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) CUENTA Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Inventario de materiales Inventario de productos terminados Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Terrenos Maquinaria y equipo Amortizacin acumulada Total Activos No Corrientes TOTAL DE ACTIVOS Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales Pasivos por Impuestos a las Ganancias Total Pasivos Corrientes Total Pasivos Patrimonio Acciones ordinarias sin pariedad Resultados Acumulados Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,623,765.00 423,659 2,047,424.00 2,360,058.00 1,676,642.00 377,402 2,054,044.00 2,216,054.00 235,550 77,084 312,634.00 312,634.00 134,628 27,382 162,010.00 162,010.00 918,301.24 982,161.76 -31,250.00 1,869,213.00 2,360,058.00 795,985.80 914,494.20 -31,250.00 1,679,230.00 2,216,054.00 122,594 226,065 47512.00 142186.00 490,845.00 167,145 198,076 35741.00 135,862.00 536,824.00 2011 2010
Estado de Resultados UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) CUENTA Ventas Netas de Bienes Costo de Ventas Ganancia (Prdida) Bruta Gastos de Ventas y Distribucin Gastos de Administracin Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Ganancia (Prdida) Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Resultado antes de Impuesto a las Ganancias Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas Ganancia (Prdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 2011 3,086,315.00 (866,410) 2,219,905.00 (896,781) (365,446) 28,597.00 (25,013) 961,262.00 97,509 -15,377.00 1,043,394.00 (312,843) 730,551.00 0 730,551.00 2010 2,676,723.00 (847,902) 1,828,821.00 (840,650) (347,926) 21,642 (21,327) 640,560.00 67,131 -13,942.00 693,749.00 (207,651) 486,098.00 0 486,098.00
2011
100% -28% 72% -29% -12% 1% -1% 31% 3% 0% 34% -10% 24%
S/.
2012 VENTAS PROYECTADAS +10% DEL PERIODO ANTERIOR UNIDADES A VENDER 330000 PRECIO 10.28771667 VENTAS NETAS ESPERADAS 3394946.5
1,277,604.00
Estado de Flujo de Efectivo UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) CUENTA ACTIVIDADES DE OPERACIN Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio Ingreso por Dividendos Gasto por Impuestos a las Ganancias Prdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Prdidas por Deterioro de Valor) Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Prdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de Inversin Prdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo Otros Ajustes CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar (derivadas de las Actividades (Aumento) Disminucin en Inventarios (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar (derivadas de las Actividades Total de ajustes por conciliacin de ganancias (prdidas) Cobros por: Impuestos a las Ganancias Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) ACTIVIDADES DE INVERSIN Cobranza a (por): Reembolso Recibido de Prestamos a Entidades Relacionadas Venta de Subsidiarias, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades de Inversin Venta de Propiedades, Planta y Equipo Dividendos Recibidos Pagos a (por): Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a (por): Obtencin de Prstamos de Corto Plazo Amortizacin o pago de Prstamos a Corto Plazo Dividendos Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 2011 730,551 (86,664) 312,843 6,003 188,718 5,752 (3,724) 10,051 (32,718) (41,391) (19,091) (12,366) 100,922 (13,997) 1,144,889.00 (254,479) (9,403) 881,007.00 2010 486,098 (63,292) 207,651 9,090 262,807 (4) (10,688) 21,623 13,388 (13,131) 41,932 22,635 (614) 104,811 1,082,306.00 (246,777) (8,161) 827,368.00
2010
1,170,035.00 87,961.00 192,672 1,257,996.00 -342,667.00 -356,119.00 -635,796.00 -1,334,582.00
2011
1,354,840.00 382,360.00 458,137.00 2,195,337.00 -473,833.00 -504,026.00 -1,183,986.00 -2,161,845.00
EGRESOS TOTAL
2011
1,354,840.00 382,360.00 458,137.00 2,195,337.00 -473,833.00 -504,026.00 -1,183,986.00 -2,161,845.00
VARIACION
184,805.00 294,399.00 265,465.00 937,341.00 -131,166.00 -147,907.00 -548,190.00 -827,263.00
%
15.79 334.69 137.78 74.51 38.28 41.53 86.22 61.99
El presupuesto de divide en dos categorias: el presupuesto operativo , que refleja el resultado de las decisiones operativas y el presupuest
MODELO DE PRESUPUESTO
1. EL PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas indica la cantidad que se espera vender de cada producto
Suponemos que de las ventas anuales, el 80% se cobra en el mismo ao; el 20% se se cobra en el ao siguiente
HIELOS NORTE SAC para el ao terminado el 31 de diciembre de 2011
Ventas esperadas, en unidades Precio de venta unitario (S/.) Total de Ventas (S/.)
Cuentas a cobrar, 31 de diciembre de 2011 Ventas 1 AO( S/.3,960,000) Ventas 2 AO( S/.4,356,000) Ventas 3 AO( S/.4,791,600) Ventas 4 AO( S/.5,270,760) Recaudacin Total
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
En el cual se calcular la cantidad de unidades que hay que fabricar para satisfacer las previsiones relativas a las venta
Suponemos que el inventario final es de 10% de las ventas del ao que sigue
100 HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Produccin para el ao terminado el 31 de diciembre de cada ao
Ventas Planeadas (ver presupuesto de ventas) Inventario Final deseado Total de unidades necesarias Menos Inventario inicial * Produccin requerida unidades
Suponemos que el inventario final cubre el 10% de las unidades de produccin para el ao que sigue; que el inventario del cuarto ao es 975,969 unidades; y que las compras de materiales de un ao dado se pagan el 50% en el mismo ao y en el siguiente. Adems, cada unidad de producto fabricado requiere 20 litros de materiales, a un coste de 0.26 cntimo
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Materiales Directos para el ao terminado el 31 de diciembre de cada ao
Produccin Requerida unidades (Ver cuadro anterior) Material requerido por unidad (litros) Material necesario para la produccin Inventario final de materiales deseado Necesidades totales Menos: Inventario inicial de materiales Compra de materiales, unidades Precio unitario (S/.) Coste de compra de materiales
Suponemos que para producir una unidad de producto se necesitan 0.5 horas de trabajo, que se pagan a S/.2 la hora
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Mano de Obra Directa para el ao terminado el 31 de diciembre de cada ao
Produccin, unidades Mano de Obra por unidad Total horas Coste de mano de obra directa por hora (S/.)
Para el presupuesto de gastos indirectos de fabrica que sigue, suponemos que: 1. El total de gastos indirectos de fabrica se estima en 50000 por ao ms S/. 0.50 por hora de mano de obra directa 2. Los gastos de amortizacin suman S/. 31,250 anual 3. Todos los gastos indirectos que se suponen desembolso de fondos se pagan en el mismo ao en que se incurre en ellos
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Gastos indirecto de fabrica para el ao terminado el 31 de diciembre de cada ao
Horas de mano de obra directa presupuestada Tasa de gastos indirectos variables ($) Gastos indirectos variables presupuestados Gastos indirectos fijos presupuestados Total de Gastos indirectos Menos: Amortizacin Desembolso de efectivo por gastos indirectos
Brinda la informacin necesaria para formular los estados financieros presupuestados. En primer lugar , sirve para calc vendidos, que aparecer en el estado de resultados presupuestado. En segundo lugar , indica el valor en metlico del in de materiales y del inventario final de bienes terminados que aparecer en el balance presupuestado. Para el dearrollo de inventario final, comenzamos calculando el coste variable por unidad de bien terminado.
Materiales Directos (Litros) Mano de obra directa (horas) Gastos indirectos variables (horas) Total de Gastos variables de fabricacin (S/.)
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de inventario final para el ao terminado el 31 de diciembre de 2011
Los gastos variables de venta y administrativos ascienden a S/.0.50 por unidad vendida, incluyendo comisiones, transporte y sumin en el mismo ao en que se incurre en ellos, a expcepcin de S/.20,000 en impuesto sobre la renta, que se paga en el tercer trimestre
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Gastos de Ventas y Adm. para el ao terminado el 31 de diciembre de 2011
Ventas esperadas, en unidades Gastos de ventas y administrativo variables x und. (S/.) Gasto variable presupuestado Gastos de ventas y administrativos fijos Publicidad Sueldos de oficina Impuestos Presupuesto total de gastos de venta y administrativos
8. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Suponemos que: 1. Al inicio del primer trimestre el saldo de efectivo es S/.122,594 2. En el Segundo ao la empresa deber pagar un total de S/.1,000,000 por la compra de maquinarias 5. Hay que pagar S/.350,000 de impuestos sobre la renta en el primer ao
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Efectivo para el ao terminado el 31 de diciembre de 19X2
Cobros a clientes Total de efectivo disponible Menos gastos Materiales directos Mano de Obra Directa Gastos indirectos de fabrica Gastos de venta y Administrativos Compra de maquinarias Impuesto Total de gastos Supervit (dficit) de efectivo Saldo de efectivo, final
Ventas ( 1,531,530 unidades a S/.12.00) Menos: Gastos variables Coste variable de los bienes vendidos (1,531,530 unidades a S/.6.20) Gastos variables de venta y administrativos Margen de contribucin Menos: Gastos Fijos Gastos indirectos de fbrica Gastos de venta y administrativo Ingreso Neto de Operaciones Ingreso Neto antes del impuesto Menos: Impuestos (30%) ingreso Neto
S/. S/.
2,376,000.00 165,000.00
108,960.44
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE Efectivo Cuentas a cobrar Inventario de materiales Inventario de bienes terminados TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES Terrenos Edificios y equipamiento Amortizacin acumulada TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Total activos
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivos circulantes Cuentas a pagar Impuestos a pagar Patrimonio Acciones oridnarias, sin paridad Utilidades no distribuidas Total de pasivo y patrimonio
HIELOS NORTE SAC BALANCE PRESUPUESTADO Para el ao terminado el 31 de diciembre de 2012 ACTIVO Activo circulante Efectivo Cuentas a cobrar Inventario de materiales Inventario de bienes terminados total activos circulante Activo fijos Terrenos Edificios y equipamiento Amortizacin acumulada total activos fijos Total activos PASIVO Y PATRIMONIO Pasivos circulantes Cuentas a pagar Impuestos a pagar Patrimonio S/. S/. 1,954,530.30 378,011.87
$5,261,994
1,623,765 1,305,687
$5,261,994
ESTADO DE RESULTADOS Ventas Margen de contribucin Gastos indirectos de fbrica Gastos de ventas y administrativos Ingreso Neto de Operaciones Ingreso Neto antes del impuesto Impuestos (30%) ingreso Neto S/. 3,960,000 S/. 1,419,000 S/. 50,000 S/. 158,960 S/. 1,260,040 S/. 1,260,040 S/. 378,012 S/. 882,028
BALANCE ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 2011 S/. 2,360,058 S/. 312,634 S/. 2,047,424
tivo , que refleja el resultado de las decisiones operativas y el presupuesto financiero que refleja
MODELO DE PRESUPUESTO
1. EL PRESUPUESTO DE VENTAS
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Ventas ara el ao terminado el 31 de diciembre de 2011 AOS 2012 330,000.00 12.00 3,960,000 2013 363000 12.00 4,356,000 2014 399300 12.00 4,791,600 2015 439230 12.00 5,270,760 1,531,530.00 12.00 18,378,360
Plan de cobros efectivos esperados AOS 2012 226,065 3,168,000.00 792,000.00 3,484,800.00 871,200.00 3,833,280.00 958,320.00 4,216,608.00 3,394,065.00 4,276,800.00 4,704,480.00 5,174,928.00 1,054,152 4,638,269 5,692,421 2013 2014 2015
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
que fabricar para satisfacer las previsiones relativas a las ventas y al inventario
nidades de produccin para el ao que sigue; que el inventario final de materiales e materiales de un ao dado se pagan el 50% en el mismo ao y el resto ado requiere 20 litros de materiales, a un coste de 0.26 cntimos por litro
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Materiales Directos para el ao terminado el 31 de diciembre de cada ao
ANUAL 2012 224,114 20 4,482,280 733,260 5,215,540 724,260 4,491,280 0.26 S/. 1,167,733 S/. 2013 366,630 20 7,332,600 806,586 8,139,186 733,260 7,405,926 0.26 1,925,541 S/. 2014 403,293 20 8,065,860 887,245 8,953,105 806,586 8,146,519 0.26 2,118,095 S/. 2015 443,622 20 8,872,446 975,969 9,848,415 887,245 8,961,170 0.26 2,329,904 487,985 20 9,759,691
S/.
224,114.00 S/.
366,630.00 S/.
403,293.00 S/.
443,622.30
suponemos que: or ao ms S/. 0.50 por hora de mano de obra directa fondos se pagan en el mismo ao en que se incurre en ellos
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Gastos indirecto de fabrica para el ao terminado el 31 de diciembre de cada ao AOS 2012 112,057 $0.50 $56,028 50,000 $106,029 31,250 S/. 74,778 S/. 2013 183,315 $0.50 $91,657 50,000 $141,658 31,250 110,408 S/. 2014 201,646 $0.50 $100,823 50,000 $150,823 31,250 119,573 S/. 2015 221,811 $0.50 $110,906 50,000 $160,906 31,250 129,656
s financieros presupuestados. En primer lugar , sirve para calcular el coste de los bienes upuestado. En segundo lugar , indica el valor en metlico del inventario final que aparecer en el balance presupuestado.
Unidades 20 2 2
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de inventario final para el ao terminado el 31 de diciembre de 2011
S/. S/.
.0.50 por unidad vendida, incluyendo comisiones, transporte y suministros; los gastos se pagan .20,000 en impuesto sobre la renta, que se paga en el tercer trimestre.
HIELOS NORTE SAC Presupuesto de Gastos de Ventas y Adm. para el ao terminado el 31 de diciembre de 2011 AOS 2012 330,000 0.50 $165,000 35,871 73,089 $273,960 2013 363,000 0.50 $181,500 35,871 73,089 $290,460 2014 399,300 0.50 $199,650 35,871 73,089 10,000 $318,610 $328,575 2015 439,230 0.50 $219,615 35,871 73,089 Total 1,531,530 0.50 $765,765 143,485 292,357 10,000 $1,211,607
8. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
3,394,065 3,516,659 1,403,283 224,114 74,778 273,960 350,000 2,326,136 1,190,523 1,190,523
4,276,800 5,467,323 3,093,274 366,630 110,408 290,460 1,000,000 4,860,771 606,552 606,552
S/. 2,613,600.00 S/. S/. S/. S/. S/. 2,541,000.00 S/. 1,419,000.00 50,000.00 158,960.44 S/. 1,260,039.56 1,260,039.56 378,012 S/. 1,560,900.00 S/. 108,960.44 S/. 50,000.00
S/.
2,874,960.00 199,650.00 S/. S/. S/. 118,960.44 S/. S/. S/. S/. S/. 3,074,610.00 1,716,990.00 50,000.00 168,960.44 1,548,029.56 1,548,029.56 464,408.87 1,083,620.69
158,960.44 S/.
S/.
882,027.69
VOLVER
531468.3
S/. S/.
S/.
108,960.44 S/.
S/. 5,261,994
S/. 4,000,000 S/. 3,000,000
S/. 2,360,058
PASIVO
2012
PATRIMONIO
0%
ITEM
S/. 882,028
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
RENTABILIDAD Margen de contribucin Gastos de ventas y administrativos Ingreso Neto antes del impuesto ingreso Neto Gastos indirectos de fbrica #REF! Impuestos (30%)
6,000,000
5,000,000
4,000,000
S/.
3,000,000
2,000,000
1,000,000
0 1A 2A AO
VENTAS E. V. COBRADAS
3A
4A