DFC

Atividades Operacionais AC e PC = a variao destes leva variao do disponvel

EX.: Pagamento a fornecedor, de impostos, de salrios; recebimento de duplicatas; recebimento de dividendos; pagamento e recebimento de juros, seguros, IR, contratos mantidos para negociao imediata ou disponveis para venda futura; recebimento de caixa por vendas, honorrios, comisses e outras receitas.

Atividades de Financiamento

PNC e PL + emprstimos obtidos ANC + emprstimo concedido (AC ou ANC)

EX.: Emprstimo obtido; pagamento do principal; integralizao (em $) de capital; venda de partes beneficirias, emisso de debntures; pagamento de dividendos; notas promissrias a pagar; recebimento pela emisso de aes; pagamento a investidores para adquirir ou resgatar aes da entidade.

Atividades de Investimento

EX.: Emprstimo concedido, recebimento do principal; compra e venda de ativo fixo; pagamento para aquisio ou recebimento de venda de aes e participaes societrias em join ventures.

Mtodo Direto
Todas as operaes que afetaram as disponibilidades Verificar o razonete da conta caixa/bancos/aplicaes de liquidez imediata

Mtodo Indireto
LL + despesas que no afetam o circulante (depreciao, amortizao, exausto, perdas no MEP, cambial passiva - LP) - receitas que no afetam o circulante ( cambial ativa, ganhos no MEP) (-/+) ganho/perda de capital - aumento AC operacional + reduo AC operacional + aumento PC operacional - reduo PC operacional

resultado ajustado

Disp = PC - AC

+ PNC + PL
diretamente proporcional

- ANC
inversamente proporcional