P. 1
Manual Sescon Efd Pis e Cofins[1]

Manual Sescon Efd Pis e Cofins[1]

|Views: 543|Likes:
Publicado porNANDA_CAMARGO

More info:

Published by: NANDA_CAMARGO on May 09, 2012
Direitos Autorais:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/15/2013

pdf

text

original

1ª MÓDULO

:

1. PRAZO, OBRIGATORIEDADE E CERTIFICADO

2 - A partir de janeiro/ 2012 empresas no presumido deverão apresentar o EFD PIS/COFINS, como isso vai funcionar o que devo fazer para ir me preparando. Exemplo: Tenho uma empresa no presumido atividade de vendedor que emite uma média de 3000.00 p/ mês de comissões recebidas, essa empresa também esta obrigada? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo, será exigida a partir de julho de 2012. O Guia Prático da EFD-PIS/Cofins, disponibilizado no portal do Sped, no site da Receita Federal, já contém as orientações e procedimentos referentes à escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido, para a escrituração: No Registro F500: Para a apuração das contribuições pelo regime de caixa; No Registro F550: Para a apuração das contribuições pelo regime de competência; No Registro F525: Para informar a origem dos recursos recebidos no mês, no caso de apuração pelo regime de caixa (F500) No registro 1900: Para informar os valores totais das receitas faturadas, por documento tipo de documento fiscal.

A escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido será efetuada com a versão 2.00 do PVA, a ser disponibilizado em abril de 2012.

4 - Gostaria de saber se só as empresas do Lucro Real que tem que entregar escrituração Fiscal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Todas as empresas devem entregar a EFD-PIS/Cofins. A obrigatoriedade encontra-se disciplinada na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.

6 - Gostaria de saber se é necessário importar todas as notas de entrada mesmo sem direito ao credito de PIS/COFINS e quando a empresa esta no regime cumulativo. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. Apenas as notas de entrada com direito a crédito, total (sobre todos os itens) ou parcial (apenas sobre alguns itens da nota). Uma vez informada a nota (C100), deve ser escriturado todos os itens da nota (C170). 7 - Onde e como faço para ver o cronograma das empresas obrigadas a entregar a EFD PIS/COFINS, somente serão entregues a de Lucro Real?Qual o período a ser entregues? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O prazo de obrigatoriedade encontram-se disciplinados na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.
Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Jonathan José F. de Oliveira, Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.

13 - A obrigatoriedade da entrega da EFD PIS/COFINS abrange também as empresas optantes pelo lucro presumido que recolhe o PIS (0,65%) e a COFINS (3,00%) sobre o faturamento – sem controle do débito e crédito? Ou seja, a obrigatoriedade é tanto para os recolhimentos “cumulativos” e” não cumulativos”? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade alcança todas as empresas, conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.

16 - Existe obrigatoriedade da EFD PIS/COFINS para as organizações sem finalidade de lucro imunes e isentas? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As pessoas jurídicas dispensadas encontram-se relacionadas na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º- A.

17 - A partir da quando as empresas optantes pelo Lucro Presumido deverão entregar esta obrigação: E relativo a qual período será? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A partir dos fatos geradores a partir de julho de 2012, conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.

23 - No caso das empresas do Lucro Presumido e das entidades imunes/isentas do Imposto de Renda, quais serão as informações que deverão aparecer no SPED PIS e COFINS? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As informações representativas das receitas auferidas (regime de competencia) ou recebidas (regime de caixa), conforme o caso.

24 - Quais as informações que vão ser preciso enviar para a Receita Federal? Qual vai ser o tipo de Certificado Digital para transmitir para Receita Federal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A pessoa jurídica sujeita ao regime não-cumulativos, as informações representativas de receitas e das operações com direito a crédito. Pode ser usado qualquer certificado digital para a assinatura e transmissão da escrituração.

25 - Apesar de não estar específica em legislação, tem blocos específicos para declaração de PIS sobre Folha nos registros M350. As empresas isentas e imunes, estão obrigadas a entrega do EFD PIS/COFINS? Produtor rural individual com CNPJ, tem obrigação de entregar a EFD PIS/COFINS? Se uma empresa emite NFE e recebe NF modelo 1, no bloco C010, eu irei informar 1 (consolidada) ou 2 (detalhada)? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade de entrega está definida na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º. Tão somente em relação à NF-e, a pessoa juridica escolhe se escritura as contribuições de forma detalhada (por documento fiscal – NF-e) no registro C100 e filhos, ou de forma consolidada, nos registros C180 e filhos (receitas auferidas) ou C190 (aquisições com crédito). Quando é obrigado a informar os registros C181 e C185? (NF modelo detalhado) Quanto ao registro 0400, todos são obrigatórios informar?
Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Jonathan José F. de Oliveira, Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.

a respeito. gostaríamos de saber. cujo CFOP é 5. As demais operações não precisam ser escrituradas. Jonathan José F. posso fazer crédito de PIS e COFINS relativo ao FRETE na compra para revenda de mercadorias com a tributação monofásica ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O frete na aquisição de produtos para revenda integra o custo de aquisição. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. No Portal do Sped. apenas as contas objeto de escrituração de receitas ou de operações com crédito. Devem ser observadas as orientações do Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. Ver os registros obrigatório no Guia Prático. É opcional. Como somos uma empresa no ramo de transporte. trata-se de registro opcional. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. como regra geral. quais contas deverão ser registradas no EFD PIS/COFINS? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Caso preenchido. Todas as operações geradoras de receitas devem ser escrituradas. em que bloco e registro deverá ser escriturada a referida operação. 26 . (prestadora de serviços) optante pelo Lucro Real. se ao adquirirmos produtos de uso e consumo. mesmo assim teremos que lançar item a item da nota de entrada? Ou poderemos lançar apenas um determinado item? Como por exemplo: itens diversos? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A pessoa jurídica sujeita ao regime não-cumulativos. Desta forma. 27 .Necessitamos. A Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Receitas” referida. Se obrigatório. no qual não nos creditaremos do PIS/COFINS. No regime da não cumulatividade. faz juz ao crédito sobre o valor do frete na aquisição de produtos. Saidas de mercadorias que não se constituam operações representativas de vendas. Nota Fiscal de venda de cartões telefônicos. .Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. de orientação sobre o correto preenchimento dos itens das notas fiscais. de Oliveira. cuja legislação reconheça o direito a crédito.Gostaria de sanar algumas dúvidas.949 (outras saídas de mercadoria e/ou prestação). a referida tabela sequer é disponibilizada. exceto de o produto revendido seja monofásico. só precisa escriturar as informações representativas de receitas e as operações com direito a crédito. Deve ser o contribuinte ler as orientações contidas no Guia Prático da Escrituração. independente do CFOP constante no documento fiscal. não precisam ser escrituradas. segue abaixo: O Plano de Contas contábeis é de preenchimento obrigatório para as empresa do Lucro Real? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. não é validada nem utilizada pelo PVA. haja visto que o CFOP mencionado não consta na tabela de código de operação do EFD PIS/COFINS ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Só se deve escriturar as operações representativas de RECEITAS.

constantes no Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. versão 1. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. 44 . nos artigos 3º e 3º-A. e aquelas que apurem exclusivamente PIS/PASEP sobre a folha de salários. agora a minha duvida é a seguinte: como vou informar este credito na declaração para o SPED PIS COFINS? Aguardo respostas Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Os créditos referentes aos encargos de depreciação devem ser escriturados no registro F120.052.052. pois tenho procuração da empresa. contudo há previsão em tornar obrigatório a escrituração para essas entidades no futuro? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade de entrega ou não da EFD-PIS/Cofins encontra-se regulada pela Instrução Normativa RFB nº 1. na verdade não há base legal que obrigue essas a enviarem a EFD.Eu pessoa física. 31 . de 2010. conforme disciplinado na Instrução Normativa RFB nº 1.Vocês poderiam me passar o cronograma da obrigatoriedade.Presto serviços Contábeis e Fiscais para uma transportadora tributada no lucro real e nela se tem uma apuração de depreciação de bens novos onde eu tenho uma parcela de base de calculo para créditos do PIS E COFINS mensais amparada pela legislação vigente. 46 . assim como as OSCIP. Julho a Dezembro/2011? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. registrada na RFB? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: É sim possível. O Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins. no artigo 3º.052. 42 . encontra-se disponibilizado no portal do Sped. com o certificado A3. de Oliveira.07.Em 2012 as empresas Lucro Presumido deveram entregar o SPED ref. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.As pessoas jurídicas isentas do IRPJ. no site da Receita Federal.052. devendo ser observadas as orientações de escrituração constantes Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Ok? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade é em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de julho de 2012. de uma empresa que vai entregar a EFD PIS/COFINS. e também gostaria de saber se EDF PIS/CONFIS é um programa como DCTF ou Dacon.28 . porém eu não tenho nenhum documento fiscal quanto a este procedimento. .somente vou entregar informações do Livro Fiscal Saída (Faturamento/Base de Calculo dos tributos) não estando obrigada a informar valores da contabilidade. questiono: é possível eu assinar o EFD-PIS/COFINS. onde faço o dowlowd e preencho? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade de entrega ou não da EFD-PIS/Cofins encontra-se regulada pela Instrução Normativa RFB nº 1. a obrigatoriedade é a partir de julho de 2012. no artigo 2º. de 2010. Jonathan José F. de 2010. 45 . tenho procuração eletrônica.Pergunta: EFD PIS/COFINS para o Lucro presumido a partir de 01/2012 . nos artigos 3º e 3º-A. devendo ser observadas as orientações a respeito. de 2010.

923. as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado. A entidade que gozo da imunidade tributária deverá entregar EFD-PIS/COFINS e qual é o prazo? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade ou não da entrega encontra-se disposta nos art. Recebemos notificação da Receita Federal informando que nossa entidade foi inclusa no Programa de acompanhamento econômico-tributário diferenciado das pessoas jurídicas e por esta razão os níveis de arrecadação de tributos federais por parte da entidade teriam acompanhamento mensal. de 2010. podemos Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.no Guia Prático. porém optante ao Lucro Real. sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. no artigo 3º.052. F550 (apuração pelo regime de competencia). de Oliveira. Conforme a legislação estão obrigadas a entrega do SPED as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado. presumido ou arbitrado. alterações e atas não estão sujeitos ao registro pela Junta Comercial e sim pelo Registro de títulos e documentos pessoa jurídica. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.A. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade foi prorrogada. a partir de janeiro de 2012. seus atos constitutivos. c) Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012. as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real. b) Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2011.052. 52 . 3º e 3º . sujeitas a acompanhamento diferenciado ou não. de 2010. F525 (Demonstração das origens das receitas recebidas).Conforme a legislação serão obrigadas a adotar a EFD-PIS/COFINS: a) Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de 2011. com base no lucro real. devem proceder à escrituração da EFDPIS/Cofins. e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Todas as empresas tributadas do IR com base no lucro real. conforme a Instrução Normativa RFB nº 1. Jonathan José F. A entidade sem fins lucrativo deverá entregar EFD-PIS/COFINS e qual é prazo? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. no artigo 3º. da Instrução Normativa RFB nº 1. . de 2010. nos termos da Portaria RFB nº 2. F560 (fabricantes de bebidas frias) e 1900 (Demonstração dos valores totais de vendas). nos registros F500 (apuração pelo regime de caixa).052. Não sendo uma sociedade empresária. de 16 de dezembro de 2009. F510 (fabricantes de bebidas frias).

obrigada a entrega do SPED do PIS e COFINS.A. de Oliveira. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.Empresas optantes do lucro presumido. de 2010.052. de 2010.Gostaria de tirar uma dúvida . com base no lucro real. presumido ou arbitrado. sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. no artigo 3º . Vale observar que uma entidade recolher o PIS sobre folha de pagamento e a outra recolhe o COFINS. situadas no estado de SP. para quando fica a obrigatoriedade? Há fundamento legal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Ver a relação de entidades dispensadas da entrega na Instrução Normativa RFB nº 1.As Entidades Sem Fins Lucrativos devem entregar a EFD-PIS/COFINS? Se sim. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.Estou ficando na dúvida. sujeitam-se à obrigatoriedade a partir de janeiro de 2012. 61 . e tenho algumas empresas no regime tributário do lucro real. com base no lucro real. vocês falam entrega em fev/2010 empresas LR a partir de 04/2011.considerar como cumulativo alínea “a”. de 2010. 53 . sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. 54 . como sei se elas são enquadradas no perfil A ou B no SPED do PIS e COFINS? Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. o correto é a partir de 07/2011? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As empresas tributadas pelo lucro real.A partir de qual competência? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda.Sou contador.052.052.052. 63 . presumido ou arbitrado. 65 . sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. de 2010. com base no lucro real.Apenas empresas do lucro real estarão obrigadas a escrituração do PIS e COFINS em fev/2012? . .o SPED PIS E COFINS é só pra entregar as empresas do lucro real ou também é pra entregar do Lucro Presumido Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1. Jonathan José F. deverá ser Lucro Real e sujeitas a acompanhamento diferenciadas? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. 70 . presumido ou arbitrado. já tem previsão a partir de quando será a adesão? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A partir dos fatos geradores ocorridos a partir de julho de 2012. Ou seja.

em função exclusivamente da forma de apuração do imposto de renda.Produtos Sujeitos a Substituição Tributária da Contribuição Social (CST 05). não Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. deve ser informado alíquotas constantes na Tabela 4. Ocorre que. 3 . está obrigada a entrega do SPED do PIS e COFINS a partir de 07/2011. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Se entrega a DIPJ com base no lucro real. Caso persista a inconsistência.Estamos com dificuldade de importar o arquivo no programa disponibilizado pela Receita Federal.3. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado. 2D). a obrigatoriedade é a partir de janeiro de 2012. Afinal. Jonathan José F.3. relativo a COFINS.Produtos sujeitos a substituição tributária ou Alíquota igual a Zero.Uma cooperativa de transporte rodoviário de cargas. o PVA está gerando relatório de erros para todos os registros C481. classificando estes produtos com o CST 05 e informando Alíquota Zero na tributação do PIS/COFINS nas vendas(revendas). 55) e ECF/IF (cod. informando os seguintes erros no Campo destinado as Alíquotas "Para operações com CST=05.12 . no caso de revenda de produtos sujeitos à substituição tributária. observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. de Oliveira. relativos ao PIS e registros C485. mas depois nos é mostrado uma mensagem de que o arquivo foi importado sem erros. . 2ª MÓDULO: 2.Empresa que. PVA E ERROS 1 . As Vendas foram realizadas através de NFe (mod.JPG). Vejam. enfatizando que a mesma apura o PIS e COFINS pelo regime cumulativo.12 .07 da EFD-PIS/Cofins. Na EFD PIS/COFINS enquadra-se na tabela 4. há algum problema na hora da importação? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1. e corretamente para os registros das NFe. revende cigarros classificados na posição 2402 da TIPI.Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A EFD-PIS/Cofins não tem obrigatoriedade em função de perfis de contribuintes e sim. lembrando que não está enquadrada no rol das empresas com acompanhamento tributário diferenciado e como trata-se de cooperativa que visa sobras e não lucro ficamos na duvida. Após escolhermos o arquivo de texto com as informações a serem importadas o programa gera o erro mostrado na imagem em anexo (Erro SPED PISCofins. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Realizamos toda a Escrituração. para as vendas realizadas pelo ECF/IF. se entrega com base no lucro presumido ou arbitrado a obrigatoriedade é a partir de julho de 2012. que é exatamente a forma como procedemos. 71 . o SPED PIS COFINS. pois não é do regime do lucro real e nem do presumido.

Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. do programa EFD PIS/COFINS. pois elas estão canceladas e não vão gerar débito. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. não conseguimos a validação.Estou com um erro na validação do arquivo devido a uma nota fiscal ser emitida com o PIS/COFINS duplicados que procedimento podemos adotar para conseguir validar o arquivo. Jonathan José F.Para as empresas que emitem a nota fiscal eletrônica modelo 55. e lá apresentam erro no registro C170. autorizadas. e com isto. de Oliveira. Minha dúvida é : 1. observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado.07 da EFD-PIS/Cofins. temos um cliente obrigado ao EFD PIS/COFINS que emite a nota fiscal eletrônica modelo 55. Caso persista a inconsistência. Afinal. não representativos de receitas. 15 . na escrita fiscal.Trabalho em escritório de contabilidade. mas depois nos é mostrado uma mensagem de que o arquivo foi importado sem erros. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: deve ser informado na escrituração o valor correto do PIS e da Cofins.JPG).07 da EFD-PIS/Cofins. Quando gero o arquivo para EFD automaticamente elas também serão importadas para o programa. 18 . observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado. Caso persista a inconsistência.Estamos com dificuldade de importar o arquivo no programa disponibilizado pela Receita Federal. 8 . 10 . há algum problema na hora da importação? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1. mas estão gerando erros nos registros dos ECF. canceladas precisam ser mencionadas no EFD PIS/COFINS? Lançadas no sistema elas são e tem somente um código para diferenciá-las das NF.foram gerados erros. posso excluir essa NF. ele tem um sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas que comprou de um programador. mesmo que o valor informado no documento fiscal esteja com inexatidão. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Podem ser excluídos os documentos cancelados. . Ele nos envia mensalmente( via email) o arquivo XML . Após escolhermos o arquivo de texto com as informações a serem importadas o programa gera o erro mostrado na imagem em anexo (Erro SPED PISCofins.As NF. o SPED PIS COFINS. que tem o arquivo XML. que importamos para o nosso sistema de escrita fiscal. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1.

Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve os profissionais encarregados da elaboração da escrituração proceder à leitura do Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. como proceder este sistema.. F525. os campos representativos de alíquotas estão definidos com 4 casas decimais. 30 . pois para transporte de carga temos alíquotas diferenciadas e conforme seu sistema terceirizado não posso fazer a escrituração com 4 casas decimais.Como faço para que as NF´s de serviços tomados que dão direito ao credito de PIS e COFINS. de serviço de transporte de carga prestado por pessoa jurídica transportadora optante pelo Simples. gostaria de saber o sistema do SPED aceita mais que duas casas decimais. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Aceita sim. constem na EFD PIS COFINS ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Estas notas fiscais de serviços contratados. que gere as informações para o EFD PIS / COFINS. e gerar os arquivos para o EFD PIS / COFINS ? Ou o programador do Sistema que emite as Notas Fiscais Eletrônicas do nosso cliente.deverá criar uma opção no próprio sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas . Jonathan José F.07 não contempla os registros F500. e transmitir para a Receita Federal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. se tem que baixar ou algum programa para que possa se importar e exportar os arquivos. a alíquota dos créditos é de 5. para que possamos importar para o nosso Sistema da Escrita Fiscal do Escritório de Contabilidade . A atual versão 1. editando o registro no próprio PVA. devem ser escrituradas nos registros A100 (dados gerais da nota fiscal) e A170 (itens da nota fiscal). por empresa de transporte rodoviário de cargas. será a versão 2. Ou posso inserir manualmente na EFD? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Pode sim ser inserido manualmente.00 a ser disponibilizada em abril de 2012.haverá a possibilidade de importar o arquivo XML para o programa da escrita fiscal do escritório de contabilidade.7% (Cofins) e 1. o arquivo a ser importado pelas escriturações fiscais (Sped Fiscal (ICMS e IPI) e EFD-PIS/Cofins) são no formato txt. como funciona.Gostaria de saber em primeiro lugar. das pessoas juridicas tributadas pelo lucro presumido. no site da Receita Federal. F550 e 1900. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. 29 .Conforme lei a baixo. 19 .2375% (Contribuição para o PIS/Pasep) Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. disponibilizado no portal do Sped.. . OBS1: No caso de subcontratação. 48 . como será enviado. A versão do PVA que irá disponibilizar os registros da escrituração das receitas.Gostaria de saber se o programa para as empresas do Lucro Presumido é o mesmo que o usado para as empresas de Lucro Real e se não qual a previsão para disponibilização deste? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. que contém todas as orientações e procedimentos referentes à escrituração. com direito a crédito. de Oliveira.

não representativos de receitas.Crédito presumido na subcontratação de serviço de transporte de cargas: A empresa de serviço de transporte rodoviário de carga que subcontratar serviço de transporte de carga prestado por pessoa física. 11 . de Oliveira.Tenho duvidas quanto a qual CST do PIS e COFINS utilizar em operações de remessas em bonificação. peço a gentileza de esclarecer sobre remessa para teste o CST do PIS e da COFINS é 49 (outros) ou 07 (Isenta)?A Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.556 (registro de entradas) compras material de consumo.2375% calculados sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços. CFOP. já contém as orientações e procedimentos referentes à escrituração. poderá descontar. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Correto. remessas para conserto entre outras remessas. 3ª MÓDULO 3. no site da Receita Federal. da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins devida em cada período de apuração. Ver no portal do Sped a tabela de códigos de CFOP que representam operações com direito a crédito. só devem ser escrituradas as operações com direito a crédito. .Boa tarde qual o CST devo usar na vendas. Na EFD-PIS/Cofins esses documentos. Qual o manual onde posso de apoiar para tirar as duvidas sobre o assunto. assim. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. entradas dessas remessas também. de combustíveis sou revendedor posto e precisa preencher o NAT REC? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: deve ser informado o CST 04 – Operação tributável monofásica – Revenda a alíquota zero. não devem ser informados. Jonathan José F.1. 21 . CÓDIGOS (INTERNOS. transportador autônomo. gostaria de saber se é obrigado informar os CFOP 1.556/2. disponibilizado no portal do Sped. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. 20 . crédito presumido de 5. Devo utilizar CST de não incidência? Ou outras entradas e outras saídas? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Saidas que não se referem a operações de receitas.Recebi o e-mail do Sescon referente ao tira dúvidas. NCM) 9 .7% e 1.Referente ao SPED FISCAL. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. deve no documento fiscal (NF-e) informar o CST 49 ou 99. No tocante às aquisições.

EXEMPLO: Na filial 1 tenho o produto coca cola com o código 0010 Na filial 2 tenho o produto coca cola com o código 0015  OS CADASTROS SÃO ÚNICOS POR FILIAL OU PELA MATRIZ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Pode a empresa adotar um cadastro unico ou cadastro especificos para cada estabelecimento. serviços. de Oliveira. Jonathan José F. Como devo informar o ncm (nomenclatura comum do mercosul) na venda de um buffet? uma vez que não encontramos uma classificação de ncm para esse produto. Caso a pessoa juridica tenha dúvida quanto à correta classificação fiscal do produto a escriturar. não devem ser informados. Só se informa NCM existente. porém esse produto no meu sistema cvsoft esteja cadastrado com o código 00051 e eu emito notas de saídas usando esse código Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Fica a critério da empresa. Toda a validação a ser efetuada pelo PVA levará em consideração os cadastros efetuados pela empresa. em cada filial temos códigos diferente para o mesmo produto. Digamos que na minha nota de compra emitida pelo meu fornecedor o produto Azeitona venha com o código 007102.Uma dúvida que tenho e que ainda não ficou totalmente clara para mim foi com relação aos códigos dos produtos. não representativos de receitas. assim peço esclarecimento de qual CST utilizar? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As remessas para teste não se referem a operações de receitas.  37 . devem ser informado. deve no documento fiscal (NF-e) informar o CST 49 ou 99. 22 . e temos serviços de hospedagem e venda de alimentos e bebidas em nossos restaurantes. . clientes. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Na EFD-PIS/Cofins esses documentos.1-) A empresa em que trabalho possui 14 filiais. ou formular consulta escrita à Receita Federal. Respostas RFB/EFD-PIS/Cofins:  Devemos informar o ncm (nomenclatura comum do mercosul)? A obrigatoriedade de informar o NCM está especificada no Guia prático. quanto à correta classificação fiscal. no Bloco 0. 2-) Não estamos enquadramos na legislação do IPI. nem todo produto tem classificação NCM. o mesmo ocorre com os cadastros de fornecedores. somos uma empresa hoteleira. nas orientações do registro 0200. deve dirigir-se ao plantão fiscal para obter os esclarecimentos a respeito.Industrialização não tem PIS e COFINS somente dos insumos utilizados.

não é validada nem utilizada pelo PVA. IPI. ou CST 08 – Operação sem incidência da Contribuição. Todas as operações geradoras de receitas devem ser escrituradas.949. e a trading que faz a intermediação para a minha empresa.Como deve ficar o código deste produto na escrituração fiscal PIS e COFINS? Terei que tratar esse produto como 007102 ou como 00051. emite uma NF de transferência de mercadoria aonde credito o ICMS.949 e apresentava essa receita na Dacon. Em tempo. para o EFD Pis/Cofins. com o link “Perguntas Frequentes”. Temos um cliente que tem uma receita de venda de sucata e utiliza o CFOP 5.949. pois será de grande ajuda para que a implantação do EFD PIS/COFINS tenha um excelente resultado.Faço importação por conta e ordem de terceiros. A minha dúvida é referente ao “cigarro” por ser um produto de substituição tributária no ramo de supermercados qual CST citar no sistema (blocos) pela compra e venda do produto? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: CST 05 – Operação tributável por substituição tributária. porém. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. na tabela acima especificada não constam os CFOP’s genéricos. a referida tabela sequer é disponibilizada. 39 . Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve ser usado o código da pessoa jurídica que está fazendo a escrituração. e não a codificação da pessoa juridica emitente do documento fiscal.00051. 47 . tais como 5. Recomendamos a escrituração com o CST 05. independente do CFOP constante no documento fiscal. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. . 6. Gostaria de saber também se tem como eu ter acesso as dúvidas de outras pessoas. na página da EFDPIS/Cofins. de Oliveira. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Todas as operações geradoras de receitas devem ser escrituradas. independente do CFOP constante no documento fiscal. não tem como informar. 38 .Como devemos proceder nesses casos? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Receitas” referida.Primeiramente gostaria de parabenizar vocês pela parceria. como forma de preencher adequadamente os registros M400 e M800. arquivo com as perguntas mais frequentes. ou melhor. No Portal do Sped.Gostaria de saber se as receitas que devem ser informadas no arquivo txt são somente aquelas cujos CFOP’s estão contidos na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Receitas” disponibilizadas pela Receita Federal. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: É disponibilizado no portal do Sped. Jonathan José F. tem receio de informar tendo em vista que o CFOP utilizado não consta da tabela acima especificada. no rodapé da página.

49 . o que fazer agora? Utilizar 1.alíquota zero .cst = 04 c . o insumos Importados do insumos do Mercado Interno. ou formular consulta escrita à Receita Federal. já a RFB diz que é importação. referente a CST PIS E COFINS .SPED FISCAL .venda de produtos decreto 6. Como analisar se as minhas informações que estarei transmitindo estão corretas e a classificação dos itens estão de acordo com a legislação vigente. deve dirigir-se ao plantão fiscal para obter os esclarecimentos a respeito.101. ou utilizar o CFOP 3. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Caso a pessoa juridica tenha dúvida quanto à correta classificação fiscal do produto a escriturar.cst = 01 e . E para o SPED PIS e COFINS.PIS e COFINS na qual dou entrada. o CFOP deveria Iniciar com 3.cst = 70 Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.cst = 01 b . Jogar os valores dos insumos importados no Bloco M como Insumo Importado (CÓDIGOS VINCULADOS À RECEITA 108.venda de produtos da lei 10147/2000 monofásicos . Questiono.quando não destinado a hospitais e clínicas .quando destinado a hospitais e clínicas . O estado de SC. . ou tem outra solução? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve informar com o CFOP 3.6% não cumulativa . A minha dúvida seria: Temos um software que gera estas informações para serem transmitidas aos órgãos responsáveis.cst = 50 a 56 2 .alíquota zero . 208 e 308). diz que tenho que lançar com o CFOP 1.venda de produtos lei 12058/2009 . quanto à correta classificação fiscal.426/2008 .426/2008 .cst = 06 f .venda de produtos decreto 6.cst = 06 d .101.venda de produtos sujeitos a alíquota pis 1.cst: 08 1 .tributado pis e cofins .venda de ativo imobilizado . Pois tenho que diferenciar no SPED PIS e Cofins e na DACON.Com relação a tabela III. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. encontrei um artigo que falava deste canal de comunicação entre contribuinte e SESCON-SP e RFB. Produtos Monofásicos e Não-Monofásicos.65 e cofins 7.101 para atender ao Estado de SC. e estamos vivenciando um grande problema dentro da empresa que é na classificação dos NCMs que influencia direto na tributação dos produtos.compra de produtos da lei 10147/2000 monofásicos – alíquota zero .101. de Oliveira. Jonathan José F.6% não cumulativa .Lucro Real a .101. Desde já quero parabenizar pela belíssima iniciativa destas duas entidades.compra de produtos sujeitos a alíquota pis 1.alíquota zero .Estava realizando a leitura dos artigos em um blog .65 e cofins 7.qual código devo utilizar nos seguintes casos abaixo: Empresa: Comércio Atacadista De Medicamentos E Material Hospitalar . 56 .

o qual não se informa sequer o CFOP.426/2008 .compra de produtos lei 12058/2009 .Estou com uma dúvida sobre o cadastro de produto.cst = 50 a 56 5 . .de empresas industriais e equiparadas a industrial.426/2008 . Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.2. referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alíquota zero. A legislação permite que tudo o que for consumo seja cadastrado com um item genérico. suspensão. 59 . A dúvida é: Devo cadastrar item a item independente se muda apenas um grama do item? Pois posso ter que fazer a devolução desse item e não pode ser feita diferente do que deu entrada.alíquota zero . Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Pode sim. . .006/06).de empresas que realizarem operações de exportação ou importação. por ser desnecessário.cst: 70 (sem credito) ou 50 a 56 (com direito a crédito). referente aos itens correspondentes às atividades geradoras de crédito presumido. Nas demais situações o Campo 08 (NCM) não é de preenchimento obrigatório.Na tabela de CFOP de operações geradoras de créditos (site da Receita Federal – SPED PIS/COFINS).252 não consta nesta tabela? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A referida tabela é especifica para a validação de créditos informado nos registros C170 (Itens de nota fiscal) ou C191/C195 (consolidação de itens). que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindústria). optante pelo regime de apuração do Lucro Real. nas situações em que a legislação tributária atribua o benefício a um código NCM específico.Empresa de comércio varejista de artigos de papelaria e de equipamentos e suprimentos de informática.cst = 70 4 . Pois o mesmo item (90898887 tecido) pode ter vários preços nas entradas. porque o CFOP 1.quando destinado a hospitais e clínicas .de pessoas jurídicas. . O créditos sobre compra de enrgia elétrica não são escriturados nestes registros e sim. só que pelo que vi isso pode trazer problemas para a empresa. pondera: É obrigatório informar a NCM completa (Decreto 6.quando não destinado a hospitais e clínicas .0. Jonathan José F. de Oliveira. no registro C500.compra de ativo imobilizado .compra de produtos decreto 6. 57 . inclusive cooperativas. conforme o Guia Prático EFD PIS/COFINS – versão 1.tributado pis e cofins . referente aos itens correspondentes às suas atividades fins. nos casos: . isenção ou não incidência.3 .cst = 70 6 .de empresas atacadistas ou industriais. 58 . cadastrar como um unico item.compra de produtos decreto 6.alíquota zero .

código interno de cada Fornecedor). o cadastramento de itens são feitos com apenas o capítulo da NCM (os dois primeiros dígitos). apesar de haver vendas no mercado interno com alíquota zero. ocorrer operações de compra e de venda (empresa comercial. isenção ou não incidência.3. de Oliveira. independente de ser item de entrada ou de saida. sendo que o resultado seria o mesmo. Feitas as considerações. Jonathan José F.0. as empresas varejistas que realizem vendas com alíquota zero. que certamente é diferente do que o importado nas notas de Entrada.Tenho duas duvidas em relação ao EFD PIS/COFINS. gostaria de saber se o código do item de Entrada deverá obrigatoriamente ser o mesmo código do Saída. . o que não quer dizer que Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.Por entendermos que a empresa não se enquadra em nenhum dos casos supracitados. O correto seria reduzir as alíquotas de Pis e Cofins? Ou podemos reduzir a Base de Calculo permanecendo as alíquotas normais. Pode em relação a um mesmo item. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A codificação refere-se na cada item da escrituração. 60 . é apontada a existência de erro no registro 0200. serei obrigado a usar o mesmo código de item “10” para o registro no Saída? Na maioria dos casos. Registro “0200”.2. campo “COD_NCM”: Conteúdo do Campo: 85 Valor Calculado: Não se Aplica Mensagem: Tamanho de campo inválido/incorreto. A primeira diz respeito aos créditos Presumidos de Carne para Comercio Varejista.? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O correto é informar as alíquotas reduzidas. sendo que no registro do Saída temos um cadastro pronto na empresa com outros códigos internos. por exemplo). como usa-se a importação de Nf-e por XML nas Entradas. A segunda duvida é em relação aos Códigos dos Itens (códigos internos de cada empresa). suspensão. devidamente transcritas na Tabela 4. Ao efetuar a validação da estrutura do arquivo no PVA EFD PIS/Cofins. Campo “08”.9. o código dos itens do Entrada puxa o que vem na Nf-e (ou seja. Uma vez preenchido o campo 08. isenção ou não incidência do PIS e da COFINS também estão obrigadas a informa a NCM completa? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As condições de obrigatoriedade são as prescritas no Guia Prático. exemplo: se eu usar o código de item “10” para o produto “Abacaxi” nas Entradas.. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. suspensão. pergunta-se: Embora a orientação não esteja explícita no Guia Prático da EFD PIS/COFINS versão 1. ele deve conter 08 caracteres.

ao Pis e Cofins? Devo usar o código 04 ou 06? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve ser informado o código 04. temos um cliente obrigado ao EFD PIS/COFINS que emite a nota fiscal eletrônica modelo 55. 3. A codificação refere-se a cada item/produto da escrituração e não. varejista de combustíveis (POSTO DE GASOLINA) A minha dúvida é a seguinte: Qual o código da Situação Tributária ref. estou elaborando o gerador da minha ERP: Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: F200 – É somente para empresa com atividade no ramo imobiliário? Sim Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Jonathan José F. para que possamos importar para o nosso Sistema da Escrita Fiscal do Escritório de Contabilidade .tenha ser ser cadastrados dois codigos. com a versão 2. Minha dúvida é : 1. Ele nos envia mensalmente( via email) o arquivo XML . na escrita fiscal. 69 . ele tem um sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas que comprou de um programador. de Oliveira. 19 . haverá a possibilidade de importar o arquivo XML para o programa da escrita fiscal do escritório de contabilidade.2. que importamos para o nosso sistema de escrita fiscal. e transmitir para a Receita Federal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O arquivo a ser importado pelo PVA da EFD-PIS/Cofins é no formato txt.Empresa com. PROGRAMA 18 . e gerar os arquivos para o EFD PIS / COFINS? Ou o programador do Sistema que emite as Notas Fiscais Eletrônicas do nosso cliente. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. que gere as informações para o EFD PIS / COFINS. . que tem o arquivo XML.Gostaria de saber se o programa para as empresas do Lucro Presumido é o mesmo que o usado para as empresas de Lucro Real e se não qual a previsão para disponibilização deste? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido será disponibilizada em abril de 2012.deverá criar uma opção no próprio sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas .Para as empresas que emitem a nota fiscal eletrônica modelo 55. em função da movimentação (entrada/saida). 32 .Tenho algumas duvidas no PIS – para gerar o SPED PIS e da COFINS.00 do PVA da escrituração.Trabalho em escritório de contabilidade.

51 ou 52. Estamos com a seguinte dúvida: Método de apropriação: Existem duas formas (apropriação direta e rateio proporcional) nosso software é do ramo de concessionária de veículos e estamos em dúvida. 34 .COD_PART: Campo obrigatório na entrada". SEB e NUM_DOC. e Outros Créditos). de Oliveira.F600 – Abrange muitas empresas – Como saber as Empresas (atividades) que são obrigadas? Abrange toda e qualquer empresa que sofra retenção na fonte. Se a pessoa jurídica classifica a operação com CST 53. deve informar o CST 50. e utilizar a atual versão 1. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O determinante a ser observado é a correta classificação do CST. 54. 50 . apresenta o erro "Campo não deve ser preenchido" Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomendamos observar os procedimentos para a escrituração do registro C100.04 do Guia Prático. Poderia. por gentileza. Mas esta apresentado o erro "4 . O PVA disponibiliza as duas funcionalidades. F700 – Tem alguns exemplos? Ver os códigos de incidência no próprio registro e as orientações do Guia Prático. Os valores das vendas diárias que estão sendo importados para o SPED – Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. contidas na versão 1. emissão própria (registro A100): Neste caso. nos explicar qual o método correto para o nosso caso e explanar suas características? Pois este ponto ainda está muito obscuro para nós. 55 ou 56.Trabalho em uma software-house e estamos adaptando nosso ERP para gerar o arquivo TXT do SPED PIS COFINS. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.Estou fazendo a importação dos dados referente às vendas efetuadas por ECF (emissor de cupom fiscal).07 do PVA.COD_CRED – Melhor informá-lo na escrituração o sistema processá-lo automático? Fica a critério de cada contribuinte. IND_OPER. Se informarmos o COD_PART. bem como as sociedades cooperativas que efetuam retenções. SER. 33 . . Estou com um problema no envio de notas de entrada canceladas. M100 . está indicando ao PVA que se trata de uma operação objeto de rateio. devemos informar apenas os campos Chaves: REG. Se determinada operação não é comum a mais de um tipo de receita (condição necessária para o rateio). IND_EMIT. pois quando utilizamos o método de rateio proporcional o validador aplica o percentual de redução em todos os créditos (não somente em códigos fixos Ex: Energia Elétrica.Trabalho em uma software-house e estamos adaptando nosso ERP para gerar o arquivo TXT do SPED PIS COFINS. Jonathan José F. etc. COD_SIT.

conforme disciplinado no Guia Prático tanto do Sped Fiscal (ICMS). ou seja.  Como devemos informar no bloco (a) (serviços) as receitas de alimentos e bebidas que estão na nota fiscal de serviço? (uma vez que vamos informar essa mesma receita no bloco c (produtos) pela emissão dos cupons fiscais) Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A nota fiscal conjugada (produtos e serviços) deve ser escriturada no registro “C100”. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.  Devemos informar no bloco (a) o numero da rps (recibo provisório de serviços) ou o numero da nota fiscal de serviço? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: No campo 08 do registro “A100” deve ser informado o numero da nota fiscal. BLOCOS 3-) Em São Paulo a nota fiscal de serviço somente é emitida através do site da prefeitura e nossa atividade exige agilidade na emissão do documento fiscal . 4-) Na nota fiscal de serviço temos os serviços prestados como também os cupons fiscais de alimentos e bebidas entre outros ou seja a nota fiscal de serviço funciona hoje como uma nota fiscal totalizadora de todos os gastos que o hospede realiza em nossos hotéis. pois são escriturados os valores líquidos informando os cancelamentos e descontos nas observações. O tratamento tributário aplicável às contribuições sociais não é. 3. na qual não bate com os valores escriturados no Livro de Saída. logo em nosso sistema somente temos o numero da RPS (recibo provisório de serviços) e não da nota fiscal de serviço. pois nas fichas acima citadas estão com o título “Valor da Venda Bruta” nos referidos campos. assim emitimos uma RPS (recibo provisório de serviços) que posteriormente é substituída pela nota fiscal de serviço. Deve ser observado que o PVA aceita que a data de emissão do documento fiscal representativo da receita seja diversa (anterior ou posterior) à data do período mensal da escrituração. como da EFD-PIS/Cofins. Estou enviando em anexo a cópia da redução Z e da página do lançamento no SPED – PIS / COFINS se necessário uma checagem.PIS / COFINS nas fichas C400 e C405 referente às reduções Z são os valores BRUTOS.3. . de Oliveira. documento base para formalizar a ocorrencia do fato gerador da contribuição (para a pessoa jurídica prestadora do serviço) e do crédito (para a pessoa jurídica contratante do serviço). Gostaria de saber se está correto esse procedimento. sem as deduções dos valores CANCELADOS e nem os DESCONTOS. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Está correto. correspondente ao tratamento tributário a ser adotado na escrituração do ICMS. necessariamente. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Jonathan José F.

questão 74. com base em documentos hábeis e idôneos. com o código 6.Bom dia. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. . 3. Os diversos aspectos envolvendo essa situação. REGISTROS 5-) A maior parte das despesas necessárias para a operação dos hotéis são registradas na contabilidade através de nota de debito a titulo de reembolso de despesas condominiais. Ressalte-se que as devoluções que devem ser objeto de escrituração são.949. Tendo em vista que as hipóteses de credito previstas na legislação da não cumulatividade (Leis nº 10.949? O erro em que me deparo são exigências dos registros C191/C195. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. estão tratados no arquivo de Perguntas Freqüentes. podem ser escrituradas no registro C170 (registro individualizado de cada item da Nota Fiscal) ou nos registros C191/C195. constante na nota fiscal emitida pelo hotel. por exemplo) para documentar a operação. na página da EFD-PIS-Cofins. de receita dita de terceiros. aquelas referentes a operações que geraram crédito quando da aquisição. disponibilizado no portal do Sped.4. Jonathan José F. Como devemos informar no bloco (a) os valores cobrados na nota fiscal de serviço a titulo de taxa de turismo assim também como as doações a entidades beneficentes? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Aspectos relativos ao tratamento tributário (tributação ou não) dos diversos valores constante em um documento fiscal.637 e 10. de Oliveira. Como proceder? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As notas fiscais de devolução de compras. devem ser objeto de consulta no plantão fiscal ou mediante formulação de consulta escrita à Receita Federal. deve ser reconhecido como receita. 40 . tão somente.  Como devemos informar no bloco (a) as receitas oriundas de serviços prestados por terceiros e que são cobradas do cliente em nossa nota fiscal de serviço? (reconhecemos como receita própria do hotel somente um percentual dessa prestação de serviço) Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Se constar na nota fiscal.  É possível se creditar das despesas existentes na nota de debito emitida pelo condomínio? se possível como podemos registrar no SPED? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A legislação tributária só recepciona e valida as operações geradoras de crédito. devem assim existir documento fiscal ou equivalente (contratos. como devo lançar as notas fiscais de devolução com CFOP 6.833) apenas permite o creditamento em relação a operações praticadas com pessoas jurídicas.

Para o mês de Abril e assim por diante teria a cada mês mais um Registro de cada. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1.. Caso persista a inconsistência.000. 55 .. Após gerar o arquivo e tentar validar recebi a seguinte mensagem de erro.Sou analista de sistemas de uma empresa Comercial Ltda. ou seja. a sua aplicação.. . Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. 43 . de Oliveira. um registro para cada mês que tenha saldos de créditos ainda não utilizados. já o registro “0150” é para o cadastramento de fornecedores e clientes. mantenho em Abril os de Março mais o de Abril? Devo considerar o credito do Mês de apuração para composição dos saldos mesmo com valor credor a transportar? Qual o CST para devolução de cliente? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve o contribuinte observar as orientações contidas no Guia Prático.00 por mês pagará uma multa tão elevado em caso da não entrega desta obrigação? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A penalidade em referência está prevista na legislação tributária (art. de períodos anteriores. Vamos ver se entendi. CNPJ Inválido Informar no Registro 0140 antes de utilizá-lo Erro sendo apontado no registro C010. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. 57 da Medida Provisória nº 2. o qual dispõe e esclarece que nos referidos registros. ou seja. Posso lhes enviar as minhas dúvidas? Se sim aproveito e envio a primeira.. de 2001). pois como uma empresa de representação que fatura em média R$ 5.tenho Saldo credor desde Março/2011 e preenchi um Registro 1100 e 1300 1500 e 1700 para o período. segregados mês a mês.07 da EFD-PIS/Cofins. Jonathan José F. deve a empresa demonstrar na escrituração. observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. estou trabalhando na implantação do SPED PIS e COFINS em nosso software próprio. o estoque de créditos disponíveis. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado.Quanto às penalidades previstas: Entendemos que esses valores precisam ser reavaliados a fim de evitar maior transtornos tanto para o empresário como para o contabilista. vincula e impõe compulsoriamente à Receita Federal.158-35. O Registro 0140 deve listar todos os fornecedores e clientes que tiverem notas relacionadas no arquivo? Não seria apenas no 0150 como no Sped Fiscal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: recomenda-se a leitura atenta do Guia Prático da escrituração. O Registro “0140” é para o cadastramento dos estabelecimentos da pessoa jurídica que realizaram operações objeto de escrituração. localizada no Interior de SP.

Escrituração consolidada (Registro F550 e/ou F560). no caso de incidência exclusivamente no regime cumulativo (COD_INC_TRIB = 2). em C180 (Vendas) e C190 (Compras) dispensa-se o cadastramento dos fornecedores e clientes em referência.Regime de Caixa . 66 . é ref.Escrituração detalhada. para a escrituração: No Registro F500: Para a apuração das contribuições pelo regime de caixa. de Oliveira. bastando informar. foi incluído o campo 05: Código indicador do critério de escrituração e apuração adotado. no site da Receita Federal. a ser disponibilizado em abril de 2012. O Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. 2 . No Registro F525: Para informar a origem dos recursos recebidos no mês. A escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido será efetuada com a versão 2. já contém as orientações e procedimentos referentes à escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido. "C". disponibilizado no portal do Sped. no caso de apuração pelo regime de caixa (F500) No registro 1900: Para informar os valores totais das receitas faturadas. no registro 0110.Importante ressaltar que caso a escrituração das vendas ou compras.Escrituração consolidada (Registro F500 e/ou F510). Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido. apenas o CNPJ. Devo realmente gerar um C010 para cada nota (no caso cada C100)? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: recomenda-se a leitura atenta do Guia Prático da escrituração. sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo. "D"e "F".Regime de Competência .00 do PVA. por documento tipo de documento fiscal. Pois no ADE 24. 9 .Minha dúvida. nestes registros (C180 e C190). a quais registros devo gerar quando a empresa é LP e não Real. por Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. pela pessoa jurídica submetida ao regime de tributação Com base no lucro presumido: 1 . O Registro C010 identifica o estabelecimento que realizou operações objeto de escrituração.Regime de Competência . seja efetuada de forma consolidada. será exigida a partir de julho de 2012. . No Registro F550: Para a apuração das contribuições pelo regime de competência. Jonathan José F. com base nos registros dos Blocos "A". Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.

de Oliveira. tem a seguinte informação ref. em M350. tenho a lucro real. não cita nada ref. . Por que no registro M200. a folha de salários. como no caso das sociedades cooperativas. Devem ser escriturados registros específicos para cada incorporação imobiliária. a este registro NÃO deverá ser considerado nos demais registros. de 2001. Com essa explicação. 74 - No guia Prático. A receita da incorporação sujeita a tributação pelo RET não deve ser computada nos demais registros da escrituração.158-35. Quanto aos débitos: alem das minhas receitas. é especifico para as pessoas jurídicas que apuram as contribuições tanto sobre o faturamento e como sobre a folha. eu entendo que nenhuma informação ref. É isso mesmo? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Correto. sujeitos ao pagamento mensal unificado a alíquotas diversas. inclusive incorporações não optantes pelo RET. As demais operações não precisam ser escrituradas.73 - Devo considerar na geração do Registro M200 e M210 as informações ref. tenho que informar também a movimentação/NFe de remessa ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A pessoa jurídica sujeita ao regime não-cumulativo. nos termos da MP nº 2. inclusive no bloco M. 5 . só precisa escriturar as informações representativas de receitas e as operações com direito a crédito.referente a entrega. relativos a suas outras atividades empresariais. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Isso mesmo. ao registro 1800: REGISTRO 1800: INCORPORAÇÃO IMOBILIÁRIA – RET Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica que executa empreendimentos objeto de incorporação imobiliária e que apuram contribuição social com base em Regimes Especiais de Tributação – RET. a Folha de Salários (M350)? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. mas no M210 existe o código de Receita "99" correspondente a Folha de salários. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração do PIS sobre a folha. não-cumulativo. Jonathan José F. bem para cada Regime Especial estabelecido na legislação tributária.

Sou contador. não há a necessidade de escrituração por item.Tenho uma empresa que recebe mensalmente cerca de 5.Quanto ao crédito: já selecionei as notas que uso de créditos. através do link “Perguntas Freqüentes”. como no esclarecimento e divulgação das perguntas mais freqüentes. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Jonathan José F.Tendo em vista a publicação do ADE COFINS nº 24 de 22/08/2011. para empresas que tem sua opção LUCRO PRESUMIDO.000 (Cinco Mil) CTRC's. contemplando a movimentação diária e não. em formulário Mod. 14 . Pergunto: Não haverá necessidade de apuração por item de mercadoria? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. serviços e/ou mesmo as de remessa?) tenho que informar também? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não precisa ser informada as operações que não dão direito a crédito. é preciso fazer o lançamento de todos os CTRC's um por um ou posso fazer um único lançamento no final do mês ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As orientações quanto ao preenchimento e elaboração da escrituração estão contidas tanto no Guia Prático da escrituração. disponibilizado no portal do Sped. aqui no caso Apuração por Competência(Total de Faturamento). Registre-se que a escrituração das receitas de transporte de cargas é efetuado no registro D200. e as demais notas de entrada que não uso para credito. 35 . a escrituração por documento fiscal individualizado. de Oliveira. (material de escritório. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As orientações quanto ao preenchimento e elaboração da escrituração estão contidas tanto no Guia Prático da escrituração.A geração do arquivo terá que ser feita na empresa e não no escritório contábil? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: É irrelevante onde o arquivo é gerado. através do link “Perguntas Freqüentes”. Na escrituração simplificada das pessoas jurídicas no lucro presumido. 8.Boa Tarde. limpeza. disponibilizado no portal do Sped. 36 . gostaria de saber se haverá treinamento por parte da Receita Federal. com o objetivo da Simplificação na entrega EFD/Pis/Cofins a partir de 01/01/2012. como no esclarecimento e divulgação das perguntas mais freqüentes. . 4ª MÓDULO OUTROS ASSUNTOS 12 . Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.

através do link “Perguntas Freqüentes”. Jonathan José F. onde estão a cabeça destes legisladores.VL_BC_PIS_CUM . estive em cursos e palestras e não souberam me informar. como eu faço para explicar isso para a Receita Federal? Informar as operações com o CST = 04.com relação e EDF PIS/COFINS. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das instituições financeiras será efetuada em registros específicos e próprios para o setor. no preenchimento mensal do Dacon. qual o método que lhe é mais adequado. por que nos calamos por esse absurdo desta cobrança. E quando meu produto for alíquota zero no caso de pneus. 67 . como no esclarecimento e divulgação das perguntas mais freqüentes.Boa tarde gostaria de esclarecer uma duvida em relação ao sped como eu informo a parte do credito da depreciação dentro do meu sistema.Estou com uma dúvida ref. mas com certeza para aplicá-lo tenho que fazer outro curso.Nossos clientes estão enquadrados no regime não-cumulativo e apurarão o IR pelo Lucro Real e a minha dúvida é em relação ao método de apropriação de créditos que devemos considerar na escrituração desses clientes.00. existe alguma normativa neste sentido ou as instituições financeiras (Banco.Senhores. distribuidora de títulos.51 . terei que lançar todos meus ativos imobilizados cadastrados no meu sistema? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam observadas as orientações quanto ao preenchimento e elaboração da escrituração do registro F120 estão contidas tanto no Guia Prático da escrituração. a quem reclamar este valor absurdo de multa? 62 . há anos. ela é complicada. Como distinguir esses dois métodos para aplicá-los corretamente na escrituração? O que os define e qual a diferença entre eles? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A empresa é que define. corretora de cambio) tem que adequar no lay-out divulgado. que se encontram em fase de definição quanto ao seu conteúdo e regras. vinculada as receitas com incidência cumulativa. se “Método de Apropriação Direta” ou “Método de Rateio Proporcional (Receita Bruta). a cada ano-calendário. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. pois sozinhos nada podemos fazer. boa tarde não consigo visualizar nas normativas como devo preparar o programa para atender as instituições financeiras. ao campo 05 .000. pois já estive em uma palestra sobre o assunto. .Parcela do Valor Total da Base de Cálculo informada no Campo 04. mas por que a multa é de 5. disponibilizado no portal do Sped. 68 . 64 . Campo de preenchimento específico para a pessoa jurídica sujeita ao regime Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. de Oliveira. Assim como a empresa já deve vir fazendo.

. 10 da Lei nº 10. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Neste caso. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. não informa valores de créditos. para fins de anulação dos créditos a elas associados. pois entendo que neste caso. no rateio em função da receita bruta. pois cumulativo. entendi.etc). Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A empresa mesmo que tributada no regime não cumulativo. ou somente o valor do produto? ou valor dos produtos mais despesas acessórias sem considerar os impostos de IPI e ICMS-ST? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve a empresa observar as orientações contidas na legislação das contribuições sociais (Leis nº 10. e as despesas acessórias (frete. considera-se como base de cálculo o valor do produto somados os impostos como IPI e ICMSST.cumulativo e não-cumulativo da contribuição (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110). esse campo seria zerado. Jonathan José F.. como as relacionadas no art. 72 . seguro. de Oliveira.Para fins de crédito do PIS e da COFINS na nota fiscal de entrada das mercadorias.833/2003. etc) e no Guia Prático da EFD-PIS/Cofins.637/2002.833/2003. deve ser informada a receita bruta de natureza cumulativa.Não consegui entender o que seria esse valor. Instrução Normativa RFB nº 247/2002. nº 10. Quando os créditos são baseados no Rateio. pode vir a auferir receita tributada no regime cumulativo. IN RFB nº 404/2004. Não entendo quando o crédito é aproveitado de forma direta. se for o caso.

You're Reading a Free Preview

Descarregar
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->