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PRCTICA EMPRESARIAL GUA PARA EL DIAGNSTICO INTEGRAL DE UNA EMPRESA Docente: Ing. Co. Jess Reynaldo Flores Luna Este material ha sido elaborado en base a varios modelos de levantamiento de informacin, adecuados a la realidad de las empresas del medio, en particular de las empresas productivas. Sin embargo ste modelo puede ser adaptado a otro tipo de empresas como las agropecuarias, comercio y de servicios, en base a una interpretacin sistmica de su funcionamiento. Esta informacin es la mnima para tener una visin clara de la empresa, sin embargo se deja a creatividad del futuro profesional mejorar el contenido y amplitud de la misma. A INFORMACIN GENERAL 1. IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Razn Social Forma Jurdica Domicilio Real de la Empresa Domicilio de los Puntos de Venta Nombre del Administrador General

2. HISTORIA DE LA EMPRESA 2.1 2.2 2.3 Antecedentes de la Empresa Antigedad Tipo de Sociedad Evolucin Transformacin Jurdica Vinculaciones con Empresas del Mismo Propietario

2.4
2.5 2.6 3. CAPITAL
Sem. 1-2011 Jess Flores

Pg. - 1 -

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3.1

Monto del Capital al 31-12-10 3.2 3.3 3.4 Nmero de Acciones por Accionista Aumentos de Capital Reservas

4. ACTIVIDAD 4.1 Enumeracin de los Productos Bsicos que produce la Empresa 4.2 Posicin de la Empresa en la rama de la industria a la que pertenece

5. ESTUDIOS
5.1 5.2 5.3 5.4

DE CONSULTORIA REALIZADOS PARA LA EMPRESA (no considerar auditorias). Naturaleza del Trabajo Nombre del responsable Resultados prcticos obtenidos Opinin de los directivos de la empresa

B ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA 1. ESTRUCTURA Y RELACIONES 1.1 Organigrama 2

PREPARAR ORGANIGRAMA E INSERTAR

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2.1 Nombre de los formacin profesional 2.2 Funciones

responsables

de

cada

unidad

2.3 Nmero de Efectivos por unidad

2.4 Tipos de contactos existentes para coordinar labores, reuniones, etc. 2.5 Manuales de Funciones 2.6 Manuales de Procedimientos 2.7 Reglamentos Internos 2. ESTRATEGIA DE LA EMPRESA 2.1.1. Se ha definido la Misin y Visin de la Empresa? (implcita o explcita) 2.1.2. Se han definido Objetivos y Polticas bsicas? 2.1.3. Los objetivos de la empresa han sido claramente formulados y comunicados a los principales colaboradores de la direccin? 2.1.4. Estos objetivos han dado lugar al establecimiento de planes y programas? (enumrelos y resmalos brevemente). 2.1.5. Se analizan sistemticamente los resultados a nivel de direccin?

Comentarios de las definiciones en trminos de la teora.

3. FORMACIN DE LOS PROFESIONALES Y TECNICOS 3.1.

Cul es la formacin profesional y tcnica del jefe dela empresa y de los dirigentes de rea?

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Pg. - 3 -

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Evalu la calidad formativa de los equipos de trabajo

4. ACCIN

COLECTIVA - ASOCIATIVIDAD (que afectan a toda la empresa y no solo a un rea de sta) 4.1. 4.2. 4.3. Sistemas de Compras Organizacin de Mtodos Estudios de Mercado Estandarizacin de la Produccin Canales de Distribucin Publicidad Formacin y Entrenamiento del Personal Sistemas de Informacin ANLISIS DE LAS REAS PRINCIPALES A SERDUCCIN (PRODUCCIN Y SERVICIOS)

4.4.
4.5. 4.6. 4.7. 4.8.

1. PRODUCTO 1.1 1.2 Nmina de Productos elaborados por la Empresa Somera descripcin del producto o familia de productos ms importantes a) Principales materiales usados en su fabricacin y origen de los mismos b) Principales componentes de cada producto.

2. EDIFICIOS
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2.1

La edificacin almacenaje?

es

suficiente

para

la

produccin

2.2

La estructura del edificio ha sido planificada o es el resultado del crecimiento de la empresa?

3. EQUIPO Y HERRAMIENTAS
3.1 Edad promedio de las Mquinas Total N de aos de servicio N de Mquinas Distribucin por edad de las mquinas principales ndice =

3.2
3.3

Comparacin del equipo de la Empresa con el de la competencia 4. DESCRIPCIN DE LA PRODUCCIN

4.1

Tipos de Produccin a) b) c) d) Para pedidos Especiales Para Stock Intermitente Continua

4.2

Cuantificacin de la Produccin real mensual o anual, por producto (Cuadros histricos de produccin). 4.3 Calculo de la Produccin Real Versus la produccin optima Produccin Real Produccin Optima 4.4 = 4370 6894 = 0,63

Calcular la Produccin especfica de la mano de obra para el producto principal (o familia de productos). ndice Produccin obtenida (unidades) = Total mano de Obra Utilizada (horas hombre)
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5. PLANEAMIENTO
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5.1

Plano del establecimiento

DISTRIBUCIN EN PLANTA (EJEMPLO)

12 m t
1 6

O F IC IN A

O F IC IN A

1 5

1 7

1
1 3

G A LPO N SE CTO R 2
2
1 4 1 2

1 1

Mesa de soldado

Mesa de soldado

GA LPON SE CTO R 1

21.8 mt

1 0

5 3

4 6 7 9

O F IC I N A

BA O S

El detalle de la maquinaria y herramienta, en funcin a la ubicacin planteada en el grfico se muestra a continuacin:

Nmero en el Maquinaria y Herramientas plano 1 Torsionadora manual para pulgada 2 Torsionadora manual para pulgada
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3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Cortadora Torno Soldador MIG Millar Cortadora de disco Taladro de banco Cortadora (45) Cortadora (90) Soldador de Arco Esmeril, hp Dobladora de Tubo manual Prensa Hidrulica Mesa de prensa Troqueladora Taladro de banco Fragua

Flujograma de Produccin FLUJOGRAMA DE PRODUCCIN

La Empresa presenta el siguiente flujo de operaciones genrico para sus productos:

ANEXAR FLUJO DE OPERACIONES GENERICO PARA

5.2 5.3 5.4 Ubicacin de depsitos, administracin y otros servicios Diagrama de recorrido de los productos principales Clculos del ndice de utilizacin de Mquinas ndice = Total horas reales de Marcha Total horas disponibles

5.5

Programa de produccin
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6. MANTENIMIENTO (solo para empresas de produccin)

6.1 6.2 Existen Programas de mantenimiento preventivo? Cmo se controlan las tareas de mantenimiento, existen fichas? Cul es la incidencia de los gastos de mantenimiento sobre los costos de fabricacin? Incidencia de los repuestos ndice = 6.5 Eficiencia ndice = Total horas detencin debido a fallas mecnicas Total horas en marcha Valor de repuestos en existencia Valor de las maquinarias

6.3

6.4

7. INSPECCIN Y CONTROL DE CALIDAD 7.1 Produccin 7.2 Control de materias Primas 8. ANLISIS Y CONTROL DE STOCK 8.1 8.2 8.3 Forma de control de Inventarios Criterios de evaluacin de inventarios Porcentaje del valor de materiales y repuestos obsoletos y no utilizados 9. ORGANIZACIN Y MTODOS 9.1 Nmero de Departamentos 9.2 Existe una oficina de Mtodos? 9.3 Cules son los dominios en actividad?

los

que

ejerce

su

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Pg. - 8 -

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B COMERCIALIZACIN 1. CONOCIMIENTO DE MERCADO 1.1 Implicaciones Acerca de realizada en la Empresa la Investigacin de Mercado

1.2 Quin utiliza los productos, hay consumidores potenciales? 1.3 Se conocen las reacciones de los usuarios sobre las variaciones de precio, calidad, y servicios conexos? 1.4 Las caractersticas del producto fueron decididas a partir de: 2. POSICIN DE LA EMPRESA EN EL MERCADO 2.1. Valor total delas ventas, por producto productos correspondiente a los ltimos aos. Precio de venta de los productos principales. Cul es la cifra aproximada del total de mercado? Produccin de mercado nacional que es abastecida por la empresa, (penetracin). Indicar como se realiza el seguimiento de las acciones de la competencia 3. PROGRAMACIN Y CONTROLS P RTEM O A A V N A DE VENTAS D E T O P R 3.1. VALORES 12

familia

de

2.2. 2.3. 2.4. 2.5.

Numero de clientes y Volumen medio de los pedidos Estacionalidad de las ventas por temporada.

10

(Ejemplo) 8
6

Sem. 1-2011 Jess Flores

0
re ro m a rz o e ro b ri l e n fe b a

Pg. - 9 m a yo ju lio o st o n io

Docente: Ing. Co.

re m b re o ct u b re b re d ic ie m b tie m

ju

se p

MS S E E

n o

vi e

a g

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3.2. 3.3.

Porcentaje de ventas realizadas en los Diez principales clientes. Control de analizadas por: ventas, las ventas son sistemticamente

3.4. 3.5.

Presupuestos, Se formula presupuestos a corto, mediano, largo plazo? Son sistemticamente analizadas Las variaciones de los presupuestos? 4. CANALES DE DISTRIBUCIN

4.1

Descripcin de los canales de distribucin utilizados 4.2Indicar como se controlan las actividades de distribuidores, vendedores, etc. 5. ACCIONES COMERCIALES Y PROMOCION 5.1Existe Planificacin de la accin Comercial? 5.2Cul es la accin publicitaria y promocional? 5.3Qu medios de comunicacin se emplea?

C PROVEEDORES
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1. GENERALIDADES 1.1 1.2 1.3 Proporcin del costo de materias primas y materiales sobre el costo total del producto Monto Total de compras por Trimestre Origen de las materias primas y caractersticas de la provisin 2. PROCEDIMIENTOS 2.1 2.2 2.3 Quin Aprueba los pedidos y hasta que monto? Para formular los pedidos se tiene en cuenta:

Se utilizan compras directas, licitaciones, etc., cundo, cmo? 2.4 Cul es el criterio para seleccionar a los proveedores? 2.5 Quin efecta el relacionamiento de proveedores? 3. SEGUIMIENTO 3.1 3.2 3.3 3.4 Se controla el cumplimiento delos plazos de entrega? Existen controles cuantitativos de las entregas? Existen codificaciones de los Materiales? Inventarios existentes de materiales D FINANZAS Y CONTABILIDAD 1. ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA

1.1.- Los formularios en uso son adecuados? 1.2.- Se ha buscado reducir la estructura por parte de quienes la manejan?
Sem. 1-2011 Jess Flores Pg. - 11 Docente: Ing. Co.

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2.

CONTABILIDAD GENERAL

2.1.- Cul es la frecuencia de los balances?

Anexar El Balance y Estado de Resultados

de la Empresa, en caso de que no tenga elaborar con el empresario y en base a datos aproximados que este proporcione.
2.2.- Realizar el anlisis financiero de los ltimos periodos ANLISIS FINANCIERO Y CONTABLE ANLISIS DE INDICADORES Nombre Indicador Capital de Trabajo Nivel de endeudamiento Liquidez Prueba cida Rotacin de inventarios Margen de utilidad Retorno de la inversin Formula Activo Corriente Pasivo Corriente Pasivo Total / Activo Total Activo Corriente / Pasivo Corriente (Activo Corriente Inventarios) / Pasivo Corriente Inventario promedio * 360 / Costo de ventas Utilidad Operacional / Ventas Netas Utilidad Neta / Activo Total Resultado

INTERPRETACIN DE LOS INDICES. 2.2.1.Sem. 1-2011 Jess Flores

NDICES DE LIQUIDEZ
Pg. - 12 Docente: Ing. Co.

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A.

ndice de Liquidez Corriente LC =

Activo Corriente Pasivo Corriente

B.

ndice de liquidez Total LT =

Activo Corriente Activo Total

C.

ndice de Prueba cida PA =

Activo Corriente Inventario Pasivo Corriente -

D.

Liquidez Inmediata LI =
Disponible Pasivo Corriente

E.

Capital neto de Trabajo

CAPITAL NETO DE TRABAJO = ACTIBO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

2.2.2.- NDICES DE RENTABILIDAD A. Rentabilidad del patrimonio RP =

Utilidad antes del Impuesto Patrimonio Neto

B. Rentabilidad de Activos RA =
Utilidad antes del Impuesto Activo Total

C. Rentabilidad sobre Ventas

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RV =

Utilidad-antes del Impuesto Pg. 13 Docente: Ing. Co. Ventas

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D. Rentabilidad de Capitales Permanentes RCP =

Utilidad antes del Impuesto Pasivo L/P + Patrimonio Neto 2

E. Margen de contribucin MC =
Utilidad Bruta Ventas

2.2.3.- RAZONES DE ACTIVIDAD. A. Rotacin de Patrimonio RP =

Ventas Patrimonio Neto

B. Rotacin de Activos RA =
Ventas Activo Total

C. Rotacin de Inventarios RI =
Costo de Mercadera Vendida Inventario Promedio

2.2.4.

NDICE DE SOLVENCIA A. Solvencia Corriente SC = B. Inversiones Fijas

Patrimonio Neto Pasivo Total

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IF =

Pg.Patrimonio - 14 -

Neto Activo no Corriente

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C. ndice de Endeudamiento IE =
Total Pasivo Total Activo

2.3.- Los balances ?

responsables

de

las

decisiones

utilizan

los

2.4.- Los Estados Contables se ajustan a las necesidades de la empresa.?

3. CONTABILIDAD ANALTICA Y DE COSTOS 3.1.- Sistemas de Costos Utilizados 3.2.- Anlisis de gastos Cul es el principio de imputacin de gastos? E - PERSONAL 1. EFECTIVOS 1.1 Variaciones de la dotacin en los ltimos diez aos

1.2 Numero de personas que trabajan en la empresa, considerando categoras. 2. ANTIGEDAD 2.1 2.2 Antigedad media del personal superior ndice de rotacin del personal operario

3. AUSENTISMO Y RETIROS 3.1 Coeficiente de ausentismo referido al ao

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Pg. - 15 -

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3.2 Cantidad de personal retirado durante los dos ltimos aos 4. EVALUACIN DE TAREAS 4.1 Se han realizado estudios?

5. REMUNERACIONES AL PERSONAL 5.1 Salarios medios por categoras:

a. Salario Bsico b. Antigedad, responsabilidad jerrquica, etc. c. Comisiones 6. RELACIONES LABORALES 7. POLTICAS 7.1 Hay una sola poltica en materia de: Igualdad y oportunidad de Empleos. Seguridad. Remuneracin.F - SEGUROS

1. ANLISIS DE COBERTURA 1.1. Relacin entre el valor asegurado y el monto de los Bienes

G ANLISIS DEL ENTORNO

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a) Cul es la etapa que viven los productos principales de la Empresa en su ciclo de vida? b) Existen posibilidades de cambios estructurales en la Demanda? c) Hay peligro de introduccin de productos similares o sustitutos? d) Describa el grado de tecnologa del producto en el Mercado. e) Describa el impacto de la situacin econmica del Mercado en la Empresa? f) Defina cul puede ser un buen indicador Macroeconmico para proyectar el futuro de la Empresa? g) Cul es el impacto que crea la Empresa o sus productos a la Ecologa? h) Las condiciones sociales afectan al comportamiento futuro del Mercado de la Empresa? i) Cul es la tendencia de la Industria con relacin al comportamiento de la Empresa? j) Indicar las principales empresas competidoras del sector H - CONCLUSIONES 1. CONCLUSIONES (ENFOQUE PARCIAL) 1.1 Para cada uno de los puntos estudiados se formulan conclusiones, teniendo en cuenta las deficiencias ms importantes, fuerzas actuales dentro la empresa, relaciones con el entorno y curso probable de las oportunidades y amenazas.
Pg. - 17 Docente: Ing. Co.

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2. ENFOQUE DEL CONJUNTO DE REAS ANLISIS FODA - MATRIZ IMPACTO CRUZADO 3. PROBLEMA ESTRATGICO I - RECOMENDACIONES 1. RECOMENDACIONES (ENFOQUE GENERAL) 1.1. Para cada una de las conclusiones, fruto del anlisis FODA y del Taller de Co Construccin con el empresario, se elabora priorizando las actividades y un Plan de Desarrollo Empresarial responsables de ejecucin por rea.

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