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SEPTIEMBRE/2012 C. Segovia Informacin de los fondos de pensiones sobre liquidez y rescates: Informacin Legal Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de planes y fondos de pensiones Se puede tener acceso a la ley en internet, haciendo una bsqueda, aunque aqu extracto lo importante para nuestras necesidades actuales.
Artculo 7. Contingencias. Las contingencias susceptibles de cobertura en un plan de pensiones podrn ser: a. Jubilacin. 1. Para la determinacin de la contingencia de jubilacin se estar a lo previsto en el rgimen de la Seguridad Social correspondiente. Por tanto, la contingencia de jubilacin se entender producida cuando el partcipe acceda efectivamente a la jubilacin en el rgimen de la Seguridad Social correspondiente, sea a la edad ordinaria, anticipada o posteriormente. Las personas que, conforme a la normativa de la Seguridad Social, se encuentren en la situacin de jubilacin parcial tendrn como condicin preferente en los planes de pensiones la de partcipe para la cobertura de las contingencias previstas en este artculo susceptibles de acaecer, pudiendo realizar aportaciones para la jubilacin total. No obstante, las especificaciones de los planes de pensiones podrn prever el pago de prestaciones con motivo del acceso a la jubilacin parcial. En todo caso ser aplicable el rgimen de incompatibilidades previsto en el artculo 11. 2. Cuando no sea posible el acceso de un partcipe a la jubilacin, la contingencia se entender producida a partir de la edad ordinaria de jubilacin en el Rgimen General de la Seguridad Social, en el momento en que el partcipe no ejerza o haya cesado en la actividad laboral o profesional, y no se encuentre cotizando para la contingencia de jubilacin en ningn rgimen de la Seguridad Social. b. Incapacidad permanente total para la profesin habitual, absoluta para todo trabajo, y gran invalidez. Para la determinacin de estas situaciones se estar a lo previsto en el rgimen de la Seguridad Social correspondiente. c. Fallecimiento del partcipe o beneficiario, que puede generar derecho a prestaciones de viudedad, orfandad o a favor de otros herederos o personas designadas. d. Dependencia severa o gran dependencia del partcipe regulada en la Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promocin de la Autonoma Personal y Atencin a las personas en situacin de dependencia. Artculo 8. Anticipacin de la prestacin correspondiente a jubilacin. 1. Si las especificaciones del plan de pensiones lo prevn, podr anticiparse la percepcin de la prestacin correspondiente a jubilacin a partir de los 60 aos de edad. C. Segovia Pgina 1
Artculo 10. Prestaciones. 1. Las prestaciones son el derecho econmico de los beneficiarios de los planes de pensiones como resultado del acaecimiento de una contingencia cubierta por stos. Salvo que las especificaciones del plan dispongan lo contrario, con carcter general, las fechas y modalidades de percepcin de las prestaciones sern fijadas y modificadas libremente por el partcipe o el beneficiario, con los requisitos y limitaciones establecidas en las especificaciones o en las condiciones de garanta de las prestaciones. Las prestaciones de los planes de pensiones tendrn el carcter de dinerarias y podrn ser: a. Prestacin en forma de capital, consistente en una percepcin de pago nico. El pago de esta prestacin podr ser inmediato a la fecha de la contingencia o diferido a un momento posterior. b. Prestacin en forma de renta, consistente en la percepcin de dos o ms pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al menos un pago en cada anualidad. La renta podr ser actuarial o financiera, de cuanta constante o variable en funcin de algn ndice o parmetro de referencia predeterminado. Las rentas podrn ser vitalicias o temporales, inmediatas a la fecha de la contingencia o diferidas a un momento posterior. En caso de fallecimiento del beneficiario, las especificaciones podrn prever la reversin de la renta a otros beneficiarios previstos o designados. c. Prestaciones mixtas, que combinen rentas de cualquier tipo con un pago en forma de capital, debiendo ajustarse a lo previsto en las letras anteriores. d. Prestaciones distintas de las anteriores en forma de pagos sin periodicidad regular. 2. Las especificaciones debern concretar la forma de las prestaciones, sus modalidades, y las normas para determinar su cuanta y vencimientos, con carcter general u opcional para el beneficiario, indicando si son o no revalorizables, y en su caso, la forma de revalorizacin, sus posibles reversiones y el grado de aseguramiento o garanta. C. Segovia Pgina 3
Derechos Econmicos
a) La titularidad de los recursos patrimoniales, en la proporcin que les corresponda, en los que, a travs del correspondiente Fondo, se materialice y se instrumente el Plan de Pensiones. Sus derechos consolidados individuales. Los derechos consolidados slo se harn efectivos para el pago de las prestaciones previstas en el Plan. Todo ello sin perjuicio de lo establecido en el artculo 43. Movilizar a otro Plan de pensiones sus derechos consolidados, con las minoraciones que por gastos ello origine, en las siguientes circunstancias: Por cesacin definitiva de su relacin laboral con el Promotor, salvo que el partcipe tenga la consideracin de partcipe asimilado al alta conforme a lo dispuesto en el artculo 11. Por terminacin del Plan, todo ello sin perjuicio de lo indicado en el Rgimen Transitorio de este Reglamento. Por propia voluntad en el caso de los partcipes en suspenso. La solicitud de movilizacin deber ser notificada por escrito a la Comisin de Control con traslado a la Entidad Gestora del Fondo en el que est integrado el Plan, indicando el nuevo Plan de pensiones en el que se integran y adjuntando certificacin emitida por la Entidad Gestora del Fondo de Pensiones al que pertenezca este nuevo Plan en la que conste que se acepta dicha integracin. Designar beneficiarios, de acuerdo con el artculo 53 del presente Reglamento, para el caso de que se produzca la contingencia de fallecimiento del Partcipe. La designacin de beneficiarios ha de hacerse en el boletn de designacin establecido al efecto
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Derechos de Informacin:
a) Recibir a su incorporacin al plan de pensiones, si as lo solicitan expresamente, un certificado de pertenencia que deber ser expedido conjuntamente por la Entidad Gestora y la Entidad Depositaria del fondo de pensiones al que se adscribe el plan; este certificado no ser transferible. En el momento de su incorporacin al plan de pensiones, recibir por parte del Promotor un boletn de adhesin que contemplara las obligaciones y derechos de la ley de proteccin de datos. Asimismo el Promotor pondr a su disposicin la siguiente documentacin: Normas de Funcionamiento del Fondo. Una copia de las presentes especificaciones del plan, como documentacin acreditativa de sus derechos y obligaciones en el mismo. La declaracin de los principios de la poltica de inversin del Fondo de Pensiones de acuerdo con los principios generales del rgimen de inversiones del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones.
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Con carcter trimestral, recibir de la Entidad Gestora la siguiente informacin mnima: Evolucin y situacin de sus derechos consolidados
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Con carcter anual, recibir de la Entidad Gestora: Una certificacin referida a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior sobre las aportaciones, directas o imputadas, realizadas en cada ao natural y el valor, al final del ao natural, de sus derechos consolidados, un resumen de las contingencias cubiertas, el destino de las aportaciones y las reglas de incompatibilidad de stas. Adems sta certificacin, incluir una indicacin sobre el deber de comunicar el acaecimiento de las contingencias y solicitar la prestacin en el plazo previsto.
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Conocer anualmente a travs de la Comisin de Control el balance, cuenta de resultados, memoria e informes de auditora del fondo de pensiones al que se adscribe el Plan.
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Artculo 59. Procedimiento y reconocimiento del pago de las prestaciones El potencial beneficiario o su representante legal pondr por escrito en conocimiento de la Entidad Promotora quin, a su vez, lo comunicar a la Comisin de Control del Plan y a la Entidad Gestora del Fondo, dentro del plazo legalmente establecido (seis meses conforme al actual Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones), el acaecimiento de la contingencia cubierta por el Plan, una vez que se hubiera producido sta o desde su reconocimiento por la autoridad u organismo competente. - En caso de prestacin por jubilacin, el beneficiario o su representante legal debern presentar, junto a la anterior solicitud, los documentos siguientes: Documento acreditativo del reconocimiento de la pensin pblica de jubilacin a cargo de la Seguridad Social. - En caso de prestacin por fallecimiento, el beneficiario o su representante legal, debern presentar, junto a la anterior solicitud, los documentos siguientes: Certificado de defuncin del partcipe. Fotocopia del Libro de Familia o documento acreditativo que justifique fehacientemente al beneficiario como tal. Acreditacin de la identidad del participe y el beneficiario o beneficiarios. - En caso de prestacin por invalidez, el beneficiario o su representante legal debern presentar, junto a la anterior solicitud, los documentos siguientes: Certificacin de la declaracin del grado de invalidez emitida por la Seguridad Social. - En caso de cese de relacin laboral, y pretensin de movilizacin a otro Fondo de Pensiones, el beneficiario o su representante legal debern presentar, junto a la anterior solicitud, los documentos siguientes: Certificado de baja extendido por la Caja o documento acreditativo del cese de la relacin laboral y solicitud de baja en el Plan de Pensiones, asimismo, justificar la admisin en el Plan en que pretenda integrarse. La documentacin referida ser examinada por la Entidad Gestora, la cual podr solicitar cuantos datos complementarios estime necesarios, comunicando simultneamente tal solicitud a la Comisin de Control.
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Los plazos mximos establecidos en los prrafos anteriores cambiarn de forma automtica con las modificaciones posibles que establezca la normativa en vigor en cada momento.
Ley IRPF:
Prestaciones en forma de capital derivadas de regmenes pblicos de previsin social: Reduccin 40 por 100 (Arts. 18.3 Ley IRPF y 11.5 Reglamento). Los contribuyentes podrn aplicar una reduccin del 40 por 100 sobre las siguientes prestaciones, siempre que se perciban en forma de capital y consistan en una percepcin de pago nico y hayan transcurrido ms de dos aos desde la primera aportacin. El plazo de dos aos no resulta exigible en el caso de prestaciones por invalidez: a) Las pensiones y haberes pasivos percibidos de los regmenes pblicos de la Seguridad Social y Clases Pasivas y dems prestaciones pblicas no exentas por situaciones de incapacidad, jubilacin, accidente, enfermedad, viudedad o similares. b) Las prestaciones percibidas por los beneficiarios de mutualidades generales obligatorias de funcionarios, colegios de hurfanos y otras entidades similares. En el caso de prestaciones mixtas, que combinen rentas de cualquier tipo con un nico cobro en forma de capital, la reduccin referida slo resultar aplicable al cobro efectuado en forma de capital. N Importante: a partir de 01-01-2007 a las prestaciones en forma de capital derivadas de los sistemas privados de previsin social no les resulta aplicable el rgimen general de reducciones, salvo las que procedan del rgimen transitorio que a continuacin se comenta. -3. El 40 por ciento de reduccin, en el caso de las prestaciones establecidas en el artculo 17.2.a). 1. y 2. de esta Ley que se perciban en forma de capital, siempre que hayan transcurrido ms de dos aos desde la primera aportacin. El plazo de dos aos no resultar exigible en el caso de prestaciones por invalidez. Artculo 11. Aplicacin de la reduccin del 40 por ciento a determinados rendimientos del trabajo. (...) 5. La reduccin prevista en el artculo 18.3 de la Ley del Impuesto resultar aplicable a las prestaciones en forma de capital consistentes en una percepcin de pago nico. En el caso de prestaciones mixtas, que combinen rentas de cualquier tipo con un nico cobro en forma de capital, las reducciones referidas slo resultarn aplicables al cobro efectuado en forma de capital. -REQUISITOS PARA SOLICITAR LIQUIDEZ: C. Segovia Pgina 9
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