Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SUMÁRIO Modulo I INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

A função de auxiliar de crédito é hoje muito comum nas empresas. Geralmente, as grandes organizações contratam os serviços de empresas terceirizadas e especializadas na recuperação de crédito, como as empresas de Call Center, por exemplo. Os auxiliares de crédito lidam diretamente com o cliente, fazendo contato para as negociações de débitos pendentes, análise e recuperação de crédito, utilizando sempre cálculos comerciais e financeiros, entre outras funções. Todas essas técnicas de negociação utilizadas pelas empresas são devidamente embasadas no Código de Defesa do Consumidor. Os requisitos para contratação de um auxiliar de crédito podem ser experiência mínima na função, boa fluência verbal e escrita, além de conhecimentos básicos no Código de Defesa do Consumidor vigente.

Porém, todos desempenham atividades administrativas, atuam em instituições financeiras,, bancos e empresas que exerçam atividades de intermediação financeira.

• Atendimento ao cliente; • Preenchimento de cadastro personalizado; • Análise de crédito; • Consulta ao SPC e SERASA • Confirmação de dados fornecidos pelos clientes; • Verificação da originalidade da documentação; • Cobrança; • Cumprir metas com vendas de produtos financeiros.

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RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA Carga Horária: 20 horas

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ÉTICA E RELAÇÕES INTERPESSOAIS Sociedade: O homem vive em sociedade, convive com outros homens e, portanto, cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada, mas difícil de ser respondida. Ora, esta é a questão central da Moral e da Ética. Ética Se eu perguntar se você é ético, provavelmente dirá que sim! E, se eu perguntar a definição de ética, saberá me responder? Provavelmente não! Faz sentido? Não! Mas é natural, a maioria dos seres humanos são éticos sem ter a mínima idéia do que significa ser ético. Isso ocorre porque a ética nos é condicionada pela sociedade, você aprende desde pequeno com seus pais, na escola, com seus amigos e normalmente não nota isso. Meus pais me orientavam sobre o que era certo ou errado, mas pensando bem, acho que eu só aprendia ética depois que era castigado. Mas o que é mesmo ética? A palavra Ética é originada do grego ethos, que significa modo de ser, caráter. Em Filosofia, Ética significa o que é bom para o indivíduo e para a sociedade, e seu estudo contribui para estabelecer a natureza de deveres no relacionamento indivíduo - sociedade. A ética está relacionada à opção, ao desejo de realizar a vida, mantendo com os outros relações justas e aceitáveis. Via de regra está fundamentada nas idéias de bem e virtude, enquanto valores perseguidos por todo ser humano e cujo alcance se traduz numa existência plena e feliz. A ética também estuda a responsabilidade do ato moral, ou seja, a decisão de agir numa situação concreta é um problema prático-moral, mas investigar se a pessoa pôde escolher entre duas ou mais alternativas de ação e agir de acordo com sua decisão é um problema teórico-ético, pois verifica a liberdade ou o determinismo ao qual nossos atos estão sujeitos. Se o determinismo é total,

a Ética é uma ciência que estuda os valores e princípios morais de uma sociedade e seus grupos. o homem também pegou uma. Quando restava apenas uma bolacha. sentou-se numa poltrona. nem pedir desculpas! *Quantas vezes. Como ela deveria esperar por muitas horas pelo seu vôo. pois se ela se refere às ações humanas e se essas ações estão totalmente determinadas de fora para dentro. não há qualquer espaço para a liberdade. dentro da sua bolsa. Comprou também um pacote de bolachas.. a ética é construída por uma sociedade com base nos valores históricos e culturais. mas não disse nada. LEIA O TEXTO ABAIXO: Era uma vez uma moça que estava à espera do seu vôo. Uma pessoa que não segue a ética da sociedade a qual pertence é chamado de antiético. . lhe daria um soco no olho para que ele nunca mais se esquecesse!! A cada bolacha que ela pegava o homem também pegava uma. Quando ela se sentou confortavelmente numa poltrona já no interior do avião olhou para dentro da bolsa para pegar uma bala e para sua surpresa. Sendo assim. para que pudesse descansar e ler em paz. o pacote de bolachas estava lá. só então ela percebeu que a errada era ela. Apenas pensou: Mas que cara de pau! Se eu estivesse mais disposta. sempre tão distraída! Ela havia se esquecido que suas bolachas estavam guardadas. resolveu comprar um livro para matar o seu tempo. Aquilo a deixava tão indignada que não conseguia nem reagir. enquanto ela tinha ficado muito transtornada. observe melhor! Talvez as coisas não sejam exatamente como você pensa! Não pense o que não sabe sobre as pessoas. nervoso ou revoltado. Do ponto de vista da Filosofia. Ela se sentiu indignada. ela pegou o seu livro e as suas coisas e se dirigiu ao local de embarque.. deixando a outra metade para ela. O homem havia dividido as bolachas dele sem se sentir indignado. E já não havia mais tempo para se explicar.. para a autodeterminação e. assim como o ato praticado. na sala VIP do aeroporto. Ao seu lado sentou-se um homem. em nossa vida. conseqüentemente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h então não há mais espaço para a ética. para a ética. Quando ela pegou a 1ª bolacha. Ainda intacto fechadinho!!! Ela sentiu tanta vergonha. ela pensou: O que será que este abusado vai fazer agora? Então o homem dividiu a ultima bolacha ao meio. pensando estar dividindo as dela com ele.. Ah!!! Aquilo era demais !!! Ela estava bufando de raiva! Então. e não temos consciência disto? Antes de concluir. na sala de embarque de um grande aeroporto. nós que estamos comendo as bolachas dos outros.

São as prescrições e proibições do tipo "não matarás". Cada sociedade tem sido caracterizada por seus conjuntos de normas. o modo como cada pessoa se constrói (pensa. enquanto a segunda é sua tradução para o latim. A ética pode encontrar-se com a moral pois a suporta. quando devidamente enraizado numa sociedade. A palavra. seguindo este raciocínio. a Moral. a Ética mostra o que era moralmente aceito na Grécia Antiga possibilitando uma comparação com o que é moralmente aceito hoje na Europa. depois de perdida e o tempo. portanto. valores e regras. deve-se deixar claro que etimologicamente "ética" e "moral" são expressões sinônimas. esta é a questão central da Moral e da Ética. age. princípios. A ocasião. mas difícil de ser respondida. fala. por exemplo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "Existem quatro coisas na vida que não se recuperam: A pedra. Nesse sentido. depois de passado. ou seja. a ética é julgamento do caráter moral de uma determinada pessoa. A moral pode então ser entendida como o conjunto das práticas cristalizadas pelos costumes e convenções histórico-sociais. Enfim. ou melhor. derivou-se a palavra moral. que significa costumes. Assim.). Moral e ética não devem ser confundidos: enquanto a moral é normativa. podendo daí. etc. característica esta. costumes. Da ética individual se passa a um valor social. indicando através da comparação. Portanto. bem como fornecer subsídios para a solução de seus dilemas mais comuns. pode-se afirmar. O homem vive em sociedade. corroboram para formar subjetividades. depois de proferida. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada. a ética é teórica e busca explicar e justificar os costumes de uma determinada sociedade. jamais será normativa. na medida em que não existem costumes ou hábitos sociais completamente separados de uma ética individual (a sociedade é um produto de individualidades). a ética e a moral. Como Doutrina Filosófica. . convive com outros homens e. COMENTE SOBRE O QUE VOCÊ ACHOU DO TEXTO Moral Através do latim (ou no plural mores). depois de atirada. detectar problemas e/ou indicar caminhos. sendo a primeira de origem grega. cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Porém. que não existe lei sem uma ética que lhe sirva de alicerce. e deste. Ora. mudanças no comportamento humano e nas regras sociais e suas conseqüências.Define-se Moral como um conjunto de normas. preceitos. exclusiva do seu objecto de estudo. a Ética é essencialmente especulativa e. a experiência pessoal tem seus atravessamentos na éticidade e moralidade como especificidades da formação dos indivíduos. valores que norteiam o comportamento do indivíduo no seu grupo social. a não ser quanto ao seu método analítico. se passa à lei.

As normas de que estamos falando têm relação como o que chamamos de valores morais. Diante dos dilemas da vida. escolhe sua carreira sem conhecer o conjunto de deveres que está prestes ao assumir tornandose parte daquela categoria que escolheu. Fazemos uso de normas. mas que é “adquirido ou conquistado por hábito” (VÁZQUEZ). moral é prática. Ética Profissional Quando se inicia esta reflexão? Esta reflexão sobre as ações realizadas no exercício de uma profissão deve iniciar bem antes da prática profissional. A fase da escolha profissional. o conjunto de deveres profissionais passa a ser obrigatório. Ética é princípio. Ética é permanente. o homem não nasce com ele como se fosse um instinto. moral é conduta da regra. ética e moral. 4. por terem sido aceitas intimamente e reconhecidas como válidas e obrigatórias. ainda durante a adolescência muitas vezes. 2. Alguns diferenciam ética e moral de vários modos: 1. justificar nossas ações e nos sentirmos dentro da normalidade. diz respeito a uma realidade humana que é construída histórica e socialmente a partir das relações coletivas dos seres humanos nas sociedades onde nascem e vivem. de cumprimento obrigatório. Ética é regra. Geralmente. Portanto. moral é cultural. Muitas vezes essas práticas são até mesmo incompatíveis com os avanços e conhecimentos das ciências naturais e sociais. nos servimos de determinados argumentos para tomar decisões. Ética é teoria. temos a tendência de conduzir nossas ações de forma quase que instintiva. automática. praticamos determinados atos e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "não roubarás". 5. muitas vezes. A escolha por uma profissão é optativa. Ética é universal. Tanto ética (caráter) como moral (costume) indicam um tipo de comportamento propriamente humano que não é natural. quando você é jovem. moral é temporal. já deve ser permeada por esta reflexão. de normas que julgamos mais adequadas de serem cumpridas. moral são aspectos de condutas específicas. pela própria etimologia. fazendo uso de alguma "fórmula" ou "receita" presente em nosso meio social. . mas ao escolhê-la. 3.

deve incluir a reflexão. ou seja. Como é esta reflexão? Algumas perguntas podem guiar a reflexão. o que ela deve fazer. à noite. Pode perguntar a si mesmo: Estou sendo bom profissional? Estou agindo adequadamente? Realizo corretamente minha atividade? É fundamental ter sempre em mente que há uma série de atitudes que não estão descritas nos códigos de todas as profissões. como está cumprindo suas responsabilidades. não isenta da responsabilidade de pertencer. o aprendizado das competências e habilidades referentes à prática específica numa determinada área. mesmo quando não há outra pessoa olhando ou conferindo. certamente estará pensando sobre seu futuro em outra profissão. a pessoa faz um juramento. faz curso de programador de computadores. e como deve fazer. a uma classe. mas que são comuns a todas as atividades que uma pessoa pode exercer. Uma postura pró-ativa. e há deveres a cumprir. Ao completar a formação em nível superior.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Toda a fase de formação profissional. mesmo quando a atividade é exercida solitariamente em uma sala. mesmo que ele seja temporário. . Isto não exime você da responsabilidade assumida ao iniciar esta atividade! O fato de uma pessoa trabalhar numa área que não escolheu livremente. o fato de exercer atividade remunerada onde não pretende seguir carreira. e inicia uma atividade profissional sem completar os estudos ou em área que nunca estudou. Isto caracteriza o aspecto moral da chamada Ética Profissional. o que esperam dela na atividade. esta pessoa pode se perguntar sobre os deveres assumidos ao aceitar o trabalho como auxiliar de almoxarifado. aprendendo na prática. Tomando-se o exemplo anterior. Um jovem que. que significa sua adesão e comprometimento com a categoria profissional onde formalmente ingressa. ela faz parte de um conjunto maior de atividades que dependem do bom desempenho desta. mas contribuir para o engrandecimento do trabalho. mas deve sempre refletir sobre sua prática atual. não ficar restrito apenas às tarefas que foram dadas a você. por exemplo. até ela tornar-se um hábito incorporado ao dia-a-dia. desde antes do início dos estágios práticos. esta adesão voluntária a um conjunto de regras estabelecidas como sendo as mais adequadas para o seu exercício. mesmo que temporariamente. Mas pode ser que você precise começar a trabalhar antes de estudar ou paralelamente aos estudos. exerce a atividade de auxiliar de almoxarifado durante o dia e. o fato de “pegar o que apareceu” como emprego por precisar trabalhar. Atitudes de generosidade e cooperação no trabalho em equipe.

a dimensão de que é preciso sempre continuar melhorando. criando novas formas de exercer as atividades. pequenos detalhes. . ao fazerem aquilo que. às vezes. Muitas oportunidades de trabalho surgem onde menos se espera. e estará cumprindo seu dever. E. a maioria das pessoas que você atende também serão assim com você. mas há muitos aspectos não previstos especificamente e que fazem parte do comprometimento do profissional em ser eticamente correto. ser agradável. você pode se contentar em varrer ruas e juntar o lixo. Ética Profissional e relações sociais O varredor de rua que se preocupa em limpar o canal de escoamento de água da chuva. certamente sua vida será mais feliz. desde que você esteja aberto e receptivo. um colaborador. o auxiliar de almoxarifado que verifica se não há umidade no local destinado para colocar caixas de alimentos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se sua tarefa é varrer ruas. a atendente do asilo que se preocupa com a limpeza de uma senhora idosa após ir ao banheiro. mas você pode também tirar o lixo que você vê que está prestes a cair na rua. E isto é parte do que se chama empregabilidade: a capacidade que você pode ter de ser um profissional que qualquer patrão desejaria ter entre seus empregados. faz A COISA CERTA. nunca. e que você se preocupe em ser um pouco melhor a cada dia. seja qual for sua atividade profissional. Isto é ser um profissional eticamente bom. mais do que com os deveres profissionais. todos estão agindo de forma eticamente correta em suas profissões. mas que estão preocupados. talvez sorrir. Isto tudo pode acontecer com a reflexão incorporada a seu viver. de forma fria. gostando do que você faz e sem perder. aberto a mudanças. o engenheiro que utiliza o material mais indicado para a construção de uma ponte. mas que podem fazer uma grande diferença na sua realização profissional e pessoal. Você pode atender num balcão de informações respondendo estritamente o que lhe foi perguntado. aquele que. não saberá quem fez. independente de receber elogios. alguém descobrindo. se não surgir. com as PESSOAS. outro trabalho. o médico cirurgião que confere as suturas nos tecidos internos antes de completar a cirurgia. nem que seja mudar. o contador que impede uma fraude ou desfalque. mas se você mostrar-se mais disponível. a categoria como um todo e as pessoas que dependem daquele profissional. e seu dia será muito melhor. ou que não maquia o balanço de uma empresa. podendo futuramente entupir uma saída de escoamento e causando uma acumulação de água quando chover. experimentando novas soluções. aprendendo. As leis de cada profissão são elaboradas com o objetivo de proteger os profissionais. ao fazerem o que não é visto.

Toda comunidade possui elementos qualificados e alguns que transgridem a prática das virtudes. É inequívoco que o ser tenha sua individualidade. O exercício de uma virtude obrigatória torna-se exigível de cada profissional. RELAÇÕES INTERPESSOAIS . Tem como base as virtudes que devem ser exigíveis e respeitadas no exercício da profissão. através de um contrato de atitudes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Códigos de Ética Profissional Cabe sempre. A disciplina. de deveres. Se muitos exercem a mesma profissão. colegas de profissão. é preciso que uma disciplina de conduta ocorra. É uma espécie de contrato de classe e os órgãos de fiscalização do exercício da profissão passam a controlar a execução de tal peça magna. e é uma tendência natural na vida das comunidades. abrangendo o relacionamento com usuários. mencionarmos a existência dos códigos de ética profissional. de critérios de condutas de um indivíduo perante seu grupo e o todo social. tem sido a solução. e que deve formar um código de ética. Tudo deriva. como se uma lei fosse. mas também o é que uma norma comportamental deva reger a prática profissional no que concerne a sua conduta. mas com proveito geral. de estados de consciência. O interesse no cumprimento do aludido código passa. já encontrada nas provas históricas mais remotas. notadamente nas classes profissionais que são egressas de cursos universitários (contadores. entretanto a ser de todos. médicos. Essa disciplina da atividade é antiga. etc. pois. advogados. de acordo com o estabelecido. Cria-se a necessidade de uma mentalidade ética e de uma educação pertinente que conduza à vontade de agir. sua forma de realizar seu trabalho. classe e sociedade. entretanto. quando se fala em virtudes profissionais. seria utópico admitir uniformidade de conduta.) Uma ordem deve existir para que se consiga eliminar conflitos e especialmente evitar que se macule o bom nome e o conceito social de uma categoria. em relação a seus semelhantes. As relações de valor que existem entre o ideal moral traçado e os diversos campos da conduta humana podem ser reunidos em um instrumento regulador.

Isso nos remete à perguntas essenciais : o que foi que houve com a dádiva da fala? Em que momento deixamos de utilizar recursos. social. para que se possa alterar a conduta. vão assumindo a tonalidade predominante nas relações pessoais. A conversa. eles próprios. Seja ela técnica. Quando as pessoas convivem dentro deste trânsito parece haver naturalmente harmonia e entendimento. Possui regras que asseguram um bom desempenho. por vezes. que nos são próprios. Do mesmo modo assistimos conflitos que envolvem até os órgãos responsáveis. mais opções teremos por onde transitar. Não raras vezes. crenças e até emoções. Este ir e vir entre o coração das pessoas é. assistimos assustados episódios nos telejornais. para nos comportarmos de modo irracional? Quando foi que a conversa. velha e boa conversa. de modo a facilitar as relações interpessoais. pela segurança. o indivíduo que se dispõe a dedicar-se na arte da conversa. é o meio do qual dispomos a nos fazer entender. Criar pontes entre os corações. Quanto mais pontes criamos. que terminam em ações violentas. é a conversa que cria o elo que ativa a “liga” da sociedade. não importa. expondo situações corriqueiras. Lembrando sempre que cada qual passeia pelas pontes sem aprisionar ninguém em seu “território” e nem abandonar o seu em detrimento do outro. chegando. saiu da pauta de nosso dia a dia deixando um espaço sem regras. sobremaneira. seja em que grau for. me parece uma maneira simples de compreender a questão. a intolerância com a dificuldade. O convívio coletivo garante a saúde do grupo e enriquece. dentro da dinâmica social? Se desejarmos uma sociedade diferente. em verdade. Tudo isso vai delineando um formato social preocupante. teremos que mudar as pessoas. às ultimas conseqüências. a maneira de pensar e sentir. podemos pensar em pontes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A questão da comunicação entre as pessoas é hoje um aspecto que ganha destaque por sua relevância na qualidade de vida. acadêmica. idéias. próprias do cotidiano . . Quando falamos em comunicação interpessoal. já que são essas maneiras de ser que determinam o comportamento do ser humano. a base do movimento social autêntico. Sem dúvida a linguagem é a principal forma de comunicação e transmissão do conhecimento. onde o imediatismo. Sua expressão no processo do relacionamento social é determinante.

ao falarmos na formação dessa equipe. E quanto mais nos dedicarmos a ele. quando falamos em equipes de trabalho. A mudança constante das informações e a necessidade de um maior conhecimento motivaram cada vez mais essa forma de trabalho. ou seja. e. tenha objetivos comuns.” Trabalho em Equipe A idéia de se trabalhar em equipe surgiu no momento que o homem percebeu que a soma dos conhecimentos e habilidades individuais facilitariam o atingir dos objetivos. têm emoções. estabelece relações interpessoais. Relações Interpessoais e Qualidade de Vida no Trabalho Como se viu as pessoas são produtos do meio em que vivem. assegurando a sobrevivência. formado por pessoas diferentes. Como diz Bom Sucesso (1997) “A valorização do ser humano. que teoricamente serviriam para reforçar a sua identidade e o senso de contribuição. há que se aperfeiçoar a arte de dialogar. a preocupação com sentimentos e emoções. pois. O trabalho é a forma como o homem. sentimentos e agem de acordo com o conjunto que as cercam sejam o espaço físico ou social. A verdade é que nem todas as empresas conseguem isso: transformar grupos de trabalho em equipes vencedoras. começamos a mencionar pessoas. Acredito que a paz é alicerçada no entendimento dos Homens. (p. estamos nos referindo ao somatório de forças que vem do conhecimento e experiência.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Há todo um universo de comunicação entre as pessoas para ser explorado. na atual conjuntura. parece estar frágil e debilitada. melhor será a relação entre as pessoas que. e com a qualidade de vida são fatores que fazem a diferença. esperando a interferência de todos nós. e para tanto. por um lado. . interage e transforma o meio ambiente.36). fazer com que um grupo. por outro. contudo.

certamente. consegue envolver e comprometer as pessoas. mas também comportamentais. estratégias que garantam a qualidade da assistência e a qualidade de vida dos trabalhadores. ser preocupado e compreensivo. É fato que toda equipe necessita de um líder que seja capaz de orientar. em seus colaboradores. como. expectativas únicas. . valores e identidade que cada um vai formando no decorrer da vida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Essa então é a grande sacada. porque pessoas são dotadas de sentimentos individuais. O líder. companheirismo e satisfação. É. mostrar caminhos e gerar grandes resultados. portanto. amizade. mantido. A IMPORTANCIA DO TRABALHO EM EQUIPE O trabalho em equipe é um processo baseado em princípios e valores que estão claramente definidos e entendidos. através de ferramentas que analisem as opiniões dos clientes externos e internos. A equipe poderá desenvolver programas de Qualidade Total. É um processo contínuo. a motivação para a conquista. ter carisma. sem falar nas crenças. Ele deverá ser dotado de características. humildade. é um modelo. dessa forma. que nasce um time de vencedores. crescendo e trabalhando interdependentemente para alcançar metas e objetivos específicos no suporte a uma missão comum. não somente técnicas. É dele a missão de inspirar. por exemplo. interativo de um grupo de pessoas aprendendo. sinceridade. propondo a administração colegiada. Dessa forma. pela parceria de todos. transmitindo-lhes sinergia.

Menos ligado a tarefas simples de caráter automático. Ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A resposta passa pela mudança de natureza do próprio trabalho. há pouco tempo. Agora as coisas dificilmente se passam assim. os projetos permitiam a divisão de tarefas a tal ponto que as pessoas não precisavam mais trabalhar juntas para que todas as peças se unissem no final. Algumas tão evidentes que. O trabalho das equipes estão dependente do conhecimento e. Maior motivação nas metas a atingir. Máxima criatividade ao serviço do projeto. cresce e transfigura-se à medida das colaborações e das contribuições de cada especialista. VANTAGENS DO TRABALHO EM EQUIPE É desta estreita colaboração que nascem as vantagens do trabalho de equipe. como tal. que passou a estar: • • Mais dependente de intricadas redes de conhecimento. . não avança de forma sistemática. são esquecidas: • • • Máximo aproveitamento dos talentos de cada um. por vezes.

Isto inclui: • O conhecimento do objetivo do projeto. Complementaridade de funções. o grupo deverá voltar rapidamente ao caminho certo. dos benefícios a receber se o trabalho for concluído com êxito e das fórmulas a utilizar em caso de conflito entre os elementos do grupo. também a formação de uma equipe obedece a requisitos. • Todos os membros devem possuir um pensamento positivo. Basta que um dos elementos seja pessimista para que o trabalho corra riscos. sendo constituída apenas pelos elementos estritamente necessários ao projeto. . • A equipe deve ser vedada a pessoas egoístas e oportunistas. que podem pôr em risco o sucesso do trabalho de grupo. o trabalho de equipe não está destituído de alguns problemas. • Cada elemento deve possuir autoconfiança e auto-estima suficientes para respeitar todos os outros. • A equipe deve ser o menor possível. sobretudo se o objetivo for o sucesso. Como em tudo. Novas abordagens e soluções para velhos problemas. As principais regras adaptam-se a todos os setores. aos quais os responsáveis deverão estar atentos para evitar danos irreversíveis. Maior rapidez na concretização. logo maior produtividade. • Cada elemento deve confiar absolutamente na motivação dos outros e não esconder a sua. Se tal acontecer. • Os membros devem estar atentos a distrações e falhas na produtividade. Gosto pelas tarefas a concretizar. A missão deve estar claramente definida para que todos a compreendam. Apesar de os fatores positivos serem muitos. da estratégia para concretizá-lo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • • Descentralização de poder que resulta em maior responsabilização individual. Possibilidade de trocas enriquecedoras de experiências e papéis.

. 10. é questionar se vale mesmo a pena criá-la. Aprender a ouvir. o consenso. OS DEZ MANDAMENTOS DO TRABALHO EM EQUIPE 1. OS MEMBROS DA EQUIPE LIDERAM OS VÁRIOS ASPECTOS DO PROJETO? Se existe um membro da equipe que toma todas as decisões importantes. Valorizar o acordo. não é preciso formar uma equipe. É bom não esquecer que esta só faz sentido se os seus membros trabalharem juntos para o mesmo fim. 9. É que o respeito mútuo reflete o mais elevado grau de empenho que os elementos de um grupo podem ter. Despertar a confiança dos demais integrantes da equipe. os responsáveis devem ponderar. Em vez. sendo depois entregues a um líder que as organize. 8. 3. 2. 4. respondendo a três perguntas fundamentais: PROJETO NECESSITA MESMO DE TRABALHO DE GRUPO? Se as tarefas puderem ser divididas por oito pessoas. Aprender a ceder. 6. 5. 7. Jamais subestimar os pontos de vista dos integrantes de sua equipe.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Mais acertado do que pensar de que forma a equipe poderá atingir o sucesso. E quando isso acontece é porque não é necessário o esforço conjunto. Assim. OS MEMBROS DO GRUPO RESPEITAM-SE MUTUAMENTE? Se as pessoas responderem perante o chefe em vez de umas às outras. Buscar cooperação através do diálogo. Manter uma postura ética nas relações com os integrantes da equipe. antes de avançar para a formação de uma equipe. Centrar sua atenção unicamente nas idéias. usando as competências complementares. não integram uma verdadeira equipe. Confiar em si mesmo e participar ativamente do trabalho em equipe. da conversa. É que nem sempre ela é a solução para todos os problemas. Dominar as emoções fortes. acaba por originar mais problemas. de trazer aumento de produtividade. mas perante uma unidade de trabalho liderada por uma só pessoa. não estamos perante um grupo.

no estabelecimento das metas e regras de negócio. GESTÃO DE PROCESSOS O Mapeamento. todas as questões anteriormente abordadas apontam para um momento marcado por profundas mudanças ambientais. pessoas. mudanças de mercado. técnicos. de um dia para o outro. a potencialização de resultados e racionalização da utilização de recursos (tecnologia da informação. etc. Um conceito mágico onde se deposita a esperança de cura da maioria das doenças das pequenas e médias empresa. Esse serviço faz com que a empresa esteja apta a gerenciar mudanças com agilidade e segurança. Que é diferente de qualquer experiência anterior na história. Estamos vivendo um tipo de turbulência ambiental. dinheiro. Mas por que razão. políticos. objetivando a melhoria localizada do processo (quick wins) ou redesenho com conseqüente melhoria da cadeia de processos. aumentando o desempenho da organização. ou seja. a sobrevivência das organizações depende de maiores investimentos e de novas políticas. Análise e Melhoria de Processos promovem a maximização da qualidade e produtividade dos processos. algo que já existia ganhou tanto destaque? Certamente. resultante de uma série de fatores sociais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A solução para a maioria dos problemas que afeta as organizações começou. • O escopo dos processos é definido de forma sistêmica. Com base na Visão por Processos da empresa. efetua a análise de disfunções. entre outros. de repente. considerando as necessidades/desejos do cliente externo? • Quais os itens de controle sobre os processos que impactam na satisfação do cliente? • Com que freqüência os processos críticos da empresa são revistos? • Quem é responsável pela definição dos processos? • Que processos impactam na satisfação do cliente? • Que ação precisamos estruturar para rever processos que impactam/dependem de varias áreas? GESTÃO DE PESSOAS . dessa forma. a escrever-se com três palavras apenas: trabalho de equipe.) na execução das atividades que compõem o processo.

ou . num esforço de atender com presteza cada vez maior. seja ela pública ou privada sempre é antes e acima de tudo. em última analise a razão da sua existência. as competências necessárias à consecução de seus objetivos. Central de Atendimento ( Call Center) e Ouvidoria. captar. Trata-se de uma metodologia de gestão moderna. Trata-se do cliente interno. nos diferentes níveis da organização (individual. Para cumprir este objetivo muitos recursos são investidos tanto em sistemas de produção como em marketing sem contar evidentemente nas pesquisas de prospeção e satisfação. no mercado e no desenvolvimento profissional permanente. algumas alicerçados na BR-ISO 9001 versão 2000. focada nos negócios. é compreender quais são as competências organizacionais críticas para o sucesso empresarial. tem adotado padrões de qualidade. mecanismos de Serviço de Atendimento ao Cliente (ou Cidadão) – SAC. onde utilizam para tal fim. Para tanto é necessário que os gestores estejam cientes de algumas respostas. Ocorre que nesta cadeia de busca de satisfação dos clientes um importante elo tem sido fortemente negligenciado até mesmo por incapacidade gerencial. figura como alternativa aos modelos gerenciais tradicionalmente utilizados pelas organizações. grupal e organizacional). A proposta da Gestão de pessoas. • Os colaboradores conhecem os objetivos e estratégias da organização? • Os Colaboradores têm clareza sobre “para que você seja pago”? • As pessoas que compõem os grupos atuam de forma sistêmica ou como bando? • A gestão tem estimulado a parceria entre áreas/divisões ou somos “várias empresas brigando entre nós”? • Os colaboradores têm recebido feedback sobre sua performance? • Como posso envolver os colaboradores na definição das estratégias? • Que tenho feito para desenvolver os talentos dentro da organização? GESTÃO DE CLIENTES O objetivo de uma organização. procurar a satisfação de seus clientes que é. desdobrá-las em termos de competências profissionais e desenvolvê-las junto ao quadro de funcionários internos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Gestão de pessoas. dentro dessa perspectiva é que as empresas privadas e públicas. desenvolver e avaliar. antes e pós venda. E. Propõe-se a orientar esforços para planejar. os seus clientes.

além dos levantamentos das ações existentes. Propaganda. Por esse motivo. Diante disso. sejam fornecedores ou consumidores dos seus produtos e serviços. de maneira que eles vejam as vantagens desta postura. A organização na distribuição do trabalho tem o papel fundamental que vai refletir no atendimento. • Disponibilidade em estoque. a partir do momento que a sua cultura funciona como um guia para atitudes dos colaboradores. Uma sugestão é criar círculos de . • Qual o negócio da empresa? O que é valor para meus clientes? • Por que os “clientes da concorrência” não me escolheram? • Que diferença desejo fazer no segmento escolhido para atuar? • De que forma eu estou promovendo o meu diferencial para os clientes? • O que os clientes jamais esperariam que eu fizesse como empresa? • Que premissa esta pergunta contem. o funcionário que é responsável em todos os níveis em interagir com os clientes externos. • Marca. • Freqüência de renovação de estoque. Nesse sentido. Ao passo que são levantadas as ações e essas são propagadas aos funcionários. A sua criação e difusão se dá através da valorização dessas atitudes. sempre com o envolvimento de todos os funcionários. os trabalhadores e gestores precisam saber qual a percepção que o cliente tem do serviço que prestam entender qual o seu papel na produção e assim tenham a oportunidade de atuar para atender realmente o cliente. • • • • Promoções. • Variedade de produtos. Interação com clientes. podem ser implantadas novas formas de atender e melhorias na estrutura. Assim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h seja. • Localização. os trabalhadores precisam se sentir responsáveis pelo atendimento. para que tomem as iniciativas de melhoria. eles se sentem realmente parte do processo e. a organização valoriza a sua participação. Reputação de confiabilidade nas entregas.

material e social. preocupação com sobrevivência e não perpetuidade” Pode ser o resultado do ambiente onde ela opera da situação geral da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h discussão na empresa. estratégia usada com freqüência pela empresas é envolver os colaboradores na discussão e definição das estratégias empresariais. harmonizar todos os atos e todos os esforços coletivos. bem como da postura de atuação da sua alta administração. A exemplo de: • • • • • Prever: visualizar o futuro e traçar o programa de ação. quando? • Ela realmente realiza a sua missão? • Ela tem uma visão constituída? • Quais são seus valores? • Quais são seus objetivos? • Ela é uma empresa eficiente? • Se considera uma empresa eficaz? resultados esperados pelas empresas. • EFICIÊNCIA CONSISTE EM FAZER CERTO AS COISAS.EFICACIA Para o estudioso Peter Drucker. correlacionada a seu ambiente. • EFICÁCIA CONSISTE EM FAZER EM FAZER AS COISAS CERTAS. RELATIVO À EFICIENCIA . Coordenar: ligar. descrença de alguns sobre a relevância da complementaridade e inter-relação destes itens. Organizar: constituir o duplo organismo da empresa. . • Ela tem vantagem competitiva. unir. a ausência de um modelo de gestão. Controlar: verificar que tudo ocorra de acordo com as regras estabelecidas. A eficiência e eficácia da integração destes aspectos é que potencializa o alcance dos Em que pese ser obvio a necessidade de atuarem de forma estratégica a “correria do diaa-dia. Comandar: dirigir e orientar pessoas.

.” (Brender. torna-se mais inserido e preparado dentro do mercado. menor orçamento. fez de maneira certa o que deveria ser feito. por outro lado a eficácia consiste em realizar um trabalho que atinja totalmente o resultado. mas o desenrolar destas palavras. são mais aplicadas do que se imagina. 2009) Estas duas palavras podem ser consideradas normais. Este funcionário foi eficaz.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na área administrativa muitos profissionais lidam. para ser eficiente. contudo o processo de lidar é atribuído na prática. percebeu que a torneira estava aberta e simplesmente a desligou. elas vêm ganhado destaque primordial nas ações das organizações. no entanto para a Administração Moderna. um balde. e a eficiência ao nível operacional (como realizar as operações com menos recursos – menos tempo. as empresas estão passando por momentos de muita concorrência e desenvolver sua produtividade como destaque no mercado é de muita significância para elas. o funcionário que consegue distinguir o significado destas duas palavras e sabem aproveitá-las e ou utilizá-las quando convier. o profissional deseja estar sempre agregado à eficácia de suas ações. com a semântica dessas duas palavras. Parece um pouco complicado. Em uma empresa. e um rodo para retirar toda a água do ambiente. Uma vez lá dentro. eliminando todo o problema de vazamento.). menos pessoas. Por outro lado. mesmo que indiretamente. concluiu que vinha exclusivamente do banheiro instalado dentro à sala. Veja a ilustração verbal que se segue: imagine que haja um vazamento de água no escritório da diretoria. o profissional precisa ser o tempo todo eficiente para gerar resultado no seu trabalho e no objetivo primordial de toda a companhia. O segundo funcionário procurou observar toda a sala e tentar encontrar a origem para o surgimento de tanta água. Elas não estão exclusivamente direcionadas às atitudes dos profissionais em suas funções dentro da empresa. concluindo o que se propôs a fazer com um bom almejo do resultado. Em um mundo globalizado. imediatamente corre atrás de um pano. Ele foi eficiente. O primeiro funcionário. “Tratando-se dos níveis de decisões da empresa. logo abaixo do estratégico). menos matéria-prima. sem muitos erros. etc. visto que. Para o consultor Arthur Brender. a eficácia está relacionada ao nível tático (gerencial. principalmente nas ações profissionais. A eficiência significa realizar um trabalho correto. pois fez o que era certo fazer para solucionar o caso.

promovendo reuniões com os envolvidos. Mas. respeitosa e objetiva evitará a repetição do ocorrido. estará também desviando preciosa energia e tempo na caça às bruxas. Focalize sua atenção nos ganhos da solução e esqueça a sessão de acusações mútuas.encare isso de forma objetiva e também positiva. . e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h mas também da organização e produção da própria companhia para garantir seu nome no mercado da área a qual pertença. mostrando-lhe a inadequação da atitude e os resultados disso. ao fazer isso. Só depois fale a sós com o causador do incidente (se houver um e puder identificá-lo).Os passos b. pois o ideal seria a aliança entre as duas formas de agir tanto dos profissionais.Poderia ter sido evitado?  Busque alternativas de solução. O QUE aconteceu?. Aponte as opções que você julgar mais plausíveis para resolver o conflito. em vez de se concentrar na solução que. Não Culpados. Analise a Situação. 2. área geográfica etc. setor.concentre as pessoas nas metas (é o que elas mais deveriam ter em comum). desde que haja abertura e clima propício para isso. QUEM está envolvido?. É evidente que todo problema ou conflito tem uma causa. faça acompanhamentos periódicos para detectar eventuais desvios de rotas. Grande parte das vezes uma conversa sincera. c e d poderão também ser realizados com os envolvidos. A eficiência e a eficácia são aliadas nas demandas de uma organização. Procure Soluções. Ao implantar a solução. a rigor. se você procurar vai encontrar o culpado também. comprometa as pessoas na busca da melhor solução.  Faça as seguintes perguntas: QUAL é realmente o problema?. Olhe um nível acima.ONDE aconteceu o desentendimento (em que departamento. desde que as causas sejam tratadas. POR QUE  Implante e avalie. Fundamentos da Administração de Conflitos 1. que necessita garantir seu trabalho possuindo uma visão privilegiada em sua atuação. é a única saída para o desentendimento.)?. que fazem a empresa se movimentarem.enfoque as convergências (não as divergências).  Escolha a melhor alternativa com base nas informações à sua disposição ocorrendo?. Desde QUANDO vem ocorreu o conflito?. como da própria empresa.

Além disso. interrompa fazendo perguntas objetivas que recoloquem o diálogo nos trilhos. Da mesma forma. Pergunte então:“Onde o meu comportamento é negativo?” ou “Onde o meu trabalho está abaixo da média? Eu gostaria de saber para melhorar”. se a outra pessoa não consegue desenvolver seu pensamento. mantenha sempre um clima de respeito e consideração pois essa será a plataforma que sustentará o entendimento. Não interrompa quando a outra pessoa estiver se explicando. solicite esclarecimentos “Você é muito negativo” ou “Seu trabalho está abaixo da média” não dizem muito. uma outra forma de abordagem poderia ser: “Seu comportamento de afastar-se do grupo trem trazido problemas quanto ao cumprimento de prazos do setor”. 5. Evite também críticas vagas ou malfeitas do tipo:“Seu trabalho tem deixado muito a desejar”. Evite a armadilha da personalidade. isto é.ou estiver se desviando do assunto ou ainda se expressando com dificuldade. Procure a relação ganha-ganha em que ambos os lados . É algo muito impreciso: por isso fale de modo específico: “A pontualidade é algo muito importante para mim. pois funcionarão como combustível para aumentar a fogueira. No segundo exemplo. usando frases diretas e acusativas do tipo: “Você só sabe trabalhar para si e não ajuda ninguém” ou “Você me prejudicou de propósito”. o item 5 não faz menção às novas datas estipulados pelo cliente. Faça perguntas que levem ao esclarecimento do problema. conforme os dados que lhe repassei anteriormente”. Concentre-se no problema ou comportamento e não na personalidade das pessoas. As pessoas sentem-se acusadas e colocam-se na defensiva quando ouvem frases como “Você fez isso” ou “Você errou aquilo”.Mesmo que em circunstâncias normais não se deva interromper quem fala. Ao dialogar com a(s) parte(s) envolvida (s). Evite todo o tipo de sarcasmo. Aperfeiçoe a Habilidade de Ouvir e Falar. ironia ou agressividade. a frase poderia ser: “Sua atitude acabou me prejudicando”. Mantenha um Clima de Respeito. No primeiro exemplo anteriormente dado.Pergunte qual é a sugestão da outra pessoa para sanar o conflito. quando alguém lhe dirigir críticas vagas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3. 4. aguardando a melhor hora para o contra-ataque. o que ela não está dizendo mas insinuando por gestos. Procure a Solução Ganha-Ganha. e o seu relatório foi concluído com dois dias de atraso. Assim descobrirá muito além das aparências. Sempre restarão alguns estilhaços doloridos. 6.saiba ouvir e ouça também as entrelinhas. Seja Construtivo ao Fazer uma Crítica. tom de voz e postura. O ganha-perde ou perde-perde são as piores formas de solucionar conflitos.

desafios profissionais.inseguras. sua eficiência. Tente Simplesmente Ouvir. assim. Evite Preconceitos. As pessoas cooperativas são aquelas que têm algo a ganhar com isso. promoção. Suspende-se o julgamento (um dos dons mais preciosos do ser humano) e aciona-se o piloto automático.traídas ou algo assim.Mostre. ignoradas. um mês etc). portanto. segurança. Os . experimente persuadi-la por meio de uma argumentação seqüenciada e lógica. Elas podem querer. conceito prévio. isto é. Há resistências quanto a um novo equipamento ou um novo sistema?Use-o ou faça-o você mesmo funcionar (ou alguma outra pessoa que entenda disso) e mostre os resultados positivos. Estão relacionados com valores e crenças profundamente arraigados no íntimo das pessoas. 8. e grande parte das vezes não se trata de dinheiro. 7. Os conflitos não são casuais. Você poderá utilizar um ou vários desses métodos para resolver impasses com colegas ou subordinados: Exemplo de Sucesso. Eles ocorrem quando as pessoas sentem-se frustradas ou humilhadas. reconhecimento. Garanta que. talvez. sem impor ou humilhar a outra parte. Exemplifique como o mesmo problema Foi enfrentado pela pessoa X ou pelo Departamento A e que a solução foi encontrada utilizando o mesmo processo a ser agora adotado. então será adotado o sistema antigo ou algum outro. provando. os piores bloqueadores na administração de conflitos. O conceito já está previamente embutido e cristalizado na mente da pessoa. estabilidade. crescimento pessoal. Dê uma Garantia. se o novo layout. Preconceitos são. Aja Sempre no Sentido de Eliminar Conflitos. Faça uma Demonstração. não der certo dentro de um determinado prazo (quinze dias. injustiçadas. elogio etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h saiam ganhando.Por outra lado -felizmente– as pessoas todas evitam conflitos e tornam-se cooperativas sempre que percebem algo de vantajoso para elas ou para o grupo.à outra parte o que ela tem a ganhar com a solução do conflito (ou o que ela tem a perder se perdurar) e terá dado um grande passo para a solução do desentendimento. não reconhecidas. por exemplo. Ao terminar o que ela tem a dizer. A própria palavra preconceito explica o seu significado: pré-conceito. atuando como um clichê ou rótulo. harmonia em equipe. Existem muitos métodos para eliminar comportamentos de resistência. sempre que determinado assunto é abordado. Ouça os argumentos da outra parte amistosamente. a nova tecnologia ou seja lá o que for. que passará então a comandar os pensamentos a respeito do tema ou da situação enfrentada.

para que as cabeças esfriem. enquanto isso. não reaja mal às más-notícias e. Mantenha a calma. os desdobramentos poderão tomar rumos inusitados. 9. Pelo contrário. usando para isso a abordagem que melhor se coadune com o momento. pois os fatores que o originaram nunca são totalmente idênticos e. como muitos supõem. mesmo que. não se irrite se alguém discordar de seu ponto de vista. ideologia política. Não Varra os Problemas para Debaixo do Tapete. sem perder o controle da situação. nacionalidade.É difícil libertar-se desses estereótipos. Toda pessoa é única (não existem duas iguais. se o são. Isso não vai diminuí-lo ou torná-lo vulnerável. e abstenha-se de fazer propaganda. você tenha que admitir que cometeu um erro.Ambigüidades. idade. e tenha uma atitude de tranqüilidade e confiança. mas sim buscar a melhor solução para o conflito. Quando Estiver Errado. para isso.deficiência física e mental. mas uma das melhores armas contra eles é imbuir-se e conscientizar-se de cada caso é um caso e cada pessoa é uma pessoa. Reconheça o Erro. por mais parecido que possa ser com casos semelhantes do passado. Se a situação estiver muito confusa e os ânimos exaltados. Pense nisso da próxima vez em que tiver de solucionar um conflito sobre o qual você ache que já sabe tudo a respeito por já ter enfrentado situações iguais e pessoas parecidas. os outros aceitarão sua liderança e passarão a confiar em você. Devido a essa postura.e que o problema deve ser administrado dentro de sua realidade única e específica. incertezas e atitudes passionais fazem parte do processo conflitual. Se houver um conflito enfrente-o.você provocará o respeito dos outros por demonstrar que o seu interesse não é provar que você é perfeito ou infalível. Mantenha a cabeça fria e segure a mão firme no leme. Convoque uma reunião para mais tarde ou para o dia seguinte e. Escolha sempre o momento mais adequado para tratar do assunto conflitante. Conserve o objeto da discórdia exclusivamente entre os envolvidos. sexo. 10. no entanto. Pode. sobretudo. nem contemporize achando que o tempo sanará o desentendimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h preconceitos mais comuns estão relacionados a cor. fofoca ou lançar boatos a respeito. Administrar conflitos significa também administrar a si mesmo e ao seu humor. Mantenha a Calma. faça o seu dever de casa e analise bem a situação para estabelecer sua estratégia de abordagem. Não ignore a situação. principalmente nos estágios mais agudos. por mais semelhanças que possam ter) e todo conflito é singular. haver situações especiais em que é mais vantajoso não .O tempo quase sempre só agravará a discórdia. religião. 11. às vezes é bom dar um tempo.

social. quer pelo receptor. . pois a relação custo. o receptor ("seres humanos") e a ( ) mensagem ("informações"). dois indivíduos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h encarar o conflito do que enfrentá-lo.Neste caso use o seu bom senso para discernir quando fazê-lo. Processo de Comunicação A palavra comunicação vem do latim cummunis que traz a idéia de Comunhão. De fato. Informação com feedback. é costume considerar outros três: o código o canal e o código. Tornar comum. Mensagens é um processo de participação de experiências que modifica experiências. em qualquer ato comunicativo encontramos alguém que procura transmitir a outro uma informação. implica interação.  finalmente todo o ato comunicativo se realiza num determinado contexto e é determinado por esse contexto. fazer saber. um que emita. troca de mensagens. na ausência de qualquer um desses elementos. Comunicação é o processo pelo qual os seres humanos trocam entre si informações. não deve permanecer isolado. para que o emissor e o receptor comuniquem é necessário que esteja disponível um canal de comunicação. pelo menos.  a informação a transmitir tem q estar "traduzida" num ç que código conhecido.benefício seria desfavorável. Ação de pôr em comum tudo aquilo que. quer pelo emissor. Nesta breve definição temos já implicitamente presentes os elementos nucleares do ato comunicativo: o emissor. política ou existencialmente. a disposição mental das partes envolvidas.  é necessária a intervenção de.   algo tem que ser transmitido pelo emissor ao receptor. contexto. Além desses três elementos nucleares. Nenhum ato comunicativo seria possível. outro que receba. trocar opiniões.

com efeito? . o que deve ser levado em consideração?  Quem é a pessoa com quem você vai se comunicar?  O que você quer dizer?  Como você está transmitindo as informações?  Como você se certifica de que conseguiu convencer o receptor?  Efeito produzido quem?  Mensagem pela diz o sobre a audiência – que? Quem?  Análise pessoas atingidas do efeito pelos meios diz o que?  Em que em que canal?  Que iniciam canal?  Fatores e guiam o ato da para quem?  Análise de comunicação conteúdo qual e. lendo e escrevendo.conjunto de signos usado na transmissão e recepção da mensagem  Contexto .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O processo de comunicação O transmissor A mensagem é transmitida O receptor codifica a decodifica a via meio de comunicação mensagem. Elementos da Comunicação  Emissor .recebe. decodifica a mensagem difícil  Mensagem . em comportamentos de comunicação verbal. nessa ordem. codifica a mensagem  Receptor . Isto quer dizer que gasta-se de dez a onze horas.emite. por dia. todos os dias.contexto relacionado a emissor e receptor  Canal . falando. O receptor fornece feedback para o transmissor . Quando se comunica com alguém.meio pelo qual circula a mensagem Por que a comunicação é tão importante? Pesquisas revelam que um norte-americano comum gasta cerca de 70% do seu tempo ativo ouvindo.conteúdo transmitido pelo emissor  Código .

PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do receptor  Nível de conhecimento insuficiente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h  Meios interpessoais ou de massa PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do emissor  Incapacidade verbal. No contexto dos desafios institucionais para expandir e qualificar a administração pública destaca-se: a expansão e estruturação das habilidades gerenciais nas instituições. assim.  níveis cultural. que para não enfrentar o problema esconde a cabeça na areia. Furtar-se de fazer a pergunta pode ser uma característica da chamada “gestão avestruz”. advérbios e frases feitas. regionalismos e desconhecidos pelos receptores.  falta de coerência.  acúmulo de detalhes irrelevantes. social. monitoramento e avaliação da qualidade dos serviços da administração pública. achando que com isso evita a realidade. para se permitir.  ausência de espontaneidade.  excesso de adjetivos. como a institucionalização de processos de acompanhamento.  manifestação evidente de linguagem afetada.  uso de frases longas para impressionar. a atuação das equipes na proposta da contínua revisão dos processos de seus trabalhos com reforço as estruturas. gírias. Acredita-se que os desafios . de escolaridade diferentes do emissor.  falta de disposição para entender. econômico e . ênfase na educação permanente das equipes.  distração.  uso de termos técnicos. OS DESAFIOS INSTITUCIONAIS PARA EXPANDIR E QUALIFICAR SEUS COLABORADORES Uma pergunta costuma incomodar muitos gestores das empresas públicas e privadas: “seus funcionários estão satisfeitos por trabalharem em sua empresa?” Sem dúvida chegará o momento em que não haverá como o gestor fugir à resposta dessa pergunta. intelectual. coordenações e gestores.

Deverá também. que deve ser apropriado por quem constrói o cotidiano dos serviços em todos os pontos do sistema. visando obter resultados comuns. estão centrados na melhoria da qualidade das ações e serviços prestados. com objetivos idênticos. enquanto um processo críticoreflexivo permanente. das perguntas mais freqüentes dos gerentes são: "qual estratégia posso utilizar para manter a equipe motivada e produtiva para o trabalho? O relacionamento entre subordinados e chefia é uma das principais causas de baixa qualidade de vida no trabalho. Há quem diga que vivemos uma espécie de renascimento corporativo. DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL. porém individualizados. o grande diferencial é a atitude humana. esta equipe terá como função assessorar os gerentes no desenvolvimento e manutenção das relações interpessoais. À parte a competência técnica. . A IMPORTÂNCIA DE DESENVOLVER TÉCNICAS DE ASSERTIVIDADE Nunca o mercado de trabalho valorizou tanto o homem. avaliação dos processos e práticas da gestão e dos serviços como recurso fundamental para tomada de decisão. Portanto. Visto que. através da interatividade. para as três esferas de gestão. prepará-los tecnicamente para implantação de modernas práticas de administração dos serviços e principalmente incentivá-los e apoiá-los a assumirem riscos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. SOLUÇÃO DE PROBLEMAS + TOMADA DE DECISÕES É extremamente necessário Implantar programas de desenvolvimento e acompanhamento permanente dos líderes de equipe. O QUE É UM GRUPO É um conjunto de pessoas praticando atividades comuns. difusão e capilarização da Avaliação. O QUE É UMA EQUIPE É um conjunto de pessoas que oferecem suas competências e conjugam seus esforços para realizarem trabalhos que são da responsabilidade de todos.

por exemplo. a importância dessa habilidade é incontornável.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Assertividade. ONDE ESTÁ A DIFICULDADE? Ok.não quando se quer dizer. por que as pessoas não são assertivas? PORQUE AS PESSOAS NÃO SÃO ASSERTIVAS? . As informações fluem com transparência e na quantidade e na qualidade necessárias. quando quer dizer. toca o telefone. concorda com o convite.. quando quer dizer não e diz sim. Para atender as demandas de um mercado competitivo e ágil. talvez porque não queira magoálo. quando se quer dizer sim. No trabalho. opiniões. O comportamento assertivo constrói uma comunicação interna saudável dentro de uma empresa. e dizer. significa afirmativa ou asserção naquilo que se acredita verdadeiro. que o correto é dizer sim. um profissional deve ter as características do comportamento assertivo. Sua vontade é dizer não. Enfim. Saudável porque as pessoas passam a encarar os problemas do cotidiano com naturalidade e os resolvem de forma efetiva. fica fácil entender a urgência da assertividade nos dias de hoje. O QUE NÃO É ASSERTIVIDADE Imagine a seguinte cena: você chegou cansado em casa. sentimentos. Acabou de perder a chance de ser assertivo. sim para uma situação ou pessoa” A URGÊNCIA DA ASSERTIVIDADE E SUA IMPORTÂNCIA A partir deste desdobramento. é a habilidade de expressar idéias. Todos sabem que a transparência é a melhor saída. que a atitude verdadeira é a mais correta. sem violar os direitos dos demais. incluindo os desejos dos outros.não. É um amigo convidando-o para ir a um bar. Então. mas. Você acaba de dizer sim ao amigo e não para você mesmo. que a flexibilidade é muito positiva. É a capacidade de concretizar desejos. VOCÊ É ASSERTIVO QUANDO “Diz não. ao mesmo tempo em que há uma afirmação de direitos. Em um cenário de incertezas aliado à complexidade da diversidade fica evidente a importância que hoje se dá às escolhas com base no discernimento e no equilíbrio de interesses.

Não conseguimos viver sem acrescentar significados ou tirar conclusões sobre coisas. interagimos. você não terá certeza se deve ser firme e assertivo sobre determinado assunto RELACIONAMENTO HUMANO Quando falamos em relacionamento humano.. pessoas e situações. sem dar maiores explicações. FONTE DO ASSERTIVO A assertividade está intimamente ligada ao autoconhecimento. por que quer. Pode ser o medo de perder o emprego. COMO SER ASSERTIVO . por que isso é realmente importante. ele olhou para o relógio e sugeriu que você falasse em outro dia. quando você apresentava sua idéia na reunião. não com as pessoas ou objetos. É através da percepção que avaliamos coisas e pessoas que estão a nossa volta e damos os significados que satisfaçam aos nossos papéis e a nossa identidade. de perder o amor do outro. mas com a imagem que fazemos deles . acrescidas pela nossa experiência passada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PORQUE a falta de assertividade é originada pelo medo da perda. de ser humilhado. acreditar que seu namorado (a) não está gostando de você só porque ele (a) recusou um convite para jantar. Se você não tem o costume de se perguntar o que quer. Por causa da nossa percepção. tanto que existem processos terapêuticos que trabalham basicamente a mudança de percepção. enfim. são alguns exemplos. Por isso a empatia (colocar-se no lugar do outro e enxergar a situação com os olhos do outro) é reconhecida como uma técnica de compreensão mútua que leva à cooperação INFERÊNCIA Essa teoria mostra que adotamos crenças baseadas em conclusões inferidas do que observamos e nem sempre comprovadas. Daí a importância da atitude assertiva no sentido de usar a escada da inferência adequadamente. concluir que fulano acha você incompetente porque. é inerente à condição humana. Exemplos de como nós acrescentamos dados internos em situações reais? Concluir que fulano não gosta de você porque outro dia ele não o cumprimentou no corredor da empresa. medo da exclusão. a forma como se processam as percepções é muito importante.. A inferência é inevitável.

raramente ele atinge seus objetivos desejados. ferido e ansioso. ele se sente. Como? Afugente qualquer fumaça de dúvida. &quot.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Tornando nosso pensamento mais transparente aos outros.tendo abertura para trocar feedback sempre que for necessário. pois Pode-se ver no quadro que no caso de uma resposta não-assertiva numa dada situação. Sentiu que não passou uma mensagem como deveria? Peça licença e volte ao assunto. Pronto! Essa orientação para agradar o outro (às vezes recorrendo à mentira e à autonegação ) é um dos inimigos do comportamento assertivo. normalmente no processo magoa os outros ao fazer escolhas por eles e os desvaloriza como pessoas. Deixando que os outros escolham por ele. Fulana que ela está bonita. Ou: Diga a sra. Quando ganhar um presente. nos quais se baseiam nossas afirmações. característica primordial na postura assertiva Temos de estar sempre checando se as nossas crenças e valores estão em sintonia com a realidade. INIMIGO DO COMPORTAMENTO ASSERTIVO Quer um exemplo? Quando você era criança. Como resultado de seu comportamento inadequado. Embora freqüentemente perceba seu comportamento como auto-enriquecedor e expressivo de seus sentimentos na situação. ouvia a seguinte mensagem. mesmo que ela esteja horrível. verificando os dados observáveis. Achou que o seu chefe teve um comportamento ambíguo? Coloque tudo em pratos limpos. checando se os outros estão vendo os mesmos dados e . Sentiu que foi mal interpretado e causou mal-estar na equipe? Sente para uma conversa franca e esclareça.. diga obrigado e gostei muito. Seja gentil com as pessoas no seu aniversário. o emissor está claramente se negando e inibindo a expressão de seus sentimentos. RESILIENCIA / COMPORTAMENTO ASSERTIVO .Estamos falando do processo para desenvolver a flexibilidade. freqüentemente. A pessoa que leva seu desejo de auto-asserção ao extremo do comportamento “agressivo“ normalmente consegue seus objetivos às custas dos outros.algo muito importante . mesmo que não tenha gostado.

são dotadas de habilidades que lhes permitem lidar com problemas sob pressão ou estresse mantendo o equilíbrio. Bem poucas fazem as perguntas: será que eu trabalho bem com as pessoas ou sou um solitário? Quais são os meus valores? Qual é o meu objetivo? Onde é o meu lugar? Qual é a minha contribuição para a sociedade? . ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resiliência é a “a capacidade de um indivíduo em possuir uma conduta sã num ambiente insano. O conceito vem da Física e é aplicado ao comportamento humano permitindo mudanças nas atitudes e na qualidade de vida das pessoas diante do caos do dia-a-dia de cobranças. É. As pessoas não podem saber se vão ou não ficar com raiva quando algo inesperado acontecer em suas vidas. É a Arte de Lidar com as Adversidades. prazos. A beleza e a motivação da resiliência estão em você poder escolher como perceber e responder às situações adversas. ou seja. muita tensão e estresse acumulado. o fortalecimento e flexibilidade para o atendimento de pessoas mais difíceis. assim como fazer para canalizar essa emoção com uma ação construtiva. O FEEDBACK Usando o Feedback Poucas pessoas sabem como realmente são por dentro. como são seus temperamentos e quais seus valores. pressões. mas podem sim definir quanto tempo vão querer ficar alimentando esse sentimento. características de pessoas que têm a capacidade de retornar ao seu equilíbrio emocional após sofrer grandes pressões ou estresse. a capacidade do indivíduo sobrepor-se e construir-se positivamente frente às adversidades”.

em outra situação. Grandes realizadores fizeram essas e outras perguntas a si próprios. ainda. Se você for um líder de equipe. nem aquilo de que necessitamos para melhorá-las. As pessoas precisam ter seu desempenho reconhecido para se sentirem motivadas a se aperfeiçoar e estarem preparadas para novos desafios. fiz a mim mesma algumas perguntas: Quais são minhas características pessoais? O que eu gosto? O que eu não gosto? Em que eu acredito? Foi preciso refletir muito para chegar às respostas. também. Quais são os resultados dessa decisão? As decisões mais importantes nas organizações são as pessoais. Procure fazer o reconhecimento em público e. ou “O que queria era que você fizesse menos aquilo”. faz com que receba o feedback mais preciso possível. Os membros da equipe poderão lhe dizer. um defeito. pode vir na forma de prêmios. Caso você faça isso da maneira certa. quando for possível. cartões. placas. onde deveriam se situar. Há muitos anos procurando conhecer-me e assim saber como poderia ser uma pessoa melhor. o que não é difícil. A recompensa não precisa ser em dinheiro. E agora. ainda. tenho trabalhado todas as minhas características para crescer como profissional e melhorar como pessoa. demais ou muito pouco. que seja recompensado. Com isto. em reuniões comemorativas. . mas valeu a pena. Não conhecemos nossa capacidade. Souberam dizer não em algumas situações. por exemplo: “Gostaria que você fizesse mais isto”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os líderes precisam dar feedback aos seus colaboradores. Solicitar da equipe um feedback sobre seus comportamentos oferece um excelente modelo para os membros de sua equipe sobre como ser receptivo ao feedback. ou ainda. “Eu queria que você continuasse a fazer desta forma”. perceber que uma característica pessoal em determinada situação pode ser uma virtude e. Pergunte se eles sentem que você está fazendo o bastante. procure feedback dos membros da equipe. deve-se escrever o que se espera que aconteça. temos que aprender a fazer a mesma coisa. quais eram os seus objetivos e. Peter Drucker disse que: “Cada vez que se realiza algo importante. Foi muito interessante. nomes no mural ou no jornal interno ou. Temos de aprender onde nos situar e quais são nossas aptidões para extrair o maior benefício disso”.

pois todos que atuam no ambiente organizacional precisam acompanhar as tendências globalizadas e. não importa se você é um leão ou uma gazela. Geralmente. e quando a situação tomar outra vertente: a liderança recebe o feedback de sua performance? Será que realmente é importante o líder também receber um retorno sobre suas atividades? A resposta é afirmativa. 1 – Ao receber um feedback da sua atuação. compreende o processo em suas etapas e resultados. Procure ir em frente. ele sabe que precisará correr mais do que a gazela ou vai morrer de fome. senão será morta. o processo é conduzido pelo gestor porque ele é quem está em constante contato com a equipe. Como pode ver. Avalie regularmente o quanto você se sente desafiado pelo seu trabalho. No fim das contas. Ficar apenas no papel de avaliador é bem mais fácil do que ser avaliado. sua função é quase iniciativa pura: planejando melhorias. Você precisa pensar em termos de tarefas que podem ser realizadas em semanas ou meses. Mas. A liderança é conquistada. Adote uma orientação de longo prazo. não oferecida. quem você pensa que a organização vai querer manter: as pessoas que só fazem aquilo que lhes é dito para fazer ou as pessoas que fazem mais do que se espera? O novo papel exige uma mudança de mentalidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se você não tomar a iniciativa. pode acabar com apenas meio emprego. Lembre-se: não espere que alguém lhe diga o que fazer. dar o melhor de si. Pense na história da selva africana: “Todos os dias quando a gazela acorda. pesquisando tendências. quando o leão acorda. trabalhando junto aos fornecedores para antecipar problemas e assim por diante. Através do feedback é possível estimular os profissionais a desenvolverem novas competências que agreguem valor estratégico ao negócio. Num mundo em mudanças. 2 – Quem tem a oportunidade de ser o foco do feedback. Confira dez motivos para que os gestores também tenham um feedback do seu próprio desempenho. Dez Razões para o Líder receber Feedback A presença do processo de feedback virou uma prática constante nas empresas que se destacam no mercado e que desejam adotar uma Gestão de Pessoas que possibilita ao colaborador saber o que se espera dele. é bom você estar correndo”. Quando seu dia começar. o gestor passa a entender melhor o que os seus liderados sentem quando têm um retorno da empresa em relação às suas performances individuais. . dessa forma. ela sabe que precisará ser mais veloz que o leão. Todos os dias.

Como dar e Receber Feedback? . ele identifica como suas ações e seu comportamento impactam no desempenho individual e coletivo dos seus liderados. geralmente. bem como os que precisam ser trabalhados. inclusive. se passa a entender o que a organização espera dele e de que maneira é possível atender ou superar essas expectativas. quando bem conduzido. estreita o relacionamento entre líder-liderados e. Isso o remete ao desenvolvimento de competências sejam técnicas ou comportamentais. todos podem aprender algo em comunhão com sua equipe. abrir espaço a novos recursos ou metodologias que podem aprimorar sua atuação. Diariamente. muitos vão a buscar o auto-desenvolvimento. 4 – Qualquer profissional necessita ter uma idéia clara do que a empresa espera dele. 7 – O feedback é um importante instrumento que estimula a pessoa a se manter longe da zona de conforto – um dos principais responsáveis pela estagnação do profissional. 10 – O feedback. a liderança tem oportunidade para reavaliar posicionamentos adotados no seu dia a dia e quebrar paradigmas. 5 – Quando um líder recebe uma devolutiva sobre sua gestão. 6 – Seja positivo ou considerado negativo o feedback recebido. inclusive em relação ao seu crescimento na empresa como também no que se refere à própria empregabilidade em um mercado extremamente competitivo. uma vez que isso permite que sejam identificados seus pontos fortes. 9 – Muitas pessoas que participam do processo de feedback. 8 – Ao ter em mãos a avaliação da sua performance o líder pode traçar novas perspectivas para sua carreira. culmina em melhorias de desempenho. gera benefícios significativos no comportamento das pessoas. ao tomar conhecimento de seu desempenho sentem-se estimuladas a superar desafios. Quando isso ocorre. Ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3 – A partir do momento em que o gestor tem uma avaliação do seu trabalho. há líderes que passam a lembrar que não existem detentores da verdade. Isso. além de ficar atento às oportunidades de desenvolvimento que a empresa oferece através da área de TI. Ao passar por um processo de avaliação do seu desempenho.

Para torná-lo profissional. sempre almejando o desenvolvimento da sua carreira e crescimento profissional. quebrando as barreiras hierárquicas. portanto. ficando mais fácil expor. O primeiro passo é ter em mente que se trata de um momento importante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma questão cultural. detalhando o lado positivo do profissional. Outro ponto fundamental é que haja preparo e planejamento. Para dar o feedback. ameaça e até gerar mágoas desnecessárias. o gestor deve mostrar como ele se sente tanto em relação aos pontos fortes quanto aos fatores a desenvolver. é levado para o lado pessoal e pode significar temor. não estão prontos para dar e receber feedback. após a maturação. via de regra. com outras interfaces. não cabe fazê-lo durante o café. marcando uma reunião. por exemplo. com o colaborador avaliando a performance de seus líderes e até. cria-se um canal mais aberto. Ele pode ser aplicado no momento da avaliação ou ser constante. qualidades e boas competências. Isso porque. em geral. depois. Num primeiro momento pode ser a 180º. de maneira mais complexa. Do outro lado. pelo menos. uma hora. e reservando para isso. os pontos a serem desenvolvidos. treinamentos. surge o momento de pensar o feedback. Para que gestores e colaboradores não errem e não sejam mal interpretados. fóruns de debates entre outras ações internas prévias podem ajudar a . permitindo o sentido inverso. Sendo de uma ou de outra forma. o ideal é a companhia começar a colocar em prática uma avaliação de desempenho. É preciso tornálo formal. passar a ser a 360º. com todos os pontos e fatos a serem citados previamente anotados. é comum surgirem dúvidas. Seguindo essa linha. muito menos. Ao chegar esse momento. o ideal é se orientar por algumas regras básicas. entre os pares e com a participação de clientes. o brasileiro e o latino-americano. se posicionando de maneira clara e buscando argumentos baseados em fatos. o que deveria ser encarado como uma ação estritamente profissional. Dentro desse contexto e com essa cultura já permeando o dia a dia da empresa. Palestras. e. almoço e. partindo do gestor para o colaborador. o gestor deve abrir a conversa com os pontos fortes. inclusive. o colaborador deve estar aberto e preparado para receber as críticas construtivas. E que. sem procurar culpados ou fazer julgamentos. desarmando o colaborador. em público.

Justamente por isso. com calma. O colaborador que se preparou para a reunião poderá até chegar à conclusão de que os itens de melhoria já estavam na sua relação de prioridades. além das colocações pontuais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h equipe a se conscientizar da importância desta ferramenta. uma nova conversa para discutir as soluções e procedimentos a serem adotados. TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Carga Horária: 20horas . mas sem se justificar. ele deve ser encarado como algo positivo. pois não é esse o objetivo do encontro. agendando. apontando as razões. Para quem o recebe. por algum motivo. E se. De maneira geral. a orientação é se posicionar durante a conversa. revendo. o mais importante. o feedback nada mais é. é entender que o feedback é uma grande oportunidade para perceber que há alguém dentro da companhia interessado no seu crescimento e aperfeiçoamento. o colaborador pode solicitar orientações para ser mais assertivo. Com ele é possível evitar atitudes extremas. do que o momento de “discutir o relacionamento”. se comparado à vida pessoal. encarando-a da forma mais profissional possível. que contribui e agrega e não como um bicho de sete cabeças. A partir disso. não concordar com a colocação. os processos e as condutas. inclusive.

as conquistas de uma longa história. divide-se. no campo do conhecimento humano que despontou no início do século XX. a Escola Clássica ou Teoria Clássica da Administração em dois grupos: o primeiro grupo encabeçado por Ford. uma técnica que remonta aos primórdios da civilização e vai crescendo em escopo e complexidade na medida em que crescem as cidades. Taylor denominado . a partir da 1ª Revolução Industrial. Do ponto de vista didático. hoje. no quadro da 2ª Revolução Industrial. A ciência da Administração e a Teoria Geral da Administração representam. se organizam os Governos e surgem as grandes empresas fabris.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCIPIOS DA ADMINISTRAÇÃO A administração é uma arte.

relacionadas com a procura e gerência de capitais. onde trabalhou e desenvolveu seus estudos. Fayol. os resultados desejados podem ser alcançados em todas as áreas. comandado por Henry Fayol . de Taylor. • Funções comerciais. relacionadas com a produção de bens e serviços da empresa. e o segundo liderado por Henri. com ênfase na estrutura organizacional. que ele administra com grande eficiência e. . Assim. até aos 47 anos. registros. • Funções administrativas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h “Administração Científica”. TEORIA CLÁSSICA DA ADMINISTRAÇÃO Conforme dito anteriormente. relacionadas com a compra e venda. A experiência administrativa de Fayol começa como gerente de minas. porém viveu grande parte de sua vida na França. Administração Científica de Taylor foi desenvolvida nos Estados Unidos. Uma empresa em difícil situação. e a administrativa. aos 25 anos e prossegue. balanços e estatísticas. entre outros podemos citar: • Funções técnicas.também engenheiro. Enquanto na Administração Científica a ênfase está na tarefa que realiza cada operário. relacionadas com a integração de cúpula das outras cinco funções. • Funções contábeis. • Funções de segurança. Exatamente como Taylor. maior eficiência do trabalhador e da empresa. entrega ao seu sucessor em situação de notável estabilidade. com previsão científica e métodos adequados de gerência. mas aos métodos que empregara. surgia na França outro pilar da Escola Clássica. denominado “Teoria Clássica da Administração”. nascido na Grécia. de Fayol. Na realidade. relacionadas com a proteção e preservação dos bens e das pessoas. Fayol procurou demonstrar que. • Funções financeiras. relacionadas com os inventários. na Teoria Clássica de Fayol e seus seguidores a ênfase é na estrutura da organização. com ênfase nas tarefas. a abordagem clássica da Administração cobre duas áreas distintas: a operacional. o objetivo das duas correntes é o mesmo: maior produtividade do trabalho. neste tempo. em 1918. Fayol sempre afirmou que seu êxito se devia não só às suas qualidades pessoais.

autoridade e responsabilidade. centralização. se distribui por todos os níveis hierárquicos. maleáveis. seu proprietário possui todos os direitos sobre ela. Subordinação dos interesses individuais ao interesse geral. A Teoria Clássica de Fayol concebe a organização em termos de estrutura. espírito de equipe. de ponderação e de bom senso. CARACTERIZAÇÃO DE EMPRESAS EMPRESA PRIVADA Empresa privada é aquela que não é de propriedade do Estado. ordem. linha de autoridade. tudo em Administração é questão de medida. mas. unidade de comando. a Administração não se refere apenas ao topo da organização: existe uma proporcionalidade da função administrativa. iniciativa e. ou seja. não rígidos. SÃO PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE FAYOL: • • • • • • • • • • • • • • divisão de trabalho. que não é privativa da alta cúpula. remuneração justa ao pessoal. Assim. Segundo ele. Os princípios que regulam a empresa devem ser flexíveis. unidade de direção.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Segundo Fayol. a estrutura e a forma de organização marca a essência da Teoria Clássica. como concebida por Fayol. ao contrário. estabilidade do pessoal. disciplina. . equidade. forma e disposição das partes que a constituem.

• São partes integrantes de um conjunto que possui função definida. No âmbito Municipal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Prefeitura e Secretarias Municipais. • São caracterizados como “plexo de competências” definido por lei. com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. Não pode ser criada por decreto – ato administrativo. criada para exploração de atividade econômica que o Governo seja levado a exercer por força de contingência ou conveniência administrativa. Órgãos são os integrantes da Administração Direta e apresentam as seguintes características: • São característicos da desconcentração de serviços públicos. sem necessidade de registro. No âmbito federal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Presidência da República e Ministérios. seja Federal. ADMINISTRAÇÃO DIRETA. . temos a Caixa Econômica Federal. A criação de entidades da Administração indireta é de iniciativa privativa do Poder Executivo. No âmbito Estadual: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa do Governo do Estado e dos Secretários de Estado. É criada por lei específica – a pessoa jurídica surge da própria lei. mas apenas por lei no sentido formal e material – lei do Poder Legislativo. podendo assumir qualquer das formas admitidas em direito.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h EMPRESA PÚBLICA Empresa Pública é a entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado. • Não são pessoas jurídicas. AS AUTARQUIAS Pessoa jurídica de direito público. Como exemplo. ADMINISTRAÇÃO INDIRETA. Estadual ou Municipal.

São exemplos de Autarquias. como as principais funções administrativas: • Fixar objetivos (planejar). 1. 2. Dirigir. INCRA. a fim de que os recursos sejam adequadamente utilizados. os princípios foram retrabalhados e são conhecidos como (PODC). Comandar. Atualmente. Atualmente. Planejar. Planejar. e. Fayol foi o primeiro a definir as funções básicas do Administrador. que destas funções. 4. IBAMA. INSS. as que sofreram transformações na forma de abordagem foram "Comandar e Coordenar" para Dirigir (Liderança). A eficácia refere-se aos fins: os objetivos e resultados a serem alcançados pela empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As autarquias são criadas para desempenharem atividades típicas da Administração Pública e não atividades econômicas. regras e regulamentos sobre como as coisas devam ser feitas na empresa. com as contribuições da Abordagem Neoclássica da Administração. 3. sobretudo. • Analisar: conhecer os problemas. DNOCS. no âmbito federal. Controlar. o POCCC. Controlar. eficácia às empresas. Coordenar. 3. 1. 2. 4. Organizar. 5. OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES O principal objetivo da Administração é proporcionar eficiência. . em que um dos maiores nomes é Peter Drucker. processos. A eficiência refere-se aos meios: os métodos. A tarefa da Administração consiste em interpretar os objetivos propostos pela empresa e estabelecer as maneiras de alcançá-los por meio da ação administrativa. Ressaltando. Organizar.

consideramos uma série de informações. é fundamental a consecução do Planejamento Estratégico. búzios ou paranormalidade. Porém intrínseco a todo processo de planejamento são as escolhas que pressupõem assumir riscos. dirigir e motivar as pessoas (liderar). como forma de criar e sustentar vantagens competitivas. coordenar e controlar. O PLANEJAMENTO Em tempos de concorrência global. com ela. ou como ferramenta que as pessoas e as organizações usam para administrar suas relações com o futuro. Todas as vezes que planejamos fazer algo. No entanto. suas metas. A principio as funções do gestor foram. parece fundamental a estruturação de cenários que possam apoiar o desafio de “adivinhar” os movimentos futuros de mercado. especialmente quando se trata da arena competitiva. Em resumo. vivendo na sociedade do conhecimento. E para estruturação de cenários. • Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas). • Tomar as decisões (rápidas e precisas). comandar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Solucionar problemas. certo? Para os que concordam com a afirmativa acima tenho uma má notícia: nem mãe Diná. os riscos. • Comunicar. dizer o que acontecerá. como serão alcançadas e quais são seus propósitos e seus objetivos. Assim como na vida. mas sim com a capacidade de preparar uma organização para reagir rapidamente às mudanças quando ocorrerem. . São aplicações específicas de processos decisórios. • Mensurar e avaliar (controlar). nem tarô. que trazem ameaças e oportunidades. • Negociar. o que podemos fazer é nos prepararmos para reagir aos movimentos competitivos. organizar. tem como finalidade definir o futuro da empresa. o sucesso de um bom processo de planejamento não está relacionado com o poder de adivinhar o que vai acontecer. limitadas em: planejar. com a internet abrindo possibilidades infinitas aos consumidores. refletimos sobre várias possibilidades e decidimos quais as ações mais adequadas. por ser essa classificação bastante difundida. E aí começa a nossa grande dor de cabeça: com as escolhas vem a incerteza e. não há tecnologia ou profissional capaz de antecipar o futuro. Na era da informação.

acostumada as benevolências governamentais. é fruto do medo. com uma visão pejorativa. frente aos constantes e dinâmicos movimentos de internacionalização. errônea sobre o risco. HABILIDADE DE PLANEJAR . sem perceberem que o fato de não fazê-lo. apenas como ameaça. Essa visão. ironicamente arriscado.COMPONENTES DE UM PLANO . medo que se apresenta pela falta de segurança. conseqüências de anos de ditadura militar e controle totalitário que ainda fazem parte da memória de muitos brasileiros. imaginam. de transparência. e contaminada pelo DNA colonialista. reforçando um comportamento de acomodação. na realidade assumindo riscos ainda maiores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Neste contexto algumas culturas empresariais. que o não tomar decisões evitam assumir riscos. insistem em perceberem o risco.

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TIPOS DE PLANOS O Planejamento Estratégico

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Planejamento estratégico tem como objetivo apresentar algumas questões para reflexão. Estas, foram construídas considerando o resultado de uma pesquisa com 1969 (um mil novecentos e sessenta e nove) executivos sobre as 10 coisas que mais os preocupam. As vantagens competitivas tornam-se a base do pensamento estratégico moderno. As decisões técnicas de apoio à decisão são dignas de respeito, porém, devem ser relegadas a um plano é extremamente importante entender a racionalidade das vantagens competitivas, seu valor e seu uso. É importante que a opção estratégica básica não seja inflexivelmente como a salvação da pátria. Toda estratégia é baseada em presunções que podem mudar inesperadamente. Portanto, a estratégia adequada constitui freqüentemente, a diferença entre o sucesso e o fracasso. Quais são os principais fatores estratégicos que devem ser reconhecidos e aperfeiçoados para que a empresa seja bem-sucedida? Fatores de limitação? Foram identificados os seguintes fatores: • • • •

Atrair, desenvolver e manter pessoal bom; Formular e planejar estrategicamente; Manter um clima de alto desempenho; Melhorar a satisfação do cliente; Administrar tempo e estresse (eu); Alinhar visão, estratégia e comportamento; Manter equilíbrio entre trabalho e vida (eu); Permanecer à frente da concorrência; Melhorar processos internos; Estimular inovações na organização. Neste contexto, podemos identificar três funções do gestor no desempenho de suas


• • •

atividades: Organizar - organizar é o processo de dispor qualquer conjunto de recursos em uma estrutura que facilite a realização de objetivos. O processo organizacional tem como resultado o ordenamento das partes de um todo, ou a divisão de um todo em partes ordenadas. Liderar - envolve influenciar as pessoas para que trabalhem num objetivo comum. Meta(s) traçada(s), responsabilidades definidas, neste momento é preciso uma competência essencial, qual seja, a de influenciar pessoas de forma que os objetivos planejados sejam alcançados. A chave para tal está na utilização da sua afetividade, na sua interação com o meio ambiente em que atua. Liderar significa análise, responsabilidade e justiça.

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Executar – o processo de execução consiste em realizar as atividades planejadas que envolvem energia, física e intelectual. Controlar - estando a organização devidamente planejada, organizada e liderada, é preciso que haja um acompanhamento das atividades, a fim de se garantir a execução do planejado e a correção de possíveis desvios. Ciclo PDCA

ORGANOGRAMA

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FLUXOGRAMA / CRONOGRAMA / FUNCIONOGRAMA As organizações se utilizam de várias ferramentas para organizarem-se, entre estas ferramentas destaca-se a necessidade da organização de sua hierarquia, dos fluxos de trabalho, do tempo de trabalho e das funções exercidas.

ORGANOGRAMA O desenho organizacional corresponde a um conjunto complexo de cargos, tarefas, relacionamento e responsabilidade que não são imutáveis e têm seu comportamento influenciado por variáveis técnicas, individuais, sociais e organizacionais. Assim o organograma demonstra a estrutura organizacional dentro de uma empresa.

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FLUXOGRAMA Fluxograma é um tipo de diagrama, e pode ser entendido como uma representação esquemática de um processo, muitas vezes feito através de gráficos que ilustram de forma descomplicada a transição de informações entre os elementos que o compõem. Podemos entendê-lo, na prática, como a documentação dos passos necessários para a execução de um processo qualquer. É uma das Sete ferramentas da qualidade. Muito utilizada em fábricas e indústrias para a organização de produtos e processos.

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CRONOGRAMA O cronograma é um instrumento de planejamento e controle semelhante a um diagrama, em que são definidas e detalhadas minuciosamente as atividades a serem executadas durante um período estimado. Em nível gerencial, um cronograma é um artefato de controle importante para levantamento dos custos de um projeto.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h FUNCIONOGRAMA .

Verifica se existe atribuição que não seja desempenhada na prática. e Verifica se existe desequilíbrio na divisão de tarefas entre os órgãos. escassos. Por isso. de modo geral. Verifica se falta algo essencial para o órgão. permite um conhecimento mais detalhado da organização e é útil como ferramenta de O&M para os seguintes fins: • • • • Verifica se há dois ou mais órgãos com as mesmas atribuições. através da melhor utilização de recursos. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas. todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Variação do organograma que contém informações sobre atribuição dos órgãos. . no quadro de atribuições.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dependendo do nível em que estivermos atuando. Com necessidades de caixa. Levando em conta empresas já em pleno funcionamento. Com a chegada do desespero. . o gestor buscará socorro junto a bancos. E esse dinheiro “congelado” fará falta em algum outro momento. Vejamos o porquê disso. Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. o estoque precisa de rígido controle. Assim. Essas poderão levar péssimas consequências ao prosseguimento do negócio. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores. descontando cheques ou duplicatas. Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. É um belíssimo relatório financeiro. encontraremos na maioria delas poucos controles financeiros efetivos. A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. É nesse setor que os empreendimentos começam a encontrar problemas crônicos. nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento. estoque parado é dinheiro que não rende. O ministro do estoque. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. Afinal. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro. não necessariamente ser lotado até o teto. micro e pequeno empresário deve saber. Trataremos de conceitos básicos que todo empreendedor individual. Esta curva consiste em listar em ordem crescente ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm participações maiores. financeiras ou agiotas (isso é muito mau). O estoque é tão importante que todo empreendimento deveria designar um “ministro”. Não pega bem junto aos clientes. Mas o pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e de cartão de crédito. O que não será o nosso caso. E será sobre esse assunto de fundamental importância que iremos tratar. contas a pagar. Para que o estoque seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva ABC. a administração financeira pode ser muito complexa. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda. medianas e menores tanto em faturamento quanto em volume de vendas. é muito comum o empreendedor tomar medidas precipitadas. A compra de matérias primas ou produtos acabados em excesso traz diversos inconvenientes. tanto de pessoa física como de jurídica. Ora. impensadas. estes não podem faltar. o principal é o comprometimento do capital de giro. Entre eles. Nada de comprar exageros. investimentos e depois na vida pessoal dos sócios.

De nada adianta uma produção otimizada. Com isso. o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. acrescentam 100% sobre o preço de custo. como vendendo abaixo do que poderia justamente porque o preço está superavaliado.00. sua programação financeira será realista. logística impecável. Assim.. Assim. se a meta não for alcançada. Que é o que um negócio deve gerar para seus sócios ou acionistas. E como tal deve ser tratada. se houver diferença entre os valores à vista e a prazo. ou seja. PIS/COFINS) e. Após a elaboração dos custos haverá o controle sobre o lucro. por exemplo. Nela.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A IMPORTANCIA DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de caixa. a melhor força de vendas. produtos acabados. Entretanto. Além das variáveis (afinal. a margem de lucro. A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo é através de seus fornecedores de produtos (matéria prima. correções de rumo precisarão ser efetuadas. a empresa saberá com antecedência quando haverá sobra ou falta de dinheiro. Isso apenas na intuição. Sejam elas nos custos. comerciais.. essa diferença será lançada como despesa financeira. Mas se houver excesso no estoque. Perdendo faturamento e lucro. custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços). Nunca se esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo e não receberá nada. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas. Poderá estar vendendo muito e tendo até mesmo prejuízo. Geralmente há. nas despesas ou no lançamento ou extinção de . o empreendimento deve contar com um volume tal de recursos que possa suportar todas suas despesas fixas. Quando o correto é fazer uma planilha de custos. e não como custo. é claro. Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam. um mark up de 2. houve vendas) e com fornecedores (houve compras). os impostos sobre a venda (ICMS. maquinários etc). que se destina a corrigi-lo quando o mesmo é insatisfatório. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. Ou seja. recursos humanos bem treinados e motivados se o preço praticado estiver com sua formação errada. Não que as vendas a prazo não possuam juro embutido. Com isso não consegue ganhar mercado. comparações com a concorrência poderão ser feitas. serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada. A partir daí. Custos é uma arte.

GESTÃO FINANCEIRA E MECANISMO DE MENSURAÇÃO PROPOSTO Gestão financeira pode ser definida como a gestão dos fluxos Monetários derivados da atividade operacional da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h produtos/serviços. burocracia. Afinal. Essa mesma pesquisa detectou as principais causas da mortalidade das empresas abertas na JUCESP entre 1999 e 2003: • • • Características empreendedoras (conhecimentos. 29% das empresas não chegam a concluir o primeiro ano. procure. após a abertura (ex: aperfeiçoamento de produtos. se o lucro desejado for atingido. com sócios. falta de crédito e de política de compras governamentais). O controle deverá ser ainda mais rigoroso na administração financeira do empreendimento. percentual que se repete ao final do quinto ano. a empresa deverá se esforçar ainda mais para que no próximo exercício financeiro esse resultado positivo se repita. Por isso. Falta de planejamento antes da abertura. Segundo dados da pesquisa SEBRAE SP referente ao ano de 2004. de sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio. o novo ditado é “em time que está ganhando também se mexe”. fluxo de caixa. Se precisar de ajuda. habilidades e atitudes insuficientes). As micros e pequenas empresas são 98% daquelas em atividades. propaganda e divulgação. Planeje bem seu negócio. em termos de suas respectivas ocorrências no tempo. O sucesso será consequência de uma boa administração financeira. não caia na mesma • • • armadilha. Por outro lado. 56% não ultrapassam o quarto ano. Problemas de saúde. empregando 67% da mão de obra. Ela objetiva encontrar o equilíbrio entre a “rentabilidade” (maximização dos retornos dos . gestão de custos e busca de apoio/auxílio). tendo participação de 20% do PIB. 53% encerram suas atividades antes do fim do terceiro ano. Não seja orgulhoso. Baixo crescimento da economia (demanda fraca e concorrência forte). Os números apresentados acima são assustadores. particulares. Falta de políticas de apoio (peso dos impostos. e Deficiência na gestão do negócio. 42% não atingem o final do segundo ano.

) • Disponível: resulta da soma do salto inicial e o total de entradas. • Final: é o resultado da subtração. conclui-se que o gestor da área financeira absolutamente não pode ser o único responsável por ele. dispõe-se na horizontal o saldo: ano. Isto é. Ele constitui-se de colunas verticais referentes ao tempo (dias. dado que já se incluem nas entradas as operações financeiras (empréstimos/financiamento). está implícita na necessidade da Gestão financeira a busca do equilíbrio entre gerar lucros e manter caixa. Entendemos ser esta uma visão simplista e equivocada do problema. Cada gestor das diversas áreas da empresa divide esta responsabilidade com o gestor financeiro a partir do momento em que cada decisão tomada impacta de alguma forma o fluxo de caixa. pode-se dizer que a gestão financeira esta preocupada com a administração das entradas e saídas de recursos monetários provenientes da atividade operacional da empresa. etc. pode-se dizer que todos os gestores devem ser avaliados pelos seus envolvimentos com a gestão financeira. etc. operacionalização e controle do fluxo (receitas. como pode ser visto na (figura 2). . com a administração do fluxo de disponibilidade da empresa.) e contas colocadas na horizontal. anos. Dado que o fluxo caixa nada mais é do que a distribuição no tempo de todas entradas e saídas de numerário geradas pelas atividades da empresa. representativas dos diferentes tipos de entradas e saídas de dinheiro da empresa. Vejamos inicialmente como o fluxo de caixa da empresa é tradicionalmente apresentado (Figura 1). Obrigatoriamente os três tipos de saldo devem ser positivos. meses. portanto é igual ao total que a empresa dispõe no momento para fazer face ás saída de caixa necessárias. Tendo em vista o que foi exposto acima. Assim sendo. saldo disponível menos total das saídas. simplesmente alterando a forma de disposição das contas dos fluxos. ou seja. Usualmente entende-se que o responsável pelo planejamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h proprietários da empresa) e a “liquidez”(que se refere à capacidade de a empresa honrar seus compromissos nos prazos contratados). Pode-se visualizar melhor o problema. despesas financeiras) é o gestor da área financeira. Além dessas contas.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SERVIÇOS DE CRÉDITO E COBRANÇA Carga Horária: 48 horas .

cupom fiscal e muitos outros documentos que as registram. O . A partir do crédito. o mercado – empresas – que. constatando essa escassez. ciência que estuda os recursos escassos para satisfação do ser humano. criou o crédito para suprir as necessidades do ser humano. Dentre esses recursos. Diante disso. Mecanismos foram inventados e colocados em prática para essas transações: contratos. cheque especial. encontramos o dinheiro. notas fiscais. há a economia. para a satisfação das necessidades. ficou mais fácil satisfazer as vontades. Vamos conhecê-los.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PROPÓSITOS DE UMA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITO As necessidades humanas são incomensuráveis e sua satisfação inesgotável.

30 dias. • Notas Promissórias Estes títulos de crédito são emitidos pela empresa credora.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h crédito pode ser concedido às pessoas físicas e às pessoas jurídicas. Para cada parcela negociada. porém. o devedor dá seu aceite para os valores e prazos estipulados. • Faturado Esta forma de crédito ocorre quando a empresa oferece um tempo – por exemplo. para as pessoas físicas. PESSOA FÍSICA O crédito. também. para o cliente efetuar o pagamento de sua compra. • Contrato de adesão – carnê de pagamentos. há o encaminhamento de boleto de pagamento. normalmente. mediante a apresentação da duplicata em seu vencimento. Hoje. boleto de pagamento. As modalidades de crédito nas vendas a prazo para as pessoas físicas são: • Faturado. a empresa expede um carnê de pagamento. ocorre entre uma empresa e o consumidor final. em relação ao tempo. • Notas promissórias. portanto à margem da lei. podem ser de curto prazo e de longo prazo. Cada parcela inclui os encargos – juros – correspondentes. de acordo com os prazos e valores negociados. de acordo com os usos e costumes . Os produtos e serviços são colocados por meio de vendas realizadas a prazo. vinculando o negócio aos títulos emitidos. não existe cheque pré-datado. • Cheques pré-datados. • Consignação. • Cheques Pré-datados Anteriormente falamos que o cheque é um título de crédito a vista. • Contrato de Adesão – Carnê de Pagamento Nas compras comerciais.

sementes e insumos agrícolas. desenvolvimento de novos produtos. • Financiamento para aquisição de ativos imobilizados Finame – linha de crédito do BNDES. comercial ou industrial. O fornecedor. não têm capital de giro para bancar a intermediação. manutenção e outras. outras vezes. para capital de giro. Muitas vezes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. expansão produtiva e outras. As modalidades de créditos para operações a prazo para as pessoas jurídicas são: No comércio. indústria e prestação de serviços: • Faturada. fornece as mercadorias ou produtos ao revendedor e somente recebe à medida que ocorrer a venda por parte do revendedor. PESSOA JURÍDICA Os créditos para pessoas jurídicas são concedidos em curto prazo e em longo prazo. Em curto prazo: para aquisição de bens necessários à atividade operacional para cobertura de caixa. eles ocorrem. para aquisição de máquinas e equipamentos. Nas instituições financeiras: CRÉDITO RURAL Custeio – créditos para o custeio operacional. como garantia da transação. não há formalização do negócio. entre empresa comercial e industrial e revendedores. Em longo prazo: aquisição de máquinas e equipamentos e outros imobilizados. . • Consignação Esta modalidade de negócio é muito comum. • Consignada. • Contratada. o revendedor deposita uma caução em título ou em cheque. comércio e consumidores. normalmente. Acordam que os pagamentos ocorrerão em datas e valores pré-fixados com cheques. que. Crédito – aquisição de equipamentos e ampliação.

• Financiamento para exportações ACC – Adiantamento dos contratos de câmbio. além de constar no documento fiscal. No caso de pagamento a prazo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Agroindustrial – crédito para instalação industrial com material agrícola – fábrica de óleos. Para cada operação de crédito. • Financiamento de capital de giro Linha de crédito para financiamento de capital de giro. Também. Há outras linhas de crédito para as pessoas jurídicas. antecipação dos contratos de câmbio. No caso de venda de um produto ou uma prestação de serviços. podemos citar: . proporcionando recursos aos exportadores. • Financiamentos em geral Linhas de crédito para aquisições de bens e serviços. As condições da operação deverão constar nesse documento fiscal. nota promissória. frigoríficos etc. • Financiamento para importação de bens Linha de crédito para aquisição de máquinas e equipamentos sem similar nacional. nas operações comerciais. cheque especial e outros créditos previamente contratados. as acima descritas são as básicas. Dentre os títulos ou documentos utilizados nas transações comerciais dadas com garantias. Financiamento para produção e exportação – alavancar giro para pequenas e médias empresas produtoras que se dediquem às exportações. no mínimo deverá existir uma nota fiscal da venda ou da prestação de serviços. pressupõe-se que haja um documento formal com as condições da transação. ou outro específico. tal como uma duplicata. incluindo-se os descontos de títulos. outro documento poderá ser emitido. normalmente é elaborado um contrato específico e emitido um título correspondente. TÍTULOS UTILIZADOS NA CONCESSÃO DE CRÉDITOS Para todas as transações comerciais. poderá ser emitido um contrato no qual as especificações da transação e a forma de pagamento serão devidamente contempladas.

não havendo pagamento. visando resguardar o direito do emitente na cobrança do título. obedecidos os prazos estabelecidos em normas legais. são emitidas um título denominado duplicata. DUPLICATAS Muitas operações comerciais que ocorrem com notas fiscais. Para as Faturas e as Duplicatas. após a emissão. • Nota Promissória. • Carnê de Pagamentos. considerados títulos de créditos. NOTA FISCAL – FATURA . Os procedimentos desse registro devem obedecer aos aspectos previstos em leis. que vem reforçar a transação comercial existente entre o emitente e o comprador. • Contrato. • Cheque. • Duplicatas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Nota fiscal – fatura. podem ser registrados em Cartórios de Protestos. • Letra de Câmbio.

Deve constar o produto. conforme o caso. incluindo a praça de pagamento. Devem constar. todas as informações cadastrais do emissor. e as informações do cliente ou comprador são escritas de forma manual ou mecânica em espaços previamente definidos. Tem uma especificação de formatação de acordo com a legislação tributária de cada estado e/ou município. o valor correspondente. mercadorias e na prestação de serviços. . ICMS. Por ser uma nota fiscal fatura. O prazo de vencimento da operação deve estar destacado. os impostos incidentes. com todas as características legais de aceite por parte do cliente. mercadoria ou a prestação de serviço a executado. IPI ou ISS. de forma impressa. o título fatura é o título utilizado para cobrança.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É o documento utilizado nas transações comerciais de venda de produtos.

Devido à . a qualquer tempo. Portanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CHEQUE O cheque é um documento correspondente a uma ordem de pagamento a vista. o favorecido ou sacado poderá. receber o valor correspondente.

NOTA PROMISSÓRIA A nota promissória é um título de crédito que se constitui em uma promessa de pagamento do devedor. pode ser protestado. Como qualquer título legal. executam uma transação comercial. garantia para o credor. na qual a cliente paga por meio de vários cheques. não existe cheque prédatado. De acordo com a legislação brasileira. Legalmente. todos os documentos creditícios devem ser nominais. Em uma transação comercial. uma forma de pagamento parcelado. na falta de pagamento. Uma vez que o comerciante necessita de capital de giro – caixa –. em que as partes. . informalmente essas instituições passaram a descontar os cheques para as empresas comerciais que aceitavam os pré-datados como forma de pagamento. os quais deverão ser descontados na data aprazada entre as partes. Os cheques podem ser protestados consoante a legislação vigente e desde que estejam devidamente preenchidos. o crédito pode ser garantido por meio da nota promissória. na confiança mútua. os bancos começaram a aceitar esses títulos para serem descontados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h falta de crédito e à participação das instituições financeiras no segmento de créditos. havendo contrato. comerciante e cliente.

encaminhado por um emitente a determina pessoa para pagamento a terceiros. que contém ordem de pagamento a vista ou a prazo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LETRA DE CÂMBIO É um título formal de crédito. pode ser protestado. Na falta de pagamento. .

não pode ser desfeito. senão por outro acordo de vontades chamado distrato. devem ser registrados em cartório para serem válidos. Há contratos que. são emitidos títulos. . A legislação brasileira determina. tais como Nota Promissória. o contrato só pode ser modificado pelo consenso de ambas as partes. ainda. Letras de Câmbio.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTRATO Um contrato é um acordo de vontade entre duas ou mais pessoas. em todas as folhas dos contratos. que constitui elemento essencial à validade dos contratos públicos e particulares a assinatura de duas testemunhas e suas rubricas. celebrados por instrumento público ou particular.Havendo necessidade de cobrança. Os efeitos de um contrato. com a finalidade de adquirir. Recibo e outros títulos. modificar ou extinguir direitos. uma vez perfeito e acabado. ou por decisão judicial. Além disso. físicas ou jurídicas.

RDB Recibos de Depósitos Bancários. Para cada tipo . Normalmente. que se constitui anexo da transação comercial. OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITOS Outros títulos de créditos são: CDB Certificado de Depósitos Bancários. em que o pagamento do crédito é feito por meio de carnê.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CARNÊ DE PAGAMENTOS Há transações comerciais. será executado. Debêntures entre outros. há um título de crédito devidamente assinado pelo devedor que. Ação. Entende-se que haja inadimplência após a falta de pagamento de duas parcelas. Conhecimento de Frete. no caso de inadimplência.

ainda que indetermináveis. 1° O presente código estabelece normas de proteção e defesa do consumidor. inciso XXXII. nos termos dos arts. importação. inciso V. é utilizado um título de crédito específico. pública ou privada. Art. DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR LEI Nº 8. 48 de suas Disposições Transitórias. Equipara-se. que desenvolvem atividade de produção. 2° Consumidor é toda pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. Parágrafo único. exportação. 170. construção. bem como os entes despersonalizados. de ordem pública e interesse social. nacional ou estrangeira. criação. 5°. DISPÕE SOBRE A PROTEÇÃO DO CONSUMIDOR E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS: DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR Art. transformação.078. DE 11 DE SETEMBRO DE 1990. a consumidor a coletividade de pessoas. da Constituição Federal e art. . móvel ou imóvel. § 1° Produto é qualquer bem. dependendo da legislação ou norma existentes. Art. 3° Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h de transação. material ou imaterial. distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. que haja intervindo nas relações de consumo. montagem.

educação e informação de fornecedores e consumidores. inclusive a concorrência desleal e utilização indevida de inventos e criações industriais das marcas e nomes comerciais e signos distintivos. mediante remuneração. saúde e segurança. que possam causar prejuízos aos consumidores. financeira. . assim como de mecanismos alternativos de solução de conflitos de consumo.reconhecimento da vulnerabilidade do consumidor no mercado de consumo.harmonização dos interesses dos participantes das relações de consumo e compatibilização da proteção do consumidor com a necessidade de desenvolvimento econômico e tecnológico. inclusive as de natureza bancária. da Constituição Federal). durabilidade e desempenho. de modo a viabilizar os princípios nos quais se funda a ordem econômica (art. DA POLÍTICA NACIONAL DE RELAÇÕES DE CONSUMO Art. c) pela presença do Estado no mercado de consumo. a proteção de seus interesses econômicos. segurança. b) por incentivos à criação e desenvolvimento de associações representativas. 170. com vistas à melhoria do mercado de consumo. de crédito e securitária. III . II . salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista. IV . d) pela garantia dos produtos e serviços com padrões adequados de qualidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 2° Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo. V . sempre com base na boa-fé e equilíbrio nas relações entre consumidores e fornecedores. atendidos os seguintes princípios: I .ação governamental no sentido de proteger efetivamente o consumidor: a) por iniciativa direta.coibição e repressão eficientes de todos os abusos praticados no mercado de consumo.racionalização e melhoria dos serviços públicos. quanto aos seus direitos e deveres. 4º A Política Nacional das Relações de Consumo tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores. a melhoria da sua qualidade de vida. VII . bem como a transparência e harmonia das relações de consumo.incentivo à criação pelos fornecedores de meios eficientes de controle de qualidade e segurança de produtos e serviços. o respeito à sua dignidade. VI .

bem como sobre os riscos que apresentem. qualidade e preço. a seu favor. III . características. saúde e segurança contra os riscos provocados por práticas no fornecimento de produtos e serviços considerados perigosos ou nocivos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII . VI . DOS DIREITOS BÁSICOS DO CONSUMIDOR Art.a efetiva prevenção e reparação de danos patrimoniais e morais. segundo as regras ordinárias de experiências. individuais. com especificação correta de quantidade. métodos comerciais coercitivos ou desleais. . for verossímil a alegação ou quando for ele hipossuficiente. entre outros: I .a facilitação da defesa de seus direitos. II . assegurada a proteção Jurídica. coletivos ou difusos. V . 5° Para a execução da Política Nacional das Relações de Consumo. integral e gratuita para o consumidor carente. no âmbito do Ministério Público. Art.estudo constante das modificações do mercado de consumo.a modificação das cláusulas contratuais que estabeleçam prestações desproporcionais ou sua revisão em razão de fatos supervenientes que as tornem excessivamente onerosas. composição. 6º São direitos básicos do consumidor: I . IV . quando. VIII . administrativa e técnica aos necessitados.a proteção da vida. asseguradas a liberdade de escolha e a igualdade nas contratações.a informação adequada e clara sobre os diferentes produtos e serviços. a critério do juiz.a proteção contra a publicidade enganosa e abusiva. II . coletivos e difusos.manutenção de assistência jurídica. contará o poder público com os seguintes instrumentos. bem como contra práticas e cláusulas abusivas ou impostas no fornecimento de produtos e serviços. individuais.o acesso aos órgãos judiciários e administrativos com vistas à prevenção ou reparação de danos patrimoniais e morais. inclusive com a inversão do ônus da prova. VII .instituição de Promotorias de Justiça de Defesa do Consumidor. no processo civil.a educação e divulgação sobre o consumo adequado dos produtos e serviços.

Na cobrança de débitos. todos responderão solidariamente pela reparação dos danos previstos nas normas de consumo. salvo hipótese de engano justificável. o produtor. . entre as quais: Parágrafo único. Art. manipulação. 7° Os direitos previstos neste código não excluem outros decorrentes de tratados ou convenções internacionais de que o Brasil seja signatário. segundo sua participação na causação do evento danoso. analogia. e o importador respondem. bem como dos que derivem dos princípios gerais do direito. da legislação interna ordinária. DA RESPONSABILIDADE PELO FATO DO PRODUTO E DO SERVIÇO Art. Tendo mais de um autor a ofensa. Parágrafo único. independentemente da existência de culpa. apresentação ou acondicionamento de seus produtos. O fornecedor de serviços responde. Parágrafo único. 42. o consumidor inadimplente não será exposto a ridículo. Aquele que efetivar o pagamento ao prejudicado poderá exercer o direito de regresso contra os demais responsáveis. acrescido de correção monetária e juros legais. 12. O fabricante. construção.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IX .( X . 14. o construtor. § 1° O produto é defeituoso quando não oferece a segurança que dele legitimamente se espera. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos. nem será submetido a qualquer tipo de constrangimento ou ameaça. nacional ou estrangeiro.a adequada e eficaz prestação dos serviços públicos em geral. fabricação. costumes e eqüidade. por valor igual ao dobro do que pagou em excesso. montagem. de regulamentos expedidos pelas autoridades administrativas competentes. Art. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos à prestação dos serviços. O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito à repetição do indébito. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua utilização e riscos. DA COBRANÇA DE DÍVIDAS Art. fórmulas. levando-se em consideração as circunstâncias relevantes. independentemente da existência de culpa. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos decorrentes de projeto.

pelos respectivos Sistemas de Proteção ao Crédito. registro e dados pessoais e de consumo deverá ser comunicada por escrito ao consumidor. 46. Os órgãos públicos de defesa do consumidor manterão cadastros atualizados de reclamações fundamentadas contra fornecedores de produtos e serviços.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DOS BANCOS DE DADOS E CADASTROS DE CONSUMIDORES Art. 43. quaisquer informações que possam impedir ou dificultar novo acesso ao crédito junto aos fornecedores. § 2° A abertura de cadastro. § 2° Aplicam-se a este artigo. fichas. verdadeiros e em linguagem de fácil compreensão. Os contratos que regulam as relações de consumo não obrigarão os consumidores. § 4° Os bancos de dados e cadastros relativos a consumidores. 86. § 1° É facultado o acesso às informações lá constantes para orientação e consulta por qualquer interessado. 22 deste código. devendo o arquivista. quando não solicitada por ele. sempre que encontrar inexatidão nos seus dados e cadastros poderá exigir sua imediata correção. ou se os respectivos instrumentos forem redigidos de modo a dificultar a compreensão de seu sentido e alcance. § 1° Os cadastros e dados de consumidores devem ser objetivos. comunicar a alteração aos eventuais destinatários das informações incorretas. não serão fornecidas. os serviços de proteção ao crédito e congêneres são considerados entidades de caráter público. bem como sobre as suas respectivas fontes. § 3° O consumidor. Art. claros. registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele. no que couber. terá acesso às informações existentes em cadastros. as mesmas regras enunciadas no artigo anterior e as do parágrafo único do art. devendo divulgá-lo pública e anualmente. se não lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prévio de seu conteúdo. 44. A divulgação indicará se a reclamação foi atendida ou não pelo fornecedor. . DA PROTEÇÃO CONTRATUAL Art. no prazo de cinco dias úteis. § 5° Consumada a prescrição relativa à cobrança de débitos do consumidor. O consumidor. ficha. sem prejuízo do disposto no art. não podendo conter informações negativas referentes a período superior a cinco anos.

Art. especialmente por telefone ou a domicílio. o prazo e o lugar em que pode ser exercitada e os ônus a cargo do consumidor. DAS CLÁUSULAS ABUSIVAS Art. com ilustrações. 51. 48.impossibilitem. Nas relações de consumo entre o fornecedor e o consumidor pessoa jurídica. devendo ser-lhe entregue. 47. no prazo de 7 dias a contar de sua assinatura ou do ato de recebimento do produto ou serviço. Art. os valores eventualmente pagos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Art. ensejando inclusive execução específica. O consumidor pode desistir do contrato. de maneira adequada em que consiste a mesma garantia. nos casos previstos neste código. durante o prazo de reflexão.transfiram responsabilidades a terceiros. recibos e précontratos relativos às relações de consumo vinculam o fornecedor. a qualquer título. monetariamente atualizados. II . 84 e parágrafos. acompanhado de manual de instrução. de instalação e uso do produto em linguagem didática. exonerem ou atenuem a responsabilidade do fornecedor por vícios de qualquer natureza dos produtos e serviços ou impliquem renúncia ou disposição de direitos. 49. sempre que a contratação de fornecimento de produtos e serviços ocorrer fora do estabelecimento comercial. São nulas de pleno direito. entre outras. bem como a forma. nos termos do art. . no ato do fornecimento. em situações justificáveis. a indenização poderá ser limitada. As cláusulas contratuais serão interpretadas de maneira mais favorável ao consumidor. Art.subtraiam ao consumidor a opção de reembolso da quantia já paga. As declarações de vontade constantes de escritos particulares. Parágrafo único. O termo de garantia ou equivalente deve ser padronizado e esclarecer. serão devolvidos. as cláusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e serviços que: I . III . A garantia contratual é complementar à legal e será conferida mediante termo escrito. devidamente preenchido pelo fornecedor. Parágrafo único. de imediato. 50. Se o consumidor exercitar o direito de arrependimento previsto neste artigo.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV - estabeleçam obrigações consideradas iníquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatíveis com a boa-fé ou a eqüidade; VI - estabeleçam inversão do ônus da prova em prejuízo do consumidor; VII - determinem a utilização compulsória de arbitragem; VIII - imponham representante para concluir ou realizar outro negócio jurídico pelo consumidor; IX - deixem ao fornecedor a opção de concluir ou não o contrato, embora obrigando o consumidor; X - permitam ao fornecedor, direta ou indiretamente, variação do preço de maneira unilateral; XI - autorizem o fornecedor a cancelar o contrato unilateralmente, sem que igual direito seja conferido ao consumidor; XII - obriguem o consumidor a ressarcir os custos de cobrança de sua obrigação, sem que igual direito lhe seja conferido contra o fornecedor; XIII - autorizem o fornecedor a modificar unilateralmente o conteúdo ou a qualidade do contrato, após sua celebração; XIV - infrinjam ou possibilitem a violação de normas ambientais; XV - estejam em desacordo com o sistema de proteção ao consumidor; XVI - possibilitem a renúncia do direito de indenização por benfeitorias necessárias. § 1º Presume-se exagerada, entre outros casos, a vontade que: I - ofende os princípios fundamentais do sistema jurídico a que pertence; II - restringe direitos ou obrigações fundamentais inerentes à natureza do contrato, de tal modo a ameaçar seu objeto ou equilíbrio contratual; III - se mostra excessivamente onerosa para o consumidor, considerando-se a natureza e conteúdo do contrato, o interesse das partes e outras circunstâncias peculiares ao caso. § 2° A nulidade de uma cláusula contratual abusiva não invalida o contrato, exceto quando de sua ausência, apesar dos esforços de integração, decorrer ônus excessivo a qualquer das partes. § 4° É facultado a qualquer consumidor ou entidade que o represente requerer ao Ministério Público que ajuíze a competente ação para ser declarada a nulidade de cláusula

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h contratual que contrarie o disposto neste código ou de qualquer forma não assegure o justo equilíbrio entre direitos e obrigações das partes. Art. 52. No fornecimento de produtos ou serviços que envolva outorga de crédito ou concessão de financiamento ao consumidor, o fornecedor deverá, entre outros requisitos, informá-lo prévia e adequadamente sobre: I - preço do produto ou serviço em moeda corrente nacional; II - montante dos juros de mora e da taxa efetiva anual de juros; III - acréscimos legalmente previstos; IV - número e periodicidade das prestações; V - soma total a pagar, com e sem financiamento.

§ 1° As multas de mora decorrentes do inadimplemento de obrigações no seu termo não poderão ser superiores a dois por cento do valor da prestação. § 2º É assegurado ao consumidor a liquidação antecipada do débito, total ou parcialmente, mediante redução proporcional dos juros e demais acréscimos. § 2º Nos contratos do sistema de consórcio de produtos duráveis, a compensação ou a restituição das parcelas quitadas, na forma deste artigo, terá descontada, além da vantagem econômica auferida com a fruição, os prejuízos que o desistente ou inadimplente causar ao grupo. § 3° Os contratos de que trata o caput deste artigo serão expressos em moeda corrente nacional.

DOS CONTRATOS DE ADESÃO Art. 54. Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços, sem que o consumidor possa discutir ou modificar substancialmente seu conteúdo. § 1° A inserção de cláusula no formulário não desfigura a natureza de adesão do contrato. § 2° Nos contratos de adesão admite-se cláusula resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2° do artigo anterior.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 3o Os contratos de adesão escritos serão redigidos em termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, cujo tamanho da fonte não será inferior ao corpo doze, de modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor. § 4° As cláusulas que implicarem limitação de direito do consumidor deverão ser redigidas com destaque, permitindo sua imediata e fácil compreensão.

DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS Art. 55. A União, os Estados e o Distrito Federal, em caráter concorrente e nas suas respectivas áreas de atuação administrativa, baixarão normas relativas à produção, industrialização, distribuição e consumo de produtos e serviços. § 1° A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios fiscalizarão e controlarão a produção, industrialização, distribuição, a publicidade de produtos e serviços e o mercado de consumo, no interesse da preservação da vida, da saúde, da segurança, da informação e do bemestar do consumidor, baixando as normas que se fizerem necessárias. § 3° Os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais com atribuições para fiscalizar e controlar o mercado de consumo manterão comissões permanentes para elaboração, revisão e atualização das normas referidas no § 1°, sendo obrigatória a participação dos consumidores e fornecedores. § 4° Os órgãos oficiais poderão expedir notificações aos fornecedores para que, sob pena de desobediência, prestem informações sobre questões de interesse do consumidor, resguardado o segredo industrial. Art. 56. As infrações das normas de defesa do consumidor ficam sujeitas, conforme o caso, às seguintes sanções administrativas, sem prejuízo das de natureza civil, penal e das definidas em normas específicas: I - multa; II - apreensão do produto; III - inutilização do produto; IV - cassação do registro do produto junto ao órgão competente; V - proibição de fabricação do produto; VI - suspensão de fornecimento de produtos ou serviço; VII - suspensão temporária de atividade;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII - revogação de concessão ou permissão de uso; IX - cassação de licença do estabelecimento ou de atividade; X - interdição, total ou parcial, de estabelecimento, de obra ou de atividade; XI - intervenção administrativa; XII - imposição de contrapropaganda. Parágrafo único. As sanções previstas neste artigo serão aplicadas pela autoridade administrativa, no âmbito de sua atribuição, podendo ser aplicadas cumulativamente, inclusive por medida cautelar, antecedente ou incidente de procedimento administrativo. Art. 58. As penas de apreensão, de inutilização de produtos, de proibição de fabricação de produtos, de suspensão do fornecimento de produto ou serviço, de cassação do registro do produto e revogação da concessão ou permissão de uso serão aplicadas pela administração, mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando forem constatados vícios de quantidade ou de qualidade por inadequação ou insegurança do produto ou serviço. Art. 59. As penas de cassação de alvará de licença, de interdição e de suspensão temporária da atividade, bem como a de intervenção administrativa, serão aplicadas mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando o fornecedor reincidir na prática das infrações de maior gravidade previstas neste código e na legislação de consumo. § 1° A pena de cassação da concessão será aplicada à concessionária de serviço público, quando violar obrigação legal ou contratual. § 2° A pena de intervenção administrativa será aplicada sempre que as circunstâncias de fato desaconselharem a cassação de licença, a interdição ou suspensão da atividade.

DA DEFESA DO CONSUMIDOR EM JUÍZO Art. 81. A defesa dos interesses e direitos dos consumidores e das vítimas poderá ser exercida em juízo individualmente, ou a título coletivo. Parágrafo único. A defesa coletiva será exercida quando se tratar de: I - interesses ou direitos difusos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível, de que sejam titulares pessoas indeterminadas e ligadas por circunstâncias de fato;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h II - interesses ou direitos coletivos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível de que seja titular grupo, categoria ou classe de pessoas ligadas entre si ou com a parte contrária por uma relação jurídica base; III - interesses ou direitos individuais homogêneos, assim entendidos os decorrentes de origem comum. I - o Ministério Público, II - a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; III - as entidades e órgãos da Administração Pública, direta ou indireta, ainda que sem personalidade jurídica, especificamente destinados à defesa dos interesses e direitos protegidos por este código;

§ 1° O requisito da pré-constituição pode ser dispensado pelo juiz, nas ações previstas nos arts. 91 e seguintes, quando haja manifesto interesse social evidenciado pela dimensão ou característica do dano, ou pela relevância do bem jurídico a ser protegido. Art. 83. Para a defesa dos direitos e interesses protegidos por este código são admissíveis todas as espécies de ações capazes de propiciar sua adequada e efetiva tutela.

DO SISTEMA NACIONAL DE DEFESA DO CONSUMIDOR Art. 105. Integram o Sistema Nacional de Defesa do Consumidor (SNDC), os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais e as entidades privadas de defesa do consumidor. Art. 106. O Departamento Nacional de Defesa do Consumidor, da Secretaria Nacional de Direito Econômico (MJ), ou órgão federal que venha substituí-lo, é organismo de coordenação da política do Sistema Nacional de Defesa do Consumidor, cabendo-lhe: I - planejar, elaborar, propor, coordenar e executar a política nacional de proteção ao consumidor; II - receber, analisar, avaliar e encaminhar consultas, denúncias ou sugestões apresentadas por entidades representativas ou pessoas jurídicas de direito público ou privado; III - prestar aos consumidores orientação permanente sobre seus direitos e garantias;

• procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. existindo título vencido. A meta é atingir o objetivo de lucro com ajuste de risco e satisfazer as necessidades dos clientes.informar. responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linha de crédito solicitadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV . critério para concessão de um crédito comercial. ao mesmo tempo em que mantemos um sólido portfólio de crédito. sustentar uma carteira a receber de alta qualidade. conscientizar e motivar o consumidor através dos diferentes meios de comunicação. DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA CREDITÍCIA NO BRASIL Cada empresa deve desenvolver uma política creditícia coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e. nos termos da legislação vigente.solicitar à polícia judiciária a instauração de inquérito policial para a apreciação de delito contra os consumidores. autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito. procedimentos e diretrizes de cobrança. incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas. concomitantemente. para controlar perda por exposição ao risco etc. A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos. padrões ou critérios de desempenho que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e. administração da carteira de contas a receber. condições creditícias de venda de uma empresa. diretrizes e procedimentos para a função creditícia em uma empresa. V . OBJETIVO DAS POLÍTICAS DE CRÉDITO Equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente. . As políticas de crédito nos auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem políticas que definem: • • o comportamento apropriado. suspensão de crédito de contas de cliente. responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas.

Muitas contas. cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadoss sistematicamente. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas. Normalmente. ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis. Definem as questões de gerência de crédito. com ajuste para risco. e ação judicial rápida. de uma perspectiva estratégica. Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados. Os procedimentos de crédito mudam quando mudam os negócios e têm uma perspectiva tática. • Minimizar as perdas consistentemente com o retorno-alvo e nossa tolerância e apetite por riscos. . entretanto. independente de sua capacidade creditícia e todos os atrasos são perseguidos agressivamente. o que pode produzir ótimos lucros. Garantias pessoais. utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são apenas alguns pontos a serem considerados quando do desenvolvimento de políticas creditícias. mas vendas e receitas não são otimizadas. As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: • Assegurar que o credor atinja resultados financeiros-alvo. Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia. uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito: CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS RIGOROSAS Uma empresa vende para praticamente qualquer cliente. Este tipo de política creditícia inclui acompanhamento de cobrança conveniente. Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual. Freqüentemente. Precisa reexame dos procedimentos freqüentemente para assegurar de que estejam de acordo com as políticas. Entretanto. avaliação e cobrança de encargos moratórios. com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. A posição no mercado de uma empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As políticas de crédito são constantes. CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS LIBERAIS A verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos. • Com alta confiabilidade. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade.

condições de recebimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS RIGOROSAS São usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam. do que em outro tipo de política. Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. CRÉDITO MODERADO / COBRANÇAS MODERADAS Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode bem ser a política creditícia ótima. esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros. despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. altas dívidas incobráveis. independente de seu histórico creditício. Entretanto. Após separar os vários efeitos da política creditícia na performance de uma empresa. Basicamente. Em uma análise final. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base de crédito adequada para negociar com quase todos os clientes. muitas empresas que seguem esta política creditícia tornam-se insolventes. custos de cobrança. CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS LIBERAIS Vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente. Esta política creditícia geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito dos negócios O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA NO BRASIL . Crescimento das vendas. Lamentavelmente. pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco. Ações de cobrança são aplicadas vagamente. margens de lucro e fluxo de caixa provavelmente serão otimizados e alcançado o melhor equilíbrio nos negócios. Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia. o analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia. ou grandes perdas.

O fato é que os consumidores que tomam o crédito sem critério acabam entrando em uma “bola de neve”. Isso envolve também investimentos em pessoas e em processos de gestão mais modernos. deixam de comprar. as operações de cobrança precisam ter agilidade e assertividade as operações de cobrança precisam contemplar essa realidade. concedeu entrevista exclusiva ao CreditOne News. O fato é que as empresas de cobrança precisaram se adaptar a uma nova realidade. porque já existem sistemas de cobrança bastante eficazes e prestadores que trabalham com excelência nessas operações. honestidade e ética. a concessão do crédito tem que ser com responsabilidade e levand esclarecimento aos consumidores. As empresas de cobrança que atuam seriamente buscam implementar melhorias em seus serviços. mas falta um trabalho de educação financeira a fim de que as pessoas usem esses recursos de forma mais racional. Celso aponta os desafios futuros para esse segmento e revela o que as organizações realmente esperam das empresas de cobrança. O Brasil atravessa hoje um momento muito delicado. Obviamente. Para se ter idéia. ou seja. recursos que são fundamentais para se garantir mais agilidade nas operações de cobrança. atualmente temos mais de 100 milhões de brasileiros ativos em condições de abrir um crediário. o que pode interferir no próprio crescimento da economia. Mais do que nunca. O problema não é somente a recuperação desses ativos. Com isso. Com o tempo. porque quem não acompanhar essas mudanças ficará fora do mercado. mas promissor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar o mercado de crédito e cobrança no Brasil. Hoje existem inovações em termos de telefonia. trata-se de uma medida importante para fomento da economia. nos últimos dois anos a concessão do crédito à população tem sido crescente. No que se refere a cartões de crédito. Acredito que os prestadores devem seguir esse caminho. sistemas e outros. O CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA Sem dúvida. Soma-se a isso muito profissionalismo. Celso Amâncio. os prestadores devem partir . como MIS. de modo a atender às reais necessidades das instituições.diretor executivo do Cartão Carrefour. tanto no setor de crédito quanto de cobrança. Mas a falta de consciência no uso do crédito gera inadimplência. Em relação ao primeiro. constantemente vemos novidades no mercado. temos cerca de 330 mil cartões emitidos.

Nesse aspecto. Acredito que é um mercado que continuará crescendo e se desenvolvendo rapidamente. Existem muitos prestadores que “massacram” o inadimplente. Mas. analisando a situação individual de cada inadimplente. para a manutenção de um relacionamento duradouro entre ele e o credor. Mas as empresas que estão um passo à frente sabem que a cobrança é uma grande oportunidade de estreitar o relacionamento com esse devedor. CLASSIFICAÇÃO DAS OCUPAÇÕES DOS PROFISSIONAIS DE CREDITO E COBRANÇA: MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO . Mas arriscar faz parte do negócio. O objetivo é buscar a fidelização. O objetivo é minimizar esse fator e isso só é possível com investimentos em pessoas e em tecnologia. as empresas de cobrança podem ser importantes agentes para este fim. qualquer que seja a área de atuação. assim. ainda hoje há empresas do setor que não têm essa preocupação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h para uma cobrança customizada. ajudando-o a se restabelecer e contribuindo. infelizmente. Cada vez mais os credores. Vejo com preocupação a questão da concessão de crédito sem critério. percebem que é preciso cuidar bem de seus clientes. pelos riscos inerentes a esse processo. melhorando seus serviços e oferecendo produtos com maio valor agregado.

Com certeza. Não interessa ao banqueiro que ao invés do dinheiro emprestado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ANÁLISE DE CRÉDITO O negócio dos bancos. é captar recursos numa ponta e emprestar na outra. é que desenvolvemos a ANÁLISE DE CRÉDITO. É como uma locadora de vídeo. É importante destacar que a análise de crédito não é um exercício meramente acadêmico. dentro de um contexto. de modo a tornar mais palpável uma visão macro da empresa. pois. alguns questionamentos. Para tanto. fundamentalmente. É um processo de averiguação e reflexão. obtendo ganho na operação. tais como: • • • • • • • • • Qual o negócio da empresa ou pessoa demandante de empréstimos? Quem são seus dirigentes? Qual a destinação dos recursos tomados? Como liquidará os empréstimos? Como está o seu mercado? É promissor? Quem são seus concorrentes e como atuam? Seus produtos ou serviços agregam tecnologia de ponta? Como está seu equilíbrio econômico-financeiro? Sua rentabilidade é adequada? Essas são algumas questões que devem ser levantadas. e de forma realmente a tomar a melhor decisão. terrenos. insere-se nessa visão de sistematizar as informações sobre o cliente e a operação pretendida. por exemplo: interessa que o filme retorne e para emprestar logo para outro cliente e assim intensificar o giro de seu negócio. etc. . bens. a decisão será tanto melhor quanto melhores forem as informações disponíveis. inicialmente. Seu objetivo é chegar com segurança a uma decisão. A análise de crédito. muito menos o cumprimento de uma norma burocrática. Para obtermos qualidade na nossa decisão de confiar o nosso dinheiro a outra pessoa. é importante fazer. É importante que os recursos emprestados retornem. de modo a realinhar o ciclo produtivo das instituições financeiras. retorne imóveis.

a perdê-lo de qualquer forma. portanto. é bem verdade – obtendo um retorno compatível e atingindo o ganho necessário para cobrir os seus custos e remunerar os seus acionistas. mas junto com o nosso produto – recursos monetários? RELATÓRIOS DE INFORMAÇÕES BÁSICAS • Histórico. a análise de crédito passa. A função das instituições bancárias é a de financiar as atividades produtivas – assumindo riscos. necessariamente. às vezes é preferível não emprestar a um cliente. idade dos equipamentos. e eventualmente. • Administração / níveis de acesso ao gerente do banco na administração da empresa especificando contatos. . vendas em unidades físicas. tradição e conceito de empresa. é importante destacar que não existe empréstimo mal concedido e sim mal analisado. por uma decisão de risco. emprestar implica conhecer a QUEM emprestamos. quantidade de empregados e qualificação técnica dos mesmos: adequação do sistema de produção. • Controle acionário. • Ramo de atividade. o objetivo é minimizar ou reduzir quase a totalidade de seus efeitos. • Principais clientes no mercado interno e externo. Por outro lado. Devemos atentar-nos que O RISCO SITUA-SE NO FUTURO. Por isso. Daí sua importância de se trabalhar com projeções e cenários. Embora. • Capacidade instalada: imóveis próprios ou alugados. Contribuição de cada produto ou linha no faturamento global da empresa. inexista operação sem risco. PORQUE o fazemos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h RELATIVO AO RISCO DO CRÉDITO Risco significa incerteza. e. afinal. Além do mais. com concentração de vendas por mercado. O QUE estamos fazendo. perdê-lo.

• Comentar sobre a situação econômico-financeira do Cliente detalhando os pontos de risco. • Cada informação prestada poderá ser enriquecida por detalhes importantes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Principais fornecedores nacionais/ estrangeiros. uma análise de tendência. Modalidades de pagamento. O verdadeiro propósito e racionalidade de cada empréstimo concedido. • Analisar o desempenho da empresa com o desempenho do setor. O montante. matérias primas utilizadas. Estabelecer linhas de crédito ou propor uma operação específica. mas sim procurar as causas para a performance da empresa. • Não comentar meramente os números.ANALISTA DE CRÉDITO • Comentar qualitativamente o perfil da empresa • Ler. sentidas e analisadas pelo gerente serão transmitidas para a instituição através de relatórios. PESSOAS ENVOLVIDAS NO PROCESSO DE CRÉDITO . entender e compilar em planilhas os demonstrativos financeiros do cliente. Demonstrativos financeiros referentes a pelo menos três exercícios. Relacionamento bancário. uma vez que a análise econômico-financeira é. almejando um nível de confiança que lhe permite a obtenção de informações detalhadas. Outras responsabilidades: Conhecer as Políticas e Procedimentos de Crédito da Organização. Informações obtidas. características e prazo com a perspectiva de geração de caixa do cliente. fundamentalmente. . o gerente deverá considerar: • • • • • • A propositura atende de fato a necessidade. GERENTE DE CONTA Desenvolver um contato direto e constante com o cliente.

Estruturar garantidas às concessões de crédito. 2003 (R il) $m ATIVO TOTAL SMALL 250 1 00 2. Altman. Acompanhar a boa formalização dos empréstimos contratados.000 50. conforme tabela a seguir: Tabela 1: Definições de porte para o modelo estatístico Fonte: Serasa.000 25. Deve-se destacar que.MODELO ESTATÍSTICO São segmentados em quatro grupos em função do porte das empresas definido com base no tamanho do ativo e valor do faturamento líquido anual. levando muitos bancos a uma corrida em busca desses recursos para avaliação de risco de crédito de clientes.000 MIDDLE+ 50. serviços e primário.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • Dominar por completo a operação que está sendo submetida. Conhecer variáveis – favoráveis ou desfavoráveis – que poderão impactar os resultados dos tomadores de recursos – empréstimos.000 Para cada grupo. comércio. manual do produto. Definir adequadamente os riscos envolvidos. . existem modelos diferenciados por setor da economia: indústria.000 SMALL+ 4. o uso dessa metodologia iniciou-se em 1968 com Edward L. MODELOS DE ANÁLISE DE CRÉDITO . nos Estados Unidos.000 MIDDLE 25.  Definição de modelos estatísticos O uso de métodos quantitativos está sendo muito divulgado nos últimos tempos.

tipos de empresas diferentes (porte e setor de atividade). Essas empresas de grande porte tendem a operar com os bancos em volumes elevados de recursos. Independentemente do modelo a ser adotado. Amostra para teste. Já nas empresas de menor porte. como: objetivo do modelo. o que determina a necessidade de uma análise de crédito com um maior nível de profundidade. que devem possuir correlação com o que se pretende prever: . • Deve ser feita a seleção da amostra considerando:        Representatividade estatística em função do universo. há alguns aspectos no processo de desenvolvimento de modelos que merecem ser observados. ao mesmo tempo em que há uma tendência de que as empresas de maior porte apresentem demonstrações financeiras mais informativas. as informações quantitativas tendem a ser deficientes. Segmentação por porte. Extração de forma aleatória. quantidade de classes de risco. Para o desenvolvimento do modelo. Amostra para desenvolvimento. e essas deficiências precisam ser compensadas por informações qualitativas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A análise de crédito envolve variáveis quantitativas e qualitativas. e distribuição dos intervalos de probabilidade nas classes de risco. existem aspectos que devem ser observados: a estrutura e alimentação (tipos de dados. periodicidade de atualização e histórico disponível) e o entendimento da natureza e padrão de qualidade dos dados (regras para alimentação dos dados e parâmetros de consistência). Amostra de bons e maus. Segmentação por ramo de atividade. Assim são levantadas as variáveis.

A etapa seguinte seria a definição da função. elaboradas a partir de relatórios contábeis. busca dos dados na base de dados (amostra aleatória). participantes e ligadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cadastrais: Idade e localização da empresa. que faz a interpretação dos movimentos de migração. como qualitativas apoiadas em visitas às empresas. Um dos mais importantes atributos é a indicação da probabilidade de inadimplência associada a cada classe de risco que ofereça a medida objetiva do grau de risco e permita ao . onde são levados em consideração: ponto de observação (o que prever no modelo). isto é. Na implantação do Modelo são definidas as classes de risco quanto à quantidade de classes e quanto à distribuição das faixas de probabilidade risco. Existe ainda a matriz de migração. os quais medem a quantidade de avaliações por classes de risco e o default esperado com o ocorrido. análise de grupo econômico e das perspectivas setoriais e macroeconômicas. Comportamento: Informações negativas da empresa. Os modelos sofrem constantemente acompanhamento e revisão através de relatórios. pendências financeiras e não pagas e informações sobre hábitos de pagamento. Setoriais: Alteração da performance de inadimplência das empresas do setor. tratamento das variáveis (variáveis mais importantes para preverem a inadimplência) e modelagem matemática (engloba técnicas estatísticas). Financeiras: Os mais importantes indicadores econômico-financeiros. a classificação do risco de crédito é apoiada tanto em análise quantitativas. MODELO JULGAMENTAL Aplicado para empresas com ativo total ou faturamento líquido superior a R$ 50 milhões. trata-se de um instrumento que mostra a probabilidade estatística das classificações de risco mudarem para outras classificações (melhorarem/piorarem) ao longo do tempo. data de entrada dos acionistas/sócios/titular e tempo de gestão dos administradores.

00% 50.01% 6. Para todos os relatórios.00% 30.00% 3.00% 99.99% - de Nível Risco Baixo Baixo Baixo Baixo Baixo Médio Médio Médio Médio Médio Alto Alto Alto Alto de Inadimplência Máxima Default Default Fonte: Serasa.01% 15. evidenciada pela tabela a seguir. Caráter. Capacidade e Condições). O cálculo do risco de crédito é feito com base em variáveis que permitam avaliar as empresas conforme os atributos-chave do crédito.01% 50.51% 2.01% - de Probabilidade 0.00% 4. os C’s do Crédito (Capital. 2003.51% 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h cliente determinar a perda esperada da operação de crédito e cobrar taxas compatíveis com os diferentes níveis de risco.00% 15.00% 1. manual do produto.01% 30.01% 5.01% 4.01% 8.01% 3.00% 5.00% 8.01% 1.01% 10. (tabela 2) Tabela 2: Classe de risco e probabilidade de inadimplência Classe Risco 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 de Probabilidade Inadimplência Mínima 0.00% 0. Conglomerado. .50% 2.50% 1.00% 6.00% 10. a probabilidade de inadimplência é a mesma.

comportamentais. o que permite o aprimoramento contínuo do modelo e o aperfeiçoamento dos sistemas de precificação de empréstimos e de gestão de carteira.5 10.9 5.1 9.1 55.8 20.6 57.2 59. A tabela a seguir mostra o comportamento dos Ratings. econômico-financeiras e setoriais.7 13. Possibilita conhecer como as classificações de risco se modificam ao longo do tempo.4 64. MATRIZ DE MIGRAÇÃO Com a Matriz de Migração é possível verificar a tendência dos Ratings num determinado período.5 52.1 41. em um determinado período. trazendo análises e informações cadastrais.5 14.7 15. a volatilidade apresentada (40.7 37.1 4.9 59.1% dos Ratings (indicadores) atribuídos não sofreram variações.7 10.9 59.5 13. no ano 2000. verifica-se que.9%) indicou uma concentração maior para melhor em 1 MIGRAÇÃO EM DEZ/2000MIGRAÇÃO EM DEZ/2001 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 100 100 82.9 6.7 21. permitindo fazer uma análise sobre as suas variações (melhor ou pior) com o cenário macroeconômico apresentado nos períodos. Tabela 3: Matriz de Migração – Volatilidade dos Ratings RATING 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Soma Fonte: Serasa Analisando a tabela.9 5.6 .9 54.2 17.2 52.5 27. com informações sumárias. ou mais completos.4 20. 59.4 76.6 54 8 18. podendo ser sintéticos.3 20 57. sendo possível a medição da aderência do Rating atribuído. A probabilidade de inadimplência referida pelo Rating atribuído é o ponto de partida para o banco iniciar a operação de crédito.5 24.3 61. indicando que o produto possui uma consistência.2 15.5 7. A elaboração dessa tabela foi feita através dos Ratings da mesma carteira de clientes.4 57. além da classificação do risco de crédito.1 11.6 7.5 18.6 24.7 23.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os relatórios contêm diferentes graus de informações.4 13.6 58.5 67 20.6 18. Nesse período. não seria coerente uma concentração maior com variação acima de dois pontos dos Ratings atribuídos. como o produto mede a inadimplência no prazo de até doze meses. Lembrando que.

na sua maior parte.7% CADASTRADOS 160 3993 2875 27109 RESULTADO R$ -R$ 11. nesse período. a volatilidade foi de 44. trata-se de um sistema de análise do risco de inadimplência. sendo que.009 .086 -R$ 372.000 é a melhor pontuação. define a pontuação indicativa do risco de inadimplência.254 -R$ 57. que elevaram as incertezas sobre as trajetórias das economias americana e mundial. presente praticamente em todo o período.8% 2. para pior em 1 ponto e. que já apresentavam desaceleração.4%.817 -R$ 209. e os ataques terroristas aos Estados Unidos ocorridos em setembro. originados tanto interna quanto externamente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ponto (conforme demarcado no quadro verde à esquerda). refletindo positivamente para as empresas. SCORING (Pontuação) Esse modelo de análise. o qual foi sustentado pelo declínio da taxa de juros e por medidas de política monetária que visaram aumentar a oferta de crédito e a redução dos custos vinculados aos empréstimos. com impactos sobre o câmbio e as exportações. os Ratings alteraram. Tal fato é explicado em decorrência do cenário econômico que foi mais favorável. Baseado em informações cadastrais e comportamentais de empresas de uma determinada região. Já em 2001.000. lembrando o desequilíbrio da economia Argentina. em uma escala de 0 a 1.1% 2.0% 18. onde 0 é pior e 1. a economia foi negativamente influenciada por choques adversos. (Tabela a seguir) Tabela 4: Separação das classes de clientes SCORING CLIENTE 0 – 50 51 – 100 101 – 150 151 – 250 PERCENTUAL CLIENTES CLASSE 0. contendo combinação de tecnologias de crédito e de modelagem estatística de dados.

994 R$ 521.536 R$ 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 251 – 300 301 – 350 351 – 400 401 – 450 451 – 500 501 – 550 551 – 600 601 – 700 701 .600 Analisando-se o resultado.2% 5. por exemplo.485 R$ 119.2% 11. gerando as perdas acumuladas de R$ 650. Fazendo uma análise do custo x benefício.2% 19.1000 TOTAL Fonte: Ser 9.00 a consulta preço real deve ser inferior. Essa tabela evidencia com clareza a eficácia do modelo.8% 0.5% 3. teria sanado o seu problema de inadimplência.166.1% 11. resultará na seguinte situação: Total de clientes: 145.166 (-) R$ 504. pois varia de acordo com o número de consultas e.331 R$ 277.00 = R$ 145. verificou-se que os clientes com pontuação baixa (Scoring de 0 a 250) foram os que apresentaram problemas.659 R$ 445. nesse caso a quantidade é bastante elevada).0% 13547 28721 20459 16292 16321 7986 4661 2556 523 145203 R$ 58.703 R$ 79.658 R$ 15.8% 14.963 OS 5 “Cs” DO CRÉDITO .4% 100.910 R$ 579.203 x R$ 1. caso a empresa tivesse implantado essa solução. Dessa forma. fixando um Scoring mínimo para se operar.2% 1. acima de 300 pontos.972.203 Total de perdas: Perdas não efetivadas R$ 650.490 R$ 524. a um preço de R$ 1.

CAPITAL. CONDIÇÕES. Outras sequer desejam tomar conhecimento da situação. Essa é a diferença.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar uma empresa é necessário ficar atento para as variáveis cadastrais. Há pessoas que são capazes de grandes ações e decisões para honrar seus compromissos. para isso utilizamos o conjunto formado pelos cinco (5) “C” do crédito: CARÁTER CAPACIDADE. pouca validade existirá no relacionamento que . comportamentais. inclusive vendendo bens de uso individual ou da própria família. Podemos concluir que o caráter não só é ponto de partida como também é decisivo. 1. COLATERAL. Reflete a sua honestidade. financeiras e macroeconômicas. vêm se constituindo como um dos mais importantes instrumentos utilizados por todas as instituições de crédito. CARÁTER ( Histórico do Cliente) Diretamente relacionado à vontade e à determinação do cliente em liquidar suas obrigações. Se o pretendente a empréstimos não possuir caráter.

Deve-se atentar às mudanças de hábitos. pontualidade e as ocorrências restritivas. hábito de pagamento. projetos de expansão e modernização da produção.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h desenvolvemos. a rapidez e precisão das informações. ou seja. 2. que diz respeito à memória. potencial de produção e comercialização efetiva e utilizada. Importante ressaltar um aspecto no caráter que é a tradição do cliente. CAPACIDADE (Pagamento do Financiamento) Refere-se aos fatores internos à empresa. fontes de matéria no mercado interno e externo e instalação da empresa/grupo. Mesmo aplicando uma taxa de juro mais elevada e vinculando garantias reais. linha de produtos da empresa. Até o final dos anos 70 a vulnerabilidade dos negócios era pequena se comparada com a existente nos dias de hoje. Daí considerá-lo como fator eliminatório. tipo de administração – centralizada ou colegiada – adaptação às mudanças. tais como: tradição no mercado de atuação. nada disso justifica operar com uma pessoa – física / jurídica – reconhecidamente desonesta. Outro ponto que merece destaque é a idoneidade e crédito na praça. Pessoas sérias são muito conceituadas e reconhecidas por esses predicados. Nada a ver com antiguidade pura e simples. Relacionada com a competência gerencial ou profissional do cliente. Inovação/Proatividade. As pessoas mudam e isso pode ter reflexos nas operações de crédito. experiência no ramo. que somadas retratam o conjunto das boas e más qualidades e seu conceito de pagamento junto ao mercado. hábitos e costumes. pois esta ausência – falta de caráter – certamente terá reflexos no futuro. crença no negócio. A globalização da economia. tais como: sucesso em outras atividades. Ligada com a gestão dos negócios. grau de tecnologia empregada. A maneira mais adequada de conhecer a CAPACIDADE da empresa/grupo é a realização da visita às instalações da empresa onde além do contato com meus dirigentes poderemos observar a capacidade física (instalações). estrutura organizacional. métodos de trabalho e o nível tecnológico dos equipamentos utilizados. a história das empresas sócios e administradores verificando o potencial. nunca esquecendo que a informação é o principal recurso para quem decide crédito. É importante verificar aspectos do currículo do tomador. idoneidade. a . competência empresarial e administrativa dos dirigentes. O fundamental é sem dúvida alguma o estar antenado com os acontecimentos a nossa volta. recordação. com sua visão empresarial.

Por esta razão devem estar atentos às inovações na área de produção. das pessoas que os atendem. Pela análise dos demonstrativos contábeis se obtém informações valiosas sobre o desempenho e a solidez de uma determinada empresa. sendo decisivo. Ramo de atividade de fácil sucesso garantido deixou de existir. O que possibilita o acesso ao crédito é a capacidade de pagamento . rentabilidade. 3. alcançar toda a estrutura econômico-financeira. COLATERAL (garantias) Capacidade acessória em oferecer garantias adicionais em operações de crédito e comerciais. a geração de receitas e disponibilidade de caixa e ainda a reinversão de lucros. CAPITAL (Situação Patrimonial) Convencidos quanto aos aspectos de CARÁTER E CAPACIDADE do cliente pessoa física ou jurídica precisamos aferir o CAPITAL. Os empresários são. onde o perfil econômico-financeiro reflete as estratégias da administração dos demais Cs de crédito por ser uma fotografia resultante das decisões administrativas. o que acaba constituindo uma eficiente ferramenta para tomada de decisão. Ela gera maior comprometimento. produtivas e mercadológicas. bem como as origens e aplicações dos recursos e a capacidade de saldar seus débitos na data de seu vencimento. observando itens ligados à estrutura/ endividamento. Assim compete às instituições financeiras estarem plugadas ao mercado em seu sentido macro. não paga o empréstimo. assediados pelos concorrentes nacionais e internacionais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h velocidade das mudanças aliadas ao grande desenvolvimento das tecnologias de ponta elevou a competividade em todos os mercados. serviços e. Capacidade para gerenciamento dos negócios é mais importante que capital. de forma implacável. Devemos entender como capital não só o Capital Social ou Patrimônio Líquido apresentado em seu Balanço Patrimonial. sob pena de verem seus negócios naufragados. por si só. principalmente. isto é. Consumidores a cada dia elevam suas exigências por qualidade dos produtos. Representado pelos Demonstrativos Contábeis. marketing e no seu relacionamento com o mercado em geral. diluindo do grau de risco das operações. mas não serve o argumento de que “o crédito foi concedido porque as garantias eram excelentes”. liquidez. É importante frisar que a garantia. 4. financeiras.

prazo etc). Penhor Mercantil. TIPOS DE GARANTIAS • Garantias reais Quando. Carta de Crédito e Carta de Fiança. isto é. passível de ser movimentada e/ou negociada sem danos. Nota Promissória e outros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h da empresa. • Qualidade das Garantias Para que a garantia cumpra sua finalidade. Pelo contrário. Certificado de Depósito. Por outro lado. Cédula Hipotecária. ou seu avalista. ela complementa e amarra a operação. Ser adequada às condições do crédito (finalidade. exigível em juízo. Baixo índice de obsolescência. além da promessa de contraprestação. Ser executável. Antigamente. ou mesmo fiador. ou seja. contentando-se o credor com a garantia comum que lhe possa dar o patrimônio presente e futuro de devedor. Hipoteca. na maioria dos bancos a análise de crédito começa pelas garantias. Duplicata. apresenta certas qualidades. isto é. isso não funciona. Possuir liquidez. Letra de Câmbio. • • • • . é necessário que atenda a alguns requisitos. conveniência. Debêntures. • Garantias pessoais É quando se exige do devedor apenas a promessa de contraprestação. São exemplos de garantias reais: Alienação Fiduciária. Caução. ter valor de mercado. hoje o tempo nos ensinou que. Letra Hipotecária. o devedor confere ao credor o direito especial de garantias sobre uma coisa ou uma universalidade de coisas móveis ou imóveis. toda garantia deve: • • • Ser tangível. na verdade. é preciso ficar claro que a garantia não deve ser desprezada. isto é. podendo ser transformada em dinheiro rapidamente. Ações. Fácil apreensão e baixo impacto social. Além da especificidade exigida pela operação. Reduzida volatilidade. São garantias pessoais: Aval.

o novo cenário ou as perspectivas dele podem derrubar toda a argumentação anterior. sempre. o desaquecimento do ramo de construção civil afeta diretamente o desempenho das empresas de materiais de construção. periódicos e revistas especializadas. • Influência do ramo de atividade – As empresas cujo ramo de atividade está diretamente relacionado com outro produto sofrem suas influências. No caso de títulos. Sem ônus a favor de terceiros. de política de governo. por exemplo: indústria têxtil. Mudanças de hábitos da sociedade. • Sazonalidade do produto – Existem empresas que atuam em ramos de atividade que dependem de épocas específicas. com valor de mercado. apresenta maior tendência à insolvência. devendo orientar sua produção para atender às épocas de maior demanda. de atuação da concorrência. entre outros. . 5. Poe exemplo. aí considerando o macroambiente. são aspectos que merecem toda uma consideração especial. sensoriar o mercado e trabalhar com cenários. indústria química e. CONDIÇÕES (Cenário Econômico Empresarial) Aqui. Aliás. empreiteiras e olarias. portanto. o ambiente operacional e o ambiente interno. • Sensibilidade do ramo – Existem alguns ramos de atividade que são altamente sensíveis aos problemas de liquidez. Fatores que podem afetar o desempenho da empresa: • Essencialidade – Medidas restritivas tomadas em relação a produtos cuja essencialidade não seja caracterizada podem afetar o desempenho das empresas que operam em tais atividades. procurando. pois são decisivos para uma correta análise de crédito. dentro de fatores externos e macro-econômicos. É fundamental que o analista de crédito busque informação. É preciso atentar para as variáveis ambientais que influenciam a organização. É preciso leitura atenta de livros. Mesmo que o cliente tenha sido aprovado com louvor nos “Cs” anteriores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • Margem de cobertura adequada. a informação é o instrumento mais importante dos novos tempos. jornais. de conjuntura internacional. liquidez e pluralidade de sacados. o foco é avaliar o “timing” (momento do empréstimo). Valor coerente com a evolução dos preços.

evitando prejuízos decorrentes do não recebimento com pontualidade dos bens. em seus demonstrativos contábeis. Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período. apresenta maior tendência à insolvência. No fim de cada exercício social. • Manter um fluxo de caixa previsível e confiável. penhor e anticrese) como perda do período. Característica do inadimplente O QUE É: Trata-se de documento cujo objetivo é o de orientar o empresário na definição de uma política de cobrança e controle da inadimplência. • Fornecer crédito com maior segurança e menor risco. uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio. assim. para se atingir os seguintes objetivos: • Aumentar as vendas. foi constatado que as empresas menores são as que mais oscilam no mercado e. PARA QUE SERVE: Serve para instruir o empresário no uso de práticas corretas de administração e concessão de crédito e. . • Manter políticas de crédito eficazes. da seguinte forma: Débito: Despesas com Devedores Duvidosos. como: hipoteca. ou garantia real.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Moda – Empresas que operam em ramos de atividades cujos produtos variam de acordo com a moda devem atualizá-la de forma a obter êxito na colocação de seu produto no mercado. Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos. produtos ou serviços que são vendidos através dessa modalidade (vendas a crédito) de comercialização. assumindo. • Porte – O porte da empresa é outro fator que pode interferir no seu desempenho. portanto. A Provisão para Devedores Duvidosos É efetuada por empresas que realizam vendas a prazo. alienação fiduciária em garantia. Em estudo. ainda. • Garantir o recebimento. é facultado às empresas considerar. o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos com os clientes.

reduzindo riscos e perdas com inadimplência.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reduzir custos na liberação de crédito. este é o mais comum de ser adulterado. Diversas perguntas precisam de respostas rápidas e precisas. ou seja. e uma eficiente recuperação de parcelas em atraso. Com este instrumento sua empresa pode aumentar a eficiência dos processos de crédito e cobrança. • Como conceder crédito sem se arrepender amanhã? • Como escolher os melhores clientes para fidelizar através da concessão de crédito? • Como acompanhar o comportamento destes clientes ao longo do tempo? • Como acompanhar o comportamento dos clientes que se tornaram inadimplentes? • Quais os motivos que levaram bons clientes e tornarem-se inadimplentes? • Como antecipar estes problemas e tomar decisões pró-ativas reduzindo a inadimplência? Analise de documentos fraudados Para melhor adequar o tratamento do problema. bens. • Reduzir custos na recuperação de crédito. ou até mesmo em informações acostadas (renda. COMO SE UTILIZA: A gestão de crédito e cobrança pressupõe uma ação coordenada da análise e liberação do crédito. roubo ou perda. geralmente as instituições classificam um documento fraudados da seguinte forma: • Fraude Ideológica: ocorre quando há fraude em relação à pessoa que realizou a operação. de renda. • Fraude Documental ou Autofraude: ocorre quando não existe fraude em relação ao pessoa que fez a operação. É quase uma arte equilibrar a concessão de crédito e sua eficiente recuperação. . Contudo é constatada a existência de fraude em outros documentos apresentados na operação. seja através da utilização de documento de identidade forjado ou documento verdadeiro (perdido ou roubado) com fotografia e/ou assinatura forjada. referências. etc) na ficha cadastral assinada pelo cliente. seja o comprovante de residência. o documento de identificação apresentado é verdadeiro e não há registro de furto.

ambas são consideradas crime que no caso concreto tratamos como Estelionato. previsto do Artigo 171 do CPB. MATEMÁTICA FINANCEIRA Carga Horária: 20 horas . do ponto de vista legal não existe diferença entre a Fraude Ideológica e a Fraude Documental ou Autofraude.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cabe esclarecer que.

Os juros. Entretanto. e que é fundamental estabelecer regras que quantifiquem os valores envolvidos nos contratos. representam acréscimo de valor ao longo do tempo. que ocorreu no final da Idade Média. fornecendo instrumentos para o estudo e avaliação das formas de aplicação de dinheiro (investimentos) bem como de pagamento de empréstimos (financiamentos). nas aplicações e nos pagamentos de empréstimos. O surgimento do crédito e do Sistema Financeiro: Embora alguns autores relacionem o surgimento do crédito com a da letra de câmbio. pode-se afirmar que o mesmo já existia há mais tempo. encontramos razão para que os referidos agentes paguem juros pelo empréstimo de capitais. A matemática financeira visa estudar o valor do dinheiro no tempo. . foi com a letra de câmbio que o crédito tomou uma forma mais avançada tendo em vista a possibilidade de endosso. somados ao capital emprestado. e não necessariamente sua posse.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Matemática Financeira Tendo em vista que o crédito está relacionado com o tempo e com o juro. que possibilitava ao credor sua negociação ou representação para cobrança. uma vez que o Direito Romano previa punições para o não-cumprimento de dívidas (inadimplência) por parte do tomador de empréstimos. A matemática financeira é o estudo da evolução do valor do dinheiro ao longo do tempo nas operações financeiras (aplicações financeiras e pagamento de empréstimos). possibilita aos agentes financeiros a geração de riquezas. surgiu à disciplina da matemática financeira. Se considerarmos que o uso do dinheiro.

que constituíram. em que existe o empréstimo durante um certo tempo. como o entendemos modernamente. Embora se tenha notícias da existência de bancos ainda no século XIII. também. uma vez que não existe empréstimo se não for relacionado com um espaço de tempo. juntamente com os bancos. O primeiro cálculo é fundamental na caracterização dos contratos. que pode ser definido como o custo do empréstimo (para o tomador) ou a remuneração pelo uso do capital (para o emprestador). surge o conceito de juro. já que existem formas de relacionamento jurídico como o comodato. um marco importante para a facilitação do comércio entre as cidades que. por sua vez. enquanto o segundo diz respeito à tomada de decisão. em função da perda do poder aquisitivo do dinheiro pela inflação e do risco de não pagamento. assim. fundado no ano de 1608. O juro é. portanto. mas não há a remuneração do mesmo. processo fundamental para a orientação dos agentes econômicos nos rumos dos negócios financeiros. Mas também deve haver um pagamento pelo preço do empréstimo. . Objetivos práticos da Matemática Financeira: Os objetivos práticos e o estudo da determinação do valor da remuneração dos empréstimos (cálculo dos juros) e de sua rentabilidade (cálculo da taxa de juros). o juro. o crédito é uma relação econômica associada ao tempo e ao juro. o primeiro considerado moderno e semelhante aos atuais foi o Banco de Amsterdam. O Capital e o Juro: Chamamos de capital a qualquer valor monetário que uma pessoa (física ou jurídica) empresta para outra durante certo tempo. ao final do qual o tomador deve restituir ao credor a quantia emprestada. Tendo em vista que o emprestador se abstém de usar o valor emprestado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O aparecimento da letra de câmbio constituiu-se. realimentaram o crescimento das operações financeiras com a conseqüente criação dos primeiros bancos. que surgiram as sociedades por ações e as bolsas. os três pilares do assim denominado sistema financeiro. a remuneração do empréstimo do capital durante um certo tempo. Foi nesse período. e ainda. O Crédito e o Juro: O crédito deve ser sempre associado ao tempo. Assim.

00.000. está interligado à existência da taxa de juros.00 hoje somente será igual a R$1. R$1.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O estudo da matemática financeira está relacionado a dois fatores:  O valor do dinheiro ao longo do tempo. Mandamentos fundamentais da Matemática Financeira: 1.  E a existência dos juros. A Matemática Financeira está diretamente relacionada ao valor do dinheiro ao longo do tempo que.000.00 em qualquer outra data. proporcionando um montante de R$ 1.00 no final de 1 ano. um capital de R$1.000. Para uma taxa de juros de 8% ao ano. Um capital de R$1. Apresento a seguir os termos mais comumente encontrados nos relacionamentos financeiros .00 daqui a 1 ano na hipótese absurda de a taxa de juros ser considerada igual a zero. Valores de datas diferentes: são grandezas que só podem ser comparadas e somadas algebricamente após serem movimentadas para uma mesma data.000. pois o dinheiro cresce no tempo ao longo dos períodos.000. por sua vez. implicará um rendimento anual de R$ 80.00 hoje ou R$1.080. Assim. Assim iniciaremos nosso estudo da maneira tradicional e iremos aos poucos demonstrando a aplicação dos conceitos nas atividades da empresa.080. com a correta aplicação de um taxa de juros. alguns princípios básicos devem ser seguidos. Valores de uma mesma data: são grandezas que podem ser comparadas e somadas algebricamente. é indiferente termos R$1. Elementos básicos da matemática financeira Por mais práticos que possamos querer ser.00 daqui a 1 ano.00 hoje não são iguais a R$1. com uma taxa de juros de 8% ao ano. devido à taxa de juros.00 aplicado hoje. 2. O valor do dinheiro no tempo: Do ponto de vista da Matemática Financeira.

está tomando uma decisão de adiar um consumo. meses. anos ou simplesmente nº. Montante Montante é a soma do capital com os juros. C = Capital n = número de períodos (dias. mas sim o fato de que é sobre ele que incidirão os encargos financeiros. Note que o mais importante não é a maneira como ele é chamado. Valor presente ou Valor Aplicado. Juros Juros representam a remuneração do capital empregado. Nas operações de crédito pode ser conhecido como Principal . Entretanto é interessante que sejam conhecidas já que aparecerão em praticamente qualquer outro curso. certo? Assim. não vou mais utilizar. pela maneira como apresentarei as fórmulas. Obs: Notem que existem notações em letras maiúsculas e minúsculas e que têm sentidos diferentes. Esse prêmio é representado pelo juro que você recebe. seja pelo Banco seja pela Empresa. você espera obter de alguma forma um prêmio por ter deixado de consumir e ter poupado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Capital Valor aplicado através de alguma transação financeira. As notações mais comumente apresentadas pelas publicações são representadas abaixo. de parcelas) j = juros simples decorridos n períodos J = juros compostos decorridos n períodos r = taxa percentual de juros i = taxa unitária de juros (i = r/100) P = principal ou valor atual M = Montante de capitalização simples S = Montante de capitalização composta. caso aplique num CDB de um Banco ou empreste o dinheiro a algum amigo. Pode também ser chamado de valor futuro (capital empregado mais à soma dos juros no tempo correspondente). Algumas. . também conhecidos como juros. Quando você aplica um capital em algo. Também pode ser tratado como Valor Atual.

08 x 2 = 160 Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante. . Valor Principal ou simplesmente principal é o valor inicial emprestado ou aplicado. Os juros que pagarei serão: J = 1000 x 0.i.a. durante 145 dias. Sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros.00 que deve ser paga com juros de 8% a.5% a.n Onde: J = juros P = principal (capital) i = taxa de juros n = número de períodos Exemplo: Temos uma dívida de R$ 1000. Transformando em fórmula temos: J=P.00 à taxa de 10.m. antes de somarmos os juros.000. pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x Número de períodos) M=P.(1+(i.n)) Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual de juros incidirem apenas sobre o valor principal.

( 1 + (i. temos: 1º mês: M =P.960.42 Observe que expressamos a taxa i e o período n.(145/360)] = R$72. na mesma unidade de tempo. Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte.Para operações envolvendo valores elevados e períodos pequenos (1 dia ou alguns dias) pode haver diferença na escolha do tipo de juros a ser utilizado.No cálculo do juro exato. ou seja. • Sempre que nada for especificado. utiliza-se o ano civil. considera-se a taxa de juros sob o conceito comercial. o mais útil para cálculos de problemas do dia-a-dia. já que um ano comercial possui 360 dias. com 365 dias (ou 366 dias se o ano for bissexto) e os meses com o número real de dias. Juro Comercial . Juro Exato. O juro Comercial considera o ano comercial com 360 dias e o mês comercial com 30 dias. Daí ter dividido 145 dias por 360.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SOLUÇÃO: M = P . Após três meses de capitalização.5/100). anos. para obter o valor equivalente em anos.(1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i) . Chamamos de capitalização o momento em que os juros são incorporados ao principal. Regime de Juros Compostos O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e portanto.n) ) M = 70000 [1 + (10.

taxa de juros ao mês para n meses.03512 e aplicando logaritmos. obtemos: M = 6000.00 .1788 => x = 1.000. durante 1 ano.5% ao mês.509 = 9054.509=0.03512 => log x = 12 log 1.000.0149 e log 1. Portanto o montante é R$9.054. à taxa de 3.m.509 Então M = 6000.1788) Resolução: P = R$6.035)12 = 6000. aplicado a juros compostos.(1+0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Simplificando.035=0.00.(1+i)n. encontramos: log x = log 1. (1 + i)n Importante: a taxa i tem que ser expressa na mesma medida de tempo de n. = 0. (use log 1.035 => log x = 0. Para calcularmos apenas os juros basta diminuir o principal do montante ao final do período: J=M-P Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6. (1.035 M=? Usando a fórmula M=P.035)12 Fazendo x = 1.1. obtemos a fórmula: M = P .00 t = 1 ano = 12 meses i = 3.5 % a. ou seja.

precisamos saber antes o que são grandezas diretamente proporcionais e grandezas inversamente proporcionais. . Grandezas Inversamente Proporcionais Duas grandezas são inversamente proporcionais quando. a outra aumenta na mesma proporção da primeira. Exemplo: Um carro faz um percurso em: * 1 hora com velocidade de 90km/h * 2 horas com velocidade de 45km/h * 3 horas com velocidade de 30km/h Então. Exemplo: Um carro percorre: * 80 km em 1 hora * 160 km em 2 horas * 240km em 3 horas Então. o tempo e a distância são grandezas diretamente proporcionais. a outra diminui na mesma razão da primeira. aumentando uma delas. o tempo e a velocidade são grandezas inversamente proporcionais. conforme mostrado no exemplo acima. pois aumentam na mesma proporção. aumentando uma delas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regras de Três Simples e Composta Para que possamos entender a regra de três. Grandezas Diretamente Proporcionais Duas grandezas são diretamente proporcionais quando.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h REGRA DE TRÊS SIMPLES: Os problemas que envolvem duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais podem ser resolvidos através de um método prático, chamado regra de três simples. Veja os exemplos: 1º exemplo) Comprei 10 m de corda por R$5. Quanto pagarei por 16m? Raciocínio: Aumentando a quantidade de metros, o valor também aumenta. - Veja o esquema: metros | reais 5 12 20 x

O esquema acima mostra grandezas diretamente proporcionais. 10 = 16 => 10x = 16 . 5 5 x 10x = 80 x=8 Resposta: R$ 8,00

2º exemplo Com 10 pedreiros podemos construir um muro em 2 dias. Quantos dias levarão 5 pedreiros para fazer o mesmo trabalho? Raciocínio: Diminuindo a quantidade de pedreiros, o número de dias aumenta.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h pedreiros | dias 10 5 2 x

O esquema acima mostra grandezas inversamente proporcionais. 5 = 2 => 5x = 10 . 2 10 x 5x = 20 x=4 Resposta = 4 dias

Regra de Três Composta: A regra de três composta é um processo prático para resolver problemas que envolvem mais de duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais. Exemplo): Uma fábrica, em 3 dias de trabalho, produz 360m de tecidos, fazendo funcionar 8 máquinas. Em quantos dias poderá produzir 1.080m de tecidos, fazendo funcionar 6 máquinas? Comparamos a grandeza que tem incógnita com cada uma das outras: dias | tecidos | máquinas 3 x 360 1080 8 6

* Dias e Tecidos são grandezas diretamente proporcionais. * Dias e Máquinas são grandezas inversamente proporcionais. Veja o método para resolver:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A ) Inverta os valores correspondentes da última grandeza: 3 x 360 1080 6 8

B) Igualar a razão que contém o termo x com o produto das outras razões: 3 - 360 . 6 ou 3 = 2160 x 1080 8 x 8640

3 = 1 x 4

x = 12 Resposta : 12 dias

PORCENTAGEM “Em nosso dia-a-dia estamos constantemente convivendo com e xpressões do tipo” O índice de reajuste salarial de maio é de 9,8%.” “ O rendimento da poupança foi de 1,58%.” “ Liquidação de inverno com 30% de desconto”... Essas expressões envolvem uma razão especial chamada porcentagem. Porcentagem, portanto, pode se definida como uma razão cujo conseqüente é 100 ou ainda como uma razão centesimal, onde o conseqüente é substituído pelo símbolo %, chamado “ por cento “.

80 100 CÁLCULOS DE PORCENTAGEM:

= 0,80 = 80%

Existem vários recursos para resolver cálculos que envolvem porcentagens:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma forma direta envolvendo o entendimento de frações: Exemplo: Quanto é 20% de 800? 20% de 800, é o mesmo que dividir 800 em 100 partes iguais e tomar 20 delas. 20 % de 800 = 20/100 de 800 ou usando taxa unitária: 20% de 800 = 2 0/100 = 0,20 800 . 0,20 = 160 800 : 100 . 20 = 160

Por uma Regra de Três Simples e Direta: Exemplo 1: Um trabalhador cujo salário era de R$ 2 000,00, recebeu um aumento de 5%. Quanto passou a ser o seu novo salário? Este problema pode ser resolvido por regra de três de dois modos: 1ª). 2000 x 100% 5% x= 2000.5 100 x = 100,00 Salário= 2 000,00 + 100,00 = 2 100,00 2ª) 2 000 x 100% 105% x= 2000.105 100 x = 2 100,00 Salário: 2 100,00 Elementos do Cálculo Porcentual: Pelos exemplos anteriores observamos que são três os elementos envolvidos no cálculo de porcentagem:  Principal: valor da grandeza da qual se calcula a porcentagem (P)  Taxa porcentual: valor que representa a quantidade de unidades tomadas em cada 100 (i).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h o Porcentagem: resultado que se obtém quando se aplica a taxa de porcentagem ou taxa porcentual (p)

Concluímos também que a resolução por regra de três permite chegarmos ao seguinte raciocínio: Pr incipal.taxa 100 P= 100. p i e i= 100. p P

Porcentagem = p= P.i , onde 100

Taxa de Juros - É um coeficiente que corresponde razão entre os juros pagos ou recebidos no fim de determinado período de tempo e o capital inicialmente empatado. Ex.: Capital Inicial : Juros : Taxa de Juros:

à um

R$ 100 150 - 100 = 50 50 / 100 = 0,5 ou 50 % ao período

a taxa de juros sempre se refere a uma unidade de tempo (dia, mês, ano, etc) e pode ser apresentada na forma percentual ou unitária.

Taxa de Juros unitária: A taxa de juros expressa na forma unitária é quase que exclusivamente utilizada na aplicação de fórmulas de resolução de problemas de Matemática Financeira; para conseguirmos a taxa unitária ( 0.05 ) a partir da taxa percentual ( 5 % ), basta dividirmos a taxa percentual por 100: 5 % / 100 = 0.05

0s juros produzidos ao final de um período são somados ao montante do início do período seguinte e essa soma passa a render juros no período seguinte e assim sucessivamente.Quando um capital é emprestado ou investido a uma certa taxa por período ou diversos períodos de tempo. tanto para o regime de capitalização simples quanto para o regime de capitalização composto. ou seja. o montante pode ser calculado de acordo com 2 regimes básicos de capitalização de juros: • • Capitalização simples. Capitalização composta. . enquanto que no regime de capitalização composta o montante evolui como uma progressão geométrica. podemos ver que para o primeiro período considerado. linearmente. ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regimes de Capitalização . de uma aplicação financeira ou de um empréstimo consiste no conjunto de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de dinheiro ao longo de um determinado período. Fluxo de Caixa.O fluxo de caixa de uma empresa. o montante evolui como uma progressão aritmética. • No regime de capitalização simples.Somente o capital inicial rende juros. os juros devidos no fim de cada período (juros postecipados) a que se refere a taxa de juros. • Comparando-se os 2 regimes de capitalização. • Salvo aviso em contrário. os juros são devidos ou calculados exclusivamente sobre o principal ao longo dos períodos de capitalização a que se refere a taxa de juros Regime de Capitalização Composta . o montante e os juros são iguais. Regime de Capitalização Simples. exponencialmente. ou seja.

• pode ser entendido como sendo o juro simples calculado sobre o valor nominal do título. i1 i2 t1 = t2 Desconto Comercial - Também conhecido como Desconto Bancário ou “por fora”. à taxa de 8 % a.08 . Taxa Proporcional .. Qual o valor do Desconto ? N = 500 i = 8 % a.Duas taxas são denominadas proporcionais quando existe entre elas a mesma relação verificada para os períodos de tempo a que se referem. = 0.a. i .08 n = 4 meses = 4/12 Dc = N .: Uma promissória de valor nominal de R$ 500 foi resgatada 4 meses antes de seu vencimento. i .É a taxa usada na linguagem normal. Dc = N . n Dc = 500 . é quando o desconto é calculado sobre o VALOR NOMINAL de um título.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa Nominal . a taxa nominal é uma taxa de juros simples e se refere a um determinado período de capitalização. 0. n Onde: Dc = Desconto Comercial N = Valor Nominal i = Taxa de juros n = Período considerado Ex. 4/12 . expressa nos contratos ou informada nos exercícios.a.

.m. aplicado à taxa de 10 % a. ? N = $ 270 n = 2 meses i = 3 a. Juros Compostos São aqueles em que a taxa de juros incide sempre sobre o capital inicial. Dr = N x i x n (1+ixn) Ex. o desconto correspondia aos juros simples calculado sobre o valor nominal do título.Vamos supor o cálculo do montante de um capital de R$ 1. no fim de cada período de tempo a que se refere a taxa de juros considerada.000. a render novos juros no período seguinte. capital mais juros. Dr = ? Dr = N . i ..03 .m.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dc = ? Dc = 13.m. Diz-se que os juros são capitalizados.33 Desconto Racional - O desconto racional ou “por dentro” corresponde ao juro simples calculado sobre o valor atual (ou presente) do título. n) Dr = 270 .28 JUROS COMPOSTOS Conceito: No regime de Juros Compostos.m. passando este montante. acrescidos dos juros acumulados até o período anterior Cálculo do Montante .: Qual o desconto racional de um título com valor de face de $ 270.03 a. 0. quitado 2 meses antes de seu vencimento a 3 % a. 2) Dr = 16. durante 4 meses. 2 / (1 + 0. os juros devidos ao capital inicial são incorporados a este capital. = 0.20 / 1.03 . Note-se que no caso do desconto comercial.06 Dr = 15. n / (1 + i .

100 1. para retirar no final deste período. Ex.m.331 1..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL (C) 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 1. a uma taxa de 8 % a.: Um investidor quer aplicar a quantia de $ 800 por 3 meses.210 1. $ 800 n=3 Dados: P = 800 Pede-se: S = ? . a expressão (1 + i) é elevada à potência correspondente. Quanto irá retirar ? S=? 0 i = 8 % a.000 1.210 1.464 • Pode-se constatar que a cada novo período de incidência de juros.m.100 1.331 Juros (J) 100 110 121 133 Montante (M) 1. M = P (1+i)n Onde: M P i n = = = = Montantes ou soma dos montantes (S) Principal ou Capital Inicial taxa de juros nº de períodos considerados • a taxa de juros i e o período de aplicação n devem estar expressos na mesma unidade de tempo.

Voltando à Quando se contrai uma dívida.79 % e 4 %.08 x 1.m. que é a remuneração do capital. M = P (1 + i ) n = 800 x (1 + 0. temos: M = 1. teremos o fator (1. Somando-se o valor encontrado (0.439346) correspondente à taxa de 3.136328 (1.x x = 0.7 % ------------.000 x 1.7 %: • Para um acréscimo de 1 % ( 4% .439.343916). 1.439346  M = 1. o devedor se compromete a devolver o capital emprestado acrescido dos juros.136328 0.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h n = 3 meses i = 8 % a. Como a remuneração do capital depende do regime de juros adotados.007.08) 3 M = 800 x 1.3% ) temos um acréscimo de 0.m. . Procedemos. respectivamente.480244 – 1. obtêm-se os fatores n correspondentes a ( 1 + i ) que são.08 a. o fator ( 1 + i ) Portanto: 1 % --------------.480244. • Para 0.34 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS n correspondente taxa de 3 % (1.08) 3 = 800 x (1.09543) ao do fator ( 1 + i ) solução do problema.08 x 1. então. = 0.08 M = 1. Na linha correspondente a 10 períodos (n).09543 n terá um acréscimo de x.343916 e 1.7 % de acréscimo na taxa. geralmente este regime é determinado pelo prazo em que o empréstimo é efetuado.7 %. a uma regra de três para encontrarmos o fator referente a 3.343916).0.

a partir do momento em que começam as amortizações. tais pagamentos podem ser calculados da seguinte maneira: P = R x ( 1 + i )n .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Sistemas de Amortização de Curto Prazo freqüentes de se quitar o débito são: Sistemas de Amortização a Longo Prazo O regime estipulado para a remuneração de Para os casos de empréstimos de curto prazo (inferior a 1 ano) costuma-se utilizar o sistema de juros simples.Prestações Periódicas Constantes. SISTEMA PRICE O empréstimo é amortizado em prestações iguais e consecutivas. O método mais utilizado para o resgate de empréstimos de longo prazo é chamado de . sendo que as formas mais capitais.1 i x ( 1 + i )n CONCEITO BÁSICO DA CONTABILIDADE Carga Horária: 20 horas . durante certo número de períodos. emprestados a longo prazo (mais de 1 ano). costuma ser o de juros compostos. ou Tabela Price. Como as prestações são iguais e consecutivas.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ESTRUTURA CONCEITUAL BÁSICA DA CONTABILIDADE Contabilidade: É um instrumento da função administrativa que tem por finalidade controlar o patrimônio. Resulta da combinação de 3 fatores de produção: Natureza. direitos e obrigações Objeto da Contabilidade: É o patrimônio das empresas (entidades) Empresa ou Entidade: É qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Gestão de natureza técnica: Realiza o objetivo social da entidade. Capital e Trabalho. Gestão de natureza administrativa procura orientar a utilização dos recursos humanos disponíveis em busca dos objetivos sociais da entidade. Gestão: É o conjunto de eventos ocorridos na entidade. é o conjunto de bens. consentidos ou não pela administração. ou seja. como a produção de bens e serviços. Patrimônio: É o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa). Redito: É o resultado da atividade econômica que provoca variação patrimonial (lucro ou prejuízo). . apurar o resultado e prestar informações sobre o patrimônio das empresas.

• Análise de Balanços: processo de transformação dos dados em informações úteis aos diversos usuários da informação contábil. oportunas e adequadas. conforme a necessidade do usuário. PRINCÍPIOS CONTÁBEIS FUNDAMENTAIS São os preceitos fundamentais em que se baseiam a doutrina e a técnica contábil. É o regime utilizado pelas entidades com fins lucrativos. . • Demonstração: processo de prestação de informações úteis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Caixa: Regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre os recebimentos e os pagamentos no decorrer do período administrativo. É o regime utilizado pelas entidades sem fins lucrativos. Funções da Contabilidade: • Administrativa: objetiva controlar o patrimônio das entidades e prestar informações. • Auditoria ou revisão: é a inspeção que se realiza sobre a escrituração contábil com a finalidade de verificar a exatidão dos fatos administrativos. Regime de Competência: regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre as receitas e as despesas incorridas durante o exercício social. tendo como apoio a documentação relativa a estes fatos. Econômica: objetiva apurar o crédito (Lucro ou Prejuízo) • Técnicas Contábeis • Escrituração: registro dos fatos patrimoniais de forma contínua e metódica.

onde não se pode confundir o patrimônio da entidade com o patrimônio de seus proprietários. o Princípio da Prudência impõe a escolha da hipótese de que resulte o menor patrimônio líquido. expressos em valor presente na moeda do País PRINCÍPIO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA: Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis através do ajustamento da expressão formal dos valores. independente de recebimento ou pagamento. PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA: Determina a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior valor para os componentes do passivo. não representa nova avaliação. bem como sua vida estabelecida ou provável. PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL Os componentes do patrimônio devem ser registrados pelo valor original das transações. quantitativas e qualitativas. Exercício Social: É o espaço de tempo (12 meses). A continuidade ou não da entidade. findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados. ou seja. devem ser considerados quando da classificação e avaliação das mutações patrimoniais. mas tão somente o ajustamento dos valores originais. ele pode coincidir. ou não. sempre simultaneamente quando se correlacionarem. PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE: . à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais (deve ser feito no tempo certo e com a extensão correta). . de acordo com o que dispuser o estatuto ou o contrato social. PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE: Refere-se. com o ano-calendário. PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrem. simultaneamente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCÍPIO DA ENTIDADE: Reconhece o patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial.

mercadoria p/ revenda. DIREITOS e OBRIGAÇÕES. ITENS PATRIMONIAIS ATIVO: PASSIVO: Conjunto de bens e direitos (parte positiva). etc. OBRIGAÇÕES: São bens de propriedade de terceiros que se encontram em nosso poder. dinheiro em banco. títulos a pagar. BENS:Tudo que pode ser avaliado economicamente e que satisfaça as necessidades humanas. Ex. aplicações financeiras. móveis. (valores a pagar). aluguéis a pagar. etc. aluguéis a receber. notas promissórias a pagar. É a parte do Patrimônio que vai medir ou avaliar . Chamado de Patrimônio Bruto Conjunto de obrigações (parte negativa). ações ou Quotas de Capital. clientes. • Tangíveis: Têm existência física.: duplicatas a pagar.Quando uma entidade tem posse e domínio sobre determinado bem. títulos a receber. DIREITOS: São bens de nossa propriedade que se encontram em poder de terceiros. • Intangíveis: Ex. notas promissórias a receber. PATRIMÔNIO LÍQUIDO: diferença entre o Ativo e o Passivo. fornecedores. Marcas e patentes. imóveis. Propriedade Plena .: Dinheiro. impostos a recolher. Ex. etc. Também chamado de Capital de Terceiros ou Passivo Exigível. (valores a receber).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PATRIMÔNIO CONCEITO CONTÁBIL E COMPONENTES PATRIMONIAIS PATRIMÔNIO: é o conjunto de BENS. Ex. máquinas. equipamentos. Representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas. veículos. existe como coisa ou objeto.: duplicatas a receber.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a situação ou condição da entidade. nessa hipótese o patrimônio líquido será nulo. logo PL = 0 Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais às obrigações com terceiros (Passivo Exigível). EQUAÇÃO PATRIMONIAL E SUAS VARIAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO . de Passivo não exigível ou Situação Líquida.PASSIVO Situações Patrimoniais a) ATIVO > PASSIVO Patrimônio Líquido é POSITIVO / SUPERAVITÁRIO • • Situação Favorável PL + ou SL + Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) excedem o valor das obrigações com terceiros (Passivo Exigível) b) ATIVO < PASSIVO Patrimônio Líquido é NEGATIVO / DEFICITÁRIO • • Situação Desfavorável PL (-) ou SL (-) ou Passivo a Descoberto Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem menores que as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) c) ATIVO = PASSIVO Patrimônio Líquido é NULO / EQUILIBRADO • • Situação NULA. d) ATIVO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação Plena ou Propriedade Total A = PL. é chamado. Equilíbrio Aparente A = PE. também. logo PE = 0 .

os Bens e os Direitos. que formam o grupo dos ELEMENTOS POSITIVOS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais ao patrimônio líquido. que formam o grupo dos ELEMENTOS NEGATIVOS. o Ativo suplanta o Passivo Exigível (obrigações). Assim. e. logo A = 0 • Ocorre quando as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) for igual ao patrimônio líquido negativo. o ativo será nulo. nessa hipótese. as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) serão nulas. a representação mais comum do patrimônio de uma empresa comercial assume a forma: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido • Diz-se que a: . e) PASSIVO EXIGÍVEL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação de Inexistência de Ativos PE = ( PL ) . REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DOS ESTADOS PATRIMONIAIS Na representação gráfica apresentada temos. as Obrigações. de um lado. do outro lado. PATRIMÔNIO BENS DIREITOS OBRIGAÇÕES • Na maioria das empresas comerciais. nessa hipótese.

em imóveis. . CAPITAL DE TERCEIROS - representam recursos originários de terceiros utilizados para a aquisição de ativos de propriedade da entidade. Situação Patrimonial inconcebível quando a: • Situação Líquida maior que o Ativo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Situação Líquida é Negativa quando o Ativo Total é: • Menor que o Passivo Exigível. CONCEITOS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL  (PL) é a obrigação da empresa para com os sócios originária da entrega de recursos para a formação do capital da entidade. Corresponde ao patrimônio líquido CAPITAL PRÓPRIO - são os recursos originários dos sócios ou acionistas da entidade ou decorrentes de suas operações sociais. nos bancos. Aumenta o patrimônio líquido quando há: • Recebimento de duplicatas com juros. etc). Diminui o patrimônio líquido quando há: • Pagamento de duplicatas com juros. Corresponde ao passivo exigível (PE) CAPITAL REALIZADO .corresponde ao valor dos recursos entregues pelos sócios e à disposição da entidade (em caixa.

etc). PATRIMÔNIO: É o conjunto que COMPREENDE os bens da empresa (dinheiro em caixa.000 em dinheiro constituem o seu Capital Inicial. DIFERENÇA ENTRE CAPITAL E PATRIMÔNIO CAPITAL: É o conjunto de elementos que o proprietário da empresa possui para iniciar suas atividades. Ela possui. imóveis. para esse fim.000 em dinheiro. Com o desenrolar dos negócios. contas a receber..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL A REALIZAR . seus direitos (contas a receber) e suas obrigações para com terceiros (contas a pagar) DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO Um alerta para não confundir termos da linguagem comum. seja através de dinheiro ou outros bens. É também igual ao total do ATIVO da entidade. CAPITAL TOTAL A DISPOSIÇÃO DA EMPRESA . Logo. Ex. R$ 10. veículos.corresponde à soma do capital próprio com o capital de terceiros. quando usados na terminologia contábil. este capital será posto à disposição da entidade. Lúcia vai abrir uma papelaria. esses R$ 10. O Capital Inicial pode ser composto por: • • • • • Dinheiro Móveis Veículos Imóveis Promissórias a Receber etc.é o capital com que a entidade foi registrada mas que por algum motivo ainda não foi colocado totalmente à disposição da entidade. .

Enquanto não se conscientizar disso. o lado direito é o lado do Crédito. CRÉDITO: Na linguagem comum. procure não ligar o seu significado do ponto de vista técnico com o que ela representa na linguagem comum. As mesmas observações que fizemos para a palavra débito aplicam-se à palavra crédito. dificilmente aceitará que débito pode representar elementos positivos. . em uma loja etc. significa: • • • • Dívida Situação negativa Estar em débito com alguém Estar devendo para alguém etc. exceto para as Contas Retificadoras. muito cuidado com a terminologia. • Na terminologia contábil. essa palavra tem vários significados. • Na terminologia contábil. No gráfico das Contas Patrimoniais. Portanto. Situação positiva Poder comprar a prazo etc. o que prejudica sensivelmente a aprendizagem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DÉBITO: Na linguagem comum. significa: • • • Ter crédito com alguém. Portanto é importante memorizar: a. a palavra crédito também possui vários significados. Quando falarmos na palavra débito. os quais raramente correspondem aos da linguagem comum.

quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos. Portanto: • DÉBITO. Nulo .quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos. • CRÉDITO .É uma situação de direito ou de haver da conta em relação à entidade. O saldo pode ser: • • Devedor.É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados numa conta.É uma situação de dívida ou de responsabilidade da conta para com entidade. Credor . o lado direito é o lado do Crédito. No gráfico das Contas de Resultado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h b. SALDO . • CONTAS CONTÁBEIS: SUA NATUREZA E SUA MOVIMENTAÇÃO Razonete Nome da Conta Débitos (D) Devedor Saldo Créditos (C) Credor .quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos.

Cr .conta de natureza DEVEDORA. DC- debitar creditar Contas - são denominações contábeis que identificam e controlam os elementos contábeis de natureza semelhante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MECANISMO DE DÉBITO E CRÉDITO Contas NATUREZA Aumentos Diminuições ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS SITUAÇÃO LÍQUIDA Dv Cr Dv Cr Cr D C D C C C D C D D Dv . Teoria das Contas .conta de natureza CREDORA.

Este resultado. a apuração dos resultados e a prestação de informações.Material Entidade Teoria Patrimonialista Objeto .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTAS ATIVO PASSIVO PATRIMÔ Teoria das Contas Teoria Personalista Contas Débito/Crédito Entidade Teoria Materialista Contas . Contas Patrimoniais apuração dos resultados e prestação de informações Contas Resultado de BENS Contas Pessoas Agentes Consignatários Contas Integrais dos Contas dos Agentes Correspondentes Contas dos Proprietários DIREITO S OBRIGAÇÕE NIO S LÍQUIDO DE RESULTADO RECEITAS & DESPESAS Contas Diferenciais • Teoria Personalista  as contas representam pessoas que se relacionam com a entidade em termos de débito e crédito. que devem ser encerradas quando da apuração do resultado do exercício. lucro ou . • Teoria Patrimonialista  o objeto da Contabilidade é o patrimônio das entidades e a sua finalidade é o controle do patrimônio. • Contas de Resultado = compreendem as Receitas e as Despesas. • Teoria Materialista · as contas e a entidade mantêm uma relação material. e não pessoal.Patrimônio Finalidade  controle.

consiste na relação ordenada de todas as contas utilizadas para o registro dos fatos contábeis de uma entidade. será incorporado ao patrimônio da entidade através da conta do patrimônio líquido “Lucros Acumulados” ou “Prejuízos Acumulados” PLANO DE CONTAS: É constituído pelo conjunto de normas e procedimentos sobre a utilização das contas integrantes do sistema contábil da entidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h prejuízo. Codificação das Contas. Exemplo de Plano de Contas Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Direitos Realizáveis Estoques Despesas do Exercício seguinte Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Investimento Imobilizado Diferido Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo . O Plano de Contas é composto pelas seguintes partes: Elenco das contas. Função das Contas • Elenco das Contas . e Funcionamento das Contas.conhecido como estrutura do plano de contas.

Ativo Circulante 1.2.3.: a conta CAIXA representa o dinheiro. onde se aplica. como se trabalha com ela.2 Imobilizado • Função das Contas .Tem como finalidade explicar a razão da existência da conta. o restante ficaria: Ativo 1. Ex. . para que serve.3. Investimento 1.a codificação tem por objetivo simplificar a classificação das contas nos respectivos grupos e subgrupos • Exemplo: arbitramos o código 1 para o Ativo e 2 para o Passivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros ou Prejuízos Acumulados • Codificação das Contas .Ativo Realizável a Longo Prazo 1.1. recebendo a débito os recebimentos e a crédito os pagamentos efetuados em dinheiro.1.3.Ativo Permanente 1.

MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas. de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Funcionamento do Plano de Contas. • PROCESSO DE ESCRITURAÇÃO: • Pode ser manual. movimentação e encerramento. PARTIDAS MENSAIS: admite-se a escrituração resumida no diário. deve corresponder um crédito em uma ou mais contas. mecanizado ou por processamento de dados. desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação. A Escrituração completa é composta pelos lançamentos contábeis e pelas demonstrações financeiras elaboradas no encerramento de cada exercício social. ESCRITURAÇÃO: é o conjunto de lançamentos contábeis. Sistêmica = consiste na organização dos elementos contábeis de acordo com sua natureza e valores respectivos (Livro Razão). FUNÇÃO DA ESCRITURAÇÃO: • Histórica = consiste no registro dos fatos na ordem cronológica (Livro Diário). assim como a sua abertura. relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da série do estabelecimento.É a parte do Plano de Contas que demonstra o relacionamento de uma conta com as demais. por totais que não excedam ao período de um mês. .

.: compra de uma bicicleta.. transcrevendo-se estas demonstrações no livro Diário.. • Apuração do Resultado e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício).000 Veículos a Caixa .. S J Rio Preto..Fórmula Composta - apenas uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada. . • Transcrição dos registros para o livro Razão. por 1.000. • Registro dos fatos no livro Diário. Ex..... emitida pela MARELA.documento hábil é a nota fiscal.. 01 de abril de 2002 Veículos a Caixa .. conforme NF nº 51. 1.. no valor de $ 700.... 700...000 2ª . LANÇAMENTOS Lançamento Ex...000 Fórmulas de Lançamento 1ª .. Ex.Fórmula Simples – apenas uma conta é debitada e uma única conta é creditada..... à vista. Compra de um veículo à vista..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todo lançamento deve estar apoiados em documentos hábeis e idôneos e adequados ao tipo de operação.. compra de mercadorias .. no dia 01/04/02. • Elaboração do Balancete de Verificação..

Integralização do capital Social no valor de $ 15. pagando-se 500 com cheque do Banco do Brasil e aceitando uma duplicata pelo restante...000.000..000 em cheque...... sendo $ 5...000 4ª .. Veículos a a a Diversos Banco c/ Movimento . com a utilização de $ 30..... 500 e 1.000 em dinheiro e $ 100..000 e 15..000.compra de uma bicicleta por 1. Diversos a Capital Social Caixa . 10.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ex.pagamento do aluguel do mês no valor de $ 40.. 5.000 em dinheiro.000 Móveis e Utensílios.Fórmula Complexa - mais de uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada.000 3ª .. Ex...... $ 500.000 e de uma duplicata no valor de $ 90.Fórmula Composta - mais de uma conta é debitada e uma única conta é creditada.. 500 Duplicatas a Pagar.000 em móveis e $ 10. Ex......... ...

.000 Duplicatas a Pagar....000 Bancos c/ Movimento ... vamos mencionar apenas os utilizados pela contabilização dos atos e fatos administrativos.... Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: • • • • Livro Diário Livro Razão Livro Caixa Livro Contas-Correntes LIVRO DIÁRIO O Diário é um livro obrigatório pela legislação comercial... 30............ Por ser obrigatório. 100. 40... o Diário está sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas....000 Crédito Partícula “a” É apenas indicadora da contra creditada...000 a a Caixa .... sendo seu uso facultativo. O livro Diário é o mais importante livro contábil.... PRINCIPAIS LIVROS CONTÁBEIS Dos vários livros usados pelas empresas.... Objetivo: cumprimento da função histórica da Contabilidade (ordem cronológica dos fatos ocorridos)...... Caso haja ......Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito Diversos a Diversos Despesa de Aluguel .......... 90.

4º . soltas ou avulsas ). emendas e transportes para as margens. os termos de abertura e de encerramento e ser submetido à autenticação do órgão competente do Registro do Comércio.conta ou contas creditadas. em idioma e moedas nacionais. com individuação e clareza. 3º . mês e ano.Porém. Deve conter. rasuras. • Formalidades intrínsecas ( ou internas ): a escrituração do Diário deve ser completa. sem intervalos em branco nem entrelinhas. As empresas que utilizam fichas são obrigadas a adotar o livro próprio para a inscrição das demonstrações financeiras. borraduras. a adoração desse sistema não exclui a empresa de obediência aos requisitos intrínsecos. 5º . em forma de sanfona. precedida(s) da partícula “a”. • Os Termos de Abertura e de Encerramento devem ser transcritos na primeira e na última página do livro Diário. • O livro Diário tradicional pode ser substituído por fichas ( contínuas. com o livro Diário é possível a recuperação dos mesmos. respectivamente.Histórico da operação. previstos na lei fiscal e comercial para o livro Diário. 2º . em forma mercantil. • Formalidades do Livro Diário • Formalidades extrínsecas ( ou externas): o livro Diário deve ser encadernado com folhas numeradas em seqüência. conforme o seguinte modelo: ELEMENTOS ESSENCIAIS DO LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO 1º .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h extravio dos demais livros fiscais. por ordem cronológica de dia. .local e data.conta ou contas debitadas.valor da operação. tipograficamente. Esses termos são colocados na época da abertura dos livros. ainda.

Na Contabilidade moderna. portanto não interessam a Contabilidade. A escrituração do livro Razão passou a ser obrigatória a partir de 1991. pagamento de obrigações. venda de mercadorias. compra de materiais. . São chamados. compra de veículos. Ex. Serve para controlar as contas que representam Direitos e Obrigações para a empresa. Refletem trocas entre os elementos patrimoniais. depósitos bancários.: emissão de cheques. Nele são registrados todos os fatos administrativos que envolvam entradas e saídas de dinheiro. quer sob o aspecto qualitativo. LIVRO CONTAS-CORRENTES O Contas-Correntes é o livro auxiliar do Razão. ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS • Atos Administrativos: são os atos que não provocam alterações nos elementos do Patrimônio ou do Resultado. LIVRO CAIXA O livro Caixa também é auxiliar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LIVRO RAZÃO O Razão é um livro de grande utilidade para contabilidade porque registra o movimento de todas as contas. recebimentos de direitos. etc. de Fatos Contábeis. Ex. o Razão é escriturado em fichas. compra de mercadorias a prazo (bens por obrigações). quer sob o aspecto quantitativo. CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS ADMINISTRATIVOS • Fatos Permutativos: são fatos que alteram o patrimônio da entidade sem alterar o seu patrimônio líquido. • Fatos Administrativos : são os acontecimentos que de alguma forma alteram o patrimônio das entidades. recebimento de valor pela quitação de uma duplicata.: compra de mercadorias à vista (bens por bens). também. aumento do capital social com lucros acumulados.

• fato modificativo aumentativo = Resultado. Uma conta só pode pertencer a um determinado grupo. ou seja. aumento do Capital Social. qualquer tipo de receita quando lançada ao • fato modificativo diminutivo = qualquer tipo de despesa quando lançada ao Resultado. Registro dos Fatos Contábeis – Passos 1º passo .Identificar a que grupo cada conta pertence. pagamento de uma duplicata com juros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Fatos Modificativos: são aqueles que alteram o patrimônio da entidade e o patrimônio líquido. conforme alterem para maior ou menor o patrimônio líquido. qual elemento contábil aumenta ou diminui devido a este fato. . aumentando (fato modificativo aumentativo) ou diminuindo (fato modificativo diminutivo) a riqueza própria do patrimônio. 2º passo . aqueles que combinam fatos contábeis Podem ser aumentativos ou diminutivos. • Misto aumentativo = venda de mercadorias com lucro.Identificar as contas envolvidas (pelo menos duas contas). Distribuição de lucros ou dividendos • Fatos Mistos ou Compostos: permutativos e modificativos. tais como: ATIVO – PASSIVO – PATRIMÔNIO LÍQUIDO – RECEITA – DESPESA 3º passo - Identificar qual é o efeito do fato sobre cada conta envolvida. • Misto diminutivo = venda de mercadorias com prejuízo. recebimento de uma duplicata com juros.

Aplicações Financeiras de curto prazo. contas corrente em Banco. • Exercício Social – É o espaço de 12 meses. etc. devemos apurar os saldos de todas as contas. Duplicatas a Receber. segundo o mecanismo de débito e crédito. .Efetuar o lançamento. tudo o que for se realizar dentro do exercício social seguinte. Clientes. Balancete de Verificação Após efetuarmos todos os lançamentos nos razonetes.Ex. em 3 grandes grupos: Ativo Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente • Ativo Circulante – Representa os valores passíveis de serem transformados em dinheiro a curto prazo.conceitos ATIVO: No Ativo. Balancete de Verificação Saldos Contas Devedores (D) Credores (C) Total BALANÇO PATRIMONIAL . as contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez. Estoques de mercadorias. dinheiro em Caixa. findo o qual as pessoas jurídicas apuram os seus resultados. ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 4º passo .

Exs. • Diferido – Compreende as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado em mais de um exercício social. não estão destinados à venda ou realização. ou seja.: direitos a Longo Prazo. a princípio.Representa aplicação permanente ou fixa dos recursos da empresa e.Exs.São os valores passíveis de transformações em Exs. veículos. Exs. compulsórios à União. e se dividem em 4 grandes grupos: Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido . etc. marcas e patentes. • Investimentos . empréstimos moeda a Longo Prazo. imóveis de uso. equipamentos. PASSIVO: As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de exigibilidade. participações permanentes em outras sociedades e os imóveis de renda. acionistas e despesas • Ativo Permanente .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ativo Realizável a Longo Prazo . fundo de comércio. antecipadas. adiantamentos ou empréstimos a sócios. após o decurso do exercício social subseqüente ao da elaboração do Balanço Patrimonial. • Imobilizado – Bens e direitos necessários à manutenção das atividades produtivas da empresa. etc.: despesas incorridas na fase pré-operacional da empresa.: máquinas. despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas.

. de acordo com exigência legal. • Resultado de Exercícios Futuros . • Capital Realizado . Fornecedores. Impostos a Recolher.compreende as: receitas de exercícios futuros. Exs.Parcela do compromisso assumido pelos proprietários e ainda não quitada.Compromisso assumido pelos sócios ou acionistas.Divide-se em: • Capital Subscrito . etc. • Passivo Exigível a Longo Prazo - compreende as: Obrigações a Longo Prazo. • Reservas – São parcelas do patrimônio líquido que excedem o valor do Capital Social integralizado: • Reservas de Lucros – São obtidas pela apropriação dos Lucros. Aluguéis. Divide-se em: • Capital Social .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Passivo Circulante . diminuídas dos custos e despesas a elas correspondentes. • Capital a Realizar . • Patrimônio Líquido . o Passivo Exigível e o Resultado de Exercícios Futuros.: Duplicatas a Pagar.corresponde à diferença entre os valores que compõem o Ativo. Trabalhistas e Sociais. inclusive empréstimos recebidos de sócios e acionistas.Pagamento efetivo do compromisso pelos sócios ou acionistas.compreende as obrigações ou dívidas a curto prazo. etc. Obrigações Fiscais.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reservas de Capital – São contribuições recebidas dos proprietários ou de 3ºs. Enquanto não são distribuídos ou capitalizados são considerados como reserva de lucros. Capital Social a Realizar (integralizar). • Reservas de Reavaliação – Indicam acréscimos de valor ao custo de aquisição de Ativos baseados em preços de mercado. RECEITAS E DESPESAS CONCEITOS • RECEITAS: são ingressos patrimoniais decorrentes da utilização dos recursos da empresa e que geram gastos para a mesma. As despesas reduzem a riqueza própria do patrimônio. • Lucros ou Prejuízos Acumulados – Ficam em destaque. que nada têm a ver com as receitas ou ganhos. As receitas aumentam a riqueza própria do patrimônio.DESPESAS . • DESPESAS: são gastos executados com a finalidade de gerar receitas. Dividendos distribuídos antecipadamente. Ações em Tesouraria ou quotas. • Contas Retificadoras – São contas redutoras do Patrimônio Líquido. mas sempre provocam diminuições no patrimônio líquido. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo. tecnicamente. RESULTADO = RECEITAS . Exs. legalmente.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a) LUCRO - Despesas < Receitas b) PREJUÍZO .Despesas > Receitas NULO Despesas = Receitas c) Receitas e Despesas Financeiras Operações Financeiras são aquelas realizadas com a finalidade de CAPTAR ou APLICAR recursos financeiros Dividem-se. a critério da empresa. Obedecendo ao regime de competência do exercício. portanto. as receitas financeiras podem ser distribuídas proporcionalmente aos períodos-base a que competirem.  . Variações monetárias pré-fixadas ativas (excedentes às pós-fixadas). quando derivadas de operações ou títulos com vencimento posterior ao encerramento do exercício social. em OPERAÇÕES ATIVAS (destinadas à aplicação de recursos) e OPERAÇÕES PASSIVAS (praticadas com a finalidade de captação de recursos financeiros) RECEITAS FINANCEIRAS: Correspondem aos ingressos patrimoniais originados das aplicações de recursos financeiros. Atenção: DESPESAS FINANCEIRAS: Correspondem aos gastos incorridos nas operações de captação de recursos financeiros. podendo também. tais como: • • • Receitas de juros. Descontos condicionais obtidos. ser apropriadas integralmente no período-base correspondente à realização da operação. tais como: Despesas de juros.

....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h   Descontos condicionais concedidos. com vencimento em 01/02/X2.....000 .... $ 7. Já as despesas financeiras incorridas na fase pré-operacional serão registradas como ativo diferido...000.. com ganho pré-fixado de $ 2... apropriando a receita segundo o regime de competência .... pró rata tempore....Quando da operação (01/11/X1): Aplicações Financeiras – CDB a a Diversos Caixa / Bancos ........000 Receitas Financeiras ...... 1.... para posterior amortização..... a receita financeira foi apropriada integralmente ao resultado do exercício social X1 2................100.. Antecipando o reconhecimento da receita Aplicações Financeiras – CDB a a a Diversos Caixa / Bancos ..100$ 9.. $ 2. Correção monetária pré-fixada. Atenção: As despesas financeiras pagas antecipadamente DEVERÃO ser apropriadas....: Aquisição de um CDB em 01/11/X1.. no valor de $ 7...................100 • Neste caso... Contabilização: Ex... por exercícios sociais a que competirem..... $ 7..

CMV ......Em 31 de dezembro de X1: Receitas Financeiras a Apropriar a Receitas Financeiras .Estoque Final RCM  Resultado com Mercadorias = LUCRO BRUTO RCM = V . vendas e estoque final.. $ 2.Compras Líquidas EF .. $ 700 RESULTADO COM MERCADORIAS. PRODUTOS E SERVIÇOS Mercadorias  São os bens que as empresas comerciais adquirem com a finalidade de revenda..100 .. Apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV). Compreendem: • O registro dos fatos envolvendo as mercadorias: estoque inicial.. • • CMV  Custo das Mercadorias Vendidas CMV = Ei + C . São revendidas da mesma forma como foram adquiridas.Ef Onde: Ei ..Estoque Inicial C .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Receitas Financeiras a Apropriar ........ sem industrializá-las.........100$ 9..... compras.... Apuração do resultado com mercadorias (RCM).

É a verificação de existências patrimoniais por meio de levantamento individualizado e completo dos bens e valores ativos e passivos de uma empresa. Estoque Inicial . através de contagem física. esta conta passa a ser conta de resultado. com entradas e saídas. Inventário Periódico  ocorre quando os estoques existentes são avaliados na data de encerramento do balanço. Após o registro do inventário final. Mercadorias Mista a Mercadorias em Estoque . No decorrer do exercício social.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Onde: V  Vendas Líquidas CMV  Custo das Mercadorias Vendidas Inventário .3 • Utiliza-se a conta Mercadorias Mista Conta Mercadorias Mista . o saldo desta conta representa o RCM. e assim por diante.corresponde ao saldo da conta Mercadorias em estoque no encerramento anterior.no início do exercício esta conta é patrimonial (reflete o valor do estoque inicial). dos dois o menor. obtendo-se o valor do estoque final (Ef). • O Estoque Final (Ef) de um exercício é o Estoque Inicial (Ei) do exercício seguinte. O preço utilizado para sua avaliação é o de custo ou de mercado. Pode ser Periódico ou Permanente.

Mercadorias Mista .a Caixa / Bancos / Contas a Pagar Venda de Mercadorias .o saldo da conta Mercadorias Mista será o RCM Obs. a apuração do RCM é facultativa . Bancos.lançadas a débito da conta Mercadorias Mista. Caixa / Bancos / Contas a Receber . a apuração contábil do CMV é obrigatória. Contas a Pagar. Bancos. Contas a Receber. etc. faz-se o inventário das mercadorias que se encontram em estoque e o valor será lançado a débito da conta patrimonial Mercadorias em Estoque.No encerramento do exercício. e em contrapartida a crédito da conta Mercadorias Mista Mercadorias em Estoque .Lançadas a crédito da conta Mercadorias Mista. tendo como contrapartida lançamentos a débito das contas Caixa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Compras de Mercadorias . etc.a Mercadorias Mista M rc d ria M ta e a o s is C m ra V n a o p s eds R d to s d V n a e u re e e d s R d to s d C m ra e u re e o p s A m n s d C m ra u e to e o p s E q e In l (E sto u icia I) E q e F a (E ) sto u in l F Resultado Final . tendo como contrapartida lançamentos a crédito das contas Caixa.a Mercadorias Mista Estoque Final .

ou seja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) . as Receitas e Despesas do Exercício apuradas segundo o regime de Competência (as receitas e despesas são consideradas independentemente de seus recebimentos ou pagamentos). VENDAS BRUTAS (-) (=) DEDUÇÕES DE VENDAS VENDAS LÍQUIDAS (-) (=) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) LUCRO BRUTO / LUCRO OPERACIONAL BRUTO (LOB) (-) (+-) (=) DESPESAS OPERACIONAIS RESULTADO FINANCEIRO (Receitas + Despesas Financeiras) RESULTADO OPERACIONAL (+) (-) (=) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) (-) (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (-) PARTICIPAÇÕES .O objetivo dessa demonstração é fornecer o resultado líquido do exercício.

a empresa poderá. que poderá ser chamada de Mercadorias. • Seja qual for o método utilizado. para não prejudicar a uniformidade de seus registros contábeis. As operações que envolvem as compras e as vendas de mercadorias constituem a atividade principal das empresas comerciais. • A empresa poderá optar por um dos dois métodos. compras. • MÉTODO DA CONTA DESDOBRADA: Consiste em utilizar as três contas básicas: Estoque de Mercadorias (para registrar os estoques inicial e final). a cada compra efetuada. seu custo é diminuído do estoque. permitindo que o estoque de mercadorias fique atualizado constantemente. vendas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h (=) LUCRO LÍQUIDO (LL) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO • • OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Como vimos. mas não poderá utilizar ambos ao mesmo tempo. Podem. as mercadorias compreendem todos os Bens que as empresas comerciais compram para revender. ainda. seu custo é incluído no estoque. ainda. • Como contabilizar as operações com mercadorias? Para contabilizar as operações com mercadorias existem dois métodos: • MÉTODO DA CONTA MISTA: Consiste em utilizar uma única conta. Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. . adotar um dos seguintes sistemas: • INVENTÁRIO PERMANENTE: Consiste em controlar permanentemente o valor do estoque de mercadorias. Assim. para registrar todas as operações com mercadorias (estoques inicial e final. e a cada venda efetuada. devoluções de compras e devoluções de vendas). ser utilizadas as contas Compras Anuladas (para registrar as devoluções de compras) e Vendas Anuladas (para registrar as devoluções de vendas). ou outra similar. ou Estoque de Mercadorias.

• Conta ICMS a Recuperar. não nos preocupamos com o ICMS. ou seja. transporte e comunicações. o valor do estoque só é conhecido no final do período. mas esse imposto incide sobre a maioria dessas operações. foi debitada pelo valor do ICMS incidente nessa compra. foi debitada pelo valor líquido da compra. Esse valor representa Direito para a empresa. que é de apuração do Resultado Bruto.000 de mercadorias incluindo R$ 180 de ICMS (calculado com base em uma alíquota de 18 %) Registro no livro Diário: Observações: • ICMS a Recuperar A conta Compras de Mercadorias. menos o valor do ICMS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • INVENTÁRIO PERIÓDICO: Por este sistema. do Ativo Circulante. IMPOSTO E CONTRIBUIÇÕES INCIDENTES SOBRE AS VENDAS ICMS: o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um imposto de competência estadual. que poderá compensá-lo no valor do ICMS devido nas vendas efetuadas no mesmo mês. pelo valor pago. O saldo desta conta será transferido  180conta Custo das Mercadorias Vendidas no para a momento da apuração do Resultado Bruto. como o fornecimento de energia elétrica. • O valor do ICMS já vem incluído no valor das mercadorias constantes da Nota Fiscal. incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de alguns serviços. quando no referimos a compras e vendas de mercadorias. • ICMS incidente nas compras Vamos citar o exemplo de uma Nota Fiscal no valor de R$ 1. mediante levantamento (inventário) físico realizado. • Até agora. .

. • Atualmente. com base em seu faturamento. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL: a Contribuição Social sobre o Faturamento — COFINS — é também uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. Com esse objetivo. conta desdobrada com inventário periódico. quando integrar o valor da receita bruta das vendas (empresas industriais). calculada sobre o faturamento. a alíquota é de 2%.° 4521 da empresa Luzeletrica S/A. calculada sobre o valor da receita bruta das vendas de mercadorias. com base no faturamento. e destina-se ao pagamento do seguro-desemprego e do abono anual que a Caixa Econômica Federal paga aos trabalhadores cadastrados. vamos estudar dois processos de apuração: extracontábil e contábil. menos os descontos incondicionais concedidos e menos as vendas anuladas. a alíquota é de 0.000. para apurarmos o resultado da conta Mercadorias em 31 de dezembro. de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS incidente nas vendas Exemplo: Nota Fiscal.65%. ou seja. é feita uma contagem física (inventário) das mercadorias. no valor de R$ 500 (alíquota do ICMS = 18 %) Registro no livro Diário: PIS SOBRE FATURAMENTO: O Plano de Integração Social é uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. e destina-se ao financiamento da seguridade social. Supondo que o inventário físico realizado em 31 de dezembro tenha sido de R$ 12. menos as vendas anuladas. Pelo método por nós adotado. menos os descontos incondicionais concedidos e menos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados. precisamos conhecer o valor das mercadorias em estoque no último dia do ano. • Atualmente. referente à venda de mercadorias à vista com n. além das contas acima (que representam o estoque inicial e as compras e as vendas de mercadorias efetuadas no período).

000 = 13.000 = Custo das Mercadorias Vendidas = Compras de mercadorias = Estoque Final de mercadorias Ei = Estoque Inicial de mercadorias RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO • Resultado Operacional Líquido: É o resultado do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO EXTRA CONTÁBIL 1ª fórmula: CMV = Ei + C .000 – 12. menos o Resultado Financeiro (Receitas – Despesas Financeiras) DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS: atividades normais da empresa. temos: CMV = 5. são aquelas decorrentes do desenvolvimento das Elas podem ser agrupadas do seguinte modo: .Ef Onde: CMV C Ef Assim.000 + 20.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DESPESAS COM VENDAS Pessoal • • • Comissões sobre Vendas Encargos Sociais Salários Outras • • • • Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa Fretes e Carretos Material de Embalagem Propaganda e Publicidade DESPESAS FINANCEIRAS • • • Descontos Concedidos Despesas Bancárias Juros Passivos DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal • Café e Lanches Condução e Transporte Encargos Sociais • • .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Honorários da Diretoria Pró-labore Salários Gerais • • • • • • • • • Tributárias • Impostos e Taxas Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Combustíveis Depreciação Luz e Telefone Material de Expediente Prêmios de Seguro Despesas Eventuais Outras • Serviços de Terceiros Despesas Eventuais • OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS • • Multas Fiscais Variações Monetárias Passivas .

. baixado ou liquidado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Perdas Não-cobertas por Seguros Receitas Operacionais: As mais comuns são: são também aquelas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa. RECEITA BRUTA • • Vendas de Mercadorias Receitas de Serviços RECEITAS FINANCEIRAS • • • Descontos Obtidos Juros Ativos Rendimentos sobre Aplicações Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS • • • • Aluguéis Ativos Perdas recuperadas Variações Monetárias Ativas Receitas Eventuais DESPESAS E RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas decorrentes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa. como. o custo (valor contábil) de Bem do Ativo Permanente que deve ser apurado quando este for alienado. por exemplo.

basta transferir todas as despesas e encargos do período. bem como todas as demais receitas do período. basicamente. o montante obtido na alienação de Bens ou Direitos integrantes do Ativo Permanente. para a conta Resultado do Exercício. bem como todas as receitas. Esse procedimento compõem. corresponderá a Lucro Líquido. . RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas provenientes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituem objeto da empresa. se for credor. • Quando o resultado dessas transações for positivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando o resultado apurado nessas transações for negativo. Se o saldo desta conta for devedor. corresponderá a PREJUÍZO LÍQUIDO. Isso ocorre porque esta conta recebe a débito todas as despesas e encargos e a crédito o Resultado da Conta Mercadorias (saldo credor). ele poderá ser representado pela conta Perdas em Transações do Ativo Permanente. após termos efetuados todos os ajustes e apropriações necessários. após os lançamentos exemplificativos apresentados neste capítulo. quase sempre inserimos esta frase: • “O saldo desta conta será transferido para a conta Resultado do Exercício no momento da apuração do Resultado Líquido”. por exemplo. de dois lançamentos: a. Debita-se a conta Resultado do Exercício e creditam-s e todas as Contas de Despesas e encargos do período. para apurar o Resultado do Exercício. Quando chegamos a este ponto. ele poderá ser registrado na conta Ganhos em Transações do Ativo Permanente APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO — RESULTADO LÍQUIDO Você deve ter percebido que. como.

que poderá ser um mês.298. com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período.200 Observe que o saldo da conta RESULTADO DO EXERCÍCIO é credor de R$ 414. tenha apresentado a seguinte situação: 1. PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Trata-se de uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social devida pelas empresas ao Governo Federal. de um ano ou outro. Esse saldo representa LUCRO.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado do Exercício 1. as empresas devem calcular e contabilizar a PROVISÃO para Pagamento da Contribuição Social e a PROVISÃO para Pagamento do Imposto de Renda.300 b. conforme estabeleça a legislação. . após efetuado os dois lançamentos acima.712. Sobre esse lucro.500 R$ 414. Suponhamos que a conta Resultado do Exercício. Debitam-se a conta Resultado da Conta Mercadorias (se credor) e todas as demais receitas do período e credita-se a conta Resultado do Exercício. pois as receitas superaram as despesas.300.

o seguinte: • • alíquota igual a 25%. aplicar. é importante saber que esta provisão deve ser calculada. LUCRO REAL: É o Lucro Líquido do Exercício. • Entretanto. para se calcular adequadamente o valor a ser provisionado. nesse Resultado ajustado. conforme estabeleça a legislação. ajustado pelas adições. a alíquota que estiver em vigor no respectivo ano. é preciso efetuar cálculos extracontábeis para se ajustar o Resultado do Exercício e. no momento da apuração do Resultado do Exercício. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. de um ano ou outro. . ajustado conforme determina a legislação. com base no Lucro Real. base de cálculo igual ao Resultado do Exercício antes das provisões (a mesma base de cálculo da Provisão para Contribuição Social). exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Normalmente. as empresas estão obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importância a título de Imposto de Renda. legalmente. Portanto. a base para o cálculo desta provisão é o Resultado do Exercício antes de calculada a Provisão para o Imposto de Renda. Para fazer face a esse compromisso fiscal. é criada uma provisão. como ocorre com a Contribuição Social. contabilizada na conta Provisão para Imposto de Renda. em seguida. O Lucro Real é determinado com base na escrita que o contribuinte deve manter. Exclusivamente para fins didáticos. que poderá ser de um mês.

receitas e quaisquer outros valores NÃO-INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. LIMITADOS AO LUCRO REAL do exercício da compensação. não sejam computados no Lucro Real. de acordo com a legislação tributária.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h observando as leis comerciais e fiscais. exclusões e compensações. de acordo com a legislação tributária. e é demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real — LALUR. • Poderão ser compensados. os prejuízos fiscais de exercícios anteriores. total ou parcialmente. rendimentos. Assim. despesas. Devem ser EXCLUÍDOS: • valores cuja DEDUÇÃO seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do Lucro Líquido do período-base. • Resultados. de acordo com a legislação tributária. à vontade do contribuinte. participações e quaisquer outros valores DEDUZIDOS na apuração do Lucro Líquido que. provisões. não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real. receitas e quaisquer outros valores INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. Devem ser ADICIONADOS: • Custos. encargos. rendimentos. devem ser computados na determinação do Lucro Real. . observados os prazos previstos no Regulamento do Imposto de Renda. no LALUR o LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( LL ) é ajustado observando as adições. perdas. • O prejuízo fiscal é o apurado na demonstração do Lucro Real e registrado no LALUR. • Resultados.

• Esses prejuízos deverão ser compensados pelo lucro apurado no exercício atual. após a Provisão para o Imposto de Renda. • contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. • Administradores. • Empregados. será transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados através do seguinte lançamento: Resultado do Exercício . DISTRIBUIÇÃO E DESTINAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TRANSFERÊNCIA PARA LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS O Lucro do Exercício. que estejam devidamente contabilizados a débito da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. • Partes beneficiárias. PARTICIPAÇÕES Conforme a legislação atual. menos as participações. Assim. após as deduções da Provisão para Contribuição Social e da Provisão para o Imposto de Renda. deverão ser calculadas e contabilizadas as participações: • Debêntures. após apurado o Resultado do Exercício e calculadas as Provisões para Contribuição Social e para pagamento do Imposto de Renda. o Resultado do Exercício. que no nosso exemplo foi igual a R$ 282.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PREJUÍZOS ACUMULADOS Os Prejuízos Acumulados correspondem a prejuízos apurados pela contabilidade em exercícios anteriores.478. denomina-se Lucro Líquido do Exercício.

. sendo debitada por R$ 20.......478 20...... 5% (cinco por cento) serão aplicados....... • A conta Lucros ou Prejuízos Acumulados recebeu a crédito o Lucro Líquido do Exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Lucros ou Prejuízos Acumulados Transferência que se processa referente ao Lucro Líquido do Exercício .. • O Lucro Líquido do Exercício poderá se destinar à formação de Reservas.............478 Veja a posição das contas envolvidas em seus respectivos Razonetes: Resultado do Exercício Observações: 282........... pois seu saldo foi transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.. A contaSResultado do Exercício.478...... parte dele poderá permanecer na própria conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.000 S 282. 282...... que não excederá de 20% (vinte por cento) do capital social.... o qual terá as destinações constantes dos itens a seguir. encerrando-se. RESERVAS As reservas podem ser dos seguintes tipos: • Reservas de Lucros: são extraídos do Lucro Líquido apurado pelas empresas e podem ser: • Reserva Legal: segundo artigo 193 da Lei n.. antes de qualquer outra destinação...478 282... na constituição da reserva legal. à distribuição aos sócios ou... ... ainda.....404/76 “ Do lucro líquido do exercício.º 6...478 • Lucros ou Prejuízos Acumulados 282.000 fica com saldo igual a zero.

por exemplo. exceder de 30% (trinta por cento) do capital social.404/76). DIVIDENDOS • Os dividendos correspondem à parte do Lucro Líquido que é distribuída aos acionistas. como. • Reservas de Reavaliação: são constituídas pelos aumentos de valor atribuídos aos elementos do Ativo em virtude de novas avaliações. os quais fixarão seus limites e destinação. A Reserva de Correção Monetária do Capital também é Reserva de Capital. 182 da Lei n. • Reservas Estatutárias: são aquelas criadas em virtude de disposições contidas nos estatutos (sociedades por ações). . essas reservas são conhecidas por Reservas Contratuais. • Reservas de Capital: são aquelas constituídas pelos ágios obtidos na colocação de ações da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 1º A companhia poderá deixar de constituir a reserva legal no exercício em que o saldo dessa reserva. pelo produto da alienação de partes beneficiárias e bônus de subscrição. acrescido do montante das reservas de capital de que trata o § 1º do art. § 2º A reserva legal tem por fim assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital. pelo prêmio recebido na emissão de debêntures bem como as constituídas pelo recebimento de doações e as subvenções para investimentos (art. Nos demais tipos de sociedades. • Reservas Livres: são aquelas criadas livremente pela assembléia geral (sociedades por ações). as Reservas para Contingências e as Reservas de Lucros a Realizar. 182. desde que superiores aos acréscimos decorrentes da correção monetária das demonstrações financeiras. por proposta dos órgãos da administração com fins específicos.º 6.

197). Desse modo. ou. a parcela dos lucros estabelecia no estatuto. os ACIONISTAS TERÃO DIREITO DE RECEBER 50% do Lucro Líquido. conforme determina o artigo 202 da Lei n. ou fixar outros critérios para determiná-lo. porém. CONCEITOS CONTÁBEIS APLICADOS E PRINCIPAIS CONTAS . desde que sejam regulados com precisão e minúcia e não sujeitem os acionistas minoritários ao arbítrio dos órgãos de administração ou da maioria. conforme consta do artigo 202. § 1º — O estatuto poderá estabelecer o dividendo como porcentagem do lucro ou do capital social. II — importância destinada à formação de reservas para contingência (art.195). a porcentagem. metade do lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido dos seguintes valores: • • I — quota destinada à constituição da reserva legal (art. bem como a base sobre a qual serão calculados os dividendos.404/76: • Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório. • Os critérios para distribuição dos dividendos devem constar dos estatutos da companhia.193). transcrito anteriormente. se este for omisso. e reversão das mesmas reservas formadas em exercícios anteriores. poderão ser diferentes em cada empresa. • III — lucros a realizar transferidos para a respectiva reserva (art.º 6. quando nos estatutos não constarem critérios para a distribuição. em cada exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • As sociedades por ações são obrigadas a distribuir anualmente dividendos aos seus acionistas. pois a lei assim determina. e lucros anteriormente registrados nessa reserva que tenham sido realizados no exercício.

Ex. etc. não há movimentação no ativo da empresa. A conta • Para se efetuar este controle. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das últimas aquisições. é indispensável a utilização de um sistema extra-contábil. em podemos saber a qualquer Estoque é essencialmente momento o valor das mercadorias em estoque. Mercadorias PATRIMONIAL. • Método CMPM – Custo Médio Ponderado Móvel consiste em se atribuir às mercadorias vendidas o preço médio das mercadorias em estoque • Método PEPS – Primeiro a Entrar. • Método CMPF . ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das primeiras aquisições.Custo Médio Ponderado Fixo consiste em se identificar o custo real para cada unidade vendida. ou Ficha de Estoque.: automóveis. Quando se adquire um bem. É um fato permutativo  bens x bens Inventário Permanente é quando acompanhamos passo a passo todos os fatos que envolvem mercadorias. • Método UEPS – Último a Entrar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Custos são gastos incorridos na aquisição de bens ou serviços. terrenos. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das primeiras compras. visto que a mesma não teve diminuída sua riqueza patrimonial. Este método somente é aplicável em produtos de valor significativo. . a Ficha de Controle e Avalização de Estoque. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das últimas compras.

logo os inventários se eqüivalem. • No inventário periódico. imediatamente. enquanto que no período-base. . O Método UEPS superavalia o CMV e subavalia o estoque final (não é aceito pela Legislação do Imposto de Renda). o que nos força a concluir que o resultado final obtido no PEPS do inventário permanente é o mesmo obtido no inventário periódico. mantém o CMV e o estoque final (Ef) entre os valores obtidos através dos métodos anteriores. partindo do pressuposto que as primeiras unidades compradas. • • O Método do Custo Médio Ponderado – CMP. quando da apuração do CMV através de contagem física do estoque final e uso da fórmula (CMV = Ei + C – Ef). • No inventário permanente – método PEPS – os pressupostos são idênticos. é possível identificar o CMV. • Observe que as únicas alterações existentes nos três métodos estão no valor do estoque final (Ef) e no valor do custo das mercadorias vendidas (CMV). motivo pelo qual a conta Mercadorias Mista é utilizada apenas no inventário periódico. • Representam mercadorias disponíveis para venda durante o período o valor do estoque inicial mais o valor das compras  Mercadorias = Ei + C. • No inventário permanente a cada operação de venda. foram vendidas também em primeiro lugar. o estoque final (Ef) é avaliado ao preço de custo das últimas unidades adquiridas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resumo dos Métodos • O Método PEPS subavalia o CMV e superavalia o estoque final.

Com a cobrança simples o Banco apenas recepciona as duplicatas recebidas através de borderô pela empresa (emitente).: Utilizando a Conta de Compensação a) Remessa ao Banco conforme borderô: Débito . Ex. o comprador assume uma obrigação (de pagar) com o vendedor. Conta de Compensação são contas de uso paralelo e optativo. a empresa poderá manter um controle extra-contábil das duplicatas enviadas ou utilizar CONTAS DE COMPENSAÇÃO dentro da própria contabilidade.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Obs. COBRANÇA SIMPLES . CONTABILIZAÇÃO DE ALGUMAS CONTAS ESPECÍFICAS OPERAÇÕES COM DUPLICATAS Nas operações mercantis de venda. Comprador é considerado  Aceitante.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Crédito. Credor.: se não optar pela Conta de Compensação não se deve proceder a nenhum lançamento b) Pelo recebimento das duplicatas pelo Banco: . • • Vendedor é considerado  Emitente. não afetando o Patrimônio da empresa. o valor correspondente ao estoque existente no final do período-base. Cliente. por sua vez. adquire um direito (de receber) com o comprador. Cedente. periódico ou permanente. somente para controle dos títulos que estão em cobrança. Sacador.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Seja qual for o inventário utilizado. deverá ser registrado em livro fiscal denominado Registro de Inventário. existe uma transferência de bens do vendedor para o comprador. Devedor. sendo criadas contas no Ativo e no Passivo. Logo. Sacado. Para o registro da cobrança. e este.

proporcionalmente ao prazo de vencimento das duplicatas. caso o devedor não honre o pagamento do título. • a Conta Duplicatas Descontadas deve ser classificada como REDUTORA no AC Ativo Circulante ou ARLP – Ativo Realizável a Longo Prazo. .Banco Conta Movimento Crédito.é uma operação onde a empresa detentora dos títulos recebe os valores dos títulos antecipadamente. proceder o lançamento dos juros na conta Juros Ativos Na empresa devedora deverá ser processado o seguinte lançamento: Débito . proceder o lançamento na conta Juros Passivos DESCONTO DE DUPLICATAS .Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Obs.Clientes (Duplicatas a Receber) Débito.Fornecedores Crédito . • Os encargos financeiros decorridos da transação representam DESPESAS ANTECIPADAS e também devem ser classificadas no AC ou ARLP. como se o banco estivesse fazendo um empréstimo à empresa e esta tivesse dado as duplicatas como garantia.Disponível (CAIXA / BANCO) Obs. dependendo do vencimento das duplicatas. a empresa transfere os direitos de recebimento para a entidade financeira que a descontou.: no caso de pagamento com juros.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Crédito. Quando do envio dos títulos para desconto. Entretanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito . sendo apropriados em contas de resultado à medida que forem sendo incorridos. e.: no caso de cobrança de duplicatas com juros. a solidariedade entre devedor e credor dá à instituição financeira o direito de receber do credor.

cobrando juros de $ 600. Na contabilidade do devedor: • DEBITA-SE a conta FORNECEDOR.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando do desconto. CREDITA-SE a conta CLIENTES. a saber: desconto. Ex. ocorrem 3 etapas. No recebimento da Duplicata descontada  quando a Duplicata Descontada é PAGA pelo devedor. Juros p/ dia de atraso: $ 5 Clientes 1 10. DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS pelo valor dos CREDITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS pelo valor juros.000 10.000 com vencimento em 10/01/2002.: A empresa envia ao banco uma duplicata de $ 10. . • bruto.000 Encargos Financeiros 1 600 4 50 1.000 1 3 10. • 2. No momento do Desconto  na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta BANCO pelo valor líquido. o banco realiza o desconto em 21/12/2001.400 10.000 50 3 4 (-) Duplicatas Descontadas 2 10.000 2 Banco 1 9. quando o cliente paga a duplicata e quando o cliente não paga a duplicata. • na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS. no vencimento.000 10.

..... $ 300 (600/20 x 10 = 300) • No encerramento do mês de janeiro/2002. foi descontada uma duplicata no dia 21/12/2001 e o seu vencimento era para 10/01/2002. a empresa deverá proceder ao seguinte lançamento: DÉBITO . $ 300 (600/20 x 10 = 300) ADIANTAMENTOS DIVERSOS  não é considerado despesa nem receita. CREDITA-SE a conta BANCO • 4.. Se o banco cobrar juros pelos dias de atraso = 10 dias após o vencimento • • DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS CREDITA-SE a conta BANCO No caso em questão.. Logo devemos considerar como despesas 10 dias para o exercício de 2001 e 10 dias para o exercício de 2002.... Adiantamento recebido é OBRIGAÇÃO.Encargos Financeiros CRÉDITO.. • • Adiantamento concedido é DIREITO.. a empresa deverá apropriar o restante (10 dias) em conta de resultado: DÉBITO  Encargos Financeiros CRÉDITO Juros a Vencer ......Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • CREDITA-SE a conta CAIXA ou BANCO • 3..Quando o devedor não paga a duplicata e a mesma é debitada pelo banco   na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS.... ...Juros a Vencer ...... • No encerramento do mês de dezembro/2001.......

desgastam-se e perdem o valor. principalmente. por ser considerado investimento. É evidente que para se depreciar o valor gasto na aquisição de um bem é preciso atender a algumas exigências legais. o tempo de vida útil do bem. Entretanto. resultante do desgaste pelo uso. Através dela. ela efetua um gasto. Os bens não duram eternamente. esses bens. não pode ser contabilizado como despesa. Esse gasto. tendo em vista. Veja: Por esse motivo é feito a depreciação. a empresa pode considerar como despesa o valor gasto na . aquisição dos seus bens de uso. deixam de ser convenientes para a empresa. sendo utilizados pela empresa. Os bens materiais que comumente aparecem no Ativo Imobilizado e estão sujeitos à depreciação são • • • • • Computadores Imóveis ( construções) Instalações Móveis e Utensílios Veículos POR QUE DEPRECIAR? Quando a empresa compra bens para o uso próprio.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO A depreciação dos Bens materiais do Ativo Imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis. ação da natureza ou obsolescência normal. desgastados pelo uso ou em função da natureza ou mesmo pela obsolescência. eles têm um tempo de vida útil o qual.

com os novos inventos. temos calculadoras muito mais eficientes e em tamanhos incomparavelmente menores. todas as empresas procedem. exceto terrenos Instalações Móveis e Utensílios Veículos PRAZOS ADMITIDOS 5 anos 25 anos 10 anos 10 anos 5 anos TAXAS ANUAIS 20 % 4% 10 % 10 % 20 % Depois de estabelecidos o tempo de vida útil e a respectiva taxa anual de depreciação. são: CONTAS Computadores Imóveis. grandes. consequentemente. e por tais bens servirem às empresas em vários exercícios sociais. . Além desses motivos. à chuva. de difícil manejo e transporte. Ação do tempo: o próprio automóvel acima citado. no final de cada exercício social. ao longo do período estimado de sua vida útil. vamos verificar qual método de depreciação de vemos adotar. fixar a taxa anual de depreciação. bem como as respectivas taxas de depreciação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Desgaste pelo uso: você compra um automóvel hoje. Os prazos anualmente admitidos. sendo usado diariamente. à depreciação dos Bens materiais constantes do Ativo Imobiliza Quais os procedimentos que devem ser tomados para se contabilizar a depreciação? O primeiro passo é estimar o tempo de vida útil para o bem e. por ficar exposto ao sol. é correto que se incorpore ao custo de cada exercício uma parcela do valor desses bens. sofre essas influências climáticas e se desgasta. antigamente existiam as calculadoras manuais. Daqui a cinco ou seis anos esse automóvel. Hoje. não terá o mesmo rendimento de quando novo. Obsolescência: por exemplo. Sendo assim.

basta aplicar a taxa sobre o valor desse bem. O valor da quota anual é obtido aplicando-se a taxa normal de depreciação sobre o valor do bem. • Para se conhecer o valor da depreciação do bem em cada exercício. Por exemplo. se o bem for utilizado durante um único turno. normal ou acelerada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem vários métodos de depreciação. método do saldo decrescente etc. a taxa anual de depreciação será de 10%. .5. É anual quando calculada e contabilizada uma única vez ao ano. e se for utilizado durante três turnos. ainda. O valor da quota mensal é obtido dividindo-se o valor da quota anual por 12. sabendo que o saldo da conta é de R$ 50. a ele será aplicada a taxa normal. diferenciando-se tão-somente em relação à taxa aplicada. se o tempo de vida útil de um bem foi determinado em 10 anos. se for utilizado durante dois turnos. • Assim. que consiste em aplicar taxas constantes durante o tempo de vida útil estimado para o bem. que poderá variar conforme o número de turnos de utilização do bem a ser depreciado (cada turno corresponde a um período de oito horas).0. • É mensal quando calculado e contabilizado mensalmente. método da soma dos dígitos. O mais usado é o método linear ou em linha reta. Veja como é fácil: Vamos calcular o valor da quota de depreciação da conta Móveis e Utensílios. • • A depreciação pode ser anual ou mensal. como método linear ou em linha reta. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 2. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 1.000 e a taxa anual é de 10%. • A depreciação pode ser.

.....a..... .......Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa x valor do bem = 100 quota de depreciação 10 x 50. corresponde à despesa ou ao custo do período. seu saldo será transferido para a conta Resultado do Exercício........000 A contabilização da quota de depreciação é feita através do seguinte lançamento: Depreciação a Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios Depreciação anual sobre Móveis e Utensílios pela taxa De 10% a..... 5. a esse período ............... o valor acumulado das depreciações efetuadas durante o tempo de vida útil do bem...... Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios. sempre........000 100 Temos: Veja os cálculos: = R$ 5...000 Observações: • A conta debitada. Depreciação. • A conta creditada.. é patrimonial e representará. portanto. no momento da apuração do Resultado Líquido. ref..

000.00 ( 2 / 15 ) x R4 30.00 ( 3 / 15 ) x R$ 30.00 = R$ 10.000.00 Dessa forma.000.000.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. Assim: Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Soma = 15 Como a depreciação é crescente.00 = R$ 2. será ela.000. • Quando o bem for adquirido durante o ano. O valor assim encontrado será o denominador.00 = R$ 8. será de R$ 18.00 será depreciada em 5 anos. Por exemplo. uma máquina com o valor de R$ 30. . conforme se está em quotas crescentes ou decrescentes.000.00 = R$ 6.00 = R$ 4.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30. então de: 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano ( 1 / 15 ) x R$ 30.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço Patrimonial. ao fim do terceiro ano.00. O numerador será o dígito do ano ou o inverso. o valor contábil dessa máquina.000. Vamos falar sobre o método de depreciação da soma dos dígitos: Este método consiste em somar os dígitos da vida útil do bem.000. a taxa de depreciação do referido ano deverá ser proporcional ao número de meses durante o qual o bem foi utilizado.000.000. a conta Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios aparecerá do lado do Ativo como conta retificadora da conta do Ativo Permanente que serviu de base para seu cálculo.000.000.

ou creditando-se contas específicas correspondentes a cada bem amortizado. dos serviços prestados e das operações de conta alheia. • Por que criar a Provisão? . R$ 4. PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA No final de cada exercício social é permitido que as empresas criem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. isto é. R$ 8. os valores por ano seriam invertidos.000. englobando as amortizações efetuadas. Somente poderão compor a base de cálculo dessa provisão os direitos oriundos da exploração da atividade econômica da empresa. teríamos R$ 10.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Caso a depreciação fosse decrescente. Marcas e Patentes. normalmente contabilizados nas contas Duplicatas a Receber.000.000. AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO é a diminuição do valor dos Bens imateriais em razão do tempo.000. • Contabilização Como ocorre com a depreciação.00 no 3º. ou Clientes. como Benfeitorias em Imóveis de Terceiros. Despesas de Organização etc.00 no 4º e R$ 2. a amortização é usada para os Bens imateriais (intangíveis). • Enquanto a depreciação é usada para os bens materiais (tangíveis).000. decorrentes da venda de bens nas operações de contas próprias. R$ 6. aplicando um percentual sobre o montante dos direitos existentes nesta data.00 no 5º ano.00 de depreciação no 1º ano. a contabilização da amortização poderá ser efetuada debitando-se a conta Amortização e creditando-se a conta Amortização Acumulada.00 no 2º.

000 20.200 Cálculo do percentual: • • 60.000 = 100% 4. Para cobrir possíveis não-recebimentos desses Direitos é criada a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. observando-se que não poderão ser computadas as perdas relativas a direitos constituídos no próprio exercício.000 60. relativas aos direitos decorrentes do exercício da atividade econômica.200 = x • Logo: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • É sabido que no final do exercício social as empresas possuem Direitos a receber de terceiros. e a soma dos direitos da mesma espécie existente no início dos exercícios correspondentes. Sendo assim. geralmente provenientes de vendas de mercadorias a prazo (se a empresa for comercial). • O percentual a ser aplicado sobre os direitos citados SERÁ OBTIDO pela relação entre a soma das perdas efetivamente ocorridas nos últimos três exercícios. Ano X1 X2 X3 Totais Saldos 10.000 da Conta Duplicatas a Receber em 1º de Janeiro Perdas – Valores não Recebidos 500 3. essa Provisão tem por finalidade absorver as perdas que provavelmente ocorrerão no recebimento desses Direitos existentes no final de cada exercício.000 700 4.000 30.

Entretanto. precisam ser feitas mensalmente. em 31 de dezembro de x3. TRATAMENTO DE RECEITAS E DESPESAS ANTECIPADAS Para que os resultados dos exercícios apurados pelas empresas estejam de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. algumas podem ser feitas uma única vez ao ano. e as receitas serão consideradas no exercício em que forem realizadas (geradas).º 750/93. por ocasião da apuração dos resultados anuais. somente quando de sua realização. por sua natureza. • Segundo a Resolução CFC n. Existem APROPRIAÇÕES que. Assim.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • 4. As despesas devem ser reconhecidas independentemente do seu pagamento e as receitas.200 x 100 = 7% 60. as despesas serão consideradas no exercício a que pertencerem. é preciso proceder às apropriações e aos ajustes em Contas de Despesas e de Receitas.000 Neste caso. AJUSTES EM CONTAS DE DESPESAS • Os ajustes nas Contas de Despesas devem ser feitos para apropriar tanto as despesas pertencentes ao mês (ou ao ano) e não-pagas como as que foram pagas antecipadamente. . o percentual para fins de cálculo da provisão será de 7%. entre os quais destacamos o Princípio da Competência: as receitas e despesas devem ser reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencerem e de forma simultânea quando se correlacionarem. tenham ou não sido recebidas. são sete os Princípios Fundamentais de Contabilidade. tenham ou não sido pagas.

resumidamente. ativo circulante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem despesas que ocorreram dentro do mês mas que serão pagas somente no mês seguinte. nos seguintes grupos: a) b) c) d) § 2º . PIS sobre Faturamento a Recolher. dividido em investimentos. QUANTITATIVA E QUALITATIVAMENTE O artigo 178 da Lei n. aluguéis etc. ativo permanente. ICMS sobre Vendas. Contribuições de Previdência a Recolher. As mais comuns são: DESPESAS com a folha de pagamento (salários. • As contas que representam as DESPESAS podem ser: Salários. as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e análise da situação financeira da companhia.). FGTS. FGTS etc. as contas serão classificadas nos seguintes grupos: a) b) c) passivo circulante. PIS sobre faturamento. Aluguéis Passivos etc. Contribuições de Previdência.No passivo. ICMS sobre vendas. § 1º .404/76 evidencia o seguinte: No balanço.º 6. ICMS a Recolher. COFINS a recolher. resultados de exercícios futuros. ativo realizável a longo prazo. ativo imobilizado e ativo diferido. • As contas que representam as OBRIGAÇÕES podem ser: Salários a pagar. FGTS a Recolher.No ativo. contribuições de previdência. COFINS. o Patrimônio da entidade. . as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados. Aluguéis a Pagar etc. PIS sobre Faturamento. A APROPRIAÇÃO dessas despesas é feita debitando-se uma Conta de Despesa que represente o referido encargo e creditando-se uma conta que represente a respectiva Obrigação. passivo exigível a longo prazo. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS BALANÇO PATRIMONIAL É a demonstração financeira que evidencia. COFINS.

) AÇÕES EM de seus acionistas ações dela empresa adquire TESOURARIA . 233 Lucros Acumulados (-) Prejuízos Acumulados 232 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 234 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS – ocorrem quando a235 ( . DEDUZIDAS das exaustões ou provisões para créditos de liquidação 101 CONTAS A RECEBER (-) Duplicatas Descontadas MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1 . aparecemCustos Correspondentes vice-versa. 103 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO NOTA: (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 104 ESTOQUES (-) Provisão para Perdas • Neste modelos de (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 105 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 201 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 202 OBRIGAÇÕES FISCAIS 203 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 204 OUTRAS OBRIGAÇÕES 205 PROVISÕES duvidosa. 1* 2* 220 RECEITAS ANTECIPADAS 1* 210 OBRIGAÇÕES informações para facilitar a classificação das contas A FORNECEDORES no Balanço. IPI. no 100 DISPONÍVEL Dinheirorespectivasem Bancos em Caixa e depreciações. o Ativo é composto por contas de saldo devedor e o 2* 110 CONTAS A RECEBER (-) Provisão para CréditoPassivo. ATIVO PERMANENTE embora com saldo A INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS devedor. reservas de lucros e lucros ou prejuízos acumulados. 2 . amortizações. reservas de reavaliação.Colunas referentes aos valores deste exercício. 2 – Colunas referentes * 102 IMPOSTOS A COMPENSAR exercício anterior ICMS. § 3º . PASSIVO CIRCULANTE 20.PASSIVO As Contas do Ativo sujeitas a depreciação.Os saldos devedores e credores que a companhia não tiver direito de 1 – ATIVO compensar serão classificados separadamente. amortização. (-) no lado do Passivo e 23. 121 ATIVO IMOBILIZADO Bens Materiais (de uso) Imobilizado em Andamento Ações em Tesouraria (-) Depreciação Acumulada (-) Exaustão Acumulada própria. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS • Como vimos anteriormente. ATIVO CIRCULANTE de liquidação duvidosa aparecerão. 11. exaustão e provisão para créditos 10. reservas de capital. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 230 CAPITAL SOCIAL (-) Capital a Realizar • As Contas Retificadoras do Ativo que aparecem com mais freqüência são: • Duplicatas Descontadas. Aplicações de Liquidez Imediata BALANÇO PATRIMONIAL. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO roteiro 211 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 212 OUTRAS OBRIGAÇÕES FUTUROS saldo credor. ISS etc. aos valores do 200 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Balanço Patrimonial você encontra um PRAZO com 21. existem determinadas contas que. Bens Imateriais (-) Amortização Acumuladas 122 ATIVO DIFERIDO (-) Amortização Acumuladas LiquidaçãoRESERVAS DE LUCRO Duvidosa. Entretanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h d) patrimônio líquido. dividido em capital social. por contas de de Liquidação Duvidosa 111 LONGO PRAZO (-) Provisão para Perdas Provisão para Redução ao Valor de Mercado 112 DESPESAS ANTECIPADAS 12. 231 RESERVAS DE CAPITA 120 INVESTIMENTOS Participações PermanenteProvisão para Créditos de • em Outras Empresas Participações em Fundos de Investimento Outros Investimentos em Bens • Depreciação Acumulada. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 22. ( -) Provisão para Perdas (-) Depreciação Acumulada • Amortização Acumulada.

de acordo com a forma jurídica da empresa. Segundo o artigo 187 da Lei n. do total do grupo do Patrimônio Líquido será subtraída a conta Prejuízos Acumulados. V – o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto. no Balanço. II – a receita líquida das vendas e serviços. como dedução da Conta do Patrimônio Líquido que registra a origem dos recursos aplicados na sua aquisição.404/76 A demonstração do resultado do exercício discriminará: I– receita bruta das vendas e serviços. IV – o lucro ou prejuízo operacional. III – as despesas com as vendas.º 6. que. e outras despesas operacionais. § 3º). deduzidas das receitas. as despesas gerais e administrativas. o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto. os abatimentos e os impostos. será subtraído da conta Capital o valor correspondente ao Capital ainda não integralizado. • A conta Ações em Tesouraria será destacada. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Essa demonstração evidencia o resultado que a empresa obteve (lucro ou prejuízo) no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período. as deduções das vendas. 185. poderá estar representado por Acionistas Conta Capital a Integralizar. as receitas e despesas não-operacionais e o saldo da conta de correção Monetária (art.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço. . Além disso. as despesas financeiras. Quotistas Conta Capital a Integralizar ou outra. geralmente igual a um ano.

encargos e perdas. administradores e partes beneficiárias. administradores etc. correspondentes a essas receitas e rendimentos. despesas. e incorridos. havendo participações no Capital da empresa por Debêntures (títulos de créditos emitidos pelas Sociedades por Ações).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VI – as participações de debêntures. estas participações têm preferência sobre o Lucro Líquido e deverão ser deduzidas antes que se conheça o Lucro Líquido final. por empregados. para efeito de distribuição de dividendos ou participações. pagos ou independentemente da sua realização em moeda.O aumento do valor de elementos do ativo em virtude de novas avaliações. do exercício serão . somente depois de realizado poderá ser computado como lucro. 182. § 3º). § 2º . e as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. os custos. Veja um modelo de Demonstração do Resultado do Exercício • De acordo com disposições legais. § 1º .Na determinação do resultado computados: a) b) as receitas e os rendimentos ganhos no período. empregados.. registrado como reserva de reavaliação (art. VII – o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante – por ação do capital social.

.... 9 10 – DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS ............. X • Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados ................................................................................... X • Outras Despesas Operacionais ............................................... X • Partes Beneficiárias ................. X .............................................................................................. X • Despesas Administrativas .................................................................. 14 15 – PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA ... 17 • 18 – LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (16 – 17) ... X ................................ X • ICMS sobre Vendas .... 18 ............ X • PIS s/ Faturamento ........................ 6 7 – OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ..................... 4 5 – LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4) ......................................................Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MODELO DE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1 – RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços ....................... (X) ....... 12 13 – PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ..................................................................................................................................................... 7 8 – LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 – 6 + 7) ..................... X • Empregados .................................... 5 6 – DESPESAS OPERACIONAIS • Despesas com Vendas ............................ X • COFINS ......................................................................................................13 14 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (12 – 13) ..............) Receitas Financeiras .............................. 11 12 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (8 + 9 – 10 + ou – 11) ...................................................................................................................... X .. X) • ( .................................................................. 8 9 – RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS ....................................................................................... 3 4 – CUSTOS OPERACIONAIS • Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo dos Serviços Prestados ............................................................................................................................................................................................................................................................. 15 16 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA (14 – 15) .......................................................................................................................................................................................................................................... 16 17 – PARTICIPAÇÕES* • Debêntures ................................... X • Administradores ...10 11 – RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA (+ OU -) ..................................... 1 2 – DEDUÇÕES E ABATIMENTOS • Vendas Anuladas .................... 2 3 – RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2) ......................................... X • Despesas Financeiras ........... X • Descontos Incondicionais Concedidos .....................................

os ajustes de exercícios anteriores. evidenciando os saldos iniciais. ou da retificação de erra imputável a determinado exercício anterior. os aumentos do Capital. § 2º A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio Líquido. Segundo o artigo 186 da Lei n. o Lucro Líquido do Exercício e sua destinação. ajustes e reversões de reservas.º 6. as reversões de reservas. os ajustes de exercícios anteriores e a Correção Monetária do saldo inicial. III – as transferências para reservas. bem como os eventos que modificaram o saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO • A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido mostra as variações ocorridas nas Contas do Patrimônio Líquido. como correção monetária. § 1º Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil. e que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. II – as reversões de reservas e o lucro líquido do exercício. além dos saldos finais das respectivas contas que compõem o Patrimônio Líquido da empresa. os dividendos e a parcela incorporada ao capital e o saldo ao fim do período.º6.404/76: A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados discriminará: I – o saldo do início. se elaborada e publicada pela companhia. a correção monetária.404/76: . • Essa demonstração financeira está prevista no parágrafo segundo do artigo 186 da Lei n.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados evidencia o lucro apurado no exercício e sua destinação.

• Como vemos. se elaborada e publicada pela companhia. ficando dispensadas da elaboração da Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. • A posição financeira. por resolução da Comissão de Valores Mobiliários – CVM. as sociedades anônimas de capital aberto ficaram obrigadas. a elaborar essa demonstração. é o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) da empresa. a partir de 1985. Entretanto. a Lei das Sociedades por Ações permite que a empresa opte por elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em substituição à Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • § 2º - A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido. • Os dados para a elaboração dessa demonstração são extraídos do livro Razão. DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS • Esta demonstração tem por objetivo identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa. • O CCL. conforme definida na Lei das Sociedades por Ações. é igual ao Ativo Circulante (AC) menos Passivo Circulante (PC): CCL = AC – PC . também conhecido por Capital Circulante Próprio.

aumento do ativo realizável a longo prazo. capital. representando aumento ou redução do capital circulante líquido. discriminando: I– a) b) c) as origens dos recursos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todos os fatos que modificam o Capital Circulante Líquido da empresa fazem parte da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. dos investimentos e do redução do passivo exigível a longo prazo. originários do aumento do passivo exigível exaustão e ajustado pela variação nos resultados de exercícios futuros. ESTÃO OBRIGADAS a elaborá-las todas as sociedades anônimas de capital aberto e as de capital fechado que possuam Patrimônio Líquido superior a R$ 1.000 (um milhão de Reais) na data do Balanço. aquisição de direitos do ativo imobilizado.404/76: A demonstração das origens e aplicações de recursos indicará as modificações na posição financeira da companhia. acrescido de depreciação. ativo diferido. a longo prazo. agrupadas em: a) b) c) d) dividendos distribuídos. • Veja o que dispõe o artigo 188 da Lei n. II – as aplicações de recursos.000. da redução do ativo realizável a longo prazo e da alienação de investimentos e direitos do ativo imobilizado. III – o excesso ou insuficiência das origens de recursos em relação às aplicações.º 6. • Essa demonstração não é obrigatória para todas as empresas. . agrupadas em: lucro do exercício. amortização ou realização do capital social e contribuições para reservas de recursos de terceiros.

.... do ativo e passivo circulantes......... NOTAS EXPLICATIVAS • As notas explicativas são informações que visam complementar as demonstrações financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa. os métodos de depreciação..... mesmo que o montante integre as respectivas bases de cálculo.... redutoras de vendas..000 $ 920. o IPI.. obrigatoriamente.. por não ser cumulativo e cobrado em adição ao preço. no início e no fim do exercício. tendo como contrapartida créditos de contas do passivo IMPOSTOS A RECOLHER........ • Não são considerados como incidentes sobre vendas os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador..... em contas específicas.000 ... com IPI à alíquota de 15 %.. $ 800.. não é considerado como imposto sobre vendas e nem integra o valor da RECEITA OPERACIONAL BRUTA • os impostos incidentes sobre vendas são registrados. ( + ) IPI à alíquota de 15 % .000 $ 120.. ( = ) Total da Nota Fiscal ..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV – os saldos... Impostos sobre Vendas São aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de venda... ISS e as contribuições ao PIS e COFINS.. e do qual o vendedor é mero depositário. venda de mercadorias a prazo no valor de $ 800.. é registrado apenas sob o aspecto patrimonial..... por não integrar a Receita Operacional Bruta. o montante do capital circulante líquido e o seu aumento ou redução durante o exercício... O IPI .000. tais como o ICMS. Portanto.. Ex.. ICMS já incluso no preço de venda. Venda de Mercadorias a prazo ..... os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais etc. a composição dos saldos de determinadas contas.

• Sobre as devoluções incidem os mesmos impostos não cumulativos que incidiram quando da saída das mercadorias. as devoluções de vendas correspondem às mercadorias recebidas em devolução.65 %) e COFINS (com alíquota de 2 %) Devolução de Vendas Também conhecida como VENDAS ANULADAS ou VENDAS CANCELADAS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS já incluso no preço à alíquota de 18 %$ 144.000 Temos ainda os impostos PIS (com alíquota 0. APLICATIVO DE PLANILHA ELETRÔNICA Carga Horária: 12horas .

Mas a grande vantagem do Excel está no fato de que os valores e textos armazenados nele.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é o MICROSOFT EXCEL: Microsoft Excel é ma poderosa planilha eletrônica que pode ser imaginada como uma grande folha de papel dividida em 256 colunas e 16. pode ser manipulados da forma que o usuário achar melhor para o seu .384 linhas nas quais podemos armazenar textos e números.

o nome do arquivos e os botões que fecham. . que contém o nome do programa. Como sair do Excel: Para sair do Excel. Caps Lock e Scroll Lock. Ela é composta por barras de rolagem e horizontal. . A parte esquerda desta barra apresenta mensagens indicando a atividade em curso. maximizam e minimizam a janela. que só aparecem no momento da digitação. você pode fechar a janela. A tela do Excel é composta pela barra de título. Programas e Microsoft Excel. • • . Já o lado direito da bar a de status contém uma série de quadros que abrigam indicadores de teclas. Um pouco mais abaixo está a barra de status que exibe informações sobre os estado atual do programa.Entre no Excel novamente. ou selecionar a opção Sair do menu Arquivo. A baixo da barra de fórmulas está a janela da planilha na qual criamos nossas tabelas. Logo a seguir. clique Inicar. conforme visto no Windows 95.Saia do Excel. como por exemplo. através de um grande número de fórmulas disponíveis para serem usadas a qualquer momento que se fizer necessário. Logo abaixo da barra de formatação está a barra de fórmulas que é dividida em três partes: a primeira parte contém a indicação do endereço atual do ponteiro de células. a barra de ferramentas padrão e a barra de formatação. ou o último comando selecionado na barra de menus do Excel. se estão ou não ativas. estão a barra de menus.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h propósito. além da indicação do nome de cada uma das colunas e o número de cada uma das linhas. Num Lock. a segunda parte contém os botões de entrada e cancelamento que são reconhecidos respectivamente por um “tique” (√ ) e por um xís (X). e a terceira parte está sempre mostrando o conteúdo da célula atual que também é usada para a digitação ou alteração de um valor ou texto para um célula. Como acessar o Excel: Estando com o computador ligado e usando o Windows 95.

a célula que se forma com o cruzamento da coluna “A” com a linha 10 é reconhecida pela endereço “A10”. temos que torná-la ativa. Para que uma célula se torne ativa. Cada célula tem o seu endereço particular que é formado pela letra da coluna mais o número da linha que a originou. . O ponteiro de célula nada mais é do que aquele retângulo formado por linhas mais grossas e que está sempre indicando a célula onde estamos trabalhando no momento. até que a borda da célula esteja destacada. Por exemplo.Com o mouse é possível rolar o texto horizontal ou verticalmente movendo-se os ponteiros das barras de rolagem e clicando diretamente sobre a célula desejada. . dê um clique com o botão esquerdo do mouse ou use as teclas de direção.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é uma Célula: Célula é o nome dado ao retângulo que se forma no cruzamento de uma coluna com uma linha. Todas as informações que você introduzir serão apresentadas na Barra de Fórmulas. Como mover o ponteiro de célula da planilha: Há duas alternativas: ou usa-se o mouse ou usa-se o teclado.Com o teclado podemos usar as seguintes teclas: Tecla Seta para baixo Seta para cima Seta para direita Seta para esquerda Home Ctrl + Home PgUp PgDn Ctrl + PgUp Ctrl + PgDn Ctrl + → Ctrl + ← Ctrl + ↑ Ctrl + ↓ Movimentação uma célula abaixo uma célula acima uma célula à direita uma célula à esquerda célula na coluna A da linha atual primeira célula da planilha (A1) uma tela acima na mesma coluna uma tela abaixo na mesma coluna uma tela à esquerda na mesma linha uma tela à direta na mesma linha primeira célula ocupada à direita na mesma linha primeira célula ocupada à esquerda na mesma linha primeira célula ocupara acima na mesma coluna primeira célula ocupada abaixo na mesma coluna Para que possamos introduzir informações em uma célula. A notação A1 representa a célula ativa. Para identificar a célula ativa é só observar aquela que tem a sua borda mais grossa. Sendo que esta também pode ser identificada ao lado esquerdo da barra de fórmulas. .

o ponto decimal se o Windows estiver configurado para inglês. um comando. ele alinha um número à direita e um texto à esquerda da célula. em seguida. pelo primeiro caractere que está sendo digitado. você deve usar a vírgula como separador se o Windows estiver configurado para o português. uma fórmula. . Para isso você precisa torná-la ativa. Entrada de Texto: Um texto no Excel é a combinação de letras. por engano. Obs. Independentemente da largura da célula. usado o ponto decimal. 4. O Excel consegue diferenciar um número de um texto. o Excel consideraria que estava sendo digitado um texto e não um número. basta digitar o conteúdo. se o texto digitado for maior do que a largura da célula. 2. a Barra de Fórmulas muda e exibir três botões. O Excel sempre classificará tudo que está sendo digitado dentro de uma célula em quatro categorias: 1. se tivéssemos. Construa a planilha abaixo: Para inserir número com valores fracionários. números e símbolos que não seja identificados por ele como outra categoria de dados. um número. um texto ou um título. sendo que tudo que você digita aparece ao lado destes botões.: Observe que ao começar a digitar. 3. ele ultrapassará para a célula da direita. Como padrão. Como o Windows que usamos esta configurado para português. alinhando-o pelo lado esquerdo da célula.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É muito simples inserir conteúdo em uma célula. ou então.

Dê um clique sobre a guia Alinhamento. a palavra é deslocada para alinha seguinte. está digitado somente na célula A1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Veja o exemplo abaixo: Observe que no exemplo acima. você teria que aumentar a largura da célula A1 para que seja exibido todo o texto ou usar o recurso Retorno Automático de Texto. mudando a altura da célula de forma que acomode mais de uma linha de texto. mas o texto é maior que a largura da célula. assim ele se apropria da célula vizinha para ser totalmente exibido. Se a célula B1 tivesse algum conteúdo. Veja a figura abaixo: . selecione a célula em que você deseja digitar o texto. o texto “Média dos alunos da 1° série”. como mostra a figura abaixo: Este comando abre uma caixa de diálogo referente a formatação do conteúdo de uma célula. ao atingir a margem direita da célula. ou seja. Retorno Automático do Texto: Esse recurso faz com que a célula seja tratada como uma linha de um processador de textos. o texto exibido pela célula A1 seria apenas aquele que cabe na largura da célula. e ative o comando “formatar/células”. Para utilizar este recurso. Neste caso. e marque a opção “Retorno automático de texto” e pressione o botão de Ok.

Para que o número seja alinhado pela esquerda diretamente na digitação. Texto de Número: Muitas vezes você precisa digitar um texto que na verdade é um número. Você pode utilizar este recurso para uma faixa de células. a medida que o texto é digitado. para várias outras células. mas elas não possuem o recurso de ajuste automático de texto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Digite o mesmo texto do exemplo acima na célula que você selecionou e observe que. ele será alinhado pela direita. Utilize a ferramenta pincel para copiar o formato de uma célula. Se o número for digitado diretamente. você deve pressionar o acento agudo (‘) antes de digitar o número. as palavras são deslocadas. observe que a altura de todas as células daquela linha serão alteradas. Veja o exemplo abaixo: . veja o exemplo abaixo: Quando for pressionado a tecla Enter.

Em seguida. e o que foi digitado com o sinal de acento agudo (célula A2). Como alterar o conteúdo de uma célula: Primeiramente. Como alterar a largura de uma coluna e a altura de uma linha: Posicione o ponteiro do mouse na moldura da planilha (onde estão as letras das colunas). quando você precisar alinhar um número pela esquerda. foi alinhado pela esquerda. selecione o número da coluna e vá até o menu formatar. você deve pressionar a tecla ENTER ou clicar no botão de entrada (√ ) na barra de fórmulas. ou você digita o valor/texto novamente. pressione a tecla F2.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Observe que o número que está na célula A1 foi digitado diretamente e foi alinhado pela direita. antes de digitar o número digite o sinal do acento agudo (‘). Quando o ponteiro assumir o formato de uma seta de duas pontas apontando para a direita e para a esquerda. é preciso posicionar o ponte sobre a célula a ser alterada. Para alterar a largura através da caixa de diálogo. Caso opte pela edição. Portanto. ou você edita a célula em questão para alterar o seu conteúdo. como você pode ver na barra de fórmulas. Para confirmar a alteração. sobre a borda direita da coluna cuja largura você deseja modificar. clique na opção coluna e aparecerá outra caixa de diálogo. Veja afigura abaixo: . escolha a opção “largura”. ou clique na barra de fórmulas sobre o conteúdo da célula que ali está sendo mostrado e altere-o. clique e arraste a borda direita da coluna até ajustá-la à largura que você deseja.

Obs. Este recurso ajusta a largura da coluna baseando-se na largura do maior elemento contido em uma célula da coluna. Para utilizar este recurso. selecione a coluna dando um clique sobre a sobre a sua letra e ative o comando de menu “formatar/coluna/auto ajuste de seleção”. comando “Coluna/Largura Padrão” e a largura da coluna voltará ao normal. O recurso Auto Ajuste é a forma mais rápida e prática de ajustar a largura de uma coluna. onde você deve informar a largura da coluna.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta opção exibe mais uma caixa de diálogo. ative o menu “formatar”. Alterando a Altura da Linha: . observe a caixa de diálogo abaixo: Pressione o botão de Ok e as colunas irão automaticamente para a nova largura.: Para voltar à largura padrão.

ITÁLICO e SUBLINHADO Para usar um deste estilos em uma célula. para abrir a lista com os tamanhos. Desta lista você deve selecionar um item. o Excel usa o alinhamento padrão para aquele tipo de dado. ou à direita. Como alterar o tipo da fonte de letra: Clique sobre o botão. basta posicionar o ponteiro de células desejada e clicar nos respectivos ícones da barra de formatação. Como alterar o tamanho da fonte de letra: Clique sobre o botão. ou ao centro. Para alterar o alinhamento. Como alterar o estilo da fonte: Existem quatro estilos de fontes disponíveis para serem usados no Excel: NEGRITO. posicione o ponteiro na célula a ser alterada e clique em um dos botões de alinhamento: ou à esquerda. o processo é semelhante com a alteração da largura da coluna.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para você alterar a altura da linha. Células do tipo numérico que ainda não tenham sido formatadas também podem ser modificadas no seu alinhamento. Esta lista você deve selecionar um item. Como alinhar os dados dentro das células: Ao digitar uma informação para uma célula. Como Desfazer e Repetir alterações: . para abrir a lista com os tipos. conforme o tamanho desejado. conforme o tipo desejado. ao lado do campo que indica o tamanho atual da letra. ao lado do campo que indica o tipo atual da letra.

você deve selecioná-la. O comando voltar mostra a última ação executada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Quando você quiser desfazer a sua última entrada de dados ou o último comando executado. Para utilizar o comando voltar. e ativar o comando de menu “Editar/Excluir Planilha”. Se você quiser repetir o último comando executado. que pode ser desfeita. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão ao lado do botão Voltar. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão. Como mostra a próxima figura: Após a exclusão de uma planilha. selecione o comando “Editar/voltar” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Voltar. dando um clique sobre a guia que corresponde a planilha que você deseja excluir. selecione o comando “Editar/Repetir” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Repetir. as demais que estavam à sua direita tomam o seu lugar. você deve ativá-lo logo após a operação que deseja desfazer. sem mudar o nome. Excluindo Planilha da Pasta de Trabalho: Para apagar uma planilha da pasta de trabalho. .

clique no botão de Centralizar. Pronto. está feita a seleção do grupo de células. ao invés de uma célula. Centralizando o título da planilha: Certifique-se de que o título foi digitado na primeira coluna da planilha. somente. mantendo pressionado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Criando uma nova planilha: Se você quiser iniciar uma nova planilha. acabou de entrar no Excel e ainda não abriu nenhuma planilha do disco. clique no botão Abrir Planilha Nova. A seguir. • Usando o teclado: . mas somente a linha do título. Para evitar ter que aplicar a operação para cada célula individualmente. poupa muito do seu trabalho. Depois. e então solte o botão do mouse. É um processo bastante simples que. pode começar a criar. você pode destacar todas as células e fazê-la para o grupo todo. Se houver na planilha atual algo que ainda não tenha sido gravado. Depois destaque a partir da célula onde está digitado o título até a extremidade direita da planilha. posicione o ponteiro de células na célula mais a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. Selecionando Intervalos (Grupos) de células: Muitas vezes você pode precisar realizar uma mesma operação para um agrupamento de células. no entanto. • Para selecionar células utilizando o mouse: Primeiro. Centralize o título e o subtítulo da planilha. o Excel perguntará se deseja salvar as alterações. arraste-o na diagonal até chegar à célula mais a direita e mais abaixo do grupo a ser selecionado. clique o botão esquerdo do mouse e. Se você já iniciou ou abriu uma planilha existente no disco e quiser começar uma nova.

Obs. pressione Esc. Para mover células. Em seguida clique no botão Copiar para passar para a área de transferência. clique no botão Colar e o grupo de células será transferido para a nova posição.: Para cancelar a seleção basta selecionar uma outra célula isolada com o mouse ou com o teclado. Depois. usando as teclas de seta. você deve primeiramente selecioná-las da maneira que foi vista anteriormente. Uma moldura com tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. Depois. Em seguida. posicione o ponteiro de células na célula mis a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. se quiser cancelar o processo. Nós usaremos os botões da barra de ferramentas padrão por ser de fácil assimilação e padrão para todos os programas do Windows. ou seja. pressione a tecla Shift e não solte. Obs. como as opções do menu Editar e as opções do menu de Atalho.: Após ter clicado no botão Recortar. Movendo células ou faixas de células: Para movimentação ou cópia de grupos de células.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro. Copiando células ou faixa de células: Para copiar. selecione primeiro o grupo de células a ser copiado. Em seguida. manter onde está mas também colocar em outro lugar. que pode ser acessado com um clique no botão direito do mouse sobre a área da planilha. clique no botão Colar e o grupo de células será copiado na nova posição. . usando as teclas de seta desloque o ponteiro de células até a célula mais a direita e mais abaixo do grupo de células a ser selecionado. Depois. ou seja. tirar de onde está e colocar em outro lugar. clique na célula a partir da qual o grupo deverá ser copiado. Em seguida. clique no botão Recortar. Então solte a tecla Shift e o grupo estará selecionado. você pode usar tanto os botões da barra de ferramentas padrão. clique na célula a partir da qual o grupo terá que ser movido. Uma moldura de tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. A seguir. para passar o grupo para a área de transferência.

A alça de preenchimento: Alça de preenchimento é aquele pequeno pontinho preto que existe no canto inferior direito da célula selecionada. se quiser cancelar o processo. números. clique na alça de preenchimento e arraste na direção desejada indicando o número de cópias. 2. fazendo uso da alça. etc. 4. julho. Dentre elas: Copiar: Selecione a célula (ou grupo de células) que deseja cópias. pressione Esc. . utilizando o mesmo procedimento. outubro) deve digitar os dois primeiros valores com a diferença desejada entre cada item da seqüência.: Após ter clicado no botão Copiar. meses. A única diferença é que você selecionará apenas uma célula para copiar e uma faixa com várias células para Colar. Obs. abril. 6 ou janeiro. Para isso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h recortar copiar colar É possível. também. Seqüências: Você pode poupar muito trabalho em criação de seqüências de datas. Depois selecione as duas células e arraste a alça de preenchimento indicando a direção e a extensão da seqüência. copiar o conteúdo de apenas uma célula para uma faixa com várias células. Como Programar o Auto Preenchimento: O Auto Preenchimento nada mais é que uma lista de seqüências pré-programadas que o Excel possui. sendo que você também pode acrescentar listas ou seqüências próprias que costuma utilizar no seu dia a dia. Obs. digite os dois primeiros valores da seqüência (um ao lado do outro ou um sobre o outro) por exemplo: A1 = janeiro A2 = Fevereiro.: Caso queira seqüências não consecutivas (1. Ela é bastante útil em muitas tarefas.

note a abertura da caixa de diálogo Opções. selecione a célula ou o grupo de células e pressione a tecla Delete (ou Del). você deve digitar a série de entradas. O conteúdo das células é imediatamente apagado. Apagando células ou faixa de células: Para apagar o conteúdo de células. . separando-as com vírgula.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Par utilizar este recurso oferecido pelo Excel. Após terminar de digitar a lista. que é utilizado para você criar uma nova lista. pressione o botão de Ok e você já poderá utilizar a nova lista no auto preenchimento. No item Nova lista. Veja a figura abaixo: Na área listas personalizadas você vê as listas que já está incluídas e nota que os dias da semanas e meses estão lá. Dê um clique sobre a guia “listas” para ativá-la. pressionando o botão adicionar. que já vem selecionado quando você ativa esta pasta. ative no menu “ferramentas” o comando “opções”. Na caixa Entradas da Lista.

2) Coloque o ponteiro de células na célula A3 e digite o subtítulo também em maiúsculo. Em seguida. de casas decimais Separador de milhares Formato Percentual Formato moeda Para que os números sejam mostrados com um ponto a cada três dígitos e a vírgula decimal. é preciso formatá-los. 950. clique na célula mais acima e mais à esquerda e araste até a célula mais abaixo e mais à direita do grupo.88). de casas decimais Diminui Nr. Construindo uma planilha: Analise a seguinte planilha: Para construir acima.00%) ou o separador de milhares (847.340. clique no botão do formato desejado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Formatação de Células: Aumenta Nr. siga os passos a seguir: 1) Coloque o ponteiro de células na célula A1 e digite o título todo em maiúsculo. Para formatar uma célula. . Você pode aplicar o formato moeda (R$ percentual (50. Formate as células da planilha que contém valores com o Separador de Milhares.873.00).

selecione uma faixa se você quer verificar uma parte da planilha. selecione uma única palavra ou expressão na barra de fórmulas para verificar palavras individuais. Se o verificador de ortografia encontrar algum erro. como por exemplo um gráfico. a faixa ou a palavra que você deseja. lhe apresentará a seguinte caixa de diálogo: . e 6. 3. 8) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e aumente o tamanho da fonte para 14. todas as linhas à direita. o funcionamento dele é semelhante ao corretor ortográfico do Word for Windows. 4.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3) Digite na célula A6 a palavra DEPARTAMENTO 1. A9. selecione uma única célula se você quer verificar a ortografia da pasta inteira. 10) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e coloque o seu conteúdo em itálico. Para utilizar o corretor ortográfico. 9) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e coloque o seu conteúdo em negrito. e nas células A7. A8. ou ainda. ele. A10 e A11. Correção Ortográfica: O Excel tem um corretor ortográfico. na célula C5 a palavra FEVEREIRO e na célula D5 a palavra MARÇO. 5) Digite os valores nos seus devidos lugares. 6) Altere a largura das colunas até que elas fiquem do tamanho adequado. 4) Digite nas células B5 a palavra JANEIRO. os departamentos 2. 5. 7) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e aumente o tamanho da fonte para 16. Depois de selecionada a planilha. pressione o botão Verificar Ortografia ou use no menu Ferramentas o comando Verificar Ortografia.

o verificador ortográfica apresenta a seguinte caixa de diálogo: Pressione o botão de Ok. clique no botão do disquete ou selecione a opção Salvar do menu Arquivo. o Excel exibe uma caixa de diálogo chamada Salvar Como. usando o botão adicionar. Para se manter afastado de catástrofes desse tipo. desde o princípio. Depois de terminada a correção ortográfica. Para gravar a planilha. é suficiente adotar uma regra muito simples: salve a sua planilha imediatamente após ter introduzido nela qualquer informação valiosa. Substituí-lo pela ortografia correta mostrada na caixa sugestões. Selecione o diretório onde deseja salvar e no campo Nome do Arquivo digite TABELA. e a ortografia da sua planilha ou célula está pronta.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na caixa de diálogo acima você pode optar pela opção ignorar o erro. usando o botão alterar. adeus. ou incluir a palavra no dicionário. Sempre que você grava uma planilha pela primeira vez. Você terá que recomeçar tudo de novo. Salvando a Planilha: Todo o complexo e delicado trabalho que se realiza em uma planilha permanece sob risco de ser perdido até o documento ser gravado no disco. Depois é só clicar sobre o botão Ok e a planilha será salva no . usando o botão Ignorar. Se faltar energia ou se o computador entrar em pane.

recalculando os resultados sempre que qualquer um de seus valores for modificado. selecione a opção Salvar Como do menu Arquivo. o que é melhor. Depois da primeira vez. será necessário primeiro abrí-la. Em seguida. o Excel exibe a caixa de diálogo Abrir Planilha. ela calculará a resposta correta quando for introduzida em uma célula. Se desejar salvar a planilha com outro nome. e daí por diante se manterá sempre atualizada. o Excel não mais exibe a caixa de diálogo Salvar Como. É como dispor de um batalhão de escravos dóceis. inteligente. Nesta caixa você deve selecionar o diretório e informar o nome da planilha a ser recuperada ou selecioná-la na lista de planilhas mostradas na tela. rápidos e. . Se você definir adequadamente uma fórmula. clique no botão Ok para que a planilha seja trazida para a tela do Excel. clique no botão Abrir Planilha Existente ou selecione a opção abrir do menu Arquivo. trazê-la para a tela do Excel. ou seja. Usando fórmulas no Excel: As fórmulas constituem a genuína força motriz de uma planilha. muito semelhante à caixa de diálogo Salvar Como. Sempre que você for digitar uma fórmula em uma célula. Para fazer isto. A seguir.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h diretório selecionado com o nome de TABELA. Abrindo uma planilha já existente: Sempre que você desejar fazer alterações em uma planilha criada anteriormente e armazenada em disco.

. B1 . C1) = MÉDIA() : Calcula o valor médio do grupo ou célula indicadas. * (Asterisco) para multiplicação.(Sinal de menos ou hífen) para subtração. É aconselhável digitar o nome da função e o nome das células em maiúsculo. Outros exemplos de fórmulas: Para a célula A4 : = A1 * B1 / C1 Para a célula A5 : = (B1 + C1)*A1 Para a célula A6 : = (B1 . ocasionalmente. Os operadores aritméticos que podem ser usados em uma fórmula são os seguintes: + (Sinal de mais) para adição. valores. = SOMA() : Soma todos os valores do grupo ou células indicadas.: = RAIZ(A1) . As fórmulas se constituem de endereços de células. para a célula B1 o valor 150 e para a célula C1 o valor 50.A1)^C1 Fórmulas especiais pré-definidas pelo Excel (Funções): Uma função nada mais é do que uma fórmula pré-definida que efetua um tipo de cálculo específico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h obrigatoriamente ela deve começar com um sinal de igual (=). / (Barra) para divisão .: =MÉDIA(A1 : C1) ou =MÉDIA (A1 . C1) = Raiz(): Calcula a raiz quadrada da célula indicada. Ex.: =SOMA(A1 : C1) ou =SOMA (A1 . digite em A3 o seguinte: = A1 + B1 + C1. as funções devem começar com um sinal de igual (=) para que o Excel saiba interpretá-las como fórmulas e não como texto. Tudo o que você precisa para utilizar uma função é fornecer a ela os valores apropriados para efetuar esses cálculos. Para criar uma fórmula na célula A3 que some os três valores. Tal como as fórmulas criadas pelo usuário. Digite para a célula A1 o valor 100. operadores aritméticos e. ^(Acento circunflexo) para potenciação. Ex. B1 . Ex.

Caso deseje colocar novamente as linhas de grade é só repetir o processo e ativar a opção linhas de grade. Para selecionar outra cor. dê um clique sobre a seta que está ao lado do botão para abrir a caixa de seleção de cores. remova as linhas de grade da planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Embelezando suas planilhas: As linhas de grade exibidas na sua planilha são simplesmente referências. que está localizado na barra de formação. . acrescentadas para realçar uma determinada faixa de células. que têm por objetivo auxiliar o usuário a se situar enquanto trabalha na planilha. Para remover as linhas de grade da planilha. clicar sobre a opção Opções e. A letra T indica que ele altera a cor do texto e o quadrado sobreposto ao T mostra a cor atual da fonte. Não confunda as linhas das bordas. você pode acrescentar bordas ou sombreados a suas células. Alteração da Cor do Texto: Outro recurso usado para melhorar o visual de sua planilha é a utilização de cores. As bordas acrescentadas com propósitos estéticos serão impressas mesmo que você decida não imprimir as linhas da grade da planilha. Mas você pode optar por imprimi-las ou não junto com os dados da planilha. que é preta como padrão. com as linhas de grade utilizadas para definir as bordas das células na planilha. Para poder visualizar melhor as bordas acrescentadas às células. na caixa de diálogo que será aberta. desativar a opção Linhas de Grade. Para envolver um grupo de células com bordas. Selecione o tipo de borda desejado. A alteração da cor do texto de uma célula é feita por meio do botão Cor da Fonte. Para destacar seções específicas da planilha. basta abrir o menu Ferramentas. destaque o grupo e clique no botão Tipos de Bordas.

o Excel lhe apresentará uma caixa de diálogo com cinco pastas. ou seja. que por meio do menu Formatar comando células. Saiba que as cores utilizadas na planilha apenas serão impressas se você estiver usando uma impressora colorida. Caixa de diálogo Formatar Células: Alem da barra de ferramentas de formatação que é a forma mais rápida de fazer a formatação de uma célula ou uma faixa de células. Pronto! O título da sua planilha já está centralizado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Alteração da Cor de Fundo da Célula: Para mudar a cor de fundo de uma célula é preciso usar o botão cor. Veja abaixo a pasta fontes que será a primeira que veremos: . Veja a figura seguinte: Após utilizar este comando. que possui a figura de um balde. o Excel lhe oferece outro recurso. selecione as células na qual você deseja que o título seja centralizado e pressione o botão centralizar nas colunas. Selecione a faixa de células B5 até E13 e dê um clique sobre a seta ao lado do botão Cor. centralizar títulos em várias células. Como Centralizar um Texto nas Células: Com este botão você pode centralizar colunas selecionadas. Para utilizá-lo escreva o título. sendo as mais utilizadas a de formatação de números e a de formatação de texto.

você escolhe o tamanho da fonte.: O modo mais rápido de se formatar uma célula ou uma faixa de célula é pela barra de ferramentas formatação. ative qualquer combinação. que pode ser nenhum. Dê um clique sobre o botão de Ok ou pressione a tecla Enter. Na lista cor. duplo. visualize sua opção na área de visualização para verificar se o seu texto “amostra” está como você deseja. contábil simples e contábil duplo. selecione a opção automática. se a sua impressora é em preto e branco. se não estiver. itálico. Veja abaixo a pasta de Alinhamento: . subscrito. sobrescrito. simples. Obs. Na lista fontes selecione a fonte que você quer usar. E por último. selecione uma cor. No grupo efeitos. Na pasta fontes você pode alterar a apresentação dos caracteres que estejam na área selecionada. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja formatar. tachado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para alterar o formato dos dados contidos em uma célula ou uma faixa de células através da caixa de diálogo formatar células. se é normal. negrito ou ainda negrito e itálico. Na lista tamanho. escolha outras opções. selecione o tipo de sublinhado. Na lista sublinhado.

Na área Vertical também. Para utilizar os recurso que esta pasta possui. selecione. Agora veremos a pasta número.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta pasta é mais ma das utilizadas. você escolhe como você quer que saia o seu texto na horizontal. Na área Orientação. contidos em uma célula ou em uma faixa de células. selecione uma célula ou uma faixa de células que contenha números. observe a figura abaixo: Nesta pasta você escolhe opções para a formatação de números. você escolhe como você quer que o texto seja visualizado. Na lista horizontal. Para utilizar esta pasta. Na lista categorias. uma célula ou uma faixa de células e escolha a opção que você deseja aplicar. você escolhe como você quer que saio o texto na vertical. selecione o tipo de número que você deseja .

Vamos ver agora a pasta padrões: Nesta pasta você escolhe a cor que você quer aplicar em uma célula ou em uma faixa de células.: Um modo mais rápido de utilizar este recurso é utilizando os botões Cor e Cor da fonte na barra de ferramentas formatação. ou modifica um código.: Para formatação de números rápida. utilize os botões que estão na barra de ferramentas formatação. Pressione o botão de Ok e sua formatação de números está concluída. Obs. . Na pasta bordas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h formatar. Na área código você digita. escolha o tipo de borda que você deseja introduzir na sua célula ou em sua planilha. selecione a célula ou a faixa de células e escolha a cor desejada. Para utilizar este recurso. Na lista códigos de formatação escolha um código e observe que irá aparecer um exemplo abaixo da área código. Obs.

o tipo de borda e na área cor a cor da borda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para utilizar este recurso. . Imprimindo uma planilha: Depois de construída a planilha. Pressione o botão de Ok. de iniciar a impressão. é natural que você queira imprimi-la. completada com dados e fórmulas ajustada esteticamente. A área estilho. porém. Obs. é necessário checar como que ela sairá no papel. ou a tecla Enter e a borda que você escolheu será colocada na céula ou faixa de células que você selecionou. Antes. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja colocar uma borda e na área borda escolha qual o lado que a borda será introduzida. O Excel possui um recurso chamado ajustar as margens e ver na tela como será a impressão no papel.: Este recurso você poderá utilizar pelo botão Tipos de Bordas na Barra de ferramentas formatação.

você pode clicar no botão Imprimir. Para imprimir mais de uma cópia da planilha. onde poderemos optar por clicar os botões Cabeçalho ou Rodapé para defini-los ou excluí-los. devemos clicar sobre o botão Configurar para abrir a caixa de diálogo Configurar Página. clique os botões Anterior ou Próximo da janela da Impressão Prévia. basta selecionar os referidos botões. ou selecionar a opção Imprimir do menu Arquivo e clicar Ok. Para definir se a impressão será no estilo retrato ou paisagem. Para alterar outros detalhes como cabeçalho e rodapé. selecione a opção Páginas e digite a página inicial e final nas caixas de texto de e até. Para visualizar diversas páginas. superior e inferior. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para imprimir usando todas as definições padrões do Excel. não esqueça de clicar o botão Ok da caixa de diálogo Configurar Página. Para ver na tela como sairá a impressão antes de imprimir a planilha. clique no botão Ok. Para imprimir somente algumas páginas. clique no botão Visualizar Impressão. por exemplo. direita. digite a quantidade desejada. Depois de tudo alterado. caso sua planilha seja bastante grande. sendo partida em páginas. Em seguida. clique sobre o botão Margens e arraste as linhas que aparecem delimitando as margens esquerda. na caixa de diálogo Imprimir. se a largura e altura da planilha deverão ser ajustadas para uma página ou se deverá ser impressa no seu tamanho normal. Para alterar as margens.

saber o que eles realmente significam. Criando um gráfico para uma planilha: Todos sabemos que nossas mentes registram mais facilmente uma imagem do que texto ou números.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Depois é só clicar o botão Imprimir e sua planilha será enviada para a impressora. abrir o menu Ferramentas e clicar sobre a opção Verificar Ortografia. Construa a pequena planilha a seguir: . Através de um gráfico obtêm-se. Obs. basta posicionar o ponteiro de células no célula A1. o Excel a dividirá em páginas da seguinte forma: primeiro para baixo e depois para o lado. é preciso comparar cada número com outros para. clicar o botão Planilha. é relativamente simples. dando possibilidades para você de trocar a palavra por uma outra sugerida. ao contrário. na janela Configurar Página. Sempre antes de imprimir uma planilha é bom verificar a ortografia. ao contrário do que você possa pensar. do eixo x. 3: Caso deseje verificar se você não errou nada durante a digitação dos títulos e de qualquer texto que você tenha digitado. ou ainda ignorá-la caso esteja correta. os títulos principal. É também muito mais fácil analisar um gráfico do que uma planilha. O Excel irá parar na primeira palavra desconhecida que ele encontrar. uma idéia dos números que ele representa. Numa planilha. o que simplifica o nosso trabalho a apenas informar alguns detalhes tais como: a faixa de células onde estão as informações que serão usadas no gráfico. Clique Ok para voltar á janela Imprimir. Na caixa de texto área de Impressão informe a área a imprimir no formato célula superior e esquerda: célula superior direita (por exemplo: B5 : D10). Obs. só depois. rapidamente. Obs. Acrescentar gráficos às planilhas. O Excel oferece diversos tipos de gráficos pré-definidos. 1: Caso sua planilha seja muito grande e não caiba em uma única folha. 2: Caso deseje imprimir apenas um pedaço da planilha você terá que clicar no botão Configurar Página da Janela Imprimir e. do eixo y e alguns outros. ou corrigir à que está errada e colocá-la de volta na planilha. o tipo de gráfico.

. Neste momento o Excel está pedindo para você conferir a faixa de células usadas para criar o gráfico. Logo após você ter soltado o botão do mouse o Excel exibirá a caixa de diálogo Auxiliar Gráfico .Etapa 1 de 5. na qual você deverá escolher o tipo de gráfico que deseja usar. Depois de escolhido o tipo de gráfico não esqueça de clicar o botão Próximo ou pressionar ENTER para seguir adiante. • • • Clique o ícone Auxiliar Gráfico que irá iniciar a criação do gráfico. Selecione a faixa A1:D4. Pressione o botão esquerdo do mouse para confirmar a faixa selecionada. • O Excel passará à etapa 2 de 5. Depois de escolher uma das variações confirme a operação passando à próxima etapa clicando o botão Próxima. onde você deverá escolher uma das possíveis variações do tipo de gráfico escolhido no passo anterior. • Agora o Excel está na etapa 3 de 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para criarmos um gráfico devemos seguir alguns passos. Clique o botão Próximo ou pressione ENTER para confirmar e passar à próxima etapa. basta clicar no quadro referente ao gráfico desejado. Caso esteja errado arrumeo. os quais serão descritos a seguir: • A primeira coisa a fazer é selecionar a faixa de células que contém as informações que deverão ser representadas o gráfico. Para isto.

Basta clicar sobre o local desejado e este ficará cercado com os famosos quadrinhos. • Agora o Excel se encontra na etapa 5 de 5. você também poderá fazer modificações em partes específicas do gráfico (tais como selecionar uma nova fonte de letra para os títulos. onde o Excel exibe uma prévia do gráfico. Para isso será preciso selecionar o gráfico a modificar dando um duplo clique sobre ele. Como o gráfico representa as séries de dados através de colunas. . ou reposicionar a legenda). Você pode pressionar o botão Finalizar ou teclar ENTER para que o gráfico esteja terminado e visível na tela. é fácil movê-lo ou dimensioná-lo. Os dados da primeira coluna são usados como os itens de legenda. digite “Contas”. o Excel utiliza os dados da primeira linha para rotular o eixo X. Basta dar um clique sobre ele e. A partir daí. você pode trocar as séries de dados selecionando a opção colunas ao invés de linhas. Se quiser. aparecerão vários quadrinhos sobre as bordas do gráfico. Neste momento você deve introduzir o título principal. em seguida. basta posicionar o ponteiro do mouse sobre ele e arrastá-lo para a nova posição. Qualquer parte do gráfico você poderá selecionar e alterar. A legenda identifica cada uma das séries de dados do gráfico. Coloque como título principal a frase “Contas do Trimestre”. para o título do eixo Y. o que irá inverter a representação no gráfico. o do eixo X e o do eixo Y. Uma vez criado o gráfico. clique duplo sobre a área da gráfico a ser modificada. é só arrastar um dos quadrinhos para aumentar ou diminuir o seu tamanho. dependerá apenas da sua criatividade. Para movimentar o gráfico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Neste momento estamos na etapa 4 de 5. Normalmente o Excel converte cada linha de valores da tabela selecionada em uma série de dados separada no gráfico. Para título do eixo X. o que indica que está selecionado. Alterando o aspecto do gráfico: Além de modificar o tipo de gráfico e acrescentar ou remover linhas de grade com os botões da barra de ferramentas gráficas. Não esqueça de confirmar esta etapa clicando o botão Próxima. digite “Meses” e. Agora o que você tem a fazer é selecionar a parte do gráfico que será alterada. Para abrir a janela de formatação.

será necessário selecionar a faixa de células onde o gráfico está posicionado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Imprimindo um gráfico: Para imprimir o gráfico de uma planilha.Imprimir o gráfico junto com a planilha: basta imprimir a planilha que o gráfico é impresso junto. portanto. • Corrija e imprima a planilha. abrir o menu arquivo e escolher a opção imprimir. você não terá dificuldade em entendê-las. Mas se você for imprimir apenas uma faixa de células. As opções para a impressão do gráfico são quase iguais às usadas para imprimir a planilha. para que o gráfico seja impresso. logo abaixo da planilha. temos duas formas: • Imprimir somente o gráfico: para isto é necessário clicar duplo sobre o gráfico para que ele seja selecionado. • . Tirando este detalhe usa-se o processo normal de impressão. .

É possível. não seria ético que os funcionários tomassem conhecimento dos salários de seus colegas. mas ou outro lado. Como por exemplo. Muitas vezes em uma planilha existem informações que são vitais para o cálculo das fórmulas.000. é vital para o cálculo da folha de pagamento. esconder uma ou mais linhas e/ou colunas da planilha. você não gostaria que estas informações chegassem ao conhecimento de qualquer pessoa.00 0. porém.00 10. • • Clique o botão ocultar e a coluna ou linha desaparecerá. Para esconder uma coluna ou uma linha. Isto deve ser feito sobre a borda da área de planilha.00 PALHOÇA LAGUNA BIM1 BIM3 BIM5 TUBARÃO TUBARÃO CRICIÚMA LAGUNA IMBITUBA PALHOÇA SÃO JOSÉ Escondendo uma coluna ou uma linha: Carregue a planilha da Indústria Construtora Civil Ltda. siga os passos abaixo: • Clique sobre a letra da coluna ou número da linha para selecioná-la. • Clique sobre a linha ou coluna com o botão direito do mouse para chamar o menu de atalho. através dele.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEMOSTRATIVO DE VENDAS 15. . Esconda as colunas C e G e as linhas 4 e 8. o valor dos salários dos diversos funcionários de uma empresa. Felizmente o Excel tem um recursos que resolve este problema.000.000.00 5.

sobre a linha ou coluna que deverá ser apagada. clique. clique. Uma nova linha ou coluna aparecerá em branco na planilha. . • Reexiba as colunas C e G e as linhas 4 e 8. . • • Clique com o botão direito do mouse sobre as linhas ou colunas selecionadas. sobre a linha ou a coluna que deverá se deslocar para dar espaço à nova linha ou coluna. escolha a opção Reexibir e a sua linha ou coluna estará visível novamente. • • . No menu Atalho. Então clique no botão direito do mouse e. se for linha. na borda da área de planilha. siga os seguintes passos: • Com o ponteiro do mouse sobre a borda selecione duas linhas ou colunas. no menu Atalho. a que está a esquerda e a que está à direita da coluna escondida. Apagando linhas ou colunas inteiras: Para apagar linhas ou colunas inteiras: Para apagar uma linha ou coluna. na borda da área de planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Reexibindo uma coluna ou linha escondida: Para reexibir a coluna ou linha escondida.Insira linhas novas em 3 e 7. ou a que está abaixo e a que está acima da linha escondida. Inserindo linhas ou colunas inteiras: Para inserir linhas ou colunas inteiras: Para inserir uma linha em branco ou uma coluna em branco.Insira colunas novas em C e F. selecione a opção Inserir. Então clique no botão direito do mouse e. no menu Atalho. se for coluna.

ele assumirá a forma de uma cruz dividida ao meio e com flechas em duas direções. Isto é. bastando para isso. de estoque.Apague as linhas em branco inseridas. em suas fórmulas. você deve pressionar o botão esquerdo do mouse e arrastar a linha que divide a planilha para a posição desejada. Basta posicionar o ponteiro do mouse sobre uma pequena folha visível na extremidade superior da barra de rolagem vertical ou sobre a extremidade esquerda da barra de rolagem horizontal. seja na horizontal ou vertical.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h selecione a opção Excluir. Para começar uma planilha nova em seu arquivo. Para repartir a planilha é muito simples. Para voltar a planilha ao normal. no sentido horizontal e/ou vertical. clique em um dos Plans e crie-a. basta arrastar a divisão de volta ao seu lugar de origem. de vendas. Plan2. etc. Para tanto. • • . em apenas um arquivo. Dividindo a planilha na horizontal ou vertical: Muitas vezes. tem-se a necessidade de repartir a tela em duas para poder ver duas partes da mesma planilha ao mesmo tempo. . indicar a planilha a que a célula pertence. TRABALHANDO COM DADOS DE OUTRAS PLANILHAS O Excel dispõe de até 16 planilhas por arquivo. trabalhar com valores de planilhas diferentes. Exemplo: . Nesse momento.Apague as colunas em branco inseridas. de preços. cada qual representando uma planilha do arquivo atual (Plan1. A parte mais interessante do uso de várias planilhas em um mesmo arquivo. Plan3 ). quando o mouse estiver posicionando. isto é. A linha ou coluna selecionada é apagada. ao trabalhar com planilha muito grandes. existem guias. é que você pode relacioná-las. puxando a seguinte para seu lugar. você pode criar uma planilha de compras. na parte inferior da tela do Excel.

Enfim. as planilhas são abertas e editadas. será exigida uma senha. O usuário poderá abrir e visualizar a planilha. são opções diferentes que atendem situações diferentes. A relação usuário / pasta de trabalho e/ou planilha pode ser caracterizada por: • • • Abrir e editar sem restrições. No entanto. Se o usuário não souber ou digitar a senha errada. corretamente. para alterá-la. editados no Excel XP. Senha para abrir. Como padrão. livremente. quando o usuário for abrir. Se ele digitar a senha. PROTEGENDO DOCUMENTOS Você pode proteger os arquivos. editar e salvar. a pasta poderá ser visualizada e alterada. .. Senha para salvar. a fórmula retornaria o valor da soma entre a célula G8 da Plan2 e a célula D15 da Plan4. Senhas para abrir. e solicitar a digitação de senhas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h =Plan2!G8 + Plan4!D15 No exemplo acima. • A restrição a ser aplicada pode ser a digitação de uma senha para abrir a pasta de trabalho. mas editar sem restrição. alterar e / ou salvar as planilhas ou pastas de trabalho. será exibida uma mensagem de erro e o arquivo não será aberto.

. Ao teclar [ Enter ]. . o cursor posicionará apenas.. por exemplo. É possível.. nas células desprotegidas. • .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • A proteção pode facilitar a vida do usuário. permitir a seleção apenas das células que não estão protegidas....

Mãos à obra.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ignorando as células que não podem ser editadas. isto significa economia de [ Enters ] e ele agradece. ative a guia Segurança . PROTEÇÃO PARA ABERTURA • Você deseja restringir a visualização da pasta de trabalho ? Apenas algumas pessoas poderão abri-la ? Ok. Para o usuário. • Clique em Ferramentas e escolha Opções • Na caixa de diálogo Opções. • Abra a pasta Excel.

Observe: o Excel XP diferencia letras maiúsculas de minúsculas. • Repita a digitação da senha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Na caixa Senha de proteção. • • Será exibida esta caixa de diálogo para confirmação. digite a senha que o usuário deverá digitar para abrir a pasta de trabalho. • . Clique no botão OK. Tecle [ Enter ].

. . testar a senha. Será possível.. a caixa de diálogo Opções será fechada.. então. • Digitada a senha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • E se eu digitar a senha errada ? Se eu digitar senhas diferentes ? • Será exibida esta mensagem. corretamente. Feche o documento. • • salvando as alterações. Você precisará reiniciar o processo • Testando.

• a pasta de trabalho não será aberta.. a pasta protegida. abra. ...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Em seguida. • Se você não informar a senha e clicar no botão OK. novamente.

• Como remover a senha de proteção ? • Simples...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Informando a senha correta e clicando no botão OK. • será possível visualizar e alterar os dados das planilhas. • Clique em Ferramentas e escolha Opções.. .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Selecione a senha e pressione a tecla [ Delete ]. clicando no botão OK. C onfirme. • E salve a pasta de trabalho .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h TÉCNICA DE NEGOCIAÇÃO Carga Horária: 20 horas .

em todos os momentos. que as pessoas realizem negociações. etc. nos condomínios. muitas vezes os interesses entre marido e mulher são divergentes: ele pretendendo realizar investimentos e ela querendo. em clubes. Nestes ambientes. com prestadores de serviços. . Na família. Negocia-se nos relacionamentos sociais. são encontrados os mais diversos tipos de situações que requerem. gastar o dinheiro em viagem. por exemplo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h INTRODUÇÃO: A negociação está presente nas situações mais comuns de nossas vidas.

Negociar é uma arte. de vitória ou fracasso. Através do acesso a conceitos e técnicas. É. com isto. Com ela. a decisão de duas ou mais pessoas que tratam algo de seus respectivos interesses sem qualquer questionamento. duas ou mais partes com objetivos diferentes procuram um acordo que as satisfaça. não é diferente.. podendo ser uma relação de compra e venda. etc. assertividade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Às vezes.. o que está em jogo é a realização de um trabalho. A negociação é uma troca de valores. compreendê-lo. tornamo-nos capazes de ouvir melhor o outro. ou não. sentimento de capacidade. encontrar arranjos mutuamente satisfatórios e. respeitá-lo. O que não é negociação? É a relação de compra e venda de um determinado produto onde não há interesses divergentes entre as partes. criatividade. os objetivos. agentes financeiros. todos negociam com clientes. Negociação de Sucesso O sucesso na negociação é 20% de inspiração. vários objetivos e as realizações são o prêmio e o reconhecimento pelo sucesso alcançado. interpretar melhor as suas necessidades e suas limitações. Estamos sempre aprimorando as nossas qualidades para nos tornarmos bons negociadores O que é negociação? É o processo por meio do qual. poder realizar a busca do bem comum para que tenhamos uma sociedade mais justa. os recursos. compreensão de relações às vezes muito complexas. capacidade de análise. como dissemos. também. pois faz parte da interação humana. Internamente. Existem três resultados possíveis na busca dos entendimentos em negociação. etc. Ela é parte de todo o processo. comunidade. Negociamos o tempo todo com os nossos pares. Estas inter-relações e negociações têm. Podemos afirmar que através da negociação é que se obtém o devido sucesso nas relações. pode-se aprender e desenvolver a arte da negociação. não há como negar que a negociação está presente em quase todas as situações. de utilidade. São eles: . ganhos materiais. Portanto. São vários os processos. Nas empresas. Requer sensibilidade. 80% de transpiração e muita vontade das partes envolvidas. as condições gerais de trabalho. fornecedores. Os políticos também usam a negociação como a maior estratégia para atingir seus objetivos.

Estas atitudes podem interferir e comprometer o relacionamento das partes (seja no presente ou no futuro). as partes não conseguem chegar a um acordo. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ganha x Perde – Perde x Ganha É o resultado onde um lado ganha e o outro perde. O Estudo do Comportamento do Consumidor como parte influente no processo de Negociação O conceito de comportamento do consumidor faz referência à atitude interna ou externa do indivíduo ou grupo de indivíduos dirigida para a satisfação das suas necessidades mediante bens ou serviços. A situação contrária também é verdadeira. Este é o resultado das verdadeiras negociações. pois. • Influenciador: tem o poder para orientar ou para modificar a compra do produto. desenvolvem-se atitudes negativas que comprometem a relação entre as partes. Daí. Intervenientes no processo de compra/negociação • Iniciador: quem decide que uma necessidade não está satisfeita e desencadeia o processo de compra. Quem perde se sente frustrado e desenvolve atitudes negativas em relação a quem ganha. solidificam-se as relações e se obtém a satisfação em realizar futuras negociações. com que freqüência o compram e com que freqüência o usam. porque compram. quando compram. onde compram. Perde x Perde Nesse caso. O estudo deste conceito leva-nos a analisar o que os consumidores compram. • Decisor: quem autoriza a compra. Ganha x Ganha Neste resultado. todos ganham. criam-se laços cooperativos que beneficiarão a todos. Estabelece-se a relação de confiança.

Necessidade de afiliação A pessoa quer ser aceita. Por outro lado. entre outros procedimentos. Há alguns pontos básicos que o negociador deve perceber em seu interlocutor: Necessidades expressas x necessidades ocultas As pessoas nem sempre conseguem expressar as suas necessidades. Colaborar com o outro no sentido de ajudá-lo a entender as próprias necessidades poderá ser um excelente recurso para criar negócios. São situações em que a pessoa quer mostrar que fez um grande negócio ganhando prestígio e elogios. Esta necessidade leva as pessoas a assumirem riscos. estão inconscientes. posicionar-se. É importante tentar identificar as necessidades encobertas. Na negociação. Conhecimento das necessidades implícitas ou explicitas em uma negociação. três tipos de necessidades se manifestam nas negociações: Necessidade de realização Voltada para resultados. A palavra-chave é empatia – saber a hora de falar. há uma necessidade subjetiva voltada para satisfazer o ego. A capacidade de perceber a necessidade dos outros. calar. • Usuário: pessoa a quem está destinado o produto. Em geral. muitas vezes. Necessidade de poder: . Necessidades racionais x emocionais A necessidade de ganhar dinheiro na negociação é racional e objetiva. de comunicar-se com eficiência e de se posicionar adequadamente para a negociação completa o quadro de características na fase preparatória. ela necessita se dar bem com os interlocutores. quer agradá-los. quer minimizar conflitos e confrontos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Comprador: pessoa encarregada de realizar a negociação e/ou compra. Necessidades conscientes x inconscientes As pessoas nem sempre conhecem as próprias necessidades.

(Observe que sorrir por muito tempo demonstra falsidade).Quando você sorri para as pessoas. controlar situações. Sorrir ajuda a apagar sentimentos negativos dirigidos a outros. percebe-se claramente a manifestação de poder e todos querem se sentir como portador dele. . Algumas técnicas que podem ser utilizadas no momento da aproximação e também ao longo do processo de negociação para demonstrar à outra pessoa que você quer o melhor resultado na negociação. e se os oponentes estão bem preparados e levando a reunião a sério. A Pirâmide das Necessidades de Maslow NEGOCIAÇÃO – O MOMENTO Aproximação O primeiro momento é o da aproximação. muita coisa se estabelece: um pouco das atitudes. das simpatias ou antipatias mútuas. Um sorriso é uma de suas melhores ferramentas para transmitir um sinal imediato de que sua proposta não visa prejudicar. Neste instante. Na negociação. O sorriso é usado desde a pré-história para comunicar a estranhos que nossa intenção é boa. Já se percebe se os comportamentos estão sendo hostis ou amistosos. Procure estabelecer o melhor clima para o início do processo. transmite uma mensagem de que se importa com elas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Todos têm necessidades de influenciar. não só pra você mas também pra ela: Sorria . impressionar. É um momento importante para ganhar a simpatia do interlocutor ou para se evitar a antipatia.

A proximidade transmite uma mensagem de ligação e receptividade. Mantenha um contato físico . Recusar-se a manter o contato visual também pode demonstrar que uma pessoa não está falando a verdade ou tem algo a esconder. está dizendo que é digno de confiança. um abraço (quando for conveniente) ou um tapinha nas costas demonstram que você se importa com uma pessoa. Quando ela faz uma pergunta e você recusa-se a olhar para ela.Assentir com a cabeça demonstra que você está ouvindo e processando a conversa. Afastar-se da pessoa. Dessa forma. Freqüentemente. virar as costas ou voltar-se para o seu lado demonstra que você está apenas parcialmente interessado na conversa. Quando desvia o olhar dos outros. Esse tipo de toque eventual transmite sinais que podem reduzir o conflito ou melhorar as negociações quando as palavras parecem não funcionar. comunica interesse e receptividade de uma forma aceitável. inclinar-se um pouco em direção a ela demonstra que se importa com o que ela diz. Aproxime-se . Quando for conveniente. Concorde . Comunica aos outros que você é receptivo a eles.Quando você coloca seus braços por trás das costas (em vez de cruzá-los na sua frente). aparenta estar mais relaxado e receptivo a outros. Sempre mantenha contato visual ao negociar. quando você se senta na cadeira ao lado da pessoa com quem está conversando.Quando você mantém um contato visual com os outros. está sugerindo que tem algo a esconder.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Adote uma postura aberta . receptivo e que os outros podem acreditar em você. indicando receptividade. Sondagem .Um aperto de mão. as palmas das mãos abertas e voltadas para dentro. Cruzar os braços ou mantê-los firmemente grudados ao corpo faz você parecer fechado e insensível.Quando você se inclina em direção aos outros em vez de se afastar. Se você discordar de uma pessoa e olhar para a janela enquanto ela fala. Assentir também alimenta a conversa e estimula o falante. as pessoas acham que não são importantes para você. de forma que é recomendável suplementar o assentimento com comentários afirmativos quando for conveniente. Outra postura aberta é a dos braços estendidos dos lados do corpo. assentir com a cabeça pode ser confundido com a aceitação. estará transmitindo um sinal de que não está interessado nela. E virar de costas é a postura mais fechada de todas. Mantenha um contato visual . um tapinha nas costas pode acompanhar o aperto de mão. comunica seu interesse e sua disposição para ouvir.

O oponente pode interpretar como esperteza ou deslealdade. • Não faça perguntas fora do momento. • Ao fazer sua pergunta. Mentalize os objetivos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O bom negociador sabe aproveitar as circunstâncias favoráveis de seu primeiro contato com o interlocutor para fazer a localização de Interesse. Para aumentar suas chances de ser ouvido com atenção. Este comportamento tende a irritar o oponente e o fluxo natural da negociação. sem disposição para ouvi-lo. • Não faça perguntas sem propósitos. Apresentação Diga as regras do jogo antes de fazer a apresentação. Fique atento aos sinais de que o mesmo gostaria de perguntar. Se não houver clareza nas perguntas. com pressa ou muito atarefado. o oponente poderá ficar na defensiva. Com um roteiro. . descobrir. tenha em vista a riqueza da resposta. suas neces Neste momento devemos considerar outras técnicas para a eficácia no processo de persuasão: A) Escolha o momento certo de fazer a apresentação. mantenha as informações claras em mente. Considere fatores como a limitação de tempo. Nesta fase. não correndo o riso de ser repudiado. é importante testar seus pressupostos sobre os interesses dos interlocutores. fique atento e observe se o seu interlocutor está disposto a ouvir. Oriente suas perguntas por um roteiro. Apresente o assunto na ordem que foi planejado. • Não faça perguntas com sentido duplo. Não adianta nada abordá-lo quando ele estiver de mau humor. você vai guiando o oponente para o que realmente interessa. Procure esclarecer todas as dúvidas antes de passar à proposta. sendo claro e preciso na comunicação. • Jogue aberto e exponha os objetivos. isto é. Portanto. Seja transparente no que pretende atingir com as perguntas. Não jogue “verde para colher maduro”. Certifique-se de que está sendo compreendido e de que está obtendo a atenção do interlocutor. A falta de objetividade causa mal estar e não leva a negociação a um bom termo. não estenda a sua fala desnecessariamente. através de perguntas diretas e/ou abertas. Não dê um tom exageradamente formal à apresentação e nem caia na informalidade que tire a sua importância. • A pausa faz parte da negociação e pode significar o desejo de mais informação. quais as intenções e/ou necessidades daquela negociação: • Prepare-se para perguntar sobre questões-chaves.

religião. Fazer um comentário ou uma piada fora de hora ou de contexto ou. Isso gera empatia e torna o clima mais amistoso. Quando é chamada pelo nome. Ele toca a campainha de uma casa e pergunta se a pessoa mora ali. se estaria disposta a mostrá-las para o vizinho e assim por diante. Evite assuntos polêmicos. provocando antipatia e desconforto. G) Se a pessoa discordar de suas colocações ou tiver uma opinião contrária à sua. mas não exagere. além disso. fale sobre generalidades. Em alguns casos o processo de negociação exige dois tipos de proposta: Proposta técnica .. E) Não abra mão do senso de humor. se acredita na importância da educação. Veja algumas recomendações: Focalize os benefícios da proposta com a devida clareza. C) Não vá direto ao assunto. Tente quebrar o gelo nos primeiros segundos da apresentação. sobretudo. a pessoa se sente prestigiada e mais aberta ao diálogo. "Uma seqüência de respostas afirmativas pode conduzir a mente do interlocutor. Prepare-se listando os pontoschave da apresentação. deveríamos considerar. treine o discurso e certifique-se de que não irá esquecer nada importante. Podemos fazer uma analogia com um vendedor de enciclopédias. Durante a conversa. Se você não é um sujeito espontâneo e espirituoso. fale de modo fluído e estruturado. e peça a adesão e o apoio dos interlocutores explicitamente. I) Mesmo após a sondagem. esqueça esse tipo de recurso. Não ataque com frases do tipo "Não é bem assim". Fale pausadamente e. ao final. aumentando as chances de conseguir um sim para sua idéia principal. sem graça. acredite no que está dizendo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h B) Não improvise." Proposta Valorize este momento. defenda sua posição. Mas não enrole muito: ninguém tem tempo a perder. elabore uma estratégia de ação eficaz. pode ter efeito contrário. F) Use o nome da pessoa no decorrer da conversa. não fale rápido ou lento demais. inicie a apresentação fazendo perguntas que exijam um “sim” como resposta. diga o que gostaria que os interlocutores fizessem. fuja de temas que levem a debates acalorados ou controvérsias. "Você não entendeu" ou "Você está errado". seja sutil ao contra-argumentar. sobretudo. Isso cria um vínculo mais pessoal com o interlocutor. Isso revela ansiedade e insegurança. como política.." A partir daí. Diga algo na linha do "Entendo sua opinião e creio que. D) Quando começar a falar.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O Fornecedor explicita a metodologia. Ouça com absoluta atenção e interesse as ponderações do interlocutor. impostos. É hora de tomar a iniciativa e propor o fechamento de modo aceitável e desejável por todos. características técnicas e tecnologia com as quais pretende executar o objeto da negociação. Peça apoio ao próprio interlocutor para este fechamento. fretes e outros fatores que podem influenciar os custos do produto ou serviço oferecido. Busque alternativas criativas. -“O senhor prefere o início dos serviços para esta semana?” -“O senhor prefere que os boletos sejam enviados ao seu escritório?” Técnica da Proposta Direta O vendedor formula perguntas que contém uma sugestão direta. onde o fornecedor apresenta suas condições financeiras: preços. Procure sanar algum mal entendido ou desencontro de informação. buscar vantagens justas é uma questão de profissionalismo. . mas caberá ao comprador a decisão final. apresentaram suas propostas e contrapropostas. É nesse instante que o negociador deverá mostrar seu equilíbrio. Fechamento Não hesite. organização. aplicando as técnicas de fechamento que irão auxiliar o interlocutor na tomada de decisão. prazos de pagamento. etc. Não fale demais para não colocar em risco a negociação e lembre-se das vantagens de fazer o fechamento já. de modo que a escolha de uma delas. Seja conclusivo e firme. agindo com serenidade e confiança. As partes já argumentaram. Barganha Na negociação. Técnica de Alternativas O negociador faz perguntas que apresentam alternativas. implica na confirmação do fechamento. Proposta de preço Também conhecida como proposta comercial. capazes de permitir os equacionamentos das necessidades.

. deve-se estar sempre admitindo que o a negociação será um sucesso. • Evitar o uso de expressões negativas.. quando percebe que o interlocutor é resistente. mas o tom de sugestão: -“Aproveite a oportunidade. Por isso deve: • Recorrer sempre aos motivos do interlocutor percebidos na sondagem. Trata-se de acrescentar um novo aspecto ou novo benefício: • -“Há nesse modelo um aspecto que não mencionei. Os benefícios superam os custos”. Use essa história final. o medo de um possível prejuízo. para tirar do interlocutor. para que o interlocutor efetue o fechamento. Técnica da Prova Verbal O negociador deve ter sempre uma história convincente. tipo: • -“O senhor não quer ficar que eu faça uma nova apresentação não?” • “Você não quer dar mais uma olhada nos folhetos?” .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h -“Podemos assinar o contrato?” -“Podemos formalizar o acordo?” Técnica de Comando O negociador utiliza frases de comando. A frase é de comando. O tom com que esse comando é feito. relacionada a um outro interlocutor que tenha adquirido seu produto/serviço e se beneficiado do processo de negociação. pelo valor de mercado”. Técnica do Resumo O negociador faz um resumo do processo. Técnica do Aspecto Novo O negociador deve usar essa técnica.” • -“Esse seguro tem validade a partir desse momento e tem correção do valor do bem. A senhora ficará satisfeita com o resultado”. não deve sugerir imposição e sim persuasão. Ao longo do processo de negociação. destacando os benefícios que o interlocutor receberá ao concluir a negociação. -“Podemos fechar.

mas não são éticos. documentos. omitir informações estratégicas são comportamentos estimulados explícita ou implicitamente por muitos gestores. mas não são legais. vamos utilizar uma matriz que indica quatro possibilidades básicas de comportamento: • Os que não são éticos nem legais. Reafirme que o interlocutor fez um grande acordo. Ética e Negociação "Ética é o estudo dos juízos de apreciação referentes à conduta humana suscetível de classificação do ponto de vista do bem e do mal.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Acordo É fundamental definir tudo com muita clareza. Tenha tudo à mão para a celebração do acordo: contrato. Os que são legais. • Os que são legais e éticos. seja relativamente a determinada sociedade. pedido. prometer o que não pode ser cumprido. É por isso que neste capítulo vamos privilegiar apenas um dos inúmeros sistemas classificatórios existentes: o que correlaciona ética com legalidade. Mostre organização. Este assunto inesgotável. • Os que são éticos. segundo um grupo específico. muito se tem falado sobre ética. se formos olhar de forma matricial: ÉTICO LEGAL LEGAL ILEGAL Então vejamos: Ético/Legal Ético/Ilegal NÃO ÉTICO ILEGAL Não Ético/legal Não Ético/Ilegal . Ou. Enganar o cliente. seja de modo absoluto. formalizar o que ficou combinado. Mas pouco se tem feito para tornarem mais éticas as negociações conduzidas em nome de empresas que juram tê-la como um de seus principais valores." (Dicionário Aurélio) Nos dias atuais. Para conferir o tema sob esse prisma.

dificilmente um comprador corrupto conseguirá justificar para seus clientes internos a compra do produto concorrente. Vamos começar por um exemplo radical de comportamento que não é ético nem legal: a propina. Ambos são apenas as duas faces de uma mesma moeda podre. Sua empresa estimula os vendedores a exagerar nas "qualidades" do produto? Promete entregar o que notoriamente não tem condições de produzir? Cuidado. normalmente é considerada uma atitude eticamente aceitável. Por outro lado. podemos ir parar nas barras do tribunal por agir de acordo com essa ética. os automóveis saíam com defeitos e somente aqueles que procuravam as concessionárias para denunciá-los eram atendidos. ocultar algumas informações da outra parte com a qual estamos negociando. Pergunto: quando uma empresa farmacêutica convida um médico e sua família para participar de um congresso no exterior. A questão é polêmica. dependendo da legislação. fazendo recalls até mesmo de veículos recém-lançados. Infelizmente várias empresas acham que. custeando todas as despesas do "doutor" – e garantindo-lhe luxos e mordomias que nada têm a ver com a melhoria da qualidade da medicina praticada por aquele profissional – ela está agindo de forma ilegal? Não. Hoje os fabricantes são os primeiros a anunciar falhas nos seus carros. é óbvio que se há corrupto. somente "dando uma bola para o comprador". É certo que essas empresas não empregam a tática suja da propina. Mas. se necessário for. Porquê? Porque é muito mais caro limpar a mancha de uma reputação do que mantê-la ilibada. Se sua empresa estimula ou faz "vista grossa" para esse tipo de comportamento. Se sua empresa tem algo de realmente bom e diferente para oferecer e todo o mercado reconhece e deseja essa diferença. Como exemplo. Terceiro caso: comportamento não ético/legal Dissemos acima que a propina é antiética e ilegal. há corruptor. para vender em certos mercados. Existem empresas sérias vendendo para clientes que têm a fama de "boleiros". Segundo caso: comportamento ético/ilegal Como sabemos. a informação pode ser considerada como um dos principais fatores que influenciam o comportamento ético nas negociações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro caso: comportamento não ético/ilegal . basta lembrar que até um passado bem recente. o código de defesa do consumidor é uma realidade e existem inúmeras jurisprudências definindo os limites legais da ação das empresas. pois será que . Está sendo ética? Não. Sob essa perspectiva. uma vez que está se beneficiando de um poder financeiro que a maioria de suas concorrentes não tem. das duas uma: mude-a ou mude de empresa.

Todos sabemos que. dão tratamento discriminatório a clientes de mesma categoria. 6) Um bom negociador – decide. concorrentes e da sociedade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h devemos nos ver impedidos de fazer alguma coisa porque nosso concorrente não teria condições de também fazê-la? Quarto caso: comportamento ético/legal Muitas empresas desenvolvem um código de ética interno. Algumas o tornam explícito. estupro não tem perdão e alcagüete tem que morrer. 5) Bons negociadores formam vínculos. Nosso querido Betinho aceitou dinheiro da contravenção e justificou seu ato dizendo que isso era melhor do que deixar mais um miserável passar fome. Aquelas que tornam público seu código de ética interna submetem-se ao julgamento de seus clientes. As 13 máximas em negociação: 1) Negociar é uma arte. espancamento). 8) Saiba ouvir mais do que falar. Mas há aquelas que não submetem seus princípios a ninguém. 4) Forme a sua equipe. impondo-as sem discutir ou negociar. parece haver um código tacitamente aceito pela força policial de alguns estados brasileiros que autoriza. São empresas que cumprem as leis e querem o melhor para si e para os outros. pois fazê-lo significa ser condenado à morte (ou. pela "lei da cadeia". . Alguns políticos – e até membros do judiciário – defendem o "direito" do MST em invadir terras classificadas por ele mesmo como improdutivas. 3) Bons negociadores formam amigos. Muitas empresas estimulam a competição e o conflito entre suas equipes de vendas. se comportam de forma absolutamente individualista. no mínimo. 2) Estamos constantemente negociando. estimulam seus vendedores a prometer o que não vão poder cumprir. institucionaliza e referenda a aceitação de suborno chamado por alguns de "presentinho" – sob certas condições. embora a lei determine que isso seja feito. Embora se digam éticas. criam suas próprias leis. Para dar um exemplo. 7) O êxito da negociação depende muito da sua preparação. Além disso. Lá dentro ninguém discorda dessa lei. outras praticam-no tacitamente. Nunca vimos o Governo Federal descontar os dias parados de seus funcionários grevistas. fazem o jogo do "esperto" e praticam o tempo todo a "lei de Gerson".

Geralda. apostila de Crédito e Cobrança.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 9) Bons negociadores são bons observadores. 12) Não ter medo de errar. REFERÊNCIAS Evangelista. 6) Ajudar os outros. associar-se a clubes. 2011. 8) Concentrar-se no que faz. 2) Zelar pela conservação de sua imagem de competência. 4) Buscar novos desafios. 5) Mudar de hábitos e comportamentos – porque o mundo muda.SENAC – RR . profissionalismo e retidão. seu trabalho e a empresa para a qual trabalha. 3) Valorizar a si mesmo. 10) Cuidado com a rotina. 13) Contra fatos não há argumentos. 11) Nunca dar nada de graça (informação). O que faz um negociador para crescer na carreira 1) Pautar-se sempre pela ética e honestidade. 7) Fazer amigos. associações e grupos.

Christian. p. 2001. BARDIN.809. Qualitymark. 3. Rio de Janeiro.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas. L. L. Revista de Administração Pública.portalrp. 184-200. Paulo (org. MEZOMO. 225 p. 2. O. Afrontamento. p. Cultura e Mudança Organizacional: Em Busca da Compreensão Sobre o Dilema das Organizações. CORTEZ. Lisboa: Edições 70. 10. 2003 Almeida. Análise de conteúdo. MARCHESI. 1. São Paulo. Ana Luísa de Castro. 8. MONTEIRO. C. – Como Negociar. Elvira Cruvinel. 1993.br/scielo. Homero S. Mairinque: Página Dez. PÁGINAS PARA OS CÁLCULOS DE MATEMÁTICA . Julpiano Chaves.12. CODIGO DO CONSUMIDOR Ética nas empresas. Júnior. Leandro – Apostila: Comportamento do Consumidor Amato. João Carlos. 1977. Comunicação Interna: A Força das Empresas.com. 12. A modernização gerencial: o difícil exercício da mudança. Júlio. CRUZ. Rio de Janeiro. Carlos Pessoa Coelho – Competência em Negociação. 1. RJ. Introdução a contabilidade FORNARI. Sinclayr. São Paulo: ABERJE. Disponível em: <http://www. 12. cap.php -Acesso em: 12 de ag. p. Matemática Financeira com a calculadora HP-12C.br/bibliotecavirtual/culturaorganizacional/0113. Prática Trabalhista – Cálculos. v.A Terceira Competência. 12.990. Jorge Gomes. 11º Edição.2008. VENTURA. 69-80. Freitas. Marketing: gerenciamento e serviços na hora da verdade. 2004 NASCH. Alberto Carlos – A Magia dos Grandes Negociadores.Ed. Carmen Diva B. L. Disponível em: < http://www. n.810. ALMEIDA. 2006. Paulo: Makron Books. v. S. tradução de Christian Bazan. In: NASSAR. Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração. Normas Técnicas NBR 10. Comunicação Interna: Fator Humano como Diferencial Competitivo. CECÍLIO. Você Pode Vender Mais. J. 45p GRÖNROOS. São Paulo: Saraiva. 1997. Saberes e poderes . primeiro trimestre 1999. LUIZ. CARAPINHEIRO G 1993. 45-51. Salvador.807. G. n. 1995. Covey. Amauri. São Paulo: Editora Ltr. Porto. 2008 SANTOS. BERTUCCI.004. C.808. Rio de Janeiro: Campus.). Patrícia Nassif da. Sebastião Nélson. Os Sete Hábitos das Pessoas Eficazes. São Paulo: Terra. Originalmente publicado no Caderno de Pesquisas em Administração. 30º Encontro da ANPAD. 2. Vol.htm > Acesso em: 30 de set. 1997. 2005..007. 2005. Gestão de qualidade.scielo.377p. Steven. 31. Uma sociologia dos serviços ho.

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