TTULO V IMPUESTO SOBRE ACTIVOS

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TTULO V IMPUESTO SOBRE ACTIVOS (Agregado por el artculo 19 de la Ley No. 557-05, de fecha 13 de diciembre del ao 2005) Artculo 401.- SUJETOS DEL IMPUESTO. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Se establece un impuesto anual sobre el activo de las personas jurdicas o fsicas con negocios de nico dueo. Artculo 402.- ACTIVOS IMPONIBLES. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Para los fines de este impuesto se entiende por activo imponible el valor total de los activos, incluyendo de manera expresa los inmuebles, que figuran en el balance general del contribuyente, no ajustados por inflacin y luego de aplicada la deduccin por depreciacin, amortizacin y reservas para cuentas incobrables. Se exceptan de la base imponible de este impuesto las inversiones accionarias en otras compaas, los terrenos ubicados en zonas rurales los inmuebles por naturaleza de las explotaciones agropecuarias y los impuestos adelantados o anticipos. Artculo 403.- ACTIVOS IMPONIBLES PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Y EMPRESAS ELECTRICAS. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Las Entidades de Intermediacin Financiera, definidas en la ley Monetaria y Financiera No.18302, del 3 de diciembre del 2002, as como el Banco Nacional de Fomento de la Vivienda y la Produccin, las Administradoras de Fondos de Pensiones definidas en la Ley No.8701, del 9 de mayo del 2001, que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social, y los fondos
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de pensiones que stas administran las empresas intermediarias del mercado de valores, las administradoras de fondos de inversin y las compaas titularizadoras definidas en la Ley No.192000, del 8 de mayo del 2000, as como las empresas elctricas de generacin, transmisin y distribucin definidas en la ley General de Electricidad No.12501, del 26 de julio del 2001, pagarn este impuesto sobre la base del total de sus activos fijos, netos de la depreciacin, tal y como aparece en su balance general. Artculo 404.- TASA. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). La tasa del impuesto ser del uno por ciento (1%) anual, calculado sobre el monto total de los activos imponibles. Artculo 405.- LIQUIDACIN Y PAGO. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). La liquidacin de este impuesto se efectuar en la misma declaracin jurada del Impuesto sobre la Renta que presente el contribuyente. El pago del impuesto, cuando proceda, se efectuar en dos cuotas, venciendo la primera en la misma fecha lmite fijada para el pago del impuesto sobre la renta y la segunda en el plazo de seis (6) meses contados a partir del vencimiento de la primera cuota. Prrafo I.- La falta de presentacin de la declaracin jurada y el pago dentro del plazo establecido ser sancionada de acuerdo a las previsiones del ttulo I, del Cdigo Tributario. Prrafo II.- En caso de omisin de la informacin relativa a los activos en la presentacin de la declaracin jurada, la DGII estimar de oficio el monto del activo imponible, proceder al cobro del impuesto y aplicar las sanciones previstas en el ttulo I del Cdigo Tributario.

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Prrafo III.- En los casos en que la Administracin Tributaria hubiese prorrogado la fecha para el pago del Impuesto sobre la Renta, se considerar automticamente prorrogado este impuesto por igual plazo. Artculo 406.- EXENCIONES. Estn exentas del pago de este impuesto las personas jurdicas que, por aplicacin de este Cdigo, leyes especiales o contratos aprobados por el Congreso Nacional, estn totalmente exentas del pago del Impuesto Sobre la Renta. Prrafo I.- Las inversiones definidas reglamentariamente por la DGII como de capital intensivo, clasificadas atendiendo al tipo de empresa, o aquellas inversiones que por la naturaleza de su actividad tengan un ciclo de instalacin, produccin e inicio de operaciones mayor de un (1) ao, realizadas por empresas nuevas o no, podrn beneficiarse de una exclusin temporal de sus activos de la base imponible de este impuesto, siempre que stos sean nuevos o reputados como de capital intensivo. La empresa deber demostrar que sus activos califican como nuevos o provienen de una inversin de capital intensivo de acuerdo a los criterios definidos en la reglamentacin. Prrafo II.- Las empresas que pretendan beneficiarse de la exclusin de que se trata, debern solicitarla a la DGII por lo menos tres (3) meses antes de la fecha prevista para la presentacin de su declaracin jurada anual. La DGII podr negar esta exencin temporal por resolucin motivada, la cual ser susceptible de ser recurrida ante el Tribunal Contencioso Tributario en el plazo de quince (15) das contados a partir de su notificacin al contribuyente o responsable. La resolucin que otorgue la exencin temporal determinar la duracin de la misma, la cual ser de hasta de tres (3) aos, prorrogables cuando existan razones justificadas para ello, a juicio de la Administracin Tributaria. Se exceptuarn aquellos casos en
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los cuales la titularidad de los activos ha sido transferida en virtud de fusiones o que hayan sido transferidos por otra u otras personas jurdicas o fsicas que hayan gozado total o parcialmente de esta exencin. Prrafo III.- Los contribuyentes que presenten prdidas en su declaracin de impuesto sobre la renta del mismo ejercicio, podrn solicitar la exencin temporal del impuesto a los activos. La Administracin Tributaria podr acoger esta solicitud siempre que, a su juicio, existan causas de fuerza mayor o de carcter extraordinario que justifiquen la imposibilidad de realizar dicho pago. Artculo 407.CRDITO CONTRA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.-El monto liquidado por concepto de este impuesto se considerar un crdito contra el Impuesto Sobre la Renta correspondiente al ejercicio fiscal declarado. Prrafo I.- Si el monto liquidado por concepto de impuesto sobre la renta fuese igual o superior al impuesto sobre activos a pagar, se considerar extinguida la obligacin de pago de este ltimo. Prrafo II.- En el caso de que luego de aplicado el crdito a que se refiere este artculo existiese una diferencia a pagar por concepto de impuesto sobre activos, por ser el monto de ste superior al importe del impuesto sobre la renta, el contribuyente pagar la diferencia a favor del fisco en las dos cuotas previstas en el artculo 405, de este Cdigo, divididas en partes iguales. Artculo 408.- (TRANSITORIO).- Los contribuyentes de este impuesto cuyo cierre fiscal ocurra en el mes de diciembre 2005, debern pagar, en el ao 2006, el impuesto anual sobre la Propiedad Inmobiliaria y Solares Urbanos no Edificados, establecido en la ley No.1888, del 5 de febrero de 1988, y
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sus modificaciones, conforme al procedimiento de valoracin de inmuebles comerciales establecido en la ley No.28804, del 28 de septiembre del 2004. El monto del impuesto pagado por este concepto se considerar un crdito contra el impuesto sobre activos correspondiente al periodo fiscal 2006, cuya declaracin deba presentarse en el ao 2007. Artculo 409.- DEROGACION DE LEYES. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Quedan derogadas las leyes Nos.850, del 21 de febrero de 1935; 5551, del 16 de junio de 1961; 5911, del 22 de mayo de 1962, del Impuesto sobre la Renta; 286, del 6 de junio de 1964; 97, del 2 de marzo de 1967; 190, del 19 de septiembre de 1967, y sus modificaciones; 243, del 9 de enero de 1968, ley General de Alcoholes y sus modificaciones. 299, del 23 de abril de 1968, de Proteccin e Incentivo Industrial y sus modificaciones; 423, del 1ro. de abril 1969; 594, del 27 de julio de 1970; 596, del 27 de julio de 1970; 48, del 6 de noviembre de 1970;
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153, del 4 de junio de 1971, de Promocin e Incentivo del Desarrollo Turstico; 451, del 29 de diciembre de 1972, y sus modificaciones; 652, del 23 de abril de 1974; 109, del 23 de diciembre de 1974; 180, del 30 de mayo de 1975, sobre Proteccin y Desarrollo de la Marina Mercante Nacional; 409, del 15 de enero de 1982, sobre Fomento, Incentivo y Proteccin Agroindustrial; 53, del 29 de noviembre de 1982, que Incentiva el Empleo de personas no Videntes; 73, del 11 de enero de 1983, que Incentiva el Aumento del Empleo en el Sector Empresarial; 74, del 15 de enero de 1983, de Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados; y Servicios, sus modificaciones, reglamentos y dems disposiciones vigentes; 128, del 22 de junio de 1983; 151, del 1ro. de julio de 1983, que crea los Certificados de Crditos Impositivos; 14, del 1ro. de febrero de 1990, de Incentivo al Desarrollo Elctrico Nacional. Artculo 410. (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Quedan derogadas adems, las siguientes disposiciones legales:
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El artculo 6 de la ley 69, de fecha 16 de noviembre de 1979, sobre Incentivo a las Exportaciones. Los artculos 56, prrafos I y II, 57 y sus prrafos I, II y III, y 58, de la ley No.532, del 12 de diciembre del 1969, de Promocin Agrcola y Ganadera, y sus modificaciones; Los artculos 123, 125, 126, 127 y 128, de la ley No.146, del 4 de junio de 1971, Minera de la Repblica Dominicana; Los artculos 6, 9, 13 y 14 de la ley No.290, de fecha 28 de agosto de 1985, sobre Incentivo al Desarrollo Forestal y sus modificaciones; Los artculos 4, literal a) in fine, 9, 10 y 11 de la ley No.171, del 4 de junio de 1971, sobre Bancos Hipotecarios de la Construccin; Los artculos 6, 7 y 9 de la ley No.292, del 30 de junio de 1966, sobre Sociedades Financieras de Empresas que Promueven el Desarrollo Econmico; Los artculos 8 y 9 de la ley No.18-88, del 5 de febrero de 1988, de Impuesto sobre la Vivienda Suntuaria y los Solares no Edificados; Los artculos 26 y 27 de la ley No.8-90, de Incentivo al Desarrollo de las Zonas Francas Industriales de Exportacin, de fecha 15 de enero de 1990; Los artculos 13, 14, 17, 18, 19, 21, 22 y 24, el literal d) del artculo 25 y sus prrafos I, II, III, IV, 26, 27, 29, 30, 31 y 33, de la ley No.855, Orgnica de Rentas Internas del 13 de marzo de 1935 y sus modificaciones; Los prrafos I y II del artculo 7, los artculos 14, 16, prrafo IV, 31, 32, 33, 35 y sus prrafos; y
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Los artculos 38, 39, 41 y 45 de la ley 2569, del 4 de diciembre de 1950, de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; Los artculos 22, 24 y su prrafo, 25, 26, 27, 28, 31, 32, 33, 39, de la ley No.213, sobre Patentes Comerciales e Industriales, del 11 de mayo de 1984; Los artculos 7, 11, 15 y 16, de la ley No.859, de fecha 13 de marzo de 1935, de Impuestos a los Fsforos; El artculo 7, de la ley de Impuestos de Solares No.3374, del 6 de septiembre de 1952; Los artculos 12, 16, 17 del Reglamento No.8696, del 1ro. de diciembre de 1952; Los artculos 7, in fine, y 16 de la ley de Impuestos de Documentos; Los artculos 8 y 9 de la ley de Impuestos sobre Espectculos Pblicos No. 1646, del 14 de febrero de 1948; El artculo 21 de la ley 4453, sobre Cobro Compulsivo de Impuestos, Derechos, Servicios y Arrendamientos, del 12 de mayo de 1956; El artculo 6 de la ley No. 261, de Impuestos sobre Bebidas Gaseosas del 25 de noviembre de 1975; Los artculos 79 y 80 de la ley No.126, de fecha 10 de mayo de 1971, de Seguros Privados de la Repblica Dominicana; y El prrafo del artculo 2277, del Cdigo Civil.

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Artculo 411.- (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Se derogan las siguientes disposiciones legales: El Reglamento General de Alcoholes No.3810, de fecha 17 de septiembre de 1946, y sus modificaciones; y El Decreto No.3112, de fecha 10 de marzo de 1982, que regula la Importacin de tabaco Rubio y en general todos los reglamentos que se refieren a la aplicacin de los impuestos que se derogan por medio de esta ley, incluyendo el decreto No.340, de fecha 12 de septiembre de 1990; Artculo 412.- (Renumerado por el Artculo 20 de la Ley 557-05 de fecha 13 de diciembre del ao 2005). Se modifican, nicamente a los fines tributarios, en la parte que fueren contradictorios con esta ley: Los artculos 113 y siguientes de la ley No.821, sobre venta en Almoneda (Pblica Subasta) de 1927; La ley No. 138, del 17 de marzo de 1975; Los artculos 9 y 1256, del Cdigo Civil; y La ley No.1494, del 31 de julio de 1947, que instituye la Jurisdiccin Contencioso Administrativo, y en general toda otra disposicin legal o reglamentaria que se refiere a las materias, impuestos, normas, facultades de la administracin tributaria, procedimientos, recursos, sanciones, delitos, faltas, etc., tratados en este Cdigo. DADA en la sala de Sesiones de la Cmara de Diputados, Palacio del Congreso Nacional, en Santo Domingo de Guzmn, Distrito Nacional, Capital de la Repblica Dominicana, a los veintisis (26) das del mes de marzo del mil novecientos noventa y dos; ao 149 de la Independencia y 129 de la Restauracin.
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Norge Botello Presidente Zoila Navarro de la Rosa Secretaria Ad-Hoc Eunice J. Jimeno de Nez Secretaria DADA en la sala de Sesiones de la Cmara del Senado, Palacio del Congreso Nacional, en Santo Domingo de Guzmn, Distrito Nacional, Capital de la Repblica Dominicana, a los veintinueve (29) das del mes de abril del mil novecientos noventa y dos; ao 149 de la Independencia y 129 de la Restauracin. JOSE OSVALDO LEGER AQUINO Presidente ORIOL ANTONIO GERRERO SOTO Secretario AMABLE ARISTY CASTRO Secretario JOAQUIN BALAGUER Presidente de la Repblica Dominicana En ejercicio de las atribuciones que me confiere el Artculo 55 de la Constitucin de la Repblica. PROMULGO la presente Ley y mando que sea publicada en la Gaceta Oficial para su conocimiento y cumplimiento. DADA en Santo Domingo de Guzmn, Distrito Nacional, Capital de la Repblica Dominicana, a los diecisis (16) das del mes de mayo del ao mil novecientos noventa y dos; ao 149 de la Independencia y 129 de la Restauracin. JOAQUIN BALAGUER

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