TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Convnios
e outros Repasses

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO SAFS Quadra 4 Lote 1 70042-900 - Braslia/DF http://www.tcu.gov.br

Responsabilidade Editorial
Secretaria-Geral de Controle Externo Luciano Carlos Batista Secretaria Adjunta de Fiscalizao Cludio Souza Castello Branco Marcelo Luiz Souza da Eira Secretaria Adjunta de Contas Alexandre Valente Xavier Secretaria da Presidncia Paulo Nogueira de Medeiros Texto Original Clemente Afonso Pereira de Sousa Copidesque Alfredo Srgio Teixeira de Macedo

Editorao
Instituto Serzedello Corra ISC Centro de Documentao SAFS Quadra 4, Lote 1, Edifcio-Sede, Sala 56 70760-527 - Braslia-DF isc_cedoc@tcu.gov.br Instituto Serzedello Corra Paulo Roberto Wiechers Martins Centro de Documentao Evelise Quadrado de Moraes Servio de Editorao e Publicaes Marcello Augusto Cardoso dos Santos Projeto grfico e diagramao Ismael Soares Miguel Capa Fernanda Gonalves Gesta

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Convnios e outros Repasses

Braslia 2003

 Copyright 2003, Tribunal de Contas da Unio Impresso no Brasil / Printed in Brazil

www.tcu.gov.br

Brasil. Tribunal de Contas da Unio Convnios e outros Repasses / Tribunal de Contas da Unio. Braslia : TCU, Gabinete da Presidncia, 2003. 65p.

1. Convnio I. Ttulo
Ficha catalogrfica elaborada pela Biblioteca Ministro Ruben Rosa

Apresentao

Temos observado que muitas vezes os administradores pblicos so penalizados por desconhecimento da legislao, dos procedimentos e das regras que permeiam a gesto dos recursos pblicos. Em vista disso, atuando pedaggica e preventivamente, o TCU volta a publicar orientaes sobre convnios e outras formas de repasse de recursos federais, consubstanciadas nesta cartilha, direcionada, prioritariamente, aos gestores estaduais e municipais que lidam com esses recursos. No interior da cartilha, encontram-se os endereos eletrnicos dos rgos e das entidades da administrao federal que promovem a transferncia de recursos, a fim de facilitar a consulta pelos interessados. Sem a pretenso de ser um trabalho tcnico, escrita de forma simples, com citaes legais apenas necessrias e fundamentais, sem rebuscamentos ou tecnicismos, esta nova publicao tem cunho eminentemente pragmtico. Procurou-se mostrar ao administrador pblico as irregularidades mais freqentemente cometidas na gesto de convnios.
Convnios e outros Repasses [ 3 ]

Do mesmo modo, so apresentados os procedimentos que devem ser corretamente adotados para evitar falhas e os princpios bsicos que precisam ser observados no cumprimento da legalidade, legitimidade e economicidade dos atos de gesto. Nos dois ltimos captulos, esto as smulas de jurisprudncia do Tribunal acerca de convnios e outras formas de repasse de recursos da Unio a Estados, ao Distrito Federal e a Municpios, englobando os entendimentos consagrados por esta Corte de Contas sobre a matria, e os endereos da Sede do TCU, em Braslia, e das suas representaes estaduais. VALMIR CAMPELO Ministro-Presidente do TCU

[ 4 ]

Tribunal de Contas da Unio

Sumrio

Introduo Convnio Contrato de repasse Termo de parceria Convnio e contrato de repasse consideraes gerais Fases do convnio Proposio do convnio Identificao das necessidades locais e definio de prioridades Conhecimento dos programas de governo Irregularidades e falhas mais freqentes na fase de proposio dos convnios verificadas pelo TCU Celebrao/Formalizao do convnio Atendimento s condies de participao Elaborao do plano de trabalho Comprovao de situao de regularidade Execuo do convnio Execuo financeira Abertura de conta corrente exclusiva
Convnios e outros Repasses

7 7 8 8 11 13 14 14 15 19 20 20 26 29 31 33 33
[ 5 ]

Pagamento de despesas Irregularidades e falhas mais freqentes na execuo financeira dos convnios detectadas pelo TCU Execuo fsica Licitao Execuo de contratos de obras Execuo de contratos de bens e servios Prestao de contas do convnio A tomada de contas especial O TCU e os convnios Smulas de jurisprudncia do TCU sobre convnios Onde encontrar o TCU

34

37 38 38 43 45 46 48 50 52 56

Contratao de fornecedores de bens e servios 40

[ 6 ]

Tribunal de Contas da Unio

Introduo

O repasse de recursos da Unio a Estados, ao Distrito Federal e a Municpios, a ttulo de cooperao, auxlio ou assistncia financeira, o qual no decorra de determinao constitucional ou legal ou se destine ao Sistema nico de Sade, denominado transferncia voluntria. Dito de outra forma, so consideradas como transferncias voluntrias as descentralizaes de recursos a Estados, ao Distrito Federal e a Municpios, destinadas realizao de aes cuja competncia seja da Unio ou tenham sido delegadas a esses entes da Federao, com nus para a Unio. Essas transferncias voluntrias podem ser realizadas por meio dos seguintes instrumentos: convnio, contrato de repasse e termo de parceria.

Convnio
Conforme definido na IN STN n 01, de 15 de janeiro de 1997, da Secretaria do Tesouro Nacional

Convnios e outros Repasses

[ 7 ]

(http://www.stn.fazenda.gov.br), convnio qualquer instrumento que discipline a transferncia de recursos pblicos e tenha como participante rgo da administrao pblica federal direta, autrquica e fundacional, empresa pblica ou sociedade de economia mista que estejam gerindo recursos dos oramentos da Unio, visando execuo de programas de trabalho, projeto/atividade ou evento de interesse recproco, em regime de mtua cooperao.

Contrato de repasse
O contrato de repasse, que se encontra disciplinado no Decreto n1.819, de 16 de fevereiro de 1996, o instrumento utilizado para transferncia de recursos financeiros da Unio para Estados, Distrito Federal e Municpios, por intermdio de instituio ou agncia financeira oficial federal, destinados execuo de programas governamentais. A instituio que mais fortemente vem utilizando essa modalidade a Caixa Econmica Federal (http://www.caixa.gov.br/).

Termo de parceria
Institudo pela Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999, o termo de parceria o instrumento firmado entre o Poder Pblico e as entidades qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico Oscip, destinado formao de vnculo de cooperao entre as partes, para o fomento e a execuo de atividades consideradas de interesse pblico, previstas no art. 3 da Lei. As transferncias voluntrias abrangem concedentes e convenentes.
[ 8 ] Tribunal de Contas da Unio

A Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO (Lei n 10.707, de 30 de julho de 2003), que fixa as diretrizes oramentrias da Unio para o exerccio de 2004, assim define tais termos em seu artigo 41:

Concedente: rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta responsvel pela transferncia de recursos financeiros ou descentralizao de crditos oramentrios destinados transferncia voluntria. Convenente: rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta dos governos estaduais, municipais ou do Distrito Federal, com o qual a administrao federal pactue a execuo de programa, projeto, atividade ou evento de durao certa, com recursos provenientes de transferncia voluntria.

De modo geral, ser utilizada nesta cartilha a nomenclatura convnio.

Convnios e outros Repasses [ 9 ]

Nesta publicao, que destinada precipuamente aos gestores pblicos estaduais e municipais, trataremos prioritariamente das modalidades convnio e contrato de repasse. Como os procedimentos do convnio e do contrato de repasse so semelhantes, todas as informaes desta cartilha devem, em princpio, aplicar-se a ambas modalidades. Quando houver diferenas, ser feita meno explcita a elas.

[ 10 ]

Tribunal de Contas da Unio

Convnio e contrato de repasse consideraes gerais

A IN STN n 01, de 1997, e a legislao posterior disciplinam a celebrao de convnios de natureza financeira que tenham por objeto a execuo de projetos ou a realizao de eventos. A citada norma estabelece critrios, requisitos e vedaes para celebrao e formalizao de convnios, liberao e gerenciamento dos recursos, execuo do objeto e prestao de contas. Prev tambm as hipteses de resciso do convnio e de instaurao de Tomada de Contas Especial. Em seus anexos, a IN STN n 01, de 1997, contm formulrios e informaes para cadastramento de entidades, solicitao de recursos, confeco de plano de trabalho e prestao de contas pelos convenentes. Os termos da mesma norma aplicam-se aos contratos de repasse. Os convnios e os contratos de repasse podem ter trs origens: Apresentao de emenda ao Oramento Fiscal da Unio por deputado federal ou senador.

Convnios e outros Repasses

[ 11 ]

Ao ser publicada a Lei do Oramento, j haver previso dos recursos para a consecuo do objeto proposto na emenda. A liberao dar-se- de acordo com o planejamento do Poder Executivo, observadas as disponibilidades financeiras. Proposta ou projeto formulados pelo prprio interessado, diretamente ao ministrio ou entidade que disponha de recursos aplicveis ao objeto pretendido. Aps anlise da necessidade e da viabilidade do objeto proposto, das informaes cadastrais do proponente e da sua regularidade, o ministrio ou a entidade poder aprovar o convnio e liberar os recursos. Prprio ministrio ou prpria entidade que detectam a existncia de necessidades ou desejam implementar programas. Os Municpios so ento contactados, para que efetivem sua participao no programa/projeto.

[ 12 ]

Tribunal de Contas da Unio

Fases do convnio

Normalmente, um convnio envolve quatro fases que se desdobram em vrios procedimentos: Proposio Celebrao/Formalizao Execuo Prestao de Contas

Durante a execuo de cada fase, importante ficar atento legislao sobre o assunto, a fim de evitar que o convnio ou a sua prestao de contas sejam rejeitados. A seguir, comentada cada uma das fases e seus respectivos procedimentos, com vistas perfeita execuo do convnio ou do contrato de repasse.

Convnios e outros Repasses

[ 13 ]

Proposio do convnio
Identificao das necessidades locais e definio de prioridades
O incio do processo de solicitao de verbas federais para aplicao em Estados e Municpios se d com a identificao das necessidades existentes na comunidade. A partir do conhecimento da realidade socioeconmica local que se definem as reas mais carentes que necessitam de maior ateno e ao mais imediata do Poder Pblico. Mesmo que o convenente (Distrito Federal, Estado ou Municpio) disponha, em sua estrutura organizacional, de setor especfico para a realizao de estudos sobre a realidade socioeconmica local, convm ouvir a comunidade por meio de instituies, tais como sindicatos, associaes de bairros e ONGS. Normalmente, as reas que sempre demandam recursos so educao, sade, saneamento, construo e recuperao de estradas, abastecimento de gua, energia urbana e rural e habitao. A partir da seleo das reas carentes, o interessado precisa estabelecer uma escala de prioridades dentre as necessidades detectadas. O projeto a ser implementado deve contemplar a ao mais urgente e eficaz dentro de determinada rea carente. A escolha do segmento a ser atingido e a do projeto a ser executado devem levar em conta, dentre outros aspectos, o impacto na comunidade, a relao custo-benefcio, o valor do projeto e a disponibilidade do valor de contrapartida.

[ 14 ]

Tribunal de Contas da Unio

Contrapartida a parcela de colaborao financeira do convenente (Estado ou Municpio) para a execuo do objeto do convnio.

Conhecimento dos programas de governo

Aps a identificao das carncias e das prioridades locais, compete ao interessado buscar, no rgo ou na entidade apropriados, os recursos necessrios para implementar o projeto desejado. aconselhvel que o gestor conhea os diversos programas federais existentes, em especial as exigncias, finalidades e condies de participao. Os recursos disponveis no Oramento Fiscal da Unio so limitados, sofrem constantes contingenciamentos e esto sujeitos a cortes, segundo prioridades definidas pelo governo federal. Da que a proposio de convnios, em reas consideradas tambm prioritrias pelo governo federal, tem, naturalmente, mais chances de aprovao. A seguir so listados alguns endereos eletrnicos da Internet que do acesso direto a diversos programas, entidades e fundos do governo federal, relacionados por ministrio. Ao acessar a pgina da Internet, o interessado obter informaes so-

Convnios e outros Repasses

[ 15 ]

bre o objetivo do programa, as exigncias, as condies de participao, a legislao aplicvel, os formulrios para inscrio e outros dados.
Ministrio da Educao Programa Nacional do Bolsa-Escola Programa Segundo Tempo Escolar FUNDESCOLA Programa Nacional do Livro Didtico Programa Nacional Biblioteca da Escola Programa Nacional de Alimentao Escolar Programa Dinheiro Direto na Escola Programa Nacional de Transporte Escolar Programa Nacional de Sade do Escolar Programa Educao Fundamental de Jovens e Adultos Ministrio da Sade Programa Sade da Famlia Programa Bolsa-Alimentao Fundao Nacional de Sade FUNASA Ministrio da Cultura Recuperao/conservao do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional Implantao de Bibliotecas Montagens de Espetculos Apoio Divulgao de Filmes Exposio de Artes Plsticas http://www.cultura.gov.br Endereo eletrnico http://dtr2001.saude.gov.br http://portal.saude.gov.br http://www.funasa.gov.br Endereo eletrnico http://www.fnde.gov.br Endereo eletrnico http: //www.mec.br https://www.esporte.gov.br http://www.fundescola.mec.gov.br

[ 16 ]

Tribunal de Contas da Unio

Ministrio do Esporte Projeto Esporte de Criao Nacional com Identidade Cultural Projeto Esporte Especial Esporte Solidrio Projeto Vida Ativa na Terceira Idade Ministrio da Ao Social Agente Jovem de Desenvolvimento Social e Humano Centros da Juventude Gerao de Renda

Endereo eletrnico

https://www.esporte.gov.br

Endereo eletrnico https://www.assistenciasocial.gov.br

Para fazer um plano de trabalho de convnio, entre em contato com o ministrio ou a entidade repassadora, a fim de receber as instrues necessrias. Pesquise na Internet.

A Caixa Econmica Federal CEF o agente financeiro de vrios programas dos ministrios. Compete Instituio celebrar contratos de repasse e fiscalizar a execuo dos projetos. As obras oriundas de contrato de repasse constam de banco de dados denominado Obrasnet (http://www.obrasnet.gov.br). Ali se encontram informaes sobre a execuo fsico-financeira das obras e fotos dos empreendimentos.

Convnios e outros Repasses

[ 17 ]

A seguir, esto indicados os endereos eletrnicos dos programas gerenciados pela CEF, independentemente do ministrio ao qual pertenam.

Caixa Econmica Federal Programa Pr-Moradia Programa Pr-Saneamento Programa de Arrendamento Residencial Programa Morar Melhor Programa de Infra-estrutura Urbana

Endereo eletrnico https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/pro_moradia.htm https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/pro_saneamento.htm https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/PAR.htm https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/morar_melhor_saneamento.htm https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/pro_infra.htm

Infra-estrutura Desportiva e Turstica https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/pro_desporto.htm Programa de Infra-estrutura e Servios em Projetos de Assentamentos Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar Projetos de Apoio ao Desenvolvimento do Setor Agropecurio https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/incra.htm https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/pronaf.htm https://webp.caixa.gov.br/urbanizacao/Publicacao/ Texto/programa/prodesa.htm

[ 18 ]

Tribunal de Contas da Unio

Irregularidades e falhas mais freqentes na fase de proposio dos convnios verificadas pelo TCU
Plano de trabalho pouco detalhado. Caracterizao insuficiente da situao de carncia dos recursos. Projeto bsico incompleto e/ ou com informaes insuficientes. Ausncia de projeto bsico. Falta de comprovao da existncia de contrapartida.

Oramento subestimado ou superestimado.

A ocorrncia de falhas na fase de proposio pode acarretar a no-aprovao do convnio.

Para no incorrer em falhas, conveniente que o plano de trabalho seja consistente, baseado em pesquisas e consultas feitas comunidade. Os rgos e as entidades federais esto exigindo cada vez mais que as informaes do plano de trabalho contenham detalhamento e exatido suficientes para perfeita caracterizao da necessidade de aplicao dos recursos.

Convnios e outros Repasses

[ 19 ]

Celebrao/Formalizao do convnio

Atendimento s condies de participao

A Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF (Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000) dispe que Estados, Distrito Federal e Municpios, para receberem transferncias voluntrias, devem satisfazer s seguintes condies: Contas do exerccio Enviar suas contas ao Poder Executivo Federal, nos prazos previstos, para consolidao nacional e por esfera de governo, relativas ao exerccio anterior. Os Estados devem encaminhar suas contas at 31 de maio. Os Municpios, at 30 de abril de cada ano, com cpia para o Poder Executivo do respectivo Estado. Relatrio da execuo oramentria Publicar o relatrio resumido da execuo oramentria at 30 dias aps o encerramento de cada bimestre. Relatrio de gesto fiscal Publicar o relatrio de gesto fiscal at 30 dias aps o encerramento de cada quadrimestre. facultado aos Municpios com populao inferior a 50 mil habitantes optar por divulgar o rela-

[ 20 ]

Tribunal de Contas da Unio

trio de gesto fiscal semestralmente, at 30 dias aps o encerramento do semestre. Limites de gastos com pessoal Observar os limites de gastos com pessoal, verificados ao final de cada quadrimestre (caso os limites sejam ultrapassados, no havendo reduo no prazo estabelecido e enquanto perdurar o excesso, o ente da Federao no poder receber transferncias voluntrias). A LRF e a Lei n 9.995, de 25 de julho de 2000, exigem tambm que o beneficirio de convnio ou outro repasse, no ato da assinatura do instrumento de transferncia, comprove atender s seguintes exigncias: Regularidade na gesto fiscal Instituiu, regulamentou e arrecada todos os tributos previstos nos artigos 155 e 156 da Constituio Federal. Despesas No destinar os recursos ao pagamento de despesas com pessoal ativo, inativo ou pensionista. Quitao Acha-se em dia quanto ao pagamento de tributos, emprstimos e financiamentos devidos Unio. Contas Encontra-se em dia quanto prestao de contas de recursos anteriormente recebidos do rgo repassador.

Convnios e outros Repasses

[ 21 ]

Limites constitucionais Cumpre os limites constitucionais relativos educao e sade.

Limites de dvidas Observa os limites das dvidas consolidada e mobiliria, das operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, de inscrio em restos a pagar e da despesa total com pessoal (Estado, Distrito Federal ou Municpio ficaro impedidos de receber transferncias voluntrias, se a respectiva dvida consolidada ultrapassar o limite que a ela corresponde ao final de um quadrimestre). Da mesma forma, assim ocorrer uma vez vencido o prazo para retorno da dvida a seu limite at o trmino dos trs quadrimestres subseqentes e enquanto perdurar o excesso.

Contrapartida Existe previso oramentria de contrapartida, estabelecida de modo compatvel com a capacidade financeira do convenente e de acordo com seu ndice de Desenvolvimento Humano.

[ 22 ]

Tribunal de Contas da Unio

A Lei de Diretrizes oramentrias LDO, para o exerccio de 2004, fixou os limites mnimo e mximo da contrapartida nos seguintes termos: I - no caso dos Municpios: a) 3% e 8%, para Municpios com at 25.000 habitantes; b) 5% e 10%, para os demais Municpios localizados nas reas da Agncia de Desenvolvimento do Nordeste - Adene e da Agncia de Desenvolvimento da Amaznia - ADA e na Regio Centro-Oeste; c) 20% e 40%, para os demais. II - no caso dos Estados e do Distrito Federal: a) 10% e 20%, se localizados nas reas da Adene e da ADA e na Regio Centro-Oeste; b) 20% e 40%, para os demais. Os limites mnimos de contrapartida dos itens I e II podero ser reduzidos por ato do titular do rgo concedente, quando os recursos transferidos pela Unio: I - forem oriundos de doaes de organismos internacionais ou de governos estrangeiros, ou de programas de converso da dvida externa doada para fins ambientais, sociais, culturais ou de segurana pblica;

Convnios e outros Repasses

[ 23 ]

II - beneficiarem os Municpios: includos nos bolses de pobreza, identificados como reas prioritrias no Comunidade Solidria, no Programa Comunidade Ativa e na Lei Complementar n 94, de 19 de fevereiro de 1998; III - se destinarem: a) a aes de segurana alimentar e combate fome ou financiadas com recursos do Fundo de Combate e Erradicao da Pobreza; b) a Municpios que se encontrem em situao de emergncia ou Estado de calamidade pblica formalmente reconhecidos por ato do governo federal, durante o perodo em que essas situaes subsistirem; c) ao atendimento dos programas de educao fundamental; d) ao atendimento de despesas relativas segurana pblica. Os limites mximos de contrapartida, fixados nos itens I e II, podero ser ampliados para atender a condies estabelecidas em contratos de financiamento ou acordos internacionais.

fundamental para a aprovao de um convnio que o convenente atenda s condies de participao. Qualquer falha no projeto ou inobservncia de uma exigncia pode inviabilizar a obteno de recursos federais.
[ 24 ] Tribunal de Contas da Unio

Exigncias como previso de contrapartida, correta contextualizao da situao de necessidade, preenchimento adequado dos formulrios especficos, apresentao de plano de trabalho consistente e completo devem ser observadas com bastante ateno. Alm de cumprir as normas relativas formalizao e celebrao de convnios, previstas na Instruo Normativa STN n 01, de 1997, e em legislao complementar, o solicitante precisa atender tambm s exigncias especficas de cada entidade ou programa. O Ministrio da Sade, por exemplo, possui normas adicionais sobre convnios que esto descritas na Portaria Ministerial n 601, de 15 de maio de 2003 (http://www.funasa.gov.br/legis/pdfs/portarias_m/ pm_601_2003.pdf). Essa Portaria, que fixou as Normas de Cooperao Tcnica e Financeira de Programas e Projetos mediante a Celebrao de Convnios, contm todas as informaes necessrias queles que desejam pleitear verbas, tanto no Ministrio da Sade, quanto na Fundao Nacional de Sade Funasa. A Portaria tambm traz em seu bojo todos os formulrios necessrios celebrao dos convnios. No caso de pleitos Funasa (http:// www.funasa.gov.br), avaliado se o objeto do convnio ou do instrumento congnere apresenta a necessria compatibilidade com o respectivo Plano Estadual ou Municipal de Sade.
Convnios e outros Repasses [ 25 ]

Ilustrativamente, ainda, o Ministrio das Cidades (http://www.cidades.gov.br) editou a Portaria n 250, de 25 de julho de 2003, que estabeleceu as diretrizes gerais e os procedimentos operacionais para a execuo oramentria e financeira dos programas Morar Melhor, Infra-estrutura Urbana Pr-Infra, Saneamento Vida, Gesto de Resduos Slidos Urbanos e Gesto Urbana e Metropolitana. A Portaria fixou os percentuais mnimos de contrapartida e designou a Caixa Econmica Federal como responsvel pela operacionalizao dos contratos de repasse celebrados no mbito de seus programas.

Elaborao do plano de trabalho

A Instruo Normativa STN n 01, de 1997, prev, em seu art. 2, como requisito para celebrao de convnios, a apresentao de plano de trabalho que dever conter, no mnimo, as seguintes informaes: I - razes que justifiquem a celebrao do convnio; II - descrio completa do objeto a ser executado; III - descrio das metas a serem atingidas, qualitativa e quantitativamente; IV - etapas ou fases da execuo do objeto, com previso de incio e fim;
[ 26 ] Tribunal de Contas da Unio

V - plano de aplicao dos recursos a serem desembolsados pelo concedente e contrapartida financeira do proponente, se for o caso, para cada projeto ou evento; VI - cronograma de desembolso; VII - declarao do convenente de que no est em situao de mora ou de inadimplncia perante qualquer rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal Direta e Indireta e VIII - comprovao do exerccio pleno da propriedade do imvel, mediante certido de registro no cartrio de imveis, quando o convnio tiver por objeto a execuo de obras ou benfeitorias no mesmo imvel. Para calcular o custo do objeto proposto, o interessado dever realizar prvias pesquisas de preos no mercado fornecedor dos produtos ou dos servios pleiteados. Tambm poder se valer de informaes contidas em bancos de dados informatizados, pesquisas na Internet, publicaes especializadas e outras fontes. Para obter, por exemplo, informaes sobre custos da construo civil, o interessado poder consultar o Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e ndices da Construo Civil SINAPI, desenvolvido e mantido pela Caixa Econmica Federal e disponvel em sua pgina na Internet, por meio do endereo h t t p s : / / w e b p . c a i x a . g o v. b r / c a s a / s i n a p i / index.asp?menu=0 .
Convnios e outros Repasses [ 27 ]

Preferencialmente, a pesquisa de preos dever envolver o mercado mais prximo ao Estado ou ao Municpio convenente, espelhando os valores vigentes nas respectivas localidades. No entanto, nada impede a realizao de pesquisa de preos com produtores ou fornecedores situados em outros locais. A Instruo Normativa STN n 01, de 1997, determina tambm que o plano de trabalho apresente a especificao completa do bem a ser adquirido ou produzido e, no caso de obras, instalaes ou servios, o projeto bsico.

Projeto bsico o conjunto de elementos necessrios e suficientes para caracterizar, de modo preciso, a obra, a instalao ou o servio objeto do convnio, a sua viabilidade tcnica, o custo, as fases ou etapas e os prazos de execuo.

O gestor deve atentar para a fidedignidade e exatido das informaes contidas no plano de trabalho. Qualquer inexatido ou falsidade de informaes implicaro a no-celebrao do convnio. A exatido das informaes do plano de trabalho tem repercusso, tambm, na execuo do convnio e na respectiva prestao de contas. A fiscalizao dos rgos federais de controle baseia-se nas informaes do plano de trabalho para fixar critrios de avaliao do alcance das metas propostas. Subestimar ou superestimar as metas, os custos ou o cronograma de execuo do objeto do convnio poder trazer srias conseqncias para o gestor do convnio.
[ 28 ] Tribunal de Contas da Unio

Em suma, para propor a celebrao de convnio, o interessado deve atentar para as seguintes medidas:

Elaborar o plano de trabalho (planejamento) de forma bem detalhada e completa. Estruturar oramento realista do objeto programado. Certificar-se da existncia dos recursos de contrapartida.

Realizar previso factvel das fases do projeto e do prazo necessrio para sua concluso. Somente propor a celebrao de convnio quando j dispuser do projeto bsico de seu objeto.

Comprovao de situao de regularidade

Para celebrar o convnio, o interessado dever comprovar que se encontra em situao regular perante a Administrao Pblica Federal. A Instruo Normativa STN n 01/1997, em seu art. 3, determina que a situao de regularidade do convenente ser comprovada mediante: I - apresentao de certides de regularidade fornecidas pela Secretaria da Receita Federal SRF e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional PGFN do Ministrio da Fazenda e pelos correspondentes rgos estaduais e municipais;
Convnios e outros Repasses [ 29 ]

II - apresentao de comprovantes de inexistncia de dbito para com o Instituto Nacional de Seguro Social INSS, referentes aos trs meses anteriores, ou Certido Negativa de Dbitos CND atualizada; se for o caso, tambm a de regularidade quanto ao pagamento das parcelas mensais relativas a dbitos negociados; III - apresentao de Certificado de Regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS, fornecido pela Caixa Econmica Federal, nos termos da Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990; IV - comprovao de regularidade perante o PIS/PASEP; V - comprovao de no estar inscrito como inadimplente no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI; VI - comprovao de no estar inscrito h mais de 30 (trinta) dias no Cadastro Informativo de Crditos No Quitados CADIN; VII - declarao expressa do proponente, sob as penas da lei, de que no se encontra em mora nem em dbito com qualquer rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal Direta e Indireta. Caso o convenente esteja classificado como inadimplente no SIAFI por problemas relativos a convnios executados na gesto anterior, o gestor atual deve solicitar ao rgo repassador dos recursos a imediata instaurao de tomada de contas especial e a inscrio do responsvel na conta Diversos Responsveis. Procedendo assim, poder ser suspensa a chancela de inadimplente e permitida a celebrao de novos convnios (art. 5, 2, da IN STN n 01, de 1997).

[ 30 ]

Tribunal de Contas da Unio

Execuo do convnio
O xito nesta fase do convnio depende essencialmente de dois fatores: o planejamento do convnio no plano de trabalho e o atendimento s normas de administrao oramentria e financeira da administrao pblica federal. Falhas e irregularidades cometidas nessa fase podem comprometer, irremediavelmente, as contas que sero apresentadas ao rgo repassador dos recursos. Na fase de execuo que normalmente ocorrem as aes de fiscalizao dos rgos federais de controle, embora estas tambm sejam realizadas aps o trmino da vigncia do convnio. As concluses das fiscalizaes servem de respaldo avaliao das contas. Se o gestor cumpriu as duas primeiras fases de maneira criteriosa, adotando parmetros corretos, muito provavelmente conseguir executar a contento o objeto conveniado. No entanto, importante atentar para algumas situaes que, se no forem bem cuidadas, podem provocar problemas. muito freqente o gestor perceber, ao receber os recursos, que o objeto previsto no poder ser executado nos termos propostos no instrumento de convnio. Tambm acontece de o objeto proposto no mais ser considerado prioritrio para o Municpio, tendo em vista o tempo decorrido entre a apresentao da proposta e a liberao dos recursos.
Convnios e outros Repasses [ 31 ]

Em ambos os casos, comum o gestor utilizar os recursos de maneira diferente daquela prevista no instrumento de convnio, sem fazer qualquer consulta ao rgo concedente. Esse procedimento a utilizao de recursos em desacordo com as clusulas de convnio considerado falha de natureza grave e normalmente conduz ao julgamento pela irregularidade das contas apresentadas e a incluso do nome do responsvel no cadastro de contas irregulares do TCU, para remessa ao Ministrio Pblico Eleitoral. A providncia que o gestor deve tomar nos casos apontados entrar em contato com o rgo concedente, para renegociar os termos do convnio naquilo que no seja exeqvel. Em hiptese alguma deve o gestor utilizar os recursos para outra finalidade.

A utilizao de recursos para finalidade diversa da pactuada em convnio implica irregularidade grave.

[ 32 ]

Tribunal de Contas da Unio

Execuo financeira
A gesto financeira tem importncia fundamental na execuo do convnio e compreende a realizao de diversos procedimentos. Abertura de conta corrente exclusiva

De incio, deve ser aberta conta corrente em instituio bancria, para movimentao de recursos do convnio, sendo informado ao rgo concedente o respectivo nmero. Em nenhuma hiptese os recursos podem ser movimentados em outras contas do convenente. Tambm no devem ser gerenciados recursos de diversosconvnios em uma mesma conta.

Para cada convnio, uma conta exclusiva.

Na abertura da conta corrente exclusiva do convnio, precisam ser observadas algumas normas. Segundo dispe o inciso IV do art. 18 da Instruo Normativa STN n 01, de 1997, quando o convenente for integrante de administrao estadual e municipal ou do Distrito Federal, dever ser aberta conta, opcionalmente, no Banco do Brasil S/A.; na Caixa Econmica Federal; em outra instituio financeira oficial, inclusive de carter regional (outros bancos oficiais federais, estaduais ou regionais).

Convnios e outros Repasses

[ 33 ]

Somente quando nenhuma das opes acima for vivel, que a conta poder ser aberta em agncia bancria de instituio privada existente na localidade.

N
Pagamento de despesas

No caso de contratos de repasse, a conta corrente aberta pela prpria instituio financeira responsvel pela sua operacionalizao (por exemplo: Caixa Econmica Federal).

Os pagamentos devem seguir todos os estgios de pagamento de despesas na administrao pblica: empenho, liquidao e pagamento.

O EMPENHO o comprometimento de verba oramentria para fazer face a uma despesa. ato formal praticado pela autoridade competente o ordenador de despesas que cria para o rgo emitente uma obrigao de pagamento futuro que poder ou no se concretizar.

[ 34 ]

Tribunal de Contas da Unio

A LIQUIDAO consiste na verificao do direito do credor de receber o valor empenhado, ou parte dele. nessa fase que so emitidas e conferidas as medies de servios, as notas fiscais de entrega de material, os recibos de prestao de servios etc. A partir da comprovao fsica do recebimento dos bens adquiridos ou da efetiva prestao de servios contratados que o gestor proceder ao pagamento da despesa.

O PAGAMENTO o estgio final de uma despesa. Consiste na emisso de cheque ou ordem bancria no valor correspondente ao produto entregue ou ao servio prestado.

Os recursos depositados na conta corrente especfica somente podem ser utilizados para pagamento de despesas referentes ao objeto do convnio. Obrigatoriamente, os pagamentos devem ser feitos mediante a emisso de cheques nominativos ou ordem bancria, configurada a relao causal entre as despesas efetuadas e o objeto conveniado.

No podem ser antecipados pagamentos a fornecedores de bens e servios, salvo em casos admitidos em lei, mediante garantias. Alm de correr o risco de no ter o objeto cumprido pelo fornecedor e ver-se responsabilizado pelo montante pago indevidamente o gestor fica sujeito aplicao de multa pelo descumprimento da legislao.
Convnios e outros Repasses [ 35 ]

Todos os lanamentos a dbito na conta corrente devem corresponder a um comprovante de sua regular liquidao. Ou seja, cada dbito em conta dever estar suportado por documentos comprobatrios da execuo efetiva da despesa (empenho, nota fiscal, recibo, cpia de cheque) no mesmo valor. Outro cuidado que o gestor deve tomar o de no realizar pagamentos antes ou aps o perodo de vigncia do convnio. Se concretizada, a impropriedade pode tercomo conseqncia a glosa dos valores e a sua devoluo aos cofres pblicos.

Em hiptese alguma admitida a prtica de retirar recursos da conta corrente especfica do convnio para pagamento de despesas estranhas, ainda que haja posterior devoluo dos recursos conta bancria. Agindo assim, o gestor no poder provar o nexo causal entre as despesas realizadas e o objeto do convnio, o que poder implicar devoluo dos valores, alm de sanes legais.

No caso de contrato de repasse, os pagamentos so realizados pelo agente financeiro (Banco do Brasil, Caixa Econmica Federal), mediante a apresentao dos documentos comprobatrios das despesas. O interveniente realiza fiscalizaes peridicas para certificao da execuo fsica do objeto do contrato de repasse, em confronto com os documentos apresentados. Aps essa providncia, comprovando-se a situao de conformidade dos documentos com a execuo fsica, os valores respectivos so liberados.

Os documentos das despesas (notas fiscais, faturas, recibos) devem ser emitidos em nome do convenente.

[ 36 ]

Tribunal de Contas da Unio

Irregularidades e falhas mais freqentes na execuo financeira dos convnios detectadas pelo TCU Saque total dos recursos do convnio sem levar em conta o cronograma fsico-financeiro de execuo do objeto. Realizao de despesas fora da vigncia do convnio. Saque dos recursos para pagamento em espcie de despesas. Utilizao de recursos para finalidade diferente daquela prevista no convnio. Utilizao de recursos em pagamento de despesas outras do convenente. Pagamento antecipado a fornecedores de bens e servios. Transferncia de recursos da conta corrente especfica para outras contas. Retirada de recursos para outras finalidades com posterior ressarcimento. Aceitao de documentao inidnea para comprovao de despesas (notas fiscais falsas, por exemplo). Falta de conciliao entre os dbitos em conta e os pagamentos efetuados. No-aplicao ou no-comprovao de contrapartida. Ausncia de aplicao de recursos do convnio no mercado financeiro, quando o prazo previsto de utilizao for superior a 30 dias. Uso dos rendimentos de aplicao financeira para finalidade diferente da prevista no convnio.

Registre o nmero do convnio em todos os documentos que comprovam as despesas (empenhos, notas fiscais, medies, recibos).

Convnios e outros Repasses

[ 37 ]

Execuo fsica
A execuo fsica do objeto do convnio desenvolve-se em vrias fases e compreende diversos procedimentos. Dever existir perfeita sincronia com a execuo financeira, evitando-se dvidas quanto legalidade e lisura dos atos praticados. Licitao

O artigo 27 da Instruo Normativa STN n 01, de 1997, estabelece que, quando o convenente integra a administrao pblica de qualquer esfera de governo (federal, estadual ou municipal), est sujeito s normas de licitao da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993. Conforme o valor e a natureza do objeto a ser adquirido ou produzido (obras e servios de engenharia e compras e outros servios), a licitao pode ser realizada por convite, tomada de preos, concorrncia ou prego. A comisso de licitao encarregada de proceder s licitaes deve ser integrada, preferencialmente, por pessoas que possuam um mnimo de conhecimento da legislao especfica e alguma experincia em processos licitatrios.

Mesmo no participando da comisso de licitao, o gestor responsvel pelo processo, pois a autoridade que realiza a homologao do resultado e adjudica o objeto ao vencedor.

[ 38 ]

Tribunal de Contas da Unio

 importante ter muito cuidado com o procedimento licitatrio. De acordo com a Lei de Licitaes (Lei n 8.666, de 1993, artigos 89 a 98), h irregularidades que podem ser enquadradas como crimes, cabendo ao Ministrio Pblico a iniciativa da ao penal.

Os membros da comisso de licitao e o vencedor da licitao tambm podem ser responsabilizados, se houver dolo (inteno) em irregularidade cometida.

As irregularidades e as falhas mais freqentes encontradas em processos licitatrios so as seguintes: Falta de divulgao da licitao. Aquisio direta de bens e servios sem licitao. Dispensa indevida de licitao sob alegao de emergncia. Ausncia de, no mnimo, 3 (trs) propostas vlidas no convite. Aquisio fracionada do objeto com alterao da modalidade de licitao (fracionar o objeto em valores que permitam realizar licitao sob modalidade inferior, substituindo, por exemplo, a tomada de preos devida por vrios convites). Ausncia de pesquisa de preos referenciais no mercado.

Convnios e outros Repasses

[ 39 ]

Exigncias exorbitantes no edital, restringindo o carter de competio para beneficiar determinada empresa. Permisso de participao de empresas fantasmas (existem no papel, sem existncia fsica real). Inobservncia dos prazos para interposio de recursos. Ausncia de documentos de habilitao das empresas participantes (contrato social, certides negativas de tributos estaduais e municipais). Direcionamento intencional da licitao para determinada empresa, com apresentao proposital de propostas acima de mercado pelas outras concorrentes.

Certifique-se da efetiva existncia das empresas licitantes nos rgos competentes, tais como CREA, Junta Comercial, Receita Federal, Receita Estadual. Normalmente as consultas podem ser feitas pela Internet.

Contratao de fornecedores de bens e servios

Aps o regular processo licitatrio, segue a fase de celebrao do contrato com a empresa vencedora. Os contratos devem estabelecer com clareza e preciso as condies para sua execuo, expressas em clusulas que definam direi[ 40 ] Tribunal de Contas da Unio

tos, obrigaes e responsabilidades das partes, em conformidade com os termos da licitao e da proposta a que se vinculam. As clusulas contratuais devem conter todas as especificaes referentes a: Definio exata e perfeita do objeto contratado. Regime de execuo ou forma de fornecimento. Prazos das etapas de execuo, concluso, entrega e recebimento definitivo do objeto. Preo dos produtos ou dos servios. Forma de pagamento, que deve corresponder sempre s fases de andamento da realizao do objeto. Critrios de reajuste de preos. Direitos e responsabilidades das partes, penalidades cabveis e valores de multas. Incio e trmino de vigncia.

obrigatrio que o gestor, ao celebrar contrato, submeta-o previamente sua assessoria jurdica ou, caso no exista rgo jurdico formal na estrutura do convenente, pelo menos consulte um advogado.
Convnios e outros Repasses [ 41 ]

Irregularidades e falhas mais freqentes na contratao de fornecedores detectadas pelo TCU:

Prorrogao de contrato aps ter expirado o prazo de vigncia. Alterao contratual aps o prazo de vigncia. Prorrogao de contratos sem previso legal. Realizao de pagamentos sem cobertura contratual. Uso de contrato existente para execuo de objeto diverso do pactuado. Realizao de pagamentos antecipados.

Contratao de empresasfantasma. Aquisio de bens ou execuo de obras com preos muito superiores aos praticados no mercado. No-exigncia de regularidade fiscal, quando da realizao de cada pagamento contratada. Acrscimos aos contratos de obras e/ou reformas acima dos percentuais permitidos no art. 65, 1, Lei n 8.666, de 1993(*).

(*) Lei n 8.666/1993 art. 65 1: O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de equipamento, at o limite de 50% (cinqenta por cento) para os seus acrscimos. [ 42 ] Tribunal de Contas da Unio

Execuo de contratos de obras

Grande parte dos convnios trata de obras civis. Construo de escolas, postos de sade, hospitais, estradas, barragens, pontes, presdios, pavimentao asfltica so alguns exemplos da grande variedade de obras presentes em convnios e contratos de repasse. Por ser um processo complexo e envolver muitas variveis, uma obra deve merecer toda a ateno do gestor. Desde o projeto bsico at o recebimento final da obra, todas as fases devem ser rigorosamente fiscalizadas. O Tribunal de Contas da Unio editou o manual denominado Obras Pblicas Recomendaes Bsicas para a Contratao e Fiscalizao de Obras de Edificaes Pblicas, no qual so explicitados todos os procedimentos que o gestor deve adotar para as perfeitas execuo e fiscalizao de obra pblica. Destinado preferencialmente a rgos e entidades da Administrao Pblica que no possuem equipes tcnicas especializadas, como, por exemplo, prefeituras de pequenos e mdios Municpios, o Manual presta orientao em linguagem simples e de fcil entendimento, permitindo compreenso dos assuntos por quem no possui especializao na rea de construo civil.

Convnios e outros Repasses

[ 43 ]

No manual foram abordados os seguintes assuntos: Escolha de terreno. Estudo de viabilidade. Elaborao do projeto. Licitao da obra. Contratao. Alteraes contratuais. Fiscalizao. Resciso de contrato e sanes administrativas. Medies e recebimento da obra. Conservao e manuteno. Principais normas aplicveis. Irregularidades em obras pblicas. Smulas do Tribunal de Contas da Unio.

O manual de obras pblicas foi distribudo a todos os Estados e Municpios brasileiros, secretarias estaduais e municipais de Obras e outras entidades. Se voc no o recebeu, pea-o ao TCU pelo e-mail isc_cedoc@tcu.gov.br

[ 44 ]

Tribunal de Contas da Unio

Execuo de contratos de bens e servios

O gestor deve exigir o cumprimento integral de todas as clusulas contratuais. No pode tolerar atrasos, inexecuo do objeto ou execuo diferente do que foi contratado. Caso contrrio, ser responsabilizado pelo no-cumprimento do objeto conveniado. Em caso de aquisio de produtos, fundamental que, no momento da entrega, seja feita rigorosa conferncia de suas caractersticas, tais como peso, tamanho, qualidade, especificaes tcnicas etc. O recebimento dos produtos tem de ser atestado por responsvel designado pelo convenente. A entrada do produto no almoxarifado do convenente dever ser registrada convenientemente. Assim como deve ser registrado o recebimento dos produtos da empresa contratada, tambm sua utilizao no objeto conveniado dever ser comprovada. O bem adquirido deve ser empregado no objeto do convnio e em benefcio da comunidade. Quando se tratar de produtos que devam ser distribudos populao (remdios, alimentos, material escolar), a entrega dever ser comprovada mediante documentos que indiquem o dia, a quantidade e a identificao dos beneficirios. Em caso de prestao de servios, alm da respectiva nota fiscal, necessria a comprovao de sua efetiva realizao, mediante documentos hbeis, como fichas de freqncia, relatrios de execuo, boletins de medies e outros.
Convnios e outros Repasses [ 45 ]

Prestao de contas do convnio

De nada adianta ter executado bem as fases anteriores do convnio, se a prestao de contas no for apresentada tempestiva e convenientemente. Conforme dispe o artigo 28 da IN STN n 01, de 1997, todo rgo ou toda entidade que receber recursos, inclusive de origem externa, ficaro sujeitos a apresentar prestao de contas final do total dos recursos recebidos, que ser constituda de relatrio de cumprimento do objeto, acompanhado de plano de trabalho; cpia do Termo de Convnio ou do Termo Simplificado de Convnio, com a indicao da data de sua publicao; relatrio de execuo fsicofinanceira; demonstrativo da execuo da receita e da despesa, evidenciando os recursos recebidos, o valor da contrapartida, os rendimentos auferidos na aplicao dos recursos no mercado financeiro, quando for o caso, e os saldos, se houver; relao de pagamentos; relao dos bens adquiridos, produzidos ou construdos com recursos da Unio; extrato da conta bancria especfica, desde o dia do recebimento dos recursos at a data do ltimo pagamento, e conciliao bancria, quando for o caso; cpia do termo de aceitao definitiva da obra, quando esta for objeto do convnio; cpia do despacho adjudicatrio e homologatrio das licitaes realizadas ou justificativa para sua dispensa ou inexigibilidade, com o devido embasamento legal.

[ 46 ]

Tribunal de Contas da Unio

Os elementos presentes na prestao de contas permitem Administrao aferir a legalidade dos atos praticados e comprovar o efetivo cumprimento do convnio. Essas duas vertentes de avaliao do convnio so consideradas quando da anlise da prestao de contas pelo rgo descentralizador dos recursos. Impropriedades detectadas podem resultar em rejeio das contas e instaurao de Tomada de Contas Especial, a ser julgada pelo Tribunal de Contas da Unio.

Quando celebrar convnio, guarde todos os documentos em uma pasta individual. Ao trmino da vigncia, os documentos sero utilizados para elaborao da prestao de contas.
Convnios e outros Repasses [ 47 ]

A tomada de contas especial

A tomada de contas especial um processo administrativo, formalizado com o objetivo de apurar os fatos ocorridos, identificar os responsveis e quantificar o dbito daqueles que derem causa a perda, extravio, desvio de recursos ou outra irregularidade de que resulte dano ao errio. Em se tratando de convnio e contrato de repasse, a tomada de contas poder ser instaurada em decorrncia de: Omisso no dever de prestar contas. Rejeio parcial ou total das contas pelo rgo repassador dos recursos. Irregularidades detectadas por ao dos rgos fiscalizadores. Denncias de irregularidades em convnios ou repasses e notcias divulgadas em veculos de comunicao, as quais, apuradas, sejam comprovadas.

[ 48 ]

Tribunal de Contas da Unio

Durante a tramitao da tomada de contas especial, desde sua instaurao at o julgamento pelo Tribunal de Contas da Unio, o responsvel (pessoa que geriu os recursos do convnio ou do contrato de repasse) tem direito ampla defesa e ao contraditrio, podendo produzir as provas que julgar necessrias em seu favor. Os responsveis pela aplicao de recursos transferidos pela Unio que tiverem suas contas julgadas irregulares pelo Tribunal de Contas da Unio podero sofrer vrias sanes, tais como

devoluo dos valores, com atualizao monetria e juros de mora; multa que pode alcanar 100% do valor atualizado do dano causado ao Errio; inscrio no Cadastro Informativo de Crditos no Quitados do Setor Pblico Federal CADIN, o que implica impossibilidade de realizar transaes bancrias;

declarao, pela Justia Eleitoral, de inelegibilidade para cargos eletivos; inabilitao para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana na Administrao Pblica Federal, por um perodo de cinco a oito anos; ajuizamento de ao penal pelo Ministrio Pblico Federal.

Alm dessas sanes, o rgo convenente poder receber a chancela de inadimplente no Sistema Integrado de Administrao Financeira da Unio - SIAFI, impedindo-o de receber novas transferncias.

Convnios e outros Repasses

[ 49 ]

O TCU e os convnios

A Constituio Federal e a Lei Orgnica do Tribunal de Contas da Unio (Lei n 8.443, de 26 de julho de 1992) estabelecem que compete ao TCU fiscalizar a aplicao de recursos repassados pela Unio, mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estados, ao Distrito Federal ou a Municpios. Por isso, o Tribunal atua intensivamente na fiscalizao dos convnios celebrados entre rgos e entidades da Unio com Estados e Municpios, valendo-se, principalmente, de suas Secretarias de Controle Externo, localizadas em todos os Estados brasileiros. Todas as fases dos convnios podem ser objeto de fiscalizao pelo TCU: celebrao, formalizao, execuo e prestao de contas. A anlise envolve o atendimento s exigncias legais; execuo financeira; execuo fsica (obras, servios e aquisio de bens); fidelidade e veracidade de documentos e procedimentos; os processos licitatrios; a existncia das empresas contratadas, alm da avaliao da efetividade do convnio.

[ 50 ]

Tribunal de Contas da Unio

A publicao "Conhecendo o Tribunal" explica o que o TCU, como ele se estrutura, onde atua, de que modo funciona, quando, por que e para que age, quais so suas funes e suas tendncias principais. Pea seu exemplar, se for o caso, pelo e-mail isc_cedoc@tcu.gov.br .

Apurada qualquer irregularidade, o TCU determina a instaurao de tomada de contas especial para apurao da responsabilidade e/ou quantificao do dano ao errio. A funo fiscalizadora do TCU deflagrada mediante solicitao do Congresso Nacional e de suas Casas e por iniciativa prpria, selecionando previamente os convnios com base em bancos de dados informatizados. Pode tambm ocorrer em razo de denncias de terceiros, notcias de jornal, matrias veiculadas na televiso e representaes apresentadas por autoridades, pelo controle interno federal ou pelos prprios servidores do Tribunal. A fiscalizao de transferncias voluntrias da Unio compete tambm ao Poder Executivo, por intermdio da Secretaria Federal de Controle Interno, rgo da Controladoria-Geral da Unio. Ao constatar qualquer irregularidade, cumpre Secretaria Federal de Controle Interno comunicar o fato ao rgo repassador dos recursos, para fins de instaurao de tomada de contas especial a ser julgada pelo TCU.
Convnios e outros Repasses [ 51 ]

Smulas de jurisprudncia do TCU sobre convnios

SMULA N 068
No sistema de controle externo, institudo pela Constituio de 1967 e disciplinado em legislao ordinria pertinente, continuam em vigor as disposies do Cdigo de Contabilidade da Unio e seu Regulamento, naquilo que, a juzo do Tribunal de Contas da Unio, no tiver sido revogado.

SMULA N 078
Com o sistema de controle externo, institudo pela Constituio de 1967 e disciplinado em legislao ordinria pertinente, no compete ao Tribunal de Contas da Unio julgar ou aprovar previamente contratos, convnios, acordos ou ajustes celebrados pela Administrao Pblica. Pode, todavia, o Tribunal, no exerccio da auditoria financeira e oramentria e com vistas ao julgamento das contas de responsveis ou entidades sob a sua jurisdio, tomar conhecimento dos respectivos termos, para, se verificar ilegalidade ou irregularidade, adotar providncias no sentido de san-la ou evitar a sua reincidncia.

[ 52 ]

Tribunal de Contas da Unio

SMULA N 079
Sempre que possvel e desde que no retarde, dificulte ou impea a individualizao da responsabilidade, podero ser processadas, salvo quando impugnadas, em conjunto com as tomadas de contas dos ordenadores das despesas ou dirigentes de Unidades Administrativas, as tomadas de contas dos tesoureiros ou pagadores, dos almoxarifes e encarregados de material em estoque, bem como as prestaes de contas de suprimentos de fundos, auxlio, contribuies e subvenes, ajustes, acordos, convnios ou contratos

SMULA N 088
No da competncia do Tribunal de Contas da Unio o julgamento ou a aprovao, prvia ou a posteriori, de minutas ou termos de convnios, ajustes, acordos, e contratos de abertura de crdito, financiamento ou emprstimo, celebrados, com a vinculao, em garantia, de quotas dos Fundos de Participao. Pode, todavia, o Tribunal, no exerccio da auditoria financeira e oramentria e com vistas ao julgamento da regularidade das contas relativas movimentao e aplicao dos recursos provenientes daqueles Fundos, expedir Instrues sobre a matria, ou, ainda, tomar conhecimento dos respectivos termos, para, se verificar ilegalidade ou irregularidade, adotar providncias no sentido de san-la ou evitar a sua reincidncia.

Convnios e outros Repasses

[ 53 ]

SMULA N 097
Ressalvada a hiptese prevista no pargrafo nico do art. 3 da Lei n 5.645, de 10/12/70 (Decreto-lei n 200, de 25/02/67, art. 10, 7 e 8), no se admite, a partir da data da publicao do ato de implantao do novo Plano de Classificao e Retribuio de Cargos do Servio Civil da Unio e das autarquias, a utilizao de servios de pessoal, mediante convnios, contratos ou outros instrumentos, celebrados com Fundaes ou quaisquer entidades pblicas ou privadas, para o desempenho de atividades inerentes s categorias funcionais abrangidas pelo referido Plano.

SMULA N 190
Para a validade dos contratos administrativos, torna-se, em princpio, indispensvel a aprovao expressa de Ministro de Estado ou autoridade equivalente ou delegada (exceto o ordenador de despesa ou celebrante), salvo aqueles cujo valor seja inferior a 500 (quinhentas) vezes o maior valor de referncia, fixado de acordo com o art. 2 da Lei n 6.205 de 29/04/75, e desde que sejam observados modelos ou padres aprovados pelo Ministro de Estado ou autoridade equivalente ou delegada (exceto o ordenador de despesa ou celebrante).

[ 54 ]

Tribunal de Contas da Unio

SMULA N 191
Torna-se, em princpio, indispensvel a fixao dos limites de vigncia dos contratos administrativos, de forma que o tempo no comprometa as condies originais da avena, no havendo, entretanto, obstculo jurdico devoluo de prazo, quando a Administrao mesma concorre, em virtude da prpria natureza do avenado, para interrupo da sua execuo pelo contratante.

SMULA N 205
inadmissvel, em princpio, a incluso, nos contratos administrativos, de clusula que preveja, para o Poder Pblico, multa ou indenizao, em caso de resciso.

SMULA N 230
Compete ao prefeito sucessor apresentar as contas referentes aos recursos federais recebidos por seu antecessor, quando este no o tiver feito ou, na impossibilidade de faz-lo, adotar as medidas legais visando ao resguardo do patrimnio pblico com a instaurao da competente Tomada de Contas Especial, sob pena de co-responsabilidade.

Convnios e outros Repasses

[ 55 ]

Onde encontrar o TCU

O
Internet Distrito Federal

O Tribunal de Contas da Unio tem sede no Distrito Federal e representao em todas as Unidades da Federao. Independentemente do assunto, entendimentos podem ser mantidos diretamente com qualquer unidade do TCU. O endereo completo e os telefones da sede e das representaes do Tribunal nos Estados esto indicados adiante.

http://www.tcu.gov.br/ http://www.contaspublicas.gov.br/

Telefone: (61) 316-7202/316-7203 Fax: (61) 316-7502 E-mail: sepres@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria da Presidncia Setor de Administrao Federal Sul, Quadra 04, Lote 01 Edifcio-Sede, Sala 249 CEP: 70042-900, Braslia DF
[ 56 ] Tribunal de Contas da Unio

Acre Telefone: (68) 224-1053/224-1071 Fax: (68) 224-1052 Ramal 210 E-mail: secex-ac@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Acre Rua Coronel Jos Galdino, 495 Salas 201 a 206 Bosque CEP: 69909-710, Rio Branco - AC Alagoas Telefone: (82) 221-5686 Ramal 30 Telefax: (82) 336-4799 E-mail: secex-al@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Alagoas Avenida Assis Chateaubriand, n 4.118 - Trapiche da Barra CEP: 57010-070, Macei - AL Amap Telefone: (96) 223-7730/7731/7733 Fax: (96) 223-0370 E-mail: secex-ap@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Amap Rua Cndido Mendes, 501 - Centro CEP: 68906-260, Macap - AP

Convnios e outros Repasses

[ 57 ]

Amazonas Telefone: (92) 622-8169/622-7578 Telefax: (92) 622-1576 E-mail: secex-am@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Amazonas Avenida Joaquim Nabuco, 1.193 - Centro CEP: 69020-030, Manaus - AM Bahia Telefone: (71) 341-9965/341-1966 Fax: (71) 341-1955 E-mail: secex-ba@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado da Bahia Avenida Tancredo Neves, n 2.242 STIEP CEP: 41820-020, Salvador - BA Cear Telefone: (85) 226-2655 Fax: (85) 221-1461 E-mail: secex-ce@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Cear Rua Major Facundo, 869 Centro CEP: 60025-100, Fortaleza - CE

[ 58 ]

Tribunal de Contas da Unio

Esprito Santo Telefone: (27) 3325-9498 Fax: (27) 3324-3966 E-mail: secex-es@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Esprito Santo Rua Luiz Gonzalez Alvarado, s/n - Enseada do Su CEP: 29050-380, Vitria - ES Gois Telefone: (62) 255-3995 Fax: (62) 255-3922 E-mail: secex-go@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Gois Avenida Couto Magalhes, n 277 - Setor Bela Vista CEP: 74823-410, Goinia - GO Maranho Telefone: (98) 232-9500/232-9970 Fax: ramal 217 E-mail: secex-ma@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Maranho Av. Senador Vitorino Freire, n 48 Areinha Trecho Itaqui/Bacanga CEP: 65010-650, So Lus - MA

Convnios e outros Repasses

[ 59 ]

Mato Grosso Telefone: (65) 644-2772 Fax: (65) 644-3164 E-mail: secex-mt@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Mato Grosso Rua 2, Esquina com Rua C, Setor A, Quadra 4, Lote 4 Centro Poltico Administrativo (CPA) CEP: 78050-970, Cuiab - MT Mato Grosso do Sul Telefone: (67) 382-7552/382-3716 Fax: (67) 321-3489 E-mail: secex-ms@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Mato Grosso do Sul Rua Paraba, 930 Bairro Jd. Estados CEP: 79020-050, Campo Grande-MS Minas Gerais Telefone: (31) 3374-4487/3374-7277/3374-7239 Fax: (31) 3374-6893 E-mail: secex-mg@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Minas Gerais Rua Campina Verde, n 593 - Bairro Salgado Filho CEP: 30550-340, Belo Horizonte-MG

[ 60 ]

Tribunal de Contas da Unio

Par Telefone: (91) 242-7269/222-1826/242-7033 Fax: (91) 241-8189 E-mail: secex-pa@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Par Rua Gaspar Viana, n 125 - Bairro Comercial CEP: 66010-060, Belm-PA Paraba Telefone: (83) 221-4319/221-4114 Fax: (83) 221-4659 E-mail: secex-pb@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado da Paraba Praa Baro do Rio Branco, 33 - Centro CEP: 58010-760, Joo Pessoa - PB 66010-060, Belm-PA Paran Telefone: (41) 362-8282 Fax: (41) 362-8645 E-mail: secex-pr@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran Rua Dr. Faivre, n 105 - Centro CEP: 80060-140, Curitiba-PR

Convnios e outros Repasses

[ 61 ]

Pernambuco Telefone: (81) 3424-8109/3423-4873 Fax: (81) 3423-4519 E-mail: secex-pe@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Pernambuco Rua Major Codeceira, n 121 - Bairro Santo Amaro CEP: 50100 070, Recife-PE Piau Telefone: (86) 218-2990/218-1800/218-2399 Fax: (86) 218-1918 E-mail: secex-pi@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau Avenida Pedro Freitas, 1.904 - Centro Administrativo CEP: 64018-000, Teresina-PI Rio de Janeiro Telefone: (21) 3805-4200/3805-4201 Fax: (21) 3805-4206 E-mail: secex-rj@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro Avenida Presidente Antonio Carlos, n 375 Ed. do Ministrio da Fazenda, 12 andar, Sala 1.204 - Centro CEP: 20020-010, Rio de Janeiro-RJ

[ 62 ]

Tribunal de Contas da Unio

Rio Grande do Norte Telefone: (84) 211-2743/211-8754 Fax: (84) 201-6223 E-mail: secex-rn@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Avenida Rui Barbosa, 909, Morro Branco CEP: 59075-300, Natal - RN Rio Grande do Sul Telefone: (51) 3228-6231 Fax: (51) 3228-0788 Ramal: 8 E-mail: secex-rs@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Sul Rua Caldas Jnior, n 120 20 andar, Ed. Banrisul Centro CEP: 90018-900, Porto Alegre-RS Rondnia Telefone: (69) 224-5703 Fax: (69) 224-5712 E-mail: secex-ro@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Rondnia Rua Afonso Pena, 345 - Centro CEP: 78900-020, Porto Velho-RO

Convnios e outros Repasses

[ 63 ]

Roraima Telefone: (95) 623-9411/623-9412 Fax: (95) 623-9414 E-mail: secex-rr@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Roraima Avenida Ville Roy, 5.297 - Bairro So Pedro CEP: 69306-000, Boa Vista - RR Santa Catarina Telefone: (48) 222-4622 Fax: (48) 224-8954 E-mail: secex-sc@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Santa Catarina Rua So Francisco, 234 - Centro CEP: 88015-140, Florianpolis - SC So Paulo Telefone: (11) 228-2329/228-2350 Fax: (11) 3277-0388 E-mail: secex-sp@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo Avenida Prestes Maia, n 733 21 andar, Ala Prestes Maia Ed. do Ministrio da Fazenda, Bairro Luz - Centro CEP: 01031-001, So Paulo - SP

[ 64 ]

Tribunal de Contas da Unio

Sergipe Telefone: (79) 259-2780 Fax: (79) 259-3079 E-mail: secex-se@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado de Sergipe Avenida Dr. Carlos Rodrigues da Cruz, 1.340 Centro Administrativo Augusto Franco - CENAF CEP: 49080-103, Aracaju - SE Tocantins Telefone: (63) 215-1190 Fax: (63) 225-1362 E-mail: secex-to@tcu.gov.br Endereo: Tribunal de Contas da Unio TCU Secretaria de Controle Externo no Estado do Tocantins 103 Norte - Rua NO-05, Lote 13, Ed. Ranzi - Plano Diretor Norte CEP: 77001-020, Palmas - TO

Convnios e outros Repasses

[ 65 ]

Esta obra foi composta pelo Servio de Editorao e Publicao do Instituto Serzedello Corra do Tribunal de Contas da Unio, no formato 16x23cm para o sistema offset, em duas cores, sobre papel couch fosco 90g/m2, com capa em policromia no papel carto 180g/m2, plastificada. Na composio dos textos foram utilizadas fontes das famlias Garamond ITC BT e Zurich BT.

Braslia, 2003