Contabilidade Empresarial RESUMO DOS PRINCIPAIS LANAMENTOS CONTBEIS OPERAO Venda de mercadorias vista Venda de mercadorias a prazo Venda

da de servios vista Venda de servios a prazo Pagamento de juros Recebimento de juros Emprstimo bancrio Compra de mercadorias a vista Compra de mercadorias a prazo ICMS sobre compras de mercadorias IPI sobre compras de mercadorias Depsito bancrio em dinheiro Depsito bancrio em cheque Pagamento de fornecedores com cheque ou dbito bancrio Reteno de IRF sobre servios Reteno de IRF sobre salrios Pro-labore DBITO Caixa (ativo circulante) Clientes (ativo circulante) Caixa (ativo circulante) Clientes (ativo circulante) Juros Passivos (resultado) Banco c/movimento (ativo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Estoque (ativo circulante) Estoque (ativo circulante) ICMS a recuperar (ativo circulante) IPI a recuperar (ativo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Fornecedores (passivo circulante) Fornecedores de Servios (passivo circulante) Salrios a pagar (passivo circulante) Pro-labore (resultado) www.portaldecontabilidade.com.br CRDITO Venda de mercadorias (resultado) Venda de mercadorias (resultado) Venda de servios (resultado) Venda de servios (resultado) Banco c/movimento (ativo circulante) Juros Ativos (resultado) Emprstimos Bancrios (passivo) Caixa (ativo circulante) Fornecedores (passivo) Estoque (ativo circulante) Estoque (ativo circulante) Caixa (ativo circulante) Cheques a receber (ativo circulante) Bancos Cta. Movimento (ativo circulante) IRF a Recolher (passivo circulante) IRF a Recolher (passivo circulante) Pro-labore a pagar

(passivo circulante) Integralizao de capital em dinheiro Integralizao de capital em bens Depreciao ICMS sobre vendas IPI sobre vendas PIS sobre vendas COFINS sobre vendas ISS sobre servios Simples sobre receita de vendas PIS sobre receita financeira COFINS sobre receita financeira Recolhimento de Tributo com cheque Compra de imobilizado a prazo Compra de Imobilizado a vista, com cheque ou dbito bancrio Desconto de duplicata Caixa (ativo circulante) Imobilizado (ativo no circulante) Depreciao (resultado) ICMS sobre vendas (resultado) IPI faturado (resultado) PIS sobre vendas (resultado) COFINS sobre vendas (resultado) ISS sobre servios (resultado) Simples Nacional (resultado) PIS sobre receitas (despesa tributria) COFINS sobre receitas (despesa tributria) Tributos a recolher (passivo circulante) Imobilizado (ativo no circulante) Imobilizado (ativo no circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Capital Social (patrimnio liquido) Capital Social (patrimnio liquido) Depreciao acumulada (ativo no circulante) ICMS a recolher (passivo circulante) IPI a recolher (passivo circulante) PIS a recolher (passivo circulante) COFINS a recolher (passivo circulante) ISS a recolher (passivo circulante) Simples a recolher (passivo circulante) PIS a recolher (passivo circulante) COFINS a recolher (passivo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Fornecedores (passivo) Bancos Cta. Movimento (ativo circulante) Duplicatas descontadas (conta redutora do ativo circulante)

Juros sobre descontos de duplicatas

Encargos financeiros a Banco c/movimento transcorrer (ativo circulante) (ativo circulante)

Contabilidade Empresarial Pagamento de duplicata descontada pelo cliente Aplice de seguro Apropriao de seguro Aquisio bem Carta de consrcio Transferncia de valor de consrcio pago na contemplao do bem Apropriao de juros sobre emprstimo bancrio Proviso para IRPJ Proviso para CSLL Pagamento IPRJ por estimativa Pagamento CSLL por estimativa Depsito Judicial ICMS recupervel sobre imobilizado ICMS creditado no ms sobre imobilizado Proviso de frias Proviso de 13 salrio Pagamento de salrios Pagamento de frias provisionadas Duplicatas descontadas (conta redutora do ativo circulante) Seguros a apropriar (ativo circulante) Despesa de seguros (resultado) Imobilizado (ativo no circulante) Consrcios a pagar (passivo) Despesas financeiras (resultado) Proviso para o imposto de renda (resultado) Proviso para a CSLL (resultado) IPRJ Pago por estimativa (ativo circulante) CSLL Pago por estimativa (ativo circulante) Depsitos Judiciais (realizvel a longo prazo) ICMS sobre imobilizado a recuperar (ativo) ICMS a recolher (passivo circulante) Frias e encargos sociais (resultado) Duplicatas a receber (ativo circulante) Seguros a pagar (passivo circulante) Seguros a apropriar (ativo circulante) Consrcios a pagar (passivo) Adiantamentos de consrcio (ativo no circulante) Emprstimo Bancrio (passivo) IRPJ a pagar (passivo circulante) CSLL a pagar (passivo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Imobilizado (ativo no circulante) ICMS sobre imobilizado a recuperar (ativo) Proviso de frias (passivo circulante)

13 salrio e encargos sociais Proviso de 13 salrio (resultado) (passivo circulante) Salrios a pagar (passivo circulante) Proviso de frias (passivo circulante) Banco c/movimento (ativo circulante) Caixa/Bancos (ativo circulante)

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Pagamento/adiantamento 13 salrio Pagamento de 13 salrio Provisionado Baixa de bem do imobilizado Baixa de bem do imobilizado (depreciao) Equivalncia patrimonial positiva (aumento do investimento) Equivalncia patrimonial negativa (reduo do investimento)

Adiantamento de 13 salrio Caixa/Bancos (ativo circulante) (ativo circulante) Proviso de 13 salrio (passivo circulante) Caixa/Bancos (ativo circulante)

Ganhos ou perdas de capital Imobilizado (resultado) (ativo no circulante) Depreciao acumulada (ativo no circulante) Participao societria (investimento) Despesa de equivalncia patrimonial (resultado) Ganhos ou perdas de capital (resultado) Receita de equivalncia patrimonial (resultado) Participao societria (investimentos)