Questionnaire de contrle interne cycle immobilisation

1- Existe-t-il un budget des investissements ? Est-il rapproch des investissements raliss ? 2- Existe-t-il des tudes pralables lacquisition des immobilisations ? 3- Les factures dimmobilisations font-elles lobjet dun classement distinct ? 4- Existe-t-il un fichier des immobilisations ? Est-il rgulirement rapproch de la comptabilit ? 5- Fait-on rgulirement linventaire des immobilisations ? Cet inventaire est-il rapproch du fichier des immobilisations ? 6- Les immobilisations sont-elles suffisamment assures ? 7- Les cessions et les mises au rebut sont-elles matriellement justifies et approuves ? 8- La comptabilisation des immobilisations est-elle jour ?

CYCLE ACHATS 1- Existe-t-il des bons de commande pr numrots ? 2- Les commandes font-elles lobjet dune procdure dautorisation ? 3- Les contrles qualitatifs et quantitatifs des livraisons font-ils lobjet dun visa matrialis par une personne indpendante ? 4- Lors de la rception des factures, est-il appos un cachet origine sur lun des exemplaires reus et les exemplaires excdentaires sont-ils dtruits ? 5- Les factures sont-elles rapproches des bons de rception (ou de livraison) et des bons de commande ? 6- Les factures comportent-elles limputation comptables font-elles mention dune rfrence de rglement et y figure-t-il un visa de saisi et de paiement ? 7- Les paiements se font-ils systmatiquement au vu dune pice justificative ?