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Grupo: Daniele Marques, Dahuanny Martins, Dione Ferreira, Ivan Igor, Jairo Leite, kallel Silva, Luana Moreira.
FLUXO DE CAIXA
Existem dois mtodos de elaborao do fluxo de caixa:
Mtodo Direto: Exposio direta (recebimentos) e sadas (pagamentos). das entradas
Mtodo Indireto: ajuste do lucro (prejuzo) do exerccio lquido, que foi apurado pelo regime de competncia pela tica do regime de caixa.
Total -------------------68.800
Total -----------------------68.800
FLUXO DE CAIXA
Suponhamos agora que no exerccio de 20X2 a Cia. Amrica realizasse as seguintes operaes, no necessariamente na ordem em que aparecem: Pagamento de salrios de dezembro de 20X1 em janeiro de 20X2 no valor de R$ 500. Pagamento de dividendos no valor de R$ 1.800. Apropriao e pagamento dos salrios de janeiro a novembro de 20X2 no total de R$ 6.600, sendo que os salrios de dezembro de 20X2 no valor de R$ 600 s sero pagos em janeiro de 20X3. Recebimento de duplicatas referentes s vendas realizadas em 20X1 no valor de R$ 21.300. Compra de mercadorias vista no valor de R$ 12.500.
FLUXO DE CAIXA
Vendas de mercadorias vista no valor de R$ 17.320 ao custo de R$ 5.100. Pagamento de duplicatas referentes a compras a prazo realizadas em 20X1 no total de R$ 17.000. Pagamento de despesas gerais no total de R$ 2.900. Compra de mercadorias a prazo com aceite de duplicatas para 20X3 no total de R$ 12.610. Vendas de mercadorias a prazo com emisso de duplicatas no valor de R$ 36.080, sendo o custo das mercadorias vendidas de R$ 11.800. Compra vista de um caminho para uso da empresa no valor de R$ 8.000. Aumento do capital social com depsito bancrio de R$ 11.490. Depreciao do caminho adquirido em 5%.
FLUXO DE CAIXA
FLUXOS DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimento de clientes
38.620
(29.500) (7.100)
(2.900) (880)
(8.000) (8.000)
11.490
(1.800) 9.690
FLUXO DE CAIXA
Supondo que 5% do lucro lquido de 20X2 foi destinado reserva legal e o restante distribudo como dividendos, os quais sero pagos somente em janeiro de 20X3, teremos o seguinte Balano Patrimonial em 31/12/20X2:
Ativo Ativo Circulante 92.600 Caixa -------------------- 620 Banco--------------------- 13.590 Duplicatas a Receber- 36.080 Passivo Passivo Circulante 37.910 Salrios a Pagar ----------- 600 Dividendos a Pagar -----24.700 Duplicatas a Pagar ---- 12.610
Total -----------------------100.200