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Contabilidade Bsica

Osni Moura Ribeiro

Respostas dos exerccios do captulo 8:


(Pginas: 137 a 145)
Atividades Tericas
1. Escolha a alternativa correta em cada questo:
1.1 A verso simplificada do livro Razo denomina-se:
( ) a. Balancete;
( x ) b. Razonete;
( ) c. Balano;
( ) d. Dirio;
( ) e. Razo.
1.2 No Balancete, a soma dos saldos devedores ser igual:
( ) a. ao movimento do Caixa;
( ) b. soma do movimento devedor;
( x ) c. soma dos saldos credores;
( ) d. soma do Ativo;
( ) e. soma do Passivo.
1.3 A relao de contas extrada do livro Razo, com seus saldos devedores e
credores, denomina-se:
( ) a. Razonete;
( x ) b. Balancete;
( ) c. Razo;
( ) d. Balano;
( ) e. Balancete do Balano.
1.4 Quantos grficos em T deveremos usar para controlar o movimento das contas?
( ) a. tantos quantos forem as contas devedoras;
( ) b. tantos quantos forem as contas de receitas;
( x ) c. tantos quantos forem as contas existentes na escriturao do Dirio;
( ) d. tantos quantos forem as contas do Ativo;
( ) e. n.d.a.
.5 Os Razonetes, didaticamente, so utilizados em substituio ao:
( ) a. Livro Caixa;
( x ) b. Livro Razo;
( ) c. Livro Dirio;
( ) d. Livro Texto;
( ) e. n.d.a.
1.6 Assinale a ordem correta dos acontecimentos:
( ) a. Dirio, Balancete e Razonete;
( ) b. Razonete, Dirio e Balancete;
( x ) c. Dirio, Razonete e Balancete;
( ) d. Dirio, Balancete e Balano;
( ) e. Balano, Razonete e Caixa.
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Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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1.7 Saldo da conta :


( x ) a. a diferena entre a soma dos dbitos e a soma dos crditos nela lanados;
( ) b. a diferena entre o Ativo e o Passivo;
( ) c. a diferena entre o movimento credor e o saldo positivo;
( ) e. a soma das somas do lado esquerdo e direito.
Atividades Prticas
Nas trs prticas a seguir, escriture os fatos em partidas de Dirio, em Razonetes e
levante o Balancete de Verificao, utilizando o modelo com oito colunas.
NOTA:
At aqui, para registrar os fatos envolvendo compras e vendas de mercadorias,
voc debitou ou creditou a conta Estoque de Mercadorias. Porm, para solucionar as
trs prticas a seguir, utilize a conta Compras de Mercadorias e a conta Vendas de
Mercadorias (mtodo da conta desdobrada que ser estudado no Captulo 11).
Assim, quando ocorrer compra de mercadorias, voc debitar a conta Compras de
Mercadorias e creditar uma das seguintes contas: Caixa, Bancos conta
Movimento, Duplicatas a Pagar ou Fornecedores; quando ocorrer vendas, voc
debitar uma das seguintes contas: Caixa, duplicatas a Receber ou Clientes e
creditar a conta Vendas de Mercadorias.
Prtica 1 - solucionada
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o ms de outubro de X1:
1. Miguel Padoan inicia suas atividades para explorar o comrcio de artefatos de couro
em geral, com um Capital integralizado, em dinheiro, no valor de $ 60.000.
2. Abriu conta no Banco Urups S/A, com depsito inicial efetuado em dinheiro, no
valor de $ 60.000, conforme recibo desta data.
3. Efetuou saque junto ao Banco Urups S/A, para reforo de Caixa, no valor de $
20.000 por meio do cheque n. 001.
4. Compra vista, de vrios mveis para uso da empresa, conforme nota fiscal n.
1.265 da Casa de Mveis Antnio Jacinto Ltda., no valor de $ 7.000. O pagamento
foi efetuado por meio do cheque n. 002, de nossa emisso, contra o Banco Urups
S/A.
5. Compra de mercadorias, conforme nota fiscal n. 0039, de Ana Rosa S/A, vista, no
valor de $ 3.000.
6. Venda de mercadorias, no balco, conforme nota fiscal de nossa emisso n. 01,
vista: $ 4.500.
7. Compra de mercadorias, a prazo, da Comercial Veneza Ltda., conforme nota fiscal
n. 33.331, no valor de $ 12.000. Houve aceite de seis duplicatas, no valor de $
2.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias. As duplicatas esto numeradas de
1 a 6.
8. Venda de mercadorias vista, conforme notas fiscais de nossa emisso, de
nmeros 02 a 50, no valor de $ 6.000.

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Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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9. Venda de mercadorias, a prazo, ao Sr. Otvio Clemente, conforme nossa nota fiscal
n. 051: $ 1.200. Houve aceite de quatro duplicatas, nmeros 051/01 a 051/04, no
valor de $ 300 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
10. Miguel Padoan aumenta, hoje, seu Capital, com os seguintes bens:
a. uma casa situada nesta cidade, no valor venal de $ 200.000;
b. um automvel marca Ford, no valor de $ 20.000;
c. em dinheiro: $ 18.000.
11. Pagamento, em dinheiro, da duplicata n. 01, no valor de $ 2.000, para o fornecedor
Comercial Veneza Ltda., com 10% de desconto.
12. Venda de mercadorias, a prazo, a Zenaide Joclia, conforme nossa nota fiscal n.
090 e duplicata n. 090/01, com vencimento para 30 dias, no valor de $ 3.000.
13. Recebimento, em dinheiro, da duplicata n. 051/01, no valor de $ 300, do Sr. Otvio
Clemente, com 10% de desconto.
Soluo:
DIRIO
(1) Caixa
a Capital
Pela constituio do Capital da
empresa de Miguel Padoan......................................................................60.000
_______________ _______________
(2) Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
a Caixa
Abertura de conta com depsito em dinheiro conforme recibo.....................60.000
_______________ _______________
(3) Caixa
a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Saque para reforo de caixa por meio do cheque n. 001 ............................20.000
_______________ _______________
(4) Mveis e Utenslios
a Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
nota fiscal n. 1.265 da Casa de Mveis Antnio Jacinto Ltda., conforme cheque
n. 002 .................................................................................................................7.000
_______________ _______________
(5) Compras
a Caixa
nota fiscal n. 0039 de Ana Rosa S/A..............................................................3.000
_______________ _______________
(6) Caixa
a Vendas
Nossa nota fiscal n. 01....................................................................................4.500
3
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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_______________ _______________
(7) Compras
a Duplicatas a Pagar
a Comercial Veneza Ltda.
nota fiscal n. 33.331, com aceite das duplicatas ns. 1 a 6 no valor de $ 2.000
cada, vencveis de 30 em 30 dias......................................................................12.000
_______________ _______________
(8) Caixa
a Vendas
Nossa nota fiscal ns. 02 a 50 ..................................................................... 6.000
_______________ _______________
(9) Duplicatas a Receber
Otvio Clemente
a Vendas
Nossa nota fiscal n. 051, com aceite das duplicatas ns. 051/01 a 051/04 no
valor de $ 300 cada, para vencimento de 30 em 30 dias.........................1.200
_______________ _______________
(10) Diversos
a Capital
Aumento de capital como segue:
Imveis
Uma casa...................................................................................................200.000
Veculos
Um automvel marca Ford..........................................................................20.000
Caixa
Em dinheiro................................................................................18.000 238.000
_______________ _______________
(11) Duplicatas a Pagar
Comercial Veneza Ltda.
a Diversos
Pagamento da duplicata n. 01 como segue:
a Caixa
Lquido Pago................................................................................................1.800
a Descontos Obtidos
10% sobre dupl. Supra....................................................................200
2.000
_______________ _______________
(12) duplicatas a Receber
Zenaide Joclia
a Vendas
Nossa nota fiscal n. 090 com aceite da
duplicata n. 090/01 para 30 dias..................................................................3.000
_______________ _______________
(13) Diversos
a duplicatas a Receber
a Otvio Clemente
Recebido duplicata n. 05/01, a saber:
Caixa
Valor lquido recebido.......................................................................... .....270
4
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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Descontos Concedidos
10% sobre duplicata supra.................................................................30
_______________ _______________

300

RAZONETES
CAIXA
_______________________________
(1)
60.000 | (2)
60.000
(3)
20.000 |(5)
3.000
(6)
4.500 |(11)
1.800
(8)
6.000 | Soma 64.800
(10)
18.000 |
(13)
270 |
Soma
108.770 |
|

CAPITAL
________________________________
|(1)
60.000
|(10)
238.000
| Soma 298.000
|

BANCOS CONTA MOVIMENTO


_______________________________
(2)
60.000 |(3)
20.000
|(4)
7.000
|soma 27.000
|

MVEIS E UTENSLIOS
________________________________
(4)
7.000 |
|

COMPRAS DE MERCADORIAS
_______________________________
(5)
3.000 |
(7)
12.000 |
Soma
15.000|
|
|
|

VENDAS DE MERCADORIAS
________________________________
|(6)
4.500
|(8)
6.000
|(99)
1.200
|(12)
3.000
|Soma
14.700
|

DUPLICATAS A PAGAR
_______________________________
(11)
2.000 |(7)
12.000
|
|

DUPLICATAS A RECEBER
________________________________
(9)
1.200 |(13)
300
(12)
3.000 |
Soma
4.200 |

IMVEIS
_______________________________
(10) 200.000
|
|
|

VECULOS
________________________________
(10)
20.000 |

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Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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DESCONTOS OBTIDOS
_______________________________
|(11)
200
|

CONTAS

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12

Caixa
Banco c Movimento
Duplicata a Receber
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Duplicatas a pagar
Capital
Compras Mercador
Descontos Conced
Vendas de Mercad
Descontos obtidos
TOTAIS

SALDOS ANT.
DBITO CRDITO
-

DESCONTOS CONCEDIDOS
________________________________
(13)
30 |
|

MOV. PERODO
DBITO CRDITO
108.770
64.800
60.000
27.000
4.200
300
200.000
7.000
20.000
2.000
12.000
298.000
15.000
30
14.700
200
417.000
417.000

SALDOS PERODO
DBITO CRDITO
43.970
33.000
3.900
200.000
7.000
20.000
10.000
298.000
15.000
30
14.700
200
322.900
322.900

SALDOS ATUAIS
DBITO
CRDITO
43.970
33.000
3.900
200.000
7.000
20.000
10.000
298.000
15.000
30
14.700
200
322.900
322.900

OBSERVAO:
Observe que nas colunas "devedores" e "credores" dos saldos atuais, repetimos os
mesmos valores lanados nas colunas "devedores" e "credores" dos saldos do perodo,
tendo em vista que nesta atividade prtica no foram previstos saldos anteriores.
Quando forem informados saldos anteriores, para se obter os saldos atuais a serem
lanados na coluna "devedores", dever-se- somar o saldo devedor anterior com o
saldo devedor do perodo em relao a cada conta. O mesmo procedimento deve ser
observado em relao aos saldos credores.
NOTAS:
Note que na soluo desta Atividade prtica, no apuramos saldos nos Razonetes
para apur-los somente no Balancete.
Nas solues das Prticas 2 e 3, ao elaborar os Razonetes, voc no dever anotar
os saldos iniciais das contas ( saldos do ms anterior), uma vez que precisar, para a
elaborao do Balancete de 8 colunas, somente do movimento do perodo, lanado
a dbito e a crdito de cada conta. Os saldos inicial e final de cada conta aparecer,
portanto, no Balancete.
Prtica 2
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o ms de novembro de X1:
1. Compra, a prazo, de um automvel, da Sra. Teresa Pavanetti, conforme Notas
promissrias ns. 1 a 5, no valor de $ 6.000 cada, vencveis de 30 em 30 dias.
2. Compra de mercadorias, vista, conforme nota fiscal n. 931 de Maria Idalina Ltda.,
no valor de $ 5.000.
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Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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3. Depsito efetuado no Banco Urups S/A, em dinheiro, no valor de 20.000, conforme


recibo desta data.
4. Venda de mercadorias, vista, conforme nossa nota fiscal n. 91, no valor de $
4.000.
5. Compra de mercadorias, vista, conforme nota fiscal n. 892 de Ceclia Joana S/A,
no valor de $ 2.000. O pagamento foi efetuado com nosso cheque n. 003 do Banco
Urups S/A.
6. Pagamento efetuado em dinheiro, Sra. Marclia da Glria, referente ao aluguel do
imvel onde est instalada nossa empresa, no valor de $ 900, conforme recibo n
001.
Soluo:
DIRIO
(01) Veculos
a Promissrias a Pagar
a Teresa Pavanetti
Compra de um automvel conf. Notas
promissrias ns. 1 a 5, no valor de $
6.000 cada, vencveis de 30 em 30 dias..........................................................30.000
________________ ________________
(02) Compras
a Caixa
Compra de mercadorias, vista, conf. NF n. 931 de Maria Idalina Ltda.
........................................................................................................................5.000
________________ ________________
(03) Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
a Caixa
Depsito conf. Recibo...................................................................................20.000
________________ ________________
(04) Caixa
a Vendas
Venda de mercadorias, vista, conforme nossa nota fiscal n. 91................4.000
________________ ________________
(05) Compras
a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Compra de mercadorias, vista, conf. nota fiscal n. 892 de Ceclia Joana S/A,
sendo o pagamento efetuado por meio do cheque n 003.............................2.000
________________ ________________
(06) Aluguis Passivos
a Caixa
Pagamento efetuado em dinheiro, Sra. Marclia da Glria, conf. Recibo n 001.
............................................................................................................................900
________________ ________________

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Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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RAZONETES
CAIXA
_______________________________
(04) 4.000
|(02)
5.000
|(03)
20.000
|(06)
900
|Soma
25.900

BANCOS CONTA MOVIMENTO


_______________________________
(03)
20.000 |(05)
2.000
VECULOS
_______________________________
(01)
30.000 |
PROMISSRIAS A PAGAR
_______________________________
|(01) 30.000
COMPRAS
_______________________________
(02)
5.000 |
(05)
2.000 |
Soma
7.000 |
VENDAS
_______________________________
|(04) 4.000
ALUGUIS PASSIVOS
_______________________________
(06)
900 |
N

CONTAS

01
02
03
04
05
06
07

Caixa
Bancos c Movimento
Duplicatas a Receber
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Duplicatas a pagar

SALDOS ANT.
DBITO CRDITO
43.970
33.000
3.900
200.00
7.000
20.000
10.000

MOV. PERODO
DBITO CRDITO
4.000
25.900
20.000
2.000
30.000
-

SALDOS PERODO
DBITO CRDITO
21.900
18.000
30.000
-

SALDOS ATUAIS
DBITO
CRDITO
22.070
51.000
3.900
200.000
7.000
50.000
10.000

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08
09
10
11
12
13
14

Promissrias a Pagar
Capital
Compras de Mercad
Vendas de Mercad
Aluguis Passivos
Descontos Concedid
Descontos Obtidos
TOTAIS

15.000
30
322.900

298.000
14.700
200
322.900

7.000
900
61.900

30.000
4.000
61.900

7.000
900
55.900

30.000
4.000
55.900

22.000
900
30
356.900

30.000
298.000
18.700
200
356.900

Prtica 3
Fatos ocorridos na Comercial Padoan, durante o ms de dezembro de X1:
1. Pagamento da duplicata n. 02, no valor de $ 2.000, para o fornecedor Comercial
Veneza Ltda., por meio do nosso cheque n. 004 contra o Banco Urups S/A, com
5% de juros.
2. Pagamento efetuado Sra. Marclia da Glria, conforme recibo n. 02, referente ao
aluguel do imvel onde a empresa est instalada. O pagamento foi efetuado por
meio do cheque n. 005, contra o Banco Urups S/A, no valor de $ 900.
3. Miguel Padoan aumenta hoje seu Capital com os seguintes bens:
a. em dinheiro, $ 20.000;
b. um automvel avaliado em $ 15.000;
c. diversos mveis avaliados em $ 5.000.
4. Compra de mercadorias, a prazo, de Catarina Suzigan Ltda., conforme nota fiscal n.
4.456, no valor de $ 4.000. Houve aceite, no ato, de quatro duplicatas, de ns. 01 a
04, de $ 1.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias.
5. Venda de mercadorias, a prazo, a Maria Antnia S/A, conforme nossa nota fiscal n.
0001, no valor de $ 3.000. Houve aceite, no ato, de trs duplicatas, de nmeros 01
a 03, no valor de $ 1.000 cada, com vencimentos de 30 em 30 dias.
6. Pagamento, em dinheiro, ao transportador autnomo Joo Loureno, referente a
despesas com o transporte de mercadorias vendidas, $ 500.
7. Pagamento da duplicata n. 01, no valor de $ 1.000, a Catarina Suzigan Ltda., com
5% de desconto.
8. Recebimento da duplicata n. 090/01, de Zenaide Joclia, no valor de 3.000, com
10% de juros.
9. Pagamento da Nota Promissria n. 01, no valor de $ 6.000, a Teresa Pavanetti, com
20% de juros. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
10. Recebido do Sr. Otvio Clemente a duplicata de nossa emisso n. 051/02, no valor
de $ 300 com 10% de juros.
11. Miguel Padoan diminui hoje o seu Capital, sendo reembolsado pela importncia de
$ 10.000, por meio do cheque n. 006 contra o Banco Urups S/A.
Soluo
DIRIO
(01) Diversos
a Bancos conta Movimento
9
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

a Banco Urups S/A


Pagamento da duplicata n. 02, por meio do nosso ch 004, como segue:. n
Duplicatas a Pagar
Comercial Veneza Ltda.
Valor da duplicata............................................................................................2.000
Juros Passivos
5% sobre dupl. Supra...........................................................................100 2.100
________________ ________________
(02) Aluguis Passivos
a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Pagamento do aluguel Sra. Marclia da Glria, conf. ch. n 005.
...........................................................................................................................900
________________ ________________
(03) Diversos
a Capital
Miguel Padoan aumenta hoje seu capital com os seguintes bens:
Caixa
Em dinheiro....................................................................................................20.000
Veculos
Um automvel avaliado em...........................................................................15.000
Mveis e Utenslios
Diversos mveis...............................................................................5.000 40.000
________________ ________________
(04) Compras
a Duplicatas a Pagar
a Catarina Suzigan Ltda.
Conforme nota fiscal n. 4.456, Houve
aceite, no ato, de quatro duplicatas, de ns.
01 a 04, de $ 1.000 cada, com vencimentos
de 30 em 30 dias................................................................................................4.000
________________ ________________
(05) Duplicatas a Receber
Maria Antnia S/A
a Vendas
Nota fiscal n. 0001, com aceite de trs duplicatas, de nmeros 01 a 03
com vencimentos de 30 em 30 dias................................................................3.000
________________ ________________
(06) Fretes e Carretos
a Caixa
Pagamento ao transportador autnomo Joo Loureno.................................. 500
________________ ________________
(07) Duplicatas a Pagar
Catarina Suzigan Ltda
a Diversos
Pagamento da duplicata n. 01, como segue:
a Caixa
Lquido pago........................................................................................................950
a Descontos Obtidos
10
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

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5% sobre dupl supra..............................................................................50


1.000
________________ ________________
(08) Caixa
a Diversos
Recebimento da duplicata n. 090/01, como segue:
a Duplicatas a Receber
a Zenaide Joclia
Valor da duplicata.............................................................................................3.000
a Juros Ativos
10% sobre dupl. supra...........................................................................300 3.300
________________ ________________
(09) Diversos
a Caixa
Pagamento da Nota Promissria n. 01,
como segue:
Promissrias a Pagar
Teresa Pavanetti
Valor da NP......................................................................................................6.000
Juros Passivos
20% sobre o ttulo supra.....................................................................1.200 7.200
________________ ________________
(10) Caixa
a Diversos
Recebido do Sr. Otvio Clemente a
dupl. n. 051, como segue:
a Duplicatas a Receber
Valor da duplicata................................................................................................300
a Juros Ativos
10% sobre dupl supra...............................................................................30
330
________________ ________________
(11) Capital
a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Miguel Padoan diminui hoje o seu capital, sendo reembolsado por meio do
cheque n. 006...............................................................................................10.000
________________ ________________
RAZONETES
CAIXA
_______________________________
(03)
20.000 |(06)
500
(08)
3.300 |(07)
950
(10)
330 |(09)
7.200
Soma
23.630 |Soma
8.650
BANCOS CONTA MOVIMENTO
_______________________________
11
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
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|(01)
|(02)
|(11)
|Soma

2.100
900
10.000
13.000

DUPLICATAS A RECEBER
_______________________________
(05)
3.000 |(08)
3.000
|(10)
300
|Soma
3.300
MVEIS E UTENSLIOS
_______________________________
(03)
5.000 |
VECULOS
_______________________________
(03)
15.000 |
DUPLICATAS A PAGAR
_______________________________
(01)
2.000 |(04)
4.000
(07)
1.000 |
Soma
3.000 |
PROMISSRIAS A PAGAR
_______________________________
(09)
6.000 |
CAPITAL
_______________________________
(11)
10.000 |(03)
40.000
COMPRAS
_______________________________
(04)
4.000 |
VENDAS
_______________________________
|(05)
3.000
12
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

ALUGUIS PASSIVOS
_______________________________
(02)
900 |
FRETES E CARRETOS
_______________________________
(06)
500 |

JUROS PASSIVOS
_______________________________
(01)
100 |
(09)
1.200 |
Soma
1.300 |
DESCONTOS OBTIDOS
_______________________________
|(07)
50
JUROS ATIVOS
_______________________________
|(08)
300
|(10)
30
|Soma
330
N

CONTAS

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17

Caixa
Bancos c Movimento
Duplicatas a Receber
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Duplicatas a pagar
Promissrias a Pagar
Capital
Compras de Mercad
Vendas de Mercad
Aluguis Passivos
Descontos Concedid
Fretes e Carretos
Juros Passivos
Descontos Obtidos
Juros Ativos
TOTAIS

SALDOS ANT.
DBITO CRDITO
22.070
51.000
3.900
200.000
7.000
50.000
10.000
30.000
298.000
22.000
18.700
900
30
200
355.900
356.900

MOV. PERODO
DBITO CRDITO
23.630
8.650
14.100
3.000
3.300
5.000
15.000
3.000
4.000
6.000
10.000
40.000
4.000
3.000
900
500
1.300
50
330
72.730
73.430

SALDOS PERODO
DBITO CRDITO
14.980
14.100
300
5.000
15.000
1.000
6.000
30.000
4.000
3.000
900
500
1.300
50
330
47.680
48.780

SALDOS ATUAIS
DBITO
CRDITO
37.050
36.900
3.600
200.000
12.000
65.000
11.000
24.000
328.000
26.000
217.000
1800
30
500
1.300
250
330
384.180
385.280

TESTES DE EXAMES DE SUFICINCIA


13
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

Contador, ano 2002, prova 1 - rea de Conhecimentos Contbeis


(01) Uma determinada empresa apresenta a conta Mveis e Utenslios com um saldo
inicial de R$ 15.000,00. Durante o exerccio adquiriu mesas e cadeiras no valor de R$
18.000,00, sendo 50% vista e o restante no prazo de 30 dias. Vendeu cadeiras
usadas prazo por R$ 4.000,00 sendo este o preo de custo e adquiriu vista
prateleiras por R$ 5.000,00. O saldo final da conta :
( ) a) R$ 25.000,00
( ) b) R$ 33.000,00
( x ) c) R$ 34.000,00
( ) d) R$ 38.000,00

Contador, ano 2002, prova 1 - rea de Conhecimentos Contbeis Avanados


(02) Indique o saldo inicial da conta Caixa considerando os dados abaixo:
01/02/2002 - Vendas vista, recebidas em moeda corrente, no valor de R$ 300.000,00.
05/02/2002 - Liquidao de duplicata no valor de R$ 200.000,00 com desconto de
10%, pago atravs de cheque.
07/02/2002 - Pagamento de salrios no valor de R$ 80.000,00, em moeda corrente.
11/02/2002 - Aquisio de mercadorias, em moeda corrente, no valor de R$
120.000,00.
18/02/2002 - Vendas prazo no total de R$ 700.000,00.
18/02/2002 - Saldo final da conta Caixa: R$ 200.000,00.
( ) a) R$ 20.000,00
( x ) b) R$ 100.000,00
( ) c) R$ 220.000,00
( ) d) R$ 280.000,00
TESTES DE CONCURSOS
Tcnico do Tesouro Nacional - TTN-RJ/92
(01) Os saldos das contas Caixa e Bancos no dia 01.05.X1 eram, respectivamente, de
R$ 70.000 e R$ 240.000.
Sabendo-se que, no perodo:
- foram feitos depsitos bancrios no montante de R$ 500.000;
- foram feitos saques em conta corrente bancria no valor de R$ 580.000, em
dinheiro;
- no foram feitos outros crditos na conta Caixa;
- no dia 31.05.X1, o saldo da conta Caixa era de R$ 150.000,
Pode-se afirmar que os valores totais de dbitos conta Caixa e saldo da conta
Bancos eram, em 31.05.X1, respectivamente, de:
( ) a) R$ 70.000 e R$ 160.000
( ) b) R$ 150.000 e R$ 160.000
( ) c) R$ 500.000 e R$ 500.000
( x ) d) R$ 580.000 e R$ 160.000
( ) e) R$ 580.000 e R$ 500.000
Tcnico do Tesouro Nacional - TTN-RJ/592
14
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

(02) Ao final do expediente de um dia de trabalho, um empregado da empresa X furou


todo o dinheiro existente no cofre. Os fatos contbeis ocorridos naquele dia foram os
seguintes:
- recolhimento de contribuio Previdncia Social no valor de R$ 300.000,
acrescido de 10% de multa moratria, feito mediante cheque sacado contra o
banco da Cidade;
- recebimento de cliente, decorrente de duplicatas conservadas em carteira, no valor
de R$ 200.000;
- fornecimento de vales a empregados no valor de R$ 100.000;
- pagamentos de despesas diversas R$ 50.000.
Sabendo-se que o saldo de Caixa do dia anterior era de R$ 320.000, conclui-se que o
empregado furtou:
( ) a) R$ 40.000
( ) b) R$ 50.000
( ) c) R$ 70.000
( ) d) R$ 200.000
( x ) e) R$ 370.000
Tcnico do Tesouro Nacional - TTN-SP/92
(03) Num balancete de verificao, a soma da coluna de dbitos ultrapassou em R$
100.000 a soma da coluna de crditos. No justifica o fato:
( ) a) omisso de uma conta com saldo credor de R$ 100.000
( ) b) lanamento de uma conta com saldo credor de R$ 200.000 como se fosse de
R$ 100.000
( ) c) lanamento de uma conta com saldo devedor de R$ 100.000 como se fosse de
R$ 200.000
( ) d) lanamento de uma retificadora do Ativo com saldo de R$ 50.000 na coluna de
dbito
( x ) e) lanamento de uma conta retificadora do Patrimnio Lquido com saldo de R$
100.000 na coluna de dbitos.
Tcnico do Tesouro Nacional -TTN-SP/92
(04) O aprendiz de Contador da empresa Gama, para fazer o Balancete, elaborou em
rascunho a seguinte relao de contas e saldos:
CONTAS
Despesas de Juros
Aluguis Passivos
Receita de Comisses
Caixa
Mercadorias
Clientes
Depreciao Acumulada
Depreciao
Adiantamentos a Fornecedores

SALDO
DEVEDOR
1.000
1.000
3.000
4.000
6.000
-

SALDO
CREDOR
2.000
5.000
7.000
8.000
15

Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

Fornecedores
Salrios
Lucros Acumulados
Juros Ativos
Capital Social
Veculos

10.000
12.000
14.000

9.000
11.000
25.000
-

Considerando que o valor de cada saldo est certo, se as contas acima forem
classificadas corretamente, pode-se afirmar que:
( ) a) o Balancete no fecha, pois h uma diferena de R$ 4.000 entre os saldos
devedores e os credores com o crdito a maior.
( x ) b) o Balancete fecha com a soma de R$ 53.000 tanto nos saldos devedores
como nos credores.
(
)
c) o Balancete no pode fechar pois os saldos das contas Depreciao,
Depreciao Acumulada e Alugueis Passivos esto classificados com inverso
de posio.
( ) d) o Balancete fecha com a soma de R$ 47.000, tanto nos saldos devedores
como nos credores.
( ) e) o Balancete no pode fechar pois os saldos das contas Adiantamentos a
Fornecedores, Salrios e Aluguis Passivos esto classificados com inverso de
posio.
NOTA:
As contas Depreciao e Depreciao Acumulada, representam respectivamente
Despesa (saldo devedor) e conta Patrimonial Retificadora do Ativo (saldo credor). Elas
sero estudadas no captulo 13.
Auditor-Fiscal da Receita Federal - AFRF - 2002.2 Prova 2 2 - Contabilidade Geral
(05) A empresa Asper Outra Ltda., no ms de agosto de 2001, realizou os negcios
abaixo descritos com o item Z34 de seu estoque.
01- compra de 250 unidades;
02- venda de 200 unidades;
03- as mercadorias so tributadas na compra: com ICMS de 15%; e com IPI de 5%;
na venda: com ICMS de 12%;
04- o custo inicial do estoque foi avaliado em R$ 25,00 por unidade;
05- nas compras foi praticado um preo unitrio de R$ 30,00;
06- nas vendas o preo unitrio praticado foi de R$ 45,00;
07- As operaes de compra e de venda foram realizadas a vista, com cheques do
Banco do Brasil, tendo a empresa Asper emitido o cheque 001356 e recebido o
cheque 873102, prontamente depositado em sua conta corrente.
Considerando-se, exclusivamente, essas operaes e todas as informaes acima,
pode-se afirmar que a conta corrente bancria da empresa Asper Outra Ltda. foi
aumentada em
( x ) a) R$ 2.250,00
( ) b) R$ 1.500,00
( ) c) R$ 1.125,00
( ) d) R$ 750,00
( ) e) R$ 275,00
16
Resposta das Atividades Captulo 8 Razonete e Balancete

Contabilidade Bsica
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