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AO EXCELENTISSIMO SENHOR DOUTOR JUIZ DE DIREITO DA VARA 13 DA

COMARCA DE MANAUS

Processo: 00.000.0013 Ao: Apropriao indbita de valores Autor: HEB Representaes Ru: Raimundo Srgio Oliveira Perito-Contador Assistente I: Alex Matsushita Perito-Contador Assistente II: Monique Ferreira

Manaus, 19 de Outubro de 2012.

Parecer Pericial Contbil

Sntese do Objeto Esclarecer eventuais dvidas ou questionamentos que no ficaram elucidados no laudo pericial, alm de averiguar alguns apontamentos apresentados no referido documento. O processo em questo busca solucionar os conflitos entre as partes, gerados a partir da hiptese levantada pelo autor de que ocorreu apropriao de valores, destinados a pagar impostos e contribuies, por parte do ru (Contador Raimundo Sergio Oliveira). Assim, foi solicitada a contratao deste Perito- Contador Assistente por parte do autor a fim de acompanhar e apurar os documentos apresentados durante o trabalho pericial.

Consideraes Iniciais No laudo pericial foi constatado que faltaram provas cabveis que fundamentam a concluso do Perito-Contador. Os documentos solicitados por termos de diligncias no foram anexados no laudo, tornando- o confuso. Segundo a NBC TP01 o laudo pericial deve conter em sua estrutura os anexos que complementam a argumentao ou elemento de prova. A estrutura apresentada no segue o padro estabelecido pela norma citada acima. Uma breve sntese do processo deve ser apresentada no inicio do laudo para que possa ser feito uma leitura compreensiva dos fatos relatados nos autos do processo. importante mencionar que poucos quesitos foram levantados para a elaborao do laudo. Entretanto, tal fato foi destacado como limitao imposta a pericia.

Metodologia Foram analisados os documentos solicitados pelo Perito-Contador, tais como, livros fiscais, documentos contbeis, comprovantes de quitao dos tributos e planilhas de clculos. Houve uma anlise de confrontao de informaes entre os documentos apresentados e as informaes do rgo fiscalizador. Em posse do material solicitado, foram consideradas as principais informaes pertinentes e sua interpretao.

Diligncias

No dia 01 de Julho do ano corrente foi realizada diligncia dirigida Empresa HEB Representaes, solicitando alguns documentos no mencionados no laudo pericial: Documento enviado empresa informando o no recolhimento devido dos tributos. DARFS Planilhas de clculo Livros fiscais Registro de Lanamentos Contbeis

Quesitos 1) Os Impostos Federais foram calculados no perodo de apurao indicado na Autuao do rgo Federal? Consideraes: A resposta condiz com o questionamento. Todavia, fica contraditrio com as informaes averiguadas no rgo Federal. 2) possvel identificar o Pagamento dos Impostos dentro do Departamento de Tesouraria da HEB Representaes? Consideraes: A resposta questionvel. Se o pagamento foi efetuado, como no h registro tanto na empresa quanto no rgo Federal da devida apurao e recolhimento do tributo? Os elementos comprobatrios da quitao dos impostos devidos no existem?

Concluso Ao fazer um estudo do laudo pericial verifica-se que alguns fatos foram omitidos, tais como, a contradio de no existir comprovantes de quitao dos impostos apurados e as informaes do rgo Federal de no haver o recolhimento. Nos livros contbeis da Empresa HEB Representaes h algumas lacunas nos registros, e, tambm, foram encontrados algumas alteraes. Fato que no foi citado no laudo. O empecilho evidenciado no laudo de no ter quesitos do autor prejudicou a apurao mais detalhada do ocorrido e comprometeu o resultado final descrito naquele documento. Essa situao, tambm, contribuiu para a elaborao do texto com poucos fundamentos esclarecedores dos fatos. importante salientar que este parecer no concorda com o Laudo Pericial apresentado, pois as informaes contidas nele esto destoantes com os documentos apresentados pelo autor.

Se o rgo Federal apontou a falta de recolhimento e no h como a Empresa HEB comprovar, ento, fica perceptvel que no houve apurao dos impostos, ou, omisso destes.

Manaus, 19 de Outubro de 2012. Perito-Contador Assistente I: Alex Matsushita - CRC/AM 29041-2 Perito-Contador Assistente II: Monique Ferreira CRC/AM 010321-2

Termo de Diligncia

Processo: 00.000.0013 Ao: Apropriao indbita de valores Autor: HEB Representaes Ru: Raimundo Srgio Oliveira Perito-Contador Assistente I: Alex Matsushita CRC/AM 29041-2 Perito-Contador Assistente II: Monique Ferreira CRC/AM 01031-2 Na condio de perito-contador assitente, nomeado pelo Juzo em referncia indicado pelo autor do processo em questo, nos termos do artigo 429 do Cdigo do Processo Civil e das Normas Brasileiras de Contabilidade, solicita-se que sejam fornecidos ou postos disposio, para anlise, os documentos a seguir indicados: 1. Documentos enviados empresa informando o no recoolhimento devido dos tributos; 2. Darfs; 3. Planilhas de clculo; 4. Livros Fiscais; 5. Registros de lanamentos contbeis. Para que se possa cumprir o prazo estabelecido para elaborao e entrega do parecer pericial contbil, necessrio que os documentos solicitados sejam fornecidos ou postos disposio deste perito-contador assistente at o dia 15/07, s 16h, no endereo Av. General Rodrigo Otavio s/n. Solicita-se que seja comunicado quando os documentos tiverem sido remetidos ou estiverem disposio para anlise. Em caso de dvida, solicita-se esclarec-la diretamente com o signatrio no endereo e telefones indicados.

Manaus, 01 de Julho de 2012. Alex Matsushita Perito-Contador Assistente CRC/AM 29041-2