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CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

Cmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional


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SPED - SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL MDULOS: - ECD / Escriturao Contbil Digital; - EFD / Escriturao Fiscal Digital; - NF-e / Nota Fiscal Eletrnica (DANFE); e - Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e (DACTE).

Apresentao: ROSE MARIE DE BOM


Advogada tributarista, ps-graduada em Direito Tributrio, assessora de diversas empresas e apresentadora de centenas de Cursos, Seminrios, Palestras, j tendo participado de eventos nacionais realizados por entidades que regulamentam o exerccio profissional da contabilidade (CRC-RJ, Sindicato dos Contabilistas, CDL-Rio, SINDILOJAS e outras), em congressos, convenes e outros eventos. Tels.: (0xx21) 2220-6143 / 2224-4077 / 9914-0786 / 7838-2680 E-mail: rmariedebom@debomadvogados.com.br

Atualizao: Rio de Janeiro, 02/12/2010

REGULAMENTO DO ICMS RJ (DECRETO 27.427/00)


LIVRO VII
DA EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS E DA ESCRITURAO DE LIVROS FISCAIS PELO SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS TTULO I DA EMISSO E ESCRITURAO DE DOCUMENTOS E LIVROS FISCAIS CAPTULO I DOS OBJETIVOS E DO PEDIDO Seo I Dos Objetivos Art. 1. A emisso e a escriturao por sistema eletrnico de processamento de dados dos documentos fiscais previstos no artigo 6., do Livro VI, bem como dos livros fiscais, a seguir enumerados, far-se-o de acordo com as disposies deste Livro: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Controle da Produo e do Estoque; IV - Registro de Inventrio; V - Registro de Apurao do ICMS; VI - Livro de Movimentao de Combustveis (LMC). 1. Fica obrigado s disposies previstas neste Livro o contribuinte que: 1. emita documento fiscal ou escriture livro fiscal em equipamento que utilize ou tenha condio de utilizar arquivo magntico ou equivalente; 2. no possuindo sistema eletrnico de processamento de dados prprio, utilize servios de terceiros com esta finalidade. 2. A utilizao de computador e impressora, para preenchimento dos formulrios dos documentos fiscais ("datilografia sofisticada"), considerada uso de sistema eletrnico de processamento de dados, sujeita portanto s normas e obrigaes previstas neste Livro. 3. A emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor por sistema eletrnico de processamento de dados fica condicionada ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) que atenda ao disposto no Ttulo II, do Livro VIII, devidamente homologado pela Comisso Tcnica Permanente do ICMS (COTEPE/ICMS), devendo observar tambm as disposies deste Livro. Seo II Do Pedido Art. 2. O uso, alterao do uso ou desistncia do uso do sistema eletrnico de processamento de dados, para emisso de documento fiscal ou escriturao de livro fiscal, deve ser solicitado repartio fiscal de circunscrio do estabelecimento interessado, em requerimento preenchido no formulrio "Pedido/Comunicao de Uso de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados", Anexo I, em 4 (quatro) vias, contendo as seguintes informaes: {redao do caput, do Artigo 2., do Livro VII, alterado pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. I - motivo do preenchimento; II - identificao do contribuinte; III - cdigo do documento fiscal objeto do requerimento; IV - livro objeto do requerimento; V - unidade de processamento de dados; VI - configurao dos equipamentos; VII - identificao e assinatura do declarante. 1. O formulrio de pedido de uso deve ser preenchido conforme instrues contidas no Manual de Orientao, Anexo II. 2. O pedido de uso ou de alterao referido neste artigo deve ser instrudo com: 1. os modelos dos documentos e livros fiscais a serem emitidos ou escriturados pelo sistema; 2. comprovante de pagamento da taxa de servios estaduais; 3. declarao contendo nome, CNPJ ou CPF e endereo do responsvel pelo programa aplicativo, garantindo a conformidade deste legislao vigente e assumindo responsabilidade solidria pelo seu uso indevido, admitida cpia autenticada; 4. declarao do contribuinte de conhecimento das obrigaes decorrentes do uso do sistema eletrnico de processamento de dados. (Nota: ver Resoluo SER n. 205/2005)

3. permitida a emisso de documentos fiscais fora do local que promover a operao ou prestao, devendo indicar esta circunstncia no Quadro V, campos 14 a 23, do Pedido/Comunicao de Uso de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados. {redao do 3., do Artigo 2., do Livro VII, alterado pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. 4. Atendidos os requisitos exigidos pelo Fisco, este tem at 30 (trinta) dias para a sua apreciao. 5. A solicitao de alterao e a comunicao de desistncia do uso do sistema eletrnico de processamento de dados obedecer tambm ao disposto neste artigo e ser apresentada ao Fisco com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. 6. O pedido de uso ou de alterao ou de cessao ser deferido pelo chefe da repartio fiscal de circunscrio ou por aquele a quem ele delegar competncia. 7. As vias do requerimento de que trata este artigo tm a seguinte destinao: 1. a original e outra via sero retidas pelo Fisco; 2. uma via ser devolvida ao requerente para ser por ele entregue Diviso de Tecnologia e Informaes da Delegacia da Receita Federal a que estiver subordinado; 3. uma via ser devolvida ao requerente para servir como comprovante da autorizao. 8. Ato do Superintendente Estadual de Fiscalizao poder autorizar a emisso e apresentao do Pedido/Comunicao de Uso de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados em meio magntico ou pela Internet, bem como dispensar a apresentao dos modelos e declaraes. {redao do 8., do Artigo 2., do Livro VII, alterado pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. 9. O formulrio previsto no caput poder ser alterado desde que contenha, no mnimo, as informaes dispostas nos incisos I a VII. {redao do 9., do Artigo 2., do Livro VII, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002}. Art. 3. O contribuinte que se utilizar de servios de terceiros prestar, no pedido de que trata o artigo anterior, as informaes ali enumeradas relativamente ao prestador do servio, apresentando contrato especfico e garantindo a entrega das informaes mencionadas no artigo seguinte. CAPTULO II DAS CONDIES PARA UTILIZAO DO SISTEMA Seo I Da Documentao Tcnica Art. 4. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados deve fornecer, quando solicitado, documentao minuciosa, completa e atualizada do sistema, contendo descrio, gabarito de registro (lay-out) dos arquivos, listagem dos programas e as alteraes ocorridas no perodo a que se refere o artigo 28. Seo II Das Condies Especficas Art. 5. O contribuinte, a que se refere o artigo 1., est obrigado a manter, pelo prazo decadencial, arquivo magntico com registro fiscal dos documentos recebidos ou emitidos por qualquer meio, referente totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao: I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria (classificao fiscal), quando se tratar de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. II -- por totais de documento fiscal, quando se tratar de: 1 - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; 2 - Nota Fiscal de Servios de Transporte, modelo 7; 3 - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; 4 - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; 5 - Conhecimento Areo, modelo 10; 6 - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; 7 - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; 8 - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22. {redao do inciso II, do Artigo 5., do Livro VII, alterado pelo n. Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002}. III - por total dirio, por equipamento, quando se tratar de Cupom Fiscal ECF, PDV e de Mquina Registradora, nas sadas. IV - por total dirio, por espcie de documento fiscal, nos demais casos. 1. O disposto neste artigo tambm se aplica aos documentos fiscais nele mencionados, ainda que no emitidos por sistema eletrnico de processamento de dados. 2. O contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) deve manter arquivadas, em meio magntico, as informaes por item (classificao fiscal) de mercadoria ou servio, conforme dispuser a legislao especfica deste imposto. 3. Ato do Superintendente Estadual de Fiscalizao poder:

1 - determinar que outros documentos fiscais e dados do livro Registro de Inventrio sejam tambm arquivados por item (classificao fiscal) em meio magntico; 2 - implantar os registros "60R", "60D", "60I" e "74", a que se refere a clusula quarta, do Convnio ICMS 69/02, de 28 de junho de 2002. 4. O registro fiscal por item de mercadoria de que trata o inciso I fica dispensado quando: 1. o estabelecimento utilizar sistema eletrnico de processamento de dados somente para a escriturao de livro fiscal; 2. a operao se referir a aquisio de ativo fixo ou de material de uso ou consumo. 5. O contribuinte dever fornecer, nos casos estabelecidos neste Livro, arquivo magntico contendo as informaes previstas neste artigo, atendendo s especificaes tcnicas descritas no Manual de Orientao vigente na data de ocorrncia das operaes ou na data de entrega do arquivo, conforme dispuser ato especfico. Art. 6. Ao estabelecimento que requerer autorizao para emisso de documento fiscal ou escriturao de livro fiscal por sistema eletrnico de processamento de dados ser concedido o prazo de 6 (seis) meses, contado da data da autorizao, para adequar-se s exigncias desta Seo, relativamente aos documentos que no forem emitidos pelo sistema. CAPTULO III DOS DOCUMENTOS FISCAIS Seo I Da Nota Fiscal Art. 7. A Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por sistema eletrnico de processamento de dados deve: I - conter as indicaes exigidas no artigo 30, do Livro VI, em especial o previsto em seus 3. e 21; II - ser emitida, no mnimo, com o nmero de vias e destinao previstos no artigo 33, do Livro VI, observando o disposto em seus 1 a 3. {redao do inciso II, do Artigo 5., do Livro VII, alterado pelo n. Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002}. 1. Quando a quantidade de itens de mercadorias no puder ser discriminada em um nico formulrio, pode o contribuinte utilizar mais de um formulrio para uma mesma Nota Fiscal, obedecido ao seguinte: 1. em cada formulrio, exceto o ltimo, deve constar, no campo Informaes Complementares do quadro Dados Adicionais, a expresso "Folha XX/NN - Continua", sendo NN o nmero total de folhas utilizadas e XX o nmero que representa a seqncia da folha no conjunto total utilizado; 2. quando no se conhecer previamente a quantidade de formulrios a serem utilizados, omitir-se-, salvo o disposto no item 3 abaixo, o nmero total de folhas utilizadas (NN); 3. os campos referentes aos quadros "Clculo do Imposto e Transportador/Volumes Transportados" s devem ser preenchidos no ltimo formulrio, que tambm deve conter, no referido campo "Informaes Complementares", a expresso "Folha XX/NN"; 4. nos formulrios que antecedem o ltimo, os campos referentes ao quadro "Clculo do Imposto" devem ser preenchidos com asteriscos (*); 5. fica limitada a 990 (novecentos e noventa) a quantidade de itens por Nota Fiscal emitida. 2. As indicaes referentes ao transportador e data da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento emitente podem ser feitas mediante a utilizao de qualquer meio grfico indelvel. Art. 8. O contribuinte deste Estado, usurio de sistema eletrnico de processamento de dados, remeter s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades da Federao, at o dia 15 (quinze) de cada ms, arquivo magntico, com registro fiscal, das operaes e prestaes interestaduais efetuadas no ms anterior. 1. Sempre que, informada uma operao em arquivo, por qualquer motivo a mercadoria no for entregue ao destinatrio, far-se- gerao de arquivo esclarecendo o fato, com o cdigo de finalidade "5" (item 09.1.3 do Manual de Orientao), que ser remetido juntamente com o relativo ao ms em que se verificar a ocorrncia. 2. O arquivo remetido a cada unidade da Federao restringir-se- s operaes e prestaes com contribuintes nela localizados. 3. A unidade da Federao destinatria poder exigir que o arquivo magntico seja previamente consistido por programa validador por ela fornecido. 4. No devero constar do arquivo os Conhecimentos emitidos em funo de redespacho ou subcontratao. 5. Fica facultado ao Fisco deste Estado dispensar seus contribuintes do cumprimento da obrigatoriedade prevista no caput. 6. A dispensa prevista no pargrafo anterior fica condicionada : 1 - efetiva entrega, pelos contribuintes, dos arquivos magnticos contendo o registro fiscal de suas operaes e prestaes, unidade da Federao de seu domiclio fiscal; 2 - imediata disponibilizao dos arquivos magnticos, a que se refere o item anterior, pela unidade federada do domiclio fiscal do contribuinte ao Fisco deste Estado; 7. Na hiptese do exerccio da faculdade estabelecida no 5, o Fisco deve informar, s Unidades Estaduais de Enlace/Sintegra das demais unidades federadas, a relao dos contribuintes dispensados do cumprimento da obrigatoriedade prevista no caput. {redao do Artigo 8., do Livro VII, alterado pelo n. Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002}. 4

Seo II Dos Conhecimentos de Transporte Rodovirio, de Transporte Aquavirio e Areo Art. 9. Na hiptese de emisso por sistema eletrnico de processamento de dados de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas e Conhecimento Areo, o contribuinte, em substituio via adicional para controle do Fisco de destino, prevista no Livro IX, fica dispensado de remeter s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades da Federao destinatrias do servio, a via adicional para controle do Fisco de destino, prevista Convnio SINIEF 6/89, de 21 de fevereiro de 1989. {redao do caput do Artigo 9., do Livro VII, alterado pelo n. Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002}. 1. O arquivo remetido cada unidade da Federao restringir-se- aos destinatrios nela localizados. 2. No devem constar do arquivo previsto nesta Seo os conhecimentos emitidos em funo de redespacho ou subcontratao. 3. A unidade da Federao destinatria poder exigir que a consistncia do arquivo magntico seja previamente verificada por programa validador por ela fornecido. 4. O arquivo magntico remetido por contribuinte de outra unidade da Federao poder ter sua consistncia verificada por programa validador fornecido pelo Fisco deste Estado. Seo III Das Disposies Comuns aos Documentos Fiscais Art. 10. No caso de impossibilidade tcnica de emisso dos documentos fiscais a que se refere o artigo 1., por sistema eletrnico de processamento de dados, pode o documento, em carter excepcional, ser preenchido por outra forma, hiptese em que deve ser includo no sistema. as Art. 11. As 2. vias dos documentos fiscais devem ficar em poder do estabelecimento emitente, encadernadas em grupos de at 500 (quinhentas), obedecida sua ordem numrica seqencial. Seo IV Dos formulrios destinados emisso de documentos fiscais Subseo I Das Disposies Comuns aos Formulrios Destinados Emisso de Documentos Fiscais Art. 12. Os formulrios destinados emisso dos documentos fiscais a que se refere ao artigo 1. devem: ..................................................................................................................................................................................

CONVNIO ICMS 143, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2006


Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD.

A Unio, representada pela Secretaria da Receita Federal SRF e o Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ, na 124 reunio ordinria realizada em Macap - AP, no dia 15 de dezembro de 2006, tendo em vista o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio Federal, no inciso IV do art. 100 e no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966) e no Protocolo de Cooperao ENAT n 02/2005, resolvem celebrar o seguinte CONVNIO Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital EFD, em arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal bem como no registro de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. Pargrafo nico. Considera-se a EFD vlida para os efeitos fiscais aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm. Clusula segunda O arquivo dever ser assinado digitalmente de acordo com as Normas da Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislao indicar. Clusula terceira A Escriturao Fiscal Digital de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI. 1 O contribuinte poder ser dispensado da obrigao estabelecida nesta clusula, desde que a dispensa seja autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal. 2 O contribuinte obrigado EFD, a critrio da unidade federada, fica dispensado das obrigaes de entrega dos arquivos estabelecidos pelo Convnio ICMS 57/95. Clusula quarta Ato Cotepe especfico definir os documentos fiscais, as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que conter informaes fiscais e contbeis, bem como quaisquer outras informaes que 5

..37 a 95 ..gp ,,1 oeS ,,6002..21..02 ed UOD on odac buP 37 a 95 gp 1 oeS 6002 21 02 ed UOD on odac buP ..37 a 95 ..gp ,,1 oeS ,,6002..21..02 ed UOD on odaciiiillllbuP 37 a 95 gp 1 oeS 6002 21 02 ed UOD on odac buP

venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados e os prazos a partir dos quais os contribuintes de que trata a clusula terceira estaro obrigados ao mesmo. 1 Os contribuintes localizados em unidades da Federao que j utilizem sistemas prprios para gerao da EFD devero, nos termos das respectivas legislaes estaduais, continuar a manter os citados sistemas ou o Leiaute Fiscal de Processamento de Dados (LFPD) institudo pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, at, no mximo, um ano aps a implementao por, pelo menos, 9 (nove) unidades federadas, de sistema que permita a elaborao de escrita fiscal digital para fins de apurao dos tributos devidos. 2 At que ocorra o previsto no 1, as unidades da Federao ali referidas ficam responsveis pela incorporao ao LFPD das informaes suplementares exigidas neste convnio. 3 Em relao aos contribuintes localizados no Distrito Federal, o prazo previsto no 1 fica condicionado implementao no sistema dos documentos e livros fiscais, guias de informao e declaraes apresentadas em meio digital, nos termos da respectiva legislao distrital, relativas ao impostos de sua competncia. Clusula quinta O contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento. Clusula sexta O arquivo digital conter as informaes dos perodos de apurao do imposto e ser gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislao de cada unidade federada e SRF. Pargrafo nico. O contribuinte dever manter o arquivo digital da EFD, bem como os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. Clusula stima A escriturao prevista na forma deste convnio substitui a escriturao e impresso dos seguintes livros: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS. Clusula oitava Fica assegurado o compartilhamento das informaes relativas s escrituraes fiscal e contbil digitais, em ambiente nacional, com as unidades federadas de localizao dos estabelecimentos da empresa, mesmo que estas escrituraes sejam centralizadas. Clusula nona Este convnio entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

ATO COTEPE/ICMS N 82, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2006


Publicado no DOU de 22.12.06

ANEXO NICO
MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD APRESENTAO Este manual visa a orientar a gerao em arquivo digital dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital e outras informaes fiscais pelo contribuinte pessoa fsica ou jurdica inscrito no cadastro de contribuintes do respectivo rgo fiscal. O leiaute EFD est organizado em blocos de informaes dispostos por tipo de documento, que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma: Registro 0000 - abertura do arquivo ..................................................................................................................................................................................

SPED
SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL
LEGISLAO PERTINENTE Emenda Constitucional n 42, de 19 de dezembro de 2003 determina a atuao integrada das Administraes Tributrias nas trs esferas de governo Protocolo de Cooperao II ENAT n 02 (So Paulo),de 27 de agosto de 2005 - protocolo de cooperao objetivando o desenvolvimento do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) Protocolo de Cooperao ENAT 03/2005 II ENAT,de 27 de agosto de 2005 - Protocolo de Cooperao objetivando o desenvolvimento da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), integrante do Sped Protocolo de Cooperao III ENAT n 01 (Fortaleza),de 10 de novembro de 2006 - Assinatura de Protocolo de Cooperao objetivando o desenvolvimento da Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) Protocolo de Cooperao III ENAT n 02 (Fortaleza), de 10 de novembro de 2006 - Assinatura de Protocolo de 6

Cooperao estabelecendo regras para utilizao de NF-e conjugada Protocolo de Cooperao III ENAT n 03 (Fortaleza), de 10 de novembro de 2006 - Assinatura de Protocolo de Cooperao objetivando a implantao do Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) Protocolo de Cooperao III ENAT n 04 (Fortaleza), de 10 de novembro de 2006 - Assinatura de Protocolo de Cooperao objetivando a instituio do Comit Gestor Nacional de Documentos Fiscais Eletrnicos Atos: Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, que institui a Escriturao Fiscal Digital (EFD) Convnio ICMS n 131, de 15 de dezembro de 2006, que altera os prazos do Convnio ICMS n 54/2005, de forma a ficar compatvel com o Convnio ICMS n 143/06 Ato Cotepe ICMS n 82de 19 de dezembro de 2006, que dispe sobre as especificaes tcnica para gerao de arquivos da EFD Resoluo n 3.430, de 26 de dezembro de 2006, do Conselho Monetrio Nacional, que autoriza linha de financiamento do BNDES para os Estados e DF Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) Convnio ICMS n 79, de 6 de junho de 2007, que altera os Convnios ICMS n 57/95 e 54/05, os quais dispem sobre a emisso de documentos fiscais e a escriturao de livros fiscais por contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados Ato Cotepe/ICMS n 11, de 28 de junho de 2007, que dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital e revoga o Ato Cotepe/ICMS n 82, de 19 de dezembro de 2006 Ato Cotepe/ICMS n 9, de 28 de junho de 2007, que altera o art. 2. do Ato Cotepe/ICMS n 35, de 5 de julho de 2005 Convnio ICMS n 123 , de 23 de outubro de 2007, que altera o Convnio n 143, que instituiu a Escriturao Fiscal Digital (EFD) Instruo Normativa RFB n 787 , de 19 de novembro de 2007 que institui a Escriturao Contbil Digital (ECD), estabelece a sua obrigatoriedade e aprova o Manual de Orientao do Leiaute para gerao de arquivos

DECRETO N 6.022, DE 22 DE JANEIRO DE 2007


DOU de 22.1.2007 Edio Extra

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.


O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, DECRETA: Art. 1o Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2o O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. 1o Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. 2o O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Art. 3o So usurios do Sped: I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias. 1o Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermdio do Sped. 2o Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos. 3o O disposto no 1o no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies.

Art. 4o O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio. Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped. Art. 5o O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes indicados pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3o. 1o Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2o do art. 3o, e previamente edio de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu representante. 2o A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes dos empresrios e das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao Sped. Art. 6o Compete Secretaria da Receita Federal: I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped; II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped; III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o disposto no art. 4o. Art. 7o O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros mercantis. Art. 8o A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3o expediro, em suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto. 1o As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped. 2o Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que trata o inciso II do art. 3. Art. 9o Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Bernard Appy

INSTRUO NORMATIVA RFB N 787, DE 19 DE NOVEMBRO DE 2007


DOU de 20.11.2007

Institui a Escriturao Contbil Digital.


Retificada no DOU de 21/11/2007, Seo 1, pg. 43. Retificada no DOU de 22/11/2007, Seo 1, pg. 67. Alterada pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008. Alterada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acordo com o disposto nesta Instruo Normativa. Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de registro. Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; 8

II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao. Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades: I - validao do arquivo digital da escriturao; II - assinatura digital; III - visualizao da escriturao; IV - transmisso para o Sped; V - consulta situao da escriturao. Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)

III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio, nas seguintes modalidades de acesso: I - integral, para cpia do arquivo da escriturao; II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD. Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7. 1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas transmitidas ao Sped. 2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mnimo: a) identificao do usurio; b) autoridade certificadora emissora do certificado digital; c) nmero de srie do certificado digital; d) data e a hora da operao; e e) tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7. Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital. Art. 10. A no apresentao da ECD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico. Art. 12. A Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis) editar as normas complementares a esta Instruo Normativa, em especial: I - as regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos; II - as tabelas de cdigo internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11; III - as fichas de lanamento de que trata o inciso III do art. 2. Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. JORGE ANTONIO DEHER RACHID 10

Anexo nico (Alterado pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL - LECD


APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil. O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 - Identificao e referncias Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados) Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados) Registro 9999 - encerramento do arquivo ou ainda: Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0 Registros 0007 a 0180: informa os dados Registro 0990 - encerra o Bloco 0 ... Registro 9001 - abre o Bloco 9 Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9 Registro 9999 - encerramento do arquivo

Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO). APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA INFORMAES GERAIS GERAO O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com seus recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema Pblico de Escriturao Digital para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms. facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da escriturao, desde que de tamanho inferior a um gigabyte. O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao. Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior. REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .................................................................................................................................................................................

INFORMAES DA SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA DO RIO DE JANEIRO A RESPEITO DA NOTA FISCAL ELETRNICA
Conceito

o documento de existncia digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao servios, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pela Administrao Tributria , documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador.

de de do do

LEGISLAO DA SEFAZ-RJ / ICMS A RESPEITO DA NOTA FISCAL ELETRNICA


2008
Portaria SAF n. 343/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de nota fiscal eletrnica (nf-e). 11

Portaria SAF n. 340/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de nota fiscal eletrnica (nf-e). Resoluo SEFAZ n. 133/2008 Altera a Resoluo SEFAZ n. 118/08, que dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05. Portaria SAF n. 330/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de Nota Fiscal Eletrnica.

Portaria SAF n. 325/2008


Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Protocolo ICMS 24/2008 Altera o Protocolo ICMS 10/07, que estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos. Portaria SAF n. 311/2008 Divulga a relao dos contribuintes credenciados para utilizao de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Resoluo SEFAZ n. 120/2008 Extingue o uso do selo fiscal de que trata a Resoluo SEF n 6.392/02 e d outras providncias. Resoluo SEFAZ n. 118/2008 Dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, e d outras providncias.

2007
Protocolo ICMS 88/2007 Altera s disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Protocolo ICMS 55/2007 Protocolo que entre si celebram os Estados de Alagoas, Amazonas, Mato Grosso do Sul, Paraba, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e Santa Catarina, relativo disponibilizao dos servios do sistema "Sefaz Virtual", destinado ao processamento da autorizao de uso de documentos fiscais eletrnicos. Protocolo ICMS 43/2007 Dispe sobre a adeso dos Estados do Amazonas e Mato Grosso do Sul s disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos. Protocolo ICMS 30/2007 Altera s disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos e dispe sobre a adeso dos Estados da Paraba, Paran, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rondnia, Santa Catarina e Tocantins e o Distrito Federal, ao mesmo. Protocolo ICMS 10/2007 Estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos. Decreto Estadual n. 40.895/2007 Altera o Regulamento aprovado pelo Decreto n. 27.427/00 (RICMS/2000) para instituir a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e o Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) e d outras providncias.

2006
Ajuste SINIEF n. 04/2006 Altera o Ajuste SINIEF 07/2005, que institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. Ajuste SINIEF n. 02/2006 Altera o Ajuste SINIEF 07/05, que institui a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE.

2005 Ato Cotepe n. 72/2005


Dispe sobre as especificaes tcnicas da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento e Inutilizao de NF-e, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. Ajuste SINIEF n. 07/2005 Institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica.

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RESOLUO SEFAZ N. 118 DE 23 DE JANEIRO DE 2008 Publicada no D.O.E. de 25.01.2008, pg. 08


Dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, e d outras providncias. O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso das atribuies que lhe confere o artigo 48 da Lei n. 2.657, de 26 de dezembro de 1996 , e tendo em vista o Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de dezembro de 2005 , o Protocolo ICMS 30/07, de 06 de julho de 2007 , o Protocolo ICMS 88/07, de 14 de dezembro de 2007 , e o que consta do Processo n E-04/000.798/2008, R E S O L V E: Art. 1. Ficam obrigados utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores ou atacadistas de cigarros; {redao do inciso II do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - Transportadores Revendedores Retalhistas (TRR), assim definidos e autorizados por rgo federal competente; VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII - fabricantes, distribuidores e comerciantes atacadistas de medicamentos alopticos para uso humano; IX - frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcolas; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI - fabricantes de refrigerantes; XII - agentes que, no Ambiente de Contratao Livre (ACL), vendam energia eltrica a consumidor final; {redao do inciso XII do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} XIII - fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados, de ao; {redao do inciso XIII do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} XIV - fabricantes de ferro-gusa. XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores; XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar; XVIII - fabricantes e importadores de autopeas; XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo; XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo; XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins; XXIV - produtores, importadores e distribuidores de GLP - gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXV - produtores, importadores e distribuidores de GNV - gs natural veicular, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; {redaes dos incisos XXIV E XXV do artigo 1., alteradas pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; XXX - fabricantes e importadores de resinas termoplsticas; XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;

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XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; XXXV - atacadistas de fumo; {redao do inciso XXXV do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos; XXXVII - fabricantes e importadores de filtros para cigarros; XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; XXXIX - processadores industriais do fumo. {redaes dos inciso XV a XXXIX do artigo 1., acrescentadas pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos; XLIII - fabricantes de alimentos para animais; XLIV - fabricantes de papel; XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio; XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos; XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica; XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios; XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo; L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte; LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios; LIV - fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao; LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores; LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo; LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados; LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias; LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios; LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo; LXI - atacadistas de caf em gro; LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel; LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado; LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; LXV - fabricantes de defensivos agrcolas; LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes; LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano; LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos; LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios; LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura; LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura; LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal; LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios; LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais;

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LXXXII- fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios; LXXXIII- fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial; LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira; LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; LXXXVII - fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; LXXXVIII- fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana; LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios; XC - concessionrios de veculos novos; XCI - fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; XCII - tecelagem de fios de fibras txteis; XCIII - preparao e fiao de fibras txteis. {redaes dos incisos XL a XCIII do artigo 1., acrescentadas pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 1. A obrigatoriedade de que trata este artigo aplica-se: I - a partir de 1. de abril de 2008, relativamente aos incisos I a V, nas operaes de vendas internas e interestaduais, excludas as vendas com gasolina de aviao (GAV) e querosene de aviao (QAV); {redao do inciso I do 1. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} II - a partir de 1. de junho de 2008, relativamente aos incisos I a V, para as demais operaes, inclusive as vendas com gasolina de aviao (GAV) e querosene de aviao (QAV); {redao do inciso II do 1. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} III - a partir de 1. de dezembro de 2008, relativamente aos incisos VI a XIV; {redao do inciso III do 1. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} IV - a partir de 1. de abril de 2009, relativamente aos incisos XV a XXXIX. {redao do inciso IV do 1. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} V - a partir de 1. de setembro de 2009, relativamente aos incisos XL a XCIII. {redao do inciso V do 1. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 2. A obrigatoriedade a que se refere o 1. deste artigo se aplica s operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos neste artigo, que estejam localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos mesmos, observado o disposto no 6. deste artigo. {redao do 2. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} 3. O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at a data de incio da obrigatoriedade de emisso de NF-e, devendo ser feita anotao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6. 4. Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. 5. Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que for emitido ou recebido em desacordo com esta Resoluo, conforme o disposto nos incisos II e III do artigo 24 do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00). 6. A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput deste artigo no se aplica: I - ao estabelecimento do contribuinte que no pratique, nem tenha praticado as atividades previstas no caput deste artigo h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; {redao dos inciso I do 6. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 133/2008, com efeitos a partir de 01.04.2008.} II - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; III - nas hipteses dos incisos II, XXXI e XXXII do caput deste artigo, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebida no tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior; IV - na hiptese do item X do caput deste artigo, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais; 15

{redao dos incisos II, III e IV do 6. do artigo 1., alterada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} V - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. {redao do inciso V do 6. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 162/2008, com efeitos a partir de 14.10.2008.} 7. A obrigatoriedade da emisso de NF-e pelos importadores mencionados nos incisos do caput deste artigo, que no se enquadrem em outra hiptese de obrigatoriedade, ficar restrita a operao de importao. {redao do 7. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 8. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e exclusivamente por fora do disposto no 7. deste artigo fica desobrigado de manter em arquivo digital as NF-e, podendo alternativamente, manter, em arquivo, os DANFE relativos s operaes com NF-e, devendo ser apresentados fiscalizao, quando solicitado. {redao do 8. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} 9. O inciso III do 6. deste artigo produzir efeitos at o dia 31/03/2009. {redao do 9. do artigo 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} Art. 2. Os contribuintes que utilizarem a NF-e ficam obrigados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) previsto no Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995 , e na Resoluo SER n 205, de 06 de setembro de 2005 , para emisso da NF-e, modelo 55, devendo observar o seguinte: I - se usurio de SEPD, solicitar o pedido de alterao de uso; II - se no usurio de SEPD, solicitar o pedido de uso. Pargrafo nico - Os contribuintes enquadrados exclusivamente no disposto no 7. do art. 1. desta Resoluo ficam desobrigados do previsto no caput deste artigo. {redao do Paragrafo nico do artigo 2., acrescentada pela Resoluo SEFAZ 215/2009, com efeitos a partir de 24.07.2009.} Art. 3. A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou do software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ) no seguinte endereo eletrnico: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. Art. 4. A relao contendo os contribuintes credenciados para utilizao das NF-e e a data a partir da qual podero emiti-las constar no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. 1. Os contribuintes que exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo sero credenciados, de ofcio, por ato expedido pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. 2. Os contribuintes que exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo e no estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; e II - requerer o seu credenciamento. 3. Os contribuintes que no exeram as atividades descritas no artigo 1 desta Resoluo e estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; II - requerer o seu descredenciamento na repartio fiscal que esteja vinculado, que atestar esta condio; e III - o requerimento descrito no inciso II deste pargrafo somente se aplica queles que no desejarem utilizar NFe. 4. Os contribuintes que no exeram as atividades descritas no artigo 1 podero requerer seu credenciamento voluntariamente. Art. 5. At a data em que esteja obrigado a emitir NF-e, o estabelecimento credenciado a utilizar NF-e dever emiti-la, preferencialmente, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Art. 6. Somente ser credenciado o estabelecimento que esteja com sua situao cadastral de habilitado. 1. No caso do estabelecimento no estar na condio de habilitado este ser imediatamente descredenciado. 2. O contribuinte a que se refere o 1 deste artigo dever, se for o caso, solicitar novo credenciamento desde que sanadas as causas que determinaram o seu descredenciamento. Art. 7. O credenciamento voluntrio dever ser feito por meio do formulrio "SOLICITAO DE CREDENCIAMENTO" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. Art. 8. O credenciamento efetuado nos termos desta Resoluo poder ser alterado, cassado ou revogado, a qualquer tempo, no interesse da Administrao Tributria, pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. Art. 9. Os contribuintes credenciados ou no, que utilizem ou no o software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, podero efetuar testes mediante o preenchimento do formulrio "SOLICITAO DE ACESSO AO AMBIENTE DE TESTES" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br.

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Art. 10. Os requerimentos referidos nos artigos 7 e 9 desta Resoluo devero conter assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, com o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz. Art. 11. Relativamente ao formulrio de segurana usado para a impresso do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE), quando a respectiva NF-e for emitida em contingncia decorrente de problemas tcnicos, sero observadas: I - a dispensa da exigncia de: a) Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; e b) regime especial; II - a proibio da utilizao do formulrio adquirido com a dispensa dos requisitos previstos no inciso I deste artigo em outra destinao. Pargrafo nico - Os formulrios de segurana de que trata este artigo devero atender s demais disposies previstas na legislao tributria. Art. 12. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, poder ser feita consulta a NF-e, na Internet, mediante informao de sua chave de acesso: I - no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br; e II - no seguinte endereo eletrnico da Secretaria da Receita Federal do Brasil: www.nfe.fazenda.gov.br. Art. 13. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. Art. 14. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. Rio de Janeiro, 23 de janeiro de 2008 JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY Secretrio de Estado da Fazenda

PROTOCOLO ICMS 10, DE 18 DE ABRIL DE 2007


NOTA DRA. ROSE MARIE DE BOM: TEXTO J ATUALIZADO COM AS ALTERAES INTRODUZIDAS PELO PROTOCOLO ICMS 68, DE 04 DE JULHO DE 2008
Publicado no DOU de 25.04.2007. Alterado pelos Protocolos ICMS 30/07, 88/07, 24/08 e 68/08. Adeso dos Estados do AM e MS pelo Protocolo ICMS 43/2007, efeitos a partir de 13.08.2007. Adeso dos Estados do AP e RR pelo Protocolo ICMS 85/2007, efeitos a partir de 01.04.2008. Adeso do PI pelo Prot. ICMS 50/2007, efeitos a partir de 08.10.2007. Adeso do AC pelo Prot. ICMS 62/2007, efeitos a partir de 05.11.2007. Vide Prot. ICMS 55/2007.

Estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos.
Os Estados de Alagoas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Minas Gerais, Par, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, So Paulo e Sergipe, neste ato representados pelos respectivos Secretrios de Fazenda, Finanas ou Tributao, considerando o disposto nos Arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional - Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da Clusula Primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira. Acordam os Estados e o Distrito Federal em estabelecer a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, em substituio a Nota Fiscal , modelo 1 ou 1-A, para os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores ou atacadistas de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas - TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII - fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX - frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; 17

XI - fabricantes de refrigerantes; XII - agentes que, no Ambiente de Contratao Livre (ACL), vendam energia eltrica a consumidor final; XIII - fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV - fabricantes de ferro-gusa. XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores; XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar; XVIII - fabricantes e importadores de autopeas; XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo; XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo; XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins; XXIV - produtores, importadores e distribuidores de GLP gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXV - produtores, importadores e distribuidores de GNV - gs natural veicular, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; {redao dos incisos XXIV e XXV do caput da clusula primeira, alterada pelo Protocolo ICMS 087/2008, com efeitos a partir de 17.10.2008.} [redao(es) anterior(es) ou original] XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; XXX - fabricantes e importadores de resinas termoplsticas; XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; XXXV - atacadistas de fumo; {redao do inciso XXXV do caput da clusula primeira, alterada pelo Protocolo ICMS 087/2008, com efeitos a partir de 17.10.2008.} [redao(es) anterior(es) ou original] XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos; XXXVII - fabricantes e importadores de filtros para cigarros; XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; XXXIX - processadores industriais do fumo. {redao dos incisos XV a XXXIX do caput da clusula primeira, acrescentados pelo Protocolo ICMS 068/2008, com efeitos a partir de 14.07.2008.} XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos; XLIII - fabricantes de alimentos para animais; XLIV - fabricantes de papel; XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio; XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos; XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica; XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios; XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo; L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte; LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios; LIV - fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao; LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores; 18

LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo; LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados; LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias; LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios; LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo; LXI - atacadistas de caf em gro; LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel; LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado; LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; LXV - fabricantes de defensivos agrcolas; LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes; LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano; LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos; LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios; LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura; LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura; LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal; LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios; LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais; LXXXII - fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios; LXXXIII - fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial; LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira; LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; LXXXVII - fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; LXXXVIII - fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana; LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios; XC - concessionrios de veculos novos; XCI - fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; XCII - tecelagem de fios de fibras txteis; XCIII - preparao e fiao de fibras txteis; {redao dos incisos XL a XCIII do caput da clusula primeira, acrescentados pelo Protocolo ICMS 087/2008, com efeitos a partir de 17.10.2008.} 1 A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos nesta clusula, que estejam localizados nos Estados signatrios deste protocolo, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas hipteses previstas neste protocolo. 1-A A obrigatoriedade da emisso de NF-e aos importadores referenciados no caput, que no se enquadrem em outra hiptese de obrigatoriedade, ficar restrita a operao de importao. {redao do 1-A da clusula primeira, acrescentado pelo Protocolo ICMS 087/2008, com efeitos a partir de 17.10.2008.} 2 A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal , modelo 1 ou 1-A, prevista no caput no se aplica: II - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; III - nas hipteses dos incisos II, XXXI e XXXII do caput, s operaes praticadas por estabelecimento que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebidas, conforme a hiptese, no tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior {redao dos incisos I e II do 2. da clusula primeira, alterada pelo Protocolo ICMS 068/2008, com efeitos a partir de 14.07.2008.} III - na hiptese do inciso II do caput , s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros no tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior; 19

IV - na hiptese do inciso X do caput , ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). V - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. {redao do inciso V, do 2. da clusula primeira, acrescentado pelo Protocolo ICMS 068/2008, com efeitos a partir de 14.07.2008.} 3 A obrigatoriedade de que trata o caput aplica-se: I - a partir de 1 de abril de 2008, relativamente aos incisos I a V, nas operaes de vendas internas e interestaduais, excludas as vendas com gasolina de aviao (GAV) e querosene de aviao (QAV); II - a partir de 1 de junho de 2008, relativamente aos incisos I a V, para as demais operaes, inclusive as vendas com gasolina de aviao (GAV) e querosene de aviao (QAV); III - a partir de 1. de setembro de 2008, relativamente aos incisos VI a XIV, aos contribuintes estabelecidos no Estado do Mato Grosso; IV - a partir de 1. de dezembro de 2008, relativamente aos incisos VI a XIV, aos contribuintes estabelecidos nos demais Estados e no Distrito Federal; V - a partir de 1. de abril de 2009, relativamente aos incisos XV a XXXIX. {redao dos incisos IV e V, do 3. da clusula primeira, acrescentados pelo Protocolo ICMS 068/2008, com efeitos a partir de 14.07.2008.} {redao do inciso III do 3. da clusula primeira, alterada pelo Protocolo ICMS 068/2008, com efeitos a partir de 14.07.2008.} VI - a partir de 1 de setembro de 2009, relativamente aos incisos XL a XCIII. {redao do inciso VI, do 3. da clusula primeira, acrescentado pelo Protocolo ICMS 087/2008, com efeitos a partir de 17.10.2008.} 4. O inciso III do 2. da clusula primeira produzir efeitos at o dia 31/03/2009. {redao do 4., da clusula primeira, acrescentado pelo Protocolo ICMS 087/2008, com efeitos a partir de 17.10.2008.} Clusula segunda. Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

AJUSTE SINIEF N. 07 DE 30 DE SETEMBRO DE 2005


Publicado no DOU de 05.10.05. Republicado no DOU de 07.12.05. Alterado pelos Ajustes SINIEF 11/05, 02/06, 04/06, 05/07, 08/07, 11/08, 01/09, 08/09, 09/09, 10/09, 12/09, 15/09. Manual de Integrao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e: Ato COTEPE/ICMS 72/05, 14/07, 22/08, 33/08, 39/09, 49/09. Ato COTEPE/ICMS 34/08, aprova o Manual de Contingncia Eletrnica (DPEC).

Institui a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio Geral da Receita Federal do Brasil, na 119 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em Manaus, AM, no dia 30 de setembro de 2005, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte AJUSTE Clusula primeira Fica instituda a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e que poder ser utilizada em substituio a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, pelos contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI ou Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS. 1 Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. Nova redao dada ao 2 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 09/09, efeitos a partir de 09.07.09. 2 Ficam as unidades federadas autorizadas a estabelecer a obrigatoriedade da utilizao da NF-e, a qual ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS, o qual ser dispensado: I - na hiptese de contribuinte inscrito no cadastro do ICMS de uma nica unidade federada; II - a partir de 1 de dezembro de 2010. 3 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 2, as unidades federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida. Clusula segunda Para emisso da NF-e, o contribuinte dever solicitar, previamente, seu credenciamento na unidade federada em cujo cadastro de contribuinte do ICMS estiver inscrito.

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1 O contribuinte credenciado para emisso de NF-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, constantes dos Convnios 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995 e legislao superveniente. 2 REVOGADO 3 vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A por contribuinte credenciado emisso de NF-e, exceto quando a legislao estadual assim permitir. Acrescida a clusula segunda-A pelo Ajuste SINIEF 12/09, efeitos a partir de 01.10.09. Clusula segunda-A Ato COTEPE publicar o Manual de Integrao - Contribuinte, disciplinando a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para a integrao entre os Portais das Secretarias de Fazendas dos Estados e os sistemas de informaes das empresas emissoras de NF-e. Pargrafo nico. Nota tcnica publicada no Portal Nacional da NF-e poder esclarecer questes referentes ao Manual de Integrao - Contribuinte. Clusula terceira A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria, observadas as seguintes formalidades: I - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); Nova redao dada ao inciso II da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 08/07, efeitos a partir de 01.11.07. II - a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; III - a NF-e dever conter um cdigo numrico, gerado pelo emitente, que compor a chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e; IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. V - A identificao das mercadorias comercializadas com a utilizao da NF-e dever conter, tambm, o seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, nas operaes: a) realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao federal; b) de comrcio exterior. 1 As sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao do algarismo zero e de subsrie.. 2 O Fisco poder restringir a quantidade de sries. 3 Para efeitos da gerao do cdigo numrico a que se refere o inciso III, na hiptese de a NF-e no possuir srie, o campo correspondente dever ser preenchido com zeros. 4 Nas operaes no alcanadas pelo disposto no inciso V do caput, ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM. Clusula quarta O arquivo digital da NF-e s poder ser utilizado como documento fiscal, aps: I - ser transmitido eletronicamente administrao tributria, nos termos da clusula quinta; II - ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso da NF-e, nos termos da clusula sexta. 1 Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo DANFE, impresso nos termos da clusula nona ou dcima primeira, que tambm no ser considerado documento fiscal idneo. 3 A autorizao de uso da NF-e concedida pela administrao tributria no implica validao das informaes nela contidas. Clusula quinta A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. Pargrafo nico. A transmisso referida no caput implica solicitao de concesso de Autorizao de Uso da NFe. Clusula sexta Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do contribuinte analisar, no mnimo, os seguintes elementos: I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente, para emisso de NF-e; III - a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e; IV - a integridade do arquivo digital da NF-e; Nova redao dada ao inciso V da clusula sexta pelo Ajuste 12/09, efeitos a partir de 01.10.09. V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte; VI - a numerao do documento. 1 A autorizao de uso poder ser concedida pela administrao tributria da unidade federada emitente atravs da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada, na condio de contingncia prevista no inciso I da clusula dcima primeira.

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2 A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada. 3 Nas situaes constante dos 1 e 2, a administrao tributria que autorizar o uso da NF-e dever observar as disposies constantes deste Ajuste estabelecidas para a administrao tributria da unidade federada do contribuinte emitente. Clusula stima Do resultado da anlise referida na clusula sexta, a administrao tributria cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NF-e; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) falha na leitura do nmero da NF-e; f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e; II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude da irregularidade fiscal do emitente; III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e;. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a NF-e no poder ser alterada. 2 Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas a, b e e do inciso I do caput. 3 Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e, o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos da clusula dcima quinta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 4 No caso do 3, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma numerao. 5 A cientificao de que trata o "caput" ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado pelo emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NFe, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Nos casos dos incisos I ou II do "caput", o protocolo de que trata o 5 conter informaes que justifiquem de forma clara e precisa o motivo pelo qual a Autorizao de Uso no foi concedida. 7 O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso ao destinatrio, imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e. 8 As empresas destinatrias podem informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos a serem estabelecidos no Manual de Integrao - Contribuinte. Clusula oitava Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir a NF-e para a Receita Federal do Brasil. 1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para: I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior; IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, quando a NF-e tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. 2 A administrao tributria da unidade federada do emitente ou a Receita Federal do Brasil tambm podero transmitir a NF-e ou fornecer informaes parciais para: I - administraes tributrias municipais, nos casos em que a NF-e envolva servios sujeitos ao ISSQN, mediante prvio convnio ou protocolo; II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que necessitem de informaes da NFe para desempenho de suas atividades, mediante prvio convnio ou protocolo de cooperao, respeitado o sigilo fiscal. 3 Na hiptese da administrao tributria da unidade federada do emitente realizar a transmisso prevista no caput por intermdio de WebService, ficar a Receita Federal do Brasil responsvel pelo procedimento de que trata o 1 ou pela disponibilizao do acesso a NF-e para as administraes tributrias que adotarem esta tecnologia; Clusula nona Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, para uso no trnsito das mercadorias ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista na clusula dcima quinta. 1 O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, ou na hiptese prevista na clusula dcima primeira. 22

1-A A concesso da Autorizao de Uso ser formalizada atravs do fornecimento do correspondente nmero de Protocolo, o qual dever ser impresso no DANFE, conforme definido no Manual de Integrao - Contribuinte, ressalvadas as hipteses previstas na clusula dcima primeira. Nova redao dada ao 2 pelo Ajuste SINIEF 04/06, efeitos a partir de 12.07.06. 2 No caso de destinatrio no credenciado para emitir NF-e, a escriturao da NF-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto na clusula dcima. 3 Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais para as notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF-e dever imprimir o DANFE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma. 4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. 5 O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte. 5-A Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 x 297 mm), caso em que ser denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as definies constantes do Manual de Integrao - Contribuinte. 6 O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico. 7 Os contribuintes, mediante autorizao de cada unidade da Federao, podero solicitar alterao do leiaute do DANFE, previsto no Manual de Integrao - Contribuinte, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e constantes do DANFE. 8 Os ttulos e informaes dos campos constantes no DANFE devem ser grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis. 9 A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita em seu verso. 10. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas no verso do DANFE, hiptese em que sempre ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10x15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 9. Clusula dcima O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. 1 O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF-e. 2 Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto no caput, o destinatrio dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. 3 O emitente de NF-e dever guardar pelo prazo estabelecido na legislao tributria o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no recebida pelo destinatrio e que contenha o motivo da recusa em seu verso. Clusula dcima primeira Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme definies constantes no Manual de Integrao - Contribuinte, informando que a respectiva NF-e foi emitida em contingncia e adotar uma das seguintes alternativas: I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) - Receita Federal do Brasil, nos termos das clusulas quarta, quinta e sexta deste Ajuste; II - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e), para a Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima stima-D; III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto na Clusula dcima stima-A; IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto em Convnio ICMS. 1 Na hiptese prevista no inciso I, a administrao tributria da unidade federada emitente poder autorizar a NF-e utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da Receita Federal do Brasil ou de outra unidade federada. 2 Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, conforme disposto no 1, a Receita Federal do Brasil dever transmitir a NF-e para a unidade federada do emitente, sem prejuzo do disposto no 3 da clusula sexta. 3 Na hiptese do inciso II do caput, o DANFE dever ser impresso em no mnimo duas vias, constando no corpo a expresso DANFE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil, tendo as vias seguinte destinao: I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais.

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4 Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 3, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, nos termos da Clusula Dcima stima-D. 5 Na hiptese dos incisos III ou IV do caput, o Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso DANFE em Contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo as vias a seguinte destinao: I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. 6 Na hiptese dos incisos III ou IV do caput, existindo a necessidade de impresso de vias adicionais do DANFE previstas no 3 da clusula nona, dispensa-se a exigncia do uso do Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA). 7 Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, e at o prazo limite definido no Manual de Integrao - Contribuinte, contado a partir da emisso da NF-e de que trata o 12, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em contingncia. 8 Se a NF-e transmitida nos termos do 7 vier a ser rejeitada pela administrao tributria, o contribuinte dever: I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e; III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DANFE original; IV - providenciar, junto ao destinatrio, a entrega da NF-e autorizada bem como do novo DANFE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha promovido alguma alterao no DANFE. 9 O destinatrio dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao tributria junto via mencionada no inciso I do 3 ou no inciso I do 5, a via do DANFE recebida nos termos do inciso IV do 8. 10. Se aps decorrido o prazo limite previsto no 7, o destinatrio no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente, dever comunicar imediatamente o fato unidade fazendria do seu domiclio. 11. As seguintes informaes faro parte do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE: I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio. 12. Considera-se emitida a NF-e: I - na hiptese do inciso II do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, conforme previsto na clusula dcima stima - D; II - na hiptese dos incisos III e IV do caput, no momento da impresso do respectivo DANFE em contingncia. 13 Na hiptese do 5-A da clusula nona, havendo problemas tcnicos de que trata o caput, o contribuinte dever emitir, em no mnimo duas vias, o DANFE Simplificado em contingncia, com a expresso DANFE Simplificado em Contingncia, sendo dispensada a utilizao de formulrio de segurana, devendo ser observadas as destinaes da cada via conforme o disposto nos incisos I e II do 5. Clusula dcima primeira-A Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas: I - solicitar o cancelamento, nos termos da clusula dcima segunda, das NF-e que retornaram com Autorizao de Uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos da clusula dcima quarta, da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem denegadas. Clusula dcima segunda Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III da clusula stima, o emitente poder solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo no superior ao mximo definido no Manual de Integrao - Contribuinte, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observadas as normas constantes na clusula dcima terceira. Clusula dcima terceira O cancelamento de que trata a clusula dcima segunda somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente, administrao tributria que a autorizou. 1 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte.

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2 A transmisso do Pedido de Cancelamento de NF-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de NF-e ser feita mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a "chave de acesso", o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para as administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava, os Cancelamentos de NF-e. Clusula dcima quarta O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente, a inutilizao de nmeros de NF-e no utilizados, na eventualidade de quebra de seqncia da numerao da NF-e. 1 O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser feita mediante protocolo de que trata o 2 disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, os nmeros das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do emitente e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 A administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as inutilizaes de nmero de NF-e. Clusula dcima quarta-A Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata a clusula stima, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e, observado o disposto no 1- A do art. 7 do Convnio SINIEF s/n de 1970, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e, transmitida administrao tributria da unidade federada do emitente. 1 A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso da CC-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. 5 A administrao tributria que recebeu a CC-e dever transmit-la s administraes tributrias e entidades previstas na clusula oitava. 6 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e Clusula dcima quinta Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata a clusula stima, a administrao tributria da unidade federada do emitente disponibilizar consulta relativa NF-e. 1 A consulta NF-e ser disponibilizada, em site na internet pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias. 2 Aps o prazo previsto no 1, a consulta NF-e poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. 3 A consulta NF-e, prevista no caput, poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso da NF-e. 4 A consulta prevista no caput poder ser efetuada tambm, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita Federal do Brasil. Clusula dcima sexta As unidades federadas envolvidas na operao ou prestao podero, observados padres estabelecidos no Manual de Integrao - Contribuinte, exigir Informaes do destinatrio, do Recebimento das mercadorias e servios constantes da NF-e, a saber: I - Confirmao do recebimento da mercadoria documentada por NF-e; II - Confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver mercadoria documentada; 25

III - Declarao do no recebimento da mercadoria documentada por NF-e; IV - Declarao de devoluo total ou parcial da mercadoria documentada por NF-e; 1 A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o prazo mximo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte. 2 A Informao de Recebimento ser efetivada via Internet; 3 A cientificao do resultado da Informao de Recebimento ser feita mediante arquivo, contendo, no mnimo, as Chaves de Acesso das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do destinatrio, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo que garanta a sua recepo; 4 administrao tributria da unidade federada do destinatrio dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as Informaes de Recebimento das NF-e. 5 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas do emitente e do destinatrio, e para Superintendncia da Zona Franca de Manaus, quando for o caso, os arquivos de Informaes de Recebimento. Clusula dcima stima REVOGADA Clusula dcima stima-A Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE previstas neste Ajuste: I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto da clusula segunda do Convnio ICMS 58/95; II - devero ser observados os pargrafos 3, 4, 6, 7 e 8 da clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF e a exigncia de Regime Especial. III - no poder ser impressa a expresso Nota Fiscal, devendo, em seu lugar, constar a expresso DANFE. 1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma desta clusula para outra destinao que no a prevista no caput. 2 O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies das clusulas quarta e quinta do Convnio 58/95. 3 At 30 de junho de 2010 a Administrao Tributria das unidades federadas poder autorizar o Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS - de que trata a clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, de 30 de junho de 1995, quando os formulrios se destinarem impresso de DANFE, sendo permitido aos contribuintes utilizarem os formulrios autorizados at o final do estoque. Clusula dcima stima-B A administrao tributria das unidades federadas autorizadoras de NF-e disponibilizaro, s empresas autorizadas sua emisso, consulta eletrnica referente situao cadastral dos contribuintes do ICMS de seu Estado, conforme padro estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte. Clusula dcima stima-C Toda NF-e que acobertar operao interestadual de mercadoria ou relativa ao comrcio exterior estar sujeita ao registro de passagem eletrnico em sistema institudo por meio do Protocolo ICMS 10/03. Pargrafo nico Esses registros sero disponibilizados para a unidade federada de origem e destino das mercadorias bem como para a unidade federada de passagem que os requisitarem. Clusula dcima stima-D A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte, observadas as seguintes formalidades: I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via Internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 1 O arquivo da DPEC conter informaes sobre NF-e e conter, no mnimo: I - A identificao do emitente; II - Informaes das NF-e emitidas, contendo, no mnimo, para cada NF-e: a) cave de Acesso; b) CNPJ ou CPF do destinatrio; c) unidade Federada de localizao do destinatrio; d) valor da NF-e; e) valor do ICMS; f) valor do ICMS retido por substituio tributria. 2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar: I - o credenciamento do emitente para emisso de NF-e; II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; III - a integridade do arquivo digital da DPEC; IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Integrao - Contribuinte; V - outras validaes previstas no Manual de Integrao - Contribuinte. 26

3 Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NF-e; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC. II - da regular recepo do arquivo da DPEC. 4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese do inciso I do 3 ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Receita Federal do Brasil, na hiptese do inciso II do 3. 5 Presumem-se emitidas as NF-e referidas na DPEC, quando de sua regular recepo pela Receita Federal do Brasil, observado o disposto no 1 da clusula quarta. 6 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas e Superintendncia da Zona Franca de Manaus aos arquivos da DPEC recebidas. 7 Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na Receita Federal do Brasil para consulta. Clusula dcima oitava Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970. 1 As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados, sem valores monetrios, de acordo com a legislao tributria vigente. Acrescido o 1 clusula dcima oitava, pelo Ajuste SINIEF 8/07, efeitos a partir de 01.11.07. 2 Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. Clusula dcima nona O disposto neste Ajuste aplica-se, a partir de 1 de abril de 2006, aos Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba, Pernambuco, Piau e Roraima e ao Distrito Federal. Pargrafo nico. O disposto na clusula segunda deste Ajuste aplica-se aos Estados do Amap, Esprito Santo, Paraba e Pernambuco e ao Distrito Federal a partir de 1 de janeiro de 2007. Clusula vigsima Este Ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. Manaus-AM, 30 de setembro de 2005.

DECRETO N. 40.895 DE 09 DE AGOSTO DE 2007


Altera o Regulamento aprovado pelo Decreto n. 27.427/00 (RICMS/2000) para instituir a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e o Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) e d outras providncias.

O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, em exerccio, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, tendo em vista o disposto na Medida Provisria n. 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, no Ajuste SINIEF n. 07/05, de 30 de setembro de 2005, e tendo em vista o que consta do Processo n. E-04/404.476/2007, D E C R E T A:

Art. 1. Ficam acrescentados os incisos XXVII e XXVIII ao artigo 6. do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000, renumerando-se o atual inciso XXVII para inciso XXIX, com a seguinte redao: Art. 6. ...................................................................................... ....................................................................................................... XXVII - Nota Fiscal E letrnica - NF-e; XXVIII - Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE; ........................................................................................... .". (NR) Art. 2. Fica acrescentada a Seo IX ao Captulo II, do Ttulo III, do Livro VI, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 27.427, de 17 de novembro de 2000, composta pelos artigos 69-A e 69-B com a seguinte redao: Seo IX Da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE) Art. 69-A. Em substituio Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A poder a Secretaria de Estado de Fazenda, na forma e condies por ela estabelecidas, determinar a obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e. 1. Para efeito do disposto no caput e do o inciso XXVII do artigo 6., considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. 2. Para a emisso da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o contribuinte dever estar previamente credenciado e autorizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, nos termos de disciplina por ela estabelecida.

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Art. 69-B. Para acobertar o trnsito de mercadoria, alm da Nota Fiscal - NF-e, o remetente dever emitir o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE, na forma e condies estabelecidas pela Secretaria de Estado de Fazenda..
Art. 3. Fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a determinar a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE de que trata este decreto de forma escalonada e gradual, utilizando-se, para tanto, regimes especiais para contribuintes especficos ou para determinado setor de atividade econmica, sendo facultada, tambm, a sua adoo em carter experimental at que seja possvel a sua implementao definitiva. Art. 4. Este decreto entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio.

Rio de Janeiro, 09 de agosto de 2007

LUIZ FERNANDO DE SOUZA

RESPOSTAS A DVIDAS SOBRE A NOTA FISCAL ELETRNICA


:: PERGUNTAS FREQENTES NF-E
I. Conceito, uso e obrigatoriedade da NF-e 1. O que a Nota Fiscal Eletrnica ? NF-e? Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador. 2. J existe legislao aprovada sobre a NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na legislao brasileira desde outubro de 2005. Foram aprovados: O Ajuste SINIEF 07/2005 instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE; O Ato COTEPE 14/2007 dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE contempla o Manual de Integrao do Contribuinte que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal Eletrnica e do DANFE. O O Protocolo ICMS 10/07 dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e. 3. Quais so as vantagens da NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica proporciona benefcios a todos os envolvidos em uma transao comercial. Para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica (vendedores) podemos citar os seguintes benefcios: Reduo de custos de impresso do documento fiscal , uma vez que o documento emitido eletronicamente. O modelo da NF-e contempla a impresso de um documento em papel, chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE), cuja funo acompanhar o trnsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva NF-e na internet. Apesar de ainda haver, portanto, a impresso de um documento em papel, deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4 (exceto papel jornal), geralmente em apenas uma via; Reduo de custos de aquisio de papel , pelos mesmos motivos expostos acima; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais . Atualmente os documentos fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo praz decadencial. A reduo de custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para adequada guarda de documentos fiscais como tambm toda a logstica que se faz necessria para sua recuperao. Um contribuinte que emita, hipoteticamente, 100 Notas Fiscais por dia, contar com aproximadamente 2.000 notas por ms, acumulando cerca de 120.000 ao final de 5 anos. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o custo do arquivamento digital muito menor do que custo do arquivamento fsico; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos : a NF-e um documento eletrnico e no requer a digitalizao do original em papel, o que permite a otimizao dos processos de organizao, guarda e gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a recuperao e intercmbio das informaes. Simplificao de obrigaes acessrias .Inicialmente a NF-e prev dispensa de Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. No futuro outras obrigaes acessrias podero ser simplificadas ou eliminadas com a adoo da NF-e; Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira . Com a NF-e, os processos de fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias em trnsito sero simplificados, reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas nestas unidades de fiscalizao; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B) .O B2B (business-to-business) uma das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas (relao ?empresa - - empresa?). Com o advento da NF-e, espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de padres abertos de comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital. Para as empresas destinatrias de Notas Fiscais (compradoras), podemos citar os seguintes benefcios: Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias ,uma vez que poder adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do documento eletrnico recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-de-obra para efetuar a digitao, bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes; Planejamento de logstica de recepo de mercadorias pelo conhecimento antecipado da informao da NF-e , pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitir prvia conferncia da Nota Fiscal com o pedido, quantidade e preo, permitindo, alm de outros benefcios, o uso racional de docas e reas de estacionamento para caminhes;

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Reduo de erros de escriturao devido eliminao de erros de digitao de notas fiscais; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B) , pelos motivos j expostos anteriormente. Benefcios para a Sociedade: Reduo do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecolgicos; Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias; Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a NF-e. Benefcios para os Contabilistas: Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Oportunidades de servios e consultoria ligados NF-e. Benefcios para o Fisco: Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal; Melhoria no processo de controle fiscal , possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao Digital ? SPED). 4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que a NF-e substitui? Atualmente a legislao nacional permite que a NF-e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em regra, para documentar transaes comerciais com mercadorias entre pessoas jurdicas. No se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislao como, por exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal. Os documentos que no foram substitudos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao em vigor. 5. Para quais tipos de operaes (ex: entrada, sada, importao, exportao, simples remessa) a NF-e pode ser utilizada? A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1-A em todas as hipteses previstas na legislao em que estes documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa. 6. Quais empresas e a partir de quando as empresas sero obrigadas emisso de NF-e? As mdias e pequenas empresas tambm devem emitir NF-e? O Protocolo ICMS 30/07 de 06/07/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 de abril de 2008, para os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente. O Protocolo ICMS 88/07 de 14/12/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de setembro de 2008, para os contribuintes: VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI fabricantes de refrigerantes; XII agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; XIII fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV fabricantes de ferro-gusa. Para os demais contribuintes, a estratgia de implantao nacional que estes, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrnica. A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Excepcionalmente, a clusula segunda do Protocolo ICMS 10/2007, estabelece os casos especiais onde so permitas a emisso de notas fiscais modelos 1 e 1A, conforme apresentado abaixo: A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no se aplica:

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ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; na hiptese dos fabricantes e distribuidores ou atacadistas de cigarros, s operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e. na hiptese dos distribuidores ou atacadistas de cigarros, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros no ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das sadas nos ltimos (12) doze meses; na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais. 7. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes? A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel na opo download do Portal Nacional da NF-e. O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 55 na escriturao da NF-e para identificar o modelo. Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07. 8. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas? Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda o Portal Nacional da NF-e. 9. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota Fiscal Eletrnica? No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios. Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Vide a questo 1 do captulo II para maiores detalhes Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea, devero, preferencialmente, emitir NF-e, cabendo a eles a deciso da emisso da Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07. 10. As empresas obrigadas sero credenciadas de ofcio pela Secretaria da Fazenda ou tero que providenciar seu credenciamento para emisso de NF-e? Com a proximidade da data prevista para a obrigatoriedade, as Secretarias de Fazenda credenciaram sumariamente os estabelecimentos relacionados nos itens I a V do pargrafo primeiro do Protocolo 10/2007. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, cujos estabelecimentos, eventualmente, no estejam relacionados, dever providenciar o credenciamento de seus estabelecimentos, conforme procedimentos previstos no site da Sefaz de sua circunscrio. 11. Os contribuintes obrigados a emitir NF-e podero antecipar o incio desta emisso? Sim, todos os contribuintes que estiverem obrigados a emitir NF-e podero antecipar o uso da NF-e por meio do sistema de credenciamento disponvel os site da Sefaz de sua circunscrio. 12. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que optarem por antecipar sua emisso anteciparo tambm a data inicial da obrigatoriedade de emisso de NF-e? No. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que anteciparem a data de seu uso sero considerados emissores voluntrios at que chegue a data inicial da obrigatoriedade e devero, preferencialmente, emitir NF-e.

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A obrigatoriedade de emisso em todas as suas operaes, ainda que o estabelecimento antecipe sua entrada em produo, fica mantida para as datas previstas na legislao. 13. Quais CNAEs geram a obrigatoriedade de emisso de NF-e? A legislao no vinculou a obrigatoriedade de emisso de NF-e com nenhum cdigo CNAE especfico (principal ou secundrio) em que o contribuinte esteja cadastrado junto aos rgos pblicos. 14. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em papel pela Nota Fiscal Eletrnica? O estabelecimento credenciado a emitir NF-e que no seja obrigado sua emisso dever emitir, preferencialmente, NF-e em substituio a Nota Fiscal em papel, modelo 1 ou 1-A. No caso dos estabelecimentos obrigados a emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade prevista na legislao, devem emitir NF-e em todas as suas operaes, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal modelo 1 ou 1A. 15. . As mdias e pequenas empresas tambm podem emitir NF-e? No h nenhuma restrio quanto ao porte das empresas emissoras de NF-e. Empresas voluntrias de pequeno e mdio porte tambm podero solicitar credenciamento para emiti-la. 16. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir NF-e? As empresas interessadas em emitir NF-e devero, em resumo: Se no estiver credenciada sumariamente em decorrncia da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir NF-e Possuir certificao digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR, contendo o CNPJ da empresa); Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir NF-e. Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de NF-e em ambiente de produo (NF-e com validade jurdica).

II. Obrigaes acessrias (o que muda com a NF-e) 1. Com a NF-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)? Para a NF-e no existe mais a figura da AIDF, uma vez que no h mais a impresso grfica de documento fiscal. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e executado para cada Nota Fiscal emitida, que poder ser autorizada ou no pela Secretaria da Fazenda. Vide a questo sobre as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda, na seo Modelo Operacional Emisso e autorizao da NF-e para informaes sobre as hipteses de rejeio da NF-e.-e. 2. Com a NF-e continua necessrio gerar o RIEX, SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Haver integrao dos sistemas de NF-e com os softwares destas declaraes? Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Nota Fiscal Eletrnica. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED) ? Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital ? a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas. 3. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, seria correto afirmar que as informaes da NF-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica? No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio da Nota Fiscal Eletrnica. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED) ? Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital ? a tendncia que, futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor. 4. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, a empresa emitente no mais precisa guardar a NF-e? No. O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, devero apresentar os arquivos digitais administrao tributria. Caso o destinatrio (comprador) no tenha condies de receber o arquivo digital, dever armazenar o DANFE pelo prazo decadencial. 5. As empresas (emitentes e destinatrias) devero guardar algum tipo de documento (NF-e ou DANFE)? A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente deve armazenar apenas o arquivo digital. No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, e que seja emitente de NF-e , ela tambm no precisar guardar o DANFE, mas apenas o arquivo digital recebido.

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Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e , o destinatrio dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF-e, tenha ele recebido o arquivo digital da NF-e ou o DANFE acompanhando a mercadoria. 6. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico das NF-e, seriam estas disponibilizadas para recuperao por parte da SEFAZ ou SRF? No. Da mesma forma que a guarda das Notas Fiscais em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes. 7. Como fica a emisso da declarao de ingresso das NF-es emitidas para a Zona Franca de Manaus - ficar disponvel automaticamente assim que a mercadoria adentrar o Estado de destino? A SUFRAMA est desenvolvendo uma verso do Sistema de Internamento de Mercadoria Nacional - SINAL compatvel com a NF-e que ir facilitar o processo de envio da documentao fiscal, registro e vistoria das mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA. O novo processo em desenvolvimento prev um maior controle do processo de internamento de mercadorias pelos emissores de NF-e, resultando na simplificao e maior agilidade no processo de comprovao do internamento de mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA. Consulte o site da SUFRAMA para maiores informaes: www.suframa.gov.br. III. Modelo Operacional (o que muda com a NF-e) 1. Como funciona o modelo operacional da NF-e? De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico que dever conter as informaes fiscais da operao comercial e tambm ser assinado digitalmente pelo emitente para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponde a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria. Aps a autorizao da NF-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta, na Internet, para o destinatrio e outros legtimos interessados que detenham a chave de acesso do documento eletrnico. Este mesmo arquivo da NF-e ser ainda transmitido, pela Secretaria de Fazenda, para a Receita Federal, que ser repositrio de todas as NF-e emitidas( Ambiente Nacional) e, no caso de uma operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao. Para acobertar o trnsito da mercadoria ser impressa uma representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, intitulado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica), em papel comum, e nica via, que conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um cdigo de barras unidimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais Estados. Nas questes abaixo, foram relacionadas as principais dvidas das principais etapas do processo de emisso de uma NF-e. Emisso e autorizao da NF-e 2. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de uma NF-e? Na recepo da NF-e pela Secretaria da Fazenda, para fins de autorizao de uso, feita uma validao de forma, sendo validados: Assinatura digital para garantir a autoridade da NF-e e sua integridade; Formato de campos - para garantir que no ocorram erros de preenchimento dos campos da NF-e (por exemplo um campo valor preenchido com letras); Numerao da NF-e - para garantir que a mesma NF-e no seja recebida mais do que uma vez; Emitente autorizado - se a empresa emitente da NF-e est credenciada e autorizada a emitir NF-e na Secretaria da Fazenda; Dessa forma, uma NF-e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa simplesmente que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma determinada operao comercial a partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais (autoria, formato e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal. Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao, a NF-e ser rejeitada , no sendo, neste caso, gravada no Banco de Dados da SEFAZ. Importante: ao rejeitar uma NF-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos de erros e a respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao do Contribuinte, disponvel na seo Documentos. A SEFAZ poder, ainda, denegar uma NF-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir NF-e. Neste caso, aquela NFe ser gravada na SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder utiliz-la. Em outras palavras, o nmero da NF-e denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado. 3. Quanto tempo demora a autorizao de NF-e pela Secretaria da Fazenda? A infra-estrutura de recepo das NF-e dimensionada para que um lote de Notas Eletrnicas seja autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 1 (um) minuto.

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4. Como deve ser a numerao / sries da NF-e em relao Nota Fiscal em papel? A numerao utilizada pela NF-e ser distinta e independente da numerao utilizada pela Nota Fiscal em papel. Ressalte-se que a NF-e uma nova espcie de documento fiscal:o modelo da NF-e "55" e os modelos das Notas Fiscais em papel correspondentes so ?1 ou 1A?. Independentemente do tipo de operao, a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento,e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite . O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso da NF-e, mediante lavratura de termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia ? RUDFTO. 5. Qual o limite de produtos (itens) em uma nica NF-e? Uma NF-e aceita at 990 itens de produto. H tambm um limite de tamanho do arquivo que deve ser transmitido SEFAZ para se obter a autorizao de uso: os arquivos XML no podero exceder a 500 Kbytes. Com relao ao DANFE, este poder ser emitido em mais de uma folha, ou seja, um DANFE poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE. Importante: Cada NF-e possui apenas um DANFE correspondente, que pode ter uma ou mais folhas; A Chave de Acesso deve constar em todas as folhas do DANFE. 6. Em que estabelecimento deve ser emitida a NF-e? A legislao do ICMS considera cada estabelecimento do contribuinte um estabelecimento autnomo para efeito de cumprimento de obrigao acessria. Assim, cada estabelecimento do contribuinte dever estar inscrito no cadastro de contribuintes do ICMS e emitir os documentos fiscais previstos na legislao. A emisso da NF-e depende de prvio credenciamento do contribuinte junto SEFAZ de circunscrio do estabelecimento interessado. O processo de gerao e transmisso da NF-e um processo eletrnico e pode ser realizado em qualquer local, desde que a NF-e seja emitida por um emissor credenciado e assinada digitalmente com o certificado digital do estabelecimento emissor credenciado ou do estabelecimento matriz do emissor credenciado. 7. A NF-e pode ser emitida antes do carregamento da mercadoria? E o DANFE? No caso de uma operao acobertada por NF-e, a mercadoria somente poder circular quando houver autorizao de uso da NF-e e o DANFE correspondente a estiver acompanhando . Desta forma, a NF-e dever ser emitida e autorizada pela SEFAZ antes da circulao da mercadoria, cabendo empresa avaliar o melhor momento para emisso e autorizao da NF-e. Em relao ao DANFE indiferente para a SEFAZ o momento de sua impresso dentro da rotina operacional interna, que poder ser posterior ou no ao carregamento da mercadoria, desde que o DANFE correspondente NF-e que acoberta a operao sempre acompanhe a mercadoria. 8. possvel o envio por lote de NF-e ou a emisso deve ser feita nota a nota? A NF-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita nota a nota, sendo que cada NF-e deve ter a sua assinatura digital individual. O processo de transmisso da NF-e deve ser realizado em lotes. O lote de NF-e pode conter at 50 NF-e (ou seja, pode conter at mesmo uma nica NF-e), no devendo, entretanto, exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes. 9. Se alguma NF-e for objeto de rejeio, todo o lote ser rejeitado tambm? No. As NF-e podem ser transmitidas em lote, mas a validao sempre individual, nota a nota. Desta forma, se num lote de 50 NF-es 3 forem rejeitadas, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de 47 NF-es e a rejeio de 3. 10. A NF-e pode ser emitida tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda? No, o modelo nacional da nota fiscal eletrnica pressupe a existncia de arquivo eletrnico autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, a partir de sistema adquirido de terceiros ou a partir do programa emissor de NF-e, disponibilizado para uso pelas micros e pequenas empresas. Correo, cancelamento e inutilizao de NF-e 11. possvel alterar uma nota fiscal eletrnica emitida? Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, uma NF-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital. O emitente poder: . dentro de certas condies, cancelar a NF-e, por meio da gerao de um arquivo XML especfico para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de mercadorias, o pedido de cancelamento de NF-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte. . dentro de certas condies, emitir uma Nota Fiscal Eletrnica complementar. Vide a questo 14 para maiores informaes. . sanar erros em campos especficos da NF-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda. No podero ser sanados erros relacionados s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A

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Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE. 12. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de uma NF-e? Somente poder ser cancelada uma NF-e que tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco (protocolo ?Autorizao de Uso?) e desde que no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido a sada da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo mximo para cancelamento de uma NF-e de 1440 horas (60 dias) a partir da autorizao de uso. Para proceder ao cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo XML para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de mercadorias, o pedido de cancelamento tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte. O status de uma NF-e (autorizada, cancelada, etc) sempre poder ser consultada no site da Secretaria da Fazenda do Estado da empresa emitente ou no site nacional da Nota Fiscal Eletrnica www.nfe.fazenda.gov.br. 13. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao da NF-e? Aps a concesso da Autorizao de Uso da NFe, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NFe, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e transmitida Secretaria da Fazenda No podero ser sanados erros relacionados: 1 - s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; 2 - a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; 3 - data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever: 1 - observar o leiaute estabelecido em Ato Cotepe; 2 - conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente ou da matriz; 3 - ser transmitida via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia. Quando houver mais de uma CC-e para uma mesma NF-e, devero ser consolidadas na ltima CC-e todas as informaes retificadas anteriormente. Importante: O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato Cotepe. : 14. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de NF-e (h previso de NF-e complementar)? E erros mais simples como nome do cliente, erro no endereo, erro no CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ? Com relao Carta de Correo, vide a questo 13. Uma NF-e autorizada pela SEFAZ no pode ser mais modificada, mesmo que seja para correo de erros de preenchimento. Ressalte-se que a NF-e tem existncia prpria e a autorizao de uso da NF-e est vinculada ao documento eletrnico original, de modo que qualquer alterao de contedo ir invalidar a assinatura digital do referido documento e a respectiva autorizao de uso. Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes da circulao da mercadoria, a NF-e poder ser cancelada e ser ento emitida uma Nota Eletrnica com as correes necessrias. H ainda a possibilidade de emisso de NF-e complementar nas situaes previstas na legislao. As hipteses de emisso de NF complementar so: I - no reajustamento de preo em razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou prestao; II - na exportao, se o valor resultante do contrato de cmbio acarretar acrscimo ao valor da operao constante na Nota Fiscal; III - na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; IV - para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de clculo ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; V - na data do encerramento das atividades do estabelecimento, relativamente mercadoria existente como estoque final; VI - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao usurio pelas reparties do fisco federal ou estadual para aplicao em seus produtos, desde que a emisso seja efetuada antes de qualquer procedimento do fisco. 15. O que a inutilizao de nmero de NF-e? Durante a emisso de NF-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de sistemas do contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: a NF-e n 100 e a n 110 foram emitidas, mas a faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da emisso da n 110. A funcionalidade de inutilizao de nmero de NF-e tem a finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ, at o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de NF-e que no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma quebra de seqncia da numerao da NF-e. A inutilizao de nmero s possvel caso a numerao ainda no tenha sido utilizada em nenhuma NF-e (autorizada, cancelada ou denegada). Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte de irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de dolo, fraude ou simulao apurados. Envio da NF-e e da mercadoria ao destinatrio 16. Qual a forma estabelecida para a entrega da NF-e ao meu cliente? Esta entrega obrigatria ou basta entregar o

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DANF-e? No h regras estabelecidas da forma como o fornecedor ir entregar a NF-e a seu cliente, de modo que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que aprouver s partes envolvidas. A transmisso, em comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e acessvel mediante uma senha etc. Com relao obrigatoriedade da entrega, a clusula dcima do Ajuste SINIEF 07/05determina que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, sendo que caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto acima dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao. 17. O que acompanhar o trnsito da mercadoria acobertada por NF-e? O trnsito da mercadoria ser acompanhado pelo DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. O DANFE dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no formato A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. Para maiores informaes, vide as questes abaixo relativas ao DANFE, consulte a clusula nona do Ajuste SINIEF 07/05. 18. A NF-e ser aceita em outros Estados e pela Receita Federal? Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica pelo Ajuste SINIEF 07/05 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acobertar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem emissores de NF-e j esto recebendo as Notas Eletrnicas cujos destinatrios sejam daquele Estado. 19. Como fica a confirmao de entrega da mercadoria com a NF-e? No h nenhuma alterao com relao aos procedimentos comerciais existentes com a Nota Fiscal em papel. No Layout do DANFE existe a previso de um espao destinado confirmao da entrega da mercadoria. Este canhoto poder ser destacado e entregue ao remetente. 20. Como proceder nos casos de recusa do recebimento da mercadoria em operao documentada por NF-e? A recusa da mercadoria pode ocorrer de duas formas: ou o destinatrio emite uma Nota Fiscal de devoluo de compras, ou o destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, destacando os motivos que o levaram isso. Nesta segunda hiptese, o emitente da NF-e ir emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria devolvida. Importante : Como houve a circulao da mercadoria, a NF-e original no poder ser cancelada; Caso a Nota Fiscal de devoluo emitida pelo comprador tambm seja Eletrnica, esta dever, como todas as NF-e, ser previamente autorizada pelo Fisco. Consulta de uma NF-e na Internet 21. A consulta da validade, existncia e autorizao de uma NF-e obrigatria ou facultativa? A consulta da NF-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DANFE, tanto no Portal Nacional da NF-e como no site da Sefaz do Estado de origem da mercadoria. A Validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e poder ser verificada utilizando-se o arquivo XML da NF-e e o programa Visualizador da NF-e, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil e disponvel para download aqui e no site www.nfe.fazenda.gov.br. importante frisar que a consulta da NF-e na internet permite que o destinatrio da mercadoria tenha mais segurana na operao, pois um mecanismo de verificao se operao foi declarada ao fisco. Cabe destacar que o destinatrio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que realizou a consulta de validade da NF-e. 22. Como funciona a consulta da NF-e na Internet? As Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas podem ser consultadas tanto no Portal Nacional da NF-e como no site da Sefaz do Estado de origem da mercadoria. Para a visualizao das informaes da NF-e necessrio fornecer a Chave de Acesso da Nota Fiscal, impressa no Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. Esta chave composta das seguintes informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo, Srie, Nmero NF-e, Cdigo Numrico e dgito verificador. Esta chave pode ser digitada, capturada com o uso do Leitor de Cdigo de Barras unidimensional, ou obtida diretamente do arquivo eletrnico da NF-e. A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta poder retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. Ateno : Na consulta na Internet no possvel imprimir a imagem ou representao grfica da NF-e, e nem o seu DANFE. O usurio conseguir, no entanto visualizar as suas informaes. 23. Como proceder quando a Nota Fiscal Eletrnica constar como inexistente no Ambiente Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br) ? A Nota Fiscal Eletrnica poder ser consultada tanto no site da Secretaria da Fazenda do emitente (SEFAZ que a autorizou o documento fiscal) quanto no ambiente nacional. A autorizao de uso da NF-e pode ser consultada em quaisquer dos dois sites. Conforme o modelo operacional (vide a questo 1 desta seo), aps a autorizao de uso, a NF-e sempre ser transmitida pela SEFAZ para a Receita Federal do Brasil (ambiente nacional). Podem ocorrer, entretanto, eventualmente, problemas tcnicos que adiem esta transmisso, de modo que a NF-e no conste imediatamente no ambiente nacional aps sua

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autorizao. Neste caso, a validade e a existncia da NF-e dever ser consultada no site da SEFAZ que a autorizou. A eventual ausncia momentnea da NF-e para consulta no ambiente nacional no condio suficiente para refutar a validade do documento, desde que o mesmo conste como autorizado no site da SEFAZ do emitente. No caso de contingncia em que o trnsito da mercadoria acobertado por DANFE impresso em formulrio de segurana (vide as questes sobre Contingncia com a NF-e), se no prazo de 30 (trinta) dias contados do recebimento da mercadoria o destinatrio no puder obter informaes relativas concesso da Autorizao de Uso da NFe, dever comunicar o fato ao Posto Fiscal de sua vinculao 24. Por quanto tempo a NF-e poder ser consultada? A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e ficar disponvel pelo prazo decadencial. 25. Existe alguma forma de se consultar no sistema da Secretaria da Fazenda o status de vrias notas fiscais eletrnicas de uma nica vez? Os portais das Secretarias de Fazenda disponibilizam Web Services para consultar o status de uma nota eletrnica por vez. No site, a consulta s NF-e tambm devem ser realizadas uma a uma. Escriturao das NF-e 26. . As empresas que ainda no emitem NF-e podero escriturar o DANFE sem a consulta da NF-e? O DANFE mera representao grfica da NF-e e no se confunde com a NF-e. Aos contribuintes que no esto preparados para recepcionar a NF-e facultado proceder a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE e manter o DANFE em arquivo em substituio NF-e. Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de uso da NF-e se aplica a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir a NF-e ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio.. 27. Se minha empresa for autorizada a emitir NF-e ela dever, obrigatoriamente, estar preparada para receber e escriturar NF-e na entrada de mercadorias? A empresa no obrigada a receber e escriturar a NF-e automaticamente, mas dever sempre verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda. Os contribuintes credenciados a emitir a NF-e esto obrigados a manter em arquivo digital as NF-e recebidas pelo prazo previsto na legislao tributria. A escriturao da NF-e dever ser realizada com os dados contidos na NF-e, obedecendo s mesmas disposies e prazos aplicveis aos demais documentos fiscais. 28. Como os contabilistas tero acesso s NF-e de seus clientes? Com relao s NF-e emitidas, os contabilistas podero requisit-las junto a seus clientes e visualiz-las por meio do Visualizador desenvolvido pela Receita Federal e disponvel para download no site nacional da NF-e ( www.nfe.fazenda.gov.br). 29. Como os contabilistas podero escriturar uma NF-e recebida por uma empresa? Os procedimentos e obrigatoriedade de escriturao fiscal no foram alterados com a NF-e. A NF-e permite, no entanto, uma potencial simplificao do procedimento, ou seja, dependendo do nvel de adaptao que seja feita nos sistemas internos de escriturao, esta poder ser automatizada em maior ou menor escala por meio, por exemplo, de recuperao automtica de informaes do arquivo de uma NF-e. 30. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se a NF-e permite 9 caracteres? O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a situao reportada, no item 11.1.9A, a seguir transcrito: 11.1.9A CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos Contingncia com a NF-e 31. Como proceder no caso de problemas com a emisso da NF-e? Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir o arquivo digital da NFe Secretaria da Fazenda ou obter resposta relativa Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte dever gerar outro arquivo digital, informando que o referido arquivo digital foi gerado em situao de contingncia, conforme definido em Ato Cotepe, e adotar uma das seguintes providncias: I - transmitir o arquivo digital da NF-e para a Receita Federal do Brasil, caso o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) esteja ativado. II - emitir o DANFE, utilizando formulrio de segurana. Ateno: a contingncia com a transmisso da NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) ainda no est disponvel. Na hiptese do inciso II, o DANFE dever ser impresso: I - em papel de segurana, no tamanho A4 (210 x 297 mm), em 2 (duas) vias, constando em seu corpo a expresso: DANFE em contingncia. Impresso em decorrncia de problemas tcnicos., tendo as suas vias a seguinte destinao: a) uma das vias acompanhar o trnsito da mercadoria, devendo ser conservada em arquivo pelo destinatrio; b) a outra via dever ser conservada em arquivo pelo emitente, pelo prazo previsto na legislao.

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Imediatamente, aps sanados os problemas tcnicos, o contribuinte emitente dever transmitir Secretaria da Fazenda os arquivos digitais gerados em situao de contingncia. Mais detalhes sobre o processo de contingncia esto descritos no artigo 12 do Ajuste SINIEF 07/05 e Manual de Contingncia, disponvel no Portal Nacional da NF-e, no endereo: www.nfe.fazenda.gov.br, aba legislao e documentos. 32. Como fica a numerao das Notas Fiscais emitidas em contingncia? Ainda que o contribuinte no tenha obtido resposta sobre a autorizao de uso de uma NF-e enviada para a SEFAZ, a numerao da NF-e em contingncia nunca poder ser igual ao nmero de outra NF-e utilizada ou transmitida para a SEFAZ. Pessoas Fsicas 33. As Pessoas Fsicas tambm recebero a NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes. Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do documento fiscal e poder consultar a existncia e validade da correspondente NF-e pela Internet. IV. Programa Emissor NF-e 1. Para que serve o Programa Emissor de Nota Fiscal Eletrnica? Este Programa distribudo gratuitamente e serve para emitir Notas Fiscais Eletrnicas. Ele foi desenvolvido pela equipe do Projeto da NF-e da Sefaz/SP e pode ser utilizado pelas pequenas e mdias empresas de todo o pas, j que o programa esta integrado aos sistemas de autorizao de NF-e das Secretarias de Fazenda de todos os estados. O programa emissor est disponvel para download nos seguintes sites: www.nfe.fazenda.gov.br e www.fazenda.sp.gov.br/nfe, opo Emissor NF-e. 2. Instalao do Emissor de Nota Fiscal Eletrnica O usurio interessado precisar: . instalar a verso 1.6.0 do Java JRE. Todos os passos necessrios para a esta instalao esto disponveis no site citado anteriormente. Caso o Java j esteja instalado, o sistema avisar isso ao usurio. . iniciar a instalao do Programa emissor de Nota Fiscal Eletrnica. Todos os passos necessrios para esta instalao tambm esto disponveis neste endereo eletrnico. Aps a instalao, para abrir o programa, clique no boto run. Importante: quando o usurio abrir o programa, poder ser apresentada uma tela de atualizao automtica do programa. Caso esteja conectado na Internet, clique em OK; caso contrrio, clique em Cancel. 3. Quais os requisitos mnimos para instalao e uso do Emissor de NF-e? Os requisitos mnimos para instalao do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas so: . o Processador Pentium III ou AMD K6 450 Megahertz ou superior. Memria RAM de 256 Megabytes ou superior. So recomendados 512 Megabytes. . o Espao em disco de 98 Megabytes para o Java - JRE 6 e 30 Megabytes para o Programa Emissor NF-e. Para uso do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas, o usurio dever possuir certificado digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil e possuir acesso internet. O estabelecimento emissor dever tambm estar credenciado junto Secretaria da Fazenda. 4. Como emitir uma NF-e com o programa de NF-e. Assista as vdeos aulas disponibilizadas pela equipe de ensino distncia da Sefaz/PE, acessando o Portal Nacional da NF-e, no endereo www.nfe.fazenda.gov.br, banner Emissor de NF-e. IV. DANFE (Documento Auxiliar da NF-e) 1. O que e para o que serve o DANF-e? O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao simplificada da NF-e. Tem as seguintes funes: conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes da Nota Fiscal Eletrnica (Chave de Acesso);; acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a operao em curso (emitente, destinatrio, valores, etc); Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por NF-e, no caso do destinatrio no ser contribuinte credenciado a emitir NF-e. Caractersticas do DANFE: O DANFE deve ser impresso pelo vendedor da mercadoria antes da circulao da mesma; O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da respectiva NF-e; Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais das Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, o contribuinte credenciado a emitir NF-e dever imprimir o DANFE em tantas cpias quantas forem necessrias para atender exigncia, sendo todas elas consideradas originais; Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio contnuo, formulrio pr-impresso ou formulrio de segurana; O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico; permitido o deslocamento do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel, da extremidade inferior para a

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lateral direita ou para a extremidade superior do DANFE; A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, dever ser feita em seu verso; . Podero ser impressas, no verso do DANFE, informaes complementares de interesse do emitente, hiptese em que dever ser reservado espao de, no mnimo, 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto acima; Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica. A Secretaria da Fazenda poder, por regime especial, autorizar o contribuinte a alterar o leiaute do DANFE previsto em Ato Cotepe, para adequ-lo s operaes por ele praticadas, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e que constem no DANFE. Uso de Formulrio de Segurana: O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso de NF-e em contingncia. Na hiptese de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE, as Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da Sefaz, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs). Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica. 2. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DANFE? O cdigo de barras unidimensional contm a chave de acesso da Nota Fiscal Eletrnica e permite o uso de leitor de cdigo de barras para consultar a NF-e no portal da Fazenda e nos sistemas de controle do contribuinte. Esse cdigo apenas uma representao do Cdigo de Acesso da NF-e (um cdigo numrico de 44 posies). Reforamos que o DANFE deve conter as duas representaes, ou seja, dever conter tanto o cdigo numrico da Chave de Acesso como o cdigo de barras correspondente. 3. Quem pode imprimir o DANFE e em que momento ele deve ser impresso? O DANFE deve ser impresso, pelo emitente da NF-e, antes da circulao da mercadoria, pois o trnsito de uma mercadoria documentada por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE correspondente. Respeitada a condio anteriormente descrita, o DANFE poder ser impresso ou reimpresso a qualquer momento para atender s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos, devendo, nos casos de reimpresso, contar esta informao no referido documento. 4. A emisso do DANFE feita por um sistema individual? Como emitir o DANFE? Para que no haja nenhuma divergncia entre o DANFE e a NF-e, o ideal que o DANFE seja impresso pelo mesmo sistema gerador da NF-e. No poder haver divergncias entre a NF-e e sua representao grfica (DANFE). 5. O DANFE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DANFE? Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio contnuo, formulrio pr-impresso ou formulrio de segurana. A segurana do sistema no do DANFE em si, mas sim da NF-e a que ele se refere. A chave contida no DANFE que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela operao est ou no regularmente documentada por documento fiscal hbil (NF-e) e a que operao este documento eletrnico se refere. 6. possvel a impresso dos produtos em mais de um DANFE? Neste caso, como fica a consulta da NF-e? Dever existir apenas um DANFE por NF-e, porm este poder ser emitido em mais de uma folha, ou seja, poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE. Como o DANFE nico, o mesmo cdigo de barras representativo da NF-e dever constar em todas as folhas do DANFE. 7. Nos casos de operaes interestaduais e de exportao o documento que ir acompanhar as mercadorias poder ser o DANFE? Sim, a NF-e substitui a Nota Fiscal em papel modelos 1 ou 1A e o DANFE (representao grfica simplificada da NF-e) aceito no trnsito interestadual da mercadoria e no trnsito at o embarque da mercadoria nas operaes de exportao. A Receita Federal, os demais Estados da Federao e o Distrito Federal aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica e, independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acompanhar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. A Clusula oitava do Ajuste SINIEF 07/05, determina em seu pargrafo primeiro: Clusula oitava Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir a NF-e para a Receita Federal do Brasil. 1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para: I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior; IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, quando a NF-e tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. 8. H obrigatoriedade da guarda do DANFE (emitente e destinatrio)? A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando

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solicitado. Assim, o emitente e o destinatrio devero armazenar apenas o arquivo digital. No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, emitente de NF-e, ela no precisar, portanto, guardar o DANFE (pois est obrigada a receber a NF-e), devendo guardar apenas o arquivo digital recebido. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, o destinatrio poder, alternativamente, manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao em substituio ao arquivo eletrnico da NF-e, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e, e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e. 9. Se houver o extravio do DANFE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte emitente deve proceder? O emitente dever realizar a reimpresso do DANFE e encaminh-lo ao transportador ou ao destinatrio, registrando no referido documento que se trata de uma reimpresso, caso a mercadoria j tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE correspondente. A reimpresso poder ser dispensada se o destinatrio j tiver recebido a mercadoria e no mantiver o DANFE em substituio ao arquivo digital da NF-e. 10. No caso de vendas para pessoa fsica, qual documento ser entregue - o DANFE? A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes. Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do documento fiscal e poder consultar a sua existncia e validade pela Internet. 11. Como adquirir Formulrio de Segurana para impresso do DANFE? O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso de NF-e em contingncia. . As Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da Sefaz, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs). A relao completa de fornecedores autorizados a fabricarem formulrio de segurana est disponvel no site do CONFAZ, no endereo: (http://www.fazenda.gov.br/confaz), link "Publicaes", menu "Formulrios de Segurana - Empresas Credenciadas". V. Certificao Digital 1. Como garantida a validade jurdica de uma NF-e? A NF-e tem a sua validade jurdica garantida pela assinatura digital (atravs de certificado digital do emitente no padro ICP Brasil, que d, ao documento, a certeza de sua integridade e de sua autoria) e pela autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. Ressaltamos que a MP 2200-2 instituiu a Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica, das aplicaes de suporte e das aplicaes habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realizao de transaes eletrnicas seguras, viabilizando o uso do documento eletrnico. Nos termos de seu Artigo 10, 1: Art. 10. Consideram-se documentos pblicos ou particulares, para todos os fins legais, os documentos eletrnicos de que trata esta Medida Provisria. 1o As declaraes constantes dos documentos em forma eletrnica produzidos com a utilizao de processo de certificao disponibilizado pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relao aos signatrios (...) 2. Assinatura digital a mesma coisa que senha web? Como adquirir uma assinatura digital? Assinatura digital e senha web so distintas e tm finalidades distintas. A assinatura digital um processo que possibilita a verificao de integridade e identifica a autoria de um arquivo eletrnico, ou seja, a assinatura eletrnica permite saber quem o autor de um arquivo eletrnico e se o mesmo no foi modificado. A senha uma forma de limitar o acesso de um sistema de informao, sendo muito utilizado em transaes eletrnicas. Para possuir uma assinatura digital necessria a aquisio de um certificado digital junto s Autoridades Certificadoras que oferece, alm da assinatura digital, outras funcionalidades como a identificao do usurio e o controle de acesso de forma mais segura e eficiente que o sistema de senhas. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp. . 3. Que tipo de certificado digital minha empresa dever adquirir para assinar as notas fiscais eletrnicas? O certificado digital utilizado na Nota Fiscal Eletrnica dever ser adquirido junto Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, devendo conter o CNPJ do estabelecimento ou de sua matriz. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp. 4. Caso minha empresa possua vrios estabelecimentos que iro emitir NF-e, ser necessrio adquirir um certificado digital para cada estabelecimento? No, a empresa poder utilizar o certificado digital da matriz para assinar as NF-e emitidas pelas filiais.

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5. Para o certificado ICP Brasil, h possibilidade de delegao pelo representante legal da empresa? Os certificados digitais emitidos por autoridades certificadoras credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, seguem as definies da Declarao de Prticas de Certificao (DPC) de cada autoridade certificadora e fica limitada por esta DPC. No caso especfico do e-CNPJ, a DPC da AC-SRF exige que o certificado digital seja emitido para a empresa, tendo como responsvel uma pessoa fsica que seja representante legal da empresa, o que dificulta a delegao para terceiros. Todavia existem outros certificados digitais do tipo PJ-mltiplo que no tem esta restrio e que podem ser emitidos pela empresa para qualquer pessoa que ela desejar, sendo este o mais indicado para a emisso da NF-e. 6. Em que etapas da gerao da NF-e necessria a utilizao de certificado digital? O Certificado digital no padro ICP-Brasil ser necessrio em dois momentos: a) o primeiro na assinatura digital do documento eletrnico. O certificado digital dever conter o mesmo CNPJ do estabelecimento emitente ou de sua matriz; b) o segundo na transmisso do documento eletrnico. Qualquer certificado digital no padro ICP-Brasil, ainda que no esteja ligado empresa emitente, poder transmitir o documento eletrnico para a Secretaria da Fazenda e recuperar a resposta com a autorizao de uso, rejeio ou denegao da NF-e. Importante : apenas o certificado digital que efetuou a transmisso do arquivo eletrnico poder resgatar a resposta de Autorizao de uso, rejeio ou denegao. 7. necessrio o envio da Chave Pblica dos Certificados Digitais para a Secretaria da Fazenda? No necessrio enviar a chave Pblica do certificado Digital para a SEFAZ. Basta que elas estejam vlidas no momento da conexo e verificao da assinatura digital. VI. Nota Fiscal de Servios e Nota Fiscal Conjugada 1. Como fica a emisso da nota conjugada com ISS no caso da utilizao da NF-e? A utilizao de NF-e como sendo Nota Fiscal Conjugada depende de prvio convnio ou protocolo de cooperao entre a SEFAZ e cada prefeitura municipal. Na maior parte dos estados, estes convnios ou protocolos ainda no foram firmados, de modo que o contribuinte que venda mercadorias e preste servios dever atualmente, em utilizando a NF-e, emitir dois documentos distintos. 2. . A nota fiscal eletrnica de servios das prefeitura seguem o mesmo modelo da NF-e dos estados? No. Algumas prefeituras j possuem modelo prprio de Nota Fiscal Eletrnica de Servios, de uso restrito aos prestadores de servio do municpio que esto sujeitos ao ISS Imposto sobre Servios. possvel que haja casos em que a mesma empresa seja contribuinte do ISS e do ICMS e, neste caso, deva emitir as Notas Fiscais Eletrnicas de Servios e tambm seja credenciada para emitir Nota Fiscal Eletrnica que substitui as Notas Fiscais de mercadorias modelos 1 ou 1A. VIII. Outras Informaes 1. Onde obter a documentao tcnica para emitir NF-e? Toda a documentao tcnica do projeto est disponvel no site nacional da NF-e, no endereo: www.nfe.fazenda.gov.br . Menu Legislao e Documentos, link Manual de Integrao. Registramos, tambm, que neste mesmo menu, est disponvel o link para o Manual de Contingncia. 2. Quais os canais de comunicao das empresas com a SEFAZ? As Sefaz estabeleceram canais de comunicao conforme as suas respectivas polticas. Consulte o site da Sefaz de sua circunscrio. Para esclarecimentos gerais sobre esta FAQ, disponibilizamos um servio gratuito Nacional, atravs do nmero 0800.9782338 3. O que uma Sefaz Virtual? A Sefaz Virtual uma unidade centralizadora capaz de autorizar NF-e de contribuintes de unidades federadas diversas. A Sefaz Virtual foi concebida para auxiliar as UF a autorizarem NF-e. Atualmente existem duas Sefaz Virtual, a Sefaz Virtual localizada no Estado do Rio Grande do Sul e a Sefaz Virtual do Ambiente Nacional, baseada no Serpro. INFORMAES DA RECEITA FEDERAL A RESPEITO DA NOTA FISCAL ELETRNICA (NFe) :: DESCRIO DA NOTA FISCAL ELETRNICA De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico contendo as informaes fiscais da operao comercial, o qual dever ser assinado digitalmente, de maneira a garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponder Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda de jurisdio do contribuinte que far uma prvalidao do arquivo e devolver um protocolo de recebimento (Autorizao de Uso), sem o qual no poder haver o trnsito da mercadoria. A NF-e tambm ser transmitida para a Receita Federal, que ser repositrio nacional de todas as NF-e emitidas (Ambiente Nacional) e, no caso de operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao e Suframa, no caso de mercadorias destinadas s reas incentivadas. As Secretarias de Fazenda e a RFB (Ambiente Ncaional), disponibilizaro consulta, atravs Internet, para o destinatrio e outros legtimos interessados, que detenham a chave de acesso do documento eletrnico. Para acompanhar o trnsito da mercadoria ser impressa uma representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, intitulado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica), em papel comum, em nica via, que conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um cdigo de barras bi-dimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelas unidades fiscais.

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O DANFE no uma nota fiscal, nem substitui uma nota fiscal, servindo apenas como instrumento auxiliar para consulta da NF-e, pois contm a chave de acesso da NF-e, que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existncia da NFe atravs do Ambiente Nacional (RFB) ou site da SEFAZ na Internet. O contribuinte destinatrio, no emissor de NF-e, poder escriturar os dados contidos no DANFE para a escriturao da NF-e, sendo que sua validade ficar vinculada efetiva existncia da NF-e nos arquivos das administraes tributrias envolvidas no processo, comprovada atravs da emisso da Autorizao de Uso. O contribuinte emitente da NF-e, realizar a escriturao a partir das NF-e emitidas e recebidas.

INSTRUO NORMATIVA SRF N 86, DE 22 DE OUTUBRO DE 2001


DOU de 23.10.2001
Dispe sobre informaes, formas e prazos para apresentao dos arquivos digitais e sistemas utilizados por pessoas jurdicas.

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 209 do o Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal, aprovado pela Portaria MF n 259, de 24 de agosto de 2001, e tendo em vista o disposto no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, alterado pela Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, resolve: Art. 1 As pessoas jurdicas que utilizarem sistemas de processamento eletrnico de dados para registrar negcios e atividades econmicas ou financeiras, escriturar livros ou elaborar documentos de natureza contbil ou fiscal, ficam obrigadas a manter, disposio da Secretaria da Receita Federal (SRF), os respectivos arquivos digitais e sistemas, pelo prazo decadencial previsto na legislao tributria. Pargrafo nico. As empresas optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples), de que trata a Lei n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, ficam dispensadas do cumprimento da obrigao de que trata este artigo. Art. 2 As pessoas jurdicas especificadas no art. 1, quando intimadas pelos Auditores-Fiscais da Receita Federal, apresentaro, no prazo de vinte dias, os arquivos digitais e sistemas contendo informaes relativas aos seus negcios e atividades econmicas ou financeiras. Art. 3 Incumbe ao Coordenador-Geral de Fiscalizao, mediante Ato Declaratrio Executivo (ADE), estabelecer a forma de apresentao, documentao de acompanhamento e especificaes tcnicas dos arquivos digitais e sistemas de que trata o art. 2. 1 Os arquivos digitais referentes a perodos anteriores a 1 de janeiro de 2002 podero, por opo da pessoa jurdica, ser apresentados na forma estabelecida no caput. 2 A critrio da autoridade requisitante, os arquivos digitais podero ser recebidos em forma diferente da estabelecida pelo Coordenador-Geral de Fiscalizao, inclusive em decorrncia de exigncia de outros rgos pblicos. 3 Fica a critrio da pessoa jurdica a opo pela forma de armazenamento das informaes. Art. 4 Fica formalmente revogada, sem interrupo de sua fora normativa, a partir de 1 de janeiro de 2002, a Instruo Normativa SRF n 68, de 27 de dezembro de 1995. Art. 5 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data da sua publicao, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2002. EVERARDO MACIEL

CENTRAL DE ATENDIMENTO DA NF-E TEL. 0800-9782338


A Receita Federal do Brasil (RFB) est promovendo, em conjunto com o SERPRO, a entrada em operao da Central de Atendimento para a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), que poder ser acionada pelos contribuintes por meio da linha gratuita 0800-9782338. A iniciativa tem ainda a colaborao do Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributrios Estaduais (ENCAT), rgo que coordena o Projeto da NF-e, como parceiro da RFB no Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). A Central de Atendimento oferece informaes aos contribuintes interessados e poder servir tambm de meio de contato entre usurios e as equipes das Secretarias de Fazenda dos seus Estados. A operao da Central de Atendimento da NF-e se dar de forma ininterrupta, ou seja, 24 horas por dia, 7 dias por semana, inclusive para que eventuais dificuldades operacionais possam ser reportadas fora do horrio comercial. Pretende-se que a Central de Atendimento possa atingir em pouco tempo um alto nvel de soluo das dvidas apresentadas pelos contribuintes, principalmente pela colaborao de equipes das Secretarias de Fazenda Estaduais que podero se integrar ao sistema informatizado que gerencia o atendimento. A evoluo da Nota Fiscal Eletrnica, inclusive com o estabelecimento de obrigatoriedade de adoo, para alguns segmentos, a partir de abril de 2008, causar um aumento considervel no volume de emisso desses documentos eletrnicos, razo maior para a instalao da Central de Atendimento.

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PROTOCOLO ICMS 42, DE 3 DE JULHO DE 2009


Publicado no DOU de 15.07.09, pelo Despacho 189/09. Retificado no DOU de 24.07.09, substituindo o Anexo.

Estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica.

Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da Clusula Primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira Acordam os Estados e o Distrito Federal em estabelecer a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE descritos no Anexo nico, a partir da data indicada no referido anexo. 1 A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos nesta clusula que estejam localizados nas unidades da Federao signatrias deste protocolo, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas hipteses previstas neste protocolo. 2 A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica NF-e prevista no caput no se aplica: I nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; II ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho, enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 1112-7/00, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). III na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. 3 Para fins do disposto neste protocolo, deve-se considerar o cdigo da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundrios, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastro de contribuinte do ICMS de cada unidade federada. 4 As unidades da Federao podero utilizar o Cdigo de Atividade Econmica- CAE em substituio ao correspondente cdigo CNAE. Clusula segunda Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes destinadas a: I Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente, exceto, a critrio de cada UF, se o contribuinte emitente for enquadrado exclusivamente nos cdigos da CNAE relativos s atividades de varejo. 1. (Renumerado pelo Protocolo ICMS 193, de 30/11/2010) Caso o contribuinte no se enquadre em outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e, a obrigatoriedade de seu uso em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, ficar restrita s operaes dirigidas aos destinatrios previstos nesta clusula. 2. (Acrescido pelo Protocolo ICMS 193, de 30/11/2010) O disposto no inciso I do caput desta clusula somente se aplica nas operaes internas praticadas pelos Estados de Acre, Alagoas, Bahia, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande no Norte, Roraima, Santa Catarina, Sergipe, Tocantins e pelo Distrito Federal, a partir de 1 de abril de 2011. Clusula terceira Ficam as unidades da Federao autorizadas a instituir, a partir de 1 de janeiro de 2010, a obrigatoriedade de emisso da Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, para os contribuintes enquadrados nos cdigos das divises 01, 02 e 03 da Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE, relativos a atividades agropecurias. Clusula quarta (Redao atual dada pelo Protocolo ICMS 192, de 30/11/2010) O disposto neste protocolo no se aplica: I - ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; II - s operaes realizadas por produtor rural no inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica.

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REDAO ORIGINRIA: Clusula quarta O disposto neste protocolo no se aplica ao Microempreendedor Individual MEI, de que trata o artigo 18-A da LC 123/2006. Clusula quinta Ficam mantidas as obrigatoriedades e prazos estabelecidos no Protocolo ICMS 10/07, de 18 de abril de 2007. Clusula sexta Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. ANEXO NICO Relao de cdigos CNAE a que se refere Clusula Primeira deste Protocolo ICMS, que sujeita o contribuinte emisso obrigatria de Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com a respectiva data de incio da obrigatoriedade.
CNAE 0722701 0722702 1011201 1011202 1011203 1011204 1012101 1012102 1012103 1013901 1013902 1031700 1042200 1043100 1051100 1052000 1053800 1062700 1063500 1064300 1066000 1069400 1071600 1081301 1081302 1082100 1091100 1092900 1093701 1093702 1094500 1099699 1111901 1111902 1112700 1113501 1113502 1122401 1122403 EXTRACAO DE MINERIO DE ESTANHO BENEFICIAMENTO DE MINRIO DE ESTANHO FRIGORIFICO - ABATE DE BOVINOS FRIGORFICO - ABATE DE EQINOS FRIGORIFICO - ABATE DE OVINOS E CAPRINOS FRIGORIFICO - ABATE DE BUFALINOS ABATE DE AVES ABATE DE PEQUENOS ANIMAIS FRIGORIFICO - ABATE DE SUINOS FABRICACAO DE PRODUTOS DE CARNE PREPARACAO DE SUBPRODUTOS DO ABATE FABRICACAO DE CONSERVAS DE FRUTAS FABRICACAO DE OLEOS VEGETAIS REFINADOS, EXCETO OLEO DE MILHO FABRICACAO DE MARGARINA E OUTRAS GORDURAS VEGETAIS E DE OLEOS NAO-COMESTIVEIS DE ANIMAIS PREPARACAO DO LEITE FABRICACAO DE LATICINIOS FABRICACAO DE SORVETES E OUTROS GELADOS COMESTIVEIS MOAGEM DE TRIGO E FABRICACAO DE DERIVADOS FABRICACAO DE FARINHA DE MANDIOCA E DERIVADOS FABRICACAO DE FARINHA DE MILHO E DERIVADOS, EXCETO OLEOS DE MILHO FABRICACAO DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS MOAGEM E FABRICACAO DE PRODUTOS DE ORIGEM VEGETAL NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE ACUCAR EM BRUTO BENEFICIAMENTO DE CAFE TORREFACAO E MOAGEM DE CAFE FABRICACAO DE PRODUTOS A BASE DE CAFE FABRICACAO DE PRODUTOS DE PANIFICACAO FABRICACAO DE BISCOITOS E BOLACHAS FABRICACAO DE PRODUTOS DERIVADOS DO CACAU E DE CHOCOLATES FABRICACAO DE FRUTAS CRISTALIZADAS, BALAS E SEMELHANTES FABRICACAO DE MASSAS ALIMENTICIAS FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS ALIMENTICIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE AGUARDENTE DE CANA-DE-ACUCAR FABRICACAO DE OUTRAS AGUARDENTES E BEBIDAS DESTILADAS FABRICACAO DE VINHO FABRICACAO DE MALTE, INCLUSIVE MALTE UISQUE FABRICACAO DE CERVEJAS E CHOPES FABRICACAO DE REFRIGERANTES FABRICACAO DE REFRESCOS, XAROPES E POS PARA REFRESCOS, EXCETO REFRESCOS DE FRUTAS Descrio CNAE Incio da obrigatoriedade 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

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1210700 1220401 1220402 1220403 1220499 1311100 1312000 1313800 1314600 1321900 1322700 1323500 1330800 1610201 1721400 1722200 1731100 1732000 1733800 1741901 1741902 1742701 1742799 1749400 1830001 1830002 1910100 1921700 1922501 1922502 1922599 1931400 1932200 2013400 2019301 2019399 2021500 2022300 2029100 2031200 2032100 2040100 2051700 2061400 2062200 2063100 2071100 2072000 2073800 2091600 2093200 2094100 2099199

PROCESSAMENTO INDUSTRIAL DO FUMO FABRICACAO DE CIGARROS FABRICACAO DE CIGARRILHAS E CHARUTOS FABRICACAO DE FILTROS PARA CIGARROS FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DO FUMO, EXCETO CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS PREPARACAO E FIACAO DE FIBRAS DE ALGODAO PREPARACAO E FIACAO DE FIBRAS TEXTEIS NATURAIS, EXCETO ALGODAO FIACAO DE FIBRAS ARTIFICIAIS E SINTETICAS FABRICACAO DE LINHAS PARA COSTURAR E BORDAR TECELAGEM DE FIOS DE ALGODAO TECELAGEM DE FIOS DE FIBRAS TEXTEIS NATURAIS, EXCETO ALGODAO TECELAGEM DE FIOS DE FIBRAS ARTIFICIAIS E SINTETICAS FABRICACAO DE TECIDOS DE MALHA SERRARIAS COM DESDOBRAMENTO DE MADEIRA FABRICACAO DE PAPEL FABRICACAO DE CARTOLINA E PAPEL-CARTAO FABRICACAO DE EMBALAGENS DE PAPEL FABRICACAO DE EMBALAGENS DE CARTOLINA E PAPEL-CARTAO FABRICACAO DE CHAPAS E DE EMBALAGENS DE PAPELAO ONDULADO FABRICACAO DE FORMULARIOS CONTINUOS FABRICACAO DE PRODUTOS DE PAPEL, CARTOLINA, PAPEL-CARTAO E PAPELAO ONDULADO PARA USO COMERCIAL E DE ESCRITORIO. FABRICACAO DE FRALDAS DESCARTAVEIS FABRICACAO DE PRODUTOS DE PAPEL PARA USO DOMESTICO E HIGIENICO-SANITARIO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE PRODUTOS DE PASTAS CELULOSICAS, PAPEL, CARTOLINA, PAPEL-CARTAO E PAPELAO ONDULADO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE REPRODUCAO DE SOM EM QUALQUER SUPORTE REPRODUCAO DE VIDEO EM QUALQUER SUPORTE COQUERIAS FABRICACAO DE PRODUTOS DO REFINO DE PETROLEO FORMULACAO DE COMBUSTIVEIS RERREFINO DE OLEOS LUBRIFICANTES FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DERIVADOS DO PETROLEO, EXCETO PRODUTOS DO REFINO FABRICACAO DE ALCOOL FABRICACAO DE BIOCOMBUSTIVEIS, EXCETO ALCOOL FABRICACAO DE ADUBOS E FERTILIZANTES ELABORAO DE COMBUSTVEIS NUCLEARES FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS QUIMICOS INORGANICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE PRODUTOS PETROQUIMICOS BASICOS FABRICACAO DE INTERMEDIARIOS PARA PLASTIFICANTES, RESINAS E FIBRAS FABRICACAO DE PRODUTOS QUIMICOS ORGANICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE RESINAS TERMOPLASTICAS FABRICACAO DE RESINAS TERMOFIXAS FABRICACAO DE FIBRAS ARTIFICIAIS E SINTETICAS FABRICACAO DE DEFENSIVOS AGRICOLAS FABRICACAO DE SABOES E DETERGENTES SINTETICOS FABRICACAO DE PRODUTOS DE LIMPEZA E POLIMENTO FABRICACAO DE COSMETICOS, PRODUTOS DE PERFUMARIA E DE HIGIENE PESSOAL FABRICACAO DE TINTAS, VERNIZES, ESMALTES E LACAS FABRICACAO DE TINTAS DE IMPRESSAO FABRICACAO DE IMPERMEABILIZANTES, SOLVENTES E PRODUTOS AFINS FABRICACAO DE ADESIVOS E SELANTES FABRICACAO DE ADITIVOS DE USO INDUSTRIAL FABRICACAO DE CATALISADORES FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS QUIMICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

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2110600 2121101 2121102 2121103 2122000 2211100 2221800 2222600 2223400 2229302 2311700 2312500 2320600 2341900 2342701 2342702 2349499 2411300 2421100 2422901 2422902 2423701 2423702 2424501 2424502 2431800 2439300 2441501 2441502 2443100 2532201 2591800 2592602 2599399 2610800 2621300 2622100 2631100 2632900 2640000 2651500 2652300 2660400 2670101 2670102 2680900 2721000 2722801 2732500 2733300 2751100 2815101 2815102

FABRICACAO DE PRODUTOS FARMOQUIMICOS FABRICACAO DE MEDICAMENTOS ALOPATICOS PARA USO HUMANO FABRICACAO DE MEDICAMENTOS HOMEOPATICOS PARA USO HUMANO FABRICACAO DE MEDICAMENTOS FITOTERAPICOS PARA USO HUMANO FABRICACAO DE MEDICAMENTOS PARA USO VETERINARIO FABRICACAO DE PNEUMATICOS E DE CAMARAS-DE-AR FABRICACAO DE LAMINADOS PLANOS E TUBULARES DE MATERIAL PLASTICO FABRICACAO DE EMBALAGENS DE MATERIAL PLASTICO FABRICACAO DE TUBOS E ACESSORIOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USO NA CONSTRUCAO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USOS INDUSTRIAIS FABRICACAO DE VIDRO PLANO E DE SEGURANCA FABRICACAO DE EMBALAGENS DE VIDRO FABRICACAO DE CIMENTO FABRICACAO DE PRODUTOS CERAMICOS REFRATARIOS FABRICACAO DE AZULEJOS E PISOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE CERAMICA E BARRO COZIDO PARA USO NA CONSTRUCAO, EXCETO AZULEJOS E PISOS FABRICACAO DE PRODUTOS CERAMICOS NAO-REFRATARIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE PRODUCAO DE FERRO-GUSA PRODUCAO DE SEMI-ACABADOS DE ACO PRODUCAO DE LAMINADOS PLANOS DE ACO AO CARBONO, REVESTIDOS OU NAO PRODUCAO DE LAMINADOS PLANOS DE ACOS ESPECIAIS PRODUCAO DE TUBOS DE ACO SEM COSTURA PRODUCAO DE LAMINADOS LONGOS DE ACO, EXCETO TUBOS PRODUCAO DE ARAMES DE ACO PRODUCAO DE RELAMINADOS, TREFILADOS E PERFILADOS DE ACO, EXCETO ARAMES PRODUCAO DE TUBOS DE ACO COM COSTURA PRODUCAO DE OUTROS TUBOS DE FERRO E ACO PRODUCAO DE ALUMINIO E SUAS LIGAS EM FORMAS PRIMARIAS PRODUCAO DE LAMINADOS DE ALUMINIO METALURGIA DO COBRE PRODUCAO DE ARTEFATOS ESTAMPADOS DE METAL FABRICACAO DE EMBALAGENS METALICAS FABRICACAO DE PRODUTOS DE TREFILADOS DE METAL, EXCETO PADRONIZADOS FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DE METAL NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE COMPONENTES ELETRONICOS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA FABRICACAO DE PERIFERICOS PARA EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS TRANSMISSORES DE COMUNICACAO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS TELEFONICOS E DE OUTROS EQUIPAMENTOS DE COMUNICACAO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS DE RECEPCAO, REPRODUCAO, GRAVACAO E AMPLIFICACAO DE AUDIO E VIDEO FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE MEDIDA, TESTE E CONTROLE FABRICACAO DE CRONOMETROS E RELOGIOS FABRICACAO DE APARELHOS ELETROMEDICOS E ELETROTERAPEUTICOS E EQUIPAMENTOS DE IRRADIACAO FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS OPTICOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS FOTOGRAFICOS E CINEMATOGRAFICOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MIDIAS VIRGENS, MAGNETICAS E OPTICAS FABRICACAO DE PILHAS, BATERIAS E ACUMULADORES ELETRICOS, EXCETO PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE BATERIAS E ACUMULADORES PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE MATERIAL ELETRICO PARA INSTALACOES EM CIRCUITO DE CONSUMO FABRICACAO DE FIOS, CABOS E CONDUTORES ELETRICOS ISOLADOS FABRICACAO DE FOGOES, REFRIGERADORES E MAQUINAS DE LAVAR E SECAR PARA USO DOMESTICO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ROLAMENTOS PARA FINS INDUSTRIAIS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS DE TRANSMISSAO PARA FINS INDUSTRIAIS, EXCETO

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

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ROLAMENTOS 2822402 2824102 2853400 2869100 2910701 2910702 2910703 2920401 2920402 2930101 2930102 2930103 2941700 2942500 2943300 2944100 2945000 2949201 2949299 3091100 3211602 3299099 3520401 4511101 4511103 4511104 4511105 4511106 4512901 4512902 4530701 4530702 4530706 4541201 4541202 4541203 4542101 4542102 4612500 4614100 4619200 4621400 4623104 4623109 4631100 4632001 4632002 4632003 4633801 FABRICACAO DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS E APARELHOS PARA TRANSPORTE E ELEVACAO DE CARGAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE AR CONDICIONADO PARA USO NAOINDUSTRIAL FABRICACAO DE TRATORES, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO AGRICOLAS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO INDUSTRIAL ESPECIFICO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE AUTOMOVEIS, CAMIONETAS E UTILITARIOS FABRICACAO DE CHASSIS COM MOTOR PARA AUTOMOVEIS, CAMIONETAS E UTILITARIOS FABRICACAO DE MOTORES PARA AUTOMOVEIS, CAMIONETAS E UTILITARIOS FABRICACAO DE CAMINHOES E ONIBUS FABRICACAO DE MOTORES PARA CAMINHOES E ONIBUS FABRICACAO DE CABINES, CARROCERIAS E REBOQUES PARA CAMINHOES FABRICACAO DE CARROCERIAS PARA ONIBUS FABRICACAO DE CABINES, CARROCERIAS E REBOQUES PARA OUTROS VEICULOS AUTOMOTORES, EXCETO CAMINHOES E ONIBUS FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA O SISTEMA MOTOR DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA OS SISTEMAS DE MARCHA E TRANSMISSAO DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA O SISTEMA DE FREIOS DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA O SISTEMA DE DIRECAO E SUSPENSAO DE VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE MATERIAL ELETRICO E ELETRONICO PARA VEICULOS AUTOMOTORES, EXCETO BATERIAS FABRICACAO DE BANCOS E ESTOFADOS PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE OUTRAS PECAS E ACESSORIOS PARA VEICULOS AUTOMOTORES NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MOTOCICLETAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE JOALHERIA E OURIVESARIA FABRICACAO DE PRODUTOS DIVERSOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE PRODUCAO DE GAS, PROCESSAMENTO DE GAS NATURAL COMRCIO A VAREJO DE AUTOMVEIS, CAMIONETAS E UTILITRIOS NOVOS Comrcio por atacado de automveis, camionetas e utilitrios novos e usados Comrcio por atacado de caminhes novos e usados Comrcio por atacado de reboques e semi-reboques novos e usados Comrcio por atacado de nibus e micronibus novos e usados Representantes comerciais e agentes do comrcio de veculos automotores Comrcio sob consignao de veculos automotores Comrcio por atacado de peas e acessrios novos para veculos automotores Comrcio por atacado de pneumticos e cmaras-de-ar Representantes comerciais e agentes do comrcio de peas e acessrios novos e usados para veculos automotores Comrcio por atacado de motocicletas e motonetas Comrcio por atacado de peas e acessrios para motocicletas e motonetas Comrcio a varejo de motocicletas e motonetas novas Representantes comerciais e agentes do comrcio de motocicletas e motonetas, peas e acessrios Comrcio sob consignao de motocicletas e motonetas REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE COMBUSTIVEIS, MINERAIS, PRODUTOS SIDERURGICOS E QUIMICOS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS, EMBARCACOES E AERONAVES REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MERCADORIAS EM GERAL NAO ESPECIALIZADO COMERCIO ATACADISTA DE CAFE EM GRAO COMERCIO ATACADISTA DE FUMO EM FOLHA NAO BENEFICIADO COMERCIO ATACADISTA DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS COMERCIO ATACADISTA DE LEITE E LATICINIOS COMERCIO ATACADISTA DE CEREAIS E LEGUMINOSAS BENEFICIADOS COMERCIO ATACADISTA DE FARINHAS, AMIDOS E FECULAS COMERCIO ATACADISTA DE CEREAIS E LEGUMINOSAS BENEFICIADOS, FARINHAS, AMIDOS E FECULAS, COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICI COMERCIO ATACADISTA DE FRUTAS, VERDURAS, RAIZES, TUBERCULOS, HORTALICAS E LEGUMES FRESCOS 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010

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4633802 4634601 4634602 4634603 4634699 4635402 4635403 4635499 4636201 4636202 4637101 4637102 4637103 4637104 4637105 4637106 4637107 4637199 4639701 4639702 4644301 4646001 4649401 4649402 4649408 4649499 4651601 4651602 4652400 4661300 4662100 4679601 4679603 4681801 4681802 4681804 4681805 4682600 4684202 4684299 4685100 4687703 4689399 4691500 4693100 1033302 1041400 1095300 1121600 1351100 1412601

COMERCIO ATACADISTA DE AVES VIVAS E OVOS COMERCIO ATACADISTA DE CARNES BOVINAS E SUINAS E DERIVADOS COMERCIO ATACADISTA DE AVES ABATIDAS E DERIVADOS COMERCIO ATACADISTA DE PESCADOS E FRUTOS DO MAR COMERCIO ATACADISTA DE CARNES E DERIVADOS DE OUTROS ANIMAIS COMERCIO ATACADISTA DE CERVEJA, CHOPE E REFRIGERANTE COMERCIO ATACADISTA DE BEBIDAS COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA COMERCIO ATACADISTA DE BEBIDAS NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE FUMO BENEFICIADO COMERCIO ATACADISTA DE CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS COMERCIO ATACADISTA DE CAFE TORRADO, MOIDO E SOLUVEL COMERCIO ATACADISTA DE ACUCAR COMERCIO ATACADISTA DE OLEOS E GORDURAS COMERCIO ATACADISTA DE PAES, BOLOS, BISCOITOS E SIMILARES COMERCIO ATACADISTA DE MASSAS ALIMENTICIAS COMERCIO ATACADISTA DE SORVETES COMERCIO ATACADISTA DE CHOCOLATES, CONFEITOS, BALAS, BOMBONS E SEMELHANTES COMERCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO EM OUTROS PRODUTOS ALIMENTICIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS ALIMENTICIOS EM GERAL COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS ALIMENTICIOS EM GERAL, COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA COMERCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS E DROGAS DE USO HUMANO COMERCIO ATACADISTA DE COSMETICOS E PRODUTOS DE PERFUMARIA COMERCIO ATACADISTA DE EQUIPAMENTOS ELETRICOS DE USO PESSOAL E DOMESTICO COMERCIO ATACADISTA DE APARELHOS ELETRONICOS DE USO PESSOAL E DOMESTICO COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE HIGIENE, LIMPEZA E CONSERVACAO DOMICILIAR COMERCIO ATACADISTA DE OUTROS EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO PESSOAL E DOMESTICO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA COMERCIO ATACADISTA DE SUPRIMENTOS PARA INFORMATICA COMERCIO ATACADISTA DE COMPONENTES ELETRONICOS E EQUIPAMENTOS DE TELEFONIA E COMUNICACAO COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA USO AGROPECUARIO, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS PARA TERRAPLENAGEM, MINERACAO E CONSTRUCAO, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE TINTAS, VERNIZES E SIMILARES COMERCIO ATACADISTA DE VIDROS, ESPELHOS E VITRAIS COMERCIO ATACADISTA DE ALCOOL CARBURANTE, BIODIESEL, GASOLINA E DEMAIS DERIVADOS DE PETROLEO, EXCETO LUBRIFICANTES, NAO REALIZAD COMERCIO ATACADISTA DE COMBUSTIVEIS REALIZADO POR TRANSPORTADOR RETALHISTA (TRR) COMERCIO ATACADISTA DE COMBUSTIVEIS DE ORIGEM MINERAL EM BRUTO COMERCIO ATACADISTA DE LUBRIFICANTES COMERCIO ATACADISTA DE GAS LIQUEFEITO DE PETROLEO (GLP) COMERCIO ATACADISTA DE SOLVENTES COMERCIO ATACADISTA DE OUTROS PRODUTOS QUIMICOS E PETROQUIMICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS SIDERURGICOS E METALURGICOS, EXCETO PARA CONSTRUCAO COMERCIO ATACADISTA DE RESIDUOS E SUCATAS METALICOS COMERCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO EM OUTROS PRODUTOS INTERMEDIARIOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE MERCADORIAS EM GERAL, COM PREDOMINANCIA DE PRODUTOS ALIMENTICIOS COMERCIO ATACADISTA DE MERCADORIAS EM GERAL, SEM PREDOMINANCIA DE ALIMENTOS OU DE INSUMOS AGROPECUARIOS FABRICACAO DE SUCOS DE FRUTAS, HORTALICAS E LEGUMES, EXCETO CONCENTRADOS FABRICACAO DE OLEOS VEGETAIS EM BRUTO, EXCETO OLEO DE MILHO FABRICACAO DE ESPECIARIAS, MOLHOS, TEMPEROS E CONDIMENTOS FABRICACAO DE AGUAS ENVASADAS FABRICACAO DE ARTEFATOS TEXTEIS PARA USO DOMESTICO CONFECCAO DE PECAS DO VESTUARIO, EXCETO ROUPAS INTIMAS E AS CONFECCIONADAS SOB MEDIDA

1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/4/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010

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1510600 1531901 1621800 1813099 1821100 2219600 2229301 2229303 2229399 2330303 2330305 2330399 2349401 2392300 2399199 2449199 2451200 2452100 2512800 2532202 2539000 2543800 2592601 2593400 2710402 2710403 2731700 2740601 2759799 2790299 2811900 2812700 2813500 2814302 2821601 2829199 2831300 2833000 2840200 2861500 3092000 3101200 3102100 3240099 3250705 3299002 3520402 4617600 4635401 4645101

CURTIMENTO E OUTRAS PREPARACOES DE COURO FABRICACAO DE CALCADOS DE COURO FABRICACAO DE MADEIRA LAMINADA E DE CHAPAS DE MADEIRA COMPENSADA, PRENSADA E AGLOMERADA IMPRESSAO DE MATERIAL PARA OUTROS USOS SERVICOS DE PRE-IMPRESSAO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE BORRACHA NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USO PESSOAL E DOMESTICO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA USO NA CONSTRUCAO, EXCETO TUBOS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE MATERIAL PLASTICO PARA OUTROS USOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE ARTEFATOS DE FIBROCIMENTO PARA USO NA CONSTRUCAO PREPARACAO DE MASSA DE CONCRETO E ARGAMASSA PARA CONSTRUCAO FABRICACAO DE OUTROS ARTEFATOS E PRODUTOS DE CONCRETO, CIMENTO, FIBROCIMENTO, GESSO E MATERIAIS SEMELHANTES FABRICACAO DE MATERIAL SANITARIO DE CERAMICA FABRICACAO DE CAL E GESSO FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS DE MINERAIS NAO-METALICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE METALURGIA DE OUTROS METAIS NAO-FERROSOS E SUAS LIGAS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FUNDICAO DE FERRO E ACO FUNDICAO DE METAIS NAO-FERROSOS E SUAS LIGAS FABRICACAO DE ESQUADRIAS DE METAL METALURGIA DO PO SERVICOS DE USINAGEM, SOLDA, TRATAMENTO E REVESTIMENTO EM METAIS FABRICACAO DE FERRAMENTAS FABRICACAO DE PRODUTOS DE TREFILADOS DE METAL PADRONIZADOS FABRICACAO DE ARTIGOS DE METAL PARA USO DOMESTICO E PESSOAL FABRICACAO DE TRANSFORMADORES, INDUTORES, CONVERSORES, SINCRONIZADORES E SEMELHANTES, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MOTORES ELETRICOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA DISTRIBUICAO E CONTROLE DE ENERGIA ELETRICA FABRICACAO DE LAMPADAS FABRICACAO DE OUTROS APARELHOS ELETRODOMESTICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE OUTROS EQUIPAMENTOS E APARELHOS ELETRICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MOTORES E TURBINAS, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO PARA AVIOES E VEICULOS RODOVIARIOS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS HIDRAULICOS E PNEUMATICOS, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO VALVULAS FABRICACAO DE VALVULAS, REGISTROS E DISPOSITIVOS SEMELHANTES, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE COMPRESSORES PARA USO NAO INDUSTRIAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE FORNOS INDUSTRIAIS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS NAO-ELETRICOS PARA INSTALACOES TERMICAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE OUTRAS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS DE USO GERAL NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE TRATORES AGRICOLAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A AGRICULTURA E PECUARIA, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO PARA IRRIGACAO FABRICACAO DE MAQUINAS-FERRAMENTA, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS PARA A INDUSTRIA METALURGICA, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO MAQUINAS-FERRAMENTA FABRICACAO DE BICICLETAS E TRICICLOS NAO-MOTORIZADOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MOVEIS COM PREDOMINANCIA DE MADEIRA FABRICACAO DE MOVEIS COM PREDOMINANCIA DE METAL FABRICACAO DE OUTROS BRINQUEDOS E JOGOS RECREATIVOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MATERIAIS PARA MEDICINA E ODONTOLOGIA FABRICACAO DE CANETAS, LAPIS E OUTROS ARTIGOS PARA ESCRITORIO DISTRIBUICAO DE COMBUSTIVEIS GASOSOS POR REDES URBANAS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE PRODUTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS E FUMO COMERCIO ATACADISTA DE AGUA MINERAL COMERCIO ATACADISTA DE INSTRUMENTOS E MATERIAIS PARA USO MEDICO, CIRURGICO,

1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010

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HOSPITALAR E DE LABORATORIOS 4646002 4647801 4647802 4649407 4663000 4664800 4669999 4672900 4673700 4674500 4679699 4686901 0500301 0500302 0600001 0600002 0600003 0710301 0710302 0721901 0721902 0723501 0723502 0724301 0724302 0725100 0729401 0729402 0729403 0729404 0729405 0810001 0810002 0810003 0810004 0810005 0810006 0810007 0810008 0810009 0810010 0810099 0891600 0892401 0892402 0892403 0893200 0899101 0899102 0899103 0899199 0910600 COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE ESCRITORIO E DE PAPELARIA COMERCIO ATACADISTA DE LIVROS, JORNAIS E OUTRAS PUBLICACOES COMERCIO ATACADISTA DE FILMES, CDS, DVDS, FITAS E DISCOS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO INDUSTRIAL, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS PARA USO ODONTOMEDICO-HOSPITALAR, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE OUTRAS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE FERRAGENS E FERRAMENTAS COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAL ELETRICO COMERCIO ATACADISTA DE CIMENTO COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAIS DE CONSTRUCAO EM GERAL COMERCIO ATACADISTA DE PAPEL E PAPELAO EM BRUTO EXTRACAO DE CARVAO MINERAL BENEFICIAMENTO DE CARVAO MINERAL EXTRACAO DE PETROLEO E GAS NATURAL EXTRAO E BENEFICIAMENTO DE XISTO EXTRAO E BENEFICIAMENTO DE AREIAS BETUMINOSAS EXTRACAO DE MINERIO DE FERRO PELOTIZACAO, SINTERIZACAO E OUTROS BENEFICIAMENTOS DE MINERIO DE FERRO EXTRACAO DE MINERIO DE ALUMINIO BENEFICIAMENTO DE MINERIO DE ALUMINIO EXTRAO DE MINRIO DE MANGANS BENEFICIAMENTO DE MINERIO DE MANGANES EXTRACAO DE MINERIO DE METAIS PRECIOSOS BENEFICIAMENTO DE MINRIO DE METAIS PRECIOSOS EXTRACAO DE MINERAIS RADIOATIVOS EXTRACAO DE MINERIOS DE NIOBIO E TITANIO EXTRAO DE MINRIO DE TUNGSTNIO EXTRAO DE MINRIO DE NQUEL EXTRACAO DE MINERIOS DE COBRE, CHUMBO, ZINCO E OUTROS MINERAIS METALICOS NAOFERROSOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE BENEFICIAMENTO DE MINERIOS DE COBRE, CHUMBO, ZINCO E OUTROS MINERAIS METALICOS NAO-FERROSOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE EXTRACAO DE ARDOSIA E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE GRANITO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE MARMORE E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE CALCARIO E DOLOMITA E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE GESSO E CAULIM EXTRACAO DE AREIA, CASCALHO OU PEDREGULHO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE ARGILA E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE SAIBRO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE BASALTO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO BENEFICIAMENTO DE GESSO E CAULIM ASSOCIADO EXTRAO EXTRACAO E BRITAMENTO DE PEDRAS E OUTROS MATERIAIS PARA CONSTRUCAO E BENEFICIAMENTO ASSOCIADO EXTRACAO DE MINERAIS PARA FABRICACAO DE ADUBOS, FERTILIZANTES E OUTROS PRODUTOS QUIMICOS EXTRAO DE SAL MARINHO EXTRAO DE SAL-GEMA REFINO E OUTROS TRATAMENTOS DO SAL EXTRACAO DE GEMAS (PEDRAS PRECIOSAS E SEMIPRECIOSAS) EXTRACAO DE GRAFITA EXTRACAO DE QUARTZO EXTRACAO DE AMIANTO EXTRACAO DE OUTROS MINERAIS NAO-METALICOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE PETROLEO E GAS NATURAL 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/7/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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0990401 0990402 0990403 1011205 1012104 1020101 1020102 1032501 1032599 1033301 1061901 1061902 1065101 1065102 1065103 1072401 1072402 1096100 1099601 1099602 1099603 1099604 1099605 1099606 1122402 1122499 1340501 1340502 1340599 1352900 1353700 1354500 1359600 1411801 1411802 1412602 1412603 1413401 1413402 1413403 1414200 1421500 1422300 1521100 1529700 1531902 1532700 1533500 1539400 1540800 1610202 1622601 1622602

ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE MINERIO DE FERRO ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE MINERAIS METALICOS NAO-FERROSOS ATIVIDADES DE APOIO A EXTRACAO DE MINERAIS NAO-METALICOS MATADOURO - ABATE DE RESES SOB CONTRATO - EXCETO ABATE DE SUINOS MATADOURO - ABATE DE SUINOS SOB CONTRATO PRESERVACAO DE PEIXES, CRUSTACEOS E MOLUSCOS FABRICACAO DE CONSERVAS DE PEIXES, CRUSTACEOS E MOLUSCOS FABRICACAO DE CONSERVAS DE PALMITO FABRICACAO DE CONSERVAS DE LEGUMES E OUTROS VEGETAIS, EXCETO PALMITO FABRICACAO DE SUCOS CONCENTRADOS DE FRUTAS, HORTALICAS E LEGUMES BENEFICIAMENTO DE ARROZ FABRICACAO DE PRODUTOS DO ARROZ FABRICACAO DE AMIDOS E FECULAS DE VEGETAIS FABRICAO DE LEO DE MILHO EM BRUTO FABRICAO DE LEO DE MILHO REFINADO FABRICACAO DE ACUCAR DE CANA REFINADO FABRICAO DE ACAR DE CEREAIS (DEXTROSE) E DE BETERRABA FABRICACAO DE ALIMENTOS E PRATOS PRONTOS FABRICACAO DE VINAGRES FABRICACAO DE POS ALIMENTICIOS FABRICACAO DE FERMENTOS E LEVEDURAS FABRICACAO DE GELO COMUM FABRICACAO DE PRODUTOS PARA INFUSAO (CHA, MATE, ETC.) FABRICACAO DE ADOCANTES NATURAIS E ARTIFICIAIS FABRICACAO DE CHA MATE E OUTROS CHAS PRONTOS PARA CONSUMO FABRICACAO DE OUTRAS BEBIDAS NAO-ALCOOLICAS NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE ESTAMPARIA E TEXTURIZACAO EM FIOS, TECIDOS, ARTEFATOS TEXTEIS E PECAS DO VESTUARIO ALVEJAMENTO, TINGIMENTO E TORCAO EM FIOS, TECIDOS, ARTEFATOS TEXTEIS E PECAS DO VESTUARIO OUTROS SERVICOS DE ACABAMENTO EM FIOS, TECIDOS, ARTEFATOS TEXTEIS E PECAS DO VESTUARIO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE TAPECARIA FABRICACAO DE ARTEFATOS DE CORDOARIA FABRICACAO DE TECIDOS ESPECIAIS, INCLUSIVE ARTEFATOS FABRICACAO DE OUTROS PRODUTOS TEXTEIS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE CONFECCAO DE ROUPAS INTIMAS FACCAO DE ROUPAS INTIMAS CONFECCAO, SOB MEDIDA, DE PECAS DO VESTUARIO, EXCETO ROUPAS INTIMAS FACCAO DE PECAS DO VESTUARIO, EXCETO ROUPAS INTIMAS CONFECCAO DE ROUPAS PROFISSIONAIS, EXCETO SOB MEDIDA CONFECCAO, SOB MEDIDA, DE ROUPAS PROFISSIONAIS FACCAO DE ROUPAS PROFISSIONAIS FABRICACAO DE ACESSORIOS DO VESTUARIO, EXCETO PARA SEGURANCA E PROTECAO FABRICACAO DE MEIAS FABRICACAO DE ARTIGOS DO VESTUARIO, PRODUZIDOS EM MALHARIAS E TRICOTAGENS, EXCETO MEIAS FABRICACAO DE ARTIGOS PARA VIAGEM, BOLSAS E SEMELHANTES DE QUALQUER MATERIAL FABRICACAO DE ARTEFATOS DE COURO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE ACABAMENTO DE CALCADOS DE COURO SOB CONTRATO FABRICACAO DE TENIS DE QUALQUER MATERIAL FABRICACAO DE CALCADOS DE MATERIAL SINTETICO FABRICACAO DE CALCADOS DE MATERIAIS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE PARTES PARA CALCADOS, DE QUALQUER MATERIAL SERRARIAS SEM DESDOBRAMENTO DE MADEIRA FABRICACAO DE CASAS DE MADEIRA PRE-FABRICADAS FABRICACAO DE ESQUADRIAS DE MADEIRA E DE PECAS DE MADEIRA PARA INSTALACOES INDUSTRIAIS E COMERCIAIS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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1622699 1623400 1629301 1629302 1710900 1742702 1811301 1811302 1812100 1813001 1822900 1830003 2011800 2012600 2014200 2033900 2052500 2092401 2092402 2092403 2099101 2123800 2212900 2319200 2330301 2330302 2330304 2391501 2391502 2391503 2399101 2412100 2442300 2449101 2449102 2449103 2511000 2513600 2521700 2522500 2531401 2531402 2541100 2542000 2550101 2550102 2599301 2710401 2722802 2740602 2759701 2790201

FABRICACAO DE OUTROS ARTIGOS DE CARPINTARIA PARA CONSTRUCAO FABRICACAO DE ARTEFATOS DE TANOARIA E DE EMBALAGENS DE MADEIRA FABRICACAO DE ARTEFATOS DIVERSOS DE MADEIRA, EXCETO MOVEIS FABRICACAO DE ARTEFATOS DIVERSOS DE CORTICA, BAMBU, PALHA, VIME E OUTROS MATERIAIS TRANCADOS, EXCETO MOVEIS FABRICACAO DE CELULOSE E OUTRAS PASTAS PARA A FABRICACAO DE PAPEL FABRICACAO DE ABSORVENTES HIGIENICOS IMPRESSAO DE JORNAIS IMPRESSAO DE LIVROS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICACOES PERIODICAS IMPRESSAO DE MATERIAL DE SEGURANCA IMPRESSAO DE MATERIAL PARA USO PUBLICITARIO SERVICOS DE ACABAMENTOS GRAFICOS REPRODUCAO DE SOFTWARE EM QUALQUER SUPORTE FABRICACAO DE CLORO E ALCALIS FABRICACAO DE INTERMEDIARIOS PARA FERTILIZANTES FABRICACAO DE GASES INDUSTRIAIS FABRICACAO DE ELASTOMEROS FABRICACAO DE DESINFESTANTES DOMISSANITARIOS FABRICACAO DE POLVORAS, EXPLOSIVOS E DETONANTES FABRICACAO DE ARTIGOS PIROTECNICOS FABRICAO DE FSFOROS DE SEGURANA FABRICACAO DE CHAPAS, FILMES, PAPEIS E OUTROS MATERIAIS E PRODUTOS QUIMICOS PARA FOTOGRAFIA FABRICACAO DE PREPARACOES FARMACEUTICAS REFORMA DE PNEUMATICOS USADOS FABRICACAO DE ARTIGOS DE VIDRO FABRICACAO DE ESTRUTURAS PRE-MOLDADAS DE CONCRETO ARMADO, EM SERIE E SOB ENCOMENDA FABRICACAO DE ARTEFATOS DE CIMENTO PARA USO NA CONSTRUCAO FABRICACAO DE CASAS PRE-MOLDADAS DE CONCRETO BRITAMENTO DE PEDRAS, EXCETO ASSOCIADO A EXTRACAO APARELHAMENTO DE PEDRAS PARA CONSTRUCAO, EXCETO ASSOCIADO A EXTRACAO APARELHAMENTO DE PLACAS E EXECUCAO DE TRABALHOS EM MARMORE, GRANITO, ARDOSIA E OUTRAS PEDRAS DECORACAO, LAPIDACAO, GRAVACAO, VITRIFICACAO E OUTROS TRABALHOS EM CERAMICA, LOUCA, VIDRO E CRISTAL PRODUCAO DE FERROLIGAS METALURGIA DOS METAIS PRECIOSOS PRODUCAO DE ZINCO EM FORMAS PRIMARIAS PRODUCAO DE LAMINADOS DE ZINCO PRODUCAO DE SOLDAS E ANODOS PARA GALVANOPLASTIA FABRICACAO DE ESTRUTURAS METALICAS FABRICACAO DE OBRAS DE CALDEIRARIA PESADA FABRICACAO DE TANQUES, RESERVATORIOS METALICOS E CALDEIRAS PARA AQUECIMENTO CENTRAL FABRICACAO DE CALDEIRAS GERADORAS DE VAPOR, EXCETO PARA AQUECIMENTO CENTRAL E PARA VEICULOS PRODUCAO DE FORJADOS DE ACO PRODUCAO DE FORJADOS DE METAIS NAO-FERROSOS E SUAS LIGAS FABRICACAO DE ARTIGOS DE CUTELARIA FABRICACAO DE ARTIGOS DE SERRALHERIA, EXCETO ESQUADRIAS FABRICACAO DE EQUIPAMENTO BELICO PESADO, EXCETO VEICULOS MILITARES DE COMBATE FABRICACAO DE ARMAS DE FOGO E MUNICOES SERVICOS DE CONFECCAO DE ARMACOES METALICAS PARA A CONSTRUCAO FABRICACAO DE GERADORES DE CORRENTE CONTINUA E ALTERNADA, PECAS E ACESSORIOS RECONDICIONAMENTO DE BATERIAS E ACUMULADORES PARA VEICULOS AUTOMOTORES FABRICACAO DE LUMINARIAS E OUTROS EQUIPAMENTOS DE ILUMINACAO FABRICACAO DE APARELHOS ELETRICOS DE USO PESSOAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ELETRODOS, CONTATOS E OUTROS ARTIGOS DE CARVAO E GRAFITA PARA USO ELETRICO, ELETROIMAS E ISOLADORES

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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2790202 2814301 2821602 2822401 2823200 2824101 2825900 2829101 2832100 2851800 2852600 2854200 2862300 2863100 2864000 2865800 2866600 2950600 3011301 3011302 3012100 3031800 3032600 3041500 3042300 3050400 3099700 3103900 3104700 3211601 3211603 3212400 3220500 3230200 3240001 3240002 3240003 3250701 3250702 3250703 3250704 3250706 3250707 3250708 3291400 3292201 3292202 3299001 3299003 3299004

FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS PARA SINALIZACAO E ALARME FABRICACAO DE COMPRESSORES PARA USO INDUSTRIAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ESTUFAS E FORNOS ELETRICOS PARA FINS INDUSTRIAIS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS, EQUIPAMENTOS E APARELHOS PARA TRANSPORTE E ELEVACAO DE PESSOAS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E APARELHOS DE REFRIGERACAO E VENTILACAO PARA USO INDUSTRIAL E COMERCIAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE AR CONDICIONADO PARA USO INDUSTRIAL FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA SANEAMENTO BASICO E AMBIENTAL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS DE ESCREVER, CALCULAR E OUTROS EQUIPAMENTOS NAOELETRONICOS PARA ESCRITORIO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS PARA IRRIGACAO AGRICOLA, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A PROSPECCAO E EXTRACAO DE PETROLEO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE OUTRAS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO NA EXTRACAO MINERAL, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO NA EXTRACAO DE PETROLEO FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA TERRAPLENAGEM, PAVIMENTACAO E CONSTRUCAO, PECAS E ACESSORIOS, EXCETO TRATORES FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA AS INDUSTRIAS DE ALIMENTOS, BEBIDAS E FUMO, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A INDUSTRIA TEXTIL, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA AS INDUSTRIAS DO VESTUARIO, DO COURO E DE CALCADOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA AS INDUSTRIAS DE CELULOSE, PAPEL E PAPELAO E ARTEFATOS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA A INDUSTRIA DO PLASTICO, PECAS E ACESSORIOS RECONDICIONAMENTO E RECUPERACAO DE MOTORES PARA VEICULOS AUTOMOTORES CONSTRUCAO DE EMBARCACOES DE GRANDE PORTE CONSTRUCAO DE EMBARCACOES PARA USO COMERCIAL E PARA USOS ESPECIAIS, EXCETO DE GRANDE PORTE CONSTRUCAO DE EMBARCACOES PARA ESPORTE E LAZER FABRICACAO DE LOCOMOTIVAS, VAGOES E OUTROS MATERIAIS RODANTES FABRICACAO DE PECAS E ACESSORIOS PARA VEICULOS FERROVIARIOS FABRICACAO DE AERONAVES FABRICACAO DE TURBINAS, MOTORES E OUTROS COMPONENTES E PECAS PARA AERONAVES FABRICAO DE VECULOS MILITARES DE COMBATE FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS DE TRANSPORTE NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE FABRICACAO DE MOVEIS DE OUTROS MATERIAIS, EXCETO MADEIRA E METAL FABRICACAO DE COLCHOES LAPIDACAO DE GEMAS CUNHAGEM DE MOEDAS E MEDALHAS FABRICACAO DE BIJUTERIAS E ARTEFATOS SEMELHANTES FABRICACAO DE INSTRUMENTOS MUSICAIS, PECAS E ACESSORIOS FABRICACAO DE ARTEFATOS PARA PESCA E ESPORTE FABRICACAO DE JOGOS ELETRONICOS FABRICACAO DE MESAS DE BILHAR, DE SINUCA E ACESSORIOS NAO ASSOCIADA A LOCACAO FABRICACAO DE MESAS DE BILHAR, DE SINUCA E ACESSORIOS ASSOCIADA A LOCACAO FABRICACAO DE INSTRUMENTOS NAO-ELETRONICOS E UTENSILIOS PARA USO MEDICO, CIRURGICO, ODONTOLOGICO E DE LABORATORIO FABRICACAO DE MOBILIARIO PARA USO MEDICO, CIRURGICO, ODONTOLOGICO E DE LABORATORIO FABRICACAO DE APARELHOS E UTENSILIOS PARA CORRECAO DE DEFEITOS FISICOS E APARELHOS ORTOPEDICOS EM GERAL SOB ENCOMENDA FABRICACAO DE APARELHOS E UTENSILIOS PARA CORRECAO DE DEFEITOS FISICOS E APARELHOS ORTOPEDICOS EM GERAL, EXCETO SOB ENCOMENDA SERVICOS DE PROTESE DENTARIA FABRICACAO DE ARTIGOS OPTICOS FABRICACAO DE ARTEFATOS DE TECIDO NAO TECIDO PARA USO ODONTO-MEDICOHOSPITALAR FABRICACAO DE ESCOVAS, PINCEIS E VASSOURAS FABRICACAO DE ROUPAS DE PROTECAO E SEGURANCA E RESISTENTES A FOGO FABRICACAO DE EQUIPAMENTOS E ACESSORIOS PARA SEGURANCA PESSOAL E PROFISSIONAL FABRICAO DE GUARDA-CHUVAS E SIMILARES FABRICACAO DE LETRAS, LETREIROS E PLACAS DE QUALQUER MATERIAL, EXCETO LUMINOSOS FABRICACAO DE PAINEIS E LETREIROS LUMINOSOS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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3299005 3831901 3831999 3832700 3839401 3839499 4611700 4613300 4615000 4616800 4618401 4618402 4618403 4618499 4622200 4623101 4623102 4623103 4623105 4623106 4623107 4623108 4623199 4633803 4641901 4641902 4641903 4642701 4642702 4643501 4643502 4644302 4645102 4645103 4649403 4649404 4649405 4649406 4649409 4649410 4665600 4669901 4671100 4679602 4679604 4681803 4683400 4684201 4686902

FABRICACAO DE AVIAMENTOS PARA COSTURA RECUPERACAO DE SUCATAS DE ALUMINIO RECUPERACAO DE MATERIAIS METALICOS, EXCETO ALUMINIO RECUPERACAO DE MATERIAIS PLASTICOS USINAS DE COMPOSTAGEM RECUPERACAO DE MATERIAIS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MATERIAS-PRIMAS AGRICOLAS E ANIMAIS VIVOS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MADEIRA, MATERIAL DE CONSTRUCAO E FERRAGENS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE ELETRODOMESTICOS, MOVEIS E ARTIGOS DE USO DOMESTICO REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE TEXTEIS, VESTUARIO, CALCADOS E ARTIGOS DE VIAGEM REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE MEDICAMENTOS, COSMETICOS E PRODUTOS DE PERFUMARIA REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE INSTRUMENTOS E MATERIAIS ODONTO-MEDICO-HOSPITALARES REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO DE JORNAIS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICACOES OUTROS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMERCIO ESPECIALIZADO EM PRODUTOS NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE SOJA COMERCIO ATACADISTA DE ANIMAIS VIVOS COMERCIO ATACADISTA DE COUROS, LAS, PELES E OUTROS SUBPRODUTOS NAOCOMESTIVEIS DE ORIGEM ANIMAL COMERCIO ATACADISTA DE ALGODAO COMERCIO ATACADISTA DE CACAU COMERCIO ATACADISTA DE SEMENTES, FLORES, PLANTAS E GRAMAS COMERCIO ATACADISTA DE SISAL COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAS-PRIMAS AGRICOLAS COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA COMERCIO ATACADISTA DE MATERIAS-PRIMAS AGRICOLAS NAO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE COMRCIO ATACADISTA DE COELHOS E OUTROS PEQUENOS ANIMAIS VIVOS PARA ALIMENTAO COMERCIO ATACADISTA DE TECIDOS COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE CAMA, MESA E BANHO COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE ARMARINHO COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DO VESTUARIO E ACESSORIOS, EXCETO PROFISSIONAIS E DE SEGURANCA COMERCIO ATACADISTA DE ROUPAS E ACESSORIOS PARA USO PROFISSIONAL E DE SEGURANCA DO TRABALHO COMERCIO ATACADISTA DE CALCADOS COMERCIO ATACADISTA DE BOLSAS, MALAS E ARTIGOS DE VIAGEM COMERCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS E DROGAS DE USO VETERINARIO COMERCIO ATACADISTA DE PROTESES E ARTIGOS DE ORTOPEDIA COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS ODONTOLOGICOS COMERCIO ATACADISTA DE BICICLETAS, TRICICLOS E OUTROS VEICULOS RECREATIVOS COMERCIO ATACADISTA DE MOVEIS E ARTIGOS DE COLCHOARIA COMERCIO ATACADISTA DE ARTIGOS DE TAPECARIA, PERSIANAS E CORTINAS COMERCIO ATACADISTA DE LUSTRES, LUMINARIAS E ABAJURES COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE HIGIENE, LIMPEZA E CONSERVACAO DOMICILIAR, COM ATIVIDADE DE FRACIONAMENTO E ACONDICIONAMENTO COMERCIO ATACADISTA DE JOIAS, RELOGIOS E BIJUTERIAS, INCLUSIVE PEDRAS PRECIOSAS E SEMIPRECIOSAS LAPIDADAS COMERCIO ATACADISTA DE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS PARA USO COMERCIAL, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE BOMBAS E COMPRESSORES, PARTES E PECAS COMERCIO ATACADISTA DE MADEIRA E PRODUTOS DERIVADOS COMERCIO ATACADISTA DE MARMORES E GRANITOS COMERCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO DE MATERIAIS DE CONSTRUCAO NAO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE COMERCIO ATACADISTA DE COMBUSTIVEIS DE ORIGEM VEGETAL, EXCETO ALCOOL CARBURANTE COMERCIO ATACADISTA DE DEFENSIVOS AGRICOLAS, ADUBOS, FERTILIZANTES E CORRETIVOS DO SOLO COMERCIO ATACADISTA DE RESINAS E ELASTOMEROS COMERCIO ATACADISTA DE EMBALAGENS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

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4687701 4687702 4689301 4689302 4692300

COMERCIO ATACADISTA DE RESIDUOS DE PAPEL E PAPELAO COMERCIO ATACADISTA DE RESIDUOS E SUCATAS NAO-METALICOS, EXCETO DE PAPEL E PAPELAO COMERCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DA EXTRACAO MINERAL, EXCETO COMBUSTIVEIS COMERCIO ATACADISTA DE FIOS E FIBRAS TEXTEIS BENEFICIADOS COMERCIO ATACADISTA DE MERCADORIAS EM GERAL, COM PREDOMINANCIA DE INSUMOS AGROPECUARIOS

1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010 1/10/2010

RESOLUO SEFAZ N. 266 DE 23 DE DEZEMBRO DE 2009


Dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) prevista no Ajuste SINIEF 07/05, e d outras providncias.
O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso das atribuies que lhe confere o artigo 48 da Lei n 2.657, de 26 de dezembro de 1996, e tendo em vista o Ajuste SINIEF 7/05, de 30 de dezembro de 2005, o Protocolo ICMS 42, de 3 de julho de 2009, e o que consta no Processo E-04/013.952/2009, R E S O L V E: Art. 1. Ficam obrigados utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE descritos no Anexo nico, a partir da data indicada no referido anexo. 1. O contribuinte dever adotar a menor data especificada dentre as CNAE que possuir. 2. Para fins do disposto neste artigo, deve-se considerar o cdigo da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundrios, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no Cadastro Geral de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro - CADERJ. 3. Caso o contribuinte exera alguma atividade relacionada no Protocolo ICMS 10/2007 , ainda que esta conste do Anexo nico desta Resoluo, est obrigado emisso de NF-e desde a data estabelecida no Protocolo ICMS 10/2007 . 4. A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos neste artigo, que estejam localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelos mesmos, observado o disposto no 8 deste artigo. 5. O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de formulrios destinados a emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, at a data de incio da obrigatoriedade de emisso de NF-e, ressalvadas as hipteses de obrigatoriedade parcial da NF-e, devendo ser feita anotao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6. 6. Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao estadual. 7. Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que for emitido ou recebido em desacordo com esta Resoluo, conforme o disposto nos incisos II e III do artigo 24 do Livro VI do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 27.427, de 17 de novembro de 2000 (RICMS/00). 8. A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput deste artigo no se aplica: I - nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; II - ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho, enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 1112-7/00, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais). III - na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas. IV - REVOGADO
(redao do inciso IV do 8 do Art. 1., revogada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

V at 30 de junho de 2011, as disposies do 4. deste artigo no se aplicam ao estabelecimento do contribuinte que no esteja enquadrado em nenhum dos cdigos da CNAE constantes da relao do Anexo nico, observado o disposto no 2.;
(redao do inciso V do 8 do Art. 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

VI - nas operaes internas, para acobertar o trnsito de mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o documento fiscal 54

relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas Notas Fiscais modelo 1 ou 1-A emitidas no momento da coleta.
(redao do inciso VI do 8 do Art. 1., acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

Art. 2. Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1. de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: I - destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II - com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente; III - de comrcio exterior. 1. Caso o estabelecimento do contribuinte no se enquadre em nenhuma outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e: I a obrigatoriedade expressa no caput ficar restrita s hipteses de seus incisos I, II e III; II a hiptese do inciso II do caput no se aplica ao estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas operaes com os seguintes CFOP: 6.201 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 6.202 - Devoluo de compra para comercializao 6.208 - Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 6.209 - Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao 6.210 - Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 6.410 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.411 - Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.412 - Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.413 - Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 6.503 - Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 6.553 - Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 6.555 - Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 6.556 - Devoluo de compra de material de uso ou consumo 6.661 - Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao 6.903 - Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo 6.910 - Remessa em bonificao, doao ou brinde 6.911 - Remessa de amostra grtis 6.912 - Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao 6.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 6.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira 6.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 6.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 6.918 - Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 6.920 - Remessa de vasilhame ou sacaria 6.921 - Devoluo de vasilhame ou sacaria 2. O contribuinte que esteja enquadrado no inciso I do 1. deste artigo fica desobrigado de manter em arquivo digital as NF-e, podendo alternativamente, manter, em arquivo, os respectivos DANFE, devendo ser apresentados fiscalizao, quando solicitado.
(redao do Art. 2., alterada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010)

Art. 3. Os contribuintes que utilizarem a NF-e ficam obrigados ao uso do Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) previsto no Convnio ICMS 57/95, de 28 de junho de 1995, e na Resoluo SER n 205, de 6 de setembro de 2005, para emisso da NF-e, modelo 55, devendo observar o seguinte: I - se usurio de SEPD, solicitar o pedido de alterao de uso; II - se no usurio de SEPD, solicitar o pedido de uso. Pargrafo nico - Os contribuintes enquadrados exclusivamente no disposto do artigo 2 desta Resoluo ficam desobrigados do previsto no caput deste artigo.

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Art. 4. A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou do software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ) no seguinte endereo eletrnico: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . Art. 5. A relao contendo os contribuintes credenciados para utilizao das NF-e e a data a partir da qual podero emiti-las constar no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. 1. Os contribuintes enquadrados no artigo 1 desta Resoluo sero credenciados, de ofcio, por ato expedido pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. 2. Os contribuintes enquadrados no artigo 1 desta Resoluo e que no estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; e II - requerer o seu credenciamento. 3. Os contribuintes no enquadrados no artigo 1 desta Resoluo e que estejam includos na relao, devero: I - promover a atualizao dos seus dados cadastrais; II - requerer o seu descredenciamento na repartio fiscal que esteja vinculado, que atestar esta condio; e III - o requerimento descrito no inciso II deste pargrafo somente se aplica queles que no desejarem utilizar NF-e. 4. Os contribuintes no descritos no artigo 1 podero requerer seu credenciamento voluntariamente. Art. 6. At a data em que esteja obrigado a emitir NF-e, o estabelecimento credenciado a utilizar NF-e dever emiti-la, preferencialmente, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Art. 7. Somente ser credenciado o estabelecimento que esteja com sua situao cadastral de habilitado. 1. No caso do estabelecimento no estar na condio de habilitado este ser imediatamente descredenciado. 2. O contribuinte a que se refere o 1 deste artigo dever, se for o caso, solicitar novo credenciamento desde que sanadas as causas que determinaram o seu descredenciamento. Art. 8. O credenciamento voluntrio dever ser feito por meio do formulrio "SOLICITAO DE CREDENCIAMENTO" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br. 1. O credenciamento a permisso para que o estabelecimento utilize o ambiente de PRODUO, sem qualquer outra formalidade. 2. A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de produo tem validade jurdica e substitui a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Art. 9. O credenciamento efetuado nos termos desta Resoluo poder ser alterado, cassado ou revogado, a qualquer tempo, no interesse da Administrao Tributria, pelo Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao. Art. 10. Os contribuintes credenciados ou no, que utilizem ou no o software disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, podero efetuar testes mediante o preenchimento do formulrio "SOLICITAO DE ACESSO AO AMBIENTE DE TESTES" disponvel no seguinte endereo eletrnico da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br . Pargrafo nico - A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de teste no tem validade jurdica e no substitui a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Art. 11. Os requerimentos referidos nos artigos 8 e 10 desta Resoluo devero conter assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICPBrasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte. Art. 12. Relativamente ao Formulrio de Segurana - Documento Auxiliar (FS-DA) usado para a impresso do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE), sero observadas: I - a dispensa da exigncia de: a) Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; e b) regime especial; II - a proibio da utilizao do formulrio adquirido com a dispensa dos requisitos previstos no inciso I deste artigo em outra destinao. Pargrafo nico - Os formulrios de segurana de que trata este artigo devero atender s demais disposies previstas na legislao tributria. 56

Art. 13. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, poder ser feita consulta a NF-e, na Internet, mediante informao de sua chave de acesso, nos seguintes endereos eletrnicos: I - da SEFAZ: http://nfe.fazenda.rj.gov.br ; e II - da Secretaria da Receita Federal do Brasil: www.nfe.fazenda.gov.br . Art. 14. O disposto nesta Resoluo no se aplica ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o artigo 18A da Lei Complementar Federal n. 123/06. (redao do Art. 14, acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Art. 15. As disposies desta Resoluo, sem prejuzo do disposto no 3. do artigo 1., se aplicam tambm aos contribuintes j obrigados emisso da NF-e nos termos da Resoluo SEFAZ n. 118/08. (redao do Art. 15, acrescentada pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Art. 16. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem como a resolver os casos omissos. (redao do do Art. 16, renumerados pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Art. 17. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. (redao do do Art. 17, renumerados pela Resoluo SEFAZ n. 337/2010 , vigente a partir de 21.10.2010) Rio de Janeiro, 23 de dezembro de 2009. JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY Secretrio de Estado de Fazenda Anexo I a que se refere o inciso I do artigo 5 desta Resoluo CNAE Descrio da CNAE Incio da obrigatoriedade 01/07/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

4646001 4647802 1811301 1811302 4618403

Comrcio atacadista de cosmticos e produtos de perfumaria Comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes Impresso de jornais Impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas Representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicaes Anexo II a que se refere o inciso II do artigo 5 desta Resoluo Descrio da CNAE Gerao de energia eltrica Comercio atacadista de energia eltrica Distribuio de energia eltrica Transmisso de energia eltrica Armazns gerais emisso de warrant Depsitos de mercadorias para terceiros, exceto armazns gerais e guarda mveis Servios de apoio ao transporte por taxi, inclusive centrais de chamada Atividades do correio nacional Atividades de franqueadas e permissionrias do correio nacional Atividades de radio Atividades de televiso aberta Programadoras Atividades relacionadas a televiso por assinatura, exceto programadoras Servios de telefonia fixa comutada STFC

CNAE 3511500 3513100 3514000 3512300 5211701 5211799 5299001 5310501 5310502 6010100 6021700 6022501 6022502 6110801

Incio da obrigatoriedade 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 57

6110802 6110803 6110899 6120501 6120502 6120599 6130200 6141800 6142600 6143400 6190601 6190602 6190699 6311900 6319400 6391700 6399200 7311400 7312200 7319099 8020000

Servios de redes de transporte de telecomunicaes SRTT Servios de comunicao multimdia SCM Servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente Telefonia mvel celular Servio mvel especializado SME Servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente Telecomunicaes por satlite Operadoras de televiso por assinatura por cabo Operadoras de televiso por assinatura por microondas Operadoras de televiso por assinatura por satlite Provedores de acesso as redes de comunicaes Provedores de voz sobre protocolo internet VOIP Outras atividades de telecomunicaes no especificadas anteriormente Tratamento de dados, provedores de servios de aplicao e servios de hospedagem na internet Portais, provedores de contedo e outros servios de informao na internet Agencias de noticias Outras atividades de prestao de servios de informao no especificadas anteriormente Agencias de publicidade Agenciamento de espaos para publicidade, exceto em veculos de comunicao Outras atividades de publicidade no especificadas anteriormente Atividades de monitoramento de sistemas de segurana

01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

PROTOCOLO ICMS 82, DE 26 DE MARO DE 2010


Publicado no DOU de 16.06.10

Altera o Anexo nico do Protocolo ICMS 42/09 que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica. Os Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representado pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da Clusula Primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira O Anexo nico do Protocolo ICMS 42, de 3 de julho de 2009, fica acrescido dos seguintes cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicos CNAE: ANEXO NICO CNAE 3511-5/00 3513-1/00 3514-0/00 3512-3/00 5211-7/01 5211-7/99 5229-0/01 5310-5/01 5310-5/02 Descrio CNAE Gerao de Energia Eltrica Comrcio Atacadista de Energia Eltrica Distribuio de Energia Eltrica Incio da obrigatoriedade 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 58

Transmisso de Energia Eltrica


Armazns Gerais - Emisso de Warrant Depsitos de Mercadorias para Terceiros, Exceto Armazns Gerais e Guarda-Mveis Servios de apoio ao transporte por txi, inclusive centrais de chamada Atividades do Correio Nacional Atividades de franqueadas e permissionrias do Correio Nacional

6010-1/00 6021-7/00 6022-5/01 6022-5/02 6110-8/01 6110-8/02 6110-8/03 6110-8/99 6120-5/01 6120-5/02 6120-5/99 6130-2/00 6141-8/00 6142-6/00 6143-4/00 6190-6/01 6190-6/02 6190-6/99 6311-9/00 6319-4/00 6391-7/00 6399-2/00 7311-4/00 7312-2/00 7319-0/99 8020-0/00

Atividades de rdio Atividades de televiso aberta Programadoras Atividades relacionadas televiso por assinatura, exceto programadoras Servios de telefonia fixa comutada - STFC Servios de redes de transporte de telecomunicaes - SRTT Servios de comunicao multimdia - SCM Servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente Telefonia mvel celular Servio mvel especializado - SME Servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente Telecomunicaes por satlite Operadoras de televiso por assinatura por cabo Operadoras de televiso por assinatura por microondas Operadoras de televiso por assinatura por satlite Provedores de acesso s redes de comunicaes Provedores de voz sobre protocolo internet - VOIP Outras atividades de telecomunicaes no especificadas anteriormente Tratamento de dados, provedores de servios de aplicao e servios de hospedagem na internet Portais, provedores de contedo e outros servios de informao na internet Agncias de notcias Outras atividades de prestao de servios de informao no especificadas anteriormente Agncias de publicidade Agenciamento de espaos para publicidade, exceto em veculos de comunicao Outras atividades de publicidade no especificadas anteriormente Atividades de monitoramento de sistemas de segurana ..

01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010 01/12/2010

Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

PROTOCOLO ICMS 83, DE 25 DE JULHO DE 2010


Publicado no DOU de 28.06.10 Prorroga o incio da vigncia da obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, pelo critrio de CNAE, prevista no Protocolo ICMS 42/09. Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos Secretrios de Fazenda, Receita ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, no art. 9 da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, resolvem celebrar o seguinte P R O T O C O L O Clusula primeira Fica prorrogado para 1 de dezembro de 2010 o incio da vigncia da obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, prevista no Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, para os contribuintes enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas a seguir indicados: I 1811-3/01 - Impresso de jornais; II - 1811-3/02 - Impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas; III 4618-4/03 - Representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicaes e; 59

IV - 4647-8/02 - Comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes. Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

PROTOCOLO ICMS 85, DE 9 DE JULHO DE 2010


Publicado no DOU de 14.07.10 Altera o Protocolos ICMS 42/09, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) pelo critrio de CNAE e operaes com os destinatrios que especifica. Os Estados de Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e o Distrito Federal, neste ato representados pelos respectivos Secretrios de Fazenda, Finanas ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional - Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte

PROTOCOLO
Clusula primeira A clusula segunda do Protocolo ICMS 42, de 3 de julho de 2009, passa a vigorar com a seguinte redao: Clusula segunda Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: I - destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II - com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente; III - de comrcio exterior. Pargrafo nico. Caso o estabelecimento do contribuinte no se enquadre em nenhuma outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e: I a obrigatoriedade expressa no caput ficar restrita s hipteses de seus incisos I, II e III; II a hiptese do inciso II do caput no se aplica ao estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas operaes com CFOP 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921. Clusula segunda Ficam acrescentados os incisos IV e V ao 2 da clusula primeira do Protocolo ICMS 42/09, com a seguinte redao: IV - a critrio de cada unidade federada, ao estabelecimento do contribuinte que no esteja enquadrado em nenhum dos cdigos da CNAE constantes da relao do Anexo nico, observado o disposto no 3; V - nas operaes internas, para acobertar o trnsito de mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas notas fiscais modelo 1 ou 1-A.. Clusula terceira Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de agosto de 2010.

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO (CT-e)


DECRETO N. 42.528, DE 22 DE JUNHO DE 2010
Altera os Livros VI e IX do Regulamento (RICMS/2000) aprovado pelo Decreto n 27.427/00 para instituir o Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-E), o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE) e d outras providncias.

O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, tendo em vista o disposto no Ajuste SINIEF 9/07, de 25 de outubro de 2007, e tendo em vista o que consta no Processo n E-04/004.532/2010, D E C R E T A:

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Art. 1. O inciso XXVIII do artigo 6 do Livro VI do Regulamento do ICMS (RICMS/00) aprovado pelo Decreto n 27.427/00, de 17 de novembro de 2000, passa a vigorar com a seguinte redao: "Art. 6 - .......................................................................................... XXVIII - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57; .........................................................................................................." Art. 2. Fica acrescentada a Seo X ao Captulo II do Ttulo III do Livro VI do RICMS/00, composta pelos artigos 69-C e 69-D com a seguinte redao: "Seo X Do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e e do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico (DACTE) Art. 69-C - Ficam os contribuintes obrigados a emisso do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e em substituio aos documentos a seguir indicados na forma e condies estabelecidas em legislao especfica: I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. 1. Para efeito do disposto no caput deste artigo e do inciso XXVIII do artigo 6 deste Livro, considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso a que se refere o inciso III clusula oitava do Ajuste SINIEF 9/07, de 25 de outubro de 2007, pela administrao tributria, antes da ocorrncia do fato gerador. 2. Para a emisso do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o contribuinte dever estar previamente credenciado e autorizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, nos termos de disciplina por ela estabelecida. Art. 69-D - Para acompanhar a carga durante o transporte, alm do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, o remetente dever emitir o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE, na forma e condies estabelecidas em legislao especfica." Art. 3. Fica acrescentado o inciso XVI ao artigo 1 do Livro IX do RICMS/00, com a seguinte redao: "Art. 1 - ....................................................................................... XVI - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57. ...........................................................................................................". Art. 4. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Rio de Janeiro, 22 de junho de 2010. SRGIO CABRAL

AJUSTE SINIEF N 09, 25 DE OUTUBRO DE 2007


Publicado no DOU de 30.10.07, pelo Despacho 91/07. Manual de Integrao do Contribuinte do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e: Atos COTEPE/ICMS 08/08 e 30/09. Alterado pelos Ajustes SINIEF 10/08, 04/09, 13/09 Convalidados os procedimentos adotados na forma deste Ajuste, no perodo de 02.0608 a 30.09.08, pelo Ajuste SINIEF 10/08.

Institui o Conhecimento de Transporte Eletrnico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico.


O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretario da Receita Federal do Brasil, na 112 reunio extraordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria, realizada em Braslia, DF, no dia 25 de outubro de 2007, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte AJUSTE Clusula primeira Fica institudo o Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, que poder ser utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em substituio aos seguintes documentos: I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. 61

1 Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso de que trata o inciso III da clusula oitava. 2 O documento constante do caput tambm poder ser utilizado na prestao de servio de transporte de cargas efetuada por meio de dutos. 3 A obrigatoriedade da utilizao do CT-e ser fixada por Protocolo ICMS, dispensada a exigncia do Protocolo na hiptese de contribuinte que possui inscrio em uma nica unidade federada. 4 Para fixao da obrigatoriedade de que trata o protocolo previsto no 3, as unidades federadas podero utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida. Clusula segunda Para efeito da emisso do CT-e, observado o disposto em Ato COTEPE que regule a matria, facultado ao emitente indicar tambm as seguintes pessoas: I - expedidor, aquele que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte; II - recebedor, aquele que deve receber a carga do transportador. Clusula terceira Ocorrendo subcontratao ou redespacho, para efeito de aplicao desta legislao, considera-se: I - expedidor, o transportador ou remetente que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte; II - recebedor, a pessoa que receber a carga do transportador subcontratado ou redespachado. 1 No redespacho intermedirio, quando o expedidor e o recebedor forem transportadores de carga no prpria, devidamente identificados no CT-e, fica dispensado o preenchimento dos campos destinados ao remetente e destinatrio. 2 Na hiptese do 1, poder ser emitido um nico CT-e, englobando a carga a ser transportada, desde que relativa ao mesmo expedidor e recebedor, devendo ser informados, em substituio aos dados dos documentos fiscais relativos carga transportada, os dados dos documentos fiscais que acobertaram a prestao anterior: I - identificao do emitente, unidade federada, srie, subsrie, nmero, data de emisso e valor, no caso de documento no eletrnico; II - chave de acesso, no caso de CT-e. Clusula quarta Para emisso do CT-e, o contribuinte dever solicitar, previamente, seu credenciamento na unidade federada em cujo cadastro de contribuinte do ICMS estiver inscrito. Nova redao dada ao 1 da clusula quarta pelo Ajuste SINIEF 04/09, efeitos a partir de 01.05.09: 1 O contribuinte credenciado para emisso de CT-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, constantes dos Convnios 57/95 e 58/95, ambos de 28 de junho de 1995 e legislao superveniente. 2 REVOGADO 3 vedada a emisso dos documentos discriminados nos incisos da clusula primeira por contribuinte credenciado emisso de CT-e, exceto quando a legislao estadual assim o permitir. Clusula quinta O CT-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 1 O arquivo digital do CT-e dever: I - conter os dados dos documentos fiscais relativos carga transportada; II - ser identificado por chave de acesso composta por cdigo numrico gerado pelo emitente, CNPJ do emitente, nmero e srie do CT-e; III - ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); IV - possuir numerao seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; V - ser assinado digitalmente pelo emitente. 2 Para a assinatura digital dever ser utilizado certificado digital emitido dentro da cadeia de certificao da Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, que contenha o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 3 O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e, designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie, observado o disposto em ato COTEPE. 4 Quando o transportador efetuar prestao de servio de transporte iniciada em unidade federada diversa daquela em que possui credenciamento para a emisso do CT-e, dever utilizar sries distintas, observado o disposto no 2 da clusula sexta. Clusula sexta O contribuinte credenciado dever solicitar a concesso de Autorizao de Uso do CTe mediante transmisso do arquivo digital do CT-e via Internet, por meio de protocolo de segurana

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ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 1 Quando o transportador estiver credenciado para emisso de CT-e na unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida administrao tributria desta unidade federada. 2 Quando o transportador no estiver credenciado para emisso do CT-e na unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida administrao tributria em que estiver credenciado. Clusula stima Previamente concesso da Autorizao de Uso do CT-e, a administrao tributria competente analisar, no mnimo, os seguintes elementos: I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente; III - a autoria da assinatura do arquivo digital; IV - a integridade do arquivo digital; V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; VI - a numerao e srie do documento. 1 A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica de outra unidade federada. 2 A unidade federada que tiver interesse poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso na condio de contingncia prevista no inciso IV da clusula dcima terceira ser concedida pela mesma, mediante a utilizao da infra-estrutura tecnolgica de outra unidade federada. 3 Nas situaes constante dos 1 e 2, a administrao tributria que autorizar o uso do CT-e dever observar as disposies constantes deste ajuste estabelecidas para a administrao tributria da unidade federada do contribuinte emitente. Clusula oitava Do resultado da anlise referida na clusula stima, a administrao tributria cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo do CT-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) emitente no credenciado para emisso do CT-e; d) duplicidade de nmero do CT-e; e) falha na leitura do nmero do CT-e; f) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou da IE; g) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do CT-e; II - da denegao da Autorizao de Uso do CT-e, em virtude de irregularidade fiscal: a) do emitente do CT-e; b) do tomador do servio de transporte; c) do remetente da carga. III - da concesso da Autorizao de Uso do CT-e. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo do CT-e no poder ser alterado. 2 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro autorizado pelo emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CTe, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 3 No sendo concedida a Autorizao de Uso, o protocolo de que trata o 2 conter informaes que justifiquem o motivo, de forma clara e precisa. 4 Rejeitado o arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para consulta, sendo permitida, ao interessado, nova transmisso do arquivo do CT-e nas hipteses das alneas a, b, e ou f do inciso I do caput. 5 Denegada a Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 6 No caso do 5, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso do CT-e que contenha a mesma numerao. 7 A denegao da Autorizao de Uso do CT-e, nas hipteses b e c do inciso II, poder deixar de ser feita, a critrio da unidade federada. 8 A concesso de Autorizao de Uso no implica em validao da regularidade fiscal de pessoas, valores e informaes constantes no documento autorizado. Acrescido o 9 clusula oitava pelo Ajuste SINIEF 04/09, efeitos a partir de 01.05.09:

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9 O emitente do CT-e dever encaminhar ou disponibilizar download do arquivo eletrnico do CT-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao tomador do servio, observado leiaute e padres tcnicos definidos em Ato COTEPE. Clusula nona Concedida a Autorizao de Uso do CT-e, a administrao tributria que autorizou o CT-e dever transmiti-lo para: I - a Secretaria da Receita Federal do Brasil; II - a unidade federada: a) de incio da prestao do servio de transporte; b) de trmino da prestao do servio de transporte; c) do tomador do servio; III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se a prestao de servio de transporte tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. 1 A administrao tributria que autorizou o CT-e ou a Receita Federal do Brasil tambm podero transmiti-lo ou fornecer informaes parciais para. 2 Na hiptese da administrao tributria da unidade federada do emitente realizar a transmisso prevista no caput por intermdio de webservice, ficar a Receita Federal do Brasil responsvel pelos procedimentos de que tratam os incisos II e III ou pela disponibilizao do acesso ao CT-e para as administraes tributrias que adotarem essa tecnologia. Clusula dcima O arquivo digital do CT-e s poder ser utilizado como documento fiscal, aps ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso do CT-e, nos termos do inciso III da clusula oitava. 1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo o CT-e que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo DACTE, impresso nos termos deste ajuste, que tambm ser considerado documento fiscal inidneo. Clusula dcima primeira Fica institudo o Documento Auxiliar do CT-e - DACTE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE, para acompanhar a carga durante o transporte ou para facilitar a consulta do CT-e, prevista na clusula dcima oitava. 1 O DACTE: I - dever ter formato mnimo A5 (210 x 148 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), impresso em papel, exceto papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) ou formulrio contnuo ou pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam legveis. II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato COTEPE; III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico; IV - ser utilizado para acompanhar a carga durante o transporte somente aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III da clusula oitava, ou na hiptese prevista na clusula dcima terceira. 2 Quando o tomador do servio de transporte no for credenciado para emitir documentos fiscais eletrnicos, a escriturao do CT-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DACTE, observado o disposto na clusula dcima segunda. 3 Quando a legislao tributria previr a utilizao de vias adicionais para os documentos previstos nos incisos da clusula primeira, o contribuinte que utilizar o CT-e dever imprimir o DACTE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma, sendo todas consideradas originais. 4 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CT-e constantes do DACTE. 5 Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser delimitado por uma borda. 6 permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de interesse do emitente e no existentes em seu leiaute. Clusula dcima segunda O transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentados administrao tributria, quando solicitado. 1 O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito do imposto, verificar a validade e autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do CT-e, conforme disposto na clusula dcima oitava. 2 Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente ao disposto no caput, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, quando solicitado. 64

Clusula dcima terceira Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir o CT-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso do CT-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme definido em Ato COTEPE, informando que o respectivo CT-e foi emitido em contingncia e adotar uma das seguintes medidas: I - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e), para a Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima terceira-A; II - imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto na clusula vigsima; III - imprimir o DACTE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto em Convnio ICMS. IV - transmitir o CT-e para outra unidade federada. 1 Na hiptese do inciso I do caput, o DACTE dever ser impresso em no mnimo trs vias, constando no corpo a expresso DACTE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebida pela Receita Federal do Brasil, tendo a seguinte destinao: I - acompanhar o trnsito de cargas; II - ser mantida em arquivo pelo emitente no prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais; III - ser mantida em arquivo pelo tomador no prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais. 2 Presume-se inbil o DACTE impresso nos termos do 1, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil, nos termos da clusula dcima terceira-A. 3 Na hiptese dos incisos II ou III do caput, o Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo trs vias do DACTE, constando no corpo a expresso DACTE em Contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo a seguinte destinao: I - acompanhar o trnsito de cargas; II - ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais; III - ser mantida em arquivo pelo tomador pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais; 4 Nas hipteses dos incisos I, II e III do caput, fica dispensada a impresso da 3 via caso o tomador do servio seja o destinatrio da carga, devendo o tomador manter a via que acompanhou o trnsito da carga. 5 Nas hipteses dos incisos II e III do caput, fica dispensado o uso do Formulrio de Segurana ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) para a impresso de vias adicionais do DACTE. 6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do caput, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao do CT-e, e at o prazo limite definido em Ato COTEPE, contado a partir da emisso do CT-e de que trata o 13, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua vinculao os CT-e gerados em contingncia. 7 Se o CT-e transmitido nos termos do 6 vier a ser rejeitado pela administrao tributria, o contribuinte dever: I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso do CT-e; III - imprimir o DACTE correspondente ao CT-e autorizado, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DACTE original, caso a gerao saneadora da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE. IV - providenciar, junto ao tomador, a entrega do CT-e autorizado bem como do novo DACTE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE. 8 O tomador dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao tributria junto via mencionada no inciso III do 1 ou no inciso III do 3, a via do DACTE recebida nos termos do inciso IV do 7. 9 Se decorrido o prazo limite de transmisso do CT-e, referido no 6, o tomador no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso do CT-e correspondente, dever comunicar o fato administrao tributaria do seu domiclio dentro do prazo de 30 (trinta) dias. 10. Na hiptese prevista no inciso IV do caput, a administrao tributria da unidade federada emitente poder autorizar o CT-e utilizando-se da infra-estrutura tecnolgica da de outra unidade federada.

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11. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, conforme disposto no 10, a unidade federada cuja infraestrutura foi utilizada dever transmitir o CT-e para a unidade federada do emitente, sem prejuzo do disposto no 3 da clusula stima. 12. O contribuinte dever registrar a ocorrncia de problema tcnico, conforme definido em Ato COTEPE. 13. Considera-se emitido o CT-e: I - na hiptese do inciso I do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil; II - na hiptese dos incisos II e III do caput, no momento da impresso do respectivo DACTE em contingncia. 14. Em relao ao CT-e transmitido antes da contingncia e pendente de retorno, o emitente dever, aps a cessao do problema: I - solicitar o cancelamento, nos termos da clusula dcima quarta, do CT-e que retornar com Autorizao de Uso e cuja prestao de servio no se efetivaram ou que for acobertada por CT-e emitido em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos da clusula dcima quinta, da numerao do CT-e que no for autorizado nem denegado. 15. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e: I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio; III - identificar, dentre as alternativas do caput, qual foi a utilizada. Clusula dcima terceira-A A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, observadas as seguintes formalidades: I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 1 O arquivo da DPEC dever conter, no mnimo, as seguintes informaes: I - identificao do emitente; II - informaes dos CT-e emitidos, contendo, para cada CT-e: a) chave de Acesso; b) CNPJ ou CPF do destinatrio ou recebedor; c) unidade federada de localizao do destinatrio ou recebedor; d) valor do CT-e; e) valor do ICMS da prestao do servio; f) valor do ICMS retido por substituio tributria da prestao do servio. 2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Receita Federal do Brasil analisar: I - o credenciamento do emitente, para emisso de CT-e; II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; III - a integridade do arquivo digital da DPEC; IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; V - outras validaes previstas em Ato COTEPE. 3 Do resultado da anlise, a Receita Federal do Brasil cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso do CT-e; d) duplicidade de nmero do CT-e; e) falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC; II - da regular recepo do arquivo da DPEC. 4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese do incisou I ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Receita Federal do Brasil, na hiptese do inciso II. 5 Presumem-se emitidos o CT-e referido na DPEC, quando de sua regular recepo pela Receita Federal do Brasil. 6 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas e Superintendncia da Zona Franca de Manaus aos arquivos da DPEC recebidas. 7 Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na Receita Federal do Brasil para consulta. Clusula dcima quarta Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III da clusula oitava, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, no prazo definido em Ato COTEPE, desde que no tenha iniciado a prestao de servio de transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente. 66

1 O cancelamento somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de CT-e, transmitido pelo emitente administrao tributria que autorizou o CT-e. 2 Cada Pedido de Cancelamento de CT-e corresponder a um nico Conhecimento de Transporte Eletrnico, devendo atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE. 3 O Pedido de Cancelamento de CT-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de CT-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administrao tributria. 5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de CT-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Aps o Cancelamento do CT-e a administrao tributria que recebeu o pedido dever transmitir os respectivos documentos de Cancelamento de CT-e para as administraes tributrias e entidades previstas na clusula nona. 7 Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica relativa a determinado CT-e, nos termos da clusula dcima sexta, este no poder ser cancelado. Clusula dcima quinta O emitente dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente, a inutilizao de nmeros de CT-e no utilizados, na eventualidade de quebra de seqncia da numerao do CT-e. 1 O Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e, ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. Clusula dcima sexta Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III da clusula oitava, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CT-e, observado o disposto no artigo 58-B do Convnio SINIEF n 06/89, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC-e, transmitida administrao tributria da unidade federada do emitente. 1 A Carta de Correo Eletrnica - CC-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso da CC-e ser efetivada via Internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via Internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 Havendo mais de uma CC-e para o mesmo CT-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. 5 A administrao tributria que recebeu a CC-e dever transmiti-las s administraes tributrias e entidades previstas na clusula nona. 6 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e. Clusula dcima stima Para a anulao de valores relativos prestao de servio de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente comprovado como exigido em cada unidade federada, e desde que no descaracterize a prestao, dever ser observado: I - na hiptese do tomador de servio ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelos valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro, os valores anulados e o motivo, podendo consolidar as informaes de um 67

mesmo perodo de apurao em um nico documento fiscal, devendo a primeira via do documento ser enviada ao transportador; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro)"; II - na hiptese de tomador de servio no ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso do CT-e emitido com erro, bem como o motivo do erro, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em uma ou mais declaraes; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e de anulao para cada CT-e emitido com erro, referenciando-o, adotando os mesmos valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro e o motivo; c) aps emitir o documento referido na alnea "b", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro). 1 O transportador poder utilizar-se do eventual crdito decorrente do procedimento previsto nesta clusula somente aps a emisso do CT-e substituto, observada a legislao de cada unidade federada. 2 Na hiptese em que a legislao vedar o destaque do imposto pelo tomador contribuinte do ICMS, dever ser adotado o procedimento previsto no inciso II do caput, substituindo-se a declarao prevista na alinea a por documento fiscal emitido pelo tomador que dever indicar, no campo "Informaes Adicionais", a base de clculo, o imposto destacado e o nmero do CT-e emitido com erro. 3 O disposto nesta clusula no se aplica nas hipteses de erro passvel de correo mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar. 4 Para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e de anulao e um substituto, que no podero ser cancelados. Clusula dcima oitava A administrao tributria disponibilizar consulta aos CT-e por ela autorizados em site, na Internet, pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias. 1 Aps o prazo previsto no caput, a consulta poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem o CT-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do tomador, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. 2 A consulta prevista no caput, poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso do CT-e. 3 A consulta prevista no caput poder ser efetuada tambm, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita Federal do Brasil. Clusula dcima nona As unidades federadas envolvidas na prestao podero, mediante Protocolo ICMS, e observados padres estabelecidos em Ato COTEPE, exigir informaes pelo recebedor, destinatrio, tomador e transportador, da entrega das cargas constantes do CT-e, a saber: I - confirmao da entrega ou do recebimento da carga constantes do CT-e; II - confirmao de recebimento do CT-e, nos casos em que no houver carga documentada; III - declarao do no recebimento da carga constante no CT-e; IV - declarao de devoluo total ou parcial da carga constante no CT-e. 1 A Informao de Recebimento, quando exigida, dever observar o prazo mximo estabelecido em Ato COTEPE. 2 A Informao de Recebimento ser efetivada via Internet. 3 A cientificao do resultado da Informao de Recebimento ser feita mediante arquivo, contendo, no mnimo, as Chaves de Acesso do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pela administrao tributria da unidade federada do emitente, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital da administrao tributria ou outro mecanismo que garanta a sua recepo. 4 A administrao tributria da unidade federada do recebedor, destinatrio, tomador ou transportador dever transmitir para a Receita Federal do Brasil as Informaes de Recebimento dos CT-e. 5 A Receita Federal do Brasil disponibilizar acesso s Unidades Federadas do tomador, transportador, emitente e destinatrio, e para Superintendncia da Zona Franca de Manaus, quando for o caso, os arquivos de Informaes de Recebimento. Clusula vigsima Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DACTE previstas neste ajuste: I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto da clusula segunda do convnio ICMS 58/95;

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II - devero ser observados os 3, 4, 6, 7 e 8 da clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia de Regime Especial. 1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma desta clusula para outra destinao que no a prevista no caput. 2 O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies das clusulas quarta e quinta do Convnio 58/95. 3 A partir de 1 de agosto de 2009, fica vedado a Administrao Tributria das unidades federadas autorizar Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS, de que trata a clusula quinta do Convnio ICMS 58/95, de 30 de junho de 1995, quando os formulrios se destinarem impresso de DACTE, sendo permitido aos contribuintes utilizarem os formulrios cujo PAFS tenha sido autorizado antes desta data, at o final do estoque. Clusula vigsima primeira A administrao tributria das unidades federadas autorizadoras de CT-e disponibilizaro, s empresas autorizadas sua emisso, consulta eletrnica referente situao cadastral dos contribuintes do ICMS de sua unidade, conforme padro estabelecido em ATO COTEPE. Clusula vigsima segunda Aplicam-se ao CT-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF 06/89, de 21 de fevereiro de 1989 e demais disposies tributarias regentes relativas a cada modal. Clusula vigsima terceira Os CT-e cancelados, denegados e os nmeros inutilizados devem ser escriturados, sem valores monetrios, de acordo com a legislao tributria vigente. Clusula vigsima quarta Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o tomador do servio dever exigir sua emisso, vedada a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio. Clusula vigsima quinta Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

PROTOCOLO ICMS 149, DE 3 DE JULHO DE 2009


Publicada no D.O.U. de 19.10.2009
Protocolo que entre si celebram os Estados (que assinam o presente), relativo disponibilizao dos servios do sistema Sefaz Virtual, destinado ao processamento da autorizao de uso de Conhecimentos de Transporte Eletrnicos CT-e.

Os Estados (que assinam o presente), neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda, tendo em vista o disposto no art. 199 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, Cdigo Tributrio Nacional, considerando: a deciso dos administradores tributrios estaduais e federais de massificar a implantao do CT-e; que a massificao do uso e a nacionalizao do Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) requer a oferta, por parte de todos os estados, de servios para recepo, tratamento e retorno de informaes sobre os documentos eletrnicos emitidos; a necessidade de racionalizar o uso dos recursos materiais (hardware e software) ou humanos por parte de algumas unidades da Federao para implantao, em seu territrio, do Projeto do Conhecimento de Transporte Eletrnico; que a Secretaria da Fazenda do Estado do Rio Grande do Sul desenvolveu, implantou e mantm em plena produo seu sistema para atendimento do Projeto do CT-e e que j tem condies de prestar este servio a estados que ainda no tenham implantado as estruturas necessrias; resolvem celebrar o seguinte

PROTOCOLO
Clusula primeira O Estado do Rio Grande do Sul se compromete a disponibilizar aos Estados (que assinam o presente), a seguir denominado ESTADOS, o servio do sistema "SEFAZ VIRTUAL", a seguir denominado de "SEFAZ VIRTUAL", integrante do Projeto Nacional do Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e). 1 A disponibilizao do servio compreende: I prover, 24 horas por dia, sete dias por semana, os servios previstos no Modelo Conceitual, descrito no Manual de Integrao Contribuinte do Projeto Conhecimento de Transporte Eletrnico, para contribuintes do ICMS dos ESTADOS, cadastrados como emissores de conhecimento de transporte eletrnico. II o processo de credenciamento destes contribuintes como emissores de CT-e, nos termos da clusula quarta; III com respeito aos CT-e autorizados e denegados, bem como aos pedidos de cancelamento e de inutilizao de numerao: a) a remessa destes CT-e e pedidos aos ESTADOS e Receita Federal do Brasil; b) a remessa destes CT-e e pedidos para outros destinatrios, caso estipulado pela legislao do CT-e; c) o armazenamento dos arquivos de CT-e (conhecimento de transporte e autorizao ou denegao de uso), cancelamento (pedido e homologao) e inutilizao de numerao (pedido e homologao) por um perodo mximo de 60 dias, contados a partir da respectiva Autorizao de Uso. 69

2 A disponibilizao do servio no compreende: I manter armazenados os CT-e e demais dados tratados neste protocolo, excetuado o previsto na alnea c do inciso III do pargrafo anterior; e II processar o recebimento de CT-e autorizado por outra Administrao Tributria cujo destinatrio ou tomador seja contribuinte do ICMS dos ESTADOS. Clusula segunda So obrigaes dos ESTADOS: I designar no mnimo dois representantes como responsveis dos ESTADOS em relao ao Sistema SEFAZ VIRTUAL, nos termos da clusula terceira; II manter infra-estrutura de equipamentos servidores interligada REDE RIS para a recepo dos arquivos enviados pela SEFAZ VIRTUAL, bem como para a recepo dos arquivos de operaes interestaduais enviados por outras unidades da Federao; III armazenar as informaes descritas no inc. III do 1 da clusula primeira por perodos superiores ao l citado; IV encaminhar SEFAZ VIRTUAL solicitaes de acesso ao ambiente de testes do para contribuintes do ICMS dos ESTADOS; V credenciar contribuinte do ICMS dos ESTADOS como emissor de CT-e, e autorizar sua "entrada em produo"; VI comunicar SEFAZ VIRTUAL sempre que ocorrer credenciamento ou descredenciamento de contribuintes do ICMS dos ESTADOS como emissor de CT-e; VII desenvolver e manter na Internet o seu Portal Estadual do CT-e, com pgina de consulta do CT-e a partir da sua chave de acesso, de acordo com as especificaes nacionais; e VIII normatizar em sua legislao a interrupo ou suspenso da utilizao da SEFAZ VIRTUAL com antecedncia mnima de 90 dias. Clusula terceira Os ESTADOS signatrios devero indicar dois servidores, sendo um da rea de administrao tributria e o outro da rea de tecnologia da informao, como responsveis pelas comunicaes necessrias entre os signatrios para o desenvolvimento e acompanhamento dos trabalhos. Pargrafo nico. Os signatrios devero manter atualizados, junto SEFAZ VIRTUAL, os nomes de seus representantes para desenvolvimento e acompanhamento dos trabalhos. Clusula quarta Com referncia a contribuintes do ICMS dos ESTADOS, o processo de credenciamento para emisso de CT-e compreende: I - o atendimento s solicitaes de acesso ao ambiente de testes do Sistema do CT-e encaminhadas nos termos do inciso IV da clusula segunda; e II - a concesso de acesso ao ambiente de produo do Sistema do CT -e, em conseqncia das autorizaes referidas no inciso V da clusula segunda. Clusula quinta Os servios de SEFAZ VIRTUAL podero ser tambm utilizados para prover a contingncia prevista no Ajuste SINIEF 09/07. Clusula sexta Correro por conta dos ESTADOS todas as despesas referentes a deslocamento, traslado e estadia para atividades necessrias implementao do presente protocolo. Clusula stima Este protocolo tem vigncia por prazo indeterminado, podendo ser revogado a qualquer tempo, por acordo entre as partes, ou por solicitao de uma delas, com antecedncia mnima de 180 dias. Clusula oitava Este protocolo entrar em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

CONVNIO ICMS 110, DE 26 DE SETEMBRO DE 2008


Publicado no DOU de 01.10.08, pelo Despacho 75/08.
Vide Ato COTEPE/ICMS 35/08, que trata das especificaes tcnicas para a fabricao do formulrio de segurana para impresso de documento auxiliar de documento fiscal eletrnico (FS-DA). Alterado pelos Convs. ICMS 149/08, 91/09. Revogado pelo Conv. ICMS 96/09, que no se aplica ao MT, efeitos a partir de 01.07.10.

Dispe sobre o Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA)
O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 131 reunio ordinria, realizada em Salvador, BA, no dia 26 de setembro de 2008, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte

CONVNIO
Clusula primeira Os Estados e o Distrito Federal podero autorizar contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos a obter, de fabricantes credenciados pela Secretaria Executiva do CONFAZ/ICMS

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e de grficas previamente credenciadas junto sua unidade federada, impresso fiscal denominado Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), com os requisitos exigidos e dispostos neste convnio. 1 So documentos fiscais eletrnicos para fins deste convnio: 1 - Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55; 2 - Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57. 2 O formulrio de que trata este convnio dever ser adquirido e utilizado exclusivamente, para a impresso dos documentos auxiliares aos documentos relacionados no 1. 3 Compete a cada unidade Federada credenciar estabelecimento grfico como distribuidor de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) observado disposto em Ato Cotepe. Revogado o 4 da clusula primeira pelo Conv. ICMS 91/09, efeitos a partir de 01.11.09. Clusula segunda O estabelecimento grfico interessado em se credenciar como fabricante de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever apresentar requerimento COTEPE/ICMS, com os seguintes documentos: I - contrato social ou ata de constituio, com respectivas alteraes, devidamente registradas na Junta Comercial; II - certides negativas ou de regularidade expedidas pelos fiscos federal, estadual e municipal, das localidades onde possuir estabelecimento; III - balano patrimonial e demonstraes financeiras ou comprovao de capacidade econmico-financeira; IV - memorial descritivo das condies de segurana quanto a produto, pessoal, processo de fabricao e patrimnio; V - memorial descritivo das mquinas e equipamentos a serem utilizados no processo produtivo, bem como cpia das notas fiscais dos equipamentos grficos; VI - 500 (quinhentos) exemplares do formulrio com a expresso "amostra"; VII - laudo, atestando a conformidade do formulrio com as especificaes tcnicas deste Convnio, emitido por instituio pblica que possua notria especializao, decorrente de seu desempenho institucional, cientfico ou tecnolgico anterior e detenha inquestionvel reputao tico-profissional. Clusula terceira Recebido o requerimento de credenciamento de fabricante, a Secretaria Executiva do CONFAZ o encaminhar a Subgrupo tcnico responsvel pelo tema, o qual dever efetuar: I - anlise dos documentos apresentados; II - emisso de parecer sobre o requerimento. 1 Compete ao Grupo Tcnico 06 da COTEPE/ICMS manifestar-se sobre o parecer elaborado pelo Sub Grupo e remeter o requerimento Secretaria Executiva do CONFAZ. 2 O Subgrupo referido nesta clusula ser composto por representantes de seis unidades da Federao, participantes do GT 06, designados em reunio da COTEPE / ICMS, renovado a cada dois anos. Clusula terceira-A Aprovado o parecer tcnico do Grupo Tcnico 06 pela COTEPE, a Secretaria Executiva do CONFAZ convocar os integrantes do Sub Grupo que analisou a documentao bem como a mostra apresentada pelo requerente, para efetuar a visita tcnica ao estabelecimento onde sero produzidos os formulrios; 1 Compete a COTEPE/ICMS deliberar sobre a aprovao do requerimento, e em seguida publicar a deliberao no Dirio Oficial da Unio, juntamente com o parecer. 2 Em caso de deliberao favorvel pela COTEPE/ICMS, a requerente estar credenciada a produzir os Formulrios de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) a partir da data da publicao no Dirio Oficial da Unio. 3 O fabricante credenciado dever comunicar imediatamente a COTEPE/ICMS e aos Fiscos das unidades da Federao quaisquer anormalidades verificadas no processo de fabricao e distribuio do formulrio de segurana. Clusula quarta O FS-DA dever ser fabricado em: I - Papel dotado de estampa fiscal, com recursos de segurana impressos ou; II - Papel de segurana. Pargrafo nico. O papel do FS-DA deve: a) ter as dimenses mnimas de 210mm x 297mm (A4) e mxima 215 mm x 330 mm (ofcio 2), de orientao retrato ou paisagem; b) possuir a gramatura de 75 g/m; c) ser apropriado a processos de impresso calcogrfica, "off-set", tipogrfico e no impacto; d) ser composto de 100% de celulose alvejada com fibras curtas; f) ter espessura de 100 5 micra; g) ter, na lateral direita, razo social e o nmero do CNPJ do estabelecimento fabricante do formulrio de segurana. Clusula quinta O FS-DA ter numerao tipogrfica seqencial de 000.000.001 a 999.999.999, vedada a sua reinicializao, e seriao de "AA" a "ZZ", em carter tipo leibinger, corpo 12, impressa na rea reservada conforme definido em Ato COTEPE, adotando-se seriao exclusiva por estabelecimento fabricante do formulrio de segurana, conforme estabelecido pela Comisso Tcnica Permanente do ICMS- COTEPE/ICMS. 2 O fabricante do FS-DA dever comunicar mensalmente a COTEPE/ICMS e ao Fisco de cada Unidade Federada a numerao e seriao dos formulrios produzidos no perodo. 3 O descumprimento das normas deste convnio sujeita o fabricante ao descredenciamento, sem prejuzo das demais sanes cabveis. Clusula sexta O FS-DA com recursos de segurana impressos, de que trata o inciso I da clusula quarta, ser dotado de estampa fiscal, localizada na rea e com as dimenses estabelecidas em Ato COTEPE e ter, no mnimo, as seguintes caractersticas quanto impresso que deve:

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I - ter estampa fiscal com dimenso de 7,5 cm X 2,5 cm impressa pelo processo calcogrfico, , tarja com Armas da Repblica, contendo microimpresses negativas com o texto "Fisco" e positivas com o nome do fabricante do formulrio de segurana, repetidamente, imagem latente com a expresso "Uso Fiscal" e cor definida em Ato COTEPE; II - ter fundo numismtico na cor definida em Ato COTEPE, contendo fundo anticopiativo com a palavra "cpia" combinado com as Armas da Repblica ao lado do logotipo que caracteriza o Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico, com efeito ris nas cores e tonalidades definidas em Ato COTEPE, e tinta reagente a produtos qumicos; Revogado o inciso III da clusula sexta pelo Conv. ICMS 91/09, efeitos a partir de 01.11.09. Pargrafo nico. As especificaes tcnicas estabelecidas nesta clusula, para uso exclusivo na fabricao do FS-DA, devero obedecer aos padres do modelo disponibilizado pela COTEPE/ICMS. Clusula stima O FS-DA fabricado com o papel de segurana, de que trata o inciso II da clusula quarta, observar as seguintes caractersticas: I. - papel de segurana com filigrana produzida pelo processo "mould made"; II - fibras coloridas e luminescentes; III - papel no fluorescente; IV - microcpsulas de reagente qumico; V - microporos que aumentem a aderncia do toner ao papel. 1 A filigrana, de que trata o inciso I, dever ser formada pelas Armas da Repblica ao lado do logotipo que caracteriza o Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico com especificaes a serem detalhadas em Ato COTEPE. 2 As fibras coloridas e luminescentes, de que trata o inciso II, devero ser invisveis, fluorescentes, nas cores definidas em Ato COTEPE, de comprimento aproximado de 5 mm, distribudas aleatoriamente numa proporo de 40 + - 8 fibras por decmetro quadrado. 3 As especificaes tcnicas estabelecidas nesta clusula, para uso exclusivo na fabricao do FS-DA, devero obedecer aos padres do modelo disponibilizado pela COTEPE/ICMS. Clusula oitava O fabricante, devidamente credenciado nos termos deste convnio, poder fornecer o FS-DA estabelecimento grfico distribuidor credenciado nos termos deste convnio ou a contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos mediante apresentao de Autorizao de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA, autorizado pela Administrao Tributria da localizao do estabelecimento adquirente, que conter no mnimo: I - denominao: Autorizao de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA; II - identificao do estabelecimento adquirente; III - identificao do fabricante credenciado; IV - identificao do rgo da Administrao Tributria que autorizou; V - nmero do AAFS-DA: com 9 (nove) dgitos; VI - a quantidade de FS-DA a serem fornecidos; VII - a seriao e a numerao inicial e final do FS-DA a ser fornecido; 1 O FS-DA adquirido por estabelecimento grfico distribuidor credenciado dever ser revendido a contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos, mediante emisso de novo AAFS-DA que conter adicionalmente a: 1 - identificao do fabricante do FS-DA; 2 - identificao do estabelecimento grfico distribuidor credenciado; 3 - indicao da AAFS-DA relativa a aquisio anterior do FS-DA pelo estabelecimento grfico distribuidor e objeto da revenda; 2 O AAFS-DA ser impresso em formulrio de segurana e emitido em 3 (trs) vias, tendo a seguinte destinao: a) 1 via: fisco; b) 2 via: adquirente do FS-DA; c) 3 via: fornecedor do FS-DA. 3 A Administrao Tributria poder autorizar o AAFS - DA via sistema informatizado, dispensando a seu critrio o uso do formulrio impresso. 4 As especificaes tcnicas estabelecidas nesta clusula devero obedecer aos padres do modelo disponibilizado pela COTEPE/ICMS. 5 A Administrao Tributria, antes de autorizar a AAFS-DA, poder solicitar que o estabelecimento grfico distribuidor ou o contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos adquirente do FS-DA apresente relatrio de utilizao dos FS-DA anteriormente adquiridos. Clusula nona O Fabricante de FS-DA dever imprimir no rodap inferior do formulrio as seguintes indicaes: I - a identificao do adquirente contendo razo social, nmero de CNPJ e endereo; II - a data e a quantidade de FS-DA; III - o nmero do primeiro e do ltimo FS-DA, e respectiva srie; IV - o nmero da Autorizao de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA; Clusula dcima Para o atendimento do disposto no 2 da clusula quinta, o fabricante do FS-DA enviar, at o dcimo quinto dia til do ms subseqente fabricao do formulrio, as seguintes informaes: I - sua identificao, com denominao social, nmero de inscrio no CNPJ e nmero de inscrio estadual do estabelecimento; II - a quantidade de FS-DA fabricados no perodo; III - relao dos FS-DA fornecidos, identificando: a) o nmero do CNPJ do adquirente; b) tratar-se de fornecimento para estabelecimento grfico distribuidor ou para contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos;

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c) o nmero do AAFS-DA; d) a faixa de numerao dos formulrios de segurana fornecidos, por srie. Clusula dcima primeira O contribuinte credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos adquirente do FSDA poder utiliz-los em todos os estabelecimentos do mesmo titular, localizados na mesma unidade da Federao mediante comunicao prvia a Administrao Tributria. 1 Na comunicao de que trata o caput o contribuinte dever informar, a cada aquisio ou nova redistribuio, a distribuio dos FS-DA para seus respectivos estabelecimentos, indicando o estabelecimento, a quantidade dos formulrios e a respectiva numerao. 2 Adicionalmente a comunicao prevista no caput, dever ser lavrado termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, da distribuio de que trata o 1. Clusula dcima segunda Os formulrios de segurana, obtidos em conformidade com o Convnio ICMS 58/95 e Ajuste SINIEF 07/05, em estoque, podero ser utilizados pelo contribuinte credenciado como emissor de documento fiscal eletrnico, para fins de impresso dos documentos auxiliares dos documentos eletrnicos relacionados no 1 da clusula primeira, desde que: I - o formulrio de segurana tenha tamanho A4 para todas as vias; II - seja lavrado, previamente, termo no livro Registro de Uso de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia - RUDFTO, modelo 6, contendo as informaes de numerao e srie dos formulrios e, quando se tratar de formulrios de segurana obtidos por regime especial, na condio de impresso autnomo, a data da opo pela nova finalidade. Pargrafo nico. Os formulrios de segurana adquiridos na condio de impressor autnomo e que tenham sido destinados para impresso de documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos, nos termos do item II acima, somente podero ser utilizados para impresso de documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos. Clusula dcima terceira Ficam credenciados como fabricantes de Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), os fabricantes dos formulrios de segurana destinados ao impressor autnomo, conforme estabelecido nos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 e que tenham sido credenciados at a data de publicao deste convnio, desde que observados os incisos VI e VII da clusula segunda deste convnio. Clusula dcima terceira-A Os fabricantes do FS-DA, os estabelecimentos grficos distribuidores credenciados, os emissores de documentos fiscais eletrnicos e as unidades federadas, ou apenas as unidades federadas, a critrio destas, faro a alimentao sistemtica dos dados das AAFS-DA em um sistema nacional de informaes conforme prazos, formas, condies e regras a serem definidas em Ato COTEPE. Clusula dcima quarta Este convnio entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. Salvador, BA, 26 de setembro de 2008.

ATO COTEPE/ICMS N 8, DE 18 DE ABRIL DE 2008


Publicado no DOU de 22.04.08.
Dispe sobre as especificaes tcnicas do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 09/07. O Secretrio Executivo do Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, no uso de suas atribuies que lhe confere o art. 12, XIII, do Regimento da Comisso Tcnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS, de 12 de dezembro de 1997, por este ato, torna pblico que a Comisso Tcnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS, na sua 132 reunio ordinria, realizada nos dias 17 a 19 de maro de 2008, em Braslia, DF, decidiu: Art. 1 Fica aprovado o Manual de Integrao do Contribuinte do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, Verso 1.0.0, que estabelece as especificaes tcnicas do Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico - DACTE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta WebServices a Cadastro, a que se refere o Ajuste SINIEF 09/07, de 25 de outubro de 2007. 1 O Manual de Integrao referido no caput estar disponvel no stio do CONFAZ (www.fazenda.gov.br/confaz) identificado como Manual_de_Integracao-Contribuinte-CT-e_versao 1_0_0.pdf e ter como chave de codificao digital a seqncia 9ff4a892f19cc763230af4babd40faa8, obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5. 2 Os contribuintes transportadores de cargas credenciados como emissores de CT-e devero observar o disposto neste manual a partir de 02 de junho de 2008. Art. 2 Este ato entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. MANUEL DOS ANJOS MARQUES TEIXEIRA

MANUAL DE INTEGRAO DO CONTRIBUINTE DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO - CT-E


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PERGUNTAS E RESPOSTAS SEFAZ-RJ / CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO


Quais os tipos de documentos fiscais em papel que o CT-e substitui? Atualmente a legislao nacional permite que o CT-e substitua os seguintes documentos utilizados pelos modais para cobertura de suas respectivas prestaes de servios: I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. Os documentos que no foram substitudos pelo CT-e devem continuar a ser emitido de acordo com a legislao em vigor. O que muda para meu cliente (tomador do servio) se minha empresa de transporte de cargas passar a utilizar CT-e para documentar minhas prestaes? A principal mudana para os Tomadores de servio de empresas de transporte de cargas usurias do CT-e a necessidade de verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso do CT-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional do conhecimento Eletrnico. O emitente e o tomador do CT-e devero conservar o documento eletrnico em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo "57" na escriturao do CT-e para identificar o modelo. Caso o Tomador de servio no seja credenciado a emitir CT-e, alternativamente conservao do arquivo j mencionado, ele poder conservar o DACTE relativo ao CT-e e efetuar a escriturao do CT-e com base nas informaes contidas no DACTE, desde que feitas as verificaes citadas acima. O CT-e ser aceito em outros Estados e pela Receita Federal? Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Conhecimento de Transporte Eletrnico pelo Ajuste SINIEF 09/07 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Conhecimento de Transporte Eletrnico, o modelo reconhecido como hbil para acobertar a prestao de servio de transporte e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem emissores de CT-e estaro aptas ao recebimento dos Conhecimentos Eletrnicos, que contenham Destinatrios da Carga em seus Estados. Quais empresas e a partir de quando as empresas de transporte de cargas sero obrigadas emisso de CT-e? As mdias e pequenas empresas que prestam servio de transporte de cargas tambm podem emitir CT-e? A estratgia de implantao nacional que os contribuintes prestadores de servio de transporte de cargas em geral, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem em aderir ao projeto de conhecimento de transporte eletrnico. Para a fase piloto, o projeto conta com a adeso de contribuintes que atuam nos vrios modais de transporte de cargas contando com empresas de todos os portes. Nesta fase as empresas juntamente com o fisco, visam aperfeioar o modelo de projeto. Ainda no h previso de obrigatoriedade de emisso de CT-e pelas empresas transportadoras. Uma empresa de transporte de cargas credenciada a emitir CT-e deve substituir 100% de seus Conhecimentos de Transporte de Cargas em papel pelo Conhecimento Eletrnico? O estabelecimento transportador credenciado a emitir CT-e no est obrigado emisso de 100% dos seus conhecimentos na forma eletrnica, ficando a sua escolha quais prestaes sero documentadas por CT-e. 74

Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir CT-e? As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo: Estar credenciada para emitir CT-e junto Secretaria da Fazenda do Estado em que est estabelecida. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir CT-e; Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR) contendo o CNPJ da empresa; Possuir acesso Internet; Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o "Emissor de CT-e", para os casos de empresa de pequeno porte (modais rodovirios e aquavirios); Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir CT-e; Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de CT-e em ambiente de produo (CT-e com validade jurdica). Com o CT-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)? Para o CT-e no existe mais a figura da AIDF. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e executado para cada Conhecimento de Transporte a ser emitido. Com o CT-e continua necessrio gerar as vrias informaes acessrias como SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Conhecimento de Transporte Eletrnico. Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), Escriturao fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, seria correto afirmar que as informaes do CT-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica? No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio do Conhecimento de Transporte Eletrnico. Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), tais como, a Escriturao Fiscal e Escriturao Contbil Digitais, a tendncia que, futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe o CT-e, a empresa de transporte de cargas emitente no mais precisa guardar o CT-e? No. O emitente do documento, bem como, o tomador do servio de transporte dever manter em arquivo digital todos os CT-es emitidos pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, quer seja ao emitente ou ao tomador do servio, dever ser apresentado administrao tributria solicitante o arquivo digital devidamente autorizado. Caso o tomador do servio no seja credenciado para a emisso de NF-e ou CT-e, poder armazenar apenas o DACTE, pelo prazo decadencial, alm de se cercar de todos os cuidados de verificao da veracidade das informaes descritas no DACTE. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico dos CT-e's, seriam estes disponibilizados para recuperao por parte da SEFAZ? No h previso deste servio, pelo menos no curto e mdio prazo. Da mesma forma que a guarda dos conhecimentos de Transporte de cada modal emitido em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os recursos necessrios para a guarda do documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes. 75

EMISSO DE NF-E SER OBRIGATRIA PARA QUEM REALIZAR OPERAO NO EXTERIOR


Receita Federal publicou no dia 14 de julho duas alteraes relacionadas emisso da NF-e (Nota Fiscal Eletrnica). A primeira estabelece a obrigatoriedade de emisso da NF-e em substituio da nota fiscal em papel, a partir de 1 de dezembro de 2010, aos contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizarem operaes de comrcio exterior.

Todos os contribuintes que realizarem operaes de importao e exportao tero de emitir a nota fiscal eletrnica, explica a consultora de Tributos da FISCOSoft, Renata Ferrari.
De acordo com a especialista, esta a segunda etapa da obrigatoriedade. A primeira comeou em abril deste ano e a terceira ter incio em outubro. OPERAES INTERESTADUAIS J a segunda dispe sobre a obrigatoriedade de emisso da NF-e para as empresas que realizarem operaes interestaduais a partir de 1 de dezembro de 2010. A medida no se aplica ao estabelecimento exclusivamente varejista em operaes com determinados CFOPs (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestao). A consultora explica que tambm h dispensa da emisso da nota eletrnica para contribuintes que no se enquadram em nenhuma categoria da CNAE (Classificao Nacional das Atividades Econmicas) j obrigadas, anteriormente, a emitir a NF-e. O protocolo afirma que o estado pode desobrigar um contribuinte emisso da NF-e. Na prtica, eu acho difcil que isso acontea, pois o objetivo abranger o mximo possvel de contribuintes, afirma Renata. Fonte: Infomoney

APROVADA OBRIGATORIEDADE DA NOTA FISCAL ELETRNICA PARA 2010


O ENCAT participou da reunio do CONFAZ realizada em Manaus Amazonas dia 03/07/2009, e teve aprovada a minuta de Protocolo ICMS que fixa a obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrnica, NF-e, para 2010, dentre outros. Ao todo foram quatro Protocolos que sero publicados no DOU: o primeiro cria a SEFAZ Virtual para o Conhecimento de Transporte Eletrnico, CT-e, no Estado do Rio Grande do Sul. Assim outros Estados, exclusive So Paulo que possui soluo prpria, utilizaro da estrutura de processamento de dados da SEFAZ RS para autorizar CT-e; O segundo Protocolo exclui os contribuintes Microempreendedores Individuais, MEI, da obrigatoriedade de emisso da NF-e; O terceiro e o quarto fixam a obrigatoriedade da NF-e para 2010. A novidade que agora sero publicados o Cdigos de Atividade Econmica (CNAE) dos contribuintes obrigados a utilizarem NF-e. A partir de 01/12/2010, as operaes interestaduais (exclusive dos varejistas) e as vendas ao setor pblico, tambm tero que ser obrigatoriamente atravs de NF-e, independente do cdigo CNAE do contribuinte. Segundo o Coordenador Geral do ENCAT Eudaldo Almeida de Jesus, a medida visa ampliar a obrigatoriedade com a massificao do uso da NF-e, assim como firmar um dos mais importantes banco de dados para estudos de reforma tributria e combate a concorrncia desleal que tanto prejudica os bons contribuintes. Ele lembra tambm que com o uso da NF-e provoca a reduo de custos para o fisco e para o contribuinte. Atualmente j foram autorizadas 268 milhes de NF-e, no valor de R$4,8 trilhes.

EMPRESAS OBRIGADAS A EMITIR A NOTA FISCAL ELETRNICA


Apesar de 1 de Setembro estar prximo, muitas empresas ainda no sabem que estaro obrigadas a emitir a Nota Fiscal Eletrnica no referido ms. O desconhecimento sobre o enquadramento nas atividades relacionadas na lista

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Fonte:

da Obrigatoriedade emitida pela SEFAZ at compreensvel, considerando que no h convocao atravs de dados especficos que identifiquem as empresas envolvidas de maneira conclusiva. Esta confuso em torno da Obrigatoriedade tem se apresentado um agravante ao processo, visto que a falta de informao ou a informao equivocada sobre os critrios de enquadramento est atrasando a preparao necessria adeso ao Projeto NF-e. Cabe salientar que a implantao do sistema requer adequao estrutural e cultural s NF-e, o que envolve alinhamento do sistema contbil s novas exigncias, integrao de tecnologias e algumas alteraes nos processos internos. preciso aprender a cadastrar clientes, produtos, fornecedores, transportadoras e tributos de acordo com o novo layout de nota fiscal, e se acostumar com o processo de digitao, validao, assinatura e transmisso da NF-e. Mas como identificar se sua empresa est relacionada na Obrigatoriedade? Ao contrrio do que muitos pensam, o enquadramento no est relacionado a nenhum CNPJ ou CNAE principal ou secundrio especfico. Segundo informaes fornecidas pela Secretaria da Fazenda, o critrio para a obrigatoriedade de emisso de NF-e simplesmente o exerccio de uma das atividades relacionadas na lista da Obrigatoriedade, sendo indiferente, portanto, o CAE, CNAE ou CNPJ cadastrado junto aos rgos pblicos. Desta forma, o contribuinte que porventura pratique uma das atividades listadas atravs do Protocolo ICMS 10/2007 e suas alteraes, est obrigado a emitir NF-e; na situao inversa, o Portal da Nota Fiscal Eletrnica da SEFAZ declara que o contribuinte que no pratique as atividades da obrigatoriedade, mas tenha sido credenciado de ofcio dever procurar a repartio fiscal de sua jurisdio para providenciar a regularizao de sua situao cadastral, modificando as atividades de seu cadastro que tenham vnculo com a obrigatoriedade para a seguir efetuar a anulao da informao de obrigatoriedade. O enquadramento tributrio e o porte da empresa tambm so indiferentes obrigatoriedade de emisso de NF-e: micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional, portanto, tambm podem estar obrigadas a emitir notas fiscais eletrnicas, conforme as operaes e prestaes que realizarem. As empresas que estejam no mbito da Obrigatoriedade e que se anteciparem a ela podero aproveitar os benefcios do credenciamento voluntrio, aumentando o prazo para fazer todos os ajustes necessrios e testar o sistema sem sofrer prejuzos. Sugerimos que as empresas implantem o sistema com pelo menos um ms de antecedncia, j que, at que a emisso da NF-e seja obrigatria, as empresas voluntrias esto autorizadas a continuar emitindo suas notas fiscais impressas modelo 1 e 1A em paralelo com as notas fiscais eletrnicas. FONTE: CLASSE CONTBIL
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16.07.2010

CONHEA AS NOVAS ALTERAES NA OBRIGATORIEDADE DA NOTA FISCAL ELETRNICA QUE ENTRAM EM VIGOR EM AGOSTO
Mais alteraes referentes obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e): as mudanas foram divulgadas com a publicao do Protocolo ICMS n85, nesta quarta-feira (14), no Dirio Oficial da Unio (DOU). Com esse protocolo, as empresas que no esto obrigadas a emitir a NF-e a partir de 1 de dezembro de 2010 sero obrigadas a expedir o aquivo digital, no caso de operao de importao e exportao. A regra independe do setor de atuao das companhias. Outra mudana referente ao segmento varejista. Ser obrigatrio quelas empresas que no precisam aderir NF-e no prximo 1 de dezembro, expedir o documento fiscal eletrnico em caso de vendas interestaduais. As excees so para operaes com o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao (CFOP) n 6.201 de devoluo de compra e n6.202 que trata da devoluo da comercializao. Os outros CFOPs so: 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921. Para saber sobre cada um deles, acesse o site do Confaz. 77

Dispensa A publicao trata ainda da iseno da expedio do documento fiscal eletrnico na operao de coleta de mercadorias em que o emitente esteja dispensado da emisso. O protocolo tambm delega ao estado independncia em decidir se determinada empresa ser dispensada de emitir a NF-e. Segundo a consultora Renata Ferrari, da FISCOSoft, mesmo com a medida sero raros os casos de dispensa. Sero casos muito especficos, porque conveniente para o fisco receber as informaes via NF-e. A norma entra em vigor em 1 de agosto. Fonte: Financial Web

PORTARIA SAF N. 743 DE 14 DE SETEMBRO DE 2010


Estabelece procedimentos relativos Escriturao Fiscal Digital (EFD).

O SUBSECRETRIO-ADJUNTO DE FISCALIZAO - SUBSTITUTO EVENTUAL, no uso da atribuio conferida pelo art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009, R E S O L V E: Art. 1. Os novos estabelecimentos filiais de empresas localizadas no Estado do Rio de Janeiro que j estejam obrigadas Escriturao Fiscal Digital - EFD tambm estaro automaticamente obrigados a partir da concesso da inscrio estadual, devendo ser feita a comunicao no endereo eletrnico spedrj@sef.rj.gov.br. Pargrafo nico - O disposto neste artigo no se aplica unidade auxiliar com funo de escritrio administrativo, assim considerado o estabelecimento que exera exclusivamente funes de gesto gerencial e administrativa, no desenvolvendo atividade econmica de produo ou de venda de bens ou servios. Art. 2. Para efeito de enquadramento na obrigatoriedade prevista no art. 1. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009, dever ser considerado o somatrio da receita bruta anual de todos os estabelecimentos da mesma empresa situados no territrio do Estado do Rio de Janeiro. 1. Considera-se receita bruta para os efeitos deste artigo o produto da venda de bens e servios nas operaes por conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido nas operaes por conta alheia, no includo o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e as transferncias para outro estabelecimento do mesmo titular. 2. Na apurao da receita bruta anual, considera-se o perodo de 1. de janeiro a 31 de dezembro do ano anterior. 3. No primeiro ano de atividade, o limite da receita bruta ser calculado proporcionalmente ao nmero de meses decorridos entre o ms de incio de atividade da empresa e 31 de dezembro do mesmo ano, desconsideradas as fraes de ms. 4. No caso de incio de atividade ou no funcionamento no ano anterior, o titular ou scio da empresa deve declarar a receita prevista para o ano em curso, observada a proporcionalidade referida no pargrafo anterior. 5. O estabelecimento de empresa com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) no ano anterior, ao ultrapassar este valor, apresentar em 90 (noventa) dias o pedido de adeso EFD repartio fiscal de circunscrio. Art. 3. A solicitao de adeso voluntria prevista no art. 2. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009 poder ser feita no endereo eletrnico spedrj@sef.rj.gov.br. Pargrafo nico - A adeso prevista no caput deste artigo abranger todos os estabelecimentos da empresa localizados neste Estado. Art. 4. A autorizao para a retificao da EFD, aps o prazo de entrega, prevista no inciso II do art. 6. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009, deve ser solicitada no endereo eletrnico spedrj@fazenda.rj.gov.br, informando o perodo exclusivo ao qual se refere, e ter a validade de 60 (sessenta) dias. Pargrafo nico - No caso de no envio da retificao no prazo previsto no caput deste artigo, dever ser solicitada nova autorizao para o mesmo perodo. Art. 5. O prazo de entrega do arquivo digital da EFD previsto no art. 5. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009 at o dia 15 (quinze) do ms subsequente ao ms de referncia, independentemente de ser dia til.
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Art. 6. No preenchimento da EFD, os contribuintes deste Estado estaro dispensados do preenchimento dos seguintes Registros C495, 1400, 1700, 1900 e respectivos filhos. Art. 7. As informaes referentes aos pagamentos de ICMS - importao, ICMS - diferencial de alquotas e ICMS - ST nas operaes de entrada devero ser lanadas de forma individualizada por Nota Fiscal, mediante o preenchimento do Registro C197, de acordo com os cdigos da tabela 5.3 do PVA. Art. 8. Os ajustes de apurao do imposto relativos a dbitos, crditos, estornos de dbitos ou de crditos, dedues do imposto ou dbitos especiais decorrentes das operaes ou prestaes, cujos ajustes no forem vinculados diretamente ao documento fiscal, devero ser informados no Registro E111 e respectivos filhos, de acordo com a tabela 5.1 do PVA. Pargrafo nico - Caso no seja identificado na tabela um cdigo especfico para o ajuste de apurao, dever ser utilizado o cdigo genrico respectivo e informada detalhadamente a origem do dbito no campo "DESCR COMPL _AJ" do Registro E111. Art. 9. As observaes do lanamento fiscal, previstas em legislao, devero ser informadas mediante o preenchimento do Registro C195. Art. 10. No caso de entrega de brindes, em que o destinatrio da Nota Fiscal preenchido com os dados da prpria empresa emitente, ser necessrio incluir os dados cadastrais da empresa no Registro 0150. Pargrafo nico - No caso previsto no caput deste artigo, dever lanar em Informaes Complementares da Nota Fiscal a expresso "Emitida nos termos do art. 170 do Livro VI do RICMS", bem como preencher o Registro C110 correspondente. Art. 11. A empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportao dever preencher o Registro 1200 com o cdigo RJ001200 - saldo credor de exportao utilizado no perodo", no devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total de Crditos Recebidos por Transferncia". Art. 12. Esta Portaria entrar em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 14 de setembro de 2010 WALTER AGUIAR AMAZONAS FILHO Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao Substituto Eventual

PORTARIA SAF N. 759 DE 15 DE OUTUBRO DE 2010


Prorroga o prazo de entrega dos arquivos da Escriturao Fiscal Digital (EFD).

O SUBSECRETRIO ADJUNTO DE FISCALIZAO, no uso de suas atribuies que lhe confere o art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009, e CONSIDERANDO as dificuldades de transmisso dos arquivos da Escriturao Fiscal Digital (EFD) causada, em relevante parcela dos casos, pela falta de credenciamento de contribuintes pela Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de Janeiro junto ao ambiente nacional e em virtude de inovao tecnolgica, R E S O L V E: Art. 1. Os prazos de entrega dos arquivos da EFD das competncias de janeiro de 2009 a outubro de 2010 ficam prorrogados para 30 de novembro de 2010. Art. 2. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 15 de outubro de 2010 HLIO HONRIO DE OLIVEIRA Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao

02/12/2010

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ADIADA A OBRIGATORIEDADE DO USO DA NF-E PARA DIVERSAS ATIVIDADES


Os Protocolos ICMS 192 e 193, de 30-11-2010, tambm publicados no DO-U de 1-12-2010, estabelecem outras regras relacionadas ao uso da Nota Fiscal Eletrnica: Por intermdio do Protocolo ICMS 191, de 30-11-2010, publicado no DO-U de 1-12-2010, foi prorrogado, para 1-7-2011, o incio da obrigatoriedade da utilizao da NF-e para os contribuintes com atividades econmicas relacionadas impresso e venda de livros, jornais e peridicos e de correio nacional, inclusive em relao obrigatoriedade de emisso em funo do destino da mercadoria. Os Protocolos ICMS 192 e 193, de 30-11-2010, tambm publicados no DO-U de 1-12-2010, estabelecem outras regras relacionadas ao uso da Nota Fiscal Eletrnica: Protocolo ICMS 192/2010 mantm a dispensa da NF-e para os contribuintes enquadrados como microempreendedores individuais e estende a dispensa para os produtores rurais sem CNPJ; e Protocolo ICMS 193/2010 Adia para 1-4-2011 o incio da obrigatoriedade da NF-e para as operaes internas de vendas para rgos pblicos praticadas nos Estados de Acre, Alagoas, Bahia, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande no Norte, Roraima, Santa Catarina, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal. Veja, a seguir, o texto dos Protocolos: PROTOCOLO ICMS 191, DE 30-11-2010 Os Estados do Acre, Alagoas, Amazonas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira Fica prorrogado para 1 de julho de 2011, o incio da vigncia da obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, prevista no Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, para os contribuintes que tenham sua atividade principal enquadrada em um dos seguintes cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas: I - 1811-3/01 Impresso de jornais; II - 1811-3/02 Impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas; III - 4618-4/03 Representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; IV - 4647-8/02 Comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes; V - 4618-4/99 Outros representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; VI - 5310-5/01 Atividades de Correio Nacional; VII - 5310-5/02 Atividades de franqueadas e permissionrias de Correio Nacional. Pargrafo nico. A prorrogao prevista no caput aplica-se, inclusive, obrigatoriedade de emisso de NF-e nas operaes descritas nos incisos da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09. Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio. PROTOCOLO ICMS 192, DE 30-11-2010 Os Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e o Distrito Federal, neste ato representados pelos respectivos Secretrios de Fazenda, Finanas ou Tributao, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional - Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira A clusula quarta do Protocolo ICMS 42/09, de 3 de julho de 2009, passa a vigorar com a seguinte redao: "Clusula quarta O disposto neste protocolo no se aplica: I - ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; II - s operaes realizadas por produtor rural no inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica." Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos a partir de 1 de dezembro de 2010. 80

PROTOCOLO ICMS 193, DE 30-11-2010 Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e Distrito Federal, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, e no 2 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 07/05, de 30 de setembro de 2005, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira O pargrafo nico da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/09, de 03 de julho de 2009, fica renumerado para 1, acrescentando-se clusula segunda o 2 com a seguinte redao: " 2 O disposto no inciso I do caput desta clusula somente se aplica nas operaes internas praticadas pelos Estados de Acre, Alagoas, Bahia, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio Grande no Norte, Roraima, Santa Catarina, Sergipe, Tocantins e pelo Distrito Federal, a partir de 1 de abril de 2011.". Clusula segunda Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio.

DIVULGADAS REGRAS PARA O USO DA CARTA DE CORREO ELETRNICA A Carta de Correo Eletrnica o mais simples dos eventos da NF-e 2G Visando permitir o planejamento das aes a serem desenvolvidas pelas empresas emissoras e provedoras de solues de NF-e, durante o ano de 2011, a Coordenao Tcinca do ENCAT (Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributrios Estaduais) divulgou a Nota Tcnica 8/2010, com as especificaes tcnicas e schemas (Cce_v1.00 e ConSitNfe_v2.01) do primeiro evento da NF-e de Segunda Gerao, que a Carta de Correo Eletrnica. A Carta de Correo Eletrnica o mais simples dos eventos da NF-e 2G e permitir a construo da infra-estrutura necessria para a implementao de outros eventos. O incio dos testes, em ambiente de homologao, ocorrer no ms de junho de 2011, sendo a implantao, em ambiente de produo, prevista para julho de 2011.

NF-E SER OBRIGATRIA PARA COMPRA GOVERNAMENTAL A PARTIR DE 1-12


rgos da administrao pblica direta e indireta devem estar atentos ao realizar operaes comerciais com empresas pblicas e privadas. rgos da administrao pblica direta e indireta devem estar atentos ao realizar operaes comerciais com empresas pblicas e privadas. A partir do dia 1 de dezembro, os tradicionais modelos de Notas Fiscais, mod. 1 ou 1-A devero ser substitudos por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). A obrigatoriedade da emisso da NF-e em substituio a esses modelos est prevista na clusula segunda do Protocolo ICMS 42, de julho de 2009, estendendo-se inclusive s operaes comerciais com empresas pblicas e sociedades de economia mista. O setor pblico - Estados, municpios, Unio e Distrito Federal - no poder aceitar Notas Fiscais nos modelos 1 ou 1 A a partir de 1 de dezembro, pois esses sero considerados inidneos pela Receita Estadual e Federal. Caso isso acontea, estaro sujeitos a punies dos rgos fiscalizadores. O auditor fiscal da Receita Estadual do Esprito Santo Deuber Luiz Vescovi de Oliveira esclarece, porm, que a liquidao poder ser efetuada normalmente caso as notas fiscais de modelo 1 ou 1A tenham sido emitidas antes dessa data. O auditor destaca ainda que os contribuintes obrigados emisso de NF-e somente na operao com rgos pblicos podero continuar utilizando os modelos 1 ou 1A nas demais operaes. Benefcios Entre os benefcios da NF-e, esto maior fidelidade nas informaes, pois elimina-se o risco de erros de digitao; maior segurana contra empresas inidneas e maior agilidade no planejamento logstico.

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A NF-e o documento fiscal usado nas transaes comerciais por contribuinte devidamente habilitado perante a Receita Estadual e comeou a ser emitida em abril de 2008, em carter obrigatrio, por determinados setores em substituio s notas tradicionais modelos 1 ou 1-A. As operaes que no envolvem notas dos modelos citados esto livres da obrigatoriedade - desta forma, o setor pblico poder receber e efetuar pagamentos dos demais documentos, como por exemplo, a nota fiscal/conta de energia eltrica, modelo 6. Saiba mais: - O uso da NF-e traz vantagens aos seus usurios, como mais agilidade na recepo de mercadorias, melhor planejamento logstico e eliminao de erros de digitao, problema comum em notas de papel. - Para emitir a NF-e, modelo 55, o contribuinte deve possuir certificado digital, contendo o CNPJ do mesmo, e estar credenciado na Receita Estadual. Um nico certificado digital pode assinar as notas de todos os estabelecimentos da empresa, desde que tenha a mesma raiz do CNPJ. O programa emissor de NF-e pode ser baixado gratuitamente na pgina da Secretaria de Estado da Fazenda (www.sefaz.es.gov.br). - O Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrnica (Danfe) segue com a mercadoria no trnsito e pode ser impresso em papel comum. Este documento traz a chave de acesso com 44 caracteres e servir para o destinatrio confirmar, atravs de consulta ao portal da Fazenda Estadual ou Federal se a NF-e est autorizada.

19/11/2010 (RETIFICAO) S EMPRESAS DO SIMPLES FICAM FORA DA NOTA ELETRNICA

Ao pesquisarmos sobre o embasamento legal referente notcia publicada hoje pelo Guia dos Contadores no qual informa sobre o fato das empresas do Simples ficarem fora da nota eletrnica, no encontramos nada ainda que possa confirmar essa informao. Pedimos que aguardem ainda confirmao pelos rgos competentes antes de passarem a informao adiante ou de tomarem providncias como se assim fosse de fato. Vamos continuar pesquisando e assim que tivermos qualquer novidade, estaremos publicando.
Guia dos Contadores (Notcia Original Publicada) - Aguardem por favor confirmao Com o ingresso da ltima leva de CNAEs (Cdigo Nacional de Atividade Econmica), no emitiro NF-e a partir de 1 de dezembro apenas as empresas do regime Simples, dentre as que emitem nota fiscal de mercadoria para outras empresas. O grupo de 1 de dezembro formado por cerca de 600 mil empresas que emitem as notas modelo 1 e 1A, inclusive nas vendas feitas para empresas pblicas. Em 2010, incluindo a leva de 1 de dezembro, 2.679 CNAEs, entram no movimento da NF-e. Isso significa cerca de 870 mil empresas, em 2010, migrando seus processos de emisso de notas fiscais para o ambiente eletrnico, com certificao digital, e agora caminham para o SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital, afirma Igor Ramos Rocha, presidente de Negcios de Identidade Digital da Serasa Experian. O protocolo ICMS 42 especifica que devero utilizar a NF-e os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes destinadas administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. A Serasa Experian esclarece que para emisso de NF-e necessrio um certificado digital de pessoa jurdica, que tanto pode ser o e-CNPJ quanto o Certificado NFe. O certificado NFe mais recomendvel porque pode ser emitido para quem a empresa determinar, no necessitando ser o representante legal da empresa na Receita Federal. A Serasa desenvolveu um aplicativo de internet por meio do qual as empresas podem, com facilidade, conferir a data em que seu segmento de atuao passa a constar entre os que devem emitir NF-e. Basta acessar o link abaixo e digitar o CNAE de atuao, ou parte do nome da atividade. www.serasaexperian.com.br/certificados/consultarnfe/ A Serasa Experian alerta para que as empresas no deixem para providenciar na ltima hora o seu certificado digital, a fim de terem mais opes de horrios e locais para agendamento da emisso orienta Igor Ramos Rocha.

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A empresa prov todos os tipos de certificados digitais e solues customizadas para utilizao da tecnologia de certificao digital e de Notas Fiscais Eletrnicas (NF-e), tornando os negcios mais seguros, geis e rentveis. Fonte: Coad As matrias aqui apresentadas so retiradas da fonte acima citada, cabendo ela o crdito pela mesma.

NF-E: EMPRESAS QUE AINDA NO SE ADAPTARAM PODEM SER MULTADAS

Novo sistema aumenta transparncia e diminui sonegao


Empresas obrigadas a emitir Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) que ainda no se adequaram ao novo sistema podem ser multadas. A NF-e exigida para empresas dos mais variados setores econmicos e de todos os portes, incluindo micro e pequenas inscritas no Simples Nacional. A obrigatoriedade no vlida para Empreendedores Individuais. O analista do Sebrae-MG Haroldo Arajo explica que as tradicionais notas em papel perderam a validade para todas as atividades econmicas enquadradas no novo sistema. Muitas empresas obrigadas a adotar a NF-e continuam a utilizar a nota em papel. Essas transaes so invlidas. como se elas estivessem vendendo sem nota fiscal, alerta. O contador e administrador de empresas Alexandre Rabello lembra que as penalidades tambm atingem quem compra mercadorias dessas empresas. Os compradores podem ser penalizados por transportar, receber, estocar ou depositar mercadoria com documentao irregular. A NF-e foi instituda em carter nacional em 2005 e est sendo implantada gradativamente. O documento j obrigatrio para contribuintes de ICMS que desenvolvem atividade industrial, de comrcio atacadista, de distribuio, para empresas que vendem mercadorias para a administrao pblica e para outras unidades da federao. Em Minas Gerais, as empresas podem saber se sua atividade foi includa no novo sistema consultando o site da Receita Estadual, que tem uma lista completa com todos os CNPJs obrigados a emitir a Nota Fiscal eletrnica. Certificao digital Para se adaptar ao novo sistema, preciso adquirir uma certificao digital. Existem rgos licenciados pela Receita Federal que podem emitir esse certificado. O servio tem um custo para os empresrios, que gira em torno de R$ 350, com validade para cerca de trs anos. O valor est diminuindo devido entrada de novas empresas que prestam o servio. Alm da certificao, as empresas tambm precisam fazer download de software para emisso de Nota Fiscal. A empresa que emite a NF-e ir gerar um arquivo eletrnico com as informaes fiscais da operao (compra, venda, transferncia ou prestao de servios). Esse documento ser enviado pela internet para a Secretaria da Fazenda, que valida o arquivo e emite um protocolo de recebimento. O mesmo documento vai para a Receita Federal. Para acompanhar as mercadorias em trnsito gerado um Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrnica (Danfe). Benefcios O novo processo aumenta a transparncia nos processos de emisso e recebimento de documentos fiscais, diminuindo a sonegao e as fraudes. Tambm permite o acompanhamento em tempo real das operaes comerciais pelas Secretarias da Fazenda. As empresas podero reduzir custos com a impresso das notas. Para saber mais:
Portal da Nota Fiscal Eletrnica: www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ Receita Estadual: www.fazenda.mg.gov.br Fonte: Revista Incorporativa As matrias aqui apresentadas so retiradas da fonte acima citada, cabendo ela o crdito pela mesma.

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