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CONCEPTO

BALANCE 2010 80000 960500 50000 600000 100000 2255000 510000 135000 310000 198500 564700 100000 2000000 100000 49730 200000 447570

D A D D D A D A A A D A A A D

CAJA Y BANCO CLIENTES PROVICION P/CTAS INCOBRABLES INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS PROVEDORES ACREEDORES IMPUESTOS POR PAGAR DOC X PAGAR A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVA DE REINVERCION INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO MAQUINARIA Y EQ. EN EFECTIVO ACREDORES DIVERSOS EN EFECTIVO

COMPAA VIDRIERA SA HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 CAMBIO ELIMINACION NETO 2011 (+) (-) D H 765000 3500 1223735 263235 1)263235 55000 2)5000 800000 200000 3)200000 200000 100000 4)100000 3000000 745000 5)400000 765000 255000 6)255000 127500 7500 7)7500 697700 387700 3)200000 8)187000 278500 80000 827100 262400 92400 7600 2500000 500000 150000 50000 9)50000 52035 2305 10)2305 500000 300000 4)100000 510000 62430 1)263235 2)5000 5)400000 6)255000 62430 663235 7)7500 507505 8)187700 569935 507505 663235 93300

FLUJO DE EFECTIV FUENTE 3500

USO

745000

80000 262400 7600 500000

93300

845900

845900

Muestra las entradas y salidas de efectivo por las actividades de operacin , inversin y financiamiento de lo que sirviera para la gerencia de la empresa para la toma de decisiones . Indica el efecto neto de los movimientos sobre el efectivo y las otras partidas equivalentes al efectivo que tiene la empresa.. Ya que puede medir las polticas de contabilidad en el desenvolvimiento de la empresa. Nos muestra la utilidad neta y cambios en los saldos de efectivo. Muestra donde se est gastando el efectivo disponible.

Daniel Enrique Huerta Contreras

COMPAA VIDRIERA SA HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO FLUJO DE OPERACIN FUENTE PRESTAMO A ACREEDORES 80000 IMPUESTOS X PAGAR SUMA DE FUENTE 262400 342400 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 FLUJO DE INVERCION FLUJO DE FINANCIAMIENTO FUENTE FUENTE APORTACION O CAPITAL SOCIAL AUMENTO DE EFECTIVO 500000 500000

USO UTILIDAD NETA SUMA USO AUMENTO EFECTIVO 93300 93300 249100

USO MAQUINARIA Y EQUIPO 745000 SUMA DE USO 745000

USO DOCUMENTO POR PAGAR A LARGO PLAZO AUMENTO DE EFECTIVO 492400 7600

DISMINUCION DE EFECTIVO 745000

RESUMEN SALDO INICIAL DE EFECTIVO DISMINUCION DE EFECTIVO SALDO FINAL 80000 3500 76500

Proporciona la informacin mas completa durante el periodo. Anlisis global de la administracin financiera. Conocer bien el manejo de los activos y pasivos. Conocer el valor de los recursos de las ventas y los prstamos a largo plazo.

Daniel Enrique Huerta Contreras

COMPAA VIDRIERA SA ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OPERACIONES UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO PARTIDA APLICADA A RESULTADOS QUE NO REQUIEREN UTILIZACION DE RECURSOS DEPRECIASION SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO RESERVA LEGAL RESERVA DE REINVERCION GENERACION BRUTA DE RECURSOS CAPITAL DE TRABAJO CLIENTES PROVICION PARA CUENTAS INCOBRABLES INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCCION EN PRO INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINA PROVEEDORES ACREEDORES IMPUESTOS POR PAGAR RECURSOS GENERADOS X LA OPERACIN INVERCION MAQUINARIA Y EQUIPO DISMINUCION DE RECURSOS DE INVERCION FINANCIAMIENTO DOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL RECURSOS OBTENIDOS POR FINANCIAMIENTO DISMINUCION NETA DEL EFECTIVO 7600 (D) 500000(A) 492400(A) -3500 745000(D) 745000(D) 263235 (D) 5000(A) 20000(D) 10000(D) 30000(D) 387700(A) 80000(A) 262400(A) 128135(D) 249100 (A) 255000 (A) 7500 (A) 50000(A) 2305(A) 314805 377235(A) 62430 (A)

Daniel Enrique Huerta Contreras

SALDO INICIAL DE EFECTIVO SALDO FINAL DE EFECTIVO

80000 7600

COMPAA VIDRIERA SA ESTADO DE PRODUCCION Y VENTAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

COMPAA VIDRIERA SA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 VENTAS DESCUENTO SOBRE VENTAS VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD DE OPERACIN ISR Y PTU UTILIDAD NETA 3615000 0 3615000 1500000 2115000 2052570 62430 0 62430

COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA UTILIZADA MANO DE OBRA COSTO PRIMO GASTOS DE FABRICACION COSTO TOTAL DE MANOFACTURA INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO COSTO TOTAL DE ARTICULOS TERMINADOS INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS COSTO DE VENTAS

1400000 600000 800000 1200000 400000 1600000 300000 1900000 100000 200000 1800000 200000 500000 1500000

Daniel Enrique Huerta Contreras

COMPAA VIDRIERA SA BALANCE GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA Y BANCOS CLIENTES TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL DE ACTIVO FIJO ACTIVO DIFERIDO SEGUROS PAGADOS X ANT INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCC EN P INVENTARIO DE ART TERMINAD TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO TOTAL DE ACTIVO PASIVO PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES ACREEDORES IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL DE PASIVO CIR PASIVO FIJO DOC X PAGAR A LARGO PL TOTAL DE PASIVO FIJO TOTAL DE PASIVO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO RESERVA LEGAL RESERVA DE REINVERCION PROVICION PARA CTAS INC 3820500

80000 960500 1040500 2255000 510000 1745000 135000 600000 100000 200000 1035000 3820500

310000 198500 564700 1073200 100000 100000 1173200 2000000 447570 100000 49730 50000 2647300

Daniel Enrique Huerta Contreras

COMPAA VIDRIERA SA BALANCE GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA Y BANCOS CLIENTES TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL DE ACTIVO FIJO ACTIVO DIFERIDO SEGUROS PAGADOS X ANT INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCC EN P INVENTARIO DE ART TERMINAD TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO TOTAL DE ACTIVO 5162735 5162735 PASIVO PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES ACREEDORES IMPUESTOS POR PAGAR TOTAL DE PASIVO CIR PASIVO FIJO DOC X PAGAR A LARGO PL TOTAL DE PASIVO FIJO TOTAL DE PASIVO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO RESERVA LEGAL RESERVA DE REINVERCION PROVICION PARA CTAS INC

76500 1223735 1300235 3000000 765000 2235000 127500 800000 200000 500000 1627500

697700 278500 827100 1803300 924000 92400 1895700 2500000 510000 150000 52035 55000 3267035

Daniel Enrique Huerta Contreras

CONCEPTOS CAJA Y BANCO

SALDOS 76500

% 1

POLITICA 5

CLIENTES

1223735

24 -1 16 4 10

15 0 15 15 15

PROVICIONP/CTAS IN (55000) INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRION EN PROCESO INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL DE ACTIVO PROVEEDORES 800000 200000 500000

CONCLUCION ESTA CUENTA SE ENCUENTRA BIEN PUES ENTRE MNOR SEA LA CANTIDAD DE DINERO DETENIDA SE PUEDA UTILIZAR PARA GENERAR GANANCIA ENTRE MAS CLIENTES TENGA LA EMPRESA PODRA GENERAR MAS GANANCIA SE DEBE DE TOMAR EN CUENTA PARA CUBRIR LOS GASTOS PARA CUENTAS PERDIDAS ES MEJOR TENER SOLO LOS QUE SE NECESITAN PARA PRODUCIR UN POCO MAS DE LO NECESARIO ESTA SIENDO PROCESADA MUY POCA MATERIA Y DEBE AUMENTAR ESTA POR DEBAJO DE LA POLITICA YA QUE DEBE AUMENTARSE ESTA MUY POR ENCIMA DE LO QUE DEBE ESTAR LOS VALORES DE LA MAQUINARTIA SE DEPRECIAN PERO SE RECUPERA SU VALOR ES UN GASTO QUE SI ES MAYOR TE SIRVE DEBIDO A QUE ESTE ESTAS ADELANTANDO UN GASTO QUE DESPUES TENDRAS UN BENEFICIO ESTE ES DEBIDO A QUE TENEMOS MENOS OBLIGACIONES CON LOS PROVEEDORES POR LO QUE TENDRIAMOS QUE DISMINUIR LA CUENTA PAGANDOLA ESTA DEBE ESTAR LO MAS BAJO POSIBLE POR O TANTO NUESTRO COMPROMISO SERA MENOR DEBEMOS BUSCAR DISMINURI LA CUENTA POR LO QUE DEBEMOS ORGANIZAR LOS PAGOS DE IMPUESTO PARA QUE SEAN OPORTUNOS EN SUS RESPECTIVAS DEPENDENCIAS Y ASI EVITAR QUE SE ACU

RECOMENDACIN ENTRE<MEJOR

ENTRE>MEJOR ENTRE<MEJOR ENTRE<MEJOR ENTRE<MEJOR ENTRE>MEJOR

300000 (765000) 127500

59 (-15) 2

30 0 5

ENTRE<MEJOR ENTRE<MEJOR ENTRE>MEJOR

5107735 697700

100 14

100 5

ENTRE<MEJOR

ACREEDORES

278500

20

ENTRE<MEJOR

IMPUESTOS POR PAGAR

827100

16

45

ENTRE<MEJOR

Daniel Enrique Huerta Contreras

DOC X PAGAR A L.P

92400

CAPITAL SOCIAL

2500000

49

RESERVA LEGAL

150000

RESERVA DE REINVERSION UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES UTILIDAD DEL EJERCICIO

52035

510000 5107735 3615000 1500000 2052570 62430

10 100 100 41 57 2

10 100

DEBEMOS ORGANIZAR NUESTRAS FUNCIONES PARA CONTROLARLA Y USARLA COMO PALANCA FINANCIERA A NUESTRO FAVOR SE ENCUENTRA NORMAL PERO CABE DESTACARQUE ENTREE MEJOR SEA LA SITUACION DE LA EMPRESA SEA MEJOR NUESTRA SOLVENCIA ESTA DEMASIADO BAJO ESTA CUENTA POR LO QUE DEBEMOS IMPLEMENTAR NUEVAS POLITICAS PARA ELEVAR ESTA CUENTA POR LO QUE LA ADMINISTRACION ESTA DEFICIENTE EN ESTA AREA QUE DEBEN CONSIDERAR LA ATENCION POR EL MOMENTO NO NECESITA DE NUESTRA ATENCION POR EL MOMENTO

ENTRE<MEJOR

ENTRE>MEJOR

ENTRE>MEJOR

ENTRE>MEJOR

ENTRE>MEJOR

ESTA EN NIVEL OPTIMO MANTENER A MENOR COSTO LAS VENTAS QUE HACEMOS HACER LOS GASTOS NECESARIOS Y BUSCAR LA MANERA QUE NO NOS SALGA TANCARO NUESTRA UTILIDAD ESTA POR EL NIVEL BAJO ES NECESARIO INNOVAR Y HACER CRECER LA EMPRESA

ENTRE>MEJOR ENTRE<MEJOR ENTRE<MEJOR ENTRE>MEJOR

En cuanto a la proporcin de pasivos y capital podemos determinar que los pasivos no son muy altos por lo tanto podemos cumplir con nuestras obligaciones. Al observar los nmeros del estado de resultados, se puede apreciar que tenemos una buena venta y eso es bueno para los objetivos y metas de la empresa; lo que hay que corregir es el aumento de la utilidad disminuyendo los gastos generales entre otros aspecto.

Daniel Enrique Huerta Contreras

ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS INVENTARIOS

59% 11% 30%

Chart Title

INVENTARIOS 30%

ACTIVO FIJO 59% OTROS ACTIVOS 11%

Daniel Enrique Huerta Contreras

GASTOS GENERALES UTILIDAD COSTO DE VENTA

57% 2% 41%

PASIVO CAPITAL

63% 37%

CAPITAL 37%

COSTO DE VENTA 41% PASIVO 63%

GASTOS GENERALES 57%

UTILIDAD 2%

Daniel Enrique Huerta Contreras

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CONCLUCIONES DE GRAFICAS DE PASTEL Existe un exceso de inversin en activo fijo por lo que hay que tomar en cuenta que activo fijo se utilizan y que activo fijo no se utiliza para vender parte de l. Analizando el estado de resultados podemos interpretar que las ventas no son del todo malas, el error no es que no vendamos una buena cantidad de producto; el error o la mala decisin que se tom es que el costo de ventas es muy elevado tendramos que verificar que razn es la que causa esto.

Daniel Enrique Huerta Contreras

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CONCEPTO RAZON DE LIQUIDEZ RAZON CIRCULANTE PRUEBA DE ACIDO RAZON DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

FORMULA

AO ANTERIOR

AODE REVICION 227 480 180

PROMEDIO BASE 211 418 195

195 RCT AC/PC RS AC=INV/PC RRCP COMPRAS NETAS/CUENTAS POR COBRARA PROVEEDORES O COMPRAS NETAS/PROMEDIO DE CTAS X PAGAR A PROVEEDORES (SALDO INICIAL+SALDOFINAL/2) RTA VENTAS NETAS/TOTAL DE ACTIVO RAFVENTAS NETAS/ACTIVOS FIJOS RRCXC VENTAS NETAS /SALDO DE CUENTAS POR COBRAR O VENTAS NETAS/PROMEDIO DE CUENTAS X COBRAR (SALDO INICIAL+SALDO FINAL) /2 PMC 360/RRCXC RIMP MATERIA CONSUMIDA/SALDO DE INVENTARIO MP O MATERIA CONSUMIDA/PROMEDIO DE INVENTARIO DE MP PMPIMP 360/RRMP 356 210

RAZON DE ACTIVIDAD ROTACION TOTAL DE ACTIVOS ROTACION DE ACTIVOS FIJOS ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR Y PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA

287 169 268

221 180 325

254 174 296

RAZON DE ROTACION DE MATERIA PRIMA

189

271

230

PLAZO MEDIO RRMP

85

80

82

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RAZON DE ROTACION DE INVENTARIO EN PRODUCCION EN PROCESO

RRPP COSTO DE PRODUCCION/SALDO DE INVENTARIO DE P.P. O COSTO DE PRODUCCION /PROMEDIO DE INVENTARIO DE P.P. PMPP 360/RRPP RRIAT COSTO DE VENTAS/SALDO DE INV DE P.TERM O COSTO DE VENTAS /PROMEDIO DE INV PRO TER. PMPT 360/RIAT

198

295

245

PLAZO PROMEDIO DE RRPP ROTACION DE ARTICULOS TERMINADOS

120 200

262 310

191 255

PLAZO MEDIO DE RRAT

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CONCEPTO DE VENTAS NETAS 2007 2008 2009 2010 2011 CONCEPTO DE COMPRAS NETAS 2007 2008 2009 2010 2011

NUMEROS ABSOLUTOS 10000 11500 12500 9500 11000 NUMEROS ABSOLUTOS 6000 7000 7800 8200 7500

NUEMEROS RELATIVOS 100 115 125 95 110 NUEMEROS RELATIVOS 100 117 130 136 125

TENDENCIA RELATIVA 0 15 25 -5 10 TENDENCIA RELATIVA 0 17 30 36 25

TIPO DE TENDENCIA + + + TIPO DE TENDENCIA + + + +

Daniel Enrique Huerta Contreras

14

60

50

40

Columna2
30 VENTAS NETAS COMPRAS NETAS 20

10

0 2007 2008 2009 2010 2011

Conclusin: De acuerdo a la grafica presentada las ventas tuvieron una disminucin en el ao 2010 por situaciones de alta inflacin no controlable por la empresa y que afecto a la mayor cantidad de nuestros clientes.

Daniel Enrique Huerta Contreras

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ejercicio para la aplicacin de las formulas para una serie de trminos clasificados

plazo medio de cobro trminos Frecuencia

0-30 31-60 61-90 91-120 121 o mas

2 5 clase modal 4 mediana 3 1

mediana = I+(T/2-F)C F M=N+1=5+1 =6 =3 2 2 2 M=61+(102/2-50)30 15 M=63 DIAS

CLASE MODAL MODAL=S-(FI)I FI+F5 MODAL=60-(10)30 10+15

48 DIAS

Daniel Enrique Huerta Contreras

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ejercicio para la aplicacin de las formulas para una serie de trminos clasificados

plazo medio de cobro trminos frecuencia

0-30 31-60 61-90 91-120 121 o mas

2 5 clase modal 4 mediana 3 1

mediana = I+(T/2-F)C F M=N+1=5+1 =6 =3 2 2 2 M=61+(15/2-7)30 4 M=65 DIAS

CLASE MODAL MODAL=S-(FI)I FI+F5 MODAL=60-(2)30 2+4

50 DIAS

Daniel Enrique Huerta Contreras

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