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ESTADO DO PARAN

MANUAL DO PRODUTOR RURAL

MANUAL DE ORIENTAO PARA O PRODUTOR RURAL DO ESTADO DO PARAN

SUMRIO

1. Apresentao .................................................................................. 02 2. Cadastro de Produtor Rural ............................................................ 03 3. Nota Fiscal de Produtor .................................................................. 04 4. Destinao das vias da Nota Fiscal de Produtor ............................ 05 5. Prestao de contas ...................................................................... 06 6. Instrues para o preenchimento da Nota Fiscal de Produtor ....... 07 7. O Produtor Rural e a Previdncia Social ........................................ 10

MANUAL DE ORIENTAO PARA O PRODUTOR RURAL DO ESTADO DO PARAN

Caro Produtor Rural

A economia paranaense, embora diversificada, tem em sua origem a relevncia das atividades oriundas da agropecuria. O comprometimento do produtor rural com a evoluo constante do agronegcio vem fazendo o Paran crescer no cenrio internacional. Esse crescimento reflete no desenvolvimento do seu Municpio, inclusive nas transferncias recebidas da cota-parte do ICMS, ou seja, na parte do valor arrecadado com o ICMS que o Estado repassa ao Municpio. Com a emisso da Nota Fiscal de Produtor, o Estado e o Municpio tm condies de saber o quanto foi comercializado e, em conseqncia, os recursos que podero voltar ao meio rural em forma de benefcios, tais como: escolas, postos de sade, segurana, estradas rurais, pesquisa agropecuria, assistncia tcnica, etc. Alm disso, a Nota Fiscal de Produtor uma das garantias para obteno da sua aposentadoria e demais benefcios junto Previdncia Social. Em razo da importncia do Produtor Rural para o Estado do Paran, visando uniformidade dos procedimentos adotados pelas Prefeituras Municipais e padronizao da emisso da Nota Fiscal de Produtor, a Receita Estadual desenvolveu um sistema informatizado, para o cadastramento do Produtor Rural, que passa a ter uma inscrio estadual para a comercializao de sua produo. Esse cadastramento ser efetuado pelas Prefeituras Municipais, mediante convnio. Colaboraram para o desenvolvimento desse Sistema Produtor Rural as seguintes organizaes: AMPR, Emater, Faep, Fetaep, Incra, Ocepar, Seap. Produtor Rural, emita a Nota Fiscal de Produtor em todas as operaes de venda e circulao de sua produo agropecuria e faa valer os seus direitos como cidado. Voc no paga um centavo a mais por isso.

CADASTRO DO PRODUTOR RURAL Quem Produtor Rural? Considera-se produtor rural a pessoa fsica que se dedica s atividades de agricultura, pecuria, silvicultura, explorao florestal e pesca, e que realize operaes relativas circulao de mercadorias. Como se inscrever no Cadastro de Produtor Rural do Paran? Os produtores rurais do Paran, quando do incio de suas atividades, devero inscreverse no Cadastro de Produtor Rural na Prefeitura do Municpio onde exerce sua atividade, apresentando os seguintes documentos: I - matrcula no Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria - INCRA ou, na impossibilidade desta apresentao, o comprovante do Imposto Territorial Rural - ITR; II - comprovante do Imposto Predial e Territorial Urbano IPTU, se o imvel estiver situado na zona urbana, III - cpia do instrumento legal respectivo, devidamente registrado em cartrio, exceto para rea inferior a cinqenta hectares, hiptese em que se exigir apenas a cpia do contrato com firmas reconhecidas dos contratantes e de testemunhas; IV - declarao do respectivo Sindicato ou Prefeitura Municipal, ou cpia de qualquer documento de expectativa de legitimao de posse, quando no se tratar de proprietrio, arrendatrio ou parceiro; V - carteira de pescador, se for desenvolvida atividade pesqueira; VI - cpia do carto de inscrio no CPF; VII - comprovante de residncia. Depois de cadastrado, o Produtor Rural receber o comprovante de sua inscrio chamado CICAD/PRO - Comprovante de Inscrio Cadastral - e ainda uma carteira individual. Ser tambm emitida a carteira de produtor para todas as pessoas vinculadas inscrio estadual. No Sistema Produtor Rural, essas pessoas sero denominadas agregados. E quando um produtor possuir mais de uma propriedade? O produtor rural dever solicitar uma inscrio estadual para cada propriedade, mesmo que estas estejam situadas no mesmo Municpio. Uma vez cadastrado, o produtor rural receber, para cada uma de suas propriedades, o Comprovante de Inscrio Estadual - CICAD/PRO, juntamente com a Carteira de Produtor Rural. Este cadastramento ser inteiramente gratuito.

NOTA FISCAL DE PRODUTOR


O que ? o documento fiscal obrigatrio para acompanhar a produo agropecuria nas operaes efetuadas pelos produtores rurais. Quem emite? Os produtores rurais. Por que emitir a Nota Fiscal de Produtor? Porque da nota fiscal nasce o imposto que se transformara em benefcios diretos comunidade, tais como: escolas, estradas, pontes, postos de sade, assistncia tcnica, eletrificao rural, etc. Vale ressaltar que, na maioria das vezes, o produtor rural estar dispensado do pagamento do imposto, desde que seja emitida a Nota Fiscal de Produtor. importante ressaltar que, independentemente do recolhimento do imposto, a Nota Fiscal emitida estar contribuindo para o ndice de Participao do seu Municpio, resultando em maior retorno do ICMS. Quando emitir? Nas sadas de bens e produtos da propriedade do produtor rural, seja para vendas; remessas para feiras, exposies ou depsitos; transferncias para outra propriedade, ainda que no mesmo Municpio e do mesmo produtor; ou qualquer outra finalidade. Observar que: a) dever ser emitida uma Nota Fiscal de Produtor para cada veculo transportador; b) a responsabilidade pela emisso desta nota fiscal do produtor rural. Portanto, para sua segurana, nunca o bloco deve ser emprestado ou confiado guarda de outras pessoas. c) regra geral: no ser necessrio exigir a Nota Fiscal de Entrada (contranota) da empresa adquirente. A Nota Fiscal de Entrada dever ser exigida quando, na emisso da Nota Fiscal de Produtor, for impossvel determinar o valor ou a quantidade da mercadoria a ser transportada. O que acontece se no for emitida a Nota Fiscal de Produtor? O transporte de bens e produtos est sujeito fiscalizao que, de acordo com a legislao em vigor, dever aplicar multas sobre o valor da mercadoria, alm da cobrana do imposto, que poderia estar dispensado se tivesse sido emitida a Nota Fiscal de Produtor. 6

Quando no preciso emitir a Nota Fiscal de Produtor? a) no transporte manual e em carroas de pequenas quantidades de produtos, excluda a conduo de rebanho; b) na entrega de leite cr cooperativa ou estabelecimento industrial, dentro do Estado do Paran; c) na entrega dos produtos dos cooperados as suas cooperativas, desde que seja emitida a Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa; d) nas operaes internas com cana-de-acar, desde que o comprador atenda o que determina a legislao. Como obter o bloco de Nota Fiscal de Produtor? O produtor rural, aps efetuar a inscrio no Cadastro de Produtor, dever solicitar a AIDF - Autorizao de Impresso de Documento Fiscal - diretamente na Prefeitura do Municpio onde est localizado o imvel. Os blocos podero ser confeccionados pela grfica ou pela prpria Prefeitura Municipal. A Nota Fiscal de Produtor Rural tem prazo de validade? Sim. O prazo de validade estabelecido de acordo com o algarismo final do nmero da inscrio no Cadastro do Produtor: a) finais 0, 1, 2 e 3 - vencimento 31/01 do ano subseqente ao da autorizao; b) finais 4, 5 e 6 - vencimento 28/02 do ano subseqente ao da autorizao; c) finais 7, 8 e 9 - vencimento 31/03 do ano subseqente ao da autorizao. Como exemplo, tomemos a Inscrio Estadual 950.00032-47. Observa-se que o algarismo final 2. Para este exemplo, o prazo de validade da Nota Fiscal de Produtor 31/01 do ano subseqente ao da autorizao. Qual a destinao das vias da Nota Fiscal de Produtor? A Nota Fiscal de Produtor ser emitida em, no mnimo, 4 (quatro) vias, que tero a seguinte destinao: a) 1. via - destinatrio - acompanha a mercadoria e ser entregue ao destinatrio; b) 2. via - arquivo fiscal - permanecer fixa no bloco, para prestao de contas na Prefeitura Municipal; c) 3. via - fisco de destino - deve acompanhar a mercadoria e, se no for retida pela fiscalizao durante a viagem, dever ser entregue ao destinatrio; d) 4. via - fisco de origem deve acompanhar a mercadoria at o destino, e poder ser retida pelo fisco de origem.

QUANDO O PRODUTOR PAGA O ICMS? a) na venda de produtos tributados para dentro do Estado; b) na venda de produtos diferidos para dentro do Estado, quando o comprador for consumidor final (hospitais, escolas, clubes, associaes, firmas de construo civil, cooperativas de consumo, etc.); c) na venda de produtos tributados ou diferidos para outros Estados, qualquer que seja a condio do comprador. Havendo dvida se determinado produto tributado, diferido ou isento, dever ser consultada a Agncia da Receita Estadual mais prxima ou o SAC - Servio de Atendimento ao Cidado -: (41) 3350-5009 (Curitiba e Regio Metropolitana) ou 0800411528 (demais localidades). Para recolhimento do ICMS, o produtor dever emitir a GR-PR pela Internet, no endereo www.fazenda.pr.gov.br , e efetuar o pagamento no Banco do Brasil. Tambm possvel efetuar o pagamento pela Internet, se o Produtor Rural for correntista do Banco do Brasil. PRESTAO DE CONTAS Por que prestar contas? Para poder solicitar novos blocos de Nota Fiscal de Produtor Prefeitura Municipal, quando terminarem os blocos de notas em uso, ou vencer o prazo de validade destes. Nesse caso, dever o Produtor Rural apresentar, na Prefeitura de seu Municpio, a 2. via das Notas Fiscais de Produtor utilizadas, bem como os demais documentos relativos s vendas efetuadas com o bloco anterior (notas fiscais de entrada, recibos de entrega e demais comprovantes), se houver. A Prefeitura Municipal transcrever, no sistema da Receita Estadual, as informaes contidas nos documentos fiscais e posteriormente os devolver ao produtor rural, para guarda. importante destacar que essa prestao de contas fundamental para a formao do ndice de Participao dos Municpios, que determina a parcela do total do ICMS arrecadado pelo Estado a ser repassada a cada Municpio, Por quanto tempo o produtor rural dever guardar os documentos fiscais? Aps a prestao de contas, estes documentos devero ser guardados (cinco) anos contados da data de sua emisso. pelo prazo de 5

Para obter maiores informaes sobre a Nota Fiscal de Produtor e sobre o ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios - , procure a Agncia da Receita Estadual mais prxima.

INSTRUES DE PREENCHIMENTO DA NOTA FISCAL DE PRODUTOR CAMPO 1 - EMITENTE


EMITENTE

NOTA

FISCAL DE

PRODUTOR

NMERO DA NFP

1 VIA DESTINATRIO
INSCRIO ESTADUAL DO PRODUTOR

DATA LIMITE PARA EMISSO

Este quadro ser preenchido pela Prefeitura Municipal ou pela grfica com os dados de identificao do Produtor Rural. CAMPO 2 - NATUREZA DA OPERAO
NATUREZA DA OPERAO CFOP

Indicar a finalidade da sada da mercadoria ou bem, tais como: venda, transferncia, devoluo, remessa para fins de beneficiamento, exposio, feiras, etc. CAMPO 3 - DESTINATRIO
DESTINATRIO
CNPJ OU CPF NOME /RAZO OU SOCIAL ENDEREO MUNICPIO UF CEP: FONE /FAX INSCRIO ESTADUAL

Destinatrio a pessoa fsica ou pessoa jurdica (empresa) para quem a mercadoria est sendo remetida, devendo ser indicados, nos quadros correspondentes, os dados dele e do local para onde seguir a mercadoria. : o nome completo da empresa ou da pessoa fsica; : o CNPJ se o destinatrio for empresa, e o CPF se for pessoa fsica; Inscrio Estadual : a Inscrio Estadual do destinatrio. Se no houver, deixar em branco; Endereo : o nome da rua ou avenida, o nmero e o bairro onde se localiza; Municpio : o nome do Municpio; UF : a sigla do Estado; Nome CNPJ ou CPF

CAMPO 4 - DATA DA EMISSO, DA SADA E HORA DA SADA Preencher os campos de acordo com as ocorrncias:
D A T A D A E M IS S O

Data da emisso: o dia, ms e ano em que for emitida a Nota Fiscal de Produtor. Data da sada: o dia, ms e ano em que ocorrer a efetiva sada da mercadoria. Hora da sada: a hora da sada da mercadoria.

D A T A D A S A D A

H O R A D A S A D A

CAMPO 5 DADOS DO PRODUTO


DADOS DO PRODUTO
DESCRIO DOS PRODUTOS UNID. QUANT. VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALIQ.ICMS

Neste campo dever ser descrito o produto, preenchendo todos os quadros com as informaes solicitadas, se disponveis. Descrio dos produtos : compreende as informaes relativas ao nome, tipo, qualidade e demais elementos que permitam a perfeita identificao do produto (ex: milho em espiga, soja em gro, caf em coco, gado bovino, etc.); Unidade : a unidade de medida adotada para quantificao dos produtos Ex.: kg (quilograma), m (metro), t (tonelada), etc. Quantidade : a quantidade de cada produto; Valor unitrio : o valor unitrio de cada produto,levando-se em conta a unidade de medida adotada; Valor total : o resultado obtido da multiplicao da quantidade pelo valor unitrio; Alquota do ICMS : o percentual (%) aplicado sobre a base de clculo para determinar o valor do ICMS devido. Esta informao o Produtor Rural poder obter na Agncia da Receita Estadual mais prxima ou pelo SAC.

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CAMPO 6 - CLCULO DO IMPOSTO


CLCULO DO IMPOSTO
GUIA DE RECOLIMENTO
(CDIGO DO AGENTE ARRECADADOR E DATA)

BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO FRETE

VALOR DO ICMS VALOR DO SEGURO

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

VALOR TOTAL DA NOTA

Preencher os campos correspondentes com base nas informaes a seguir: Guia de recolhimento (cdigo do agente arrecadador e data) Base de clculo

: indicar o cdigo do agente arrecadador (banco em que foi efetuado o recolhimento do ICMS) e a data em que foi feito o pagamento, quando for o caso; : valor total sobre o qual deve ser aplicada a alquota (%) para o clculo do imposto. O produtor poder obter esta informao na Agncia da Receita Estadual mais prxima ou pelo SAC.

Valor do ICMS

: valor resultante do clculo base de clculo do ICMS X alquota do ICMS; Valor total dos produtos : valor resultante da soma da coluna Valor Total do Campo 5; Valor do frete : valor do frete contratado para o transporte das mercadorias constantes da Nota Fiscal de Produtor; Valor do seguro : valor do seguro contratado para o transporte das mercadorias constantes da Nota Fiscal de Produtor; Outras despesas acessrias: valor das outras despesas que o produtor teve para efetuar a operao; Valor total da nota : soma de todos os valores expressos na Nota Fiscal que sero cobrados do destinatrio. CAMPO 7 - TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME /RAZO OU SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2.DESTINATRIO ENDEREO QUANTIDADE ESPCIE MUNICPIO MARCA UF NUMERAO INSCRIO ESTADUAL PESO BRUTO PESO LQUIDO PLACA DO VECULO UF CNPJ OU CPF

Neste campo devero ser colocadas todas as informaes do transportador e do volume transportado, preenchendo todos os quadros com as informaes solicitadas, se disponveis. Dados do Transportador e do veculo Nome ou nome empresarial Frete por conta : o nome completo (se pessoa fsica),ou o nome empresarial (se pessoa jurdica) do transportador (proprietrio do caminho); : a condio de pagamento do frete. Se por conta do emitente, indicar 1; se por conta do destinatrio, indicar 2;

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Placas do veculo UF CNPJ ou CPF Endereo Municpio UF Inscrio Estadual Quantidade Espcie Marca Numerao Peso bruto Peso lquido

: indicar as placas do veculo transportador, se o transporte for rodovirio, ou outro elemento de identificao nos demais casos; : sigla do Estado onde o veculo encontra-se registrado; : o CNPJ, se pessoa jurdica (empresa); ou CPF, se pessoa fsica; : Rua, avenida, n. do prdio do transportador; : nome do Municpio do transportador; : Sigla do Estado do transportador; : Inscrio Estadual do transportador, se ele possuir. Se no possuir, deixar em branco; : nmero de volumes; : tipo de volume, exemplo: caixa, sacas etc; : se houver; : se houver; : peso total dos volumes transportados; : peso total descontados a embalagem.

CAMPO 8 DADOS ADICIONAIS


DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES

DADOS AIDF E DO IMPRESSOR

Informaes Complementares: sempre que necessrio, indicar dados da operao, como o dispositivo legal, quando a operao estiver beneficiada por iseno ou amparada por algum beneficio fiscal, ou outras informaes de interesse do emitente, tais como: nmero do pedido; vendedor; local de entrega, quando diverso do endereo do destinatrio nas hipteses previstas na legislao; propaganda, etc. CAMPO 9 COMPROVANTE DE ENTREGA DOS PRODUTOS (CANHOTO DESTACVEL)
RECEBEMOS DE (NOME DO PRODUTOR) OS PRODUTOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL INDICADA AO LADO DOCUMENTO DE IDENTIFICAO DATA NOME E ASSINATURA DO RECEBEDOR
INSCRIO ESTADUAL DO PRODUTOR

Nome do produtor : nome completo do Produtor Rural; Inscrio Estadual do produtor : nmero da Inscrio Estadual; Documento de identificao do recebedor : nmero do documento de quem recebeu a mercadoria; Data : indicar a data do recebimento dos produtos constantes na Nota Fiscal; Nome e Assinatura do recebedor : local para que o recebedor coloque s eu nome e sua assinatura; 12

O QUE VOC PRECISA SABER SOBRE A PREVIDNCIA SOCIAL A Nota Fiscal de Produtor e a Nota Fiscal de Entrada emitida pelo comprador so as principais provas da condio de produtor rural quando este solicitar qualquer benefcio Previdncia Social. PRODUTOR RURAL pessoa fsica ou jurdica, proprietria ou no, que desenvolve, em rea urbana ou rural, a atividade agropecuria, pesqueira ou de silvicultura, bem como a extrao de produtos primrios, vegetais ou animais, em carter permanente ou temporrio, diretamente ou por intermdio de prepostos. PRODUO RURAL So os produtos de origem animal ou vegetal, em estado natural ou submetidos a processos de beneficiamento ou de industrializao rudimentar, bem como os subprodutos e os resduos obtidos atravs desses processos. Sobre produo rural temos que observar: a) beneficiamento, a primeira modificao ou o preparo dos produtos de origem animal ou vegetal, por processos simples ou sofisticados, para posterior venda ou industrializao, sem lhes retirar a caracterstica original, assim compreendidos, dentre outros, os processos de lavagem, limpeza, descaroamento, pilagem, descascamento, debulhao, secagem, socagem e lenhamento; b) industrializao rudimentar, o processo de transformao do produto rural, realizado pelo produtor rural pessoa fsica ou pessoa jurdica, alterando-lhe as caractersticas originais, tais como a pasteurizao, o resfriamento, a fermentao, a embalagem, o carvoejamento, o cozimento, a destilao, a moagem, a torrefao, a cristalizao, a fundio, dentre outros similares; c) subprodutos e resduos, aqueles que, mediante processo de beneficiamento ou de industrializao rudimentar de produto rural original, surgem sob nova forma, tais como a casca, o farelo, a palha, o plo e o caroo, dentre outros. CONTRIBUIO A contribuio incidente sobre a produo rural devida sempre pelo produtor, podendo a responsabilidade pelo seu recolhimento ser atribuda a outrem (sub-rogada). SEGURADO ESPECIAL O produtor rural pessoa fsica que, na condio de proprietrio, parceiro, meeiro, comodatrio ou arrendatrio, pescador artesanal ou a ele assemelhado, exerce a atividade individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, bem como seus respectivos cnjuges ou companheiros e filhos maiores de dezesseis anos ou a eles equiparados, desde que trabalhem comprovadamente com o grupo familiar. Sobre o Segurado Especial temos que observar: 13

a) Parceiro, aquele que, comprovadamente, tem contrato de parceria com o proprietrio do imvel ou embarcao e nele desenvolve atividade agropecuria ou pesqueira, partilhando os lucros conforme o ajustado em contrato; b) Meeiro, aquele que, comprovadamente, tem contrato com o proprietrio do imvel ou de embarcao e nele desenvolve atividade agropecuria ou pesqueira, dividindo os rendimentos auferidos em partes iguais; c) Comodatrio, aquele que, comprovadamente, explora o imvel rural ou embarcao pertencente a outra pessoa, por emprstimo gratuito, por tempo indeterminado ou no, com o objetivo de nele desenvolver atividade agropecuria ou pesqueira; d) Arrendatrio, aquele que, comprovadamente, utiliza o imvel ou embarcao, mediante retribuio acertada ou pagamento de aluguel ao arrendante, com o objetivo de nele desenvolver atividade agropecuria ou pesqueira; e) Pescador artesanal, aquele que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da pesca sua profisso habitual ou meio principal de vida; f) Assemelhados a pescador artesanal, so, dentre outros, o mariscador, o caranguejeiro, o eviscerador (limpador de pescado), o observador de cardumes, o pescador de tartarugas e o catador de algas; g) Regime de economia familiar, a atividade em que o trabalho dos membros da famlia indispensvel prpria subsistncia e exercido em condies de mtua dependncia e colaborao, sem utilizao de empregados; h) Auxlio eventual de terceiros, aquele exercido ocasionalmente em condies de mtua colaborao, no existindo subordinao nem remunerao entre as partes. Observao. No se considera segurado especial o membro do grupo familiar que possui outra fonte de rendimento, qualquer que seja a natureza, ressalvados as excees previstas em lei.

PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA (Contribuinte individual) O produtor rural pessoa fsica aquele, proprietrio ou no, que desenvolve em rea urbana ou rural a atividade agropecuria (agrcola, pastoril ou hortifrutigranjeira), pesqueira ou de silvicultura, bem como a extrao de produtos primrios, vegetais ou animais, em carter permanente ou temporrio, diretamente ou por intermdio de prepostos e com auxlio de empregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de forma no contnua. Sobre o produtor rural pessoa fsica temos que observar: a) Entende-se que explora a atividade rural atravs de prepostos quando, na condio de parceiro outorgante, utiliza-se de parceiros ou meeiros para desenvolver a atividade agropecuria ou pesqueira; b) Quando exercer atividades atravs de prepostos ser considerado contribuinte individual, mesmo quando no tiver empregados. CONTRIBUIO SOBRE A PRODUO RURAL Segurado Especial Pessoa Fsica (contribuinte individual) 14

Sobre a receita bruta da comercializao


FUNDAMENTA O Art. 25 da Lei 8.212/91, Art. 6 da Lei 9.528/97 com redao da Lei 10.256/01 PERODO PREVIDNCIA 01/01/02 a... 2,0% ALQUOTAS SAT/RAT 0,1% SENAR 0,2% TOTAL 2,3% FPAS 744

Base de Clculo das Contribuies do Produtor Rural A base de clculo das contribuies sociais devidas pelo produtor rural o valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo e dos subprodutos e resduos, se houver. OBS: Considera-se receita bruta, o valor recebido ou creditado ao produtor rural pela comercializao da sua produo rural. RECOLHIMENTOS DAS CONTRIBUIES Os recolhimentos das contribuies incidentes sobre a comercializao da produo rural, efetuadas pelo prprio contribuinte, segurado especial, pessoa fsica (contribuinte individual), so feitos atravs de Guia da Previdncia Social GPS.
3 CDIGO DE PAGAMENTO 4 COMPETNCIA 5 IDENTIFICADOR 6 VALOR DO INSS 7 8 9 VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 ATM, MULTA E JUROS

MINISTRIO DA PREVIDNCIA E ASSISTNCIA SOCIAL MPAS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS 1 NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO:

2704 05/2007 xxxxxxx /8 168,00

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

Fabiano Fbio Fabrcio Fazenda FAFAFA Colnia Santa Luzia, BR 116, km 12820. Registro - SP Fone XX 11 3333-3333
2 Vencimeto (Uso do INSS) ATENO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

16,00

11 TOTAL

184,00
12 .AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento da GPS CAMP O


01 03 04 05 Nome/Fone/Endereo; Cdigo 2704 (utilizado para comercializao de produo rural, contribuinte com CEI); Ms/Ano a que se refere; N da Matrcula CEI do segurado especial ou pessoa fsica (contribuinte individual);

COMO PREENCHER

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06 09 10 11

Lanar o valor da contribuio de 2,1% (dois inteiros e um dcimo por cento) sobre a receita bruta da comercializao da produo rural; Lanar o valor de 0,2% (dois dcimos por cento) sobre a receita bruta da comercializao da produo rural SENAR Atualizao monetria/multa/juros; Total: registrar o somatrio dos campos 6, 9 e 10.

RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO 1. O prprio produtor, segurado especial quando comercializar sua produo com: a) Produtor rural pessoa fsica; b) Outro segurado especial; c) Consumidor pessoa fsica, no varejo; d) Destinatrio incerto ou quando no comprovar formalmente o destino da produo. 2. O prprio produtor, pessoa fsica (contribuinte individual) quando comercializar sua produo com: a) Produtor rural segurado especial; b) Outro produtor rural pessoa fsica; c) Consumidor pessoa fsica, no varejo; d) Destinatrio incerto ou quando no comprovar formalmente o destino da produo. NO INCIDNCIA DE CONTRIBUIO No integra a base de clculo das contribuies sociais do produtor rural pessoa fsica e do segurado especial o produto: I vegetal, destinado ao plantio ou ao reflorestamento e o produto animal destinado reproduo ou criao pecuria ou granjeira, por ele vendido a: a) quem os utilize com essas finalidades, ainda que seja produtor rural pessoa jurdica ou agroindstria; b) pessoa ou entidade que, registrada no Ministrio da Agricultura e do Abastecimento, se dedique ao comrcio de sementes e de mudas no Pas; II - animal, utilizado como cobaia para fins de pesquisa cientfica no Pas; OBS: A partir de 12 de dezembro de 2001, no incidem contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao de produo rural, desde que, a produo seja comercializada diretamente com adquirente domiciliado no exterior.

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CONTRIBUIO SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO Pessoa Fsica (Contribuinte Individual)


PEROD O 01/04/93 a FOLHA PAGTO. Total FPAS Seg 604 Var. Previdncia Social Emp SAT/RAT S. Ed 2,5% Outras Entidades ou Fundos Incra 0,2% Senar Total 2,7% Cd. 003

As contribuies sociais incidentes sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo rural (2,1%), substituem as contribuies sociais incidentes sobre a folha de pagamento dos segurados empregados e trabalhadores avulsos (20 % - Seguridade Social e 3 % - RAT) devidas pelo produtor rural pessoa fsica (contribuinte individual); TABELA DE CONTRIBUIO DOS SEGURADOS EMPREGADOS A partir de 4/2007 Salrio de contribuio (R$) At 868,29 De 868,30 at 1.140,00 De 1.140,01 at 1.447,14 De 1.447,15 at 2.894,28 Alquota Para Fins de Recolhimento ao INSS (%) 7,65 8,65 9,00 11,00

O produtor rural pessoa fsica (contribuinte individual) tambm contribui sobre o valor total da remunerao ou retribuio paga ou creditada no decorrer do ms referente aos servios prestados por: Contribuinte Individual - (autnomos) Cooperados (por intermdio de cooperativa de trabalho) 20% 15%

GFIP GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS E INFORMAES PREVIDNCIA SOCIAL O contribuinte individual dever preencher e recolher a Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social GFIP por meio magntico, atravs do SEFIP (Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social). RESPONSABILIDADE PELOS RECOLHIMENTOS DAS CONTRIBUIES O produtor rural pessoa fsica contribuinte individual dever recolher as contribuies: a) Retidas de seus empregados; b) Devidas a Outras Entidades ou Fundos; c) Decorrentes da prestao de servios por contribuintes individuais e por cooperados atravs de cooperativas de trabalho.

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MATRCULA CEI A inscrio no Cadastro Especfico do INSS CEI deve ser efetuada no prazo de trinta dias contados do incio de atividades por produtor rural pessoa fsica e segurado especial. Para incluso no Cadastro Especfico do INSS CEI o produtor rural deve procurar as Agncias da Receita Federal do Brasil. PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA a empresa legalmente constituda que se dedica atividade agropecuria ou pesqueira, em rea urbana ou rural. Sobre o Produtor Rural Pessoa Jurdica temos a observar que: a) As contribuies sociais incidentes sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo rural, substituem as contribuies sociais incidentes sobre a folha de pagamento dos segurados empregados e trabalhadores avulsos (20% Seguridade Social e 3% - RAT) devidas pelo produtor rural pessoa jurdica; b) Se, alm da atividade rural, explorar tambm outra atividade econmica autnoma, quer seja comercial, industrial ou de servios, no mesmo ou em estabelecimento distinto, independentemente de qual seja a atividade preponderante, deve contribuir com base na folha de pagamento dos segurados a seu servio, para todas as atividades (FPAS 787); c) Quando prestar servios a terceiros, contribuir com base na folha de pagamento dos segurados envolvidos na prestao desses servios (FPAS 787). Mantm-se, porm, a contribuio substituda para a mo-de-obra empregada na explorao da atividade rural. CONTRIBUIO SOBRE A PRODUO RURAL Sobre a receita bruta da comercializao
FUNDAMENTAO PERODO PREVIDNCIA
Art. 25 Lei 8.870/94 com redao Lei 10.256/01

ALQUOTAS

SAT/RAT 0,1%

SENA R 0,25%

TOTAL 2,85%

FPAS 744

1./1/02 a...

2,5%

Base de Clculo das Contribuies do Produtor Rural A base de clculo das contribuies sociais devidas pelo produtor rural o valor da receita bruta proveniente da comercializao da sua produo e dos subprodutos e resduos, se houver. RECOLHIMENTOS DAS CONTRIBUIES Os recolhimentos das contribuies incidentes sobre a comercializao da produo rural, efetuadas pelo prprio contribuinte, produtor rural pessoa jurdica, so feitos atravs de Guia da Previdncia Social GPS.

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3 CDIGO DE PAGAMENTO MINISTRIO DA PREVIDNCIA E ASSISTNCIA SOCIAL MPAS 4 COMPETNCIA INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS

2607 5/2007 00.000.000/000100 1.300,00

GUIA DA PREVIDNCIA SOCIAL - GPS

5 IDENTIFICADOR 6 VALOR DO INSS 7 8 9 VALOR DE OUTRAS ENTIDADES 10 ATM, MULTA E JUROS

1 NOME OU RAZO SOCIAL/FONE/ENDEREO: Fazenda Quatro Estrelas Ltda BR 280 KM, 600 Rio Negrinho - SC

Fone XX42333-2222
2 Vencimento (Uso do INSS) ATENO: vedada a utilizao de GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resoluo publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior dever ser adicionada contribuio ou importncia correspondente nos meses subseqentes, at que o total seja igual ou superior ao valor mnimo fixado.

125,00

11 TOTAL

1.425,00
12 .AUTENTICAO BANCRIA

Instrues para preenchimento da GPS CAMP O


01 03 04 05 06 09 10 11 Razo Social/Fone/Endereo; Cdigo 2607 (utilizado para comercializao de produo rural, contribuinte com CNPJ); Ms/Ano a que se refere; N do CNPJ do produtor rural pessoa jurdica; Lanar o valor da contribuio de 2,6% (dois vrgula seis por cento) sobre a receita bruta da comercializao da produo rural; Lanar o valor de 0,25% (zero vrgula vinte e cinco por cento) sobre a receita bruta da comercializao da produo rural - SENAR Atualizao monetria/multa/juros; Total: registrar o somatrio dos campos 6, 9 e 10.

COMO PREENCHER

RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO O prprio produtor rural pessoa jurdica o responsvel pelo recolhimento das contribuies incidentes sobre a comercializao da sua produo, no ocorre subrogao. NO INCIDNCIA DE CONTRIBUIO A partir de 12 de dezembro de 2001, no incidem contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao de produo rural, desde que a produo seja comercializada diretamente com adquirente domiciliado no exterior.

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CONTRIBUIO SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO Produtor Rural Pessoa Jurdica


PERODO FOLHA PAGTO. Total Total FPAS Previdncia Social Seg 604 787 Var. Var. Emp 20% SAT/RAT Var. S. Ed 2,5% 2,5% Outras Entidades ou Fundos Incra 0,2% 0,2% Senar 2,5% Total 2,7% 5,2% Cd. 003 0515

1./8/94 a 1./6/92 a

As contribuies sociais incidentes sobre a receita bruta proveniente da comercializao da produo rural (2,6%) substituem as contribuies sociais incidentes sobre a folha de pagamento dos segurados empregados e trabalhadores avulsos (20% - Seguridade Social e 3% - RAT) devidas pelo produtor rural pessoa jurdica.

TABELA DE CONTRIBUIO DOS SEGURADOS EMPREGADOS A partir de 04/2007 Salrio de contribuio (R$) At 868,29 De 868,30 at 1.140,00 De 1.140,01 at 1.447,14 De 1.447,15 at 2.894,28 Alquota Para Fins de Recolhimento ao INSS (%) 7,65 8,65 9,00 11,00

O produtor rural pessoa jurdica, tambm contribui sobre o valor total da remunerao ou retribuio paga ou creditada no decorrer do ms referente aos servios prestados por: Contribuinte Individual - (autnomos) Cooperados (por intermdio de cooperativa de trabalho) 20% 15%

O produtor rural pessoa jurdica deve arrecadar a contribuio do segurado contribuinte individual a seu servio, descontando-a da respectiva remunerao, e recolher o valor arrecadado juntamente com a contribuio a seu cargo, at o dia 10 do ms seguinte ao da competncia. A contribuio a ser descontada de 11% da remunerao, at o limite mximo do salrio de contribuio.

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Instrues para preenchimento da GPS relativo a folha de pagamento dos empregados. CAMPO
01 03 04 05 06 Razo Social/Fone/Endereo; Cdigo 2100 (utilizado para empresas em geral, inscritas no CNPJ); Ms/Ano a que se refere; N do CNPJ do produtor rural pessoa jurdica; Lanar o valor da contribuio descontada dos segurados empregados e do trabalhador avulso de acordo com a faixa salarial ( 7,65, 8,65, 9,00 ou 11 %); + o valor descontado do contribuinte individual (11%); + 20% sobre o valor da remunerao paga ao contribuinte individual e/ou 15% sobre o valor da Nota Fiscal/Fatura emitida por cooperativa de trabalho (-) dedues (salriofamlia e salrio-maternidade) Lanar o valor de 2,7% sobre folha de pagamento dos segurados empregados e trabalhadores avulsos. Atualizao monetria/multa/juros; Total: registrar o somatrio dos campos 6, 9 e 10.

COMO PREENCHER

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Instrues para preenchimento da GPS relativo prestao de servios a terceiros. CAMPO


01 03 04 05 06 Razo Social/Fone/Endereo; Cdigo 2100 (utilizado para empresas em geral, inscritas no CNPJ); Ms/Ano a que se refere; N do CNPJ do produtor rural pessoa jurdica; Lanar o valor da contribuio descontada dos segurados empregados e do trabalhador avulso de acordo com a faixa salarial ( 7,65, 8,65, 9,00 ou 11 %), + 23% sobre a remunerao dos empregados, (-) dedues: salrio-famlia e salrio-maternidade; Lanar o valor de 5,2% sobre a remunerao dos segurados empregados; Atualizao monetria/multa/juros; Total: registrar o somatrio dos campos 6, 9 e 10.

COMO PREENCHER

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GFIP GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS E INFORMAES PREVIDNCIA SOCIAL O produtor rural pessoa jurdica dever preencher e recolher a GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social - por meio magntico, atravs do SEFIP - Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social.

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EQUIPE TCNICA: Secretaria de Estado da Fazenda - Coordenao da Receita do Estado e Coordenao de Assuntos Econmicos: Adriano Aparecido de Oliveira, SEFA CRE; Cirilo Schenkel, SEFA CRE; Dirceu Lopes de Araujo Junior, SEFA CRE; Joo Luiz Britto Valente, SEFA CRE; Maria Teresa Dal Bianco Negrisoli, SEFA CRE; Odair Fernando Swarofsky, SEFA CRE; Paula Maria Bandeira Costamilan, SEFA CAEC (Coordenadora); Valerio Passold, SEFA CRE. Secretaria de Estado da Agricultura e Abastecimento Departamento de Agricultura Rural: Disonei Zampieri, SEAB DERAL; Gilka Maria A Cardoso Andretta, SEAB DERAL; Secretaria da Receita Federal do Brasil: Luiz Carlos Assuno, SRFB. Instituto Nacional de Seguridade Social: Raul Morita, INSS; Fabrcio Monteiro Kleinibing, INSS. Ainda contriburam para o desenvolvimento desse Sistema Produtor Rural as seguintes organizaes: SEFA: Secretaria de Estado da Fazenda; SEAB: Secretaria de Estado da Agricultura e do Abastecimento; INCRA: Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria; FIBGE: Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica; SEAP: Secretaria Especial de Aquicultura e Pesca; SRFB: Secretaria da Receita Federal do Brasil; FETAEP: Federao dos Trabalhadores na Agricultura do Estado do Paran; AMPR : Associao dos Municpios do Paran; EMATER : Instituto Paranaense de Assistncia Tcnica e Extenso Rural OCEPAR : Organizao das Cooperativas do Estado do Paran

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