Aspel NOI 3.5

PORTADA
VERSIN
MAYO/2004
ASPEL-NOI CURSO CERTIFICACIN
TEMARIO I. II. III. INTRODUCCIN I.1 Objetivo del curso BASES FISCALES II.1 Interpretacin de bases fiscales CLCULOS DE IMPUESTO III.1 Clculo ordinario de Impuesto III.2 Clculo de Impuesto cuando Aplica Art.142 (Antes Art.86) III.3 Clculo de Impuesto Ajustado III.4 Clculo de Impuesto con Previsin Social III.5 Clculo de Impuesto anual III.6 Clculo de Impuesto en un Finiquito CLCULO DEL IMSS IV.1 Clculo del SDI IV.1.1 Base de cotizacin fija IV.1.2 Base de cotizacin variable IV.1.3 Base de cotizacin Mixta IV.2 Clculo del IMSS IV.2.1 Desglose rama Enfermedad y maternidad IV.2.2 Desglose rama Invalidez y vida IV.2.3 Desglose rama Cesanta y vejez IV.2.4 Desglose rama Gastos mdicos CLCULOS EN NMINAS ESPECIALES V.1 Clculo de Aguinaldo V.2 Clculo de PTU EXPORTACIN VI.1 Enlace con el SUA EDITOR DE REPORTES
IV.
V. VI. VII.
I.
INTRODUCCIN I.1 OBJETIVO DEL CURSO
Al termino del curso el asesor ser capaz de realizar el clculo de impuesto de manera manual para corroborar el clculo en el sistema y as lograr una mejor comprensin de los cambios fiscales que van realizndose en el sistema ASPEL-NOI. Realizar el clculo del IMSS desglosado por rama, para las diferentes bases de cotizacin que maneja el IMSS. Emplear el clculo manual para el pago de percepciones extraordinarias tales como el aguinaldo, el Reparto de Utilidades, etc. En general proporciona las herramientas y conocimientos necesarios en el mbito fiscal para una correcta operacin y comprensin de ASPEL-NOI. II. BASES FISCALES Para realizar cualquier clculo en cuanto a Impuesto se refiera, es necesario un Monto base, denominada Base Gravable, para as comenzar y continuar con la mecnica de clculo establecida en la Ley, dependiendo del Impuesto que se trate. Existen ciertas reglas que indican cmo debe formarse dicha Base Gravable para cada impuesto. La manera de indicar al sistema cmo se establecen las reglas para formar la Base Gravable se hace mediante las bases fiscales. Dentro de ASPEL-NOI existen nueve bases fiscales las cuales se encuentran definidas dentro de Parmetros del sistema.
Figura. Definicin de las bases fiscales dentro de los Parmetros del sistema.
Adicionalmente, es importante mencionar que para formar la Base Gravable para cada Impuesto se hace en funcin de un perodo determinado de tiempo, dependiendo del tipo de clculo, por lo que a cada Base fiscal se debe asociar un Calendario, el cual sirve para indicar al sistema de acuerdo a las fechas de las nminas, cules sern consideradas para cada Acumulado, y en base a ese Acumulado formar entonces la Base Gravable sobre la cual se realizar el clculo del Impuesto. El perodo en que se forman las bases fiscales depende de lo establecido en la Ley correspondiente. Por ejemplo, los acumulados de Impuesto sobre la Renta se realizan de manera mensual. El objetivo principal de los Calendarios es formar los Acumulados correctamente, los cuales a su vez sirven para enterar al ente correspondiente las retenciones realizadas a los trabajadores, as como las aportaciones patronales, dependiendo del impuesto que se trate y su pago correspondiente. NOTA: Cuando se manejen nminas semanales, los Acumulados de Impuesto pueden llevarse por 28 35 das, enterando en todo momento semanas completas. Para ello se tiene que adecuar el calendario mensual, con el cual se lleva acabo el acumulado de los Ingresos gravables para ISR. II.1 INTERPRETACIN DE LAS BASES FISCALES
En resumen las bases fiscales se definen dentro de cada percepcin para determinar el monto que acumular y formar as la Base Gravable. Las bases fiscales son independientes entre s, y se aplica la frmula especificada para cada Base fiscal al monto otorgado por la percepcin, y determinar as la parte gravable y exenta para la base fiscal.
Figura. Ejemplo de la definicin de una base fiscal.
Para la definicin de una Base fiscal se puede elegir una de cinco opciones: No definido No se acumula dato alguno en ninguna base fiscal. Cabe mencionar que no es igual a definir Exento, ya que cuando se considera como exento, efectivamente no forma parte de la Base gravable para el clculo del Impuesto, ms si forma parte del acumulado de la Base exenta. Para efectos de las declaraciones informativas se piden todos los montos en su totalidad, desglosados en parte gravable y exenta, por lo que en caso de utilizar percepciones de clculo con una base fiscal definida como exenta se estara incurriendo en un error y se estara afectando el acumulado de las percepciones reales otorgadas al trabajador. Nota: No debe haber ninguna percepcin que no sea tipo clculo con una base fiscal como No definido. Gravable En ste tipo de configuracin el monto total otorgado al trabajador es acumulado dentro de la Base gravable de la Base fiscal que se trate. Parcialmente gravable Seleccionando sta opcin se tiene la posibilidad de determinar slo una parte como gravable del monto total de la percepcin. Para su validacin es necesario indicar una frmula que refleje las condiciones de exencin para la percepcin y deben ir acorde a la interpretacin de la Ley, dependiendo de la Base fiscal en cuestin. Dicha frmula es aplicada al monto total, estableciendo un valor para cuando al condicin es verdadera, y dicho monto pase a formar parte de la Base gravable, y otro valor para cuando la condicin es falsa, acumulndose ste ltimo en la base exenta. Se pueden emplear diversas variables del sistema para la edicin de la frmula. No es lo mismo que parcialmente exento. Exento Bajo sta configuracin el monto total otorgado al trabajador es acumulado dentro de la Base Exenta de la base fiscal que se trate. Parcialmente exento Seleccionando sta opcin se tiene la posibilidad de determinar slo una parte como exenta del monto total de la percepcin. Para su validacin es necesario indicar una frmula que refleje las condiciones de gravado para la percepcin y deben ir acorde a la interpretacin de la Ley, dependiendo de la Base fiscal en cuestin. Dicha frmula es aplicada al monto total, estableciendo un valor para cuando la condicin es verdadera, y dicho monto pase a formar parte de la Base exenta, y otro valor para cuando la condicin es falsa, acumulndose ste ltimo en la base gravable. Se pueden emplear diversas variables del sistema para la edicin de la frmula. No es lo mismo que parcialmente gravable. NOTA: Las opciones Parcialmente gravable y parcialmente exento sirven en diversas situaciones de acuerdo a la interpretacin de la Ley. En algunas ocasiones la definicin de los monto de una percepcin estn en funcin del monto de exencin, para lo cual se selecciona parcialmente gravable, y en otras cuantas ocasiones estn definidas en funcin del monto gravable, para lo cual se selecciona parcialmente exento. Diferenciacin entre Parcialmente gravable y parcialmente exento: @SI[Condicin, Monto 1, Monto 2]
Configuracin Base Gravable Base exenta Parcialmente gravable Monto 1 Monto 2 Parcialmente exento Monto 2 Monto 1 Para el caso particular de la Base fiscal 1, correspondiente a la Base Fiscal ISR, existe la posibilidad de activar un check correspondiente a Acumula para Lmite de exencin para Previsin social. Previsin Social Para ingresos considerados como Previsin Social, existe un cierto Lmite de exencin, adicional a las exenciones ya establecidas en las bases fiscales y para lo cual se va guardando un acumulado en ASPEL-NOI denominado Previsin social para exencin. Para ello consideremos los siguientes conceptos y definiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Nota: El concepto de previsin social slo aplica para la Base fiscal referente al ISR, por lo cual al seleccionar cualquier otra base fiscal diferente el campo de Acumula para lmite de exencin se inhibe automticamente. En la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) vigente para el 2003 se establece una nueva definicin y alcances del concepto de Previsin social, la cual amerita una nueva implementacin en el sistema de nmina: ASPEL-NOI. Dentro de las modificaciones en dicha Ley, se consideran importantes los Artculos 8 y 109, en el primero, se establece una definicin de Previsin Social y en el Artculo 109 se limita la exencin de ISR para algunas de las prestaciones de previsin social. Artculo 8o. ...................................................................................................................................... Para los efectos de esta Ley, se considera previsin social, las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, as como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superacin fsica, social, econmica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.
Esta definicin permite incluir una gran cantidad de percepciones en el concepto de Previsin social con todo lo que implica, sin embargo, en el Artculo 109 de la misma Ley se establecen reglas y lmites aplicables para aquellos conceptos considerados como Previsin Social: Artculo 109. ................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................. La exencin aplicable a los ingresos obtenidos por concepto de prestaciones de previsin social se limitar cuando la suma de los ingresos por la prestacin de servicios personales subordinados y el monto de la exencin exceda de una cantidad equivalente a siete veces el salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente, elevado al ao; cuando dicha suma exceda de la cantidad citada, solamente se considerar como
ingreso no sujeto al pago del impuesto un monto hasta de un salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente, elevado al ao. Esta limitacin en ningn caso deber dar como resultado que la suma de los ingresos por la prestacin de servicios personales subordinados y el importe de la exencin, sea inferior a siete veces el salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente, elevado al ao. Lo dispuesto en el prrafo anterior, no ser aplicable tratndose de jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes, contratos colectivos de trabajo o contratos Ley, reembolsos de gastos mdicos, dentales, hospitalarios y de funeral, concedidos de manera general de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo, seguros de gastos mdicos, seguros de vida y fondos de ahorro, siempre que se renan los requisitos establecidos en la fraccin XII del artculo 31 de esta Ley, aun cuando quien otorgue dichas prestaciones de previsin social no sea contribuyente del impuesto establecido en esta Ley.
La mecnica de comparacin con el Lmite de exencin se ver a detalle en el Clculo de Impuesto con Lmite de exencin para Previsin Social. Un usuario tiene una Percepcin de Ayuda de Transporte como la Percepcin P020 con la Base Fiscal ISR definica como Parcialmente gravable y la frmula: @SI[P020>5*SM,P020-5*SM,P020]. Consider SM= $45.24 y P020=$350.00 Cal ser el monto acumulado como Previsin social para Exencin por concepto de la Pecepcin Ayuda de transporte P020? Para la aplicacin de frmulas, ya sea en Frmula de Percepciones o Deducciones, o en la definicin de la Base fiscal de alguna Percepcin se deben tener en cuenta las siguientes consideraciones: En caso de utilizar en la frmula la clave de otra percepcin o deduccin, es importante considerar que el monto para la otra percepcin debe estar registrado y debe ser una percepcin o deduccin previa (dentro del catlogo de percepciones y deducciones) debido a que el sistema lee en orden ascendente el Catlogo de percepciones y Deducciones para la aplicacin de los montos correspondientes. En caso de utilizar en la frmula la clave de otra percepcin o deduccin, y tener configurado como Aplicacin individual, deber estar capturado un movimiento individual para que el sistema consider monto alguno para su uso en la frmula. III. CLCULOS DE IMPUESTO
La mecnica para el Clculo de Impuesto est definida en los Artculos 113, 114 y 115 para el Clculo mensual, en los Artculos 177, y 178 para el clculo anual, en los artculos 142 para conceptos de Ingresos extraordinarios, en el Artculo 109 para Conceptos de Previsin social de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, as como en los artculos y en los Artculos 46 al 55 de la Ley Federal del Trabajo para efectos de Rescisin de la Relacin de Trabajo. Todos los tipos clculos descritos en los diferentes artculos manejan mecnicas diferentes por lo que a continuacin se analizar a detalle cada una de ellas.
III.1 CLCULO ORDINARIO DE IMPUESTO A continuacin se realizar un clculo Ordinario de Impuesto para una nmina quincenal, utilizando un Tipo de clculo Mensual. Ejemplo 1. Suponga la siguiente configuracin de las Percepciones: Trabajador 1 Sueldo diario $250.00 Das trabajados 15.25 Horas extras 5 Salario Mnimo $45.24 Clave Descripcin P001 P002 P003 1) Sueldo Comisiones Horas Extras Dobles Frmula Base Fiscal 1 ISR P001 P002 @SI[SD>SM,P003/2,0] +@SI[P003/2>5*SM,P003/2-5*SM,0] Configuracin G G PG Monto Pagado 3,812.50 2,000.00 312.50
El primer caso para comenzar a realizar un clculo de Impuesto es determinar la Base gravable sobre la cual se aplicar la mecnica establecida para determinar el Impuesto a retener. Determinar Base gravable es aplicar las bases fiscales definidas para ISR. Percepcin Ingresos netos Ingresos Gravables Ingresos exentos Sueldo 3,812.50 3,812.50 0.00 Comisiones 2,000.00 2,000.00 0.00 Horas extras dobles 312.50 156.25 156.25 Total 6,125.00 5,968.75 156.25
Para corroborar el monto de los ingresos gravables, se puede acceder a consultar el desglose del ISPT, dentro de la consulta del recibo.
Figura. Corroborando el acumulado de los Ingresos Gravables.
Nota: En caso de que el Gravable del perodo sea diferente, debern corroborarse la definicin de las Bases fiscales. 2) Realizar el clculo del Gravable mensual con base al factor del perodo. Los clculos se realizan de manera mensual Nota: Recuerda que el presente ao tiene 366 das, y el factor del perodo se obtiene en base a: Das del ao entre Meses del ao y ste entre el nmero de nminas del mes, en el caso que fuesen quincenales seran dos. Para ello se modificaron los das de pago de 15.2083 a 15.25. Gravable del perodo * Factor del Perodo Gravable mensual 5,968.7500 2.0000 11,937.5000
3) Comenzar la mecnica de clculo de acuerdo al Artculo 113 para determinar el Impuesto.

TABLA DE ISPT MENSUAL (Art. 113) D.O.F.( 8/Mar/2004 )
Ingresos Gravables -Lmite inferior Excedente X % Impuesto Impuesto Marginal + Cuota Fija Impuesto
11,937.5000 9,117.6300 2,819.8700 33% 930.5571 1,568.8000 2,499.3571
Limite Superior
439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 999,999,999.99
Cuota Fija
0.00 13.17 342.02 822.01 1,088.07 1,568.80
Porcentaje
3.00 10.00 17.00 25.00 32.00 33.00
4) El siguiente paso es realizar el clculo del Subsidio Acreditable. Ingresos Gravables -Lmite inferior Excedente X % Impuesto Subsidio Sin C.F. + Cuota Fija Subsidio al 100% % Subsidio Acred. Subsidio Acreditable 11,937.5000 9,117.6300 2,819.8700 13.20% 372.2228 784.3900 1,156.6128 1.00 1,156.6128
TABLA DE SUBSIDIO MENSUAL (Art. 114) D.O.F.( 8/Mar/2004 ) Limite Superior
439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 18,388.92 28,983.47 999,999,999.99
Cuota Fija
0.00 6.59 171.02 410.97 544.04 784.39 2,008.22 3,088.86
Porcentaje
1.50 5.00 8.50 12.50 16.00 13.20 9.90 0.00
5) El siguiente paso es obtener el Crdito al Salario de la Tabla correspondiente al Art.115.

TABLA DE CRD. AL SALARIO MENSUAL (Art.115) D.O.F.( 8/Mar/2004 ) Limite Superior Cuota Fija Porcentaje
1,566.14 2,306.05 2,349.16 3,074.67 3,132.24 3,351.52 3,936.39 4,176.34 4,723.70 5,511.00 6,298.27 6,535.93 999,999,999.99 360.35 360.19 360.19 360.00 347.74 338.61 338.61 313.62 287.62 260.85 224.47 192.66 157.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Crdito al Salario
157.4100
6) En base a los pasos 3, 4 y 5 determinar el Impuesto a retener (D001) o Crdito al Salario a devolver (D099). Impuesto -Subsidio -Crdito al Salario 2,499.3571 1,156.6128 157.41
ISR Mensual 1,185.3343 / Factor del Perodo /2 ISR del Perodo 592.66715
Corroborando el clculo en el Sistema:
Figura. Desglose del clculo del ISPT del Trabajador 1.
Nota: En caso de un incorrecto clculo de Impuesto y la Base gravable sea la correcta afectan los siguientes parmetros: Tablas de Impuestos, las cuales debemos verificar que estn actualizadas y bien capturadas; Porcentaje de subsidio Acreditable, recuerda que se captura en los Parmetros de la Nmina en funcin de la unidad, es decir, si se tiene un factor de subsidio Acreditable del 91.25% se capturara un valor de: 0.9125. Ejemplo 2. Ahora suponga la siguiente configuracin de las Percepciones para un Trabajador 2: Trabajador 1 Sueldo diario $50.00 Das trabajados 15.25 Horas extras 8 Salario Mnimo $45.24 Clave Descripcin P001 P020 P003 Sueldo Bono Horas Extras Dobles Frmula Base Fiscal 1 ISR P001 P020 @SI[SD>SM,P003/2,0] +@SI[P003/2>5*SM,P003/2-5*SM,0] Configuracin G G PG Monto Pagado 762.50 300.00 100.00
1) El primer caso para comenzar a realizar un clculo de Impuesto es determinar la Base gravable sobre la cual se aplicar la mecnica establecida para determinar el Impuesto a retener. Determinar Base gravable es aplicar las bases fiscales definidas para ISR. Percepcin Ingresos netos Ingresos Gravables Ingresos exentos Sueldo 762.50 762.50 0.00 Bono 300.00 300.00 0.00 Horas extras dobles 100.00 50.00 0.00 Total 1,162.50 1,112.50 0.00 Para corroborar el monto de los ingresos gravables, se puede acceder a consultar el desglose del ISPT, dentro de la consulta del recibo.
Figura. Corroborando el acumulado de los Ingresos Gravables.
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Nota: En caso de que el Gravable del perodo sea diferente, debern corroborarse la definicin de las Bases fiscales. 2) Realizar el clculo del Gravable mensual con base al factor del perodo. Los clculos se realizan de manera mensual Nota: Recuerda que el presente ao tiene 366 das, y el factor del perodo se obtiene en base a: Das del ao entre Meses del ao y ste entre el nmero de nminas del mes, en el caso que fuesen quincenales seran dos. Para ello se modificaron los das de pago de 15.2083 a 15.25. Gravable del perodo * Factor del Perodo Gravable mensual 1,112.5000 2.0000 2,225.0000
3) Comenzar la mecnica de clculo de acuerdo al Artculo 113 para determinar el Impuesto. 4)

2,225.0000 439.2000 1,785.8100 10% 178.5810 13.1700 191.7510
Limite Superior
439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 999,999,999.99
Cuota Fija
0.00 13.17 342.02 822.01 1,088.07 1,568.80
Porcentaje
3.00 10.00 17.00 25.00 32.00 33.00
5) El siguiente paso es realizar el clculo del Subsidio Acreditable. 6) Ingresos Gravables -Lmite inferior Excedente X % Impuesto Subsidio Sin C.F. + Cuota Fija Subsidio al 100% % Subsidio Acred. Subsidio Acreditable 2,225.0000 439.2000 1,785.8100 5% 89.2905 6.5900 95.8805 1.00 95.8805
439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 18,388.92 28,983.47 999,999,999.99
Cuota Fija
0.00 6.59 171.02 410.97 544.04 784.39 2,008.22 3,088.86
Porcentaje
1.50 5.00 8.50 12.50 16.00 13.20 9.90 0.00

TABLA DE CRD. AL SALARIO MENSUAL (Art.115) D.O.F.( 8/Mar/2004 ) Limite Superior Cuota Fija Porcentaje
1,566.14 360.35 360.19 360.19 360.00 347.74 338.61 338.61 313.62 287.62 260.85 224.47 192.66 157.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Crdito al Salario
360.1900
2,306.05 2,349.16 3,074.67 3,132.24 3,351.52 3,936.39 4,176.34 4,723.70 5,511.00 6,298.27 6,535.93 999,999,999.99
8) En base a los pasos 3, 4 y 5 determinar el Impuesto a retener (D001) o Crdito al Salario a devolver (D099). Impuesto -Subsidio -Crdito al Salario ISR Mensual / Factor del Perodo C.S. del Perodo 191.7510 95.8805 360.1900 -264.3195 /2 -132.1598
Corroborando el clculo en el Sistema:
Figura. Desglose del clculo del ISPT del Trabajador 2.
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III.2 CLCULO DE IMPUESTO CUANDO APLICA ART 142 (ANTES ART.86) Para el pago de percepciones extraordinarias que no ocurren frecuentemente el retenedor podr optar por realizar la retencin en trminos del artculo 142 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Ejemplo. Supngase que nos encontramos en la nmina del 20 de Diciembre, la cual es Nmina especial destinada al pago del Aguinaldo. El trabajador 1 obtuvo los siguientes ingresos. Lmite de exencin 30 * SM Lmite de exencin = 30 * 45.24 = 1,357.20 NOTA: Debido a que el clculo por Art. 142 calcula una tasa de impuesto mediante otra mecnica, utilizando una comparacin con Ingresos ordinarios, es conveniente aplicar ste concepto cuando ocurran Ingresos ordinarios y as beneficiar al trabajador.
Figura. Desglose de Calculo de Impuesto bajo la mecnica del Art 142.
Gravable del Artculo 142 Se forma en base a todos los montos de las Percepciones que tengan activo el parmetro de Aplica Art. 142. Gravable mensual Art.142 Se calcula dividiendo el gravable del Artculo 142 entre el numero de das el ao o multiplicando por el factor de mensualizacin. Total gravable del Art.142 Se obtiene sumando el gravable mensual ordinario al gravable mensual extraordinario de Art.142. La mecnica de clculo continua igual que un calculo ordinario de impuesto. Al impuesto obtenido por la diferencia entre el impuesto mensual y el impuesto recin obtenido se le conoce como Impuesto de la Fraccin III.
Figura. Desglose de calculo del Impuesto de la Fraccin III del Artculo 142. A la diferencia de Impuesto se le divide entre el gravable mensual slo del Art.142, obtenido previamente.
Figura. Obtencin de la Tasa de Impuesto ajustada aplicando la mecnica del Art.142.
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Por ltimo para determinar el Impuesto por Art.142 se multiplican los Ingresos de las percepciones con Aplica Art 142 activo por la Tasa de Impuesto que result del cociente entre la diferencia de un calculo ordinario y un calculo extraordinario y el gravable mensual que aplic para Art.142.
Figura. Determinacin del Impuesto con la nueva Tasa de Impuesto. III.3 CLCULO DE IMPUESTO AJUSTADO A continuacin se realizar un clculo Ordinario de Impuesto para la segunda nmina quincenal del mes de Enero. Ejemplo 1 Trabajador 1 Sueldo diario Das trabajados Horas extras Salario Mnimo Clave Descripcin P001 Sueldo P001
$250.00 15.25 5 $45.24 Frmula Base Fiscal 1 ISR Configuracin G Monto Pagado 3,812.50
1) El primer caso para comenzar a realizar un clculo de Impuesto es determinar la Base gravable sobre la cual se aplicar la mecnica establecida para determinar el Impuesto a retener. Determinar Base gravable es aplicar las bases fiscales definidas para ISR. Percepcin Ingresos netos Ingresos Gravables Ingresos exentos Sueldo 3,812.50 3,812.50 0.00 Total 3,812.50 3,812.50
Nota: En caso de que el Gravable del perodo sea diferente, debern corroborarse la definicin de las Bases fiscales. 2) En el caso de las Nminas cuya configuracin sea un Tipo de Clculo ajustado, el sistema conforma la Base gravable en base a los ingresos considerados como
Ingresos gravables de las nminas anteriores que pertenezcan al mismo Acumulado, y adems los Ingresos gravables del perodo. Gravable Acumulado Gravable del perodo Gravable mensual 5,968.7500 3,812.5000 9,781.2500
Corroborando el Gravable Acumulado y el Acumulado del perodo, al consultar el desglose del Impuesto en el recibo. Importante: El manejo de Tipo de Clculo como Ajustado debe llevarse a cabo en la ltima Nmina de cada Acumulado o mes. No es obligatorio y es una implementacin de ASPEL-NOI cuyo objetivo es reducir al mximo las diferencias entre retenciones y clculos de Impuesto, y evitar as una descompensacin que resulte en el clculo anual de impuesto.
Figura. Corroborando los Acumulados Gravables y Gravable del perodo.
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3) Comenzar la mecnica de clculo de acuerdo al Artculo 113 para determinar el Impuesto, considerando ahora si la Base Gravable real.
9,781.2500 9,117.6300 663.6200 33% 218.9946 1,568.8000 1,787.7946
Limite Superior
439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 999,999,999.99
Cuota Fija
0.00 13.17 342.02 822.01 1,088.07 1,568.80
Porcentaje
3.00 10.00 17.00 25.00 32.00 33.00
4) El siguiente paso es realizar el clculo del Subsidio Acreditable. Ingresos Gravables -Lmite inferior Excedente X % Impuesto Subsidio Sin C.F. + Cuota Fija Subsidio al 100% % Subsidio Acred. Subsidio Acreditable 9,781.2500 9,117.6300 663.6200 13.20% 87.5978 784.3900 871.9878 1.00 871.9878
439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 18,388.92 28,983.47 999,999,999.99
Cuota Fija
0.00 6.59 171.02 410.97 544.04 784.39 2,008.22 3,088.86
Porcentaje
1.50 5.00 8.50 12.50 16.00 13.20 9.90 0.00

Limite Superior
1,566.14 2,306.05 2,349.16 3,074.67 3,132.24 3,351.52 3,936.39 4,176.34 4,723.70 5,511.00 6,298.27 6,535.93 999,999,999.99
Cuota Fija
360.35 360.19 360.19 360.00 347.74 338.61 338.61 313.62 287.62 260.85 224.47 192.66 157.41
Porcentaje
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Crdito al Salario
157.4100
TABLA DE CRD. AL SALARIO MENSUAL (Art.115) D.O.F.( 8/Mar/2004 )
6) En base a los pasos 3, 4 y 5 determinar el Impuesto a retener (D001) o Crdito al Salario a devolver (D099). Impuesto -Subsidio -Crdito al Salario ISR Mensual - ISR Acumulado del Perodo ISR Perodo Corroborando el clculo en el Sistema: 1,787.7946 871.9878 157.4100 758.3968 592.6671 165.7297
Figura. Desglose del clculo del ISPT del Trabajador 1. III.4 CLCULO DE IMPUESTO CON PREVISIN SOCIAL El clculo de Impuesto se realiza bajo el siguiente esquema de clculo. Clculo del lmite de la exencin: a) Se debe formar un acumulado que sea igual a la suma de las partes gravables de los ingresos obtenidos por la prestacin de servicios personales subordinados como Sueldo, prima vacacional, vacaciones, horas extras, aguinaldo, PTU, etc. (Ingresos gravables)
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b) Tambin se debe formar un acumulado de las partes exentas para ISR de las prestaciones de previsin social, tales como Vales de despensa, Ayuda de transporte, etc. al que nos referiremos como (Previsin social), es decir,-las percepciones que estn limitadas en la exencin- (Importante: Dentro de este acumulado no se deben considerar las partes exentas de las prestaciones de previsin social indicadas en el ltimo prrafo del artculo 109: Fondo de ahorro, Seguro de gastos mdicos, etc.). c) La suma de los acumulados anteriores se compara contra 7 salarios mnimos y: 1. Cuando (Ingresos gravables + Previsin social ) es menor que 7 SM: Toda la previsin social es exenta y la Base gravable no tiene afectacin alguna. 2. Cuando (Ingresos gravables + Previsin social ) es mayor que 7 SM: Del total de Previsin social slo ser exento un monto igual a 1 SM, pero se debe hacer un clculo ms, para validar si: 3. (1 SM obtenido como exencin de Previsin social + Ingresos gravables) no es menor que 7 SM, esto es: 4. Si (1 SM obtenido como exencin de Previsin social + Ingresos gravables) es mayor o igual que 7 SM, 1 SM es exento por lo que a la Base gravable del trabajador se deber sumar (Previsin social 1 SM ) 5. Si (1 SM obtenido como exencin de Previsin social + Ingresos gravables) es menor que 7 SM, se redefine la parte exenta por los conceptos de previsin social; la parte exenta de previsin social deber ser igual al Lmite de exencin (7SM) Base gravable, a la base gravable del trabajador se deber sumar lo que resulte de dicha diferencia. Para manejar el concepto de Previsin social en el sistema, se deben activar algunos parmetros en la configuracin, stos son: 1. En la opcin de Parmetros de la nmina, carpeta Generales, debe definir los parmetros: Tope en veces SM.- Sirve para indicar el nmero de Salarios Mnimos del rea Geogrfica, contra lo que se har la comparacin, de acuerdo al Artculo 109 es igual a 7 Salarios Mnimos. ISR incluye lmite de exencin.- Al marcar la opcin se indica al sistema que se desea calcular el I.S.R. incluyendo en la base gravable el monto de Previsin Social Gravable, calculado por el sistema de acuerdo a las disposiciones explicadas anteriormente-.
Figura. Configuracin de parmetros para Previsin Social ISR incluye lmite de exencin. 2. En el catlogo de percepciones y deducciones, en la carpeta de Bases fiscales, se debe activar un nuevo parmetro con el que se indica si la percepcin ser considerada en el acumulado para lmite de exencin de Previsin social o no, este es Acumula para lmite de exencin.
Figura. Configuracin de la Base fiscal ISR para acumular al Lmite de Exencin. 20
Despus de stas definiciones, el sistema aplicar el clculo automticamente, para la nmina actual y todas las siguientes; para las nminas ya procesadas en el ao, se debe seguir otro procedimiento, explicado ampliamente en la Ayuda y documento Leeme.txt del sistema ASPEL-NOI 3.52. III.5 CLCULO DE IMPUESTO ANUAL Para efectuar un correcto clculo de ISPT Anual se deber verificar lo siguiente:
Figura. Tipo de Clculo Anual. Que durante todas y cada una de las Nminas se haya tenido configurada la Deduccin de Crdito al Salario Aplicado D110.
Figura. Configuracin de la Deduccin Crdito al Salario Aplicado D110.
Ejemplo. Supngase el siguiente Trabajador: Trabajador 1 Ingresos gravables Das transcurridos 93,656.25 366
Figura. Desglose del Clculo Anual de Impuesto. NOTA: De acuerdo a la legislacin vigente, en caso de que resultase un Crdito al Salario por efecto del Clculo anual NO se devolver Crdito al Salario alguno, ya que los pagos parciales se consideran como definitivos. En caso de que por el Clculo ordinario mensual se determinar un crdito al salario SI le ser devuelta dicha cantidad, slo por el clculo mensual de impuesto y no por efectos del clculo anual.
Figura. Desglose de Clculo de Crdito al Salario pagado en el Clculo anual. 22
III.6 CLCULO DE IMPUESTO EN UN FINIQUITO RENUNCIA VOLUNTARIA En este caso el patrn nicamente esta obligado a pagar sus partes proporcionales en base al ejercicio actual. Motivo por el cual la pantalla de Indemnizacin e ISR por retiro no determina ningn monto a pagar. La prima de antigedad la calcula el sistema automticamente solo si el trabajador tiene 15 aos o mas de antigedad, o en el caso de ser rescisin de contrato, ya sea por tiempo determinado o indeterminado (Articulo-162 Fraccin III). La formula que emplea el sistema para el calculo de Das trabajados en cada uno de los rubros es la siguiente: Sueldo Das del periodo 15.2083 -Faltas por incapacidad -1 -Faltas por ausentismo -0 =Das trabajados =14.2083 Monto = SD * Das trabajados 2000*14.2083=28416.59 Aguinaldo Das laborados / Das al ao (Calendario) * Das de la prestacin (Tabla7) =Numero de Das Monto = SD * Numero de das Vacaciones Das laborados / Das al ao (Calendario) * Das de la prestacin (Tabla7) =Das proporcin de vacaciones +Das de vac. no disfrutadas (tabla de vac) =Numero de das Monto = SD * Numero de Das Prima Vacacional Das laborados / Das al ao (Calendario) * Das de la prestacin (Tabla8) =Das proporcin de prima vacacional +Prima Vacacional no pagada =Numero de das Monto = SD * Numero de Das Prima de Antiguedad Aos de servicio * 12 das 46 /365 *.18 =2.2685 +18 =20.2685 2000*20.2685=40536.98 45 /365 *15 =1.8493 2000*1.8493=3698.64
46 /365 *4.50 =0.5671 +4.50 =5.0671 2000*5.0671=10134.24
Figura. Calculo de un Finiquito por Renuncia voluntaria. RESCISIN DE CONTRATO POR TIEMPO DETERMINADO Articulo 37 (Ley Federal del Trabajo-contrato determinado) El sealamiento de un tiempo determinado puede nicamente estipularse en los siguientes casos: I.- Cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se va prestar II.- Cuando tenga por objeto sustituir temporalmente a otro trabajador III.- En los dems casos previstos por la ley. - La mecnica de calculo para determinar el monto de Sueldo, Aguinaldo, Vacaciones y Prima Vacacional es tal cual la que se sigue cuando se hace el finiquito por renuncia voluntaria. - Una de las principales diferencias que podemos apreciar es en el calculo para determinar la Prima de antigedad. Articulo 162 (Ley Federal del trabajo-Prima de Antigedad) Los trabajadores de planta tienen derecho a una prima de antigedad, de conformidad a las siguientes reglas: I.- La prima de antigedad consistir en el importe de doce das de salario, por cada ao de servicios. II.- Para determinar el monto del salario, se estar a lo dispuesto en los artculos 485 y 486; III. La prima de antigedad se pagar a los trabajadores que se separen voluntariamente de su empleo, siempre que hayan cumplido quince aos de servicios, por lo menos. Asimismo se pagar a los que se separen por causa justificada y a los que sean separados de su empleo, independientemente de la justificacin o injustificacin del despido.
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Articulo 485 (Ley Federal del trabajo-Monto del salario para la Prima de Antigedad) La cantidad que se tome como base para el pago de las indemnizaciones no podr ser inferior al salario mnimo. Articulo 485 (Ley Federal del trabajo- Monto del salario para la Prima de Antigedad) Para determinar las indemnizaciones a que se refiere este ttulo, si el salario que percibe el trabajador excede del doble del salario mnimo del rea geogrfica de aplicacin a que corresponda el lugar de prestacin del trabajo, se considerar esa cantidad como salario mximo. Si el trabajo se presta en lugares de diferentes reas geogrficas de aplicacin, el salario mximo ser el doble del promedio de los salarios mnimos respectivos.
Figura. Calculo de prima de antigedad en un Finiquito por Renuncia voluntaria. - El total que toma en la columna de sueldo diario es el total de 2 salarios mnimos (parmetros de la nomina). (43.65*2)=87.30 - Los das se determinan en base a los aos de servicio (en base a la fecha de alta del trabajador) - El monto Total de la prima de antigedad se calcula tomando el total de 2 salarios mnimos (parmetros de la nomina) * 12 Das (ART-162 fraccin I). 87.30*12=1047.6 Rescisin de contrato Por tiempo Determinado Indemnizacin Articulo 89 (ley federal del trabajo) Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomar como base el salario correspondiente al da en que nazca el derecho a la indemnizacin, incluyendo en l la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas en el artculo 84. En los casos de salario por unidad de obra, y en general, cuando la retribucin sea variable, se tomar como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta das efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese lapso hubiese habido aumento en el salario, se tomar como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. Cuando el salario se fije por semana o por mes, se dividir entre siete o entre treinta, segn el caso, para determinar el salario diario.
Articulo 84 (Ley federal del trabajo) El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo. Articulo 50 (Ley federal del trabajo) Fraccin I .- Si la relacin de trabajo fuese por tiempo determinado menor de un ao, en una cantidad igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados, si excediera de un ao, en una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el primer ao y de veinte das por cada uno de los aos siguientes en que hubiese prestado sus servicios. Nota: Es importante resaltar lo que especifica este Articulo, en base a si el trabajador tiene una antigedad menor de un ao, se realiza el clculo por una cantidad igual al importe de los salarios por slo la mitad del tiempo de servicios prestado, ya que en base a esto el sistema realiza el siguiente calculo.
Figura. Calculo de la Indemnizacin. Fraccin III.-Adems de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el importe de 3 meses de salario en el de los salarios vencidos desde la fecha del despido hasta que se le paguen las indemnizaciones.
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* El sistema sugiere los datos mnimos que establece la ley. * En el proceso de elaboracin de finiquito el sistema permite modificar los montos o los das. Rescisin de contrato Por tiempo Indeterminado-Indemnizacin - La mecnica de calculo para determinar el monto de Sueldo, Aguinaldo, Vacaciones, Prima de Antigedad y Prima Vacacional (Liquidacin) es la misma que toma, como cuando se hace por rescisin de contrato por tiempo determinado. - La diferencia radica principalmente en el calculo de la indemnizacin. Articulo 35 (ley federal del trabajo) Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo determinado o por tiempo indeterminado. A falta de estipulaciones expresas, la relacin ser por tiempo indeterminado. Articulo 50 (ley federal del trabajo) Fraccin II.- Si la relacin de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnizacin consistir en veinte das de salario por cada uno de los ao de servicios prestados.
Fraccin III.-Adems de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el importe de 3 meses de salario en el de los salarios vencidos desde la fecha del despido hasta que se le paguen las indemnizaciones.
* El sistema sugiere los datos mnimos que establece la ley. * En el proceso de elaboracin de finiquito el sistema permite modificar los montos o los das. Calculo de ISR por concepto de finiquito Artculo 109 (Ley ISR) No se pagar el impuesto sobre la renta por la obtencin de los siguientes ingresos: I. Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mnimo general para una o varias reas geogrficas, calculadas sobre la base de dicho salario, cuando no excedan de los mnimos sealados por la legislacin laboral, as como las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestacin de servicios que se realice en los das de descanso sin disfrutar de otros en sustitucin, hasta el lmite establecido en la legislacin laboral, que perciban dichos trabajadores. Tratndose de los dems
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Indemnizacin = antigedad de los 20 das + minimo3 meses de sueldo (pestaa Indemnizacin) Prima de antigedad = SD + das (pestaa Liquidacin) Parte Exenta Fraccin X. Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relacin laboral en el momento de su separacin, por concepto de primas de antigedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, as como los obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o a la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y los que obtengan los trabajadores al servicio del Estado con cargo a la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro, prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, hasta por el equivalente a noventa veces el salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente por cada ao de servicio o de contribucin en el caso de la subcuenta del seguro de retiro, de la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez o de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro. Los aos de servicio sern los que se hubieran considerado para el clculo de los conceptos mencionados. Toda fraccin de ms de seis meses se considerar un ao completo. Por el excedente se pagar el impuesto en los trminos de este Ttulo.
Ingresos por retiro Articulo 112 (Ley ISR) Cuando se obtengan ingresos por concepto de primas de antigedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, por separacin, se calcular el impuesto anual, conforme a las siguientes reglas: I. Del total de percepciones por este concepto, se separar una cantidad igual a la del ltimo sueldo mensual ordinario, la cual se sumar a los dems ingresos por los que se deba pagar el impuesto en el ao de calendario de que se trate y se calcular, en los trminos de este Ttulo, el impuesto correspondiente a dichos ingresos. Cuando el total de las percepciones sean inferiores al ltimo sueldo mensual ordinario, stas se sumarn en su totalidad a los dems ingresos por los que se deba pagar el impuesto y no se aplicar la fraccin II de este artculo. II. Al total de percepciones por este concepto se restar una cantidad igual a la del ltimo sueldo mensual ordinario y al resultado se le aplicar la tasa que correspondi al impuesto que seala la fraccin anterior. El impuesto que resulte se sumar al calculado conforme a la fraccin que antecede. La tasa a que se refiere la fraccin II que antecede se calcular dividiendo el impuesto sealado en la fraccin I anterior entre la cantidad a la cual se le aplic la tarifa del artculo 177 de esta Ley; el cociente as obtenido se multiplica por cien y el producto se expresa en por ciento.
Fraccin I Fraccin II Fraccin II
Figura. Consulta del clculo del ISR por Retiro en un Finiquito en un Contrato de rescisin por Tiempo indeterminado.
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Figura. Clculo de ISR por retiro. El sistema para determinar el ISR final, toma los siguientes valores: El total de ISR de Ingresos por Retiro (este dato lo encontramos en la pantalla del calculo de finiquito-pestaa de ISR)
El total de ISR de ingresos ordinarios obtenidos basndose en los artculos 113-114-115 de la ley de ISR mas el total de ISR obtenido de los ingresos extraordinarios basndose en el articulo 142 de la ley de ISR (este dato lo presenta en el recibo, al consultar el desglose de ISR). Total de ISR por ingresos ordinarios Articulo 113-114-115
Total de ISR por ingresos extraordinarios Articulo 142
ISR de Ingresos por Retiro ISR por ingresos ordinarios ISR por ingresos extraordinarios Total de ISR
26250.07 + 4090.19 + 638.79 = 30979.05
Figura. Comprobacin de Clculo de Finiquito. IV. CLCULO DEL IMSS
La Seguridad Social es un derecho que tienen todos los trabajadores que se encuentren registrados en el Instituto Mexicano del Seguro Social. Para poder prestar este servicio el IMSS requiere de fondos. La obtencin de estos recursos se realiza mediante la aportacin de los trabajadores de los patrones y del Estado (cada uno de acuerdo a los porcentajes que establece la LIMSS). Para poder realizar las aportaciones al IMSS se requiere una base de cotizacin (Base para efectuar los clculos). Para efectos de la Ley del IMSS la base de cotizacin se le llamar SALARIO DIARIO INTEGRADO. SALARIO DIARIO INTEGRADO El salario diario integrado es aquel que se tomar como base para efectuar tanto las retenciones de los trabajadores, as como el clculo de las aportaciones de los patrones (empresas) y del Estado. A continuacin se mencionan los artculos de la LIMSS que se refieren a las bases de cotizacin: Art. 27 LSS. Para los efectos de esta Ley, el salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por sus servicios. Aqu es necesario mencionar que para determinar la base de cotizacin la Ley del IMSS establece, al igual que para fines de retencin del ISR, montos que no gravarn o
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exenciones que formarn parte de la base de cotizacin. En ASPEL-NOI la base fiscal destinada al IMSS es la Base fiscal 2. Es obligacin del patrn efectuar las retenciones del IMSS de los trabajadores, de acuerdo al Art. 38 de la LIMSS: Art. 38 LSS. El patrn al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deber retener las cuotas que a stos les corresponde cubrir. El patrn tendr el carcter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deber determinar al instituto las cuotas obrero patronales. Para efectuar las aportaciones al IMSS, la Ley establece un porcentaje para cada una de las partes (trabajadores y patrn) y estos porcentajes se efectuarn por cada una de las ramas del Seguro Social. De acuerdo al Art. 11 de la LSS, el rgimen obligatorio comprende los seguros de: Riesgos de trabajo; Enfermedades y maternidad; Invalidez y vida; Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez; y Guarderas y prestaciones sociales. Cabe mencionar que en el IMSS tambin existen topes de cotizacin, los cuales son establecidos en la misma Ley, as como algunos porcentajes que varan ao con ao. RAMAS LEY ANTERIOR Riesgos de Trabajo Enfermedades y Maternidad Invalidez, Vejez, Cesanta y Muerte Guarderas Retiro IV.1 CLCULO DEL SDI RAMAS LEY NUEVA Riesgos de Trabajo Enfermedades y Maternidad Invalidez y Vida Guarderas y Prestaciones Sociales Retiro, Cesanta en edad avanzada y Vejez
Existen tres tipos de bases de cotizacin ante el seguro social Fija, Variable o Mixta. Base de cotizacin Fija Es cuando un trabajador tiene los mismos ingresos y no vara la cantidad que recibe por parte del patrn; es decir, todos los ingresos que percibe son conocidos en periodicidad y cuanta previa, por ejemplo el Sueldo. Base de cotizacin Variable Cuando el trabajador tiene nicamente percepciones cuyo monto y periodicidad no puede ser previamente conocido. Por ejemplo; los trabajadores que trabajan por destajo (Comisionistas). Mixta Se aplica a los trabajadores que tienen un ingreso fijo y al mismo tiempo ingresos variables. Por ejemplo; se aplica a los vendedores con sueldo base y que a la vez
pueden percibir comisiones. Cabe mencionar que con una sola percepcin variable, es decir, que se desconozca su periodicidad o cuanta, se considerar al Trabajador como Base de cotizacin variable. De acuerdo a la definicin de la Ley del Seguro Social, se establece lo siguiente: Art. 30 LSS. Para determinar el salario diario base de cotizacin se estar a lo siguiente: I. Cuando adems de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones peridicas de cuanta previamente conocida, stas se sumarn a dichos elementos fijos; Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos, se sumarn los ingresos totales percibidos durante el mes inmediato anterior y se dividirn entre el nmero de das de salario devengado. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomar el salario probable que le corresponda en dicho periodo; y En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables, se considerar de carcter mixto, por lo que, para los efectos de cotizacin, se sumar a los elementos fijos el promedio obtenido de los variables en trminos de lo que establece la fraccin anterior. Como determina el sistema si una Percepcin es Fija o Variable? Mediante la configuracin dentro del detalle de cada Percepcin. Al definirla como Fija ser considerada como parte fija del SDI, adems de tener definida la Base fiscal 2 IMSS.
II.
III.
Figura. Configuracin como Percepcin Fija o Variable para el SDI.
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Figura. Definicin de la Base fiscal 2 para el IMSS. IV.1.1 BASE DE COTIZACIN FIJA CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACIN FIJA) Para determinar el Salario Diario Integrado se realiza en base a un Factor de Integracin, el cual se forma de la siguiente manera: Ejemplo 1 Antigedad Salario (Percepcin Fija)
Salario Prima Vacacional Aguinaldo
1 Ao $200 Diarios
1 200 0.004109589 6*200*.25/365 0.041095890 15*200/365 1.045205479 209.0411 200.0000 0.8219 8.2191
Unidad 6(Das de Vacaciones) * .25/365 15(Das de Aguinaldo)/365
Factor de integracin para determinar el SDI
Salario Diario Integrado Salario $200 * 1.045205479 = 209.0410958 Salario Diario Integrado = 209.0411
Como pudimos observar el factor de integracin se calcula en funcin a las Percepciones de Ley otorgadas al trabajador: Sueldo, Aguinaldo y Prima Vacacional.
Para un trabajador con base de cotizacin Fija el SDI cambia debido a que el factor de integracin al cumplir el primer ao cambia. El factor de integracin cambia cada ao en funcin de los Das de Vacaciones y a los Das de Prima vacacional. El sistema ASPELNOI genera automticamente, en la nmina que cada trabajador cumple un ao de antigedad, un movimiento al histrico de salario. Ejemplo 2 Antigedad Salario (Percepcin Fija)
Salario Prima Vacacional Aguinaldo
2 Aos $200 Diarios

1 200 0.005479452 8*200*.25/365 0.041095890 15*200/365 1.046575342 9.3150 200.0000 1.0958 8.2191
Unidad 8(Das de Vacaciones) * .25/365 15(Das de Aguinaldo)/365
Factor de integracin para determinar el SDI
Salario Diario Integrado Salario $200 * 1.046575342 = 209.3150 Salario Diario Integrado = 209.3150
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IV.1.2 BASE DE COTIZACIN VARIABLE CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACIN VARIABLE) Antigedad Das Trabajados Comisiones (Percepcin Variable) Comisiones 1 Ao 15.2083 $2,500 Quincenales 164.3839 164.3839 = 164.3839
2500/15.2083(Das Trabajados)
Salario Diario Integrado Salario Diario Integrado
Como podemos darnos cuenta la Antigedad del trabajador no influye en el clculo del SDI variable. IV.1.3 BASE DE COTIZACIN MIXTA Se realizar el clculo considerando los siguientes datos, utilizando la base de cotizacin mixta. CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACIN MIXTA) Antigedad Das Trabajados Salario (Percepcin Fija) Comisiones (Percepcin Variable) 3 Ao 15.2083 $300 Diarios $3,500 Quincenales 1 300 0.006849315 10*300*.25/365 0.041095890 15*300/365 300.0000 2.0547945 12.3287671 314.3837
Base de cotizacin Fija Salario Unidad Prima 10(Das de Vacaciones) * Vacacional .25/365 Aguinaldo 15(Das de Aguinaldo)/365 Salario Diario Integrado de la parte Fija
Base de cotizacin Variable Comisiones 3500/15.2083(Das Trabajados) Salario Diario Integrado de la parte Variable Base de cotizacin Mixta Salario Diario Integrado de la parte Fija Salario Diario Integrado de la parte Variable Salario Diario Integrado Mixto
230.1374907 230.1375
314.3837 230.1375 544.5212
IV.2
CLCULO DEL IMSS
De acuerdo al Art. 11 de la LSS, el rgimen obligatorio comprende los seguros de: Riesgos de trabajo; Enfermedades y maternidad; Invalidez y vida; Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez; y Guarderas y prestaciones sociales. Ejemplo. Supngase un trabajador con los siguientes datos: Salario Diario Integrado Das del perodo - Faltas de Incapacidad - Faltas de Ausentismo Das trabajados Salario Mnimo D.F. 1,300.00 15 0 0 15 45.24
IV.2.1 DESGLOSE RAMA ENFERMEDAD Y MATERNIDAD 1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para enfermedad y Maternidad es de 25 Salarios Mnimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 25* SM = 25 *45.24 = 1,131.00 2) Se establecen los das de cotizacin, correspondiente a los das trabajados menos las faltas por incapacidad y menos las faltas por ausentismo. Das de cotizacin = 15. 3) Clculo de acuerdo a los porcentajes Obrero. ENFERMEDADES Y MATERNIDAD Tope 3 SMG Prestaciones en especie 0.25% 3*45.24 = 135.72 1.0400% SDI * Das Cotizacin * % (SDI Tope) * Das Cot. Excedente * % 1131 * 15 * 0.0025 (1131 135.72)*15 14,929.20 * 1.040% 42.4125 14,929.20 155.2637 Prestaciones en Dinero IV.2.2 DESGLOSE RAMA INVALIDEZ Y VIDA 1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para Invalidez y Vida es de 22 Salarios Mnimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 22* SM = 22 *45.24 = 995.28
Totales
PD+PE 42.4125+155.2637 197.6762
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2) Se establecen los das de cotizacin, correspondiente a los das trabajados menos las faltas por incapacidad y menos las faltas por ausentismo. Das de cotizacin = 15. 3) Clculo de acuerdo a los porcentajes Obrero. INVALIDEZ Y VIDA Clculo Totales 0.625% SDI * Das Cotizacin * % 995.28 * 15 * 0.625% 93.3075 93.3075 IV.2.3 DESGLOSE RAMA CESANTA Y VEJEZ 1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para Cesanta y Vejez es de 22 Salarios Mnimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 22* SM = 22 *45.24 = 995.28 2) Se establecen los das de cotizacin, correspondiente a los das trabajados menos las faltas por incapacidad y menos las faltas por ausentismo. Das de cotizacin = 15. 3) Clculo de acuerdo a los porcentajes Obrero. CESANTA Y VEJEZ Clculo Totales 1.125% SDI * Das Cotizacin * % 995.28 * 15 * 1.125% 188.9477 188.9477 IV.2.4 DESGLOSE RAMA GASTOS MDICOS 1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para Gastos Mdicos es de 25 Salarios Mnimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 25* SM = 25 *45.24 = 1,131.00 2) Se establecen los das de cotizacin, correspondiente a los das trabajados menos las faltas por incapacidad y menos las faltas por ausentismo. Das de cotizacin = 15.
3) Clculo de acuerdo a los porcentajes Obrero. GASTOS MDICOS Clculo Totales 0.375% SDI * Das Cotizacin * % 1,131.00 * 15 * 0.375% 63.61875 63.61875 Englobando el Clculo del IMSS: Rama Enfermedad y Maternidad Invalidez y vida Cesanta y Vejez Gastos Mdicos Total Retencin IMSS V. V.1. CLCULOS EN NMINAS ESPECIALES CLCULO DE AGUINALDO Monto 197.6762 93.3075 188.9477 63.6188 543.5502
Es una prestacin establecida en la Ley Federal del Trabajo que deber pagarse antes del da 20 de diciembre, equivalente a 15 das de salario, por lo menos. Los que no hayan cumplido el ao de servicios, independientemente de que se encuentre laborando o no en la fecha de liquidacin del aguinaldo, tendrn derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere ste. Trabajador 1 2 3 Das trabajados 354 269 171 Aguinaldo 15 15 15 SD 100.00 250.00 550.00
La frmula sugerida para el clculo de Aguinaldo es: ((DAG * SD)/365)*(DTA+ Das restantes para terminar el ao) Considerando que la nmina de Aguinaldo se realiza con la fecha del 20 de Diciembre el calculo se realizara de la siguiente manera: Trabajador (DAG*SD)/365 DTA + Das faltantes Aguinaldo otorgado 1 (15*100.00)/365= 4.1096 354 + 11 = 365 1,500.00 2 (15*250.00)/365= 10.2738 269 + 11 = 280 2,876.66 3 (15*550.00)/365= 22.6027 171 + 11 = 182 4,113.70
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Algunos aspectos importantes sobre la Nmina de Aguinaldo: Se debe crear una Nmina especial, aunque no necesariamente debe ser una nmina especial. Se tiene que configurar la deduccin D001 como nmina especial si es que se opt por pagar el Aguinaldo en una nmina especial. V.2. CLCULO DE PTU Fundamento de Ley Es un derecho de los Trabajadores participar en las Utilidades que se generen en las empresas en las que presten sus servicios 1 . En base a la Cuarta Comisin Nacional para la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas 2, se resuelve que: Los trabajadores participarn en un diez por ciento de las utilidades de las empresas en las que presten sus servicios. De igual manera, de acuerdo a la resolucin de la Cuarta Comisin Nacional para la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, se considera utilidad la renta gravable, determinada segn lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Segn lo establece el Art. 122 de la Ley Federal del Trabajo, El Reparto de Utilidades entre los Trabajadores debe efectuarse dentro de los sesenta das siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual. De acuerdo al Art. 127, Prrafo VII, de la Ley Federal del Trabajo, los trabajadores eventuales tendrn derecho a participar en las utilidades de la empresa cuando hayan trabajado sesenta das durante el ao, por lo menos. Para mayor informacin remitirse a: Ley Federal del Trabajo Captulo VIII, Artculos 117 al 131. Resolucin de la Cuarta Comisin Nacional para la Participacin de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (Publicado en el D.O.F. del 26 de Diciembre de 1996). Procedimiento para la generacin de la Nmina de PTU en ASPEL-NOI 3.5 Para realizar el Clculo del Reparto de Utilidades bastar con verificar y realizar los siguientes pasos. 1. Recordemos que el Reparto de Utilidades se realiza de manera proporcional en base a dos rubros: Los ingresos anuales considerados para realizar el Reparto de Utilidades y los Das trabajados al ao de cada trabajador. Del monto total a repartir, la mitad es para cada uno de los rubros. Por ello es conveniente verificar que los Acumulados sean correctos en el sistema, ya que de lo contrario el clculo ser incorrecto. a) Para verificar los Acumulados, debemos Ingresar a la primer nmina del ejercicio anterior, dentro del Catlogo de Percepciones/ Deducciones, y corroborar que todas aquellas Percepciones consideradas como Ingresos para la PTU tengan definida la Base Fiscal 5 PTU como Gravable. Como se muestra en la Figura 1. El
1 2
Artculo 123 Apartado A Fraccin IX de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 26 de Diciembre de 1996.
sistema por default tiene definida la Base Fiscal 5 PTU como Gravable para el Sueldo (P001) y Vacaciones (P009).
Base Fiscal PTU (Gravable)
Figura 1. Configuracin de la Base Fiscal PTU para las Percepciones de Sueldo y Vacaciones. En caso de ser correcta la Configuracin de las Percepciones, puede ir al Paso 2. b) En caso de no tener definida la Base Fiscal 5 como Base gravable PTU para las Percepciones a considerar, deber definirlo en TODAS y cada una de ellas, ingresando al detalle de la Percepcin. Al final de realizar la Configuracin de la Base Fiscal ser necesario realizar un Traspaso de Acumulados de la Primer Nmina del ao Por ejemplo: 15/01/2003 a la Ultima Nmina del ao: 31/12/2003. NOTA 1: No debemos asumir que al realizar el Traspaso de Acumulados se traspasa la Configuracin de las Bases Fiscales, y en caso de no tener la configuracin correcta, deber acceder a TODAS Y CADA UNA de las Nminas del Ao a realizar dicha configuracin.
42
2. Es recomendable verificar que los Acumulados de la Base Fiscal 5 PTU y Das Trabajados al ao para cada trabajador sean correctos, accediendo en la ltima nmina del ao inmediato anterior y emitiendo desde el Men Utileras los Acumulados de Nminas. Seleccionar Todas las Nminas del Ao anterior. Seleccionar los Conceptos de BASE GRAV PTU y DIAS TRABAJADOS DEL PERODO. Activar Detalle por Trabajador.
Figura 2. Emisin de Acumulados de la Base Gravable PTU y Das Trabajados al Ao. Obteniendo as una Consulta como se muestra a continuacin:
Figura 3. Acumulados de BASE GRAV. PTU y el Acumulado de Das Trabajados del Perodo.
En el Ejemplo: Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3
Ingresos Gravables para PTU $ 21,900.00 $ 89,999.68 $ 424,799.04
Das Trabajados 365 360 354
Faltas 0 5 11
NOTA 2: En caso de no ser correctos los Acumulados, habra que realizar procesos adicionales, tales como el Traspaso de Acumulados. 3. Una vez verificada la Configuracin de las Percepciones y los Acumulados de la Base Fiscal 5 PTU y das trabajados al ao, desde la ltima Nmina Normal del ao en curso, crear la nmina para el Reparto de Utilidades como una Nmina Especial con fecha sugerida del 20 de Mayo del 2004(Figura 4) y configurar los siguientes parmetros: a) Configuracin de la Nmina como Especial.
Figura 4. Configuracin de la Nmina como Especial.
Figura 4. Configuracin de la Nmina como Especial.
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b) Configuracin de la percepcin Reparto de Utilidades (P011) y la Deduccin ISR (D001) para un correcto Clculo de Impuesto como se muestra en las Figuras 5 y 6.
Figura 5. Configuracin de la Percepcin Reparto de Utilidades (P011)como Nmina Especial y de Aplicacin Individual.
Figura 6. Configuracin de Deduccin ISR (D001) como Nmina Especial y de Aplicacin General.
c) Configuracin de la Base Gravable ISR de la Percepcin Reparto de Utilidades (P011) que se muestra en la Figura 7.
Figura 7. Definicin de la Base Fiscal ISR para la Percepcin de Reparto de Utilidades (P011) para Ingresos Extraordinarios como PTU, exentos hasta un Monto de 15 Salarios Mnimos. d) Es recomendable emitir el Reporte desde el Men Procesos/ Participacin de Utilidades/ Reporte, a fin de corroborar antes de generar los Movimientos a la Nmina, que los montos a pagar por concepto de Reparto de Utilidades sean correctos. Cabe resaltar que la emisin del Reporte no es indispensable para la Generacin de los Movimientos a la Nmina por Pago del Reparto de Utilidades (Figura 8).
Figura 8. Ventana de Emisin del Reporte de Reparto de Utilidades. 46
Parmetros en la ventana de Emisin del Reporte y Generacin de Movimientos para el Reparto de Utilidades. Ultimo Ejercicio y Fecha: Debemos especificar la Ruta donde se encuentran los archivos correspondientes a las Nminas del ao fiscal anterior, en el ejemplo el ao 2003. En el Campo Fecha debemos indicar la Fecha de la Ultima Nmina del Ao, en el ejemplo es la fecha del 31/12/2003. Personal que NO participa en el Reparto de Utilidades: Debemos indicar aquellos Trabajadores que NO sern considerados dentro del Clculo de Reparto de Utilidades. Si se activa el check de Trabajadores permanentes con menos de 60 das laborados, y se tiene estipulado como Nm. de das trabajados menor a: 60, el sistema tomar en cuenta slo aquellos trabajadores que laboraron por ms de sesenta das en el ao pasado. En caso de estar inactivo el check el sistema considerar a todos los trabajadores para el clculo del Reparto de Utilidades. En la Ley Federal del Trabajo3 se establece que los trabajadores eventuales con menos de 60 das trabajados no tienen derecho a la Participacin en el Reparto de las Utilidades. De igual forma existe la posibilidad de realizar el Clculo slo para los Trabajadores cuya Clasificacin coincida con la estipulada en la ventana de Emisin del Reporte de Reparto de Utilidades. Nmero de das trabajados menor a: Debemos indicar en caso de decidirlo as, los das mnimos considerados para determinar la Participacin o NO de los trabajadores en el Reparto de Utilidades. ste parmetro est ligado al de Trabajadores permanentes con menos de 60 das laborados, ya que en caso de estar activo ste ltimo, el sistema omitir para el clculo de reparto de utilidades aquellos trabajadores que tengan menos das laborados que lo estipulado en Nmero de das trabajados menor a. Trabajadores permanentes con menos de 60 das laborados: En caso de activar el check, no se calcular monto alguno a aquellos Trabajadores Permanentes con menos de los das especificados en el parmetro Nmero de das trabajados menor a. En caso de estar inactivo el sistema considerar para el clculo a todos los trabajadores. Das en el ao: Representa los das del ao fiscal del que se repartirn las Utilidades y el sistema lo calcula internamente en base a la fecha de la ltima nmina del ejercicio anterior. Monto a Repartir: Es el Monto total a Repartir por ambos Rubros: Ingresos y Das Trabajados. Percepcin PTU: Debemos especificar la Clave de la percepcin por la cual sern generados los Movimientos de Reparto de Utilidades. Tope de Ingresos al ao: Para una mejor distribucin de las Utilidades, en el Rubro de Reparto proporcional en base a Ingresos, se podr establecer un Tope de Ingresos Anuales (Sugerible el Salario Anual Mayor de los Trabajadores Obreros aumentado en un 20%). NOTA 3: Los trabajadores que excedan el Tope de Ingresos al ao SI son considerados para el Reparto de las Utilidades, pero slo hasta el Monto Lmite establecido en la Emisin del Reporte o Generacin de los Movimientos de Reparto de Utilidades.
Artculo 127 de la Ley Federal del Trabajo 2004.
Descontar Vacaciones Disfrutadas: Cuando no se desean incluir los das correspondientes a las Vacaciones disfrutadas de la parte proporcional a repartir en base a los das trabajados se debe activar el check. Habilita Detallado: Sirve para mostrar en la emisin del Reporte la parte proporcional en porcentaje del monto total de las utilidades a repartir correspondientes a cada trabajador por los rubros de ingresos y das trabajados. Obteniendo un Reporte como el Siguiente para el Ejemplo (Figura 9): El tope de Ingresos fue respetado
Figura 9. Ejemplo de Reporte de Reparto de Utilidades. NOTA 4: Para conocer las operaciones internas que ejecuta el sistema, el Reparto de Utilidades se realiza mediante sencillas Reglas de Tres, empleando las siguientes frmulas con las cuales corroboraremos los clculos del sistema en el ejemplo. Monto Ingresos por Trabajador Monto Trabajador n = (Ingresos Anuales Trabajador n * Monto a Repartir por Ingresos) (Suma de Ingresos Anuales de todos los Trabajadores) Monto Das Trabajados por Trabajador Monto Trabajador n = (Das Trabajados al Ao Trabajador n * Monto a Repartir por DT) (Suma de DT Anuales de todos los Trabajadores)
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Continuando con el Ejemplo, tenemos que: Monto a Repartir: $ 12,000. Ingresos Gravable para PTU Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Totales Das Trabajados $ 21,900.00 $ 89,999.68 $ 300,000.00 (Tope) $ 411,899.68 Faltas 365 360 354 1079 0 5 11
Monto por Ingresos de cada Trabajador Monto a Repartir por Ingresos = $ 6,000 Monto Trabajador 1 = (21,900.00) * (6,000) = 319.0098 411,899.68 Monto Trabajador 2 = (89,999.68) * (6,000) = 1,310.9942 411,899.68 Monto Trabajador 3 = (300,000.00) * (6,000) = 4,369.9961 411,899.68 Monto Das Trabajados Monto a Repartir por Das Trabajados = $ 6,000 Monto Trabajador 1 = 1079 Monto Trabajador 2 = Monto Trabajador 3 = Total a Pagar Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 = 319.01 + 2,029.66 = 2,348.67 = 1,310.99 + 2,001.85 = 3,312.84 = 4,370.00 + 1,968.49 = 6,338.49 (365) * (6,000) = 2,029.6571 (360) * (6,000) = 2,001.8536 1079 (354) * (6,000) = 1,968.4893 1079
4. Una vez corroborados los Datos con ayuda del Reporte, se deber proceder a la Generacin de los Movimientos a la Nmina mediante la opcin: Procesos/ Participacin de Utilidades/ Generacin de Movimientos donde se presentan los mismos Parmetros que en la emisin del Reporte. 5. La generacin de los movimientos correspondientes al pago del Reparto de Utilidades se puede corroborar al acceder a la consulta de recibos. NOTA 5: En caso de que algunos trabajadores ya no laboren actualmente en la Empresa, es decir, tengan estatus de Baja en la nmina actual, pero si deben ser considerados para el clculo del Reparto de Utilidades, debern cambiarse a estatus de alta dentro del catlogo de Trabajadores en la Nmina actual para que puedan imprimirse los recibos correspondientes al pago de la Nmina de PTU, verificando que ninguna otra Percepcin calcule monto alguno; sin olvidar posteriormente regresar el estatus a baja.
6. Por ltimo, al generar la siguiente nmina, recuerde regresar la configuracin de la deduccin de ISR (D001) a nmina normal para que el clculo del impuesto de las nminas posteriores sea correcto. VI. EXPORTACIN ENLACE CON EL ISTEMA NICO DE AUTODETERMINACIN (SUA)
VI.1
ASPEL-NOI permite generar archivos, exportando informacin capturada en el sistema, que pueden ser ledos por otros sistemas que requieren de ella. Un ejemplo de ello, es el enlace electrnico con el SUA (Sistema nico de Autodeterminacin) del I.M.S.S. El Sistema nico de Autodeterminacin tiene como principal objetivo apoyar a las empresas que cuentan con un nmero significativo de trabajadores, en la generacin de movimientos Afiliatorios e incidencias, en el proceso de determinacin pago de sus obligaciones en materia de seguridad social en una forma mas rpida y considerable en el avance tecnolgico de las plataformas informticas con que estas cuentan, a travs del desarrollo del Motor SUA 2000. El enlace de NOI con SUA permite exportar los datos de los trabajadores dados de alta en el sistema ASPEL-NOI as como las incidencias que afectan el pago de las cuotas obrero-patronales; tales como faltas, incapacidades, reingresos, modificaciones de salario y bajas. Con este enlace, ya no tendr que volver a registrar la informacin en el SUA. Cmo genero la informacin desde ASPEL-NOI para el Sistema nico de Autodeterminacin? Desde el Men Archivo/ Enlace Electrnico/ AFORES e I.M.S.S se pueden generar dos archivos: Archivo de Trabajadores Archivo de Movimientos SISTEMA NICO DE AUTODETERMINACIN (SUA) Funcionalidad Mdulo para importar informacin de la nmina del patrn para la creacin de una base de datos con informacin requerida por el Instituto Mexicano del Seguro Social, referente a l como patrn, as como la de sus trabajadores y las incidencias en cuanto a reingreso, modificaciones de salario y bajas. El patrn deber contar en su nmina al menos con la siguiente informacin del trabajador: Nmero de Seguridad Social (NSS), Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Clave nica de Registro de poblacin (CURP), Nombre (apellido paterno, materno y nombre(s)), identificadores de Jornada o semana reducida, tipo de trabajador, fecha de alta, salario diario integrado, clave de ubicacin, salario IV, CV., salario seguro, tipo de pensin, sexo, U.M.F., tipo de salario, tipo de movimiento y Artculo 33.
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Generacin desde ASPEL-NOI
Figura. Generacin del archivo de datos para el Sistema nico de Autodeterminacin SUA desde ASPEL-NOI. Mediante la ayuda de los filtros podremos seleccionar la informacin que deseamos incluir en el archivo a exportar. Cmo puedo importar la informacin desde el SUA? 1. Antes que nada se deber acceder al SUA Windows, seleccionar el Patrn con el cual desea trabajar y registrar la informacin generada desde ASPEL-NOI. Para ello debe dar un clic en el icono: Y aparecer una ventana como sigue:
Figura. Seleccin del patrn desde el SUA. 2. Para importar la informacin generada desde ASPEL-NOI deber ingresar a: a) Importar Informacin de Trabajadores: Acceder en el men Actualizar/ Imp. Datos Trabajadores.
Figura. Acceso a Actualizar, Importar Datos de Trabajadores desde el SUA. Entonces, se desplegar la siguiente ventana:
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Figura. Ventana de descripcin del proceso de Importacin de Datos de los Trabajadores desde el SUA. Seleccionar el archivo. Cuando se generan los archivos desde ASPEL-NOI se generan archivos con extensin .SUA. Indicar la extensin de los archivos y el directorio.
Figura. Especificar la extensin y ruta del archivo de trabajadores.
Una vez indicado el archivo se muestra una bitcora del proceso la que nos indica el resultado de la importacin de los trabajadores, el nmero de registros procesados, registros errneos, y registros aceptados, como se muestra continuacin:
Figura. Bitcora de registros procesados al realizar la Importacin de Trabajadores. b) Importar informacin de Movimientos. Acceder a Movimientos / Importar Datos de Movimientos.
Figura. Importacin de movimientos desde el SUA. Seleccionar el archivo. Cuando se generan los archivos desde ASPEL-NOI se generan archivos con extensin .SUA. Indicar la extensin de los archivos y el directorio. 54
Figura. Especificar la extensin y ruta del archivo de trabajadores. Para una correcta importacin de la informacin desde del SUA en base a los archivos generados desde ASPEL-NOI es necesario tomar en cuenta las siguientes validaciones realizadas al momento de generar los archivos desde ASPEL-NOI. VALIDACIONES REGISTRO PATRONAL Deber estar integrado de 11 posiciones Si es numrica deber ser diferente a ceros La primera posicin podr ser numrica o alfabtica Se valida si el primer dgito es 0 el 2 y 3 no sea menor a 10 Las posiciones 4 a 8 se encuentren en los rangos de 10001 al 89999. Las posiciones 9 y 10 debern ser nicamente 10, 13, y 17 La posicin 11 se calcula el dgito verificador del registro patronal con algoritmo 10. NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL Deber estar integrado por 11 posiciones Se valida que no est en blanco. Se valida que ninguno de los caracteres sea una letra. Valida que la posicin 1 y 2 no acepte los valores 00, 77, 79, 80, 89, 97 y 99. NOTA.- Si el Numero de Seguridad Social inicia con serie 89 y la 3 y 4 posicin es igual o menor a 1996, se acepta el movimiento. Si las primeras dos posiciones del Numero de Seguridad Social son del 01 al 80 y en la 3 y 4 posicin del 01 al 38 no se acepta el movimiento. De las posiciones 7 a 10 no sean igual a 0000, y no existan espacios en blanco. La posicin 11 dgito verificador se calcula de acuerdo al algoritmo 10.
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES Deber estar integrado por 13 posiciones Se valida que no este en blanco. Que existan las primeras cuatro letras. Que la fecha sea una fecha Vlida y no existan caracteres. Si existe homoclave, se valida el dgito verificador. CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACIN Deber estar integrada por 18 posiciones Si existe, se valida que los primeros 10 caracteres sean iguales a los primeros 10 del RFC. Que el carcter 11 no sea diferente a M o H Clculo del dgito verificador. NOMBRE DEL ASEGURADO Apellido paterno, valida que la primera posicin sea alfabtica o el smbolo &, # o . La posicin 2 a 27 no debe existir ms de un espacio entre caracteres. Apellido materno se acepta que sean espacios. Si se reporta informacin valida que la primera posicin sea alfabtica o smbolo &, # o . La posicin 2 a 27 no debe existir ms de un espacio entre caracteres. SALARIO DIARIO DEL TRABAJADOR Puede estar integrado como mximo por 5 enteros y 2 decimales Valida que no sea menor o igual a cero o mayor a 25 veces el salario mnimo general vigente del D.F. REINGRESO.- Si es de fecha posterior al 01/07/1997 no deber ser menor al salario mnimo integrado de la regin. Con jornada o semana reducida, si es igual o posterior al 01/07/1997, deber reportar el salario mnimo de la regin. MODIFICACION DE SALARIO- Si es de fecha posterior al 01/07/1997, no deber ser menor al salario mnimo integrado de la regin. Con jornada o semana reducida, si es igual o posterior al 01/07/1997, deber reportar el salario mnimo de la regin.
NOTA.- La definicin para el tratamiento de asegurados que requieren la aplicacin del Artculo 33 de la Ley del Seguro Social, combinada con jornada o semana reducida, se encuentra pendiente de definir, por lo expuesto, los criterios antes se ajustaran. FECHA DE ALTA Registro del trabajador en el mdulo Si es anterior al 30/06/1997 se asigna esta fecha. TIPO DE TRABAJADOR Debe estar integrado por una posicin numrica 1 - Permanente 2 - Eventual urbano. 3 - Eventual de la Construccin Con Registro Patronal de modalidad 10, aceptan tipo de trabajador 1, 2, 3. Registros Patronales de modalidades 13 y 17, aceptan tipo de trabajador 1 y 2.
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NOTA.- No cambiar el Tipo de Trabajador en Modificacin de Salario, respetar el reportada en la alta o reingreso. TIPO DE JORNADA, SEMANA O JORNADA REDUCIDA Debe estar integrado por una posicin numrica 0 - Normal 1,2,3,4,5, - Das a la semana. 6 Jornada Reducida. CLAVE DE MUNICIPIO Debe estar integrado por tres posiciones alfanumrica. CLAVE DE UBICACION Puede estar integrado por un mximo de 17 posiciones Este campo es abierto (no se valida). ARTICULO 33 Debe estar integrado por una posicin alfabtica SoN TIPO DE PENSION Debe estar integrado por una posicin numrica 0 - Sin pensin 1 - Pensin de IV 2 - Pensin SEXO Debe estar integrado por una posicin Acepta los siguientes dgitos 1. Masculino 2. Femenino U.M.F. Debe estar integrada por 3 posiciones numrica TIPO DE SALARIO Debe estar integrado por una posicin numrica 0 = Fijo 1 = Variable 2 = Mixto En lo que corresponde al salario tipo 1 variable, la fecha del movimiento deber ser el primer da de mes.
En el tipo de salario 2 mixto, cuando corresponda a la parte variable, la fecha del movimiento deber ser el primer da del mes. Adems, se deben tener establecidos los datos completos de la empresa en la configuracin del sistema (Registro Patronal) de igual manera no se realizar correctamente el proceso. En caso de no estar correctos los datos, el SUA te mandar en la validacin un mensaje con los movimientos que no se transfirieron (datos errneos). ASPEL-NOI no est diseado para manejo de diferentes Jornadas, y los nicos valores que puede arrojar en el campo de Semana o Jornada Reducida es un 0 equivalente a Jornada Normal (Cuando en das a la semana tiene 6), 5 cuando en das a la semana se tiene 5. A continuacin se presentan dos casos de error que puede presentar el sistema cuando se realiza el enlace entre ASPEL-NOI y SUA.
CASO 1. Importacin de datos de trabajadores.
Este mensaje es enviado por el SUA cuando creas el archivo de trabajadores y en los datos de la empresa dentro de ASPEL-NOI no se encuentra el Registro Patronal de la empresa; es por ello que no se realiza correctamente la importacin de los datos. Si pides el reporte de movimientos improcedentes en el SUA, aparecer lo siguiente:
IMSS W200
SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION REPORTE DE MOVIMIENTOS IMPROCEDENTES
INFONAVIT 1
Fecha : 25/Jul/2000 Pgina : Proceso del : 25/Jul/2000 Registro Patronal : B20-18555-10-5 RFC: IAD-860701-27A Nombre o Razn Social : LA EMPRESA MODERNA, S.A. DE C.V. Reg. Patronal NSS Tipo de error en la importacin de movimientos - 49-92-77-3152-8 Las fallas detectadas son: A, - 49-92-74-6828-7 Las fallas detectadas son: A, - 30-94-74-2167-0 Las fallas detectadas son: A, - 39-99-60-0129-1 Las fallas detectadas son: A, Nombre del Trabajador
ABUNDIS GONZALEZ PAULO CESAR BARRIOS SALAS LUCIA CRUZ LEYVA GLADYS EBROMARES MARTINEZ ISIDRO
58
- 40-92-76-3342-6 Las fallas detectadas son: A,
URRIETA REYES ANABEL
CASO 2. Importacin de movimientos.
Este mensaje es enviado cuando en alguno de los movimientos no se encuentran completos o correctos los datos. En este caso se exportaron cuatro movimientos, pasando correctamente tres (una falta por ausentismo, una modificacin de salario y una baja) y uno incorrecto (una incapacidad, en la cual, no fue definido correctamente el nmero de folio). Si pides los reportes de movimientos e incidencias y de movimientos improcedentes aparecern los siguientes datos:
IMSS W200
SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION REPORTE DE MOVIMIENTOS E INCIDENCIAS
INFONAVIT 1
Fecha : 25/Jul/2000 Pgina : Periodo de Proceso del : 01/Ene/2000 al 31/Ene/2000 Registro Patronal : B20-18555-10-5 RFC: IAD-860701-27A Nombre o Razn Social : LA EMPRESA MODERNA, S.A. DE C.V. No Seguridad Social RFC Movimiento Fecha No. Folio Tipo Inc. 49-92-77-3152-8 AUGP-770117Nombre Incidencia Fecha No.
Salario
Das
ABUNDIS GONZALEZ PAULO CESAR Ausentismo 01/01/2000 3 CRUZ LEYVA GLADYS URRIETA REYES ANABEL
30-94-74-2167-0 CULG-740826Baja 15/01/2000 40-92-76-3342-6 UIRA-760226Modif. Salario 16/01/2000 209.04
# Trabajadores con Artculo 33 & Trabajadores Pensionados IV % Trabajadores Pensionados CV * Trabajadores con Semana Reducida ** Trabajadores con Jornada Reducida IMSS W200 SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION REPORTE DE MOVIMIENTOS IMPROCEDENTES INFONAVIT 1
Fecha : 25/Jul/2000 Pgina : Proceso del : 25/Jul/2000 Registro Patronal : B20-18555-10-5 RFC: IAD-860701-27A Nombre o Razn Social : LA EMPRESA MODERNA, S.A. DE C.V. Reg. Patronal NSS Tipo de error en la importacin de movimientos Nombre del Trabajador
B20-18555-10-5 49-92-74-6828-7 BARRIOS SALAS LUCIA Las fallas detectadas son: Incapacidad con Folio incorrecto o vaco: 01/01/2000 Para Importacin de Movimientos A = No existe el Registro Patronal, B = Asegurado no esta dado de alta, C = Clave movimiento incorrecta. D = El Mov. Debe ser >= a 01/07/1997 y menor de 01/01/2008, E = Error en el formato del salario F = Error en formato de das, G = Existe folio sin incapacidad, H = El movimiento 09 13 no lleva das I = Movimiento traslapado con una Incidencia, J = No puede tener Reingreso sin Baja K = No puede tener movimientos despus de baja, L = No puede tener aportacin voluntaria despus de baja M = No puede tener reingreso el da de baja, N = No puede aceptar Incidencias por estar en baja O = Trabajador con movimiento, antes de su Alta, P = La Baja no procede, trabajador no est vigente Q = No procede incapacidad dentro de otra incapacidad, R = Nmero de das de Incidencia no puede ser cero S = Nmero de das de ausentismo es mayor a 14 al mes, T = Trabajador con S/J Red. Nmero de das error U = Incapacidad con Folio incorrecto o vaco, V = Nmero de das de ausentismos mayor a 14 en el mes 60
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W = La Aportacin no puede ser igual a cero, X = El SDI debe ser mayor a cero Y = El SDI debe ser ( > = ) al Salario Mnimo, Z = El SDI debe ser ( > = ) al Salario Mnimo en S/J Red. * Los errores marcados se presentaron en el caso 1 (error A) y en el caso 2 (error U). Como se puede observar, esta opcin de ASPEL-NOI evitar que se tenga que volver a capturar informacin en el SUA, la cual ha sido procesada previamente en ASPELNOI. Adems, disminuir la posibilidad de error durante la captura de datos en SUA y permitir comparar los reportes de SUA con los de ASPEL-NOI para verificar el manejo adecuado de la informacin en ambos sistemas. NOTA: An cuando el patrn se haya registrado como Reportador va IDSE, en caso de tener problemas puede acudir directamente a la Subdelegacin del IMSS correspondiente y presentar los Movimientos Afiliatorios (Reingresos, Bajas, Modificaciones).
VII.
EDITOR DE REPORTES
A continuacin se comentar el Formato para la impresin de dos recibos del mismo trabajador en la misma hoja. Com ***** Definicin de Mscara, Tipo de Letra, Lneas por hoja ***** Com ***** y Lneas para Partida ***** COM Impresor PANTALLA Tipo 1 Font "Arial", 9 Asigna <120>, 2 \\ No. de recibos por hoja Asigna <121>, 14 \\ Tamao del recibo, en cms. Asigna <122>, 0 \\ Contador de recibos Asigna <123>, 0 \\ Contador para partidas Com ***** Impresin del Encabezado del Recibo ***** DefEncabezado "Multiforma" Caracteres 255 Mascara "###.##" Ajusta 3 + ( <121>*<122> ) Escribe 1, "No.Trab. :", 13, <041>, 54, "R.IMSS:" Escribe 65, <044> Escribe 1, "Nombre :", 11, <042>, 54, "Dias Trabajados:" Escribe 74, <061> Escribe 1, "R.F.C. :", 11, <043>, 54, "Faltas :" Asigna <105>, <062> + <063> + <064> Escribe 74, <105> Escribe 1, "Depto. :", 11, <050>, 54, "Periodo Del :" Escribe 71, <031> Escribe 1, "Puesto :", 11, <048>, 54, " Al :" Escribe 71, <032> Ajusta 6 + ( <121>*<122> ) Mascara "##,###,###.##" FEncabezado Inicia TB Si <122> > 0 Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Inicia PD Asigna <123>,<123> + 1 \\incrementamos el contador de partidas Si <123> >= 11 \\solo podremos escribir 11 partidas Asigna <123>,0 Asigna <122>,<122> + 1 \\actualizamos el numero de recibo Si <122> > (<120> - 1) Asigna <122>, 0 62
Brinca Sino Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Sifin Si <072> <> 0 Escribe 1, <070>, 7, <071>, 25, <072> Sifin Si <077> <> 0 Escribe 43, <075>, 49, <076>, 67, <077> Sifin Termina Ajusta 11 + ( <121>*<122> ) Escribe 1, "Total Percepciones ", 25, <079> Escribe 43, "Total Deducciones " , 67, <080> Escribe 1, "Neto Pagado ", 25, <082> Asigna <122>, <122> + 1 Si <122> = <120> Asigna <122>, 0 Brinca SiFin Asigna <123>,0 com Termina com ********** Si <122> > 0 Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Inicia PD Asigna <123>,<123> + 1 \\incrementamos el contador de partidas Si <123> >= 11 \\solo podremos escribir 11 partidas Asigna <123>,0 Asigna <122>,<122> + 1 \\actualizamos el numero de recibo Si <122> > (<120> - 1) Asigna <122>, 0 Brinca Sino Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Sifin Si <072> <> 0 Escribe 1, <070>, 7, <071>, 25, <072> Sifin Si <077> <> 0 Escribe 43, <075>, 49, <076>, 67, <077> Sifin Termina Ajusta 11 + ( <121>*<122> )
Escribe 1, "Total Percepciones ", 25, <079> Escribe 43, "Total Deducciones " , 67, <080> Escribe 1, "Neto Pagado ", 25, <082> Asigna <122>, <122> + 1 Si <122> = <120> Asigna <122>, 0 Brinca SiFin Asigna <123>,0 Termina Brinca Fin
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PORTADA

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INTRODUCCIN I.1 OBJETIVO DEL CURSO

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Figura. Ejemplo de la definicin de una base fiscal.

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Figura. Corroborando el acumulado de los Ingresos Gravables.

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3) Comenzar la mecnica de clculo de acuerdo al Artculo 113 para determinar el Impuesto.

11,937.5000 9,117.6300 2,819.8700 33% 930.5571 1,568.8000 2,499.3571

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5) El siguiente paso es obtener el Crdito al Salario de la Tabla correspondiente al Art.115.

Corroborando el clculo en el Sistema:

Figura. Desglose del clculo del ISPT del Trabajador 1.

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Figura. Corroborando el acumulado de los Ingresos Gravables.

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3) Comenzar la mecnica de clculo de acuerdo al Artculo 113 para determinar el Impuesto. 4)

2,225.0000 439.2000 1,785.8100 10% 178.5810 13.1700 191.7510

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7) El siguiente paso es obtener el Crdito al Salario de la Tabla correspondiente al Art.115.

Corroborando el clculo en el Sistema:

Figura. Desglose del clculo del ISPT del Trabajador 2.

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Figura. Desglose de Calculo de Impuesto bajo la mecnica del Art 142.

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Figura. Obtencin de la Tasa de Impuesto ajustada aplicando la mecnica del Art.142.

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Figura. Corroborando los Acumulados Gravables y Gravable del perodo.

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9,781.2500 9,117.6300 663.6200 33% 218.9946 1,568.8000 1,787.7946

5) El siguiente paso es obtener el Crdito al Salario de la Tabla correspondiente al Art.115.

TABLA DE CRD. AL SALARIO MENSUAL (Art.115) D.O.F.( 8/Mar/2004 )

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Figura. Configuracin de la Base fiscal ISR para acumular al Lmite de Exencin. 20

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Figura. Configuracin de la Deduccin Crdito al Salario Aplicado D110.

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Figura. Desglose de Clculo de Crdito al Salario pagado en el Clculo anual. 22

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46 /365 *4.50 =0.5671 +4.50 =5.0671 2000*5.0671=10134.24

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Fraccin I Fraccin II Fraccin II

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Total de ISR por ingresos extraordinarios Articulo 142

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26250.07 + 4090.19 + 638.79 = 30979.05

Figura. Comprobacin de Clculo de Finiquito. IV. CLCULO DEL IMSS

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46 /365 4.50 =0.5671 +4.50 =5.0671 20005.0671=10134.24