Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SUMÁRIO Modulo I INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

A função de auxiliar de crédito é hoje muito comum nas empresas. Geralmente, as grandes organizações contratam os serviços de empresas terceirizadas e especializadas na recuperação de crédito, como as empresas de Call Center, por exemplo. Os auxiliares de crédito lidam diretamente com o cliente, fazendo contato para as negociações de débitos pendentes, análise e recuperação de crédito, utilizando sempre cálculos comerciais e financeiros, entre outras funções. Todas essas técnicas de negociação utilizadas pelas empresas são devidamente embasadas no Código de Defesa do Consumidor. Os requisitos para contratação de um auxiliar de crédito podem ser experiência mínima na função, boa fluência verbal e escrita, além de conhecimentos básicos no Código de Defesa do Consumidor vigente.

Porém, todos desempenham atividades administrativas, atuam em instituições financeiras,, bancos e empresas que exerçam atividades de intermediação financeira.

• Atendimento ao cliente; • Preenchimento de cadastro personalizado; • Análise de crédito; • Consulta ao SPC e SERASA • Confirmação de dados fornecidos pelos clientes; • Verificação da originalidade da documentação; • Cobrança; • Cumprir metas com vendas de produtos financeiros.

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RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA Carga Horária: 20 horas

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ÉTICA E RELAÇÕES INTERPESSOAIS Sociedade: O homem vive em sociedade, convive com outros homens e, portanto, cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada, mas difícil de ser respondida. Ora, esta é a questão central da Moral e da Ética. Ética Se eu perguntar se você é ético, provavelmente dirá que sim! E, se eu perguntar a definição de ética, saberá me responder? Provavelmente não! Faz sentido? Não! Mas é natural, a maioria dos seres humanos são éticos sem ter a mínima idéia do que significa ser ético. Isso ocorre porque a ética nos é condicionada pela sociedade, você aprende desde pequeno com seus pais, na escola, com seus amigos e normalmente não nota isso. Meus pais me orientavam sobre o que era certo ou errado, mas pensando bem, acho que eu só aprendia ética depois que era castigado. Mas o que é mesmo ética? A palavra Ética é originada do grego ethos, que significa modo de ser, caráter. Em Filosofia, Ética significa o que é bom para o indivíduo e para a sociedade, e seu estudo contribui para estabelecer a natureza de deveres no relacionamento indivíduo - sociedade. A ética está relacionada à opção, ao desejo de realizar a vida, mantendo com os outros relações justas e aceitáveis. Via de regra está fundamentada nas idéias de bem e virtude, enquanto valores perseguidos por todo ser humano e cujo alcance se traduz numa existência plena e feliz. A ética também estuda a responsabilidade do ato moral, ou seja, a decisão de agir numa situação concreta é um problema prático-moral, mas investigar se a pessoa pôde escolher entre duas ou mais alternativas de ação e agir de acordo com sua decisão é um problema teórico-ético, pois verifica a liberdade ou o determinismo ao qual nossos atos estão sujeitos. Se o determinismo é total,

Do ponto de vista da Filosofia. a Ética é uma ciência que estuda os valores e princípios morais de uma sociedade e seus grupos. Ao seu lado sentou-se um homem. o pacote de bolachas estava lá. observe melhor! Talvez as coisas não sejam exatamente como você pensa! Não pense o que não sabe sobre as pessoas.. Como ela deveria esperar por muitas horas pelo seu vôo. . mas não disse nada. a ética é construída por uma sociedade com base nos valores históricos e culturais. Sendo assim. Quando ela se sentou confortavelmente numa poltrona já no interior do avião olhou para dentro da bolsa para pegar uma bala e para sua surpresa. nem pedir desculpas! *Quantas vezes. deixando a outra metade para ela. E já não havia mais tempo para se explicar. pois se ela se refere às ações humanas e se essas ações estão totalmente determinadas de fora para dentro. nervoso ou revoltado. só então ela percebeu que a errada era ela.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h então não há mais espaço para a ética. Aquilo a deixava tão indignada que não conseguia nem reagir. na sala de embarque de um grande aeroporto. Quando ela pegou a 1ª bolacha. dentro da sua bolsa. Ah!!! Aquilo era demais !!! Ela estava bufando de raiva! Então. Ainda intacto fechadinho!!! Ela sentiu tanta vergonha. pensando estar dividindo as dela com ele. para que pudesse descansar e ler em paz. O homem havia dividido as bolachas dele sem se sentir indignado. e não temos consciência disto? Antes de concluir. não há qualquer espaço para a liberdade. Apenas pensou: Mas que cara de pau! Se eu estivesse mais disposta. Uma pessoa que não segue a ética da sociedade a qual pertence é chamado de antiético. assim como o ato praticado. em nossa vida. enquanto ela tinha ficado muito transtornada.. para a autodeterminação e. ela pensou: O que será que este abusado vai fazer agora? Então o homem dividiu a ultima bolacha ao meio. o homem também pegou uma. Ela se sentiu indignada. nós que estamos comendo as bolachas dos outros. Quando restava apenas uma bolacha.. conseqüentemente. resolveu comprar um livro para matar o seu tempo. na sala VIP do aeroporto. LEIA O TEXTO ABAIXO: Era uma vez uma moça que estava à espera do seu vôo. lhe daria um soco no olho para que ele nunca mais se esquecesse!! A cada bolacha que ela pegava o homem também pegava uma. sempre tão distraída! Ela havia se esquecido que suas bolachas estavam guardadas.. ela pegou o seu livro e as suas coisas e se dirigiu ao local de embarque. Comprou também um pacote de bolachas. para a ética. sentou-se numa poltrona.

a não ser quanto ao seu método analítico. exclusiva do seu objecto de estudo. etc. princípios. enquanto a segunda é sua tradução para o latim.). ou seja. que não existe lei sem uma ética que lhe sirva de alicerce. deve-se deixar claro que etimologicamente "ética" e "moral" são expressões sinônimas. a ética e a moral. a Ética é essencialmente especulativa e. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada. sendo a primeira de origem grega. Ora. quando devidamente enraizado numa sociedade. indicando através da comparação. portanto. depois de passado. A moral pode então ser entendida como o conjunto das práticas cristalizadas pelos costumes e convenções histórico-sociais. e deste. por exemplo. se passa à lei. . convive com outros homens e. Da ética individual se passa a um valor social. bem como fornecer subsídios para a solução de seus dilemas mais comuns.Define-se Moral como um conjunto de normas. cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. A ética pode encontrar-se com a moral pois a suporta. fala. valores que norteiam o comportamento do indivíduo no seu grupo social. que significa costumes. A ocasião. age. Portanto. a experiência pessoal tem seus atravessamentos na éticidade e moralidade como especificidades da formação dos indivíduos. Assim. depois de atirada. valores e regras. a Moral.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "Existem quatro coisas na vida que não se recuperam: A pedra. característica esta. derivou-se a palavra moral. A palavra. jamais será normativa. corroboram para formar subjetividades. ou melhor. Como Doutrina Filosófica. esta é a questão central da Moral e da Ética. Moral e ética não devem ser confundidos: enquanto a moral é normativa. Enfim. mudanças no comportamento humano e nas regras sociais e suas conseqüências. depois de proferida. a Ética mostra o que era moralmente aceito na Grécia Antiga possibilitando uma comparação com o que é moralmente aceito hoje na Europa. Cada sociedade tem sido caracterizada por seus conjuntos de normas. costumes. a ética é teórica e busca explicar e justificar os costumes de uma determinada sociedade. Nesse sentido. pode-se afirmar. Porém. a ética é julgamento do caráter moral de uma determinada pessoa. O homem vive em sociedade. podendo daí. mas difícil de ser respondida. seguindo este raciocínio. São as prescrições e proibições do tipo "não matarás". o modo como cada pessoa se constrói (pensa. COMENTE SOBRE O QUE VOCÊ ACHOU DO TEXTO Moral Através do latim (ou no plural mores). detectar problemas e/ou indicar caminhos. na medida em que não existem costumes ou hábitos sociais completamente separados de uma ética individual (a sociedade é um produto de individualidades). preceitos. depois de perdida e o tempo.

praticamos determinados atos e. A escolha por uma profissão é optativa. moral são aspectos de condutas específicas. Ética é princípio. Tanto ética (caráter) como moral (costume) indicam um tipo de comportamento propriamente humano que não é natural. moral é temporal. quando você é jovem. de cumprimento obrigatório. 2. ainda durante a adolescência muitas vezes. o conjunto de deveres profissionais passa a ser obrigatório. Ética é universal. muitas vezes. por terem sido aceitas intimamente e reconhecidas como válidas e obrigatórias. moral é conduta da regra. temos a tendência de conduzir nossas ações de forma quase que instintiva. A fase da escolha profissional.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "não roubarás". justificar nossas ações e nos sentirmos dentro da normalidade. ética e moral. Ética é teoria. mas que é “adquirido ou conquistado por hábito” (VÁZQUEZ). fazendo uso de alguma "fórmula" ou "receita" presente em nosso meio social. As normas de que estamos falando têm relação como o que chamamos de valores morais. moral é cultural. Fazemos uso de normas. nos servimos de determinados argumentos para tomar decisões. o homem não nasce com ele como se fosse um instinto. Diante dos dilemas da vida. Ética é permanente. já deve ser permeada por esta reflexão. . Ética Profissional Quando se inicia esta reflexão? Esta reflexão sobre as ações realizadas no exercício de uma profissão deve iniciar bem antes da prática profissional. diz respeito a uma realidade humana que é construída histórica e socialmente a partir das relações coletivas dos seres humanos nas sociedades onde nascem e vivem. de normas que julgamos mais adequadas de serem cumpridas. escolhe sua carreira sem conhecer o conjunto de deveres que está prestes ao assumir tornandose parte daquela categoria que escolheu. Geralmente. Muitas vezes essas práticas são até mesmo incompatíveis com os avanços e conhecimentos das ciências naturais e sociais. pela própria etimologia. Ética é regra. 4. Alguns diferenciam ética e moral de vários modos: 1. Portanto. 3. 5. automática. moral é prática. mas ao escolhê-la.

Isto caracteriza o aspecto moral da chamada Ética Profissional. e há deveres a cumprir. mesmo quando não há outra pessoa olhando ou conferindo. Como é esta reflexão? Algumas perguntas podem guiar a reflexão. Atitudes de generosidade e cooperação no trabalho em equipe. a uma classe. até ela tornar-se um hábito incorporado ao dia-a-dia. mesmo que temporariamente. o aprendizado das competências e habilidades referentes à prática específica numa determinada área. como está cumprindo suas responsabilidades. mas deve sempre refletir sobre sua prática atual. e inicia uma atividade profissional sem completar os estudos ou em área que nunca estudou. mas que são comuns a todas as atividades que uma pessoa pode exercer. Tomando-se o exemplo anterior.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Toda a fase de formação profissional. mas contribuir para o engrandecimento do trabalho. a pessoa faz um juramento. não ficar restrito apenas às tarefas que foram dadas a você. e como deve fazer. deve incluir a reflexão. desde antes do início dos estágios práticos. Ao completar a formação em nível superior. não isenta da responsabilidade de pertencer. que significa sua adesão e comprometimento com a categoria profissional onde formalmente ingressa. Um jovem que. aprendendo na prática. mesmo que ele seja temporário. o que esperam dela na atividade. Mas pode ser que você precise começar a trabalhar antes de estudar ou paralelamente aos estudos. Pode perguntar a si mesmo: Estou sendo bom profissional? Estou agindo adequadamente? Realizo corretamente minha atividade? É fundamental ter sempre em mente que há uma série de atitudes que não estão descritas nos códigos de todas as profissões. por exemplo. à noite. o fato de “pegar o que apareceu” como emprego por precisar trabalhar. esta adesão voluntária a um conjunto de regras estabelecidas como sendo as mais adequadas para o seu exercício. faz curso de programador de computadores. ou seja. o fato de exercer atividade remunerada onde não pretende seguir carreira. mesmo quando a atividade é exercida solitariamente em uma sala. . certamente estará pensando sobre seu futuro em outra profissão. exerce a atividade de auxiliar de almoxarifado durante o dia e. esta pessoa pode se perguntar sobre os deveres assumidos ao aceitar o trabalho como auxiliar de almoxarifado. Uma postura pró-ativa. ela faz parte de um conjunto maior de atividades que dependem do bom desempenho desta. o que ela deve fazer. Isto não exime você da responsabilidade assumida ao iniciar esta atividade! O fato de uma pessoa trabalhar numa área que não escolheu livremente.

experimentando novas soluções. podendo futuramente entupir uma saída de escoamento e causando uma acumulação de água quando chover. As leis de cada profissão são elaboradas com o objetivo de proteger os profissionais. o contador que impede uma fraude ou desfalque. Você pode atender num balcão de informações respondendo estritamente o que lhe foi perguntado. mas você pode também tirar o lixo que você vê que está prestes a cair na rua. mas se você mostrar-se mais disponível. mas há muitos aspectos não previstos especificamente e que fazem parte do comprometimento do profissional em ser eticamente correto. aquele que. desde que você esteja aberto e receptivo. a dimensão de que é preciso sempre continuar melhorando. e que você se preocupe em ser um pouco melhor a cada dia. não saberá quem fez. outro trabalho. o auxiliar de almoxarifado que verifica se não há umidade no local destinado para colocar caixas de alimentos. pequenos detalhes. gostando do que você faz e sem perder. Muitas oportunidades de trabalho surgem onde menos se espera. seja qual for sua atividade profissional. aprendendo. faz A COISA CERTA. mais do que com os deveres profissionais. E isto é parte do que se chama empregabilidade: a capacidade que você pode ter de ser um profissional que qualquer patrão desejaria ter entre seus empregados. todos estão agindo de forma eticamente correta em suas profissões. aberto a mudanças. o engenheiro que utiliza o material mais indicado para a construção de uma ponte. às vezes. um colaborador. E. independente de receber elogios. com as PESSOAS. mas que podem fazer uma grande diferença na sua realização profissional e pessoal. e seu dia será muito melhor. nem que seja mudar. ao fazerem o que não é visto. se não surgir. nunca. certamente sua vida será mais feliz. e estará cumprindo seu dever. alguém descobrindo. ao fazerem aquilo que. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se sua tarefa é varrer ruas. ser agradável. Ética Profissional e relações sociais O varredor de rua que se preocupa em limpar o canal de escoamento de água da chuva. ou que não maquia o balanço de uma empresa. talvez sorrir. a maioria das pessoas que você atende também serão assim com você. Isto é ser um profissional eticamente bom. de forma fria. você pode se contentar em varrer ruas e juntar o lixo. a atendente do asilo que se preocupa com a limpeza de uma senhora idosa após ir ao banheiro. mas que estão preocupados. Isto tudo pode acontecer com a reflexão incorporada a seu viver. a categoria como um todo e as pessoas que dependem daquele profissional. o médico cirurgião que confere as suturas nos tecidos internos antes de completar a cirurgia. criando novas formas de exercer as atividades.

colegas de profissão. As relações de valor que existem entre o ideal moral traçado e os diversos campos da conduta humana podem ser reunidos em um instrumento regulador. seria utópico admitir uniformidade de conduta. Cria-se a necessidade de uma mentalidade ética e de uma educação pertinente que conduza à vontade de agir. abrangendo o relacionamento com usuários. de critérios de condutas de um indivíduo perante seu grupo e o todo social. em relação a seus semelhantes. e é uma tendência natural na vida das comunidades. mas com proveito geral. como se uma lei fosse. classe e sociedade. mas também o é que uma norma comportamental deva reger a prática profissional no que concerne a sua conduta. O exercício de uma virtude obrigatória torna-se exigível de cada profissional. RELAÇÕES INTERPESSOAIS . entretanto. notadamente nas classes profissionais que são egressas de cursos universitários (contadores. já encontrada nas provas históricas mais remotas. tem sido a solução. de estados de consciência.) Uma ordem deve existir para que se consiga eliminar conflitos e especialmente evitar que se macule o bom nome e o conceito social de uma categoria. Tem como base as virtudes que devem ser exigíveis e respeitadas no exercício da profissão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Códigos de Ética Profissional Cabe sempre. médicos. Toda comunidade possui elementos qualificados e alguns que transgridem a prática das virtudes. de acordo com o estabelecido. pois. entretanto a ser de todos. A disciplina. sua forma de realizar seu trabalho. Se muitos exercem a mesma profissão. mencionarmos a existência dos códigos de ética profissional. Tudo deriva. e que deve formar um código de ética. É uma espécie de contrato de classe e os órgãos de fiscalização do exercício da profissão passam a controlar a execução de tal peça magna. É inequívoco que o ser tenha sua individualidade. etc. através de um contrato de atitudes. quando se fala em virtudes profissionais. O interesse no cumprimento do aludido código passa. Essa disciplina da atividade é antiga. é preciso que uma disciplina de conduta ocorra. advogados. de deveres.

Seja ela técnica. o indivíduo que se dispõe a dedicar-se na arte da conversa. de modo a facilitar as relações interpessoais. me parece uma maneira simples de compreender a questão. sobremaneira. a base do movimento social autêntico. dentro da dinâmica social? Se desejarmos uma sociedade diferente. social. eles próprios.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A questão da comunicação entre as pessoas é hoje um aspecto que ganha destaque por sua relevância na qualidade de vida. pela segurança. Quando as pessoas convivem dentro deste trânsito parece haver naturalmente harmonia e entendimento. Não raras vezes. que terminam em ações violentas. para que se possa alterar a conduta. Isso nos remete à perguntas essenciais : o que foi que houve com a dádiva da fala? Em que momento deixamos de utilizar recursos. a maneira de pensar e sentir. às ultimas conseqüências. Sem dúvida a linguagem é a principal forma de comunicação e transmissão do conhecimento. idéias. é o meio do qual dispomos a nos fazer entender. Criar pontes entre os corações. é a conversa que cria o elo que ativa a “liga” da sociedade. para nos comportarmos de modo irracional? Quando foi que a conversa. que nos são próprios. Tudo isso vai delineando um formato social preocupante. em verdade. por vezes. chegando. onde o imediatismo. expondo situações corriqueiras. Possui regras que asseguram um bom desempenho. não importa. a intolerância com a dificuldade. vão assumindo a tonalidade predominante nas relações pessoais. . seja em que grau for. Sua expressão no processo do relacionamento social é determinante. saiu da pauta de nosso dia a dia deixando um espaço sem regras. mais opções teremos por onde transitar. podemos pensar em pontes. Quanto mais pontes criamos. próprias do cotidiano . teremos que mudar as pessoas. crenças e até emoções. acadêmica. velha e boa conversa. Este ir e vir entre o coração das pessoas é. A conversa. já que são essas maneiras de ser que determinam o comportamento do ser humano. assistimos assustados episódios nos telejornais. Lembrando sempre que cada qual passeia pelas pontes sem aprisionar ninguém em seu “território” e nem abandonar o seu em detrimento do outro. Do mesmo modo assistimos conflitos que envolvem até os órgãos responsáveis. Quando falamos em comunicação interpessoal. O convívio coletivo garante a saúde do grupo e enriquece.

por um lado. na atual conjuntura. pois.” Trabalho em Equipe A idéia de se trabalhar em equipe surgiu no momento que o homem percebeu que a soma dos conhecimentos e habilidades individuais facilitariam o atingir dos objetivos. contudo. formado por pessoas diferentes.36).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Há todo um universo de comunicação entre as pessoas para ser explorado. parece estar frágil e debilitada. que teoricamente serviriam para reforçar a sua identidade e o senso de contribuição. Relações Interpessoais e Qualidade de Vida no Trabalho Como se viu as pessoas são produtos do meio em que vivem. (p. a preocupação com sentimentos e emoções. estabelece relações interpessoais. O trabalho é a forma como o homem. sentimentos e agem de acordo com o conjunto que as cercam sejam o espaço físico ou social. e para tanto. por outro. começamos a mencionar pessoas. e. e com a qualidade de vida são fatores que fazem a diferença. esperando a interferência de todos nós. estamos nos referindo ao somatório de forças que vem do conhecimento e experiência. . E quanto mais nos dedicarmos a ele. Acredito que a paz é alicerçada no entendimento dos Homens. melhor será a relação entre as pessoas que. Como diz Bom Sucesso (1997) “A valorização do ser humano. interage e transforma o meio ambiente. há que se aperfeiçoar a arte de dialogar. ou seja. tenha objetivos comuns. A mudança constante das informações e a necessidade de um maior conhecimento motivaram cada vez mais essa forma de trabalho. assegurando a sobrevivência. quando falamos em equipes de trabalho. A verdade é que nem todas as empresas conseguem isso: transformar grupos de trabalho em equipes vencedoras. fazer com que um grupo. têm emoções. ao falarmos na formação dessa equipe.

propondo a administração colegiada. A IMPORTANCIA DO TRABALHO EM EQUIPE O trabalho em equipe é um processo baseado em princípios e valores que estão claramente definidos e entendidos. através de ferramentas que analisem as opiniões dos clientes externos e internos. consegue envolver e comprometer as pessoas. É fato que toda equipe necessita de um líder que seja capaz de orientar. não somente técnicas. transmitindo-lhes sinergia. Dessa forma. mostrar caminhos e gerar grandes resultados. em seus colaboradores. dessa forma. pela parceria de todos. É um processo contínuo. companheirismo e satisfação. a motivação para a conquista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Essa então é a grande sacada. porque pessoas são dotadas de sentimentos individuais. estratégias que garantam a qualidade da assistência e a qualidade de vida dos trabalhadores. valores e identidade que cada um vai formando no decorrer da vida. ser preocupado e compreensivo. expectativas únicas. amizade. ter carisma. por exemplo. mantido. é um modelo. É. como. É dele a missão de inspirar. sem falar nas crenças. mas também comportamentais. portanto. Ele deverá ser dotado de características. crescendo e trabalhando interdependentemente para alcançar metas e objetivos específicos no suporte a uma missão comum. sinceridade. O líder. . que nasce um time de vencedores. A equipe poderá desenvolver programas de Qualidade Total. interativo de um grupo de pessoas aprendendo. certamente. humildade.

por vezes. os projetos permitiam a divisão de tarefas a tal ponto que as pessoas não precisavam mais trabalhar juntas para que todas as peças se unissem no final. Máxima criatividade ao serviço do projeto. Ou seja. VANTAGENS DO TRABALHO EM EQUIPE É desta estreita colaboração que nascem as vantagens do trabalho de equipe. cresce e transfigura-se à medida das colaborações e das contribuições de cada especialista. que passou a estar: • • Mais dependente de intricadas redes de conhecimento. O trabalho das equipes estão dependente do conhecimento e. Maior motivação nas metas a atingir. . há pouco tempo. como tal. não avança de forma sistemática. Menos ligado a tarefas simples de caráter automático. Agora as coisas dificilmente se passam assim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A resposta passa pela mudança de natureza do próprio trabalho. Algumas tão evidentes que. são esquecidas: • • • Máximo aproveitamento dos talentos de cada um.

• Todos os membros devem possuir um pensamento positivo. Possibilidade de trocas enriquecedoras de experiências e papéis. dos benefícios a receber se o trabalho for concluído com êxito e das fórmulas a utilizar em caso de conflito entre os elementos do grupo. logo maior produtividade. • A equipe deve ser o menor possível. também a formação de uma equipe obedece a requisitos. Complementaridade de funções. sendo constituída apenas pelos elementos estritamente necessários ao projeto. o trabalho de equipe não está destituído de alguns problemas. A missão deve estar claramente definida para que todos a compreendam. sobretudo se o objetivo for o sucesso. Apesar de os fatores positivos serem muitos. Como em tudo. . da estratégia para concretizá-lo. • Cada elemento deve confiar absolutamente na motivação dos outros e não esconder a sua. As principais regras adaptam-se a todos os setores. • Os membros devem estar atentos a distrações e falhas na produtividade. Se tal acontecer. aos quais os responsáveis deverão estar atentos para evitar danos irreversíveis. Isto inclui: • O conhecimento do objetivo do projeto. • A equipe deve ser vedada a pessoas egoístas e oportunistas. • Cada elemento deve possuir autoconfiança e auto-estima suficientes para respeitar todos os outros. que podem pôr em risco o sucesso do trabalho de grupo. Basta que um dos elementos seja pessimista para que o trabalho corra riscos. o grupo deverá voltar rapidamente ao caminho certo. Novas abordagens e soluções para velhos problemas. Maior rapidez na concretização.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • • Descentralização de poder que resulta em maior responsabilização individual. Gosto pelas tarefas a concretizar.

o consenso. Manter uma postura ética nas relações com os integrantes da equipe. Jamais subestimar os pontos de vista dos integrantes de sua equipe. 3. Aprender a ceder. É que nem sempre ela é a solução para todos os problemas. de trazer aumento de produtividade. Assim. não integram uma verdadeira equipe. 7. 6. usando as competências complementares. É bom não esquecer que esta só faz sentido se os seus membros trabalharem juntos para o mesmo fim. OS MEMBROS DA EQUIPE LIDERAM OS VÁRIOS ASPECTOS DO PROJETO? Se existe um membro da equipe que toma todas as decisões importantes. OS MEMBROS DO GRUPO RESPEITAM-SE MUTUAMENTE? Se as pessoas responderem perante o chefe em vez de umas às outras. é questionar se vale mesmo a pena criá-la. Centrar sua atenção unicamente nas idéias. Dominar as emoções fortes. 4. da conversa. Valorizar o acordo. É que o respeito mútuo reflete o mais elevado grau de empenho que os elementos de um grupo podem ter. Buscar cooperação através do diálogo. 8. respondendo a três perguntas fundamentais: PROJETO NECESSITA MESMO DE TRABALHO DE GRUPO? Se as tarefas puderem ser divididas por oito pessoas. os responsáveis devem ponderar. 2. 10. não é preciso formar uma equipe. . antes de avançar para a formação de uma equipe. Em vez. OS DEZ MANDAMENTOS DO TRABALHO EM EQUIPE 1. 5. acaba por originar mais problemas. Confiar em si mesmo e participar ativamente do trabalho em equipe. mas perante uma unidade de trabalho liderada por uma só pessoa. 9. Despertar a confiança dos demais integrantes da equipe. Aprender a ouvir. não estamos perante um grupo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Mais acertado do que pensar de que forma a equipe poderá atingir o sucesso. E quando isso acontece é porque não é necessário o esforço conjunto. sendo depois entregues a um líder que as organize.

efetua a análise de disfunções. Análise e Melhoria de Processos promovem a maximização da qualidade e produtividade dos processos. a potencialização de resultados e racionalização da utilização de recursos (tecnologia da informação. Com base na Visão por Processos da empresa. políticos. técnicos. Estamos vivendo um tipo de turbulência ambiental. aumentando o desempenho da organização. de um dia para o outro. GESTÃO DE PROCESSOS O Mapeamento. pessoas. Mas por que razão.) na execução das atividades que compõem o processo. objetivando a melhoria localizada do processo (quick wins) ou redesenho com conseqüente melhoria da cadeia de processos. mudanças de mercado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A solução para a maioria dos problemas que afeta as organizações começou. resultante de uma série de fatores sociais. etc. todas as questões anteriormente abordadas apontam para um momento marcado por profundas mudanças ambientais. a escrever-se com três palavras apenas: trabalho de equipe. no estabelecimento das metas e regras de negócio. dessa forma. Esse serviço faz com que a empresa esteja apta a gerenciar mudanças com agilidade e segurança. considerando as necessidades/desejos do cliente externo? • Quais os itens de controle sobre os processos que impactam na satisfação do cliente? • Com que freqüência os processos críticos da empresa são revistos? • Quem é responsável pela definição dos processos? • Que processos impactam na satisfação do cliente? • Que ação precisamos estruturar para rever processos que impactam/dependem de varias áreas? GESTÃO DE PESSOAS . algo que já existia ganhou tanto destaque? Certamente. entre outros. dinheiro. Um conceito mágico onde se deposita a esperança de cura da maioria das doenças das pequenas e médias empresa. a sobrevivência das organizações depende de maiores investimentos e de novas políticas. ou seja. de repente. Que é diferente de qualquer experiência anterior na história. • O escopo dos processos é definido de forma sistêmica.

figura como alternativa aos modelos gerenciais tradicionalmente utilizados pelas organizações. captar. focada nos negócios. grupal e organizacional). Para cumprir este objetivo muitos recursos são investidos tanto em sistemas de produção como em marketing sem contar evidentemente nas pesquisas de prospeção e satisfação. as competências necessárias à consecução de seus objetivos. E. desenvolver e avaliar. seja ela pública ou privada sempre é antes e acima de tudo. num esforço de atender com presteza cada vez maior. Propõe-se a orientar esforços para planejar. Trata-se de uma metodologia de gestão moderna. mecanismos de Serviço de Atendimento ao Cliente (ou Cidadão) – SAC. onde utilizam para tal fim. os seus clientes. • Os colaboradores conhecem os objetivos e estratégias da organização? • Os Colaboradores têm clareza sobre “para que você seja pago”? • As pessoas que compõem os grupos atuam de forma sistêmica ou como bando? • A gestão tem estimulado a parceria entre áreas/divisões ou somos “várias empresas brigando entre nós”? • Os colaboradores têm recebido feedback sobre sua performance? • Como posso envolver os colaboradores na definição das estratégias? • Que tenho feito para desenvolver os talentos dentro da organização? GESTÃO DE CLIENTES O objetivo de uma organização. A proposta da Gestão de pessoas. é compreender quais são as competências organizacionais críticas para o sucesso empresarial. dentro dessa perspectiva é que as empresas privadas e públicas. tem adotado padrões de qualidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Gestão de pessoas. desdobrá-las em termos de competências profissionais e desenvolvê-las junto ao quadro de funcionários internos. no mercado e no desenvolvimento profissional permanente. Trata-se do cliente interno. Para tanto é necessário que os gestores estejam cientes de algumas respostas. em última analise a razão da sua existência. Central de Atendimento ( Call Center) e Ouvidoria. nos diferentes níveis da organização (individual. algumas alicerçados na BR-ISO 9001 versão 2000. procurar a satisfação de seus clientes que é. ou . antes e pós venda. Ocorre que nesta cadeia de busca de satisfação dos clientes um importante elo tem sido fortemente negligenciado até mesmo por incapacidade gerencial.

• Marca. sempre com o envolvimento de todos os funcionários. além dos levantamentos das ações existentes. os trabalhadores e gestores precisam saber qual a percepção que o cliente tem do serviço que prestam entender qual o seu papel na produção e assim tenham a oportunidade de atuar para atender realmente o cliente. sejam fornecedores ou consumidores dos seus produtos e serviços. • • • • Promoções. o funcionário que é responsável em todos os níveis em interagir com os clientes externos. Por esse motivo. Diante disso. de maneira que eles vejam as vantagens desta postura. a organização valoriza a sua participação. • Freqüência de renovação de estoque. A sua criação e difusão se dá através da valorização dessas atitudes. Assim. Propaganda. Uma sugestão é criar círculos de . os trabalhadores precisam se sentir responsáveis pelo atendimento. podem ser implantadas novas formas de atender e melhorias na estrutura. Nesse sentido. • Localização. eles se sentem realmente parte do processo e. Reputação de confiabilidade nas entregas. Interação com clientes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h seja. • Disponibilidade em estoque. • Variedade de produtos. A organização na distribuição do trabalho tem o papel fundamental que vai refletir no atendimento. Ao passo que são levantadas as ações e essas são propagadas aos funcionários. • Qual o negócio da empresa? O que é valor para meus clientes? • Por que os “clientes da concorrência” não me escolheram? • Que diferença desejo fazer no segmento escolhido para atuar? • De que forma eu estou promovendo o meu diferencial para os clientes? • O que os clientes jamais esperariam que eu fizesse como empresa? • Que premissa esta pergunta contem. para que tomem as iniciativas de melhoria. a partir do momento que a sua cultura funciona como um guia para atitudes dos colaboradores.

• Ela tem vantagem competitiva. A exemplo de: • • • • • Prever: visualizar o futuro e traçar o programa de ação. harmonizar todos os atos e todos os esforços coletivos. Coordenar: ligar. quando? • Ela realmente realiza a sua missão? • Ela tem uma visão constituída? • Quais são seus valores? • Quais são seus objetivos? • Ela é uma empresa eficiente? • Se considera uma empresa eficaz? resultados esperados pelas empresas. correlacionada a seu ambiente. Organizar: constituir o duplo organismo da empresa. bem como da postura de atuação da sua alta administração. unir. RELATIVO À EFICIENCIA . • EFICIÊNCIA CONSISTE EM FAZER CERTO AS COISAS. a ausência de um modelo de gestão.EFICACIA Para o estudioso Peter Drucker. estratégia usada com freqüência pela empresas é envolver os colaboradores na discussão e definição das estratégias empresariais. A eficiência e eficácia da integração destes aspectos é que potencializa o alcance dos Em que pese ser obvio a necessidade de atuarem de forma estratégica a “correria do diaa-dia. descrença de alguns sobre a relevância da complementaridade e inter-relação destes itens. • EFICÁCIA CONSISTE EM FAZER EM FAZER AS COISAS CERTAS. Comandar: dirigir e orientar pessoas. material e social. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h discussão na empresa. Controlar: verificar que tudo ocorra de acordo com as regras estabelecidas. preocupação com sobrevivência e não perpetuidade” Pode ser o resultado do ambiente onde ela opera da situação geral da empresa.

imediatamente corre atrás de um pano. fez de maneira certa o que deveria ser feito. menor orçamento.” (Brender. no entanto para a Administração Moderna. Ele foi eficiente. elas vêm ganhado destaque primordial nas ações das organizações. Uma vez lá dentro. O segundo funcionário procurou observar toda a sala e tentar encontrar a origem para o surgimento de tanta água. a eficácia está relacionada ao nível tático (gerencial. Para o consultor Arthur Brender. logo abaixo do estratégico). eliminando todo o problema de vazamento. são mais aplicadas do que se imagina. Em uma empresa. percebeu que a torneira estava aberta e simplesmente a desligou. torna-se mais inserido e preparado dentro do mercado. principalmente nas ações profissionais. Em um mundo globalizado. para ser eficiente. e a eficiência ao nível operacional (como realizar as operações com menos recursos – menos tempo. mesmo que indiretamente. visto que. menos matéria-prima. menos pessoas. . pois fez o que era certo fazer para solucionar o caso. o funcionário que consegue distinguir o significado destas duas palavras e sabem aproveitá-las e ou utilizá-las quando convier. mas o desenrolar destas palavras. com a semântica dessas duas palavras. Este funcionário foi eficaz. O primeiro funcionário. “Tratando-se dos níveis de decisões da empresa. Por outro lado. contudo o processo de lidar é atribuído na prática.). 2009) Estas duas palavras podem ser consideradas normais. A eficiência significa realizar um trabalho correto. o profissional precisa ser o tempo todo eficiente para gerar resultado no seu trabalho e no objetivo primordial de toda a companhia. Elas não estão exclusivamente direcionadas às atitudes dos profissionais em suas funções dentro da empresa. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na área administrativa muitos profissionais lidam. sem muitos erros. concluiu que vinha exclusivamente do banheiro instalado dentro à sala. concluindo o que se propôs a fazer com um bom almejo do resultado. por outro lado a eficácia consiste em realizar um trabalho que atinja totalmente o resultado. o profissional deseja estar sempre agregado à eficácia de suas ações. Veja a ilustração verbal que se segue: imagine que haja um vazamento de água no escritório da diretoria. as empresas estão passando por momentos de muita concorrência e desenvolver sua produtividade como destaque no mercado é de muita significância para elas. Parece um pouco complicado. e um rodo para retirar toda a água do ambiente. um balde.

e. Procure Soluções. Fundamentos da Administração de Conflitos 1. O QUE aconteceu?. respeitosa e objetiva evitará a repetição do ocorrido. faça acompanhamentos periódicos para detectar eventuais desvios de rotas.enfoque as convergências (não as divergências). que fazem a empresa se movimentarem. Só depois fale a sós com o causador do incidente (se houver um e puder identificá-lo). Aponte as opções que você julgar mais plausíveis para resolver o conflito. 2. c e d poderão também ser realizados com os envolvidos. mostrando-lhe a inadequação da atitude e os resultados disso. Grande parte das vezes uma conversa sincera.ONDE aconteceu o desentendimento (em que departamento. ao fazer isso. POR QUE  Implante e avalie. é a única saída para o desentendimento.  Escolha a melhor alternativa com base nas informações à sua disposição ocorrendo?. estará também desviando preciosa energia e tempo na caça às bruxas.Os passos b. pois o ideal seria a aliança entre as duas formas de agir tanto dos profissionais.concentre as pessoas nas metas (é o que elas mais deveriam ter em comum). QUEM está envolvido?. como da própria empresa.Poderia ter sido evitado?  Busque alternativas de solução. Não Culpados. Olhe um nível acima. . que necessita garantir seu trabalho possuindo uma visão privilegiada em sua atuação. a rigor. É evidente que todo problema ou conflito tem uma causa.encare isso de forma objetiva e também positiva. comprometa as pessoas na busca da melhor solução. A eficiência e a eficácia são aliadas nas demandas de uma organização. se você procurar vai encontrar o culpado também.)?. em vez de se concentrar na solução que. Mas. desde que as causas sejam tratadas. setor. Desde QUANDO vem ocorreu o conflito?. desde que haja abertura e clima propício para isso. Ao implantar a solução. Analise a Situação. promovendo reuniões com os envolvidos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h mas também da organização e produção da própria companhia para garantir seu nome no mercado da área a qual pertença. Focalize sua atenção nos ganhos da solução e esqueça a sessão de acusações mútuas. área geográfica etc.  Faça as seguintes perguntas: QUAL é realmente o problema?.

Da mesma forma. Procure a relação ganha-ganha em que ambos os lados . 4.ou estiver se desviando do assunto ou ainda se expressando com dificuldade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3.saiba ouvir e ouça também as entrelinhas. Assim descobrirá muito além das aparências. interrompa fazendo perguntas objetivas que recoloquem o diálogo nos trilhos. Aperfeiçoe a Habilidade de Ouvir e Falar. pois funcionarão como combustível para aumentar a fogueira.Pergunte qual é a sugestão da outra pessoa para sanar o conflito. Não interrompa quando a outra pessoa estiver se explicando. Procure a Solução Ganha-Ganha. o que ela não está dizendo mas insinuando por gestos. isto é. a frase poderia ser: “Sua atitude acabou me prejudicando”. O ganha-perde ou perde-perde são as piores formas de solucionar conflitos. e o seu relatório foi concluído com dois dias de atraso. ironia ou agressividade. aguardando a melhor hora para o contra-ataque. No primeiro exemplo anteriormente dado. se a outra pessoa não consegue desenvolver seu pensamento.Mesmo que em circunstâncias normais não se deva interromper quem fala. Sempre restarão alguns estilhaços doloridos. quando alguém lhe dirigir críticas vagas. Concentre-se no problema ou comportamento e não na personalidade das pessoas. usando frases diretas e acusativas do tipo: “Você só sabe trabalhar para si e não ajuda ninguém” ou “Você me prejudicou de propósito”. Evite a armadilha da personalidade. uma outra forma de abordagem poderia ser: “Seu comportamento de afastar-se do grupo trem trazido problemas quanto ao cumprimento de prazos do setor”. solicite esclarecimentos “Você é muito negativo” ou “Seu trabalho está abaixo da média” não dizem muito. Além disso. mantenha sempre um clima de respeito e consideração pois essa será a plataforma que sustentará o entendimento. Seja Construtivo ao Fazer uma Crítica. Faça perguntas que levem ao esclarecimento do problema. Pergunte então:“Onde o meu comportamento é negativo?” ou “Onde o meu trabalho está abaixo da média? Eu gostaria de saber para melhorar”. Evite todo o tipo de sarcasmo. 6. Ao dialogar com a(s) parte(s) envolvida (s). o item 5 não faz menção às novas datas estipulados pelo cliente. No segundo exemplo. É algo muito impreciso: por isso fale de modo específico: “A pontualidade é algo muito importante para mim. Mantenha um Clima de Respeito. As pessoas sentem-se acusadas e colocam-se na defensiva quando ouvem frases como “Você fez isso” ou “Você errou aquilo”. Evite também críticas vagas ou malfeitas do tipo:“Seu trabalho tem deixado muito a desejar”. tom de voz e postura. conforme os dados que lhe repassei anteriormente”. 5.

à outra parte o que ela tem a ganhar com a solução do conflito (ou o que ela tem a perder se perdurar) e terá dado um grande passo para a solução do desentendimento. assim. isto é. então será adotado o sistema antigo ou algum outro. Ao terminar o que ela tem a dizer. reconhecimento. Eles ocorrem quando as pessoas sentem-se frustradas ou humilhadas. os piores bloqueadores na administração de conflitos. Suspende-se o julgamento (um dos dons mais preciosos do ser humano) e aciona-se o piloto automático.Mostre. talvez. Elas podem querer. ignoradas. promoção. sem impor ou humilhar a outra parte. sempre que determinado assunto é abordado. Faça uma Demonstração. provando. injustiçadas. por exemplo. O conceito já está previamente embutido e cristalizado na mente da pessoa. sua eficiência. elogio etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h saiam ganhando. 7. Os . crescimento pessoal. A própria palavra preconceito explica o seu significado: pré-conceito. As pessoas cooperativas são aquelas que têm algo a ganhar com isso. Ouça os argumentos da outra parte amistosamente. não der certo dentro de um determinado prazo (quinze dias.Por outra lado -felizmente– as pessoas todas evitam conflitos e tornam-se cooperativas sempre que percebem algo de vantajoso para elas ou para o grupo. Evite Preconceitos. conceito prévio. estabilidade. experimente persuadi-la por meio de uma argumentação seqüenciada e lógica. Tente Simplesmente Ouvir. que passará então a comandar os pensamentos a respeito do tema ou da situação enfrentada. a nova tecnologia ou seja lá o que for. Estão relacionados com valores e crenças profundamente arraigados no íntimo das pessoas. portanto. desafios profissionais. Os conflitos não são casuais. Existem muitos métodos para eliminar comportamentos de resistência. Preconceitos são. um mês etc). não reconhecidas.inseguras. Dê uma Garantia. e grande parte das vezes não se trata de dinheiro. segurança. atuando como um clichê ou rótulo. se o novo layout. 8. Você poderá utilizar um ou vários desses métodos para resolver impasses com colegas ou subordinados: Exemplo de Sucesso. Garanta que. Há resistências quanto a um novo equipamento ou um novo sistema?Use-o ou faça-o você mesmo funcionar (ou alguma outra pessoa que entenda disso) e mostre os resultados positivos. Exemplifique como o mesmo problema Foi enfrentado pela pessoa X ou pelo Departamento A e que a solução foi encontrada utilizando o mesmo processo a ser agora adotado.traídas ou algo assim. harmonia em equipe. Aja Sempre no Sentido de Eliminar Conflitos.

Quando Estiver Errado. nem contemporize achando que o tempo sanará o desentendimento. idade. incertezas e atitudes passionais fazem parte do processo conflitual. Administrar conflitos significa também administrar a si mesmo e ao seu humor. haver situações especiais em que é mais vantajoso não . os desdobramentos poderão tomar rumos inusitados. 11. Devido a essa postura.e que o problema deve ser administrado dentro de sua realidade única e específica. por mais parecido que possa ser com casos semelhantes do passado. Mantenha a Calma.Ambigüidades. Não Varra os Problemas para Debaixo do Tapete. sexo. não se irrite se alguém discordar de seu ponto de vista. por mais semelhanças que possam ter) e todo conflito é singular. sem perder o controle da situação. Pense nisso da próxima vez em que tiver de solucionar um conflito sobre o qual você ache que já sabe tudo a respeito por já ter enfrentado situações iguais e pessoas parecidas. para que as cabeças esfriem. enquanto isso. fofoca ou lançar boatos a respeito. Mantenha a cabeça fria e segure a mão firme no leme. mesmo que. no entanto. faça o seu dever de casa e analise bem a situação para estabelecer sua estratégia de abordagem.deficiência física e mental.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h preconceitos mais comuns estão relacionados a cor. sobretudo. Pelo contrário. Escolha sempre o momento mais adequado para tratar do assunto conflitante.O tempo quase sempre só agravará a discórdia. Toda pessoa é única (não existem duas iguais. se o são. não reaja mal às más-notícias e. e tenha uma atitude de tranqüilidade e confiança. Conserve o objeto da discórdia exclusivamente entre os envolvidos. e abstenha-se de fazer propaganda. mas uma das melhores armas contra eles é imbuir-se e conscientizar-se de cada caso é um caso e cada pessoa é uma pessoa. pois os fatores que o originaram nunca são totalmente idênticos e. Mantenha a calma. Não ignore a situação. às vezes é bom dar um tempo. Convoque uma reunião para mais tarde ou para o dia seguinte e. principalmente nos estágios mais agudos. Isso não vai diminuí-lo ou torná-lo vulnerável. nacionalidade. religião. para isso. Se houver um conflito enfrente-o.É difícil libertar-se desses estereótipos. 9. os outros aceitarão sua liderança e passarão a confiar em você. você tenha que admitir que cometeu um erro. Pode. Reconheça o Erro. mas sim buscar a melhor solução para o conflito. usando para isso a abordagem que melhor se coadune com o momento. Se a situação estiver muito confusa e os ânimos exaltados. ideologia política. 10.você provocará o respeito dos outros por demonstrar que o seu interesse não é provar que você é perfeito ou infalível. como muitos supõem.

quer pelo emissor. Mensagens é um processo de participação de experiências que modifica experiências. pelo menos.  finalmente todo o ato comunicativo se realiza num determinado contexto e é determinado por esse contexto. trocar opiniões. para que o emissor e o receptor comuniquem é necessário que esteja disponível um canal de comunicação. política ou existencialmente. na ausência de qualquer um desses elementos.Neste caso use o seu bom senso para discernir quando fazê-lo. contexto. pois a relação custo. um que emita. Informação com feedback.  a informação a transmitir tem q estar "traduzida" num ç que código conhecido.benefício seria desfavorável. Nenhum ato comunicativo seria possível. . fazer saber. social. não deve permanecer isolado. troca de mensagens.  é necessária a intervenção de. é costume considerar outros três: o código o canal e o código. Nesta breve definição temos já implicitamente presentes os elementos nucleares do ato comunicativo: o emissor. De fato.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h encarar o conflito do que enfrentá-lo.   algo tem que ser transmitido pelo emissor ao receptor. dois indivíduos. Processo de Comunicação A palavra comunicação vem do latim cummunis que traz a idéia de Comunhão. quer pelo receptor. Além desses três elementos nucleares. outro que receba. Ação de pôr em comum tudo aquilo que. o receptor ("seres humanos") e a ( ) mensagem ("informações"). Tornar comum. Comunicação é o processo pelo qual os seres humanos trocam entre si informações. implica interação. em qualquer ato comunicativo encontramos alguém que procura transmitir a outro uma informação. a disposição mental das partes envolvidas.

codifica a mensagem  Receptor . Elementos da Comunicação  Emissor . com efeito? . nessa ordem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O processo de comunicação O transmissor A mensagem é transmitida O receptor codifica a decodifica a via meio de comunicação mensagem. Isto quer dizer que gasta-se de dez a onze horas. o que deve ser levado em consideração?  Quem é a pessoa com quem você vai se comunicar?  O que você quer dizer?  Como você está transmitindo as informações?  Como você se certifica de que conseguiu convencer o receptor?  Efeito produzido quem?  Mensagem pela diz o sobre a audiência – que? Quem?  Análise pessoas atingidas do efeito pelos meios diz o que?  Em que em que canal?  Que iniciam canal?  Fatores e guiam o ato da para quem?  Análise de comunicação conteúdo qual e.contexto relacionado a emissor e receptor  Canal . por dia. todos os dias.conjunto de signos usado na transmissão e recepção da mensagem  Contexto . decodifica a mensagem difícil  Mensagem .recebe. Quando se comunica com alguém.meio pelo qual circula a mensagem Por que a comunicação é tão importante? Pesquisas revelam que um norte-americano comum gasta cerca de 70% do seu tempo ativo ouvindo. O receptor fornece feedback para o transmissor .conteúdo transmitido pelo emissor  Código . lendo e escrevendo. em comportamentos de comunicação verbal.emite. falando.

a atuação das equipes na proposta da contínua revisão dos processos de seus trabalhos com reforço as estruturas. achando que com isso evita a realidade.  excesso de adjetivos. econômico e . de escolaridade diferentes do emissor. ênfase na educação permanente das equipes. intelectual. Acredita-se que os desafios . No contexto dos desafios institucionais para expandir e qualificar a administração pública destaca-se: a expansão e estruturação das habilidades gerenciais nas instituições. para se permitir. social.  acúmulo de detalhes irrelevantes. advérbios e frases feitas.  falta de coerência.  ausência de espontaneidade. OS DESAFIOS INSTITUCIONAIS PARA EXPANDIR E QUALIFICAR SEUS COLABORADORES Uma pergunta costuma incomodar muitos gestores das empresas públicas e privadas: “seus funcionários estão satisfeitos por trabalharem em sua empresa?” Sem dúvida chegará o momento em que não haverá como o gestor fugir à resposta dessa pergunta. coordenações e gestores. PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do receptor  Nível de conhecimento insuficiente. que para não enfrentar o problema esconde a cabeça na areia.  manifestação evidente de linguagem afetada. regionalismos e desconhecidos pelos receptores. monitoramento e avaliação da qualidade dos serviços da administração pública. Furtar-se de fazer a pergunta pode ser uma característica da chamada “gestão avestruz”.  falta de disposição para entender. gírias. como a institucionalização de processos de acompanhamento.  uso de frases longas para impressionar.  uso de termos técnicos.  níveis cultural.  distração.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h  Meios interpessoais ou de massa PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do emissor  Incapacidade verbal. assim.

avaliação dos processos e práticas da gestão e dos serviços como recurso fundamental para tomada de decisão. através da interatividade. esta equipe terá como função assessorar os gerentes no desenvolvimento e manutenção das relações interpessoais. com objetivos idênticos. enquanto um processo críticoreflexivo permanente. Portanto. para as três esferas de gestão. Visto que. À parte a competência técnica. SOLUÇÃO DE PROBLEMAS + TOMADA DE DECISÕES É extremamente necessário Implantar programas de desenvolvimento e acompanhamento permanente dos líderes de equipe. difusão e capilarização da Avaliação. que deve ser apropriado por quem constrói o cotidiano dos serviços em todos os pontos do sistema. prepará-los tecnicamente para implantação de modernas práticas de administração dos serviços e principalmente incentivá-los e apoiá-los a assumirem riscos. das perguntas mais freqüentes dos gerentes são: "qual estratégia posso utilizar para manter a equipe motivada e produtiva para o trabalho? O relacionamento entre subordinados e chefia é uma das principais causas de baixa qualidade de vida no trabalho. O QUE É UM GRUPO É um conjunto de pessoas praticando atividades comuns. . Deverá também. estão centrados na melhoria da qualidade das ações e serviços prestados. O QUE É UMA EQUIPE É um conjunto de pessoas que oferecem suas competências e conjugam seus esforços para realizarem trabalhos que são da responsabilidade de todos. Há quem diga que vivemos uma espécie de renascimento corporativo. DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL. porém individualizados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. visando obter resultados comuns. o grande diferencial é a atitude humana. A IMPORTÂNCIA DE DESENVOLVER TÉCNICAS DE ASSERTIVIDADE Nunca o mercado de trabalho valorizou tanto o homem.

que a flexibilidade é muito positiva.. por que as pessoas não são assertivas? PORQUE AS PESSOAS NÃO SÃO ASSERTIVAS? .não. Em um cenário de incertezas aliado à complexidade da diversidade fica evidente a importância que hoje se dá às escolhas com base no discernimento e no equilíbrio de interesses. talvez porque não queira magoálo. quando quer dizer. fica fácil entender a urgência da assertividade nos dias de hoje. e dizer. toca o telefone. que o correto é dizer sim. a importância dessa habilidade é incontornável. Acabou de perder a chance de ser assertivo. É a capacidade de concretizar desejos. Então. quando quer dizer não e diz sim. que a atitude verdadeira é a mais correta. sim para uma situação ou pessoa” A URGÊNCIA DA ASSERTIVIDADE E SUA IMPORTÂNCIA A partir deste desdobramento. Enfim. um profissional deve ter as características do comportamento assertivo. No trabalho. Sua vontade é dizer não. O QUE NÃO É ASSERTIVIDADE Imagine a seguinte cena: você chegou cansado em casa. concorda com o convite. por exemplo. sentimentos. Saudável porque as pessoas passam a encarar os problemas do cotidiano com naturalidade e os resolvem de forma efetiva. VOCÊ É ASSERTIVO QUANDO “Diz não. é a habilidade de expressar idéias. Todos sabem que a transparência é a melhor saída. sem violar os direitos dos demais. quando se quer dizer sim. opiniões.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Assertividade. mas. É um amigo convidando-o para ir a um bar. ao mesmo tempo em que há uma afirmação de direitos. Para atender as demandas de um mercado competitivo e ágil.não quando se quer dizer. significa afirmativa ou asserção naquilo que se acredita verdadeiro. Você acaba de dizer sim ao amigo e não para você mesmo. As informações fluem com transparência e na quantidade e na qualidade necessárias. ONDE ESTÁ A DIFICULDADE? Ok. incluindo os desejos dos outros. O comportamento assertivo constrói uma comunicação interna saudável dentro de uma empresa.

é inerente à condição humana. Daí a importância da atitude assertiva no sentido de usar a escada da inferência adequadamente. Por isso a empatia (colocar-se no lugar do outro e enxergar a situação com os olhos do outro) é reconhecida como uma técnica de compreensão mútua que leva à cooperação INFERÊNCIA Essa teoria mostra que adotamos crenças baseadas em conclusões inferidas do que observamos e nem sempre comprovadas. FONTE DO ASSERTIVO A assertividade está intimamente ligada ao autoconhecimento. enfim. de ser humilhado. interagimos. por que isso é realmente importante. não com as pessoas ou objetos. acreditar que seu namorado (a) não está gostando de você só porque ele (a) recusou um convite para jantar. de perder o amor do outro. Se você não tem o costume de se perguntar o que quer.. acrescidas pela nossa experiência passada. por que quer. são alguns exemplos. Por causa da nossa percepção. Não conseguimos viver sem acrescentar significados ou tirar conclusões sobre coisas. Pode ser o medo de perder o emprego. a forma como se processam as percepções é muito importante. quando você apresentava sua idéia na reunião.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PORQUE a falta de assertividade é originada pelo medo da perda. Exemplos de como nós acrescentamos dados internos em situações reais? Concluir que fulano não gosta de você porque outro dia ele não o cumprimentou no corredor da empresa. É através da percepção que avaliamos coisas e pessoas que estão a nossa volta e damos os significados que satisfaçam aos nossos papéis e a nossa identidade. você não terá certeza se deve ser firme e assertivo sobre determinado assunto RELACIONAMENTO HUMANO Quando falamos em relacionamento humano. A inferência é inevitável. COMO SER ASSERTIVO . ele olhou para o relógio e sugeriu que você falasse em outro dia. medo da exclusão. concluir que fulano acha você incompetente porque. tanto que existem processos terapêuticos que trabalham basicamente a mudança de percepção. mas com a imagem que fazemos deles . sem dar maiores explicações.. pessoas e situações.

Embora freqüentemente perceba seu comportamento como auto-enriquecedor e expressivo de seus sentimentos na situação. ele se sente. Como? Afugente qualquer fumaça de dúvida. Seja gentil com as pessoas no seu aniversário. característica primordial na postura assertiva Temos de estar sempre checando se as nossas crenças e valores estão em sintonia com a realidade. A pessoa que leva seu desejo de auto-asserção ao extremo do comportamento “agressivo“ normalmente consegue seus objetivos às custas dos outros. &quot. normalmente no processo magoa os outros ao fazer escolhas por eles e os desvaloriza como pessoas.Estamos falando do processo para desenvolver a flexibilidade. Sentiu que foi mal interpretado e causou mal-estar na equipe? Sente para uma conversa franca e esclareça. Quando ganhar um presente. raramente ele atinge seus objetivos desejados. mesmo que ela esteja horrível. pois Pode-se ver no quadro que no caso de uma resposta não-assertiva numa dada situação. nos quais se baseiam nossas afirmações. ferido e ansioso. Como resultado de seu comportamento inadequado. Achou que o seu chefe teve um comportamento ambíguo? Coloque tudo em pratos limpos. ouvia a seguinte mensagem. Pronto! Essa orientação para agradar o outro (às vezes recorrendo à mentira e à autonegação ) é um dos inimigos do comportamento assertivo. Deixando que os outros escolham por ele. RESILIENCIA / COMPORTAMENTO ASSERTIVO . checando se os outros estão vendo os mesmos dados e . o emissor está claramente se negando e inibindo a expressão de seus sentimentos. Fulana que ela está bonita.tendo abertura para trocar feedback sempre que for necessário. Sentiu que não passou uma mensagem como deveria? Peça licença e volte ao assunto..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Tornando nosso pensamento mais transparente aos outros. mesmo que não tenha gostado. diga obrigado e gostei muito. Ou: Diga a sra.algo muito importante . freqüentemente. INIMIGO DO COMPORTAMENTO ASSERTIVO Quer um exemplo? Quando você era criança. verificando os dados observáveis.

a capacidade do indivíduo sobrepor-se e construir-se positivamente frente às adversidades”. como são seus temperamentos e quais seus valores. É.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resiliência é a “a capacidade de um indivíduo em possuir uma conduta sã num ambiente insano. pressões. características de pessoas que têm a capacidade de retornar ao seu equilíbrio emocional após sofrer grandes pressões ou estresse. o fortalecimento e flexibilidade para o atendimento de pessoas mais difíceis. Bem poucas fazem as perguntas: será que eu trabalho bem com as pessoas ou sou um solitário? Quais são os meus valores? Qual é o meu objetivo? Onde é o meu lugar? Qual é a minha contribuição para a sociedade? . As pessoas não podem saber se vão ou não ficar com raiva quando algo inesperado acontecer em suas vidas. assim como fazer para canalizar essa emoção com uma ação construtiva. A beleza e a motivação da resiliência estão em você poder escolher como perceber e responder às situações adversas. são dotadas de habilidades que lhes permitem lidar com problemas sob pressão ou estresse mantendo o equilíbrio. ou seja. É a Arte de Lidar com as Adversidades. mas podem sim definir quanto tempo vão querer ficar alimentando esse sentimento. muita tensão e estresse acumulado. O conceito vem da Física e é aplicado ao comportamento humano permitindo mudanças nas atitudes e na qualidade de vida das pessoas diante do caos do dia-a-dia de cobranças. prazos. O FEEDBACK Usando o Feedback Poucas pessoas sabem como realmente são por dentro. ou seja.

também. demais ou muito pouco. Foi muito interessante. faz com que receba o feedback mais preciso possível. mas valeu a pena. fiz a mim mesma algumas perguntas: Quais são minhas características pessoais? O que eu gosto? O que eu não gosto? Em que eu acredito? Foi preciso refletir muito para chegar às respostas. cartões. perceber que uma característica pessoal em determinada situação pode ser uma virtude e. Grandes realizadores fizeram essas e outras perguntas a si próprios. Não conhecemos nossa capacidade. que seja recompensado. As pessoas precisam ter seu desempenho reconhecido para se sentirem motivadas a se aperfeiçoar e estarem preparadas para novos desafios. ou “O que queria era que você fizesse menos aquilo”. Procure fazer o reconhecimento em público e. em outra situação. ou ainda. ainda. Solicitar da equipe um feedback sobre seus comportamentos oferece um excelente modelo para os membros de sua equipe sobre como ser receptivo ao feedback. E agora. tenho trabalhado todas as minhas características para crescer como profissional e melhorar como pessoa. Os membros da equipe poderão lhe dizer. Peter Drucker disse que: “Cada vez que se realiza algo importante. . por exemplo: “Gostaria que você fizesse mais isto”. pode vir na forma de prêmios. A recompensa não precisa ser em dinheiro. procure feedback dos membros da equipe. Souberam dizer não em algumas situações. Se você for um líder de equipe. Pergunte se eles sentem que você está fazendo o bastante. o que não é difícil. ainda. temos que aprender a fazer a mesma coisa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os líderes precisam dar feedback aos seus colaboradores. nomes no mural ou no jornal interno ou. deve-se escrever o que se espera que aconteça. em reuniões comemorativas. quais eram os seus objetivos e. Caso você faça isso da maneira certa. um defeito. nem aquilo de que necessitamos para melhorá-las. quando for possível. Quais são os resultados dessa decisão? As decisões mais importantes nas organizações são as pessoais. Temos de aprender onde nos situar e quais são nossas aptidões para extrair o maior benefício disso”. placas. Com isto. Há muitos anos procurando conhecer-me e assim saber como poderia ser uma pessoa melhor. onde deveriam se situar. “Eu queria que você continuasse a fazer desta forma”.

pode acabar com apenas meio emprego. não importa se você é um leão ou uma gazela. Ficar apenas no papel de avaliador é bem mais fácil do que ser avaliado. Através do feedback é possível estimular os profissionais a desenvolverem novas competências que agreguem valor estratégico ao negócio. pesquisando tendências. 2 – Quem tem a oportunidade de ser o foco do feedback. é bom você estar correndo”. Adote uma orientação de longo prazo. quando o leão acorda. Lembre-se: não espere que alguém lhe diga o que fazer. sua função é quase iniciativa pura: planejando melhorias. . Mas. trabalhando junto aos fornecedores para antecipar problemas e assim por diante. Procure ir em frente. ele sabe que precisará correr mais do que a gazela ou vai morrer de fome. dessa forma. A liderança é conquistada. quem você pensa que a organização vai querer manter: as pessoas que só fazem aquilo que lhes é dito para fazer ou as pessoas que fazem mais do que se espera? O novo papel exige uma mudança de mentalidade. Quando seu dia começar. Num mundo em mudanças. Dez Razões para o Líder receber Feedback A presença do processo de feedback virou uma prática constante nas empresas que se destacam no mercado e que desejam adotar uma Gestão de Pessoas que possibilita ao colaborador saber o que se espera dele. Geralmente. compreende o processo em suas etapas e resultados. e quando a situação tomar outra vertente: a liderança recebe o feedback de sua performance? Será que realmente é importante o líder também receber um retorno sobre suas atividades? A resposta é afirmativa. No fim das contas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se você não tomar a iniciativa. senão será morta. ela sabe que precisará ser mais veloz que o leão. o gestor passa a entender melhor o que os seus liderados sentem quando têm um retorno da empresa em relação às suas performances individuais. o processo é conduzido pelo gestor porque ele é quem está em constante contato com a equipe. dar o melhor de si. Confira dez motivos para que os gestores também tenham um feedback do seu próprio desempenho. 1 – Ao receber um feedback da sua atuação. pois todos que atuam no ambiente organizacional precisam acompanhar as tendências globalizadas e. Pense na história da selva africana: “Todos os dias quando a gazela acorda. não oferecida. Como pode ver. Avalie regularmente o quanto você se sente desafiado pelo seu trabalho. Você precisa pensar em termos de tarefas que podem ser realizadas em semanas ou meses. Todos os dias.

estreita o relacionamento entre líder-liderados e. 10 – O feedback.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3 – A partir do momento em que o gestor tem uma avaliação do seu trabalho. Quando isso ocorre. 8 – Ao ter em mãos a avaliação da sua performance o líder pode traçar novas perspectivas para sua carreira. culmina em melhorias de desempenho. inclusive em relação ao seu crescimento na empresa como também no que se refere à própria empregabilidade em um mercado extremamente competitivo. se passa a entender o que a organização espera dele e de que maneira é possível atender ou superar essas expectativas. Como dar e Receber Feedback? . há líderes que passam a lembrar que não existem detentores da verdade. 4 – Qualquer profissional necessita ter uma idéia clara do que a empresa espera dele. ele identifica como suas ações e seu comportamento impactam no desempenho individual e coletivo dos seus liderados. Diariamente. gera benefícios significativos no comportamento das pessoas. a liderança tem oportunidade para reavaliar posicionamentos adotados no seu dia a dia e quebrar paradigmas. 6 – Seja positivo ou considerado negativo o feedback recebido. bem como os que precisam ser trabalhados. uma vez que isso permite que sejam identificados seus pontos fortes. abrir espaço a novos recursos ou metodologias que podem aprimorar sua atuação. Ou seja. muitos vão a buscar o auto-desenvolvimento. 7 – O feedback é um importante instrumento que estimula a pessoa a se manter longe da zona de conforto – um dos principais responsáveis pela estagnação do profissional. inclusive. Isso o remete ao desenvolvimento de competências sejam técnicas ou comportamentais. Isso. além de ficar atento às oportunidades de desenvolvimento que a empresa oferece através da área de TI. 9 – Muitas pessoas que participam do processo de feedback. 5 – Quando um líder recebe uma devolutiva sobre sua gestão. todos podem aprender algo em comunhão com sua equipe. quando bem conduzido. Ao passar por um processo de avaliação do seu desempenho. geralmente. ao tomar conhecimento de seu desempenho sentem-se estimuladas a superar desafios.

partindo do gestor para o colaborador. entre os pares e com a participação de clientes. com o colaborador avaliando a performance de seus líderes e até. e. Palestras. é comum surgirem dúvidas. o ideal é a companhia começar a colocar em prática uma avaliação de desempenho. permitindo o sentido inverso. não estão prontos para dar e receber feedback. Sendo de uma ou de outra forma. portanto. Do outro lado. via de regra. depois. detalhando o lado positivo do profissional. sempre almejando o desenvolvimento da sua carreira e crescimento profissional. fóruns de debates entre outras ações internas prévias podem ajudar a . de maneira mais complexa. e reservando para isso. em geral. pelo menos. sem procurar culpados ou fazer julgamentos. o brasileiro e o latino-americano. com todos os pontos e fatos a serem citados previamente anotados. Dentro desse contexto e com essa cultura já permeando o dia a dia da empresa. com outras interfaces. após a maturação. ameaça e até gerar mágoas desnecessárias. é levado para o lado pessoal e pode significar temor. quebrando as barreiras hierárquicas. em público. o gestor deve abrir a conversa com os pontos fortes. marcando uma reunião. Para dar o feedback. Seguindo essa linha. almoço e. ficando mais fácil expor. o gestor deve mostrar como ele se sente tanto em relação aos pontos fortes quanto aos fatores a desenvolver. Num primeiro momento pode ser a 180º. passar a ser a 360º. se posicionando de maneira clara e buscando argumentos baseados em fatos. surge o momento de pensar o feedback. o que deveria ser encarado como uma ação estritamente profissional. Outro ponto fundamental é que haja preparo e planejamento. Isso porque. Para torná-lo profissional. E que. o colaborador deve estar aberto e preparado para receber as críticas construtivas. por exemplo. É preciso tornálo formal. Para que gestores e colaboradores não errem e não sejam mal interpretados. uma hora. muito menos. o ideal é se orientar por algumas regras básicas. O primeiro passo é ter em mente que se trata de um momento importante. qualidades e boas competências.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma questão cultural. desarmando o colaborador. não cabe fazê-lo durante o café. inclusive. Ele pode ser aplicado no momento da avaliação ou ser constante. treinamentos. Ao chegar esse momento. cria-se um canal mais aberto. os pontos a serem desenvolvidos.

é entender que o feedback é uma grande oportunidade para perceber que há alguém dentro da companhia interessado no seu crescimento e aperfeiçoamento. De maneira geral. com calma. apontando as razões. Para quem o recebe. E se. do que o momento de “discutir o relacionamento”. pois não é esse o objetivo do encontro. o feedback nada mais é. A partir disso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h equipe a se conscientizar da importância desta ferramenta. que contribui e agrega e não como um bicho de sete cabeças. a orientação é se posicionar durante a conversa. uma nova conversa para discutir as soluções e procedimentos a serem adotados. O colaborador que se preparou para a reunião poderá até chegar à conclusão de que os itens de melhoria já estavam na sua relação de prioridades. o mais importante. os processos e as condutas. não concordar com a colocação. inclusive. o colaborador pode solicitar orientações para ser mais assertivo. revendo. Com ele é possível evitar atitudes extremas. ele deve ser encarado como algo positivo. Justamente por isso. agendando. além das colocações pontuais. se comparado à vida pessoal. mas sem se justificar. por algum motivo. TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Carga Horária: 20horas . encarando-a da forma mais profissional possível.

divide-se. as conquistas de uma longa história. se organizam os Governos e surgem as grandes empresas fabris.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCIPIOS DA ADMINISTRAÇÃO A administração é uma arte. uma técnica que remonta aos primórdios da civilização e vai crescendo em escopo e complexidade na medida em que crescem as cidades. a Escola Clássica ou Teoria Clássica da Administração em dois grupos: o primeiro grupo encabeçado por Ford. A ciência da Administração e a Teoria Geral da Administração representam. no quadro da 2ª Revolução Industrial. Do ponto de vista didático. Taylor denominado . hoje. a partir da 1ª Revolução Industrial. no campo do conhecimento humano que despontou no início do século XX.

Assim. nascido na Grécia. • Funções contábeis. com previsão científica e métodos adequados de gerência. • Funções comerciais. neste tempo. de Taylor. relacionadas com a produção de bens e serviços da empresa. de Fayol. Fayol. entre outros podemos citar: • Funções técnicas. a abordagem clássica da Administração cobre duas áreas distintas: a operacional. Uma empresa em difícil situação. Administração Científica de Taylor foi desenvolvida nos Estados Unidos. relacionadas com a integração de cúpula das outras cinco funções. que ele administra com grande eficiência e. entrega ao seu sucessor em situação de notável estabilidade. • Funções de segurança. relacionadas com a procura e gerência de capitais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h “Administração Científica”. e o segundo liderado por Henri. . com ênfase nas tarefas. denominado “Teoria Clássica da Administração”.também engenheiro. comandado por Henry Fayol . Exatamente como Taylor. os resultados desejados podem ser alcançados em todas as áreas. onde trabalhou e desenvolveu seus estudos. mas aos métodos que empregara. Fayol sempre afirmou que seu êxito se devia não só às suas qualidades pessoais. com ênfase na estrutura organizacional. maior eficiência do trabalhador e da empresa. relacionadas com a compra e venda. na Teoria Clássica de Fayol e seus seguidores a ênfase é na estrutura da organização. TEORIA CLÁSSICA DA ADMINISTRAÇÃO Conforme dito anteriormente. até aos 47 anos. aos 25 anos e prossegue. balanços e estatísticas. A experiência administrativa de Fayol começa como gerente de minas. • Funções financeiras. • Funções administrativas. em 1918. relacionadas com a proteção e preservação dos bens e das pessoas. o objetivo das duas correntes é o mesmo: maior produtividade do trabalho. registros. e a administrativa. relacionadas com os inventários. Fayol procurou demonstrar que. porém viveu grande parte de sua vida na França. surgia na França outro pilar da Escola Clássica. Na realidade. Enquanto na Administração Científica a ênfase está na tarefa que realiza cada operário.

seu proprietário possui todos os direitos sobre ela.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Segundo Fayol. que não é privativa da alta cúpula. linha de autoridade. a estrutura e a forma de organização marca a essência da Teoria Clássica. espírito de equipe. iniciativa e. como concebida por Fayol. CARACTERIZAÇÃO DE EMPRESAS EMPRESA PRIVADA Empresa privada é aquela que não é de propriedade do Estado. estabilidade do pessoal. maleáveis. autoridade e responsabilidade. disciplina. mas. A Teoria Clássica de Fayol concebe a organização em termos de estrutura. Segundo ele. centralização. tudo em Administração é questão de medida. de ponderação e de bom senso. ao contrário. a Administração não se refere apenas ao topo da organização: existe uma proporcionalidade da função administrativa. ou seja. remuneração justa ao pessoal. . equidade. forma e disposição das partes que a constituem. Os princípios que regulam a empresa devem ser flexíveis. Assim. unidade de comando. não rígidos. se distribui por todos os níveis hierárquicos. Subordinação dos interesses individuais ao interesse geral. ordem. SÃO PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE FAYOL: • • • • • • • • • • • • • • divisão de trabalho. unidade de direção.

• São caracterizados como “plexo de competências” definido por lei. podendo assumir qualquer das formas admitidas em direito. ADMINISTRAÇÃO DIRETA. Órgãos são os integrantes da Administração Direta e apresentam as seguintes características: • São característicos da desconcentração de serviços públicos. • São partes integrantes de um conjunto que possui função definida. AS AUTARQUIAS Pessoa jurídica de direito público. No âmbito Estadual: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa do Governo do Estado e dos Secretários de Estado. Como exemplo. Não pode ser criada por decreto – ato administrativo. ADMINISTRAÇÃO INDIRETA. A criação de entidades da Administração indireta é de iniciativa privativa do Poder Executivo. seja Federal. No âmbito federal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Presidência da República e Ministérios. Estadual ou Municipal. criada para exploração de atividade econômica que o Governo seja levado a exercer por força de contingência ou conveniência administrativa. . • Não são pessoas jurídicas. sem necessidade de registro. No âmbito Municipal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Prefeitura e Secretarias Municipais. É criada por lei específica – a pessoa jurídica surge da própria lei. mas apenas por lei no sentido formal e material – lei do Poder Legislativo. com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. temos a Caixa Econômica Federal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h EMPRESA PÚBLICA Empresa Pública é a entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado.

. A tarefa da Administração consiste em interpretar os objetivos propostos pela empresa e estabelecer as maneiras de alcançá-los por meio da ação administrativa. 3.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As autarquias são criadas para desempenharem atividades típicas da Administração Pública e não atividades econômicas. Coordenar. Planejar. no âmbito federal. Controlar. 3. INCRA. Planejar. A eficácia refere-se aos fins: os objetivos e resultados a serem alcançados pela empresa. Controlar. Organizar. regras e regulamentos sobre como as coisas devam ser feitas na empresa. Ressaltando. DNOCS. 2. com as contribuições da Abordagem Neoclássica da Administração. o POCCC. que destas funções. Dirigir. São exemplos de Autarquias. eficácia às empresas. as que sofreram transformações na forma de abordagem foram "Comandar e Coordenar" para Dirigir (Liderança). processos. Comandar. OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES O principal objetivo da Administração é proporcionar eficiência. 2. a fim de que os recursos sejam adequadamente utilizados. • Analisar: conhecer os problemas. 4. Fayol foi o primeiro a definir as funções básicas do Administrador. em que um dos maiores nomes é Peter Drucker. INSS. 1. sobretudo. Atualmente. A eficiência refere-se aos meios: os métodos. Atualmente. os princípios foram retrabalhados e são conhecidos como (PODC). 4. IBAMA. 1. 5. Organizar. como as principais funções administrativas: • Fixar objetivos (planejar). e.

ou como ferramenta que as pessoas e as organizações usam para administrar suas relações com o futuro. não há tecnologia ou profissional capaz de antecipar o futuro. coordenar e controlar. é fundamental a consecução do Planejamento Estratégico. • Comunicar. Todas as vezes que planejamos fazer algo. suas metas. organizar. consideramos uma série de informações. parece fundamental a estruturação de cenários que possam apoiar o desafio de “adivinhar” os movimentos futuros de mercado. limitadas em: planejar. Em resumo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Solucionar problemas. • Mensurar e avaliar (controlar). especialmente quando se trata da arena competitiva. como serão alcançadas e quais são seus propósitos e seus objetivos. • Negociar. comandar. certo? Para os que concordam com a afirmativa acima tenho uma má notícia: nem mãe Diná. refletimos sobre várias possibilidades e decidimos quais as ações mais adequadas. vivendo na sociedade do conhecimento. Porém intrínseco a todo processo de planejamento são as escolhas que pressupõem assumir riscos. E aí começa a nossa grande dor de cabeça: com as escolhas vem a incerteza e. O PLANEJAMENTO Em tempos de concorrência global. dirigir e motivar as pessoas (liderar). . nem tarô. Na era da informação. E para estruturação de cenários. o sucesso de um bom processo de planejamento não está relacionado com o poder de adivinhar o que vai acontecer. o que podemos fazer é nos prepararmos para reagir aos movimentos competitivos. A principio as funções do gestor foram. mas sim com a capacidade de preparar uma organização para reagir rapidamente às mudanças quando ocorrerem. Assim como na vida. com a internet abrindo possibilidades infinitas aos consumidores. por ser essa classificação bastante difundida. búzios ou paranormalidade. • Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas). os riscos. dizer o que acontecerá. como forma de criar e sustentar vantagens competitivas. No entanto. com ela. São aplicações específicas de processos decisórios. que trazem ameaças e oportunidades. • Tomar as decisões (rápidas e precisas). tem como finalidade definir o futuro da empresa.

COMPONENTES DE UM PLANO . medo que se apresenta pela falta de segurança. é fruto do medo. que o não tomar decisões evitam assumir riscos. e contaminada pelo DNA colonialista. acostumada as benevolências governamentais. imaginam. apenas como ameaça. ironicamente arriscado. de transparência. com uma visão pejorativa. frente aos constantes e dinâmicos movimentos de internacionalização. reforçando um comportamento de acomodação. Essa visão. insistem em perceberem o risco. na realidade assumindo riscos ainda maiores. conseqüências de anos de ditadura militar e controle totalitário que ainda fazem parte da memória de muitos brasileiros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Neste contexto algumas culturas empresariais. errônea sobre o risco. sem perceberem que o fato de não fazê-lo. HABILIDADE DE PLANEJAR .

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TIPOS DE PLANOS O Planejamento Estratégico

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Planejamento estratégico tem como objetivo apresentar algumas questões para reflexão. Estas, foram construídas considerando o resultado de uma pesquisa com 1969 (um mil novecentos e sessenta e nove) executivos sobre as 10 coisas que mais os preocupam. As vantagens competitivas tornam-se a base do pensamento estratégico moderno. As decisões técnicas de apoio à decisão são dignas de respeito, porém, devem ser relegadas a um plano é extremamente importante entender a racionalidade das vantagens competitivas, seu valor e seu uso. É importante que a opção estratégica básica não seja inflexivelmente como a salvação da pátria. Toda estratégia é baseada em presunções que podem mudar inesperadamente. Portanto, a estratégia adequada constitui freqüentemente, a diferença entre o sucesso e o fracasso. Quais são os principais fatores estratégicos que devem ser reconhecidos e aperfeiçoados para que a empresa seja bem-sucedida? Fatores de limitação? Foram identificados os seguintes fatores: • • • •

Atrair, desenvolver e manter pessoal bom; Formular e planejar estrategicamente; Manter um clima de alto desempenho; Melhorar a satisfação do cliente; Administrar tempo e estresse (eu); Alinhar visão, estratégia e comportamento; Manter equilíbrio entre trabalho e vida (eu); Permanecer à frente da concorrência; Melhorar processos internos; Estimular inovações na organização. Neste contexto, podemos identificar três funções do gestor no desempenho de suas


• • •

atividades: Organizar - organizar é o processo de dispor qualquer conjunto de recursos em uma estrutura que facilite a realização de objetivos. O processo organizacional tem como resultado o ordenamento das partes de um todo, ou a divisão de um todo em partes ordenadas. Liderar - envolve influenciar as pessoas para que trabalhem num objetivo comum. Meta(s) traçada(s), responsabilidades definidas, neste momento é preciso uma competência essencial, qual seja, a de influenciar pessoas de forma que os objetivos planejados sejam alcançados. A chave para tal está na utilização da sua afetividade, na sua interação com o meio ambiente em que atua. Liderar significa análise, responsabilidade e justiça.

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Executar – o processo de execução consiste em realizar as atividades planejadas que envolvem energia, física e intelectual. Controlar - estando a organização devidamente planejada, organizada e liderada, é preciso que haja um acompanhamento das atividades, a fim de se garantir a execução do planejado e a correção de possíveis desvios. Ciclo PDCA

ORGANOGRAMA

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FLUXOGRAMA / CRONOGRAMA / FUNCIONOGRAMA As organizações se utilizam de várias ferramentas para organizarem-se, entre estas ferramentas destaca-se a necessidade da organização de sua hierarquia, dos fluxos de trabalho, do tempo de trabalho e das funções exercidas.

ORGANOGRAMA O desenho organizacional corresponde a um conjunto complexo de cargos, tarefas, relacionamento e responsabilidade que não são imutáveis e têm seu comportamento influenciado por variáveis técnicas, individuais, sociais e organizacionais. Assim o organograma demonstra a estrutura organizacional dentro de uma empresa.

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FLUXOGRAMA Fluxograma é um tipo de diagrama, e pode ser entendido como uma representação esquemática de um processo, muitas vezes feito através de gráficos que ilustram de forma descomplicada a transição de informações entre os elementos que o compõem. Podemos entendê-lo, na prática, como a documentação dos passos necessários para a execução de um processo qualquer. É uma das Sete ferramentas da qualidade. Muito utilizada em fábricas e indústrias para a organização de produtos e processos.

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CRONOGRAMA O cronograma é um instrumento de planejamento e controle semelhante a um diagrama, em que são definidas e detalhadas minuciosamente as atividades a serem executadas durante um período estimado. Em nível gerencial, um cronograma é um artefato de controle importante para levantamento dos custos de um projeto.

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de modo geral. através da melhor utilização de recursos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Variação do organograma que contém informações sobre atribuição dos órgãos. todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira. escassos. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas. no quadro de atribuições. permite um conhecimento mais detalhado da organização e é útil como ferramenta de O&M para os seguintes fins: • • • • Verifica se há dois ou mais órgãos com as mesmas atribuições. . Verifica se existe atribuição que não seja desempenhada na prática. e Verifica se existe desequilíbrio na divisão de tarefas entre os órgãos. Verifica se falta algo essencial para o órgão. Por isso.

contas a pagar. encontraremos na maioria delas poucos controles financeiros efetivos. Com a chegada do desespero. Assim. A compra de matérias primas ou produtos acabados em excesso traz diversos inconvenientes. tanto de pessoa física como de jurídica. investimentos e depois na vida pessoal dos sócios. estes não podem faltar. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro. o estoque precisa de rígido controle. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores. Afinal. o gestor buscará socorro junto a bancos. Trataremos de conceitos básicos que todo empreendedor individual. estoque parado é dinheiro que não rende. E esse dinheiro “congelado” fará falta em algum outro momento. impensadas. É um belíssimo relatório financeiro. Não pega bem junto aos clientes. nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento. medianas e menores tanto em faturamento quanto em volume de vendas. Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda. Entre eles. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. Para que o estoque seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva ABC. O que não será o nosso caso. financeiras ou agiotas (isso é muito mau). o principal é o comprometimento do capital de giro. Nada de comprar exageros. é muito comum o empreendedor tomar medidas precipitadas. O ministro do estoque. . micro e pequeno empresário deve saber. Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. descontando cheques ou duplicatas. Vejamos o porquê disso. E será sobre esse assunto de fundamental importância que iremos tratar. Esta curva consiste em listar em ordem crescente ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm participações maiores. Levando em conta empresas já em pleno funcionamento. Ora. Essas poderão levar péssimas consequências ao prosseguimento do negócio.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dependendo do nível em que estivermos atuando. É nesse setor que os empreendimentos começam a encontrar problemas crônicos. Com necessidades de caixa. a administração financeira pode ser muito complexa. não necessariamente ser lotado até o teto. O estoque é tão importante que todo empreendimento deveria designar um “ministro”. Mas o pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e de cartão de crédito.

Poderá estar vendendo muito e tendo até mesmo prejuízo. comparações com a concorrência poderão ser feitas. a margem de lucro. Geralmente há. Entretanto. Isso apenas na intuição.. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas.. Nela. ou seja. os impostos sobre a venda (ICMS. e não como custo. se a meta não for alcançada. sua programação financeira será realista. o empreendimento deve contar com um volume tal de recursos que possa suportar todas suas despesas fixas. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. PIS/COFINS) e. Além das variáveis (afinal. Assim. houve vendas) e com fornecedores (houve compras). a empresa saberá com antecedência quando haverá sobra ou falta de dinheiro. Não que as vendas a prazo não possuam juro embutido. De nada adianta uma produção otimizada. custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços). recursos humanos bem treinados e motivados se o preço praticado estiver com sua formação errada. Após a elaboração dos custos haverá o controle sobre o lucro. Custos é uma arte. Que é o que um negócio deve gerar para seus sócios ou acionistas. Mas se houver excesso no estoque. Perdendo faturamento e lucro. serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada. é claro. nas despesas ou no lançamento ou extinção de . o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. maquinários etc). produtos acabados. E como tal deve ser tratada. Nunca se esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo e não receberá nada. essa diferença será lançada como despesa financeira. logística impecável. como vendendo abaixo do que poderia justamente porque o preço está superavaliado.00. comerciais. A partir daí. Com isso. correções de rumo precisarão ser efetuadas. A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo é através de seus fornecedores de produtos (matéria prima. Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam. um mark up de 2. Assim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A IMPORTANCIA DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de caixa. se houver diferença entre os valores à vista e a prazo. Com isso não consegue ganhar mercado. Sejam elas nos custos. que se destina a corrigi-lo quando o mesmo é insatisfatório. por exemplo. Quando o correto é fazer uma planilha de custos. acrescentam 100% sobre o preço de custo. a melhor força de vendas. Ou seja.

42% não atingem o final do segundo ano. não caia na mesma • • • armadilha. Por isso. tendo participação de 20% do PIB. se o lucro desejado for atingido. e Deficiência na gestão do negócio. Baixo crescimento da economia (demanda fraca e concorrência forte). o novo ditado é “em time que está ganhando também se mexe”. após a abertura (ex: aperfeiçoamento de produtos. percentual que se repete ao final do quinto ano. propaganda e divulgação. Os números apresentados acima são assustadores. Se precisar de ajuda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h produtos/serviços. 56% não ultrapassam o quarto ano. a empresa deverá se esforçar ainda mais para que no próximo exercício financeiro esse resultado positivo se repita. O sucesso será consequência de uma boa administração financeira. empregando 67% da mão de obra. Falta de planejamento antes da abertura. Essa mesma pesquisa detectou as principais causas da mortalidade das empresas abertas na JUCESP entre 1999 e 2003: • • • Características empreendedoras (conhecimentos. Falta de políticas de apoio (peso dos impostos. 29% das empresas não chegam a concluir o primeiro ano. Ela objetiva encontrar o equilíbrio entre a “rentabilidade” (maximização dos retornos dos . GESTÃO FINANCEIRA E MECANISMO DE MENSURAÇÃO PROPOSTO Gestão financeira pode ser definida como a gestão dos fluxos Monetários derivados da atividade operacional da empresa. Problemas de saúde. Segundo dados da pesquisa SEBRAE SP referente ao ano de 2004. 53% encerram suas atividades antes do fim do terceiro ano. de sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio. fluxo de caixa. particulares. gestão de custos e busca de apoio/auxílio). habilidades e atitudes insuficientes). Planeje bem seu negócio. O controle deverá ser ainda mais rigoroso na administração financeira do empreendimento. Por outro lado. burocracia. procure. Não seja orgulhoso. Afinal. com sócios. em termos de suas respectivas ocorrências no tempo. As micros e pequenas empresas são 98% daquelas em atividades. falta de crédito e de política de compras governamentais).

pode-se dizer que todos os gestores devem ser avaliados pelos seus envolvimentos com a gestão financeira. . anos. Tendo em vista o que foi exposto acima. portanto é igual ao total que a empresa dispõe no momento para fazer face ás saída de caixa necessárias. como pode ser visto na (figura 2). ou seja. Pode-se visualizar melhor o problema.) e contas colocadas na horizontal. conclui-se que o gestor da área financeira absolutamente não pode ser o único responsável por ele. Obrigatoriamente os três tipos de saldo devem ser positivos. Cada gestor das diversas áreas da empresa divide esta responsabilidade com o gestor financeiro a partir do momento em que cada decisão tomada impacta de alguma forma o fluxo de caixa. despesas financeiras) é o gestor da área financeira. etc. simplesmente alterando a forma de disposição das contas dos fluxos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h proprietários da empresa) e a “liquidez”(que se refere à capacidade de a empresa honrar seus compromissos nos prazos contratados). Ele constitui-se de colunas verticais referentes ao tempo (dias. meses.) • Disponível: resulta da soma do salto inicial e o total de entradas. etc. com a administração do fluxo de disponibilidade da empresa. pode-se dizer que a gestão financeira esta preocupada com a administração das entradas e saídas de recursos monetários provenientes da atividade operacional da empresa. dado que já se incluem nas entradas as operações financeiras (empréstimos/financiamento). representativas dos diferentes tipos de entradas e saídas de dinheiro da empresa. Vejamos inicialmente como o fluxo de caixa da empresa é tradicionalmente apresentado (Figura 1). Além dessas contas. está implícita na necessidade da Gestão financeira a busca do equilíbrio entre gerar lucros e manter caixa. Dado que o fluxo caixa nada mais é do que a distribuição no tempo de todas entradas e saídas de numerário geradas pelas atividades da empresa. Usualmente entende-se que o responsável pelo planejamento. operacionalização e controle do fluxo (receitas. Assim sendo. dispõe-se na horizontal o saldo: ano. saldo disponível menos total das saídas. • Final: é o resultado da subtração. Entendemos ser esta uma visão simplista e equivocada do problema. Isto é.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SERVIÇOS DE CRÉDITO E COBRANÇA Carga Horária: 48 horas .

notas fiscais. constatando essa escassez. ciência que estuda os recursos escassos para satisfação do ser humano. o mercado – empresas – que. Dentre esses recursos. encontramos o dinheiro. ficou mais fácil satisfazer as vontades. Mecanismos foram inventados e colocados em prática para essas transações: contratos. criou o crédito para suprir as necessidades do ser humano. O . para a satisfação das necessidades. cheque especial. há a economia. Vamos conhecê-los. A partir do crédito.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PROPÓSITOS DE UMA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITO As necessidades humanas são incomensuráveis e sua satisfação inesgotável. cupom fiscal e muitos outros documentos que as registram. Diante disso.

não existe cheque pré-datado. • Faturado Esta forma de crédito ocorre quando a empresa oferece um tempo – por exemplo. a empresa expede um carnê de pagamento. Cada parcela inclui os encargos – juros – correspondentes. também. há o encaminhamento de boleto de pagamento. Os produtos e serviços são colocados por meio de vendas realizadas a prazo. para o cliente efetuar o pagamento de sua compra. • Cheques pré-datados. em relação ao tempo. portanto à margem da lei. porém. para as pessoas físicas. Para cada parcela negociada. PESSOA FÍSICA O crédito.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h crédito pode ser concedido às pessoas físicas e às pessoas jurídicas. • Cheques Pré-datados Anteriormente falamos que o cheque é um título de crédito a vista. de acordo com os usos e costumes . normalmente. de acordo com os prazos e valores negociados. • Notas promissórias. vinculando o negócio aos títulos emitidos. ocorre entre uma empresa e o consumidor final. • Contrato de adesão – carnê de pagamentos. mediante a apresentação da duplicata em seu vencimento. Hoje. • Notas Promissórias Estes títulos de crédito são emitidos pela empresa credora. • Consignação. o devedor dá seu aceite para os valores e prazos estipulados. 30 dias. boleto de pagamento. podem ser de curto prazo e de longo prazo. • Contrato de Adesão – Carnê de Pagamento Nas compras comerciais. As modalidades de crédito nas vendas a prazo para as pessoas físicas são: • Faturado.

para aquisição de máquinas e equipamentos. . como garantia da transação. não há formalização do negócio. entre empresa comercial e industrial e revendedores. indústria e prestação de serviços: • Faturada. não têm capital de giro para bancar a intermediação. eles ocorrem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. sementes e insumos agrícolas. normalmente. • Consignação Esta modalidade de negócio é muito comum. que. • Consignada. desenvolvimento de novos produtos. fornece as mercadorias ou produtos ao revendedor e somente recebe à medida que ocorrer a venda por parte do revendedor. para capital de giro. outras vezes. O fornecedor. • Contratada. expansão produtiva e outras. Em longo prazo: aquisição de máquinas e equipamentos e outros imobilizados. Acordam que os pagamentos ocorrerão em datas e valores pré-fixados com cheques. • Financiamento para aquisição de ativos imobilizados Finame – linha de crédito do BNDES. PESSOA JURÍDICA Os créditos para pessoas jurídicas são concedidos em curto prazo e em longo prazo. comércio e consumidores. comercial ou industrial. Crédito – aquisição de equipamentos e ampliação. Muitas vezes. manutenção e outras. As modalidades de créditos para operações a prazo para as pessoas jurídicas são: No comércio. o revendedor deposita uma caução em título ou em cheque. Nas instituições financeiras: CRÉDITO RURAL Custeio – créditos para o custeio operacional. Em curto prazo: para aquisição de bens necessários à atividade operacional para cobertura de caixa.

proporcionando recursos aos exportadores. TÍTULOS UTILIZADOS NA CONCESSÃO DE CRÉDITOS Para todas as transações comerciais. Dentre os títulos ou documentos utilizados nas transações comerciais dadas com garantias. As condições da operação deverão constar nesse documento fiscal. além de constar no documento fiscal. podemos citar: . Há outras linhas de crédito para as pessoas jurídicas. incluindo-se os descontos de títulos. Para cada operação de crédito. antecipação dos contratos de câmbio. frigoríficos etc. cheque especial e outros créditos previamente contratados. as acima descritas são as básicas. Financiamento para produção e exportação – alavancar giro para pequenas e médias empresas produtoras que se dediquem às exportações. • Financiamentos em geral Linhas de crédito para aquisições de bens e serviços. pressupõe-se que haja um documento formal com as condições da transação. No caso de venda de um produto ou uma prestação de serviços. no mínimo deverá existir uma nota fiscal da venda ou da prestação de serviços. tal como uma duplicata. • Financiamento de capital de giro Linha de crédito para financiamento de capital de giro. ou outro específico. • Financiamento para exportações ACC – Adiantamento dos contratos de câmbio. nota promissória. Também. No caso de pagamento a prazo. outro documento poderá ser emitido.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Agroindustrial – crédito para instalação industrial com material agrícola – fábrica de óleos. normalmente é elaborado um contrato específico e emitido um título correspondente. nas operações comerciais. poderá ser emitido um contrato no qual as especificações da transação e a forma de pagamento serão devidamente contempladas. • Financiamento para importação de bens Linha de crédito para aquisição de máquinas e equipamentos sem similar nacional.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Nota fiscal – fatura. não havendo pagamento. que vem reforçar a transação comercial existente entre o emitente e o comprador. • Cheque. DUPLICATAS Muitas operações comerciais que ocorrem com notas fiscais. • Duplicatas. considerados títulos de créditos. obedecidos os prazos estabelecidos em normas legais. Os procedimentos desse registro devem obedecer aos aspectos previstos em leis. visando resguardar o direito do emitente na cobrança do título. • Letra de Câmbio. Para as Faturas e as Duplicatas. após a emissão. • Carnê de Pagamentos. • Contrato. • Nota Promissória. NOTA FISCAL – FATURA . podem ser registrados em Cartórios de Protestos. são emitidas um título denominado duplicata.

Devem constar. incluindo a praça de pagamento. ICMS. mercadorias e na prestação de serviços. . todas as informações cadastrais do emissor. Deve constar o produto. mercadoria ou a prestação de serviço a executado. o título fatura é o título utilizado para cobrança. o valor correspondente. Por ser uma nota fiscal fatura. Tem uma especificação de formatação de acordo com a legislação tributária de cada estado e/ou município. O prazo de vencimento da operação deve estar destacado. com todas as características legais de aceite por parte do cliente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É o documento utilizado nas transações comerciais de venda de produtos. de forma impressa. os impostos incidentes. IPI ou ISS. conforme o caso. e as informações do cliente ou comprador são escritas de forma manual ou mecânica em espaços previamente definidos.

Devido à . Portanto. a qualquer tempo. o favorecido ou sacado poderá. receber o valor correspondente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CHEQUE O cheque é um documento correspondente a uma ordem de pagamento a vista.

os quais deverão ser descontados na data aprazada entre as partes. na confiança mútua. em que as partes. o crédito pode ser garantido por meio da nota promissória. os bancos começaram a aceitar esses títulos para serem descontados. comerciante e cliente. Uma vez que o comerciante necessita de capital de giro – caixa –. NOTA PROMISSÓRIA A nota promissória é um título de crédito que se constitui em uma promessa de pagamento do devedor. não existe cheque prédatado. uma forma de pagamento parcelado. na falta de pagamento. garantia para o credor. informalmente essas instituições passaram a descontar os cheques para as empresas comerciais que aceitavam os pré-datados como forma de pagamento. na qual a cliente paga por meio de vários cheques. . De acordo com a legislação brasileira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h falta de crédito e à participação das instituições financeiras no segmento de créditos. Legalmente. pode ser protestado. todos os documentos creditícios devem ser nominais. havendo contrato. Os cheques podem ser protestados consoante a legislação vigente e desde que estejam devidamente preenchidos. executam uma transação comercial. Como qualquer título legal. Em uma transação comercial.

Na falta de pagamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LETRA DE CÂMBIO É um título formal de crédito. . encaminhado por um emitente a determina pessoa para pagamento a terceiros. que contém ordem de pagamento a vista ou a prazo. pode ser protestado.

Além disso. Recibo e outros títulos. com a finalidade de adquirir. Há contratos que.Havendo necessidade de cobrança. . ainda. em todas as folhas dos contratos. tais como Nota Promissória. que constitui elemento essencial à validade dos contratos públicos e particulares a assinatura de duas testemunhas e suas rubricas. físicas ou jurídicas. devem ser registrados em cartório para serem válidos. não pode ser desfeito. são emitidos títulos. Letras de Câmbio. modificar ou extinguir direitos. celebrados por instrumento público ou particular. ou por decisão judicial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTRATO Um contrato é um acordo de vontade entre duas ou mais pessoas. o contrato só pode ser modificado pelo consenso de ambas as partes. A legislação brasileira determina. senão por outro acordo de vontades chamado distrato. uma vez perfeito e acabado. Os efeitos de um contrato.

há um título de crédito devidamente assinado pelo devedor que. Normalmente. Debêntures entre outros. RDB Recibos de Depósitos Bancários. Para cada tipo . no caso de inadimplência.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CARNÊ DE PAGAMENTOS Há transações comerciais. Conhecimento de Frete. que se constitui anexo da transação comercial. OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITOS Outros títulos de créditos são: CDB Certificado de Depósitos Bancários. será executado. em que o pagamento do crédito é feito por meio de carnê. Ação. Entende-se que haja inadimplência após a falta de pagamento de duas parcelas.

transformação. DISPÕE SOBRE A PROTEÇÃO DO CONSUMIDOR E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS: DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR Art. dependendo da legislação ou norma existentes. nos termos dos arts. DE 11 DE SETEMBRO DE 1990.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h de transação. § 1° Produto é qualquer bem.078. bem como os entes despersonalizados. distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. 48 de suas Disposições Transitórias. é utilizado um título de crédito específico. Equipara-se. Parágrafo único. que desenvolvem atividade de produção. exportação. móvel ou imóvel. da Constituição Federal e art. material ou imaterial. 3° Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica. pública ou privada. Art. . montagem. 2° Consumidor é toda pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. inciso V. Art. de ordem pública e interesse social. DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR LEI Nº 8. construção. nacional ou estrangeira. 5°. a consumidor a coletividade de pessoas. ainda que indetermináveis. importação. inciso XXXII. 1° O presente código estabelece normas de proteção e defesa do consumidor. criação. que haja intervindo nas relações de consumo. 170.

de crédito e securitária.educação e informação de fornecedores e consumidores. durabilidade e desempenho. VI . que possam causar prejuízos aos consumidores. financeira. a proteção de seus interesses econômicos.ação governamental no sentido de proteger efetivamente o consumidor: a) por iniciativa direta. com vistas à melhoria do mercado de consumo. assim como de mecanismos alternativos de solução de conflitos de consumo. de modo a viabilizar os princípios nos quais se funda a ordem econômica (art. IV . atendidos os seguintes princípios: I . a melhoria da sua qualidade de vida.incentivo à criação pelos fornecedores de meios eficientes de controle de qualidade e segurança de produtos e serviços. V . saúde e segurança. b) por incentivos à criação e desenvolvimento de associações representativas. quanto aos seus direitos e deveres.racionalização e melhoria dos serviços públicos. salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 2° Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo. . o respeito à sua dignidade. inclusive a concorrência desleal e utilização indevida de inventos e criações industriais das marcas e nomes comerciais e signos distintivos. segurança. 170. sempre com base na boa-fé e equilíbrio nas relações entre consumidores e fornecedores. 4º A Política Nacional das Relações de Consumo tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores. II . DA POLÍTICA NACIONAL DE RELAÇÕES DE CONSUMO Art. VII . c) pela presença do Estado no mercado de consumo. inclusive as de natureza bancária.harmonização dos interesses dos participantes das relações de consumo e compatibilização da proteção do consumidor com a necessidade de desenvolvimento econômico e tecnológico. da Constituição Federal).coibição e repressão eficientes de todos os abusos praticados no mercado de consumo. d) pela garantia dos produtos e serviços com padrões adequados de qualidade. mediante remuneração. bem como a transparência e harmonia das relações de consumo. III .reconhecimento da vulnerabilidade do consumidor no mercado de consumo.

no processo civil. VII . inclusive com a inversão do ônus da prova. asseguradas a liberdade de escolha e a igualdade nas contratações. a seu favor. individuais. quando. DOS DIREITOS BÁSICOS DO CONSUMIDOR Art.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII . II . composição. segundo as regras ordinárias de experiências. integral e gratuita para o consumidor carente. VIII .a efetiva prevenção e reparação de danos patrimoniais e morais. no âmbito do Ministério Público. 6º São direitos básicos do consumidor: I . individuais.a informação adequada e clara sobre os diferentes produtos e serviços.instituição de Promotorias de Justiça de Defesa do Consumidor. saúde e segurança contra os riscos provocados por práticas no fornecimento de produtos e serviços considerados perigosos ou nocivos.a educação e divulgação sobre o consumo adequado dos produtos e serviços. coletivos e difusos. III . bem como contra práticas e cláusulas abusivas ou impostas no fornecimento de produtos e serviços. qualidade e preço.a proteção da vida.a proteção contra a publicidade enganosa e abusiva. métodos comerciais coercitivos ou desleais. com especificação correta de quantidade. 5° Para a execução da Política Nacional das Relações de Consumo. IV .o acesso aos órgãos judiciários e administrativos com vistas à prevenção ou reparação de danos patrimoniais e morais. entre outros: I . contará o poder público com os seguintes instrumentos.a facilitação da defesa de seus direitos. características. II .manutenção de assistência jurídica. a critério do juiz.estudo constante das modificações do mercado de consumo. . V .a modificação das cláusulas contratuais que estabeleçam prestações desproporcionais ou sua revisão em razão de fatos supervenientes que as tornem excessivamente onerosas. bem como sobre os riscos que apresentem. assegurada a proteção Jurídica. coletivos ou difusos. Art. VI . for verossímil a alegação ou quando for ele hipossuficiente. administrativa e técnica aos necessitados.

nem será submetido a qualquer tipo de constrangimento ou ameaça. entre as quais: Parágrafo único. independentemente da existência de culpa. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos. apresentação ou acondicionamento de seus produtos. montagem. 7° Os direitos previstos neste código não excluem outros decorrentes de tratados ou convenções internacionais de que o Brasil seja signatário. DA COBRANÇA DE DÍVIDAS Art. 42. o produtor. levando-se em consideração as circunstâncias relevantes.( X . todos responderão solidariamente pela reparação dos danos previstos nas normas de consumo. 12. O fabricante. segundo sua participação na causação do evento danoso. 14. construção. salvo hipótese de engano justificável. analogia. fabricação. acrescido de correção monetária e juros legais. Na cobrança de débitos. nacional ou estrangeiro. por valor igual ao dobro do que pagou em excesso. § 1° O produto é defeituoso quando não oferece a segurança que dele legitimamente se espera.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IX .a adequada e eficaz prestação dos serviços públicos em geral. DA RESPONSABILIDADE PELO FATO DO PRODUTO E DO SERVIÇO Art. Aquele que efetivar o pagamento ao prejudicado poderá exercer o direito de regresso contra os demais responsáveis. independentemente da existência de culpa. Parágrafo único. costumes e eqüidade. o consumidor inadimplente não será exposto a ridículo. bem como dos que derivem dos princípios gerais do direito. fórmulas. Art. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos à prestação dos serviços. manipulação. o construtor. Parágrafo único. da legislação interna ordinária. Art. Tendo mais de um autor a ofensa. e o importador respondem. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua utilização e riscos. . O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito à repetição do indébito. O fornecedor de serviços responde. de regulamentos expedidos pelas autoridades administrativas competentes. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos decorrentes de projeto.

bem como sobre as suas respectivas fontes. pelos respectivos Sistemas de Proteção ao Crédito. Os órgãos públicos de defesa do consumidor manterão cadastros atualizados de reclamações fundamentadas contra fornecedores de produtos e serviços. registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele. Art. ficha. 22 deste código.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DOS BANCOS DE DADOS E CADASTROS DE CONSUMIDORES Art. 44. § 2° A abertura de cadastro. Os contratos que regulam as relações de consumo não obrigarão os consumidores. no prazo de cinco dias úteis. não podendo conter informações negativas referentes a período superior a cinco anos. § 2° Aplicam-se a este artigo. se não lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prévio de seu conteúdo. quando não solicitada por ele. claros. . registro e dados pessoais e de consumo deverá ser comunicada por escrito ao consumidor. os serviços de proteção ao crédito e congêneres são considerados entidades de caráter público. sem prejuízo do disposto no art. terá acesso às informações existentes em cadastros. A divulgação indicará se a reclamação foi atendida ou não pelo fornecedor. sempre que encontrar inexatidão nos seus dados e cadastros poderá exigir sua imediata correção. 43. DA PROTEÇÃO CONTRATUAL Art. devendo o arquivista. não serão fornecidas. § 1° Os cadastros e dados de consumidores devem ser objetivos. verdadeiros e em linguagem de fácil compreensão. § 5° Consumada a prescrição relativa à cobrança de débitos do consumidor. 46. ou se os respectivos instrumentos forem redigidos de modo a dificultar a compreensão de seu sentido e alcance. § 1° É facultado o acesso às informações lá constantes para orientação e consulta por qualquer interessado. quaisquer informações que possam impedir ou dificultar novo acesso ao crédito junto aos fornecedores. O consumidor. no que couber. § 3° O consumidor. fichas. § 4° Os bancos de dados e cadastros relativos a consumidores. comunicar a alteração aos eventuais destinatários das informações incorretas. devendo divulgá-lo pública e anualmente. as mesmas regras enunciadas no artigo anterior e as do parágrafo único do art. 86.

51. em situações justificáveis. o prazo e o lugar em que pode ser exercitada e os ônus a cargo do consumidor. Art. O consumidor pode desistir do contrato. com ilustrações.transfiram responsabilidades a terceiros. devendo ser-lhe entregue. nos casos previstos neste código. entre outras. serão devolvidos. especialmente por telefone ou a domicílio. 50. no ato do fornecimento. acompanhado de manual de instrução. as cláusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e serviços que: I . de instalação e uso do produto em linguagem didática. . 84 e parágrafos. devidamente preenchido pelo fornecedor. 49. II . Art. os valores eventualmente pagos. bem como a forma. O termo de garantia ou equivalente deve ser padronizado e esclarecer. no prazo de 7 dias a contar de sua assinatura ou do ato de recebimento do produto ou serviço. As declarações de vontade constantes de escritos particulares. A garantia contratual é complementar à legal e será conferida mediante termo escrito. Art. sempre que a contratação de fornecimento de produtos e serviços ocorrer fora do estabelecimento comercial. Parágrafo único. Nas relações de consumo entre o fornecedor e o consumidor pessoa jurídica. monetariamente atualizados. 47. durante o prazo de reflexão. a qualquer título.impossibilitem. de imediato.subtraiam ao consumidor a opção de reembolso da quantia já paga. recibos e précontratos relativos às relações de consumo vinculam o fornecedor. São nulas de pleno direito. III . Parágrafo único.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Art. exonerem ou atenuem a responsabilidade do fornecedor por vícios de qualquer natureza dos produtos e serviços ou impliquem renúncia ou disposição de direitos. nos termos do art. DAS CLÁUSULAS ABUSIVAS Art. de maneira adequada em que consiste a mesma garantia. As cláusulas contratuais serão interpretadas de maneira mais favorável ao consumidor. ensejando inclusive execução específica. 48. Se o consumidor exercitar o direito de arrependimento previsto neste artigo. a indenização poderá ser limitada.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV - estabeleçam obrigações consideradas iníquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatíveis com a boa-fé ou a eqüidade; VI - estabeleçam inversão do ônus da prova em prejuízo do consumidor; VII - determinem a utilização compulsória de arbitragem; VIII - imponham representante para concluir ou realizar outro negócio jurídico pelo consumidor; IX - deixem ao fornecedor a opção de concluir ou não o contrato, embora obrigando o consumidor; X - permitam ao fornecedor, direta ou indiretamente, variação do preço de maneira unilateral; XI - autorizem o fornecedor a cancelar o contrato unilateralmente, sem que igual direito seja conferido ao consumidor; XII - obriguem o consumidor a ressarcir os custos de cobrança de sua obrigação, sem que igual direito lhe seja conferido contra o fornecedor; XIII - autorizem o fornecedor a modificar unilateralmente o conteúdo ou a qualidade do contrato, após sua celebração; XIV - infrinjam ou possibilitem a violação de normas ambientais; XV - estejam em desacordo com o sistema de proteção ao consumidor; XVI - possibilitem a renúncia do direito de indenização por benfeitorias necessárias. § 1º Presume-se exagerada, entre outros casos, a vontade que: I - ofende os princípios fundamentais do sistema jurídico a que pertence; II - restringe direitos ou obrigações fundamentais inerentes à natureza do contrato, de tal modo a ameaçar seu objeto ou equilíbrio contratual; III - se mostra excessivamente onerosa para o consumidor, considerando-se a natureza e conteúdo do contrato, o interesse das partes e outras circunstâncias peculiares ao caso. § 2° A nulidade de uma cláusula contratual abusiva não invalida o contrato, exceto quando de sua ausência, apesar dos esforços de integração, decorrer ônus excessivo a qualquer das partes. § 4° É facultado a qualquer consumidor ou entidade que o represente requerer ao Ministério Público que ajuíze a competente ação para ser declarada a nulidade de cláusula

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h contratual que contrarie o disposto neste código ou de qualquer forma não assegure o justo equilíbrio entre direitos e obrigações das partes. Art. 52. No fornecimento de produtos ou serviços que envolva outorga de crédito ou concessão de financiamento ao consumidor, o fornecedor deverá, entre outros requisitos, informá-lo prévia e adequadamente sobre: I - preço do produto ou serviço em moeda corrente nacional; II - montante dos juros de mora e da taxa efetiva anual de juros; III - acréscimos legalmente previstos; IV - número e periodicidade das prestações; V - soma total a pagar, com e sem financiamento.

§ 1° As multas de mora decorrentes do inadimplemento de obrigações no seu termo não poderão ser superiores a dois por cento do valor da prestação. § 2º É assegurado ao consumidor a liquidação antecipada do débito, total ou parcialmente, mediante redução proporcional dos juros e demais acréscimos. § 2º Nos contratos do sistema de consórcio de produtos duráveis, a compensação ou a restituição das parcelas quitadas, na forma deste artigo, terá descontada, além da vantagem econômica auferida com a fruição, os prejuízos que o desistente ou inadimplente causar ao grupo. § 3° Os contratos de que trata o caput deste artigo serão expressos em moeda corrente nacional.

DOS CONTRATOS DE ADESÃO Art. 54. Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços, sem que o consumidor possa discutir ou modificar substancialmente seu conteúdo. § 1° A inserção de cláusula no formulário não desfigura a natureza de adesão do contrato. § 2° Nos contratos de adesão admite-se cláusula resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2° do artigo anterior.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 3o Os contratos de adesão escritos serão redigidos em termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, cujo tamanho da fonte não será inferior ao corpo doze, de modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor. § 4° As cláusulas que implicarem limitação de direito do consumidor deverão ser redigidas com destaque, permitindo sua imediata e fácil compreensão.

DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS Art. 55. A União, os Estados e o Distrito Federal, em caráter concorrente e nas suas respectivas áreas de atuação administrativa, baixarão normas relativas à produção, industrialização, distribuição e consumo de produtos e serviços. § 1° A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios fiscalizarão e controlarão a produção, industrialização, distribuição, a publicidade de produtos e serviços e o mercado de consumo, no interesse da preservação da vida, da saúde, da segurança, da informação e do bemestar do consumidor, baixando as normas que se fizerem necessárias. § 3° Os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais com atribuições para fiscalizar e controlar o mercado de consumo manterão comissões permanentes para elaboração, revisão e atualização das normas referidas no § 1°, sendo obrigatória a participação dos consumidores e fornecedores. § 4° Os órgãos oficiais poderão expedir notificações aos fornecedores para que, sob pena de desobediência, prestem informações sobre questões de interesse do consumidor, resguardado o segredo industrial. Art. 56. As infrações das normas de defesa do consumidor ficam sujeitas, conforme o caso, às seguintes sanções administrativas, sem prejuízo das de natureza civil, penal e das definidas em normas específicas: I - multa; II - apreensão do produto; III - inutilização do produto; IV - cassação do registro do produto junto ao órgão competente; V - proibição de fabricação do produto; VI - suspensão de fornecimento de produtos ou serviço; VII - suspensão temporária de atividade;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII - revogação de concessão ou permissão de uso; IX - cassação de licença do estabelecimento ou de atividade; X - interdição, total ou parcial, de estabelecimento, de obra ou de atividade; XI - intervenção administrativa; XII - imposição de contrapropaganda. Parágrafo único. As sanções previstas neste artigo serão aplicadas pela autoridade administrativa, no âmbito de sua atribuição, podendo ser aplicadas cumulativamente, inclusive por medida cautelar, antecedente ou incidente de procedimento administrativo. Art. 58. As penas de apreensão, de inutilização de produtos, de proibição de fabricação de produtos, de suspensão do fornecimento de produto ou serviço, de cassação do registro do produto e revogação da concessão ou permissão de uso serão aplicadas pela administração, mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando forem constatados vícios de quantidade ou de qualidade por inadequação ou insegurança do produto ou serviço. Art. 59. As penas de cassação de alvará de licença, de interdição e de suspensão temporária da atividade, bem como a de intervenção administrativa, serão aplicadas mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando o fornecedor reincidir na prática das infrações de maior gravidade previstas neste código e na legislação de consumo. § 1° A pena de cassação da concessão será aplicada à concessionária de serviço público, quando violar obrigação legal ou contratual. § 2° A pena de intervenção administrativa será aplicada sempre que as circunstâncias de fato desaconselharem a cassação de licença, a interdição ou suspensão da atividade.

DA DEFESA DO CONSUMIDOR EM JUÍZO Art. 81. A defesa dos interesses e direitos dos consumidores e das vítimas poderá ser exercida em juízo individualmente, ou a título coletivo. Parágrafo único. A defesa coletiva será exercida quando se tratar de: I - interesses ou direitos difusos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível, de que sejam titulares pessoas indeterminadas e ligadas por circunstâncias de fato;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h II - interesses ou direitos coletivos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível de que seja titular grupo, categoria ou classe de pessoas ligadas entre si ou com a parte contrária por uma relação jurídica base; III - interesses ou direitos individuais homogêneos, assim entendidos os decorrentes de origem comum. I - o Ministério Público, II - a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; III - as entidades e órgãos da Administração Pública, direta ou indireta, ainda que sem personalidade jurídica, especificamente destinados à defesa dos interesses e direitos protegidos por este código;

§ 1° O requisito da pré-constituição pode ser dispensado pelo juiz, nas ações previstas nos arts. 91 e seguintes, quando haja manifesto interesse social evidenciado pela dimensão ou característica do dano, ou pela relevância do bem jurídico a ser protegido. Art. 83. Para a defesa dos direitos e interesses protegidos por este código são admissíveis todas as espécies de ações capazes de propiciar sua adequada e efetiva tutela.

DO SISTEMA NACIONAL DE DEFESA DO CONSUMIDOR Art. 105. Integram o Sistema Nacional de Defesa do Consumidor (SNDC), os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais e as entidades privadas de defesa do consumidor. Art. 106. O Departamento Nacional de Defesa do Consumidor, da Secretaria Nacional de Direito Econômico (MJ), ou órgão federal que venha substituí-lo, é organismo de coordenação da política do Sistema Nacional de Defesa do Consumidor, cabendo-lhe: I - planejar, elaborar, propor, coordenar e executar a política nacional de proteção ao consumidor; II - receber, analisar, avaliar e encaminhar consultas, denúncias ou sugestões apresentadas por entidades representativas ou pessoas jurídicas de direito público ou privado; III - prestar aos consumidores orientação permanente sobre seus direitos e garantias;

responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas. As políticas de crédito nos auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem políticas que definem: • • o comportamento apropriado. suspensão de crédito de contas de cliente. sustentar uma carteira a receber de alta qualidade. diretrizes e procedimentos para a função creditícia em uma empresa. • procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. A meta é atingir o objetivo de lucro com ajuste de risco e satisfazer as necessidades dos clientes. condições creditícias de venda de uma empresa. para controlar perda por exposição ao risco etc. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV . DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA CREDITÍCIA NO BRASIL Cada empresa deve desenvolver uma política creditícia coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e.solicitar à polícia judiciária a instauração de inquérito policial para a apreciação de delito contra os consumidores. nos termos da legislação vigente. procedimentos e diretrizes de cobrança.informar. concomitantemente. OBJETIVO DAS POLÍTICAS DE CRÉDITO Equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente. responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linha de crédito solicitadas. padrões ou critérios de desempenho que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e. ao mesmo tempo em que mantemos um sólido portfólio de crédito. conscientizar e motivar o consumidor através dos diferentes meios de comunicação. existindo título vencido. autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito. A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos. incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas. critério para concessão de um crédito comercial. administração da carteira de contas a receber. V .

uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito: CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS RIGOROSAS Uma empresa vende para praticamente qualquer cliente. independente de sua capacidade creditícia e todos os atrasos são perseguidos agressivamente. Os procedimentos de crédito mudam quando mudam os negócios e têm uma perspectiva tática. o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia. utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são apenas alguns pontos a serem considerados quando do desenvolvimento de políticas creditícias. Muitas contas. Freqüentemente. Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual. cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadoss sistematicamente. A posição no mercado de uma empresa. Definem as questões de gerência de crédito. ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis. o que pode produzir ótimos lucros. As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: • Assegurar que o credor atinja resultados financeiros-alvo. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade. Este tipo de política creditícia inclui acompanhamento de cobrança conveniente. mas vendas e receitas não são otimizadas. Entretanto. • Minimizar as perdas consistentemente com o retorno-alvo e nossa tolerância e apetite por riscos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As políticas de crédito são constantes. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas. Precisa reexame dos procedimentos freqüentemente para assegurar de que estejam de acordo com as políticas. com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. • Com alta confiabilidade. com ajuste para risco. de uma perspectiva estratégica. Normalmente. . Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados. CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS LIBERAIS A verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos. Garantias pessoais. avaliação e cobrança de encargos moratórios. e ação judicial rápida. entretanto.

o analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia. Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. margens de lucro e fluxo de caixa provavelmente serão otimizados e alcançado o melhor equilíbrio nos negócios. CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS LIBERAIS Vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente. despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. do que em outro tipo de política. ou grandes perdas. Basicamente. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base de crédito adequada para negociar com quase todos os clientes. condições de recebimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS RIGOROSAS São usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. CRÉDITO MODERADO / COBRANÇAS MODERADAS Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode bem ser a política creditícia ótima. pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco. esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis. Lamentavelmente. muitas empresas que seguem esta política creditícia tornam-se insolventes. Em uma análise final. Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam. Após separar os vários efeitos da política creditícia na performance de uma empresa. Crescimento das vendas. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros. altas dívidas incobráveis. independente de seu histórico creditício. custos de cobrança. Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia. Entretanto. Esta política creditícia geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito dos negócios O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA NO BRASIL . Ações de cobrança são aplicadas vagamente.

mas promissor. Celso Amâncio. as operações de cobrança precisam ter agilidade e assertividade as operações de cobrança precisam contemplar essa realidade. porque quem não acompanhar essas mudanças ficará fora do mercado. No que se refere a cartões de crédito. O fato é que as empresas de cobrança precisaram se adaptar a uma nova realidade. a concessão do crédito tem que ser com responsabilidade e levand esclarecimento aos consumidores. O problema não é somente a recuperação desses ativos. os prestadores devem partir . concedeu entrevista exclusiva ao CreditOne News. Com o tempo. Em relação ao primeiro. porque já existem sistemas de cobrança bastante eficazes e prestadores que trabalham com excelência nessas operações. Com isso. Hoje existem inovações em termos de telefonia.diretor executivo do Cartão Carrefour. mas falta um trabalho de educação financeira a fim de que as pessoas usem esses recursos de forma mais racional. deixam de comprar. nos últimos dois anos a concessão do crédito à população tem sido crescente. O Brasil atravessa hoje um momento muito delicado. honestidade e ética. tanto no setor de crédito quanto de cobrança. Mais do que nunca. trata-se de uma medida importante para fomento da economia. Mas a falta de consciência no uso do crédito gera inadimplência. As empresas de cobrança que atuam seriamente buscam implementar melhorias em seus serviços. Para se ter idéia. temos cerca de 330 mil cartões emitidos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar o mercado de crédito e cobrança no Brasil. O fato é que os consumidores que tomam o crédito sem critério acabam entrando em uma “bola de neve”. Obviamente. ou seja. O CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA Sem dúvida. o que pode interferir no próprio crescimento da economia. Celso aponta os desafios futuros para esse segmento e revela o que as organizações realmente esperam das empresas de cobrança. constantemente vemos novidades no mercado. de modo a atender às reais necessidades das instituições. Acredito que os prestadores devem seguir esse caminho. sistemas e outros. recursos que são fundamentais para se garantir mais agilidade nas operações de cobrança. como MIS. Soma-se a isso muito profissionalismo. Isso envolve também investimentos em pessoas e em processos de gestão mais modernos. atualmente temos mais de 100 milhões de brasileiros ativos em condições de abrir um crediário.

Mas. qualquer que seja a área de atuação. Mas arriscar faz parte do negócio. Mas as empresas que estão um passo à frente sabem que a cobrança é uma grande oportunidade de estreitar o relacionamento com esse devedor. assim. Vejo com preocupação a questão da concessão de crédito sem critério. pelos riscos inerentes a esse processo. Acredito que é um mercado que continuará crescendo e se desenvolvendo rapidamente. CLASSIFICAÇÃO DAS OCUPAÇÕES DOS PROFISSIONAIS DE CREDITO E COBRANÇA: MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO . para a manutenção de um relacionamento duradouro entre ele e o credor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h para uma cobrança customizada. Cada vez mais os credores. melhorando seus serviços e oferecendo produtos com maio valor agregado. ainda hoje há empresas do setor que não têm essa preocupação. as empresas de cobrança podem ser importantes agentes para este fim. O objetivo é minimizar esse fator e isso só é possível com investimentos em pessoas e em tecnologia. Nesse aspecto. ajudando-o a se restabelecer e contribuindo. infelizmente. O objetivo é buscar a fidelização. analisando a situação individual de cada inadimplente. Existem muitos prestadores que “massacram” o inadimplente. percebem que é preciso cuidar bem de seus clientes.

a decisão será tanto melhor quanto melhores forem as informações disponíveis. muito menos o cumprimento de uma norma burocrática. dentro de um contexto. é importante fazer. é captar recursos numa ponta e emprestar na outra. É importante que os recursos emprestados retornem. por exemplo: interessa que o filme retorne e para emprestar logo para outro cliente e assim intensificar o giro de seu negócio. inicialmente. de modo a realinhar o ciclo produtivo das instituições financeiras. Para tanto. terrenos. retorne imóveis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ANÁLISE DE CRÉDITO O negócio dos bancos. É um processo de averiguação e reflexão. é que desenvolvemos a ANÁLISE DE CRÉDITO. É como uma locadora de vídeo. etc. Seu objetivo é chegar com segurança a uma decisão. e de forma realmente a tomar a melhor decisão. fundamentalmente. obtendo ganho na operação. É importante destacar que a análise de crédito não é um exercício meramente acadêmico. Para obtermos qualidade na nossa decisão de confiar o nosso dinheiro a outra pessoa. . Com certeza. tais como: • • • • • • • • • Qual o negócio da empresa ou pessoa demandante de empréstimos? Quem são seus dirigentes? Qual a destinação dos recursos tomados? Como liquidará os empréstimos? Como está o seu mercado? É promissor? Quem são seus concorrentes e como atuam? Seus produtos ou serviços agregam tecnologia de ponta? Como está seu equilíbrio econômico-financeiro? Sua rentabilidade é adequada? Essas são algumas questões que devem ser levantadas. de modo a tornar mais palpável uma visão macro da empresa. alguns questionamentos. insere-se nessa visão de sistematizar as informações sobre o cliente e a operação pretendida. Não interessa ao banqueiro que ao invés do dinheiro emprestado. bens. A análise de crédito. pois.

Embora. Devemos atentar-nos que O RISCO SITUA-SE NO FUTURO.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h RELATIVO AO RISCO DO CRÉDITO Risco significa incerteza. é bem verdade – obtendo um retorno compatível e atingindo o ganho necessário para cobrir os seus custos e remunerar os seus acionistas. Contribuição de cada produto ou linha no faturamento global da empresa. PORQUE o fazemos. e eventualmente. o objetivo é minimizar ou reduzir quase a totalidade de seus efeitos. A função das instituições bancárias é a de financiar as atividades produtivas – assumindo riscos. afinal. idade dos equipamentos. Daí sua importância de se trabalhar com projeções e cenários. com concentração de vendas por mercado. tradição e conceito de empresa. Por outro lado. O QUE estamos fazendo. • Administração / níveis de acesso ao gerente do banco na administração da empresa especificando contatos. quantidade de empregados e qualificação técnica dos mesmos: adequação do sistema de produção. • Controle acionário. a perdê-lo de qualquer forma. e. é importante destacar que não existe empréstimo mal concedido e sim mal analisado. inexista operação sem risco. Além do mais. perdê-lo. vendas em unidades físicas. • Principais clientes no mercado interno e externo. Por isso. mas junto com o nosso produto – recursos monetários? RELATÓRIOS DE INFORMAÇÕES BÁSICAS • Histórico. às vezes é preferível não emprestar a um cliente. • Ramo de atividade. • Capacidade instalada: imóveis próprios ou alugados. portanto. por uma decisão de risco. emprestar implica conhecer a QUEM emprestamos. . a análise de crédito passa. necessariamente.

• Analisar o desempenho da empresa com o desempenho do setor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Principais fornecedores nacionais/ estrangeiros. Informações obtidas. mas sim procurar as causas para a performance da empresa. GERENTE DE CONTA Desenvolver um contato direto e constante com o cliente. Demonstrativos financeiros referentes a pelo menos três exercícios. • Comentar sobre a situação econômico-financeira do Cliente detalhando os pontos de risco. sentidas e analisadas pelo gerente serão transmitidas para a instituição através de relatórios. PESSOAS ENVOLVIDAS NO PROCESSO DE CRÉDITO . Relacionamento bancário. matérias primas utilizadas.ANALISTA DE CRÉDITO • Comentar qualitativamente o perfil da empresa • Ler. Estabelecer linhas de crédito ou propor uma operação específica. . uma análise de tendência. O montante. O verdadeiro propósito e racionalidade de cada empréstimo concedido. almejando um nível de confiança que lhe permite a obtenção de informações detalhadas. características e prazo com a perspectiva de geração de caixa do cliente. uma vez que a análise econômico-financeira é. fundamentalmente. • Não comentar meramente os números. Modalidades de pagamento. Outras responsabilidades: Conhecer as Políticas e Procedimentos de Crédito da Organização. o gerente deverá considerar: • • • • • • A propositura atende de fato a necessidade. entender e compilar em planilhas os demonstrativos financeiros do cliente. • Cada informação prestada poderá ser enriquecida por detalhes importantes.

Estruturar garantidas às concessões de crédito. serviços e primário.000 SMALL+ 4. manual do produto. levando muitos bancos a uma corrida em busca desses recursos para avaliação de risco de crédito de clientes. nos Estados Unidos.000 MIDDLE+ 50.  Definição de modelos estatísticos O uso de métodos quantitativos está sendo muito divulgado nos últimos tempos.MODELO ESTATÍSTICO São segmentados em quatro grupos em função do porte das empresas definido com base no tamanho do ativo e valor do faturamento líquido anual. Conhecer variáveis – favoráveis ou desfavoráveis – que poderão impactar os resultados dos tomadores de recursos – empréstimos. Deve-se destacar que. existem modelos diferenciados por setor da economia: indústria. conforme tabela a seguir: Tabela 1: Definições de porte para o modelo estatístico Fonte: Serasa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • Dominar por completo a operação que está sendo submetida.000 50. .000 Para cada grupo. o uso dessa metodologia iniciou-se em 1968 com Edward L. comércio. Altman.000 MIDDLE 25. MODELOS DE ANÁLISE DE CRÉDITO .000 25. 2003 (R il) $m ATIVO TOTAL SMALL 250 1 00 2. Definir adequadamente os riscos envolvidos. Acompanhar a boa formalização dos empréstimos contratados.

Assim são levantadas as variáveis. quantidade de classes de risco. Amostra para desenvolvimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A análise de crédito envolve variáveis quantitativas e qualitativas. Extração de forma aleatória. • Deve ser feita a seleção da amostra considerando:        Representatividade estatística em função do universo. tipos de empresas diferentes (porte e setor de atividade). e essas deficiências precisam ser compensadas por informações qualitativas. e distribuição dos intervalos de probabilidade nas classes de risco. Segmentação por porte. Amostra para teste. o que determina a necessidade de uma análise de crédito com um maior nível de profundidade. periodicidade de atualização e histórico disponível) e o entendimento da natureza e padrão de qualidade dos dados (regras para alimentação dos dados e parâmetros de consistência). Já nas empresas de menor porte. como: objetivo do modelo. as informações quantitativas tendem a ser deficientes. que devem possuir correlação com o que se pretende prever: . Amostra de bons e maus. há alguns aspectos no processo de desenvolvimento de modelos que merecem ser observados. Independentemente do modelo a ser adotado. Essas empresas de grande porte tendem a operar com os bancos em volumes elevados de recursos. ao mesmo tempo em que há uma tendência de que as empresas de maior porte apresentem demonstrações financeiras mais informativas. Segmentação por ramo de atividade. existem aspectos que devem ser observados: a estrutura e alimentação (tipos de dados. Para o desenvolvimento do modelo.

Os modelos sofrem constantemente acompanhamento e revisão através de relatórios. busca dos dados na base de dados (amostra aleatória). análise de grupo econômico e das perspectivas setoriais e macroeconômicas. tratamento das variáveis (variáveis mais importantes para preverem a inadimplência) e modelagem matemática (engloba técnicas estatísticas). data de entrada dos acionistas/sócios/titular e tempo de gestão dos administradores. Na implantação do Modelo são definidas as classes de risco quanto à quantidade de classes e quanto à distribuição das faixas de probabilidade risco. os quais medem a quantidade de avaliações por classes de risco e o default esperado com o ocorrido. a classificação do risco de crédito é apoiada tanto em análise quantitativas. Existe ainda a matriz de migração. Comportamento: Informações negativas da empresa. Financeiras: Os mais importantes indicadores econômico-financeiros. pendências financeiras e não pagas e informações sobre hábitos de pagamento. Setoriais: Alteração da performance de inadimplência das empresas do setor. onde são levados em consideração: ponto de observação (o que prever no modelo). MODELO JULGAMENTAL Aplicado para empresas com ativo total ou faturamento líquido superior a R$ 50 milhões. isto é. trata-se de um instrumento que mostra a probabilidade estatística das classificações de risco mudarem para outras classificações (melhorarem/piorarem) ao longo do tempo. elaboradas a partir de relatórios contábeis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cadastrais: Idade e localização da empresa. Um dos mais importantes atributos é a indicação da probabilidade de inadimplência associada a cada classe de risco que ofereça a medida objetiva do grau de risco e permita ao . como qualitativas apoiadas em visitas às empresas. A etapa seguinte seria a definição da função. participantes e ligadas. que faz a interpretação dos movimentos de migração.

Capacidade e Condições). (tabela 2) Tabela 2: Classe de risco e probabilidade de inadimplência Classe Risco 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 de Probabilidade Inadimplência Mínima 0.50% 2.51% 2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h cliente determinar a perda esperada da operação de crédito e cobrar taxas compatíveis com os diferentes níveis de risco.00% 3.00% 5. os C’s do Crédito (Capital. evidenciada pela tabela a seguir.00% 8.01% 1. Para todos os relatórios.99% - de Nível Risco Baixo Baixo Baixo Baixo Baixo Médio Médio Médio Médio Médio Alto Alto Alto Alto de Inadimplência Máxima Default Default Fonte: Serasa. . O cálculo do risco de crédito é feito com base em variáveis que permitam avaliar as empresas conforme os atributos-chave do crédito.00% 4.01% 10.01% - de Probabilidade 0.01% 50.01% 4.01% 15.00% 30. a probabilidade de inadimplência é a mesma.01% 6.00% 6. manual do produto.01% 30.01% 5.00% 99.50% 1.01% 8. 2003.00% 15. Caráter.00% 10. Conglomerado.51% 1.00% 50.00% 0.01% 3.00% 1.

7 10.3 61.7 13.6 .1 11.8 20. ou mais completos. Tabela 3: Matriz de Migração – Volatilidade dos Ratings RATING 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Soma Fonte: Serasa Analisando a tabela.2 59.5 52.9 59.5 27. permitindo fazer uma análise sobre as suas variações (melhor ou pior) com o cenário macroeconômico apresentado nos períodos.1 41. trazendo análises e informações cadastrais. Possibilita conhecer como as classificações de risco se modificam ao longo do tempo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os relatórios contêm diferentes graus de informações.9 5. podendo ser sintéticos.7 37.9 5. 59. com informações sumárias. como o produto mede a inadimplência no prazo de até doze meses.6 7.6 54 8 18. não seria coerente uma concentração maior com variação acima de dois pontos dos Ratings atribuídos.4 13.9 54. comportamentais.4 57.2 15.7 23. econômico-financeiras e setoriais.9 6. Nesse período. indicando que o produto possui uma consistência.4 76.1 55. verifica-se que.3 20 57. MATRIZ DE MIGRAÇÃO Com a Matriz de Migração é possível verificar a tendência dos Ratings num determinado período.9 59.5 14.5 18.4 20.6 18.1% dos Ratings (indicadores) atribuídos não sofreram variações.5 7.5 13.6 24. o que permite o aprimoramento contínuo do modelo e o aperfeiçoamento dos sistemas de precificação de empréstimos e de gestão de carteira. A tabela a seguir mostra o comportamento dos Ratings.5 10.5 24.7 21. A elaboração dessa tabela foi feita através dos Ratings da mesma carteira de clientes.9%) indicou uma concentração maior para melhor em 1 MIGRAÇÃO EM DEZ/2000MIGRAÇÃO EM DEZ/2001 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 100 100 82. em um determinado período.1 9. Lembrando que.2 52.1 4. a volatilidade apresentada (40. no ano 2000. além da classificação do risco de crédito.7 15.6 57. sendo possível a medição da aderência do Rating atribuído.5 67 20. A probabilidade de inadimplência referida pelo Rating atribuído é o ponto de partida para o banco iniciar a operação de crédito.6 58.2 17.4 64.

SCORING (Pontuação) Esse modelo de análise.4%.254 -R$ 57. define a pontuação indicativa do risco de inadimplência.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ponto (conforme demarcado no quadro verde à esquerda). na sua maior parte. para pior em 1 ponto e. Tal fato é explicado em decorrência do cenário econômico que foi mais favorável. contendo combinação de tecnologias de crédito e de modelagem estatística de dados.1% 2. lembrando o desequilíbrio da economia Argentina.7% CADASTRADOS 160 3993 2875 27109 RESULTADO R$ -R$ 11. trata-se de um sistema de análise do risco de inadimplência. sendo que.8% 2.086 -R$ 372. (Tabela a seguir) Tabela 4: Separação das classes de clientes SCORING CLIENTE 0 – 50 51 – 100 101 – 150 151 – 250 PERCENTUAL CLIENTES CLASSE 0. originados tanto interna quanto externamente.000 é a melhor pontuação. que já apresentavam desaceleração.009 . e os ataques terroristas aos Estados Unidos ocorridos em setembro.817 -R$ 209. com impactos sobre o câmbio e as exportações. Baseado em informações cadastrais e comportamentais de empresas de uma determinada região. a economia foi negativamente influenciada por choques adversos. presente praticamente em todo o período. onde 0 é pior e 1. que elevaram as incertezas sobre as trajetórias das economias americana e mundial. os Ratings alteraram. o qual foi sustentado pelo declínio da taxa de juros e por medidas de política monetária que visaram aumentar a oferta de crédito e a redução dos custos vinculados aos empréstimos.000. Já em 2001. refletindo positivamente para as empresas. em uma escala de 0 a 1. nesse período. a volatilidade foi de 44.0% 18.

166 (-) R$ 504.331 R$ 277. Fazendo uma análise do custo x benefício. caso a empresa tivesse implantado essa solução.2% 11. Dessa forma.536 R$ 1.8% 14.1000 TOTAL Fonte: Ser 9.203 Total de perdas: Perdas não efetivadas R$ 650.910 R$ 579.659 R$ 445.600 Analisando-se o resultado.703 R$ 79.2% 5. acima de 300 pontos. resultará na seguinte situação: Total de clientes: 145. teria sanado o seu problema de inadimplência. verificou-se que os clientes com pontuação baixa (Scoring de 0 a 250) foram os que apresentaram problemas.994 R$ 521.00 a consulta preço real deve ser inferior. nesse caso a quantidade é bastante elevada). Essa tabela evidencia com clareza a eficácia do modelo.485 R$ 119.963 OS 5 “Cs” DO CRÉDITO .490 R$ 524. a um preço de R$ 1. por exemplo. gerando as perdas acumuladas de R$ 650. fixando um Scoring mínimo para se operar.166.8% 0.2% 19.2% 1.0% 13547 28721 20459 16292 16321 7986 4661 2556 523 145203 R$ 58.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 251 – 300 301 – 350 351 – 400 401 – 450 451 – 500 501 – 550 551 – 600 601 – 700 701 .658 R$ 15. pois varia de acordo com o número de consultas e.5% 3.1% 11.972.00 = R$ 145.203 x R$ 1.4% 100.

CAPITAL. vêm se constituindo como um dos mais importantes instrumentos utilizados por todas as instituições de crédito. inclusive vendendo bens de uso individual ou da própria família. Podemos concluir que o caráter não só é ponto de partida como também é decisivo. financeiras e macroeconômicas. CARÁTER ( Histórico do Cliente) Diretamente relacionado à vontade e à determinação do cliente em liquidar suas obrigações. Reflete a sua honestidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar uma empresa é necessário ficar atento para as variáveis cadastrais. comportamentais. 1. Se o pretendente a empréstimos não possuir caráter. Há pessoas que são capazes de grandes ações e decisões para honrar seus compromissos. pouca validade existirá no relacionamento que . Outras sequer desejam tomar conhecimento da situação. para isso utilizamos o conjunto formado pelos cinco (5) “C” do crédito: CARÁTER CAPACIDADE. Essa é a diferença. COLATERAL. CONDIÇÕES.

Relacionada com a competência gerencial ou profissional do cliente. métodos de trabalho e o nível tecnológico dos equipamentos utilizados. crença no negócio. pontualidade e as ocorrências restritivas. Importante ressaltar um aspecto no caráter que é a tradição do cliente. Pessoas sérias são muito conceituadas e reconhecidas por esses predicados. A maneira mais adequada de conhecer a CAPACIDADE da empresa/grupo é a realização da visita às instalações da empresa onde além do contato com meus dirigentes poderemos observar a capacidade física (instalações). Outro ponto que merece destaque é a idoneidade e crédito na praça. Inovação/Proatividade. Ligada com a gestão dos negócios. a história das empresas sócios e administradores verificando o potencial. recordação. pois esta ausência – falta de caráter – certamente terá reflexos no futuro. tais como: sucesso em outras atividades.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h desenvolvemos. Daí considerá-lo como fator eliminatório. A globalização da economia. Deve-se atentar às mudanças de hábitos. ou seja. tipo de administração – centralizada ou colegiada – adaptação às mudanças. linha de produtos da empresa. potencial de produção e comercialização efetiva e utilizada. projetos de expansão e modernização da produção. grau de tecnologia empregada. hábito de pagamento. tais como: tradição no mercado de atuação. experiência no ramo. nunca esquecendo que a informação é o principal recurso para quem decide crédito. fontes de matéria no mercado interno e externo e instalação da empresa/grupo. competência empresarial e administrativa dos dirigentes. CAPACIDADE (Pagamento do Financiamento) Refere-se aos fatores internos à empresa. que somadas retratam o conjunto das boas e más qualidades e seu conceito de pagamento junto ao mercado. que diz respeito à memória. com sua visão empresarial. idoneidade. Mesmo aplicando uma taxa de juro mais elevada e vinculando garantias reais. As pessoas mudam e isso pode ter reflexos nas operações de crédito. a . nada disso justifica operar com uma pessoa – física / jurídica – reconhecidamente desonesta. estrutura organizacional. O fundamental é sem dúvida alguma o estar antenado com os acontecimentos a nossa volta. É importante verificar aspectos do currículo do tomador. 2. hábitos e costumes. Nada a ver com antiguidade pura e simples. Até o final dos anos 70 a vulnerabilidade dos negócios era pequena se comparada com a existente nos dias de hoje. a rapidez e precisão das informações.

É importante frisar que a garantia. onde o perfil econômico-financeiro reflete as estratégias da administração dos demais Cs de crédito por ser uma fotografia resultante das decisões administrativas. sendo decisivo. Capacidade para gerenciamento dos negócios é mais importante que capital. Por esta razão devem estar atentos às inovações na área de produção. Ramo de atividade de fácil sucesso garantido deixou de existir. Devemos entender como capital não só o Capital Social ou Patrimônio Líquido apresentado em seu Balanço Patrimonial. a geração de receitas e disponibilidade de caixa e ainda a reinversão de lucros. Consumidores a cada dia elevam suas exigências por qualidade dos produtos. observando itens ligados à estrutura/ endividamento. alcançar toda a estrutura econômico-financeira. mas não serve o argumento de que “o crédito foi concedido porque as garantias eram excelentes”. diluindo do grau de risco das operações. Representado pelos Demonstrativos Contábeis. por si só. liquidez. bem como as origens e aplicações dos recursos e a capacidade de saldar seus débitos na data de seu vencimento. CAPITAL (Situação Patrimonial) Convencidos quanto aos aspectos de CARÁTER E CAPACIDADE do cliente pessoa física ou jurídica precisamos aferir o CAPITAL. o que acaba constituindo uma eficiente ferramenta para tomada de decisão. Os empresários são. marketing e no seu relacionamento com o mercado em geral. rentabilidade. 4. de forma implacável. Assim compete às instituições financeiras estarem plugadas ao mercado em seu sentido macro. Pela análise dos demonstrativos contábeis se obtém informações valiosas sobre o desempenho e a solidez de uma determinada empresa. O que possibilita o acesso ao crédito é a capacidade de pagamento . produtivas e mercadológicas. 3. principalmente. COLATERAL (garantias) Capacidade acessória em oferecer garantias adicionais em operações de crédito e comerciais. serviços e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h velocidade das mudanças aliadas ao grande desenvolvimento das tecnologias de ponta elevou a competividade em todos os mercados. não paga o empréstimo. isto é. sob pena de verem seus negócios naufragados. financeiras. das pessoas que os atendem. assediados pelos concorrentes nacionais e internacionais. Ela gera maior comprometimento.

ou mesmo fiador. Fácil apreensão e baixo impacto social. na verdade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h da empresa. Ser adequada às condições do crédito (finalidade. • Qualidade das Garantias Para que a garantia cumpra sua finalidade. isto é. • Garantias pessoais É quando se exige do devedor apenas a promessa de contraprestação. Possuir liquidez. Ser executável. apresenta certas qualidades. Cédula Hipotecária. Letra Hipotecária. Debêntures. ou seja. Certificado de Depósito. São garantias pessoais: Aval. Antigamente. ou seu avalista. prazo etc). TIPOS DE GARANTIAS • Garantias reais Quando. isso não funciona. exigível em juízo. São exemplos de garantias reais: Alienação Fiduciária. Letra de Câmbio. é preciso ficar claro que a garantia não deve ser desprezada. Por outro lado. isto é. hoje o tempo nos ensinou que. além da promessa de contraprestação. ter valor de mercado. conveniência. Penhor Mercantil. Nota Promissória e outros. isto é. Baixo índice de obsolescência. o devedor confere ao credor o direito especial de garantias sobre uma coisa ou uma universalidade de coisas móveis ou imóveis. passível de ser movimentada e/ou negociada sem danos. Carta de Crédito e Carta de Fiança. Pelo contrário. Reduzida volatilidade. na maioria dos bancos a análise de crédito começa pelas garantias. é necessário que atenda a alguns requisitos. ela complementa e amarra a operação. • • • • . Ações. Caução. podendo ser transformada em dinheiro rapidamente. Duplicata. Hipoteca. contentando-se o credor com a garantia comum que lhe possa dar o patrimônio presente e futuro de devedor. Além da especificidade exigida pela operação. toda garantia deve: • • • Ser tangível.

são aspectos que merecem toda uma consideração especial. procurando. jornais. indústria química e. sempre. Valor coerente com a evolução dos preços. No caso de títulos. de conjuntura internacional. apresenta maior tendência à insolvência. o desaquecimento do ramo de construção civil afeta diretamente o desempenho das empresas de materiais de construção. de política de governo. É preciso atentar para as variáveis ambientais que influenciam a organização. o ambiente operacional e o ambiente interno. É fundamental que o analista de crédito busque informação. a informação é o instrumento mais importante dos novos tempos. . Mudanças de hábitos da sociedade. CONDIÇÕES (Cenário Econômico Empresarial) Aqui. • Influência do ramo de atividade – As empresas cujo ramo de atividade está diretamente relacionado com outro produto sofrem suas influências. Mesmo que o cliente tenha sido aprovado com louvor nos “Cs” anteriores. 5. periódicos e revistas especializadas. Poe exemplo. de atuação da concorrência. com valor de mercado. • Sazonalidade do produto – Existem empresas que atuam em ramos de atividade que dependem de épocas específicas. aí considerando o macroambiente. Fatores que podem afetar o desempenho da empresa: • Essencialidade – Medidas restritivas tomadas em relação a produtos cuja essencialidade não seja caracterizada podem afetar o desempenho das empresas que operam em tais atividades. entre outros. liquidez e pluralidade de sacados. por exemplo: indústria têxtil. pois são decisivos para uma correta análise de crédito. o foco é avaliar o “timing” (momento do empréstimo). É preciso leitura atenta de livros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • Margem de cobertura adequada. empreiteiras e olarias. sensoriar o mercado e trabalhar com cenários. Sem ônus a favor de terceiros. o novo cenário ou as perspectivas dele podem derrubar toda a argumentação anterior. portanto. • Sensibilidade do ramo – Existem alguns ramos de atividade que são altamente sensíveis aos problemas de liquidez. dentro de fatores externos e macro-econômicos. devendo orientar sua produção para atender às épocas de maior demanda. Aliás.

A Provisão para Devedores Duvidosos É efetuada por empresas que realizam vendas a prazo. No fim de cada exercício social. ou garantia real. Em estudo. assim. . como: hipoteca. uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio. • Manter políticas de crédito eficazes. alienação fiduciária em garantia. apresenta maior tendência à insolvência. evitando prejuízos decorrentes do não recebimento com pontualidade dos bens. assumindo. produtos ou serviços que são vendidos através dessa modalidade (vendas a crédito) de comercialização. o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos com os clientes. Característica do inadimplente O QUE É: Trata-se de documento cujo objetivo é o de orientar o empresário na definição de uma política de cobrança e controle da inadimplência. portanto. ainda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Moda – Empresas que operam em ramos de atividades cujos produtos variam de acordo com a moda devem atualizá-la de forma a obter êxito na colocação de seu produto no mercado. • Porte – O porte da empresa é outro fator que pode interferir no seu desempenho. • Fornecer crédito com maior segurança e menor risco. foi constatado que as empresas menores são as que mais oscilam no mercado e. em seus demonstrativos contábeis. Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos. para se atingir os seguintes objetivos: • Aumentar as vendas. PARA QUE SERVE: Serve para instruir o empresário no uso de práticas corretas de administração e concessão de crédito e. da seguinte forma: Débito: Despesas com Devedores Duvidosos. • Manter um fluxo de caixa previsível e confiável. é facultado às empresas considerar. • Garantir o recebimento. penhor e anticrese) como perda do período. Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período.

• Como conceder crédito sem se arrepender amanhã? • Como escolher os melhores clientes para fidelizar através da concessão de crédito? • Como acompanhar o comportamento destes clientes ao longo do tempo? • Como acompanhar o comportamento dos clientes que se tornaram inadimplentes? • Quais os motivos que levaram bons clientes e tornarem-se inadimplentes? • Como antecipar estes problemas e tomar decisões pró-ativas reduzindo a inadimplência? Analise de documentos fraudados Para melhor adequar o tratamento do problema. geralmente as instituições classificam um documento fraudados da seguinte forma: • Fraude Ideológica: ocorre quando há fraude em relação à pessoa que realizou a operação. roubo ou perda. etc) na ficha cadastral assinada pelo cliente. • Fraude Documental ou Autofraude: ocorre quando não existe fraude em relação ao pessoa que fez a operação. este é o mais comum de ser adulterado. É quase uma arte equilibrar a concessão de crédito e sua eficiente recuperação. • Reduzir custos na recuperação de crédito. e uma eficiente recuperação de parcelas em atraso. bens. Diversas perguntas precisam de respostas rápidas e precisas. ou seja. o documento de identificação apresentado é verdadeiro e não há registro de furto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reduzir custos na liberação de crédito. COMO SE UTILIZA: A gestão de crédito e cobrança pressupõe uma ação coordenada da análise e liberação do crédito. Contudo é constatada a existência de fraude em outros documentos apresentados na operação. de renda. . seja o comprovante de residência. ou até mesmo em informações acostadas (renda. reduzindo riscos e perdas com inadimplência. seja através da utilização de documento de identidade forjado ou documento verdadeiro (perdido ou roubado) com fotografia e/ou assinatura forjada. referências. Com este instrumento sua empresa pode aumentar a eficiência dos processos de crédito e cobrança.

ambas são consideradas crime que no caso concreto tratamos como Estelionato. MATEMÁTICA FINANCEIRA Carga Horária: 20 horas . previsto do Artigo 171 do CPB. do ponto de vista legal não existe diferença entre a Fraude Ideológica e a Fraude Documental ou Autofraude.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cabe esclarecer que.

fornecendo instrumentos para o estudo e avaliação das formas de aplicação de dinheiro (investimentos) bem como de pagamento de empréstimos (financiamentos). A matemática financeira é o estudo da evolução do valor do dinheiro ao longo do tempo nas operações financeiras (aplicações financeiras e pagamento de empréstimos). e não necessariamente sua posse. . Se considerarmos que o uso do dinheiro. encontramos razão para que os referidos agentes paguem juros pelo empréstimo de capitais. e que é fundamental estabelecer regras que quantifiquem os valores envolvidos nos contratos. Os juros. que possibilitava ao credor sua negociação ou representação para cobrança. representam acréscimo de valor ao longo do tempo. Entretanto. nas aplicações e nos pagamentos de empréstimos. surgiu à disciplina da matemática financeira. uma vez que o Direito Romano previa punições para o não-cumprimento de dívidas (inadimplência) por parte do tomador de empréstimos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Matemática Financeira Tendo em vista que o crédito está relacionado com o tempo e com o juro. possibilita aos agentes financeiros a geração de riquezas. A matemática financeira visa estudar o valor do dinheiro no tempo. pode-se afirmar que o mesmo já existia há mais tempo. somados ao capital emprestado. foi com a letra de câmbio que o crédito tomou uma forma mais avançada tendo em vista a possibilidade de endosso. O surgimento do crédito e do Sistema Financeiro: Embora alguns autores relacionem o surgimento do crédito com a da letra de câmbio. que ocorreu no final da Idade Média.

Foi nesse período. processo fundamental para a orientação dos agentes econômicos nos rumos dos negócios financeiros. como o entendemos modernamente. que constituíram. Assim. O juro é. uma vez que não existe empréstimo se não for relacionado com um espaço de tempo. juntamente com os bancos. . um marco importante para a facilitação do comércio entre as cidades que. Tendo em vista que o emprestador se abstém de usar o valor emprestado. mas não há a remuneração do mesmo. O Capital e o Juro: Chamamos de capital a qualquer valor monetário que uma pessoa (física ou jurídica) empresta para outra durante certo tempo. e ainda. em que existe o empréstimo durante um certo tempo. enquanto o segundo diz respeito à tomada de decisão. portanto. Mas também deve haver um pagamento pelo preço do empréstimo. também. o crédito é uma relação econômica associada ao tempo e ao juro. ao final do qual o tomador deve restituir ao credor a quantia emprestada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O aparecimento da letra de câmbio constituiu-se. assim. que pode ser definido como o custo do empréstimo (para o tomador) ou a remuneração pelo uso do capital (para o emprestador). a remuneração do empréstimo do capital durante um certo tempo. realimentaram o crescimento das operações financeiras com a conseqüente criação dos primeiros bancos. O primeiro cálculo é fundamental na caracterização dos contratos. já que existem formas de relacionamento jurídico como o comodato. O Crédito e o Juro: O crédito deve ser sempre associado ao tempo. o primeiro considerado moderno e semelhante aos atuais foi o Banco de Amsterdam. os três pilares do assim denominado sistema financeiro. em função da perda do poder aquisitivo do dinheiro pela inflação e do risco de não pagamento. o juro. Embora se tenha notícias da existência de bancos ainda no século XIII. fundado no ano de 1608. Objetivos práticos da Matemática Financeira: Os objetivos práticos e o estudo da determinação do valor da remuneração dos empréstimos (cálculo dos juros) e de sua rentabilidade (cálculo da taxa de juros). surge o conceito de juro. por sua vez. que surgiram as sociedades por ações e as bolsas.

está interligado à existência da taxa de juros.080. Assim. Assim iniciaremos nosso estudo da maneira tradicional e iremos aos poucos demonstrando a aplicação dos conceitos nas atividades da empresa. proporcionando um montante de R$ 1. alguns princípios básicos devem ser seguidos.00. Um capital de R$1. Valores de datas diferentes: são grandezas que só podem ser comparadas e somadas algebricamente após serem movimentadas para uma mesma data.00 daqui a 1 ano. R$1. Mandamentos fundamentais da Matemática Financeira: 1.00 no final de 1 ano.000.000.00 hoje não são iguais a R$1.000.00 aplicado hoje.000. com a correta aplicação de um taxa de juros. é indiferente termos R$1. por sua vez. Elementos básicos da matemática financeira Por mais práticos que possamos querer ser.00 hoje ou R$1.000.  E a existência dos juros.00 hoje somente será igual a R$1. Para uma taxa de juros de 8% ao ano. Apresento a seguir os termos mais comumente encontrados nos relacionamentos financeiros . com uma taxa de juros de 8% ao ano.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O estudo da matemática financeira está relacionado a dois fatores:  O valor do dinheiro ao longo do tempo.080. implicará um rendimento anual de R$ 80. A Matemática Financeira está diretamente relacionada ao valor do dinheiro ao longo do tempo que. pois o dinheiro cresce no tempo ao longo dos períodos. 2. um capital de R$1. devido à taxa de juros.00 daqui a 1 ano na hipótese absurda de a taxa de juros ser considerada igual a zero. Valores de uma mesma data: são grandezas que podem ser comparadas e somadas algebricamente.00 em qualquer outra data.000. O valor do dinheiro no tempo: Do ponto de vista da Matemática Financeira.

Também pode ser tratado como Valor Atual. Valor presente ou Valor Aplicado. você espera obter de alguma forma um prêmio por ter deixado de consumir e ter poupado. Pode também ser chamado de valor futuro (capital empregado mais à soma dos juros no tempo correspondente). de parcelas) j = juros simples decorridos n períodos J = juros compostos decorridos n períodos r = taxa percentual de juros i = taxa unitária de juros (i = r/100) P = principal ou valor atual M = Montante de capitalização simples S = Montante de capitalização composta. Entretanto é interessante que sejam conhecidas já que aparecerão em praticamente qualquer outro curso. meses. Montante Montante é a soma do capital com os juros. mas sim o fato de que é sobre ele que incidirão os encargos financeiros. também conhecidos como juros. As notações mais comumente apresentadas pelas publicações são representadas abaixo. pela maneira como apresentarei as fórmulas. Algumas. Obs: Notem que existem notações em letras maiúsculas e minúsculas e que têm sentidos diferentes. Esse prêmio é representado pelo juro que você recebe. Juros Juros representam a remuneração do capital empregado. certo? Assim. está tomando uma decisão de adiar um consumo. Quando você aplica um capital em algo. não vou mais utilizar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Capital Valor aplicado através de alguma transação financeira. C = Capital n = número de períodos (dias. seja pelo Banco seja pela Empresa. anos ou simplesmente nº. . caso aplique num CDB de um Banco ou empreste o dinheiro a algum amigo. Nas operações de crédito pode ser conhecido como Principal . Note que o mais importante não é a maneira como ele é chamado.

5% a.000.i.n)) Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70. durante 145 dias.00 que deve ser paga com juros de 8% a. antes de somarmos os juros.m.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual de juros incidirem apenas sobre o valor principal.(1+(i.a. . pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses.n Onde: J = juros P = principal (capital) i = taxa de juros n = número de períodos Exemplo: Temos uma dívida de R$ 1000. Valor Principal ou simplesmente principal é o valor inicial emprestado ou aplicado.00 à taxa de 10. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x Número de períodos) M=P. Sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros. Transformando em fórmula temos: J=P.08 x 2 = 160 Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante. Os juros que pagarei serão: J = 1000 x 0.

anos. Juro Comercial . para obter o valor equivalente em anos.No cálculo do juro exato. O juro Comercial considera o ano comercial com 360 dias e o mês comercial com 30 dias.5/100). na mesma unidade de tempo. Regime de Juros Compostos O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e portanto. Após três meses de capitalização. Juro Exato. Daí ter dividido 145 dias por 360.42 Observe que expressamos a taxa i e o período n. Chamamos de capitalização o momento em que os juros são incorporados ao principal.960. ( 1 + (i.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SOLUÇÃO: M = P . o mais útil para cálculos de problemas do dia-a-dia. ou seja.(1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i) . Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte. utiliza-se o ano civil. considera-se a taxa de juros sob o conceito comercial. temos: 1º mês: M =P. já que um ano comercial possui 360 dias.Para operações envolvendo valores elevados e períodos pequenos (1 dia ou alguns dias) pode haver diferença na escolha do tipo de juros a ser utilizado. • Sempre que nada for especificado. com 365 dias (ou 366 dias se o ano for bissexto) e os meses com o número real de dias.n) ) M = 70000 [1 + (10.(145/360)] = R$72.

035)12 = 6000.00 t = 1 ano = 12 meses i = 3.(1+i)n. ou seja.5 % a.00. obtemos: M = 6000. (1 + i)n Importante: a taxa i tem que ser expressa na mesma medida de tempo de n.000.03512 => log x = 12 log 1.00 . obtemos a fórmula: M = P .1. (use log 1.5% ao mês.509 Então M = 6000.035 => log x = 0.000. à taxa de 3. (1. encontramos: log x = log 1. aplicado a juros compostos.035)12 Fazendo x = 1. taxa de juros ao mês para n meses.035=0.035 M=? Usando a fórmula M=P.509 = 9054.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Simplificando.1788) Resolução: P = R$6.509=0.03512 e aplicando logaritmos. Portanto o montante é R$9.(1+0.1788 => x = 1. durante 1 ano. = 0.m.0149 e log 1. Para calcularmos apenas os juros basta diminuir o principal do montante ao final do período: J=M-P Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6.054.

Grandezas Inversamente Proporcionais Duas grandezas são inversamente proporcionais quando. . aumentando uma delas. pois aumentam na mesma proporção. o tempo e a velocidade são grandezas inversamente proporcionais. conforme mostrado no exemplo acima. Exemplo: Um carro faz um percurso em: * 1 hora com velocidade de 90km/h * 2 horas com velocidade de 45km/h * 3 horas com velocidade de 30km/h Então. Exemplo: Um carro percorre: * 80 km em 1 hora * 160 km em 2 horas * 240km em 3 horas Então. precisamos saber antes o que são grandezas diretamente proporcionais e grandezas inversamente proporcionais. Grandezas Diretamente Proporcionais Duas grandezas são diretamente proporcionais quando. a outra diminui na mesma razão da primeira. a outra aumenta na mesma proporção da primeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regras de Três Simples e Composta Para que possamos entender a regra de três. o tempo e a distância são grandezas diretamente proporcionais. aumentando uma delas.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h REGRA DE TRÊS SIMPLES: Os problemas que envolvem duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais podem ser resolvidos através de um método prático, chamado regra de três simples. Veja os exemplos: 1º exemplo) Comprei 10 m de corda por R$5. Quanto pagarei por 16m? Raciocínio: Aumentando a quantidade de metros, o valor também aumenta. - Veja o esquema: metros | reais 5 12 20 x

O esquema acima mostra grandezas diretamente proporcionais. 10 = 16 => 10x = 16 . 5 5 x 10x = 80 x=8 Resposta: R$ 8,00

2º exemplo Com 10 pedreiros podemos construir um muro em 2 dias. Quantos dias levarão 5 pedreiros para fazer o mesmo trabalho? Raciocínio: Diminuindo a quantidade de pedreiros, o número de dias aumenta.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h pedreiros | dias 10 5 2 x

O esquema acima mostra grandezas inversamente proporcionais. 5 = 2 => 5x = 10 . 2 10 x 5x = 20 x=4 Resposta = 4 dias

Regra de Três Composta: A regra de três composta é um processo prático para resolver problemas que envolvem mais de duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais. Exemplo): Uma fábrica, em 3 dias de trabalho, produz 360m de tecidos, fazendo funcionar 8 máquinas. Em quantos dias poderá produzir 1.080m de tecidos, fazendo funcionar 6 máquinas? Comparamos a grandeza que tem incógnita com cada uma das outras: dias | tecidos | máquinas 3 x 360 1080 8 6

* Dias e Tecidos são grandezas diretamente proporcionais. * Dias e Máquinas são grandezas inversamente proporcionais. Veja o método para resolver:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A ) Inverta os valores correspondentes da última grandeza: 3 x 360 1080 6 8

B) Igualar a razão que contém o termo x com o produto das outras razões: 3 - 360 . 6 ou 3 = 2160 x 1080 8 x 8640

3 = 1 x 4

x = 12 Resposta : 12 dias

PORCENTAGEM “Em nosso dia-a-dia estamos constantemente convivendo com e xpressões do tipo” O índice de reajuste salarial de maio é de 9,8%.” “ O rendimento da poupança foi de 1,58%.” “ Liquidação de inverno com 30% de desconto”... Essas expressões envolvem uma razão especial chamada porcentagem. Porcentagem, portanto, pode se definida como uma razão cujo conseqüente é 100 ou ainda como uma razão centesimal, onde o conseqüente é substituído pelo símbolo %, chamado “ por cento “.

80 100 CÁLCULOS DE PORCENTAGEM:

= 0,80 = 80%

Existem vários recursos para resolver cálculos que envolvem porcentagens:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma forma direta envolvendo o entendimento de frações: Exemplo: Quanto é 20% de 800? 20% de 800, é o mesmo que dividir 800 em 100 partes iguais e tomar 20 delas. 20 % de 800 = 20/100 de 800 ou usando taxa unitária: 20% de 800 = 2 0/100 = 0,20 800 . 0,20 = 160 800 : 100 . 20 = 160

Por uma Regra de Três Simples e Direta: Exemplo 1: Um trabalhador cujo salário era de R$ 2 000,00, recebeu um aumento de 5%. Quanto passou a ser o seu novo salário? Este problema pode ser resolvido por regra de três de dois modos: 1ª). 2000 x 100% 5% x= 2000.5 100 x = 100,00 Salário= 2 000,00 + 100,00 = 2 100,00 2ª) 2 000 x 100% 105% x= 2000.105 100 x = 2 100,00 Salário: 2 100,00 Elementos do Cálculo Porcentual: Pelos exemplos anteriores observamos que são três os elementos envolvidos no cálculo de porcentagem:  Principal: valor da grandeza da qual se calcula a porcentagem (P)  Taxa porcentual: valor que representa a quantidade de unidades tomadas em cada 100 (i).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h o Porcentagem: resultado que se obtém quando se aplica a taxa de porcentagem ou taxa porcentual (p)

Concluímos também que a resolução por regra de três permite chegarmos ao seguinte raciocínio: Pr incipal.taxa 100 P= 100. p i e i= 100. p P

Porcentagem = p= P.i , onde 100

Taxa de Juros - É um coeficiente que corresponde razão entre os juros pagos ou recebidos no fim de determinado período de tempo e o capital inicialmente empatado. Ex.: Capital Inicial : Juros : Taxa de Juros:

à um

R$ 100 150 - 100 = 50 50 / 100 = 0,5 ou 50 % ao período

a taxa de juros sempre se refere a uma unidade de tempo (dia, mês, ano, etc) e pode ser apresentada na forma percentual ou unitária.

Taxa de Juros unitária: A taxa de juros expressa na forma unitária é quase que exclusivamente utilizada na aplicação de fórmulas de resolução de problemas de Matemática Financeira; para conseguirmos a taxa unitária ( 0.05 ) a partir da taxa percentual ( 5 % ), basta dividirmos a taxa percentual por 100: 5 % / 100 = 0.05

ou seja. • No regime de capitalização simples. o montante pode ser calculado de acordo com 2 regimes básicos de capitalização de juros: • • Capitalização simples. de uma aplicação financeira ou de um empréstimo consiste no conjunto de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de dinheiro ao longo de um determinado período.O fluxo de caixa de uma empresa.0s juros produzidos ao final de um período são somados ao montante do início do período seguinte e essa soma passa a render juros no período seguinte e assim sucessivamente. • Comparando-se os 2 regimes de capitalização. ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regimes de Capitalização . • Salvo aviso em contrário.Somente o capital inicial rende juros. tanto para o regime de capitalização simples quanto para o regime de capitalização composto. enquanto que no regime de capitalização composta o montante evolui como uma progressão geométrica. o montante e os juros são iguais. linearmente. os juros são devidos ou calculados exclusivamente sobre o principal ao longo dos períodos de capitalização a que se refere a taxa de juros Regime de Capitalização Composta . os juros devidos no fim de cada período (juros postecipados) a que se refere a taxa de juros. Capitalização composta. ou seja. o montante evolui como uma progressão aritmética. Fluxo de Caixa. podemos ver que para o primeiro período considerado. . exponencialmente. Regime de Capitalização Simples.Quando um capital é emprestado ou investido a uma certa taxa por período ou diversos períodos de tempo.

08 . i .a. n Dc = 500 .: Uma promissória de valor nominal de R$ 500 foi resgatada 4 meses antes de seu vencimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa Nominal . à taxa de 8 % a. é quando o desconto é calculado sobre o VALOR NOMINAL de um título.a. Qual o valor do Desconto ? N = 500 i = 8 % a. i1 i2 t1 = t2 Desconto Comercial - Também conhecido como Desconto Bancário ou “por fora”. expressa nos contratos ou informada nos exercícios. • pode ser entendido como sendo o juro simples calculado sobre o valor nominal do título.Duas taxas são denominadas proporcionais quando existe entre elas a mesma relação verificada para os períodos de tempo a que se referem.É a taxa usada na linguagem normal. i . a taxa nominal é uma taxa de juros simples e se refere a um determinado período de capitalização. 4/12 . n Onde: Dc = Desconto Comercial N = Valor Nominal i = Taxa de juros n = Período considerado Ex.. = 0. Dc = N .08 n = 4 meses = 4/12 Dc = N . Taxa Proporcional . 0.

m.m. o desconto correspondia aos juros simples calculado sobre o valor nominal do título.06 Dr = 15. i . Juros Compostos São aqueles em que a taxa de juros incide sempre sobre o capital inicial. = 0.03 . quitado 2 meses antes de seu vencimento a 3 % a. durante 4 meses. aplicado à taxa de 10 % a.000. os juros devidos ao capital inicial são incorporados a este capital. no fim de cada período de tempo a que se refere a taxa de juros considerada.m.03 a.: Qual o desconto racional de um título com valor de face de $ 270.m.33 Desconto Racional - O desconto racional ou “por dentro” corresponde ao juro simples calculado sobre o valor atual (ou presente) do título.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dc = ? Dc = 13.. ? N = $ 270 n = 2 meses i = 3 a. n / (1 + i . Dr = N x i x n (1+ixn) Ex. 0. acrescidos dos juros acumulados até o período anterior Cálculo do Montante .28 JUROS COMPOSTOS Conceito: No regime de Juros Compostos. n) Dr = 270 . 2 / (1 + 0. capital mais juros. 2) Dr = 16. passando este montante.20 / 1. Note-se que no caso do desconto comercial. Dr = ? Dr = N . a render novos juros no período seguinte. Diz-se que os juros são capitalizados. .Vamos supor o cálculo do montante de um capital de R$ 1.03 .

para retirar no final deste período.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL (C) 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 1.100 1.100 1. $ 800 n=3 Dados: P = 800 Pede-se: S = ? . Quanto irá retirar ? S=? 0 i = 8 % a.000 1.210 1. Ex.: Um investidor quer aplicar a quantia de $ 800 por 3 meses. a uma taxa de 8 % a.m.210 1.. a expressão (1 + i) é elevada à potência correspondente.331 1. M = P (1+i)n Onde: M P i n = = = = Montantes ou soma dos montantes (S) Principal ou Capital Inicial taxa de juros nº de períodos considerados • a taxa de juros i e o período de aplicação n devem estar expressos na mesma unidade de tempo.464 • Pode-se constatar que a cada novo período de incidência de juros.m.331 Juros (J) 100 110 121 133 Montante (M) 1.

o devedor se compromete a devolver o capital emprestado acrescido dos juros. teremos o fator (1.7 % ------------.08 M = 1. M = P (1 + i ) n = 800 x (1 + 0.136328 (1. então.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h n = 3 meses i = 8 % a.3% ) temos um acréscimo de 0. geralmente este regime é determinado pelo prazo em que o empréstimo é efetuado. Somando-se o valor encontrado (0. respectivamente.7 %.439.439346  M = 1.480244 – 1.08) 3 = 800 x (1. • Para 0.09543 n terá um acréscimo de x.480244.m. Voltando à Quando se contrai uma dívida.000 x 1.136328 0.343916).09543) ao do fator ( 1 + i ) solução do problema. = 0. a uma regra de três para encontrarmos o fator referente a 3. o fator ( 1 + i ) Portanto: 1 % --------------.08 a.7 %: • Para um acréscimo de 1 % ( 4% .34 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS n correspondente taxa de 3 % (1. Procedemos. Na linha correspondente a 10 períodos (n).7 % de acréscimo na taxa.x x = 0.439346) correspondente à taxa de 3. Como a remuneração do capital depende do regime de juros adotados.343916).007.08 x 1.0.343916 e 1.m. .79 % e 4 %. obtêm-se os fatores n correspondentes a ( 1 + i ) que são.08) 3 M = 800 x 1.08 x 1. 1. que é a remuneração do capital. temos: M = 1.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Sistemas de Amortização de Curto Prazo freqüentes de se quitar o débito são: Sistemas de Amortização a Longo Prazo O regime estipulado para a remuneração de Para os casos de empréstimos de curto prazo (inferior a 1 ano) costuma-se utilizar o sistema de juros simples. costuma ser o de juros compostos.1 i x ( 1 + i )n CONCEITO BÁSICO DA CONTABILIDADE Carga Horária: 20 horas . durante certo número de períodos.Prestações Periódicas Constantes. O método mais utilizado para o resgate de empréstimos de longo prazo é chamado de . Como as prestações são iguais e consecutivas. emprestados a longo prazo (mais de 1 ano). tais pagamentos podem ser calculados da seguinte maneira: P = R x ( 1 + i )n . sendo que as formas mais capitais. SISTEMA PRICE O empréstimo é amortizado em prestações iguais e consecutivas. ou Tabela Price. a partir do momento em que começam as amortizações.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

apurar o resultado e prestar informações sobre o patrimônio das empresas. como a produção de bens e serviços. Gestão de natureza técnica: Realiza o objetivo social da entidade. Resulta da combinação de 3 fatores de produção: Natureza. ou seja. Gestão de natureza administrativa procura orientar a utilização dos recursos humanos disponíveis em busca dos objetivos sociais da entidade. Patrimônio: É o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa). Redito: É o resultado da atividade econômica que provoca variação patrimonial (lucro ou prejuízo).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ESTRUTURA CONCEITUAL BÁSICA DA CONTABILIDADE Contabilidade: É um instrumento da função administrativa que tem por finalidade controlar o patrimônio. é o conjunto de bens. Gestão: É o conjunto de eventos ocorridos na entidade. consentidos ou não pela administração. direitos e obrigações Objeto da Contabilidade: É o patrimônio das empresas (entidades) Empresa ou Entidade: É qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Capital e Trabalho. .

É o regime utilizado pelas entidades sem fins lucrativos. • Análise de Balanços: processo de transformação dos dados em informações úteis aos diversos usuários da informação contábil. • Auditoria ou revisão: é a inspeção que se realiza sobre a escrituração contábil com a finalidade de verificar a exatidão dos fatos administrativos. oportunas e adequadas. tendo como apoio a documentação relativa a estes fatos. conforme a necessidade do usuário. Econômica: objetiva apurar o crédito (Lucro ou Prejuízo) • Técnicas Contábeis • Escrituração: registro dos fatos patrimoniais de forma contínua e metódica. Funções da Contabilidade: • Administrativa: objetiva controlar o patrimônio das entidades e prestar informações. Regime de Competência: regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre as receitas e as despesas incorridas durante o exercício social.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Caixa: Regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre os recebimentos e os pagamentos no decorrer do período administrativo. • Demonstração: processo de prestação de informações úteis. É o regime utilizado pelas entidades com fins lucrativos. . PRINCÍPIOS CONTÁBEIS FUNDAMENTAIS São os preceitos fundamentais em que se baseiam a doutrina e a técnica contábil.

PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrem. com o ano-calendário. PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA: Determina a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior valor para os componentes do passivo. de acordo com o que dispuser o estatuto ou o contrato social. . sempre simultaneamente quando se correlacionarem. Exercício Social: É o espaço de tempo (12 meses). bem como sua vida estabelecida ou provável. PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE: . expressos em valor presente na moeda do País PRINCÍPIO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA: Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis através do ajustamento da expressão formal dos valores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCÍPIO DA ENTIDADE: Reconhece o patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial. à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais (deve ser feito no tempo certo e com a extensão correta). quantitativas e qualitativas. ou não. não representa nova avaliação. o Princípio da Prudência impõe a escolha da hipótese de que resulte o menor patrimônio líquido. ele pode coincidir. simultaneamente. onde não se pode confundir o patrimônio da entidade com o patrimônio de seus proprietários. findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados. PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE: Refere-se. A continuidade ou não da entidade. PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL Os componentes do patrimônio devem ser registrados pelo valor original das transações. ou seja. mas tão somente o ajustamento dos valores originais. devem ser considerados quando da classificação e avaliação das mutações patrimoniais. independente de recebimento ou pagamento.

veículos. BENS:Tudo que pode ser avaliado economicamente e que satisfaça as necessidades humanas. aplicações financeiras. etc. notas promissórias a pagar. Propriedade Plena .Quando uma entidade tem posse e domínio sobre determinado bem.: duplicatas a pagar. títulos a pagar. equipamentos. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PATRIMÔNIO CONCEITO CONTÁBIL E COMPONENTES PATRIMONIAIS PATRIMÔNIO: é o conjunto de BENS. (valores a pagar). (valores a receber). mercadoria p/ revenda.: duplicatas a receber. DIREITOS e OBRIGAÇÕES. aluguéis a pagar. dinheiro em banco. ações ou Quotas de Capital.: Dinheiro. Representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas. títulos a receber. OBRIGAÇÕES: São bens de propriedade de terceiros que se encontram em nosso poder. notas promissórias a receber. Ex. Chamado de Patrimônio Bruto Conjunto de obrigações (parte negativa). imóveis. impostos a recolher. aluguéis a receber. Ex. Marcas e patentes. clientes. DIREITOS: São bens de nossa propriedade que se encontram em poder de terceiros. Também chamado de Capital de Terceiros ou Passivo Exigível. • Intangíveis: Ex. É a parte do Patrimônio que vai medir ou avaliar . fornecedores. PATRIMÔNIO LÍQUIDO: diferença entre o Ativo e o Passivo. etc. ITENS PATRIMONIAIS ATIVO: PASSIVO: Conjunto de bens e direitos (parte positiva). móveis. máquinas. • Tangíveis: Têm existência física. existe como coisa ou objeto. Ex.

nessa hipótese o patrimônio líquido será nulo. logo PL = 0 Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais às obrigações com terceiros (Passivo Exigível). logo PE = 0 . EQUAÇÃO PATRIMONIAL E SUAS VARIAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO . de Passivo não exigível ou Situação Líquida.PASSIVO Situações Patrimoniais a) ATIVO > PASSIVO Patrimônio Líquido é POSITIVO / SUPERAVITÁRIO • • Situação Favorável PL + ou SL + Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) excedem o valor das obrigações com terceiros (Passivo Exigível) b) ATIVO < PASSIVO Patrimônio Líquido é NEGATIVO / DEFICITÁRIO • • Situação Desfavorável PL (-) ou SL (-) ou Passivo a Descoberto Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem menores que as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) c) ATIVO = PASSIVO Patrimônio Líquido é NULO / EQUILIBRADO • • Situação NULA. d) ATIVO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação Plena ou Propriedade Total A = PL. é chamado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a situação ou condição da entidade. também. Equilíbrio Aparente A = PE.

que formam o grupo dos ELEMENTOS POSITIVOS. as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) serão nulas. Assim. a representação mais comum do patrimônio de uma empresa comercial assume a forma: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido • Diz-se que a: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais ao patrimônio líquido. nessa hipótese. que formam o grupo dos ELEMENTOS NEGATIVOS. os Bens e os Direitos. PATRIMÔNIO BENS DIREITOS OBRIGAÇÕES • Na maioria das empresas comerciais. o ativo será nulo. e) PASSIVO EXIGÍVEL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação de Inexistência de Ativos PE = ( PL ) . logo A = 0 • Ocorre quando as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) for igual ao patrimônio líquido negativo. do outro lado. de um lado. nessa hipótese. o Ativo suplanta o Passivo Exigível (obrigações). REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DOS ESTADOS PATRIMONIAIS Na representação gráfica apresentada temos. as Obrigações. e.

em imóveis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Situação Líquida é Negativa quando o Ativo Total é: • Menor que o Passivo Exigível. CONCEITOS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL  (PL) é a obrigação da empresa para com os sócios originária da entrega de recursos para a formação do capital da entidade. nos bancos. .corresponde ao valor dos recursos entregues pelos sócios e à disposição da entidade (em caixa. Diminui o patrimônio líquido quando há: • Pagamento de duplicatas com juros. CAPITAL DE TERCEIROS - representam recursos originários de terceiros utilizados para a aquisição de ativos de propriedade da entidade. Aumenta o patrimônio líquido quando há: • Recebimento de duplicatas com juros. Situação Patrimonial inconcebível quando a: • Situação Líquida maior que o Ativo. Corresponde ao patrimônio líquido CAPITAL PRÓPRIO - são os recursos originários dos sócios ou acionistas da entidade ou decorrentes de suas operações sociais. etc). Corresponde ao passivo exigível (PE) CAPITAL REALIZADO .

Ela possui. seja através de dinheiro ou outros bens. É também igual ao total do ATIVO da entidade. Lúcia vai abrir uma papelaria. este capital será posto à disposição da entidade. veículos.é o capital com que a entidade foi registrada mas que por algum motivo ainda não foi colocado totalmente à disposição da entidade. R$ 10. esses R$ 10.corresponde à soma do capital próprio com o capital de terceiros. Ex. contas a receber. O Capital Inicial pode ser composto por: • • • • • Dinheiro Móveis Veículos Imóveis Promissórias a Receber etc. para esse fim. PATRIMÔNIO: É o conjunto que COMPREENDE os bens da empresa (dinheiro em caixa. imóveis.. seus direitos (contas a receber) e suas obrigações para com terceiros (contas a pagar) DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO Um alerta para não confundir termos da linguagem comum. etc).000 em dinheiro constituem o seu Capital Inicial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL A REALIZAR . quando usados na terminologia contábil. Logo.000 em dinheiro. DIFERENÇA ENTRE CAPITAL E PATRIMÔNIO CAPITAL: É o conjunto de elementos que o proprietário da empresa possui para iniciar suas atividades. Com o desenrolar dos negócios. . CAPITAL TOTAL A DISPOSIÇÃO DA EMPRESA .

CRÉDITO: Na linguagem comum. significa: • • • Ter crédito com alguém. procure não ligar o seu significado do ponto de vista técnico com o que ela representa na linguagem comum. Enquanto não se conscientizar disso. a palavra crédito também possui vários significados. • Na terminologia contábil. o que prejudica sensivelmente a aprendizagem. • Na terminologia contábil. Quando falarmos na palavra débito. . exceto para as Contas Retificadoras. muito cuidado com a terminologia. No gráfico das Contas Patrimoniais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DÉBITO: Na linguagem comum. As mesmas observações que fizemos para a palavra débito aplicam-se à palavra crédito. Portanto é importante memorizar: a. dificilmente aceitará que débito pode representar elementos positivos. em uma loja etc. Portanto. Situação positiva Poder comprar a prazo etc. os quais raramente correspondem aos da linguagem comum. significa: • • • • Dívida Situação negativa Estar em débito com alguém Estar devendo para alguém etc. essa palavra tem vários significados. o lado direito é o lado do Crédito.

quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos. o lado direito é o lado do Crédito.É uma situação de dívida ou de responsabilidade da conta para com entidade. • CONTAS CONTÁBEIS: SUA NATUREZA E SUA MOVIMENTAÇÃO Razonete Nome da Conta Débitos (D) Devedor Saldo Créditos (C) Credor .É uma situação de direito ou de haver da conta em relação à entidade.É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados numa conta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h b.quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos. No gráfico das Contas de Resultado. O saldo pode ser: • • Devedor. Portanto: • DÉBITO. Credor . Nulo . • CRÉDITO . SALDO .quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MECANISMO DE DÉBITO E CRÉDITO Contas NATUREZA Aumentos Diminuições ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS SITUAÇÃO LÍQUIDA Dv Cr Dv Cr Cr D C D C C C D C D D Dv . Teoria das Contas . Cr . DC- debitar creditar Contas - são denominações contábeis que identificam e controlam os elementos contábeis de natureza semelhante.conta de natureza CREDORA.conta de natureza DEVEDORA.

Contas Patrimoniais apuração dos resultados e prestação de informações Contas Resultado de BENS Contas Pessoas Agentes Consignatários Contas Integrais dos Contas dos Agentes Correspondentes Contas dos Proprietários DIREITO S OBRIGAÇÕE NIO S LÍQUIDO DE RESULTADO RECEITAS & DESPESAS Contas Diferenciais • Teoria Personalista  as contas representam pessoas que se relacionam com a entidade em termos de débito e crédito. lucro ou .Patrimônio Finalidade  controle. a apuração dos resultados e a prestação de informações.Material Entidade Teoria Patrimonialista Objeto . • Teoria Materialista · as contas e a entidade mantêm uma relação material. que devem ser encerradas quando da apuração do resultado do exercício. e não pessoal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTAS ATIVO PASSIVO PATRIMÔ Teoria das Contas Teoria Personalista Contas Débito/Crédito Entidade Teoria Materialista Contas . • Contas de Resultado = compreendem as Receitas e as Despesas. • Teoria Patrimonialista  o objeto da Contabilidade é o patrimônio das entidades e a sua finalidade é o controle do patrimônio. Este resultado.

consiste na relação ordenada de todas as contas utilizadas para o registro dos fatos contábeis de uma entidade. será incorporado ao patrimônio da entidade através da conta do patrimônio líquido “Lucros Acumulados” ou “Prejuízos Acumulados” PLANO DE CONTAS: É constituído pelo conjunto de normas e procedimentos sobre a utilização das contas integrantes do sistema contábil da entidade. Exemplo de Plano de Contas Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Direitos Realizáveis Estoques Despesas do Exercício seguinte Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Investimento Imobilizado Diferido Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo . Codificação das Contas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h prejuízo. Função das Contas • Elenco das Contas . e Funcionamento das Contas.conhecido como estrutura do plano de contas. O Plano de Contas é composto pelas seguintes partes: Elenco das contas.

recebendo a débito os recebimentos e a crédito os pagamentos efetuados em dinheiro.Tem como finalidade explicar a razão da existência da conta.2 Imobilizado • Função das Contas .Ativo Realizável a Longo Prazo 1. para que serve. Ativo Circulante 1.a codificação tem por objetivo simplificar a classificação das contas nos respectivos grupos e subgrupos • Exemplo: arbitramos o código 1 para o Ativo e 2 para o Passivo. Investimento 1. .1. Ex.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros ou Prejuízos Acumulados • Codificação das Contas .3.Ativo Permanente 1.3.3. como se trabalha com ela. onde se aplica. o restante ficaria: Ativo 1.1.: a conta CAIXA representa o dinheiro.2.

relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da série do estabelecimento. desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação. assim como a sua abertura. por totais que não excedam ao período de um mês. deve corresponder um crédito em uma ou mais contas. ESCRITURAÇÃO: é o conjunto de lançamentos contábeis. mecanizado ou por processamento de dados. . A Escrituração completa é composta pelos lançamentos contábeis e pelas demonstrações financeiras elaboradas no encerramento de cada exercício social. PARTIDAS MENSAIS: admite-se a escrituração resumida no diário. Sistêmica = consiste na organização dos elementos contábeis de acordo com sua natureza e valores respectivos (Livro Razão). FUNÇÃO DA ESCRITURAÇÃO: • Histórica = consiste no registro dos fatos na ordem cronológica (Livro Diário). • PROCESSO DE ESCRITURAÇÃO: • Pode ser manual.É a parte do Plano de Contas que demonstra o relacionamento de uma conta com as demais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Funcionamento do Plano de Contas. MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas. de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado. movimentação e encerramento.

000 2ª . à vista. por 1..000 Veículos a Caixa .... Ex.... no dia 01/04/02. • Registro dos fatos no livro Diário.000 Fórmulas de Lançamento 1ª .. 700... Compra de um veículo à vista.... LANÇAMENTOS Lançamento Ex..Fórmula Composta - apenas uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada.... S J Rio Preto... Ex..Fórmula Simples – apenas uma conta é debitada e uma única conta é creditada. • Elaboração do Balancete de Verificação.. conforme NF nº 51.documento hábil é a nota fiscal. emitida pela MARELA.000. 01 de abril de 2002 Veículos a Caixa ... no valor de $ 700. • Transcrição dos registros para o livro Razão.. • Apuração do Resultado e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício)..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todo lançamento deve estar apoiados em documentos hábeis e idôneos e adequados ao tipo de operação. 1. compra de mercadorias .. transcrevendo-se estas demonstrações no livro Diário...: compra de uma bicicleta. .

Integralização do capital Social no valor de $ 15.. Ex...pagamento do aluguel do mês no valor de $ 40. com a utilização de $ 30..Fórmula Composta - mais de uma conta é debitada e uma única conta é creditada.000 em dinheiro e $ 100.000 e 15....000 em móveis e $ 10.. pagando-se 500 com cheque do Banco do Brasil e aceitando uma duplicata pelo restante.... 500 e 1.000..000 e de uma duplicata no valor de $ 90.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ex... 500 Duplicatas a Pagar.....000 Móveis e Utensílios.compra de uma bicicleta por 1....000 4ª .... $ 500. 5. .000 em cheque...Fórmula Complexa - mais de uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada.000 3ª .000 em dinheiro. 10.... Diversos a Capital Social Caixa .000.. sendo $ 5. Ex. Veículos a a a Diversos Banco c/ Movimento ......000.

... Objetivo: cumprimento da função histórica da Contabilidade (ordem cronológica dos fatos ocorridos)..000 Crédito Partícula “a” É apenas indicadora da contra creditada. Caso haja ...000 Duplicatas a Pagar..000 Bancos c/ Movimento .. vamos mencionar apenas os utilizados pela contabilização dos atos e fatos administrativos.... O livro Diário é o mais importante livro contábil...000 a a Caixa ....... sendo seu uso facultativo.....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito Diversos a Diversos Despesa de Aluguel .... 90............ Por ser obrigatório...... 40...... 100... PRINCIPAIS LIVROS CONTÁBEIS Dos vários livros usados pelas empresas. o Diário está sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas.. 30...... Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: • • • • Livro Diário Livro Razão Livro Caixa Livro Contas-Correntes LIVRO DIÁRIO O Diário é um livro obrigatório pela legislação comercial...

em forma de sanfona.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h extravio dos demais livros fiscais. conforme o seguinte modelo: ELEMENTOS ESSENCIAIS DO LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO 1º . 4º . sem intervalos em branco nem entrelinhas. em idioma e moedas nacionais. respectivamente. por ordem cronológica de dia. rasuras. mês e ano. emendas e transportes para as margens. • Os Termos de Abertura e de Encerramento devem ser transcritos na primeira e na última página do livro Diário. os termos de abertura e de encerramento e ser submetido à autenticação do órgão competente do Registro do Comércio.conta ou contas debitadas.Histórico da operação. • O livro Diário tradicional pode ser substituído por fichas ( contínuas. com individuação e clareza. previstos na lei fiscal e comercial para o livro Diário. 2º . a adoração desse sistema não exclui a empresa de obediência aos requisitos intrínsecos. com o livro Diário é possível a recuperação dos mesmos. As empresas que utilizam fichas são obrigadas a adotar o livro próprio para a inscrição das demonstrações financeiras.valor da operação. precedida(s) da partícula “a”. Deve conter.Porém. soltas ou avulsas ). borraduras.local e data. • Formalidades intrínsecas ( ou internas ): a escrituração do Diário deve ser completa. Esses termos são colocados na época da abertura dos livros. 3º . tipograficamente. 5º . ainda. em forma mercantil. • Formalidades do Livro Diário • Formalidades extrínsecas ( ou externas): o livro Diário deve ser encadernado com folhas numeradas em seqüência. .conta ou contas creditadas.

compra de materiais. portanto não interessam a Contabilidade. ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS • Atos Administrativos: são os atos que não provocam alterações nos elementos do Patrimônio ou do Resultado. Refletem trocas entre os elementos patrimoniais. depósitos bancários. compra de veículos. de Fatos Contábeis. quer sob o aspecto quantitativo. Serve para controlar as contas que representam Direitos e Obrigações para a empresa. aumento do capital social com lucros acumulados. compra de mercadorias a prazo (bens por obrigações). LIVRO CAIXA O livro Caixa também é auxiliar. . recebimento de valor pela quitação de uma duplicata. CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS ADMINISTRATIVOS • Fatos Permutativos: são fatos que alteram o patrimônio da entidade sem alterar o seu patrimônio líquido.: compra de mercadorias à vista (bens por bens). Ex.: emissão de cheques. Nele são registrados todos os fatos administrativos que envolvam entradas e saídas de dinheiro. Ex. São chamados. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LIVRO RAZÃO O Razão é um livro de grande utilidade para contabilidade porque registra o movimento de todas as contas. quer sob o aspecto qualitativo. também. o Razão é escriturado em fichas. • Fatos Administrativos : são os acontecimentos que de alguma forma alteram o patrimônio das entidades. LIVRO CONTAS-CORRENTES O Contas-Correntes é o livro auxiliar do Razão. A escrituração do livro Razão passou a ser obrigatória a partir de 1991. venda de mercadorias. pagamento de obrigações. Na Contabilidade moderna. recebimentos de direitos.

Identificar as contas envolvidas (pelo menos duas contas). . aumentando (fato modificativo aumentativo) ou diminuindo (fato modificativo diminutivo) a riqueza própria do patrimônio. qual elemento contábil aumenta ou diminui devido a este fato. Uma conta só pode pertencer a um determinado grupo. recebimento de uma duplicata com juros. pagamento de uma duplicata com juros. ou seja. Registro dos Fatos Contábeis – Passos 1º passo .Identificar a que grupo cada conta pertence. 2º passo . • fato modificativo aumentativo = Resultado. • Misto diminutivo = venda de mercadorias com prejuízo. Distribuição de lucros ou dividendos • Fatos Mistos ou Compostos: permutativos e modificativos. • Misto aumentativo = venda de mercadorias com lucro. aqueles que combinam fatos contábeis Podem ser aumentativos ou diminutivos. qualquer tipo de receita quando lançada ao • fato modificativo diminutivo = qualquer tipo de despesa quando lançada ao Resultado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Fatos Modificativos: são aqueles que alteram o patrimônio da entidade e o patrimônio líquido. aumento do Capital Social. conforme alterem para maior ou menor o patrimônio líquido. tais como: ATIVO – PASSIVO – PATRIMÔNIO LÍQUIDO – RECEITA – DESPESA 3º passo - Identificar qual é o efeito do fato sobre cada conta envolvida.

Efetuar o lançamento. dinheiro em Caixa. segundo o mecanismo de débito e crédito. . contas corrente em Banco. Clientes. • Exercício Social – É o espaço de 12 meses.Ex. etc. ou seja. tudo o que for se realizar dentro do exercício social seguinte. Aplicações Financeiras de curto prazo. findo o qual as pessoas jurídicas apuram os seus resultados. Balancete de Verificação Após efetuarmos todos os lançamentos nos razonetes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 4º passo . Balancete de Verificação Saldos Contas Devedores (D) Credores (C) Total BALANÇO PATRIMONIAL . as contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez. Estoques de mercadorias. em 3 grandes grupos: Ativo Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente • Ativo Circulante – Representa os valores passíveis de serem transformados em dinheiro a curto prazo. Duplicatas a Receber. devemos apurar os saldos de todas as contas.conceitos ATIVO: No Ativo.

: direitos a Longo Prazo. despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas.: máquinas. equipamentos. Exs. • Diferido – Compreende as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado em mais de um exercício social.Representa aplicação permanente ou fixa dos recursos da empresa e. fundo de comércio. empréstimos moeda a Longo Prazo. ou seja. a princípio. etc. acionistas e despesas • Ativo Permanente . imóveis de uso. • Imobilizado – Bens e direitos necessários à manutenção das atividades produtivas da empresa.: despesas incorridas na fase pré-operacional da empresa. e se dividem em 4 grandes grupos: Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido . veículos. marcas e patentes. Exs. após o decurso do exercício social subseqüente ao da elaboração do Balanço Patrimonial. participações permanentes em outras sociedades e os imóveis de renda. etc.Exs.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ativo Realizável a Longo Prazo . • Investimentos . não estão destinados à venda ou realização. antecipadas. PASSIVO: As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de exigibilidade. adiantamentos ou empréstimos a sócios. compulsórios à União.São os valores passíveis de transformações em Exs.

corresponde à diferença entre os valores que compõem o Ativo. • Passivo Exigível a Longo Prazo - compreende as: Obrigações a Longo Prazo.Divide-se em: • Capital Subscrito . • Capital Realizado . Exs. Impostos a Recolher. Obrigações Fiscais.: Duplicatas a Pagar.compreende as: receitas de exercícios futuros. de acordo com exigência legal.Pagamento efetivo do compromisso pelos sócios ou acionistas. • Resultado de Exercícios Futuros .Compromisso assumido pelos sócios ou acionistas. . • Capital a Realizar . o Passivo Exigível e o Resultado de Exercícios Futuros. etc. etc. diminuídas dos custos e despesas a elas correspondentes.compreende as obrigações ou dívidas a curto prazo. inclusive empréstimos recebidos de sócios e acionistas. • Patrimônio Líquido .Parcela do compromisso assumido pelos proprietários e ainda não quitada. Aluguéis. Fornecedores. Divide-se em: • Capital Social . • Reservas – São parcelas do patrimônio líquido que excedem o valor do Capital Social integralizado: • Reservas de Lucros – São obtidas pela apropriação dos Lucros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Passivo Circulante . Trabalhistas e Sociais.

tecnicamente. mas sempre provocam diminuições no patrimônio líquido. Ações em Tesouraria ou quotas. Capital Social a Realizar (integralizar). que nada têm a ver com as receitas ou ganhos. Exs. • Contas Retificadoras – São contas redutoras do Patrimônio Líquido. • Lucros ou Prejuízos Acumulados – Ficam em destaque. • Reservas de Reavaliação – Indicam acréscimos de valor ao custo de aquisição de Ativos baseados em preços de mercado. legalmente. As receitas aumentam a riqueza própria do patrimônio. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo. RESULTADO = RECEITAS . Enquanto não são distribuídos ou capitalizados são considerados como reserva de lucros. RECEITAS E DESPESAS CONCEITOS • RECEITAS: são ingressos patrimoniais decorrentes da utilização dos recursos da empresa e que geram gastos para a mesma.DESPESAS .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reservas de Capital – São contribuições recebidas dos proprietários ou de 3ºs. • DESPESAS: são gastos executados com a finalidade de gerar receitas. Dividendos distribuídos antecipadamente. As despesas reduzem a riqueza própria do patrimônio.

portanto. em OPERAÇÕES ATIVAS (destinadas à aplicação de recursos) e OPERAÇÕES PASSIVAS (praticadas com a finalidade de captação de recursos financeiros) RECEITAS FINANCEIRAS: Correspondem aos ingressos patrimoniais originados das aplicações de recursos financeiros. Variações monetárias pré-fixadas ativas (excedentes às pós-fixadas).  . quando derivadas de operações ou títulos com vencimento posterior ao encerramento do exercício social. tais como: Despesas de juros.Despesas > Receitas NULO Despesas = Receitas c) Receitas e Despesas Financeiras Operações Financeiras são aquelas realizadas com a finalidade de CAPTAR ou APLICAR recursos financeiros Dividem-se. Obedecendo ao regime de competência do exercício. as receitas financeiras podem ser distribuídas proporcionalmente aos períodos-base a que competirem. ser apropriadas integralmente no período-base correspondente à realização da operação. Atenção: DESPESAS FINANCEIRAS: Correspondem aos gastos incorridos nas operações de captação de recursos financeiros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a) LUCRO - Despesas < Receitas b) PREJUÍZO . a critério da empresa. podendo também. Descontos condicionais obtidos. tais como: • • • Receitas de juros.

...: Aquisição de um CDB em 01/11/X1..100..000...Quando da operação (01/11/X1): Aplicações Financeiras – CDB a a Diversos Caixa / Bancos .... com ganho pré-fixado de $ 2... Contabilização: Ex.. $ 2......................... a receita financeira foi apropriada integralmente ao resultado do exercício social X1 2... no valor de $ 7.. Correção monetária pré-fixada.. pró rata tempore.100 • Neste caso... para posterior amortização.......000 ...... Já as despesas financeiras incorridas na fase pré-operacional serão registradas como ativo diferido... 1........100$ 9... por exercícios sociais a que competirem.. Atenção: As despesas financeiras pagas antecipadamente DEVERÃO ser apropriadas... apropriando a receita segundo o regime de competência .....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h   Descontos condicionais concedidos.......... $ 7. Antecipando o reconhecimento da receita Aplicações Financeiras – CDB a a a Diversos Caixa / Bancos . com vencimento em 01/02/X2... $ 7.......000 Receitas Financeiras ..

$ 2........... $ 700 RESULTADO COM MERCADORIAS. São revendidas da mesma forma como foram adquiridas. vendas e estoque final.. Apuração do resultado com mercadorias (RCM).Ef Onde: Ei ...Em 31 de dezembro de X1: Receitas Financeiras a Apropriar a Receitas Financeiras . compras. sem industrializá-las. PRODUTOS E SERVIÇOS Mercadorias  São os bens que as empresas comerciais adquirem com a finalidade de revenda........Estoque Final RCM  Resultado com Mercadorias = LUCRO BRUTO RCM = V . • • CMV  Custo das Mercadorias Vendidas CMV = Ei + C ... Apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV)...CMV .100 ... Compreendem: • O registro dos fatos envolvendo as mercadorias: estoque inicial..100$ 9...Estoque Inicial C .Compras Líquidas EF ...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Receitas Financeiras a Apropriar ...

No decorrer do exercício social.corresponde ao saldo da conta Mercadorias em estoque no encerramento anterior. • O Estoque Final (Ef) de um exercício é o Estoque Inicial (Ei) do exercício seguinte. esta conta passa a ser conta de resultado. através de contagem física.no início do exercício esta conta é patrimonial (reflete o valor do estoque inicial). dos dois o menor. Pode ser Periódico ou Permanente.3 • Utiliza-se a conta Mercadorias Mista Conta Mercadorias Mista .É a verificação de existências patrimoniais por meio de levantamento individualizado e completo dos bens e valores ativos e passivos de uma empresa. o saldo desta conta representa o RCM. Inventário Periódico  ocorre quando os estoques existentes são avaliados na data de encerramento do balanço. com entradas e saídas. O preço utilizado para sua avaliação é o de custo ou de mercado. Mercadorias Mista a Mercadorias em Estoque . obtendo-se o valor do estoque final (Ef). Após o registro do inventário final.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Onde: V  Vendas Líquidas CMV  Custo das Mercadorias Vendidas Inventário . Estoque Inicial . e assim por diante.

e em contrapartida a crédito da conta Mercadorias Mista Mercadorias em Estoque .No encerramento do exercício.Lançadas a crédito da conta Mercadorias Mista. a apuração contábil do CMV é obrigatória.lançadas a débito da conta Mercadorias Mista. Caixa / Bancos / Contas a Receber . a apuração do RCM é facultativa . Contas a Pagar.a Mercadorias Mista Estoque Final .a Caixa / Bancos / Contas a Pagar Venda de Mercadorias . tendo como contrapartida lançamentos a débito das contas Caixa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Compras de Mercadorias . etc. tendo como contrapartida lançamentos a crédito das contas Caixa. Contas a Receber. Bancos.a Mercadorias Mista M rc d ria M ta e a o s is C m ra V n a o p s eds R d to s d V n a e u re e e d s R d to s d C m ra e u re e o p s A m n s d C m ra u e to e o p s E q e In l (E sto u icia I) E q e F a (E ) sto u in l F Resultado Final .o saldo da conta Mercadorias Mista será o RCM Obs. Bancos. faz-se o inventário das mercadorias que se encontram em estoque e o valor será lançado a débito da conta patrimonial Mercadorias em Estoque. Mercadorias Mista . etc.

ou seja. as Receitas e Despesas do Exercício apuradas segundo o regime de Competência (as receitas e despesas são consideradas independentemente de seus recebimentos ou pagamentos). VENDAS BRUTAS (-) (=) DEDUÇÕES DE VENDAS VENDAS LÍQUIDAS (-) (=) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) LUCRO BRUTO / LUCRO OPERACIONAL BRUTO (LOB) (-) (+-) (=) DESPESAS OPERACIONAIS RESULTADO FINANCEIRO (Receitas + Despesas Financeiras) RESULTADO OPERACIONAL (+) (-) (=) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) (-) (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (-) PARTICIPAÇÕES .O objetivo dessa demonstração é fornecer o resultado líquido do exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) .

as mercadorias compreendem todos os Bens que as empresas comerciais compram para revender. ou Estoque de Mercadorias. ou outra similar. que poderá ser chamada de Mercadorias. . • Seja qual for o método utilizado. compras. adotar um dos seguintes sistemas: • INVENTÁRIO PERMANENTE: Consiste em controlar permanentemente o valor do estoque de mercadorias. para não prejudicar a uniformidade de seus registros contábeis. a cada compra efetuada. mas não poderá utilizar ambos ao mesmo tempo. ser utilizadas as contas Compras Anuladas (para registrar as devoluções de compras) e Vendas Anuladas (para registrar as devoluções de vendas). seu custo é diminuído do estoque. Podem. As operações que envolvem as compras e as vendas de mercadorias constituem a atividade principal das empresas comerciais. Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. permitindo que o estoque de mercadorias fique atualizado constantemente. para registrar todas as operações com mercadorias (estoques inicial e final. ainda. • A empresa poderá optar por um dos dois métodos. devoluções de compras e devoluções de vendas). e a cada venda efetuada. • MÉTODO DA CONTA DESDOBRADA: Consiste em utilizar as três contas básicas: Estoque de Mercadorias (para registrar os estoques inicial e final). vendas. ainda. Assim. a empresa poderá.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h (=) LUCRO LÍQUIDO (LL) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO • • OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Como vimos. • Como contabilizar as operações com mercadorias? Para contabilizar as operações com mercadorias existem dois métodos: • MÉTODO DA CONTA MISTA: Consiste em utilizar uma única conta. seu custo é incluído no estoque.

que é de apuração do Resultado Bruto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • INVENTÁRIO PERIÓDICO: Por este sistema. foi debitada pelo valor líquido da compra. • ICMS incidente nas compras Vamos citar o exemplo de uma Nota Fiscal no valor de R$ 1. quando no referimos a compras e vendas de mercadorias. transporte e comunicações. Esse valor representa Direito para a empresa. mediante levantamento (inventário) físico realizado. incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de alguns serviços. mas esse imposto incide sobre a maioria dessas operações. • Até agora. que poderá compensá-lo no valor do ICMS devido nas vendas efetuadas no mesmo mês. menos o valor do ICMS. o valor do estoque só é conhecido no final do período. O saldo desta conta será transferido  180conta Custo das Mercadorias Vendidas no para a momento da apuração do Resultado Bruto. como o fornecimento de energia elétrica. pelo valor pago. • O valor do ICMS já vem incluído no valor das mercadorias constantes da Nota Fiscal. ou seja. . do Ativo Circulante. não nos preocupamos com o ICMS.000 de mercadorias incluindo R$ 180 de ICMS (calculado com base em uma alíquota de 18 %) Registro no livro Diário: Observações: • ICMS a Recuperar A conta Compras de Mercadorias. • Conta ICMS a Recuperar. foi debitada pelo valor do ICMS incidente nessa compra. IMPOSTO E CONTRIBUIÇÕES INCIDENTES SOBRE AS VENDAS ICMS: o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um imposto de competência estadual.

• Atualmente. de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza. . e destina-se ao financiamento da seguridade social. precisamos conhecer o valor das mercadorias em estoque no último dia do ano. menos os descontos incondicionais concedidos e menos as vendas anuladas.000. para apurarmos o resultado da conta Mercadorias em 31 de dezembro. calculada sobre o faturamento.° 4521 da empresa Luzeletrica S/A. • Atualmente. a alíquota é de 2%. menos os descontos incondicionais concedidos e menos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados. Com esse objetivo. menos as vendas anuladas. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL: a Contribuição Social sobre o Faturamento — COFINS — é também uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. Pelo método por nós adotado. é feita uma contagem física (inventário) das mercadorias.65%. quando integrar o valor da receita bruta das vendas (empresas industriais). a alíquota é de 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS incidente nas vendas Exemplo: Nota Fiscal. com base no faturamento. conta desdobrada com inventário periódico. referente à venda de mercadorias à vista com n. com base em seu faturamento. e destina-se ao pagamento do seguro-desemprego e do abono anual que a Caixa Econômica Federal paga aos trabalhadores cadastrados. Supondo que o inventário físico realizado em 31 de dezembro tenha sido de R$ 12. vamos estudar dois processos de apuração: extracontábil e contábil. além das contas acima (que representam o estoque inicial e as compras e as vendas de mercadorias efetuadas no período). no valor de R$ 500 (alíquota do ICMS = 18 %) Registro no livro Diário: PIS SOBRE FATURAMENTO: O Plano de Integração Social é uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. calculada sobre o valor da receita bruta das vendas de mercadorias. ou seja.

000 = Custo das Mercadorias Vendidas = Compras de mercadorias = Estoque Final de mercadorias Ei = Estoque Inicial de mercadorias RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO • Resultado Operacional Líquido: É o resultado do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais.Ef Onde: CMV C Ef Assim.000 – 12. são aquelas decorrentes do desenvolvimento das Elas podem ser agrupadas do seguinte modo: .000 + 20. temos: CMV = 5. menos o Resultado Financeiro (Receitas – Despesas Financeiras) DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS: atividades normais da empresa.000 = 13.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO EXTRA CONTÁBIL 1ª fórmula: CMV = Ei + C .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DESPESAS COM VENDAS Pessoal • • • Comissões sobre Vendas Encargos Sociais Salários Outras • • • • Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa Fretes e Carretos Material de Embalagem Propaganda e Publicidade DESPESAS FINANCEIRAS • • • Descontos Concedidos Despesas Bancárias Juros Passivos DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal • Café e Lanches Condução e Transporte Encargos Sociais • • .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Honorários da Diretoria Pró-labore Salários Gerais • • • • • • • • • Tributárias • Impostos e Taxas Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Combustíveis Depreciação Luz e Telefone Material de Expediente Prêmios de Seguro Despesas Eventuais Outras • Serviços de Terceiros Despesas Eventuais • OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS • • Multas Fiscais Variações Monetárias Passivas .

por exemplo. RECEITA BRUTA • • Vendas de Mercadorias Receitas de Serviços RECEITAS FINANCEIRAS • • • Descontos Obtidos Juros Ativos Rendimentos sobre Aplicações Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS • • • • Aluguéis Ativos Perdas recuperadas Variações Monetárias Ativas Receitas Eventuais DESPESAS E RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas decorrentes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa. baixado ou liquidado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Perdas Não-cobertas por Seguros Receitas Operacionais: As mais comuns são: são também aquelas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa. como. . o custo (valor contábil) de Bem do Ativo Permanente que deve ser apurado quando este for alienado.

• Quando o resultado dessas transações for positivo. ele poderá ser representado pela conta Perdas em Transações do Ativo Permanente. corresponderá a PREJUÍZO LÍQUIDO. após termos efetuados todos os ajustes e apropriações necessários.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando o resultado apurado nessas transações for negativo. Quando chegamos a este ponto. por exemplo. . basicamente. quase sempre inserimos esta frase: • “O saldo desta conta será transferido para a conta Resultado do Exercício no momento da apuração do Resultado Líquido”. como. para apurar o Resultado do Exercício. Esse procedimento compõem. bem como todas as receitas. corresponderá a Lucro Líquido. Isso ocorre porque esta conta recebe a débito todas as despesas e encargos e a crédito o Resultado da Conta Mercadorias (saldo credor). após os lançamentos exemplificativos apresentados neste capítulo. Debita-se a conta Resultado do Exercício e creditam-s e todas as Contas de Despesas e encargos do período. ele poderá ser registrado na conta Ganhos em Transações do Ativo Permanente APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO — RESULTADO LÍQUIDO Você deve ter percebido que. para a conta Resultado do Exercício. bem como todas as demais receitas do período. o montante obtido na alienação de Bens ou Direitos integrantes do Ativo Permanente. se for credor. basta transferir todas as despesas e encargos do período. Se o saldo desta conta for devedor. de dois lançamentos: a. RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas provenientes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituem objeto da empresa.

200 Observe que o saldo da conta RESULTADO DO EXERCÍCIO é credor de R$ 414. Esse saldo representa LUCRO. as empresas devem calcular e contabilizar a PROVISÃO para Pagamento da Contribuição Social e a PROVISÃO para Pagamento do Imposto de Renda. tenha apresentado a seguinte situação: 1. Suponhamos que a conta Resultado do Exercício. de um ano ou outro. Debitam-se a conta Resultado da Conta Mercadorias (se credor) e todas as demais receitas do período e credita-se a conta Resultado do Exercício. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado do Exercício 1.300 b.500 R$ 414.298. que poderá ser um mês.300. após efetuado os dois lançamentos acima. com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período.712. pois as receitas superaram as despesas. Sobre esse lucro. PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Trata-se de uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social devida pelas empresas ao Governo Federal. conforme estabeleça a legislação.

de um ano ou outro. base de cálculo igual ao Resultado do Exercício antes das provisões (a mesma base de cálculo da Provisão para Contribuição Social). LUCRO REAL: É o Lucro Líquido do Exercício. como ocorre com a Contribuição Social. que poderá ser de um mês. • Entretanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Normalmente. . é importante saber que esta provisão deve ser calculada. legalmente. Para fazer face a esse compromisso fiscal. as empresas estão obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importância a título de Imposto de Renda. conforme estabeleça a legislação. para se calcular adequadamente o valor a ser provisionado. é preciso efetuar cálculos extracontábeis para se ajustar o Resultado do Exercício e. com base no Lucro Real. ajustado conforme determina a legislação. ajustado pelas adições. em seguida. Exclusivamente para fins didáticos. no momento da apuração do Resultado do Exercício. Portanto. exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. O Lucro Real é determinado com base na escrita que o contribuinte deve manter. a alíquota que estiver em vigor no respectivo ano. o seguinte: • • alíquota igual a 25%. contabilizada na conta Provisão para Imposto de Renda. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. é criada uma provisão. a base para o cálculo desta provisão é o Resultado do Exercício antes de calculada a Provisão para o Imposto de Renda. aplicar. nesse Resultado ajustado.

• O prejuízo fiscal é o apurado na demonstração do Lucro Real e registrado no LALUR. os prejuízos fiscais de exercícios anteriores. devem ser computados na determinação do Lucro Real. encargos. à vontade do contribuinte. não sejam computados no Lucro Real. rendimentos. de acordo com a legislação tributária. receitas e quaisquer outros valores INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h observando as leis comerciais e fiscais. de acordo com a legislação tributária. • Poderão ser compensados. Devem ser ADICIONADOS: • Custos. receitas e quaisquer outros valores NÃO-INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. Devem ser EXCLUÍDOS: • valores cuja DEDUÇÃO seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do Lucro Líquido do período-base. não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real. • Resultados. total ou parcialmente. participações e quaisquer outros valores DEDUZIDOS na apuração do Lucro Líquido que. despesas. observados os prazos previstos no Regulamento do Imposto de Renda. exclusões e compensações. LIMITADOS AO LUCRO REAL do exercício da compensação. . no LALUR o LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( LL ) é ajustado observando as adições. e é demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real — LALUR. perdas. rendimentos. de acordo com a legislação tributária. provisões. Assim. • Resultados.

deverão ser calculadas e contabilizadas as participações: • Debêntures. • Empregados. Assim. que estejam devidamente contabilizados a débito da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. será transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados através do seguinte lançamento: Resultado do Exercício . que no nosso exemplo foi igual a R$ 282. após apurado o Resultado do Exercício e calculadas as Provisões para Contribuição Social e para pagamento do Imposto de Renda. • Esses prejuízos deverão ser compensados pelo lucro apurado no exercício atual. denomina-se Lucro Líquido do Exercício. • Administradores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PREJUÍZOS ACUMULADOS Os Prejuízos Acumulados correspondem a prejuízos apurados pela contabilidade em exercícios anteriores. após as deduções da Provisão para Contribuição Social e da Provisão para o Imposto de Renda. • contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. PARTICIPAÇÕES Conforme a legislação atual. DISTRIBUIÇÃO E DESTINAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TRANSFERÊNCIA PARA LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS O Lucro do Exercício. menos as participações. após a Provisão para o Imposto de Renda.478. • Partes beneficiárias. o Resultado do Exercício.

............Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Lucros ou Prejuízos Acumulados Transferência que se processa referente ao Lucro Líquido do Exercício . 5% (cinco por cento) serão aplicados.............. o qual terá as destinações constantes dos itens a seguir.... encerrando-se..... • O Lucro Líquido do Exercício poderá se destinar à formação de Reservas...... na constituição da reserva legal....000 S 282.º 6.. pois seu saldo foi transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. parte dele poderá permanecer na própria conta Lucros ou Prejuízos Acumulados...478 282.478 20... que não excederá de 20% (vinte por cento) do capital social. A contaSResultado do Exercício.. à distribuição aos sócios ou.. • A conta Lucros ou Prejuízos Acumulados recebeu a crédito o Lucro Líquido do Exercício....... sendo debitada por R$ 20... antes de qualquer outra destinação. RESERVAS As reservas podem ser dos seguintes tipos: • Reservas de Lucros: são extraídos do Lucro Líquido apurado pelas empresas e podem ser: • Reserva Legal: segundo artigo 193 da Lei n...404/76 “ Do lucro líquido do exercício...478 • Lucros ou Prejuízos Acumulados 282......478 Veja a posição das contas envolvidas em seus respectivos Razonetes: Resultado do Exercício Observações: 282... 282..000 fica com saldo igual a zero.. ainda....478.

• Reservas de Reavaliação: são constituídas pelos aumentos de valor atribuídos aos elementos do Ativo em virtude de novas avaliações. os quais fixarão seus limites e destinação. 182. as Reservas para Contingências e as Reservas de Lucros a Realizar. A Reserva de Correção Monetária do Capital também é Reserva de Capital. • Reservas Estatutárias: são aquelas criadas em virtude de disposições contidas nos estatutos (sociedades por ações). como.404/76). 182 da Lei n. pelo prêmio recebido na emissão de debêntures bem como as constituídas pelo recebimento de doações e as subvenções para investimentos (art. • Reservas de Capital: são aquelas constituídas pelos ágios obtidos na colocação de ações da empresa. por proposta dos órgãos da administração com fins específicos. pelo produto da alienação de partes beneficiárias e bônus de subscrição. DIVIDENDOS • Os dividendos correspondem à parte do Lucro Líquido que é distribuída aos acionistas. por exemplo. desde que superiores aos acréscimos decorrentes da correção monetária das demonstrações financeiras.º 6. § 2º A reserva legal tem por fim assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital. • Reservas Livres: são aquelas criadas livremente pela assembléia geral (sociedades por ações). . acrescido do montante das reservas de capital de que trata o § 1º do art. essas reservas são conhecidas por Reservas Contratuais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 1º A companhia poderá deixar de constituir a reserva legal no exercício em que o saldo dessa reserva. Nos demais tipos de sociedades. exceder de 30% (trinta por cento) do capital social.

II — importância destinada à formação de reservas para contingência (art. Desse modo. quando nos estatutos não constarem critérios para a distribuição.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • As sociedades por ações são obrigadas a distribuir anualmente dividendos aos seus acionistas. § 1º — O estatuto poderá estabelecer o dividendo como porcentagem do lucro ou do capital social.404/76: • Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório.193). CONCEITOS CONTÁBEIS APLICADOS E PRINCIPAIS CONTAS . pois a lei assim determina. ou fixar outros critérios para determiná-lo. • Os critérios para distribuição dos dividendos devem constar dos estatutos da companhia. a porcentagem. a parcela dos lucros estabelecia no estatuto. e lucros anteriormente registrados nessa reserva que tenham sido realizados no exercício. ou. conforme consta do artigo 202.197). poderão ser diferentes em cada empresa.195). os ACIONISTAS TERÃO DIREITO DE RECEBER 50% do Lucro Líquido. transcrito anteriormente. metade do lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido dos seguintes valores: • • I — quota destinada à constituição da reserva legal (art. se este for omisso. desde que sejam regulados com precisão e minúcia e não sujeitem os acionistas minoritários ao arbítrio dos órgãos de administração ou da maioria. em cada exercício. • III — lucros a realizar transferidos para a respectiva reserva (art. bem como a base sobre a qual serão calculados os dividendos. e reversão das mesmas reservas formadas em exercícios anteriores. porém.º 6. conforme determina o artigo 202 da Lei n.

ou Ficha de Estoque. Mercadorias PATRIMONIAL. • Método UEPS – Último a Entrar. Ex. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Custos são gastos incorridos na aquisição de bens ou serviços.Custo Médio Ponderado Fixo consiste em se identificar o custo real para cada unidade vendida. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das primeiras aquisições. • Método CMPF . É um fato permutativo  bens x bens Inventário Permanente é quando acompanhamos passo a passo todos os fatos que envolvem mercadorias. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das primeiras compras. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das últimas compras. em podemos saber a qualquer Estoque é essencialmente momento o valor das mercadorias em estoque. é indispensável a utilização de um sistema extra-contábil. Este método somente é aplicável em produtos de valor significativo. Quando se adquire um bem. terrenos. • Método CMPM – Custo Médio Ponderado Móvel consiste em se atribuir às mercadorias vendidas o preço médio das mercadorias em estoque • Método PEPS – Primeiro a Entrar. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das últimas aquisições. visto que a mesma não teve diminuída sua riqueza patrimonial. não há movimentação no ativo da empresa.: automóveis. A conta • Para se efetuar este controle. a Ficha de Controle e Avalização de Estoque. .

foram vendidas também em primeiro lugar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resumo dos Métodos • O Método PEPS subavalia o CMV e superavalia o estoque final. • Observe que as únicas alterações existentes nos três métodos estão no valor do estoque final (Ef) e no valor do custo das mercadorias vendidas (CMV). é possível identificar o CMV. O Método UEPS superavalia o CMV e subavalia o estoque final (não é aceito pela Legislação do Imposto de Renda). o que nos força a concluir que o resultado final obtido no PEPS do inventário permanente é o mesmo obtido no inventário periódico. • Representam mercadorias disponíveis para venda durante o período o valor do estoque inicial mais o valor das compras  Mercadorias = Ei + C. • No inventário permanente a cada operação de venda. mantém o CMV e o estoque final (Ef) entre os valores obtidos através dos métodos anteriores. • No inventário permanente – método PEPS – os pressupostos são idênticos. • No inventário periódico. • • O Método do Custo Médio Ponderado – CMP. imediatamente. motivo pelo qual a conta Mercadorias Mista é utilizada apenas no inventário periódico. o estoque final (Ef) é avaliado ao preço de custo das últimas unidades adquiridas. enquanto que no período-base. logo os inventários se eqüivalem. partindo do pressuposto que as primeiras unidades compradas. . quando da apuração do CMV através de contagem física do estoque final e uso da fórmula (CMV = Ei + C – Ef).

somente para controle dos títulos que estão em cobrança. e este.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Crédito.Com a cobrança simples o Banco apenas recepciona as duplicatas recebidas através de borderô pela empresa (emitente). Conta de Compensação são contas de uso paralelo e optativo.: Utilizando a Conta de Compensação a) Remessa ao Banco conforme borderô: Débito . existe uma transferência de bens do vendedor para o comprador. Cliente. Devedor. Credor. deverá ser registrado em livro fiscal denominado Registro de Inventário. • • Vendedor é considerado  Emitente. Comprador é considerado  Aceitante. não afetando o Patrimônio da empresa.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Obs. COBRANÇA SIMPLES .: se não optar pela Conta de Compensação não se deve proceder a nenhum lançamento b) Pelo recebimento das duplicatas pelo Banco: . o valor correspondente ao estoque existente no final do período-base. CONTABILIZAÇÃO DE ALGUMAS CONTAS ESPECÍFICAS OPERAÇÕES COM DUPLICATAS Nas operações mercantis de venda. Ex.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Seja qual for o inventário utilizado. Sacador. Sacado. a empresa poderá manter um controle extra-contábil das duplicatas enviadas ou utilizar CONTAS DE COMPENSAÇÃO dentro da própria contabilidade. Para o registro da cobrança. o comprador assume uma obrigação (de pagar) com o vendedor. sendo criadas contas no Ativo e no Passivo. periódico ou permanente. por sua vez. adquire um direito (de receber) com o comprador. Cedente. Logo.

Entretanto. sendo apropriados em contas de resultado à medida que forem sendo incorridos. . a empresa transfere os direitos de recebimento para a entidade financeira que a descontou.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito . como se o banco estivesse fazendo um empréstimo à empresa e esta tivesse dado as duplicatas como garantia.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Obs. • Os encargos financeiros decorridos da transação representam DESPESAS ANTECIPADAS e também devem ser classificadas no AC ou ARLP.é uma operação onde a empresa detentora dos títulos recebe os valores dos títulos antecipadamente.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Crédito.: no caso de cobrança de duplicatas com juros.Banco Conta Movimento Crédito. dependendo do vencimento das duplicatas.Fornecedores Crédito .Disponível (CAIXA / BANCO) Obs.Clientes (Duplicatas a Receber) Débito. proporcionalmente ao prazo de vencimento das duplicatas. proceder o lançamento na conta Juros Passivos DESCONTO DE DUPLICATAS . a solidariedade entre devedor e credor dá à instituição financeira o direito de receber do credor.: no caso de pagamento com juros. proceder o lançamento dos juros na conta Juros Ativos Na empresa devedora deverá ser processado o seguinte lançamento: Débito . caso o devedor não honre o pagamento do título. • a Conta Duplicatas Descontadas deve ser classificada como REDUTORA no AC Ativo Circulante ou ARLP – Ativo Realizável a Longo Prazo. e. Quando do envio dos títulos para desconto.

cobrando juros de $ 600.400 10.: A empresa envia ao banco uma duplicata de $ 10. No momento do Desconto  na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta BANCO pelo valor líquido.000 2 Banco 1 9. CREDITA-SE a conta CLIENTES.000 1 3 10. no vencimento. a saber: desconto.000 com vencimento em 10/01/2002. o banco realiza o desconto em 21/12/2001.000 Encargos Financeiros 1 600 4 50 1. No recebimento da Duplicata descontada  quando a Duplicata Descontada é PAGA pelo devedor. Ex. ocorrem 3 etapas. quando o cliente paga a duplicata e quando o cliente não paga a duplicata. • bruto. DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS pelo valor dos CREDITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS pelo valor juros. • na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS.000 10.000 50 3 4 (-) Duplicatas Descontadas 2 10.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando do desconto. Juros p/ dia de atraso: $ 5 Clientes 1 10. .000 10. Na contabilidade do devedor: • DEBITA-SE a conta FORNECEDOR. • 2.

. • No encerramento do mês de dezembro/2001. foi descontada uma duplicata no dia 21/12/2001 e o seu vencimento era para 10/01/2002.Encargos Financeiros CRÉDITO. $ 300 (600/20 x 10 = 300) ADIANTAMENTOS DIVERSOS  não é considerado despesa nem receita.....Quando o devedor não paga a duplicata e a mesma é debitada pelo banco   na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS.. $ 300 (600/20 x 10 = 300) • No encerramento do mês de janeiro/2002..Juros a Vencer ..... a empresa deverá apropriar o restante (10 dias) em conta de resultado: DÉBITO  Encargos Financeiros CRÉDITO Juros a Vencer ...... Se o banco cobrar juros pelos dias de atraso = 10 dias após o vencimento • • DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS CREDITA-SE a conta BANCO No caso em questão......... ... CREDITA-SE a conta BANCO • 4. Adiantamento recebido é OBRIGAÇÃO.. Logo devemos considerar como despesas 10 dias para o exercício de 2001 e 10 dias para o exercício de 2002...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • CREDITA-SE a conta CAIXA ou BANCO • 3. a empresa deverá proceder ao seguinte lançamento: DÉBITO ...... • • Adiantamento concedido é DIREITO.

tendo em vista. resultante do desgaste pelo uso. não pode ser contabilizado como despesa. Os bens materiais que comumente aparecem no Ativo Imobilizado e estão sujeitos à depreciação são • • • • • Computadores Imóveis ( construções) Instalações Móveis e Utensílios Veículos POR QUE DEPRECIAR? Quando a empresa compra bens para o uso próprio. esses bens. É evidente que para se depreciar o valor gasto na aquisição de um bem é preciso atender a algumas exigências legais. ela efetua um gasto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO A depreciação dos Bens materiais do Ativo Imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis. aquisição dos seus bens de uso. Através dela. Entretanto. desgastados pelo uso ou em função da natureza ou mesmo pela obsolescência. sendo utilizados pela empresa. Veja: Por esse motivo é feito a depreciação. o tempo de vida útil do bem. Esse gasto. a empresa pode considerar como despesa o valor gasto na . por ser considerado investimento. desgastam-se e perdem o valor. ação da natureza ou obsolescência normal. deixam de ser convenientes para a empresa. eles têm um tempo de vida útil o qual. principalmente. Os bens não duram eternamente.

grandes. Obsolescência: por exemplo. antigamente existiam as calculadoras manuais. por ficar exposto ao sol. exceto terrenos Instalações Móveis e Utensílios Veículos PRAZOS ADMITIDOS 5 anos 25 anos 10 anos 10 anos 5 anos TAXAS ANUAIS 20 % 4% 10 % 10 % 20 % Depois de estabelecidos o tempo de vida útil e a respectiva taxa anual de depreciação. bem como as respectivas taxas de depreciação. Além desses motivos. ao longo do período estimado de sua vida útil. Ação do tempo: o próprio automóvel acima citado. é correto que se incorpore ao custo de cada exercício uma parcela do valor desses bens. Sendo assim. e por tais bens servirem às empresas em vários exercícios sociais. Hoje. não terá o mesmo rendimento de quando novo. com os novos inventos. no final de cada exercício social. sofre essas influências climáticas e se desgasta. à depreciação dos Bens materiais constantes do Ativo Imobiliza Quais os procedimentos que devem ser tomados para se contabilizar a depreciação? O primeiro passo é estimar o tempo de vida útil para o bem e. sendo usado diariamente. são: CONTAS Computadores Imóveis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Desgaste pelo uso: você compra um automóvel hoje. Daqui a cinco ou seis anos esse automóvel. . vamos verificar qual método de depreciação de vemos adotar. temos calculadoras muito mais eficientes e em tamanhos incomparavelmente menores. Os prazos anualmente admitidos. todas as empresas procedem. à chuva. de difícil manejo e transporte. fixar a taxa anual de depreciação. consequentemente.

É anual quando calculada e contabilizada uma única vez ao ano. O mais usado é o método linear ou em linha reta. se for utilizado durante dois turnos. sabendo que o saldo da conta é de R$ 50. que poderá variar conforme o número de turnos de utilização do bem a ser depreciado (cada turno corresponde a um período de oito horas). basta aplicar a taxa sobre o valor desse bem. se o bem for utilizado durante um único turno. Veja como é fácil: Vamos calcular o valor da quota de depreciação da conta Móveis e Utensílios. se o tempo de vida útil de um bem foi determinado em 10 anos. Por exemplo. • Assim. diferenciando-se tão-somente em relação à taxa aplicada. a ele será aplicada a taxa normal. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 1. • É mensal quando calculado e contabilizado mensalmente. . O valor da quota anual é obtido aplicando-se a taxa normal de depreciação sobre o valor do bem. O valor da quota mensal é obtido dividindo-se o valor da quota anual por 12. normal ou acelerada. e se for utilizado durante três turnos.0. • A depreciação pode ser. método do saldo decrescente etc. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem vários métodos de depreciação. método da soma dos dígitos. como método linear ou em linha reta. • • A depreciação pode ser anual ou mensal. ainda. a taxa anual de depreciação será de 10%. que consiste em aplicar taxas constantes durante o tempo de vida útil estimado para o bem.000 e a taxa anual é de 10%. • Para se conhecer o valor da depreciação do bem em cada exercício.5.

. no momento da apuração do Resultado Líquido....a............ portanto..... corresponde à despesa ou ao custo do período..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa x valor do bem = 100 quota de depreciação 10 x 50..000 A contabilização da quota de depreciação é feita através do seguinte lançamento: Depreciação a Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios Depreciação anual sobre Móveis e Utensílios pela taxa De 10% a..... ........ a esse período .000 100 Temos: Veja os cálculos: = R$ 5. ref.... Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios. é patrimonial e representará.. seu saldo será transferido para a conta Resultado do Exercício..000 Observações: • A conta debitada.. Depreciação...... 5..... sempre. o valor acumulado das depreciações efetuadas durante o tempo de vida útil do bem. • A conta creditada..........

000. Por exemplo.000.00 = R$ 2.000.000.000. O numerador será o dígito do ano ou o inverso.00 = R$ 4.000.000.000.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. • Quando o bem for adquirido durante o ano.000. será ela.00 = R$ 8.00 = R$ 10.00 será depreciada em 5 anos.000.00 ( 2 / 15 ) x R4 30. será de R$ 18. então de: 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano ( 1 / 15 ) x R$ 30.00 ( 3 / 15 ) x R$ 30.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço Patrimonial. conforme se está em quotas crescentes ou decrescentes.00. a taxa de depreciação do referido ano deverá ser proporcional ao número de meses durante o qual o bem foi utilizado.00 = R$ 6. a conta Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios aparecerá do lado do Ativo como conta retificadora da conta do Ativo Permanente que serviu de base para seu cálculo.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. uma máquina com o valor de R$ 30. ao fim do terceiro ano. O valor assim encontrado será o denominador.00 Dessa forma.000. Assim: Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Soma = 15 Como a depreciação é crescente. Vamos falar sobre o método de depreciação da soma dos dígitos: Este método consiste em somar os dígitos da vida útil do bem.000. o valor contábil dessa máquina. .

Despesas de Organização etc. dos serviços prestados e das operações de conta alheia. R$ 8. os valores por ano seriam invertidos. PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA No final de cada exercício social é permitido que as empresas criem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.00 no 5º ano. • Por que criar a Provisão? .000. aplicando um percentual sobre o montante dos direitos existentes nesta data. Marcas e Patentes.000. • Contabilização Como ocorre com a depreciação.00 no 3º. teríamos R$ 10. R$ 6.000.000. Somente poderão compor a base de cálculo dessa provisão os direitos oriundos da exploração da atividade econômica da empresa.00 de depreciação no 1º ano. ou Clientes. ou creditando-se contas específicas correspondentes a cada bem amortizado. a contabilização da amortização poderá ser efetuada debitando-se a conta Amortização e creditando-se a conta Amortização Acumulada.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Caso a depreciação fosse decrescente. englobando as amortizações efetuadas. decorrentes da venda de bens nas operações de contas próprias. normalmente contabilizados nas contas Duplicatas a Receber. AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO é a diminuição do valor dos Bens imateriais em razão do tempo.00 no 4º e R$ 2. R$ 4.00 no 2º. isto é. como Benfeitorias em Imóveis de Terceiros. a amortização é usada para os Bens imateriais (intangíveis). • Enquanto a depreciação é usada para os bens materiais (tangíveis).

000 700 4.200 = x • Logo: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • É sabido que no final do exercício social as empresas possuem Direitos a receber de terceiros. Ano X1 X2 X3 Totais Saldos 10. Para cobrir possíveis não-recebimentos desses Direitos é criada a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.200 Cálculo do percentual: • • 60.000 = 100% 4.000 da Conta Duplicatas a Receber em 1º de Janeiro Perdas – Valores não Recebidos 500 3. e a soma dos direitos da mesma espécie existente no início dos exercícios correspondentes. geralmente provenientes de vendas de mercadorias a prazo (se a empresa for comercial). Sendo assim. relativas aos direitos decorrentes do exercício da atividade econômica.000 60.000 30. observando-se que não poderão ser computadas as perdas relativas a direitos constituídos no próprio exercício. essa Provisão tem por finalidade absorver as perdas que provavelmente ocorrerão no recebimento desses Direitos existentes no final de cada exercício.000 20. • O percentual a ser aplicado sobre os direitos citados SERÁ OBTIDO pela relação entre a soma das perdas efetivamente ocorridas nos últimos três exercícios.

por ocasião da apuração dos resultados anuais. por sua natureza. Existem APROPRIAÇÕES que. somente quando de sua realização.000 Neste caso. o percentual para fins de cálculo da provisão será de 7%. é preciso proceder às apropriações e aos ajustes em Contas de Despesas e de Receitas. entre os quais destacamos o Princípio da Competência: as receitas e despesas devem ser reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencerem e de forma simultânea quando se correlacionarem. e as receitas serão consideradas no exercício em que forem realizadas (geradas).º 750/93. . TRATAMENTO DE RECEITAS E DESPESAS ANTECIPADAS Para que os resultados dos exercícios apurados pelas empresas estejam de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. as despesas serão consideradas no exercício a que pertencerem. As despesas devem ser reconhecidas independentemente do seu pagamento e as receitas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • 4. • Segundo a Resolução CFC n. algumas podem ser feitas uma única vez ao ano. precisam ser feitas mensalmente. tenham ou não sido recebidas. AJUSTES EM CONTAS DE DESPESAS • Os ajustes nas Contas de Despesas devem ser feitos para apropriar tanto as despesas pertencentes ao mês (ou ao ano) e não-pagas como as que foram pagas antecipadamente. Assim.200 x 100 = 7% 60. em 31 de dezembro de x3. Entretanto. tenham ou não sido pagas. são sete os Princípios Fundamentais de Contabilidade.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem despesas que ocorreram dentro do mês mas que serão pagas somente no mês seguinte. • As contas que representam as DESPESAS podem ser: Salários. PIS sobre Faturamento a Recolher. Contribuições de Previdência a Recolher. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS BALANÇO PATRIMONIAL É a demonstração financeira que evidencia.No ativo. ativo imobilizado e ativo diferido. resumidamente. PIS sobre Faturamento. Aluguéis a Pagar etc.º 6. Aluguéis Passivos etc. Contribuições de Previdência. as contas serão classificadas nos seguintes grupos: a) b) c) passivo circulante. aluguéis etc. nos seguintes grupos: a) b) c) d) § 2º . COFINS a recolher. as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e análise da situação financeira da companhia. § 1º . o Patrimônio da entidade. FGTS. FGTS a Recolher. COFINS. FGTS etc. as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados. ICMS a Recolher. ICMS sobre vendas. . dividido em investimentos. contribuições de previdência. QUANTITATIVA E QUALITATIVAMENTE O artigo 178 da Lei n. • As contas que representam as OBRIGAÇÕES podem ser: Salários a pagar. ICMS sobre Vendas.). resultados de exercícios futuros. ativo circulante. ativo permanente. COFINS.404/76 evidencia o seguinte: No balanço. A APROPRIAÇÃO dessas despesas é feita debitando-se uma Conta de Despesa que represente o referido encargo e creditando-se uma conta que represente a respectiva Obrigação. PIS sobre faturamento. ativo realizável a longo prazo. As mais comuns são: DESPESAS com a folha de pagamento (salários. passivo exigível a longo prazo.No passivo.

amortização. por contas de de Liquidação Duvidosa 111 LONGO PRAZO (-) Provisão para Perdas Provisão para Redução ao Valor de Mercado 112 DESPESAS ANTECIPADAS 12. 2 – Colunas referentes * 102 IMPOSTOS A COMPENSAR exercício anterior ICMS. 103 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO NOTA: (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 104 ESTOQUES (-) Provisão para Perdas • Neste modelos de (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 105 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 201 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 202 OBRIGAÇÕES FISCAIS 203 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 204 OUTRAS OBRIGAÇÕES 205 PROVISÕES duvidosa. § 3º . ( -) Provisão para Perdas (-) Depreciação Acumulada • Amortização Acumulada.Colunas referentes aos valores deste exercício. ATIVO PERMANENTE embora com saldo A INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS devedor. (-) no lado do Passivo e 23.) AÇÕES EM de seus acionistas ações dela empresa adquire TESOURARIA . 2 . no 100 DISPONÍVEL Dinheirorespectivasem Bancos em Caixa e depreciações. Aplicações de Liquidez Imediata BALANÇO PATRIMONIAL. reservas de reavaliação. Bens Imateriais (-) Amortização Acumuladas 122 ATIVO DIFERIDO (-) Amortização Acumuladas LiquidaçãoRESERVAS DE LUCRO Duvidosa. 121 ATIVO IMOBILIZADO Bens Materiais (de uso) Imobilizado em Andamento Ações em Tesouraria (-) Depreciação Acumulada (-) Exaustão Acumulada própria. amortizações.Os saldos devedores e credores que a companhia não tiver direito de 1 – ATIVO compensar serão classificados separadamente. reservas de lucros e lucros ou prejuízos acumulados. existem determinadas contas que. ISS etc. dividido em capital social. exaustão e provisão para créditos 10. ATIVO CIRCULANTE de liquidação duvidosa aparecerão. Entretanto. PASSIVO CIRCULANTE 20. 231 RESERVAS DE CAPITA 120 INVESTIMENTOS Participações PermanenteProvisão para Créditos de • em Outras Empresas Participações em Fundos de Investimento Outros Investimentos em Bens • Depreciação Acumulada. o Ativo é composto por contas de saldo devedor e o 2* 110 CONTAS A RECEBER (-) Provisão para CréditoPassivo. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO roteiro 211 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 212 OUTRAS OBRIGAÇÕES FUTUROS saldo credor. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS • Como vimos anteriormente. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 230 CAPITAL SOCIAL (-) Capital a Realizar • As Contas Retificadoras do Ativo que aparecem com mais freqüência são: • Duplicatas Descontadas. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 22. 11. reservas de capital.PASSIVO As Contas do Ativo sujeitas a depreciação. 233 Lucros Acumulados (-) Prejuízos Acumulados 232 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 234 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS – ocorrem quando a235 ( . aos valores do 200 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Balanço Patrimonial você encontra um PRAZO com 21. IPI.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h d) patrimônio líquido. aparecemCustos Correspondentes vice-versa. DEDUZIDAS das exaustões ou provisões para créditos de liquidação 101 CONTAS A RECEBER (-) Duplicatas Descontadas MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1 . 1* 2* 220 RECEITAS ANTECIPADAS 1* 210 OBRIGAÇÕES informações para facilitar a classificação das contas A FORNECEDORES no Balanço.

. deduzidas das receitas. como dedução da Conta do Patrimônio Líquido que registra a origem dos recursos aplicados na sua aquisição. as despesas financeiras. IV – o lucro ou prejuízo operacional. Quotistas Conta Capital a Integralizar ou outra. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Essa demonstração evidencia o resultado que a empresa obteve (lucro ou prejuízo) no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período. § 3º). geralmente igual a um ano.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço. que. no Balanço. de acordo com a forma jurídica da empresa. 185. e outras despesas operacionais. as despesas gerais e administrativas. do total do grupo do Patrimônio Líquido será subtraída a conta Prejuízos Acumulados. as receitas e despesas não-operacionais e o saldo da conta de correção Monetária (art. poderá estar representado por Acionistas Conta Capital a Integralizar. as deduções das vendas.404/76 A demonstração do resultado do exercício discriminará: I– receita bruta das vendas e serviços.º 6. II – a receita líquida das vendas e serviços. V – o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto. • A conta Ações em Tesouraria será destacada. os abatimentos e os impostos. o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto. III – as despesas com as vendas. Segundo o artigo 187 da Lei n. será subtraído da conta Capital o valor correspondente ao Capital ainda não integralizado. Além disso.

administradores e partes beneficiárias. administradores etc. VII – o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante – por ação do capital social. e as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. havendo participações no Capital da empresa por Debêntures (títulos de créditos emitidos pelas Sociedades por Ações). registrado como reserva de reavaliação (art. correspondentes a essas receitas e rendimentos.Na determinação do resultado computados: a) b) as receitas e os rendimentos ganhos no período. Veja um modelo de Demonstração do Resultado do Exercício • De acordo com disposições legais. para efeito de distribuição de dividendos ou participações..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VI – as participações de debêntures. 182. § 1º .O aumento do valor de elementos do ativo em virtude de novas avaliações. despesas. pagos ou independentemente da sua realização em moeda. os custos. encargos e perdas. § 2º . e incorridos. do exercício serão . somente depois de realizado poderá ser computado como lucro. § 3º). por empregados. estas participações têm preferência sobre o Lucro Líquido e deverão ser deduzidas antes que se conheça o Lucro Líquido final. empregados.

.............................................................................................................................................. X • Administradores ................... X) • ( ........... X • Outras Despesas Operacionais .................................. X • PIS s/ Faturamento .......................... X • Despesas Administrativas .......................... X • Empregados ................................. (X) ............................... X • Partes Beneficiárias ................................... 6 7 – OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS . 8 9 – RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS ........................................................................................................................................................... 15 16 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA (14 – 15) ................................................................................................................................................... X ............................. X • Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados .................. 3 4 – CUSTOS OPERACIONAIS • Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo dos Serviços Prestados ............................................................ X • COFINS ...................... 1 2 – DEDUÇÕES E ABATIMENTOS • Vendas Anuladas .............................. 16 17 – PARTICIPAÇÕES* • Debêntures ......................................................................................................... X • Descontos Incondicionais Concedidos ..................................... X ...................................................................... X • Despesas Financeiras .............................. 5 6 – DESPESAS OPERACIONAIS • Despesas com Vendas ..............................Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MODELO DE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1 – RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços ................................................................... 2 3 – RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2) .......................................................................................................................10 11 – RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA (+ OU -) ....................................... 11 12 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (8 + 9 – 10 + ou – 11) .................................... X ....... 14 15 – PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA .. 12 13 – PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL .................................................................................. 17 • 18 – LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (16 – 17) . 7 8 – LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 – 6 + 7) ........) Receitas Financeiras ................................................................................................................................... X • ICMS sobre Vendas .......... 9 10 – DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS .................................................................... 4 5 – LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4) .................................... 18 ....................................................................................................13 14 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (12 – 13) ..................................

404/76: . os dividendos e a parcela incorporada ao capital e o saldo ao fim do período. se elaborada e publicada pela companhia. como correção monetária. bem como os eventos que modificaram o saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. § 2º A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio Líquido. as reversões de reservas. § 1º Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil. • Essa demonstração financeira está prevista no parágrafo segundo do artigo 186 da Lei n. III – as transferências para reservas.º 6. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO • A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido mostra as variações ocorridas nas Contas do Patrimônio Líquido. o Lucro Líquido do Exercício e sua destinação. ou da retificação de erra imputável a determinado exercício anterior. ajustes e reversões de reservas. os ajustes de exercícios anteriores. Segundo o artigo 186 da Lei n. além dos saldos finais das respectivas contas que compõem o Patrimônio Líquido da empresa.º6. e que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. a correção monetária. os ajustes de exercícios anteriores e a Correção Monetária do saldo inicial.404/76: A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados discriminará: I – o saldo do início.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados evidencia o lucro apurado no exercício e sua destinação. os aumentos do Capital. II – as reversões de reservas e o lucro líquido do exercício. evidenciando os saldos iniciais.

é igual ao Ativo Circulante (AC) menos Passivo Circulante (PC): CCL = AC – PC . também conhecido por Capital Circulante Próprio. a elaborar essa demonstração. ficando dispensadas da elaboração da Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. • O CCL. conforme definida na Lei das Sociedades por Ações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • § 2º - A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido. a partir de 1985. a Lei das Sociedades por Ações permite que a empresa opte por elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em substituição à Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. • A posição financeira. as sociedades anônimas de capital aberto ficaram obrigadas. DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS • Esta demonstração tem por objetivo identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa. é o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) da empresa. • Como vemos. por resolução da Comissão de Valores Mobiliários – CVM. se elaborada e publicada pela companhia. Entretanto. • Os dados para a elaboração dessa demonstração são extraídos do livro Razão.

discriminando: I– a) b) c) as origens dos recursos. agrupadas em: lucro do exercício. ativo diferido. acrescido de depreciação. capital. ESTÃO OBRIGADAS a elaborá-las todas as sociedades anônimas de capital aberto e as de capital fechado que possuam Patrimônio Líquido superior a R$ 1. representando aumento ou redução do capital circulante líquido. aquisição de direitos do ativo imobilizado. • Essa demonstração não é obrigatória para todas as empresas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todos os fatos que modificam o Capital Circulante Líquido da empresa fazem parte da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. agrupadas em: a) b) c) d) dividendos distribuídos.404/76: A demonstração das origens e aplicações de recursos indicará as modificações na posição financeira da companhia.000. amortização ou realização do capital social e contribuições para reservas de recursos de terceiros. da redução do ativo realizável a longo prazo e da alienação de investimentos e direitos do ativo imobilizado. aumento do ativo realizável a longo prazo.º 6. .000 (um milhão de Reais) na data do Balanço. • Veja o que dispõe o artigo 188 da Lei n. a longo prazo. III – o excesso ou insuficiência das origens de recursos em relação às aplicações. II – as aplicações de recursos. originários do aumento do passivo exigível exaustão e ajustado pela variação nos resultados de exercícios futuros. dos investimentos e do redução do passivo exigível a longo prazo.

.... é registrado apenas sob o aspecto patrimonial.. Venda de Mercadorias a prazo . O IPI ... • Não são considerados como incidentes sobre vendas os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador.. por não ser cumulativo e cobrado em adição ao preço. ( = ) Total da Nota Fiscal ... Ex..... venda de mercadorias a prazo no valor de $ 800..000 $ 920. no início e no fim do exercício.. ICMS já incluso no preço de venda.. do ativo e passivo circulantes. a composição dos saldos de determinadas contas.. com IPI à alíquota de 15 %.... Impostos sobre Vendas São aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de venda..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV – os saldos..000 $ 120...000.... os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais etc... ( + ) IPI à alíquota de 15 % . os métodos de depreciação... o IPI.... NOTAS EXPLICATIVAS • As notas explicativas são informações que visam complementar as demonstrações financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa. e do qual o vendedor é mero depositário... o montante do capital circulante líquido e o seu aumento ou redução durante o exercício. Portanto. tendo como contrapartida créditos de contas do passivo IMPOSTOS A RECOLHER.. por não integrar a Receita Operacional Bruta. não é considerado como imposto sobre vendas e nem integra o valor da RECEITA OPERACIONAL BRUTA • os impostos incidentes sobre vendas são registrados... redutoras de vendas. obrigatoriamente... mesmo que o montante integre as respectivas bases de cálculo.. ISS e as contribuições ao PIS e COFINS..... em contas específicas.. $ 800.000 . tais como o ICMS..........

as devoluções de vendas correspondem às mercadorias recebidas em devolução. • Sobre as devoluções incidem os mesmos impostos não cumulativos que incidiram quando da saída das mercadorias. APLICATIVO DE PLANILHA ELETRÔNICA Carga Horária: 12horas .000 Temos ainda os impostos PIS (com alíquota 0.65 %) e COFINS (com alíquota de 2 %) Devolução de Vendas Também conhecida como VENDAS ANULADAS ou VENDAS CANCELADAS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS já incluso no preço à alíquota de 18 %$ 144.

pode ser manipulados da forma que o usuário achar melhor para o seu . Mas a grande vantagem do Excel está no fato de que os valores e textos armazenados nele.384 linhas nas quais podemos armazenar textos e números.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é o MICROSOFT EXCEL: Microsoft Excel é ma poderosa planilha eletrônica que pode ser imaginada como uma grande folha de papel dividida em 256 colunas e 16.

o nome do arquivos e os botões que fecham.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h propósito. como por exemplo. ou selecionar a opção Sair do menu Arquivo. Ela é composta por barras de rolagem e horizontal. a segunda parte contém os botões de entrada e cancelamento que são reconhecidos respectivamente por um “tique” (√ ) e por um xís (X). Já o lado direito da bar a de status contém uma série de quadros que abrigam indicadores de teclas. ou o último comando selecionado na barra de menus do Excel. Programas e Microsoft Excel. além da indicação do nome de cada uma das colunas e o número de cada uma das linhas. clique Inicar. . e a terceira parte está sempre mostrando o conteúdo da célula atual que também é usada para a digitação ou alteração de um valor ou texto para um célula. através de um grande número de fórmulas disponíveis para serem usadas a qualquer momento que se fizer necessário. Logo abaixo da barra de formatação está a barra de fórmulas que é dividida em três partes: a primeira parte contém a indicação do endereço atual do ponteiro de células. A baixo da barra de fórmulas está a janela da planilha na qual criamos nossas tabelas. Como sair do Excel: Para sair do Excel.Entre no Excel novamente. Num Lock. Um pouco mais abaixo está a barra de status que exibe informações sobre os estado atual do programa. a barra de ferramentas padrão e a barra de formatação. A parte esquerda desta barra apresenta mensagens indicando a atividade em curso. você pode fechar a janela. que contém o nome do programa. se estão ou não ativas. Logo a seguir. maximizam e minimizam a janela. . Como acessar o Excel: Estando com o computador ligado e usando o Windows 95.Saia do Excel. que só aparecem no momento da digitação. A tela do Excel é composta pela barra de título. • • . conforme visto no Windows 95. Caps Lock e Scroll Lock. estão a barra de menus.

dê um clique com o botão esquerdo do mouse ou use as teclas de direção. temos que torná-la ativa. . Todas as informações que você introduzir serão apresentadas na Barra de Fórmulas. O ponteiro de célula nada mais é do que aquele retângulo formado por linhas mais grossas e que está sempre indicando a célula onde estamos trabalhando no momento. A notação A1 representa a célula ativa. Para que uma célula se torne ativa.Com o teclado podemos usar as seguintes teclas: Tecla Seta para baixo Seta para cima Seta para direita Seta para esquerda Home Ctrl + Home PgUp PgDn Ctrl + PgUp Ctrl + PgDn Ctrl + → Ctrl + ← Ctrl + ↑ Ctrl + ↓ Movimentação uma célula abaixo uma célula acima uma célula à direita uma célula à esquerda célula na coluna A da linha atual primeira célula da planilha (A1) uma tela acima na mesma coluna uma tela abaixo na mesma coluna uma tela à esquerda na mesma linha uma tela à direta na mesma linha primeira célula ocupada à direita na mesma linha primeira célula ocupada à esquerda na mesma linha primeira célula ocupara acima na mesma coluna primeira célula ocupada abaixo na mesma coluna Para que possamos introduzir informações em uma célula. Por exemplo. a célula que se forma com o cruzamento da coluna “A” com a linha 10 é reconhecida pela endereço “A10”. . Para identificar a célula ativa é só observar aquela que tem a sua borda mais grossa. até que a borda da célula esteja destacada. . Cada célula tem o seu endereço particular que é formado pela letra da coluna mais o número da linha que a originou. Como mover o ponteiro de célula da planilha: Há duas alternativas: ou usa-se o mouse ou usa-se o teclado. Sendo que esta também pode ser identificada ao lado esquerdo da barra de fórmulas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é uma Célula: Célula é o nome dado ao retângulo que se forma no cruzamento de uma coluna com uma linha.Com o mouse é possível rolar o texto horizontal ou verticalmente movendo-se os ponteiros das barras de rolagem e clicando diretamente sobre a célula desejada.

você deve usar a vírgula como separador se o Windows estiver configurado para o português. Construa a planilha abaixo: Para inserir número com valores fracionários. 2. um comando. Entrada de Texto: Um texto no Excel é a combinação de letras. o Excel consideraria que estava sendo digitado um texto e não um número. 4. basta digitar o conteúdo. em seguida. ele alinha um número à direita e um texto à esquerda da célula. a Barra de Fórmulas muda e exibir três botões. uma fórmula. sendo que tudo que você digita aparece ao lado destes botões. se o texto digitado for maior do que a largura da célula. um texto ou um título. O Excel consegue diferenciar um número de um texto. Independentemente da largura da célula. Obs. por engano.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É muito simples inserir conteúdo em uma célula. um número. 3. ou então. ele ultrapassará para a célula da direita. alinhando-o pelo lado esquerdo da célula. usado o ponto decimal.: Observe que ao começar a digitar. números e símbolos que não seja identificados por ele como outra categoria de dados. O Excel sempre classificará tudo que está sendo digitado dentro de uma célula em quatro categorias: 1. Como o Windows que usamos esta configurado para português. se tivéssemos. pelo primeiro caractere que está sendo digitado. . o ponto decimal se o Windows estiver configurado para inglês. Como padrão. Para isso você precisa torná-la ativa.

ao atingir a margem direita da célula. o texto “Média dos alunos da 1° série”. ou seja. e marque a opção “Retorno automático de texto” e pressione o botão de Ok. selecione a célula em que você deseja digitar o texto. o texto exibido pela célula A1 seria apenas aquele que cabe na largura da célula. mudando a altura da célula de forma que acomode mais de uma linha de texto. mas o texto é maior que a largura da célula. como mostra a figura abaixo: Este comando abre uma caixa de diálogo referente a formatação do conteúdo de uma célula. Neste caso. você teria que aumentar a largura da célula A1 para que seja exibido todo o texto ou usar o recurso Retorno Automático de Texto. a palavra é deslocada para alinha seguinte. e ative o comando “formatar/células”. Se a célula B1 tivesse algum conteúdo. Dê um clique sobre a guia Alinhamento. Veja a figura abaixo: . está digitado somente na célula A1. Retorno Automático do Texto: Esse recurso faz com que a célula seja tratada como uma linha de um processador de textos. assim ele se apropria da célula vizinha para ser totalmente exibido.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Veja o exemplo abaixo: Observe que no exemplo acima. Para utilizar este recurso.

mas elas não possuem o recurso de ajuste automático de texto. para várias outras células. Veja o exemplo abaixo: . Texto de Número: Muitas vezes você precisa digitar um texto que na verdade é um número.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Digite o mesmo texto do exemplo acima na célula que você selecionou e observe que. a medida que o texto é digitado. você deve pressionar o acento agudo (‘) antes de digitar o número. Se o número for digitado diretamente. Você pode utilizar este recurso para uma faixa de células. Utilize a ferramenta pincel para copiar o formato de uma célula. Para que o número seja alinhado pela esquerda diretamente na digitação. as palavras são deslocadas. observe que a altura de todas as células daquela linha serão alteradas. veja o exemplo abaixo: Quando for pressionado a tecla Enter. ele será alinhado pela direita.

antes de digitar o número digite o sinal do acento agudo (‘). sobre a borda direita da coluna cuja largura você deseja modificar. Para alterar a largura através da caixa de diálogo. foi alinhado pela esquerda. selecione o número da coluna e vá até o menu formatar. Para confirmar a alteração. Como alterar o conteúdo de uma célula: Primeiramente. Quando o ponteiro assumir o formato de uma seta de duas pontas apontando para a direita e para a esquerda. Caso opte pela edição. ou você edita a célula em questão para alterar o seu conteúdo. Veja afigura abaixo: . como você pode ver na barra de fórmulas. pressione a tecla F2. você deve pressionar a tecla ENTER ou clicar no botão de entrada (√ ) na barra de fórmulas. quando você precisar alinhar um número pela esquerda. Como alterar a largura de uma coluna e a altura de uma linha: Posicione o ponteiro do mouse na moldura da planilha (onde estão as letras das colunas). clique e arraste a borda direita da coluna até ajustá-la à largura que você deseja. escolha a opção “largura”. ou você digita o valor/texto novamente. clique na opção coluna e aparecerá outra caixa de diálogo. Portanto. é preciso posicionar o ponte sobre a célula a ser alterada. ou clique na barra de fórmulas sobre o conteúdo da célula que ali está sendo mostrado e altere-o. e o que foi digitado com o sinal de acento agudo (célula A2). Em seguida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Observe que o número que está na célula A1 foi digitado diretamente e foi alinhado pela direita.

Para utilizar este recurso. O recurso Auto Ajuste é a forma mais rápida e prática de ajustar a largura de uma coluna. Este recurso ajusta a largura da coluna baseando-se na largura do maior elemento contido em uma célula da coluna. selecione a coluna dando um clique sobre a sobre a sua letra e ative o comando de menu “formatar/coluna/auto ajuste de seleção”.: Para voltar à largura padrão. onde você deve informar a largura da coluna. Obs. Alterando a Altura da Linha: . ative o menu “formatar”. observe a caixa de diálogo abaixo: Pressione o botão de Ok e as colunas irão automaticamente para a nova largura. comando “Coluna/Largura Padrão” e a largura da coluna voltará ao normal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta opção exibe mais uma caixa de diálogo.

Como alterar o estilo da fonte: Existem quatro estilos de fontes disponíveis para serem usados no Excel: NEGRITO. Como alterar o tipo da fonte de letra: Clique sobre o botão. Como alterar o tamanho da fonte de letra: Clique sobre o botão. ou à direita.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para você alterar a altura da linha. ITÁLICO e SUBLINHADO Para usar um deste estilos em uma célula. o processo é semelhante com a alteração da largura da coluna. o Excel usa o alinhamento padrão para aquele tipo de dado. Como Desfazer e Repetir alterações: . ou ao centro. posicione o ponteiro na célula a ser alterada e clique em um dos botões de alinhamento: ou à esquerda. para abrir a lista com os tipos. Células do tipo numérico que ainda não tenham sido formatadas também podem ser modificadas no seu alinhamento. ao lado do campo que indica o tipo atual da letra. Desta lista você deve selecionar um item. Esta lista você deve selecionar um item. basta posicionar o ponteiro de células desejada e clicar nos respectivos ícones da barra de formatação. Como alinhar os dados dentro das células: Ao digitar uma informação para uma célula. ao lado do campo que indica o tamanho atual da letra. conforme o tipo desejado. Para alterar o alinhamento. conforme o tamanho desejado. para abrir a lista com os tamanhos.

as demais que estavam à sua direita tomam o seu lugar. selecione o comando “Editar/voltar” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Voltar. você deve ativá-lo logo após a operação que deseja desfazer. Excluindo Planilha da Pasta de Trabalho: Para apagar uma planilha da pasta de trabalho. Como mostra a próxima figura: Após a exclusão de uma planilha. que pode ser desfeita. Se você quiser repetir o último comando executado. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão ao lado do botão Voltar. sem mudar o nome. O comando voltar mostra a última ação executada. . e ativar o comando de menu “Editar/Excluir Planilha”. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão. você deve selecioná-la. Para utilizar o comando voltar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Quando você quiser desfazer a sua última entrada de dados ou o último comando executado. selecione o comando “Editar/Repetir” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Repetir. dando um clique sobre a guia que corresponde a planilha que você deseja excluir.

e então solte o botão do mouse. Selecionando Intervalos (Grupos) de células: Muitas vezes você pode precisar realizar uma mesma operação para um agrupamento de células. clique o botão esquerdo do mouse e. Centralize o título e o subtítulo da planilha. Pronto. Depois. posicione o ponteiro de células na célula mais a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. ao invés de uma célula. o Excel perguntará se deseja salvar as alterações. • Usando o teclado: . você pode destacar todas as células e fazê-la para o grupo todo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Criando uma nova planilha: Se você quiser iniciar uma nova planilha. Para evitar ter que aplicar a operação para cada célula individualmente. • Para selecionar células utilizando o mouse: Primeiro. clique no botão de Centralizar. clique no botão Abrir Planilha Nova. acabou de entrar no Excel e ainda não abriu nenhuma planilha do disco. A seguir. É um processo bastante simples que. está feita a seleção do grupo de células. mas somente a linha do título. somente. pode começar a criar. Centralizando o título da planilha: Certifique-se de que o título foi digitado na primeira coluna da planilha. no entanto. arraste-o na diagonal até chegar à célula mais a direita e mais abaixo do grupo a ser selecionado. poupa muito do seu trabalho. Se você já iniciou ou abriu uma planilha existente no disco e quiser começar uma nova. Depois destaque a partir da célula onde está digitado o título até a extremidade direita da planilha. mantendo pressionado. Se houver na planilha atual algo que ainda não tenha sido gravado.

Uma moldura de tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. Em seguida. .: Após ter clicado no botão Recortar. se quiser cancelar o processo. Movendo células ou faixas de células: Para movimentação ou cópia de grupos de células. clique no botão Recortar. Em seguida clique no botão Copiar para passar para a área de transferência. usando as teclas de seta. que pode ser acessado com um clique no botão direito do mouse sobre a área da planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro. Então solte a tecla Shift e o grupo estará selecionado. Para mover células. A seguir. clique no botão Colar e o grupo de células será copiado na nova posição. selecione primeiro o grupo de células a ser copiado. pressione a tecla Shift e não solte. manter onde está mas também colocar em outro lugar.: Para cancelar a seleção basta selecionar uma outra célula isolada com o mouse ou com o teclado. você deve primeiramente selecioná-las da maneira que foi vista anteriormente. Obs. Copiando células ou faixa de células: Para copiar. ou seja. Nós usaremos os botões da barra de ferramentas padrão por ser de fácil assimilação e padrão para todos os programas do Windows. Depois. usando as teclas de seta desloque o ponteiro de células até a célula mais a direita e mais abaixo do grupo de células a ser selecionado. clique na célula a partir da qual o grupo deverá ser copiado. Em seguida. tirar de onde está e colocar em outro lugar. Obs. posicione o ponteiro de células na célula mis a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. pressione Esc. clique no botão Colar e o grupo de células será transferido para a nova posição. para passar o grupo para a área de transferência. como as opções do menu Editar e as opções do menu de Atalho. Em seguida. Depois. Depois. Uma moldura com tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. clique na célula a partir da qual o grupo terá que ser movido. ou seja. você pode usar tanto os botões da barra de ferramentas padrão.

fazendo uso da alça. A única diferença é que você selecionará apenas uma célula para copiar e uma faixa com várias células para Colar. Obs.: Após ter clicado no botão Copiar. sendo que você também pode acrescentar listas ou seqüências próprias que costuma utilizar no seu dia a dia. 2. A alça de preenchimento: Alça de preenchimento é aquele pequeno pontinho preto que existe no canto inferior direito da célula selecionada.: Caso queira seqüências não consecutivas (1. pressione Esc. outubro) deve digitar os dois primeiros valores com a diferença desejada entre cada item da seqüência. Como Programar o Auto Preenchimento: O Auto Preenchimento nada mais é que uma lista de seqüências pré-programadas que o Excel possui. clique na alça de preenchimento e arraste na direção desejada indicando o número de cópias. Depois selecione as duas células e arraste a alça de preenchimento indicando a direção e a extensão da seqüência. . se quiser cancelar o processo. Ela é bastante útil em muitas tarefas. utilizando o mesmo procedimento. 4. Para isso. Seqüências: Você pode poupar muito trabalho em criação de seqüências de datas. Dentre elas: Copiar: Selecione a célula (ou grupo de células) que deseja cópias. 6 ou janeiro. meses. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h recortar copiar colar É possível. digite os dois primeiros valores da seqüência (um ao lado do outro ou um sobre o outro) por exemplo: A1 = janeiro A2 = Fevereiro. abril. Obs. julho. números. copiar o conteúdo de apenas uma célula para uma faixa com várias células. também.

Na caixa Entradas da Lista. Após terminar de digitar a lista. você deve digitar a série de entradas. note a abertura da caixa de diálogo Opções. pressione o botão de Ok e você já poderá utilizar a nova lista no auto preenchimento. No item Nova lista. que é utilizado para você criar uma nova lista. Apagando células ou faixa de células: Para apagar o conteúdo de células. . que já vem selecionado quando você ativa esta pasta. separando-as com vírgula. selecione a célula ou o grupo de células e pressione a tecla Delete (ou Del).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Par utilizar este recurso oferecido pelo Excel. pressionando o botão adicionar. Veja a figura abaixo: Na área listas personalizadas você vê as listas que já está incluídas e nota que os dias da semanas e meses estão lá. Dê um clique sobre a guia “listas” para ativá-la. O conteúdo das células é imediatamente apagado. ative no menu “ferramentas” o comando “opções”.

00).873. é preciso formatá-los.340. clique na célula mais acima e mais à esquerda e araste até a célula mais abaixo e mais à direita do grupo. de casas decimais Diminui Nr. 2) Coloque o ponteiro de células na célula A3 e digite o subtítulo também em maiúsculo.88). clique no botão do formato desejado. 950. Você pode aplicar o formato moeda (R$ percentual (50. Construindo uma planilha: Analise a seguinte planilha: Para construir acima.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Formatação de Células: Aumenta Nr. Para formatar uma célula. Em seguida.00%) ou o separador de milhares (847. . Formate as células da planilha que contém valores com o Separador de Milhares. siga os passos a seguir: 1) Coloque o ponteiro de células na célula A1 e digite o título todo em maiúsculo. de casas decimais Separador de milhares Formato Percentual Formato moeda Para que os números sejam mostrados com um ponto a cada três dígitos e a vírgula decimal.

Correção Ortográfica: O Excel tem um corretor ortográfico. 4. Depois de selecionada a planilha. selecione uma faixa se você quer verificar uma parte da planilha. os departamentos 2. A8. o funcionamento dele é semelhante ao corretor ortográfico do Word for Windows. 3. 5) Digite os valores nos seus devidos lugares. e 6. 8) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e aumente o tamanho da fonte para 14. ele. selecione uma única célula se você quer verificar a ortografia da pasta inteira. pressione o botão Verificar Ortografia ou use no menu Ferramentas o comando Verificar Ortografia. a faixa ou a palavra que você deseja. selecione uma única palavra ou expressão na barra de fórmulas para verificar palavras individuais. 7) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e aumente o tamanho da fonte para 16. e nas células A7. 9) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e coloque o seu conteúdo em negrito. A10 e A11. 6) Altere a largura das colunas até que elas fiquem do tamanho adequado. A9. todas as linhas à direita. na célula C5 a palavra FEVEREIRO e na célula D5 a palavra MARÇO. 5. como por exemplo um gráfico. Se o verificador de ortografia encontrar algum erro. ou ainda. lhe apresentará a seguinte caixa de diálogo: . Para utilizar o corretor ortográfico. 4) Digite nas células B5 a palavra JANEIRO. 10) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e coloque o seu conteúdo em itálico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3) Digite na célula A6 a palavra DEPARTAMENTO 1.

Substituí-lo pela ortografia correta mostrada na caixa sugestões. usando o botão alterar. usando o botão Ignorar. usando o botão adicionar. adeus. e a ortografia da sua planilha ou célula está pronta. Para gravar a planilha. Salvando a Planilha: Todo o complexo e delicado trabalho que se realiza em uma planilha permanece sob risco de ser perdido até o documento ser gravado no disco. o Excel exibe uma caixa de diálogo chamada Salvar Como. Para se manter afastado de catástrofes desse tipo. Depois de terminada a correção ortográfica. Depois é só clicar sobre o botão Ok e a planilha será salva no .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na caixa de diálogo acima você pode optar pela opção ignorar o erro. ou incluir a palavra no dicionário. clique no botão do disquete ou selecione a opção Salvar do menu Arquivo. Sempre que você grava uma planilha pela primeira vez. o verificador ortográfica apresenta a seguinte caixa de diálogo: Pressione o botão de Ok. Se faltar energia ou se o computador entrar em pane. desde o princípio. é suficiente adotar uma regra muito simples: salve a sua planilha imediatamente após ter introduzido nela qualquer informação valiosa. Você terá que recomeçar tudo de novo. Selecione o diretório onde deseja salvar e no campo Nome do Arquivo digite TABELA.

Se desejar salvar a planilha com outro nome. recalculando os resultados sempre que qualquer um de seus valores for modificado. . A seguir. Depois da primeira vez. trazê-la para a tela do Excel. Usando fórmulas no Excel: As fórmulas constituem a genuína força motriz de uma planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h diretório selecionado com o nome de TABELA. Sempre que você for digitar uma fórmula em uma célula. o Excel exibe a caixa de diálogo Abrir Planilha. clique no botão Ok para que a planilha seja trazida para a tela do Excel. e daí por diante se manterá sempre atualizada. Nesta caixa você deve selecionar o diretório e informar o nome da planilha a ser recuperada ou selecioná-la na lista de planilhas mostradas na tela. inteligente. ou seja. ela calculará a resposta correta quando for introduzida em uma célula. será necessário primeiro abrí-la. Para fazer isto. Em seguida. o que é melhor. clique no botão Abrir Planilha Existente ou selecione a opção abrir do menu Arquivo. rápidos e. muito semelhante à caixa de diálogo Salvar Como. É como dispor de um batalhão de escravos dóceis. Se você definir adequadamente uma fórmula. o Excel não mais exibe a caixa de diálogo Salvar Como. Abrindo uma planilha já existente: Sempre que você desejar fazer alterações em uma planilha criada anteriormente e armazenada em disco. selecione a opção Salvar Como do menu Arquivo.

Tudo o que você precisa para utilizar uma função é fornecer a ela os valores apropriados para efetuar esses cálculos. Digite para a célula A1 o valor 100. ^(Acento circunflexo) para potenciação. Os operadores aritméticos que podem ser usados em uma fórmula são os seguintes: + (Sinal de mais) para adição. digite em A3 o seguinte: = A1 + B1 + C1. . operadores aritméticos e.: =MÉDIA(A1 : C1) ou =MÉDIA (A1 . B1 . Tal como as fórmulas criadas pelo usuário. Ex. Para criar uma fórmula na célula A3 que some os três valores. Outros exemplos de fórmulas: Para a célula A4 : = A1 * B1 / C1 Para a célula A5 : = (B1 + C1)*A1 Para a célula A6 : = (B1 . Ex.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h obrigatoriamente ela deve começar com um sinal de igual (=). * (Asterisco) para multiplicação. As fórmulas se constituem de endereços de células. para a célula B1 o valor 150 e para a célula C1 o valor 50.(Sinal de menos ou hífen) para subtração. as funções devem começar com um sinal de igual (=) para que o Excel saiba interpretá-las como fórmulas e não como texto. C1) = MÉDIA() : Calcula o valor médio do grupo ou célula indicadas. C1) = Raiz(): Calcula a raiz quadrada da célula indicada.: =SOMA(A1 : C1) ou =SOMA (A1 . B1 . Ex. valores. / (Barra) para divisão .: = RAIZ(A1) .A1)^C1 Fórmulas especiais pré-definidas pelo Excel (Funções): Uma função nada mais é do que uma fórmula pré-definida que efetua um tipo de cálculo específico. É aconselhável digitar o nome da função e o nome das células em maiúsculo. ocasionalmente. = SOMA() : Soma todos os valores do grupo ou células indicadas.

que está localizado na barra de formação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Embelezando suas planilhas: As linhas de grade exibidas na sua planilha são simplesmente referências. Para remover as linhas de grade da planilha. remova as linhas de grade da planilha. você pode acrescentar bordas ou sombreados a suas células. A letra T indica que ele altera a cor do texto e o quadrado sobreposto ao T mostra a cor atual da fonte. dê um clique sobre a seta que está ao lado do botão para abrir a caixa de seleção de cores. com as linhas de grade utilizadas para definir as bordas das células na planilha. Para selecionar outra cor. clicar sobre a opção Opções e. Para destacar seções específicas da planilha. Mas você pode optar por imprimi-las ou não junto com os dados da planilha. Alteração da Cor do Texto: Outro recurso usado para melhorar o visual de sua planilha é a utilização de cores. Para envolver um grupo de células com bordas. desativar a opção Linhas de Grade. Caso deseje colocar novamente as linhas de grade é só repetir o processo e ativar a opção linhas de grade. . As bordas acrescentadas com propósitos estéticos serão impressas mesmo que você decida não imprimir as linhas da grade da planilha. A alteração da cor do texto de uma célula é feita por meio do botão Cor da Fonte. Selecione o tipo de borda desejado. acrescentadas para realçar uma determinada faixa de células. Não confunda as linhas das bordas. basta abrir o menu Ferramentas. que têm por objetivo auxiliar o usuário a se situar enquanto trabalha na planilha. destaque o grupo e clique no botão Tipos de Bordas. Para poder visualizar melhor as bordas acrescentadas às células. que é preta como padrão. na caixa de diálogo que será aberta.

Selecione a faixa de células B5 até E13 e dê um clique sobre a seta ao lado do botão Cor. selecione as células na qual você deseja que o título seja centralizado e pressione o botão centralizar nas colunas. Pronto! O título da sua planilha já está centralizado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Alteração da Cor de Fundo da Célula: Para mudar a cor de fundo de uma célula é preciso usar o botão cor. Para utilizá-lo escreva o título. Caixa de diálogo Formatar Células: Alem da barra de ferramentas de formatação que é a forma mais rápida de fazer a formatação de uma célula ou uma faixa de células. ou seja. sendo as mais utilizadas a de formatação de números e a de formatação de texto. que por meio do menu Formatar comando células. centralizar títulos em várias células. Como Centralizar um Texto nas Células: Com este botão você pode centralizar colunas selecionadas. que possui a figura de um balde. Saiba que as cores utilizadas na planilha apenas serão impressas se você estiver usando uma impressora colorida. Veja a figura seguinte: Após utilizar este comando. o Excel lhe oferece outro recurso. o Excel lhe apresentará uma caixa de diálogo com cinco pastas. Veja abaixo a pasta fontes que será a primeira que veremos: .

visualize sua opção na área de visualização para verificar se o seu texto “amostra” está como você deseja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para alterar o formato dos dados contidos em uma célula ou uma faixa de células através da caixa de diálogo formatar células. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja formatar. se a sua impressora é em preto e branco. Obs. E por último. Na lista sublinhado. se é normal. ative qualquer combinação. duplo. se não estiver. Na lista tamanho. itálico. subscrito. Veja abaixo a pasta de Alinhamento: . selecione a opção automática. tachado. No grupo efeitos. Na lista cor. sobrescrito. contábil simples e contábil duplo. selecione o tipo de sublinhado. selecione uma cor. Na lista fontes selecione a fonte que você quer usar. simples. escolha outras opções. Na pasta fontes você pode alterar a apresentação dos caracteres que estejam na área selecionada. que pode ser nenhum. negrito ou ainda negrito e itálico. Dê um clique sobre o botão de Ok ou pressione a tecla Enter. você escolhe o tamanho da fonte.: O modo mais rápido de se formatar uma célula ou uma faixa de célula é pela barra de ferramentas formatação.

contidos em uma célula ou em uma faixa de células. observe a figura abaixo: Nesta pasta você escolhe opções para a formatação de números. você escolhe como você quer que saio o texto na vertical. Na área Orientação. selecione o tipo de número que você deseja . Para utilizar esta pasta. Na área Vertical também. selecione. Na lista horizontal. você escolhe como você quer que saia o seu texto na horizontal. uma célula ou uma faixa de células e escolha a opção que você deseja aplicar. Agora veremos a pasta número. Na lista categorias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta pasta é mais ma das utilizadas. Para utilizar os recurso que esta pasta possui. selecione uma célula ou uma faixa de células que contenha números. você escolhe como você quer que o texto seja visualizado.

Obs.: Para formatação de números rápida. Vamos ver agora a pasta padrões: Nesta pasta você escolhe a cor que você quer aplicar em uma célula ou em uma faixa de células. Na pasta bordas. Obs. escolha o tipo de borda que você deseja introduzir na sua célula ou em sua planilha. .: Um modo mais rápido de utilizar este recurso é utilizando os botões Cor e Cor da fonte na barra de ferramentas formatação. ou modifica um código. Na lista códigos de formatação escolha um código e observe que irá aparecer um exemplo abaixo da área código. Na área código você digita.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h formatar. selecione a célula ou a faixa de células e escolha a cor desejada. utilize os botões que estão na barra de ferramentas formatação. Para utilizar este recurso. Pressione o botão de Ok e sua formatação de números está concluída.

A área estilho. o tipo de borda e na área cor a cor da borda. é natural que você queira imprimi-la. Obs. Antes. . Imprimindo uma planilha: Depois de construída a planilha. ou a tecla Enter e a borda que você escolheu será colocada na céula ou faixa de células que você selecionou. Pressione o botão de Ok.: Este recurso você poderá utilizar pelo botão Tipos de Bordas na Barra de ferramentas formatação. O Excel possui um recurso chamado ajustar as margens e ver na tela como será a impressão no papel. de iniciar a impressão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para utilizar este recurso. completada com dados e fórmulas ajustada esteticamente. porém. é necessário checar como que ela sairá no papel. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja colocar uma borda e na área borda escolha qual o lado que a borda será introduzida.

por exemplo. clique os botões Anterior ou Próximo da janela da Impressão Prévia. basta selecionar os referidos botões.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para imprimir usando todas as definições padrões do Excel. direita. Para imprimir mais de uma cópia da planilha. não esqueça de clicar o botão Ok da caixa de diálogo Configurar Página. se a largura e altura da planilha deverão ser ajustadas para uma página ou se deverá ser impressa no seu tamanho normal. ou selecionar a opção Imprimir do menu Arquivo e clicar Ok. caso sua planilha seja bastante grande. Em seguida. digite a quantidade desejada. você pode clicar no botão Imprimir. devemos clicar sobre o botão Configurar para abrir a caixa de diálogo Configurar Página. selecione a opção Páginas e digite a página inicial e final nas caixas de texto de e até. Para ver na tela como sairá a impressão antes de imprimir a planilha. Depois de tudo alterado. clique sobre o botão Margens e arraste as linhas que aparecem delimitando as margens esquerda. Para alterar as margens. na caixa de diálogo Imprimir. Para alterar outros detalhes como cabeçalho e rodapé. Para visualizar diversas páginas. clique no botão Ok. Para imprimir somente algumas páginas. superior e inferior. Para definir se a impressão será no estilo retrato ou paisagem. . clique no botão Visualizar Impressão. sendo partida em páginas. onde poderemos optar por clicar os botões Cabeçalho ou Rodapé para defini-los ou excluí-los.

rapidamente. Obs. é relativamente simples. clicar o botão Planilha. É também muito mais fácil analisar um gráfico do que uma planilha. Obs. Criando um gráfico para uma planilha: Todos sabemos que nossas mentes registram mais facilmente uma imagem do que texto ou números. Construa a pequena planilha a seguir: . o Excel a dividirá em páginas da seguinte forma: primeiro para baixo e depois para o lado. Clique Ok para voltar á janela Imprimir. do eixo x. O Excel oferece diversos tipos de gráficos pré-definidos. Na caixa de texto área de Impressão informe a área a imprimir no formato célula superior e esquerda: célula superior direita (por exemplo: B5 : D10). abrir o menu Ferramentas e clicar sobre a opção Verificar Ortografia. o que simplifica o nosso trabalho a apenas informar alguns detalhes tais como: a faixa de células onde estão as informações que serão usadas no gráfico. saber o que eles realmente significam. os títulos principal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Depois é só clicar o botão Imprimir e sua planilha será enviada para a impressora. Sempre antes de imprimir uma planilha é bom verificar a ortografia. é preciso comparar cada número com outros para. 2: Caso deseje imprimir apenas um pedaço da planilha você terá que clicar no botão Configurar Página da Janela Imprimir e. Numa planilha. Através de um gráfico obtêm-se. 3: Caso deseje verificar se você não errou nada durante a digitação dos títulos e de qualquer texto que você tenha digitado. só depois. 1: Caso sua planilha seja muito grande e não caiba em uma única folha. uma idéia dos números que ele representa. dando possibilidades para você de trocar a palavra por uma outra sugerida. ao contrário do que você possa pensar. do eixo y e alguns outros. ou ainda ignorá-la caso esteja correta. o tipo de gráfico. Obs. ou corrigir à que está errada e colocá-la de volta na planilha. O Excel irá parar na primeira palavra desconhecida que ele encontrar. Acrescentar gráficos às planilhas. na janela Configurar Página. basta posicionar o ponteiro de células no célula A1. ao contrário.

os quais serão descritos a seguir: • A primeira coisa a fazer é selecionar a faixa de células que contém as informações que deverão ser representadas o gráfico. .Etapa 1 de 5. Depois de escolher uma das variações confirme a operação passando à próxima etapa clicando o botão Próxima. Selecione a faixa A1:D4. basta clicar no quadro referente ao gráfico desejado. • O Excel passará à etapa 2 de 5. Clique o botão Próximo ou pressione ENTER para confirmar e passar à próxima etapa. na qual você deverá escolher o tipo de gráfico que deseja usar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para criarmos um gráfico devemos seguir alguns passos. • • • Clique o ícone Auxiliar Gráfico que irá iniciar a criação do gráfico. onde você deverá escolher uma das possíveis variações do tipo de gráfico escolhido no passo anterior. Neste momento o Excel está pedindo para você conferir a faixa de células usadas para criar o gráfico. Depois de escolhido o tipo de gráfico não esqueça de clicar o botão Próximo ou pressionar ENTER para seguir adiante. • Agora o Excel está na etapa 3 de 5. Caso esteja errado arrumeo. Pressione o botão esquerdo do mouse para confirmar a faixa selecionada. Para isto. Logo após você ter soltado o botão do mouse o Excel exibirá a caixa de diálogo Auxiliar Gráfico .

em seguida. Uma vez criado o gráfico. Para isso será preciso selecionar o gráfico a modificar dando um duplo clique sobre ele. clique duplo sobre a área da gráfico a ser modificada. Para abrir a janela de formatação. aparecerão vários quadrinhos sobre as bordas do gráfico. digite “Contas”. basta posicionar o ponteiro do mouse sobre ele e arrastá-lo para a nova posição. Coloque como título principal a frase “Contas do Trimestre”. Basta dar um clique sobre ele e. para o título do eixo Y. Não esqueça de confirmar esta etapa clicando o botão Próxima. é só arrastar um dos quadrinhos para aumentar ou diminuir o seu tamanho. o que indica que está selecionado. Qualquer parte do gráfico você poderá selecionar e alterar. você pode trocar as séries de dados selecionando a opção colunas ao invés de linhas. dependerá apenas da sua criatividade. onde o Excel exibe uma prévia do gráfico. é fácil movê-lo ou dimensioná-lo. • Agora o Excel se encontra na etapa 5 de 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Neste momento estamos na etapa 4 de 5. você também poderá fazer modificações em partes específicas do gráfico (tais como selecionar uma nova fonte de letra para os títulos. digite “Meses” e. Normalmente o Excel converte cada linha de valores da tabela selecionada em uma série de dados separada no gráfico. Alterando o aspecto do gráfico: Além de modificar o tipo de gráfico e acrescentar ou remover linhas de grade com os botões da barra de ferramentas gráficas. Você pode pressionar o botão Finalizar ou teclar ENTER para que o gráfico esteja terminado e visível na tela. Basta clicar sobre o local desejado e este ficará cercado com os famosos quadrinhos. Se quiser. o Excel utiliza os dados da primeira linha para rotular o eixo X. Os dados da primeira coluna são usados como os itens de legenda. o que irá inverter a representação no gráfico. ou reposicionar a legenda). Para título do eixo X. Como o gráfico representa as séries de dados através de colunas. Agora o que você tem a fazer é selecionar a parte do gráfico que será alterada. A partir daí. A legenda identifica cada uma das séries de dados do gráfico. o do eixo X e o do eixo Y. . Para movimentar o gráfico. Neste momento você deve introduzir o título principal.

você não terá dificuldade em entendê-las. será necessário selecionar a faixa de células onde o gráfico está posicionado.Imprimir o gráfico junto com a planilha: basta imprimir a planilha que o gráfico é impresso junto. • Corrija e imprima a planilha. abrir o menu arquivo e escolher a opção imprimir. Mas se você for imprimir apenas uma faixa de células. As opções para a impressão do gráfico são quase iguais às usadas para imprimir a planilha. . para que o gráfico seja impresso. portanto. • . Tirando este detalhe usa-se o processo normal de impressão. logo abaixo da planilha. temos duas formas: • Imprimir somente o gráfico: para isto é necessário clicar duplo sobre o gráfico para que ele seja selecionado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Imprimindo um gráfico: Para imprimir o gráfico de uma planilha.

você não gostaria que estas informações chegassem ao conhecimento de qualquer pessoa. é vital para o cálculo da folha de pagamento.000. mas ou outro lado. através dele.000. • • Clique o botão ocultar e a coluna ou linha desaparecerá. Para esconder uma coluna ou uma linha. siga os passos abaixo: • Clique sobre a letra da coluna ou número da linha para selecioná-la. Muitas vezes em uma planilha existem informações que são vitais para o cálculo das fórmulas. • Clique sobre a linha ou coluna com o botão direito do mouse para chamar o menu de atalho. É possível. o valor dos salários dos diversos funcionários de uma empresa.00 0. . não seria ético que os funcionários tomassem conhecimento dos salários de seus colegas. Esconda as colunas C e G e as linhas 4 e 8.000.00 10. porém.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEMOSTRATIVO DE VENDAS 15. esconder uma ou mais linhas e/ou colunas da planilha. Felizmente o Excel tem um recursos que resolve este problema.00 5. Como por exemplo.00 PALHOÇA LAGUNA BIM1 BIM3 BIM5 TUBARÃO TUBARÃO CRICIÚMA LAGUNA IMBITUBA PALHOÇA SÃO JOSÉ Escondendo uma coluna ou uma linha: Carregue a planilha da Indústria Construtora Civil Ltda. Isto deve ser feito sobre a borda da área de planilha.

. selecione a opção Inserir. siga os seguintes passos: • Com o ponteiro do mouse sobre a borda selecione duas linhas ou colunas. na borda da área de planilha. • • Clique com o botão direito do mouse sobre as linhas ou colunas selecionadas. na borda da área de planilha. no menu Atalho. Então clique no botão direito do mouse e. ou a que está abaixo e a que está acima da linha escondida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Reexibindo uma coluna ou linha escondida: Para reexibir a coluna ou linha escondida. clique. Inserindo linhas ou colunas inteiras: Para inserir linhas ou colunas inteiras: Para inserir uma linha em branco ou uma coluna em branco. clique.Insira colunas novas em C e F. no menu Atalho.Insira linhas novas em 3 e 7. • • . Então clique no botão direito do mouse e. Uma nova linha ou coluna aparecerá em branco na planilha. se for linha. a que está a esquerda e a que está à direita da coluna escondida. • Reexiba as colunas C e G e as linhas 4 e 8. sobre a linha ou a coluna que deverá se deslocar para dar espaço à nova linha ou coluna. escolha a opção Reexibir e a sua linha ou coluna estará visível novamente. Apagando linhas ou colunas inteiras: Para apagar linhas ou colunas inteiras: Para apagar uma linha ou coluna. sobre a linha ou coluna que deverá ser apagada. No menu Atalho. . se for coluna.

Basta posicionar o ponteiro do mouse sobre uma pequena folha visível na extremidade superior da barra de rolagem vertical ou sobre a extremidade esquerda da barra de rolagem horizontal. TRABALHANDO COM DADOS DE OUTRAS PLANILHAS O Excel dispõe de até 16 planilhas por arquivo. de estoque. Para voltar a planilha ao normal. etc. seja na horizontal ou vertical. Isto é. • • . de vendas. é que você pode relacioná-las. existem guias. Dividindo a planilha na horizontal ou vertical: Muitas vezes. ele assumirá a forma de uma cruz dividida ao meio e com flechas em duas direções. no sentido horizontal e/ou vertical. trabalhar com valores de planilhas diferentes. basta arrastar a divisão de volta ao seu lugar de origem. você pode criar uma planilha de compras. Para tanto. ao trabalhar com planilha muito grandes. A parte mais interessante do uso de várias planilhas em um mesmo arquivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h selecione a opção Excluir. Para repartir a planilha é muito simples. Exemplo: . isto é. na parte inferior da tela do Excel. indicar a planilha a que a célula pertence. quando o mouse estiver posicionando.Apague as colunas em branco inseridas. puxando a seguinte para seu lugar. bastando para isso. em apenas um arquivo.Apague as linhas em branco inseridas. Nesse momento. cada qual representando uma planilha do arquivo atual (Plan1. . de preços. Plan2. você deve pressionar o botão esquerdo do mouse e arrastar a linha que divide a planilha para a posição desejada. Para começar uma planilha nova em seu arquivo. em suas fórmulas. Plan3 ). A linha ou coluna selecionada é apagada. tem-se a necessidade de repartir a tela em duas para poder ver duas partes da mesma planilha ao mesmo tempo. clique em um dos Plans e crie-a.

PROTEGENDO DOCUMENTOS Você pode proteger os arquivos. Se ele digitar a senha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h =Plan2!G8 + Plan4!D15 No exemplo acima. mas editar sem restrição. editar e salvar. são opções diferentes que atendem situações diferentes. Enfim. para alterá-la. O usuário poderá abrir e visualizar a planilha. A relação usuário / pasta de trabalho e/ou planilha pode ser caracterizada por: • • • Abrir e editar sem restrições. editados no Excel XP. No entanto. • A restrição a ser aplicada pode ser a digitação de uma senha para abrir a pasta de trabalho. as planilhas são abertas e editadas. corretamente. será exigida uma senha. livremente. a pasta poderá ser visualizada e alterada. a fórmula retornaria o valor da soma entre a célula G8 da Plan2 e a célula D15 da Plan4. Senha para salvar.. Como padrão. e solicitar a digitação de senhas. Senhas para abrir. . quando o usuário for abrir. Senha para abrir. Se o usuário não souber ou digitar a senha errada. alterar e / ou salvar as planilhas ou pastas de trabalho. será exibida uma mensagem de erro e o arquivo não será aberto.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • A proteção pode facilitar a vida do usuário. • ...... nas células desprotegidas. por exemplo. É possível. . o cursor posicionará apenas. Ao teclar [ Enter ]. permitir a seleção apenas das células que não estão protegidas..

Para o usuário.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ignorando as células que não podem ser editadas. Mãos à obra. PROTEÇÃO PARA ABERTURA • Você deseja restringir a visualização da pasta de trabalho ? Apenas algumas pessoas poderão abri-la ? Ok. isto significa economia de [ Enters ] e ele agradece. • Clique em Ferramentas e escolha Opções • Na caixa de diálogo Opções. ative a guia Segurança . • Abra a pasta Excel.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Na caixa Senha de proteção. • Repita a digitação da senha. • • Será exibida esta caixa de diálogo para confirmação. digite a senha que o usuário deverá digitar para abrir a pasta de trabalho. • . Observe: o Excel XP diferencia letras maiúsculas de minúsculas. Clique no botão OK. Tecle [ Enter ].

corretamente. testar a senha. Você precisará reiniciar o processo • Testando. • Digitada a senha. • • salvando as alterações.. então.. . Será possível. Feche o documento. a caixa de diálogo Opções será fechada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • E se eu digitar a senha errada ? Se eu digitar senhas diferentes ? • Será exibida esta mensagem..

a pasta protegida.. . novamente.. • a pasta de trabalho não será aberta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Em seguida. • Se você não informar a senha e clicar no botão OK. abra..

• será possível visualizar e alterar os dados das planilhas.. • Como remover a senha de proteção ? • Simples.. . • Clique em Ferramentas e escolha Opções..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Informando a senha correta e clicando no botão OK.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Selecione a senha e pressione a tecla [ Delete ]. C onfirme. clicando no botão OK. • E salve a pasta de trabalho .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h TÉCNICA DE NEGOCIAÇÃO Carga Horária: 20 horas .

nos condomínios. Negocia-se nos relacionamentos sociais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h INTRODUÇÃO: A negociação está presente nas situações mais comuns de nossas vidas. muitas vezes os interesses entre marido e mulher são divergentes: ele pretendendo realizar investimentos e ela querendo. com prestadores de serviços. em todos os momentos. são encontrados os mais diversos tipos de situações que requerem. Nestes ambientes. gastar o dinheiro em viagem. que as pessoas realizem negociações. por exemplo. . etc. em clubes. Na família.

Negociamos o tempo todo com os nossos pares. etc. Estamos sempre aprimorando as nossas qualidades para nos tornarmos bons negociadores O que é negociação? É o processo por meio do qual. Negociação de Sucesso O sucesso na negociação é 20% de inspiração. ou não. pois faz parte da interação humana. as condições gerais de trabalho. Portanto. agentes financeiros. compreensão de relações às vezes muito complexas. Através do acesso a conceitos e técnicas. São eles: . respeitá-lo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Às vezes. Podemos afirmar que através da negociação é que se obtém o devido sucesso nas relações. Nas empresas. Ela é parte de todo o processo. não há como negar que a negociação está presente em quase todas as situações. O que não é negociação? É a relação de compra e venda de um determinado produto onde não há interesses divergentes entre as partes.. ganhos materiais.. com isto. Existem três resultados possíveis na busca dos entendimentos em negociação. não é diferente. Requer sensibilidade. interpretar melhor as suas necessidades e suas limitações. tornamo-nos capazes de ouvir melhor o outro. etc. encontrar arranjos mutuamente satisfatórios e. o que está em jogo é a realização de um trabalho. como dissemos. comunidade. vários objetivos e as realizações são o prêmio e o reconhecimento pelo sucesso alcançado. É. pode-se aprender e desenvolver a arte da negociação. criatividade. São vários os processos. Estas inter-relações e negociações têm. compreendê-lo. assertividade. Os políticos também usam a negociação como a maior estratégia para atingir seus objetivos. de utilidade. sentimento de capacidade. capacidade de análise. duas ou mais partes com objetivos diferentes procuram um acordo que as satisfaça. fornecedores. A negociação é uma troca de valores. os recursos. os objetivos. Internamente. poder realizar a busca do bem comum para que tenhamos uma sociedade mais justa. podendo ser uma relação de compra e venda. Com ela. de vitória ou fracasso. 80% de transpiração e muita vontade das partes envolvidas. todos negociam com clientes. também. Negociar é uma arte. a decisão de duas ou mais pessoas que tratam algo de seus respectivos interesses sem qualquer questionamento.

pois. solidificam-se as relações e se obtém a satisfação em realizar futuras negociações. criam-se laços cooperativos que beneficiarão a todos. Intervenientes no processo de compra/negociação • Iniciador: quem decide que uma necessidade não está satisfeita e desencadeia o processo de compra. com que freqüência o compram e com que freqüência o usam. Estas atitudes podem interferir e comprometer o relacionamento das partes (seja no presente ou no futuro). . Perde x Perde Nesse caso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ganha x Perde – Perde x Ganha É o resultado onde um lado ganha e o outro perde. • Decisor: quem autoriza a compra. quando compram. O estudo deste conceito leva-nos a analisar o que os consumidores compram. desenvolvem-se atitudes negativas que comprometem a relação entre as partes. Estabelece-se a relação de confiança. • Influenciador: tem o poder para orientar ou para modificar a compra do produto. onde compram. Quem perde se sente frustrado e desenvolve atitudes negativas em relação a quem ganha. todos ganham. Ganha x Ganha Neste resultado. porque compram. O Estudo do Comportamento do Consumidor como parte influente no processo de Negociação O conceito de comportamento do consumidor faz referência à atitude interna ou externa do indivíduo ou grupo de indivíduos dirigida para a satisfação das suas necessidades mediante bens ou serviços. A situação contrária também é verdadeira. Daí. as partes não conseguem chegar a um acordo. Este é o resultado das verdadeiras negociações.

Esta necessidade leva as pessoas a assumirem riscos. Necessidade de afiliação A pessoa quer ser aceita. São situações em que a pessoa quer mostrar que fez um grande negócio ganhando prestígio e elogios. • Usuário: pessoa a quem está destinado o produto. A palavra-chave é empatia – saber a hora de falar. Necessidades racionais x emocionais A necessidade de ganhar dinheiro na negociação é racional e objetiva. Na negociação. É importante tentar identificar as necessidades encobertas. há uma necessidade subjetiva voltada para satisfazer o ego. de comunicar-se com eficiência e de se posicionar adequadamente para a negociação completa o quadro de características na fase preparatória. quer minimizar conflitos e confrontos. Necessidade de poder: . estão inconscientes. Colaborar com o outro no sentido de ajudá-lo a entender as próprias necessidades poderá ser um excelente recurso para criar negócios. entre outros procedimentos. posicionar-se. três tipos de necessidades se manifestam nas negociações: Necessidade de realização Voltada para resultados. Conhecimento das necessidades implícitas ou explicitas em uma negociação. ela necessita se dar bem com os interlocutores. quer agradá-los. muitas vezes. Necessidades conscientes x inconscientes As pessoas nem sempre conhecem as próprias necessidades. Em geral. Há alguns pontos básicos que o negociador deve perceber em seu interlocutor: Necessidades expressas x necessidades ocultas As pessoas nem sempre conseguem expressar as suas necessidades. Por outro lado. A capacidade de perceber a necessidade dos outros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Comprador: pessoa encarregada de realizar a negociação e/ou compra. calar.

das simpatias ou antipatias mútuas. Um sorriso é uma de suas melhores ferramentas para transmitir um sinal imediato de que sua proposta não visa prejudicar. Já se percebe se os comportamentos estão sendo hostis ou amistosos. É um momento importante para ganhar a simpatia do interlocutor ou para se evitar a antipatia. e se os oponentes estão bem preparados e levando a reunião a sério. O sorriso é usado desde a pré-história para comunicar a estranhos que nossa intenção é boa. Sorrir ajuda a apagar sentimentos negativos dirigidos a outros. (Observe que sorrir por muito tempo demonstra falsidade). controlar situações. Procure estabelecer o melhor clima para o início do processo.Quando você sorri para as pessoas. Neste instante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Todos têm necessidades de influenciar. não só pra você mas também pra ela: Sorria . impressionar. Algumas técnicas que podem ser utilizadas no momento da aproximação e também ao longo do processo de negociação para demonstrar à outra pessoa que você quer o melhor resultado na negociação. muita coisa se estabelece: um pouco das atitudes. percebe-se claramente a manifestação de poder e todos querem se sentir como portador dele. . A Pirâmide das Necessidades de Maslow NEGOCIAÇÃO – O MOMENTO Aproximação O primeiro momento é o da aproximação. Na negociação. transmite uma mensagem de que se importa com elas.

assentir com a cabeça pode ser confundido com a aceitação. Cruzar os braços ou mantê-los firmemente grudados ao corpo faz você parecer fechado e insensível.Assentir com a cabeça demonstra que você está ouvindo e processando a conversa. está dizendo que é digno de confiança. virar as costas ou voltar-se para o seu lado demonstra que você está apenas parcialmente interessado na conversa. Mantenha um contato visual . receptivo e que os outros podem acreditar em você. quando você se senta na cadeira ao lado da pessoa com quem está conversando. está sugerindo que tem algo a esconder. A proximidade transmite uma mensagem de ligação e receptividade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Adote uma postura aberta . Sondagem . Assentir também alimenta a conversa e estimula o falante. comunica interesse e receptividade de uma forma aceitável. Quando for conveniente. um tapinha nas costas pode acompanhar o aperto de mão. Aproxime-se . Sempre mantenha contato visual ao negociar. Concorde .Quando você coloca seus braços por trás das costas (em vez de cruzá-los na sua frente).Quando você se inclina em direção aos outros em vez de se afastar. Quando ela faz uma pergunta e você recusa-se a olhar para ela.Um aperto de mão. Outra postura aberta é a dos braços estendidos dos lados do corpo. estará transmitindo um sinal de que não está interessado nela. Quando desvia o olhar dos outros. Se você discordar de uma pessoa e olhar para a janela enquanto ela fala.Quando você mantém um contato visual com os outros. Recusar-se a manter o contato visual também pode demonstrar que uma pessoa não está falando a verdade ou tem algo a esconder. inclinar-se um pouco em direção a ela demonstra que se importa com o que ela diz. Freqüentemente. um abraço (quando for conveniente) ou um tapinha nas costas demonstram que você se importa com uma pessoa. Dessa forma. E virar de costas é a postura mais fechada de todas. indicando receptividade. Afastar-se da pessoa. as pessoas acham que não são importantes para você. de forma que é recomendável suplementar o assentimento com comentários afirmativos quando for conveniente. Mantenha um contato físico . comunica seu interesse e sua disposição para ouvir. aparenta estar mais relaxado e receptivo a outros. Comunica aos outros que você é receptivo a eles. as palmas das mãos abertas e voltadas para dentro. Esse tipo de toque eventual transmite sinais que podem reduzir o conflito ou melhorar as negociações quando as palavras parecem não funcionar.

• A pausa faz parte da negociação e pode significar o desejo de mais informação. não correndo o riso de ser repudiado. Este comportamento tende a irritar o oponente e o fluxo natural da negociação. • Não faça perguntas com sentido duplo. o oponente poderá ficar na defensiva. Oriente suas perguntas por um roteiro. sem disposição para ouvi-lo. Com um roteiro. quais as intenções e/ou necessidades daquela negociação: • Prepare-se para perguntar sobre questões-chaves. Procure esclarecer todas as dúvidas antes de passar à proposta. Se não houver clareza nas perguntas. Não jogue “verde para colher maduro”. Apresente o assunto na ordem que foi planejado. tenha em vista a riqueza da resposta. mantenha as informações claras em mente. • Jogue aberto e exponha os objetivos. • Ao fazer sua pergunta. Não dê um tom exageradamente formal à apresentação e nem caia na informalidade que tire a sua importância. sendo claro e preciso na comunicação. Certifique-se de que está sendo compreendido e de que está obtendo a atenção do interlocutor. com pressa ou muito atarefado. Para aumentar suas chances de ser ouvido com atenção. suas neces Neste momento devemos considerar outras técnicas para a eficácia no processo de persuasão: A) Escolha o momento certo de fazer a apresentação. Seja transparente no que pretende atingir com as perguntas. Mentalize os objetivos. O oponente pode interpretar como esperteza ou deslealdade. através de perguntas diretas e/ou abertas. • Não faça perguntas sem propósitos. Apresentação Diga as regras do jogo antes de fazer a apresentação. você vai guiando o oponente para o que realmente interessa. Considere fatores como a limitação de tempo. Nesta fase. Não adianta nada abordá-lo quando ele estiver de mau humor. Fique atento aos sinais de que o mesmo gostaria de perguntar. descobrir. isto é. A falta de objetividade causa mal estar e não leva a negociação a um bom termo. é importante testar seus pressupostos sobre os interesses dos interlocutores. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O bom negociador sabe aproveitar as circunstâncias favoráveis de seu primeiro contato com o interlocutor para fazer a localização de Interesse. fique atento e observe se o seu interlocutor está disposto a ouvir. • Não faça perguntas fora do momento. não estenda a sua fala desnecessariamente. Portanto.

acredite no que está dizendo. Fale pausadamente e. Prepare-se listando os pontoschave da apresentação. Em alguns casos o processo de negociação exige dois tipos de proposta: Proposta técnica . sem graça. I) Mesmo após a sondagem. além disso. Diga algo na linha do "Entendo sua opinião e creio que. D) Quando começar a falar. "Uma seqüência de respostas afirmativas pode conduzir a mente do interlocutor. Não ataque com frases do tipo "Não é bem assim". Durante a conversa. Tente quebrar o gelo nos primeiros segundos da apresentação. fale sobre generalidades. Podemos fazer uma analogia com um vendedor de enciclopédias. ao final. Isso cria um vínculo mais pessoal com o interlocutor. como política. diga o que gostaria que os interlocutores fizessem. religião. deveríamos considerar. não fale rápido ou lento demais. Fazer um comentário ou uma piada fora de hora ou de contexto ou. Evite assuntos polêmicos. sobretudo. "Você não entendeu" ou "Você está errado". E) Não abra mão do senso de humor." A partir daí. provocando antipatia e desconforto. G) Se a pessoa discordar de suas colocações ou tiver uma opinião contrária à sua. Veja algumas recomendações: Focalize os benefícios da proposta com a devida clareza. aumentando as chances de conseguir um sim para sua idéia principal. a pessoa se sente prestigiada e mais aberta ao diálogo. Quando é chamada pelo nome. pode ter efeito contrário. inicie a apresentação fazendo perguntas que exijam um “sim” como resposta. C) Não vá direto ao assunto. Mas não enrole muito: ninguém tem tempo a perder. se estaria disposta a mostrá-las para o vizinho e assim por diante." Proposta Valorize este momento. Isso gera empatia e torna o clima mais amistoso. sobretudo. fuja de temas que levem a debates acalorados ou controvérsias. esqueça esse tipo de recurso. Se você não é um sujeito espontâneo e espirituoso. fale de modo fluído e estruturado. Ele toca a campainha de uma casa e pergunta se a pessoa mora ali.. F) Use o nome da pessoa no decorrer da conversa. Isso revela ansiedade e insegurança. defenda sua posição. elabore uma estratégia de ação eficaz. se acredita na importância da educação. e peça a adesão e o apoio dos interlocutores explicitamente. mas não exagere.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h B) Não improvise.. treine o discurso e certifique-se de que não irá esquecer nada importante. seja sutil ao contra-argumentar.

Fechamento Não hesite. prazos de pagamento. Busque alternativas criativas. impostos. buscar vantagens justas é uma questão de profissionalismo. Técnica de Alternativas O negociador faz perguntas que apresentam alternativas. mas caberá ao comprador a decisão final. onde o fornecedor apresenta suas condições financeiras: preços. aplicando as técnicas de fechamento que irão auxiliar o interlocutor na tomada de decisão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O Fornecedor explicita a metodologia. características técnicas e tecnologia com as quais pretende executar o objeto da negociação. fretes e outros fatores que podem influenciar os custos do produto ou serviço oferecido. agindo com serenidade e confiança. implica na confirmação do fechamento. Procure sanar algum mal entendido ou desencontro de informação. Barganha Na negociação. Peça apoio ao próprio interlocutor para este fechamento. Seja conclusivo e firme. capazes de permitir os equacionamentos das necessidades. etc. As partes já argumentaram. Ouça com absoluta atenção e interesse as ponderações do interlocutor. -“O senhor prefere o início dos serviços para esta semana?” -“O senhor prefere que os boletos sejam enviados ao seu escritório?” Técnica da Proposta Direta O vendedor formula perguntas que contém uma sugestão direta. apresentaram suas propostas e contrapropostas. . É nesse instante que o negociador deverá mostrar seu equilíbrio. de modo que a escolha de uma delas. Não fale demais para não colocar em risco a negociação e lembre-se das vantagens de fazer o fechamento já. É hora de tomar a iniciativa e propor o fechamento de modo aceitável e desejável por todos. organização. Proposta de preço Também conhecida como proposta comercial.

para que o interlocutor efetue o fechamento. Técnica do Resumo O negociador faz um resumo do processo. A senhora ficará satisfeita com o resultado”. tipo: • -“O senhor não quer ficar que eu faça uma nova apresentação não?” • “Você não quer dar mais uma olhada nos folhetos?” . Ao longo do processo de negociação. Técnica do Aspecto Novo O negociador deve usar essa técnica. destacando os benefícios que o interlocutor receberá ao concluir a negociação. não deve sugerir imposição e sim persuasão. Os benefícios superam os custos”. Use essa história final. para tirar do interlocutor. Trata-se de acrescentar um novo aspecto ou novo benefício: • -“Há nesse modelo um aspecto que não mencionei. Por isso deve: • Recorrer sempre aos motivos do interlocutor percebidos na sondagem. A frase é de comando. mas o tom de sugestão: -“Aproveite a oportunidade. • Evitar o uso de expressões negativas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h -“Podemos assinar o contrato?” -“Podemos formalizar o acordo?” Técnica de Comando O negociador utiliza frases de comando.” • -“Esse seguro tem validade a partir desse momento e tem correção do valor do bem.. O tom com que esse comando é feito. Técnica da Prova Verbal O negociador deve ter sempre uma história convincente. pelo valor de mercado”. deve-se estar sempre admitindo que o a negociação será um sucesso. quando percebe que o interlocutor é resistente. -“Podemos fechar. o medo de um possível prejuízo.. relacionada a um outro interlocutor que tenha adquirido seu produto/serviço e se beneficiado do processo de negociação.

Para conferir o tema sob esse prisma. Mostre organização. • Os que são éticos. Este assunto inesgotável. muito se tem falado sobre ética. Os que são legais. Reafirme que o interlocutor fez um grande acordo. pedido. prometer o que não pode ser cumprido. vamos utilizar uma matriz que indica quatro possibilidades básicas de comportamento: • Os que não são éticos nem legais. Enganar o cliente. seja de modo absoluto. se formos olhar de forma matricial: ÉTICO LEGAL LEGAL ILEGAL Então vejamos: Ético/Legal Ético/Ilegal NÃO ÉTICO ILEGAL Não Ético/legal Não Ético/Ilegal . mas não são legais. Ou. seja relativamente a determinada sociedade. É por isso que neste capítulo vamos privilegiar apenas um dos inúmeros sistemas classificatórios existentes: o que correlaciona ética com legalidade. mas não são éticos. Ética e Negociação "Ética é o estudo dos juízos de apreciação referentes à conduta humana suscetível de classificação do ponto de vista do bem e do mal. Mas pouco se tem feito para tornarem mais éticas as negociações conduzidas em nome de empresas que juram tê-la como um de seus principais valores. formalizar o que ficou combinado. segundo um grupo específico. omitir informações estratégicas são comportamentos estimulados explícita ou implicitamente por muitos gestores. • Os que são legais e éticos." (Dicionário Aurélio) Nos dias atuais. documentos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Acordo É fundamental definir tudo com muita clareza. Tenha tudo à mão para a celebração do acordo: contrato.

pois será que . Mas. Porquê? Porque é muito mais caro limpar a mancha de uma reputação do que mantê-la ilibada. Segundo caso: comportamento ético/ilegal Como sabemos. Sua empresa estimula os vendedores a exagerar nas "qualidades" do produto? Promete entregar o que notoriamente não tem condições de produzir? Cuidado. Existem empresas sérias vendendo para clientes que têm a fama de "boleiros". Infelizmente várias empresas acham que. se necessário for. Como exemplo. a informação pode ser considerada como um dos principais fatores que influenciam o comportamento ético nas negociações. Hoje os fabricantes são os primeiros a anunciar falhas nos seus carros. custeando todas as despesas do "doutor" – e garantindo-lhe luxos e mordomias que nada têm a ver com a melhoria da qualidade da medicina praticada por aquele profissional – ela está agindo de forma ilegal? Não. A questão é polêmica. normalmente é considerada uma atitude eticamente aceitável. Sob essa perspectiva. o código de defesa do consumidor é uma realidade e existem inúmeras jurisprudências definindo os limites legais da ação das empresas. das duas uma: mude-a ou mude de empresa. é óbvio que se há corrupto. Ambos são apenas as duas faces de uma mesma moeda podre. Terceiro caso: comportamento não ético/legal Dissemos acima que a propina é antiética e ilegal. Está sendo ética? Não. Por outro lado. para vender em certos mercados. há corruptor. uma vez que está se beneficiando de um poder financeiro que a maioria de suas concorrentes não tem. Vamos começar por um exemplo radical de comportamento que não é ético nem legal: a propina. Pergunto: quando uma empresa farmacêutica convida um médico e sua família para participar de um congresso no exterior.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro caso: comportamento não ético/ilegal . basta lembrar que até um passado bem recente. fazendo recalls até mesmo de veículos recém-lançados. somente "dando uma bola para o comprador". Se sua empresa estimula ou faz "vista grossa" para esse tipo de comportamento. ocultar algumas informações da outra parte com a qual estamos negociando. podemos ir parar nas barras do tribunal por agir de acordo com essa ética. É certo que essas empresas não empregam a tática suja da propina. Se sua empresa tem algo de realmente bom e diferente para oferecer e todo o mercado reconhece e deseja essa diferença. os automóveis saíam com defeitos e somente aqueles que procuravam as concessionárias para denunciá-los eram atendidos. dependendo da legislação. dificilmente um comprador corrupto conseguirá justificar para seus clientes internos a compra do produto concorrente.

pois fazê-lo significa ser condenado à morte (ou. fazem o jogo do "esperto" e praticam o tempo todo a "lei de Gerson". Nunca vimos o Governo Federal descontar os dias parados de seus funcionários grevistas. Além disso. espancamento).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h devemos nos ver impedidos de fazer alguma coisa porque nosso concorrente não teria condições de também fazê-la? Quarto caso: comportamento ético/legal Muitas empresas desenvolvem um código de ética interno. Para dar um exemplo. 3) Bons negociadores formam amigos. no mínimo. parece haver um código tacitamente aceito pela força policial de alguns estados brasileiros que autoriza. . 5) Bons negociadores formam vínculos. São empresas que cumprem as leis e querem o melhor para si e para os outros. estimulam seus vendedores a prometer o que não vão poder cumprir. criam suas próprias leis. concorrentes e da sociedade. se comportam de forma absolutamente individualista. 2) Estamos constantemente negociando. Embora se digam éticas. embora a lei determine que isso seja feito. As 13 máximas em negociação: 1) Negociar é uma arte. 6) Um bom negociador – decide. Muitas empresas estimulam a competição e o conflito entre suas equipes de vendas. Aquelas que tornam público seu código de ética interna submetem-se ao julgamento de seus clientes. dão tratamento discriminatório a clientes de mesma categoria. Alguns políticos – e até membros do judiciário – defendem o "direito" do MST em invadir terras classificadas por ele mesmo como improdutivas. impondo-as sem discutir ou negociar. estupro não tem perdão e alcagüete tem que morrer. 7) O êxito da negociação depende muito da sua preparação. 8) Saiba ouvir mais do que falar. outras praticam-no tacitamente. Algumas o tornam explícito. Lá dentro ninguém discorda dessa lei. Nosso querido Betinho aceitou dinheiro da contravenção e justificou seu ato dizendo que isso era melhor do que deixar mais um miserável passar fome. 4) Forme a sua equipe. institucionaliza e referenda a aceitação de suborno chamado por alguns de "presentinho" – sob certas condições. Mas há aquelas que não submetem seus princípios a ninguém. Todos sabemos que. pela "lei da cadeia".

REFERÊNCIAS Evangelista. 5) Mudar de hábitos e comportamentos – porque o mundo muda. 2011. Geralda. associar-se a clubes. profissionalismo e retidão. 11) Nunca dar nada de graça (informação). seu trabalho e a empresa para a qual trabalha. 6) Ajudar os outros.SENAC – RR . O que faz um negociador para crescer na carreira 1) Pautar-se sempre pela ética e honestidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 9) Bons negociadores são bons observadores. 13) Contra fatos não há argumentos. 7) Fazer amigos. apostila de Crédito e Cobrança. 2) Zelar pela conservação de sua imagem de competência. associações e grupos. 12) Não ter medo de errar. 8) Concentrar-se no que faz. 10) Cuidado com a rotina. 3) Valorizar a si mesmo. 4) Buscar novos desafios.

C. São Paulo: Saraiva. L. p. Você Pode Vender Mais.12. 1993. 2004 NASCH. Os Sete Hábitos das Pessoas Eficazes. J. 1. 11º Edição. n. Freitas.scielo. Revista de Administração Pública. Paulo: Makron Books. Análise de conteúdo. Steven. Mairinque: Página Dez. 2008 SANTOS. 1997. Júnior.810. Disponível em: <http://www. A modernização gerencial: o difícil exercício da mudança. 10.. 225 p. Carmen Diva B. LUIZ. v. 2006.004. Elvira Cruvinel. S. CORTEZ. p. 2001. p. Patrícia Nassif da. Rio de Janeiro. cap. Comunicação Interna: Fator Humano como Diferencial Competitivo.377p. São Paulo: Editora Ltr. v. São Paulo: ABERJE.php -Acesso em: 12 de ag. VENTURA. Sinclayr. Introdução a contabilidade FORNARI.br/bibliotecavirtual/culturaorganizacional/0113. PÁGINAS PARA OS CÁLCULOS DE MATEMÁTICA . 184-200. Salvador.990.htm > Acesso em: 30 de set. 69-80. 2. ALMEIDA. Covey. Alberto Carlos – A Magia dos Grandes Negociadores. Jorge Gomes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas.809. O. L.007. Cultura e Mudança Organizacional: Em Busca da Compreensão Sobre o Dilema das Organizações. BARDIN. São Paulo. Paulo (org. primeiro trimestre 1999. João Carlos. Homero S. 1997. 2. CARAPINHEIRO G 1993. Gestão de qualidade. Marketing: gerenciamento e serviços na hora da verdade. Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração.com. 2005. Rio de Janeiro.2008. Disponível em: < http://www. Uma sociologia dos serviços ho. Carlos Pessoa Coelho – Competência em Negociação. Porto. 8. 1977. São Paulo: Terra. L.). 2003 Almeida. Júlio. Lisboa: Edições 70. Leandro – Apostila: Comportamento do Consumidor Amato. Comunicação Interna: A Força das Empresas. Ana Luísa de Castro. RJ. 12. Vol.br/scielo. 30º Encontro da ANPAD. Matemática Financeira com a calculadora HP-12C. CECÍLIO. 12. tradução de Christian Bazan. BERTUCCI. 45-51.portalrp.A Terceira Competência. In: NASSAR. Afrontamento. Amauri. Normas Técnicas NBR 10. Rio de Janeiro: Campus. MONTEIRO. CRUZ. Originalmente publicado no Caderno de Pesquisas em Administração.808. 45p GRÖNROOS. 12. 1.Ed. Saberes e poderes . – Como Negociar. 2005. Christian. n. G. 31. Qualitymark.807. Julpiano Chaves. 1995. MARCHESI. Prática Trabalhista – Cálculos. MEZOMO. Sebastião Nélson. 3. CODIGO DO CONSUMIDOR Ética nas empresas. C.

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