FRAUDE DOCUMENTAL A fraude em documentos fiscais um dos artifcios utilizados pelos setores econmicos para suprimir ou reduzir tributos

s e que constitui crime contra a ordem tributria prevista na Lei 8.137/90. Esses documentos fraudulentos so utilizados para acobertar o trnsito ou estoque de mercadorias, para gerar crditos fiscais, para comprovar vendas de mercadorias em processos de licitao realizados pelos rgos pblicos e ainda, para a comprovao de despesas pblicas.

DOCUMENTOS FRAUDULENTOS Documento falso; aquele que no foi autorizado pela Administrao Fazendria, inclusive o formulrio de impresso e a emisso de documento por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED). Documento inidneo: considera-se inidneo o documento fiscal: . extraviado, adulterado ou inutilizado; no enquadrado nas hipteses de documento falso e com informaes que no correspondam operao ou prestao; . que for assim considerado em Resoluo do Secretrio de Estado da Fazenda. Considera-se ainda inidneo o documento: . de contribuinte que tenha encerrado irregularmente sua atividade; . de contribuinte inscrito, porm sem estabelecimento, desde que o documento fiscal tenha sido autorizado; . que no se refira a uma efetiva sada de mercadoria ou prestao de servio, ressalvados os casos previstos neste Regulamento. Relativamente ao documento fiscal emitido por ECF, considera-se ainda inidneo aquele: . que estiver preenchido de forma ilegvel ou apresentar emenda ou rasura que lhe prejudique a clareza; . emitido por equipamento deslacrado. Documento calado; aquele que apresenta os lanamentos nas diversas vias de uma mesma numerao com inscries diferentes. O calamento SIMPLES quando apresenta divergncias apenas em relao s quantidades e valores; O calamento COMPLEXO quando apresenta divergncias em todos os seus elementos, sobretudo, quanto ao destinatrio da mercadoria.

Documento paralelo: aquele que possui autorizaes de impresso diferentes e apresentam o mesmo padro tipogrfico; Ou quando possuem a mesma autorizao de impresso e diferente padro tipogrfico; Ou quando possuem a mesma autorizao, o mesmo padro tipogrfico e a mesma via (paralelas reais ou espelho). Documento subfaturado: aquele que apresenta valor inferior ao preo corrente da mercadoria; Documento viajado: aquele reutilizado para o transporte de mercadorias; Documento cancelado: aquele que aps a entrega da mercadoria cancelado, geralmente quando a nota no foi interceptada pela fiscalizao. POSSVEIS INDICADORES DE FRAUDES DOCUMENTAIS . Pesos ou medidas constantes na nota fiscal em desacordo com a capacidade normal do veculo transportador; . numerao de notas fiscais de um mesmo fornecedor, em relao s datas de sua emisso, no obedecendo a sua sequncia numrica (ordem cronolgica); . endereo de fornecedor estabelecido em partes altas de edifcios, bairros estritamente residenciais, cujas notas importam em transaes volumosas; . formas grficas iguais constando dos respectivos rodaps tipografias diferentes; . falta de meno do nmero da autorizao, data desta e da quantidade de notas fiscais autorizadas; . bloco picotado com preenchimento datilografado; . papel de pssima qualidade e mal impresso; . notas fiscais procedentes de outros estados sem carimbo dos Postos de Fiscalizao; . nmero da nota fiscal no compreendido entre a numerao autorizada; . tinta de caneta ou impresso diferentes na mesma nota fiscal.