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Art. 350.

O livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP -, destina-se ao controle e apurao, de forma englobada, do valor base:
I - do estorno de crdito e do total do estorno mensal do crdito de bem do ativo imobilizado do estabelecimento, no caso do modelo A, aplicvel aquisio de bem ocorrida at o dia 31 de dezembro de 2000 (Ajuste SINIEF 8/97, clusula primeira, I e 2); II - do crdito a ser mensalmente apropriado na aquisio de bem do ativo imobilizado do estabelecimento, no caso do modelo C, aplicvel aquisio de bem ocorrida a partir de 1 de janeiro de 2001 (Ajuste SINIEF 8/97, clusula primeira, II e 2).
ACRESCIDO O INCISO III AO ART. 350 PELO ART. 1 DO DECRETO N 7.184, DE 12.11.10 - VIGNCIA: 01.01.11.

III - do crdito a ser mensalmente apropriado na aquisio de bem do ativo imobilizado do estabelecimento obrigado a Escriturao Fiscal Digital - EFD -, no modelo previsto pela EFD, com observncia ao disposto no Captulo IV-A (Ajuste SINIEF 8/97, clusula primeira, III).
Art. 351. O livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente deve ser utilizado por todo estabelecimento que, em razo de sua operao ou prestao, aproveite crdito de bem adquirido para integrar o ativo imobilizado. NOTA: Redao com vigncia de 01.01.98 a 30.09.01. Pargrafo nico. A escriturao deste livro no dispensa a do livro Registro de Entradas. CONFERIDA NOVA REDAO AO ART. 351 PELO ART. 2 DO DECRETO N 5.494, DE 15.10.01 - VIGNCIA: 01.10.01.

Art. 351. O livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente deve ser utilizado por todo estabelecimento que, em razo de sua operao ou prestao, aproveite crdito de bem adquirido para integrar o ativo imobilizado.
Pargrafo nico. A escriturao do CIAP no dispensa a do livro Registro de Entradas.
Art. 352. A escriturao deve ser feita nas linhas, nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma (Ajuste SINIEF 8/97, clusula segunda): NOTA: Redao com vigncia de 01.01.98 a 30.09.01. I - linha ANO - o exerccio objeto de escriturao; II - linha NMERO - o nmero atribudo folha do livro, que deve ser seqencial por exerccio, devendo ser reiniciada aps o trmino do mesmo; III - quadro 1 - IDENTIFICAO DO contribuinte - o nome, endereo, e inscries estadual e federal do estabelecimento; IV - quadro 2 - DEMONSTRATIVO DA BASE DO ESTORNO DE CRDITO: a) colunas sob o ttulo IDENTIFICAO DO BEM: 1. coluna NMERO OU CDIGO - atribuio do nmero ou cdigo ao bem, a critrio do contribuinte, consoante a ordem seqencial de entrada, seguido de dois algarismos indicando o exerccio, findo o qual deve ser reiniciada a numerao; 2. coluna DATA - a data da ocorrncia de qualquer movimentao do bem, tais como, aquisio, transferncia, alienao, baixa pelo decurso do prazo de 5 (cinco) de utilizao; 3. coluna NOTA FISCAL - o nmero do documento fiscal relativo aquisio ou outra ocorrncia; 4. coluna DESCRIO RESUMIDA - a identificao do bem, de forma sucinta; b) colunas sob o ttulo VALOR DO ICMS: 1. coluna ENTRADA (CRDITO) - o valor do crdito do imposto relativo aquisio, acrescido, quando for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados aquisio do bem; 2. coluna SADA OU BAIXA - o valor correspondente ao imposto creditado relativo aquisio do bem, anteriormente escriturado na coluna ENTRADA (CRDITO), quando ocorrer a alienao, a transferncia, o perecimento, o extravio ou a deteriorao do referido bem, ou, ainda, quando houver completado o quinqunio de sua utilizao; 3. coluna SALDO ACUMULADO (BASE DE ESTORNO) - o somatrio da coluna ENTRADA, subtraindo-se desse o somatrio da coluna SADA OU BAIXA, cujo resultado, no final do perodo de apurao, serve de base para o clculo do estorno de crdito;

V - quadro 3 - DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRDITO: a) coluna MS - o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal; b) colunas sob o ttulo OPERAES E PRESTAES: 1. coluna 1 - ISENTAS OU NO TRIBUTADAS - o valor das operaes e prestaes isentas e no tributadas escrituradas no ms; 2. coluna 2 - TOTAL DAS SADAS - o valor total das operaes e prestaes de sadas escrituradas pelo contribuinte no ms; c) coluna 3 - COEFICIENTE DE ESTORNO - o ndice de participao das sadas e prestaes isentas ou no tributadas no total das sadas e prestaes escrituradas no ms, encontrado mediante a diviso do valor das sadas e prestaes isentas ou no tributadas pelo valor total das sadas e prestaes, considerando-se, no mnimo, 4 (quatro) casas decimais; d) coluna 4 - SALDO ACUMULADO (BASE DE ESTORNO) - valor base do estorno mensal, transcrito da coluna com o mesmo nome do quadro DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRDITO; e) coluna 5 - FRAO MENSAL - o quociente de 1/60 (um sessenta avos) caso o perodo de apurao seja mensal; f) coluna 6 - ESTORNO POR SADAS ISENTAS OU NO TRIBUTADAS - o valor do estorno de crdito proporcional ao valor das sadas e prestaes isentas ou no tributadas ocorridas no ms, encontrado mediante a multiplicao do coeficiente de estorno, pelo saldo acumulado e pela frao mensal; g) coluna 7 - ESTORNO POR SADA OU PERDA - o valor do estorno do crdito em funo de perecimento, extravio, deteriorao ou de alienao do bem antes de decorrido o prazo de 5 (cinco) anos, contados da data da sua aquisio, na forma prevista na legislao tributria; h) coluna 8 - TOTAL DO ESTORNO MENSAL - o valor obtido mediante a soma dos valores escriturados nas colunas ESTORNO POR SADAS ISENTAS OU NO TRIBUTADAS e ESTORNO POR SADA OU PERDA, cujo resultado deve ser escriturado no livro Registro de Apurao do ICMS, na coluna DBITO DO IMPOSTO, item 003 - ESTORNOS DE CRDITOS, com a expresso: ESTORNO DE CRDITO DO ATIVO PERMANENTE APURADO NO LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE ANO ___ N ____. 1 O contribuinte deve promover a escriturao do valor total do crdito apropriado, apenas na coluna SADA OU BAIXA, do quadro 2: I - na transferncia do bem; II - aps decorrido o prazo de 5 (cinco) anos, contados da data de aquisio do bem. 2 O saldo acumulado no sofre reduo em funo do estorno mensal de crdito, somente se alterando com nova aquisio ou na ocorrncia de alienao, transferncia, perecimento, extravio, deteriorao, baixa ou outra movimentao de bem. 3 Quando o perodo de apurao aplicado ao contribuinte for diferente do mensal, o quociente de 1/60 (um sessenta avos) deve ser ajustado, devendo-se ser efetuadas as adaptaes necessrias nas colunas MS e FRAO MENSAL do quadro 3 - DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRDITO. CONFERIDA NOVA REDAO AO ART. 352 PELO ART. 2 DO DECRETO N 5.494, DE 15.10.01 - VIGNCIA: 01.10.01.

Art. 352. A escriturao deve ser feita nas linhas, nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma:
I - no caso do modelo A: a) linha ANO - o exerccio objeto de escriturao; b) linha NMERO - o nmero atribudo folha do livro, que deve ser seqencial por exerccio, devendo ser reiniciada aps o trmino do mesmo; c) quadro 1 - IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE - o nome, o endereo, e as inscries estadual e federal do estabelecimento; d) quadro 2 - DEMONSTRATIVO DA BASE DO ESTORNO DE CRDITO: 1. colunas sob o ttulo IDENTIFICAO DO BEM: 1.1. coluna NMERO OU CDIGO - atribuio do nmero ou cdigo ao bem, a critrio do contribuinte, consoante a ordem seqencial de entrada, seguido de dois algarismos indicando o exerccio, findo o qual deve ser reiniciada a numerao; 1.2. coluna DATA - a data da ocorrncia de qualquer movimentao do bem, tais como, aquisio, transferncia, alienao, baixa pelo decurso do prazo de 5 (cinco) anos de utilizao;

1.3. coluna NOTA FISCAL - o nmero do documento fiscal relativo aquisio ou outra ocorrncia; 1.4. coluna DESCRIO RESUMIDA - a identificao do bem, de forma sucinta; 2. colunas sob o ttulo VALOR DO ICMS: 2.1. coluna ENTRADA (CRDITO) - o valor do crdito do imposto relativo aquisio, acrescido, quando for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados aquisio do bem; 2.2. coluna SADA OU BAIXA - o valor correspondente ao imposto creditado relativo aquisio do bem, anteriormente escriturado na coluna ENTRADA (CRDITO), quando ocorrer a alienao, a transferncia, o perecimento, o extravio ou a deteriorao do referido bem, ou, ainda, quando houver completado o quinqnio de sua utilizao; 2.3. coluna SALDO ACUMULADO (BASE DE ESTORNO) - o somatrio da coluna ENTRADA, subtraindo-se desse o somatrio da coluna SADA OU BAIXA, cujo resultado, no final do perodo de apurao, serve de base para o clculo do estorno de crdito; e) quadro 3 - DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRDITO: 1. coluna MS - o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal; 2. colunas sob o ttulo OPERAES E PRESTAES: 2.1. coluna 1 - ISENTAS OU NO TRIBUTADAS - o valor das operaes e prestaes isentas e no tributadas escrituradas no ms; 2.2. coluna 2 - TOTAL DAS SADAS - o valor total das operaes e prestaes de sadas escrituradas pelo contribuinte no ms; 3. coluna 3 - COEFICIENTE DE ESTORNO - o ndice de participao das sadas e prestaes isentas ou no tributadas no total das sadas e prestaes escrituradas no ms, encontrado mediante a diviso do valor das sadas e prestaes isentas ou no tributadas pelo valor total das sadas e prestaes, considerando-se, no mnimo, 4 (quatro) casas decimais; 4. coluna 4 - SALDO ACUMULADO (BASE DE ESTORNO) - valor base do estorno mensal, transcrito da coluna com o mesmo nome do quadro DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRDITO; 5. coluna 5 - FRAO MENSAL - o quociente de 1/60 (um sessenta avos) caso o perodo de apurao seja mensal; 6. coluna 6 - ESTORNO POR SADAS ISENTAS OU NO TRIBUTADAS - o valor do estorno de crdito proporcional ao valor das sadas e prestaes isentas ou no tributadas ocorridas no ms, encontrado mediante a multiplicao do coeficiente de estorno, pelo saldo acumulado e pela frao mensal; 7. coluna 7 - ESTORNO POR SADA OU PERDA - o valor do estorno do crdito em funo de perecimento, extravio, deteriorao ou de alienao do bem antes de decorrido o prazo de 5 (cinco) anos, contados da data da sua aquisio, na forma prevista na legislao tributria; 8. coluna 8 - TOTAL DO ESTORNO MENSAL - o valor obtido mediante a soma dos valores escriturados nas colunas ESTORNO POR SADAS ISENTAS OU NO TRIBUTADAS e ESTORNO POR SADA OU PERDA, cujo resultado deve ser escriturado no livro Registro de Apurao do ICMS, na coluna DBITO DO IMPOSTO, item 003 - ESTORNOS DE CRDITOS, com a expresso: ESTORNO DE CRDITO

DO ATIVO PERMANENTE APURADO NO LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE ANO ___ N ____. II - no caso do modelo C: a) linha ANO - o exerccio objeto de escriturao; b) linha NMERO - o nmero atribudo ao documento, que deve ser seqencial por exerccio, devendo ser reiniciada aps o trmino do mesmo; c) quadro 1 - IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE - o nome, endereo, e inscries estadual e federal do estabelecimento; d) quadro 2 - DEMONSTRATIVO DA BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO: 1. colunas sob o ttulo IDENTIFICAO DO BEM: 1.1. coluna NMERO OU CDIGO - atribuio do nmero ou cdigo ao bem, a critrio do contribuinte, consoante a ordem seqencial de entrada, seguido de dois algarismos indicando o exerccio, findo o qual deve ser reiniciada a numerao; 1.2. coluna DATA - a data da ocorrncia de qualquer movimentao do bem, tais como, aquisio, transferncia, alienao, baixa pelo decurso do prazo de 4 (quatro) anos de utilizao; 1.3. coluna NOTA FISCAL - o nmero do documento fiscal relativo aquisio ou outra ocorrncia; 1.4. coluna DESCRIO RESUMIDA - a identificao do bem, de forma sucinta; 2. colunas sob o ttulo VALOR DO ICMS: 2.1. coluna ENTRADA (CRDITO PASSVEL DE APROPRIAO) - o valor do imposto, passvel de apropriao, relativo aquisio, acrescido, quando for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados aquisio do bem; 2.2. coluna SADA, BAIXA OU PERDA - o valor correspondente ao imposto, passvel de apropriao, relativo aquisio do bem, anteriormente escriturado na coluna ENTRADA (CRDITO PASSVEL DE APROPRIAO), quando ocorrer a alienao, a transferncia, o perecimento, o extravio ou a deteriorao do referido bem, ou, ainda, quando houver completado o quadrinio de sua utilizao; 2.3. coluna SALDO ACUMULADO (BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO) - o somatrio da coluna ENTRADA, subtraindo-se desse o somatrio da coluna SADA, BAIXA OU PERDA, cujo resultado, no final do perodo de apurao, serve de base para o clculo do crdito a ser apropriado; e) quadro 3 - DEMONSTRATIVO DA APURAO DO CRDITO A SER EFETIVAMENTE APROPRIADO: 1. coluna MS - o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal; 2. colunas sob o ttulo OPERAES E PRESTAES (SADAS): 2.1. coluna 1 - TRIBUTADAS E EXPORTAO - o valor das sadas (operaes e prestaes) tributadas e de exportao escrituradas no ms; 2.2. coluna 2 - TOTAL DAS SADAS - o valor total das operaes e prestaes de sadas escrituradas pelo contribuinte no ms; 3. coluna 3 - COEFICIENTE DE CREDITAMENTO - o ndice de participao das sadas e prestaes tributadas e de exportao no total das sadas e prestaes escrituradas no ms, encontrado mediante a diviso do valor das sadas e prestaes

tributadas e de exportao (subitem 2.1 do item anterior) pelo valor total das sadas e prestaes (subitem 2.2 do item anterior), considerando-se, no mnimo, 4 (quatro) casas decimais; 4. coluna 4 - SALDO ACUMULADO (BASE DO CRDITO A SER APROPRIADO) valor base do crdito a ser apropriado mensalmente, transcrito da coluna com o mesmo nome do quadro DEMONSTRATIVO DO CRDITO A SER APROPRIADO; 5. coluna 5 - FRAO MENSAL - o quociente de 1/48 (um quarenta e oito avos) caso o perodo de apurao seja mensal; 6. coluna 6 - CRDITO A SER APROPRIADO - o valor do crdito a ser apropriado, proporcional ao valor das sadas e prestaes tributadas e de exportao ocorridas no ms, encontrado mediante a multiplicao do coeficiente de creditamento (item 3 desta alnea), pelo saldo acumulado (item 4 desta alnea) e pela frao mensal (item 5 desta alnea). O valor do crdito a ser apropriado discriminado nesta coluna deve ser transferido para o livro Registro de Apurao do ICMS, na linha OUTROS CRDITOS, com a informao de que se trata de crdito de aquisio de ativo imobilizado. 1 O contribuinte deve promover a escriturao do valor total do crdito apropriado ou passvel de apropriao, conforme o caso, apenas na coluna SADA OU BAIXA, do quadro 2 do modelo A, ou SADA, BAIXA OU PERDA, do quadro 2 do modelo C: I - na transferncia do bem; II - aps decorrido o prazo de 5 (cinco) anos, na escriturao do modelo A, ou de 4 (quatro) anos, na escriturao do modelo C, contados da data de aquisio do bem. 2 O saldo acumulado somente se altera com nova aquisio ou na ocorrncia de alienao, transferncia, perecimento, extravio, deteriorao, baixa ou outra movimentao de bem, no sofrendo reduo em funo do estorno mensal de crdito ou da apropriao mensal de crdito, conforme o caso (Ajuste SINIEF 8/97, clusula quarta, 2, I). 3 Quando o perodo de apurao aplicado ao contribuinte for diferente do mensal, o quociente de 1/60 (um sessenta avos) ou 1/48 (um quarenta e oito avos) deve ser ajustado, devendo-se ser efetuadas as adaptaes necessrias nas colunas MS e FRAO MENSAL do quadro 3 (Ajuste SINIEF 8/97, clusula quarta, 2, II).
Art. 353. A escriturao deve ser feita at o dia seguinte ao da (Ajuste SINIEF 8/97, clusula quarta): NOTA: Redao com vigncia de 01.01.98 a 30.09.01. I - entrada do bem; II - emisso da nota fiscal referente sada do bem; III - ocorrncia do perecimento, extravio ou deteriorao do bem ou data em que se complementar o qinqnio. CONFERIDA NOVA REDAO AO ART. 353 PELO ART. 2 DO DECRETO N 5.494, DE 15.10.01 - VIGNCIA: 01.10.01.

Art. 353. A escriturao deve ser feita:


I - at o dia seguinte ao da (Ajuste SINIEF 8/97, clusula sexta, I): a) entrada do bem; b) emisso da nota fiscal referente sada do bem; c) ocorrncia do perecimento, extravio ou deteriorao do bem ou data em que se complementar o qinqnio ou o quadrinio, conforme o caso; II - no ltimo dia do perodo de apurao, com relao aos lanamentos das parcelas correspondentes, conforme o caso, ao estorno ou ao crdito do imposto, no podendo atrasar por mais de 5 (cinco) dias (Ajuste SINIEF 8/97, clusula sexta, II).

Art. 354. permitido ao contribuinte utilizar o sistema eletrnico de processamento de dados para emisso do livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente, hiptese em que o quadro 3 DEMONSTRATIVO DO ESTORNO DE CRDITO, pode ser apresentado apenas na ltima folha (Ajuste SINIEF 8/97, clusula quinta, I). NOTA: Redao com vigncia de 01.01.98 a 30.09.01. CONFERIDA NOVA REDAO AO ART. 354 PELO ART. 2 DO DECRETO N 5.494, DE 15.10.01 - VIGNCIA: 01.10.01.

Art. 354. permitido ao contribuinte utilizar o sistema eletrnico de processamento de dados para emisso do livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente, hiptese em que o Quadro 3 pode ser apresentado apenas na ltima folha e a manuteno dos dados em meio magntico deve ser feita pelo prazo decadencial (Ajuste SINIEF 8/97, clusula stima, I e II).
Art. 355. O livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP -, modelo A, constitudo de folhas soltas, que, relativamente a escriturao efetuada em cada exerccio, so enfeixadas, encadernadas e autenticadas at o ltimo dia do ms de fevereiro do ano subseqente (Ajuste SINIEF 8/97, clusula segunda, 2). NOTA: Redao com vigncia de 01.01.98 a 30.09.01. Pargrafo nico. Fica dispensada a autenticao prvia do livro pela delegacia fiscal. CONFERIDA NOVA REDAO AO ART. 355 PELO ART. 2 DO DECRETO N 5.494, DE 15.10.01 - VIGNCIA: 01.10.01.

Art. 355. O livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP -, modelo A e modelo C, constitudo de folhas soltas, que, relativamente escriturao efetuada em cada exerccio, so enfeixadas, encadernadas e autenticadas at o ltimo dia do ms de fevereiro do ano subseqente (Ajuste SINIEF 8/97, clusula stima, III). Art. 356. O contribuinte pode, excepcionalmente, optar pelo livro Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP -, modelo B, destinado ao controle e apurao, de forma individualizada, do valor base do estorno de crdito e do total do estorno mensal do crdito de bem do ativo imobilizado do estabelecimento, caso seja este o modelo autorizado para o seu estabelecimento matriz localizado em outro Estado (Ajuste SINIEF 8/97, clusula primeira, 3).
ACRESCIDA A SEO XII AO CAPTULO IV PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.632, DE 11.06.07 - VIGNCIA: 14.06.07.

Seo XII Do Livro de Movimentao de Produto - LMP


ACRESCIDO O ART. 356-A PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.632, DE 11.06.07 - VIGNCIA: 14.06.07.

Art. 356-A. O Livro de Movimentao de Produto - LMP - destina-se a escriturar, diariamente, as operaes com leo diesel, querosene iluminante e leos combustveis (Ajuste SINIEF 04/01).
ACRESCIDO O ART. 356-B PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.632, DE 11.06.07 - VIGNCIA: 14.06.07.

Art. 356-B. O Livro de Movimentao de Produto - LMP - deve ser utilizado pelo Transportador Revendedor Retalhista - TRR - e pelo Transportador Revendedor Retalhista na Navegao Interior - TRRNI -, nos termos e modelo editados pelo rgo federal competente (Ajuste SINIEF 04/01).
ACRESCIDO O CAPTULO IV-A AO TTULO V DO LIVRO PRIMEIRO PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

CAPTULO IV-A DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD ACRESCIDO O ART. 356-C PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-C. A Escriturao Fiscal Digital - EFD - compe-se da totalidade das informaes, em meio digital, necessrias apurao do imposto referente operao e prestao praticada pelo contribuinte do ICMS ou IPI, bem como outras de interesse da administrao tributria e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB - (Ajuste SINIEF 2/09, clusula primeira, 1).
1 O contribuinte deve utilizar a EFD para efetuar a escriturao dos seguintes livros fiscais (Ajuste SINIEF 2/09, clusula primeira, 3): I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS.
ACRESCIDO O INCISO VI AO 1 DO ART. 356-C PELO ART. 2 DO DECRETO N 7.150, DE 14.09.10 VIGNCIA: 01.01.11. VI - Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP -, modelo "C" ou "D". NOTA: Redao sem vigncia em funo do alterao retroagir seus efeitos 01.01.11. CONFERIDA NOVA REDAO AO INCISO VI 7-C DO ART. 2 PELO ART. 1 DO DECRETO N 7.184, DE 12.11.10 - VIGNCIA: 01.01.11.

VI - Registro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP. 2 Fica vedada ao contribuinte a escriturao dos livros em discordncia com o disposto neste captulo (Ajuste SINIEF 2/09, clusula segunda). 3 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes devem ser prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil (Ajuste SINIEF 2/09, clusula primeira, 2).
ACRESCIDO O ART. 356-D PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-D. A EFD obrigatria, observado o art. 356-E, para o contribuinte do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS ou do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (Ajuste SINIEF 2/09, clusula terceira, caput). Nota: Por fora do art. 2 do Decreto n 7.027, de 18.11.09, fica o contribuinte identificado neste artigo obrigado entrega do arquivo digital, conforme o disposto no 2 do art. 1 do Anexo X do
RCTE, com o registro fiscal de todas as operaes ou prestaes efetuadas, at o perodo de apurao correspondente ao ms de julho de 2010, no se lhe aplicando o disposto no regulamento.

art. 356-S

deste

O contribuinte que, em decorrncia da dispensa contida no art. 356-S deste regulamento, tiver deixado de entregar arquivo digital contendo o registro fiscal de todas as olperaes ou prestaes efetuadas, a partir do perodo de apurao correspondente ao ms de agosto de 2009, pode entreg-lo Secretaria da Fazenda at 31.12.09. 1 No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o caput se estende empresa incorporada, cindida ou resultante da ciso ou fuso (Ajuste SINIEF 2/09, clusula terceira, 4). NOTA: Redao sem vigncia em funo da alterao retroagir seus efeitos a 01.01.09 . CONFERIDA NOVA REDAO AO 1 DO ART. 356-D PELO ART. 2 DO DECRETO N 7.043, DE 29.12.09 VIGNCIA: 01.01.09.

1 No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o caput se estende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso (Ajuste SINIEF 2/09, clusula terceira, 4). 2 A obrigatoriedade da EFD abrange todos os estabelecimentos do contribuinte, que possuem o mesmo CNPJ base, localizados em Gois.

NOTA: Por fora do art. 4 do Decreto n 7.043, de 29.12.09, com vigncia a partir da mesma data, o contribuinte que em 1 de setembro de 2009, era obrigado EFD e se enquadrava na condio prevista neste pargrafo, pode efetuar a remessa, at o dia 30 de junho de 2010, do arquivo digital da EFD dos demais estabelecimentos no listados em Ato COTEPE.

3 No caso de abertura de filial, a mesma est obrigada EFD a partir do incio de sua atividade.
ACRESCIDO O ART. 356-E PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-E. A administrao tributria mediante celebrao de Protocolos ICMS entre as unidades federadas e a RFB pode (Ajuste SINIEF 2/09, clusula terceira, 1): Nota: Por fora do art. 2 do Decreto n 7.027, de 18.11.09, fica o contribuinte identificado neste artigo obrigado entrega do arquivo digital, conforme o disposto no 2 do art. 1 do Anexo X do
RCTE, com o registro fiscal de todas as operaes ou prestaes efetuadas, at o perodo de apurao correspondente ao ms de julho de 2010, no se lhe aplicando o disposto no regulamento.

art. 356-S

deste

O contribuinte que, em decorrncia da dispensa contida no art. 356-S deste regulamento, tiver deixado de entregar arquivo digital contendo o registro fiscal de todas as olperaes ou prestaes efetuadas, a partir do perodo de apurao correspondente ao ms de agosto de 2009, pode entreg-lo Secretaria da Fazenda at 31.12.09.

I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de contribuintes ou setores econmicos; II - indicar os contribuintes obrigados EFD, tornando a utilizao facultativa aos demais. 1 O contribuinte dispensado da EFD pode optar por utiliz-la, de forma irretratvel, mediante requerimento dirigido Gerncia de Informaes EconmicoFiscais - GIEF - da Secretaria da Fazenda (Ajuste SINIEF 2/09, clusula terceira, 2). 2 O requerimento deve ser assinado pelo responsvel pela empresa ou seu procurador legal e deve indicar o perodo a ser includo na obrigatoriedade de entrega do arquivo da EFD, ficando obrigado a partir do ms de solicitao caso no tenha mencionado o perodo no requerimento. 3 Em substituio ao requerimento, previsto no 1, o contribuinte pode se credenciar eletronicamente, por meio de certificao digital, na pgina da SEFAZ, no endereo www.sefaz.go.gov.br. 4 A dispensa concedida pode ser revogada a qualquer tempo por ato da administrao tributria (Ajuste SINIEF 2/09, clusula terceira, 3).
ACRESCIDO O ART. 356-F PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-F. O arquivo digital da EFD deve ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE e deve conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms (Ajuste SINIEF 2/09, clusula quarta, caput).
NOTA: As especificaes do leiaute, para gerao do arquivo digital da EFD, citadas neste artigo correspondem ao

Ato Cotepe n 9, de 18.04.08.

1 Para efeito do disposto no caput, considera-se totalidade das informaes (Ajuste SINIEF 2/09, clusula quarta, 1): I - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios; II - as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos

em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; III - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. 2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, no-incidncia, reduo de base de clculo, tambm deve ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal (Ajuste SINIEF 2/09, clusula quarta, 2). 3 As informaes devem ser prestadas sob o enfoque do declarante (Ajuste SINIEF 2/09, clusula quarta, 3).
ACRESCIDO O ART. 356-G PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-G. Para fins da EFD aplicam-se as seguintes tabelas e cdigos (Ajuste SINIEF 2/09, clusula nona):
I - Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM/SH -; II - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE -; III - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP - constante do Anexo IV; IV - Cdigo de Situao Tributria - CST constante do Anexo V; V - outras tabelas e cdigos que venham a ser estabelecidos pelas administraes tributrias das unidades federadas e da RFB. 1 Na gerao do arquivo digital da EFD, o contribuinte deve utilizar os cdigos descritos nas tabelas 5.1.1, 5.2, 5.3 e 5.5 elaboradas pela Secretaria da Fazenda, bem como outras normas previstas no Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital de Gois, disponveis no endereo www.sefaz.go.gov.br . 2 vedada a utilizao de cdigo genrico de ajuste do lanamento e apurao do imposto, salvo quando inexistir na tabela cdigo especfico.
ACRESCIDO O ART. 356-H PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-H. Fica atribudo ao estabelecimento obrigado EFD o perfil "A", devendo o arquivo digital ser elaborado de acordo com o leiaute definido em Ato COTEPE (Ajuste SINIEF 2/09, clusula quinta). NOTA: O leiaute do arquivo digital e os critrios para atribuies citados neste artigo corresponde ao Ato Cotepe n 9, de 18.04.08.
1 O estabelecimento obrigado EFD pode ser enquadrado em outro perfil, de acordo com o interesse da administrao tributria. 2 Ato do Secretrio da Fazenda pode definir critrios para atribuio dos perfis, conforme definido em Ato COTEPE, aos estabelecimentos obrigados EFD.
ACRESCIDO O ART. 356-I PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-I. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, deve prestar as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao do imposto ou a escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada (Ajuste SINIEF 2/09, clusula sexta). NOTA: O contribuinte relacionado em ato cotepe citado neste artigo corresponde ao Ato Cotepe n 9, de
18.04.08.

Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica ao contribuinte que possui inscrio centralizada ou aquele relacionado em Ato COTEPE ou autorizado mediante regime especial (Ajuste SINIEF 2/09, clusula sexta, 1 e 2).
ACRESCIDO O ART. 356-J PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-J. O contribuinte deve armazenar o arquivo digital da EFD observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo prazo decadencial para a guarda de documento fiscal (Ajuste SINIEF 2/09, clusula stima, caput).
Pargrafo nico. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes pelo prazo decadencial para guarda de documento fiscal (Ajuste SINIEF 2/09, clusula stima, pargrafo nico).
ACRESCIDO O ART. 356-K PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-K. O leiaute do arquivo digital da EFD definido em Ato COTEPE deve ser estruturado por dados organizados em blocos e detalhados por registros, de forma a identificar perfeitamente a totalidade das informaes a que se refere o 1 do art. 356-F (Ajuste SINIEF 2/09, clusula oitava). NOTA: O leiaute do arquivo digital da EFD citado neste artigo corresponde ao Ato Cotepe n 9, DE
18.04.08.

Pargrafo nico. Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravao, em meio digital, das informaes contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo em meio fsico ou digital, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte e de outras informaes de interesse fiscal (Ajuste SINIEF 2/09, clusula oitava, pargrafo nico).
ACRESCIDO O ART. 356-L PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-L. O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte deve ser submetido validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD que disponibilizado na internet nos stios www.sefaz.go.gov.br e www.receita.fazenda.gov.br (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima, caput).
1 O PVA-EFD tambm deve ser utilizado para a assinatura digital e o envio do arquivo por meio da internet (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima, 1). 2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima, 2): I - a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato COTEPE; NOTA: O leiaute do arquivo digital da EFD citado neste inciso I corresponde ao Ato Cotepe n 9, de
18.04.08.

II - a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas. 3 O procedimento de validao e assinatura deve ser efetuado antes do envio do arquivo ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima, 3). 4 Fica vedada a gerao e entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma diversa da prevista neste artigo. (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima, 4).
ACRESCIDO O ART. 356-M PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-M. O arquivo digital da EFD deve ser enviado por meio da internet, e sua recepo deve ser precedida no mnimo das seguintes verificaes (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima primeira, caput):
I - dos dados cadastrais do declarante; II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital; III - da integridade do arquivo; IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia; V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas. 1 Efetuada as verificaes previstas no caput, deve ser automaticamente expedida pela Secretaria da Fazenda, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima primeira, 1): I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa deve ser informada; II - regular recepo do arquivo, hiptese em que deve ser emitido recibo de entrega, nos termos do art. 356-P. 2 Consideram-se escriturados os livros, de que trata o 1 do art. 356-C, no momento em que for emitido o recibo de entrega (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima primeira, 2). 3 A recepo do arquivo digital da EFD no implica no reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, nem na homologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima primeira, 3).
ACRESCIDO O ART. 356-N PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-N. O arquivo digital da EFD deve ser enviado at o dia 15 (quinze) do ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima segunda, pargrafo nico).
Pargrafo nico. Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este captulo, o contribuinte deve entregar o arquivo digital da EFD de cada perodo apenas uma vez, salvo a entrega com finalidade de retificao de que trata o art. 356-O (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima quarta, pargrafo nico).
ACRESCIDO O ART. 356-O PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-O. O contribuinte pode retificar a EFD at 30 (trinta) dias aps o prazo de que trata o art. 356-N, independentemente de autorizao da administrao tributria (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima terceira, I).
1 A retificao de que trata este artigo deve ser efetuada mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria, vedado o envio de arquivo digital complementar (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima terceira, II, 1 e 3). 2 A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD deve observar o disposto nos arts. 356-K e 356-L, com indicao da finalidade do arquivo (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima terceira, 2).
3 Mediante notificao da autoridade fiscal competente, o arquivo digital da EFD deve ser retificado pelo contribuinte, desde que o estabelecimento esteja sob ao fiscal e o arquivo retificador no altere o valor apurado do saldo credor ou devedor do ICMS constante do arquivo a ser retificado. (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima terceira, II). NOTA: Redao com vigncia de 01.01.09 a 30.06.10. CONFERIDA NOVA REDAO AO 3 DO ART. 356-O PELO ART. 2 DO DECRETO N 7.150, DE 14.09.10 VIGNCIA: 01.07.10.

3 Mediante notificao da autoridade fiscal competente, o contribuinte deve retificar a EFD (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima terceira, II).
ACRESCIDO O ART. 356-P PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-P. A recepo do arquivo digital da EFD centralizada no ambiente nacional do SPED, administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima quinta).
1 Observado o disposto no art. 356-M, deve ser gerado recibo de entrega com nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima quinta, 1). 2 Os arquivos recebidos no ambiente nacional do SPED devem ser imediatamente retransmitidos Secretaria da Fazenda, quando o contribuinte declarante for inscrito no CCE do Estado de Gois. (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima quinta, 2). 3 Observados os padres fixados para o ambiente nacional do SPED, em especial quanto validao, disponibilidade permanente, segurana e redundncia, a Secretaria da Fazenda pode recepcionar o arquivo digital da EFD diretamente em suas bases de dados, com imediata retransmisso ao ambiente nacional do SPED (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima quinta, 3). 4 O uso da faculdade prevista no 3 no pode prejudicar a gerao do recibo de entrega do arquivo digital da EFD pela unidade federada, conforme disposto no 1 (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima quinta, 4).
ACRESCIDO O ART. 356-Q PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-Q. Fica assegurado o compartilhamento entre os usurios do SPED das informaes relativas s operaes e prestaes interestaduais e apurao de substituio tributria interestadual contidas na EFD, independentemente do local de recepo dos arquivos (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima sexta, caput).
1 O ambiente nacional do SPED responsvel pela gerao e envio s unidades federadas de novos arquivos digitais contendo as informaes de que trata o caput (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima sexta, 1). 2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do arquivo de que trata o 1, este deve ser assinado digitalmente pelo remetente (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima sexta, 2).
ACRESCIDO O ART. 356-R PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-R. O ambiente nacional SPED administra a recepo geral dos arquivos digitais da EFD ainda que estes tenham sido retransmitidos das bases de dados Secretaria da Fazenda na hiptese prevista no 3 do art. 356-P (Ajuste SINIEF 2/09, clusula dcima stima).
ACRESCIDO O ART. 356-S PELO ART. 1 DO DECRETO N 6.981, DE 03.09.09 - VIGNCIA: 01.01.09.

Art. 356-S. Fica o contribuinte dispensado da entrega do arquivo digital, conforme disposto no 2 do art. 1 do Anexo X, contendo o registro fiscal de todas as operaes ou prestaes efetuadas no perodo de apurao, a partir do stimo ms posterior ao de sua incluso na obrigatoriedade da EFD e desde que no esteja omisso na entrega de nenhum arquivo da EFD (Ajuste SINIEF 2/09, clusula vigsima). Nota: por fora do pargrafo nico do art. 2 do Decreto 7.027 de 18.11.09, com vigncia a partir de
27.11.09, o contribuinte que, em decorrncia da dispensa contida neste artigo, tiver deixado de entregar arquivo digital contendo o registro fiscal de todas as operaes ou prestaes efetuadas, a partir do perodo de apurao correspondente ao ms de agosto de 2009, pode entreg-lo Secretaria da Fazenda at 31.12.09.