Gestión en EPSAS Menores

Capacitacin para la EPSA Boliviana
No. 62
Gestin en EPSAs Menores
Texto original producido por:
Adaptacin del texto original: Ing. Pedro A. Aliaga Doria Medina colaboracin Lic. Nilse Bejarano Padilla
Abril, 2003 La Paz - Bolivia
Gestin
s i s t e m a m o d u l a r d e c a p a c i t a c i n
Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores
PREFACIO
Proporcionar herramientas operativas sencillas y giles que faciliten el manejo de los sistemas de abastecimiento de agua potable y de alcantarillado sanitario con criterios de calidad, eficacia y eficiencia, constituye uno de los requisitos fundamentales para el fortalecimiento y la consolidacin especialmente de las pequeas y medianas empresas de servicio en el pas. Esta es una tarea requerida y fomentada por la Ley No. 2066 de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario del 11 de abril 2000. En el marco de sus servicios de capacitacin, el SAS quiere dar a conocer guas prcticas que conduzcan al logro de la excelencia en la gestin de las entidades prestadoras de servicios de agua y alcantarillado sanitario. Asimismo pretende crear determinados conocimientos y competencias transversales mnimas que deberan existir por igual entre todos y cada uno de los funcionarios de esas entidades. Esta iniciativa puede contribuir a la reduccin de los consabidos efectos de los deficientes servicios de AP y ALC-S que atentan contra la salud y el medio ambiente y que forman parte de las causas estructurales de los problemas que vive Bolivia. El presente documento es uno de los textos didcticos de la serie de mdulos de capacitacin del Sistema Modular que el SAS viene preparando desde 1999. La forma de presentacin representa una innovacin didctica en el sector saneamiento bsico en el pas; todos los mdulos correspondern a un mismo concepto didctico y a un estilo uniforme de diagramacin. Deseamos que ste como todos los textos didcticos por publicar enriquezcan a capacitandos y docentes, sea en la situacin del curso como en el estudio individual.
Ing. Ronny Vega Mrquez Gerente General ANESAPA
Lic. Michael Rosenauer Coordinador del Programa de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario en Pequeas y Medianas Ciudades PROAPAC - GTZ
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SISTEMA MODULAR
NDICE GENERAL
Pg. PREFACIO SIGLAS Y ABREVIACIONES UTILIZADAS INTRODUCCION 1. CONCEPTOS GENERALES 1.1 Enfoque integral de la gestin empresarial de los servicios pblicos de agua potable y alcantarillado sanitario 1.2 La visin organizacional 1.3 La visin administrativa 1.4 La visin comercial 1.5 La visin financiera 1.6 La visin socio-educativa 1.7 La visin de la planificacin y de la direccin 2. LA PLANIFICACION ESTRATEGICA 3. LA GESTION ADMINISTRATIVA 3.1 Administracin de recursos humanos 3.1.1 Dotacin de personal 3.1.2 Convocatoria, seleccin y contratacin 3.1.3 Induccin del personal 3.1.4 Remuneracin 3.2 Administracin de materiales 3.2.1 Compras y suministros 3.2.2 Almacn y activos fijos 4. LA GESTION COMERCIAL 4.1 Registro de los clientes 4.1.1 Codificacin 4.1.2 Nombre del cliente 4.1.3 Clasificacin de los usos 4.1.4 Estratificacin 4.1.5 Ingreso de nuevos clientes 4.2 Medicin de consumos 4.3 Costos y tarifas 4.4 Facturacin 4.4.1 Clasificacin de los consumos 4.4.2 Pasos preliminares a la emisin de facturas 4.4.3 Instrumentos de la facturacin 4.4.4 Listados de control 4.5 Cobranza 4.5.1 Registro de facturacin, recaudacin y deuda 4.5.2 Cortes 4.5.3 Reconexiones 4.6 Atencin de solicitudes, reclamaciones y recursos 5. LA ADMINISTRACION FINANCIERA
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2 5 7 9 9 10 14 18 22 25 27 28 36 36 36 39 41 42 43 43 46 49 49 50 52 53 54 56 59 63 64 66 67 68 71 74 75 76 78 78 80
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5.1 Presupuesto 5.2 Contabilidad 6. EL COMPONENTE SOCIO-EDUCATIVO 6.1 Justificacin 6.2 Actores de la gestin social en saneamiento bsico 6.3 La promocin social 6.4 La educacin sanitaria 6.5 Mtodos socio-educativos 6.6 Implementacin del componente socio-educativo en la EPSA ANEXOS Anexo 1: Anexo 2: Anexo 3: Anexo 4: Anexo 5: Anexo 6: Anexo 7: Modelo de contrato de prestacin de servicio Modelo de disposiciones generales del presupuesto Descripcin y dinmica de las cuentas del plan contable Resumen de la Ley 2066 de servicios de AP y ALC y sus reglamentos La mancomunidad, una nueva alternativa en el sector saneamiento bsico Glosario Bibliografa
80 87 95 95 97 99 100 101 102 103 104 108 114 140 144 146 151
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SIGLAS Y ABREVIACIONES UTILIZADAS

< > ACODAL AFP AISA ALC ALC-S ANC ANESAPA AP Art. BID cap. CAPYS CBI CD CINARA cd. col. COMIBOL CT DINASBA D.S. ed. EMA EPSA Fig. FIS FNDR FODA FT GTZ INE KfW m3 Min. m.s.n.m. MVSB O&M ODECO ONG pg. prr. recop. R.M.
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menos de; menor a menos de o igual; menor o igual a ms de; mayor a ms de o igual; mayor o igual a Asociacin Colombiana de Ingeniera Sanitaria y Ambiental Administradora de Fondos de Pensiones Aguas del Illimani S.A. alcantarillado alcantarillado sanitario agua no contabilizada Asociacin Nacional de Empresas e Instituciones de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado agua potable artculo (de una norma legal) Banco Inter-Americano de Desarrollo captulo (del Texto Didctico en el presente documento) Comit de AP y Saneamiento consumo bsico indispensable disco compacto (compact disk) Instituto de Investigacin y Desarrollo en Agua Potable, Saneamiento Bsico y Conservacin de Recursos Humanos cdigo columna Corporacin Minera de Bolivia Comisin Tcnica Direccin Nacional de SB Decreto Supremo editor; editado por Empresa Municipal de Aseo (Urbano) Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario (antiguamente EPS) Figura Fondo de Inversin Social Fondo Nacional de Desarrollo Regional (tcnica de diagnstico que identifica) Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas Fuerza de Tarea Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH (Cooperacin tcnica alemana) Instituto Nacional de Estadstica Kreditanstalt fr Wiederaufbau (Cooperacin financiera alemana) metro(s) cbico(s) Ministerio metros sobre el nivel del mar Ministerio de Vivienda y Servicios Bsicos operacin y mantenimiento Oficina del Consumidor Organizacin No Gubernamental pgina prrafo (del texto principal en la columna central del presente documento) recopilador; recopilado por Resolucin Ministerial
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RR.HH. R.S. RUC S.A. SAFCO SAS SB s/d SILEG SIRESE SISAB SNPP SSDU TGN UNASBA UNASBVI UNICEF UTIM VSB
recursos humanos Resolucin Secretarial Registro Unico de Contribuyentes Sociedad Annima Sistema de Administracin y Control Gubernamentales Direccin de Servicios de Capacitacin y Asistencia Tcnica de ANESAPA (Servicios de Apoyo a la Sostenibilidad en Saneamiento Bsico) saneamiento bsico sin datos Sistema Legislativo Informtico Boliviano Sistema de Regulacin Sectorial Superintendencia Sectorial de Saneamiento Bsico Secretara Nacional de Participacin Popular Subsecretara de Desarrollo Urbano Tesoro General de la Nacin Unidad de Saneamiento Bsico Unidad de Saneamiento Bsico y Vivienda (antiguamente UNASBA) Fondo de las Naciones Unidas para la Infancia Unidad Tcnica Interna Municipal Viceministerio de Servicios Bsicos
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INTRODUCCION
El presente Mdulo de capacitacin es una adaptacin a las disposiciones legales y la realidad del pas del documento elaborado por el Ministerio de Desarrollo Econmico de Colombia y UNICEF Colombia, destinado a dar a conocer una EPSA, en una visin integral, al personal responsable de entidades prestadoras de servicios de agua y alcantarillado sanitario (EPSA) en reas no concesibles, es decir a poblaciones con menos de 10.000 habitantes, segn lo establece la Ley 2066 de Servicios de Agua Potable (AP) y Alcantarillado Sanitario (ALC-S). Est dirigido principalmente al personal responsable del manejo gerencial, administrativo y operativo de las pequeas EPSAs. Y a otros hombres y mujeres que si bien no tienen una responsabilidad directa en el manejo de la EPSA, por algn motivo estn relacionados a la EPSA menor o trabajan en su fortalecimiento.
La falta de diferenciacin de funciones, ausencia de micromedicin u otro mtodo alternativo de cuantificacin y control de consumos, contabilidad dbil y tantas otras deficiencias ms hacen que la situacin de atraso tcnico y gerencial tienda a agravarse, dados los crecientes retos de abastecer a una poblacin cada vez mayor, con cada vez menos recursos econmicos e hdricos, estas situaciones se deben muchas veces a motivos que escapan al control del personal involucrado, que pone una notoria voluntad y decisin en esas entidades por cumplir con esmero la responsabilidad legal y social, que han asumido por la prestacin eficiente de los servicios de AP y ALC-S, cuya demanda de capacitacin esperamos contribuir a satisfacer con este Mdulo. En el ejemplar que el lector tiene en sus manos, se hace un desarrollo tericoprctico de los principales sistemas de gestin. El Mdulo ha sido estructurado en dos grandes bloques temticos. En el primero se presentan de manera sencilla los conceptos bsicos de la gestin empresarial en un enfoque integral, y en el segundo se analiza la gestin desde el enfoque administrativo, comercial, financiero y socioeducativo.1 El Mdulo plantea los temas en forma amigable y especialmente didctica, con nimo de asesora y asistencia al lector. Confiamos en que la seleccin y desarrollo de los contenidos as como la didctica del Mdulo respondan a las expectativas de los destinatarios, y que sea de mucha utilidad tanto en los cursos de capacitacin como en el trabajo cotidiano. La comprensin y el uso del Mdulo sern efectivos en la medida en que se generen procesos socio-educativos orientados a la prctica administrativa en la prestacin de los servicios pblicos que repercuten en la elevacin de la calidad de vida de las comunidades. La definicin de contenidos de capacitacin y la elaboracin del correspondiente instrumento como el presente Mdulo, es necesariamente un proceso dinmico; la prctica de la capacitacin y el trabajo en las entidades permitirn que esta primera edicin pueda ser retroalimentada y actualizada con esas experiencias, el conocimiento de las comunidades y de los diferentes actores que intervienen con
1
La gestin empresarial en EPSAs menores obviamente tambin abarca el enfoque de operacin tcnica y mantenimiento; ste sin embargo no es desarrollado en el presente Mdulo (ver lista de Mdulos del Area 2 en el Anexo 1).
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algn grado de competencia dentro del sector. Invitamos entonces a todos los lectores del texto a hacernos llegar sus comentarios y observaciones a las direcciones del SAS. Queremos expresar nuestro agradecimiento, al Ministerio de Desarrollo Econmico y UNICEF de Colombia por su disposicin a autorizar el uso del texto producido por ellos como base para el presente mdulo, a la Lic. Nilse Bejarano Padilla quien gentilmente aport los borradores de todas las partes relacionadas al componente socio-educativo, a los profesionales que colaboraron de forma desinteresada en la revisin de este texto, desde el punto de vista de su respectiva especialidad, y a la Lic. Janett Ferrel Daz por su prolija revisin de la edicin.
Ing. Pedro A. Aliaga D.M. Adaptaciones al texto origina
Lic. Thomas M. Sonntag Redactor del Texto Didctico
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GESTIN EMPRESARIAL PRCTICA EN EPSAs MENORES

1. 1.1 CONCEPTOS GENERALES Enfoque integral de la gestin empresarial de los servicios pblicos de agua potable y alcantarillado sanitario
(1) Las entidades prestadoras de los servicios de agua y alcantarillado sanitario (EPSAs), como se definen en el Art. 8 de la Ley 20662 de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario, en los municipios menores y en las zonas rurales son, antes que todo, empresas con una misin concreta: garantizar el bienestar de todos los ciudadanos que residen dentro de su jurisdiccin, y con una gran responsabilidad, la de mantener la salud de la comunidad.
(2) Este gran propsito slo se puede lograr utilizando un enfoque integral de la gerencia, que articule las distintas funciones empresariales de manera coordinada y coherente. El modelo de gestin empresarial es el horizonte al que debe aproximarse la administracin de las EPSAs en los municipios menores y en las zonas rurales.
Cumplimiento de la misin e integralidad de la gestin
(3) La visin gerencial de la gestin empresarial Hay que enfrentar entraa, entre otras cosas, reconocer y enfrentar su la gestin empresarial complejidad, asumir su administracin con criterios de con inteligencia. calidad empresarial y adoptar enfoques que faciliten la rpida identificacin y solucin de los problemas.
Planificacin y Direccin Administracin Comercializacin
Organizacin
(entidad o empresa)
Ope
ra-
Finanzas
Gestin Social y Educacin
cin y Mantenimiento
Informacin y Desarrollo Comunitario
Fig. 1: Enfoque integral de las funciones gerenciales en una EPSA

2
Ver resumen de la Ley 2066 y sus reglamentos en el Anexo 4
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Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES
(4) Para que la gestin de la entidad sea integral, deben tenerse en cuenta las siguientes funciones que hacen a la organizacin: administracin, comercializacin, financiamiento y operacin y mantenimiento (ver Fig. 1). En esas funciones, as como en las funciones transversales de la Gerencia (planificacin, direccin, informacin, desarrollo comunitario), se resumen las funciones productivas que le son comunes a cualquier organizacin de carcter empresarial. (5) La agrupacin de las principales funciones productivas que dan vida a la prestacin de un servicio en grupos homogneos o reas funcionales, se hace con el fin de identificar ms adelante el tipo de tratamiento que se puede dar a ellas desde el punto de vista organizacional. El rea Operativa encarna la produccin del servicio y la Comercial se ocupa de su venta; las reas Financiera, Administrativa y de Gestin Social y Educacin Sanitaria son consideradas de apoyo. Tanto la planificacin y la direccin como la informacin y el desarrollo comunitario son elementos presentes en todos los procesos y materializan las funciones gerenciales responsables de la orientacin general del servicio. (6) El objetivo del presente cap. 1 es hacer una descripcin muy breve de cada una de las funciones que debe cumplir la entidad de acuerdo con la Fig. 1. La descripcin de cada una de las funciones est acompaada de una serie de preguntas que buscan orientar a la entidad prestadora del servicio en el diseo de las mejores alternativas de solucin a los problemas de gestin empresarial que impiden o dificultan la prestacin eficiente del servicio a los usuarios.
Funciones y reas
Descripcin de funciones con preguntas orientadoras
?
1.2
1. Hay reas en la EPSA que son ms importantes que otras? Cules? Las Areas Financiera, Administrativa y Gestin Social / Educacin Sanitaria, son solamente subsidiarias de las Areas Operativa y Comercial? Qu pasa entonces con la integralidad? O es ms bien una cuestin de quin est primero, el huevo o la gallina? Discutan!
La visin organizacional
(7) La Fig. 1 nos permiti ver que el elemento ms importante, por encontrarse en el centro de todo el proceso de gestin, es la organizacin. Si no hay organizacin, no podrn cumplirse a cabalidad las funciones de administracin, comercializacin, financiamiento, operacin ni gestin social / educacin sanitaria. Una buena organizacin es el prerrequisito para una buena
Importancia de la organizacin
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gestin.3 Por tanto, en cada EPSA hay que ponerse las preguntas siguientes:
1. Constitucin y legalizacin: a) La entidad prestadora est debidamente constituida y legalizada? b) Si el ente prestador es una organizacin autorizada, tiene personera jurdica? c) Tiene estatutos? d) Tiene reglamento interno aprobado4? e) Est debidamente registrada ante la Prefectura del Departamento y/o el Instituto Nacional de Cooperativas? f) Ha obtenido su certificacin de existencia y representacin legal? 2. Licencia o Registro: La entidad tiene licencia o registro en la Superintendencia de Saneamiento Bsico (SISAB)? 5 3. Participacin en las decisiones: a) Hay claridad entre los directivos y los usuarios sobre las reglas de juego para la toma de decisiones? b) Hay participacin activa y permanente de usuarios y clientes en las asambleas? 4. Apropiacin: a) Hay voluntad e inters por parte del Directorio o Consejo de Administracin y de los asociados por sacar adelante la empresa? b) Hay sentido de pertenencia e identificacin con la entidad por parte de todos los usuarios ("nuestra EPSA")? c) Existe algn tipo de representacin de los usuarios ante la Asamblea y el Directorio? 5. Legitimidad y representacin: a) Los usuarios se sienten bien representados ante el Directorio o Consejo de Administracin de la EPSA? b) Consideran que el Directorio o el Consejo de Administracin tiene capacidad de gestin para conseguir recursos y emprender proyectos? c) Tiene capacidad de relacionarse con el municipio? d) Con otras organizaciones?
Tabla 1: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto organizacional
En este texto no se desarrolla el tema de la organizacin el cual est contemplado en el Reglamento Nacional "Modelo y Reglamento de Gestin en AP y Saneamiento", elaborado y puesto en vigencia por el Min. de Desarrollo Humano mediante R.S. 383 del 28.11.96, Parte 1, Ttulo 4 (ver referencia en el Anexo 7). 4 por la Asamblea General, Asamblea de Delegados, Consejo Administrativo o Directorio, segn lo establecido por los estatutos 5 Segn Arts. 30 y 78 de la Ley 2066; ver resumen en el Anexo 4. Incluso las comunidades organizadas como los pueblos originarios, cuando prestan servicios de SB, deben estar registradas en la SISAB.
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(8) Con el propsito de tener una visin general de las opciones de organizacin empresarial que tienen las EPSAs menores para la prestacin de los servicios de AP y ALC-S, la Fig. 2 en la pgina siguiente muestra las diferencias entre ellas. (9) Cabe notar que la mancomunidad entre varias EPSAs menores vecinas representa una posible alternativa adicional, relativamente novedosa en el pas, que vale la pena analizar en cada caso. En el Anexo 5 se da una breve resea acerca de esta opcin "inter-empresarial".
Estructuras orgnicas de EPSAs
! ?
1. Cualquier esfuerzo de mejoramiento de la gestin en las entidades menores sera infructuoso sin una adecuada organizacin y legalizacin de su estatus. En tal sentido se insina a las autoridades de los municipios menores, a las comunidades y dirigentes de las zonas rurales para que consulten las orientaciones que desde el MVSB6 se dieron mediante el Reglamento Nacional "Modelo y Reglamento de Gestin ..." en el ao 1996 (ver referencia en el Anexo 7); ellas fueron concebidas como una gua para la conformacin formal de las EPSAs en dos alternativas. 2. Comparando el modelo del Reglamento Nacional con la Fig. 2 y con el cuadro elaborado por Ud. bajo la Tarea 2, qu diferencias se observan? 3. Qu es la organizacin "estructural" a diferencia de la organizacin "procedimental"? 4. Qu opina Ud. sobre la idea que no solamente en el caso de una cooperativa y de un CAPYS, sino tambin en empresas municipales y sociedades annimas, los usuarios tengan una representacin con voz y voto en el Directorio? 5. Cun autnomas son las EPSAs municipales descentralizadas en la realidad? 1. Leer (por lo menos diagonalmente) el mencionado Reglamento Nacional "Modelo y Reglamento de Gestin ...", Parte I, Cap. 4: Modelo de Gestin. 2. Cules podran ser las ventajas y desventajas de cada opcin organizativa indicada en la Fig. 2 y en el Anexo 5? Ventajas y desventajas para quin? Trate de ordenar los resultados de su reflexin en un cuadro a disear por Ud. 3. Haga una lista de 5 EPSAs que Ud. conozca y anote el tipo de organizacin empresarial de cada cual.
antes Ministerio de Desarrollo Humano y Participacin Popular
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Opciones organizativas
Cooperativa
Administracin directa del municipio Municipal Descentralizada Autnoma
Funciones generales, Sociedad por acciones Comit de Agua Potable y polticas y (Sociedad Annima) Saneamiento (CAPYS) normas bsicas
Asamblea general de usuarios Asamblea general de socios
Asamblea general de accionistas
Planificacin y Control integral

Consejo de Vigilancia
Concejo Municipal
Directorio
Algunas definiciones ver Glosario en el Anexo 6.

Comit de Agua Potable y Saneamiento Consejo de administracin
Administrador y tesorero
Directorio
Fig. 2: Opciones organizativas de EPSAs7

Gerente Alcalde UTIM
Area Operativa
Gerente
Gerente
Operaciones
Area Operativa
Administracin y finanzas Area Administrativa Area Administrativa Operaciones
Administracin y finanzas
Unidad Tcnica Interna Municipal
Administracin y finanzas
Agua Potable Obras Pblicas
Operacin y control interno
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1.3
La visin administrativa
(10) Para alcanzar los objetivos que se han propuesto desde el punto de vista administrativo, y para dar cumplimiento a su misin y su visin8, las EPSAs en los municipios menores y en las zonas rurales con < 2.000 clientes, deben atender dos actividades fundamentales: definir las calidades, nmero y funciones de las personas necesarias definir los materiales, herramientas y equipos necesarios para el funcionamiento de la entidad.
= administracin de los recursos humanos (RR.HH) = administracin de los recursos materiales o fsicos
(11) Las funciones del rea administrativa relacionadas con el manejo de los recursos humanos y fsicos, se ilustran en la Fig. 3. Su integracin conforma el denominado Sistema Administrativo de la entidad; tambin puede denominarse rea Administrativa.9
(12) En el caso de las EPSAs menores no se suele establecer tal "dependencia" o unidad organizativa, sino generalmente la llamada "planta de personal" se limita a la existencia de un "todero", o sea aquella La mutacin del plomero al hombre persona que lo hace prcticamente todo en orquesta: la empresa. A nivel de los municipios y las operador + cobrador + administrador + zonas rurales con < 2.000 clientes "gerente general"+++ (~10.000 habitantes) atendidos por los gobiernos municipales, por comunidades organizadas en cooperativas o en comits de AP y saneamiento (CAPYS), el alcance de la funcin administrativa no va ms all de la responsabilidad sobre la administracin de personal y los recursos materiales.10
Ver cap. 1.1 arriba y cap. 2 abajo. Ver tambin el Glosario en el Anexo 6. 10 A pesar de esta realidad, lo que se busca con la presentacin del concepto de sistema administrativo en este Mdulo, es que se entienda la importancia que tiene la administracin para la buena marcha de una empresa, cualquiera que sea su tamao. Al final de cuentas, tambin la EPSA muy pequea con un solo funcionario, tendr que desempear de principio las funciones administrativas descritas en este texto.
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SISTEMA ~ AREA
SUB-SISTEMA ~ SUB-AREA
FUNCIONES
Manejo del personal
Recursos humanos Manual de funciones, requisitos y procedimientos. Seleccin, contratacin
SISTEMA ADMINISTRATIVO
Compras y suministros Recursos materiales Almacn y Activos Fijos
Fig. 3: Sistema administrativo

(13) La administracin del personal responde por la
convocatoria seleccin contratacin promocin capacitacin y evaluacin del desempeo de los funcionarios,
Sub-Sistema de RR.HH.
para lo cual deber tener en cuenta el nivel de formacin, experiencia y capacidades acordes con las funciones de los cargos. Adems se encarga de identificar las necesidades de capacitacin de los funcionarios para lograr un mejor desempeo de las funciones y actividades asignadas y de coordinar su programacin y ejecucin. Tambin este sistema se encarga de la elaboracin de los manuales de funciones de cada uno de los cargos y procedimientos actualizados y apropiados que ilustren o guen a los funcionarios sobre la forma cmo deben realizar las tareas que les compete. (14) En cuanto a la administracin de los recursos materiales, la funcin administrativa vela por una correcta puesta a disposicin de los materiales, herramientas y equipos necesarios para que el servicio funcione con regularidad, sin contratiempos y con la continuidad requerida por los usuarios, mediante una adecuada programacin de las compras y existencias de partidas mnimas, p.ej. la oportuna provisin
Sub-Sistema de recursos materiales
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de los repuestos para la reparacin de las redes, de qumicos para el tratamiento del agua etc. (15) Para entender mejor la importancia de la funcin administrativa en la entidad, en lo relacionado con la administracin de los RR.HH., se pueden formular los siguientes interrogantes:
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1. Personal: La EPSA cuenta con el recurso humano suficiente, en calidad y cantidad, para cumplir con el objetivo de prestar el servicio con eficacia y eficiencia? 2. Seleccin: a) La forma cmo se ha seleccionado y contratado al personal, es la ms adecuada? b) Se le han dado oportunidades a las personas ms preparadas y capaces? 3. Conocimiento: Los directivos de la EPSA conocen la situacin laboral y ocupacional de cada uno de los funcionarios? 4. Capacitacin: a) Se conocen las necesidades de capacitacin? b) Se programa y coordina la capacitacin permanentemente? c) Con qu criterios y resultados esperados? d) Se estn aplicando los conocimientos adquiridos? 5. Promocin: Existen incentivos a los funcionarios segn su nivel de rendimiento? 6. Clima laboral: a) El clima laboral es el mejor? Si no es as, cmo mejorarlo? b) Existen conflictos laborales recurrentes que impiden el desempeo de la entidad? Cmo se podran solucionar? 7. Anlisis de la situacin presente: Cules son las razones por las cuales los funcionarios de la entidad no dan el rendimiento esperado? 8. Bienestar: Qu puede hacer la entidad para que sus funcionarios adopten una actitud positiva y participativa, y rindan o se comprometan ms en su trabajo? 9. Imagen institucional y atencin al cliente-usuario: a) Cmo perciben los usuarios su relacin con los funcionarios de la empresa? b) Cul es la relacin de los funcionarios con la comunidad usuaria? c) Qu se puede hacer para mejorar el trato con los mismos?
Tabla 2: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto de la administracin de RR.HH.
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(16) El talento humano amerita un tratamiento El talento humano es el especial y un examen exhaustivo para elemento ms importante dentro determinar las causas de ciertos de cualquier organizacin. comportamientos negativos y buscar las estrategias y los mecanismos para volverlos positivos. (17) Sobre el manejo de los recursos materiales se pueden plantear las siguientes preguntas:
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1. Inventario: Cuenta la EPSA con los equipos, herramientas, repuestos y dems elementos materiales necesarios para prestar el servicio en trminos de oportunidad, calidad, cantidad y continuidad, adecuados a las necesidades de los usuarios? 2. Almacenaje: a) Se manejan con el debido cuidado los equipos, elementos y materiales adquiridos? b) Se les hace mantenimiento oportuno y adecuado? c) Existe un lugar o depsito adecuado para los elementos que deben ser almacenados? d) Cuenta ese lugar con las condiciones ptimas o adecuadas para garantizar la conservacin, control y proteccin de los elementos? 3. Control de inventario: a) Se controla el ingreso y egreso de los elementos materiales mediante sistemas de registro de almacn? b) Funcionan stos adecuadamente? 4. Compras: a) El procedimiento de adquisiciones y suministros es gil? b) Se pueden eliminar pasos o trmites innecesarios que signifiquen economas en tiempo y recursos? d) Cumplen estos procedimientos con la Ley 1178 SAFCO y el D.S. 25964 de 21 de octubre de 2000?
Tabla 3: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto de la administracin de materiales

(18) Las respuestas obtenidas a cada uno de estos interrogantes tienen una enorme importancia para la EPSA, ya que ellas pueden orientar el mejoramiento continuo de los procesos administrativos necesarios para cumplir con el objetivo de prestar un servicio de buena calidad a los usuarios.
2. Uno de los objetivos del presente Mdulo es dar respuesta a los interrogantes anteriores y siguientes, a travs de la presentacin de los conceptos y herramientas necesarias para el mejoramiento de la gestin de las EPSAs.
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?
1.4
6. Qu preguntas orientadoras tal vez falten en las listas arriba? 7. Qu causas conoce Ud. que lleven a comportamientos negativos del personal de las EPSAs para con los clientes? 8. Describa en detalle algn caso que Ud. conozca, donde no se pudo prestar el servicio debido a problemas en el Sub-Sistema de recursos materiales. En qu medida stos estaban enlazados con problemas en el Sub-Sistema de RR.HH.? 9. Cmo sera la forma correcta de almacenar tubos de PVC? De cul otra manera se acostumbra almacenarlos?
La visin comercial
(19) En la funcin comercial se puede identificar Suministrar los servicios a la razn de ser de la EPSA, la cual no es otra que los usuarios no es otra cosa el establecimiento de una adecuada relacin que la entrega de un producto, entidad-usuario a travs del suministro de servicio a cambio de un precio. a los clientes y la contraprestacin por parte de stos (el pago puntual). De los criterios gerenciales que se apliquen para el cumplimiento de este gran propsito depende el grado de satisfaccin o insatisfaccin de los clientes o usuarios. (20) Para realizar la venta del servicio necesitamos en primer trmino identificar a las personas a las cuales les vamos a suministrar el servicio: Se necesita conocer el mercado consumidor, en otras palabras: contar con el registro (catastro) de los clientes, sean estos reales, factibles o potenciales11. (21) El producto que vendemos, el AP, debe ser medido para que el cobro sea justo; es decir se necesita registrar el consumo.
Area Comercial = catastro de clientes + medicin consumos + costos y tarifas + facturacin + cobranza (recaud.n) + atencin al cliente
El 1 de los 10 mandamientos de la estructura tarifaria: +consumo = +pago.
(22) La EPSA debe pagar sus obligaciones con el personal, comprar materiales, pagar el consumo de energa elctrica y elementos necesarios para la administracin y la operacin, y prever la realizacin de algunas inversiones. Para lo anterior, la EPSA debe establecer unos costos y fijar unos precios, es decir, elaborar un estudio de costos y tarifas. (23) Con base en los anteriores elementos se procede a facturar y cobrar por el servicio, lo que genera una recaudacin. (24) Finalmente, resulta fundamental que la entidad preste una adecuada atencin a los usuarios a travs del
clientes reales = aquellos que tienen un contrato de servicios con la EPSA; clientes factibles = los que no tienen contrato pero cuyo predio se ubica sobre o cerca de la red de distribucin existente; clientes potenciales = los que no tienen contrato y donde la red de distribucin podr llegar tras obras mayores de extensin.
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establecimiento de algn mecanismo solicitudes y reclamaciones.
de
atencin
de
(25) La funcin comercial forma parte de las A travs del rea funciones financieras, pero como sistema o rea se Comercial se establece un han separado de stas, para resaltar la importancia del puente de comunicacin principio de la autosostenibilidad de los servicios de AP y permanente entre el ente ALC-S, a travs de la venta de los mismos y de la administrador y los clientes voluntad y capacidad de pago de los clientes. La otra y usuarios. razn para separarla de las funciones financieras es la diversidad, complejidad, funcionalidad e importancia de las actividades propias de la funcin comercial. Las principales funciones del Sistema Comercial se pueden visualizar en la Fig. 4: SISTEMA ~ AREA SUB-SISTEMA ~ SUB-AREA FUNCIONES
Registro y clasificacin de los usuarios
Control de medicin Relacin cuantitativa entre empresa y usuarios del servicio (comercializacin) SISTEMA COMERCIAL Relacin cualitativa entre empresa y usuarios del servicio
Aplicacin de costos y tarifas
Facturacin - Cobranza
Atencin al cliente
Fig. 4: Sistema comercial

(26) Para el caso del servicio de AP, un manejo adecuado de la actividad comercial se traduce en: El manejo de un registro o catastro actualizado, manual o computarizado, de los usuarios y/o clientes actuales, potenciales y factibles del servicio. La aplicacin de la estructura de tarifas definida de tal manera que garantice los recursos financieros necesarios para la prestacin del servicio en el tiempo, teniendo en cuenta las metodologas y
Criterios de un manejo adecuado del Area Comercial
Tanto la EPSA como los usuarios deben entender que lo que se cobra no es el agua sino el servicio de potabilizacin y suministro (y evacuacin, donde existe sistema de ALC-S).
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frmulas contenidas en el Reglamento respectivo12 y exigidas por la SISAB. La efectividad del proceso de medicin, a travs del control permanente sobre el correcto funcionamiento de los medidores. El manejo de un proceso peridico de facturacin del servicio y de informacin oportuna del mismo por parte de los clientes permite disponer de informacin bsica inmediata con respecto a consumos, volmenes de AP consumidos y facturados, excedentes de consumo, cuentas por cobrar, nmero de clientes segn categora y ubicacin etc. La aplicacin de sistemas de control de cobranza (o recaudaciones) que conlleve cortes del servicio a los usuarios morosos. La atencin a los usuarios, la promocin del servicio y la educacin a la comunidad para promover un mejor uso del recurso agua y del servicio prestado.
Datos comerciales a manejar
(27) A nivel de las actividades comerciales se produce informacin relacionada con: nmero de domicilios del rea atendidos por la EPSA nmero de clientes por categora y tipo de uso e identificacin de los usuarios volumen de AP facturada en el caso que exista medicin del consumo, frente al volumen de agua producida, lo cual le permite a la entidad determinar el volumen de Agua No Contabilizada (ANC) y establecer un plan especfico para disminuir sus prdidas nmero de medidores instalados y en funcionamiento valor facturado valor recaudado y eficiencia recaudacin (tasa de cobranza) en la
tarifas mximas, tarifas mnimas y el retraso que tienen las tarifas en su aplicacin.
Definicin: Tasa de cobranza = valor recaudado sobre valor facturado, en %
(28) Los principales interrogantes que ayudan a identificar problemas relacionados con el ejercicio de la funcin comercial y a proponer soluciones, son los siguientes:
12 Reglamento de la Ley 2066 sobre Tasas, Tarifas y Cuotas se Agua Potable y Alcantarillado en Zonas No Concesibles, Ttulo II, Cap. III (borrador de marzo 2001, actualmente en proceso de aprobacin)
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1. Registro y clasificacin de los servicios: a) Los responsables de la administracin llevan un registro completo y actualizado de todos los clientes del servicio de abastecimiento de AP? Dicho registro se lleva manualmente o en computadora? Se lleva en un libro o cuaderno? Se ha elaborado un formato especial de registro de clientes? b) El registro est protegido contra alteraciones? Cmo? c) Existen contratos escritos de prestacin del servicio con cada uno de los clientes? d) Se conoce cuntos clientes tiene la EPSA en cada categora? Cuntos son de uso industrial, comercial, oficial o domstico? 2. Medicin de los consumos a) Existe medicin de los consumos de AP? Los medidores funcionan correctamente? Se les hace mantenimiento a los medidores? b) Si no existe medicin, qu criterios se utilizan para hacer el cobro a los usuarios? Existen tarifas diferenciadas? Existe tarifa nica? c) Se realizan campaas para promover el uso racional del AP? Quin las realiza: el Municipio, la EPSA, otra entidad? d) La EPSA involucra a la comunidad en las labores de control de las prdidas de agua en los sistemas? Qu opciones de respuesta hay? 3. Aspectos Tarifarios: a) Los clientes de los servicios tienen conciencia sobre la necesidad de pagar el servicio de abastecimiento de AP? Estn dispuestos a pagar (cultura de pago)? b) Qu porcentaje de clientes est pagando actualmente por los servicios de AP y ALCS? Existen tarifas diferenciadas por consumo, o por el contrario, an existen clientes con tarifa nica? c) La definicin de la tarifa, a qu tipo de criterio obedeci: a criterios tcnico-legales o subjetivos o redistributivos del ingreso? d) Generan las tarifas los recursos suficientes para atender los costos administrativos, operativos y de mantenimiento? Grado de cobertura de costos? e) Existen retrasos en la aplicacin de las tarifas actuales en relacin con la metodologa establecida por el Reglamento respectivo y exigida por la SISAB? Qu posibilidades hay de actualizar las tarifas, de tal manera que los servicios sean autosostenibles y que las tarifas generen los recursos suficientes para cubrir las necesidades administrativas y operativas? 4. Facturacin y Cobranza: a) Se liquidan y facturan oportunamente los servicios prestados? Con qu periodicidad?13 b) El sistema de liquidacin y facturacin funciona correctamente? Tiene mecanismos confiables de control? Quin realiza dicho control? Estn sistematizadas la liquidacin y la facturacin? Se hace manualmente? Existe algn formato especial de factura? c) La entidad lleva un control de los clientes morosos? Se toman las medidas pertinentes contra los clientes morosos? Se les hace comprender a los clientes que si hay problemas de calidad en los servicios, se debe a la falta de pago por ellos? d) Est organizado el sistema de cobro a los clientes? Se efectan los cobros dentro de plazos determinados? Se entrega un recibo a cada cliente? e) Se lleva un control de las recaudaciones? Estn claramente definidos los procedimientos de manejo de los dineros recaudados? Los dineros se depositan en una entidad bancaria? Mientras se depositan los dineros, se toman medidas de seguridad para su custodia?
Tabla 4: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto comercial

13
Su empresa es de las que esperan a que el usuario pase a preguntar cunto est debiendo?
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(29) Las respuestas obtenidas a cada uno de estos interrogantes tienen una enorme importancia para la EPSA ya que ellas pueden orientar el mejoramiento continuo de los procesos comerciales necesarios para cumplir con el objetivo de prestar un servicio de buena calidad a los clientes y usuarios.
10. Ser que la conformacin de un solo Area Administrativa-Financiera + Comercial puede redundar en un problema funcional de "juez y parte", recayendo en una misma persona la recaudacin y el gasto de los recursos financieros? Discutan! 11. El AP es un bien como cualquier otro? Qu particularidades tienen desde el punto de vista tcnico, econmico y social los servicios de AP y ALC-S? Qu implicancias tiene ello para el negocio de una EPSA? 12. D ejemplos de clientes reales, potenciales y factibles. 13. Qu exactamente se entiende por micromedidor a diferencia de macromedidor?
?
1.5
La visin financiera
(30) El Sistema Financiero comprende el conjunto de polticas, normas, organizacin, recursos y procedimientos para desarrollar las funciones de registro, control y evaluacin de las operaciones financieras propias de la gestin empresarial. Tambin le corresponde al rea Financiera proponer y participar en la gestin para obtener los recursos financieros necesarios para ejecutar los planes, programas y proyectos que se proponga la EPSA. Las actividades ms importantes del rea Financiera, tal como lo ilustra la Fig. 5, estn relacionadas con el Presupuesto y con la Contabilidad. Una actividad complementaria a las dos anteriores es la determinacin de los costos que forman parte del proceso para la definicin de la estructura tarifaria del servicio.
Area Financiera = presupuesto + contabilidad + determinacin costos
SISTEMA ~ AREA
SUB-SISTEMA ~ SUB-AREA
FUNCIONES
Elaboracin de presupuesto de Ingresos y Egresos
Presupuesto ADMINISTRACIN FINANCIERA Plan de cuentas, Estados Financieros, Libros de contabilidad Contabilidad Sistema integrado de costos y gastos
Fig. 5: Sistema financiero
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(31) Como se puede observar, sobre esta rea recaen las siguientes responsabilidades: la administracin financieros y optimizacin de los recursos
Funciones y responsabilidades del Area Financiera
la estimacin de los ingresos del servicio, la programacin del uso de los mismos, tanto en los gastos administrativos como en los gastos operativos y de mantenimiento necesarios para atender la demanda del servicio por parte de todos los clientes, durante cada ao la identificacin de las fuentes alternativas de recursos para financiar los programas de expansin de coberturas, de rehabilitacin o reparacin de los sistemas, de optimizacin del servicio etc. el manejo de los correspondientes registros presupuestarios, contables y financieros debe realizarse en el marco de normas legales vigentes14 y ser objeto del respectivo control por parte de la comunidad a travs de los comits o consejos de vigilancia y de los entes de control y vigilancia del estado la identificacin de los costos administrativos, de operacin y mantenimiento que genera la prestacin del servicio y que servirn como referencia para el estudio y definicin de las tarifas de AP y ALC-S que deben cancelar los clientes el establecimiento de los gastos, tomando las medidas necesarias para lograr la cancelacin oportuna de las obligaciones contradas por la EPSA.
(32) Las respuestas que se puedan encontrar a los siguientes preguntas pueden ayudar a orientar de mejor manera la gestin financiera de la EPSA en el municipio o en la zona rural:
14 Estas normas son para EPSAs pblicas y/o descentralizadas con o sin contrato de concesin: la Ley 1178 SAFCO para cooperativas con contrato de concesin: la Ley 1178 SAFCO para cooperativas sin contrato de concesin: la Ley de Cooperativas para empresas privadas con o sin contrato de concesin: el Cdigo de Comercio. Por lo dems valen las normas tributarias del Sistema de Impuestos Internos para todas las EPSAs.
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1. Presupuesto: a) Los ingresos por concepto del servicio son suficientes para cubrir los costos de administracin, operacin y mantenimiento? b) Se generan recursos para atender las obras de expansin15 y reposicin16? c) La EPSA tiene identificados todos los ingresos que posiblemente entrarn a la tesorera durante los prximos doce meses? d) La entidad tiene identificados todos los gastos que se van a realizar durante la prxima gestin anual? 2. Contabilidad: a) Est consciente la EPSA de la importancia de llevar registros contables de los ingresos y de los gastos? b) Se conocen las tcnicas y procedimientos para llevar libros de contabilidad y para elaborar los estados financieros de la entidad de servicios pblicos?
Tabla 5: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto financiero

(33) Las respuestas obtenidas a cada uno de estos interrogantes tienen una enorme importancia para la EPSA ya que ellas pueden orientar el mejoramiento continuo de los procesos financieros necesarios para cumplir con el objetivo de prestar un servicio de buena calidad a los clientes.
3. Se dio cuenta Ud. que aqu estamos hablando siempre de financiero y no de econmico? Quera Ud. siempre saber cul es la diferencia entre ambos? Aqu revelamos el secreto: El adjetivo financiero en el sentido amplio de la palabra, se relaciona a las actividades productivas y consumptivas de una persona individual, sea sta natural o corporativa (p.ej. EPSA); este mbito corresponde a la carrera de Administracin de Empresas. Por contrario, el adjetivo econmico se refiere a las relaciones de intercambio entre los individuos del conjunto de todos los sujetos habidos en un territorio determinado (Punata o Bolivia o planeta Tierra); corresponde a la carrera de Economa (Nacional). Si bien estos mbitos estn muy ligados uno al otro, los conceptos, objetos de estudio y mtodos son bastante diferentes. En el idioma coloquial solemos mezclar estos trminos, dndoles un sinfn de connotaciones. 14. Qu es "reposicin" o "reinversin"? Qu tiene que ver este concepto con "depreciacin"? Por qu los costos de reposicin son los que ms fcilmente la EPSA se "olvida" cuantificar y presupuestar? 4. Qu es la famosa contabilidad de "doble partida"? Cmo funciona bsicamente? Qu ventajas nos trae? - Busque literatura al respecto.
! ?
p.ej. perforacin de nuevos pozos, construccin de nuevos tanques, ampliaciones de la red de distribucin a zonas an no servidas 16 p.ej. cambio de tuberas de la red, por haber cumplido su vida til; reparacin de tanque
15
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SISTEMA MODULAR
1.6
La visin socio-educativa
(34) Por qu la necesidad de un relacionamiento "profesional" de la EPSA con su entorno social? Por cuatro aspectos obvios: La razn de ser de una EPSA son sus clientes y usuarios, por lo que sta debe hacer todos los esfuerzos posibles para relacionarse con ellos no solamente como individuos con los cuales se tiene relaciones contractuales, sino como grupo(s) social(es). En la gestin de las EPSAs, las actitudes y comportamientos de los ciudadanos y ciudadanas repercuten directamente: en la conservacin o deterioro de los sistemas, en la buena o mala calidad de los servicios as como en el mayor o menor grado de eficiencia empresarial (en lo tcnico-operativo, administrativo, comercial y financiero). No en vano se dice que la calidad de los servicios pblicos la definen los usuarios. El SB es un asunto de todos, donde todos lo afectan y por tanto deben ser tambin parte de sus soluciones. El SB involucra aspectos sanitarios, ambientales y educativos, por lo que exige un tratamiento intersectorial y por ende tambin interinstitucional.
La EPSA y su relacionamiento con los grupos sociales
(35) Podemos partir entonces del principio que los objetivos que guan a las funciones socio-educativas en SB en general, se dirigen a lograr la optimizacin de los servicios en el enfoque del desarrollo sostenible, considerando que las fuentes de agua son finitas, la ausencia y/o mal uso de los sistemas de disposicin de aguas servidas, excretas y residuos slidos afectan a la salud de la poblacin y a la calidad ambiental del entorno, lo que adems nos muestra el alto contenido social de la problemtica del SB. (36) Para darse cuenta dnde est ubicada su EPSA en este contexto, conviene ponerse las siguientes preguntas:
SISTEMA MODULAR
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1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Cun bien la EPSA conoce su poblacin meta en cuanto a sus hbitos y costumbres sanitarias? Qu instituciones de su municipio se preocupan efectivamente de los servicios de AP y AS? Por qu motivos existen y cun frecuentes son los conflictos entre los usuarios y la entidad? Sabe Ud. si ser socialmente factible el prximo incremento de tarifas? Por qu no lo sabe, o por qu no ser factible? Con qu profundidad la EPSA conoce los diferentes grupos de inters y poder entre su poblacin meta? Hay sentido de pertenencia e identificacin con la entidad por parte de todos los usuarios ("nuestra EPSA")? Existe algn tipo de representacin de los usuarios ante la Asamblea y el Directorio? Se sienten bien representados? De cules mecanismos de co-gestin disponen los usuarios en el manejo de los sistemas de AP y ALC-S? Por qu no existen tales mecanismos, y cules podran ser?
Tabla 6: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto socio-educativo

(37) La cuestin socio-educativa debe formar parte integral de la gestin empresarial en la EPSA. Puede entenderse como un sistema propio dentro de la EPSA, aunque con fuertes caractersticas transversales. Este sistema puede ser esbozado de la manera siguiente. SISTEMA ~ AREA SUB-SISTEMA ~ SUB-AREA
Promocin social GESTION SOCIAL EN SB (COMPONENTE SOCIO-EDUCATIVO) Educacin sanitaria Promocin del cambio de hbitos y actitudes
FUNCIONES
Relacionamiento de la EPSA con su entorno social e institucional
Construccin de un tejido social e institucional
Fig. 6: Sistema socio-educativo
15. Por qu establecer un rea socio-educativa en la EPSA, cuando el rea Comercial ya se ocupa del mercadeo y de la atencin al cliente? Discutan! 5. Identifique y anote los posibles beneficios para la EPSA, si sta cuenta con un rea que se dedique profesionalmente al componente socio-educativo.
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SISTEMA MODULAR
1.7
La visin de la planificacin y de la direccin

(38) Si regresamos a la Fig. 1, nos podemos dar cuenta que los procesos de planificacin y direccin son transversales a la visin administrativa, comercial y financiera de la entidad. Esto significa que se encuentran presentes en cada una de las funciones, sistemas o reas identificadas en este captulo 1. (39) Una buena o acertada planificacin debe garantizar en el corto, mediano y largo plazo la disponibilidad de un servicio continuo y de buena calidad a toda la poblacin. De acuerdo a los plazos, se distingue mnimamente dos niveles de planificacin que deberan engranar para conformar un sistema: estratgico17 operativo. niveles existen diferentes tcnicas de
Direccin Planificacin
Para ambos planificacin.
(40) La direccin viene a ser la parte ejecutiva de la EPSA; la puede desempear un Gerente o un Administrador quien debe velar por la integralidad de la visin empresarial. En las funciones directivas yace la responsabilidad final (operativa y legal) de llevar a la EPSA a los resultados y objetivos establecidos en las planes, programas y proyectos y de aplicar las polticas y estrategias propuestos a, y definidas por, el nivel decisorio (Directorio, Consejo de Administracin etc). Es aqu tambin donde se operativiza el relacionamiento de la EPSA a nivel formal con otras instituciones.
16. Cmo define Ud. la diferencia entre el nivel estratgico y el nivel operativo de planificacin? 17. Qu otros niveles de planificacin existen aparte de los dos mencionados?
En el siguiente cap. 2 se indican los conceptos bsicos de una Planificacin Estratgica aplicable a la EPSA.
17
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Cap. 2. LA PLANIFICACION ESTRATEGICA
2.
LA PLANIFICACION ESTRATEGICA
(41) Si las EPSAs en los municipios menores y en las zonas rurales quieren dar el salto a la modernizacin, deben asumir seriamente el reto de definir claramente su futuro. Para ello, deben responder a las siguientes preguntas:
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Cmo est la EPSA hoy? Cmo debera estar la entidad hoy? Cmo podra estar la entidad hoy? Cul es el futuro de la entidad en las condiciones actuales? Cmo queremos que est la entidad en 5 aos? Cundo alcanzaremos nuestras metas de modernizacin?
Tabla 7: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto estratgico

(42) Todas las organizaciones para crecer, generar excedentes y permanecer en el mercado, deben tener muy claro hacia dnde van, es decir, haber definido su rumbo estratgico. Esto es vlido tanto para las empresas de Definicin: las grandes ciudades como para la pequea entidad de Planificacin estratgica = AP manejada por un "todero" (ver cap. 1.3) o por una proceso mediante el cual planta de personal conformada por no ms de cuatro o una organizacin define su cinco personas. Ese rumbo debe ser proyectado visin de largo plazo y las mediante tcnicas de planificacin estratgica estrategias para alcanzarla cuyos elementos presentamos a continuacin de forma sencilla y abreviada. (43) La planificacin estratgica parte de un anlisis de sus Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas relacionadas con el cumplimiento de los objetivos y las funciones de la entidad. Si reunimos en un cuadro la informacin de cada uno de esos elementos de la Planificacin Estratgica, obtendremos la Matriz FODA:
Anlisis FODA
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interno
externo
Fortalezas
Oportunidades
= actividades o atributos internos de una = eventos, hechos o tendencias en el organizacin que contribuyen y apoyan al logro entorno de una organizacin que facilitan o de sus objetivos benefician el desarrollo de sta, si se aprovechan en forma oportuna y adecuada Fortaleza 1 Fortaleza 2 Fortaleza 3 Fortaleza 4 Oportunidad 1 Oportunidad 2
positivo
Debilidades
Amenazas
negativo
= actividades o atributos internos de una = eventos, hechos o tendencias en el organizacin que inhiben o dificultan su xito entorno de una organizacin que inhiben o dificultan su desarrollo operativo Debilidad 2 Amenaza 1 Amenaza 3 Debilidad 1 Debilidad 3 Amenaza 2
Fig. 7: Matriz de anlisis FODA

(44) Sean expresos o velados, siempre existen principios, creencias y valores que guan e inspiran la vida de una empresa y definen lo que es importante para una organizacin. Hay que definir la filosofa que se quiere hacer prevalecer. Principios corporativos18 deseables de una EPSA son p.ej.: a) el servicio social en beneficio de toda la comunidad b) la tica y transparencia en todas sus actividades c) el desempeo empresarial de alto rendimiento en todas las funciones. (45) La "visin" es la declaracin amplia, suficiente y Visin explcita de dnde quiere estar la empresa dentro de 3, 5 ms aos. No debe expresarse en nmeros, pero ser "Quien no sabe a dnde ir, comprometedora y motivante de tal manera que cualquier camino lo lleva". La estimule y promueva la pertenencia de todos los miembros de la EPSA. La visin seala el camino planificacin estratgica sirve para escoger el mejor camino. que permite a los directivos de la empresa establecer el rumbo para lograr el desarrollo esperado de la misma en el futuro. Es definida por los lderes de la
Principios corporativos
18 "corporativo" no en el sentido de las grandes empresas corporativas (acaso COMIBOL o las Inc[orporated] de otros pases), sino en el sentido de "cuerpo" consistente de muchos rganos
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organizacin, comunidad o municipio.19 Los principales elementos que deben tenerse en cuenta al formular la visin, son los siguientes: Tener claramente definido un horizonte de tiempo; 5 aos parece un buen horizonte, aunque ste pueda variar segn las caractersticas de cada empresa. Debe ser integradora, o sea debe ser apoyada y compartida por todos los miembros de la empresa. Debe ser amplia y detallada. Debe ser positiva y alentadora. Debe ser realista (factible, posible). Debe ser consistente. Debe ser difundida interna y externamente.
servicios de AP y ALC-S con menos de 2.000 conexiones en nuestro Departamento, para lo cual mejoraremos los ndices de gestin operativa, comercial, financiera y administrativa".
(46) Veamos un sencillo ejemplo de definicin de visin de una EPSA: "Nuestra visin es la de ser la mejor entidad de
(47) La "misin" es la formulacin explcita de los propsitos de la organizacin o de un rea funcional de la misma, as como la identificacin de sus tareas y de los actores participantes en el logro de los objetivos de la empresa. Expresa la razn de ser de la empresa, es la definicin del "negocio" en todas sus dimensiones. Involucra al cliente como parte fundamental del deber ser del negocio. La EPSA puede formular la misin para el rea organizacional, para el rea operativa, comercial y financiera, y para el rea gestin social / educacin sanitaria. (48) Todas las organizaciones tienen bsicamente las mismas razones de existencia: sobrevivir, crecer, promover un servicio o producto y generar utilidades. Sin embargo, las organizaciones tienen que ir ms all de estas razones bsicas si quieren diferenciarse de las dems, si quieren ser realmente organizaciones modernas. En otras palabras, las empresas se deben distinguir dentro de un mercado a partir del contenido y de la dimensin de su misin. (49) La misin se formula bsicamente a partir de las respuestas que el Directorio, CAPYS, Consejo de Administracin o el mismo Municipio den a los siguientes interrogantes:
19 el Directorio de la Sociedad, el CAPYS, el Consejo de Administracin de la Cooperativa, los ejecutivos de la Administracin Municipal o el Directorio de una empresa municipal descentralizada
Misin
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1. En qu negocio estamos? 2. Para qu existe la EPSA? Cul es su propsito bsico? Cules son los elementos diferenciales de la entidad? 3. Quines son nuestros clientes? 4. Cules son los servicios que se estn prestando en el presente y cules son los servicios que la EPSA puede prestar en el futuro? 5. Cul es la cobertura actual del servicio prestado por la entidad y hasta dnde podemos llegar en el futuro en materia de extensin de los servicios? 6. Cules son los objetivos de autosostenibilidad de la entidad? Se ha pensado en el hecho de que para poder suministrar el servicio de AP a las generaciones futuras se necesitan tener aseguradas las finanzas desde ahora?
Tabla 8: Checklist con preguntas orientadoras para la formulacin de la misin empresarial

(50) Veamos un ejemplo de definicin de la misin de una EPSA con < 2.000 conexiones: La misin de la EPSA es la
elevacin de la calidad de vida de la poblacin a travs de la prestacin de los servicios de AP y ALC-S en trminos de calidad, cantidad, oportunidad, continuidad y excelencia en la gestin."
(51) Llamamos Objetivos estratgicos a los resultados a largo plazo que una organizacin espera lograr, para hacer realidad la misin y la visin de la empresa. Aqu un ejemplo sencillo de definicin de Objetivos estratgicos de una pequea EPSA: "En desarrollo de su misin, la EPSA tendr como
Objetivos estratgicos
objetivos estratgicos para los prximos tres aos, los siguientes: 1. Mejorar la gestin administrativa, comercial y financiera de la entidad. 2. Disminuir las prdidas de agua del sistema de AP. 3. Mejorar la actitud de los usuarios frente a la entidad y frente al servicio. 4. Institucionalizar el componente socio-educativo en la EPSA.
(52) Para alcanzar los Objetivos estratgicos que se ha propuesto la EPSA es necesario formular un Plan Estratgico. El Plan puede tener un horizonte igual al de la visin (3 a 5 aos), pero luego debe ser anualizado, es decir se deben formular planes operativos anuales que sumados alcancen los objetivos estratgicos de su visin y misin. El Plan estratgico debe contener
Planes, Programas y Proyectos estratgicos
Los objetivos estratgicos son pocos, pero vitales. Son los factores de xito de la empresa.
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1. Programas especficos para alcanzar cada uno de los objetivos estratgicos propuestos; cada programa incluir uno o ms 2. Proyectos, y cada proyecto estar definido por 3. Tareas o actividades. (53) Para identificar los Proyectos que hacen parte de un Estrategias Objetivo estratgico o de un Programa, nos podemos apoyar en las Estrategias las cuales resultan de Estrategias = el "cmo" de los Programas. responder preguntas tales como:
1. Qu debo hacer para alcanzar el objetivo estratgico X? 2. Hay diferentes caminos para lograr el objetivo estratgico X? Cules? 3. Cules son los Proyectos que debo ejecutar para desarrollar cada Programa?
Tabla 9: Checklist con preguntas orientadoras para la formulacin de estrategias

(54) Cada Proyecto caractersticas: debe tener al menos tres
Proyectos
duracin en el tiempo (una fecha de inicio y otra de terminacin), unidad de medida de su ejecucin (un indicador verificable), y meta que puede tener diferentes grados de cumplimiento (ejemplo: mnima, satisfactoria y sobresaliente).
Ejemplos: Un Proyecto puede ser el fortalecimiento del rea comercial de la EPSA, ya que de la misma depende que en el futuro se garanticen los recursos financieros suficientes para atender programas de ampliacin de cobertura a los clientes. Otro puede ser la adopcin de un buen sistema de atencin al cliente; otro la implementacin de un sistema computarizado de facturacin en la entidad; otro la implementacin de un plan de educacin sanitaria. (55) Las metas de cada proyecto se alcanzan mediante la ejecucin de Tareas y Actividades que deben ser definidas con las siguientes caractersticas mnimas: una fecha de inicio y otra de terminacin un responsable (una persona concreta) un presupuesto.
Tareas y Actividades
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Construccin del Plan

Visin
Misin
Objetivos estratgicos Plan
Cuantificacin del Plan

Tareas y Actividades Proyectos
Programas
Proyectos
Programas
Tareas y Actividades 1 Produccin 2 Tratamiento 3 Almacenamiento 4 Distribucin 5 Informe Plan de Reduccin
Resumen Plan Costo Tiempo Recursos Financiamiento xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx
Fig. 8: Proceso de construccin de un plan estratgico

(56) Como se observa en la Figura anterior, la construccin del presupuesto del Plan se hace de manera inversa a la construccin de los elementos conceptuales del Plan: en vez de proceder de lo general a lo especfico, se parte de las Actividades, se acumulan los costos para cada Proyecto, luego para cada Programa y finalmente se determinan los costos totales del Plan. Este mismo procedimiento se emplea para determinar las fuentes de financiamiento y los tiempos de ejecucin. (57) Veamos ahora el ejemplo de un Plan estratgico que desarrolla el objetivo estratgico de "Disminuir las prdidas de agua del sistema de AP." Segn lo expuesto, es necesario definir un Programa que procure el objetivo estratgico, as: "Programa seran:
Construccin de un Plan estratgico
Ejemplo de Programa y Proyecto
2: Control de prdidas y disminucin del ndice de Agua No Contabilizada de la EPSA". Las correspondientes estrategias 2.1 "Realizar un diagnstico tcnico para determinar el balance hdrico del sistema y las prdidas tcnicas reales en cada componente e implementar un plan para su disminucin."
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2.2 "Determinar las prdidas comerciales causadas por consumos no medidos (cobertura de micromedicin), submedicin (obsolescencia de micromedidores) y conexiones clandestinas e implementar un plan de reduccin."
El "Proyecto 2.1: Diagnstico tcnico de prdidas del sistema " est relacionado a la estrategia 2.1 y tiene las siguientes caractersticas: (58) Duracin: 90 das (ver programacin de actividades ms adelante) Inicio: marzo 1 Conclusin: mayo 30 Indicador de verificacin: % de informes terminados = n informes terminados / 5 informes requeridos Meta: mnima = 60%; satisfactoria = 85%; sobresaliente = 100% Costo total: Bs. 624.000 Financiamiento: Recursos propios.
(59) Las tareas y actividades del Proyecto 2.1 podran verse de esta manera:
Marzo Abril Mayo Responsable 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Pedro Medina Antonio Aliaga Medina / Aliaga Pedro Medina Antonio Aliaga Antonio Aliaga Medina / Aliaga Pedro Medina Antonio Aliaga Medina / Aliaga Antonio Aliaga Antonio Aliaga Antonio Aliaga Antonio Aliaga Pedro Doria Antonio Aliaga Pedro Doria Antonio Aliaga
Tarea / Actividad
1 Produccin 1.1 Evaluacin estructural de bocatoma, aduccin y desarenador 1.2 Determinacin de prdidas 1.3 Elaboracin de informe 2 Tratamiento 2.1 Evaluacin estructural planta 2.2 Determinacin de caudales para lavado de filtros 2.3 Determinacin de prdidas 2.4 Elaboracin de informe 3 Almacenamiento 3.1 Evaluacin estructural tanques 3.2 Determinacin de prdidas 3.3 Elaboracin de informe 4 Distribucin 4.1 Revisin y anlisis de planos red 4.2 Instalacin de equipos 4.3 Actualizacin de los planos 4.4 Definicin del distrito piloto de medicin 4.5 Lectura de caudales mnimos nocturnos 4.6 Deteccin y localizacin de fugas 4.7 Determinacin de prdidas 4.8 Elaboracin de informe 5 Informe plan de reduccin
Costo (Bs)
102.000 65.000 25.000 12.000 97.000 50.000 10.000 25.000 12.000 82.000 45.000 25.000 12.000 331.000 55.000 125.000 42.000 7.000 28.000 37.000 25.000 12.000 12.000
Fig. 9: Plan operativo para un proyecto del plan estratgico
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(60) De la misma manera se seguira desarrollando los Proyectos "2.2: Aumento de cobertura de medicin", "2.3" Localizacin y legalizacin de usuarios clandestinos" y "2.4. Disminucin de subregistros en medicin".
18. Cules otras tcnicas de anlisis participativo conoce Ud. aparte del FODA? Cree Ud. que se las podra aplicar en el contexto de una planificacin estratgica? Justifique sus respuestas. 19. Al estudiar el anterior ejemplo de Programa y Proyecto de un Plan estratgico, con cules dificultades se ha encontrado Ud.? 6. Averige en un diccionario qu significa el trmino "estratgico" a diferencia de "tctico".
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Cap. 3. LA GESTION ADMINISTRATIVA
3.
LA GESTION ADMINISTRATIVA
(61) El objetivo de esta parte del Mdulo es suministrar informacin general sobre las herramientas necesarias para una gestin eficiente de las funciones administrativas de la empresa, basadas en la Ley 1178, ms conocida como Ley SAFCO.
3.1
Administracin de recursos humanos

(62) Toda organizacin o empresa, para llegar a desarrollar sus objetivos, requiere de personas que ejecuten las diferentes actividades. Estas comnmente se conocen como recursos humanos (RR.HH.) o personal; su manejo requiere, aunque sea de manera sencilla, cumplir las siguientes funciones: definir el nmero de personas que se necesitan: la dotacin de personal definir las funciones que cada persona debe desempear: manual de funciones realizar el manejo del personal que comprende: buscar la persona indicada (seleccin), pactar o convenir con cada una la jornada, la dedicacin, el sueldo etc. (contratacin), facilitar las contraprestaciones a sus servicios (remuneracin), ensear y capacitarle para que desarrolle bien sus funciones (capacitacin), medir su rendimiento (evaluacin del desempeo) etc.
Funciones en el SubArea de RR.HH.
(63) En los siguientes sub-captulos se explica algunas de estas funciones de la administracin de RR.HH.
3.1.1 Dotacin de personal

(64) La dotacin de personal debe basarse en un Manual de Funciones propio de la EPSA. Ambos, la implantacin del Manual y la correspondiente dotacin de personal, se legalizan mediante actos administrativos; la competencia correspondiente vara segn el tipo de organizacin:20
20
Ver tambin Tabla 17.
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SISTEMA MODULAR
Competencia sobre la determinacin de
Funciones en general Cargos / estructura orgnica Manual de Funciones Seleccin de personal
Tipo de EPSA21 Dependencia Empresa del ejecutivo descentralizada municipal del Estado y (administracin autnoma directa) municipal Concejo Municipal, mediante Directorio, Resolucin mediante Alcalde, Resolucin mediante Ordenanza Municipal
Cooperativa
Asamblea General de Socios Consejo de Administraci n
Tabla 10: Competencias de dotacin de personal, segn tipo de EPSA

(65) Los cargos bsicos que debe tener toda EPSA y las correspondientes responsabilidades generales son: el Gerente o Administrador: dirigir, coordinar y controlar las actividades del personal, velar por la prestacin del servicio, facturar y cobrar el servicio, atender a los usuarios, manejar el kardex de inventarios, manejar el registro de suscriptores, facturar, cobrar y presentar informes etc. el Operador de Planta: operar los equipos, dosificar los qumicos, hacer las pruebas de laboratorio, registrar los datos de la planta etc.; este cargo se requiere siempre y cuando exista planta de tratamiento el Plomero (Fontanero): operacin de las redes, instalacin de las acometidas, reparacin de daos, limpieza de las estructuras de captacin y almacenamiento, lectura de medidores, reparto de los recibos de cobro etc.
Creacin de cargos bsicos
(ver descripcin de funciones ms adelante). (66) Los cargos y la cantidad de personal dependen del tamao del sistema de abastecimiento de AP, del nmero de usuarios del servicio etc. En aquellos sistemas donde se requiera secretaria, sus funciones sern de apoyo al Administrador. (67) A continuacin se presentan modelos de descripcin de las funciones genricas que corresponden a los cargos bsicos de una EPSA.
21
Descripcin de funciones de los cargos bsicos
Algunas definiciones ver Glosario en el Anexo 6.
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Modelo de descripcin de las funciones del cargo GERENTE o ADMINISTRADOR

1. Manejar el personal procurando el cumplimiento de los horarios, de las funciones y de los procedimientos; velar por el pago oportuno de las obligaciones salariales. 2. Hacer las compras de los materiales que se requieran, garantizar su adecuado almacenamiento, utilizacin y seguridad, basndose para ello en las Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios, D.S. 25964 del 21 de octubre 2000. 3. Responder por los equipos y dems componentes de la infraestructura sanitaria. 4. Manejar y mantener actualizado el catastro de clientes y su clasificacin. 5. Establecer los costos reales del servicio y proponer la estructura de tarifas o gestionar la asistencia y asesora necesarias para ello. 6. Facturar y cobrar a todos los clientes el valor del servicio prestado. 7. Determinar los clientes morosos y aplicar las sanciones respectivas. 8. Atender las solicitudes y reclamaciones de los clientes. 9. Coordinar con otras instituciones y/u organizaciones la realizacin de programas de educacin sanitaria. 10. Elaborar, ejecutar y controlar el presupuesto de ingresos y egresos de la entidad. 11. Efectuar la contabilizacin de los ingresos y egresos. 12. Velar por la prestacin correcta del servicio en trminos de calidad y continuidad. 13. Determinar los programas de operacin y mantenimiento (O&M) de la infraestructura sanitaria. 14. Cumplir y hacer cumplir las normas y disposiciones legales, tanto internas de la entidad como las expedidas por entidades del sector de AP y Saneamiento Bsico (SB).
15. Presentar los informes requeridos por la SISAB de acuerdo a la Ley 2066 y sus reglamentos respectivos.
Tabla 11: Funciones del Gerente o Administrador
Modelo de descripcin de las funciones del cargo OPERADOR DE PLANTA 1. Ejecutar la operacin de la planta de tratamiento de acuerdo a condiciones de diseo y a la calidad del agua cruda que se deba tratar. 2. Aplicar las sustancias qumicas requeridas para la potabilizacin del agua. 3. Efectuar las pruebas y anlisis de laboratorio en los parmetros determinados para controlar la calidad del agua. 4. Ejecutar el mantenimiento de los sedimentadores, filtros y dems componentes de la planta. 5. Llevar los registros diarios de: produccin de agua, dosificacin de sustancias qumicas, pruebas de laboratorio etc.
Tabla 12: Funciones del Operador de Planta
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Modelo de descripcin de las funciones del cargo PLOMERO (FONTANERO) 1. Realizar la operacin de las instalaciones y de las redes y estructuras de los sistemas de AP y ALC-S. 2. Instalar las nuevas acometidas. 3. Realizar reparaciones en los sistemas. 4. Realizar la limpieza y el mantenimiento de las estructuras de captacin, desarenadores, aducciones, almacenamiento y redes de distribucin. 5. Operar los equipos de bombeo. 6. Leer medidores. 7. Repartir los avisos de cobro22 o alternativamente cobrar a domicilio. 8. Responder por las herramientas y materiales que le sean entregados para desarrollar su labor.
Tabla 13: Funciones del Plomero (Fontanero)

20. Supongamos que una EPSA X ya dispusiera de Administrador, Operador, Plomero y Secretaria, cul sera el siguiente cargo ms urgente por crear? Discutan! 21. Cul es la diferencia entre operacin, por un lado, y mantenimiento, por el otro? Qu tipos de mantenimiento conoce Ud.? Nombre ejemplos.
3.1.2 Convocatoria, seleccin y contratacin

(68) El empleador debe ser muy cuidadoso en la seleccin del personal que se contrata; para esto es conveniente que se establezca un sistema de seleccin acorde con las necesidades y los requerimientos de la EPSA. El correspondiente proceso abarca los siguientes pasos:
Definicin: Seleccin del personal = el estudio de los mejores candidatos de acuerdo a perfiles determinados por la unidad de RR.HH.
a) Anlisis del cargo: Consiste en revisar y eventualmente actualizar los requerimientos del cargo a la luz de la descripcin existente en el Manual de Funciones y con base en las caractersticas, dimensiones y necesidades de la EPSA. b) Perfil del candidato: Consiste en la descripcin de las caractersticas de la persona buscada (conocimientos, habilidades, competencias laborales). c) Convocatoria: Tiene por finalidad invitar a los interesados a presentar sus aplicaciones al cargo, sus
22
Proceso de seleccin
Un poco de latn: singular = curriculum, plural = curricula
Definiciones ver cap. 4.4 y Glosario en el Anexo 6.
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hojas de vida (curricula vitae) y la documentacin pertinente, de acuerdo a plazos determinados. d) Estudio de las hojas de vida: Los factores a tener en cuenta al estudiar las hojas de vida son los siguientes: nivel de educacin, experiencia laboral acumulada, especialidad, grado de responsabilidad asumida anteriormente y experiencia laboral. e) Entrevista: La entrevista de seleccin complementa la informacin que ya se ha obtenido mediante el anlisis de la hoja de vida, aportando elementos referentes a la personalidad, motivacin, experiencia, estudios y situacin familiar del candidato. f) Prueba escrita: En algunos casos y para algunos cargos se debe realizar una prueba escrita. El diseo de la prueba escrita se realizar dependiendo de las caractersticas del cargo; se busca con su aplicacin tener una percepcin de las aptitudes fsicas, intelectuales y de la personalidad. g) Eleccin: Efectuadas las entrevistas y evaluaciones correspondientes, se tomar la decisin cul candidato contratar, a la luz de los criterios establecidos previamente. El trabajador elegido debe ser informado de la decisin, preferiblemente en entrevista personal, la cual profundizar en aspectos salariales, documentacin requerida para las respectivas afiliaciones laborales e induccin23. (69) El contrato individual de trabajo constituye la ley entre Contratacin de personal partes, a reserva de que sus clusulas no impliquen renuncia del trabajador a cualquiera de los derechos Definicin: que le son reconocidos por las disposiciones Contrato de trabajo = pacto en virtud del legales y por los contratos colectivos. A falta cual una o ms personas se obligan a de estipulaciones expresas, ser interpretado prestar sus servicios manuales o intelectuales a otra u otras por los usos y costumbres de la localidad.24 (70) El contrato individual de trabajo deber contener por lo menos las siguientes estipulaciones: nombres y apellidos paterno y materno o razn social de los contratantes edad, nacionalidad, estado civil y domicilio del trabajador naturaleza del servicio y el lugar donde ser prestado determinacin de si el trabajo o servicio se efectuar por unidad de tiempo, de obra, por tarea o a destajo o por dos o ms de estos sistemas
23 24
Definicin de "induccin" ver cap. 3.1.3 siguiente. Ttulo II, Arts. 5 y 6 del D.S. 224 del 23 de agosto de 1943 (Ley General del Trabajo)
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monto, forma y perodo de pago de la remuneracin acordada plazo de contrato lugar y fecha del contrato inscripcin de los herederos del trabajador, con indicacin de nombres y edad, para los efectos de las disposiciones concernientes a la reparacin de riesgos profesionales. Existen diferentes tipos posibles de contrato:
(71)
Duracin del contrato Remuneracin por tiempo por Forma legal del contrato por tiempo por obra a destajo determina tiempo indefinido o servicio o tarea do trabajado de trabajo (laboral) X X por prestacin de servicios X X X X
Tabla 14: Tipos de contratacin de personal
22. Cul sera la diferencia entre una descripcin de cargo y un perfil de candidato? 23. Qu factores pueden afectar un proceso de seleccin de personal? 24. Hay una diferencia entre el concepto de "concurso de mritos" y el de "examen de competencias"? Cul? 7. Verifique los trminos utilizados en este captulo en un diccionario actualizado de derecho laboral boliviano25, o sino en los sitios web http://www.interbook.net/ consulado/bolivia/LEYES.HTM o http://www.congreso.gov.bo. 8. Cules podran ser las ventajas y desventajas de cada tipo de contrato indicado en la Tabla 14? Ventajas y desventajas para quin? Trate de ordenar los resultados de su reflexin en una matriz. 1. En el contexto de la seleccin de personal, se sugiere iniciar la entrevista con aspectos referentes a temas de la vida cotidiana, diferentes al laboral, con el fin de establecer una buena relacin interpersonal y disminuir los temores del entrevistado. En una segunda fase se profundiza en aspectos tales como historia educativa, experiencia laboral, intereses y motivaciones, personalidad del candidato, informacin familiar y personal. Finalmente, la entrevista se centra en aclarar dudas del entrevistado acerca de las condiciones del cargo, aspiracin salarial, responsabilidades y evaluacin final de sus expectativas.
3.1.3 Induccin del personal

(72) La induccin para el trabajador nuevo en un cargo, se orienta:
Definicin: Induccin = orientacin que se proporciona al nuevo responsable de un cargo con el fin de explicar la misin empresarial y de ubicarlo dentro de un contexto de necesidades y funciones
25 p.ej. el Diccionario Legislativo Boliviano, en: Honorable Cmara de Diputados (ed.): Sistema Legislativo Informtico Boliviano (SILEG) (edicin en 5 CDs; referencia detallada ver en el Anexo 7)
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al ambiente interno: lo que es la EPSA, su estructura, funciones, servicios, tecnologa, recursos y al ambiente externo: clientes/usuarios, proveedores, polticas, leyes etc.
3.1.4 Remuneracin
(73) La remuneracin incluye el salario que Definicin: percibe el empleado o trabajador en dinero, en Remuneracin = salario + beneficios pago de su trabajo, y las comisiones y participaciones en los beneficios sociales, cuando stos invistan carcter permanente. (74) A los trabajadores con contrato laboral se pagar mensualmente el salario establecido en el contrato.26 A los contratistas, por lo comn se les pagar tambin por mensualidades el promedio mensual de sus honorarios, hasta que se efecte la liquidacin definitiva. (75) Al efectuarse el pago de salarios, la EPSA deducir las sumas correspondientes al impuesto a la renta, a los aportes para las cajas de seguro social y las dems que determinen las leyes, la autoridad judicial competente o los contratos. (76) La seguridad social es la previsin de aquellas contingencias que la poblacin econmicamente activa experimenta a lo largo de su vida productiva, extensivas tambin a sus familias, tales como salud, la invalidez, vejez y muerte, el crecimiento de la familia, riesgos profesionales y desempleo27. La filiacin de los trabajadores se hace a travs de las cajas de salud y de las AFPs creadas para su beneficio, las cuales reciben aportes tanto del trabajador como del patrn. Entonces, adicionalmente al salario existe un conjunto de beneficios que por ley corresponden a los trabajadores con contrato laboral: anualmente y en la fecha indicada, el pago de la suma equivalente a un sueldo (aguinaldo) indemnizacin para el perodo despus de la finalizacin del contrato, con la suma equivalente a un sueldo mensual por cada ao trabajado y en forma proporcional a los meses trabajados, incluyendo los primeros tres meses de prueba; la indemnizacin puede ser pagada de forma anual, quinquenal o al tiempo de retirarse el trabajador28
El salario mnimo es fijado anualmente por el Gobierno. An no existe en Bolivia. Este aspecto debe quedar claro en el contrato. Beneficios Salarios
26 27 28
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(77) otros beneficios adicionales como los aportes patronales que mensualmente debe efectuar la EPSA: 10% del salario bsico para la caja de salud, 2% para el fondo Pro Vivienda, y 2% para el seguro de riesgo profesional.
4. Se dio cuenta Ud. que aqu estamos hablando persistentemente de trabajador? Pensamos que ya es hora no solamente de entender sino tambin expresar, que en el conjunto empresarial toda persona, no importa qu cargo, tiene sus funciones sin las cuales no podra funcionar el conjunto. En este sentido, el Gerente es trabajador al igual que el Plomero, cada cual en el mbito de sus competencias laborales. 9. Averige en un diccionario cul es la diferencia entre "sueldo", "salario" y "honorario". 25. Cules de los beneficios sociales mencionados no se dan en su EPSA?
! ?
3.2
Administracin de materiales
(78) Cuando diariamente utilizamos los elementos con que cumplimos nuestras funciones como empleados de la EPSA o como representantes de la comunidad, alguna vez, despus de tomar posesin del cargo, hemos dedicado unos minutos para pensar en cmo llegaron esos bienes? Cmo los compraron? Quin los compr? Quin responde por ellos en caso de dao o prdida o por cualquier otro motivo? Cmo se entregan a quienes van a hacer uso de ellos? Cmo se guardan o almacenan? Las respuestas a estos interrogantes tan sencillos van conformando lo que comnmente llamamos "administracin de materiales" cuya aplicacin es bsica para el cumplimiento de los objetivos de la entidad y estn regidos por la Ley 1178 SAFCO y el D.S. 25964 de 21 de octubre de 2000 (Normas Bsicas para la Administracin de Bienes y Servicios).
3.2.1 Compras y suministros

(79) En muchos sistemas la calidad del agua se ve afectada al no disponerse de los qumicos necesarios para su tratamiento. Tambin, los daos que ocurren en las redes no son reparados oportunamente porque no se cuenta con las herramientas, materiales o accesorios indispensables.
Requerimiento de compras
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(80) Aunque los sistemas de AP y ALC-S sean pequeos, es importante hacer el programa de compras en el cual se determinen: las cantidades de materiales y elementos necesarios las especificaciones y referencias de stos su destino la periodicidad con que se deben adquirir, segn los recursos disponibles.
(81) Si se programan adecuadamente las compras, no slo se logra que los suministros sean oportunos, sino que, adems, los precios sean ms favorables para la entidad. (82) El siguiente formato es til para relacionar todos los materiales y elementos necesarios para cubrir las necesidades de un perodo determinado y facilita la programacin de las compras.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GA-01: Requerimientos de Materiales
Fecha: _____________
Destino: Administracin
Operacin
Elementos necesarios para el perodo de: _____________ a: ______________ Cantidad Unidad Descripcin y especificaciones
_________________ Firma del solicitante
_______________________ Firma encargado almacenes
Fig. 10: Formato GA-01 de requerimientos de materiales

(83) Para que haya eficiencia en el proceso de compras, es conveniente que el administrador disponga de una relacin de los diferentes proveedores que puedan suministrar los materiales y elementos necesarios, as como de listas de precios.
Listas de proveedores y precios
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(84) Clasificados los diferentes elementos y materiales y Cotizaciones dependiendo del monto29, se deben solicitar las respectivas cotizaciones de forma escrita, Cotizar nos permite tener la oportunidad especificndose el nombre del proveedor a de hacer las compras al proveedor que quien se solicita la cotizacin, la cantidad, el tipo de materiales o elementos, las ofrezca las mejores condiciones, es decir, el mejor precio, la mejor calidad y el plazo referencias si las hay y el plazo para recibir ms conveniente. las cotizaciones. En la cotizacin, el proveedor debe estipular los precios, los descuentos, el plazo de entrega y la forma de pago. (85) Para formalizar el pedido al proveedor y manifestarle la aceptacin de la cotizacin presentada, la orden de compra se elabora en formato prenumerado en orden consecutivo y cronolgico. Antes de elaborarla, el administrador debe verificar la disponibilidad en la partida presupuestaria respectiva. La orden se prepara en un original para el proveedor y una copia para el archivo de rdenes de compra de la EPSA. Deber ser firmada por el administrador de la entidad. (86) El siguiente es el modelo de orden de compra que se puede utilizar; es importante para formalizar el pedido deseado y para que quede constancia para el pago posterior.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GA-02: Orden de Compra Fecha: ___________________ Orden de Compra N:___________________
Orden de compra
Seores: _________________________________________ Srvanse despachar de acuerdo a su cotizacin, los siguientes elementos: Descripcin Unidad Cantidad Precio unitario Precio total
Son _________________________________ Bs. ___/00 Vo. Bo. Administrador: ___________________________
Partida: _______________
Fig. 11: Formato GA-02 de orden de compra

29
Segn el D.S. 26144 bajo la Ley SAFCO, emitido en octubre 2000 y vigente a partir del 07 de junio 2001, la modalidad de compra menor se puede aplicar a un monto de adquisicin 60.000 Bs., la invitacin directa (que debe ser publicada paralelamente) en el rango 60.001 - 300.000 Bs., y la licitacin para adquisiciones >300.000 Bs. La modalidad de contratacin por excepcin no se rige por ningn lmite. (Las empresas privadas no necesitan atenerse a estos lmites.)
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(87) Elaborada la orden de compra, segn el tipo de elementos, el administrador debe hacer el registro respectivo en un libro de compromiso presupuestario. Este registro se hace para reservar los recursos necesarios para el posterior pago de la compra. Luego se enva la orden de compra al proveedor. (88) El Administrador recibe el pedido, el cual debe llegar acompaado de una nota de remisin del proveedor en la que se indica: nmero de la orden de compra, las cantidades, la descripcin de materiales y elementos, las marcas, las especificaciones del elemento adquirido etc. El Administrador y la unidad que hizo el pedido, comparan los materiales recibidos con las especificaciones que figuran en la copia de la orden de compra. Si est correcto, recibe el pedido firmando la nota de remisin del proveedor, con la fecha respectiva.
Registro del pedido en el presupuesto
Recepcin del pedido
26. A la hora de proceder a compras de recursos materiales, qu tipos de entidad deben cumplir con las normas de la Ley SAFCO y del D.S. 25964, y cules no? 27. Cuente un ejemplo de una compra exitosa y rpida, y otro de una compra engorrosa. Quin origin cules problemas? 2. En la programacin de compras es importante diferenciar los materiales que van a ser utilizados en actividades de Administracin (papelera, tiles de escritorio, formularios de recibos, facturas etc.) de aquellos que van destinados a actividades de O&M (sulfato de aluminio, cloro, herramientas, tubos, accesorios, bombas etc.).
3.2.2 Almacn y activos fijos

(89) La EPSA debe tener conocimiento exacto de las existencias de bienes inmuebles (p.ej. red de distribucin, terrenos, edificios) y muebles (p.ej. equipos, vehculos) los cuales se conocen como activos fijos. Para llevar un adecuado control, los activos fijos deben estar debidamente valorados, ya que ellos representan el patrimonio de la EPSA. (90) El control de los activos fijos debe hacerse independientemente de si se cuenta o no con un almacn (bodega), ya que los sistemas de AP y ALC-S suelen disponer de: terrenos, edificios instalaciones propias del servicio: pozos, plantas, tanques de agua etc. equipos tcnicos: bombas, dosificadores, equipos de laboratorio etc. vehculos
Activos fijos
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equipos de oficina: computadoras, mquinas de escribir, calculadora, escritorios, sillas, engrampadora, perforadora etc. herramientas: picos, palas, barretas, llaves, carretillas etc.
Activos fungibles
(91) El sistema de almacn es un conjunto de actividades cuyo propsito es el de registrar, conservar, manipular y distribuir los materiales que requiere la entidad como insumos para la normal prestacin de los servicios. En almacn se maneja los llamados activos fungibles que consisten de materiales como p.ej. sulfato, cloro, soldadura tubos, uniones, accesorios, vlvulas papel, cartuchos de tinta etc.
(92) El control de los materiales en almacn se hace a travs del krdex fsico que no es otra cosa que una tarjeta para cada material, elemento o equipo en la cual se registra la cantidad exacta de existencias as como los movimientos fsicos de stos. Los movimientos de entradas y salidas deben ser registrados en las respectivas tarjetas para las cuales se presentan modelos a continuacin.
Krdex fsico de almacn
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GA-03: Entrada a Almacn Fecha:_________________________ Proveedor:_____________________ Descripcin Unidad Entrada N: __________________ Orden de Compra N: __________________ Cantidad Referencia Grupo
Recibido por:___________________
Registro en Krdex: ____________
Fig. 12: Formato GA-03 de entrada a almacn

(93) El anterior es el documento necesario para registrar en las tarjetas de krdex una entrada de materiales. Se elabora al recibir un pedido tomando como base la copia de la orden de compra y la nota de remisin del proveedor. (94) La entrega de materiales se formaliza llenando la salida de materiales (ver Fig. 13 siguiente) la cual se elabora oportunamente y se hace firmar por quien recibe. Pg. 47 de 153
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GA-04: Salida de Almacn Fecha:_________________________ Solicitado por: _______________________________ Con destino a ____________________________________________________ Autorizado por: _______________________ Descripcin Unidad Cantidad Krdex: __________________ Referencia Grupo Salida N: __________________
Recibido por:___________________
Entregado por: ____________________
Fig. 13: Formato GA-04 de salida de almacn

(95) Mensualmente se deber elaborar la cuenta de almacn que contempla el movimiento del perodo. En esta cuenta se resumen todas las tarjetas de krdex, indicando el saldo anterior, las entradas, las salidas y los saldos actuales. Los saldos deben confrontarse o compararse con las tarjetas de krdex fsico, para mayor seguridad de los movimientos, ya que stos sirven de soporte para contabilidad. (96) Paralelamente pero aparte, se lleva en la Administracin Financiera el krdex valorado de almacn, que como su nombre lo indica, es el movimiento de materiales del almacn en dinero.
Cuentas o saldos de almacn e inventarios
Krdex valorado de almacn
28. Qu es un activo fijo a diferencia de un activo fungible? 29. Qu es un almacn? 30. Qu diferencia existe entre el krdex fsico y el krdex valorado? Por qu se los suele llevar por separado? 31. Qu espacios faltan a los formatos de las Figs. 11 y 12 para poder servir como krdex valorado? 10. Enumere los instrumentos que se mencionan en este captulo 3.2. Esclarezca mediante un croquis cmo van ligados uno al otro. 3. Ud. tambin puede adquirir buenas tarjetas de krdex en libreras, en vez de replicar los formatos de las Figs. 11 y 12.
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4.
LA GESTION COMERCIAL
(97) El objetivo de esta parte del Mdulo es suministrar informacin sobre el manejo de las herramientas necesarias para que la gestin comercial de la EPSA sea eficiente y moderna.
Recordemos del cap. 1: La EPSA debe atender varios frentes de accin en lo comercial: registro de clientes, medicin del consumo, estudio de costos y tarifas, facturacin, cobranza y recaudacin, atencin de solicitudes, reclamaciones y recursos.
4.1
Registro de los clientes

(98) Cada EPSA debe contar con la informacin completa y actualizada de sus clientes que contenga los Definicin: datos sobre su identificacin, modalidad de El registro o catastro de clientes es servicio que reciben, estado de cuentas y, en una relacin organizada en la cual se general, toda aquella informacin que sea identifica a cada uno de los clientes y necesaria para el seguimiento y control de se anotan algunas condiciones de los servicios. Esta informacin se lleva en el prestacin del servicio. registro o catastro de clientes. (99) Antes que todo es importante hacer una diferenciacin entre usuarios y clientes: Cliente es la persona natural (p.ej. padre de familia) o jurdica (p.ej. una institucin pblica o una empresa privada) con la cual la EPSA celebra un contrato de prestacin de servicios (ver modelo de contrato en el Anexo 1). Usuario es la persona natural (p.ej. hijo de la familia) o jurdica (p.ej. funcionario de la institucin) Recordemos: El cliente siempre que se beneficia con la prestacin de un tiene un contrato; el usuario no servicio; pero tambin es aquella que por necesariamente: est cubierto descuido o negligencia de la EPSA o por por un contrato, es clandestino. fraude, tiene conexin clandestina de servicio.30
(100) Los datos que debe contener un registro de clientes, son bsicamente los siguientes: a) codificacin b) identificacin del cliente c) direccin d) uso e) estrato
30
Definicin: Estrato = grupo de la poblacin usuaria, calificado por ingresos, que se discrimina para fines de poltica tarifara.
No es ningn secreto que entre los clandestinos tambin se encuentran p.ej. oficinas pblicas.
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Cap. 4. LA GESTION COMERCIAL
f)
medidor (si existe)
g) ALC-S (si se presta este servicio) h) aseo urbano (si se presta este servicio) i) ruta. Veamos ahora en qu consiste cada uno de estos datos.
4.1.1 Codificacin
(101) El cdigo catastral es una sigla alfanumrica mltiple y tiene 3 componentes:
Sub-cdigo fijo + sub-cdigo de conexin + sub-cdigo operativo = cdigo catastral
permanente: el sub-cdigo de conexin que seala el ingreso de cada cliente a la entidad31; se establece en el orden cronolgico en que se van aprobando los El sub-cdigo de contratos para las conexiones; este cdigo nunca conexin: "carnet de cambia y no existe posibilidad de repeticin porque se identidad" del cliente. mantiene la correlatividad a travs de los aos permanente: el sub-cdigo fijo que identifica al predio o lote de cada cliente y no vara con el tiempo
variable: el sub-cdigo operativo basado en las rutas y recorridos; ste componente puede ser actualizado cada cierto tiempo.
El sub-cdigo fijo: "carnet de identidad" del predio o lote.
(102) La complejidad del cdigo depende de la complejidad de la EPSA y de las necesidades de informacin. Como mnimo, el cdigo catastral deber contener los componentes cdigo fijo y operativo, siendo prescindible el cdigo de conexin. (103) Los diversos cdigos deberan tener estructuras como las que se sugieren a continuacin.
01322
Fig. 14: Sub-cdigo de conexin
31
En el cap. 4.1.5 se explica el procedimiento de ingreso de nuevos clientes.
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A0199N550 A Zona
Cualquier poblacin grande o pequea se divide en Zonas, por razones geogrficas, religiosas, operativas u otras. A cada zona se le asigna una letra, por ejemplo, Zona Central A, Zona Norte B, Zona San Pedro C etc.
0 1 Sector
9 9 N 5 5 0 Manzano Costado Lote

Identifica dentro del Sector al Manzano donde se halla el predio a codificar. Dentro del Sector, los Manzanos pueden ir del 01 al 99 Es la numeracin que corresponde al predio o Lote dentro del Manzano. Por razones de crecimiento es bueno que estn de 10 en 10 dando opcin a que si se dividen los predios, las divisiones puedan tener su propio cdigo. El "Costado" orienta la ubicacin del predio dentro del Manzano. Normalmente se sealan por las letras "N" de norte, "S" de sur, "O" de oeste y "E" de este.
Cada Zona se puede dividir en dos o ms Sectores. A cada Sector se le asigna un nmero del 01 al 99. Estos nmeros guardan correlatividad en toda la localidad, es decir no existen dos Sectores con el mismo nmero.
Fig. 15: Sub-cdigo fijo de predio
020010 02 Ruta 0010 Secuencia

Corresponde al orden secuencial de los lotes dentro de esa ruta. Ejemplo: Si en una ruta existen 123 lotes, el primero tendr un nmero de orden 0010, el segundo 0020 y el ltimo 1230. Esto da oportunidad de poder insertar, si fuera el caso, nuevas conexiones sin afectar el nmero de secuencia.
La Ruta es el recorrido utilizado para leer los medidores y repartir los recibos o facturas de cobro. Su diseo debe permitir al fontanero o persona responsable hacer el mayor recorrido en un da. Si el municipio es muy pequeo, es posible que no se requiera sino una ruta. Si hay ms de una ruta, las siguientes se numerarn 02, 03 etc. El diseo de la ruta tambin es importante si no existe medicin, porque facilita el recorrido para la entrega de las facturas, para efectuar cobros y finalmente para cortar el servicio en caso de mora en el pago.
Fig. 16: Sub-cdigo operativo de cliente

(104) Combinando los 3 componentes o sub-cdigos, un cdigo catastral completo podra verse de la siguiente manera:
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01322 / A0199N550 - 020010 Conexin (individual) Predio (fijo) Operativo (variable)
Fig. 17: Cdigo catastral completo

(105) Esta secuencia larga de 22 signos puede parecer complicada. Sin embargo se puede manejar los sub-cdigos o incluso partes de ellos por separado, en determinadas ocasiones y segn el propsito que se requiera. Para otros efectos se los mantendr unidos en la estructura completa (ver Fig. 17), cuando as convenga. Si se tiene que trabajar p.ej. solo con los datos de ruta y secuencia, se utilizar el sub-cdigo operativo (ver Fig. 16), pero teniendo cuidado en incluir siempre la zona y el sector (ver Fig. 15); resultara entonces esta combinacin de cdigos: A01 - 020010.
32. Cules son los componentes del cdigo catastral? Cul es la finalidad de cada uno de ellos? 11. Analice cdigos catastrales de cliente de diversas EPSAs, contenidos p.ej. en las facturas. Para averiguar su estructura, dirgase a la correspondiente Oficina de atencin al cliente. Compare esos cdigos con aquellos sugeridos aqu. 4. No cometa el error de manejar diversos cdigos mutuamente incompatibles (p.ej. una misma informacin codificada de manera diferente, manejo permanentemente por separado). Con el tiempo se volver imposible homologarlos.
4.1.2 Nombre del cliente

(106) En el registro deben indicarse con precisin los nombres y apellidos completos y la identificacin de la persona con la cual la entidad tiene un contrato de prestacin de servicios suscrito y a quien se debe remitir la factura de cobro de los servicios. (107) Se debe anotar en el registro la direccin exacta del cliente a la cual se debe enviar la factura.
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4.1.3 Clasificacin de los usos

(108) Los siguientes son los diferentes tipos o categoras de usos que se dan en los servicios de AP y ALC-S, independientemente de si el inmueble al que se presta el servicio es propio o arrendado, o si quien paga es el usuario o el cliente: Domstico o Residencial: A esta categora pertenecen aquellos usuarios que utilizan los predios servidos por la conexin exclusivamente para vivienda. No domstica: Si en la poblacin se desarrollaran actividades que empleen AP como insumo para generar beneficios o consumos desproporcionados que pudieran originar un trato injusto al resto de los pobladores, la EPSA podr diferenciar en dos categoras de usuarios como mximo: domstica y no domstica. La categora no domstica en la cual se deben incluir comercios, industrias y otros de similar naturaleza, pagarn un sobreprecio segn lo establecido en el Reglamento respectivo32. Oficial: los predios utilizados para tareas de la administracin pblica. Por tener tratamiento diferente, se separan las instituciones pblicas destinadas a labores de educacin y salud (Oficial 1), de las dems instituciones pblicas (Oficial 2). Comercial: los usuarios que utilizan los predios servidos por la conexin para fines de lucro. Cuando existan pequeos comercios en las propias viviendas y que en forma evidente no utilizan AP para la comercializacin de sus productos, como es el caso de tiendas de abarrotes, dichos predios debern considerarse, para efectos de la definicin tarifaria, como categora residencial. Industrial: A ella pertenecen aquellos usuarios que utilizan los predios servidos por la conexin para fines de lucro y en los que se lleva a cabo transformaciones fsicas de insumos a productos y servicios, utilizndose el agua como insumo en el proceso de transformacin.
Uso domstico
Usos no domsticos
33. Cules categoras de usuarios conoce Ud., aparte de las mencionadas aqu? 12. Averige con cules parmetros las EPSAs distinguen usuarios comerciales de industriales. Qu diferencias pudo encontrar?
Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas ... en Zonas No Concesibles, Borrador de Marzo 2001, Ttulo II, Cap. III, Art. 20 (ver referencia en el Anexo 7)
32
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4.1.4 Estratificacin
(109) Segn se deduce del Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas33, se clasificar a todos los usuarios domsticos34 del rea de concesin, licencia o registro de la EPSA en tres grupos o estratos: usuarios susceptibles de recibir subsidios usuarios que pagan la tarifa de costo (real, media) usuarios susceptibles de pagar un sobreprecio.
(110) La estratificacin urbana y rural de cada municipio es resultado de la realizacin de un estudio socio-econmico.
13. Averige en el Instituto Nacional de Estadstica (INE) cules son los estratos socio-econmicos que se manejan para fines de estadstica y planificacin, en qu nivel de ingresos estn actualmente los lmites de pobreza e indigencia etc., cmo es la situacin especfica en el rea de cobertura de su EPSA. Acuda para ello al sitio web http://www.ine.gov.bo, entrando a las secciones Informacin Estadstica / Estadsticas Sociales / Pobreza, donde Ud. encontrar datos desglosados hasta el nivel de seccin de provincia. 34. Por qu no se estratifica socio-econmicamente a los usuarios no domsticos? 35. Qu significa el trmino subsidio "cruzado"? Se relaciona a las estratificaciones aqu mencionadas? 36. Discutan el sentido que pueda o no tener una poltica de subsidiarizacin entre estratos de usuarios. 5. Normalmente un estudio socio-econmico es encargado a profesionales especializados; esto no es barato. Con ms motivo hay que evitar duplicidad de esfuerzos buscando estudios existentes, antes de contratar a nadie (p.ej. el estudio de preinversin que habra mandado hacer el Fondo que financi la construccin del sistema de AP/ALC-S; datos existentes en la Alcalda, trabajos de investigacin de alguna ONG que trabaja en la zona).
(111) Como resumen al final de este captulo, en el formato GC-01 se muestra el modelo para el registro o catastro de clientes el cual deber contener informacin complementaria a la mencionada en los sub-captulos anteriores: informacin relacionada con el estado de los aparatos de medicin, con la conexin a la red de ALC-S y al servicio de aseo urbano, en caso de ser necesario.
33 Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas ... en Zonas No Concesibles, Borrador de Marzo 2001, Ttulo I, Cap. Unico, Art. 13 (ver referencia en el Anexo 7) 34 Los inmuebles No Domsticos no tienen estrato socio-econmico.
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-01: Registro o Catastro de Clientes
Fecha: _________
Cdigo catastral:
Nombres:______________________
Apellidos:________ ______________________
Direccin:________________________________________________________________ Uso:_______________ Servicios prestados: Estrato:__________ Agua potable Nmero medidor:_____ ________ Alcantarillado sanitario
Fig. 18: Formato GC-01 para registro de clientes

(112) Como el formato GC-01 se utiliza para cada cliente individualmente, es necesario que adicionalmente se elabore un formato de resumen de clientes segn el modelo GC-02, el cual se debe llenar mensualmente llevando un control de la evolucin de todos los clientes con respecto al periodo anterior.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-02: Resumen del Registro o Catastro de Clientes Estado al: Fecha de elaboracin: Nmero de clientes Categora / Estrato Agua potable con sin medidor medidor Alcantarillado sanitario Aseo urbano Nmero de medidores funcionando daados
1 Residencial 1.1 Subsidiados 1.2 Pago normal 1.3 Sobreprecio 2 No residencial 2.1 Oficial 2.2 Comercial 2.3 Industrial TOTAL 1+2
Fig. 19: Formato GC-02 para resumen del registro de clientes
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4.1.5 Ingreso de nuevos clientes

(113) Una EPSA que tenga mentalidad empresarial debe promocionar el servicio a travs de estrategias de mercadeo, buscando cada da ms clientes nuevos, atendiendo adecuadamente a los que ya tiene para conservarlos y No se puede ofrecer haciendo campaas para que los usuarios hagan un uso lo que no se tiene! racional del AP. Por el otro lado, la expansin de los servicios se hace teniendo en cuenta la capacidad del sistema. (114) El procedimiento a seguir cada vez que un cliente potencial solicite su conexin hasta que finalmente reciba los servicios, debe ser un procedimiento sencillo, rpido y organizado. A continuacin se describen sus pasos. (115) La entidad suministra al interesado un formato como el siguiente, para que lo llene.
Solicitud del servicio
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-03: Solicitud de Servicios (Matrcula) Fecha: _____________ Solicitud de Servicios N _________________ C.I. ___________ C.I. ___________
1. Datos del solicitante Nombre del Solicitante: ____________________________________ Nombre del Propietario del predio: ____________________________
Direccin completa del predio:________________________________________________ Barrio:______________________________________________ Telfono: ___________
[Informacin opcional: Licencia de Construccin N:_______ Fecha de expedicin: _____ ] 2. Datos del servicio Servicio solicitado: Uso al que se destina el servicio: Residencial reas comunes Industrial Agua potable Comercial Oficial Alcantarillado sanitario Provisional
Pilas pblicas
Agua en bloque
S No
Espacio reservado para la empresa Predio dentro del permetro de servicio Predio dentro de la cota de servicio
_________________ Firma del Solicitante
Se otorga viabilidad al servicio Fecha inspeccin predio:________ Inspector: ________
Fig. 20: Formato GC-03 para solicitud de servicios
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(116) El Administrador revisa que la solicitud est completa, y sobre el plano de la red ubica la direccin para establecer si la situacin topogrfica permite prestar el servicio, para lo cual es recomendable hacer una visita de inspeccin al predio. De igual forma revisa el listado de cartera morosa, para establecer que ese predio no tiene deuda pendiente con la entidad. Si la vivienda para la cual se solicita el servicio corresponde a un loteo, urbanizacin o condominio, segn el tipo de EPSA, el Directorio, el Consejo de Administracin respectivamente el CAPYS debe evaluar, aprobar y estipular el trmite a seguir. (117) El cliente o cliente potencial paga para conectar un inmueble por primera vez o para cambiar el dimetro de la acometida a la red existente. Los aportes estn compuestos por los costos directos de conexin (medidor, materiales, accesorios, mano de obra y dems gastos necesarios) y por las cargas de expansin del sistema. Para la liquidacin de los aportes de conexin se podr utilizar el formato GC-04.
Estudio y aprobacin
Liquidacin de aportes de conexin
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-04: Aportes de Conexin Nombre del suscriptor: Concepto Medidor de (d) Caja Mano de obra Otros conceptos Total a pagar Agua potable Bs Bs Bs Bs Bs Categora/Estrato: Alcantarillado sanitario Bs Bs Bs Bs Bs Total Bs Bs Bs Bs Bs
Forma de Pago: Contado Bs_________ N Cuotas_______ Cuota bimestral Bs_______ Recibo de pago N: Cdigo catastral: Liquidacin efectuada por: Firma Administrador: Banco: Fecha:
Liquidacin aceptada: Firma Cliente:
Fig. 21: Formato GC-04 para aportes de conexin
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(118) El Contrato de prestacin de servicios es un contrato de adhesin35. Se propone un modelo sencillo, el cual debe ser adaptado por cada EPSA de acuerdo con las condiciones de los servicios que presta; p.ej.: slo AP y no ALC-S, sin medicin etc. (ver modelo en el Anexo 1). Al cliente se le debe entregar copia del Contrato. (119) Una vez archivados en una carpeta todos los documentos anteriores, se debe ordenar la instalacin del servicio de la cual hay que dejar constancia, segn el formato GC-05:
Suscripcin de contrato de servicio
Instalacin del servicio
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-05: Orden de Instalacin 1. Orden Fecha de orden de instalacin: ______________
Solicitud de Servicios N: ______________________ Servicio Solicitado: Incluye: Agua potable Medidor Alcantarillado sanitario Caja
Nombre del Suscriptor: ____________________________________________________ Direccin del Predio / Barrio: _________________________________________________ Cdigo catastral:
Fecha de instalacin del servicio: ______________
Ordenada por: ______________________Firma Administrador ______________________ 2. Informe de ejecucin Lectura actual: ___________________
Certifico que los servicios fueron instalados Declaro que los servicios fueron conectados en la fecha. Solicito dar de alta en facturacin. correctamente.
Medidor instalado Nmero: ___________________Marca:__________________________
__________________________ Firma Plomero
__________________________ Firma Cliente
Fig. 22: Formato GC-05 para orden de instalacin

(120) Para que el servicio pueda ser cobrado al cliente, durante los cinco das siguientes a la instalacin deber drsele de alta o anotarle en el registro, teniendo en cuenta su cdigo de catastro con los componentes de conexin (personal), fijo (ubicacin), y operativo (de ruta).
35
Ingreso del nuevo cliente al registro
Este trmino expresa el carcter de voluntariedad.
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?
4.2
37. Nombre los 6 pasos principales del procedimiento de ingreso de un nuevo cliente. Cul de ellos causa ms trabajo administrativo a la entidad? 38. Qu otros requisitos pide su EPSA en el trmite de registro y conexin? 14. Trate de conseguir muestras de los formatos que utilizan algunas EPSAs, y comprelos con los modelos en este captulo. Qu diferencias se observan? Qu conclusiones se pueden sacar de ah en cuanto a los procesos que maneja cada entidad?
Medicin de consumos
(121) La determinacin de los consumos a travs No es justo que un usuario de la micro-medicin36 es la forma ms adecuada que desperdicia agua, pague lo para cobrar el servicio. Por eso es importante que mismo que uno que hace todos los usuarios tengan su correspondiente ahorro de agua. medidor, siempre y cuando las condiciones tcnicas de los sistemas lo permitan. Con medidores en el sistema se obtienen los siguientes beneficios tcnicos, financieros, econmicos y sociales: El usuario consume slo el AP que necesita sin desperdiciarla lo que posibilita que el agua llegue a ms clientes. Si los consumos per cpita se reducen, mejorar el servicio para toda la poblacin. El cobro del servicio ser ms justo pues cada uno paga de acuerdo al AP que consume. Los ingresos de la entidad mejorarn. La relacin entre el usuario y la entidad ser de colaboracin.
La determinacin del consumo se realiza leyendo los micromedidores. El consumo del perodo (cada mes o cada dos meses) se establece como en el siguiente ejemplo: lectura actual: 4.303 m3 lectura anterior: - 4.285 m3 diferencia, consumo: = 18 m3 (122) La determinacin de consumo implica la correcta realizacin de actividades por parte del funcionario que toma las lecturas y del administrador de la entidad que las revisa y responde por la facturacin. La medicin tiene el siguiente proceso.
36 A diferencia de la macro-medicin que mide los caudales que se transportan por diferentes partes del sistema de AP y ALC, la micro-medicin mide los volmenes que ingresan a un inmueble usuario.
Lectura actual - lectura anterior = consumo
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(123) Para que las lecturas se hagan peridicamente de acuerdo con las normas legales, la EPSA debe establecer una programacin para la lectura de medidores. Si la facturacin es mensual, el perodo de lectura debe ser de 30 das calendarios; si es bimestral (cada dos meses), debe ser de 60 das. Esto evitar que por retardar la toma de lecturas se le acumule al cliente su consumo y la factura sea ms alta, con las consiguientes reclamaciones.37 (124) La toma de las lecturas debe ser realizada por los funcionarios en forma exacta y copiando la lectura que est marcando en ese momento el medidor. Para este efecto se requiere de un listado con los datos que sugiere el formato a continuacin:
Programacin de lecturas
Toma de lecturas
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-06: Lectura de Micromedidores Cdigo 38 cliente A01 - 020010 A01 - 020020 A01 -/ 020030 A01 -/ 020040 Direccin Bolvar N 150, Sucre / Santa Cruz Bolvar N 148, Sucre / Santa Cruz Bolvar N 144, Sucre / Santa Cruz Bolvar N 138, Sucre / Santa Cruz Lectura actual Cdigo de lectura
4 0 0
1 0 5
2 0 7
5 0 6
01 03 02 01
01 Normal Cdigos de lectura: 02 Sin medidor 03 Medidor trabado
04 Medidor obstruido 05 Medidor alterado
Fig. 23: Formato GC-06 para lectura de medidores

(125) El Administrador debe comparar el listado de lecturas actuales con las del perodo anterior para establecer los consumos. La revisin o crtica permite identificar algunas inconsistencias tales como: consumos bajos consumos altos medidores detenidos o parados lectura actual menor que la anterior.
Revisin / crtica de lecturas
(126) Para esta revisin se puede aplicar los criterios sobre desviaciones significativas y revisin previa, definidos en el siguiente formato.
Ver tambin cap. 4.4.3. En estos ejemplos se utiliza el sub-cdigo operativo (ver Fig. 15) antecedido por parte del sub-cdigo fijo (zona y sector; ver Fig. 16); as, "A01 - 020010" corresponde a la zona A, sector 01, ruta 02, predio 0010. (Ver tambin ltimo prr. del cap. 4.1.1).
38 37
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-07: Crtica de Lecturas Cdigo 39 cliente A01 - 020010 A01 - 020020 A01 - 020030 A01 - 020040 Consumo Consu Cdigo promedio Lectura Lectura mo Lectura histrico Anterior Actual Actual (m3) 35 4107 4125 18 01 18 1723 1723 0000 03 ------02 22 0557 0576 19 01 Desviacin significativa SI X X X NO Revisin previa SI X X X NO
Desviaciones significativas: En consumos promedio 40 m3: 35% En consumos promedio < 40 m3: 65% En instalaciones nuevas sin promedio Lmite superior = 1.65, lmite inferior = 0.35 veces el histrico: consumo promedio del estrato
Fig. 24: Formato GC-07 para la crtica de lecturas

(127) Las desviaciones significativas de los consumos deben ser revisadas en terreno antes de expedir la facturacin, determinando las causas de las mismas; para lo cual se recomienda que la EPSA ayude al cliente a detectar fugas visibles y no visibles dentro del predio. (128) Las fugas no visibles son aquellas que solo se pueden detectar usando equipos especiales como gefonos. Cuando se detecten fugas no visibles en un predio, la empresa debe indicarle al usuario el lugar y notificarle que durante los 2 meses siguientes se le facturar con base en el promedio histrico de los consumos. A partir de los 2 meses se facturarn las lecturas que arroje el medidor. En caso que se detecten fugas visibles, el inspector o fontanero debe informar al administrador, para que se proceda con la facturacin al usuario, advirtindole a ste ltimo que debe reparar cuanto antes el dao. Para la revisin previa en terreno se puede emplear el formato GC-08.
Revisin previa en terreno
39
En estos ejemplos se utiliza el sub-cdigo operativo (ver Fig. 15) antecedido por parte del sub-cdigo fijo (zona y sector; ver Fig. 16); as, "A01 - 020010" corresponde a la zona A, sector 01, ruta 02, predio 0010. (Ver tambin ltimo prr. del cap. 4.1.1).
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-08: Revisin de Lectura previo a la Facturacin Revisin externa Revisin interna N de baos:_____________________ Estado del medidor:___________________ Estado de la caja:_____________________ Estado de la conexin:_________________ Estado del registro de corte:_____________ N de puntos de derivacin de agua:______ N personas que habitan el inmueble:_____ Fugas visibles:_____________________ Fugas no visibles:_____________________
Certifico que la informacin contenida en este formato es correcta. Por el cliente Por la empresa __________________________ Nombre, Firma, C.I. Cliente __________________________ Nombre, Firma, C.I. Plomero
Fig. 25: Formato GC-08 para revisin de lectura previo a la facturacin

(129) Antes de concluir el presente cap. 4.2, es til hacer referencia a la determinacin de consumos en sistemas de AP no medidos. Es normal encontrar localidades donde el suministro de AP se realiza sin micromedicin en la conexin domiciliaria, estimando la EPSA los volmenes consumidos y donde se cobra una cuota fija. Para la estimacin se puede emplear cualquiera de los siguientes procedimientos: a) Medir mediante macromedicin volumtrica la produccin de la cual se descuentan las prdidas (alrededor de 30%) y posteriormente determinar el consumo promedio por usuario. En este procedimiento como todos los que no tienen micromedicin, no existe justicia en el pago, existen personas que consumen ms y pagan igual que todos. b) Colocar medidores gua por zona y/o estrato y/o grupo socio-econmico homogneo, o sea con parmetros similares tales como: nmero de habitantes por predio, superficie de los predios y cuando sea posible, ingreso mensual promedio familiar o consumo de energa elctrica u otro indicador del nivel de bienestar. Luego aplicar los promedios de estas mediciones a todos los usuarios de la zona y/o estrato y/o grupo socio-econmico. (130) Cabe notar las EPSAs licenciadas o registradas no sern obligadas por la SISAB a instalar micromedidores.40 En todo caso,
40 segn Reglamento para la Prestacin de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado para Titulares de Licencia o Registro, borrador de junio 2001, Ttulo 1, Art. 4, numeral 4 (referencia ver Anexo 7)
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la EPSA debe asegurar que no se generen subsidios cruzados de los usuarios con medicin a aquellos sin medicin.41
! ?
4.3
5. La materia esbozada en el presente cap. 4.2 se podr profundizar en los cursos de capacitacin que el SAS ofrecer (ver Mdulos sobre "Micromedicin y crtica" y "Administracin de micromedidores" ). 39. Cul estima Ud. es la velocidad de la lectura con terminales porttiles de registro, a diferencia de la lectura con apunte en papel? En qu caso sera ms segura la toma de lectura? 40. Como hemos visto en el Formato GC-07 en la Fig. 24, la desviacin crtica que hace necesaria (o recomendable) una revisin del medidor en terreno previo a la facturacin, es ms baja en la franja de consumo 40 m3 (35%) que en la franja < 40 m3 (65%). Por qu? 41. Recuerde algunos casos de fugas no visibles que Ud. haya llegado a conocer.
Costos y tarifas
(131) En el tema de costos y tarifas se debe fijar la mayor atencin por parte de los responsables de la administracin de las EPSAs. La escasa importancia que tradicionalmente se le ha dado al tema en los municipios menores y zonas rurales ha conducido a que los problemas de insuficiencia financiera y de bajas coberturas que padecen estas localidades no se hayan podido resolver en forma adecuada. (132) El presente captulo no se ocupa de la metodologa de costos y tarifas, la cual est incluida en el Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas en Zonas No Concesibles, segn lo definido en el Art. 8 de la Ley 2066 Modificatoria de la Ley 2029 de fecha 11 de abril de 200042 y que el MVSB elabor especficamente para las entidades prestadoras con < 2.000 conexiones (< 10.000 habitantes) y que en la actualidad se encuentra en proceso de concertacin. (133) Como el tema de costos y tarifas es un componente fundamental de la dimensin comercial de las EPSAs en los municipios menores y zonas rurales, es necesario dar a conocer algunos aspectos generales que tienen que ver con los propsitos de este Mdulo. La determinacin de los costos y la definicin de las tarifas, tasas o cuotas deben tener como soporte el principio bsico de la sostenibilidad. La Ley 2066 estableci que el rgimen tarifario se regir por los criterios aqu brevemente explicados: Eficiencia econmica: Entre otras cosas, las EPSAs no pueden trasladar a los usuarios los costos de una gestin ineficiente.
segn Ley 2066, Art. 55 Ver resumen de la Ley 2066 y sus reglamentos en el Anexo 4. Importancia de las tarifas
Metodologas de clculo de tarifas
Principios de poltica tarifaria
41 42
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Neutralidad: Cada consumidor, en su respectivo estrato socio-econmico tiene derecho a recibir el mismo tratamiento tarifario. Solidaridad y redistribucin de ingresos: Los usuarios de los estratos altos ayudarn a los de los estratos bajos a pagar sus tarifas. Suficiencia financiera: Las tarifas deben contribuir a la recuperacin de los costos y gastos de administracin, O&M e inversin. Simplicidad: Las tarifas deben ser comprensibles a todos los usuarios. Transparencia: Las tarifas deben ser de conocimiento pblico.
! ?
4.4
6. Dominar las metodologas de determinacin de costos y clculo de tarifas es crucial para la sobrevivencia financiera de la EPSA. Se insina capacitarse con ayuda del correspondiente Mdulo del SNCSB. 42. El servicio de AP y ALC como instrumento de justicia social? Discutan las chances y limitaciones de una redistribucin del ingreso mediante el agua. 43. Por qu ser que algunos usuarios piensan que pagar una cuota fija igual para todos, es ms justo que tarifas medidas diferenciadas?
Facturacin
(134) La facturacin se realiza a travs de la herramienta de cobro denominada factura. Comprende todas las actividades que debe desarrollar la entidad para que llegue al cliente el aviso de cobro (pre-factura) o factura y que ste pueda pagar el servicio.43
Definicin: Facturacin = proceso mediante el cual una EPSA solicita a los clientes el pago por los servicios prestados.
(135) La facturacin del servicio es una actividad muy importante por cuanto permite: garantizar los ingresos a la entidad mantener actualizada la cuenta con el cliente dar confianza y seguridad al cliente con relacin al cobro, para que proceda al pago.
(136) Para el caso de los servicios de AP y ALC-S, y dependiendo de si los sistemas son micro-medidos o no, los conceptos que incluye la pre-factura y/o factura son:
43
Ver tambin definiciones en el Glosario, Parte 2., en el Anexo 6.
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Concepto a facturar Cargo fijo AP44 Consumo medido AP Consumo estimado o asignado AP Tarifa ALC-S Aportes de conexin Deuda anterior con recargo por mora Reconexin Otros
Sistema con medicin sin medicin X X X X X X X X X X X X X X
Tabla 15: Conceptos a ser facturados

(137) Con los elementos anteriores y definidos los conceptos que vamos a cobrar, se procede a hacer la liquidacin a cada cliente y a emitir la pre-factura o factura respectiva. Para llegar a emitir la factura debemos llenar bsicamente los siguientes cuadros: Cuadro de Liquidacin de Consumos, en el cual se liquida por rangos el consumo total que se pasar al listado de facturacin Listado de Facturacin, que es la base del aviso de cobro que se enviar al cliente, y de la factura. Se puede utilizar el siguiente formato GC-09.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-09: Listado de Facturacin Cdigo 1 Nombre cliente 2 Cargo Fijo (Bs) 3 Consumo AP (Bs) 4 ALC-S (Bs) 5 Deuda anterior (Bs) 6 Intereses de Total mora y otros facturacin (Bs) (Bs) 7 8 = 3..7
Proceso de facturacin
Fig. 26: Formato GC-09 para listado de facturacin

(138) Si la facturacin es computarizada, no hay necesidad de elaborar el Cuadro de Liquidacin de Consumos, por cuanto el programa liquida automticamente los consumos por rangos y coloca este valor en el Listado de Facturacin. En este caso, lo que se debe hacer es una revisin y unas pruebas para verificar que el programa est liquidando bien, que tom todos los datos, que las tarifas aplicadas corresponden a las del perodo etc.
Bajo cargo fijo se entiende un monto que deben cancelar mensualmente todos los clientes, para cubrir gastos administrativos que se tiene incluso cuando no hubo consumo de AP. Adicionalmente se cobra el consumo que puede ser medido o estimado. - El concepto de cargo fijo no se da en todas las EPSAs.
44
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44. Cundo corresponde un aviso de cobro, una pre-factura, un recibo y una factura? 45. Cul es la diferencia entre una factura y una pre-factura? 46. Segn la Tabla 15, tambin en sistemas medidos se puede cobrar una tarifa fija. Por qu es eso? 47. El ALC-S no es medido. Sobre qu base se calcula entonces el valor de ese servicio? 15. Qu es "liquidar el consumo por rangos" (ver dos prrafos antes de la Fig. 26)? Explique haciendo un ejercicio en pizarra.
4.4.1 Clasificacin de los consumos

(139) Una actividad importante a realizar dentro del proceso de facturacin es la clasificacin de los consumos de AP. El consumo se clasifica en los siguientes rangos:
Definicin: Consumo = cantidad de m3 que utiliza un cliente durante un perodo de 1 mes.
a) Consumo bsico: es aqul que satisface las necesidades esenciales de una familia. El Consumo Bsico Indispensable ser considerado de acuerdo a lo siguiente: Altitud en m.s.n.m.
< 1.500 1.500 - 2.800 > 2.800
Rangos de consumo
CBI por conexin y mes (en m3) 15 12 10
Tabla 16: Consumos Bsicos Indispensables, por altitud

Los valores del CBI podrn ser actualizados y modificados por la SISAB al final de cada periodo tarifario, mediante Resolucin expresa. Los nuevos valores sern incorporados en los trminos de referencia que este organismo de regulacin elabore para fines del clculo, aprobacin y aplicacin de precios y tarifas para el siguiente periodo. b) Consumo complementario: es el consumo ubicado en una franja entre los consumos bsicos por zonas altimtricas (ver anterior Tabla 16) y el doble del consumo bsico (p.ej. entre 15 y 30 m3). c) Consumo suntuario: es el consumo mayor de 30, 24 y 20 m3 mensuales segn la zonas altimtricas establecidas en el Reglamento de Tarifas.45
45 Reglamento de Precios y Tarifas de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario para Titulares de Concesin, borrador de marzo 2001, Ttulo I, Cap. nico, Art. 15 (ver referencia en el Anexo 7).
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(140) El objetivo de esta clasificacin por rangos es determinar el valor monetario especfico de cada m3 consumido. Lgicamente, el menor valor se paga por el consumo bsico. (141) Otro componente de la facturacin es identificar el uso que el inmueble registrado est dando al servicio (ver cap. 4.1.3). (142) Para la liquidacin del consumo, es necesario contar con la informacin tarifaria segn rangos de consumos. Esta informacin se obtiene del estudio de costos y tarifas (ver cap. 4.1.4).
Usos del agua
48. Qu rangos de consumo estn establecidos en su EPSA? 49. Por qu ser que el Consumo Bsico Indispensable (CBI) es menor a mayor altitud (ver Tabla 16)? Discutan los factores que llevaron a esa determinacin. 16. Calcule qu usos domsticos se puede cubrir cmo, con un CBI de 10 m3 mensuales para una familia de 5 personas, a una altitud > 2.800 m.s.n.m.
4.4.2 Pasos preliminares a la emisin de facturas

(143) Mediante el anlisis de la facturacin del mes anterior es posible registrar la cantidad de clientes que pagaron y los que no lo hicieron o deudores morosos durante ese perodo, por lo que en el caso de los ltimos debe hacerse una refacturacin de modo que en la nueva factura aparezcan tanto el valor del consumo actual como el valor de la deuda. (144) Cuando existe un programa de computadora, ste arroja directamente los deudores morosos. Si la facturacin no es computarizada, en los listados de lectura de medidores debe hacerse una marca de no pagado; consistente en registrar los clientes que no pagaron y emitir una nueva factura (con el valor de la deuda y del consumo actual). Cuando no se lleva el registro de lectura de medidores por inexistencia de micromedicin, la marca de no pagado se puede llenar en el krdex de clientes. (145) Se definen como novedades aquellos eventos que alteran el proceso de facturacin e inducen cambios en el mismo. Existen diferentes tipos de novedades que deben considerarse y para las cuales existe un formato independiente. Ingresos de nuevos clientes: Para cada nuevo cliente se lleva un registro independiente en el krdex de clientes que contendr: cdigo, nombre, direccin, uso, estrato, ALC-S, lectura inicial del medidor (ver Fig. 18). Luego, las novedades de ingresos se totalizan (ver Fig. 19), pues al comparar con los datos de facturacin es factible comprobar si se consideraron las (pre-)facturas respectivas a los clientes recin conectados.
Consideracin de novedades Inclusin de los deudores morosos
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Cuotas de financiacin de conexin nueva, notas de dbito, notas de crdito, multas e intereses y otros servicios: Cada concepto a cobrar se incorpora con su respectivo cdigo, el valor total de la deuda y el valor de cada cuota (mensual o bimestral). Cambios en los datos del cliente: Se utiliza para registrar los cambios en los datos del cliente y los retiros; el krdex de clientes puede ser utilizado en ambos casos. Correccin de lecturas: Este tipo de novedad se presenta generalmente como consecuencia de una lectura incorrecta causada por dao o cambio del medidor. En estos casos es necesario reimplantar la lectura. Las lecturas del listado de crtica son la base fundamental para la realizacin de las correcciones respectivas, pues en dicho listado se hace la comparacin entre las lecturas actuales y las anteriores por cada cliente, de modo que es posible detectar aquellos valores de consumo que estn altamente desfasados, es decir que no corresponden al promedio histrico.
6. Es necesario tener en cuenta que las novedades deben incorporarse tan pronto como se produzcan, para evitar que se presente congestin en el momento de hacer la facturacin.
4.4.3 Instrumentos de la facturacin

(146) Los instrumentos base para la preparacin de la facturacin son: a) Necesitamos el registro actualizado de clientes, es decir que estn registrados todos los clientes que reciben el servicio, tanto los que facturamos en el perodo anterior, como los nuevos que ingresaron en este perodo (ver cap. 4.4.2) b) Si hay medidores instalados en las casas, necesitamos el listado de las lecturas tomadas, debidamente revisadas y corregidas si fuere el caso (ver Figs. 22 a 24). c) En relacin con el perodo anterior, requerimos el listado de facturacin (ver Fig. 26) con las indicaciones o marcas de los clientes que hicieron sus pagos y aquellos que no lo hicieron. d) Lista de correcciones a la facturacin, ocasionada por reclamos presentados por los clientes y debidamente autorizadas por la entidad, tales como lectura mal tomada, uso que no corresponde, etc.
Preparacin de la facturacin
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e) Relacin de cuotas y aportes por nuevos contratos (nuevos clientes), para cuyo pago se les concedi financiamiento o plazo. f) Tarifas a aplicar en ese periodo, debidamente actualizadas con intereses por financiamiento de las conexiones nuevas e intereses por mora en el pago.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-10: Registro de Deudas, Cuotas, Intereses y Multas Nombre del suscriptor Cuotas y aportes por conexin Notas de dbito Notas de crdito Multas Interes Otros es Total
Fig. 27: Formato GC-10 para registro de deudas etc.

(147) Los errores que se cometen en los valores a cobrar se corrigen mediante las notas de crdito y dbito. Las primeras se hacen cuando hay que disminuir el valor a cobrar que aparece en la factura (p.ej., si el sistema no tom en cuenta un pago ya realizado por el cliente). Por el contrario, cuando el valor del recibo debe aumentarse, se utiliza la nota de dbito. Esta situacin se presenta cuando la factura no incluye el valor de las deudas que tiene el cliente (por ejemplo, si no pag el valor de la factura anterior). (148) Una condicin importante para la realizacin de la facturacin es tener definido el valor de los montos a cobrar segn los rangos de consumo, por uso y por estrato, as como los recargos por mora. Cualquier atraso e incluso adelanto en la lectura puede causar desfases en el monto a facturar: Un perodo facturado ms largo de p.ej. 32 das sera injusto para aquellos clientes que cabalmente el 31 y 32 comiencen a consumir en una franja de consumo complementario o suntuario (ver cap. 4.4.1), ingresando as a un escaln tarifario de precios ms elevados por m3. Por contrario, un perodo ms corto de p.ej. 28 das podra resultar en una desventaja para la EPSA. Se recomienda entonces lecturar puntualmente cada 30 das, y tratar tarifariamente un atraso breve (31 da) como que fuera el 30 da. (149) Tambin se debe aplicar puntualmente la actualizacin tarifaria, una vez que la entidad haya implementado su estudio de costos y tarifas y que el plan de ajuste tarifario est en vigencia. (150) Las fechas lmites para el pago oportuno, el pago con recargo y la reconexin hacen parte de la informacin a tener
Aplicacin de las tarifas
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en cuenta en el proceso de facturacin. Con toda esta informacin es posible producir las facturas y los listados resumen de la facturacin. (151) La factura finalmente es la presentacin del estado de cuenta del cliente y en ella se indica el valor de las obligaciones monetarias por el servicio prestado durante un perodo de tiempo determinado. Cada factura debe incluir la informacin que se presenta en el formato GC-11.
- ORIGINAL CLIENTE Factura N: .............................. EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-11: Factura de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario Cdigo cliente: Nombres - Apellidos:
Emisin de facturas
- TALON EPSA Factura N: .......................... EPSA Cdigo cliente:
/
Medidor:
Direccin: Uso: Estrato:
/ -
Lectura Actual:
Lectura Anterior:
Consumo (m3)
Consumo ltimos 6 meses (m3)
Consumo promedio Fecha de pago Das de consumo: Con Sin recargo recargo D M A D M A
Perodo de consumo Da Desde Mes Ao Da Hasta Mes Ao
Descripcin Cargo fijo: Consumo Bsico: Total consumo:
Consumo (m3)
Agua Potable (AP) Precio/m3 (Bs.)
Total AP (Bs.)
Total AP (Bs.)
Alcantarillado Sanitario (ALC-S) Descripcin Precio/m3 (Bs.) Total ALC-S (Bs.) Total ALC-S (Bs.)
Otros Concepto Valor facturas vencidas: Reconexin: Multas y sanciones: Precio unit. (Bs.) Total Otros (Bs.) Total Otros (Bs.)
GRAN TOTAL A PAGAR HASTA ...................................:
Fig. 28: Formato GC-11 para factura
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50. Nombre los 6 instrumentos base para la preparacin de la facturacin. 51. Explique por qu el perodo de lectura y facturacin debera ser de exactamente 30 respectivamente 60 das hbiles. 17. Por qu no facturar slo una vez al ao? Haga una tabla comparativa de pros y contras. 18. Considerando las explicaciones en este captulo 4.4, dibuje un flujograma tentativo del proceso de facturacin hasta la distribucin de las facturas, tal como debera desarrollarse en su entidad! 19. Compare las facturas de dos o tres EPSAs diferentes con el modelo presentado en la Fig. 28, en cuanto a los tipos de datos contenidos en ellas, y comente su utilidad.
4.4.4 Listados de control

(152) El ltimo paso antes de la distribucin de las (pre-)facturas es su comparacin con la cantidad de facturas del perodo anterior, para verificar que se han emitido nuevas facturas para todos los clientes (los del perodo anterior ms los nuevos) y que se han producido las modificaciones correspondientes a todas las novedades reportadas. (153) La distribucin de las facturas la hacen el (los) funcionario(s) encargado(s) siguiendo las rutas ya establecidas. (154) El proceso de facturacin finaliza con la produccin de algunos listados que son tiles para el control de la misma, para llevar estadsticas y para la contabilidad de la entidad. Los listados son entre otros: a) Relacin de facturacin: Incluye el valor total facturado por cada cliente y por todos los conceptos (cargo fijo, rango de consumo, ALC-S etc.); en este sentido es el respaldo de las facturas (ver formato GC-12). b) Listado de suscriptores: Contiene todos los datos de los usuarios conectados legalmente al servicio, p.ej.: cdigo, nombre, direccin, estrato, existencia de medidor etc. Aquellas EPSAs que lleven el krdex de usuarios, no necesitan implementar un formato independiente para el registro de stos. c) Anlisis histrico de consumo: En esta parte se resean los volmenes de AP consumidos, por uso, por categora, por rangos etc. Adems, se incluye el estado de medicin segn categora (ver formato GC-13). d) Listado de cortes y suspensiones definitivas: Registra el cdigo, nombre y direccin, deuda y perodo de morosidad del cliente que se retira y al que se le suspende el servicio (ver formato GC-14).
Controles finales antes de la distribucin de facturas
Distribucin de facturas Controles finales despus de la distribucin de facturas
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e) Listado de correcciones: En l se llevan todas las modificaciones solicitadas por el cliente. En este caso es posible abrir un nuevo registro en el krdex de usuarios, anotando todas las modificaciones. f) Actualizacin tarifaria: Mensualmente se debe relacionar los datos de las tarifas tales como: cargo fijo con y sin medidor, valor del m3 por rango, valor de la reconexin, valor de las multas, valor del recargo; utilizando para tal efecto el formato GC-15, el cual servir adems para presentar la informacin que requieren los organismos de control como la SISAB.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-12: Relacin de Facturacin Cdigo del cliente Valor Cargo fijo Valor consumo Valor AlcantaAgua potable rillado Sanit. Deudas totales Total
Fig. 29: Formato GC-12 para relacin de facturacin
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-13: Anlisis Histricos de Consumos Consumo de Agua Residencial Industrial Comercial Oficial Consumo Bsico Consumo Complementario Consumo Suntuario Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3 Otros usuarios Volumen Consumido Total (m3) Perodo Facturado Perodo Facturado Perodo Facturado Perodo Facturado Mes:______
Mes:______ Mes:______ Mes:______
Fig. 30: Formato GC-13 para anlisis histricos de consumos
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-14: Control de Cortes y Suspensiones Cdigo del cliente Nombre Direccin Deuda Periodo de morosidad Corte Suspen sin
Fig. 31: Formato GC-14 para control de cortes y suspensiones
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-15: Actualizacin Tarifara
Agua potable Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3 Oficial Comercial Industrial Total clientes Alcantarillado sanitario Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3 Oficial Comercial Industrial Total clientes N de Clientes Tarifa sin medicin (Bs./conexin) Cargo Fijo (Bs./conexin) Consumo (Bs./m3) Bsico Comple mentario Suntuario N de Clientes Tarifa sin medicin (Bs./conexin) Cargo Fijo (Bs./conexin) Consumo (Bs./m3) Comple Bsico Suntuario mentario
Fig. 32: Formato GC-15 para actualizacin tarifara

20. Considerando las explicaciones en este captulo 4.4, dibuje un flujograma tentativo del trabajo relativo a la facturacin despus de la distribucin de las facturas, tal como debera desarrollarse en su entidad! 52. Nombre los 6 instrumentos de control ex post de la facturacin. 53. Por qu es til e importante el anlisis histrico de los consumos? Qu conclusiones se puede sacar del anlisis, por ejemplo? 54. Cul es la diferencia entre un corte y una suspensin del servicio?
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4.5
Cobranza
(155) La cobranza o recaudacin es el acto de pago del, y recibo al, cliente que se efecta contra entrega de la factura. (156) El aviso de cobro previo a la factura (pre-factura) es un documento con mrito ejecutivo mediante el cual se indica al cliente el monto de sus obligaciones con la EPSA por concepto de los servicios prestados de AP y ALC-S, durante un perodo determinado. (157) Una vez revisado el listado de facturacin, el Administrador ordena la elaboracin de los avisos de cobro, verificndose que se elabore correctamente a todos los clientes. Debe revisarse que se liquide apropiadamente a los nuevos clientes y a los deudores morosos etc. (158) Los avisos de cobro sern distribuidos por los funcionarios de la EPSA en la misma forma en que se toman las lecturas, utilizando las mismas rutas o recorridos. Deben enviarse oportunamente, mnimo cinco das antes de la fecha del vencimiento para el pago. (159) La cobranza debe ser efectuada por intermedio de entidades bancarias, si existen en la localidad, o mediante cobranza directa del Administrador.
Recordemos las definiciones: Facturacin = proceso mediante el cual una EPSA solicita a los clientes el pago por los servicios prestados vs. Cobranza = Recaudacin = acto de pago del, y recibo al, cliente que se efecta contra entrega de la factura
(160) Durante los das de recaudacin se deben desarrollar las siguientes actividades. Si sta es por entidades bancarias, el Administrador debe
a) recoger del banco las copias de las facturas que fueron pagadas junto con la nota de crdito de depsito en la cuenta de la EPSA b) contarlas y sumarlas para establecer si el nmero de cupones pagados y el total coinciden con la nota de depsito c) ordenarlas por cdigo y, si es manual, sobre el listado de facturacin marcar las pagadas colocndoles la fecha del da del pago; si es computarizado, debe digitar los pagos hechos por cada cliente. (161) Si la recaudacin es directa, el Administrador debe a) al terminar el horario de recaudacin, ordenar los cupones de los recibos pagados por cdigo; luego los suma y revisa que le coincidan con el dinero en efectivo que recibi b) hacer el recibo de caja, que es el comprobante de ingresos para tesorera y contabilidad
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c) despus, marcar sobre el listado de facturacin los pagos colocndoles la fecha del da del pago; si es computarizado, debe digitar los pagos hechos por cada usuario.
4.5.1 Registro de facturacin, recaudacin y deuda

(162) Al terminar la recaudacin se debe elaborar un cuadro de comparacin entre lo facturado y lo recaudado en cada uno de los conceptos de la factura; esto permite conocer la cartera morosa. La recaudacin se puede considerar terminada, pasados 30 das de la fecha de vencimiento para el pago. En el caso de facturaciones por ciclos de tiempo, la recaudacin se estima por meses completos, y teniendo en cuenta el mes sobre el cual se aplica la tarifa respectiva. Puede utilizarse el formato GC-16 de registro de las facturas y las recaudaciones, llenndolo de la manera siguiente: la columna 1 "Total Facturado", tomando el listado de facturacin (ver Fig. 33) y pasando los totales de ese listado la columna 2 "Total Recaudado", sacando los datos del mismo listado de facturacin pero sumando slo los datos por concepto de los clientes que pagaron el servicio la columna 3 " Saldo por Cobrar", calculando la diferencia entre lo facturado y lo recaudado. Estos saldos corresponden a la deuda que tienen los clientes con la entidad; el total de esta columna es igual al valor total de la deuda.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-16: Comparacin de Facturacin vs. Recaudacin Fecha: Junio 30, 1999 1 Agua potable 1.1 Cargo Fijo 1.2 Tarifa de Consumo 1.2 Aportes de Conexin 1.2 Reconexiones y Multas 2 Alcantarillado sanitario 2.1 Tarifa de Alcantarillado sanitario 3 Otros ingresos 4 Venta de bienes 4.1 Venta de medidores y cajas Total 1+2 Agua potable y Alcantarillado san. Gran Total 1+2+3+4 Total Total Saldo por Facturado Recaudado cobrar (1) (2) (3) = (1) - (2) 1.000.000 600.000 400.000 320.000 192.000 128.000 680.000 408.000 272.000
Cuadro de facturacin y cobranza
400.000 400.000
240.000 240.000
160.000 160.000
1.400.000 1.400.000
840.000 840.000
560.000 560.000
Fig. 33: Formato GC-16 para comparacin de facturacin vs. recaudacin

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(163) En el formato GC-17 se presenta un modelo de cuadro para el registro de la cartera morosa, en el cual se llena por cdigo y nombre la deuda anterior por meses, la deuda del presente mes y la deuda total. En la columna "estado del servicio" se anota si est cortado, suspendido o en cobro jurdico.
Registro de la cartera morosa
Cdigo46 00038 00148 00495 Totales
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-17: Registro de Cartera Morosa Mes:.............................................. Deuda Valor total Estado del Nombre Deuda anterior presente mes deuda servicio Lucio Quispe 19.500 3.800 23.300 Suspendido Marina Yavar 0 1.800 1.800 Con servicio Carlos Prez 13.500 2.500 16.000 Suspendido 33.000 8.100 41.100
Fig. 34: Formato GC-17 para registro de cartera morosa

55. Qu porcentajes de tasa de cobranza conoce Ud. en EPSAs? Cunto cree Ud. sera factible, en el mejor de los casos? Compare con tasas de cobranza habituales en los servicios pblicos de electricidad y otros. 56. En el tema de la cobranza y su eficiencia, viene al caso la figura de la llamada "moral" de pago? Discutan! 21. Haga una lista de posibles motivos de la mora, clasificndolos por tipo y anotando cmo y en qu medida son influenciables por la entidad.
4.5.2 Cortes
(164) Son acciones que se realizan con el objetivo de recuperar de la cartera en mora teniendo en cuenta el listado de los clientes morosos. (165) Cuando se toma la decisin de cortarle el servicio al Corte cliente, hay que informar al mismo a travs de un boletn cuyo modelo se presenta en el formato GC-18. Definicin: Siempre que se efecten cortes y el cliente Corte = suspensin temporal del servicio no se acerca a cancelar la deuda, se debe hacer visitas peridicas al inmueble para que se realiza cuando el cliente ha dejado de pagar 2 perodos consecutivos. revisar que el usuario no se haya reconectado por su cuenta.
46
En estos ejemplos se utiliza el sub-cdigo de conexin (ver Fig. 14). (Ver tambin ltimo prr. del cap. 4.1.1).
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(166) A diferencia del corte, la suspensin definitiva se produce cuando un predio permaneci por mas de un ao con el servicio cortado; entonces se retira la conexin desde la matriz. Una situacin parecida se da cuando la EPSA descubre una conexin clandestina o cuando el cliente solicita el retiro de la conexin. Para su reinstalacin el cliente debe tramitar un nuevo servicio y pagar los costos que esto demande.
Suspensin
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-18: Boletn de Suspensin y Corte de Servicio
Cliente:________________________ Direccin:_______________________________ Cdigo:______________
De mi consideracin: Me permito informarle que en la fecha se le ha suspendido el servicio de Agua Potable, por FALTA DE PAGO en virtud a lo estipulado en las normas vigentes, el Reglamento de Prestacin de Servicios. A la fecha Usted adeuda a la empresa la suma de Bs. ________, correspondiente a ___ meses de prestacin del servicio. Para el restablecimiento del servicio debe acercarse a las instalaciones de la entidad, eliminar la causa que origin esta medida y cancelar las sumas adeudadas, con sus intereses y tarifas de reconexin. Si no se efecta el pago y el servicio permanece suspendido por un ao, ste le ser cortado definitivamente, para cuyo restablecimiento adems de las sumas adeudadas, con sus intereses, deber cancelar la tarifa de reinstalacin. Si no se efecta el pago y el servicio permanece suspendido y cortado por 24 meses continuos, perder el derecho de la acometida y para volver a tener nuevamente servicio, deber pagar las sumas adeudadas, con sus intereses y multas y el valor de una nueva matrcula a los valores vigentes a la fecha de solicitud. Todo lo anterior sin perjuicio de que las deudas derivadas de la prestacin del servicio podrn ser cobradas por procedimientos legales. Debo finalmente informarle que constituye causal de suspensin definitiva del servicio el reconectarse al servicio cuando la empresa le ha efectuado el corte. Por lo anterior le invito a pasar por la oficina comercial y ponerse al da con su deuda, ya que esto le permite disfrutar del servicio y evitarse trmites, molestias y mayores costos. Siempre estamos para atenderlo,
Administrador
Fig. 35: Formato GC-18 para boletn de suspensin y corte de servicio
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? !
57. Analice el impacto psicolgico sobre un usuario cuando la EPSA procede al corte del servicio de AP. Tal vez se anima Ud. (usuario) junto con un/a compaero/a (funcionario que efecta el corte) del curso de capacitacin, a representar en un juego de roles lo que sucede. 7. Recuerde: Mientras un cliente moroso tenga agua, es muy difcil que pague. Debemos proceder a los cortes de servicio!
4.5.3 Reconexiones
(167) La reconexin es el restablecimiento del servicio que se efecta cuando el cliente moroso al que se le haba cortado el servicio, paga su deuda, es decir se pone al da con la entidad. (168) Es fundamental informar al cliente sobre la reconexin a travs de un boletn, segn el modelo del formato GC-19.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GC-19: Boletn de Reconexin Cliente:________________________ Direccin:_______________________________ Estimado Seor Cliente: Me permito informarle que en la fecha le ha sido restablecido el servicio de Agua Potable, teniendo en cuenta su cumplimiento con el pago de la deuda. Para la entidad es muy grato poder prestarle el servicio. Agradeciendo su colaboracin, Cdigo:______________
Administrador
Fig. 36: Formato GC-19 para boletn de reconexin
4.6
Atencin de solicitudes, reclamaciones y recursos

(169) La atencin de las peticiones, quejas y recursos de los usuarios se encuentra reglamentado en lo referente a las ODECO.
Obligaciones de la EPSA
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(170) En general se debe atender las diferentes solicitudes de los clientes, para lo cual la entidad debe tener una persona encargada de hacer la recepcin y el trmite correspondiente (Oficina de Atencin al Cliente). Esta persona puede ser el mismo Administrador quien en un horario establecido se encargar de esta labor. (171) Los requerimientos de los clientes deben ser registrados, darles el trmite, solucionarlos y darle la respuesta o decisin al interesado. Desde el momento de la presentacin de la solicitud del interesado, hasta la solucin y respuesta no deben transcurrir ms de 15 das hbiles. Si transcurrido este plazo no se ha dado respuesta, el solicitante puede hacer uso del silencio administrativo positivo, es decir que se entiende resuelto a favor del cliente. (172) La solicitud es el requerimiento o pedido que presenta un cliente para recibir una informacin, una accin, un documento, como podra ser de tarifas, normas y condiciones del servicio. (173) La reclamacin es el manifiesto de inconformidad que hace un cliente en relacin con la prestacin del servicio, a la facturacin o al desempeo de un funcionario. Ejemplos: deficiente prestacin del servicio, error de facturacin, mala atencin del fontanero o del administrador etc. (174) El recurso es la accin que interpone el solicitante en la ODECO contra la decisin de la entidad a su requerimiento. Los tipos de recursos son: de reposicin, que se presenta ante el mismo funcionario que tom la decisin de apelacin, que se presenta ante la SISAB; el expediente de la queja es remitido por la EPSA a la Superintendencia, cuando se ha fallado el recurso de reposicin en contra del cliente.
Solicitud
Reclamacin
Recurso
! ?
8. "El cliente siempre tiene la razn", en toda situacin. Recordemos que la situacin desagradable que puede surgir con un cliente "difcil" no nos debe molestar personalmente; estamos actuando como persona corporativa y jurdica, no como persona natural. El trato respetuoso y paciente que podamos dar repercutir directamente en la buena imagen de la entidad, capital del cual dependemos. Pongmonos la camiseta de nuestra EPSA, especialmente cuando se trata de reclamaciones y recursos, aunque no hayamos originado personalmente el problema! 58. Qu situaciones interesantes de solicitudes, reclamaciones o recursos ya ha vivido Ud.? Cuente! 22. Prepare Ud. una lista ordenada con diferentes tipos de reclamaciones que los clientes podran elevar a la EPSA.
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Cap. 5. LA ADMINISTRACION FINANCIERA
5.
LA ADMINISTRACION FINANCIERA
(175) El objetivo de esta parte del Mdulo es brindar informacin sobre el manejo de las herramientas necesarias para el mejoramiento de la gestin financiera de la EPSA.
Recordemos del cap. 1: La EPSA debe atender dos frentes de accin en lo financiero: el presupuesto y la contabilidad.
(176) Antes de entrar en el desarrollo de los temas del presente captulo, creemos importante recomendar que el presupuesto y la contabilidad sean llevados de forma separada para cada servicio prestado (AP, ALC-S, otros). Esto es porque cada uno de los servicios tiene sus propias caractersticas de desempeo tcnico y financiero. La EPSA debe tener en todo momento muy claro cules son sus resultados financieros especficos (costos, rentabilidad, requerimiento de subsidio cruzado entre servicios etc.), para poder aplicar medidas correctivas exactas. (177) En el caso de una empresa descentralizada del municipio47, cabe notar que el presupuesto y la contabilidad de la empresa forman parte del presupuesto y de la contabilidad municipal y se deben elaborar y aprobar con sujecin a las normas que rigen esta materia.
Algunos factores bsicos que determinan la Administracin financiera en EPSAs
5.1
Presupuesto
(178) El proyecto de presupuesto debe contener: Ingresos: operacionales operacionales y no
Definiciones: Presupuesto = estimacin o clculo anticipado de los ingresos y egresos de una empresa. Egreso = salida de recursos monetarios Costo = egreso que se produce para la produccin de un bien o servicio. Gasto = egreso que no tiene retorno. Inversin = egreso que significa un aumento de capital.
Egresos: gastos de funcionamiento u operacin, servicio de la deuda y costos de inversin Disposiciones Generales: definiciones de los rubros o partidas del presupuesto (ver modelo en el Anexo 2).
(179) Para la aplicacin del presupuesto se deben seguir las siguientes etapas: 1. elaboracin o formulacin 2. estudio y aprobacin 3. ejecucin y control.
47
Tipologa de EPSAs ver cap. 1.2.
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(180) En la etapa de elaboracin o formulacin se concreta el proyecto de presupuesto, mediante la estimacin (proyeccin a futuro) de ingresos y egresos. (181) Los ingresos se estiman haciendo un anlisis detallado y real de las tarifas por servicio, aportes por conexin, nmero de clientes, clientes nuevos en trmite, consumo promedio, tarifas actuales, porcentaje de actualizacin mensual e incrementos tarifarios. Esta estimacin tambin incluye ingresos no operacionales tales como los aportes aprobados por el municipio o por otras entidades oficiales o privadas (p.ej. donaciones), destinados como subsidios a la operacin o como inversiones en la ejecucin de obras. (182) Los egresos se estiman teniendo el cuidado de que se incluyan todos los costos y gastos que la entidad considere que va a ejecutar durante el prximo ejercicio. (183) El proyecto de presupuesto debe ser elaborado por el Administrador de la EPSA para su presentacin ante el organismo competente de su aprobacin:
Elaboracin o formulacin del presupuesto
Estudio y aprobacin del presupuesto
Tipo de EPSA48 Dependencia del ejecutivo municipal (administr. directa) Empresa autnoma municipal Sociedad Annima Cooperativa CAPYS
Competencia de estudio del presupuesto aprobacin del presupuesto Oficina de Planificacin Municipal49 Gerente (General) Administrador Concejo Municipal
Directorio Consejo de Administracin CAPYS
Tabla 17: Competencias de estudio y aprobacin del presupuesto, segn tipo de EPSA50
(184) En el formato GF-01 se propone un modelo de presupuesto de ingresos que contempla los conceptos o rubros que normalmente se requieren en un sistema de AP y ALC-S. Sin embargo cada entidad puede utilizar solamente los rubros que ms se adapten a sus propias necesidades. Asimismo, el formato GF-02 contiene un modelo de presupuesto de egresos que, de igual manera, puede ser adaptado por las EPSAs segn sus conveniencias.
Presupuestos de ingresos y de egresos
Algunas definiciones ver Glosario en el Anexo 6. Puede ser la Oficiala Mayor Tcnica o cualquier otra reparticin de la Alcalda que est a cargo de esta funcin. 50 Ver tambin Tabla 10.
49
48
SISTEMA MODULAR
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-01: Presupuesto de Ingresos Ao: __________ Cd. Rubro Captulo 1. - INGRESOS OPERACIONALES Agua potable 1 Cargo fijo 2 Consumo 3 Aportes de conexin 4 Multas, recargos, reconexiones 5 Otros ingresos Alcantarillado sanitario 6 Porcentaje del costo de agua potable 7 Multas, recargos 8 Otros ingresos Captulo 2. - INGRESOS NO OPERACIONALES APORTES DEL MUNICIPIO 9 Para Subsidios 10 Para Inversiones 11 APORTES DEL TGN 12 APORTES DE LA PREFECTURA 13 APORTES DE OTRAS ENTIDADES TOTAL PRESUPUESTO INGRESOS Monto Bs.
Fig. 37: Formato GF-01 para presupuesto de ingresos

EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-02: Presupuesto de Egresos Ao: __________ Cd. Rubro Monto Bs. Captulo 1. - GASTOS DE FUNCIONAMIENTO U OPERACION Gastos administrativos SERVICIOS PERSONALES 1 Sueldos planilla de personal 2 Honorarios personal eventual 3 Capacitacin 4 Reservas para indemnizacin TRANSFERENCIAS 5 Fondo de retiro (AFP) 6 Aporte Servicio mdico (Caja de Salud) 7 Aporte Pro vivienda 8 Aporte riesgo comn (AFP) GASTOS GENERALES 9 Materiales y suministros 10 Compra de equipo de oficina 11 Mantenimiento de oficinas 12 Servicios pblicos
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Viticos y gastos de viaje Impresos, publicaciones y publicidad Comunicaciones y transportes Dotacin al personal Plizas y seguros de manejo y cumplimiento Sistematizacin y facturacin Otros gastos generales Gastos de produccin y distribucin SERVICIOS PERSONALES 26 Sueldos planilla de personal 27 Honorarios personal eventual 28 Capacitacin 29 Horas extras, dominicales y recargo nocturno 30 Reserva para indemnizacin TRANSFERENCIAS 31 Fondo de retiro (AFP) 32 Aporte Servicio mdico (Caja de Salud) 33 Aporte Pro vivienda 34 Aporte riesgo comn (AFP) GASTOS GENERALES 35 Materiales y suministros 36 Compra de equipos de agua potable y alcantarillado sanitario 37 Sustancias qumicas 38 Reactivos y elementos de laboratorio 39 Energa para bombeo 40 Viticos y gastos de viajes 41 Arrendamiento de equipos 42 Seguros de equipos 43 Dotaciones (Higiene y Seguridad Industrial) 44 Mantenimiento de agua potable 45 Mantenimiento de alcantarillado sanitario Captulo 2. - SERVICIO DE LA DEUDA 46 Amortizacin capital 47 Intereses 48 Comisiones Captulo 3. INVERSIONES 49 Inversiones agua potable 50 Inversiones alcantarillado sanitario TOTAL PRESUPUESTO DE EGRESOS
13 14 15 17 18 19 20
Fig. 38: Formato GF-02 para presupuesto de egresos

(185) El tercer componente del proyecto de presupuesto es el anexo de las disposiciones generales, el cual consiste en un documento donde se hace una definicin de todos y cada uno de los rubros de ingresos y de egresos para el ejercicio respectivo (ver modelo en el Anexo 2). (186) Aprobado el presupuesto de ingresos y egresos se abren los libros de control de ejecucin presupuestaria para
Disposiciones Generales del presupuesto
Control presupuestario
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el ejercicio: uno para ingresos y otro para egresos. El control presupuestario se ejerce a travs de los informes que se producen mensualmente, los cuales permiten conocer la manera como se est ejecutando el presupuesto.
(187) Deben registrarse por captulo y artculo en hoja separada para cada uno, todos los rubros constitutivos del presupuesto con la asignacin fijada. Mensualmente se debe elaborar un cuadro de control tanto para ingresos (ver Formato GF-03) como para egresos (Formato GF-04). Los datos requeridos para llenar estos cuadros se toman de los libros de ejecucin presupuestaria.
Definicin: Control de la ejecucin presupuestaria = registro ordenado, exacto y oportuno de las operaciones de ingresos, gastos, inversiones y aportes de la EPSA.
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-03: Cuadro Control de Ejecucin Presupuestaria de Ingresos Mes: __________ Ao: __________ Presupuesto inicial aprobado Modificaciones (+crditos contracrditos) % por ejecutar
9
Restar de 100 el valor de la col. 8. % por ejecutar 9
Presupuesto reformulado definitivo
% del total presupuesto
Cd
Rubro
5= 3+4
8=7/5
Captulo 1. - INGRESOS OPERACIONALES Agua potable 1 Cargo fijo 2 Consumo 3 Aportes de conexin 4 Multas, recargos, reconexiones 5 Otros ingresos Alcantarillado sanitario 6 Porcentaje del costo de agua potable 7 Multas, recargos 8 Otros ingresos Captulo 2. - INGRESOS NO OPERACIONALES APORTES DEL MUNICIPIO 9 Para Subsidios 10 Para Inversiones 11 APORTES DEL TGN 12 APORTES DEL DEPARTAMENTO 13 APORTES DE OTRAS ENTIDADES TOTAL PRESUPUESTO INGRESOS
Fig. 39: Formato GF-03 para control de ejecucin presupuestaria de ingresos

Suma de los valores en que el presupuesto inicial ha sido aumentado (crdito, positivos) y disminuido (contracrdito, negativos) Participacin del rubro en relacin con el total del presupuesto. Dividir el valor de la col. 5 por el total. Valor total de la ejecucin acumulada, a la fecha de estado
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-04: Cuadro Control de Ejecucin Presupuestaria de Egresos
Mes: __________ Ao: __________ Modificaciones (+crditos contracrditos) Presupuesto Inicial aprobado Presupuesto Definitivo % del total presupuesto % ejecutado 8=7/5
Cd.
Rubro
1 2 Captulo 1. - GASTOS DE FUNCIONAMIENTO U OPERACION Gastos de administracin SERVICIOS PERSONALES 1 Sueldos planilla de personal
5= 3+4
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Ejecucin acumulada 7
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% ejecutado
Ejecucin acumulada
Honorarios personal eventual Capacitacin Reservas para indemnizacin TRANSFERENCIAS 5 Fondo de retiro (AFP) Aporte Servicio mdico (Caja de 6 Salud) 7 Aporte Pro vivienda 8 Aporte riesgo comn (AFP) GASTOS GENERALES 9 Materiales y suministros 10 Compra de equipo de oficina 11 Mantenimiento de oficinas 12 Servicios pblicos 13 Viticos y gastos de viaje 14 Impresos, publicaciones y publicidad 15 Comunicaciones y transportes 17 Dotacin al personal Plizas y seguros de manejo y 18 cumplimiento 19 Sistematizacin y facturacin 20 Otros gastos generales Gastos de produccin y distribucin SERVICIOS PERSONALES 26 Sueldos planilla de personal 27 Honorarios personal eventual 28 Capacitacin Horas extras, dominicales y recargo 29 nocturno 30 Reserva para indemnizacin TRANSFERENCIAS 31 Fondo de retiro (AFP) Aporte Servicio mdico (Caja de 32 Salud) 33 Aporte Pro vivienda 34 Aporte riesgo comn (AFP) GASTOS GENERALES 35 Materiales y suministros Compra de equipos de agua potable y 36 alcantarillado sanitario 37 Sustancias qumicas 38 Reactivos y elementos de laboratorio 39 Energa para bombeo 40 Viticos y gastos de viajes 41 Arrendamiento de equipos 42 Seguros de equipos Dotaciones (Higiene y Seguridad 43 Industrial) 44 Mantenimiento de agua potable 45 Mantenimiento de alcantarillado sanit. Captulo 2. - SERVICIO DE LA DEUDA 46 Amortizacin capital 47 Intereses 48 Comisiones Captulo 3. INVERSIONES 49 Inversiones agua potable 50 Inversiones alcantarillado sanitario TOTAL PRESUPUESTO EGRESOS
2 3 4
Fig. 40: Formato GF-04 para control de ejecucin presupuestaria de egresos
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?
5.2
59. Cules son las 3 etapas de aplicacin del presupuesto? 60. Por qu algunos/as muy astutamente dicen que pagar al cnyugue es un gasto, mientras que pagar al/ a la amante viene a ser una inversin? Explique a la luz de las definiciones de trminos. 61. Un ingreso de la EPSA por venta de servicios de consultora, debe ser considerado como ingreso operacional o como no operacional? 62. Nombre algunos motivos por los cuales puede haber modificaciones al presupuesto inicial aprobado. 63. Qu es un "sobregiro" de cuenta presupuestaria? Con cul de los instrumentos presentados arriba puede ser identificado?
Contabilidad
(188) La contabilidad permite el ordenamiento y registro de Concepto de contabilidad todas las transacciones financieras que se causen en la EPSA. El objeto de la contabilidad es conocer el estado real de las finanzas de la entidad en una fecha Definicin: determinada y de disponer de informacin Contabilidad = herramienta utiliorganizada y actualizada sobre las transacciones y zada para el manejo de la informovimientos financieros que sucedan en la macin financiera de la EPSA. entidad. (189) El Reglamento Nacional sobre Gestin51 determina un Plan de Cuentas que se recomienda a EPSAs en municipios con < 10.000 habitantes. Dada la extensin y complejidad del Plan de Cuentas, a continuacin se han extractado las cuentas que se consideran de uso ms frecuente en las EPSAs objeto del presente Mdulo (ver tambin Anexo 3), con el propsito de orientar en la elaboracin de los principales informes o estados financieros: el Balance General y el Estado de Resultados). Prdidas y Ganancias (= Estado de
Plan de cuentas
(190) Ello no impide que la EPSA pueda utilizar las dems cuentas del Plan. (191) El Balance general es el informe condensado de lo registrado mensualmente en los libros contables. Da a conocer la situacin financiera de la EPSA con respecto a sus activos, pasivos y patrimonio en una fecha determinada. El formato GF05 contiene las cuentas de uso ms frecuente para la presentacin del balance general en pequeas entidades.
51 Reglamento Nacional "Modelo y Reglamento de Gestin ...", Anexo II.1: Clasificacin de cuentas en sistemas de agua y saneamiento (referencia ver Anexo 7)
Balance general
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-05: Balance General Estado al: 31 de diciembre de 2000 Cdigo Denominacin 1 11 1105 1110 1116 1117 14 1405 1475 1480 15 1510 1515 16 1605 1610 1640 1645 1655 1660 1665 1670 1675 1685 1686 18 1805 2 22 2205 23 2305 24 2405 2410 2425 2430 25 2505 2510 3 32 3225 3230 3245 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Caja Bancos Fondos de recuperacin de la inversin Fondos para subsidios DEUDORES Cuentas por cobrar Deudas de difcil cobro Provisin para deudores INVENTARIOS Mercancas en existencia Materias primas y suministros PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Edificaciones Plantas y tuberas Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Depreciacin acumulada Amortizacin acumulada REC. NATURALES Y DEL AMBIENTE Recursos renovables PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE DEUDA PBLICA Interna OBLIGACIONES FINANCIERAS Obligaciones financieras nacionales CUENTAS POR PAGAR Proveedores nacionales Contratistas Acreedores Subsidios Asignados OBLIGACIONES LABORALES Salarios y Beneficios Sociales Pensiones por pagar PATRIMONIO Patrimonio institucional Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio Revalorizacin del patrimonio Agua Potable 1999 2000 Alc. Sanitario 1999 2000 AP + ALC-S 1999 2000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO (= 2+3)
Fig. 41: Formato GF-05 para balance general

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62-Gestion_en_Epsas_Menores-V1 SISTEMA MODULAR
(192) El estado de prdidas y ganancias es tambin conocido como estado de resultados. Es un resumen que se hace peridicamente para comparar todos los ingresos con los gastos de un ejercicio y para determinar las utilidades o las prdidas generadas durante ese perodo. A continuacin se presentan sus cuentas diferenciando entre las ms utilizadas por las entidades prestadoras de menor tamao y aquellas que no aplicaran, pero que pueden ser utilizadas en la medida en que se va haciendo ms complejo el manejo financiero. Para la presentacin del estado de prdidas y ganancias, se puede utilizar el formato GF-06.
Estado de prdidas y ganancias
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-06: Estado de Resultados Estado al: 31 de diciembre de 2000 Cdigo (42+43) = A 42 4210 43 4321 4322 61 =B 6131 6132 6133 C =A-B 5 51 5105 5110 53 Denominacin INGRESOS OPERACIONALES VENTA DE BIENES Bienes Comercializados VENTAS DE SERVICIOS Servicio de agua potable Servicio de alcantarillado sanit. COSTO DE VENTAS Servicio de agua potable Servicio de alcantarillado sanit. Servicios de aseo urbano UTILIDAD BRUTA Agua Potable 1999 2000 Alcantarillado Sanitario 1999 2000 AP + ALC-S 1999 2000
= D GASTOS ADMINISTRACIN Servicios Personales Generales AGOTAMIENTOS Y DEPRECIACIONES E =C-D UTILIDAD OPERACIONAL = F OTROS INGRESOS Financieros = G OTROS GASTOS Ajustes de ejercicios anteriores H = F-G UTILIDAD MARGINAL I = E-H UTILIDAD NETA
48 4805 58 5815
Fig. 42: Formato GF-06 para estado de resultados
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(193) Todas las operaciones financieras que realice la EPSA deben contabilizarse tomando como base sus respectivos soportes. La contabilizacin se inicia elaborando el comprobante de contabilidad en el cual se registra el movimiento efectuado, indicando la fecha y las cuentas afectadas en la operacin. Son comprobantes p.ej.: el recibo del pago de un cliente por el servicio prestado, el recibo por pago de una conexin de servicio nuevo, de rehabilitacin del servicio, la planilla de pago del personal, el recibo de pago por la compra de sulfato, el formato de facturacin etc. (194) Existe un comprobante de ingresos que implica ciertos problemas para la EPSA: es aquel de ingresos operativos por servicios prestados. Segn el Reglamento Tributario52, la EPSA (como cualquier otra empresa) est obligada a hacer un comprobante de ingresos operativos en el momento de la elaboracin de los avisos de cobro / facturas, cuando en la realidad esos montos an no ingresaron a la EPSA. La Ley nos exige simular entonces una situacin que no se di an. El motivo de esto es que el Estado quiere cobrar los impuestos correspondientes cuanto antes, para no tener que esperar hasta que el ltimo cliente moroso haya pagado.53 (195) A modo de ejemplo, supongamos que los datos de la facturacin que deben estar registrados en el formato GF-07, son los siguientes:
Facturacin correspondiente al mes de junio 2000: Total servicio AP Bs 2.500.000 Por cargo fijo Bs 900.000 Por consumo Bs 1.600.000 Total servicio ALC-S Bs 700.000 Valor total servicios Bs 3.200.000
Comprobantes de contabilidad
Cdigo 1 14 1405 4 43 4321 4322 Totales
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-07: Comprobante de Contabilidad Denominacin Parciales (Bs) Debe (Bs) Haber (Bs) Activo Deudores 3.200.000,00 Cuentas por cobrar 3.200.000,00 Ingresos Venta de servicios 3.200.000,00 Servicio de agua potable 2.500.000,00 Servicio de alcantarillado san. 700.000,00 3.200.000,00 3.200.000,00
Fig. 43: Formato GF-07 para comprobante de contabilidad

Reglamento a la Ley Financial 843 Por este motivo ms, la EPSA debe estar interesada en lograr una tasa de cobranza o eficiencia de recaudacin lo ms alta posible (mn. 90%; ver cap. 1.4).
53 52
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(196) Segn los llamados Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se utiliza los libros siguientes Libro Mayor Libro Diario Libro de Inventarios y Balances Libro de Registros y Accionistas Libros Auxiliares necesarios.
Libros de contabilidad
(197) Para EPSAs con < 2.000 conexiones se considera importante el Libro Diario, el Libro Mayor y los Libros Auxiliares necesarios. Veamos cada uno de ellos. (198) Los comprobantes del da se deben registrar en el Libro Diario en el cual se anota la fecha, el nmero del comprobante y los totales de dbito y crdito de cada cuenta movida en el comprobante. En este libro se deben anotar todas las cuentas del Plan Contable. Partiendo del anterior ejemplo de comprobante donde slo se afectaron dos cuentas, se registra el movimiento en el Libro Diario como en el formato GF-08 siguiente:
Libro Diario
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-08: Libro de Diario
Fecha Julio 2000 N Comprobante 00350 Concepto Facturaci n Junio/00 Caja Bancos (Bs) (Bs) Debe Haber Debe Haber Cuentas por cobrar Venta de servicios (Bs) (Bs) Debe Haber Debe Haber 3.200.000,00 3.200.000,00 3.200.000,00 3.200.000,00
Totales
Fig. 44: Formato GF-08 para libro diario

(199) Al finalizar el mes se suma el movimiento del libro diario por cada cuenta, tanto dbito como crdito, y estos totales se pasan al Libro Mayor (ver formato GF-09).
Libro Mayor
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EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-09: Libro Mayor Estado al: 31 de mayo de 2000 Cdigo Denominacin
(cuentas del Balance)
Saldo Anterior Debe Haber

2 3
Mes de: Mayo Debe Haber

4 5
Saldo siguiente Debe Haber

6=2+4 7=4+5
1
1 11 1105 1110 1116 1117 14 1405 1475 1480 15 1510 1515 16 1605 1610 1640 1645 1655 1660 1665 1670 1675 1685 1686 18 1805 2 22 2205 23 2305 24 2405 2410 2425 2430 25 2505 2510 3 32 3225 3230 3245 ACTIVO EFECTIVO Caja Bancos Fondos de recuperacin de la inversin Fondos para subsidios DEUDORES Cuentas por cobrar Deudas de difcil cobro Provisin para deudores INVENTARIOS Mercancas en existencia Materias primas y suministros PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Terrenos Semovientes Edificaciones Plantas y tuberas Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Depreciacin acumulada Amortizacin acumulada RECURSOS NATURALES Y DEL AMBIEN. Recursos renovables PASIVO DEUDA PBLICA Interna OBLIGACIONES FINANCIERAS Obligaciones financieras nacionales CUENTAS POR PAGAR Proveedores nacionales Contratistas Acreedores Subsidios Asignados OBLIGACIONES LABORALES Salarios y Beneficios Sociales Reserva para indemnizaciones PATRIMONIO Patrimonio institucional Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio Revalorizacin del patrimonio
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
Fig. 45: Formato GF-09 para libro mayor

(200) Como ya hemos visto anteriormente, cada cuenta tiene sus respectivas subcuentas, as p.ej.:
Libros Auxiliares
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1110 BANCOS 111001 Bancos 111002 Mutuales de Ahorro y Crdito. (201) Algunas subcuentas son tan voluminosas o desglosadas, que es necesario llevar un respectivo Libro Auxiliar. (202) En el Libro de Bancos por ejemplo se registran las transacciones efectuadas en los bancos, ya sea por giro de cheques o transferencias o depsitos en efectivo, permitiendo conocer en el corto plazo la disponibilidad de recursos; para esto es necesario consolidar la informacin diariamente. Se llevar un Libro por cada cuenta bancaria. Los espacios en el Libro de Bancos (ver formato GF-10) estn asignados para los siguientes datos: fecha, detalles, dbito, crdito y saldo. En las columnas de detalles se debe mencionar en caso de egreso de la cuenta bancaria (retiro): el concepto, nmero del comprobante de egreso y del cheque en caso de ingreso a la cuenta bancaria (depsito): el concepto y el nmero del recibo de caja.
Libro de Bancos
Depsito
Giro de cheque Transferencia Efectivo
X X X
X X X
(203) Los depsitos se anotan en la columna 5 Haber y los retiros en la columna 4 Debe. La diferencia entre dbito y crdito se registra en la columna 6 Saldos54 y representa el dinero que tiene la EPSA en esta cuenta bancaria.
EPSA Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario Formato GF-10: Libro de Bancos Fecha
1
Concepto
2
Cheque N
3
Debe (Bs)
4
Haber (Bs)
5
Saldos (Bs) Debe Haber

6=4-5
Fig. 46: Formato GF-10 para libro de bancos

(204) El ltimo da del mes se debe hacer el cierre del libro, sumando las columnas dbito y crdito. Basado en el extracto que le manda la entidad bancaria, se debe hacer la conciliacin bancaria la cual consiste en confrontar los datos enviados por el banco contra el Libro Auxiliar de la entidad. Esta conciliacin se hace para establecer las diferencias, hacer las aclaraciones y correcciones del caso y unificar el saldo para iniciar el mes siguiente.
54
Cuando el saldo es positivo, anotar en Debe; y viceversa.
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Retiro
Tipos de transacciones bancarias:
9. El mejoramiento de la gestin empresarial debe conducir a la diversificacin de las transacciones financieras y, por ende, a la necesidad ascendente de hacer uso de nuevas cuentas. 64. Nombre los libros contables que existen / debe haber mnimamente. 65. Cul es la diferencia entre el Libro Diario y el Libro Mayor? 66. Compare los planes de cuenta del presupuesto, de la contabilidad, del balance y del estado de resultados. Qu diferencias entre ellos puede Ud. identificar? 67. "Dbito" es lo mismo que "debe", y "crdito" lo mismo que "haber"? 68. Qu informacin nos arroja un Balance General a diferencia de un Estado de Resultados? 69. Al final del Balance se pide sumar el pasivo con el patrimonio (ver Formato GF-05 en la Fig. 41). Por qu? 70. Explique las diferencias entre los 4 tipos de utilidades que se mencionan en el Formato GF-06 en la Fig. 42. 71. Por cul motivo se segrega en el Balance y en el Estado de Prdidas y Ganancias las cifras de AP de aquellas de ALC-S? 72. Imagnese que le ofrecieran el puesto de jefe de una EPSA; antes de aceptar, Ud. quiere conocer la situacin financiera de la entidad para saber a qu se va a meter. Le dan poco tiempo para estudiar el asunto. Cul documentacin financiera consultara Ud. primero? Por qu? 73. Con qu finalidad se hace la conciliacin bancaria? 7. En los formatos presentados donde se utiliza cdigos de cuenta, se sugiere aprovechar la fila del cdigo superior para colocar la suma de los valores de los cdigos inferiores correspondientes, en vez de introducir una fila para el total al pie del bloque. Esto simplifica la lectura y ahorra espacio en la tabla. 8. En vez de reproducir el modelo GF-07 de la Fig. 42, tambin se puede adquirir formularios de comprobante de contabilidad en libreras.
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6.
EL COMPONENTE SOCIO-EDUCATIVO
(205) El objetivo de este cap. es dar una idea de los motivos y alcances del componente socio-educativo en las EPSAs, para as sensibilizar en cuanto a su importancia para la gestin empresarial integral que es indiferente del tamao de la EPSA.
6.1
Justificacin
(206) El enfoque expuesto en el cap. 1.6 insina que la EPSA comparta sus responsabilidades de Recordemos del cap. 1.6: acercamiento a los usuarios de forma ms - La razn de ser de una EPSA amplia, en un sistema de cascada utilizando la son sus clientes y usuarios. potencialidad replicadora y multiplicadora de las - El comportamiento del usuario organizaciones sociales existentes que repercute directamente en la gestin de la EPSA. transmiten mensajes desde las dirigencias a sus bases. As, la EPSA puede tejer conjuntamente con estas organizaciones sociales y las instituciones locales, una red de Beneficios del apoyo a sus objetivos empresariales, lo cual llevado de componente socioeducativo para la manera transparente - sin mediacin de agendas ocultas, EPSA intereses personales o partidarios - se constituye en una fortaleza muy importante para la EPSA. La colaboracin con estas organizaciones e instituciones facilita adems la retroalimentacin a partir de las observaciones de los usuarios, lo que favorece la calidad de los servicios. (207) He aqu unos ejemplos que demuestran claramente por qu es necesario que la EPSA integre en su gestin un componente socio-educativo: El consumo racional del lquido elemento por parte de los usuarios potencia la capacidad de cobertura del sistema. Instalaciones de distribucin bien cuidadas (tuberas, conexiones) prolongan su vida til y reducen los requerimientos financieros para reposicin, tanto de la EPSA como de los clientes. Incrementar las tarifas en un ambiente de comunicacin fluida y permanente, minimiza el shock econmico, en vez de proceder con el incremento en un ambiente hostil y de enfrentamiento que da lugar al surgimiento de intereses que no tienen nada que ver con la sostenibilidad del servicio.
Objetivo del componente socioeducativo
(208) A la luz de las consideraciones anteriores, el objetivo general del componente socio-educativo de la EPSA puede ser definido de la manera siguiente:
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Cap. 6. EL COMPONENTE SOCIO-EDUCATIVO
(209) Promover el cambio socio-cultural buscando el surgimiento de nuevos conocimientos, valores, hbitos, costumbres, actitudes, comportamientos, tanto en la comunidad como en instituciones y en organizaciones sociales, la eficacia en la prestacin de los servicios de AP y ALC-S, el mejor desempeo tcnico-operativo, administrativo de la EPSA y financiero y
que coadyuve a
la accin solidaria para la recuperacin y preservacin del entorno ambiental, la salud y la calidad de vida.
Obstculos para el componente socioeducativo
(210) A pesar de todo lo dicho anteriormente, en la mayora de las EPSAs la mayor preocupacin recae en el mejoramiento tcnico de la infraestructura y la sostenibilidad financiera, ignorando que los factores socio-culturales y socioeconmicos influyen directamente en los servicios y que pueden significar serios limitantes de su desempeo. Este rasgo caracterstico en la administracin de los servicios de SB ocasiona que en muchos casos los esfuerzos financieros y tcnicos no causen el impacto esperado. Se tiende a dejar de lado la prioridad de estimular procesos socio-educativos. (211) Nos encontramos entonces ante una por ratos fatal sinergia de dos culturas que juntas limitan una buena gestin en SB: la cultura institucional / empresarial y la cultura ciudadana. Algunos rasgos de la cultura ciudadana actual en Bolivia con relacin al SB son los siguientes: despreocupacin de la poblacin por la defensa de los intereses colectivos, preocupndose slo por los intereses individuales hbitos, costumbres, valores, prcticas, conocimientos y comportamientos frente a los servicios de AP y ALC-S que vienen obstaculizando y limitando de manera significativa el adecuado desempeo de los sistemas escasa tradicin automotivada. familiar en educacin sanitaria
(212) Se hace por lo tanto imperioso trabajar para modificar esta cultura ciudadana. (213) Las expresiones ms objetivas de la cultura institucional y empresarial en relacin a la gestin en SB son: los pocos esfuerzos por parte de las EPSAs para transformar la referida cultura ciudadana, la carencia de
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estrategias psico-sociales adecuadas para modificar su efecto perjudicial la ausencia de comprensin ante el componente socioeducativo al interior de las EPSAs la falta de apoyo por parte de instituciones con responsabilidades en las reas de salud, social, educacin y medio ambiente el escaso relacionamiento de las instituciones involucradas y la comunidad, organizaciones sociales y comunitarias el entorno poltico-administrativo municipal a cargo de la gestin del SB, que no solo contribuye a la actual cultura ciudadana sino que limita la promocin de la educacin y participacin comunitaria.
(214) Tal cultura institucional es producto de una burocracia tradicional carente de contacto directo con lo socio-educativo. Tambin esta cultura debe ser trabajada buscando su modificacin, para atenuar o eliminar el impacto que produce sobre la generacin de las actitudes y comportamientos no deseables de los ciudadanos con relacin al SB. (215) La formacin de una nueva cultura ciudadana e institucional / empresarial frente al SB exige la implantacin y desarrollo de un componente socio-educativo consistente, permanente y tcnicamente llevado. Es la EPSA la que debe comenzar con este trabajo y liderizar todo el proceso interinstitucional dado que es ella la que a diario juega un rol concreto y clave en el SB de la comunidad.
La EPSA, abanderada del componente socioeducativo
?
6.2
74. No habr celos institucionales cuando las organizaciones sociales y otras instituciones locales se den cuenta que ellas serviran como "red de apoyo a los objetivos empresariales" de la EPSA? Cmo se puede evitar esto? 75. Recuerde alguna ancdota de cmo las culturas ciudadanas e institucional/empresarial descritas arriba impidieron el avance en SB en su localidad.
Actores de la gestin social en saneamiento bsico

(216) A continuacin se identifican genricamente los actores de la gestin social en SB que conforman el escenario donde se objetiviza el componente socio-educativo de la EPSA. Este escenario debe estar presente a la EPSA y a sus ejecutores del componente socio-educativo, puesto que la promocin social en torno a los servicios apela a diferentes sectores como son la salud, el medio ambiente, la regulacin de los servicios etc.
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Normativa central que afecta al SB: Instancias pblicas:
Ley 2066 de Servicios de AP y ALC-S VMSB
Nivel nacional Ley 2028 Ley 1600 de MuniciSIRESE palidades SISAB Min de Gobierno
Ley 1333 del Medio Ambiente Min de Desarrollo Sostenible y Planificacin Unidad de Medio Ambiente Unidad de Medio Ambiente
Nuevo Cdigo Sanitario Min de Salud
Instancias pblicas:
UNASBVI
Nivel departamental Oficina Prefectura y Regional de la Subprefectura SISAB55 Nivel municipal Gobierno Municipal
Distritos de Salud
Instancias municipales:
UTIM
Distritos de Salud
Normativa municipal que afecta al SB Servicios bsicos (p.ej. EMA):
EPSA
CIUDADANOS USUARIOS DE LOS SERVICIOS DE AP Y ALC-S

Juntas Vecinales, Comits Cvicos Comits locales de apoyo a la gestin de AP y ALC-S ONGs involucradas en el SB
Fig. 47: Escenario de la gestin social en SB

(217) Ampliando el horizonte, y como se observa en la anterior Fig., en el escenario de la EPSA no solo estn sus usuarios o las instituciones locales; el concepto de gestin social en SB involucra a los actores desde el nivel nacional o central, generador de polticas y normativas en SB, pasando por el nivel prefectural/departamental entendido como nexo entre el nivel central y el municipal, hasta llegar al municipal o local donde se territorializa la gestin bajo un paraguas normativo ms especfico. (218) Por desconocimiento o por falta de llamado a la cooperacin desde las EPSAs, las instituciones gubernamentales y las organizaciones no gubernamentales, con responsabilidades en el mejoramiento ambiental, la proteccin de la salud, la
55
An no existen.
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organizacin social y la educacin comunitaria, muchas veces permanecen al margen de un rol activo en la gestin del SB, o si lo hacen, ocurre de manera aislada. Por tanto, es necesaria la movilizacin, presencia y participacin de las instituciones en apoyo del componente socio-educativo. La responsabilidad por el desarrollo del componente socio-educativo es mancomunada entre las EPSA, el Gobierno Municipal y las organizaciones e instituciones mencionadas.
76. No sera mejor que la promocin social en SB y la educacin sanitaria estuvieran completamente bajo la tutela del sector Salud o del sector Medio Ambiente? Discutan! Identifiquen ventajas y desventajas para la EPSA, no pensando solo en la comodidad o liberacin de responsabilidades, sino en el la eficiencia de la EPSA! 23. Analice el escenario en la Fig. 47 y anote los sectores, normativas y actores que puedan faltar.
?
6.3
La promocin social
(219) El componente socio-educativo en las EPSAs tiene un sub-componente de movilizacin o promocin social que est dedicado a relacionar a la EPSA con su entorno social e institucional. En todas las comunidades, poblaciones menores, ciudades intermedias y ciudades grandes, la poblacin est organizada, particularidad muy notoria en nuestro pas y que es parte del capital social con el que contamos. (220) Ms concretamente, los objetivos especficos de la promocin social en este contexto son: a) Buscar la corresponsabilidad de la comunidad como sujeto y actora de la gestin, control y vigilancia social, fomentando la consciente y activa participacin ciudadana y de las organizaciones sociales en la gestin municipal de SB en general y en la gestin de los servicios de AP y ALC-S en especfico, mediante procesos que permitan a la comunidad apropiarse de espacios, instrumentos y mecanismos para conocer su realidad, dimensionar su problemtica, direccionar y potencializar su desarrollo humano y para deliberar, tomar posiciones, concertar, intervenir en la toma de decisiones sobre la gestin y asumir compromisos de solucin. b) Buscar la corresponsabilidad de las instituciones locales relacionadas al SB en cuanto a la gestin de los
Sub-componente de promocin social
Objetivos de la promocin social
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servicios, en multidisciplinaria,
una
actitud
interinstitucional
proponiendo espacios para el dilogo, la negociacin y la concertacin Comunidad-Estado en el mbito del servicio pblico, presentando otra dimensin del rol del Estado y del funcionario pblico frente a las comunidades promoviendo el compromiso de las instituciones gubernamentales y el involucramiento de las autoridades con la gestin municipal de SB, sensibilizarlas sobre las responsabilidades interinstitucionales y desarrollar mecanismos dirigidos a la accin y cooperacin intergubernamental permanente. (221) La promocin social se basa en los derechos y obligaciones que da el estatus ciudadano al individuo y por tanto tambin incorpora la nocin de derechos del usuario que con relacin al SB consisten en vivir en un ambiente sano y limpio tener acceso a los servicios bsicos pagar por los servicios que recibe hacer buen uso de los servicios proteger y cuidar el medio ambiente y apoyar a la sostenibilidad de los servicios.
Los derechos y obligaciones de la comunidad usuaria deben llevar a una cooperacin con la EPSA.
Los derechos y obligaciones del usuario, fundamentos de la promocin social
y de deberes de
?
6.4
77. Cmo definira Ud. gestin social a diferencia de promocin social? 78. Cmo promocionara usted la participacin institucional en su municipio? 79. Nombre algunos ejemplos concretos de participacin ciudadana activa que Ud haya conocido de cerca en SB.
La educacin sanitaria
(222) El otro sub-componente es la educacin sanitaria. Ella parte de la constatacin de hbitos y actitudes desfavorables en la poblacin que restan eficiencia a la prestacin de los servicios de AP y ALC-S y limitan el uso de los mismos aumentando los riesgos de contaminacin ambiental y sanitaria. (223) Es objetivo especfico de la educacin sanitaria poner en marcha estrategias, mecanismos, instrumentos y acciones de sensibilizacin y concientizacin
Sub-componente de educacin sanitaria
Objetivos de la educacin sanitaria
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encaminadas a generar valores, actitudes y comportamientos ciudadanos de identidad, pertenencia y compromiso con la proteccin sanitaria y ambiental, aprovechando mecanismos existentes y fomentando nuevas formas de intervencin comunitaria.
Procesos de educacin sanitaria
(224) La educacin sanitaria busca entonces instaurar padrones de comportamiento de uso adecuado de los servicios, a travs de procesos de a) difusin de informacin (ms all de la mera atencin al cliente en el Area Comercial) b) sensibilizacin c) concientizacin d) enseanza-aprendizaje (transferencia de conocimientos) e) promocin de los servicios (ms all del mercadeo del Area Comercial) f) socializacin del uso adecuado de los servicios y finalmente g) cambio de hbitos y costumbres existentes que resultan negativos para la prestacin de los servicios y su sostenibilidad. (225) La educacin sanitaria acta en el marco de la promocin social y la complementa.
?
6.5
80. Nombre y explique por lo menos 4 de los 7 procesos que promueve la educacin sanitaria.
Mtodos socio-educativos
(226) Desde la EPSA, las estrategias, mecanismos, instrumentos, procedimientos, medios y acciones para lograr los objetivos de la promocin social y de la educacin sanitaria deben estar bien estructurados, secuenciados y organizados en programas por reas, niveles, etapas y pasos interligados, especificando a la vez objetivos, contenidos y mensajes. Deben ser implementados secuencial y paulatinamente como partes discretas de un todo armnico. Los programas operativizan una visin de proceso que es la respuesta al hecho que el cambio de hbitos y actitudes poblacionales requiere esfuerzos permanentes e interrelacionados. Una campaa realizada de manera aislada y nica en un espacio de tiempo, aporta poco o nada al cambio de actitudes, lo que ocasiona el desgaste de los mensajes.
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(227) Por otro lado, el impacto y xito de los programas de educacin sanitaria depende de una serie de condicionantes: buena prestacin del servicio acciones por parte de la EPSA dirigidas a mejorar los servicios transparencia en la estructura tarifara.
(228) Faltando estos elementos, se reducen las chances de llegar con mensajes de manejo racional del lquido elemento, uso adecuado de las instalaciones u otros temas inherentes a la educacin sanitaria. Los usuarios estaran descontentos con el servicio o cobro, y en las acciones de educacin sanitaria encuentran un espacio para manifestar su descontento. (229) Ms all del mbito de influencia directa de la EPSA, existe tambin una metodologa de cmo insertar e implementar el componente socio-educativo en el mbito de la gestin pblica municipal en SB.
!
6.6
10. Los Mdulos de capacitacin del SAS en educacin sanitaria son novedosos en el pas y por tanto altamente recomendables
Implementacin del componente socio-educativo en la EPSA

(230) El nivel de conocimiento y de reconocimiento acerca de la importancia del componente socio-educativo por parte de las gerencias de las EPSAs y su personal ejecutivo, ser reflejo del grado de madurez de la EPSA. (231) Las funciones del componente socio-educativo debern ser implementadas como un sistema o rea diferente al rea de atencin al cliente o de relaciones pblicas de la EPSA, puesto que ambas tienen objetivos, contenidos y mtodos diferentes a la promocin y movilizacin social en torno a la entidad, aunque s son complementarias. (232) En cada EPSA menor debera haber un encargado del componente socio-educativo, aunque sea un funcionario polivalente que tenga que desempear otras funciones ms.
24. Quin en su EPSA desempea funciones socio-educativas? Trate de definir un perfil de aquel funcionario vs. un perfil ideal de un encargado del componente socio-educativo, a la luz de este cap. 6.
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ANEXOS
ANEXOS
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ANEXO 1
Anexo 1: Modelo de contrato de prestacin de servicio56

Conste por el presente documento privado, que podr ser elevado a instrumento pblico a solo reconocimiento de firmas ante autoridad competente, se celebra un Contrato de Servicios, entre la Entidad Prestadora de Servicios de Agua y Alcantarillado Sanitario......................., representada por su Gerente General, que en adelante se denominar EPSA, y el (la) seor(a) .................................................. cuyo nombre y cdula de identidad se indican al final, que en adelante se denominar CLIENTE, al tenor de las siguientes clusulas y las condiciones generales descritas en adelante: PRIMERA: El CLIENTE, se compromete a cancelar puntualmente los pagos del consumo de Agua Potable, de acuerdo a tarifas vigentes, y cualquier otra obligacin mediante facturas mensuales que presentar la EPSA. SEGUNDA: El presente Contrato dejar de tener vigencia legal o en su caso, se rescindir el mismo, de acuerdo a las normas de la Superintendencia Sectorial de Saneamiento Bsico (SISAB). El CLIENTE, declara conocer tales condiciones y normas y se obliga a someterse a ellas, las que forman parte del presente documento y que a su vez, son de orden pblico. TERCERA: El presente Contrato tendr plena vigencia a partir de la instalacin de la(s) conexin(es) efectuada(s) por parte de la EPSA.
CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

La EPSA es la encargada del Servicio de Agua Potable en el rea de ......................... (indicar la ciudad o localidad) de la Licencia, mediante Resolucin Administrativa N .../.... de fecha............................., emanada de la SISAB, tanto en lo que se refiere a su administracin como a su operacin, mantenimiento, ampliacin y conservacin. El Servicio de Agua Potable y/o Alcantarillado al CLIENTE ser suministrado previa solicitud y sin lmite de tiempo en base a ste Contrato. Se podr negar el servicio por imposibilidad tcnica, cuando no se demuestre la titularidad del predio, cuando el servicio a suministrarse constituya un peligro para otras instalaciones, cuando sea ilegal la ocupacin o ubicacin del predio, cuando la planimetra de su urbanizacin no est aprobada por la H. Alcalda Municipal de ......................... (ciudad o localidad). ARTICULO 1. Las tarifas que cobra la EPSA por el servicio de Agua Potable y/o Alcantarillado, constituyen por ley un crdito privilegiado, la accin para cobrar es de carcter imprescriptible y perseguible independientemente de quien ejerza la propiedad del inmueble servido, desde el momento en que el propietario o su representante legal suscriben el contrato de adhesin con la EPSA. ARTICULO 2. Todo propietario de inmueble o predio factible (donde exista red tendida de Agua Potable y/o Alcantarillado) tiene derecho y obligacin de solicitar conexin y suministro de Agua Potable y/o conexin de Alcantarillado, dentro de las condiciones establecidas en el Reglamento del Cliente. ARTICULO 3. Cada predio debe tener conexin independiente a la tubera de distribucin y recoleccin de la EPSA.
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Fuente: AISA
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ARTICULO 4. La prestacin del servicio de agua potable y alcantarillado se har en forma contnua, salvo interrupcin de carcter fortuito, por causas de fuerza mayor o por corte programado para mantenimiento de instalaciones. ARTICULO 5. El CLIENTE debe dar al agua el uso adecuado por el que fu solicitado, no cambiar la naturaleza del servicio ni su destino. ARTICULO 6. La EPSA podr inspeccionar las conexiones intradomiciliarias antes de realizar la conexin y en caso de constatarse deficiencias, exigir su modificacin y mejoramiento previamente. ARTICULO 7. La EPSA efectuar la conexin (empalme) de Agua Potable a la instalacin intradomiciliaria en el medidor y la conexin de Alcantarillado ser realizada a la ltima cmara de inspeccin de salida o, en ausencia de sta, se dejar en la lnea municipal. ARTICULO 8. Es obligacin del CLIENTE facilitar el libre acceso al inmueble a los empleados encargados de la revisin de instalaciones internas, previa verificacin de sus credenciales en vigencia. ARTICULO 9. El CLIENTE, es responsable del mantenimiento de las instalaciones internas en perfectas condiciones, estando obligado a reparar de inmediato y por su cuenta propia los desperfectos que se pudieran presentar y particularmente aquellos que produzcan un derroche de agua y daos ocasionados a terceros, por stos motivos son de exclusiva responsabilidad del CLIENTE. ARTICULO 10. La EPSA ser responsable para el caso de Alcantarillado, hasta la ltima cmara de inspeccin de salida o, en ausencia de sta, hasta la lnea municipal; y para el Agua Potable hasta el medidor o hasta la lnea municipal en ausencia de ste. La ubicacin del medidor, si lo hubiera, estar situado entre 20 y 30 centmetros fuera de la lnea municipal y se adaptar en los casos que se consideren especiales instalndole a la distancia ms corta posible o donde tcnicamente sea factible. ARTICULO 11. Una vez realizada la conexin del medidor de Agua Potable, queda establecido que la debida conservacin del mismo es de total responsabilidad del CLIENTE. ARTICULO 12. La EPSA, podr limitar el suministro de agua cuando ello sea necesario para garantizar el abastecimiento general de la zona. ARTICULO 13. Al suspenderse el consumo de agua, o producirse cambio de usuarios o consumidores o de razn social, stos estn en la obligacin de comunicar por escrito a la EPSA para que, previa inspeccin y liquidacin, se corte el servicio o se realice un trmite para el cambio de razn social. ARTICULO 14. El representante legal de una asociacin de copropietarios ser quien realice todos los trmites relacionados con el Contrato de Servicios y ser el responsable del cumplimiento de obligaciones contractuales. Cualquier notificacin o informacin de la EPSA al mencionado representante tendr vigencia para todos y cada uno de los propietarios. ARTICULO 15. La EPSA podr, en determinados casos, exigir condiciones especiales, las que sern expresamente insertadas en el Contrato. ARTICULO 16. El suministro de Agua Potable para predios factibles (donde exista red tendida de agua y/o alcantarillado), requiere de la presentacin de los siguientes documentos: a) Para construcciones existentes o por construirse, mximo de dos pisos, comprendidas en la categora domstica: Cdula de Identidad del CLIENTE o del Representante Legal, si fuera de ste ltimo, deber presentar, adems, un poder de autorizacin debidamente legalizado.
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ANEXO 1
Planos Sanitarios de las conexiones intradomiciliarias debidamente aprobados por la instancia correspondiente u otro documento adecuado al sistema de disposicin de aguas servidas, cuando as lo considere conveniente la EPSA. Ttulo de Propiedad u otro documento probatorio de propiedad del inmueble expedido por la oficina de Derechos Reales.
b) Para construcciones existentes o por construirse de uso residencial (Domstico) de ms de dos pisos o de otras actividades independientemente de la cantidad de pisos, destinados a viviendas, industrias, oficinas pblicas y actividades comerciales u otras: Todos los requisitos sealados en el inciso a) ms la autorizacin municipal.
ARTICULO 17. La EPSA, dentro de los 15 das siguientes de recibida la solicitud de conexin, se compromete a ejecutarla o a dar una respuesta en caso de existir alguna condicin que la imposibilite (falta de capacidad hidrulica, planimetra no aprobada u otros). ARTICULO 18. El solicitante de una conexin de agua potable y/o alcantarillado pagar a la EPSA los costos de conexin previstos en el Reglamento del Cliente, los mismos que son: a) Agua Potable Bs. .................... (....................................................... 00/100 Bolivianos). b) Alcantarillado Sanitario y Pluvial, Unitario Bs. ......... (...................... 00/100 Bolivianos). c) Alcantarillado Sanitario, Separados Bs. .........(................................ 00/100 Bolivianos). ARTICULO 19. El solicitante de una conexin temporal, cancelar a la EPSA todos los costos resultantes de la colocacin y retiro de la conexin y, en caso que la EPSA as lo exija, efectuar adelantos o depositar una garanta por el monto a consumir, que rena las condiciones exigidas por Ley. ARTICULO 20. La lectura de medidores se efectuar peridicamente, procurando mantener regularidad en las fechas de lectura y servir como base para el clculo de consumo a pagar. ARTICULO 21. La EPSA, entregar mensualmente al CLIENTE, la factura por consumo de Agua Potable y todas las comunicaciones relacionadas con la prestacin del servicio. Si no se efecta el pago de dos facturas consecutivas dentro el plazo estipulado, la EPSA, estar facultada a efectuar el corte del servicio y cobrar el monto sujeto de mora y, al mismo tiempo, el costo de rehabilitacin. ARTICULO 22. Se aceptarn reclamos sobre las facturas, nicamente hasta la fecha de vencimiento de las mismas. ARTICULO 23. S el CLIENTE suspende el consumo de agua sin la comunicacin escrita correspondiente, est obligado a pagar los gastos de emisin de la factura y el consumo eventual incurrido, permaneciendo en vigencia, tambin, todas las otras obligaciones hacia la EPSA, hasta la finalizacin del Contrato. ARTICULO 24. La EPSA, podr cortar el servicio de agua potable al CLIENTE cuando hubiera finalizado el Contrato, cuando exista peligro para la estabilidad de propiedades de terceros, cuando exista el peligro de contaminacin o en caso de las siguientes infracciones: a) No cancelar ms de dos facturas consecutivas hasta la fecha de vencimiento. b) No efectuar las reparaciones o modificaciones que le fueran ordenadas por la EPSA. c) No cumplir con los pagos de los costos de instalacin, conexin, en el tiempo estipulado por la EPSA. d) No permitir la instalacin del medidor u otros trabajos de conexin. ARTICULO 25. Queda terminantemente prohibida la interconexin de sistemas propios de abastecimiento (pozos), con el sistema de la EPSA, aunque se realice a travs de la instalacin interna. Pg. 106 de 153
ARTICULO 26. Est completamente prohibida la instalacin de sistemas de bombeo directo a la red de distribucin para suministro del predio. ARTICULO 27. Cualquier infraccin a la reglamentacin que rige las condiciones de suministro ser penada con una multa establecida en el Reglamento del Cliente. La EPSA podr, en casos de infracciones graves, acudir a la justicia ordinaria. ARTICULO 28. Asmismo, queda terminantemente prohibido realizar modificaciones en la conexin que eviten el paso del agua por el medidor o en cualquier otra forma que impida el normal funcionamiento de los medidores. ARTICULO 29. Una vez que la EPSA hubiese efectuado el corte de servicio, queda terminantemente prohibida la rehabilitacin del mismo por parte del CLIENTE. Asmismo, de no regularizar la deuda pendiente o de detectarse la reconexin clandestina, la EPSA podr suspender definitivamente el servicio sin perjuicio de seguir la accin judicial pertinente. ARTICULO 30. La EPSA representada por el/la ....................................., Gerente General y el CLIENTE representado por el/la Sr(a)......................................................, con C.I. N .........................., como seal de conformidad con el texto ntegro del presente Contrato, suscriben y se comprometen en todo conforme a derecho, a los ....................das del mes de .................... del ao dos mil ............
_____________________________ EPSA GERENTE GENERAL
________________________ C.I. ...................... CLIENTE
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ANEXO 2
Anexo 2: Modelo de disposiciones generales del presupuesto 57
1. INGRESOS 1.1 INGRESOS OPERACIONALES

Corresponden a los ingresos que se reciben por la venta de servicios, propios de las actividades que desarrolla la entidad.
1.1.1 AGUA POTABLE

1.1.1.1 Cargo Fijo El cargo fijo es independiente del nivel de consumo y su valor depende del estrato socioeconmico en que se encuentre clasificado el inmueble. 1.1.1.2 Consumo Es el valor del total de metros cbicos consumidos, liquidados por la tarifa de acuerdo con los rangos de consumo. 1.1.1.3 Pago de Conexin de servicio Son los pagos que realiza el cliente o cliente potencial para conectar un inmueble por primera vez al sistema o red existente, o para cambiar el dimetro de la acometida debido al cambio de categora. Comprende los conceptos de medidor, materiales, mano de obra y dems gastos. 1.1.1.4 Multas, recargos y rehabilitaciones Incluye los cobros por concepto de intereses de financiacin por tarifas de conexin, intereses por deudas en mora de los clientes, las tarifas de reconexin o reinstalacin etc. 1.1.1.5 Otros ingresos Corresponde a los cobros por concepto de multas a contratistas, venta de pliegos de licitacin y otros que no estn clasificados en los numerales anteriores.
1.1.2 ALCANTARILLADO
1.1.2.6 Tarifa de ALC Es el cobro que hace peridicamente la EPSA a cada uno de los clientes a quienes presta el servicio de ALC. La tarifa equivale a un porcentaje del valor facturado a cada usuario por concepto de la prestacin del servicio de AP. Se calcula aplicando el Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas de Agua Potable y Alcantarillado en Zonas No Concesibles. 1.1.2.7 Pago de conexin Son los pagos que realiza el cliente o cliente potencial para conectar un inmueble al sistema o red existente. Comprende los conceptos de materiales, mano de obra y dems gastos necesarios. 1.1.2.8 Mano de obra Es el valor de los trabajos requeridos para realizar obras de conexin, ruptura de pavimento y otras obras de servicio. 1.1.2.9 Otros ingresos Incluye los cobros por concepto de multas a contratistas, venta de pliegos de licitacin, y otros que no estn clasificados en los numerales anteriores.
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Fuente: Ministerio de Desarrollo Econmico / UNICEF (ed.): Gestin Empresarial
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1.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

1.2.1 Aportes del Municipio Son los aportes que hace el Gobierno Municipal con destino al financiamiento de inversiones en los servicios de AP y ALC, estos pueden ser provenientes de recursos de la Participacin Popular y Coparticipacin tributaria. 1.2.2 Aportes del TGN Son los aportes que hace el TGN con destino al financiamiento de las inversiones en los servicios de AP y ALC, principalmente contraparte nacional a proyectos de inversin. 1.2.3 Aportes del Gobierno Departamental Son los aportes que hace el Departamento con destino al financiamiento de las inversiones en los servicios de AP y ALC, la contraparte nacional generalmente, se divide en, el aporte nacional, de la regin o departamental y el local. 1.2.4 Aportes de otras entidades Son los aportes que hacen otras entidades nacionales o internacionales con destino al financiamiento de las inversiones en los servicios de AP y ALC, como por ejemplo la KfW de Alemania, el BID, el FIS o el FNDR.
2. EGRESOS 2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Comprende los Gastos Administrativos y los Gastos Operacionales de AP y ALC.
2.1.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Corresponden a los gastos para administrar, comercializar y facturar los servicios de AP y ALC. Incluyen la remuneracin del trabajo (Servicios Personales), las apropiaciones de la entidad con destino a los planes de seguridad social (Transferencias) y la compra de bienes y servicios de consumo (Gastos Generales).
2.1.1.1 Servicios Personales

Comprende los gastos del personal administrativo: administrador, secretario, auxiliar, etc. Los servicios personales se definen de la siguiente manera: 2.1.1.1.1 Planilla de personal Apropiacin para cubrir los pagos a los empleados permanentes en forma legal y reglamentaria, segn las distintas categoras de empleo. 2.1.1.1.2 Honorarios al personal eventual Apropiacin para retribuir los servicios profesionales y personales prestados en forma transitoria y espordica por parte de consultores, asesores, que no puedan cumplirse con personal de planta de la entidad. Corresponden a los salarios del personal eventual que presta un servicio o realiza un trabajo en la EPSA. 2.1.1.1.3 Aguinaldo Apropiacin para cubrir la prestacin social creada por Ley en favor de los empleados y trabajadores, como retribucin especial por los servicios prestados durante cada ao o fraccin de l (duodcimas) y pagadera en el mes de Diciembre. 2.1.1.1.4 Capacitacin Apropiacin destinada a mejorar los conocimientos de los funcionarios, para un adecuado desempeo de las labores asignadas a sus cargos. Incluye el
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ANEXO 2
costo de inscripcin a cursos y seminarios y los pasajes y viticos necesarios para estos desplazamientos.
2.1.1.2 Transferencias
Comprende los aportes patronales para previsin del seguro de salud, el pago de aportes de las prestaciones sociales comunes al los Seguros de Salud y del fondo pro vivienda de los empleados del rea administrativa. 2.1.1.2.1 Seguro de Salud Corresponde al aporte que debe efectuar la EPSA al Seguro de Salud por concepto de cuota patronal para la prestacin del servicio mdico asistencial a sus trabajadores. Es el 10% del ingreso base de cotizacin equivalente al sueldo bsico. 2.1.1.2.2 Riesgo Comn Corresponde al aporte que se debe efectuar al Seguro de Salud, por concepto de cuota patronal para el pago de pensiones de accidente. Es el 2 % del ingreso base de cotizacin equivalente al sueldo bsico. 2.1.1.2.3 Aporte Pro vivienda Aporte establecido para la creacin de un fondo de vivienda. Es el 2% del ingreso base de cotizacin equivalente al sueldo bsico. 2.1.1.2.4 Tasa de regulacin Aporte estipulado por la Ley 1600, Ley 2066 y Decreto Supremo para la Superintendencia de Saneamiento Bsico (mximo 2% del total recaudado). Se aplica solo a las EPSAs que tienen contrato de Concesin con la SISAB. 2.1.1.2.5 Impuestos Segn lo establecido por ley se deben pagar los impuestos al valor agregado, IVA 12,5%, a las transacciones, IT, 3% y anualmente el Impuesto a las Utilidades de Empresas, IUE.
2.1.1.3 Gastos Generales

Bajo este concepto se agrupan las apropiaciones necesarias para el pago de bienes y servicios requeridos para el funcionamiento de la oficina. 2.1.1.3.1 Materiales y suministros Apropiacin destinada a la adquisicin de bienes tales como: papelera, tiles de escritorio, cafetera, aseo, campaas educativas. 2.1.1.3.2 Compra de equipo de oficina Apropiacin destinada a la adquisicin de bienes de consumo duradero que deben inventariarse, tales como muebles y enseres, equipos de oficina, cafetera, mecnico y automotor y dems que cumplan con las caractersticas de esta definicin. 2.1.1.3.3 Mantenimiento de oficinas Apropiacin para atender la conservacin y reparacin de las instalaciones administrativas. 2.1.1.3.4 Servicios pblicos Partida para pagar los servicios de energa elctrica, AP y ALC, aseo, telefona y comunicaciones de la oficina. 2.1.1.3.5 Viticos y gastos de viaje Rubro para atender los gastos de viaje, alimentacin y alojamiento de los empleados y trabajadores que se desplacen en comisin oficial fuera del Municipio. 2.1.1.3.6 Impresos, publicaciones y publicidad Pg. 110 de 153
Partida destinada a la compra de: libros de consulta, normas, suscripciones a peridicos, revistas, avisos, ediciones de formas y formularios escritos, publicaciones y propaganda, fotocopias, encuadernacin, empastado y sellos. 2.1.1.3.7 Comunicaciones y transportes Apropiacin destinada a cubrir los gastos de portes y mensajera. 2.1.1.3.8 Dotacin al personal Partida para atender los gastos por concepto del suministro de vestuario de trabajo para los empleados y trabajadores, segn las labores que desempeen, de conformidad con lo ordenado en la ley. 2.1.1.3.9 Plizas y seguros de manejo y cumplimiento Partida para cubrir el costo de las plizas que amparan los bienes muebles e inmuebles de uso administrativo. Incluye las plizas de manejo. 2.1.1.3.10 Sistematizacin y facturacin Apropiacin para cubrir la adquisicin de computadoras, compra de recibos de facturacin, formas continuas, disquetes, etc. 2.1.1.3.11 Otros gastos generales Apropiacin destinada a cubrir los gastos que no pueden ser clasificados dentro de las definiciones anteriores, autorizados por norma legal vigente.
2.1.2 GASTOS OPERACIONALES

Corresponde a los gastos asociados con la prestacin directa de los servicios de AP y ALC.
2.1.2.1 Servicios Personales

Comprende los gastos del personal operativo de AP y ALC: operadores de planta de tratamiento, plomeros etc. Las definiciones de stos servicios son similares a las efectuadas para gastos administrativos, por lo tanto solo se incluirn las que por su carcter de operacionales no se definieron anteriormente. 2.1.2.1.1 Horas extras, dominicales y feriados y recargo nocturno Apropiacin destinada al pago del trabajo realizado en horas adicionales a las de la jornada ordinaria diurnas o nocturnas, o en das dominicales y feriados, previa la autorizacin del funcionario competente.
2.1.2.2 Transferencias
Comprende los aportes patronales para el Seguro de Salud y Pro vivienda del personal operativo de AP y ALC, cuyas definiciones son similares a las dadas en los gastos administrativos.
2.1.2.3 Gastos Generales

Bajo este concepto se agrupan las apropiaciones necesarias para el pago de bienes y servicios requeridos para la operacin y mantenimiento de los sistemas de AP: bocatoma, bombeos, desarenador, aduccin, planta de tratamiento, tanques de almacenamiento, redes de distribucin etc., y de los componentes del sistema de ALC: colectores, emisarios, cmaras de inspeccin, sumideros, estaciones elevadoras etc. 2.1.2.3.1 Materiales y suministros Apropiacin destinada para la compra de materiales requeridos para la operacin y mantenimiento de los sistemas. 2.1.2.3.2 Compra de equipo de AP y ALC
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ANEXO 2
Apropiacin destinada a la adquisicin de bienes de consumo duradero que deben inventariarse, tales como: gefonos, varillas, equipo de limpieza, cloradores, dosificadores, etc. 2.1.2.3.3 Sustancias qumicas Comprende los gastos por concepto de sustancias qumicas tales como sulfato de aluminio, cloro gaseoso, cal y dems sustancias utilizadas para la purificacin y potabilizacin del agua y todos aquellos gastos que sean inherentes al rubro. 2.1.2.3.4 Reactivos y elementos de laboratorio Comprende los gastos por concepto de reactivos y materiales de laboratorio, frascos, tubos, reactivos etc., necesarios para realizar las pruebas de control de la calidad del agua. 2.1.2.3.5 Energa para bombeo Apropiacin destinada al pago de la energa elctrica necesaria para la operacin de los equipos de bombeo y en general de los sistemas de AP y ALC. 2.1.2.3.6 Alquiler de equipos Partida para atender el alquiler de bienes muebles de propiedad oficial y particular, tales como: maquinaria y equipo, cilindros, tractor etc. 2.1.2.3.7 Seguro de equipos Partida para cubrir el costo de las plizas que amparan la propiedad inmueble, maquinaria, vehculos y equipos de la entidad, destinados a los servicios de AP y ALC. 2.1.2.3.8 Dotaciones al personal Partida para atender los gastos por concepto del suministro de vestuario de trabajo el personal del rea operativa. Guarda relacin con la Seguridad e Higiene Laboral. 2.1.2.3.9 Mantenimiento de AP Gastos tendientes a la conservacin y reparacin de todos los componentes de los sistemas de AP. 2.1.2.3.10 Mantenimiento ALC Gastos tendientes a la conservacin y reparacin de los sistemas de ALC.
2.2 SERVICIO DE LA DEUDA

Apropiacin destinada al pago de las obligaciones contradas con instituciones financieras pblicas o privadas, nacionales o internacionales, cuyos vencimientos ocurrirn durante ese ao. 2.2.1 Amortizaciones a capital Apropiacin destinada a efectuar los pagos correspondientes a la amortizacin de capital de la deuda interna 2.2.2 Intereses Apropiacin destinada a cubrir los pagos por concepto de intereses de la deuda interna. 2.2.3 Comisiones Apropiacin destinada a cubrir los gastos por concepto de comisiones y otros conceptos similares que tengan relacin directa con las operaciones de crdito interno.
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2.3 GASTOS DE INVERSIN

2.3.1 Inversin AP Son las erogaciones para financiar las obras de expansin y reposicin de AP tales como redes de distribucin y recoleccin, redes de conduccin, etc., adems comprende estudios de preinversin. 2.3.2 Inversin ALC Son las erogaciones para financiar las obras de expansin y reposicin de ALC como tuberas, cmaras, colectores, estaciones elevadoras etc. Adems comprende estudios de preinversin.
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ANEXO 3
Anexo 3: Descripcin y dinmica de las cuentas del plan contable 58

La descripcin detalla los diferentes conceptos de la clase, grupo y cuenta. La dinmica muestra los movimientos dbitos y crditos de cada una de las cuentas. A continuacin se presentan la descripcin y dinmica de las cuentas, tanto del Balance General como del Estado de Resultados, consideradas para las EPSAs con menos de 2000 conexiones.
Clase Grupo Cuenta 1 Activo DESCRIPCION: Lo constituyen todas las cuentas representativas de los bienes, derechos y pertenencias, tangibles e intangibles, de la EPSA los cuales se espera que contribuyen al desarrollo de la funcin administrativa u objeto social. Las cuentas que conforman esta clase son de naturaleza dbito, excepto las relativas a las provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones acumuladas que sern deducidas y presentadas de manera separada de las correspondientes cuentas, as como sus ajustes por inflacin, cuando sea pertinente, de acuerdo con las normas vigentes.
Clase Grupo Cuenta 1 11 Activo Efectivo DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo de la funcin administrativa u objeto social de la EPSA.
Clase 1 Activo
Grupo 11
Cuenta 1105 Caja
Efectivo
DESCRIPCION: Representa la existencia de fondos en efectivo y de disponibilidad inmediata. DINAMICA: Se debita con: 1. 1. los valores en efectivo y cheques, recibidos tanto en moneda nacional como extranjera convertida a moneda 2. nacional 2. los valores en cheques y comprobantes 3. de pago efectuados con tarjeta de crdito, devueltos por los diferentes
58
cheques en moneda nacional o extranjera,
Se acredita con: el valor de los depsitos en cuentas corrientes bancarias, mutuales u otras entidades financieras el valor de los faltantes que se constituyen en responsabilidades al efectuar arqueos el valor correspondiente a los cheques que se trasladen a las acciones de cobro
Fuente: Ministerio de Desarrollo Econmico / UNICEF (ed.): Gestin Empresarial
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3. 4. 5.
6.
Se debita con: Se acredita con: que correspondan establecimientos bancarios el valor de la apertura o incremento de la 4. el valor de los desembolsos de los fondos rotatorios caja menor el valor de apertura e incrementos de los 5. el valor de la cancelacin o disminucin de cajas menores o fondos fijos fondos rotatorios o fijos para cambio reembolsables el valor reintegrado del efectivo que 6. el valor de la disminucin o cancelacin corresponda a la cancelacin o del fondo rotatorio. disminucin de cajas menores los valores que resulten sobrantes al efectuar los arqueos de caja.
Clase Grupo Cuenta 1 11 1110 Activo Efectivo Bancos y mutuales DESCRIPCION: Representa el valor de los fondos disponibles en cuentas corrientes o de ahorro, en moneda nacional o extranjera. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. los valores de los cheques girados, retiros 1. el valor de los depsitos efectuados y traslados, que efecte la EPSA por mediante depsitos o traslados diferentes conceptos bancarios por los diferentes conceptos 2. el valor de las notas de dbito expedidas 2. el valor de las notas crdito expedidas por las entidades financieras por por las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarios, diferentes conceptos cheques devueltos, pagos de obligaciones 3. el valor de los cheques girados que se financieras y otros anulen con posterioridad a su 3. el valor de los faltantes que se constituyen contabilizacin por no haber sido en responsabilidades, por las cobranzas retirados de la EPSA o que habiendo realizadas en bancos. sido retirados no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por la norma vigente 4. cobranzas en bancos aplicados a cada sector.
Clase 1 Activo
Grupo 11
Efectivo
Cuenta 1116 Fondo de recuperacin de la inversin de servicios de AP y ALC
DESCRIPCION: Registra los excedentes tarifarios positivos por cada uno de los servicios tanto de AP como de ALC. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los excedentes tarifarios por 1. el valor utilizado o asignado de los cada servicio. excedentes por cada servicio.
SISTEMA MODULAR
Pg. 115 de 153
ANEXO 3
Clase 1 Activo
Grupo 11
Efectivo
Cuenta 1117 Fondo para subsidios de servicios
DESCRIPCION: Registra los valores destinados a subsidiar los servicios, recordemos que algunos clientes mediante la aplicacin de la tarifa generan un fondo de subsidio para otros, que reciben el mismo. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la diferencia existente entre el valor que 1. desembolsos de los recursos destinados se paga por un servicio pblico y el costo a sufragar los subsidios econmico de referencia 2. recursos transferidos por concepto de 2. el monto de los recursos destinados a aportes solidarios. sufragar los subsidios.
Clase Grupo Cuenta 1 12 Activo Inversiones DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de los fondos colocados en acciones, cuotas partes de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento ttulo negociable en moneda nacional o extranjera, adquirido con carcter temporal o permanente con la finalidad de obtener un rendimiento financiero.
Clase Grupo Cuenta 1 12 1205 Activo Inversiones De renta fija DESCRIPCION: Representa el rnonto de la inversin, en moneda legal o extranjera, en ttulos valores o documentos financieros, cuyo rendimiento se encuentra predeterminado, de acuerdo con las condiciones contractuales. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las ventas, cesiones o reden1. el valor nominal de las inversiones ciones, totales o parciales, de los ttulos adquiridas 2. el valor de los descuentos generados en la 2. el valor de la prima cancelada en la adquisicin de inversiones adquisicin de la inversin 3. el valor de los faltantes que se constituyan 3. el valor de los rendimientos financieros en responsabilidades que se capitalicen 4. el castigo por prdida de la inversin, 4. el mayor valor generado como previo cumplimiento de los requisitos consecuencia de la valoracin a precios legales y administrativos de mercado 5. el menor valor obtenido como consecuen5. el valor de la amortizacin de los cia de la valoracin a precios de mercado descuentos originados en la adquisicin 6. el valor de la amortizacin de las primas de inversiones canceladas en la adquisicin de inversiones 6. el valor de la transferencia en el momento 7. el cumplimiento del pacto, trasladando el de recaudacin de fondos. crdito a la cuenta correspondiente 8. la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto. Pg. 116 de 153
Clase Grupo Cuenta 1 14 Activo Deudores DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que representan derechos ciertos a favor de la EPSA incluidas las deudas comerciales o no comerciales en moneda nacional o extranjera, originados en el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social y de otras actividades que generan derechos, as como la financiacin de los mismos.
Clase Grupo Cuenta 1 14 1405 Activo Deudores Cuentas por cobrar DESCRIPCION: Representa los derechos ciertos a favor de la EPSA en moneda nacional o extranjera, originados en la prestacin de servicios o venta de bienes, en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor facturado de la venta de bienes o 1. el valor del pago o cruce total o parcial de las cuentas por cobrar prestacin de servicios 2. el valor de las cuentas por cobrar 2. el valor de los convenios y acuerdos de castigadas por incobrables una vez se pago suscritos hayan agotado las gestiones de cobro y 3. el valor de las notas dbito por cheques cumplido los requisitos pertinentes devueltos 3. el valor de las reconsignaciones de 4. el costo del servicio vendido, el valor del cheques devueltos peaje, las tarifas por uso de lneas y redes 4. el cumplimiento del pacto, trasladando el y/o los servicios de conexin crdito a la cuenta correspondiente 5. el valor de la transferencia en el momento 5. la transferencia en firme en caso de del recaudo de fondos. incumplimiento del pacto.
Clase Grupo Cuenta 1 14 1475 Activo Deudores Deudas de difcil cobro DESCRIPCION: Representa el valor de las deudas a favor de la EPSA sobre las cuentas que hayan cumplido los plazos establecidos y su cancelacin o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los deudores que se 1. el valor castigado contra la provisin reclasifiquen. correspondiente 2. el valor de recuperacin de la deuda.
Clase 1 Activo
Grupo 14 Deudores
Cuenta 1480 Provisin para deudores (CR)
SISTEMA MODULAR
Pg. 117 de 153
ANEXO 3
DESCRIPCION: Representa el valor estimado de las contingencias de prdidas generadas en los deudores, como resultado del riesgo de cobranza, de acuerdo con el anlisis general o individual, de las cuentas que conforman el grupo de deudores. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los deudores que se castiguen 1. el valor del clculo estimado como provisin para atender la contingencia de por incobrables una vez se hayan agotado difcil cobranza. las gestiones de cobro y cumplido los requisitos pertinentes 2. el valor de los ajustes efectuados a los clculos de la provisin.
Clase Grupo Cuenta 1 15 Activo Inventarios DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que representan el valor de los bienes producidos o adquiridos a cualquier ttulo para ser utilizados en procesos de produccin o para la venta, en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social.
Clase Grupo Cuenta 1 15 1510 Activo Inventarios Mercancas en existencia DESCRIPCION: Representa el valor de los bienes adquiridos a cualquier ttulo para la venta y que no sern sometidos a ningn proceso de transformacin. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el costo de los bienes que se vendan 1. el valor de las mercancas adquiridas 2. el valor de las mercancas devueltas a 2. la produccin de los ajustes por los proveedores produccin 3. el valor de las mercancas destinadas al 3. el valor de las mercancas determinadas consumo interno de la EPSA como sobrantes en inventarios fsicos. 4. el valor de las mercancas establecidas como faltantes o dadas de baja.
Clase Grupo Cuenta 1 15 1515 Activo Inventarios Materias primas y suministros DESCRIPCION: Representa el valor de los materiales y suministros adquiridos para su transformacin, explotacin o construccin. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el costo de materias primas y suministros 1. el valor de las materias primas y que se trasladen al proceso productivo suministros adquiridos 2. el valor de las materias primas y 2. el valor de los ajustes por sobrantes suministros devueltos a proveedores determinados en la toma fsica de 3. el valor de las mermas determinadas inventarios y otros como faltantes o dadas de baja por 3. la aplicacin de los ajustes por inflacin. Pg. 118 de 153
Se debita con:
Se acredita con: imperfectos, rotura y otras.
Clase 1 Activo
Grupo 16
Cuenta
Propiedades, planta y equipo

DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que registran los bienes tangibles de propiedad de la EPSA que se adquieren o construyen con la intencin de utilizarlos en la produccin, en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social.
Clase Grupo Cuenta 1 16 1605 Activo Propiedades, planta y equipo Terrenos DESCRIPCION: Representa el valor de los predios de propiedad de la EPSA adquiridos a cualquier ttulo en donde se encuentran las diferentes edificaciones, los destinados a futuras ampliaciones y otros sobre los cuales no se tiene una destinacin especfica. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el costo y todas las erogaciones en que se 1. el valor de los terrenos enajenados a cualquier ttulo. incurra en la adquisicin 2. el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor de esta clase de activos 3. el avalu tcnico de los terrenos adquiridos a cualquier ttulo 4. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 1 16 1640 Activo Propiedades, planta y equipo Edificaciones DESCRIPCION: Representa el valor de los edificios, casas, campamentos, bodegas, locales y otras edificaciones adquiridas a cualquier ttulo por la EPSA para la prestacin de servicios o produccin de bienes, excluido el valor de los terrenos sobre los cuales se encuentran, los cuales deben registrarse en la cuenta correspondiente. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor en libros de los inmuebles 1. el costo de los inmuebles adquiridos a vendidos, destruidos, demolidos, cualquier ttulo cedidos, permutados o entregados a 2. el avalo de los inmuebles que se reciban terceros. en calidad de donacin, cesin u otra causa 3. el costo de los inmuebles trasladados de la cuenta construcciones en curso 4. el costo de las adiciones o mejoras capitalizables 5. el valor de los ajustes por inflacin.
SISTEMA MODULAR
Pg. 119 de 153
ANEXO 3
Clase Grupo Cuenta 1 16 1645 Activo Propiedades, planta y equipo Plantas y tuberas DESCRIPCION: Representa el valor de las plantas y tuberas adquiridos a cualquier ttulo por el ente prestador de servicios pblicos domiciliarios para el desarrollo de actividades como produccin, explotacin, transformacin, tratamiento, distribucin o transmisin de aguas. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las plantas y tuberas que se 1. el costo de adquisicin a cualquier ttulo enajenen a cualquier ttulo de las plantas y tuberas 2. el valor de las plantas y tuberas 2. el costo trasladado de la maquinaria, retirados del servicio por deterioro, planta y equipo en montaje obsolescencia, destruccin u otras 3. el valor de las adiciones, reparaciones y causas mejoras que incrementen la capacidad de 3. el valor de los traslados de las plantas y produccin, mejoren la eficiencia de su tuberas que se efecten a otros entes funcionamiento o prolonguen la vida til 4. el valor de los bienes entregados a de las plantas y tuberas terceros para su utilizacin 4. el valor determinado mediante avalo tcnico de las plantas y tuberas recibidos 5. el valor de los bienes reintegrados a bodega. a cualquier ttulo 5. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 1 16 1655 Activo Propiedades, planta y equipo Maquinaria y equipo DESCRIPCION: Representa el valor de la maquinaria, equipo y herramientas de propiedad de la EPSA adquiridos a cualquier ttulo para ser utilizados en el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los ajustes por inflacin 1. el costo de la maquinaria y equipo 2. el valor en libros de la maquinaria y adquirido a cualquier ttulo equipo que se enajene a cualquier ttulo 2. el avalo de la maquinaria y equipo que se reciban en calidad de donacin, cesin, 3. el valor en libros de la maquinaria y equipo retirado del servicio por deterioro, aporte u otra causa obsolescencia, destruccin, prdida y 3. el valor de los bienes trasladados de otras causas bodega 4. el valor en libros de los traslados de la 4. el valor de las mejoras, adiciones y maquinaria y equipo que se efecten a reparaciones, que aumenten la capacidad otros entes de produccin o prolonguen su vida til, 5. el valor de la maquinaria y equipo de acuerdo con las normas vigentes. reintegrado a bodega o trasladado a otras cuentas del activo.
Clase 1 Activo
Grupo 16 Propiedades, planta y equipo
Cuenta 1660 Equipo mdico y cientfico
Pg. 120 de 153
SISTEMA MODULAR
DESCRIPCION: Representa el valor de los equipos mdicos, cientficos, de investigacin y de laboratorio, de propiedad de la EPSA adquiridas a cualquier ttulo para ser utilizados en el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el costo del equipo mdico, cientfico y de 1. el valor en libros de los equipos que se enajenen a cualquier ttulo laboratorio, adquirido a cualquier ttulo 2. el valor en libros de los equipos retirados 2. el avalo del equipo que se reciba en del servicio por deterioro, obsolescencia, calidad de donacin, cesin, aporte u otra destruccin, prdida u otras causas causa 3. el valor en libros de los traslados de 3. el valor de las adiciones, mejoras y equipo mdico, cientfico y de laboratorio reparaciones efectuadas a los equipos, a otros entes que incrementen su capacidad de 4. el valor en libros de los equipos operacin o su vida til, de acuerdo con reintegrados en bodega. las normas vigentes 4. el valor de instalacin y dems erogaciones necesarias para que los equipos adquiridos queden en condiciones normales de operacin 5. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase 1 Activo
Grupo Cuenta 16 1665 Propiedades, planta y equipo Muebles, enseres y equipos de oficina
DESCRIPCION: Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina, de propiedad de la EPSA adquiridos a cualquier ttulo para el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los muebles, enseres y 1. el costo de adquisicin de los muebles, equipos de oficina que se enajenen a enseres y equipo de oficina cualquier ttulo 2. el avalo de los bienes que se reciban en calidad de donacin, cesin, aporte u otra 2. el valor de los muebles, enseres y equipos de oficina retirados del servicio causa por deterioro, obsolescencia, 3. el valor de las mejoras, adiciones o destruccin, prdida u otra causa reparaciones, que incrementen la vida til 3. el valor de los traslados de muebles, del activo o aumenten su capacidad de enseres y equipos de oficina a otros produccin, de acuerdo con las normas entes vigentes 4. el valor de los reintegros a almacn. 4. el valor de los muebles y enseres sobrantes o reintegrados de montaje.
Clase 1 Activo
Cuenta 1670 Equipo de comunicacin y computacin
DESCRIPCION: Representa el valor de los equipos de comunicacin y computacin, de propiedad de la EPSA adquiridos a cualquier ttulo para el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social.
Pg. 121 de 153
ANEXO 3
DINAMICA: Se debita con: 1. el costo del equipo de comunicacin y computacin adquirido a cualquier ttulo 2. el avalo del equipo de comunicacin o computacin que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte u otra causa 3. el costo de instalacin y dems erogaciones necesarias para que los equipos adquiridos queden en condiciones normales de operacin 4. el valor de las adiciones, mejoras y reparaciones, efectuadas a los equipos que aumenten la productividad o la vida til. Se acredita con: 1. el valor de los ajustes por inflacin 2. el valor de los equipos de comunicacin y computacin, que se enajenen a cualquier ttulo 3. el valor de los equipos de comunicacin y computacin retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otra causa 4. el valor de los traslados de equipo de comunicacin y computacin a otros entes o dependencias 5. el valor o costo histrico de los equipos de comunicacin y computacin entregados a terceros para su uso o administracin 6. el valor de los bienes reintegrados al almacn.
Clase 1 Activo
Cuenta 1675 Equipo de transporte, traccin y elevacin
DESCRIPCION: Representa el valor de los equipos de transporte areo, terrestre, frreo, martimo y fluvial, de traccin y elevacin, de propiedad de la EPSA adquiridos a cualquier ttulo para el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el costo del equipo de transporte, traccin 1. el valor de los equipos de transporte, traccin y elevacin que se enajenen a y elevacin, adquirido a cualquier ttulo cualquier ttulo 2. el avalo del equipo de transporte, 2. el valor del equipo de transporte, traccin traccin y elevacin, recibido en calidad y elevacin que sea retirado del servicio de donacin, cesin, aporte u otra causa por deterioro, obsolescencia, 3. el costo de las reparaciones o adiciones, destruccin, prdida u otras causas que aumenten la capacidad de 3. el valor de los traslados del equipo de produccin, distribucin o uso y transporte, traccin y elevacin a otros prolonguen su vida til entes o dependencias 4. el valor de los bienes trasladados de 4. el valor de los bienes reintegrados al bodega, montaje o de inventarios en almacn. trnsito 5. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 1 16 1685 Activo Propiedades, planta y equipo Depreciacin acumulada (cr) DESCRIPCION: Representa el valor acumulado de la prdida de capacidad operacional que ha sufrido la propiedad, planta y equipo por el uso u otros factores naturales, teniendo en cuenta su vida til estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables.
Pg. 122 de 153
SISTEMA MODULAR
DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor acumulado de la depreciacin que 1. el valor de la depreciacin calculada peridicamente tengan los bienes a la fecha de 2. el valor de la depreciacin acumulada de enajenacin, a cualquier ttulo los bienes retirados del servicio por 2. el valor determinado por efecto del ajuste deterioro, obsolescencia, destruccin, por inflacin prdida u otras causas. 3. el valor de la depreciacin acumulada de los traslados de bienes que se efecten a otros entes o dependencias.
Clase Grupo Cuenta 1 16 1686 Activo Propiedades, planta y equipo Amortizacin acumulada (cr) DESCRIPCION: Representa el valor acumulado de la amortizacin gradual del costo ajustado por inflacin de las Propiedades, Planta y Equipo, tales como, , vas de comunicacin y acceso. La amortizacin debe basarse en la vida til del bien. Para la fijacin de dicha vida til es necesario considerar el deterioro por el uso y la accin de factores naturales. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de la amortizacin acumulada de 1. el valor de la amortizacin calculada peridicamente los traslados de bienes que se efecten a 2. el valor del ajuste por inflacin. otros entes o dependencias 2. el valor de la amortizacin de los bienes retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin, prdida u otras causas 3. el valor acumulado de la amortizacin que tengan los bienes a la fecha de enajenacin a cualquier ttulo.
Clase 1 Activo
Grupo 18 Recursos naturales y del ambiente
Cuenta
DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas del costo y las erogaciones efectuadas con el fin de explotar, conservar o proteger la diversidad e integridad del ambiente y los ecosistemas, as como crear y mantener reservas naturales que permitan gozar de un ambiente sano.
Clase 1 Activo
Grupo 18 Recursos naturales y del ambiente
Cuenta 1805 Recursos renovables
DESCRIPCION: Representa el costo de las inversiones realizadas con el fin de recuperar, proteger, fomentar, o mantener el ambiente y crear reservas naturales.
SISTEMA MODULAR
Pg. 123 de 153
ANEXO 3
DINAMICA: Se debita con: 1. el valor de las erogaciones que se efecten con el fin de recuperar, proteger o fomentar la diversidad e integridad del ambiente, as como crear y mantener reservas naturales 2. el valor de las erogaciones que representen aumentos de las inversiones o del costo determinado de los recursos naturales 3. el valor estimado de los recursos existentes, de acuerdo con procedimientos tcnicos, cuando ello sea posible 4. el valor de los ajustes por inflacin. Se acredita con: 1. el valor de la transferencia de las inversiones en recursos naturales, que se efecten entre entes econmicos 2. el valor de las prdidas tcnicamente valoradas, originadas en fenmenos naturales, fuerza mayor u otras causas 3. la cancelacin de los registros por amortizacin total de la inversin.
Clase Grupo Cuenta 1 19 Activo Otros activos DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas del valor de los desembolsos en los cuales la EPSA con el fin de obtener beneficios futuros que se amortizarn, extinguirn gradualmente o aplicarn a otras cuentas del activo. Asimismo deben registrarse aquellos bienes y derechos que por sus caractersticas no se encuentran clasificados dentro de los grupos de activos ya definidos.
Clase Grupo Cuenta 1 19 1999 Activo Otros activos Valorizaciones DESCRIPCION: Representa el aumento neto del valor de los activos, determinado mediante avalos con criterios y normas de reconocido valor tcnico. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el mayor valor generado por la diferencia 1. el menor valor generado por la diferencia entre el valor en libros y el valor entre el valor en libros y el valor de intrnseco o valor de mercado mercado o valor intrnseco 2. el mayor valor generado por la diferencia 2. el menor valor generado por la diferencia entre el valor en libros y el avalo entre el valor en libros y el avalo 3. el mayor valor generado por la diferencia 3. el menor valor generado por la diferencia entre el valor en libros y la valorizacin entre el valor en libros y la revalorizacin tcnica tcnica. 4. la valorizacin correspondiente a los bienes que sean vendidos, cedidos o dados de baja.
Clase 2 Pasivo
Grupo
Cuenta
Pg. 124 de 153
SISTEMA MODULAR
DESCRIPCION: Lo constituyen todas las cuentas representativas de las obligaciones adquiridas por la EPSA en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social, para ser pagaderas en dinero, bienes o servicios. Las cuentas que conforman esta clase son de naturaleza crdito.
Clase Grupo Cuenta 2 23 Pasivo Obligaciones financieras DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que representan el valor de las obligaciones financieras por la EPSA como resultado de la obtencin de recursos financieros provenientes de instituciones financieras pblicas o privadas u otras entidades nacionales o extranjeras. Los valores causados por intereses y comisiones y otros gastos por pagar se registrarn por separado en las cuentas por pagar.
Clase 2 Pasivo
Grupo 23 Obligaciones financieras
Cuenta 2305 Obligaciones financieras nacionales
DESCRIPCION: Representa el valor de las obligaciones financieras adquiridas por la EPSA para cubrir en forma transitoria situaciones deficitarias de liquidez o para financiar recursos a plazo fijo, de acuerdo con los trminos pactados contractualmente, que deben ser reembolsadas en moneda legal. Registra el valor del contrato de los bienes recibidos en arrendamiento financiero, de acuerdo con las normas vigentes. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las deudas contradas en 1. el valor de los pagos parciales o totales moneda nacional de las obligaciones 2. el valor de ajustes por correccin 2. el valor de las obligaciones rescindidas monetaria o pacto de reajuste. por cualquier causa 3. el valor de las obligaciones sustituidas.
Clase Grupo Cuenta 2 24 Pasivo Cuentas por pagar DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que representan el valor de las obligaciones contradas por la EPSA por concepto de adquisicin de bienes o servicios, gravmenes de carcter general y obligatorios a favor del Estado, gastos financieros generados por las obligaciones y deudas, los avances y anticipos recibidos, y los crditos judiciales.
Clase 2 Pasivo
Grupo 24 Cuentas por pagar
Cuenta 2405 Proveedores nacionales
SISTEMA MODULAR
Pg. 125 de 153
ANEXO 3
DESCRIPCION: Representa el valor de las obligaciones contradas por la EPSA por concepto de adquisicin de bienes o servicios recibidos de proveedores o contratos de obra, as como los compromisos resultantes de la conexin al sistema de prestacin de servicios en el desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor del pago parcial o total, 1. el valor de las obligaciones que se efectuado por cada uno de los adquieran por concepto de adquisicin de conceptos. bienes o servicios 2. por el valor de las notas dbito que se 2. el valor de la acusacin de los gastos enven a los proveedores. financieros en que se incurra 3. el valor de las notas crdito enviadas a los proveedores 4. el valor adeudado de la compra de servicios 5. el valor adeudado por el uso de las lneas o redes y servicio de conexin al sistema.
Clase Grupo Cuenta 2 24 2410 Pasivo Cuentas por pagar Contratistas DESCRIPCION: Representa el valor de las obligaciones contradas por la EPSA con contratistas, por concepto de ejecucin de obras o prestacin de servicios, en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las obligaciones contradas por 1. el pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos. concepto de adquisicin de bienes, servicios o ejecucin de obras 2. el valor de la diferencia en cambio originada por contratos en moneda extranjera.
Clase Grupo Cuenta 2 24 2425 Pasivo Cuentas por pagar Acreedores DESCRIPCION: Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la EPSA en cumplimiento de su funcin administrativa u objeto social, por concepto de descuentos de nmina, servicios, cuotas de fiscalizacin y contribucin, excedentes financieros, saldos a favor por pagos de impuestos en exceso, excedentes de remates, aportes y otras obligaciones.
Pg. 126 de 153
SISTEMA MODULAR
DINAMICA: Se debita con: 1. el valor de las obligaciones que se adquieran por los diferentes conceptos 2. el valor de los saldos a favor en las declaraciones tributarias y en los remates 3. el valor de los excedentes financieros generados por la EPSA al final del ejercicio 4. el valor de los cheques girados no reclamados o que habiendo sido reclamados no se hicieron efectivos en el tiempo determinado por el ente prestador de servicios pblicos domiciliarios 5. el valor de los descuentos y aportes liquidados con base en la nmina de los empleados. Se acredita con: 1. el valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos 2. el valor de la devolucin de los impuestos pagados en exceso por el contribuyente 3. el valor del giro de los excedentes financieros o sobrantes de fondos.
Clase Grupo Cuenta 2 24 2430 Pasivo Cuentas por pagar Subsidios asignados DESCRIPCION: Representa el valor de los recursos recibidos por la EPSA en virtud de un mandato legal, con el propsito de entregarlos a la comunidad para colaborar en la solucin de las necesidades bsicas insatisfechas. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. los subsidios recibidos a favor de 1. los traslados a las EPSAs o a personas beneficiarios por los diferentes ?. beneficiarias de los subsidios.
Clase Grupo Cuenta 2 25 Pasivo Obligaciones laborales DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de las obligaciones con funcionarios o ex funcionarios a cargo de la EPSA originadas en virtud de normas legales,
Clase Grupo Cuenta 2 25 2505 Pasivo Obligaciones laborales Salarios y beneficios sociales DESCRIPCION: Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados como resultado de la relacin laboral existente y las originadas como consecuencia del derecho adquirido, de conformidad con las disposiciones legales y los acuerdos laborales existentes. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las liquidaciones de planilla por 1. el pago parcial o total de las liquidaciones de beneficios sociales de los empleados cada uno de los conceptos 2. los traslados a las AFP de las sumas 2. el valor trasladado proveniente de los adeudadas a los empleados. pasivos estimados y provisiones.
SISTEMA MODULAR
Pg. 127 de 153
ANEXO 3
Clase Grupo Cuenta 2 25 Pasivo Obligaciones laborales DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de las obligaciones contradas por la EPSA en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social, que por su carcter especial, no se incluyen en los dems grupos del pasivo enunciados anteriormente.
Clase Grupo Cuenta 2 25 2910 Pasivo Obligaciones laborales Ingresos recibidos por anticipado DESCRIPCION: Representa el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por la EPSA en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social, por diferentes conceptos, que afectan econmicamente varios perodos contables. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los ingresos recibidos 1. el valor de los ingresos causados en anticipadamente por diferentes conceptos. cada perodo contable 2. el valor de las devoluciones de ingresos recibidos por no haberse prestado el servicio o entregado la contraprestacin correspondiente.
Clase Grupo Cuenta 3 Patrimonio DESCRIPCION: Lo constituyen todas las cuentas representativas del aporte inicial, de los recursos asignados o aportados posteriormente, de las utilidades o prdidas operacionales acumuladas durante su existencia, del incremento obtenido en la revalorizacin de activos, de las reservas y el supervit, incluyendo las cesiones de bienes o derechos que reciben las EPSAs.
Clase Grupo Cuenta 3 32 Patrimonio Patrimonio institucional DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas del valor de los aportes iniciales, recursos asignados o aportados posteriormente en dinero o especie, recibidos de otros entes econmicos. Incluye las utilidades o prdidas operacionales acumuladas durante su existencia, el incremento obtenido en la revalorizacin de activos, las reservas y el supervit, incluyendo las cesiones de bienes o derechos que reciban las EPSAs. Deben registrarse, adems, los incrementos patrimoniales que se sucedan por procesos de capitalizacin de utilidades, resultados o reservas, de acuerdo con las normas especiales que lo rigen.
Clase 3 Patrimonio
Grupo 32 Patrimonio institucional
Cuenta 3205 Capital autorizado y pagado
Pg. 128 de 153
SISTEMA MODULAR
DESCRIPCION: Representa el valor del capital autorizado a la EPSA de conformidad con las disposiciones legales que regulan su creacin y funcionamiento. DINAMICA: Registros capital autorizado Se debita con: Se acredita con: 1. el valor del aporte autorizado en las 1. el valor del capital que se tenga en el disposiciones legales de creacin, as momento de la liquidacin, fusin o como aquellas que autoricen su escisin. incremento. Registros capital por suscribir (db) Se debita con: Se acredita con: 1. el valor del capital que se suscriba, con 1. el valor del aporte autorizado en las cargo a la cuenta de activo o a la disposiciones legales de creacin, as subcuenta 320503 capital suscrito por como aquellas que autoricen su cobrar. incremento. Registro de capital suscrito por cobrar (dbg) Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los pagos efectivamente 1. el valor del capital que se suscriba y est recibidos. pendiente de recibir.
Clase Grupo Cuenta 3 32 3225 Patrimonio Patrimonio institucional Resultados de ejercicios anteriores DESCRIPCION: Representa el valor de los resultados no distribuidos, provenientes del beneficio o excedente neto de los ejercicios anteriores y sobre los cuales se decidir su futura aplicacin como reservas o distribucin de utilidades; al igual que el valor de las prdidas o dficits no absorbidos. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las prdidas dficit 1. el valor de las utilidades que se acumulado. encuentran a disposicin de la EPSA mximo rgano social 2. el valor de los excedentes acumulados 3. el valor de la absorcin de las prdidas mediante la aplicacin de utilidades.
Clase Grupo Cuenta 3 32 3230 Patrimonio Patrimonio institucional Resultados del ejercicio DESCRIPCION: Representa el valor del resultado obtenido por la EPSA como de las realizadas durante el perodo contable. Cuando el resultado es favorable se constituye como Utilidad del Ejercicio y en caso contrario, Prdida del Ejercicio.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 3
DINAMICA: Registros cuando el resultado es utilidad: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor que resulte del cierre de ingresos 1. el valor de las aplicaciones o distribucin de utilidades o excedentes y gastos como consecuencia de llevar a 2. el valor del traslado a la subcuenta cabo las operaciones de cierre del Utilidades o Excedentes Acumulados de ejercicio, una vez aplicadas las Ejercicios Anteriores deducciones por reservas legales y estatutarias. Registros cuando el resultado es prdida: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor que resulte del cierre de ingresos 1. el valor del traslado a la subcuenta y gastos como consecuencia de llevar a Prdidas o Dficit Acumulados de cabo las operaciones de cierre del Ejercicios Anteriores. ejercicio.
Clase 3 Patrimonio
Grupo 32
Cuenta 3245 Revalorizacin del patrimonio
Patrimonio institucional
DESCRIPCION: Representa el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicacin de los ajustes integrales por inflacin a las cuentas de patrimonio y activos en perodo improductivo, de acuerdo con las normas legales vigentes. El saldo de esta cuenta solo puede distribuirse como utilidad cuando la EPSA se liquide o capitalice su valor de conformidad con las normas legales. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los ajustes por inflacin 1. el valor de los ajustes capitalizados aplicado sobre las cuentas del Patrimonio. 2. el valor que se tenga como ajuste al momento de la liquidacin, fusin o escisin de la EPSA.
Clase Grupo Cuenta 4 Ingresos DESCRIPCION: Lo constituyen las cuentas representativas de los recursos percibidos por la EPSA en desarrollo de su funcin administrativa u objeto social, por concepto de ingresos en la venta de bienes y servicios, ajustes por inflacin y otros conceptos, durante el perodo contable. Al final del ejercicio econmico las cuentas de ingreso se cancelarn con abono al grupo de Cierre de Ingresos, Gastos y Costos.
Clase Grupo Cuenta 4 43 Ingresos Venta de servicios DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de los ingresos de las EPSAs que provienen de las actividades sociales, comerciales y prestacin de servicios, en desarrollo de su objeto social.
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SISTEMA MODULAR
Clase Grupo Cuenta 4 43 4321 Ingresos Venta de servicios Servicio de AP DESCRIPCION: Representa el valor de los ingresos recibidos o causados por la EPSA originados en la prestacin de servicios pblicos domiciliarios de AP, en desarrollo de su objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin de su saldo al cierre del 1. el valor recibido o causado por la ejercicio prestacin del servicio 2. el valor de los servicios cobrados en 2. el valor de los ajustes por inflacin exceso, servicios no prestados y errores 3. el menor valor liquidado o facturado en la en liquidacin. prestacin del servicio.
Clase Grupo Cuenta 4 43 4322 Ingresos Venta de servicios Servicio de ALC DESCRIPCION: Representa el valor de los ingresos recibidos o causados por la EPSA originados en la prestacin del servicio de ALC, en desarrollo de su objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin de su saldo al cierre del 1. el valor recibido o causado por la ejercicio prestacin del servicio 2. el valor de los servicios cobrados en 2. el valor del os ajustes por inflacin exceso, servicios no prestados y errores 3. el menor valor liquidado o facturado en la en liquidacin. prestacin del servicio.
Clase Grupo Cuenta 4 48 Ingresos Otros ingresos DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de los ingresos que percibe la EPSA que por su naturaleza, no corresponden al desarrollo de su funcin administrativa u objeto social, de manera que no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.
Clase Grupo Cuenta 4 48 4805 Ingresos Otros ingresos Financieros DESCRIPCION: Representa el valor de los ingresos obtenidos por la EPSA provenientes de las inversiones o depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, la reversin de los activos en moneda extranjera u otra operacin financiera que por su naturaleza, no corresponden al desarrollo de su objeto social y que por lo tanto no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente. En la subcuenta respectiva Intereses Por Financiacin a Usuarios" se registrarn los valores liquidados y facturados por concepto de los intereses en la financiacin a clientes del servicio.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 3
En la subcuenta respectiva Recargo por Mora" se registrarn los valores liquidados y facturados a los clientes del servicio por concepto de mora en el pago de sus facturas. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el saldo al cierre del ejercicio. 1. el valor de los intereses, rendimientos y comisiones casadas o recibidas 2. el valor de las ganancias generadas en la evaluacin, a precios de mercado, de las inversiones financieras 3. el valor del reajuste monetario de los depsitos en moneda extranjera 4. el valor del ajuste por diferencia en cambio en la reversin de activos en moneda extranjera 5. el valor de los dividendos y participaciones causadas o recibidas 6. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 5 Gastos DESCRIPCION: La constituyen las cuentas representativas de los recursos utilizados por la EPSA en la adquisicin de bienes o servicios necesarios para su operacin y funcionamiento. Considerando la realizacin, asociacin y asignacin, los gastos deben ser reconocidos de tal manera que se logre el adecuado registro de las operaciones, en la cuenta apropiada por el monto correcto y en el perodo correspondiente para obtener el justo cmputo del resultado neto del perodo. Los recursos utilizados en el funcionamiento operativo y de produccin de los servicios se registran en la Clase 7, Costo de Produccin
Clase Grupo Cuenta 5 51 Gastos Administracin DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de los valores que se causen o paguen para el ejercicio del funcionamiento y normal desarrollo de la actividad administrativa de la EPSA. En este grupo deben registrarse, adems, los valores correspondientes a la disminucin gradual de los activos diferidos, siempre que se trate de gastos de administracin, con el propsito de reconocer y causar el gasto econmico.
Clase Grupo Cuenta 5 51 5105 Gastos Administracin Servicios personales DESCRIPCION: Representa el valor de la remuneracin causada o pagada a los empleados y dems personas, temporales y/o supernumerarios, que desarrollan funciones de apoyo administrativas, como retribucin por la prestacin de sus servicios a la EPSA.
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SISTEMA MODULAR
DINAMICA: Se debita con: 1. el valor de la acusacin o pago por cada concepto 2. los conceptos por menores, valores causados o pagados en el perodo 3. el valor de los ajustes por inflacin. Se acredita con: 1. los ajustes por mayores valores causados o pagados en el perodo 2. el valor de la cancelacin de su saldo al cierre del ejercicio
Clase Grupo Cuenta 5 51 5110 Gastos Administracin Generales DESCRIPCION: Representa el valor de los gastos no originados en la prestacin de servicios personales que son necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de apoyo administrativas de la EPSA. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor causado o pagado por cada 1. los ajustes por mayores valores concepto causados pagados en el perodo 2. los ajustes por menores valores causados 2. el valor de la cancelacin de su saldo al o pagados en el perodo cierre del ejercicio. 3. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 5 53 Gastos Provisiones, depreciaciones y amortizaciones DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de los gastos estimados de carcter econmico en que incurre la EPSA para cubrir contingencias de prdidas, obligaciones de cuanta indeterminada y para reflejar el valor causado por el uso o consumo de sus bienes expresado en la prdida de capacidad operacional de los mismos.
Clase Grupo Cuenta 5 53 5305 Gastos Provisiones, depreciaciones y amortizaciones Provisiones DESCRIPCION: Representa el valor estimado por la EPSA para cubrir contingencias de prdidas como resultado de riesgo de incobrabilidad o de mercado, entre otros. Las profesiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se debern efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada Cuenta. En esta cuenta, deben registrarse, adems, los valores estimados que resultan de obligaciones ciertas o probables de cuanta indeterminada, que deben ser canceladas en el futuro. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de las provisiones causadas 1. los ajustes por mayores valores durante el ejercicio causados en el perodo 2. los ajustes por menores valores causados 2. el valor de la cancelacin al cierre del en el perodo ejercicio. 3. el valor de los ajustes por inflacin.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 3
Clase Grupo Cuenta 5 53 5315 Gastos Provisiones, depreciaciones y amortizaciones Depreciaciones DESCRIPCION: Representa la disminucin gradual de la capacidad operacional de las propiedades, planta y equipo, expresada en trminos monetarios, con base en el valor de los bienes, de acuerdo con su vida til limitada, y como resultado del uso, deterioro obsolescencia, entre otros. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de la cuota de depreciacin 1. los ajustes por mayores valores efectuada durante el ejercicio causados en el perodo 2. los ajustes por menores valores causados 2. el valor de la cancelacin al cierre del en el perodo ejercicio. 3. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 5 58 5815 Gastos Otros gastos Ajuste de ejercicios anteriores DESCRIPCION: Representa el valor de las partidas correspondientes a la correccin de errores de perodos anteriores. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. los ajustes por mayores valores 1. el valor de las correcciones de errores causados en el perodo contables de perodos anteriores 2. los ajustes por menores valores causados 2. el valor de la cancelacin al cierre del ejercicio. en el perodo 3. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 6 Costo de ventas DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios para la elaboracin de productos y prestacin de servicios vendidos, de acuerdo con el objeto social desarrollado por el ente prestador de servicios pblicos domiciliarios en un perodo determinado. Al final del ejercicio econmico los saldos de las cuentas de costo de ventas se cancelarn con cargo a la cuenta Cierre de Ingresos Gastos y Costos. Clase 6 Costo de ventas Grupo 61 Costo de venta de bienes y servicios Cuenta
DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que representan el valor asignado y costeado a los bienes vendidos y a los servicios prestados por la EPSA en un perodo determinado.
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SISTEMA MODULAR
Clase 6 Costo de ventas
Grupo 61 Costo de venta de bienes y servicios
Cuenta 6131
Servicios de AP
DESCRIPCION: Representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin del servicio de AP, de acuerdo con el objeto social y que tienen relacin de causalidad con los ingresos generados por la venta y prestacin del servicio de AP durante un perodo determinado, los cuales son: trasladados de los costos de produccin, as como el valor del ajuste por inflacin de los conceptos que componen esta Cuenta, susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales vigentes. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin de saldos al cierre del 1. los costos totales directos e indirectos ejercicio. incurridos en la prestacin de Servicios trasladados del Grupo 75 SERVICIOS PBLICOS al cierre del perodo 2. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase 6 Costo de ventas
Grupo 61 Costo de venta de bienes y servicios
Cuenta 6132 Servicios de ALC
DESCRIPCION: Representa la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin del servicio pblico domiciliario de ALC, de acuerdo con el objeto social y que tienen relacin de causalidad con los ingresos generados por la venta y prestacin del servicio de ALC, durante un perodo determinado, los cuales son trasladados de los costos de produccin, as como el valor del ajuste por inflacin de los conceptos que componen esta Cuenta, susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales vigentes. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin de saldos al cierre del 1. los costos totales directos e indirectos ejercicio. incluidos en la prestacin de Servicios trasladados del Grupo 75 SERVICIOS PBLICOS al cierre del perodo 2. el valor de los ajustes por inflacin.
Clase Grupo Cuenta 7 Costo de produccin DESCRIPCION: Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas representativas de las erogaciones asociadas directamente con la elaboracin o produccin de bienes, o con la prestacin de los servicios de los cuales se obtienen los ingresos.
Clase 7 Costo de produccin
Grupo 75 Servicios pblicos
Cuenta
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 3
DESCRIPCION: Representa el costo incurrido por la EPSA en la prestacin de servicios de acuerdo con su funcin operativo u objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. los directos e indirectos en que se incurra 1 los costos trasladados al cierre del para producir el servicio perodo 2. los ajustes por menores valores causados 2 los ajustes por mayores valores o pagados en el perodo. causados o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7505 Costo de produccin Servicios pblicos Servicios personales DESCRIPCION: Representa el valor de la remuneracin causada o pagada a los empleados y dems personal, temporal y/o supernumerario, que desarrollan funciones o actividades de la operacin que constituyen el objeto social del ente de pblicos domiciliarios como retribucin por la prestacin de sus servicios. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin del saldo al cierre del 1. el valor causado y pagado por cada ejercicio concepto relacionado con el personal 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores causados o pagados en el perodo. o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7510 Costo de produccin Servicios pblicos Generales DESCRIPCION: Representa el valor de los gastos no originados en la prestacin de servicios personales que son necesarios para el desarrollo de la labor operativo que constituye el objeto social del ente prestador de servicios pblicos domiciliarios. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin del saldo al cierre del 1. el valor causado y pagado por cada ejercicio concepto 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores causados o pagados en el perodo. o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7515 Costo de produccin Servicios pblicos Depreciaciones DESCRIPCION: Representa la disminucin gradual de la capacidad operacional de las propiedades, planta y equipo, expresada en trminos monetarios, con base en el valor de los bienes destinados de manera exclusiva a la produccin o prestacin del servicio. La depreciacin debe basarse en la vida til estimada del bien y por lo tanto se debe considerar el deterioro por el uso y la accin de factores naturales, as como la obsolescencia por avances tecnolgicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o servicios prestados.
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SISTEMA MODULAR
DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin del saldo al cierre del 1. el valor de la cuota de depreciacin ejercicio efectuada durante el ejercicio 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores causados o pagados en el perodo. o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7517 Costo de produccin Servicios pblicos Alquileres DESCRIPCION: Representa el valor de los costos causados o pagados por la EPSA originados en arrendamientos de bienes destinados de manera exclusiva para la produccin o prestacin del servicio, para el desarrollo del objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. los ajustes por mayores valores 1. el valor de la causacin o pago por cada causados o pagados en el perodo concepto 2. los ajustes por menores valores causados 2. el valor de la cancelacin de su saldo al cierre del ejercicio. o pagados en el perodo.
Grupo 75 Servicios pblicos
Cuenta 7530 Costo de bienes y servicios pblicos para la venta
DESCRIPCION: Representa el valor de la compra de bienes y servicios producidos por otro ente prestador de servicios pblicos para su comercializacin en desarrollo de su objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin del saldo al cierre del 1. el valor de la compra de los bienes ejercicio productivos a otros prestadores de 2. los ajustes por mayores valores servicios causados pagados en el perodo. 2. el valor por la utilizacin de medios para que este bien se ponga en funcionamiento 3. los ajustes por menores valores causados o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7537 Costo de produccin Servicios pblicos Consumo de insumos directos DESCRIPCION: Representa el valor de los elementos o bienes que han sido adquiridos por la EPSA para la produccin y prestacin del servicio en desarrollo de su objeto social. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin del saldo al cierre del 1. el valor de los bienes o elementos ejercicio adquiridos por la EPSA 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores causados o pagados en el perodo. o pagados en el perodo.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 3
Grupo 75
Servicios pblicos
Cuenta 7540 Ordenes y contratos de mantenimiento y reparaciones
DESCRIPCION: Representa el valor de todas aquellas actividades que se realizan para conservar, preservar y mantener, los equipos y redes necesarios para garantizar la prestacin del servicio y el desarrollo del giro operativo de la EPSA. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor causado o pagado por cada uno 1. la cancelacin del saldo al cierre del de los conceptos ejercicio 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores o pagados en el perodo. causados o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7542 Costo de produccin Servicios pblicos Honorarios DESCRIPCION: Representa el valor de los costos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos destinados de manera exclusiva para la produccin o prestacin del servicio. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de la causacin o pago de cada 1. los ajustes por mayores valores concepto causados o pagados en el perodo 2. los ajustes por menores valores causados 2. el valor de la cancelacin de su saldo al o pagados en el perodo. cierre del ejercicio.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7545 Costo de produccin Servicios pblicos Servicios pblicos DESCRIPCION: Representa el valor de los gastos causados o pagados por la EPSA por concepto de los servicios pblicos utilizados o consumidos de manera exclusiva para la produccin o prestacin del servicio. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor causado o pagado por cada uno 1. la cancelacin del saldo al cierre del de los servicios pblicos ejercicio 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por menores valores o pagados en el perodo. causados o pagados en el perodo.
Grupo 75
Servicios pblicos
Cuenta 7550 Otros costos de operacin y mantenimiento
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SISTEMA MODULAR
DESCRIPCION: Son todos aquellos materiales, elementos y repuestos empleados en el mantenimiento de los equipos que se encuentran en el proceso productivo. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor de los elementos y suministros 1. la cancelacin del saldo al cierre del que se van utilizando en el proceso ejercicio productivo 2. los ajustes por menores valores 2. los ajustes por menores valores causados causados o pagados en el perodo. pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7560 Costo de produccin Servicios pblicos Seguros DESCRIPCION: Representa el valor de las primas de seguros y franquicias de las plizas de seguros de automviles, sustraccin, personal de manejo, transporte de valores y en general cualquier tipo de seguros para proteger un bien mueble o inmueble propiedad de la empresa, destinados de manera exclusiva a la produccin o prestacin del servicio. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. la cancelacin del saldo al cierre del 1. el valor causado o pagado por cada uno ejercicio de los conceptos 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores causados o pagados en el perodo. o pagados en el perodo.
Clase Grupo Cuenta 7 75 7565 Costo de produccin Servicios pblicos Impuestos DESCRIPCION: Representa el valor de los costos causados o pagados por la EPSA originados en impuestos tasas de carcter obligatorio a favor de los Municipios y el Estado, de conformidad con las normas legales vigentes. DINAMICA: Se debita con: Se acredita con: 1. el valor causado o pagado por cada uno 1. la cancelacin del saldo al cierre del de los conceptos ejercicio 2. los ajustes por menores valores causados 2. los ajustes por mayores valores o pagados en el perodo. causados o pagados en el perodo.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 4
Anexo 4: Resumen de la Ley 2066 de servicios de AP y ALC y sus reglamentos 59

Qu es?
Es una ley para la prestacin de servicios de AP y AS y no una ley de autorizacin y uso de los recursos hdricos. La Ley N 2066 se enmarca dentro del SIRESE que est vigente en el pas desde 1994.
Objetivos de la Ley
Incrementar las coberturas de los servicios en los grandes centros poblados, donde vive ms del 60 % de la poblacin, mediante la fijacin de metas de expansin. Permitir el acceso a los servicios, teniendo derecho a obtener los mismos cualquier persona que lo requiera. Garantizar que los prestadores den servicios con calidad, que debe ser congruente con polticas de desarrollo humano y de acuerdo a normas vigentes. Que exista eficiencia en el uso y en la asignacin de recursos para la prestacin y utilizacin de los servicios.
Principios de la Ley
Reconocimiento del valor econmico de los servicios, que deben ser retribuidos por sus beneficiarios de acuerdo a criterios socioeconmicos y de equidad social. Sostenibilidad de los servicios, de manera que las retribuciones por los mismos permitan cubrir por lo menos los costos de operacin, mantenimiento y reposicin de activos Universalidad de acceso a los servicios, donde todas las personas tienen derecho a contar con los servicios Calidad de los servicios congruente con polticas de desarrollo humano y continuidad en los servicios Eficiencia en el uso y en la asignacin de recursos para la prestacin de los servicios Reconocer que para la prestacin de los servicios los pueblos y comunidades indgenas y campesinas se rigen por sus usos y costumbres. Establecer el principio de solidaridad, a travs de subsidios cruzados, donde los grupos poblacionales de mayores ingresos o grupos comerciales, industriales, pagan un sobreprecio a favor de los que tienen menos.
Formas de prestacin de los servicios

La prestacin de los servicios es responsabilidad de los Gobiernos Municipales. En Zonas concesibles, la prestacin es obligatoriamente a travs de una EPSA.
59
Fuente: Presentacin del VMSB en los talleres regionales sobre los Reglamentos de la Ley 2066
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SISTEMA MODULAR
En zonas no concesibles, la prestacin puede ser en forma directa por el Gobierno Municipal o a travs de una EPSA. Dentro del establecimiento del marco institucional crea la Superintendencia de Saneamiento Bsico (SISAB), para cumplir y hacer cumplir la Ley de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario y sus reglamentos. Transitoriamente60 la SISAB otorgar las autorizaciones para el uso del recurso agua destinadas al servicio de AP.
Reglamentos de la Ley 2066

Para la aplicacin y control de los conceptos contenidos en la Ley, se han preparado los siguientes siete Reglamentos: 1. Concesiones, Licencias y Registros 2. Prestacin de Servicios en Zonas Concesibles 3. Prestacin de Servicios en Zonas No Concesibles 4. Precios y Tarifas en Zonas Concesibles 5. Tasas, Tarifas y Cuotas en Zonas No Concesibles 6. Uso de Bienes Pblicos, Servidumbres y Expropiaciones 7. Infracciones y Sanciones.
Criterios de clasificacin de reas

La Ley clasifica las reas de servicio en Zonas Concesibles y Zonas No Concesibles. La Zona Concesible est constituida por un asentamiento humano concentrado, o por una asociacin o mancomunidad de municipalidades, con una poblacin conjunta de ms de 10.000 habitantes y servicios de AP y ALC autosostenibles financieramente. Las Zonas no Concesibles estn constituidas por poblaciones dispersas o por poblacin concentrada, con menos de 10.000 habitantes y donde los servicios no son autosostenibles financieramente.
Localizacin

Las EPSAs que pueden obtener Concesin, estn en las ciudades mayores. Las EPSAs o Gobiernos Municipales sujetos a Licencias se encuentran mayormente en ciudades intermedias, que pueden estar en Zonas Concesibles y Zonas No Concesibles. Los pueblos originarios e indgenas, comunidades campesinas asociaciones, sindicatos, pequeas cooperativas, obtienen Registros. e indgenas,
Reglamento de Concesiones Concesin
60
Esta es una funcin de la inexistente Superintendencia de Aguas; por ello es transitoriamente funcin de la SISAB.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 4
Toda EPSA en Zona Concesible debe obtener la respectiva concesin, siendo optativo para los comits de agua, pequeas cooperativas y urbanizaciones independientes, solicitar concesin o licencia, o incorporarse al titular de una concesin. El reglamento establece que la SISAB otorga la concesin a la EPSA, ya sea a travs de licitacin o de regularizacin. En este ultimo caso puede ser mediante la obtencin de la Concesin o de la adecuacin de la Concesin existente.
Licencia
El Comit Tcnico Departamental podr contar con representantes de: Prefectura del Departamento Gobierno Municipal Superintendencia
y, segn el caso a tratar, cuatro representantes de: Asociacin de Pequeas Cooperativas Asociacin de Comits de Agua Federacin de Juntas Vecinales Federacin Sindical de Trabajadores Campesinos Organizacin Indgena u Originaria Asociacin de Regantes Organizacin de Colonizadores.
Registro
Los pueblos indgenas y originarios, comunidades indgenas y campesinas, asociaciones, organizaciones y sindicatos campesinos que presten los servicios deben contar con el Registro, para acceder a proyectos o programas gubernamentales del Sector. El titular de registro no ser objeto de sanciones.
Reglamento de Precios y Tarifas en Zonas Concesibles

Usuarios de barrios marginales, escuelas y centros de salud fiscales tienen un consumo bsico subvencionado. Los consumos mayores estn sujetos a tarifas mayores. El consumo bsico indispensable, que es aquel que satisface las necesidades esenciales de salud e higiene de una familia, es cobrado a valores de costo o es subvencionado. Las tarifas son aprobadas por la SISAB por un perodo de cinco aos. Las tarifas estn indexadas para cubrir la variacin del ndice de precios y de las variables de compensacin para las categoras de menor consumo.
Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas en Zonas No Concesibles

Las tasas, tarifas y cuotas deben ser iguales al costo medio de operacin, mantenimiento, administracin y reposicin de activos.
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Las tasas que cobre el Gobierno Municipal son recomendadas por la SISAB y aprobadas por el Senado. Las tarifas son aprobadas por la SISAB. Las cuotas son fijadas por los propios acuerdos comunales. Todo inmueble debe conectarse obligatoriamente a los servicios existentes, pagando el derecho de conexin, siempre que exista factibilidad tcnica. En zonas de concesin donde no existe el servicio de AP, la EPSA est obligada a dar un servicio alternativo con la calidad exigida.
Reglamento de Infracciones y Sanciones en Zonas Concesibles

Se establecen las sanciones que se aplicarn a la empresa prestadora de servicio, por incumplimiento a sus compromisos establecidos en el contrato de Concesin, para proporcionar un servicio eficiente, en cantidad y calidad.
Reglamento de Uso de Bienes Pblicos, Servidumbres y Expropiaciones

En cumplimiento de la Ley, la SISAB tiene atribucin para imponer el uso de bienes pblicos, servidumbres y emitir dictamen tcnico de expropiaciones, solicitadas por la EPSA. En todos los casos es la SISAB que, mediante dictamen tcnico, determina la procedencia de la accin. Si no existe oposicin de la autoridad competente, la SISAB otorga el uso del bien pblico.
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 5
Anexo 5: La mancomunidad, una nueva alternativa en el sector saneamiento bsico

Una nueva e importante opcin para resolver los problemas de deficiente calidad, altos costos, baja recaudacin, cultura de no pago y baja o nula sostenibilidad de los servicios, logrando el mejoramiento y gestin de los sistemas de AP y ALC-S, en ciudades pequeas y medianas es sin duda la de mancomunidades. El objetivo es prestar servicios de calidad a varias localidades o ciudades a travs de una EPSA nica mancomunada, que tenga una sola administracin, fortalecida administrativa y tcnicamente, con buena capacidad empresarial y de gestin, que permita obtener recursos para inversin y ahorro de recursos a travs de economas de escala en la gestin empresarial. Los candidatos para conformar una EPSA nica mancomunada son los Municipios que tienen problemas comunes en relacin con el SB inters en la provisin eficiente de los servicios expectativas similares respecto de la mancomunidad accesibilidad geogrfica decisin poltica fundamentada y conviccin suficiente para garantizar su sostenibilidad.
Entre los beneficios que se obtienen aplicando esta forma de gestin se pueden mencionar: ahorro a travs de economas de escala fortalecimiento empresarial, institucional y tcnico mejor acceso a financiamiento y asistencia tcnica mejoramiento del recurso humano (capacitacin) mayor capacidad de negociacin y representatividad incorporacin al sistema de regulacin mejores servicios.
Las decisiones ms importante que deben tomar los futuros componentes de una mancomunidad son los que a continuacin se detallan: participacin econmica y aportes para su constitucin acuerdo sobre objetivos y procedimientos acuerdo sobre el modelo de gestin y la ubicacin de la sede de la EPSA convenio para la distribucin de beneficios e inversiones.
Influyen los siguientes factores para su constitucin: problemas e intereses semejantes inversiones concurrentes afinidad regional / analoga sociocultural facilidad de comunicacin
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SISTEMA MODULAR
similitud de desarrollo productivo / financiero otros (armona, integracin preexistente etc.)
Una empresa mancomunada de servicios de AP y ALC est conformada bsicamente por una empresa principal central que es quien tiene la responsabilidad de la planificacin, la administracin de recursos, las ampliaciones en las redes, la facturacin de los servicios y el trmite de financiamiento para inversin en toda la mancomunidad. En cada una de las poblaciones que conforman la mancomunidad existe un servicio local que tiene responsabilidades operativas, como operacin y mantenimiento de los sistemas, lectura de medidores, distribucin de facturas y cobranzas y el manejo de los recursos necesarios y suficientes para cumplir con estas actividades. Esta estructura bsica es presentada en la siguiente Fig. Entre las ventajas de una EPSA mancomunada podemos mencionar p.ej. la contratacin de profesionales que desempeen las funciones directivas de la EPSA, al tratarse de grupos humanos ms grandes que cada una de las localidades independientes se puede obtener financiamiento que de otra forma podra ser imposible. La mancomunidad ofrece una mejor garanta para obtener prstamos. Al contar con una empresa con profesionales en cada rea de la empresa y personal capacitado, la calidad de los servicios mejora, como mejora la gestin institucional en general, beneficiando a los habitantes de toda la mancomunidad.
Servicio Local Servicio Local Servicio Local
Servicio Local
EPSA PRINCIPAL
Servicio Local
Servicio Local Servicio Local
Servicio Local
Fig. 48: Estructura bsica de una empresa mancomunada de servicios bsicos
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 6
Anexo 6: Glosario
Trminos tcnicos en torno al SB
Para los efectos de ayudar a una adecuada interpretacin de los trminos utilizados en este Mdulo, y de acuerdo con lo establecido en la Ley 2066 de 11 de abril de 2000, se entiende que las siguientes expresiones significan: Acometida de AP Derivacin de la red local del servicio de AP que llega hasta la llave de paso o medidor del inmueble. En edificios de propiedad horizontal o condominios, la acometida llega hasta la llave de paso o medidor de corte general. La expresin acometida para el caso de ALC-S se entiende como la derivacin que parte de la cmara de inspeccin y llega hasta el colector de la red local. Derivacin de la red local de AP que llega hasta la llave de paso de corte del inmueble, que de acuerdo con las tcnicas usuales de construccin, permite precisar cual es el inmueble o el conjunto de inmuebles en los que se prestar el servicio. Cmara ubicada en la acera o en el interior de un inmueble, generalmente construida en ladrillo o concreto, cuyo objeto es el de permitir el mantenimiento rutinario y la limpieza del sistema de desages provenientes de un predio. Persona con la cual la EPSA suscribe contrato de prestacin de servicios.
Acometida Externa
Cmara o caja de inspeccin domiciliaria de ALC-S Cliente
Cliente Potencial Persona que ha iniciado consultas para convertirse en usuario de los servicios. Colector Conducto destinado a recoger y conducir las aguas residuales en un sistema de ALC-S. Aquella que no ha sido autorizada por la EPSA.
Conexin clandestina Conexin de AP
Conjunto de tuberas y accesorios que permiten el ingreso de AP desde la red de distribucin hacia las instalaciones internas del inmueble o hacia la pileta pblica. Consta de dos partes: la acometida o conexin externa, que va desde el punto de empalme con la red pblica de distribucin, hasta la llave maestra o medidor si existiera, y la red interna de distribucin que comprende el sistema de tuberas para abastecer el consumo de todos los artefactos del inmueble, o bien, la pileta pblica propiamente. Conjunto de tuberas y accesorios que permiten la descarga de agua residual desde las instalaciones internas del inmueble hacia la red de ALC-S. Consta de dos partes: la conexin interna o intradomiciliaria que comprende el sistema de tuberas que recolectan el agua residual de todos los artefactos del inmueble hasta la cmara de inspeccin con nivel ms bajo en dicho sistema, y la acometida que comprende la conexin de esta cmara con el sistema pblico de ALC-S.
Conexin de ALC-S
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SISTEMA MODULAR
Corte del servicio de AP
Suspensin temporal del suministro de AP efectuada por la EPSA, a ttulo de sancin por alguna de las infracciones del usuario previstas en la Ley y su reglamentacin.
Persona jurdica, pblica o privada, que presta los servicios de AP y Entidad Prestadora de Servicios ALC-S, como se define en el Artculo 8 de la Ley. de Agua y Alcantarillado Sanitario (EPSA) Fuga imperceptible Inmueble Volumen de agua que se escapa a travs de las instalaciones interiores de un inmueble y no es detectable directamente por los sentidos. Bien que cumple con las condiciones del cdigo civil para recibir ese calificativo; incluye las partes del inmueble que, de acuerdo con la ley y las condiciones de acceso y tcnicas, pueden individualizarse para efectos de la prestacin del servicio a ciertos usuarios distintos de los que habitan o permanecen en otra parte del mismo bien. Dispositivo mecnico que mide el consumo que se hace del agua provista por el sistema de abastecimiento de AP. Puede ser individual, cuando mide el consumo de un solo contrato; colectivo cuando mide consumos de ms de un contrato; o general, si es para medir consumos de un solo contrato hecho en inters de muchas personas que tienen propiedad, posesin o tenencia de un mismo inmueble, o de un conjunto de inmuebles, tal como puede ocurrir en edificios o urbanizaciones multifamiliares. Es el tiempo durante el cual se prestaron los servicios que se cobran.
Medidor
Perodo de facturacin Queja
Acto del suscriptor o usuario, dirigido a la empresa, para informar sobre el acontecimiento de un hecho o situacin, o para pedir su modificacin, cuando tal hecho o situacin han sido creados por la empresa o por sus contratistas, afectan la calidad del servicio, o implican incumplimiento de la ley o del contrato, pero que no pueden relacionarse directamente con una decisin conocida de la empresa. Derecho del usuario dirigido a la EPSA, para manifestar desacuerdo o impugnar una decisin de sta y pedir su revisin, o para expresar disconformidad respecto de la actitud de sus empleados, contratistas o dependientes. Restablecimiento del servicio de AP a un inmueble al que se le cort temporalmente el suministro de AP.
Reclamacin
Reconexin o Rehabilitacin del servicio
Red domiciliaria Sinnimo de red interna de la vivienda. Red interna Es el conjunto de tuberas, accesorios y equipos que integran el sistema de AP del inmueble a partir del medidor. Conjunto de tuberas y accesorios instalados en calles y vas, conformando el sistema de distribucin de AP o el de recoleccin de las aguas servidas.
Red pblica
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 6
Saneamiento bsico Servicio de AP
Son las actividades propias del conjunto de los servicios domiciliarios de AP, ALC (sanitario y pluvial) y aseo urbano. Accin en beneficio de los usuarios para distribuirles agua apta para el consumo humano, incluida su conexin, medicin, as como las actividades complementarias de captacin, aduccin, tratamiento, almacenamiento y distribucin. Accin en beneficio de los usuarios que permite la recoleccin y transporte de las aguas pluviales y/o residuales de una comunidad hacia una planta de tratamiento o hacia un lugar de disposicin final, a travs de un conjunto de tuberas, canales, cmaras de inspeccin, equipos y accesorios, que conforman un sistema subterrneo y estanco. Acto de cualquier persona particular, suscriptora o no, dirigido a la empresa, para solicitar, en inters particular o general, un acto o contrato relacionado con la prestacin de los servicios de AP y ALC, pero que no tiene el propsito de conseguir la revocacin o modificacin de una decisin tomada por la empresa respecto de uno o ms suscriptores en particular creada por Ley N 2029 de fecha 29 de octubre de 1999.
Servicio de ALC
Solicitud
Superintendencia Sectorial de Saneamiento Bsico

Tasa de agua
Tributo que cobra un Gobierno Municipal a un usuario por la prestacin de servicios de AP o de ALC-S, en los trminos de la Ley. Son, ante todo, los consumidores que no son suscriptores del contrato.
Terceros afectados por la suspensin o terminacin del contrato Usuario
Persona natural o jurdica que se beneficia con la prestacin de un servicio pblico, bien como propietario del inmueble en donde este se presta, o como receptor directo del servicio. A este ltimo usuario se denomina tambin consumidor. Asentamiento humano cuya poblacin es dispersa o, si es concentrada, no excede de 10.000 habitantes y no es autosostenible financieramente.
Zona No Concesible
Otros trminos generales

Adems de los anteriores, se cree oportuno explicar aqu unos cuantos trminos ms que no necesariamente son de dominio general o que adquieren un significado especfico en el presente Mdulo: Area Parte de la organizacin estructural de una EPSA en trminos ms bien tangibles (personal, infraestructura, equipamiento); se utiliza aqu casi como sinnimo a "sistema". - En el contexto del Sistema Modular se refiere a una de las 8 Areas de funciones productivas de una EPSA.
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SISTEMA MODULAR
Autrquico
En derecho administrativo, estatus de descentralizacin administrativa que significa independencia relativa (autonoma de gestin administrativa; ver tambin "descentralizado"). En derecho administrativo, estatus de descentralizacin poltica que significa independencia completa (ver tambin "descentralizado"). En este texto sinnimo de "pre-factura". Es una nota con mrito ejecutivo emitida por la EPSA mediante la cual se indica al cliente el monto de sus obligaciones con la EPSA por concepto de los servicios prestados de AP y ALC-S, durante un perodo determinado. No tiene efectos fiscales. (Ver tambin explicaciones de factura, pre-factura y recibo.) Una lista de comprobacin que enumera una serie completa de criterios o parmetros a considerar a la hora de proceder a una tarea. Evita que quede olvidado algn aspecto de la tarea a cumplir. Se usa aqu como sinnimo de recaudacin. En derecho administrativo, grado variable de (in)dependencia de una entidad de otra, donde una entidad central traslad asuntos y deleg competencias y la facultad de decisin en lo tcnico, econmico y administrativo, a otra entidad regional o local. Se distingue entre 2 clases de descentralizacin: las entidades descentralizadas polticamente que son completamente independientes (autnomas), y por el otro lado las descentralizadas administrativamente cuya independencia es relativa (con autonoma de gestin administrativa o autrquicas). Perodo de gestin en una empresa, por lo comn igual a un ao calendario. Nota fiscal con mrito ejecutivo expedida por la EPSA para cada inmueble o unidad de uso, en los cuales constan los valores que debe pagar el usuario por la prestacin de uno o ms servicios, as como el valor de otros montos autorizados. (Ver tambin explicaciones de aviso de cobro, pre-factura y recibo.) Conjunto de actividades ejercidas por un elemento vivo que persigue un propsito predeterminado. Las funciones pueden ser de carcter general, en cuyo caso pueden ser desglosadas en funciones ms especficas, hasta llegar a estar constituidas por una sola actividad. Conjunto de actividades laborales ejercidas por un elemento vivo que persigue un propsito predeterminado, el cual debe ser expresado en trminos de resultado o de logro. Capacidad para ser sujeto de derecho.
Autnomo
Aviso de cobro
Checklist
Cobranza Descentralizado
Ejercicio
Factura
Funcin
Funcin Productiva
Personera jurdica Pre-factura
En este texto sinnimo de "aviso de cobro". Es una nota con mrito ejecutivo emitida por la EPSA mediante la cual se indica al cliente el monto de sus obligaciones con la EPSA por concepto de los servicios prestados de AP y ALC-S, durante un perodo determinado. No tiene efectos fiscales. (Ver tambin explicaciones de aviso de cobro, factura y recibo.)
SISTEMA MODULAR
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ANEXO 6
Recaudacin Recibo
Se usa aqu como sinnimo de cobranza. Documento que acredita la entrega y recepcin de un valor monetario o de un material. No tiene efectos fiscales. Su uso se acostumbra en las EPSAs, aunque limitarse a recibos sin emitir facturas es ilegal; incluso la EPSA ms pequea est en la obligacin de facturar con su nmero de RUC. (Ver tambin explicaciones de aviso de cobro, factura y prefactura.) Parte de la organizacin procedimental de una EPSA en trminos ms bien no tangibles (conjunto de procesos y procedimientos, con o sin apoyo informtico-electrnico, que engranan para lograr una misma finalidad funcional); se utiliza aqu casi como sinnimo de "rea".
Sistema
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SISTEMA MODULAR
Anexo 7: Bibliografa
1 Literatura utilizada Gua Prctica. Empresas de Servicios Pblicos en Municipios Menores y Zonas Rurales. Marco Jurdico e Institucional. rea Administrativa, Comercial y Financiera Santaf de Bogot 1997 Manual de Facturacin y Cobranza para Empresas Prestadoras de Servicios Pblicos de Agua Potable y Alcantarillado en Municipios Menores y Zonas Rurales (= Proyectos Integrales de Abastecimiento de Agua, Saneamiento Bsico y Desarrollo Institucional, Documento Para Discusin), Santiago de Cali, Sept. 1997 Manual de Contabilidad y Presupuesto para Empresas Prestadoras de Servicios Pblicos de Agua Potable y Alcantarillado en Municipios Menores y en la Zona Rural (= Proyectos Integrales de Abastecimiento de Agua, Saneamiento Bsico y Desarrollo Institucional, Documento Para Discusin), Santiago de Cali, Sept. 1997 Alternativas de Administracin de los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado en Municipios Menores y Bsicos (= Documento Tcnico N 1), Santa F de Bogot, D.C., Sept. 1993 Alternativas de Organizacin y Administracin para los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado ed. Escuela Superior de Administracin Pblica, Santa F de Bogot, D.C., Marzo 1997
ACODAL (ed.)
CINARA / Universidad del Valle (ed.)
dem
FINDETER (ed.)
GOMEZ FIGUEREDO, Jos Eduardo
Ministerio de Desarrollo Organicemos Nuestra Empresa de Agua Potable y Alcantarillado. Econmico (ed.) Fundamentos Jurdicos Santa F de Bogot, D.C., Dic. 1997 dem Servicios Sostenibles de Agua y Saneamiento. Marco Conceptual Santa F de Bogot, D.C., Oct. 1998 Proyecto de Aprendizaje en Equipo. Pae Ventaquemada - Boyac. Mdulo 2: Aspectos Administrativos ed. Programa Nacional de Sostenibilidad en Sistemas de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Bsico en Colombia, Cali, Abril 1998
Ministerio de Desarrollo Econmico / CINARA / Universidad del Valle / FINDETER / FIU (ed.)
Gestin empresarial Ministerio de Desarrollo Econmico / UNICEF (ed.) Santaf de Bogot, D.C. 1999 PUENTES, Aldemar Elementos Bsicos de Gerencia Pblica aplicados al Municipio ed. Escuela Superior de Administracin Pblica, Santaf de Bogot, D.C., Dic. 1993
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ANEXO 7
2 ---
Normas legales pertinentes Ley 142 del Rgimen de Servicios Pblicos Domiciliarios 1994
---
Ley No. 2066 del 11 de abril de 2000 Modificatoria a la Ley No. 2029 de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario del 29 de octubre de 1999
en: Gaceta Oficial de Bolivia, Ao XL, No. 2212, La Paz, 17 de abril 2000, pgs. 3 ss. 61
Honorable Cmara de Sistema Legislativo Informtico Boliviano Diputados (ed.) recop. por Paravicini & Asociados (5 CDs), La Paz 11998 10 Min. de Desarrollo Reglamento Nacional. Modelo y Reglamento de Gestin en Agua Humano / SNPP / potable y Saneamiento [R.S. 383 del 28.11.96] SSDU / DINASBA (ed.) La Paz, Nov. 1996 62 MVSB / VMSB (ed.) Reglamento de Concesiones, Licencias y Registros para Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario. Borrador La Paz, Marzo 2001 Reglamento de Infracciones y Sanciones en la Prestacin de los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario para Zonas Concesibles. Borrador La Paz, Marzo 2001 Reglamento de Precios y Tarifas de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario para Titulares de Concesin. Borrador La Paz, Marzo 2001 Reglamento para la Prestacin de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario para Titulares de Concesin. Borrador La Paz, Marzo 2001 Reglamento para la Prestacin de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado en Zonas No Concesibles. Borrador La Paz, Marzo 2001 corresponde a: Reglamento para la Prestacin de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado para Titulares de Licencia o Registro. Borrador La Paz, Junio 2001 Reglamento de Tasas, Tarifas y Cuotas de Agua Potable y Alcantarillado en Zonas No Concesibles. Borrador La Paz, Marzo 2001 Reglamento de Uso de Bienes de Dominio Pblico, Servidumbres y Expropiacin para Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario. Borrador La Paz, Marzo 2001
dem
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61 62
existente en la Biblioteca de ANESAPA existente en la Biblioteca de ANESAPA, cdigo 0000 DIN-REG MOD
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Capacitacin para la EPSA Boliviana

Abril, 2003 La Paz - Bolivia

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Ing. Ronny Vega Mrquez Gerente General ANESAPA

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

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Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

SIGLAS Y ABREVIACIONES UTILIZADAS

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

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Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Ing. Pedro A. Aliaga D.M. Adaptaciones al texto origina

Lic. Thomas M. Sonntag Redactor del Texto Didctico

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

GESTIN EMPRESARIAL PRCTICA EN EPSAs MENORES

Cumplimiento de la misin e integralidad de la gestin

Gestin Social y Educacin

Informacin y Desarrollo Comunitario

Fig. 1: Enfoque integral de las funciones gerenciales en una EPSA

Ver resumen de la Ley 2066 y sus reglamentos en el Anexo 4

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Descripcin de funciones con preguntas orientadoras

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Tabla 1: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto organizacional

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Estructuras orgnicas de EPSAs

antes Ministerio de Desarrollo Humano y Participacin Popular

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Asamblea general de accionistas

Planificacin y Control integral

Algunas definiciones ver Glosario en el Anexo 6.

Fig. 2: Opciones organizativas de EPSAs7

Unidad Tcnica Interna Municipal

Operacin y control interno

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Recursos humanos Manual de funciones, requisitos y procedimientos. Seleccin, contratacin

Compras y suministros Recursos materiales Almacn y Activos Fijos

Fig. 3: Sistema administrativo

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Tabla 2: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto de la administracin de RR.HH.

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Tabla 3: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto de la administracin de materiales

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

El 1 de los 10 mandamientos de la estructura tarifaria: +consumo = +pago.

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establecimiento de algn mecanismo solicitudes y reclamaciones.

Aplicacin de costos y tarifas

Fig. 4: Sistema comercial

Criterios de un manejo adecuado del Area Comercial

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Definicin: Tasa de cobranza = valor recaudado sobre valor facturado, en %

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Tabla 4: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto comercial

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Fig. 5: Sistema financiero

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Funciones y responsabilidades del Area Financiera

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Tabla 5: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto financiero

Mdulo N 62 Gestin en EPSAs menores

Cap. 1. CONCEPTOS GENERALES

Tabla 6: Checklist con preguntas orientadoras en el contexto socio-educativo

Son _______________________________ Bs. _/00 Vo. Bo. Administrador: ___________________________