CATALOGO DF CUENTAS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO 11101 CAJA GENERAL 11102 CAJA CHICA 11103 BANCOS 1110301

BANCOS CUENTAS CORRIENTES 1110301 BANCOS CUENTAS DE AHORROS 11104 INVERSIONES A CORTO PLAZO 112 CUENTAS POR COBRAR 11201 CLIENTES 11202 DEUDORES VARIOS 11203 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 113 DOCUMENTOS POR COBRAR 114 RDITO FISCAL IVA 115 ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (R) 116 INVENTARIOS 11601 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 11602 INVENTARIOS DE PRODUCTOS 1160201 PRODUCTOS TERMINADOS 1160202 PRODUCTOS EN PROCESO 11603 OTROS INVENTARIOS 117 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 11701 PRIMAS DE SEGUROS 11702 INTERESES 11703 ALQUILERES 11704 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 11705 SERVICIOS DE PUBLICIDAD 11706 PAPELERA Y TILES 11707 IMPUESTOS PAGADOS POR ADELANTADOS 1 11 111 12 121 122 123 124 125 126 127 13 131 132 133 134 135 136 137 138 14 141 142 143 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO MOBILIARIO Y EQUIPO HERRAMIENTAS Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE INSTALACIONES EDIFICIOS TERRENOS DEPRECIACIN ACUMULADA ( C R) INTANGIBLES CRDITO MERCANTIL O DERECHO DE LLAVE CARTERA DE CLIENTES PATENTES FRANQUICIAS LICENCIAS Y CONCESIONES SOFTWARE NOMBRES COMERCIALES OTROS CUENTAS TRANSITORIAS Y OTROS ACTIVOS PEDIDOS EN TRANSITO FALTANTES DE CAJA CHICA PROYECTOS EN PROCESO

144 145 146

14601 14602 14603

147

14601 14602 ARRENDADAS 14603 14604 148 ORGANIZACIN (CR) 149 2 21 211

CUENTAS POR APLICAR DFICIT DE EJERCICIOS INVERSIONES A LARGO PLAZO ACCIONES CERTIFICADOS DE DEPSITO TTULOS DE CAPITALIZACIN CARGOS DIFERIDOS GASTOS DE ORGANIZACIN MEJORAS A PROPIEDADES PAPELERA Y TILES OTROS AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE AMORTIZACIN ACUMULADA DE OTROS (CR)

212 213

214 215

216

217

PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR 21101 PROVEEDORES 21102 ACREEDORES VARIOS 21103 OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR PROVISIONES 21301 SUELDOS Y SALARIO 21302 PLANILLA ISSS 21303 PLANILLAS AFP 21303 PROCURADURA 21304 OTROS DEBITO FISCAL IVA RETENCIONES 21501 IMPUESTO 21502 ISSS 21503 AFP 21504 INSAFORP 21505 OTROS APORTES PATRONALES 21601 ISSS 21602 AFP 21603 INSAFORP 21604 OTROS PRESTAMOS A CORTO PLAZO 2170 SOBREGIROS BANCARIOS 21702 OTROS PASIVO NO CORRIENTE DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON GARANTA PERSONAL CON GARANTA PRENDARA CON GRANITA HIPOTECARIA OTROS PROVISIN PARA OBLIGACIONES LABORALES OTROS PASIVO PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO ANTICIPOS DE CLIENTES CUENTAS TRANSITORIAS CUENTAS POR APLICAR

22 221 222 22201 22202 22203 22204 223 23 231 232 233 234

23201

23202 23203 3 31 311 312 313 32 321 322 33 331 332 4 41 411

SOBRANTES DE CAJA OTROS

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO CAPITAL NO PAGADO SUPERVIT ACUMULADO RESERVAS RESERVA LEGAL OTROS UTILIDADES RETENIDAS DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES INGRESOS INGRESOS DE OPERACIN VENTAS 41101 CAMARN 41102 LANGOSTA 41103 PESCADO INGRESOS POR PROCESOS REBAJAS Y DEVOLUCIONES S/ VENTAS (CR) OTROS INGRESOS INTERESES GANADOS OTROS INGRESOS REBAJAS Y DESCUENTOS SI COMPRAS SOBRANTE DE CAJA OTROS

412 413 42 421 422

42201 42202 42203

5 51 511

COSTOS Y GASTOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS COSTO DE PRODUCCIN 51101 COSTOS DE MATERIAS PRIMAS 5110101 CAMARONES 5110102 LANGOSTAS 5110103 PESCADO 5110104 OTROS 51102 GASTOS DE PROCESAMIENTO 5110201 MANO DE OBRA 5110202 LUZ ELCTRICA 5110203 AGUA 5110204 REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS 5110205 GASTOS VARIOS DE PROCESAMIENTO 5110206 MATERIAL DE EMPAQUE EN GENERAL GASTOS DE OPERACIN GASTO DE VENTAS SUELDOS COMISIONES VACACIONES AGUINALDOS ATENCIN A CLIENTES ATENCIN A PERSONAL LUZ ELCTRICA AGUA TELFONO

52 521

52101 52102 52103 52104 52105 52106 52107 52108 52109

52110 52111 52112 52113 52114 52115 52116 52117 522 52201 52202 52203 52204 52205 52206 52207 52208 52209 52210 52211 52212 52213 52214 52215 52216 52217 523 52301 52302 52303 52304 VENTAS 52305 524 6 61 611

ISSS CUOTA PATRONAL AFP CUOTA PATRONAL GASTOS DE VIAJE AMORTIZACIONES CUENTAS INCOBRABLES HONORARIOS FLETES COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES GASTO DE VENTAS SUELDOS COMISIONES VACACIONES AGUINALDOS ATENCIN A CLIENTES ATENCIN A PERSONAL LUZ ELCTRICA AGUA TELFONO ISSS CUOTA PATRONAL AFP CUOTA PATRONAL GASTOS DE VIAJE AMORTIZACIONES CUENTAS INCOBRABLES HONORARIOS FLETES COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES BANCARIOS OTROS GASTOS FINANCIEROS REBAJAS Y DESCUENTOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS OTROS GASTOS

S/

CUENTAS DE CIERRE CUENTAS LIQUIDADORAS PRDIDAS Y GANANCIAS

INDUSTRIAS WAMI S. A. DE C. V. MANUAL DE APLICACIN DE CATALOGO DE CUENTAS EXPLICACIN DIGITACIN UN DIGITO: CUENTA DE AGRUPACIN DOS DGITOS: CUENTA DE RUBRO TRES DGITOS: CUANTAS DE MAYOR CINCO DGITOS. SUB-CUENTA NUMERACIN 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 4 INGRESOS 5 COSTOS Y GASTOS 6 CUENTAS DE CIERRE CUENTAS DE ACTIVO 111 EFECTIVO Esta cuenta representara en cualquier momento, el saldo de valores en dinero ya sea en bancos as como dinero en efectivo en caja, propiedad de la empresa. Su saldo es deudor, aumenta con cargos y disminuye con abonos y se representara en el activo corriente del balance general. 112 CUENTAS POR COBRAR Esta cuenta represente el monto de cuentas por cobrar que tiene la entidad, ya sea con clientes, deudores varios, accionistas entre otros. Su saldo es deudor, aumenta con cargo, disminuye con abonos y se representara en el activo corriente de la empresa dentro del balance general. 113 DOCUMENTOS POR COBRAR Esta cuenta representa en cualquier momento el monto de los documentos que la empresa tiene por cobrar corto plazo, los cuales podran ser letra de cambio, pagares, cheque posfechados entre otros. Su saldo es deudor, aumenta con cargos o sea con la obtencin de documentos a favor de la empresa, disminuye con abonos o con la liquidacin de los mismos. 114 CRDITO FISCAL- IVA Esta cuenta representa el valor del crdito fiscal, o el impuesto 13% obtenido por las compras al crdito o contado, que la empresa a efectuado. Su saldo es deudor, se carga por las compras efectuadas, se liquida contra la cuenta Debito Fiscal IVA, para establecer el impuesto a pagar, al final del mes. 115 ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) Esta cuenta representara el valor que se calcula que los clientes no cancelaran en un periodo determinado. Su Saldo es acreedor, y se maneja como una cuenta restando a las cuentas por cobrar el respectivo porcentaje de cuentas de cobro dudoso. 116 INVENTARIOS Esta cuenta representa el valor de las existencia de materia prima, material de empaque, entre otros y por la existencia de producto terminado para la venta, en cualquier momento. Su saldo es deudor y se carga por la adquisicin de materia prima,

material de empaque y mercadera para la ser comercializada y se abona por el proceso de las materias primas, con las ventas efectuadas, se presentara en la parte de activos corrientes de la empresa. 117 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO La cuenta de gastos pagados por anticipados representa el monto de gatos pagados por anticipado y que la empresa espera recibir un beneficio en un futuro. Su saldo es deudor, y aumenta con un cargo, diminuye con un abono o con la liquidacin de los mismos. 121 MOBILIARIO Y EQUIPO Esta cuenta represente el valor de mobiliario y equipo que la empresa posee para ser utilizado en oficinas de los departamentos de la misma. Su saldo es deudor, y se amortizaron contra la cuenta de depreciacin acumulada. 122 HERRAMIENTA Y EQUIPO Esta cuenta representa el valor de las herramientas y equipo de planta que la empresa posee para el desarrollo de sus actividades normales, tanto de servicios de mantenimiento. 123 EQUIPO DE TRANSPORTE Esta cuenta represente el valor del equipo de transporte que la empresa posee para desarrollar sus actividades diarias. 124 INSTALACIONES Esta cuenta representa el valor de las instalaciones propiedad de la empresa, su saldo aumenta con las mejoras en su local. 125 EDIFICIOS Representa todas las edificaciones propiedad de la empresa. 126 TERRENOS Son todas las posesiones que la entidad posee con activo fijo. 127 DEPRECIACIN ACUMULADA En esta cuenta se agruparan los desgastes que sufran todos los bienes de activo fijo, propiedad de la entidad. 131 CRDITO MERCANTIL O DERECHO DE LLAVE Esta cuenta representara en cualquier momento el crdito mercantil ganado por la empresa en el transcurso del tiempo esto puede ser la clientela la buena ubicaron entre otras. 132 PATENTES Esta cuenta representa el obtenidas por la empresa. valor de las patentes de inversin

133 FRANQUICIAS Representara en su momento el valor de las franquicias obtenidas en el extranjero a favor de la empresa. 134 LICENCIAS Y CONCESIONES Representa el valor de las licencias otorgadas por el estado o por otras instituciones pblicas o privadas. 135 SOFTWARE Representa todos los programas de computacin obtenidos por la entidad.

136 OTROS En esta cuenta se podan agrupar todas las cuentas que no frieron consideradas en las explicaciones anteriores. 141 PEDIDOS EN TRANSITO Esta cuenta representa los pedidos que la empresa hace al exterior, su saldo es deudor y se liquidara con la llagada de la mercadera a las bodegas de la empresa. 142 PROYECTOS EN PROCESO Esta cuenta representa los proyectos que la empresa tenga en proceso y a su cargo y se liquidara al terminar totalmente el proyecto. 143 PAPELERA Y TILES Esta cuenta representa en cualquier momento la existencia de papelera en existencia. 144 DFICIT DE EJERCICIOS En esta cuenta se asentaran todos los dficits de ejercicios, que la empresa tiene por liquidar. 145 INVERSIONES A LARGO PLAZO Esta cuenta representara las inversiones que la entidad efectu en un perodo mayor a un ao. 146 CARGOS DIFERIDOS Esta empresa representa el valor que la empresa ha cancelado en conceptos pendientes de liquidar, estos pueden ser gastos de organizacin, mejoras a propiedades entre otras. 211 CUENTAS POR PAGAR Esta cuenta representa las obligaciones que la entidad tiene que cumplir a corto con instituciones privadas o de gobierno. 212 DOCUMENTOS POR PAGAR Esta cuenta representa el valor de los documentos que la entidad se obliga a cancelar a una fecha determinada. 213 PROVISIONES En esta cuenta se agruparan las erogaciones temporales que la empresa tiene que pagar en un perodo corto. 214 DEBITO FISCAL IVA Esta cuenta representara el valor del impuesto que la entidad adeude al estado en concepto de impuesto a la transferencia de bienes muebles y prestacin de servicios (IVA). 215 RETENCIONES Esta cuenta representa todas las retenciones de tipo obligatorio o no que la entidad tenga que hacer a las personas o instituciones que tengan relacin directa con al entidad, obligndose a cancelar en un determinado momento. 216 APORTES PATRONALES Esta cuenta representa las aportaciones obligatorias, que el patrono hace a las instituciones que velan por los derechos de los empleados 217 PRESTAMOS A CORTO PLAZO

Esta cuenta representa los prestamos a corto plazo que la entidad efectu a instituciones financieras. 221 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Son todas las obligaciones que la empresa adquiere y que se obliga a cancelarlos en un periodo mayor de un ao. 222 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Esta cuenta representa el valor de los cruditos otorgados para un periodo mayor de un ao. 223 PROVISIN PARA OBLIGACIONES LABORALES Representara en cualquier momento las obligaciones empleados de la institucin. con los

231 ANTICIP DE CLIENTES Representa los anticipos recibidos, por la adquisicin de un bien y servicio y que la empresa se obliga a prestar en un futuro. 232 CUENTAS TRANSITORIAS Representan cuentas transitorias que la empresa tiene pendiente por liquidar. 311 CAPITAL PAGADO Representa el valor de capital pagado o el total del capital social que los accionistas han cancelado. 312 CAPITAL NO PAGADO Representa el valor de capital que los accionistas tienen pendiente de liquidar. 313 SUPERVIT ACUMULADO Representa el valor del supervit anteriores acumulado de ejercicios

321 RESERVA LEGAL Representa el valor de las reservas que se constituirn de acuerdo a la legislacin, que se aplicaran a las ganancias obtenidas. 322 OTROS Esta cuenta representa el complementarias en la entidad. valor de otras reservas

331 UTILIDADES DEL EJERCICIO Esta cuenta representa & valor de las utilidades del presente ejercicio. Utilidades pendientes de liquidar. 332 UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES En esta cuenta se agruparan utilidades de ejercicios anteriores pendientes de liquidar. 411 VENTAS Esta cuenta representa en cualquier momento el valor de los ingresos efectuados en concepto de ventas ya sea al crdito y contado. 412 DESCUENTOS REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Representara en cualquier momento el valor de los descuentos, rebajas y devoluciones hechos a nuestros clientes.

421 INTERESES Representa en cualquier momento los ingresos adquiridos en concepto de inters por cuentas de ahorro, depsitos a plazo entre otros. 422 OTROS INGRESOS En esta cuenta se clasificaran ingresos que no fueron clasificados previamente; segn la clasificacin anterior. 511 COSTO DE VENTAS En esta cuenta se agrupara el costo de las materias primas consumidas durante el proceso de empaque de producto terminado, as como los gastos que se incurra para su procesamiento. 521 GASTO DE VENTA En esta cuenta se registraran todos los gastos efectuados por el departamento de ventas, en el desarrollo de sus operaciones de mercadeo y publicidad; para el funcionamiento de la empresa. 522 GASTO DE ADMINISTRACIN En esta cuenta se agruparan todos los gastos relacionados con la administracin de la empresa. 523 GASTOS FINANCIEROS Esta cuenta representa & financiamiento. valor de los gastos efectuados por

524 OTROS GASTOS Esta cuenta representa el valor de los gastos no clasificados con anterioridad. 611 PRDIDAS Y GANANCIAS Esta cuenta se usara con el objetivo de liquidar, tanto las cuentas de resultado deudoras, as como tambin, las cuentas de resultado acreedor.