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DOSSIER REGISTO

Dossier de Registo
Organizao de Separadores
1. 2. 3. 4. 5. Clientes Recebimentos Fornecedores (S/ Meno de Reteno de IRS/IRC) Fornecedores Nacionais (C/ Meno de Reteno de IRS/IRC) Pagamentos
5 - 1. - Pagamentos a Fornecedores, Nacionais e Estrangeiros, Outros Terceiros 5 - 2. - Operaes com Bancos
(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) Despesas de Cartes de Crdito Pagamento de Carto de Crdito Juros Devedores e Despesas Bancrias Juros Credores e Devoluo de Despesas Bancrias Recebimentos referentes a Emprstimos e a Contas Caucionadas Pagamentos referentes a Emprstimos e a Contas Caucionadas Pagamentos de Vencimentos ao Pessoal (h) Pagamentos de Gratificaes ao Pessoal (i) Pagamentos Operacionais (j) Recebimentos Operacionais (k) Transferncias entre contas de Depsitos Ordem e Caixa (INCLUI REFORO DE CAIXA) e entre Depsitos Ordem e Depsitos a Prazo/Aplicaes Financeiras

5 - 3. - Operaes com Scios/Accionistas e outros financiadores (outros credores) da empresa

a) b) d)

Emprstimos: de scios/accionistas/out. credores/out.devedores empresa

Pagamento de Emprstimos: de scios/accionistas/ out. credores/out.devedores empresa c) Emprstimos: da empresa a scios/accionistas/ out. credores/out.devedores Recebimento de Emprstimos: da empresa a scios/accionistas/ out. credores/out.devedores e) Contrato de constituio de sociedade e/ou de alterao de capital social f) Liberao ou realizao de quotas/aces subscritas g) Acta de constituio de prestaes suplementares h) Pagamento de prestaes suplementares

6. Caixa 7. Operaes Diversas 8. Outros Documentos

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1. Separador Clientes
Documentos emitidos pela empresa a terceiros, e que representam fundamentalmente, crditos ou dvidas a receber. As facturas ou documentos equivalentes devem ser datados, numerados sequencialmente e conter os seguintes elementos (em conformidade com o art. 36 CIVA): - Nome e denominao social - do emitente e do adquirente; - Morada, cdigo postal, pas - do emitente e do adquirente; - N. de Identificao Fiscal (NIF ou NIPC) - do emitente e do adquirente; - Objecto da venda e/ou prestao de servio; - O preo, lquido de imposto, dos bens e/ou servios; - Indicao da(s) taxa(s) de IVA aplicada(s) por bens e/ou servios, e o montante de imposto (IVA) devido; - Indicao do(s) artigo(s) do CIVA ou outro(s) artigo(s) legal(ais) quando no se aplica o imposto (IVA), por bens e/ou servios; - A data em que os bens foram colocados disposio do adquirente, e/ou em que os servios foram realizados ou em que foram efectuados pagamentos anteriores realizao das operaes, se essa data no coincidir com a da emisso da factura. Tipo de Documento N/ Facturas Observaes Facturas, geralmente o triplicado, datadas e numeradas de forma sequencial, emitidas pela prpria empresa a terceiros devidamente identificadas como Factura e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. Notas de Crdito, geralmente o triplicado, datadas e numeradas de forma sequencial, emitidas pela prpria empresa a terceiros devidamente identificadas como Nota de Crdito e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. Anexar a cpia devolvida carimbada e assinada pelo cliente. Notas de Dbito, geralmente o triplicado, datadas e numeradas de forma sequencial, emitidas pela prpria empresa a terceiros devidamente identificadas como Nota de Dbito e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. No caso de existirem documentos relacionados com esse dbito necessrio anexar, por ex. Encargos Bancrios, Despesas de Transporte, Ou Outros documentos de suporte. Vendas a Dinheiro, geralmente o triplicado, datadas e numeradas de forma sequencial, emitidas pela prpria empresa a terceiros devidamente identificadas como Vendas a Dinheiro e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. O talo da mquina registadora consiste no talo que indica o valor total das vendas entre cada fecho de mquina. Este fecho deve ser realizado diariamente e o talo dever ser guardado neste separador. Ao talo de fecho ou a outro documento com o resumo de vendas do dia/ms, deve ser anexa a listagem com o detalhe dos documentos de venda emitidos nesse perodo dia/ms. Mapa com valores globais de vendas/ms. Mapas com total de documentos de facturao emitidos mensalmente, - por tipo de documento, por exemplo.

N/ Notas de Crdito

N/ Notas de Dbito

N/ Vendas a Dinheiro

Z da Mquina Registadora (Ex. actividades de restaurao e/ou lojas)

Mapa Resumo de Vendas

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2. Separador Recebimentos
Documentos comprovativos de liquidao de dvidas a receber, por tipo de terceiros: - Clientes - liquidao de documentos de facturao; - Outros devedores/credores - liquidao de documentos de facturao ou outros no relacionados com a actividade normal da empresa, por exemplo; - Fornecedores devoluo de valores pagos em excesso ou acertos de conta corrente, por exemplo. Tipo de Documento Observaes Recibos emitidos pela prpria empresa, onde consta a identificao dos documentos liquidados/recebidos. Anexa-se aos recibos o comprovativo de crdito bancrio ou de crdito de caixa, por exemplo o talo de depsito, o comprovativo de transferncia bancria, a cpia de folha de caixa assinada pelo responsvel na empresa, outro meio de recebimento vlido referente a esse Recibo. Depsitos associados a recebimentos directamente relacionados com a actividade da empresa, com identificao dos valores e doc. liquidados por cliente. Tales de depsito com identificao dos valores e doc. liquidados (cheques e numerrio) por cliente. Extracto de dbitos directos do perodo, com identificao dos valores e doc. liquidados por cliente. Cpia de folha de caixa, assinada pelo responsvel na empresa, com identificao dos valores e doc. liquidados por cliente em numerrio. Anexa-se ao recibo de cheque pr-datado o respectivo comprovativo de crdito bancrio. O recibo de cheque pr-datado emitido na data de boa cobrana do mesmo. Anexa-se ao recibo de letra o respectivo comprovativo de crdito bancrio, com a indicao do nmero do n/saque ou de letra que est a ser recebido. O recibo de letra emitido na data de boa cobrana da mesma. Anexa-se ao recibo de factoring o respectivo comprovativo de crdito bancrio, e/ou cpia de quaisquer comprovativos de recebimentos obtidos atravs de entidades factoring. O recibo de factoring emitido na data de boa cobrana dos documentos inscritos. Documento referente a valores recebidos de clientes por conta de adiantamento, anexa-se o respectivo comprovativo de crdito bancrio. Documento referente a valores recebidos de outro devedor/credor, por exemplo, para liquidar uma nota de dbito de venda de imobilizado ou para liquidar valores adiantados a outro devedor, ao qual se anexa o respectivo comprovativo de crdito bancrio. Documento referente a valores recebidos de Fornecedores de Mercadorias/Servios por conta de acertos de conta corrente, ou por devoluo de valores pagos em excesso. Mapa com registo de recibos emitidos a clientes e/ou a outros terceiros. Mapa com registo e distino de responsvel pela gesto de cheques prdatados. Este mapa contm os CPD que esto em carteira, por cliente, e por responsvel pela gesto e cobrana, a prpria empresa ou entidades de crdito. Mapa com registo de letras sacadas a clientes, os seus recebimentos,

N/ Recibos

Depsitos, Tales de Depsito, Extracto/Resumo de Dbitos Directos, Recebimento em Numerrio Recebimento por Cheque Pr-Datado Recebimento por Letras

Recebimento por Factoring Adiantamentos de clientes Recebimentos de Outros Devedores/Credores Recebimentos de Fornecedores Merc/Servios Mapa de controlo de recibos emitidos Mapa de registo de cheques pr-datados Mapa de controlo de

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letras sacadas Mapa de registo de factoring reformas e amortizaes. Mapa com registo e identificao dos documentos em factoring, por cliente e por entidade gestora de factoring.

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3. Separador Fornecedores (S/ Meno de Reteno de IRS/IRC)


Documentos recebidos de entidades nacionais e estrangeiras (Intracomunitrias, de Dentro da U.E.; ou Externas, de Fora da U.E.) que representam crditos ou dvidas perante terceiros, que no tm meno de qualquer tipo reteno de IRS /IRC em territrio nacional, e que devem conter os seguintes elementos (em conformidade com o art. 36 CIVA): - Nome e denominao social - do emitente e do adquirente; - Morada, cdigo postal, pas - do emitente e do adquirente; - N. de Identificao Fiscal (NIF ou NIPC) - do emitente e do adquirente; - Objecto da venda e/ou prestao de servio; - O preo, lquido de imposto, dos bens e/ou servios; - Indicao da(s) taxa(s) de IVA aplicada(s) por bens e/ou servios, e o montante de imposto (IVA) devido; - Indicao do(s) artigo(s) do CIVA ou outro(s) artigo(s) legal(ais) quando no se aplica o imposto (IVA), por bens e/ou servios; - A data em que os bens foram colocados disposio do adquirente, e/ou em que os servios foram realizados ou em que foram efectuados pagamentos anteriores realizao das operaes, se essa data no coincidir com a da emisso da factura. Documentos referentes aquisio de: -Mercadorias, Matrias-Primas, e Outros bens sujeitos a inventrio bens que sero vendidos e/ou transformados pela empresa para posterior venda. - Servios: inclui-se nesta categoria a aquisio de servios de contabilidade, a aquisio de servios correntes como sejam de comunicaes (telefone), de gua, de electricidade, de seguros, e tambm a aquisio de materiais e de ferramentas de consumo corrente. -Imobilizado: aquisies de bens de valor considervel, de montante superior 1000 Euros (limite fiscal), referentes a investimentos, por exemplo a aquisio de viaturas, de equipamentos para o funcionamento normal da empresa e do desenvolvimento da sua actividade. Tipo de Documento V/ Factura Observaes Facturas, a via original, datadas e numeradas, emitidas por terceiros devidamente identificadas como Factura e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. Notas de Crdito, o original, datadas e numeradas, emitidas por terceiros devidamente identificadas como Nota de Crdito e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. Consistem em abatimentos e descontos cedidos por entidades terceiras, e/ou devolues de bens e servios a entidades terceiras. Notas de Dbito, a via original, datadas e numeradas, emitidas por terceiros devidamente identificadas como Nota de Dbito e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA. V/ Notas de Dbito Consistem em valores que o fornecedor cobra por servios no usuais, correco de facturas ou por dbitos de outros gastos. No caso de existirem documentos relacionados com este dbito necessrio constar em anexo o justificativo de dbito dessas despesas, como sejam cpia de encargos bancrios, de despesas de transporte, ou de outros documentos de suporte. Vendas a Dinheiro, a via original, datadas e numeradas, emitidas por terceiros devidamente identificadas como Venda a Dinheiro e com os restantes elementos exigidos pelo art. 36 do CIVA.

V/Notas de Crdito

V/ Venda a Dinheiro

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4. Separador Fornecedores Nacionais (C/ Meno de Reteno de IRS/IRC) Integrao na


contabilidade do processamento realizado em R.H.
Nota: Estes documentos so processados pela equipa de Recursos Humanos, no mdulo de R.H., pelo que deve ser entregue cpia, de todos estes documentos, ao departamento de RH. Documentos recebidos de entidades externas nacionais que representam crditos ou dvidas perante terceiros, que tm meno de reteno de IRS/ IRC em territrio nacional, e que devem conter os seguintes elementos (em conformidade com o art. 36 CIVA): - Nome e denominao social - do emitente e do adquirente; - Morada, cdigo postal, pas - do emitente e do adquirente; - N. de Identificao Fiscal (NIF ou NIPC) - do emitente e do adquirente; - Objecto da venda e/ou prestao de servio; - O preo, lquido de imposto, dos bens e/ou servios; - Indicao da(s) taxa(s) de IVA aplicada(s) por bens e/ou servios, e o montante de imposto (IVA) devido; - Indicao do(s) artigo(s) do CIVA ou outro(s) artigo(s) legal(ais) quando no se aplica o imposto (IVA), por bens e/ou servios; - A data em que os bens foram colocados disposio do adquirente, e/ou em que os servios foram realizados ou em que foram efectuados pagamentos anteriores realizao das operaes, se essa data no coincidir com a da emisso da factura. Documentos referentes aquisio, exclusivamente, de servios a: - Pessoas singulares: trabalhadores independentes (cujo contribuinte comea com o n 1, ou o n 2); - Pessoas colectivas: empresas ou instituies (cujo contribuinte comea com o n 5, ou o n 6, ou o n 9), s quais a empresa efectue reteno de IRC, dada a natureza do servio facturado por estas entidades externas, por exemplo a facturao de royalties ou rendas. Tipo de Documento Recibos Verdes Facturas e/ou Recibos de Renda Observaes Os Recibos Verdes resultantes de servios prestados trabalhadores independentes, com ou sem reteno de IRS. empresa por

Facturas e/ou Recibos resultantes de rendas debitadas empresa por pessoas singulares ou por pessoas colectivas (empresas, instituies e outras pessoas colectivas), com ou sem reteno de IRS/IRC. Facturas resultantes de servios prestados empresa por pessoas singulares. Normalmente, o n contribuinte destas comea com o n. 1 ou 2.

Facturas de Servios

Estas facturas podero conter facturao conjunta (numa s factura) de bens e servios: - pelo que a equipa de RH processar a parte correspondente a servios, - e a parte correspondente a bens dever ser registada no mdulo de Compras, como se se tratasse de uma aquisio normal de servios sem meno de reteno de IRS/IRC. Facturas referentes a dbito de royalties empresa, com ou sem reteno, por pessoas singulares ou por pessoas colectivas.

Facturas de Royalties

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5. Separador Pagamentos
5.1. Pagamentos a Fornecedores, Estrangeiros, Outros Terceiros Nacionais e

Documentos comprovativos de liquidao de dvidas a pagar, por tipo de terceiros: - Fornecedores - liquidao de documentos de facturao de terceiros; - Fornecedores de imobilizado (correntes e no correntes) - liquidao de documentos de facturao de terceiros; - Outros Devedores/Credores - liquidao de documentos de terceiros no relacionados com a actividade normal da empresa; - Clientes devoluo de valores recebidos em excesso ou acertos de conta corrente, por exemplo. Tipo de Documento Observaes Notas de pagamento emitidas pela prpria empresa, onde consta a identificao dos documentos liquidados. Anexa-se s notas de pagamento o comprovativo de dbito bancrio ou de dbito de caixa, por exemplo a cpia do cheque emitido, o comprovativo de transferncia bancria, a cpia de folha de caixa assinada pelo responsvel na empresa, outro meio de pagamento vlido referente a essa Nota de pagamento. Anexa-se tambm n/nota de pagamento os recibos emitidos pelos fornecedores, quando aplicvel. Cpia de cheques emitidos ou de livro de cheques, associados a pagamentos directamente relacionados com a actividade da empresa, com identificao dos valores e doc. liquidados por fornecedor. Transferncia bancria com identificao dos valores e doc. liquidados por fornecedor. Dbitos directos do perodo, com identificao dos valores e doc. liquidados por fornecedor. Cpia de folha de caixa, assinada pelo responsvel na empresa, com identificao dos valores e doc. liquidados por fornecedor em numerrio. Anexa-se nota de pagamento cpia do cheque pr-datado e o respectivo comprovativo de dbito bancrio. A nota de pagamento por cheque pr-datado emitida na data de boa cobrana do mesmo. Anexa-se nota de pagamento de letra o respectivo comprovativo de dbito bancrio, com a indicao do nmero do v/saque ou de letra que est a ser pago. A nota de pagamento de letra emitida na data de boa cobrana da mesma. Documento referente a valores pagos a fornecedores por conta de adiantamento, anexa-se o respectivo comprovativo de dbito bancrio. Documento referente a valores adiantados a outro devedor/credor, ao qual se anexa o respectivo comprovativo de dbito bancrio. Documento referente a valores pagos a clientes por conta de acertos de conta corrente, ou por devoluo de valores recebidos em excesso. Mapa com registo de notas de pagamento emitidas a fornecedores e/ou a outros terceiros. Mapa com registo de cheques pr-datados emitidos. Este mapa contm os CPD emitidos, por fornecedor e por data de vencimento.

N/Nota de Pagamento

Cpia de cheques emitidos, Transferncia Bancria, Dbito Directo, Pagamento em Numerrio

Pagamento com cheques pr-datados

Pagamento de letras

Adiantamentos a fornecedores Adiantamento a Outros Devedores/Credores Pagamento a clientes Mapa de controlo de notas de pagamento emitidas Mapa de registo de cheques pr-datados

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Mapa de controlo de letras aceites Encontro de Contas Mapa com registo de letras aceites de fornecedores, os seus pagamentos, reformas e amortizaes. Documento com identificao dos documentos liquidados, a receber (de clientes/outros devedores) e a pagar (de fornecedores/outros credores). Deve constar, indispensavelmente em anexo: o(s) Recibo(s) de Fornecedor/Out.Cred. e o(s) Recibo(s) emitido(s) a Cliente/Out.Dev..

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5.2. - Operaes com Bancos
Documentos referentes a operaes com instituies de crdito, com sociedades financeiras, por tipo de operao, quando aplicvel. Sub-Separadores - por Tipo de Documento a) Despesas de Cartes de Crdito b) Pagamento de Carto de Crdito Observaes Cpia de extractos de cartes de crdito (enviados por entidades financeiras ou obtidos por via electrnica), aos quais se anexam os documentos de despesas (facturas, recibos, outros comprovativos). Documento comprovativo de dbito bancrio referente ao pagamento do carto de crdito. Documentos enviados pelas entidades de crdito, onde so cobrados encargos e/ou servios financeiros (por ex. comisses bancrias, livro de cheques, encargos com descontos e reformas/devolues de letras/livranas, encargos com factoring, encargos com gesto e cobrana de cheques pr-datados). Documentos onde so creditados juros e retido IRS/IRC s/juros; devolvidos e creditados outros encargos e/ou servios financeiros. Incluem-se juros credores de depsitos ordem, de depsitos a prazo, e de outras aplicaes financeiras. Comprovativos de recebimento de emprstimos contrados. Comprovativos de utilizao de crdito de conta caucionada: transferncia da conta caucionada para a conta de depsitos ordem. Comprovativos de pagamento de emprstimos contrados. Comprovativos de amortizao/pagamento de conta caucionada: transferncia da conta de depsitos ordem para a conta caucionada. Documentos comprovativos de pagamentos de vencimentos ao pessoal, ao qual se anexam cpias dos recibos de vencimento. Documentos comprovativos de pagamentos de gratificaes (de balano) ao pessoal, ao qual se anexam cpias do recibos onde foram processadas as gratificaes e cpia da respectiva acta de aplicao de resultados. - Despesas diversas pagas com cartes de dbito e/ou de multibanco, s quais se anexam as facturas, recibos, outros documentos de facturao vlidos. - Comprovativos de pagamentos ao Estado de: impostos, multas, coimas e penalidades, como sejam as retenes de IRC/IRS; IVA; a Segurana Social; o Imposto de selo; as infraces fiscais e multas fiscais; o Pagamento por Conta e o Pagamento Especial por Conta, aos quais se anexam as respectivas guias de pagamento de imposto. - Pagamento da Autoliquidao de IRC (anual). - Comprovativos de recebimentos do Estado, por exemplo reembolso de IVA, aos quais se anexam as respectivas guias de recebimento de imposto. - Recebimento da Autoliquidao de IRC (anual). - Comprovativo de transferncia de contas de depsitos ordem para contas de caixa (reforo de caixa) e/ou vice-versa. -Comprovativo de transferncia de contas de depsitos para

c) Juros Devedores e Despesas Bancrias

d) Juros Credores e Devoluo de Despesas Bancrias e) Recebimentos referentes a Emprstimos e a Contas Caucionadas f) Pagamentos referentes a Emprstimos e a Contas Caucionadas g) Pagamentos de Vencimentos ao Pessoal

h) Pagamentos de Gratificaes ao Pessoal

i) Pagamentos Operacionais

j) Recebimentos Operacionais k) Transferncias entre contas de Depsitos Ordem e Caixa (INCLUI

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REFORO DE CAIXA) e entre Depsitos Ordem e Depsitos a Prazo/Aplicaes Financeiras constituio de depsitos a prazo - Constituio de depsitos a prazo/aplicao financeira. -Comprovativo de transferncia de depsitos a prazo/aplicaes financeiras para contas de depsitos ordem - Liquidao de depsito a prazo/aplicao financeira.

5.3. - Operaes com Scios/Accionistas e outros financiadores (outros credores) da empresa


Documentos referentes a operaes com scios/accionistas e outros financiadores (que no sejam sociedades financeiras), por tipo de operao, quando aplicvel. Sub-Separadores - por Tipo de Documento Observaes Comprovativos de recebimento, crdito bancrio ou de crdito de caixa (cpia de folha de caixa assinada pelo responsvel na empresa), a ttulo de emprstimo de scios/accionistas/out. credores/out.devedores. Comprovativos de pagamento, dbito bancrio ou de dbito de caixa (cpia de folha de caixa assinada pelo responsvel na empresa), para pagamento de emprstimo de scios/accionistas/out. credores/out.devedores.

a) Emprstimos: de
scios/accionistas/out. credores/out.devedores empresa

b) Pagamento de
Emprstimos: de scios/accionistas/ out. credores/out.devedores empresa

c) Emprstimos: da
empresa a scios/accionistas/ out. credores/out.devedores

Comprovativos de pagamento, dbito bancrio ou de dbito de caixa (cpia de folha de caixa assinada pelo responsvel na empresa), a ttulo de emprstimo a scios/accionistas/out. credores/out.devedores. Comprovativos de recebimento, crdito bancrio ou de crdito de caixa (cpia de folha de caixa assinada pelo responsvel na empresa), para recebimento de emprstimo a scios/accionistas/out. credores/out.devedores. Registo de subscrio de capital social, ao qual se anexa a cpia do contrato de constituio de sociedade e/ou de alterao de capital social. Comprovativo(s) de recebimento, crdito(s) bancrio(s) ou outro vlido, referente(s) a realizao de quotas/aces subscritas, pelos subscritores de capital. Registo de constituio de prestaes suplementares, ao qual se anexa a cpia da acta da assembleia geral de scios/accionistas de deliberao de constituio de prestaes suplementares. Comprovativo(s) de recebimento, crdito(s) bancrio(s), referente(s) ao pagamento de prestaes suplementares, pelos scios/accionistas.

d) Recebimento de
Emprstimos: da empresa a scios/accionistas/ out. credores/out.devedores e) Contrato de constituio de sociedade e/ou de alterao de capital social f) Liberao ou realizao de quotas/aces subscritas g) Acta de constituio de prestaes suplementares

h) Pagamento de prestaes suplementares

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6. Separador Caixa
Documentos pagos exclusivamente por conta de Caixa. Tipo de Documento Observaes A folha de caixa consiste no resumo onde se anexa todas as despesas pagas em dinheiro (por ex. despesas correntes como correios, fotocpias, materiais e ferramentas de consumo corrente, impressos, material de escritrio). A folha de caixa discrimina as respectivas entradas de dinheiro para reforo (lanadas no sub-separador 5.2., alnea k). As folhas de caixa devero ser assinadas por quem as elabora e por quem as autoriza na empresa.

Folhas de Caixa Mensais

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7. Separador Operaes Diversas


Outras operaes no comuns. Tipo de Documento Inventrio de Mercadorias, Matrias-Primas, Produtos Acabados Observaes Listagem com total de bens em stock com a respectiva valorizao a preo de custo. -> Apuramento do CMVMC. Consiste num mapa onde deve constar o total de gastos por obra: os incorridos at data, e o montante de gastos estimados at ao final da obra, bem como o montante de rendimentos facturados por obra at data e o montante a facturar at ao final da obra. > Apuramento da percentagem de acabamento da obra com o fim de reconhecer os respectivos rendimentos. Exposio de gastos ou rendimentos que no tenham vindo suportados por quaisquer documentos nesta pasta ou em pastas anteriores e que devam ser considerados no perodo contabilstico corrente. Por exemplo, servios prestados ainda no facturados, que devam ser reconhecidos, e cujos documentos de custos associados j tenham sido considerados em perodos contabilsticos anteriores e /ou no perodo corrente. -> Manuteno e Registo de mapas de especializao. Inclui-se o acrscimo de gastos referentes a facturas/recibos com meno a reteno de IRS/IRC que sero integrados na contabilidade em perodos posteriores ao da ocorrncia desses mesmos gastos. Exposio de gastos ou rendimentos que tenham vindo suportados por quaisquer documentos nesta pasta ou em pastas anteriores e que respeitem e devam ser reconhecidos em perodos contabilsticos posteriores. Quando o perodo temporal no estiver expresso directamente nos documentos, deve ser acrescentado manualmente. -> Manuteno e Registo de mapas de especializao. Consiste na discriminao de dvidas de clientes ou de outras entidades, (por cliente e documento), que se reconhecem data que podero no vir a ser liquidadas na totalidade, ou em que j est a decorrer ou vir a decorrer a cobrana atravs de processo judicial, neste caso anexa-se a listagem de clientes em contencioso que est a ser tratada pelo Advogado. -> Registo de aumento/reduo de imparidades. Consiste no reconhecimento de que o valor dos inventrios (mercadorias, produtos acabados, outros) no corresponde ao valor de mercado dos mesmos, pelo que dever ser discriminado por artigo o valor de custo registado em inventrio e o valor de mercado. -> Registo de aumento/reduo de imparidades. Junta-se igualmente a listagem de produtos obsoletos, por exemplo.

Inventrio por Obra

Exposio de gastos ou rendimentos a reconhecer

Exposio de gastos ou rendimentos a diferir

Registo de Imparidades Contas a receber (clientes de cobrana duvidosa, incobrveis ou em proc. de contencioso)

Registo de Imparidades Inventrios

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8. Separador Outros Documentos


Tipo de Documento Observaes Cpia de extractos recebidos por correio ou obtidos por Internet, onde constam os registos dos movimentos nas vossas contas, de depsitos ordem, de contas caucionadas, por exemplo. Assim como, cpia do vosso controlo de depsitos ordem. Cpia de extractos recebidos por correio ou obtidos por Internet, onde consta o registo dos movimentos dos cartes de crdito e/ou dbito. Cpia dos contratos celebrados entre a empresa e as instituies de crdito/sociedades financeiras, stands e fornecedores de equipamento, assinados pela aquisio de equipamentos (por ex. mquinas, automveis, computadores), em que esta aquisio foi realizada a crdito. Anexar o Plano Financeiro relacionado com o contrato. Cpia dos contratos de factoring. Cpia dos contratos celebrados entre a empresa e as instituies financeiras, onde conste que a empresa ir beneficiar de um emprstimo bancrio, ou de uma conta corrente a descoberto ou caucionada. Deve-se anexar cpia do plano financeiro quando aplicvel. Cpia de contratos de suprimentos, scios/accionistas e a empresa. assumidos entre os

Extractos Bancrios

Extractos VISA, Multibanco (Cartes de Dbito e/ou de Crdito)

Contratos de Leasing, ALD, Renting

Contratos deFactoring

Contratos de Emprstimos Bancrios

Contrato de Suprimentos Contrato de Alugueres ou Rendas Escritura de Compra de Bens/Outros Escritura de Venda de Bens/Outros

Cpia de contratos de alugueres ou arrendamentos, que a empresa possua em relao a terceiros. Cpia de contratos de compra e venda ou escrituras assinadas pela empresa, onde a empresa adquire um bem mvel ou imvel. Cpia de contratos de compra e venda ou escrituras, em que a empresa venda quaisquer dos seus bens (por ex. Equipamentos, Automveis, Imobilirio). Junta-se a cpia dos contratos de projectos ou outros documentos equivalentes. Anexa-se todos os documentos relacionados com estes projectos: Facturas, Recibos e as respectivas Notas de Pagamento, Vendas a Dinheiro, outros comprovativos de despesa, e os recebimentos adquiridos atravs do projecto. necessrio incluir expressamente nestes documentos de despesas a palavra Imobilizado se esta se referir aquisio de equipamentos. Cpia dos contratos ou outros documentos equivalentes, realizados com o IEFP, referentes a estgios, com a discriminao de perodos e valores participados pelo IEFP. Anexa-se a cpia de quaisquer outros contratos que possam ter relevncia contabilstica. Outros documentos no evidenciados anteriormente.

Projectos de Investimento ou Projectos relacionados com a obteno de subsdios.

Contratos com IEFP (Estgios) Outros Contratos Outros Documentos

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