COSTOS POR UNIDADES ESPECIFICAS DE PRODUCCION

LIBRO DIARIO
DETALLE

FECHA
Inventario
Materia Prima
Material indirecto
Equipo de Computo
Capital

PARCIAL

DEBE

HABER

$ 11,000.00
$ 10,000.00
$ 1,000.00
$

5,000.00
$

16,000.00

12,888.00

552.00

1,288.80

55.20

14,300.00

2,750.00

149.60

1,450.40

2
Inventario
Material Directo
Cuentas por cobrar
Iva 12%
Proveedores
Doka
Cuentas por pagar
Rt. Fte 1%
Rt.Fte 30%

$ 12,000.00
$ 12,000.00
$

$
$

120.00
432.00

1,200.00

1,440.00

3
Inventario
Material indirecto
Cuentas por cobrar
Iva 12%
Proveedores
Doka
Cuentas por pagar
Rt. Fte 1%
Rt. Fte 30%

$
$

1,200.00

144.00

12.00
43.20

4
Inventario producto en proceso
Inventario
Material Directo

$ 14,300.00

5
Inventario
Material Directo
Inventario
Producto en proceso

2,750.00

6
Inventario
Producto en proceso
Mano de obra directa
Sueldos y Salarios
Cuentas por pagar
Aporte personal 9.35%
Bancos

1,600.00

7
Inventario

649.40

Producto en proceso
Mano de obra directa
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Vacaciones
Fondo de reserva
Aporte patronal
Beneficios Acum x pagar
Dcimo tercer sueldo
Dcimo Cuarto sueldo
Vacaciones
Cuentas por pagar IESS
Fondo de reserva
Aporte patronal

$
$
$
$
$

133.33
121.67
66.67
133.33
194.40

$
$
$

133.33
121.67
66.67

$
$

321.67

327.73

1,700.00

88.83

861.18

143.08

194.59

300.00

133.33
194.40

8
Gastos indirectos de fabricacion
Material indirecto
Inventario
Material indirecto

1,700.00

9
Gastos indirectos de fabricacion
Mano de obra indirecta
Sueldos y Salarios
Cuentas por pagar
Aporte personal 9.35%
Bancos

950.00

10
Gastos indirectos de fabricacion
Mano de obra indirecta
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Vacaciones
Fondo de reserva
Aporte patronal
Beneficios Acum x pagar
Dcimo tercer sueldo
Dcimo Cuarto sueldo
Vacaciones
Cuentas por pagar IESS
Fondo de reserva
Aporte patronal

$
$
$
$
$
$

337.68

79.17
24.33
39.58
79.17
115.43

$
$
$

79.17
24.33
39.58

$
$

79.17
115.43

11
Gastos de administracin
Arriendo
Gatos de ventas
Arriendo
Gastos indirectos de fabricacion
Arriendo
Cuentas por pagar
Rt. Fte. 8%

120.00

504.00

336.00

840.00

Rt. IVA. 100%

Bancos

180.00
$

1,380.00

3,827.68

17,627.08

27,000.00

3,240.00

15,864.37

16,800.00

8,813.54

15,750.00

12
Inventario
Producto en proceso GIF
Gastos indirectos de fabricacion
Material indirecto
Mano de obra indirecta
Otros gastos indirectos de fabricacin

$
$
$

3,827.68

1,700.00
1,287.68
840.00

13
Inventario
Producto terminado
Inventario
Producto en proceso
Material Directo
Mano de obra directa
GIF

$ 17,627.08

$ 11,550.00
$ 2,249.40
$ 3,827.68

14
Bancos
xyz
Cuentas x cobrar
Rt. Fuente 1%
Ventas
Producto terminado
Producto A
Cuentas por pagar
Iva 12%

$ 29,970.00
$

270.00

15
Costo de ventas
Producto terminado
Inventario
Producto terminado

$ 15,864.37

16
Devolucion en venta
Producto terminado
Producto A
Cuentas x pagar
Iva 12%
Bancos

$ 15,000.00

1,800.00

17
Inventario
Producto terminado
Costo de ventas
Producto terminado

8,813.54

18
Bancos
xyz
Cuentas x cobrar
Rt. Fuente 1%
Ventas

$ 17,482.50
$

157.50

Producto terminado
Producto A
Cuentas por pagar
Iva 12%

1,890.00

7,932.18

3,920.00

1,762.71

138.89

19
Costo de ventas
Producto terminado
Inventario
Producto terminado

7,932.18

20
Devolucion en venta
Producto terminado
Producto A
Cuentas x pagar
Iva 12%
Bancos

3,500.00

420.00

21
Inventario
Producto terminado
Costo de ventas
Producto terminado

1,762.71

22
GASTO ADMINISTRATIVO
DEP. EQUIP. COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO COMPUTO

138.89

iva
1500
adm.
Ventas
Fab

180
504
336
840

Valor iva
1680

Inventario Material Directo

Inventario Material Indirect

$
$
$

10,000.00
12,000.00
2,750.00

14,300.00

$
$

1,000.00
1,200.00

24,750.00 $
10450.00

14,300.00

2,200.00
500.00

Capital

Cuentas por cobrar

$

16,000.00

16,000.00

Iva
Iva
Rt. Fte
Rt. Fte

$
$
$
$

1,440.00
144.00
270.00
157.50

2,011.50

Cuentas por pagar

$
$

1,800.00
420.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,220.00 $
4055.63

Inv. Prod. En proceso Material di

120.00
432.00
149.60
88.83
120.00
180.00
12.00
43.20
3,240.00
1,890.00
6,275.63

Rt. Fte
Rt. Iva
9.35%
9.35%
Rt. Fte
Rt. Iva

14,300.00

14,300.00

Bancos
$
$

29,970.00
17,482.50

Beneficios Acum por pagar- D

$
$
$
$

1,450.40
861.18
16,800.00
3,920.00

1,380.00

47,452.50 $
23040.93

24,411.58

Beneficios Acum. por pagar- DTS

Gastos Indi. de Fabricacin Materia

$
$

133.33
79.17

212.50

1,700.00

1,700.00
0.00

Cuentas x pagar IESS

Gastos Administracin

$
$

327.73
194.59

$
$

504.00
138.89

522.33

642.89

Gastos Indi. de Fabricacin otros gastos

Inventario producto terminad

840.00

840.00

$
$
$

840.00
0.00

840.00

17,627.08
8,813.54
1,762.71

28,203.32
4406.77

Inventario Producto en proceso GIF

Costo de ventas Prod. Termina

3,827.68 $

3,827.68

$
$

3,827.68 $

3,827.68

15,864.37
7,932.18

23,796.55
13220.31

Depreciacion Acum. Equipo

Inventario Material Indirecto

Equipo de Cmputo

$
$

1,000.00
1,200.00

1,700.00

5,000.00

2,200.00 $
500.00

1,700.00

5,000.00

Cuentas por cobrar

$
$
$
$

1,440.00
144.00
270.00
157.50

2,011.50

Proveedores

$
$

$
$

12,888.00
1,288.80

14,176.80

Inv. Prod. En proceso Material directo

Inv. Productos en proceso Mano obra directa

14,300.00

$
$

2,750.00
11,550.00

$
$

1,600.00
649.40

2,249.40

14,300.00

14,300.00

2,249.40
0.00

2,249.40

Beneficios Acum por pagar- DCS

Beneficios Acum por pagar- Vacaciones

$
$

121.67
24.33

146.00

$
$

66.67
39.58

106.25

Gastos Indi. de Fabricacin Material Indir.

Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind.

1,700.00

1,700.00

$
$

950.00
337.68

1,287.68

1,700.00

1,700.00

1,287.68
0.00

1,287.68

Gastos Administracin
$
$

504.00
138.89

642.89

Gastos de Ventas

336.00

336.00

Inventario producto terminado

17,627.08
8,813.54
1,762.71

$
$

15,864.37
7,932.18

28,203.32

23,796.55

Costo de ventas Prod. Terminado

15,864.37
7,932.18

$
$

8,813.54
1,762.71

$
$

15,000.00
3,500.00

23,796.55

10,576.25

18,500.00

Depreciacion Acum. Equipo

$
$

27,000.00
15,750.00

42,750.00

Devolucin en venta

$
$

Ventas

$
$
$

138.89

138.89

e Cmputo

edores
$
$

12,888.00
1,288.80

14,176.80

ceso Mano obra directa

$

2,249.40

2,249.40

00

or pagar- Vacaciones
$
$

66.67
39.58

106.25

Fab. Mano de obra ind.

$

1,287.68

1,287.68

00

de Ventas

ntas
$
$

27,000.00
15,750.00

42,750.00

n en venta

Pago de obreros
N
Sueldo
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Vacaciones
Fondo de reserva
Aporte patronal
Total

5
320.00

$
$
$
$
$
$

26.67
24.33
13.33
26.67
38.88
129.88

Pago de supervisor
total 5 obreros
$
$
$
$
$
$

133.33
121.67
66.67
133.33
194.40
649.40

N
Sueldo
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Vacaciones
Fondo de reserva
Aporte patronal
Total

Transaccin 8
Inventario final
Inventario inicial de material indirecto
Compras
M. indirecto disp. para produccion
Inv. Final
Material indirecto utilizado

Depreciacin
EQUIP0. COMP.
$

500
$
$
$
$
$

1,000.00
1,200.00
2,200.00
500.00
1,700.00

GASTO ADMINISTRATIVO
DEP. EQUIP. COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO COMPUTO

ago de supervisor
$

1
950.00

$
$
$
$
$
$

79.17
24.33
39.58
79.17
115.43
337.68

Depreciacin
ANUAL

MENSUAL
0

138.89
138.89

KARDEX MATERIAL DIRECTO

Descripcin

Ingresos
Cant.

Inventario inicial
Compras Fact#001
Solicitud planta #001
Devolucin Planta #001

Egresos

C. Unit

Total

Cant.

100

120

12000

25

110

2750

C. Unit

130

110

KARDEX PRODUCTO TERMINADO

Descripcin

Ingresos
Cant.

Produccion# 001
Venta # 001
Dev. En venta # 001
Venta # 002
Dev. En venta # 2

100 $

C. Unit
176.27 $

Egresos
Total
17,627.08

Cant.

C. Unit
90 $
176.27
-50
176.2708
45
176.27075
-10
176.2708

Inv final

10,450.00

AL DIRECTO
Egresos

Saldos
Total

Cant.
100
200
70
95

14300

C. Unit
100
110
110
110

$
$
$
$

Total
10,000.00
22,000.00
7,700.00
10,450.00

$
$
$
$
$

Total
17,627.08
1,762.71
10,576.25
2,644.06
4,406.77

O TERMINADO
Egresos

Saldos
Total
$
$
$
$

15,864.37
(8,813.54)
7,932.18
(1,762.71)

13,220.31

Cant.
100
10
60
15
25

C. Unit
176.2708
176.2708
176.2708
176.2708
176.2708

COMPAA DE ESTA NO SALGO S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
MATERIAL DIRECTO
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO
COMPRAS NETAS
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUCCION
(-) INVENTARIO FINAL

$ 10,000.00
$ 12,000.00
$ 22,000.00
$
-

MANO OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION
INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECTO
COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO
MATERIAL INDIRECTO DISPONIBLE PRODUCCION
(-) INVENTARIO FINAL MATERIAL INDIRECTO

1,700.00

MANO OBRA INDIRECTA

1,287.68

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

840.00

COSTO DE PRODUCCION

$ 1,000.00
$ 1,200.00
$ 2,200.00
$
500.00

22,000.00

2,249.40

3,827.68

Est en los datos

$ 28,077.08

COMPAA DE ESTA NO SALGO S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
MATERIAL DIRECTO
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO
COMPRAS NETAS
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUC
(-) INVENTARIO FINAL

$
$
$
$

10,000.00
12,000.00
22,000.00
10,450.00

1,700.00

MANO OBRA INDIRECTA

1,287.68

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC

840.00

MANO OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION
INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECT
COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO
MATERIAL INDIRECTO DISPONI PRODUCC
(-) INVENTARIO FIANL MATERIAL INDIREC

COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCCION EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESO
PRODUCCIN TERMINADA

$ 1,000.00
$ 1,200.00
$ 2,200.00
$
500.00

11,550.00

2,249.40

3,827.68

Est en los datos

$ 17,627.08
$

0
17,627.08
0

$ 17,627.08

COMPAA DE ESTA NO SALGO S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
MATERIAL DIRECTO
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO
COMPRAS NETAS
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUC
(-) INVENTARIO FINAL

$
$
$
$

10,000.00
12,000.00
22,000.00
10,450.00

1,700.00

MANO OBRA INDIRECTA

1,287.68

OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC

840.00

MANO OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION
INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECT
COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO
MATERIAL INDIRECTO DISPONI PRODUCC
(-) INVENTARIO FIANL MATERIAL INDIREC

COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCCION EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESO
PRODUCCIN TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTA

$ 1,000.00
$ 1,200.00
$ 2,200.00
$
500.00

11,550.00

2,249.40

3,827.68

Est en los datos

$ 17,627.08
$

0
17,627.08
0

$ 17,627.08
$
$
$

17,627.08
4,406.77

$ 13,220.31

COMPAA DE ESTA NO SALGO S.A.

ESTADO DE RESULATDOS
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
VENTAS
(-) DEVOLUCION EN VENTAS
VENTAS NETAS

$
$
$

42,750.00
18,500.00
24,250.00

COSTO DE VENTAS

13,220.31

UTILIDAD BRUTA

$ 11,029.69

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA

$
$
$

978.89

642.89
336.00

$ 10,050.80

DEBE SER IGUAL AL

RESULTADO DEL COSTO DE
PRODUCTO VENDIDOS

DESCRIPCION
Inventario Material Directo
Inventario Material Indirecto
Equipo de Cmputo
Capital
Cuentas por cobrar
Proveedores
Cuentas por pagar
Inv. Prod. En proceso Material directo
Inv. Productos en proceso Mano obra directa
Bancos
Beneficios Acum por pagar- DCS
Beneficios Acum por pagar- Vacaciones
Beneficios Acum. por pagar- DTS
Gastos Indi. de Fabricacin Material Indir.
Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind.
Cuentas x pagar IESS
Gastos Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Indi. de Fabricacin otros gastos
Inventario producto terminado
Ventas
Inventario Producto en proceso GIF
Costo de ventas Prod. Terminado
Devolucin en venta
Depreciacion Acum. Equipo

TOTAL

DEBE
$
$
$

HABER

14,300.00
1,700.00
16,000.00
14,176.80
6,275.63
14,300.00
2,249.40
24,411.58
146.00
106.25
212.50
1,700.00
1,287.68
522.33
840.00
23,796.55
42,750.00
3,827.68
10,576.25
138.89

$ 179,317.51 $

179,317.51

$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

24,750.00
2,200.00
5,000.00
2,011.50
2,220.00
14,300.00
2,249.40
47,452.50
1,700.00
1,287.68
642.89
336.00
840.00
28,203.32
3,827.68
23,796.55
18,500.00
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$

DEUDOR
$
$
$
$

$
$

16,000.00

$
$
-

14,176.80
4,055.63

$
$
$
$

146.00
106.25
212.50

2,011.50

23,040.93

$
$
$

ACREEDOR

10,450.00
500.00
5,000.00

522.33

642.89
336.00
4,406.77
$
-

42,750.00

138.89

78,108.39 $

78,108.39

13,220.31
18,500.00

COMPAA DE ESTA NO SALGO S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2011
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos
Cuentas por cobrar
INVENTARIO
Inventario Material Directo
Inventario Material Indirecto
Inventario producto terminado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$
$
$

23,040.93
2,011.50
15,356.77

40,409.19

4,861.11

4,861.11

45,270.30

$
$

14,176.80
522.33

$
$

4,055.63
464.75

19,219.50

TOTAL PASIVOS

19,219.50

PATRIMONIO
Capital
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

$
$
$

16,000.00
10,050.80
26,050.80

TOTAL PASIVO + CAPITAL

45,270.30

ACTIVO NO CORRIENTE
PROP, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Cmputo
Depreciacion Acum. Equipo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

$
$
$

$
$

10,450.00
500.00
4,406.77

5,000.00
138.89

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Cuentas x pagar IESS
CUENTAS POR PAGAR SRI
Cuentas por pagar
BENEFICIOS ACUM. POR PAGAR
Beneficios Acum por pagar- DCS
Beneficios Acum por pagar- Vacaciones
Beneficios Acum. por pagar- DTS
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

$
$
$

146.00
106.25
212.50

CUENTAS X PAGAR IESS

- APORTE PATRONAL
- APORTE PERSONAL
- FONDO DE RESERVA
CUENTAS X PAGAR SRI
- CUENTAS POR PAGAR RT. FUENTE 1%
- CUENTAS POR PAGAR RT. FUENTE 8%