Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ingeniera - Ingeniera de Sistemas Auditora de Sistemas

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El Proceso de Auditora

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Jaime E. Daz Snchez Ing. Sistemas C.I.P. 73304 jdiazunt@yahoo.com

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Planeacin
Requerimientos de Negocios: debe conocer los objetivos de la auditoria, el rea a auditar y la infraestructura. Conocimiento de la Organizacin: debe obtener el entendimiento de la organizacin y los procesos. Materialidad: es una expresin del grado de importancia que tiene una cosa en particular en el contexto de la organizacin. Evaluacin de Riesgo: se deben identificar aras con relativa existencia de alto riesgo de problemas. Evaluacin del Control Interno: debe considerar hasta que punto es necesaria la revisin del control interno. Documentacin Programa de Auditora: conjunto de pasos para realizar el objetivo de la auditora.
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Componentes de un Plan (tentativo)

Resumen. Alcance. Normas aplicables. Objetivos. Actividades relacionadas objetivos. Asignacin de Recursos. Presupuesto. Plan de Seguimiento.

con

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Objetivo Ejemplo 1
Evaluacin de los sistemas de informacin de la empresa que incluye, entre otros, el flujo de informacin en los niveles internos de la empresa para su adecuada gestin y la revisin selectiva de la validez de los datos contenidos en la informacin complementaria a los estados

Objetivo Ejemplo 2
Evaluar si el sistema informtico y el software con que cuentan las reas administrativas se adecuan a sus necesidades, verificando su ptimo aprovechamiento, prestar especial atencin al sistema informtico utilizado para el registro y control presupuestal.

financieros (anexos y reportes) que presenta el BN a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP; segn las

normas vigentes sobre la materia.

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Objetivo Ejemplo 3
Evaluar si los Sistemas Informticos y el Software con que cuenta la Entidad se adecua a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas y / o

Objetivo Ejemplo 4
Evaluacin de los mecanismos de seguridad y existencia de planes de contingencia por parte de la empresa para enfrentar situaciones de riesgo que impliquen prdida de

gerencias se encuentren interconectadas, a fin de que

exista un ptimo aprovechamiento de los Sistemas.

informacin o dao de los equipos computarizados

utilizados

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Programa de Auditora
Fundamentar las actividades en los objetivos establecidos,

Informe de Auditora
Ttulo o Glosa. Descripcin del Problema. Criterios:
Modelo Cobit Normas de la Empresa Reglas del Sector Estndares

Establecer claramente la actividad,

Indicar cundo se llevar a cabo la actividad, Asignar responsabilidades al personal apropiado, Asegurarse de que los disponibles. Preparar las listas de verificacin y cuestionarios. recursos necesarios estn

Causas. El impacto que produce (segn los riesgos). Sugerencia u Opinin o Establecer Recomendaciones.
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