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ndice
ndice.................................................................................................................................2 Objetivo e mbito.............................................................................................................3 Modelo de Custeio do Papel..............................................................................................3 Definies e Organizao..................................................................................................4 3.1 Empresas envolvidas...............................................................................................4 3.2 Sistemas envolvidos (SAP).....................................................................................4 3.3 Estruturas organizativas...........................................................................................4 3.3.1 Classes de custos .............................................................................................4 3.3.2 Centros de Custo...............................................................................................5 3.3.3 Tipos de Ordens Internas..................................................................................6 3.3.4 ndices Estatsticos...........................................................................................7 3.4 Custos de Produo, Componentes de Custos e Materiais......................................7 3.4.1 Custos Fixos de Produo.................................................................................7 3.4.2 Custos Variveis de Produo..........................................................................7 3.4.3 Cdigos de Materiais........................................................................................8 3.5 Transaes ..............................................................................................................8 3.5.1 Transaes de Consulta....................................................................................8 3.5.2 Transaes de Custeio......................................................................................8 4. Responsabilidades.........................................................................................................8 4.1 Aprovisionamentos .................................................................................................8 4.2 Planeamento Produo ..........................................................................................8 4.3Direco Fabril.........................................................................................................9 4.4 Estatstica Tcnica...................................................................................................9 4.5 Direo de Contabilidade e Fiscalidade.................................................................9 Procedimentos ................................................................................................................10 5.1 Documentos Associados........................................................................................10 5.2 Avaliao de Consumos e Integrao no Mdulo SAP Custeio...........................10 5.3 Clculo do Custeio do Papel Sntese de Tarefas em SAP..................................10 5.4.1 Especializaes...............................................................................................10 5.4.3 Encerramento de Investimentos......................................................................15 5.4.4 Encerramento do Imobilizado .......................................................................23 5.4.5 Encerramento Operacionais............................................................................24 5.4.6 Encerramento Controlling (COPA)................................................................47
Objetivo e mbito
O presente manual de procedimentos tem como objetivo definir os conceitos e funcionalidades inerentes avaliao, integrao mensal de consumos de matriasprimas, qumicos e utilidades no mdulo SAP, assim como definir as aes no mbito do clculo do custeio do papel a desempenhar pela contabilidade com o objetivo de calcular o custo das vrias componentes do papel (Produtos Acabados, Intermdios e em Vias de Fabrico). Aplica-se s duas fbricas de papel do Complexo Industrial de Setbal: Portucel Papel Setbal (P164) e About the Future (P160), e fbrica de Papel da Figueira da Foz (P120).
A 1 fase compreende a preparao e desintegrao de matrias-primas, as mquinas de papel e as operaes de bobinagem e de embalagem de bobines. Aqui so produzidas as
bobines intermdias para posterior transformao e acabamento em folhas na rea respetiva e bobines diretas com destino ao cliente final. A 2 fase comporta em maioria a rea de transformao em folhas (paletes). Aqui os produtos requisitados ao armazm de produtos intermdios de bobines so processados em folhas nas linhas cortadores de cut-size e de flio. Aps as operaes de embalagem do entrada no Armazm Final de Produtos Acabados.
Grupos de Centros de Custo P164 Grupo de Centro de Custo P164 PO PO00 PO64P PO64PV PO64PF PO64PN PO64PD PC PX PX60F PX00R Definio Todos os centros de custo para a empresa About The Future Centros de custo correspondentes a actividades operacionais Centros de custo de comuns industriais Centros de custo do papel Centros de custo dos custos variveis do papel Centros de custo dos custos industriais fixos do papel Centros de custo dos custos industriais no incorporados do papel Centros de custo de desvios em imputaes Centros de custo de estruturas centrais e comerciais Outros centros de custo Centros de custos e proveitos financeiros Centros de custo de resultados corporate
3.5 Transaes
Outras definies: amortizao, rateio, liquidar, apropriao de custos, preo de custo, preo de mercado, tipos de documentos.
4. Responsabilidades
4.1 Aprovisionamentos
Inserir em SAP todas as entradas de materiais, efectuar o inventrio das existncias dos materiais, informar a Estatstica Tcnica sempre que exista consumo de produtos com novos cdigos de material.
4.3Direco Fabril
Garantir que todo o material embalado consumido requisitado para as ordens/mquina adequadas. Informar a Estatstica Tcnica da actualizao relativamente aos objectivos de consumos especficos para todas as grandes. Actualizar a informao em DCS relativa a densidades, concentraes e humidades dos produtos consumidos sempre que aplicvel ou informar a Estatstica Tcnica de alteraes sempre que esta informao seja considerada por outra via que no o DCS Validar a informao mensal. Assegurar a verificao/calibrao de todos os aparelhos de medida, caudalimetros, medidores de consistncia, etc. envolvidos neste processo, classificando-os com o nvel de criticidade adequado.
Procedimentos
5.1 Documentos Associados
Tipos de documentos (SS, MF ) Relatrio Estatstico Mensal Relatrio Estatstico Anual (enumerar)
(ver em anexo)
5.4.1 Especializaes
Tarefas a serem executadas mensalmente nas empresas. Podero ser acrescentados ou retirados movimentos a realizar durante o perodo de execuo. a) Especializao de Seguros (P160 e P164) Executar Relatrio p/ controlo valores a especializar De forma a retirar os centros de custo de interesse para o clculo dos seguros.
necessrio preencher um documento suporte em Excel (Periodificao de Encargos), onde vo ser introduzidos para a P160 About the Future os seguintes saldos para os centos de custo: A1100190 Enc Comuns Dir. Fab., A1612400 Chef. Dir. Manuten., A1680800 Assist. Tc. Des. Prod., A6500100 Cons. Administrao, A6500990 Encarg. Comuns ATF, AC00E52 Contabilidade & Fiscalidade, A6560600 Sistemas de Informao, A6210100 Dir. Vendas Europa.
Para a P164,PPS Portucel Papel Setbal: P064PF10 Direco Fabril de Papel, P000 Comuns Industriais
Os seguros esto divididos por seguros e seguros pessoal: Seguros 626302200 - Seguro Equipamentos 626380020 - Seguro Perdas Explorao 626344000 - Seguro Ramo Automvel 626342300 - Seguro Equipam/Edifcios 626310000 - Seguro Responsabilidade Civil 626330300 - Seguro Quebras/Avarias
Seguros Pessoal 638101020 - Seguro Aplice 11689 nova 5000806 638050100 - Seguro vida. Grupo
638050391 - Seguro sade (no usar) 636010000 - Seg. Acidente Trabalho e Doenas Profissionais
De forma a lanar os novos valores, necessrio estornar o documento anteriormente gerado data de 15 do ms corrente. Utilizar a transao FB03 Exibio em lista e cone de estorno.
As restantes especializaes em norma so realizadas por cpia do documento do ms anterior. b) Emisses de CO2 (P160) c) Especializao de Prmios de Desempenho (P160) d) Especializao Taxa de Recursos Hdricos (P160 e P164) e) Facturao Ajustamento Corporativo Preo de Venda do Papel (P160 e P164) f) Especializao/Facturao das Rendas de Terrenos e Edifcios (P160 e P164) g) Especializao Contracto PCC (P160) h) Periodificao Depreciaes (P160) i) Especializao Peas de Reserva (P160 e P164) j) Relatrio para Controlo de Valores a Especializar
Lanar documentos por modelo: Utilizar a transao F-02 e escolher lanar com modelo.
Escrever n de documento do ms anterior, a empresa e o exerccio. Mudar datas e gravar novo documento.
Portucel Papel Setbal Encargos com Pessoal Confirmar a recepo da factura da P161 Facturao do Material Embalagem comprado P160 Desperdcios Confirmar a recepo da factura da P160 Desperdcios Confirmar a recepo da factura da P120 Desperdcios Lanamento Subcontratos Confirmar a recepo da fatura da P160
A. Liquidar Ordens de Manuteno para Investimentos (em SAP) Escolher Plano de Tarefas de acordo com a empresa com que vamos iniciar as tarefas. ZOFCO P160 ATF ZOFCO P164 PPS
Z_ORD_MNT Utilizar a transaco Exibir saldos ordens manuteno, que contm informao sobre as ordens de manuteno no saldadas do ms.
Chamar a Variante criada por sjorgeneves: Ordens_Man_ATF (4000000 a 4999999) ORD_Man_PPS (5000000 a 5999999)
Antes de liquidar as ordens, necessrio colocar em documento de texto os cdigos das ordens a liquidar. 1. Depois de exibir os saldos, exportar os dados por planinha electrnica (.xls) 2. Apagar as colunas que no interessam, ordenar os valores e eliminar os zeros 3. Usar a funo esquerda para obter os cdigos de classe de custo. 4. Colocar as CL. Custo em documento de texto.
B. Liquidar Ordens de Investimento para Imobilizado em curso (SAP) Investimentos 9445300000 (10 dgitos) Imobilizado 453 - SNC Tirar partidas individuais (9445300000) Executar Liq. Ordens Invest. Associar Imob. Corpreos Ver os saldos dos balancetes do ms. Outputs Liquidar os saldos das ordens de Investimento (KO88)
C. Criao de Imobilizados Corpreos (SAP) AS01 Nmero de bens a criar vem do Excel 42.50 - Normal 42.60 Locao Financeira
D. Modificar Ordens Invest. - Associar Imob. Corpreos Transferir 44 42 KO02 modificar regra de apropriao E. Liq.Ordens Investim. p/ Imobilizado Corpreo KO88 Apropriao total (feito individualmente por cada investimento) CJ88 45 43
Dependendo da informao disponvel, por vezes iniciamos o custeio com a seguinte sequncia de tarefas: A, B, D, F e G., na falta do preo para inserir. Informao para iniciar as tarefas: Notificao encerramento movimentos de entrada de facturas operacionais, Notificao encerramento movimentos de armazm operacionais, Notificao encerramento movimentos manuteno operacionais, Relatrio estatstico encerrado Envio de informao, Relatrio estatstico encerrado para embalagens Envio de informao
A. Lanamento de ndices estatsticos (tempos de mquinas, horas trabalhadas) Utilizar PRD02P164 e PRD02P160.
B. Dar entradas de Produo (Produtos intermdios e finais em armazm) Utilizar PRD01P164 e PRD01P160.
C. Insero preo Pasta comprada aval. Centro de Lucro. Para obter preo de custo e preo de mercado. Centro 0164 e 0160
D. Transferncia de Produtos Acabados para Armazm de Produtos Acabados Utilizar PRD04P164 e PRD0P160.
E. Verificao de Saldo Ordem Consumos Provisrios (OV00110A , para a ATF e OV0011OP para a PPS) Produtos Qumicos que existem antes do consumo.
F. Consumos Papel Depois de sair da mquina, o que vai para bobines grandes, pequenas, A4, Grficas (Erro frequente falta de stock). Utilizar PRD03P164 e PRD03P160.
G. Consulta Tabela Qtds Vendidas e Sadas para vendas (que pode ser feito em seguida da PRDO2, PRDO1, PRDO4 e PRDO3, se no houver informao para seguir o Schedule de forma contnua).
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MB1A: Dar o consumo da gua, Efluentes e electricidade. I. Consumos Material Emb. Comprado Utilizar PRD26P164 e PRD26P160.
A factura vem a zeros, mas as operaes so contabilizadas K. Calculo e actualizao custo do Ms Desperdcios
Falta prints do desenvolvimento da tarefa. L. Interface crditos desperdcios gerados O. Prod Utilizar PRD07P164 e PRD0P160. Desperdcios gerados na produo
S. Verificar Saldo C. Custo Fixos Industriais Grupos de Centro de Custo: A060PF ATF P064PF PPS
T. Alterao de tarifas linhas de Mquinas (documento associado com as quantidades e centro de custo respectivo)
Informao vem da DPCG (anexo x) Falta um print do preenchimento das tarifas variveis em cada respectivo centro de custo.
U. Alocao Indirecta Activid. Imput. a ordens de produo. Dois ciclos na mesma tarefa
Fazer PAP1 e PAP2 para a ATF. Fazer PPS1 e PPS2 para a PPS. AA. Exibir medidas permitidas
Fazer PAP1 e PAP2 para a ATF. Fazer PPS1 e PPS2 para a PPS.
Fazer PAP1 e PAP2 para a ATF. Fazer PPS1 e PPS2 para a PPS.
Fazer PAP1 e PAP2 para a ATF. Fazer PPS1 e PPS2 para a PPS. AD. Correco Valores no distribudos
AE. Processar Execuo Clculo Custos (no encerrar o cockpit, fazer apenas at reavaliao do consumo)
AG. Encerramento do Ledger de Materiais AH. Lanamento Reg. Existncias Operaes Gratuitas Papel
AK. Relatrio Custeio Componentes Papel. Exportar o resultado por planilha electrnica Tirar o resultado para produtos intermdios, produtos acabados e produtos em vias de fabrico.
Tambm permite o cruzamento do resultado operacional de COPA com o resultado operacional IAS apurado na contabilidade financeira. As transaces de COPA so executadas em separado para as duas empresas (P160 e P164), e integra as seguintes tarefas em SAP:
a) Rateio dos Custos Fixos Comerciais Papel b) Rateio dos Custos Fixos Estrutura Papel c) Rateio Custos Fixos Industriais n/ Incorporados Papel d) Rateio Desvios de Imputao e) Rateio dos Custos Fixos Estrutura Corporate f) Rateio Custos Fixos Comerciais de marketing (esta funo no realizada, a funo comercial feita pela Fine Paper). Exemplo de execuo de um ciclo de rateio:
g)Lanam. Custo Vendas por Componente (KE27) Desdobramento do custo das vendas a partir das quantidades vendidas. O mapa de conferncia do custo das vendas est disponvel na transaco KE30 (print) Situaes que podem geral diferenas entre o custo da venda total e o custo da venda desdobrado por componentes: Existncia de sadas de mercadoria no facturadas Quantidades facturadas sem sada de mercadorias no ms Elemento e custo no atribudo com valor ao nvel do material ledger para um determinado material
h) Verificao Saldos Objectos Analticos VGA Permite identificar por empresa os saldos por regularizar ao nvel dos centros de custo e ordens internas, o sub-total de lanamentos realizados a objectos de resultados dever cruzar com o resultado operacional exibido no relatrio de CO-PA da transaco KE30. KS Centros de custo com movimentos por saldar OR Ordens com valores por liquidar VB Ordens ou contratos de SD por liquidar Motivos para o no cruzamento do resultado do mapa VGA com o resultado operacional da contabilidade financeira: 1. Set de contas do mapa VGA difere do set de contas que apura o resultado operacional da contabilidade financeira. 2. Existncia de contas no criadas como classe de custo na contabilidade analtica. 3. Divergncia de valores entre a conta de variao de existncias (conta 73) utilizada nos movimentos de regularizao de trabalhos em curso e os movimentos de custos do ms realizados em ordens sujeitas a processo de calculo de trabalhos em curso. 4. Para identificar os motivos que originaram os saldos por regularizar, dever ver os seguintes reports: S_ALR_87013611 (Comparaes planej./real -> Centros
de Custo: real/planejado/desvio) , KOB1 (Ordens: partidas individuais reais), KVBI (Custos reais ordens de cliente). i) Relatrios de COPA Na transaco KE30 so disponibilizados os mapas de CO-PA numa perspectiva de demonstrao de resultados por funes. Exemplo: j) Fechar Perodo Contabilstico CO Encerra o perodo contabilstico na empresa no permitindo o lanamento de novos documentos.
1. Seleccionar o perodo, clicar em bloquear perodo e gravar. 2. Informao de que as tarefas foram bloqueadas para a rea de contabilidade de custos respectiva (P160 e P164).
Onde entra estas faturas. Facturar pessoal, ordens de conservao Fazer a Facturao entre a Portucel e Headbox e entre a Headbox e a PPS. So os custos com o pessoal contratado pela Portucel mas a desempenharem funes na PPS, a passagem pela empresa 161 meramente operacional. Executar Criar ordem venda Encargos c/pessoal P161 Outputs Executar Criar factura Encargos c/ Pessoal P161 Outputs VFO3 Imprimir factura Executar Criar ordem venda HeadBox Encargos c/pessoal PPS Outputs Executar Criar factura HeadBox Encargos c/ Pessoal PPS Outputs VFO3 Imprimir factura
Fazer a Facturao entre Portucel e ATF Executar Criar ordem venda Encargos c/ pessoal P160 Outputs Executar Criar factura Encargos c/ pessoal P160 Outputs VFO3 Imprimir factura Outras empresas 1 Retirar valores a debitar (S_ALR_87013611) Pessoal (630000000 639999999) Outros Servios (620000000 629999999); (640000000 699999999) Ordens de Conservao (900000000 990000000)