Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SUMÁRIO Modulo I INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

A função de auxiliar de crédito é hoje muito comum nas empresas. Geralmente, as grandes organizações contratam os serviços de empresas terceirizadas e especializadas na recuperação de crédito, como as empresas de Call Center, por exemplo. Os auxiliares de crédito lidam diretamente com o cliente, fazendo contato para as negociações de débitos pendentes, análise e recuperação de crédito, utilizando sempre cálculos comerciais e financeiros, entre outras funções. Todas essas técnicas de negociação utilizadas pelas empresas são devidamente embasadas no Código de Defesa do Consumidor. Os requisitos para contratação de um auxiliar de crédito podem ser experiência mínima na função, boa fluência verbal e escrita, além de conhecimentos básicos no Código de Defesa do Consumidor vigente.

Porém, todos desempenham atividades administrativas, atuam em instituições financeiras,, bancos e empresas que exerçam atividades de intermediação financeira.

• Atendimento ao cliente; • Preenchimento de cadastro personalizado; • Análise de crédito; • Consulta ao SPC e SERASA • Confirmação de dados fornecidos pelos clientes; • Verificação da originalidade da documentação; • Cobrança; • Cumprir metas com vendas de produtos financeiros.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA Carga Horária: 20 horas

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

ÉTICA E RELAÇÕES INTERPESSOAIS Sociedade: O homem vive em sociedade, convive com outros homens e, portanto, cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada, mas difícil de ser respondida. Ora, esta é a questão central da Moral e da Ética. Ética Se eu perguntar se você é ético, provavelmente dirá que sim! E, se eu perguntar a definição de ética, saberá me responder? Provavelmente não! Faz sentido? Não! Mas é natural, a maioria dos seres humanos são éticos sem ter a mínima idéia do que significa ser ético. Isso ocorre porque a ética nos é condicionada pela sociedade, você aprende desde pequeno com seus pais, na escola, com seus amigos e normalmente não nota isso. Meus pais me orientavam sobre o que era certo ou errado, mas pensando bem, acho que eu só aprendia ética depois que era castigado. Mas o que é mesmo ética? A palavra Ética é originada do grego ethos, que significa modo de ser, caráter. Em Filosofia, Ética significa o que é bom para o indivíduo e para a sociedade, e seu estudo contribui para estabelecer a natureza de deveres no relacionamento indivíduo - sociedade. A ética está relacionada à opção, ao desejo de realizar a vida, mantendo com os outros relações justas e aceitáveis. Via de regra está fundamentada nas idéias de bem e virtude, enquanto valores perseguidos por todo ser humano e cujo alcance se traduz numa existência plena e feliz. A ética também estuda a responsabilidade do ato moral, ou seja, a decisão de agir numa situação concreta é um problema prático-moral, mas investigar se a pessoa pôde escolher entre duas ou mais alternativas de ação e agir de acordo com sua decisão é um problema teórico-ético, pois verifica a liberdade ou o determinismo ao qual nossos atos estão sujeitos. Se o determinismo é total,

a ética é construída por uma sociedade com base nos valores históricos e culturais. assim como o ato praticado. Como ela deveria esperar por muitas horas pelo seu vôo.. nós que estamos comendo as bolachas dos outros. na sala VIP do aeroporto. ela pensou: O que será que este abusado vai fazer agora? Então o homem dividiu a ultima bolacha ao meio. para a autodeterminação e. na sala de embarque de um grande aeroporto. Quando restava apenas uma bolacha. Do ponto de vista da Filosofia. observe melhor! Talvez as coisas não sejam exatamente como você pensa! Não pense o que não sabe sobre as pessoas. lhe daria um soco no olho para que ele nunca mais se esquecesse!! A cada bolacha que ela pegava o homem também pegava uma. ela pegou o seu livro e as suas coisas e se dirigiu ao local de embarque. enquanto ela tinha ficado muito transtornada. Ao seu lado sentou-se um homem. só então ela percebeu que a errada era ela. em nossa vida. Apenas pensou: Mas que cara de pau! Se eu estivesse mais disposta. Sendo assim. dentro da sua bolsa. Quando ela se sentou confortavelmente numa poltrona já no interior do avião olhou para dentro da bolsa para pegar uma bala e para sua surpresa. Uma pessoa que não segue a ética da sociedade a qual pertence é chamado de antiético.. o homem também pegou uma. pois se ela se refere às ações humanas e se essas ações estão totalmente determinadas de fora para dentro. não há qualquer espaço para a liberdade. pensando estar dividindo as dela com ele. nem pedir desculpas! *Quantas vezes. Aquilo a deixava tão indignada que não conseguia nem reagir. E já não havia mais tempo para se explicar. resolveu comprar um livro para matar o seu tempo. Comprou também um pacote de bolachas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h então não há mais espaço para a ética. sempre tão distraída! Ela havia se esquecido que suas bolachas estavam guardadas.. Quando ela pegou a 1ª bolacha. nervoso ou revoltado. a Ética é uma ciência que estuda os valores e princípios morais de uma sociedade e seus grupos.. sentou-se numa poltrona. e não temos consciência disto? Antes de concluir. Ah!!! Aquilo era demais !!! Ela estava bufando de raiva! Então. deixando a outra metade para ela. O homem havia dividido as bolachas dele sem se sentir indignado. Ela se sentiu indignada. mas não disse nada. conseqüentemente. Ainda intacto fechadinho!!! Ela sentiu tanta vergonha. o pacote de bolachas estava lá. para a ética. . LEIA O TEXTO ABAIXO: Era uma vez uma moça que estava à espera do seu vôo. para que pudesse descansar e ler em paz.

depois de atirada. A ocasião. São as prescrições e proibições do tipo "não matarás". age. costumes. exclusiva do seu objecto de estudo. pode-se afirmar. valores que norteiam o comportamento do indivíduo no seu grupo social. a Ética é essencialmente especulativa e. derivou-se a palavra moral. a experiência pessoal tem seus atravessamentos na éticidade e moralidade como especificidades da formação dos indivíduos. a não ser quanto ao seu método analítico. A moral pode então ser entendida como o conjunto das práticas cristalizadas pelos costumes e convenções histórico-sociais. a Ética mostra o que era moralmente aceito na Grécia Antiga possibilitando uma comparação com o que é moralmente aceito hoje na Europa.). que não existe lei sem uma ética que lhe sirva de alicerce. Como Doutrina Filosófica. depois de passado. Cada sociedade tem sido caracterizada por seus conjuntos de normas. Enfim. e deste. que significa costumes. princípios. Porém. a ética é teórica e busca explicar e justificar os costumes de uma determinada sociedade. jamais será normativa. Nesse sentido.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "Existem quatro coisas na vida que não se recuperam: A pedra. corroboram para formar subjetividades. enquanto a segunda é sua tradução para o latim.Define-se Moral como um conjunto de normas. convive com outros homens e. mas difícil de ser respondida. cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Ora. Moral e ética não devem ser confundidos: enquanto a moral é normativa. preceitos. O homem vive em sociedade. valores e regras. Assim. se passa à lei. COMENTE SOBRE O QUE VOCÊ ACHOU DO TEXTO Moral Através do latim (ou no plural mores). quando devidamente enraizado numa sociedade. A ética pode encontrar-se com a moral pois a suporta. a ética é julgamento do caráter moral de uma determinada pessoa. portanto. depois de proferida. detectar problemas e/ou indicar caminhos. A palavra. seguindo este raciocínio. o modo como cada pessoa se constrói (pensa. característica esta. a ética e a moral. bem como fornecer subsídios para a solução de seus dilemas mais comuns. . esta é a questão central da Moral e da Ética. fala. ou seja. depois de perdida e o tempo. na medida em que não existem costumes ou hábitos sociais completamente separados de uma ética individual (a sociedade é um produto de individualidades). deve-se deixar claro que etimologicamente "ética" e "moral" são expressões sinônimas. por exemplo. a Moral. indicando através da comparação. Portanto. etc. podendo daí. mudanças no comportamento humano e nas regras sociais e suas conseqüências. ou melhor. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada. Da ética individual se passa a um valor social. sendo a primeira de origem grega.

Ética é permanente. pela própria etimologia. Portanto. 2. Alguns diferenciam ética e moral de vários modos: 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "não roubarás". de normas que julgamos mais adequadas de serem cumpridas. escolhe sua carreira sem conhecer o conjunto de deveres que está prestes ao assumir tornandose parte daquela categoria que escolheu. por terem sido aceitas intimamente e reconhecidas como válidas e obrigatórias. As normas de que estamos falando têm relação como o que chamamos de valores morais. moral é temporal. Fazemos uso de normas. moral é prática. justificar nossas ações e nos sentirmos dentro da normalidade. diz respeito a uma realidade humana que é construída histórica e socialmente a partir das relações coletivas dos seres humanos nas sociedades onde nascem e vivem. Geralmente. 3. Tanto ética (caráter) como moral (costume) indicam um tipo de comportamento propriamente humano que não é natural. Ética é teoria. de cumprimento obrigatório. 4. Ética Profissional Quando se inicia esta reflexão? Esta reflexão sobre as ações realizadas no exercício de uma profissão deve iniciar bem antes da prática profissional. nos servimos de determinados argumentos para tomar decisões. o conjunto de deveres profissionais passa a ser obrigatório. . fazendo uso de alguma "fórmula" ou "receita" presente em nosso meio social. A fase da escolha profissional. automática. muitas vezes. quando você é jovem. mas que é “adquirido ou conquistado por hábito” (VÁZQUEZ). moral é cultural. já deve ser permeada por esta reflexão. Ética é regra. A escolha por uma profissão é optativa. Diante dos dilemas da vida. o homem não nasce com ele como se fosse um instinto. Ética é princípio. praticamos determinados atos e. Ética é universal. mas ao escolhê-la. temos a tendência de conduzir nossas ações de forma quase que instintiva. Muitas vezes essas práticas são até mesmo incompatíveis com os avanços e conhecimentos das ciências naturais e sociais. moral é conduta da regra. ainda durante a adolescência muitas vezes. 5. ética e moral. moral são aspectos de condutas específicas.

o que esperam dela na atividade. exerce a atividade de auxiliar de almoxarifado durante o dia e. até ela tornar-se um hábito incorporado ao dia-a-dia. à noite. e inicia uma atividade profissional sem completar os estudos ou em área que nunca estudou. esta adesão voluntária a um conjunto de regras estabelecidas como sendo as mais adequadas para o seu exercício. por exemplo. ela faz parte de um conjunto maior de atividades que dependem do bom desempenho desta. mesmo que ele seja temporário. o fato de “pegar o que apareceu” como emprego por precisar trabalhar. mesmo quando não há outra pessoa olhando ou conferindo. mas contribuir para o engrandecimento do trabalho. e como deve fazer. mesmo quando a atividade é exercida solitariamente em uma sala. desde antes do início dos estágios práticos. Isto não exime você da responsabilidade assumida ao iniciar esta atividade! O fato de uma pessoa trabalhar numa área que não escolheu livremente. Ao completar a formação em nível superior. Isto caracteriza o aspecto moral da chamada Ética Profissional. mesmo que temporariamente. Pode perguntar a si mesmo: Estou sendo bom profissional? Estou agindo adequadamente? Realizo corretamente minha atividade? É fundamental ter sempre em mente que há uma série de atitudes que não estão descritas nos códigos de todas as profissões. Uma postura pró-ativa. ou seja. que significa sua adesão e comprometimento com a categoria profissional onde formalmente ingressa. Tomando-se o exemplo anterior. esta pessoa pode se perguntar sobre os deveres assumidos ao aceitar o trabalho como auxiliar de almoxarifado. mas que são comuns a todas as atividades que uma pessoa pode exercer. o que ela deve fazer. aprendendo na prática. a uma classe. não ficar restrito apenas às tarefas que foram dadas a você. faz curso de programador de computadores. e há deveres a cumprir. não isenta da responsabilidade de pertencer. Um jovem que. mas deve sempre refletir sobre sua prática atual. o aprendizado das competências e habilidades referentes à prática específica numa determinada área. o fato de exercer atividade remunerada onde não pretende seguir carreira. a pessoa faz um juramento. como está cumprindo suas responsabilidades. Mas pode ser que você precise começar a trabalhar antes de estudar ou paralelamente aos estudos. certamente estará pensando sobre seu futuro em outra profissão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Toda a fase de formação profissional. . deve incluir a reflexão. Como é esta reflexão? Algumas perguntas podem guiar a reflexão. Atitudes de generosidade e cooperação no trabalho em equipe.

às vezes. seja qual for sua atividade profissional. ou que não maquia o balanço de uma empresa. e seu dia será muito melhor. nem que seja mudar. a categoria como um todo e as pessoas que dependem daquele profissional. mas que podem fazer uma grande diferença na sua realização profissional e pessoal. de forma fria. mas há muitos aspectos não previstos especificamente e que fazem parte do comprometimento do profissional em ser eticamente correto. todos estão agindo de forma eticamente correta em suas profissões. mas você pode também tirar o lixo que você vê que está prestes a cair na rua. Isto é ser um profissional eticamente bom. desde que você esteja aberto e receptivo. mas se você mostrar-se mais disponível. o auxiliar de almoxarifado que verifica se não há umidade no local destinado para colocar caixas de alimentos. mais do que com os deveres profissionais. se não surgir. experimentando novas soluções. ao fazerem o que não é visto. não saberá quem fez. aberto a mudanças. E isto é parte do que se chama empregabilidade: a capacidade que você pode ter de ser um profissional que qualquer patrão desejaria ter entre seus empregados. Muitas oportunidades de trabalho surgem onde menos se espera. gostando do que você faz e sem perder. podendo futuramente entupir uma saída de escoamento e causando uma acumulação de água quando chover. e estará cumprindo seu dever. outro trabalho. ao fazerem aquilo que. um colaborador. independente de receber elogios. talvez sorrir. certamente sua vida será mais feliz. e que você se preocupe em ser um pouco melhor a cada dia. você pode se contentar em varrer ruas e juntar o lixo. pequenos detalhes. Isto tudo pode acontecer com a reflexão incorporada a seu viver. a atendente do asilo que se preocupa com a limpeza de uma senhora idosa após ir ao banheiro. As leis de cada profissão são elaboradas com o objetivo de proteger os profissionais. Você pode atender num balcão de informações respondendo estritamente o que lhe foi perguntado. faz A COISA CERTA. criando novas formas de exercer as atividades. o médico cirurgião que confere as suturas nos tecidos internos antes de completar a cirurgia. com as PESSOAS. aquele que. . mas que estão preocupados. Ética Profissional e relações sociais O varredor de rua que se preocupa em limpar o canal de escoamento de água da chuva. E. a dimensão de que é preciso sempre continuar melhorando. ser agradável.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se sua tarefa é varrer ruas. o engenheiro que utiliza o material mais indicado para a construção de uma ponte. aprendendo. nunca. a maioria das pessoas que você atende também serão assim com você. o contador que impede uma fraude ou desfalque. alguém descobrindo.

de acordo com o estabelecido. O exercício de uma virtude obrigatória torna-se exigível de cada profissional.) Uma ordem deve existir para que se consiga eliminar conflitos e especialmente evitar que se macule o bom nome e o conceito social de uma categoria. RELAÇÕES INTERPESSOAIS . mencionarmos a existência dos códigos de ética profissional. entretanto. Tudo deriva. pois. entretanto a ser de todos. Se muitos exercem a mesma profissão. de estados de consciência. É inequívoco que o ser tenha sua individualidade. quando se fala em virtudes profissionais. tem sido a solução. como se uma lei fosse. abrangendo o relacionamento com usuários. As relações de valor que existem entre o ideal moral traçado e os diversos campos da conduta humana podem ser reunidos em um instrumento regulador. A disciplina. e que deve formar um código de ética. seria utópico admitir uniformidade de conduta. mas também o é que uma norma comportamental deva reger a prática profissional no que concerne a sua conduta. notadamente nas classes profissionais que são egressas de cursos universitários (contadores. mas com proveito geral. Essa disciplina da atividade é antiga. em relação a seus semelhantes. classe e sociedade. sua forma de realizar seu trabalho. Tem como base as virtudes que devem ser exigíveis e respeitadas no exercício da profissão. médicos. de deveres. de critérios de condutas de um indivíduo perante seu grupo e o todo social. Toda comunidade possui elementos qualificados e alguns que transgridem a prática das virtudes. advogados. O interesse no cumprimento do aludido código passa. através de um contrato de atitudes. e é uma tendência natural na vida das comunidades. É uma espécie de contrato de classe e os órgãos de fiscalização do exercício da profissão passam a controlar a execução de tal peça magna. Cria-se a necessidade de uma mentalidade ética e de uma educação pertinente que conduza à vontade de agir. já encontrada nas provas históricas mais remotas. colegas de profissão. é preciso que uma disciplina de conduta ocorra. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Códigos de Ética Profissional Cabe sempre.

A conversa. crenças e até emoções. me parece uma maneira simples de compreender a questão. a maneira de pensar e sentir. Lembrando sempre que cada qual passeia pelas pontes sem aprisionar ninguém em seu “território” e nem abandonar o seu em detrimento do outro. onde o imediatismo. Quando as pessoas convivem dentro deste trânsito parece haver naturalmente harmonia e entendimento. Seja ela técnica. chegando. às ultimas conseqüências. dentro da dinâmica social? Se desejarmos uma sociedade diferente. Tudo isso vai delineando um formato social preocupante. para que se possa alterar a conduta. teremos que mudar as pessoas. eles próprios. que nos são próprios. social. próprias do cotidiano . a base do movimento social autêntico. não importa. Sua expressão no processo do relacionamento social é determinante. seja em que grau for. Possui regras que asseguram um bom desempenho. idéias. em verdade. já que são essas maneiras de ser que determinam o comportamento do ser humano.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A questão da comunicação entre as pessoas é hoje um aspecto que ganha destaque por sua relevância na qualidade de vida. assistimos assustados episódios nos telejornais. O convívio coletivo garante a saúde do grupo e enriquece. Este ir e vir entre o coração das pessoas é. . Não raras vezes. o indivíduo que se dispõe a dedicar-se na arte da conversa. vão assumindo a tonalidade predominante nas relações pessoais. é o meio do qual dispomos a nos fazer entender. para nos comportarmos de modo irracional? Quando foi que a conversa. sobremaneira. é a conversa que cria o elo que ativa a “liga” da sociedade. acadêmica. Quando falamos em comunicação interpessoal. que terminam em ações violentas. pela segurança. velha e boa conversa. Isso nos remete à perguntas essenciais : o que foi que houve com a dádiva da fala? Em que momento deixamos de utilizar recursos. Quanto mais pontes criamos. de modo a facilitar as relações interpessoais. expondo situações corriqueiras. podemos pensar em pontes. Sem dúvida a linguagem é a principal forma de comunicação e transmissão do conhecimento. por vezes. Do mesmo modo assistimos conflitos que envolvem até os órgãos responsáveis. Criar pontes entre os corações. a intolerância com a dificuldade. mais opções teremos por onde transitar. saiu da pauta de nosso dia a dia deixando um espaço sem regras.

e para tanto. por outro. O trabalho é a forma como o homem. tenha objetivos comuns. fazer com que um grupo. interage e transforma o meio ambiente.36). formado por pessoas diferentes. A verdade é que nem todas as empresas conseguem isso: transformar grupos de trabalho em equipes vencedoras. sentimentos e agem de acordo com o conjunto que as cercam sejam o espaço físico ou social. têm emoções. que teoricamente serviriam para reforçar a sua identidade e o senso de contribuição. assegurando a sobrevivência. a preocupação com sentimentos e emoções. melhor será a relação entre as pessoas que. esperando a interferência de todos nós.” Trabalho em Equipe A idéia de se trabalhar em equipe surgiu no momento que o homem percebeu que a soma dos conhecimentos e habilidades individuais facilitariam o atingir dos objetivos. por um lado. . E quanto mais nos dedicarmos a ele. Como diz Bom Sucesso (1997) “A valorização do ser humano. estabelece relações interpessoais. (p. quando falamos em equipes de trabalho. ou seja. começamos a mencionar pessoas. ao falarmos na formação dessa equipe. Acredito que a paz é alicerçada no entendimento dos Homens. na atual conjuntura. contudo. e com a qualidade de vida são fatores que fazem a diferença. pois. estamos nos referindo ao somatório de forças que vem do conhecimento e experiência. há que se aperfeiçoar a arte de dialogar. A mudança constante das informações e a necessidade de um maior conhecimento motivaram cada vez mais essa forma de trabalho.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Há todo um universo de comunicação entre as pessoas para ser explorado. parece estar frágil e debilitada. e. Relações Interpessoais e Qualidade de Vida no Trabalho Como se viu as pessoas são produtos do meio em que vivem.

mantido. A equipe poderá desenvolver programas de Qualidade Total. expectativas únicas. valores e identidade que cada um vai formando no decorrer da vida. . Dessa forma. É fato que toda equipe necessita de um líder que seja capaz de orientar. interativo de um grupo de pessoas aprendendo. mostrar caminhos e gerar grandes resultados. que nasce um time de vencedores. como. propondo a administração colegiada. humildade. O líder. porque pessoas são dotadas de sentimentos individuais. estratégias que garantam a qualidade da assistência e a qualidade de vida dos trabalhadores. companheirismo e satisfação. por exemplo. amizade. portanto. dessa forma. através de ferramentas que analisem as opiniões dos clientes externos e internos. mas também comportamentais. crescendo e trabalhando interdependentemente para alcançar metas e objetivos específicos no suporte a uma missão comum. a motivação para a conquista. É dele a missão de inspirar. consegue envolver e comprometer as pessoas. ser preocupado e compreensivo. A IMPORTANCIA DO TRABALHO EM EQUIPE O trabalho em equipe é um processo baseado em princípios e valores que estão claramente definidos e entendidos. é um modelo. Ele deverá ser dotado de características.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Essa então é a grande sacada. É. não somente técnicas. em seus colaboradores. É um processo contínuo. pela parceria de todos. ter carisma. sinceridade. certamente. sem falar nas crenças. transmitindo-lhes sinergia.

Agora as coisas dificilmente se passam assim. O trabalho das equipes estão dependente do conhecimento e. não avança de forma sistemática. Máxima criatividade ao serviço do projeto. VANTAGENS DO TRABALHO EM EQUIPE É desta estreita colaboração que nascem as vantagens do trabalho de equipe. Ou seja. os projetos permitiam a divisão de tarefas a tal ponto que as pessoas não precisavam mais trabalhar juntas para que todas as peças se unissem no final. como tal. há pouco tempo. por vezes. . são esquecidas: • • • Máximo aproveitamento dos talentos de cada um. que passou a estar: • • Mais dependente de intricadas redes de conhecimento. Menos ligado a tarefas simples de caráter automático. Maior motivação nas metas a atingir. cresce e transfigura-se à medida das colaborações e das contribuições de cada especialista. Algumas tão evidentes que.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A resposta passa pela mudança de natureza do próprio trabalho.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • • Descentralização de poder que resulta em maior responsabilização individual. As principais regras adaptam-se a todos os setores. também a formação de uma equipe obedece a requisitos. logo maior produtividade. Possibilidade de trocas enriquecedoras de experiências e papéis. dos benefícios a receber se o trabalho for concluído com êxito e das fórmulas a utilizar em caso de conflito entre os elementos do grupo. sobretudo se o objetivo for o sucesso. • A equipe deve ser o menor possível. Novas abordagens e soluções para velhos problemas. • A equipe deve ser vedada a pessoas egoístas e oportunistas. Basta que um dos elementos seja pessimista para que o trabalho corra riscos. . sendo constituída apenas pelos elementos estritamente necessários ao projeto. da estratégia para concretizá-lo. Apesar de os fatores positivos serem muitos. • Cada elemento deve confiar absolutamente na motivação dos outros e não esconder a sua. • Os membros devem estar atentos a distrações e falhas na produtividade. Isto inclui: • O conhecimento do objetivo do projeto. • Cada elemento deve possuir autoconfiança e auto-estima suficientes para respeitar todos os outros. Se tal acontecer. Complementaridade de funções. A missão deve estar claramente definida para que todos a compreendam. o trabalho de equipe não está destituído de alguns problemas. que podem pôr em risco o sucesso do trabalho de grupo. • Todos os membros devem possuir um pensamento positivo. Como em tudo. Maior rapidez na concretização. o grupo deverá voltar rapidamente ao caminho certo. Gosto pelas tarefas a concretizar. aos quais os responsáveis deverão estar atentos para evitar danos irreversíveis.

antes de avançar para a formação de uma equipe. 8. usando as competências complementares. Manter uma postura ética nas relações com os integrantes da equipe. 4. o consenso. respondendo a três perguntas fundamentais: PROJETO NECESSITA MESMO DE TRABALHO DE GRUPO? Se as tarefas puderem ser divididas por oito pessoas. Aprender a ceder. Em vez. 3. Buscar cooperação através do diálogo. sendo depois entregues a um líder que as organize. É que nem sempre ela é a solução para todos os problemas. Valorizar o acordo. não integram uma verdadeira equipe. de trazer aumento de produtividade. os responsáveis devem ponderar. Confiar em si mesmo e participar ativamente do trabalho em equipe. Jamais subestimar os pontos de vista dos integrantes de sua equipe. 5. 6. 9. 7. 2. É que o respeito mútuo reflete o mais elevado grau de empenho que os elementos de um grupo podem ter. OS DEZ MANDAMENTOS DO TRABALHO EM EQUIPE 1. não é preciso formar uma equipe. Despertar a confiança dos demais integrantes da equipe. OS MEMBROS DO GRUPO RESPEITAM-SE MUTUAMENTE? Se as pessoas responderem perante o chefe em vez de umas às outras. . Assim. Centrar sua atenção unicamente nas idéias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Mais acertado do que pensar de que forma a equipe poderá atingir o sucesso. Aprender a ouvir. É bom não esquecer que esta só faz sentido se os seus membros trabalharem juntos para o mesmo fim. da conversa. E quando isso acontece é porque não é necessário o esforço conjunto. mas perante uma unidade de trabalho liderada por uma só pessoa. não estamos perante um grupo. OS MEMBROS DA EQUIPE LIDERAM OS VÁRIOS ASPECTOS DO PROJETO? Se existe um membro da equipe que toma todas as decisões importantes. Dominar as emoções fortes. acaba por originar mais problemas. é questionar se vale mesmo a pena criá-la. 10.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A solução para a maioria dos problemas que afeta as organizações começou. técnicos. Estamos vivendo um tipo de turbulência ambiental. de um dia para o outro. a escrever-se com três palavras apenas: trabalho de equipe. efetua a análise de disfunções. de repente. etc. Com base na Visão por Processos da empresa. no estabelecimento das metas e regras de negócio. GESTÃO DE PROCESSOS O Mapeamento. pessoas. dessa forma. entre outros. aumentando o desempenho da organização. a potencialização de resultados e racionalização da utilização de recursos (tecnologia da informação. dinheiro. ou seja. políticos.) na execução das atividades que compõem o processo. a sobrevivência das organizações depende de maiores investimentos e de novas políticas. Um conceito mágico onde se deposita a esperança de cura da maioria das doenças das pequenas e médias empresa. Análise e Melhoria de Processos promovem a maximização da qualidade e produtividade dos processos. todas as questões anteriormente abordadas apontam para um momento marcado por profundas mudanças ambientais. • O escopo dos processos é definido de forma sistêmica. objetivando a melhoria localizada do processo (quick wins) ou redesenho com conseqüente melhoria da cadeia de processos. Mas por que razão. mudanças de mercado. considerando as necessidades/desejos do cliente externo? • Quais os itens de controle sobre os processos que impactam na satisfação do cliente? • Com que freqüência os processos críticos da empresa são revistos? • Quem é responsável pela definição dos processos? • Que processos impactam na satisfação do cliente? • Que ação precisamos estruturar para rever processos que impactam/dependem de varias áreas? GESTÃO DE PESSOAS . Que é diferente de qualquer experiência anterior na história. Esse serviço faz com que a empresa esteja apta a gerenciar mudanças com agilidade e segurança. resultante de uma série de fatores sociais. algo que já existia ganhou tanto destaque? Certamente.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Gestão de pessoas. E. • Os colaboradores conhecem os objetivos e estratégias da organização? • Os Colaboradores têm clareza sobre “para que você seja pago”? • As pessoas que compõem os grupos atuam de forma sistêmica ou como bando? • A gestão tem estimulado a parceria entre áreas/divisões ou somos “várias empresas brigando entre nós”? • Os colaboradores têm recebido feedback sobre sua performance? • Como posso envolver os colaboradores na definição das estratégias? • Que tenho feito para desenvolver os talentos dentro da organização? GESTÃO DE CLIENTES O objetivo de uma organização. focada nos negócios. Ocorre que nesta cadeia de busca de satisfação dos clientes um importante elo tem sido fortemente negligenciado até mesmo por incapacidade gerencial. os seus clientes. grupal e organizacional). desdobrá-las em termos de competências profissionais e desenvolvê-las junto ao quadro de funcionários internos. mecanismos de Serviço de Atendimento ao Cliente (ou Cidadão) – SAC. tem adotado padrões de qualidade. onde utilizam para tal fim. desenvolver e avaliar. Propõe-se a orientar esforços para planejar. Para tanto é necessário que os gestores estejam cientes de algumas respostas. Para cumprir este objetivo muitos recursos são investidos tanto em sistemas de produção como em marketing sem contar evidentemente nas pesquisas de prospeção e satisfação. A proposta da Gestão de pessoas. figura como alternativa aos modelos gerenciais tradicionalmente utilizados pelas organizações. no mercado e no desenvolvimento profissional permanente. seja ela pública ou privada sempre é antes e acima de tudo. Trata-se de uma metodologia de gestão moderna. dentro dessa perspectiva é que as empresas privadas e públicas. Trata-se do cliente interno. Central de Atendimento ( Call Center) e Ouvidoria. é compreender quais são as competências organizacionais críticas para o sucesso empresarial. nos diferentes níveis da organização (individual. num esforço de atender com presteza cada vez maior. antes e pós venda. as competências necessárias à consecução de seus objetivos. procurar a satisfação de seus clientes que é. captar. em última analise a razão da sua existência. algumas alicerçados na BR-ISO 9001 versão 2000. ou .

para que tomem as iniciativas de melhoria. A organização na distribuição do trabalho tem o papel fundamental que vai refletir no atendimento. a partir do momento que a sua cultura funciona como um guia para atitudes dos colaboradores. A sua criação e difusão se dá através da valorização dessas atitudes. sejam fornecedores ou consumidores dos seus produtos e serviços. Por esse motivo. Reputação de confiabilidade nas entregas. os trabalhadores precisam se sentir responsáveis pelo atendimento. Uma sugestão é criar círculos de . Propaganda. Diante disso. o funcionário que é responsável em todos os níveis em interagir com os clientes externos. Ao passo que são levantadas as ações e essas são propagadas aos funcionários. • Freqüência de renovação de estoque.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h seja. • Variedade de produtos. Nesse sentido. podem ser implantadas novas formas de atender e melhorias na estrutura. além dos levantamentos das ações existentes. a organização valoriza a sua participação. sempre com o envolvimento de todos os funcionários. • Disponibilidade em estoque. de maneira que eles vejam as vantagens desta postura. • • • • Promoções. os trabalhadores e gestores precisam saber qual a percepção que o cliente tem do serviço que prestam entender qual o seu papel na produção e assim tenham a oportunidade de atuar para atender realmente o cliente. Interação com clientes. eles se sentem realmente parte do processo e. • Qual o negócio da empresa? O que é valor para meus clientes? • Por que os “clientes da concorrência” não me escolheram? • Que diferença desejo fazer no segmento escolhido para atuar? • De que forma eu estou promovendo o meu diferencial para os clientes? • O que os clientes jamais esperariam que eu fizesse como empresa? • Que premissa esta pergunta contem. • Marca. Assim. • Localização.

material e social. unir. A exemplo de: • • • • • Prever: visualizar o futuro e traçar o programa de ação. Comandar: dirigir e orientar pessoas. correlacionada a seu ambiente. quando? • Ela realmente realiza a sua missão? • Ela tem uma visão constituída? • Quais são seus valores? • Quais são seus objetivos? • Ela é uma empresa eficiente? • Se considera uma empresa eficaz? resultados esperados pelas empresas. A eficiência e eficácia da integração destes aspectos é que potencializa o alcance dos Em que pese ser obvio a necessidade de atuarem de forma estratégica a “correria do diaa-dia. . preocupação com sobrevivência e não perpetuidade” Pode ser o resultado do ambiente onde ela opera da situação geral da empresa. bem como da postura de atuação da sua alta administração. descrença de alguns sobre a relevância da complementaridade e inter-relação destes itens. RELATIVO À EFICIENCIA .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h discussão na empresa. • EFICIÊNCIA CONSISTE EM FAZER CERTO AS COISAS. • EFICÁCIA CONSISTE EM FAZER EM FAZER AS COISAS CERTAS. Controlar: verificar que tudo ocorra de acordo com as regras estabelecidas. Coordenar: ligar. harmonizar todos os atos e todos os esforços coletivos. estratégia usada com freqüência pela empresas é envolver os colaboradores na discussão e definição das estratégias empresariais.EFICACIA Para o estudioso Peter Drucker. Organizar: constituir o duplo organismo da empresa. • Ela tem vantagem competitiva. a ausência de um modelo de gestão.

etc. contudo o processo de lidar é atribuído na prática. Parece um pouco complicado. O segundo funcionário procurou observar toda a sala e tentar encontrar a origem para o surgimento de tanta água. concluindo o que se propôs a fazer com um bom almejo do resultado. a eficácia está relacionada ao nível tático (gerencial. Elas não estão exclusivamente direcionadas às atitudes dos profissionais em suas funções dentro da empresa.” (Brender. eliminando todo o problema de vazamento. logo abaixo do estratégico). percebeu que a torneira estava aberta e simplesmente a desligou. menos matéria-prima. concluiu que vinha exclusivamente do banheiro instalado dentro à sala. pois fez o que era certo fazer para solucionar o caso. para ser eficiente. o funcionário que consegue distinguir o significado destas duas palavras e sabem aproveitá-las e ou utilizá-las quando convier.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na área administrativa muitos profissionais lidam. no entanto para a Administração Moderna. torna-se mais inserido e preparado dentro do mercado. o profissional precisa ser o tempo todo eficiente para gerar resultado no seu trabalho e no objetivo primordial de toda a companhia. principalmente nas ações profissionais. e a eficiência ao nível operacional (como realizar as operações com menos recursos – menos tempo. e um rodo para retirar toda a água do ambiente. são mais aplicadas do que se imagina. Por outro lado. Em um mundo globalizado. por outro lado a eficácia consiste em realizar um trabalho que atinja totalmente o resultado. menos pessoas. menor orçamento. imediatamente corre atrás de um pano. 2009) Estas duas palavras podem ser consideradas normais. Veja a ilustração verbal que se segue: imagine que haja um vazamento de água no escritório da diretoria. Para o consultor Arthur Brender. . Em uma empresa. mas o desenrolar destas palavras. sem muitos erros. o profissional deseja estar sempre agregado à eficácia de suas ações. A eficiência significa realizar um trabalho correto.). visto que. Ele foi eficiente. “Tratando-se dos níveis de decisões da empresa. mesmo que indiretamente. O primeiro funcionário. elas vêm ganhado destaque primordial nas ações das organizações. um balde. fez de maneira certa o que deveria ser feito. Este funcionário foi eficaz. Uma vez lá dentro. com a semântica dessas duas palavras. as empresas estão passando por momentos de muita concorrência e desenvolver sua produtividade como destaque no mercado é de muita significância para elas.

setor. a rigor. Mas. respeitosa e objetiva evitará a repetição do ocorrido.encare isso de forma objetiva e também positiva.concentre as pessoas nas metas (é o que elas mais deveriam ter em comum). em vez de se concentrar na solução que. É evidente que todo problema ou conflito tem uma causa. que necessita garantir seu trabalho possuindo uma visão privilegiada em sua atuação. Só depois fale a sós com o causador do incidente (se houver um e puder identificá-lo). faça acompanhamentos periódicos para detectar eventuais desvios de rotas. Fundamentos da Administração de Conflitos 1. O QUE aconteceu?. Ao implantar a solução. comprometa as pessoas na busca da melhor solução. desde que as causas sejam tratadas. área geográfica etc. Grande parte das vezes uma conversa sincera. Procure Soluções. ao fazer isso. Não Culpados. Focalize sua atenção nos ganhos da solução e esqueça a sessão de acusações mútuas. Aponte as opções que você julgar mais plausíveis para resolver o conflito.Poderia ter sido evitado?  Busque alternativas de solução. . POR QUE  Implante e avalie.  Escolha a melhor alternativa com base nas informações à sua disposição ocorrendo?. Analise a Situação. pois o ideal seria a aliança entre as duas formas de agir tanto dos profissionais. Desde QUANDO vem ocorreu o conflito?. Olhe um nível acima. se você procurar vai encontrar o culpado também. 2. QUEM está envolvido?. promovendo reuniões com os envolvidos. como da própria empresa. mostrando-lhe a inadequação da atitude e os resultados disso.Os passos b. c e d poderão também ser realizados com os envolvidos. estará também desviando preciosa energia e tempo na caça às bruxas. A eficiência e a eficácia são aliadas nas demandas de uma organização.  Faça as seguintes perguntas: QUAL é realmente o problema?.enfoque as convergências (não as divergências). é a única saída para o desentendimento.)?.ONDE aconteceu o desentendimento (em que departamento. que fazem a empresa se movimentarem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h mas também da organização e produção da própria companhia para garantir seu nome no mercado da área a qual pertença. desde que haja abertura e clima propício para isso. e.

Pergunte qual é a sugestão da outra pessoa para sanar o conflito. ironia ou agressividade. Da mesma forma. Evite todo o tipo de sarcasmo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3. o que ela não está dizendo mas insinuando por gestos. tom de voz e postura. aguardando a melhor hora para o contra-ataque. mantenha sempre um clima de respeito e consideração pois essa será a plataforma que sustentará o entendimento. se a outra pessoa não consegue desenvolver seu pensamento. Procure a Solução Ganha-Ganha. isto é. Além disso. O ganha-perde ou perde-perde são as piores formas de solucionar conflitos. Mantenha um Clima de Respeito. solicite esclarecimentos “Você é muito negativo” ou “Seu trabalho está abaixo da média” não dizem muito. conforme os dados que lhe repassei anteriormente”. Evite também críticas vagas ou malfeitas do tipo:“Seu trabalho tem deixado muito a desejar”. pois funcionarão como combustível para aumentar a fogueira. No primeiro exemplo anteriormente dado. Seja Construtivo ao Fazer uma Crítica. o item 5 não faz menção às novas datas estipulados pelo cliente. Aperfeiçoe a Habilidade de Ouvir e Falar. usando frases diretas e acusativas do tipo: “Você só sabe trabalhar para si e não ajuda ninguém” ou “Você me prejudicou de propósito”. Ao dialogar com a(s) parte(s) envolvida (s). 4. Não interrompa quando a outra pessoa estiver se explicando. uma outra forma de abordagem poderia ser: “Seu comportamento de afastar-se do grupo trem trazido problemas quanto ao cumprimento de prazos do setor”.ou estiver se desviando do assunto ou ainda se expressando com dificuldade. interrompa fazendo perguntas objetivas que recoloquem o diálogo nos trilhos. Faça perguntas que levem ao esclarecimento do problema. As pessoas sentem-se acusadas e colocam-se na defensiva quando ouvem frases como “Você fez isso” ou “Você errou aquilo”. É algo muito impreciso: por isso fale de modo específico: “A pontualidade é algo muito importante para mim. 6. Assim descobrirá muito além das aparências. Procure a relação ganha-ganha em que ambos os lados . Evite a armadilha da personalidade. e o seu relatório foi concluído com dois dias de atraso.saiba ouvir e ouça também as entrelinhas. Sempre restarão alguns estilhaços doloridos. Pergunte então:“Onde o meu comportamento é negativo?” ou “Onde o meu trabalho está abaixo da média? Eu gostaria de saber para melhorar”. quando alguém lhe dirigir críticas vagas. No segundo exemplo. 5. a frase poderia ser: “Sua atitude acabou me prejudicando”. Concentre-se no problema ou comportamento e não na personalidade das pessoas.Mesmo que em circunstâncias normais não se deva interromper quem fala.

à outra parte o que ela tem a ganhar com a solução do conflito (ou o que ela tem a perder se perdurar) e terá dado um grande passo para a solução do desentendimento. Faça uma Demonstração. Ao terminar o que ela tem a dizer. As pessoas cooperativas são aquelas que têm algo a ganhar com isso. segurança. se o novo layout. Estão relacionados com valores e crenças profundamente arraigados no íntimo das pessoas. a nova tecnologia ou seja lá o que for. assim. reconhecimento. Há resistências quanto a um novo equipamento ou um novo sistema?Use-o ou faça-o você mesmo funcionar (ou alguma outra pessoa que entenda disso) e mostre os resultados positivos. Evite Preconceitos. O conceito já está previamente embutido e cristalizado na mente da pessoa. isto é. 8. então será adotado o sistema antigo ou algum outro. Você poderá utilizar um ou vários desses métodos para resolver impasses com colegas ou subordinados: Exemplo de Sucesso. Suspende-se o julgamento (um dos dons mais preciosos do ser humano) e aciona-se o piloto automático. não der certo dentro de um determinado prazo (quinze dias. injustiçadas. por exemplo. provando. estabilidade. atuando como um clichê ou rótulo. Preconceitos são.Mostre. crescimento pessoal. Garanta que. Os conflitos não são casuais. sem impor ou humilhar a outra parte. sua eficiência. elogio etc. Tente Simplesmente Ouvir. 7. sempre que determinado assunto é abordado. e grande parte das vezes não se trata de dinheiro. Eles ocorrem quando as pessoas sentem-se frustradas ou humilhadas. que passará então a comandar os pensamentos a respeito do tema ou da situação enfrentada. não reconhecidas. Dê uma Garantia.traídas ou algo assim.Por outra lado -felizmente– as pessoas todas evitam conflitos e tornam-se cooperativas sempre que percebem algo de vantajoso para elas ou para o grupo. Exemplifique como o mesmo problema Foi enfrentado pela pessoa X ou pelo Departamento A e que a solução foi encontrada utilizando o mesmo processo a ser agora adotado.inseguras. ignoradas. promoção. harmonia em equipe. conceito prévio. talvez. portanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h saiam ganhando. Os . os piores bloqueadores na administração de conflitos. um mês etc). Ouça os argumentos da outra parte amistosamente. Aja Sempre no Sentido de Eliminar Conflitos. Elas podem querer. Existem muitos métodos para eliminar comportamentos de resistência. desafios profissionais. experimente persuadi-la por meio de uma argumentação seqüenciada e lógica. A própria palavra preconceito explica o seu significado: pré-conceito.

Não ignore a situação. mas sim buscar a melhor solução para o conflito. Escolha sempre o momento mais adequado para tratar do assunto conflitante. Pelo contrário. fofoca ou lançar boatos a respeito. no entanto. 11. Se a situação estiver muito confusa e os ânimos exaltados. Quando Estiver Errado. Reconheça o Erro. não reaja mal às más-notícias e. Administrar conflitos significa também administrar a si mesmo e ao seu humor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h preconceitos mais comuns estão relacionados a cor. sexo. Devido a essa postura. usando para isso a abordagem que melhor se coadune com o momento. 9. mesmo que. Isso não vai diminuí-lo ou torná-lo vulnerável. enquanto isso.deficiência física e mental. mas uma das melhores armas contra eles é imbuir-se e conscientizar-se de cada caso é um caso e cada pessoa é uma pessoa. principalmente nos estágios mais agudos. Mantenha a cabeça fria e segure a mão firme no leme. e tenha uma atitude de tranqüilidade e confiança. sem perder o controle da situação. os desdobramentos poderão tomar rumos inusitados. idade.e que o problema deve ser administrado dentro de sua realidade única e específica. você tenha que admitir que cometeu um erro. pois os fatores que o originaram nunca são totalmente idênticos e. incertezas e atitudes passionais fazem parte do processo conflitual. para que as cabeças esfriem. por mais semelhanças que possam ter) e todo conflito é singular. religião. Pode. às vezes é bom dar um tempo.você provocará o respeito dos outros por demonstrar que o seu interesse não é provar que você é perfeito ou infalível. haver situações especiais em que é mais vantajoso não . os outros aceitarão sua liderança e passarão a confiar em você.O tempo quase sempre só agravará a discórdia. ideologia política.Ambigüidades. Convoque uma reunião para mais tarde ou para o dia seguinte e. não se irrite se alguém discordar de seu ponto de vista. por mais parecido que possa ser com casos semelhantes do passado. Toda pessoa é única (não existem duas iguais. como muitos supõem. Conserve o objeto da discórdia exclusivamente entre os envolvidos. nem contemporize achando que o tempo sanará o desentendimento.É difícil libertar-se desses estereótipos. Se houver um conflito enfrente-o. se o são. nacionalidade. Mantenha a Calma. para isso. sobretudo. Pense nisso da próxima vez em que tiver de solucionar um conflito sobre o qual você ache que já sabe tudo a respeito por já ter enfrentado situações iguais e pessoas parecidas. Mantenha a calma. 10. Não Varra os Problemas para Debaixo do Tapete. faça o seu dever de casa e analise bem a situação para estabelecer sua estratégia de abordagem. e abstenha-se de fazer propaganda.

fazer saber. quer pelo emissor.Neste caso use o seu bom senso para discernir quando fazê-lo. na ausência de qualquer um desses elementos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h encarar o conflito do que enfrentá-lo. dois indivíduos. a disposição mental das partes envolvidas. troca de mensagens. Processo de Comunicação A palavra comunicação vem do latim cummunis que traz a idéia de Comunhão. pois a relação custo. De fato. social. não deve permanecer isolado. Nenhum ato comunicativo seria possível.   algo tem que ser transmitido pelo emissor ao receptor. . contexto. o receptor ("seres humanos") e a ( ) mensagem ("informações"). Ação de pôr em comum tudo aquilo que. política ou existencialmente. trocar opiniões.  é necessária a intervenção de. em qualquer ato comunicativo encontramos alguém que procura transmitir a outro uma informação. Além desses três elementos nucleares. quer pelo receptor.benefício seria desfavorável. Nesta breve definição temos já implicitamente presentes os elementos nucleares do ato comunicativo: o emissor. implica interação. para que o emissor e o receptor comuniquem é necessário que esteja disponível um canal de comunicação. Comunicação é o processo pelo qual os seres humanos trocam entre si informações. é costume considerar outros três: o código o canal e o código.  a informação a transmitir tem q estar "traduzida" num ç que código conhecido. Tornar comum. pelo menos. um que emita. Mensagens é um processo de participação de experiências que modifica experiências. Informação com feedback.  finalmente todo o ato comunicativo se realiza num determinado contexto e é determinado por esse contexto. outro que receba.

conteúdo transmitido pelo emissor  Código . nessa ordem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O processo de comunicação O transmissor A mensagem é transmitida O receptor codifica a decodifica a via meio de comunicação mensagem. Elementos da Comunicação  Emissor . lendo e escrevendo. Isto quer dizer que gasta-se de dez a onze horas.conjunto de signos usado na transmissão e recepção da mensagem  Contexto .contexto relacionado a emissor e receptor  Canal . O receptor fornece feedback para o transmissor . falando. o que deve ser levado em consideração?  Quem é a pessoa com quem você vai se comunicar?  O que você quer dizer?  Como você está transmitindo as informações?  Como você se certifica de que conseguiu convencer o receptor?  Efeito produzido quem?  Mensagem pela diz o sobre a audiência – que? Quem?  Análise pessoas atingidas do efeito pelos meios diz o que?  Em que em que canal?  Que iniciam canal?  Fatores e guiam o ato da para quem?  Análise de comunicação conteúdo qual e. em comportamentos de comunicação verbal.recebe. todos os dias.emite. decodifica a mensagem difícil  Mensagem . codifica a mensagem  Receptor . com efeito? . Quando se comunica com alguém. por dia.meio pelo qual circula a mensagem Por que a comunicação é tão importante? Pesquisas revelam que um norte-americano comum gasta cerca de 70% do seu tempo ativo ouvindo.

Furtar-se de fazer a pergunta pode ser uma característica da chamada “gestão avestruz”. que para não enfrentar o problema esconde a cabeça na areia.  distração. coordenações e gestores. para se permitir. intelectual. social. regionalismos e desconhecidos pelos receptores.  manifestação evidente de linguagem afetada. de escolaridade diferentes do emissor.  uso de termos técnicos. PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do receptor  Nível de conhecimento insuficiente. gírias. advérbios e frases feitas. a atuação das equipes na proposta da contínua revisão dos processos de seus trabalhos com reforço as estruturas.  níveis cultural.  uso de frases longas para impressionar. econômico e . Acredita-se que os desafios . ênfase na educação permanente das equipes.  falta de coerência. como a institucionalização de processos de acompanhamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h  Meios interpessoais ou de massa PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do emissor  Incapacidade verbal.  excesso de adjetivos.  falta de disposição para entender. OS DESAFIOS INSTITUCIONAIS PARA EXPANDIR E QUALIFICAR SEUS COLABORADORES Uma pergunta costuma incomodar muitos gestores das empresas públicas e privadas: “seus funcionários estão satisfeitos por trabalharem em sua empresa?” Sem dúvida chegará o momento em que não haverá como o gestor fugir à resposta dessa pergunta. assim. No contexto dos desafios institucionais para expandir e qualificar a administração pública destaca-se: a expansão e estruturação das habilidades gerenciais nas instituições. monitoramento e avaliação da qualidade dos serviços da administração pública. achando que com isso evita a realidade.  acúmulo de detalhes irrelevantes.  ausência de espontaneidade.

prepará-los tecnicamente para implantação de modernas práticas de administração dos serviços e principalmente incentivá-los e apoiá-los a assumirem riscos. Portanto. porém individualizados. esta equipe terá como função assessorar os gerentes no desenvolvimento e manutenção das relações interpessoais. A IMPORTÂNCIA DE DESENVOLVER TÉCNICAS DE ASSERTIVIDADE Nunca o mercado de trabalho valorizou tanto o homem. O QUE É UMA EQUIPE É um conjunto de pessoas que oferecem suas competências e conjugam seus esforços para realizarem trabalhos que são da responsabilidade de todos. Há quem diga que vivemos uma espécie de renascimento corporativo. O QUE É UM GRUPO É um conjunto de pessoas praticando atividades comuns. com objetivos idênticos. das perguntas mais freqüentes dos gerentes são: "qual estratégia posso utilizar para manter a equipe motivada e produtiva para o trabalho? O relacionamento entre subordinados e chefia é uma das principais causas de baixa qualidade de vida no trabalho. Deverá também. avaliação dos processos e práticas da gestão e dos serviços como recurso fundamental para tomada de decisão. estão centrados na melhoria da qualidade das ações e serviços prestados. À parte a competência técnica. . enquanto um processo críticoreflexivo permanente. o grande diferencial é a atitude humana. difusão e capilarização da Avaliação. através da interatividade. visando obter resultados comuns. SOLUÇÃO DE PROBLEMAS + TOMADA DE DECISÕES É extremamente necessário Implantar programas de desenvolvimento e acompanhamento permanente dos líderes de equipe. Visto que. que deve ser apropriado por quem constrói o cotidiano dos serviços em todos os pontos do sistema.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL. para as três esferas de gestão.

O QUE NÃO É ASSERTIVIDADE Imagine a seguinte cena: você chegou cansado em casa. toca o telefone. e dizer. Saudável porque as pessoas passam a encarar os problemas do cotidiano com naturalidade e os resolvem de forma efetiva. incluindo os desejos dos outros. ONDE ESTÁ A DIFICULDADE? Ok. Acabou de perder a chance de ser assertivo. Você acaba de dizer sim ao amigo e não para você mesmo. que a flexibilidade é muito positiva. que o correto é dizer sim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Assertividade. a importância dessa habilidade é incontornável.. Sua vontade é dizer não. ao mesmo tempo em que há uma afirmação de direitos. quando se quer dizer sim. No trabalho. talvez porque não queira magoálo. por exemplo. VOCÊ É ASSERTIVO QUANDO “Diz não. sim para uma situação ou pessoa” A URGÊNCIA DA ASSERTIVIDADE E SUA IMPORTÂNCIA A partir deste desdobramento. quando quer dizer.não quando se quer dizer. Todos sabem que a transparência é a melhor saída. é a habilidade de expressar idéias. fica fácil entender a urgência da assertividade nos dias de hoje. É a capacidade de concretizar desejos. mas. As informações fluem com transparência e na quantidade e na qualidade necessárias. opiniões. um profissional deve ter as características do comportamento assertivo. que a atitude verdadeira é a mais correta. sentimentos. quando quer dizer não e diz sim. Em um cenário de incertezas aliado à complexidade da diversidade fica evidente a importância que hoje se dá às escolhas com base no discernimento e no equilíbrio de interesses. sem violar os direitos dos demais. por que as pessoas não são assertivas? PORQUE AS PESSOAS NÃO SÃO ASSERTIVAS? . Para atender as demandas de um mercado competitivo e ágil. Enfim. concorda com o convite. O comportamento assertivo constrói uma comunicação interna saudável dentro de uma empresa. Então. É um amigo convidando-o para ir a um bar. significa afirmativa ou asserção naquilo que se acredita verdadeiro.não.

medo da exclusão. FONTE DO ASSERTIVO A assertividade está intimamente ligada ao autoconhecimento. Exemplos de como nós acrescentamos dados internos em situações reais? Concluir que fulano não gosta de você porque outro dia ele não o cumprimentou no corredor da empresa. enfim. Por causa da nossa percepção. de perder o amor do outro. acreditar que seu namorado (a) não está gostando de você só porque ele (a) recusou um convite para jantar. COMO SER ASSERTIVO . Daí a importância da atitude assertiva no sentido de usar a escada da inferência adequadamente. tanto que existem processos terapêuticos que trabalham basicamente a mudança de percepção. ele olhou para o relógio e sugeriu que você falasse em outro dia. é inerente à condição humana..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PORQUE a falta de assertividade é originada pelo medo da perda. concluir que fulano acha você incompetente porque. acrescidas pela nossa experiência passada. Pode ser o medo de perder o emprego. não com as pessoas ou objetos. É através da percepção que avaliamos coisas e pessoas que estão a nossa volta e damos os significados que satisfaçam aos nossos papéis e a nossa identidade. a forma como se processam as percepções é muito importante. sem dar maiores explicações. Se você não tem o costume de se perguntar o que quer. interagimos.. por que isso é realmente importante. mas com a imagem que fazemos deles . são alguns exemplos. quando você apresentava sua idéia na reunião. de ser humilhado. por que quer. você não terá certeza se deve ser firme e assertivo sobre determinado assunto RELACIONAMENTO HUMANO Quando falamos em relacionamento humano. A inferência é inevitável. Por isso a empatia (colocar-se no lugar do outro e enxergar a situação com os olhos do outro) é reconhecida como uma técnica de compreensão mútua que leva à cooperação INFERÊNCIA Essa teoria mostra que adotamos crenças baseadas em conclusões inferidas do que observamos e nem sempre comprovadas. Não conseguimos viver sem acrescentar significados ou tirar conclusões sobre coisas. pessoas e situações.

Achou que o seu chefe teve um comportamento ambíguo? Coloque tudo em pratos limpos.Estamos falando do processo para desenvolver a flexibilidade. Sentiu que não passou uma mensagem como deveria? Peça licença e volte ao assunto. &quot.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Tornando nosso pensamento mais transparente aos outros. INIMIGO DO COMPORTAMENTO ASSERTIVO Quer um exemplo? Quando você era criança. verificando os dados observáveis. Deixando que os outros escolham por ele. Sentiu que foi mal interpretado e causou mal-estar na equipe? Sente para uma conversa franca e esclareça. raramente ele atinge seus objetivos desejados. normalmente no processo magoa os outros ao fazer escolhas por eles e os desvaloriza como pessoas. característica primordial na postura assertiva Temos de estar sempre checando se as nossas crenças e valores estão em sintonia com a realidade. freqüentemente. RESILIENCIA / COMPORTAMENTO ASSERTIVO . diga obrigado e gostei muito. ele se sente. Ou: Diga a sra. A pessoa que leva seu desejo de auto-asserção ao extremo do comportamento “agressivo“ normalmente consegue seus objetivos às custas dos outros. Como resultado de seu comportamento inadequado. Pronto! Essa orientação para agradar o outro (às vezes recorrendo à mentira e à autonegação ) é um dos inimigos do comportamento assertivo.tendo abertura para trocar feedback sempre que for necessário. pois Pode-se ver no quadro que no caso de uma resposta não-assertiva numa dada situação. mesmo que não tenha gostado. Como? Afugente qualquer fumaça de dúvida. Fulana que ela está bonita. Quando ganhar um presente. o emissor está claramente se negando e inibindo a expressão de seus sentimentos. checando se os outros estão vendo os mesmos dados e . ferido e ansioso.algo muito importante . ouvia a seguinte mensagem.. mesmo que ela esteja horrível. Seja gentil com as pessoas no seu aniversário. nos quais se baseiam nossas afirmações. Embora freqüentemente perceba seu comportamento como auto-enriquecedor e expressivo de seus sentimentos na situação.

o fortalecimento e flexibilidade para o atendimento de pessoas mais difíceis. características de pessoas que têm a capacidade de retornar ao seu equilíbrio emocional após sofrer grandes pressões ou estresse. O FEEDBACK Usando o Feedback Poucas pessoas sabem como realmente são por dentro. A beleza e a motivação da resiliência estão em você poder escolher como perceber e responder às situações adversas. Bem poucas fazem as perguntas: será que eu trabalho bem com as pessoas ou sou um solitário? Quais são os meus valores? Qual é o meu objetivo? Onde é o meu lugar? Qual é a minha contribuição para a sociedade? . assim como fazer para canalizar essa emoção com uma ação construtiva. As pessoas não podem saber se vão ou não ficar com raiva quando algo inesperado acontecer em suas vidas. É. O conceito vem da Física e é aplicado ao comportamento humano permitindo mudanças nas atitudes e na qualidade de vida das pessoas diante do caos do dia-a-dia de cobranças. a capacidade do indivíduo sobrepor-se e construir-se positivamente frente às adversidades”. mas podem sim definir quanto tempo vão querer ficar alimentando esse sentimento. ou seja. pressões. prazos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resiliência é a “a capacidade de um indivíduo em possuir uma conduta sã num ambiente insano. É a Arte de Lidar com as Adversidades. muita tensão e estresse acumulado. ou seja. são dotadas de habilidades que lhes permitem lidar com problemas sob pressão ou estresse mantendo o equilíbrio. como são seus temperamentos e quais seus valores.

ainda. temos que aprender a fazer a mesma coisa. A recompensa não precisa ser em dinheiro. Quais são os resultados dessa decisão? As decisões mais importantes nas organizações são as pessoais. Foi muito interessante. demais ou muito pouco. Temos de aprender onde nos situar e quais são nossas aptidões para extrair o maior benefício disso”. nem aquilo de que necessitamos para melhorá-las. cartões. . que seja recompensado. mas valeu a pena. nomes no mural ou no jornal interno ou. um defeito. Grandes realizadores fizeram essas e outras perguntas a si próprios. Souberam dizer não em algumas situações. Se você for um líder de equipe. Procure fazer o reconhecimento em público e. Com isto. Solicitar da equipe um feedback sobre seus comportamentos oferece um excelente modelo para os membros de sua equipe sobre como ser receptivo ao feedback.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os líderes precisam dar feedback aos seus colaboradores. pode vir na forma de prêmios. faz com que receba o feedback mais preciso possível. As pessoas precisam ter seu desempenho reconhecido para se sentirem motivadas a se aperfeiçoar e estarem preparadas para novos desafios. E agora. deve-se escrever o que se espera que aconteça. por exemplo: “Gostaria que você fizesse mais isto”. Há muitos anos procurando conhecer-me e assim saber como poderia ser uma pessoa melhor. quando for possível. perceber que uma característica pessoal em determinada situação pode ser uma virtude e. em reuniões comemorativas. o que não é difícil. ou ainda. ainda. Os membros da equipe poderão lhe dizer. em outra situação. ou “O que queria era que você fizesse menos aquilo”. Pergunte se eles sentem que você está fazendo o bastante. “Eu queria que você continuasse a fazer desta forma”. fiz a mim mesma algumas perguntas: Quais são minhas características pessoais? O que eu gosto? O que eu não gosto? Em que eu acredito? Foi preciso refletir muito para chegar às respostas. Peter Drucker disse que: “Cada vez que se realiza algo importante. placas. Caso você faça isso da maneira certa. Não conhecemos nossa capacidade. também. tenho trabalhado todas as minhas características para crescer como profissional e melhorar como pessoa. quais eram os seus objetivos e. onde deveriam se situar. procure feedback dos membros da equipe.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se você não tomar a iniciativa. é bom você estar correndo”. Todos os dias. dessa forma. Adote uma orientação de longo prazo. sua função é quase iniciativa pura: planejando melhorias. não oferecida. Lembre-se: não espere que alguém lhe diga o que fazer. não importa se você é um leão ou uma gazela. Você precisa pensar em termos de tarefas que podem ser realizadas em semanas ou meses. 2 – Quem tem a oportunidade de ser o foco do feedback. Confira dez motivos para que os gestores também tenham um feedback do seu próprio desempenho. quem você pensa que a organização vai querer manter: as pessoas que só fazem aquilo que lhes é dito para fazer ou as pessoas que fazem mais do que se espera? O novo papel exige uma mudança de mentalidade. Num mundo em mudanças. pode acabar com apenas meio emprego. trabalhando junto aos fornecedores para antecipar problemas e assim por diante. e quando a situação tomar outra vertente: a liderança recebe o feedback de sua performance? Será que realmente é importante o líder também receber um retorno sobre suas atividades? A resposta é afirmativa. Avalie regularmente o quanto você se sente desafiado pelo seu trabalho. Quando seu dia começar. . Procure ir em frente. Dez Razões para o Líder receber Feedback A presença do processo de feedback virou uma prática constante nas empresas que se destacam no mercado e que desejam adotar uma Gestão de Pessoas que possibilita ao colaborador saber o que se espera dele. Pense na história da selva africana: “Todos os dias quando a gazela acorda. No fim das contas. o processo é conduzido pelo gestor porque ele é quem está em constante contato com a equipe. 1 – Ao receber um feedback da sua atuação. o gestor passa a entender melhor o que os seus liderados sentem quando têm um retorno da empresa em relação às suas performances individuais. A liderança é conquistada. Como pode ver. Através do feedback é possível estimular os profissionais a desenvolverem novas competências que agreguem valor estratégico ao negócio. Ficar apenas no papel de avaliador é bem mais fácil do que ser avaliado. senão será morta. ela sabe que precisará ser mais veloz que o leão. dar o melhor de si. ele sabe que precisará correr mais do que a gazela ou vai morrer de fome. pois todos que atuam no ambiente organizacional precisam acompanhar as tendências globalizadas e. pesquisando tendências. compreende o processo em suas etapas e resultados. Mas. Geralmente. quando o leão acorda.

geralmente. Isso o remete ao desenvolvimento de competências sejam técnicas ou comportamentais. inclusive. muitos vão a buscar o auto-desenvolvimento. Como dar e Receber Feedback? . além de ficar atento às oportunidades de desenvolvimento que a empresa oferece através da área de TI. abrir espaço a novos recursos ou metodologias que podem aprimorar sua atuação. 5 – Quando um líder recebe uma devolutiva sobre sua gestão. bem como os que precisam ser trabalhados. Diariamente. a liderança tem oportunidade para reavaliar posicionamentos adotados no seu dia a dia e quebrar paradigmas. 7 – O feedback é um importante instrumento que estimula a pessoa a se manter longe da zona de conforto – um dos principais responsáveis pela estagnação do profissional. 8 – Ao ter em mãos a avaliação da sua performance o líder pode traçar novas perspectivas para sua carreira. uma vez que isso permite que sejam identificados seus pontos fortes. estreita o relacionamento entre líder-liderados e. 9 – Muitas pessoas que participam do processo de feedback. Isso. gera benefícios significativos no comportamento das pessoas. todos podem aprender algo em comunhão com sua equipe. 6 – Seja positivo ou considerado negativo o feedback recebido. culmina em melhorias de desempenho. há líderes que passam a lembrar que não existem detentores da verdade. inclusive em relação ao seu crescimento na empresa como também no que se refere à própria empregabilidade em um mercado extremamente competitivo. se passa a entender o que a organização espera dele e de que maneira é possível atender ou superar essas expectativas. ao tomar conhecimento de seu desempenho sentem-se estimuladas a superar desafios. 4 – Qualquer profissional necessita ter uma idéia clara do que a empresa espera dele. Ao passar por um processo de avaliação do seu desempenho. quando bem conduzido. 10 – O feedback. ele identifica como suas ações e seu comportamento impactam no desempenho individual e coletivo dos seus liderados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3 – A partir do momento em que o gestor tem uma avaliação do seu trabalho. Quando isso ocorre. Ou seja.

e. Isso porque. ameaça e até gerar mágoas desnecessárias. partindo do gestor para o colaborador. se posicionando de maneira clara e buscando argumentos baseados em fatos. em geral. Para que gestores e colaboradores não errem e não sejam mal interpretados. Ao chegar esse momento. Para dar o feedback. desarmando o colaborador. inclusive. após a maturação. sempre almejando o desenvolvimento da sua carreira e crescimento profissional. cria-se um canal mais aberto. Palestras. o gestor deve mostrar como ele se sente tanto em relação aos pontos fortes quanto aos fatores a desenvolver. detalhando o lado positivo do profissional. com todos os pontos e fatos a serem citados previamente anotados. fóruns de debates entre outras ações internas prévias podem ajudar a . E que. quebrando as barreiras hierárquicas. o ideal é a companhia começar a colocar em prática uma avaliação de desempenho. surge o momento de pensar o feedback. o ideal é se orientar por algumas regras básicas. uma hora. por exemplo. o brasileiro e o latino-americano. via de regra. pelo menos. Dentro desse contexto e com essa cultura já permeando o dia a dia da empresa. ficando mais fácil expor. Outro ponto fundamental é que haja preparo e planejamento. em público. de maneira mais complexa. não estão prontos para dar e receber feedback. e reservando para isso. sem procurar culpados ou fazer julgamentos. depois. Seguindo essa linha. o gestor deve abrir a conversa com os pontos fortes. não cabe fazê-lo durante o café.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma questão cultural. com o colaborador avaliando a performance de seus líderes e até. portanto. Ele pode ser aplicado no momento da avaliação ou ser constante. Do outro lado. passar a ser a 360º. com outras interfaces. O primeiro passo é ter em mente que se trata de um momento importante. almoço e. Num primeiro momento pode ser a 180º. os pontos a serem desenvolvidos. É preciso tornálo formal. entre os pares e com a participação de clientes. qualidades e boas competências. o colaborador deve estar aberto e preparado para receber as críticas construtivas. é levado para o lado pessoal e pode significar temor. permitindo o sentido inverso. muito menos. o que deveria ser encarado como uma ação estritamente profissional. Para torná-lo profissional. treinamentos. marcando uma reunião. é comum surgirem dúvidas. Sendo de uma ou de outra forma.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h equipe a se conscientizar da importância desta ferramenta. o colaborador pode solicitar orientações para ser mais assertivo. E se. O colaborador que se preparou para a reunião poderá até chegar à conclusão de que os itens de melhoria já estavam na sua relação de prioridades. ele deve ser encarado como algo positivo. uma nova conversa para discutir as soluções e procedimentos a serem adotados. o mais importante. Para quem o recebe. apontando as razões. os processos e as condutas. pois não é esse o objetivo do encontro. não concordar com a colocação. a orientação é se posicionar durante a conversa. TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Carga Horária: 20horas . Justamente por isso. agendando. A partir disso. que contribui e agrega e não como um bicho de sete cabeças. inclusive. encarando-a da forma mais profissional possível. por algum motivo. o feedback nada mais é. revendo. além das colocações pontuais. De maneira geral. é entender que o feedback é uma grande oportunidade para perceber que há alguém dentro da companhia interessado no seu crescimento e aperfeiçoamento. com calma. Com ele é possível evitar atitudes extremas. se comparado à vida pessoal. do que o momento de “discutir o relacionamento”. mas sem se justificar.

se organizam os Governos e surgem as grandes empresas fabris. A ciência da Administração e a Teoria Geral da Administração representam. no quadro da 2ª Revolução Industrial. a Escola Clássica ou Teoria Clássica da Administração em dois grupos: o primeiro grupo encabeçado por Ford. hoje. a partir da 1ª Revolução Industrial. uma técnica que remonta aos primórdios da civilização e vai crescendo em escopo e complexidade na medida em que crescem as cidades.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCIPIOS DA ADMINISTRAÇÃO A administração é uma arte. Do ponto de vista didático. no campo do conhecimento humano que despontou no início do século XX. divide-se. Taylor denominado . as conquistas de uma longa história.

• Funções administrativas. relacionadas com os inventários. relacionadas com a procura e gerência de capitais. os resultados desejados podem ser alcançados em todas as áreas. TEORIA CLÁSSICA DA ADMINISTRAÇÃO Conforme dito anteriormente. denominado “Teoria Clássica da Administração”. • Funções de segurança. balanços e estatísticas. com ênfase na estrutura organizacional. relacionadas com a proteção e preservação dos bens e das pessoas. porém viveu grande parte de sua vida na França. . A experiência administrativa de Fayol começa como gerente de minas. neste tempo. com previsão científica e métodos adequados de gerência. Na realidade. • Funções financeiras. Assim. nascido na Grécia. aos 25 anos e prossegue. a abordagem clássica da Administração cobre duas áreas distintas: a operacional.também engenheiro. e o segundo liderado por Henri. comandado por Henry Fayol . onde trabalhou e desenvolveu seus estudos. mas aos métodos que empregara. até aos 47 anos. • Funções comerciais. relacionadas com a produção de bens e serviços da empresa. com ênfase nas tarefas. em 1918. que ele administra com grande eficiência e. na Teoria Clássica de Fayol e seus seguidores a ênfase é na estrutura da organização. relacionadas com a integração de cúpula das outras cinco funções. o objetivo das duas correntes é o mesmo: maior produtividade do trabalho. Exatamente como Taylor. Administração Científica de Taylor foi desenvolvida nos Estados Unidos. e a administrativa. Fayol. • Funções contábeis. surgia na França outro pilar da Escola Clássica. entrega ao seu sucessor em situação de notável estabilidade. registros. Fayol sempre afirmou que seu êxito se devia não só às suas qualidades pessoais. Fayol procurou demonstrar que. de Taylor. relacionadas com a compra e venda. Uma empresa em difícil situação. maior eficiência do trabalhador e da empresa. Enquanto na Administração Científica a ênfase está na tarefa que realiza cada operário. de Fayol. entre outros podemos citar: • Funções técnicas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h “Administração Científica”.

unidade de direção. linha de autoridade. SÃO PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE FAYOL: • • • • • • • • • • • • • • divisão de trabalho. Segundo ele. ordem. estabilidade do pessoal. que não é privativa da alta cúpula.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Segundo Fayol. ou seja. de ponderação e de bom senso. ao contrário. remuneração justa ao pessoal. centralização. unidade de comando. como concebida por Fayol. espírito de equipe. Os princípios que regulam a empresa devem ser flexíveis. autoridade e responsabilidade. forma e disposição das partes que a constituem. . a estrutura e a forma de organização marca a essência da Teoria Clássica. não rígidos. equidade. tudo em Administração é questão de medida. A Teoria Clássica de Fayol concebe a organização em termos de estrutura. Subordinação dos interesses individuais ao interesse geral. maleáveis. CARACTERIZAÇÃO DE EMPRESAS EMPRESA PRIVADA Empresa privada é aquela que não é de propriedade do Estado. se distribui por todos os níveis hierárquicos. iniciativa e. seu proprietário possui todos os direitos sobre ela. Assim. disciplina. a Administração não se refere apenas ao topo da organização: existe uma proporcionalidade da função administrativa. mas.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h EMPRESA PÚBLICA Empresa Pública é a entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado. • Não são pessoas jurídicas. No âmbito Estadual: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa do Governo do Estado e dos Secretários de Estado. Estadual ou Municipal. A criação de entidades da Administração indireta é de iniciativa privativa do Poder Executivo. • São caracterizados como “plexo de competências” definido por lei. Não pode ser criada por decreto – ato administrativo. • São partes integrantes de um conjunto que possui função definida. com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. No âmbito Municipal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Prefeitura e Secretarias Municipais. . AS AUTARQUIAS Pessoa jurídica de direito público. criada para exploração de atividade econômica que o Governo seja levado a exercer por força de contingência ou conveniência administrativa. seja Federal. sem necessidade de registro. ADMINISTRAÇÃO DIRETA. temos a Caixa Econômica Federal. podendo assumir qualquer das formas admitidas em direito. No âmbito federal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Presidência da República e Ministérios. mas apenas por lei no sentido formal e material – lei do Poder Legislativo. É criada por lei específica – a pessoa jurídica surge da própria lei. Órgãos são os integrantes da Administração Direta e apresentam as seguintes características: • São característicos da desconcentração de serviços públicos. Como exemplo. ADMINISTRAÇÃO INDIRETA.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As autarquias são criadas para desempenharem atividades típicas da Administração Pública e não atividades econômicas. regras e regulamentos sobre como as coisas devam ser feitas na empresa. Comandar. Atualmente. que destas funções. eficácia às empresas. como as principais funções administrativas: • Fixar objetivos (planejar). 1. a fim de que os recursos sejam adequadamente utilizados. OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES O principal objetivo da Administração é proporcionar eficiência. A eficácia refere-se aos fins: os objetivos e resultados a serem alcançados pela empresa. os princípios foram retrabalhados e são conhecidos como (PODC). Organizar. Controlar. INCRA. 2. 4. 3. São exemplos de Autarquias. Fayol foi o primeiro a definir as funções básicas do Administrador. e. Coordenar. processos. A tarefa da Administração consiste em interpretar os objetivos propostos pela empresa e estabelecer as maneiras de alcançá-los por meio da ação administrativa. em que um dos maiores nomes é Peter Drucker. IBAMA. Ressaltando. Dirigir. 2. 4. o POCCC. Planejar. as que sofreram transformações na forma de abordagem foram "Comandar e Coordenar" para Dirigir (Liderança). 1. Planejar. • Analisar: conhecer os problemas. DNOCS. Atualmente. Organizar. 3. com as contribuições da Abordagem Neoclássica da Administração. . INSS. no âmbito federal. A eficiência refere-se aos meios: os métodos. sobretudo. Controlar. 5.

dirigir e motivar as pessoas (liderar). Em resumo. • Comunicar. • Tomar as decisões (rápidas e precisas). ou como ferramenta que as pessoas e as organizações usam para administrar suas relações com o futuro. não há tecnologia ou profissional capaz de antecipar o futuro. No entanto. com a internet abrindo possibilidades infinitas aos consumidores. o que podemos fazer é nos prepararmos para reagir aos movimentos competitivos. E para estruturação de cenários. tem como finalidade definir o futuro da empresa. coordenar e controlar. como forma de criar e sustentar vantagens competitivas. consideramos uma série de informações. especialmente quando se trata da arena competitiva. A principio as funções do gestor foram. por ser essa classificação bastante difundida. é fundamental a consecução do Planejamento Estratégico. E aí começa a nossa grande dor de cabeça: com as escolhas vem a incerteza e. • Negociar. . São aplicações específicas de processos decisórios. suas metas. nem tarô. com ela. refletimos sobre várias possibilidades e decidimos quais as ações mais adequadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Solucionar problemas. • Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas). Porém intrínseco a todo processo de planejamento são as escolhas que pressupõem assumir riscos. o sucesso de um bom processo de planejamento não está relacionado com o poder de adivinhar o que vai acontecer. Na era da informação. • Mensurar e avaliar (controlar). vivendo na sociedade do conhecimento. Todas as vezes que planejamos fazer algo. certo? Para os que concordam com a afirmativa acima tenho uma má notícia: nem mãe Diná. limitadas em: planejar. os riscos. parece fundamental a estruturação de cenários que possam apoiar o desafio de “adivinhar” os movimentos futuros de mercado. mas sim com a capacidade de preparar uma organização para reagir rapidamente às mudanças quando ocorrerem. O PLANEJAMENTO Em tempos de concorrência global. Assim como na vida. organizar. como serão alcançadas e quais são seus propósitos e seus objetivos. dizer o que acontecerá. que trazem ameaças e oportunidades. búzios ou paranormalidade. comandar.

HABILIDADE DE PLANEJAR . reforçando um comportamento de acomodação. e contaminada pelo DNA colonialista. é fruto do medo. frente aos constantes e dinâmicos movimentos de internacionalização. Essa visão. na realidade assumindo riscos ainda maiores. imaginam. que o não tomar decisões evitam assumir riscos. com uma visão pejorativa. insistem em perceberem o risco. apenas como ameaça. ironicamente arriscado. conseqüências de anos de ditadura militar e controle totalitário que ainda fazem parte da memória de muitos brasileiros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Neste contexto algumas culturas empresariais. acostumada as benevolências governamentais.COMPONENTES DE UM PLANO . sem perceberem que o fato de não fazê-lo. de transparência. errônea sobre o risco. medo que se apresenta pela falta de segurança.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

TIPOS DE PLANOS O Planejamento Estratégico

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Planejamento estratégico tem como objetivo apresentar algumas questões para reflexão. Estas, foram construídas considerando o resultado de uma pesquisa com 1969 (um mil novecentos e sessenta e nove) executivos sobre as 10 coisas que mais os preocupam. As vantagens competitivas tornam-se a base do pensamento estratégico moderno. As decisões técnicas de apoio à decisão são dignas de respeito, porém, devem ser relegadas a um plano é extremamente importante entender a racionalidade das vantagens competitivas, seu valor e seu uso. É importante que a opção estratégica básica não seja inflexivelmente como a salvação da pátria. Toda estratégia é baseada em presunções que podem mudar inesperadamente. Portanto, a estratégia adequada constitui freqüentemente, a diferença entre o sucesso e o fracasso. Quais são os principais fatores estratégicos que devem ser reconhecidos e aperfeiçoados para que a empresa seja bem-sucedida? Fatores de limitação? Foram identificados os seguintes fatores: • • • •

Atrair, desenvolver e manter pessoal bom; Formular e planejar estrategicamente; Manter um clima de alto desempenho; Melhorar a satisfação do cliente; Administrar tempo e estresse (eu); Alinhar visão, estratégia e comportamento; Manter equilíbrio entre trabalho e vida (eu); Permanecer à frente da concorrência; Melhorar processos internos; Estimular inovações na organização. Neste contexto, podemos identificar três funções do gestor no desempenho de suas


• • •

atividades: Organizar - organizar é o processo de dispor qualquer conjunto de recursos em uma estrutura que facilite a realização de objetivos. O processo organizacional tem como resultado o ordenamento das partes de um todo, ou a divisão de um todo em partes ordenadas. Liderar - envolve influenciar as pessoas para que trabalhem num objetivo comum. Meta(s) traçada(s), responsabilidades definidas, neste momento é preciso uma competência essencial, qual seja, a de influenciar pessoas de forma que os objetivos planejados sejam alcançados. A chave para tal está na utilização da sua afetividade, na sua interação com o meio ambiente em que atua. Liderar significa análise, responsabilidade e justiça.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Executar – o processo de execução consiste em realizar as atividades planejadas que envolvem energia, física e intelectual. Controlar - estando a organização devidamente planejada, organizada e liderada, é preciso que haja um acompanhamento das atividades, a fim de se garantir a execução do planejado e a correção de possíveis desvios. Ciclo PDCA

ORGANOGRAMA

/

FLUXOGRAMA / CRONOGRAMA / FUNCIONOGRAMA As organizações se utilizam de várias ferramentas para organizarem-se, entre estas ferramentas destaca-se a necessidade da organização de sua hierarquia, dos fluxos de trabalho, do tempo de trabalho e das funções exercidas.

ORGANOGRAMA O desenho organizacional corresponde a um conjunto complexo de cargos, tarefas, relacionamento e responsabilidade que não são imutáveis e têm seu comportamento influenciado por variáveis técnicas, individuais, sociais e organizacionais. Assim o organograma demonstra a estrutura organizacional dentro de uma empresa.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

FLUXOGRAMA Fluxograma é um tipo de diagrama, e pode ser entendido como uma representação esquemática de um processo, muitas vezes feito através de gráficos que ilustram de forma descomplicada a transição de informações entre os elementos que o compõem. Podemos entendê-lo, na prática, como a documentação dos passos necessários para a execução de um processo qualquer. É uma das Sete ferramentas da qualidade. Muito utilizada em fábricas e indústrias para a organização de produtos e processos.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

CRONOGRAMA O cronograma é um instrumento de planejamento e controle semelhante a um diagrama, em que são definidas e detalhadas minuciosamente as atividades a serem executadas durante um período estimado. Em nível gerencial, um cronograma é um artefato de controle importante para levantamento dos custos de um projeto.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h FUNCIONOGRAMA .

Por isso. Verifica se existe atribuição que não seja desempenhada na prática.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Variação do organograma que contém informações sobre atribuição dos órgãos. através da melhor utilização de recursos. todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira. permite um conhecimento mais detalhado da organização e é útil como ferramenta de O&M para os seguintes fins: • • • • Verifica se há dois ou mais órgãos com as mesmas atribuições. Verifica se falta algo essencial para o órgão. de modo geral. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas. no quadro de atribuições. . escassos. e Verifica se existe desequilíbrio na divisão de tarefas entre os órgãos.

o gestor buscará socorro junto a bancos. contas a pagar. É nesse setor que os empreendimentos começam a encontrar problemas crônicos. Com a chegada do desespero. O estoque é tão importante que todo empreendimento deveria designar um “ministro”. Não pega bem junto aos clientes. financeiras ou agiotas (isso é muito mau).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dependendo do nível em que estivermos atuando. impensadas. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda. Mas o pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e de cartão de crédito. é muito comum o empreendedor tomar medidas precipitadas. Nada de comprar exageros. Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. Esta curva consiste em listar em ordem crescente ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm participações maiores. É um belíssimo relatório financeiro. não necessariamente ser lotado até o teto. encontraremos na maioria delas poucos controles financeiros efetivos. Levando em conta empresas já em pleno funcionamento. o estoque precisa de rígido controle. Vejamos o porquê disso. Afinal. O ministro do estoque. E será sobre esse assunto de fundamental importância que iremos tratar. Para que o estoque seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva ABC. Trataremos de conceitos básicos que todo empreendedor individual. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. a administração financeira pode ser muito complexa. investimentos e depois na vida pessoal dos sócios. Ora. medianas e menores tanto em faturamento quanto em volume de vendas. Essas poderão levar péssimas consequências ao prosseguimento do negócio. descontando cheques ou duplicatas. E esse dinheiro “congelado” fará falta em algum outro momento. . A compra de matérias primas ou produtos acabados em excesso traz diversos inconvenientes. Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. estes não podem faltar. o principal é o comprometimento do capital de giro. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores. nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento. Com necessidades de caixa. Assim. estoque parado é dinheiro que não rende. A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. O que não será o nosso caso. tanto de pessoa física como de jurídica. micro e pequeno empresário deve saber. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro. Entre eles.

custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços). serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada. E como tal deve ser tratada. recursos humanos bem treinados e motivados se o preço praticado estiver com sua formação errada. Entretanto. Assim. produtos acabados. A partir daí. Não que as vendas a prazo não possuam juro embutido. Além das variáveis (afinal. os impostos sobre a venda (ICMS. Isso apenas na intuição. o empreendimento deve contar com um volume tal de recursos que possa suportar todas suas despesas fixas. é claro. Assim. logística impecável. Sejam elas nos custos. PIS/COFINS) e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A IMPORTANCIA DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de caixa.. a margem de lucro.00. que se destina a corrigi-lo quando o mesmo é insatisfatório. Que é o que um negócio deve gerar para seus sócios ou acionistas. Geralmente há. Mas se houver excesso no estoque. acrescentam 100% sobre o preço de custo. nas despesas ou no lançamento ou extinção de . se houver diferença entre os valores à vista e a prazo. Custos é uma arte. essa diferença será lançada como despesa financeira. houve vendas) e com fornecedores (houve compras). Ou seja. Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam. Com isso não consegue ganhar mercado. o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. Poderá estar vendendo muito e tendo até mesmo prejuízo.. maquinários etc). Quando o correto é fazer uma planilha de custos. correções de rumo precisarão ser efetuadas. Nela. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. Após a elaboração dos custos haverá o controle sobre o lucro. como vendendo abaixo do que poderia justamente porque o preço está superavaliado. ou seja. por exemplo. e não como custo. De nada adianta uma produção otimizada. a melhor força de vendas. comparações com a concorrência poderão ser feitas. sua programação financeira será realista. Nunca se esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo e não receberá nada. um mark up de 2. a empresa saberá com antecedência quando haverá sobra ou falta de dinheiro. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas. Com isso. se a meta não for alcançada. Perdendo faturamento e lucro. A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo é através de seus fornecedores de produtos (matéria prima. comerciais.

se o lucro desejado for atingido. As micros e pequenas empresas são 98% daquelas em atividades. a empresa deverá se esforçar ainda mais para que no próximo exercício financeiro esse resultado positivo se repita. Problemas de saúde. 42% não atingem o final do segundo ano. habilidades e atitudes insuficientes). tendo participação de 20% do PIB. Por isso. e Deficiência na gestão do negócio. 29% das empresas não chegam a concluir o primeiro ano. em termos de suas respectivas ocorrências no tempo. particulares. O controle deverá ser ainda mais rigoroso na administração financeira do empreendimento. após a abertura (ex: aperfeiçoamento de produtos. o novo ditado é “em time que está ganhando também se mexe”. 53% encerram suas atividades antes do fim do terceiro ano. empregando 67% da mão de obra. Ela objetiva encontrar o equilíbrio entre a “rentabilidade” (maximização dos retornos dos . com sócios. Falta de planejamento antes da abertura. percentual que se repete ao final do quinto ano. procure. Segundo dados da pesquisa SEBRAE SP referente ao ano de 2004. Falta de políticas de apoio (peso dos impostos. Baixo crescimento da economia (demanda fraca e concorrência forte).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h produtos/serviços. falta de crédito e de política de compras governamentais). propaganda e divulgação. Planeje bem seu negócio. 56% não ultrapassam o quarto ano. não caia na mesma • • • armadilha. Não seja orgulhoso. burocracia. Se precisar de ajuda. gestão de custos e busca de apoio/auxílio). Essa mesma pesquisa detectou as principais causas da mortalidade das empresas abertas na JUCESP entre 1999 e 2003: • • • Características empreendedoras (conhecimentos. fluxo de caixa. O sucesso será consequência de uma boa administração financeira. GESTÃO FINANCEIRA E MECANISMO DE MENSURAÇÃO PROPOSTO Gestão financeira pode ser definida como a gestão dos fluxos Monetários derivados da atividade operacional da empresa. Afinal. Os números apresentados acima são assustadores. Por outro lado. de sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio.

anos. como pode ser visto na (figura 2). etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h proprietários da empresa) e a “liquidez”(que se refere à capacidade de a empresa honrar seus compromissos nos prazos contratados). Obrigatoriamente os três tipos de saldo devem ser positivos. Tendo em vista o que foi exposto acima. representativas dos diferentes tipos de entradas e saídas de dinheiro da empresa. simplesmente alterando a forma de disposição das contas dos fluxos. dado que já se incluem nas entradas as operações financeiras (empréstimos/financiamento). Dado que o fluxo caixa nada mais é do que a distribuição no tempo de todas entradas e saídas de numerário geradas pelas atividades da empresa. • Final: é o resultado da subtração. pode-se dizer que a gestão financeira esta preocupada com a administração das entradas e saídas de recursos monetários provenientes da atividade operacional da empresa. Entendemos ser esta uma visão simplista e equivocada do problema. etc. despesas financeiras) é o gestor da área financeira. meses. operacionalização e controle do fluxo (receitas. portanto é igual ao total que a empresa dispõe no momento para fazer face ás saída de caixa necessárias. Ele constitui-se de colunas verticais referentes ao tempo (dias. .) e contas colocadas na horizontal. com a administração do fluxo de disponibilidade da empresa. Vejamos inicialmente como o fluxo de caixa da empresa é tradicionalmente apresentado (Figura 1). Isto é. ou seja. dispõe-se na horizontal o saldo: ano. está implícita na necessidade da Gestão financeira a busca do equilíbrio entre gerar lucros e manter caixa. Cada gestor das diversas áreas da empresa divide esta responsabilidade com o gestor financeiro a partir do momento em que cada decisão tomada impacta de alguma forma o fluxo de caixa. saldo disponível menos total das saídas. Além dessas contas. pode-se dizer que todos os gestores devem ser avaliados pelos seus envolvimentos com a gestão financeira. conclui-se que o gestor da área financeira absolutamente não pode ser o único responsável por ele. Usualmente entende-se que o responsável pelo planejamento.) • Disponível: resulta da soma do salto inicial e o total de entradas. Pode-se visualizar melhor o problema. Assim sendo.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SERVIÇOS DE CRÉDITO E COBRANÇA Carga Horária: 48 horas .

criou o crédito para suprir as necessidades do ser humano. há a economia. Dentre esses recursos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PROPÓSITOS DE UMA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITO As necessidades humanas são incomensuráveis e sua satisfação inesgotável. para a satisfação das necessidades. constatando essa escassez. encontramos o dinheiro. O . ciência que estuda os recursos escassos para satisfação do ser humano. cheque especial. ficou mais fácil satisfazer as vontades. o mercado – empresas – que. notas fiscais. cupom fiscal e muitos outros documentos que as registram. Mecanismos foram inventados e colocados em prática para essas transações: contratos. Diante disso. Vamos conhecê-los. A partir do crédito.

em relação ao tempo. • Notas Promissórias Estes títulos de crédito são emitidos pela empresa credora. ocorre entre uma empresa e o consumidor final. para o cliente efetuar o pagamento de sua compra. PESSOA FÍSICA O crédito. não existe cheque pré-datado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h crédito pode ser concedido às pessoas físicas e às pessoas jurídicas. de acordo com os prazos e valores negociados. de acordo com os usos e costumes . • Contrato de Adesão – Carnê de Pagamento Nas compras comerciais. boleto de pagamento. • Cheques Pré-datados Anteriormente falamos que o cheque é um título de crédito a vista. • Cheques pré-datados. Os produtos e serviços são colocados por meio de vendas realizadas a prazo. Cada parcela inclui os encargos – juros – correspondentes. a empresa expede um carnê de pagamento. • Contrato de adesão – carnê de pagamentos. • Faturado Esta forma de crédito ocorre quando a empresa oferece um tempo – por exemplo. o devedor dá seu aceite para os valores e prazos estipulados. há o encaminhamento de boleto de pagamento. • Notas promissórias. porém. normalmente. Para cada parcela negociada. também. As modalidades de crédito nas vendas a prazo para as pessoas físicas são: • Faturado. podem ser de curto prazo e de longo prazo. para as pessoas físicas. portanto à margem da lei. mediante a apresentação da duplicata em seu vencimento. vinculando o negócio aos títulos emitidos. Hoje. • Consignação. 30 dias.

Nas instituições financeiras: CRÉDITO RURAL Custeio – créditos para o custeio operacional. para capital de giro. Em longo prazo: aquisição de máquinas e equipamentos e outros imobilizados. • Consignação Esta modalidade de negócio é muito comum. normalmente. O fornecedor. não há formalização do negócio. PESSOA JURÍDICA Os créditos para pessoas jurídicas são concedidos em curto prazo e em longo prazo. comércio e consumidores. expansão produtiva e outras. não têm capital de giro para bancar a intermediação. • Financiamento para aquisição de ativos imobilizados Finame – linha de crédito do BNDES. comercial ou industrial. . Muitas vezes. entre empresa comercial e industrial e revendedores. Crédito – aquisição de equipamentos e ampliação. Acordam que os pagamentos ocorrerão em datas e valores pré-fixados com cheques. manutenção e outras. • Contratada. o revendedor deposita uma caução em título ou em cheque.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. outras vezes. fornece as mercadorias ou produtos ao revendedor e somente recebe à medida que ocorrer a venda por parte do revendedor. • Consignada. sementes e insumos agrícolas. como garantia da transação. que. eles ocorrem. As modalidades de créditos para operações a prazo para as pessoas jurídicas são: No comércio. desenvolvimento de novos produtos. Em curto prazo: para aquisição de bens necessários à atividade operacional para cobertura de caixa. indústria e prestação de serviços: • Faturada. para aquisição de máquinas e equipamentos.

proporcionando recursos aos exportadores. normalmente é elaborado um contrato específico e emitido um título correspondente. • Financiamento de capital de giro Linha de crédito para financiamento de capital de giro. As condições da operação deverão constar nesse documento fiscal. Também. TÍTULOS UTILIZADOS NA CONCESSÃO DE CRÉDITOS Para todas as transações comerciais. outro documento poderá ser emitido. ou outro específico. • Financiamento para importação de bens Linha de crédito para aquisição de máquinas e equipamentos sem similar nacional. além de constar no documento fiscal. • Financiamentos em geral Linhas de crédito para aquisições de bens e serviços. Para cada operação de crédito. poderá ser emitido um contrato no qual as especificações da transação e a forma de pagamento serão devidamente contempladas. No caso de pagamento a prazo. antecipação dos contratos de câmbio. pressupõe-se que haja um documento formal com as condições da transação. tal como uma duplicata. incluindo-se os descontos de títulos. nota promissória. No caso de venda de um produto ou uma prestação de serviços. no mínimo deverá existir uma nota fiscal da venda ou da prestação de serviços. Há outras linhas de crédito para as pessoas jurídicas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Agroindustrial – crédito para instalação industrial com material agrícola – fábrica de óleos. as acima descritas são as básicas. Financiamento para produção e exportação – alavancar giro para pequenas e médias empresas produtoras que se dediquem às exportações. nas operações comerciais. • Financiamento para exportações ACC – Adiantamento dos contratos de câmbio. podemos citar: . cheque especial e outros créditos previamente contratados. frigoríficos etc. Dentre os títulos ou documentos utilizados nas transações comerciais dadas com garantias.

que vem reforçar a transação comercial existente entre o emitente e o comprador. podem ser registrados em Cartórios de Protestos. obedecidos os prazos estabelecidos em normas legais. • Carnê de Pagamentos. • Letra de Câmbio.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Nota fiscal – fatura. Os procedimentos desse registro devem obedecer aos aspectos previstos em leis. não havendo pagamento. • Contrato. são emitidas um título denominado duplicata. • Duplicatas. • Cheque. Para as Faturas e as Duplicatas. após a emissão. • Nota Promissória. visando resguardar o direito do emitente na cobrança do título. considerados títulos de créditos. NOTA FISCAL – FATURA . DUPLICATAS Muitas operações comerciais que ocorrem com notas fiscais.

os impostos incidentes. mercadorias e na prestação de serviços. Deve constar o produto. e as informações do cliente ou comprador são escritas de forma manual ou mecânica em espaços previamente definidos. conforme o caso. O prazo de vencimento da operação deve estar destacado. com todas as características legais de aceite por parte do cliente. IPI ou ISS. Tem uma especificação de formatação de acordo com a legislação tributária de cada estado e/ou município. incluindo a praça de pagamento. o título fatura é o título utilizado para cobrança. Por ser uma nota fiscal fatura. . Devem constar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É o documento utilizado nas transações comerciais de venda de produtos. o valor correspondente. de forma impressa. todas as informações cadastrais do emissor. mercadoria ou a prestação de serviço a executado. ICMS.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CHEQUE O cheque é um documento correspondente a uma ordem de pagamento a vista. receber o valor correspondente. a qualquer tempo. Devido à . o favorecido ou sacado poderá. Portanto.

na qual a cliente paga por meio de vários cheques. pode ser protestado. . De acordo com a legislação brasileira. garantia para o credor. Os cheques podem ser protestados consoante a legislação vigente e desde que estejam devidamente preenchidos. os quais deverão ser descontados na data aprazada entre as partes. comerciante e cliente. informalmente essas instituições passaram a descontar os cheques para as empresas comerciais que aceitavam os pré-datados como forma de pagamento. os bancos começaram a aceitar esses títulos para serem descontados. na falta de pagamento. todos os documentos creditícios devem ser nominais. o crédito pode ser garantido por meio da nota promissória. havendo contrato. em que as partes. não existe cheque prédatado. na confiança mútua. Uma vez que o comerciante necessita de capital de giro – caixa –. NOTA PROMISSÓRIA A nota promissória é um título de crédito que se constitui em uma promessa de pagamento do devedor. executam uma transação comercial. Em uma transação comercial. Legalmente. Como qualquer título legal. uma forma de pagamento parcelado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h falta de crédito e à participação das instituições financeiras no segmento de créditos.

.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LETRA DE CÂMBIO É um título formal de crédito. que contém ordem de pagamento a vista ou a prazo. pode ser protestado. Na falta de pagamento. encaminhado por um emitente a determina pessoa para pagamento a terceiros.

uma vez perfeito e acabado. físicas ou jurídicas. tais como Nota Promissória. Além disso. Os efeitos de um contrato.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTRATO Um contrato é um acordo de vontade entre duas ou mais pessoas. em todas as folhas dos contratos. são emitidos títulos. modificar ou extinguir direitos. Há contratos que. Recibo e outros títulos. A legislação brasileira determina. Letras de Câmbio. devem ser registrados em cartório para serem válidos.Havendo necessidade de cobrança. que constitui elemento essencial à validade dos contratos públicos e particulares a assinatura de duas testemunhas e suas rubricas. com a finalidade de adquirir. ainda. . ou por decisão judicial. senão por outro acordo de vontades chamado distrato. o contrato só pode ser modificado pelo consenso de ambas as partes. não pode ser desfeito. celebrados por instrumento público ou particular.

RDB Recibos de Depósitos Bancários. Entende-se que haja inadimplência após a falta de pagamento de duas parcelas. Para cada tipo . OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITOS Outros títulos de créditos são: CDB Certificado de Depósitos Bancários. será executado. Ação. que se constitui anexo da transação comercial. em que o pagamento do crédito é feito por meio de carnê. Debêntures entre outros. Normalmente. Conhecimento de Frete.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CARNÊ DE PAGAMENTOS Há transações comerciais. no caso de inadimplência. há um título de crédito devidamente assinado pelo devedor que.

170. que haja intervindo nas relações de consumo. inciso XXXII. bem como os entes despersonalizados. transformação.078. a consumidor a coletividade de pessoas. 1° O presente código estabelece normas de proteção e defesa do consumidor. Art. nos termos dos arts. ainda que indetermináveis. Equipara-se. nacional ou estrangeira. 2° Consumidor é toda pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR LEI Nº 8. construção. é utilizado um título de crédito específico. § 1° Produto é qualquer bem. distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. que desenvolvem atividade de produção. 3° Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica. móvel ou imóvel. Parágrafo único. de ordem pública e interesse social.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h de transação. inciso V. 5°. 48 de suas Disposições Transitórias. exportação. montagem. DE 11 DE SETEMBRO DE 1990. pública ou privada. . criação. dependendo da legislação ou norma existentes. da Constituição Federal e art. importação. Art. material ou imaterial. DISPÕE SOBRE A PROTEÇÃO DO CONSUMIDOR E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS: DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR Art.

atendidos os seguintes princípios: I . com vistas à melhoria do mercado de consumo. IV .racionalização e melhoria dos serviços públicos. o respeito à sua dignidade. mediante remuneração.ação governamental no sentido de proteger efetivamente o consumidor: a) por iniciativa direta. que possam causar prejuízos aos consumidores. durabilidade e desempenho. III . da Constituição Federal). d) pela garantia dos produtos e serviços com padrões adequados de qualidade. bem como a transparência e harmonia das relações de consumo. inclusive as de natureza bancária. sempre com base na boa-fé e equilíbrio nas relações entre consumidores e fornecedores. quanto aos seus direitos e deveres. assim como de mecanismos alternativos de solução de conflitos de consumo. 170. financeira. salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista.educação e informação de fornecedores e consumidores. b) por incentivos à criação e desenvolvimento de associações representativas. de modo a viabilizar os princípios nos quais se funda a ordem econômica (art. segurança. 4º A Política Nacional das Relações de Consumo tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores. saúde e segurança. V .reconhecimento da vulnerabilidade do consumidor no mercado de consumo. VI . de crédito e securitária.incentivo à criação pelos fornecedores de meios eficientes de controle de qualidade e segurança de produtos e serviços. c) pela presença do Estado no mercado de consumo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 2° Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo.coibição e repressão eficientes de todos os abusos praticados no mercado de consumo.harmonização dos interesses dos participantes das relações de consumo e compatibilização da proteção do consumidor com a necessidade de desenvolvimento econômico e tecnológico. a melhoria da sua qualidade de vida. DA POLÍTICA NACIONAL DE RELAÇÕES DE CONSUMO Art. inclusive a concorrência desleal e utilização indevida de inventos e criações industriais das marcas e nomes comerciais e signos distintivos. II . a proteção de seus interesses econômicos. . VII .

coletivos ou difusos. quando. no processo civil. contará o poder público com os seguintes instrumentos. saúde e segurança contra os riscos provocados por práticas no fornecimento de produtos e serviços considerados perigosos ou nocivos.manutenção de assistência jurídica. V . II . bem como contra práticas e cláusulas abusivas ou impostas no fornecimento de produtos e serviços. DOS DIREITOS BÁSICOS DO CONSUMIDOR Art. 5° Para a execução da Política Nacional das Relações de Consumo. a critério do juiz. . individuais. qualidade e preço.o acesso aos órgãos judiciários e administrativos com vistas à prevenção ou reparação de danos patrimoniais e morais.a proteção contra a publicidade enganosa e abusiva. VII . 6º São direitos básicos do consumidor: I . individuais. inclusive com a inversão do ônus da prova. asseguradas a liberdade de escolha e a igualdade nas contratações.a educação e divulgação sobre o consumo adequado dos produtos e serviços.estudo constante das modificações do mercado de consumo. no âmbito do Ministério Público. integral e gratuita para o consumidor carente. bem como sobre os riscos que apresentem. entre outros: I .a proteção da vida.a facilitação da defesa de seus direitos. III . assegurada a proteção Jurídica. coletivos e difusos. for verossímil a alegação ou quando for ele hipossuficiente. com especificação correta de quantidade.a modificação das cláusulas contratuais que estabeleçam prestações desproporcionais ou sua revisão em razão de fatos supervenientes que as tornem excessivamente onerosas. características.a efetiva prevenção e reparação de danos patrimoniais e morais. IV . VI . VIII . composição. métodos comerciais coercitivos ou desleais. administrativa e técnica aos necessitados. II . Art.a informação adequada e clara sobre os diferentes produtos e serviços. a seu favor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII . segundo as regras ordinárias de experiências.instituição de Promotorias de Justiça de Defesa do Consumidor.

O fornecedor de serviços responde. da legislação interna ordinária. DA RESPONSABILIDADE PELO FATO DO PRODUTO E DO SERVIÇO Art. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos decorrentes de projeto. e o importador respondem. Tendo mais de um autor a ofensa. 42. Art. nem será submetido a qualquer tipo de constrangimento ou ameaça. todos responderão solidariamente pela reparação dos danos previstos nas normas de consumo. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos à prestação dos serviços. Aquele que efetivar o pagamento ao prejudicado poderá exercer o direito de regresso contra os demais responsáveis. acrescido de correção monetária e juros legais. salvo hipótese de engano justificável. segundo sua participação na causação do evento danoso. por valor igual ao dobro do que pagou em excesso. § 1° O produto é defeituoso quando não oferece a segurança que dele legitimamente se espera. de regulamentos expedidos pelas autoridades administrativas competentes. Na cobrança de débitos. o consumidor inadimplente não será exposto a ridículo. fórmulas. 14.( X . analogia. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua utilização e riscos. montagem. o produtor. entre as quais: Parágrafo único. independentemente da existência de culpa. Art. levando-se em consideração as circunstâncias relevantes. DA COBRANÇA DE DÍVIDAS Art. bem como dos que derivem dos princípios gerais do direito. 12. Parágrafo único. O fabricante. nacional ou estrangeiro. o construtor.a adequada e eficaz prestação dos serviços públicos em geral. manipulação. Parágrafo único. fabricação. . apresentação ou acondicionamento de seus produtos. 7° Os direitos previstos neste código não excluem outros decorrentes de tratados ou convenções internacionais de que o Brasil seja signatário. costumes e eqüidade. construção.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IX . independentemente da existência de culpa. O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito à repetição do indébito. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos.

Os órgãos públicos de defesa do consumidor manterão cadastros atualizados de reclamações fundamentadas contra fornecedores de produtos e serviços. no prazo de cinco dias úteis. § 1° Os cadastros e dados de consumidores devem ser objetivos. sempre que encontrar inexatidão nos seus dados e cadastros poderá exigir sua imediata correção. as mesmas regras enunciadas no artigo anterior e as do parágrafo único do art. terá acesso às informações existentes em cadastros. ou se os respectivos instrumentos forem redigidos de modo a dificultar a compreensão de seu sentido e alcance. devendo o arquivista. os serviços de proteção ao crédito e congêneres são considerados entidades de caráter público. pelos respectivos Sistemas de Proteção ao Crédito. Art. § 1° É facultado o acesso às informações lá constantes para orientação e consulta por qualquer interessado. A divulgação indicará se a reclamação foi atendida ou não pelo fornecedor. se não lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prévio de seu conteúdo. fichas. Os contratos que regulam as relações de consumo não obrigarão os consumidores. § 4° Os bancos de dados e cadastros relativos a consumidores. § 3° O consumidor. . verdadeiros e em linguagem de fácil compreensão. DA PROTEÇÃO CONTRATUAL Art. 43. 44. comunicar a alteração aos eventuais destinatários das informações incorretas. § 5° Consumada a prescrição relativa à cobrança de débitos do consumidor. quando não solicitada por ele. claros. 86. não podendo conter informações negativas referentes a período superior a cinco anos. 46. ficha. quaisquer informações que possam impedir ou dificultar novo acesso ao crédito junto aos fornecedores. § 2° Aplicam-se a este artigo. 22 deste código. O consumidor. bem como sobre as suas respectivas fontes. devendo divulgá-lo pública e anualmente. não serão fornecidas. sem prejuízo do disposto no art. registro e dados pessoais e de consumo deverá ser comunicada por escrito ao consumidor. no que couber. § 2° A abertura de cadastro. registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DOS BANCOS DE DADOS E CADASTROS DE CONSUMIDORES Art.

III . durante o prazo de reflexão. Art. bem como a forma. entre outras.impossibilitem. no prazo de 7 dias a contar de sua assinatura ou do ato de recebimento do produto ou serviço. As cláusulas contratuais serão interpretadas de maneira mais favorável ao consumidor. sempre que a contratação de fornecimento de produtos e serviços ocorrer fora do estabelecimento comercial. os valores eventualmente pagos. de maneira adequada em que consiste a mesma garantia. o prazo e o lugar em que pode ser exercitada e os ônus a cargo do consumidor. monetariamente atualizados. O consumidor pode desistir do contrato.transfiram responsabilidades a terceiros. no ato do fornecimento. recibos e précontratos relativos às relações de consumo vinculam o fornecedor. . 49. devendo ser-lhe entregue. 50. Art. a indenização poderá ser limitada. Parágrafo único. Nas relações de consumo entre o fornecedor e o consumidor pessoa jurídica. Se o consumidor exercitar o direito de arrependimento previsto neste artigo. especialmente por telefone ou a domicílio. Parágrafo único. nos casos previstos neste código. em situações justificáveis.subtraiam ao consumidor a opção de reembolso da quantia já paga. As declarações de vontade constantes de escritos particulares. devidamente preenchido pelo fornecedor. nos termos do art. 84 e parágrafos. de imediato. O termo de garantia ou equivalente deve ser padronizado e esclarecer. a qualquer título. exonerem ou atenuem a responsabilidade do fornecedor por vícios de qualquer natureza dos produtos e serviços ou impliquem renúncia ou disposição de direitos. ensejando inclusive execução específica. 51. São nulas de pleno direito. 48. DAS CLÁUSULAS ABUSIVAS Art. de instalação e uso do produto em linguagem didática. as cláusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e serviços que: I . serão devolvidos. 47.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Art. com ilustrações. A garantia contratual é complementar à legal e será conferida mediante termo escrito. Art. II . acompanhado de manual de instrução.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV - estabeleçam obrigações consideradas iníquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatíveis com a boa-fé ou a eqüidade; VI - estabeleçam inversão do ônus da prova em prejuízo do consumidor; VII - determinem a utilização compulsória de arbitragem; VIII - imponham representante para concluir ou realizar outro negócio jurídico pelo consumidor; IX - deixem ao fornecedor a opção de concluir ou não o contrato, embora obrigando o consumidor; X - permitam ao fornecedor, direta ou indiretamente, variação do preço de maneira unilateral; XI - autorizem o fornecedor a cancelar o contrato unilateralmente, sem que igual direito seja conferido ao consumidor; XII - obriguem o consumidor a ressarcir os custos de cobrança de sua obrigação, sem que igual direito lhe seja conferido contra o fornecedor; XIII - autorizem o fornecedor a modificar unilateralmente o conteúdo ou a qualidade do contrato, após sua celebração; XIV - infrinjam ou possibilitem a violação de normas ambientais; XV - estejam em desacordo com o sistema de proteção ao consumidor; XVI - possibilitem a renúncia do direito de indenização por benfeitorias necessárias. § 1º Presume-se exagerada, entre outros casos, a vontade que: I - ofende os princípios fundamentais do sistema jurídico a que pertence; II - restringe direitos ou obrigações fundamentais inerentes à natureza do contrato, de tal modo a ameaçar seu objeto ou equilíbrio contratual; III - se mostra excessivamente onerosa para o consumidor, considerando-se a natureza e conteúdo do contrato, o interesse das partes e outras circunstâncias peculiares ao caso. § 2° A nulidade de uma cláusula contratual abusiva não invalida o contrato, exceto quando de sua ausência, apesar dos esforços de integração, decorrer ônus excessivo a qualquer das partes. § 4° É facultado a qualquer consumidor ou entidade que o represente requerer ao Ministério Público que ajuíze a competente ação para ser declarada a nulidade de cláusula

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h contratual que contrarie o disposto neste código ou de qualquer forma não assegure o justo equilíbrio entre direitos e obrigações das partes. Art. 52. No fornecimento de produtos ou serviços que envolva outorga de crédito ou concessão de financiamento ao consumidor, o fornecedor deverá, entre outros requisitos, informá-lo prévia e adequadamente sobre: I - preço do produto ou serviço em moeda corrente nacional; II - montante dos juros de mora e da taxa efetiva anual de juros; III - acréscimos legalmente previstos; IV - número e periodicidade das prestações; V - soma total a pagar, com e sem financiamento.

§ 1° As multas de mora decorrentes do inadimplemento de obrigações no seu termo não poderão ser superiores a dois por cento do valor da prestação. § 2º É assegurado ao consumidor a liquidação antecipada do débito, total ou parcialmente, mediante redução proporcional dos juros e demais acréscimos. § 2º Nos contratos do sistema de consórcio de produtos duráveis, a compensação ou a restituição das parcelas quitadas, na forma deste artigo, terá descontada, além da vantagem econômica auferida com a fruição, os prejuízos que o desistente ou inadimplente causar ao grupo. § 3° Os contratos de que trata o caput deste artigo serão expressos em moeda corrente nacional.

DOS CONTRATOS DE ADESÃO Art. 54. Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços, sem que o consumidor possa discutir ou modificar substancialmente seu conteúdo. § 1° A inserção de cláusula no formulário não desfigura a natureza de adesão do contrato. § 2° Nos contratos de adesão admite-se cláusula resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2° do artigo anterior.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 3o Os contratos de adesão escritos serão redigidos em termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, cujo tamanho da fonte não será inferior ao corpo doze, de modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor. § 4° As cláusulas que implicarem limitação de direito do consumidor deverão ser redigidas com destaque, permitindo sua imediata e fácil compreensão.

DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS Art. 55. A União, os Estados e o Distrito Federal, em caráter concorrente e nas suas respectivas áreas de atuação administrativa, baixarão normas relativas à produção, industrialização, distribuição e consumo de produtos e serviços. § 1° A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios fiscalizarão e controlarão a produção, industrialização, distribuição, a publicidade de produtos e serviços e o mercado de consumo, no interesse da preservação da vida, da saúde, da segurança, da informação e do bemestar do consumidor, baixando as normas que se fizerem necessárias. § 3° Os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais com atribuições para fiscalizar e controlar o mercado de consumo manterão comissões permanentes para elaboração, revisão e atualização das normas referidas no § 1°, sendo obrigatória a participação dos consumidores e fornecedores. § 4° Os órgãos oficiais poderão expedir notificações aos fornecedores para que, sob pena de desobediência, prestem informações sobre questões de interesse do consumidor, resguardado o segredo industrial. Art. 56. As infrações das normas de defesa do consumidor ficam sujeitas, conforme o caso, às seguintes sanções administrativas, sem prejuízo das de natureza civil, penal e das definidas em normas específicas: I - multa; II - apreensão do produto; III - inutilização do produto; IV - cassação do registro do produto junto ao órgão competente; V - proibição de fabricação do produto; VI - suspensão de fornecimento de produtos ou serviço; VII - suspensão temporária de atividade;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII - revogação de concessão ou permissão de uso; IX - cassação de licença do estabelecimento ou de atividade; X - interdição, total ou parcial, de estabelecimento, de obra ou de atividade; XI - intervenção administrativa; XII - imposição de contrapropaganda. Parágrafo único. As sanções previstas neste artigo serão aplicadas pela autoridade administrativa, no âmbito de sua atribuição, podendo ser aplicadas cumulativamente, inclusive por medida cautelar, antecedente ou incidente de procedimento administrativo. Art. 58. As penas de apreensão, de inutilização de produtos, de proibição de fabricação de produtos, de suspensão do fornecimento de produto ou serviço, de cassação do registro do produto e revogação da concessão ou permissão de uso serão aplicadas pela administração, mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando forem constatados vícios de quantidade ou de qualidade por inadequação ou insegurança do produto ou serviço. Art. 59. As penas de cassação de alvará de licença, de interdição e de suspensão temporária da atividade, bem como a de intervenção administrativa, serão aplicadas mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando o fornecedor reincidir na prática das infrações de maior gravidade previstas neste código e na legislação de consumo. § 1° A pena de cassação da concessão será aplicada à concessionária de serviço público, quando violar obrigação legal ou contratual. § 2° A pena de intervenção administrativa será aplicada sempre que as circunstâncias de fato desaconselharem a cassação de licença, a interdição ou suspensão da atividade.

DA DEFESA DO CONSUMIDOR EM JUÍZO Art. 81. A defesa dos interesses e direitos dos consumidores e das vítimas poderá ser exercida em juízo individualmente, ou a título coletivo. Parágrafo único. A defesa coletiva será exercida quando se tratar de: I - interesses ou direitos difusos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível, de que sejam titulares pessoas indeterminadas e ligadas por circunstâncias de fato;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h II - interesses ou direitos coletivos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível de que seja titular grupo, categoria ou classe de pessoas ligadas entre si ou com a parte contrária por uma relação jurídica base; III - interesses ou direitos individuais homogêneos, assim entendidos os decorrentes de origem comum. I - o Ministério Público, II - a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; III - as entidades e órgãos da Administração Pública, direta ou indireta, ainda que sem personalidade jurídica, especificamente destinados à defesa dos interesses e direitos protegidos por este código;

§ 1° O requisito da pré-constituição pode ser dispensado pelo juiz, nas ações previstas nos arts. 91 e seguintes, quando haja manifesto interesse social evidenciado pela dimensão ou característica do dano, ou pela relevância do bem jurídico a ser protegido. Art. 83. Para a defesa dos direitos e interesses protegidos por este código são admissíveis todas as espécies de ações capazes de propiciar sua adequada e efetiva tutela.

DO SISTEMA NACIONAL DE DEFESA DO CONSUMIDOR Art. 105. Integram o Sistema Nacional de Defesa do Consumidor (SNDC), os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais e as entidades privadas de defesa do consumidor. Art. 106. O Departamento Nacional de Defesa do Consumidor, da Secretaria Nacional de Direito Econômico (MJ), ou órgão federal que venha substituí-lo, é organismo de coordenação da política do Sistema Nacional de Defesa do Consumidor, cabendo-lhe: I - planejar, elaborar, propor, coordenar e executar a política nacional de proteção ao consumidor; II - receber, analisar, avaliar e encaminhar consultas, denúncias ou sugestões apresentadas por entidades representativas ou pessoas jurídicas de direito público ou privado; III - prestar aos consumidores orientação permanente sobre seus direitos e garantias;

diretrizes e procedimentos para a função creditícia em uma empresa. concomitantemente. V . sustentar uma carteira a receber de alta qualidade. As políticas de crédito nos auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem políticas que definem: • • o comportamento apropriado. A meta é atingir o objetivo de lucro com ajuste de risco e satisfazer as necessidades dos clientes. condições creditícias de venda de uma empresa. responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linha de crédito solicitadas. nos termos da legislação vigente. autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito. para controlar perda por exposição ao risco etc.solicitar à polícia judiciária a instauração de inquérito policial para a apreciação de delito contra os consumidores. ao mesmo tempo em que mantemos um sólido portfólio de crédito. existindo título vencido. procedimentos e diretrizes de cobrança. incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV .informar. A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos. conscientizar e motivar o consumidor através dos diferentes meios de comunicação. OBJETIVO DAS POLÍTICAS DE CRÉDITO Equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente. critério para concessão de um crédito comercial. • procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. suspensão de crédito de contas de cliente. administração da carteira de contas a receber. DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA CREDITÍCIA NO BRASIL Cada empresa deve desenvolver uma política creditícia coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e. responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas. . padrões ou critérios de desempenho que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e.

avaliação e cobrança de encargos moratórios. . Garantias pessoais. o que pode produzir ótimos lucros. uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito: CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS RIGOROSAS Uma empresa vende para praticamente qualquer cliente. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas. Muitas contas. Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual. com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS LIBERAIS A verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos. Precisa reexame dos procedimentos freqüentemente para assegurar de que estejam de acordo com as políticas. com ajuste para risco. cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadoss sistematicamente. de uma perspectiva estratégica. entretanto. mas vendas e receitas não são otimizadas. o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: • Assegurar que o credor atinja resultados financeiros-alvo. Freqüentemente. e ação judicial rápida. • Minimizar as perdas consistentemente com o retorno-alvo e nossa tolerância e apetite por riscos. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade. • Com alta confiabilidade. Entretanto. Definem as questões de gerência de crédito. ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis. A posição no mercado de uma empresa. utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são apenas alguns pontos a serem considerados quando do desenvolvimento de políticas creditícias. Este tipo de política creditícia inclui acompanhamento de cobrança conveniente. Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados. independente de sua capacidade creditícia e todos os atrasos são perseguidos agressivamente. Normalmente. Os procedimentos de crédito mudam quando mudam os negócios e têm uma perspectiva tática.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As políticas de crédito são constantes. Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia.

Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base de crédito adequada para negociar com quase todos os clientes. CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS LIBERAIS Vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS RIGOROSAS São usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam. independente de seu histórico creditício. muitas empresas que seguem esta política creditícia tornam-se insolventes. Crescimento das vendas. condições de recebimento. Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia. altas dívidas incobráveis. Basicamente. custos de cobrança. ou grandes perdas. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros. Ações de cobrança são aplicadas vagamente. margens de lucro e fluxo de caixa provavelmente serão otimizados e alcançado o melhor equilíbrio nos negócios. Após separar os vários efeitos da política creditícia na performance de uma empresa. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis. Em uma análise final. Esta política creditícia geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito dos negócios O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA NO BRASIL . esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. Entretanto. CRÉDITO MODERADO / COBRANÇAS MODERADAS Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode bem ser a política creditícia ótima. do que em outro tipo de política. despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. Lamentavelmente. pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco. o analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia.

O CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA Sem dúvida. Para se ter idéia. os prestadores devem partir . mas promissor. deixam de comprar. as operações de cobrança precisam ter agilidade e assertividade as operações de cobrança precisam contemplar essa realidade. O fato é que as empresas de cobrança precisaram se adaptar a uma nova realidade. O Brasil atravessa hoje um momento muito delicado. temos cerca de 330 mil cartões emitidos. Mais do que nunca. concedeu entrevista exclusiva ao CreditOne News. ou seja. Com o tempo. porque quem não acompanhar essas mudanças ficará fora do mercado. mas falta um trabalho de educação financeira a fim de que as pessoas usem esses recursos de forma mais racional. No que se refere a cartões de crédito. a concessão do crédito tem que ser com responsabilidade e levand esclarecimento aos consumidores. O fato é que os consumidores que tomam o crédito sem critério acabam entrando em uma “bola de neve”. sistemas e outros. de modo a atender às reais necessidades das instituições. Em relação ao primeiro. Acredito que os prestadores devem seguir esse caminho. Soma-se a isso muito profissionalismo. Mas a falta de consciência no uso do crédito gera inadimplência. tanto no setor de crédito quanto de cobrança. como MIS. As empresas de cobrança que atuam seriamente buscam implementar melhorias em seus serviços. constantemente vemos novidades no mercado. honestidade e ética. Celso aponta os desafios futuros para esse segmento e revela o que as organizações realmente esperam das empresas de cobrança. porque já existem sistemas de cobrança bastante eficazes e prestadores que trabalham com excelência nessas operações. nos últimos dois anos a concessão do crédito à população tem sido crescente. trata-se de uma medida importante para fomento da economia. Com isso. Celso Amâncio. O problema não é somente a recuperação desses ativos. recursos que são fundamentais para se garantir mais agilidade nas operações de cobrança. atualmente temos mais de 100 milhões de brasileiros ativos em condições de abrir um crediário.diretor executivo do Cartão Carrefour. o que pode interferir no próprio crescimento da economia. Obviamente. Hoje existem inovações em termos de telefonia.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar o mercado de crédito e cobrança no Brasil. Isso envolve também investimentos em pessoas e em processos de gestão mais modernos.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h para uma cobrança customizada. pelos riscos inerentes a esse processo. percebem que é preciso cuidar bem de seus clientes. Existem muitos prestadores que “massacram” o inadimplente. para a manutenção de um relacionamento duradouro entre ele e o credor. Nesse aspecto. melhorando seus serviços e oferecendo produtos com maio valor agregado. Mas arriscar faz parte do negócio. analisando a situação individual de cada inadimplente. ainda hoje há empresas do setor que não têm essa preocupação. Acredito que é um mercado que continuará crescendo e se desenvolvendo rapidamente. infelizmente. Mas. as empresas de cobrança podem ser importantes agentes para este fim. Cada vez mais os credores. ajudando-o a se restabelecer e contribuindo. Mas as empresas que estão um passo à frente sabem que a cobrança é uma grande oportunidade de estreitar o relacionamento com esse devedor. O objetivo é minimizar esse fator e isso só é possível com investimentos em pessoas e em tecnologia. qualquer que seja a área de atuação. assim. CLASSIFICAÇÃO DAS OCUPAÇÕES DOS PROFISSIONAIS DE CREDITO E COBRANÇA: MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO . O objetivo é buscar a fidelização. Vejo com preocupação a questão da concessão de crédito sem critério.

muito menos o cumprimento de uma norma burocrática. A análise de crédito. fundamentalmente. bens. terrenos. de modo a tornar mais palpável uma visão macro da empresa. de modo a realinhar o ciclo produtivo das instituições financeiras. É importante que os recursos emprestados retornem. é captar recursos numa ponta e emprestar na outra. etc. . a decisão será tanto melhor quanto melhores forem as informações disponíveis. tais como: • • • • • • • • • Qual o negócio da empresa ou pessoa demandante de empréstimos? Quem são seus dirigentes? Qual a destinação dos recursos tomados? Como liquidará os empréstimos? Como está o seu mercado? É promissor? Quem são seus concorrentes e como atuam? Seus produtos ou serviços agregam tecnologia de ponta? Como está seu equilíbrio econômico-financeiro? Sua rentabilidade é adequada? Essas são algumas questões que devem ser levantadas. insere-se nessa visão de sistematizar as informações sobre o cliente e a operação pretendida. É como uma locadora de vídeo. pois. e de forma realmente a tomar a melhor decisão. Não interessa ao banqueiro que ao invés do dinheiro emprestado. por exemplo: interessa que o filme retorne e para emprestar logo para outro cliente e assim intensificar o giro de seu negócio. É importante destacar que a análise de crédito não é um exercício meramente acadêmico. alguns questionamentos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ANÁLISE DE CRÉDITO O negócio dos bancos. obtendo ganho na operação. é importante fazer. retorne imóveis. É um processo de averiguação e reflexão. inicialmente. Para obtermos qualidade na nossa decisão de confiar o nosso dinheiro a outra pessoa. dentro de um contexto. Para tanto. é que desenvolvemos a ANÁLISE DE CRÉDITO. Com certeza. Seu objetivo é chegar com segurança a uma decisão.

tradição e conceito de empresa. é bem verdade – obtendo um retorno compatível e atingindo o ganho necessário para cobrir os seus custos e remunerar os seus acionistas. PORQUE o fazemos. às vezes é preferível não emprestar a um cliente. Além do mais. emprestar implica conhecer a QUEM emprestamos. por uma decisão de risco. e eventualmente. Devemos atentar-nos que O RISCO SITUA-SE NO FUTURO. Contribuição de cada produto ou linha no faturamento global da empresa. • Principais clientes no mercado interno e externo. vendas em unidades físicas. • Capacidade instalada: imóveis próprios ou alugados. O QUE estamos fazendo. quantidade de empregados e qualificação técnica dos mesmos: adequação do sistema de produção. A função das instituições bancárias é a de financiar as atividades produtivas – assumindo riscos. perdê-lo. a análise de crédito passa. necessariamente. afinal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h RELATIVO AO RISCO DO CRÉDITO Risco significa incerteza. inexista operação sem risco. Por outro lado. a perdê-lo de qualquer forma. Daí sua importância de se trabalhar com projeções e cenários. Por isso. . • Controle acionário. mas junto com o nosso produto – recursos monetários? RELATÓRIOS DE INFORMAÇÕES BÁSICAS • Histórico. • Ramo de atividade. Embora. portanto. idade dos equipamentos. o objetivo é minimizar ou reduzir quase a totalidade de seus efeitos. é importante destacar que não existe empréstimo mal concedido e sim mal analisado. com concentração de vendas por mercado. e. • Administração / níveis de acesso ao gerente do banco na administração da empresa especificando contatos.

mas sim procurar as causas para a performance da empresa. almejando um nível de confiança que lhe permite a obtenção de informações detalhadas. Informações obtidas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Principais fornecedores nacionais/ estrangeiros. o gerente deverá considerar: • • • • • • A propositura atende de fato a necessidade. PESSOAS ENVOLVIDAS NO PROCESSO DE CRÉDITO . uma análise de tendência. Outras responsabilidades: Conhecer as Políticas e Procedimentos de Crédito da Organização. uma vez que a análise econômico-financeira é. entender e compilar em planilhas os demonstrativos financeiros do cliente. Relacionamento bancário. GERENTE DE CONTA Desenvolver um contato direto e constante com o cliente. • Comentar sobre a situação econômico-financeira do Cliente detalhando os pontos de risco. Modalidades de pagamento. O montante. O verdadeiro propósito e racionalidade de cada empréstimo concedido. Estabelecer linhas de crédito ou propor uma operação específica. • Cada informação prestada poderá ser enriquecida por detalhes importantes. matérias primas utilizadas. . • Analisar o desempenho da empresa com o desempenho do setor. fundamentalmente. sentidas e analisadas pelo gerente serão transmitidas para a instituição através de relatórios. Demonstrativos financeiros referentes a pelo menos três exercícios. características e prazo com a perspectiva de geração de caixa do cliente.ANALISTA DE CRÉDITO • Comentar qualitativamente o perfil da empresa • Ler. • Não comentar meramente os números.

Definir adequadamente os riscos envolvidos.  Definição de modelos estatísticos O uso de métodos quantitativos está sendo muito divulgado nos últimos tempos.000 25. . Estruturar garantidas às concessões de crédito. comércio.MODELO ESTATÍSTICO São segmentados em quatro grupos em função do porte das empresas definido com base no tamanho do ativo e valor do faturamento líquido anual. manual do produto.000 SMALL+ 4. Conhecer variáveis – favoráveis ou desfavoráveis – que poderão impactar os resultados dos tomadores de recursos – empréstimos. Altman. nos Estados Unidos. MODELOS DE ANÁLISE DE CRÉDITO . o uso dessa metodologia iniciou-se em 1968 com Edward L.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • Dominar por completo a operação que está sendo submetida. levando muitos bancos a uma corrida em busca desses recursos para avaliação de risco de crédito de clientes.000 MIDDLE 25. serviços e primário.000 50. conforme tabela a seguir: Tabela 1: Definições de porte para o modelo estatístico Fonte: Serasa.000 MIDDLE+ 50. Acompanhar a boa formalização dos empréstimos contratados. Deve-se destacar que.000 Para cada grupo. 2003 (R il) $m ATIVO TOTAL SMALL 250 1 00 2. existem modelos diferenciados por setor da economia: indústria.

tipos de empresas diferentes (porte e setor de atividade). Já nas empresas de menor porte. ao mesmo tempo em que há uma tendência de que as empresas de maior porte apresentem demonstrações financeiras mais informativas. Para o desenvolvimento do modelo. Amostra para teste. há alguns aspectos no processo de desenvolvimento de modelos que merecem ser observados. Extração de forma aleatória. Amostra para desenvolvimento. Segmentação por ramo de atividade. quantidade de classes de risco. periodicidade de atualização e histórico disponível) e o entendimento da natureza e padrão de qualidade dos dados (regras para alimentação dos dados e parâmetros de consistência). e distribuição dos intervalos de probabilidade nas classes de risco. e essas deficiências precisam ser compensadas por informações qualitativas. Independentemente do modelo a ser adotado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A análise de crédito envolve variáveis quantitativas e qualitativas. Assim são levantadas as variáveis. as informações quantitativas tendem a ser deficientes. que devem possuir correlação com o que se pretende prever: . existem aspectos que devem ser observados: a estrutura e alimentação (tipos de dados. o que determina a necessidade de uma análise de crédito com um maior nível de profundidade. como: objetivo do modelo. Segmentação por porte. • Deve ser feita a seleção da amostra considerando:        Representatividade estatística em função do universo. Amostra de bons e maus. Essas empresas de grande porte tendem a operar com os bancos em volumes elevados de recursos.

elaboradas a partir de relatórios contábeis. Na implantação do Modelo são definidas as classes de risco quanto à quantidade de classes e quanto à distribuição das faixas de probabilidade risco. data de entrada dos acionistas/sócios/titular e tempo de gestão dos administradores. Setoriais: Alteração da performance de inadimplência das empresas do setor. MODELO JULGAMENTAL Aplicado para empresas com ativo total ou faturamento líquido superior a R$ 50 milhões. Financeiras: Os mais importantes indicadores econômico-financeiros. como qualitativas apoiadas em visitas às empresas. tratamento das variáveis (variáveis mais importantes para preverem a inadimplência) e modelagem matemática (engloba técnicas estatísticas). os quais medem a quantidade de avaliações por classes de risco e o default esperado com o ocorrido. que faz a interpretação dos movimentos de migração. pendências financeiras e não pagas e informações sobre hábitos de pagamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cadastrais: Idade e localização da empresa. participantes e ligadas. trata-se de um instrumento que mostra a probabilidade estatística das classificações de risco mudarem para outras classificações (melhorarem/piorarem) ao longo do tempo. A etapa seguinte seria a definição da função. busca dos dados na base de dados (amostra aleatória). Um dos mais importantes atributos é a indicação da probabilidade de inadimplência associada a cada classe de risco que ofereça a medida objetiva do grau de risco e permita ao . onde são levados em consideração: ponto de observação (o que prever no modelo). a classificação do risco de crédito é apoiada tanto em análise quantitativas. Comportamento: Informações negativas da empresa. Existe ainda a matriz de migração. isto é. análise de grupo econômico e das perspectivas setoriais e macroeconômicas. Os modelos sofrem constantemente acompanhamento e revisão através de relatórios.

00% 8. 2003. os C’s do Crédito (Capital.51% 1.01% 5.00% 50. Caráter.00% 15. .01% 15.51% 2.01% 6.50% 2.50% 1.00% 3. Conglomerado.00% 30.00% 5. (tabela 2) Tabela 2: Classe de risco e probabilidade de inadimplência Classe Risco 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 de Probabilidade Inadimplência Mínima 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h cliente determinar a perda esperada da operação de crédito e cobrar taxas compatíveis com os diferentes níveis de risco.99% - de Nível Risco Baixo Baixo Baixo Baixo Baixo Médio Médio Médio Médio Médio Alto Alto Alto Alto de Inadimplência Máxima Default Default Fonte: Serasa.01% - de Probabilidade 0.01% 1.01% 4. O cálculo do risco de crédito é feito com base em variáveis que permitam avaliar as empresas conforme os atributos-chave do crédito.01% 8.01% 30.01% 50.00% 10. evidenciada pela tabela a seguir.01% 3.01% 10.00% 6. Para todos os relatórios.00% 4. manual do produto.00% 99. Capacidade e Condições). a probabilidade de inadimplência é a mesma.00% 0.00% 1.

5 24.6 24.5 13.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os relatórios contêm diferentes graus de informações.4 13. verifica-se que.1 11.6 .6 58. Possibilita conhecer como as classificações de risco se modificam ao longo do tempo. ou mais completos. A elaboração dessa tabela foi feita através dos Ratings da mesma carteira de clientes.6 7. econômico-financeiras e setoriais. podendo ser sintéticos.5 10. A tabela a seguir mostra o comportamento dos Ratings. o que permite o aprimoramento contínuo do modelo e o aperfeiçoamento dos sistemas de precificação de empréstimos e de gestão de carteira.5 67 20.9 5.5 14. no ano 2000. Lembrando que.5 7. indicando que o produto possui uma consistência. MATRIZ DE MIGRAÇÃO Com a Matriz de Migração é possível verificar a tendência dos Ratings num determinado período.7 15. a volatilidade apresentada (40.9 54.9 59. permitindo fazer uma análise sobre as suas variações (melhor ou pior) com o cenário macroeconômico apresentado nos períodos.1 9.3 20 57.2 17.1% dos Ratings (indicadores) atribuídos não sofreram variações. além da classificação do risco de crédito.9 5.9%) indicou uma concentração maior para melhor em 1 MIGRAÇÃO EM DEZ/2000MIGRAÇÃO EM DEZ/2001 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 100 100 82. trazendo análises e informações cadastrais. Nesse período.1 41.2 52. com informações sumárias. A probabilidade de inadimplência referida pelo Rating atribuído é o ponto de partida para o banco iniciar a operação de crédito. comportamentais.7 21.5 18.9 59.7 10. em um determinado período.7 13.1 4.4 20.7 37.5 52. sendo possível a medição da aderência do Rating atribuído. não seria coerente uma concentração maior com variação acima de dois pontos dos Ratings atribuídos.8 20.9 6.4 76.6 54 8 18.1 55. Tabela 3: Matriz de Migração – Volatilidade dos Ratings RATING 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Soma Fonte: Serasa Analisando a tabela.7 23. 59.2 59.5 27.6 18.6 57.4 64.4 57. como o produto mede a inadimplência no prazo de até doze meses.3 61.2 15.

a volatilidade foi de 44. originados tanto interna quanto externamente. nesse período.009 . que já apresentavam desaceleração. em uma escala de 0 a 1. que elevaram as incertezas sobre as trajetórias das economias americana e mundial. Baseado em informações cadastrais e comportamentais de empresas de uma determinada região. e os ataques terroristas aos Estados Unidos ocorridos em setembro. onde 0 é pior e 1.0% 18. (Tabela a seguir) Tabela 4: Separação das classes de clientes SCORING CLIENTE 0 – 50 51 – 100 101 – 150 151 – 250 PERCENTUAL CLIENTES CLASSE 0.086 -R$ 372.8% 2. com impactos sobre o câmbio e as exportações. presente praticamente em todo o período. Já em 2001.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ponto (conforme demarcado no quadro verde à esquerda). define a pontuação indicativa do risco de inadimplência. lembrando o desequilíbrio da economia Argentina. na sua maior parte.000 é a melhor pontuação. o qual foi sustentado pelo declínio da taxa de juros e por medidas de política monetária que visaram aumentar a oferta de crédito e a redução dos custos vinculados aos empréstimos. refletindo positivamente para as empresas. para pior em 1 ponto e. a economia foi negativamente influenciada por choques adversos.254 -R$ 57. contendo combinação de tecnologias de crédito e de modelagem estatística de dados.000.4%.817 -R$ 209. os Ratings alteraram. sendo que. Tal fato é explicado em decorrência do cenário econômico que foi mais favorável. SCORING (Pontuação) Esse modelo de análise.1% 2. trata-se de um sistema de análise do risco de inadimplência.7% CADASTRADOS 160 3993 2875 27109 RESULTADO R$ -R$ 11.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 251 – 300 301 – 350 351 – 400 401 – 450 451 – 500 501 – 550 551 – 600 601 – 700 701 .00 = R$ 145. Dessa forma.659 R$ 445.2% 5.536 R$ 1.1000 TOTAL Fonte: Ser 9.166. resultará na seguinte situação: Total de clientes: 145.4% 100.2% 11.910 R$ 579. teria sanado o seu problema de inadimplência. fixando um Scoring mínimo para se operar. por exemplo.8% 0. pois varia de acordo com o número de consultas e.331 R$ 277.963 OS 5 “Cs” DO CRÉDITO .203 x R$ 1.972.703 R$ 79.5% 3.485 R$ 119.203 Total de perdas: Perdas não efetivadas R$ 650. Fazendo uma análise do custo x benefício.994 R$ 521.600 Analisando-se o resultado. Essa tabela evidencia com clareza a eficácia do modelo. gerando as perdas acumuladas de R$ 650. a um preço de R$ 1.658 R$ 15.2% 1.1% 11. acima de 300 pontos. caso a empresa tivesse implantado essa solução. nesse caso a quantidade é bastante elevada).00 a consulta preço real deve ser inferior.8% 14.166 (-) R$ 504.2% 19.0% 13547 28721 20459 16292 16321 7986 4661 2556 523 145203 R$ 58.490 R$ 524. verificou-se que os clientes com pontuação baixa (Scoring de 0 a 250) foram os que apresentaram problemas.

CARÁTER ( Histórico do Cliente) Diretamente relacionado à vontade e à determinação do cliente em liquidar suas obrigações. Se o pretendente a empréstimos não possuir caráter. inclusive vendendo bens de uso individual ou da própria família. Reflete a sua honestidade. Essa é a diferença. COLATERAL. comportamentais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar uma empresa é necessário ficar atento para as variáveis cadastrais. vêm se constituindo como um dos mais importantes instrumentos utilizados por todas as instituições de crédito. 1. CAPITAL. Outras sequer desejam tomar conhecimento da situação. Há pessoas que são capazes de grandes ações e decisões para honrar seus compromissos. para isso utilizamos o conjunto formado pelos cinco (5) “C” do crédito: CARÁTER CAPACIDADE. Podemos concluir que o caráter não só é ponto de partida como também é decisivo. CONDIÇÕES. financeiras e macroeconômicas. pouca validade existirá no relacionamento que .

2. projetos de expansão e modernização da produção. métodos de trabalho e o nível tecnológico dos equipamentos utilizados. O fundamental é sem dúvida alguma o estar antenado com os acontecimentos a nossa volta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h desenvolvemos. crença no negócio. Daí considerá-lo como fator eliminatório. linha de produtos da empresa. competência empresarial e administrativa dos dirigentes. ou seja. que diz respeito à memória. a história das empresas sócios e administradores verificando o potencial. É importante verificar aspectos do currículo do tomador. Pessoas sérias são muito conceituadas e reconhecidas por esses predicados. pois esta ausência – falta de caráter – certamente terá reflexos no futuro. A globalização da economia. Inovação/Proatividade. fontes de matéria no mercado interno e externo e instalação da empresa/grupo. tais como: tradição no mercado de atuação. hábito de pagamento. a rapidez e precisão das informações. experiência no ramo. Mesmo aplicando uma taxa de juro mais elevada e vinculando garantias reais. a . As pessoas mudam e isso pode ter reflexos nas operações de crédito. hábitos e costumes. Deve-se atentar às mudanças de hábitos. Importante ressaltar um aspecto no caráter que é a tradição do cliente. Nada a ver com antiguidade pura e simples. recordação. nada disso justifica operar com uma pessoa – física / jurídica – reconhecidamente desonesta. Ligada com a gestão dos negócios. com sua visão empresarial. potencial de produção e comercialização efetiva e utilizada. nunca esquecendo que a informação é o principal recurso para quem decide crédito. tais como: sucesso em outras atividades. tipo de administração – centralizada ou colegiada – adaptação às mudanças. CAPACIDADE (Pagamento do Financiamento) Refere-se aos fatores internos à empresa. A maneira mais adequada de conhecer a CAPACIDADE da empresa/grupo é a realização da visita às instalações da empresa onde além do contato com meus dirigentes poderemos observar a capacidade física (instalações). que somadas retratam o conjunto das boas e más qualidades e seu conceito de pagamento junto ao mercado. Outro ponto que merece destaque é a idoneidade e crédito na praça. Relacionada com a competência gerencial ou profissional do cliente. Até o final dos anos 70 a vulnerabilidade dos negócios era pequena se comparada com a existente nos dias de hoje. estrutura organizacional. idoneidade. pontualidade e as ocorrências restritivas. grau de tecnologia empregada.

financeiras. CAPITAL (Situação Patrimonial) Convencidos quanto aos aspectos de CARÁTER E CAPACIDADE do cliente pessoa física ou jurídica precisamos aferir o CAPITAL. serviços e. assediados pelos concorrentes nacionais e internacionais. Devemos entender como capital não só o Capital Social ou Patrimônio Líquido apresentado em seu Balanço Patrimonial. produtivas e mercadológicas. Por esta razão devem estar atentos às inovações na área de produção. das pessoas que os atendem. rentabilidade. alcançar toda a estrutura econômico-financeira. o que acaba constituindo uma eficiente ferramenta para tomada de decisão. não paga o empréstimo. mas não serve o argumento de que “o crédito foi concedido porque as garantias eram excelentes”. diluindo do grau de risco das operações. Pela análise dos demonstrativos contábeis se obtém informações valiosas sobre o desempenho e a solidez de uma determinada empresa. 3. Capacidade para gerenciamento dos negócios é mais importante que capital. COLATERAL (garantias) Capacidade acessória em oferecer garantias adicionais em operações de crédito e comerciais. É importante frisar que a garantia. Assim compete às instituições financeiras estarem plugadas ao mercado em seu sentido macro. por si só. onde o perfil econômico-financeiro reflete as estratégias da administração dos demais Cs de crédito por ser uma fotografia resultante das decisões administrativas. Consumidores a cada dia elevam suas exigências por qualidade dos produtos. liquidez. Representado pelos Demonstrativos Contábeis. Os empresários são. Ramo de atividade de fácil sucesso garantido deixou de existir. sendo decisivo. isto é. principalmente. marketing e no seu relacionamento com o mercado em geral. O que possibilita o acesso ao crédito é a capacidade de pagamento . observando itens ligados à estrutura/ endividamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h velocidade das mudanças aliadas ao grande desenvolvimento das tecnologias de ponta elevou a competividade em todos os mercados. bem como as origens e aplicações dos recursos e a capacidade de saldar seus débitos na data de seu vencimento. sob pena de verem seus negócios naufragados. a geração de receitas e disponibilidade de caixa e ainda a reinversão de lucros. Ela gera maior comprometimento. de forma implacável. 4.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h da empresa. ter valor de mercado. Nota Promissória e outros. Letra de Câmbio. • • • • . TIPOS DE GARANTIAS • Garantias reais Quando. hoje o tempo nos ensinou que. Penhor Mercantil. isso não funciona. São exemplos de garantias reais: Alienação Fiduciária. Pelo contrário. Antigamente. contentando-se o credor com a garantia comum que lhe possa dar o patrimônio presente e futuro de devedor. o devedor confere ao credor o direito especial de garantias sobre uma coisa ou uma universalidade de coisas móveis ou imóveis. Possuir liquidez. ou seu avalista. na verdade. isto é. Duplicata. Hipoteca. toda garantia deve: • • • Ser tangível. isto é. Ser adequada às condições do crédito (finalidade. • Garantias pessoais É quando se exige do devedor apenas a promessa de contraprestação. Carta de Crédito e Carta de Fiança. Debêntures. Além da especificidade exigida pela operação. Caução. passível de ser movimentada e/ou negociada sem danos. é preciso ficar claro que a garantia não deve ser desprezada. Baixo índice de obsolescência. Certificado de Depósito. Letra Hipotecária. • Qualidade das Garantias Para que a garantia cumpra sua finalidade. Cédula Hipotecária. Ações. Fácil apreensão e baixo impacto social. Reduzida volatilidade. apresenta certas qualidades. exigível em juízo. Por outro lado. Ser executável. além da promessa de contraprestação. isto é. na maioria dos bancos a análise de crédito começa pelas garantias. São garantias pessoais: Aval. ou seja. prazo etc). ou mesmo fiador. ela complementa e amarra a operação. é necessário que atenda a alguns requisitos. conveniência. podendo ser transformada em dinheiro rapidamente.

de política de governo. o foco é avaliar o “timing” (momento do empréstimo). 5. É preciso leitura atenta de livros. indústria química e. são aspectos que merecem toda uma consideração especial. dentro de fatores externos e macro-econômicos. jornais. É fundamental que o analista de crédito busque informação. • Influência do ramo de atividade – As empresas cujo ramo de atividade está diretamente relacionado com outro produto sofrem suas influências. Aliás. Fatores que podem afetar o desempenho da empresa: • Essencialidade – Medidas restritivas tomadas em relação a produtos cuja essencialidade não seja caracterizada podem afetar o desempenho das empresas que operam em tais atividades. aí considerando o macroambiente. pois são decisivos para uma correta análise de crédito. Sem ônus a favor de terceiros. de atuação da concorrência. Mesmo que o cliente tenha sido aprovado com louvor nos “Cs” anteriores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • Margem de cobertura adequada. No caso de títulos. CONDIÇÕES (Cenário Econômico Empresarial) Aqui. o desaquecimento do ramo de construção civil afeta diretamente o desempenho das empresas de materiais de construção. sempre. • Sazonalidade do produto – Existem empresas que atuam em ramos de atividade que dependem de épocas específicas. a informação é o instrumento mais importante dos novos tempos. portanto. o ambiente operacional e o ambiente interno. Mudanças de hábitos da sociedade. • Sensibilidade do ramo – Existem alguns ramos de atividade que são altamente sensíveis aos problemas de liquidez. empreiteiras e olarias. o novo cenário ou as perspectivas dele podem derrubar toda a argumentação anterior. É preciso atentar para as variáveis ambientais que influenciam a organização. devendo orientar sua produção para atender às épocas de maior demanda. com valor de mercado. sensoriar o mercado e trabalhar com cenários. Valor coerente com a evolução dos preços. . periódicos e revistas especializadas. por exemplo: indústria têxtil. liquidez e pluralidade de sacados. entre outros. Poe exemplo. de conjuntura internacional. apresenta maior tendência à insolvência. procurando.

Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período. . da seguinte forma: Débito: Despesas com Devedores Duvidosos. Em estudo. • Porte – O porte da empresa é outro fator que pode interferir no seu desempenho. No fim de cada exercício social. é facultado às empresas considerar. • Manter um fluxo de caixa previsível e confiável. para se atingir os seguintes objetivos: • Aumentar as vendas. assumindo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Moda – Empresas que operam em ramos de atividades cujos produtos variam de acordo com a moda devem atualizá-la de forma a obter êxito na colocação de seu produto no mercado. • Fornecer crédito com maior segurança e menor risco. • Garantir o recebimento. A Provisão para Devedores Duvidosos É efetuada por empresas que realizam vendas a prazo. Característica do inadimplente O QUE É: Trata-se de documento cujo objetivo é o de orientar o empresário na definição de uma política de cobrança e controle da inadimplência. produtos ou serviços que são vendidos através dessa modalidade (vendas a crédito) de comercialização. uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio. em seus demonstrativos contábeis. foi constatado que as empresas menores são as que mais oscilam no mercado e. PARA QUE SERVE: Serve para instruir o empresário no uso de práticas corretas de administração e concessão de crédito e. penhor e anticrese) como perda do período. evitando prejuízos decorrentes do não recebimento com pontualidade dos bens. como: hipoteca. assim. alienação fiduciária em garantia. Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos. apresenta maior tendência à insolvência. portanto. ainda. o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos com os clientes. • Manter políticas de crédito eficazes. ou garantia real.

COMO SE UTILIZA: A gestão de crédito e cobrança pressupõe uma ação coordenada da análise e liberação do crédito. referências. Diversas perguntas precisam de respostas rápidas e precisas. ou até mesmo em informações acostadas (renda. geralmente as instituições classificam um documento fraudados da seguinte forma: • Fraude Ideológica: ocorre quando há fraude em relação à pessoa que realizou a operação. . seja o comprovante de residência. seja através da utilização de documento de identidade forjado ou documento verdadeiro (perdido ou roubado) com fotografia e/ou assinatura forjada. Com este instrumento sua empresa pode aumentar a eficiência dos processos de crédito e cobrança. ou seja. reduzindo riscos e perdas com inadimplência. É quase uma arte equilibrar a concessão de crédito e sua eficiente recuperação. roubo ou perda. e uma eficiente recuperação de parcelas em atraso. • Fraude Documental ou Autofraude: ocorre quando não existe fraude em relação ao pessoa que fez a operação. • Como conceder crédito sem se arrepender amanhã? • Como escolher os melhores clientes para fidelizar através da concessão de crédito? • Como acompanhar o comportamento destes clientes ao longo do tempo? • Como acompanhar o comportamento dos clientes que se tornaram inadimplentes? • Quais os motivos que levaram bons clientes e tornarem-se inadimplentes? • Como antecipar estes problemas e tomar decisões pró-ativas reduzindo a inadimplência? Analise de documentos fraudados Para melhor adequar o tratamento do problema.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reduzir custos na liberação de crédito. bens. • Reduzir custos na recuperação de crédito. o documento de identificação apresentado é verdadeiro e não há registro de furto. este é o mais comum de ser adulterado. etc) na ficha cadastral assinada pelo cliente. Contudo é constatada a existência de fraude em outros documentos apresentados na operação. de renda.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cabe esclarecer que. previsto do Artigo 171 do CPB. ambas são consideradas crime que no caso concreto tratamos como Estelionato. do ponto de vista legal não existe diferença entre a Fraude Ideológica e a Fraude Documental ou Autofraude. MATEMÁTICA FINANCEIRA Carga Horária: 20 horas .

foi com a letra de câmbio que o crédito tomou uma forma mais avançada tendo em vista a possibilidade de endosso. Entretanto. pode-se afirmar que o mesmo já existia há mais tempo. A matemática financeira é o estudo da evolução do valor do dinheiro ao longo do tempo nas operações financeiras (aplicações financeiras e pagamento de empréstimos). surgiu à disciplina da matemática financeira. O surgimento do crédito e do Sistema Financeiro: Embora alguns autores relacionem o surgimento do crédito com a da letra de câmbio. A matemática financeira visa estudar o valor do dinheiro no tempo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Matemática Financeira Tendo em vista que o crédito está relacionado com o tempo e com o juro. fornecendo instrumentos para o estudo e avaliação das formas de aplicação de dinheiro (investimentos) bem como de pagamento de empréstimos (financiamentos). e não necessariamente sua posse. nas aplicações e nos pagamentos de empréstimos. . que ocorreu no final da Idade Média. e que é fundamental estabelecer regras que quantifiquem os valores envolvidos nos contratos. representam acréscimo de valor ao longo do tempo. encontramos razão para que os referidos agentes paguem juros pelo empréstimo de capitais. Os juros. Se considerarmos que o uso do dinheiro. somados ao capital emprestado. possibilita aos agentes financeiros a geração de riquezas. uma vez que o Direito Romano previa punições para o não-cumprimento de dívidas (inadimplência) por parte do tomador de empréstimos. que possibilitava ao credor sua negociação ou representação para cobrança.

que pode ser definido como o custo do empréstimo (para o tomador) ou a remuneração pelo uso do capital (para o emprestador). O Capital e o Juro: Chamamos de capital a qualquer valor monetário que uma pessoa (física ou jurídica) empresta para outra durante certo tempo. O primeiro cálculo é fundamental na caracterização dos contratos. fundado no ano de 1608. já que existem formas de relacionamento jurídico como o comodato. e ainda. O Crédito e o Juro: O crédito deve ser sempre associado ao tempo. realimentaram o crescimento das operações financeiras com a conseqüente criação dos primeiros bancos. Tendo em vista que o emprestador se abstém de usar o valor emprestado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O aparecimento da letra de câmbio constituiu-se. em função da perda do poder aquisitivo do dinheiro pela inflação e do risco de não pagamento. surge o conceito de juro. também. Foi nesse período. portanto. o primeiro considerado moderno e semelhante aos atuais foi o Banco de Amsterdam. como o entendemos modernamente. mas não há a remuneração do mesmo. uma vez que não existe empréstimo se não for relacionado com um espaço de tempo. enquanto o segundo diz respeito à tomada de decisão. os três pilares do assim denominado sistema financeiro. Embora se tenha notícias da existência de bancos ainda no século XIII. a remuneração do empréstimo do capital durante um certo tempo. um marco importante para a facilitação do comércio entre as cidades que. ao final do qual o tomador deve restituir ao credor a quantia emprestada. Mas também deve haver um pagamento pelo preço do empréstimo. juntamente com os bancos. O juro é. assim. que constituíram. o juro. Assim. em que existe o empréstimo durante um certo tempo. Objetivos práticos da Matemática Financeira: Os objetivos práticos e o estudo da determinação do valor da remuneração dos empréstimos (cálculo dos juros) e de sua rentabilidade (cálculo da taxa de juros). que surgiram as sociedades por ações e as bolsas. o crédito é uma relação econômica associada ao tempo e ao juro. . processo fundamental para a orientação dos agentes econômicos nos rumos dos negócios financeiros. por sua vez.

Valores de datas diferentes: são grandezas que só podem ser comparadas e somadas algebricamente após serem movimentadas para uma mesma data.00 hoje não são iguais a R$1. por sua vez. devido à taxa de juros. Elementos básicos da matemática financeira Por mais práticos que possamos querer ser. Assim iniciaremos nosso estudo da maneira tradicional e iremos aos poucos demonstrando a aplicação dos conceitos nas atividades da empresa.  E a existência dos juros.00 aplicado hoje. Apresento a seguir os termos mais comumente encontrados nos relacionamentos financeiros . Assim.00 daqui a 1 ano. é indiferente termos R$1. O valor do dinheiro no tempo: Do ponto de vista da Matemática Financeira.00 daqui a 1 ano na hipótese absurda de a taxa de juros ser considerada igual a zero.080.00 hoje ou R$1. R$1. com uma taxa de juros de 8% ao ano. 2. proporcionando um montante de R$ 1.000.00 no final de 1 ano.000.00. está interligado à existência da taxa de juros.000. Um capital de R$1.000. Valores de uma mesma data: são grandezas que podem ser comparadas e somadas algebricamente. um capital de R$1. A Matemática Financeira está diretamente relacionada ao valor do dinheiro ao longo do tempo que. implicará um rendimento anual de R$ 80.080. alguns princípios básicos devem ser seguidos.000. Para uma taxa de juros de 8% ao ano.000. Mandamentos fundamentais da Matemática Financeira: 1.00 hoje somente será igual a R$1. pois o dinheiro cresce no tempo ao longo dos períodos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O estudo da matemática financeira está relacionado a dois fatores:  O valor do dinheiro ao longo do tempo.00 em qualquer outra data. com a correta aplicação de um taxa de juros.

Entretanto é interessante que sejam conhecidas já que aparecerão em praticamente qualquer outro curso. Obs: Notem que existem notações em letras maiúsculas e minúsculas e que têm sentidos diferentes. meses. Quando você aplica um capital em algo. C = Capital n = número de períodos (dias. caso aplique num CDB de um Banco ou empreste o dinheiro a algum amigo. mas sim o fato de que é sobre ele que incidirão os encargos financeiros. Esse prêmio é representado pelo juro que você recebe. . não vou mais utilizar. Pode também ser chamado de valor futuro (capital empregado mais à soma dos juros no tempo correspondente). Nas operações de crédito pode ser conhecido como Principal . Algumas. Note que o mais importante não é a maneira como ele é chamado. você espera obter de alguma forma um prêmio por ter deixado de consumir e ter poupado. de parcelas) j = juros simples decorridos n períodos J = juros compostos decorridos n períodos r = taxa percentual de juros i = taxa unitária de juros (i = r/100) P = principal ou valor atual M = Montante de capitalização simples S = Montante de capitalização composta. também conhecidos como juros. As notações mais comumente apresentadas pelas publicações são representadas abaixo. seja pelo Banco seja pela Empresa. Montante Montante é a soma do capital com os juros. pela maneira como apresentarei as fórmulas. Também pode ser tratado como Valor Atual. Juros Juros representam a remuneração do capital empregado. está tomando uma decisão de adiar um consumo. Valor presente ou Valor Aplicado. anos ou simplesmente nº. certo? Assim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Capital Valor aplicado através de alguma transação financeira.

(1+(i.00 à taxa de 10.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual de juros incidirem apenas sobre o valor principal. Sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x Número de períodos) M=P. pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses. antes de somarmos os juros.m.a. durante 145 dias. Valor Principal ou simplesmente principal é o valor inicial emprestado ou aplicado.00 que deve ser paga com juros de 8% a.5% a. Transformando em fórmula temos: J=P.08 x 2 = 160 Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante. .n Onde: J = juros P = principal (capital) i = taxa de juros n = número de períodos Exemplo: Temos uma dívida de R$ 1000.i.000.n)) Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70. Os juros que pagarei serão: J = 1000 x 0.

Juro Comercial .(1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i) . Daí ter dividido 145 dias por 360. considera-se a taxa de juros sob o conceito comercial. temos: 1º mês: M =P.Para operações envolvendo valores elevados e períodos pequenos (1 dia ou alguns dias) pode haver diferença na escolha do tipo de juros a ser utilizado. • Sempre que nada for especificado. ou seja.960. Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte.(145/360)] = R$72.5/100).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SOLUÇÃO: M = P . ( 1 + (i.42 Observe que expressamos a taxa i e o período n. na mesma unidade de tempo. com 365 dias (ou 366 dias se o ano for bissexto) e os meses com o número real de dias. Chamamos de capitalização o momento em que os juros são incorporados ao principal. Regime de Juros Compostos O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e portanto. Após três meses de capitalização. anos.No cálculo do juro exato. já que um ano comercial possui 360 dias. para obter o valor equivalente em anos. utiliza-se o ano civil. o mais útil para cálculos de problemas do dia-a-dia. O juro Comercial considera o ano comercial com 360 dias e o mês comercial com 30 dias. Juro Exato.n) ) M = 70000 [1 + (10.

00 . durante 1 ano.035=0.509 Então M = 6000.5 % a.00 t = 1 ano = 12 meses i = 3. = 0.03512 e aplicando logaritmos.509=0.0149 e log 1. encontramos: log x = log 1. aplicado a juros compostos. Para calcularmos apenas os juros basta diminuir o principal do montante ao final do período: J=M-P Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Simplificando.035 => log x = 0.000. taxa de juros ao mês para n meses. à taxa de 3. (1.(1+i)n.00.035)12 = 6000.509 = 9054.(1+0. (use log 1. obtemos: M = 6000. ou seja.m.03512 => log x = 12 log 1. obtemos a fórmula: M = P . (1 + i)n Importante: a taxa i tem que ser expressa na mesma medida de tempo de n. Portanto o montante é R$9.1788) Resolução: P = R$6.1.1788 => x = 1.5% ao mês.054.035 M=? Usando a fórmula M=P.035)12 Fazendo x = 1.

a outra aumenta na mesma proporção da primeira. o tempo e a velocidade são grandezas inversamente proporcionais. precisamos saber antes o que são grandezas diretamente proporcionais e grandezas inversamente proporcionais. aumentando uma delas. . Grandezas Diretamente Proporcionais Duas grandezas são diretamente proporcionais quando.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regras de Três Simples e Composta Para que possamos entender a regra de três. conforme mostrado no exemplo acima. o tempo e a distância são grandezas diretamente proporcionais. pois aumentam na mesma proporção. Grandezas Inversamente Proporcionais Duas grandezas são inversamente proporcionais quando. Exemplo: Um carro percorre: * 80 km em 1 hora * 160 km em 2 horas * 240km em 3 horas Então. a outra diminui na mesma razão da primeira. aumentando uma delas. Exemplo: Um carro faz um percurso em: * 1 hora com velocidade de 90km/h * 2 horas com velocidade de 45km/h * 3 horas com velocidade de 30km/h Então.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h REGRA DE TRÊS SIMPLES: Os problemas que envolvem duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais podem ser resolvidos através de um método prático, chamado regra de três simples. Veja os exemplos: 1º exemplo) Comprei 10 m de corda por R$5. Quanto pagarei por 16m? Raciocínio: Aumentando a quantidade de metros, o valor também aumenta. - Veja o esquema: metros | reais 5 12 20 x

O esquema acima mostra grandezas diretamente proporcionais. 10 = 16 => 10x = 16 . 5 5 x 10x = 80 x=8 Resposta: R$ 8,00

2º exemplo Com 10 pedreiros podemos construir um muro em 2 dias. Quantos dias levarão 5 pedreiros para fazer o mesmo trabalho? Raciocínio: Diminuindo a quantidade de pedreiros, o número de dias aumenta.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h pedreiros | dias 10 5 2 x

O esquema acima mostra grandezas inversamente proporcionais. 5 = 2 => 5x = 10 . 2 10 x 5x = 20 x=4 Resposta = 4 dias

Regra de Três Composta: A regra de três composta é um processo prático para resolver problemas que envolvem mais de duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais. Exemplo): Uma fábrica, em 3 dias de trabalho, produz 360m de tecidos, fazendo funcionar 8 máquinas. Em quantos dias poderá produzir 1.080m de tecidos, fazendo funcionar 6 máquinas? Comparamos a grandeza que tem incógnita com cada uma das outras: dias | tecidos | máquinas 3 x 360 1080 8 6

* Dias e Tecidos são grandezas diretamente proporcionais. * Dias e Máquinas são grandezas inversamente proporcionais. Veja o método para resolver:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A ) Inverta os valores correspondentes da última grandeza: 3 x 360 1080 6 8

B) Igualar a razão que contém o termo x com o produto das outras razões: 3 - 360 . 6 ou 3 = 2160 x 1080 8 x 8640

3 = 1 x 4

x = 12 Resposta : 12 dias

PORCENTAGEM “Em nosso dia-a-dia estamos constantemente convivendo com e xpressões do tipo” O índice de reajuste salarial de maio é de 9,8%.” “ O rendimento da poupança foi de 1,58%.” “ Liquidação de inverno com 30% de desconto”... Essas expressões envolvem uma razão especial chamada porcentagem. Porcentagem, portanto, pode se definida como uma razão cujo conseqüente é 100 ou ainda como uma razão centesimal, onde o conseqüente é substituído pelo símbolo %, chamado “ por cento “.

80 100 CÁLCULOS DE PORCENTAGEM:

= 0,80 = 80%

Existem vários recursos para resolver cálculos que envolvem porcentagens:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma forma direta envolvendo o entendimento de frações: Exemplo: Quanto é 20% de 800? 20% de 800, é o mesmo que dividir 800 em 100 partes iguais e tomar 20 delas. 20 % de 800 = 20/100 de 800 ou usando taxa unitária: 20% de 800 = 2 0/100 = 0,20 800 . 0,20 = 160 800 : 100 . 20 = 160

Por uma Regra de Três Simples e Direta: Exemplo 1: Um trabalhador cujo salário era de R$ 2 000,00, recebeu um aumento de 5%. Quanto passou a ser o seu novo salário? Este problema pode ser resolvido por regra de três de dois modos: 1ª). 2000 x 100% 5% x= 2000.5 100 x = 100,00 Salário= 2 000,00 + 100,00 = 2 100,00 2ª) 2 000 x 100% 105% x= 2000.105 100 x = 2 100,00 Salário: 2 100,00 Elementos do Cálculo Porcentual: Pelos exemplos anteriores observamos que são três os elementos envolvidos no cálculo de porcentagem:  Principal: valor da grandeza da qual se calcula a porcentagem (P)  Taxa porcentual: valor que representa a quantidade de unidades tomadas em cada 100 (i).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h o Porcentagem: resultado que se obtém quando se aplica a taxa de porcentagem ou taxa porcentual (p)

Concluímos também que a resolução por regra de três permite chegarmos ao seguinte raciocínio: Pr incipal.taxa 100 P= 100. p i e i= 100. p P

Porcentagem = p= P.i , onde 100

Taxa de Juros - É um coeficiente que corresponde razão entre os juros pagos ou recebidos no fim de determinado período de tempo e o capital inicialmente empatado. Ex.: Capital Inicial : Juros : Taxa de Juros:

à um

R$ 100 150 - 100 = 50 50 / 100 = 0,5 ou 50 % ao período

a taxa de juros sempre se refere a uma unidade de tempo (dia, mês, ano, etc) e pode ser apresentada na forma percentual ou unitária.

Taxa de Juros unitária: A taxa de juros expressa na forma unitária é quase que exclusivamente utilizada na aplicação de fórmulas de resolução de problemas de Matemática Financeira; para conseguirmos a taxa unitária ( 0.05 ) a partir da taxa percentual ( 5 % ), basta dividirmos a taxa percentual por 100: 5 % / 100 = 0.05

exponencialmente. • Comparando-se os 2 regimes de capitalização. • Salvo aviso em contrário. o montante pode ser calculado de acordo com 2 regimes básicos de capitalização de juros: • • Capitalização simples.Somente o capital inicial rende juros.0s juros produzidos ao final de um período são somados ao montante do início do período seguinte e essa soma passa a render juros no período seguinte e assim sucessivamente. Regime de Capitalização Simples. os juros são devidos ou calculados exclusivamente sobre o principal ao longo dos períodos de capitalização a que se refere a taxa de juros Regime de Capitalização Composta . de uma aplicação financeira ou de um empréstimo consiste no conjunto de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de dinheiro ao longo de um determinado período. ou seja. o montante evolui como uma progressão aritmética. Fluxo de Caixa.Quando um capital é emprestado ou investido a uma certa taxa por período ou diversos períodos de tempo. os juros devidos no fim de cada período (juros postecipados) a que se refere a taxa de juros. linearmente. Capitalização composta. enquanto que no regime de capitalização composta o montante evolui como uma progressão geométrica. tanto para o regime de capitalização simples quanto para o regime de capitalização composto.O fluxo de caixa de uma empresa. • No regime de capitalização simples. o montante e os juros são iguais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regimes de Capitalização . . ou seja. podemos ver que para o primeiro período considerado. ou seja.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa Nominal .: Uma promissória de valor nominal de R$ 500 foi resgatada 4 meses antes de seu vencimento. Dc = N . expressa nos contratos ou informada nos exercícios. Qual o valor do Desconto ? N = 500 i = 8 % a. i .É a taxa usada na linguagem normal. Taxa Proporcional . • pode ser entendido como sendo o juro simples calculado sobre o valor nominal do título. é quando o desconto é calculado sobre o VALOR NOMINAL de um título. i1 i2 t1 = t2 Desconto Comercial - Também conhecido como Desconto Bancário ou “por fora”. a taxa nominal é uma taxa de juros simples e se refere a um determinado período de capitalização. 0. n Dc = 500 .Duas taxas são denominadas proporcionais quando existe entre elas a mesma relação verificada para os períodos de tempo a que se referem.a. = 0..08 .08 n = 4 meses = 4/12 Dc = N . n Onde: Dc = Desconto Comercial N = Valor Nominal i = Taxa de juros n = Período considerado Ex. 4/12 .a. à taxa de 8 % a. i .

quitado 2 meses antes de seu vencimento a 3 % a. Juros Compostos São aqueles em que a taxa de juros incide sempre sobre o capital inicial. aplicado à taxa de 10 % a. passando este montante. acrescidos dos juros acumulados até o período anterior Cálculo do Montante . ? N = $ 270 n = 2 meses i = 3 a. 2) Dr = 16. 2 / (1 + 0. Dr = N x i x n (1+ixn) Ex. o desconto correspondia aos juros simples calculado sobre o valor nominal do título. .33 Desconto Racional - O desconto racional ou “por dentro” corresponde ao juro simples calculado sobre o valor atual (ou presente) do título.03 a.28 JUROS COMPOSTOS Conceito: No regime de Juros Compostos.Vamos supor o cálculo do montante de um capital de R$ 1.m. durante 4 meses.000. n) Dr = 270 .20 / 1.: Qual o desconto racional de um título com valor de face de $ 270. i .m. = 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dc = ? Dc = 13. Note-se que no caso do desconto comercial.m. n / (1 + i .06 Dr = 15.03 . capital mais juros.03 . Diz-se que os juros são capitalizados.m. Dr = ? Dr = N . no fim de cada período de tempo a que se refere a taxa de juros considerada.. os juros devidos ao capital inicial são incorporados a este capital. 0. a render novos juros no período seguinte.

Quanto irá retirar ? S=? 0 i = 8 % a.210 1.000 1.331 Juros (J) 100 110 121 133 Montante (M) 1.: Um investidor quer aplicar a quantia de $ 800 por 3 meses.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL (C) 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 1.331 1. M = P (1+i)n Onde: M P i n = = = = Montantes ou soma dos montantes (S) Principal ou Capital Inicial taxa de juros nº de períodos considerados • a taxa de juros i e o período de aplicação n devem estar expressos na mesma unidade de tempo. a expressão (1 + i) é elevada à potência correspondente.m. para retirar no final deste período.100 1.210 1.m. $ 800 n=3 Dados: P = 800 Pede-se: S = ? .464 • Pode-se constatar que a cada novo período de incidência de juros. Ex. a uma taxa de 8 % a.100 1..

08 a.08 x 1. M = P (1 + i ) n = 800 x (1 + 0.439346) correspondente à taxa de 3. Como a remuneração do capital depende do regime de juros adotados. teremos o fator (1.7 %: • Para um acréscimo de 1 % ( 4% .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h n = 3 meses i = 8 % a.3% ) temos um acréscimo de 0.007.136328 0. que é a remuneração do capital. Na linha correspondente a 10 períodos (n). temos: M = 1.08) 3 = 800 x (1. respectivamente. = 0.343916 e 1.0.m. 1. o fator ( 1 + i ) Portanto: 1 % --------------.343916). obtêm-se os fatores n correspondentes a ( 1 + i ) que são.08 x 1. Procedemos.7 % de acréscimo na taxa. o devedor se compromete a devolver o capital emprestado acrescido dos juros.7 % ------------.m. geralmente este regime é determinado pelo prazo em que o empréstimo é efetuado.7 %.343916). .34 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS n correspondente taxa de 3 % (1. Somando-se o valor encontrado (0.x x = 0.439346  M = 1. • Para 0.08 M = 1.136328 (1.000 x 1. então.79 % e 4 %.439.480244 – 1.480244.09543) ao do fator ( 1 + i ) solução do problema.08) 3 M = 800 x 1.09543 n terá um acréscimo de x. a uma regra de três para encontrarmos o fator referente a 3. Voltando à Quando se contrai uma dívida.

a partir do momento em que começam as amortizações. Como as prestações são iguais e consecutivas. ou Tabela Price. sendo que as formas mais capitais. tais pagamentos podem ser calculados da seguinte maneira: P = R x ( 1 + i )n .1 i x ( 1 + i )n CONCEITO BÁSICO DA CONTABILIDADE Carga Horária: 20 horas . durante certo número de períodos. emprestados a longo prazo (mais de 1 ano). costuma ser o de juros compostos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Sistemas de Amortização de Curto Prazo freqüentes de se quitar o débito são: Sistemas de Amortização a Longo Prazo O regime estipulado para a remuneração de Para os casos de empréstimos de curto prazo (inferior a 1 ano) costuma-se utilizar o sistema de juros simples. SISTEMA PRICE O empréstimo é amortizado em prestações iguais e consecutivas. O método mais utilizado para o resgate de empréstimos de longo prazo é chamado de .Prestações Periódicas Constantes.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Gestão de natureza administrativa procura orientar a utilização dos recursos humanos disponíveis em busca dos objetivos sociais da entidade. Gestão de natureza técnica: Realiza o objetivo social da entidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ESTRUTURA CONCEITUAL BÁSICA DA CONTABILIDADE Contabilidade: É um instrumento da função administrativa que tem por finalidade controlar o patrimônio. . apurar o resultado e prestar informações sobre o patrimônio das empresas. Resulta da combinação de 3 fatores de produção: Natureza. Patrimônio: É o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa). consentidos ou não pela administração. Gestão: É o conjunto de eventos ocorridos na entidade. como a produção de bens e serviços. ou seja. direitos e obrigações Objeto da Contabilidade: É o patrimônio das empresas (entidades) Empresa ou Entidade: É qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Redito: É o resultado da atividade econômica que provoca variação patrimonial (lucro ou prejuízo). é o conjunto de bens. Capital e Trabalho.

Regime de Competência: regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre as receitas e as despesas incorridas durante o exercício social. • Auditoria ou revisão: é a inspeção que se realiza sobre a escrituração contábil com a finalidade de verificar a exatidão dos fatos administrativos. . tendo como apoio a documentação relativa a estes fatos. É o regime utilizado pelas entidades com fins lucrativos. • Análise de Balanços: processo de transformação dos dados em informações úteis aos diversos usuários da informação contábil. Econômica: objetiva apurar o crédito (Lucro ou Prejuízo) • Técnicas Contábeis • Escrituração: registro dos fatos patrimoniais de forma contínua e metódica. conforme a necessidade do usuário. PRINCÍPIOS CONTÁBEIS FUNDAMENTAIS São os preceitos fundamentais em que se baseiam a doutrina e a técnica contábil. • Demonstração: processo de prestação de informações úteis. É o regime utilizado pelas entidades sem fins lucrativos. oportunas e adequadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Caixa: Regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre os recebimentos e os pagamentos no decorrer do período administrativo. Funções da Contabilidade: • Administrativa: objetiva controlar o patrimônio das entidades e prestar informações.

sempre simultaneamente quando se correlacionarem. onde não se pode confundir o patrimônio da entidade com o patrimônio de seus proprietários. PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE: Refere-se. ele pode coincidir. . expressos em valor presente na moeda do País PRINCÍPIO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA: Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis através do ajustamento da expressão formal dos valores. à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais (deve ser feito no tempo certo e com a extensão correta). bem como sua vida estabelecida ou provável. ou não. de acordo com o que dispuser o estatuto ou o contrato social. quantitativas e qualitativas. simultaneamente. independente de recebimento ou pagamento. ou seja. PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA: Determina a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior valor para os componentes do passivo. com o ano-calendário. não representa nova avaliação. devem ser considerados quando da classificação e avaliação das mutações patrimoniais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCÍPIO DA ENTIDADE: Reconhece o patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial. PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE: . findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados. Exercício Social: É o espaço de tempo (12 meses). mas tão somente o ajustamento dos valores originais. o Princípio da Prudência impõe a escolha da hipótese de que resulte o menor patrimônio líquido. PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrem. PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL Os componentes do patrimônio devem ser registrados pelo valor original das transações. A continuidade ou não da entidade.

: duplicatas a receber. • Intangíveis: Ex.Quando uma entidade tem posse e domínio sobre determinado bem. • Tangíveis: Têm existência física. Ex. (valores a receber). OBRIGAÇÕES: São bens de propriedade de terceiros que se encontram em nosso poder. DIREITOS e OBRIGAÇÕES. mercadoria p/ revenda. títulos a pagar. (valores a pagar). existe como coisa ou objeto. Também chamado de Capital de Terceiros ou Passivo Exigível.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PATRIMÔNIO CONCEITO CONTÁBIL E COMPONENTES PATRIMONIAIS PATRIMÔNIO: é o conjunto de BENS.: Dinheiro. móveis. Representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas. aluguéis a pagar. notas promissórias a pagar. ITENS PATRIMONIAIS ATIVO: PASSIVO: Conjunto de bens e direitos (parte positiva). aluguéis a receber. fornecedores. ações ou Quotas de Capital. máquinas. DIREITOS: São bens de nossa propriedade que se encontram em poder de terceiros. imóveis. BENS:Tudo que pode ser avaliado economicamente e que satisfaça as necessidades humanas. É a parte do Patrimônio que vai medir ou avaliar . Ex. Ex. equipamentos. notas promissórias a receber. dinheiro em banco. Marcas e patentes. impostos a recolher. etc. títulos a receber. aplicações financeiras. veículos.: duplicatas a pagar. etc. clientes. PATRIMÔNIO LÍQUIDO: diferença entre o Ativo e o Passivo. Propriedade Plena . etc. Chamado de Patrimônio Bruto Conjunto de obrigações (parte negativa).

Equilíbrio Aparente A = PE. logo PL = 0 Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais às obrigações com terceiros (Passivo Exigível). d) ATIVO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação Plena ou Propriedade Total A = PL. nessa hipótese o patrimônio líquido será nulo.PASSIVO Situações Patrimoniais a) ATIVO > PASSIVO Patrimônio Líquido é POSITIVO / SUPERAVITÁRIO • • Situação Favorável PL + ou SL + Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) excedem o valor das obrigações com terceiros (Passivo Exigível) b) ATIVO < PASSIVO Patrimônio Líquido é NEGATIVO / DEFICITÁRIO • • Situação Desfavorável PL (-) ou SL (-) ou Passivo a Descoberto Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem menores que as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) c) ATIVO = PASSIVO Patrimônio Líquido é NULO / EQUILIBRADO • • Situação NULA. logo PE = 0 .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a situação ou condição da entidade. também. de Passivo não exigível ou Situação Líquida. EQUAÇÃO PATRIMONIAL E SUAS VARIAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO . é chamado.

e. que formam o grupo dos ELEMENTOS NEGATIVOS. as Obrigações. nessa hipótese. que formam o grupo dos ELEMENTOS POSITIVOS. nessa hipótese. a representação mais comum do patrimônio de uma empresa comercial assume a forma: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido • Diz-se que a: . logo A = 0 • Ocorre quando as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) for igual ao patrimônio líquido negativo. e) PASSIVO EXIGÍVEL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação de Inexistência de Ativos PE = ( PL ) . de um lado. PATRIMÔNIO BENS DIREITOS OBRIGAÇÕES • Na maioria das empresas comerciais. o Ativo suplanta o Passivo Exigível (obrigações).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais ao patrimônio líquido. do outro lado. REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DOS ESTADOS PATRIMONIAIS Na representação gráfica apresentada temos. o ativo será nulo. os Bens e os Direitos. as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) serão nulas. Assim.

Corresponde ao patrimônio líquido CAPITAL PRÓPRIO - são os recursos originários dos sócios ou acionistas da entidade ou decorrentes de suas operações sociais. Situação Patrimonial inconcebível quando a: • Situação Líquida maior que o Ativo. . CONCEITOS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL  (PL) é a obrigação da empresa para com os sócios originária da entrega de recursos para a formação do capital da entidade. Diminui o patrimônio líquido quando há: • Pagamento de duplicatas com juros. em imóveis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Situação Líquida é Negativa quando o Ativo Total é: • Menor que o Passivo Exigível.corresponde ao valor dos recursos entregues pelos sócios e à disposição da entidade (em caixa. Aumenta o patrimônio líquido quando há: • Recebimento de duplicatas com juros. nos bancos. Corresponde ao passivo exigível (PE) CAPITAL REALIZADO . etc). CAPITAL DE TERCEIROS - representam recursos originários de terceiros utilizados para a aquisição de ativos de propriedade da entidade.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL A REALIZAR . O Capital Inicial pode ser composto por: • • • • • Dinheiro Móveis Veículos Imóveis Promissórias a Receber etc. imóveis. CAPITAL TOTAL A DISPOSIÇÃO DA EMPRESA .é o capital com que a entidade foi registrada mas que por algum motivo ainda não foi colocado totalmente à disposição da entidade. seus direitos (contas a receber) e suas obrigações para com terceiros (contas a pagar) DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO Um alerta para não confundir termos da linguagem comum. Ela possui. veículos. etc). DIFERENÇA ENTRE CAPITAL E PATRIMÔNIO CAPITAL: É o conjunto de elementos que o proprietário da empresa possui para iniciar suas atividades. É também igual ao total do ATIVO da entidade.corresponde à soma do capital próprio com o capital de terceiros. Ex. Lúcia vai abrir uma papelaria. Logo. este capital será posto à disposição da entidade.000 em dinheiro. R$ 10.. Com o desenrolar dos negócios. PATRIMÔNIO: É o conjunto que COMPREENDE os bens da empresa (dinheiro em caixa. . seja através de dinheiro ou outros bens.000 em dinheiro constituem o seu Capital Inicial. quando usados na terminologia contábil. para esse fim. esses R$ 10. contas a receber.

No gráfico das Contas Patrimoniais. em uma loja etc. o lado direito é o lado do Crédito. Portanto é importante memorizar: a. Situação positiva Poder comprar a prazo etc. • Na terminologia contábil. Portanto. os quais raramente correspondem aos da linguagem comum. significa: • • • • Dívida Situação negativa Estar em débito com alguém Estar devendo para alguém etc. CRÉDITO: Na linguagem comum.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DÉBITO: Na linguagem comum. significa: • • • Ter crédito com alguém. exceto para as Contas Retificadoras. dificilmente aceitará que débito pode representar elementos positivos. Enquanto não se conscientizar disso. . muito cuidado com a terminologia. procure não ligar o seu significado do ponto de vista técnico com o que ela representa na linguagem comum. As mesmas observações que fizemos para a palavra débito aplicam-se à palavra crédito. Quando falarmos na palavra débito. a palavra crédito também possui vários significados. essa palavra tem vários significados. o que prejudica sensivelmente a aprendizagem. • Na terminologia contábil.

SALDO .É uma situação de dívida ou de responsabilidade da conta para com entidade. Portanto: • DÉBITO. Credor .quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos.É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados numa conta.quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos.É uma situação de direito ou de haver da conta em relação à entidade. o lado direito é o lado do Crédito. • CONTAS CONTÁBEIS: SUA NATUREZA E SUA MOVIMENTAÇÃO Razonete Nome da Conta Débitos (D) Devedor Saldo Créditos (C) Credor .quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos. Nulo .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h b. No gráfico das Contas de Resultado. O saldo pode ser: • • Devedor. • CRÉDITO .

conta de natureza CREDORA.conta de natureza DEVEDORA. DC- debitar creditar Contas - são denominações contábeis que identificam e controlam os elementos contábeis de natureza semelhante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MECANISMO DE DÉBITO E CRÉDITO Contas NATUREZA Aumentos Diminuições ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS SITUAÇÃO LÍQUIDA Dv Cr Dv Cr Cr D C D C C C D C D D Dv . Cr . Teoria das Contas .

e não pessoal.Patrimônio Finalidade  controle. Contas Patrimoniais apuração dos resultados e prestação de informações Contas Resultado de BENS Contas Pessoas Agentes Consignatários Contas Integrais dos Contas dos Agentes Correspondentes Contas dos Proprietários DIREITO S OBRIGAÇÕE NIO S LÍQUIDO DE RESULTADO RECEITAS & DESPESAS Contas Diferenciais • Teoria Personalista  as contas representam pessoas que se relacionam com a entidade em termos de débito e crédito. • Contas de Resultado = compreendem as Receitas e as Despesas. • Teoria Patrimonialista  o objeto da Contabilidade é o patrimônio das entidades e a sua finalidade é o controle do patrimônio. Este resultado. que devem ser encerradas quando da apuração do resultado do exercício. a apuração dos resultados e a prestação de informações.Material Entidade Teoria Patrimonialista Objeto . • Teoria Materialista · as contas e a entidade mantêm uma relação material.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTAS ATIVO PASSIVO PATRIMÔ Teoria das Contas Teoria Personalista Contas Débito/Crédito Entidade Teoria Materialista Contas . lucro ou .

Função das Contas • Elenco das Contas . Codificação das Contas.conhecido como estrutura do plano de contas. O Plano de Contas é composto pelas seguintes partes: Elenco das contas. Exemplo de Plano de Contas Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Direitos Realizáveis Estoques Despesas do Exercício seguinte Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Investimento Imobilizado Diferido Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo . e Funcionamento das Contas. consiste na relação ordenada de todas as contas utilizadas para o registro dos fatos contábeis de uma entidade. será incorporado ao patrimônio da entidade através da conta do patrimônio líquido “Lucros Acumulados” ou “Prejuízos Acumulados” PLANO DE CONTAS: É constituído pelo conjunto de normas e procedimentos sobre a utilização das contas integrantes do sistema contábil da entidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h prejuízo.

1.Ativo Permanente 1.: a conta CAIXA representa o dinheiro.3. recebendo a débito os recebimentos e a crédito os pagamentos efetuados em dinheiro. Investimento 1.1. o restante ficaria: Ativo 1.Ativo Realizável a Longo Prazo 1.2 Imobilizado • Função das Contas . Ativo Circulante 1.a codificação tem por objetivo simplificar a classificação das contas nos respectivos grupos e subgrupos • Exemplo: arbitramos o código 1 para o Ativo e 2 para o Passivo. para que serve.2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros ou Prejuízos Acumulados • Codificação das Contas . Ex. . como se trabalha com ela.3.3.Tem como finalidade explicar a razão da existência da conta. onde se aplica.

. relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da série do estabelecimento. PARTIDAS MENSAIS: admite-se a escrituração resumida no diário. • PROCESSO DE ESCRITURAÇÃO: • Pode ser manual. MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas. ESCRITURAÇÃO: é o conjunto de lançamentos contábeis. desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação. FUNÇÃO DA ESCRITURAÇÃO: • Histórica = consiste no registro dos fatos na ordem cronológica (Livro Diário).É a parte do Plano de Contas que demonstra o relacionamento de uma conta com as demais. de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Funcionamento do Plano de Contas. A Escrituração completa é composta pelos lançamentos contábeis e pelas demonstrações financeiras elaboradas no encerramento de cada exercício social. deve corresponder um crédito em uma ou mais contas. assim como a sua abertura. movimentação e encerramento. Sistêmica = consiste na organização dos elementos contábeis de acordo com sua natureza e valores respectivos (Livro Razão). por totais que não excedam ao período de um mês. mecanizado ou por processamento de dados.

compra de mercadorias . S J Rio Preto.. Ex.Fórmula Composta - apenas uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada...000 Fórmulas de Lançamento 1ª ... ... transcrevendo-se estas demonstrações no livro Diário. conforme NF nº 51..Fórmula Simples – apenas uma conta é debitada e uma única conta é creditada.. Ex. emitida pela MARELA.... 1.. LANÇAMENTOS Lançamento Ex.000 Veículos a Caixa . no dia 01/04/02.documento hábil é a nota fiscal.: compra de uma bicicleta..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todo lançamento deve estar apoiados em documentos hábeis e idôneos e adequados ao tipo de operação. • Apuração do Resultado e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício)...000 2ª ......000. 700. no valor de $ 700..... • Elaboração do Balancete de Verificação. • Transcrição dos registros para o livro Razão. Compra de um veículo à vista.. à vista. 01 de abril de 2002 Veículos a Caixa . por 1... • Registro dos fatos no livro Diário.

000 Móveis e Utensílios.000 em dinheiro. Ex... $ 500... ..000 e de uma duplicata no valor de $ 90.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ex...000 3ª ..compra de uma bicicleta por 1..... sendo $ 5.. Veículos a a a Diversos Banco c/ Movimento .000 e 15. com a utilização de $ 30..... 10..000.pagamento do aluguel do mês no valor de $ 40.. pagando-se 500 com cheque do Banco do Brasil e aceitando uma duplicata pelo restante.. 5...000 em cheque. 500 Duplicatas a Pagar......000.000 4ª . Diversos a Capital Social Caixa .000. 500 e 1.000 em dinheiro e $ 100.Integralização do capital Social no valor de $ 15..000 em móveis e $ 10...Fórmula Complexa - mais de uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada.... Ex..Fórmula Composta - mais de uma conta é debitada e uma única conta é creditada..

. o Diário está sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas...........000 Crédito Partícula “a” É apenas indicadora da contra creditada...000 a a Caixa . PRINCIPAIS LIVROS CONTÁBEIS Dos vários livros usados pelas empresas. Caso haja . vamos mencionar apenas os utilizados pela contabilização dos atos e fatos administrativos........ sendo seu uso facultativo.... Objetivo: cumprimento da função histórica da Contabilidade (ordem cronológica dos fatos ocorridos).. Por ser obrigatório.. 30.. O livro Diário é o mais importante livro contábil.... Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: • • • • Livro Diário Livro Razão Livro Caixa Livro Contas-Correntes LIVRO DIÁRIO O Diário é um livro obrigatório pela legislação comercial.............000 Duplicatas a Pagar... 100........000 Bancos c/ Movimento .... 40.. 90...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito Diversos a Diversos Despesa de Aluguel ..

3º . sem intervalos em branco nem entrelinhas. com individuação e clareza. • Formalidades do Livro Diário • Formalidades extrínsecas ( ou externas): o livro Diário deve ser encadernado com folhas numeradas em seqüência. com o livro Diário é possível a recuperação dos mesmos. Esses termos são colocados na época da abertura dos livros. conforme o seguinte modelo: ELEMENTOS ESSENCIAIS DO LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO 1º . As empresas que utilizam fichas são obrigadas a adotar o livro próprio para a inscrição das demonstrações financeiras.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h extravio dos demais livros fiscais. 5º .Histórico da operação. previstos na lei fiscal e comercial para o livro Diário. ainda. • Formalidades intrínsecas ( ou internas ): a escrituração do Diário deve ser completa. 4º . em forma de sanfona. rasuras. tipograficamente.local e data. soltas ou avulsas ).conta ou contas creditadas.conta ou contas debitadas. emendas e transportes para as margens. • Os Termos de Abertura e de Encerramento devem ser transcritos na primeira e na última página do livro Diário. . os termos de abertura e de encerramento e ser submetido à autenticação do órgão competente do Registro do Comércio. 2º . por ordem cronológica de dia. borraduras. • O livro Diário tradicional pode ser substituído por fichas ( contínuas. Deve conter. em idioma e moedas nacionais. a adoração desse sistema não exclui a empresa de obediência aos requisitos intrínsecos. precedida(s) da partícula “a”.Porém. respectivamente. em forma mercantil. mês e ano.valor da operação.

Ex.: compra de mercadorias à vista (bens por bens). LIVRO CONTAS-CORRENTES O Contas-Correntes é o livro auxiliar do Razão. CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS ADMINISTRATIVOS • Fatos Permutativos: são fatos que alteram o patrimônio da entidade sem alterar o seu patrimônio líquido. compra de materiais. Na Contabilidade moderna.: emissão de cheques. recebimentos de direitos. Ex. LIVRO CAIXA O livro Caixa também é auxiliar. o Razão é escriturado em fichas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LIVRO RAZÃO O Razão é um livro de grande utilidade para contabilidade porque registra o movimento de todas as contas. Serve para controlar as contas que representam Direitos e Obrigações para a empresa. São chamados. quer sob o aspecto quantitativo. Nele são registrados todos os fatos administrativos que envolvam entradas e saídas de dinheiro. portanto não interessam a Contabilidade. aumento do capital social com lucros acumulados. venda de mercadorias. pagamento de obrigações. ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS • Atos Administrativos: são os atos que não provocam alterações nos elementos do Patrimônio ou do Resultado. • Fatos Administrativos : são os acontecimentos que de alguma forma alteram o patrimônio das entidades. . recebimento de valor pela quitação de uma duplicata. de Fatos Contábeis. etc. Refletem trocas entre os elementos patrimoniais. quer sob o aspecto qualitativo. compra de mercadorias a prazo (bens por obrigações). também. depósitos bancários. A escrituração do livro Razão passou a ser obrigatória a partir de 1991. compra de veículos.

recebimento de uma duplicata com juros. • Misto aumentativo = venda de mercadorias com lucro. • fato modificativo aumentativo = Resultado.Identificar a que grupo cada conta pertence. qualquer tipo de receita quando lançada ao • fato modificativo diminutivo = qualquer tipo de despesa quando lançada ao Resultado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Fatos Modificativos: são aqueles que alteram o patrimônio da entidade e o patrimônio líquido. • Misto diminutivo = venda de mercadorias com prejuízo. . tais como: ATIVO – PASSIVO – PATRIMÔNIO LÍQUIDO – RECEITA – DESPESA 3º passo - Identificar qual é o efeito do fato sobre cada conta envolvida. 2º passo . pagamento de uma duplicata com juros. Distribuição de lucros ou dividendos • Fatos Mistos ou Compostos: permutativos e modificativos. aumentando (fato modificativo aumentativo) ou diminuindo (fato modificativo diminutivo) a riqueza própria do patrimônio. aumento do Capital Social. ou seja. Registro dos Fatos Contábeis – Passos 1º passo . Uma conta só pode pertencer a um determinado grupo. conforme alterem para maior ou menor o patrimônio líquido. aqueles que combinam fatos contábeis Podem ser aumentativos ou diminutivos. qual elemento contábil aumenta ou diminui devido a este fato.Identificar as contas envolvidas (pelo menos duas contas).

conceitos ATIVO: No Ativo. ou seja. • Exercício Social – É o espaço de 12 meses. Balancete de Verificação Após efetuarmos todos os lançamentos nos razonetes. Aplicações Financeiras de curto prazo. Estoques de mercadorias. em 3 grandes grupos: Ativo Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente • Ativo Circulante – Representa os valores passíveis de serem transformados em dinheiro a curto prazo. etc. contas corrente em Banco.Ex. Duplicatas a Receber.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 4º passo . Clientes. findo o qual as pessoas jurídicas apuram os seus resultados. as contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez. Balancete de Verificação Saldos Contas Devedores (D) Credores (C) Total BALANÇO PATRIMONIAL . tudo o que for se realizar dentro do exercício social seguinte. segundo o mecanismo de débito e crédito. dinheiro em Caixa.Efetuar o lançamento. . devemos apurar os saldos de todas as contas.

• Diferido – Compreende as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado em mais de um exercício social. Exs.Representa aplicação permanente ou fixa dos recursos da empresa e. compulsórios à União. não estão destinados à venda ou realização. após o decurso do exercício social subseqüente ao da elaboração do Balanço Patrimonial. • Imobilizado – Bens e direitos necessários à manutenção das atividades produtivas da empresa. e se dividem em 4 grandes grupos: Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido . empréstimos moeda a Longo Prazo. a princípio.: despesas incorridas na fase pré-operacional da empresa.: direitos a Longo Prazo. equipamentos. despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas. marcas e patentes. fundo de comércio. Exs. veículos. adiantamentos ou empréstimos a sócios. acionistas e despesas • Ativo Permanente .São os valores passíveis de transformações em Exs. antecipadas.: máquinas. • Investimentos .Exs. ou seja. imóveis de uso. participações permanentes em outras sociedades e os imóveis de renda. PASSIVO: As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de exigibilidade. etc. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ativo Realizável a Longo Prazo .

Divide-se em: • Capital Social .Divide-se em: • Capital Subscrito . • Passivo Exigível a Longo Prazo - compreende as: Obrigações a Longo Prazo.Compromisso assumido pelos sócios ou acionistas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Passivo Circulante . etc. • Capital a Realizar . . de acordo com exigência legal. • Patrimônio Líquido . Aluguéis.corresponde à diferença entre os valores que compõem o Ativo. diminuídas dos custos e despesas a elas correspondentes. Impostos a Recolher. inclusive empréstimos recebidos de sócios e acionistas. Fornecedores. Trabalhistas e Sociais. Obrigações Fiscais.: Duplicatas a Pagar. • Reservas – São parcelas do patrimônio líquido que excedem o valor do Capital Social integralizado: • Reservas de Lucros – São obtidas pela apropriação dos Lucros. etc.compreende as: receitas de exercícios futuros. o Passivo Exigível e o Resultado de Exercícios Futuros.Parcela do compromisso assumido pelos proprietários e ainda não quitada.Pagamento efetivo do compromisso pelos sócios ou acionistas. • Capital Realizado . Exs.compreende as obrigações ou dívidas a curto prazo. • Resultado de Exercícios Futuros .

• Reservas de Reavaliação – Indicam acréscimos de valor ao custo de aquisição de Ativos baseados em preços de mercado. que nada têm a ver com as receitas ou ganhos.DESPESAS .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reservas de Capital – São contribuições recebidas dos proprietários ou de 3ºs. • Lucros ou Prejuízos Acumulados – Ficam em destaque. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo. Enquanto não são distribuídos ou capitalizados são considerados como reserva de lucros. RECEITAS E DESPESAS CONCEITOS • RECEITAS: são ingressos patrimoniais decorrentes da utilização dos recursos da empresa e que geram gastos para a mesma. Dividendos distribuídos antecipadamente. Exs. • DESPESAS: são gastos executados com a finalidade de gerar receitas. tecnicamente. As despesas reduzem a riqueza própria do patrimônio. As receitas aumentam a riqueza própria do patrimônio. legalmente. • Contas Retificadoras – São contas redutoras do Patrimônio Líquido. Capital Social a Realizar (integralizar). RESULTADO = RECEITAS . mas sempre provocam diminuições no patrimônio líquido. Ações em Tesouraria ou quotas.

Despesas > Receitas NULO Despesas = Receitas c) Receitas e Despesas Financeiras Operações Financeiras são aquelas realizadas com a finalidade de CAPTAR ou APLICAR recursos financeiros Dividem-se. tais como: Despesas de juros. Variações monetárias pré-fixadas ativas (excedentes às pós-fixadas). quando derivadas de operações ou títulos com vencimento posterior ao encerramento do exercício social.  . Descontos condicionais obtidos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a) LUCRO - Despesas < Receitas b) PREJUÍZO . podendo também. ser apropriadas integralmente no período-base correspondente à realização da operação. Obedecendo ao regime de competência do exercício. portanto. a critério da empresa. as receitas financeiras podem ser distribuídas proporcionalmente aos períodos-base a que competirem. Atenção: DESPESAS FINANCEIRAS: Correspondem aos gastos incorridos nas operações de captação de recursos financeiros. em OPERAÇÕES ATIVAS (destinadas à aplicação de recursos) e OPERAÇÕES PASSIVAS (praticadas com a finalidade de captação de recursos financeiros) RECEITAS FINANCEIRAS: Correspondem aos ingressos patrimoniais originados das aplicações de recursos financeiros. tais como: • • • Receitas de juros.

...... apropriando a receita segundo o regime de competência . no valor de $ 7.....100 • Neste caso. Antecipando o reconhecimento da receita Aplicações Financeiras – CDB a a a Diversos Caixa / Bancos .... a receita financeira foi apropriada integralmente ao resultado do exercício social X1 2. por exercícios sociais a que competirem.. Já as despesas financeiras incorridas na fase pré-operacional serão registradas como ativo diferido.....100$ 9... com ganho pré-fixado de $ 2.........: Aquisição de um CDB em 01/11/X1... para posterior amortização........ $ 7.000 ... 1.. $ 2..... $ 7. Correção monetária pré-fixada.......000... Atenção: As despesas financeiras pagas antecipadamente DEVERÃO ser apropriadas.............Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h   Descontos condicionais concedidos. com vencimento em 01/02/X2.....Quando da operação (01/11/X1): Aplicações Financeiras – CDB a a Diversos Caixa / Bancos ..........000 Receitas Financeiras ...100...... pró rata tempore.. Contabilização: Ex......

. Apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV). vendas e estoque final...... • • CMV  Custo das Mercadorias Vendidas CMV = Ei + C .Estoque Final RCM  Resultado com Mercadorias = LUCRO BRUTO RCM = V ......100$ 9. sem industrializá-las.CMV .Ef Onde: Ei ... $ 2....Em 31 de dezembro de X1: Receitas Financeiras a Apropriar a Receitas Financeiras .....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Receitas Financeiras a Apropriar .. $ 700 RESULTADO COM MERCADORIAS..100 .. Compreendem: • O registro dos fatos envolvendo as mercadorias: estoque inicial. Apuração do resultado com mercadorias (RCM). São revendidas da mesma forma como foram adquiridas.Estoque Inicial C ..Compras Líquidas EF .. compras....... PRODUTOS E SERVIÇOS Mercadorias  São os bens que as empresas comerciais adquirem com a finalidade de revenda...

através de contagem física. o saldo desta conta representa o RCM. Após o registro do inventário final. No decorrer do exercício social. • O Estoque Final (Ef) de um exercício é o Estoque Inicial (Ei) do exercício seguinte. Inventário Periódico  ocorre quando os estoques existentes são avaliados na data de encerramento do balanço. e assim por diante. O preço utilizado para sua avaliação é o de custo ou de mercado. Pode ser Periódico ou Permanente. esta conta passa a ser conta de resultado.corresponde ao saldo da conta Mercadorias em estoque no encerramento anterior. dos dois o menor.3 • Utiliza-se a conta Mercadorias Mista Conta Mercadorias Mista .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Onde: V  Vendas Líquidas CMV  Custo das Mercadorias Vendidas Inventário .no início do exercício esta conta é patrimonial (reflete o valor do estoque inicial).É a verificação de existências patrimoniais por meio de levantamento individualizado e completo dos bens e valores ativos e passivos de uma empresa. Estoque Inicial . com entradas e saídas. obtendo-se o valor do estoque final (Ef). Mercadorias Mista a Mercadorias em Estoque .

Contas a Receber. a apuração contábil do CMV é obrigatória.a Mercadorias Mista M rc d ria M ta e a o s is C m ra V n a o p s eds R d to s d V n a e u re e e d s R d to s d C m ra e u re e o p s A m n s d C m ra u e to e o p s E q e In l (E sto u icia I) E q e F a (E ) sto u in l F Resultado Final . faz-se o inventário das mercadorias que se encontram em estoque e o valor será lançado a débito da conta patrimonial Mercadorias em Estoque. Bancos.Lançadas a crédito da conta Mercadorias Mista.a Caixa / Bancos / Contas a Pagar Venda de Mercadorias . a apuração do RCM é facultativa .o saldo da conta Mercadorias Mista será o RCM Obs. tendo como contrapartida lançamentos a crédito das contas Caixa.lançadas a débito da conta Mercadorias Mista. Contas a Pagar. Bancos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Compras de Mercadorias . Mercadorias Mista .a Mercadorias Mista Estoque Final . tendo como contrapartida lançamentos a débito das contas Caixa. Caixa / Bancos / Contas a Receber . etc. etc.No encerramento do exercício. e em contrapartida a crédito da conta Mercadorias Mista Mercadorias em Estoque .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) . VENDAS BRUTAS (-) (=) DEDUÇÕES DE VENDAS VENDAS LÍQUIDAS (-) (=) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) LUCRO BRUTO / LUCRO OPERACIONAL BRUTO (LOB) (-) (+-) (=) DESPESAS OPERACIONAIS RESULTADO FINANCEIRO (Receitas + Despesas Financeiras) RESULTADO OPERACIONAL (+) (-) (=) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) (-) (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (-) PARTICIPAÇÕES . as Receitas e Despesas do Exercício apuradas segundo o regime de Competência (as receitas e despesas são consideradas independentemente de seus recebimentos ou pagamentos). ou seja.O objetivo dessa demonstração é fornecer o resultado líquido do exercício.

seu custo é diminuído do estoque. Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. adotar um dos seguintes sistemas: • INVENTÁRIO PERMANENTE: Consiste em controlar permanentemente o valor do estoque de mercadorias. . • MÉTODO DA CONTA DESDOBRADA: Consiste em utilizar as três contas básicas: Estoque de Mercadorias (para registrar os estoques inicial e final). compras. ser utilizadas as contas Compras Anuladas (para registrar as devoluções de compras) e Vendas Anuladas (para registrar as devoluções de vendas). para não prejudicar a uniformidade de seus registros contábeis. As operações que envolvem as compras e as vendas de mercadorias constituem a atividade principal das empresas comerciais. as mercadorias compreendem todos os Bens que as empresas comerciais compram para revender. mas não poderá utilizar ambos ao mesmo tempo. ou outra similar. Assim. a empresa poderá. • Seja qual for o método utilizado. • Como contabilizar as operações com mercadorias? Para contabilizar as operações com mercadorias existem dois métodos: • MÉTODO DA CONTA MISTA: Consiste em utilizar uma única conta. e a cada venda efetuada. vendas. permitindo que o estoque de mercadorias fique atualizado constantemente. seu custo é incluído no estoque. que poderá ser chamada de Mercadorias. • A empresa poderá optar por um dos dois métodos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h (=) LUCRO LÍQUIDO (LL) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO • • OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Como vimos. para registrar todas as operações com mercadorias (estoques inicial e final. ainda. Podem. a cada compra efetuada. ou Estoque de Mercadorias. ainda. devoluções de compras e devoluções de vendas).

mas esse imposto incide sobre a maioria dessas operações. • Conta ICMS a Recuperar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • INVENTÁRIO PERIÓDICO: Por este sistema. ou seja. O saldo desta conta será transferido  180conta Custo das Mercadorias Vendidas no para a momento da apuração do Resultado Bruto. o valor do estoque só é conhecido no final do período. • Até agora. que poderá compensá-lo no valor do ICMS devido nas vendas efetuadas no mesmo mês. incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de alguns serviços. • ICMS incidente nas compras Vamos citar o exemplo de uma Nota Fiscal no valor de R$ 1. pelo valor pago.000 de mercadorias incluindo R$ 180 de ICMS (calculado com base em uma alíquota de 18 %) Registro no livro Diário: Observações: • ICMS a Recuperar A conta Compras de Mercadorias. foi debitada pelo valor do ICMS incidente nessa compra. IMPOSTO E CONTRIBUIÇÕES INCIDENTES SOBRE AS VENDAS ICMS: o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um imposto de competência estadual. . quando no referimos a compras e vendas de mercadorias. foi debitada pelo valor líquido da compra. transporte e comunicações. do Ativo Circulante. não nos preocupamos com o ICMS. Esse valor representa Direito para a empresa. como o fornecimento de energia elétrica. • O valor do ICMS já vem incluído no valor das mercadorias constantes da Nota Fiscal. menos o valor do ICMS. que é de apuração do Resultado Bruto. mediante levantamento (inventário) físico realizado.

conta desdobrada com inventário periódico. para apurarmos o resultado da conta Mercadorias em 31 de dezembro. calculada sobre o faturamento. Supondo que o inventário físico realizado em 31 de dezembro tenha sido de R$ 12. a alíquota é de 0. de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza. a alíquota é de 2%. calculada sobre o valor da receita bruta das vendas de mercadorias. e destina-se ao pagamento do seguro-desemprego e do abono anual que a Caixa Econômica Federal paga aos trabalhadores cadastrados.65%. é feita uma contagem física (inventário) das mercadorias. vamos estudar dois processos de apuração: extracontábil e contábil. além das contas acima (que representam o estoque inicial e as compras e as vendas de mercadorias efetuadas no período). com base no faturamento. com base em seu faturamento. referente à venda de mercadorias à vista com n. menos os descontos incondicionais concedidos e menos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados. no valor de R$ 500 (alíquota do ICMS = 18 %) Registro no livro Diário: PIS SOBRE FATURAMENTO: O Plano de Integração Social é uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS incidente nas vendas Exemplo: Nota Fiscal. • Atualmente. . e destina-se ao financiamento da seguridade social.000. menos os descontos incondicionais concedidos e menos as vendas anuladas. precisamos conhecer o valor das mercadorias em estoque no último dia do ano. • Atualmente. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL: a Contribuição Social sobre o Faturamento — COFINS — é também uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. Com esse objetivo. ou seja. Pelo método por nós adotado. menos as vendas anuladas. quando integrar o valor da receita bruta das vendas (empresas industriais).° 4521 da empresa Luzeletrica S/A.

menos o Resultado Financeiro (Receitas – Despesas Financeiras) DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS: atividades normais da empresa.Ef Onde: CMV C Ef Assim.000 – 12. temos: CMV = 5. são aquelas decorrentes do desenvolvimento das Elas podem ser agrupadas do seguinte modo: .000 + 20.000 = Custo das Mercadorias Vendidas = Compras de mercadorias = Estoque Final de mercadorias Ei = Estoque Inicial de mercadorias RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO • Resultado Operacional Líquido: É o resultado do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO EXTRA CONTÁBIL 1ª fórmula: CMV = Ei + C .000 = 13.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DESPESAS COM VENDAS Pessoal • • • Comissões sobre Vendas Encargos Sociais Salários Outras • • • • Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa Fretes e Carretos Material de Embalagem Propaganda e Publicidade DESPESAS FINANCEIRAS • • • Descontos Concedidos Despesas Bancárias Juros Passivos DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal • Café e Lanches Condução e Transporte Encargos Sociais • • .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Honorários da Diretoria Pró-labore Salários Gerais • • • • • • • • • Tributárias • Impostos e Taxas Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Combustíveis Depreciação Luz e Telefone Material de Expediente Prêmios de Seguro Despesas Eventuais Outras • Serviços de Terceiros Despesas Eventuais • OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS • • Multas Fiscais Variações Monetárias Passivas .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Perdas Não-cobertas por Seguros Receitas Operacionais: As mais comuns são: são também aquelas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa. . o custo (valor contábil) de Bem do Ativo Permanente que deve ser apurado quando este for alienado. RECEITA BRUTA • • Vendas de Mercadorias Receitas de Serviços RECEITAS FINANCEIRAS • • • Descontos Obtidos Juros Ativos Rendimentos sobre Aplicações Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS • • • • Aluguéis Ativos Perdas recuperadas Variações Monetárias Ativas Receitas Eventuais DESPESAS E RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas decorrentes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa. como. por exemplo. baixado ou liquidado.

ele poderá ser registrado na conta Ganhos em Transações do Ativo Permanente APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO — RESULTADO LÍQUIDO Você deve ter percebido que. basta transferir todas as despesas e encargos do período. de dois lançamentos: a. bem como todas as receitas. como. corresponderá a Lucro Líquido. Debita-se a conta Resultado do Exercício e creditam-s e todas as Contas de Despesas e encargos do período. Esse procedimento compõem. corresponderá a PREJUÍZO LÍQUIDO. bem como todas as demais receitas do período.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando o resultado apurado nessas transações for negativo. Se o saldo desta conta for devedor. o montante obtido na alienação de Bens ou Direitos integrantes do Ativo Permanente. por exemplo. para apurar o Resultado do Exercício. se for credor. • Quando o resultado dessas transações for positivo. após os lançamentos exemplificativos apresentados neste capítulo. quase sempre inserimos esta frase: • “O saldo desta conta será transferido para a conta Resultado do Exercício no momento da apuração do Resultado Líquido”. Quando chegamos a este ponto. após termos efetuados todos os ajustes e apropriações necessários. para a conta Resultado do Exercício. Isso ocorre porque esta conta recebe a débito todas as despesas e encargos e a crédito o Resultado da Conta Mercadorias (saldo credor). ele poderá ser representado pela conta Perdas em Transações do Ativo Permanente. RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas provenientes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituem objeto da empresa. . basicamente.

as empresas devem calcular e contabilizar a PROVISÃO para Pagamento da Contribuição Social e a PROVISÃO para Pagamento do Imposto de Renda.712. conforme estabeleça a legislação. Suponhamos que a conta Resultado do Exercício. tenha apresentado a seguinte situação: 1. de um ano ou outro. .300 b. com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período.200 Observe que o saldo da conta RESULTADO DO EXERCÍCIO é credor de R$ 414. PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Trata-se de uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social devida pelas empresas ao Governo Federal. pois as receitas superaram as despesas. Sobre esse lucro. Debitam-se a conta Resultado da Conta Mercadorias (se credor) e todas as demais receitas do período e credita-se a conta Resultado do Exercício.298. que poderá ser um mês.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado do Exercício 1. após efetuado os dois lançamentos acima. Esse saldo representa LUCRO.300.500 R$ 414.

que poderá ser de um mês. legalmente. nesse Resultado ajustado. as empresas estão obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importância a título de Imposto de Renda. é criada uma provisão. no momento da apuração do Resultado do Exercício. Portanto. é preciso efetuar cálculos extracontábeis para se ajustar o Resultado do Exercício e. a alíquota que estiver em vigor no respectivo ano.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Normalmente. LUCRO REAL: É o Lucro Líquido do Exercício. ajustado pelas adições. de um ano ou outro. aplicar. ajustado conforme determina a legislação. O Lucro Real é determinado com base na escrita que o contribuinte deve manter. é importante saber que esta provisão deve ser calculada. conforme estabeleça a legislação. exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. como ocorre com a Contribuição Social. . base de cálculo igual ao Resultado do Exercício antes das provisões (a mesma base de cálculo da Provisão para Contribuição Social). Exclusivamente para fins didáticos. para se calcular adequadamente o valor a ser provisionado. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. em seguida. Para fazer face a esse compromisso fiscal. a base para o cálculo desta provisão é o Resultado do Exercício antes de calculada a Provisão para o Imposto de Renda. • Entretanto. com base no Lucro Real. o seguinte: • • alíquota igual a 25%. contabilizada na conta Provisão para Imposto de Renda.

de acordo com a legislação tributária. Devem ser EXCLUÍDOS: • valores cuja DEDUÇÃO seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do Lucro Líquido do período-base. • Resultados. de acordo com a legislação tributária. LIMITADOS AO LUCRO REAL do exercício da compensação. • Resultados. participações e quaisquer outros valores DEDUZIDOS na apuração do Lucro Líquido que. observados os prazos previstos no Regulamento do Imposto de Renda. . perdas. total ou parcialmente. despesas. receitas e quaisquer outros valores NÃO-INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. os prejuízos fiscais de exercícios anteriores. exclusões e compensações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h observando as leis comerciais e fiscais. não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real. de acordo com a legislação tributária. • O prejuízo fiscal é o apurado na demonstração do Lucro Real e registrado no LALUR. e é demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real — LALUR. Devem ser ADICIONADOS: • Custos. rendimentos. receitas e quaisquer outros valores INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. devem ser computados na determinação do Lucro Real. Assim. encargos. provisões. rendimentos. não sejam computados no Lucro Real. no LALUR o LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( LL ) é ajustado observando as adições. à vontade do contribuinte. • Poderão ser compensados.

DISTRIBUIÇÃO E DESTINAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TRANSFERÊNCIA PARA LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS O Lucro do Exercício. após as deduções da Provisão para Contribuição Social e da Provisão para o Imposto de Renda. • Partes beneficiárias.478. deverão ser calculadas e contabilizadas as participações: • Debêntures. PARTICIPAÇÕES Conforme a legislação atual.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PREJUÍZOS ACUMULADOS Os Prejuízos Acumulados correspondem a prejuízos apurados pela contabilidade em exercícios anteriores. • contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. • Empregados. que no nosso exemplo foi igual a R$ 282. Assim. que estejam devidamente contabilizados a débito da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. denomina-se Lucro Líquido do Exercício. após a Provisão para o Imposto de Renda. menos as participações. será transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados através do seguinte lançamento: Resultado do Exercício . após apurado o Resultado do Exercício e calculadas as Provisões para Contribuição Social e para pagamento do Imposto de Renda. • Administradores. • Esses prejuízos deverão ser compensados pelo lucro apurado no exercício atual. o Resultado do Exercício.

...... parte dele poderá permanecer na própria conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. na constituição da reserva legal.... sendo debitada por R$ 20.478 Veja a posição das contas envolvidas em seus respectivos Razonetes: Resultado do Exercício Observações: 282.... • O Lucro Líquido do Exercício poderá se destinar à formação de Reservas. encerrando-se........Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Lucros ou Prejuízos Acumulados Transferência que se processa referente ao Lucro Líquido do Exercício ...... o qual terá as destinações constantes dos itens a seguir.....404/76 “ Do lucro líquido do exercício..478 282.... que não excederá de 20% (vinte por cento) do capital social.. antes de qualquer outra destinação......... 282. ainda.. A contaSResultado do Exercício.478 20.. .478 • Lucros ou Prejuízos Acumulados 282....000 fica com saldo igual a zero........ 5% (cinco por cento) serão aplicados.000 S 282.º 6.478.... RESERVAS As reservas podem ser dos seguintes tipos: • Reservas de Lucros: são extraídos do Lucro Líquido apurado pelas empresas e podem ser: • Reserva Legal: segundo artigo 193 da Lei n............. pois seu saldo foi transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. • A conta Lucros ou Prejuízos Acumulados recebeu a crédito o Lucro Líquido do Exercício... à distribuição aos sócios ou.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 1º A companhia poderá deixar de constituir a reserva legal no exercício em que o saldo dessa reserva. A Reserva de Correção Monetária do Capital também é Reserva de Capital. 182. DIVIDENDOS • Os dividendos correspondem à parte do Lucro Líquido que é distribuída aos acionistas. por proposta dos órgãos da administração com fins específicos. • Reservas Livres: são aquelas criadas livremente pela assembléia geral (sociedades por ações).404/76). essas reservas são conhecidas por Reservas Contratuais.º 6. • Reservas de Capital: são aquelas constituídas pelos ágios obtidos na colocação de ações da empresa. pelo prêmio recebido na emissão de debêntures bem como as constituídas pelo recebimento de doações e as subvenções para investimentos (art. desde que superiores aos acréscimos decorrentes da correção monetária das demonstrações financeiras. como. Nos demais tipos de sociedades. as Reservas para Contingências e as Reservas de Lucros a Realizar. • Reservas Estatutárias: são aquelas criadas em virtude de disposições contidas nos estatutos (sociedades por ações). 182 da Lei n. exceder de 30% (trinta por cento) do capital social. § 2º A reserva legal tem por fim assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital. • Reservas de Reavaliação: são constituídas pelos aumentos de valor atribuídos aos elementos do Ativo em virtude de novas avaliações. os quais fixarão seus limites e destinação. pelo produto da alienação de partes beneficiárias e bônus de subscrição. . por exemplo. acrescido do montante das reservas de capital de que trata o § 1º do art.

197). II — importância destinada à formação de reservas para contingência (art. • III — lucros a realizar transferidos para a respectiva reserva (art. a porcentagem. desde que sejam regulados com precisão e minúcia e não sujeitem os acionistas minoritários ao arbítrio dos órgãos de administração ou da maioria. metade do lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido dos seguintes valores: • • I — quota destinada à constituição da reserva legal (art. • Os critérios para distribuição dos dividendos devem constar dos estatutos da companhia. a parcela dos lucros estabelecia no estatuto. poderão ser diferentes em cada empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • As sociedades por ações são obrigadas a distribuir anualmente dividendos aos seus acionistas. pois a lei assim determina. e lucros anteriormente registrados nessa reserva que tenham sido realizados no exercício. conforme determina o artigo 202 da Lei n. § 1º — O estatuto poderá estabelecer o dividendo como porcentagem do lucro ou do capital social. os ACIONISTAS TERÃO DIREITO DE RECEBER 50% do Lucro Líquido.404/76: • Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório. conforme consta do artigo 202.193). ou. Desse modo. ou fixar outros critérios para determiná-lo. porém. e reversão das mesmas reservas formadas em exercícios anteriores. se este for omisso. quando nos estatutos não constarem critérios para a distribuição. CONCEITOS CONTÁBEIS APLICADOS E PRINCIPAIS CONTAS .195). bem como a base sobre a qual serão calculados os dividendos. em cada exercício.º 6. transcrito anteriormente.

Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das últimas compras. É um fato permutativo  bens x bens Inventário Permanente é quando acompanhamos passo a passo todos os fatos que envolvem mercadorias.Custo Médio Ponderado Fixo consiste em se identificar o custo real para cada unidade vendida. • Método UEPS – Último a Entrar. Quando se adquire um bem. A conta • Para se efetuar este controle. a Ficha de Controle e Avalização de Estoque. Mercadorias PATRIMONIAL. é indispensável a utilização de um sistema extra-contábil. ou Ficha de Estoque.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Custos são gastos incorridos na aquisição de bens ou serviços. . visto que a mesma não teve diminuída sua riqueza patrimonial. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das primeiras aquisições. Este método somente é aplicável em produtos de valor significativo. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das primeiras compras. em podemos saber a qualquer Estoque é essencialmente momento o valor das mercadorias em estoque. terrenos. não há movimentação no ativo da empresa. • Método CMPF . etc. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das últimas aquisições. Ex. • Método CMPM – Custo Médio Ponderado Móvel consiste em se atribuir às mercadorias vendidas o preço médio das mercadorias em estoque • Método PEPS – Primeiro a Entrar.: automóveis.

• No inventário periódico. • No inventário permanente a cada operação de venda. o estoque final (Ef) é avaliado ao preço de custo das últimas unidades adquiridas. • Observe que as únicas alterações existentes nos três métodos estão no valor do estoque final (Ef) e no valor do custo das mercadorias vendidas (CMV). motivo pelo qual a conta Mercadorias Mista é utilizada apenas no inventário periódico. • Representam mercadorias disponíveis para venda durante o período o valor do estoque inicial mais o valor das compras  Mercadorias = Ei + C. o que nos força a concluir que o resultado final obtido no PEPS do inventário permanente é o mesmo obtido no inventário periódico. é possível identificar o CMV. mantém o CMV e o estoque final (Ef) entre os valores obtidos através dos métodos anteriores. enquanto que no período-base. foram vendidas também em primeiro lugar. logo os inventários se eqüivalem. O Método UEPS superavalia o CMV e subavalia o estoque final (não é aceito pela Legislação do Imposto de Renda). partindo do pressuposto que as primeiras unidades compradas. imediatamente. . • No inventário permanente – método PEPS – os pressupostos são idênticos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resumo dos Métodos • O Método PEPS subavalia o CMV e superavalia o estoque final. quando da apuração do CMV através de contagem física do estoque final e uso da fórmula (CMV = Ei + C – Ef). • • O Método do Custo Médio Ponderado – CMP.

por sua vez. o comprador assume uma obrigação (de pagar) com o vendedor. Cliente.Com a cobrança simples o Banco apenas recepciona as duplicatas recebidas através de borderô pela empresa (emitente). sendo criadas contas no Ativo e no Passivo. Logo.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Obs. não afetando o Patrimônio da empresa. Comprador é considerado  Aceitante. e este.: Utilizando a Conta de Compensação a) Remessa ao Banco conforme borderô: Débito . deverá ser registrado em livro fiscal denominado Registro de Inventário.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Seja qual for o inventário utilizado. COBRANÇA SIMPLES . Sacado. Ex. CONTABILIZAÇÃO DE ALGUMAS CONTAS ESPECÍFICAS OPERAÇÕES COM DUPLICATAS Nas operações mercantis de venda.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Crédito. somente para controle dos títulos que estão em cobrança. periódico ou permanente. Devedor.: se não optar pela Conta de Compensação não se deve proceder a nenhum lançamento b) Pelo recebimento das duplicatas pelo Banco: . Credor. adquire um direito (de receber) com o comprador. Conta de Compensação são contas de uso paralelo e optativo. Para o registro da cobrança. existe uma transferência de bens do vendedor para o comprador. Cedente. • • Vendedor é considerado  Emitente. o valor correspondente ao estoque existente no final do período-base. Sacador. a empresa poderá manter um controle extra-contábil das duplicatas enviadas ou utilizar CONTAS DE COMPENSAÇÃO dentro da própria contabilidade.

proceder o lançamento dos juros na conta Juros Ativos Na empresa devedora deverá ser processado o seguinte lançamento: Débito .: no caso de pagamento com juros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito . Quando do envio dos títulos para desconto. Entretanto. proceder o lançamento na conta Juros Passivos DESCONTO DE DUPLICATAS . sendo apropriados em contas de resultado à medida que forem sendo incorridos.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Crédito.Banco Conta Movimento Crédito. • a Conta Duplicatas Descontadas deve ser classificada como REDUTORA no AC Ativo Circulante ou ARLP – Ativo Realizável a Longo Prazo.é uma operação onde a empresa detentora dos títulos recebe os valores dos títulos antecipadamente. caso o devedor não honre o pagamento do título.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Obs.: no caso de cobrança de duplicatas com juros. dependendo do vencimento das duplicatas. a empresa transfere os direitos de recebimento para a entidade financeira que a descontou.Fornecedores Crédito . proporcionalmente ao prazo de vencimento das duplicatas. a solidariedade entre devedor e credor dá à instituição financeira o direito de receber do credor. • Os encargos financeiros decorridos da transação representam DESPESAS ANTECIPADAS e também devem ser classificadas no AC ou ARLP. . como se o banco estivesse fazendo um empréstimo à empresa e esta tivesse dado as duplicatas como garantia.Disponível (CAIXA / BANCO) Obs.Clientes (Duplicatas a Receber) Débito. e.

No recebimento da Duplicata descontada  quando a Duplicata Descontada é PAGA pelo devedor. • bruto. cobrando juros de $ 600. Na contabilidade do devedor: • DEBITA-SE a conta FORNECEDOR.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando do desconto. ocorrem 3 etapas. • 2.000 com vencimento em 10/01/2002. No momento do Desconto  na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta BANCO pelo valor líquido.000 Encargos Financeiros 1 600 4 50 1. . • na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS. CREDITA-SE a conta CLIENTES. Juros p/ dia de atraso: $ 5 Clientes 1 10. no vencimento.000 2 Banco 1 9.000 10.400 10. o banco realiza o desconto em 21/12/2001.: A empresa envia ao banco uma duplicata de $ 10. a saber: desconto. DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS pelo valor dos CREDITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS pelo valor juros.000 1 3 10.000 50 3 4 (-) Duplicatas Descontadas 2 10. Ex. quando o cliente paga a duplicata e quando o cliente não paga a duplicata.000 10.

$ 300 (600/20 x 10 = 300) ADIANTAMENTOS DIVERSOS  não é considerado despesa nem receita... .... CREDITA-SE a conta BANCO • 4......Encargos Financeiros CRÉDITO...... $ 300 (600/20 x 10 = 300) • No encerramento do mês de janeiro/2002...... • No encerramento do mês de dezembro/2001. • • Adiantamento concedido é DIREITO...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • CREDITA-SE a conta CAIXA ou BANCO • 3.. Se o banco cobrar juros pelos dias de atraso = 10 dias após o vencimento • • DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS CREDITA-SE a conta BANCO No caso em questão... Logo devemos considerar como despesas 10 dias para o exercício de 2001 e 10 dias para o exercício de 2002... foi descontada uma duplicata no dia 21/12/2001 e o seu vencimento era para 10/01/2002. a empresa deverá apropriar o restante (10 dias) em conta de resultado: DÉBITO  Encargos Financeiros CRÉDITO Juros a Vencer .. a empresa deverá proceder ao seguinte lançamento: DÉBITO .Quando o devedor não paga a duplicata e a mesma é debitada pelo banco   na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS...... Adiantamento recebido é OBRIGAÇÃO..Juros a Vencer .

resultante do desgaste pelo uso. Entretanto. não pode ser contabilizado como despesa. desgastados pelo uso ou em função da natureza ou mesmo pela obsolescência. esses bens. eles têm um tempo de vida útil o qual. tendo em vista. aquisição dos seus bens de uso. Os bens não duram eternamente. É evidente que para se depreciar o valor gasto na aquisição de um bem é preciso atender a algumas exigências legais. a empresa pode considerar como despesa o valor gasto na . Veja: Por esse motivo é feito a depreciação. desgastam-se e perdem o valor. sendo utilizados pela empresa. ação da natureza ou obsolescência normal. Os bens materiais que comumente aparecem no Ativo Imobilizado e estão sujeitos à depreciação são • • • • • Computadores Imóveis ( construções) Instalações Móveis e Utensílios Veículos POR QUE DEPRECIAR? Quando a empresa compra bens para o uso próprio. o tempo de vida útil do bem. deixam de ser convenientes para a empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO A depreciação dos Bens materiais do Ativo Imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis. principalmente. ela efetua um gasto. por ser considerado investimento. Através dela. Esse gasto.

é correto que se incorpore ao custo de cada exercício uma parcela do valor desses bens. . à depreciação dos Bens materiais constantes do Ativo Imobiliza Quais os procedimentos que devem ser tomados para se contabilizar a depreciação? O primeiro passo é estimar o tempo de vida útil para o bem e. são: CONTAS Computadores Imóveis. sofre essas influências climáticas e se desgasta. vamos verificar qual método de depreciação de vemos adotar. por ficar exposto ao sol. temos calculadoras muito mais eficientes e em tamanhos incomparavelmente menores. Obsolescência: por exemplo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Desgaste pelo uso: você compra um automóvel hoje. bem como as respectivas taxas de depreciação. de difícil manejo e transporte. ao longo do período estimado de sua vida útil. Sendo assim. com os novos inventos. Daqui a cinco ou seis anos esse automóvel. Hoje. todas as empresas procedem. exceto terrenos Instalações Móveis e Utensílios Veículos PRAZOS ADMITIDOS 5 anos 25 anos 10 anos 10 anos 5 anos TAXAS ANUAIS 20 % 4% 10 % 10 % 20 % Depois de estabelecidos o tempo de vida útil e a respectiva taxa anual de depreciação. antigamente existiam as calculadoras manuais. fixar a taxa anual de depreciação. Os prazos anualmente admitidos. não terá o mesmo rendimento de quando novo. no final de cada exercício social. consequentemente. e por tais bens servirem às empresas em vários exercícios sociais. grandes. à chuva. Além desses motivos. sendo usado diariamente. Ação do tempo: o próprio automóvel acima citado.

diferenciando-se tão-somente em relação à taxa aplicada. se o tempo de vida útil de um bem foi determinado em 10 anos. e se for utilizado durante três turnos. O mais usado é o método linear ou em linha reta. que consiste em aplicar taxas constantes durante o tempo de vida útil estimado para o bem. O valor da quota mensal é obtido dividindo-se o valor da quota anual por 12. É anual quando calculada e contabilizada uma única vez ao ano. • • A depreciação pode ser anual ou mensal. • Para se conhecer o valor da depreciação do bem em cada exercício. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem vários métodos de depreciação. • A depreciação pode ser. a taxa anual de depreciação será de 10%. • Assim. sabendo que o saldo da conta é de R$ 50.5. se for utilizado durante dois turnos. a ele será aplicada a taxa normal. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 2. normal ou acelerada. • É mensal quando calculado e contabilizado mensalmente. O valor da quota anual é obtido aplicando-se a taxa normal de depreciação sobre o valor do bem.000 e a taxa anual é de 10%. como método linear ou em linha reta. basta aplicar a taxa sobre o valor desse bem. método da soma dos dígitos.0. se o bem for utilizado durante um único turno. método do saldo decrescente etc. ainda. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 1. Por exemplo. que poderá variar conforme o número de turnos de utilização do bem a ser depreciado (cada turno corresponde a um período de oito horas). Veja como é fácil: Vamos calcular o valor da quota de depreciação da conta Móveis e Utensílios.

.. no momento da apuração do Resultado Líquido. a esse período ... corresponde à despesa ou ao custo do período.. Depreciação.............. o valor acumulado das depreciações efetuadas durante o tempo de vida útil do bem... portanto...... Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios.000 100 Temos: Veja os cálculos: = R$ 5.. sempre.000 Observações: • A conta debitada.000 A contabilização da quota de depreciação é feita através do seguinte lançamento: Depreciação a Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios Depreciação anual sobre Móveis e Utensílios pela taxa De 10% a. é patrimonial e representará. seu saldo será transferido para a conta Resultado do Exercício......... • A conta creditada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa x valor do bem = 100 quota de depreciação 10 x 50...............a....... 5... ref. .

000.000. o valor contábil dessa máquina. Por exemplo. a taxa de depreciação do referido ano deverá ser proporcional ao número de meses durante o qual o bem foi utilizado.00 será depreciada em 5 anos.000.00 ( 2 / 15 ) x R4 30.000. uma máquina com o valor de R$ 30. Vamos falar sobre o método de depreciação da soma dos dígitos: Este método consiste em somar os dígitos da vida útil do bem. • Quando o bem for adquirido durante o ano.000.000.00 ( 3 / 15 ) x R$ 30. será de R$ 18.000.00 Dessa forma.000.00 = R$ 4.000. O numerador será o dígito do ano ou o inverso. Assim: Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Soma = 15 Como a depreciação é crescente.00 = R$ 6.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30.000.00 = R$ 2.00 = R$ 8.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. ao fim do terceiro ano. então de: 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano ( 1 / 15 ) x R$ 30.000. conforme se está em quotas crescentes ou decrescentes. a conta Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios aparecerá do lado do Ativo como conta retificadora da conta do Ativo Permanente que serviu de base para seu cálculo. O valor assim encontrado será o denominador.000.00.00 = R$ 10. . será ela.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço Patrimonial.

000. R$ 4. ou Clientes. isto é.00 no 2º.000.00 no 4º e R$ 2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Caso a depreciação fosse decrescente. aplicando um percentual sobre o montante dos direitos existentes nesta data. normalmente contabilizados nas contas Duplicatas a Receber. englobando as amortizações efetuadas. a amortização é usada para os Bens imateriais (intangíveis). os valores por ano seriam invertidos.000. Somente poderão compor a base de cálculo dessa provisão os direitos oriundos da exploração da atividade econômica da empresa. Marcas e Patentes.00 no 3º. • Enquanto a depreciação é usada para os bens materiais (tangíveis). • Contabilização Como ocorre com a depreciação.00 de depreciação no 1º ano. como Benfeitorias em Imóveis de Terceiros.000. R$ 6. AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO é a diminuição do valor dos Bens imateriais em razão do tempo.00 no 5º ano. R$ 8. ou creditando-se contas específicas correspondentes a cada bem amortizado.000. PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA No final de cada exercício social é permitido que as empresas criem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. • Por que criar a Provisão? . decorrentes da venda de bens nas operações de contas próprias. a contabilização da amortização poderá ser efetuada debitando-se a conta Amortização e creditando-se a conta Amortização Acumulada. teríamos R$ 10. Despesas de Organização etc. dos serviços prestados e das operações de conta alheia.

000 da Conta Duplicatas a Receber em 1º de Janeiro Perdas – Valores não Recebidos 500 3.000 60. Sendo assim. observando-se que não poderão ser computadas as perdas relativas a direitos constituídos no próprio exercício. e a soma dos direitos da mesma espécie existente no início dos exercícios correspondentes. Ano X1 X2 X3 Totais Saldos 10.000 20. • O percentual a ser aplicado sobre os direitos citados SERÁ OBTIDO pela relação entre a soma das perdas efetivamente ocorridas nos últimos três exercícios. relativas aos direitos decorrentes do exercício da atividade econômica.000 = 100% 4.000 30.200 Cálculo do percentual: • • 60.200 = x • Logo: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • É sabido que no final do exercício social as empresas possuem Direitos a receber de terceiros. geralmente provenientes de vendas de mercadorias a prazo (se a empresa for comercial). Para cobrir possíveis não-recebimentos desses Direitos é criada a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. essa Provisão tem por finalidade absorver as perdas que provavelmente ocorrerão no recebimento desses Direitos existentes no final de cada exercício.000 700 4.

o percentual para fins de cálculo da provisão será de 7%. Existem APROPRIAÇÕES que. AJUSTES EM CONTAS DE DESPESAS • Os ajustes nas Contas de Despesas devem ser feitos para apropriar tanto as despesas pertencentes ao mês (ou ao ano) e não-pagas como as que foram pagas antecipadamente. são sete os Princípios Fundamentais de Contabilidade. entre os quais destacamos o Princípio da Competência: as receitas e despesas devem ser reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencerem e de forma simultânea quando se correlacionarem. precisam ser feitas mensalmente. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • 4. Assim. Entretanto.º 750/93. tenham ou não sido pagas.000 Neste caso. e as receitas serão consideradas no exercício em que forem realizadas (geradas). TRATAMENTO DE RECEITAS E DESPESAS ANTECIPADAS Para que os resultados dos exercícios apurados pelas empresas estejam de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. algumas podem ser feitas uma única vez ao ano. por ocasião da apuração dos resultados anuais. As despesas devem ser reconhecidas independentemente do seu pagamento e as receitas.200 x 100 = 7% 60. as despesas serão consideradas no exercício a que pertencerem. é preciso proceder às apropriações e aos ajustes em Contas de Despesas e de Receitas. • Segundo a Resolução CFC n. por sua natureza. tenham ou não sido recebidas. em 31 de dezembro de x3. somente quando de sua realização.

• As contas que representam as DESPESAS podem ser: Salários. PIS sobre faturamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem despesas que ocorreram dentro do mês mas que serão pagas somente no mês seguinte. Aluguéis a Pagar etc. ICMS a Recolher.º 6. o Patrimônio da entidade. QUANTITATIVA E QUALITATIVAMENTE O artigo 178 da Lei n. ICMS sobre vendas. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS BALANÇO PATRIMONIAL É a demonstração financeira que evidencia. resultados de exercícios futuros. § 1º . A APROPRIAÇÃO dessas despesas é feita debitando-se uma Conta de Despesa que represente o referido encargo e creditando-se uma conta que represente a respectiva Obrigação. ICMS sobre Vendas. PIS sobre Faturamento a Recolher. PIS sobre Faturamento.No passivo. as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e análise da situação financeira da companhia. COFINS. Contribuições de Previdência a Recolher. nos seguintes grupos: a) b) c) d) § 2º . FGTS. ativo permanente. as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados. contribuições de previdência. aluguéis etc.). . COFINS.No ativo. ativo imobilizado e ativo diferido. as contas serão classificadas nos seguintes grupos: a) b) c) passivo circulante. ativo realizável a longo prazo. dividido em investimentos. FGTS etc. passivo exigível a longo prazo. • As contas que representam as OBRIGAÇÕES podem ser: Salários a pagar. ativo circulante. resumidamente. FGTS a Recolher. Contribuições de Previdência.404/76 evidencia o seguinte: No balanço. Aluguéis Passivos etc. As mais comuns são: DESPESAS com a folha de pagamento (salários. COFINS a recolher.

103 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO NOTA: (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 104 ESTOQUES (-) Provisão para Perdas • Neste modelos de (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 105 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 201 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 202 OBRIGAÇÕES FISCAIS 203 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 204 OUTRAS OBRIGAÇÕES 205 PROVISÕES duvidosa. 11. exaustão e provisão para créditos 10. reservas de lucros e lucros ou prejuízos acumulados. aos valores do 200 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Balanço Patrimonial você encontra um PRAZO com 21. 121 ATIVO IMOBILIZADO Bens Materiais (de uso) Imobilizado em Andamento Ações em Tesouraria (-) Depreciação Acumulada (-) Exaustão Acumulada própria. DEDUZIDAS das exaustões ou provisões para créditos de liquidação 101 CONTAS A RECEBER (-) Duplicatas Descontadas MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1 . PASSIVO CIRCULANTE 20. ATIVO CIRCULANTE de liquidação duvidosa aparecerão. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO roteiro 211 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 212 OUTRAS OBRIGAÇÕES FUTUROS saldo credor.PASSIVO As Contas do Ativo sujeitas a depreciação. 2 – Colunas referentes * 102 IMPOSTOS A COMPENSAR exercício anterior ICMS. 2 . amortizações.Os saldos devedores e credores que a companhia não tiver direito de 1 – ATIVO compensar serão classificados separadamente. amortização. o Ativo é composto por contas de saldo devedor e o 2* 110 CONTAS A RECEBER (-) Provisão para CréditoPassivo. 233 Lucros Acumulados (-) Prejuízos Acumulados 232 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 234 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS – ocorrem quando a235 ( . por contas de de Liquidação Duvidosa 111 LONGO PRAZO (-) Provisão para Perdas Provisão para Redução ao Valor de Mercado 112 DESPESAS ANTECIPADAS 12. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS • Como vimos anteriormente. (-) no lado do Passivo e 23. § 3º .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h d) patrimônio líquido. IPI. ISS etc. 1* 2* 220 RECEITAS ANTECIPADAS 1* 210 OBRIGAÇÕES informações para facilitar a classificação das contas A FORNECEDORES no Balanço. Aplicações de Liquidez Imediata BALANÇO PATRIMONIAL. reservas de capital. existem determinadas contas que. ATIVO PERMANENTE embora com saldo A INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS devedor. Bens Imateriais (-) Amortização Acumuladas 122 ATIVO DIFERIDO (-) Amortização Acumuladas LiquidaçãoRESERVAS DE LUCRO Duvidosa. reservas de reavaliação.Colunas referentes aos valores deste exercício. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 230 CAPITAL SOCIAL (-) Capital a Realizar • As Contas Retificadoras do Ativo que aparecem com mais freqüência são: • Duplicatas Descontadas. aparecemCustos Correspondentes vice-versa.) AÇÕES EM de seus acionistas ações dela empresa adquire TESOURARIA . dividido em capital social. ( -) Provisão para Perdas (-) Depreciação Acumulada • Amortização Acumulada. no 100 DISPONÍVEL Dinheirorespectivasem Bancos em Caixa e depreciações. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 22. Entretanto. 231 RESERVAS DE CAPITA 120 INVESTIMENTOS Participações PermanenteProvisão para Créditos de • em Outras Empresas Participações em Fundos de Investimento Outros Investimentos em Bens • Depreciação Acumulada.

o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto. deduzidas das receitas. como dedução da Conta do Patrimônio Líquido que registra a origem dos recursos aplicados na sua aquisição. e outras despesas operacionais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço. os abatimentos e os impostos. geralmente igual a um ano. poderá estar representado por Acionistas Conta Capital a Integralizar. § 3º). as despesas gerais e administrativas. no Balanço. do total do grupo do Patrimônio Líquido será subtraída a conta Prejuízos Acumulados. Quotistas Conta Capital a Integralizar ou outra. as receitas e despesas não-operacionais e o saldo da conta de correção Monetária (art. • A conta Ações em Tesouraria será destacada. III – as despesas com as vendas. II – a receita líquida das vendas e serviços. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Essa demonstração evidencia o resultado que a empresa obteve (lucro ou prejuízo) no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período. Além disso.404/76 A demonstração do resultado do exercício discriminará: I– receita bruta das vendas e serviços.º 6. será subtraído da conta Capital o valor correspondente ao Capital ainda não integralizado. 185. Segundo o artigo 187 da Lei n. IV – o lucro ou prejuízo operacional. que. . de acordo com a forma jurídica da empresa. V – o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto. as despesas financeiras. as deduções das vendas.

somente depois de realizado poderá ser computado como lucro. encargos e perdas. por empregados. e incorridos. do exercício serão . os custos. pagos ou independentemente da sua realização em moeda. e as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. § 1º . Veja um modelo de Demonstração do Resultado do Exercício • De acordo com disposições legais. para efeito de distribuição de dividendos ou participações. havendo participações no Capital da empresa por Debêntures (títulos de créditos emitidos pelas Sociedades por Ações). estas participações têm preferência sobre o Lucro Líquido e deverão ser deduzidas antes que se conheça o Lucro Líquido final. despesas. VII – o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante – por ação do capital social. administradores e partes beneficiárias. administradores etc. registrado como reserva de reavaliação (art. 182.O aumento do valor de elementos do ativo em virtude de novas avaliações. correspondentes a essas receitas e rendimentos.Na determinação do resultado computados: a) b) as receitas e os rendimentos ganhos no período. empregados.. § 2º .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VI – as participações de debêntures. § 3º).

......................) Receitas Financeiras .................................................................................. X • ICMS sobre Vendas .................................................. X • COFINS ........ X .13 14 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (12 – 13) ............................ 12 13 – PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL .... 17 • 18 – LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (16 – 17) ............. 7 8 – LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 – 6 + 7) ................................................................................................................................................................................................................................ 6 7 – OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ........................................ 8 9 – RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS ........................... 3 4 – CUSTOS OPERACIONAIS • Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo dos Serviços Prestados ...................... 9 10 – DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS ..... X • PIS s/ Faturamento .................................................................................... 1 2 – DEDUÇÕES E ABATIMENTOS • Vendas Anuladas .......................................................................................... X) • ( ...............................................10 11 – RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA (+ OU -) ...................................... X ................................ X • Empregados .............................................. X • Outras Despesas Operacionais .... 15 16 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA (14 – 15) ....................................................... 18 .......................................................................................................... 4 5 – LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4) ............................. X • Partes Beneficiárias .... X • Descontos Incondicionais Concedidos .. X • Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados ............... 11 12 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (8 + 9 – 10 + ou – 11) .................................................................................................................................................... (X) ..................... 16 17 – PARTICIPAÇÕES* • Debêntures ................................................................. X • Administradores .................................................................................................... X • Despesas Administrativas ..................................................................................................................................................................................................................... X ....................................................... 2 3 – RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2) ...........................................Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MODELO DE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1 – RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços . X • Despesas Financeiras ........................... 14 15 – PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA ......................................... 5 6 – DESPESAS OPERACIONAIS • Despesas com Vendas .......................................

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados evidencia o lucro apurado no exercício e sua destinação. § 2º A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio Líquido.404/76: . bem como os eventos que modificaram o saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. ou da retificação de erra imputável a determinado exercício anterior.º 6.404/76: A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados discriminará: I – o saldo do início. se elaborada e publicada pela companhia. os ajustes de exercícios anteriores. ajustes e reversões de reservas. os dividendos e a parcela incorporada ao capital e o saldo ao fim do período. o Lucro Líquido do Exercício e sua destinação. os ajustes de exercícios anteriores e a Correção Monetária do saldo inicial. e que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. como correção monetária. evidenciando os saldos iniciais. além dos saldos finais das respectivas contas que compõem o Patrimônio Líquido da empresa. Segundo o artigo 186 da Lei n. • Essa demonstração financeira está prevista no parágrafo segundo do artigo 186 da Lei n. II – as reversões de reservas e o lucro líquido do exercício. os aumentos do Capital.º6. § 1º Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil. a correção monetária. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO • A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido mostra as variações ocorridas nas Contas do Patrimônio Líquido. as reversões de reservas. III – as transferências para reservas.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • § 2º - A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido. a elaborar essa demonstração. se elaborada e publicada pela companhia. é o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) da empresa. Entretanto. a partir de 1985. DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS • Esta demonstração tem por objetivo identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa. ficando dispensadas da elaboração da Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. as sociedades anônimas de capital aberto ficaram obrigadas. conforme definida na Lei das Sociedades por Ações. • A posição financeira. também conhecido por Capital Circulante Próprio. a Lei das Sociedades por Ações permite que a empresa opte por elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em substituição à Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. por resolução da Comissão de Valores Mobiliários – CVM. • Como vemos. • Os dados para a elaboração dessa demonstração são extraídos do livro Razão. • O CCL. é igual ao Ativo Circulante (AC) menos Passivo Circulante (PC): CCL = AC – PC .

º 6. discriminando: I– a) b) c) as origens dos recursos.404/76: A demonstração das origens e aplicações de recursos indicará as modificações na posição financeira da companhia. acrescido de depreciação.000. capital. agrupadas em: a) b) c) d) dividendos distribuídos. ESTÃO OBRIGADAS a elaborá-las todas as sociedades anônimas de capital aberto e as de capital fechado que possuam Patrimônio Líquido superior a R$ 1. II – as aplicações de recursos. aquisição de direitos do ativo imobilizado. III – o excesso ou insuficiência das origens de recursos em relação às aplicações. ativo diferido. aumento do ativo realizável a longo prazo. amortização ou realização do capital social e contribuições para reservas de recursos de terceiros. • Veja o que dispõe o artigo 188 da Lei n. . representando aumento ou redução do capital circulante líquido.000 (um milhão de Reais) na data do Balanço. originários do aumento do passivo exigível exaustão e ajustado pela variação nos resultados de exercícios futuros. agrupadas em: lucro do exercício. da redução do ativo realizável a longo prazo e da alienação de investimentos e direitos do ativo imobilizado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todos os fatos que modificam o Capital Circulante Líquido da empresa fazem parte da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. dos investimentos e do redução do passivo exigível a longo prazo. a longo prazo. • Essa demonstração não é obrigatória para todas as empresas.

000 $ 920. do ativo e passivo circulantes.... Venda de Mercadorias a prazo .. a composição dos saldos de determinadas contas.......000 .. mesmo que o montante integre as respectivas bases de cálculo.. por não integrar a Receita Operacional Bruta.. e do qual o vendedor é mero depositário.. o IPI. em contas específicas. venda de mercadorias a prazo no valor de $ 800. obrigatoriamente. no início e no fim do exercício..... é registrado apenas sob o aspecto patrimonial....... ( + ) IPI à alíquota de 15 % ... • Não são considerados como incidentes sobre vendas os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador...... Ex...000...000 $ 120. os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais etc..... O IPI .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV – os saldos.. ISS e as contribuições ao PIS e COFINS. ICMS já incluso no preço de venda... com IPI à alíquota de 15 %.. Impostos sobre Vendas São aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de venda. o montante do capital circulante líquido e o seu aumento ou redução durante o exercício... NOTAS EXPLICATIVAS • As notas explicativas são informações que visam complementar as demonstrações financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa. os métodos de depreciação. Portanto..... $ 800.. tendo como contrapartida créditos de contas do passivo IMPOSTOS A RECOLHER... tais como o ICMS. por não ser cumulativo e cobrado em adição ao preço.. não é considerado como imposto sobre vendas e nem integra o valor da RECEITA OPERACIONAL BRUTA • os impostos incidentes sobre vendas são registrados. ( = ) Total da Nota Fiscal . redutoras de vendas.....

• Sobre as devoluções incidem os mesmos impostos não cumulativos que incidiram quando da saída das mercadorias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS já incluso no preço à alíquota de 18 %$ 144. APLICATIVO DE PLANILHA ELETRÔNICA Carga Horária: 12horas .65 %) e COFINS (com alíquota de 2 %) Devolução de Vendas Também conhecida como VENDAS ANULADAS ou VENDAS CANCELADAS.000 Temos ainda os impostos PIS (com alíquota 0. as devoluções de vendas correspondem às mercadorias recebidas em devolução.

Mas a grande vantagem do Excel está no fato de que os valores e textos armazenados nele. pode ser manipulados da forma que o usuário achar melhor para o seu .384 linhas nas quais podemos armazenar textos e números.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é o MICROSOFT EXCEL: Microsoft Excel é ma poderosa planilha eletrônica que pode ser imaginada como uma grande folha de papel dividida em 256 colunas e 16.

você pode fechar a janela.Saia do Excel. que só aparecem no momento da digitação. a barra de ferramentas padrão e a barra de formatação. Num Lock. se estão ou não ativas.Entre no Excel novamente. Logo a seguir. o nome do arquivos e os botões que fecham. que contém o nome do programa. Logo abaixo da barra de formatação está a barra de fórmulas que é dividida em três partes: a primeira parte contém a indicação do endereço atual do ponteiro de células. . ou selecionar a opção Sair do menu Arquivo. além da indicação do nome de cada uma das colunas e o número de cada uma das linhas. Como sair do Excel: Para sair do Excel. conforme visto no Windows 95. Um pouco mais abaixo está a barra de status que exibe informações sobre os estado atual do programa. a segunda parte contém os botões de entrada e cancelamento que são reconhecidos respectivamente por um “tique” (√ ) e por um xís (X). Como acessar o Excel: Estando com o computador ligado e usando o Windows 95. através de um grande número de fórmulas disponíveis para serem usadas a qualquer momento que se fizer necessário. e a terceira parte está sempre mostrando o conteúdo da célula atual que também é usada para a digitação ou alteração de um valor ou texto para um célula. como por exemplo. Ela é composta por barras de rolagem e horizontal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h propósito. maximizam e minimizam a janela. clique Inicar. • • . Já o lado direito da bar a de status contém uma série de quadros que abrigam indicadores de teclas. Programas e Microsoft Excel. A parte esquerda desta barra apresenta mensagens indicando a atividade em curso. Caps Lock e Scroll Lock. . ou o último comando selecionado na barra de menus do Excel. A baixo da barra de fórmulas está a janela da planilha na qual criamos nossas tabelas. estão a barra de menus. A tela do Excel é composta pela barra de título.

dê um clique com o botão esquerdo do mouse ou use as teclas de direção. . O ponteiro de célula nada mais é do que aquele retângulo formado por linhas mais grossas e que está sempre indicando a célula onde estamos trabalhando no momento. temos que torná-la ativa. Cada célula tem o seu endereço particular que é formado pela letra da coluna mais o número da linha que a originou. . . Para que uma célula se torne ativa. a célula que se forma com o cruzamento da coluna “A” com a linha 10 é reconhecida pela endereço “A10”. até que a borda da célula esteja destacada. Como mover o ponteiro de célula da planilha: Há duas alternativas: ou usa-se o mouse ou usa-se o teclado. Para identificar a célula ativa é só observar aquela que tem a sua borda mais grossa. Todas as informações que você introduzir serão apresentadas na Barra de Fórmulas. Por exemplo. A notação A1 representa a célula ativa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é uma Célula: Célula é o nome dado ao retângulo que se forma no cruzamento de uma coluna com uma linha. Sendo que esta também pode ser identificada ao lado esquerdo da barra de fórmulas.Com o teclado podemos usar as seguintes teclas: Tecla Seta para baixo Seta para cima Seta para direita Seta para esquerda Home Ctrl + Home PgUp PgDn Ctrl + PgUp Ctrl + PgDn Ctrl + → Ctrl + ← Ctrl + ↑ Ctrl + ↓ Movimentação uma célula abaixo uma célula acima uma célula à direita uma célula à esquerda célula na coluna A da linha atual primeira célula da planilha (A1) uma tela acima na mesma coluna uma tela abaixo na mesma coluna uma tela à esquerda na mesma linha uma tela à direta na mesma linha primeira célula ocupada à direita na mesma linha primeira célula ocupada à esquerda na mesma linha primeira célula ocupara acima na mesma coluna primeira célula ocupada abaixo na mesma coluna Para que possamos introduzir informações em uma célula.Com o mouse é possível rolar o texto horizontal ou verticalmente movendo-se os ponteiros das barras de rolagem e clicando diretamente sobre a célula desejada.

a Barra de Fórmulas muda e exibir três botões. um texto ou um título. 3. por engano. Como o Windows que usamos esta configurado para português. Independentemente da largura da célula. 4. Construa a planilha abaixo: Para inserir número com valores fracionários. um número. Para isso você precisa torná-la ativa. Como padrão. se o texto digitado for maior do que a largura da célula. O Excel sempre classificará tudo que está sendo digitado dentro de uma célula em quatro categorias: 1. usado o ponto decimal.: Observe que ao começar a digitar. um comando. ou então. sendo que tudo que você digita aparece ao lado destes botões. O Excel consegue diferenciar um número de um texto. números e símbolos que não seja identificados por ele como outra categoria de dados. se tivéssemos. o ponto decimal se o Windows estiver configurado para inglês. você deve usar a vírgula como separador se o Windows estiver configurado para o português. basta digitar o conteúdo. uma fórmula. ele ultrapassará para a célula da direita. . ele alinha um número à direita e um texto à esquerda da célula. alinhando-o pelo lado esquerdo da célula. 2. pelo primeiro caractere que está sendo digitado. Entrada de Texto: Um texto no Excel é a combinação de letras. o Excel consideraria que estava sendo digitado um texto e não um número. em seguida. Obs.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É muito simples inserir conteúdo em uma célula.

o texto “Média dos alunos da 1° série”. ao atingir a margem direita da célula. Retorno Automático do Texto: Esse recurso faz com que a célula seja tratada como uma linha de um processador de textos. assim ele se apropria da célula vizinha para ser totalmente exibido. a palavra é deslocada para alinha seguinte. Se a célula B1 tivesse algum conteúdo. Dê um clique sobre a guia Alinhamento. está digitado somente na célula A1. e marque a opção “Retorno automático de texto” e pressione o botão de Ok.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Veja o exemplo abaixo: Observe que no exemplo acima. o texto exibido pela célula A1 seria apenas aquele que cabe na largura da célula. Veja a figura abaixo: . Neste caso. você teria que aumentar a largura da célula A1 para que seja exibido todo o texto ou usar o recurso Retorno Automático de Texto. mudando a altura da célula de forma que acomode mais de uma linha de texto. selecione a célula em que você deseja digitar o texto. Para utilizar este recurso. mas o texto é maior que a largura da célula. como mostra a figura abaixo: Este comando abre uma caixa de diálogo referente a formatação do conteúdo de uma célula. ou seja. e ative o comando “formatar/células”.

veja o exemplo abaixo: Quando for pressionado a tecla Enter. ele será alinhado pela direita.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Digite o mesmo texto do exemplo acima na célula que você selecionou e observe que. você deve pressionar o acento agudo (‘) antes de digitar o número. mas elas não possuem o recurso de ajuste automático de texto. Se o número for digitado diretamente. observe que a altura de todas as células daquela linha serão alteradas. Texto de Número: Muitas vezes você precisa digitar um texto que na verdade é um número. Para que o número seja alinhado pela esquerda diretamente na digitação. para várias outras células. a medida que o texto é digitado. Utilize a ferramenta pincel para copiar o formato de uma célula. Veja o exemplo abaixo: . Você pode utilizar este recurso para uma faixa de células. as palavras são deslocadas.

Veja afigura abaixo: . Para confirmar a alteração. clique e arraste a borda direita da coluna até ajustá-la à largura que você deseja. selecione o número da coluna e vá até o menu formatar. Em seguida. pressione a tecla F2. quando você precisar alinhar um número pela esquerda. Como alterar o conteúdo de uma célula: Primeiramente. ou você edita a célula em questão para alterar o seu conteúdo. ou clique na barra de fórmulas sobre o conteúdo da célula que ali está sendo mostrado e altere-o. escolha a opção “largura”. antes de digitar o número digite o sinal do acento agudo (‘). é preciso posicionar o ponte sobre a célula a ser alterada. como você pode ver na barra de fórmulas. clique na opção coluna e aparecerá outra caixa de diálogo. Para alterar a largura através da caixa de diálogo. foi alinhado pela esquerda. Quando o ponteiro assumir o formato de uma seta de duas pontas apontando para a direita e para a esquerda. ou você digita o valor/texto novamente. Caso opte pela edição. e o que foi digitado com o sinal de acento agudo (célula A2). Como alterar a largura de uma coluna e a altura de uma linha: Posicione o ponteiro do mouse na moldura da planilha (onde estão as letras das colunas).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Observe que o número que está na célula A1 foi digitado diretamente e foi alinhado pela direita. você deve pressionar a tecla ENTER ou clicar no botão de entrada (√ ) na barra de fórmulas. sobre a borda direita da coluna cuja largura você deseja modificar. Portanto.

onde você deve informar a largura da coluna.: Para voltar à largura padrão. Obs. Para utilizar este recurso. ative o menu “formatar”. observe a caixa de diálogo abaixo: Pressione o botão de Ok e as colunas irão automaticamente para a nova largura.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta opção exibe mais uma caixa de diálogo. Alterando a Altura da Linha: . O recurso Auto Ajuste é a forma mais rápida e prática de ajustar a largura de uma coluna. selecione a coluna dando um clique sobre a sobre a sua letra e ative o comando de menu “formatar/coluna/auto ajuste de seleção”. comando “Coluna/Largura Padrão” e a largura da coluna voltará ao normal. Este recurso ajusta a largura da coluna baseando-se na largura do maior elemento contido em uma célula da coluna.

para abrir a lista com os tamanhos. conforme o tamanho desejado. Como alterar o estilo da fonte: Existem quatro estilos de fontes disponíveis para serem usados no Excel: NEGRITO. o processo é semelhante com a alteração da largura da coluna. posicione o ponteiro na célula a ser alterada e clique em um dos botões de alinhamento: ou à esquerda. ou ao centro. ao lado do campo que indica o tipo atual da letra.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para você alterar a altura da linha. Como Desfazer e Repetir alterações: . Para alterar o alinhamento. ITÁLICO e SUBLINHADO Para usar um deste estilos em uma célula. Como alterar o tipo da fonte de letra: Clique sobre o botão. conforme o tipo desejado. Desta lista você deve selecionar um item. para abrir a lista com os tipos. Esta lista você deve selecionar um item. Como alterar o tamanho da fonte de letra: Clique sobre o botão. basta posicionar o ponteiro de células desejada e clicar nos respectivos ícones da barra de formatação. ou à direita. ao lado do campo que indica o tamanho atual da letra. Como alinhar os dados dentro das células: Ao digitar uma informação para uma célula. o Excel usa o alinhamento padrão para aquele tipo de dado. Células do tipo numérico que ainda não tenham sido formatadas também podem ser modificadas no seu alinhamento.

Como mostra a próxima figura: Após a exclusão de uma planilha. selecione o comando “Editar/Repetir” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Repetir. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão ao lado do botão Voltar. você deve selecioná-la. e ativar o comando de menu “Editar/Excluir Planilha”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Quando você quiser desfazer a sua última entrada de dados ou o último comando executado. selecione o comando “Editar/voltar” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Voltar. que pode ser desfeita. . O comando voltar mostra a última ação executada. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão. Se você quiser repetir o último comando executado. dando um clique sobre a guia que corresponde a planilha que você deseja excluir. sem mudar o nome. Para utilizar o comando voltar. você deve ativá-lo logo após a operação que deseja desfazer. as demais que estavam à sua direita tomam o seu lugar. Excluindo Planilha da Pasta de Trabalho: Para apagar uma planilha da pasta de trabalho.

Pronto. Selecionando Intervalos (Grupos) de células: Muitas vezes você pode precisar realizar uma mesma operação para um agrupamento de células. poupa muito do seu trabalho. Para evitar ter que aplicar a operação para cada célula individualmente. Se houver na planilha atual algo que ainda não tenha sido gravado. mantendo pressionado. posicione o ponteiro de células na célula mais a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. Centralizando o título da planilha: Certifique-se de que o título foi digitado na primeira coluna da planilha. É um processo bastante simples que. está feita a seleção do grupo de células. • Para selecionar células utilizando o mouse: Primeiro. no entanto. e então solte o botão do mouse. clique no botão de Centralizar. clique no botão Abrir Planilha Nova. pode começar a criar. o Excel perguntará se deseja salvar as alterações. Depois destaque a partir da célula onde está digitado o título até a extremidade direita da planilha. clique o botão esquerdo do mouse e. A seguir.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Criando uma nova planilha: Se você quiser iniciar uma nova planilha. somente. • Usando o teclado: . você pode destacar todas as células e fazê-la para o grupo todo. Se você já iniciou ou abriu uma planilha existente no disco e quiser começar uma nova. acabou de entrar no Excel e ainda não abriu nenhuma planilha do disco. arraste-o na diagonal até chegar à célula mais a direita e mais abaixo do grupo a ser selecionado. Centralize o título e o subtítulo da planilha. Depois. mas somente a linha do título. ao invés de uma célula.

: Para cancelar a seleção basta selecionar uma outra célula isolada com o mouse ou com o teclado. Movendo células ou faixas de células: Para movimentação ou cópia de grupos de células. manter onde está mas também colocar em outro lugar. clique no botão Recortar. Em seguida. Em seguida clique no botão Copiar para passar para a área de transferência. Uma moldura de tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. Depois. clique na célula a partir da qual o grupo deverá ser copiado. A seguir. você pode usar tanto os botões da barra de ferramentas padrão. ou seja. você deve primeiramente selecioná-las da maneira que foi vista anteriormente. clique no botão Colar e o grupo de células será copiado na nova posição. Obs. Copiando células ou faixa de células: Para copiar. Uma moldura com tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. selecione primeiro o grupo de células a ser copiado. clique no botão Colar e o grupo de células será transferido para a nova posição. Depois. Depois. pressione Esc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro. posicione o ponteiro de células na célula mis a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. usando as teclas de seta. clique na célula a partir da qual o grupo terá que ser movido.: Após ter clicado no botão Recortar. pressione a tecla Shift e não solte. como as opções do menu Editar e as opções do menu de Atalho. Para mover células. Então solte a tecla Shift e o grupo estará selecionado. Em seguida. . para passar o grupo para a área de transferência. Nós usaremos os botões da barra de ferramentas padrão por ser de fácil assimilação e padrão para todos os programas do Windows. usando as teclas de seta desloque o ponteiro de células até a célula mais a direita e mais abaixo do grupo de células a ser selecionado. se quiser cancelar o processo. Em seguida. ou seja. Obs. que pode ser acessado com um clique no botão direito do mouse sobre a área da planilha. tirar de onde está e colocar em outro lugar.

copiar o conteúdo de apenas uma célula para uma faixa com várias células. Obs. 2. 4. Depois selecione as duas células e arraste a alça de preenchimento indicando a direção e a extensão da seqüência. números. Obs. outubro) deve digitar os dois primeiros valores com a diferença desejada entre cada item da seqüência. Como Programar o Auto Preenchimento: O Auto Preenchimento nada mais é que uma lista de seqüências pré-programadas que o Excel possui. . Ela é bastante útil em muitas tarefas. Dentre elas: Copiar: Selecione a célula (ou grupo de células) que deseja cópias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h recortar copiar colar É possível.: Após ter clicado no botão Copiar. fazendo uso da alça. também. digite os dois primeiros valores da seqüência (um ao lado do outro ou um sobre o outro) por exemplo: A1 = janeiro A2 = Fevereiro. sendo que você também pode acrescentar listas ou seqüências próprias que costuma utilizar no seu dia a dia. 6 ou janeiro. utilizando o mesmo procedimento. abril. se quiser cancelar o processo. pressione Esc. etc. A alça de preenchimento: Alça de preenchimento é aquele pequeno pontinho preto que existe no canto inferior direito da célula selecionada. clique na alça de preenchimento e arraste na direção desejada indicando o número de cópias. A única diferença é que você selecionará apenas uma célula para copiar e uma faixa com várias células para Colar. julho. Para isso. Seqüências: Você pode poupar muito trabalho em criação de seqüências de datas. meses.: Caso queira seqüências não consecutivas (1.

ative no menu “ferramentas” o comando “opções”. pressione o botão de Ok e você já poderá utilizar a nova lista no auto preenchimento. separando-as com vírgula. Veja a figura abaixo: Na área listas personalizadas você vê as listas que já está incluídas e nota que os dias da semanas e meses estão lá. selecione a célula ou o grupo de células e pressione a tecla Delete (ou Del). No item Nova lista. note a abertura da caixa de diálogo Opções. Dê um clique sobre a guia “listas” para ativá-la. que é utilizado para você criar uma nova lista. pressionando o botão adicionar. Apagando células ou faixa de células: Para apagar o conteúdo de células. O conteúdo das células é imediatamente apagado. . Após terminar de digitar a lista. Na caixa Entradas da Lista. que já vem selecionado quando você ativa esta pasta. você deve digitar a série de entradas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Par utilizar este recurso oferecido pelo Excel.

Construindo uma planilha: Analise a seguinte planilha: Para construir acima. é preciso formatá-los.340.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Formatação de Células: Aumenta Nr. clique no botão do formato desejado. Em seguida.00).00%) ou o separador de milhares (847. 2) Coloque o ponteiro de células na célula A3 e digite o subtítulo também em maiúsculo. clique na célula mais acima e mais à esquerda e araste até a célula mais abaixo e mais à direita do grupo.873.88). Você pode aplicar o formato moeda (R$ percentual (50. . Para formatar uma célula. de casas decimais Diminui Nr. siga os passos a seguir: 1) Coloque o ponteiro de células na célula A1 e digite o título todo em maiúsculo. 950. Formate as células da planilha que contém valores com o Separador de Milhares. de casas decimais Separador de milhares Formato Percentual Formato moeda Para que os números sejam mostrados com um ponto a cada três dígitos e a vírgula decimal.

3. 10) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e coloque o seu conteúdo em itálico. selecione uma única célula se você quer verificar a ortografia da pasta inteira. 8) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e aumente o tamanho da fonte para 14. Correção Ortográfica: O Excel tem um corretor ortográfico. lhe apresentará a seguinte caixa de diálogo: . 4) Digite nas células B5 a palavra JANEIRO. os departamentos 2. como por exemplo um gráfico. todas as linhas à direita. A9. ou ainda. 5) Digite os valores nos seus devidos lugares. 5. a faixa ou a palavra que você deseja. Se o verificador de ortografia encontrar algum erro. Depois de selecionada a planilha. o funcionamento dele é semelhante ao corretor ortográfico do Word for Windows. Para utilizar o corretor ortográfico. 4. pressione o botão Verificar Ortografia ou use no menu Ferramentas o comando Verificar Ortografia. na célula C5 a palavra FEVEREIRO e na célula D5 a palavra MARÇO. 9) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e coloque o seu conteúdo em negrito. selecione uma faixa se você quer verificar uma parte da planilha. ele. 6) Altere a largura das colunas até que elas fiquem do tamanho adequado. selecione uma única palavra ou expressão na barra de fórmulas para verificar palavras individuais. 7) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e aumente o tamanho da fonte para 16. A8. e nas células A7.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3) Digite na célula A6 a palavra DEPARTAMENTO 1. A10 e A11. e 6.

Substituí-lo pela ortografia correta mostrada na caixa sugestões. usando o botão alterar. Selecione o diretório onde deseja salvar e no campo Nome do Arquivo digite TABELA. usando o botão adicionar. Para se manter afastado de catástrofes desse tipo. Salvando a Planilha: Todo o complexo e delicado trabalho que se realiza em uma planilha permanece sob risco de ser perdido até o documento ser gravado no disco. Para gravar a planilha. Sempre que você grava uma planilha pela primeira vez. é suficiente adotar uma regra muito simples: salve a sua planilha imediatamente após ter introduzido nela qualquer informação valiosa. clique no botão do disquete ou selecione a opção Salvar do menu Arquivo. ou incluir a palavra no dicionário. e a ortografia da sua planilha ou célula está pronta. Depois de terminada a correção ortográfica. usando o botão Ignorar. desde o princípio. Depois é só clicar sobre o botão Ok e a planilha será salva no .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na caixa de diálogo acima você pode optar pela opção ignorar o erro. o verificador ortográfica apresenta a seguinte caixa de diálogo: Pressione o botão de Ok. adeus. Você terá que recomeçar tudo de novo. Se faltar energia ou se o computador entrar em pane. o Excel exibe uma caixa de diálogo chamada Salvar Como.

recalculando os resultados sempre que qualquer um de seus valores for modificado. Nesta caixa você deve selecionar o diretório e informar o nome da planilha a ser recuperada ou selecioná-la na lista de planilhas mostradas na tela. o que é melhor. clique no botão Ok para que a planilha seja trazida para a tela do Excel. muito semelhante à caixa de diálogo Salvar Como. trazê-la para a tela do Excel. . ela calculará a resposta correta quando for introduzida em uma célula. e daí por diante se manterá sempre atualizada. Abrindo uma planilha já existente: Sempre que você desejar fazer alterações em uma planilha criada anteriormente e armazenada em disco. Para fazer isto. Depois da primeira vez. será necessário primeiro abrí-la. Usando fórmulas no Excel: As fórmulas constituem a genuína força motriz de uma planilha. inteligente. o Excel exibe a caixa de diálogo Abrir Planilha. ou seja. selecione a opção Salvar Como do menu Arquivo. clique no botão Abrir Planilha Existente ou selecione a opção abrir do menu Arquivo. É como dispor de um batalhão de escravos dóceis. Em seguida. o Excel não mais exibe a caixa de diálogo Salvar Como. rápidos e. Se você definir adequadamente uma fórmula. Sempre que você for digitar uma fórmula em uma célula. Se desejar salvar a planilha com outro nome.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h diretório selecionado com o nome de TABELA. A seguir.

. operadores aritméticos e. Ex.: =SOMA(A1 : C1) ou =SOMA (A1 . As fórmulas se constituem de endereços de células.(Sinal de menos ou hífen) para subtração. B1 . digite em A3 o seguinte: = A1 + B1 + C1. para a célula B1 o valor 150 e para a célula C1 o valor 50. Ex. ocasionalmente. Digite para a célula A1 o valor 100. ^(Acento circunflexo) para potenciação. * (Asterisco) para multiplicação. Para criar uma fórmula na célula A3 que some os três valores. Os operadores aritméticos que podem ser usados em uma fórmula são os seguintes: + (Sinal de mais) para adição.: =MÉDIA(A1 : C1) ou =MÉDIA (A1 . as funções devem começar com um sinal de igual (=) para que o Excel saiba interpretá-las como fórmulas e não como texto. Outros exemplos de fórmulas: Para a célula A4 : = A1 * B1 / C1 Para a célula A5 : = (B1 + C1)*A1 Para a célula A6 : = (B1 . Tal como as fórmulas criadas pelo usuário. / (Barra) para divisão . valores. B1 . Ex.: = RAIZ(A1) . C1) = Raiz(): Calcula a raiz quadrada da célula indicada. Tudo o que você precisa para utilizar uma função é fornecer a ela os valores apropriados para efetuar esses cálculos. C1) = MÉDIA() : Calcula o valor médio do grupo ou célula indicadas.A1)^C1 Fórmulas especiais pré-definidas pelo Excel (Funções): Uma função nada mais é do que uma fórmula pré-definida que efetua um tipo de cálculo específico. = SOMA() : Soma todos os valores do grupo ou células indicadas. É aconselhável digitar o nome da função e o nome das células em maiúsculo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h obrigatoriamente ela deve começar com um sinal de igual (=).

A letra T indica que ele altera a cor do texto e o quadrado sobreposto ao T mostra a cor atual da fonte. Não confunda as linhas das bordas. . Caso deseje colocar novamente as linhas de grade é só repetir o processo e ativar a opção linhas de grade. destaque o grupo e clique no botão Tipos de Bordas. que têm por objetivo auxiliar o usuário a se situar enquanto trabalha na planilha. clicar sobre a opção Opções e. na caixa de diálogo que será aberta. que é preta como padrão. Para poder visualizar melhor as bordas acrescentadas às células. Para selecionar outra cor. Para destacar seções específicas da planilha. As bordas acrescentadas com propósitos estéticos serão impressas mesmo que você decida não imprimir as linhas da grade da planilha. Selecione o tipo de borda desejado. com as linhas de grade utilizadas para definir as bordas das células na planilha. Para remover as linhas de grade da planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Embelezando suas planilhas: As linhas de grade exibidas na sua planilha são simplesmente referências. remova as linhas de grade da planilha. Alteração da Cor do Texto: Outro recurso usado para melhorar o visual de sua planilha é a utilização de cores. dê um clique sobre a seta que está ao lado do botão para abrir a caixa de seleção de cores. Mas você pode optar por imprimi-las ou não junto com os dados da planilha. A alteração da cor do texto de uma célula é feita por meio do botão Cor da Fonte. desativar a opção Linhas de Grade. Para envolver um grupo de células com bordas. basta abrir o menu Ferramentas. que está localizado na barra de formação. acrescentadas para realçar uma determinada faixa de células. você pode acrescentar bordas ou sombreados a suas células.

Selecione a faixa de células B5 até E13 e dê um clique sobre a seta ao lado do botão Cor. Veja a figura seguinte: Após utilizar este comando. Saiba que as cores utilizadas na planilha apenas serão impressas se você estiver usando uma impressora colorida. o Excel lhe apresentará uma caixa de diálogo com cinco pastas. sendo as mais utilizadas a de formatação de números e a de formatação de texto. Caixa de diálogo Formatar Células: Alem da barra de ferramentas de formatação que é a forma mais rápida de fazer a formatação de uma célula ou uma faixa de células. selecione as células na qual você deseja que o título seja centralizado e pressione o botão centralizar nas colunas. Como Centralizar um Texto nas Células: Com este botão você pode centralizar colunas selecionadas. Veja abaixo a pasta fontes que será a primeira que veremos: . Pronto! O título da sua planilha já está centralizado. Para utilizá-lo escreva o título.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Alteração da Cor de Fundo da Célula: Para mudar a cor de fundo de uma célula é preciso usar o botão cor. que por meio do menu Formatar comando células. ou seja. centralizar títulos em várias células. o Excel lhe oferece outro recurso. que possui a figura de um balde.

Dê um clique sobre o botão de Ok ou pressione a tecla Enter. simples. selecione o tipo de sublinhado. Na lista fontes selecione a fonte que você quer usar. se a sua impressora é em preto e branco. No grupo efeitos. contábil simples e contábil duplo. itálico. selecione uma cor. Na pasta fontes você pode alterar a apresentação dos caracteres que estejam na área selecionada. duplo. que pode ser nenhum. ative qualquer combinação. Na lista sublinhado.: O modo mais rápido de se formatar uma célula ou uma faixa de célula é pela barra de ferramentas formatação. tachado. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja formatar. visualize sua opção na área de visualização para verificar se o seu texto “amostra” está como você deseja. negrito ou ainda negrito e itálico. E por último. se não estiver. escolha outras opções.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para alterar o formato dos dados contidos em uma célula ou uma faixa de células através da caixa de diálogo formatar células. selecione a opção automática. você escolhe o tamanho da fonte. Obs. se é normal. sobrescrito. Na lista cor. subscrito. Veja abaixo a pasta de Alinhamento: . Na lista tamanho.

selecione uma célula ou uma faixa de células que contenha números. Para utilizar esta pasta. Na lista horizontal. selecione o tipo de número que você deseja . observe a figura abaixo: Nesta pasta você escolhe opções para a formatação de números. contidos em uma célula ou em uma faixa de células. você escolhe como você quer que saia o seu texto na horizontal. selecione. Para utilizar os recurso que esta pasta possui. Na lista categorias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta pasta é mais ma das utilizadas. Na área Orientação. você escolhe como você quer que o texto seja visualizado. Agora veremos a pasta número. uma célula ou uma faixa de células e escolha a opção que você deseja aplicar. Na área Vertical também. você escolhe como você quer que saio o texto na vertical.

Na pasta bordas. ou modifica um código. Vamos ver agora a pasta padrões: Nesta pasta você escolhe a cor que você quer aplicar em uma célula ou em uma faixa de células.: Para formatação de números rápida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h formatar. escolha o tipo de borda que você deseja introduzir na sua célula ou em sua planilha. Obs. selecione a célula ou a faixa de células e escolha a cor desejada. Obs. . Na lista códigos de formatação escolha um código e observe que irá aparecer um exemplo abaixo da área código. Pressione o botão de Ok e sua formatação de números está concluída.: Um modo mais rápido de utilizar este recurso é utilizando os botões Cor e Cor da fonte na barra de ferramentas formatação. Para utilizar este recurso. Na área código você digita. utilize os botões que estão na barra de ferramentas formatação.

de iniciar a impressão. o tipo de borda e na área cor a cor da borda. porém. O Excel possui um recurso chamado ajustar as margens e ver na tela como será a impressão no papel. . é natural que você queira imprimi-la. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja colocar uma borda e na área borda escolha qual o lado que a borda será introduzida. é necessário checar como que ela sairá no papel.: Este recurso você poderá utilizar pelo botão Tipos de Bordas na Barra de ferramentas formatação. ou a tecla Enter e a borda que você escolheu será colocada na céula ou faixa de células que você selecionou. Imprimindo uma planilha: Depois de construída a planilha. Pressione o botão de Ok. completada com dados e fórmulas ajustada esteticamente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para utilizar este recurso. A área estilho. Obs. Antes.

basta selecionar os referidos botões. você pode clicar no botão Imprimir. caso sua planilha seja bastante grande. na caixa de diálogo Imprimir. Para imprimir somente algumas páginas. Para imprimir mais de uma cópia da planilha. Para visualizar diversas páginas. direita. . se a largura e altura da planilha deverão ser ajustadas para uma página ou se deverá ser impressa no seu tamanho normal. não esqueça de clicar o botão Ok da caixa de diálogo Configurar Página. ou selecionar a opção Imprimir do menu Arquivo e clicar Ok. devemos clicar sobre o botão Configurar para abrir a caixa de diálogo Configurar Página. Para definir se a impressão será no estilo retrato ou paisagem. clique sobre o botão Margens e arraste as linhas que aparecem delimitando as margens esquerda. por exemplo. onde poderemos optar por clicar os botões Cabeçalho ou Rodapé para defini-los ou excluí-los. Para alterar outros detalhes como cabeçalho e rodapé. Para ver na tela como sairá a impressão antes de imprimir a planilha. digite a quantidade desejada. clique os botões Anterior ou Próximo da janela da Impressão Prévia. clique no botão Visualizar Impressão. superior e inferior. Em seguida. Depois de tudo alterado. Para alterar as margens.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para imprimir usando todas as definições padrões do Excel. clique no botão Ok. sendo partida em páginas. selecione a opção Páginas e digite a página inicial e final nas caixas de texto de e até.

rapidamente. 3: Caso deseje verificar se você não errou nada durante a digitação dos títulos e de qualquer texto que você tenha digitado. os títulos principal. do eixo y e alguns outros. 2: Caso deseje imprimir apenas um pedaço da planilha você terá que clicar no botão Configurar Página da Janela Imprimir e. Clique Ok para voltar á janela Imprimir. O Excel irá parar na primeira palavra desconhecida que ele encontrar. uma idéia dos números que ele representa. Obs. Sempre antes de imprimir uma planilha é bom verificar a ortografia. o que simplifica o nosso trabalho a apenas informar alguns detalhes tais como: a faixa de células onde estão as informações que serão usadas no gráfico. Numa planilha. dando possibilidades para você de trocar a palavra por uma outra sugerida. Criando um gráfico para uma planilha: Todos sabemos que nossas mentes registram mais facilmente uma imagem do que texto ou números. O Excel oferece diversos tipos de gráficos pré-definidos. ou corrigir à que está errada e colocá-la de volta na planilha. ao contrário. basta posicionar o ponteiro de células no célula A1. Na caixa de texto área de Impressão informe a área a imprimir no formato célula superior e esquerda: célula superior direita (por exemplo: B5 : D10). É também muito mais fácil analisar um gráfico do que uma planilha. ou ainda ignorá-la caso esteja correta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Depois é só clicar o botão Imprimir e sua planilha será enviada para a impressora. Construa a pequena planilha a seguir: . do eixo x. Acrescentar gráficos às planilhas. o tipo de gráfico. Através de um gráfico obtêm-se. o Excel a dividirá em páginas da seguinte forma: primeiro para baixo e depois para o lado. é relativamente simples. saber o que eles realmente significam. ao contrário do que você possa pensar. abrir o menu Ferramentas e clicar sobre a opção Verificar Ortografia. na janela Configurar Página. 1: Caso sua planilha seja muito grande e não caiba em uma única folha. Obs. só depois. clicar o botão Planilha. é preciso comparar cada número com outros para. Obs.

os quais serão descritos a seguir: • A primeira coisa a fazer é selecionar a faixa de células que contém as informações que deverão ser representadas o gráfico. Depois de escolher uma das variações confirme a operação passando à próxima etapa clicando o botão Próxima. Pressione o botão esquerdo do mouse para confirmar a faixa selecionada. Clique o botão Próximo ou pressione ENTER para confirmar e passar à próxima etapa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para criarmos um gráfico devemos seguir alguns passos. Neste momento o Excel está pedindo para você conferir a faixa de células usadas para criar o gráfico. Para isto. onde você deverá escolher uma das possíveis variações do tipo de gráfico escolhido no passo anterior. Logo após você ter soltado o botão do mouse o Excel exibirá a caixa de diálogo Auxiliar Gráfico .Etapa 1 de 5. Selecione a faixa A1:D4. . na qual você deverá escolher o tipo de gráfico que deseja usar. • • • Clique o ícone Auxiliar Gráfico que irá iniciar a criação do gráfico. • Agora o Excel está na etapa 3 de 5. Caso esteja errado arrumeo. • O Excel passará à etapa 2 de 5. basta clicar no quadro referente ao gráfico desejado. Depois de escolhido o tipo de gráfico não esqueça de clicar o botão Próximo ou pressionar ENTER para seguir adiante.

digite “Contas”. o que indica que está selecionado. Você pode pressionar o botão Finalizar ou teclar ENTER para que o gráfico esteja terminado e visível na tela. o que irá inverter a representação no gráfico. para o título do eixo Y. Para movimentar o gráfico. basta posicionar o ponteiro do mouse sobre ele e arrastá-lo para a nova posição. em seguida. o Excel utiliza os dados da primeira linha para rotular o eixo X. digite “Meses” e. o do eixo X e o do eixo Y. Não esqueça de confirmar esta etapa clicando o botão Próxima. você também poderá fazer modificações em partes específicas do gráfico (tais como selecionar uma nova fonte de letra para os títulos. é só arrastar um dos quadrinhos para aumentar ou diminuir o seu tamanho. . Os dados da primeira coluna são usados como os itens de legenda. Coloque como título principal a frase “Contas do Trimestre”. dependerá apenas da sua criatividade. clique duplo sobre a área da gráfico a ser modificada. Qualquer parte do gráfico você poderá selecionar e alterar. A partir daí. Se quiser. Basta clicar sobre o local desejado e este ficará cercado com os famosos quadrinhos. Como o gráfico representa as séries de dados através de colunas. • Agora o Excel se encontra na etapa 5 de 5. você pode trocar as séries de dados selecionando a opção colunas ao invés de linhas. aparecerão vários quadrinhos sobre as bordas do gráfico. Agora o que você tem a fazer é selecionar a parte do gráfico que será alterada. Normalmente o Excel converte cada linha de valores da tabela selecionada em uma série de dados separada no gráfico. Uma vez criado o gráfico. Para abrir a janela de formatação. Alterando o aspecto do gráfico: Além de modificar o tipo de gráfico e acrescentar ou remover linhas de grade com os botões da barra de ferramentas gráficas. Para isso será preciso selecionar o gráfico a modificar dando um duplo clique sobre ele. onde o Excel exibe uma prévia do gráfico. Neste momento você deve introduzir o título principal. é fácil movê-lo ou dimensioná-lo. A legenda identifica cada uma das séries de dados do gráfico. ou reposicionar a legenda). Para título do eixo X.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Neste momento estamos na etapa 4 de 5. Basta dar um clique sobre ele e.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Imprimindo um gráfico: Para imprimir o gráfico de uma planilha. • . será necessário selecionar a faixa de células onde o gráfico está posicionado. você não terá dificuldade em entendê-las. portanto. As opções para a impressão do gráfico são quase iguais às usadas para imprimir a planilha. logo abaixo da planilha. abrir o menu arquivo e escolher a opção imprimir. temos duas formas: • Imprimir somente o gráfico: para isto é necessário clicar duplo sobre o gráfico para que ele seja selecionado. Tirando este detalhe usa-se o processo normal de impressão.Imprimir o gráfico junto com a planilha: basta imprimir a planilha que o gráfico é impresso junto. para que o gráfico seja impresso. • Corrija e imprima a planilha. . Mas se você for imprimir apenas uma faixa de células.

00 0. Isto deve ser feito sobre a borda da área de planilha. mas ou outro lado. Para esconder uma coluna ou uma linha.000. Felizmente o Excel tem um recursos que resolve este problema. . através dele.000. não seria ético que os funcionários tomassem conhecimento dos salários de seus colegas. porém. siga os passos abaixo: • Clique sobre a letra da coluna ou número da linha para selecioná-la. o valor dos salários dos diversos funcionários de uma empresa.00 10. Esconda as colunas C e G e as linhas 4 e 8. É possível. Como por exemplo.00 5. você não gostaria que estas informações chegassem ao conhecimento de qualquer pessoa. esconder uma ou mais linhas e/ou colunas da planilha. Muitas vezes em uma planilha existem informações que são vitais para o cálculo das fórmulas. é vital para o cálculo da folha de pagamento. • • Clique o botão ocultar e a coluna ou linha desaparecerá.00 PALHOÇA LAGUNA BIM1 BIM3 BIM5 TUBARÃO TUBARÃO CRICIÚMA LAGUNA IMBITUBA PALHOÇA SÃO JOSÉ Escondendo uma coluna ou uma linha: Carregue a planilha da Indústria Construtora Civil Ltda. • Clique sobre a linha ou coluna com o botão direito do mouse para chamar o menu de atalho.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEMOSTRATIVO DE VENDAS 15.

• • . . no menu Atalho. ou a que está abaixo e a que está acima da linha escondida. no menu Atalho. • Reexiba as colunas C e G e as linhas 4 e 8. na borda da área de planilha. clique. Então clique no botão direito do mouse e.Insira linhas novas em 3 e 7. Uma nova linha ou coluna aparecerá em branco na planilha. sobre a linha ou a coluna que deverá se deslocar para dar espaço à nova linha ou coluna. Apagando linhas ou colunas inteiras: Para apagar linhas ou colunas inteiras: Para apagar uma linha ou coluna.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Reexibindo uma coluna ou linha escondida: Para reexibir a coluna ou linha escondida. na borda da área de planilha. No menu Atalho. • • Clique com o botão direito do mouse sobre as linhas ou colunas selecionadas. Inserindo linhas ou colunas inteiras: Para inserir linhas ou colunas inteiras: Para inserir uma linha em branco ou uma coluna em branco. sobre a linha ou coluna que deverá ser apagada. selecione a opção Inserir. siga os seguintes passos: • Com o ponteiro do mouse sobre a borda selecione duas linhas ou colunas. clique. a que está a esquerda e a que está à direita da coluna escondida. se for coluna. Então clique no botão direito do mouse e. se for linha. . escolha a opção Reexibir e a sua linha ou coluna estará visível novamente.Insira colunas novas em C e F.

você pode criar uma planilha de compras. é que você pode relacioná-las. você deve pressionar o botão esquerdo do mouse e arrastar a linha que divide a planilha para a posição desejada. basta arrastar a divisão de volta ao seu lugar de origem. ao trabalhar com planilha muito grandes. de vendas. Para repartir a planilha é muito simples. A parte mais interessante do uso de várias planilhas em um mesmo arquivo. em suas fórmulas. • • . no sentido horizontal e/ou vertical. etc.Apague as linhas em branco inseridas. Basta posicionar o ponteiro do mouse sobre uma pequena folha visível na extremidade superior da barra de rolagem vertical ou sobre a extremidade esquerda da barra de rolagem horizontal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h selecione a opção Excluir. clique em um dos Plans e crie-a. Plan2. quando o mouse estiver posicionando. existem guias. seja na horizontal ou vertical. tem-se a necessidade de repartir a tela em duas para poder ver duas partes da mesma planilha ao mesmo tempo. Nesse momento. Dividindo a planilha na horizontal ou vertical: Muitas vezes. de preços. em apenas um arquivo. ele assumirá a forma de uma cruz dividida ao meio e com flechas em duas direções. cada qual representando uma planilha do arquivo atual (Plan1. Para começar uma planilha nova em seu arquivo. trabalhar com valores de planilhas diferentes. . Isto é. Para tanto. A linha ou coluna selecionada é apagada. Exemplo: . de estoque.Apague as colunas em branco inseridas. indicar a planilha a que a célula pertence. Para voltar a planilha ao normal. isto é. Plan3 ). bastando para isso. TRABALHANDO COM DADOS DE OUTRAS PLANILHAS O Excel dispõe de até 16 planilhas por arquivo. na parte inferior da tela do Excel. puxando a seguinte para seu lugar.

Senha para salvar. a fórmula retornaria o valor da soma entre a célula G8 da Plan2 e a célula D15 da Plan4. . Senha para abrir. Se ele digitar a senha. Senhas para abrir. quando o usuário for abrir. Como padrão. livremente. A relação usuário / pasta de trabalho e/ou planilha pode ser caracterizada por: • • • Abrir e editar sem restrições. mas editar sem restrição. O usuário poderá abrir e visualizar a planilha. são opções diferentes que atendem situações diferentes. Enfim. editar e salvar. Se o usuário não souber ou digitar a senha errada. editados no Excel XP. No entanto. as planilhas são abertas e editadas. • A restrição a ser aplicada pode ser a digitação de uma senha para abrir a pasta de trabalho. será exigida uma senha. a pasta poderá ser visualizada e alterada. será exibida uma mensagem de erro e o arquivo não será aberto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h =Plan2!G8 + Plan4!D15 No exemplo acima. e solicitar a digitação de senhas.. corretamente. alterar e / ou salvar as planilhas ou pastas de trabalho. para alterá-la. PROTEGENDO DOCUMENTOS Você pode proteger os arquivos.

. Ao teclar [ Enter ]. nas células desprotegidas. permitir a seleção apenas das células que não estão protegidas.. . É possível... o cursor posicionará apenas. • .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • A proteção pode facilitar a vida do usuário.. por exemplo..

• Abra a pasta Excel.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ignorando as células que não podem ser editadas. PROTEÇÃO PARA ABERTURA • Você deseja restringir a visualização da pasta de trabalho ? Apenas algumas pessoas poderão abri-la ? Ok. ative a guia Segurança . Mãos à obra. isto significa economia de [ Enters ] e ele agradece. • Clique em Ferramentas e escolha Opções • Na caixa de diálogo Opções. Para o usuário.

Tecle [ Enter ]. • • Será exibida esta caixa de diálogo para confirmação. Observe: o Excel XP diferencia letras maiúsculas de minúsculas. • Repita a digitação da senha. • .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Na caixa Senha de proteção. Clique no botão OK. digite a senha que o usuário deverá digitar para abrir a pasta de trabalho.

Você precisará reiniciar o processo • Testando. • Digitada a senha. Feche o documento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • E se eu digitar a senha errada ? Se eu digitar senhas diferentes ? • Será exibida esta mensagem. então. .. testar a senha... • • salvando as alterações. corretamente. a caixa de diálogo Opções será fechada. Será possível.

.. • Se você não informar a senha e clicar no botão OK.. a pasta protegida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Em seguida.. novamente. abra. • a pasta de trabalho não será aberta.

. • será possível visualizar e alterar os dados das planilhas. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Informando a senha correta e clicando no botão OK. • Como remover a senha de proteção ? • Simples. • Clique em Ferramentas e escolha Opções...

clicando no botão OK. • E salve a pasta de trabalho . C onfirme.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Selecione a senha e pressione a tecla [ Delete ].

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h TÉCNICA DE NEGOCIAÇÃO Carga Horária: 20 horas .

por exemplo. nos condomínios. etc. que as pessoas realizem negociações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h INTRODUÇÃO: A negociação está presente nas situações mais comuns de nossas vidas. Na família. Negocia-se nos relacionamentos sociais. em clubes. em todos os momentos. são encontrados os mais diversos tipos de situações que requerem. com prestadores de serviços. Nestes ambientes. . muitas vezes os interesses entre marido e mulher são divergentes: ele pretendendo realizar investimentos e ela querendo. gastar o dinheiro em viagem.

os recursos. sentimento de capacidade. Requer sensibilidade. São vários os processos. Negociar é uma arte. pois faz parte da interação humana.. compreendê-lo. Negociação de Sucesso O sucesso na negociação é 20% de inspiração. não há como negar que a negociação está presente em quase todas as situações. Através do acesso a conceitos e técnicas. de utilidade. etc. todos negociam com clientes. ou não. respeitá-lo. É. Existem três resultados possíveis na busca dos entendimentos em negociação. também. as condições gerais de trabalho. Negociamos o tempo todo com os nossos pares. fornecedores. duas ou mais partes com objetivos diferentes procuram um acordo que as satisfaça. agentes financeiros. pode-se aprender e desenvolver a arte da negociação. A negociação é uma troca de valores. poder realizar a busca do bem comum para que tenhamos uma sociedade mais justa. etc. assertividade. compreensão de relações às vezes muito complexas. Estamos sempre aprimorando as nossas qualidades para nos tornarmos bons negociadores O que é negociação? É o processo por meio do qual. a decisão de duas ou mais pessoas que tratam algo de seus respectivos interesses sem qualquer questionamento. Estas inter-relações e negociações têm. Internamente. ganhos materiais.. Os políticos também usam a negociação como a maior estratégia para atingir seus objetivos. interpretar melhor as suas necessidades e suas limitações. O que não é negociação? É a relação de compra e venda de um determinado produto onde não há interesses divergentes entre as partes. o que está em jogo é a realização de um trabalho.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Às vezes. os objetivos. Nas empresas. Podemos afirmar que através da negociação é que se obtém o devido sucesso nas relações. podendo ser uma relação de compra e venda. Ela é parte de todo o processo. de vitória ou fracasso. como dissemos. encontrar arranjos mutuamente satisfatórios e. com isto. Com ela. vários objetivos e as realizações são o prêmio e o reconhecimento pelo sucesso alcançado. 80% de transpiração e muita vontade das partes envolvidas. capacidade de análise. tornamo-nos capazes de ouvir melhor o outro. São eles: . comunidade. não é diferente. criatividade. Portanto.

solidificam-se as relações e se obtém a satisfação em realizar futuras negociações. • Influenciador: tem o poder para orientar ou para modificar a compra do produto. Daí. Intervenientes no processo de compra/negociação • Iniciador: quem decide que uma necessidade não está satisfeita e desencadeia o processo de compra. O estudo deste conceito leva-nos a analisar o que os consumidores compram. as partes não conseguem chegar a um acordo. • Decisor: quem autoriza a compra.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ganha x Perde – Perde x Ganha É o resultado onde um lado ganha e o outro perde. Estabelece-se a relação de confiança. criam-se laços cooperativos que beneficiarão a todos. todos ganham. desenvolvem-se atitudes negativas que comprometem a relação entre as partes. A situação contrária também é verdadeira. quando compram. Ganha x Ganha Neste resultado. Quem perde se sente frustrado e desenvolve atitudes negativas em relação a quem ganha. Este é o resultado das verdadeiras negociações. porque compram. . Perde x Perde Nesse caso. Estas atitudes podem interferir e comprometer o relacionamento das partes (seja no presente ou no futuro). com que freqüência o compram e com que freqüência o usam. onde compram. pois. O Estudo do Comportamento do Consumidor como parte influente no processo de Negociação O conceito de comportamento do consumidor faz referência à atitude interna ou externa do indivíduo ou grupo de indivíduos dirigida para a satisfação das suas necessidades mediante bens ou serviços.

Necessidades conscientes x inconscientes As pessoas nem sempre conhecem as próprias necessidades.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Comprador: pessoa encarregada de realizar a negociação e/ou compra. A palavra-chave é empatia – saber a hora de falar. A capacidade de perceber a necessidade dos outros. muitas vezes. Colaborar com o outro no sentido de ajudá-lo a entender as próprias necessidades poderá ser um excelente recurso para criar negócios. É importante tentar identificar as necessidades encobertas. ela necessita se dar bem com os interlocutores. há uma necessidade subjetiva voltada para satisfazer o ego. Na negociação. • Usuário: pessoa a quem está destinado o produto. Esta necessidade leva as pessoas a assumirem riscos. Necessidades racionais x emocionais A necessidade de ganhar dinheiro na negociação é racional e objetiva. de comunicar-se com eficiência e de se posicionar adequadamente para a negociação completa o quadro de características na fase preparatória. Por outro lado. calar. São situações em que a pessoa quer mostrar que fez um grande negócio ganhando prestígio e elogios. Conhecimento das necessidades implícitas ou explicitas em uma negociação. estão inconscientes. quer minimizar conflitos e confrontos. três tipos de necessidades se manifestam nas negociações: Necessidade de realização Voltada para resultados. Há alguns pontos básicos que o negociador deve perceber em seu interlocutor: Necessidades expressas x necessidades ocultas As pessoas nem sempre conseguem expressar as suas necessidades. quer agradá-los. Necessidade de afiliação A pessoa quer ser aceita. entre outros procedimentos. Necessidade de poder: . Em geral. posicionar-se.

Um sorriso é uma de suas melhores ferramentas para transmitir um sinal imediato de que sua proposta não visa prejudicar. (Observe que sorrir por muito tempo demonstra falsidade). controlar situações. das simpatias ou antipatias mútuas. Neste instante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Todos têm necessidades de influenciar. percebe-se claramente a manifestação de poder e todos querem se sentir como portador dele. transmite uma mensagem de que se importa com elas. impressionar. Algumas técnicas que podem ser utilizadas no momento da aproximação e também ao longo do processo de negociação para demonstrar à outra pessoa que você quer o melhor resultado na negociação. Na negociação. e se os oponentes estão bem preparados e levando a reunião a sério. Sorrir ajuda a apagar sentimentos negativos dirigidos a outros. A Pirâmide das Necessidades de Maslow NEGOCIAÇÃO – O MOMENTO Aproximação O primeiro momento é o da aproximação. . Já se percebe se os comportamentos estão sendo hostis ou amistosos.Quando você sorri para as pessoas. Procure estabelecer o melhor clima para o início do processo. muita coisa se estabelece: um pouco das atitudes. O sorriso é usado desde a pré-história para comunicar a estranhos que nossa intenção é boa. não só pra você mas também pra ela: Sorria . É um momento importante para ganhar a simpatia do interlocutor ou para se evitar a antipatia.

Assentir também alimenta a conversa e estimula o falante. Mantenha um contato físico .Quando você se inclina em direção aos outros em vez de se afastar. um tapinha nas costas pode acompanhar o aperto de mão. Cruzar os braços ou mantê-los firmemente grudados ao corpo faz você parecer fechado e insensível. receptivo e que os outros podem acreditar em você. Aproxime-se . assentir com a cabeça pode ser confundido com a aceitação. comunica interesse e receptividade de uma forma aceitável.Assentir com a cabeça demonstra que você está ouvindo e processando a conversa.Um aperto de mão. Concorde . está dizendo que é digno de confiança. Quando desvia o olhar dos outros. Se você discordar de uma pessoa e olhar para a janela enquanto ela fala. aparenta estar mais relaxado e receptivo a outros. A proximidade transmite uma mensagem de ligação e receptividade. comunica seu interesse e sua disposição para ouvir. Afastar-se da pessoa. estará transmitindo um sinal de que não está interessado nela. Quando ela faz uma pergunta e você recusa-se a olhar para ela. quando você se senta na cadeira ao lado da pessoa com quem está conversando. E virar de costas é a postura mais fechada de todas. inclinar-se um pouco em direção a ela demonstra que se importa com o que ela diz. Quando for conveniente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Adote uma postura aberta . as pessoas acham que não são importantes para você. um abraço (quando for conveniente) ou um tapinha nas costas demonstram que você se importa com uma pessoa. está sugerindo que tem algo a esconder. virar as costas ou voltar-se para o seu lado demonstra que você está apenas parcialmente interessado na conversa. Esse tipo de toque eventual transmite sinais que podem reduzir o conflito ou melhorar as negociações quando as palavras parecem não funcionar. Mantenha um contato visual . Outra postura aberta é a dos braços estendidos dos lados do corpo. indicando receptividade. de forma que é recomendável suplementar o assentimento com comentários afirmativos quando for conveniente. Recusar-se a manter o contato visual também pode demonstrar que uma pessoa não está falando a verdade ou tem algo a esconder. Dessa forma. Freqüentemente. Sondagem . Comunica aos outros que você é receptivo a eles.Quando você coloca seus braços por trás das costas (em vez de cruzá-los na sua frente).Quando você mantém um contato visual com os outros. Sempre mantenha contato visual ao negociar. as palmas das mãos abertas e voltadas para dentro.

mantenha as informações claras em mente. suas neces Neste momento devemos considerar outras técnicas para a eficácia no processo de persuasão: A) Escolha o momento certo de fazer a apresentação. • Não faça perguntas fora do momento. Fique atento aos sinais de que o mesmo gostaria de perguntar. Para aumentar suas chances de ser ouvido com atenção. • Não faça perguntas sem propósitos. tenha em vista a riqueza da resposta. Oriente suas perguntas por um roteiro. • Jogue aberto e exponha os objetivos. é importante testar seus pressupostos sobre os interesses dos interlocutores. Considere fatores como a limitação de tempo. sendo claro e preciso na comunicação. não estenda a sua fala desnecessariamente. Apresente o assunto na ordem que foi planejado. Seja transparente no que pretende atingir com as perguntas. • A pausa faz parte da negociação e pode significar o desejo de mais informação. com pressa ou muito atarefado. Apresentação Diga as regras do jogo antes de fazer a apresentação. • Não faça perguntas com sentido duplo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O bom negociador sabe aproveitar as circunstâncias favoráveis de seu primeiro contato com o interlocutor para fazer a localização de Interesse. o oponente poderá ficar na defensiva. . Nesta fase. descobrir. fique atento e observe se o seu interlocutor está disposto a ouvir. Não jogue “verde para colher maduro”. Se não houver clareza nas perguntas. não correndo o riso de ser repudiado. quais as intenções e/ou necessidades daquela negociação: • Prepare-se para perguntar sobre questões-chaves. A falta de objetividade causa mal estar e não leva a negociação a um bom termo. sem disposição para ouvi-lo. Com um roteiro. você vai guiando o oponente para o que realmente interessa. Mentalize os objetivos. isto é. Não adianta nada abordá-lo quando ele estiver de mau humor. Este comportamento tende a irritar o oponente e o fluxo natural da negociação. Procure esclarecer todas as dúvidas antes de passar à proposta. Não dê um tom exageradamente formal à apresentação e nem caia na informalidade que tire a sua importância. O oponente pode interpretar como esperteza ou deslealdade. através de perguntas diretas e/ou abertas. Portanto. Certifique-se de que está sendo compreendido e de que está obtendo a atenção do interlocutor. • Ao fazer sua pergunta.

Não ataque com frases do tipo "Não é bem assim". Ele toca a campainha de uma casa e pergunta se a pessoa mora ali. Se você não é um sujeito espontâneo e espirituoso. Isso cria um vínculo mais pessoal com o interlocutor. pode ter efeito contrário. fale sobre generalidades. seja sutil ao contra-argumentar. Podemos fazer uma analogia com um vendedor de enciclopédias. Quando é chamada pelo nome. fale de modo fluído e estruturado. Fale pausadamente e. Mas não enrole muito: ninguém tem tempo a perder. Veja algumas recomendações: Focalize os benefícios da proposta com a devida clareza. se acredita na importância da educação. sobretudo. provocando antipatia e desconforto. G) Se a pessoa discordar de suas colocações ou tiver uma opinião contrária à sua. D) Quando começar a falar. Isso revela ansiedade e insegurança. "Uma seqüência de respostas afirmativas pode conduzir a mente do interlocutor. "Você não entendeu" ou "Você está errado". diga o que gostaria que os interlocutores fizessem. Durante a conversa. Em alguns casos o processo de negociação exige dois tipos de proposta: Proposta técnica . defenda sua posição. religião. I) Mesmo após a sondagem. além disso. C) Não vá direto ao assunto. F) Use o nome da pessoa no decorrer da conversa. Fazer um comentário ou uma piada fora de hora ou de contexto ou. sem graça. deveríamos considerar. acredite no que está dizendo.. se estaria disposta a mostrá-las para o vizinho e assim por diante. E) Não abra mão do senso de humor. esqueça esse tipo de recurso. inicie a apresentação fazendo perguntas que exijam um “sim” como resposta. ao final. a pessoa se sente prestigiada e mais aberta ao diálogo.. Evite assuntos polêmicos. Diga algo na linha do "Entendo sua opinião e creio que. sobretudo. aumentando as chances de conseguir um sim para sua idéia principal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h B) Não improvise. treine o discurso e certifique-se de que não irá esquecer nada importante. elabore uma estratégia de ação eficaz. e peça a adesão e o apoio dos interlocutores explicitamente. mas não exagere. como política. Tente quebrar o gelo nos primeiros segundos da apresentação. Prepare-se listando os pontoschave da apresentação. Isso gera empatia e torna o clima mais amistoso. não fale rápido ou lento demais." Proposta Valorize este momento. fuja de temas que levem a debates acalorados ou controvérsias." A partir daí.

aplicando as técnicas de fechamento que irão auxiliar o interlocutor na tomada de decisão. apresentaram suas propostas e contrapropostas. Seja conclusivo e firme. buscar vantagens justas é uma questão de profissionalismo. É nesse instante que o negociador deverá mostrar seu equilíbrio. -“O senhor prefere o início dos serviços para esta semana?” -“O senhor prefere que os boletos sejam enviados ao seu escritório?” Técnica da Proposta Direta O vendedor formula perguntas que contém uma sugestão direta. É hora de tomar a iniciativa e propor o fechamento de modo aceitável e desejável por todos. Técnica de Alternativas O negociador faz perguntas que apresentam alternativas. fretes e outros fatores que podem influenciar os custos do produto ou serviço oferecido. de modo que a escolha de uma delas. capazes de permitir os equacionamentos das necessidades. Busque alternativas criativas. implica na confirmação do fechamento. Barganha Na negociação. organização. características técnicas e tecnologia com as quais pretende executar o objeto da negociação. Peça apoio ao próprio interlocutor para este fechamento. As partes já argumentaram. impostos. Fechamento Não hesite. . prazos de pagamento. Ouça com absoluta atenção e interesse as ponderações do interlocutor. etc. Proposta de preço Também conhecida como proposta comercial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O Fornecedor explicita a metodologia. Procure sanar algum mal entendido ou desencontro de informação. onde o fornecedor apresenta suas condições financeiras: preços. mas caberá ao comprador a decisão final. Não fale demais para não colocar em risco a negociação e lembre-se das vantagens de fazer o fechamento já. agindo com serenidade e confiança.

Os benefícios superam os custos”.. Técnica do Aspecto Novo O negociador deve usar essa técnica. Trata-se de acrescentar um novo aspecto ou novo benefício: • -“Há nesse modelo um aspecto que não mencionei. tipo: • -“O senhor não quer ficar que eu faça uma nova apresentação não?” • “Você não quer dar mais uma olhada nos folhetos?” . mas o tom de sugestão: -“Aproveite a oportunidade. deve-se estar sempre admitindo que o a negociação será um sucesso. A senhora ficará satisfeita com o resultado”. A frase é de comando. destacando os benefícios que o interlocutor receberá ao concluir a negociação. • Evitar o uso de expressões negativas. -“Podemos fechar. para que o interlocutor efetue o fechamento.” • -“Esse seguro tem validade a partir desse momento e tem correção do valor do bem. Por isso deve: • Recorrer sempre aos motivos do interlocutor percebidos na sondagem.. pelo valor de mercado”. Use essa história final. o medo de um possível prejuízo. Técnica do Resumo O negociador faz um resumo do processo. Ao longo do processo de negociação. para tirar do interlocutor. quando percebe que o interlocutor é resistente. O tom com que esse comando é feito. Técnica da Prova Verbal O negociador deve ter sempre uma história convincente. relacionada a um outro interlocutor que tenha adquirido seu produto/serviço e se beneficiado do processo de negociação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h -“Podemos assinar o contrato?” -“Podemos formalizar o acordo?” Técnica de Comando O negociador utiliza frases de comando. não deve sugerir imposição e sim persuasão.

Para conferir o tema sob esse prisma.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Acordo É fundamental definir tudo com muita clareza. Este assunto inesgotável. omitir informações estratégicas são comportamentos estimulados explícita ou implicitamente por muitos gestores. É por isso que neste capítulo vamos privilegiar apenas um dos inúmeros sistemas classificatórios existentes: o que correlaciona ética com legalidade. Os que são legais." (Dicionário Aurélio) Nos dias atuais. • Os que são éticos. Mostre organização. Reafirme que o interlocutor fez um grande acordo. seja de modo absoluto. mas não são éticos. prometer o que não pode ser cumprido. muito se tem falado sobre ética. Ou. se formos olhar de forma matricial: ÉTICO LEGAL LEGAL ILEGAL Então vejamos: Ético/Legal Ético/Ilegal NÃO ÉTICO ILEGAL Não Ético/legal Não Ético/Ilegal . Enganar o cliente. pedido. • Os que são legais e éticos. Mas pouco se tem feito para tornarem mais éticas as negociações conduzidas em nome de empresas que juram tê-la como um de seus principais valores. vamos utilizar uma matriz que indica quatro possibilidades básicas de comportamento: • Os que não são éticos nem legais. Tenha tudo à mão para a celebração do acordo: contrato. Ética e Negociação "Ética é o estudo dos juízos de apreciação referentes à conduta humana suscetível de classificação do ponto de vista do bem e do mal. seja relativamente a determinada sociedade. mas não são legais. segundo um grupo específico. documentos. formalizar o que ficou combinado.

para vender em certos mercados. Por outro lado. Hoje os fabricantes são os primeiros a anunciar falhas nos seus carros. uma vez que está se beneficiando de um poder financeiro que a maioria de suas concorrentes não tem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro caso: comportamento não ético/ilegal . Se sua empresa tem algo de realmente bom e diferente para oferecer e todo o mercado reconhece e deseja essa diferença. das duas uma: mude-a ou mude de empresa. Vamos começar por um exemplo radical de comportamento que não é ético nem legal: a propina. somente "dando uma bola para o comprador". Porquê? Porque é muito mais caro limpar a mancha de uma reputação do que mantê-la ilibada. dificilmente um comprador corrupto conseguirá justificar para seus clientes internos a compra do produto concorrente. Mas. Sua empresa estimula os vendedores a exagerar nas "qualidades" do produto? Promete entregar o que notoriamente não tem condições de produzir? Cuidado. É certo que essas empresas não empregam a tática suja da propina. é óbvio que se há corrupto. Como exemplo. ocultar algumas informações da outra parte com a qual estamos negociando. fazendo recalls até mesmo de veículos recém-lançados. basta lembrar que até um passado bem recente. Segundo caso: comportamento ético/ilegal Como sabemos. a informação pode ser considerada como um dos principais fatores que influenciam o comportamento ético nas negociações. há corruptor. Existem empresas sérias vendendo para clientes que têm a fama de "boleiros". A questão é polêmica. Pergunto: quando uma empresa farmacêutica convida um médico e sua família para participar de um congresso no exterior. Ambos são apenas as duas faces de uma mesma moeda podre. se necessário for. os automóveis saíam com defeitos e somente aqueles que procuravam as concessionárias para denunciá-los eram atendidos. dependendo da legislação. podemos ir parar nas barras do tribunal por agir de acordo com essa ética. pois será que . Se sua empresa estimula ou faz "vista grossa" para esse tipo de comportamento. normalmente é considerada uma atitude eticamente aceitável. Está sendo ética? Não. Terceiro caso: comportamento não ético/legal Dissemos acima que a propina é antiética e ilegal. o código de defesa do consumidor é uma realidade e existem inúmeras jurisprudências definindo os limites legais da ação das empresas. Infelizmente várias empresas acham que. custeando todas as despesas do "doutor" – e garantindo-lhe luxos e mordomias que nada têm a ver com a melhoria da qualidade da medicina praticada por aquele profissional – ela está agindo de forma ilegal? Não. Sob essa perspectiva.

pois fazê-lo significa ser condenado à morte (ou. fazem o jogo do "esperto" e praticam o tempo todo a "lei de Gerson". Muitas empresas estimulam a competição e o conflito entre suas equipes de vendas. espancamento). pela "lei da cadeia".Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h devemos nos ver impedidos de fazer alguma coisa porque nosso concorrente não teria condições de também fazê-la? Quarto caso: comportamento ético/legal Muitas empresas desenvolvem um código de ética interno. Aquelas que tornam público seu código de ética interna submetem-se ao julgamento de seus clientes. no mínimo. embora a lei determine que isso seja feito. Algumas o tornam explícito. impondo-as sem discutir ou negociar. São empresas que cumprem as leis e querem o melhor para si e para os outros. Para dar um exemplo. Mas há aquelas que não submetem seus princípios a ninguém. 6) Um bom negociador – decide. 3) Bons negociadores formam amigos. As 13 máximas em negociação: 1) Negociar é uma arte. estupro não tem perdão e alcagüete tem que morrer. 8) Saiba ouvir mais do que falar. Lá dentro ninguém discorda dessa lei. . 5) Bons negociadores formam vínculos. parece haver um código tacitamente aceito pela força policial de alguns estados brasileiros que autoriza. Além disso. 4) Forme a sua equipe. Nosso querido Betinho aceitou dinheiro da contravenção e justificou seu ato dizendo que isso era melhor do que deixar mais um miserável passar fome. criam suas próprias leis. 7) O êxito da negociação depende muito da sua preparação. Embora se digam éticas. 2) Estamos constantemente negociando. concorrentes e da sociedade. Nunca vimos o Governo Federal descontar os dias parados de seus funcionários grevistas. dão tratamento discriminatório a clientes de mesma categoria. Alguns políticos – e até membros do judiciário – defendem o "direito" do MST em invadir terras classificadas por ele mesmo como improdutivas. outras praticam-no tacitamente. estimulam seus vendedores a prometer o que não vão poder cumprir. se comportam de forma absolutamente individualista. institucionaliza e referenda a aceitação de suborno chamado por alguns de "presentinho" – sob certas condições. Todos sabemos que.

12) Não ter medo de errar. 7) Fazer amigos. associações e grupos. REFERÊNCIAS Evangelista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 9) Bons negociadores são bons observadores. Geralda.SENAC – RR . 5) Mudar de hábitos e comportamentos – porque o mundo muda. 3) Valorizar a si mesmo. 8) Concentrar-se no que faz. apostila de Crédito e Cobrança. profissionalismo e retidão. 11) Nunca dar nada de graça (informação). 6) Ajudar os outros. associar-se a clubes. seu trabalho e a empresa para a qual trabalha. 2) Zelar pela conservação de sua imagem de competência. O que faz um negociador para crescer na carreira 1) Pautar-se sempre pela ética e honestidade. 10) Cuidado com a rotina. 4) Buscar novos desafios. 2011. 13) Contra fatos não há argumentos.

Vol.Ed. Comunicação Interna: Fator Humano como Diferencial Competitivo. 12. CECÍLIO.portalrp.807. 31. João Carlos. Júlio. Afrontamento. G. BARDIN. p. 8. PÁGINAS PARA OS CÁLCULOS DE MATEMÁTICA .br/scielo. 69-80. 11º Edição. São Paulo: Editora Ltr. n.htm > Acesso em: 30 de set. São Paulo. MEZOMO. tradução de Christian Bazan. 225 p. 2004 NASCH. Carmen Diva B. 2.php -Acesso em: 12 de ag. Comunicação Interna: A Força das Empresas. Elvira Cruvinel. Originalmente publicado no Caderno de Pesquisas em Administração. Christian. Porto. 1977. L.990. cap. Freitas. 12. Os Sete Hábitos das Pessoas Eficazes.com. RJ. Sebastião Nélson. Covey. Marketing: gerenciamento e serviços na hora da verdade. p. 1.810. Carlos Pessoa Coelho – Competência em Negociação. J. VENTURA. 45p GRÖNROOS. CORTEZ. 1997. ALMEIDA. C. Julpiano Chaves. Revista de Administração Pública.809. Rio de Janeiro: Campus. 2001. Análise de conteúdo. Steven. Introdução a contabilidade FORNARI. Disponível em: < http://www. 2006. L. Paulo (org. CARAPINHEIRO G 1993. Amauri. CRUZ. Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração. Patrícia Nassif da. S. 1995.808. p. Gestão de qualidade. MARCHESI.). In: NASSAR.2008. 1993. Alberto Carlos – A Magia dos Grandes Negociadores.007. CODIGO DO CONSUMIDOR Ética nas empresas.scielo.A Terceira Competência. Disponível em: <http://www. Lisboa: Edições 70. Qualitymark. Ana Luísa de Castro. Júnior. O. 2005. 12. São Paulo: Terra. 1. LUIZ. São Paulo: Saraiva.br/bibliotecavirtual/culturaorganizacional/0113. Cultura e Mudança Organizacional: Em Busca da Compreensão Sobre o Dilema das Organizações. Rio de Janeiro. primeiro trimestre 1999.004. – Como Negociar. Jorge Gomes. v. Uma sociologia dos serviços ho. Matemática Financeira com a calculadora HP-12C.12. BERTUCCI. 10. 2008 SANTOS.377p. C. 2005. v. 3. Salvador. São Paulo: ABERJE. 30º Encontro da ANPAD. L. Rio de Janeiro. Normas Técnicas NBR 10. Homero S. Leandro – Apostila: Comportamento do Consumidor Amato. n. MONTEIRO. Prática Trabalhista – Cálculos. 2. 1997.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas. 45-51. A modernização gerencial: o difícil exercício da mudança. Você Pode Vender Mais. Sinclayr. Saberes e poderes .. 184-200. 2003 Almeida. Paulo: Makron Books. Mairinque: Página Dez.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful