar pessoas. contudo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Há todo um universo de comunicação entre as pessoas para ser explorado. fazer com que um grupo. na atual conjuntura. parece estar frágil e debilitada. e. sentimentos e agem de acordo com o conjunto que as cercam sejam o espaço físico ou social. E quanto mais nos dedicarmos a ele. a preocupação com sentimentos e emoções. ao falarmos na formação dessa equipe. formado por pessoas diferentes. Relações Interpessoais e Qualidade de Vida no Trabalho Como se viu as pessoas são produtos do meio em que vivem. estamos nos referindo ao somatório de forças que vem do conhecimento e experiência. melhor será a relação entre as pessoas que.

não somente técnicas. estratégias que garantam a qualidade da assistência e a qualidade de vida dos trabalhadores. por exemplo. mas também comportamentais. pela parceria de todos. transmitindo-lhes sinergia. mostrar caminhos e gerar grandes resultados. que nasce um time de vencedores. Ele deverá ser dotado de características. crescendo e trabalhando interdependentemente para alcançar metas e objetivos específicos no suporte a uma missão comum. companheirismo e satisfação. É. Dessa forma.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Essa então é a grande sacada. mantido. É fato que toda equipe necessita de um líder que seja capaz de orientar. O líder. interativo de um grupo de pessoas aprendendo. como. é um modelo. A equipe poderá desenvolver programas de Qualidade Total. ser preocupado e compreensivo. através de ferramentas que analisem as opiniões dos clientes externos e internos. A IMPORTANCIA DO TRABALHO EM EQUIPE O trabalho em equipe é um processo baseado em princípios e valores que estão claramente definidos e entendidos. valores e identidade que cada um vai formando no decorrer da vida. sinceridade. a motivação para a conquista. expectativas únicas. É um processo contínuo. É dele a missão de inspirar. certamente. amizade. porque pessoas são dotadas de sentimentos individuais. ter carisma. consegue envolver e comprometer as pessoas. em seus colaboradores. humildade. dessa forma. . portanto. propondo a administração colegiada. sem falar nas crenças.

Agora as coisas dificilmente se passam assim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A resposta passa pela mudança de natureza do próprio trabalho. . são esquecidas: • • • Máximo aproveitamento dos talentos de cada um. Máxima criatividade ao serviço do projeto. Maior motivação nas metas a atingir. Ou seja. O trabalho das equipes estão dependente do conhecimento e. VANTAGENS DO TRABALHO EM EQUIPE É desta estreita colaboração que nascem as vantagens do trabalho de equipe. como tal. por vezes. Algumas tão evidentes que. que passou a estar: • • Mais dependente de intricadas redes de conhecimento. não avança de forma sistemática. cresce e transfigura-se à medida das colaborações e das contribuições de cada especialista. há pouco tempo. os projetos permitiam a divisão de tarefas a tal ponto que as pessoas não precisavam mais trabalhar juntas para que todas as peças se unissem no final. Menos ligado a tarefas simples de caráter automático.

dos benefícios a receber se o trabalho for concluído com êxito e das fórmulas a utilizar em caso de conflito entre os elementos do grupo. Apesar de os fatores positivos serem muitos. • Todos os membros devem possuir um pensamento positivo. Gosto pelas tarefas a concretizar. As principais regras adaptam-se a todos os setores. Se tal acontecer. Possibilidade de trocas enriquecedoras de experiências e papéis. Como em tudo. Isto inclui: • O conhecimento do objetivo do projeto. • A equipe deve ser o menor possível. A missão deve estar claramente definida para que todos a compreendam. Novas abordagens e soluções para velhos problemas. logo maior produtividade. o trabalho de equipe não está destituído de alguns problemas. • Os membros devem estar atentos a distrações e falhas na produtividade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • • Descentralização de poder que resulta em maior responsabilização individual. o grupo deverá voltar rapidamente ao caminho certo. . • Cada elemento deve possuir autoconfiança e auto-estima suficientes para respeitar todos os outros. • Cada elemento deve confiar absolutamente na motivação dos outros e não esconder a sua. Complementaridade de funções. • A equipe deve ser vedada a pessoas egoístas e oportunistas. sendo constituída apenas pelos elementos estritamente necessários ao projeto. aos quais os responsáveis deverão estar atentos para evitar danos irreversíveis. sobretudo se o objetivo for o sucesso. que podem pôr em risco o sucesso do trabalho de grupo. Maior rapidez na concretização. da estratégia para concretizá-lo. também a formação de uma equipe obedece a requisitos. Basta que um dos elementos seja pessimista para que o trabalho corra riscos.

2. 9. Confiar em si mesmo e participar ativamente do trabalho em equipe. OS MEMBROS DA EQUIPE LIDERAM OS VÁRIOS ASPECTOS DO PROJETO? Se existe um membro da equipe que toma todas as decisões importantes. não integram uma verdadeira equipe. Manter uma postura ética nas relações com os integrantes da equipe. E quando isso acontece é porque não é necessário o esforço conjunto. de trazer aumento de produtividade. 7. não é preciso formar uma equipe. OS MEMBROS DO GRUPO RESPEITAM-SE MUTUAMENTE? Se as pessoas responderem perante o chefe em vez de umas às outras. 8. Dominar as emoções fortes. da conversa. sendo depois entregues a um líder que as organize. Aprender a ouvir. 6. o consenso. Centrar sua atenção unicamente nas idéias. É bom não esquecer que esta só faz sentido se os seus membros trabalharem juntos para o mesmo fim. . É que o respeito mútuo reflete o mais elevado grau de empenho que os elementos de um grupo podem ter. antes de avançar para a formação de uma equipe. Assim. 5. os responsáveis devem ponderar. é questionar se vale mesmo a pena criá-la. Buscar cooperação através do diálogo. acaba por originar mais problemas. respondendo a três perguntas fundamentais: PROJETO NECESSITA MESMO DE TRABALHO DE GRUPO? Se as tarefas puderem ser divididas por oito pessoas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Mais acertado do que pensar de que forma a equipe poderá atingir o sucesso. Aprender a ceder. 4. É que nem sempre ela é a solução para todos os problemas. usando as competências complementares. Valorizar o acordo. 10. Em vez. Jamais subestimar os pontos de vista dos integrantes de sua equipe. OS DEZ MANDAMENTOS DO TRABALHO EM EQUIPE 1. Despertar a confiança dos demais integrantes da equipe. não estamos perante um grupo. 3. mas perante uma unidade de trabalho liderada por uma só pessoa.

Esse serviço faz com que a empresa esteja apta a gerenciar mudanças com agilidade e segurança. entre outros. todas as questões anteriormente abordadas apontam para um momento marcado por profundas mudanças ambientais. Um conceito mágico onde se deposita a esperança de cura da maioria das doenças das pequenas e médias empresa.) na execução das atividades que compõem o processo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A solução para a maioria dos problemas que afeta as organizações começou. resultante de uma série de fatores sociais. dessa forma. mudanças de mercado. aumentando o desempenho da organização. de um dia para o outro. etc. a potencialização de resultados e racionalização da utilização de recursos (tecnologia da informação. Que é diferente de qualquer experiência anterior na história. Análise e Melhoria de Processos promovem a maximização da qualidade e produtividade dos processos. ou seja. de repente. Mas por que razão. no estabelecimento das metas e regras de negócio. • O escopo dos processos é definido de forma sistêmica. pessoas. dinheiro. GESTÃO DE PROCESSOS O Mapeamento. a escrever-se com três palavras apenas: trabalho de equipe. políticos. Com base na Visão por Processos da empresa. efetua a análise de disfunções. algo que já existia ganhou tanto destaque? Certamente. a sobrevivência das organizações depende de maiores investimentos e de novas políticas. considerando as necessidades/desejos do cliente externo? • Quais os itens de controle sobre os processos que impactam na satisfação do cliente? • Com que freqüência os processos críticos da empresa são revistos? • Quem é responsável pela definição dos processos? • Que processos impactam na satisfação do cliente? • Que ação precisamos estruturar para rever processos que impactam/dependem de varias áreas? GESTÃO DE PESSOAS . Estamos vivendo um tipo de turbulência ambiental. objetivando a melhoria localizada do processo (quick wins) ou redesenho com conseqüente melhoria da cadeia de processos. técnicos.

Ocorre que nesta cadeia de busca de satisfação dos clientes um importante elo tem sido fortemente negligenciado até mesmo por incapacidade gerencial. Central de Atendimento ( Call Center) e Ouvidoria. nos diferentes níveis da organização (individual. antes e pós venda. os seus clientes. desenvolver e avaliar. algumas alicerçados na BR-ISO 9001 versão 2000. grupal e organizacional). captar. figura como alternativa aos modelos gerenciais tradicionalmente utilizados pelas organizações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Gestão de pessoas. Trata-se de uma metodologia de gestão moderna. é compreender quais são as competências organizacionais críticas para o sucesso empresarial. tem adotado padrões de qualidade. num esforço de atender com presteza cada vez maior. Trata-se do cliente interno. no mercado e no desenvolvimento profissional permanente. as competências necessárias à consecução de seus objetivos. focada nos negócios. Propõe-se a orientar esforços para planejar. procurar a satisfação de seus clientes que é. ou . dentro dessa perspectiva é que as empresas privadas e públicas. em última analise a razão da sua existência. seja ela pública ou privada sempre é antes e acima de tudo. • Os colaboradores conhecem os objetivos e estratégias da organização? • Os Colaboradores têm clareza sobre “para que você seja pago”? • As pessoas que compõem os grupos atuam de forma sistêmica ou como bando? • A gestão tem estimulado a parceria entre áreas/divisões ou somos “várias empresas brigando entre nós”? • Os colaboradores têm recebido feedback sobre sua performance? • Como posso envolver os colaboradores na definição das estratégias? • Que tenho feito para desenvolver os talentos dentro da organização? GESTÃO DE CLIENTES O objetivo de uma organização. Para tanto é necessário que os gestores estejam cientes de algumas respostas. E. onde utilizam para tal fim. A proposta da Gestão de pessoas. mecanismos de Serviço de Atendimento ao Cliente (ou Cidadão) – SAC. Para cumprir este objetivo muitos recursos são investidos tanto em sistemas de produção como em marketing sem contar evidentemente nas pesquisas de prospeção e satisfação. desdobrá-las em termos de competências profissionais e desenvolvê-las junto ao quadro de funcionários internos.

Ao passo que são levantadas as ações e essas são propagadas aos funcionários. • Freqüência de renovação de estoque. • • • • Promoções. Diante disso. • Variedade de produtos. A organização na distribuição do trabalho tem o papel fundamental que vai refletir no atendimento. Propaganda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h seja. Assim. Interação com clientes. eles se sentem realmente parte do processo e. a organização valoriza a sua participação. a partir do momento que a sua cultura funciona como um guia para atitudes dos colaboradores. os trabalhadores precisam se sentir responsáveis pelo atendimento. para que tomem as iniciativas de melhoria. • Localização. sejam fornecedores ou consumidores dos seus produtos e serviços. os trabalhadores e gestores precisam saber qual a percepção que o cliente tem do serviço que prestam entender qual o seu papel na produção e assim tenham a oportunidade de atuar para atender realmente o cliente. Reputação de confiabilidade nas entregas. podem ser implantadas novas formas de atender e melhorias na estrutura. A sua criação e difusão se dá através da valorização dessas atitudes. sempre com o envolvimento de todos os funcionários. • Qual o negócio da empresa? O que é valor para meus clientes? • Por que os “clientes da concorrência” não me escolheram? • Que diferença desejo fazer no segmento escolhido para atuar? • De que forma eu estou promovendo o meu diferencial para os clientes? • O que os clientes jamais esperariam que eu fizesse como empresa? • Que premissa esta pergunta contem. o funcionário que é responsável em todos os níveis em interagir com os clientes externos. Nesse sentido. além dos levantamentos das ações existentes. • Disponibilidade em estoque. de maneira que eles vejam as vantagens desta postura. Uma sugestão é criar círculos de . • Marca. Por esse motivo.

bem como da postura de atuação da sua alta administração. material e social.EFICACIA Para o estudioso Peter Drucker. unir. Coordenar: ligar. A exemplo de: • • • • • Prever: visualizar o futuro e traçar o programa de ação. quando? • Ela realmente realiza a sua missão? • Ela tem uma visão constituída? • Quais são seus valores? • Quais são seus objetivos? • Ela é uma empresa eficiente? • Se considera uma empresa eficaz? resultados esperados pelas empresas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h discussão na empresa. RELATIVO À EFICIENCIA . estratégia usada com freqüência pela empresas é envolver os colaboradores na discussão e definição das estratégias empresariais. Comandar: dirigir e orientar pessoas. . Organizar: constituir o duplo organismo da empresa. Controlar: verificar que tudo ocorra de acordo com as regras estabelecidas. • EFICIÊNCIA CONSISTE EM FAZER CERTO AS COISAS. • Ela tem vantagem competitiva. correlacionada a seu ambiente. A eficiência e eficácia da integração destes aspectos é que potencializa o alcance dos Em que pese ser obvio a necessidade de atuarem de forma estratégica a “correria do diaa-dia. preocupação com sobrevivência e não perpetuidade” Pode ser o resultado do ambiente onde ela opera da situação geral da empresa. • EFICÁCIA CONSISTE EM FAZER EM FAZER AS COISAS CERTAS. a ausência de um modelo de gestão. descrença de alguns sobre a relevância da complementaridade e inter-relação destes itens. harmonizar todos os atos e todos os esforços coletivos.

Por outro lado. menor orçamento. o profissional precisa ser o tempo todo eficiente para gerar resultado no seu trabalho e no objetivo primordial de toda a companhia. para ser eficiente. A eficiência significa realizar um trabalho correto. concluindo o que se propôs a fazer com um bom almejo do resultado. menos matéria-prima. o funcionário que consegue distinguir o significado destas duas palavras e sabem aproveitá-las e ou utilizá-las quando convier. pois fez o que era certo fazer para solucionar o caso. Elas não estão exclusivamente direcionadas às atitudes dos profissionais em suas funções dentro da empresa. menos pessoas. sem muitos erros. “Tratando-se dos níveis de decisões da empresa. . e a eficiência ao nível operacional (como realizar as operações com menos recursos – menos tempo. com a semântica dessas duas palavras. mas o desenrolar destas palavras. O segundo funcionário procurou observar toda a sala e tentar encontrar a origem para o surgimento de tanta água. Ele foi eficiente. 2009) Estas duas palavras podem ser consideradas normais. Em uma empresa. principalmente nas ações profissionais. Parece um pouco complicado. eliminando todo o problema de vazamento. são mais aplicadas do que se imagina. fez de maneira certa o que deveria ser feito. Para o consultor Arthur Brender. concluiu que vinha exclusivamente do banheiro instalado dentro à sala. Veja a ilustração verbal que se segue: imagine que haja um vazamento de água no escritório da diretoria. etc. contudo o processo de lidar é atribuído na prática. Uma vez lá dentro. imediatamente corre atrás de um pano. Este funcionário foi eficaz. a eficácia está relacionada ao nível tático (gerencial. Em um mundo globalizado. O primeiro funcionário. elas vêm ganhado destaque primordial nas ações das organizações. percebeu que a torneira estava aberta e simplesmente a desligou. e um rodo para retirar toda a água do ambiente.” (Brender. as empresas estão passando por momentos de muita concorrência e desenvolver sua produtividade como destaque no mercado é de muita significância para elas. um balde. visto que. mesmo que indiretamente. logo abaixo do estratégico). o profissional deseja estar sempre agregado à eficácia de suas ações. por outro lado a eficácia consiste em realizar um trabalho que atinja totalmente o resultado. torna-se mais inserido e preparado dentro do mercado. no entanto para a Administração Moderna.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na área administrativa muitos profissionais lidam.).

A eficiência e a eficácia são aliadas nas demandas de uma organização. Não Culpados. Aponte as opções que você julgar mais plausíveis para resolver o conflito. 2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h mas também da organização e produção da própria companhia para garantir seu nome no mercado da área a qual pertença.  Escolha a melhor alternativa com base nas informações à sua disposição ocorrendo?.encare isso de forma objetiva e também positiva. Fundamentos da Administração de Conflitos 1. O QUE aconteceu?. É evidente que todo problema ou conflito tem uma causa. desde que haja abertura e clima propício para isso.Poderia ter sido evitado?  Busque alternativas de solução. setor. Desde QUANDO vem ocorreu o conflito?. Ao implantar a solução. que necessita garantir seu trabalho possuindo uma visão privilegiada em sua atuação.  Faça as seguintes perguntas: QUAL é realmente o problema?. . POR QUE  Implante e avalie. Analise a Situação. Focalize sua atenção nos ganhos da solução e esqueça a sessão de acusações mútuas. a rigor. c e d poderão também ser realizados com os envolvidos. estará também desviando preciosa energia e tempo na caça às bruxas.enfoque as convergências (não as divergências).Os passos b. Grande parte das vezes uma conversa sincera. como da própria empresa. se você procurar vai encontrar o culpado também. desde que as causas sejam tratadas. QUEM está envolvido?. pois o ideal seria a aliança entre as duas formas de agir tanto dos profissionais. é a única saída para o desentendimento.ONDE aconteceu o desentendimento (em que departamento. que fazem a empresa se movimentarem. em vez de se concentrar na solução que. promovendo reuniões com os envolvidos. mostrando-lhe a inadequação da atitude e os resultados disso. e. Procure Soluções. área geográfica etc.)?. Olhe um nível acima. respeitosa e objetiva evitará a repetição do ocorrido.concentre as pessoas nas metas (é o que elas mais deveriam ter em comum). Só depois fale a sós com o causador do incidente (se houver um e puder identificá-lo). ao fazer isso. faça acompanhamentos periódicos para detectar eventuais desvios de rotas. Mas. comprometa as pessoas na busca da melhor solução.

o que ela não está dizendo mas insinuando por gestos.Pergunte qual é a sugestão da outra pessoa para sanar o conflito.ou estiver se desviando do assunto ou ainda se expressando com dificuldade. solicite esclarecimentos “Você é muito negativo” ou “Seu trabalho está abaixo da média” não dizem muito. Procure a relação ganha-ganha em que ambos os lados . Além disso. Mantenha um Clima de Respeito. Seja Construtivo ao Fazer uma Crítica. ironia ou agressividade. 5. Ao dialogar com a(s) parte(s) envolvida (s). usando frases diretas e acusativas do tipo: “Você só sabe trabalhar para si e não ajuda ninguém” ou “Você me prejudicou de propósito”. pois funcionarão como combustível para aumentar a fogueira. É algo muito impreciso: por isso fale de modo específico: “A pontualidade é algo muito importante para mim. Sempre restarão alguns estilhaços doloridos. aguardando a melhor hora para o contra-ataque. Aperfeiçoe a Habilidade de Ouvir e Falar. e o seu relatório foi concluído com dois dias de atraso. Pergunte então:“Onde o meu comportamento é negativo?” ou “Onde o meu trabalho está abaixo da média? Eu gostaria de saber para melhorar”. se a outra pessoa não consegue desenvolver seu pensamento. tom de voz e postura. O ganha-perde ou perde-perde são as piores formas de solucionar conflitos. 4. As pessoas sentem-se acusadas e colocam-se na defensiva quando ouvem frases como “Você fez isso” ou “Você errou aquilo”. Faça perguntas que levem ao esclarecimento do problema. Concentre-se no problema ou comportamento e não na personalidade das pessoas.Mesmo que em circunstâncias normais não se deva interromper quem fala. isto é. 6. No primeiro exemplo anteriormente dado.saiba ouvir e ouça também as entrelinhas. Assim descobrirá muito além das aparências. Evite a armadilha da personalidade. quando alguém lhe dirigir críticas vagas. Da mesma forma.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3. mantenha sempre um clima de respeito e consideração pois essa será a plataforma que sustentará o entendimento. Não interrompa quando a outra pessoa estiver se explicando. uma outra forma de abordagem poderia ser: “Seu comportamento de afastar-se do grupo trem trazido problemas quanto ao cumprimento de prazos do setor”. o item 5 não faz menção às novas datas estipulados pelo cliente. conforme os dados que lhe repassei anteriormente”. a frase poderia ser: “Sua atitude acabou me prejudicando”. No segundo exemplo. interrompa fazendo perguntas objetivas que recoloquem o diálogo nos trilhos. Evite todo o tipo de sarcasmo. Procure a Solução Ganha-Ganha. Evite também críticas vagas ou malfeitas do tipo:“Seu trabalho tem deixado muito a desejar”.

Garanta que. elogio etc.inseguras. então será adotado o sistema antigo ou algum outro. isto é.Por outra lado -felizmente– as pessoas todas evitam conflitos e tornam-se cooperativas sempre que percebem algo de vantajoso para elas ou para o grupo. harmonia em equipe. e grande parte das vezes não se trata de dinheiro. Os conflitos não são casuais. Evite Preconceitos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h saiam ganhando. promoção. Ouça os argumentos da outra parte amistosamente. conceito prévio. sempre que determinado assunto é abordado. Tente Simplesmente Ouvir. não reconhecidas. Faça uma Demonstração. Há resistências quanto a um novo equipamento ou um novo sistema?Use-o ou faça-o você mesmo funcionar (ou alguma outra pessoa que entenda disso) e mostre os resultados positivos.à outra parte o que ela tem a ganhar com a solução do conflito (ou o que ela tem a perder se perdurar) e terá dado um grande passo para a solução do desentendimento. As pessoas cooperativas são aquelas que têm algo a ganhar com isso. reconhecimento. A própria palavra preconceito explica o seu significado: pré-conceito. portanto. por exemplo. Existem muitos métodos para eliminar comportamentos de resistência. O conceito já está previamente embutido e cristalizado na mente da pessoa. injustiçadas. Você poderá utilizar um ou vários desses métodos para resolver impasses com colegas ou subordinados: Exemplo de Sucesso. Exemplifique como o mesmo problema Foi enfrentado pela pessoa X ou pelo Departamento A e que a solução foi encontrada utilizando o mesmo processo a ser agora adotado.Mostre. Dê uma Garantia. não der certo dentro de um determinado prazo (quinze dias. os piores bloqueadores na administração de conflitos. provando. Eles ocorrem quando as pessoas sentem-se frustradas ou humilhadas. atuando como um clichê ou rótulo. talvez. experimente persuadi-la por meio de uma argumentação seqüenciada e lógica. Aja Sempre no Sentido de Eliminar Conflitos. assim. desafios profissionais. se o novo layout. 7. que passará então a comandar os pensamentos a respeito do tema ou da situação enfrentada. Estão relacionados com valores e crenças profundamente arraigados no íntimo das pessoas. segurança. crescimento pessoal. ignoradas. Ao terminar o que ela tem a dizer. sua eficiência.traídas ou algo assim. Os . 8. sem impor ou humilhar a outra parte. Elas podem querer. um mês etc). a nova tecnologia ou seja lá o que for. Preconceitos são. estabilidade. Suspende-se o julgamento (um dos dons mais preciosos do ser humano) e aciona-se o piloto automático.

haver situações especiais em que é mais vantajoso não . os desdobramentos poderão tomar rumos inusitados. idade. os outros aceitarão sua liderança e passarão a confiar em você. usando para isso a abordagem que melhor se coadune com o momento. Se houver um conflito enfrente-o. mas uma das melhores armas contra eles é imbuir-se e conscientizar-se de cada caso é um caso e cada pessoa é uma pessoa. fofoca ou lançar boatos a respeito. se o são. Pense nisso da próxima vez em que tiver de solucionar um conflito sobre o qual você ache que já sabe tudo a respeito por já ter enfrentado situações iguais e pessoas parecidas. faça o seu dever de casa e analise bem a situação para estabelecer sua estratégia de abordagem. por mais parecido que possa ser com casos semelhantes do passado. enquanto isso. Reconheça o Erro. 10. nem contemporize achando que o tempo sanará o desentendimento. Não ignore a situação. às vezes é bom dar um tempo. mesmo que. Não Varra os Problemas para Debaixo do Tapete. não se irrite se alguém discordar de seu ponto de vista.e que o problema deve ser administrado dentro de sua realidade única e específica. nacionalidade. Isso não vai diminuí-lo ou torná-lo vulnerável. ideologia política. para isso.deficiência física e mental. Escolha sempre o momento mais adequado para tratar do assunto conflitante. e tenha uma atitude de tranqüilidade e confiança. você tenha que admitir que cometeu um erro. 9. 11. Pode. incertezas e atitudes passionais fazem parte do processo conflitual. Toda pessoa é única (não existem duas iguais. Conserve o objeto da discórdia exclusivamente entre os envolvidos. no entanto. Mantenha a Calma.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h preconceitos mais comuns estão relacionados a cor.você provocará o respeito dos outros por demonstrar que o seu interesse não é provar que você é perfeito ou infalível. Administrar conflitos significa também administrar a si mesmo e ao seu humor. não reaja mal às más-notícias e. sobretudo. como muitos supõem.É difícil libertar-se desses estereótipos. Quando Estiver Errado. Mantenha a calma. mas sim buscar a melhor solução para o conflito. para que as cabeças esfriem. sexo. e abstenha-se de fazer propaganda. sem perder o controle da situação. Mantenha a cabeça fria e segure a mão firme no leme. Pelo contrário. por mais semelhanças que possam ter) e todo conflito é singular. principalmente nos estágios mais agudos. Se a situação estiver muito confusa e os ânimos exaltados. Convoque uma reunião para mais tarde ou para o dia seguinte e. Devido a essa postura.O tempo quase sempre só agravará a discórdia. religião.Ambigüidades. pois os fatores que o originaram nunca são totalmente idênticos e.

contexto. implica interação. trocar opiniões. pois a relação custo. a disposição mental das partes envolvidas.  é necessária a intervenção de.  a informação a transmitir tem q estar "traduzida" num ç que código conhecido. Além desses três elementos nucleares. em qualquer ato comunicativo encontramos alguém que procura transmitir a outro uma informação.benefício seria desfavorável. dois indivíduos. para que o emissor e o receptor comuniquem é necessário que esteja disponível um canal de comunicação. social. não deve permanecer isolado. Comunicação é o processo pelo qual os seres humanos trocam entre si informações.  finalmente todo o ato comunicativo se realiza num determinado contexto e é determinado por esse contexto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h encarar o conflito do que enfrentá-lo. política ou existencialmente. Tornar comum. fazer saber. troca de mensagens. um que emita. na ausência de qualquer um desses elementos. Processo de Comunicação A palavra comunicação vem do latim cummunis que traz a idéia de Comunhão. Mensagens é um processo de participação de experiências que modifica experiências. Nenhum ato comunicativo seria possível. outro que receba. o receptor ("seres humanos") e a ( ) mensagem ("informações").   algo tem que ser transmitido pelo emissor ao receptor. quer pelo receptor. Ação de pôr em comum tudo aquilo que. quer pelo emissor. Nesta breve definição temos já implicitamente presentes os elementos nucleares do ato comunicativo: o emissor. De fato. é costume considerar outros três: o código o canal e o código.Neste caso use o seu bom senso para discernir quando fazê-lo. Informação com feedback. . pelo menos.

nessa ordem.conteúdo transmitido pelo emissor  Código .contexto relacionado a emissor e receptor  Canal . Quando se comunica com alguém.recebe. todos os dias. em comportamentos de comunicação verbal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O processo de comunicação O transmissor A mensagem é transmitida O receptor codifica a decodifica a via meio de comunicação mensagem. decodifica a mensagem difícil  Mensagem .emite. por dia. o que deve ser levado em consideração?  Quem é a pessoa com quem você vai se comunicar?  O que você quer dizer?  Como você está transmitindo as informações?  Como você se certifica de que conseguiu convencer o receptor?  Efeito produzido quem?  Mensagem pela diz o sobre a audiência – que? Quem?  Análise pessoas atingidas do efeito pelos meios diz o que?  Em que em que canal?  Que iniciam canal?  Fatores e guiam o ato da para quem?  Análise de comunicação conteúdo qual e. lendo e escrevendo.meio pelo qual circula a mensagem Por que a comunicação é tão importante? Pesquisas revelam que um norte-americano comum gasta cerca de 70% do seu tempo ativo ouvindo. O receptor fornece feedback para o transmissor . codifica a mensagem  Receptor . Elementos da Comunicação  Emissor .conjunto de signos usado na transmissão e recepção da mensagem  Contexto . com efeito? . falando. Isto quer dizer que gasta-se de dez a onze horas.

Furtar-se de fazer a pergunta pode ser uma característica da chamada “gestão avestruz”. assim. que para não enfrentar o problema esconde a cabeça na areia.  níveis cultural. intelectual. econômico e .  falta de disposição para entender.  uso de termos técnicos. ênfase na educação permanente das equipes.  acúmulo de detalhes irrelevantes.  ausência de espontaneidade. social.  uso de frases longas para impressionar. regionalismos e desconhecidos pelos receptores. No contexto dos desafios institucionais para expandir e qualificar a administração pública destaca-se: a expansão e estruturação das habilidades gerenciais nas instituições.  manifestação evidente de linguagem afetada. como a institucionalização de processos de acompanhamento. advérbios e frases feitas. gírias. monitoramento e avaliação da qualidade dos serviços da administração pública. coordenações e gestores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h  Meios interpessoais ou de massa PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do emissor  Incapacidade verbal.  excesso de adjetivos. OS DESAFIOS INSTITUCIONAIS PARA EXPANDIR E QUALIFICAR SEUS COLABORADORES Uma pergunta costuma incomodar muitos gestores das empresas públicas e privadas: “seus funcionários estão satisfeitos por trabalharem em sua empresa?” Sem dúvida chegará o momento em que não haverá como o gestor fugir à resposta dessa pergunta.  distração. PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do receptor  Nível de conhecimento insuficiente.  falta de coerência. Acredita-se que os desafios . a atuação das equipes na proposta da contínua revisão dos processos de seus trabalhos com reforço as estruturas. para se permitir. de escolaridade diferentes do emissor. achando que com isso evita a realidade.

Deverá também. À parte a competência técnica. que deve ser apropriado por quem constrói o cotidiano dos serviços em todos os pontos do sistema. O QUE É UM GRUPO É um conjunto de pessoas praticando atividades comuns. difusão e capilarização da Avaliação. Portanto. através da interatividade. esta equipe terá como função assessorar os gerentes no desenvolvimento e manutenção das relações interpessoais. estão centrados na melhoria da qualidade das ações e serviços prestados. SOLUÇÃO DE PROBLEMAS + TOMADA DE DECISÕES É extremamente necessário Implantar programas de desenvolvimento e acompanhamento permanente dos líderes de equipe. . enquanto um processo críticoreflexivo permanente. porém individualizados. Visto que. para as três esferas de gestão. O QUE É UMA EQUIPE É um conjunto de pessoas que oferecem suas competências e conjugam seus esforços para realizarem trabalhos que são da responsabilidade de todos. avaliação dos processos e práticas da gestão e dos serviços como recurso fundamental para tomada de decisão. o grande diferencial é a atitude humana. Há quem diga que vivemos uma espécie de renascimento corporativo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. com objetivos idênticos. A IMPORTÂNCIA DE DESENVOLVER TÉCNICAS DE ASSERTIVIDADE Nunca o mercado de trabalho valorizou tanto o homem. visando obter resultados comuns. DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL. prepará-los tecnicamente para implantação de modernas práticas de administração dos serviços e principalmente incentivá-los e apoiá-los a assumirem riscos. das perguntas mais freqüentes dos gerentes são: "qual estratégia posso utilizar para manter a equipe motivada e produtiva para o trabalho? O relacionamento entre subordinados e chefia é uma das principais causas de baixa qualidade de vida no trabalho.

por que as pessoas não são assertivas? PORQUE AS PESSOAS NÃO SÃO ASSERTIVAS? .. quando se quer dizer sim. talvez porque não queira magoálo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Assertividade. concorda com o convite. fica fácil entender a urgência da assertividade nos dias de hoje. No trabalho. Enfim. É um amigo convidando-o para ir a um bar. sentimentos. sem violar os direitos dos demais. quando quer dizer não e diz sim. As informações fluem com transparência e na quantidade e na qualidade necessárias. Acabou de perder a chance de ser assertivo. VOCÊ É ASSERTIVO QUANDO “Diz não. É a capacidade de concretizar desejos. é a habilidade de expressar idéias. que o correto é dizer sim. O QUE NÃO É ASSERTIVIDADE Imagine a seguinte cena: você chegou cansado em casa. opiniões. que a flexibilidade é muito positiva. incluindo os desejos dos outros. Para atender as demandas de um mercado competitivo e ágil. Todos sabem que a transparência é a melhor saída. um profissional deve ter as características do comportamento assertivo.não. Então. mas. Sua vontade é dizer não. Você acaba de dizer sim ao amigo e não para você mesmo. por exemplo. significa afirmativa ou asserção naquilo que se acredita verdadeiro. Saudável porque as pessoas passam a encarar os problemas do cotidiano com naturalidade e os resolvem de forma efetiva. ao mesmo tempo em que há uma afirmação de direitos. quando quer dizer. que a atitude verdadeira é a mais correta. Em um cenário de incertezas aliado à complexidade da diversidade fica evidente a importância que hoje se dá às escolhas com base no discernimento e no equilíbrio de interesses. sim para uma situação ou pessoa” A URGÊNCIA DA ASSERTIVIDADE E SUA IMPORTÂNCIA A partir deste desdobramento. O comportamento assertivo constrói uma comunicação interna saudável dentro de uma empresa. ONDE ESTÁ A DIFICULDADE? Ok. e dizer.não quando se quer dizer. toca o telefone. a importância dessa habilidade é incontornável.

quando você apresentava sua idéia na reunião. são alguns exemplos. Não conseguimos viver sem acrescentar significados ou tirar conclusões sobre coisas. É através da percepção que avaliamos coisas e pessoas que estão a nossa volta e damos os significados que satisfaçam aos nossos papéis e a nossa identidade. você não terá certeza se deve ser firme e assertivo sobre determinado assunto RELACIONAMENTO HUMANO Quando falamos em relacionamento humano. a forma como se processam as percepções é muito importante. Por isso a empatia (colocar-se no lugar do outro e enxergar a situação com os olhos do outro) é reconhecida como uma técnica de compreensão mútua que leva à cooperação INFERÊNCIA Essa teoria mostra que adotamos crenças baseadas em conclusões inferidas do que observamos e nem sempre comprovadas. acreditar que seu namorado (a) não está gostando de você só porque ele (a) recusou um convite para jantar. ele olhou para o relógio e sugeriu que você falasse em outro dia.. FONTE DO ASSERTIVO A assertividade está intimamente ligada ao autoconhecimento. sem dar maiores explicações. Exemplos de como nós acrescentamos dados internos em situações reais? Concluir que fulano não gosta de você porque outro dia ele não o cumprimentou no corredor da empresa. não com as pessoas ou objetos. Por causa da nossa percepção. interagimos..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PORQUE a falta de assertividade é originada pelo medo da perda. tanto que existem processos terapêuticos que trabalham basicamente a mudança de percepção. Daí a importância da atitude assertiva no sentido de usar a escada da inferência adequadamente. por que isso é realmente importante. Se você não tem o costume de se perguntar o que quer. acrescidas pela nossa experiência passada. de perder o amor do outro. Pode ser o medo de perder o emprego. enfim. concluir que fulano acha você incompetente porque. mas com a imagem que fazemos deles . pessoas e situações. é inerente à condição humana. de ser humilhado. medo da exclusão. por que quer. COMO SER ASSERTIVO . A inferência é inevitável.

Quando ganhar um presente. checando se os outros estão vendo os mesmos dados e . Sentiu que foi mal interpretado e causou mal-estar na equipe? Sente para uma conversa franca e esclareça. Sentiu que não passou uma mensagem como deveria? Peça licença e volte ao assunto. verificando os dados observáveis.. normalmente no processo magoa os outros ao fazer escolhas por eles e os desvaloriza como pessoas. &quot.Estamos falando do processo para desenvolver a flexibilidade. diga obrigado e gostei muito. Fulana que ela está bonita.algo muito importante . característica primordial na postura assertiva Temos de estar sempre checando se as nossas crenças e valores estão em sintonia com a realidade. mesmo que ela esteja horrível. ele se sente.tendo abertura para trocar feedback sempre que for necessário. mesmo que não tenha gostado. Achou que o seu chefe teve um comportamento ambíguo? Coloque tudo em pratos limpos. INIMIGO DO COMPORTAMENTO ASSERTIVO Quer um exemplo? Quando você era criança. Embora freqüentemente perceba seu comportamento como auto-enriquecedor e expressivo de seus sentimentos na situação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Tornando nosso pensamento mais transparente aos outros. o emissor está claramente se negando e inibindo a expressão de seus sentimentos. raramente ele atinge seus objetivos desejados. Ou: Diga a sra. Deixando que os outros escolham por ele. A pessoa que leva seu desejo de auto-asserção ao extremo do comportamento “agressivo“ normalmente consegue seus objetivos às custas dos outros. Pronto! Essa orientação para agradar o outro (às vezes recorrendo à mentira e à autonegação ) é um dos inimigos do comportamento assertivo. nos quais se baseiam nossas afirmações. pois Pode-se ver no quadro que no caso de uma resposta não-assertiva numa dada situação. ouvia a seguinte mensagem. Como? Afugente qualquer fumaça de dúvida. Como resultado de seu comportamento inadequado. RESILIENCIA / COMPORTAMENTO ASSERTIVO . Seja gentil com as pessoas no seu aniversário. ferido e ansioso. freqüentemente.

Bem poucas fazem as perguntas: será que eu trabalho bem com as pessoas ou sou um solitário? Quais são os meus valores? Qual é o meu objetivo? Onde é o meu lugar? Qual é a minha contribuição para a sociedade? . pressões. ou seja. são dotadas de habilidades que lhes permitem lidar com problemas sob pressão ou estresse mantendo o equilíbrio. características de pessoas que têm a capacidade de retornar ao seu equilíbrio emocional após sofrer grandes pressões ou estresse. como são seus temperamentos e quais seus valores. O conceito vem da Física e é aplicado ao comportamento humano permitindo mudanças nas atitudes e na qualidade de vida das pessoas diante do caos do dia-a-dia de cobranças.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resiliência é a “a capacidade de um indivíduo em possuir uma conduta sã num ambiente insano. O FEEDBACK Usando o Feedback Poucas pessoas sabem como realmente são por dentro. A beleza e a motivação da resiliência estão em você poder escolher como perceber e responder às situações adversas. a capacidade do indivíduo sobrepor-se e construir-se positivamente frente às adversidades”. É a Arte de Lidar com as Adversidades. ou seja. assim como fazer para canalizar essa emoção com uma ação construtiva. o fortalecimento e flexibilidade para o atendimento de pessoas mais difíceis. As pessoas não podem saber se vão ou não ficar com raiva quando algo inesperado acontecer em suas vidas. muita tensão e estresse acumulado. prazos. mas podem sim definir quanto tempo vão querer ficar alimentando esse sentimento. É.

Foi muito interessante. pode vir na forma de prêmios. A recompensa não precisa ser em dinheiro. quais eram os seus objetivos e. demais ou muito pouco. mas valeu a pena. temos que aprender a fazer a mesma coisa. ainda. Há muitos anos procurando conhecer-me e assim saber como poderia ser uma pessoa melhor. procure feedback dos membros da equipe. fiz a mim mesma algumas perguntas: Quais são minhas características pessoais? O que eu gosto? O que eu não gosto? Em que eu acredito? Foi preciso refletir muito para chegar às respostas. Com isto. E agora. Pergunte se eles sentem que você está fazendo o bastante. Grandes realizadores fizeram essas e outras perguntas a si próprios. o que não é difícil. onde deveriam se situar. perceber que uma característica pessoal em determinada situação pode ser uma virtude e. em reuniões comemorativas. As pessoas precisam ter seu desempenho reconhecido para se sentirem motivadas a se aperfeiçoar e estarem preparadas para novos desafios. também. cartões. deve-se escrever o que se espera que aconteça. Se você for um líder de equipe. quando for possível.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os líderes precisam dar feedback aos seus colaboradores. placas. “Eu queria que você continuasse a fazer desta forma”. Temos de aprender onde nos situar e quais são nossas aptidões para extrair o maior benefício disso”. Caso você faça isso da maneira certa. nem aquilo de que necessitamos para melhorá-las. Solicitar da equipe um feedback sobre seus comportamentos oferece um excelente modelo para os membros de sua equipe sobre como ser receptivo ao feedback. por exemplo: “Gostaria que você fizesse mais isto”. faz com que receba o feedback mais preciso possível. Procure fazer o reconhecimento em público e. Peter Drucker disse que: “Cada vez que se realiza algo importante. ou ainda. Os membros da equipe poderão lhe dizer. . que seja recompensado. Quais são os resultados dessa decisão? As decisões mais importantes nas organizações são as pessoais. ou “O que queria era que você fizesse menos aquilo”. nomes no mural ou no jornal interno ou. em outra situação. ainda. um defeito. tenho trabalhado todas as minhas características para crescer como profissional e melhorar como pessoa. Souberam dizer não em algumas situações. Não conhecemos nossa capacidade.

Adote uma orientação de longo prazo. senão será morta. dar o melhor de si. . ela sabe que precisará ser mais veloz que o leão. A liderança é conquistada. quando o leão acorda. compreende o processo em suas etapas e resultados. Todos os dias. No fim das contas. 2 – Quem tem a oportunidade de ser o foco do feedback. pode acabar com apenas meio emprego. ele sabe que precisará correr mais do que a gazela ou vai morrer de fome. Quando seu dia começar. trabalhando junto aos fornecedores para antecipar problemas e assim por diante. Pense na história da selva africana: “Todos os dias quando a gazela acorda. não oferecida. Como pode ver. Num mundo em mudanças. Confira dez motivos para que os gestores também tenham um feedback do seu próprio desempenho. Você precisa pensar em termos de tarefas que podem ser realizadas em semanas ou meses. Ficar apenas no papel de avaliador é bem mais fácil do que ser avaliado. 1 – Ao receber um feedback da sua atuação. quem você pensa que a organização vai querer manter: as pessoas que só fazem aquilo que lhes é dito para fazer ou as pessoas que fazem mais do que se espera? O novo papel exige uma mudança de mentalidade. pesquisando tendências.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se você não tomar a iniciativa. Avalie regularmente o quanto você se sente desafiado pelo seu trabalho. não importa se você é um leão ou uma gazela. é bom você estar correndo”. Através do feedback é possível estimular os profissionais a desenvolverem novas competências que agreguem valor estratégico ao negócio. Dez Razões para o Líder receber Feedback A presença do processo de feedback virou uma prática constante nas empresas que se destacam no mercado e que desejam adotar uma Gestão de Pessoas que possibilita ao colaborador saber o que se espera dele. pois todos que atuam no ambiente organizacional precisam acompanhar as tendências globalizadas e. sua função é quase iniciativa pura: planejando melhorias. Geralmente. o processo é conduzido pelo gestor porque ele é quem está em constante contato com a equipe. Mas. dessa forma. Lembre-se: não espere que alguém lhe diga o que fazer. o gestor passa a entender melhor o que os seus liderados sentem quando têm um retorno da empresa em relação às suas performances individuais. e quando a situação tomar outra vertente: a liderança recebe o feedback de sua performance? Será que realmente é importante o líder também receber um retorno sobre suas atividades? A resposta é afirmativa. Procure ir em frente.

gera benefícios significativos no comportamento das pessoas. estreita o relacionamento entre líder-liderados e. Isso. 6 – Seja positivo ou considerado negativo o feedback recebido. culmina em melhorias de desempenho. 4 – Qualquer profissional necessita ter uma idéia clara do que a empresa espera dele. 5 – Quando um líder recebe uma devolutiva sobre sua gestão. inclusive em relação ao seu crescimento na empresa como também no que se refere à própria empregabilidade em um mercado extremamente competitivo. Ao passar por um processo de avaliação do seu desempenho. há líderes que passam a lembrar que não existem detentores da verdade. bem como os que precisam ser trabalhados. se passa a entender o que a organização espera dele e de que maneira é possível atender ou superar essas expectativas. a liderança tem oportunidade para reavaliar posicionamentos adotados no seu dia a dia e quebrar paradigmas. Como dar e Receber Feedback? . 10 – O feedback.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3 – A partir do momento em que o gestor tem uma avaliação do seu trabalho. uma vez que isso permite que sejam identificados seus pontos fortes. abrir espaço a novos recursos ou metodologias que podem aprimorar sua atuação. Quando isso ocorre. geralmente. 8 – Ao ter em mãos a avaliação da sua performance o líder pode traçar novas perspectivas para sua carreira. Isso o remete ao desenvolvimento de competências sejam técnicas ou comportamentais. Diariamente. inclusive. todos podem aprender algo em comunhão com sua equipe. Ou seja. quando bem conduzido. ao tomar conhecimento de seu desempenho sentem-se estimuladas a superar desafios. muitos vão a buscar o auto-desenvolvimento. 9 – Muitas pessoas que participam do processo de feedback. ele identifica como suas ações e seu comportamento impactam no desempenho individual e coletivo dos seus liderados. além de ficar atento às oportunidades de desenvolvimento que a empresa oferece através da área de TI. 7 – O feedback é um importante instrumento que estimula a pessoa a se manter longe da zona de conforto – um dos principais responsáveis pela estagnação do profissional.

os pontos a serem desenvolvidos. o que deveria ser encarado como uma ação estritamente profissional. Ao chegar esse momento. Para que gestores e colaboradores não errem e não sejam mal interpretados. Sendo de uma ou de outra forma. depois. Ele pode ser aplicado no momento da avaliação ou ser constante. é levado para o lado pessoal e pode significar temor. Isso porque. Outro ponto fundamental é que haja preparo e planejamento. almoço e. o gestor deve abrir a conversa com os pontos fortes. Do outro lado. O primeiro passo é ter em mente que se trata de um momento importante. de maneira mais complexa. Para dar o feedback. desarmando o colaborador. Dentro desse contexto e com essa cultura já permeando o dia a dia da empresa. pelo menos. Num primeiro momento pode ser a 180º. detalhando o lado positivo do profissional. sempre almejando o desenvolvimento da sua carreira e crescimento profissional. treinamentos. qualidades e boas competências. o ideal é se orientar por algumas regras básicas. por exemplo. uma hora. com o colaborador avaliando a performance de seus líderes e até. permitindo o sentido inverso. com outras interfaces. É preciso tornálo formal. se posicionando de maneira clara e buscando argumentos baseados em fatos. partindo do gestor para o colaborador. muito menos. e reservando para isso. em geral. entre os pares e com a participação de clientes. ameaça e até gerar mágoas desnecessárias. é comum surgirem dúvidas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma questão cultural. quebrando as barreiras hierárquicas. em público. Para torná-lo profissional. surge o momento de pensar o feedback. sem procurar culpados ou fazer julgamentos. via de regra. não cabe fazê-lo durante o café. Palestras. após a maturação. com todos os pontos e fatos a serem citados previamente anotados. o brasileiro e o latino-americano. Seguindo essa linha. e. fóruns de debates entre outras ações internas prévias podem ajudar a . inclusive. portanto. passar a ser a 360º. ficando mais fácil expor. o colaborador deve estar aberto e preparado para receber as críticas construtivas. cria-se um canal mais aberto. o gestor deve mostrar como ele se sente tanto em relação aos pontos fortes quanto aos fatores a desenvolver. o ideal é a companhia começar a colocar em prática uma avaliação de desempenho. não estão prontos para dar e receber feedback. marcando uma reunião. E que.

se comparado à vida pessoal. pois não é esse o objetivo do encontro.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h equipe a se conscientizar da importância desta ferramenta. Para quem o recebe. revendo. Justamente por isso. E se. o mais importante. Com ele é possível evitar atitudes extremas. os processos e as condutas. por algum motivo. mas sem se justificar. a orientação é se posicionar durante a conversa. apontando as razões. que contribui e agrega e não como um bicho de sete cabeças. A partir disso. além das colocações pontuais. TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Carga Horária: 20horas . encarando-a da forma mais profissional possível. inclusive. ele deve ser encarado como algo positivo. do que o momento de “discutir o relacionamento”. De maneira geral. não concordar com a colocação. O colaborador que se preparou para a reunião poderá até chegar à conclusão de que os itens de melhoria já estavam na sua relação de prioridades. agendando. é entender que o feedback é uma grande oportunidade para perceber que há alguém dentro da companhia interessado no seu crescimento e aperfeiçoamento. o colaborador pode solicitar orientações para ser mais assertivo. com calma. o feedback nada mais é. uma nova conversa para discutir as soluções e procedimentos a serem adotados.

a Escola Clássica ou Teoria Clássica da Administração em dois grupos: o primeiro grupo encabeçado por Ford. Taylor denominado .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCIPIOS DA ADMINISTRAÇÃO A administração é uma arte. no campo do conhecimento humano que despontou no início do século XX. se organizam os Governos e surgem as grandes empresas fabris. A ciência da Administração e a Teoria Geral da Administração representam. Do ponto de vista didático. hoje. uma técnica que remonta aos primórdios da civilização e vai crescendo em escopo e complexidade na medida em que crescem as cidades. as conquistas de uma longa história. divide-se. no quadro da 2ª Revolução Industrial. a partir da 1ª Revolução Industrial.

balanços e estatísticas. comandado por Henry Fayol . com previsão científica e métodos adequados de gerência. onde trabalhou e desenvolveu seus estudos. porém viveu grande parte de sua vida na França.também engenheiro. em 1918. surgia na França outro pilar da Escola Clássica. Enquanto na Administração Científica a ênfase está na tarefa que realiza cada operário. TEORIA CLÁSSICA DA ADMINISTRAÇÃO Conforme dito anteriormente. • Funções administrativas. relacionadas com a integração de cúpula das outras cinco funções. até aos 47 anos. . os resultados desejados podem ser alcançados em todas as áreas. denominado “Teoria Clássica da Administração”. Exatamente como Taylor. aos 25 anos e prossegue. com ênfase nas tarefas. Fayol. mas aos métodos que empregara. nascido na Grécia. e o segundo liderado por Henri. relacionadas com os inventários. neste tempo. Uma empresa em difícil situação. Assim. Fayol procurou demonstrar que. Fayol sempre afirmou que seu êxito se devia não só às suas qualidades pessoais. Na realidade. maior eficiência do trabalhador e da empresa. com ênfase na estrutura organizacional. registros. • Funções contábeis. relacionadas com a produção de bens e serviços da empresa. entre outros podemos citar: • Funções técnicas. A experiência administrativa de Fayol começa como gerente de minas. que ele administra com grande eficiência e. • Funções comerciais. • Funções de segurança. relacionadas com a proteção e preservação dos bens e das pessoas. • Funções financeiras. Administração Científica de Taylor foi desenvolvida nos Estados Unidos. relacionadas com a compra e venda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h “Administração Científica”. na Teoria Clássica de Fayol e seus seguidores a ênfase é na estrutura da organização. e a administrativa. entrega ao seu sucessor em situação de notável estabilidade. de Fayol. de Taylor. a abordagem clássica da Administração cobre duas áreas distintas: a operacional. relacionadas com a procura e gerência de capitais. o objetivo das duas correntes é o mesmo: maior produtividade do trabalho.

Assim. estabilidade do pessoal. disciplina. espírito de equipe. equidade. . de ponderação e de bom senso. CARACTERIZAÇÃO DE EMPRESAS EMPRESA PRIVADA Empresa privada é aquela que não é de propriedade do Estado. forma e disposição das partes que a constituem. linha de autoridade. centralização. seu proprietário possui todos os direitos sobre ela. remuneração justa ao pessoal. se distribui por todos os níveis hierárquicos. mas. Subordinação dos interesses individuais ao interesse geral. unidade de comando. autoridade e responsabilidade. iniciativa e. a Administração não se refere apenas ao topo da organização: existe uma proporcionalidade da função administrativa. Os princípios que regulam a empresa devem ser flexíveis. não rígidos. como concebida por Fayol.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Segundo Fayol. unidade de direção. tudo em Administração é questão de medida. ordem. ao contrário. maleáveis. que não é privativa da alta cúpula. a estrutura e a forma de organização marca a essência da Teoria Clássica. SÃO PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE FAYOL: • • • • • • • • • • • • • • divisão de trabalho. Segundo ele. ou seja. A Teoria Clássica de Fayol concebe a organização em termos de estrutura.

AS AUTARQUIAS Pessoa jurídica de direito público. com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. • São partes integrantes de um conjunto que possui função definida. mas apenas por lei no sentido formal e material – lei do Poder Legislativo. No âmbito Municipal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Prefeitura e Secretarias Municipais. No âmbito Estadual: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa do Governo do Estado e dos Secretários de Estado. É criada por lei específica – a pessoa jurídica surge da própria lei. • São caracterizados como “plexo de competências” definido por lei. podendo assumir qualquer das formas admitidas em direito. Como exemplo. A criação de entidades da Administração indireta é de iniciativa privativa do Poder Executivo. Órgãos são os integrantes da Administração Direta e apresentam as seguintes características: • São característicos da desconcentração de serviços públicos. Estadual ou Municipal. ADMINISTRAÇÃO DIRETA. • Não são pessoas jurídicas. Não pode ser criada por decreto – ato administrativo. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h EMPRESA PÚBLICA Empresa Pública é a entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado. No âmbito federal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Presidência da República e Ministérios. temos a Caixa Econômica Federal. sem necessidade de registro. ADMINISTRAÇÃO INDIRETA. criada para exploração de atividade econômica que o Governo seja levado a exercer por força de contingência ou conveniência administrativa. seja Federal.

Ressaltando. INSS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As autarquias são criadas para desempenharem atividades típicas da Administração Pública e não atividades econômicas. São exemplos de Autarquias. Organizar. 2. que destas funções. os princípios foram retrabalhados e são conhecidos como (PODC). Controlar. Dirigir. em que um dos maiores nomes é Peter Drucker. com as contribuições da Abordagem Neoclássica da Administração. IBAMA. A eficiência refere-se aos meios: os métodos. Planejar. DNOCS. . Atualmente. A tarefa da Administração consiste em interpretar os objetivos propostos pela empresa e estabelecer as maneiras de alcançá-los por meio da ação administrativa. 3. Coordenar. 1. as que sofreram transformações na forma de abordagem foram "Comandar e Coordenar" para Dirigir (Liderança). 5. • Analisar: conhecer os problemas. A eficácia refere-se aos fins: os objetivos e resultados a serem alcançados pela empresa. Controlar. sobretudo. Comandar. eficácia às empresas. Organizar. 2. e. regras e regulamentos sobre como as coisas devam ser feitas na empresa. no âmbito federal. a fim de que os recursos sejam adequadamente utilizados. 4. Planejar. processos. OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES O principal objetivo da Administração é proporcionar eficiência. Atualmente. o POCCC. INCRA. como as principais funções administrativas: • Fixar objetivos (planejar). 1. 3. Fayol foi o primeiro a definir as funções básicas do Administrador. 4.

o que podemos fazer é nos prepararmos para reagir aos movimentos competitivos. especialmente quando se trata da arena competitiva. búzios ou paranormalidade. E para estruturação de cenários. o sucesso de um bom processo de planejamento não está relacionado com o poder de adivinhar o que vai acontecer. como forma de criar e sustentar vantagens competitivas. Assim como na vida. O PLANEJAMENTO Em tempos de concorrência global. nem tarô. dirigir e motivar as pessoas (liderar). refletimos sobre várias possibilidades e decidimos quais as ações mais adequadas. São aplicações específicas de processos decisórios. os riscos. com a internet abrindo possibilidades infinitas aos consumidores. como serão alcançadas e quais são seus propósitos e seus objetivos. tem como finalidade definir o futuro da empresa. Em resumo. limitadas em: planejar. Porém intrínseco a todo processo de planejamento são as escolhas que pressupõem assumir riscos. por ser essa classificação bastante difundida. ou como ferramenta que as pessoas e as organizações usam para administrar suas relações com o futuro. não há tecnologia ou profissional capaz de antecipar o futuro. dizer o que acontecerá. é fundamental a consecução do Planejamento Estratégico. • Comunicar. mas sim com a capacidade de preparar uma organização para reagir rapidamente às mudanças quando ocorrerem. comandar. coordenar e controlar. E aí começa a nossa grande dor de cabeça: com as escolhas vem a incerteza e. Na era da informação. que trazem ameaças e oportunidades. No entanto. Todas as vezes que planejamos fazer algo. • Tomar as decisões (rápidas e precisas). vivendo na sociedade do conhecimento. • Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas). certo? Para os que concordam com a afirmativa acima tenho uma má notícia: nem mãe Diná. • Mensurar e avaliar (controlar). parece fundamental a estruturação de cenários que possam apoiar o desafio de “adivinhar” os movimentos futuros de mercado. • Negociar. com ela. A principio as funções do gestor foram. suas metas. consideramos uma série de informações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Solucionar problemas. . organizar.

apenas como ameaça. Essa visão. com uma visão pejorativa. que o não tomar decisões evitam assumir riscos. na realidade assumindo riscos ainda maiores.COMPONENTES DE UM PLANO . insistem em perceberem o risco. e contaminada pelo DNA colonialista. é fruto do medo. conseqüências de anos de ditadura militar e controle totalitário que ainda fazem parte da memória de muitos brasileiros. frente aos constantes e dinâmicos movimentos de internacionalização. de transparência. HABILIDADE DE PLANEJAR . acostumada as benevolências governamentais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Neste contexto algumas culturas empresariais. medo que se apresenta pela falta de segurança. reforçando um comportamento de acomodação. ironicamente arriscado. errônea sobre o risco. sem perceberem que o fato de não fazê-lo. imaginam.

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TIPOS DE PLANOS O Planejamento Estratégico

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Planejamento estratégico tem como objetivo apresentar algumas questões para reflexão. Estas, foram construídas considerando o resultado de uma pesquisa com 1969 (um mil novecentos e sessenta e nove) executivos sobre as 10 coisas que mais os preocupam. As vantagens competitivas tornam-se a base do pensamento estratégico moderno. As decisões técnicas de apoio à decisão são dignas de respeito, porém, devem ser relegadas a um plano é extremamente importante entender a racionalidade das vantagens competitivas, seu valor e seu uso. É importante que a opção estratégica básica não seja inflexivelmente como a salvação da pátria. Toda estratégia é baseada em presunções que podem mudar inesperadamente. Portanto, a estratégia adequada constitui freqüentemente, a diferença entre o sucesso e o fracasso. Quais são os principais fatores estratégicos que devem ser reconhecidos e aperfeiçoados para que a empresa seja bem-sucedida? Fatores de limitação? Foram identificados os seguintes fatores: • • • •

Atrair, desenvolver e manter pessoal bom; Formular e planejar estrategicamente; Manter um clima de alto desempenho; Melhorar a satisfação do cliente; Administrar tempo e estresse (eu); Alinhar visão, estratégia e comportamento; Manter equilíbrio entre trabalho e vida (eu); Permanecer à frente da concorrência; Melhorar processos internos; Estimular inovações na organização. Neste contexto, podemos identificar três funções do gestor no desempenho de suas


• • •

atividades: Organizar - organizar é o processo de dispor qualquer conjunto de recursos em uma estrutura que facilite a realização de objetivos. O processo organizacional tem como resultado o ordenamento das partes de um todo, ou a divisão de um todo em partes ordenadas. Liderar - envolve influenciar as pessoas para que trabalhem num objetivo comum. Meta(s) traçada(s), responsabilidades definidas, neste momento é preciso uma competência essencial, qual seja, a de influenciar pessoas de forma que os objetivos planejados sejam alcançados. A chave para tal está na utilização da sua afetividade, na sua interação com o meio ambiente em que atua. Liderar significa análise, responsabilidade e justiça.

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Executar – o processo de execução consiste em realizar as atividades planejadas que envolvem energia, física e intelectual. Controlar - estando a organização devidamente planejada, organizada e liderada, é preciso que haja um acompanhamento das atividades, a fim de se garantir a execução do planejado e a correção de possíveis desvios. Ciclo PDCA

ORGANOGRAMA

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FLUXOGRAMA / CRONOGRAMA / FUNCIONOGRAMA As organizações se utilizam de várias ferramentas para organizarem-se, entre estas ferramentas destaca-se a necessidade da organização de sua hierarquia, dos fluxos de trabalho, do tempo de trabalho e das funções exercidas.

ORGANOGRAMA O desenho organizacional corresponde a um conjunto complexo de cargos, tarefas, relacionamento e responsabilidade que não são imutáveis e têm seu comportamento influenciado por variáveis técnicas, individuais, sociais e organizacionais. Assim o organograma demonstra a estrutura organizacional dentro de uma empresa.

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FLUXOGRAMA Fluxograma é um tipo de diagrama, e pode ser entendido como uma representação esquemática de um processo, muitas vezes feito através de gráficos que ilustram de forma descomplicada a transição de informações entre os elementos que o compõem. Podemos entendê-lo, na prática, como a documentação dos passos necessários para a execução de um processo qualquer. É uma das Sete ferramentas da qualidade. Muito utilizada em fábricas e indústrias para a organização de produtos e processos.

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CRONOGRAMA O cronograma é um instrumento de planejamento e controle semelhante a um diagrama, em que são definidas e detalhadas minuciosamente as atividades a serem executadas durante um período estimado. Em nível gerencial, um cronograma é um artefato de controle importante para levantamento dos custos de um projeto.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h FUNCIONOGRAMA .

escassos. no quadro de atribuições. e Verifica se existe desequilíbrio na divisão de tarefas entre os órgãos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Variação do organograma que contém informações sobre atribuição dos órgãos. permite um conhecimento mais detalhado da organização e é útil como ferramenta de O&M para os seguintes fins: • • • • Verifica se há dois ou mais órgãos com as mesmas atribuições. todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira. Por isso. Verifica se existe atribuição que não seja desempenhada na prática. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas. . através da melhor utilização de recursos. de modo geral. Verifica se falta algo essencial para o órgão.

E será sobre esse assunto de fundamental importância que iremos tratar. Assim. Para que o estoque seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva ABC. medianas e menores tanto em faturamento quanto em volume de vendas. É um belíssimo relatório financeiro. contas a pagar. a administração financeira pode ser muito complexa. Afinal. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro. encontraremos na maioria delas poucos controles financeiros efetivos. E esse dinheiro “congelado” fará falta em algum outro momento. Com necessidades de caixa. impensadas. Esta curva consiste em listar em ordem crescente ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm participações maiores. . o estoque precisa de rígido controle. O ministro do estoque. não necessariamente ser lotado até o teto. Levando em conta empresas já em pleno funcionamento. Ora. Com a chegada do desespero. micro e pequeno empresário deve saber. é muito comum o empreendedor tomar medidas precipitadas. Nada de comprar exageros. Trataremos de conceitos básicos que todo empreendedor individual. o principal é o comprometimento do capital de giro. o gestor buscará socorro junto a bancos. nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento. O estoque é tão importante que todo empreendimento deveria designar um “ministro”. Entre eles. Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. Vejamos o porquê disso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dependendo do nível em que estivermos atuando. estoque parado é dinheiro que não rende. tanto de pessoa física como de jurídica. A compra de matérias primas ou produtos acabados em excesso traz diversos inconvenientes. financeiras ou agiotas (isso é muito mau). Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda. É nesse setor que os empreendimentos começam a encontrar problemas crônicos. Não pega bem junto aos clientes. Essas poderão levar péssimas consequências ao prosseguimento do negócio. investimentos e depois na vida pessoal dos sócios. A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. O que não será o nosso caso. estes não podem faltar. descontando cheques ou duplicatas. Mas o pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e de cartão de crédito. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores.

Quando o correto é fazer uma planilha de custos. que se destina a corrigi-lo quando o mesmo é insatisfatório. Com isso. Que é o que um negócio deve gerar para seus sócios ou acionistas. é claro. Sejam elas nos custos. o empreendimento deve contar com um volume tal de recursos que possa suportar todas suas despesas fixas. nas despesas ou no lançamento ou extinção de . a melhor força de vendas. Isso apenas na intuição. Após a elaboração dos custos haverá o controle sobre o lucro. Não que as vendas a prazo não possuam juro embutido. a margem de lucro. Nunca se esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo e não receberá nada. um mark up de 2. os impostos sobre a venda (ICMS. comparações com a concorrência poderão ser feitas. correções de rumo precisarão ser efetuadas. E como tal deve ser tratada. como vendendo abaixo do que poderia justamente porque o preço está superavaliado. Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam. Ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A IMPORTANCIA DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de caixa. Com isso não consegue ganhar mercado. Mas se houver excesso no estoque. Custos é uma arte. De nada adianta uma produção otimizada. sua programação financeira será realista.. Assim. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas. o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. Além das variáveis (afinal. se houver diferença entre os valores à vista e a prazo. acrescentam 100% sobre o preço de custo. Poderá estar vendendo muito e tendo até mesmo prejuízo. produtos acabados. Geralmente há. recursos humanos bem treinados e motivados se o preço praticado estiver com sua formação errada. Entretanto. Assim. essa diferença será lançada como despesa financeira. maquinários etc). A partir daí. logística impecável. custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços). houve vendas) e com fornecedores (houve compras). Nela. ou seja. comerciais. A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo é através de seus fornecedores de produtos (matéria prima. Perdendo faturamento e lucro. se a meta não for alcançada.. por exemplo. e não como custo. PIS/COFINS) e. serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada.00. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. a empresa saberá com antecedência quando haverá sobra ou falta de dinheiro.

O sucesso será consequência de uma boa administração financeira. GESTÃO FINANCEIRA E MECANISMO DE MENSURAÇÃO PROPOSTO Gestão financeira pode ser definida como a gestão dos fluxos Monetários derivados da atividade operacional da empresa. O controle deverá ser ainda mais rigoroso na administração financeira do empreendimento. falta de crédito e de política de compras governamentais).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h produtos/serviços. de sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio. não caia na mesma • • • armadilha. Planeje bem seu negócio. Não seja orgulhoso. Falta de planejamento antes da abertura. Se precisar de ajuda. Por isso. habilidades e atitudes insuficientes). Por outro lado. 56% não ultrapassam o quarto ano. Afinal. Os números apresentados acima são assustadores. após a abertura (ex: aperfeiçoamento de produtos. gestão de custos e busca de apoio/auxílio). Ela objetiva encontrar o equilíbrio entre a “rentabilidade” (maximização dos retornos dos . com sócios. se o lucro desejado for atingido. burocracia. 29% das empresas não chegam a concluir o primeiro ano. o novo ditado é “em time que está ganhando também se mexe”. As micros e pequenas empresas são 98% daquelas em atividades. fluxo de caixa. e Deficiência na gestão do negócio. Essa mesma pesquisa detectou as principais causas da mortalidade das empresas abertas na JUCESP entre 1999 e 2003: • • • Características empreendedoras (conhecimentos. procure. 53% encerram suas atividades antes do fim do terceiro ano. a empresa deverá se esforçar ainda mais para que no próximo exercício financeiro esse resultado positivo se repita. Falta de políticas de apoio (peso dos impostos. percentual que se repete ao final do quinto ano. propaganda e divulgação. Baixo crescimento da economia (demanda fraca e concorrência forte). Problemas de saúde. particulares. em termos de suas respectivas ocorrências no tempo. Segundo dados da pesquisa SEBRAE SP referente ao ano de 2004. tendo participação de 20% do PIB. empregando 67% da mão de obra. 42% não atingem o final do segundo ano.

Obrigatoriamente os três tipos de saldo devem ser positivos. Isto é.) • Disponível: resulta da soma do salto inicial e o total de entradas. com a administração do fluxo de disponibilidade da empresa. meses. pode-se dizer que a gestão financeira esta preocupada com a administração das entradas e saídas de recursos monetários provenientes da atividade operacional da empresa. . Assim sendo. simplesmente alterando a forma de disposição das contas dos fluxos. Ele constitui-se de colunas verticais referentes ao tempo (dias. ou seja. Vejamos inicialmente como o fluxo de caixa da empresa é tradicionalmente apresentado (Figura 1). pode-se dizer que todos os gestores devem ser avaliados pelos seus envolvimentos com a gestão financeira. Usualmente entende-se que o responsável pelo planejamento. • Final: é o resultado da subtração. está implícita na necessidade da Gestão financeira a busca do equilíbrio entre gerar lucros e manter caixa. anos. Entendemos ser esta uma visão simplista e equivocada do problema. Pode-se visualizar melhor o problema. Além dessas contas. etc. Cada gestor das diversas áreas da empresa divide esta responsabilidade com o gestor financeiro a partir do momento em que cada decisão tomada impacta de alguma forma o fluxo de caixa. dispõe-se na horizontal o saldo: ano. representativas dos diferentes tipos de entradas e saídas de dinheiro da empresa. portanto é igual ao total que a empresa dispõe no momento para fazer face ás saída de caixa necessárias. operacionalização e controle do fluxo (receitas. dado que já se incluem nas entradas as operações financeiras (empréstimos/financiamento). despesas financeiras) é o gestor da área financeira. como pode ser visto na (figura 2).) e contas colocadas na horizontal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h proprietários da empresa) e a “liquidez”(que se refere à capacidade de a empresa honrar seus compromissos nos prazos contratados). saldo disponível menos total das saídas. etc. conclui-se que o gestor da área financeira absolutamente não pode ser o único responsável por ele. Tendo em vista o que foi exposto acima. Dado que o fluxo caixa nada mais é do que a distribuição no tempo de todas entradas e saídas de numerário geradas pelas atividades da empresa.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SERVIÇOS DE CRÉDITO E COBRANÇA Carga Horária: 48 horas .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PROPÓSITOS DE UMA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITO As necessidades humanas são incomensuráveis e sua satisfação inesgotável. A partir do crédito. ficou mais fácil satisfazer as vontades. encontramos o dinheiro. Vamos conhecê-los. O . Diante disso. constatando essa escassez. cupom fiscal e muitos outros documentos que as registram. para a satisfação das necessidades. Mecanismos foram inventados e colocados em prática para essas transações: contratos. o mercado – empresas – que. notas fiscais. há a economia. ciência que estuda os recursos escassos para satisfação do ser humano. criou o crédito para suprir as necessidades do ser humano. Dentre esses recursos. cheque especial.

• Notas Promissórias Estes títulos de crédito são emitidos pela empresa credora. vinculando o negócio aos títulos emitidos. o devedor dá seu aceite para os valores e prazos estipulados. • Contrato de adesão – carnê de pagamentos. a empresa expede um carnê de pagamento. porém. • Consignação. • Notas promissórias. • Faturado Esta forma de crédito ocorre quando a empresa oferece um tempo – por exemplo. de acordo com os usos e costumes . podem ser de curto prazo e de longo prazo. em relação ao tempo. de acordo com os prazos e valores negociados. mediante a apresentação da duplicata em seu vencimento. Cada parcela inclui os encargos – juros – correspondentes. As modalidades de crédito nas vendas a prazo para as pessoas físicas são: • Faturado. para o cliente efetuar o pagamento de sua compra. PESSOA FÍSICA O crédito. portanto à margem da lei. para as pessoas físicas. também. • Cheques pré-datados. há o encaminhamento de boleto de pagamento. Para cada parcela negociada. • Contrato de Adesão – Carnê de Pagamento Nas compras comerciais. não existe cheque pré-datado. Os produtos e serviços são colocados por meio de vendas realizadas a prazo. Hoje.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h crédito pode ser concedido às pessoas físicas e às pessoas jurídicas. ocorre entre uma empresa e o consumidor final. 30 dias. normalmente. • Cheques Pré-datados Anteriormente falamos que o cheque é um título de crédito a vista. boleto de pagamento.

não há formalização do negócio. desenvolvimento de novos produtos. expansão produtiva e outras. Crédito – aquisição de equipamentos e ampliação. • Consignação Esta modalidade de negócio é muito comum. Em longo prazo: aquisição de máquinas e equipamentos e outros imobilizados. O fornecedor. comercial ou industrial. indústria e prestação de serviços: • Faturada. Em curto prazo: para aquisição de bens necessários à atividade operacional para cobertura de caixa. comércio e consumidores. PESSOA JURÍDICA Os créditos para pessoas jurídicas são concedidos em curto prazo e em longo prazo. manutenção e outras. As modalidades de créditos para operações a prazo para as pessoas jurídicas são: No comércio. Nas instituições financeiras: CRÉDITO RURAL Custeio – créditos para o custeio operacional. • Consignada. que. como garantia da transação. sementes e insumos agrícolas. para aquisição de máquinas e equipamentos. • Financiamento para aquisição de ativos imobilizados Finame – linha de crédito do BNDES. • Contratada. entre empresa comercial e industrial e revendedores. outras vezes. para capital de giro.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. o revendedor deposita uma caução em título ou em cheque. fornece as mercadorias ou produtos ao revendedor e somente recebe à medida que ocorrer a venda por parte do revendedor. . Muitas vezes. normalmente. eles ocorrem. não têm capital de giro para bancar a intermediação. Acordam que os pagamentos ocorrerão em datas e valores pré-fixados com cheques.

normalmente é elaborado um contrato específico e emitido um título correspondente. frigoríficos etc. poderá ser emitido um contrato no qual as especificações da transação e a forma de pagamento serão devidamente contempladas. No caso de venda de um produto ou uma prestação de serviços. Para cada operação de crédito. As condições da operação deverão constar nesse documento fiscal. pressupõe-se que haja um documento formal com as condições da transação. • Financiamento de capital de giro Linha de crédito para financiamento de capital de giro. Há outras linhas de crédito para as pessoas jurídicas. • Financiamento para importação de bens Linha de crédito para aquisição de máquinas e equipamentos sem similar nacional. Dentre os títulos ou documentos utilizados nas transações comerciais dadas com garantias. outro documento poderá ser emitido. nota promissória. incluindo-se os descontos de títulos. podemos citar: . proporcionando recursos aos exportadores. • Financiamentos em geral Linhas de crédito para aquisições de bens e serviços. ou outro específico. nas operações comerciais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Agroindustrial – crédito para instalação industrial com material agrícola – fábrica de óleos. tal como uma duplicata. antecipação dos contratos de câmbio. No caso de pagamento a prazo. TÍTULOS UTILIZADOS NA CONCESSÃO DE CRÉDITOS Para todas as transações comerciais. Financiamento para produção e exportação – alavancar giro para pequenas e médias empresas produtoras que se dediquem às exportações. as acima descritas são as básicas. Também. além de constar no documento fiscal. • Financiamento para exportações ACC – Adiantamento dos contratos de câmbio. cheque especial e outros créditos previamente contratados. no mínimo deverá existir uma nota fiscal da venda ou da prestação de serviços.

DUPLICATAS Muitas operações comerciais que ocorrem com notas fiscais. Para as Faturas e as Duplicatas. • Carnê de Pagamentos. • Nota Promissória. • Contrato. que vem reforçar a transação comercial existente entre o emitente e o comprador. • Cheque. • Duplicatas. • Letra de Câmbio. podem ser registrados em Cartórios de Protestos. Os procedimentos desse registro devem obedecer aos aspectos previstos em leis. NOTA FISCAL – FATURA . após a emissão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Nota fiscal – fatura. são emitidas um título denominado duplicata. visando resguardar o direito do emitente na cobrança do título. não havendo pagamento. obedecidos os prazos estabelecidos em normas legais. considerados títulos de créditos.

os impostos incidentes. IPI ou ISS. Tem uma especificação de formatação de acordo com a legislação tributária de cada estado e/ou município. e as informações do cliente ou comprador são escritas de forma manual ou mecânica em espaços previamente definidos. mercadoria ou a prestação de serviço a executado. Devem constar. incluindo a praça de pagamento. ICMS. Por ser uma nota fiscal fatura. todas as informações cadastrais do emissor. com todas as características legais de aceite por parte do cliente. conforme o caso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É o documento utilizado nas transações comerciais de venda de produtos. O prazo de vencimento da operação deve estar destacado. de forma impressa. . Deve constar o produto. mercadorias e na prestação de serviços. o valor correspondente. o título fatura é o título utilizado para cobrança.

o favorecido ou sacado poderá. receber o valor correspondente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CHEQUE O cheque é um documento correspondente a uma ordem de pagamento a vista. Portanto. a qualquer tempo. Devido à .

NOTA PROMISSÓRIA A nota promissória é um título de crédito que se constitui em uma promessa de pagamento do devedor. executam uma transação comercial. os quais deverão ser descontados na data aprazada entre as partes. Uma vez que o comerciante necessita de capital de giro – caixa –. na qual a cliente paga por meio de vários cheques. garantia para o credor. na confiança mútua. De acordo com a legislação brasileira. os bancos começaram a aceitar esses títulos para serem descontados. havendo contrato. informalmente essas instituições passaram a descontar os cheques para as empresas comerciais que aceitavam os pré-datados como forma de pagamento. em que as partes. uma forma de pagamento parcelado. Os cheques podem ser protestados consoante a legislação vigente e desde que estejam devidamente preenchidos. pode ser protestado. na falta de pagamento. Em uma transação comercial. comerciante e cliente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h falta de crédito e à participação das instituições financeiras no segmento de créditos. Legalmente. não existe cheque prédatado. todos os documentos creditícios devem ser nominais. o crédito pode ser garantido por meio da nota promissória. Como qualquer título legal. .

. que contém ordem de pagamento a vista ou a prazo. encaminhado por um emitente a determina pessoa para pagamento a terceiros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LETRA DE CÂMBIO É um título formal de crédito. pode ser protestado. Na falta de pagamento.

modificar ou extinguir direitos. que constitui elemento essencial à validade dos contratos públicos e particulares a assinatura de duas testemunhas e suas rubricas. ainda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTRATO Um contrato é um acordo de vontade entre duas ou mais pessoas. físicas ou jurídicas. uma vez perfeito e acabado. em todas as folhas dos contratos. com a finalidade de adquirir. A legislação brasileira determina. Além disso. ou por decisão judicial. . são emitidos títulos. o contrato só pode ser modificado pelo consenso de ambas as partes. Os efeitos de um contrato.Havendo necessidade de cobrança. não pode ser desfeito. Letras de Câmbio. senão por outro acordo de vontades chamado distrato. Há contratos que. Recibo e outros títulos. celebrados por instrumento público ou particular. tais como Nota Promissória. devem ser registrados em cartório para serem válidos.

Normalmente. Ação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CARNÊ DE PAGAMENTOS Há transações comerciais. que se constitui anexo da transação comercial. será executado. no caso de inadimplência. Conhecimento de Frete. RDB Recibos de Depósitos Bancários. há um título de crédito devidamente assinado pelo devedor que. Debêntures entre outros. OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITOS Outros títulos de créditos são: CDB Certificado de Depósitos Bancários. Para cada tipo . em que o pagamento do crédito é feito por meio de carnê. Entende-se que haja inadimplência após a falta de pagamento de duas parcelas.

inciso V. 48 de suas Disposições Transitórias. nacional ou estrangeira. é utilizado um título de crédito específico. dependendo da legislação ou norma existentes. nos termos dos arts. DE 11 DE SETEMBRO DE 1990. DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR LEI Nº 8. 170. a consumidor a coletividade de pessoas.078. montagem. DISPÕE SOBRE A PROTEÇÃO DO CONSUMIDOR E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS: DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR Art. exportação. bem como os entes despersonalizados. criação. § 1° Produto é qualquer bem. transformação. 5°. Art.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h de transação. construção. da Constituição Federal e art. pública ou privada. Art. importação. distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. inciso XXXII. material ou imaterial. ainda que indetermináveis. Parágrafo único. 2° Consumidor é toda pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. que desenvolvem atividade de produção. que haja intervindo nas relações de consumo. Equipara-se. de ordem pública e interesse social. 1° O presente código estabelece normas de proteção e defesa do consumidor. móvel ou imóvel. 3° Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica. .

4º A Política Nacional das Relações de Consumo tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores. 170. DA POLÍTICA NACIONAL DE RELAÇÕES DE CONSUMO Art. sempre com base na boa-fé e equilíbrio nas relações entre consumidores e fornecedores. quanto aos seus direitos e deveres. durabilidade e desempenho.coibição e repressão eficientes de todos os abusos praticados no mercado de consumo.ação governamental no sentido de proteger efetivamente o consumidor: a) por iniciativa direta.educação e informação de fornecedores e consumidores.racionalização e melhoria dos serviços públicos. inclusive as de natureza bancária. a proteção de seus interesses econômicos. III . IV . com vistas à melhoria do mercado de consumo. bem como a transparência e harmonia das relações de consumo. que possam causar prejuízos aos consumidores. inclusive a concorrência desleal e utilização indevida de inventos e criações industriais das marcas e nomes comerciais e signos distintivos.incentivo à criação pelos fornecedores de meios eficientes de controle de qualidade e segurança de produtos e serviços.harmonização dos interesses dos participantes das relações de consumo e compatibilização da proteção do consumidor com a necessidade de desenvolvimento econômico e tecnológico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 2° Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo. o respeito à sua dignidade. VI . d) pela garantia dos produtos e serviços com padrões adequados de qualidade. mediante remuneração. de modo a viabilizar os princípios nos quais se funda a ordem econômica (art. financeira. . salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista. a melhoria da sua qualidade de vida. b) por incentivos à criação e desenvolvimento de associações representativas. saúde e segurança. de crédito e securitária. VII . atendidos os seguintes princípios: I . da Constituição Federal). II . assim como de mecanismos alternativos de solução de conflitos de consumo. c) pela presença do Estado no mercado de consumo.reconhecimento da vulnerabilidade do consumidor no mercado de consumo. V . segurança.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII . III . entre outros: I .estudo constante das modificações do mercado de consumo. integral e gratuita para o consumidor carente. saúde e segurança contra os riscos provocados por práticas no fornecimento de produtos e serviços considerados perigosos ou nocivos. segundo as regras ordinárias de experiências.manutenção de assistência jurídica. bem como contra práticas e cláusulas abusivas ou impostas no fornecimento de produtos e serviços. coletivos e difusos. for verossímil a alegação ou quando for ele hipossuficiente. II . asseguradas a liberdade de escolha e a igualdade nas contratações. II . . a critério do juiz. contará o poder público com os seguintes instrumentos. Art. bem como sobre os riscos que apresentem. 6º São direitos básicos do consumidor: I . com especificação correta de quantidade.a informação adequada e clara sobre os diferentes produtos e serviços. a seu favor. individuais. DOS DIREITOS BÁSICOS DO CONSUMIDOR Art.a proteção contra a publicidade enganosa e abusiva.a efetiva prevenção e reparação de danos patrimoniais e morais.a educação e divulgação sobre o consumo adequado dos produtos e serviços.a facilitação da defesa de seus direitos. assegurada a proteção Jurídica.instituição de Promotorias de Justiça de Defesa do Consumidor. no âmbito do Ministério Público. coletivos ou difusos. individuais.a modificação das cláusulas contratuais que estabeleçam prestações desproporcionais ou sua revisão em razão de fatos supervenientes que as tornem excessivamente onerosas. VIII .a proteção da vida. no processo civil. 5° Para a execução da Política Nacional das Relações de Consumo. características. IV . inclusive com a inversão do ônus da prova. composição. VI . qualidade e preço. V .o acesso aos órgãos judiciários e administrativos com vistas à prevenção ou reparação de danos patrimoniais e morais. quando. VII . administrativa e técnica aos necessitados. métodos comerciais coercitivos ou desleais.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IX . de regulamentos expedidos pelas autoridades administrativas competentes. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos à prestação dos serviços. bem como dos que derivem dos princípios gerais do direito. fabricação. § 1° O produto é defeituoso quando não oferece a segurança que dele legitimamente se espera. DA COBRANÇA DE DÍVIDAS Art. O fornecedor de serviços responde. Parágrafo único. entre as quais: Parágrafo único. da legislação interna ordinária. Aquele que efetivar o pagamento ao prejudicado poderá exercer o direito de regresso contra os demais responsáveis. 14. DA RESPONSABILIDADE PELO FATO DO PRODUTO E DO SERVIÇO Art. Na cobrança de débitos. segundo sua participação na causação do evento danoso. o consumidor inadimplente não será exposto a ridículo. analogia. acrescido de correção monetária e juros legais. Parágrafo único. salvo hipótese de engano justificável. nem será submetido a qualquer tipo de constrangimento ou ameaça. o produtor. O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito à repetição do indébito.( X . manipulação. Tendo mais de um autor a ofensa. 42. construção. o construtor. montagem. fórmulas. 7° Os direitos previstos neste código não excluem outros decorrentes de tratados ou convenções internacionais de que o Brasil seja signatário. . pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos decorrentes de projeto. por valor igual ao dobro do que pagou em excesso. independentemente da existência de culpa. costumes e eqüidade. levando-se em consideração as circunstâncias relevantes. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos.a adequada e eficaz prestação dos serviços públicos em geral. Art. 12. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua utilização e riscos. todos responderão solidariamente pela reparação dos danos previstos nas normas de consumo. nacional ou estrangeiro. apresentação ou acondicionamento de seus produtos. e o importador respondem. independentemente da existência de culpa. Art. O fabricante.

os serviços de proteção ao crédito e congêneres são considerados entidades de caráter público. 86. devendo divulgá-lo pública e anualmente. § 1° É facultado o acesso às informações lá constantes para orientação e consulta por qualquer interessado. se não lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prévio de seu conteúdo. Os órgãos públicos de defesa do consumidor manterão cadastros atualizados de reclamações fundamentadas contra fornecedores de produtos e serviços. fichas. ou se os respectivos instrumentos forem redigidos de modo a dificultar a compreensão de seu sentido e alcance. § 1° Os cadastros e dados de consumidores devem ser objetivos. devendo o arquivista. comunicar a alteração aos eventuais destinatários das informações incorretas. quando não solicitada por ele. sempre que encontrar inexatidão nos seus dados e cadastros poderá exigir sua imediata correção. 22 deste código. ficha. Art. terá acesso às informações existentes em cadastros. no prazo de cinco dias úteis. não serão fornecidas. não podendo conter informações negativas referentes a período superior a cinco anos. 43. 44. Os contratos que regulam as relações de consumo não obrigarão os consumidores. registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele. no que couber. O consumidor. registro e dados pessoais e de consumo deverá ser comunicada por escrito ao consumidor. . 46.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DOS BANCOS DE DADOS E CADASTROS DE CONSUMIDORES Art. § 5° Consumada a prescrição relativa à cobrança de débitos do consumidor. quaisquer informações que possam impedir ou dificultar novo acesso ao crédito junto aos fornecedores. § 2° A abertura de cadastro. bem como sobre as suas respectivas fontes. as mesmas regras enunciadas no artigo anterior e as do parágrafo único do art. claros. sem prejuízo do disposto no art. § 2° Aplicam-se a este artigo. § 3° O consumidor. DA PROTEÇÃO CONTRATUAL Art. verdadeiros e em linguagem de fácil compreensão. § 4° Os bancos de dados e cadastros relativos a consumidores. pelos respectivos Sistemas de Proteção ao Crédito. A divulgação indicará se a reclamação foi atendida ou não pelo fornecedor.

Art. nos termos do art. Nas relações de consumo entre o fornecedor e o consumidor pessoa jurídica. Se o consumidor exercitar o direito de arrependimento previsto neste artigo. a indenização poderá ser limitada. As cláusulas contratuais serão interpretadas de maneira mais favorável ao consumidor. bem como a forma. recibos e précontratos relativos às relações de consumo vinculam o fornecedor. II . monetariamente atualizados. exonerem ou atenuem a responsabilidade do fornecedor por vícios de qualquer natureza dos produtos e serviços ou impliquem renúncia ou disposição de direitos. São nulas de pleno direito. de imediato. devendo ser-lhe entregue. no ato do fornecimento. nos casos previstos neste código. Art.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Art. no prazo de 7 dias a contar de sua assinatura ou do ato de recebimento do produto ou serviço. A garantia contratual é complementar à legal e será conferida mediante termo escrito.subtraiam ao consumidor a opção de reembolso da quantia já paga. entre outras. 84 e parágrafos. acompanhado de manual de instrução. durante o prazo de reflexão. as cláusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e serviços que: I . III . O termo de garantia ou equivalente deve ser padronizado e esclarecer. o prazo e o lugar em que pode ser exercitada e os ônus a cargo do consumidor. 48. 50. O consumidor pode desistir do contrato. ensejando inclusive execução específica. a qualquer título. em situações justificáveis. serão devolvidos. os valores eventualmente pagos. de maneira adequada em que consiste a mesma garantia. especialmente por telefone ou a domicílio. Parágrafo único. . devidamente preenchido pelo fornecedor.impossibilitem. 47. 51. Art. 49. sempre que a contratação de fornecimento de produtos e serviços ocorrer fora do estabelecimento comercial.transfiram responsabilidades a terceiros. de instalação e uso do produto em linguagem didática. DAS CLÁUSULAS ABUSIVAS Art. com ilustrações. As declarações de vontade constantes de escritos particulares. Parágrafo único.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV - estabeleçam obrigações consideradas iníquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatíveis com a boa-fé ou a eqüidade; VI - estabeleçam inversão do ônus da prova em prejuízo do consumidor; VII - determinem a utilização compulsória de arbitragem; VIII - imponham representante para concluir ou realizar outro negócio jurídico pelo consumidor; IX - deixem ao fornecedor a opção de concluir ou não o contrato, embora obrigando o consumidor; X - permitam ao fornecedor, direta ou indiretamente, variação do preço de maneira unilateral; XI - autorizem o fornecedor a cancelar o contrato unilateralmente, sem que igual direito seja conferido ao consumidor; XII - obriguem o consumidor a ressarcir os custos de cobrança de sua obrigação, sem que igual direito lhe seja conferido contra o fornecedor; XIII - autorizem o fornecedor a modificar unilateralmente o conteúdo ou a qualidade do contrato, após sua celebração; XIV - infrinjam ou possibilitem a violação de normas ambientais; XV - estejam em desacordo com o sistema de proteção ao consumidor; XVI - possibilitem a renúncia do direito de indenização por benfeitorias necessárias. § 1º Presume-se exagerada, entre outros casos, a vontade que: I - ofende os princípios fundamentais do sistema jurídico a que pertence; II - restringe direitos ou obrigações fundamentais inerentes à natureza do contrato, de tal modo a ameaçar seu objeto ou equilíbrio contratual; III - se mostra excessivamente onerosa para o consumidor, considerando-se a natureza e conteúdo do contrato, o interesse das partes e outras circunstâncias peculiares ao caso. § 2° A nulidade de uma cláusula contratual abusiva não invalida o contrato, exceto quando de sua ausência, apesar dos esforços de integração, decorrer ônus excessivo a qualquer das partes. § 4° É facultado a qualquer consumidor ou entidade que o represente requerer ao Ministério Público que ajuíze a competente ação para ser declarada a nulidade de cláusula

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h contratual que contrarie o disposto neste código ou de qualquer forma não assegure o justo equilíbrio entre direitos e obrigações das partes. Art. 52. No fornecimento de produtos ou serviços que envolva outorga de crédito ou concessão de financiamento ao consumidor, o fornecedor deverá, entre outros requisitos, informá-lo prévia e adequadamente sobre: I - preço do produto ou serviço em moeda corrente nacional; II - montante dos juros de mora e da taxa efetiva anual de juros; III - acréscimos legalmente previstos; IV - número e periodicidade das prestações; V - soma total a pagar, com e sem financiamento.

§ 1° As multas de mora decorrentes do inadimplemento de obrigações no seu termo não poderão ser superiores a dois por cento do valor da prestação. § 2º É assegurado ao consumidor a liquidação antecipada do débito, total ou parcialmente, mediante redução proporcional dos juros e demais acréscimos. § 2º Nos contratos do sistema de consórcio de produtos duráveis, a compensação ou a restituição das parcelas quitadas, na forma deste artigo, terá descontada, além da vantagem econômica auferida com a fruição, os prejuízos que o desistente ou inadimplente causar ao grupo. § 3° Os contratos de que trata o caput deste artigo serão expressos em moeda corrente nacional.

DOS CONTRATOS DE ADESÃO Art. 54. Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços, sem que o consumidor possa discutir ou modificar substancialmente seu conteúdo. § 1° A inserção de cláusula no formulário não desfigura a natureza de adesão do contrato. § 2° Nos contratos de adesão admite-se cláusula resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2° do artigo anterior.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 3o Os contratos de adesão escritos serão redigidos em termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, cujo tamanho da fonte não será inferior ao corpo doze, de modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor. § 4° As cláusulas que implicarem limitação de direito do consumidor deverão ser redigidas com destaque, permitindo sua imediata e fácil compreensão.

DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS Art. 55. A União, os Estados e o Distrito Federal, em caráter concorrente e nas suas respectivas áreas de atuação administrativa, baixarão normas relativas à produção, industrialização, distribuição e consumo de produtos e serviços. § 1° A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios fiscalizarão e controlarão a produção, industrialização, distribuição, a publicidade de produtos e serviços e o mercado de consumo, no interesse da preservação da vida, da saúde, da segurança, da informação e do bemestar do consumidor, baixando as normas que se fizerem necessárias. § 3° Os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais com atribuições para fiscalizar e controlar o mercado de consumo manterão comissões permanentes para elaboração, revisão e atualização das normas referidas no § 1°, sendo obrigatória a participação dos consumidores e fornecedores. § 4° Os órgãos oficiais poderão expedir notificações aos fornecedores para que, sob pena de desobediência, prestem informações sobre questões de interesse do consumidor, resguardado o segredo industrial. Art. 56. As infrações das normas de defesa do consumidor ficam sujeitas, conforme o caso, às seguintes sanções administrativas, sem prejuízo das de natureza civil, penal e das definidas em normas específicas: I - multa; II - apreensão do produto; III - inutilização do produto; IV - cassação do registro do produto junto ao órgão competente; V - proibição de fabricação do produto; VI - suspensão de fornecimento de produtos ou serviço; VII - suspensão temporária de atividade;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII - revogação de concessão ou permissão de uso; IX - cassação de licença do estabelecimento ou de atividade; X - interdição, total ou parcial, de estabelecimento, de obra ou de atividade; XI - intervenção administrativa; XII - imposição de contrapropaganda. Parágrafo único. As sanções previstas neste artigo serão aplicadas pela autoridade administrativa, no âmbito de sua atribuição, podendo ser aplicadas cumulativamente, inclusive por medida cautelar, antecedente ou incidente de procedimento administrativo. Art. 58. As penas de apreensão, de inutilização de produtos, de proibição de fabricação de produtos, de suspensão do fornecimento de produto ou serviço, de cassação do registro do produto e revogação da concessão ou permissão de uso serão aplicadas pela administração, mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando forem constatados vícios de quantidade ou de qualidade por inadequação ou insegurança do produto ou serviço. Art. 59. As penas de cassação de alvará de licença, de interdição e de suspensão temporária da atividade, bem como a de intervenção administrativa, serão aplicadas mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando o fornecedor reincidir na prática das infrações de maior gravidade previstas neste código e na legislação de consumo. § 1° A pena de cassação da concessão será aplicada à concessionária de serviço público, quando violar obrigação legal ou contratual. § 2° A pena de intervenção administrativa será aplicada sempre que as circunstâncias de fato desaconselharem a cassação de licença, a interdição ou suspensão da atividade.

DA DEFESA DO CONSUMIDOR EM JUÍZO Art. 81. A defesa dos interesses e direitos dos consumidores e das vítimas poderá ser exercida em juízo individualmente, ou a título coletivo. Parágrafo único. A defesa coletiva será exercida quando se tratar de: I - interesses ou direitos difusos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível, de que sejam titulares pessoas indeterminadas e ligadas por circunstâncias de fato;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h II - interesses ou direitos coletivos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível de que seja titular grupo, categoria ou classe de pessoas ligadas entre si ou com a parte contrária por uma relação jurídica base; III - interesses ou direitos individuais homogêneos, assim entendidos os decorrentes de origem comum. I - o Ministério Público, II - a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; III - as entidades e órgãos da Administração Pública, direta ou indireta, ainda que sem personalidade jurídica, especificamente destinados à defesa dos interesses e direitos protegidos por este código;

§ 1° O requisito da pré-constituição pode ser dispensado pelo juiz, nas ações previstas nos arts. 91 e seguintes, quando haja manifesto interesse social evidenciado pela dimensão ou característica do dano, ou pela relevância do bem jurídico a ser protegido. Art. 83. Para a defesa dos direitos e interesses protegidos por este código são admissíveis todas as espécies de ações capazes de propiciar sua adequada e efetiva tutela.

DO SISTEMA NACIONAL DE DEFESA DO CONSUMIDOR Art. 105. Integram o Sistema Nacional de Defesa do Consumidor (SNDC), os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais e as entidades privadas de defesa do consumidor. Art. 106. O Departamento Nacional de Defesa do Consumidor, da Secretaria Nacional de Direito Econômico (MJ), ou órgão federal que venha substituí-lo, é organismo de coordenação da política do Sistema Nacional de Defesa do Consumidor, cabendo-lhe: I - planejar, elaborar, propor, coordenar e executar a política nacional de proteção ao consumidor; II - receber, analisar, avaliar e encaminhar consultas, denúncias ou sugestões apresentadas por entidades representativas ou pessoas jurídicas de direito público ou privado; III - prestar aos consumidores orientação permanente sobre seus direitos e garantias;

conscientizar e motivar o consumidor através dos diferentes meios de comunicação.informar. ao mesmo tempo em que mantemos um sólido portfólio de crédito. critério para concessão de um crédito comercial. sustentar uma carteira a receber de alta qualidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV .solicitar à polícia judiciária a instauração de inquérito policial para a apreciação de delito contra os consumidores. diretrizes e procedimentos para a função creditícia em uma empresa. OBJETIVO DAS POLÍTICAS DE CRÉDITO Equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente. DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA CREDITÍCIA NO BRASIL Cada empresa deve desenvolver uma política creditícia coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e. padrões ou critérios de desempenho que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e. responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linha de crédito solicitadas. responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas. A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos. suspensão de crédito de contas de cliente. autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito. para controlar perda por exposição ao risco etc. nos termos da legislação vigente. incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas. procedimentos e diretrizes de cobrança. condições creditícias de venda de uma empresa. A meta é atingir o objetivo de lucro com ajuste de risco e satisfazer as necessidades dos clientes. • procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. . existindo título vencido. V . concomitantemente. As políticas de crédito nos auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem políticas que definem: • • o comportamento apropriado. administração da carteira de contas a receber.

entretanto. Entretanto. CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS LIBERAIS A verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos. A posição no mercado de uma empresa. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas. o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. • Minimizar as perdas consistentemente com o retorno-alvo e nossa tolerância e apetite por riscos. Este tipo de política creditícia inclui acompanhamento de cobrança conveniente. Normalmente. com ajuste para risco. • Com alta confiabilidade. Os procedimentos de crédito mudam quando mudam os negócios e têm uma perspectiva tática. . Precisa reexame dos procedimentos freqüentemente para assegurar de que estejam de acordo com as políticas. Garantias pessoais. As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: • Assegurar que o credor atinja resultados financeiros-alvo. Muitas contas. utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são apenas alguns pontos a serem considerados quando do desenvolvimento de políticas creditícias. Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados. Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia. com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. avaliação e cobrança de encargos moratórios. o que pode produzir ótimos lucros. Definem as questões de gerência de crédito. ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As políticas de crédito são constantes. Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual. uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito: CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS RIGOROSAS Uma empresa vende para praticamente qualquer cliente. independente de sua capacidade creditícia e todos os atrasos são perseguidos agressivamente. de uma perspectiva estratégica. Freqüentemente. e ação judicial rápida. mas vendas e receitas não são otimizadas. cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadoss sistematicamente.

Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia. ou grandes perdas. Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. condições de recebimento. Em uma análise final. do que em outro tipo de política. margens de lucro e fluxo de caixa provavelmente serão otimizados e alcançado o melhor equilíbrio nos negócios. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis. Ações de cobrança são aplicadas vagamente. Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam. CRÉDITO MODERADO / COBRANÇAS MODERADAS Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode bem ser a política creditícia ótima. pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS RIGOROSAS São usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. Lamentavelmente. despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. independente de seu histórico creditício. altas dívidas incobráveis. Crescimento das vendas. o analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia. Entretanto. Após separar os vários efeitos da política creditícia na performance de uma empresa. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base de crédito adequada para negociar com quase todos os clientes. esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. Basicamente. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros. custos de cobrança. CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS LIBERAIS Vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente. Esta política creditícia geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito dos negócios O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA NO BRASIL . muitas empresas que seguem esta política creditícia tornam-se insolventes.

nos últimos dois anos a concessão do crédito à população tem sido crescente. sistemas e outros. Celso Amâncio. Mas a falta de consciência no uso do crédito gera inadimplência. O fato é que as empresas de cobrança precisaram se adaptar a uma nova realidade. temos cerca de 330 mil cartões emitidos. trata-se de uma medida importante para fomento da economia. O Brasil atravessa hoje um momento muito delicado. tanto no setor de crédito quanto de cobrança.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar o mercado de crédito e cobrança no Brasil. Obviamente. deixam de comprar. atualmente temos mais de 100 milhões de brasileiros ativos em condições de abrir um crediário. concedeu entrevista exclusiva ao CreditOne News. honestidade e ética. constantemente vemos novidades no mercado. Mais do que nunca. recursos que são fundamentais para se garantir mais agilidade nas operações de cobrança. as operações de cobrança precisam ter agilidade e assertividade as operações de cobrança precisam contemplar essa realidade. de modo a atender às reais necessidades das instituições. Celso aponta os desafios futuros para esse segmento e revela o que as organizações realmente esperam das empresas de cobrança. mas promissor. As empresas de cobrança que atuam seriamente buscam implementar melhorias em seus serviços. Isso envolve também investimentos em pessoas e em processos de gestão mais modernos. Em relação ao primeiro. ou seja. porque já existem sistemas de cobrança bastante eficazes e prestadores que trabalham com excelência nessas operações. Com isso. O problema não é somente a recuperação desses ativos. porque quem não acompanhar essas mudanças ficará fora do mercado.diretor executivo do Cartão Carrefour. como MIS. Para se ter idéia. Com o tempo. Hoje existem inovações em termos de telefonia. Acredito que os prestadores devem seguir esse caminho. Soma-se a isso muito profissionalismo. O fato é que os consumidores que tomam o crédito sem critério acabam entrando em uma “bola de neve”. mas falta um trabalho de educação financeira a fim de que as pessoas usem esses recursos de forma mais racional. a concessão do crédito tem que ser com responsabilidade e levand esclarecimento aos consumidores. o que pode interferir no próprio crescimento da economia. O CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA Sem dúvida. No que se refere a cartões de crédito. os prestadores devem partir .

pelos riscos inerentes a esse processo. ajudando-o a se restabelecer e contribuindo. para a manutenção de um relacionamento duradouro entre ele e o credor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h para uma cobrança customizada. ainda hoje há empresas do setor que não têm essa preocupação. Nesse aspecto. Mas. CLASSIFICAÇÃO DAS OCUPAÇÕES DOS PROFISSIONAIS DE CREDITO E COBRANÇA: MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO . as empresas de cobrança podem ser importantes agentes para este fim. Mas arriscar faz parte do negócio. Vejo com preocupação a questão da concessão de crédito sem critério. percebem que é preciso cuidar bem de seus clientes. analisando a situação individual de cada inadimplente. qualquer que seja a área de atuação. O objetivo é buscar a fidelização. O objetivo é minimizar esse fator e isso só é possível com investimentos em pessoas e em tecnologia. Cada vez mais os credores. assim. Mas as empresas que estão um passo à frente sabem que a cobrança é uma grande oportunidade de estreitar o relacionamento com esse devedor. Existem muitos prestadores que “massacram” o inadimplente. melhorando seus serviços e oferecendo produtos com maio valor agregado. Acredito que é um mercado que continuará crescendo e se desenvolvendo rapidamente. infelizmente.

É como uma locadora de vídeo. etc. de modo a tornar mais palpável uma visão macro da empresa. Para obtermos qualidade na nossa decisão de confiar o nosso dinheiro a outra pessoa. e de forma realmente a tomar a melhor decisão. por exemplo: interessa que o filme retorne e para emprestar logo para outro cliente e assim intensificar o giro de seu negócio. fundamentalmente. É importante que os recursos emprestados retornem. é captar recursos numa ponta e emprestar na outra. Para tanto. Com certeza. a decisão será tanto melhor quanto melhores forem as informações disponíveis. é importante fazer. retorne imóveis. insere-se nessa visão de sistematizar as informações sobre o cliente e a operação pretendida. terrenos. É importante destacar que a análise de crédito não é um exercício meramente acadêmico. obtendo ganho na operação. dentro de um contexto. bens. inicialmente. muito menos o cumprimento de uma norma burocrática. é que desenvolvemos a ANÁLISE DE CRÉDITO. Não interessa ao banqueiro que ao invés do dinheiro emprestado. pois. A análise de crédito. É um processo de averiguação e reflexão. tais como: • • • • • • • • • Qual o negócio da empresa ou pessoa demandante de empréstimos? Quem são seus dirigentes? Qual a destinação dos recursos tomados? Como liquidará os empréstimos? Como está o seu mercado? É promissor? Quem são seus concorrentes e como atuam? Seus produtos ou serviços agregam tecnologia de ponta? Como está seu equilíbrio econômico-financeiro? Sua rentabilidade é adequada? Essas são algumas questões que devem ser levantadas. alguns questionamentos. . de modo a realinhar o ciclo produtivo das instituições financeiras.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ANÁLISE DE CRÉDITO O negócio dos bancos. Seu objetivo é chegar com segurança a uma decisão.

afinal. perdê-lo. necessariamente. Além do mais. às vezes é preferível não emprestar a um cliente. . PORQUE o fazemos. é importante destacar que não existe empréstimo mal concedido e sim mal analisado. inexista operação sem risco. e eventualmente. o objetivo é minimizar ou reduzir quase a totalidade de seus efeitos. Daí sua importância de se trabalhar com projeções e cenários. • Principais clientes no mercado interno e externo. é bem verdade – obtendo um retorno compatível e atingindo o ganho necessário para cobrir os seus custos e remunerar os seus acionistas. • Administração / níveis de acesso ao gerente do banco na administração da empresa especificando contatos. O QUE estamos fazendo. a análise de crédito passa. Contribuição de cada produto ou linha no faturamento global da empresa. vendas em unidades físicas. • Ramo de atividade. por uma decisão de risco. • Capacidade instalada: imóveis próprios ou alugados. Devemos atentar-nos que O RISCO SITUA-SE NO FUTURO. idade dos equipamentos. mas junto com o nosso produto – recursos monetários? RELATÓRIOS DE INFORMAÇÕES BÁSICAS • Histórico. • Controle acionário. emprestar implica conhecer a QUEM emprestamos. com concentração de vendas por mercado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h RELATIVO AO RISCO DO CRÉDITO Risco significa incerteza. portanto. Por isso. Embora. A função das instituições bancárias é a de financiar as atividades produtivas – assumindo riscos. quantidade de empregados e qualificação técnica dos mesmos: adequação do sistema de produção. e. Por outro lado. a perdê-lo de qualquer forma. tradição e conceito de empresa.

• Comentar sobre a situação econômico-financeira do Cliente detalhando os pontos de risco.ANALISTA DE CRÉDITO • Comentar qualitativamente o perfil da empresa • Ler. • Analisar o desempenho da empresa com o desempenho do setor. • Cada informação prestada poderá ser enriquecida por detalhes importantes. Estabelecer linhas de crédito ou propor uma operação específica. Informações obtidas. Modalidades de pagamento. O verdadeiro propósito e racionalidade de cada empréstimo concedido. fundamentalmente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Principais fornecedores nacionais/ estrangeiros. características e prazo com a perspectiva de geração de caixa do cliente. Demonstrativos financeiros referentes a pelo menos três exercícios. PESSOAS ENVOLVIDAS NO PROCESSO DE CRÉDITO . • Não comentar meramente os números. matérias primas utilizadas. Outras responsabilidades: Conhecer as Políticas e Procedimentos de Crédito da Organização. mas sim procurar as causas para a performance da empresa. o gerente deverá considerar: • • • • • • A propositura atende de fato a necessidade. sentidas e analisadas pelo gerente serão transmitidas para a instituição através de relatórios. GERENTE DE CONTA Desenvolver um contato direto e constante com o cliente. . almejando um nível de confiança que lhe permite a obtenção de informações detalhadas. uma análise de tendência. entender e compilar em planilhas os demonstrativos financeiros do cliente. Relacionamento bancário. O montante. uma vez que a análise econômico-financeira é.

Estruturar garantidas às concessões de crédito. nos Estados Unidos.  Definição de modelos estatísticos O uso de métodos quantitativos está sendo muito divulgado nos últimos tempos.000 Para cada grupo. serviços e primário.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • Dominar por completo a operação que está sendo submetida. Definir adequadamente os riscos envolvidos. Acompanhar a boa formalização dos empréstimos contratados. Conhecer variáveis – favoráveis ou desfavoráveis – que poderão impactar os resultados dos tomadores de recursos – empréstimos. existem modelos diferenciados por setor da economia: indústria. manual do produto.MODELO ESTATÍSTICO São segmentados em quatro grupos em função do porte das empresas definido com base no tamanho do ativo e valor do faturamento líquido anual. 2003 (R il) $m ATIVO TOTAL SMALL 250 1 00 2.000 25. Altman.000 SMALL+ 4.000 MIDDLE+ 50. o uso dessa metodologia iniciou-se em 1968 com Edward L. comércio. conforme tabela a seguir: Tabela 1: Definições de porte para o modelo estatístico Fonte: Serasa. Deve-se destacar que. .000 50.000 MIDDLE 25. levando muitos bancos a uma corrida em busca desses recursos para avaliação de risco de crédito de clientes. MODELOS DE ANÁLISE DE CRÉDITO .

Amostra de bons e maus. quantidade de classes de risco. Independentemente do modelo a ser adotado. Essas empresas de grande porte tendem a operar com os bancos em volumes elevados de recursos. há alguns aspectos no processo de desenvolvimento de modelos que merecem ser observados. Para o desenvolvimento do modelo. e essas deficiências precisam ser compensadas por informações qualitativas. periodicidade de atualização e histórico disponível) e o entendimento da natureza e padrão de qualidade dos dados (regras para alimentação dos dados e parâmetros de consistência). que devem possuir correlação com o que se pretende prever: . as informações quantitativas tendem a ser deficientes. Assim são levantadas as variáveis. o que determina a necessidade de uma análise de crédito com um maior nível de profundidade. Amostra para desenvolvimento. Segmentação por porte. tipos de empresas diferentes (porte e setor de atividade). existem aspectos que devem ser observados: a estrutura e alimentação (tipos de dados. Já nas empresas de menor porte. como: objetivo do modelo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A análise de crédito envolve variáveis quantitativas e qualitativas. ao mesmo tempo em que há uma tendência de que as empresas de maior porte apresentem demonstrações financeiras mais informativas. Amostra para teste. • Deve ser feita a seleção da amostra considerando:        Representatividade estatística em função do universo. e distribuição dos intervalos de probabilidade nas classes de risco. Segmentação por ramo de atividade. Extração de forma aleatória.

que faz a interpretação dos movimentos de migração. A etapa seguinte seria a definição da função. Existe ainda a matriz de migração. Um dos mais importantes atributos é a indicação da probabilidade de inadimplência associada a cada classe de risco que ofereça a medida objetiva do grau de risco e permita ao . busca dos dados na base de dados (amostra aleatória). como qualitativas apoiadas em visitas às empresas. isto é. elaboradas a partir de relatórios contábeis. Os modelos sofrem constantemente acompanhamento e revisão através de relatórios. tratamento das variáveis (variáveis mais importantes para preverem a inadimplência) e modelagem matemática (engloba técnicas estatísticas). a classificação do risco de crédito é apoiada tanto em análise quantitativas. Setoriais: Alteração da performance de inadimplência das empresas do setor. análise de grupo econômico e das perspectivas setoriais e macroeconômicas. os quais medem a quantidade de avaliações por classes de risco e o default esperado com o ocorrido. Comportamento: Informações negativas da empresa. Financeiras: Os mais importantes indicadores econômico-financeiros. MODELO JULGAMENTAL Aplicado para empresas com ativo total ou faturamento líquido superior a R$ 50 milhões. participantes e ligadas. data de entrada dos acionistas/sócios/titular e tempo de gestão dos administradores. trata-se de um instrumento que mostra a probabilidade estatística das classificações de risco mudarem para outras classificações (melhorarem/piorarem) ao longo do tempo. onde são levados em consideração: ponto de observação (o que prever no modelo). pendências financeiras e não pagas e informações sobre hábitos de pagamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cadastrais: Idade e localização da empresa. Na implantação do Modelo são definidas as classes de risco quanto à quantidade de classes e quanto à distribuição das faixas de probabilidade risco.

01% 6.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h cliente determinar a perda esperada da operação de crédito e cobrar taxas compatíveis com os diferentes níveis de risco.00% 30. os C’s do Crédito (Capital.99% - de Nível Risco Baixo Baixo Baixo Baixo Baixo Médio Médio Médio Médio Médio Alto Alto Alto Alto de Inadimplência Máxima Default Default Fonte: Serasa.00% 10.01% 4.50% 2.00% 1.00% 6.00% 99.00% 5. Conglomerado.01% - de Probabilidade 0.51% 1.01% 5. Caráter. evidenciada pela tabela a seguir. Para todos os relatórios.01% 15.01% 10.00% 8. a probabilidade de inadimplência é a mesma. Capacidade e Condições).01% 8.00% 15.51% 2. . (tabela 2) Tabela 2: Classe de risco e probabilidade de inadimplência Classe Risco 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 de Probabilidade Inadimplência Mínima 0.01% 3. 2003.00% 4.01% 30.00% 3.00% 50.00% 0.50% 1. O cálculo do risco de crédito é feito com base em variáveis que permitam avaliar as empresas conforme os atributos-chave do crédito.01% 1. manual do produto.01% 50.

além da classificação do risco de crédito.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os relatórios contêm diferentes graus de informações.4 76. A elaboração dessa tabela foi feita através dos Ratings da mesma carteira de clientes.5 27.5 10.7 10.8 20.5 14.2 52. 59.2 17. trazendo análises e informações cadastrais.1 9.7 23.3 20 57.1% dos Ratings (indicadores) atribuídos não sofreram variações.9 5. permitindo fazer uma análise sobre as suas variações (melhor ou pior) com o cenário macroeconômico apresentado nos períodos.6 54 8 18. comportamentais. verifica-se que.5 7.9 59. A probabilidade de inadimplência referida pelo Rating atribuído é o ponto de partida para o banco iniciar a operação de crédito. sendo possível a medição da aderência do Rating atribuído.4 20.7 15.6 18.5 18. MATRIZ DE MIGRAÇÃO Com a Matriz de Migração é possível verificar a tendência dos Ratings num determinado período. como o produto mede a inadimplência no prazo de até doze meses.6 57.6 58.2 15.9 54. Possibilita conhecer como as classificações de risco se modificam ao longo do tempo. ou mais completos. o que permite o aprimoramento contínuo do modelo e o aperfeiçoamento dos sistemas de precificação de empréstimos e de gestão de carteira. indicando que o produto possui uma consistência.1 41.9 6. não seria coerente uma concentração maior com variação acima de dois pontos dos Ratings atribuídos.4 64.5 67 20.3 61.6 .5 24.9%) indicou uma concentração maior para melhor em 1 MIGRAÇÃO EM DEZ/2000MIGRAÇÃO EM DEZ/2001 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 100 100 82.6 24. Lembrando que.4 57. Nesse período.1 4. A tabela a seguir mostra o comportamento dos Ratings.5 13.7 21.5 52.9 59.1 55. em um determinado período. Tabela 3: Matriz de Migração – Volatilidade dos Ratings RATING 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Soma Fonte: Serasa Analisando a tabela.4 13. econômico-financeiras e setoriais.9 5.7 37. com informações sumárias. no ano 2000.7 13.6 7. a volatilidade apresentada (40. podendo ser sintéticos.1 11.2 59.

Tal fato é explicado em decorrência do cenário econômico que foi mais favorável. lembrando o desequilíbrio da economia Argentina. Baseado em informações cadastrais e comportamentais de empresas de uma determinada região.1% 2. a economia foi negativamente influenciada por choques adversos. em uma escala de 0 a 1. o qual foi sustentado pelo declínio da taxa de juros e por medidas de política monetária que visaram aumentar a oferta de crédito e a redução dos custos vinculados aos empréstimos.7% CADASTRADOS 160 3993 2875 27109 RESULTADO R$ -R$ 11.8% 2. Já em 2001.009 . presente praticamente em todo o período. para pior em 1 ponto e. a volatilidade foi de 44. os Ratings alteraram.254 -R$ 57. e os ataques terroristas aos Estados Unidos ocorridos em setembro. SCORING (Pontuação) Esse modelo de análise. sendo que. na sua maior parte. trata-se de um sistema de análise do risco de inadimplência. nesse período.0% 18.817 -R$ 209. define a pontuação indicativa do risco de inadimplência. com impactos sobre o câmbio e as exportações. contendo combinação de tecnologias de crédito e de modelagem estatística de dados. originados tanto interna quanto externamente.000.086 -R$ 372.4%. refletindo positivamente para as empresas. que elevaram as incertezas sobre as trajetórias das economias americana e mundial.000 é a melhor pontuação. que já apresentavam desaceleração. onde 0 é pior e 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ponto (conforme demarcado no quadro verde à esquerda). (Tabela a seguir) Tabela 4: Separação das classes de clientes SCORING CLIENTE 0 – 50 51 – 100 101 – 150 151 – 250 PERCENTUAL CLIENTES CLASSE 0.

acima de 300 pontos.972.166.5% 3. Essa tabela evidencia com clareza a eficácia do modelo.1000 TOTAL Fonte: Ser 9. a um preço de R$ 1.00 a consulta preço real deve ser inferior.2% 11.8% 14.536 R$ 1.4% 100.203 Total de perdas: Perdas não efetivadas R$ 650.166 (-) R$ 504. fixando um Scoring mínimo para se operar.0% 13547 28721 20459 16292 16321 7986 4661 2556 523 145203 R$ 58.490 R$ 524.600 Analisando-se o resultado. verificou-se que os clientes com pontuação baixa (Scoring de 0 a 250) foram os que apresentaram problemas.658 R$ 15. caso a empresa tivesse implantado essa solução.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 251 – 300 301 – 350 351 – 400 401 – 450 451 – 500 501 – 550 551 – 600 601 – 700 701 .910 R$ 579. teria sanado o seu problema de inadimplência. Fazendo uma análise do custo x benefício.00 = R$ 145. Dessa forma.994 R$ 521.963 OS 5 “Cs” DO CRÉDITO . pois varia de acordo com o número de consultas e.8% 0.1% 11.2% 5.659 R$ 445.331 R$ 277. nesse caso a quantidade é bastante elevada).2% 19. por exemplo.203 x R$ 1.2% 1. resultará na seguinte situação: Total de clientes: 145.485 R$ 119.703 R$ 79. gerando as perdas acumuladas de R$ 650.

Essa é a diferença. CONDIÇÕES. CAPITAL. vêm se constituindo como um dos mais importantes instrumentos utilizados por todas as instituições de crédito. para isso utilizamos o conjunto formado pelos cinco (5) “C” do crédito: CARÁTER CAPACIDADE. inclusive vendendo bens de uso individual ou da própria família.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar uma empresa é necessário ficar atento para as variáveis cadastrais. 1. Podemos concluir que o caráter não só é ponto de partida como também é decisivo. Reflete a sua honestidade. Outras sequer desejam tomar conhecimento da situação. Se o pretendente a empréstimos não possuir caráter. pouca validade existirá no relacionamento que . financeiras e macroeconômicas. Há pessoas que são capazes de grandes ações e decisões para honrar seus compromissos. comportamentais. COLATERAL. CARÁTER ( Histórico do Cliente) Diretamente relacionado à vontade e à determinação do cliente em liquidar suas obrigações.

projetos de expansão e modernização da produção. a rapidez e precisão das informações. CAPACIDADE (Pagamento do Financiamento) Refere-se aos fatores internos à empresa. idoneidade. tais como: sucesso em outras atividades. nunca esquecendo que a informação é o principal recurso para quem decide crédito. Daí considerá-lo como fator eliminatório. Outro ponto que merece destaque é a idoneidade e crédito na praça. tais como: tradição no mercado de atuação. A maneira mais adequada de conhecer a CAPACIDADE da empresa/grupo é a realização da visita às instalações da empresa onde além do contato com meus dirigentes poderemos observar a capacidade física (instalações). experiência no ramo. 2. tipo de administração – centralizada ou colegiada – adaptação às mudanças. Importante ressaltar um aspecto no caráter que é a tradição do cliente. linha de produtos da empresa. O fundamental é sem dúvida alguma o estar antenado com os acontecimentos a nossa volta. nada disso justifica operar com uma pessoa – física / jurídica – reconhecidamente desonesta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h desenvolvemos. Deve-se atentar às mudanças de hábitos. ou seja. métodos de trabalho e o nível tecnológico dos equipamentos utilizados. fontes de matéria no mercado interno e externo e instalação da empresa/grupo. Pessoas sérias são muito conceituadas e reconhecidas por esses predicados. recordação. É importante verificar aspectos do currículo do tomador. A globalização da economia. a história das empresas sócios e administradores verificando o potencial. estrutura organizacional. que somadas retratam o conjunto das boas e más qualidades e seu conceito de pagamento junto ao mercado. com sua visão empresarial. que diz respeito à memória. Mesmo aplicando uma taxa de juro mais elevada e vinculando garantias reais. Nada a ver com antiguidade pura e simples. pois esta ausência – falta de caráter – certamente terá reflexos no futuro. Inovação/Proatividade. pontualidade e as ocorrências restritivas. a . As pessoas mudam e isso pode ter reflexos nas operações de crédito. Ligada com a gestão dos negócios. hábito de pagamento. grau de tecnologia empregada. Relacionada com a competência gerencial ou profissional do cliente. competência empresarial e administrativa dos dirigentes. crença no negócio. hábitos e costumes. Até o final dos anos 70 a vulnerabilidade dos negócios era pequena se comparada com a existente nos dias de hoje. potencial de produção e comercialização efetiva e utilizada.

o que acaba constituindo uma eficiente ferramenta para tomada de decisão. sob pena de verem seus negócios naufragados. Por esta razão devem estar atentos às inovações na área de produção. das pessoas que os atendem. Ela gera maior comprometimento. liquidez. rentabilidade. não paga o empréstimo. produtivas e mercadológicas. Ramo de atividade de fácil sucesso garantido deixou de existir. a geração de receitas e disponibilidade de caixa e ainda a reinversão de lucros. COLATERAL (garantias) Capacidade acessória em oferecer garantias adicionais em operações de crédito e comerciais. onde o perfil econômico-financeiro reflete as estratégias da administração dos demais Cs de crédito por ser uma fotografia resultante das decisões administrativas. Consumidores a cada dia elevam suas exigências por qualidade dos produtos. É importante frisar que a garantia. financeiras. Devemos entender como capital não só o Capital Social ou Patrimônio Líquido apresentado em seu Balanço Patrimonial. de forma implacável. Os empresários são. serviços e. Representado pelos Demonstrativos Contábeis. por si só. principalmente. isto é. assediados pelos concorrentes nacionais e internacionais. observando itens ligados à estrutura/ endividamento. Capacidade para gerenciamento dos negócios é mais importante que capital. Assim compete às instituições financeiras estarem plugadas ao mercado em seu sentido macro. 4. mas não serve o argumento de que “o crédito foi concedido porque as garantias eram excelentes”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h velocidade das mudanças aliadas ao grande desenvolvimento das tecnologias de ponta elevou a competividade em todos os mercados. marketing e no seu relacionamento com o mercado em geral. sendo decisivo. diluindo do grau de risco das operações. alcançar toda a estrutura econômico-financeira. CAPITAL (Situação Patrimonial) Convencidos quanto aos aspectos de CARÁTER E CAPACIDADE do cliente pessoa física ou jurídica precisamos aferir o CAPITAL. 3. bem como as origens e aplicações dos recursos e a capacidade de saldar seus débitos na data de seu vencimento. O que possibilita o acesso ao crédito é a capacidade de pagamento . Pela análise dos demonstrativos contábeis se obtém informações valiosas sobre o desempenho e a solidez de uma determinada empresa.

passível de ser movimentada e/ou negociada sem danos. ou mesmo fiador. exigível em juízo. TIPOS DE GARANTIAS • Garantias reais Quando. ter valor de mercado. Ser executável. Por outro lado. ela complementa e amarra a operação. na maioria dos bancos a análise de crédito começa pelas garantias. Ações. Penhor Mercantil. • Garantias pessoais É quando se exige do devedor apenas a promessa de contraprestação. Cédula Hipotecária. na verdade. São exemplos de garantias reais: Alienação Fiduciária. Ser adequada às condições do crédito (finalidade. conveniência. é necessário que atenda a alguns requisitos. Carta de Crédito e Carta de Fiança. Caução. ou seja. isto é. toda garantia deve: • • • Ser tangível. apresenta certas qualidades. além da promessa de contraprestação. Certificado de Depósito. Fácil apreensão e baixo impacto social. é preciso ficar claro que a garantia não deve ser desprezada. Pelo contrário. Letra Hipotecária. ou seu avalista. isto é. prazo etc). podendo ser transformada em dinheiro rapidamente. Baixo índice de obsolescência. Reduzida volatilidade. • • • • . Antigamente. Debêntures.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h da empresa. Duplicata. • Qualidade das Garantias Para que a garantia cumpra sua finalidade. isto é. hoje o tempo nos ensinou que. isso não funciona. Hipoteca. o devedor confere ao credor o direito especial de garantias sobre uma coisa ou uma universalidade de coisas móveis ou imóveis. São garantias pessoais: Aval. Letra de Câmbio. Nota Promissória e outros. Possuir liquidez. Além da especificidade exigida pela operação. contentando-se o credor com a garantia comum que lhe possa dar o patrimônio presente e futuro de devedor.

Fatores que podem afetar o desempenho da empresa: • Essencialidade – Medidas restritivas tomadas em relação a produtos cuja essencialidade não seja caracterizada podem afetar o desempenho das empresas que operam em tais atividades. • Influência do ramo de atividade – As empresas cujo ramo de atividade está diretamente relacionado com outro produto sofrem suas influências. devendo orientar sua produção para atender às épocas de maior demanda. Valor coerente com a evolução dos preços. CONDIÇÕES (Cenário Econômico Empresarial) Aqui. • Sazonalidade do produto – Existem empresas que atuam em ramos de atividade que dependem de épocas específicas. entre outros. É fundamental que o analista de crédito busque informação. o desaquecimento do ramo de construção civil afeta diretamente o desempenho das empresas de materiais de construção. Mesmo que o cliente tenha sido aprovado com louvor nos “Cs” anteriores. Aliás. É preciso atentar para as variáveis ambientais que influenciam a organização. portanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • Margem de cobertura adequada. jornais. pois são decisivos para uma correta análise de crédito. apresenta maior tendência à insolvência. Poe exemplo. de conjuntura internacional. aí considerando o macroambiente. empreiteiras e olarias. o ambiente operacional e o ambiente interno. sensoriar o mercado e trabalhar com cenários. Sem ônus a favor de terceiros. por exemplo: indústria têxtil. Mudanças de hábitos da sociedade. procurando. de atuação da concorrência. o foco é avaliar o “timing” (momento do empréstimo). são aspectos que merecem toda uma consideração especial. com valor de mercado. de política de governo. 5. . sempre. dentro de fatores externos e macro-econômicos. periódicos e revistas especializadas. o novo cenário ou as perspectivas dele podem derrubar toda a argumentação anterior. indústria química e. • Sensibilidade do ramo – Existem alguns ramos de atividade que são altamente sensíveis aos problemas de liquidez. liquidez e pluralidade de sacados. É preciso leitura atenta de livros. a informação é o instrumento mais importante dos novos tempos. No caso de títulos.

• Garantir o recebimento. o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos com os clientes. uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio. . para se atingir os seguintes objetivos: • Aumentar as vendas. Característica do inadimplente O QUE É: Trata-se de documento cujo objetivo é o de orientar o empresário na definição de uma política de cobrança e controle da inadimplência. da seguinte forma: Débito: Despesas com Devedores Duvidosos. • Manter um fluxo de caixa previsível e confiável. Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos. No fim de cada exercício social. alienação fiduciária em garantia. Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período. • Porte – O porte da empresa é outro fator que pode interferir no seu desempenho. Em estudo. PARA QUE SERVE: Serve para instruir o empresário no uso de práticas corretas de administração e concessão de crédito e. • Manter políticas de crédito eficazes. produtos ou serviços que são vendidos através dessa modalidade (vendas a crédito) de comercialização. penhor e anticrese) como perda do período. portanto. assim. é facultado às empresas considerar. evitando prejuízos decorrentes do não recebimento com pontualidade dos bens. ou garantia real. ainda. como: hipoteca. • Fornecer crédito com maior segurança e menor risco. A Provisão para Devedores Duvidosos É efetuada por empresas que realizam vendas a prazo. apresenta maior tendência à insolvência. assumindo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Moda – Empresas que operam em ramos de atividades cujos produtos variam de acordo com a moda devem atualizá-la de forma a obter êxito na colocação de seu produto no mercado. foi constatado que as empresas menores são as que mais oscilam no mercado e. em seus demonstrativos contábeis.

Contudo é constatada a existência de fraude em outros documentos apresentados na operação. etc) na ficha cadastral assinada pelo cliente. referências.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reduzir custos na liberação de crédito. bens. É quase uma arte equilibrar a concessão de crédito e sua eficiente recuperação. geralmente as instituições classificam um documento fraudados da seguinte forma: • Fraude Ideológica: ocorre quando há fraude em relação à pessoa que realizou a operação. • Reduzir custos na recuperação de crédito. Diversas perguntas precisam de respostas rápidas e precisas. o documento de identificação apresentado é verdadeiro e não há registro de furto. seja através da utilização de documento de identidade forjado ou documento verdadeiro (perdido ou roubado) com fotografia e/ou assinatura forjada. seja o comprovante de residência. este é o mais comum de ser adulterado. de renda. ou seja. . • Fraude Documental ou Autofraude: ocorre quando não existe fraude em relação ao pessoa que fez a operação. Com este instrumento sua empresa pode aumentar a eficiência dos processos de crédito e cobrança. COMO SE UTILIZA: A gestão de crédito e cobrança pressupõe uma ação coordenada da análise e liberação do crédito. roubo ou perda. • Como conceder crédito sem se arrepender amanhã? • Como escolher os melhores clientes para fidelizar através da concessão de crédito? • Como acompanhar o comportamento destes clientes ao longo do tempo? • Como acompanhar o comportamento dos clientes que se tornaram inadimplentes? • Quais os motivos que levaram bons clientes e tornarem-se inadimplentes? • Como antecipar estes problemas e tomar decisões pró-ativas reduzindo a inadimplência? Analise de documentos fraudados Para melhor adequar o tratamento do problema. ou até mesmo em informações acostadas (renda. reduzindo riscos e perdas com inadimplência. e uma eficiente recuperação de parcelas em atraso.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cabe esclarecer que. do ponto de vista legal não existe diferença entre a Fraude Ideológica e a Fraude Documental ou Autofraude. ambas são consideradas crime que no caso concreto tratamos como Estelionato. previsto do Artigo 171 do CPB. MATEMÁTICA FINANCEIRA Carga Horária: 20 horas .

que possibilitava ao credor sua negociação ou representação para cobrança. encontramos razão para que os referidos agentes paguem juros pelo empréstimo de capitais. uma vez que o Direito Romano previa punições para o não-cumprimento de dívidas (inadimplência) por parte do tomador de empréstimos. somados ao capital emprestado. Os juros. e que é fundamental estabelecer regras que quantifiquem os valores envolvidos nos contratos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Matemática Financeira Tendo em vista que o crédito está relacionado com o tempo e com o juro. e não necessariamente sua posse. possibilita aos agentes financeiros a geração de riquezas. pode-se afirmar que o mesmo já existia há mais tempo. nas aplicações e nos pagamentos de empréstimos. . A matemática financeira é o estudo da evolução do valor do dinheiro ao longo do tempo nas operações financeiras (aplicações financeiras e pagamento de empréstimos). Entretanto. surgiu à disciplina da matemática financeira. Se considerarmos que o uso do dinheiro. fornecendo instrumentos para o estudo e avaliação das formas de aplicação de dinheiro (investimentos) bem como de pagamento de empréstimos (financiamentos). A matemática financeira visa estudar o valor do dinheiro no tempo. que ocorreu no final da Idade Média. foi com a letra de câmbio que o crédito tomou uma forma mais avançada tendo em vista a possibilidade de endosso. representam acréscimo de valor ao longo do tempo. O surgimento do crédito e do Sistema Financeiro: Embora alguns autores relacionem o surgimento do crédito com a da letra de câmbio.

o juro. que surgiram as sociedades por ações e as bolsas. uma vez que não existe empréstimo se não for relacionado com um espaço de tempo. e ainda. a remuneração do empréstimo do capital durante um certo tempo. . Foi nesse período. realimentaram o crescimento das operações financeiras com a conseqüente criação dos primeiros bancos. O Crédito e o Juro: O crédito deve ser sempre associado ao tempo. ao final do qual o tomador deve restituir ao credor a quantia emprestada. O Capital e o Juro: Chamamos de capital a qualquer valor monetário que uma pessoa (física ou jurídica) empresta para outra durante certo tempo. surge o conceito de juro. juntamente com os bancos. O primeiro cálculo é fundamental na caracterização dos contratos. O juro é. o crédito é uma relação econômica associada ao tempo e ao juro. também. processo fundamental para a orientação dos agentes econômicos nos rumos dos negócios financeiros. o primeiro considerado moderno e semelhante aos atuais foi o Banco de Amsterdam.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O aparecimento da letra de câmbio constituiu-se. que pode ser definido como o custo do empréstimo (para o tomador) ou a remuneração pelo uso do capital (para o emprestador). assim. Tendo em vista que o emprestador se abstém de usar o valor emprestado. Mas também deve haver um pagamento pelo preço do empréstimo. como o entendemos modernamente. já que existem formas de relacionamento jurídico como o comodato. enquanto o segundo diz respeito à tomada de decisão. fundado no ano de 1608. mas não há a remuneração do mesmo. um marco importante para a facilitação do comércio entre as cidades que. por sua vez. Objetivos práticos da Matemática Financeira: Os objetivos práticos e o estudo da determinação do valor da remuneração dos empréstimos (cálculo dos juros) e de sua rentabilidade (cálculo da taxa de juros). os três pilares do assim denominado sistema financeiro. Assim. portanto. em função da perda do poder aquisitivo do dinheiro pela inflação e do risco de não pagamento. Embora se tenha notícias da existência de bancos ainda no século XIII. em que existe o empréstimo durante um certo tempo. que constituíram.

O valor do dinheiro no tempo: Do ponto de vista da Matemática Financeira. Apresento a seguir os termos mais comumente encontrados nos relacionamentos financeiros . Valores de uma mesma data: são grandezas que podem ser comparadas e somadas algebricamente. Para uma taxa de juros de 8% ao ano. está interligado à existência da taxa de juros.00 no final de 1 ano. proporcionando um montante de R$ 1.080. Assim iniciaremos nosso estudo da maneira tradicional e iremos aos poucos demonstrando a aplicação dos conceitos nas atividades da empresa.080.00 hoje somente será igual a R$1.00 daqui a 1 ano na hipótese absurda de a taxa de juros ser considerada igual a zero. com uma taxa de juros de 8% ao ano. é indiferente termos R$1. Mandamentos fundamentais da Matemática Financeira: 1.  E a existência dos juros.00. um capital de R$1.00 hoje não são iguais a R$1. pois o dinheiro cresce no tempo ao longo dos períodos.000.00 daqui a 1 ano.00 aplicado hoje. Assim.000. Um capital de R$1.000.00 em qualquer outra data.000.00 hoje ou R$1.000. devido à taxa de juros. A Matemática Financeira está diretamente relacionada ao valor do dinheiro ao longo do tempo que. 2.000. implicará um rendimento anual de R$ 80.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O estudo da matemática financeira está relacionado a dois fatores:  O valor do dinheiro ao longo do tempo. com a correta aplicação de um taxa de juros. alguns princípios básicos devem ser seguidos. Elementos básicos da matemática financeira Por mais práticos que possamos querer ser. por sua vez. R$1. Valores de datas diferentes: são grandezas que só podem ser comparadas e somadas algebricamente após serem movimentadas para uma mesma data.

Quando você aplica um capital em algo. certo? Assim. Note que o mais importante não é a maneira como ele é chamado. está tomando uma decisão de adiar um consumo. Obs: Notem que existem notações em letras maiúsculas e minúsculas e que têm sentidos diferentes. Também pode ser tratado como Valor Atual.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Capital Valor aplicado através de alguma transação financeira. pela maneira como apresentarei as fórmulas. Juros Juros representam a remuneração do capital empregado. seja pelo Banco seja pela Empresa. também conhecidos como juros. . Entretanto é interessante que sejam conhecidas já que aparecerão em praticamente qualquer outro curso. você espera obter de alguma forma um prêmio por ter deixado de consumir e ter poupado. mas sim o fato de que é sobre ele que incidirão os encargos financeiros. não vou mais utilizar. meses. de parcelas) j = juros simples decorridos n períodos J = juros compostos decorridos n períodos r = taxa percentual de juros i = taxa unitária de juros (i = r/100) P = principal ou valor atual M = Montante de capitalização simples S = Montante de capitalização composta. Nas operações de crédito pode ser conhecido como Principal . Pode também ser chamado de valor futuro (capital empregado mais à soma dos juros no tempo correspondente). As notações mais comumente apresentadas pelas publicações são representadas abaixo. Valor presente ou Valor Aplicado. Algumas. anos ou simplesmente nº. C = Capital n = número de períodos (dias. caso aplique num CDB de um Banco ou empreste o dinheiro a algum amigo. Esse prêmio é representado pelo juro que você recebe. Montante Montante é a soma do capital com os juros.

Os juros que pagarei serão: J = 1000 x 0.m. . pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses. antes de somarmos os juros. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x Número de períodos) M=P.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual de juros incidirem apenas sobre o valor principal. Sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros.08 x 2 = 160 Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante.n)) Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70.000.00 que deve ser paga com juros de 8% a. Transformando em fórmula temos: J=P.5% a.n Onde: J = juros P = principal (capital) i = taxa de juros n = número de períodos Exemplo: Temos uma dívida de R$ 1000.i. Valor Principal ou simplesmente principal é o valor inicial emprestado ou aplicado.00 à taxa de 10.a. durante 145 dias.(1+(i.

na mesma unidade de tempo. ou seja.(1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i) .960. com 365 dias (ou 366 dias se o ano for bissexto) e os meses com o número real de dias. utiliza-se o ano civil. Daí ter dividido 145 dias por 360. ( 1 + (i.5/100). Chamamos de capitalização o momento em que os juros são incorporados ao principal. anos.Para operações envolvendo valores elevados e períodos pequenos (1 dia ou alguns dias) pode haver diferença na escolha do tipo de juros a ser utilizado.n) ) M = 70000 [1 + (10. Regime de Juros Compostos O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e portanto. Juro Exato. o mais útil para cálculos de problemas do dia-a-dia. já que um ano comercial possui 360 dias. O juro Comercial considera o ano comercial com 360 dias e o mês comercial com 30 dias.(145/360)] = R$72. temos: 1º mês: M =P. Juro Comercial .No cálculo do juro exato. considera-se a taxa de juros sob o conceito comercial.42 Observe que expressamos a taxa i e o período n. Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte. Após três meses de capitalização. • Sempre que nada for especificado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SOLUÇÃO: M = P . para obter o valor equivalente em anos.

(1. encontramos: log x = log 1. aplicado a juros compostos. (use log 1.035)12 Fazendo x = 1.(1+i)n. = 0.509 = 9054. ou seja. obtemos a fórmula: M = P .00 .054. (1 + i)n Importante: a taxa i tem que ser expressa na mesma medida de tempo de n.(1+0. Portanto o montante é R$9.035=0.m.035 M=? Usando a fórmula M=P. Para calcularmos apenas os juros basta diminuir o principal do montante ao final do período: J=M-P Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.509 Então M = 6000.1788) Resolução: P = R$6.5 % a. à taxa de 3.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Simplificando.0149 e log 1.509=0.03512 => log x = 12 log 1. taxa de juros ao mês para n meses.00.1. durante 1 ano.000.035 => log x = 0. obtemos: M = 6000.5% ao mês.00 t = 1 ano = 12 meses i = 3.03512 e aplicando logaritmos.000.035)12 = 6000.1788 => x = 1.

aumentando uma delas. Grandezas Inversamente Proporcionais Duas grandezas são inversamente proporcionais quando. Exemplo: Um carro faz um percurso em: * 1 hora com velocidade de 90km/h * 2 horas com velocidade de 45km/h * 3 horas com velocidade de 30km/h Então. . o tempo e a velocidade são grandezas inversamente proporcionais. a outra aumenta na mesma proporção da primeira. pois aumentam na mesma proporção. aumentando uma delas. precisamos saber antes o que são grandezas diretamente proporcionais e grandezas inversamente proporcionais. Exemplo: Um carro percorre: * 80 km em 1 hora * 160 km em 2 horas * 240km em 3 horas Então. Grandezas Diretamente Proporcionais Duas grandezas são diretamente proporcionais quando.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regras de Três Simples e Composta Para que possamos entender a regra de três. o tempo e a distância são grandezas diretamente proporcionais. a outra diminui na mesma razão da primeira. conforme mostrado no exemplo acima.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h REGRA DE TRÊS SIMPLES: Os problemas que envolvem duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais podem ser resolvidos através de um método prático, chamado regra de três simples. Veja os exemplos: 1º exemplo) Comprei 10 m de corda por R$5. Quanto pagarei por 16m? Raciocínio: Aumentando a quantidade de metros, o valor também aumenta. - Veja o esquema: metros | reais 5 12 20 x

O esquema acima mostra grandezas diretamente proporcionais. 10 = 16 => 10x = 16 . 5 5 x 10x = 80 x=8 Resposta: R$ 8,00

2º exemplo Com 10 pedreiros podemos construir um muro em 2 dias. Quantos dias levarão 5 pedreiros para fazer o mesmo trabalho? Raciocínio: Diminuindo a quantidade de pedreiros, o número de dias aumenta.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h pedreiros | dias 10 5 2 x

O esquema acima mostra grandezas inversamente proporcionais. 5 = 2 => 5x = 10 . 2 10 x 5x = 20 x=4 Resposta = 4 dias

Regra de Três Composta: A regra de três composta é um processo prático para resolver problemas que envolvem mais de duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais. Exemplo): Uma fábrica, em 3 dias de trabalho, produz 360m de tecidos, fazendo funcionar 8 máquinas. Em quantos dias poderá produzir 1.080m de tecidos, fazendo funcionar 6 máquinas? Comparamos a grandeza que tem incógnita com cada uma das outras: dias | tecidos | máquinas 3 x 360 1080 8 6

* Dias e Tecidos são grandezas diretamente proporcionais. * Dias e Máquinas são grandezas inversamente proporcionais. Veja o método para resolver:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A ) Inverta os valores correspondentes da última grandeza: 3 x 360 1080 6 8

B) Igualar a razão que contém o termo x com o produto das outras razões: 3 - 360 . 6 ou 3 = 2160 x 1080 8 x 8640

3 = 1 x 4

x = 12 Resposta : 12 dias

PORCENTAGEM “Em nosso dia-a-dia estamos constantemente convivendo com e xpressões do tipo” O índice de reajuste salarial de maio é de 9,8%.” “ O rendimento da poupança foi de 1,58%.” “ Liquidação de inverno com 30% de desconto”... Essas expressões envolvem uma razão especial chamada porcentagem. Porcentagem, portanto, pode se definida como uma razão cujo conseqüente é 100 ou ainda como uma razão centesimal, onde o conseqüente é substituído pelo símbolo %, chamado “ por cento “.

80 100 CÁLCULOS DE PORCENTAGEM:

= 0,80 = 80%

Existem vários recursos para resolver cálculos que envolvem porcentagens:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma forma direta envolvendo o entendimento de frações: Exemplo: Quanto é 20% de 800? 20% de 800, é o mesmo que dividir 800 em 100 partes iguais e tomar 20 delas. 20 % de 800 = 20/100 de 800 ou usando taxa unitária: 20% de 800 = 2 0/100 = 0,20 800 . 0,20 = 160 800 : 100 . 20 = 160

Por uma Regra de Três Simples e Direta: Exemplo 1: Um trabalhador cujo salário era de R$ 2 000,00, recebeu um aumento de 5%. Quanto passou a ser o seu novo salário? Este problema pode ser resolvido por regra de três de dois modos: 1ª). 2000 x 100% 5% x= 2000.5 100 x = 100,00 Salário= 2 000,00 + 100,00 = 2 100,00 2ª) 2 000 x 100% 105% x= 2000.105 100 x = 2 100,00 Salário: 2 100,00 Elementos do Cálculo Porcentual: Pelos exemplos anteriores observamos que são três os elementos envolvidos no cálculo de porcentagem:  Principal: valor da grandeza da qual se calcula a porcentagem (P)  Taxa porcentual: valor que representa a quantidade de unidades tomadas em cada 100 (i).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h o Porcentagem: resultado que se obtém quando se aplica a taxa de porcentagem ou taxa porcentual (p)

Concluímos também que a resolução por regra de três permite chegarmos ao seguinte raciocínio: Pr incipal.taxa 100 P= 100. p i e i= 100. p P

Porcentagem = p= P.i , onde 100

Taxa de Juros - É um coeficiente que corresponde razão entre os juros pagos ou recebidos no fim de determinado período de tempo e o capital inicialmente empatado. Ex.: Capital Inicial : Juros : Taxa de Juros:

à um

R$ 100 150 - 100 = 50 50 / 100 = 0,5 ou 50 % ao período

a taxa de juros sempre se refere a uma unidade de tempo (dia, mês, ano, etc) e pode ser apresentada na forma percentual ou unitária.

Taxa de Juros unitária: A taxa de juros expressa na forma unitária é quase que exclusivamente utilizada na aplicação de fórmulas de resolução de problemas de Matemática Financeira; para conseguirmos a taxa unitária ( 0.05 ) a partir da taxa percentual ( 5 % ), basta dividirmos a taxa percentual por 100: 5 % / 100 = 0.05

Somente o capital inicial rende juros. tanto para o regime de capitalização simples quanto para o regime de capitalização composto.0s juros produzidos ao final de um período são somados ao montante do início do período seguinte e essa soma passa a render juros no período seguinte e assim sucessivamente. ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regimes de Capitalização . enquanto que no regime de capitalização composta o montante evolui como uma progressão geométrica. Capitalização composta. • Salvo aviso em contrário. ou seja. • Comparando-se os 2 regimes de capitalização. • No regime de capitalização simples. podemos ver que para o primeiro período considerado.O fluxo de caixa de uma empresa.Quando um capital é emprestado ou investido a uma certa taxa por período ou diversos períodos de tempo. de uma aplicação financeira ou de um empréstimo consiste no conjunto de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de dinheiro ao longo de um determinado período. o montante e os juros são iguais. os juros são devidos ou calculados exclusivamente sobre o principal ao longo dos períodos de capitalização a que se refere a taxa de juros Regime de Capitalização Composta . Fluxo de Caixa. o montante pode ser calculado de acordo com 2 regimes básicos de capitalização de juros: • • Capitalização simples. linearmente. Regime de Capitalização Simples. os juros devidos no fim de cada período (juros postecipados) a que se refere a taxa de juros. exponencialmente. . o montante evolui como uma progressão aritmética. ou seja.

0. • pode ser entendido como sendo o juro simples calculado sobre o valor nominal do título. Qual o valor do Desconto ? N = 500 i = 8 % a.. i .08 . i1 i2 t1 = t2 Desconto Comercial - Também conhecido como Desconto Bancário ou “por fora”. é quando o desconto é calculado sobre o VALOR NOMINAL de um título. Taxa Proporcional .: Uma promissória de valor nominal de R$ 500 foi resgatada 4 meses antes de seu vencimento. n Onde: Dc = Desconto Comercial N = Valor Nominal i = Taxa de juros n = Período considerado Ex. a taxa nominal é uma taxa de juros simples e se refere a um determinado período de capitalização. Dc = N . i .a.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa Nominal .É a taxa usada na linguagem normal. à taxa de 8 % a. = 0.a. 4/12 . expressa nos contratos ou informada nos exercícios.08 n = 4 meses = 4/12 Dc = N . n Dc = 500 .Duas taxas são denominadas proporcionais quando existe entre elas a mesma relação verificada para os períodos de tempo a que se referem.

aplicado à taxa de 10 % a.. quitado 2 meses antes de seu vencimento a 3 % a. . 0. Diz-se que os juros são capitalizados. n / (1 + i .000. no fim de cada período de tempo a que se refere a taxa de juros considerada. Dr = ? Dr = N .33 Desconto Racional - O desconto racional ou “por dentro” corresponde ao juro simples calculado sobre o valor atual (ou presente) do título.03 .03 a. durante 4 meses.06 Dr = 15.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dc = ? Dc = 13.20 / 1. o desconto correspondia aos juros simples calculado sobre o valor nominal do título. a render novos juros no período seguinte. n) Dr = 270 .m.03 . 2 / (1 + 0. passando este montante. Juros Compostos São aqueles em que a taxa de juros incide sempre sobre o capital inicial. 2) Dr = 16. Dr = N x i x n (1+ixn) Ex. capital mais juros. Note-se que no caso do desconto comercial. acrescidos dos juros acumulados até o período anterior Cálculo do Montante .: Qual o desconto racional de um título com valor de face de $ 270. os juros devidos ao capital inicial são incorporados a este capital.m. ? N = $ 270 n = 2 meses i = 3 a.m.m. i .28 JUROS COMPOSTOS Conceito: No regime de Juros Compostos. = 0.Vamos supor o cálculo do montante de um capital de R$ 1.

m. para retirar no final deste período..331 1. M = P (1+i)n Onde: M P i n = = = = Montantes ou soma dos montantes (S) Principal ou Capital Inicial taxa de juros nº de períodos considerados • a taxa de juros i e o período de aplicação n devem estar expressos na mesma unidade de tempo.210 1.210 1. $ 800 n=3 Dados: P = 800 Pede-se: S = ? .100 1.m. Quanto irá retirar ? S=? 0 i = 8 % a.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL (C) 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 1.000 1.331 Juros (J) 100 110 121 133 Montante (M) 1.100 1. Ex. a expressão (1 + i) é elevada à potência correspondente.: Um investidor quer aplicar a quantia de $ 800 por 3 meses.464 • Pode-se constatar que a cada novo período de incidência de juros. a uma taxa de 8 % a.

439346  M = 1. • Para 0.m. teremos o fator (1.7 % ------------. Procedemos.08 x 1.136328 (1.343916).439346) correspondente à taxa de 3.343916). Somando-se o valor encontrado (0. Voltando à Quando se contrai uma dívida.09543 n terá um acréscimo de x. geralmente este regime é determinado pelo prazo em que o empréstimo é efetuado.34 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS n correspondente taxa de 3 % (1. M = P (1 + i ) n = 800 x (1 + 0. = 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h n = 3 meses i = 8 % a. Como a remuneração do capital depende do regime de juros adotados.m.136328 0. obtêm-se os fatores n correspondentes a ( 1 + i ) que são.09543) ao do fator ( 1 + i ) solução do problema.439.79 % e 4 %.480244.480244 – 1. o devedor se compromete a devolver o capital emprestado acrescido dos juros. então.7 %.7 % de acréscimo na taxa.000 x 1. Na linha correspondente a 10 períodos (n).007. que é a remuneração do capital. 1.08) 3 = 800 x (1. .343916 e 1. o fator ( 1 + i ) Portanto: 1 % --------------.08 a.08 M = 1. a uma regra de três para encontrarmos o fator referente a 3. respectivamente.08 x 1.0.7 %: • Para um acréscimo de 1 % ( 4% . temos: M = 1.3% ) temos um acréscimo de 0.x x = 0.08) 3 M = 800 x 1.

Como as prestações são iguais e consecutivas. a partir do momento em que começam as amortizações.Prestações Periódicas Constantes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Sistemas de Amortização de Curto Prazo freqüentes de se quitar o débito são: Sistemas de Amortização a Longo Prazo O regime estipulado para a remuneração de Para os casos de empréstimos de curto prazo (inferior a 1 ano) costuma-se utilizar o sistema de juros simples. tais pagamentos podem ser calculados da seguinte maneira: P = R x ( 1 + i )n . durante certo número de períodos. costuma ser o de juros compostos. ou Tabela Price. SISTEMA PRICE O empréstimo é amortizado em prestações iguais e consecutivas. emprestados a longo prazo (mais de 1 ano). O método mais utilizado para o resgate de empréstimos de longo prazo é chamado de . sendo que as formas mais capitais.1 i x ( 1 + i )n CONCEITO BÁSICO DA CONTABILIDADE Carga Horária: 20 horas .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Capital e Trabalho. Gestão de natureza administrativa procura orientar a utilização dos recursos humanos disponíveis em busca dos objetivos sociais da entidade. consentidos ou não pela administração. Gestão de natureza técnica: Realiza o objetivo social da entidade. Resulta da combinação de 3 fatores de produção: Natureza. ou seja. é o conjunto de bens. . direitos e obrigações Objeto da Contabilidade: É o patrimônio das empresas (entidades) Empresa ou Entidade: É qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Gestão: É o conjunto de eventos ocorridos na entidade. Redito: É o resultado da atividade econômica que provoca variação patrimonial (lucro ou prejuízo). apurar o resultado e prestar informações sobre o patrimônio das empresas. como a produção de bens e serviços.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ESTRUTURA CONCEITUAL BÁSICA DA CONTABILIDADE Contabilidade: É um instrumento da função administrativa que tem por finalidade controlar o patrimônio. Patrimônio: É o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa).

• Auditoria ou revisão: é a inspeção que se realiza sobre a escrituração contábil com a finalidade de verificar a exatidão dos fatos administrativos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Caixa: Regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre os recebimentos e os pagamentos no decorrer do período administrativo. Regime de Competência: regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre as receitas e as despesas incorridas durante o exercício social. conforme a necessidade do usuário. É o regime utilizado pelas entidades com fins lucrativos. Funções da Contabilidade: • Administrativa: objetiva controlar o patrimônio das entidades e prestar informações. . É o regime utilizado pelas entidades sem fins lucrativos. oportunas e adequadas. tendo como apoio a documentação relativa a estes fatos. PRINCÍPIOS CONTÁBEIS FUNDAMENTAIS São os preceitos fundamentais em que se baseiam a doutrina e a técnica contábil. • Análise de Balanços: processo de transformação dos dados em informações úteis aos diversos usuários da informação contábil. Econômica: objetiva apurar o crédito (Lucro ou Prejuízo) • Técnicas Contábeis • Escrituração: registro dos fatos patrimoniais de forma contínua e metódica. • Demonstração: processo de prestação de informações úteis.

PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL Os componentes do patrimônio devem ser registrados pelo valor original das transações. A continuidade ou não da entidade. PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrem. simultaneamente. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCÍPIO DA ENTIDADE: Reconhece o patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial. onde não se pode confundir o patrimônio da entidade com o patrimônio de seus proprietários. à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais (deve ser feito no tempo certo e com a extensão correta). ele pode coincidir. ou seja. devem ser considerados quando da classificação e avaliação das mutações patrimoniais. Exercício Social: É o espaço de tempo (12 meses). com o ano-calendário. mas tão somente o ajustamento dos valores originais. findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados. independente de recebimento ou pagamento. não representa nova avaliação. o Princípio da Prudência impõe a escolha da hipótese de que resulte o menor patrimônio líquido. PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA: Determina a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior valor para os componentes do passivo. bem como sua vida estabelecida ou provável. de acordo com o que dispuser o estatuto ou o contrato social. sempre simultaneamente quando se correlacionarem. quantitativas e qualitativas. ou não. expressos em valor presente na moeda do País PRINCÍPIO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA: Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis através do ajustamento da expressão formal dos valores. PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE: . PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE: Refere-se.

BENS:Tudo que pode ser avaliado economicamente e que satisfaça as necessidades humanas. Ex. dinheiro em banco. Também chamado de Capital de Terceiros ou Passivo Exigível. Marcas e patentes. (valores a receber). fornecedores. clientes. Representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas. Chamado de Patrimônio Bruto Conjunto de obrigações (parte negativa). móveis. PATRIMÔNIO LÍQUIDO: diferença entre o Ativo e o Passivo. notas promissórias a receber. impostos a recolher.: Dinheiro. máquinas. títulos a pagar. (valores a pagar). • Intangíveis: Ex. OBRIGAÇÕES: São bens de propriedade de terceiros que se encontram em nosso poder. veículos. ITENS PATRIMONIAIS ATIVO: PASSIVO: Conjunto de bens e direitos (parte positiva). Ex. notas promissórias a pagar. mercadoria p/ revenda. É a parte do Patrimônio que vai medir ou avaliar . aluguéis a receber. equipamentos. imóveis. DIREITOS e OBRIGAÇÕES. etc. existe como coisa ou objeto. etc.Quando uma entidade tem posse e domínio sobre determinado bem. aluguéis a pagar. Propriedade Plena .: duplicatas a pagar. ações ou Quotas de Capital. etc.: duplicatas a receber. DIREITOS: São bens de nossa propriedade que se encontram em poder de terceiros. • Tangíveis: Têm existência física. aplicações financeiras.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PATRIMÔNIO CONCEITO CONTÁBIL E COMPONENTES PATRIMONIAIS PATRIMÔNIO: é o conjunto de BENS. Ex. títulos a receber.

d) ATIVO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação Plena ou Propriedade Total A = PL. EQUAÇÃO PATRIMONIAL E SUAS VARIAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO . também. é chamado. Equilíbrio Aparente A = PE. logo PE = 0 . de Passivo não exigível ou Situação Líquida. logo PL = 0 Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais às obrigações com terceiros (Passivo Exigível). nessa hipótese o patrimônio líquido será nulo.PASSIVO Situações Patrimoniais a) ATIVO > PASSIVO Patrimônio Líquido é POSITIVO / SUPERAVITÁRIO • • Situação Favorável PL + ou SL + Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) excedem o valor das obrigações com terceiros (Passivo Exigível) b) ATIVO < PASSIVO Patrimônio Líquido é NEGATIVO / DEFICITÁRIO • • Situação Desfavorável PL (-) ou SL (-) ou Passivo a Descoberto Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem menores que as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) c) ATIVO = PASSIVO Patrimônio Líquido é NULO / EQUILIBRADO • • Situação NULA.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a situação ou condição da entidade.

logo A = 0 • Ocorre quando as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) for igual ao patrimônio líquido negativo. a representação mais comum do patrimônio de uma empresa comercial assume a forma: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido • Diz-se que a: . Assim. de um lado. e. nessa hipótese. as Obrigações. nessa hipótese. que formam o grupo dos ELEMENTOS NEGATIVOS. as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) serão nulas. PATRIMÔNIO BENS DIREITOS OBRIGAÇÕES • Na maioria das empresas comerciais. os Bens e os Direitos. e) PASSIVO EXIGÍVEL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação de Inexistência de Ativos PE = ( PL ) .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais ao patrimônio líquido. REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DOS ESTADOS PATRIMONIAIS Na representação gráfica apresentada temos. que formam o grupo dos ELEMENTOS POSITIVOS. do outro lado. o ativo será nulo. o Ativo suplanta o Passivo Exigível (obrigações).

em imóveis. Corresponde ao passivo exigível (PE) CAPITAL REALIZADO . Corresponde ao patrimônio líquido CAPITAL PRÓPRIO - são os recursos originários dos sócios ou acionistas da entidade ou decorrentes de suas operações sociais. Diminui o patrimônio líquido quando há: • Pagamento de duplicatas com juros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Situação Líquida é Negativa quando o Ativo Total é: • Menor que o Passivo Exigível.corresponde ao valor dos recursos entregues pelos sócios e à disposição da entidade (em caixa. Aumenta o patrimônio líquido quando há: • Recebimento de duplicatas com juros. . Situação Patrimonial inconcebível quando a: • Situação Líquida maior que o Ativo. CAPITAL DE TERCEIROS - representam recursos originários de terceiros utilizados para a aquisição de ativos de propriedade da entidade. nos bancos. etc). CONCEITOS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL  (PL) é a obrigação da empresa para com os sócios originária da entrega de recursos para a formação do capital da entidade.

000 em dinheiro constituem o seu Capital Inicial. seus direitos (contas a receber) e suas obrigações para com terceiros (contas a pagar) DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO Um alerta para não confundir termos da linguagem comum. DIFERENÇA ENTRE CAPITAL E PATRIMÔNIO CAPITAL: É o conjunto de elementos que o proprietário da empresa possui para iniciar suas atividades. contas a receber.. R$ 10. esses R$ 10.é o capital com que a entidade foi registrada mas que por algum motivo ainda não foi colocado totalmente à disposição da entidade. etc). quando usados na terminologia contábil.corresponde à soma do capital próprio com o capital de terceiros. este capital será posto à disposição da entidade. . Ela possui. É também igual ao total do ATIVO da entidade. veículos. Ex. Logo.000 em dinheiro. CAPITAL TOTAL A DISPOSIÇÃO DA EMPRESA . Lúcia vai abrir uma papelaria.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL A REALIZAR . para esse fim. imóveis. PATRIMÔNIO: É o conjunto que COMPREENDE os bens da empresa (dinheiro em caixa. seja através de dinheiro ou outros bens. Com o desenrolar dos negócios. O Capital Inicial pode ser composto por: • • • • • Dinheiro Móveis Veículos Imóveis Promissórias a Receber etc.

CRÉDITO: Na linguagem comum. Situação positiva Poder comprar a prazo etc. Quando falarmos na palavra débito. As mesmas observações que fizemos para a palavra débito aplicam-se à palavra crédito. Portanto é importante memorizar: a. • Na terminologia contábil. essa palavra tem vários significados. o lado direito é o lado do Crédito. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DÉBITO: Na linguagem comum. a palavra crédito também possui vários significados. o que prejudica sensivelmente a aprendizagem. significa: • • • • Dívida Situação negativa Estar em débito com alguém Estar devendo para alguém etc. significa: • • • Ter crédito com alguém. muito cuidado com a terminologia. Portanto. dificilmente aceitará que débito pode representar elementos positivos. Enquanto não se conscientizar disso. em uma loja etc. • Na terminologia contábil. procure não ligar o seu significado do ponto de vista técnico com o que ela representa na linguagem comum. No gráfico das Contas Patrimoniais. exceto para as Contas Retificadoras. os quais raramente correspondem aos da linguagem comum.

o lado direito é o lado do Crédito. O saldo pode ser: • • Devedor. Nulo .É uma situação de dívida ou de responsabilidade da conta para com entidade. Credor .É uma situação de direito ou de haver da conta em relação à entidade. SALDO .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h b. • CONTAS CONTÁBEIS: SUA NATUREZA E SUA MOVIMENTAÇÃO Razonete Nome da Conta Débitos (D) Devedor Saldo Créditos (C) Credor .quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos.quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos. No gráfico das Contas de Resultado.quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos. • CRÉDITO . Portanto: • DÉBITO.É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados numa conta.

conta de natureza CREDORA. DC- debitar creditar Contas - são denominações contábeis que identificam e controlam os elementos contábeis de natureza semelhante.conta de natureza DEVEDORA. Cr .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MECANISMO DE DÉBITO E CRÉDITO Contas NATUREZA Aumentos Diminuições ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS SITUAÇÃO LÍQUIDA Dv Cr Dv Cr Cr D C D C C C D C D D Dv . Teoria das Contas .

que devem ser encerradas quando da apuração do resultado do exercício. Este resultado. a apuração dos resultados e a prestação de informações.Patrimônio Finalidade  controle.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTAS ATIVO PASSIVO PATRIMÔ Teoria das Contas Teoria Personalista Contas Débito/Crédito Entidade Teoria Materialista Contas . e não pessoal. lucro ou . • Teoria Patrimonialista  o objeto da Contabilidade é o patrimônio das entidades e a sua finalidade é o controle do patrimônio. • Contas de Resultado = compreendem as Receitas e as Despesas. Contas Patrimoniais apuração dos resultados e prestação de informações Contas Resultado de BENS Contas Pessoas Agentes Consignatários Contas Integrais dos Contas dos Agentes Correspondentes Contas dos Proprietários DIREITO S OBRIGAÇÕE NIO S LÍQUIDO DE RESULTADO RECEITAS & DESPESAS Contas Diferenciais • Teoria Personalista  as contas representam pessoas que se relacionam com a entidade em termos de débito e crédito. • Teoria Materialista · as contas e a entidade mantêm uma relação material.Material Entidade Teoria Patrimonialista Objeto .

consiste na relação ordenada de todas as contas utilizadas para o registro dos fatos contábeis de uma entidade. e Funcionamento das Contas.conhecido como estrutura do plano de contas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h prejuízo. O Plano de Contas é composto pelas seguintes partes: Elenco das contas. Codificação das Contas. será incorporado ao patrimônio da entidade através da conta do patrimônio líquido “Lucros Acumulados” ou “Prejuízos Acumulados” PLANO DE CONTAS: É constituído pelo conjunto de normas e procedimentos sobre a utilização das contas integrantes do sistema contábil da entidade. Exemplo de Plano de Contas Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Direitos Realizáveis Estoques Despesas do Exercício seguinte Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Investimento Imobilizado Diferido Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo . Função das Contas • Elenco das Contas .

3.Ativo Realizável a Longo Prazo 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros ou Prejuízos Acumulados • Codificação das Contas .3.a codificação tem por objetivo simplificar a classificação das contas nos respectivos grupos e subgrupos • Exemplo: arbitramos o código 1 para o Ativo e 2 para o Passivo.1. .1.: a conta CAIXA representa o dinheiro.Tem como finalidade explicar a razão da existência da conta. Investimento 1. como se trabalha com ela.2 Imobilizado • Função das Contas . para que serve. recebendo a débito os recebimentos e a crédito os pagamentos efetuados em dinheiro. onde se aplica.3.Ativo Permanente 1. o restante ficaria: Ativo 1.2. Ativo Circulante 1. Ex.

PARTIDAS MENSAIS: admite-se a escrituração resumida no diário. por totais que não excedam ao período de um mês. MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas. de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado. FUNÇÃO DA ESCRITURAÇÃO: • Histórica = consiste no registro dos fatos na ordem cronológica (Livro Diário). assim como a sua abertura. . deve corresponder um crédito em uma ou mais contas. A Escrituração completa é composta pelos lançamentos contábeis e pelas demonstrações financeiras elaboradas no encerramento de cada exercício social. mecanizado ou por processamento de dados. Sistêmica = consiste na organização dos elementos contábeis de acordo com sua natureza e valores respectivos (Livro Razão).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Funcionamento do Plano de Contas. movimentação e encerramento. ESCRITURAÇÃO: é o conjunto de lançamentos contábeis. desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação.É a parte do Plano de Contas que demonstra o relacionamento de uma conta com as demais. • PROCESSO DE ESCRITURAÇÃO: • Pode ser manual. relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da série do estabelecimento.

à vista. conforme NF nº 51.. 700. Ex.... 1...000 Fórmulas de Lançamento 1ª ..Fórmula Simples – apenas uma conta é debitada e uma única conta é creditada.. • Elaboração do Balancete de Verificação.... 01 de abril de 2002 Veículos a Caixa . .....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todo lançamento deve estar apoiados em documentos hábeis e idôneos e adequados ao tipo de operação. Compra de um veículo à vista. por 1...000 Veículos a Caixa ..documento hábil é a nota fiscal. compra de mercadorias . LANÇAMENTOS Lançamento Ex. transcrevendo-se estas demonstrações no livro Diário.. • Apuração do Resultado e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício). no valor de $ 700... no dia 01/04/02.000 2ª ..... S J Rio Preto.. Ex...Fórmula Composta - apenas uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada. emitida pela MARELA.000.: compra de uma bicicleta. • Transcrição dos registros para o livro Razão. • Registro dos fatos no livro Diário.

000. .000 em dinheiro e $ 100.....000 em cheque..... 500 Duplicatas a Pagar... pagando-se 500 com cheque do Banco do Brasil e aceitando uma duplicata pelo restante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ex..000 Móveis e Utensílios..000. Ex.....Fórmula Composta - mais de uma conta é debitada e uma única conta é creditada. 500 e 1... Diversos a Capital Social Caixa ..000 3ª . sendo $ 5. com a utilização de $ 30... 10.000 e de uma duplicata no valor de $ 90.000 em dinheiro.pagamento do aluguel do mês no valor de $ 40.. $ 500.... Veículos a a a Diversos Banco c/ Movimento ...000 e 15.compra de uma bicicleta por 1.. Ex...Integralização do capital Social no valor de $ 15.....000.000 4ª .. 5.Fórmula Complexa - mais de uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada.000 em móveis e $ 10.

... Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: • • • • Livro Diário Livro Razão Livro Caixa Livro Contas-Correntes LIVRO DIÁRIO O Diário é um livro obrigatório pela legislação comercial. O livro Diário é o mais importante livro contábil.... 90............. o Diário está sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas.000 Duplicatas a Pagar.... 30.. 100. PRINCIPAIS LIVROS CONTÁBEIS Dos vários livros usados pelas empresas..000 Crédito Partícula “a” É apenas indicadora da contra creditada.. vamos mencionar apenas os utilizados pela contabilização dos atos e fatos administrativos..........Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito Diversos a Diversos Despesa de Aluguel ........ 40.. Caso haja .. sendo seu uso facultativo..... Por ser obrigatório...000 a a Caixa ....... Objetivo: cumprimento da função histórica da Contabilidade (ordem cronológica dos fatos ocorridos)....000 Bancos c/ Movimento .

emendas e transportes para as margens. por ordem cronológica de dia.local e data. sem intervalos em branco nem entrelinhas. rasuras. soltas ou avulsas ). em forma mercantil. respectivamente. Deve conter. em forma de sanfona. os termos de abertura e de encerramento e ser submetido à autenticação do órgão competente do Registro do Comércio. conforme o seguinte modelo: ELEMENTOS ESSENCIAIS DO LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO 1º . previstos na lei fiscal e comercial para o livro Diário. • Formalidades do Livro Diário • Formalidades extrínsecas ( ou externas): o livro Diário deve ser encadernado com folhas numeradas em seqüência.Porém.valor da operação. 5º . Esses termos são colocados na época da abertura dos livros.Histórico da operação. 3º . 4º .conta ou contas debitadas. • O livro Diário tradicional pode ser substituído por fichas ( contínuas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h extravio dos demais livros fiscais. borraduras. com individuação e clareza. • Os Termos de Abertura e de Encerramento devem ser transcritos na primeira e na última página do livro Diário. precedida(s) da partícula “a”. . ainda. tipograficamente. em idioma e moedas nacionais. mês e ano. a adoração desse sistema não exclui a empresa de obediência aos requisitos intrínsecos. com o livro Diário é possível a recuperação dos mesmos. As empresas que utilizam fichas são obrigadas a adotar o livro próprio para a inscrição das demonstrações financeiras. 2º . • Formalidades intrínsecas ( ou internas ): a escrituração do Diário deve ser completa.conta ou contas creditadas.

etc. venda de mercadorias. de Fatos Contábeis. pagamento de obrigações. depósitos bancários. . LIVRO CONTAS-CORRENTES O Contas-Correntes é o livro auxiliar do Razão.: emissão de cheques. São chamados.: compra de mercadorias à vista (bens por bens). A escrituração do livro Razão passou a ser obrigatória a partir de 1991. compra de materiais. LIVRO CAIXA O livro Caixa também é auxiliar. compra de veículos. Serve para controlar as contas que representam Direitos e Obrigações para a empresa. Nele são registrados todos os fatos administrativos que envolvam entradas e saídas de dinheiro.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LIVRO RAZÃO O Razão é um livro de grande utilidade para contabilidade porque registra o movimento de todas as contas. Refletem trocas entre os elementos patrimoniais. Ex. compra de mercadorias a prazo (bens por obrigações). CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS ADMINISTRATIVOS • Fatos Permutativos: são fatos que alteram o patrimônio da entidade sem alterar o seu patrimônio líquido. também. recebimento de valor pela quitação de uma duplicata. aumento do capital social com lucros acumulados. portanto não interessam a Contabilidade. • Fatos Administrativos : são os acontecimentos que de alguma forma alteram o patrimônio das entidades. ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS • Atos Administrativos: são os atos que não provocam alterações nos elementos do Patrimônio ou do Resultado. recebimentos de direitos. o Razão é escriturado em fichas. quer sob o aspecto qualitativo. Na Contabilidade moderna. Ex. quer sob o aspecto quantitativo.

• fato modificativo aumentativo = Resultado. Registro dos Fatos Contábeis – Passos 1º passo . qual elemento contábil aumenta ou diminui devido a este fato. Uma conta só pode pertencer a um determinado grupo. • Misto diminutivo = venda de mercadorias com prejuízo. aqueles que combinam fatos contábeis Podem ser aumentativos ou diminutivos. pagamento de uma duplicata com juros. 2º passo . recebimento de uma duplicata com juros. conforme alterem para maior ou menor o patrimônio líquido. • Misto aumentativo = venda de mercadorias com lucro. qualquer tipo de receita quando lançada ao • fato modificativo diminutivo = qualquer tipo de despesa quando lançada ao Resultado. tais como: ATIVO – PASSIVO – PATRIMÔNIO LÍQUIDO – RECEITA – DESPESA 3º passo - Identificar qual é o efeito do fato sobre cada conta envolvida.Identificar a que grupo cada conta pertence. ou seja. aumento do Capital Social. Distribuição de lucros ou dividendos • Fatos Mistos ou Compostos: permutativos e modificativos.Identificar as contas envolvidas (pelo menos duas contas). .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Fatos Modificativos: são aqueles que alteram o patrimônio da entidade e o patrimônio líquido. aumentando (fato modificativo aumentativo) ou diminuindo (fato modificativo diminutivo) a riqueza própria do patrimônio.

as contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez. Balancete de Verificação Após efetuarmos todos os lançamentos nos razonetes. Duplicatas a Receber. em 3 grandes grupos: Ativo Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente • Ativo Circulante – Representa os valores passíveis de serem transformados em dinheiro a curto prazo.conceitos ATIVO: No Ativo. contas corrente em Banco.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 4º passo . dinheiro em Caixa.Efetuar o lançamento. devemos apurar os saldos de todas as contas. Clientes. segundo o mecanismo de débito e crédito. Estoques de mercadorias. • Exercício Social – É o espaço de 12 meses. ou seja. .Ex. findo o qual as pessoas jurídicas apuram os seus resultados. etc. Balancete de Verificação Saldos Contas Devedores (D) Credores (C) Total BALANÇO PATRIMONIAL . Aplicações Financeiras de curto prazo. tudo o que for se realizar dentro do exercício social seguinte.

etc. despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas. imóveis de uso.: máquinas. empréstimos moeda a Longo Prazo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ativo Realizável a Longo Prazo . Exs. marcas e patentes. PASSIVO: As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de exigibilidade. ou seja. adiantamentos ou empréstimos a sócios. fundo de comércio.Exs. participações permanentes em outras sociedades e os imóveis de renda. Exs. etc. antecipadas. • Investimentos . e se dividem em 4 grandes grupos: Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido .: direitos a Longo Prazo. não estão destinados à venda ou realização. • Diferido – Compreende as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado em mais de um exercício social. • Imobilizado – Bens e direitos necessários à manutenção das atividades produtivas da empresa. acionistas e despesas • Ativo Permanente . compulsórios à União.São os valores passíveis de transformações em Exs. após o decurso do exercício social subseqüente ao da elaboração do Balanço Patrimonial.Representa aplicação permanente ou fixa dos recursos da empresa e.: despesas incorridas na fase pré-operacional da empresa. equipamentos. a princípio. veículos.

Divide-se em: • Capital Social .compreende as: receitas de exercícios futuros. Aluguéis. diminuídas dos custos e despesas a elas correspondentes. Obrigações Fiscais. inclusive empréstimos recebidos de sócios e acionistas. • Resultado de Exercícios Futuros .Compromisso assumido pelos sócios ou acionistas. • Reservas – São parcelas do patrimônio líquido que excedem o valor do Capital Social integralizado: • Reservas de Lucros – São obtidas pela apropriação dos Lucros. de acordo com exigência legal. .Pagamento efetivo do compromisso pelos sócios ou acionistas. • Capital Realizado . • Capital a Realizar .Divide-se em: • Capital Subscrito . Exs.compreende as obrigações ou dívidas a curto prazo. o Passivo Exigível e o Resultado de Exercícios Futuros. • Patrimônio Líquido . Impostos a Recolher. Fornecedores. Trabalhistas e Sociais. etc.Parcela do compromisso assumido pelos proprietários e ainda não quitada. • Passivo Exigível a Longo Prazo - compreende as: Obrigações a Longo Prazo. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Passivo Circulante .: Duplicatas a Pagar.corresponde à diferença entre os valores que compõem o Ativo.

RESULTADO = RECEITAS . As despesas reduzem a riqueza própria do patrimônio. Ações em Tesouraria ou quotas. Enquanto não são distribuídos ou capitalizados são considerados como reserva de lucros. Exs. legalmente. Capital Social a Realizar (integralizar). • Reservas de Reavaliação – Indicam acréscimos de valor ao custo de aquisição de Ativos baseados em preços de mercado. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo. • Contas Retificadoras – São contas redutoras do Patrimônio Líquido. • DESPESAS: são gastos executados com a finalidade de gerar receitas. que nada têm a ver com as receitas ou ganhos. As receitas aumentam a riqueza própria do patrimônio. • Lucros ou Prejuízos Acumulados – Ficam em destaque.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reservas de Capital – São contribuições recebidas dos proprietários ou de 3ºs. tecnicamente. RECEITAS E DESPESAS CONCEITOS • RECEITAS: são ingressos patrimoniais decorrentes da utilização dos recursos da empresa e que geram gastos para a mesma. mas sempre provocam diminuições no patrimônio líquido.DESPESAS . Dividendos distribuídos antecipadamente.

 .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a) LUCRO - Despesas < Receitas b) PREJUÍZO . portanto. em OPERAÇÕES ATIVAS (destinadas à aplicação de recursos) e OPERAÇÕES PASSIVAS (praticadas com a finalidade de captação de recursos financeiros) RECEITAS FINANCEIRAS: Correspondem aos ingressos patrimoniais originados das aplicações de recursos financeiros. Atenção: DESPESAS FINANCEIRAS: Correspondem aos gastos incorridos nas operações de captação de recursos financeiros. a critério da empresa. as receitas financeiras podem ser distribuídas proporcionalmente aos períodos-base a que competirem. Obedecendo ao regime de competência do exercício. quando derivadas de operações ou títulos com vencimento posterior ao encerramento do exercício social. Descontos condicionais obtidos. ser apropriadas integralmente no período-base correspondente à realização da operação.Despesas > Receitas NULO Despesas = Receitas c) Receitas e Despesas Financeiras Operações Financeiras são aquelas realizadas com a finalidade de CAPTAR ou APLICAR recursos financeiros Dividem-se. tais como: • • • Receitas de juros. Variações monetárias pré-fixadas ativas (excedentes às pós-fixadas). tais como: Despesas de juros. podendo também.

.000. a receita financeira foi apropriada integralmente ao resultado do exercício social X1 2....... por exercícios sociais a que competirem. Antecipando o reconhecimento da receita Aplicações Financeiras – CDB a a a Diversos Caixa / Bancos .. com vencimento em 01/02/X2.. $ 7... Correção monetária pré-fixada.... $ 2. pró rata tempore...... com ganho pré-fixado de $ 2...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h   Descontos condicionais concedidos...100$ 9....Quando da operação (01/11/X1): Aplicações Financeiras – CDB a a Diversos Caixa / Bancos ................... para posterior amortização......... Já as despesas financeiras incorridas na fase pré-operacional serão registradas como ativo diferido... apropriando a receita segundo o regime de competência .100.... Contabilização: Ex......000 .. Atenção: As despesas financeiras pagas antecipadamente DEVERÃO ser apropriadas..000 Receitas Financeiras ................: Aquisição de um CDB em 01/11/X1.......... 1. $ 7... no valor de $ 7.100 • Neste caso.

.Compras Líquidas EF ....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Receitas Financeiras a Apropriar .Em 31 de dezembro de X1: Receitas Financeiras a Apropriar a Receitas Financeiras . Apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV)..... Compreendem: • O registro dos fatos envolvendo as mercadorias: estoque inicial.. Apuração do resultado com mercadorias (RCM).. sem industrializá-las..Estoque Final RCM  Resultado com Mercadorias = LUCRO BRUTO RCM = V ......... $ 2. $ 700 RESULTADO COM MERCADORIAS..Estoque Inicial C ...Ef Onde: Ei ...100 ... • • CMV  Custo das Mercadorias Vendidas CMV = Ei + C ...CMV ... compras..100$ 9.. PRODUTOS E SERVIÇOS Mercadorias  São os bens que as empresas comerciais adquirem com a finalidade de revenda. vendas e estoque final.. São revendidas da mesma forma como foram adquiridas.

no início do exercício esta conta é patrimonial (reflete o valor do estoque inicial). O preço utilizado para sua avaliação é o de custo ou de mercado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Onde: V  Vendas Líquidas CMV  Custo das Mercadorias Vendidas Inventário .É a verificação de existências patrimoniais por meio de levantamento individualizado e completo dos bens e valores ativos e passivos de uma empresa. No decorrer do exercício social.3 • Utiliza-se a conta Mercadorias Mista Conta Mercadorias Mista . Mercadorias Mista a Mercadorias em Estoque .corresponde ao saldo da conta Mercadorias em estoque no encerramento anterior. Pode ser Periódico ou Permanente. • O Estoque Final (Ef) de um exercício é o Estoque Inicial (Ei) do exercício seguinte. Após o registro do inventário final. e assim por diante. o saldo desta conta representa o RCM. Inventário Periódico  ocorre quando os estoques existentes são avaliados na data de encerramento do balanço. Estoque Inicial . através de contagem física. dos dois o menor. com entradas e saídas. esta conta passa a ser conta de resultado. obtendo-se o valor do estoque final (Ef).

etc.No encerramento do exercício. e em contrapartida a crédito da conta Mercadorias Mista Mercadorias em Estoque . a apuração do RCM é facultativa . Contas a Pagar. faz-se o inventário das mercadorias que se encontram em estoque e o valor será lançado a débito da conta patrimonial Mercadorias em Estoque. Bancos. Mercadorias Mista .o saldo da conta Mercadorias Mista será o RCM Obs. tendo como contrapartida lançamentos a crédito das contas Caixa.a Mercadorias Mista M rc d ria M ta e a o s is C m ra V n a o p s eds R d to s d V n a e u re e e d s R d to s d C m ra e u re e o p s A m n s d C m ra u e to e o p s E q e In l (E sto u icia I) E q e F a (E ) sto u in l F Resultado Final .a Caixa / Bancos / Contas a Pagar Venda de Mercadorias . tendo como contrapartida lançamentos a débito das contas Caixa. Caixa / Bancos / Contas a Receber .lançadas a débito da conta Mercadorias Mista. Bancos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Compras de Mercadorias . Contas a Receber.a Mercadorias Mista Estoque Final . a apuração contábil do CMV é obrigatória.Lançadas a crédito da conta Mercadorias Mista. etc.

VENDAS BRUTAS (-) (=) DEDUÇÕES DE VENDAS VENDAS LÍQUIDAS (-) (=) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) LUCRO BRUTO / LUCRO OPERACIONAL BRUTO (LOB) (-) (+-) (=) DESPESAS OPERACIONAIS RESULTADO FINANCEIRO (Receitas + Despesas Financeiras) RESULTADO OPERACIONAL (+) (-) (=) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) (-) (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (-) PARTICIPAÇÕES .O objetivo dessa demonstração é fornecer o resultado líquido do exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) . ou seja. as Receitas e Despesas do Exercício apuradas segundo o regime de Competência (as receitas e despesas são consideradas independentemente de seus recebimentos ou pagamentos).

seu custo é incluído no estoque. • Seja qual for o método utilizado. permitindo que o estoque de mercadorias fique atualizado constantemente. ou Estoque de Mercadorias. compras. adotar um dos seguintes sistemas: • INVENTÁRIO PERMANENTE: Consiste em controlar permanentemente o valor do estoque de mercadorias. • MÉTODO DA CONTA DESDOBRADA: Consiste em utilizar as três contas básicas: Estoque de Mercadorias (para registrar os estoques inicial e final). as mercadorias compreendem todos os Bens que as empresas comerciais compram para revender. ainda. ser utilizadas as contas Compras Anuladas (para registrar as devoluções de compras) e Vendas Anuladas (para registrar as devoluções de vendas). e a cada venda efetuada. vendas. que poderá ser chamada de Mercadorias. a empresa poderá. Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. para não prejudicar a uniformidade de seus registros contábeis. a cada compra efetuada. mas não poderá utilizar ambos ao mesmo tempo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h (=) LUCRO LÍQUIDO (LL) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO • • OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Como vimos. Assim. As operações que envolvem as compras e as vendas de mercadorias constituem a atividade principal das empresas comerciais. ou outra similar. • Como contabilizar as operações com mercadorias? Para contabilizar as operações com mercadorias existem dois métodos: • MÉTODO DA CONTA MISTA: Consiste em utilizar uma única conta. . ainda. seu custo é diminuído do estoque. • A empresa poderá optar por um dos dois métodos. para registrar todas as operações com mercadorias (estoques inicial e final. devoluções de compras e devoluções de vendas). Podem.

como o fornecimento de energia elétrica. O saldo desta conta será transferido  180conta Custo das Mercadorias Vendidas no para a momento da apuração do Resultado Bruto. mediante levantamento (inventário) físico realizado. foi debitada pelo valor do ICMS incidente nessa compra. o valor do estoque só é conhecido no final do período. foi debitada pelo valor líquido da compra. IMPOSTO E CONTRIBUIÇÕES INCIDENTES SOBRE AS VENDAS ICMS: o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um imposto de competência estadual.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • INVENTÁRIO PERIÓDICO: Por este sistema. que é de apuração do Resultado Bruto. pelo valor pago. • ICMS incidente nas compras Vamos citar o exemplo de uma Nota Fiscal no valor de R$ 1. • Conta ICMS a Recuperar. ou seja. menos o valor do ICMS. • Até agora. quando no referimos a compras e vendas de mercadorias. transporte e comunicações. que poderá compensá-lo no valor do ICMS devido nas vendas efetuadas no mesmo mês. . mas esse imposto incide sobre a maioria dessas operações. do Ativo Circulante. incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de alguns serviços. não nos preocupamos com o ICMS. Esse valor representa Direito para a empresa. • O valor do ICMS já vem incluído no valor das mercadorias constantes da Nota Fiscal.000 de mercadorias incluindo R$ 180 de ICMS (calculado com base em uma alíquota de 18 %) Registro no livro Diário: Observações: • ICMS a Recuperar A conta Compras de Mercadorias.

. e destina-se ao pagamento do seguro-desemprego e do abono anual que a Caixa Econômica Federal paga aos trabalhadores cadastrados. com base no faturamento. ou seja. • Atualmente.65%. vamos estudar dois processos de apuração: extracontábil e contábil. quando integrar o valor da receita bruta das vendas (empresas industriais). a alíquota é de 2%. Supondo que o inventário físico realizado em 31 de dezembro tenha sido de R$ 12. a alíquota é de 0. calculada sobre o faturamento. calculada sobre o valor da receita bruta das vendas de mercadorias. Pelo método por nós adotado. para apurarmos o resultado da conta Mercadorias em 31 de dezembro. e destina-se ao financiamento da seguridade social. Com esse objetivo. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL: a Contribuição Social sobre o Faturamento — COFINS — é também uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal.000. de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza. referente à venda de mercadorias à vista com n. além das contas acima (que representam o estoque inicial e as compras e as vendas de mercadorias efetuadas no período). conta desdobrada com inventário periódico. menos as vendas anuladas.° 4521 da empresa Luzeletrica S/A. com base em seu faturamento. no valor de R$ 500 (alíquota do ICMS = 18 %) Registro no livro Diário: PIS SOBRE FATURAMENTO: O Plano de Integração Social é uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. é feita uma contagem física (inventário) das mercadorias. menos os descontos incondicionais concedidos e menos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados. precisamos conhecer o valor das mercadorias em estoque no último dia do ano.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS incidente nas vendas Exemplo: Nota Fiscal. • Atualmente. menos os descontos incondicionais concedidos e menos as vendas anuladas.

temos: CMV = 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO EXTRA CONTÁBIL 1ª fórmula: CMV = Ei + C .Ef Onde: CMV C Ef Assim.000 – 12. menos o Resultado Financeiro (Receitas – Despesas Financeiras) DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS: atividades normais da empresa.000 = 13.000 + 20.000 = Custo das Mercadorias Vendidas = Compras de mercadorias = Estoque Final de mercadorias Ei = Estoque Inicial de mercadorias RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO • Resultado Operacional Líquido: É o resultado do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais. são aquelas decorrentes do desenvolvimento das Elas podem ser agrupadas do seguinte modo: .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DESPESAS COM VENDAS Pessoal • • • Comissões sobre Vendas Encargos Sociais Salários Outras • • • • Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa Fretes e Carretos Material de Embalagem Propaganda e Publicidade DESPESAS FINANCEIRAS • • • Descontos Concedidos Despesas Bancárias Juros Passivos DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal • Café e Lanches Condução e Transporte Encargos Sociais • • .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Honorários da Diretoria Pró-labore Salários Gerais • • • • • • • • • Tributárias • Impostos e Taxas Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Combustíveis Depreciação Luz e Telefone Material de Expediente Prêmios de Seguro Despesas Eventuais Outras • Serviços de Terceiros Despesas Eventuais • OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS • • Multas Fiscais Variações Monetárias Passivas .

como. baixado ou liquidado. por exemplo. . o custo (valor contábil) de Bem do Ativo Permanente que deve ser apurado quando este for alienado. RECEITA BRUTA • • Vendas de Mercadorias Receitas de Serviços RECEITAS FINANCEIRAS • • • Descontos Obtidos Juros Ativos Rendimentos sobre Aplicações Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS • • • • Aluguéis Ativos Perdas recuperadas Variações Monetárias Ativas Receitas Eventuais DESPESAS E RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas decorrentes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Perdas Não-cobertas por Seguros Receitas Operacionais: As mais comuns são: são também aquelas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa.

corresponderá a Lucro Líquido. basta transferir todas as despesas e encargos do período. para a conta Resultado do Exercício. para apurar o Resultado do Exercício. Se o saldo desta conta for devedor. . por exemplo. quase sempre inserimos esta frase: • “O saldo desta conta será transferido para a conta Resultado do Exercício no momento da apuração do Resultado Líquido”. Debita-se a conta Resultado do Exercício e creditam-s e todas as Contas de Despesas e encargos do período. Esse procedimento compõem. ele poderá ser representado pela conta Perdas em Transações do Ativo Permanente. RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas provenientes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituem objeto da empresa. corresponderá a PREJUÍZO LÍQUIDO.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando o resultado apurado nessas transações for negativo. basicamente. Isso ocorre porque esta conta recebe a débito todas as despesas e encargos e a crédito o Resultado da Conta Mercadorias (saldo credor). ele poderá ser registrado na conta Ganhos em Transações do Ativo Permanente APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO — RESULTADO LÍQUIDO Você deve ter percebido que. bem como todas as demais receitas do período. como. de dois lançamentos: a. após os lançamentos exemplificativos apresentados neste capítulo. Quando chegamos a este ponto. bem como todas as receitas. se for credor. após termos efetuados todos os ajustes e apropriações necessários. • Quando o resultado dessas transações for positivo. o montante obtido na alienação de Bens ou Direitos integrantes do Ativo Permanente.

conforme estabeleça a legislação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado do Exercício 1. após efetuado os dois lançamentos acima. Esse saldo representa LUCRO. Debitam-se a conta Resultado da Conta Mercadorias (se credor) e todas as demais receitas do período e credita-se a conta Resultado do Exercício. . Sobre esse lucro. tenha apresentado a seguinte situação: 1.500 R$ 414. que poderá ser um mês. pois as receitas superaram as despesas. de um ano ou outro. PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Trata-se de uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social devida pelas empresas ao Governo Federal. as empresas devem calcular e contabilizar a PROVISÃO para Pagamento da Contribuição Social e a PROVISÃO para Pagamento do Imposto de Renda.200 Observe que o saldo da conta RESULTADO DO EXERCÍCIO é credor de R$ 414.300. com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. Suponhamos que a conta Resultado do Exercício.300 b.298.712.

nesse Resultado ajustado. a alíquota que estiver em vigor no respectivo ano. com base no Lucro Real. conforme estabeleça a legislação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Normalmente. como ocorre com a Contribuição Social. • Entretanto. base de cálculo igual ao Resultado do Exercício antes das provisões (a mesma base de cálculo da Provisão para Contribuição Social). . aplicar. é criada uma provisão. é importante saber que esta provisão deve ser calculada. as empresas estão obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importância a título de Imposto de Renda. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. Exclusivamente para fins didáticos. o seguinte: • • alíquota igual a 25%. contabilizada na conta Provisão para Imposto de Renda. a base para o cálculo desta provisão é o Resultado do Exercício antes de calculada a Provisão para o Imposto de Renda. é preciso efetuar cálculos extracontábeis para se ajustar o Resultado do Exercício e. Para fazer face a esse compromisso fiscal. ajustado pelas adições. legalmente. para se calcular adequadamente o valor a ser provisionado. ajustado conforme determina a legislação. que poderá ser de um mês. em seguida. O Lucro Real é determinado com base na escrita que o contribuinte deve manter. Portanto. LUCRO REAL: É o Lucro Líquido do Exercício. no momento da apuração do Resultado do Exercício. exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. de um ano ou outro.

não sejam computados no Lucro Real. observados os prazos previstos no Regulamento do Imposto de Renda. de acordo com a legislação tributária. de acordo com a legislação tributária. Devem ser ADICIONADOS: • Custos. Devem ser EXCLUÍDOS: • valores cuja DEDUÇÃO seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do Lucro Líquido do período-base. rendimentos. no LALUR o LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( LL ) é ajustado observando as adições. rendimentos. exclusões e compensações. receitas e quaisquer outros valores NÃO-INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. receitas e quaisquer outros valores INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. participações e quaisquer outros valores DEDUZIDOS na apuração do Lucro Líquido que. • Poderão ser compensados. não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real. devem ser computados na determinação do Lucro Real. • Resultados. e é demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real — LALUR. • Resultados. perdas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h observando as leis comerciais e fiscais. Assim. encargos. à vontade do contribuinte. despesas. provisões. . • O prejuízo fiscal é o apurado na demonstração do Lucro Real e registrado no LALUR. de acordo com a legislação tributária. total ou parcialmente. LIMITADOS AO LUCRO REAL do exercício da compensação. os prejuízos fiscais de exercícios anteriores.

menos as participações. denomina-se Lucro Líquido do Exercício. • Administradores. o Resultado do Exercício. que estejam devidamente contabilizados a débito da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PREJUÍZOS ACUMULADOS Os Prejuízos Acumulados correspondem a prejuízos apurados pela contabilidade em exercícios anteriores. • Esses prejuízos deverão ser compensados pelo lucro apurado no exercício atual. Assim. deverão ser calculadas e contabilizadas as participações: • Debêntures. após apurado o Resultado do Exercício e calculadas as Provisões para Contribuição Social e para pagamento do Imposto de Renda. após a Provisão para o Imposto de Renda. • Partes beneficiárias. que no nosso exemplo foi igual a R$ 282. será transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados através do seguinte lançamento: Resultado do Exercício . PARTICIPAÇÕES Conforme a legislação atual. DISTRIBUIÇÃO E DESTINAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TRANSFERÊNCIA PARA LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS O Lucro do Exercício. • contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. após as deduções da Provisão para Contribuição Social e da Provisão para o Imposto de Renda.478. • Empregados.

.. pois seu saldo foi transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados....478 • Lucros ou Prejuízos Acumulados 282.. 282..478 Veja a posição das contas envolvidas em seus respectivos Razonetes: Resultado do Exercício Observações: 282.... à distribuição aos sócios ou.. na constituição da reserva legal............404/76 “ Do lucro líquido do exercício....... antes de qualquer outra destinação..000 fica com saldo igual a zero..478.... encerrando-se.478 20. • A conta Lucros ou Prejuízos Acumulados recebeu a crédito o Lucro Líquido do Exercício. o qual terá as destinações constantes dos itens a seguir..000 S 282.º 6........ RESERVAS As reservas podem ser dos seguintes tipos: • Reservas de Lucros: são extraídos do Lucro Líquido apurado pelas empresas e podem ser: • Reserva Legal: segundo artigo 193 da Lei n... que não excederá de 20% (vinte por cento) do capital social........ A contaSResultado do Exercício. .. • O Lucro Líquido do Exercício poderá se destinar à formação de Reservas...... parte dele poderá permanecer na própria conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. ainda...... sendo debitada por R$ 20..... 5% (cinco por cento) serão aplicados.478 282..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Lucros ou Prejuízos Acumulados Transferência que se processa referente ao Lucro Líquido do Exercício .....

por exemplo. 182 da Lei n. DIVIDENDOS • Os dividendos correspondem à parte do Lucro Líquido que é distribuída aos acionistas. acrescido do montante das reservas de capital de que trata o § 1º do art. • Reservas de Capital: são aquelas constituídas pelos ágios obtidos na colocação de ações da empresa. essas reservas são conhecidas por Reservas Contratuais. • Reservas Estatutárias: são aquelas criadas em virtude de disposições contidas nos estatutos (sociedades por ações). as Reservas para Contingências e as Reservas de Lucros a Realizar. • Reservas de Reavaliação: são constituídas pelos aumentos de valor atribuídos aos elementos do Ativo em virtude de novas avaliações. por proposta dos órgãos da administração com fins específicos. A Reserva de Correção Monetária do Capital também é Reserva de Capital. os quais fixarão seus limites e destinação. • Reservas Livres: são aquelas criadas livremente pela assembléia geral (sociedades por ações). pelo prêmio recebido na emissão de debêntures bem como as constituídas pelo recebimento de doações e as subvenções para investimentos (art. Nos demais tipos de sociedades. § 2º A reserva legal tem por fim assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital. desde que superiores aos acréscimos decorrentes da correção monetária das demonstrações financeiras. exceder de 30% (trinta por cento) do capital social.404/76). . pelo produto da alienação de partes beneficiárias e bônus de subscrição. como.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 1º A companhia poderá deixar de constituir a reserva legal no exercício em que o saldo dessa reserva. 182.º 6.

ou fixar outros critérios para determiná-lo. CONCEITOS CONTÁBEIS APLICADOS E PRINCIPAIS CONTAS . pois a lei assim determina. bem como a base sobre a qual serão calculados os dividendos.º 6. § 1º — O estatuto poderá estabelecer o dividendo como porcentagem do lucro ou do capital social. metade do lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido dos seguintes valores: • • I — quota destinada à constituição da reserva legal (art.195). porém.404/76: • Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório.197). • III — lucros a realizar transferidos para a respectiva reserva (art. e lucros anteriormente registrados nessa reserva que tenham sido realizados no exercício. quando nos estatutos não constarem critérios para a distribuição. poderão ser diferentes em cada empresa. e reversão das mesmas reservas formadas em exercícios anteriores. se este for omisso. Desse modo. em cada exercício. transcrito anteriormente.193). ou. a porcentagem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • As sociedades por ações são obrigadas a distribuir anualmente dividendos aos seus acionistas. • Os critérios para distribuição dos dividendos devem constar dos estatutos da companhia. conforme consta do artigo 202. conforme determina o artigo 202 da Lei n. os ACIONISTAS TERÃO DIREITO DE RECEBER 50% do Lucro Líquido. II — importância destinada à formação de reservas para contingência (art. desde que sejam regulados com precisão e minúcia e não sujeitem os acionistas minoritários ao arbítrio dos órgãos de administração ou da maioria. a parcela dos lucros estabelecia no estatuto.

: automóveis. etc. A conta • Para se efetuar este controle. a Ficha de Controle e Avalização de Estoque. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das primeiras compras. Quando se adquire um bem. ou Ficha de Estoque. . Mercadorias PATRIMONIAL. • Método CMPM – Custo Médio Ponderado Móvel consiste em se atribuir às mercadorias vendidas o preço médio das mercadorias em estoque • Método PEPS – Primeiro a Entrar. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das últimas compras. não há movimentação no ativo da empresa. É um fato permutativo  bens x bens Inventário Permanente é quando acompanhamos passo a passo todos os fatos que envolvem mercadorias. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das primeiras aquisições.Custo Médio Ponderado Fixo consiste em se identificar o custo real para cada unidade vendida. terrenos. Ex. Este método somente é aplicável em produtos de valor significativo. visto que a mesma não teve diminuída sua riqueza patrimonial. em podemos saber a qualquer Estoque é essencialmente momento o valor das mercadorias em estoque. • Método UEPS – Último a Entrar. • Método CMPF . é indispensável a utilização de um sistema extra-contábil.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Custos são gastos incorridos na aquisição de bens ou serviços. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das últimas aquisições.

é possível identificar o CMV. • No inventário permanente – método PEPS – os pressupostos são idênticos. • Representam mercadorias disponíveis para venda durante o período o valor do estoque inicial mais o valor das compras  Mercadorias = Ei + C. mantém o CMV e o estoque final (Ef) entre os valores obtidos através dos métodos anteriores. imediatamente. • • O Método do Custo Médio Ponderado – CMP. logo os inventários se eqüivalem. O Método UEPS superavalia o CMV e subavalia o estoque final (não é aceito pela Legislação do Imposto de Renda). foram vendidas também em primeiro lugar. enquanto que no período-base. partindo do pressuposto que as primeiras unidades compradas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resumo dos Métodos • O Método PEPS subavalia o CMV e superavalia o estoque final. • No inventário periódico. o estoque final (Ef) é avaliado ao preço de custo das últimas unidades adquiridas. quando da apuração do CMV através de contagem física do estoque final e uso da fórmula (CMV = Ei + C – Ef). • No inventário permanente a cada operação de venda. o que nos força a concluir que o resultado final obtido no PEPS do inventário permanente é o mesmo obtido no inventário periódico. • Observe que as únicas alterações existentes nos três métodos estão no valor do estoque final (Ef) e no valor do custo das mercadorias vendidas (CMV). motivo pelo qual a conta Mercadorias Mista é utilizada apenas no inventário periódico. .

sendo criadas contas no Ativo e no Passivo. Ex. Sacador. Sacado. Conta de Compensação são contas de uso paralelo e optativo. Comprador é considerado  Aceitante. por sua vez. COBRANÇA SIMPLES .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Seja qual for o inventário utilizado. • • Vendedor é considerado  Emitente.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Obs. Para o registro da cobrança. CONTABILIZAÇÃO DE ALGUMAS CONTAS ESPECÍFICAS OPERAÇÕES COM DUPLICATAS Nas operações mercantis de venda.: Utilizando a Conta de Compensação a) Remessa ao Banco conforme borderô: Débito . não afetando o Patrimônio da empresa. a empresa poderá manter um controle extra-contábil das duplicatas enviadas ou utilizar CONTAS DE COMPENSAÇÃO dentro da própria contabilidade.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Crédito. e este. Logo. o comprador assume uma obrigação (de pagar) com o vendedor. adquire um direito (de receber) com o comprador. existe uma transferência de bens do vendedor para o comprador.Com a cobrança simples o Banco apenas recepciona as duplicatas recebidas através de borderô pela empresa (emitente).: se não optar pela Conta de Compensação não se deve proceder a nenhum lançamento b) Pelo recebimento das duplicatas pelo Banco: . periódico ou permanente. o valor correspondente ao estoque existente no final do período-base. Devedor. deverá ser registrado em livro fiscal denominado Registro de Inventário. Credor. somente para controle dos títulos que estão em cobrança. Cedente. Cliente.

Fornecedores Crédito .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito . a empresa transfere os direitos de recebimento para a entidade financeira que a descontou.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Obs. dependendo do vencimento das duplicatas. Entretanto. Quando do envio dos títulos para desconto.Disponível (CAIXA / BANCO) Obs.Clientes (Duplicatas a Receber) Débito. • a Conta Duplicatas Descontadas deve ser classificada como REDUTORA no AC Ativo Circulante ou ARLP – Ativo Realizável a Longo Prazo. . como se o banco estivesse fazendo um empréstimo à empresa e esta tivesse dado as duplicatas como garantia. proceder o lançamento na conta Juros Passivos DESCONTO DE DUPLICATAS .Banco Conta Movimento Crédito. • Os encargos financeiros decorridos da transação representam DESPESAS ANTECIPADAS e também devem ser classificadas no AC ou ARLP. a solidariedade entre devedor e credor dá à instituição financeira o direito de receber do credor. e. proporcionalmente ao prazo de vencimento das duplicatas.: no caso de pagamento com juros. proceder o lançamento dos juros na conta Juros Ativos Na empresa devedora deverá ser processado o seguinte lançamento: Débito .: no caso de cobrança de duplicatas com juros.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Crédito.é uma operação onde a empresa detentora dos títulos recebe os valores dos títulos antecipadamente. caso o devedor não honre o pagamento do título. sendo apropriados em contas de resultado à medida que forem sendo incorridos.

Juros p/ dia de atraso: $ 5 Clientes 1 10.000 Encargos Financeiros 1 600 4 50 1. quando o cliente paga a duplicata e quando o cliente não paga a duplicata. No recebimento da Duplicata descontada  quando a Duplicata Descontada é PAGA pelo devedor. a saber: desconto. . Ex.000 10. cobrando juros de $ 600.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando do desconto.: A empresa envia ao banco uma duplicata de $ 10.000 10.000 2 Banco 1 9. ocorrem 3 etapas.000 com vencimento em 10/01/2002. o banco realiza o desconto em 21/12/2001.000 50 3 4 (-) Duplicatas Descontadas 2 10.400 10. No momento do Desconto  na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta BANCO pelo valor líquido. DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS pelo valor dos CREDITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS pelo valor juros.000 1 3 10. • bruto. no vencimento. • na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS. • 2. Na contabilidade do devedor: • DEBITA-SE a conta FORNECEDOR. CREDITA-SE a conta CLIENTES.

.. CREDITA-SE a conta BANCO • 4. foi descontada uma duplicata no dia 21/12/2001 e o seu vencimento era para 10/01/2002..... • No encerramento do mês de dezembro/2001...... a empresa deverá apropriar o restante (10 dias) em conta de resultado: DÉBITO  Encargos Financeiros CRÉDITO Juros a Vencer .. a empresa deverá proceder ao seguinte lançamento: DÉBITO ....... .Quando o devedor não paga a duplicata e a mesma é debitada pelo banco   na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS. $ 300 (600/20 x 10 = 300) ADIANTAMENTOS DIVERSOS  não é considerado despesa nem receita... $ 300 (600/20 x 10 = 300) • No encerramento do mês de janeiro/2002...Juros a Vencer . • • Adiantamento concedido é DIREITO. Se o banco cobrar juros pelos dias de atraso = 10 dias após o vencimento • • DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS CREDITA-SE a conta BANCO No caso em questão.Encargos Financeiros CRÉDITO.....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • CREDITA-SE a conta CAIXA ou BANCO • 3... Adiantamento recebido é OBRIGAÇÃO.... Logo devemos considerar como despesas 10 dias para o exercício de 2001 e 10 dias para o exercício de 2002....

Esse gasto. ela efetua um gasto. Os bens não duram eternamente. Veja: Por esse motivo é feito a depreciação. o tempo de vida útil do bem. por ser considerado investimento. desgastam-se e perdem o valor. a empresa pode considerar como despesa o valor gasto na . aquisição dos seus bens de uso. tendo em vista. não pode ser contabilizado como despesa. desgastados pelo uso ou em função da natureza ou mesmo pela obsolescência. deixam de ser convenientes para a empresa. ação da natureza ou obsolescência normal. eles têm um tempo de vida útil o qual. Entretanto. esses bens.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO A depreciação dos Bens materiais do Ativo Imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis. principalmente. sendo utilizados pela empresa. resultante do desgaste pelo uso. Através dela. É evidente que para se depreciar o valor gasto na aquisição de um bem é preciso atender a algumas exigências legais. Os bens materiais que comumente aparecem no Ativo Imobilizado e estão sujeitos à depreciação são • • • • • Computadores Imóveis ( construções) Instalações Móveis e Utensílios Veículos POR QUE DEPRECIAR? Quando a empresa compra bens para o uso próprio.

todas as empresas procedem. Daqui a cinco ou seis anos esse automóvel. bem como as respectivas taxas de depreciação. sofre essas influências climáticas e se desgasta. no final de cada exercício social. de difícil manejo e transporte. Hoje. não terá o mesmo rendimento de quando novo. . vamos verificar qual método de depreciação de vemos adotar. antigamente existiam as calculadoras manuais. Os prazos anualmente admitidos. grandes. à chuva. Obsolescência: por exemplo. por ficar exposto ao sol. exceto terrenos Instalações Móveis e Utensílios Veículos PRAZOS ADMITIDOS 5 anos 25 anos 10 anos 10 anos 5 anos TAXAS ANUAIS 20 % 4% 10 % 10 % 20 % Depois de estabelecidos o tempo de vida útil e a respectiva taxa anual de depreciação. à depreciação dos Bens materiais constantes do Ativo Imobiliza Quais os procedimentos que devem ser tomados para se contabilizar a depreciação? O primeiro passo é estimar o tempo de vida útil para o bem e. temos calculadoras muito mais eficientes e em tamanhos incomparavelmente menores. e por tais bens servirem às empresas em vários exercícios sociais. fixar a taxa anual de depreciação. com os novos inventos. Ação do tempo: o próprio automóvel acima citado. Além desses motivos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Desgaste pelo uso: você compra um automóvel hoje. consequentemente. Sendo assim. ao longo do período estimado de sua vida útil. é correto que se incorpore ao custo de cada exercício uma parcela do valor desses bens. sendo usado diariamente. são: CONTAS Computadores Imóveis.

. método da soma dos dígitos. a taxa anual de depreciação será de 10%. a ele será aplicada a taxa normal. ainda. • Assim. se o tempo de vida útil de um bem foi determinado em 10 anos. • É mensal quando calculado e contabilizado mensalmente.000 e a taxa anual é de 10%. • • A depreciação pode ser anual ou mensal. como método linear ou em linha reta. basta aplicar a taxa sobre o valor desse bem. O valor da quota anual é obtido aplicando-se a taxa normal de depreciação sobre o valor do bem. Veja como é fácil: Vamos calcular o valor da quota de depreciação da conta Móveis e Utensílios. sabendo que o saldo da conta é de R$ 50. É anual quando calculada e contabilizada uma única vez ao ano. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 1. Por exemplo. • A depreciação pode ser.5. que consiste em aplicar taxas constantes durante o tempo de vida útil estimado para o bem. que poderá variar conforme o número de turnos de utilização do bem a ser depreciado (cada turno corresponde a um período de oito horas). se o bem for utilizado durante um único turno. • Para se conhecer o valor da depreciação do bem em cada exercício. método do saldo decrescente etc. O valor da quota mensal é obtido dividindo-se o valor da quota anual por 12. normal ou acelerada.0. se for utilizado durante dois turnos. O mais usado é o método linear ou em linha reta. e se for utilizado durante três turnos. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem vários métodos de depreciação. diferenciando-se tão-somente em relação à taxa aplicada.

.....a..000 A contabilização da quota de depreciação é feita através do seguinte lançamento: Depreciação a Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios Depreciação anual sobre Móveis e Utensílios pela taxa De 10% a.000 100 Temos: Veja os cálculos: = R$ 5... o valor acumulado das depreciações efetuadas durante o tempo de vida útil do bem.... a esse período .........000 Observações: • A conta debitada.... é patrimonial e representará... .... • A conta creditada..... no momento da apuração do Resultado Líquido.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa x valor do bem = 100 quota de depreciação 10 x 50..... sempre... Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios.. seu saldo será transferido para a conta Resultado do Exercício. Depreciação...... portanto.. 5............ corresponde à despesa ou ao custo do período.. ref.

será ela. Vamos falar sobre o método de depreciação da soma dos dígitos: Este método consiste em somar os dígitos da vida útil do bem.000.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço Patrimonial.000. ao fim do terceiro ano.000.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. Assim: Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Soma = 15 Como a depreciação é crescente.00 ( 2 / 15 ) x R4 30.000.00 = R$ 6.000.000.000.00 será depreciada em 5 anos.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30.000.000.00 = R$ 2. O valor assim encontrado será o denominador. a taxa de depreciação do referido ano deverá ser proporcional ao número de meses durante o qual o bem foi utilizado.00 = R$ 10. uma máquina com o valor de R$ 30. a conta Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios aparecerá do lado do Ativo como conta retificadora da conta do Ativo Permanente que serviu de base para seu cálculo.00 = R$ 4.000. • Quando o bem for adquirido durante o ano. o valor contábil dessa máquina.000. então de: 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano ( 1 / 15 ) x R$ 30. conforme se está em quotas crescentes ou decrescentes. O numerador será o dígito do ano ou o inverso.00.00 = R$ 8.00 ( 3 / 15 ) x R$ 30. será de R$ 18. Por exemplo.00 Dessa forma. .

00 no 4º e R$ 2. ou Clientes.000. • Enquanto a depreciação é usada para os bens materiais (tangíveis). dos serviços prestados e das operações de conta alheia. AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO é a diminuição do valor dos Bens imateriais em razão do tempo.00 no 5º ano. Despesas de Organização etc.00 de depreciação no 1º ano. isto é. englobando as amortizações efetuadas.00 no 2º. a contabilização da amortização poderá ser efetuada debitando-se a conta Amortização e creditando-se a conta Amortização Acumulada. • Contabilização Como ocorre com a depreciação.000. os valores por ano seriam invertidos. R$ 8.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Caso a depreciação fosse decrescente. Marcas e Patentes. ou creditando-se contas específicas correspondentes a cada bem amortizado. decorrentes da venda de bens nas operações de contas próprias. normalmente contabilizados nas contas Duplicatas a Receber. teríamos R$ 10.000.000. a amortização é usada para os Bens imateriais (intangíveis). Somente poderão compor a base de cálculo dessa provisão os direitos oriundos da exploração da atividade econômica da empresa. R$ 6. • Por que criar a Provisão? . como Benfeitorias em Imóveis de Terceiros. aplicando um percentual sobre o montante dos direitos existentes nesta data.00 no 3º.000. R$ 4. PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA No final de cada exercício social é permitido que as empresas criem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.

000 700 4. essa Provisão tem por finalidade absorver as perdas que provavelmente ocorrerão no recebimento desses Direitos existentes no final de cada exercício.000 60.000 da Conta Duplicatas a Receber em 1º de Janeiro Perdas – Valores não Recebidos 500 3. e a soma dos direitos da mesma espécie existente no início dos exercícios correspondentes. observando-se que não poderão ser computadas as perdas relativas a direitos constituídos no próprio exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • É sabido que no final do exercício social as empresas possuem Direitos a receber de terceiros.200 = x • Logo: .000 = 100% 4.200 Cálculo do percentual: • • 60.000 30. geralmente provenientes de vendas de mercadorias a prazo (se a empresa for comercial).000 20. Para cobrir possíveis não-recebimentos desses Direitos é criada a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. relativas aos direitos decorrentes do exercício da atividade econômica. Sendo assim. • O percentual a ser aplicado sobre os direitos citados SERÁ OBTIDO pela relação entre a soma das perdas efetivamente ocorridas nos últimos três exercícios. Ano X1 X2 X3 Totais Saldos 10.

Entretanto. TRATAMENTO DE RECEITAS E DESPESAS ANTECIPADAS Para que os resultados dos exercícios apurados pelas empresas estejam de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. AJUSTES EM CONTAS DE DESPESAS • Os ajustes nas Contas de Despesas devem ser feitos para apropriar tanto as despesas pertencentes ao mês (ou ao ano) e não-pagas como as que foram pagas antecipadamente. As despesas devem ser reconhecidas independentemente do seu pagamento e as receitas. algumas podem ser feitas uma única vez ao ano. por ocasião da apuração dos resultados anuais. entre os quais destacamos o Princípio da Competência: as receitas e despesas devem ser reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencerem e de forma simultânea quando se correlacionarem. por sua natureza. . Assim.º 750/93.000 Neste caso.200 x 100 = 7% 60. Existem APROPRIAÇÕES que. tenham ou não sido recebidas. • Segundo a Resolução CFC n. tenham ou não sido pagas. precisam ser feitas mensalmente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • 4. em 31 de dezembro de x3. somente quando de sua realização. o percentual para fins de cálculo da provisão será de 7%. e as receitas serão consideradas no exercício em que forem realizadas (geradas). são sete os Princípios Fundamentais de Contabilidade. é preciso proceder às apropriações e aos ajustes em Contas de Despesas e de Receitas. as despesas serão consideradas no exercício a que pertencerem.

ativo imobilizado e ativo diferido. nos seguintes grupos: a) b) c) d) § 2º . ativo circulante. ICMS a Recolher. ativo realizável a longo prazo. PIS sobre faturamento. as contas serão classificadas nos seguintes grupos: a) b) c) passivo circulante. PIS sobre Faturamento. as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e análise da situação financeira da companhia. dividido em investimentos.No passivo. Aluguéis Passivos etc. o Patrimônio da entidade. Aluguéis a Pagar etc. contribuições de previdência.). FGTS etc.º 6. § 1º .No ativo. Contribuições de Previdência. as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados. FGTS a Recolher. ativo permanente. passivo exigível a longo prazo. resumidamente. QUANTITATIVA E QUALITATIVAMENTE O artigo 178 da Lei n. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS BALANÇO PATRIMONIAL É a demonstração financeira que evidencia. Contribuições de Previdência a Recolher. resultados de exercícios futuros. PIS sobre Faturamento a Recolher. • As contas que representam as DESPESAS podem ser: Salários. COFINS a recolher. . ICMS sobre vendas. ICMS sobre Vendas. A APROPRIAÇÃO dessas despesas é feita debitando-se uma Conta de Despesa que represente o referido encargo e creditando-se uma conta que represente a respectiva Obrigação. • As contas que representam as OBRIGAÇÕES podem ser: Salários a pagar. COFINS. As mais comuns são: DESPESAS com a folha de pagamento (salários.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem despesas que ocorreram dentro do mês mas que serão pagas somente no mês seguinte. COFINS. FGTS.404/76 evidencia o seguinte: No balanço. aluguéis etc.

ATIVO PERMANENTE embora com saldo A INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS devedor. por contas de de Liquidação Duvidosa 111 LONGO PRAZO (-) Provisão para Perdas Provisão para Redução ao Valor de Mercado 112 DESPESAS ANTECIPADAS 12. PASSIVO CIRCULANTE 20. IPI. Entretanto. (-) no lado do Passivo e 23. § 3º . o Ativo é composto por contas de saldo devedor e o 2* 110 CONTAS A RECEBER (-) Provisão para CréditoPassivo. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS • Como vimos anteriormente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h d) patrimônio líquido. amortizações. 103 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO NOTA: (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 104 ESTOQUES (-) Provisão para Perdas • Neste modelos de (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 105 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 201 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 202 OBRIGAÇÕES FISCAIS 203 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 204 OUTRAS OBRIGAÇÕES 205 PROVISÕES duvidosa. existem determinadas contas que. 11. Bens Imateriais (-) Amortização Acumuladas 122 ATIVO DIFERIDO (-) Amortização Acumuladas LiquidaçãoRESERVAS DE LUCRO Duvidosa. reservas de capital. Aplicações de Liquidez Imediata BALANÇO PATRIMONIAL. ISS etc. reservas de reavaliação.PASSIVO As Contas do Ativo sujeitas a depreciação.) AÇÕES EM de seus acionistas ações dela empresa adquire TESOURARIA . ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 22. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO roteiro 211 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 212 OUTRAS OBRIGAÇÕES FUTUROS saldo credor. 2 .Os saldos devedores e credores que a companhia não tiver direito de 1 – ATIVO compensar serão classificados separadamente. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 230 CAPITAL SOCIAL (-) Capital a Realizar • As Contas Retificadoras do Ativo que aparecem com mais freqüência são: • Duplicatas Descontadas. 233 Lucros Acumulados (-) Prejuízos Acumulados 232 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 234 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS – ocorrem quando a235 ( . amortização. ( -) Provisão para Perdas (-) Depreciação Acumulada • Amortização Acumulada.Colunas referentes aos valores deste exercício. 121 ATIVO IMOBILIZADO Bens Materiais (de uso) Imobilizado em Andamento Ações em Tesouraria (-) Depreciação Acumulada (-) Exaustão Acumulada própria. reservas de lucros e lucros ou prejuízos acumulados. aparecemCustos Correspondentes vice-versa. aos valores do 200 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Balanço Patrimonial você encontra um PRAZO com 21. dividido em capital social. 231 RESERVAS DE CAPITA 120 INVESTIMENTOS Participações PermanenteProvisão para Créditos de • em Outras Empresas Participações em Fundos de Investimento Outros Investimentos em Bens • Depreciação Acumulada. ATIVO CIRCULANTE de liquidação duvidosa aparecerão. no 100 DISPONÍVEL Dinheirorespectivasem Bancos em Caixa e depreciações. 2 – Colunas referentes * 102 IMPOSTOS A COMPENSAR exercício anterior ICMS. exaustão e provisão para créditos 10. DEDUZIDAS das exaustões ou provisões para créditos de liquidação 101 CONTAS A RECEBER (-) Duplicatas Descontadas MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1 . 1* 2* 220 RECEITAS ANTECIPADAS 1* 210 OBRIGAÇÕES informações para facilitar a classificação das contas A FORNECEDORES no Balanço.

geralmente igual a um ano.º 6. que. de acordo com a forma jurídica da empresa. IV – o lucro ou prejuízo operacional. Além disso. o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto. e outras despesas operacionais. deduzidas das receitas. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Essa demonstração evidencia o resultado que a empresa obteve (lucro ou prejuízo) no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período. as receitas e despesas não-operacionais e o saldo da conta de correção Monetária (art. os abatimentos e os impostos. II – a receita líquida das vendas e serviços. as despesas gerais e administrativas. Segundo o artigo 187 da Lei n. 185. será subtraído da conta Capital o valor correspondente ao Capital ainda não integralizado.404/76 A demonstração do resultado do exercício discriminará: I– receita bruta das vendas e serviços. V – o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto. as despesas financeiras. poderá estar representado por Acionistas Conta Capital a Integralizar. § 3º). do total do grupo do Patrimônio Líquido será subtraída a conta Prejuízos Acumulados. as deduções das vendas. III – as despesas com as vendas. como dedução da Conta do Patrimônio Líquido que registra a origem dos recursos aplicados na sua aquisição. . • A conta Ações em Tesouraria será destacada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço. Quotistas Conta Capital a Integralizar ou outra. no Balanço.

pagos ou independentemente da sua realização em moeda. havendo participações no Capital da empresa por Debêntures (títulos de créditos emitidos pelas Sociedades por Ações). somente depois de realizado poderá ser computado como lucro. § 1º . § 2º . administradores e partes beneficiárias. e as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. empregados. despesas. encargos e perdas. Veja um modelo de Demonstração do Resultado do Exercício • De acordo com disposições legais. VII – o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante – por ação do capital social. os custos.. registrado como reserva de reavaliação (art. e incorridos. correspondentes a essas receitas e rendimentos. por empregados. estas participações têm preferência sobre o Lucro Líquido e deverão ser deduzidas antes que se conheça o Lucro Líquido final.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VI – as participações de debêntures.O aumento do valor de elementos do ativo em virtude de novas avaliações. administradores etc. § 3º). do exercício serão .Na determinação do resultado computados: a) b) as receitas e os rendimentos ganhos no período. 182. para efeito de distribuição de dividendos ou participações.

................... 7 8 – LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 – 6 + 7) ............... (X) .......................................................................................................... X • ICMS sobre Vendas ........... X • Despesas Financeiras .... 9 10 – DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS ......................................................................................................................... X • Outras Despesas Operacionais .... 3 4 – CUSTOS OPERACIONAIS • Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo dos Serviços Prestados ... X • Descontos Incondicionais Concedidos ..................................................................13 14 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (12 – 13) ........................... 18 ............................................................................................................................................................................................................................................................... 1 2 – DEDUÇÕES E ABATIMENTOS • Vendas Anuladas ................................................ X • Despesas Administrativas ..........) Receitas Financeiras ............ X • PIS s/ Faturamento ................................................................Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MODELO DE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1 – RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços ......................... X ........................................................................................ 8 9 – RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS ................... X .... 17 • 18 – LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (16 – 17) ................................................................................................................................. X • COFINS .................................................................... X • Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados ........................................................................................ X ............. X • Administradores ................................................... X • Empregados ............................................................................ 5 6 – DESPESAS OPERACIONAIS • Despesas com Vendas .............................. X) • ( ......... 2 3 – RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2) ........ 11 12 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (8 + 9 – 10 + ou – 11) ............................................................... 16 17 – PARTICIPAÇÕES* • Debêntures . 12 13 – PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ........................................ 6 7 – OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ................................................10 11 – RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA (+ OU -) ................................ 4 5 – LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4) ............................................................................ 15 16 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA (14 – 15) ................................. 14 15 – PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA .................................................................................................................................................................... X • Partes Beneficiárias .

o Lucro Líquido do Exercício e sua destinação.404/76: A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados discriminará: I – o saldo do início.º 6. a correção monetária. II – as reversões de reservas e o lucro líquido do exercício. bem como os eventos que modificaram o saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. § 2º A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio Líquido. além dos saldos finais das respectivas contas que compõem o Patrimônio Líquido da empresa. os ajustes de exercícios anteriores e a Correção Monetária do saldo inicial. como correção monetária. os dividendos e a parcela incorporada ao capital e o saldo ao fim do período.404/76: . Segundo o artigo 186 da Lei n. os aumentos do Capital. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO • A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido mostra as variações ocorridas nas Contas do Patrimônio Líquido. ajustes e reversões de reservas. os ajustes de exercícios anteriores. se elaborada e publicada pela companhia. e que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. as reversões de reservas. • Essa demonstração financeira está prevista no parágrafo segundo do artigo 186 da Lei n. evidenciando os saldos iniciais. § 1º Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil. ou da retificação de erra imputável a determinado exercício anterior.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados evidencia o lucro apurado no exercício e sua destinação. III – as transferências para reservas.º6.

por resolução da Comissão de Valores Mobiliários – CVM. a partir de 1985. Entretanto. • Os dados para a elaboração dessa demonstração são extraídos do livro Razão. ficando dispensadas da elaboração da Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. a Lei das Sociedades por Ações permite que a empresa opte por elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em substituição à Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. • O CCL. • A posição financeira. • Como vemos. DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS • Esta demonstração tem por objetivo identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa. conforme definida na Lei das Sociedades por Ações. é o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) da empresa. as sociedades anônimas de capital aberto ficaram obrigadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • § 2º - A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido. também conhecido por Capital Circulante Próprio. é igual ao Ativo Circulante (AC) menos Passivo Circulante (PC): CCL = AC – PC . a elaborar essa demonstração. se elaborada e publicada pela companhia.

ativo diferido. . • Veja o que dispõe o artigo 188 da Lei n. da redução do ativo realizável a longo prazo e da alienação de investimentos e direitos do ativo imobilizado. aumento do ativo realizável a longo prazo. agrupadas em: lucro do exercício.404/76: A demonstração das origens e aplicações de recursos indicará as modificações na posição financeira da companhia. amortização ou realização do capital social e contribuições para reservas de recursos de terceiros. ESTÃO OBRIGADAS a elaborá-las todas as sociedades anônimas de capital aberto e as de capital fechado que possuam Patrimônio Líquido superior a R$ 1. III – o excesso ou insuficiência das origens de recursos em relação às aplicações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todos os fatos que modificam o Capital Circulante Líquido da empresa fazem parte da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. originários do aumento do passivo exigível exaustão e ajustado pela variação nos resultados de exercícios futuros.000 (um milhão de Reais) na data do Balanço. representando aumento ou redução do capital circulante líquido. capital.º 6. • Essa demonstração não é obrigatória para todas as empresas. dos investimentos e do redução do passivo exigível a longo prazo.000. discriminando: I– a) b) c) as origens dos recursos. a longo prazo. acrescido de depreciação. II – as aplicações de recursos. agrupadas em: a) b) c) d) dividendos distribuídos. aquisição de direitos do ativo imobilizado.

.. NOTAS EXPLICATIVAS • As notas explicativas são informações que visam complementar as demonstrações financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa. não é considerado como imposto sobre vendas e nem integra o valor da RECEITA OPERACIONAL BRUTA • os impostos incidentes sobre vendas são registrados. O IPI ..000. com IPI à alíquota de 15 %.. mesmo que o montante integre as respectivas bases de cálculo........ os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais etc. ( + ) IPI à alíquota de 15 % .......... • Não são considerados como incidentes sobre vendas os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador. do ativo e passivo circulantes.. Venda de Mercadorias a prazo . o montante do capital circulante líquido e o seu aumento ou redução durante o exercício... venda de mercadorias a prazo no valor de $ 800.... por não integrar a Receita Operacional Bruta.... por não ser cumulativo e cobrado em adição ao preço. tais como o ICMS. tendo como contrapartida créditos de contas do passivo IMPOSTOS A RECOLHER. e do qual o vendedor é mero depositário... ISS e as contribuições ao PIS e COFINS. Portanto. no início e no fim do exercício. os métodos de depreciação........ Ex.. é registrado apenas sob o aspecto patrimonial. $ 800.. ICMS já incluso no preço de venda. Impostos sobre Vendas São aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de venda.000 $ 920.. redutoras de vendas.... obrigatoriamente..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV – os saldos..000 ..... em contas específicas.000 $ 120.. ( = ) Total da Nota Fiscal ... a composição dos saldos de determinadas contas..... o IPI.

65 %) e COFINS (com alíquota de 2 %) Devolução de Vendas Também conhecida como VENDAS ANULADAS ou VENDAS CANCELADAS. • Sobre as devoluções incidem os mesmos impostos não cumulativos que incidiram quando da saída das mercadorias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS já incluso no preço à alíquota de 18 %$ 144. as devoluções de vendas correspondem às mercadorias recebidas em devolução.000 Temos ainda os impostos PIS (com alíquota 0. APLICATIVO DE PLANILHA ELETRÔNICA Carga Horária: 12horas .

Mas a grande vantagem do Excel está no fato de que os valores e textos armazenados nele.384 linhas nas quais podemos armazenar textos e números.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é o MICROSOFT EXCEL: Microsoft Excel é ma poderosa planilha eletrônica que pode ser imaginada como uma grande folha de papel dividida em 256 colunas e 16. pode ser manipulados da forma que o usuário achar melhor para o seu .

estão a barra de menus. e a terceira parte está sempre mostrando o conteúdo da célula atual que também é usada para a digitação ou alteração de um valor ou texto para um célula. a segunda parte contém os botões de entrada e cancelamento que são reconhecidos respectivamente por um “tique” (√ ) e por um xís (X). Logo abaixo da barra de formatação está a barra de fórmulas que é dividida em três partes: a primeira parte contém a indicação do endereço atual do ponteiro de células.Entre no Excel novamente. conforme visto no Windows 95. A baixo da barra de fórmulas está a janela da planilha na qual criamos nossas tabelas. você pode fechar a janela. o nome do arquivos e os botões que fecham. que só aparecem no momento da digitação. Um pouco mais abaixo está a barra de status que exibe informações sobre os estado atual do programa. através de um grande número de fórmulas disponíveis para serem usadas a qualquer momento que se fizer necessário. maximizam e minimizam a janela. Logo a seguir. Já o lado direito da bar a de status contém uma série de quadros que abrigam indicadores de teclas. se estão ou não ativas. Programas e Microsoft Excel. . além da indicação do nome de cada uma das colunas e o número de cada uma das linhas.Saia do Excel. • • .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h propósito. A parte esquerda desta barra apresenta mensagens indicando a atividade em curso. ou selecionar a opção Sair do menu Arquivo. como por exemplo. Num Lock. Como acessar o Excel: Estando com o computador ligado e usando o Windows 95. Como sair do Excel: Para sair do Excel. ou o último comando selecionado na barra de menus do Excel. A tela do Excel é composta pela barra de título. Caps Lock e Scroll Lock. . clique Inicar. que contém o nome do programa. a barra de ferramentas padrão e a barra de formatação. Ela é composta por barras de rolagem e horizontal.

Para que uma célula se torne ativa. Por exemplo. . até que a borda da célula esteja destacada. . Todas as informações que você introduzir serão apresentadas na Barra de Fórmulas.Com o teclado podemos usar as seguintes teclas: Tecla Seta para baixo Seta para cima Seta para direita Seta para esquerda Home Ctrl + Home PgUp PgDn Ctrl + PgUp Ctrl + PgDn Ctrl + → Ctrl + ← Ctrl + ↑ Ctrl + ↓ Movimentação uma célula abaixo uma célula acima uma célula à direita uma célula à esquerda célula na coluna A da linha atual primeira célula da planilha (A1) uma tela acima na mesma coluna uma tela abaixo na mesma coluna uma tela à esquerda na mesma linha uma tela à direta na mesma linha primeira célula ocupada à direita na mesma linha primeira célula ocupada à esquerda na mesma linha primeira célula ocupara acima na mesma coluna primeira célula ocupada abaixo na mesma coluna Para que possamos introduzir informações em uma célula.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é uma Célula: Célula é o nome dado ao retângulo que se forma no cruzamento de uma coluna com uma linha. temos que torná-la ativa. Cada célula tem o seu endereço particular que é formado pela letra da coluna mais o número da linha que a originou. a célula que se forma com o cruzamento da coluna “A” com a linha 10 é reconhecida pela endereço “A10”. Sendo que esta também pode ser identificada ao lado esquerdo da barra de fórmulas. . A notação A1 representa a célula ativa. Para identificar a célula ativa é só observar aquela que tem a sua borda mais grossa. dê um clique com o botão esquerdo do mouse ou use as teclas de direção. Como mover o ponteiro de célula da planilha: Há duas alternativas: ou usa-se o mouse ou usa-se o teclado. O ponteiro de célula nada mais é do que aquele retângulo formado por linhas mais grossas e que está sempre indicando a célula onde estamos trabalhando no momento.Com o mouse é possível rolar o texto horizontal ou verticalmente movendo-se os ponteiros das barras de rolagem e clicando diretamente sobre a célula desejada.

ele alinha um número à direita e um texto à esquerda da célula. um texto ou um título. 2. se o texto digitado for maior do que a largura da célula. ou então.: Observe que ao começar a digitar. pelo primeiro caractere que está sendo digitado. ele ultrapassará para a célula da direita. Como padrão. números e símbolos que não seja identificados por ele como outra categoria de dados. Entrada de Texto: Um texto no Excel é a combinação de letras. Independentemente da largura da célula. você deve usar a vírgula como separador se o Windows estiver configurado para o português. o ponto decimal se o Windows estiver configurado para inglês. basta digitar o conteúdo. O Excel consegue diferenciar um número de um texto. uma fórmula. a Barra de Fórmulas muda e exibir três botões. Construa a planilha abaixo: Para inserir número com valores fracionários. Obs. sendo que tudo que você digita aparece ao lado destes botões. se tivéssemos. um número. em seguida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É muito simples inserir conteúdo em uma célula. alinhando-o pelo lado esquerdo da célula. o Excel consideraria que estava sendo digitado um texto e não um número. Como o Windows que usamos esta configurado para português. por engano. 3. usado o ponto decimal. O Excel sempre classificará tudo que está sendo digitado dentro de uma célula em quatro categorias: 1. Para isso você precisa torná-la ativa. 4. . um comando.

ao atingir a margem direita da célula. como mostra a figura abaixo: Este comando abre uma caixa de diálogo referente a formatação do conteúdo de uma célula. Dê um clique sobre a guia Alinhamento. Retorno Automático do Texto: Esse recurso faz com que a célula seja tratada como uma linha de um processador de textos. e marque a opção “Retorno automático de texto” e pressione o botão de Ok. o texto exibido pela célula A1 seria apenas aquele que cabe na largura da célula. ou seja. assim ele se apropria da célula vizinha para ser totalmente exibido. Neste caso. Veja a figura abaixo: . o texto “Média dos alunos da 1° série”. está digitado somente na célula A1. a palavra é deslocada para alinha seguinte. selecione a célula em que você deseja digitar o texto. Se a célula B1 tivesse algum conteúdo. mas o texto é maior que a largura da célula. e ative o comando “formatar/células”. você teria que aumentar a largura da célula A1 para que seja exibido todo o texto ou usar o recurso Retorno Automático de Texto. mudando a altura da célula de forma que acomode mais de uma linha de texto. Para utilizar este recurso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Veja o exemplo abaixo: Observe que no exemplo acima.

você deve pressionar o acento agudo (‘) antes de digitar o número.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Digite o mesmo texto do exemplo acima na célula que você selecionou e observe que. ele será alinhado pela direita. veja o exemplo abaixo: Quando for pressionado a tecla Enter. para várias outras células. Utilize a ferramenta pincel para copiar o formato de uma célula. Você pode utilizar este recurso para uma faixa de células. Para que o número seja alinhado pela esquerda diretamente na digitação. Se o número for digitado diretamente. observe que a altura de todas as células daquela linha serão alteradas. as palavras são deslocadas. mas elas não possuem o recurso de ajuste automático de texto. a medida que o texto é digitado. Veja o exemplo abaixo: . Texto de Número: Muitas vezes você precisa digitar um texto que na verdade é um número.

pressione a tecla F2. Veja afigura abaixo: . antes de digitar o número digite o sinal do acento agudo (‘). selecione o número da coluna e vá até o menu formatar. e o que foi digitado com o sinal de acento agudo (célula A2). Como alterar o conteúdo de uma célula: Primeiramente. você deve pressionar a tecla ENTER ou clicar no botão de entrada (√ ) na barra de fórmulas. Portanto. ou clique na barra de fórmulas sobre o conteúdo da célula que ali está sendo mostrado e altere-o. é preciso posicionar o ponte sobre a célula a ser alterada. Para alterar a largura através da caixa de diálogo. sobre a borda direita da coluna cuja largura você deseja modificar. quando você precisar alinhar um número pela esquerda. Em seguida. clique na opção coluna e aparecerá outra caixa de diálogo. Caso opte pela edição. Para confirmar a alteração. como você pode ver na barra de fórmulas. clique e arraste a borda direita da coluna até ajustá-la à largura que você deseja. ou você edita a célula em questão para alterar o seu conteúdo. Como alterar a largura de uma coluna e a altura de uma linha: Posicione o ponteiro do mouse na moldura da planilha (onde estão as letras das colunas). Quando o ponteiro assumir o formato de uma seta de duas pontas apontando para a direita e para a esquerda. foi alinhado pela esquerda. ou você digita o valor/texto novamente. escolha a opção “largura”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Observe que o número que está na célula A1 foi digitado diretamente e foi alinhado pela direita.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta opção exibe mais uma caixa de diálogo. Alterando a Altura da Linha: . Este recurso ajusta a largura da coluna baseando-se na largura do maior elemento contido em uma célula da coluna.: Para voltar à largura padrão. O recurso Auto Ajuste é a forma mais rápida e prática de ajustar a largura de uma coluna. observe a caixa de diálogo abaixo: Pressione o botão de Ok e as colunas irão automaticamente para a nova largura. comando “Coluna/Largura Padrão” e a largura da coluna voltará ao normal. selecione a coluna dando um clique sobre a sobre a sua letra e ative o comando de menu “formatar/coluna/auto ajuste de seleção”. Obs. onde você deve informar a largura da coluna. Para utilizar este recurso. ative o menu “formatar”.

posicione o ponteiro na célula a ser alterada e clique em um dos botões de alinhamento: ou à esquerda. Como alterar o tamanho da fonte de letra: Clique sobre o botão. Como Desfazer e Repetir alterações: . Células do tipo numérico que ainda não tenham sido formatadas também podem ser modificadas no seu alinhamento. ou ao centro. Como alinhar os dados dentro das células: Ao digitar uma informação para uma célula. ao lado do campo que indica o tipo atual da letra. Para alterar o alinhamento. para abrir a lista com os tipos. o Excel usa o alinhamento padrão para aquele tipo de dado. o processo é semelhante com a alteração da largura da coluna. conforme o tamanho desejado. para abrir a lista com os tamanhos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para você alterar a altura da linha. basta posicionar o ponteiro de células desejada e clicar nos respectivos ícones da barra de formatação. conforme o tipo desejado. Como alterar o estilo da fonte: Existem quatro estilos de fontes disponíveis para serem usados no Excel: NEGRITO. Desta lista você deve selecionar um item. Como alterar o tipo da fonte de letra: Clique sobre o botão. Esta lista você deve selecionar um item. ao lado do campo que indica o tamanho atual da letra. ou à direita. ITÁLICO e SUBLINHADO Para usar um deste estilos em uma célula.

e ativar o comando de menu “Editar/Excluir Planilha”. . selecione o comando “Editar/voltar” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Voltar. Para utilizar o comando voltar. sem mudar o nome. O comando voltar mostra a última ação executada. você deve selecioná-la. dando um clique sobre a guia que corresponde a planilha que você deseja excluir. que pode ser desfeita.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Quando você quiser desfazer a sua última entrada de dados ou o último comando executado. Se você quiser repetir o último comando executado. as demais que estavam à sua direita tomam o seu lugar. você deve ativá-lo logo após a operação que deseja desfazer. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão. Excluindo Planilha da Pasta de Trabalho: Para apagar uma planilha da pasta de trabalho. Como mostra a próxima figura: Após a exclusão de uma planilha. selecione o comando “Editar/Repetir” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Repetir. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão ao lado do botão Voltar.

Se houver na planilha atual algo que ainda não tenha sido gravado. Para evitar ter que aplicar a operação para cada célula individualmente. • Usando o teclado: . somente. e então solte o botão do mouse. Depois. Centralize o título e o subtítulo da planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Criando uma nova planilha: Se você quiser iniciar uma nova planilha. Depois destaque a partir da célula onde está digitado o título até a extremidade direita da planilha. clique o botão esquerdo do mouse e. está feita a seleção do grupo de células. • Para selecionar células utilizando o mouse: Primeiro. ao invés de uma célula. poupa muito do seu trabalho. posicione o ponteiro de células na célula mais a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. clique no botão de Centralizar. Selecionando Intervalos (Grupos) de células: Muitas vezes você pode precisar realizar uma mesma operação para um agrupamento de células. o Excel perguntará se deseja salvar as alterações. Centralizando o título da planilha: Certifique-se de que o título foi digitado na primeira coluna da planilha. mantendo pressionado. arraste-o na diagonal até chegar à célula mais a direita e mais abaixo do grupo a ser selecionado. você pode destacar todas as células e fazê-la para o grupo todo. A seguir. É um processo bastante simples que. Se você já iniciou ou abriu uma planilha existente no disco e quiser começar uma nova. pode começar a criar. clique no botão Abrir Planilha Nova. mas somente a linha do título. Pronto. acabou de entrar no Excel e ainda não abriu nenhuma planilha do disco. no entanto.

usando as teclas de seta. pressione a tecla Shift e não solte. Depois. Então solte a tecla Shift e o grupo estará selecionado. manter onde está mas também colocar em outro lugar. ou seja. clique no botão Colar e o grupo de células será transferido para a nova posição. você deve primeiramente selecioná-las da maneira que foi vista anteriormente. Uma moldura de tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. se quiser cancelar o processo. Uma moldura com tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. pressione Esc. . clique no botão Colar e o grupo de células será copiado na nova posição. A seguir.: Após ter clicado no botão Recortar. posicione o ponteiro de células na célula mis a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado.: Para cancelar a seleção basta selecionar uma outra célula isolada com o mouse ou com o teclado. tirar de onde está e colocar em outro lugar. Depois. Nós usaremos os botões da barra de ferramentas padrão por ser de fácil assimilação e padrão para todos os programas do Windows. selecione primeiro o grupo de células a ser copiado. para passar o grupo para a área de transferência. Obs. você pode usar tanto os botões da barra de ferramentas padrão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro. Em seguida clique no botão Copiar para passar para a área de transferência. ou seja. como as opções do menu Editar e as opções do menu de Atalho. clique na célula a partir da qual o grupo deverá ser copiado. clique na célula a partir da qual o grupo terá que ser movido. clique no botão Recortar. usando as teclas de seta desloque o ponteiro de células até a célula mais a direita e mais abaixo do grupo de células a ser selecionado. Depois. Em seguida. Copiando células ou faixa de células: Para copiar. Em seguida. que pode ser acessado com um clique no botão direito do mouse sobre a área da planilha. Em seguida. Obs. Movendo células ou faixas de células: Para movimentação ou cópia de grupos de células. Para mover células.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h recortar copiar colar É possível. Obs. pressione Esc. . Ela é bastante útil em muitas tarefas. Obs. 2. A alça de preenchimento: Alça de preenchimento é aquele pequeno pontinho preto que existe no canto inferior direito da célula selecionada. outubro) deve digitar os dois primeiros valores com a diferença desejada entre cada item da seqüência. Como Programar o Auto Preenchimento: O Auto Preenchimento nada mais é que uma lista de seqüências pré-programadas que o Excel possui. utilizando o mesmo procedimento. sendo que você também pode acrescentar listas ou seqüências próprias que costuma utilizar no seu dia a dia. Depois selecione as duas células e arraste a alça de preenchimento indicando a direção e a extensão da seqüência. Dentre elas: Copiar: Selecione a célula (ou grupo de células) que deseja cópias. Seqüências: Você pode poupar muito trabalho em criação de seqüências de datas. fazendo uso da alça.: Caso queira seqüências não consecutivas (1. também.: Após ter clicado no botão Copiar. 6 ou janeiro. 4. Para isso. meses. números. A única diferença é que você selecionará apenas uma célula para copiar e uma faixa com várias células para Colar. etc. digite os dois primeiros valores da seqüência (um ao lado do outro ou um sobre o outro) por exemplo: A1 = janeiro A2 = Fevereiro. copiar o conteúdo de apenas uma célula para uma faixa com várias células. clique na alça de preenchimento e arraste na direção desejada indicando o número de cópias. se quiser cancelar o processo. abril. julho.

que já vem selecionado quando você ativa esta pasta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Par utilizar este recurso oferecido pelo Excel. Dê um clique sobre a guia “listas” para ativá-la. Apagando células ou faixa de células: Para apagar o conteúdo de células. Na caixa Entradas da Lista. você deve digitar a série de entradas. Após terminar de digitar a lista. pressione o botão de Ok e você já poderá utilizar a nova lista no auto preenchimento. note a abertura da caixa de diálogo Opções. que é utilizado para você criar uma nova lista. Veja a figura abaixo: Na área listas personalizadas você vê as listas que já está incluídas e nota que os dias da semanas e meses estão lá. No item Nova lista. ative no menu “ferramentas” o comando “opções”. selecione a célula ou o grupo de células e pressione a tecla Delete (ou Del). O conteúdo das células é imediatamente apagado. separando-as com vírgula. pressionando o botão adicionar. .

Formate as células da planilha que contém valores com o Separador de Milhares. 2) Coloque o ponteiro de células na célula A3 e digite o subtítulo também em maiúsculo. Em seguida.340. é preciso formatá-los. siga os passos a seguir: 1) Coloque o ponteiro de células na célula A1 e digite o título todo em maiúsculo. de casas decimais Separador de milhares Formato Percentual Formato moeda Para que os números sejam mostrados com um ponto a cada três dígitos e a vírgula decimal.88).873. . Para formatar uma célula.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Formatação de Células: Aumenta Nr. Você pode aplicar o formato moeda (R$ percentual (50.00). 950.00%) ou o separador de milhares (847. clique no botão do formato desejado. Construindo uma planilha: Analise a seguinte planilha: Para construir acima. de casas decimais Diminui Nr. clique na célula mais acima e mais à esquerda e araste até a célula mais abaixo e mais à direita do grupo.

selecione uma única célula se você quer verificar a ortografia da pasta inteira. A8. lhe apresentará a seguinte caixa de diálogo: . o funcionamento dele é semelhante ao corretor ortográfico do Word for Windows. 7) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e aumente o tamanho da fonte para 16. os departamentos 2. ele. selecione uma faixa se você quer verificar uma parte da planilha. 8) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e aumente o tamanho da fonte para 14. e 6. 3. 9) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e coloque o seu conteúdo em negrito. Se o verificador de ortografia encontrar algum erro. a faixa ou a palavra que você deseja. Para utilizar o corretor ortográfico. ou ainda. 10) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e coloque o seu conteúdo em itálico. 5) Digite os valores nos seus devidos lugares. pressione o botão Verificar Ortografia ou use no menu Ferramentas o comando Verificar Ortografia.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3) Digite na célula A6 a palavra DEPARTAMENTO 1. Correção Ortográfica: O Excel tem um corretor ortográfico. A10 e A11. como por exemplo um gráfico. e nas células A7. Depois de selecionada a planilha. selecione uma única palavra ou expressão na barra de fórmulas para verificar palavras individuais. na célula C5 a palavra FEVEREIRO e na célula D5 a palavra MARÇO. todas as linhas à direita. 4) Digite nas células B5 a palavra JANEIRO. 6) Altere a largura das colunas até que elas fiquem do tamanho adequado. A9. 5. 4.

usando o botão alterar. clique no botão do disquete ou selecione a opção Salvar do menu Arquivo. adeus. Você terá que recomeçar tudo de novo. Sempre que você grava uma planilha pela primeira vez. desde o princípio. Para se manter afastado de catástrofes desse tipo. ou incluir a palavra no dicionário. é suficiente adotar uma regra muito simples: salve a sua planilha imediatamente após ter introduzido nela qualquer informação valiosa. e a ortografia da sua planilha ou célula está pronta. Depois é só clicar sobre o botão Ok e a planilha será salva no . Para gravar a planilha. Depois de terminada a correção ortográfica. o Excel exibe uma caixa de diálogo chamada Salvar Como. usando o botão adicionar. Salvando a Planilha: Todo o complexo e delicado trabalho que se realiza em uma planilha permanece sob risco de ser perdido até o documento ser gravado no disco. Substituí-lo pela ortografia correta mostrada na caixa sugestões. Selecione o diretório onde deseja salvar e no campo Nome do Arquivo digite TABELA. o verificador ortográfica apresenta a seguinte caixa de diálogo: Pressione o botão de Ok. usando o botão Ignorar. Se faltar energia ou se o computador entrar em pane.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na caixa de diálogo acima você pode optar pela opção ignorar o erro.

Abrindo uma planilha já existente: Sempre que você desejar fazer alterações em uma planilha criada anteriormente e armazenada em disco. Usando fórmulas no Excel: As fórmulas constituem a genuína força motriz de uma planilha. É como dispor de um batalhão de escravos dóceis. trazê-la para a tela do Excel. muito semelhante à caixa de diálogo Salvar Como. clique no botão Abrir Planilha Existente ou selecione a opção abrir do menu Arquivo. Depois da primeira vez. e daí por diante se manterá sempre atualizada. rápidos e. recalculando os resultados sempre que qualquer um de seus valores for modificado. Se desejar salvar a planilha com outro nome. Sempre que você for digitar uma fórmula em uma célula. inteligente. A seguir. clique no botão Ok para que a planilha seja trazida para a tela do Excel. o Excel não mais exibe a caixa de diálogo Salvar Como. será necessário primeiro abrí-la. Se você definir adequadamente uma fórmula.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h diretório selecionado com o nome de TABELA. Nesta caixa você deve selecionar o diretório e informar o nome da planilha a ser recuperada ou selecioná-la na lista de planilhas mostradas na tela. ou seja. Em seguida. o que é melhor. o Excel exibe a caixa de diálogo Abrir Planilha. ela calculará a resposta correta quando for introduzida em uma célula. Para fazer isto. selecione a opção Salvar Como do menu Arquivo. .

As fórmulas se constituem de endereços de células. as funções devem começar com um sinal de igual (=) para que o Excel saiba interpretá-las como fórmulas e não como texto.(Sinal de menos ou hífen) para subtração. C1) = Raiz(): Calcula a raiz quadrada da célula indicada. . C1) = MÉDIA() : Calcula o valor médio do grupo ou célula indicadas.: =MÉDIA(A1 : C1) ou =MÉDIA (A1 . / (Barra) para divisão . Digite para a célula A1 o valor 100. ocasionalmente. B1 . Tudo o que você precisa para utilizar uma função é fornecer a ela os valores apropriados para efetuar esses cálculos. * (Asterisco) para multiplicação. Ex. = SOMA() : Soma todos os valores do grupo ou células indicadas. ^(Acento circunflexo) para potenciação. É aconselhável digitar o nome da função e o nome das células em maiúsculo. Ex.A1)^C1 Fórmulas especiais pré-definidas pelo Excel (Funções): Uma função nada mais é do que uma fórmula pré-definida que efetua um tipo de cálculo específico. Outros exemplos de fórmulas: Para a célula A4 : = A1 * B1 / C1 Para a célula A5 : = (B1 + C1)*A1 Para a célula A6 : = (B1 . para a célula B1 o valor 150 e para a célula C1 o valor 50. Os operadores aritméticos que podem ser usados em uma fórmula são os seguintes: + (Sinal de mais) para adição. Para criar uma fórmula na célula A3 que some os três valores.: = RAIZ(A1) . valores.: =SOMA(A1 : C1) ou =SOMA (A1 . operadores aritméticos e. digite em A3 o seguinte: = A1 + B1 + C1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h obrigatoriamente ela deve começar com um sinal de igual (=). Tal como as fórmulas criadas pelo usuário. B1 . Ex.

que está localizado na barra de formação. na caixa de diálogo que será aberta. você pode acrescentar bordas ou sombreados a suas células. Alteração da Cor do Texto: Outro recurso usado para melhorar o visual de sua planilha é a utilização de cores. Selecione o tipo de borda desejado. Para poder visualizar melhor as bordas acrescentadas às células.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Embelezando suas planilhas: As linhas de grade exibidas na sua planilha são simplesmente referências. acrescentadas para realçar uma determinada faixa de células. Para remover as linhas de grade da planilha. . Caso deseje colocar novamente as linhas de grade é só repetir o processo e ativar a opção linhas de grade. destaque o grupo e clique no botão Tipos de Bordas. basta abrir o menu Ferramentas. A letra T indica que ele altera a cor do texto e o quadrado sobreposto ao T mostra a cor atual da fonte. Para envolver um grupo de células com bordas. remova as linhas de grade da planilha. Para selecionar outra cor. Para destacar seções específicas da planilha. desativar a opção Linhas de Grade. com as linhas de grade utilizadas para definir as bordas das células na planilha. clicar sobre a opção Opções e. dê um clique sobre a seta que está ao lado do botão para abrir a caixa de seleção de cores. A alteração da cor do texto de uma célula é feita por meio do botão Cor da Fonte. Não confunda as linhas das bordas. que é preta como padrão. As bordas acrescentadas com propósitos estéticos serão impressas mesmo que você decida não imprimir as linhas da grade da planilha. Mas você pode optar por imprimi-las ou não junto com os dados da planilha. que têm por objetivo auxiliar o usuário a se situar enquanto trabalha na planilha.

Selecione a faixa de células B5 até E13 e dê um clique sobre a seta ao lado do botão Cor. Como Centralizar um Texto nas Células: Com este botão você pode centralizar colunas selecionadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Alteração da Cor de Fundo da Célula: Para mudar a cor de fundo de uma célula é preciso usar o botão cor. Veja a figura seguinte: Após utilizar este comando. Caixa de diálogo Formatar Células: Alem da barra de ferramentas de formatação que é a forma mais rápida de fazer a formatação de uma célula ou uma faixa de células. Pronto! O título da sua planilha já está centralizado. selecione as células na qual você deseja que o título seja centralizado e pressione o botão centralizar nas colunas. que possui a figura de um balde. Para utilizá-lo escreva o título. Veja abaixo a pasta fontes que será a primeira que veremos: . que por meio do menu Formatar comando células. o Excel lhe oferece outro recurso. sendo as mais utilizadas a de formatação de números e a de formatação de texto. Saiba que as cores utilizadas na planilha apenas serão impressas se você estiver usando uma impressora colorida. ou seja. o Excel lhe apresentará uma caixa de diálogo com cinco pastas. centralizar títulos em várias células.

contábil simples e contábil duplo. Na pasta fontes você pode alterar a apresentação dos caracteres que estejam na área selecionada. se a sua impressora é em preto e branco. selecione a opção automática. se não estiver. se é normal. Obs. Dê um clique sobre o botão de Ok ou pressione a tecla Enter. ative qualquer combinação. Na lista tamanho. selecione o tipo de sublinhado. Na lista cor. Veja abaixo a pasta de Alinhamento: . itálico.: O modo mais rápido de se formatar uma célula ou uma faixa de célula é pela barra de ferramentas formatação. selecione uma cor. tachado. visualize sua opção na área de visualização para verificar se o seu texto “amostra” está como você deseja. duplo. que pode ser nenhum. No grupo efeitos. subscrito. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja formatar. simples. negrito ou ainda negrito e itálico. Na lista sublinhado. sobrescrito. você escolhe o tamanho da fonte. Na lista fontes selecione a fonte que você quer usar. escolha outras opções. E por último.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para alterar o formato dos dados contidos em uma célula ou uma faixa de células através da caixa de diálogo formatar células.

Na lista categorias. uma célula ou uma faixa de células e escolha a opção que você deseja aplicar. Para utilizar os recurso que esta pasta possui. Na área Orientação. contidos em uma célula ou em uma faixa de células. Para utilizar esta pasta. Agora veremos a pasta número.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta pasta é mais ma das utilizadas. você escolhe como você quer que o texto seja visualizado. Na área Vertical também. selecione. você escolhe como você quer que saia o seu texto na horizontal. você escolhe como você quer que saio o texto na vertical. selecione uma célula ou uma faixa de células que contenha números. selecione o tipo de número que você deseja . observe a figura abaixo: Nesta pasta você escolhe opções para a formatação de números. Na lista horizontal.

Pressione o botão de Ok e sua formatação de números está concluída. Na área código você digita.: Um modo mais rápido de utilizar este recurso é utilizando os botões Cor e Cor da fonte na barra de ferramentas formatação. utilize os botões que estão na barra de ferramentas formatação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h formatar.: Para formatação de números rápida. escolha o tipo de borda que você deseja introduzir na sua célula ou em sua planilha. Na lista códigos de formatação escolha um código e observe que irá aparecer um exemplo abaixo da área código. Para utilizar este recurso. . Vamos ver agora a pasta padrões: Nesta pasta você escolhe a cor que você quer aplicar em uma célula ou em uma faixa de células. selecione a célula ou a faixa de células e escolha a cor desejada. Obs. ou modifica um código. Obs. Na pasta bordas.

Antes. Obs. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja colocar uma borda e na área borda escolha qual o lado que a borda será introduzida. Imprimindo uma planilha: Depois de construída a planilha. é necessário checar como que ela sairá no papel. O Excel possui um recurso chamado ajustar as margens e ver na tela como será a impressão no papel. porém.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para utilizar este recurso. de iniciar a impressão. A área estilho. é natural que você queira imprimi-la.: Este recurso você poderá utilizar pelo botão Tipos de Bordas na Barra de ferramentas formatação. Pressione o botão de Ok. ou a tecla Enter e a borda que você escolheu será colocada na céula ou faixa de células que você selecionou. . completada com dados e fórmulas ajustada esteticamente. o tipo de borda e na área cor a cor da borda.

se a largura e altura da planilha deverão ser ajustadas para uma página ou se deverá ser impressa no seu tamanho normal. superior e inferior. Para ver na tela como sairá a impressão antes de imprimir a planilha. Para imprimir somente algumas páginas. não esqueça de clicar o botão Ok da caixa de diálogo Configurar Página. Para imprimir mais de uma cópia da planilha. Em seguida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para imprimir usando todas as definições padrões do Excel. Depois de tudo alterado. direita. Para alterar outros detalhes como cabeçalho e rodapé. selecione a opção Páginas e digite a página inicial e final nas caixas de texto de e até. clique no botão Ok. devemos clicar sobre o botão Configurar para abrir a caixa de diálogo Configurar Página. você pode clicar no botão Imprimir. onde poderemos optar por clicar os botões Cabeçalho ou Rodapé para defini-los ou excluí-los. na caixa de diálogo Imprimir. por exemplo. . clique os botões Anterior ou Próximo da janela da Impressão Prévia. caso sua planilha seja bastante grande. Para visualizar diversas páginas. digite a quantidade desejada. clique no botão Visualizar Impressão. basta selecionar os referidos botões. Para alterar as margens. Para definir se a impressão será no estilo retrato ou paisagem. ou selecionar a opção Imprimir do menu Arquivo e clicar Ok. clique sobre o botão Margens e arraste as linhas que aparecem delimitando as margens esquerda. sendo partida em páginas.

Obs. uma idéia dos números que ele representa. rapidamente. 2: Caso deseje imprimir apenas um pedaço da planilha você terá que clicar no botão Configurar Página da Janela Imprimir e. só depois. saber o que eles realmente significam. do eixo x. os títulos principal. do eixo y e alguns outros. O Excel oferece diversos tipos de gráficos pré-definidos. É também muito mais fácil analisar um gráfico do que uma planilha. basta posicionar o ponteiro de células no célula A1. Obs. Acrescentar gráficos às planilhas. ao contrário do que você possa pensar. o Excel a dividirá em páginas da seguinte forma: primeiro para baixo e depois para o lado. clicar o botão Planilha. 1: Caso sua planilha seja muito grande e não caiba em uma única folha. é preciso comparar cada número com outros para. Criando um gráfico para uma planilha: Todos sabemos que nossas mentes registram mais facilmente uma imagem do que texto ou números. Numa planilha. 3: Caso deseje verificar se você não errou nada durante a digitação dos títulos e de qualquer texto que você tenha digitado. dando possibilidades para você de trocar a palavra por uma outra sugerida. ou ainda ignorá-la caso esteja correta. na janela Configurar Página. o tipo de gráfico. abrir o menu Ferramentas e clicar sobre a opção Verificar Ortografia. Através de um gráfico obtêm-se. Na caixa de texto área de Impressão informe a área a imprimir no formato célula superior e esquerda: célula superior direita (por exemplo: B5 : D10). Construa a pequena planilha a seguir: . ou corrigir à que está errada e colocá-la de volta na planilha. Sempre antes de imprimir uma planilha é bom verificar a ortografia. Obs. O Excel irá parar na primeira palavra desconhecida que ele encontrar. o que simplifica o nosso trabalho a apenas informar alguns detalhes tais como: a faixa de células onde estão as informações que serão usadas no gráfico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Depois é só clicar o botão Imprimir e sua planilha será enviada para a impressora. ao contrário. Clique Ok para voltar á janela Imprimir. é relativamente simples.

Pressione o botão esquerdo do mouse para confirmar a faixa selecionada. Depois de escolhido o tipo de gráfico não esqueça de clicar o botão Próximo ou pressionar ENTER para seguir adiante. basta clicar no quadro referente ao gráfico desejado. Selecione a faixa A1:D4. Logo após você ter soltado o botão do mouse o Excel exibirá a caixa de diálogo Auxiliar Gráfico . • O Excel passará à etapa 2 de 5. • Agora o Excel está na etapa 3 de 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para criarmos um gráfico devemos seguir alguns passos. Caso esteja errado arrumeo. Para isto. na qual você deverá escolher o tipo de gráfico que deseja usar. . onde você deverá escolher uma das possíveis variações do tipo de gráfico escolhido no passo anterior. os quais serão descritos a seguir: • A primeira coisa a fazer é selecionar a faixa de células que contém as informações que deverão ser representadas o gráfico. • • • Clique o ícone Auxiliar Gráfico que irá iniciar a criação do gráfico.Etapa 1 de 5. Depois de escolher uma das variações confirme a operação passando à próxima etapa clicando o botão Próxima. Clique o botão Próximo ou pressione ENTER para confirmar e passar à próxima etapa. Neste momento o Excel está pedindo para você conferir a faixa de células usadas para criar o gráfico.

Qualquer parte do gráfico você poderá selecionar e alterar. você pode trocar as séries de dados selecionando a opção colunas ao invés de linhas. Para título do eixo X. Para isso será preciso selecionar o gráfico a modificar dando um duplo clique sobre ele. Para abrir a janela de formatação. dependerá apenas da sua criatividade. aparecerão vários quadrinhos sobre as bordas do gráfico. . digite “Contas”. Se quiser. Alterando o aspecto do gráfico: Além de modificar o tipo de gráfico e acrescentar ou remover linhas de grade com os botões da barra de ferramentas gráficas. basta posicionar o ponteiro do mouse sobre ele e arrastá-lo para a nova posição. o do eixo X e o do eixo Y. o que indica que está selecionado. Neste momento você deve introduzir o título principal. Para movimentar o gráfico. Normalmente o Excel converte cada linha de valores da tabela selecionada em uma série de dados separada no gráfico. clique duplo sobre a área da gráfico a ser modificada. onde o Excel exibe uma prévia do gráfico. A partir daí. Agora o que você tem a fazer é selecionar a parte do gráfico que será alterada. Os dados da primeira coluna são usados como os itens de legenda. Coloque como título principal a frase “Contas do Trimestre”. Basta clicar sobre o local desejado e este ficará cercado com os famosos quadrinhos. Você pode pressionar o botão Finalizar ou teclar ENTER para que o gráfico esteja terminado e visível na tela. você também poderá fazer modificações em partes específicas do gráfico (tais como selecionar uma nova fonte de letra para os títulos. ou reposicionar a legenda). Basta dar um clique sobre ele e. Como o gráfico representa as séries de dados através de colunas. • Agora o Excel se encontra na etapa 5 de 5. é fácil movê-lo ou dimensioná-lo. digite “Meses” e. Uma vez criado o gráfico. A legenda identifica cada uma das séries de dados do gráfico. para o título do eixo Y. Não esqueça de confirmar esta etapa clicando o botão Próxima. em seguida. o que irá inverter a representação no gráfico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Neste momento estamos na etapa 4 de 5. é só arrastar um dos quadrinhos para aumentar ou diminuir o seu tamanho. o Excel utiliza os dados da primeira linha para rotular o eixo X.

logo abaixo da planilha. para que o gráfico seja impresso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Imprimindo um gráfico: Para imprimir o gráfico de uma planilha. será necessário selecionar a faixa de células onde o gráfico está posicionado. abrir o menu arquivo e escolher a opção imprimir. . Tirando este detalhe usa-se o processo normal de impressão. portanto. temos duas formas: • Imprimir somente o gráfico: para isto é necessário clicar duplo sobre o gráfico para que ele seja selecionado. • Corrija e imprima a planilha. Mas se você for imprimir apenas uma faixa de células. • . As opções para a impressão do gráfico são quase iguais às usadas para imprimir a planilha. você não terá dificuldade em entendê-las.Imprimir o gráfico junto com a planilha: basta imprimir a planilha que o gráfico é impresso junto.

00 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEMOSTRATIVO DE VENDAS 15. Como por exemplo. através dele.00 PALHOÇA LAGUNA BIM1 BIM3 BIM5 TUBARÃO TUBARÃO CRICIÚMA LAGUNA IMBITUBA PALHOÇA SÃO JOSÉ Escondendo uma coluna ou uma linha: Carregue a planilha da Indústria Construtora Civil Ltda. siga os passos abaixo: • Clique sobre a letra da coluna ou número da linha para selecioná-la.00 0. .000. Isto deve ser feito sobre a borda da área de planilha. o valor dos salários dos diversos funcionários de uma empresa. você não gostaria que estas informações chegassem ao conhecimento de qualquer pessoa. esconder uma ou mais linhas e/ou colunas da planilha. mas ou outro lado. não seria ético que os funcionários tomassem conhecimento dos salários de seus colegas. Para esconder uma coluna ou uma linha. Esconda as colunas C e G e as linhas 4 e 8.000.000. • Clique sobre a linha ou coluna com o botão direito do mouse para chamar o menu de atalho. Felizmente o Excel tem um recursos que resolve este problema.00 10. é vital para o cálculo da folha de pagamento. • • Clique o botão ocultar e a coluna ou linha desaparecerá. Muitas vezes em uma planilha existem informações que são vitais para o cálculo das fórmulas. porém. É possível.

sobre a linha ou a coluna que deverá se deslocar para dar espaço à nova linha ou coluna. siga os seguintes passos: • Com o ponteiro do mouse sobre a borda selecione duas linhas ou colunas.Insira colunas novas em C e F. se for coluna. Então clique no botão direito do mouse e. ou a que está abaixo e a que está acima da linha escondida. no menu Atalho.Insira linhas novas em 3 e 7. na borda da área de planilha. Então clique no botão direito do mouse e. sobre a linha ou coluna que deverá ser apagada. Apagando linhas ou colunas inteiras: Para apagar linhas ou colunas inteiras: Para apagar uma linha ou coluna. . Inserindo linhas ou colunas inteiras: Para inserir linhas ou colunas inteiras: Para inserir uma linha em branco ou uma coluna em branco. na borda da área de planilha. clique.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Reexibindo uma coluna ou linha escondida: Para reexibir a coluna ou linha escondida. selecione a opção Inserir. no menu Atalho. No menu Atalho. • • . se for linha. clique. Uma nova linha ou coluna aparecerá em branco na planilha. escolha a opção Reexibir e a sua linha ou coluna estará visível novamente. • • Clique com o botão direito do mouse sobre as linhas ou colunas selecionadas. . • Reexiba as colunas C e G e as linhas 4 e 8. a que está a esquerda e a que está à direita da coluna escondida.

existem guias. • • . A linha ou coluna selecionada é apagada. Isto é. Plan3 ). bastando para isso. TRABALHANDO COM DADOS DE OUTRAS PLANILHAS O Excel dispõe de até 16 planilhas por arquivo. .Apague as linhas em branco inseridas. você deve pressionar o botão esquerdo do mouse e arrastar a linha que divide a planilha para a posição desejada. Nesse momento. ao trabalhar com planilha muito grandes. basta arrastar a divisão de volta ao seu lugar de origem. Plan2. puxando a seguinte para seu lugar. A parte mais interessante do uso de várias planilhas em um mesmo arquivo. em apenas um arquivo. é que você pode relacioná-las. ele assumirá a forma de uma cruz dividida ao meio e com flechas em duas direções. Para tanto. Exemplo: . Basta posicionar o ponteiro do mouse sobre uma pequena folha visível na extremidade superior da barra de rolagem vertical ou sobre a extremidade esquerda da barra de rolagem horizontal. de estoque. etc. indicar a planilha a que a célula pertence. Para repartir a planilha é muito simples. de vendas. cada qual representando uma planilha do arquivo atual (Plan1.Apague as colunas em branco inseridas. Para começar uma planilha nova em seu arquivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h selecione a opção Excluir. tem-se a necessidade de repartir a tela em duas para poder ver duas partes da mesma planilha ao mesmo tempo. você pode criar uma planilha de compras. no sentido horizontal e/ou vertical. na parte inferior da tela do Excel. seja na horizontal ou vertical. quando o mouse estiver posicionando. clique em um dos Plans e crie-a. Para voltar a planilha ao normal. em suas fórmulas. Dividindo a planilha na horizontal ou vertical: Muitas vezes. de preços. trabalhar com valores de planilhas diferentes. isto é.

Senha para abrir. alterar e / ou salvar as planilhas ou pastas de trabalho. para alterá-la. • A restrição a ser aplicada pode ser a digitação de uma senha para abrir a pasta de trabalho. O usuário poderá abrir e visualizar a planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h =Plan2!G8 + Plan4!D15 No exemplo acima. será exigida uma senha. PROTEGENDO DOCUMENTOS Você pode proteger os arquivos. Enfim. quando o usuário for abrir. será exibida uma mensagem de erro e o arquivo não será aberto. a pasta poderá ser visualizada e alterada. Se ele digitar a senha. No entanto. a fórmula retornaria o valor da soma entre a célula G8 da Plan2 e a célula D15 da Plan4. são opções diferentes que atendem situações diferentes.. A relação usuário / pasta de trabalho e/ou planilha pode ser caracterizada por: • • • Abrir e editar sem restrições. Se o usuário não souber ou digitar a senha errada. e solicitar a digitação de senhas. as planilhas são abertas e editadas. Senha para salvar. livremente. mas editar sem restrição. corretamente. editar e salvar. editados no Excel XP. . Como padrão. Senhas para abrir.

.. permitir a seleção apenas das células que não estão protegidas. .. • . É possível..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • A proteção pode facilitar a vida do usuário.. nas células desprotegidas.. o cursor posicionará apenas. Ao teclar [ Enter ]. por exemplo.

isto significa economia de [ Enters ] e ele agradece. Mãos à obra. • Clique em Ferramentas e escolha Opções • Na caixa de diálogo Opções. • Abra a pasta Excel.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ignorando as células que não podem ser editadas. Para o usuário. PROTEÇÃO PARA ABERTURA • Você deseja restringir a visualização da pasta de trabalho ? Apenas algumas pessoas poderão abri-la ? Ok. ative a guia Segurança .

• • Será exibida esta caixa de diálogo para confirmação. Clique no botão OK. • . digite a senha que o usuário deverá digitar para abrir a pasta de trabalho. Tecle [ Enter ]. • Repita a digitação da senha. Observe: o Excel XP diferencia letras maiúsculas de minúsculas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Na caixa Senha de proteção.

Feche o documento. então. • • salvando as alterações. corretamente... Você precisará reiniciar o processo • Testando.. a caixa de diálogo Opções será fechada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • E se eu digitar a senha errada ? Se eu digitar senhas diferentes ? • Será exibida esta mensagem. . • Digitada a senha. testar a senha. Será possível.

a pasta protegida. novamente. . • Se você não informar a senha e clicar no botão OK. • a pasta de trabalho não será aberta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Em seguida.... abra.

• Clique em Ferramentas e escolha Opções. .. • será possível visualizar e alterar os dados das planilhas.. • Como remover a senha de proteção ? • Simples.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Informando a senha correta e clicando no botão OK..

C onfirme. • E salve a pasta de trabalho .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Selecione a senha e pressione a tecla [ Delete ]. clicando no botão OK.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h TÉCNICA DE NEGOCIAÇÃO Carga Horária: 20 horas .

Negocia-se nos relacionamentos sociais. em clubes. em todos os momentos. . Nestes ambientes. são encontrados os mais diversos tipos de situações que requerem. muitas vezes os interesses entre marido e mulher são divergentes: ele pretendendo realizar investimentos e ela querendo. nos condomínios.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h INTRODUÇÃO: A negociação está presente nas situações mais comuns de nossas vidas. com prestadores de serviços. etc. por exemplo. Na família. gastar o dinheiro em viagem. que as pessoas realizem negociações.

Existem três resultados possíveis na busca dos entendimentos em negociação. comunidade. capacidade de análise. interpretar melhor as suas necessidades e suas limitações. respeitá-lo. Com ela. O que não é negociação? É a relação de compra e venda de um determinado produto onde não há interesses divergentes entre as partes. Internamente. assertividade. Requer sensibilidade. Negociação de Sucesso O sucesso na negociação é 20% de inspiração. criatividade. tornamo-nos capazes de ouvir melhor o outro. o que está em jogo é a realização de um trabalho. vários objetivos e as realizações são o prêmio e o reconhecimento pelo sucesso alcançado. A negociação é uma troca de valores. Os políticos também usam a negociação como a maior estratégia para atingir seus objetivos. de utilidade. encontrar arranjos mutuamente satisfatórios e. Portanto. sentimento de capacidade. fornecedores. Nas empresas. agentes financeiros. Através do acesso a conceitos e técnicas. todos negociam com clientes. Negociamos o tempo todo com os nossos pares.. os recursos. as condições gerais de trabalho. não é diferente. São eles: . de vitória ou fracasso. ganhos materiais. pode-se aprender e desenvolver a arte da negociação. a decisão de duas ou mais pessoas que tratam algo de seus respectivos interesses sem qualquer questionamento. Estas inter-relações e negociações têm. Ela é parte de todo o processo. não há como negar que a negociação está presente em quase todas as situações. com isto. São vários os processos. pois faz parte da interação humana. como dissemos. Estamos sempre aprimorando as nossas qualidades para nos tornarmos bons negociadores O que é negociação? É o processo por meio do qual.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Às vezes. etc. poder realizar a busca do bem comum para que tenhamos uma sociedade mais justa. É. duas ou mais partes com objetivos diferentes procuram um acordo que as satisfaça. etc. 80% de transpiração e muita vontade das partes envolvidas. os objetivos. também. compreendê-lo. Podemos afirmar que através da negociação é que se obtém o devido sucesso nas relações.. compreensão de relações às vezes muito complexas. ou não. Negociar é uma arte. podendo ser uma relação de compra e venda.

Estas atitudes podem interferir e comprometer o relacionamento das partes (seja no presente ou no futuro). solidificam-se as relações e se obtém a satisfação em realizar futuras negociações. as partes não conseguem chegar a um acordo. com que freqüência o compram e com que freqüência o usam. O Estudo do Comportamento do Consumidor como parte influente no processo de Negociação O conceito de comportamento do consumidor faz referência à atitude interna ou externa do indivíduo ou grupo de indivíduos dirigida para a satisfação das suas necessidades mediante bens ou serviços. quando compram. todos ganham. Este é o resultado das verdadeiras negociações. . Ganha x Ganha Neste resultado. Quem perde se sente frustrado e desenvolve atitudes negativas em relação a quem ganha. criam-se laços cooperativos que beneficiarão a todos. Daí. Estabelece-se a relação de confiança. • Decisor: quem autoriza a compra. O estudo deste conceito leva-nos a analisar o que os consumidores compram. pois. A situação contrária também é verdadeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ganha x Perde – Perde x Ganha É o resultado onde um lado ganha e o outro perde. porque compram. • Influenciador: tem o poder para orientar ou para modificar a compra do produto. Intervenientes no processo de compra/negociação • Iniciador: quem decide que uma necessidade não está satisfeita e desencadeia o processo de compra. desenvolvem-se atitudes negativas que comprometem a relação entre as partes. Perde x Perde Nesse caso. onde compram.

É importante tentar identificar as necessidades encobertas. calar. ela necessita se dar bem com os interlocutores. Necessidades conscientes x inconscientes As pessoas nem sempre conhecem as próprias necessidades. • Usuário: pessoa a quem está destinado o produto. estão inconscientes. Por outro lado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Comprador: pessoa encarregada de realizar a negociação e/ou compra. entre outros procedimentos. Conhecimento das necessidades implícitas ou explicitas em uma negociação. Necessidades racionais x emocionais A necessidade de ganhar dinheiro na negociação é racional e objetiva. Necessidade de afiliação A pessoa quer ser aceita. quer minimizar conflitos e confrontos. Em geral. A capacidade de perceber a necessidade dos outros. Há alguns pontos básicos que o negociador deve perceber em seu interlocutor: Necessidades expressas x necessidades ocultas As pessoas nem sempre conseguem expressar as suas necessidades. Na negociação. Colaborar com o outro no sentido de ajudá-lo a entender as próprias necessidades poderá ser um excelente recurso para criar negócios. há uma necessidade subjetiva voltada para satisfazer o ego. posicionar-se. de comunicar-se com eficiência e de se posicionar adequadamente para a negociação completa o quadro de características na fase preparatória. A palavra-chave é empatia – saber a hora de falar. Necessidade de poder: . quer agradá-los. muitas vezes. três tipos de necessidades se manifestam nas negociações: Necessidade de realização Voltada para resultados. Esta necessidade leva as pessoas a assumirem riscos. São situações em que a pessoa quer mostrar que fez um grande negócio ganhando prestígio e elogios.

Quando você sorri para as pessoas. Sorrir ajuda a apagar sentimentos negativos dirigidos a outros. . Neste instante. impressionar. Já se percebe se os comportamentos estão sendo hostis ou amistosos. e se os oponentes estão bem preparados e levando a reunião a sério. É um momento importante para ganhar a simpatia do interlocutor ou para se evitar a antipatia. percebe-se claramente a manifestação de poder e todos querem se sentir como portador dele. (Observe que sorrir por muito tempo demonstra falsidade).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Todos têm necessidades de influenciar. Procure estabelecer o melhor clima para o início do processo. não só pra você mas também pra ela: Sorria . muita coisa se estabelece: um pouco das atitudes. Um sorriso é uma de suas melhores ferramentas para transmitir um sinal imediato de que sua proposta não visa prejudicar. O sorriso é usado desde a pré-história para comunicar a estranhos que nossa intenção é boa. Na negociação. A Pirâmide das Necessidades de Maslow NEGOCIAÇÃO – O MOMENTO Aproximação O primeiro momento é o da aproximação. Algumas técnicas que podem ser utilizadas no momento da aproximação e também ao longo do processo de negociação para demonstrar à outra pessoa que você quer o melhor resultado na negociação. controlar situações. das simpatias ou antipatias mútuas. transmite uma mensagem de que se importa com elas.

Outra postura aberta é a dos braços estendidos dos lados do corpo. Freqüentemente. de forma que é recomendável suplementar o assentimento com comentários afirmativos quando for conveniente. A proximidade transmite uma mensagem de ligação e receptividade.Quando você coloca seus braços por trás das costas (em vez de cruzá-los na sua frente). Comunica aos outros que você é receptivo a eles. comunica interesse e receptividade de uma forma aceitável. um tapinha nas costas pode acompanhar o aperto de mão. Sempre mantenha contato visual ao negociar. indicando receptividade. Assentir também alimenta a conversa e estimula o falante. inclinar-se um pouco em direção a ela demonstra que se importa com o que ela diz. está sugerindo que tem algo a esconder. comunica seu interesse e sua disposição para ouvir. Mantenha um contato físico . Sondagem .Quando você se inclina em direção aos outros em vez de se afastar. está dizendo que é digno de confiança.Quando você mantém um contato visual com os outros. Mantenha um contato visual . receptivo e que os outros podem acreditar em você.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Adote uma postura aberta . virar as costas ou voltar-se para o seu lado demonstra que você está apenas parcialmente interessado na conversa. estará transmitindo um sinal de que não está interessado nela. Concorde . Dessa forma. as palmas das mãos abertas e voltadas para dentro. assentir com a cabeça pode ser confundido com a aceitação. Se você discordar de uma pessoa e olhar para a janela enquanto ela fala.Um aperto de mão. Esse tipo de toque eventual transmite sinais que podem reduzir o conflito ou melhorar as negociações quando as palavras parecem não funcionar. as pessoas acham que não são importantes para você. aparenta estar mais relaxado e receptivo a outros. Quando ela faz uma pergunta e você recusa-se a olhar para ela. Afastar-se da pessoa.Assentir com a cabeça demonstra que você está ouvindo e processando a conversa. um abraço (quando for conveniente) ou um tapinha nas costas demonstram que você se importa com uma pessoa. Quando desvia o olhar dos outros. Quando for conveniente. Aproxime-se . quando você se senta na cadeira ao lado da pessoa com quem está conversando. Cruzar os braços ou mantê-los firmemente grudados ao corpo faz você parecer fechado e insensível. E virar de costas é a postura mais fechada de todas. Recusar-se a manter o contato visual também pode demonstrar que uma pessoa não está falando a verdade ou tem algo a esconder.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O bom negociador sabe aproveitar as circunstâncias favoráveis de seu primeiro contato com o interlocutor para fazer a localização de Interesse. sendo claro e preciso na comunicação. • Não faça perguntas sem propósitos. A falta de objetividade causa mal estar e não leva a negociação a um bom termo. Apresentação Diga as regras do jogo antes de fazer a apresentação. Não dê um tom exageradamente formal à apresentação e nem caia na informalidade que tire a sua importância. Mentalize os objetivos. Seja transparente no que pretende atingir com as perguntas. você vai guiando o oponente para o que realmente interessa. Com um roteiro. Fique atento aos sinais de que o mesmo gostaria de perguntar. o oponente poderá ficar na defensiva. é importante testar seus pressupostos sobre os interesses dos interlocutores. mantenha as informações claras em mente. . Se não houver clareza nas perguntas. Nesta fase. isto é. • Não faça perguntas com sentido duplo. Apresente o assunto na ordem que foi planejado. Oriente suas perguntas por um roteiro. tenha em vista a riqueza da resposta. Procure esclarecer todas as dúvidas antes de passar à proposta. Certifique-se de que está sendo compreendido e de que está obtendo a atenção do interlocutor. quais as intenções e/ou necessidades daquela negociação: • Prepare-se para perguntar sobre questões-chaves. Não jogue “verde para colher maduro”. • Jogue aberto e exponha os objetivos. fique atento e observe se o seu interlocutor está disposto a ouvir. sem disposição para ouvi-lo. O oponente pode interpretar como esperteza ou deslealdade. Para aumentar suas chances de ser ouvido com atenção. através de perguntas diretas e/ou abertas. suas neces Neste momento devemos considerar outras técnicas para a eficácia no processo de persuasão: A) Escolha o momento certo de fazer a apresentação. Este comportamento tende a irritar o oponente e o fluxo natural da negociação. não estenda a sua fala desnecessariamente. • A pausa faz parte da negociação e pode significar o desejo de mais informação. Considere fatores como a limitação de tempo. Portanto. Não adianta nada abordá-lo quando ele estiver de mau humor. • Não faça perguntas fora do momento. descobrir. não correndo o riso de ser repudiado. • Ao fazer sua pergunta. com pressa ou muito atarefado.

Diga algo na linha do "Entendo sua opinião e creio que. Quando é chamada pelo nome. D) Quando começar a falar. sem graça. pode ter efeito contrário. Podemos fazer uma analogia com um vendedor de enciclopédias. se estaria disposta a mostrá-las para o vizinho e assim por diante. C) Não vá direto ao assunto. Em alguns casos o processo de negociação exige dois tipos de proposta: Proposta técnica . seja sutil ao contra-argumentar. defenda sua posição. fale sobre generalidades. "Você não entendeu" ou "Você está errado". I) Mesmo após a sondagem. diga o que gostaria que os interlocutores fizessem. Fale pausadamente e. e peça a adesão e o apoio dos interlocutores explicitamente. fuja de temas que levem a debates acalorados ou controvérsias. esqueça esse tipo de recurso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h B) Não improvise. se acredita na importância da educação. mas não exagere. acredite no que está dizendo. Durante a conversa. Ele toca a campainha de uma casa e pergunta se a pessoa mora ali. fale de modo fluído e estruturado. ao final. Tente quebrar o gelo nos primeiros segundos da apresentação. Não ataque com frases do tipo "Não é bem assim". E) Não abra mão do senso de humor. sobretudo.. Isso cria um vínculo mais pessoal com o interlocutor. F) Use o nome da pessoa no decorrer da conversa. G) Se a pessoa discordar de suas colocações ou tiver uma opinião contrária à sua. provocando antipatia e desconforto. religião. Veja algumas recomendações: Focalize os benefícios da proposta com a devida clareza. Isso gera empatia e torna o clima mais amistoso. elabore uma estratégia de ação eficaz. "Uma seqüência de respostas afirmativas pode conduzir a mente do interlocutor.. não fale rápido ou lento demais. Evite assuntos polêmicos. como política." A partir daí. aumentando as chances de conseguir um sim para sua idéia principal. sobretudo. Prepare-se listando os pontoschave da apresentação. treine o discurso e certifique-se de que não irá esquecer nada importante." Proposta Valorize este momento. Mas não enrole muito: ninguém tem tempo a perder. deveríamos considerar. inicie a apresentação fazendo perguntas que exijam um “sim” como resposta. além disso. a pessoa se sente prestigiada e mais aberta ao diálogo. Isso revela ansiedade e insegurança. Fazer um comentário ou uma piada fora de hora ou de contexto ou. Se você não é um sujeito espontâneo e espirituoso.

Seja conclusivo e firme. É nesse instante que o negociador deverá mostrar seu equilíbrio. Fechamento Não hesite. fretes e outros fatores que podem influenciar os custos do produto ou serviço oferecido. Não fale demais para não colocar em risco a negociação e lembre-se das vantagens de fazer o fechamento já. implica na confirmação do fechamento. Procure sanar algum mal entendido ou desencontro de informação. As partes já argumentaram. apresentaram suas propostas e contrapropostas. capazes de permitir os equacionamentos das necessidades. características técnicas e tecnologia com as quais pretende executar o objeto da negociação. etc. de modo que a escolha de uma delas. Proposta de preço Também conhecida como proposta comercial. Técnica de Alternativas O negociador faz perguntas que apresentam alternativas. prazos de pagamento. mas caberá ao comprador a decisão final. -“O senhor prefere o início dos serviços para esta semana?” -“O senhor prefere que os boletos sejam enviados ao seu escritório?” Técnica da Proposta Direta O vendedor formula perguntas que contém uma sugestão direta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O Fornecedor explicita a metodologia. Barganha Na negociação. É hora de tomar a iniciativa e propor o fechamento de modo aceitável e desejável por todos. Peça apoio ao próprio interlocutor para este fechamento. Ouça com absoluta atenção e interesse as ponderações do interlocutor. agindo com serenidade e confiança. aplicando as técnicas de fechamento que irão auxiliar o interlocutor na tomada de decisão. . buscar vantagens justas é uma questão de profissionalismo. organização. onde o fornecedor apresenta suas condições financeiras: preços. Busque alternativas criativas. impostos.

para tirar do interlocutor. Por isso deve: • Recorrer sempre aos motivos do interlocutor percebidos na sondagem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h -“Podemos assinar o contrato?” -“Podemos formalizar o acordo?” Técnica de Comando O negociador utiliza frases de comando. Use essa história final. O tom com que esse comando é feito.” • -“Esse seguro tem validade a partir desse momento e tem correção do valor do bem. pelo valor de mercado”. relacionada a um outro interlocutor que tenha adquirido seu produto/serviço e se beneficiado do processo de negociação. Trata-se de acrescentar um novo aspecto ou novo benefício: • -“Há nesse modelo um aspecto que não mencionei. para que o interlocutor efetue o fechamento. o medo de um possível prejuízo. mas o tom de sugestão: -“Aproveite a oportunidade. não deve sugerir imposição e sim persuasão. -“Podemos fechar. Técnica do Aspecto Novo O negociador deve usar essa técnica. quando percebe que o interlocutor é resistente.. Ao longo do processo de negociação. deve-se estar sempre admitindo que o a negociação será um sucesso. Técnica da Prova Verbal O negociador deve ter sempre uma história convincente. Os benefícios superam os custos”. • Evitar o uso de expressões negativas. Técnica do Resumo O negociador faz um resumo do processo. A frase é de comando.. tipo: • -“O senhor não quer ficar que eu faça uma nova apresentação não?” • “Você não quer dar mais uma olhada nos folhetos?” . A senhora ficará satisfeita com o resultado”. destacando os benefícios que o interlocutor receberá ao concluir a negociação.

prometer o que não pode ser cumprido. mas não são éticos. Para conferir o tema sob esse prisma. Mas pouco se tem feito para tornarem mais éticas as negociações conduzidas em nome de empresas que juram tê-la como um de seus principais valores. mas não são legais. formalizar o que ficou combinado. Tenha tudo à mão para a celebração do acordo: contrato. É por isso que neste capítulo vamos privilegiar apenas um dos inúmeros sistemas classificatórios existentes: o que correlaciona ética com legalidade. Os que são legais. Ética e Negociação "Ética é o estudo dos juízos de apreciação referentes à conduta humana suscetível de classificação do ponto de vista do bem e do mal. • Os que são éticos. • Os que são legais e éticos. vamos utilizar uma matriz que indica quatro possibilidades básicas de comportamento: • Os que não são éticos nem legais. se formos olhar de forma matricial: ÉTICO LEGAL LEGAL ILEGAL Então vejamos: Ético/Legal Ético/Ilegal NÃO ÉTICO ILEGAL Não Ético/legal Não Ético/Ilegal . Este assunto inesgotável. Reafirme que o interlocutor fez um grande acordo. Enganar o cliente. omitir informações estratégicas são comportamentos estimulados explícita ou implicitamente por muitos gestores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Acordo É fundamental definir tudo com muita clareza. seja de modo absoluto. muito se tem falado sobre ética." (Dicionário Aurélio) Nos dias atuais. Mostre organização. Ou. seja relativamente a determinada sociedade. pedido. documentos. segundo um grupo específico.

se necessário for. É certo que essas empresas não empregam a tática suja da propina. somente "dando uma bola para o comprador". pois será que . Porquê? Porque é muito mais caro limpar a mancha de uma reputação do que mantê-la ilibada. Como exemplo. o código de defesa do consumidor é uma realidade e existem inúmeras jurisprudências definindo os limites legais da ação das empresas. ocultar algumas informações da outra parte com a qual estamos negociando. é óbvio que se há corrupto. Mas. Pergunto: quando uma empresa farmacêutica convida um médico e sua família para participar de um congresso no exterior. A questão é polêmica. custeando todas as despesas do "doutor" – e garantindo-lhe luxos e mordomias que nada têm a ver com a melhoria da qualidade da medicina praticada por aquele profissional – ela está agindo de forma ilegal? Não. dificilmente um comprador corrupto conseguirá justificar para seus clientes internos a compra do produto concorrente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro caso: comportamento não ético/ilegal . Hoje os fabricantes são os primeiros a anunciar falhas nos seus carros. Infelizmente várias empresas acham que. Terceiro caso: comportamento não ético/legal Dissemos acima que a propina é antiética e ilegal. normalmente é considerada uma atitude eticamente aceitável. para vender em certos mercados. a informação pode ser considerada como um dos principais fatores que influenciam o comportamento ético nas negociações. basta lembrar que até um passado bem recente. Está sendo ética? Não. Sua empresa estimula os vendedores a exagerar nas "qualidades" do produto? Promete entregar o que notoriamente não tem condições de produzir? Cuidado. Sob essa perspectiva. podemos ir parar nas barras do tribunal por agir de acordo com essa ética. dependendo da legislação. os automóveis saíam com defeitos e somente aqueles que procuravam as concessionárias para denunciá-los eram atendidos. Ambos são apenas as duas faces de uma mesma moeda podre. fazendo recalls até mesmo de veículos recém-lançados. das duas uma: mude-a ou mude de empresa. Existem empresas sérias vendendo para clientes que têm a fama de "boleiros". Segundo caso: comportamento ético/ilegal Como sabemos. uma vez que está se beneficiando de um poder financeiro que a maioria de suas concorrentes não tem. Vamos começar por um exemplo radical de comportamento que não é ético nem legal: a propina. Se sua empresa estimula ou faz "vista grossa" para esse tipo de comportamento. há corruptor. Se sua empresa tem algo de realmente bom e diferente para oferecer e todo o mercado reconhece e deseja essa diferença. Por outro lado.

estupro não tem perdão e alcagüete tem que morrer. fazem o jogo do "esperto" e praticam o tempo todo a "lei de Gerson". outras praticam-no tacitamente. . pela "lei da cadeia". dão tratamento discriminatório a clientes de mesma categoria. Alguns políticos – e até membros do judiciário – defendem o "direito" do MST em invadir terras classificadas por ele mesmo como improdutivas. 6) Um bom negociador – decide. Além disso. 2) Estamos constantemente negociando. Muitas empresas estimulam a competição e o conflito entre suas equipes de vendas. estimulam seus vendedores a prometer o que não vão poder cumprir. 7) O êxito da negociação depende muito da sua preparação. Para dar um exemplo. impondo-as sem discutir ou negociar. Lá dentro ninguém discorda dessa lei. São empresas que cumprem as leis e querem o melhor para si e para os outros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h devemos nos ver impedidos de fazer alguma coisa porque nosso concorrente não teria condições de também fazê-la? Quarto caso: comportamento ético/legal Muitas empresas desenvolvem um código de ética interno. Embora se digam éticas. se comportam de forma absolutamente individualista. criam suas próprias leis. embora a lei determine que isso seja feito. As 13 máximas em negociação: 1) Negociar é uma arte. espancamento). Mas há aquelas que não submetem seus princípios a ninguém. no mínimo. 4) Forme a sua equipe. Algumas o tornam explícito. 8) Saiba ouvir mais do que falar. parece haver um código tacitamente aceito pela força policial de alguns estados brasileiros que autoriza. concorrentes e da sociedade. pois fazê-lo significa ser condenado à morte (ou. Todos sabemos que. 5) Bons negociadores formam vínculos. Nunca vimos o Governo Federal descontar os dias parados de seus funcionários grevistas. institucionaliza e referenda a aceitação de suborno chamado por alguns de "presentinho" – sob certas condições. Nosso querido Betinho aceitou dinheiro da contravenção e justificou seu ato dizendo que isso era melhor do que deixar mais um miserável passar fome. Aquelas que tornam público seu código de ética interna submetem-se ao julgamento de seus clientes. 3) Bons negociadores formam amigos.

5) Mudar de hábitos e comportamentos – porque o mundo muda. 13) Contra fatos não há argumentos. 8) Concentrar-se no que faz. 3) Valorizar a si mesmo. REFERÊNCIAS Evangelista. 2011. profissionalismo e retidão. 4) Buscar novos desafios. Geralda.SENAC – RR . 7) Fazer amigos. apostila de Crédito e Cobrança. seu trabalho e a empresa para a qual trabalha. 11) Nunca dar nada de graça (informação). associar-se a clubes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 9) Bons negociadores são bons observadores. associações e grupos. 6) Ajudar os outros. 12) Não ter medo de errar. O que faz um negociador para crescer na carreira 1) Pautar-se sempre pela ética e honestidade. 2) Zelar pela conservação de sua imagem de competência. 10) Cuidado com a rotina.

Paulo: Makron Books. tradução de Christian Bazan.A Terceira Competência. São Paulo. Sebastião Nélson. CARAPINHEIRO G 1993. São Paulo: Saraiva. L. Patrícia Nassif da.br/scielo. Uma sociologia dos serviços ho. Julpiano Chaves. 31.990. São Paulo: ABERJE. São Paulo: Editora Ltr. 45p GRÖNROOS. Salvador. Disponível em: < http://www. Introdução a contabilidade FORNARI. PÁGINAS PARA OS CÁLCULOS DE MATEMÁTICA . Vol. Paulo (org. Jorge Gomes. MONTEIRO. 1.php -Acesso em: 12 de ag. Júnior. Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração. Rio de Janeiro. p. Christian. L. cap. 1995. Matemática Financeira com a calculadora HP-12C. Análise de conteúdo. 8. L. 45-51. Leandro – Apostila: Comportamento do Consumidor Amato. MEZOMO. 2004 NASCH. G. VENTURA.810.Ed. 69-80. BARDIN. 2005. Lisboa: Edições 70. 1977.2008. C. A modernização gerencial: o difícil exercício da mudança. 10. MARCHESI. v. 1993. Prática Trabalhista – Cálculos. Rio de Janeiro: Campus. Amauri. Normas Técnicas NBR 10. Alberto Carlos – A Magia dos Grandes Negociadores. Cultura e Mudança Organizacional: Em Busca da Compreensão Sobre o Dilema das Organizações.htm > Acesso em: 30 de set. 184-200.portalrp. 2. Marketing: gerenciamento e serviços na hora da verdade.br/bibliotecavirtual/culturaorganizacional/0113. J. Mairinque: Página Dez.808. 2006. 1997. 12. 2008 SANTOS. n.scielo. Covey. In: NASSAR. 12. 3. n. 1997. 11º Edição. Ana Luísa de Castro. S. Homero S. 225 p. 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas. João Carlos. 2001.007. CORTEZ. 12.004. Carmen Diva B. BERTUCCI. 2. Comunicação Interna: A Força das Empresas. O. Qualitymark. Comunicação Interna: Fator Humano como Diferencial Competitivo. primeiro trimestre 1999. 2003 Almeida.377p. Porto. C. CRUZ. Gestão de qualidade. CECÍLIO. Elvira Cruvinel. Júlio. Você Pode Vender Mais. Sinclayr. Carlos Pessoa Coelho – Competência em Negociação. 30º Encontro da ANPAD. Originalmente publicado no Caderno de Pesquisas em Administração. – Como Negociar. Freitas. Afrontamento. ALMEIDA.807. RJ. São Paulo: Terra. p. CODIGO DO CONSUMIDOR Ética nas empresas. v.. Disponível em: <http://www.809. Rio de Janeiro. Steven. Saberes e poderes . LUIZ.com.12. Revista de Administração Pública. Os Sete Hábitos das Pessoas Eficazes. p. 2005.).

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