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CONTBL Exemplo DC Aula Laboratorio 2012 Para Resolucao

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31-12-X1 31-12-X2 31-12-X3

R$ R$ R$
CIRCULANTE
DISPONÍVEL
Caixa e Bancos 44,878 43,284 45,452
Aplicações de liquidez imediata 15,011 153,462 115,696
59,889 196,746 161,148
CONTAS A RECEBER
Duplicatas a receber 1,108,859 1,770,714 2,198,224
(-) Prov. p/ devedores duvidosos (3,740) (3,935) (66,112)
Impostos a recuperar 24,221 5,122 4,132
Empresas Coligadas – Operacionais 1,133 2,547 8,264
Adiantamento a terceiros 47,287 47,219 28,924
Depósitos restituíveis 247,673 464,321 218,996
Outros valores 118,648 15,940 16,528
1,544,081 2,301,928 2,408,956
ESTOQUES
Produtos Acabados 530,587 558,759 541,292
Produtos em processo 79,813 66,893 74,376
Matérias-primas 320,826 240,030 198,336
Adiantamento Fornecedor 52,132 66,894 66,112
Mercadorias em trânsito 265,885 110,178 70,244
(-) Prov. p/ perdas em estoque (11,650) (39,349) (37,188)
1,237,593 1,003,405 913,172
Total Circulante 2,841,563 3,502,079 3,483,276
NÃO CIRCULANTE
INVESTIMENTOS
Particip. Empresas coligadas 37,929 39,349 41,320
Particip. Fundos de investimentos 12,245 11,805 11,983
Imóveis de uso não operacional 10,000 10,000 4,132
Outros valores 1,568 1,805 -
(-) Prov. p/ perdas (10,329) (11,805) (16,115)
51,413 51,154 41,320
IMOBILIZADO
Bens em operação 562,195 570,563 966,888
(-) Depreciação acumulada (148,523) (188,876) (359,484)
413,672 381,687 607,404
Total Não Circulante 465,085 432,841 648,724
TOTAL DO ATIVO 3,306,648 3,934,920 4,132,000
31-12-X1 31-12-X2 31-12-X3
R$ R$ R$
CIRCULANTE
Empréstimos e financiamentos 354,578 259,705 454,520
Fornecedores 536,059 55,089 33,056
Ordenados e salários a pagar 7,267 9,935 16,528
Encargos sociais a recolher 28,614 35,414 33,056
Obrigações fiscais 69,062 161,332 285,108
ATIVO
PASSIVO
BALANÇOS PATRIMONIAIS
Adiant.. de clientes 29,722 19,675 16,528
Prov. Trabalhistas 21,256 7,870 8,264
Empresa coligada 32,285 1,095,777 371,880
Outros valores 14,585 11,805 24,792
Outras exigibilidades 749,091 527,279 797,476
1,842,519 2,183,881 2,041,208
NÃO CIRCULANTE
Empréstimos e financiamentos Empresa coligada 1,210,145 1,463,790 913,172
1,210,145 1,463,790 913,172
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital 258,000 416,500 1,000,000
Lucros/prejuízos acumulados (4,016) (129,251) 177,620
Total Patrimônio Líquido 253,984 287,249 1,177,620
TOTAL PASSIVO + PL 3,306,648 3,934,920 4,132,000
20X1 20X2 20X3
R$ R$ R$
Receita Operacional Bruta 2,411,411 3,580,616 3,621,768
(-) Abat., descontos, devoluções (65,162) (264,879) (268,990)
Receita Operacional Líquida 2,346,249 3,315,737 3,352,778
(-) Custo dos produtos vendidos (1,823,756) (2,159,111) (1,673,257)
Lucro bruto
522,493 1,156,626 1,679,521
Despesas Operacionais
Vendas
(327,756) (465,480) (536,022)
Administrativas
(282,673) (870,090) (695,379)
Financeiras Líquidas
(38,500) 53,709 32,596
Outras despesas
(21,500)
Soma
(670,429) (1,281,861) (1,198,805)
Lucro antes do IR
(147,936) (125,235) 480,716
Provisão p/ IR (173,845)
Lucro Líquido do Exercício
(147,936) (125,235) 306,871
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO
EXERCÍCIO
Análise 31-12-X1 Análise Análise
Vertical R$ Horizontal Vertical
CIRCULANTE
Disponibilidades 2% 59,889 100 5%
Duplicatas a receber 33% 1,105,119 100 45%
Estoques 37% 1,237,593 100 26%
Outros 13% 438,962 100 14%
Total Circulante 86% 2,841,563 100 89%
NÃO CIRCULANTE
Investimentos 2% 51,413 100 1%
Imobilizado 13% 413,672 100 10%
Total Não Circulante 14% 465,085 100 11%
TOTAL DO ATIVO 100% 3,306,648 100
Análise 31-12-X1 Análise Análise
Vertical R$ Horizontal Vertical
CIRCULANTE
Fornecedores 16% 536,059 100 1%
Empréstimos 11% 354,578 100 7%
Empresas coligadas 1% 32,285 100 28%
Outros 5% 170,506 100 6%
Outras exigibilidades 23% 749,091 100 13%
ATIVO
PASSIVO
BALANÇOS PATRIMONIAIS SIMPLIFICADOS
Total Circulante 56% 1,842,519 100 56%
NÃO CIRCULANTE
Empréstimos e financiamentos 37% 1,210,145 100 37%
Total Não Circulante 37% 1,210,145 100 37%
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital 8% 258,000 100 11%
Lucro 0% (4,016) 100 -3%
Total Patrimônio Líquido 8% 253,984 100 7%
TOTAL PASSIVO + PL 100% 3,306,648 100 100%
Análise 31-12-X1 Análise Análise
Vertical R$ Horizontal Vertical
Receita Operacional Bruta 100% 2,411,411 100 100%
(-) Abat., descontos, devoluções -3% (65,162) 100 -7%
Receita Operacional Líquida 97% 2,346,249 100 93%
(-) Custo dos produtos vendidos -76% (1,823,756) 100 -60%
Lucro bruto 22%
522,493
100 32%
Despesas Operacionais
Vendas -14%
(327,756)
100 -13%
Administrativas -12%
(282,673)
100 -24%
Financeiras Líquidas -2%
(38,500)
100 1%
Outras despesas -1%
(21,500)
100 0%
Soma -28%
(670,429)
100 -36%
Lucro antes do IR -6%
(147,936)
100 -3%
Provisão p/ IR
Lucro Líquido do Exercício -6%
(147,936)
100 -3%
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO
EXERCÍCIO
31-12-X2 Análise Análise 31-12-X3 Análise
R$ Horizontal Vertical R$ Horizontal
196,746 329 4% 161,148 269
1,766,779 160 52% 2,132,112 193
1,003,405 81 22% 913,172 74
535,149 122 7% 276,844 63
3,502,079 123 84% 3,483,276 123
51,154 99 1% 41,320 80 Outros
381,687 92 15% 607,404 147
Compras = CPV + Estoque Final - Estoque Inicial
432,841 93 16% 648,724 139 Fator de Insolvência = 0,05 X1 + 1,65 X2 + 3,55 X3 - 1,06 X4 - 0,33 X5
0,05 X1 = 0,05*(LL/PL) =
1,65 X2 = 1,65*((AC+RLP)/(PC+ELP) =
3,934,920 119 4,132,000 125 3,55 X3 = 3,55*((AC- Estoque)/PC)=
1,06 X4 = 1,06*(AC/PC) =
0,33 X5 = 0,33*(CT/PL)=
31-12-X2 Análise Análise 31-12-X3 Análise
R$ Horizontal Vertical R$ Horizontal
55,089 10 1% 33,056 6
259,705 73 11% 454,520 128
1,095,777 3,394 9% 371,880 1,152
246,031 144 9% 384,276 225
527,279 70 19% 797,476 106
QUADRO CLÍNICO
Indicadores
Liquidez
Endividamento
Rentabilidade
Atividade
BALANÇOS PATRIMONIAIS SIMPLIFICADOS
2,183,881 119 49% 2,041,208 111
1,463,790 121 22% 913,172 75
1,463,790 121 22% 913,172 75
416,500 161 24% 1,000,000 388
(129,251) (3,218) 4% 177,620 4,523
287,249 113 29% 1,177,620 464
3,934,920 119 100% 4,132,000 125
31-12-X2 Análise Análise 31-12-X3 Análise
R$ Horizontal Vertical R$ Horizontal
3,580,616 148 100% 3,621,768 150
(264,879) 406 -7% (268,990) 413
3,315,737 141 93% 3,352,778 143
(2,159,111) 118 -46% (1,673,257) 92
1,156,626
221 46%
1,679,521
321
(465,480)
142 -15%
(536,022)
164
(870,090)
308 -19%
(695,379)
246
53,709
240 1%
32,596
185
0%
(1,281,861)
191 -33%
(1,198,805)
179
(125,235)
85 13%
480,716
425
-5% (173,845)
(125,235)
85 8%
306,871
(207)
20X1 20X2 20X3 Tendência
Corrente 1.54221639 1.603603401 1.706477733 Melhorar
Geral 0.930846959 0.960086313 1.179020979 Melhorar
Seca 0.87053105 1.14414384 1.259109312 Melhorar
Imediata 0.032503871 0.0900900736 0.078947368 Estabilizar
CT/Rec.Totais 92% 93% 72% Melhorar
PC/CT 60% 60% 69% Piorar
CT/PL 12.01911931 12.69863777 2.50877193 Melhorar
LL/Ativo -4% -3% 7% Melhorar
Vendas/Ativo 0.729261476 0.909959033 0.876516941 Estabilizar
LL/PL -58% -44% 26% Melhorar
Rotação de Estoque 244 167 196 Estabilizar
PMRV 165 178 212 Piorar
PMPC 10 8 Piorar
Fator de Insolvência -1.003899131 -0.266316052 3.791490826
1,924,923 1,583,024
Compras = CPV + Estoque Final - Estoque Inicial
Fator de Insolvência = 0,05 X1 + 1,65 X2 + 3,55 X3 - 1,06 X4 - 0,33 X5
0,05 X1 = 0,05*(LL/PL) = -0.029123094 -0.021799032 0.013029288
1,65 X2 = 1,65*((AC+RLP)/(PC+ELP) = 1.535897482 1.584142416 1.945384615
3,55 X3 = 3,55*((AC- Estoque)/PC)= 3.090385228 4.061710632 4.469838057
1,06 X4 = 1,06*(AC/PC) = 1.634749373 1.699819606 1.808866397
0,33 X5 = 0,33*(CT/PL)= 3.966309374 4.190550463 0.827894737
I51/(I51+I56)
(I51+I56)/I63
QUADRO CLÍNICO
Indicadores

673.411.778 (1.596 (1. Trabalhistas Empresa coligada Outros valores Outras exigibilidades NÃO CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos Empresa coligada PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Lucros/prejuízos acumulados Total Patrimônio Líquido TOTAL PASSIVO + PL 29.580.016) 253.823.429) (147.934.132.463.000 (4.285 14.521 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Operacional Bruta (-) Abat.990) 3.Adiant.792 797.620 1.675 7.172 1.000 177.000 20X3 R$ 3.768 (268.249 (1.519 1.709 (1.463.264 371.306.022) (695.111) 1.210.805 527. de clientes Prov.845) 306.346.145 1.716 (173.870 1.210.673) (38.041.920 20X2 R$ 3.621.880 24.620 4.145 258.790 1. devoluções Receita Operacional Líquida (-) Custo dos produtos vendidos Lucro bruto Despesas Operacionais Vendas Administrativas Financeiras Líquidas Outras despesas Soma Lucro antes do IR Provisão p/ IR Lucro Líquido do Exercício (327.177.235) (536.842.756) 522.379) 32.500 (129.626 16.159.279 2.756) (282.648 20X1 R$ 2.000.183.249 3.805) 480.879) 3.936) (465.198.090) 53.528 8.235) (125.091 1.476 2. descontos.790 416.172 913.679.777 11.156.315.411 (65.162) 2.871 .480) (870.881 1.256 32.722 21.281.585 749.861) (125.616 (264.352.936) (147..500) (670.095.208 913.493 19..251) 287.984 3.737 (2.500) (21.257) 1.

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