Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SUMÁRIO Modulo I INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA

TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h

INTRODUÇÃO FUNÇÃO DE AUXILIAR DE CRÉDITO - ATIVIDADES CORRELATAS

A função de auxiliar de crédito é hoje muito comum nas empresas. Geralmente, as grandes organizações contratam os serviços de empresas terceirizadas e especializadas na recuperação de crédito, como as empresas de Call Center, por exemplo. Os auxiliares de crédito lidam diretamente com o cliente, fazendo contato para as negociações de débitos pendentes, análise e recuperação de crédito, utilizando sempre cálculos comerciais e financeiros, entre outras funções. Todas essas técnicas de negociação utilizadas pelas empresas são devidamente embasadas no Código de Defesa do Consumidor. Os requisitos para contratação de um auxiliar de crédito podem ser experiência mínima na função, boa fluência verbal e escrita, além de conhecimentos básicos no Código de Defesa do Consumidor vigente.

Porém, todos desempenham atividades administrativas, atuam em instituições financeiras,, bancos e empresas que exerçam atividades de intermediação financeira.

• Atendimento ao cliente; • Preenchimento de cadastro personalizado; • Análise de crédito; • Consulta ao SPC e SERASA • Confirmação de dados fornecidos pelos clientes; • Verificação da originalidade da documentação; • Cobrança; • Cumprir metas com vendas de produtos financeiros.

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RELAÇÕES HUMANAS E ÉTICA Carga Horária: 20 horas

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ÉTICA E RELAÇÕES INTERPESSOAIS Sociedade: O homem vive em sociedade, convive com outros homens e, portanto, cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada, mas difícil de ser respondida. Ora, esta é a questão central da Moral e da Ética. Ética Se eu perguntar se você é ético, provavelmente dirá que sim! E, se eu perguntar a definição de ética, saberá me responder? Provavelmente não! Faz sentido? Não! Mas é natural, a maioria dos seres humanos são éticos sem ter a mínima idéia do que significa ser ético. Isso ocorre porque a ética nos é condicionada pela sociedade, você aprende desde pequeno com seus pais, na escola, com seus amigos e normalmente não nota isso. Meus pais me orientavam sobre o que era certo ou errado, mas pensando bem, acho que eu só aprendia ética depois que era castigado. Mas o que é mesmo ética? A palavra Ética é originada do grego ethos, que significa modo de ser, caráter. Em Filosofia, Ética significa o que é bom para o indivíduo e para a sociedade, e seu estudo contribui para estabelecer a natureza de deveres no relacionamento indivíduo - sociedade. A ética está relacionada à opção, ao desejo de realizar a vida, mantendo com os outros relações justas e aceitáveis. Via de regra está fundamentada nas idéias de bem e virtude, enquanto valores perseguidos por todo ser humano e cujo alcance se traduz numa existência plena e feliz. A ética também estuda a responsabilidade do ato moral, ou seja, a decisão de agir numa situação concreta é um problema prático-moral, mas investigar se a pessoa pôde escolher entre duas ou mais alternativas de ação e agir de acordo com sua decisão é um problema teórico-ético, pois verifica a liberdade ou o determinismo ao qual nossos atos estão sujeitos. Se o determinismo é total,

sempre tão distraída! Ela havia se esquecido que suas bolachas estavam guardadas. deixando a outra metade para ela. Ah!!! Aquilo era demais !!! Ela estava bufando de raiva! Então. nervoso ou revoltado. e não temos consciência disto? Antes de concluir. resolveu comprar um livro para matar o seu tempo. o homem também pegou uma.. Ela se sentiu indignada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h então não há mais espaço para a ética. em nossa vida. sentou-se numa poltrona. pois se ela se refere às ações humanas e se essas ações estão totalmente determinadas de fora para dentro. assim como o ato praticado. para a ética. a Ética é uma ciência que estuda os valores e princípios morais de uma sociedade e seus grupos. Ainda intacto fechadinho!!! Ela sentiu tanta vergonha. nem pedir desculpas! *Quantas vezes. conseqüentemente. Aquilo a deixava tão indignada que não conseguia nem reagir. pensando estar dividindo as dela com ele. O homem havia dividido as bolachas dele sem se sentir indignado. observe melhor! Talvez as coisas não sejam exatamente como você pensa! Não pense o que não sabe sobre as pessoas. dentro da sua bolsa. Como ela deveria esperar por muitas horas pelo seu vôo. para que pudesse descansar e ler em paz. Ao seu lado sentou-se um homem. Quando ela pegou a 1ª bolacha. ela pensou: O que será que este abusado vai fazer agora? Então o homem dividiu a ultima bolacha ao meio. na sala VIP do aeroporto. LEIA O TEXTO ABAIXO: Era uma vez uma moça que estava à espera do seu vôo. . para a autodeterminação e. Quando restava apenas uma bolacha. na sala de embarque de um grande aeroporto. ela pegou o seu livro e as suas coisas e se dirigiu ao local de embarque. Quando ela se sentou confortavelmente numa poltrona já no interior do avião olhou para dentro da bolsa para pegar uma bala e para sua surpresa. lhe daria um soco no olho para que ele nunca mais se esquecesse!! A cada bolacha que ela pegava o homem também pegava uma. a ética é construída por uma sociedade com base nos valores históricos e culturais. enquanto ela tinha ficado muito transtornada. E já não havia mais tempo para se explicar.. não há qualquer espaço para a liberdade.. Comprou também um pacote de bolachas. Sendo assim. mas não disse nada. o pacote de bolachas estava lá. nós que estamos comendo as bolachas dos outros. Uma pessoa que não segue a ética da sociedade a qual pertence é chamado de antiético. Apenas pensou: Mas que cara de pau! Se eu estivesse mais disposta. Do ponto de vista da Filosofia.. só então ela percebeu que a errada era ela.

seguindo este raciocínio. pode-se afirmar. a não ser quanto ao seu método analítico. enquanto a segunda é sua tradução para o latim. Ora. a ética é teórica e busca explicar e justificar os costumes de uma determinada sociedade. esta é a questão central da Moral e da Ética. podendo daí. . deve-se deixar claro que etimologicamente "ética" e "moral" são expressões sinônimas. Nesse sentido. depois de perdida e o tempo. e deste. A moral pode então ser entendida como o conjunto das práticas cristalizadas pelos costumes e convenções histórico-sociais. a Moral. depois de atirada. Porém. depois de proferida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "Existem quatro coisas na vida que não se recuperam: A pedra. a ética e a moral. Cada sociedade tem sido caracterizada por seus conjuntos de normas. Enfim. Como Doutrina Filosófica. O homem vive em sociedade. bem como fornecer subsídios para a solução de seus dilemas mais comuns. detectar problemas e/ou indicar caminhos. fala. etc. sendo a primeira de origem grega. Da ética individual se passa a um valor social. o modo como cada pessoa se constrói (pensa. corroboram para formar subjetividades. depois de passado. COMENTE SOBRE O QUE VOCÊ ACHOU DO TEXTO Moral Através do latim (ou no plural mores). se passa à lei. mas difícil de ser respondida. por exemplo. a Ética é essencialmente especulativa e. valores e regras. a Ética mostra o que era moralmente aceito na Grécia Antiga possibilitando uma comparação com o que é moralmente aceito hoje na Europa. a ética é julgamento do caráter moral de uma determinada pessoa.Define-se Moral como um conjunto de normas. que não existe lei sem uma ética que lhe sirva de alicerce. a experiência pessoal tem seus atravessamentos na éticidade e moralidade como especificidades da formação dos indivíduos. A ética pode encontrar-se com a moral pois a suporta. São as prescrições e proibições do tipo "não matarás". característica esta. exclusiva do seu objecto de estudo. quando devidamente enraizado numa sociedade. indicando através da comparação. Trata-se de uma pergunta fácil de ser formulada. na medida em que não existem costumes ou hábitos sociais completamente separados de uma ética individual (a sociedade é um produto de individualidades). Moral e ética não devem ser confundidos: enquanto a moral é normativa. Portanto. costumes. Assim. ou melhor. mudanças no comportamento humano e nas regras sociais e suas conseqüências.). A palavra. ou seja. convive com outros homens e. derivou-se a palavra moral. jamais será normativa. valores que norteiam o comportamento do indivíduo no seu grupo social. preceitos. age. portanto. cabe-lhe pensar e responder à seguinte pergunta: “Como devo agir perante os outros?”. A ocasião. que significa costumes. princípios.

diz respeito a uma realidade humana que é construída histórica e socialmente a partir das relações coletivas dos seres humanos nas sociedades onde nascem e vivem. A fase da escolha profissional. Diante dos dilemas da vida. 3. escolhe sua carreira sem conhecer o conjunto de deveres que está prestes ao assumir tornandose parte daquela categoria que escolheu. Muitas vezes essas práticas são até mesmo incompatíveis com os avanços e conhecimentos das ciências naturais e sociais. Portanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h "não roubarás". ética e moral. 5. justificar nossas ações e nos sentirmos dentro da normalidade. moral é temporal. A escolha por uma profissão é optativa. Alguns diferenciam ética e moral de vários modos: 1. pela própria etimologia. moral é prática. Ética Profissional Quando se inicia esta reflexão? Esta reflexão sobre as ações realizadas no exercício de uma profissão deve iniciar bem antes da prática profissional. mas que é “adquirido ou conquistado por hábito” (VÁZQUEZ). . muitas vezes. As normas de que estamos falando têm relação como o que chamamos de valores morais. moral é cultural. quando você é jovem. Ética é regra. mas ao escolhê-la. moral são aspectos de condutas específicas. o conjunto de deveres profissionais passa a ser obrigatório. automática. 2. por terem sido aceitas intimamente e reconhecidas como válidas e obrigatórias. de cumprimento obrigatório. Tanto ética (caráter) como moral (costume) indicam um tipo de comportamento propriamente humano que não é natural. já deve ser permeada por esta reflexão. moral é conduta da regra. Ética é permanente. temos a tendência de conduzir nossas ações de forma quase que instintiva. Ética é princípio. nos servimos de determinados argumentos para tomar decisões. Ética é universal. Fazemos uso de normas. de normas que julgamos mais adequadas de serem cumpridas. Ética é teoria. Geralmente. 4. praticamos determinados atos e. ainda durante a adolescência muitas vezes. fazendo uso de alguma "fórmula" ou "receita" presente em nosso meio social. o homem não nasce com ele como se fosse um instinto.

não isenta da responsabilidade de pertencer. a uma classe. mesmo que ele seja temporário. Como é esta reflexão? Algumas perguntas podem guiar a reflexão. por exemplo. faz curso de programador de computadores. Mas pode ser que você precise começar a trabalhar antes de estudar ou paralelamente aos estudos. exerce a atividade de auxiliar de almoxarifado durante o dia e. o que esperam dela na atividade. deve incluir a reflexão. o que ela deve fazer. mesmo quando não há outra pessoa olhando ou conferindo. certamente estará pensando sobre seu futuro em outra profissão. e inicia uma atividade profissional sem completar os estudos ou em área que nunca estudou. ou seja. Atitudes de generosidade e cooperação no trabalho em equipe. mas contribuir para o engrandecimento do trabalho. aprendendo na prática. mesmo quando a atividade é exercida solitariamente em uma sala. Isto caracteriza o aspecto moral da chamada Ética Profissional. esta pessoa pode se perguntar sobre os deveres assumidos ao aceitar o trabalho como auxiliar de almoxarifado. . desde antes do início dos estágios práticos. até ela tornar-se um hábito incorporado ao dia-a-dia. Um jovem que. e como deve fazer. que significa sua adesão e comprometimento com a categoria profissional onde formalmente ingressa. o aprendizado das competências e habilidades referentes à prática específica numa determinada área. e há deveres a cumprir. não ficar restrito apenas às tarefas que foram dadas a você. mas deve sempre refletir sobre sua prática atual.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Toda a fase de formação profissional. Pode perguntar a si mesmo: Estou sendo bom profissional? Estou agindo adequadamente? Realizo corretamente minha atividade? É fundamental ter sempre em mente que há uma série de atitudes que não estão descritas nos códigos de todas as profissões. ela faz parte de um conjunto maior de atividades que dependem do bom desempenho desta. como está cumprindo suas responsabilidades. mas que são comuns a todas as atividades que uma pessoa pode exercer. o fato de “pegar o que apareceu” como emprego por precisar trabalhar. Tomando-se o exemplo anterior. o fato de exercer atividade remunerada onde não pretende seguir carreira. Uma postura pró-ativa. Ao completar a formação em nível superior. esta adesão voluntária a um conjunto de regras estabelecidas como sendo as mais adequadas para o seu exercício. à noite. a pessoa faz um juramento. mesmo que temporariamente. Isto não exime você da responsabilidade assumida ao iniciar esta atividade! O fato de uma pessoa trabalhar numa área que não escolheu livremente.

aprendendo. a atendente do asilo que se preocupa com a limpeza de uma senhora idosa após ir ao banheiro. mais do que com os deveres profissionais. mas que estão preocupados. o médico cirurgião que confere as suturas nos tecidos internos antes de completar a cirurgia. o auxiliar de almoxarifado que verifica se não há umidade no local destinado para colocar caixas de alimentos. experimentando novas soluções. . ser agradável. e estará cumprindo seu dever. Ética Profissional e relações sociais O varredor de rua que se preocupa em limpar o canal de escoamento de água da chuva. gostando do que você faz e sem perder. Muitas oportunidades de trabalho surgem onde menos se espera. podendo futuramente entupir uma saída de escoamento e causando uma acumulação de água quando chover. Você pode atender num balcão de informações respondendo estritamente o que lhe foi perguntado. Isto tudo pode acontecer com a reflexão incorporada a seu viver. seja qual for sua atividade profissional. com as PESSOAS. todos estão agindo de forma eticamente correta em suas profissões. E isto é parte do que se chama empregabilidade: a capacidade que você pode ter de ser um profissional que qualquer patrão desejaria ter entre seus empregados. desde que você esteja aberto e receptivo. mas você pode também tirar o lixo que você vê que está prestes a cair na rua. às vezes. ao fazerem o que não é visto. mas se você mostrar-se mais disponível. a categoria como um todo e as pessoas que dependem daquele profissional. a maioria das pessoas que você atende também serão assim com você. o engenheiro que utiliza o material mais indicado para a construção de uma ponte. nem que seja mudar. talvez sorrir. se não surgir. você pode se contentar em varrer ruas e juntar o lixo. mas que podem fazer uma grande diferença na sua realização profissional e pessoal. de forma fria. criando novas formas de exercer as atividades. faz A COISA CERTA. nunca. um colaborador. aquele que. e que você se preocupe em ser um pouco melhor a cada dia. aberto a mudanças. pequenos detalhes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se sua tarefa é varrer ruas. a dimensão de que é preciso sempre continuar melhorando. E. independente de receber elogios. mas há muitos aspectos não previstos especificamente e que fazem parte do comprometimento do profissional em ser eticamente correto. outro trabalho. As leis de cada profissão são elaboradas com o objetivo de proteger os profissionais. e seu dia será muito melhor. não saberá quem fez. certamente sua vida será mais feliz. ao fazerem aquilo que. ou que não maquia o balanço de uma empresa. o contador que impede uma fraude ou desfalque. Isto é ser um profissional eticamente bom. alguém descobrindo.

de critérios de condutas de um indivíduo perante seu grupo e o todo social. em relação a seus semelhantes. notadamente nas classes profissionais que são egressas de cursos universitários (contadores. sua forma de realizar seu trabalho. colegas de profissão. É uma espécie de contrato de classe e os órgãos de fiscalização do exercício da profissão passam a controlar a execução de tal peça magna. pois. Tudo deriva. Cria-se a necessidade de uma mentalidade ética e de uma educação pertinente que conduza à vontade de agir. mencionarmos a existência dos códigos de ética profissional. O exercício de uma virtude obrigatória torna-se exigível de cada profissional. seria utópico admitir uniformidade de conduta. e que deve formar um código de ética. classe e sociedade. mas com proveito geral. abrangendo o relacionamento com usuários. advogados. médicos. como se uma lei fosse. Toda comunidade possui elementos qualificados e alguns que transgridem a prática das virtudes.) Uma ordem deve existir para que se consiga eliminar conflitos e especialmente evitar que se macule o bom nome e o conceito social de uma categoria.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Códigos de Ética Profissional Cabe sempre. Essa disciplina da atividade é antiga. de deveres. As relações de valor que existem entre o ideal moral traçado e os diversos campos da conduta humana podem ser reunidos em um instrumento regulador. etc. É inequívoco que o ser tenha sua individualidade. já encontrada nas provas históricas mais remotas. tem sido a solução. de estados de consciência. O interesse no cumprimento do aludido código passa. entretanto. A disciplina. quando se fala em virtudes profissionais. e é uma tendência natural na vida das comunidades. de acordo com o estabelecido. Tem como base as virtudes que devem ser exigíveis e respeitadas no exercício da profissão. é preciso que uma disciplina de conduta ocorra. mas também o é que uma norma comportamental deva reger a prática profissional no que concerne a sua conduta. através de um contrato de atitudes. entretanto a ser de todos. RELAÇÕES INTERPESSOAIS . Se muitos exercem a mesma profissão.

me parece uma maneira simples de compreender a questão. para que se possa alterar a conduta. que terminam em ações violentas. sobremaneira. de modo a facilitar as relações interpessoais. idéias. já que são essas maneiras de ser que determinam o comportamento do ser humano. Seja ela técnica. Do mesmo modo assistimos conflitos que envolvem até os órgãos responsáveis. crenças e até emoções. para nos comportarmos de modo irracional? Quando foi que a conversa. em verdade. Este ir e vir entre o coração das pessoas é. próprias do cotidiano . a intolerância com a dificuldade. Possui regras que asseguram um bom desempenho. às ultimas conseqüências. vão assumindo a tonalidade predominante nas relações pessoais. teremos que mudar as pessoas. pela segurança. eles próprios. acadêmica. onde o imediatismo. que nos são próprios. Sem dúvida a linguagem é a principal forma de comunicação e transmissão do conhecimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A questão da comunicação entre as pessoas é hoje um aspecto que ganha destaque por sua relevância na qualidade de vida. chegando. saiu da pauta de nosso dia a dia deixando um espaço sem regras. expondo situações corriqueiras. O convívio coletivo garante a saúde do grupo e enriquece. a base do movimento social autêntico. não importa. . Quando as pessoas convivem dentro deste trânsito parece haver naturalmente harmonia e entendimento. Não raras vezes. assistimos assustados episódios nos telejornais. velha e boa conversa. por vezes. a maneira de pensar e sentir. social. Sua expressão no processo do relacionamento social é determinante. Lembrando sempre que cada qual passeia pelas pontes sem aprisionar ninguém em seu “território” e nem abandonar o seu em detrimento do outro. Quanto mais pontes criamos. podemos pensar em pontes. é a conversa que cria o elo que ativa a “liga” da sociedade. seja em que grau for. é o meio do qual dispomos a nos fazer entender. A conversa. dentro da dinâmica social? Se desejarmos uma sociedade diferente. Tudo isso vai delineando um formato social preocupante. mais opções teremos por onde transitar. Criar pontes entre os corações. o indivíduo que se dispõe a dedicar-se na arte da conversa. Quando falamos em comunicação interpessoal. Isso nos remete à perguntas essenciais : o que foi que houve com a dádiva da fala? Em que momento deixamos de utilizar recursos.

interage e transforma o meio ambiente. que teoricamente serviriam para reforçar a sua identidade e o senso de contribuição. a preocupação com sentimentos e emoções. ou seja. e para tanto.” Trabalho em Equipe A idéia de se trabalhar em equipe surgiu no momento que o homem percebeu que a soma dos conhecimentos e habilidades individuais facilitariam o atingir dos objetivos. estamos nos referindo ao somatório de forças que vem do conhecimento e experiência. assegurando a sobrevivência. e com a qualidade de vida são fatores que fazem a diferença. pois. e. fazer com que um grupo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Há todo um universo de comunicação entre as pessoas para ser explorado.36). parece estar frágil e debilitada. . Relações Interpessoais e Qualidade de Vida no Trabalho Como se viu as pessoas são produtos do meio em que vivem. formado por pessoas diferentes. (p. na atual conjuntura. Acredito que a paz é alicerçada no entendimento dos Homens. A mudança constante das informações e a necessidade de um maior conhecimento motivaram cada vez mais essa forma de trabalho. quando falamos em equipes de trabalho. esperando a interferência de todos nós. têm emoções. tenha objetivos comuns. estabelece relações interpessoais. por outro. sentimentos e agem de acordo com o conjunto que as cercam sejam o espaço físico ou social. há que se aperfeiçoar a arte de dialogar. melhor será a relação entre as pessoas que. por um lado. E quanto mais nos dedicarmos a ele. começamos a mencionar pessoas. A verdade é que nem todas as empresas conseguem isso: transformar grupos de trabalho em equipes vencedoras. ao falarmos na formação dessa equipe. O trabalho é a forma como o homem. Como diz Bom Sucesso (1997) “A valorização do ser humano. contudo.

portanto. não somente técnicas. consegue envolver e comprometer as pessoas. em seus colaboradores. estratégias que garantam a qualidade da assistência e a qualidade de vida dos trabalhadores. É fato que toda equipe necessita de um líder que seja capaz de orientar. valores e identidade que cada um vai formando no decorrer da vida. porque pessoas são dotadas de sentimentos individuais. Dessa forma. mostrar caminhos e gerar grandes resultados. ser preocupado e compreensivo. mas também comportamentais. crescendo e trabalhando interdependentemente para alcançar metas e objetivos específicos no suporte a uma missão comum. Ele deverá ser dotado de características. dessa forma. a motivação para a conquista. É um processo contínuo. A IMPORTANCIA DO TRABALHO EM EQUIPE O trabalho em equipe é um processo baseado em princípios e valores que estão claramente definidos e entendidos. O líder. interativo de um grupo de pessoas aprendendo. através de ferramentas que analisem as opiniões dos clientes externos e internos. certamente. que nasce um time de vencedores. A equipe poderá desenvolver programas de Qualidade Total. transmitindo-lhes sinergia. expectativas únicas. É. sinceridade. pela parceria de todos. amizade. é um modelo. É dele a missão de inspirar. humildade. companheirismo e satisfação. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Essa então é a grande sacada. propondo a administração colegiada. sem falar nas crenças. como. mantido. por exemplo. ter carisma.

Menos ligado a tarefas simples de caráter automático. cresce e transfigura-se à medida das colaborações e das contribuições de cada especialista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A resposta passa pela mudança de natureza do próprio trabalho. VANTAGENS DO TRABALHO EM EQUIPE É desta estreita colaboração que nascem as vantagens do trabalho de equipe. Maior motivação nas metas a atingir. . são esquecidas: • • • Máximo aproveitamento dos talentos de cada um. como tal. não avança de forma sistemática. os projetos permitiam a divisão de tarefas a tal ponto que as pessoas não precisavam mais trabalhar juntas para que todas as peças se unissem no final. por vezes. Ou seja. Agora as coisas dificilmente se passam assim. que passou a estar: • • Mais dependente de intricadas redes de conhecimento. Máxima criatividade ao serviço do projeto. Algumas tão evidentes que. O trabalho das equipes estão dependente do conhecimento e. há pouco tempo.

Apesar de os fatores positivos serem muitos. sobretudo se o objetivo for o sucesso. A missão deve estar claramente definida para que todos a compreendam. o trabalho de equipe não está destituído de alguns problemas. Complementaridade de funções. • Os membros devem estar atentos a distrações e falhas na produtividade. Isto inclui: • O conhecimento do objetivo do projeto. . sendo constituída apenas pelos elementos estritamente necessários ao projeto. Maior rapidez na concretização. logo maior produtividade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • • Descentralização de poder que resulta em maior responsabilização individual. da estratégia para concretizá-lo. Basta que um dos elementos seja pessimista para que o trabalho corra riscos. que podem pôr em risco o sucesso do trabalho de grupo. • A equipe deve ser o menor possível. dos benefícios a receber se o trabalho for concluído com êxito e das fórmulas a utilizar em caso de conflito entre os elementos do grupo. Como em tudo. também a formação de uma equipe obedece a requisitos. • Cada elemento deve possuir autoconfiança e auto-estima suficientes para respeitar todos os outros. • A equipe deve ser vedada a pessoas egoístas e oportunistas. Novas abordagens e soluções para velhos problemas. • Todos os membros devem possuir um pensamento positivo. • Cada elemento deve confiar absolutamente na motivação dos outros e não esconder a sua. Gosto pelas tarefas a concretizar. o grupo deverá voltar rapidamente ao caminho certo. Possibilidade de trocas enriquecedoras de experiências e papéis. aos quais os responsáveis deverão estar atentos para evitar danos irreversíveis. As principais regras adaptam-se a todos os setores. Se tal acontecer.

5. E quando isso acontece é porque não é necessário o esforço conjunto. 6. Centrar sua atenção unicamente nas idéias. 2. Aprender a ouvir. 4. É que nem sempre ela é a solução para todos os problemas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Mais acertado do que pensar de que forma a equipe poderá atingir o sucesso. da conversa. É que o respeito mútuo reflete o mais elevado grau de empenho que os elementos de um grupo podem ter. É bom não esquecer que esta só faz sentido se os seus membros trabalharem juntos para o mesmo fim. o consenso. não é preciso formar uma equipe. os responsáveis devem ponderar. 3. 9. é questionar se vale mesmo a pena criá-la. Aprender a ceder. não integram uma verdadeira equipe. OS MEMBROS DA EQUIPE LIDERAM OS VÁRIOS ASPECTOS DO PROJETO? Se existe um membro da equipe que toma todas as decisões importantes. sendo depois entregues a um líder que as organize. Jamais subestimar os pontos de vista dos integrantes de sua equipe. Dominar as emoções fortes. usando as competências complementares. Em vez. Despertar a confiança dos demais integrantes da equipe. de trazer aumento de produtividade. Confiar em si mesmo e participar ativamente do trabalho em equipe. 8. antes de avançar para a formação de uma equipe. respondendo a três perguntas fundamentais: PROJETO NECESSITA MESMO DE TRABALHO DE GRUPO? Se as tarefas puderem ser divididas por oito pessoas. OS DEZ MANDAMENTOS DO TRABALHO EM EQUIPE 1. mas perante uma unidade de trabalho liderada por uma só pessoa. 7. Assim. não estamos perante um grupo. acaba por originar mais problemas. Manter uma postura ética nas relações com os integrantes da equipe. OS MEMBROS DO GRUPO RESPEITAM-SE MUTUAMENTE? Se as pessoas responderem perante o chefe em vez de umas às outras. . Valorizar o acordo. Buscar cooperação através do diálogo. 10.

entre outros. a sobrevivência das organizações depende de maiores investimentos e de novas políticas. no estabelecimento das metas e regras de negócio. Esse serviço faz com que a empresa esteja apta a gerenciar mudanças com agilidade e segurança. etc. objetivando a melhoria localizada do processo (quick wins) ou redesenho com conseqüente melhoria da cadeia de processos. de um dia para o outro. algo que já existia ganhou tanto destaque? Certamente.) na execução das atividades que compõem o processo. Que é diferente de qualquer experiência anterior na história. mudanças de mercado. GESTÃO DE PROCESSOS O Mapeamento. Estamos vivendo um tipo de turbulência ambiental. Com base na Visão por Processos da empresa. a escrever-se com três palavras apenas: trabalho de equipe. considerando as necessidades/desejos do cliente externo? • Quais os itens de controle sobre os processos que impactam na satisfação do cliente? • Com que freqüência os processos críticos da empresa são revistos? • Quem é responsável pela definição dos processos? • Que processos impactam na satisfação do cliente? • Que ação precisamos estruturar para rever processos que impactam/dependem de varias áreas? GESTÃO DE PESSOAS . pessoas. dessa forma. aumentando o desempenho da organização. resultante de uma série de fatores sociais. dinheiro. políticos. técnicos. ou seja. de repente. efetua a análise de disfunções. • O escopo dos processos é definido de forma sistêmica. todas as questões anteriormente abordadas apontam para um momento marcado por profundas mudanças ambientais. Análise e Melhoria de Processos promovem a maximização da qualidade e produtividade dos processos. Mas por que razão. a potencialização de resultados e racionalização da utilização de recursos (tecnologia da informação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A solução para a maioria dos problemas que afeta as organizações começou. Um conceito mágico onde se deposita a esperança de cura da maioria das doenças das pequenas e médias empresa.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Gestão de pessoas. captar. Central de Atendimento ( Call Center) e Ouvidoria. os seus clientes. tem adotado padrões de qualidade. focada nos negócios. Para cumprir este objetivo muitos recursos são investidos tanto em sistemas de produção como em marketing sem contar evidentemente nas pesquisas de prospeção e satisfação. no mercado e no desenvolvimento profissional permanente. algumas alicerçados na BR-ISO 9001 versão 2000. Propõe-se a orientar esforços para planejar. grupal e organizacional). Trata-se do cliente interno. nos diferentes níveis da organização (individual. é compreender quais são as competências organizacionais críticas para o sucesso empresarial. onde utilizam para tal fim. desdobrá-las em termos de competências profissionais e desenvolvê-las junto ao quadro de funcionários internos. Ocorre que nesta cadeia de busca de satisfação dos clientes um importante elo tem sido fortemente negligenciado até mesmo por incapacidade gerencial. Para tanto é necessário que os gestores estejam cientes de algumas respostas. seja ela pública ou privada sempre é antes e acima de tudo. desenvolver e avaliar. dentro dessa perspectiva é que as empresas privadas e públicas. Trata-se de uma metodologia de gestão moderna. mecanismos de Serviço de Atendimento ao Cliente (ou Cidadão) – SAC. • Os colaboradores conhecem os objetivos e estratégias da organização? • Os Colaboradores têm clareza sobre “para que você seja pago”? • As pessoas que compõem os grupos atuam de forma sistêmica ou como bando? • A gestão tem estimulado a parceria entre áreas/divisões ou somos “várias empresas brigando entre nós”? • Os colaboradores têm recebido feedback sobre sua performance? • Como posso envolver os colaboradores na definição das estratégias? • Que tenho feito para desenvolver os talentos dentro da organização? GESTÃO DE CLIENTES O objetivo de uma organização. antes e pós venda. figura como alternativa aos modelos gerenciais tradicionalmente utilizados pelas organizações. E. as competências necessárias à consecução de seus objetivos. num esforço de atender com presteza cada vez maior. ou . procurar a satisfação de seus clientes que é. A proposta da Gestão de pessoas. em última analise a razão da sua existência.

Ao passo que são levantadas as ações e essas são propagadas aos funcionários. para que tomem as iniciativas de melhoria. • Marca. A organização na distribuição do trabalho tem o papel fundamental que vai refletir no atendimento. Uma sugestão é criar círculos de . • Disponibilidade em estoque. a partir do momento que a sua cultura funciona como um guia para atitudes dos colaboradores. Interação com clientes. • • • • Promoções. Nesse sentido. os trabalhadores e gestores precisam saber qual a percepção que o cliente tem do serviço que prestam entender qual o seu papel na produção e assim tenham a oportunidade de atuar para atender realmente o cliente. • Freqüência de renovação de estoque. eles se sentem realmente parte do processo e. Reputação de confiabilidade nas entregas. os trabalhadores precisam se sentir responsáveis pelo atendimento. Propaganda. de maneira que eles vejam as vantagens desta postura. podem ser implantadas novas formas de atender e melhorias na estrutura. A sua criação e difusão se dá através da valorização dessas atitudes. sempre com o envolvimento de todos os funcionários. • Localização. Assim. sejam fornecedores ou consumidores dos seus produtos e serviços. Por esse motivo. • Variedade de produtos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h seja. Diante disso. • Qual o negócio da empresa? O que é valor para meus clientes? • Por que os “clientes da concorrência” não me escolheram? • Que diferença desejo fazer no segmento escolhido para atuar? • De que forma eu estou promovendo o meu diferencial para os clientes? • O que os clientes jamais esperariam que eu fizesse como empresa? • Que premissa esta pergunta contem. além dos levantamentos das ações existentes. a organização valoriza a sua participação. o funcionário que é responsável em todos os níveis em interagir com os clientes externos.

a ausência de um modelo de gestão. quando? • Ela realmente realiza a sua missão? • Ela tem uma visão constituída? • Quais são seus valores? • Quais são seus objetivos? • Ela é uma empresa eficiente? • Se considera uma empresa eficaz? resultados esperados pelas empresas. Organizar: constituir o duplo organismo da empresa. unir. • Ela tem vantagem competitiva. descrença de alguns sobre a relevância da complementaridade e inter-relação destes itens. • EFICIÊNCIA CONSISTE EM FAZER CERTO AS COISAS. harmonizar todos os atos e todos os esforços coletivos. material e social. A exemplo de: • • • • • Prever: visualizar o futuro e traçar o programa de ação. A eficiência e eficácia da integração destes aspectos é que potencializa o alcance dos Em que pese ser obvio a necessidade de atuarem de forma estratégica a “correria do diaa-dia. preocupação com sobrevivência e não perpetuidade” Pode ser o resultado do ambiente onde ela opera da situação geral da empresa. . estratégia usada com freqüência pela empresas é envolver os colaboradores na discussão e definição das estratégias empresariais. bem como da postura de atuação da sua alta administração. correlacionada a seu ambiente. Comandar: dirigir e orientar pessoas. • EFICÁCIA CONSISTE EM FAZER EM FAZER AS COISAS CERTAS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h discussão na empresa. Controlar: verificar que tudo ocorra de acordo com as regras estabelecidas. RELATIVO À EFICIENCIA . Coordenar: ligar.EFICACIA Para o estudioso Peter Drucker.

torna-se mais inserido e preparado dentro do mercado. Em uma empresa. o funcionário que consegue distinguir o significado destas duas palavras e sabem aproveitá-las e ou utilizá-las quando convier. o profissional deseja estar sempre agregado à eficácia de suas ações.” (Brender. mesmo que indiretamente. e a eficiência ao nível operacional (como realizar as operações com menos recursos – menos tempo. A eficiência significa realizar um trabalho correto. por outro lado a eficácia consiste em realizar um trabalho que atinja totalmente o resultado. “Tratando-se dos níveis de decisões da empresa. eliminando todo o problema de vazamento. Este funcionário foi eficaz. concluiu que vinha exclusivamente do banheiro instalado dentro à sala.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na área administrativa muitos profissionais lidam. o profissional precisa ser o tempo todo eficiente para gerar resultado no seu trabalho e no objetivo primordial de toda a companhia. principalmente nas ações profissionais. Em um mundo globalizado. contudo o processo de lidar é atribuído na prática. Ele foi eficiente. menos matéria-prima. menos pessoas. Elas não estão exclusivamente direcionadas às atitudes dos profissionais em suas funções dentro da empresa. mas o desenrolar destas palavras. para ser eficiente. Parece um pouco complicado. pois fez o que era certo fazer para solucionar o caso. um balde. 2009) Estas duas palavras podem ser consideradas normais. concluindo o que se propôs a fazer com um bom almejo do resultado. visto que. O primeiro funcionário. etc. fez de maneira certa o que deveria ser feito. com a semântica dessas duas palavras. imediatamente corre atrás de um pano. . Veja a ilustração verbal que se segue: imagine que haja um vazamento de água no escritório da diretoria. menor orçamento. Por outro lado.). Uma vez lá dentro. elas vêm ganhado destaque primordial nas ações das organizações. percebeu que a torneira estava aberta e simplesmente a desligou. são mais aplicadas do que se imagina. logo abaixo do estratégico). as empresas estão passando por momentos de muita concorrência e desenvolver sua produtividade como destaque no mercado é de muita significância para elas. a eficácia está relacionada ao nível tático (gerencial. no entanto para a Administração Moderna. sem muitos erros. O segundo funcionário procurou observar toda a sala e tentar encontrar a origem para o surgimento de tanta água. e um rodo para retirar toda a água do ambiente. Para o consultor Arthur Brender.

faça acompanhamentos periódicos para detectar eventuais desvios de rotas. . Fundamentos da Administração de Conflitos 1.enfoque as convergências (não as divergências). ao fazer isso. Não Culpados.concentre as pessoas nas metas (é o que elas mais deveriam ter em comum). O QUE aconteceu?.  Faça as seguintes perguntas: QUAL é realmente o problema?.)?. Analise a Situação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h mas também da organização e produção da própria companhia para garantir seu nome no mercado da área a qual pertença. QUEM está envolvido?. se você procurar vai encontrar o culpado também. 2. respeitosa e objetiva evitará a repetição do ocorrido. c e d poderão também ser realizados com os envolvidos. como da própria empresa. POR QUE  Implante e avalie. é a única saída para o desentendimento. Olhe um nível acima. e. setor. área geográfica etc. promovendo reuniões com os envolvidos.  Escolha a melhor alternativa com base nas informações à sua disposição ocorrendo?. que necessita garantir seu trabalho possuindo uma visão privilegiada em sua atuação. Grande parte das vezes uma conversa sincera. Ao implantar a solução.Os passos b. em vez de se concentrar na solução que. Mas. desde que haja abertura e clima propício para isso. Aponte as opções que você julgar mais plausíveis para resolver o conflito. desde que as causas sejam tratadas.encare isso de forma objetiva e também positiva. É evidente que todo problema ou conflito tem uma causa. a rigor. comprometa as pessoas na busca da melhor solução. Focalize sua atenção nos ganhos da solução e esqueça a sessão de acusações mútuas.ONDE aconteceu o desentendimento (em que departamento.Poderia ter sido evitado?  Busque alternativas de solução. mostrando-lhe a inadequação da atitude e os resultados disso. Só depois fale a sós com o causador do incidente (se houver um e puder identificá-lo). que fazem a empresa se movimentarem. estará também desviando preciosa energia e tempo na caça às bruxas. A eficiência e a eficácia são aliadas nas demandas de uma organização. pois o ideal seria a aliança entre as duas formas de agir tanto dos profissionais. Desde QUANDO vem ocorreu o conflito?. Procure Soluções.

Pergunte então:“Onde o meu comportamento é negativo?” ou “Onde o meu trabalho está abaixo da média? Eu gostaria de saber para melhorar”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3. o que ela não está dizendo mas insinuando por gestos. Concentre-se no problema ou comportamento e não na personalidade das pessoas. Assim descobrirá muito além das aparências. As pessoas sentem-se acusadas e colocam-se na defensiva quando ouvem frases como “Você fez isso” ou “Você errou aquilo”. Sempre restarão alguns estilhaços doloridos.ou estiver se desviando do assunto ou ainda se expressando com dificuldade.saiba ouvir e ouça também as entrelinhas. o item 5 não faz menção às novas datas estipulados pelo cliente. No segundo exemplo. Mantenha um Clima de Respeito. 6. 5. solicite esclarecimentos “Você é muito negativo” ou “Seu trabalho está abaixo da média” não dizem muito. se a outra pessoa não consegue desenvolver seu pensamento. Da mesma forma. Seja Construtivo ao Fazer uma Crítica. uma outra forma de abordagem poderia ser: “Seu comportamento de afastar-se do grupo trem trazido problemas quanto ao cumprimento de prazos do setor”. 4. conforme os dados que lhe repassei anteriormente”. Procure a Solução Ganha-Ganha. Evite todo o tipo de sarcasmo. e o seu relatório foi concluído com dois dias de atraso. pois funcionarão como combustível para aumentar a fogueira. tom de voz e postura. Evite a armadilha da personalidade. Aperfeiçoe a Habilidade de Ouvir e Falar. ironia ou agressividade. Evite também críticas vagas ou malfeitas do tipo:“Seu trabalho tem deixado muito a desejar”. interrompa fazendo perguntas objetivas que recoloquem o diálogo nos trilhos. usando frases diretas e acusativas do tipo: “Você só sabe trabalhar para si e não ajuda ninguém” ou “Você me prejudicou de propósito”.Mesmo que em circunstâncias normais não se deva interromper quem fala. Não interrompa quando a outra pessoa estiver se explicando. Além disso. aguardando a melhor hora para o contra-ataque. mantenha sempre um clima de respeito e consideração pois essa será a plataforma que sustentará o entendimento. quando alguém lhe dirigir críticas vagas. É algo muito impreciso: por isso fale de modo específico: “A pontualidade é algo muito importante para mim. Faça perguntas que levem ao esclarecimento do problema. O ganha-perde ou perde-perde são as piores formas de solucionar conflitos. No primeiro exemplo anteriormente dado. Ao dialogar com a(s) parte(s) envolvida (s). a frase poderia ser: “Sua atitude acabou me prejudicando”. isto é. Procure a relação ganha-ganha em que ambos os lados .Pergunte qual é a sugestão da outra pessoa para sanar o conflito.

Faça uma Demonstração.Mostre. Tente Simplesmente Ouvir. se o novo layout. harmonia em equipe. Aja Sempre no Sentido de Eliminar Conflitos.Por outra lado -felizmente– as pessoas todas evitam conflitos e tornam-se cooperativas sempre que percebem algo de vantajoso para elas ou para o grupo. Ouça os argumentos da outra parte amistosamente. promoção. a nova tecnologia ou seja lá o que for. atuando como um clichê ou rótulo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h saiam ganhando. talvez. sua eficiência. provando. elogio etc.traídas ou algo assim. crescimento pessoal. Ao terminar o que ela tem a dizer. assim. Suspende-se o julgamento (um dos dons mais preciosos do ser humano) e aciona-se o piloto automático. Estão relacionados com valores e crenças profundamente arraigados no íntimo das pessoas. 8. Exemplifique como o mesmo problema Foi enfrentado pela pessoa X ou pelo Departamento A e que a solução foi encontrada utilizando o mesmo processo a ser agora adotado. ignoradas. conceito prévio. Garanta que. isto é. Os . Há resistências quanto a um novo equipamento ou um novo sistema?Use-o ou faça-o você mesmo funcionar (ou alguma outra pessoa que entenda disso) e mostre os resultados positivos. O conceito já está previamente embutido e cristalizado na mente da pessoa. reconhecimento. desafios profissionais. não der certo dentro de um determinado prazo (quinze dias. A própria palavra preconceito explica o seu significado: pré-conceito. experimente persuadi-la por meio de uma argumentação seqüenciada e lógica. não reconhecidas. Preconceitos são. Os conflitos não são casuais. estabilidade. sempre que determinado assunto é abordado. os piores bloqueadores na administração de conflitos. Existem muitos métodos para eliminar comportamentos de resistência. Você poderá utilizar um ou vários desses métodos para resolver impasses com colegas ou subordinados: Exemplo de Sucesso. sem impor ou humilhar a outra parte. injustiçadas. um mês etc). portanto. por exemplo. As pessoas cooperativas são aquelas que têm algo a ganhar com isso. Evite Preconceitos.inseguras. então será adotado o sistema antigo ou algum outro. 7. que passará então a comandar os pensamentos a respeito do tema ou da situação enfrentada. segurança. e grande parte das vezes não se trata de dinheiro. Elas podem querer. Eles ocorrem quando as pessoas sentem-se frustradas ou humilhadas.à outra parte o que ela tem a ganhar com a solução do conflito (ou o que ela tem a perder se perdurar) e terá dado um grande passo para a solução do desentendimento. Dê uma Garantia.

Se houver um conflito enfrente-o. Devido a essa postura. Reconheça o Erro. Isso não vai diminuí-lo ou torná-lo vulnerável. nem contemporize achando que o tempo sanará o desentendimento. Administrar conflitos significa também administrar a si mesmo e ao seu humor. 9. Pelo contrário. Se a situação estiver muito confusa e os ânimos exaltados. mesmo que. os desdobramentos poderão tomar rumos inusitados.você provocará o respeito dos outros por demonstrar que o seu interesse não é provar que você é perfeito ou infalível. e abstenha-se de fazer propaganda. faça o seu dever de casa e analise bem a situação para estabelecer sua estratégia de abordagem. sobretudo. sexo. haver situações especiais em que é mais vantajoso não . e tenha uma atitude de tranqüilidade e confiança. Convoque uma reunião para mais tarde ou para o dia seguinte e. mas sim buscar a melhor solução para o conflito. incertezas e atitudes passionais fazem parte do processo conflitual. no entanto. para que as cabeças esfriem. 11. sem perder o controle da situação.O tempo quase sempre só agravará a discórdia. Pense nisso da próxima vez em que tiver de solucionar um conflito sobre o qual você ache que já sabe tudo a respeito por já ter enfrentado situações iguais e pessoas parecidas. não reaja mal às más-notícias e.deficiência física e mental. nacionalidade. pois os fatores que o originaram nunca são totalmente idênticos e. mas uma das melhores armas contra eles é imbuir-se e conscientizar-se de cada caso é um caso e cada pessoa é uma pessoa. às vezes é bom dar um tempo.e que o problema deve ser administrado dentro de sua realidade única e específica. fofoca ou lançar boatos a respeito. Pode. por mais parecido que possa ser com casos semelhantes do passado. Toda pessoa é única (não existem duas iguais. Mantenha a Calma. para isso. Escolha sempre o momento mais adequado para tratar do assunto conflitante. Conserve o objeto da discórdia exclusivamente entre os envolvidos. os outros aceitarão sua liderança e passarão a confiar em você.Ambigüidades. por mais semelhanças que possam ter) e todo conflito é singular. ideologia política. religião. 10. principalmente nos estágios mais agudos. como muitos supõem. Mantenha a calma. idade. você tenha que admitir que cometeu um erro. não se irrite se alguém discordar de seu ponto de vista. se o são. usando para isso a abordagem que melhor se coadune com o momento. Quando Estiver Errado. enquanto isso. Não Varra os Problemas para Debaixo do Tapete.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h preconceitos mais comuns estão relacionados a cor. Não ignore a situação.É difícil libertar-se desses estereótipos. Mantenha a cabeça fria e segure a mão firme no leme.

a disposição mental das partes envolvidas.Neste caso use o seu bom senso para discernir quando fazê-lo. um que emita. pelo menos.benefício seria desfavorável. Além desses três elementos nucleares. . Informação com feedback. não deve permanecer isolado. dois indivíduos. Ação de pôr em comum tudo aquilo que.  é necessária a intervenção de. Mensagens é um processo de participação de experiências que modifica experiências.  finalmente todo o ato comunicativo se realiza num determinado contexto e é determinado por esse contexto.  a informação a transmitir tem q estar "traduzida" num ç que código conhecido. Nesta breve definição temos já implicitamente presentes os elementos nucleares do ato comunicativo: o emissor. social. troca de mensagens. Tornar comum. o receptor ("seres humanos") e a ( ) mensagem ("informações"). política ou existencialmente. Processo de Comunicação A palavra comunicação vem do latim cummunis que traz a idéia de Comunhão. trocar opiniões. na ausência de qualquer um desses elementos. é costume considerar outros três: o código o canal e o código.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h encarar o conflito do que enfrentá-lo. outro que receba. quer pelo receptor. Nenhum ato comunicativo seria possível. implica interação. De fato. em qualquer ato comunicativo encontramos alguém que procura transmitir a outro uma informação. Comunicação é o processo pelo qual os seres humanos trocam entre si informações.   algo tem que ser transmitido pelo emissor ao receptor. quer pelo emissor. pois a relação custo. contexto. fazer saber. para que o emissor e o receptor comuniquem é necessário que esteja disponível um canal de comunicação.

por dia.recebe. nessa ordem.contexto relacionado a emissor e receptor  Canal . decodifica a mensagem difícil  Mensagem . Elementos da Comunicação  Emissor . falando.emite. Isto quer dizer que gasta-se de dez a onze horas. O receptor fornece feedback para o transmissor . todos os dias. codifica a mensagem  Receptor .conteúdo transmitido pelo emissor  Código . lendo e escrevendo.conjunto de signos usado na transmissão e recepção da mensagem  Contexto .meio pelo qual circula a mensagem Por que a comunicação é tão importante? Pesquisas revelam que um norte-americano comum gasta cerca de 70% do seu tempo ativo ouvindo. com efeito? . em comportamentos de comunicação verbal. o que deve ser levado em consideração?  Quem é a pessoa com quem você vai se comunicar?  O que você quer dizer?  Como você está transmitindo as informações?  Como você se certifica de que conseguiu convencer o receptor?  Efeito produzido quem?  Mensagem pela diz o sobre a audiência – que? Quem?  Análise pessoas atingidas do efeito pelos meios diz o que?  Em que em que canal?  Que iniciam canal?  Fatores e guiam o ato da para quem?  Análise de comunicação conteúdo qual e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O processo de comunicação O transmissor A mensagem é transmitida O receptor codifica a decodifica a via meio de comunicação mensagem. Quando se comunica com alguém.

 manifestação evidente de linguagem afetada. como a institucionalização de processos de acompanhamento. Acredita-se que os desafios . de escolaridade diferentes do emissor.  acúmulo de detalhes irrelevantes. a atuação das equipes na proposta da contínua revisão dos processos de seus trabalhos com reforço as estruturas.  falta de coerência. achando que com isso evita a realidade. advérbios e frases feitas. Furtar-se de fazer a pergunta pode ser uma característica da chamada “gestão avestruz”.  falta de disposição para entender.  excesso de adjetivos. coordenações e gestores. OS DESAFIOS INSTITUCIONAIS PARA EXPANDIR E QUALIFICAR SEUS COLABORADORES Uma pergunta costuma incomodar muitos gestores das empresas públicas e privadas: “seus funcionários estão satisfeitos por trabalharem em sua empresa?” Sem dúvida chegará o momento em que não haverá como o gestor fugir à resposta dessa pergunta. No contexto dos desafios institucionais para expandir e qualificar a administração pública destaca-se: a expansão e estruturação das habilidades gerenciais nas instituições.  ausência de espontaneidade.  distração.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h  Meios interpessoais ou de massa PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do emissor  Incapacidade verbal. PROBLEMAS DE COMUNICAÇÃO da parte do receptor  Nível de conhecimento insuficiente. gírias. que para não enfrentar o problema esconde a cabeça na areia.  níveis cultural.  uso de frases longas para impressionar. intelectual. monitoramento e avaliação da qualidade dos serviços da administração pública. assim. ênfase na educação permanente das equipes. econômico e .  uso de termos técnicos. social. para se permitir. regionalismos e desconhecidos pelos receptores.

O QUE É UM GRUPO É um conjunto de pessoas praticando atividades comuns. Visto que. estão centrados na melhoria da qualidade das ações e serviços prestados. que deve ser apropriado por quem constrói o cotidiano dos serviços em todos os pontos do sistema. porém individualizados. visando obter resultados comuns. Deverá também.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. esta equipe terá como função assessorar os gerentes no desenvolvimento e manutenção das relações interpessoais. O QUE É UMA EQUIPE É um conjunto de pessoas que oferecem suas competências e conjugam seus esforços para realizarem trabalhos que são da responsabilidade de todos. . avaliação dos processos e práticas da gestão e dos serviços como recurso fundamental para tomada de decisão. Há quem diga que vivemos uma espécie de renascimento corporativo. enquanto um processo críticoreflexivo permanente. DESENVOLVIMENTO ORGANIZACIONAL. prepará-los tecnicamente para implantação de modernas práticas de administração dos serviços e principalmente incentivá-los e apoiá-los a assumirem riscos. Portanto. A IMPORTÂNCIA DE DESENVOLVER TÉCNICAS DE ASSERTIVIDADE Nunca o mercado de trabalho valorizou tanto o homem. difusão e capilarização da Avaliação. À parte a competência técnica. das perguntas mais freqüentes dos gerentes são: "qual estratégia posso utilizar para manter a equipe motivada e produtiva para o trabalho? O relacionamento entre subordinados e chefia é uma das principais causas de baixa qualidade de vida no trabalho. o grande diferencial é a atitude humana. através da interatividade. com objetivos idênticos. para as três esferas de gestão. SOLUÇÃO DE PROBLEMAS + TOMADA DE DECISÕES É extremamente necessário Implantar programas de desenvolvimento e acompanhamento permanente dos líderes de equipe.

. concorda com o convite. sim para uma situação ou pessoa” A URGÊNCIA DA ASSERTIVIDADE E SUA IMPORTÂNCIA A partir deste desdobramento. Para atender as demandas de um mercado competitivo e ágil. significa afirmativa ou asserção naquilo que se acredita verdadeiro. Acabou de perder a chance de ser assertivo. é a habilidade de expressar idéias. mas. Você acaba de dizer sim ao amigo e não para você mesmo. talvez porque não queira magoálo. toca o telefone. opiniões. ONDE ESTÁ A DIFICULDADE? Ok. ao mesmo tempo em que há uma afirmação de direitos. O comportamento assertivo constrói uma comunicação interna saudável dentro de uma empresa. O QUE NÃO É ASSERTIVIDADE Imagine a seguinte cena: você chegou cansado em casa. que o correto é dizer sim. No trabalho. quando quer dizer.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Assertividade. É um amigo convidando-o para ir a um bar. Enfim. As informações fluem com transparência e na quantidade e na qualidade necessárias. Todos sabem que a transparência é a melhor saída.não.não quando se quer dizer. Saudável porque as pessoas passam a encarar os problemas do cotidiano com naturalidade e os resolvem de forma efetiva. Em um cenário de incertezas aliado à complexidade da diversidade fica evidente a importância que hoje se dá às escolhas com base no discernimento e no equilíbrio de interesses. que a flexibilidade é muito positiva. a importância dessa habilidade é incontornável. sem violar os direitos dos demais. É a capacidade de concretizar desejos. VOCÊ É ASSERTIVO QUANDO “Diz não. quando quer dizer não e diz sim. quando se quer dizer sim. Sua vontade é dizer não. um profissional deve ter as características do comportamento assertivo. incluindo os desejos dos outros. sentimentos. por que as pessoas não são assertivas? PORQUE AS PESSOAS NÃO SÃO ASSERTIVAS? . por exemplo. e dizer. Então. que a atitude verdadeira é a mais correta. fica fácil entender a urgência da assertividade nos dias de hoje.

É através da percepção que avaliamos coisas e pessoas que estão a nossa volta e damos os significados que satisfaçam aos nossos papéis e a nossa identidade.. por que quer. quando você apresentava sua idéia na reunião. medo da exclusão. você não terá certeza se deve ser firme e assertivo sobre determinado assunto RELACIONAMENTO HUMANO Quando falamos em relacionamento humano. Não conseguimos viver sem acrescentar significados ou tirar conclusões sobre coisas. de perder o amor do outro. é inerente à condição humana. Daí a importância da atitude assertiva no sentido de usar a escada da inferência adequadamente. não com as pessoas ou objetos. sem dar maiores explicações.. Pode ser o medo de perder o emprego. Por isso a empatia (colocar-se no lugar do outro e enxergar a situação com os olhos do outro) é reconhecida como uma técnica de compreensão mútua que leva à cooperação INFERÊNCIA Essa teoria mostra que adotamos crenças baseadas em conclusões inferidas do que observamos e nem sempre comprovadas. acrescidas pela nossa experiência passada. concluir que fulano acha você incompetente porque. são alguns exemplos. COMO SER ASSERTIVO . de ser humilhado. acreditar que seu namorado (a) não está gostando de você só porque ele (a) recusou um convite para jantar. pessoas e situações. por que isso é realmente importante. enfim. ele olhou para o relógio e sugeriu que você falasse em outro dia. A inferência é inevitável. mas com a imagem que fazemos deles .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PORQUE a falta de assertividade é originada pelo medo da perda. tanto que existem processos terapêuticos que trabalham basicamente a mudança de percepção. FONTE DO ASSERTIVO A assertividade está intimamente ligada ao autoconhecimento. Por causa da nossa percepção. Exemplos de como nós acrescentamos dados internos em situações reais? Concluir que fulano não gosta de você porque outro dia ele não o cumprimentou no corredor da empresa. a forma como se processam as percepções é muito importante. interagimos. Se você não tem o costume de se perguntar o que quer.

checando se os outros estão vendo os mesmos dados e . Seja gentil com as pessoas no seu aniversário. raramente ele atinge seus objetivos desejados.. Ou: Diga a sra. Sentiu que foi mal interpretado e causou mal-estar na equipe? Sente para uma conversa franca e esclareça.Estamos falando do processo para desenvolver a flexibilidade. característica primordial na postura assertiva Temos de estar sempre checando se as nossas crenças e valores estão em sintonia com a realidade. o emissor está claramente se negando e inibindo a expressão de seus sentimentos. Como? Afugente qualquer fumaça de dúvida. diga obrigado e gostei muito. mesmo que ela esteja horrível.tendo abertura para trocar feedback sempre que for necessário. freqüentemente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Tornando nosso pensamento mais transparente aos outros. Pronto! Essa orientação para agradar o outro (às vezes recorrendo à mentira e à autonegação ) é um dos inimigos do comportamento assertivo. &quot. pois Pode-se ver no quadro que no caso de uma resposta não-assertiva numa dada situação. mesmo que não tenha gostado. verificando os dados observáveis. Fulana que ela está bonita. ele se sente. Achou que o seu chefe teve um comportamento ambíguo? Coloque tudo em pratos limpos. INIMIGO DO COMPORTAMENTO ASSERTIVO Quer um exemplo? Quando você era criança. Como resultado de seu comportamento inadequado. Deixando que os outros escolham por ele. Sentiu que não passou uma mensagem como deveria? Peça licença e volte ao assunto. normalmente no processo magoa os outros ao fazer escolhas por eles e os desvaloriza como pessoas. RESILIENCIA / COMPORTAMENTO ASSERTIVO . Embora freqüentemente perceba seu comportamento como auto-enriquecedor e expressivo de seus sentimentos na situação.algo muito importante . nos quais se baseiam nossas afirmações. ouvia a seguinte mensagem. Quando ganhar um presente. ferido e ansioso. A pessoa que leva seu desejo de auto-asserção ao extremo do comportamento “agressivo“ normalmente consegue seus objetivos às custas dos outros.

Bem poucas fazem as perguntas: será que eu trabalho bem com as pessoas ou sou um solitário? Quais são os meus valores? Qual é o meu objetivo? Onde é o meu lugar? Qual é a minha contribuição para a sociedade? . são dotadas de habilidades que lhes permitem lidar com problemas sob pressão ou estresse mantendo o equilíbrio. assim como fazer para canalizar essa emoção com uma ação construtiva. O conceito vem da Física e é aplicado ao comportamento humano permitindo mudanças nas atitudes e na qualidade de vida das pessoas diante do caos do dia-a-dia de cobranças. ou seja. a capacidade do indivíduo sobrepor-se e construir-se positivamente frente às adversidades”. As pessoas não podem saber se vão ou não ficar com raiva quando algo inesperado acontecer em suas vidas. como são seus temperamentos e quais seus valores. mas podem sim definir quanto tempo vão querer ficar alimentando esse sentimento. A beleza e a motivação da resiliência estão em você poder escolher como perceber e responder às situações adversas. É a Arte de Lidar com as Adversidades. O FEEDBACK Usando o Feedback Poucas pessoas sabem como realmente são por dentro. pressões. o fortalecimento e flexibilidade para o atendimento de pessoas mais difíceis. É. prazos. muita tensão e estresse acumulado. ou seja. características de pessoas que têm a capacidade de retornar ao seu equilíbrio emocional após sofrer grandes pressões ou estresse.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resiliência é a “a capacidade de um indivíduo em possuir uma conduta sã num ambiente insano.

Se você for um líder de equipe. Peter Drucker disse que: “Cada vez que se realiza algo importante. Temos de aprender onde nos situar e quais são nossas aptidões para extrair o maior benefício disso”. nem aquilo de que necessitamos para melhorá-las. deve-se escrever o que se espera que aconteça. A recompensa não precisa ser em dinheiro. o que não é difícil. ainda. também. procure feedback dos membros da equipe. Com isto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os líderes precisam dar feedback aos seus colaboradores. Grandes realizadores fizeram essas e outras perguntas a si próprios. Não conhecemos nossa capacidade. por exemplo: “Gostaria que você fizesse mais isto”. quando for possível. cartões. Solicitar da equipe um feedback sobre seus comportamentos oferece um excelente modelo para os membros de sua equipe sobre como ser receptivo ao feedback. temos que aprender a fazer a mesma coisa. Souberam dizer não em algumas situações. Há muitos anos procurando conhecer-me e assim saber como poderia ser uma pessoa melhor. um defeito. E agora. nomes no mural ou no jornal interno ou. . pode vir na forma de prêmios. As pessoas precisam ter seu desempenho reconhecido para se sentirem motivadas a se aperfeiçoar e estarem preparadas para novos desafios. Caso você faça isso da maneira certa. ainda. onde deveriam se situar. Foi muito interessante. Pergunte se eles sentem que você está fazendo o bastante. placas. ou “O que queria era que você fizesse menos aquilo”. faz com que receba o feedback mais preciso possível. demais ou muito pouco. ou ainda. “Eu queria que você continuasse a fazer desta forma”. Procure fazer o reconhecimento em público e. Quais são os resultados dessa decisão? As decisões mais importantes nas organizações são as pessoais. mas valeu a pena. quais eram os seus objetivos e. em reuniões comemorativas. fiz a mim mesma algumas perguntas: Quais são minhas características pessoais? O que eu gosto? O que eu não gosto? Em que eu acredito? Foi preciso refletir muito para chegar às respostas. perceber que uma característica pessoal em determinada situação pode ser uma virtude e. Os membros da equipe poderão lhe dizer. em outra situação. que seja recompensado. tenho trabalhado todas as minhas características para crescer como profissional e melhorar como pessoa.

senão será morta. 2 – Quem tem a oportunidade de ser o foco do feedback. Pense na história da selva africana: “Todos os dias quando a gazela acorda. Quando seu dia começar. Num mundo em mudanças. Avalie regularmente o quanto você se sente desafiado pelo seu trabalho. sua função é quase iniciativa pura: planejando melhorias. não importa se você é um leão ou uma gazela. dessa forma. Dez Razões para o Líder receber Feedback A presença do processo de feedback virou uma prática constante nas empresas que se destacam no mercado e que desejam adotar uma Gestão de Pessoas que possibilita ao colaborador saber o que se espera dele. A liderança é conquistada. Adote uma orientação de longo prazo. Mas. pois todos que atuam no ambiente organizacional precisam acompanhar as tendências globalizadas e. pode acabar com apenas meio emprego. Você precisa pensar em termos de tarefas que podem ser realizadas em semanas ou meses. ela sabe que precisará ser mais veloz que o leão. Ficar apenas no papel de avaliador é bem mais fácil do que ser avaliado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Se você não tomar a iniciativa. Geralmente. não oferecida. pesquisando tendências. ele sabe que precisará correr mais do que a gazela ou vai morrer de fome. Todos os dias. 1 – Ao receber um feedback da sua atuação. quando o leão acorda. o gestor passa a entender melhor o que os seus liderados sentem quando têm um retorno da empresa em relação às suas performances individuais. é bom você estar correndo”. e quando a situação tomar outra vertente: a liderança recebe o feedback de sua performance? Será que realmente é importante o líder também receber um retorno sobre suas atividades? A resposta é afirmativa. o processo é conduzido pelo gestor porque ele é quem está em constante contato com a equipe. compreende o processo em suas etapas e resultados. quem você pensa que a organização vai querer manter: as pessoas que só fazem aquilo que lhes é dito para fazer ou as pessoas que fazem mais do que se espera? O novo papel exige uma mudança de mentalidade. trabalhando junto aos fornecedores para antecipar problemas e assim por diante. Como pode ver. dar o melhor de si. . No fim das contas. Procure ir em frente. Lembre-se: não espere que alguém lhe diga o que fazer. Através do feedback é possível estimular os profissionais a desenvolverem novas competências que agreguem valor estratégico ao negócio. Confira dez motivos para que os gestores também tenham um feedback do seu próprio desempenho.

há líderes que passam a lembrar que não existem detentores da verdade. todos podem aprender algo em comunhão com sua equipe.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3 – A partir do momento em que o gestor tem uma avaliação do seu trabalho. quando bem conduzido. Isso o remete ao desenvolvimento de competências sejam técnicas ou comportamentais. uma vez que isso permite que sejam identificados seus pontos fortes. 4 – Qualquer profissional necessita ter uma idéia clara do que a empresa espera dele. Diariamente. 6 – Seja positivo ou considerado negativo o feedback recebido. culmina em melhorias de desempenho. Como dar e Receber Feedback? . estreita o relacionamento entre líder-liderados e. 5 – Quando um líder recebe uma devolutiva sobre sua gestão. muitos vão a buscar o auto-desenvolvimento. Quando isso ocorre. ele identifica como suas ações e seu comportamento impactam no desempenho individual e coletivo dos seus liderados. bem como os que precisam ser trabalhados. além de ficar atento às oportunidades de desenvolvimento que a empresa oferece através da área de TI. inclusive em relação ao seu crescimento na empresa como também no que se refere à própria empregabilidade em um mercado extremamente competitivo. geralmente. 7 – O feedback é um importante instrumento que estimula a pessoa a se manter longe da zona de conforto – um dos principais responsáveis pela estagnação do profissional. a liderança tem oportunidade para reavaliar posicionamentos adotados no seu dia a dia e quebrar paradigmas. Ou seja. 9 – Muitas pessoas que participam do processo de feedback. 10 – O feedback. gera benefícios significativos no comportamento das pessoas. abrir espaço a novos recursos ou metodologias que podem aprimorar sua atuação. inclusive. 8 – Ao ter em mãos a avaliação da sua performance o líder pode traçar novas perspectivas para sua carreira. ao tomar conhecimento de seu desempenho sentem-se estimuladas a superar desafios. Isso. Ao passar por um processo de avaliação do seu desempenho. se passa a entender o que a organização espera dele e de que maneira é possível atender ou superar essas expectativas.

ficando mais fácil expor. é comum surgirem dúvidas. O primeiro passo é ter em mente que se trata de um momento importante. treinamentos. sem procurar culpados ou fazer julgamentos. E que. uma hora. os pontos a serem desenvolvidos. passar a ser a 360º. o que deveria ser encarado como uma ação estritamente profissional.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma questão cultural. partindo do gestor para o colaborador. desarmando o colaborador. Isso porque. almoço e. o gestor deve mostrar como ele se sente tanto em relação aos pontos fortes quanto aos fatores a desenvolver. Sendo de uma ou de outra forma. após a maturação. se posicionando de maneira clara e buscando argumentos baseados em fatos. em público. por exemplo. pelo menos. Num primeiro momento pode ser a 180º. Para torná-lo profissional. Seguindo essa linha. o ideal é a companhia começar a colocar em prática uma avaliação de desempenho. o ideal é se orientar por algumas regras básicas. ameaça e até gerar mágoas desnecessárias. cria-se um canal mais aberto. não estão prontos para dar e receber feedback. não cabe fazê-lo durante o café. permitindo o sentido inverso. sempre almejando o desenvolvimento da sua carreira e crescimento profissional. Palestras. o gestor deve abrir a conversa com os pontos fortes. é levado para o lado pessoal e pode significar temor. Dentro desse contexto e com essa cultura já permeando o dia a dia da empresa. entre os pares e com a participação de clientes. Do outro lado. Para que gestores e colaboradores não errem e não sejam mal interpretados. marcando uma reunião. muito menos. detalhando o lado positivo do profissional. com o colaborador avaliando a performance de seus líderes e até. com outras interfaces. inclusive. surge o momento de pensar o feedback. Ao chegar esse momento. É preciso tornálo formal. e. em geral. depois. com todos os pontos e fatos a serem citados previamente anotados. Ele pode ser aplicado no momento da avaliação ou ser constante. via de regra. qualidades e boas competências. o colaborador deve estar aberto e preparado para receber as críticas construtivas. Outro ponto fundamental é que haja preparo e planejamento. Para dar o feedback. e reservando para isso. fóruns de debates entre outras ações internas prévias podem ajudar a . portanto. o brasileiro e o latino-americano. de maneira mais complexa. quebrando as barreiras hierárquicas.

Para quem o recebe. apontando as razões. agendando. o colaborador pode solicitar orientações para ser mais assertivo. se comparado à vida pessoal. inclusive. Com ele é possível evitar atitudes extremas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h equipe a se conscientizar da importância desta ferramenta. TEORIA DA ADMINISTRAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA Carga Horária: 20horas . revendo. mas sem se justificar. o feedback nada mais é. encarando-a da forma mais profissional possível. Justamente por isso. por algum motivo. De maneira geral. a orientação é se posicionar durante a conversa. pois não é esse o objetivo do encontro. é entender que o feedback é uma grande oportunidade para perceber que há alguém dentro da companhia interessado no seu crescimento e aperfeiçoamento. ele deve ser encarado como algo positivo. os processos e as condutas. não concordar com a colocação. com calma. uma nova conversa para discutir as soluções e procedimentos a serem adotados. além das colocações pontuais. A partir disso. do que o momento de “discutir o relacionamento”. O colaborador que se preparou para a reunião poderá até chegar à conclusão de que os itens de melhoria já estavam na sua relação de prioridades. E se. que contribui e agrega e não como um bicho de sete cabeças. o mais importante.

se organizam os Governos e surgem as grandes empresas fabris. uma técnica que remonta aos primórdios da civilização e vai crescendo em escopo e complexidade na medida em que crescem as cidades. Taylor denominado . divide-se. Do ponto de vista didático. A ciência da Administração e a Teoria Geral da Administração representam. as conquistas de uma longa história. a Escola Clássica ou Teoria Clássica da Administração em dois grupos: o primeiro grupo encabeçado por Ford. no quadro da 2ª Revolução Industrial. hoje.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCIPIOS DA ADMINISTRAÇÃO A administração é uma arte. no campo do conhecimento humano que despontou no início do século XX. a partir da 1ª Revolução Industrial.

surgia na França outro pilar da Escola Clássica. e a administrativa. relacionadas com os inventários. que ele administra com grande eficiência e. relacionadas com a compra e venda. • Funções financeiras. com ênfase nas tarefas.também engenheiro. registros. A experiência administrativa de Fayol começa como gerente de minas. relacionadas com a integração de cúpula das outras cinco funções. até aos 47 anos. TEORIA CLÁSSICA DA ADMINISTRAÇÃO Conforme dito anteriormente. nascido na Grécia. Administração Científica de Taylor foi desenvolvida nos Estados Unidos. em 1918. com previsão científica e métodos adequados de gerência. mas aos métodos que empregara. maior eficiência do trabalhador e da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h “Administração Científica”. Fayol sempre afirmou que seu êxito se devia não só às suas qualidades pessoais. Assim. aos 25 anos e prossegue. a abordagem clássica da Administração cobre duas áreas distintas: a operacional. Uma empresa em difícil situação. de Taylor. • Funções administrativas. os resultados desejados podem ser alcançados em todas as áreas. de Fayol. onde trabalhou e desenvolveu seus estudos. entre outros podemos citar: • Funções técnicas. comandado por Henry Fayol . balanços e estatísticas. Na realidade. Fayol. neste tempo. entrega ao seu sucessor em situação de notável estabilidade. Enquanto na Administração Científica a ênfase está na tarefa que realiza cada operário. . na Teoria Clássica de Fayol e seus seguidores a ênfase é na estrutura da organização. • Funções de segurança. • Funções comerciais. porém viveu grande parte de sua vida na França. e o segundo liderado por Henri. relacionadas com a proteção e preservação dos bens e das pessoas. Fayol procurou demonstrar que. com ênfase na estrutura organizacional. denominado “Teoria Clássica da Administração”. Exatamente como Taylor. relacionadas com a produção de bens e serviços da empresa. o objetivo das duas correntes é o mesmo: maior produtividade do trabalho. relacionadas com a procura e gerência de capitais. • Funções contábeis.

CARACTERIZAÇÃO DE EMPRESAS EMPRESA PRIVADA Empresa privada é aquela que não é de propriedade do Estado. linha de autoridade. seu proprietário possui todos os direitos sobre ela. Segundo ele. ou seja. autoridade e responsabilidade. remuneração justa ao pessoal. centralização. a Administração não se refere apenas ao topo da organização: existe uma proporcionalidade da função administrativa. unidade de comando. espírito de equipe. tudo em Administração é questão de medida. maleáveis. mas. unidade de direção. a estrutura e a forma de organização marca a essência da Teoria Clássica. SÃO PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS DE FAYOL: • • • • • • • • • • • • • • divisão de trabalho. Subordinação dos interesses individuais ao interesse geral. A Teoria Clássica de Fayol concebe a organização em termos de estrutura. estabilidade do pessoal. não rígidos. de ponderação e de bom senso. se distribui por todos os níveis hierárquicos. iniciativa e.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Segundo Fayol. . Assim. como concebida por Fayol. forma e disposição das partes que a constituem. ordem. ao contrário. que não é privativa da alta cúpula. equidade. Os princípios que regulam a empresa devem ser flexíveis. disciplina.

• São caracterizados como “plexo de competências” definido por lei. ADMINISTRAÇÃO DIRETA. ADMINISTRAÇÃO INDIRETA. Órgãos são os integrantes da Administração Direta e apresentam as seguintes características: • São característicos da desconcentração de serviços públicos. É criada por lei específica – a pessoa jurídica surge da própria lei.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h EMPRESA PÚBLICA Empresa Pública é a entidade dotada de personalidade jurídica de direito privado. • São partes integrantes de um conjunto que possui função definida. com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. A criação de entidades da Administração indireta é de iniciativa privativa do Poder Executivo. No âmbito federal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Presidência da República e Ministérios. temos a Caixa Econômica Federal. mas apenas por lei no sentido formal e material – lei do Poder Legislativo. • Não são pessoas jurídicas. seja Federal. . podendo assumir qualquer das formas admitidas em direito. sem necessidade de registro. No âmbito Municipal: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa da Prefeitura e Secretarias Municipais. AS AUTARQUIAS Pessoa jurídica de direito público. Não pode ser criada por decreto – ato administrativo. Como exemplo. Estadual ou Municipal. No âmbito Estadual: é o conjunto de órgãos integrados na estrutura administrativa do Governo do Estado e dos Secretários de Estado. criada para exploração de atividade econômica que o Governo seja levado a exercer por força de contingência ou conveniência administrativa.

A tarefa da Administração consiste em interpretar os objetivos propostos pela empresa e estabelecer as maneiras de alcançá-los por meio da ação administrativa. 3. 4. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As autarquias são criadas para desempenharem atividades típicas da Administração Pública e não atividades econômicas. e. Coordenar. com as contribuições da Abordagem Neoclássica da Administração. Dirigir. DNOCS. • Analisar: conhecer os problemas. Planejar. 2. Organizar. Organizar. processos. 1. 3. OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO NAS ORGANIZAÇÕES O principal objetivo da Administração é proporcionar eficiência. que destas funções. Comandar. Controlar. IBAMA. A eficiência refere-se aos meios: os métodos. como as principais funções administrativas: • Fixar objetivos (planejar). 1. Planejar. no âmbito federal. em que um dos maiores nomes é Peter Drucker. INCRA. Ressaltando. regras e regulamentos sobre como as coisas devam ser feitas na empresa. INSS. 4. Fayol foi o primeiro a definir as funções básicas do Administrador. São exemplos de Autarquias. o POCCC. eficácia às empresas. Atualmente. Controlar. A eficácia refere-se aos fins: os objetivos e resultados a serem alcançados pela empresa. Atualmente. as que sofreram transformações na forma de abordagem foram "Comandar e Coordenar" para Dirigir (Liderança). sobretudo. a fim de que os recursos sejam adequadamente utilizados. 2. 5. os princípios foram retrabalhados e são conhecidos como (PODC).

nem tarô. • Mensurar e avaliar (controlar). A principio as funções do gestor foram. dizer o que acontecerá.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Solucionar problemas. organizar. certo? Para os que concordam com a afirmativa acima tenho uma má notícia: nem mãe Diná. como forma de criar e sustentar vantagens competitivas. refletimos sobre várias possibilidades e decidimos quais as ações mais adequadas. • Negociar. mas sim com a capacidade de preparar uma organização para reagir rapidamente às mudanças quando ocorrerem. Assim como na vida. Em resumo. o sucesso de um bom processo de planejamento não está relacionado com o poder de adivinhar o que vai acontecer. São aplicações específicas de processos decisórios. consideramos uma série de informações. por ser essa classificação bastante difundida. . que trazem ameaças e oportunidades. especialmente quando se trata da arena competitiva. com a internet abrindo possibilidades infinitas aos consumidores. comandar. os riscos. No entanto. tem como finalidade definir o futuro da empresa. • Tomar as decisões (rápidas e precisas). • Comunicar. O PLANEJAMENTO Em tempos de concorrência global. é fundamental a consecução do Planejamento Estratégico. dirigir e motivar as pessoas (liderar). não há tecnologia ou profissional capaz de antecipar o futuro. Porém intrínseco a todo processo de planejamento são as escolhas que pressupõem assumir riscos. com ela. Todas as vezes que planejamos fazer algo. como serão alcançadas e quais são seus propósitos e seus objetivos. E para estruturação de cenários. ou como ferramenta que as pessoas e as organizações usam para administrar suas relações com o futuro. suas metas. o que podemos fazer é nos prepararmos para reagir aos movimentos competitivos. • Organizar e alocar recursos (recursos financeiros e tecnológicos e as pessoas). coordenar e controlar. limitadas em: planejar. búzios ou paranormalidade. E aí começa a nossa grande dor de cabeça: com as escolhas vem a incerteza e. Na era da informação. vivendo na sociedade do conhecimento. parece fundamental a estruturação de cenários que possam apoiar o desafio de “adivinhar” os movimentos futuros de mercado.

acostumada as benevolências governamentais. errônea sobre o risco. HABILIDADE DE PLANEJAR . imaginam. é fruto do medo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Neste contexto algumas culturas empresariais. conseqüências de anos de ditadura militar e controle totalitário que ainda fazem parte da memória de muitos brasileiros. e contaminada pelo DNA colonialista. que o não tomar decisões evitam assumir riscos. na realidade assumindo riscos ainda maiores.COMPONENTES DE UM PLANO . de transparência. Essa visão. reforçando um comportamento de acomodação. medo que se apresenta pela falta de segurança. frente aos constantes e dinâmicos movimentos de internacionalização. sem perceberem que o fato de não fazê-lo. insistem em perceberem o risco. com uma visão pejorativa. ironicamente arriscado. apenas como ameaça.

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TIPOS DE PLANOS O Planejamento Estratégico

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Planejamento estratégico tem como objetivo apresentar algumas questões para reflexão. Estas, foram construídas considerando o resultado de uma pesquisa com 1969 (um mil novecentos e sessenta e nove) executivos sobre as 10 coisas que mais os preocupam. As vantagens competitivas tornam-se a base do pensamento estratégico moderno. As decisões técnicas de apoio à decisão são dignas de respeito, porém, devem ser relegadas a um plano é extremamente importante entender a racionalidade das vantagens competitivas, seu valor e seu uso. É importante que a opção estratégica básica não seja inflexivelmente como a salvação da pátria. Toda estratégia é baseada em presunções que podem mudar inesperadamente. Portanto, a estratégia adequada constitui freqüentemente, a diferença entre o sucesso e o fracasso. Quais são os principais fatores estratégicos que devem ser reconhecidos e aperfeiçoados para que a empresa seja bem-sucedida? Fatores de limitação? Foram identificados os seguintes fatores: • • • •

Atrair, desenvolver e manter pessoal bom; Formular e planejar estrategicamente; Manter um clima de alto desempenho; Melhorar a satisfação do cliente; Administrar tempo e estresse (eu); Alinhar visão, estratégia e comportamento; Manter equilíbrio entre trabalho e vida (eu); Permanecer à frente da concorrência; Melhorar processos internos; Estimular inovações na organização. Neste contexto, podemos identificar três funções do gestor no desempenho de suas


• • •

atividades: Organizar - organizar é o processo de dispor qualquer conjunto de recursos em uma estrutura que facilite a realização de objetivos. O processo organizacional tem como resultado o ordenamento das partes de um todo, ou a divisão de um todo em partes ordenadas. Liderar - envolve influenciar as pessoas para que trabalhem num objetivo comum. Meta(s) traçada(s), responsabilidades definidas, neste momento é preciso uma competência essencial, qual seja, a de influenciar pessoas de forma que os objetivos planejados sejam alcançados. A chave para tal está na utilização da sua afetividade, na sua interação com o meio ambiente em que atua. Liderar significa análise, responsabilidade e justiça.

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Executar – o processo de execução consiste em realizar as atividades planejadas que envolvem energia, física e intelectual. Controlar - estando a organização devidamente planejada, organizada e liderada, é preciso que haja um acompanhamento das atividades, a fim de se garantir a execução do planejado e a correção de possíveis desvios. Ciclo PDCA

ORGANOGRAMA

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FLUXOGRAMA / CRONOGRAMA / FUNCIONOGRAMA As organizações se utilizam de várias ferramentas para organizarem-se, entre estas ferramentas destaca-se a necessidade da organização de sua hierarquia, dos fluxos de trabalho, do tempo de trabalho e das funções exercidas.

ORGANOGRAMA O desenho organizacional corresponde a um conjunto complexo de cargos, tarefas, relacionamento e responsabilidade que não são imutáveis e têm seu comportamento influenciado por variáveis técnicas, individuais, sociais e organizacionais. Assim o organograma demonstra a estrutura organizacional dentro de uma empresa.

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FLUXOGRAMA Fluxograma é um tipo de diagrama, e pode ser entendido como uma representação esquemática de um processo, muitas vezes feito através de gráficos que ilustram de forma descomplicada a transição de informações entre os elementos que o compõem. Podemos entendê-lo, na prática, como a documentação dos passos necessários para a execução de um processo qualquer. É uma das Sete ferramentas da qualidade. Muito utilizada em fábricas e indústrias para a organização de produtos e processos.

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CRONOGRAMA O cronograma é um instrumento de planejamento e controle semelhante a um diagrama, em que são definidas e detalhadas minuciosamente as atividades a serem executadas durante um período estimado. Em nível gerencial, um cronograma é um artefato de controle importante para levantamento dos custos de um projeto.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h FUNCIONOGRAMA .

permite um conhecimento mais detalhado da organização e é útil como ferramenta de O&M para os seguintes fins: • • • • Verifica se há dois ou mais órgãos com as mesmas atribuições. Verifica se existe atribuição que não seja desempenhada na prática. no quadro de atribuições. . através da melhor utilização de recursos. todos os aspectos de uma empresa estão sob a ótica da administração financeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Variação do organograma que contém informações sobre atribuição dos órgãos. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA A administração financeira visa a uma maior rentabilidade possível sobre o investimento efetuado pelos sócios ou acionistas. de modo geral. Verifica se falta algo essencial para o órgão. e Verifica se existe desequilíbrio na divisão de tarefas entre os órgãos. escassos. Por isso.

investimentos e depois na vida pessoal dos sócios. não necessariamente ser lotado até o teto. A compra de matérias primas ou produtos acabados em excesso traz diversos inconvenientes. o gestor buscará socorro junto a bancos. nela encontraremos os produtos que respondem pelo maior volume de vendas e faturamento. Para que o estoque seja bem administrado é preciso que tenhamos a Curva ABC. Assim. O que não será o nosso caso. Com necessidades de caixa. encontraremos na maioria delas poucos controles financeiros efetivos. descontando cheques ou duplicatas. o principal é o comprometimento do capital de giro. Mas o pior de tudo é quando usa o limite de cheque especial e de cartão de crédito. Entre eles.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dependendo do nível em que estivermos atuando. Nada de comprar exageros. financeiras ou agiotas (isso é muito mau). medianas e menores tanto em faturamento quanto em volume de vendas. tanto de pessoa física como de jurídica. Haverá sempre a necessidade de um estoque mínimo. A Curva ABC serve para dar esse norte para a empresa. é muito comum o empreendedor tomar medidas precipitadas. Com base nesses dados faremos as programações de compra e venda. micro e pequeno empresário deve saber. Mas apenas o suficiente para a empresa suportar um possível atraso na entrega de seus fornecedores. estoque parado é dinheiro que não rende. impensadas. Levando em conta empresas já em pleno funcionamento. Com a chegada do desespero. É um belíssimo relatório financeiro. Afinal. E esse dinheiro “congelado” fará falta em algum outro momento. É nesse setor que os empreendimentos começam a encontrar problemas crônicos. Estes se refletirão no financeiro: capital de giro. O que não pode acontecer é faltar aquele produto responsável pelo maior faturamento da empresa. O ministro do estoque. O estoque é tão importante que todo empreendimento deveria designar um “ministro”. Vejamos o porquê disso. Ora. . Esta curva consiste em listar em ordem crescente ou decrescente (opção do gestor) os produtos que têm participações maiores. a administração financeira pode ser muito complexa. Essas poderão levar péssimas consequências ao prosseguimento do negócio. Não pega bem junto aos clientes. estes não podem faltar. Alguns empreendedores acham que se o estoque estiver baixo isso é sinal de que o negócio vai indo mal. contas a pagar. o estoque precisa de rígido controle. Trataremos de conceitos básicos que todo empreendedor individual. E será sobre esse assunto de fundamental importância que iremos tratar.

Muitos empreendedores compram determinado produto e colocam. Entre os valores em percentuais que devemos lançar nessa planilha estão as despesas administrativas. a empresa saberá com antecedência quando haverá sobra ou falta de dinheiro. logística impecável. Poderá estar vendendo muito e tendo até mesmo prejuízo. Quando o correto é fazer uma planilha de custos. produtos acabados. Isso apenas na intuição. Custos é uma arte. ou seja. se a meta não for alcançada. A melhor maneira de se financiar a custo baixíssimo é através de seus fornecedores de produtos (matéria prima. Assim. Nela. Perdendo faturamento e lucro. a melhor força de vendas. Após a elaboração dos custos haverá o controle sobre o lucro. que se destina a corrigi-lo quando o mesmo é insatisfatório. sua programação financeira será realista. Que é o que um negócio deve gerar para seus sócios ou acionistas. o empreendimento deve contar com um volume tal de recursos que possa suportar todas suas despesas fixas. Não que as vendas a prazo não possuam juro embutido. maquinários etc). Assim.00. Podemos dizer que preço = custos + despesas + lucro. recursos humanos bem treinados e motivados se o preço praticado estiver com sua formação errada. Geralmente há. A partir daí. correções de rumo precisarão ser efetuadas. essa diferença será lançada como despesa financeira. se houver diferença entre os valores à vista e a prazo. um mark up de 2. PIS/COFINS) e. por exemplo. serão colocados os custos fixos e variáveis acrescidos da margem de lucro desejada.. comparações com a concorrência poderão ser feitas. Além das variáveis (afinal. De nada adianta uma produção otimizada. Sejam elas nos custos. E como tal deve ser tratada. Entretanto. Com isso não consegue ganhar mercado. Nunca se esquecendo de usar o princípio da prudência: pagará tudo e não receberá nada.. acrescentam 100% sobre o preço de custo. Ou seja. o preço alcançado será aquele que atende os objetivos da empresa. a margem de lucro. custos de produção (indústria)/comercialização (comércio e serviços). e não como custo. nas despesas ou no lançamento ou extinção de . é claro. os impostos sobre a venda (ICMS. como vendendo abaixo do que poderia justamente porque o preço está superavaliado. Mas se houver excesso no estoque. comerciais. houve vendas) e com fornecedores (houve compras). Com isso.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A IMPORTANCIA DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Tendo um controle aperfeiçoado sobre o fluxo de caixa.

O sucesso será consequência de uma boa administração financeira. se o lucro desejado for atingido. falta de crédito e de política de compras governamentais). tendo participação de 20% do PIB. Afinal. empregando 67% da mão de obra. Baixo crescimento da economia (demanda fraca e concorrência forte). e Deficiência na gestão do negócio. Não seja orgulhoso. percentual que se repete ao final do quinto ano. Ela objetiva encontrar o equilíbrio entre a “rentabilidade” (maximização dos retornos dos . gestão de custos e busca de apoio/auxílio). 42% não atingem o final do segundo ano. procure. burocracia. O controle deverá ser ainda mais rigoroso na administração financeira do empreendimento. Por outro lado. 53% encerram suas atividades antes do fim do terceiro ano. após a abertura (ex: aperfeiçoamento de produtos. a empresa deverá se esforçar ainda mais para que no próximo exercício financeiro esse resultado positivo se repita. 56% não ultrapassam o quarto ano. fluxo de caixa. As micros e pequenas empresas são 98% daquelas em atividades. o novo ditado é “em time que está ganhando também se mexe”. de sucessão e a criminalidade prejudicam o negócio. particulares. habilidades e atitudes insuficientes). Problemas de saúde.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h produtos/serviços. Falta de planejamento antes da abertura. propaganda e divulgação. Essa mesma pesquisa detectou as principais causas da mortalidade das empresas abertas na JUCESP entre 1999 e 2003: • • • Características empreendedoras (conhecimentos. 29% das empresas não chegam a concluir o primeiro ano. Os números apresentados acima são assustadores. GESTÃO FINANCEIRA E MECANISMO DE MENSURAÇÃO PROPOSTO Gestão financeira pode ser definida como a gestão dos fluxos Monetários derivados da atividade operacional da empresa. Planeje bem seu negócio. Por isso. com sócios. Se precisar de ajuda. não caia na mesma • • • armadilha. Falta de políticas de apoio (peso dos impostos. Segundo dados da pesquisa SEBRAE SP referente ao ano de 2004. em termos de suas respectivas ocorrências no tempo.

dado que já se incluem nas entradas as operações financeiras (empréstimos/financiamento). etc.) • Disponível: resulta da soma do salto inicial e o total de entradas. com a administração do fluxo de disponibilidade da empresa. está implícita na necessidade da Gestão financeira a busca do equilíbrio entre gerar lucros e manter caixa. despesas financeiras) é o gestor da área financeira. dispõe-se na horizontal o saldo: ano. anos. Tendo em vista o que foi exposto acima. pode-se dizer que a gestão financeira esta preocupada com a administração das entradas e saídas de recursos monetários provenientes da atividade operacional da empresa. simplesmente alterando a forma de disposição das contas dos fluxos. como pode ser visto na (figura 2). saldo disponível menos total das saídas. Pode-se visualizar melhor o problema. Ele constitui-se de colunas verticais referentes ao tempo (dias. conclui-se que o gestor da área financeira absolutamente não pode ser o único responsável por ele. portanto é igual ao total que a empresa dispõe no momento para fazer face ás saída de caixa necessárias. Entendemos ser esta uma visão simplista e equivocada do problema. • Final: é o resultado da subtração.) e contas colocadas na horizontal. Além dessas contas. Usualmente entende-se que o responsável pelo planejamento. . ou seja. Isto é. meses. pode-se dizer que todos os gestores devem ser avaliados pelos seus envolvimentos com a gestão financeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h proprietários da empresa) e a “liquidez”(que se refere à capacidade de a empresa honrar seus compromissos nos prazos contratados). Obrigatoriamente os três tipos de saldo devem ser positivos. etc. Vejamos inicialmente como o fluxo de caixa da empresa é tradicionalmente apresentado (Figura 1). Dado que o fluxo caixa nada mais é do que a distribuição no tempo de todas entradas e saídas de numerário geradas pelas atividades da empresa. Cada gestor das diversas áreas da empresa divide esta responsabilidade com o gestor financeiro a partir do momento em que cada decisão tomada impacta de alguma forma o fluxo de caixa. operacionalização e controle do fluxo (receitas. Assim sendo. representativas dos diferentes tipos de entradas e saídas de dinheiro da empresa.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SERVIÇOS DE CRÉDITO E COBRANÇA Carga Horária: 48 horas .

encontramos o dinheiro. O . Mecanismos foram inventados e colocados em prática para essas transações: contratos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PROPÓSITOS DE UMA SOLICITAÇÃO DE CRÉDITO As necessidades humanas são incomensuráveis e sua satisfação inesgotável. Diante disso. notas fiscais. ficou mais fácil satisfazer as vontades. para a satisfação das necessidades. há a economia. Dentre esses recursos. A partir do crédito. ciência que estuda os recursos escassos para satisfação do ser humano. constatando essa escassez. Vamos conhecê-los. criou o crédito para suprir as necessidades do ser humano. o mercado – empresas – que. cheque especial. cupom fiscal e muitos outros documentos que as registram.

ocorre entre uma empresa e o consumidor final. Para cada parcela negociada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h crédito pode ser concedido às pessoas físicas e às pessoas jurídicas. Os produtos e serviços são colocados por meio de vendas realizadas a prazo. não existe cheque pré-datado. para o cliente efetuar o pagamento de sua compra. de acordo com os usos e costumes . de acordo com os prazos e valores negociados. • Faturado Esta forma de crédito ocorre quando a empresa oferece um tempo – por exemplo. há o encaminhamento de boleto de pagamento. • Consignação. Cada parcela inclui os encargos – juros – correspondentes. em relação ao tempo. 30 dias. Hoje. vinculando o negócio aos títulos emitidos. As modalidades de crédito nas vendas a prazo para as pessoas físicas são: • Faturado. • Cheques pré-datados. porém. a empresa expede um carnê de pagamento. também. boleto de pagamento. portanto à margem da lei. mediante a apresentação da duplicata em seu vencimento. • Notas promissórias. podem ser de curto prazo e de longo prazo. • Contrato de adesão – carnê de pagamentos. o devedor dá seu aceite para os valores e prazos estipulados. • Contrato de Adesão – Carnê de Pagamento Nas compras comerciais. normalmente. • Cheques Pré-datados Anteriormente falamos que o cheque é um título de crédito a vista. para as pessoas físicas. • Notas Promissórias Estes títulos de crédito são emitidos pela empresa credora. PESSOA FÍSICA O crédito.

Acordam que os pagamentos ocorrerão em datas e valores pré-fixados com cheques. entre empresa comercial e industrial e revendedores. eles ocorrem. Em longo prazo: aquisição de máquinas e equipamentos e outros imobilizados. comercial ou industrial. para aquisição de máquinas e equipamentos. manutenção e outras. comércio e consumidores. não têm capital de giro para bancar a intermediação. O fornecedor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h atuais. • Financiamento para aquisição de ativos imobilizados Finame – linha de crédito do BNDES. normalmente. Crédito – aquisição de equipamentos e ampliação. indústria e prestação de serviços: • Faturada. Nas instituições financeiras: CRÉDITO RURAL Custeio – créditos para o custeio operacional. o revendedor deposita uma caução em título ou em cheque. fornece as mercadorias ou produtos ao revendedor e somente recebe à medida que ocorrer a venda por parte do revendedor. • Consignação Esta modalidade de negócio é muito comum. PESSOA JURÍDICA Os créditos para pessoas jurídicas são concedidos em curto prazo e em longo prazo. As modalidades de créditos para operações a prazo para as pessoas jurídicas são: No comércio. • Consignada. como garantia da transação. que. . desenvolvimento de novos produtos. expansão produtiva e outras. outras vezes. para capital de giro. Em curto prazo: para aquisição de bens necessários à atividade operacional para cobertura de caixa. Muitas vezes. não há formalização do negócio. • Contratada. sementes e insumos agrícolas.

proporcionando recursos aos exportadores.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Agroindustrial – crédito para instalação industrial com material agrícola – fábrica de óleos. Para cada operação de crédito. Dentre os títulos ou documentos utilizados nas transações comerciais dadas com garantias. outro documento poderá ser emitido. As condições da operação deverão constar nesse documento fiscal. cheque especial e outros créditos previamente contratados. • Financiamentos em geral Linhas de crédito para aquisições de bens e serviços. frigoríficos etc. • Financiamento para exportações ACC – Adiantamento dos contratos de câmbio. • Financiamento de capital de giro Linha de crédito para financiamento de capital de giro. No caso de venda de um produto ou uma prestação de serviços. ou outro específico. antecipação dos contratos de câmbio. normalmente é elaborado um contrato específico e emitido um título correspondente. incluindo-se os descontos de títulos. no mínimo deverá existir uma nota fiscal da venda ou da prestação de serviços. Também. nas operações comerciais. nota promissória. pressupõe-se que haja um documento formal com as condições da transação. tal como uma duplicata. as acima descritas são as básicas. • Financiamento para importação de bens Linha de crédito para aquisição de máquinas e equipamentos sem similar nacional. Financiamento para produção e exportação – alavancar giro para pequenas e médias empresas produtoras que se dediquem às exportações. No caso de pagamento a prazo. além de constar no documento fiscal. podemos citar: . TÍTULOS UTILIZADOS NA CONCESSÃO DE CRÉDITOS Para todas as transações comerciais. poderá ser emitido um contrato no qual as especificações da transação e a forma de pagamento serão devidamente contempladas. Há outras linhas de crédito para as pessoas jurídicas.

Para as Faturas e as Duplicatas. são emitidas um título denominado duplicata. visando resguardar o direito do emitente na cobrança do título. • Nota Promissória. após a emissão. considerados títulos de créditos. não havendo pagamento. obedecidos os prazos estabelecidos em normas legais. • Contrato. • Carnê de Pagamentos. que vem reforçar a transação comercial existente entre o emitente e o comprador. podem ser registrados em Cartórios de Protestos. • Duplicatas. • Letra de Câmbio. Os procedimentos desse registro devem obedecer aos aspectos previstos em leis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Nota fiscal – fatura. DUPLICATAS Muitas operações comerciais que ocorrem com notas fiscais. NOTA FISCAL – FATURA . • Cheque.

O prazo de vencimento da operação deve estar destacado. conforme o caso. com todas as características legais de aceite por parte do cliente. o valor correspondente. ICMS. os impostos incidentes. Tem uma especificação de formatação de acordo com a legislação tributária de cada estado e/ou município. Por ser uma nota fiscal fatura. todas as informações cadastrais do emissor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É o documento utilizado nas transações comerciais de venda de produtos. de forma impressa. o título fatura é o título utilizado para cobrança. mercadoria ou a prestação de serviço a executado. Deve constar o produto. mercadorias e na prestação de serviços. IPI ou ISS. e as informações do cliente ou comprador são escritas de forma manual ou mecânica em espaços previamente definidos. . incluindo a praça de pagamento. Devem constar.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CHEQUE O cheque é um documento correspondente a uma ordem de pagamento a vista. a qualquer tempo. Portanto. Devido à . receber o valor correspondente. o favorecido ou sacado poderá.

os bancos começaram a aceitar esses títulos para serem descontados. Uma vez que o comerciante necessita de capital de giro – caixa –. Legalmente. pode ser protestado. garantia para o credor. na confiança mútua. Como qualquer título legal. não existe cheque prédatado. havendo contrato. Em uma transação comercial. NOTA PROMISSÓRIA A nota promissória é um título de crédito que se constitui em uma promessa de pagamento do devedor. todos os documentos creditícios devem ser nominais. executam uma transação comercial. na qual a cliente paga por meio de vários cheques. Os cheques podem ser protestados consoante a legislação vigente e desde que estejam devidamente preenchidos. uma forma de pagamento parcelado. os quais deverão ser descontados na data aprazada entre as partes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h falta de crédito e à participação das instituições financeiras no segmento de créditos. comerciante e cliente. De acordo com a legislação brasileira. informalmente essas instituições passaram a descontar os cheques para as empresas comerciais que aceitavam os pré-datados como forma de pagamento. na falta de pagamento. o crédito pode ser garantido por meio da nota promissória. em que as partes. .

encaminhado por um emitente a determina pessoa para pagamento a terceiros. . que contém ordem de pagamento a vista ou a prazo. pode ser protestado. Na falta de pagamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LETRA DE CÂMBIO É um título formal de crédito.

uma vez perfeito e acabado. que constitui elemento essencial à validade dos contratos públicos e particulares a assinatura de duas testemunhas e suas rubricas. não pode ser desfeito. com a finalidade de adquirir. Há contratos que. o contrato só pode ser modificado pelo consenso de ambas as partes. Além disso. senão por outro acordo de vontades chamado distrato. devem ser registrados em cartório para serem válidos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTRATO Um contrato é um acordo de vontade entre duas ou mais pessoas.Havendo necessidade de cobrança. modificar ou extinguir direitos. físicas ou jurídicas. Letras de Câmbio. Os efeitos de um contrato. celebrados por instrumento público ou particular. ainda. em todas as folhas dos contratos. A legislação brasileira determina. ou por decisão judicial. tais como Nota Promissória. Recibo e outros títulos. são emitidos títulos. .

Conhecimento de Frete. Normalmente. no caso de inadimplência. Para cada tipo .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CARNÊ DE PAGAMENTOS Há transações comerciais. Debêntures entre outros. OUTROS TÍTULOS DE CRÉDITOS Outros títulos de créditos são: CDB Certificado de Depósitos Bancários. será executado. Entende-se que haja inadimplência após a falta de pagamento de duas parcelas. que se constitui anexo da transação comercial. há um título de crédito devidamente assinado pelo devedor que. em que o pagamento do crédito é feito por meio de carnê. RDB Recibos de Depósitos Bancários. Ação.

distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. bem como os entes despersonalizados. que haja intervindo nas relações de consumo. 1° O presente código estabelece normas de proteção e defesa do consumidor. montagem. 48 de suas Disposições Transitórias.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h de transação. inciso XXXII. ainda que indetermináveis. 170. transformação. . a consumidor a coletividade de pessoas. Parágrafo único. Art. Equipara-se. de ordem pública e interesse social. nos termos dos arts. DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR LEI Nº 8. 5°. material ou imaterial. inciso V.078. DISPÕE SOBRE A PROTEÇÃO DO CONSUMIDOR E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS: DOS DIREITOS DO CONSUMIDOR Art. da Constituição Federal e art. DE 11 DE SETEMBRO DE 1990. Art. exportação. construção. importação. nacional ou estrangeira. criação. pública ou privada. móvel ou imóvel. dependendo da legislação ou norma existentes. § 1° Produto é qualquer bem. é utilizado um título de crédito específico. 2° Consumidor é toda pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. que desenvolvem atividade de produção. 3° Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica.

educação e informação de fornecedores e consumidores. 4º A Política Nacional das Relações de Consumo tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores. quanto aos seus direitos e deveres. inclusive as de natureza bancária. sempre com base na boa-fé e equilíbrio nas relações entre consumidores e fornecedores. a proteção de seus interesses econômicos. VII . c) pela presença do Estado no mercado de consumo. V . durabilidade e desempenho.coibição e repressão eficientes de todos os abusos praticados no mercado de consumo.incentivo à criação pelos fornecedores de meios eficientes de controle de qualidade e segurança de produtos e serviços. III . financeira. a melhoria da sua qualidade de vida. inclusive a concorrência desleal e utilização indevida de inventos e criações industriais das marcas e nomes comerciais e signos distintivos. . assim como de mecanismos alternativos de solução de conflitos de consumo. bem como a transparência e harmonia das relações de consumo. da Constituição Federal). saúde e segurança. DA POLÍTICA NACIONAL DE RELAÇÕES DE CONSUMO Art. b) por incentivos à criação e desenvolvimento de associações representativas. atendidos os seguintes princípios: I . de crédito e securitária. VI . o respeito à sua dignidade.reconhecimento da vulnerabilidade do consumidor no mercado de consumo. que possam causar prejuízos aos consumidores. mediante remuneração. com vistas à melhoria do mercado de consumo. 170. de modo a viabilizar os princípios nos quais se funda a ordem econômica (art. segurança.ação governamental no sentido de proteger efetivamente o consumidor: a) por iniciativa direta.racionalização e melhoria dos serviços públicos. d) pela garantia dos produtos e serviços com padrões adequados de qualidade. II . IV .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 2° Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo.harmonização dos interesses dos participantes das relações de consumo e compatibilização da proteção do consumidor com a necessidade de desenvolvimento econômico e tecnológico. salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista.

administrativa e técnica aos necessitados. bem como contra práticas e cláusulas abusivas ou impostas no fornecimento de produtos e serviços. com especificação correta de quantidade. a critério do juiz.o acesso aos órgãos judiciários e administrativos com vistas à prevenção ou reparação de danos patrimoniais e morais. assegurada a proteção Jurídica. métodos comerciais coercitivos ou desleais.a efetiva prevenção e reparação de danos patrimoniais e morais. VII . V .estudo constante das modificações do mercado de consumo. a seu favor. individuais. VI . características. qualidade e preço. no processo civil. segundo as regras ordinárias de experiências. coletivos ou difusos. contará o poder público com os seguintes instrumentos. II .a facilitação da defesa de seus direitos.manutenção de assistência jurídica. DOS DIREITOS BÁSICOS DO CONSUMIDOR Art.a educação e divulgação sobre o consumo adequado dos produtos e serviços. Art. 5° Para a execução da Política Nacional das Relações de Consumo. III .a informação adequada e clara sobre os diferentes produtos e serviços.a proteção contra a publicidade enganosa e abusiva. IV . asseguradas a liberdade de escolha e a igualdade nas contratações. 6º São direitos básicos do consumidor: I . coletivos e difusos. composição. saúde e segurança contra os riscos provocados por práticas no fornecimento de produtos e serviços considerados perigosos ou nocivos. inclusive com a inversão do ônus da prova.instituição de Promotorias de Justiça de Defesa do Consumidor. entre outros: I . bem como sobre os riscos que apresentem. integral e gratuita para o consumidor carente. quando.a modificação das cláusulas contratuais que estabeleçam prestações desproporcionais ou sua revisão em razão de fatos supervenientes que as tornem excessivamente onerosas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII . for verossímil a alegação ou quando for ele hipossuficiente. II . individuais.a proteção da vida. . VIII . no âmbito do Ministério Público.

14. o produtor. Art. levando-se em consideração as circunstâncias relevantes. e o importador respondem. O consumidor cobrado em quantia indevida tem direito à repetição do indébito. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua utilização e riscos. o consumidor inadimplente não será exposto a ridículo. acrescido de correção monetária e juros legais. entre as quais: Parágrafo único. O fabricante. § 1° O produto é defeituoso quando não oferece a segurança que dele legitimamente se espera. de regulamentos expedidos pelas autoridades administrativas competentes. independentemente da existência de culpa. salvo hipótese de engano justificável. montagem. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos decorrentes de projeto.( X . todos responderão solidariamente pela reparação dos danos previstos nas normas de consumo. 12. independentemente da existência de culpa. manipulação. Aquele que efetivar o pagamento ao prejudicado poderá exercer o direito de regresso contra os demais responsáveis. O fornecedor de serviços responde. 42. o construtor. fabricação. apresentação ou acondicionamento de seus produtos. da legislação interna ordinária. bem como por informações insuficientes ou inadequadas sobre sua fruição e riscos. analogia. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IX . por valor igual ao dobro do que pagou em excesso. Parágrafo único. Parágrafo único.a adequada e eficaz prestação dos serviços públicos em geral. Tendo mais de um autor a ofensa. costumes e eqüidade. segundo sua participação na causação do evento danoso. 7° Os direitos previstos neste código não excluem outros decorrentes de tratados ou convenções internacionais de que o Brasil seja signatário. construção. Na cobrança de débitos. DA COBRANÇA DE DÍVIDAS Art. pela reparação dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos à prestação dos serviços. Art. nem será submetido a qualquer tipo de constrangimento ou ameaça. DA RESPONSABILIDADE PELO FATO DO PRODUTO E DO SERVIÇO Art. nacional ou estrangeiro. fórmulas. bem como dos que derivem dos princípios gerais do direito.

Os contratos que regulam as relações de consumo não obrigarão os consumidores. bem como sobre as suas respectivas fontes. claros. terá acesso às informações existentes em cadastros. verdadeiros e em linguagem de fácil compreensão. quaisquer informações que possam impedir ou dificultar novo acesso ao crédito junto aos fornecedores. devendo divulgá-lo pública e anualmente. 44. DA PROTEÇÃO CONTRATUAL Art.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DOS BANCOS DE DADOS E CADASTROS DE CONSUMIDORES Art. § 4° Os bancos de dados e cadastros relativos a consumidores. sempre que encontrar inexatidão nos seus dados e cadastros poderá exigir sua imediata correção. no prazo de cinco dias úteis. registro e dados pessoais e de consumo deverá ser comunicada por escrito ao consumidor. § 3° O consumidor. ou se os respectivos instrumentos forem redigidos de modo a dificultar a compreensão de seu sentido e alcance. A divulgação indicará se a reclamação foi atendida ou não pelo fornecedor. 43. § 1° Os cadastros e dados de consumidores devem ser objetivos. não podendo conter informações negativas referentes a período superior a cinco anos. as mesmas regras enunciadas no artigo anterior e as do parágrafo único do art. se não lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prévio de seu conteúdo. § 5° Consumada a prescrição relativa à cobrança de débitos do consumidor. 22 deste código. 46. Art. comunicar a alteração aos eventuais destinatários das informações incorretas. Os órgãos públicos de defesa do consumidor manterão cadastros atualizados de reclamações fundamentadas contra fornecedores de produtos e serviços. 86. quando não solicitada por ele. devendo o arquivista. registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele. não serão fornecidas. pelos respectivos Sistemas de Proteção ao Crédito. sem prejuízo do disposto no art. os serviços de proteção ao crédito e congêneres são considerados entidades de caráter público. § 1° É facultado o acesso às informações lá constantes para orientação e consulta por qualquer interessado. § 2° Aplicam-se a este artigo. § 2° A abertura de cadastro. O consumidor. no que couber. . ficha. fichas.

50. no ato do fornecimento. Nas relações de consumo entre o fornecedor e o consumidor pessoa jurídica. durante o prazo de reflexão.subtraiam ao consumidor a opção de reembolso da quantia já paga. sempre que a contratação de fornecimento de produtos e serviços ocorrer fora do estabelecimento comercial. O consumidor pode desistir do contrato. Art. nos casos previstos neste código. As declarações de vontade constantes de escritos particulares. 49. serão devolvidos. 51. de maneira adequada em que consiste a mesma garantia. III . Parágrafo único. especialmente por telefone ou a domicílio. bem como a forma. a qualquer título. 48. Se o consumidor exercitar o direito de arrependimento previsto neste artigo. as cláusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e serviços que: I . a indenização poderá ser limitada. São nulas de pleno direito.transfiram responsabilidades a terceiros. nos termos do art. entre outras. . 47. 84 e parágrafos. II . em situações justificáveis. de imediato. O termo de garantia ou equivalente deve ser padronizado e esclarecer.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Art. acompanhado de manual de instrução. monetariamente atualizados. os valores eventualmente pagos. o prazo e o lugar em que pode ser exercitada e os ônus a cargo do consumidor. devidamente preenchido pelo fornecedor. no prazo de 7 dias a contar de sua assinatura ou do ato de recebimento do produto ou serviço. Parágrafo único.impossibilitem. devendo ser-lhe entregue. As cláusulas contratuais serão interpretadas de maneira mais favorável ao consumidor. com ilustrações. exonerem ou atenuem a responsabilidade do fornecedor por vícios de qualquer natureza dos produtos e serviços ou impliquem renúncia ou disposição de direitos. de instalação e uso do produto em linguagem didática. Art. DAS CLÁUSULAS ABUSIVAS Art. ensejando inclusive execução específica. A garantia contratual é complementar à legal e será conferida mediante termo escrito. Art. recibos e précontratos relativos às relações de consumo vinculam o fornecedor.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV - estabeleçam obrigações consideradas iníquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatíveis com a boa-fé ou a eqüidade; VI - estabeleçam inversão do ônus da prova em prejuízo do consumidor; VII - determinem a utilização compulsória de arbitragem; VIII - imponham representante para concluir ou realizar outro negócio jurídico pelo consumidor; IX - deixem ao fornecedor a opção de concluir ou não o contrato, embora obrigando o consumidor; X - permitam ao fornecedor, direta ou indiretamente, variação do preço de maneira unilateral; XI - autorizem o fornecedor a cancelar o contrato unilateralmente, sem que igual direito seja conferido ao consumidor; XII - obriguem o consumidor a ressarcir os custos de cobrança de sua obrigação, sem que igual direito lhe seja conferido contra o fornecedor; XIII - autorizem o fornecedor a modificar unilateralmente o conteúdo ou a qualidade do contrato, após sua celebração; XIV - infrinjam ou possibilitem a violação de normas ambientais; XV - estejam em desacordo com o sistema de proteção ao consumidor; XVI - possibilitem a renúncia do direito de indenização por benfeitorias necessárias. § 1º Presume-se exagerada, entre outros casos, a vontade que: I - ofende os princípios fundamentais do sistema jurídico a que pertence; II - restringe direitos ou obrigações fundamentais inerentes à natureza do contrato, de tal modo a ameaçar seu objeto ou equilíbrio contratual; III - se mostra excessivamente onerosa para o consumidor, considerando-se a natureza e conteúdo do contrato, o interesse das partes e outras circunstâncias peculiares ao caso. § 2° A nulidade de uma cláusula contratual abusiva não invalida o contrato, exceto quando de sua ausência, apesar dos esforços de integração, decorrer ônus excessivo a qualquer das partes. § 4° É facultado a qualquer consumidor ou entidade que o represente requerer ao Ministério Público que ajuíze a competente ação para ser declarada a nulidade de cláusula

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h contratual que contrarie o disposto neste código ou de qualquer forma não assegure o justo equilíbrio entre direitos e obrigações das partes. Art. 52. No fornecimento de produtos ou serviços que envolva outorga de crédito ou concessão de financiamento ao consumidor, o fornecedor deverá, entre outros requisitos, informá-lo prévia e adequadamente sobre: I - preço do produto ou serviço em moeda corrente nacional; II - montante dos juros de mora e da taxa efetiva anual de juros; III - acréscimos legalmente previstos; IV - número e periodicidade das prestações; V - soma total a pagar, com e sem financiamento.

§ 1° As multas de mora decorrentes do inadimplemento de obrigações no seu termo não poderão ser superiores a dois por cento do valor da prestação. § 2º É assegurado ao consumidor a liquidação antecipada do débito, total ou parcialmente, mediante redução proporcional dos juros e demais acréscimos. § 2º Nos contratos do sistema de consórcio de produtos duráveis, a compensação ou a restituição das parcelas quitadas, na forma deste artigo, terá descontada, além da vantagem econômica auferida com a fruição, os prejuízos que o desistente ou inadimplente causar ao grupo. § 3° Os contratos de que trata o caput deste artigo serão expressos em moeda corrente nacional.

DOS CONTRATOS DE ADESÃO Art. 54. Contrato de adesão é aquele cujas cláusulas tenham sido aprovadas pela autoridade competente ou estabelecidas unilateralmente pelo fornecedor de produtos ou serviços, sem que o consumidor possa discutir ou modificar substancialmente seu conteúdo. § 1° A inserção de cláusula no formulário não desfigura a natureza de adesão do contrato. § 2° Nos contratos de adesão admite-se cláusula resolutória, desde que a alternativa, cabendo a escolha ao consumidor, ressalvando-se o disposto no § 2° do artigo anterior.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 3o Os contratos de adesão escritos serão redigidos em termos claros e com caracteres ostensivos e legíveis, cujo tamanho da fonte não será inferior ao corpo doze, de modo a facilitar sua compreensão pelo consumidor. § 4° As cláusulas que implicarem limitação de direito do consumidor deverão ser redigidas com destaque, permitindo sua imediata e fácil compreensão.

DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS Art. 55. A União, os Estados e o Distrito Federal, em caráter concorrente e nas suas respectivas áreas de atuação administrativa, baixarão normas relativas à produção, industrialização, distribuição e consumo de produtos e serviços. § 1° A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios fiscalizarão e controlarão a produção, industrialização, distribuição, a publicidade de produtos e serviços e o mercado de consumo, no interesse da preservação da vida, da saúde, da segurança, da informação e do bemestar do consumidor, baixando as normas que se fizerem necessárias. § 3° Os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais com atribuições para fiscalizar e controlar o mercado de consumo manterão comissões permanentes para elaboração, revisão e atualização das normas referidas no § 1°, sendo obrigatória a participação dos consumidores e fornecedores. § 4° Os órgãos oficiais poderão expedir notificações aos fornecedores para que, sob pena de desobediência, prestem informações sobre questões de interesse do consumidor, resguardado o segredo industrial. Art. 56. As infrações das normas de defesa do consumidor ficam sujeitas, conforme o caso, às seguintes sanções administrativas, sem prejuízo das de natureza civil, penal e das definidas em normas específicas: I - multa; II - apreensão do produto; III - inutilização do produto; IV - cassação do registro do produto junto ao órgão competente; V - proibição de fabricação do produto; VI - suspensão de fornecimento de produtos ou serviço; VII - suspensão temporária de atividade;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VIII - revogação de concessão ou permissão de uso; IX - cassação de licença do estabelecimento ou de atividade; X - interdição, total ou parcial, de estabelecimento, de obra ou de atividade; XI - intervenção administrativa; XII - imposição de contrapropaganda. Parágrafo único. As sanções previstas neste artigo serão aplicadas pela autoridade administrativa, no âmbito de sua atribuição, podendo ser aplicadas cumulativamente, inclusive por medida cautelar, antecedente ou incidente de procedimento administrativo. Art. 58. As penas de apreensão, de inutilização de produtos, de proibição de fabricação de produtos, de suspensão do fornecimento de produto ou serviço, de cassação do registro do produto e revogação da concessão ou permissão de uso serão aplicadas pela administração, mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando forem constatados vícios de quantidade ou de qualidade por inadequação ou insegurança do produto ou serviço. Art. 59. As penas de cassação de alvará de licença, de interdição e de suspensão temporária da atividade, bem como a de intervenção administrativa, serão aplicadas mediante procedimento administrativo, assegurada ampla defesa, quando o fornecedor reincidir na prática das infrações de maior gravidade previstas neste código e na legislação de consumo. § 1° A pena de cassação da concessão será aplicada à concessionária de serviço público, quando violar obrigação legal ou contratual. § 2° A pena de intervenção administrativa será aplicada sempre que as circunstâncias de fato desaconselharem a cassação de licença, a interdição ou suspensão da atividade.

DA DEFESA DO CONSUMIDOR EM JUÍZO Art. 81. A defesa dos interesses e direitos dos consumidores e das vítimas poderá ser exercida em juízo individualmente, ou a título coletivo. Parágrafo único. A defesa coletiva será exercida quando se tratar de: I - interesses ou direitos difusos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível, de que sejam titulares pessoas indeterminadas e ligadas por circunstâncias de fato;

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h II - interesses ou direitos coletivos, assim entendidos, para efeitos deste código, os transindividuais, de natureza indivisível de que seja titular grupo, categoria ou classe de pessoas ligadas entre si ou com a parte contrária por uma relação jurídica base; III - interesses ou direitos individuais homogêneos, assim entendidos os decorrentes de origem comum. I - o Ministério Público, II - a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; III - as entidades e órgãos da Administração Pública, direta ou indireta, ainda que sem personalidade jurídica, especificamente destinados à defesa dos interesses e direitos protegidos por este código;

§ 1° O requisito da pré-constituição pode ser dispensado pelo juiz, nas ações previstas nos arts. 91 e seguintes, quando haja manifesto interesse social evidenciado pela dimensão ou característica do dano, ou pela relevância do bem jurídico a ser protegido. Art. 83. Para a defesa dos direitos e interesses protegidos por este código são admissíveis todas as espécies de ações capazes de propiciar sua adequada e efetiva tutela.

DO SISTEMA NACIONAL DE DEFESA DO CONSUMIDOR Art. 105. Integram o Sistema Nacional de Defesa do Consumidor (SNDC), os órgãos federais, estaduais, do Distrito Federal e municipais e as entidades privadas de defesa do consumidor. Art. 106. O Departamento Nacional de Defesa do Consumidor, da Secretaria Nacional de Direito Econômico (MJ), ou órgão federal que venha substituí-lo, é organismo de coordenação da política do Sistema Nacional de Defesa do Consumidor, cabendo-lhe: I - planejar, elaborar, propor, coordenar e executar a política nacional de proteção ao consumidor; II - receber, analisar, avaliar e encaminhar consultas, denúncias ou sugestões apresentadas por entidades representativas ou pessoas jurídicas de direito público ou privado; III - prestar aos consumidores orientação permanente sobre seus direitos e garantias;

solicitar à polícia judiciária a instauração de inquérito policial para a apreciação de delito contra os consumidores. para controlar perda por exposição ao risco etc. suspensão de crédito de contas de cliente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV . concomitantemente. condições creditícias de venda de uma empresa. procedimentos e diretrizes de cobrança. As políticas de crédito nos auxiliam a atingir esse equilíbrio e incluem políticas que definem: • • o comportamento apropriado. autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito. • procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. conscientizar e motivar o consumidor através dos diferentes meios de comunicação. responsabilidades do departamento de vendas para assistir o departamento de crédito na cobrança de contas atrasadas. A política de crédito deve dirigir-se a vários temas básicos. sustentar uma carteira a receber de alta qualidade. padrões ou critérios de desempenho que permitem medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e. critério para concessão de um crédito comercial. V . . A meta é atingir o objetivo de lucro com ajuste de risco e satisfazer as necessidades dos clientes. OBJETIVO DAS POLÍTICAS DE CRÉDITO Equilibrar os objetivos de lucro com as necessidades do cliente.informar. responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linha de crédito solicitadas. administração da carteira de contas a receber. DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA CREDITÍCIA NO BRASIL Cada empresa deve desenvolver uma política creditícia coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e. nos termos da legislação vigente. diretrizes e procedimentos para a função creditícia em uma empresa. ao mesmo tempo em que mantemos um sólido portfólio de crédito. incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas. existindo título vencido.

avaliação e cobrança de encargos moratórios. ocorre aumento dos custos do pessoal de cobrança e perdas com dívidas incobráveis. Crédito é concedido somente para clientes de boa qualidade creditícia. Programas organizados de cobrança são efetivamente implementados. Problemas de atraso geralmente são mínimos devido às práticas de crédito rigorosas. Precisa reexame dos procedimentos freqüentemente para assegurar de que estejam de acordo com as políticas. cartas de crédito e outras formas de instrumentos de crédito são usadoss sistematicamente. utilização de sua capacidade de produção e recursos e objetivos financeiros são apenas alguns pontos a serem considerados quando do desenvolvimento de políticas creditícias. Definem as questões de gerência de crédito. de uma perspectiva estratégica. CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS LIBERAIS A verificação de crédito é rígida e procedimentos da política de aprovação de crédito são rigorosamente seguidos. uma empresa ou instituição financeira pode estabelecer uma de cinco possíveis políticas de crédito: CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS RIGOROSAS Uma empresa vende para praticamente qualquer cliente. . Uma empresa usando este tipo de política não vai de encontro com as práticas altamente competitivas do mercado atual. Este tipo de política creditícia inclui acompanhamento de cobrança conveniente. Muitas contas. com ajuste para risco. Entretanto. independente de sua capacidade creditícia e todos os atrasos são perseguidos agressivamente. A posição no mercado de uma empresa. Os procedimentos de crédito mudam quando mudam os negócios e têm uma perspectiva tática. mas vendas e receitas não são otimizadas. Garantias pessoais. entretanto. com risco de crédito um pouco acima do desejado são recusadas. • Com alta confiabilidade. o acompanhamento de cobrança é praticado muito brandamente. As metas de uma política de crédito eficaz e eficiente são: • Assegurar que o credor atinja resultados financeiros-alvo. e ação judicial rápida. Freqüentemente. • Minimizar as perdas consistentemente com o retorno-alvo e nossa tolerância e apetite por riscos. o que pode produzir ótimos lucros.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h As políticas de crédito são constantes. Esta política creditícia geralmente resulta em uma carteira de contas a receber de alta qualidade. Normalmente.

esta prática de crédito também restringe o crescimento do volume de vendas e produz baixos níveis de lucro. margens de lucro e fluxo de caixa provavelmente serão otimizados e alcançado o melhor equilíbrio nos negócios. Níveis de venda mostrarão dramáticos resultados de crescimento com este tipo de política creditícia. despesas legais e outros custos de crédito serão incrementados rapidamente. Crescimento das vendas. Uma política de cobrança e crédito liberais usualmente resulta em menos lucros. Esta política creditícia geralmente encontra o equilíbrio necessário para o êxito dos negócios O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA NO BRASIL . pode ser uma política creditícia que se situe entre estas cinco. muitas empresas que seguem esta política creditícia tornam-se insolventes. O amplo uso de instrumentos de crédito pode encontrar uma base de crédito adequada para negociar com quase todos os clientes. CRÉDITO MODERADO / COBRANÇAS MODERADAS Um crédito moderado com uma política de cobrança moderada pode bem ser a política creditícia ótima. Ações de cobrança são aplicadas vagamente. custos de cobrança. Esta política minimiza perdas de dívidas incobráveis e mantém a carteira a receber em um alto nível de qualidade. Basicamente. condições de recebimento. o analista de crédito deve ponderar qual é a melhor política creditícia.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CRÉDITO RIGOROSO / COBRANÇAS RIGOROSAS São usadas práticas muito rígidas de aprovação de crédito e o acompanhamento de cobrança é extremamente rápido. Lamentavelmente. ou grandes perdas. Custos de avaliação de crédito e perdas podem ser mantidos como aceitáveis. Uma política de cobrança muito restritiva pode não ser adequada para o ambiente atual no qual as empresas operam. independente de seu histórico creditício. altas dívidas incobráveis. CRÉDITO LIBERAL / COBRANÇAS LIBERAIS Vendas a crédito são feitas para praticamente qualquer cliente. Após separar os vários efeitos da política creditícia na performance de uma empresa. Em uma análise final. do que em outro tipo de política. Entretanto.

as operações de cobrança precisam ter agilidade e assertividade as operações de cobrança precisam contemplar essa realidade. O fato é que as empresas de cobrança precisaram se adaptar a uma nova realidade. Para se ter idéia. como MIS. Com isso. Obviamente. recursos que são fundamentais para se garantir mais agilidade nas operações de cobrança. O Brasil atravessa hoje um momento muito delicado. Isso envolve também investimentos em pessoas e em processos de gestão mais modernos. No que se refere a cartões de crédito. O fato é que os consumidores que tomam o crédito sem critério acabam entrando em uma “bola de neve”.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar o mercado de crédito e cobrança no Brasil. de modo a atender às reais necessidades das instituições. atualmente temos mais de 100 milhões de brasileiros ativos em condições de abrir um crediário. o que pode interferir no próprio crescimento da economia. concedeu entrevista exclusiva ao CreditOne News. As empresas de cobrança que atuam seriamente buscam implementar melhorias em seus serviços. O problema não é somente a recuperação desses ativos. porque quem não acompanhar essas mudanças ficará fora do mercado. Hoje existem inovações em termos de telefonia. Soma-se a isso muito profissionalismo. mas falta um trabalho de educação financeira a fim de que as pessoas usem esses recursos de forma mais racional. Celso Amâncio. Mais do que nunca. ou seja. mas promissor. trata-se de uma medida importante para fomento da economia. Em relação ao primeiro. os prestadores devem partir . temos cerca de 330 mil cartões emitidos. a concessão do crédito tem que ser com responsabilidade e levand esclarecimento aos consumidores. sistemas e outros. Mas a falta de consciência no uso do crédito gera inadimplência. tanto no setor de crédito quanto de cobrança.diretor executivo do Cartão Carrefour. porque já existem sistemas de cobrança bastante eficazes e prestadores que trabalham com excelência nessas operações. Com o tempo. deixam de comprar. Acredito que os prestadores devem seguir esse caminho. honestidade e ética. constantemente vemos novidades no mercado. O CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO DE CRÉDITO E COBRANÇA Sem dúvida. nos últimos dois anos a concessão do crédito à população tem sido crescente. Celso aponta os desafios futuros para esse segmento e revela o que as organizações realmente esperam das empresas de cobrança.

ajudando-o a se restabelecer e contribuindo. melhorando seus serviços e oferecendo produtos com maio valor agregado. qualquer que seja a área de atuação. assim. CLASSIFICAÇÃO DAS OCUPAÇÕES DOS PROFISSIONAIS DE CREDITO E COBRANÇA: MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO . percebem que é preciso cuidar bem de seus clientes. Existem muitos prestadores que “massacram” o inadimplente. Cada vez mais os credores. Mas. Mas arriscar faz parte do negócio. Nesse aspecto. Mas as empresas que estão um passo à frente sabem que a cobrança é uma grande oportunidade de estreitar o relacionamento com esse devedor. Acredito que é um mercado que continuará crescendo e se desenvolvendo rapidamente. O objetivo é buscar a fidelização. ainda hoje há empresas do setor que não têm essa preocupação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h para uma cobrança customizada. O objetivo é minimizar esse fator e isso só é possível com investimentos em pessoas e em tecnologia. pelos riscos inerentes a esse processo. infelizmente. para a manutenção de um relacionamento duradouro entre ele e o credor. Vejo com preocupação a questão da concessão de crédito sem critério. as empresas de cobrança podem ser importantes agentes para este fim. analisando a situação individual de cada inadimplente.

A análise de crédito. e de forma realmente a tomar a melhor decisão. inicialmente. bens. É um processo de averiguação e reflexão. Para tanto. etc. retorne imóveis. é importante fazer. Com certeza. de modo a realinhar o ciclo produtivo das instituições financeiras. Seu objetivo é chegar com segurança a uma decisão. terrenos. Para obtermos qualidade na nossa decisão de confiar o nosso dinheiro a outra pessoa. insere-se nessa visão de sistematizar as informações sobre o cliente e a operação pretendida. tais como: • • • • • • • • • Qual o negócio da empresa ou pessoa demandante de empréstimos? Quem são seus dirigentes? Qual a destinação dos recursos tomados? Como liquidará os empréstimos? Como está o seu mercado? É promissor? Quem são seus concorrentes e como atuam? Seus produtos ou serviços agregam tecnologia de ponta? Como está seu equilíbrio econômico-financeiro? Sua rentabilidade é adequada? Essas são algumas questões que devem ser levantadas. . é captar recursos numa ponta e emprestar na outra. a decisão será tanto melhor quanto melhores forem as informações disponíveis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ANÁLISE DE CRÉDITO O negócio dos bancos. dentro de um contexto. É importante que os recursos emprestados retornem. É importante destacar que a análise de crédito não é um exercício meramente acadêmico. por exemplo: interessa que o filme retorne e para emprestar logo para outro cliente e assim intensificar o giro de seu negócio. é que desenvolvemos a ANÁLISE DE CRÉDITO. pois. de modo a tornar mais palpável uma visão macro da empresa. obtendo ganho na operação. Não interessa ao banqueiro que ao invés do dinheiro emprestado. fundamentalmente. alguns questionamentos. É como uma locadora de vídeo. muito menos o cumprimento de uma norma burocrática.

mas junto com o nosso produto – recursos monetários? RELATÓRIOS DE INFORMAÇÕES BÁSICAS • Histórico. A função das instituições bancárias é a de financiar as atividades produtivas – assumindo riscos. a perdê-lo de qualquer forma. Por isso. vendas em unidades físicas. Por outro lado. por uma decisão de risco. e. tradição e conceito de empresa. • Capacidade instalada: imóveis próprios ou alugados. O QUE estamos fazendo. com concentração de vendas por mercado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h RELATIVO AO RISCO DO CRÉDITO Risco significa incerteza. emprestar implica conhecer a QUEM emprestamos. o objetivo é minimizar ou reduzir quase a totalidade de seus efeitos. perdê-lo. • Controle acionário. é importante destacar que não existe empréstimo mal concedido e sim mal analisado. às vezes é preferível não emprestar a um cliente. Devemos atentar-nos que O RISCO SITUA-SE NO FUTURO. • Ramo de atividade. e eventualmente. PORQUE o fazemos. Além do mais. Contribuição de cada produto ou linha no faturamento global da empresa. é bem verdade – obtendo um retorno compatível e atingindo o ganho necessário para cobrir os seus custos e remunerar os seus acionistas. a análise de crédito passa. Embora. portanto. afinal. quantidade de empregados e qualificação técnica dos mesmos: adequação do sistema de produção. Daí sua importância de se trabalhar com projeções e cenários. • Administração / níveis de acesso ao gerente do banco na administração da empresa especificando contatos. • Principais clientes no mercado interno e externo. inexista operação sem risco. . idade dos equipamentos. necessariamente.

Estabelecer linhas de crédito ou propor uma operação específica. O verdadeiro propósito e racionalidade de cada empréstimo concedido. uma vez que a análise econômico-financeira é. fundamentalmente. O montante. Demonstrativos financeiros referentes a pelo menos três exercícios. • Comentar sobre a situação econômico-financeira do Cliente detalhando os pontos de risco. • Não comentar meramente os números. matérias primas utilizadas.ANALISTA DE CRÉDITO • Comentar qualitativamente o perfil da empresa • Ler. sentidas e analisadas pelo gerente serão transmitidas para a instituição através de relatórios. entender e compilar em planilhas os demonstrativos financeiros do cliente. Outras responsabilidades: Conhecer as Políticas e Procedimentos de Crédito da Organização. Modalidades de pagamento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Principais fornecedores nacionais/ estrangeiros. mas sim procurar as causas para a performance da empresa. GERENTE DE CONTA Desenvolver um contato direto e constante com o cliente. Informações obtidas. características e prazo com a perspectiva de geração de caixa do cliente. . Relacionamento bancário. o gerente deverá considerar: • • • • • • A propositura atende de fato a necessidade. almejando um nível de confiança que lhe permite a obtenção de informações detalhadas. • Cada informação prestada poderá ser enriquecida por detalhes importantes. PESSOAS ENVOLVIDAS NO PROCESSO DE CRÉDITO . • Analisar o desempenho da empresa com o desempenho do setor. uma análise de tendência.

levando muitos bancos a uma corrida em busca desses recursos para avaliação de risco de crédito de clientes. MODELOS DE ANÁLISE DE CRÉDITO . manual do produto.000 Para cada grupo. existem modelos diferenciados por setor da economia: indústria.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • • Dominar por completo a operação que está sendo submetida.000 MIDDLE 25. serviços e primário.000 MIDDLE+ 50. Definir adequadamente os riscos envolvidos. comércio.000 25. 2003 (R il) $m ATIVO TOTAL SMALL 250 1 00 2.000 50.MODELO ESTATÍSTICO São segmentados em quatro grupos em função do porte das empresas definido com base no tamanho do ativo e valor do faturamento líquido anual.  Definição de modelos estatísticos O uso de métodos quantitativos está sendo muito divulgado nos últimos tempos. nos Estados Unidos. Deve-se destacar que. . conforme tabela a seguir: Tabela 1: Definições de porte para o modelo estatístico Fonte: Serasa. Altman. Estruturar garantidas às concessões de crédito. Acompanhar a boa formalização dos empréstimos contratados. o uso dessa metodologia iniciou-se em 1968 com Edward L. Conhecer variáveis – favoráveis ou desfavoráveis – que poderão impactar os resultados dos tomadores de recursos – empréstimos.000 SMALL+ 4.

Independentemente do modelo a ser adotado. há alguns aspectos no processo de desenvolvimento de modelos que merecem ser observados. Segmentação por porte. Já nas empresas de menor porte. Extração de forma aleatória. o que determina a necessidade de uma análise de crédito com um maior nível de profundidade. tipos de empresas diferentes (porte e setor de atividade). Amostra de bons e maus. que devem possuir correlação com o que se pretende prever: . existem aspectos que devem ser observados: a estrutura e alimentação (tipos de dados. Assim são levantadas as variáveis. periodicidade de atualização e histórico disponível) e o entendimento da natureza e padrão de qualidade dos dados (regras para alimentação dos dados e parâmetros de consistência). e essas deficiências precisam ser compensadas por informações qualitativas. Amostra para desenvolvimento. Para o desenvolvimento do modelo. Essas empresas de grande porte tendem a operar com os bancos em volumes elevados de recursos. Segmentação por ramo de atividade. as informações quantitativas tendem a ser deficientes. • Deve ser feita a seleção da amostra considerando:        Representatividade estatística em função do universo. quantidade de classes de risco. Amostra para teste. ao mesmo tempo em que há uma tendência de que as empresas de maior porte apresentem demonstrações financeiras mais informativas. e distribuição dos intervalos de probabilidade nas classes de risco. como: objetivo do modelo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A análise de crédito envolve variáveis quantitativas e qualitativas.

a classificação do risco de crédito é apoiada tanto em análise quantitativas. A etapa seguinte seria a definição da função. data de entrada dos acionistas/sócios/titular e tempo de gestão dos administradores. elaboradas a partir de relatórios contábeis. pendências financeiras e não pagas e informações sobre hábitos de pagamento. tratamento das variáveis (variáveis mais importantes para preverem a inadimplência) e modelagem matemática (engloba técnicas estatísticas). busca dos dados na base de dados (amostra aleatória). Os modelos sofrem constantemente acompanhamento e revisão através de relatórios. trata-se de um instrumento que mostra a probabilidade estatística das classificações de risco mudarem para outras classificações (melhorarem/piorarem) ao longo do tempo. Comportamento: Informações negativas da empresa. como qualitativas apoiadas em visitas às empresas. Financeiras: Os mais importantes indicadores econômico-financeiros. MODELO JULGAMENTAL Aplicado para empresas com ativo total ou faturamento líquido superior a R$ 50 milhões. Um dos mais importantes atributos é a indicação da probabilidade de inadimplência associada a cada classe de risco que ofereça a medida objetiva do grau de risco e permita ao . análise de grupo econômico e das perspectivas setoriais e macroeconômicas. Existe ainda a matriz de migração. Na implantação do Modelo são definidas as classes de risco quanto à quantidade de classes e quanto à distribuição das faixas de probabilidade risco. participantes e ligadas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cadastrais: Idade e localização da empresa. onde são levados em consideração: ponto de observação (o que prever no modelo). Setoriais: Alteração da performance de inadimplência das empresas do setor. que faz a interpretação dos movimentos de migração. isto é. os quais medem a quantidade de avaliações por classes de risco e o default esperado com o ocorrido.

50% 2.50% 1.00% 1.00% 15.00% 3. Capacidade e Condições).01% 30.01% 50. os C’s do Crédito (Capital.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h cliente determinar a perda esperada da operação de crédito e cobrar taxas compatíveis com os diferentes níveis de risco. . (tabela 2) Tabela 2: Classe de risco e probabilidade de inadimplência Classe Risco 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 de Probabilidade Inadimplência Mínima 0.00% 6.00% 99. manual do produto. 2003.01% 6.51% 2.01% 10.01% 1.01% 4.01% 5. evidenciada pela tabela a seguir. Conglomerado.01% 3.01% 15. Para todos os relatórios.00% 4.99% - de Nível Risco Baixo Baixo Baixo Baixo Baixo Médio Médio Médio Médio Médio Alto Alto Alto Alto de Inadimplência Máxima Default Default Fonte: Serasa.00% 0.00% 10.00% 30. Caráter.51% 1.01% - de Probabilidade 0. a probabilidade de inadimplência é a mesma.01% 8. O cálculo do risco de crédito é feito com base em variáveis que permitam avaliar as empresas conforme os atributos-chave do crédito.00% 50.00% 8.00% 5.

6 54 8 18. a volatilidade apresentada (40.9 54. podendo ser sintéticos. A elaboração dessa tabela foi feita através dos Ratings da mesma carteira de clientes.7 37.7 13.2 52.5 52.1 55. econômico-financeiras e setoriais.4 64. Tabela 3: Matriz de Migração – Volatilidade dos Ratings RATING 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Soma Fonte: Serasa Analisando a tabela. ou mais completos.2 17.6 58.9 59.5 24.1 9.6 18.5 10.4 76.9 6. 59.8 20.4 57. Nesse período.5 7. com informações sumárias. MATRIZ DE MIGRAÇÃO Com a Matriz de Migração é possível verificar a tendência dos Ratings num determinado período.3 20 57.5 27. trazendo análises e informações cadastrais. sendo possível a medição da aderência do Rating atribuído.9 59. além da classificação do risco de crédito.4 13.4 20. permitindo fazer uma análise sobre as suas variações (melhor ou pior) com o cenário macroeconômico apresentado nos períodos.5 13. verifica-se que.2 15.2 59.1% dos Ratings (indicadores) atribuídos não sofreram variações. em um determinado período.5 18. comportamentais.9%) indicou uma concentração maior para melhor em 1 MIGRAÇÃO EM DEZ/2000MIGRAÇÃO EM DEZ/2001 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 MELHOR 1 IGUAL PIOR 1 100 100 82.5 67 20.7 15.7 21. como o produto mede a inadimplência no prazo de até doze meses.1 11.6 7. no ano 2000.6 57. o que permite o aprimoramento contínuo do modelo e o aperfeiçoamento dos sistemas de precificação de empréstimos e de gestão de carteira.5 14.6 .9 5.9 5.7 10. não seria coerente uma concentração maior com variação acima de dois pontos dos Ratings atribuídos.3 61.6 24.1 41. A tabela a seguir mostra o comportamento dos Ratings.7 23. Possibilita conhecer como as classificações de risco se modificam ao longo do tempo. A probabilidade de inadimplência referida pelo Rating atribuído é o ponto de partida para o banco iniciar a operação de crédito. indicando que o produto possui uma consistência. Lembrando que.1 4.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Os relatórios contêm diferentes graus de informações.

009 . Tal fato é explicado em decorrência do cenário econômico que foi mais favorável. com impactos sobre o câmbio e as exportações.1% 2. os Ratings alteraram. originados tanto interna quanto externamente. onde 0 é pior e 1.086 -R$ 372. que já apresentavam desaceleração. Já em 2001.7% CADASTRADOS 160 3993 2875 27109 RESULTADO R$ -R$ 11.0% 18. SCORING (Pontuação) Esse modelo de análise.4%.8% 2. nesse período. contendo combinação de tecnologias de crédito e de modelagem estatística de dados. a volatilidade foi de 44. em uma escala de 0 a 1. (Tabela a seguir) Tabela 4: Separação das classes de clientes SCORING CLIENTE 0 – 50 51 – 100 101 – 150 151 – 250 PERCENTUAL CLIENTES CLASSE 0. na sua maior parte. que elevaram as incertezas sobre as trajetórias das economias americana e mundial.000 é a melhor pontuação. a economia foi negativamente influenciada por choques adversos. lembrando o desequilíbrio da economia Argentina.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ponto (conforme demarcado no quadro verde à esquerda). Baseado em informações cadastrais e comportamentais de empresas de uma determinada região.000.817 -R$ 209. presente praticamente em todo o período. trata-se de um sistema de análise do risco de inadimplência. define a pontuação indicativa do risco de inadimplência.254 -R$ 57. o qual foi sustentado pelo declínio da taxa de juros e por medidas de política monetária que visaram aumentar a oferta de crédito e a redução dos custos vinculados aos empréstimos. e os ataques terroristas aos Estados Unidos ocorridos em setembro. para pior em 1 ponto e. refletindo positivamente para as empresas. sendo que.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 251 – 300 301 – 350 351 – 400 401 – 450 451 – 500 501 – 550 551 – 600 601 – 700 701 . nesse caso a quantidade é bastante elevada). por exemplo.00 = R$ 145.963 OS 5 “Cs” DO CRÉDITO .203 x R$ 1.166.2% 11.536 R$ 1. acima de 300 pontos.00 a consulta preço real deve ser inferior.8% 14. fixando um Scoring mínimo para se operar.658 R$ 15.972.203 Total de perdas: Perdas não efetivadas R$ 650. gerando as perdas acumuladas de R$ 650. resultará na seguinte situação: Total de clientes: 145.994 R$ 521.1% 11. pois varia de acordo com o número de consultas e.703 R$ 79.490 R$ 524.600 Analisando-se o resultado.4% 100. Essa tabela evidencia com clareza a eficácia do modelo.166 (-) R$ 504.8% 0.2% 5.2% 1.485 R$ 119. Dessa forma. verificou-se que os clientes com pontuação baixa (Scoring de 0 a 250) foram os que apresentaram problemas. caso a empresa tivesse implantado essa solução.910 R$ 579.5% 3.2% 19.1000 TOTAL Fonte: Ser 9.659 R$ 445. a um preço de R$ 1. Fazendo uma análise do custo x benefício.331 R$ 277. teria sanado o seu problema de inadimplência.0% 13547 28721 20459 16292 16321 7986 4661 2556 523 145203 R$ 58.

pouca validade existirá no relacionamento que . 1. COLATERAL. financeiras e macroeconômicas. Podemos concluir que o caráter não só é ponto de partida como também é decisivo. CONDIÇÕES.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para analisar uma empresa é necessário ficar atento para as variáveis cadastrais. CAPITAL. vêm se constituindo como um dos mais importantes instrumentos utilizados por todas as instituições de crédito. inclusive vendendo bens de uso individual ou da própria família. Há pessoas que são capazes de grandes ações e decisões para honrar seus compromissos. Essa é a diferença. Reflete a sua honestidade. comportamentais. Se o pretendente a empréstimos não possuir caráter. Outras sequer desejam tomar conhecimento da situação. para isso utilizamos o conjunto formado pelos cinco (5) “C” do crédito: CARÁTER CAPACIDADE. CARÁTER ( Histórico do Cliente) Diretamente relacionado à vontade e à determinação do cliente em liquidar suas obrigações.

projetos de expansão e modernização da produção. grau de tecnologia empregada. a . Daí considerá-lo como fator eliminatório. É importante verificar aspectos do currículo do tomador. fontes de matéria no mercado interno e externo e instalação da empresa/grupo. pois esta ausência – falta de caráter – certamente terá reflexos no futuro. Deve-se atentar às mudanças de hábitos. Até o final dos anos 70 a vulnerabilidade dos negócios era pequena se comparada com a existente nos dias de hoje.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h desenvolvemos. Relacionada com a competência gerencial ou profissional do cliente. CAPACIDADE (Pagamento do Financiamento) Refere-se aos fatores internos à empresa. estrutura organizacional. experiência no ramo. Importante ressaltar um aspecto no caráter que é a tradição do cliente. nada disso justifica operar com uma pessoa – física / jurídica – reconhecidamente desonesta. métodos de trabalho e o nível tecnológico dos equipamentos utilizados. idoneidade. que diz respeito à memória. hábito de pagamento. 2. potencial de produção e comercialização efetiva e utilizada. Inovação/Proatividade. pontualidade e as ocorrências restritivas. A maneira mais adequada de conhecer a CAPACIDADE da empresa/grupo é a realização da visita às instalações da empresa onde além do contato com meus dirigentes poderemos observar a capacidade física (instalações). Ligada com a gestão dos negócios. O fundamental é sem dúvida alguma o estar antenado com os acontecimentos a nossa volta. linha de produtos da empresa. tais como: tradição no mercado de atuação. nunca esquecendo que a informação é o principal recurso para quem decide crédito. ou seja. tais como: sucesso em outras atividades. A globalização da economia. hábitos e costumes. a rapidez e precisão das informações. As pessoas mudam e isso pode ter reflexos nas operações de crédito. crença no negócio. Outro ponto que merece destaque é a idoneidade e crédito na praça. competência empresarial e administrativa dos dirigentes. Nada a ver com antiguidade pura e simples. tipo de administração – centralizada ou colegiada – adaptação às mudanças. que somadas retratam o conjunto das boas e más qualidades e seu conceito de pagamento junto ao mercado. a história das empresas sócios e administradores verificando o potencial. Pessoas sérias são muito conceituadas e reconhecidas por esses predicados. recordação. Mesmo aplicando uma taxa de juro mais elevada e vinculando garantias reais. com sua visão empresarial.

Ramo de atividade de fácil sucesso garantido deixou de existir. marketing e no seu relacionamento com o mercado em geral. por si só. o que acaba constituindo uma eficiente ferramenta para tomada de decisão. assediados pelos concorrentes nacionais e internacionais. mas não serve o argumento de que “o crédito foi concedido porque as garantias eram excelentes”. 3. produtivas e mercadológicas. Por esta razão devem estar atentos às inovações na área de produção. Consumidores a cada dia elevam suas exigências por qualidade dos produtos. Assim compete às instituições financeiras estarem plugadas ao mercado em seu sentido macro. COLATERAL (garantias) Capacidade acessória em oferecer garantias adicionais em operações de crédito e comerciais. de forma implacável. diluindo do grau de risco das operações. liquidez. Capacidade para gerenciamento dos negócios é mais importante que capital. isto é.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h velocidade das mudanças aliadas ao grande desenvolvimento das tecnologias de ponta elevou a competividade em todos os mercados. CAPITAL (Situação Patrimonial) Convencidos quanto aos aspectos de CARÁTER E CAPACIDADE do cliente pessoa física ou jurídica precisamos aferir o CAPITAL. sendo decisivo. principalmente. não paga o empréstimo. Os empresários são. Ela gera maior comprometimento. Pela análise dos demonstrativos contábeis se obtém informações valiosas sobre o desempenho e a solidez de uma determinada empresa. das pessoas que os atendem. financeiras. bem como as origens e aplicações dos recursos e a capacidade de saldar seus débitos na data de seu vencimento. sob pena de verem seus negócios naufragados. serviços e. O que possibilita o acesso ao crédito é a capacidade de pagamento . Devemos entender como capital não só o Capital Social ou Patrimônio Líquido apresentado em seu Balanço Patrimonial. observando itens ligados à estrutura/ endividamento. É importante frisar que a garantia. Representado pelos Demonstrativos Contábeis. onde o perfil econômico-financeiro reflete as estratégias da administração dos demais Cs de crédito por ser uma fotografia resultante das decisões administrativas. rentabilidade. a geração de receitas e disponibilidade de caixa e ainda a reinversão de lucros. 4. alcançar toda a estrutura econômico-financeira.

isso não funciona. Letra de Câmbio. conveniência. ou seja. Baixo índice de obsolescência. podendo ser transformada em dinheiro rapidamente. • Garantias pessoais É quando se exige do devedor apenas a promessa de contraprestação. Fácil apreensão e baixo impacto social. Ser executável. Além da especificidade exigida pela operação. Reduzida volatilidade. contentando-se o credor com a garantia comum que lhe possa dar o patrimônio presente e futuro de devedor. Ser adequada às condições do crédito (finalidade. ou mesmo fiador. isto é. Pelo contrário. isto é. na verdade. isto é. Letra Hipotecária. Ações. Caução. prazo etc). na maioria dos bancos a análise de crédito começa pelas garantias. é preciso ficar claro que a garantia não deve ser desprezada. ou seu avalista. Duplicata. Antigamente. Cédula Hipotecária. hoje o tempo nos ensinou que. Hipoteca. TIPOS DE GARANTIAS • Garantias reais Quando. São garantias pessoais: Aval. São exemplos de garantias reais: Alienação Fiduciária. exigível em juízo. • • • • . o devedor confere ao credor o direito especial de garantias sobre uma coisa ou uma universalidade de coisas móveis ou imóveis. passível de ser movimentada e/ou negociada sem danos. ter valor de mercado. toda garantia deve: • • • Ser tangível. Nota Promissória e outros. Carta de Crédito e Carta de Fiança. • Qualidade das Garantias Para que a garantia cumpra sua finalidade. além da promessa de contraprestação. é necessário que atenda a alguns requisitos. apresenta certas qualidades. Possuir liquidez. Debêntures.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h da empresa. Certificado de Depósito. Por outro lado. ela complementa e amarra a operação. Penhor Mercantil.

jornais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • • Margem de cobertura adequada. . • Influência do ramo de atividade – As empresas cujo ramo de atividade está diretamente relacionado com outro produto sofrem suas influências. procurando. No caso de títulos. aí considerando o macroambiente. sensoriar o mercado e trabalhar com cenários. apresenta maior tendência à insolvência. o novo cenário ou as perspectivas dele podem derrubar toda a argumentação anterior. Poe exemplo. de atuação da concorrência. É preciso leitura atenta de livros. indústria química e. Mudanças de hábitos da sociedade. de política de governo. de conjuntura internacional. com valor de mercado. entre outros. É fundamental que o analista de crédito busque informação. sempre. É preciso atentar para as variáveis ambientais que influenciam a organização. • Sensibilidade do ramo – Existem alguns ramos de atividade que são altamente sensíveis aos problemas de liquidez. Fatores que podem afetar o desempenho da empresa: • Essencialidade – Medidas restritivas tomadas em relação a produtos cuja essencialidade não seja caracterizada podem afetar o desempenho das empresas que operam em tais atividades. o desaquecimento do ramo de construção civil afeta diretamente o desempenho das empresas de materiais de construção. • Sazonalidade do produto – Existem empresas que atuam em ramos de atividade que dependem de épocas específicas. a informação é o instrumento mais importante dos novos tempos. Sem ônus a favor de terceiros. devendo orientar sua produção para atender às épocas de maior demanda. Aliás. dentro de fatores externos e macro-econômicos. Mesmo que o cliente tenha sido aprovado com louvor nos “Cs” anteriores. Valor coerente com a evolução dos preços. o foco é avaliar o “timing” (momento do empréstimo). por exemplo: indústria têxtil. são aspectos que merecem toda uma consideração especial. portanto. empreiteiras e olarias. 5. liquidez e pluralidade de sacados. CONDIÇÕES (Cenário Econômico Empresarial) Aqui. periódicos e revistas especializadas. o ambiente operacional e o ambiente interno. pois são decisivos para uma correta análise de crédito.

uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio. Característica do inadimplente O QUE É: Trata-se de documento cujo objetivo é o de orientar o empresário na definição de uma política de cobrança e controle da inadimplência. ainda. . A Provisão para Devedores Duvidosos É efetuada por empresas que realizam vendas a prazo. assim. alienação fiduciária em garantia. portanto. penhor e anticrese) como perda do período.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Moda – Empresas que operam em ramos de atividades cujos produtos variam de acordo com a moda devem atualizá-la de forma a obter êxito na colocação de seu produto no mercado. Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos. No fim de cada exercício social. • Manter um fluxo de caixa previsível e confiável. evitando prejuízos decorrentes do não recebimento com pontualidade dos bens. PARA QUE SERVE: Serve para instruir o empresário no uso de práticas corretas de administração e concessão de crédito e. em seus demonstrativos contábeis. assumindo. • Fornecer crédito com maior segurança e menor risco. produtos ou serviços que são vendidos através dessa modalidade (vendas a crédito) de comercialização. • Porte – O porte da empresa é outro fator que pode interferir no seu desempenho. como: hipoteca. ou garantia real. apresenta maior tendência à insolvência. Em estudo. o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos com os clientes. • Manter políticas de crédito eficazes. da seguinte forma: Débito: Despesas com Devedores Duvidosos. Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período. • Garantir o recebimento. é facultado às empresas considerar. foi constatado que as empresas menores são as que mais oscilam no mercado e. para se atingir os seguintes objetivos: • Aumentar as vendas.

este é o mais comum de ser adulterado. roubo ou perda. • Reduzir custos na recuperação de crédito. É quase uma arte equilibrar a concessão de crédito e sua eficiente recuperação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reduzir custos na liberação de crédito. referências. o documento de identificação apresentado é verdadeiro e não há registro de furto. • Como conceder crédito sem se arrepender amanhã? • Como escolher os melhores clientes para fidelizar através da concessão de crédito? • Como acompanhar o comportamento destes clientes ao longo do tempo? • Como acompanhar o comportamento dos clientes que se tornaram inadimplentes? • Quais os motivos que levaram bons clientes e tornarem-se inadimplentes? • Como antecipar estes problemas e tomar decisões pró-ativas reduzindo a inadimplência? Analise de documentos fraudados Para melhor adequar o tratamento do problema. de renda. e uma eficiente recuperação de parcelas em atraso. • Fraude Documental ou Autofraude: ocorre quando não existe fraude em relação ao pessoa que fez a operação. reduzindo riscos e perdas com inadimplência. Diversas perguntas precisam de respostas rápidas e precisas. ou seja. COMO SE UTILIZA: A gestão de crédito e cobrança pressupõe uma ação coordenada da análise e liberação do crédito. ou até mesmo em informações acostadas (renda. seja o comprovante de residência. Contudo é constatada a existência de fraude em outros documentos apresentados na operação. etc) na ficha cadastral assinada pelo cliente. . seja através da utilização de documento de identidade forjado ou documento verdadeiro (perdido ou roubado) com fotografia e/ou assinatura forjada. bens. geralmente as instituições classificam um documento fraudados da seguinte forma: • Fraude Ideológica: ocorre quando há fraude em relação à pessoa que realizou a operação. Com este instrumento sua empresa pode aumentar a eficiência dos processos de crédito e cobrança.

MATEMÁTICA FINANCEIRA Carga Horária: 20 horas . ambas são consideradas crime que no caso concreto tratamos como Estelionato. do ponto de vista legal não existe diferença entre a Fraude Ideológica e a Fraude Documental ou Autofraude.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Cabe esclarecer que. previsto do Artigo 171 do CPB.

Os juros. encontramos razão para que os referidos agentes paguem juros pelo empréstimo de capitais. uma vez que o Direito Romano previa punições para o não-cumprimento de dívidas (inadimplência) por parte do tomador de empréstimos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Matemática Financeira Tendo em vista que o crédito está relacionado com o tempo e com o juro. surgiu à disciplina da matemática financeira. A matemática financeira é o estudo da evolução do valor do dinheiro ao longo do tempo nas operações financeiras (aplicações financeiras e pagamento de empréstimos). e não necessariamente sua posse. Se considerarmos que o uso do dinheiro. pode-se afirmar que o mesmo já existia há mais tempo. foi com a letra de câmbio que o crédito tomou uma forma mais avançada tendo em vista a possibilidade de endosso. que ocorreu no final da Idade Média. fornecendo instrumentos para o estudo e avaliação das formas de aplicação de dinheiro (investimentos) bem como de pagamento de empréstimos (financiamentos). representam acréscimo de valor ao longo do tempo. O surgimento do crédito e do Sistema Financeiro: Embora alguns autores relacionem o surgimento do crédito com a da letra de câmbio. somados ao capital emprestado. . A matemática financeira visa estudar o valor do dinheiro no tempo. e que é fundamental estabelecer regras que quantifiquem os valores envolvidos nos contratos. nas aplicações e nos pagamentos de empréstimos. que possibilitava ao credor sua negociação ou representação para cobrança. possibilita aos agentes financeiros a geração de riquezas. Entretanto.

por sua vez. Foi nesse período. os três pilares do assim denominado sistema financeiro. um marco importante para a facilitação do comércio entre as cidades que. fundado no ano de 1608.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O aparecimento da letra de câmbio constituiu-se. Assim. já que existem formas de relacionamento jurídico como o comodato. que constituíram. surge o conceito de juro. O primeiro cálculo é fundamental na caracterização dos contratos. Mas também deve haver um pagamento pelo preço do empréstimo. juntamente com os bancos. também. e ainda. Tendo em vista que o emprestador se abstém de usar o valor emprestado. ao final do qual o tomador deve restituir ao credor a quantia emprestada. o primeiro considerado moderno e semelhante aos atuais foi o Banco de Amsterdam. uma vez que não existe empréstimo se não for relacionado com um espaço de tempo. o juro. que pode ser definido como o custo do empréstimo (para o tomador) ou a remuneração pelo uso do capital (para o emprestador). O Capital e o Juro: Chamamos de capital a qualquer valor monetário que uma pessoa (física ou jurídica) empresta para outra durante certo tempo. Embora se tenha notícias da existência de bancos ainda no século XIII. processo fundamental para a orientação dos agentes econômicos nos rumos dos negócios financeiros. assim. O Crédito e o Juro: O crédito deve ser sempre associado ao tempo. . que surgiram as sociedades por ações e as bolsas. como o entendemos modernamente. portanto. em que existe o empréstimo durante um certo tempo. o crédito é uma relação econômica associada ao tempo e ao juro. realimentaram o crescimento das operações financeiras com a conseqüente criação dos primeiros bancos. a remuneração do empréstimo do capital durante um certo tempo. enquanto o segundo diz respeito à tomada de decisão. mas não há a remuneração do mesmo. O juro é. Objetivos práticos da Matemática Financeira: Os objetivos práticos e o estudo da determinação do valor da remuneração dos empréstimos (cálculo dos juros) e de sua rentabilidade (cálculo da taxa de juros). em função da perda do poder aquisitivo do dinheiro pela inflação e do risco de não pagamento.

 E a existência dos juros.000. um capital de R$1.00 hoje ou R$1.00 daqui a 1 ano.000. está interligado à existência da taxa de juros. proporcionando um montante de R$ 1. com a correta aplicação de um taxa de juros.00 daqui a 1 ano na hipótese absurda de a taxa de juros ser considerada igual a zero. Assim iniciaremos nosso estudo da maneira tradicional e iremos aos poucos demonstrando a aplicação dos conceitos nas atividades da empresa.00 hoje não são iguais a R$1.000. Valores de datas diferentes: são grandezas que só podem ser comparadas e somadas algebricamente após serem movimentadas para uma mesma data. com uma taxa de juros de 8% ao ano.00 no final de 1 ano. pois o dinheiro cresce no tempo ao longo dos períodos. Mandamentos fundamentais da Matemática Financeira: 1. Valores de uma mesma data: são grandezas que podem ser comparadas e somadas algebricamente.00 em qualquer outra data. é indiferente termos R$1. por sua vez. Um capital de R$1.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O estudo da matemática financeira está relacionado a dois fatores:  O valor do dinheiro ao longo do tempo. Apresento a seguir os termos mais comumente encontrados nos relacionamentos financeiros .000.00.080. alguns princípios básicos devem ser seguidos.080. 2. A Matemática Financeira está diretamente relacionada ao valor do dinheiro ao longo do tempo que.00 aplicado hoje. Para uma taxa de juros de 8% ao ano. R$1.00 hoje somente será igual a R$1. Assim. devido à taxa de juros. implicará um rendimento anual de R$ 80. Elementos básicos da matemática financeira Por mais práticos que possamos querer ser.000. O valor do dinheiro no tempo: Do ponto de vista da Matemática Financeira.

Quando você aplica um capital em algo. Obs: Notem que existem notações em letras maiúsculas e minúsculas e que têm sentidos diferentes. Algumas. pela maneira como apresentarei as fórmulas. você espera obter de alguma forma um prêmio por ter deixado de consumir e ter poupado. não vou mais utilizar. Note que o mais importante não é a maneira como ele é chamado. . anos ou simplesmente nº. está tomando uma decisão de adiar um consumo. Nas operações de crédito pode ser conhecido como Principal . caso aplique num CDB de um Banco ou empreste o dinheiro a algum amigo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Capital Valor aplicado através de alguma transação financeira. C = Capital n = número de períodos (dias. Montante Montante é a soma do capital com os juros. Também pode ser tratado como Valor Atual. seja pelo Banco seja pela Empresa. Esse prêmio é representado pelo juro que você recebe. Juros Juros representam a remuneração do capital empregado. As notações mais comumente apresentadas pelas publicações são representadas abaixo. de parcelas) j = juros simples decorridos n períodos J = juros compostos decorridos n períodos r = taxa percentual de juros i = taxa unitária de juros (i = r/100) P = principal ou valor atual M = Montante de capitalização simples S = Montante de capitalização composta. Pode também ser chamado de valor futuro (capital empregado mais à soma dos juros no tempo correspondente). meses. Entretanto é interessante que sejam conhecidas já que aparecerão em praticamente qualquer outro curso. Valor presente ou Valor Aplicado. também conhecidos como juros. certo? Assim. mas sim o fato de que é sobre ele que incidirão os encargos financeiros.

antes de somarmos os juros.5% a.i. .08 x 2 = 160 Ao somarmos os juros ao valor principal temos o montante.n)) Exemplo: Calcule o montante resultante da aplicação de R$70. pelo regime de juros simples e devemos pagá-la em 2 meses.00 que deve ser paga com juros de 8% a. Sobre os juros gerados a cada período não incidirão novos juros.000.a. Montante = Principal + Juros Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x Número de períodos) M=P.(1+(i.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual de juros incidirem apenas sobre o valor principal.m.00 à taxa de 10. durante 145 dias.n Onde: J = juros P = principal (capital) i = taxa de juros n = número de períodos Exemplo: Temos uma dívida de R$ 1000. Transformando em fórmula temos: J=P. Os juros que pagarei serão: J = 1000 x 0. Valor Principal ou simplesmente principal é o valor inicial emprestado ou aplicado.

Juro Comercial . Regime de Juros Compostos O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e portanto.(1 + i) 2º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) 3º mês: o principal é igual ao montante do mês anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i) . Daí ter dividido 145 dias por 360. Após três meses de capitalização.(145/360)] = R$72.960.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h SOLUÇÃO: M = P . Juro Exato. na mesma unidade de tempo.No cálculo do juro exato. anos. para obter o valor equivalente em anos. já que um ano comercial possui 360 dias.42 Observe que expressamos a taxa i e o período n. O juro Comercial considera o ano comercial com 360 dias e o mês comercial com 30 dias. com 365 dias (ou 366 dias se o ano for bissexto) e os meses com o número real de dias.n) ) M = 70000 [1 + (10. considera-se a taxa de juros sob o conceito comercial. Chamamos de capitalização o momento em que os juros são incorporados ao principal. • Sempre que nada for especificado.Para operações envolvendo valores elevados e períodos pequenos (1 dia ou alguns dias) pode haver diferença na escolha do tipo de juros a ser utilizado. ou seja.5/100). o mais útil para cálculos de problemas do dia-a-dia. ( 1 + (i. temos: 1º mês: M =P. Os juros gerados a cada período são incorporados ao principal para o cálculo dos juros do período seguinte. utiliza-se o ano civil.

à taxa de 3.000.5 % a. (1 + i)n Importante: a taxa i tem que ser expressa na mesma medida de tempo de n.035=0.5% ao mês.0149 e log 1.1788 => x = 1.03512 e aplicando logaritmos.00 t = 1 ano = 12 meses i = 3.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Simplificando. encontramos: log x = log 1.035)12 = 6000.054.000. aplicado a juros compostos.00.035)12 Fazendo x = 1.1788) Resolução: P = R$6. (1.509 Então M = 6000.(1+0. Para calcularmos apenas os juros basta diminuir o principal do montante ao final do período: J=M-P Exemplo: Calcule o montante de um capital de R$6. taxa de juros ao mês para n meses.035 => log x = 0. (use log 1. durante 1 ano.m.509=0. = 0. Portanto o montante é R$9.03512 => log x = 12 log 1.00 . ou seja.509 = 9054. obtemos a fórmula: M = P .035 M=? Usando a fórmula M=P.1. obtemos: M = 6000.(1+i)n.

a outra aumenta na mesma proporção da primeira. Exemplo: Um carro faz um percurso em: * 1 hora com velocidade de 90km/h * 2 horas com velocidade de 45km/h * 3 horas com velocidade de 30km/h Então. Grandezas Diretamente Proporcionais Duas grandezas são diretamente proporcionais quando. o tempo e a velocidade são grandezas inversamente proporcionais. o tempo e a distância são grandezas diretamente proporcionais. a outra diminui na mesma razão da primeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regras de Três Simples e Composta Para que possamos entender a regra de três. . Grandezas Inversamente Proporcionais Duas grandezas são inversamente proporcionais quando. conforme mostrado no exemplo acima. aumentando uma delas. precisamos saber antes o que são grandezas diretamente proporcionais e grandezas inversamente proporcionais. pois aumentam na mesma proporção. aumentando uma delas. Exemplo: Um carro percorre: * 80 km em 1 hora * 160 km em 2 horas * 240km em 3 horas Então.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h REGRA DE TRÊS SIMPLES: Os problemas que envolvem duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais podem ser resolvidos através de um método prático, chamado regra de três simples. Veja os exemplos: 1º exemplo) Comprei 10 m de corda por R$5. Quanto pagarei por 16m? Raciocínio: Aumentando a quantidade de metros, o valor também aumenta. - Veja o esquema: metros | reais 5 12 20 x

O esquema acima mostra grandezas diretamente proporcionais. 10 = 16 => 10x = 16 . 5 5 x 10x = 80 x=8 Resposta: R$ 8,00

2º exemplo Com 10 pedreiros podemos construir um muro em 2 dias. Quantos dias levarão 5 pedreiros para fazer o mesmo trabalho? Raciocínio: Diminuindo a quantidade de pedreiros, o número de dias aumenta.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h pedreiros | dias 10 5 2 x

O esquema acima mostra grandezas inversamente proporcionais. 5 = 2 => 5x = 10 . 2 10 x 5x = 20 x=4 Resposta = 4 dias

Regra de Três Composta: A regra de três composta é um processo prático para resolver problemas que envolvem mais de duas grandezas diretamente ou inversamente proporcionais. Exemplo): Uma fábrica, em 3 dias de trabalho, produz 360m de tecidos, fazendo funcionar 8 máquinas. Em quantos dias poderá produzir 1.080m de tecidos, fazendo funcionar 6 máquinas? Comparamos a grandeza que tem incógnita com cada uma das outras: dias | tecidos | máquinas 3 x 360 1080 8 6

* Dias e Tecidos são grandezas diretamente proporcionais. * Dias e Máquinas são grandezas inversamente proporcionais. Veja o método para resolver:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A ) Inverta os valores correspondentes da última grandeza: 3 x 360 1080 6 8

B) Igualar a razão que contém o termo x com o produto das outras razões: 3 - 360 . 6 ou 3 = 2160 x 1080 8 x 8640

3 = 1 x 4

x = 12 Resposta : 12 dias

PORCENTAGEM “Em nosso dia-a-dia estamos constantemente convivendo com e xpressões do tipo” O índice de reajuste salarial de maio é de 9,8%.” “ O rendimento da poupança foi de 1,58%.” “ Liquidação de inverno com 30% de desconto”... Essas expressões envolvem uma razão especial chamada porcentagem. Porcentagem, portanto, pode se definida como uma razão cujo conseqüente é 100 ou ainda como uma razão centesimal, onde o conseqüente é substituído pelo símbolo %, chamado “ por cento “.

80 100 CÁLCULOS DE PORCENTAGEM:

= 0,80 = 80%

Existem vários recursos para resolver cálculos que envolvem porcentagens:

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Por uma forma direta envolvendo o entendimento de frações: Exemplo: Quanto é 20% de 800? 20% de 800, é o mesmo que dividir 800 em 100 partes iguais e tomar 20 delas. 20 % de 800 = 20/100 de 800 ou usando taxa unitária: 20% de 800 = 2 0/100 = 0,20 800 . 0,20 = 160 800 : 100 . 20 = 160

Por uma Regra de Três Simples e Direta: Exemplo 1: Um trabalhador cujo salário era de R$ 2 000,00, recebeu um aumento de 5%. Quanto passou a ser o seu novo salário? Este problema pode ser resolvido por regra de três de dois modos: 1ª). 2000 x 100% 5% x= 2000.5 100 x = 100,00 Salário= 2 000,00 + 100,00 = 2 100,00 2ª) 2 000 x 100% 105% x= 2000.105 100 x = 2 100,00 Salário: 2 100,00 Elementos do Cálculo Porcentual: Pelos exemplos anteriores observamos que são três os elementos envolvidos no cálculo de porcentagem:  Principal: valor da grandeza da qual se calcula a porcentagem (P)  Taxa porcentual: valor que representa a quantidade de unidades tomadas em cada 100 (i).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h o Porcentagem: resultado que se obtém quando se aplica a taxa de porcentagem ou taxa porcentual (p)

Concluímos também que a resolução por regra de três permite chegarmos ao seguinte raciocínio: Pr incipal.taxa 100 P= 100. p i e i= 100. p P

Porcentagem = p= P.i , onde 100

Taxa de Juros - É um coeficiente que corresponde razão entre os juros pagos ou recebidos no fim de determinado período de tempo e o capital inicialmente empatado. Ex.: Capital Inicial : Juros : Taxa de Juros:

à um

R$ 100 150 - 100 = 50 50 / 100 = 0,5 ou 50 % ao período

a taxa de juros sempre se refere a uma unidade de tempo (dia, mês, ano, etc) e pode ser apresentada na forma percentual ou unitária.

Taxa de Juros unitária: A taxa de juros expressa na forma unitária é quase que exclusivamente utilizada na aplicação de fórmulas de resolução de problemas de Matemática Financeira; para conseguirmos a taxa unitária ( 0.05 ) a partir da taxa percentual ( 5 % ), basta dividirmos a taxa percentual por 100: 5 % / 100 = 0.05

ou seja. os juros são devidos ou calculados exclusivamente sobre o principal ao longo dos períodos de capitalização a que se refere a taxa de juros Regime de Capitalização Composta . o montante pode ser calculado de acordo com 2 regimes básicos de capitalização de juros: • • Capitalização simples. os juros devidos no fim de cada período (juros postecipados) a que se refere a taxa de juros. Capitalização composta. • Salvo aviso em contrário.Somente o capital inicial rende juros. ou seja. • No regime de capitalização simples. tanto para o regime de capitalização simples quanto para o regime de capitalização composto. • Comparando-se os 2 regimes de capitalização. exponencialmente.Quando um capital é emprestado ou investido a uma certa taxa por período ou diversos períodos de tempo. Regime de Capitalização Simples. enquanto que no regime de capitalização composta o montante evolui como uma progressão geométrica. de uma aplicação financeira ou de um empréstimo consiste no conjunto de entradas (recebimentos) e saídas (pagamentos) de dinheiro ao longo de um determinado período.O fluxo de caixa de uma empresa. podemos ver que para o primeiro período considerado. linearmente. ou seja. o montante e os juros são iguais. Fluxo de Caixa.0s juros produzidos ao final de um período são somados ao montante do início do período seguinte e essa soma passa a render juros no período seguinte e assim sucessivamente. o montante evolui como uma progressão aritmética.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regimes de Capitalização . .

0.08 . é quando o desconto é calculado sobre o VALOR NOMINAL de um título. = 0.: Uma promissória de valor nominal de R$ 500 foi resgatada 4 meses antes de seu vencimento. i .a.08 n = 4 meses = 4/12 Dc = N .Duas taxas são denominadas proporcionais quando existe entre elas a mesma relação verificada para os períodos de tempo a que se referem. Qual o valor do Desconto ? N = 500 i = 8 % a. Taxa Proporcional . expressa nos contratos ou informada nos exercícios.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa Nominal . • pode ser entendido como sendo o juro simples calculado sobre o valor nominal do título. i1 i2 t1 = t2 Desconto Comercial - Também conhecido como Desconto Bancário ou “por fora”. i .É a taxa usada na linguagem normal. n Dc = 500 . 4/12 . a taxa nominal é uma taxa de juros simples e se refere a um determinado período de capitalização. n Onde: Dc = Desconto Comercial N = Valor Nominal i = Taxa de juros n = Período considerado Ex. Dc = N .a.. à taxa de 8 % a.

20 / 1. a render novos juros no período seguinte. 0. capital mais juros. Note-se que no caso do desconto comercial. Diz-se que os juros são capitalizados. acrescidos dos juros acumulados até o período anterior Cálculo do Montante .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Dc = ? Dc = 13. 2 / (1 + 0. 2) Dr = 16. passando este montante.03 . durante 4 meses.28 JUROS COMPOSTOS Conceito: No regime de Juros Compostos. Dr = ? Dr = N .m. ? N = $ 270 n = 2 meses i = 3 a.33 Desconto Racional - O desconto racional ou “por dentro” corresponde ao juro simples calculado sobre o valor atual (ou presente) do título. Dr = N x i x n (1+ixn) Ex. aplicado à taxa de 10 % a.000. o desconto correspondia aos juros simples calculado sobre o valor nominal do título. no fim de cada período de tempo a que se refere a taxa de juros considerada. = 0.03 a. i .. . n / (1 + i . n) Dr = 270 .03 . os juros devidos ao capital inicial são incorporados a este capital.m.m.m. quitado 2 meses antes de seu vencimento a 3 % a. Juros Compostos São aqueles em que a taxa de juros incide sempre sobre o capital inicial.06 Dr = 15.Vamos supor o cálculo do montante de um capital de R$ 1.: Qual o desconto racional de um título com valor de face de $ 270.

331 Juros (J) 100 110 121 133 Montante (M) 1. a uma taxa de 8 % a. $ 800 n=3 Dados: P = 800 Pede-se: S = ? ..210 1.100 1.100 1.: Um investidor quer aplicar a quantia de $ 800 por 3 meses.464 • Pode-se constatar que a cada novo período de incidência de juros. Ex. para retirar no final deste período.210 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL (C) 1º Mês 2º Mês 3º Mês 4º Mês 1.m. Quanto irá retirar ? S=? 0 i = 8 % a.000 1. M = P (1+i)n Onde: M P i n = = = = Montantes ou soma dos montantes (S) Principal ou Capital Inicial taxa de juros nº de períodos considerados • a taxa de juros i e o período de aplicação n devem estar expressos na mesma unidade de tempo.m.331 1. a expressão (1 + i) é elevada à potência correspondente.

geralmente este regime é determinado pelo prazo em que o empréstimo é efetuado. Somando-se o valor encontrado (0. = 0. Na linha correspondente a 10 períodos (n).439346) correspondente à taxa de 3. M = P (1 + i ) n = 800 x (1 + 0.79 % e 4 %. o devedor se compromete a devolver o capital emprestado acrescido dos juros.343916).7 % ------------. Procedemos. 1.08 a. • Para 0. temos: M = 1.3% ) temos um acréscimo de 0.343916 e 1.09543 n terá um acréscimo de x.7 %: • Para um acréscimo de 1 % ( 4% . obtêm-se os fatores n correspondentes a ( 1 + i ) que são. . que é a remuneração do capital.439.x x = 0. a uma regra de três para encontrarmos o fator referente a 3.136328 (1.0.480244.m. Voltando à Quando se contrai uma dívida.08 M = 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h n = 3 meses i = 8 % a.7 % de acréscimo na taxa.480244 – 1.09543) ao do fator ( 1 + i ) solução do problema. então. respectivamente.m.34 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS n correspondente taxa de 3 % (1.7 %.000 x 1.08) 3 M = 800 x 1.08 x 1. teremos o fator (1.136328 0.08 x 1.343916).439346  M = 1.08) 3 = 800 x (1. Como a remuneração do capital depende do regime de juros adotados.007. o fator ( 1 + i ) Portanto: 1 % --------------.

a partir do momento em que começam as amortizações. O método mais utilizado para o resgate de empréstimos de longo prazo é chamado de . durante certo número de períodos. Como as prestações são iguais e consecutivas.1 i x ( 1 + i )n CONCEITO BÁSICO DA CONTABILIDADE Carga Horária: 20 horas . ou Tabela Price. sendo que as formas mais capitais. emprestados a longo prazo (mais de 1 ano).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Sistemas de Amortização de Curto Prazo freqüentes de se quitar o débito são: Sistemas de Amortização a Longo Prazo O regime estipulado para a remuneração de Para os casos de empréstimos de curto prazo (inferior a 1 ano) costuma-se utilizar o sistema de juros simples.Prestações Periódicas Constantes. tais pagamentos podem ser calculados da seguinte maneira: P = R x ( 1 + i )n . costuma ser o de juros compostos. SISTEMA PRICE O empréstimo é amortizado em prestações iguais e consecutivas.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h .

apurar o resultado e prestar informações sobre o patrimônio das empresas. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ESTRUTURA CONCEITUAL BÁSICA DA CONTABILIDADE Contabilidade: É um instrumento da função administrativa que tem por finalidade controlar o patrimônio. Gestão de natureza técnica: Realiza o objetivo social da entidade. Gestão: É o conjunto de eventos ocorridos na entidade. Gestão de natureza administrativa procura orientar a utilização dos recursos humanos disponíveis em busca dos objetivos sociais da entidade. Capital e Trabalho. é o conjunto de bens. Resulta da combinação de 3 fatores de produção: Natureza. ou seja. como a produção de bens e serviços. consentidos ou não pela administração. direitos e obrigações Objeto da Contabilidade: É o patrimônio das empresas (entidades) Empresa ou Entidade: É qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Patrimônio: É o conjunto de elementos necessários à existência de uma entidade (empresa). Redito: É o resultado da atividade econômica que provoca variação patrimonial (lucro ou prejuízo).

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Regime de Caixa: Regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre os recebimentos e os pagamentos no decorrer do período administrativo. • Auditoria ou revisão: é a inspeção que se realiza sobre a escrituração contábil com a finalidade de verificar a exatidão dos fatos administrativos. conforme a necessidade do usuário. tendo como apoio a documentação relativa a estes fatos. oportunas e adequadas. Funções da Contabilidade: • Administrativa: objetiva controlar o patrimônio das entidades e prestar informações. É o regime utilizado pelas entidades sem fins lucrativos. . É o regime utilizado pelas entidades com fins lucrativos. PRINCÍPIOS CONTÁBEIS FUNDAMENTAIS São os preceitos fundamentais em que se baseiam a doutrina e a técnica contábil. • Análise de Balanços: processo de transformação dos dados em informações úteis aos diversos usuários da informação contábil. Econômica: objetiva apurar o crédito (Lucro ou Prejuízo) • Técnicas Contábeis • Escrituração: registro dos fatos patrimoniais de forma contínua e metódica. Regime de Competência: regime pelo qual o crédito é apurado pelo confronto entre as receitas e as despesas incorridas durante o exercício social. • Demonstração: processo de prestação de informações úteis.

Exercício Social: É o espaço de tempo (12 meses). independente de recebimento ou pagamento. com o ano-calendário. mas tão somente o ajustamento dos valores originais. à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais (deve ser feito no tempo certo e com a extensão correta). expressos em valor presente na moeda do País PRINCÍPIO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA: Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis através do ajustamento da expressão formal dos valores. devem ser considerados quando da classificação e avaliação das mutações patrimoniais. onde não se pode confundir o patrimônio da entidade com o patrimônio de seus proprietários. ele pode coincidir. PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL Os componentes do patrimônio devem ser registrados pelo valor original das transações. sempre simultaneamente quando se correlacionarem. PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE: Refere-se. . A continuidade ou não da entidade. ou seja. não representa nova avaliação. o Princípio da Prudência impõe a escolha da hipótese de que resulte o menor patrimônio líquido. quantitativas e qualitativas. de acordo com o que dispuser o estatuto ou o contrato social. ou não. simultaneamente. PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA: Determina a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior valor para os componentes do passivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PRINCÍPIO DA ENTIDADE: Reconhece o patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial. PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE: . bem como sua vida estabelecida ou provável. findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados. PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA: As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrem.

PATRIMÔNIO LÍQUIDO: diferença entre o Ativo e o Passivo. existe como coisa ou objeto. Ex. etc. títulos a receber. ações ou Quotas de Capital. fornecedores. móveis. impostos a recolher. veículos. títulos a pagar. aluguéis a receber. clientes. BENS:Tudo que pode ser avaliado economicamente e que satisfaça as necessidades humanas. mercadoria p/ revenda. É a parte do Patrimônio que vai medir ou avaliar . (valores a receber). etc. imóveis. OBRIGAÇÕES: São bens de propriedade de terceiros que se encontram em nosso poder. Ex.: duplicatas a pagar. DIREITOS e OBRIGAÇÕES. • Tangíveis: Têm existência física.: Dinheiro. notas promissórias a pagar. Chamado de Patrimônio Bruto Conjunto de obrigações (parte negativa). Propriedade Plena .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PATRIMÔNIO CONCEITO CONTÁBIL E COMPONENTES PATRIMONIAIS PATRIMÔNIO: é o conjunto de BENS. Também chamado de Capital de Terceiros ou Passivo Exigível. aluguéis a pagar. dinheiro em banco.: duplicatas a receber. aplicações financeiras. • Intangíveis: Ex. Marcas e patentes. etc. máquinas. notas promissórias a receber. equipamentos. Ex.Quando uma entidade tem posse e domínio sobre determinado bem. Representa as obrigações da entidade para com os sócios ou acionistas. (valores a pagar). DIREITOS: São bens de nossa propriedade que se encontram em poder de terceiros. ITENS PATRIMONIAIS ATIVO: PASSIVO: Conjunto de bens e direitos (parte positiva).

logo PL = 0 Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais às obrigações com terceiros (Passivo Exigível). nessa hipótese o patrimônio líquido será nulo. é chamado. Equilíbrio Aparente A = PE. EQUAÇÃO PATRIMONIAL E SUAS VARIAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO = ATIVO . logo PE = 0 . também. d) ATIVO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação Plena ou Propriedade Total A = PL. de Passivo não exigível ou Situação Líquida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a situação ou condição da entidade.PASSIVO Situações Patrimoniais a) ATIVO > PASSIVO Patrimônio Líquido é POSITIVO / SUPERAVITÁRIO • • Situação Favorável PL + ou SL + Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) excedem o valor das obrigações com terceiros (Passivo Exigível) b) ATIVO < PASSIVO Patrimônio Líquido é NEGATIVO / DEFICITÁRIO • • Situação Desfavorável PL (-) ou SL (-) ou Passivo a Descoberto Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem menores que as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) c) ATIVO = PASSIVO Patrimônio Líquido é NULO / EQUILIBRADO • • Situação NULA.

as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) serão nulas. PATRIMÔNIO BENS DIREITOS OBRIGAÇÕES • Na maioria das empresas comerciais. que formam o grupo dos ELEMENTOS NEGATIVOS. e. de um lado. a representação mais comum do patrimônio de uma empresa comercial assume a forma: Ativo = Passivo Exigível + Patrimônio Líquido • Diz-se que a: . REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DOS ESTADOS PATRIMONIAIS Na representação gráfica apresentada temos. os Bens e os Direitos. logo A = 0 • Ocorre quando as obrigações com terceiros (Passivo Exigível) for igual ao patrimônio líquido negativo. o ativo será nulo. que formam o grupo dos ELEMENTOS POSITIVOS. o Ativo suplanta o Passivo Exigível (obrigações). e) PASSIVO EXIGÍVEL = PATRIMÔNIO LÍQUIDO • Situação de Inexistência de Ativos PE = ( PL ) . as Obrigações. do outro lado. nessa hipótese. nessa hipótese.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ocorre quando os bens e direitos (Ativo) forem iguais ao patrimônio líquido. Assim.

CAPITAL DE TERCEIROS - representam recursos originários de terceiros utilizados para a aquisição de ativos de propriedade da entidade. em imóveis.corresponde ao valor dos recursos entregues pelos sócios e à disposição da entidade (em caixa. CONCEITOS DE CAPITAL CAPITAL SOCIAL  (PL) é a obrigação da empresa para com os sócios originária da entrega de recursos para a formação do capital da entidade. Situação Patrimonial inconcebível quando a: • Situação Líquida maior que o Ativo. Diminui o patrimônio líquido quando há: • Pagamento de duplicatas com juros. Aumenta o patrimônio líquido quando há: • Recebimento de duplicatas com juros. nos bancos. . Corresponde ao passivo exigível (PE) CAPITAL REALIZADO . Corresponde ao patrimônio líquido CAPITAL PRÓPRIO - são os recursos originários dos sócios ou acionistas da entidade ou decorrentes de suas operações sociais. etc).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Situação Líquida é Negativa quando o Ativo Total é: • Menor que o Passivo Exigível.

para esse fim. DIFERENÇA ENTRE CAPITAL E PATRIMÔNIO CAPITAL: É o conjunto de elementos que o proprietário da empresa possui para iniciar suas atividades. Logo. . seus direitos (contas a receber) e suas obrigações para com terceiros (contas a pagar) DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONCEITO DE DÉBITO E CRÉDITO Um alerta para não confundir termos da linguagem comum.corresponde à soma do capital próprio com o capital de terceiros. O Capital Inicial pode ser composto por: • • • • • Dinheiro Móveis Veículos Imóveis Promissórias a Receber etc.000 em dinheiro constituem o seu Capital Inicial.é o capital com que a entidade foi registrada mas que por algum motivo ainda não foi colocado totalmente à disposição da entidade. Lúcia vai abrir uma papelaria. Com o desenrolar dos negócios..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CAPITAL A REALIZAR . CAPITAL TOTAL A DISPOSIÇÃO DA EMPRESA . esses R$ 10. contas a receber. este capital será posto à disposição da entidade. PATRIMÔNIO: É o conjunto que COMPREENDE os bens da empresa (dinheiro em caixa. É também igual ao total do ATIVO da entidade. veículos. R$ 10. imóveis. seja através de dinheiro ou outros bens. Ex. quando usados na terminologia contábil. Ela possui.000 em dinheiro. etc).

Portanto é importante memorizar: a. a palavra crédito também possui vários significados. • Na terminologia contábil. Portanto. CRÉDITO: Na linguagem comum. o que prejudica sensivelmente a aprendizagem. significa: • • • Ter crédito com alguém. significa: • • • • Dívida Situação negativa Estar em débito com alguém Estar devendo para alguém etc. os quais raramente correspondem aos da linguagem comum. . em uma loja etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DÉBITO: Na linguagem comum. o lado direito é o lado do Crédito. muito cuidado com a terminologia. procure não ligar o seu significado do ponto de vista técnico com o que ela representa na linguagem comum. As mesmas observações que fizemos para a palavra débito aplicam-se à palavra crédito. essa palavra tem vários significados. Quando falarmos na palavra débito. Enquanto não se conscientizar disso. • Na terminologia contábil. dificilmente aceitará que débito pode representar elementos positivos. Situação positiva Poder comprar a prazo etc. exceto para as Contas Retificadoras. No gráfico das Contas Patrimoniais.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h b.quando a soma dos débitos for igual a soma dos créditos.quando a soma dos débitos for maior do que a soma dos créditos. • CRÉDITO . Credor . o lado direito é o lado do Crédito.É uma situação de direito ou de haver da conta em relação à entidade. No gráfico das Contas de Resultado. Portanto: • DÉBITO.É a diferença entre o total dos débitos e o total dos créditos efetuados numa conta.quando a soma dos débitos for menor do que a soma dos créditos. O saldo pode ser: • • Devedor. • CONTAS CONTÁBEIS: SUA NATUREZA E SUA MOVIMENTAÇÃO Razonete Nome da Conta Débitos (D) Devedor Saldo Créditos (C) Credor .É uma situação de dívida ou de responsabilidade da conta para com entidade. Nulo . SALDO .

conta de natureza DEVEDORA.conta de natureza CREDORA. DC- debitar creditar Contas - são denominações contábeis que identificam e controlam os elementos contábeis de natureza semelhante.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MECANISMO DE DÉBITO E CRÉDITO Contas NATUREZA Aumentos Diminuições ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS SITUAÇÃO LÍQUIDA Dv Cr Dv Cr Cr D C D C C C D C D D Dv . Teoria das Contas . Cr .

Contas Patrimoniais apuração dos resultados e prestação de informações Contas Resultado de BENS Contas Pessoas Agentes Consignatários Contas Integrais dos Contas dos Agentes Correspondentes Contas dos Proprietários DIREITO S OBRIGAÇÕE NIO S LÍQUIDO DE RESULTADO RECEITAS & DESPESAS Contas Diferenciais • Teoria Personalista  as contas representam pessoas que se relacionam com a entidade em termos de débito e crédito. • Teoria Patrimonialista  o objeto da Contabilidade é o patrimônio das entidades e a sua finalidade é o controle do patrimônio. e não pessoal. • Teoria Materialista · as contas e a entidade mantêm uma relação material. a apuração dos resultados e a prestação de informações. que devem ser encerradas quando da apuração do resultado do exercício. Este resultado. • Contas de Resultado = compreendem as Receitas e as Despesas.Material Entidade Teoria Patrimonialista Objeto .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h CONTAS ATIVO PASSIVO PATRIMÔ Teoria das Contas Teoria Personalista Contas Débito/Crédito Entidade Teoria Materialista Contas . lucro ou .Patrimônio Finalidade  controle.

consiste na relação ordenada de todas as contas utilizadas para o registro dos fatos contábeis de uma entidade. O Plano de Contas é composto pelas seguintes partes: Elenco das contas. e Funcionamento das Contas.conhecido como estrutura do plano de contas. Exemplo de Plano de Contas Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Direitos Realizáveis Estoques Despesas do Exercício seguinte Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Investimento Imobilizado Diferido Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo . será incorporado ao patrimônio da entidade através da conta do patrimônio líquido “Lucros Acumulados” ou “Prejuízos Acumulados” PLANO DE CONTAS: É constituído pelo conjunto de normas e procedimentos sobre a utilização das contas integrantes do sistema contábil da entidade.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h prejuízo. Codificação das Contas. Função das Contas • Elenco das Contas .

Ativo Permanente 1.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital Reservas de Lucros Lucros ou Prejuízos Acumulados • Codificação das Contas . .1.3.3. Ativo Circulante 1.Ativo Realizável a Longo Prazo 1.3.2 Imobilizado • Função das Contas . recebendo a débito os recebimentos e a crédito os pagamentos efetuados em dinheiro.1.: a conta CAIXA representa o dinheiro. Investimento 1.Tem como finalidade explicar a razão da existência da conta. como se trabalha com ela.2. para que serve.a codificação tem por objetivo simplificar a classificação das contas nos respectivos grupos e subgrupos • Exemplo: arbitramos o código 1 para o Ativo e 2 para o Passivo. Ex. o restante ficaria: Ativo 1. onde se aplica.

Sistêmica = consiste na organização dos elementos contábeis de acordo com sua natureza e valores respectivos (Livro Razão). FUNÇÃO DA ESCRITURAÇÃO: • Histórica = consiste no registro dos fatos na ordem cronológica (Livro Diário). ESCRITURAÇÃO: é o conjunto de lançamentos contábeis.É a parte do Plano de Contas que demonstra o relacionamento de uma conta com as demais. desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação. assim como a sua abertura. • PROCESSO DE ESCRITURAÇÃO: • Pode ser manual. movimentação e encerramento. relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da série do estabelecimento. mecanizado ou por processamento de dados. A Escrituração completa é composta pelos lançamentos contábeis e pelas demonstrações financeiras elaboradas no encerramento de cada exercício social.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Funcionamento do Plano de Contas. MÉTODOS DE ESCRITURAÇÃO MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS É o método pelo qual cada débito efetuado em uma ou mais contas. PARTIDAS MENSAIS: admite-se a escrituração resumida no diário. . por totais que não excedam ao período de um mês. deve corresponder um crédito em uma ou mais contas. de tal forma que o total debitado seja sempre igual ao total creditado.

... Ex..Fórmula Composta - apenas uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada...... transcrevendo-se estas demonstrações no livro Diário..000 2ª .documento hábil é a nota fiscal. 1.. • Registro dos fatos no livro Diário..000 Veículos a Caixa ... conforme NF nº 51. compra de mercadorias .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todo lançamento deve estar apoiados em documentos hábeis e idôneos e adequados ao tipo de operação... emitida pela MARELA.. .. • Apuração do Resultado e elaboração das demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício). 01 de abril de 2002 Veículos a Caixa ... 700.000 Fórmulas de Lançamento 1ª . • Elaboração do Balancete de Verificação. LANÇAMENTOS Lançamento Ex.: compra de uma bicicleta.. S J Rio Preto. • Transcrição dos registros para o livro Razão.000. à vista.... Ex. por 1...Fórmula Simples – apenas uma conta é debitada e uma única conta é creditada. Compra de um veículo à vista. no dia 01/04/02.. no valor de $ 700..

sendo $ 5.. $ 500..compra de uma bicicleta por 1... ....000.Fórmula Composta - mais de uma conta é debitada e uma única conta é creditada..000 3ª .Integralização do capital Social no valor de $ 15. pagando-se 500 com cheque do Banco do Brasil e aceitando uma duplicata pelo restante.000 em dinheiro e $ 100..... 500 e 1.000 4ª .... com a utilização de $ 30. 5..pagamento do aluguel do mês no valor de $ 40.000 e de uma duplicata no valor de $ 90.000 em dinheiro... 10.000 Móveis e Utensílios...Fórmula Complexa - mais de uma conta é debitada e mais de uma conta é creditada. 500 Duplicatas a Pagar.000.. Ex. Ex..000........000 em móveis e $ 10.000 em cheque...Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ex...000 e 15.. Veículos a a a Diversos Banco c/ Movimento . Diversos a Capital Social Caixa ..

40... Os principais livros utilizados pela Contabilidade são: • • • • Livro Diário Livro Razão Livro Caixa Livro Contas-Correntes LIVRO DIÁRIO O Diário é um livro obrigatório pela legislação comercial. o Diário está sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas. PRINCIPAIS LIVROS CONTÁBEIS Dos vários livros usados pelas empresas.... 100........ Objetivo: cumprimento da função histórica da Contabilidade (ordem cronológica dos fatos ocorridos)......000 a a Caixa ..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito Diversos a Diversos Despesa de Aluguel .. 90........ vamos mencionar apenas os utilizados pela contabilização dos atos e fatos administrativos.. sendo seu uso facultativo.....000 Crédito Partícula “a” É apenas indicadora da contra creditada..........000 Bancos c/ Movimento ....... Caso haja . O livro Diário é o mais importante livro contábil.000 Duplicatas a Pagar. Por ser obrigatório............ 30.

4º . rasuras. a adoração desse sistema não exclui a empresa de obediência aos requisitos intrínsecos. • O livro Diário tradicional pode ser substituído por fichas ( contínuas. • Os Termos de Abertura e de Encerramento devem ser transcritos na primeira e na última página do livro Diário.Histórico da operação. com o livro Diário é possível a recuperação dos mesmos. respectivamente. em forma de sanfona. . Esses termos são colocados na época da abertura dos livros.valor da operação. mês e ano. os termos de abertura e de encerramento e ser submetido à autenticação do órgão competente do Registro do Comércio. 5º . • Formalidades intrínsecas ( ou internas ): a escrituração do Diário deve ser completa. com individuação e clareza.conta ou contas creditadas. • Formalidades do Livro Diário • Formalidades extrínsecas ( ou externas): o livro Diário deve ser encadernado com folhas numeradas em seqüência. conforme o seguinte modelo: ELEMENTOS ESSENCIAIS DO LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO 1º . em idioma e moedas nacionais. sem intervalos em branco nem entrelinhas.Porém. 3º . por ordem cronológica de dia. soltas ou avulsas ). tipograficamente. Deve conter.local e data. previstos na lei fiscal e comercial para o livro Diário. emendas e transportes para as margens.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h extravio dos demais livros fiscais. ainda. 2º . As empresas que utilizam fichas são obrigadas a adotar o livro próprio para a inscrição das demonstrações financeiras. em forma mercantil.conta ou contas debitadas. precedida(s) da partícula “a”. borraduras.

etc. Refletem trocas entre os elementos patrimoniais. • Fatos Administrativos : são os acontecimentos que de alguma forma alteram o patrimônio das entidades. . compra de materiais. o Razão é escriturado em fichas. LIVRO CONTAS-CORRENTES O Contas-Correntes é o livro auxiliar do Razão. Serve para controlar as contas que representam Direitos e Obrigações para a empresa. recebimento de valor pela quitação de uma duplicata. quer sob o aspecto qualitativo. venda de mercadorias. São chamados. LIVRO CAIXA O livro Caixa também é auxiliar. Ex.: emissão de cheques. aumento do capital social com lucros acumulados.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h LIVRO RAZÃO O Razão é um livro de grande utilidade para contabilidade porque registra o movimento de todas as contas. de Fatos Contábeis. Na Contabilidade moderna.: compra de mercadorias à vista (bens por bens). A escrituração do livro Razão passou a ser obrigatória a partir de 1991. ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS • Atos Administrativos: são os atos que não provocam alterações nos elementos do Patrimônio ou do Resultado. compra de veículos. Nele são registrados todos os fatos administrativos que envolvam entradas e saídas de dinheiro. Ex. compra de mercadorias a prazo (bens por obrigações). também. depósitos bancários. recebimentos de direitos. quer sob o aspecto quantitativo. portanto não interessam a Contabilidade. CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS ADMINISTRATIVOS • Fatos Permutativos: são fatos que alteram o patrimônio da entidade sem alterar o seu patrimônio líquido. pagamento de obrigações.

Registro dos Fatos Contábeis – Passos 1º passo . • fato modificativo aumentativo = Resultado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Fatos Modificativos: são aqueles que alteram o patrimônio da entidade e o patrimônio líquido. recebimento de uma duplicata com juros. pagamento de uma duplicata com juros. qualquer tipo de receita quando lançada ao • fato modificativo diminutivo = qualquer tipo de despesa quando lançada ao Resultado.Identificar a que grupo cada conta pertence. aqueles que combinam fatos contábeis Podem ser aumentativos ou diminutivos. ou seja. tais como: ATIVO – PASSIVO – PATRIMÔNIO LÍQUIDO – RECEITA – DESPESA 3º passo - Identificar qual é o efeito do fato sobre cada conta envolvida. • Misto diminutivo = venda de mercadorias com prejuízo. . conforme alterem para maior ou menor o patrimônio líquido. • Misto aumentativo = venda de mercadorias com lucro. aumentando (fato modificativo aumentativo) ou diminuindo (fato modificativo diminutivo) a riqueza própria do patrimônio. 2º passo . Uma conta só pode pertencer a um determinado grupo. qual elemento contábil aumenta ou diminui devido a este fato. Distribuição de lucros ou dividendos • Fatos Mistos ou Compostos: permutativos e modificativos. aumento do Capital Social.Identificar as contas envolvidas (pelo menos duas contas).

em 3 grandes grupos: Ativo Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente • Ativo Circulante – Representa os valores passíveis de serem transformados em dinheiro a curto prazo. tudo o que for se realizar dentro do exercício social seguinte. as contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 4º passo . Duplicatas a Receber.Ex. etc. findo o qual as pessoas jurídicas apuram os seus resultados. Clientes. contas corrente em Banco. • Exercício Social – É o espaço de 12 meses. Estoques de mercadorias. Balancete de Verificação Após efetuarmos todos os lançamentos nos razonetes. devemos apurar os saldos de todas as contas. Balancete de Verificação Saldos Contas Devedores (D) Credores (C) Total BALANÇO PATRIMONIAL . Aplicações Financeiras de curto prazo. . ou seja.Efetuar o lançamento. dinheiro em Caixa. segundo o mecanismo de débito e crédito.conceitos ATIVO: No Ativo.

• Investimentos . antecipadas. etc.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Ativo Realizável a Longo Prazo . PASSIVO: As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de exigibilidade. etc.São os valores passíveis de transformações em Exs. compulsórios à União. Exs. Exs. empréstimos moeda a Longo Prazo. • Imobilizado – Bens e direitos necessários à manutenção das atividades produtivas da empresa.Representa aplicação permanente ou fixa dos recursos da empresa e.: direitos a Longo Prazo. fundo de comércio. a princípio.: máquinas. equipamentos. • Diferido – Compreende as aplicações de recursos em despesas que contribuirão para a formação do resultado em mais de um exercício social. acionistas e despesas • Ativo Permanente . veículos.Exs.: despesas incorridas na fase pré-operacional da empresa. ou seja. e se dividem em 4 grandes grupos: Passivo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido . despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas. adiantamentos ou empréstimos a sócios. marcas e patentes. após o decurso do exercício social subseqüente ao da elaboração do Balanço Patrimonial. não estão destinados à venda ou realização. participações permanentes em outras sociedades e os imóveis de renda. imóveis de uso.

etc.Divide-se em: • Capital Subscrito .corresponde à diferença entre os valores que compõem o Ativo. • Reservas – São parcelas do patrimônio líquido que excedem o valor do Capital Social integralizado: • Reservas de Lucros – São obtidas pela apropriação dos Lucros. Impostos a Recolher.Compromisso assumido pelos sócios ou acionistas. de acordo com exigência legal. inclusive empréstimos recebidos de sócios e acionistas. Fornecedores. Aluguéis.compreende as: receitas de exercícios futuros. o Passivo Exigível e o Resultado de Exercícios Futuros. etc.compreende as obrigações ou dívidas a curto prazo. Obrigações Fiscais. diminuídas dos custos e despesas a elas correspondentes.Parcela do compromisso assumido pelos proprietários e ainda não quitada. Divide-se em: • Capital Social . • Resultado de Exercícios Futuros . • Capital Realizado . Trabalhistas e Sociais. . • Passivo Exigível a Longo Prazo - compreende as: Obrigações a Longo Prazo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Passivo Circulante . • Patrimônio Líquido .Pagamento efetivo do compromisso pelos sócios ou acionistas.: Duplicatas a Pagar. • Capital a Realizar . Exs.

que nada têm a ver com as receitas ou ganhos. Ações em Tesouraria ou quotas. Exs.DESPESAS . As despesas reduzem a riqueza própria do patrimônio. RECEITAS E DESPESAS CONCEITOS • RECEITAS: são ingressos patrimoniais decorrentes da utilização dos recursos da empresa e que geram gastos para a mesma. • Reservas de Reavaliação – Indicam acréscimos de valor ao custo de aquisição de Ativos baseados em preços de mercado. Enquanto não são distribuídos ou capitalizados são considerados como reserva de lucros. • Lucros ou Prejuízos Acumulados – Ficam em destaque. Capital Social a Realizar (integralizar). As receitas aumentam a riqueza própria do patrimônio. mas sempre provocam diminuições no patrimônio líquido. • Contas Retificadoras – São contas redutoras do Patrimônio Líquido. As despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Reservas de Capital – São contribuições recebidas dos proprietários ou de 3ºs. Dividendos distribuídos antecipadamente. legalmente. • DESPESAS: são gastos executados com a finalidade de gerar receitas. RESULTADO = RECEITAS . tecnicamente.

a critério da empresa.Despesas > Receitas NULO Despesas = Receitas c) Receitas e Despesas Financeiras Operações Financeiras são aquelas realizadas com a finalidade de CAPTAR ou APLICAR recursos financeiros Dividem-se. Obedecendo ao regime de competência do exercício. ser apropriadas integralmente no período-base correspondente à realização da operação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a) LUCRO - Despesas < Receitas b) PREJUÍZO . tais como: • • • Receitas de juros. as receitas financeiras podem ser distribuídas proporcionalmente aos períodos-base a que competirem. Variações monetárias pré-fixadas ativas (excedentes às pós-fixadas). em OPERAÇÕES ATIVAS (destinadas à aplicação de recursos) e OPERAÇÕES PASSIVAS (praticadas com a finalidade de captação de recursos financeiros) RECEITAS FINANCEIRAS: Correspondem aos ingressos patrimoniais originados das aplicações de recursos financeiros. Atenção: DESPESAS FINANCEIRAS: Correspondem aos gastos incorridos nas operações de captação de recursos financeiros. podendo também. quando derivadas de operações ou títulos com vencimento posterior ao encerramento do exercício social. Descontos condicionais obtidos. portanto. tais como: Despesas de juros.  .

.. pró rata tempore...........Quando da operação (01/11/X1): Aplicações Financeiras – CDB a a Diversos Caixa / Bancos ........... $ 2. com ganho pré-fixado de $ 2....... a receita financeira foi apropriada integralmente ao resultado do exercício social X1 2........... para posterior amortização. Contabilização: Ex...... Antecipando o reconhecimento da receita Aplicações Financeiras – CDB a a a Diversos Caixa / Bancos .. $ 7.. $ 7........ Atenção: As despesas financeiras pagas antecipadamente DEVERÃO ser apropriadas....: Aquisição de um CDB em 01/11/X1... apropriando a receita segundo o regime de competência ....100 • Neste caso..000 ....100$ 9........ Já as despesas financeiras incorridas na fase pré-operacional serão registradas como ativo diferido...............100.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h   Descontos condicionais concedidos.. 1...000 Receitas Financeiras . Correção monetária pré-fixada. com vencimento em 01/02/X2... no valor de $ 7. por exercícios sociais a que competirem.

... Compreendem: • O registro dos fatos envolvendo as mercadorias: estoque inicial. Apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV). sem industrializá-las. Apuração do resultado com mercadorias (RCM)...CMV ..Estoque Inicial C . $ 700 RESULTADO COM MERCADORIAS. vendas e estoque final... PRODUTOS E SERVIÇOS Mercadorias  São os bens que as empresas comerciais adquirem com a finalidade de revenda..100 ..Estoque Final RCM  Resultado com Mercadorias = LUCRO BRUTO RCM = V . $ 2..Em 31 de dezembro de X1: Receitas Financeiras a Apropriar a Receitas Financeiras ....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Receitas Financeiras a Apropriar .. • • CMV  Custo das Mercadorias Vendidas CMV = Ei + C ....... compras....100$ 9..Compras Líquidas EF ....Ef Onde: Ei ..... São revendidas da mesma forma como foram adquiridas..

Inventário Periódico  ocorre quando os estoques existentes são avaliados na data de encerramento do balanço. No decorrer do exercício social.É a verificação de existências patrimoniais por meio de levantamento individualizado e completo dos bens e valores ativos e passivos de uma empresa.3 • Utiliza-se a conta Mercadorias Mista Conta Mercadorias Mista . obtendo-se o valor do estoque final (Ef). dos dois o menor. esta conta passa a ser conta de resultado. Pode ser Periódico ou Permanente.corresponde ao saldo da conta Mercadorias em estoque no encerramento anterior. com entradas e saídas. e assim por diante. o saldo desta conta representa o RCM. através de contagem física. Após o registro do inventário final. Estoque Inicial . Mercadorias Mista a Mercadorias em Estoque .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Onde: V  Vendas Líquidas CMV  Custo das Mercadorias Vendidas Inventário . • O Estoque Final (Ef) de um exercício é o Estoque Inicial (Ei) do exercício seguinte.no início do exercício esta conta é patrimonial (reflete o valor do estoque inicial). O preço utilizado para sua avaliação é o de custo ou de mercado.

a Mercadorias Mista Estoque Final .No encerramento do exercício. Mercadorias Mista .a Mercadorias Mista M rc d ria M ta e a o s is C m ra V n a o p s eds R d to s d V n a e u re e e d s R d to s d C m ra e u re e o p s A m n s d C m ra u e to e o p s E q e In l (E sto u icia I) E q e F a (E ) sto u in l F Resultado Final .Lançadas a crédito da conta Mercadorias Mista. faz-se o inventário das mercadorias que se encontram em estoque e o valor será lançado a débito da conta patrimonial Mercadorias em Estoque. a apuração contábil do CMV é obrigatória.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Compras de Mercadorias . tendo como contrapartida lançamentos a crédito das contas Caixa.o saldo da conta Mercadorias Mista será o RCM Obs. Caixa / Bancos / Contas a Receber .lançadas a débito da conta Mercadorias Mista. Contas a Receber.a Caixa / Bancos / Contas a Pagar Venda de Mercadorias . Contas a Pagar. Bancos. e em contrapartida a crédito da conta Mercadorias Mista Mercadorias em Estoque . Bancos. etc. etc. tendo como contrapartida lançamentos a débito das contas Caixa. a apuração do RCM é facultativa .

as Receitas e Despesas do Exercício apuradas segundo o regime de Competência (as receitas e despesas são consideradas independentemente de seus recebimentos ou pagamentos).Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO DO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) .O objetivo dessa demonstração é fornecer o resultado líquido do exercício. VENDAS BRUTAS (-) (=) DEDUÇÕES DE VENDAS VENDAS LÍQUIDAS (-) (=) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) LUCRO BRUTO / LUCRO OPERACIONAL BRUTO (LOB) (-) (+-) (=) DESPESAS OPERACIONAIS RESULTADO FINANCEIRO (Receitas + Despesas Financeiras) RESULTADO OPERACIONAL (+) (-) (=) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) (-) (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/LUCRO PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (-) PARTICIPAÇÕES . ou seja.

seu custo é incluído no estoque. ou Estoque de Mercadorias. As operações que envolvem as compras e as vendas de mercadorias constituem a atividade principal das empresas comerciais. as mercadorias compreendem todos os Bens que as empresas comerciais compram para revender. a empresa poderá. para registrar todas as operações com mercadorias (estoques inicial e final. ainda. . ou outra similar. e a cada venda efetuada. • Seja qual for o método utilizado. • A empresa poderá optar por um dos dois métodos. Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. vendas. Podem. adotar um dos seguintes sistemas: • INVENTÁRIO PERMANENTE: Consiste em controlar permanentemente o valor do estoque de mercadorias. compras. ser utilizadas as contas Compras Anuladas (para registrar as devoluções de compras) e Vendas Anuladas (para registrar as devoluções de vendas). • MÉTODO DA CONTA DESDOBRADA: Consiste em utilizar as três contas básicas: Estoque de Mercadorias (para registrar os estoques inicial e final). devoluções de compras e devoluções de vendas). para não prejudicar a uniformidade de seus registros contábeis. Assim. permitindo que o estoque de mercadorias fique atualizado constantemente. seu custo é diminuído do estoque. a cada compra efetuada. ainda.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h (=) LUCRO LÍQUIDO (LL) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO • • OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Como vimos. • Como contabilizar as operações com mercadorias? Para contabilizar as operações com mercadorias existem dois métodos: • MÉTODO DA CONTA MISTA: Consiste em utilizar uma única conta. que poderá ser chamada de Mercadorias. mas não poderá utilizar ambos ao mesmo tempo.

foi debitada pelo valor líquido da compra. foi debitada pelo valor do ICMS incidente nessa compra. IMPOSTO E CONTRIBUIÇÕES INCIDENTES SOBRE AS VENDAS ICMS: o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um imposto de competência estadual.000 de mercadorias incluindo R$ 180 de ICMS (calculado com base em uma alíquota de 18 %) Registro no livro Diário: Observações: • ICMS a Recuperar A conta Compras de Mercadorias. • O valor do ICMS já vem incluído no valor das mercadorias constantes da Nota Fiscal. quando no referimos a compras e vendas de mercadorias. pelo valor pago. menos o valor do ICMS. incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de alguns serviços. que é de apuração do Resultado Bruto. • ICMS incidente nas compras Vamos citar o exemplo de uma Nota Fiscal no valor de R$ 1. transporte e comunicações. • Até agora. do Ativo Circulante. mas esse imposto incide sobre a maioria dessas operações. • Conta ICMS a Recuperar. o valor do estoque só é conhecido no final do período. não nos preocupamos com o ICMS.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • INVENTÁRIO PERIÓDICO: Por este sistema. Esse valor representa Direito para a empresa. que poderá compensá-lo no valor do ICMS devido nas vendas efetuadas no mesmo mês. ou seja. . como o fornecimento de energia elétrica. O saldo desta conta será transferido  180conta Custo das Mercadorias Vendidas no para a momento da apuração do Resultado Bruto. mediante levantamento (inventário) físico realizado.

a alíquota é de 0. Supondo que o inventário físico realizado em 31 de dezembro tenha sido de R$ 12.000. com base no faturamento. • Atualmente. e destina-se ao pagamento do seguro-desemprego e do abono anual que a Caixa Econômica Federal paga aos trabalhadores cadastrados. no valor de R$ 500 (alíquota do ICMS = 18 %) Registro no livro Diário: PIS SOBRE FATURAMENTO: O Plano de Integração Social é uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. além das contas acima (que representam o estoque inicial e as compras e as vendas de mercadorias efetuadas no período). calculada sobre o valor da receita bruta das vendas de mercadorias. com base em seu faturamento. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL: a Contribuição Social sobre o Faturamento — COFINS — é também uma contribuição que as empresas comerciais devem efetuar mensalmente ao Governo Federal. menos as vendas anuladas. quando integrar o valor da receita bruta das vendas (empresas industriais). é feita uma contagem física (inventário) das mercadorias. de mercadorias e serviços e de serviços de qualquer natureza. para apurarmos o resultado da conta Mercadorias em 31 de dezembro. vamos estudar dois processos de apuração: extracontábil e contábil. Com esse objetivo. a alíquota é de 2%. ou seja. menos os descontos incondicionais concedidos e menos o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados. menos os descontos incondicionais concedidos e menos as vendas anuladas. conta desdobrada com inventário periódico. referente à venda de mercadorias à vista com n. . calculada sobre o faturamento.65%.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS incidente nas vendas Exemplo: Nota Fiscal. precisamos conhecer o valor das mercadorias em estoque no último dia do ano.° 4521 da empresa Luzeletrica S/A. e destina-se ao financiamento da seguridade social. • Atualmente. Pelo método por nós adotado.

Ef Onde: CMV C Ef Assim. temos: CMV = 5.000 = Custo das Mercadorias Vendidas = Compras de mercadorias = Estoque Final de mercadorias Ei = Estoque Inicial de mercadorias RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO • Resultado Operacional Líquido: É o resultado do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais.000 = 13.000 – 12. menos o Resultado Financeiro (Receitas – Despesas Financeiras) DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS: atividades normais da empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h APURAÇÃO EXTRA CONTÁBIL 1ª fórmula: CMV = Ei + C .000 + 20. são aquelas decorrentes do desenvolvimento das Elas podem ser agrupadas do seguinte modo: .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DESPESAS COM VENDAS Pessoal • • • Comissões sobre Vendas Encargos Sociais Salários Outras • • • • Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa Fretes e Carretos Material de Embalagem Propaganda e Publicidade DESPESAS FINANCEIRAS • • • Descontos Concedidos Despesas Bancárias Juros Passivos DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal • Café e Lanches Condução e Transporte Encargos Sociais • • .

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • • • Honorários da Diretoria Pró-labore Salários Gerais • • • • • • • • • Tributárias • Impostos e Taxas Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Combustíveis Depreciação Luz e Telefone Material de Expediente Prêmios de Seguro Despesas Eventuais Outras • Serviços de Terceiros Despesas Eventuais • OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS • • Multas Fiscais Variações Monetárias Passivas .

baixado ou liquidado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Perdas Não-cobertas por Seguros Receitas Operacionais: As mais comuns são: são também aquelas decorrentes do desenvolvimento das atividades normais da empresa. por exemplo. como. . o custo (valor contábil) de Bem do Ativo Permanente que deve ser apurado quando este for alienado. RECEITA BRUTA • • Vendas de Mercadorias Receitas de Serviços RECEITAS FINANCEIRAS • • • Descontos Obtidos Juros Ativos Rendimentos sobre Aplicações Financeiras OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS • • • • Aluguéis Ativos Perdas recuperadas Variações Monetárias Ativas Receitas Eventuais DESPESAS E RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas decorrentes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa.

se for credor. RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS: São aquelas provenientes de transações não- incluídas nas atividades principais ou acessórias que constituem objeto da empresa. quase sempre inserimos esta frase: • “O saldo desta conta será transferido para a conta Resultado do Exercício no momento da apuração do Resultado Líquido”. Quando chegamos a este ponto. o montante obtido na alienação de Bens ou Direitos integrantes do Ativo Permanente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando o resultado apurado nessas transações for negativo. bem como todas as demais receitas do período. ele poderá ser registrado na conta Ganhos em Transações do Ativo Permanente APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO — RESULTADO LÍQUIDO Você deve ter percebido que. de dois lançamentos: a. Esse procedimento compõem. bem como todas as receitas. após os lançamentos exemplificativos apresentados neste capítulo. após termos efetuados todos os ajustes e apropriações necessários. por exemplo. Debita-se a conta Resultado do Exercício e creditam-s e todas as Contas de Despesas e encargos do período. Isso ocorre porque esta conta recebe a débito todas as despesas e encargos e a crédito o Resultado da Conta Mercadorias (saldo credor). corresponderá a PREJUÍZO LÍQUIDO. corresponderá a Lucro Líquido. ele poderá ser representado pela conta Perdas em Transações do Ativo Permanente. • Quando o resultado dessas transações for positivo. . basicamente. Se o saldo desta conta for devedor. para apurar o Resultado do Exercício. basta transferir todas as despesas e encargos do período. para a conta Resultado do Exercício. como.

PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Trata-se de uma contribuição destinada ao financiamento da seguridade social devida pelas empresas ao Governo Federal. com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período.300. tenha apresentado a seguinte situação: 1. conforme estabeleça a legislação.500 R$ 414. Suponhamos que a conta Resultado do Exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resultado do Exercício 1.200 Observe que o saldo da conta RESULTADO DO EXERCÍCIO é credor de R$ 414. Debitam-se a conta Resultado da Conta Mercadorias (se credor) e todas as demais receitas do período e credita-se a conta Resultado do Exercício. que poderá ser um mês. Esse saldo representa LUCRO. as empresas devem calcular e contabilizar a PROVISÃO para Pagamento da Contribuição Social e a PROVISÃO para Pagamento do Imposto de Renda.298. após efetuado os dois lançamentos acima. .712. Sobre esse lucro. de um ano ou outro.300 b. pois as receitas superaram as despesas.

é preciso efetuar cálculos extracontábeis para se ajustar o Resultado do Exercício e. O Lucro Real é determinado com base na escrita que o contribuinte deve manter. Portanto. no momento da apuração do Resultado do Exercício. ajustado conforme determina a legislação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Normalmente. base de cálculo igual ao Resultado do Exercício antes das provisões (a mesma base de cálculo da Provisão para Contribuição Social). ajustado pelas adições. Para fazer face a esse compromisso fiscal. que poderá ser de um mês. de um ano ou outro. PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA Com base no Resultado do Exercício apurado no final de cada período. para se calcular adequadamente o valor a ser provisionado. conforme estabeleça a legislação. nesse Resultado ajustado. contabilizada na conta Provisão para Imposto de Renda. com base no Lucro Real. legalmente. como ocorre com a Contribuição Social. em seguida. é criada uma provisão. a base para o cálculo desta provisão é o Resultado do Exercício antes de calculada a Provisão para o Imposto de Renda. as empresas estão obrigadas a pagar ao Governo Federal uma importância a título de Imposto de Renda. LUCRO REAL: É o Lucro Líquido do Exercício. o seguinte: • • alíquota igual a 25%. • Entretanto. Exclusivamente para fins didáticos. aplicar. exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. . é importante saber que esta provisão deve ser calculada. a alíquota que estiver em vigor no respectivo ano.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h observando as leis comerciais e fiscais. de acordo com a legislação tributária. de acordo com a legislação tributária. Devem ser EXCLUÍDOS: • valores cuja DEDUÇÃO seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do Lucro Líquido do período-base. total ou parcialmente. Assim. • Resultados. rendimentos. devem ser computados na determinação do Lucro Real. LIMITADOS AO LUCRO REAL do exercício da compensação. despesas. rendimentos. Devem ser ADICIONADOS: • Custos. participações e quaisquer outros valores DEDUZIDOS na apuração do Lucro Líquido que. exclusões e compensações. receitas e quaisquer outros valores INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. • Resultados. • O prejuízo fiscal é o apurado na demonstração do Lucro Real e registrado no LALUR. não sejam computados no Lucro Real. perdas. de acordo com a legislação tributária. • Poderão ser compensados. não sejam dedutíveis na determinação do Lucro Real. os prejuízos fiscais de exercícios anteriores. à vontade do contribuinte. receitas e quaisquer outros valores NÃO-INCLUÍDOS na apuração do Lucro Líquido que. encargos. e é demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real — LALUR. . no LALUR o LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( LL ) é ajustado observando as adições. observados os prazos previstos no Regulamento do Imposto de Renda. provisões.

Assim. PARTICIPAÇÕES Conforme a legislação atual. denomina-se Lucro Líquido do Exercício. DISTRIBUIÇÃO E DESTINAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO TRANSFERÊNCIA PARA LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS O Lucro do Exercício. após apurado o Resultado do Exercício e calculadas as Provisões para Contribuição Social e para pagamento do Imposto de Renda. após a Provisão para o Imposto de Renda. após as deduções da Provisão para Contribuição Social e da Provisão para o Imposto de Renda.478. deverão ser calculadas e contabilizadas as participações: • Debêntures. • contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. • Empregados. • Esses prejuízos deverão ser compensados pelo lucro apurado no exercício atual. o Resultado do Exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h PREJUÍZOS ACUMULADOS Os Prejuízos Acumulados correspondem a prejuízos apurados pela contabilidade em exercícios anteriores. • Partes beneficiárias. • Administradores. que estejam devidamente contabilizados a débito da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. menos as participações. que no nosso exemplo foi igual a R$ 282. será transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados através do seguinte lançamento: Resultado do Exercício .

000 fica com saldo igual a zero.. • A conta Lucros ou Prejuízos Acumulados recebeu a crédito o Lucro Líquido do Exercício....... 282........ • O Lucro Líquido do Exercício poderá se destinar à formação de Reservas............ o qual terá as destinações constantes dos itens a seguir....... ... A contaSResultado do Exercício..478 20.. 5% (cinco por cento) serão aplicados.......000 S 282. à distribuição aos sócios ou..Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h a Lucros ou Prejuízos Acumulados Transferência que se processa referente ao Lucro Líquido do Exercício . parte dele poderá permanecer na própria conta Lucros ou Prejuízos Acumulados....478 282.478.. que não excederá de 20% (vinte por cento) do capital social..404/76 “ Do lucro líquido do exercício...º 6...... sendo debitada por R$ 20... encerrando-se.... antes de qualquer outra destinação...478 • Lucros ou Prejuízos Acumulados 282...478 Veja a posição das contas envolvidas em seus respectivos Razonetes: Resultado do Exercício Observações: 282. ainda....... pois seu saldo foi transferido para a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. na constituição da reserva legal. RESERVAS As reservas podem ser dos seguintes tipos: • Reservas de Lucros: são extraídos do Lucro Líquido apurado pelas empresas e podem ser: • Reserva Legal: segundo artigo 193 da Lei n..

• Reservas de Reavaliação: são constituídas pelos aumentos de valor atribuídos aos elementos do Ativo em virtude de novas avaliações. essas reservas são conhecidas por Reservas Contratuais. A Reserva de Correção Monetária do Capital também é Reserva de Capital. por proposta dos órgãos da administração com fins específicos. por exemplo. • Reservas Estatutárias: são aquelas criadas em virtude de disposições contidas nos estatutos (sociedades por ações). 182. . 182 da Lei n. Nos demais tipos de sociedades. os quais fixarão seus limites e destinação. pelo prêmio recebido na emissão de debêntures bem como as constituídas pelo recebimento de doações e as subvenções para investimentos (art. como. DIVIDENDOS • Os dividendos correspondem à parte do Lucro Líquido que é distribuída aos acionistas. acrescido do montante das reservas de capital de que trata o § 1º do art. as Reservas para Contingências e as Reservas de Lucros a Realizar.º 6. exceder de 30% (trinta por cento) do capital social. desde que superiores aos acréscimos decorrentes da correção monetária das demonstrações financeiras. • Reservas Livres: são aquelas criadas livremente pela assembléia geral (sociedades por ações). • Reservas de Capital: são aquelas constituídas pelos ágios obtidos na colocação de ações da empresa. § 2º A reserva legal tem por fim assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h § 1º A companhia poderá deixar de constituir a reserva legal no exercício em que o saldo dessa reserva.404/76). pelo produto da alienação de partes beneficiárias e bônus de subscrição.

os ACIONISTAS TERÃO DIREITO DE RECEBER 50% do Lucro Líquido. conforme determina o artigo 202 da Lei n. • Os critérios para distribuição dos dividendos devem constar dos estatutos da companhia. pois a lei assim determina. § 1º — O estatuto poderá estabelecer o dividendo como porcentagem do lucro ou do capital social. se este for omisso.195). bem como a base sobre a qual serão calculados os dividendos. a parcela dos lucros estabelecia no estatuto. poderão ser diferentes em cada empresa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • As sociedades por ações são obrigadas a distribuir anualmente dividendos aos seus acionistas. porém. em cada exercício.193). metade do lucro líquido do exercício diminuído ou acrescido dos seguintes valores: • • I — quota destinada à constituição da reserva legal (art.404/76: • Os acionistas têm direito de receber como dividendo obrigatório. transcrito anteriormente.197). e reversão das mesmas reservas formadas em exercícios anteriores. ou fixar outros critérios para determiná-lo. II — importância destinada à formação de reservas para contingência (art. desde que sejam regulados com precisão e minúcia e não sujeitem os acionistas minoritários ao arbítrio dos órgãos de administração ou da maioria. CONCEITOS CONTÁBEIS APLICADOS E PRINCIPAIS CONTAS . a porcentagem. ou. • III — lucros a realizar transferidos para a respectiva reserva (art. Desse modo.º 6. quando nos estatutos não constarem critérios para a distribuição. conforme consta do artigo 202. e lucros anteriormente registrados nessa reserva que tenham sido realizados no exercício.

em podemos saber a qualquer Estoque é essencialmente momento o valor das mercadorias em estoque. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das últimas compras. • Método CMPF . A conta • Para se efetuar este controle. visto que a mesma não teve diminuída sua riqueza patrimonial.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Custos são gastos incorridos na aquisição de bens ou serviços. a Ficha de Controle e Avalização de Estoque. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das primeiras aquisições. . • Método UEPS – Último a Entrar. etc. é indispensável a utilização de um sistema extra-contábil.: automóveis. terrenos. • Método CMPM – Custo Médio Ponderado Móvel consiste em se atribuir às mercadorias vendidas o preço médio das mercadorias em estoque • Método PEPS – Primeiro a Entrar. não há movimentação no ativo da empresa. Primeiro a Sair consiste em se atribuir ao CMV os preços das primeiras compras.Custo Médio Ponderado Fixo consiste em se identificar o custo real para cada unidade vendida. Quando se adquire um bem. Mercadorias PATRIMONIAL. ficando o estoque remanescente avaliado pelo valor das últimas aquisições. Ex. É um fato permutativo  bens x bens Inventário Permanente é quando acompanhamos passo a passo todos os fatos que envolvem mercadorias. ou Ficha de Estoque. Este método somente é aplicável em produtos de valor significativo.

imediatamente. • • O Método do Custo Médio Ponderado – CMP.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Resumo dos Métodos • O Método PEPS subavalia o CMV e superavalia o estoque final. logo os inventários se eqüivalem. • Observe que as únicas alterações existentes nos três métodos estão no valor do estoque final (Ef) e no valor do custo das mercadorias vendidas (CMV). • No inventário periódico. enquanto que no período-base. mantém o CMV e o estoque final (Ef) entre os valores obtidos através dos métodos anteriores. é possível identificar o CMV. o que nos força a concluir que o resultado final obtido no PEPS do inventário permanente é o mesmo obtido no inventário periódico. o estoque final (Ef) é avaliado ao preço de custo das últimas unidades adquiridas. • No inventário permanente a cada operação de venda. foram vendidas também em primeiro lugar. O Método UEPS superavalia o CMV e subavalia o estoque final (não é aceito pela Legislação do Imposto de Renda). motivo pelo qual a conta Mercadorias Mista é utilizada apenas no inventário periódico. partindo do pressuposto que as primeiras unidades compradas. • No inventário permanente – método PEPS – os pressupostos são idênticos. quando da apuração do CMV através de contagem física do estoque final e uso da fórmula (CMV = Ei + C – Ef). . • Representam mercadorias disponíveis para venda durante o período o valor do estoque inicial mais o valor das compras  Mercadorias = Ei + C.

a empresa poderá manter um controle extra-contábil das duplicatas enviadas ou utilizar CONTAS DE COMPENSAÇÃO dentro da própria contabilidade. • • Vendedor é considerado  Emitente. por sua vez.: se não optar pela Conta de Compensação não se deve proceder a nenhum lançamento b) Pelo recebimento das duplicatas pelo Banco: . Logo. Cliente. Sacado. CONTABILIZAÇÃO DE ALGUMAS CONTAS ESPECÍFICAS OPERAÇÕES COM DUPLICATAS Nas operações mercantis de venda. Ex. COBRANÇA SIMPLES .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Seja qual for o inventário utilizado. periódico ou permanente. Para o registro da cobrança.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Obs. existe uma transferência de bens do vendedor para o comprador. Comprador é considerado  Aceitante. deverá ser registrado em livro fiscal denominado Registro de Inventário. sendo criadas contas no Ativo e no Passivo. não afetando o Patrimônio da empresa. o valor correspondente ao estoque existente no final do período-base.: Utilizando a Conta de Compensação a) Remessa ao Banco conforme borderô: Débito . Conta de Compensação são contas de uso paralelo e optativo. Sacador. somente para controle dos títulos que estão em cobrança.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Crédito. Devedor. Credor. o comprador assume uma obrigação (de pagar) com o vendedor.Com a cobrança simples o Banco apenas recepciona as duplicatas recebidas através de borderô pela empresa (emitente). Cedente. adquire um direito (de receber) com o comprador. e este.

a solidariedade entre devedor e credor dá à instituição financeira o direito de receber do credor. e. • a Conta Duplicatas Descontadas deve ser classificada como REDUTORA no AC Ativo Circulante ou ARLP – Ativo Realizável a Longo Prazo.Disponível (CAIXA / BANCO) Obs.Banco Conta Movimento Crédito. dependendo do vencimento das duplicatas. • Os encargos financeiros decorridos da transação representam DESPESAS ANTECIPADAS e também devem ser classificadas no AC ou ARLP. Entretanto.Fornecedores Crédito . . Quando do envio dos títulos para desconto. proceder o lançamento na conta Juros Passivos DESCONTO DE DUPLICATAS . caso o devedor não honre o pagamento do título.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Débito .Clientes (Duplicatas a Receber) Débito. proceder o lançamento dos juros na conta Juros Ativos Na empresa devedora deverá ser processado o seguinte lançamento: Débito . proporcionalmente ao prazo de vencimento das duplicatas.Efeitos para Cobrança (PASSIVO) Crédito.: no caso de cobrança de duplicatas com juros.Banco Conta Cobrança Simples (ATIVO) Obs. como se o banco estivesse fazendo um empréstimo à empresa e esta tivesse dado as duplicatas como garantia.: no caso de pagamento com juros. a empresa transfere os direitos de recebimento para a entidade financeira que a descontou. sendo apropriados em contas de resultado à medida que forem sendo incorridos.é uma operação onde a empresa detentora dos títulos recebe os valores dos títulos antecipadamente.

No recebimento da Duplicata descontada  quando a Duplicata Descontada é PAGA pelo devedor. Ex. ocorrem 3 etapas. CREDITA-SE a conta CLIENTES. • bruto. No momento do Desconto  na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta BANCO pelo valor líquido. o banco realiza o desconto em 21/12/2001.000 10.000 2 Banco 1 9.000 Encargos Financeiros 1 600 4 50 1.: A empresa envia ao banco uma duplicata de $ 10.000 10. a saber: desconto. quando o cliente paga a duplicata e quando o cliente não paga a duplicata. Na contabilidade do devedor: • DEBITA-SE a conta FORNECEDOR. • 2. no vencimento.000 1 3 10. Juros p/ dia de atraso: $ 5 Clientes 1 10. . cobrando juros de $ 600.400 10. DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS pelo valor dos CREDITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS pelo valor juros.000 com vencimento em 10/01/2002. • na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS.000 50 3 4 (-) Duplicatas Descontadas 2 10.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Quando do desconto.

a empresa deverá proceder ao seguinte lançamento: DÉBITO . Se o banco cobrar juros pelos dias de atraso = 10 dias após o vencimento • • DEBITA-SE a conta ENCARGOS FINANCEIROS CREDITA-SE a conta BANCO No caso em questão.Juros a Vencer .....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • CREDITA-SE a conta CAIXA ou BANCO • 3. a empresa deverá apropriar o restante (10 dias) em conta de resultado: DÉBITO  Encargos Financeiros CRÉDITO Juros a Vencer . $ 300 (600/20 x 10 = 300) • No encerramento do mês de janeiro/2002. • • Adiantamento concedido é DIREITO... Adiantamento recebido é OBRIGAÇÃO... foi descontada uma duplicata no dia 21/12/2001 e o seu vencimento era para 10/01/2002...Quando o devedor não paga a duplicata e a mesma é debitada pelo banco   na contabilidade do emitente: • • DEBITA-SE a conta DUPLICATAS DESCONTADAS...... Logo devemos considerar como despesas 10 dias para o exercício de 2001 e 10 dias para o exercício de 2002...... • No encerramento do mês de dezembro/2001..... .... CREDITA-SE a conta BANCO • 4.....Encargos Financeiros CRÉDITO.. $ 300 (600/20 x 10 = 300) ADIANTAMENTOS DIVERSOS  não é considerado despesa nem receita...

desgastados pelo uso ou em função da natureza ou mesmo pela obsolescência. Esse gasto. desgastam-se e perdem o valor. eles têm um tempo de vida útil o qual. Veja: Por esse motivo é feito a depreciação. ação da natureza ou obsolescência normal. deixam de ser convenientes para a empresa. sendo utilizados pela empresa. ela efetua um gasto. por ser considerado investimento. tendo em vista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO A depreciação dos Bens materiais do Ativo Imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis. esses bens. Os bens materiais que comumente aparecem no Ativo Imobilizado e estão sujeitos à depreciação são • • • • • Computadores Imóveis ( construções) Instalações Móveis e Utensílios Veículos POR QUE DEPRECIAR? Quando a empresa compra bens para o uso próprio. Entretanto. aquisição dos seus bens de uso. Através dela. o tempo de vida útil do bem. É evidente que para se depreciar o valor gasto na aquisição de um bem é preciso atender a algumas exigências legais. não pode ser contabilizado como despesa. a empresa pode considerar como despesa o valor gasto na . Os bens não duram eternamente. principalmente. resultante do desgaste pelo uso.

à chuva. Além desses motivos. fixar a taxa anual de depreciação. no final de cada exercício social. e por tais bens servirem às empresas em vários exercícios sociais. com os novos inventos. é correto que se incorpore ao custo de cada exercício uma parcela do valor desses bens.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Desgaste pelo uso: você compra um automóvel hoje. . vamos verificar qual método de depreciação de vemos adotar. antigamente existiam as calculadoras manuais. Hoje. por ficar exposto ao sol. Os prazos anualmente admitidos. de difícil manejo e transporte. não terá o mesmo rendimento de quando novo. exceto terrenos Instalações Móveis e Utensílios Veículos PRAZOS ADMITIDOS 5 anos 25 anos 10 anos 10 anos 5 anos TAXAS ANUAIS 20 % 4% 10 % 10 % 20 % Depois de estabelecidos o tempo de vida útil e a respectiva taxa anual de depreciação. bem como as respectivas taxas de depreciação. sofre essas influências climáticas e se desgasta. à depreciação dos Bens materiais constantes do Ativo Imobiliza Quais os procedimentos que devem ser tomados para se contabilizar a depreciação? O primeiro passo é estimar o tempo de vida útil para o bem e. Ação do tempo: o próprio automóvel acima citado. consequentemente. Obsolescência: por exemplo. Daqui a cinco ou seis anos esse automóvel. temos calculadoras muito mais eficientes e em tamanhos incomparavelmente menores. grandes. Sendo assim. são: CONTAS Computadores Imóveis. todas as empresas procedem. ao longo do período estimado de sua vida útil. sendo usado diariamente.

• A depreciação pode ser. O valor da quota anual é obtido aplicando-se a taxa normal de depreciação sobre o valor do bem. Veja como é fácil: Vamos calcular o valor da quota de depreciação da conta Móveis e Utensílios. • É mensal quando calculado e contabilizado mensalmente. diferenciando-se tão-somente em relação à taxa aplicada. e se for utilizado durante três turnos. O valor da quota mensal é obtido dividindo-se o valor da quota anual por 12. O mais usado é o método linear ou em linha reta. É anual quando calculada e contabilizada uma única vez ao ano. método da soma dos dígitos. ainda. Por exemplo. .5. como método linear ou em linha reta. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 1. a ele será aplicada a taxa normal. • Assim. se o tempo de vida útil de um bem foi determinado em 10 anos.0. método do saldo decrescente etc. se o bem for utilizado durante um único turno.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem vários métodos de depreciação.000 e a taxa anual é de 10%. se for utilizado durante dois turnos. basta aplicar a taxa sobre o valor desse bem. será aplicada a taxa multiplicada pelo coeficiente 2. • • A depreciação pode ser anual ou mensal. a taxa anual de depreciação será de 10%. que consiste em aplicar taxas constantes durante o tempo de vida útil estimado para o bem. normal ou acelerada. que poderá variar conforme o número de turnos de utilização do bem a ser depreciado (cada turno corresponde a um período de oito horas). sabendo que o saldo da conta é de R$ 50. • Para se conhecer o valor da depreciação do bem em cada exercício.

...... sempre.. ref.. portanto.......... • A conta creditada.. o valor acumulado das depreciações efetuadas durante o tempo de vida útil do bem... 5. é patrimonial e representará......... Depreciação..000 Observações: • A conta debitada. a esse período ..000 A contabilização da quota de depreciação é feita através do seguinte lançamento: Depreciação a Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios Depreciação anual sobre Móveis e Utensílios pela taxa De 10% a..000 100 Temos: Veja os cálculos: = R$ 5. no momento da apuração do Resultado Líquido....Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Taxa x valor do bem = 100 quota de depreciação 10 x 50...... ....a... corresponde à despesa ou ao custo do período.... Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios........ seu saldo será transferido para a conta Resultado do Exercício...

00 = R$ 2.00 será depreciada em 5 anos. Vamos falar sobre o método de depreciação da soma dos dígitos: Este método consiste em somar os dígitos da vida útil do bem. será ela. será de R$ 18. a taxa de depreciação do referido ano deverá ser proporcional ao número de meses durante o qual o bem foi utilizado.000.000.000. Por exemplo. então de: 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano ( 1 / 15 ) x R$ 30.000.00 = R$ 8. Assim: Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Soma = 15 Como a depreciação é crescente.00 ( 3 / 15 ) x R$ 30. o valor contábil dessa máquina. uma máquina com o valor de R$ 30. O numerador será o dígito do ano ou o inverso. • Quando o bem for adquirido durante o ano.000. a conta Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios aparecerá do lado do Ativo como conta retificadora da conta do Ativo Permanente que serviu de base para seu cálculo. conforme se está em quotas crescentes ou decrescentes.00.000.00 ( 4 / 15 ) x R$ 30.00 = R$ 6.000.000.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço Patrimonial. O valor assim encontrado será o denominador.00 = R$ 10.000. ao fim do terceiro ano.00 Dessa forma.000.000.000.00 = R$ 4. .00 ( 4 / 15 ) x R$ 30.00 ( 2 / 15 ) x R4 30.

PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA No final de cada exercício social é permitido que as empresas criem a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa. • Contabilização Como ocorre com a depreciação. R$ 8. isto é. aplicando um percentual sobre o montante dos direitos existentes nesta data.00 de depreciação no 1º ano.000. a amortização é usada para os Bens imateriais (intangíveis).000. normalmente contabilizados nas contas Duplicatas a Receber.00 no 3º.00 no 2º.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Caso a depreciação fosse decrescente. a contabilização da amortização poderá ser efetuada debitando-se a conta Amortização e creditando-se a conta Amortização Acumulada.000. R$ 6. ou Clientes.00 no 4º e R$ 2. R$ 4.00 no 5º ano.000. englobando as amortizações efetuadas. os valores por ano seriam invertidos. teríamos R$ 10. • Por que criar a Provisão? . dos serviços prestados e das operações de conta alheia. • Enquanto a depreciação é usada para os bens materiais (tangíveis). decorrentes da venda de bens nas operações de contas próprias. Marcas e Patentes. como Benfeitorias em Imóveis de Terceiros. Somente poderão compor a base de cálculo dessa provisão os direitos oriundos da exploração da atividade econômica da empresa. ou creditando-se contas específicas correspondentes a cada bem amortizado. Despesas de Organização etc. AMORTIZAÇÃO AMORTIZAÇÃO é a diminuição do valor dos Bens imateriais em razão do tempo.000.

essa Provisão tem por finalidade absorver as perdas que provavelmente ocorrerão no recebimento desses Direitos existentes no final de cada exercício. geralmente provenientes de vendas de mercadorias a prazo (se a empresa for comercial). observando-se que não poderão ser computadas as perdas relativas a direitos constituídos no próprio exercício.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • É sabido que no final do exercício social as empresas possuem Direitos a receber de terceiros.000 da Conta Duplicatas a Receber em 1º de Janeiro Perdas – Valores não Recebidos 500 3. e a soma dos direitos da mesma espécie existente no início dos exercícios correspondentes.000 60. Ano X1 X2 X3 Totais Saldos 10.000 = 100% 4. • O percentual a ser aplicado sobre os direitos citados SERÁ OBTIDO pela relação entre a soma das perdas efetivamente ocorridas nos últimos três exercícios. Sendo assim.200 = x • Logo: .200 Cálculo do percentual: • • 60. Para cobrir possíveis não-recebimentos desses Direitos é criada a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.000 700 4.000 30.000 20. relativas aos direitos decorrentes do exercício da atividade econômica.

entre os quais destacamos o Princípio da Competência: as receitas e despesas devem ser reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencerem e de forma simultânea quando se correlacionarem. são sete os Princípios Fundamentais de Contabilidade. . as despesas serão consideradas no exercício a que pertencerem. • Segundo a Resolução CFC n. Entretanto. Assim. AJUSTES EM CONTAS DE DESPESAS • Os ajustes nas Contas de Despesas devem ser feitos para apropriar tanto as despesas pertencentes ao mês (ou ao ano) e não-pagas como as que foram pagas antecipadamente.000 Neste caso. algumas podem ser feitas uma única vez ao ano. é preciso proceder às apropriações e aos ajustes em Contas de Despesas e de Receitas. em 31 de dezembro de x3.200 x 100 = 7% 60. Existem APROPRIAÇÕES que. TRATAMENTO DE RECEITAS E DESPESAS ANTECIPADAS Para que os resultados dos exercícios apurados pelas empresas estejam de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. o percentual para fins de cálculo da provisão será de 7%.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • 4. e as receitas serão consideradas no exercício em que forem realizadas (geradas). por sua natureza. somente quando de sua realização.º 750/93. tenham ou não sido recebidas. tenham ou não sido pagas. por ocasião da apuração dos resultados anuais. As despesas devem ser reconhecidas independentemente do seu pagamento e as receitas. precisam ser feitas mensalmente.

404/76 evidencia o seguinte: No balanço. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Existem despesas que ocorreram dentro do mês mas que serão pagas somente no mês seguinte. COFINS. A APROPRIAÇÃO dessas despesas é feita debitando-se uma Conta de Despesa que represente o referido encargo e creditando-se uma conta que represente a respectiva Obrigação.No passivo. nos seguintes grupos: a) b) c) d) § 2º . § 1º . COFINS a recolher. As mais comuns são: DESPESAS com a folha de pagamento (salários. • As contas que representam as OBRIGAÇÕES podem ser: Salários a pagar. ativo permanente.No ativo. ativo circulante. Contribuições de Previdência. PIS sobre faturamento. COFINS. resumidamente. as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados. as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e análise da situação financeira da companhia. FGTS. Aluguéis Passivos etc.º 6. ativo imobilizado e ativo diferido. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS OBRIGATÓRIAS BALANÇO PATRIMONIAL É a demonstração financeira que evidencia. PIS sobre Faturamento a Recolher. passivo exigível a longo prazo. contribuições de previdência.). PIS sobre Faturamento. FGTS etc. dividido em investimentos. ICMS sobre vendas. resultados de exercícios futuros. o Patrimônio da entidade. FGTS a Recolher. ativo realizável a longo prazo. ICMS sobre Vendas. as contas serão classificadas nos seguintes grupos: a) b) c) passivo circulante. Aluguéis a Pagar etc. Contribuições de Previdência a Recolher. • As contas que representam as DESPESAS podem ser: Salários. QUANTITATIVA E QUALITATIVAMENTE O artigo 178 da Lei n. ICMS a Recolher. aluguéis etc.

amortizações. reservas de lucros e lucros ou prejuízos acumulados.Colunas referentes aos valores deste exercício. ATIVO PERMANENTE embora com saldo A INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS devedor. Entretanto. 233 Lucros Acumulados (-) Prejuízos Acumulados 232 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 234 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS – ocorrem quando a235 ( . 1* 2* 220 RECEITAS ANTECIPADAS 1* 210 OBRIGAÇÕES informações para facilitar a classificação das contas A FORNECEDORES no Balanço. Bens Imateriais (-) Amortização Acumuladas 122 ATIVO DIFERIDO (-) Amortização Acumuladas LiquidaçãoRESERVAS DE LUCRO Duvidosa.) AÇÕES EM de seus acionistas ações dela empresa adquire TESOURARIA . ISS etc. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 230 CAPITAL SOCIAL (-) Capital a Realizar • As Contas Retificadoras do Ativo que aparecem com mais freqüência são: • Duplicatas Descontadas. reservas de reavaliação. amortização. exaustão e provisão para créditos 10. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 22. reservas de capital. DEDUZIDAS das exaustões ou provisões para créditos de liquidação 101 CONTAS A RECEBER (-) Duplicatas Descontadas MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1 . dividido em capital social. 231 RESERVAS DE CAPITA 120 INVESTIMENTOS Participações PermanenteProvisão para Créditos de • em Outras Empresas Participações em Fundos de Investimento Outros Investimentos em Bens • Depreciação Acumulada. aparecemCustos Correspondentes vice-versa. no 100 DISPONÍVEL Dinheirorespectivasem Bancos em Caixa e depreciações. por contas de de Liquidação Duvidosa 111 LONGO PRAZO (-) Provisão para Perdas Provisão para Redução ao Valor de Mercado 112 DESPESAS ANTECIPADAS 12. aos valores do 200 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Balanço Patrimonial você encontra um PRAZO com 21. ATIVO CIRCULANTE de liquidação duvidosa aparecerão.Os saldos devedores e credores que a companhia não tiver direito de 1 – ATIVO compensar serão classificados separadamente. IPI. 103 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURTO PRAZO NOTA: (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 104 ESTOQUES (-) Provisão para Perdas • Neste modelos de (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado 105 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 201 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 202 OBRIGAÇÕES FISCAIS 203 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 204 OUTRAS OBRIGAÇÕES 205 PROVISÕES duvidosa. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO roteiro 211 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 212 OUTRAS OBRIGAÇÕES FUTUROS saldo credor.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h d) patrimônio líquido. o Ativo é composto por contas de saldo devedor e o 2* 110 CONTAS A RECEBER (-) Provisão para CréditoPassivo. existem determinadas contas que. PASSIVO CIRCULANTE 20. (-) no lado do Passivo e 23. Aplicações de Liquidez Imediata BALANÇO PATRIMONIAL. 121 ATIVO IMOBILIZADO Bens Materiais (de uso) Imobilizado em Andamento Ações em Tesouraria (-) Depreciação Acumulada (-) Exaustão Acumulada própria. § 3º . ( -) Provisão para Perdas (-) Depreciação Acumulada • Amortização Acumulada.PASSIVO As Contas do Ativo sujeitas a depreciação. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS • Como vimos anteriormente. 2 – Colunas referentes * 102 IMPOSTOS A COMPENSAR exercício anterior ICMS. 11. 2 .

404/76 A demonstração do resultado do exercício discriminará: I– receita bruta das vendas e serviços. Quotistas Conta Capital a Integralizar ou outra. deduzidas das receitas. § 3º). que. IV – o lucro ou prejuízo operacional. as deduções das vendas. no Balanço. as receitas e despesas não-operacionais e o saldo da conta de correção Monetária (art. geralmente igual a um ano. o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Essa demonstração evidencia o resultado que a empresa obteve (lucro ou prejuízo) no desenvolvimento de suas atividades durante um determinado período. como dedução da Conta do Patrimônio Líquido que registra a origem dos recursos aplicados na sua aquisição. de acordo com a forma jurídica da empresa. será subtraído da conta Capital o valor correspondente ao Capital ainda não integralizado. 185. do total do grupo do Patrimônio Líquido será subtraída a conta Prejuízos Acumulados. V – o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto. as despesas financeiras. III – as despesas com as vendas. Além disso. as despesas gerais e administrativas. . Segundo o artigo 187 da Lei n.º 6. • A conta Ações em Tesouraria será destacada. poderá estar representado por Acionistas Conta Capital a Integralizar. os abatimentos e os impostos.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • No Balanço. II – a receita líquida das vendas e serviços. e outras despesas operacionais.

empregados. correspondentes a essas receitas e rendimentos. havendo participações no Capital da empresa por Debêntures (títulos de créditos emitidos pelas Sociedades por Ações). Veja um modelo de Demonstração do Resultado do Exercício • De acordo com disposições legais. e incorridos. administradores etc. 182. registrado como reserva de reavaliação (art. os custos. VII – o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante – por ação do capital social. § 3º). por empregados. encargos e perdas..O aumento do valor de elementos do ativo em virtude de novas avaliações.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h VI – as participações de debêntures. do exercício serão . § 1º . despesas. somente depois de realizado poderá ser computado como lucro. pagos ou independentemente da sua realização em moeda. estas participações têm preferência sobre o Lucro Líquido e deverão ser deduzidas antes que se conheça o Lucro Líquido final. e as contribuições para instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados. para efeito de distribuição de dividendos ou participações. § 2º . administradores e partes beneficiárias.Na determinação do resultado computados: a) b) as receitas e os rendimentos ganhos no período.

....................................... X • Descontos Incondicionais Concedidos .......... X • Empregados .......................................................... X • Despesas Financeiras . 6 7 – OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ........................................................................................10 11 – RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA (+ OU -) ........... X • Partes Beneficiárias ............. 3 4 – CUSTOS OPERACIONAIS • Custo das Mercadorias Vendidas e/ou Custo dos Serviços Prestados .................... 11 12 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (8 + 9 – 10 + ou – 11) ................................................ 8 9 – RECEITAS NÃO-OPERACIONAIS ......................................Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h MODELO DE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1 – RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços .................. 7 8 – LUCRO (PREJUÍZO) OPERACIONAL (5 – 6 + 7) ....................................................................... X • ICMS sobre Vendas ................................................................... 16 17 – PARTICIPAÇÕES* • Debêntures ........................................................................................................................................................................... X • Outras Despesas Operacionais ...................................................................................................................................................... X • PIS s/ Faturamento ........................................... 4 5 – LUCRO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4) ................................... X • Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados .................................................................. X ....... 15 16 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA (14 – 15) .................) Receitas Financeiras ................................... 5 6 – DESPESAS OPERACIONAIS • Despesas com Vendas ......................................... X • Despesas Administrativas ............................................................................................................................ X) • ( .............................................................................. 2 3 – RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2) . 17 • 18 – LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (16 – 17) ...................................................................... 9 10 – DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS ....................................................................................... 14 15 – PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA ................ 12 13 – PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ......................... 1 2 – DEDUÇÕES E ABATIMENTOS • Vendas Anuladas .......... X • Administradores ............................................13 14 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (12 – 13) ................................................................ (X) .......................... X ...................................... X • COFINS ............. 18 .............................................................................. X ..............................................................................................................

o Lucro Líquido do Exercício e sua destinação. ou da retificação de erra imputável a determinado exercício anterior. as reversões de reservas. os ajustes de exercícios anteriores. II – as reversões de reservas e o lucro líquido do exercício. além dos saldos finais das respectivas contas que compõem o Patrimônio Líquido da empresa.404/76: A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados discriminará: I – o saldo do início. os dividendos e a parcela incorporada ao capital e o saldo ao fim do período. bem como os eventos que modificaram o saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados.º 6. os ajustes de exercícios anteriores e a Correção Monetária do saldo inicial. se elaborada e publicada pela companhia.404/76: .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h A Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados evidencia o lucro apurado no exercício e sua destinação. e que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. Segundo o artigo 186 da Lei n. § 1º Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil.º6. ajustes e reversões de reservas. os aumentos do Capital. III – as transferências para reservas. evidenciando os saldos iniciais. • Essa demonstração financeira está prevista no parágrafo segundo do artigo 186 da Lei n. como correção monetária. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO • A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido mostra as variações ocorridas nas Contas do Patrimônio Líquido. a correção monetária. § 2º A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio Líquido.

as sociedades anônimas de capital aberto ficaram obrigadas. • Como vemos. • A posição financeira.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • § 2º - A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá indicar o montante do dividendo por ação do capital social e poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido. por resolução da Comissão de Valores Mobiliários – CVM. a Lei das Sociedades por Ações permite que a empresa opte por elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido em substituição à Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. Entretanto. também conhecido por Capital Circulante Próprio. se elaborada e publicada pela companhia. • Os dados para a elaboração dessa demonstração são extraídos do livro Razão. conforme definida na Lei das Sociedades por Ações. a partir de 1985. ficando dispensadas da elaboração da Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS • Esta demonstração tem por objetivo identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa. é o CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) da empresa. é igual ao Ativo Circulante (AC) menos Passivo Circulante (PC): CCL = AC – PC . • O CCL. a elaborar essa demonstração.

000 (um milhão de Reais) na data do Balanço. III – o excesso ou insuficiência das origens de recursos em relação às aplicações.404/76: A demonstração das origens e aplicações de recursos indicará as modificações na posição financeira da companhia. • Essa demonstração não é obrigatória para todas as empresas. discriminando: I– a) b) c) as origens dos recursos. . da redução do ativo realizável a longo prazo e da alienação de investimentos e direitos do ativo imobilizado.º 6. • Veja o que dispõe o artigo 188 da Lei n.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Todos os fatos que modificam o Capital Circulante Líquido da empresa fazem parte da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. acrescido de depreciação. II – as aplicações de recursos. aumento do ativo realizável a longo prazo. capital. representando aumento ou redução do capital circulante líquido. amortização ou realização do capital social e contribuições para reservas de recursos de terceiros. ativo diferido. agrupadas em: lucro do exercício. agrupadas em: a) b) c) d) dividendos distribuídos. dos investimentos e do redução do passivo exigível a longo prazo. a longo prazo. originários do aumento do passivo exigível exaustão e ajustado pela variação nos resultados de exercícios futuros. ESTÃO OBRIGADAS a elaborá-las todas as sociedades anônimas de capital aberto e as de capital fechado que possuam Patrimônio Líquido superior a R$ 1. aquisição de direitos do ativo imobilizado.000.

.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h IV – os saldos. ISS e as contribuições ao PIS e COFINS. do ativo e passivo circulantes.. obrigatoriamente..... no início e no fim do exercício.....000... tendo como contrapartida créditos de contas do passivo IMPOSTOS A RECOLHER.. e do qual o vendedor é mero depositário... por não ser cumulativo e cobrado em adição ao preço. a composição dos saldos de determinadas contas. redutoras de vendas. os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais etc.000 .. venda de mercadorias a prazo no valor de $ 800. ICMS já incluso no preço de venda.... por não integrar a Receita Operacional Bruta. Portanto. mesmo que o montante integre as respectivas bases de cálculo.... O IPI . ( + ) IPI à alíquota de 15 % ... Ex. não é considerado como imposto sobre vendas e nem integra o valor da RECEITA OPERACIONAL BRUTA • os impostos incidentes sobre vendas são registrados......... NOTAS EXPLICATIVAS • As notas explicativas são informações que visam complementar as demonstrações financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa.. ( = ) Total da Nota Fiscal . em contas específicas..000 $ 120... • Não são considerados como incidentes sobre vendas os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador.... Impostos sobre Vendas São aqueles que guardam proporcionalidade com o preço de venda. o montante do capital circulante líquido e o seu aumento ou redução durante o exercício. o IPI..... com IPI à alíquota de 15 %........ os métodos de depreciação... Venda de Mercadorias a prazo . tais como o ICMS. $ 800...000 $ 920... é registrado apenas sob o aspecto patrimonial..

000 Temos ainda os impostos PIS (com alíquota 0. • Sobre as devoluções incidem os mesmos impostos não cumulativos que incidiram quando da saída das mercadorias. as devoluções de vendas correspondem às mercadorias recebidas em devolução.65 %) e COFINS (com alíquota de 2 %) Devolução de Vendas Também conhecida como VENDAS ANULADAS ou VENDAS CANCELADAS. APLICATIVO DE PLANILHA ELETRÔNICA Carga Horária: 12horas .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ICMS já incluso no preço à alíquota de 18 %$ 144.

pode ser manipulados da forma que o usuário achar melhor para o seu .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é o MICROSOFT EXCEL: Microsoft Excel é ma poderosa planilha eletrônica que pode ser imaginada como uma grande folha de papel dividida em 256 colunas e 16.384 linhas nas quais podemos armazenar textos e números. Mas a grande vantagem do Excel está no fato de que os valores e textos armazenados nele.

Como acessar o Excel: Estando com o computador ligado e usando o Windows 95.Saia do Excel. Já o lado direito da bar a de status contém uma série de quadros que abrigam indicadores de teclas. se estão ou não ativas. como por exemplo. Ela é composta por barras de rolagem e horizontal. A parte esquerda desta barra apresenta mensagens indicando a atividade em curso. estão a barra de menus. . ou selecionar a opção Sair do menu Arquivo.Entre no Excel novamente. • • . você pode fechar a janela. A baixo da barra de fórmulas está a janela da planilha na qual criamos nossas tabelas. e a terceira parte está sempre mostrando o conteúdo da célula atual que também é usada para a digitação ou alteração de um valor ou texto para um célula. que contém o nome do programa. que só aparecem no momento da digitação. Caps Lock e Scroll Lock. Num Lock.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h propósito. ou o último comando selecionado na barra de menus do Excel. Logo abaixo da barra de formatação está a barra de fórmulas que é dividida em três partes: a primeira parte contém a indicação do endereço atual do ponteiro de células. A tela do Excel é composta pela barra de título. Logo a seguir. . Programas e Microsoft Excel. Como sair do Excel: Para sair do Excel. o nome do arquivos e os botões que fecham. conforme visto no Windows 95. Um pouco mais abaixo está a barra de status que exibe informações sobre os estado atual do programa. a segunda parte contém os botões de entrada e cancelamento que são reconhecidos respectivamente por um “tique” (√ ) e por um xís (X). além da indicação do nome de cada uma das colunas e o número de cada uma das linhas. através de um grande número de fórmulas disponíveis para serem usadas a qualquer momento que se fizer necessário. clique Inicar. maximizam e minimizam a janela. a barra de ferramentas padrão e a barra de formatação.

A notação A1 representa a célula ativa. Todas as informações que você introduzir serão apresentadas na Barra de Fórmulas. Cada célula tem o seu endereço particular que é formado pela letra da coluna mais o número da linha que a originou. Sendo que esta também pode ser identificada ao lado esquerdo da barra de fórmulas. . temos que torná-la ativa.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O que é uma Célula: Célula é o nome dado ao retângulo que se forma no cruzamento de uma coluna com uma linha. Para identificar a célula ativa é só observar aquela que tem a sua borda mais grossa.Com o teclado podemos usar as seguintes teclas: Tecla Seta para baixo Seta para cima Seta para direita Seta para esquerda Home Ctrl + Home PgUp PgDn Ctrl + PgUp Ctrl + PgDn Ctrl + → Ctrl + ← Ctrl + ↑ Ctrl + ↓ Movimentação uma célula abaixo uma célula acima uma célula à direita uma célula à esquerda célula na coluna A da linha atual primeira célula da planilha (A1) uma tela acima na mesma coluna uma tela abaixo na mesma coluna uma tela à esquerda na mesma linha uma tela à direta na mesma linha primeira célula ocupada à direita na mesma linha primeira célula ocupada à esquerda na mesma linha primeira célula ocupara acima na mesma coluna primeira célula ocupada abaixo na mesma coluna Para que possamos introduzir informações em uma célula. O ponteiro de célula nada mais é do que aquele retângulo formado por linhas mais grossas e que está sempre indicando a célula onde estamos trabalhando no momento. Como mover o ponteiro de célula da planilha: Há duas alternativas: ou usa-se o mouse ou usa-se o teclado. dê um clique com o botão esquerdo do mouse ou use as teclas de direção. a célula que se forma com o cruzamento da coluna “A” com a linha 10 é reconhecida pela endereço “A10”. . até que a borda da célula esteja destacada. Por exemplo. . Para que uma célula se torne ativa.Com o mouse é possível rolar o texto horizontal ou verticalmente movendo-se os ponteiros das barras de rolagem e clicando diretamente sobre a célula desejada.

um número. 3. usado o ponto decimal. você deve usar a vírgula como separador se o Windows estiver configurado para o português. Como padrão. 2. Independentemente da largura da célula. um comando. . Como o Windows que usamos esta configurado para português.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h É muito simples inserir conteúdo em uma célula. em seguida. se o texto digitado for maior do que a largura da célula. o ponto decimal se o Windows estiver configurado para inglês.: Observe que ao começar a digitar. ou então. uma fórmula. ele alinha um número à direita e um texto à esquerda da célula. pelo primeiro caractere que está sendo digitado. sendo que tudo que você digita aparece ao lado destes botões. Para isso você precisa torná-la ativa. O Excel sempre classificará tudo que está sendo digitado dentro de uma célula em quatro categorias: 1. um texto ou um título. Obs. 4. a Barra de Fórmulas muda e exibir três botões. alinhando-o pelo lado esquerdo da célula. o Excel consideraria que estava sendo digitado um texto e não um número. Construa a planilha abaixo: Para inserir número com valores fracionários. números e símbolos que não seja identificados por ele como outra categoria de dados. basta digitar o conteúdo. Entrada de Texto: Um texto no Excel é a combinação de letras. O Excel consegue diferenciar um número de um texto. por engano. se tivéssemos. ele ultrapassará para a célula da direita.

a palavra é deslocada para alinha seguinte. Retorno Automático do Texto: Esse recurso faz com que a célula seja tratada como uma linha de um processador de textos. mudando a altura da célula de forma que acomode mais de uma linha de texto. selecione a célula em que você deseja digitar o texto. Veja a figura abaixo: . está digitado somente na célula A1. Dê um clique sobre a guia Alinhamento. como mostra a figura abaixo: Este comando abre uma caixa de diálogo referente a formatação do conteúdo de uma célula. assim ele se apropria da célula vizinha para ser totalmente exibido. e ative o comando “formatar/células”. ao atingir a margem direita da célula. mas o texto é maior que a largura da célula. Neste caso. você teria que aumentar a largura da célula A1 para que seja exibido todo o texto ou usar o recurso Retorno Automático de Texto. Se a célula B1 tivesse algum conteúdo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Veja o exemplo abaixo: Observe que no exemplo acima. Para utilizar este recurso. e marque a opção “Retorno automático de texto” e pressione o botão de Ok. o texto “Média dos alunos da 1° série”. o texto exibido pela célula A1 seria apenas aquele que cabe na largura da célula. ou seja.

ele será alinhado pela direita. observe que a altura de todas as células daquela linha serão alteradas. a medida que o texto é digitado. Texto de Número: Muitas vezes você precisa digitar um texto que na verdade é um número. Você pode utilizar este recurso para uma faixa de células. mas elas não possuem o recurso de ajuste automático de texto. para várias outras células. Para que o número seja alinhado pela esquerda diretamente na digitação. Se o número for digitado diretamente. Veja o exemplo abaixo: . Utilize a ferramenta pincel para copiar o formato de uma célula. você deve pressionar o acento agudo (‘) antes de digitar o número. veja o exemplo abaixo: Quando for pressionado a tecla Enter.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Digite o mesmo texto do exemplo acima na célula que você selecionou e observe que. as palavras são deslocadas.

pressione a tecla F2. Como alterar o conteúdo de uma célula: Primeiramente. é preciso posicionar o ponte sobre a célula a ser alterada.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Observe que o número que está na célula A1 foi digitado diretamente e foi alinhado pela direita. sobre a borda direita da coluna cuja largura você deseja modificar. Veja afigura abaixo: . Caso opte pela edição. ou você edita a célula em questão para alterar o seu conteúdo. clique e arraste a borda direita da coluna até ajustá-la à largura que você deseja. antes de digitar o número digite o sinal do acento agudo (‘). e o que foi digitado com o sinal de acento agudo (célula A2). clique na opção coluna e aparecerá outra caixa de diálogo. você deve pressionar a tecla ENTER ou clicar no botão de entrada (√ ) na barra de fórmulas. ou clique na barra de fórmulas sobre o conteúdo da célula que ali está sendo mostrado e altere-o. Para alterar a largura através da caixa de diálogo. selecione o número da coluna e vá até o menu formatar. Em seguida. como você pode ver na barra de fórmulas. Para confirmar a alteração. Como alterar a largura de uma coluna e a altura de uma linha: Posicione o ponteiro do mouse na moldura da planilha (onde estão as letras das colunas). quando você precisar alinhar um número pela esquerda. foi alinhado pela esquerda. ou você digita o valor/texto novamente. Portanto. Quando o ponteiro assumir o formato de uma seta de duas pontas apontando para a direita e para a esquerda. escolha a opção “largura”.

Para utilizar este recurso. Este recurso ajusta a largura da coluna baseando-se na largura do maior elemento contido em uma célula da coluna. comando “Coluna/Largura Padrão” e a largura da coluna voltará ao normal. onde você deve informar a largura da coluna. selecione a coluna dando um clique sobre a sobre a sua letra e ative o comando de menu “formatar/coluna/auto ajuste de seleção”.: Para voltar à largura padrão.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta opção exibe mais uma caixa de diálogo. observe a caixa de diálogo abaixo: Pressione o botão de Ok e as colunas irão automaticamente para a nova largura. Obs. O recurso Auto Ajuste é a forma mais rápida e prática de ajustar a largura de uma coluna. Alterando a Altura da Linha: . ative o menu “formatar”.

Como alterar o estilo da fonte: Existem quatro estilos de fontes disponíveis para serem usados no Excel: NEGRITO. Para alterar o alinhamento. Como alterar o tipo da fonte de letra: Clique sobre o botão. ou ao centro. Como alterar o tamanho da fonte de letra: Clique sobre o botão. conforme o tamanho desejado.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para você alterar a altura da linha. ao lado do campo que indica o tipo atual da letra. basta posicionar o ponteiro de células desejada e clicar nos respectivos ícones da barra de formatação. Como alinhar os dados dentro das células: Ao digitar uma informação para uma célula. ITÁLICO e SUBLINHADO Para usar um deste estilos em uma célula. Esta lista você deve selecionar um item. Como Desfazer e Repetir alterações: . ou à direita. conforme o tipo desejado. posicione o ponteiro na célula a ser alterada e clique em um dos botões de alinhamento: ou à esquerda. para abrir a lista com os tamanhos. o Excel usa o alinhamento padrão para aquele tipo de dado. o processo é semelhante com a alteração da largura da coluna. Células do tipo numérico que ainda não tenham sido formatadas também podem ser modificadas no seu alinhamento. para abrir a lista com os tipos. Desta lista você deve selecionar um item. ao lado do campo que indica o tamanho atual da letra.

Excluindo Planilha da Pasta de Trabalho: Para apagar uma planilha da pasta de trabalho. e ativar o comando de menu “Editar/Excluir Planilha”. Para utilizar o comando voltar. as demais que estavam à sua direita tomam o seu lugar. sem mudar o nome. O comando voltar mostra a última ação executada. Como mostra a próxima figura: Após a exclusão de uma planilha. selecione o comando “Editar/Repetir” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Repetir.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Quando você quiser desfazer a sua última entrada de dados ou o último comando executado. Se você quiser repetir o último comando executado. . você deve ativá-lo logo após a operação que deseja desfazer. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão ao lado do botão Voltar. você deve selecioná-la. selecione o comando “Editar/voltar” na barra de menu ou dê um clique sobre o botão Voltar. que pode ser desfeita. que está localizado na Barra de Ferramentas padrão. dando um clique sobre a guia que corresponde a planilha que você deseja excluir.

mantendo pressionado. no entanto. Selecionando Intervalos (Grupos) de células: Muitas vezes você pode precisar realizar uma mesma operação para um agrupamento de células. • Para selecionar células utilizando o mouse: Primeiro. É um processo bastante simples que.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Criando uma nova planilha: Se você quiser iniciar uma nova planilha. A seguir. o Excel perguntará se deseja salvar as alterações. arraste-o na diagonal até chegar à célula mais a direita e mais abaixo do grupo a ser selecionado. poupa muito do seu trabalho. você pode destacar todas as células e fazê-la para o grupo todo. ao invés de uma célula. e então solte o botão do mouse. • Usando o teclado: . Pronto. clique no botão Abrir Planilha Nova. Depois. mas somente a linha do título. clique no botão de Centralizar. acabou de entrar no Excel e ainda não abriu nenhuma planilha do disco. Depois destaque a partir da célula onde está digitado o título até a extremidade direita da planilha. está feita a seleção do grupo de células. Para evitar ter que aplicar a operação para cada célula individualmente. Se você já iniciou ou abriu uma planilha existente no disco e quiser começar uma nova. somente. Se houver na planilha atual algo que ainda não tenha sido gravado. clique o botão esquerdo do mouse e. pode começar a criar. Centralizando o título da planilha: Certifique-se de que o título foi digitado na primeira coluna da planilha. posicione o ponteiro de células na célula mais a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado. Centralize o título e o subtítulo da planilha.

ou seja. se quiser cancelar o processo. usando as teclas de seta desloque o ponteiro de células até a célula mais a direita e mais abaixo do grupo de células a ser selecionado. clique no botão Recortar. você pode usar tanto os botões da barra de ferramentas padrão. usando as teclas de seta. Uma moldura de tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. como as opções do menu Editar e as opções do menu de Atalho. Para mover células. Depois. . clique na célula a partir da qual o grupo deverá ser copiado. Nós usaremos os botões da barra de ferramentas padrão por ser de fácil assimilação e padrão para todos os programas do Windows. Depois. posicione o ponteiro de células na célula mis a esquerda e mais acima do grupo a ser selecionado.: Para cancelar a seleção basta selecionar uma outra célula isolada com o mouse ou com o teclado. ou seja. Obs. para passar o grupo para a área de transferência. selecione primeiro o grupo de células a ser copiado. Em seguida clique no botão Copiar para passar para a área de transferência.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro. manter onde está mas também colocar em outro lugar. Copiando células ou faixa de células: Para copiar. pressione a tecla Shift e não solte. A seguir. Em seguida. você deve primeiramente selecioná-las da maneira que foi vista anteriormente. que pode ser acessado com um clique no botão direito do mouse sobre a área da planilha. Em seguida. Depois. tirar de onde está e colocar em outro lugar.: Após ter clicado no botão Recortar. pressione Esc. Uma moldura com tracinhos luminosos envolverá a área selecionada. Obs. Em seguida. clique no botão Colar e o grupo de células será transferido para a nova posição. clique no botão Colar e o grupo de células será copiado na nova posição. Então solte a tecla Shift e o grupo estará selecionado. Movendo células ou faixas de células: Para movimentação ou cópia de grupos de células. clique na célula a partir da qual o grupo terá que ser movido.

fazendo uso da alça. 2. abril.: Após ter clicado no botão Copiar. 6 ou janeiro. Dentre elas: Copiar: Selecione a célula (ou grupo de células) que deseja cópias. Seqüências: Você pode poupar muito trabalho em criação de seqüências de datas. Como Programar o Auto Preenchimento: O Auto Preenchimento nada mais é que uma lista de seqüências pré-programadas que o Excel possui. pressione Esc. Depois selecione as duas células e arraste a alça de preenchimento indicando a direção e a extensão da seqüência. copiar o conteúdo de apenas uma célula para uma faixa com várias células. A única diferença é que você selecionará apenas uma célula para copiar e uma faixa com várias células para Colar. meses.: Caso queira seqüências não consecutivas (1. utilizando o mesmo procedimento.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h recortar copiar colar É possível. também. 4. . clique na alça de preenchimento e arraste na direção desejada indicando o número de cópias. Ela é bastante útil em muitas tarefas. A alça de preenchimento: Alça de preenchimento é aquele pequeno pontinho preto que existe no canto inferior direito da célula selecionada. Obs. se quiser cancelar o processo. Obs. digite os dois primeiros valores da seqüência (um ao lado do outro ou um sobre o outro) por exemplo: A1 = janeiro A2 = Fevereiro. outubro) deve digitar os dois primeiros valores com a diferença desejada entre cada item da seqüência. etc. Para isso. números. julho. sendo que você também pode acrescentar listas ou seqüências próprias que costuma utilizar no seu dia a dia.

Apagando células ou faixa de células: Para apagar o conteúdo de células. você deve digitar a série de entradas. Na caixa Entradas da Lista.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Par utilizar este recurso oferecido pelo Excel. que já vem selecionado quando você ativa esta pasta. note a abertura da caixa de diálogo Opções. que é utilizado para você criar uma nova lista. Dê um clique sobre a guia “listas” para ativá-la. pressione o botão de Ok e você já poderá utilizar a nova lista no auto preenchimento. selecione a célula ou o grupo de células e pressione a tecla Delete (ou Del). O conteúdo das células é imediatamente apagado. No item Nova lista. . Veja a figura abaixo: Na área listas personalizadas você vê as listas que já está incluídas e nota que os dias da semanas e meses estão lá. pressionando o botão adicionar. Após terminar de digitar a lista. ative no menu “ferramentas” o comando “opções”. separando-as com vírgula.

Em seguida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Formatação de Células: Aumenta Nr. de casas decimais Diminui Nr.88). siga os passos a seguir: 1) Coloque o ponteiro de células na célula A1 e digite o título todo em maiúsculo. Construindo uma planilha: Analise a seguinte planilha: Para construir acima.00%) ou o separador de milhares (847.00). 2) Coloque o ponteiro de células na célula A3 e digite o subtítulo também em maiúsculo. 950. Você pode aplicar o formato moeda (R$ percentual (50. .873. de casas decimais Separador de milhares Formato Percentual Formato moeda Para que os números sejam mostrados com um ponto a cada três dígitos e a vírgula decimal. clique na célula mais acima e mais à esquerda e araste até a célula mais abaixo e mais à direita do grupo. Para formatar uma célula.340. clique no botão do formato desejado. é preciso formatá-los. Formate as células da planilha que contém valores com o Separador de Milhares.

A8. Para utilizar o corretor ortográfico. A10 e A11. 5. A9. 4. lhe apresentará a seguinte caixa de diálogo: . selecione uma única palavra ou expressão na barra de fórmulas para verificar palavras individuais. selecione uma única célula se você quer verificar a ortografia da pasta inteira. como por exemplo um gráfico. Depois de selecionada a planilha. pressione o botão Verificar Ortografia ou use no menu Ferramentas o comando Verificar Ortografia. selecione uma faixa se você quer verificar uma parte da planilha. e 6. e nas células A7. 5) Digite os valores nos seus devidos lugares. 4) Digite nas células B5 a palavra JANEIRO. o funcionamento dele é semelhante ao corretor ortográfico do Word for Windows. 9) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e coloque o seu conteúdo em negrito. 8) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e aumente o tamanho da fonte para 14. 6) Altere a largura das colunas até que elas fiquem do tamanho adequado. Correção Ortográfica: O Excel tem um corretor ortográfico. os departamentos 2. a faixa ou a palavra que você deseja. 3. na célula C5 a palavra FEVEREIRO e na célula D5 a palavra MARÇO. todas as linhas à direita. ele. Se o verificador de ortografia encontrar algum erro. 10) Posicione o ponteiro de células na célula A3 e coloque o seu conteúdo em itálico. 7) Posicione o ponteiro de células na célula A1 e aumente o tamanho da fonte para 16.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 3) Digite na célula A6 a palavra DEPARTAMENTO 1. ou ainda.

Depois é só clicar sobre o botão Ok e a planilha será salva no . Salvando a Planilha: Todo o complexo e delicado trabalho que se realiza em uma planilha permanece sob risco de ser perdido até o documento ser gravado no disco. usando o botão Ignorar.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Na caixa de diálogo acima você pode optar pela opção ignorar o erro. adeus. desde o princípio. Depois de terminada a correção ortográfica. usando o botão alterar. Para se manter afastado de catástrofes desse tipo. Você terá que recomeçar tudo de novo. Se faltar energia ou se o computador entrar em pane. Selecione o diretório onde deseja salvar e no campo Nome do Arquivo digite TABELA. e a ortografia da sua planilha ou célula está pronta. ou incluir a palavra no dicionário. clique no botão do disquete ou selecione a opção Salvar do menu Arquivo. usando o botão adicionar. o verificador ortográfica apresenta a seguinte caixa de diálogo: Pressione o botão de Ok. Substituí-lo pela ortografia correta mostrada na caixa sugestões. Sempre que você grava uma planilha pela primeira vez. Para gravar a planilha. é suficiente adotar uma regra muito simples: salve a sua planilha imediatamente após ter introduzido nela qualquer informação valiosa. o Excel exibe uma caixa de diálogo chamada Salvar Como.

Para fazer isto. selecione a opção Salvar Como do menu Arquivo. será necessário primeiro abrí-la. Se você definir adequadamente uma fórmula. recalculando os resultados sempre que qualquer um de seus valores for modificado. Depois da primeira vez. Usando fórmulas no Excel: As fórmulas constituem a genuína força motriz de uma planilha. o que é melhor. Em seguida. clique no botão Ok para que a planilha seja trazida para a tela do Excel. inteligente. o Excel não mais exibe a caixa de diálogo Salvar Como. A seguir. clique no botão Abrir Planilha Existente ou selecione a opção abrir do menu Arquivo.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h diretório selecionado com o nome de TABELA. trazê-la para a tela do Excel. Sempre que você for digitar uma fórmula em uma célula. o Excel exibe a caixa de diálogo Abrir Planilha. Se desejar salvar a planilha com outro nome. ou seja. Nesta caixa você deve selecionar o diretório e informar o nome da planilha a ser recuperada ou selecioná-la na lista de planilhas mostradas na tela. Abrindo uma planilha já existente: Sempre que você desejar fazer alterações em uma planilha criada anteriormente e armazenada em disco. ela calculará a resposta correta quando for introduzida em uma célula. É como dispor de um batalhão de escravos dóceis. e daí por diante se manterá sempre atualizada. muito semelhante à caixa de diálogo Salvar Como. rápidos e. .

/ (Barra) para divisão . digite em A3 o seguinte: = A1 + B1 + C1. C1) = MÉDIA() : Calcula o valor médio do grupo ou célula indicadas. Ex. Ex. B1 . Tudo o que você precisa para utilizar uma função é fornecer a ela os valores apropriados para efetuar esses cálculos. É aconselhável digitar o nome da função e o nome das células em maiúsculo.: =SOMA(A1 : C1) ou =SOMA (A1 .(Sinal de menos ou hífen) para subtração. Os operadores aritméticos que podem ser usados em uma fórmula são os seguintes: + (Sinal de mais) para adição. valores. as funções devem começar com um sinal de igual (=) para que o Excel saiba interpretá-las como fórmulas e não como texto. As fórmulas se constituem de endereços de células. . Ex. Outros exemplos de fórmulas: Para a célula A4 : = A1 * B1 / C1 Para a célula A5 : = (B1 + C1)*A1 Para a célula A6 : = (B1 . operadores aritméticos e.A1)^C1 Fórmulas especiais pré-definidas pelo Excel (Funções): Uma função nada mais é do que uma fórmula pré-definida que efetua um tipo de cálculo específico. Tal como as fórmulas criadas pelo usuário. Digite para a célula A1 o valor 100. ^(Acento circunflexo) para potenciação. * (Asterisco) para multiplicação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h obrigatoriamente ela deve começar com um sinal de igual (=). B1 .: = RAIZ(A1) .: =MÉDIA(A1 : C1) ou =MÉDIA (A1 . para a célula B1 o valor 150 e para a célula C1 o valor 50. C1) = Raiz(): Calcula a raiz quadrada da célula indicada. ocasionalmente. Para criar uma fórmula na célula A3 que some os três valores. = SOMA() : Soma todos os valores do grupo ou células indicadas.

As bordas acrescentadas com propósitos estéticos serão impressas mesmo que você decida não imprimir as linhas da grade da planilha. basta abrir o menu Ferramentas. A letra T indica que ele altera a cor do texto e o quadrado sobreposto ao T mostra a cor atual da fonte. com as linhas de grade utilizadas para definir as bordas das células na planilha. Caso deseje colocar novamente as linhas de grade é só repetir o processo e ativar a opção linhas de grade. Para destacar seções específicas da planilha. acrescentadas para realçar uma determinada faixa de células. Mas você pode optar por imprimi-las ou não junto com os dados da planilha. Selecione o tipo de borda desejado. remova as linhas de grade da planilha. A alteração da cor do texto de uma célula é feita por meio do botão Cor da Fonte. Para remover as linhas de grade da planilha. você pode acrescentar bordas ou sombreados a suas células.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Embelezando suas planilhas: As linhas de grade exibidas na sua planilha são simplesmente referências. que é preta como padrão. destaque o grupo e clique no botão Tipos de Bordas. que têm por objetivo auxiliar o usuário a se situar enquanto trabalha na planilha. que está localizado na barra de formação. Não confunda as linhas das bordas. . Para envolver um grupo de células com bordas. desativar a opção Linhas de Grade. Para selecionar outra cor. dê um clique sobre a seta que está ao lado do botão para abrir a caixa de seleção de cores. na caixa de diálogo que será aberta. clicar sobre a opção Opções e. Alteração da Cor do Texto: Outro recurso usado para melhorar o visual de sua planilha é a utilização de cores. Para poder visualizar melhor as bordas acrescentadas às células.

Veja a figura seguinte: Após utilizar este comando. que possui a figura de um balde. Pronto! O título da sua planilha já está centralizado. Saiba que as cores utilizadas na planilha apenas serão impressas se você estiver usando uma impressora colorida. Como Centralizar um Texto nas Células: Com este botão você pode centralizar colunas selecionadas. centralizar títulos em várias células. Caixa de diálogo Formatar Células: Alem da barra de ferramentas de formatação que é a forma mais rápida de fazer a formatação de uma célula ou uma faixa de células.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Alteração da Cor de Fundo da Célula: Para mudar a cor de fundo de uma célula é preciso usar o botão cor. sendo as mais utilizadas a de formatação de números e a de formatação de texto. que por meio do menu Formatar comando células. o Excel lhe apresentará uma caixa de diálogo com cinco pastas. Selecione a faixa de células B5 até E13 e dê um clique sobre a seta ao lado do botão Cor. Veja abaixo a pasta fontes que será a primeira que veremos: . Para utilizá-lo escreva o título. o Excel lhe oferece outro recurso. selecione as células na qual você deseja que o título seja centralizado e pressione o botão centralizar nas colunas. ou seja.

selecione a célula ou a faixa de células que você deseja formatar. se não estiver. Na lista sublinhado. No grupo efeitos. Na lista tamanho. ative qualquer combinação. se a sua impressora é em preto e branco. sobrescrito. tachado. Na pasta fontes você pode alterar a apresentação dos caracteres que estejam na área selecionada. subscrito. escolha outras opções. selecione o tipo de sublinhado. se é normal. contábil simples e contábil duplo. duplo. que pode ser nenhum. negrito ou ainda negrito e itálico. Na lista fontes selecione a fonte que você quer usar. itálico. Veja abaixo a pasta de Alinhamento: . visualize sua opção na área de visualização para verificar se o seu texto “amostra” está como você deseja.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para alterar o formato dos dados contidos em uma célula ou uma faixa de células através da caixa de diálogo formatar células. Dê um clique sobre o botão de Ok ou pressione a tecla Enter. você escolhe o tamanho da fonte.: O modo mais rápido de se formatar uma célula ou uma faixa de célula é pela barra de ferramentas formatação. E por último. Obs. simples. selecione a opção automática. selecione uma cor. Na lista cor.

Para utilizar os recurso que esta pasta possui. uma célula ou uma faixa de células e escolha a opção que você deseja aplicar. Na lista horizontal. Na área Orientação. você escolhe como você quer que saia o seu texto na horizontal. selecione uma célula ou uma faixa de células que contenha números. selecione. Para utilizar esta pasta. contidos em uma célula ou em uma faixa de células. selecione o tipo de número que você deseja . observe a figura abaixo: Nesta pasta você escolhe opções para a formatação de números. Agora veremos a pasta número.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Esta pasta é mais ma das utilizadas. Na lista categorias. você escolhe como você quer que saio o texto na vertical. Na área Vertical também. você escolhe como você quer que o texto seja visualizado.

escolha o tipo de borda que você deseja introduzir na sua célula ou em sua planilha. ou modifica um código. Na lista códigos de formatação escolha um código e observe que irá aparecer um exemplo abaixo da área código. Na área código você digita. Obs.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h formatar. utilize os botões que estão na barra de ferramentas formatação. Para utilizar este recurso.: Um modo mais rápido de utilizar este recurso é utilizando os botões Cor e Cor da fonte na barra de ferramentas formatação.: Para formatação de números rápida. Na pasta bordas. Vamos ver agora a pasta padrões: Nesta pasta você escolhe a cor que você quer aplicar em uma célula ou em uma faixa de células. selecione a célula ou a faixa de células e escolha a cor desejada. Obs. . Pressione o botão de Ok e sua formatação de números está concluída.

Pressione o botão de Ok. de iniciar a impressão. Obs. é necessário checar como que ela sairá no papel. Antes. Imprimindo uma planilha: Depois de construída a planilha. ou a tecla Enter e a borda que você escolheu será colocada na céula ou faixa de células que você selecionou. porém. selecione a célula ou a faixa de células que você deseja colocar uma borda e na área borda escolha qual o lado que a borda será introduzida. é natural que você queira imprimi-la. A área estilho. O Excel possui um recurso chamado ajustar as margens e ver na tela como será a impressão no papel. .: Este recurso você poderá utilizar pelo botão Tipos de Bordas na Barra de ferramentas formatação.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para utilizar este recurso. o tipo de borda e na área cor a cor da borda. completada com dados e fórmulas ajustada esteticamente.

direita. basta selecionar os referidos botões. por exemplo. . clique sobre o botão Margens e arraste as linhas que aparecem delimitando as margens esquerda. superior e inferior. digite a quantidade desejada. Depois de tudo alterado. na caixa de diálogo Imprimir. Para visualizar diversas páginas. você pode clicar no botão Imprimir. clique os botões Anterior ou Próximo da janela da Impressão Prévia. Para definir se a impressão será no estilo retrato ou paisagem. não esqueça de clicar o botão Ok da caixa de diálogo Configurar Página. Em seguida.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para imprimir usando todas as definições padrões do Excel. Para imprimir mais de uma cópia da planilha. Para ver na tela como sairá a impressão antes de imprimir a planilha. ou selecionar a opção Imprimir do menu Arquivo e clicar Ok. clique no botão Ok. se a largura e altura da planilha deverão ser ajustadas para uma página ou se deverá ser impressa no seu tamanho normal. onde poderemos optar por clicar os botões Cabeçalho ou Rodapé para defini-los ou excluí-los. Para alterar outros detalhes como cabeçalho e rodapé. Para alterar as margens. sendo partida em páginas. clique no botão Visualizar Impressão. Para imprimir somente algumas páginas. devemos clicar sobre o botão Configurar para abrir a caixa de diálogo Configurar Página. selecione a opção Páginas e digite a página inicial e final nas caixas de texto de e até. caso sua planilha seja bastante grande.

abrir o menu Ferramentas e clicar sobre a opção Verificar Ortografia. É também muito mais fácil analisar um gráfico do que uma planilha. O Excel oferece diversos tipos de gráficos pré-definidos. Obs. 2: Caso deseje imprimir apenas um pedaço da planilha você terá que clicar no botão Configurar Página da Janela Imprimir e. o tipo de gráfico. do eixo y e alguns outros. ou corrigir à que está errada e colocá-la de volta na planilha. Acrescentar gráficos às planilhas. Criando um gráfico para uma planilha: Todos sabemos que nossas mentes registram mais facilmente uma imagem do que texto ou números. rapidamente.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Depois é só clicar o botão Imprimir e sua planilha será enviada para a impressora. ao contrário do que você possa pensar. Clique Ok para voltar á janela Imprimir. os títulos principal. ou ainda ignorá-la caso esteja correta. Construa a pequena planilha a seguir: . Obs. Numa planilha. Obs. 3: Caso deseje verificar se você não errou nada durante a digitação dos títulos e de qualquer texto que você tenha digitado. basta posicionar o ponteiro de células no célula A1. na janela Configurar Página. 1: Caso sua planilha seja muito grande e não caiba em uma única folha. o que simplifica o nosso trabalho a apenas informar alguns detalhes tais como: a faixa de células onde estão as informações que serão usadas no gráfico. saber o que eles realmente significam. é relativamente simples. ao contrário. O Excel irá parar na primeira palavra desconhecida que ele encontrar. é preciso comparar cada número com outros para. Na caixa de texto área de Impressão informe a área a imprimir no formato célula superior e esquerda: célula superior direita (por exemplo: B5 : D10). uma idéia dos números que ele representa. dando possibilidades para você de trocar a palavra por uma outra sugerida. do eixo x. Através de um gráfico obtêm-se. Sempre antes de imprimir uma planilha é bom verificar a ortografia. só depois. clicar o botão Planilha. o Excel a dividirá em páginas da seguinte forma: primeiro para baixo e depois para o lado.

os quais serão descritos a seguir: • A primeira coisa a fazer é selecionar a faixa de células que contém as informações que deverão ser representadas o gráfico. Pressione o botão esquerdo do mouse para confirmar a faixa selecionada. Logo após você ter soltado o botão do mouse o Excel exibirá a caixa de diálogo Auxiliar Gráfico . na qual você deverá escolher o tipo de gráfico que deseja usar. basta clicar no quadro referente ao gráfico desejado. • • • Clique o ícone Auxiliar Gráfico que irá iniciar a criação do gráfico. Para isto. Depois de escolher uma das variações confirme a operação passando à próxima etapa clicando o botão Próxima. • Agora o Excel está na etapa 3 de 5. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Para criarmos um gráfico devemos seguir alguns passos. onde você deverá escolher uma das possíveis variações do tipo de gráfico escolhido no passo anterior. Caso esteja errado arrumeo. • O Excel passará à etapa 2 de 5. Selecione a faixa A1:D4. Depois de escolhido o tipo de gráfico não esqueça de clicar o botão Próximo ou pressionar ENTER para seguir adiante. Neste momento o Excel está pedindo para você conferir a faixa de células usadas para criar o gráfico. Clique o botão Próximo ou pressione ENTER para confirmar e passar à próxima etapa.Etapa 1 de 5.

para o título do eixo Y. Os dados da primeira coluna são usados como os itens de legenda. . em seguida. Alterando o aspecto do gráfico: Além de modificar o tipo de gráfico e acrescentar ou remover linhas de grade com os botões da barra de ferramentas gráficas. o que irá inverter a representação no gráfico. clique duplo sobre a área da gráfico a ser modificada. é só arrastar um dos quadrinhos para aumentar ou diminuir o seu tamanho. A legenda identifica cada uma das séries de dados do gráfico. Para isso será preciso selecionar o gráfico a modificar dando um duplo clique sobre ele. Coloque como título principal a frase “Contas do Trimestre”. o Excel utiliza os dados da primeira linha para rotular o eixo X. você pode trocar as séries de dados selecionando a opção colunas ao invés de linhas. é fácil movê-lo ou dimensioná-lo. Uma vez criado o gráfico. Neste momento você deve introduzir o título principal. Para título do eixo X. Normalmente o Excel converte cada linha de valores da tabela selecionada em uma série de dados separada no gráfico.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Neste momento estamos na etapa 4 de 5. ou reposicionar a legenda). Agora o que você tem a fazer é selecionar a parte do gráfico que será alterada. digite “Meses” e. basta posicionar o ponteiro do mouse sobre ele e arrastá-lo para a nova posição. Qualquer parte do gráfico você poderá selecionar e alterar. Basta clicar sobre o local desejado e este ficará cercado com os famosos quadrinhos. o do eixo X e o do eixo Y. você também poderá fazer modificações em partes específicas do gráfico (tais como selecionar uma nova fonte de letra para os títulos. Para abrir a janela de formatação. Basta dar um clique sobre ele e. digite “Contas”. onde o Excel exibe uma prévia do gráfico. Como o gráfico representa as séries de dados através de colunas. aparecerão vários quadrinhos sobre as bordas do gráfico. o que indica que está selecionado. dependerá apenas da sua criatividade. • Agora o Excel se encontra na etapa 5 de 5. Não esqueça de confirmar esta etapa clicando o botão Próxima. Se quiser. Para movimentar o gráfico. Você pode pressionar o botão Finalizar ou teclar ENTER para que o gráfico esteja terminado e visível na tela. A partir daí.

será necessário selecionar a faixa de células onde o gráfico está posicionado. As opções para a impressão do gráfico são quase iguais às usadas para imprimir a planilha. logo abaixo da planilha. Tirando este detalhe usa-se o processo normal de impressão. portanto.Imprimir o gráfico junto com a planilha: basta imprimir a planilha que o gráfico é impresso junto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Imprimindo um gráfico: Para imprimir o gráfico de uma planilha. . abrir o menu arquivo e escolher a opção imprimir. • Corrija e imprima a planilha. para que o gráfico seja impresso. temos duas formas: • Imprimir somente o gráfico: para isto é necessário clicar duplo sobre o gráfico para que ele seja selecionado. Mas se você for imprimir apenas uma faixa de células. você não terá dificuldade em entendê-las. • .

Como por exemplo.00 0. Para esconder uma coluna ou uma linha.00 10. .00 5.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h DEMOSTRATIVO DE VENDAS 15. através dele. Isto deve ser feito sobre a borda da área de planilha. mas ou outro lado. é vital para o cálculo da folha de pagamento. porém. Muitas vezes em uma planilha existem informações que são vitais para o cálculo das fórmulas. É possível.000. • Clique sobre a linha ou coluna com o botão direito do mouse para chamar o menu de atalho. o valor dos salários dos diversos funcionários de uma empresa. • • Clique o botão ocultar e a coluna ou linha desaparecerá. não seria ético que os funcionários tomassem conhecimento dos salários de seus colegas.000. siga os passos abaixo: • Clique sobre a letra da coluna ou número da linha para selecioná-la. você não gostaria que estas informações chegassem ao conhecimento de qualquer pessoa. esconder uma ou mais linhas e/ou colunas da planilha. Esconda as colunas C e G e as linhas 4 e 8.000.00 PALHOÇA LAGUNA BIM1 BIM3 BIM5 TUBARÃO TUBARÃO CRICIÚMA LAGUNA IMBITUBA PALHOÇA SÃO JOSÉ Escondendo uma coluna ou uma linha: Carregue a planilha da Indústria Construtora Civil Ltda. Felizmente o Excel tem um recursos que resolve este problema.

ou a que está abaixo e a que está acima da linha escondida. • Reexiba as colunas C e G e as linhas 4 e 8. clique. Inserindo linhas ou colunas inteiras: Para inserir linhas ou colunas inteiras: Para inserir uma linha em branco ou uma coluna em branco. siga os seguintes passos: • Com o ponteiro do mouse sobre a borda selecione duas linhas ou colunas. sobre a linha ou coluna que deverá ser apagada.Insira linhas novas em 3 e 7. na borda da área de planilha. Apagando linhas ou colunas inteiras: Para apagar linhas ou colunas inteiras: Para apagar uma linha ou coluna. Então clique no botão direito do mouse e. na borda da área de planilha. Uma nova linha ou coluna aparecerá em branco na planilha.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Reexibindo uma coluna ou linha escondida: Para reexibir a coluna ou linha escondida. a que está a esquerda e a que está à direita da coluna escondida. escolha a opção Reexibir e a sua linha ou coluna estará visível novamente. . Então clique no botão direito do mouse e. . • • Clique com o botão direito do mouse sobre as linhas ou colunas selecionadas. no menu Atalho. clique. No menu Atalho.Insira colunas novas em C e F. sobre a linha ou a coluna que deverá se deslocar para dar espaço à nova linha ou coluna. se for linha. selecione a opção Inserir. no menu Atalho. • • . se for coluna.

de estoque. Nesse momento. Dividindo a planilha na horizontal ou vertical: Muitas vezes. tem-se a necessidade de repartir a tela em duas para poder ver duas partes da mesma planilha ao mesmo tempo. A linha ou coluna selecionada é apagada. puxando a seguinte para seu lugar. de preços. em suas fórmulas. Isto é. existem guias. é que você pode relacioná-las. Exemplo: . quando o mouse estiver posicionando. isto é. Para tanto. em apenas um arquivo. Para repartir a planilha é muito simples. ele assumirá a forma de uma cruz dividida ao meio e com flechas em duas direções. Plan3 ). Plan2. indicar a planilha a que a célula pertence. • • . . Basta posicionar o ponteiro do mouse sobre uma pequena folha visível na extremidade superior da barra de rolagem vertical ou sobre a extremidade esquerda da barra de rolagem horizontal. TRABALHANDO COM DADOS DE OUTRAS PLANILHAS O Excel dispõe de até 16 planilhas por arquivo. etc. Para começar uma planilha nova em seu arquivo. na parte inferior da tela do Excel.Apague as linhas em branco inseridas. seja na horizontal ou vertical. você deve pressionar o botão esquerdo do mouse e arrastar a linha que divide a planilha para a posição desejada. de vendas. Para voltar a planilha ao normal. você pode criar uma planilha de compras. ao trabalhar com planilha muito grandes. cada qual representando uma planilha do arquivo atual (Plan1.Apague as colunas em branco inseridas. no sentido horizontal e/ou vertical. bastando para isso. trabalhar com valores de planilhas diferentes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h selecione a opção Excluir. A parte mais interessante do uso de várias planilhas em um mesmo arquivo. clique em um dos Plans e crie-a. basta arrastar a divisão de volta ao seu lugar de origem.

livremente. alterar e / ou salvar as planilhas ou pastas de trabalho. Senhas para abrir.. são opções diferentes que atendem situações diferentes. corretamente. mas editar sem restrição. será exigida uma senha. editar e salvar. A relação usuário / pasta de trabalho e/ou planilha pode ser caracterizada por: • • • Abrir e editar sem restrições. PROTEGENDO DOCUMENTOS Você pode proteger os arquivos. quando o usuário for abrir. Enfim. para alterá-la. Se o usuário não souber ou digitar a senha errada. as planilhas são abertas e editadas. O usuário poderá abrir e visualizar a planilha. e solicitar a digitação de senhas. No entanto.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h =Plan2!G8 + Plan4!D15 No exemplo acima. a pasta poderá ser visualizada e alterada. Senha para abrir. • A restrição a ser aplicada pode ser a digitação de uma senha para abrir a pasta de trabalho. . a fórmula retornaria o valor da soma entre a célula G8 da Plan2 e a célula D15 da Plan4. Senha para salvar. Se ele digitar a senha. editados no Excel XP. será exibida uma mensagem de erro e o arquivo não será aberto. Como padrão.

por exemplo. o cursor posicionará apenas... permitir a seleção apenas das células que não estão protegidas... . • . nas células desprotegidas.. Ao teclar [ Enter ].Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • A proteção pode facilitar a vida do usuário. É possível..

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ignorando as células que não podem ser editadas. isto significa economia de [ Enters ] e ele agradece. • Abra a pasta Excel. ative a guia Segurança . • Clique em Ferramentas e escolha Opções • Na caixa de diálogo Opções. PROTEÇÃO PARA ABERTURA • Você deseja restringir a visualização da pasta de trabalho ? Apenas algumas pessoas poderão abri-la ? Ok. Mãos à obra. Para o usuário.

digite a senha que o usuário deverá digitar para abrir a pasta de trabalho. Tecle [ Enter ]. Clique no botão OK. • • Será exibida esta caixa de diálogo para confirmação. • .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Na caixa Senha de proteção. Observe: o Excel XP diferencia letras maiúsculas de minúsculas. • Repita a digitação da senha.

testar a senha. Você precisará reiniciar o processo • Testando. Será possível.. • Digitada a senha. corretamente. • • salvando as alterações. Feche o documento. então.. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • E se eu digitar a senha errada ? Se eu digitar senhas diferentes ? • Será exibida esta mensagem.. a caixa de diálogo Opções será fechada.

• a pasta de trabalho não será aberta... novamente.. • Se você não informar a senha e clicar no botão OK. a pasta protegida. .Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Em seguida. abra.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Informando a senha correta e clicando no botão OK.. • Como remover a senha de proteção ? • Simples. • Clique em Ferramentas e escolha Opções.. • será possível visualizar e alterar os dados das planilhas. ..

• E salve a pasta de trabalho . clicando no botão OK.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Selecione a senha e pressione a tecla [ Delete ]. C onfirme.

Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h TÉCNICA DE NEGOCIAÇÃO Carga Horária: 20 horas .

são encontrados os mais diversos tipos de situações que requerem. Nestes ambientes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h INTRODUÇÃO: A negociação está presente nas situações mais comuns de nossas vidas. em clubes. Na família. por exemplo. Negocia-se nos relacionamentos sociais. com prestadores de serviços. gastar o dinheiro em viagem. . nos condomínios. que as pessoas realizem negociações. etc. em todos os momentos. muitas vezes os interesses entre marido e mulher são divergentes: ele pretendendo realizar investimentos e ela querendo.

não é diferente. vários objetivos e as realizações são o prêmio e o reconhecimento pelo sucesso alcançado. interpretar melhor as suas necessidades e suas limitações. ganhos materiais. de vitória ou fracasso. de utilidade. também. assertividade. São vários os processos. compreendê-lo. Negociar é uma arte. 80% de transpiração e muita vontade das partes envolvidas. Com ela. agentes financeiros. etc. os recursos. a decisão de duas ou mais pessoas que tratam algo de seus respectivos interesses sem qualquer questionamento. capacidade de análise. fornecedores. Internamente. etc. Requer sensibilidade. Nas empresas.. criatividade. como dissemos. os objetivos. poder realizar a busca do bem comum para que tenhamos uma sociedade mais justa. pode-se aprender e desenvolver a arte da negociação. Estas inter-relações e negociações têm. Ela é parte de todo o processo. São eles: . com isto. Existem três resultados possíveis na busca dos entendimentos em negociação. Estamos sempre aprimorando as nossas qualidades para nos tornarmos bons negociadores O que é negociação? É o processo por meio do qual. Os políticos também usam a negociação como a maior estratégia para atingir seus objetivos. Negociação de Sucesso O sucesso na negociação é 20% de inspiração. compreensão de relações às vezes muito complexas. Podemos afirmar que através da negociação é que se obtém o devido sucesso nas relações. pois faz parte da interação humana. todos negociam com clientes. encontrar arranjos mutuamente satisfatórios e. Através do acesso a conceitos e técnicas. É. ou não.. Negociamos o tempo todo com os nossos pares. podendo ser uma relação de compra e venda. O que não é negociação? É a relação de compra e venda de um determinado produto onde não há interesses divergentes entre as partes.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Às vezes. o que está em jogo é a realização de um trabalho. tornamo-nos capazes de ouvir melhor o outro. sentimento de capacidade. respeitá-lo. as condições gerais de trabalho. Portanto. comunidade. A negociação é uma troca de valores. não há como negar que a negociação está presente em quase todas as situações. duas ou mais partes com objetivos diferentes procuram um acordo que as satisfaça.

desenvolvem-se atitudes negativas que comprometem a relação entre as partes. criam-se laços cooperativos que beneficiarão a todos. porque compram. Perde x Perde Nesse caso. Este é o resultado das verdadeiras negociações. Estas atitudes podem interferir e comprometer o relacionamento das partes (seja no presente ou no futuro). todos ganham. Intervenientes no processo de compra/negociação • Iniciador: quem decide que uma necessidade não está satisfeita e desencadeia o processo de compra. Estabelece-se a relação de confiança. Daí. pois. O Estudo do Comportamento do Consumidor como parte influente no processo de Negociação O conceito de comportamento do consumidor faz referência à atitude interna ou externa do indivíduo ou grupo de indivíduos dirigida para a satisfação das suas necessidades mediante bens ou serviços. A situação contrária também é verdadeira. as partes não conseguem chegar a um acordo. • Influenciador: tem o poder para orientar ou para modificar a compra do produto. . solidificam-se as relações e se obtém a satisfação em realizar futuras negociações. • Decisor: quem autoriza a compra. onde compram.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Ganha x Perde – Perde x Ganha É o resultado onde um lado ganha e o outro perde. Ganha x Ganha Neste resultado. Quem perde se sente frustrado e desenvolve atitudes negativas em relação a quem ganha. com que freqüência o compram e com que freqüência o usam. O estudo deste conceito leva-nos a analisar o que os consumidores compram. quando compram.

Esta necessidade leva as pessoas a assumirem riscos. Necessidades conscientes x inconscientes As pessoas nem sempre conhecem as próprias necessidades. Necessidade de afiliação A pessoa quer ser aceita. A capacidade de perceber a necessidade dos outros. Há alguns pontos básicos que o negociador deve perceber em seu interlocutor: Necessidades expressas x necessidades ocultas As pessoas nem sempre conseguem expressar as suas necessidades. É importante tentar identificar as necessidades encobertas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h • Comprador: pessoa encarregada de realizar a negociação e/ou compra. Colaborar com o outro no sentido de ajudá-lo a entender as próprias necessidades poderá ser um excelente recurso para criar negócios. Por outro lado. quer agradá-los. muitas vezes. há uma necessidade subjetiva voltada para satisfazer o ego. de comunicar-se com eficiência e de se posicionar adequadamente para a negociação completa o quadro de características na fase preparatória. Conhecimento das necessidades implícitas ou explicitas em uma negociação. São situações em que a pessoa quer mostrar que fez um grande negócio ganhando prestígio e elogios. Necessidade de poder: . Necessidades racionais x emocionais A necessidade de ganhar dinheiro na negociação é racional e objetiva. três tipos de necessidades se manifestam nas negociações: Necessidade de realização Voltada para resultados. ela necessita se dar bem com os interlocutores. estão inconscientes. calar. posicionar-se. Em geral. Na negociação. quer minimizar conflitos e confrontos. entre outros procedimentos. • Usuário: pessoa a quem está destinado o produto. A palavra-chave é empatia – saber a hora de falar.

muita coisa se estabelece: um pouco das atitudes. transmite uma mensagem de que se importa com elas. Um sorriso é uma de suas melhores ferramentas para transmitir um sinal imediato de que sua proposta não visa prejudicar.Quando você sorri para as pessoas. das simpatias ou antipatias mútuas. Procure estabelecer o melhor clima para o início do processo. Neste instante. É um momento importante para ganhar a simpatia do interlocutor ou para se evitar a antipatia. Algumas técnicas que podem ser utilizadas no momento da aproximação e também ao longo do processo de negociação para demonstrar à outra pessoa que você quer o melhor resultado na negociação. Sorrir ajuda a apagar sentimentos negativos dirigidos a outros. e se os oponentes estão bem preparados e levando a reunião a sério.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Todos têm necessidades de influenciar. (Observe que sorrir por muito tempo demonstra falsidade). não só pra você mas também pra ela: Sorria . impressionar. . O sorriso é usado desde a pré-história para comunicar a estranhos que nossa intenção é boa. Já se percebe se os comportamentos estão sendo hostis ou amistosos. Na negociação. A Pirâmide das Necessidades de Maslow NEGOCIAÇÃO – O MOMENTO Aproximação O primeiro momento é o da aproximação. percebe-se claramente a manifestação de poder e todos querem se sentir como portador dele. controlar situações.

quando você se senta na cadeira ao lado da pessoa com quem está conversando.Quando você coloca seus braços por trás das costas (em vez de cruzá-los na sua frente).Assentir com a cabeça demonstra que você está ouvindo e processando a conversa. aparenta estar mais relaxado e receptivo a outros. de forma que é recomendável suplementar o assentimento com comentários afirmativos quando for conveniente.Um aperto de mão. comunica seu interesse e sua disposição para ouvir.Quando você se inclina em direção aos outros em vez de se afastar. receptivo e que os outros podem acreditar em você.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Adote uma postura aberta . Quando ela faz uma pergunta e você recusa-se a olhar para ela. A proximidade transmite uma mensagem de ligação e receptividade. Quando for conveniente. Concorde . Afastar-se da pessoa. estará transmitindo um sinal de que não está interessado nela. indicando receptividade. assentir com a cabeça pode ser confundido com a aceitação. um tapinha nas costas pode acompanhar o aperto de mão. Cruzar os braços ou mantê-los firmemente grudados ao corpo faz você parecer fechado e insensível. virar as costas ou voltar-se para o seu lado demonstra que você está apenas parcialmente interessado na conversa. Mantenha um contato visual . Outra postura aberta é a dos braços estendidos dos lados do corpo. Assentir também alimenta a conversa e estimula o falante. Comunica aos outros que você é receptivo a eles. Se você discordar de uma pessoa e olhar para a janela enquanto ela fala. Recusar-se a manter o contato visual também pode demonstrar que uma pessoa não está falando a verdade ou tem algo a esconder. um abraço (quando for conveniente) ou um tapinha nas costas demonstram que você se importa com uma pessoa. Dessa forma. Sondagem . as palmas das mãos abertas e voltadas para dentro. inclinar-se um pouco em direção a ela demonstra que se importa com o que ela diz.Quando você mantém um contato visual com os outros. Mantenha um contato físico . Freqüentemente. comunica interesse e receptividade de uma forma aceitável. Aproxime-se . está sugerindo que tem algo a esconder. Quando desvia o olhar dos outros. Sempre mantenha contato visual ao negociar. E virar de costas é a postura mais fechada de todas. Esse tipo de toque eventual transmite sinais que podem reduzir o conflito ou melhorar as negociações quando as palavras parecem não funcionar. está dizendo que é digno de confiança. as pessoas acham que não são importantes para você.

quais as intenções e/ou necessidades daquela negociação: • Prepare-se para perguntar sobre questões-chaves. Não adianta nada abordá-lo quando ele estiver de mau humor. descobrir. Portanto. Certifique-se de que está sendo compreendido e de que está obtendo a atenção do interlocutor. você vai guiando o oponente para o que realmente interessa. Este comportamento tende a irritar o oponente e o fluxo natural da negociação. tenha em vista a riqueza da resposta. Se não houver clareza nas perguntas. Apresente o assunto na ordem que foi planejado. não estenda a sua fala desnecessariamente. Fique atento aos sinais de que o mesmo gostaria de perguntar. sem disposição para ouvi-lo. • Jogue aberto e exponha os objetivos. o oponente poderá ficar na defensiva. • Não faça perguntas sem propósitos. não correndo o riso de ser repudiado. Oriente suas perguntas por um roteiro. Não jogue “verde para colher maduro”. • Ao fazer sua pergunta. A falta de objetividade causa mal estar e não leva a negociação a um bom termo. • Não faça perguntas com sentido duplo. Apresentação Diga as regras do jogo antes de fazer a apresentação. . O oponente pode interpretar como esperteza ou deslealdade. fique atento e observe se o seu interlocutor está disposto a ouvir. Nesta fase. através de perguntas diretas e/ou abertas. • A pausa faz parte da negociação e pode significar o desejo de mais informação. Mentalize os objetivos. Seja transparente no que pretende atingir com as perguntas. Procure esclarecer todas as dúvidas antes de passar à proposta. sendo claro e preciso na comunicação. Para aumentar suas chances de ser ouvido com atenção. mantenha as informações claras em mente. é importante testar seus pressupostos sobre os interesses dos interlocutores. suas neces Neste momento devemos considerar outras técnicas para a eficácia no processo de persuasão: A) Escolha o momento certo de fazer a apresentação. com pressa ou muito atarefado. Considere fatores como a limitação de tempo. Não dê um tom exageradamente formal à apresentação e nem caia na informalidade que tire a sua importância.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O bom negociador sabe aproveitar as circunstâncias favoráveis de seu primeiro contato com o interlocutor para fazer a localização de Interesse. isto é. Com um roteiro. • Não faça perguntas fora do momento.

Mas não enrole muito: ninguém tem tempo a perder. não fale rápido ou lento demais. Ele toca a campainha de uma casa e pergunta se a pessoa mora ali. ao final. diga o que gostaria que os interlocutores fizessem. mas não exagere. Isso revela ansiedade e insegurança. Veja algumas recomendações: Focalize os benefícios da proposta com a devida clareza.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h B) Não improvise. Fazer um comentário ou uma piada fora de hora ou de contexto ou. I) Mesmo após a sondagem. esqueça esse tipo de recurso. provocando antipatia e desconforto. G) Se a pessoa discordar de suas colocações ou tiver uma opinião contrária à sua. "Uma seqüência de respostas afirmativas pode conduzir a mente do interlocutor. a pessoa se sente prestigiada e mais aberta ao diálogo. sobretudo." Proposta Valorize este momento. C) Não vá direto ao assunto. Prepare-se listando os pontoschave da apresentação. Isso gera empatia e torna o clima mais amistoso. como política. F) Use o nome da pessoa no decorrer da conversa." A partir daí.. sem graça. E) Não abra mão do senso de humor. elabore uma estratégia de ação eficaz. Durante a conversa. religião. inicie a apresentação fazendo perguntas que exijam um “sim” como resposta. fuja de temas que levem a debates acalorados ou controvérsias. "Você não entendeu" ou "Você está errado". e peça a adesão e o apoio dos interlocutores explicitamente. fale sobre generalidades. Em alguns casos o processo de negociação exige dois tipos de proposta: Proposta técnica . Não ataque com frases do tipo "Não é bem assim". fale de modo fluído e estruturado. deveríamos considerar. D) Quando começar a falar. Evite assuntos polêmicos. treine o discurso e certifique-se de que não irá esquecer nada importante. se estaria disposta a mostrá-las para o vizinho e assim por diante. aumentando as chances de conseguir um sim para sua idéia principal. Se você não é um sujeito espontâneo e espirituoso. Isso cria um vínculo mais pessoal com o interlocutor. Tente quebrar o gelo nos primeiros segundos da apresentação. Diga algo na linha do "Entendo sua opinião e creio que. sobretudo. defenda sua posição. acredite no que está dizendo. seja sutil ao contra-argumentar. pode ter efeito contrário. além disso.. se acredita na importância da educação. Quando é chamada pelo nome. Fale pausadamente e. Podemos fazer uma analogia com um vendedor de enciclopédias.

organização. -“O senhor prefere o início dos serviços para esta semana?” -“O senhor prefere que os boletos sejam enviados ao seu escritório?” Técnica da Proposta Direta O vendedor formula perguntas que contém uma sugestão direta. onde o fornecedor apresenta suas condições financeiras: preços. Procure sanar algum mal entendido ou desencontro de informação. É nesse instante que o negociador deverá mostrar seu equilíbrio. de modo que a escolha de uma delas. fretes e outros fatores que podem influenciar os custos do produto ou serviço oferecido.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h O Fornecedor explicita a metodologia. mas caberá ao comprador a decisão final. Técnica de Alternativas O negociador faz perguntas que apresentam alternativas. etc. . características técnicas e tecnologia com as quais pretende executar o objeto da negociação. Fechamento Não hesite. As partes já argumentaram. Não fale demais para não colocar em risco a negociação e lembre-se das vantagens de fazer o fechamento já. É hora de tomar a iniciativa e propor o fechamento de modo aceitável e desejável por todos. impostos. buscar vantagens justas é uma questão de profissionalismo. Proposta de preço Também conhecida como proposta comercial. Seja conclusivo e firme. aplicando as técnicas de fechamento que irão auxiliar o interlocutor na tomada de decisão. implica na confirmação do fechamento. Peça apoio ao próprio interlocutor para este fechamento. Barganha Na negociação. prazos de pagamento. Ouça com absoluta atenção e interesse as ponderações do interlocutor. agindo com serenidade e confiança. capazes de permitir os equacionamentos das necessidades. apresentaram suas propostas e contrapropostas. Busque alternativas criativas.

A senhora ficará satisfeita com o resultado”. O tom com que esse comando é feito. -“Podemos fechar. Técnica do Resumo O negociador faz um resumo do processo. Use essa história final. Técnica da Prova Verbal O negociador deve ter sempre uma história convincente. deve-se estar sempre admitindo que o a negociação será um sucesso.. Ao longo do processo de negociação. pelo valor de mercado”. o medo de um possível prejuízo. relacionada a um outro interlocutor que tenha adquirido seu produto/serviço e se beneficiado do processo de negociação. não deve sugerir imposição e sim persuasão. para que o interlocutor efetue o fechamento. destacando os benefícios que o interlocutor receberá ao concluir a negociação. para tirar do interlocutor. tipo: • -“O senhor não quer ficar que eu faça uma nova apresentação não?” • “Você não quer dar mais uma olhada nos folhetos?” . mas o tom de sugestão: -“Aproveite a oportunidade. quando percebe que o interlocutor é resistente.” • -“Esse seguro tem validade a partir desse momento e tem correção do valor do bem.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h -“Podemos assinar o contrato?” -“Podemos formalizar o acordo?” Técnica de Comando O negociador utiliza frases de comando. Trata-se de acrescentar um novo aspecto ou novo benefício: • -“Há nesse modelo um aspecto que não mencionei. Os benefícios superam os custos”. • Evitar o uso de expressões negativas. Por isso deve: • Recorrer sempre aos motivos do interlocutor percebidos na sondagem.. A frase é de comando. Técnica do Aspecto Novo O negociador deve usar essa técnica.

documentos." (Dicionário Aurélio) Nos dias atuais.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Acordo É fundamental definir tudo com muita clareza. Mostre organização. Ou. vamos utilizar uma matriz que indica quatro possibilidades básicas de comportamento: • Os que não são éticos nem legais. muito se tem falado sobre ética. mas não são legais. Enganar o cliente. É por isso que neste capítulo vamos privilegiar apenas um dos inúmeros sistemas classificatórios existentes: o que correlaciona ética com legalidade. segundo um grupo específico. pedido. Mas pouco se tem feito para tornarem mais éticas as negociações conduzidas em nome de empresas que juram tê-la como um de seus principais valores. prometer o que não pode ser cumprido. Reafirme que o interlocutor fez um grande acordo. Este assunto inesgotável. Para conferir o tema sob esse prisma. Os que são legais. seja de modo absoluto. omitir informações estratégicas são comportamentos estimulados explícita ou implicitamente por muitos gestores. seja relativamente a determinada sociedade. mas não são éticos. Ética e Negociação "Ética é o estudo dos juízos de apreciação referentes à conduta humana suscetível de classificação do ponto de vista do bem e do mal. • Os que são legais e éticos. Tenha tudo à mão para a celebração do acordo: contrato. formalizar o que ficou combinado. • Os que são éticos. se formos olhar de forma matricial: ÉTICO LEGAL LEGAL ILEGAL Então vejamos: Ético/Legal Ético/Ilegal NÃO ÉTICO ILEGAL Não Ético/legal Não Ético/Ilegal .

se necessário for. Sua empresa estimula os vendedores a exagerar nas "qualidades" do produto? Promete entregar o que notoriamente não tem condições de produzir? Cuidado. o código de defesa do consumidor é uma realidade e existem inúmeras jurisprudências definindo os limites legais da ação das empresas. É certo que essas empresas não empregam a tática suja da propina. dependendo da legislação. Hoje os fabricantes são os primeiros a anunciar falhas nos seus carros. Existem empresas sérias vendendo para clientes que têm a fama de "boleiros". para vender em certos mercados. a informação pode ser considerada como um dos principais fatores que influenciam o comportamento ético nas negociações. das duas uma: mude-a ou mude de empresa. dificilmente um comprador corrupto conseguirá justificar para seus clientes internos a compra do produto concorrente. Mas.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h Primeiro caso: comportamento não ético/ilegal . podemos ir parar nas barras do tribunal por agir de acordo com essa ética. Vamos começar por um exemplo radical de comportamento que não é ético nem legal: a propina. Segundo caso: comportamento ético/ilegal Como sabemos. Se sua empresa tem algo de realmente bom e diferente para oferecer e todo o mercado reconhece e deseja essa diferença. normalmente é considerada uma atitude eticamente aceitável. ocultar algumas informações da outra parte com a qual estamos negociando. os automóveis saíam com defeitos e somente aqueles que procuravam as concessionárias para denunciá-los eram atendidos. há corruptor. Sob essa perspectiva. basta lembrar que até um passado bem recente. pois será que . Infelizmente várias empresas acham que. somente "dando uma bola para o comprador". custeando todas as despesas do "doutor" – e garantindo-lhe luxos e mordomias que nada têm a ver com a melhoria da qualidade da medicina praticada por aquele profissional – ela está agindo de forma ilegal? Não. Pergunto: quando uma empresa farmacêutica convida um médico e sua família para participar de um congresso no exterior. uma vez que está se beneficiando de um poder financeiro que a maioria de suas concorrentes não tem. Ambos são apenas as duas faces de uma mesma moeda podre. Porquê? Porque é muito mais caro limpar a mancha de uma reputação do que mantê-la ilibada. Está sendo ética? Não. Terceiro caso: comportamento não ético/legal Dissemos acima que a propina é antiética e ilegal. fazendo recalls até mesmo de veículos recém-lançados. Como exemplo. Se sua empresa estimula ou faz "vista grossa" para esse tipo de comportamento. Por outro lado. A questão é polêmica. é óbvio que se há corrupto.

Algumas o tornam explícito. Nosso querido Betinho aceitou dinheiro da contravenção e justificou seu ato dizendo que isso era melhor do que deixar mais um miserável passar fome. 3) Bons negociadores formam amigos. outras praticam-no tacitamente. Todos sabemos que. Aquelas que tornam público seu código de ética interna submetem-se ao julgamento de seus clientes. 6) Um bom negociador – decide. As 13 máximas em negociação: 1) Negociar é uma arte. pela "lei da cadeia". 8) Saiba ouvir mais do que falar. Para dar um exemplo. concorrentes e da sociedade. fazem o jogo do "esperto" e praticam o tempo todo a "lei de Gerson". Embora se digam éticas. no mínimo. embora a lei determine que isso seja feito. Muitas empresas estimulam a competição e o conflito entre suas equipes de vendas. estimulam seus vendedores a prometer o que não vão poder cumprir. impondo-as sem discutir ou negociar. parece haver um código tacitamente aceito pela força policial de alguns estados brasileiros que autoriza. 2) Estamos constantemente negociando. 5) Bons negociadores formam vínculos. dão tratamento discriminatório a clientes de mesma categoria. Alguns políticos – e até membros do judiciário – defendem o "direito" do MST em invadir terras classificadas por ele mesmo como improdutivas. 7) O êxito da negociação depende muito da sua preparação. institucionaliza e referenda a aceitação de suborno chamado por alguns de "presentinho" – sob certas condições. espancamento). pois fazê-lo significa ser condenado à morte (ou. . Mas há aquelas que não submetem seus princípios a ninguém. Nunca vimos o Governo Federal descontar os dias parados de seus funcionários grevistas. se comportam de forma absolutamente individualista. estupro não tem perdão e alcagüete tem que morrer. São empresas que cumprem as leis e querem o melhor para si e para os outros. Além disso. 4) Forme a sua equipe. criam suas próprias leis.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h devemos nos ver impedidos de fazer alguma coisa porque nosso concorrente não teria condições de também fazê-la? Quarto caso: comportamento ético/legal Muitas empresas desenvolvem um código de ética interno. Lá dentro ninguém discorda dessa lei.

10) Cuidado com a rotina. 4) Buscar novos desafios. associações e grupos. O que faz um negociador para crescer na carreira 1) Pautar-se sempre pela ética e honestidade. 7) Fazer amigos. 13) Contra fatos não há argumentos. 12) Não ter medo de errar. 11) Nunca dar nada de graça (informação). profissionalismo e retidão. 5) Mudar de hábitos e comportamentos – porque o mundo muda. 3) Valorizar a si mesmo. REFERÊNCIAS Evangelista. seu trabalho e a empresa para a qual trabalha. associar-se a clubes. 2011. 6) Ajudar os outros.SENAC – RR . apostila de Crédito e Cobrança.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h 9) Bons negociadores são bons observadores. Geralda. 8) Concentrar-se no que faz. 2) Zelar pela conservação de sua imagem de competência.

Sebastião Nélson. MONTEIRO. Amauri. CECÍLIO. CRUZ.809. Salvador. n.810. 2003 Almeida.808. Disponível em: <http://www. Cultura e Mudança Organizacional: Em Busca da Compreensão Sobre o Dilema das Organizações.portalrp. Normas Técnicas NBR 10. v. J. Você Pode Vender Mais. Julpiano Chaves.004. L. São Paulo.12.007. CARAPINHEIRO G 1993. ALMEIDA.Ed. p. 1. Matemática Financeira com a calculadora HP-12C. Saberes e poderes . PÁGINAS PARA OS CÁLCULOS DE MATEMÁTICA . Marketing: gerenciamento e serviços na hora da verdade. 45-51. CODIGO DO CONSUMIDOR Ética nas empresas. Patrícia Nassif da. Comunicação Interna: Fator Humano como Diferencial Competitivo. L. G. Vol. Carlos Pessoa Coelho – Competência em Negociação. Homero S. BARDIN. 2005. v. Paulo (org. 12.scielo. tradução de Christian Bazan. Afrontamento. São Paulo: Terra. Júnior. n. VENTURA. 1997.php -Acesso em: 12 de ag. Revista de Administração Pública. MARCHESI.2008.br/bibliotecavirtual/culturaorganizacional/0113. 1997. 1. São Paulo: Editora Ltr. Freitas. RJ. Qualitymark. Elvira Cruvinel. João Carlos. MEZOMO. Ana Luísa de Castro. São Paulo: ABERJE. Jorge Gomes.com. S. p. primeiro trimestre 1999.990. Mairinque: Página Dez. Prática Trabalhista – Cálculos. 2. 225 p. Rio de Janeiro. Os Sete Hábitos das Pessoas Eficazes. 1995. Gestão de qualidade. 2. Rio de Janeiro. 45p GRÖNROOS.htm > Acesso em: 30 de set. 2006. Alberto Carlos – A Magia dos Grandes Negociadores. 2008 SANTOS. 2004 NASCH. 184-200. Paulo: Makron Books. Steven. Introdução a contabilidade FORNARI. Originalmente publicado no Caderno de Pesquisas em Administração.A Terceira Competência. 8. 69-80.377p. Lisboa: Edições 70. A modernização gerencial: o difícil exercício da mudança. Leandro – Apostila: Comportamento do Consumidor Amato. Christian. Disponível em: < http://www. 12. 11º Edição. Rio de Janeiro: Campus. – Como Negociar. C. Análise de conteúdo. 3. Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração. 31. In: NASSAR. 1977. Carmen Diva B. cap.807. Comunicação Interna: A Força das Empresas. Uma sociologia dos serviços ho. C. 2001.br/scielo. 10. L. O. Porto. 2005. BERTUCCI. 30º Encontro da ANPAD. LUIZ.. São Paulo: Saraiva.Curso de Auxiliar de Credito e Cobrança – 160h ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas.). 1993. Júlio. Covey. p. CORTEZ. 12. Sinclayr.

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